Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii Anonim Şirketi ve Bağlı

Banvit Bandırma Vitaminli
Yem Sanayii Anonim Şirketi
ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren
Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş
Konsolide Mali Tablolar ve
Dipnotları
Akis Bağımsız Denetim ve SMMM Anonim Şirketi
27 Kasım 2007
Bu rapor, 2 sayfa inceleme raporu, ve 42 sayfa ara dönem
konsolide mali tablolar ile dipnotlarından oluşmaktadır.
BANVİT BANDIRMA VİTAMİNLİ YEM SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ
ve BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine
Ait Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii Anonim Şirketi (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklıkları’nın (bundan sonra
birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Eylül 2007 ara dönem konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren
dokuz aylık ara dönem konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım
tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlar tarafımızca incelenmiştir. Grup’un 31 Aralık
2006 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide mali tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Eylül 2006
tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem konsolide mali tabloların sınırlı denetimi başka bir bağımsız
denetim firması tarafından yapılmış ve sırasıyla söz konusu konsolide mali tablolar ve ara dönem konsolide
mali tablolarla ilgili 11 Nisan 2007 tarihli bağımsız denetim raporunda ve 9 Kasım 2006 tarihli sınırlı
denetim raporunda ilgili bağımsız denetim firması tarafından şartlı görüş ve şartlı sonuç bildirilmiştir.
İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde
sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin
ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız
denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan,
inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme
konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü
açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii
Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal
pozisyonunu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve
konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları
çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Sonucu Etkilemeyen Hususlar
Not 25’de detaylarıyla açıklandığı üzere Şirket’in konsolide bağlı ortaklıklarından Yumtaş Yumurta Sanayi
Anonim Şirketi’nden (Yumtaş) 11,642,200 Amerikan Dolar alacağı bulunmaktadır. Bandırma 1. Asliye
Hukuk Mahkemesinin aldığı karar doğrultusunda belirlenmiş olan üç yıllık ödeme planının süresi dolmuş ve
Yumtaş iflas içi konkordato süresinin uzatımı için aynı mahkemeye başvurmuş ancak söz konusu talep yerel
mahkeme tarafından reddedilmiştir. Reddedilen ve taraflara tebliğ edilen yerel mahkeme kararı Yumtaş
tarafından temyiz edilmiştir. Temyiz istemi 2 Şubat 2006 tarihinde Yargıtay tarafından reddedilmiş ancak
Yumtaş karar düzeltme talebiyle tekrar Yargıtay’a başvuruda bulunmuştur. Yumtaş ’ın konkordatonun
uzatılması talebi reddedildiğinden, tarafların rızai akitleri ile çözüm yoluna gidilmiş, Yumtaş ’ın elinde
bulunan taşınmazlar ile tüm Banvit hisse senetleri Yumtaş tarafından 20 Temmuz 2007 tarihinde Şirket’e
devredilmiştir. Not 9’da ayrıntıları belirtildiği üzere 30 Eylül 2007 itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış
kuru ile çevrilmesi sonucu oluşan 4,782,112 YTL tutarındaki Yumtaş alacağı için, için bu tutarın tamamı
kadar değer düşüklüğü hesaplamıştır. Tüm bu işlemler konsolide mali tablolarda karşılıklı olarak
eliminasyona tabi tutulmuştur. Rapor tarihi itibariyle Şirket yönetimi elindeki kendi hisse senetlerini en kısa
zamanda elinden çıkarmayı planlamaktadır. Yumtaş tarafından açılan iflas davasının 26 Ekim 2007 tarihli
oturumda Yumtaş’ın iflasına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle dosya henüz kesinleşmemiştir.
.
İstanbul,
27 Kasım 2007
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest
Muhasebeci Mali Müşavirlik
Anonim Şirketi
Bülent Ejder
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER ........................................................................................................................ SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ........................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU..........................................................................................
3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ..........................................................
4
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ...................................................
5-42
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...............................................
5
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.........................
6-7
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ......................
8-15
HAZIR DEĞERLER ...............................................................................................................
16
MENKUL KIYMETLER........................................................................................................
16
FİNANSAL BORÇLAR……………………………………………………………………..
17-18
TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR................................................................. .
19
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI………………………………
20
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ................................
20-21
DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR…………………………………………...
21
CANLI VARLIKLAR....................…………………………………………………………
21-22
STOKLAR ...............................................................................................................................
23
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
23
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ……………………….
23
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER..............................................................................................................
24
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR...............................................................
24
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ............................................................................................
25
YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER………………………………………………
25
MADDİ DURAN VARLIKLAR ...........................................................................................
26
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................................
27
ALINAN AVANSLAR............................................................................................................
27
EMEKLİLİK PLANLARI .......................................................................................................
27
BORÇ KARŞILIKLARI..........................................................................................................
27-28
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR………………
29
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ......................................
29-30
SERMAYE YEDEKLERİ.......................................................................................................
30
KAR YEDEKLERİ ..................................................................................................................
30-31
GEÇMİŞ YIL ZARARLARI ...................................................................................................
31
YABANCI PARA POZİSYONU ...........................................................................................
32
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI..................................................................................
33
TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................
33-34
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ...................................................................................................
34
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...................................................................................
34
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR………………………………………
34
DURDURULAN FAALİYETLER.........................................................................................
34
ESAS FAALİYET GELİRLERİ.............................................................................................
35
FAALİYET GİDERLERİ .......................................................................................................
35-36
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLARI .............................
36
FİNANSMAN (GİDERLERİ)/GELİRLERİ ..........................................................................
36
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .......................................................................
37
VERGİLER…… ......................................................................................................................
37-38
HİSSE BAŞINA KAR/ (ZARAR)...........................................................................................
39
NAKİT AKIM TABLOSU ......................................................................................................
40
KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR…………………
41-42
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Bilanço
(Para Birimi: YTL)
Bağımsız
Sınırlı
Bağımsız
Denetim'den Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansları
30.09.2007
31.12.2006
209,994,758
112,323,441
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
22,754,265
95,893,901
8,875
13,241,025
76,758,667
1,338,025
16,998,287
46,807,648
130,867
6,295,495
38,273,976
3,817,168
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
100,366,074
3,927,719
95,059,412
513,226
642,486
223,231
310,360,832
98,131,238
651,615
3,927,719
88,387,284
660,875
4,371,101
132,644
210,454,679
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Takip eden notlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Bilanço
(Para Birimi: YTL)
Dipnot
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş gelirler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış
Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar Karı
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
6
8
10
7
9
21
23
14
15
24
25
25
26
25-26
27
27
28
Bağımsız
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
30.09.2007
31.12.2006
98,604,360
9,473,600
17,682,811
320,228
49,468,295
94,431
21,564,995
56,208,853
51,258,416
276,515
3,067,242
1,606,680
27,975
155,519,644
80,000,402
(22,511,632)
6,348,821
6,348,821
1,595,357
-
97,549,254
32,152,223
21,292,130
84,012
39,699,493
42,467
4,278,929
15,745,981
12,654,117
391,338
1,693,917
1,006,609
233,571
96,925,873
80,000,402
(22,511,632)
6,348,821
6,348,821
2,385,455
-
1,595,357
59,383,953
30,702,743
310,360,832
2,385,455
12,102,492
18,600,335
210,454,679
Takip eden notlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Gelir Tabloları
(Para Birimi: YTL)
Bağımsız Sınırlı Denetim'den
GELİR TABLOSU (YTL)
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
NET ESAS FAALİYET KARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/(Giderleri) (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/(ZARAR)
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Dipnot
Referansl
arı
36
36
36
36
37
38
38
39
40
24
41
42
Geçmiş
01.01.2007-
Geçmiş
01.07.2007-
Geçmiş
01.01.2006-
Geçmiş
01.07.2006-
30.09.2007
30.09.2007
30.09.2006
30.09.2006
412,998,389
(291,731,516)
121,266,873
(51,535,542)
69,731,331
2,054,111
(1,017,342)
6,716,456
77,484,556
(32,032)
77,452,524
(18,068,571)
59,383,953
0.00078
161,412,647
(107,863,721)
53,548,926
(18,488,609)
35,060,317
295,626
(36,410)
6,519,165
41,838,698
(681)
41,838,017
(12,026,896)
29,811,121
0.00039
266,169,278
(208,165,623)
58,003,655
(41,974,030)
16,029,625
1,443,395
(458,198)
(11,480,025)
5,534,797
(4,047)
5,530,750
1,800,245
7,330,995
0.00009
109,811,147
(89,415,578)
20,395,569
(15,500,412)
4,895,157
943,150
(242,509)
2,034,580
7,630,378
(6,768)
7,623,610
1,526,714
9,150,324
0.00011
Takip eden notlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Öz Sermaye Değişim Tabloları
(Para Birimi: YTL)
Sermaye
Karşılıklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
Öz Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
Yabancı
Para
Çevrim
Farkları
Geçmiş
Yıl ve
Net Dönem
Karı
Özsermaye
Toplamı
80,000,000
(22,511,632)
6,348,821
1,200,592
18,600,335
83,638,116
Yabancı para çevrim farkları
-
-
-
1,664,582
-
1,664,582
Net dönem karı
-
-
-
-
7,330,995
7,330,995
80,000,000
(22,511,632)
6,348,821
2,865,174
25,931,330
92,633,693
402
-
-
-
(479,719)
-
4,771,497
402
(479,719)
4,771,497
80,000,402
(22,511,632)
6,348,821
2,385,455
30,702,827
96,925,873
Yabancı para çevrim farkları
Temettü dağıtımı
-
-
-
(790,098)
-
(84)
(790,098)
(84)
Net dönem karı
-
-
-
-
59,383,953
59,383,953
80,000,402
(22,511,632)
6,348,821
1,595,357
90,086,696
155,519,644
31 Aralık 2005 bakiyeleri
30 Eylül 2006 bakiyeleri
Sermaye artışı
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31 Aralık 2006 bakiyeleri
30 Eylül 2007 bakiyeleri
Takip eden notlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii Anonim Şirketi (“Şirket”), 1968 yılında Bandırma’da kurulmuştur.
Banvit’in hisselerinin %19.20'si İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB)’nda işlem görmektedir.
Banvit’in merkezi Balıkesir Asfaltı 8. Km 10201 Bandırma/Türkiye adresindedir.
Banvit’in fiili faaliyet konusu yem, damızlık yumurta, günlük etlik civciv, canlı piliç, piliç eti ile hindi
palazı, hindi eti, kırmızı et üretimi, kesimi ve pazarlamasıdır. Banvit, 2005 yılında başladığı kırmızı et
üretimi ve kesimi ile tam pişmiş köfteler, kebaplar, dönerler, burgerler ve kaplamalı ürünlere ek olarak
salam, sosis, sucuk ve jambon çeşitleri ile ü
rün yelpazesini genişletmiştir.
Ara dönem konsolide mali tablolar açısından, Banvit ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkların
tamamı “Grup” olarak adlandırılmaktadır.
30 Eylül 2007 tarihi ve bu tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi itibariyle hazırlanan konsolide
mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 27 Kasım 2007 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına
imzalanmıştır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar ve hisse
oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
İştirak ve Oy
Yüzdeleri
Kurulduğu
Ülke
Yumtaş Yumurta Sanayi A.Ş. (Yumtaş)
Badiş Damızlık İşletmeleri A.Ş. (Badiş)
Nutrinvestments B.V.
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Başlıca
Faaliyetler
Gayri faal
Kanatlı yetiştiriciliği
Holding Şirketi
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
%83.75
%99.04
%100.00
%83.75
%90.71
%100.00
Şirket, 30 Temmuz 2007’de % 90.72 oranında hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Badiş A.Ş.’ne ait
26,600,000 adet hisse senedini satın almıştır. Böylece Şirket’in Badiş A.Ş.’deki ortaklık payı % 99.04’e
yükselmiştir.
Kategoriler itibariyle dönem içinde 30 Eylül 2007 ve 30 Eylül 2006 tarihleri itibariyle çalışan personel
ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Toplam çalışan sayısı
5
30 Eylül
2007
30 Eylül
2006
1,513
461
1,974
1,506
430
1,936
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 2 –KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
a) Konsolide Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Grup’un konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no’lu “Sermaye
Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde (“Tebliğ”) kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayınlanmıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (UFRS)
uygulamasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Konsolide mali tablolar ve
ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından
10 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulaması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Banvit ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını SPK
tarafından yayımlanan Türkiye’de genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (Banvit halka açık olduğundan
sadece Banvit için geçerli), Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca
yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette
bulunan bağlı ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulunduğu ülke
kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide mali tablolar Banvit’in ve bağlı
ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup yukarıda
bahsedildiği üzere SPK’ya göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve
sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali
tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla IASB tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
c) İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Banvit ve Türkiye’de faliyette bulunan bağlı ortaklıklarının işlevsel para birimi ile Grup’un raporlama para
birimi Yeni Türk lirası (YTL)’dır.
Yurtdışı bağlı ortaklıkların işlevsel ve raporlama para birimleri ise aşağıdaki gibidir:
Nutrinvestments B.V.
Banvit Aliment Romania S.R.L. (*)
Agrafood S.R.L. (**)
Yerel Para Birimi
İşlevsel Para
Birimi
Euro
Romen Levi (“RON”)
RON
Euro
RON
RON
(*) Banvit Aliment Romania S.R.L. ,Nutrinvestments B.V.’nin %100 sahip olduğu bağlı ortaklığıdır.
(**) Agrafood S.R.L., Nutrinvestments B.V.’nin %99.99 sahip olduğu bağlı ortaklığıdır.
6
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 2 –KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
c) İşlevsel ve Raporlama Para Birimi (devamı)
Romanya’daki bağlı ortaklıkların işlevsel para birimi her ne kadar RON olsa da, Grup konsolidasyonu
amacıyla hazırlanan finansal tablolarda raporlama para birimi olarak yönetim Amerikan Doları’nı tercih
etmiştir.
Yabancı bağlı ortaklıklar organizasyon, ekonomik ve finansal açıdan özerk olmalarından dolayı yabancı
kuruluş olarak nitelendirilmişlerdir.
d) Konsolidasyon esasları
Ara dönem konsolide mali tablolar, Banvit’in ve bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2007 tarihli mali tablolarından
oluşmaktadır.
Ara dönem konsolide mali tablolar, aşağıda (i), (ii) ve (iii) paragraflarında yer alan hususlar kapsamında, ana
şirket olan Banvit ile Bağlı Ortaklıklar’ın hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan
Bağlı Ortaklıklar’ın mali tabloları, ara dönem konsolide mali tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe
ilke ve uygulamaları gözetilerek Tebliğ’e uygun olarak hazırlanmıştır.
i) Bağlı Ortaklıklar, Banvit’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketteki hisselerle ilgili oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma
hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları
üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Banvit’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
ii)
Bağlı Ortaklıklar’ın bilanço ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup Banvit’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak
netleştirilmiştir. Banvit ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon
kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Banvit’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ilgili özsermaye
tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Banvit’in Haziran 2007’e kadar %20’nin altında kontrol yetkisine sahip olduğu teşkilatlanmış piyasalarda
işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen özsermaye yatırımı, maliyet bedeli
üzerinden, şayet mevcut ise, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Bu
tür yatırım, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır (Not 16).
iii) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıkları ve dönem sonuçlarındaki azınlık hisseleri, ana ortaklık dışı pay olarak
konsolide bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak sınıflandırılmıştır.
e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Muhasebe ilkeleri Grup tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha önceki dönemlerde uygulanan
muhasebe ilkeleri ile tutarlılık göstermektedir.
f) Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
7
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1
Hasılat & Gelirler
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin güvenilir
olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman mali tablolara yansıtılır, gelirin hesaplara yansıtılması için
aşağıdaki kriterlerin karşılanması gerekmektedir.
Mal Satışları
Satışlardan elde edilen kazançlar, satılan malın tüm riskinin ve mülkiyetinin alıcıya geçtiği ve gelir tutarının
güvenilir bir şekilde ölçülebilir olduğu zaman kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim, vergi
ve komisyonların düşülmüş haliyle gösterilmiştir.
Faiz
Faiz geliri; tahsilat şüpheli olmadıkça, efektif faiz oranı dikkate alınarak, faiz tahakkuk ettikçe kayıtlara
alınır.
Temettüler
Ortakların kar payı alma hakkı doğduğunda gelir kazanılmış kabul edilir.
3.2
Stoklar
Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi
için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenmiştir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde stokların gerçekleşmesi beklenen satış bedelinden,
yapılması gerekli tamamlama maliyeti ile satış giderlerinin indirilmesinden sonra kalan değeri ifade eder
(Not 12).
3.3
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap
edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer
düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi
duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi
tutulmuştur (Not 19). Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamıştır.
Maddi varlıkların amortismanı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ve aşağıdaki ekonomik ömürler
esas alınarak hesaplanmıştır:
Binalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Makina, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Özel Maliyetler
15 - 50 yıl
15 - 25 yıl
2 - 15 yıl
4 - 5 yıl
3 - 15 yıl
5 - 15 yıl
2004 yılı öncesinde satın alınan makine, tesis ve cihazlar 5 yılda itfa edilirken, 2004 yılı sonrası alımlar
ekonomik ömürleri esas alınarak 2-15 yıl arasında değişen sürelerde amortismana tabi tutulmaktadır.
8
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.3
Maddi varlıklar (devamı)
Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana
gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların
olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden
büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın
zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir.
Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit
girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
3.4
Maddi olmayan varlıklar
i)
Şerefiye
Bir bağlı ortaklık veya iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının rayiç değerlerini aşan bir maliyet ile elde
edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki bu fark şerefiye olarak tanımlanır, Şerefiye, Şirket
yönetiminin gelecekte gerçekleşebilecek ekonomik faydalarla ilgili tahminine bağlı olarak 31 Aralık 2004
tarihine kadar on yılda doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
şerefiyenin amortisman uygulaması durdurulmuş olup, bunun yerine yıllık olarak değer düşüklüğünün
oluşup oluşmadığının tespiti gerekmektedir. Şerefiye, maliyetten 31 Aralık 2004 tarihine kadar oluşmuş
birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle (varsa) gösterilmiştir.
Bir işletmenin satın alınmasına bağlı olmadan elde edilen maddi olmayan varlıklar maliyet bedeli ile
aktifleştirilmektedir. Bir işletmenin satın alınmasıyla edinilen maddi olmayan varlıklar, rayiç değeri sağlıklı
bir şekilde belirlenebiliyorsa ve bu rayiç değer negatif şerefiye yaratmayacak veya alımla oluşan mevcut
negatif şerefiyeyi artırmayacak bir tutarla sınırlı ise, şerefiyeden ayrı olarak aktifleştirilir. İşletme içerisinde
yaratılan geliştirme giderleri dışındaki maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte ve oluştukları yıl
içerisinde giderleştirilmektedir.
ii)
Haklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını ve diğer tanımlanabilir hakları içerir.
Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım
gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen
kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer
düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden 315 yılda itfa edilmektedir.
Maddi olmayan varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay ve değişikliklerin
meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmelidir.
9
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.5
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, canlı varlık, envanter ve ertelenen vergi varlıklar dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde,
sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan
maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer
sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış
yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları
konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi
durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
3.6
Borçlanma Maliyetleri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden
gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark,
konsolide gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden
kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda konsolide gelir tablosuna kaydedilir.
3.7
i)
Finansal araçlar
Sınıflandırma
Grup yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her
bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir.
Vade sonuna kadar elde tutulacaklar haricinde kalan finansal varlıklar alım-satım amaçlı yatırımlar ve
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki
değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlardır.
ii)
Muhasebeleştirme
Finansal varlıklar işlem tarihi esasına göre kayıtlı değerleri ile muhasebeleştirilir.
Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhütünün gerçekleştiği
tarihte kayda alınır.
Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar ve işletme kaynaklı krediler, Grup’a transfer oldukları gün
muhasebeleştirilirler.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için
finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç
duyulmayacaksa, duran varlıklara dahil edilir.
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle, Şirket’in konsolidasyona tabi olmayan satılmaya hazır finansal varlığı, belirli
bir rayiç bedeli ve uygulanabilir değerleme metodu olmadığından maliyet bedeli ile takip edilmiştir. Kalıcı
bir değer düşüklüğü tespit edildiği takdirde, satılmaya hazır finansal varlık için değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmıştır.
10
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.7
Finansal araçlar (Devamı)
iii) Değerleme
Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet üzerinden değerlenir. İlk kayıt tarihinden
sonraki raporlama dönemlerinde, Grup’un vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve kabiliyeti olan finansal
varlıklar, iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklüğü dikkate alınarak değerlenir.
Alım-satım amaçlı yatırımlar ve satılmaya hazır finansal varlıklar bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile
değerlendirilirler. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar
dönem kar zararına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve
zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında
muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif kar
zarar ilgili dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer
değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar ara
dönem konsolide mali tablolarda enflasyon muhasebesinin sona erdiği tarihte geçerli olan satın alma gücüyle
gösterilmiştir.
iv)
Makul değer ölçme prensipleri
Gerçeğe uygun değer, istekli alıcı ve satıcıların biraraya geldiği piyasalarda bir aktifin başka bir varlıkla
değiştirilebileceği veya bir taahhütün yerine getirilebileceği değerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa değeri,
aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doğabilecek
borca eşittir.
Finansal enstrümanların gerçeğe uygun tahmini değeri Grup tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve gerekli
değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan
piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Grup’un
varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında elde edebileceği değerler olmayabilir.
Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi şarta bağlı taahhütler, karşı tarafın
anlaşmanın şartlarını yerine getirememesi durumunda, Şirket’in finansal durumunu olumsuz yönde
etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır.
Bazı finansal varlıkların maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle
gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve
varsayımlar belirtilmiştir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve bankalar: Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri dönem sonu kurundan
değerlenmişlerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun
tahmini değerleridir.
Ticari alacakların ve bu alacaklardan tahsil edilemeyenler için ayrılmış olan karşılıkların kayıtlı değerleri
makul değer olarak kabul edilmektedir.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle alınan krediler ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değeri makul değer
olarak kabul edilmiştir. Ticari yükümlülükler tahmini makul değerleriyle gösterilmiştir.
11
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
iv)
Makul değer ölçme prensipleri (devamı)
Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile YTL’ye
çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
v)
Makul değerdeki değişimler
Alım-satım amaçlı varlıkların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve giderler,
ara dönem konsolide gelir tablosunda gösterilmektedir.
Grup’un finansal varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybetmesi durumunda bu varlıklar
muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat
edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi
dolduğunda kayıtlardan çıkarılır.
vi)
Muhasebe kayıtlarından çıkarma
Alım-satım amaçlı ve satılmaya hazır varlıklar Grup’un bu varlıkları satma taahhütünde bulunduğu tarihte
muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir.
3.8
Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içerisinde tamamlanan yabancı para işlemler, ilgili işlem tarihlerindeki kurlarla çevrilerek hesaplara
yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden aktif ve pasifler ise bilanço tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak
Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Ortaya çıkan tüm farklar ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır.
Yabancı para çevrim kurları birbirini izleyen yıllar itibariyle aşağıdaki gibidir:
Tarih
30 Eylül 2006
31 Aralık 2006
30 Eylül 2007
USD / YTL
1.497 YTL
1.406 YTL
1.205 YTL
EUR / YTL
1.896 YTL
1.852 YTL
1.709 YTL
Yabancı bağlı ortaklıkların varlık ve borçları bilanço tarihindeki kurdan çevrilirken, net dönem karı (zararı)
hariç özsermaye kalemleri tarihsel değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yabancı bağlı
ortaklıkların gelir tabloları ise dönemin ortalama döviz kurları esas alınarak çevrilir. Konsolidasyon
kapsamına dahil edilen yabancı bağlı ortaklıkların, mali tablolarının sunum para birimi olan YTL’ye
çevriminden kaynaklanan farklar “Yabancı Para Çevrim Farkları” olarak özkaynaklar içerisinde
sınıflanmıştır.
3.9
Hisse Başına Kar/(Zarar)
Ara dönem konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar/zarar, net karın ya da zararın, raporlama
boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal
mali tablolarında taşıdıkları yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kar/zarar hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz
konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
12
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.10
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasındaki
tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, ara dönem
konsolide mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
3.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü
(yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların
elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde
belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar
ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer
kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı karlılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak
kaydedilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar ara dönem konsolide mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
3.12
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarının seçimi, muhasebe politikalarında ve tahminlerinde meydana gelen değişiklikler ve
hataların muhasebeleştirilmesi yapılarak kamuya duyurulur.
3.13
Kiralama İşlemleri
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal
kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başında kiralanmış olan varlığın
rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o günkü indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden
kaydedilir. Her bir kira ödemesi, bakiye borç üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve
finansal masraflar arasında tahsis edilir. Finansal masraflar düşüldükten sonra ilgili finansal kiralama
borçları, finansal kiralama borçları olarak kayıtlara alınır (Not 8). Finansman maliyetinin faiz unsuru, kira
dönemi boyunca ara dönem konsolide gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu ile satın
alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur.
Finansal kiralamadan doğan borçlar, ilgili maddi duran varlığın satın alma değeri üzerinden mali tablolara
yazılır. Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak
gösterilir.
Mülkiyete ait risk ve ödüllerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması
olarak sınıflandırılır. İşletme kirası olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
konsolide gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
13
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.14 İlişkili Taraflar
Ara dönem konsolide mali tablolarda, Grup’un ortakları ve Grup’un ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler
tarafından kontrol edilir veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili
taraflar olarak kabul edilir (Not 9).
3.15 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması
Grup, satışlarının büyük çoğunluğunu Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Grup yönetimi bölümlere göre
raporlama yapmayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre
finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır.
3.16 Devlet Teşvik ve Yardımlar
Grup makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme
tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda ara dönem konsolide mali tablolara
alınır.
Varlıklarla ilgili devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir. Devlet teşviklerinin,
ertelenmiş gelir olarak gösterildiği bu durumunda, varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik ve makul bir
biçimde gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Varlık alımları ve ilgili devlet teşvikleri, teşviğin bilançodaki
gösterim yöntemi dikkate alınmaksızın, nakit akım tablosunda varlıklara yapılan brüt yatırımları göstermek
üzere ayrı kalemler olarak gösterilir.
3.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi karşılığı,
özkaynaklarda kayıtlara alınan kalemlerin özkaynaklarda yansıtılan vergileri haricinde gelir tablosuna
kaydedilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli
olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili
düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, bilanço yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal raporlama amaçlı kayıtlı
değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve
muhasebeye ve vergiye konu olmayan ve ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici
farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi şerefiyenin ilk defa kayıtlara alınmasında, işletme birleşmesi
olmayan işlemlerdeki ne mali karı ne de ticari karı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara
alınmasında, yakın bir gelecekte iptal edilmesi muhtemel olmayan iştiraklerdeki ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz. Ertelenmiş vergi geçici farkların iptal edildiklerinde raporlama
tarihinde geçerli olan kanunlara dayanan ve uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı gelecekteki mali karlardan ilgili vergi avantajının gerçekleşmesi kuvvetle muhtemel
olarak indirime tabi olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş vergi varlığı her raporlama döneminde
incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme ihtimalinin muhtemel olmadığı kapsam kadar kayıtlı değeri
indirilir.
14
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.18 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
(a)
Tanımlanan Fayda Planı:
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür.
Grup, mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un
personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda
kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto
etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır (Not 23).
(b)
Tanımlanan Katkı Planları:
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
3.19 Canlı Varlıklar
Damızlık tavuklar, ara dönem konsolide mali tablolarda canlı varlıklar kalemi içerisinde sınıflandırılmış
olup, bir yıl olan ekonomik ömürleri esas alınarak itfa edilmektedir. Damızlık tavuklar, aktif bir piyasası
olmamasından dolayı maliyet eksi birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı (varsa) ayrıldıktan
sonra ara dönem konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır.
Grup kırmızı et üretimi amacıyla 2006 yılı içerisinde bir buzağı çiftliği kurmuştur. Ekonomik ömürleri bir
yıldan uzun olan söz konusu buzağılar ara dönem konsolide mali tablolara UMS 41 “Canlı Varlıklar”
standardı uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülmesi suretiyle
yansıtılmıştır.
3.20 Konsolide Nakit Akım Tablosu
Ara dönem konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları esas, yatırım ve
finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Not 43).
Esas faaliyetlerden kaynaklanan konsolide nakit akımları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan konsolide
nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili konsolide nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği
konsolide nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı konsolide
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
15
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2007
1,639,421
13,071,191
3,794,024
9,277,167
4,815,577
3,228,076
22,754,265
Kasa
Banka
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
Çekler
Diğer likit değerler
Toplam
31 Aralık
2006
545,438
3,557,425
3,557,425
10,360,304
2,535,120
16,998,287
Grup’un 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle bankadaki vadeli USD ve YTL mevduatlarının vadesi 1 Ekim 2007
olup uygulanan faiz oranı sırasıyla % 4.6 ve % 17.65’tır. (31 Aralık 2006: Yoktur). Grup’un hazır
değerlerinde sınıflanan çeklerin vadesi 30 Eylül 2007 ve öncesidir. Vadesi 30 Eylül 2007 sonrası olan çekler
ticari alacaklar içinde sınıflanmaktadır.
Grup’un 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 260,667 YTL (2006: 587,256 YTL) tutarındaki vadesiz mevduatı
civciv yetiştiricilerinin bir banka aracılığıyla sağladığı finansmanın teminatı olarak aynı banka tarafından
bloke edilmiştir.
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
Yoktur.
16
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar
Para
Birimi
Amerikan
Doları
YTL
Uzun vadeli finansal borçların kısa
vadeye düşmüş kısmı
i) Genel Satış Yönetimi (GSM) kredisinin
kısa vadeye düşmüş kısmı
ii) International Finance Corporation (IFC)
kredisinin kısa vadeye düşmüş kısmı
iii) Diğer banka kredilerinin kısa vadeye
düşmüş kısmı
Uzun vadeli finansal borçlar
iv) Uzun vadeli GSM kredileri
v) International Finance Corporation (IFC)
kredisi
vi)Uzun vadeli diğer banka kredileri
Toplam YTL
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Yabancı Para
Miktarı
6,680,431
30 Eylül 2007
YTL
Faiz Oranı
Miktarı
Libor+%3.158,048,583
%3.5
-
1,425,017
6,680,431
9,473,600
10,002,418
12,050,913
3,408,281
4,106,297
1,266,269
14,676,968
1,525,601
17,682,811
9,725,410
23,900,255
11,717,174
28,795,027
17.50%
Para Birimi
31 Aralık 2006
Yabancı Para YTL
Miktarı
Miktarı
Faiz Oranı
Amerikan
Doları
14,628,452
20,561,752
Libor+%2.5%3.50
YTL
-
11,590,471
%7.50 - %21.50
14,628,452
32,152,223
8,617,154
12,112,271
3,390,631
4,765,870
3,140,287
15,148,072
4,413,989
21,292,130
Libor+%0.12 %0.15
Libor+%3.1%3.5
Amerikan
Doları
Amerikan
Doları
Libor+%0.12 0.15
Libor+%2.5
Amerikan
Doları
Libor+%0.12 %0.15
Amerikan
Doları
7,335,980
10,311,453
Libor+%0.12 %0.15
Amerikan
Doları
1,666,665
2,342,664
Libor+%4.2
9,002,645
12,654,117
66,098,470
Libor+%3.50
Euribor+%0.15Libor+%2.25%4.2
Libor+%3.1
8,919,501
10,746,215
42,545,166
51,258,416
78,414,827
17
Libor+%2.5
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Finansal borçların geri ödeme planları şu şekildedir:
2007
2006
18,977,021 48,843,902
8,179,390 4,600,451
11,714,201
9,456,862
27,444,229 3,197,255
12,099,986
78,414,827 66,098,470
1-6 ay
6-12 ay
1-2 yıl
2-5 yıl
5 yıl üzeri
Toplam
Not 19’da belirtildiği üzere; IFC kredisi ve özel bir bankadan kullanılmış olan kredilere teminat amacıyla
Grup’un maddi varlıklarının üzerinde 54,216,000 YTL (45,000,000 Amerikan Doları karşılığı olan) tutarında
ipotek vardır.
13 Temmuz 2000’de IFC ile imzalanan kredi anlaşmasının içeriği şu şekildedir:
IFC’den alınan 20,000,000 Amerikan Doları tutarındaki kredinin geri ödemesi; yatırımın tamamlandığı kabul
edilene kadar LIBOR+%3.5 ve takip eden senelerde LIBOR+%3 faiz oranı işletilerek 8 senede olacaktır. 17
Nisan 2002 tarihinde başlayıp 15 Ekim 2007 tarihinde sona erecek olan anapara ödemeleri her yıl Nisan ve
Ekim aylarında 1,666,667 Amerikan Doları olacak şekilde 12 eşit taksitte yapılacaktır. Krediye ilişkin faiz
ödemeleri ise 6 ayda bir yapılacaktır.
Grup 21 Mayıs 2007 tarihinde IFC’den 25,000,000 Amerikan Doları tutarında kredi kullanmış ve aynı
sözleşmeyle 10,000,000 Amerikan Doları tutarında Stand-by kredisi için anlaşılmıştır. Stand-by kredisi 15
Aralık 2007 tarihinden sonra Grup’un bu kredinin aktivasyonu ile ilgili başvurusu sonrası alınabilecektir.
Alınan bu kredin bir kısmı kısa vadeli borçların kapatılmasında, bakiyesi de önümüzdeki üç yıl içinde
gerçekleştirilmesi planlanan büyükbaş yetiştiriciliği ve ilgili yatırımlarda kullanılacaktır. 25,000,000
Amerikan Doları tutarındaki kredinin geri ödemesi 15 Nisan 2010 tarihinde başlayacak olup LIBOR+%3.1
faiz oranı işletilerek 15 Ekim 2015 tarihinde geri ödemesi tamamlanacaktır. Kredinin anapara geri ödemesi
altı ayda bir 2,083,334 Amerikan Doları olacak şekilde ödenecektir. Stand-by kredisi ise kredinin
aktivasyonunun üçüncü yılında 12 eşit taksitle altı ayda bir ödenecektir. Grup, IFC kredilerine karşılık
30,000,000 Amerikan Doları tutarında sabit kıymeti ipotek etmiştir.
GSM (Genel Satış Yönetimi) borçları Amerika Birleşik Devletleri’nde (ABD) bulunan tarım şirketlerinin
müşterileri için sağlanmış bir kredi türüdür. ABD Tarım Bakanlığı Türkiye’de faaliyet gösteren tarım
şirketlerinin yararlanması için bu hakkı Türkiye’de faaliyet gösteren firmalara da tanımıştır. GSM kredileri
yalnızca ithalat amaçlı kullanılabilir olup belirli ürün türleri için geçerlidir. Bu ürün grupları genel olarak
soya ve mısır türevleridir. ABD Tarım Bakanlığı, GSM kredileri için Türkiye’ye tanıdığı limiti Türkiye’de
faaliyet gösteren bankalara belirli limitler içinde dağıtmıştır. Grup GSM kredisini kullanmak için ilgili banka
anlaşma imzaladıktan sonra ABD’de almak istediği ürün için ihaleye çıkar ve en uygun fiyatı veren şirketle
anlaşıp akreditif sistemiyle alım yapar.
Bu durumda banka aracı olup ödemeyi LIBOR+%0.12 ile LIBOR+%0.15 faiz aralığıyla yapar (31 Aralık
2006 - LIBOR+%0.15 ile LIBOR+%0.16). Grup bu krediyi kullanırken ilgili bankaya kalan kredi anapara
bakiyesi üzerinden yıllık ortalama 1.5% komisyon öder. Kredi 2 veya 3 yıllık süreler için açılıp, yılda 1 defa
anapara ve 6 ayda bir faiz ödemesi yapılmaktadır.
Grup 9 Ağustos 2007’de TSKB’den 10,000,000 Amerikan Doları tutarında kredi kullanmıştır. Kredinin geri
ödemesi LIBOR+%2.5 faiz oranı işletilerek 5 senede olacaktır. 18 Temmuz 2008 tarihinden başlayarak 18
Temmuz 2012 tarihinde sona erecek olan anapara ödemeleri her yıl 3 aylık dönemler halinde 588,235
Amerikan Doları olacak şekilde 17 eşit taksitte yapılacaktır. Krediye ilişkin faiz ödemeleri ise 3 ayda bir
yapılacaktır. Grup, TSKB kredisine karşılık 15,000,000 Amerikan Doları tutarında sabit kıymeti ipotek
etmiştir.
18
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR
Ticari Alacaklar
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
Alıcılar
Vadeli çekler
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman gideri
70,883,354
27,176,106
(1,396,433)
(769,126)
35,130,164
13,373,360
(1,046,002)
(649,874)
Ticari Alacaklar (net)
95,893,901
46,807,648
Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları,
ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya sözkonusu alacaklar için alınmış olan teminatların
değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
Şüpheli alacak karşılığının, 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılığı
30 Eylül
2007
(1,046,002)
(469,762)
119,331
(1,396,433)
Açılış bakiyesi
Dönem içi artış
Tahsil edilen tutarlar
Kapanış bakiyesi
31 Aralık
2006
(926,590)
(149,466)
30,054
(1,046,002)
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alacaklardaki dağılım aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
36,713,136
32,675,948
26,128,355
376,462
31 Aralık 2006
20,669,959
13,746,536
11,094,909
1,296,244
95,893,901
46,807,648
Satıcılar
30 Eylül
2007
49,468,295
31 Aralık
2006
39,699,493
Ticari Borçlar (net)
49,468,295
39,699,493
Zincir mağaza
Direkt satış noktaları
Bayi
Diğer
Toplam
Ticari Borçlar
Ticari borçların vadesi bir yıldan kısadır.
19
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 8 –FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Grup’un, 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle tamamı Amerikan Doları cinsinden olan
finansal kiralama borçlarının YTL cinsinden detayı aşağıdaki gibidir:
Bir seneden kısa vadeli
Bir seneden uzun beş seneden kısa vadeli
30 Eylül
2007
320,228
276,515
31 Aralık
2006
84,012
391,338
Finansal kiralama borçlarının indirgenmiş değeri
596,743
475,350
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflara borçlar ve ilişkili taraflardan alacaklar maliyet değerinden belirtilmiş ve taşınmıştır.
Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflara ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu
işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
8,875
-
107,589
23,278
-
Ortaklar
Vural Görener
Emine Esra Cristoffel Görener
Faruk Ebubekir
Diğer
69,765
1,720
1,650
3,944
4,908
500
20,782
Genel Müdür
Ömer Görener
17,352
16,277
İlişkili taraflardan alacaklar
Ortaklar
Erol Turgut Görener
Seniha İlgi Görener
Vural Görener
Diğer
İlişkili taraflara borçlar
Üst Düzey Yöneticilere Ödenen Menfaatler
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen ortaklar ve üst düzey yöneticilere sağlanan toplam menfaat
tutarı 1,548,419 YTL’dir (31 Aralık 2006: 1,926,238 YTL).
20
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
Diğer
Banvit’in, faal durumda olmayan bağlı ortaklığı Yumtaş’tan olan alacağı 18 Eylül 2002 tarihinde Bandırma
1. Asliye Hukuk Mahkemesi’nin verdiği karar doğrultusunda 11,820,000 Amerikan Doları olarak
sabitlenmiş ve bu borcun üç yıl içerisinde herhangi bir ödeme planına bağlı kalmadan ödenmesine karar
verilmiştir. Yumtaş, 28 Temmuz 2004 tarihinde bu borcuyla ilgili olarak Banvit’e 177,800 Amerikan Doları
tutarında bir ödeme yapmıştır. 20 Temmuz 2007 tarihinde Yumtaş elinde bulunan taşınmazlar ile tüm Banvit
hisse sentlerini Şirket’e devretmiştir. Hisse senetleri aynı tarihteki son beş iş gününün ağırlıklı ortalaması ile
değerlenmesi sonucu oluşan 9,280,200 YTL, o günün T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile 7,360,581
Amerikan Dolarına çevrilmiştir. Ayrıca devredilen sabit kıymetler Asliye Hukuk Hakimliğine gönderilen
bilirkişi üzerinden 312,402 Amerikan Doları olarak belirlenmiştir. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Banvit’in
kayıtlarında geriye kalan 3,969,217 Amerikan Doları’nın T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile çevrilmesi
sonucu oluşan 4,782,112 YTL tutarında Yumtaş’tan olan alacağı yer almaktadır. Banvit 30 Eylül 2007 tarihi
itibariyle kalan alacak tutarı için 4,782,112 YTL değer düşüklüğü hesaplamıştır. 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle aynı şekilde hesaplanarak kayıtlara alınan değer düşüklüğü ise 10,048,254 YTL’dir. Bu nedenle
cari dönemde Banvit kayıtlarında bu alacakla ilgili olarak 5,266,142 YTL tutarında konusu kalmayan şüpheli
alacak karşılığı oluşmuştur. Tüm bu işlemler 30 Eylül 2007 tarihli ara dönem konsolide mali tablolarında
konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak eliminasyona tabi tutulmuştur.
NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR
Yoktur.
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle 1 yılda itfa edilen damızlık tavuklar ve 1 yıldan az
ekonomik ömre sahip buzağılar canlı varlıklar kalemi içerisinde sınıflandırılmıştır.
Damızlık tavuklar
Buzağılar
30 Eylül
2007
4,816,645
8,424,380
31 Aralık
2006
4,191,796
2,103,699
13,241,025
6,295,495
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle damızlık tavukların hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2007
Girişler
Transferler
Çıkışlar
30 Eylül 2007
Maliyet
30 Eylül 2007
Birikmiş
Amortisman
Net Defter
Değeri
10,256,197
7,893,832
(4,298,557)
13,851,472
(6,064,401)
(7,030,943)
4,060,517
(9,034,827)
4,191,796
(7,030,943)
7,893,832
(238,040)
4,816,645
21
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet
31 Aralık 2006
Birikmiş
Amortisman
Net Defter
Değeri
1 Ocak 2006
Girişler
Transferler
Çıkışlar
8,067,787
9,189,111
(7,000,701)
(4,414,855)
(8,110,613)
6,461,067
3,652,932
(8,110,613)
9,189,111
(539,634)
31 Aralık 2006
10,256,197
(6,064,401)
4,191,796
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle ara dönem konsolide mali tablolara makul değerleri ile yansıtılan buzağıların
hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2007
Girişler
Fiziksel özelliklerde ve fiyatlardaki değişimin etkisi
Çıkışlar
2,103,699
4,865,711
4,809,467
(3,354,497)
30 Eylül 2007
8,424,380
1 Ocak 2006
Girişler
Fiziksel özelliklerde ve fiyatlardaki değişimin etkisi
Çıkışlar
1,047,338
1,056,361
-
31 Aralık 2006
2,103,699
Grup, canlı varlıklarda doğası gereği hastalık riskinden, tüketici piyasa fiyatlarının değişiminden, yem üretim
girdi fiyatlarından, kuraklık başta olmak üzere yem hammaddelerinde meydana gelebilecek diğer fiyatsal
değişimlerden ve gelişen rekabet ortamının yaratacağı fiyat değişiminden kaynaklı finansal riskler
taşımaktadır. Grup, geçmiş yıllarda da yaşandığı üzere tavuklarda kuş gribi ve buzağılarda da diğer çeşit
hastalıklardan kaynaklı fiyatsal değişim öncelikli olarak piyasa fiyatlarının düşmesi riskini taşımaktadır.
Grup bu riskleri bertaraf etmek için ilaçlama ve bakım kalitesini seviyesini yüksek tutmaya çalışmaktadır ve
elindeki mevcut canlı varlıkları ticari riske karşı sigortalamaktadır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle canlı varlıklar üzerinde 24,922,000 YTL sigorta teminatı mevcuttur.
22
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 12 – STOKLAR
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle, stokların detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2007
Hammaddeler ve yardımcı malzemeler
Yarı mamüller
Mamüller
Verilen sipariş avansları
Toplam
31 Aralık
2006
44,121,532
10,447,907
11,859,847
10,329,381
14,244,421
7,662,088
13,536,464
2,831,003
76,758,667
38,273,976
Hammaddeler ve yardımcı malzemeler hesabı civcivler, hayvan yemleri, ilaçlar ve diğer yardımcı
malzemelerin maliyetinden oluşmaktadır. Yarı mamüller hesabı canlı tavuk, direk işçilik ve üretim
masraflarından oluşmaktadır. Mamüller hesabı, tüketime hazır hale gelmiş ileri işlem tavuk, hindi, kırmızı et
ve büyükbaş hayvan, tavuk ve hindi yemlerinden oluşmaktadır.
Verilen sipariş avansları; ithal edilen yoldaki soya ve mısır türevleri ve tedarikçilere verilen avanslardan
oluşmaktadır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle tavuk, yumurta ve yarka üzerinde yangın, doğal afetler, terör ve hırsızlık
risklerine karşı toplam 57,860,645 YTL tutarında sigorta mevcuttur.
NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur.
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin
vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğünün) dağılımı aşağıda
özetlenmiştir:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Kümülatif
Varlık /
Kümülatif
Varlık /
Değerleme (Yükümlülük) değerleme (Yükümlülük)
Farkları
Farkları
Maddi, maddi olmayan varlıklar ve canlı
varlıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Borç ve alacaklardaki UMS 39 etkisi, net
Kullanılmayan yatırım indirimi ve geçmiş yıl
zararları
Prim tahakkuku
Ciro prim karşılığı
İzin karşılığı
İkramiye karşılığı
Diğer
Etelenmiş vergi varlığı, net
(3,193,526)
2,830,409
(831,366)
(348,555) (7,504,144)
566,082
1,693,917
(249,410)
676,469
(1,500,829)
338,782
202,941
940,436
562,460
668,134
210,425
159,346
282,131
168,722
133,627
42,085
47,804
35,704,357
876,009
5,065,100
265,107
1,346,318
642,486
31,446,608
4,371,101
23
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 15 – DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
CARİ/CARİ
OLMAYAN
VARLIKLAR
Toplam
c)
KISA/UZUN
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
856,580
260,588
166,082
54,775
1,537,270
2,005,659
133,974
140,265
-
1,338,025
3,817,168
VADELİ
Diğer Dönen Varlıklar
Peşin ödenen giderler
KDV alacakları
Verilen avanslar
Peşin ödenen vergiler
Diğer alacaklar
b)
VE
30 Eylül 2007 itibariyle Grup’un 223,231 YTL (2006: 132,644 YTL) tutarında cari olmayan diğer
varlığı mevcuttur.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Grup’un 1,606,680 YTL (2006: 1,006,609 YTL); uzun vadeli
yükümlülükleri altında net ertelenmiş geliri mevcuttur.
Nutrinvestments N.V.’nin Romanya’daki konsolide bağlı ortaklığı olan Agrafood S.R.L.’ 1,633,352 YTL
tutarında sabit kıymet alım finansmanı amaçlı devlet teşviki kullanmıştır. Bu devlet teşviki, SAPARD
programı (Special Program of Pre-Accession for Agriculture and Rural Development) çerçevesinde Avrupa
Birliği aday ülkelerinde katılım öncesi tarımsal ve kırsal alan gelişimi amaçlı çıkarılan kanunla Sapard
Agency kuruluşu onaylı olarak kullanılmıştır. Şirket bu teşviki, yatırım amaçlı sabit kıymet alımında
kullanmaktadır. Şirket, aldığı bu teşviki, devlet teşviki gelir yaklaşımına uygun olarak teşvik ile aldığı sabit
kıymetlerin amortisman oranında ilgili dönemler boyunca gelir olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Devlet teşviki ile aldığı sabit kıymetlerin net defter değerini ise finansal tablolarında ertelenmiş gelir olarak
taşımaktadır. Şirket 30 Eylül 2007 itibariyle kullandığı 1,633,352 YTL devlet teşvikinin 26,672 YTL’lik
kısmını ilgili dönemlerde mali tablolarına gelir olarak yansıtmıştır ve mali tablolarında net 1,606,680 YTL
tutarındaki kısmını ertelenmiş gelir olarak taşımaktadır.
NOT 16 – SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar maliyet bedellerinden taşınmaktadır. 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006
tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar aşağıdaki gibidir:
Kuruluş
Topkim Topkapı İlaç
Premiks Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (Topkim)
Toplam
Ana faaliyet
Konusu
Ülkesi
Ortaklık
Payı (%)
30 Eylül
2007
Ortaklık
Payı (%)
31 Aralık
2006
Ürün koruma
Türkiye
-
-
11
651,615
-
-
11
651,615
Şirket, sermayesinin % 11’ine sahip olduğu iştiraki Topkim Topkapı İlaç Premiks ve Ticaret A.Ş. hisse
senetlerinin tamamını Haziran 2007’de 1,347,500 Amerikan Doları karşılığı satmış bulunmaktadır Yasal
kayıtlardaki defter değeri ile satış değeri arasında oluşan 1,107,804 YTL tutarındaki kazanç, diğer gelirler
altında “İştirak satış karı” başlığı altında muhasebeleştirilmiştir (Not:38).
24
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Şirket, 2001 yılı içerisinde tesislerini kullanarak hindi üretimine başlamak amacıyla Tadpi’nin %99,99’unu
satın almış olup, 2002 yılı içerisinde de üretime başlamıştır. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ara
dönem konsolide mali tablolarda, söz konusu satın alım esnasında oluşan ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar
itfa edilen net defter değeri 3,927,719 YTL olan pozitif şerefiye mevcuttur. Şirket, 27 Aralık 2006 tarihi
itibariyle Tadpi ile birleşmiş olup kayıtlı şerefiyenin 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle değer düşüklüğü tespit
çalışması yapılmış olup şerefiyenin net defter değerinde herhangi bir değer düşüklüğüne rastlamamıştır.
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
25
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 19 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Binalar
Maliyet
31 Aralık 2006
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
Değerleme farkı
30 Eylül 2007
Yeraltı ve
Yerüstü
Kaynaklar
Makine,
Tesis ve
Cihazlar
51,155,945
1,254,846
(1,577,489)
332,547
51,165,849
9,906,564
405,364
(16,036)
6,382,187
(49,356)
16,628,723
156,434,579
4,603,237
(1,742,208)
698,412
(214,655)
159,779,365
(11,369,550)
939,451
(798,418)
(11,228,517)
(2,023,686)
2,570
(150,710)
4,927
(2,166,899)
(132,096,427)
1,597,793
(4,776,626)
14,907
(135,260,353)
39,786,395
39,937,332
7,882,878
14,461,824
24,338,152
24,519,012
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
2,538,976
8,423,289
483,419
40,731
(10,105) (1,659,957)
1,342,252
(11,751)
3,000,539
8,146,315
12,900,596
15,552,282
(16,649,230)
(512,429)
11,291,219
254,461,131
22,669,995
(5,322,447)
(7,893,832)*
(793,390)
263,121,457
(11,812,000) (2,353,628) (6,418,556)
290,769
10,105
1,497,262
(340,614)
(63,464)
(228,021)
7,450
4,421
(11,854,395) (2,402,566) (5,149,315)
-
(166,073,847)
4,337,950
(6,357,853)
31,705
(168,062,045)
12,900,596
11,291,219
88,387,284
95,059,412
Döşeme ve
Demirbaşlar
13,101,182
330,116
(316,652)
(5,199)
13,109,447
Taşıtlar
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2006
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Değerleme farkı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006 net defter değeri
30 Eylül 2007 net defter değeri
1,289,182
1,255,052
185,348
597,973
2,004,733
2,997,000
IFC kredisi ve özel bir bankadan kullanılan kredilere istinaden maddi varlıklar üzerinde 54,216,000 YTL (45,000,000 Amerikan Doları karşılığı olan) tutarında ipotek
bulunmaktadır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle sabit kıymetler üzerinde yangın, elektronik cihaz ve makine kırılma sigortaları tutarı 158,577,590 YTL’dir.
(*) Canlı varlıklara transfer olmuştur.
26
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Yazılım
30 Eylül 2007
Lisans
Toplam
Maliyet
31 Aralık 2006
İlaveler
Çıkışlar
3,431,980
121,657
(6,203)
766,236
50,182
(4,159)
4,198,216
171,839
(10,362)
30 Eylül 2007
3,547,434
812,259
4,359,693
Birikmiş itfa payı
31 Aralık 2006
Cari dönem itfa payı
Çıkışlar
(2,947,492)
(270,706)
6,202
(589,849)
(48,781)
4,159
(3,537,341)
(319,487)
10,361
30 Eylül 2007
(3,211,996)
(634,471)
(3,846,467)
484,488
335,438
176,387
177,788
660,875
513,226
31 Aralık 2006 net defter değeri
30 Eylül 2007 net defter değeri
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur.
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
a)
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Ödenecek kurumlar vergisi
Gider tahakkukları
Ödenecek SSK primleri
Ödenecek gelir vergisi kesintileri
Satış prim karşılığı
İzin karşılığı
Ciro prim karşılığı
Personele borçlar
Ödenecek KDV
Diğer
Toplam
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
11,829,821
4,005,299
1,982,452
1,038,202
940,438
668,134
562,406
436,383
12,545
89,315
61,707
1,233,592
1,539,136
386,194
101,676
830,722
125,902
21,564,995
27
4,278,929
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
b)
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
Kıdem tazminatı karşılığı
İkramiye karşılığı
2,856,817
210,425
1,693,917
-
Toplam
3,067,242
1,693,917
Şirket ve Türkiye’deki bağlı ortaklıklar, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra
emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele
belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş
tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, 2,030 YTL (2006 – 1,857 YTL) ile
sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar yapılmıştır:
30 Eylül
2007
İskonto oranı
Emekli olasılığının tahmini
31 Aralık
2006
%5.71
%11
%93
%94
Grup yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak
çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili
oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden ara dönem
konsolide mali tablolarına yansıtmıştır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
Açılış bakiyesi
Ödemeler
Dönem içerisindeki artış
Kapanış bakiyesi
28
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
1,693,917
(1,314,178)
2,477,078
1,849,727
(1,057,788)
901,978
2,856,817
1,693,917
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
30 Eylül 2007 tarihli ara dönem konsolide mali tablolarda, Banvit’in %99.04 oranında bağlı ortaklığı
konumunda bulunan Badiş’in mali tablolarından kaynaklanan 27,975 YTL (31 Aralık 2006: 233,571 YTL)
tutarında ana ortaklık dışı pay ve (32,032) YTL (30 Eylül 2006: (4,047) YTL) tutarında ana ortaklık dışı
kar/(zarar) bulunmaktadır.
NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi ihraç edilmiş ve her biri 0.001 YTL nominal değerde
80,000,402,000 adet (31 Aralık 2006: 80,000,402,000 adet) hisseden meydana gelmiştir.
31 Aralık
2006
30 Eylül
2007
Adi hisseler beher değeri 0.001 YTL
Kayıtlı
İhraç edilmiş ve basılmış olan
80,000,402
80,000,402
80,000,402
80,000,402
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda
özetlendiği gibidir:
30 Eylül 2007
%
YTL
Hissedarlar
Vural Görener
Emine Okşan Koçman
Faruk Ebubekir
Emine Esra Cristoffel Görener
Makbule Görener
IFC
Diğer
Özsermaye enflasyon
olumlu farkları
Toplam
31 Aralık 2006
%
YTL
18,082,479
15,119,485
14,790,885
11,366,810
3,787,817
1,335,404
15,517,522
22.60
18.90
18.49
14.21
4.73
1.67
19.40
17,886,105
14,961,910
14,636,814
11,347,303
3,807,715
2,003,104
15,357,451
22.36
18.70
18.30
14.18
4.76
2.50
19.20
80,000,402
100.00
80,000,402
100.00
düzeltme
6,348,821
86,349,223
29
6,348,821
86,349,223
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (Devamı)
Hisselerle ilgili hiçbir hak, imtiyaz veya sınırlama bulunmamaktadır.
Özsermaye
Tarihi
Endekslenmiş
Değerler
Değerler
Sermaye
80,000,402
86,349,223
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkı
6,348,821
Şirket, faal durumda olmayan konsolide bağlı ortaklıklarından Yumtaş’a 2000 ve 2001 yılları içerisinde
sırasıyla 6,198,320 YTL ve 527,317 YTL tutarında fon sağlamış ve böylece Yumtaş’a sağlanan fon
toplamda 6,725,637 YTL tutarına ulaşmıştır. Yumtaş, elde ettiği bu fonlarla 2000 ve 2001 yılları içerisinde
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası aracılığıyla sırasıyla 6,571,901 YTL değerinde (tarihsel maliyet ile)
391,273,680 adet ve 485,812 YTL (tarihsel maliyet ile) değerinde 37,490,000 adet Banvit hisse senedi almış
olup toplam olarak 7,057,715 YTL değerinde (tarihsel maliyet ile) 428,763,680 adet Banvit hisse senedine
sahip olmuştur. Söz konusu bağlı ortaklık 4 Ocak 2002 tarihinde iflasını talep etmiş ve bu talep Bandırma 1.
Asliye Hukuk Mahkemesi tarafından kabul edilmiş ve iflas süreci başlamıştır. 19 Nisan 2002 tarihinde
Yumtaş söz konusu iflas sürecinin “iflas içi konkordataya” dönüştürülmesi için aynı mahkemeye
başvurmuştur. 18 Eylül 2002 tarihinde Bandırma 1. Asliye Hukuk Mahkemesi’nin verdiği karar
doğrultusunda Banvit’in Yumtaş’dan olan alacağı 11,820,000 Amerikan Doları olarak sabitlenmiş ve bu
borcun herhangi bir ödeme planına bağlı kalmaksızın üç yıl içerisinde geri ödemesine karar verilmiştir.
Banvit, 28 Temmuz 2004 tarihinde Yumtaş’tan 177,800 Amerikan Doları tahsil etmiş ve Yumtaş’tan olan
alacağı 11,642,200 Amerikan Doları’na düşmüştür. Bandırma 1. Asliye Hukuk Mahkemesinin aldığı karar
doğrultusunda belirlenmiş olan üç yıllık ödeme planının süresi dolmuş ve Yumtaş iflas için konkordata
süresinin uzatımı için aynı mahkemeye başvurmuş ancak söz konusu talep yerel mahkeme tarafından
reddedilmiştir. Reddedilen ve taraflara tebliğ edilen yerel mahkeme kararı Yumtaş tarafından temyiz
edilmiştir. Yumtaş’ın konkordatonun uzatılması talebi reddediğinden, tarafların rızai akitleriyle ile çözme
yoluna gidilmiş ve Yumtaş’ın elinde bulunan taşınmazlar ile tüm Banvit hisse senetleri Şirket’e
devredilmiştir ve Şirket’in Yumtaş’tan olan alacağı 3,969,217 Amerikan Doları’na düşmüştür. Ara dönem
konsolide mali tablolarda bu hisse senetleri endekslenmiş maliyet bedelinden 22,511,632 YTL olarak
karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi olarak takip edilmektedir.
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş
değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer
verilir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit
kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
30
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ (Devamı)
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ’e uygun olarak hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir
karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının
alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz
hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilecektir.
Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden,
ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz.
Seri:XI, No:21 ve Seri:XI, No:25 sayılı tebliğler kapsamında konsolidasyona dahil bağlı ortaklık, müşterek
yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı alınmış olması durumunda, söz
konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali tabloları çerçevesinde, ana ortaklığın
konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere, genel kurullarda alınan kar dağıtım kararına
bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa intikal edecek kar tutarı, ana ortaklığın dağıtılabilir
karında dikkate alınır.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi
durumunda, bu tutarın tamamının karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir
karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların
herhangi birinde net dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
Yukarıdaki hususlara göre Grup’un kar yedekleri tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2007
Yabancı Para Çevrim Farkları
1,595,357
Toplam Kar Yedekleri
1,595,357
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KARLARI
Şirket’in SPK Seri:XI, No:25 sayılı tebliğe göre düzenlediği bilançosunda göstermiş olduğu geçmiş yıllar
karları 30 Eylül 2007 itibariyle 30,702,743 YTL’dir (31 Aralık 2006: 18,600,335 YTL). Şirket’in ana
ortaklığı Badiş A.Ş.’nin 30 Mayıs 2007 tarihli Genel Kurul Toplantısı’nda 8,648 YTL temettü ödemesi
kararı alınmıştır. Banvit’in payına düşen 8,564 YTL 30 Eylül 2007 tarihli ara dönem konsolide mali
tablolarında konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak eleminasyona tabi tutulmuştur.
31
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve
yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
30 Eylül
2007
2006
Varlıklar
5,180,159
2,698,812
Yükümlülükler
(62,379,663)
(111,957,678)
Net döviz yükümlülük pozisyonu
(106,777,519)
(59,680,851)
30 Eylül 2007
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Yabancı
para
varlıkların
toplam YTL karşılığı
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
Amerikan
Doları
YTL
Karşılığı
Euro
YTL
Karşılığı
3,851,918
435,039
4,640,791
524,136
1,133
5,250
1,936
8,970
4,326
4,647,053
533,106
4,286,957
5,164,927
6,383
10,906
4,326
5,180,159
-
(76,989,810)
-
(353,954)
(34,613,914)
Finansal borçlar
(63,902,565) (76,989,810)
Finansal Kiralama
İşlemlerinden Borçlar (net)
(293,835)
(353,954) Ticari borçlar
(28,529,920) (34,372,847) (141,090) (241,067)
Yabancı para yükümlüklerin
toplam YTL karşılığı
(111,716,611)
(241,067)
Net yabancı para pozisyonu
(106,551,684)
(230,161)
Toplam YTL
karşılığı
- (111,957,678)
4,326 (106,777,519)
31 Aralık 2006
Amerikan
Doları
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Yabancı para varlıkların toplam
YTL karşılığı
Finansal borçlar
Finansal Kiralama İşlemlerinden
Borçlar (net)
Ticari borçlar
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam
YTL karşılığı
Net yabancı para pozisyonu
1,274,722
623,708
YTL
Karşılığı
YTL
Karşılığı
Euro
1,791,750
876,684
11,155
5,250
2,668,434
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
20,653
9,720
30,373
Toplam
YTL karşılığı
5
-
1,812,408
886,404
5
2,698,812
(39,117,349) (54,507,999)
-
-
(338,183)
(475,350)
(4,649,344) (6,535,118)
-
-
(861,196)
-
-
(861,196) (62,379,663)
(61,518,467)
(58,850,033)
30,373
32
-
(861,191)
(54,507,999)
(475,350)
(7,396,314)
(59,680,851)
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle kazanılan ancak bilanço tarihi itibariyle kullanılmayan yatırım indirimi
yoktur. (31 Aralık 2006: 32,085,821 YTL).
Grup, 2007 yılında 32,810,445 YTL tutarında (2006: 712,393 YTL) yatırım indirimi kullanmıştır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Nutrinvestments N.V.’nin Romanya’daki konsolide bağlı ortaklıkları olan
Agrafood S.R.L’in mali tablolarında 1,606,680 YTL (31 Aralık 2006: 1,006,609) tutarında sabit kıymet alım
finansmanı amaçlı devlet teşviki mevcuttur.
NOT 31 - TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup Aleyhine Davalar
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle sonuçlanmamış olan işe iade
davalarının toplam tutarı 578,514 YTL’dir (2006: 423,004 YTL). Grup bu davalara ilişkin tam karşılık
ayırmaktadır.
Taahhütler ve Muhtemel Yükümlülükler
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Yönetim tarafından önemli kayıp ya da yükümlülük
doğurması beklenmeyen taahhütler ve muhtemel yükümlülükler aşağıda belirtilmiştir:
Verilen Teminatlar
İpotekler
Teminat Mektubu
Kefaletler
Teminat Senedi
Toplam
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
54,216,000
1,896,770
142,138
12,796
50,601,600
2,440,740
142,138
12,796
56,267,704
53,197,274
Nutrinvestments N.V.’nin Romanya’daki konsolide bağlı ortaklıkları olan Banvit Aliment Romania S.R.L.
ve Agrafood S.R.L.’in mali tabloları vergi otoriteleri tarafından herhangi bir vergi incelemesine tabi
tutulmamıştır. Ancak herhangi bir incelemeye tabi tutulup tutulmayacakları, inceleme halinde ek vergi veya
ceza çıkıp çıkmaması konusu kesinlik arzetmemektedir.
Operasyonel Kiralama
Grup’un Kiracı Olduğu Operasyonel Kiralamalar
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle operasyonel kiralama borçları aşağıda belirtilmiştir:
1 yıldan kısa
1-5 yıl arası
Toplam
33
30 Eylül 2007
1,785,185
3,429,814
31 Aralık 2006
1,411,313
4,052,590
5,214,999
5,463,903
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 31 - TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Grup’un Kiralayan Olduğu Operasyonel Kiralamalar
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle operasyonel kiralama alacakları aşağıda belirtilmiştir:
1 yıldan kısa
1-5 yıl arası
Toplam
30 Eylül 2007
35,894
-
31 Aralık 2006
78,652
39,326
35,894
117,978
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle elde edilen kira geliri tutarı 64,838 YTL’dir.
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un, 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren
faaliyetleri bulunmamaktadır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yumtaş, şirketin pasiflerinin aktiflerinden daha fazla olduğunu mahkemeye bildirmiş ve şirketin iflasını
istemiştir. Dava Bandırma 1. Asliye Hukuk Mahkemesinde görülmüş ve 26 Ekim 2007 tarihli oturumda
Yumtaş’ın iflasına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle dosya henüz kesinleşmemiştir.
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
34
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Net Satışlar
Mamul satışı, net
Toplam
1 Ocak 30 Eylül
2007
412,998,389
412,998,389
1 Temmuz30 Eylül
2007
161,412,647
161,412,647
1 Ocak 30 Eylül
2006
266,169,278
266,169,278
1 Temmuz30 Eylül
2006
109,811,147
109,811,147
Satışların Maliyeti
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
1 Ocak 30 Eylül
2006
1 Temmuz30 Eylül
2006
Toplam üretim maliyeti
292,840,718
108,202,774
209,946,799
85,739,601
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Endirekt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
217,299,215
16,750,219
2,692,670
12,639,603
43,459,011
80,060,370
6,338,120
862,903
4,345,629
16,595,752
147,938,897
13,300,306
1,538,737
13,566,051
33,602,808
63,151,996
5,113,675
504,446
4,285,875
12,683,609
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamül
(2,785,819)
7,662,088
(10,447,907)
714,539
714,539
(1,166,898)
7,498,447
(8,665,345)
(410,300)
(410,300)
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
Toplam
1,676,617
13,536,464
(11,859,847)
291,731,516
(1,053,592)
(1,053,592)
107,863,721
(614,278)
14,990,486
(15,604,764)
208,165,623
4,086,277
4,086,277
89,415,578
1 Ocak 30 Eylül
2007
38,764,425
12,703,746
67,371
51,535,542
1 Temmuz30 Eylül
2007
13,970,377
4,495,216
23,016
18,488,609
1 Ocak 30 Eylül
2006
30,719,084
11,173,994
80,952
41,974,030
1 Temmuz30 Eylül
2006
11,779,619
3,696,694
24,099
15,500,412
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma geliştirme giderleri
Toplam
Personel Giderleri
Grup’un 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle toplam personel gideri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Temmuz1 Ocak 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2007
2007
2006
Üretim maliyeti
19,442,889
7,201,023
14,839,043
Faaliyet giderleri
13,055,376
6,035,088
9,433,797
Toplam personel giderleri
32,498,265
13,236,111
24,272,840
Grup’un sosyal sigorta prim gideri toplam 7,578,391 YTL’dir (30 Eylül 2006: 3,847,040 YTL).
35
1 Temmuz30 Eylül
2006
5,618,121
3,305,966
8,924,087
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ (devamı)
Amortisman Giderleri
Grup’un 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle cari dönemlerdeki toplam amortisman gideri aşağıdaki
gibidir:
1 Temmuz1 Ocak - 1 Temmuz1 Ocak 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2007
2007
2006
2006
Üretim maliyeti
Faaliyet giderleri
12,639,603
1,068,680
4,345,629
512,513
13,566,051
837,248
4,285,875
322,675
Toplam amortisman giderleri
13,708,283
4,858,142
14,403,299
4,608,550
1 Ocak 30 Eylül
2006
1 Temmuz30 Eylül
2006
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR)
1 Ocak –
30 Eylül
2007
Diğer gelir
İştirak satış karı
Sigorta hasar gelirleri
Sabit kıymet satış karları, net
Hammadde fiyat farkı geliri
Önceki dönem gelirleri
Diğer çeşitli gelirler
Toplam diğer gelirler
Diğer giderler
Önceki dönem giderleri
Karşılık giderleri
Sabit kıymet satış zararları
Diğer çeşitli giderler
Toplam diğer giderler
Diğer Gelirler/(Giderler), net
1,107,804
369,393
138,979
85,655
352,280
106,125
2,636
10,041
176,824
297,252
99,232
148,102
28,367
870,442
297,252
96,623
26,855
522,420
2,054,111
295,626
1,443,395
943,150
(660,990)
(159,346)
(101,906)
(95,100)
(117,804)
23,440
(101,906)
159,860
(164,072)
(294,126)
(90,498)
(152,011)
(1,017,342)
(36,410)
(458,198)
(242,509)
1,036,769
259,216
985,197
700,641
NOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)
1 Ocak 30 Eylül
2007
Kredi faiz giderleri
Komisyonlar ve diğer giderler
Kur farkı gelirleri/(giderleri),net
Gerçekleşmemiş faiz gideri,net
Faiz gelirleri
Temettü gelirleri
Toplam
1 Temmuz30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
1 Ocak 30 Eylül
2006
1 Temmuz30 Eylül
2006
(5,208,286)
(1,128,530)
11,837,158
(331,242)
1,547,356
-
(1,438,025)
(61,758)
6,931,041
543,214
544,693
-
(3,221,363)
(1,396,115)
(6,307,332)
(935,571)
338,083
42,273
(1,134,976)
(132,187)
3,634,547
(332,804)
-
6,716,456
6,519,165
(11,480,025)
2,034,580
36
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu karar uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon
muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 yıllarında parasal pozisyon
karı/zararı oluşmamıştır.
NOT 41 – VERGİLER
Grup, faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin yürürlükte bulunan vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde
vergilendirilmeye tabidir.
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu'nun 32’inci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %30'dan %20’ye indirilmiştir. Buna göre, 1
Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine
tabidir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve
kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz.
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı
olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir.
Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar
vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri
yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten
kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge
kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce
başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra
yapılan yatırımları, nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre
b)
hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin
hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler.
Grup yönetimi 2007 ve 2008 yılı kar tahminlerini gözden geçirmiş ve bu yıllara ait kurumlar vergisi
hesaplanmasında %19.8 istisna stopajına tabi mevcut yatırım indirimi istisnasını kullanma kararı almıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Banvit’in Bağlı Ortaklık ile konsolide ettiği mali tabloları üzerinden
vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu ara dönem konsolide mali tablolara
yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Nutrinvestments B.V.’nin Romanya’da konsolide bağlı ortağı olan Banvit Aliment Romania S.R.L. ve
Agrafood S.R.L. %16 (31 Aralık 2006 - %16) oranında gelir vergisine tabiidir.
37
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
30 Eylül
2007
31 Aralık
2006
Ödenecek kurumlar vergisi
(11,829,821)
(61,707)
Ödenecek gelir vergisi
(11,829,821)
(61,707)
30 Eylül 2007 ve 2006 sonu itibariyle vergi (giderlerinin)/gelirlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
Cari yıl kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi
Konsolide
gelir
tablosuna
yansıtılan vergi geliri / (gideri)
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
(14,339,956)
(3,728,615)
(11,871,454)
(155,442)
(18,068,571)) (12,026,896)
1 Ocak - 1 Temmuz30 Eylül
30 Eylül
2006
2006
(70,248)
1,870,493
1,800,245
(157)
1,526,871
1,526,714
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Eylül 2007 ve 2006
tarihleri itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:
Vergi karşılığı ve ana ortaklık dışı kar/(zarar) öncesi kar/(zarar)
Vergi karşılığı %30 (30 Eylül 2006 - %20)
Vergiye tabi olmayan gelirler
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Kullanılan yatırım indiriminin etkisi
SPK ile yasal sonuçlar arasındaki kalıcı farklar
Ertelenmiş vergi varlığı değer düşüklüğü karşılığı
Yurtdışı bağlı ortaklıklardaki vergi oranı farklarının etkisi
Konsolide gelir tablosuna göre vergi karşılığı
38
30 Eylül
2007
30 Eylül
2006
77,452,524
(23,235,757)
2,234,952
(1,093,123)
5,065,101
(1,332,024)
197,434
94,846
(18,068,571)
5,534,797
(1,660,439)
293,603
(1,276,928)
4,444,009
1,800,245
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR)
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
1 Ocak 30 Eylül
2006
1 Temmuz30 Eylül
2006
59,383,953
29,811,121
7,330,995
9,150,324
80,000,402,000
80,000,402,000
80,000,000,000
80,000,000,000
(3,800,254,000)
(3,800,254,000)
(3,800,254,000)
(3,800,254,000)
76,200,148,000
76,200,148,000
76,199,746,000
76,199,746,000
0.00078
0.00039
0.00010
0.00012
Dönem karı/(zararı) (YTL)
Dönem başı adi hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedi*
Ana Ortaklık’a ait nominal değerdeki hisse
senedi tutarı(-)*
Yeniden düzenlenmiş adi hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedi*
Hisse başına kazanç/(zarar) (YTL)
*0.001 YTL nominal değerdeki hisseye isabet eden.
39
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı
Faaliyet karı/(zararı)
77,484,556
5,534,797
Amortisman ve tükenme payı (Not 37)
Canlı varlık değerleme farkı
Sabit kıymet satış karı (Not 38)
İştirak satış karı (Not 38)
Kıdem tazminatı karşılığı (Not 23)
Ciro prim tahakkuku (Not 23)
Satış prim karşılığı (Not 23)
İkramiye karşılığı (Not 23)
İzin Karşılığı (Not 23)
Dava karşılığı (Not 38)
Şüpheli alacak karşılığı, net (Not 7)
Faiz gideri
Reeskont gideri, net
Gerçekleşmemiş kur farkı gelir/gideri
Parasal olmayan değerlere göre düzenlenen net gelir
13,708,283
58,291
(37,073)
(1,107,804)
2,477,078
562,406
940,438
210,425
668,134
159,346
469,762
1,005,882
(210,944)
(4,786,723)
91,602,057
14,403,299
661,216
103,749
3,221,363
945,173
3,614,648
28,484,245
(50,050,746)
(38,484,691)
2,479,143
(90,587)
119,331
10,765,234
3,094,436
(4,564,493)
(2,510,134)
(1,314,178)
569,452
(100,000)
11,514,824
(36,031,860)
(3,391,185)
50,241
(59,752)
10,667,766
1,753,843
(2,453,884)
(56,287)
(700,536)
-
(40,469,135)
12,507,940
1,759,418
(26,201,777)
(21,010,477)
661,352
(20,349,125)
68,405,556
(47,879,287)
(83,338)
25,223,536
(24,354,400)
-
Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit
Nakit ve nakit benzeri işlemlerden doğan parasal kar/(zarar)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
20,442,931
(258,311)
6,014,289
16,998,287
869,136
726,602
(21,217,398)
27,817,634
Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu
22,754,265
7,326,838
Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Tahsil edilen süpheli alacaklar (Not 7)
Ticari ve ilişkili taraflara borçlar
Diğer borç ve gider karşılıkları
Ödenen faiz
Ödenen vergiler
Ödenen kıdem tazminatı (Not 23)
Alınan devlet teşviklerinden nakit girişi
Azınlık payı alımından kaynaklanan nakit çıkışı
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Maddi, maddi olmayan duran varlık ve canlı varlık yatırımlarındaki artış
Maddi, maddi olmayan duran varlık ve canlı sabit kıymet çıkışları
İştirak satışından elde edilen nakit girişi
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Banka kredilerinden sağlanan nakit
Banka kredilerinin ödemeleri
Finansal kiralama ödemeleri
40
(1,737,409)
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 44 – ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA
DA ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Risk yönetimi açıklamaları
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ve faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim programı,
mali piyasaların öngörülmezliğine odaklanmakta olup, Grup’un konsolide mali performansı üzerindeki
potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
a)
Faiz oranı riski
Grup, faiz oranlarındaki değişikliklerin faize duyarlı aktif ve pasiflerine olan etkisinden dolayı faiz oranı
riskine maruz kalmaktadır. Grup bu riskten korunmak için herhangi bir türev araçtan yararlanmamaktadır
(Not 6).
Değişken faiz oranlı finansal varlık/(yükümlülükler) de nakit akış duyarlılık analizi
30 Eylül 2007 itibariyle faiz oranlarında 100 baz puan (%1) artış net dönem karını 203,821 YTL azaltacaktır.
(31 Aralık 2006: 88,646 YTL). Bu analiz 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 itibariyle başta kurlar olmak
üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
Net dönem
karı
YTL
30 Eylül 2007
Değişken varlık
Değişken yükümlülük
Nakit akış duyarlılık (net)
1%
Artış
(40,241)
(163,580)
(203,821)
31 Aralık 2006
Değişken varlık
Değişken yükümlülük
Nakit akış duyarlılık (net)
(20,130)
(68,516)
(88,646)
b)
Fonlama riski
Likidite riski Grup’un net fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi
kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit giriş ve çıkışlarının dengelenmesiyle
düşürülmektedir.
c)
Kredi riski
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın
finansal zarara uğramasına sebep olması riskidir. Grup kredi riskini kredi pozisyonunu kontrol ederek, belirli
üçüncü şahıslarla yürüttüğü işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek
yönetmektedir.
Kredi riski yoğunlaşmaları, karşı tarafların benzer iş faaliyetlerinde bulunmaları veya aynı coğrafi bölge içinde
faaliyet göstermeleri ya da benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları durumunda, sözleşmeye bağlanmış
yükümlülüklerinin yerine getirilebilmelerinin ekonomik, politik ve diğer şartlardaki değişikliklerden aynı
şekilde etkilenmeleri sonucunda oluşur.
41
Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2007 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 44 – ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA
DA ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
(devamı)
Kredi riski yoğunlaşmaları belirli bir endüstriyi veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere karşı Grup
performansının duyarlılığını gösterir. Mali tablolarda görülen ticari alacaklar, Grup’un maksimum kredi riskini
göstermektedir.
Grup sınırlı bölge ve sektörlerde şahıs ve gruplarla çalışmanın doğuracağı aşırı yoğunlaşma riskine karşı satış
faaliyetlerini çeşitlendirerek kredi riskini yönetmektedir. Grup ayrıca gerektiğinde teminat almaktadır.
d) Döviz kuru riski
Grup, işlemlerinde çeşitli para birimleri özellikle de Euro ve Amerikan Doları kullanmasından dolayı yabancı
para riski taşımaktadır.
Grup ayrıca işlemsel olarak da yabancı para riskine sahiptir. Bu riskler Grup’un kendi ölçüm para birimi
dışındaki para birimleriyle yaptığı alış ve satışlardan kaynaklanmaktadır. İlgili döviz kuru riski için Grup
yönetimi döviz pozisyonunu yakından takip etmekte ve yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını
dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir. (Not 29).
Duyarlılık Analizi
30 Eylül 2007 itibariyle Türk Lirasının (YTL) diğer kurlar karşısında %1 değer kazanması net dönem karını
1,066,877 YTL kadar artıracaktır (31 Aralık 2006 itibariyle 596,809 YTL net dönem karını artıracaktır). Bu
analiz 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 itibariyle başta faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit
olması varsayımı ile yapılmıştır.
YTL
30 Eylül 2007
USD
EURO
Diğer
Toplam
31 Aralık 2006
USD
EURO
Diğer
Toplam
Özsermaye
-
Net dönem karı
1,064,618
2,302
(43)
-
1,066,877
Özsermaye
-
Net dönem karı
588,500
(303)
8,612
-
596,809
42