ditaş doğan yedek parça imalat ve teknik a. ş. 1 ocak

DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLAR
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ARA DÖNEM BİLANÇOLAR....................................................................................................
1-2
ARA DÖNEM GELİR TABLOLARI .........................................................................................
3
ARA DÖNEM ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ........................................................
4
ARA DÖNEM NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................
5
ARA DÖNEM MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ...................... 6-39
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
DİPNOT 27
DİPNOT 28
DİPNOT 29
DİPNOT 30
DİPNOT 31
DİPNOT 32
DİPNOT 33
DİPNOT 34
DİPNOT 35
DİPNOT 36
DİPNOT 37
DİPNOT 38
DİPNOT 39
DİPNOT 40
DİPNOT 41
DİPNOT 42
DİPNOT 43
DİPNOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR...................................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ........................................
HAZIR DEĞERLER...............................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER (NET) ............................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .........................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (NET).............................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.................................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .................................................................................................
CANLI VARLIKLAR.............................................................................................................................
STOKLAR ..............................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI
VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ............................................................................................................
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................................
DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR .....................................................................................................................
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE ..........................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .........................................................................................
MADDİ VARLIKLAR ...........................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR........................................................................ ...............................
ALINAN AVANSLAR............................................................................................................................
EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................... ....................................
BORÇ KARŞILIKLARI .........................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ........................................................................................................
SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ......................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ......................................................................................................................
KAR YEDEKLERİ .................................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI.......................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU.............................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI..................................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..................................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ...............................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER .........................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .............................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ .......................................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR.............................................
FİNANSMAN GELİRLERİ (NET) ........................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR / ZARARI ......................................................................................
VERGİLER.............................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................................
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR..............................................................
6
6-7
7-18
18
18
19
20
20
20-22
22
22
22
22
23
23-24
24
25
25
25-26
26
27
27
27-28
28
28
29
29
29-30
31-32
32
33
33
33
34
34
34
35
35
36
36
36-38
38
38
39
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
27.827.467
23.121.233
11.560.814
7.262.886
2.575.181
4.870.930
1.557.656
10.546.187
6.901.902
4.320.624
1.352.520
16.508.638
16.022.703
1.593.249
1.564.700
13.153.713
154.386
42.590
1.280.799
1.590.155
12.589.405
153.175
409.169
44.336.105
39.143.936
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar
Devam Eden İnşaat İşlerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
DURAN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
TOPLAM VARLIKLAR
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından
31 Ekim 2007 tarihinde onaylanmıştır.
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
13.597.801
6.668.699
6.189.972
2.993.576
2.252.818
373.334
60.123
109.290
1.618.688
2.021.000
205.967
2.333.996
472.304
30.530
1.604.902
2.831.130
4.834.783
YÜKÜMLÜLÜKLER
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23,41
14
10
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
1.200.603
625.499
1.005.028
-
3.154.654
572.708
1.107.421
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
ÖZ SERMAYE
28
27.907.174
27.640.454
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
25
25
26
10.000.000
15.137.609
5.040.000
19.432.990
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
26
15.137.609
93.200
19.432.990
11.664
93.200
-
11.664
-
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
28
27
27
27
28
266.720
2.409.645
746.155
2.409.645
44.336.105
39.143.936
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer
Gelirler/faiz+temettü+kira (net)
36
36
36
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net)
24.600.703
(19.602.933)
-
38
38
39
8.244.982
(6.408.503)
-
24.859.873
(18.567.478)
-
8.795.807
(6.374.713)
-
-
-
-
-
4.997.770
1.836.479
6.292.395
2.421.094
(5.443.136)
(1.745.214)
(5.028.429)
(1.959.831)
(445.366)
91.265
982.139
(562.595)
534.521
417.949
(51.062)
1.153
508.699
459.305
1.346.615
622.907
FAALİYET KARI/ZARARI
1.263.966
517.957
(849.252)
413.944
461.263
222.947
(214.579)
153.276
Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı)
40
-
-
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
-
-
508.699
459.305
1.346.615
622.907
(241.979)
(80.920)
266.720
378.385
1.401.401
283.947
0,03
0,04
0,14
0,03
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI/ZARARI
Hisse Başına Kazanç
42
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
54.786
(338.960)
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Yedekleri
Öz sermaye
enflasyon
Sermaye
düzeltme
yedekleri
toplamı
farkları
Kar Yedekleri
Sermaye
Hisse
senetleri
ihraç
primleri
504.000
-
23.747.383
23.747.383
Sermaye artışı
Transferler
Net dönem karı
4.536.000
-
-
(4.314.393)
-
(4.314.393)
-
11.664
-
-
11.664
-
(221.607)
2.631.252
-
30 Eylül 2006
5.040.000
-
19.432.990
19.432.990
11.664
-
11.664
2.409.645
1.401.401
28.295.700
1 Ocak 2007
5.040.000
-
19.432.990
19.432.990
11.664
-
11.664
2.409.645
746.155
27.640.454
Sermaye artışı
Transferler
Net dönem karı
4.960.000
-
-
(4.295.381)
-
(4.295.381)
-
81.536
-
-
81.536
-
-
(664.619)
(81.536)
266.720
266.720
30 Eylül 2007
10.000.000
-
15.137.609
15.137.609
93.200
-
93.200
2.409.645
266.720
27.907.174
1 Ocak 2006
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Kar
yedekleri
toplamı
Geçmiş
yıllar
karları
Net dönem
karı
Toplam
öz sermaye
-
-
-
-
2.642.916
26.894.299
(2.642.916)
1.401.401
1.401.401
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
266.720
1.401.401
İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net
nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Amortisman (Dipnot 18 ve 19)
İtfa payları (Dipnot 20)
Kıdem tazminatı karşılığı (Dipnot 23)
Vergi gideri/(geliri) (Dipnot 41)
Şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 38)
Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 38)
Stok değer düşüklüğü (Dipnot 12)
Makul değer artışı (Dipnot 16 ve 38)
Maddi duran valık satış zararı/(karı) (Dipnot 38)
Faiz geliri– net
1.829.083
46.617
232.037
241.979
35.516
137.781
90.397
25.298
(677.935)
2.006.998
45.813
154.835
(54.786)
86.029
522.231
(9.901)
(413.467)
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net nakit akımı
2.227.493
3.739.153
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler-net:
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili şirketlerden alacaklardaki (artış)/azalış
Stoklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Diğer duran varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki (azalış)/artış
İlişkili şirketlere borçlardaki (azalış)/artış
Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki (azalış)/artış
Ödenen kıdem tazminatı (Dipnot 23)
Ödenen vergiler
(360.984)
(2.575.181)
(640.703)
(240.652)
366.579
(81.178)
(98.970)
(94.402)
(179.246)
(235.082)
(1.662.560)
25.000
(780.971)
(275.984)
(158.754)
1.236.127
191.935
195.316
(135.663)
(483.113)
İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit
(1.912.326)
1.890.486
Yatırım faaliyetleri:
Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık satış geliri
Yatırım harcamaları (Dipnot 18, 19 ve 20)
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki artış (Dipnot 16)
Elde edilen faizler
Maddi duran varlık satışı
(2.725.848)
(312.450)
1.443.508
284.786
3.357.198
(967.453)
(55.751)
980.702
185.205
Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit
(1.310.004)
3.499.901
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artış
Banka kredilerindeki geri ödeme
Ödenen faiz
7.066.740
(2.192.186)
(656.585)
3.442.134
(4.601.185)
(523.629)
4.217.969
(1.682.680)
İşletme faaliyetleri:
Net kar
Finansman faaliyetlerinden sağlanan/(faaliyetlerinde kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
995.639
3.707.707
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi (Dipnot 4)
10.495.662
6.924.635
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi (Dipnot 4)
11.491.301
10.632.342
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. (“Ditaş” ya da “Şirket”) 1972 yılında kurulmuş ve
Türkiye’de tescil edilmiştir. Şirket otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil
vasıtalarının rotkolu, rotbaşı ve rotil imalatını gerçekleştirmektedir. Şirket, sermayesinin büyük bir
kısmına sahip olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) grup şirketlerinin bir
üyesidir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in İMKB’ye kayıtlı
%48,85 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 25).
Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Kayseri Yolu 3.km 51100 Niğde
Şirket’in bünyesinde istihdam edilen 1 Ocak – 30 Eylül 2007 hesap dönemine ilişkin ortalama personel
sayısı 517 (1 Ocak - 31 Aralık 2006: 554) kişidir.
Şirket’in finansal varlıkları, Çelik Enerji Üretim A.Ş. ve Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş.’den
oluşmaktadır (Dipnot 16).
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”)
tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK
Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2006 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır.
6
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Yoktur.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklığı, iştiraki veya müşterek yönetime tabi ortaklığı bulunmadığı için konsolidasyon
esasları uygulanmamıştır.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık
2006 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak – 30 Eylül 2007 hesap dönemine ait gelir
tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2006 hesap dönemi
ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.5 Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı
gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler
itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu
işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten
sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı kısımda
tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net
değerleri üzerinden gösterilir.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında önceki dönemlerle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları
aşağıda özetlenmiştir:
3.1 Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya
nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya
alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal
satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden
hesaplanarak tahakkuk esasına göre, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen kira gelirleri dönemsel
tahakkuk esasına göre, temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar.
7
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.2 Stoklar
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi
için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile
hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal iş akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12).
3.3 Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer
düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran
varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 19). Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı
amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
10 yıl
50 yıl
5- 10 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilir.
3.4 Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içerir. Maddi olmayan varlıklar
elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi
sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa
payı, 5 ila 10 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmini faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 20).
3.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Dipnot 3.21 ve Dipnot 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço
tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin
edilir. Değer düşüklüğü, gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın,
değer düşüklüğünün kayıtlara yansıtılmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri
çevrilir.
8
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.6 Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. Alınan banka kredisi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri
ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir. Borçlanma
maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gelir tablosuna alınır.
3.7 Finansal Araçlar
Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak
belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve
bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal yatırımlarını
aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır:
a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya önceden belirlenebilen
ödemelerden oluşan türevsel unsur içermeyen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve
alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket’in doğrudan para, mal veya hizmet tedarik etmesi
durumunda ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar
dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve
alacaklar, bilançoda alış ve geri satış anlaşmaları (Dipnot 3.26), ticari alacaklar (Dipnot 3.27) ve diğer
alacaklar içerisine dahil edilmiştir.
b)
Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
UMS 39 - Finansal Araçlar (“UMS 39”), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul
değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki finansal
varlıkların, ilk defa mali tablolara alınması sırasında tanımlanması koşuluyla, makul değerlerindeki
değişimler gelir tablosuna yansıtılır.
Yeniden düzenlenen UMS 39’da belirtildiği üzere, Şirket, yeniden düzenlenen UMS 39’u ilk defa
uygularken, daha önce mali tablolara alınan finansal varlıkları tekrar gözden geçirmiş ve borsaya
kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse
senetlerindeki yatırımlar haricindeki daha önceki dönemlerde satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmış bulunan varlıkları, makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlıklar olarak sınıflandırmıştır (Dipnot 16).
9
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
c)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi
tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar,
yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti
olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu
durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu
finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli
olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları
da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye
payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle
değerlenmiştir (Dipnot 16). Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları, bu
varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar doğrudan öz sermaye altında muhasebeleştirmektedir.
3.8 İşletme Birleşmeleri
Yoktur.
3.9 Kur Değişim Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir.
Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar
üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden
doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
3.10 Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın,
dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır (Dipnot 42).
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç/zarar
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate
alınarak bulunmuştur.
10
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş
finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile
bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni
duruma uygun şekilde düzeltir.
3.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket kaynaklarının dışa çıkmasının muhtemel olduğu ve
sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı
mali tablolara alınmaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluşan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Sözkonusu iskonto oranın vergi
öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski
içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi
mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve
mali tablolara dahil edilmemektedir.
3.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
3.14 Kiralama İşlemleri
Yoktur.
3.15 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve Yönetim Kurulu
Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler,
iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir (Dipnot 9).
11
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.16 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Şirket sadece Türkiye’de otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıştır.
3.17 İnşaat Sözleşmeleri
Yoktur.
3.18 Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
3.19 Devlet Teşvik ve Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri,
elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Şirket tarafından
elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Şirket’in elde ettiği devlet
teşviği ve yardımı mevcut değildir.
3.20 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmet üretiminde ya da idari amaçla kullanılması veya normal iş akışı çerçevesinde satışa konu
edilmesi yerine, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller, yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmaktadır. Bu varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden
birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile
mali tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 18). Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal
amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman
dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 50 yıl olarak belirlenmiştir. Şirket, yatırım
amaçlı gayrimenkullerini amortisman yöntemi ile değerleme opsiyonunu seçmiştir; ancak sene sonu
itibariyle makul değerleme çalışmasını yapıp ilgili dipnotlarda göstermektedir.
3.21 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri
ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi
değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde
vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi
itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları
üzerinden hesaplanır.
12
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Önemli geçici farklar, mahsup edilebilecek mali zararlardan, kıdem tazminatı yükümlülüğünden, maddi
duran varlıklar, maddi olmayan varlıklar, stokların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki
farklardan doğmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali
tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için
hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla mali tablolara alınır. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14).
3.22 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, aktüeryel varsayımlar doğrultusunda tüm çalışanların
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 23). Dönem içindeki artış ve azalışlar personel
giderlerinin içinde muhasebeleştirilir.
3.23 Emeklilik Planları
Yoktur.
3.24 Tarımsal Faaliyetler
Yoktur.
3.25 Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 43).
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orjinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
13
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.26 Alış ve Geri Satış Anlaşmaları (“Ters repo”)
Yoktur.
3.27 Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir (Dipnot 7). Belirtilmiş bir
faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda
fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan
ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
3.28 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir.
3.29 Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur
riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat risk ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite
riskidir. Şirketin genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel
olumsuz etkilerin Şirket’in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye
yoğunlaşmaktadır.
a) Piyasa riski
Kur riski
Şirket uluslar arası alanda faaliyet göstermektedir ve yabancı para işlemlerinden ötürü kur riskine maruz
kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya
çıkmaktadır. Şirket bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan
doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket’in döviz pozisyonunu analiz ederek takip
etmekte ve sınırlandırmaktadır (Dipnot 29).
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle YTL Amerikan Doları karşısında %5 oranında değer
kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan Doları para biriminden olan
hazır değerler, ticari alacaklar ve kredilerden oluşan kur farkı karı/zararı sonucu net kar 14.583 YTL
(30 Eylül 2006: 67.046 YTL) daha yüksek/düşük olacaktı.
14
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle YTL EURO karşısında %5 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, EURO para biriminden olan hazır değerler, ticari alacaklar, ilişkili
taraflardan alacaklar ve kredilerden oluşan kur farkı karı/zararı sonucu net kar 77.082 YTL
(30 Eylül 2006: 34.917 YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. EURO para biriminde olan alacakların
artması sebebiyle 2007 yılında kar 2006 yılına oranla YTL/EUR hareketlerine karşı daha hassastır.
Fiyat riski
Şirket’in bilançosunda satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıfladığı sermaye araçları aktif bir
piyasada işlem görmemeleri sebebiyle fiyat riskine maruz kalmamaktadır.
Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski
Şirket’in değişken faiz oranlı aldığı kredisi yoktur; bu sebeple Şirket’i nakit akım faiz oranı riskine
maruz bırakmamaktadır. Ancak sabit oranlı alınan krediler makul değer faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Bu riski faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla
yönetilmektedir.
b) Kredi riski
Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahüt edilmiş işlemleri de
kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Risk kontrolü müşterinin finansal
pozisyonunu, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri dikkate alarak müşterinin kredi kalitesini
değerlendirir. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Yönetim, tarafların performanslarını yerine
getirmemesinden dolayı bir zarar beklememektedir.
c) Likidite riski
Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile
fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Aşağıdaki tablolarda Şirket’in varlık ve yükümlülükleri, bilanço tarihi itibariyle sözleşmelerde yer alan
vadeye kalan sürelerine göre gruplanmıştır.
3 aya kadar
3-12 ay
1 yıl ve
üzeri
Hazır Değerler
11.560.814
Ticari Alacaklar (net)
5.689.192
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Stoklar
4.870.930
Diğer Dönen Varlıklar
1.557.656
Finansal Varlıklar (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Diğer Duran Varlıklar
-
1.573.694
2.575.181
-
42.590
- 11.560.814
- 7.262.886
- 2.575.181
- 4.870.930
- 1.557.656
1.593.249 1.593.249
1.564.700 1.564.700
13.153.713 13.153.713
154.386
154.386
42.590
Toplam varlıklar
4.148.875
42.590
16.466.048 44.336.105
30 Eylül 2007
23.678.592
15
Vadesiz
Toplam
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
30 Eylül 2007
3 aya
kadar
3-12 ay
1 yıl ve
üzeri
Vadesiz
Toplam
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların
Kısa Vadeli Kısımları (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Diğer Yükümlülükler (net)
Finansal Borçlar (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
521.742
5.668.230
-
-
6.189.972
2.252.818
373.334
60.123
1.427.057
-
2.993.576
191.631
109.290
-
1.200.603
1.005.028
625.499
-
2.993.576
2.252.818
373.334
60.123
1.618.688
1.200.603
734.789
1.005.028
Toplam yükümlülükler
4.635.074
8.962.727
2.205.631
625.499 16.428.931
3 aya
kadar
3-12 ay
1 yıl ve
üzeri
Vadesiz
Toplam
Hazır Değerler
10.546.187
Ticari Alacaklar (net)
5.445.461
Stoklar
4.320.624
Diğer Dönen Varlıklar
1.352.520
Finansal Varlıklar (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Diğer Duran Varlıklar
-
1.456.441
-
409.169
1.280.799
1.590.155
12.589.405
153.175
-
10.546.187
6.901.902
4.320.624
1.352.520
1.280.799
1.590.155
12.589.405
153.175
409.169
Toplam varlıklar
21.664.792
1.456.441
409.169
15.613.534
39.143.936
31 Aralık 2006
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların
Kısa Vadeli Kısımları (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Diğer Yükümlülükler (net)
Finansal Borçlar (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
21.000
2.000.000
-
-
2.021.000
130.485
2.333.996
472.304
30.530
1.551.052
-
75.482
53.850
-
3.154.654
1.107.421
572.708
-
205.967
2.333.996
472.304
30.530
1.604.902
3.154.654
572.708
1.107.421
Toplam yükümlülükler
4.539.367
2.129.332
4.262.075
572.708
11.503.482
16
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve
sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in
faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu
oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle
hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla
hesaplanır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle borç/öz sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler
Net borç
Toplam öz sermaye
Borç/öz sermaye oranı
31 Aralık 2006
14.628.991
(11.560.814)
9.792.823
(10.546.187)
3.068.177
27.907.174
(753.364)
27.640.454
%11,0
(%2,8)
Makul değer tahmini
Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli
taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış
bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler,
Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa
vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı tahmin edilmektedir.
Finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin bulunması durumunda, bu değerin
finansal yatırımların makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
17
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz kuru
ile YTL’ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
3.30 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını,
şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu
tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine
dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.509
11.559.305
707
10.545.480
330.417
11.228.888
456.405
10.089.075
11.560.814
10.546.187
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 9.994.015 YTL (31 Aralık 2006: 8.455.524 YTL), 400.000 Euro
(“EURO”) (31 Aralık 2006: 501.143 EURO) ve 400.000 Amerikan Doları (“ABD$”) (31 Aralık 2006:
502.053 ABD$) tutarındaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranı sırasıyla
%18,6, %4,1 ve %5,3’tür (31 Aralık 2006: YTL: %18,4, ABD$: %5,6, EURO: %3,4). 30 Eylül 2007 ve
31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süresi üç aydan kısadır.
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri
değerlerin detayı aşağıdadır:
30 Eylül 2007
31 Aralık 30 Eylül 2006
31 Aralık 2005
Kasa ve bankalar
Faiz tahakkukları (-)
11.560.814
(69.513)
10.546.187
(50.525)
10.651.829
(19.487)
7.108.706
(184.071)
Nakit ve nakit benzeri değerler
11.491.301
10.495.662
10.632.342
6.924.635
DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER (NET)
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
18
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli banka kredileri
Orjinal para cinsi
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
YTL
6.189.972
2.021.000
Yıllık ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı (%)
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
%14
%10
YTL karşılığı
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
6.189.972
2.021.000
6.189.972
2.021.000
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı
Orjinal para cinsi
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
EURO
ABD$
1.676.331
107.400
29.229
108.031
Yıllık ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı (%)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
%5,64
%0
%5,75
%0
YTL karşılığı
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
2.864.180
129.396
54.117
151.850
2.993.576
205.967
Uzun vadeli banka kredileri
Orjinal para cinsi
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
EURO
ABD$
589.085
161.100
1.500.000
268.500
Yıllık ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı (%)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
%4,7
%0
%5,75
%0
YTL Karşılığı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.006.510
194.093
2.777.250
377.404
1.200.603
3.154.654
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
1 Ekim 2008 – 30 Eylül 2009
1 Ekim 2009 – 30 Eylül 2010
1 Ekim 2010 – 30 Eylül 2011
1 Ekim 2011 – 30 Eylül 2012
416.970
352.272
287.574
143.787
1.200.603
19
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (NET)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
6.798.934
631.876
6.748.966
278.368
7.430.810
7.027.334
Ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları
Vadeli çekler
Kazanılmamış finansman geliri (-)
(167.924)
Ticari alacaklar - net
7.262.886
(125.432)
6.901.902
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesi altı aydan kısadır. Şirket’in YTL
ve tutarları dipnot 29’da verilen EURO, ABD$ ve İngiliz sterlini (“GBP”) cinsinden olan ticari alacakları
için uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %15,9, %4,5, %5,2 ve %6,2’dir (31 Aralık 2006:
YTL: %16,9, EURO: %3,6, ABD$: %5,4 ve GBP: %5,2).
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Ticari borçlar:
Satıcı cari hesapları
Tahakkuk etmemiş finansman gideri(-)
2.301.634
(48.816)
2.363.860
(29.864)
Ticari borçlar – net
2.252.818
2.333.996
Şirket’in YTL ve EURO cinsinden olan ticari borçlarına uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranları
sırasıyla %15,5 ve %4,5’dir (31 Aralık 2006: YTL: %16,9 ve ABD$: %5,2).
DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i)
İlişkili taraf bakiyeleri:
a) İlişkili taraflardan alacaklar:
Doğan Portal Elektrik ve Ticaret A.Ş. (“Doğan Portal”) (*)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
2.575.181
-
2.575.181
-
(*) Doğan Portal’a aynı şartlarda (yıllık %5,75 faiz oranı ile) aktarılan 1.500.000 EURO tutarındaki
banka kredisinin anapara ve işlenmiş faizinden oluşmaktadır. Söz konusu kredinin vadesi 3 Mart
2008’dir.
20
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b)
İlişkili taraflara borçlar:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
265.150
45.914
37.491
17.875
6.904
250.508
39.362
140.343
42.091
373.334
472.304
Doğan Holding (**)
Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.Ş.
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Milta”)
Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş. (“Doğan Factoring”)
Diğer
(**) Şirket, Doğan Holding’den müşavirlik, danışmanlık ve teknik destek gibi hizmet alımları
yapmaktadır.
ii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler:
a)
Duran varlık, ürün ve hizmet alımları:
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
670.934
204.723
115.412
110.406
68.129
6.947
243.324
98.581
37.410
35.400
25.642
260
609.596
87.932
266.719
73.550
157.851
211.971
37.147
266.719
27.883
40.105
1.176.551
440.617
1.195.648
583.825
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
-
-
3.357.198
200.000
3.357.198
200.000
-
-
3.557.198
3.557.198
Doğan Holding
Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.Ş.
Milta
Doğan Gazetecilik
Petrol Ofisi A.Ş.
Diğer
b)
Duran varlık, ürün ve hizmet satışları:
Doğan Holding (Dipnot 16)
Ray Sigorta
c)
1 Temmuz 30 Eylül 2006
İlişkili taraflardan elde edilen finansal gelirler:
Finansal gelirler:
Doğan Portal
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
61.935
39.606
-
-
61.935
39.606
-
-
21
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
d)
Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar:
Şirket’in üst düzey yöneticilerine
sağlanan faydalar (Dipnot 37)
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
568.763
183.495
306.274
95.838
DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Ciro primleri tahakkukları
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar
Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 31.1)
Taşeronlara borçlar
Diğer
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
635.138
343.920
340.887
191.631
107.112
648.036
715.906
53.850
55.587
131.523
1.618.688
1.604.902
DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 12 – STOKLAR
İlk madde ve malzemeler
Yarı mamuller
Mamuller
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
3.097.264
1.278.134
585.929
2.592.020
1.167.489
561.115
4.961.327
4.320.624
(90.397)
4.870.930
4.320.624
Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler 10.163.924 YTL (30 Eylül 2006: 9.313.908
YTL) tutarındadır.
DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
22
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri
ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi
oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2006: %20).
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve ertelenen
vergi varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir:
Geçici farklar
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile
yatırım amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömür
ve enflasyon düzeltmesi farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kazanılmamış finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Reel olmayan finansman maliyeti
Diğer
6.280.087
(625.499)
(167.924)
(134.338)
(90.397)
(89.670)
(147.115)
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
6.501.526
(572.708)
(125.432)
(98.822)
(143.473)
(23.986)
(1.256.017)
125.100
33.585
26.868
18.079
17.934
29.423
(1.300.305)
114.542
25.086
19.764
28.695
4.797
(1.005.028)
(1.107.421)
Ertelenen vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle
Ertelenen vergi geliri (Dipnot 41)
(1.107.421)
102.393
(1.978.547)
902.444
30 Eylül itibariyle
(1.005.028)
(1.076.103)
DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer dönen varlıklar:
Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları
Vergi dairesinden alacaklar
Verilen sipariş avansları
Kira alacakları
Peşin ödenen giderler
Peşin ödenen kurumlar vergisi, net (Dipnot 41)
Diğer
Şüpheli alacak karşılığı (-)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.155.582
157.644
136.013
134.338
80.295
28.122
720.186
125.317
98.822
109.795
327.361
69.861
1.691.994
1.451.342
(134.338)
1.557.656
23
(98.822)
1.352.520
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Peşin ödenen giderler, çoğunlukla sigorta giderleri, kalibrasyon giderleri ve yıllık yazılım bakım
giderlerinden oluşmaktadır.
Şüpheli alacak karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2007
1 Ocak itibariyle
Artış (Dipnot 38)
98.822
35.516
30 Eylül itibariyle
2006
86.029
134.338
86.029
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Verilen depozito ve teminatlar
Verilen avanslar
23.836
18.754
27.218
381.951
Toplam
42.590
409.169
b) Diğer duran varlıklar:
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
a) Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Doğan Organik
Çelik Enerji Üretim A.Ş. (“Çelik Enerji”)
Pay (%)
30 Eylül 2007
Pay (%)
31 Aralık 2006
5,00
0,25
1.587.724
5.525
5,00
0,25
1.275.274
5.525
1.593.249
1.280.799
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımlanan ve borsada işlem görmeyen Çelik Enerji Üretim
A.Ş. (“Çelik Enerji”) ve Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş. (“Doğan Organik”) hisse senetleri
maliyet bedellerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra mali tablolara yansıtılmıştır.
Finansal varlıklar ile ilgili 1 Ocak – 30 Eylül ara hesap dönemi içindeki hareketler aşağıdaki gibidir:
2007
1 Ocak
Artış – Doğan Organik
Çıkışlar – Çelik Halat
Çelik Halat’ın makul değer azalışı (Dipnot 38) (*)
1.280.799
312.450
30 Eylül
1.593.249
2006
3.980.872
55.751
(3.357.198)
(522.231)
157.194
(*) Şirket, makul değerler değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı
Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş. hisse senetlerini 10 Ağustos 2006 tarihinde Doğan Holding’e
satmıştır.
24
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL
1 Ocak 2007
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.696.999
(106.844)
Net defter değeri
1.590.155
İlaveler
Çıkışlar
(25.455)
-
30 Eylül 2007
1.696.999
(132.299)
1.564.700
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.696.999
(72.904)
(25.455)
-
Net defter değeri
1.624.095
30 Eylül 2006
1.696.999
(98.359)
1.598.640
Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan binanın 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yapılan makul
değer incelemesinde, konumuna, büyüklüğüne, mimari özelliklerine, inşaat kalitesine, çevrede yapılan
piyasa araştırmalarına ve gayrimenkul piyasası koşullarına göre SPK Lisanslı değerleme uzmanı Elit
Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından değeri 2.340.000 YTL olarak takdir edilmiştir. Şirket, 30 Eylül
2007 tarihi itibariyle söz konusu bina ile ilgili makul değerinde önemli bir değişiklik olmadığı
varsayımından hareketle herhangi bir değerleme çalışması yaptırmamıştır. Söz konusu yatırım amaçlı
gayrimenkul ile ilgili amortisman gideri genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir.
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Transferler
30 Eylül 2007
(490.411)
(2.669.898)
(387.324)
(1.167.988)
-
63.354
34.880
2.401.740
(597.676)
(2.124.680)
6.734
2.011.592
6.681.592
34.613.311
573.157
1.986.455
395.087
2.692.750
(4.715.621)
(222.382)
46.267.928
1.914.847
2.264.348
28.004.091
484.801
3.255.689
63.718
100.479
1.482.608
51.523
105.300
(489.859)
(2.669.898)
(77.792)
(1.167.988)
(22.172)
447.169
(632.649)
1.466.534
2.364.827
27.263.970
458.532
1.560.352
35.923.776
1.803.628
(4.405.537)
(207.652)
33.114.215
1 Ocak 2007
İlaveler
Çıkışlar
6.734
2.398.615
6.646.712
34.678.062
960.481
3.639.529
183.048
40.034
203.407
112.590
2.336.719
48.513.181
Maliyet
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Net defter değeri
12.589.405
13.153.713
25
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül 2006
6.734
2.384.585
6.499.480
34.173.853
868.998
3.541.552
-
14.030
220.479
96.077
65.165
534.165
(12.704)
(271.408)
(2.027)
-
112.675
46.554
(159.229)
6.734
2.398.615
6.612.155
34.428.182
693.667
3.604.690
374.936
47.475.202
929.916
(286.139)
-
48.118.979
1.797.699
2.132.518
26.315.952
461.529
3.118.851
88.654
98.503
1.597.884
94.514
101.988
(12.704)
(97.966)
(165)
-
1.886.353
2.231.021
27.901.132
458.077
3.220.674
33.826.549
1.981.543
(110.835)
-
35.697.257
Maliyet
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Net defter değeri
13.648.653
12.421.722
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin amortisman giderinin, 1.523.578 YTL
(30 Eylül 2006: 1.520.770 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 280.050 YTL
(30 Eylül 2006: 460.773 YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak 2007
Haklar
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş itfa payı
Net defter değeri
597.271
518.725
(962.821)
Net defter değeri
Çıkışlar
33.098
(46.617)
(551.036)
551.036
Transferler
222.382
(207.652)
153.175
1 Ocak 2006
Haklar
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş itfa payı
İlaveler
597.271
481.187
(901.279)
30 Eylül 2007
301.715
518.725
(666.054)
154.386
İlaveler
37.537
(45.813)
177.179
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül 2006
-
-
597.271
518.724
(947.092)
-
168.903
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin itfa payının 39.379 YTL (30 Eylül 2006:
35.160 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 7.238 YTL (30 Eylül 2006: 10.653 YTL)
tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır.
26
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
60.123
30.530
60.123
30.530
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
109.290
-
109.290
-
625.499
572.708
625.499
572.708
Alınan sipariş avansları
DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa vadeli borç karşılıkları
Ödenecek vergiler (Dipnot 41)
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Aşağıda belirtilen, yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran
herhangi bir sözleşme yoktur.
Yürürlükteki kanunlara göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için
58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem
tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 2.030,19 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile
sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından
aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
27
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
%5,71
%93
%5,71
%93
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini
Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 1 Ekim 2007 tarihi itibariyle
2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
2007
1 Ocak itibariyle
Dönem içerisindeki artış
Ödemeler
30 Eylül itibariyle
2006
572.708
232.037
(179.246)
555.943
154.835
(135.663)
625.499
575.115
DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 38.000.000 YTL’dir.
Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Doğan Holding
Halka açık kısım
Diğer
%
30 Eylül 2007
%
31 Aralık 2006
50,93
48,85
0,22
5.093.552
4.884.857
21.591
50,93
48,85
0,22
2.567.150
2.461.970
10.880
100,00
10.000.000
100,00
5.040.000
5.040.000 YTL tutarındaki çıkarılmış sermaye, 25 Haziran 2007 tarihi itibariyle tamamı iç kaynaklardan
karşılanmak suretiyle, mevcut hissedarlara bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla, 10.000.000 YTL’ye
yükseltilmiştir.
Şirket’in nominal değeri 1 YTL (31 Aralık 2006: 1 YTL) olan 10.000.000 adet (31 Aralık 2006: 5.040.000
adet) hisse senedi mevcuttur. İmtiyazlı hisse senedi mevcut değildir.
28
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları (Dipnot 28)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
15.137.609
19.432.990
15.137.609
19.432.990
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Şirket’in yasal yedekleri 93.200 YTL’dir (31 Aralık 2006: 11.664 YTL).
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, Dipnot 27’de belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararı uyarınca; Kurulun
düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden Kurulun asgari kar dağıtım zorunluluğuna
ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan tutarın, tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir
kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal
kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, Kurulun düzenlemelerine göre hazırlanan
mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması, esastır.
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
Seri XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler
ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerlerine ise toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” hesabında yer verilir.
29
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI (Devamı)
Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Şirket’in Seri XI No:25 sayılı tebliğine göre öz sermaye tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Sermaye
Hisse senetleri ihraç primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları
Net dönem karı
Geçmiş yıllar karları
10.000.000
93.200
15.137.609
266.720
2.409.645
5.040.000
11.664
19.432.990
746.155
2.409.645
Öz sermaye toplamı
27.907.174
27.640.454
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle
endekslerinin değerleri ve öz sermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Sermaye
Tarihi
değerler
Endekslenmiş
değer
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi farkları
10.000.000
25.137.609
15.137.609
10.000.000
25.137.609
15.137.609
31 Aralık 2006
Sermaye
Tarihi
değerler
Endekslenmiş
değer
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi farkları
5.040.000
24.472.990
19.432.990
5.040.000
24.472.990
19.432.990
30
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve
yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Varlıklar
Yükümlülükler
Net yabancı para varlık pozisyonu
31 Aralık 2006
6.190.902
(4.257.870)
5.090.388
(3.361.622)
1.933.032
1.728.766
Yabancı para tutarların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
30 Eylül 2007
Yabancı para
YTL
tutarları
31 Aralık 2006
Yabancı para
YTL
tutarları
Varlıklar:
Hazır değerler
EURO
ABD$
GBP
496.451
455.984
-
848.236
549.370
-
602.892
605.217
20.666
1.397.606
1.116.255
850.692
56.974
2.023.921
Ticari alacaklar
EURO
ABD$
GBP
1.177.905
98.012
40.813
2.012.569
118.084
99.743
1.330.730
377.824
25.954
2.230.396
2.463.847
531.069
71.551
3.066.467
İlişkili taraflardan alacaklar
EURO
1.500.000
31
2.562.900
-
-
2.562.900
-
6.190.902
5.090.388
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Para cinsi
30 Eylül 2007
Yabancı para
tutarları
YTL
31 Aralık 2006
Yabancı para
tutarları
YTL
Yükümlülükler:
Ticari borçlar
EURO
ABD$
2.250
-
3.844
-
712
3.844
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
1.676.331
EURO
ABD$
107.400
2.864.180
129.396
1.001
1.001
29.229
108.031
2.993.576
54.117
151.850
205.967
Uzun vadeli banka kredileri
EURO
ABD$
589.085
161.100
1.006.510
194.093
1.500.000
268.500
1.200.603
2.777.250
377.404
3.154.654
Diğer yükümlülükler
EURO
ABD$
4.413
43.415
7.540
52.307
-
-
59.847
-
4.257.870
3.361.622
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle varlıklar ve yükümlülüklerde yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla
çevrilmiştir: 1,2048 YTL = 1 ABD$, 1,7086 YTL = 1 EURO ve 2,4439 YTL = 1 GBP (31 Aralık 2006:
1,4056 YTL = 1 ABD$, 1,8515 YTL = 1 EURO ve 2,7569 YTL = 1 GBP).
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
32
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.1 Karşılıklar
Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu
davaların başlıcalarını alacak ve iş davaları oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu
davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası
kazanç ve yükümlülüklere karşı en iyi tahminler uyarınca gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle ayrılan karşılık tutarı 191.631 YTL’dir (31 Aralık 2006: 53.850 YTL)
(Dipnot 10).
31.2 Şarta bağlı yükümlülükler
Şirket’in önemli tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel
yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir:
Verilen teminatlar:
Teminat mektupları
Teminat senetleri
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
643.972
1.279
239.783
6.799
645.251
246.582
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
515.000
373.154
328.300
187.245
18.358
565.000
480.955
72.500
60.059
1.422.057
1.178.514
31.3 Şarta bağlı varlıklar
Alınan teminatlar:
Müşterilerden alınan teminat çekleri
Satıcılardan alınan teminat mektupları ve çekleri
Müşterilerden alınan teminat mektupları
Müşterilerden alınan teminat senetleri
Personelden alınan teminat senetleri
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, Türkiye’de ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıştır.
33
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a) Satış gelirleri:
1 Ocak – 30 Eylül 2007
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
Rotkolu
Rotbaşı
Rotil
Salıncak kolu
Diğer
5.467.109
1.897.150
3.231.475
577.194
509.966
5.905.291
4.897.815
1.544.162
351.205
219.336
11.372.400
6.794.965
4.775.637
928.399
729.302
2.154.794
866.805
1.165.224
259.219
298.735
1.738.476
1.241.043
340.394
80.894
99.398
3.893.270
2.107.848
1.505.618
340.113
398.133
11.682.894
12.917.809
24.600.703
4.744.777
3.500.205
8.244.982
1 Ocak – 30 Eylül 2006
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
Rotkolu
Rotbaşı
Rotil
Salıncak kolu
Diğer
1 Temmuz– 30 Eylül 2007
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
1 Temmuz – 30 Eylül 2006
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
6.606.172
2.601.377
3.743.742
654.063
84.918
4.941.782
4.260.347
1.781.959
57.926
127.587
11.547.954
6.861.724
5.525.701
711.989
212.505
2.136.896
1.286.632
1.521.308
234.202
33.914
1.570.608
1.344.983
628.494
29.288
9.482
3.707.504
2.631.615
2.149.802
263.490
43.396
13.690.272
11.169.601
24.859.873
5.212.952
3.582.855
8.795.807
b) Satışların maliyeti:
Hammadde maliyeti
İşçilik giderleri
Amortisman (Dipnotlar 19 ve 20)
Genel üretim giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
10.163.924
2.647.375
1.562.957
5.228.677
3.411.917
856.279
515.825
1.624.482
9.313.908
3.066.681
1.555.930
4.630.959
3.362.590
1.028.163
534.435
1.449.525
19.602.933
6.408.503
18.567.478
6.374.713
34
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak – 30 Eylül 2007
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
1 Temmuz– 30 Eylül 2007
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
Hizmet giderleri
1.177.678
Personel giderleri
954.961
Amortisman ve itfa payları
Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c)
Ambalaj malzemeleri
398.866
Diğer
178.448
876.284
715.930
312.743
568.763
259.463
2.053.962
1.670.891
312.743
568.763
398.866
437.911
386.289
343.386
120.665
77.705
276.607
177.047
123.748
183.495
56.272
662.896
520.433
123.748
183.495
120.665
133.977
2.709.953
2.733.183
5.443.136
928.045
817.169
1.745.214
1 Ocak – 30 Eylül 2006
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
1 Temmuz– 30 Eylül 2006
Satış ve
Genel
yönetim
pazarlama
giderleri
giderleri
Toplam
Hizmet giderleri
1.059.967
Personel giderleri
594.650
Amortisman ve itfa payları
Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c)
Ambalaj malzemesi
327.879
Diğer
219.878
818.872
920.510
496.881
306.274
283.518
1.878.839
1.515.160
496.881
306.274
327.879
503.396
490.943
375.910
123.621
28.216
291.358
287.413
155.013
95.838
111.519
782.301
663.323
155.013
95.838
123.621
139.735
2.202.374
2.826.055
5.028.429
1.018.690
941.141
1.959.831
Şirket’in çalışan maliyetlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Genel üretim giderleri
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
2.647.375
954.961
1.284.693
856.279
343.386
360.542
3.066.681
594.650
1.226.784
1.028.163
375.910
383.251
4.887.029
1.560.207
4.888.115
1.787.324
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Hurda satışları
Terkin edilen vergiler
Kira geliri
Sigortadan elde edilen tazminat
Maddi duran varlık satış karı
Diğer
436.260
391.937
30.098
123.844
139.682
242.509
9.620
26.138
345.228
32.385
26.559
9.901
103.884
144.879
11.206
26.559
40.303
Diğer faaliyet gelirleri
982.139
417.949
517.957
222.947
Bağış ve yardımlar
Devam etmekte olan davalar için ayrılan
karşılık gideri
Stok değer düşüklüğü
Şüpheli alacaklar karşılık gideri (Dipnot 15)
Maddi duran varlık satış zararı
Makul değer azalışı - net (Dipnot 16)
Diğer
(230.800)
(200)
(207.650)
(200.000)
(137.781)
(90.397)
(35.516)
(25.298)
(42.803)
(37.127)
(11.352)
(2.383)
(86.029)
(522.231)
(33.342)
(13.222)
(1.357)
Diğer faaliyet giderleri
(562.595)
(51.062)
(849.252)
(214.579)
35
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ (NET)
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Finansman gelirleri:
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
Kredili satışlardan gelen vade farkı gelirleri
1.462.496
516.950
292.956
479.995
268.403
(9.179)
816.118
1.454.816
148.573
374.666
356.841
(1.736)
2.272.402
739.219
2.419.507
729.771
(784.561)
(755.531)
(197.789)
(350.773)
(374.937)
(12.356)
(402.651)
(1.442.383)
(160.529)
(152.798)
(439.131)
15.434
(1.737.881)
(738.066)
(2.005.563)
(576.495)
Finansman giderleri:
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri
Finansman gelirleri (net)
534.521
1.153
413.944
153.276
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
Yoktur (30 Eylül 2006: Yoktur).
DİPNOT 41 – VERGİLER
30 Eylül 2007
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Peşin ödenen vergiler
31 Aralık 2006
344.372
(235.082)
520.789
(848.150)
109.290
(327.361)
Ödenecek vergiler / (peşin ödenen vergiler) - net
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergi gideri aşağıda detaylandırılmıştır:
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri (Dipnot 14)
(344.372)
102.393
(109.290)
28.370
(847.658)
902.444
(439.412)
100.452
Toplam vergi (gideri)/geliri (net)
(241.979)
(80.920)
54.786
(338.960)
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir (2006: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
(ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde
başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi
istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj
hariç).
36
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1
Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının
(DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u
aşması gerekmektedir. 2006 ve 2007 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
Şirket’e ilişkin olanı aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin,
rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar
vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında
tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı
izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç kurumlar vergisi
hesabında dikkate alınmıştır.
37
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi öncesi kar (SPK Muhasebe Standartları’na göre)
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
508.699
1.346.615
%20 (2006: %20) kurumlar vergisi üzerinden
hesaplanan vergi gideri
(101.740)
(269.323)
Vergi etkisi:
Kanunen kabul edilmeyen giderler
İndirilecek gelirler
Vergi oranındaki azalmanın ertelenen vergi gelirine etkisi
Diğer
(195.501)
15.506
39.756
(205.128)
21.419
659.516
(151.698)
Cari dönem vergi (gideri)/geliri
(241.979)
54.786
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi
ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”)
sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler
olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Hissedarlara ait net dönem karı
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Hisse başına kazanç
(hisse başına tam YTL olarak)
1 Ocak30 Eylül 2007
1 Temmuz30 Eylül 2007
1 Ocak30 Eylül 2006
1 Temmuz30 Eylül 2006
266.720
378.385
1.401.401
283.947
10.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
0,03
0,04
0,14
0,03
Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI
Şirket’in mali tablosu olarak öz sermaye değişim tablolarından sonra gösterilmiştir.
38
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
……………..
39