Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı
Ortaklığı
1 Ocak- 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolar ve bağımsız inceleme
raporu
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
İnceleme raporu
Ara dönem konsolide finansal durum tablosu
1
2-3
Ara dönem konsolide gelir tablosu
4
Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu
5
Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu
6
Ara dönem konsolide nakit akım tablosu
7
Ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
8 – 63
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolar hakkında inceleme raporu
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı’nın (birlikte “Şirket” olarak
anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık
döneme ilişkin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir,öz kaynaklar değişim ve nakit akış
tablolarını ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme
yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygun
olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal
tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama
sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan
bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar
olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya
çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim
görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların, Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim
Şirketi ve bağlı ortaklığı’nın 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, altı aylık döneme
ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, TMS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Diğer husus
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı’nın Sermaye Piyasası Kurulu
tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran
2012 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları sırasıyla bir başka Denetim Şirketi
tarafından denetlenmiş ve incelenmiş olup söz konusu Şirket 15 Şubat 2013 tarihli bağımsız denetim
raporunda bu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiş, 6 Ağustos 2012 tarihli
inceleme raporunda ise konsolide ara dönem finansal tablolarının Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret
Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı’nın 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu ve bu tarihte
sona eren altı aylık döneme iliskin finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan
finansal raporlama standartları çerçevesinde dogru ve dürüst bir biçimde yansıtmadıgı konusunda
herhangi bir hususa rastlanmadığını ifade etmiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ferzan Ülgen, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
22 Ağustos 2013
İstanbul, Türkiye
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar (net)
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Canlı varlıklar (net)
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
6
7
10
37,10
10
12
11
37,11
11
13
14
26
Ara Toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
34
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar (net)
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Canlı varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
-Şerefiye (net)
-Diğer maddi olmayan varlıklar (net)
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
10
12
11
37,11
11
16
14
17
18
20
19
26
35
26
Toplam varlıklar
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
30 Haziran 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
31 Aralık 2012
491.616.746
441.087.507
30.973.601
331.720.802
21.046.158
310.674.644
1.911.946
1.088.185
823.761
119.028.752
6.411.271
1.570.374
13.651.664
288.303.680
42.412.136
245.891.544
8.777.319
772.624
8.004.695
120.542.052
9.803.990
8.802
491.616.746
441.087.507
-
-
1.002.403.944
947.481.131
185.909.388
528.567
528.567
647.662.058
164.118.527
129.457.887
34.660.640
3.080.808
1.104.596
-
137.265.842
445.678
445.678
641.614.963
164.019.754
129.457.887
34.561.867
2.974.738
1.160.156
-
1.494.020.690
1.388.568.638
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı
parçalarıdır.
(2)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı
-Finansal kredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar
-Diğer ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
-İlişkili taraflara diğer borçlar
-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Finans sektörü faaliyetinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Ertelenmiş gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
-Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
8, 37
8, 37
9
10
37,10
10
11
11
37,11
11
12
21
11
35
22
26
Ara Toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara ilişkin yükümlülükler
34
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
-Finansal kredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Uzun vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
-Diğer uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
8,37
9
10
11
12
21
22,24
24
22
35
26
Ozkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
-Aktüeryal kazanç/kayıp
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
-Değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Dönem net karı
Kontrol gücü olmayan paylar
Toplam yükümlülükler
27
27
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
30 Haziran 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
31 Aralık 2012
502.545.386
398.455.447
286.330.846
230.976
230.976
167.229.181
3.862.310
163.366.871
5.963.065
9.174.634
9.174.634
17.601.935
11.287.748
4.726.888
3.178.388
1.548.500
113
188.383.974
35.956.519
35.742.607
213.912
147.071.261
2.994.680
144.076.581
4.056.457
7.156.780
7.156.780
3.424.218
7.168.817
5.196.962
4.087.354
1.109.608
40.459
502.545.386
398.455.447
-
-
68.878.005
66.921.449
57.744
57.744
24.961.816
22.523.035
2.438.781
43.858.445
-
160.434
160.434
98.097
23.613.714
21.322.326
2.291.388
43.049.204
-
922.597.299
923.191.742
910.843.333
191.447.068
233.177.582
911.486.547
191.447.068
233.177.582
(1.773.070)
(1.773.070)
139.265.841
119.838.570
165.755.584
63.131.758
11.753.966
93.054.472
102.460.672
173.086.558
120.033.265
11.705.195
1.494.020.690
1.388.568.638
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
referansları
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Ocak - 30
Haziran 2013
1 Nisan - 30
Haziran 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
Geçmiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
1 Ocak - 30
Haziran 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
(Yeniden
sınıflanmış)
(Not 2.3)
1 Nisan - 30
Haziran 2012
546.703.850
(442.114.373)
312.386.065
(239.046.614)
505.261.576
(409.880.746)
286.348.932
(225.725.955)
104.589.477
73.339.451
95.380.830
60.622.977
-
-
-
-
-
-
-
-
104.589.477
73.339.451
95.380.830
(7.168.650)
(19.986.282)
5.586.242
(8.768.647)
(4.463.584)
(10.304.587)
3.444.370
(5.287.655)
(5.018.769)
(17.199.862)
10.384.260
(12.867.594)
74.252.140
56.727.995
70.678.865
60.622.977
(2.053.188)
(8.166.519)
6.128.651
(9.546.286)
46.985.635
Sürdürülen faaliyetler
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
28
28
Ticari faaliyetlerden brüt kar
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar
Brüt kar
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri(-)
Genel yönetim giderleri(-)
Araştırma ve geliştirme giderleri(-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
29,30
29,30
29,30
31
31
Faaliyet karı
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararındaki paylar
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
-
-
-
-
12.219.094
(267.726)
4.555.074
(12.914.775)
194.724
(267.726)
2.344.993
(6.911.925)
10.845.736
(1.210)
14.755.880
(22.663.324)
10.800.959
(1.210)
3.564.412
(7.387.606)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
77.843.807
52.088.061
73.615.947
53.962.190
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
(13.966.389)
(10.454.700)
(12.819.112)
(15.533.765)
1.567.376
(10.927.787)
473.087
(13.823.368)
1.004.256
63.877.418
41.633.361
60.796.835
(7.922.187)
(8.063.313)
141.126
46.040.003
-
-
-
-
63.877.418
-
41.633.361
-
60.796.835
-
46.040.003
-
- Dönem vergi gelir/(gideri)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
32
33
32
33
35
35
Sürdürülen faaliyetler dönem kar/zararı
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem
kar/zararı
Dönem kar/zararı
Dönem kar /zararının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
27
27
745.660
63.131.758
573.306
41.060.055
237.899
60.558.936
438.570
45.601.433
Hisse başına kazanç/kayıp (Kuruş)
36
0,330
0,214
0,316
0,238
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına
kazanç/kayıp (Kuruş)
36
0,330
0,214
0,316
0,238
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
1 Ocak - 30
Haziran 2013
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Nisan - 30
Haziran 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
1 Ocak - 30
Haziran 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiş)
1 Nisan - 30
Haziran 2012
63.877.418
41.633.361
60.796.835
46.040.003
27
27
48.643.546
-
24.867.648
-
9.947.060
-
(7.763.557)
-
35
(2.432.177)
(1.243.382)
(497.353)
388.178
46.211.369
23.624.266
9.449.707
(7.375.379)
Toplam kapsamlı gelir
110.088.787
65.257.627
70.246.542
38.664.624
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
745.660
109.343.127
573.306
64.684.321
237.899
70.008.643
438.570
38.226.054
Dipnot
referansları
Dönem karı / (zararı)
Diğer kapsamlı gelir / (gider):
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Emeklilik planlarındaki aktüeryal kayıplar
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir / (giderleri)
Diğer kapsamlı gelir / (gider) (vergi sonrası)
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Ödenmiş
sermaye
Ödenmiş
sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedek
Değer
artış fonu
Aktüeryal
kazanç/kayıp
Net
dönem karı
Geçmiş yıllar
karları
191.447.068
233.177.582
92.779.743
74.616.021
(574.531)
100.287.554
Transferler
Ödenen temettüler (Not 36)
Net dönem karı
Diğer kapsamlı gelir - Finansal varlıklar üzerindeki
gerçekleşmemiş net gelir (Not 7)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri (Not 35)
-
-
9.680.929
-
-
-
-
-
-
9.947.060
-
-
-
(497.353)
Toplam diğer kapsamlı gelir
-
-
-
Toplam kapsamlı gelir
-
-
30 Haziran 2012 bakiyesi
191.447.068
1 Ocak 2013 Bakiyesi
Ana ortaklığa
ait özkaynaklar
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
(Not 27)
Toplam
özkaynaklar
171.196.502
862.929.939
11.216.027
874.145.966
(100.287.554)
60.558.936
90.606.625
(88.716.569)
-
(88.716.569)
60.558.936
(303.801)
237.899
(89.020.370)
60.796.835
-
-
9.947.060
-
9.947.060
-
-
-
(497.353)
-
(497.353)
9.449.707
-
-
-
9.449.707
-
9.449.707
-
9.449.707
-
60.558.936
-
70.008.643
237.899
70.246.542
233.177.582
102.460.672
84.065.728
(574.531)
60.558.936
173.086.558
844.222.013
11.150.125
855.372.138
191.447.068
233.177.582
102.460.672
93.054.472
(1.773.070)
120.033.265
173.086.558
911.486.547
11.705.195
923.191.742
Transferler
Ödenen temettüler (Not 36)
Net Dönem Karı
Diğer kapsamlı gelir - Finansal varlıklar üzerindeki
gerçekleşmemiş net gelir (Not 7)
Diğer kapsamlı gelir - Aktüeryal kayıp (Not 24)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri (Not 35)
-
-
17.377.898
-
-
-
(120.033.265)
63.131.758
102.655.367
(109.986.341)
-
(109.986.341)
63.131.758
(696.889)
745.660
(110.683.230)
63.877.418
-
-
-
48.643.546
-
-
-
-
48.643.546
-
-
48.643.546
-
-
-
-
(2.432.177)
-
-
-
(2.432.177)
-
(2.432.177)
Toplam diğer kapsamlı gelir
-
-
-
46.211.369
-
-
-
46.211.369
-
46.211.369
Toplam kapsamlı gelir
-
-
-
46.211.369
-
63.131.758
-
109.343.127
745.660
110.088.787
191.447.068
233.177.582
119.838.570
139.265.841
(1.773.070)
63.131.758
165.755.584
910.843.333
11.753.966
922.597.299
1 Ocak 2012 bakiyesi
30 Haziran 2013 Bakiyesi
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide nakit akım tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
Dipnot
referansları
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi kar
Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi kar ile işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat:
Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri/geliri
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı, net
Maddi ve maddi olmayan varlık satış (karı) /zararı
Faiz gideri
Şüpheli alacak karşılığı
Temettü gelirleri
Yasal dava karşılığıdaki değişim
Stok değer düşüklüğü karşılığı
İzin karşılığı gideri / (geliri)
Diğer karşılıklar
Geçmiş dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiş)
(Yeniden sınıflanmış)
(Not 2.3)
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
77.843.807
73.615.947
30.513.686
1.549.163
689.812
147.393
(1.025.900)
9.613.238
2.438.442
(10.925.468)
623.876
600.000
946.034
750.000
(1.648.000)
28.374.451
2.380.827
188.686
(232.241)
9.465.881
852.544
(10.612.285)
(226.962)
600.000
491.243
750.000
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
113.764.083
104.000.091
Net işletme sermayesindeki değişim
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
Ödenen vergi
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen primler
Ödenen dava karşılıkları
Ödenen kıdem teşvikleri
Şüpheli alacaktan tahsilatlar
(45.963.150)
6.865.373
913.300
(1.780.877)
3.286.649
20.157.920
1.858.668
1.927.351
14.177.717
(11.414.834)
(1.130.286)
(1.855.000)
(934.984)
(632.822)
24.697
(9.999.663)
3.437.307
(9.762.338)
(840.028)
(5.432.260)
(19.859.794)
2.198.819
1.727.076
340.945
(12.235.677)
(1.753.451)
(1.900.000)
(51.700)
(577.373)
81.251
99.263.805
49.373.205
(37.605.194)
1.971.540
219.305
10.925.468
(24.828.389)
232.241
462.921
10.612.285
(24.488.881)
(13.520.942)
412.230.000
(353.518.491)
(109.986.341)
(696.889)
(85.626)
(5.395.640)
189.102.000
(115.785.109)
(88.716.569)
(303.800)
(210.303)
(4.680.662)
(57.452.987)
(20.594.443)
17.321.937
15.257.820
18, 19, 30
24
24
22
32,33
33
10
32
22
13
22
22
24
22
22
24
10
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları
Maddi varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
Alınan faizler
Alınan temettü
18
18
32
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları
Alınan kısa vadeli kredilerden sağlanan nakit
Ödenen krediler
Ödenen temettü
Kontrol gücü olmayan hissedarlara dağıtılan kar
Ödenen finansal kiralama borçları
Ödenen faiz
27
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit eşdeğerlerindeki net azalış
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri
6
13.651.664
15.594.899
Dönem sonu itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri
6
30.973.601
30.852.719
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Genel
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi “Akçansa” 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento
Ticaret Anonim Şirketi “Akçimento” ve 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim
Şirketi’nin “Çanakkale” birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde
tamamı Cimenteries CBR S.A. “CBR”’a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel),
Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Temmuz 1996 tarihinde de, CBR, Çanakkale’deki
hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu
Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir.
1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığını
sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak
değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
işlem görmektedir. 27 Kasım 2006 tarihinde, HeidelbergCement A.G.’nin %100 oranında iştiraki olan
CBR International Holdings B.V.’nin sahibi olduğu %39,72 oranında Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret A.Ş. hisselerinin tamamı yine HeidelbergCement A.G.’nin %100 oranında iştiraki olan
HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. şirketine devir olmuştur.
Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Caddesi, No: 38, Altunizade, Üsküdar,
İstanbul’dur.
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 22 Ağustos 2013 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından
onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal
tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 27 no’lu dipnotta detaylarıyla anlatıldığı
üzere Akçansa’yı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve HeidelbergCement Mediterranean Basin
Holdings S.L. birlikte kontrol etmektedir.
Konsolide finansal tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(Karçimsa - %50,99’u Akçansa’ya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı”
veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle personel
sayıları (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 1.115 ve 1.114’tür.
Faaliyet konusu
Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir.
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
(8)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.1
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri (devamı)
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Ara dönem finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, KGK tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.Söz konusu düzeltmeler genel
olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, maddi varlık amortismanlarının ekonomik ömürlerine ve kıst
esasına göre ayrılması, karşılıkların muhasebeleşmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe
uygun değeri ile gösterilmesi ve ticari alacak ve borçların reeskonta tabi tutulmasından oluşmaktadır.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlenmesi
haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle
varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İşlevsel ve raporlama para birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden
ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın
varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca
(Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur.
Dolayısıyla, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır.
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal
tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi
itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda
kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve
performansı üzerindeki etkileri bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat
sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo
kullanıcılarına;
i)
Netleştirilen işlemlerin Şirket’ in finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
(9)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem konsolide finansal tabloları
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak
kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi
prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal
kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın
muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Şirket’ in finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi
olmamıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol”
tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir
standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
(10)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle
verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların
hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir dolayısıyla Şirket ara dönemde bu açıklamaları sunmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart
ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni
açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara
dönem finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları Not 39’da sunmaktadır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Şirket söz konusu yorumun finansal durumu veya performansı üzerindeki etkilerini
değerlendirmektedir.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan
dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi
TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı
sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırmıştır.
Değişikliğin
Şirket’in
finansal
durumu
ve
performansı
üzerindeki
etkisideğerlendirilmektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
(11)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12
hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan
toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama
dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve
yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir
ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan
kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına
izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
(12)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket konsolide finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile
yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda
bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir
dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine
açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik
aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük
olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda
değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine
ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da
bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü
uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen
değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler
sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin
durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
(13)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi
itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede
yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3’te belirtilen sınıflama değişikliklerini
yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi
ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği
ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu
raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in
finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne
ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı
ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
i)
ii)
iii)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına
sahip olması durumu
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(14)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarında yapılan sınıflamalar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart
2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve
kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in bilançolarında ve gelir
tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
o
o
o
o
o
diğer kısa vadeli alacaklar hesap grubunda gösterilen 3.651.353 TL verilen avanslar ve diğer
dönen varlıklar içerisinde gösterilen 6.152.637 TL peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı bir hesap
olarak peşin ödenmiş giderler hesabında,
diğer kısa vadeli borçlar içerisinde yer alan 3.424.218 TL tutarındaki alınan avanslar ayrı hesap
olarak ertelenmiş gelirler hesabında,
diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 784.893 TL tutarındaki personele borçlar,
1.650.027 TL tutarında ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve 1.621.537 TL tutarında ödenecek
vergi ve fonlar çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında,
kısa vadeli finansal borçlar hesabında gösterilen 35.742.607 TL tutarında finansal kredilerden
borçlar ve 213.912 TL tutarında finansal kiralama işlemlerinden borçlar uzun vadeli kredilerin kısa
vadeli kısımları altında bilançoda ayrı hesap olarak,
diğer duran varlıklar hesabında gösterilen 1.753.786 TL tutarındaki verilen yatırım avansları ve
1.220.952 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı hesap olarak peşin ödenmiş
giderler hesabında gösterilmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara döneme ait gelir tablosunda yapılan sınıflamalar
şunlardır:
o
o
o
o
o
o
Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisindeki 233.451 TL tutarındaki sabit kıymet
satış geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine,
Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubu içerisindeki 1.210 TL tutarındaki sabit kıymet satış
zararı yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine,
Finansal giderler ve finansal gelirler hesap gruplarında bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin
sırasıyla 7.580.924 TL tutarındaki kur farkı gideri ve 8.085.682 TL tutarındaki kur farkı geliri esas
faaliyetlerden giderler ve esas faaliyetlerden gelirler içerisine,
Finansal gelirler içerisinde yer alan 356.892 TL tutarındaki vade farkı geliri esas faaliyetlerden
gelirler içerisine,
Finansal giderler içerisinde yer alan 506.227 TL tutarındaki reeskont gideri esas faaliyetlerden
giderler içerisine,
Finansal gelirler içerisinde yer alan 10.612.285 TL tutarındaki temettü geliri yatırım
faaliyetlerinden gelirler içerisine gösterilmiştir.
(15)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu
planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 24’te yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp
uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların
geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların
onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate
alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10’da yansıtılmıştır.
c)
Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 18 ve 19).
d)
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde
katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte
ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa
ilişkin açıklamalar Not 22’de yeralmaktadır.
e)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği
incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve
kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net
gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama
iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler
yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan
stoklar için karşılığın detayları Not 13’te yer almaktadır.
f)
Şirket, şerefiye’ye ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akımlarını kullanarak
yapmaktadır. Bu analizlerde Şirket’in gelecekteki faaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına
ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır (Not 20).
g)
Şirket maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı hesaplanmasında da teknik personelin
görüşlerini alarak varsayımlarda bulunmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda, maden sahalarını
doğaya kazandırma karşılıklarına ilişkin açıklamalar Not 22’de yer almaktadır.
h)
Şirket, iştiraklere ilişkin değer düşüklüğü analizini sektörel karşılaştırma yöntemini kullanarak
yapmaktadır. Bu analizlerde Şirket’in benzer şirketlerin piyasa değerleri ile karşılaştırılmasına
ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır .
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Uygulanan konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar Akçansa’nın ve %50,99’una sahip olduğu Karçimsa’nın finansal tablolarını
kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır
ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın
aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirket’in, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve
ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme
üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz
(16)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Uygulanan konsolidasyon esasları (devamı)
kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.)
Bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynak ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan
paylar olarak gösterilmektedir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya
elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan
paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü
olmayan paylara aktarılır.
Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar
marjları elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri
kullanılarak hazırlanmıştır.
Şirket’in bağlı ortaklığındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak
işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Şirket’in payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı
ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların
düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan
özkaynaklarda Şirket’in payı olarak muhasebeleştirilir.
Şirket’in bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan
satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye
dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark
olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş
tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden
muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı
üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili UFRS standartları
uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı
sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39 Finansal
Araçlar:
Muhasebeleştirme
ve
Ölçüm
standardı
kapsamında
belirlenen
başlangıç
muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak
ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki
maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Netleştirme / mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip
olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı
sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı,
bankalardaki nakit para, çekler (vadesiz) ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Şirket’ in nakit ve nakit benzerleri “Krediler ve Alacaklar” kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
(17)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları
bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir :
İlk madde ve malzemeler – aylık ağırlıklı ortalama ile belirlenen satın alım maliyetinden oluşmaktadır.
Mamul ve yarı mamüller – Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri
belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme
yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir.
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın
gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı
çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Üzerinden maden çıkarılan araziler haricinde, arazi
amortismana tabi tutulmamıştır. Üzerinden maden çıkarılan araziler ise, yıl içerisinde tüketilen rezervin
toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana tabi tutulmuştur.
İnşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların
inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik
ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Ekonomik
ömürler
Yerüstü yer altı düzenleri ve binalar
Makina tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıt araç ve gereçleri
Özel maliyetler
20-50 yıl
5-20 yıl
5-10 yıl
5 yıl
5-47 yıl
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin
meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz
konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar
gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış
fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit
akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi
iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir
varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer
düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(18)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı
ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp
kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına
göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden
çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış
hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımları ve maden çıkarma haklarından oluşmakta
olup, maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar maden çıkarma hakları dışında,
doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.
Maden çıkarma hakları yıl içerisinde tüketilen rezervin toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana
tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir
değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması:
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte
ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden
çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark,
ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye
Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net
aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) rayiç bedelleri arasında kalan farktır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS) 3 “İşletme birleşmeleri” çerçevesinde şerefiye tutarı
itfa edilmemektedir. Şerefiye, taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir
kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
(19)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir
gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını
belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir
tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri
kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak
bugünkü değerine indirilir. Bu çalışmalar sırasında kullanılan başlıca varsayımlar, önümüzdeki yıllardaki
enflasyon beklentileri, satış ve maliyetlerde beklenen artışlar, ihracat-iç pazar kompozisyonunda
beklenen değişimler ve beklenen ülke büyüme oranlarından ibarettir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu
durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak
olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer
düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü gelecek
dönemlerde ters çevrilemez.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla TL’ye çevrilmiştir. 30 Haziran
2013 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Merkez Bankası alış kuru ile
değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Tarih
TL/ABD Doları
TL/Euro
1,9248
1,7826
1,8065
2,5137
2,3517
2,2742
Alış kuru
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
30 Haziran 2012
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da
yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın
zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden
dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
(20)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara
yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi
karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada
yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar
üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi
zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte
ve gelecekte indirilebilir olması ihtimalini göz önüne alarak muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği
ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle
uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı/ kullanılmamış izin karşılığı
(a)
Tanımlanan fayda planı :
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Not 24’te daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını,
bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen
faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Aktüeryal kazanç/kayıp, diğer kapsamlı gelir/gider olarak
özkaynaklar içerisinde gösterilir.
Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak
gösterilmiştir.
(b)
Tanımlanan katkı planları :
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle toplam
4.485.440 TL (30 Haziran 2012 – 4.066.570 TL) tutarında gider gerçekleşmiştir.
(21)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Kullanılmamış izin karşılığı :
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini
takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda,
Şirket’in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde
yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Kiralamalar
Kiralama işlemleri –kiracı olarak
Finansal kiralama
Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri
kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı
üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler
itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin
edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Kiralama işlemleri – kiralayan ve kiracı olarak
Operasyonel kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Operasyonel kiralamalarda kira tahsilatları, kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntemle gelir olarak
kaydedilir. Bir operasyonel kiralama işleminin yapılması sırasında ilk katlanılan direkt giderler varlığın
taşınan değerine eklenir ve kira süresi boyunca, kira gelirleriyle aynı şekilde giderleştirilirler.
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol
altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar
dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması ;
Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir
işletme olması; veya
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(22)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net
olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Mal satışları
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten
sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Hizmet satışı
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır.
Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan
giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Hizmet satışından doğan gelirin çoğunluğu
Ambarlı tesisi liman hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
Kira geliri
Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman (Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün
olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir
bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile
beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın
kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın
alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası
olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma
maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Hisse başına kar / (zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz
hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak
bulunur.
(23)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket’in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar
konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya
çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
İşlem ve teslim tarihindeki muhasebeleştirme
Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirket’in alımı veya satımı
gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim
süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar:

nakit,

başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak,

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,

bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal
yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek
(finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde
istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa,
bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Şirket’in finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde belirtilen yöntemler ve varsayımlar
Not 39’da açıklanmıştır.
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş
net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi
tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar
göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın
doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
(24)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal yatırımlar
Tüm finansal yatırımlar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem
maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle tüm finansal yatırımlar, “satılmaya hazır finansal varlıklar”dır.
İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenir.
Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen
diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden
çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir
kalemde “değer artış fonları” hesap kaleminde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile
ilişkilendirilir.
İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören finansal yatırımlar, bilanço tarihindeki iş günü
sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal
yatırımları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal yatırımlar
tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına
dair
değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın
ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin
tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için gerçeğe uygun değerin önemli ve sürekli bir düşüş ile maliyetin
altına inmesi objektif bir değer düşüklüğü göstergesi sayılır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal
edilemez.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen
değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan
gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden
değerleme karşılığı başlığı altında toplanır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri için değer düşüklüğü
zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki
dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.
(25)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren
maliyet bedeli ile kaydedilir.
İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir.
İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve
primler göz önünde bulundurulur.
İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir
tablosu ile ilişkilendirilir.
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Şirket’in türev finansal araçlarını ağırlıklı
olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile ilgili işlemler oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal
araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk
muhasebesi yönünden UMS 39 standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal
tablolarda finansal yatırımlar (eğer gelir ise) ya da diğer finansal yükümlülükler (eğer gider ise) içinde
gösterilmiştir.
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal
edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
3.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
4.
İş ortaklıkları
Şirket’in, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları bulunmamaktadır.
(26)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama
Şirket’in yurt dışı satışlarının büyük bölümü, farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan
oluşmakta ve satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı yıllara göre tutarlılık göstermemektedir. Bu
nedenle, hasılatın detayı, Not 28’de yurt içi ve yurt dışına yapılan satışlar olarak verilmiştir.
Şirket’in iş faaliyetleri, sağladığı hizmet ve ürünlerin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize
edilmektedir. Şirket bölümlerine göre raporlamasını UFRS 8’e göre yapmaktadır. Şirket’in iş alanları
hakkındaki bilgiler, Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle çimento (klinker ve
agrega dahil) ve hazır beton faaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir.
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
395.067.646
(293.997.513)
208.207.322
(204.687.978)
-
(56.571.118)
56.571.118
546.703.850
(442.114.373)
Brüt kar
101.070.133
3.519.344
-
-
104.589.477
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(20.595.781)
(2.794.812)
(6.559.151)
(387.593)
-
-
(27.154.932)
(3.182.405)
Faaliyet karı
77.679.540
(3.427.400)
-
-
74.252.140
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler
(-), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
10.922.207
1.029.161
-
-
11.951.368
(8.338.394)
(21.307)
-
-
(8.359.701)
80.263.353
(2.419.546)
-
-
77.843.807
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(13.966.389)
-
(13.966.389)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(15.533.765)
1.567.376
-
(15.533.765)
1.567.376
80.263.353
(2.419.546)
(13.966.389)
-
63.877.418
1 Ocak - 30 Haziran 2013
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
karı
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
Bölüm varlıkları
İştirakler
Dağıtılmamış varlıklar
1.048.713.471
-
216.897.472
-
185.909.388
42.500.359
-
1.265.610.943
185.909.388
42.500.359
Toplam varlıklar
1.048.713.471
216.897.472
228.409.747
-
1.494.020.690
Dağıtılmamış yükümlülükler
-
-
1.494.020.690
-
1.494.020.690
Toplam yükümlülükler
-
-
1.494.020.690
-
1.494.020.690
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
30.152.618
7.452.576
-
-
37.605.194
Toplam yatırım harcamaları
30.152.618
7.452.576
-
-
37.605.194
Amortisman gideri
İtfa payları
25.646.487
866.314
3.983.719
17.166
-
-
29.630.206
883.480
30 Haziran 2013
Varlıklar ve yükümlülükler
1 Ocak - 30 Haziran 2013
Diğer bölüm bilgileri
(27)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
224.884.741
(155.231.120)
117.991.686
(114.305.856)
-
(30.490.362)
30.490.362
312.386.065
(239.046.614)
69.653.621
3.685.830
-
-
73.339.451
(10.678.197)
(1.565.742)
(4.089.974)
(277.543)
-
-
(14.768.171)
(1.843.285)
Faaliyet karı
57.409.682
(681.687)
-
-
56.727.995
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler
(-), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
(21.655)
(4.550.300)
(51.347)
(16.632)
-
-
(73.002)
(4.566.932)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
karı
52.837.727
(749.666)
-
-
52.088.061
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(10.454.700)
-
(10.454.700)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(10.927.787)
473.087
-
(10.927.787)
473.087
52.837.727
(749.666)
(10.454.700)
-
41.633.361
1 Nisan - 30 Haziran 2013
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
1 Nisan - 30 Haziran 2013
Diğer bölüm bilgileri
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
15.868.804
5.763.253
-
-
21.632.057
Toplam yatırım harcamaları
15.868.804
5.763.253
-
-
21.632.057
Amortisman gideri
İtfa payları
13.042.355
363.547
2.056.389
8.792
-
-
15.098.744
372.339
(28)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
363.180.737
(273.550.220)
204.299.525
(198.549.212)
-
(62.218.686)
62.218.686
505.261.576
(409.880.746)
89.630.517
5.750.313
-
-
95.380.830
(17.747.075)
(2.238.384)
(4.471.556)
(244.950)
-
-
(22.218.631)
(2.483.334)
Faaliyet karı
69.645.058
1.033.807
-
70.678.865
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler (), net
Finansal gelirler / giderler (-), net
10.832.274
(6.710.205)
12.252
(1.197.239)
-
-
10.844.526
(7.907.444)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
73.767.127
(151.180)
-
-
73.615.947
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(12.819.112)
-
(12.819.112)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(13.823.368)
1.004.256
-
(13.823.368)
1.004.256
73.767.1267
(151.180)
(12.819.112)
-
60.796.835
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
Bölüm varlıkları
Finansal yatırımlar
Dağıtılmamış varlıklar
1.051.403.596
-
169.948.078
-
137.265.842
29.951.122
-
1.221.351.674
137.265.842
29.951.122
Toplam varlıklar
1.051.403.596
169.948.078
167.216.964
-
1.388.568.638
Dağıtılmamış yükümlülükler
-
-
1.388.568.638
-
1.388.568.638
Toplam yükümlülükler
-
-
1.388.568.638
-
1.388.568.638
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
19.918.599
4.909.790
-
-
24.828.389
Toplam yatırım harcamaları
19.918.599
4.909.790
-
-
24.828.389
Amortisman gideri
İtfa payları
24.311.040
436.525
3.346.187
280.699
-
-
27.657.227
717.224
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
31 Aralık 2012
Varlıklar ve yükümlülükler
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Diğer bölüm bilgileri
(29)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
208.471.139
(153.496.856)
114.641.258
(108.992.564)
-
(36.763.465)
36.763.465
286.348.932
(225.725.955)
Brüt kar
54.974.283
5.648.694
-
-
60.622.977
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri (-), net
(7.880.790)
(3.834.133)
(2.338.917)
416.498
-
-
(10.219.707)
(3.417.635)
Faaliyet karı
43.259.360
3.726.275
-
-
46.985.635
Yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler (-),
net
Finansal gelirler / giderler (-), net
10.799.749
(5.011.598)
(1.004.391)
2.192.795
-
10.799.749
(3.823.194)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
49.047.511
2.721.884
2.192.795
-
53.962.190
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(7.922.187)
-
(7.922.187)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(8.063.313)
141.126
-
(8.063.313)
141.126
49.047.511
2.721.884
(5.729.392)
-
46.040.003
1 Nisan - 30 Haziran 2012
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
1 Nisan - 30 Haziran 2012
Diğer bölüm bilgileri
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
11.988.602
3.262.664
-
-
15.251.266
Toplam yatırım harcamaları
11.988.602
3.262.664
-
-
15.251.266
Amortisman gideri
İtfa payları
12.120.114
208.012
1.729.293
170.069
-
-
13.849.407
378.081
(30)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
6.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil)
Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler
Kasa
21.408.632
9.564.880
89
5.345.524
8.305.987
153
Toplam
30.973.601
13.651.664
Vadeli mevduatlar Şirket’in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Türk Lirası için 1-30 gün (31 Aralık 2012 –
1-30 gün), ABD Doları için 1-30 gün (31 Aralık 2012 – 1-30 gün), arasında değişen vadelerde
yapılmıştır. Faiz oranları Türk Lirası vadeli mevduat için %4,50 - %7,25 (31 Aralık 2012 - %5,00 %11,75) ABD Doları için %0,50 - %1,95’ tir. (31 Aralık 2012 - %0,50 - %4,25)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır.
Finansal yatırımlar
7.
-
Kısa dönem
Yoktur.
-
Uzun dönem
30 Haziran 2013
Pay oranı
(%)
Tutar
Satılmaya hazır finansal varlıklar- gerçeğe uygun değerle
yansıtılan
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Çimsa)
Toplam
Satılmaya hazır finansal varlıklar-maliyet değerleri ile yansıtılan
Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri)
Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat
Pazarlama A.Ş. (Eterpark)
Arpaş Ambarlı Römerkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Altaş Ambarlı Liman Tesisleri A.Ş. (Altaş)
Toplam
31 Aralık 2012
Pay oranı
(%)
Tutar
8,98
159.516.864
159.516.864
8,98
110.873.318
110.873.318
15,00
22.662.688
15,00
22.662.688
8,73
16,00
12,25
2.686.527
841.399
201.910
8,73
16,00
12,25
2.686.527
841.399
201.910
185.909.388
137.265.842
Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören Çimsa 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık
2012 iş günleri sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 48.643.546 TL (31 Aralık
2012 – 19.408.896 TL artış) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan borsa rayicindeki artış, kapsamlı
gelir tablosu içinde gösterilmiştir.
Eterpark, Liman İşletmeleri, Arpaş ve Altaş’ın rayiç bedellerini makul bir şekilde hesaplamak mümkün
olmadığı için sözkonusu finansal duran varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş)
maliyet bedelleri üzerinden bilançoda taşınmaktadır.
(31)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
8.
Finansal borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2013
Para birimi
Teminatsız krediler
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
Ana para
Vade
TL Bakiye
20.000.000
30.000.000
60.000.000
110.000.000
62.230.000
19 Ağustos 2013
27 Şubat 2014
12 Kasım 2013
28 Mart 2014
-
20.476.667
30.691.875
60.920.000
111.988.403
62.253.901
286.330.846
31 Aralık 2012
Para birimi
Teminatsız krediler
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (**)
TL (*)
TL (*)
Ana para
Vade
TL Bakiye
30.000.000
30.000.000
50.000.000
35.000.000
10.000.000
40.000.000
1.368.233
1.212.491
20 Şubat 2013
20 Şubat 2013
28 Şubat 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
28 Mart 2013
30.238.875
40.316.333
30.192.000
35.022.361
10.004.792
40.028.889
1.368.233
1.212.491
188.383.974
Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısmı
Şirket’ in 30 Haziran 2013 itibariyle finansal kredilerden kaynaklanan uzun vadeli finansal
borçlanmaların kısa vadeli kısmı bakiyesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012
Para birimi
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
ABD Doları (***)
ABD Doları (***)
Ana para
Vade
TL Bakiye
10.025.404
10.025.425
2 Mayıs 2013
2 Mayıs 2013
17.871.285
17.871.322
35.742.607
(*)
(**)
(***)
Geçici amaçla kullanılan faizsiz kısa vadeli krediler
Sabit faizli krediler
Değişken faizli krediler
Uzun vadeli finansal borçlar
Şirket’ in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredisi bulunmamaktadır.
(32)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
8.
Finansal borçlar (devamı)
Finansal kiralama taahhütleri
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar ve kısa vadeli kısımları (net)
Bir finansal kiralama sözleşmesi kapsamında, 900.000 ABD Doları tutarındaki kira ödemeleri Temmuz
2007’de aylık 10.000 ABD Doları olarak eşit taksitlerle ödenmeye başlanmış ve Eylül 2014’e kadar
ödenecektir. Şirket’in, 30 Haziran 2013 itibariyle ABD Doları kısa vadeli kiralama işlemlerinden 230.976
TL (31 Aralık 2012 – 213.912 TL) tutarında borcu bulunmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle yukarıda bahsi geçen 900.000 ABD Doları tutarındaki finansal kiralama
işlemine istinaden ödenecek uzun vadeli kısmı 57.744 TL (31 Aralık 2012 – 160.434 TL)’dir.
Finansal kiralama taahhütleri
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Bir yıl içerisinde
Bir-beş yıl arasında
230.976
57.744
213.912
160.434
Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar
288.720
374.346
-
-
288.720
374.346
Faiz
Toplam finansal kiralama işlemlerinden oluşan borcun
bugünkü değeri
9.
Diğer finansal yükümlükler
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 - Yoktur)
10.
Ticari alacaklar ve borçlar
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar, net
Vadeli çekler ve alacak senetleri,net
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar (Not 37)
İştiraklerden alacaklar (Not 37)
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı (-)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
190.281.745
120.392.899
20.250.036
796.122
9.910.973
(9.910.973)
131.201.124
114.690.420
42.391.464
20.672
7.497.228
(7.497.228)
331.720.802
288.303.680
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar, TL için %7,6432,
ABD Doları için %0,6857 ve Euro için %0,4693 (31 Aralık 2012 – TL için %7,00, ABD Doları için
%0,8435 ve Euro için %0,4400’tür).
(33)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
10.
Ticari alacaklar ve borçlar (devamı)
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak
belirlenmiştir.
30 Haziran 2013 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
7.497.228
2.438.442
(24.697)
5.770.565
852.544
(81.251)
9.910.973
6.541.858
1 Ocak
Cari dönem şüpheli alacak karşılık gideri (Not 29)
Tahsilatlar (Not 29)
Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak
değişmekte olup, çimento için ortalama 87 gün (31 Aralık 2012 - 87 gün), hazır beton için 80 gündür (31
Aralık 2012- 80 gün).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla
şöyledir:
Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Vadesi
gelmemiş
alacak
1 aya kadar
1-2 ay
2-3 ay
3-4 ay
4 ay üzeri
Toplam
326.316.295
284.524.621
4.081.346
2.481.180
403.809
416.544
100.488
121.887
224.490
189.638
594.374
569.810
331.720.802
288.303.680
Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar, net
Diğer ilişkili taraflara borçlar (Not 37)
İştiraklere borçlar (Not 37)
Ortaklara borçlar (Not 37)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
163.366.871
3.369.494
265.261
227.555
144.076.581
2.341.934
402.039
250.707
167.229.181
147.071.261
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 30 – 45 gün arasındadır.
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar, TL için %7,6432,
ABD Doları için %0,6857 ve Euro için %0,4693 (31 Aralık 2012 – TL için %7,00, ABD Doları için
%0,8435 ve Euro için %0,4400’tür).
(34)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Diğer alacaklar, diğer borçlar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar
30 Haziran 2013
Personelden alacaklar (Not 37)
Verilen depozito ve teminatlar
Devreden KDV
Diğer
31 Aralık 2012
1.088.185
9.550
814.211
772.624
9.550
7.508.170
486.975
1.911.946
8.777.319
Kısa vadeli diğer borçlar
30 Haziran 2013
Alınan depozito ve teminatlar
Tecil edilebilir KDV
Ödenecek diğer yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer çeşitli borçlar
Ortaklara temettü borçları (Not 37)
31 Aralık 2012
3.507.899
2.889.745
1.358.579
1.147.516
270.837
58
2.303.821
2.713.105
1.248.215
295.208
596.431
9.174.634
7.156.780
Ertelenmiş gelirler
30 Haziran 2013
Alınan avanslar
31 Aralık 2012
17.601.935
3.424.218
17.601.935
3.424.218
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar
30 Haziran 2013
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar (Not 37)
31 Aralık 2012
2.999.431
1.606.918
1.356.716
1.650.027
1.621.537
784.893
5.963.065
4.056.457
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
528.567
445.678
528.567
445.678
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
(35)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Diğer alacaklar, borçlar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (devamı)
Uzun vadeli diğer borçlar
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
-
98.097
-
98.097
Takside bağlanan vergi ve fonlar (*)
(*) Şirket’ in 30 Haziran 2013 tarihi itbariyle 6111 no’ lu kanun kapsamında takside bağlanan vergi ve
fonlar bakiyesinin kısa vadeye düşen 245.244 TL’ lik (31 Aralık 2012 - 294.293 TL) kısmı kısa vadeli
diğer borçlar hesabı içerisindeki “Ödenecek vergi ve fonlar” kaleminde yer almaktadır.
12.
Finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar
Şirket’in, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyeti bulunmamaktadır.
13.
Stoklar
Hammadde stokları, net
Yarı mamul stokları
Yoldaki mallar
Mamul stokları
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
92.658.755
10.686.362
9.680.343
6.003.292
102.375.425
10.604.637
351.414
7.210.576
119.028.752
120.542.052
Şirket’ in, 2013 yılı içerisinde ayırdığı stok değer düşüklüğü karşılığı 600.000 TL’ dir (31 Aralık 2012 –
1.106.000 TL).
14.
Canlı varlıklar
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
15.
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar
Şirket’in inşaat faaliyeti yoktur.
16.
Özkaynak yöntemiyle değerlendirilen yatırımlar
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı
bulunmamaktadır.
17.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri
bulunmamaktadır.
(36)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
18.
Maddi duran varlıklar
1 Ocak
2013
Girişler
Transferler (*)
Çıkışlar
30 Haziran
2013
Maliyet
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
137.804.607
255.971.680
1.158.073.258
68.147.653
47.375.811
89.073.705
21.809
294.457
37.288.928
4.436.199
4.141.646
38.408.712
12.229.817
2.304.989
(62.503.616)
(143.020)
(5.936.899)
(2.388.875)
(374.161)
-
142.097.786
260.113.326
1.190.566.880
78.283.052
49.306.639
63.859.017
Toplam
1.756.446.714
37.605.194
(982.253)
(8.842.955)
1.784.226.700
73.133.143
137.578.151
826.308.075
45.420.717
32.391.665
1.569.413
6.692.834
17.261.007
2.892.502
1.214.450
-
(5.650.702)
(2.107.514)
(139.099)
74.702.556
144.270.985
837.918.380
46.205.705
33.467.016
1.114.831.751
29.630.206
-
(7.897.315)
1.136.564.642
Eksi: Birikmiş amortisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Toplam
Maddi varlıklar, net
641.614.963
647.662.058
1 Ocak
2012
Girişler
Transferler (*)
Çıkışlar
30 Haziran
2012
Maliyet
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
135.043.323
254.189.252
1.125.352.951
61.977.908
45.852.687
57.842.155
62.400
1.400
10.675
45.347
24.708.567
1.820.785
1.567.866
21.902.481
4.492.024
883.479
(31.324.715)
(1.466)
(295.078)
-
136.926.508
255.758.518
1.147.264.641
66.220.201
46.736.166
51.226.007
Toplam
1.680.258.276
24.828.389
(658.080)
(296.544)
1.704.132.041
70.026.043
123.612.621
795.006.268
42.556.973
30.933.290
1.545.120
6.997.173
16.715.551
1.391.975
1.007.408
-
(1.466)
(295.078)
-
71.571.163
130.609.794
811.720.353
43.653.870
31.940.698
1.062.135.195
27.657.227
-
(296.544)
1.089.495.878
Eksi: Birikmiş amortisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
Toplam
Maddi varlıklar, net
(*)
618.123.081
614.636.163
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlardan maddi olmayan varlıklara 982.253 TL tutarında transfer
gerçekleşmiştir. (30 Haziran 2012 – 658.080 TL)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıkların toplam maliyet tutarı
22.048.207 TL (30 Haziran 2012 – 22.048.207), toplam birikmiş amortisman tutarı 11.924.148 TL (30
Haziran 2012 – 10.205.787 TL)’dir.
2013 ve 2012 yılı içerisinde finansal kiralama yolu ile yeni maddi veya maddi olmayan varlık alımı
yapılmamıştır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi ve maddi
olmayan varlıkların maliyet değeri 586.148.429 TL’dir (30 Haziran 2012 – 576.238.128 TL).
Varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin
bulunmamaktadır.
(37)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
19.
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak 2013
Girişler / itfa
gideri
Yapılmakta olan
yatırımlardan
transfer
Çıkışlar
30 Haziran
2013
Maliyet
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
52.444.608
-
982.253
(8.865)
53.417.996
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
17.882.741
883.480
-
(8.865)
18.757.356
Maddi olmayan varlıklar, net
34.561.867
34.660.640
1 Ocak
2012
Girişler / itfa
gideri
Yapılmakta olan
yatırımlardan
transfer
Çıkışlar
30 Haziran
2012
Maliyet
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
51.210.179
-
658.080
-
51.868.259
(*)
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
16.240.071
717.224
-
-
16.957.295
(**)
Maddi olmayan varlıklar, net
34.970.108
34.910.964
Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar başlıca maden çıkarma hakları, bilgisayar yazılımları ve
diğer haklarından oluşmaktadır.
(*)
(**)
20.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, maddi olmayan duran varlıkların 41.210.912 TL (30 Haziran 2012 - 41.203.502 TL)
tutarındaki kısmı, maden çıkarma haklarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 9.099.434 TL (30 Haziran 2012 - 8.230.875 TL) tutarındaki kısmı, maden çıkarma hakları
ile ilgili birikmiş itfa paylarından oluşmaktadır.
Şerefiye
Şirket, 1 Mayıs 2007 tarihi itibariyle satın alınan Ladik Çimento fabrikasına ait varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer belirlenmesine ait tüm işlemler sonuçlandırmış, bu çalışma sonucunda
129.457.887 TL tutarında şerefiyeyi kayıtlara yansıtmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şerefiye hesabı üzerinde ilgili olduğu nakit üreten birimin
kullanımdaki değerine dayalı bir değer düşüklüğü analizi yapmış, bu çalışma sonucunda bir karşılık
ayırmaya gerek görmemiştir. Bu analiz içerisinde Şirket’in; 2022 yılına kadar onaylanmış finansal
bütçeler üzerinde indirgenmiş nakit akım tahminini TL cinsinden yaparken kullandığı başlıca
varsayımlar, ağırlıklı ortalama sermaye maliyetini %13,25 alarak, %3 duyarlılığında test edilmesidir.
(38)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
21.
Devlet teşvik ve yardımları
Şirket’in çeşitli yatırım teşvik belgeleri vasıtasıyla sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir :
-
İthal edilen makine ve teçhizat ile ilgili makine ve teçhizat ile ilgili gümrük vergilerinden muafiyet.
-
Yurt içinden veya dışından yapılan alımlarda KDV istisnası.
Şirket’in almış olduğu yatırım teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri aşağıdaki gibidir :
Akçansa için;
Belge 1:
Belge no
Belge tarihi
Yatırım başlangıç tarihi
Yatırım bitiş tarihi
:
:
:
:
5273
22 Aralık 2008
5 Aralık 2008
6 Temmuz 2012
Toplam sabit yatırımın %100’ü özkaynaklardan karşılanmıştır.
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıkları
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
3.178.388
-
2.232.354
1.855.000
3.178.388
4.087.354
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
798.500
750.000
1.109.608
-
1.548.500
1.109.608
İzin karşılığı
Üst düzey yönetime ödenecek prim karşılığı (Jestiyon primi)
Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
Yasal davalar karşılığı (Not 31)
Diğer karşılıklar
1 Ocak 2013
İzinlerde artış / (azalış), net
Cari dönem gideri
Ödemeler
Tahminlerdeki değişiklikler
30 Haziran 2013
1 Ocak 2012
İzinlerde artış / (azalış), net
Cari dönem gideri
Ödemeler
Tahminlerdeki değişiklikler
30 Haziran 2012
Yasal
davalar
(Not 31)
İzin
karşılığı
Jestiyon
primi
Diğer
karşılıklar
1.109.608
(934.984)
623.876
2.232.354
946.034
-
1.855.000
(1.855.000)
-
750.000
-
798.500
3.178.388
-
750.000
Yasal
davalar
(Not 31)
İzin
karşılığı
Jestiyon
primi
Diğer
karşılıklar
1.119.045
(51.700)
(226.962)
2.377.019
491.243
-
1.900.000
(1.900.00)
-
750.000
-
840.383
2.868.262
-
750.000
(39)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler (devamı)
Diğer uzun vadeli borç karşılıkları
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
2.291.388
174.239
(26.846)
2.942.215
-
2.438.781
2.942.215
1 Ocak
Cari yıl (geliri) / gideri
İskonto etkisi
Alınan ve verilen teminatlar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in kendi tüzel kişiliği adına alınan ve verilen
teminatlar aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Alınan çek ve senetler
Alınan çek ve senetler
Alınan çek ve senetler
EURO
USD
TL
TL
TL
EURO
USD
30 Haziran2013
TL karşılığı
Orijinal tutar
767.929
270.468
478.400
135.225
Toplam alınan teminatlar
1.930.343
520.596
116.302.359
11.034.537
12.690.963
1.202.554
260.281
31 Aralık 2012
TL karşılığı
Orijinal tutar
1.076.744
270.468
478.400
482.704
143.941.633
Para Birimi
Orijinal tutar
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
TL
USD
EURO
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
30 Haziran2013
TL karşılığı
2.532.179
482.136
103.419.171
10.830.537
14.469.797
1.125.053
241.052
133.099.925
Orijinal tutar
17.524.591
31 Aralık 2012
TL karşılığı
15.251.140
43.000
327.500
16.618.588
82.766
823.237
43.000
327.500
14.404.306
76.652
770.182
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.524.591
Toplam verilen teminatlar
15.251.140
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
%0’dır (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle %0)
Aktifler üstündeki sigorta tutarı
Aktif değerler içinde yer alan kasa mevcudu, stoklar ve maddi varlıklara ilişkin sigorta tutarı
1.445.227.573 TL’dir (31 Aralık 2012 – 1.403.272.453 TL).
Davalar
a) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan davaların tutarı
5.543.385 TL’ dir (31 Aralık 2012 – 5.367.744 TL) Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların
aileleri tarafından iş kazaları veya üçüncü kişiler tarafından Şirket’in çalışanlarının iddia edilen
dikkatsizlikleri dolayısıyla açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirket’in aleyhine
sonuçlanma ve işveren mali mesuliyet sigortası kapsamında olmayan davaların riskli olanları
için 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 798.500 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2012 –
1.109.607 TL).
(40)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler (devamı)
Çevre ve toprak koruma ve arazi kullanım kanunlarına göre doğabilecek muhtemel
yükümlülükler
Çevre koruma ile ilgili mevzuat uyarınca, Şirket’in maden çıkarma, çimento üretimi gibi faaliyetleri ile
ilgili yükümlülükleri bulunmaktadır. İşbu mevzuat dolayısıyla doğan tüm vergi, harç ve emisyon ücreti
vb. yükümlülükler, Şirket tarafından yerine getirilmektedir. Söz konusu mevzuat ayrıca, maden
ocaklarının terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek, toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların
giderilmesine ilişkin düzenlemeler de içermektedir. Bunun sonucu olarak Şirket, işletmekte olduğu
maden sahalarına ilişkin olarak mevzuatın gereklerini karşılayacağını düşündüğü doğaya kazandırma
planlarının tahmini maliyetinin net bugünkü değerini hesaplamıştır. Bu maliyetin 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle açılmış arazinin yüzölçümüne karşılık gelen net bugünkü değeri 2.438.781 TL’lik (31 Aralık
2012 – 2.291.388 TL) kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
olarak kayıtlarına alarak, ‘Uzun Vadeli Borç Karşılıkları’ kalemi içerisinde göstermiştir.
Vadeli döviz alımı ve opsiyon sözleşmeleri
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle açık olan vadeli döviz alımı veya opsiyon sözleşmesi
bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 – yoktur).
23.
Taahhütler
Operasyonel kiralama taahhütleri
İptal edilemeyecek durumdaki operasyonel kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler
aşağıdaki gibidir:
Operasyonel kiralama taahhütleri
Bir yıl içerisinde
Bir-beş yıl arasında
Beş yıldan uzun
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
1.865.525
2.555.135
2.145.000
2.135.248
2.857.545
2.184.000
6.565.660
7.176.793
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle operasyonel kiralama faaliyetleriyle ilgili olarak 1.328.202 TL
(30 Haziran 2012 – 1.339.046 TL) tutarında gider konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
(41)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
18.394.376
4.128.659
17.250.657
4.071.669
22.523.035
21.322.326
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan,
25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık
maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 3.129,25 TL (31 Aralık 2012 –
3.033,98 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı
karşılığını, UMS 19’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından
yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde finansal tablolara
yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar, diğer kapsamlı gider olarak özkaynaklar
içerisinde yansıtılmıştır.
Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
İskonto oranı
Tahmin edilen maaş artış oranı
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
%8,75
%5,00
%8,75
%5,00
30 Haziran 2013 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
Kıdem tazminatı karşılıkları
Dönem başı bakiyesi
Ödenen kıdem tazminatı
Faiz gideri
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
17.250.657
(1.130.286)
724.842
1.549.163
15.921.286
(1.753.451)
337.168
2.043.659
18.394.376
16.548.662
Şirket, bağlı olduğu Çimento Endüstrisi İşverenleri Sendikası ile T. Çimse-iş Sendikası arasında yapılan
Şirket Toplu İş Sözleşmesi görüşmelerinde mutabakat sağlayarak, 25 Mart 2013 tarihinde, 1 Ocak 2013
– 31 Aralık 2015 yürürlük süreli Şirket Toplu İş Sözleşmesini imzalamıştır.
Kıdem teşvik karşılıkları
Açılış
Ödenen kıdem teşvik
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
4.071.669
(632.822)
689.812
2.780.273
(577.373)
188.686
4.128.659
2.391.586
Kıdem teşvik karşılığı çalışanlara Şirket politikası doğrultusunda sağlanan fayda olup, bilanço tarihleri
itibariyle yükümlülük doğmuş değer, etkin iskonto oranı ile bugünkü değerine indirgenerek Şirket’in mali
tablolarında gösterilmektedir.
(42)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
25.
Emeklilik planları
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
26.
Peşin ödenmiş giderler, diğer varlık ve yükümlükler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenen giderler
Verilen iş avansları
Verilen sipariş avansları
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
3.984.213
2.388.335
38.723
3.651.353
6.121.918
30.719
6.411.271
9.803.990
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
1.910.025
1.170.783
1.753.786
1.220.952
3.080.808
2.974.738
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
113
40.459
113
40.459
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
19.144.706.825
19.144.706.825
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Yatırım sipariş avansları
Peşin ödenen kiralar
Diğer kısa vadeli yükümlükler
Gider tahakkukları
27.
Özkaynaklar
Sermaye-karşılıklı iştirak sermayesi düzeltmesi
Adi hisse adedi (onaylanmış ve dolaşımda olan)
0.01 TL hisse değeri
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’ in ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 TL’dir (31 Aralık 2012
191.447.068 TL) (tarihi maliyet esasına göre).
(43)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27.
Özkaynaklar (devamı)
Ödenmiş sermayenin 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve
tarihi maliyet esasına göre TL olarak) aşağıdaki gibidir:
Adet
30 Haziran 2013
TL
Adet
31 Aralık 2012
TL
19.144.706.825
191.447.068
19.144.706.825
191.447.068
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Tutar
%
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L.
Halka açık kısım
31 Aralık 2012
Tutar
%
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,72
39,72
20,56
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,72
39,72
20,56
Nominal sermaye toplamı
191.447.068
100,00
191.447.068
100,00
Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi
233.177.582
233.177.582
Finansal tablolardaki toplam
424.624.650
424.624.650
Hisselerle ilgili hiçbir ilave hak, imtiyaz ve sınırlama bulunmamaktadır.
Yasal ve diğer yedekler
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal
yedekler Şirket’in tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin
%5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na
göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar
yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu maddesine
göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları
çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar
dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.
Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı
ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi,
belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve
iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
(44)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27.
Özkaynaklar (devamı)
Yürürlükteki düzenlemelere göre kar dağıtımının, SPK’nın payları borsada işlem gören anonim
ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliği'nde yer alan esaslara, ortaklıkların
esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım
politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün
sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli
oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine ya da söz konusu
tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür.
Bunun yanında konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında
bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK’nın Seri:XI No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya
ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları
gerekmektedir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in yasal kayıtlarındaki konsolide yasal
yedekler, statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki
gibidir:
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Enflasyon farkından kaynaklanan birikmiş karlar
Diğer yedekler
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
112.473.023
35
7.365.656
7.758.970
3.343.065
102.296.433
35
164.382
7.758.970
2.929.174
Şirket, tam mükellef kurumlar ile Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde eden
dar mükellef kurum ortaklarına, %57,45 nispetinde ve tam 1,00 TL'lik nominal değerde hisseye tam
0,5745 TL brüt=net nakit temettü ödenmesine, diğer hissedarlara %20,4 nispetinde ve tam 1,00 TL'lik
nominal değerde hisseye brüt tam 0,5745 TL, net tam 0,4883 TL nakit temettü ödenmesine ilişkin Genel
Kurul kararı almış, toplam 109.986.341 TL tutarındaki temettü ödemesi 29 Mart 2013 tarihinden itibaren
nakden yapılmıştır.
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançoda özsermaye hesap grubunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla
gösterilir.
(45)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
28.
Satışlar ve satışların maliyeti
Satış gelirleri
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
476.662.246
79.506.362
(3.783.087)
(11.128.620)
277.771.564
40.234.780
(2.167.108)
(6.401.907)
401.477.196
108.880.498
(2.147.834)
(9.277.555)
234.870.659
54.002.295
(1.158.783)
(4.731.159)
541.256.901
309.437.329
498.932.305
282.983.012
5.446.949
2.948.736
6.329.271
3.365.920
546.703.850
312.386.065
505.261.576
286.348.932
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
345.662.811
26.899.532
28.623.206
32.636.935
433.822.484
188.195.919
13.078.777
14.558.988
15.620.275
231.453.959
322.002.623
25.074.879
27.168.466
30.482.999
404.728.967
176.367.245
12.538.227
13.698.714
15.109.133
217.713.319
(81.725)
10.604.637
10.686.362
3.007.970
13.694.332
10.686.362
(3.131.995)
9.942.884
13.074.879
1.447.380
14.522.259
13.074.879
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
1.207.284
7.210.576
6.003.292
1.482.452
7.485.744
6.003.292
1.852.529
6.487.130
4.634.601
1.561.495
6.196.096
4.634.601
Satılan ticari malların maliyeti
4.368.058
1.526.756
3.827.164
3.690.365
Yurtiçi hizmet satış maliyeti
2.798.272
1.575.477
2.604.081
1.313.396
442.114.373
239.046.614
409.880.746
225.725.955
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
Yurtiçi hizmet satışları
Toplam
Satışların maliyeti
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
Toplam üretim maliyeti
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamül
Toplam
29.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri
1 Ocak –
30 Haziran 2013
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Kira giderleri
Satış teminat giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Seyahat giderleri
Kıdem tazminatı
Amortisman ve tükenme payları
Vergi resim ve harçlar
Diğer giderler
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
7.168.650
19.986.282
4.463.584
10.304.587
5.018.769
17.199.862
2.053.188
8.166.519
27.154.932
14.768.171
22.218.631
10.219.707
3.028.927
2.413.745
342.223
215.649
204.236
129.797
127.894
71.685
37.802
596.692
1.524.213
1.995.124
169.724
123.597
92.218
94.888
35.835
36.160
27.368
364.457
2.800.690
771.293
312.363
157.621
245.647
112.997
45.190
74.828
28.150
469.990
1.384.210
22.135
156.973
78.033
132.314
(9.413)
(56.894)
38.042
22.794
284.994
7.168.650
4.463.584
5.018.769
2.053.188
(46)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
29.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri (devamı)
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler
Amortisman ve tükenme payları
Temsil ve ağırlama giderleri
Kira giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Seyahat giderleri
Kıdem tazminatı
Sigorta giderleri
Çeşitli giderler
30.
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
9.883.814
1.913.882
1.435.664
1.408.513
1.329.643
1.095.242
306.762
288.825
284.583
59.640
1.979.714
4.938.181
901.187
730.569
723.031
813.375
679.635
193.247
164.615
71.268
39.198
1.050.281
9.076.850
2.183.035
747.258
966.968
943.794
596.627
312.613
339.462
577.729
54.751
1.400.775
3.893.041
1.137.490
514.431
503.431
928.950
329.651
67.030
106.999
409.233
28.197
248.066
19.986.282
10.304.587
17.199.862
8.166.519
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
Niteliklerine göre giderler
Amortisman ve itfa payı giderleri
Maddi duran varlıklar
Üretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet giderleri
28.432.817
931.500
71.685
194.204
14.879.740
246.018
36.160
(63.174)
26.752.452
675.735
65.081
163.959
13.404.642
338.869
32.885
73.011
Toplam amortisman giderleri
29.630.206
15.098.744
27.657.227
13.849.407
Maddi olmayan duran varlıklar
Üretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Diğer faaliyet giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
190.389
477.013
216.078
-
(320.752)
477.013
216.078
-
416.014
291.233
230
9.747
294.072
164.562
(85.710)
5.157
Toplam itfa payı
883.480
372.339
717.224
378.081
(47)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
30.
Niteliklerine göre giderler (devamı)
Personel giderleri
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
Personel giderleri
Maaş ve ücretler
Diğer sosyal giderler
Kıdem tazminatı karşılık gideri, net
(Not 24)
31.
28.117.149
9.833.596
2.274.005
13.996.705
4.957.386
694.183
26.217.034
8.977.477
2.380.827
12.658.827
4.882.876
16.926
40.224.750
19.648.274
37.575.338
17.558.629
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
2.763.949
780.704
488.267
429.669
1.941.117
438.333
233.991
164.755
8.085.682
605.561
328.649
356.892
4.607.415
354.770
160.843
240.837
311.108
812.545
269.673
(67.687)
464.188
226.962
21.335
759.179
226.962
(9.949)
(81.194)
628.967
5.586.242
3.444.370
10.384.260
6.128.651
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
2.443.013
1.349.910
1.307.475
767.582
641.709
542.747
536.103
376.352
1.615.814
565.852
1.047.019
389.480
338.941
372.882
536.103
186.305
7.580.924
1.591.990
1.248.523
355.984
548.509
170.443
506.227
416.520
5.765.881
1.202.926
1.231.701
122.815
503.840
137.079
506.227
143.015
174.239
174.239
-
-
629.517
61.020
448.474
(169.069)
101.871
8.768.647
5.287.655
12.867.594
9.546.286
Diğer faaliyetlerden gelir/giderler
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Operasyonel kur farkı gelirleri
Kira geliri
Yardımcı malzeme satış karı
Vade farkı gelirleri
Yasal davalar için konusu kalmayan
karşılıklar
Atık bertaraf gelirleri
Reeskont gelirleri
Diğer
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Operasyonel kur farkı giderleri
Yardım ve teberrular
Emlak vergisi
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Kiralanan terminallerin gideri
Tazminat ve cezalar
Reeskont giderleri
Çalışmayan kısım giderleri
Maden sahalarını doğaya kazandırma
karşılığı (Not 22)
Yasal davalar için ayrılan karşılık gideri
(Not 22)
Diğer
(48)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
32.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve finansal gelirler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir :
Temettü gelirleri (*)
Maddi varlık satış karı
(*)
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
10.925.468
1.293.626
194.724
10.612.285
233.451
10.612.285
188.674
12.219.094
194.724
10.845.736
10.800.959
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle temettü gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
Çimsa
Arpaş
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
8.806.787
2.118.681
-
9.583.143
1.029.142
9.583.143
1.029.142
10.925.468
-
10.612.285
10.612.285
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
Finansal kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Vadeli işlem gelirleri
33.
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
4.334.948
220.126
-
2.488.398
102.595
(246.000)
14.300.271
455.609
-
3.255.577
308.835
-
4.555.074
2.344.993
14.755.880
3.564.412
Yatırım faaliyetlerinden giderler ve finansal giderler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir :
Maddi duran varlık satış zararı
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran 2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
267.726
267.726
1.210
1.210
267.726
267.726
1.210
1.210
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir :
Faiz giderleri
Finansal kur farkı giderleri
1 Ocak –
30 Haziran 2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
9.613.238
3.301.537
5.472.772
1.439.153
9.465.881
13.197.443
5.565.156
1.822.450
12.914.775
6.911.925
22.663.324
7.387.606
(49)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
34.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlık ve
durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil)
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve
yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir :
Ertelenmiş
Vergi varlıkları
30 Haziran
31 Aralık
2013
2012
Maddi ve maddi olmayan varlık
üzerindeki geçici farklar
Şerefiye
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin
vergi gelir / giderleri
Stoklar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Alacak ve borç reeskontu
Maden sahalarını doğaya kazandırma
karşılığı
Diğer geçici farklar, net
Mali zarar
(*)
Ertelenmiş Vergi
yükümlülükleri
30 Haziran
31 Aralık
2013
2012
Ertelenmiş
vergi geliri (gideri)
30 Haziran
31 Aralık
2013
2012
-
-
(19.937.181)
(25.891.577)
(21.335.588)
(25.891.577)
1.398.407
-
1.914.264
-
3.753.742
3.379.275
177.178
3.853.337
3.150.531
346.834
(6.886.686)
-
(4.454.509)
-
(2.432.177)
(99.595)
228.744
(169.656)
(670.984)
30.419
(33.726)
(88.810)
487.756
2.163.644
-
458.278
1.959.495
24.151
-
-
29.478
204.149
(24.151)
(130.165)
219.695
(321.840)
(*)9.961.595
9.792.626
(*)(52.715.444)
(51.681.674)
(864.801)
918.853
Bu iki bakiyenin toplam net tutarı bilançoda 1.104.596 TL (31 Aralık 2012 – 1.160.156 TL) tutarında ertelenmiş vergi varlıkları ve 43.858.445
TL (31 Aralık 2012 – 43.049.204 TL) tutarında ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak gösterilmiştir.
Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
1 Ocak bakiyesi
Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi (geliri) / gideri
41.889.048
(1.567.376)
2.432.177
42.807.901
(1.004.256)
497.353
30 Haziran 2013 ve 2012 net bakiyeleri
42.753.849
42.300.998
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip
eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek
taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar
üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık
kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
(50)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil) (devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince
beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2013
tarihi itibariyle, taşınan mali zararı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 - 127.082 TL)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergi
15.533.765
(4.246.017)
28.922.734
(21.753.917)
Ödenecek gelir vergisi
11.287.748
7.168.817
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan vergi gideri ile 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri
itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen vergi gideri arasındaki mutabakat:
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar
77.843.807
73.615.947
Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20%
Vergiden istisna gelirlerin etkisi
Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi
Diğer
(15.568.761)
4.131.920
(2.118.109)
(411.439)
(14.723.189)
3.453.319
(1.338.995)
(210.247)
(13.966.389)
(12.819.112)
36.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı
ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 30 Haziran 2013 ve 2012 itibariyle hisse senedi adedinin ağırlıklı
ortalaması 19.144.706.825 adettir.
Finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide mali tabloların tamamlanmasından önce,
çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur.
Hisse başına kazanç ve hisse başına dağıtılan brüt temettü aşağıdaki gibidir:
Net dönem karı
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama
adedi (her biri 1 kr)
Hisse başına kar (kr) (*)
Hissedarlara dağıtılan temettü
Hisse başına dağıtılan brüt temettü (kr) (*)
(*)
1 Ocak - 30
Haziran 2013
1 Nisan - 30
Haziran 2013
1 Ocak - 30
Haziran 2012
1 Nisan - 30
Haziran 2012
63.131.758
41.060.055
60.558.936
45.601.433
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
19.144.706.825
0,3298
0,2145
0,3163
0,2382
109.986.341
88.716.569
0,5745
0,4634
Şirketin tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olması ve imtiyazlı hisse bulunmaması nedeniyle adi ve
seyreltilmiş hisse başına kar ve hisse başına dağıtılan temettü tutarları farklılık göstermemektedir.
(51)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip
olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı
olarak belirlenmektedir. Şirket, Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. (%39,72) (31 Aralık 2012 - %39,72) ve
Heidelbergcement Grubu’nu (%39,72) (31 Aralık 2012 - %39,72) tarafından kontrol edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar için hissedar şirketleri ve finansal varlıklar ve onların iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları ile diğer Sabancı ve Heidelbergcement Grubu şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak
gösterilmiş ve bu şirketler ve Şirket’in üst düzey yöneticileri ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve 30 Haziran 2013 ve
2012 tarihleri itibariyle bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir:
İlişkili Kuruluş
Finansal varlıklar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa)
Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Diğer
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa)
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Ltd.
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Indocement
İlişkili Kuruluş
Finansal varlıklar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa)
Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Diğer
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Ltd.
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Indocement
(*)
Mamul
1 Ocak - 30 Haziran 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflara satışlar
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Hizmet
Diğer (*)
4.230.186
-
89.457
644.401
-
6.454.908
-
111.055
30.153
-
4.678.759
81.495.919
-
40.186
7.076
10.782
-
55.878.760
44.943.100
-
40.729
52.414
43.993
11.027
27.919
-
Mamul
1 Nisan – 30 Haziran 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflara satışlar
1 Nisan – 30 Haziran 2012
Hizmet
Diğer (*)
3.025.519
-
47.979
636.265
-
3.472.394
-
60.577
15.226
-
3.590.722
35.414.654
-
16.075
7.941
-
34.945.729
12.611.111
-
20.365
21.777
21.997
21.550
-
Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır.
(52)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
İlişkili Kuruluş
Mamul
1 Ocak - 30 Haziran 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflardan alımlar
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Hizmet
Diğer (*)
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
293.653
-
-
280.687
-
Finansal varlıklar
Liman İşletmeleri
Eterpark End. Ürün. İmal.Tic.İth.İhr.Paz.A.Ş.(Eterpark)
Altaş Ambalrıl Liman Tesisleri Tic. A.Ş. (Altaş)
-
524.070
358.617
-
106.344
40.977
254.508
-
442.001
295.124
-
141.833
46.866
129.757
168.513
289.212
8.962.662
20.290.803
-
1.440.789
565.596
183.295
65.232
160.748
-
1.430
102.405
82
40.148
996
10.375
3.153
114.736
711.980
19.710.220
169.764
47.275.280
-
1.857.914
173.187
164.814
106.761
19.850
-
205.710
64.590
181
2.475
176.910
37.741
-
Diğer
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
S.A.Cimenteries Cbr.
Carrefoursa Türkiye
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HC Trading Malta Limited
HC Green Tradıng Ltd.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
Indocement
Temsa Global Sanayi Ve Ticaret
İlişkili Kuruluş
Mamul
1 Nisan – 30 Haziran 2013
Hizmet
Diğer (*)
Mamul
İlişkili taraflardan alımlar
1 Nisan – 30 Haziran 2012
Hizmet
Diğer (*)
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
292.843
-
-
180.650
-
Finansal varlıklar
Çimsa
Liman İşletmeleri
Eterpark End. Ürün. İmal.Tic.İth.İhr.Paz.A.Ş.(Eterpark)
Altaş Ambalrıl Liman Tesisleri Tic. A.Ş. (Altaş)
-
278.095
188.952
-
31.736
21.477
124.900
-
267.011
188.885
-
76.082
27.366
61.800
Diğer
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
S.A.Cimenteries Cbr.
Carrefoursa Türkiye
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HC Trading Malta Limited
HC Green Tradıng Ltd.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
Temsa Global Sanayi Ve Ticaret
103.457
73.307
8.962.662
10.845.113
-
907.494
164.620
2.321
65.232
79.298
-
95.942
82
996
5.750
3.153
80.831
469.924
14.770.431
169.764
25.325.004
-
1.000.268
103.467
389
53.907
-
45.585
181
1.525
135.080
18.344
-
(*)
Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır.
(53)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
İlişkili taraflardan alacaklar
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
İlişkili taraflara borçlar
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Ortaklar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
-
-
227.555
250.707
Toplam (*)
-
-
227.555
250.707
Arpaş
Çimsa
Liman İşletmeleri
Eterpark
Altaş
20.779
775.343
-
14.674
5.998
-
120.530
74.756
69.975
130.559
169.173
102.307
Toplam (*)
796.122
20.672
265.261
402.039
Aksigorta Sigortacılık A.Ş.
HC Trading B.V. – Turkey Branch
HeidelbergerCement A.G.
HC Trading Malta Lmd..
Indocement
Hanson Quarry Products Europe Ltd.
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Teknosa A.Ş.
Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
Kardemir Demir Çelik San. Ve Tic. A.Ş.
Avivasa Sigorta A.Ş.
Çukurova Dış Ticaret A.Ş.
Enerjisa Elek.Ener.Toptan Satış.A.Ş.
Carrefoursa
Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Olmuksa
20.103.406
66.877
75.717
3.636
400
-
19.542.560
21.399.763
65.091
27.126
75.799
987.734
293.391
-
1.515.771
5.750
125.749
15.373
142.269
113.910
176.005
11.718
78.801
1.183.463
685
-
302.833
277.105
125.472
73.199
15.545
548.125
76.793
36.593
881.349
4.920
Toplam (*)
20.250.036
42.391.464
3.369.494
2.341.934
Ortaklara temettü borçları
Personel
1.088.185
772.624
58
1.356.716
596.431
784.893
Toplam (**)
1.088.185
772.624
1.356.774
1.381.324
Finansal yatırımlar
Diğer
(*)
(**)
"Kısa vadeli ticari alacaklar/borçlar" hesapları içerisinde gösterilmiştir (Not 10).
"Diğer alacaklar/borçlar" hesapları içerisinde gösterilmiştir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan Doğrudan Borçlandırma Sistemi
(DBS)’inden alacakların 10.362.764 TL (31 Aralık 2012 – 7.312.621TL)’lik kısmı Akbank T.A.Ş.’ye aittir.
(54)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
5.315.872
4.118.820
-
89.351.540
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
1.222.618
-
4.131.092
181
1.222.618
4.131.273
85.372
23.257
112.070
143.060
36.600
33.600
Bankalar
Akbank T.A.Ş.
Finansal borçlar
Akbank T.A.Ş.
İlişkili kuruluşlara finansal giderler
Akbank T.A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
İlişkili kuruluşlardan faiz gelirleri
Akbank T.A.Ş.
Komisyon gelirleri
Arpaş
Yapılan bağışlar
Sabancı Üniversitesi
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
Üst yönetim kadrosuna sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
2.605.689
96.973
1.833.777
429.974
Toplam kazançlar
2.702.662
2.263.751
SSK işveren payı
64.958
56.908
(55)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal risk yönetimi amaçları ve politikaları
Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli
banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman
yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi
finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket
yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların
kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski
Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta ABD Doları ve bir miktar Euro yükümlülüklere sahip
olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para
birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka
kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak
sırasıyla, 23.238.809 TL aktif ve 5.461.765 TL pasif pozisyondur.
Şirketin maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu ABD Doları kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket
bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla
izlemekte ve aynı zamanda gerekli gördüğü durumlarda kur riskinden korunma amaçlı finansal
işlemler yapmaktadır.
(56)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
Cari dönem 30 Haziran 2013
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yük.ler
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*)
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (ufrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)*
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
GBP
DKK
SEK
20.141.088
14.784.699
34.925.787
34.925.787
11.398.258
230.976
11.629.234
57.744
57.744
11.686.978
10.459.980
7.637.782
18.097.762
18.097.762
4.956.725
120.000
5.076.725
30.000
30.000
5.106.725
72
16.238
16.310
16.310
738.972
738.972
738.972
2.574
14.568
17.141
17.141
-
1
1
1
-
27
27
27
-
23.238.809
12.991.037
(722.662)
17.141
1
27
23.238.809
12.991.037
(722.662)
17.141
1
27
79.506.362
41.453.386
43.804.078
20.134.864
2.970.566
1.231
-
204.378
Döviz pozisyonu tablosu
Cari dönem 31 Aralık 2012
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yük.ler
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*)
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (ufrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)*
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
(*)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
GBP
DKK
SEK
32.593.073
63.546
32.656.619
32.656.619
2.001.400
35.956.520
37.957.920
160.434
160.434
38.118.354
18.164.918
23.497
18.188.414
18.188.414
20.170.829
20.170.829
90.000
90.000
20.260.829
87.261
5.915
93.176
93.176
851.044
851.044
851.044
2.466
2.691
5.157
5.157
-
1
1
1
-
87
87
87
-
(5.461.735)
(2.072.415)
(757.868)
5.157
1
87
(5.461.735)
(2.072.415)
(757.868)
5.157
1
87
108.880.498
78.721.762
60.909.329
41.797.173
1.463.949
759
-
489.828
Ithalat ve ihracat rakamları 2013 ve 2012 yılları Ocak-Haziran dönemlerini kapsamaktadır.
(57)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tabloda, TL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi
gösterilmektedir :
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem 30 Haziran 2013
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
2.500.515
2.500.515
(2.500.515)
(2.500.515)
(181.656)
(181.656)
181.656
181.656
5.021
5.021
(5.021)
(5.021)
2.323.880
(2.323.880)
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem 31 Aralık 2012
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
(369.429)
(369.429)
369.429
369.429
(178.228)
(178.228)
178.228
178.228
1.481
1.481
(1.481)
(1.481)
(546.176)
546.176
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
Döviz kurundaki değişimin, Şirket’in özsermaye kalemlerine bir etkisi yoktur.
(58)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Fiyat riski
Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para
biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal
olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun
değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Faiz pozisyonu tablosu
Cari dönem
Önceki dönem
-
35.742.607
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
Aşağıdaki tabloda faiz oranlarındaki %0,5’lik bir artışın, vergi öncesi kar seviyesinde, değişken faizli
krediler üzerindeki etkisi gösterilmektedir.
Vergi öncesi kar üzerinde etkisi
Faiz artışı
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
-
178.260 TL
%0,5
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini
belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli
değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket’in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi
bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek
değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar
çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir
sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar
veya şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket
ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
30 Haziran 2013
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
30.973.601
310.674.644
21.046.158
9.893.591
185.909.388
-
-
30.973.601
310.674.644
21.046.158
185.909.388
9.893.591
30.973.601
310.674.644
21.046.158
185.909.388
9.893.591
6
10
10, 37
7
11, 26
-
-
286.619.566
163.366.871
3.862.310
24.096.137
286.619.566
163.366.871
3.862.310
24.096.137
286.619.566
163.366.871
3.862.310
24.096.137
8
10
10, 37
11, 26
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
13.651.664
245.891.544
42.412.136
11.081.941
137.265.842
-
-
13.651.664
245.891.544
42.412.136
137.265.842
11.081.941
13.651.664
245.891.544
42.412.136
137.265.842
11.081.941
6
10
10, 37
7
11, 26
-
-
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
224.500.927
144.076.581
2.994.680
10.158.135
8
10
10, 37
11, 26
(59)
Not
Not
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Alacaklar
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
3.212.096
30.973.512
-
814.211
-
-
1.088.185
3.212.096
30.973.512
-
527.000
-
-
-
-
-
5.404.507
-
-
-
-
-
1.974.327
9.910.973
(9.910.973)
-
-
-
-
-
İlişkili taraf
Ticari alacaklar
Diğer taraf
İlişkili taraf
Alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
42.412.136
245.891.544
772.624
14.126.613
13.651.511
-
-
158.491.016
772.624
7.995.145
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
42.412.136
240.537.473
772.624
14.126.613
13.651.511
-
-
1.575.012
-
-
-
-
-
3.779.059
-
-
-
-
-
809.012
7.497.228
(7.497.228)
-
-
-
-
-
Cari dönem
İlişkili taraf
Ticari alacaklar
Diğer taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
21.046.158
310.674.644
1.088.185
-
207.240.341
1.088.185
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
21.046.158
304.743.137
-
Önceki dönem
(1)
(2)
(3)
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Bu müşteriler ile ilgili olarak geçmişte tahsilat problemi yaşanmamıştır.
Likidite riski
Likidite riski net fonlama ihtiyacını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının
vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle
düşürülmektedir.
Likidite tablosunda, türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço
tarihinden yazılı ve sözlü sözleşmeler kapsamındaki vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak
ve sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akışları dikkate alınarak gösterilmiştir. Türev finansal
yükümlülükler için işletmenin likidite yönetiminde esas aldığı sözleşme uyarınca olan vade
kullanılmıştır.
(60)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
30 Haziran 2013
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
453.848.746
286.330.846
288.720
167.229.181
463.281.521
295.062.054
288.720
167.930.747
250.902.392
82.913.901
57.744
167.930.747
212.321.385
212.148.153
173.232
-
57.744
57.744
-
-
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
371.572.188
224.126.580
374.347
147.071.261
373.972.634
226.020.808
374.346
147.577.480
337.737.682
190.106.724
53.478
147.577.480
36.074.518
35.914.084
160.434
-
160.434
160.434
-
-
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Sermaye yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve
sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in
faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını
izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur.
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
571.423.391
465.376.896
30.973.601
13.651.664
Net borç
540.449.790
451.725.232
Toplam özsermaye
922.597.299
923.191.742
Toplam sermaye
191.447.068
191.447.068
0,59
0,49
Toplam yükümlülükler
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6)
Borç/özsermaye oranı
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar)
Gerçeğe uygun değer, bir varlığın cari bir işlemde bilgili ve istekli taraflar arasında alım satımına konu
olan fiyatını ifade eder.
Bilançoda itfa edilmiş maliyet ve maliyet değeri ile taşınan finansal varlık ve yükümlüklerin gerçeğe
uygun değerlerinin aşağıdaki nedenlerle taşınan değerlerine yakın olduğu varsayılmıştır.
(61)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) (devamı)
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan finansal varlıkların gerçeğe
uygun değerleri:
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri
varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten
sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değerleri:
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun
değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile
ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli değişken faizli banka
kredilerinin faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredilerin
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Uzun vadeli sabit faizli
banka kredilerinin, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, gerçeğe
uygun değerinin taşınan değere yakın olduğu görülmüştür. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa
olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Türev finansal araçlar (vadeli işlem anlaşmaları)
Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim
politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, UMS 39
(Finansal Araçlar : Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları
sağlamadığından, finansal tablolarda “diğer dönen varlıklar (eğer gelirse) ya da “diğer kısa vadeli
yükümlülükler (eğer giderse)” içinde gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılırlar.
Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri halka açık organize olmuş piyasalardaki fiyatları
veya bilanço tarihine indirgenmiş gelecekteki nakit getirileri olarak kabul edilmiştir. Bütün türev araçlar
gerçeğe uygun değerleri pozitif olduğunda varlık, negatif olduğunda ise borç olarak taşınır.
Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların gerçeğe uygun
değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar direkt olarak gelir tablosu ile
ilişkilendirilir.
Konsolide bilançoda, henüz gerçekleşmemiş gelir yaratan türev araçlar gelir tahakkuku kalemine
(diğer dönen varlıklar) ve henüz gerçekleşmemiş zarar yaratan türev araçlar gider tahakkukları (diğer
kısa vadeli yükümlülükler) kalemine dahil edilir.
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle maruz kaldığı yabancı para riskinden korunma amaçlı yapmış
olduğu vadeli döviz alım sözleşmesi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 - Yoktur)
(62)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten koruma
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) (devamı)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç
sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı
kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in gerçeğe uygun değer ile takip ettiği
finansal varlık ve yükümlülüklerin hiyeraşi tablosu aşağıdaki gibidir :
Cari Dönem
a)
Seviye 1 (*)
Seviye 2 (**)
Seviye 3
Finansal yatırımlar
Çimsa
159.516.864
-
-
Toplam varlıklar
159.516.864
Seviye 1 (*)
Seviye 2 (**)
Seviye 3
Finansal yatırımlar
Çimsa
110.873.318
-
-
Toplam varlıklar
110.873.318
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
Önceki Dönem
b)
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
(*)
(**)
Borsada bilanço tarihi itibariyle oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz
oranları referans alınarak hesaplanmıştır.
40.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
41.
Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar
Yoktur.
(63)