Gelir Tablosu
advertisement
Gelir Tablosu Dipnot Referansları Finansal Tablo Türü Dönem Raporlama Birimi SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 28 28 29 29 29 31 31 32 33 35 Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 3 Aylık Önceki Dönem 3 Aylık Konsolide Olmayan 01.01.2009 - 31.12.2009 TL Konsolide Olmayan 01.01.2008 - 31.12.2008 TL Konsolide Olmayan GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY TL Konsolide Olmayan GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY TL 41638222 -32666000 8972222 50813651 -39622336 11191315 8972222 -3018751 -3148377 11191315 -3994980 -3424184 248852 -521668 2532278 866638 -265029 4373760 3326785 -5881798 -22735 -48028 -69008 20980 -70763 4376708 -10107169 -1356701 188106 DURDURULAN FAALİYETLER DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ SONRASI DÖNEM KARI/ZARARI 188106 -1168595 74312 DÖNEM KARI/ZARARI -70763 -1094283 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları -70763 -1094283 (0,01) (0,10) Hisse Başına Kazanç Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 36 36 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 36 36 Bilanço Dipnot Referansları Finansal Tablo Türü Dönem Raporlama Birimi V A R L I K L A R DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraf Harici Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 6 7 10 12 11 13 14 26 (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 10 12 11 7 16 14 17 18 19 20 35 26 K A Y N A K L A R KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler 8 9 Cari Dönem Konsolide Olmayan 31.12.2009 TL Önceki Dönem Konsolide Olmayan 31.12.2008 TL 26111737 113278 38947620 106173 7544994 4101223 3443771 11564515 3622559 7941956 11959 17944016 14858 26325214 497490 936860 26111737 38947620 6847144 7510337 13 13 6844905 2226 7506100 4224 32958881 46457957 18230541 12793198 28862972 22209574 Ticari Borçlar - İlişkili Taraf Harici Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 10 11 12 21 35 22 26 (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi İhraç Pirimleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı AZINLIK PAYLARI TOPLAM KAYNAKLAR 5039781 4857235 182546 300036 6217871 5788948 428923 273401 69008 28518 162126 18230541 28862972 2026628 1530257 4822510 4325178 281161 215210 261142 236190 12701712 12701712 10500000 6544381 12772475 12772475 10500000 6544381 348 348 1522852 -5795106 -70763 128318 -3306289 -1094283 32958881 46457957 34 8 9 10 11 12 21 22 24 35 26 27 Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot Referansları Finansal Tablo Türü Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 3 Aylık Önceki Dönem 3 Aylık Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan Konsolide Olmayan Dönem 01.01.2009 - 31.12.2009 01.01.2008 - 31.12.2008 GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY Raporlama Birimi TL TL TL TL -70763 -1094283 -70763 -1094283 -70763 -1094283 DÖNEM KARI/ZARARI 36 DİĞER KAPSAMLI GELİR Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları Cari Dönem Konsolide Olmayan 31.12.2009 TL Önceki Dönem Konsolide Olmayan 31.12.2008 TL -22735 -1356701 74312 1071076 20019 1358 476919 -5000 1541637 3541244 8381198 2899 -1178090 26635 305761 12621284 1078458 -100779 575 210029 -538415 -632521 -2513784 -8297085 106177 1294514 -120770 -78428 1827624 -8414273 18 18 -418466 15584 -402882 -515750 4471788 3956038 8 8 -9416376 -2794921 -12211297 7105 106173 113278 2672805 994136 3666941 -791294 897467 106173 Finansal Tablo Türü Dönem Raporlama Birimi A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Sürdürülen Faaliyetlerden Vergi Öncesi Kar Durdurulan Faaliyetlerden Vergi Öncesi Kar Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Sabit Kıymet Satış Karları (-) Zararları (+) İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) Stoklarda azalış(+) Diğer Alacaklardaki Artış (-) Ticari Borçlardaki azalış(-) Diğer Borçlardaki Azalış (+) Vergi Ödemeleri (-) İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi duran varlık alımları (-) Maddi duran varlık çıkışları elde edilan nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR 18 - 19 24 10 10 31 11.Eki 13 11 10 11 35 6 6 Özsermaye Değişim Tablosu Finansal Tablo Türü Konsolide Olmayan Raporlama Birimi TL Dipnot Referansları 01.01.2009 Sermaye artırımı Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri 10500000 6544381 348 27 Yedeklere transferler 27 Temettü ödemesi Konsolidasyon Kapsamından Çıkan Şirketler 27 Net dönem karı 27 128318 27 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Toplam Özkaynaklar -3306289 -1094283 12772475 -1094283 1094283 1394534 -1394534 1522852 -5795106 -70763 12701712 128318 -4382766 1076477 13727387 1076477 -1076477 -70763 31.12.2009 10500000 6544381 348 01.01.2008 10500000 6544381 348 -139371 -70763 27 Geçmiş yıllar karlarına transferler 27 Yedeklere transferler 27 Temettü ödemesi 27 Yabancı Para Çevrim Farkları 27 Net dönem karı 27 31.12.2008 "Yabancı Para Kardan Ayrılan Çevrim Farkı" Kısıtlanmış Yedekler 27 Geçmiş yıllar karlarına transferler Sermaye artırımı Değer Artış Fonları 139371 105000000 6544381 348 139371 128318 -3306289 -1094283 -1094283 -1094283 12772475 TOPLAM HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1929 yılından beri faaliyetlerini sürdürmekte olup hisseleri Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır. Şirket’in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir. Şirket ateşe dayanıklı ve normal inşaat tuğlası, çatı kiremitleri v.b. her türlü reftakter malzemelerinin üretimi ve satışı faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket üretimini İstanbul Silivri’deki fabrikasında gerçekleştirmektedir. Şirket’in; 2009 yılında çalışan ortalama personel sayısı 158’tür. 30 kişi idari personel olup tüm personel sendikasızdır. (2008 yılında çalışan ortalama personel sayısı 173’tür. 35 kişi idari personel olup tüm personel sendikasızdır. ) Haznedar Refrakter Sanayi A.Ş. 1967 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in kayıtlı adresi “Büyükçavuşlu Köyü Sazlıdere Mevkii Silivri / İSTANBUL”dur. 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31.12.2009 Hissedar Enis Yalım EREZ Zekai EREZ Durer Refrakter Malzemeleri A.Ş. H.Mümtaz YÖRÜKOĞLU Ali BERBEROĞLU Ş.Neval BAYKAL C Grubu Halka Açık Diğer Ortaklar Toplam Pay Oranı % 18,6985 18,8691 27,3600 10,3979 18,0000 6,6745 100 Pay Tutarı 1.963.343 1.981.256 2.872.821 1.091.780 1.890.000 700.800 10.500.000 31.12.2008 Pay Oranı % 18,6985 18,8691 10,3979 13,5777 13,5681 18,0000 6,8887 100 Pay Tutarı 1.963.343 1.981.256 1.091.780 1.425.656 1.424.651 1.890.000 723.314 10.500.000 Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 02 Mart 2010 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Salih Erez ve Mert Erez tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket’in yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 01.01.2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır. İlişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile 7 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Konsolidasyon Esasları Şirket, 31.12.2006 tarihinde iştiraki Vardar Dolomiti konsolidasyon kapsamına dahil etmiş ve Vardar Dolomit’in 31.12.2006 ve 31.12.2007 tarihli Bağımsız Denetimden Geçmiş Mali Tabloları, Müşterek Yönetim Yöntemine göre konsolide edilmiştir. Vardar Dolamit Hisseleri 23.09.2008 tarihinde satılmış olup bu Şirket’in mali tabloları 23.09.2008 itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. 2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirket’in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. 2.05 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. 2.06 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıkar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir; 2.07.01 Gelir Kaydedilmesi Şirket’in gelirleri refrakter malzemelerinin (özellikle ateş tuğlaları, ateşe mukavim harçlar, şekilli ve şekilsiz ürünler) imalat ve satımından oluşmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. 8 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerinde yer lana gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.07.02 Stok Değerlemesi Şirket’in stokları bağlayıcı hammadde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi ile yarı mamül, ve mamül niteliğindeki tuğla stoklarından oluşmaktadır. Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.07.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdaki gibidir; CİNSİ Binalar Makine ve Tesisler Döşeme ve Demirbaşlar Nakil Vasıtaları Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 31 Aralık 2009 ORAN (%) 31 Aralık 2008 ORAN (%) 2 6,66 20-25-33,33 20 6,66 - 12,5 2 6,66 20-25-33,33 20 6,66 - 12,5 Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 9 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 2.07.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.07.06 Finansal Kiralama İşlemleri Kiracı Olarak Şirket: Finansal Kiralama Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. 2.07.07 Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. 2.07.08 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur. 10 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.07.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grubun vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara, ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. 11 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’ un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun 12 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev finansal araçlar Şirket’in türev finasal aracı yoktur. 2.07.10 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 2.07.11 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.07.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket’in söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.07.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 13 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.07.14 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. 2.07.15 . Devlet Teşvik ve Yardımları Yoktur. 2.07.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya 14 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.07.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir. 2.07.18 Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grubun esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grubun yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grubun finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 2.07.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’ in yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 2.08 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.09 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumlar: UMS 1 (Değişiklik), “Mali Tabloların Sunumu” Bu standarttaki değişikliğe göre özkaynak değişim tablosu sadece hissedarlarla yapılan işlemleri kapsamaktadır. 15 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Hissedarlarla yapılan işlemler dışındaki değişimler özkaynakların altında tek bir satırda gösterilmekte ve buna ilişkin detaylar için ayrı bir tablo hazırlanmaktadır. Gelir tablosundaki bütün gelir ve gider hesaplarını ve “diğer kapsamlı gelir”i içeren yeni bir kapsamlı gelir tablosu ortaya çıkmaktadır. İşletmeler dönem kar/zararı bileşenlerini gösteren gelir tablosu kalemleriyle, diğer kapsamlı gelirin bir arada olduğu tek bir “Kapsamlı Gelir Tablosu” sunmaktadır. Bu değişkiliğin dönem kar /zararına bir etkisi olmamıştır. UFRS 7 “Finansal Araçlar” Gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riskine ilişkin ek açıklamalar gerekli kılınmıştır. Bu standarta talep edilen ek bilgilere ilişkin açıklamalar Not:38’de yapılmış olup bu değişikliklerin dönem kar /zararına etkisi olmamıştır. b) 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler” UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse Bazlı Ödemeler” UMS 27 (Değişiklik),“Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar” UMS 31 (Değişiklik), “Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi” UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler” UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri” UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” UMS 23 (Değişiklik), “Borçlanma Maliyetleri”. UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” c) 31.12.2009 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve şirket tarafından erken uygulama seçeneği kullanılmamış standartlar UFRS / UMS Yürürlük Tarihi İçerik UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları 1 Ocak 2011 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Kamu iştirakleri için ilişkili taraf açıklamaları güncellenmiştir. UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar 1 Temmuz 2009 sonrası başlayan mali dönemler Bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme yöntemlere yer verilmiştir. UFRS 1 ( Değişiklik) ”UFRS’nin ilk kez uygulanması” 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Pertol gaz arama faaliyeti olan veya kiralama işlemi olan Şirketlerde UFRS’ye geçişte bazı istisnalar getirilmiştir. UFRS 2 ( Değişiklik) ”Hisse Bazlı Ödemeler” 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Gruba nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelere ilişkin açıklamalar. 16 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” 1 Temmuz 2009 sonrası başlayan mali dönemler Koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme, iktisap maliyetlerinin muhasebeleşmesi ve şerefiyenın kayıtlara alınmasına ilişkin esaslar. UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlerin açıklanması. UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflama ve Ölçme” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi. Şirket yönetimi, yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir. Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır. 4 İŞ ORTAKLIKLARI Şirketin iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır. 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kasa Banka -Vadesiz Mevduat Toplam 7 31.12.2009 5.039 108.239 108.239 113.278 31.12.2008 10.983 95.190 95.190 106.173 FİNANSAL YATIRIMLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır. Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları Satılmaya Hazır Finansal varlık olarak tasniflenmiş hisse senedi yatırımlardan oluşmaktadır. Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir; Hesap Adı Hazine Bonoları Hisse Senetleri (*) Toplam 31.12.2009 13 13 31.12.2008 13 13 (*) Hisse senetleri teşkilatlanmış borsalarda işlem görmeyen hisse senetlerinden oluşmaktadır. 17 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 8 FİNANSAL BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ert. Fin. Kiralama Borçlanma Maliyetleri Toplam 31.12.2009 12.793.198 12.793.198 31.12.2008 22.209.574 749 (749) 22.209.574 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Banka Kredileri Toplam 31.12.2009 1.530.257 1.530.257 31.12.2008 4.325.178 4.325.178 Krediler 0-3 ay 3-12 ay 13-36 ay 37-60 ay 31.12.2009 5.976.486 5.690.126 2.656.843 14.323.455 31.12.2008 15.334.740 5.861.675 5.338.338 26.534.753 Finansal Kiralama Borçları 0-3 ay 3-12 ay 13-36 ay 37-60 ay 31.12.2009 - 31.12.2008 749 749 a) Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir; b) Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir; 31.12.2009 Krediler Nev’i USD Krediler EURO Krediler TL Krediler Döviz Tutarı TL Tutarı 6.106.841 1.099.986 - Kısa Vadeli Krediler Nev’i USD Krediler TL Krediler 9.195.070 2.376.300 1.221.828 Yıllık Faiz Oranı (%) Libor + 3,5 – 5 – 9,57 9,51 26,82 12.793.198 Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) 580.000 873.306 Libor + 3,5 - 656.951 26,82 1.530.257 Uzun Vadeli Krediler 18 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Finansal Kiralama Borçları Nev’i Döviz Tutarı TL Borçlar USD Borçlar EURO Borçlar Finansal Kiralama Borçları Toplamı TL Tutarı - - - - Etkin Faiz Oranı (%) - 31.12.2008 Nev’i Döviz Tutarı USD Krediler EURO Krediler TL Krediler TL Tutarı 12.319.067 61.350 Kısa Vadeli Krediler Nev’i Yıllık Faiz Oranı (%) 18.630.124 131.337 3.448.113 Libor + 3,63 - 8,50 Libor + 7,59 30,00 22.209.574 Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) USD Krediler 2.860.000 4.325.178 Uzun Vadeli Krediler 2.860.000 4.325.178 Libor + 14,55 Finansal Kiralama Borçları Nev’i TL Borçlar USD Borçlar EURO Borçlar Finansal Kiralama Borçları Toplamı 9 Döviz Tutarı TL Tutarı 350 749 350 749 Etkin Faiz Oranı (%) - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar -İlişkili Taraf Harici Ticari Alacaklar -Alıcılar -Alacak Senetleri -Alacak Reeskontu (-) -Şüpheli Ticari Alacaklar -Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Toplam 31.12.2009 7.544.994 3.443.771 4.101.223 3.506.783 600.000 (5.560) 875.327 (875.327) 7.544.994 31.12.2008 11.564.515 7.941.956 3.622.559 3.342.892 283.869 (4.202) 398.408 (398.408) 11.564.515 Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: 01.01.2009 31.12.2009 398.408 (44.750) 521.669 875.327 Dönem başı bakiyesi Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (-) Dönem gideri Dönem sonu bakiyesi 19 01.01.2008 31.12.2008 188.379 (55.000) 265.029 398.408 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacağı bulunmamaktadır. Alacaklar için alınmış teminat,ipotek kefaleti bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Taraflar Harici Ticari Borçlar - Satıcılar - Borç Senetleri Toplam 31.12.2009 5.039.781 182.546 4.857.235 4.847.500 9.735 5.039.781 31.12.2008 6.217.871 428.923 5.788.948 5.676.108 112.840 6.217.871 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Alacaklar Toplam 31.12.2009 2.847 9.112 11.959 31.12.2008 13.132 1.726 14.858 Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SSK Alınan Avanslar Personele Borçlar Diğer Toplam 31.12.2009 82.254 84.679 62.647 68.112 2.344 300.036 31.12.2008 66.418 69.197 13.087 117.591 7.108 273.401 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır. 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. 13 STOKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Toplam 14 31.12.2009 11.225.160 332.742 5.304.780 506.588 574.746 17.944.016 CANLI VARLIKLAR Yoktur. 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. 20 31.12.2008 19.844.020 227.310 5.153.239 128.691 971.954 26.325.214 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. 21 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. 31.12.2009 Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Makine ve Teçhizat Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Açılış Bakiyesi (01.01.2009) Çevrim Farkları Alımlar MDV Değer Düşüklüğü Karşılığı Yeniden Değerleme Transferler Çıkışlar 1.406.376 - 621.887 - 3.153.815 1.931 - 8.521.326 415.716 - 45.736 15.303 - 986.464 17.986 - 180.094 383.246 (415.716) (10.584) 14.915.698 418.466 (10.584) Kapanış Bakiyesi (31.12.2009) 1.406.376 621.887 3.155.746 8.937.042 61.039 1.004.450 137.040 15.323.580 Birikmiş Amortisman Açılış Bakiyesi (01.01.2009) Çevrim Farkı Cari dönem Amortismanı Transferler Çıkışlar Kapanış Bakiyesi (31.12 2009) 01.01.2009 Net defter değeri 31.12.2009 Net defter değeri - (184.838) (24.950) (209.788) (637.396) (67.425) (704.821) (5.995.025) (839.904) (14.999) (6.849.928) (45.736) (45.736) (546.603) (121.799) (668.402) - (7.409.598) (1.054.078) (14.999) (8.478.675) 1.406.376 1.406.376 437.049 412.099 2.516.419 2.450.924 2.526.301 2.087.115 15.303 439.861 336.048 180.094 137.040 7.506.100 6.844.905 22 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31.12.2008 Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Makine ve Teçhizat Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Açılış Bakiyesi (01.01.2008) Çevrim Farkları Alımlar MDV Değer Düşüklüğü Karşılığı Yeniden Değerleme Transferler Konsolidasyon Kapsamından Çıkarılan Şirketler'e İlişkin Çıkışlar Çıkışlar 1.932.776 - 621.887 - 5.202.327 40.096 - 10.079.167 238.857 - 45.736 - 915.310 172.016 - 119.566 60.528 - 18.916.769 511.497 - (526.400) - - (2.088.608) - (1.796.698) - - (100.862) - - (4.512.568) - Kapanış Bakiyesi (31.12.2008) 1.406.376 621.887 3.153.815 8.521.326 45.736 986.464 180.094 14.915.698 Birikmiş Amortisman Açılış Bakiyesi (01.01.2008) Çevrim Farkı Cari dönem Amortismanı Konsolidasyon Kapsamından Çıkarılan Şirketler'e İlişkin Çıkışlar Transferler Çıkışlar Kapanış Bakiyesi (31.12 2008) 01.01.2008 Net defter değeri 31.12.2008 Net defter değeri - (159.819) (25.019) (927.709) (65.390) (5.439.939) (870.566) (45.736) - (440.537) (114.882) - (7.013.740) (1.075.857) - (184.838) 355.703 (637.396) 315.480 (5.995.025) (45.736) 8.816 (546.603) - 679.999 (7.409.598) 1.932.776 1.406.376 462.068 437.049 4.274.618 2.516.419 4.639.228 2.526.301 - 474.773 439.861 119.566 180.094 11.903.029 7.506.100 23 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31.12.2009 Diğer MODV 28.486 28.486 Maliyet Açılış bakiyesi 01.01.2009 Çevrim Farkları Alımlar Transferler Çıkışlar 31.12.2009 kapanış bakiyesi Toplam 28.486 28.486 Birikmiş Amortisman Açılış bakiyesi 01.01.2009 Çevrim Farkı Cari dönem amortismanı Çıkışlar 31.12.2009 kapanış bakiyesi (24.262) (1.998) (26.260) (24.262) (1.998) (26.260) 01.12.2009 net defter değeri 31.12.2009 net defter değeri 4.224 2.226 4.224 2.226 31.12.2008 Maliyet Açılış bakiyesi 01.01.2008 Çevrim Farkları Alımlar Konsolidasyon Kapsamında Çıkarılan Şirketler Çıkışlar 31.12.2008 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortisman Açılış bakiyesi 01.01.2008 Çevrim Farkı Cari dönem amortismanı Konsolidasyon Kapsamında Çıkarılan Şirketler Çıkışlar 31.12.2008 kapanış bakiyesi Toplam 243.739 4.250 (219.503) 28.486 (219.503) 28.486 (140.360) (2.601) (140.360) (2.601) 118.699 (24.262) 118.699 (24.262) 103.379 4.224 103.379 4.224 01.12.2008 net defter değeri 31.12.2008 net defter değeri 20 Diğer MODV 243.739 4.250 ŞEREFİYE Yoktur. 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. 24 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i) Karşılıklar Yoktur. ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler; 31.12.2009 Davacı Haznedar Refrakter A.Ş., davalı Sider Dış Ticaret A.Ş. Davanın konusu icra takibi olup dava tutarı 24.981 TL’ dir. Aliağa İcra Müdürlüğü 2009/474 esas sayılı icra takibi devam etmektedir. Davaya konu olan tutar için karşılık ayrılmıştır. Davacı Haznedar Refrakter A.Ş., davalı Santaş Endüstri Fırınları Davanın konusu icra takibi olup dava tutarı 7.155 TL’ dir. Ümraniye 3.İcra Müdürlüğü 2009/17000 esas sayılı icra takibi devam etmektedir. Davaya konu olan tutar için karşılık ayrılmıştır. İlişkili tarafı olan Durer Yatırım A.Ş. tarafından Haznedar Refrakter A.Ş. adına Skopski Leguri’ye karşı 225.874 Euro tutarında icra takibi davası açılmıştır. Dava Üsküp II. Ana Mahkemesinde görülmektedir. 11 Aralık 2009 tarihinde ön duruşma yapılmış, dava 25 Mart 2010 tarihine ertelenmiştir. Davaya konu olan tutar için karşılık ayrılmıştır. İlişkili tarafı olan Durer Yatırım A.Ş. tarafından Haznedar Refrakter A.Ş. adına Refrasud S.r.l.’ye karşı 114.445 Euro tutarında icra takibi davası açılmıştır. Dava 786/09 numaralı Taranto Mahkemesinde görülmektedir. Refrasud S.r.l. bu mahkeme kararına karşı çıkmış olup, 600.000 Euro tutarında Durer A.Ş’ ye 6185/09 nolu dosya ile karşı dava açmış bulunmaktadır.Dava ile ilgili 28 Ocak 2010 tarihinde ön duruşma yapılmış olup, dava 16 Haziran 2010 tarihine ertelenmiştir. Haznedar Refrakter A.Ş.’nin alacağı için açmış olduğu dava neticesinde alacak bakiyesi olan 114.445 Euro karşılığı 247.236 TL için karşılık ayrılmıştır.Haznedar Refrakter A.Ş.’ye açılmış karşı davaya konu olan 600.000 Euro için işletmeden çıkışının muhtemel olmadığı gerekçesi ile karşılık ayrılmıştır. 31.12.2008 31.12.2008 tarihi itibariyle şirket tarafından Sider Dış Ticaret A.Ş.‘ye karşı açılan 22.12.2008 tarihli 2008 /21281 Esas ve 2008/21282 Esas sayılı icra takipleri hariç başka herhangi bir icra takibi veya davası bulunmamaktadır. İlişkili tarafı olan Durer Yatırım A.Ş. tarafından Haznedar Refrakter A.Ş. adına Refrasud S.r.l.’ye karşı 114.445 Euro tutarında icra takibi davası açılmıştır. Dava 786/09 numaralı Taranto Mahkemesinde görülmektedir. iii) Pasifte yer almayan taahhütler; Cinsi Verilen Teminat Mektupları – TL 31.12.2009 31.12.2008 771.253 1.025.838 25 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir; Şirket tarafından verilen TRİ' ler 31.12.2009 31.12.2008 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı i. Teminat ii. İpotek B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 9.805.453 771.253 9.034.200 10.099.638 1.025.838 9.073.800 Toplam - - - - - - 9.805.453 10.099.638 Şirket’in vermiş olduğu Diğer TRİ' lerin Şirket Özkaynakları' na oranı 31.12.2009 tarihi itibariyle %0' dır.(31.12.2008 tarihi itibariyle %0) iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat; Rapor tarihi itibariyle ilgili Tapu Sicil Müdürlüklerinden alınan tapu yazılarına göre Şirket’in aktifinde bulunan gayrimenkullere ilişkin takyidatlar aşağıdaki gibidir; T.C. İstanbul Valiliği Silivri 1.Bölge Tapu Sicil Müdürlüğü’den alınan 06.07.2007 tarih ve 2101 sayılı yazısında belirtildiği üzere Silivri İlçesi Büyükçavuşlu Köyü Sazlıdere Mevkiinde bulunan 243 ada 3 parsel ve taşınmazın üzerinde Türk Ekonomi Bankası A.Ş. lehine 18/05/2007 tarih ve 5340 yevmiye nosu ile 6.000.000 USD bedelli 1. derecede ipotek mevcuttur. v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı; 31.12.2009 Sigortalanan Aktifin Cinsi Sigorta Şirketi Sigorta Tutarı Sigorta Sigorta Sona Başlama Tarihi Erme Tarihi BİNA AXA SİGORTA 2.000.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 DEMİRBAŞ AXA SİGORTA 50.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 MAKİNA TEÇ. AXA SİGORTA 11.460.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 ÇEVRE DÜZENLEME AXA SİGORTA 10.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 DEKORASYON AXA SİGORTA 50.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 EMTİA AXA SİGORTA 5.000.000 USD 31/12/2008 31/12/2009 TOPLAM 18.570.000 USD 26 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31.12.2008 Sigortalanan Aktifin Cinsi BİNA Sigorta Şirketi Sigorta Tutarı AXA OYAK DEMİRBAŞ MAKİNA TEÇ. ÇEVRE DÜZENLEME DEKORASYON AXA OYAK AXA OYAK AXA OYAK AXA OYAK AXA OYAK EMTİA TOPLAM 23 Sigorta Sigorta Sona Başlama Tarihi Erme Tarihi 2.000.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 50.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 9.350.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 10.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 50.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 5.000.000 USD 31/12/2007 31/12/2008 16.460.000 USD TAAHHÜTLER Yoktur. 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Hesap Adı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 31.12.2009 281.161 281.161 31.12.2008 261.142 261.142 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31.12.2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.365,16 TL (31.12.2008: 2.173,19 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31.12.2008 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31.12.2009 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 4,8 enflasyon oranı ve %11 iskonto oranı varsayımına göre, %5,92 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31.12.2008: %6,26 reel iskonto oranı) 1 Ocak Dönem içerisindeki Artış / Azalış 01.01.2009 – 31.12.2009 261.142 01.01.2008 – 31.12.2008 361.921 20.019 (100.779) 281.161 261.142 Kapanış Bakiyesi 25 EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. 27 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Giderler Devreden KDV Diğer KDV Personel Avansları İş Avansları Verilen Sipariş Avansları Peşin Ödenen Vergiler Toplam 31.12.2009 47.087 28.533 28.518 130.957 99.238 11.701 151.456 497.490 31.12.2008 43.982 162.847 162.126 129.135 70.548 213.506 154.716 936.860 Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Tecil Terkin KDV Diğer KDV Toplam 31.12.2009 28.518 28.518 31.12.2008 162.126 162.126 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır. 27 ÖZKAYNAKLAR i) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar Zarar Yoktur. ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31.12.2009 Hissedar Enis Yalım EREZ Zekai EREZ Durer Refrakter Malzemeleri A.Ş. H.Mümtaz YÖRÜKOĞLU Ali BERBEROĞLU Ş.Neval BAYKAL C Grubu Halka Açık Diğer Ortaklar Toplam Pay Oranı % 18,6985 18,8691 27,3600 10,3979 18,0000 6,6745 100 Pay Tutarı 1.963.343 1.981.256 2.872.821 1.091.780 1.890.000 700.800 10.500.000 31.12.2008 Pay Oranı % 18,6985 18,8691 10,3979 13,5777 13,5681 18,0000 6,8887 100 Pay Tutarı 1.963.343 1.981.256 1.091.780 1.425.656 1.424.651 1.890.000 723.314 10.500.000 Şirket’in Erez ailesinin nihai kontrolündedir. Hisse adedi ve hisse grupları ve imtiyazlar: Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 10.500.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 5.737.181 TL A Grubu hisse senedi, 2.872.819 TL B Grubu hisse senedi İmtiyazlıdır. 1.890.000 TL C grubu hisse senedinde imtiyaz yoktur. İdare meclisi üyelerinin ikisi, B grubu ve dördü A grubu hisse senedi sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilmektedir. B grubu hisse senedi sahipleri aday göstermedikleri veya genel kurala katılmadıkları taktirde idare 28 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) meclisi üyeleri A grubu pay sahiplerinin gösterdikleri adaylar arasından pay çoğunluğu ile seçilmektedir. Yıl İçinde Sermaye artışı: Yoktur. Ortaklık yapısında önemli değişmeler: Haznedar Refrakter Sanayi A.Ş.’ nin sermayesinin %27,36 kısmını oluşturan 2.872.821 nominal değerli, borsada işlem görmeyen B grubu paylar Durer Refrakter Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş’ ye devredilmiştir. Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Firmanın karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştirakı bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır. iii) Sermaye Yedekleri Hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. iv) Kardan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. vi) Geçmiş Yıl Karları Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır. 25 Şubat 2005 tarih, 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in SPK standartlarına göre hazırlanmış mali tablolarında dönem zararı ve geçmiş yıl zararı olması nedeniyle dağıtılabilir kar payı mevcut değildir. vii) Diğer 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; - “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz 29 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Şirket’in dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / Zararları Net Dönem Kar / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynak Toplamı Azınlık Payı Toplam Özkaynaklar 28 31.12.2009 10.500.000 6.544.381 348 1.522.852 (5.795.106) (70.763) 12.701.712 12.701.712 31.12.2008 10.500.000 6.544.381 348 128.318 (3.306.289) (1.094.283) 12.772.475 12.772.475 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Diğer İndirimler (-) Net Satışlar Satışların Maliyeti (-) Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) Brüt Kar / ( Zarar) 01.01.2009 31.12.2009 40.699.852 1.007.221 121.082 (23.516) (104.688) (61.729) 41.638.222 (32.666.000) 8.972.222 8.972.222 01.01.2008 31.12.2008 50.216.914 1.290.244 19.048 (219.590) (9.287) (483.678) 50.813.651 (39.622.336) 11.191.315 11.191.315 Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıdaki gibidir; 01.01.2009 31.12.2009 (16.814.269) (2.072.332) (3.821.752) (1.058.073) 105.432 151.541 (23.509.453) (9.156.547) (32.666.000) Hesap Adı - İlk madde ve malzeme giderleri (-) - Direkt işçilik giderleri (-) - Genel üretim giderleri (-) - Amortisman giderleri (-) - Yarı mamul stoklarındaki değişim (+) / (-) - Mamul stoklarındaki değişim (+) / (-) Satılan mamullerin maliyeti (-) Satılan ticari malların maliyeti (-) Satışların maliyeti (-) 01.01.2008 31.12.2008 (24.082.590) (2.337.834) (5.221.439) (1.078.456) ( 211.140) 2.468.802 (30.462.657) (9.159.679) (39.622.336) 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Toplam Faaliyet Giderleri 01.01.2009 31.12.2009 (3.018.751) (3.148.377) (6.167.128) 30 01.01.2008 31.12.2008 (3.994.980) (3.424.184) (7.419.164) HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Gid. (-) - Personel Giderleri - Ambalaj Malzemesi Giderleri - Nakliye Giderleri - Komisyon Giderleri - Yurtdışı Seyahat Giderleri - Yurtiçi Seyahat Giderleri - Aplikasyon Giderleri - Diğer Giderler Genel Yönetim Giderleri (-) - Personel Giderleri - Elektrik Giderleri - Haberleşme Giderleri - Bakım Giderleri - Danışmanlık Giderleri - Ulaşım Giderleri - Temizlik Giderleri - Yakıt Giderleri - Taşıt Giderleri - Reklam Giderleri - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler - Diğer Giderler Toplam Faaliyet Giderleri 01.01.2009 31.12.2009 (3.018.751) (345.572) (589.447) (1.020.462) (768.472) (211.485) (18.693) (64.620) (3.148.377) (2.016.160) (38.164) (50.356) (47.062) (126.744) (53.640) (4.051) (92.732) (96.041) (14.594) (343.745) (265.088) (6.167.128) 01.01.2008 31.12.2008 (3.994.980) (339.161) (747.594) (1.499.933) (1.034.541) (182.093) (39.152) (9.975) (142.531) (3.424.184) (2.361.652) (42.120) (85.004) (45.108) (146.522) (59.351) (4.288) (123.955) (117.734) (30.691) (177.037) (230.722) (7.419.164) Amortisman giderleri ve itfa paylarının gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir. 01.01.2009 31.12.2009 1.058.073 1.058.073 Satışların maliyeti Toplam 01.01.2008 31.12.2008 1.078.456 1.078.456 Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir. 01.01.2009 31.12.2009 2.500.474 345.572 2.016.160 4.862.206 Satışların maliyeti Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Toplam 31 01.01.2008 31.12.2008 2.871.933 339.161 2.361.652 5.572.746 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır. 01.01.2009 31.12.2009 248.852 48.628 44.750 5.000 584 67 149.823 (521.668) (521.668) (272.816) Diğer Gelirler - Konusu Kalmayan Kıdem Karşılığı - Konusu Kalmayan Stok Karşılığı - Konusu Kalmayan Şüpheli Alac.Karş. - Sabit Kıymet Satış Karları - Sigorta Tazminat Geliri - İştirak Hisse Satışları - Menkul Kıymet Satış Geliri - Diğer Diğer Giderler (-) - Şüpheli Alacak Giderleri - Dava Karşılık Giderleri Diğer Gelir / (Giderler) (Net) 32 01.01.2008 31.12.2008 866.638 63.853 55.000 538.415 174.753 263 34.354 (265.029) (17.793) (247.236) 601.609 FİNANSAL GELİRLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Kur Farkı Gelirleri Cari Dönem Reeskont Geliri Önceki Dönem Reeskont İptali Faiz Gelirleri Diğer Toplam Finansal Gelirler 33 01.01.2009 31.12.2009 2.749.759 4.159 43 36.819 536.005 3.326.785 01.01.2008 31.12.2008 3.893.065 3.627 23.009 457.007 4.376.708 FİNANSAL GİDERLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Faiz Giderleri (-) Kur Farkı Giderleri (-) Cari Dönem Reeskont Gideri (-) Banka Komisyon Giderleri (-) Vade Farkı Gideri (-) Diğer (-) Toplam Finansal Giderler 01.01.2009 31.12.2009 (2.389.564) (3.365.750) (5.560) (94.223) (26.701) (5.881.798) 01.01.2008 31.12.2008 (8.919.359) (1.093.784) (4.202) (62.746) (44) (27.034) (10.107.169) 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 31.12.2009 tarihi itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlık ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 32 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket’in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır. Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Toplam Vergi Gelir / (Gideri) 01.01.2009 31.12.2009 (69.008) 20.980 (48.028) 01.01.2008 31.12.2008 188.106 188.106 i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket’in 2009 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Şirket’in cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır. 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) 474.488 837.684 Matraha İlaveler Senetler Ve Çek Reeskontları Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 349.305 5.560 343.745 181.196 181.196 Matrahtan İndirimler (-) İştirak Kazançları Senetler Ve Çek Reeskontları Önceki Dönem Kıdem Tazminatı Geliri (4.159) (4.159) - (1.493.472) (1.394.534) (3.627) (95.311) Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / (Zarar) 819.634 (474.592) Hesap Adı Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’e çıkarılmıştır. ii) Ertelenmiş Vergi: Şirket’in vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları 33 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. Hesap Adı Sabit Kıymetler Mali Zarar Şüpheli Alacak ve Dava Karşılığı Reeskont Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. 31.12.2009 (277.073) 6.743 (1.112) 56.232 (215.210) Hesap Adı Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) Dönem Sonu Ert. Vergi Var. / Yük. 31.12.2009 (236.190) 20.980 (215.210) 31.12.2008 (392.437) 94.918 8.261 840 52.228 (236.190) Kullanılmamış Vergi Avantajlarına İlişkin Açıklama: Şirket’in 31.12.2009 tarihi itibariyle mali karı 819.633 TL’dir. 2008 yılından devreden kullanılabilir mali zararı 474.591 TL olup 31.12.2009 tarihi itibariyle hesaplanan vergi matrahı 345.042 TL’ dir. Şirket’in 31.12.2009 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesabında dikkate alacağı mali zararı bulunmamaktadır. Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir; 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 22.735 1.282.389 4.547 256.478 832 (53.407) (48.028) 336.925 (94.918) (278.907) (31.472) 188.106 Vergi karşılığının mutabakatı: Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar / (zarar) Gelir vergisi oranı %20 Vergi etkisi: - Bağlı Ortaklık Satış Karı Düzletmesi - Mali Zarar - Vergiye tabi olmayan gelirler - Kanunen kabul edilmeyen giderler Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir; Dönem Karı / (Zararı) Ortalama Hisse Adedi Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) 01.01.2009 31.12.2009 (70.763) 10.500.000 (0,0067) 34 01.01.2008 31.12.2008 (1.094.283) 10.500.000 (0,1042) HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri: Alacaklar 31.12.2009 Durer Yatırım A.Ş. Haznedar Tuğla Fab. Koll. Şirketi Vardar Dolomite Durer Refrakter Saner End. Tes. A.Ş. Toplam Ticari Alacaklar 3.190.425 193.298 52.695 7.353 3.443.771 Borçlar Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar 181.005 1.541 182.546 Ticari Olmayan Borçlar - İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemin niteliği ve alınan-verilen teminatların tutarı aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2009 İlişkinin Niteliği Durer Yatırım A.Ş. Mal Satış Haznedar Tuğla Hizmet Alış Fab. Koll. Şirketi Vardar Dolomite Mal Satış-Mal Alış Durer Refrakter Mal Satış-Mal Alış Saner End. Tes. Mal Satış-Hizmet A.Ş. Alış Toplam Teminatın Niteliği Yok Yok Alınan Teminat Tutarı Verilen Teminat Tutarı - - Yok Yok Yok - - - - Durer Yatırım A.Ş. mal satışları tuğla satışlarından oluşmaktadır. - Haznedar Tuğla Koll. Şti. hizmet alışları işçilik alışlarından oluşmaktadır. - Vardar Dolamit mal satışları hammadde ve yardımcı malzeme satışlarından, mal alışları tuğla ve hammadde alışlarından oluşmaktadır. - Durer Refrakter mal satışları tuğla ve hammadde satışlarından, mal alışları harç ve hammadde alışlarından oluşmaktadır. - Saner End. Tes. A.Ş. mal satışları tuğla satışlarından, hizmet alışları işçilik alışlarından oluşmaktadır. Borçlar Alacaklar 31.12.2008 Durer Yatırım A.Ş. Haznedar Tuğla Fab. Koll. Şirketi Vardar Dolomite Durer Refrakter Saner End. Tes. A.Ş. Toplam Ticari Alacaklar 7.004.395 16.256 921.305 7.941.956 35 Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar 181.005 206.035 41.883 428.923 Ticari Olmayan Borçlar - HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemin niteliği ve alınan-verilen teminatların tutarı aşağıdaki gibidir; İlişkinin Niteliği 31 Aralık 2008 Durer Yatırım A.Ş. Haznedar Tuğla Fab. Koll. Şirketi Vardar Dolomite Durer Refrakter Saner End. Tes. A.Ş. Toplam Mal Satış Hizmet Alış Teminatın Niteliği Yok Yok Mal Satış-Mal Alış Mal Satış-Mal Alış Hizmet Alış Yok Yok Yok Verilen Teminat Tutarı Alınan Teminat Tutarı - - - - - - - Durer Yatırım A.Ş. mal satışları tuğla satışlarından oluşmaktadır. - Haznedar Tuğla Koll. Şti. hizmet alışları işçilik alışlarından oluşmaktadır. - Vardar Dolamit mal satışları hammadde ve yardımcı malzeme satışlarından, mal alışları tuğla alışlarından oluşmaktadır. - Durer Refrakter mal satışları tuğla ve hammadde satışlarından, mal alışları harç ve hammadde alışlarından oluşmaktadır. - Saner End. Tes. A.Ş. hizmet alışları işçilik alışlarından oluşmaktadır. b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili taraflara satışlar 31.12.2009 İlişkili Taraflara Satışlar Durer Yat. Paz.A.Ş. Vardar Dolomitte Saner End. A.Ş. Durer Ref.San.A.Ş. TOPLAM İlişkili Taraflardan Alımlar Durer Yat. Paz.A.Ş. Haznedar Koll. Şti. Vardar Dolomitte Saner End.San.A.Ş. Durer Ref.San.A.Ş. TOPLAM Mal ve Hizmet Satışları 13.341.725 1.006.789 50.728 3.574.138 17.973.380 Kur Farkı Gelirleri 122.621 122.621 Sabit Kıymet Satışları - İştirak Satışları - Diğer Satışlar - Toplam Gelirler / Satışlar 13.464.346 1.006.789 50.728 3.587.080 18.108.943 Mal ve Kur Sabit Hizmet Farkı Faiz Kıymet İştirak Alışları Giderleri Giderleri Alımları Alımları 256.879 424.842 7.497.114 85.678 406.221 8.413.855 256.879 - Diğer Alımlar 851.950 851.950 Toplam Giderler / Alımlar 1.108.829 424.842 7.497.114 85.678 406.221 9.522.684 Faiz Gelirleri 12.942 12.942 36 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31.12.2008 İlişkili Taraflara Satışlar Durer Yat. Paz.A.Ş. Vardar Dolomitte Saner End. A.Ş. Durer Ref.San.A.Ş. TOPLAM Mal ve Kur Sabit Hizmet Farkı Faiz Kıymet İştirak Satışları Gelirleri Gelirleri Satışları Satışları 22.540.375 1.678.684 8.273 886.399 351 1.813.382 20.234 - 2.000.000 25.240.507 1.678.684 20.234 8.273 2.000.000 İlişkili Taraflardan Alımlar Durer Yat. Paz.A.Ş. Haznedar Koll. Şti. Vardar Dolomitte Saner End.San.A.Ş. Durer Ref.San.A.Ş. TOPLAM Mal ve Kur Sabit Hizmet Farkı Faiz Kıymet İştirak Alışları Giderleri Giderleri Alımları Alımları 1.319.650 488.627 6.618.514 226.737 1.646.366 10.299.894 - 4.527 4.527 Toplam Gelirler / Satışlar 24.227.332 886.399 351 3.838.143 28.952.225 Diğer Alımlar 988.950 988.950 Toplam Giderler / Alımlar 2.308.600 488.627 6.618.514 226.737 1.646.366 11.288.844 Diğer Satışlar c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler Hesap Adı Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Toplam 38 01.01.2009 31.12.2009 496.981 - 01.01.2008 31.12.2008 1.154.027 - 496.981 1.154.027 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (a) Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Şirket’in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. 37 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (b) Önemli muhasebe politikaları Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. (c) Şirket’in Maruz kaldığı riskler Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (d maddesine bakınız) , faiz oranındaki (e maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere (f maddesi) maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi) Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. (d) Kur Riski ve Yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır. 38 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem Kar / Zarar Yabancı Paranın Yabancı Paranın Değer Değer Kazanması Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (1.177.660) 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (1.177.660) 1.177.660 1.177.660 Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü (362.650) 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) (362.650) 362.650 362.650 Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 7- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 8- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 9- Diğer Döviz Net Etki (4+5) TOPLAM (1.540.310) Önceki Dönem 1.540.310 Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Kazanması Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (2.627.049) 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (2.627.049) Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü (24.872) 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) (24.872) Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 7- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 8- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 9- Diğer Döviz Net Etki (4+5) TOPLAM (2.651.921) 39 2.627.049 2.627.049 24.872 24.872 2.651.921 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Döviz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem TL Karşılığı 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) USD Önceki Dönem Euro GBP Diğer TL Karşılığı USD GBP Diğer 559.222 243.026 89.477 - - 945.057 15.705 Euro 430.356 - - 6.295 690 2.433 - - 13.325 1.583 5.106 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 565.517 243.716 91.910 - - 958.382 17.288 435.462 - - 5. Ticari Alacaklar - - - - - - - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - - - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - - - - 7. Diğer - - - - - - - - - - 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) - - - - - - - - - - 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 565.517 243.716 91.910 - - 958.382 17.288 435.462 - 2.868.107 1.091.627 566.793 - - 4.390.958 2.209.440 490.294 - - 11.096.170 5.906.000 1.020.000 - - 18.761.463 12.319.067 61.350 - - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - - - - 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. - - - - - - - - - - 13.964.277 6.997.627 1.586.793 - - 23.152.421 14.528.507 551.644 - - - - - - - - - - - - 873.306 580.000 - - - 4.325.178 2.860.000 - - - - - - - - - - - - - 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) -14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yük. 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) - - - - - - - - - 873.306 580.000 - - - 4.325.178 2.860.000 - - - 14.837.583 7.577.627 1.586.793 - - 27.477.599 17.388.507 551.644 - - 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - - - - - - - - - - 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı - - - - - - - - - - 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı - - - - - - - - - - 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (14.272.066) (7.333.911) (1.494.883) - - (26.519.217) (17.371.219) (116.182) - - 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) - (14.272.066) (7.333.911) (1.494.883) - - (26.519.217) (17.371.219) (116.182) - 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri - - - - - - - - - - 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı 23. İhracat 1.007.221 1.290.244 24. İthalat 14.596.911 34.317.277 40 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (e) Faiz Oranı Riski ve Yönetimi Şirket Değişken ve sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in sabit ve değişken faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8’de, Sabit ve değişken faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6’da yer verilmiştir. Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler Cari Dönem Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler Cari Dönem 10.018.334 4.209.878 Önceki Dönem 14.547.378 Önceki Dönem 8.490.366 31.12.2009 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 142.282 TL (31.12.2008: 230.377 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. (g) Diğer Risklere İlişkin Analizler Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İilişkin Riskler Şirket’in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir. (h) Kredi riski ve yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri ve şirketin geçmiş yıl tecrübeleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10) Şirket’in ilişkili şirketi Durer Yatırım A.Ş. dışındaki alacakları önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine,çok sayıda müşteriden olan nispeten küçük tutarlı alacaklardan oluşmakta olup bu husus Şirket yönetimince kredi riskini azaltıcı bir unsur olarak değerlendirilmektedir. Şirket müşterileri üzerinde etkili bir bir kontrol sistemi kurmuş olup önemli bir tahsilat skınıtısı yaşanmamaktadır. 41 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ Alacaklar CARİ DÖNEM Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 3.443.771 - 4.101.223 - A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Dip Not Bankalardaki Mevduat Dip Not 11.959 - 10-11 108.239 - 6 11.959 10-11 108.239 6 10-11 - 6 6 6 - 6 6 6 Dip Not Bankalardaki Mevduat Dip Not 14.858 - 10-11 95.190 - 6 14.858 10-11 95.190 6 10-11 - 6 6 6 Diğer Alacaklar İlişkili Diğer - 3.443.771 4.101.223 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 875.327 (875.327) - - - 10-11 10-11 10-11 - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - 10-11 10-11 10-11 10-11 10-11 6 6 6 6 Alacaklar ÖNCEKİ DÖNEM Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 7.941.956 - 3.622.559 - A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Diğer Alacaklar İlişkili Diğer - 7.941.956 3.622.559 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 398.408 (398.408) - - - 10-11 10-11 10-11 - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - 10-11 10-11 10-11 10-11 42 10-11 6 6 6 6 6 6 6 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (i) Likidite risk ve yönetimi Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır. Likidite riski tabloları İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir. 31.12.2009 Beklenen Vadeler Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 19.663.272 19.840.898 11.357.886 6.765.670 1.717.342 - 14.323.455 14.501.081 6.018.069 6.765.670 1.717.342 - - - - - - - 5.039.781 300.036 - 5.039.781 300.036 - 5.039.781 300.036 - - - - Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 3 Aydan Kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 33.026.024 33.517.672 22.895.995 5.466.380 5.155.297 - 26.534.752 27.025.651 16.403.974 5.466.380 5.155.297 - Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar Diğer 3 Aydan Kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 31.12.2008 Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar Diğer 6.217.871 273.401 - - - 749 6.217.871 273.401 - 749 6.217.871 273.401 - 43 - - - - - - - - - HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 39 FİNANSAL ARAÇLAR Şirket , finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan faydalanmamaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. 44 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) YILLIK FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ YÖNETİM KURULUNA; Giriş HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ’nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolar ile İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’ nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’ nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 45 HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sonuç Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, HAZNEDAR REFRAKTER SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ’nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. (İstanbul, 02 Mart 2010) GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL Oktay AKYÜZ Sorumlu 46
