not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu

AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK
TESĠSLER YATIRIMLAR A.ġ.
31 ARALIK 2015 TARĠHĠ
ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE
FĠNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 TARĠHLĠ YILA AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
Sayfa No
KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU .....................................................................
1-2
KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ...........
3
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU .......................................................
4
KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU................................................................................ ..
5
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................
6-49
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
30
26
49.461
829.300
41.367
813.505
5
6
3.206.202
69.381
189.248
348.008
5
7
8
9
24
16
1.754.630
7.848
26.613
82.007
46.801
306.486
6.378.729
26.690.058
5.384
26.088
79.559
-282.064
28.475.281
7
10
11
46.403
10.123.201
71.112.193
918
7.620.182
38.100.198
13
12
3.820.633
-85.102.430
91.481.159
3.820.633
283
49.542.214
78.017.495
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Şerefiye
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
5
6
15
231.431
106.523
86.908
26.195
72.941
63.228
5
7
9
24
4.620.262
2.691.083
5.314
24.090
742.083
706.280
899.469
54.459
14
238.925
8.004.536
100.035
2.664.690
7
9
122.983
--
67.150
2.181.997
15
56.621
50.550
24
2.525.583
2.705.187
1.465.895
3.765.592
80.771.436
73.715.602
45.000.000
24.531.840
71.587.213
71.586.682
45.000.000
24.531.840
(33.351)
120.273
2.041.440
2.055.400
7.055.834
(39.289)
7.402
(4.591.297)
6.678.026
531
91.481.159
78.017.495
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıkları
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
TOPLAM KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
17
17
23
17
17
25
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SON EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR
TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
18
18
2.541.429
(2.108.429)
2.570.271
(4.787.867)
433.000
(2.217.596)
(917.732)
4.306.147
(3.445.802)
375.613
2.721.707
(290.613)
(465.397)
3.452.442
(2.943.603)
(2.174.154)
8.534.728
(47.395)
2.806.707
6.313.179
--
--
2.806.707
6.313.179
(713.877)
(250.644)
(463.233)
2.092.830
364.852
(116.138)
480.990
6.678.031
23
5.938
7.423
(44.439)
(23.997)
23
(1.485)
4.800
23
--
(25.242)
2.098.768
6.633.592
37.430
2.055.400
5
6.678.026
37.430
2.061.338
0,046
0,046
5
6.633.587
0,148
0,148
BRÜT ESAS FAALĠYET KARI
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALĠYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET
KARI/ZARARI
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
DÖNEM KARI/ZARARI
19
20
20
21
21
24
24
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Emeklilik planlarından kaynaklanan aktüeryal kazanç/kayıp
Emeklilik planlarından kaynaklanan aktüeryal kazanç/kayıp
ertelenmiş vergi etkisi
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer
Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER)
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç
01 Ocak 01 Ocak 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
25
25
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHINDE SON EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya
Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmay
acak BirikmiĢ
Diğer Kapsamlı
Gelirler ve
Giderler
Kardan
Paylara
Ayrılan
Sermaye
ĠliĢkin
KısıtlanmıĢ
Dipnot
Diğer Kazanç/
Primler
Yedekler
Referansları
(Kayıplar)
BirikmiĢ Karlar
GeçmiĢ
Yıllar
Kar/Zararları
Net
Dönem
Karı/Zararı
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
45.000.000
---
24.531.840
---
5.149
-(44.438)
7.402
---
(4.355.664)
(235.633)
--
(235.633)
235.633
6.678.026
64.953.094
-6.633.588
526
-5
64.953.620
-6.633.593
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler
45.000.000
24.531.840
(39.289)
7.402
(4.591.297)
6.678.026
71.586.682
531
71.587.213
01 Ocak 2015 tarihi itibariyla bakiyeler
Metro Tur. Otelcilik iktisabı
Transferler
Azınlıklarla gerçekleştirilen işlemler
Yasal yedekler
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
45.000.000
------
24.531.840
------
(39.289)
----5.938
7.402
---112.871
--
(4.591.297)
67.051
6.678.026
531
(112.871)
--
6.678.026
-(6.678.026)
--2.055.400
71.586.682
67.051
-531
-2.061.338
531
7.018.404
-(531)
-37.430
71.587.213
7.085.455
---2.098.768
45.000.000
24.531.840
(33.351)
120.273
2.041.440
2.055.400
73.715.602
7.055.834
80.771.436
01 Ocak 2014 tarihi itibariyla bakiyeler
Transferler
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler
17
23
17
17
17
23
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHINDE SON EREN DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
01 Ocak 31 Aralık 2015
Denetimden
Geçmiş
01 Ocak 31 Aralık 2014
30.659.047
2.806.707
(191.719)
3.369.819
(15.795)
--
(22.266.583)
6.313.179
(2.948.291)
2.937.375
47.395
(5.324.433)
15
20
20
13.494
132.079
24.690
(26.485)
226.958
100.035
20
20
(4.105.320)
389.314
(3.246.688)
2.601.629
--
(264.077)
24.654.400
(525)
141.635
854.095
24.932.964
33.582
(1.695.054)
3.513.846
(73.671)
(3.076.152)
(26.115.947)
(1.032)
(224.984)
577.465
(26.687.795)
11.950
(1.250.316)
(1.489.820)
(66.756)
3.066.636
23.680
(51.295)
27.269.388
(389.314)
4.105.320
(326.347)
(22.751.059)
(2.601.629)
3.246.688
(160.583)
(30.650.953)
22.263.479
--
12.504.472
(28.006.565)
--
10,11
--
3.460
10,11
(167.281)
(565.679)
-(2.503.019)
25.912
(350.923)
10.651.931
20.218
8.094
(3.104)
8.094
41.367
49.461
(3.104)
44.471
41.367
Dipnot
Referansları
A. ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
İştirak satış karı
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Tahakkuk etmemiş finansman geliri
- Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle
İlgili Düzeltmeler
ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili
Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT
AKIġLARI
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının
Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri
Metro Tur. Otelcilik hisse alım etkisi
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit
Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alış/Satışından Kaynaklanan Değişimler
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul değer artış/azalışları
Alınan Temettüler
YABANCI PARA ÇEVRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ
C. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
25
11,12
26
21
21
8
6
5
7
6
5
7
16
9
15
20
20
24
26
3
10
10
22
30
30
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi (“Ana ortaklık”, “Şirket”) , Merkez B Tipi
Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanı ile Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu
ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde 10 Temmuz 2006 tarihinde yatırım ortaklığı olarak kurulmuştur.
Şirket‟in faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 27 Ekim 2010 tarihli izni ile 19 Ocak 2011
tarihinde petrol tesisleri ve turizm olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklikten sonra Şirket‟in unvanı,
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi olmuştur.Şirket esas olarak petrol tesisleri
ve turistik tesisleri kurmak, işletmek, işletme hakkı vermek, işletme kurup satmak, kurulmuş işletmeleri
devir almaktır.Şirket 8 Aralık 2013 tarihinden itibaren ilişkili taraflara ait Miranda Garden adlı otelin
işletmesini yapmaktadır.
Şirket‟in genel merkezi Rüzgarlıbahçe Mh. Şehit Er Cengiz Karcıoğlu Sk. No:6 Kavacık-Beykoz/
İstanbul‟dur.
Şirket sermayesinin % 63,71‟si halka açık olup, ana ortağı Sn. Galip Öztürk‟tür.
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.‟nin bağlı ortaklık ve iştirakinin (hep birlikte „„Grup”)
faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm ve Otelcilik A.Ş. (“Atlas Konaklama”): 17 Temmuz 1997 tarihinde
Data Finansal Kiralama A.Ş olarak kurulmuştur. 2010 yılı içinde faaliyet konusu ve unvanı değişmiş ve
Atlas Emlak Yatırım ve Ticaret A.Ş. ünvanını, 19 Eylül 2013 tarihinde Atlas Konaklama Hizmetleri
Turizm ve Otelcilik A.Ş. ünvanını almıştır. Ana ortaklık 1 Mart 2011 tarihinde Atlas Konaklama‟ya %
99,99 oranında iştirak etmiştir Şirket‟in genel merkezi İstanbul‟da bulunmaktadır.
Atlas Konaklama‟ın ana faaliyet konusu her türlü motel, pansiyon, kamping, tatil köyleri, apart oteller,
yeme içme tesisleri kurmak, işletmeye vermek, bu yerleri satın almak, kiralamak, kiraya vermek, restoran,
lokanta her türlü eğlence hizmetleri ve talih oyunları işyerlerini kurmak, satın almak, satmak, kiralamak
ve kiraya vermektir.
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş. (“Metro Turizm Otelcilik”); Faaliyet konusu
petrol ve petrol ürünü, fueloil, mazot, LPG, akaryakıt alımı, satımı, ihracatı, ithalatı yapmak; menkul ve
gayrimenkul, makine demirbaş almak satmak ve kiraya vermektir. Ana ortaklık 08.07.2015 tarihinde
Metro Turizm Otelcilik‟e %80 oranında iştirak etmiştir.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 18 kişidir (31 Aralık
2014: 16 kişi ).
6
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye‟de geçerli olan ticari mevzuat, mali
mevzuat ve Maliye Bakanlığı‟nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL)
olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar Grup‟un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup KGK
tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟na uygun hale getirilmesi için düzeltme ve
sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13
Eylül 2013 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra sona eren ara
dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler
tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke,
usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS‟ye göre
hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler
gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile
ilişkilendirilmiştir.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup‟un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili
paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumlar
TMS 19 – TanımlanmıĢ Fayda Planları: ÇalıĢan Katkıları (DeğiĢiklik)
TMS 19‟a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin
Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileĢtirmeler
KGK, Eylül 2014‟de „2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine
İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Değişiklikler 1 Temmuz 2014‟den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
7
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yıllık iyileĢtirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal
Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe
uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8‟e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin
uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa
tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin
(örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının
toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili
yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde
brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin
yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3‟ün kapsamında olmadığı
ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
8
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13‟deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya
TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40‟un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012‟de ve Şubat 2015‟de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı
gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – MüĢterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (DeğiĢiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri‟nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS‟de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS‟lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS‟lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumu
ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
9
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklığa KavuĢturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki DeğiĢiklikler)
TMS 16 ve TMS 38‟deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: TaĢıyıcı Bitkiler (DeğiĢiklikler)
TMS 16‟da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41‟deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli
değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de DeğiĢiklik)
Nisan 2015‟de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27‟de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28‟de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu
değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
10
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı ĠĢletmenin ĠĢtirak veya ĠĢ Ortaklığına Yaptığı Varlık SatıĢları veya
Katkıları - DeğiĢiklikler
Şubat 2015‟de, TFRS 10 ve TMS 28‟deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28‟de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3‟te tanımlandığı
şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların
tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı
ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde
muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık
raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım ĠĢletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de DeğiĢiklik)
ALTERNATİF 1: Şubat 2015‟de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım
işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve
TMS 28‟de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir
ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama Ġnisiyatifi (TMS 1’de DeğiĢiklik)
Şubat 2015‟de, TMS 1‟de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan
kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup‟un finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015‟de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi‟ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş
değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski
planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
-
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar
için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
11
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi (Devamı)
-
-
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin,
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal
tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık
getirilmiştir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK
tarafından yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye yayınlanmamıştır ve bu sebeple
TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu
standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014‟de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak
olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi
duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15‟in
uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017‟ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. UFRS 15‟e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama
veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih
edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı
rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir.
12
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014‟te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar‟ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna
ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme
opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun
gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu
doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini
muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma
modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi
değiştirilmeden „kendi kredi riski ‟ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin
verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama ĠĢlemleri
UMSK Ocak 2016‟da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki
şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama
arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek
olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle
Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken
uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket‟in bağlı ortaklık ve iştirakinin finansal tablolarını kapsar.
Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
- Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye
ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50‟den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu
seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana
ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden
fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
- Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup‟a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı
ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından
uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
13
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
- Bağlı ortaklığın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu kapsamda
bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup‟un sahip olduğu hisselerin kayıtlı
değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından
netleştirilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine
yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider
kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap
grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
- İştirak‟in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık‟ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar
gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık‟ın payına düşen kısım,
iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla
özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda
gösterilir. Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması
halinde Ana Ortaklık‟ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden
tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus
olmak üzere, Ana Ortaklık‟ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu
payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil
ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir.
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle bağlı ortaklık ve iştirakin teşebbüs
oranları gösterilmiştir:
Ortaklığın ünvanı
Atlas Konaklama
Metro Turizm Otelcilik
ve Petrol Ürünleri A.Ş.
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%)
100
99,99
80
--
Konsolidasyon Yöntemi
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
ĠĢletme birleĢmeleri ve Ģerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine
göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları,
değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla
ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara
bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve
değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu
düzeltmeyi dahil eder.
Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
14
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
ĠĢletme birleĢmeleri ve Ģerefiye (Devamı)
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31
Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla
değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden
dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile
ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme
birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir
tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki
dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler
sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin
sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde
“ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında
muhasebeleştirilir.
Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler
Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin
alış ve satış işlemlerini Grup‟un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna
bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın
alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilir.
Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net
varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilir.
2.4 NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 Kullanılan Para Birimi
Grup‟un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup‟un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli
para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade
edilmiştir.
15
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı
bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem
başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli
mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı
geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan
kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından
değerlendirilmiştir.
Grup‟un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan
teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da
hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar
yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna
yansıtılır.
16
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Varlıklarda değer düĢüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların
olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir
değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer
düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve
kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir
kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer
düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa
geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla
kayda alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu
varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da
gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına
başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir.
Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu
harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de
dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya
yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın
alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi
amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan
ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve
amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman
oranları aşağıdaki gibidir:
Maddi duran varlıklar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Özel maliyetler
Amortisman oranları
20%
% 7 - % 33
2%
10%
%2 - %20
17
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun
ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına
bakılmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları
düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve
bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma
maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören
sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak
şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin
sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık
ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak
şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen
(finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için
düşülerek) hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri
belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık
olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem
maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen
sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir.
18
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat
Grup‟un hasılatı otel gelirleri, yatırım amaçlı gayrimenkullerden alınan kiralardan ve yatırım amaçlı
gayrimenkullerin satışından oluşmaktadır. Alınan kiralar, tahakkuk esasına göre, gayrimenkul
satışlarından
elde
edilen
hasılat
ise
gayrimenkuller
müşterilere
teslim edildiğinde
muhasebeleştirilmektedir. Otel hizmet gelirleri hizmetin son bulması itibariyle gelir olarak tahakkuk
ettirilmektedir.
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup‟un geçmiş olaylardan kaynaklanan
mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük
tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler
oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar
gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli
olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale
gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına
yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal
tablo dipnotlarında gösterir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
ĠliĢkili taraflar
Bu rapor kapsamında Grup‟un hissedarları, Grup‟un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket‟in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili
taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları
kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile
vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak
yansıtılmaktadır.
19
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği
ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan
mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı
durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup‟un bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi
kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi
varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak
muhasebeleştirmektedir.
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas
alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak
yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço
tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı
gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar
oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler. Grup Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini 5 Ocak 2015
tarihli değerleme raporu ile yeniden değerlemiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna
dahil edilir.
20
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralama iĢlemleri
Kiracı Olarak;
Grup‟un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal
kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama
döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük
olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde
edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca
gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda
amortismana tabi tutulur.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra)
altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak
kaydedilir.
Kiralayan Olarak;
Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda
izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir
dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri, anapara ve kazanılmamış finansman
gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç
raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis
edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla
Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey
yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Bölümlere göre raporlama ürün cinsine göre yapılmıştır
Hisse baĢına kazanç / (zarar)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve
izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir.
Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse
başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
21
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayı mlar
Varlı k ve yükümlülüklerin kayı tlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağı daki
gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve
borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlı klar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi
tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda
devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
NOT 3 – ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Grup, 8 Temmuz 2015 tarihinde 960.000 TL tutarındaki tamamı ödenmiş sermayesi Metro Turizm
Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş' ye ait hisselerden Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding
A.Ş'nin sahibi olduğu %80 oranında hisselerin, Artıdeğer Uluslararası Bağımsız Denetim Ve Yeminli
Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından yapılan değerleme sonucu tespit edilen toplam 768.000-TL nominal
tutarlı paylar için 28.006.564,80 TL bedel ile satın alınmıştır.
Metro Turizm Otelcilik‟in konsolidasyona dahil edilmesiyle giren varlıklar aşağıdaki gibidir:
Satın alınan varlıklar, net
Nakit ve nakit benzerleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
İlişkili taraflara ticari borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamından borçlar
30 Haziran 2015
4.349
2.229.497
40.572
1.641.552
36.014.871
(582.335)
(4.290)
(1.896.000)
(2.270.902)
(35.041)
(134.067)
35.008.206
Konsolidasyon kapsamına alınan net varlık (%80)
Toplam bedel
Ġktiap bedeli
28.006.565
(28.006.565)
22
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Gelir tablosu raporlaması;
Tesis
ĠĢletmeciliği
1 Ocak – 31 Aralık 2015
Emlak
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
1.190.222
(398.872)
791.350
(397.988)
401.202
(3.266.391)
(2.471.827)
2.655.912
(290.613)
(106.528)
(114.619)
(20.277)
1.351.207
(1.709.557)
(358.350)
(519.744)
4.045.313
(319.779)
2.847.440
65.795
-2.913.235
(136.025)
(442.956)
----(140.368)
140.368
------
2.541.429
(2.108.429)
433.000
(917.732)
4.306.147
(3.445.802)
375.613
2.721.707
(290.613)
2.806.707
(250.644)
(463.233)
(241.424)
2.334.254
--
2.092.830
Net Dönem Karı/Zararı
Eliminasyon
Toplam
Bilanço raporlaması;
31 Aralık 2015
Emlak
Tesis
ĠĢletmeciliği
Eliminasyon
Toplam
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
85.787.681
8.966.547
75.327.819
3.290.784
(69.634.341)
(1.547.608)
91.481.159
10.709.723
Net varlıklar
76.821.134
72.037.035
(68.086.733)
80.771.436
70.729.692
382.501
--
71.112.193
9.423.201
3.292.929
2.539.156
700.000
76.890
160.076
----
10.123.201
3.369.819
2.699.232
Bölüm maddi ve maddi olmayan duran
varlıkları
Bölüm yatırım amaçlı gayrimenkulleri
Amortisman ve itfa payı gideri
Yatırım harcamaları
23
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Gelir tablosu raporlaması (Önceki Dönem);
1 Ocak – 31 Aralık 2014
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet
Karı / (Zararı)
Finansman Giderleri (-)
Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
Net Dönem Karı/Zararı
Emlak
Tesis ĠĢletmeciliği Eliminasyon
Toplam
1.065.758
(3.026.911)
(1.961.153)
(89.530)
92.400
(601.885)
(2.560.168)
3.159.094
--
1.504.513
(1.760.956)
(256.443)
(375.867)
3.442.047
(2.423.723)
386.014
5.375.634
(47.395)
----(82.005)
82.005
----
2.570.271
(4.787.867)
(2.217.596)
(465.397)
3.452.442
(2.943.603)
(2.174.154)
8.534.728
(47.395)
598.926
5.714.253
--
6.313.179
-598.926
-5.714.253
---
-6.313.179
(116.138)
42.399
-438.591
---
(116.138)
480.990
525.187
6.152.844
--
6.678.031
Bilanço raporlaması (Önceki Dönem);
31 Aralık 2014
Emlak
Tesis
ĠĢletmeciliği
Eliminasyon
Toplam
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
45.642.301
3.673.052
73.590.479
3.892.346
(41.215.285)
(1.135.116)
78.017.495
6.430.282
Net varlıklar
41.969.249
69.698.133
(40.080.169)
71.587.213
Bölüm maddi ve maddi olmayan
duran varlıkları
Bölüm yatırım amaçlı gayrimenkulleri
Amortisman ve itfa payı gideri
Yatırım harcamaları
37.801.166
6.970.182
2.884.301
425.000
299.315
650.000
53.074
140.679
-----
38.100.481
7.620.182
2.937.375
565.679
24
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Alacak/ borç bakiyeleri ;
31 Aralık 2015
Ticari
Diğer
31 Aralık 2014
Ticari
Diğer
ĠliĢkili taraflardan alacakalar
Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic. A.Ş.
-Avrasya Terminal İşletmleri A.Ş.
94.360
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.
1.234
Efestur Seyahat A.Ş.
1.627
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
-Metro Turizm Seyahat Organizason A.Ş.
87.115
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
780
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. 2.927.770
Sampi Gıda Üretim Paz.A.Ş.
84
Vanet Gıda İç Dış Tic.Aş.
-Ayvacık Seyahat Taş.ve Tur.Yat.Tic.Ltd.Şti.
-Metro Kargo Taş.ve Loj.Hiz.A.Ş.
229.000
Türkiye Otobüsçüler Federasyonu
-Ertelenmiş finansman geliri
(135.768)
----26.007
-1.744.772
------(16.149)
39.407
48.923
---33.261
-338
-2.290
62.540
-3.876
(1.387)
-10.935.711
--23
-18.088.234
------(2.333.910)
3.206.202
1.754.630
189.248
26.690.058
31 Aralık 2015
Ticari
Diğer
ĠliĢkili taraflara borçlar
Efestur Seyahat A.Ş.
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı
A.Ş.
Galip Öztürk
Zeki Gümüşsu
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic.
A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerj.Satış A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Organizason A.Ş.
Ayten Öztürk
Ertelenmiş finansman gideri
31 Aralık 2014
Ticari
Diğer
1.256
--
5.206
--
5.142
2.170
740.833
--
--
2.032.038
--
--
126.000
42.000
59.048
--
---2.567.480
--19.089
--
-----
1.152
--
--
--
-4.290
-(2.315)
15.538
----
---(206)
--1.250
--
231.431
4.620.262
26.195
742.083
25
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri ;
ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar
Miranda Otel İşl. Tur. ve Tic.A.ş.
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş.
Sampi Gıda Üretim Paz. A.Ş.
Samsun Gıda San. Tic A.Ş.
Galip Öztürk
Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş.
Ayvacık Seyahat Taş.ve
Tur.Yat.Tic.Ltd.Şti.
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic.
A.Ş.
Vanet Gıda İç Dış Tic.Aş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş.
Efestur Seyahat A.Ş.
Metro Kargo Taş. Lojistik Hiz. A.Ş.
ĠliĢkili taraflardan yapılan alıĢlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş.
Avrasya Terminal İşl.A.Ş.
Metro Turizm Sey.Org.ve Tic.A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Galip Öztürk
Efestur Seyahat A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yat.Ort.Aş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.*
Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic.A.Ş.
Zeki Gümüşsu
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic.
A.Ş.
Metro Grup Elektrik.A.Ş.
Metro İnşaat Tic.Ltd.Şti.
1 Ocak-31 Aralık 2015
Kira
Hizmet
Diğer
93.814
-2.730
-741
399
--78
-139
---950.063
8.400
8.275
--
1 Ocak-31 Aralık 2014
Kira Hizmet
Diğer
13.507
-19.807
--
--
-36.000
---
139
25.216
-4.687
57.514
--
--
--
--
--
724.200
9.717
360.775
36.000
--
757
2.100
10.500
2.100
2.100
2.100
--
1.667
64.458
---533
-432.079
166.977
----
16.200
39.600
18.000
16.200
--
-4.312
-- 14.424.177
-------
902.828
85.530
1.913.101 175.507
-- 14.479.095
1 Ocak-31 Aralık 2015
1 Ocak-31 Aralık 2014
Kira
Hizmet
Diğer
Kira Hizmet Diğer
--8.718
--5.850
------ 19.378
--203
----88.500
5.233
-- 45.000
-315.000
--- 316.271
--10.718
-25.753
8.898
-- 244.475
10.000
-- 2.147.324 120.000
----- 28.149.671
10.165
--- 10.170
1.145 146.711
105.000
--- 105.000
--1.500
--
972
--
--
--
---
13.168
--
---
---
---
---
452.383
101.668 30.337.874 560.339
46.145 416.414
* Not 3‟te anlatılan şirket birleşmesine ilişkin tutardır.
c) 1 Ocak – 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler:
1 Ocak-31 Aralık 2015 1 Ocak-31 Aralık 2014
Huzur hakkı
26.121
Toplam
26.121
Grup yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst yönetim olarak belirlemiştir.
26
16.619
16.619
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alınan çekler ve senetler
Tahsili şüpheli ticari alacaklar (Dipnot 20)
31 Aralık 2014
70.363
-4.550.623
27.574
330.000
255.278
4.620.986
612.852
(982)
(4.550.623)
69.381
(9.566)
(255.278)
348.008
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 5)
Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 5)
3.341.970
(135.768)
190.635
(1.387)
Toplam ticari alacaklar
3.275.583
537.256
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam iliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Dönem başı bakiye
Metro Turizm Otelcilik iktisabı
Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış
255.278
4.163.266
132.079
28.320
-226.958
4.550.623
255.278
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
3.412.333
548.209
4.550.623
255.278
Vadesi geçmemiş
Vadesi geçmiş 365 günden fazla
7.962.956
803.487
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket‟in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu
teminatlar yoktur. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not
27‟de açıklanmıştır.
27
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar
Ertelenmiş finansman gideri (-)
107.185
(662)
73.497
(556)
Toplam iliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar
106.523
72.941
İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6)
Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 6)
233.746
(2.315)
26.401
(206)
Toplam ticari borçlar
337.954
99.136
NOT 7 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle diğer alacakları ve borçları aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kısa vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot5)
Vergi dairesinden alacaklar
Ertelenmiş finansman geliri
Tahsili şüpheli diğer alacaklar (Dipnot 20)
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen teminatlar
Toplam uzun vadeli diğer alacaklar
1.770.779
7.848
(16.149)
23
(23)
1.762.478
29.023.968
5.384
(2.333.910)
--26.695.442
46.403
46.403
918
918
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Dipnot5)
Ödenecek KDV
Vadesi geçmiş taksitlendirilmiş borçlar*
Ödenecek stopaj ve diğer vergiler
Diğer
4.620.262
-2.357.014
326.397
7.672
7.311.345
742.083
657.732
47.202
1.346
-1.448.363
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Uzun vadeli diğer borçlar
Vadesi geçmiş taksitlendirilmiş borçlar*
122.983
122.983
67.150
67.150
*Vadesi geçmiş vergi borçlarının 2.239.273 TLlik kısmı Metro Turizm Otelcilik‟e kalan 240.724 TLlik
kısmı ise Atlas Konaklama‟ya aittir.
28
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 – STOKLAR
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Ticari mallar
Diğer stoklar
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
9.922
9.099
7.592
7.287
7.479
11.322
26.613
26.088
NOT 9 – PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri ve ertelenmiş
gelirleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kısa vadeli peĢin ödenmiĢ giderler
Verilen sipariş avanları
Peşin ödenmiş sigorta giderleri
Peşin ödenmiş kira giderleri
Diğer iş avansları
12.677
16.807
50.000
2.523
2.378
19.350
50.000
7.831
82.007
79.559
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kısa vadeli ertelenmiĢ gelirler
Alınan avanslar
Gelecek aylara ait faiz gelirleri*
5.314
--
1.000
898.469
5.314
899.469
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Uzun vadeli ertelenmiĢ gelirler
Gelecek Yıllara ait faiz gelirleri*
*Metro Ticari Mali Yatırımlar A.Ş.‟den olan alacaktan kaynaklanan faiz gelirleridir.
29
--
2.181.997
--
2.181.997
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki
gibidir;
Maliyet
değeri
GeçmiĢ dönem
değer artıĢları
1 Ocak 2015
Yenide değerleme
31 Aralık 2015
Arazi*
Samsun yazıhane**
A2 Kulesi***
Villa****
2.060.000
501.475
3.509.630
508.235
2.490.000
1.498.525
(3.089.448)
141.765
4.550.000
2.000.000
420.182
650.000
2.280.000
350.000
(176.981)
50.000
6.830.000
2.350.000
243.201
700.000
Net kayıtlı değer
6.579.340
1.040.842
7.620.182
2.503.019
10.123.201
* İstanbul İli, Arnavutköy İlçesi‟ndeki 61.417 m2 (49.377 m2 tarla, 12.040 m2 çayır) gayrimenkulun 12
numaralı parsel üzerine İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi (İSKİ) lehine kamulaştırma şerhi (25 Ağustos
1999 tarih ve 3.630 yevmiye no ile) konulmuştur.
** Samsun İli, İlkadım İlçesi‟nde, 147 m2 2 katlı dükkandır.
*** Grup‟un sahip olduğu Büyük İstanbul Otogarı içerisinde A2 kulesi 58 numaralı 871,5 m2 bağımsız
bölümdür. Tahsis belgesine dayalı gayrimenkule bağlı haktır (kullanım hakkı). Dolayısıyla tapuya tescil
edilmemiş ancak 12 Eylül 1994 tarihinde Atlas Konaklama‟ya tahsis belgesi düzenlenmiştir. Asıl malik
İstanbul Büyük Şehir Belediyesi‟dir. Halihazırda İstanbul Seyahat Turizm Ticaret A.Ş.‟ye 7.688 TL +
KDV bedelle kiralanmıştır. Tapuya tescil edilmemiş kullanım hakkı olduğundan 2019 Mayıs ayına kadar
alınacak olan kira bedellerinin iskonto oranı ile raporlama tarihine indirgenmesiyle değer belirlenmiştir.
**** İstanbul İli, Beykoz İlçesinde bulunan 1 adet villa. Halihazırda kira geliri elde edilmemektedir.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle değer artış/azalışları, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe
uygun değeri üzerinden hesaplanmıştır. Grup‟un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri
SPK‟ya kayıtlı ve SPK tarafından onaylı “Gayrimenkul Değerleme Firmaları” listesi içerisinde yer alan
bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır.
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun
değerleri ve değerleme yöntemleri aşağıdaki gibidir;
Arazi
Yazıhane
A2 Kulesi
Villa
Değerleme
yöntemi
Emsal Değer
Emsal Değer
İNA
Emsal Değer
31 Aralık 2015
Ekspertiz
Gerçeğe
rapor tarihi uygun değeri
19 Ocak 2016
6.830.000
21 Ocak 2016
2.350.000
-243.201
19 Ocak 2016
700.000
31 Aralık 2014
Ekspertiz
Gerçeğe
rapor tarihi uygun değeri
5 Ocak 2015
4.550.000
8 Ocak 2015
2.000.000
-420.182
14 Ocak 2015
650.000
10.123.201
7.620.182
30
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER(Devamı)
GeçmiĢ
Maliyet dönemdeğer
artıĢları
1 Ocak 2014
Atlas
Konaklama
edinim
maliyetlerinin
revize edilmesi
ÇıkıĢlar
Transfer
Yenide
değerleme
31 Aralık
2014
Maliyet
Oteller
Arazi
Samsun yazıhane
1
46.529.999
46.530.000
(6.640.486)
--
(39.889.514)
--
--
2.060.000
1.455.000
3.515.000
--
--
--
1.035.000
4.550.000
501.475
1.368.525
1.870.000
--
--
--
130.000
2.000.000
A2 Kulesi
3.509.630
921.997
4.431.627
(4.011.445)
--
--
--
420.182
Villalar
1.320.381
(120.381)
1.200.000
--
(600.000)
--
50.000
650.000
Net kayıtlı değer
7.391.487
50.155.140
57.546.627
(10.651.931)
(600.000)
(39.889.514)
1.215.000
7.620.182
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerinden 2015 yılı içerisinide 233.536 TL kira geliri elde etmiştir. (2014
- 210.000 TL)
NOT 11 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Metro Tur.
1 Ocak 2015
Ġlaveler ÇıkıĢlar
31 Aralık 2015
Otelcilik iktisabı
Maliyet
Arazi ve arsalar
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
BirikmiĢ amortisman
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
5.655.301
21.574.735
2.383.300
200.000
11.251.794
193.583
2.531.951
---7.205
--- (100.000)
64.301
-95.775
--
14.792.261
19.932.970
9.500
3.500
417.351
5.000
22.979.513
41.507.705
2.400.005
103.500
11.733.446
294.358
41.258.713
2.699.232 (100.000)
35.160.582
79.018.527
441.361
238.330
200.000
2.248.632
30.192
842.998
-239.291
--- (100.000)
2.252.128
-35.119
--
1.043.029
9.500
3.500
417.254
5.000
2.327.388
487.121
103.500
4.918.014
70.311
3.158.515
3.369.536 (100.000)
1.478.283
7.906.334
38.100.198
71.112.193
31
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 11 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Ġlaveler
1 Ocak 2014
Maliyet
Arazi ve arsalar(*)
Binalar (*)
Makine, tesis ve cihazlar(*)
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar(*)
Özel maliyetler
BirikmiĢ amortisman
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2014
---300.000
303.876
303.881
--425.000
----- (100.000)
119.240
-21.439
(4.237)
5.655.301
21.149.735
2.383.300
-10.828.678
(127.500)
5.655.301
21.574.735
2.383.300
200.000
11.251.794
193.583
907.757
565.679 (104.237)
39.889.514
41.258.713
--300.000
16.621
5.861
440.088
-238.330
--- (100.000)
2.232.011
-26.381
(777)
1.273
---(1.273)
441.361
238.330
200.000
2.248.632
30.192
322.482
2.936.810 (100.777)
--
3.158.515
585.275
38.100.198
*Şirket, geçmiş yıllarda yatırım amaçlı gayrimenkullerde sınıfladığı Legend Oteli 2014 yılı içerisinde
kendi işletebileceği hususunu değerlendirmeye alarak maddi vuran varlıklara sınıflamıştır.
NOT 12 – MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi olmayan duran varlıklar ve
ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015
Maliyet
Haklar
BirikmiĢ itfa payı
Haklar
Net kayıtlı değeri
Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler
31 Aralık 2015
15.581
--
--
--
15.581
15.581
--
--
--
15.581
15.298
283
--
--
15.581
15.298
283
--
--
15.581
283
--
32
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler
1 Ocak 2014
Maliyet
Haklar
BirikmiĢ itfa payı
Haklar
Net kayıtlı değeri
31 Aralık 2014
15.581
--
--
15.581
15.581
--
--
--
15.581
14.733
565
--
--
15.298
14.733
565
--
--
15.298
848
283
NOT 13 – ġEREFĠYE
Şerefiye 1 Mart 2011 tarihinde Atlas Konaklama‟nın iktisabından kaynaklanmıştır.İlgili tutarlar aşağıdaki
gibidir;
İktisap Bedeli
İktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların net
makul değeri (-)
Atlas Konaklama alım bedeli rezive
ġerefiye Net Defter Değeri
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
43.900.800
43.900.800
(39.462.020)
(39.462.020)
(618.147)
(618.147)
3.820.633
3.820.633
Grup yönetimi tarafından onaylanmış en son finansal bütçelere dayanarak nakit akım tahminleri
hazırlanmaktadır. 31.12.2015 tarihi itibariyle Grup‟un olağan nakit akımlarının hazırlanmasında
önümüzdeki 5 yıl için %2 tahmini büyüme oranı kullanılmıştır. Nakit akım tahminlerini iskonto etmek
için Grup %14,90 oranını kullanmıştır. 31 Aralık2015 tarihi itibariyle yapılan inceleme sonucunda
şerefiyenin geri kazanılabilir değeri kayıtlı değeri üzerinde tespit edilmiş ve değer düşüklüğüne
rastlanmamıştır.
NOT 14 – KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
14.1 Dava ve ihtilaflar
Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar
Dava karşılıkları*
Gider karşılıkları
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
124.725
114.200
100.035
--
238.925
100.035
*İşçi alacağı davalarına karşılık ayrılmış olup, 17.712 TL tutarındaki devam eden davanın ödemesi yıl
içinde yapılmıştır.
33
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 – KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
14.1 Dava ve ihtilaflar (Devamı)
ġirket tarafından açılmıĢ ve devam eden dava ve icra takipleri;
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
Dava/Ġcra Konusu
1.234.099
Dava/Ġcra
Sayısı
5
1.044.099
1.234.099
5
1.044.099
Dava/Ġcra Sayısı
Tutar
Alacak
7
Toplam
7
ġirket aleyhine açılmıĢ ve devam eden dava ve icra takipleri:
31 Aralık 2015
Dava/Ġcra Konusu
Tutar
31 Aralık 2014
142.437
174.290
Dava/Ġcra
Sayısı
1
2
100.035
174.290
316.727
3
274.325
Dava/Ġcra Sayısı
Tutar
İşçi Davası
Tazminat davası
4
2
Toplam
6
Tutar
14.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
ġirket Tarafından Verilen TRĠ’ler
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ‟lerin Toplam
Tutarı
--
--
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ‟lerin Toplam Tutarı
--
--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ‟lerin Toplam
Tutarı
--
--
12.500.000
--
--
--
--
--
--
--
12.500.000
--
15,51%
--
D. Diğer Verilen TRİ‟lerin Toplam Tutarı*
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ‟lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ‟lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ‟lerin Toplam Tutarı
Toplam
ġirket'in vermiĢ olduğu diğer TRĠ'lerin ġirket’in özkaynaklarına
oranı
*Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş.‟nin Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
adına Şekerbank‟a vermiş olduğu ipoteklerden oluşmaktaştadır.
34
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
15.1 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borçlar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Ödenecek vergi borçları
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
10.280
56.788
19.840
6.793
43.290
13.145
86.908
63.228
15.2 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar
Şirket‟in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Uzun Vadeli KarĢılıklar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kıdem tazminatı karşılığı
56.621
50.550
56.621
50.550
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hesaplanan kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli
olan aylık 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket‟in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), grubun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2015
2,80%
100,00%
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
35
31 Aralık 2014
3,08%
100,00%
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
15.2 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar (Devamı)
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Dönem baĢı
Ödemeler
Faiz maliyeti
Cari hizmet maliyeti
Aktüeryal kazanç /(kayıp)
50.550
(1.302)
1.417
13.379
(7.423)
53.038
(43.645)
1.634
15.526
23.997
Dönem sonu itibariyle karĢılık
56.621
50.550
NOT 16 – DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
306.486
282.064
306.486
282.064
NOT 17 – SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ
Şirket‟in çıkarılmış sermayesi 45.000.000 TL olup, çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A
Grubu hamiline 3.000.000 adet pay karşılığı 30.000 TL, B Grubu hamiline 4.497.000.000 adet pay
karşılığı 44.970.000 TL‟den ibarettir.
Şirket‟in kayıtlı sermaye tavanı 225.000.000 TL olup, her biri 1 Krş itibari değerde 22.500.000.000 adet
paya bölünmüştür.
Şirket‟in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Hisse
grubu
Galip Öztürk
Halka Açık Olan Kısım
Fatma Öztürk Gümüşsu
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Pay
Hisse
Pay
Pay tutarı
Pay tutarı
yüzdesi
grubu
yüzdesi
B Grubu
B Grubu
A Grubu
B Grubu
70,47 31.710.692 B Grubu
20,54 9.244.221 B Grubu
0,07
30.000 A Grubu
8,92 4.015.087
79,36 35.710.692
20,58 9.259.308
0,07
30.000
0,00
--
100,00 45.000.000
100,00 45.000.000
Yönetim Kurulu 5 üyeden teşekkül ederse 3‟ü; 7 üyeden teşekkül ederse 5‟i; 9 üyeden teşekkül ederse
7‟si A Grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurulca seçilir.
36
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 – SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ (Devamı)
Paylara iliĢkin primler / iskontlar
2011 yılı içerisinde gerçekleşen tahsisli sermaye artışının nominal değeri aşan kısmı hisse senedi ihraç
primi olarak kayıtlara alınmıştır.
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.Kanuni defterlerdeki birikmiş
karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Yasal yedekler Türk
Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal
yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20‟sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından
yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra,
tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
GeçmiĢ yıllar karları /(zararları)
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Olağanüstü yedekler
Geçmiş yıl zararları
2.028.675
12.765
64.656
(4.655.953)
2.041.440
(4.591.297)
Azınlık payları
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
Kar dağıtımı
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek
kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla
dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap
tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK‟ya göre ayrılması gereken yedek
akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı
ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına
karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan
pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara
ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem
kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
37
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 – SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ (Devamı)
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını
Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği
çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına
imkan tanınmıştır. Buna göre Şirket‟in net dönem karı/(zararı) ve dağıtılabilir diğer kaynakları aşağıdaki
gibidir;
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Dönem net karı/ (zararı)
Olağanüstü yedekler
Geçmiş yıl zararları
2.055.400
2.028.675
12.765
4.096.840
6.678.026
64.656
(4.655.953)
2.086.729
NOT 18 – HASILAT
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
Kira gelirleri
Otel hizmet gelirleri
1.190.222
1.351.207
1.065.758
1.504.513
Net SatıĢlar
2.541.429
2.570.271
SatıĢların maliyeti
Hizmet maliyeti
Otel hizmet maliyeti
398.872
1.709.557
3.026.911
1.760.956
SatıĢların Maliyeti
2.108.429
4.787.867
NOT 19- GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ, ARAġTIRMA VE
GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ
1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Genel yönetim giderleri
261.784
9.738
Vergi resim ve harçlar
225.279
105.813
Danışmanlık ve dava giderleri
145.026
192.833
Ücret giderleri
130.847
90.369
Kira giderleri
15.360
12.811
Banka masraf giderleri
28.496
16.619
Yönetim kurulu huzur hakkı gideri
13.750
8.696
Bina giderlerine katılım payı
13.494
-Kıdem tazminatı karşılıkları
9.192
4.980
İlan ve reklam giderleri
6.954
9.232
Amortisman giderleri
3.087
1.026
Seyahat gideri
64.463
13.280
Diğer
917.732
38
465.397
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 – ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin/giderlerinin
dökümü aşağıdaki gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelirler
Konusu kalmayan karşılıklar
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Adat gelirleri
Kira gelirleri
Diğer gelirler
Diğer faaliyetlerden giderler
Çalışmayan kısım giderleri*
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Adat giderleri
Şüpheli ticari alacak karşılıkları
Şüpheli diğer alacak karşılıkları
Dava karşılık gideleri
Diğer giderler
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
-2.347.840
1.757.480
183.777
17.050
26.485
7.256
3.239.432
168.307
10.962
4.306.147
3.452.442
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
2.823.466
116.851
272.463
132.079
23
24.690
76.230
-2.346.076
255.553
226.958
-100.035
14.981
3.445.802
2.943.603
*Tadilatta olan Legend Otel‟in amortisman gideri.
NOT 21 – YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansal gelirlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Hisse değerleme karı (Dipnot 26)
Yatırım amaçlı garimenkul değer artışları
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü iptali
İştirak satış karı
Temettü gelirleri
Sabit kıymet satış karları
39
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
15.795
2.680.000
--25.912
--
-1.215.000
1.711.000
5.324.433
20.218
264.077
2.721.707
8.534.728
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 21 – YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER (Devamı)
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
113.632
176.981
--
--47.395
290.613
47.395
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Sabit kıymet satış zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalışları
Hisse değerleme zararı (Dipnot 26)
NOT 22- ÇEġĠT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIġ GĠDERLER
Amortisman giderleri
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
6.954
2.823.466
539.399
9.232
-2.928.143
3.369.819
2.937.375
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
145.026
506.454
192.833
483.537
651.480
676.370
Genel yönetim giderleri
Çalışmayan kısım giderleri
Satışların maliyeti
Personel giderleri
Genel yönetim giderleri
Satışların maliyeti
NOT 23 – DĠĞER KAPSAMLI GELĠR UNSURLARININ ANALĠZĠ
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
Diğer kapsamlı gelir unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 15)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Aktüeryal etkisi
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 24)
Ana Ortaklık
Azınlık Payları
40
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
7.423
(23.997)
--
(25.242)
(1.485)
5.938
4.800
(44.439)
(31.492)
37.430
(44.439)
--
5.938
(44.439)
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
DAHĠL)
Kurumlar Vergisi
Grup‟un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20‟dir (2014: %20).
Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20‟dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar
geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25‟inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye‟deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket‟e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden
istisnadır. istisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim
yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan
kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna
kapsamı dışındadır.
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup‟un kar/zara tablosuna ve bilançosuna yansıyan
kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
Ödenecek / iadesi istenecek (-) kurumlar vergisi
41
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
250.644
(273.355)
116.138
(61.679)
(22.711)
54.459
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
DAHĠL (Devamı)
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup‟un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri)
aşağıdaki gibidir;
Vergi gideri/(geliri)
Cari kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
(250.644)
(463.233)
(116.138)
480.990
(713.877)
364.852
ErtelenmiĢ Vergiler
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS‟ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20‟dir (2014
:%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi
Kanunu‟nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği
yatırım amaçlı gayrimenkuller için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25‟inin %20‟si) alınmıştır.
Toplam Geçici Farklar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri
ile vergi matrahları arasındaki net fark
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş finansman geliri
Ertelenmiş finansman gideri
Şüpheli alacaklar karşılığı
Menkul kıymet değer artışı
Ertelenen Vergi
Varlıkları/(Yükümlülükleri)
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
(66.649.001)
(83.334)
(3.265.883)
(16.667)
56.621
(2.977)
152.899
4.550.646
203.162
50.550
(767)
2.344.863
250.845
218.957
11.324
(595)
30.580
910.129
10.158
10.110
(153)
468.973
50.169
10.948
(5.447.704)
-130.365
125.082
(40.185.638)
-100.035
(272.385)
-26.073
25.016
(2.009.282)
-20.007
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
5.218.775
(72.099.682)
2.965.250
(40.269.739)
1.013.280
(3.538.863)
560.207
(2.026.102)
Ertelenen Vergi Yükümlükleri, Net
(66.880.907)
(37.304.489)
(2.525.583)
(1.465.895)
Yatırım amaçlı gayri menkuller
Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark
Dava Karşılıklar
Diğer
42
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
DAHĠL (Devamı)
ErtelenmiĢ Vergiler (Devamı)
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup‟un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi
gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü hareketi:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Metro Otelcilik açılış etkisi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Özkaynak etkisi
Alım revize bedeli revize
31 Aralık itibariyle kapanıĢ bakiyesi
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
(1.465.895)
(2.569.832)
(594.970)
-(463.233)
480.990
(1.485)
4.800
-618.147
(2.525.583)
(1.465.895)
NOT 25 – PAY BAġINA KAZANÇ
Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Kurucu hissedarlara ait net kar
Çıkarılmış kurucu hisselerinin
ağırlıklı ortalama adedi
1 Ocak 31 Aralık 2015
1 Ocak 31 Aralık 2014
2.055.400
6.678.026
45.000.000
45.000.000
0,046
0,148
Tam TL cinsinden hisse baĢına kar/(zarar)
NOT 26 – FĠNANSAL ARAÇLAR
Finansal Yatırımlar
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Adet
Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar
Metro Holding Hisseleri(*)
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
790.000
20.843.300
Değer artışı/(düşüklüğü)
Tutar
732.462
790.000
300.000 20.843.300
732.462
300.000
1.032.462
1.032.462
(203.162)
(218.957)
829.300
813.505
(*) Hisseler dönem sonu 2. Seans bekleyen en iyi alış değerinden değerlenmiştir.
43
31 Aralık 2014
Adet
Tutar
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
Sermaye yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup‟un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup‟un üst
yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her
bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu‟nun kararına bağlı
olanları Yönetim Kurulu‟nun değerlendirmesine sunar.
Grup‟un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir;
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup‟un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmakla beraber ticari
alacakları ilişkili taraflardan olan alacaklardır.
Grup‟un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Cari Dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (2)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar(3)
Bankalardaki
Mevduat
3.275.583
--
1.808.881
--
49.216
--
3.275.583
1.808.881
49.216
---
---
---
4.550.623
(4.550.623)
--
----
----
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket‟in ticari ilişkilerinin devam
ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
44
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
(Devamı)
Alacaklar
Diğer
Ticari Alacaklar Alacaklar
Önceki Dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (2)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Bankalardaki
Mevduat
537.256
--
26.696.360
--
27.593
--
537.256
26.696.360
27.593
--255.278
(255.278)
--
---
---
---
---
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması
aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmiş 365 günden fazla
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
4.550.623
255.278
4.550.623
255.278
--
--
Likitide riski
Likidite riski, Grup‟un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir.Grup yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup‟un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre
dağılım aşağıdaki gibidir,
SözleĢme
3-6 ay 6-12 ay
Defter
12 aydan
uyarınca nakit 3 aydan kısa arası
arası
SözleĢme uyarınca vadeler
Değeri
uzun
çıkıĢlar toplamı
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
7.772.282
7.769.305
7.523.339 49.193 73.790 122.983
Ticari Borçlar
337.954
334.977
334.977
---Diğer Borçlar
7.434.328
7.434.328
7.188.362 49.193 73.790 122.983
45
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
(Devamı)
SözleĢme
uyarınca nakit
SözleĢme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Defter
Değeri
çıkıĢlar toplamı
1.547.499
99.136
1.448.363
3 aydan 3-6 ay
kısa
arası
1.627.373 1.546.737
98.374
98.374
1.528.999 1.448.363
13.486
-13.486
6-12 ay
arası
12 aydan
uzun
----
67.150
-67.150
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda meydana gelecek ve Grup‟u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Faiz oranı riski
Grup faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Kur riski
Grup‟un döviz cinsinden olan finansal araçları olmadığı için kur riskine maruz kalmamaktadır.(31 Aralık 2013:
yoktur.)
Sermaye Risk Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.Sermaye
yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir,
sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını
satabilir.
Grup, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam
özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından
(bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Toplam yükümlülükler
10.709.723
6.430.282
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not Dipnot 28)
Net borç
(49.461)
10.660.262
(41.367)
6.388.915
Toplam özsermaye
73.715.602
71.586.682
Toplam sermaye
84.375.864
77.975.597
13%
8%
Borç/sermaye oranı
46
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 – FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)
Rayiç bedel, bir finansal araçın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari
işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan
tahminler, Grup‟un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal
aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar kayıtlı değerleri borsa rayicine göre değerlenmiştir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir.Banka kredilerinin
vadesinin kısa olmasın dolayısıyla taşınan değerinin rayiç değerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Grup, UFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori
oluşturmuştur. Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş
olup aşağıdaki gibidir;
1. Kategori: aktif piyasada belirlenmiş fiyat
2. Kategori: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri
3. Kategori: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri.
Yukaridaki kategorileri göre gerçeğe uygun değeriyle ölçülen fınansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki
gibidir;
1. Kategori 2. Kategori 3. Kategori Toplam
Finasal Varlıklar
Alım - satım amaçlı finansal
829.300
--- 829.300
varlıklar
47
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 29 – FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR
a) 2010 Yılında Beykoz Cumhuriyet Köyü‟nde tamamlanan kadastro çalışmaları ile Legend Hotel
üzerinde bulunduğu arazinin kullanım hakkı Atlas Konaklama adına tespit edilerek kesinleşmiştir.
Parsel sınırlarına ilişkin
Kanlıca Orman Genel Müdürlüğü tarafından 9 Ağustos 2010 tarihinde Atlas Konaklama aleyhine otelin
bulunduğu arazinin hukuki ve fiili durumun tespitine ilişkin dava açılmıştır. Bu dava 18.851 m2 toplam
büyüklüğündeki arazinin sadece 1.875 m2 kısmının orman alanı içinde kaldığının tespiti için açılmıştır. Bu
dava hak sahibinin ya da arazinin yüz ölçümünün tespitine ilişkin bir dava olmayıp, tapunun ilgili
sayfasında, beyanlar hanesinde kullanım hakkı sahibi ve yüzölçümü bilgileri haricinde yer alan bilgilerin
hatalı olduğu ve düzeltilmesi talebiyle açılmış olup, davacının bu talebi mahkeme tarafından kabul
edilmiştir. Mahkeme 6 Mart 2012 tarihli kararında 112 Ada 1 parselin 2/B vasfı ile Maliye hazinesi adına
tapuya tespit ve tesciline, beyanlar hanesinin aynen bırakılmasına, beyanlar hanesinde söz konusu parsel
üzerinde bulunan binanın 1.875 m2 lik kısmının orman tahdit hattı içinde kaldığı hususunun dercine karar
vermiştir. 17 Ağustos 2012 tarihinde karar tebliğe çıkarılmış ve akabinde kesinleşmiştir.
Orman alanında kaldığı belirtilen 1.875m2 ye Legend Otel‟in de üzerinde bulunduğu 112 ada 1 nolu
parseli de kapsar şekilde Şirket tarafından orman sınırlarına itiraz edilmiş ve tekrar dava açılmıştır. Bu
dava itiraz süresi içinde açılmış olup dosya Beykoz Kadastro Mahkemesi‟nin 2014/18E nolu dosyada
kayıtlı ve derdesttir.
2B yasasından faydalanma
Atlas Konaklama tarafından 6292 Yasa (2B Yasası) kapsamında gerekli başvuru yapılmış olup, Milli
Emlak Müdürlüğü tarafından 10 Aralık 2013 tarihinde sözkonusu gayrimenkule ilişkin rayiç bedelin
2.639.140 TL, kanuni indirimler sonrası satış bedelinin 1.836.198 TL olduğu tespit edilmiştir. Ancak bazı
şahıslar tarafından sözkonusu taşınmazın 6292 sayılı Kanunun 7. Maddesine göre bedelsiz iadesi istenmiş
olup iade talepleri Milli Emlak Müdürlüğü tarafından incelenmektedir. İnceleme sonucunda iade
taleplerinin uygun görülmemesi durumunda ilgili taşınmazın Atlas Konaklama‟ya satışı
gerçekleştirilecektir. Alıma ilişkin detaylar Grup Atlas Konaklama paylarını satın alırken, mülkiyet
sorunu sebebiyle uğrayacağı zararların tamamını tazmin edilmesi amacıyla Sn. Galip Öztürk‟ten 17 Ekim
2011 tarihli taahhütname almıştır. Grup, taahhütname kapsamında Milli Emlak Müdürlüğünce
belirlenecek rayiç bedelin ödemesini Sn. Galip Öztürk‟ten talep edecektir.
b) Şirket 18.12.2015 tarihinde, paylarının %100‟üne sahip olduğu Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm
ve Otelcilik A.Ş. ile Sermaye Piyasası Kurulu‟nun II-23.2 numaralı Birleşme Bölünme Tebliği
kapsamında kolaylaştırılmış şekilde birleşmek için Sermaye Piyasası Kurulu‟na başvurmuştur.
48
AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ
31 ARALIK 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 30 – NAKĠT AKIġ TABLOSUNA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMALAR
Grup‟un 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
Kredi kartı slipleri
245
13.774
43.546
5.670
23.706
3.887
49.461
41.367
NOT 31 – ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSUNA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMALAR
Grup‟un özkaynak değişim tablosu SPK‟nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni‟nde
yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun
olarak sunulmuştur.
Dipnot 2‟de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile
diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
49
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim ġirketi
Yönetim Kurulu’na
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi (“Şirket”), bağlı ortaklığını ve iştirakinin
(“Grup”) ekte yer alan 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal
durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz
sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının
özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak ĠĢletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu
Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
GörüĢ
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar
Anonim Şirketi‟nin 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona
eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası
Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
Açıklayıcı paragraflar
- Not 29 a maddesinde detaylı açıklandığı üzere, Grup‟un nihai ortağı Sn. Galip Öztürk ilgili
gayrimenkullerin mülkiyet sorunu nedeniyle uğraması muhtemelen zararların kendisi tarafından
karşılanacağını ve bu işlemlerle ilgili olarak Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.‟nin belge
ve kayıtlarının esas alınacağını kabul ve taahhüt etmiştir.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu‟nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza
denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket‟in 1
Ocak – 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu‟nun (“TTK”) 398‟inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca
düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 8 Şubat 2016
tarihinde Şirket‟in Yönetim Kurulu‟na sunulmuştur.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Eray YANBOL
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 8 Şubat 2016