LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK
advertisement
LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ..................................................................................... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ............................... 3 ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ........................................ 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ....................................... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI................................................................. 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .. 7-53 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 110.470.131 124.544.398 47.644.486 52.888.091 52.888.091 6.750.120 6.750.120 310.982 2.483.632 392.820 51.529.036 71.945.027 8.032 71.936.995 10.164 10.164 310.553 449.905 299.713 Duran varlıklar 171.558.251 77.801.400 Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye - Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar 1.110.612 950.000 160.612 130.653 17.665.937 148.870.053 65.590.914 83.279.139 1.971.143 1.417.520 392.333 1.114.561 950.000 164.561 130.653 15.488.784 58.759.039 7.478.652 51.280.387 35.727 2.272.636 - 282.028.382 202.345.798 Dipnot referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar 5 28 8 9 10 17 16 28 9 6 11 13 12 17 26 Toplam varlıklar Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 9 Kasım 2016 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Buğra Koyuncu, İcra Kurulu Başkanı, ve Gülnur Anlaş, İcra Kurulu Başkan Yardımcısı tarafından imzalanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 110.109.912 83.490.361 52.290.005 3.893.237 8.117.636 8.117.636 7.068.262 2.780.496 2.780.496 34.381.876 448.582 503.021 993.182 1.092.524 10.027.920 10.027.920 1.252.651 6.468.494 6.468.494 53.876.841 398.889 9.056.999 503.021 626.797 9.056.999 322.861 15.353.925 8.555.573 4.889.361 2.741.721 2.741.721 4.823.262 313.019 3.736.690 3.736.690 4.107.271 4.823.262 2.899.581 4.107.271 398.593 Özkaynaklar 156.564.545 110.299.864 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 153.614.637 108.545.294 Dipnot referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler 7 7 8 15 9 17 26 15 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 7 9 15 26 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Geri alınmış paylar (-) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Kıdem tazminatı karşılığı yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler - Yabancı para çevirim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı 18 18 18 18 Kontrol gücü olmayan paylar Toplam kaynaklar 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) (2.248.991) (1.681.596) (2.248.991) 663.459 (1.681.596) - 663.459 6.993.951 79.874.166 44.973.279 6.993.951 39.979.376 39.894.790 2.949.908 1.754.570 282.028.382 202.345.798 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot referansları Hasılat Satışların maliyeti (-) 20 20 Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 21 21 22 22 Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler 23 Finansman gelirleri/(giderleri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 24 25 Vergi öncesi kar Vergi gideri: Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2015 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2015 110.408.304 (1.963.105) 37.500.018 (557.897) 89.022.979 (2.129.586) 34.703.598 (593.901) 108.445.199 36.942.121 86.893.393 34.109.697 (9.862.484) (18.832.999) (33.990.781) 4.162.028 (1.431.191) (3.352.578) (5.358.652) (13.250.626) 1.278.053 (529.588) (7.039.936) (17.312.503) (24.159.246) 2.604.251 (602.439) (2.965.334) (4.516.855) (8.809.253) 432.691 (172.400) 48.489.772 15.728.730 40.383.520 18.078.546 225.453 57.489 249.700 46.500 48.715.225 15.786.219 40.633.220 18.125.046 3.030.987 (2.031.996) 49.714.216 26 26 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2016 (1.578.844) (1.966.755) 993.329 (963.930) 15.815.618 (617.202) (360.077) 2.234.138 (2.204.735) 40.662.623 (105.586) (930.142) 1.156.996 (628.075) 18.653.967 (19.907) (167.419) Dönem karı 46.168.617 14.838.339 39.626.895 18.466.641 Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 1.195.338 44.973.279 519.218 14.319.121 248.379 39.378.516 326.103 18.140.538 17,99 5,73 15,75 Pay başına kazanç 27 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 7,25 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot referansları Dönem karı Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatı karşılığı yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Ertelenmiş vergi etkisi 15 26 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2016 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2015 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2015 46.168.617 14.838.339 39.626.895 18.466.641 (567.395) (330.365) (1.245.397) (74.805) (627.362) 59.967 (418.575) 88.210 (1.372.456) 127.059 (89.007) 14.202 Toplam kapsamlı gelir 45.601.222 14.507.974 38.381.498 18.391.836 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 1.195.338 44.405.884 519.218 13.988.756 248.379 38.133.119 326.103 18.065.733 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Ödenmiş sermaye 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler Transferler Kar payları (Dipnot 17) Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması (Dipnot 4) Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış Toplam kapsamlı gelir 25.000.000 Sermaye düzeltmesi farkları Geri alınmış paylar 2.991.336 (2.649.415) Kardan Tanımlanmış ayrılan fayda planları kısıtlanmış yeniden ölçüm yedekler kazanç/kayıpları Yabancı para çevirim farkları Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Özkaynaklar 3.960.394 (821.754) - 30.109.530 27.552.406 86.142.497 1.431.958 - - - 3.033.557 - - - 24.518.849 (14.649.003) (27.552.406) - (14.649.003) - - - - - - - - - - 1.992.016 - - - - - - (1.507.984) - - - (294.476) - - (1.245.397) - - 30 Eylül 2015 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (2.943.891) 6.993.951 (2.067.151) - 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) 6.993.951 (1.681.596) Transferler Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması (Dipnot 4) Toplam kapsamlı gider - - - - - - - 30 Eylül 2016 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) 87.574.455 (14.649.003) 1.992.016 (1.507.984) (1.992.016) (3.500.000) 39.378.516 (294.476) 38.133.119 248.379 (294.476) 38.381.498 38.471.392 39.378.516 107.824.153 1.680.337 109.504.490 - 39.979.376 39.894.790 108.545.294 1.754.570 110.299.864 - - 39.894.790 (39.894.790) - - - - (567.395) 663.459 - - 44.973.279 663.459 44.405.884 1.195.338 663.459 45.601.222 6.993.951 (2.248.991) 663.459 79.874.166 44.973.279 153.614.637 2.949.908 156.564.545 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2015 A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 53.472.482 40.029.224 Dönem karı 46.168.617 39.626.895 11, 12 (3.946.027) 12.688.634 4.212.867 9.267.472 15 25 24 8 367.593 279.301 (2.297.062) 320.646 724.500 1.331.240 (754.446) - 23 (711) (18.850.027) 3.545.599 (121.763) (7.269.864) 1.035.728 13.022.136 42.605.895 63.444 (9.914.483) (4.534.934) (15.197.786) (2.155.348) 8.353.028 43.080 805.994 (2.895.744) (8.461.706) 55.244.726 (1.493.280) 41.684.414 (312.285) 15 (278.964) (1.342.905) 11, 12 (18.314.152) (13.659.171) - (382.001) (90.188.399) (6.197.483) 3.454 2.297.062 191.399 754.446 (106.202.035) (19.282.810) İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Kredilerden elde edilen nakit Ödenen faiz Ödenen temettüler (855.753) 49.973.028 (279.301) - (294.476) (19.687.882) (1.479.062) (14.649.003) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları 48.837.974 (36.110.423) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce Nakit ve benzerlerinde net artış (azalış) (3.891.579) (15.374.009) 7.029 - (3.884.550) (15.374.009) Dipnot Referansları Net dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Vergi iadeleri (ödemeleri) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Satış amacıyla elde tutulan duran varlık alımlarından nakit çıkışları Bağlı ortaklığın kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara İlişkin nakit çıkışları Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Alınan faiz B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları D. Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 5 51.529.036 48.639.563 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 5 47.644.486 33.265.554 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Logo Yazılım Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Logo Yazılım” veya “Şirket”) 1986 yılında limited şirket statüsünde kurulmuş olup 30 Eylül 1999 tarihinde nevi değiştirilerek anonim şirkete dönüştürülmüştür. Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana faaliyet konusu her türlü bilgisayar donanımı içine işlenmiş, işletim sistemi, uygulama yazılımları, veritabanı, verimlilik artıran yazılımlar, multimedya yazılım ürünleri ve benzeri her türlü yazılımın üretimi, geliştirilmesi, işlenmesi, çoğaltılması, her türlü fiziki ve elektronik ortamda yayılması ve bunlarla ilgili her türlü teknik destek, eğitim ve teknik servis faaliyetleri gibi hizmetlerin yürütülmesidir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Grup’un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı *594’dür. (31 Aralık 2015 : 506). *Totalsoft personel sayısı 448 kişidir, ortalama personel sayısı hesabına Eylül ayında dahil olmuştur. Şirket’in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir: Şahabettin Bilgisu Caddesi, No:609 Gebze Organize Sanayi Bölgesi Gebze, Kocaeli Logo Yazılım’ın bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir. Faaliyet gösterdiği ülke Bağlı ortaklık Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. (“e-Logo”) Türkiye Logo Business Software GmbH (“Logo Gmbh”) Almanya Logo Business Solutions FZ-LLC Birleşik (“Logo FFC-LLC”) Arap Emirlikleri Logo Software Investment S.A. (“Logo Investment”) Romanya Total Soft S.A. (“Totalsoft”) Romanya Faaliyet konusu Yazılım geliştirme ve pazarlama Yazılım geliştirme ve pazarlama Yazılım pazarlama Yatırım Yazılım geliştirme ve pazarlama Grup’un, sermayelerinin %100'üne sahip olduğu Logobi Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş., Coretech Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. ve Netsis Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi tüm aktif ve pasifi ile birlikte bir kül halinde devralması suretiyle Şirket çatısı altında kolaylaştırılmış usulde birleşmelerine yönelik işlemler tamamlanmış olup, birleşme işlemi ilgili Ticaret Sicil Müdürlükleri nezdinde 28 Temmuz 2015 tarihinde tescil edilmiştir. Kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemi kapsamında, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (“SPK”) 3 Temmuz 2015 tarih ve 17/853 sayılı toplantısında alınan karar ile Grup’un Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ilgili hükümleri ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun II-23.2 sayılı "Birleşme ve Bölünme Tebliği" hükümleri çerçevesinde, yapılan bu işleme ilişkin duyuru metnine Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onay verilmiştir. 7 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Şirket, 19 Ağustos 2016 tarihinde Romanya’da Logo Investment’ı kurmuştur. Şirket, Logo Investment hisselerinin %100’ üne sahiptir. Logo Investment, 2 Eylül 2016 tarihinde imzalanan pay devir sözleşmesine istinaden Romanya’da faaliyet gösteren yazılım firması Totalsoft hisselerinin %100’ünü satın almıştır. (Dipnot 4). Şirket 8 Eylül 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi çerçevesinde Vardar Eğitim Hizm. Yazılım Danışmanlık ve San. Tic. A.Ş. (“Vardar”) hisselerinin %100‘ünü satın almıştır (Dipnot 4). Şirket, 5 Ocak 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi çerçevesinde İntermat Bilişim A.Ş. (“İntermat”) hisselerinin %50,1’lik kısmını, 28 Temmuz 2015 tarihinde ise geri kalan %49,90 oranındaki hissesini devralmıştır (Dipnot 4). Şirket, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan pay devir sözleşmesi ile Sempa Bilgi İşlem Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Sempa”) hisselerinin %100’ünü satın almıştır (Dipnot 4). Şirket’in, sermayelerinin %100'üne sahip olduğu Vardar, Sempa ve Intermat’ı tüm aktif ve pasifi ile birlikte bir kül halinde devralması suretiyle Şirket çatısı altında kolaylaştırılmış usulde birleşmelerine yönelik işlemler tamamlanmış olup, birleşme işlemi ilgili Ticaret Sicil Müdürlükleri nezdinde 31 Aralık 2015 tarihinde tescil edilmiştir. Kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemi kapsamında, SPK’nın 28 Aralık 2015 tarih ve 36/1656 sayılı toplantısında alınan karar ile Grup’un Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ilgili hükümleri ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun II-23.2 sayılı "Birleşme ve Bölünme Tebliği" hükümleri çerçevesinde, yapılan bu işleme ilişkin duyuru metnine Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onay verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu’nun 22 Nisan 2009 tarihli toplantısında global ekonomik krizin yurt içi ve yurt dışı piyasalarda yarattığı daralmanın 2009 yılında da etkilerini sürdüreceği ve Şirket’in yurt içi ve yurt dışı satış hacimlerini olumsuz etkileyeceği öngörülerek yurt dışı satış ve pazarlama faaliyetlerinin Şirket’in Türkiye merkezinden yürütülmesine, bu nedenle Logo Business Solutions FZ-LLC’nin kapatılmasına ve gerekli işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla kapanış ve tasfiye işlemleri büyük ölçüde tamamlanmıştır. Yurt dışı satış ve pazarlama faaliyetleri Şirket’in Türkiye merkezinden yürütülmektedir. DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup’un özet konsolide ara dönem finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. 8 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un özet konsolide ara dönem finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan bağlı ortaklığı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal yatırımlar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.1.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklığın Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 2.1.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda belirtilen esaslarla tutarlı olarak hazırlanan Logo Yazılım ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklar ve Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay oranları gösterilmiştir: Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Bağlı Ortaklık Logo Business Software GmbH (“Logo GmbH”) Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. (“e-Logo”) Logo Software Investment S.A. (“Logo Investment”) Total Soft S.A. (“Totalsoft”) 30Eylül 2016 31 Aralık 2015 100,00 90,50 100,00 100,00 100,00 90,50 - Bağlı ortaklıklara ait bilanço ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ile bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda “kontrol gücü olmayan paylar” olarak gösterilmektedir. 9 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Eylül tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla özet konsolide ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarda açıklanan muhasebe politikalarına ek olarak, Grup aşağıdaki muhasebe politikalarını uygulamaya başlamıştır. Bölümlere göre raporlama Grup operasyonlarını tek bir faaliyet kolunda yürütmektedir. Yönetim tarafından Grup’un performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren iki ayrı coğrafi bölüm bulunmaktadır. Grup coğrafi grupları Türkiye operasyonları ve Romanya operasyonları olarak ikiye ayırmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Grup yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken TMS’ye göre hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolarda coğrafi bölüm sonuçlarının incelenmesini yöntem olarak belirlemiştir. Coğrafi bölümlere göre raporlama, Grup’un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili genel müdürü ve Grup’un yönetim kurulu üyelerine (“karar almaya yetkili mercii”) sunulmaktadır. Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde düzeltilmiş FAVÖK’ü (faiz,vergi ve amortisman öncesi kar) aynı sektörde yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görmektedir. FAVÖK, Şirket tarafından satış gelirleri, satışların maliyeti, faaliyet giderlerinin net tutarına amortisman gideri ve itfa paylarının eklenmesi sonucu hesaplanmaktadır. FAVÖK, TMS’de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. 10 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bir coğrafi bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının tüm coğrafi bölümlerin toplam hasılatının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması, kar veya zararının tüm coğrafi bölümlerin toplam kar veya zararının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması veya varlıklarının tüm coğrafi bölümlerin toplam varlıklarının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan coğrafi bölümler de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla özet konsolide bilançosunu 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait özet konsolide kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait ilgili özet konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Buna göre; - Grup’un 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosunda “İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar” ile “İlişkili taraflardan diğer alacaklar” arasında 950.000 TL tutarında sınıflama yapılmıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları’ndaki Değişiklikler a. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TMS 16, “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 11 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları’ndaki Değişiklikler - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, ‘Financial araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK’nın ‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. 12 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları’ndaki Değişiklikler b. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7, “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12, “Gelir vergileri”ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler”deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. 13 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları’ndaki Değişiklikler - TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde ilgili standart ve yorumlarda etkileri belirtilmiş olanlar hariç önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.5 Operasyonların sezonlara göre değişimi Grup’un operasyonları mevsimsel artış ve azalışlardan etkilenmemektedir. 14 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Romanya Bölümlerarası eliminasyonlar Konsolide 5.758.118 (172.828) (5.248.249) 58.877 (122.077) (451.170) (57.823) 218.778 788.211 - 110.408.304 (1.963.105) (62.686.263) 3.030.987 (2.031.996) (12.688.634) (3.545.599) 46.168.617 58.447.570 104.154 - 18.314.152 Türkiye Romanya Bölümlerarası eliminasyonlar Konsolide 158.958.699 60.611.941 15.927.398 123.069.683 64.851.896 1.738.539 - 282.028.382 125.463.837 17.665.937 Türkiye Hasılat 104.650.186 Satışların maliyeti (1.790.277) Faaliyet giderleri (57.438.014) Finansman gelirleri 2.972.110 Finansman giderleri (1.909.919) Amortisman ve itfa payı giderleri (12.237.464) Vergi gideri (3.487.776) Net dönem karı 45.949.839 FAVÖK 57.659.359 Maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık alımları 18.209.998 30 Eylül 2016 Bölüm varlıkları Bölüm yükümlülükleri Maddi duran varlıklar Grup, Romanya’daki faaliyetlerine 2016 yılı içerisinde başladığından, bölümlere göre raporlama dipnotu önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Totalsoft alımı Grup, 2 Eylül 2016 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Totalsoft hisselerinin %100’lük kısmını 30.246.000 Avro bedelle satın almıştır. Alıma ilişkin tutar Totalsoft eski hissedarlarına peşin ödenerek, devir işlemi tamamlanmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Totalsoft’u bağlı ortaklık olarak TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Totalsoft’un satın alma fiyatı dağıtımı çalışması raporlama tarihi itibarıyla henüz tamamlanmadığından, Grup, satın alma fiyatı ile Totalsoft’un net varlıkları arasındaki farkı şerefiye olarak muhasebeleştirmiştir. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler 68.036.476 (21.076.223) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri Eksi: satınalma bedeli 46.960.253 101.432.073 Şerefiye 54.471.820 15 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) İntermat alımı Grup, 5 Ocak 2015 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile İntermat hisselerinin %50,1’lik kısmını 2.000.000 TL bedelle satın almıştır. Aynı tarihte imzalanan Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi ile Şirket’in kalan %49,9 oranında hisseyi devir tarihinden sonra 12 ay içerisinde 1.500.000 TL'den az ve 3.500.000 TL'den fazla olmayacak bir bedel karşılığında İntermat'ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşecek ciro tutarının %50'si oranında hesaplanacak tutar üzerinden alma hakkı ve aynı koşullarla İntermat’ın Şirket’e satma hakkı hükme bağlanmıştır. Intermat’ın %49,90 oranındaki hissesi 28 Temmuz 2015 tarihinde Şirket’e devrolmuş ve bu devir esnasında 268.000 TL bedel ödenmiş olup bu tutar İntermat’ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşecek ciro tutarının %50’si oranında belirlenecek olan ek ödeme tutarından netlenecektir. Satın alma bedeli - nakit Satın alma bedeli - nakit Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 2.000.000 268.000 2.307.398 Toplam satın alma bedeli 4.575.398 (*) İntermat’ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşmesi muhtemelen ciro tutarları üzerinden tahmin edilen ödeme tutarları bugüne indirgenmiş ve ileri tarihli ödemeler tutarı belirlenmiştir. Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem için 814.968 TL tutarında ödeme yapmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, İntermat’ı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme Toplam yükümlülükler 539.268 3.502.958 499.151 (303.041) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri Eksi: satınalma bedeli 4.238.336 4.575.398 Şerefiye 337.062 16 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) İntermat’ın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme ise 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 2.268.000 11.296 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 2.256.704 Sempa alımı Grup, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi ile Sempa hisselerinin %100’ünü 3.000.000 TL bedelle satın almış ve Sempa’nın tüm hisselerine tek başına sahip olmuştur. Satın alma bedelinin tamamı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 18 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Yine bu satın alma işlemi kapsamında ödenen 856.631 TL bedel, ödemenin ölçme döneminde gerçekleşmesi sebebiyle satın alma bedeline eklenmiştir. Grup, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi çerçevesinde; 500.000 TL ile sınırlı olmak üzere Sempa’nın 2014 yılı satış cirosu olan 2.017.938 TL (“Baz Performans Bedeli”) ile 2015 yılında gerçekleşecek satış cirosu arasındaki olumlu farkın %50’sini Sempa’nın bir önceki hissedarlarına “Performans Bedeli” olarak ödeyecektir. Satın alma bedeli - nakit Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 3.856.631 241.000 Toplam satın alma bedeli 4.097.631 (*) Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem de ileri tarihli ödeme tutarının tamamını ödemiştir. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Sempa’yı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji Maddi olmayan duran varlık - Müşteri ilişkileri Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme Toplam yükümlülükler 1.601.189 1.378.000 303.000 267.000 (354.558) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri Eksi: satınalma bedeli 3.194.631 4.097.631 Şerefiye 903.000 17 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Sempa’nın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, müşteri ilişkileri 8 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 3.856.631 1.240.069 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 2.616.562 Vardar alımı Grup, 8 Eylül 2015 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Vardar hisselerinin tamamını 604.794 TL bedelle satın almıştır. Yine bu sözleşme kapsamında Vardar ürünlerinin geliştirilmesinin efektif olarak tamamlandığının ve ticari açıdan Logo’nun satış ağında satılabilir hale geldiğinin tespit edilmesi akabinde 1.000.000 TL ve Vardar ürünleri’nin Logo’nun satış ağındaki satışının 1.000.000 TL artı KDV toplam satış bedelini aşması akabinde 1.000.000 TL olmak üzere toplam 2.000.000 TL performans bedeli ödemesi gerçekleştirilecektir. Satın alma bedeli - nakit Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 604.794 1.429.292 Toplam satın alma bedeli 2.034.086 (*) Vardar için yapılacak performans bedeli ödemeleri, ilgili koşulların sağlanacağı tahmini tarihler göz önünde bulundurularak bugüne indirgenmiş ve ileri tarihli ödemeler tutarı belirlenmiştir. Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem için 180.000 TL tutarında ödeme yapmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Vardar’ı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme Toplam yükümlülükler 1.084.068 1.130.198 41.570 (568.088) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri Eksi: satınalma bedeli 1.687.748 2.034.086 Şerefiye 346.338 18 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Vardar’ın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme ise 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 604.794 2.401 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 602.393 DİPNOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Nakit Banka - Vadesiz mevduat - TL - Vadesiz mevduat - yabancı para - Vadeli mevduat - TL - Vadeli mevduat - yabancı para - Diğer Kredi kartı alacakları 18.968 15.700 3.222.717 2.057.798 8.885.000 13.203.492 3.153 20.253.358 797.117 810.892 18.113.439 5.011.271 26.780.617 47.644.486 51.529.036 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatların faiz oranı %7,00 ile %11,50 arasında değişmektedir (31 Aralık 2015: %11,00 - %13,75). 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla özet konsolide nakit akış tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 47.644.486 51.529.036 33.265.554 48.639.563 19 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla cari olmayan finansal yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 İştirak İştirak oranı (%) TL oranı (%) TL İnterpro Yayıncılık Araştırma ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. Dokuz Eylül Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş. 2,00 0,67 80.653 50.000 130.653 2,00 0,67 80.653 50.000 130.653 İnterpro Yayıncılık Araştırma ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. ve Dokuz Eylül Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş., 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıklar olarak değerlendirilmiş ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemeleri nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir biçimde ölçülemediğinden ve aktif toplamlarının konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemesi nedeniyle maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. DİPNOT 7 - BORÇLANMALAR 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla borçlanmaların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 Kısa vadeli borçlanmalar: Kredi kartı borçları TL krediler TL krediler Euro krediler Euro rotatif krediler Finansal kiralamalar Euro Ağırlıklı yıllık faiz oranı Orijinal tutarı TL karşılığı %12,00 %2,05 - 136.904 1.000.704 6.000.000 13.025.340 281.817 127.858 136.904 1.000.704 6.000.000 43.775.564 947.129 429.704 52.290.005 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: TL krediler Euro krediler %10,32 - %13,68 Euribor+%2,25 Toplam kısa vadeli borçlanmalar 550.762 994.547 550.762 3.342.475 56.183.242 20 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 7 – BORÇLANMALAR (devamı) Uzun vadeli borçlanmalar: Euro krediler Finansal kiralamalar Euro Euribor+%2,25 - 1.284.976 169.844 Toplam borçlanmalar 4.318.548 570.813 61.072.603 31 Aralık 2015 Ağırlıklı yıllık faiz oranı Orijinal tutarı TL karşılığı - 210.289 782.893 210.289 782.893 Kısa vadeli borçlanmalar: Kredi kartı borçları TL krediler 993.182 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: TL krediler %10,32 - %13,68 1.092.524 Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmalar: TL krediler 1.092.524 2.085.706 %10,32 - %13,68 313.019 Toplam borçlanmalar 313.019 2.398.725 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların ödeme planı aşağıdaki gibidir: 1-2 yıl içinde ödenecekler 2-5 yıl içinde ödenecekler 21 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 4.591.753 297.608 313.019 - 4.889.361 313.019 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli ticari alacaklar: Alıcılar Kredi kartı alacakları Çek ve senetler Gelir tahakkukları Eksi: şüpheli alacak karşılığı Eksi: vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 56.412.513 14.050.122 1.693.046 - 40.329.386 36.054.297 4.101.042 646.936 (18.462.975) (6.451.544) (804.615) (2.743.122) 52.888.091 71.936.995 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ortalama alacak devir hızı 120 gün olup (31 Aralık 2015: 146 gün) kredi kartı alacaklar hariç ortalama devir hızı 68 gündür (31 Aralık 2015: 89 gün), vadesi gelmeyen alacaklarına ilişkin uygulanan reeskont oranı %8,82’dir (31 Aralık 2015: %11,75). 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 14.983.859 TL (31 Aralık 2015: 3.454.145 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemişlerdir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 1 aya kadar 1 ile 3 ay arası 3 ay üzeri Teminat ile güvence altına alınmış kısım 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 3.779.905 3.628.698 7.575.256 1.985.998 530.271 937.876 14.983.859 3.454.145 579.107 604.263 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler için şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 22 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) 2016 1 Ocak itibarıyla (6.451.544) Dönem içinde ayrılan karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar Bağlı ortaklık alımı (374.252) 53.606 (11.690.785) 30 Eylül itibarıyla (18.462.975) Kısa vadeli ticari borçlar: Ticari borçlar 2015 (6.352.051) - (6.352.051) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 8.117.636 10.027.920 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ortalama borç ödeme süresi 58 gündür (31 Aralık 2015: 64 gün). 23 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla finansal araç türlerine göre Grup’un maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 52.888.091 950.000 6.910.732 47.625.518 - 579.107 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 37.904.232 950.000 6.910.732 47.625.518 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 14.983.859 579.107 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 18.462.975 (18.462.975) - - - - - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 24 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat 8.032 71.936.995 950.000 174.725 51.513.336 - 604.263 - - - 8.032 68.482.850 950.000 174.725 51.513.336 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 3.454.145 604.263 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 6.451.544 (6.451.544) - - - - - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 25 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 9 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: Gelir tahakkukları Verilen depozito ve teminatlar Diğer İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar: Diğer İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar: Ödenecek vergiler Sempa alımına ilişkin kısa vadeli borçlar (Dipnot 4) Diğer İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli diğer borçlar: İntermat alımına ilişkin uzun vadeli borçlar (Dipnot 4) Vardar alımına ilişkin uzun vadeli borçlar (Dipnot 4) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 6.631.742 13.637 104.741 10.164 - 6.750.120 10.164 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 160.612 164.561 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 2.780.496 - 5.496.868 241.000 730.626 2.780.496 6.468.494 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1.492.429 1.249.292 2.307.398 1.429.292 2.741.721 3.736.690 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 207.370 100.430 3.182 127.072 160.730 22.751 310.982 310.553 DİPNOT 10 - STOKLAR Ticari mallar Hammadde ve malzemeler Diğer 26 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2016 Maliyet: Makine, tesis ve cihazlar 6.606.148 Motorlu taşıtlar 55.382 Demirbaşlar 3.901.241 Özel maliyetler 19.985.276 Bağlı ortaklık alımı İlaveler 30 Eylül 2016 182.357 502.802 1.562.648 1.998.812 942.802 1.465.764 (4.067) (80.681) - 22.227 9.032.250 27.079 2.000.592 13.312 5.039.712 20.651 21.974.493 30.548.047 1.530.453 5.970.026 (84.748) 83.269 38.047.047 Birikmiş amortismanlar: Makine, tesis ve cihazlar 5.360.844 Motorlu taşıtlar 52.026 Demirbaşlar 3.218.764 Özel maliyetler 6.427.629 425.268 30.309 198.588 490.095 1.188.019 917.414 677.091 1.416.354 (1.324) (80.681) - 17.178 13.266 9.790 20.480 15.059.263 1.144.260 4.198.878 (82.005) 60.714 20.381.110 Net defter değeri 15.488.784 Maliyet: Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortismanlar: Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 845.294 Yabancı para çevirim Çıkışlar farkları 6.989.985 932.334 4.104.233 8.354.558 17.665.937 1 Ocak 2015 İlaveler Bağlı ortaklık alımı 5.866.902 244.598 3.619.890 19.458.301 706.827 141.379 155.463 110.084 118.120 - (13.675) (264.957) (33.743) - 6.560.054 89.725 3.845.646 19.613.764 29.189.691 1.003.669 228.204 (312.375) 30.109.189 4.995.418 241.241 3.012.406 5.867.088 277.539 3.358 184.238 407.216 22.146 71.493 - (13.675) (195.321) (33.743) - 5.259.282 71.424 3.234.394 6.274.304 14.116.153 872.351 93.639 (242.739) 14.839.404 15.073.538 Çıkışlar 30 Eylül 2015 15.269.785 Grup Gebze Organize Sanayi Bölgesi’nde 49 yıllığına kiraladığı arsa üzerine Şirket binasını inşa etmiştir. Söz konusu binanın maliyeti özel maliyetler içinde gösterilmektedir. 27 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İlaveler Bağlı ortaklık alımı 16.084.887 - 34.260.277 4.350.890 5.540.342 7.637.533 698.812 786.135 113.109.059 16.783.699 52.575.177 741.863 183.209.798 Birikmiş itfa payları: Geliştirme maliyetleri 48.627.617 Gelişmiş teknoloji 3.066.467 Müşteri ilişkileri 3.312.463 Rekabet sınırlayıcı sözleşme 2.154.407 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 4.667.718 9.069.525 992.708 1.050.707 201.930 19.145.569 2.636.903 3.693.561 - 273.619 37.587 52.649 - 77.116.330 6.733.665 8.109.380 2.356.337 229.504 707.682 10.043 5.614.947 61.828.672 11.544.374 26.183.715 373.898 99.930.659 1 Ocak 2016 Maliyet: Geliştirme maliyetleri 79.862.344 Gelişmiş teknoloji 12.460.183 Müşteri ilişkileri 11.852.175 Rekabet sınırlayıcı sözleşme 2.747.778 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 6.186.579 Net defter değeri 51.280.387 Yabancı para çevirim farkları 30 Eylül 2016 483.826 130.691.334 61.299 16.872.372 78.057 17.470.574 107.605 10.492.916 11.076 7.682.602 83.279.139 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem içinde geliştirme maliyetlerine ilavelerin 15.932.610 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 12.171.618 TL) tutarındaki kısmı aktifleştirilen personel maliyetlerinden oluşmaktadır. Cari dönem amortisman giderleri ve itfa paylarının 12.301.137 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 8.994.511 TL ) tutarındaki kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine, 182.530 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 122.182 TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 204.967 TL (1 Ocak 30 Eylül 2015: 150.779 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 28 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: Geliştirme maliyetleri Gelişmiş teknoloji Müşteri ilişkileri Rekabet sınırlayıcı sözleşme Diğer maddi olmayan duran varlıklar Birikmiş itfa payları: Geliştirme maliyetleri Gelişmiş teknoloji Müşteri ilişkileri Rekabet sınırlayıcı sözleşme Diğer maddi olmayan duran varlıklar Net defter değeri 1 Ocak 2015 İlaveler Bağlı ortaklık alımı 62.864.589 6.449.027 11.549.175 1.940.057 4.707.710 12.171.618 483.884 452.076 8.085.397 566.837 75.488.283 14.534.424 11.549.175 1.940.057 5.758.431 87.510.558 12.655.502 9.104.310 109.270.370 39.969.734 1.656.068 2.328.723 1.405.835 4.421.342 6.291.201 689.996 723.273 558.786 131.865 - 46.260.935 2.346.064 3.051.996 1.964.621 4.553.207 49.781.702 8.395.121 - 58.176.823 37.728.856 30 Eylül 2015 51.093.547 DİPNOT 13 - ŞEREFİYE Totalsoft (*) Netsis Sempa Vardar Intermat (*) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 58.112.262 5.892.252 903.000 346.338 337.062 5.892.252 903.000 346.338 337.062 65.590.914 7.478.652 Şerefiye bedeli satınalma fiyatı dağıtımı çalışması tamamlandıktan sonra revize edilecektir. Grup, her yıl veya değer düşüklüğünü gösteren durumların olması durumunda daha kısa sürelerde şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir. 29 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER Alınan teminatlar: Orijinal para cinsi Teminat senetleri Alınan ipotekler TL ABD Doları TL 30 Eylül 2016 Orijinal TL tutarı karşılığı 31 Aralık 2015 Orijinal TL tutarı karşılığı 414.400 34.950 60.000 604.263 - 414.400 104.707 60.000 604.263 - 579.107 604.263 Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: TL karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı D. Diğer Verilen TRİ’lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 1.051.850 30 Eylül 2016 ABD Doları TL 82.578 1.299.245 31 Aralık 2015 TL ABD karşılığı Doları 7.463.800 TL 82.578 7.703.904 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 82.578 1.299.245 7.463.800 1.051.850 82.578 7.703.904 Grup aleyhine geçmiş yıllarda açılmış olan 4.465.893 TL tutarında davalar bulunmaktadır. Grup yönetimi bu davalara ilişkin herhangi bir kaynak çıkışının muhtemel olmadığını düşünmekte, dolayısıyla konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamaktadır. Şirket nezdinde 2015 yılı içinde yürütülen 2012 yılı ile ilgili vergi incelemesi sonucunda vergi inceleme elemanları tarafından eleştiri konusu yapılan hususlara ilişkin olarak düzenlenen Rapor ve İhbarnameler Şirket’e 13 Ocak 2016 tarihinde tebliğ edilmiştir. Buna göre vergi aslı ve cezası toplam 1.086.101 TL talep edilmiştir. Şirket, 2015 Kurumlar Vergisi’ni ihtirazı kayıtla vererek 1.081.742 TL tutarında ödeme yapmıştır. Söz konusu Vergi ve Ceza İhbarnameleri ile ilgili olarak Şirket, uzlaşma dahil bütün yasal haklarını kullanmayı değerlendirmiş ve sözkonusu ödemenin iptali için dava açmıştır. Ara dönem finansal tabloların onaylandığı tarih itibarıyla bu süreç devam etmektedir. Şirket söz konusu Vergi ve Ceza İhbarnameleri ile ilgili bir yükümlülük oluşmasını muhtemel görmemektedir. 30 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Koşullu yükümlülükler Bayi primleri Grup bayilerine, önceden belirlenen koşullar çerçevesinde yıllık performans ve ciro prim ödemeleri yapmaktadır. İlgili prim tutarlarının 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ara dönem finansal tablolara olabilecek muhtemel etkisi yıl tamamlanmadan güvenli bir şekilde tahmin edilemediğinden, konsolide finansal tablolara bir karşılık yansıtılmamıştır. DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borçlar: Personele borçlar Ödenecek vergi, fon ve sosyal güvenlik kesintileri Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar: Personel performans primi karşılığı Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar: Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 4.914.912 2.153.350 129.299 1.123.352 7.068.262 1.252.651 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 503.021 9.056.999 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 3.352.378 1.470.884 2.651.362 1.455.909 4.823.262 4.107.271 Kullanılmamış izin karşılığının, 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla Dönem içindeki artış 30 Eylül itibarıyla 31 2016 2015 1.455.909 1.320.896 14.975 230.087 1.470.884 1.550.983 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde Grup’un ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında hesaplanan aktüeryal kazançlar/(kayıplar)” içerisinde muhasebeleştirilmiştir: İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 3,76 92,85 4,601 92,00 Temel varsayım, kıdem tazminatı tavanının, her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oran olacaktır. Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı altı aylık dönemlerde yeniden belirlendiği için 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.297,21 TL (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait değişimini gösteren hareket tablosu aşağıdaki gibidir 1 Ocak itibarıyla Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp Ödenen tazminatlar 2016 2015 2.651.362 2.547.062 176.098 176.520 627.362 (278.964) 30 Eylül itibarıyla 3.352.378 32 332.038 162.375 1.372.456 (1.342.905) 3.071.026 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 16 - DİĞER VARLIKLAR Diğer dönen varlıklar: Personel avansları İş avansları İndirilecek katma değer vergisi Peşin ödenmiş vergi ve fonlar Personelden alacaklar Diğer 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 91.498 79.785 68.130 54.926 16.100 82.381 14.094 71.202 17.668 168.674 22.500 5.575 392.820 299.713 DİPNOT 17 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler: Peşin ödenmiş giderler Verilen avanslar Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: Peşin ödenmiş giderler Verilen avanslar Kısa vadeli ertelenmiş gelirler: Ertelenmiş gelirler Alınan avanslar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1.380.381 1.103.251 184.496 265.409 2.483.632 449.905 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1.971.143 - 35.727 1.971.143 35.727 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 33.206.454 1.175.422 52.056.481 1.820.360 34.381.876 53.876.841 Gelecek dönemlere ait gelirlerin 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla detayları aşağıda sunulmuştur: LEM satış gelirleri Kullandıkça öde gelirleri Devam eden proje gelirleri Versiyon güncelleme gelirleri Satış sonrası destek gelirleri Diğer satış gelirleri 33 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 16.915.925 12.173.935 2.475.054 1.114.634 526.906 - 14.785.459 25.047.506 1.701.452 7.089.863 285.180 3.147.021 33.206.454 52.056.481 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kuruş kayıtlı nominal bedeldeki 2.500.000.000 (31 Aralık 2015: 2.500.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. (*) (***) Mediterra Capital Partners I, LP (**) (***) Halka açık kısım (***) Sermaye düzeltme farkları Ödenmiş sermaye 30 Eylül 2016 Ortaklık payı (%) 31 Aralık 2015 Ortaklık payı (%) 9.267.404 9.267.404 6.465.192 37,07 37,07 25,86 9.267.404 9.267.404 6.465.192 37,07 37,07 25,86 25.000.000 100,00 25.000.000 100,00 2.991.336 2.991.336 27.991.336 27.991.336 (*) Şirket’in ticari unvanı 2016 yılı içinde Logo Yatırım Holding A.Ş.’den, Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş.’ye değiştirilmiştir. (**) EAS S.A.R.L %36,02 ve diğer'den oluşmaktadır. (***) 31 Ekim tarihi itibarıyla nitelikli kurumsal yatırımcılara hisse satışı işlemi sonucunda oranlar; Logo Teknoloji %33,56, Mediterra Capital %5,12 ve halka açık kısım %61,32 olarak değişmiştir. Sermayeyi temsil eden hisse senetleri A ve B grubu olarak ikiye ayrılmaktadır. Ana Ortaklık Yönetim Kurulu üyelerinin en az yarıdan bir fazlasının, Yönetim Kurulu Başkanı’nın ve denetçilerin, A grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilmesi suretiyle A grubu hisselere tanınan imtiyazlar mevcuttur. Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 34 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): • “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; • “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise TMS/TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermayeyi temsil eden hisse senetleri A ve B grubu olarak ikiye ayrılmaktadır. Ana Ortaklık Yönetim Kurulu üyelerinin en az yarıdan bir fazlasının, Yönetim Kurulu Başkanı’nın ve denetçilerin, A grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilmesi suretiyle A grubu hisselere tanınan imtiyazlar mevcuttur. Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Geri alınmış paylar Şirket Yönetim Kurulu 26 Haziran 2012 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda (şimdiki adıyla Borsa İstanbul (“BİST”) işlem gören Şirket hisse senetlerindeki fiyat dalgalanmalarını azaltmak ve mevcut piyasa koşullarını değerlendirmek amacıyla azami her biri 0,01 TL nominal değerde, 2.500.000.000 adet ödenmiş sermayenin %2,5'i olan 62.500.000 adet hisse senedinin 0 TL alt ve 3,5 TL üst fiyat limitleri içerisinde geri alımına karar vermiştir. Şirket bu kapsamda 4 Temmuz 2012 ve 5 Kasım 2012 tarihleri arasında İMKB'de işlem gören toplam 171.000 adet hisse senedini geri almıştır. Söz konusu hisse senetleri özkaynaklar altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu 19 Nisan 2013 tarihinde BİST’de işlem gören Şirket hisse senetlerindeki fiyat dalgalanmalarını azaltmak ve mevcut piyasa koşullarını değerlendirmek amacıyla azami her biri 0,01 TL nominal değerde, 2.500.000.000 adet ödenmiş sermayenin %4'ü olan 100.000.000 adet hisse senedinin 0 TL alt ve 5,5 TL üst fiyat limitleri içerisinde geri alımına karar vermiştir. Şirket bu kapsamda 25 Nisan 2013 ve 21 Haziran 2013 tarihleri arasında BİST'de işlem gören toplam 967.778 adet hisse senedini geri almıştır. 35 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Şirket Yönetim Kurulu 26 Haziran 2013 tarihinde BİST’de işlem gören Şirket hisse senetlerindeki fiyat dalgalanmalarını azaltmak ve mevcut piyasa koşullarını değerlendirmek amacıyla azami her biri 0,01 TL nominal değerde, 2.500.000.000 adet ödenmiş sermayenin %4'ü olan 100.000.000 adet hisse senedinin 0 TL alt ve 5,5 TL üst fiyat limitleri içerisinde geri alımına karar vermiştir. Şirket bu kapsamda 10 Temmuz 2013 ve 26 Eylül 2013 tarihleri arasında BİST'de işlem gören toplam 471.528 adet hisse senedini geri almıştır. Şirket Yönetim Kurulu’nun 3 Ekim 2013 tarihinde BİST’de işlem gören Şirket hisse senetlerindeki fiyat dalgalanmalarını azaltmak ve mevcut piyasa koşullarını değerlendirmek amacıyla azami 100.000.000 adet hisse senedinin 0 TL alt ve 5,5 TL üst fiyat limitleri içerisinde geri alımına yönelik verilen karara istinaden 30 Ekim 2013 ile 30 Haziran 2015 tarihleri arasında BİST’de işlem gören 272.189 adet hissesini geri almıştır. SPK’nın 10 Ağustos 2011 tarih ve 26/767 sayılı kararı kapsamında, 26 Haziran 2012, 19 Nisan 2013 ve 26 Haziran 2013 tarihli yönetim kurulu kararlarına konu olan üç ayrı "Pay Geri Alım Programı" kapsamında geri alınan ve 3. Programın bitiş tarihi olan 26 Eylül 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in sermayesinin %6,44'üne tekabül eden toplam 1.610.306 adet paydan, Şirket’in sermayesinin %4,95'ine tekabül eden 1.237.500 TL nominal değerli kısmının, 1 TL nominal değerli pay için 5 TL fiyatla toplam 6.187.500 TL’ye alıcı Murat Ihlamur'a Borsa İstanbul A.Ş.'nin (BİAŞ) Toptan Satışlar Pazarı'nda (TSP) satışı 10 Ekim 2013 tarihinde tamamlanmıştır. Bu satıştan elde edilen 485.890 TL gelir özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Hisse Geri Alım Programı kapsamında alınan Şirket’in sermayesinin %0,24'üne tekabül eden 60.000 TL nominal değerli payların 1 TL nominal değerli pay için 5 TL fiyatla toplam 300.000 TL alıcı Teknoloji Yatırım A.Ş.'ye satış işlemi 26 Aralık 2013 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Bu satıştan elde edilen 37.023 TL gelir özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 11 Mart 2014 tarihli ve 29833736-110.05.01-502 sayılı yazısı ile Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. ve EAS Solutions S.a.r.l. 'nin birlikte hareket etmek suretiyle Logo Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin dolaşımda bulunan B grubu paylarının 5.696.372 TL'lik kısmını satın almak üzere gönüllü pay alım teklifinde bulunmalarına ilişkin başvuru onaylanmıştır. Pay alım teklifi fiyatı 0,01 TL nominal bedelli her bir B Grubu pay için 0,06 TL (BİAŞ’da işlem gören 1 TL nominal değerli standart işlem birimi karşılığı olan her 100 adet pay için 6,00 TL) olarak belirlenmiştir. 14 Mart 2014 - 27 Mart 2014 tarihleri arasında gerçekleştirilen gönüllü pay alım teklifi işlemi sonucunda 132.285 adet hisse Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. ve EAS Solutions S.a.r.l. tarafından 793.710 TL bedel ile alınmıştır. Şirket Yönetim Kurulu’nun 18 Eylül 2015 tarihinde BİST’de işlem gören Şirket hisse senetlerindeki fiyat dalgalanmalarını azaltmak ve mevcut piyasa koşullarını değerlendirmek amacıyla azami her biri 0,01 TL nominal değerde,0 TL alt fiyat ve 30 TL üst fiyat limitleri içerisinde geri alımına yönelik verilen karara istinaden 28 Eylül 2015 ve 14 Ekim 2015 tarihleri arasında BİST’de işlem gören 108.136 adet hissesini 1.983.148 TL bedelle geri almıştır. 36 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kar payı dağıtımı Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir. Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara yer verilmesi gerekir: a) b) c) ç) Kâr payı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise ortaklar ve kâra katılan diğer kişiler için belirlenen kâr payı dağıtım oranı. Kâr payının ödenme şekli. Kâr payı dağıtım işlemlerine en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplantısının yapıldığı hesap dönemi sonu itibarıyla başlanması şartıyla, kâr payının ödenme zamanı. Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise buna ilişkin esaslar. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Şirket ilke olarak, ilgili düzenlemeler ve finansal imkânlar elverdiği sürece, uzun vadeli şirket stratejisi, yatırım ve finansman politikaları, karlılık ve nakit durumu dikkate alınarak ve yasal kayıtlardaki dönem karından karşılanabildiği sürece, Sermaye Piyasası Düzenlemeleri çerçevesinde hesaplanan dağıtılabilir dönem karının %55’ine kadar Şirket ortaklarına kar payı olarak dağıtılması; kar payı dağıtımının nakit veya bedelsiz sermaye artırım yoluyla veya belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle yapılabilmesi, hesaplanabilir kar payı tutarının ödenmiş sermayenin %5’inden az olması durumunda söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesi şeklinde belirlenmiştir. Şirket Esas Sözleşmesi’ne göre; Genel Kurul’un, ilgili yılla sınırlı olmak üzere pay sahiplerine temettü avansı verilmesi konusunda yönetim kuruluna yetki vermesi kaydı ile Sermaye Piyasası mevzuat ve düzenlemelerine ve Türk Ticaret Kanunu hükümlerine uygun şekilde temettü avansı dağıtılabilir. Kâr dağıtımının, dağıtım kararı verilen genel kurul toplantı tarihinin içinde bulunduğu yılın son iş gününü geçmemek üzere yapılması amaçlanmakta olup, kâr payı dağıtım işlemlerine en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplantısının yapıldığı hesap dönemi sonu itibarıyla başlanır. Genel Kurul veya yetki vermesi halinde Yönetim Kurulu, Sermaye Piyasası düzenlemelerine uygun olarak kar payının taksitli dağıtımına karar verebilir. 37 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 19 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup detayları Dipnot 20 ve Dipnot 21’de yer almaktadır. DİPNOT 20 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Satış gelirleri Saas hizmet gelirleri Hizmet gelirleri Satışlardan iadeler Satışlardan iskontolar 106.354.330 5.721.820 3.626.750 (4.266.522) (1.028.074) 37.377.315 1.481.780 990.353 (2.166.210) (183.220) 88.488.897 4.054.544 738.856 (2.866.615) (1.392.703) 34.726.389 1.310.363 291.136 (1.463.146) (161.144) Net satış gelirleri 110.408.304 37.500.018 89.022.979 34.703.598 Satışların maliyeti Brüt kar (1.963.105) (557.897) (2.129.586) (593.901) 108.445.199 36.942.121 86.893.393 34.109.697 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Mali hak devir giderleri Satılan ticari malların maliyeti 1.799.899 525.584 1.678.973 484.396 163.206 32.313 450.613 109.505 Satışların maliyeti 1.963.105 557.897 2.129.586 593.901 Satışların maliyeti 38 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 21 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Araştırma ve geliştirme giderleri: Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Taşıt giderleri Danışmanlık giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Seyahat giderleri Kira giderleri Diğer Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: Personel giderleri Reklam ve satış giderleri Taşıt giderleri Danışmanlık giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Kira giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa payları Diğer Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Danışmanlık giderleri Taşıt giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa payları Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Kira giderleri Diğer 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 16.179.208 12.301.137 1.233.417 1.087.246 6.375.870 4.617.877 442.727 604.949 11.422.030 8.994.511 1.011.497 714.681 4.354.654 3.170.296 359.111 274.350 785.423 548.945 473.949 1.381.456 252.809 210.784 214.106 531.504 665.323 358.288 277.054 715.862 218.751 124.281 88.163 219.647 33.990.781 13.250.626 24.159.246 8.809.253 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 9.316.250 6.149.458 780.489 691.722 2.554.649 1.454.407 266.487 189.025 7.522.699 7.233.304 670.791 701.258 2.056.600 1.563.171 226.124 239.513 546.449 303.113 218.222 182.530 644.766 206.039 100.417 65.805 73.154 448.669 323.282 266.561 182.791 122.182 289.635 109.650 97.289 58.219 78.042 88.247 18.832.999 5.358.652 17.312.503 4.516.855 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 5.730.715 2.414.420 324.896 301.355 204.967 1.579.147 1.086.370 105.808 128.031 99.712 3.977.423 1.570.958 377.261 69.162 150.779 1.941.150 614.817 130.084 26.545 37.139 170.168 75.649 640.314 56.292 51.823 245.395 276.706 33.965 583.682 83.000 8.135 124.464 9.862.484 3.352.578 7.039.936 2.965.334 39 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 22 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER Esas faaliyetlerden diğer gelirler Reeskont gelirleri Kur farkı geliri (*) Vade farkı gelirleri Diğer (*) 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 2.507.131 861.947 351.027 441.923 355.786 533.444 104.629 284.194 292.582 1.291.284 463.867 556.518 (426.467) 633.126 226.032 4.162.028 1.278.053 2.604.251 432.691 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 (5.573) 87.541 (31.106) 478.726 60.829 354.819 186.791 60.829 111.571 - 529.588 602.439 172.400 Ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır. Esas faaliyetlerden diğer giderler Karşılık giderleri Reeskont giderleri Kur farkı gideri (*) Diğer 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 405.119 365.899 60.726 599.447 1.431.191 (*) 1 Temmua 30 Eylül 2015 Ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır. DİPNOT 23 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER Menkul kıymet satış karları Maddi duran varlık satış karı Pazarlıklı satın alımından kaynaklanan kazanç 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 224.742 711 57.489 - 81.437 121.763 - - - 46.500 46.500 225.453 57.489 249.700 46.500 40 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL GELİRLER Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 2.297.062 733.925 627.975 365.354 754.446 1.479.692 184.513 972.483 3.030.987 993.329 2.234.138 1.156.996 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 801.172 548.351 279.301 403.172 537.438 164.132 204.249 58.111 274.956 340.116 1.331.240 258.423 274.956 107.473 167.276 78.370 2.031.996 963.930 2.204.735 628.075 DİPNOT 25 - FİNANSAL GİDERLER Kur farkı giderleri Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Diğer finansal giderler DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenmiş Vergiler Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran %20’dir (31 Aralık 2015: %20). Romanya’da geçerli olan vergi oranı %16’dır. 41 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir. Toplam geçici farklar 30 Eylül 31 Aralık 2016 2015 Ertelenmiş vergi varlıkları: Şüpheli alacak karşılığı Gider karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri Ertelenen gelirler Ertelenmiş vergi yükümlülükleri: Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark Diğer 1.981.722 1.694.138 1.602.199 1.136.296 673.241 (14.497.905) - Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 31 Aralık 2016 2015 1.907.335 6.996.235 1.339.430 3.285.230 2.395.500 (4.800.650) (1.578.290) Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net 396.344 338.829 320.440 227.259 134.648 381.467 1.399.247 232.971 657.046 479.100 1.417.520 3.149.831 (2.899.581) - (960.130) (315.658) (2.899.581) (1.275.788) (1.482.061) 1.874.043 Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Vergi öncesi kar Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi gideri Farklı vergi oranlarının etkisi Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Vergiden muaf gelir ve giderlerin etkisi 49.714.216 (9.942.843) 8.751 (2.860.276) 9.248.769 40.662.623 (8.132.525) (1.665.452) 8.762.249 Vergi gideri (3.545.599) (1.035.728) Ertelenmiş vergi (yükümlülük)/varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 1.874.043 1.323.510 Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen Bağlı ortaklık alımı Diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen (1.966.755) (1.449.316) 59.967 (930.142) (1.617.079) 127.059 30 Eylül (1.482.061) (1.096.652) 1 Ocak 42 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Kurumlar Vergisi Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’ uncu gününe kadar beyan edip 17’ inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’ inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’na 5035 Sayılı Kanunun 44’üncü maddesi ile eklenen Geçici Madde kapsamında teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, münhasıran bu bölgedeki yazılım ve AR-GE faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları 31 Aralık 2023 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. 43 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir. Ancak, söz konusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile: a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, Gelir Vergisi Kanunu’ndaki yatırım indiriminde süre sınırlamasına ilişkin geçici 69’uncu maddesinde yer alan hükümlerini iptal etmiş ve 2009 yılı Ekim ayı içinde konuya ilişkin toplantı notlarını internet sitesinde yayımlamıştır. Anayasa Mahkemesi’nin yatırım indiriminde süre sınırlamasının “2006, 2007, 2008 yılları” iptaline ilişkin kararı 8 Ocak 2010 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir ve bu şekilde yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da ortadan kalkmış bulunmaktadır. Grup’un gelecek yıllarda indirim konusu yapabileceği 1.405.908 TL tutarında devreden yatırım indirimini kullanmıştır. DİPNOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ/KAYIP 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönemde 1 Kuruş nominal değerden hesaplanan bin pay başına 17,99 TL (30 Eylül 2015: 15,75 TL) dönem kazancı isabet etmiştir. Ana ortaklık hissedarlarına ait net dönem karı Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı Pay başına kazanç 44 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 44.973.279 25.000.000 39.378.516 25.000.000 17,99 15,75 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 28 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar: İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: Logo Siber Güvenlik ve Ağ Tek. A.Ş (“Logo Siber”) İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar: Ortaklardan alacaklar (*) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 - 8.032 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 950.000 950.000 (*) İlgili tutar E-Logo’nun hisse satışına istinaden verilen avans tutarından oluşmaktadır. b) 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan satışlar, verilen hizmetler ve ilişkili taraflardan elde edilen finansman gelirleri: İlişkili taraflara verilen hizmetler Logo Siber Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. c) 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 152.730 44.278 111.659 33.738 19.186 2.754 2.655 885 171.916 47.032 114.314 34.623 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde ilişkili taraflardan alınan hizmetler ve diğer işlemler: İlişkili taraflardan alınan hizmetler Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. d) 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 338.156 8.042 796 20 Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yöneticilere yapılan ödemeler: Yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere ödenen ücretler 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 1.715.676 593.065 1.511.750 454.120 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler içinde yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yönetim personeline (üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir) sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, işten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler içinde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar ve hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. 45 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 28.1 Finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in, bankalarla yapılmış olan, ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 100.000.000 TL’den fazla tutar da kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır. 46 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Grup’un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 61.072.603 61.758.723 49.744.346 7.098.346 4.916.031 - Ticari borçlar - Diğer 8.117.636 8.117.636 8.117.636 - - - Personele borçlar 7.068.262 7.068.262 7.068.262 - - - Diğer borçlar - Diğer 5.522.217 5.522.217 2.780.496 - 2.741.721 - Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 2.398.725 2.595.871 1.311.327 954.431 330.113 - 10.027.920 10.027.920 10.027.920 - - - 1.252.651 1.252.651 1.252.651 - - - 10.205.184 10.205.184 10.205.184 - - - 30 Eylül 2016 Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar 31 Aralık 2015 Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - Diğer Personele borçlar Diğer borçlar - Diğer 47 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Faiz oranı riski Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Finansal varlıklar - İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar 12.156.523 23.124.710 Finansal yükümlülükler 61.072.603 2.398.725 Sabit faizli finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli yabancı para ve TL vadeli banka mevduatlarından ile likit fonlardan oluşmaktadır. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini karşılayabilecek tutarda likit fonları elde bulundurma ve fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. İthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlerdeki toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karşılıklarını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur: Toplam ihracat tutarı 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 2.994.165 3.317.501 Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para pozisyonu Grup’un 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin yabancı para cinsinden karşılıkları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Varlıklar Yükümlülükler 22.150.668 (55.174.165) 8.324.410 (437.945) Net yabancı para pozisyonu (33.023.497) 7.886.465 48 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro 30 Eylül 2016 1. 2a. 2b. 3. 4. 5. 6a. 6b. 7. 8. 9. 10. 11. 12a. 12b. 13. 14. 15. 16a. 16b. 17. 18. 19. 19a. 19b. 20. 21. 22. 23. 24. Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) Toplam yükümlülükler (13+17) Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) Hedge edilen toplam varlık tutarı Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu (=1+2a+3+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değer İhracat İthalat 8.633.566 13.517.102 22.150.668 22.150.668 (1.789.932) (48.494.872) (50.284.804) (4.889.361) (4.889.361) (55.174.165) 757.213 1.225.758 1.982.971 1.982.971 (68.874) (68.874) (68.874) - 1.893.904 2.929.178 4.823.082 4.823.082 (425.015) (14.429.562) (14.854.577) (1.454.820) (1.454.820) (16.309.397) - - Diğer 478 478 478 (155.200) (155.200) (155.200) - (33.023.497) 1.914.097 (11.486.315) (154.722) (33.023.497) 1.914.097 (11.486.315) (154.722) (2.994.165) - - - - 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülüklerin TL’ye çevrilmesinde kullanılan yabancı para kurları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 2,9959 3,3608 2,9076 3,1776 ABD Doları Avro Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 49 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 1. 2a. 2b. 3. 4. 5. 6a. 6b. 7. 8. 9. 10. 11. 12a. 12b. 13. 14. 15. 16a. 16b. 17. 18. 19. 19a. 19b. 20. 21. 22. 23. 24. Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) Toplam yükümlülükler (13+17) Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) Hedge edilen toplam varlık tutarı Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu (=1+2a+3+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değer İhracat İthalat 2.494.560 5.827.645 2.205 8.324.410 8.324.410 (437.945) (437.945) (437.945) ABD Doları 745.646 1.609.955 2.355.601 2.355.601 (94.232) (94.232) (94.232) Avro 102.757 360.638 694 464.089 464.089 (51.598) (51.598) (51.598) Diğer 272 272 272 - - - - - 7.886.465 2.261.369 412.491 272 7.886.465 2.261.369 412.491 272 - - - (4.737.111) - 30 Eylül 2016 itibarıyla ABD Doları TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, ilişkili taraflardan alacak ve borçlar, ve diğer alacaklardan oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi kar/zarar 573.444 TL daha yüksek/düşük olacaktı (31 Aralık 2015: 657.516 TL daha yüksek/düşük). 30 Eylül 2016 itibarıyla Avro TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Avro cinsinden nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, ilişkili taraflardan alacak ve borçlar ve banka kredilerinden oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi kar/zarar (3.860.320) TL daha yüksek/düşük olacaktı (31 Aralık 2015: 131.073 TL daha yüksek/düşük). 50 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 28.2 Sermaye riski yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Eylül 2016 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 5) 31 Aralık 2015 69.190.239 (47.644.486) 12.426.645 (51.529.036) 21.545.753 (39.102.391) Toplam özkaynaklar 153.614.637 108.545.294 Toplam sermaye 132.068.884 69.442.903 %16 (%56) Net borç Borç/sermaye oranı DİPNOT 30 - FİNANSAL ARAÇLAR Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır. Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 51 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 30 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdakiw gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Uzun vadeli finansal borçların değişken faizli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır. Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2016 itibarıyla aşağıdaki gibidir. Finansal durum tablosunda rayiç değerden taşınan finansal varlıklar Finansal yatırımlar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 - - - Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 - - - Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2015 itibarıyla aşağıdaki gibidir. Finansal durum tablosunda rayiç değerden taşınan finansal varlıklar Finansal yatırımlar 52 LOGO YAZILIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 31 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAY Bağlı ortaklık kuruluşu 30 Mayıs 2016 tarihinde yapılan açıklamada Logo Yazılım ile GSF Software Labs LLC arasında Hindistan'da faaliyet gösterecek bir yazılım firması kurulması için bağlayıcı olmayan ön anlaşma imzalandığı açıklanmıştı. İlgili ortaklık anlaşması 5 Ekim 2016 tarihinde imzalanmış ve şirket kuruluş işlemlerine başlanmıştır. Şirket ve GSF Software Labs LLC, Hindistan'ın Maharashtra eyaletinde Logo Business Technology Private Limited ünvanı ile kurulması planlanan şirkete sırasıyla %66,6 ve %33,4 oranlarında iştirak edeceklerdir. Şirket’in bağlı ortaklığı e-Logo ile F.I.T. Bilgi İşlem Sistemleri Servisleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (FIT Çözümleri) arasında 29 Temmuz 2016 tarihinde ortaklık anlaşması imzalanmış ve şirket kuruluş işlemlerine başlanmıştır. FIGO Ticari Bilgi ve Uygulama Platformu A.Ş. ünvanı ile kurulacak şirkette taraflar %50 oranında iştirak etmiştir. FIGO, Türkiye'deki şirketlere ticari faaliyetlerini kolaylaştırmayı öngören risk değerlendirmesi, sigorta, finansman ve tahsilat gibi katma değerli hizmetlere erişimi Ticaret Bilgi Platformu üzerinden sağlayacaktır. Nitelikli kurumsal yatırımcılara hisse satışı Şirketimiz pay sahiplerinden EAS Solutions S.a.r.l. ("EAS Solutions") azami olarak Şirket sermayesinin %24'ünü temsil eden 6.000.000 TL nominal değerli B Grubu payını ve Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. ("Logo Teknoloji") azami olarak Şirket sermayesinin %6'sını temsil eden 1.500.000 TL nominal değerli B Grubu payını çeşitli uluslararası ve yerli nitelikli kurumsal yatırımcılara satışına dair süreci başlatmışlardır. Ayrıca, EAS Solutions azami olarak, Şirket sermayesinin %8'ini temsil eden 2.000.000 TL nominal değerli B Grubu payını ve Logo Teknoloji ise azami olarak Şirket sermayesinin %2'sini temsil eden 500.000 TL nominal değerli B Grubu payını ek satış suretiyle uluslararası ve yerli nitelikli kurumsal yatırımcılara satabileceklerini de belirtmişlerdir. Şirket pay sahiplerinden EAS Solutions S.a.r.l. ("EAS Solutions") yönetim kurulunun 28 Ekim 2016 tarihinde gerçekleştirdiği toplantıda, EAS Solutions, Şirketimiz sermayesinde sahip olduğu paylarından, Şirket sermayesinin %31,95'ine kadar olan kısmının (7.987.623 TL nominal değerli) Borsa İstanbul Toptan Satış Pazarı'nda satılmasına karar vermiştir. Şirket pay sahiplerinden Logo Teknoloji ve Yatırım A.Ş. ("Logo Teknoloji") yönetim kurulunun 28 Ekim 2016 tarihinde gerçekleştirdiği toplantıda, Logo Teknoloji, Şirketimiz sermayesinde sahip olduğu paylarından, Şirket sermayesinin %4'üne kadar olan kısmının (1.000.000 TL nominal değerli) Borsa İstanbul Toptan Satış Pazarı'nda satılmasına karar vermiştir. 31 Ekim tarihi itibarıyla nitelikli kurumsal yatırımcılara hisse satışı işlemi sonucunda oranlar; Logo Teknoloji %33,56, Mediterra Capital %5,12 ve halka açık kısım %61,32 olarak değişmiştir. …………….. 53
