Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı
Ortaklığı
1 Ocak- 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet
konsolide finansal tablolar
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Ara dönem konsolide finansal durum tablosu
1-2
Ara dönem konsolide gelir tablosu
3
Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu
4
Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu
5
Ara dönem konsolide nakit akım tablosu
6
Ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
7 – 62
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar (net)
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Canlı varlıklar (net)
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
6
7
10
37,10
10
12
11
37,11
11
13
14
26
Ara Toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
34
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar (net)
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Canlı varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
-Şerefiye (net)
-Diğer maddi olmayan varlıklar (net)
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
10
12
11
37,11
11
16
14
17
18
20
19
26
35
26
Toplam varlıklar
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
30 Eylül 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
31 Aralık 2012
510.146.136
441.087.507
28.471.346
360.055.766
36.480.738
323.575.028
1.316.272
1.051.855
264.417
112.671.511
6.220.882
1.410.359
13.651.664
288.303.680
42.412.136
245.891.544
8.777.319
772.624
8.004.695
120.542.052
9.803.990
8.802
510.146.136
441.087.507
-
-
1.006.574.339
947.481.131
182.876.748
533.223
533.223
653.560.055
163.686.421
129.457.887
34.228.534
4.831.072
1.086.820
-
137.265.842
445.678
445.678
641.614.963
164.019.754
129.457.887
34.561.867
2.974.738
1.160.156
-
1.516.720.475
1.388.568.638
İlişikte 7 ile 62’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(1)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı
-Finansal kredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar
-Diğer ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
-İlişkili taraflara diğer borçlar
-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Finans sektörü faaliyetinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Ertelenmiş gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
-Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
8, 37
8, 37
9
10
37,10
10
11
11
37,11
11
12
21
11
35
22
26
Ara Toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara ilişkin yükümlülükler
34
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
-Finansal kredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Uzun vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
-Diğer uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
8,37
9
10
11
12
21
22,24
24
22
35
26
Ozkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
-Aktüeryal kazanç/kayıp
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
-Değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Dönem net karı
Kontrol gücü olmayan paylar
Toplam yükümlülükler
27
27
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
30 Eylül 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
31 Aralık 2012
441.276.670
398.455.447
260.820.227
235.074
235.074
131.888.012
4.134.926
127.753.086
4.624.358
10.384.458
10.384.458
14.531.164
13.942.351
4.850.913
2.760.910
2.090.003
113
188.383.974
35.956.519
35.742.607
213.912
147.071.261
2.994.680
144.076.581
4.056.457
7.156.780
7.156.780
3.424.218
7.168.817
5.196.962
4.087.354
1.109.608
40.459
180.456.443
398.455.447
-
-
99.390.112
66.921.449
30.000.000
30.000.000
25.394.769
23.136.301
2.258.468
43.995.343
-
160.434
160.434
98.097
23.613.714
21.322.326
2.291.388
43.049.204
-
976.053.693
923.191.742
963.687.083
191.447.068
233.177.582
911.486.547
191.447.068
233.177.582
(1.773.070)
(1.773.070)
136.384.833
119.838.570
165.755.584
118.856.516
12.366.610
93.054.472
102.460.672
173.086.558
120.033.265
11.705.195
1.516.720.475
1.388.568.638
İlişikte 7 ile 62’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
Geçmemiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
1 Ocak - 30
Eylül 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
1 Temmuz - 30
Eylül 2012
875.330.296
(684.273.766)
328.626.446
(242.159.393)
782.363.832
(628.936.238)
277.102.256
(219.055.492)
191.056.530
86.467.053
153.427.594
58.046.764
-
-
-
-
-
-
-
-
191.056.530
86.467.053
153.427.594
58.046.764
(9.739.896)
(29.180.507)
9.310.861
(11.943.876)
(2.571.246)
(9.194.225)
3.724.619
(3.175.229)
(8.469.077)
(24.824.406)
11.705.338
(14.103.899)
(3.450.308)
(7.624.544)
1.321.078
(1.236.305)
149.503.112
75.250.972
117.735.550
47.056.685
Sürdürülen faaliyetler
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
28
28
Ticari faaliyetlerden brüt kar
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar
Brüt kar
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri(-)
Genel yönetim giderleri(-)
Araştırma ve geliştirme giderleri(-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
29,30
29,30
29,30
31
31
Faaliyet karı
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararındaki paylar
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
-
-
-
-
12.390.181
(342.189)
5.986.712
(20.085.343)
171.087
(74.463)
1.431.638
(7.170.568)
10.872.324
(169.638)
16.249.763
(29.677.434)
26.588
(168.428)
1.493.883
(7.014.110)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
147.452.473
69.608.666
115.010.565
41.394.618
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
(27.237.653)
(13.271.264)
(21.220.160)
(8.401.048)
(28.498.723)
1.261.070
(12.964.958)
(306.306)
(22.546.445)
1.326.285
(8.723.077)
322.029
120.214.820
56.337.402
93.790.405
32.993.570
-
-
-
-
120.214.820
56.337.402
93.790.405
32.993.570
- Dönem vergi gelir/(gideri)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
32
33
32
33
35
35
Sürdürülen faaliyetler dönem kar/zararı
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem
kar/zararı
Dönem kar/zararı
Dönem kar /zararının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
27
27
1.358.304
118.856.516
612.644
55.724.758
576.932
93.213.473
339.033
32.654.537
Hisse başına kazanç/kayıp (Kuruş)
36
0,6208
0,2911
0,4869
0,1706
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına
kazanç/kayıp (Kuruş)
36
0,6208
0,2911
0,4869
0,1706
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
İlişikte 7 ile 62’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Ocak - 30
Eylül 2013
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Ocak - 30
Eylül 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Temmuz - 30
Eylül 2012
120.214.820
56.337.402
93.790.405
32.993.570
45.610.906
-
(3.032.640)
-
3.881.780
-
(6.065.280)
-
(2.280.545)
151.632
(194.089)
303.264
43.330.361
(2.881.008)
3.687.691
(5.762.016)
Toplam kapsamlı gelir
163.545.181
53.456.394
97.478.096
27.231.554
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
1.358.304
162.186.877
612.644
52.843.750
576.932
96.901.164
339.033
26.892.521
Dipnot
referansları
Dönem karı / (zararı)
Diğer kapsamlı gelir / (gider):
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Emeklilik planlarındaki aktüeryal kayıplar
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir / (giderleri)
Diğer kapsamlı gelir / (gider) (vergi sonrası)
27
27
35
İlişikte 7 ile 62’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Ödenmiş
sermaye
Ödenmiş
sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedek
191.447.068
233.177.582
92.779.743
74.616.021
Transferler
Ödenen temettüler (Not 36)
Net dönem karı
Diğer kapsamlı gelir - Finansal varlıklar üzerindeki
gerçekleşmemiş net gelir (Not 7)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri (Not 35)
-
-
9.680.929
-
-
-
-
-
3.881.780
-
-
-
-
(194.089)
Toplam diğer kapsamlı gelir
-
-
-
Toplam kapsamlı gelir
-
-
30 Eylül 2012 bakiyesi
1 Ocak 2013 Bakiyesi
1 Ocak 2012 bakiyesi
Değer
Aktüeryal
artış fonu kazanç/kayıp
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
(Not 27)
Toplam
özkaynaklar
Net
dönem karı
Geçmiş yıllar Ana ortaklığa
karları ait özkaynaklar
100.287.554
171.196.502
862.929.939
11.216.027
874.145.966
- (100.287.554)
- 93.213.473
90.606.625
(88.716.569)
-
(88.716.569)
93.213.473
(303.801)
576.932
(89.020.370)
93.790.405
-
-
3.881.780
-
3.881.780
-
-
-
(194.089)
-
(194.089)
3.687.691
-
-
-
3.687.691
-
3.687.691
-
3.687.691
-
93.213.473
-
96.901.164
576.932
97.478.096
191.447.068
233.177.582 102.460.672
78.303.712
(574.531)
93.213.473
173.086.558
871.114.534
11.489.158
882.603.692
191.447.068
233.177.582 102.460.672
93.054.472
(1.773.070)
120.033.265
173.086.558
911.486.547
11.705.195
923.191.742
- (120.033.265)
- 118.856.516
102.655.367
(109.986.341)
-
(109.986.341)
118.856.516
(574.531)
Transferler
Ödenen temettüler (Not 36)
Net Dönem Karı
Diğer kapsamlı gelir - Finansal varlıklar üzerindeki
gerçekleşmemiş net gelir (Not 7)
Diğer kapsamlı gelir - Aktüeryal kayıp (Not 24)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri (Not 35)
-
-
17.377.898
-
-
-
-
-
45.610.906
-
-
-
-
45.610.906
-
-
45.610.906
-
-
-
-
(2.280.545)
-
-
-
(2.280.545)
-
(2.280.545)
Toplam diğer kapsamlı gelir
-
-
-
43.330.361
-
-
-
43.330.361
-
43.330.361
Toplam kapsamlı gelir
-
-
-
43.330.361
-
118.856.516
-
162.186.877
1.358.304
163.545.181
30 Eylül 2013 Bakiyesi
191.447.068
233.177.582 119.838.570 136.384.833
(1.773.070)
118.856.516
165.755.584
963.687.083
12.366.610
976.053.693
İlişikte 7 ile 62’inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
(696.889) (110.683.230)
1.358.304 120.214.820
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide nakit akım tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
Dipnot
referansları
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi kar
Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi kar ile işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat:
Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri/geliri
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı, net
Maddi ve maddi olmayan varlık satış (karı) /zararı
Faiz gideri
Şüpheli alacak karşılığı
Temettü gelirleri
Yasal dava karşılığıdaki değişim
Stok değer düşüklüğü karşılığı
İzin karşılığı gideri / (geliri)
Diğer karşılıklar
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
(Yeniden sınıflanmış)
(Not 2.3)
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
147.452.473
115.010.565
46.653.298
2.767.469
1.074.088
(32.920)
(1.122.524)
15.527.175
2.511.915
(10.925.468)
1.311.841
900.000
528.556
1.125.000
(2.084.000)
42.406.587
3.535.881
138.846
(90.401)
15.209.862
1.802.017
(10.612.285)
(216.697)
900.000
(63.178)
1.125.000
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
207.770.903
167.062.197
Net işletme sermayesindeki değişim
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
Ödenen vergi
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen primler
Ödenen dava karşılıkları
Ödenen kıdem teşvikleri
Şüpheli alacaktan tahsilatlar
(74.384.799)
7.461.047
6.970.541
(1.761.256)
1.726.774
(15.183.249)
567.901
3.089.235
11.106.946
(21.725.189)
(2.121.473)
(1.855.000)
(1.456.446)
(993.372)
33.253
(23.669.505)
292.909
(22.608.279)
(689.590)
(2.964.192)
(61.684.282)
2.119.072
3.437.141
(244.985)
(19.387.559)
(2.928.535)
(1.900.000)
(69.036)
(850.291)
93.985
119.245.816
36.009.050
(59.192.312)
2.049.779
359.699
10.925.468
(33.039.673)
299.912
588.747
10.612.285
(45.857.366)
(21.538.729)
495.295.216
(435.748.491)
(109.986.341)
(696.889)
(139.272)
(7.292.991)
313.331.000
(218.238.109)
(88.716.569)
(303.801)
(309.321)
(12.922.151)
(58.568.768)
(7.158.951)
14.819.682
7.311.370
18, 19, 30
24
24
22
32,33
33
10
32
22
13
22
22
24
22
22
24
10
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları
Maddi varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
Alınan faizler
Alınan temettü
18
32
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları
Alınan kısa vadeli kredilerden sağlanan nakit
Ödenen krediler
Ödenen temettü
Kontrol gücü olmayan hissedarlara dağıtılan kar
Ödenen finansal kiralama borçları
Ödenen faiz
27
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit eşdeğerlerindeki net azalış
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri
6
13.651.664
15.594.899
Dönem sonu itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri
6
28.471.346
22.906.269
İlişikte 7 ile 62’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Genel
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi “Akçansa” 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento
Ticaret Anonim Şirketi “Akçimento” ve 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim
Şirketi’nin “Çanakkale” birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde
tamamı Cimenteries CBR S.A. “CBR”’a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel),
Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Temmuz 1996 tarihinde de, CBR, Çanakkale’deki
hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu
Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir.
1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığını
sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak
değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
işlem görmektedir. 27 Kasım 2006 tarihinde, HeidelbergCement A.G.’nin %100 oranında iştiraki olan
CBR International Holdings B.V.’nin sahibi olduğu %39,72 oranında Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret A.Ş. hisselerinin tamamı yine HeidelbergCement A.G.’nin %100 oranında iştiraki olan
HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. şirketine devir olmuştur.
Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Caddesi, No: 38, Altunizade, Üsküdar,
İstanbul’dur.
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 8 Kasım 2013 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından
onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal
tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 27 no’lu dipnotta detaylarıyla anlatıldığı
üzere Akçansa’yı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve HeidelbergCement Mediterranean Basin
Holdings S.L. birlikte kontrol etmektedir.
Konsolide finansal tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(Karçimsa - %50,99’u Akçansa’ya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı”
veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle personel
sayıları (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 1.149 ve 1.114’tür.
Faaliyet konusu
Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir.
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
(7)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.1
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri (devamı)
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Ara dönem finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, KGK tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.Söz konusu düzeltmeler genel
olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, maddi varlık amortismanlarının ekonomik ömürlerine ve kıst
esasına göre ayrılması, karşılıkların muhasebeleşmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe
uygun değeri ile gösterilmesi ve ticari alacak ve borçların reeskonta tabi tutulmasından oluşmaktadır.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlenmesi
haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle
varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İşlevsel ve raporlama para birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden
ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın
varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca
(Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur.
Dolayısıyla, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır.
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal
tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi
itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda
kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve
performansı üzerindeki etkileri bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat
sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo
kullanıcılarına;
i)
Netleştirilen işlemlerin Şirket’ in finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
(8)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem konsolide finansal tabloları
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak
kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi
prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal
kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın
muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Şirket’ in finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi
olmamıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol”
tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir
standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
(9)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle
verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların
hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir dolayısıyla Şirket ara dönemde bu açıklamaları sunmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart
ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni
açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara
dönem finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları Not 39’da sunmaktadır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Şirket söz konusu yorumun finansal durumu veya performansı üzerindeki etkilerini
değerlendirmektedir.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan
dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi
TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı
sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırmıştır.
Değişikliğin
Şirket’in
finansal
durumu
ve
performansı
üzerindeki
etkisideğerlendirilmektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
(10)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12
hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan
toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama
dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve
yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir
ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan
kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına
izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
(11)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket konsolide finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile
yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda
bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir
dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine
açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik
aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük
olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda
değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine
ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da
bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü
uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Eylül 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen
değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler
sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin
durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
(12)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi
itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede
yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3’te belirtilen sınıflama değişikliklerini
yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi
ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği
ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu
raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in
finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne
ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı
ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
i)
ii)
iii)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına
sahip olması durumu
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(13)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarında yapılan sınıflamalar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart
2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve
kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in bilançolarında ve gelir
tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
o
o
o
o
o
diğer kısa vadeli alacaklar hesap grubunda gösterilen 3.651.353 TL verilen avanslar ve diğer
dönen varlıklar içerisinde gösterilen 6.152.637 TL peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı bir hesap
olarak peşin ödenmiş giderler hesabında,
diğer kısa vadeli borçlar içerisinde yer alan 3.424.218 TL tutarındaki alınan avanslar ayrı hesap
olarak ertelenmiş gelirler hesabında,
diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 784.893 TL tutarındaki personele borçlar,
1.650.027 TL tutarında ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve 1.621.537 TL tutarında ödenecek
vergi ve fonlar çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında,
kısa vadeli finansal borçlar hesabında gösterilen 35.742.607 TL tutarında finansal kredilerden
borçlar ve 213.912 TL tutarında finansal kiralama işlemlerinden borçlar uzun vadeli kredilerin kısa
vadeli kısımları altında bilançoda ayrı hesap olarak,
diğer duran varlıklar hesabında gösterilen 1.753.786 TL tutarındaki verilen yatırım avansları ve
1.220.952 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı hesap olarak peşin ödenmiş
giderler hesabında gösterilmiştir.
Şirket’in 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara döneme ait gelir tablosunda yapılan sınıflamalar
şunlardır:
o
o
o
o
o
o
Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisindeki 260.039 TL tutarındaki sabit kıymet
satış geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine,
Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubu içerisindeki 169.638 TL tutarındaki sabit kıymet
satış zararı yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine,
Finansal giderler ve finansal gelirler hesap gruplarında bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin
sırasıyla 7.224.908 TL tutarındaki kur farkı gideri ve 7.707.976 TL tutarındaki kur farkı geliri esas
faaliyetlerden giderler ve esas faaliyetlerden gelirler içerisine,
Finansal gelirler içerisinde yer alan 566.318 TL tutarındaki vade farkı geliri esas faaliyetlerden
gelirler içerisine,
Finansal giderler içerisinde yer alan 725.512 TL tutarındaki reeskont gideri esas faaliyetlerden
giderler içerisine,
Finansal gelirler içerisinde yer alan 10.612.285 TL tutarındaki temettü geliri yatırım
faaliyetlerinden gelirler içerisine gösterilmiştir.
(14)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu
planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 24’te yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp
uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların
geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların
onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate
alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10’da yansıtılmıştır.
c)
Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 18 ve 19).
d)
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde
katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte
ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa
ilişkin açıklamalar Not 22’de yeralmaktadır.
e)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği
incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve
kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net
gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama
iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler
yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan
stoklar için karşılığın detayları Not 13’te yer almaktadır.
f)
Şirket, şerefiye’ye ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akımlarını kullanarak
yapmaktadır. Bu analizlerde Şirket’in gelecekteki faaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına
ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır (Not 20).
g)
Şirket maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı hesaplanmasında da teknik personelin
görüşlerini alarak varsayımlarda bulunmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda, maden sahalarını
doğaya kazandırma karşılıklarına ilişkin açıklamalar Not 22’de yer almaktadır.
h)
Şirket, iştiraklere ilişkin değer düşüklüğü analizini sektörel karşılaştırma yöntemini kullanarak
yapmaktadır. Bu analizlerde Şirket’in benzer şirketlerin piyasa değerleri ile karşılaştırılmasına
ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır.
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Uygulanan konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar Akçansa’nın ve %50,99’una sahip olduğu Karçimsa’nın finansal tablolarını
kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır
ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın
aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirket’in, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve
ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme
üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz
(15)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Uygulanan konsolidasyon esasları (devamı)
kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.)
Bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynak ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan
paylar olarak gösterilmektedir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya
elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan
paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü
olmayan paylara aktarılır.
Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar
marjları elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri
kullanılarak hazırlanmıştır.
Şirket’in bağlı ortaklığındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak
işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Şirket’in payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı
ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların
düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan
özkaynaklarda Şirket’in payı olarak muhasebeleştirilir.
Şirket’in bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan
satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye
dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark
olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş
tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden
muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı
üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili UFRS standartları
uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı
sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39 Finansal
Araçlar:
Muhasebeleştirme
ve
Ölçüm
standardı
kapsamında
belirlenen
başlangıç
muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak
ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki
maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Netleştirme / mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip
olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı
sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı,
bankalardaki nakit para, çekler (vadesiz) ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Şirket’ in nakit ve nakit benzerleri “Krediler ve Alacaklar” kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
(16)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları
bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir :
İlk madde ve malzemeler – aylık ağırlıklı ortalama ile belirlenen satın alım maliyetinden oluşmaktadır.
Mamul ve yarı mamüller – Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri
belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme
yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir.
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın
gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı
çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Üzerinden maden çıkarılan araziler haricinde, arazi
amortismana tabi tutulmamıştır. Üzerinden maden çıkarılan araziler ise, yıl içerisinde tüketilen rezervin
toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana tabi tutulmuştur.
İnşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların
inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik
ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Ekonomik
ömürler
Yerüstü yer altı düzenleri ve binalar
Makina tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıt araç ve gereçleri
Özel maliyetler
20-50 yıl
5-20 yıl
5-10 yıl
5 yıl
5-47 yıl
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin
meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz
konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar
gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış
fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit
akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi
iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir
varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer
düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(17)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı
ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp
kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına
göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden
çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış
hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımları ve maden çıkarma haklarından oluşmakta
olup, maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar maden çıkarma hakları dışında,
doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.
Maden çıkarma hakları yıl içerisinde tüketilen rezervin toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana
tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir
değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması:
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte
ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden
çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark,
ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye
Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net
aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) rayiç bedelleri arasında kalan farktır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS) 3 “İşletme birleşmeleri” çerçevesinde şerefiye tutarı
itfa edilmemektedir. Şerefiye, taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir
kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
(18)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir
gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını
belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir
tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri
kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak
bugünkü değerine indirilir. Bu çalışmalar sırasında kullanılan başlıca varsayımlar, önümüzdeki yıllardaki
enflasyon beklentileri, satış ve maliyetlerde beklenen artışlar, ihracat-iç pazar kompozisyonunda
beklenen değişimler ve beklenen ülke büyüme oranlarından ibarettir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu
durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak
olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer
düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü gelecek
dönemlerde ters çevrilemez.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla TL’ye çevrilmiştir. 30 Eylül
2013 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Merkez Bankası alış kuru ile
değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Tarih
TL/ABD Doları
TL/Euro
2,0342
1,7826
1,7847
2,7484
2,3517
2,3085
Alış kuru
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
30 Eylül 2012
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da
yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın
zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden
dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
(19)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar (devamı)
Koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara
yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi
karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada
yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar
üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi
zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte
ve gelecekte indirilebilir olması ihtimalini göz önüne alarak muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği
ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle
uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı/ kullanılmamış izin karşılığı
(a)
Tanımlanan fayda planı :
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Not 24’te daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını,
bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen
faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Aktüeryal kazanç/kayıp, diğer kapsamlı gelir/gider olarak
özkaynaklar içerisinde gösterilir.
Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak
gösterilmiştir.
(b)
Tanımlanan katkı planları :
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle toplam
6.744.648 TL (30 Eylül 2012 – 6.099.853 TL) tutarında gider gerçekleşmiştir.
(20)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Kullanılmamış izin karşılığı :
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini
takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda,
Şirket’in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde
yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Kiralamalar
Kiralama işlemleri –kiracı olarak
Finansal kiralama
Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri
kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı
üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler
itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin
edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Kiralama işlemleri – kiralayan ve kiracı olarak
Operasyonel kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Operasyonel kiralamalarda kira tahsilatları, kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntemle gelir olarak
kaydedilir. Bir operasyonel kiralama işleminin yapılması sırasında ilk katlanılan direkt giderler varlığın
taşınan değerine eklenir ve kira süresi boyunca, kira gelirleriyle aynı şekilde giderleştirilirler.
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol
altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar
dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması ;
Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir
işletme olması; veya
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(21)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net
olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Mal satışları
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten
sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Hizmet satışı
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır.
Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan
giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Hizmet satışından doğan gelirin çoğunluğu
Ambarlı tesisi liman hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
Kira geliri
Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman (Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün
olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir
bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile
beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın
kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın
alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası
olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma
maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Hisse başına kar / (zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz
hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak
bulunur.
(22)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket’in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar
konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya
çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
İşlem ve teslim tarihindeki muhasebeleştirme
Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirket’in alımı veya satımı
gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim
süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar:

nakit,

başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak,

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,

bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal
yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek
(finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde
istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa,
bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Şirket’in finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde belirtilen yöntemler ve varsayımlar
Not 39’da açıklanmıştır.
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş
net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi
tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar
göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın
doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
(23)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal yatırımlar
Tüm finansal yatırımlar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem
maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
tüm finansal yatırımlar, “satılmaya hazır finansal varlıklar”dır.
İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenir.
Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen
diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden
çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir
kalemde “değer artış fonları” hesap kaleminde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile
ilişkilendirilir.
İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören finansal yatırımlar, bilanço tarihindeki iş günü
sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal
yatırımları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal yatırımlar
tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına
dair
değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın
ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin
tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için gerçeğe uygun değerin önemli ve sürekli bir düşüş ile maliyetin
altına inmesi objektif bir değer düşüklüğü göstergesi sayılır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal
edilemez.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen
değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan
gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden
değerleme karşılığı başlığı altında toplanır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri için değer düşüklüğü
zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki
dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.
(24)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren
maliyet bedeli ile kaydedilir.
İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir.
İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve
primler göz önünde bulundurulur.
İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir
tablosu ile ilişkilendirilir.
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Şirket’in türev finansal araçlarını ağırlıklı
olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile ilgili işlemler oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal
araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk
muhasebesi yönünden UMS 39 standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal
tablolarda finansal yatırımlar (eğer gelir ise) ya da diğer finansal yükümlülükler (eğer gider ise) içinde
gösterilmiştir.
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal
edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
3.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
4.
İş ortaklıkları
Şirket’in, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları bulunmamaktadır.
(25)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama
Şirket’in yurt dışı satışlarının büyük bölümü, farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan
oluşmakta ve satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı yıllara göre tutarlılık göstermemektedir. Bu
nedenle, hasılatın detayı, Not 28’de yurt içi ve yurt dışına yapılan satışlar olarak verilmiştir.
Şirket’in iş faaliyetleri, sağladığı hizmet ve ürünlerin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize
edilmektedir. Şirket bölümlerine göre raporlamasını UFRS 8’e göre yapmaktadır. Şirket’in iş alanları
hakkındaki bilgiler, Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle çimento (klinker ve agrega
dahil) ve hazır beton faaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir.
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
634.733.541
(450.589.581)
335.029.434
(328.116.864)
-
(94.432.679)
94.432.679
875.330.296
(684.273.766)
Brüt kar
184.143.960
6.912.570
-
-
191.056.530
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(30.167.140)
(2.149.176)
(8.753.263)
(483.839)
-
-
(38.920.403)
(2.633.015)
Faaliyet karı
151.827.644
(2.324.532)
-
149.503.112
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler
(-), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
10.896.321
1.151.671
-
-
12.047.992
(14.068.462)
(30.169)
-
-
(14.098.631)
148.655.503
(1.203.030)
-
-
147.452.473
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(27.237.653)
-
(27.237.653)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(28.498.723)
1.261.070
-
(28.498.723)
1.261.070
148.655.503
(1.203.030)
(27.237.653)
-
120.214.820
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
karı
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
30 Eylül 2013
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
Bölüm varlıkları
İştirakler
Dağıtılmamış varlıklar
1.069.363.608
-
224.837.815
-
182.876.748
39.642.304
-
1.294.201.423
182.876.748
39.642.304
Toplam varlıklar
1.069.363.608
224.837.815
222.519.052
-
1.516.720.475
Dağıtılmamış yükümlülükler
-
-
1.516.720.475
-
1.516.720.475
Toplam yükümlülükler
-
-
1.516.720.475
-
1.516.720.475
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
42.349.228
16.843.084
-
-
59.192.312
Toplam yatırım harcamaları
42.349.228
16.843.084
-
-
59.192.312
Amortisman gideri
İtfa payları
39.193.739
1.365.785
6.067.816
25.958
-
-
45.261.555
1.391.743
Varlıklar ve yükümlülükler
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Diğer bölüm bilgileri
(26)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Temmuz - 30 Eylül 2013
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
239.665.895
(156.592.068)
126.822.112
(123.428.886)
-
(37.861.561)
37.861.561
328.626.446
(242.159.393)
Brüt kar
83.073.827
3.393.226
-
-
86.467.053
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(9.571.359)
645.636
(2.194.112)
(96.246)
-
-
(11.765.471)
549.390
Faaliyet karı
74.148.104
1.102.868
-
-
75.250.972
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler
(-), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
(25.886)
(5.730.068)
122.510
(8.862)
-
-
96.624
(5.738.930)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
karı
68.392.149
1.216.517
-
-
69.608.666
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(13.271.264)
-
(13.271.264)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(12.964.958)
(306.306)
-
(12.964.958)
(306.306)
68.392.149
1.216.517
(13.271.264)
-
56.337.402
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
1 Temmuz - 30 Eylül 2013
Diğer bölüm bilgileri
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
12.196.610
9.390.508
-
-
21.587.118
Toplam yatırım harcamaları
12.196.610
9.390.508
-
-
21.587.118
Amortisman gideri
İtfa payları
13.547.252
499.471
2.084.097
8.792
-
-
15.631.349
508.263
(27)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Ocak - 30 Eylül 2012
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
564.865.372
(420.678.028)
314.805.353
(305.565.103)
-
(97.306.893)
97.306.893
782.363.832
(628.936.238)
Brüt kar
144.187.344
9.240.250
-
-
153.427.594
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(25.868.463)
(1.357.939)
(7.425.020)
(1.040.622)
-
-
(33.293.483)
(2.398.561)
Faaliyet karı
116.960.942
774.608
-
117.735.550
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler (), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
10.830.237
(127.551)
-
-
10.702.686
(13.420.324)
(7.347)
-
-
(13.427.671)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
114.370.855
639.710
-
-
115.010.565
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(21.220.160)
-
(21.220.160)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(22.546.445)
1.326.285
-
(22.546.445)
1.326.285
114.370.855
639.710
(21.220.160)
-
93.790.405
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
Bölüm varlıkları
Finansal yatırımlar
Dağıtılmamış varlıklar
1.051.403.596
-
169.948.078
-
137.265.842
29.951.122
-
1.221.351.674
137.265.842
29.951.122
Toplam varlıklar
1.051.403.596
169.948.078
167.216.964
-
1.388.568.638
Dağıtılmamış yükümlülükler
-
-
1.388.568.638
-
1.388.568.638
Toplam yükümlülükler
-
-
1.388.568.638
-
1.388.568.638
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
27.395.291
5.644.382
-
-
33.039.673
Toplam yatırım harcamaları
27.395.291
5.644.382
-
-
33.039.673
Amortisman gideri
İtfa payları
36.953.369
668.313
4.366.414
418.491
-
-
41.319.783
1.086.804
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
31 Aralık 2012
Varlıklar ve yükümlülükler
1 Ocak - 30 Eylül 2012
Diğer bölüm bilgileri
(28)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Temmuz - 30 Eylül 2012
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
201.684.635
(147.127.808)
110.505.828
(107.015.891)
-
(35.088.207)
35.088.207
277.102.256
(219.055.492)
Brüt kar
54.556.827
3.489.937
-
-
58.046.764
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(8.121.388)
880.445
(2.953.464)
(795.672)
-
-
(11.074.852)
84.773
Faaliyet karı
47.315.884
(259.199)
-
-
47.056.685
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler (-),
net
Finansal gelirler / giderler (-), net
(2.036)
(6.710.119)
(139.804)
1.189.892
-
-
(141.840)
(5.520.227)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
40.603.729
790.889
-
-
41.394.618
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(8.401.048)
-
(8.401.048)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(8.723.077)
322.029
-
(8.723.077)
322.029
40.603.729
790.889
(8.401.048)
-
32.993.570
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
7.476.692
734.592
-
-
8.211.284
Toplam yatırım harcamaları
7.476.692
734.592
-
-
8.211.284
12.642.329
231.788
1.020.227
137.792
-
-
13.662.556
369.580
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
1 Temmuz - 30 Eylül 2012
Diğer bölüm bilgileri
Amortisman gideri
İtfa payları
(29)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
6.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil)
Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler
Kasa
20.190.722
8.280.452
172
5.345.524
8.305.987
153
Toplam
28.471.346
13.651.664
Vadeli mevduatlar Şirket’in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Türk Lirası için 1-30 gün (31 Aralık 2012 –
1-30 gün), ABD Doları için 1-30 gün (31 Aralık 2012 – 1-30 gün), arasında değişen vadelerde
yapılmıştır. Faiz oranları Türk Lirası vadeli mevduat için %4,50 - %9,40 (31 Aralık 2012 - %5,00 %11,75) ABD Doları için %0,50 - %2,50’ tir. (31 Aralık 2012 - %0,50 - %4,25)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır.
7.
Finansal yatırımlar
-
Kısa dönem
Yoktur.
-
Uzun dönem
30 Eylül 2013
Pay oranı
(%)
Satılmaya hazır finansal varlıklar- gerçeğe uygun değerle
yansıtılan
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Çimsa)
Toplam
Satılmaya hazır finansal varlıklar-maliyet değerleri ile yansıtılan
Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri)
Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat
Pazarlama A.Ş. (Eterpark)
Arpaş Ambarlı Römerkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Altaş Ambarlı Liman Tesisleri A.Ş. (Altaş)
Toplam
Tutar
31 Aralık 2012
Pay oranı
(%)
Tutar
8,98
156.484.224
156.484.224
8,98
110.873.318
110.873.318
15,00
22.662.688
15,00
22.662.688
8,73
16,00
12,25
2.686.527
841.399
201.910
8,73
16,00
12,25
2.686.527
841.399
201.910
182.876.748
137.265.842
Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören Çimsa 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık
2012 iş günleri sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 45.610.906 TL (31 Aralık
2012 – 19.408.896 TL artış) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan borsa rayicindeki artış, kapsamlı
gelir tablosu içinde gösterilmiştir.
Eterpark, Liman İşletmeleri, Arpaş ve Altaş’ın rayiç bedellerini makul bir şekilde hesaplamak mümkün
olmadığı için sözkonusu finansal duran varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş)
maliyet bedelleri üzerinden bilançoda taşınmaktadır.
(30)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
8.
Finansal borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar
30 Eylül 2013
Para birimi
Teminatsız krediler
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (*)(**)
TL (*)(**)
Ana para
Vade
TL Bakiye
30.000.000
60.000.000
110.000.000
52.513.622
1.205.216
27 Şubat 2014
12 Kasım 2013
28 Mart 2014
-
31.209.375
61.978.000
113.914.014
52.513.622
1.205.216
260.820.227
31 Aralık 2012
Para birimi
Teminatsız krediler
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (*)
TL (*)
Ana para
Vade
TL Bakiye
30.000.000
30.000.000
50.000.000
35.000.000
10.000.000
40.000.000
1.368.233
1.212.491
20 Şubat 2013
20 Şubat 2013
28 Şubat 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
28 Mart 2013
-
30.238.875
40.316.333
30.192.000
35.022.361
10.004.792
40.028.889
1.368.233
1.212.491
188.383.974
Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısmı
Şirket’ in 30 Eylül 2013 itibariyle finansal kredilerden kaynaklanan uzun vadeli finansal borçlanmaların
kısa vadeli kısmı bakiyesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012
Para birimi
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
ABD Doları (***)
ABD Doları (***)
Ana para
Vade
TL Bakiye
10.025.404
10.025.425
2 Mayıs 2013
2 Mayıs 2013
17.871.285
17.871.322
35.742.607
Uzun vadeli finansal borçlar
30 Eylül 2013
Para birimi
Uzun vadeli finansal borçlar
TL (**)
Ana para
Vade
TL Bakiye
30.000.000
2 Ocak 2015
30.000.000
30.000.000
Şirket’ in 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredisi bulunmamaktadır.
(*)
(**)
(***)
Geçici amaçla kullanılan faizsiz kısa vadeli krediler
Sabit faizli krediler
Değişken faizli krediler
(31)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
8.
Finansal borçlar (devamı)
Finansal kiralama taahhütleri
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar ve kısa vadeli kısımları (net)
Bir finansal kiralama sözleşmesi kapsamında, 900.000 ABD Doları tutarındaki kira ödemeleri Temmuz
2007’de aylık 10.000 ABD Doları olarak eşit taksitlerle ödenmeye başlanmış ve Eylül 2014’e kadar
ödenecektir. Şirket’in, 30 Eylül 2013 itibariyle ABD Doları kısa vadeli kiralama işlemlerinden 235.074 TL
(31 Aralık 2012 – 213.912 TL) tutarında borcu bulunmaktadır.
Şirket’ in 30 Eylül 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal kiralama borcu bulunmamaktadır
(31 Aralık 2012 – 160.434 TL).
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Bir yıl içerisinde
Bir-beş yıl arasında
235.074
-
213.912
160.434
Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar
235.074
374.346
-
-
235.074
374.346
Finansal kiralama taahhütleri
Faiz
Toplam finansal kiralama işlemlerinden oluşan borcun
bugünkü değeri
9.
Diğer finansal yükümlükler
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 – Yoktur.).
10.
Ticari alacaklar ve borçlar
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar, net
Vadeli çekler ve alacak senetleri,net
İştiraklerden alacaklar (Not 37)
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar (Not 37)
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı (-)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
206.040.296
117.534.732
383.697
36.097.041
9.975.890
(9.975.890)
131.201.124
114.690.420
20.672
42.391.464
7.497.228
(7.497.228)
360.055.766
288.303.680
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar, TL için %8,398,
ABD Doları için %0,6261 ve Euro için %0,4707 (31 Aralık 2012 – TL için %7,00, ABD Doları için
%0,8435 ve Euro için %0,4400’tür).
(32)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
10.
Ticari alacaklar ve borçlar (devamı)
Ticari alacaklar (devamı)
Kısa vadeli ticari alacaklar (devamı)
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak
belirlenmiştir.
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
1 Ocak
Cari dönem şüpheli alacak karşılık gideri (Not 29)
Tahsilatlar (Not 29)
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
7.497.228
2.511.915
(33.253)
5.770.565
1.802.017
(93.985)
9.975.890
7.478.597
Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak
değişmekte olup, çimento için ortalama 88 gün (31 Aralık 2012 - 87 gün), hazır beton için 78 gündür
(31 Aralık 2012- 80 gün).
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla
şöyledir:
Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Vadesi
gelmemiş
alacak
1 aya kadar
1-2 ay
2-3 ay
3-4 ay
4 ay üzeri
Toplam
354.251.885
284.524.621
4.940.117
2.481.180
283.883
416.544
171.555
121.887
48.555
189.638
359.771
569.810
360.055.766
288.303.680
Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar, net
İştiraklere borçlar (Not 37)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (Not 37)
Ortaklara borçlar (Not 37)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
127.753.086
286.667
3.841.424
6.835
144.076.581
402.039
2.341.934
250.707
131.888.012
147.071.261
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 30 – 45 gün arasındadır.
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net borçlar hesaplanırken kullanılan oranlar, TL için %8,398,
ABD Doları için %0,6261 ve Euro için %0,4707 (31 Aralık 2012 – TL için %7,00, ABD Doları için
%0,8435 ve Euro için %0,4400’tür).
(33)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Diğer alacaklar, diğer borçlar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar
30 Eylül 2013
Personelden alacaklar (Not 37)
Verilen depozito ve teminatlar
Devreden KDV
Diğer
31 Aralık 2012
1.051.855
9.550
254.867
772.624
9.550
7.508.170
486.975
1.316.272
8.777.319
Kısa vadeli diğer borçlar
30 Eylül 2013
Tecil edilebilir KDV
Alınan depozito ve teminatlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek diğer yükümlülükler
Ortaklara temettü borçları (Not 37)
Diğer çeşitli borçlar
31 Aralık 2012
3.575.713
3.188.428
1.443.982
2.040.171
58
136.106
2.303.821
1.248.215
2.713.105
596.431
295.208
10.384.458
7.156.780
Ertelenmiş gelirler
30 Eylül 2013
Alınan avanslar
31 Aralık 2012
14.531.164
3.424.218
14.531.164
3.424.218
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar
30 Eylül 2013
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar (Not 37)
31 Aralık 2012
1.777.877
1.621.614
1.224.867
1.650.027
1.621.537
784.893
4.624.358
4.056.457
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
533.223
445.678
533.223
445.678
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
(34)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Diğer alacaklar, borçlar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (devamı)
Uzun vadeli diğer borçlar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
98.097
-
98.097
Takside bağlanan vergi ve fonlar (*)
(*) Şirket’ in 30 Eylül 2013 tarihi itbariyle 6111 no’ lu kanun kapsamında takside bağlanan vergi ve fonlar
bakiyesinin kısa vadeye düşen 147.147 TL’ lik (31 Aralık 2012 - 294.293 TL) kısmı kısa vadeli diğer
borçlar hesabı içerisindeki “Ödenecek vergi ve fonlar” kaleminde yer almaktadır.
12.
Finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar
Şirket’in, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyeti bulunmamaktadır.
13.
Stoklar
Hammadde stokları, net
Yarı mamul stokları
Mamul stokları
Yoldaki mallar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
93.661.251
11.645.567
6.305.099
1.059.594
102.375.425
10.604.637
7.210.576
351.414
112.671.511
120.542.052
Şirket’ in, 2013 yılı içerisinde ayırdığı stok değer düşüklüğü karşılığı 900.000 TL’ dir (31 Aralık 2012 –
1.106.000 TL).
14.
Canlı varlıklar
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
15.
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar
Şirket’in inşaat faaliyeti yoktur.
16.
Özkaynak yöntemiyle değerlendirilen yatırımlar
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı
bulunmamaktadır.
17.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri
bulunmamaktadır.
(35)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
18.
Maddi duran varlıklar
1 Ocak
2013
Girişler
Transferler (*)
Çıkışlar
30 Eylül
2013
Maliyet
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
137.804.607
255.971.680
1.158.073.258
68.147.653
47.375.811
89.073.705
25.028
326.240
58.841.044
5.302.386
4.609.025
71.085.717
12.324.354
2.144.343
(96.524.235)
(143.020)
(13.025.782)
(2.572.200)
(744.199)
-
142.963.973
260.580.705
1.216.158.221
78.226.047
48.775.955
51.390.514
Toplam
1.756.446.714
59.192.312
(1.058.410)
(16.485.201)
1.798.095.415
73.133.143
137.578.151
826.308.075
45.420.717
32.391.665
2.423.711
10.073.319
26.538.981
4.409.512
1.816.032
-
(12.442.670)
(2.489.616)
(625.660)
75.556.854
147.651.470
840.404.386
47.340.613
33.582.037
1.114.831.751
45.261.555
-
(15.557.946)
1.144.535.360
Eksi: Birikmiş amortisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Toplam
Maddi varlıklar, net
641.614.963
653.560.055
1 Ocak
2012
Girişler
Transferler (*)
Çıkışlar
30 Eylül
2012
Maliyet
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
135.043.323
254.189.252
1.125.352.951
61.977.908
45.852.687
57.842.155
62.400
1.400
32.283
95.896
5.500
32.842.194
1.820.785
1.567.866
21.465.434
4.812.656
883.479
(31.254.257)
(1.508.473)
(419.210)
-
136.926.508
255.758.518
1.145.342.195
66.467.250
46.741.666
59.430.092
Toplam
1.680.258.276
33.039.673
(704.037)
(1.927.683)
1.710.666.229
70.026.043
123.612.621
795.006.268
42.556.973
30.933.290
2.326.872
10.504.104
24.478.196
2.486.020
1.524.591
-
(1.343.246)
(374.926)
-
72.352.915
134.116.725
818.141.218
44.668.067
32.457.881
1.062.135.195
41.319.783
-
(1.718.172)
1.101.736.806
Eksi: Birikmiş amortisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Toplam
Maddi varlıklar, net
(*)
618.123.081
608.929.423
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlardan maddi olmayan varlıklara 1.058.410 TL tutarında transfer
gerçekleşmiştir. (30 Eylül 2012 – 704.037 TL)
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıkların toplam maliyet tutarı
20.987.378 TL (30 Eylül 2012 – 22.048.207), toplam birikmiş amortisman tutarı 10.886.378 TL (30 Eylül
2012 – 10.567.813 TL)’dir.
2013 ve 2012 yılı içerisinde finansal kiralama yolu ile yeni maddi veya maddi olmayan varlık alımı
yapılmamıştır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi ve maddi
olmayan varlıkların maliyet değeri 585.445.469 TL’dir (30 Eylül 2012 – 577.002.729 TL).
Varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin
bulunmamaktadır.
(36)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
19.
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak 2013
Girişler / itfa
gideri
Yapılmakta olan
yatırımlardan
transfer
Çıkışlar
30 Eylül
2013
Maliyet
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
52.444.608
-
1.058.410
(8.866)
53.494.152
(*)
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
17.882.741
1.391.743
-
(8.866)
19.265.618
(**)
Maddi olmayan varlıklar, net
34.561.867
34.228.534
1 Ocak
2012
Girişler / itfa
gideri
Yapılmakta olan
yatırımlardan
transfer
Çıkışlar
30 Eylül
2012
Maliyet
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
51.210.179
-
704.037
-
51.914.216
(*)
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
16.240.071
1.086.804
-
-
17.326.875
(**)
Maddi olmayan varlıklar, net
34.970.108
34.587.341
Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar başlıca maden çıkarma hakları, bilgisayar yazılımları ve
diğer haklarından oluşmaktadır.
(*)
(**)
20.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, maddi olmayan duran varlıkların 41.195.255 TL (30 Eylül 2012 - 41.203.502 TL) tutarındaki
kısmı, maden çıkarma haklarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 9.362.507 TL (30 Eylül 2012 - 8.406.619TL) tutarındaki kısmı, maden çıkarma hakları ile ilgili
birikmiş itfa paylarından oluşmaktadır.
Şerefiye
Şirket, 1 Mayıs 2007 tarihi itibariyle satın alınan Ladik Çimento fabrikasına ait varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer belirlenmesine ait tüm işlemler sonuçlandırmış, bu çalışma sonucunda
129.457.887 TL tutarında şerefiyeyi kayıtlara yansıtmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şerefiye hesabı üzerinde ilgili olduğu nakit üreten birimin
kullanımdaki değerine dayalı bir değer düşüklüğü analizi yapmış, bu çalışma sonucunda bir karşılık
ayırmaya gerek görmemiştir. Bu analiz içerisinde Şirket’in; 2022 yılına kadar onaylanmış finansal
bütçeler üzerinde indirgenmiş nakit akım tahminini TL cinsinden yaparken kullandığı başlıca
varsayımlar, ağırlıklı ortalama sermaye maliyetini %13,25 alarak, %3 duyarlılığında test edilmesidir.
(37)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
21.
Devlet teşvik ve yardımları
Şirket’in çeşitli yatırım teşvik belgeleri vasıtasıyla sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir :
-
İthal edilen makine ve teçhizat ile ilgili makine ve teçhizat ile ilgili gümrük vergilerinden muafiyet.
-
Yurt içinden veya dışından yapılan alımlarda KDV istisnası.
Şirket’in almış olduğu yatırım teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri aşağıdaki gibidir :
Akçansa için;
Belge 1:
Belge no
Belge tarihi
Yatırım başlangıç tarihi
Yatırım bitiş tarihi
:
:
:
:
5273
22 Aralık 2008
5 Aralık 2008
6 Temmuz 2012
Toplam sabit yatırımın %100’ü özkaynaklardan karşılanmıştır.
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıkları
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
2.760.910
-
2.232.354
1.855.000
2.760.910
4.087.354
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
965.003
1.125.000
1.109.608
-
2.090.003
1.109.608
İzin karşılığı
Üst düzey yönetime ödenecek prim karşılığı (Jestiyon primi)
Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
Yasal davalar karşılığı (Not 31)
Diğer karşılıklar
1 Ocak 2013
İzinlerde artış / (azalış), net
Cari dönem gideri
Ödemeler
Tahminlerdeki değişiklikler
30 Eylül 2013
1 Ocak 2012
İzinlerde artış / (azalış), net
Cari dönem gideri
Ödemeler
Tahminlerdeki değişiklikler
30 Eylül 2012
Yasal
davalar
(Not 31)
İzin
karşılığı
Jestiyon
primi
Diğer
karşılıklar
1.109.608
(1.456.446)
1.311.841
2.232.354
528.556
-
1.855.000
(1.855.000)
-
1.125.000
-
965.003
2.760.910
-
1.125.000
Yasal
davalar
(Not 31)
İzin
karşılığı
Jestiyon
primi
Diğer
karşılıklar
1.119.045
(69.036)
(216.697)
2.377.019
(63.178)
-
1.900.000
(1.900.00)
-
1.125.000
-
833.312
2.313.841
-
1.125.000
(38)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler (devamı)
Diğer uzun vadeli borç karşılıkları
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
2.291.388
88.544
(121.464)
2.942.215
-
2.258.468
2.942.215
1 Ocak
Cari yıl (geliri) / gideri
İskonto etkisi
Alınan ve verilen teminatlar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in kendi tüzel kişiliği adına alınan ve verilen
teminatlar aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Alınan çek ve senetler
Alınan çek ve senetler
Alınan çek ve senetler
EURO
USD
GPB
TL
TL
TL
EURO
USD
30 Eylül 2013
TL karşılığı
Orijinal tutar
810.794
645.468
719.900
135.225
Toplam alınan teminatlar
2.228.386
1.313.011
132.664.164
10.841.401
12.360.963
1.978.573
275.075
31 Aralık 2012
TL karşılığı
Orijinal tutar
1.076.744
270.468
478.400
482.704
161.661.573
Para Birimi
Orijinal tutar
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
TL
USD
EURO
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
30 Eylül 2013
TL karşılığı
2.532.179
482.136
103.419.171
10.830.537
14.469.797
1.125.053
241.052
133.099.925
Orijinal tutar
17.185.958
31 Aralık 2012
TL karşılığı
15.251.140
43.000
327.500
16.198.387
87.471
900.101
43.000
327.500
14.404.306
76.652
770.182
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.185.958
Toplam verilen teminatlar
15.251.140
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle %0’dır
(31 Aralık 2012 tarihi itibariyle %0).
Aktifler üstündeki sigorta tutarı
Aktif değerler içinde yer alan kasa mevcudu, stoklar ve maddi varlıklara ilişkin sigorta tutarı
1.530.229.239TL’dir (31 Aralık 2012 – 1.403.272.453 TL).
Davalar
a) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan davaların tutarı
5.226.123 TL’ dir (31 Aralık 2012 – 5.367.744 TL). Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların
aileleri tarafından iş kazaları veya üçüncü kişiler tarafından Şirket’in çalışanlarının iddia edilen
dikkatsizlikleri dolayısıyla açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirket’in aleyhine
sonuçlanma ve işveren mali mesuliyet sigortası kapsamında olmayan davaların riskli olanları
için 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 965.003 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2012 –
1.109.608 TL).
(39)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler (devamı)
Çevre ve toprak koruma ve arazi kullanım kanunlarına göre doğabilecek muhtemel
yükümlülükler
Çevre koruma ile ilgili mevzuat uyarınca, Şirket’in maden çıkarma, çimento üretimi gibi faaliyetleri ile
ilgili yükümlülükleri bulunmaktadır. İşbu mevzuat dolayısıyla doğan tüm vergi, harç ve emisyon ücreti
vb. yükümlülükler, Şirket tarafından yerine getirilmektedir. Söz konusu mevzuat ayrıca, maden
ocaklarının terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek, toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların
giderilmesine ilişkin düzenlemeler de içermektedir. Bunun sonucu olarak Şirket, işletmekte olduğu
maden sahalarına ilişkin olarak mevzuatın gereklerini karşılayacağını düşündüğü doğaya kazandırma
planlarının tahmini maliyetinin net bugünkü değerini hesaplamıştır. Bu maliyetin 30 Eylül 2013 tarihi
itibariyle açılmış arazinin yüzölçümüne karşılık gelen net bugünkü değeri 2.258.468 TL’lik (31 Aralık
2012 – 2.291.388 TL) kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
olarak kayıtlarına alarak, ‘Uzun Vadeli Borç Karşılıkları’ kalemi içerisinde göstermiştir.
Vadeli döviz alımı ve opsiyon sözleşmeleri
Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle açık olan vadeli döviz alımı veya opsiyon sözleşmesi
bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 – yoktur).
23.
Taahhütler
Operasyonel kiralama taahhütleri
İptal edilemeyecek durumdaki operasyonel kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler
aşağıdaki gibidir:
Operasyonel kiralama taahhütleri
Bir yıl içerisinde
Bir-beş yıl arasında
Beş yıldan uzun
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.790.407
2.791.563
2.125.500
2.135.248
2.857.545
2.184.000
6.707.470
7.176.793
Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle operasyonel kiralama faaliyetleriyle ilgili olarak 2.004.482 TL
(30 Eylül 2012 – 1.985.418 TL) tutarında gider konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
(40)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
18.983.916
4.152.385
17.250.657
4.071.669
23.136.301
21.322.326
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan,
25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık
maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 3.254,44 TL (31 Aralık 2012 –
3.033,98 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı
karşılığını, UMS 19’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından
yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde finansal tablolara
yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar, diğer kapsamlı gider olarak özkaynaklar
içerisinde yansıtılmıştır.
Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
İskonto oranı
Tahmin edilen maaş artış oranı
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
%8,75
%5,00
%8,75
%5,00
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
Kıdem tazminatı karşılıkları
Dönem başı bakiyesi
Ödenen kıdem tazminatı
Faiz gideri
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
17.250.657
(2.121.473)
1.087.263
2.767.469
15.921.286
(2.928.535)
506.000
3.029.881
18.983.916
16.528.632
Şirket, bağlı olduğu Çimento Endüstrisi İşverenleri Sendikası ile T. Çimse-iş Sendikası arasında yapılan
Şirket Toplu İş Sözleşmesi görüşmelerinde mutabakat sağlayarak, 25 Mart 2013 tarihinde, 1 Ocak 2013
– 31 Aralık 2015 yürürlük süreli Şirket Toplu İş Sözleşmesini imzalamıştır.
Kıdem teşvik karşılıkları
Açılış
Ödenen kıdem teşvik
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
4.071.669
(993.372)
1.074.088
2.780.273
(850.291)
138.846
4.152.385
2.068.828
Kıdem teşvik karşılığı çalışanlara Şirket politikası doğrultusunda sağlanan fayda olup, bilanço tarihleri
itibariyle yükümlülük doğmuş değer, etkin iskonto oranı ile bugünkü değerine indirgenerek Şirket’in mali
tablolarında gösterilmektedir.
(41)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
25.
Emeklilik planları
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
26.
Peşin ödenmiş giderler, diğer varlık ve yükümlükler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenen giderler
Verilen iş avansları
Verilen sipariş avansları
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
2.693.912
3.520.740
6.230
3.651.353
6.121.918
30.719
6.220.882
9.803.990
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
3.685.373
1.145.699
1.753.786
1.220.952
4.831.072
2.974.738
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
113
40.459
113
40.459
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
19.144.706.825
19.144.706.825
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Yatırım sipariş avansları
Peşin ödenen kiralar
Diğer kısa vadeli yükümlükler
Gider tahakkukları
27.
Özkaynaklar
Sermaye-karşılıklı iştirak sermayesi düzeltmesi
Adi hisse adedi (onaylanmış ve dolaşımda olan)
0.01 TL hisse değeri
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket’ in ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 TL’dir (31 Aralık 2012
191.447.068 TL) (tarihi maliyet esasına göre).
(42)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27.
Özkaynaklar (devamı)
Ödenmiş sermayenin 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve tarihi
maliyet esasına göre TL olarak) aşağıdaki gibidir:
Adet
30 Eylül 2013
TL
Adet
31 Aralık 2012
TL
19.144.706.825
191.447.068
19.144.706.825
191.447.068
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2013
Tutar
%
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L.
Halka açık kısım
31 Aralık 2012
Tutar
%
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,72
39,72
20,56
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,72
39,72
20,56
Nominal sermaye toplamı
191.447.068
100,00
191.447.068
100,00
Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi
233.177.582
233.177.582
Finansal tablolardaki toplam
424.624.650
424.624.650
Hisselerle ilgili hiçbir ilave hak, imtiyaz ve sınırlama bulunmamaktadır.
Yasal ve diğer yedekler
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal
yedekler Şirket’in tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin
%5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na
göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar
yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu maddesine
göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları
çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar
dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.
Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı
ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi,
belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve
iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
(43)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27.
Özkaynaklar (devamı)
Yürürlükteki düzenlemelere göre kar dağıtımının, SPK’nın payları borsada işlem gören anonim
ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliği'nde yer alan esaslara, ortaklıkların
esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım
politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün
sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli
oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine ya da söz konusu
tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür.
Bunun yanında konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında
bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK’nın Seri:XI No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya
ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları
gerekmektedir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in yasal kayıtlarındaki konsolide yasal yedekler,
statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir:
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Enflasyon farkından kaynaklanan birikmiş karlar
Diğer yedekler
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
112.473.023
35
7.365.656
7.758.970
3.343.065
102.296.433
35
164.382
7.758.970
2.929.174
Şirket, tam mükellef kurumlar ile Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde eden
dar mükellef kurum ortaklarına, %57,45 nispetinde ve tam 1,00 TL'lik nominal değerde hisseye tam
0,5745 TL brüt=net nakit temettü ödenmesine, diğer hissedarlara %20,4 nispetinde ve tam 1,00 TL'lik
nominal değerde hisseye brüt tam 0,5745 TL, net tam 0,4883 TL nakit temettü ödenmesine ilişkin Genel
Kurul kararı almış, toplam 109.986.341 TL tutarındaki temettü ödemesi 29 Mart 2013 tarihinden itibaren
nakden yapılmıştır.
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançoda özsermaye hesap grubunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla
gösterilir.
(44)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
28.
Satışlar ve satışların maliyeti
Satış gelirleri
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
762.252.157
127.296.711
(6.013.788)
(18.123.113)
285.589.911
47.790.349
(2.230.701)
(6.994.493)
631.950.657
158.582.632
(3.543.082)
(15.152.243)
230.473.461
49.702.134
(1.395.248)
(5.874.688)
865.411.967
324.155.066
771.837.964
272.905.659
9.918.329
4.471.380
10.525.868
4.196.597
875.330.296
328.626.446
782.363.832
277.102.256
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
540.416.663
40.483.302
43.896.156
48.272.065
673.068.186
194.753.852
13.583.770
15.272.950
15.635.130
239.245.702
499.344.743
37.357.509
40.230.523
45.725.942
622.658.717
177.342.120
12.282.630
13.062.057
15.242.943
217.929.750
(1.040.930)
10.604.637
11.645.567
(959.205)
10.686.362
11.645.567
(8.035.641)
9.942.884
17.978.525
(4.903.646)
4.903.646
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
905.477
7.210.576
6.305.099
(301.807)
6.003.292
6.305.099
3.499.978
6.487.130
2.987.152
1.647.449
(1.647.449)
Satılan ticari malların maliyeti
6.226.624
1.858.566
6.382.525
2.555.361
Yurtiçi hizmet satış maliyeti
5.114.409
2.316.137
4.430.659
1.826.578
684.273.766
242.159.393
628.936.238
219.055.492
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
Yurtiçi hizmet satışları
Toplam
Satışların maliyeti
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
Toplam üretim maliyeti
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamül
Toplam
29.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Kira giderleri
Satış teminat giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Seyahat giderleri
Kıdem tazminatı
Amortisman ve tükenme payları
Vergi resim ve harçlar
Diğer giderler
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
9.739.896
29.180.507
2.571.246
9.194.225
8.469.077
24.824.406
3.450.308
7.624.544
38.920.403
11.765.471
33.293.483
11.074.852
4.687.905
2.478.662
499.514
397.547
309.928
168.164
109.287
123.704
80.667
884.518
9.739.896
1.658.978
64.917
157.291
181.898
105.692
38.367
(18.607)
52.019
42.865
287.826
2.571.246
4.328.673
1.708.032
470.361
292.867
433.281
146.773
225.939
112.533
31.952
718.666
8.469.077
1.527.983
936.739
157.998
135.246
187.634
33.776
180.749
37.705
3.802
248.676
3.450.308
(45)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
29.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri (devamı)
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler
Amortisman ve tükenme payları
Temsil ve ağırlama giderleri
Kira giderleri
Kıdem tazminatı
Seyahat giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Sigorta giderleri
Çeşitli giderler
30.
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
14.141.266
2.885.782
2.249.557
2.091.603
1.520.127
1.516.860
811.179
428.916
404.771
87.869
3.042.577
4.257.452
971.900
813.893
683.090
190.484
421.618
526.596
140.091
98.009
28.229
1.062.863
12.554.642
3.195.678
1.435.798
1.470.863
1.165.909
995.039
652.760
503.297
416.263
84.730
2.349.427
3.477.792
1.012.643
688.540
503.895
222.115
398.412
75.031
163.835
103.650
29.979
948.652
29.180.507
9.194.225
24.824.406
7.624.544
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
Niteliklerine göre giderler
Amortisman ve itfa payı giderleri
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
Maddi duran varlıklar
Üretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet giderleri
43.489.521
1.420.790
123.704
227.540
15.056.704
489.290
52.019
33.336
39.901.443
1.046.816
104.884
266.640
13.148.991
371.081
39.803
102.681
Toplam amortisman giderleri
45.261.555
15.631.349
41.319.783
13.662.556
406.635
670.813
314.295
216.246
193.800
98.217
329.080
424.047
7.649
326.028
(86.934)
132.814
(2.098)
325.798
1.391.743
508.263
1.086.804
369.580
Maddi olmayan duran varlıklar
Üretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet giderleri
Toplam itfa payı
(46)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
30.
Niteliklerine göre giderler (devamı)
Personel giderleri
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
42.187.145
14.191.062
3.854.732
14.069.996
4.357.466
991.187
39.019.244
12.564.398
3.535.881
12.802.210
3.586.921
1.155.054
60.232.939
19.418.649
55.119.523
17.544.185
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
5.368.673
1.169.025
676.373
584.761
2.604.724
388.321
188.106
155.092
7.707.976
960.206
377.675
566.318
(377.706)
354.645
49.026
209.426
41.435
(269.673)
216.697
(10.265)
1.470.594
658.049
21.335
1.855.131
1.095.952
9.310.861
3.724.619
11.705.338
1.321.078
1 Ocak –
30 Eylül 2013
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
3.337.597
2.018.142
1.408.389
1.081.281
970.464
963.227
926.390
593.703
894.584
668.232
100.914
313.699
434.361
420.480
284.681
217.351
7.224.908
2.302.028
1.301.300
488.662
725.512
215.695
856.473
508.605
(356.016)
710.038
52.777
132.678
219.285
45.252
307.964
92.085
88.544
(85.695)
-
-
556.139
(73.378)
480.716
32.242
11.943.876
3.175.229
14.103.899
1.236.305
Personel giderleri
Maaş ve ücretler
Diğer sosyal giderler
Kıdem tazminatı karşılık gideri, net
(Not 24)
31.
Diğer faaliyetlerden gelir/giderler
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Operasyonel kur farkı gelirleri
Kira geliri
Yardımcı malzeme satış karı
Vade farkı gelirleri
Yasal davalar için konusu
kalmayan karşılıklar
Atık bertaraf gelirleri
Diğer
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Operasyonel kur farkı giderleri
Yardım ve teberrular
Emlak vergisi
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Reeskont giderleri
Tazminat ve cezalar
Kiralanan terminallerin gideri
Çalışmayan kısım giderleri
Maden sahalarını doğaya kazandırma
karşılığı (Not 22)
Diğer
(47)
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
32.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve finansal gelirler
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir :
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Temettü gelirleri (*)
Maddi varlık satış karı
(*)
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
10.925.468
1.464.713
171.087
10.612.285
260.039
26.588
12.390.181
171.087
10.872.324
26.588
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle temettü gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Çimsa
Arpaş
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
8.806.787
2.118.681
-
9.583.143
1.029.142
-
10.925.468
-
10.612.285
-
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Finansal kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
33.
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
5.625.804
360.908
1.290.856
140.782
15.670.310
579.453
1.370.039
123.844
5.986.712
1.431.638
16.249.763
1.493.883
Yatırım faaliyetlerinden giderler ve finansal giderler
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir :
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Maddi duran varlık satış zararı
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
342.189
74.463
169.638
168.428
342.189
74.463
169.638
168.428
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
1 Ocak –
30 Eylül 2013
Finansal kur farkı giderleri
Faiz giderleri
1 Temmuz –
30 Eylül 2013
1 Ocak –
30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
4.558.168
15.527.175
1.256.631
5.913.937
14.467.572
15.209.862
1.270.129
5.743.981
20.085.343
7.170.568
29.677.434
7.014.110
(48)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
34.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlık ve durdurulan
faaliyeti bulunmamaktadır.
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil)
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve
yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir :
Ertelenmiş
Vergi varlıkları
30 Eylül
31 Aralık
2013
2012
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin
vergi gelir / giderleri
Maddi ve Maddi Olmayan varlık
üzerinde geçici farkalar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Stoklar
Şerefiye
Diğer geçici farklar, net (Yenileme
fonu dahil)
Maden sahalarını doğaya kazandırma
Alacak ve borç reeskontu
Mali zarar
(*)
Ertelenmiş Vergi
yükümlülükleri
30 Eylül
31 Aralık
2013
2012
-
(6.735.054)
3.497.183
3.956.513
-
Ertelenmiş
vergi geliri (gideri)
30 Eylül
31 Aralık
2013
2012
(4.454.509)
(2.280.545)
(670.984)
3.150.531
3.853.337
-
(20.365.663)
(25.891.577)
(21.335.588)
(25.891.577)
969.925
346.652
103.176
-
1.914.264
(33.726)
30.419
-
1.906.429
451.694
271.952
-
1.959.495
458.278
346.834
24.151
-
-
(53.066)
(6.584)
(74.882)
(24.151)
219.695
(130.165)
(88.810)
(321.840)
10.083.771
9.792.626
(52.992.294)
(51.681.674)
(1.019.475)
918.853
-
Bu iki bakiyenin toplam net tutarı bilançoda 1.086.820 TL (31 Aralık 2012 – 1.160.156 TL) tutarında ertelenmiş vergi varlıkları ve
43.995.343 TL (31 Aralık 2012 – 43.049.204 TL) tutarında ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak gösterilmiştir.
Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
1 Ocak bakiyesi
Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi (geliri) / gideri
41.889.048
(1.261.070)
2.280.545
42.807.901
(1.326.285)
194.090
30 Eylül 2013 ve 2012 net bakiyeleri
42.908.523
41.675.706
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip
eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek
taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar
üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık
kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
(49)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil) (devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince
beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2013
tarihi itibariyle, taşınan mali zararı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 - 127.082 TL)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergi
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
28.498.723
(14.556.372)
28.922.734
(21.753.917)
13.942.351
7.168.817
Ödenecek gelir vergisi
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan vergi gideri ile 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri
itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen vergi gideri arasındaki mutabakat:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar
147.452.473
115.010.563
Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20%
Vergiden istisna gelirlerin etkisi
Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi
Diğer
(29.490.495)
4.882.191
(2.613.371)
(15.978)
(23.002.113)
3.066.322
(1.110.521)
(173.848)
(27.237.653)
(21.220.160)
36.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı
ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 30 Eylül 2013 ve 2012 itibariyle hisse senedi adedinin ağırlıklı
ortalaması 19.144.706.825 adettir.
Finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide mali tabloların tamamlanmasından önce,
çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur.
Hisse başına kazanç ve hisse başına dağıtılan brüt temettü aşağıdaki gibidir:
Net dönem karı
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama
adedi (her biri 1 kr)
Hisse başına kar (kr) (*)
Hissedarlara dağıtılan temettü
Hisse başına dağıtılan brüt temettü (kr) (*)
(*)
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
1 Ocak - 30
Eylül 2012
1 Temmuz - 30
Eylül 2012
118.856.516
55.724.758
93.213.473
32.654.537
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
0,6208
0,2911
0,4869
0,1706
109.986.285
88.716.569
0,5745
0,4634
Şirketin tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olması ve imtiyazlı hisse bulunmaması nedeniyle adi ve
seyreltilmiş hisse başına kar ve hisse başına dağıtılan temettü tutarları farklılık göstermemektedir.
(50)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip
olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı
olarak belirlenmektedir. Şirket, Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. (%39,72) (31 Aralık 2012 - %39,72) ve
Heidelbergcement Grubu’nu (%39,72) (31 Aralık 2012 - %39,72) tarafından kontrol edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar için hissedar şirketleri ve finansal varlıklar ve onların iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları ile diğer Sabancı ve Heidelbergcement Grubu şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak
gösterilmiş ve bu şirketler ve Şirket’in üst düzey yöneticileri ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve 30 Eylül 2013 ve 2012
tarihleri itibariyle bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir:
İlişkili Kuruluş
Ortaklar
Hacı ÖmerSabancı Holding A.Ş.
Finansal varlıklar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa)
Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Diğer
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa)
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Ltd.
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Indocement
İlişkili Kuruluş
Ortaklar
Hacı ÖmerSabancı Holding A.Ş.
Finansal varlıklar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa)
Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Diğer
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa)
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Ltd.
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Indocement
(*)
Mamul
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflara satışlar
1 Ocak - 30 Eylül 2012
Hizmet
Diğer (*)
-
-
-
-
-
29.050
5.821.716
-
155.144
749.034
-
6.454.908
-
173.459
43.207
-
4.678.759
126.221.671
-
-
7.076
19.307
187.009
68.453
79.095.711
71.297.736
-
62.333
82.977
67.229
5.380
11.027
27.919
-
Mamul
1 Temmuz– 30 Eylül 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflara satışlar
1 Temmuz – 30 Eylül 2012
Hizmet
Diğer (*)
-
-
-
-
-
29.050
1.591.530
-
65.687
104.633
-
-
62.404
13.054
-
44.725.752
-
-
8.525
187.009
28.267
23.216.951
26.354.636
-
21.604
30.563
23.236
5.380
-
Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır.
(51)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
İlişkili Kuruluş
Mamul
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflardan alımlar
1 Ocak - 30 Eylül 2012
Hizmet
Diğer (*)
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
299.445
-
-
281.034
-
Finansal varlıklar
Çimsa
Liman İşletmeleri
Eterpark End. Ürün. İmal.Tic.İth.İhr.Paz.A.Ş.(Eterpark)
Altaş Ambalrıl Liman Tesisleri Tic. A.Ş. (Altaş)
-
821.182
482.808
-
189.044
60.477
411.691
-
661.204
541.952
-
801
240.454
77.908
263.398
Diğer
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
S.A.Cimenteries Cbr.
Carrefoursa Türkiye
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HC Trading Malta Limited
HC Green Tradıng Ltd.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
Indocement
Temsa Global Sanayi Ve Ticaret
259.285
293.523
8.902.010
32.803.539
-
2.348.666
720.992
181.762
337.099
236.853
-
1.430
244.681
82
40.148
3.284
10.375
3.153
183.913
1.338.797
31.898.246
185.160
47.905.378
-
2.878.564
265.490
164.814
106.689
19.850
-
205.710
129.336
947
168.544
8.281
257.110
61.897
-
İlişkili Kuruluş
Mamul
1 Temmuz – 30 Eylül 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflardan alımlar
1 Temmuz – 30 Eylül 2012
Hizmet
Diğer (*)
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
5.792
-
-
347
-
Finansal varlıklar
Çimsa
Liman İşletmeleri
Eterpark End. Ürün. İmal.Tic.İth.İhr.Paz.A.Ş.(Eterpark)
Altaş Ambalrıl Liman Tesisleri Tic. A.Ş. (Altaş)
-
297.112
124.191
-
82.700
19.500
157.183
-
219.203
246.828
-
801
98.621
31.042
133.641
Diğer
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
S.A.Cimenteries Cbr.
Carrefoursa Türkiye
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HC Trading Malta Limited
HC Green Tradıng Ltd.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
90.772
4.311
(60.652)
12.512.736
-
907.877
155.396
(1.533)
271.867
76.105
142.276
2.288
-
69.177
626.817
12.188.026
15.396
630.098
-
1.020.650
92.303
53.928
64.746
766
168.544
5.806
80.200
24.156
(*)
Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır.
(52)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
İlişkili taraflardan alacaklar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
İlişkili taraflara borçlar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
-
6.835
250.707
Toplam (*)
-
-
6.835
250.707
Arpaş
Çimsa
Liman İşletmeleri
Eterpark
Altaş
25.613
358.084
-
14.674
5.998
-
140.397
22.697
123.573
130.559
169.173
102.307
Toplam (*)
383.697
20.672
286.667
402.039
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Lmd..
Indocement
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Teknosa A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Carrefoursa
Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Olmuksa
S.A.Cimenteries Cbr.
35.723.696
81.934
188.500
75.799
2.272
24.840
-
19.542.560
21.399.763
65.091
27.126
75.799
987.734
293.391
-
36.018
127.613
72.702
37.839
35.554
850
42.529
3.481.078
7.241
302.833
277.105
125.472
73.199
15.545
548.125
76.793
36.593
881.349
4.920
-
Toplam (*)
36.097.041
42.391.464
3.841.424
2.341.934
Ortaklara temettü borçları
Personel
1.051.855
772.624
58
1.224.867
596.431
784.893
Toplam (**)
1.051.855
772.624
1.224.925
1.381.324
Finansal yatırımlar
Diğer
(*)
(**)
"Kısa vadeli ticari alacaklar/borçlar" hesapları içerisinde gösterilmiştir (Not 10).
"Diğer alacaklar/borçlar" hesapları içerisinde gösterilmiştir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan Doğrudan Borçlandırma Sistemi
(DBS)’inden alacakların 10.450.684 TL (31 Aralık 2012 – 7.312.621 TL)’lik kısmı Akbank T.A.Ş.’ye aittir.
(53)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
2.944.239
4.118.820
1.205.216
89.351.540
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
1.372.920
-
6.828.424
-
1.372.920
6.828.424
223.367
72.281
187.661
218.975
36.600
1.125.000
33.600
1.125.000
1.161.600
1.158.600
Bankalar
Akbank T.A.Ş.
Finansal borçlar
Akbank T.A.Ş.
İlişkili kuruluşlara finansal giderler
Akbank T.A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
İlişkili kuruluşlardan faiz gelirleri
Akbank T.A.Ş.
Komisyon gelirleri
Arpaş
Yapılan bağışlar
Sabancı Üniversitesi
Vaksa Hacı Ömer Sabancı Vakfı
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Üst yönetim kadrosuna sağlanan kısa vadeli faydalar
İşten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
3.344.070
271.741
126.163
2.756.398
399.447
120.467
Toplam kazançlar
3.741.974
3.276.312
SSK işveren payı
90.588
88.325
(54)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal risk yönetimi amaçları ve politikaları
Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli
banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman
yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi
finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket
yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların
kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski
Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta ABD Doları ve bir miktar Euro yükümlülüklere sahip
olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para
birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka
kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak
sırasıyla, 38.080.800 TL aktif ve 5.461.735 TL pasif pozisyondur.
Şirketin maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu ABD Doları kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket
bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla
izlemekte ve aynı zamanda gerekli gördüğü durumlarda kur riskinden korunma amaçlı finansal
işlemler yapmaktadır.
(55)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
Cari dönem 30 Eylül 2013
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yük.ler
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*)
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (ufrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)*
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
GBP
DKK
SEK
32.690.153
6.966.879
39.657.032
39.657.032
1.332.128
244.104
1.576.232
1.576.232
16.070.178
3.418.104
19.488.281
19.488.281
75.832
120.000
195.832
195.832
72
5.011
5.083
5.083
428.566
428.566
428.566
-
-
-
38.080.800
19.292.449
(423.483)
-
-
-
38.080.800
19.292.449
(423.483)
-
-
-
127.296.711
41.453.386
71.477.504
20.134.864
2.970.566
1.231
-
204.378
Döviz pozisyonu tablosu
Cari dönem 31 Aralık 2012
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yük.ler
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*)
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (ufrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)*
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
(*)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
GBP
DKK
SEK
32.593.073
63.546
32.656.619
32.656.619
2.001.400
35.956.520
37.957.920
160.434
160.434
38.118.354
18.164.918
23.497
18.188.414
18.188.414
20.170.829
20.170.829
90.000
90.000
20.260.829
87.261
5.915
93.176
93.176
851.044
851.044
851.044
2.466
2.691
5.157
5.157
-
1
1
1
-
87
87
87
-
(5.461.735)
(2.072.415)
(757.868)
5.157
1
87
(5.461.735)
(2.072.415)
(757.868)
5.157
1
87
108.880.498
78.721.762
60.909.329
41.797.173
1.463.949
759
-
489.828
Ithalat ve ihracat rakamları 2013 ve 2012 yılları Ocak-Eylül dönemlerini kapsamaktadır.
(56)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tabloda, TL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi
gösterilmektedir :
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem 30 Eylül 2013
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
3.924.470
3.924.470
(3.924.470)
(3.924.470)
(116.390)
(116.390)
116.390
116.390
-
-
3.808.080
(3.808.080)
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem 31 Aralık 2012
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
(369.429)
(369.429)
369.429
369.429
(178.228)
(178.228)
178.228
178.228
1.481
1.481
(1.481)
(1.481)
(546.176)
546.176
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
Döviz kurundaki değişimin, Şirket’in özsermaye kalemlerine bir etkisi yoktur.
(57)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Fiyat riski
Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para
biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal
olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun
değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Faiz pozisyonu tablosu
Cari dönem
Önceki dönem
-
35.742.607
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
Aşağıdaki tabloda faiz oranlarındaki %0,5’lik bir artışın, vergi öncesi kar seviyesinde, değişken faizli
krediler üzerindeki etkisi gösterilmektedir.
Vergi öncesi kar üzerinde etkisi
Faiz artışı
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
178.260 TL
%0,5
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini
belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli
değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket’in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi
bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek
değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar
çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir
sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar
veya şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket
ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
30 Eylül 2013
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
28.471.346
323.575.028
36.480.738
8.947.512
182.876.748
-
-
28.471.346
323.575.028
36.480.738
182.876.748
8.947.512
28.471.346
323.575.028
36.480.738
182.876.748
8.947.512
6
10
10, 37
7
11, 26
-
-
291.055.301
127.753.086
4.134.926
21.120.907
291.055.301
127.753.086
4.134.926
21.120.907
291.055.301
127.753.086
4.134.926
21.120.907
8
10
10, 37
11, 26
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
13.651.664
245.891.544
42.412.136
11.081.941
137.265.842
-
-
13.651.664
245.891.544
42.412.136
137.265.842
11.081.941
13.651.664
245.891.544
42.412.136
137.265.842
11.081.941
6
10
10, 37
7
11, 26
-
-
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
8
10
10, 37
11, 26
(58)
Not
Not
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Cari dönem
İlişkili taraf
Ticari alacaklar
Diğer taraf
İlişkili taraf
Alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
36.480.738
323.575.028
1.051.855
3.785.157
28.471.174
-
-
219.983.399
1.051.855
254.867
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
36.480.738
316.869.998
1.051.855
3.785.157
28.471.174
-
-
901.149
-
-
-
-
-
5.803.881
-
-
-
-
-
2.771.940
9.975.890
(9.975.890)
-
-
-
-
-
İlişkili taraf
Ticari alacaklar
Diğer taraf
İlişkili taraf
Alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Türev
Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
42.412.136
245.891.544
772.624
14.126.613
13.651.511
-
-
158.491.016
772.624
7.995.145
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
42.412.136
240.537.473
772.624
14.126.613
13.651.511
-
-
1.575.012
-
-
-
-
-
3.779.059
-
-
-
-
-
809.012
7.497.228
(7.497.228)
-
-
-
-
-
Önceki dönem
(1)
(2)
(3)
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Bu müşteriler ile ilgili olarak geçmişte tahsilat problemi yaşanmamıştır.
Likidite riski
Likidite riski net fonlama ihtiyacını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının
vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle
düşürülmektedir.
Likidite tablosunda, türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço
tarihinden yazılı ve sözlü sözleşmeler kapsamındaki vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak
ve sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akışları dikkate alınarak gösterilmiştir. Türev finansal
yükümlülükler için işletmenin likidite yönetiminde esas aldığı sözleşme uyarınca olan vade
kullanılmıştır.
(59)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
30 Eylül 2013
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ve
diğer borçlar
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
422.943.312
290.820.226
235.074
131.888.012
29.539.980
432.922.378
300.134.074
235.076
132.553.228
29.539.980
248.791.835
116.179.838
58.769
132.553.228
29.539.980
149.863.460
149.687.153
176.307
-
34.267.083
34.267.083
-
-
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
386.209.642
224.126.580
374.346
147.071.261
14.637.455
388.610.089
226.020.808
374.346
147.577.480
14.637.455
352.375.137
190.106.724
53.478
147.577.480
14.637.455
36.074.518
35.914.084
160.434
-
160.434
160.434
-
-
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ve
diğer borçlar
Sermaye yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve
sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in
faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını
izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur.
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
540.666.782
465.376.896
28.471.346
13.651.664
Net borç
512.195.436
451.725.232
Toplam özsermaye
976.053.693
923.191.742
Toplam sermaye
191.447.068
191.447.068
0,52
0,49
Toplam yükümlülükler
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6)
Borç/özsermaye oranı
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar)
Gerçeğe uygun değer, bir varlığın cari bir işlemde bilgili ve istekli taraflar arasında alım satımına konu
olan fiyatını ifade eder.
Bilançoda itfa edilmiş maliyet ve maliyet değeri ile taşınan finansal varlık ve yükümlüklerin gerçeğe
uygun değerlerinin aşağıdaki nedenlerle taşınan değerlerine yakın olduğu varsayılmıştır.
(60)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) (devamı)
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan finansal varlıkların gerçeğe
uygun değerleri:
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri
varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten
sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değerleri:
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun
değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile
ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli değişken faizli banka
kredilerinin faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredilerin
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Uzun vadeli sabit faizli
banka kredilerinin, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, gerçeğe
uygun değerinin taşınan değere yakın olduğu görülmüştür. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa
olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Türev finansal araçlar (vadeli işlem anlaşmaları)
Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim
politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, UMS 39
(Finansal Araçlar : Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları
sağlamadığından, finansal tablolarda “diğer dönen varlıklar (eğer gelirse) ya da “diğer kısa vadeli
yükümlülükler (eğer giderse)” içinde gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılırlar.
Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri halka açık organize olmuş piyasalardaki fiyatları
veya bilanço tarihine indirgenmiş gelecekteki nakit getirileri olarak kabul edilmiştir. Bütün türev araçlar
gerçeğe uygun değerleri pozitif olduğunda varlık, negatif olduğunda ise borç olarak taşınır.
Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların gerçeğe uygun
değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar direkt olarak gelir tablosu ile
ilişkilendirilir.
Konsolide bilançoda, henüz gerçekleşmemiş gelir yaratan türev araçlar gelir tahakkuku kalemine
(diğer dönen varlıklar) ve henüz gerçekleşmemiş zarar yaratan türev araçlar gider tahakkukları (diğer
kısa vadeli yükümlülükler) kalemine dahil edilir.
Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maruz kaldığı yabancı para riskinden korunma amaçlı yapmış
olduğu vadeli döviz alım sözleşmesi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 - Yoktur)
(61)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) (devamı)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç
sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı
kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in gerçeğe uygun değer ile takip ettiği finansal
varlık ve yükümlülüklerin hiyeraşi tablosu aşağıdaki gibidir :
Cari Dönem
Seviye 1 (*)
Seviye 2 (**)
Seviye 3
Finansal yatırımlar
Çimsa
156.484.224
-
-
Toplam varlıklar
156.484.224
Seviye 1 (*)
Seviye 2 (**)
Seviye 3
Finansal yatırımlar
Çimsa
110.873.318
-
-
Toplam varlıklar
110.873.318
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
Önceki Dönem
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
(*)
(**)
Borsada bilanço tarihi itibariyle oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz
oranları referans alınarak hesaplanmıştır.
40.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
41.
Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar
Yoktur.
(62)