Devlet ve Maliye Bakanlıklarından:

22 Ağustos 2008 tarih ve 26975 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmıştır
Devlet ve Maliye Bakanlıklarından:
KAMU HAZNEDARLIĞI GENEL TEBLİĞİ
Amaç
MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması
ile kapsamda yer alan kamu kurum, kurul, üst kurul, kuruluş ve idarelerinin nakit
kaynaklarının izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve
usulleri belirlemektir.
Kapsam
MADDE 2 – (1) Kamu bankaları, mazbut vakıflar, özel kanunla kurulmuş kamu
kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları ve bunların üst kuruluşları ile kefalet ve yardımlaşma
sandıkları hariç olmak üzere genel bütçe kapsamındaki idareler, özel bütçeli idareler, döner
sermayeler, fonlar, belediyeler, il özel idareleri, sosyal güvenlik kurumları, bütçeden yardım
alan kuruluşlar, özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları,
kamu iktisadi teşebbüsleri ve bu maddede sayılanların bağlı ortaklıkları, müessese ve
işletmeleri ile birlikleri bu Tebliğ hükümlerine tabidir.
Dayanak
MADDE 3 – (1) Bu Tebliğ, 28/3/2002 tarih ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç
Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 12 ve 16 ncı maddelerine dayanılarak
hazırlanmıştır.
Tanımlar ve kısaltmalar
MADDE 4 – (1) Bu Tebliğde geçen;
DİBS: Devlet İç Borçlanma Senedini,
Müsteşarlık: Hazine Müsteşarlığını,
TCMB: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nı
ifade eder.
Uygulama
MADDE 5 – (1) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, afet nedeniyle toplanan
nakdi bağış ve yardımların bulunduğu muhasebe birimi hesapları hariç olmak üzere, kendi
bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını TCMB veya muhabiri
olan bankada açılacak YTL cinsi vadesiz hesaplarda tutmakla mükelleftir.
(2) Özel bütçeli idareler, döner sermayeler, fonlar, belediyeler, il özel idareleri, sosyal
güvenlik kurumları, bütçeden yardım alan kuruluşlar, özel kanunla kurulmuş diğer kamu
kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları, kamu iktisadi teşebbüsleri ve bu maddede sayılanların
bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri kendi bütçeleri veya tasarrufları altında
bulunan her türlü mali kaynaklarını TCMB, T.C. Ziraat Bankası, T. Halk Bankası veya T.
Vakıflar Bankası’nda açtıracakları hesaplarda değerlendirirler.
(3) Tebliğ kapsamında yer alan kurum ve kuruluşlar, özel kanunların verdiği izne
dayanılarak veya uygulamadan doğan zorunluluklar nedeniyle yapılan tahsilatın en geç 7 gün
içinde belirtilen kamu bankalarına aktarılması kaydıyla, yurtiçinde yerleşik diğer bankalardan
da bankacılık hizmeti alabilirler.
Kullanılabilecek araçlar
MADDE 6 – (1) Bu Tebliğin 5 inci maddesinin 2 nci fıkrası kapsamındaki kurum ve
kuruluşlar kaynaklarının değerlendirilmesinde aşağıdaki araçları kullanırlar:
a) YTL cinsi vadesiz mevduat,
b) YTL cinsi vadeli mevduat,
c) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan
doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle DİBS,
(2) Bu Tebliğ kapsamındaki kurum ve kuruluşlardan sadece dış alımlar veya
yurtdışından temin edilen krediler nedeni ile döviz cinsinden ödeme veya yükümlülükleri olan
kamu kurum ve kuruluşları, bu işlemlerle sınırlı olmak kaydıyla, vadeli veya vadesiz döviz
tevdiat hesabı açtırabilir.
(3) Yukarıda belirtilen araçların kullanılması nedeniyle ödemelerde ortaya çıkabilecek
gecikme ve aksaklıklar ile bu nedenle doğabilecek mali yükümlülüklerden ilgili kurum,
kuruluş ve idarelerin yetkilileri sorumludur.
(4) Hazine hesapları bu maddede belirtilen araçlarla veya Müsteşarlık tarafından
kullanılması uygun görülecek diğer araçlarla değerlendirilebilir.
Nemalandırma
MADDE 7 – (1) Vadeli mevduat için alınan faiz oranı benzer vadedeki DİBS için
piyasada oluşan faiz oranından daha düşük olamaz.
Raporlama
MADDE 8 – (1) 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi
Hakkında Kanunun 14 üncü maddesinin 4 üncü fıkrası gereğince;
(i) Bankalar, bu Tebliğ kapsamındaki kuruluşların kendileri nezdindeki kaynakları ile
kullandıkları kredi ve benzeri yükümlülükleri hakkındaki bilgileri, içerik ve süresi
Müsteşarlıkça belirlenerek TCMB’ye bildirilen şekilde hazırlamak ve Müsteşarlığa iletilmek
üzere TCMB’ye raporlamakla mükelleftirler.
(ii) Tebliğ kapsamındaki kamu kuruluşları, bankalarca Müsteşarlığa iletilen hesap
bilgilerinin mutabakatını teminen, içerik ve süresi Müsteşarlıkça belirlenerek talep edilen
bilgileri, istenen süre içerisinde Müsteşarlığa göndermekle yükümlüdür.
(2) Kamu Haznedarlığı uygulaması çerçevesinde Müsteşarlıkça izlenen ve ticari sır
niteliğini haiz olan bilgiler Tebliğ kapsamında yer alan kurum ve kuruluşların bağlı, ilgili
veya ilişkili oldukları bakanlıklar, adli merciler ve denetim mercileri tarafından gerekli olduğu
hallerde Müsteşarlıktan gerekçesi ile birlikte yazılı olarak talep edilebilir. Bu taleplerden
karşılanması uygun görülenler gizli kaydıyla yazılı olarak cevaplanır.
Sorumluluk
MADDE 9 – (1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan tüm kurum, kuruluş ve idarelerin
yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle mükellef olup,
Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen
sorumludurlar.
Yaptırım
MADDE 10 – (1) Kamu kaynaklarının bu Tebliğ hükümlerine aykırı şekilde
değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemalar genel bütçeye gelir kaydedilir.
Diğer hususlar
MADDE 11 – (1) 6/10/2004 tarih ve 2004/1 sayılı Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği
yürürlükten kaldırılmıştır.
(2) Bu Tebliğ kapsamında yer alan tüm kurum, kuruluş ve idarelere 6/10/2004 tarih ve
2004/1 sayılı Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamında tanınmış olan istisnaların
uygulanmasına devam olunur.
Yürürlük
MADDE 12 – (1) Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
Yürütme
MADDE 13 – (1) Bu Tebliğ hükümlerini Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu
Devlet Bakanı ile Maliye Bakanı birlikte yürütür.