AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR A.ġ. 31 MART 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2015 TARĠHLĠ YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa No KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU ..................................................................... 1-2 KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ........... 3 KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU ....................................................... 4 KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU................................................................................ .. 5 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................ 6-46 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 27 24 87.195 1.184.805 41.367 813.505 4 5 126.492 355.326 189.248 348.008 4 5 7 8 18.051.722 36.314 27.827 43.885 9.269 26.243 19.949.078 26.690.058 5.384 26.088 79.559 -282.064 28.475.281 6 6 9 10 7.963.422 10.686 7.620.182 37.362.166 -918 7.620.182 38.100.198 12 11 3.820.633 141 56.777.230 76.726.308 3.820.633 283 49.542.214 78.017.495 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar -Şerefiye -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR 15 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 4 5 14 93.399 16.841 68.633 26.195 72.941 63.228 4 6 8 21 -94.781 967.295 -- 742.083 706.280 899.469 54.459 13 112.695 1.353.644 100.035 2.664.690 6 8 67.431 1.796.938 67.150 2.181.997 21.045 1.282.159 3.167.573 50.550 1.465.895 3.765.592 72.205.091 72.205.091 45.000.000 24.531.840 71.587.213 71.586.682 45.000.000 24.531.840 (4.519) 120.257 1.974.405 583.108 -- (39.289) 7.402 (4.591.297) 6.678.026 531 76.726.308 78.017.495 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıkları - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar TOPLAM KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 14 21 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 16 16 14 16 16 22 TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SON EREN DÖNEME AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.) Denetimden Geçmemiş Dipnot 01 Ocak Referansları 31 Mart 2015 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) BRÜT ESAS FAALĠYET KARI Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALĠYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri DÖNEM KARI/ZARARI 17 17 18 18 19 19 21 21 Diğer kapsamlı gelir/(gider) Emeklilik planlarından kaynaklanan aktüeryal kazanç/kayıp 20 Emeklilik planlarından kaynaklanan aktüeryal kazanç/kayıp ertelenmiş 20 vergi etkisi Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı 20 Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar '-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç 22 22 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 31 Mart 2014 293.326 (1.081.245) (787.919) (111.201) 2.937.678 (2.019.178) 19.380 371.300 -- 545.586 (388.182) 157.404 (123.430) 25.129 (1.248.674) (1.189.571) 5.341.948 (63.195) 390.680 192.428 -192.428 583.108 4.089.182 203.220 (31.313) 234.533 4.292.402 43.462 (19.739) (8.692) 3.948 -- (25.242) 34.770 (41.033) 617.878 4.251.369 -583.108 2 4.292.400 -617.878 0,013 0,013 2 4.251.367 0,095 0,095 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHINDE SON EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmaya cak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Sermaye Paylara ĠliĢkin Primler BirikmiĢ Karlar Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Kontrol Gücü Olmayan Paylar GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 7.402 ---- (4.355.664) (235.633) --- (235.633) 235.633 -4.292.400 64.953.094 -(41.033) 4.292.400 526 --2 64.953.620 -(41.033) 4.292.402 45.000.000 ---- 24.531.840 ---- Diğer Kazanç/ (Kayıplar) 5.149 -(41.033) -- 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 45.000.000 24.531.840 (35.884) 7.402 (4.591.297) 4.292.400 69.204.461 528 69.204.989 01 Ocak 2015 tarihi itibariyla bakiyeler- Yeniden düzenlenmiĢ Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Transferler Azınlıklarla gerçekleştirilen işlemler Yasal yedekler Aktüeryal kazanç Toplam kapsamlı gelir/(gider) 45.000.000 ------- 24.531.840 ------- (39.289) ----34.770 7.402 ---112.855 --- (4.591.297) -6.678.026 531 (112.855) --- 6.678.026 -(6.678.026) ---583.108 71.586.682 --531 -34.770 583.108 531 -(531) ---- 71.587.213 ----34.770 583.108 45.000.000 24.531.840 (4.519) 120.257 1.974.405 583.108 72.205.091 -- 72.205.091 Dipnot Referansları 01 Ocak 2014 tarihi itibariyla bakiyeler Transferler Aktüeryal kazanç Toplam kapsamlı gelir/(gider) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 16 21 16 16 14 16 4 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHINDE SON EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) A. ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler İştirak satış karı Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Tahakkuk etmemiş finansman geliri - Tahakkuk etmemiş finansman gideri ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları Ödenen Faiz Alınan Faiz Vergi Ödemeleri/İadeleri B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alış/Satışından Kaynaklanan Değişimler YABANCI PARA ÇEVRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ E. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Not 01 Ocak 31 Mart 2015 01 Ocak 31 Mart 2014 10 24 19 45.828 390.680 (534.631) 738.174 (371.300) -- (13.596.994) 4.089.182 (4.069.701) 23.758 63.195 (5.324.433) 14 18 13.957 12.660 (7.565) -- 18 18 (2.934.085) 2.005.963 (683.884) (1.739) (17.086) (7.900.666) 8.607.406 (56.100) 67.204 (1.353.301) 282.226 (317.233) (3.180) 1.178.524 (12.362.464) 1.731 (1.088.026) (17.761) (11.547.349) (14.638) 148.840 150.549 (12.896) 15.308 5.405 (827.835) (2.005.963) 2.934.085 (54.459) 1.778 (12.342.983) (1.178.524) 3.180 (78.667) -- 13.592.508 -- 12.804.472 9 --- (6.595) 794.631 27 27 45.828 45.828 41.367 87.195 (4.486) (4.486) 44.471 39.985 7 5 4 6 5 4 6 15 8 14 18 18 21 24 10,11 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi (“Ana ortaklık”, “Şirket”) , Merkez B Tipi Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanı ile Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde 10 Temmuz 2006 tarihinde yatırım ortaklığı olarak kurulmuştur. Şirket‟in faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 27 Ekim 2010 tarihli izni ile 19 Ocak 2011 tarihinde petrol tesisleri ve turizm olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklikten sonra Şirket‟in unvanı, Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi olmuştur.Şirket esas olarak petrol tesisleri ve turistik tesisleri kurmak, işletmek, işletme hakkı vermek, işletme kurup satmak, kurulmuş işletmeleri devir almaktır.Şirket 8 Aralık 2013 tarihinden itibaren ilişkili taraflara ait Miranda Garden adlı otelin işletmesini yapmaktadır. Şirket‟in genel merkezi Rüzgarlıbahçe Mh. Şehit Er Cengiz Karcıoğlu Sk. No:6 K:3 Kavacık-Beykoz/ İstanbul‟dur. Şirket sermayesinin % 20,57‟si halka açık olup, ana ortağı Sn. Galip Öztürk‟tür. Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.‟nin bağlı ortaklık ve iştirakinin (hep birlikte „„Grup”) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm ve Otelcilik A.Ş. (“Atlas Konaklama”): 17 Temmuz 1997 tarihinde Data Finansal Kiralama A.Ş olarak kurulmuştur. 2010 yılı içinde faaliyet konusu ve unvanı değişmiş ve Atlas Emlak Yatırım ve Ticaret A.Ş. ünvanını, 19 Eylül 2013 tarihinde Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm ve Otelcilik A.Ş. ünvanını almıştır. Ana ortaklık 1 Mart 2011 tarihinde Atlas Konaklama‟ya % 99,99 oranında iştirak etmiştir Şirket‟in genel merkezi İstanbul‟da bulunmaktadır. Atlas Konaklama‟ın ana faaliyet konusu her türlü motel, pansiyon, kamping, tatil köyleri, apart oteller, yeme içme tesisleri kurmak, işletmeye vermek, bu yerleri satın almak, kiralamak, kiraya vermek, restoran, lokanta her türlü eğlence hizmetleri ve talih oyunları işyerlerini kurmak, satın almak, satmak, kiralamak ve kiraya vermektir. 31 Mart 2015 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 18 kişidir (31 Aralık 2014: 16 kişi ). 6 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye‟de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı‟nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar Grup‟un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Eylül 2013 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS‟ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup‟un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumlar aĢağıdaki gibidir: Yatırım ĠĢletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye iliĢkin değiĢiklikler)) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9‟u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 7 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (DeğiĢiklik) TFRS 13 „Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri‟ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (DeğiĢiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – TanımlanmıĢ Fayda Planları: ÇalıĢan katkıları (DeğiĢiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 8 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012‟de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK tarafından yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değiĢiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013‟te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu standart UFRS 9‟un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 9 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014‟de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39‟da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK tarafından yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır. Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS‟ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri‟nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 10 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) TFRS 11 – MüĢterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleĢtirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS’deki iyileĢtirmeler UMSK, Aralık 2013‟te „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki dizi „UFRS‟de Yıllık İyileştirmeler‟ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014‟ten itibaren geçerlidir. Yıllık iyileĢtirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 11 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) UFRS’deki iyileĢtirmeler (Devamı) UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13‟deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileĢtirmeler - 2012–2014 Dönemi UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. 12 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) Yıllık iyileĢtirmeler - 2012–2014 Dönemi (devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7‟de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.1‟de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 13 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı ) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (Devamı) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-3 Ġntifa Senetlerinin MuhasebeleĢtirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-4 KarĢılıklı ĠĢtirak Yatırımlarının MuhasebeleĢtirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 14 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket‟in bağlı ortaklık ve iştirakinin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50‟den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. - Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup‟a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir. - Bağlı ortaklığın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket‟in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir. - İştirak‟in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık‟ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık‟ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir. Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık‟ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür. İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık‟ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir. Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle bağlı ortaklık ve iştirakin teşebbüs oranları gösterilmiştir: Ortaklığın ünvanı Atlas Konaklama 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) 100 99,99 15 Konsolidasyon Yöntemi Tam konsolidasyon AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) ĠĢletme birleĢmeleri ve Ģerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder. Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında muhasebeleştirilir. Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup‟un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. 16 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 Kullanılan Para Birimi Grup‟un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup‟un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup‟un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. 17 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Varlıklarda değer düĢüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Taşıtlar Demirbaşlar Binalar Makine, tesis ve cihazlar Özel maliyetler Amortisman oranları 20% % 7 - % 33 2% 10% %2 - %20 18 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır. İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir. 19 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Hasılat Grup‟un hasılatı yatırım amaçlı gayrimenkullerden alınan kiralardan ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından oluşmaktadır. Alınan kiralar, tahakkuk esasına göre, gayrimenkul satışlarından elde edilen hasılat ise gayrimenkuller müşterilere teslim edildiğinde muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket‟in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. ĠliĢkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket‟in hissedarları, Şirket‟in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket‟in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. 20 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket‟in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler. Grup Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini 5 Ocak 2015 tarihli değerleme raporu ile yeniden değerlemiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. 21 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kiralama iĢlemleri Kiracı Olarak; Grup‟un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi tutulur. Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kiralayan Olarak; Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri, anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Bölümlere göre raporlama ürün cinsine göre yapılmıştır Hisse baĢına kazanç / (zarar) İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karı na ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açı klanması ndan sonra ortaya çı kmı ş olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayı mı için yetkilendirilme tarihi arası ndaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayları n ortaya çı kması durumunda, finansal tablolara alı nan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 22 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayı mlar Varlı k ve yükümlülüklerin kayı tlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağı daki gibidir: Ertelenmiş finansman gelir/gideri: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlı klar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir. Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir. NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Gelir tablosu raporlaması; 1 Ocak – 31 Mart 2015 Konaklama Tesis ĠĢletmeciliği Eliminasyon Toplam Hasılat Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı / (Zararı) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 69.405 (709.726) (640.321) (19.677) 10.444 (40.932) (690.486) -(690.486) -542.507 223.921 (371.519) (147.598) (91.524) 2.952.837 (2.003.849) 709.866 371.300 1.081.166 -(350.079) ----(25.603) 25.603 ----- 293.326 (1.081.245) (787.919) (111.201) 2.937.678 (2.019.178) 19.380 371.300 390.680 -192.428 Net Dönem Karı/Zararı (147.979) 731.087 -- 583.108 23 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Bilanço raporlaması; 31 Mart 2015 Konaklama Tesis Eliminasyon ĠĢletmeciliği Toplam Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler 44.857.728 3.035.826 73.519.370 (41.650.790) 76.726.308 3.056.013 (1.570.622) 4.521.217 Net varlıklar 41.821.902 70.463.357 (40.080.168) 72.205.091 Bölüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları Bölüm yatırım amaçlı gayrimenkulleri Amortisman ve itfa payı gideri 37.077.863 6.970.182 723.303 284.444 650.000 14.871 -- 37.362.307 -- 7.620.182 -738.174 Gelir tablosu raporlaması (Önceki Dönem); 1 Ocak – 31 Mart 2014 Konaklama Tesis ĠĢletmeciliği Eliminasyon Toplam Hasılat Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı / (Zararı) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Vergi Öncesi Karı / (Zararı) 292.500 (19.044) 273.456 (48.366) 31.449 (67.183) 189.356 17.515 -206.871 253.086 (369.138) (116.052) (74.977) 14.605 (1.202.416) (1.378.840) 2.618.693 (63.195) 1.176.658 ---(87) (20.925) 20.925 (87) 2.705.740 -2.705.653 545.586 (388.182) 157.404 (123.430) 25.129 (1.248.674) (1.189.571) 5.341.948 (63.195) 4.089.182 - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri (31.313) (2.469) -237.002 --- (31.313) 234.533 Net Dönem Karı/Zararı 173.089 1.413.660 2.705.653 4.292.402 24 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Bilanço raporlaması (Önceki Dönem); 31 Aralık 2014 Konaklama Tesis ĠĢletmeciliği Eliminasyon Toplam Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler 45.642.301 3.673.052 73.590.479 3.892.346 (41.215.285) (1.135.116) 78.017.495 6.430.282 Net varlıklar 41.969.249 69.698.133 (40.080.169) 71.587.213 Bölüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları Bölüm yatırım amaçlı gayrimenkulleri Amortisman ve itfa payı gideri Yatırım harcamaları 37.801.166 6.970.182 2.884.301 425.000 299.315 650.000 53.074 140.679 ----- 38.100.481 7.620.182 2.937.375 565.679 NOT 4 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) Alacak/ borç bakiyeleri ; ĠliĢkili taraflardan alacakalar Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic. A.Ş. Avrasya Terminal İşletmleri A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Metro Turizm Seyahat Organizason A.Ş. Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.* Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. Vanet Gıda İç Dış Tic.Aş. Ayvacık Seyahat Taş.ve Tur.Yat.Tic.Ltd.Şti. Tütkiye Otobüsçüler Federasyonu Ertelenmiş finansman geliri 31 Mart 2015 Ticari Diğer 31 Aralık 2014 Ticari Diğer 41.529 --- 9.915.318 -23 33.776 --- 18.088.234 338 -4.104 -47.710 ---(965) (1.988.431) 39.407 -48.923 10.935.711 -23 33.261 --- 18.088.234 338 -2.290 -62.540 -3.876 -(1.387) (2.333.910) 126.492 26.015.144 189.248 26.690.058 *01.03.2011 tarihinde Galip ÖZTÜRK‟ten 56.304.056 TL bedel ile alınan Atlas Konaklama hisselerinin satın alma bedelinin 43.908.307TL olarak revize edilmesinden dolayı Galip Öztürk aradaki farkı faiz ve vade farkı dahil 18.088.234 TL olarak ödemeyi kabul etmiştir. 26.12.2014 tarihinde yapılan protokolle Galip ÖZTÜRK borcunu alacaklı olduğu Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.‟ye devredip 18.088.234 TL tutarı kadar alacağını ibra etmiştir. 25 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 4 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Mart 2015 Ticari ĠliĢkili taraflara borçlar Efestur Seyahat A.Ş. Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş. Galip Öztürk Zeki Gümüşsu Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Miranda Otel İşl. Tur. Tic. A.Ş. Sampi Gıda Üretim Paz. A.Ş. Ayten Öztürk Ertelenmiş finansman gideri Diğer 31 Aralık 2014 Ticari Diğer 1.278 -42.000 14.000 34.868 -1.983 -(730) ---------- 5.142 2.170 --19.089 ---(206) 740.833 ------1.250 -- 93.399 -- 26.195 742.083 b) Alış / satış bakiyeleri ; 1 Ocak-31 Mart 2015 ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar Miranda Otel İşl. Tur. ve Tic.A.ş. Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. Sampi Gıda Üretim Paz. A.Ş. Samsun Metro Tur.Nak.ve Tic.Ltd.Şti. Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş. Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. Vanet Gıda İç Dış Tic.Aş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.* Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş. Avrasya Gayrimenkul Yat.Ort.Aş. Kira 3.293 ----------3.293 Hizmet ----278 ------278 1 Ocak-31 Mart 2014 Diğer Kira Hizmet Diğer ---5.658 --------------------1.677 ------- 13.407.988 ------------1.677 -- -- 13.413.646 * Şirket 20.02.2014 tarihli Yönetim Kurulu Kararıyla, Miranda Otel işletmeciliği Turizm ve Ticaret A.Ş.'nin % 46.63 oranındaki 1.165.912 ( Birmilyon Yüzaltmışbeşbindokuzyüzoniki) adet ve 11.659.120 TL ( Onbirmilyon Altıyüzelli Dokuz Bin Yüz Yirmi Türk Lirası ) nominal bedelli hamiline yazılı hisse senetlerinin Consulta Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından yapılmış değerleme sonucu hazırlanan değerleme raporunda belirlenen şirket değeri üzerinden yapılan pazarlıklar neticesinde toplam 13.407.988 TL ( Onüç Milyon Dörtyüzyedibin Dokuzyüz Seksen Sekiz Türk Lirası ) bedel ile Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ. ye satılmasına karar vermiştir. 26 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 4 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak-31 Mart 2015 ĠliĢkili taraflardan yapılan alıĢlar Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. Avrasya Terminal İşl.A.Ş. Ayten Öztürk Metro Turizm Sey.Org.ve Tic.A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Galip Öztürk Efestur Seyahat A.Ş. Avrasya Gayrimenkul Yat.Ort.Aş. Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic.A.ş. Zeki Gümüşsu Kira -----78.750 2.796 -2.542 26.250 Hizmet 906 ---14.250 ------ 110.338 15.156 1 Ocak-31 Mart 2014 Diğer Kira Hizmet --2.324 ------203 --998 ---- 2.541 -15.559 ------- 2.542 ----16.760 5.083 Diğer -7.326 ---62.646 --49.435 -- 2.324 119.407 c) 1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler: 1 Ocak-31 Mart 2015 1 Ocak-31 Mart 2014 Huzur hakkı 16.629 -- Toplam 16.629 -- Grup yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst yönetim olarak belirlemiştir. NOT 5 – TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Tahsili şüpheli ticari alacaklar 31 Aralık 2014 28.130 330.000 255.278 27.574 330.000 255.278 613.408 612.852 (2.804) (255.278) 355.326 (9.566) (255.278) 348.008 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 4) 127.457 (965) 190.635 (1.387) Toplam ticari alacaklar 481.818 537.256 Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Toplam iliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 27 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 5 – TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 485.587 548.209 ------255.278 255.278 Vadesi geçmemiş Vadesi geçmiş 31-60 gün Vadesi geçmiş 61-90 gün Vadesi geçmiş 91-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla 740.865 803.487 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket‟in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar yoktur. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 30‟da açıklanmıştır. Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar Ertelenmiş finansman gideri (-) 16.973 (132) 73.497 (556) Toplam iliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar 16.841 72.941 İlişkili taraflara ticari ticari borçlar (Dipnot 4) Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 4) 94.129 (730) 26.401 (206) 110.240 99.136 Toplam ticari borçlar NOT 6 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle diğer alacakları ve borçları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 4) Vergi dairesinden alacaklar Diğer alacaklar Ertelenmiş finansman geliri 18.713.340 17.139 19.175 (661.618) 29.023.968 5.384 -(2.333.910) Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 18.088.036 26.695.442 Uzun vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 4) Verilen teminatlar Ertelenmiş finansman geliri 9.290.235 10.686 (1.326.813) -918 -- Toplam uzun vadeli diğer alacaklar 7.974.108 918 28 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli diğer borçlar İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 4) Ödenecek KDV Vadesi geçmiş taksitlendirilmiş borçlar Ödenecek stopaj ve diğer vergiler -52.236 34.694 7.851 742.083 657.732 47.202 1.346 94.781 1.448.363 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Uzun vadeli diğer borçlar Vadesi geçmiş taksitlendirilmiş borçlar 67.431 67.431 67.150 67.150 NOT 7 – STOKLAR Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 9.190 8.482 10.155 7.287 7.479 11.322 27.827 26.088 İlk madde ve malzeme Ticari mallar Diğer stoklar NOT 8 – PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri ve ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli peĢin ödenmiĢ giderler Verilen sipariş avanları Peşin ödenmiş sigorta giderleri Peşin ödenmiş kira giderleri Diğer iş avansları 29 3.610 12.857 20.000 7.418 2.378 19.350 50.000 7.831 43.885 79.559 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 8 – PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER (Devamı) 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 10.088 957.207 1.000 898.469 967.295 899.469 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 1.796.938 2.181.997 1.796.938 2.181.997 Kısa vadeli ertelenmiĢ gelirler Alınan avanslar Gelecek aylara ait faiz gelirleri* Uzun vadeli ertelenmiĢ gelirler Gelecek Yıllara ait faiz gelirleri* *Metro Ticari Mali Yatırımlar A.Ş.‟den olan alacaktan kaynaklanan faiz gelirleridir. NOT 9 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir; 1 Ocak 2015 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2015 Maliyet Arazi* Samsun yazıhane** A2 Kulesi*** Villa**** 4.550.000 2.000.000 420.182 650.000 ----- ----- 4.550.000 2.000.000 420.182 650.000 Net kayıtlı değer 7.620.182 -- -- 7.620.182 17 Eylül 2013 tarihi itibariyle 19 Turizm Organizasyon Tekstil Pazarlama Ticaret Ltd. Şti‟ye kiralanmıştır. 21 Temmuz 2014 itibariyle sözleşme fesh edilmiştir. * İstanbul İli, Arnavutköy İlçesi‟ndeki 61.417 m2 (49.377 m2 tarla, 12.040 m2 çayır) gayrimenkulun 12 numaralı parsel üzerine İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi (İSKİ) lehine kamulaştırma şerhi (25 Ağustos 1999 tarih ve 3.630 yevmiye no ile) konulmuştur. ** Samsun İli, İlkadım İlçesi‟nde, 147 m2 2 katlı dükkandır. *** Grup‟un sahip olduğu Büyük İstanbul Otogarı içerisinde A2 kulesi 58 numaralı 871,5 m2 bağımsız bölümdür. Tahsis belgesine dayalı gayrimenkule bağlı haktır (kullanım hakkı). Dolayısıyla tapuya tescil edilmemiş ancak 12 Eylül 1994 tarihinde Atlas Konaklama‟ya tahsis belgesi düzenlenmiştir. Asıl malik İstanbul Büyük Şehir Belediyesi‟dir. Halihazırda İstanbul Seyahat Turizm Ticaret A.Ş.‟ye 7.000 TL + KDV bedelle kiralanmıştır. 30 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER(Devamı) **** İstanbul İli, Beykoz İlçesinde bulunan 1 adet villa. Halihazırda kira geliri elde edilmemektedir. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle değer artış/azalışları, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri üzerinden hesaplanmıştır. Grup‟un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri SPK‟ya kayıtlı ve SPK tarafından onaylı “Gayrimenkul Değerleme Firmaları” listesi içerisinde yer alan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri ve değerleme yöntemleri aşağıdaki gibidir; Arazi Yazıhane A2 Kulesi Villalar Değerleme yöntemi Emsal Değer Emsal Değer Maliyet Emsal Değer 31 Mart 2015 Ekspertiz Gerçeğe rapor tarihi uygun değeri 5 Ocak 2015 4.550.000 8 Ocak 2015 2.000.000 -420.182 14 Ocak 2015 650.000 31 Aralık 2014 Ekspertiz Gerçeğe rapor tarihi uygun değeri 5 Ocak 2015 4.550.000 8 Ocak 2015 2.000.000 -420.182 14 Ocak 2015 650.000 7.620.182 7.620.182 Atlas Konaklama 1 Ocak 2014 edinim maliyetlerinin revize edilmesi ÇıkıĢlar Transfer Yenide 31 Aralık 2014 değerleme Maliyet Oteller Arazi Samsun yazıhane A2 Kulesi Villa 46.530.000 3.515.000 1.870.000 4.431.627 1.200.000 (6.640.486) --(4.011.445) -- -- (39.889.514) ------(600.000) -- -1.035.000 130.000 -50.000 -4.550.000 2.000.000 420.182 650.000 Net kayıtlı değer 57.546.627 (10.651.931) (600.000) (39.889.514) 1.215.000 7.620.182 31 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 10 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2015 Maliyet Arazi ve arsalar Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler BirikmiĢ amortisman Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 5.655.301 21.574.735 2.383.300 200.000 11.251.794 193.583 ------- ------- 5.655.301 21.574.735 2.383.300 200.000 11.251.794 193.583 41.258.713 -- -- 41.258.713 441.361 238.330 200.000 2.248.632 30.192 111.085 59.583 -560.558 6.806 ------ 552.446 297.913 200.000 2.809.190 36.998 3.158.515 738.032 -- 3.896.547 38.100.198 Ġlaveler 1 Ocak 2014 Maliyet Arazi ve arsalar(*) Binalar (*) Makine, tesis ve cihazlar(*) Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar(*) Özel maliyetler BirikmiĢ amortisman Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 37.362.166 ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2014 ---300.000 303.876 303.881 --425.000 ----- (100.000) 119.240 -21.439 (4.237) 5.655.301 21.149.735 2.383.300 -10.828.678 (127.500) 5.655.301 21.574.735 2.383.300 200.000 11.251.794 193.583 907.757 565.679 (104.237) 39.889.514 41.258.713 --300.000 16.621 5.861 440.088 -238.330 --- (100.000) 2.232.011 -26.381 (777) 1.273 ---(1.273) 441.361 238.330 200.000 2.248.632 30.192 322.482 2.936.810 (100.777) -- 3.158.515 585.275 38.100.198 *Şirket Yönetim Kurulu 2014 yılında Legend Oteli yakında kendi işletebileceği hakkında karar aldığı için Yatırım amaçlı gayrimenkullerde bulunan gayrimenkul maddi duran varlıklar içerisinde ilgili kalemlere sınıflanmıştır. 32 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 11 – MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 Ġlaveler 31 Aralık 2014 Ġlaveler 31 Mart 2015 15.581 -- 15.581 -- 15.581 15.581 -- 15.581 -- 15.581 14.733 565 15.298 142 15.440 14.733 565 15.298 142 15.440 Maliyet Haklar BirikmiĢ itfa payı Haklar Net kayıtlı değeri 848 283 141 NOT 12 – ġEREFĠYE Şerefiye 1 Mart 2011 tarihinde Atlas Konaklama‟nın iktisabından kaynaklanmıştır.İlgili tutarlar aşağıdaki gibidir; İktisap Bedeli İktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların net makul değeri (-) Atlas Konaklama alım bedeli rezive (Not32) ġerefiye Net Defter Değeri 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 56.296.549 56.296.549 (51.857.769) (618.147) (51.857.769) (618.147) 3.820.633 3.820.633 NOT 13 – KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 13.1 Dava ve ihtilaflar Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Dava karşılıkları 112.695 100.035 112.695 100.035 ġirket tarafından açılmıĢ ve devam eden dava ve icra takipleri; Dava/Ġcra Konusu Alacak 31 Mart 2015 Dava/Ġcra Sayısı 5 Tutar 256.978 5 256.978 Toplam 33 31 Aralık 2014 Dava/Ġcra Sayısı Tutar 5 1.044.099 5 1.044.099 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 13 – KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER(Devamı) ġirket aleyhine açılmıĢ ve devam eden dava ve icra takipleri: Dava/Ġcra Konusu İşçi Davası Alacak 31 Mart 2015 Dava/Ġcra Sayısı Tutar 2 112.695 2 174.290 Toplam 4 31 Aralık 2014 Dava/Ġcra Sayısı Tutar 1 100.035 2 174.290 286.985 3 274.325 13.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler Grup‟un 31 Mart 2015 itibariyle vermiş olduğu teminat/ipotek ve rehin bulunmamaktadır. (31 Aralık 2014:Yoktur.) NOT 14 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 14.1 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli KarĢılıklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Ödenecek vergi borçları Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri 5.559 48.973 14.101 6.793 43.290 13.145 68.633 63.228 14.2 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Şirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkları aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli KarĢılıklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kıdem tazminatı karşılığı 34 21.045 50.550 21.045 50.550 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) 14.2 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar (Devamı) Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2015 tarihi itibariyle hesaplanan kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket‟in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), grubun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 31 Mart 2015 3,08% 100,00% Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 31 Aralık 2014 3,08% 100,00% 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Dönem baĢı Ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal kazanç /(kayıp) Dönem sonu itibariyle karĢılık 50.550 -1.557 12.400 (43.462) 53.038 (43.645) 1.634 15.526 23.997 21.045 50.550 NOT 15 – DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir: Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV 35 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 26.243 282.064 26.243 282.064 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ Şirket‟in çıkarılmış sermayesi 45.000.000 TL olup, çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A Grubu hamiline 30.000 adet pay karşılığı 30.000 TL, B Grubu hamiline 44.970.000 adet pay karşılığı 44.970.000 TL‟den ibarettir. Şirket‟in kayıtlı sermaye tavanı 225.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari değerde 225.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirket‟in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; Hisse grubu Galip Öztürk Halka Açık Olan Kısım Fatma Öztürk Gümüşsu B Grubu B Grubu A grubu 31 Mart 2015 Pay Pay tutarı yüzdesi 79,36 20,58 0,07 100,00 Hisse grubu 31 Aralık 2014 Pay Pay tutarı yüzdesi 35.710.692 B Grubu 9.259.308 B Grubu 30.000 A grubu 45.000.000 79,36 35.710.692 20,58 9.259.308 0,07 30.000 100,00 45.000.000 Yönetim Kurulu 5 üyeden teşekkül ederse 3‟ü; 7 üyeden teşekkül ederse 5‟i; 9 üyeden teşekkül ederse 7‟si A Grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurulca seçilir. Paylara iliĢkin primler / iskontlar 2011 yılı içerisinde gerçekleşen tahsisli sermaye artışının nominal değeri aşan kısmı hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara alınmıştır. Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20‟sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. GeçmiĢ yıllar zararları 31 Mart 2015 Olağanüstü yedekler Geçmiş yıl zararları 36 31 Aralık 2014 2.028.675 (54.270) 64.656 (4.655.953) 1.974.405 (4.591.297) AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ (Devamı) Azınlık payları Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir. Kar dağıtımı Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK‟ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır. Buna göre Şirket‟in yasal kayıtlarına göre net dönem karı/(zararı) ve dağıtılabilir diğer kaynakları aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2015 Dönem net karı/ (zararı) Olağanüstü yedekler Geçmiş yıl karları / (zararları) 31 Aralık 2014 583.108 2.028.675 (54.270) 6.678.026 64.656 (4.655.953) 2.557.513 2.086.729 NOT 17 – HASILAT Grup‟un 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 Kira gelirleri Otel hizmet gelirleri Diğer Satışlar 69.405 223.921 -- 292.500 198.783 54.303 Net SatıĢlar 293.326 545.586 SatıĢların maliyeti Hizmet maliyeti Otel hizmet maliyeti 709.726 371.519 19.044 369.138 SatıĢların Maliyeti 1.081.245 388.182 37 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 18 – ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER Grup‟un 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2015 31 Mart 2014 Diğer faaliyetlerden gelirler İade alınan danışmanık bedeli Konusu kalmayan karşılıklar Tahakkuk etmemiş finansman geliri Adat gelirleri Diğer gelirler Diğer faaliyetlerden giderler Tahakkuk etmemiş finansman gideri Adat giderleri Diğer giderler --2.345.725 588.360 3.593 8.124 1.685 3.180 5.659 6.481 2.937.678 25.129 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 1.992.962 13.001 555 1.178.524 70.150 -- 2.019.178 1.248.674 NOT 19 – YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER Grup‟un 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansal gelirlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Yatırım faaliyetlerinden gelirler Hisse değerleme karı (Dipnot 24) İştirak satış karı (*) Sabit kıymet satış karları 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 371.300 --- -5.324.433 17.515 371.300 5.341.948 (*)Miranda Otel işletmeciliği Turizm ve Ticaret A.Ş.'nin Şirket‟e ait olan % 46.63 oranındaki 1.165.912 ( Birmilyon Yüzaltmışbeşbindokuzyüzoniki) adet ve 11.659.120 TL ( Onbirmilyon Altıyüzelli Dokuz Bin Yüz Yirmi Türk Lirası ) nominal bedelli hamiline yazılı hisse senetlerinin Consulta Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından yapılmış değerleme sonucu hazırlanan değerleme raporunda belirlenen şirket değeri üzerinden yapılan pazarlıklar neticesinde, 10,00 TL nominal değerdeki her bir hisse için 11,50 TL ( Onbir Lira Elli Kuruş ) değer üzerinden toplam 13.407.988 TL ( Onüç Milyon Dörtyüzyedibin Dokuzyüz Seksen Sekiz Türk Lirası ) bedel ile Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ. ye satılmıştır. 38 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER (devamı) 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 -- 63.195 -- 63.195 Yatırım faaliyetlerinden giderler Hisse değerleme zararı (Not 24) NOT 20 – DĠĞER KAPSAMLI GELĠR UNSURLARININ ANALĠZĠ Grup‟un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir: Diğer kapsamlı gelir unsurları Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Not 15) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Aktüeryal etkisi Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Not 26) 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 43.462 -(8.692) (19.739) (25.242) 3.948 34.770 (41.033) NOT 21 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL) Kurumlar Vergisi Grup‟un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2015 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20‟dir (2014: %20). Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20‟dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25‟inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 39 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 21 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL (Devamı) Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye‟deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket‟e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. istisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup‟un kar/zara tablosuna ve bilançosuna yansıyan kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Cari vergi yükümlülüğü Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar 113.216 (113.216) 116.138 (61.679) Ödenecek kurumlar vergisi -- 54.459 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup‟un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir; Vergi gideri/(geliri) Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 -192.428 (31.313) 234.533 192.428 203.220 ErtelenmiĢ Vergiler Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS‟ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20‟dir (2014 :%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği yatırım amaçlı gayrimenkuller için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25‟inin %20‟si) alınmıştır. 40 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 21 – GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL (Devamı) Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) Toplam Geçici Farklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş finansman geliri Ertelenmiş finansman gideri Şüpheli alacaklar karşılığı Menkul kıymet değer artışı Yatırım amaçlı gayri menkuller Dava Karşılıklar (36.569.558) 21.045 (862) 665.387 255.278 (152.343) (3.044.685) 100.035 (83.334) 50.550 (767) 2.344.863 250.845 218.957 (40.185.638) 100.035 (1.330.485) 4.209 (172) 133.077 51.056 (7.617) (152.234) 20.007 (16.667) 10.110 (153) 468.973 50.169 10.948 (2.009.282) 20.007 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 889.402 (39.615.105) 2.965.250 (40.269.739) 200.732 (1.482.891) 560.207 (2.026.102) Ertelenen Vergi Yükümlükleri, Net (38.725.703) (37.304.489) (1.282.159) (1.465.895) 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup‟un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir; ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü hareketi: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynak etkisi Alım revize bedeli revize(Not32) 31 Aralık itibariyle kapanıĢ bakiyesi 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 (1.465.895) (2.569.832) 192.428 480.990 (8.692) 4.800 -618.147 (1.282.159) (1.465.895) NOT 22 – PAY BAġINA KAZANÇ Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Hissedarlara ait net kar / (zarar) Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi Tam TL cinsinden hisse başına kar/(zarar) 41 1 Ocak 31 Mart 2015 1 Ocak 31 Mart 2014 583.108 4.292.400 45.000.000 45.000.000 0,013 0,095 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMĠDE RAPORLAMA 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası‟nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir. SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket‟in 10 Temmuz 2006 tarihinde kurulması nedeniyle, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır. NOT 24 – FĠNANSAL ARAÇLAR Finansal Yatırımlar Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal yatırımları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 Adet Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar Metro Holding Hisseleri(*) Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. 790.000 20.843.300 Değer artışı/(düşüklüğü) Tutar 31 Aralık 2014 Adet Tutar 732.462 790.000 300.000 20.843.300 732.462 300.000 1.032.462 1.032.462 152.343 (218.957) 1.184.805 813.505 (*) Hisseler dönem sonu 2. Seans bekleyen en iyi alış değerinden değerlenmiştir. NOT 25 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ Sermaye yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup‟un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup‟un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu‟nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu‟nun değerlendirmesine sunar. Grup‟un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. 42 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ(Devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir; Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup‟un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmakla beraber ticari alacakları ilişkili taraflardan olan alacaklardır. Grup‟un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Alacaklar Cari Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (2) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki Mevduat 481.818 -- 26.062.144 -- 81.838 -- 481.818 26.062.144 81.838 -255.278 (255.278) -- ----- ----- (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket‟in ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır. Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Alacaklar Önceki Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (2) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 43 Bankalardaki Mevduat 537.256 -- 26.696.360 -- 27.593 -- 537.256 26.696.360 27.593 --255.278 (255.278) -- --- --- --- --- AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ(Devamı) 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 255.278 255.278 255.278 255.278 -- -- Vadesi geçmiş 365 günden fazla Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Likitide riski Likidite riski, Grup‟un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir.Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup‟un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir, SözleĢme uyarınca nakit Defter 3 aydan 3-6 ay 6-12 ay 12 aydan çıkıĢlar toplamı SözleĢme uyarınca vadeler Değeri kısa arası arası uzun Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 272.452 224.644 122.864 67.431 Ticari Borçlar 110.240 109.378 109.378 ---Diğer Borçlar 162.212 115.266 13.486 11.729 22.620 67.431 SözleĢme uyarınca nakit SözleĢme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Defter Değeri çıkıĢlar toplamı 1.614.649 99.136 1.515.513 1.613.887 98.374 1.515.513 3 aydan 3-6 ay kısa arası 111.860 98.374 13.486 6-12 ay arası 12 aydan uzun --13.486 1.421.391 67.150 -67.150 Piyasa riski Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda meydana gelecek ve Grup‟u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Faiz oranı riski Grup faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Kur riski Grup‟un döviz cinsinden olan finansal araçları olmadığı için kur riskine maruz kalmamaktadır.(31 Aralık 2013: yoktur.) 44 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Sermaye Risk Yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Toplam yükümlülükler 4.521.217 6.430.282 Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 27) Net borç (87.195) 4.434.022 (41.367) 6.388.915 Toplam özsermaye 72.205.091 71.586.682 Toplam sermaye 76.639.113 77.975.597 6% 8% Borç/sermaye oranı NOT 26 – FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) Rayiç bedel, bir finansal araçın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup‟un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar kayıtlı değerleri borsa rayicine göre değerlenmiştir. 45 AVRASYA PETROL VE TURĠSTĠK TESĠSLER YATIRIMLAR ANONĠM ġĠRKETĠ 31 MART 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 26 – FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) (Devamı) Finansal yükümlülükler Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir.Banka kredilerinin vadesinin kısa olmasın dolayısıyla taşınan değerinin rayiç değerine yakın olduğu düşünülmektedir. Grup, UFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur. Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir; 1. Kategori: aktif piyasada belirlenmiş fiyat 2. Kategori: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri 3. Kategori: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri. Yukaridaki kategorileri göre gerçeğe uygun değeriyle ölçülen fınansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir; 1. Kategori 2. Kategori 3. Kategori Toplam Finasal Varlıklar Alım - satım amaçlı finansal 1.184.805 --- 1.184.805 varlıklar NOT 27 – NAKĠT AKIġ TABLOSUNA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMALAR Grup‟un 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat Kredi kartı slipleri 5.357 13.774 81.838 -- 23.706 3.887 87.195 41.367 NOT 28 – ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSUNA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMALAR Grup‟un özkaynak değişim tablosu SPK‟nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni‟nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Dipnot 2‟de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir. 46