goodyear lastikleri taş. 1 ocak-31 mart 2009 ara

GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
1 OCAK-31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
2
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
3
NAKİT AKIM TABLOLARI ......................................................................................................
4
FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR ...................................................... 5-48
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ...........................................................................................................
FİNANSAL YATIRIMLAR ......................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................................
STOKLAR .................................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ...............................................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER..........................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ..........................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER..............................................................................................
ÖZKAYNAKLAR .....................................................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..............................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ..........................................................................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER......................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER.........................................................................
FİNANSAL GELİRLER............................................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ...........................................................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................................................................... .
HİSSE BAŞINA KAZANÇ................................................................................ ....................................... .
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI.......................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................
FİNANSAL ARAÇLAR ............................................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................
5
5-13
14
14
14-15
16-19
19
20
21-23
23-24
24-25
26
27-28
29
30
30
30
31
31
31-35
35
36-41
41-46
47
47-48
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
265.404.464
276.130.681
3
18.838.345
28.755.106
22
6
8
12
63.336.195
28.640.138
111.940.924
42.648.862
58.005.200
34.246.777
104.998.836
50.124.762
186.551.372
189.504.243
114.906
5.000
174.948.050
11.483.416
111.391
5.000
178.994.416
10.393.436
451.955.836
465.634.924
162.062.064
172.293.664
5
66.802.221
46.920.633
22
6
7
20
10
11
12
33.105.751
40.078.885
6.986.482
2.008.150
228.695
12.851.880
39.349.322
57.952.633
7.579.010
1.640.846
9.337.138
9.514.082
30.894.898
29.590.016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar
Finansal yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Diğer vuran varlıklar
7
4
9
12
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Borç karşılıkları
Çalışanlara sağlanan faydalar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Diğer borçlar
Borç karşılıkları
Çalışanlara sağlanan faydalar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
5
7
10
11
20
595.871
149.894
440.580
17.098.792
12.609.761
671.497
134.292
417.404
16.984.339
11.382.484
ÖZKAYNAKLAR
13
258.998.874
263.751.244
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Hisse senedi ihraç primleri
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem (zararı)/karı
11.917.664
84.110.724
3.686
2.222.503
164.066.547
(3.322.250)
11.917.664
84.110.724
3.686
1.191.374
158.813.925
7.713.871
TOPLAM KAYNAKLAR
451.955.836
465.634.924
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
10
Mali tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 29 Nisan 2009 tarihli toplantısında onaylanmış
ve Yönetim Kurulu adına Harish Khosla, Genel Müdür ve Ralf Marx Cabrera, Mali İşler Direktörü
tarafından imzalanmıştır.
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN
ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
14
14
Brüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
15
17
17
Faaliyet Karı
İncelemeden
geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2009
143.403.105
(130.728.386)
213.873.519
(190.189.464)
12.674.719
23.684.055
(13.105.203)
643.735
(177.606)
(13.998.368)
434.409
(703.141)
35.645
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
18
19
Vergi Öncesi Kar/(Zarar)
Vergi gideri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
20
Dönem Karı/(Zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Hisse Başına Kar/(Zarar) (Ykr)
21
9.416.955
17.558.513
(19.689.131)
28.304.889
(19.640.256)
(2.094.973)
18.081.588
(1.227.277)
(1.227.277)
(3.467.875)
(4.486.999)
1.019.124
(3.322.250)
14.613.713
-
-
(0,0139)
0,0613
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
İncelemeden
geçmiş
1 Ocak 31 Mart 2008
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2009
Ödenmiş
sermaye
Sermaye
düzeltme
farkları
Hisse senedi
ihraç primleri
Kardan ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Dönem
net karı
Geçmiş yıllar
karları
Toplam
özkaynaklar
11.917.664
84.110.724
3.686
1.191.374
7.713.871
158.813.925
263.751.244
-
-
-
-
(3.322.250)
-
-
-
1.031.129
(7.713.871)
-
11.917.664
84.110.724
3.686
2.222.503
(3.322.250)
Dönem net zararı
Geçmiş yıl net karının
geçmiş yıllar karlarına transferi
Temettü
Yasal yedeklere transferler
31 Mart 2009
1 Ocak 2008
7.713.871
(1.430.120)
(1.031.129)
(3.322.250)
(1.430.120)
-
164.066.547
258.998.874
11.917.664
84.110.724
3.686
1.273.824
14.909.014
143.822.461
256.037.373
Dönem net karı
Dönem net karının
geçmiş yıllar karlarına transferi -
-
-
-
14.613.713
-
14.613.713
-
-
-
(14.909.014)
14.909.014
-
84.110.724
3.686
1.273.824
14.613.713
158.731.475
270.651.086
31 Mart 2008
11.917.664
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN
ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Mart 2009
31 Mart 2008
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar/(zarar)
(2.094.973)
18.081.588
Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan
net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler
Amortisman
Kıdem tazminatı karşılığı
Faiz geliri
Faiz gideri
Sabit kıymet satış zararı / (karı) - net
Şüpheli alacak karşılığındaki değişim
9
11
18
19
17
6
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler
Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer duran varlık ve uzun vadeli
alacaklardaki değişim
Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim
Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden
borçlardaki değişim
Kısa vadeli borç karşılıklarındaki değişim
Diğer kısa vadeli yükümlülük ve
uzun vadeli borç karşılıklarındaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden
borçlardaki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
Temettü ödemesi
Ödenen vergiler
Uzun vadeli borçlardaki değişim
5.449.236
1.710.201
(109.759)
1.478.418
(258.694)
13.104
5.895.085
1.549.241
(63.938)
3.436.209
(194.084)
455.699
6.187.533
29.159.800
6, 22
8
12
262.540
(6.942.088)
7.475.900
(40.721.929)
(1.554.076)
12.380.782
7, 12
6, 22
(1.093.495)
(24.117.319)
(767.363)
(5.140.317)
62.042
367.304
174.919
232.307
3.360.974
(592.528)
(438.256)
943.957
(75.626)
(10.704.191)
(1.430.120)
15.602
382.541
(816.328)
(1.174.164)
(58.721)
(27.223.472)
(7.396.848)
(1.407.280)
263.104
(4.317.638)
414.628
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(1.144.176)
(3.903.010)
Finansal faaliyetler
Ödenen faiz
Alınan faiz
Alınan kredilerden sağlanan nakit
Kısa vadeli kredi geri ödemeleri
(1.670.280)
109.759
24.401.014
(4.389.606)
(3.603.166)
63.938
25.453.322
(14.562.399)
Finansal faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) net nakit
18.450.887
7.351.695
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış/artış
(9.916.761)
(3.948.163)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
28.755.106
35.310.864
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
18.838.345
31.362.701
10
10, 12
7
11
10
Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) net nakit
Yatırım faaliyetlerindeki
Maddi duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit
9
9
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Goodyear Lastikleri T.A.Ş. (“Şirket”), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs,
radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt
kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir.
Şirket hisselerinin %49,25’i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
(İMKB) işlem görebilir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle söz konusu hisselerin
%25,40’ı İMKB’de işlem görmekte, %23,85’i Goodyear Tire & Rubber Company tarafından
tutulmaktadır (Not 13).
31 Mart 2009 tarihi itibariyle çalışan sayısı 1.152’dir (31 Aralık 2008: 1.344).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi
No: 41 Maslak 34398 İSTANBUL
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.
Sunuma ilişkin temel esaslar
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile
bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak
üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal
tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile
uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır
(Bakınız Not 2.5).
5
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Standartlarda değişikler ve yorumlar
a)
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişiklik ve
yorumlar
• UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”.
• UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
• UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve
Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik
• UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir
Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler
• UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu
Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler
• UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse bazlı ödemeler”
b)
2009 yılında henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından geçerlilik tarihinden önce
uygulanmamış mevcut standartlarla ilgili değişiklikler ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS’nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler”
UMS 40 (Değişiklik), “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
UMS 31 (Değişiklik), “Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi”
UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar”
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri”
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri”
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.3.
Bölümlere göre raporlama
Şirket ağırlıklı olarak lastik üretiminde faaliyet gösterdiği için ve ayrıca Şirket'in varlıklarının tamamı
Türkiye’de bulunduğundan finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır.
2.4.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya
daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
6
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 6).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde,
doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma
maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8).
Çalışmayan kısım giderleri
Sabit genel üretim giderlerinin üretim maliyetine dağıtımında normal kapasite esas alınır. Normal
kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate
alınarak, normal koşullarda elde edilmesi beklenen üretim miktarıdır. Gerçekleşen üretim düzeyi
normal kapasiteye yakınsa bu normal kabul edilir. Her bir ürüne dağıtılan sabit genel üretim gideri
tutarı, düşük veya atıl kapasite nedeniyle, arttırılmaz. Dağıtılmayan genel üretim gideri gerçekleştiği
dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleştirilmek üzere gider olarak finansal tablolara
yansıtılır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman
Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir.
Ekonomik ömür
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
8-40 yıl
1-30 yıl
4-8 yıl
3-20 yıl
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
7
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge
olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri,
geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek
net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili
varlıkta genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir (Not 9).
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve
bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan
vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını
içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi
matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden
hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır.
Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin not 2’de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları
çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama
dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
8
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış
halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların
izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır.
İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış
fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark,
finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14).
Faiz Geliri
Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para
cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez
Bankası alış kurundan TL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda
ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil
edilmiştir.
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 5).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş
değerini ifade eder (Not 11).
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya
yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan
kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir
tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
9
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler
olarak değerlendirilmektedir.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış
veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda
gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu
doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar,
ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu
varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak
değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket’e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi
durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına
yansıtılır.
Garanti karşılığı
Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır.
Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas
alınarak hesaplanır.
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak
uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler,
yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise,
hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit akımlarının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
10
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Not 4).
Önemli muhasebe tahminleri ve kararları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in varlık
ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Garanti karşılığı
Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22).
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, mali tablolarda sunulan tüm
dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak
bulunmuştur.
11
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Sermaye ve hisse senedi ihraç primi
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket’in halka arz edilen
hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit
Banka
- Yabancı para vadesiz mevduat
- TL vadesiz mevduat
- TL vadeli mevduat
Yoldaki paralar
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
8.723
8.259
17.055.688
1.724.019
49.915
14.629.387
2.112.821
12.004.639
-
18.838.345
28.755.106
31 Mart 2009 tarihi itibariyle TL vadeli mevduat yoktur (31 Aralık 2008 tarihi itibariyle vadeli
mevduatların etkin faiz oranı % 16,65’dir). 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle vadeli mevduatların
vadeleri 1 aydan kısadır.
NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi
Kurulu ve İşleticisi A.Ş.
31 Mart 2009
İştirak
oranı%
Tutar
%1’den az
5.000
5.000
12
31 Aralık 2008
İştirak
oranı%
Tutar
%1’den az
5.000
5.000
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Kısa vadeli banka kredileri
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
66.161.611
640.610
46.342.065
578.568
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
66.802.221
46.920.633
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
595.871
671.497
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
595.871
671.497
67.398.092
47.592.130
Finansal borçlar toplamı
Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
i.
Banka kredileri
31 Mart 2009
Etkin faiz
oranı %
TL
31 Aralık 2008
Etkin faiz
oranı %
TL
Kısa vadeli krediler
AVRO krediler
ABD Doları krediler
Türk Lirası krediler
6,66
7,00
15,88
36.240.827
17.436.497
12.484.287
66.161.611
6,20
7,00
16,75
17.896.084
15.387.500
13.058.481
46.342.065
Şirket’in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin faiz oranları sabit olduğu için, değişim riski ve yeniden
fiyatlama tarihleri yoktur.
Kısa vadeli kredilerin makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Makul Değer
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Kısa vadeli krediler
67.968.375
13
47.157.067
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
ii.
Finansal kiralama borçları
31 Mart 2009
Minimum finansal
Toplam
kiralama ödemesi
Faiz yükümlülük
31 Aralık 2008
Minimum finansal
Toplam
kiralama ödemesi
Faiz yükümlülük
Bir yıldan kısa
vadeli kısım
2009
2010
486.970
153.640
77.425
19.000
564.395
172.640
578.568
-
98.931
-
677.499
-
317.499
266.341
12.032
37.995
17.346
1.365
355.494
283.687
13.397
422.100
238.618
10.779
51.318
14.920
1.588
473.418
253.538
12.367
1.236.482 153.131
1.389.613
1.250.065 166.757
1.416.822
Bir yıldan uzun
vadeli kısım
2010
2011
2012
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
29.853.958
35.579.241
29.853.958
35.579.241
Kısa vadeli ticari alacaklar
Alıcılar
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
(477.557)
(736.263)
28.640.138
(609.305)
(723.159)
34.246.777
Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2008: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve
31 Mart 2009 tarihi itibariyle yıllık %10 (31 Aralık 2008: %16) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
31 Mart 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart 2009
31 Mart 2008
1 Ocak
Cari dönemde ayrılan karşılıklar
Konusu kalmayan karşılık tutarı
723.159
77.371
(64.267)
264.926
603.417
(147.718)
31 Mart
736.263
720.625
14
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer alacaklar
31 Mart 2009
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
2.950.468
323.065
3.944.483
1.124.175
237.698
788.427
7.218.016
2.150.300
-
1.384.534
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer alacaklar
31 Aralık 2008
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
15
1.491.365
102.110
3.669.612
1.883.394
380.903
726.052
5.263.088
2.990.349
-
1.856.660
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2009
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
- Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-)
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
63.336.195
28.640.138
-
114.906
18.829.622
-
24.298.676
-
-
-
56.118.179
26.489.838
-
114.906
18.829.622
7.112.382
1.414.037
-
-
-
-
1.384.534
-
-
-
105.634
736.263
-
-
-
105.634
736.263
-
-
-
(105.634)
(736.263)
-
-
-
-
-
-
-
-
16
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2008
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
- Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-)
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
58.005.200
34.246.777
-
111.391
28.746.847
-
26.608.076
-
-
-
52.742.112
31.256.428
-
111.391
28.746.847
5.160.796
2.267.190
-
-
-
-
1.856.660
-
-
-
102.292
723.159
-
-
-
102.292
723.159
-
-
-
(102.292)
(723.159)
-
-
-
-
-
-
-
-
17
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
40.215.110
58.472.463
40.215.110
58.472.463
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri
(136.225)
40.078.885
(519.830)
57.952.633
Ticari borçlar 31 Mart 2009 tarihi itibariyle yıllık %8 (31 Aralık 2008: %16) oranı kullanılarak iskonto
edilmiştir.
NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
114.906
111.391
114.906
111.391
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
2.688.186
1.676.943
1.106.841
1.079.581
434.931
3.639.411
1.872.261
892.599
874.157
300.582
6.986.482
7.579.010
149.894
134.292
149.894
134.292
Diğer Uzun Vadeli Alacaklar
Alınan diğer avanslar
Diğer Kısa Vadeli Borçlar
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek maaşlar
Ödenecek ücretler
Ödenecek diğer yükümlülükler
Diğer Uzun Vadeli Borçlar
Alınan diğer avanslar
18
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - STOKLAR
Hammaddeler
Yarımamul
Mamuller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
13.490.295
3.317.971
72.701.509
22.476.599
524.289
21.640.364
3.987.025
59.491.314
20.163.109
498.958
112.510.663
105.780.770
(569.739)
111.940.924
(781.934)
104.998.836
Stok değer düşüklüğü karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
1 Ocak
Yıl içindeki artış/(azalış), net
31 Mart
19
31 Mart 2008
781.934
(212.195)
343.295
(79.113)
569.739
264.182
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi
Yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina ve
ekipmanlar
Demirbaş ve
mefruşatlar
Taşıtlar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
olan yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2008
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.873.285
-
Net defter değeri
1.873.285
31 Mart 2009’da sona
eren ara dönem için
Açılış net defter değeri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş amortismanlardan
çıkışlar
1.873.285
-
-
-
538.411
-
342
-
-
538.753
Kapanış net defter değeri
1.873.285
894.924
33.673.669
128.787.542
4.095.518
16.117
60.098
5.546.897
174.948.050
31 Mart 2009
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.873.285
-
121.225.921
(87.552.252)
714.209.078
(585.421.536)
31.200.249
(27.104.731)
Net defter değeri
1.873.285
33.673.669
128.787.542
4.095.518
47.813.883
(46.904.787)
121.006.652
(87.105.977)
712.295.669
(581.169.517)
31.114.253
(26.915.955)
909.096
33.900.675
131.126.152
4.198.298
18.445
63.848
909.096
4.118
(18.290)
33.900.675
219.269
(446.275)
131.126.152
2.455.618
(542.209)
(4.790.430)
4.198.298
85.996
(188.776)
18.445
(954)
(1.716)
63.848
47.818.001
(46.923.077)
894.924
20
2.264.211
(2.245.766)
2.263.257
(2.247.140)
16.117
229.305
(165.457)
(3.750)
229.305
(169.207)
60.098
6.904.617 923.501.875
- (744.507.459)
6.904.617
178.994.416
6.904.617 178.994.416
1.407.280
1.407.280
(2.765.000)
(543.163)
(5.449.236)
5.546.897 924.365.993
- (749.417.943)
5.546.897
174.948.050
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Arazi
Yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina ve
ekipmanlar
Demirbaş ve
mefruşatlar
Taşıtlar
Özel
Maliyetler
Avanslar ve
yapılmakta
olan yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2007
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.873.285
-
Net defter değeri
1.873.285
31 Mart 2008’de sona
eren dönem için
Açılış net defter değeri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş amortismanlardan
çıkışlar
1.873.285
-
-
-
1.793.258
-
37
-
-
1.793.295
Kapanış net defter değeri
1.873.285
965.185
34.296.812
134.863.251
2.995.738
22.243
27.488
5.973.928
181.017.930
31 Mart 2008
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.873.285
-
119.916.921
(85.620.109)
702.026.648
(567.163.397)
29.314.103
(26.318.365)
Net defter değeri
1.873.285
34.296.812
134.863.251
2.995.738
47.535.735
(46.858.170)
119.480.017
(85.118.737)
700.680.360
(563.784.638)
28.665.142
(26.136.628)
677.565
34.361.280
136.895.722
2.528.514
26.650
45.812
677.565
304.673
(17.053)
34.361.280
436.904
(501.372)
136.895.722
3.360.015
(2.013.727)
(5.172.017)
2.528.514
648.961
(181.737)
26.650
250
(112)
(4.582)
45.812
(18.324)
47.840.408
(46.875.223)
965.185
21
2.261.185
(2.234.535)
2.261.323
(2.239.080)
22.243
163.467
(117.655)
163.467
(135.979)
27.488
6.407.093 907.066.284
- (724.250.363)
6.407.093
182.815.921
6.407.093 182.815.921
4.317.638
4.317.638
(4.750.803)
(2.013.839)
(5.895.085)
5.973.928 909.370.083
- (728.352.153)
5.973.928
181.017.930
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Cari dönem amortisman giderlerinin 4.481.347 TL’si (31 Mart 2008: 5.184.330 TL) satılan malın
maliyetine 42.091 TL’si (31 Mart 2008: 81.004 TL) genel yönetim giderlerine, 314.935 TL’si (31 Mart
2008: 341.470 TL) satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 623.730 TL tutarındaki kısmı (31
Mart 2008: 288.281 TL) stoklarda aktifleştirilmiştir.
Şirket, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle net defter değeri 1.368.847 TL (31 Aralık 2008: 1.460.770 TL)
olan finansal kiralama yolu ile elde ettiği maddi duran varlıkları demirbaş ve mefruşatların altında
sınıflandırmıştır.
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i.
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
2.008.150
1.640.846
2.008.150
1.640.846
31 Mart 2009
31 Mart 2008
1 Ocak
Yıl içindeki artış/(azalış),net
1.640.846
367.304
1.573.528
100.317
31 Mart
2.008.150
1.673.845
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
440.580
417.404
440.580
417.404
Garanti karşılığı
Garanti karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
ii.
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Üst yönetim emeklilik ikramiyesi karşılığı
22
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Üst yönetim emeklilik ikramiyesi karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
31 Mart 2008
1 Ocak
Yıl içinde ayrılan/iptal edilen karşılık
Yıl içinde ödenen
417.404
23.176
-
535.201
43.054
(152.830)
31 Aralık
440.580
425.425
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
19.320.000
22.078.768
9.849.165
21.456.000
22.470.765
9.976.128
51.247.933
53.902.893
iii.
Alınan teminatlar:
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Alacaklar üzerindeki sigortalar
Şirket, bayilere satışlarından doğan alacaklarını teminat mektubu ile garanti altına almaktadır.
iv.
Verilen teminatlar:
Verilen teminat mektupları
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
18.238.548
16.787.965
18.238.548
16.787.965
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
228.695
9.337.138
228.695
9.337.138
17.098.792
16.984.339
17.098.792
16.984.339
NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kısa vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
23
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2009 tarihi
itibariyle 2.260,05 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.Şirket’in kısa vadede ödeyeceği kıdem tazminatları için
iskonto işlemi yapılmamıştır.
Not 2’de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin
etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam
yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
6,26
99,8
6,26
99,8
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.260,05 TL (1 Ocak 2009: 2.260,05 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tutarı 17.327.487 TL’dir (31 Aralık 2008: 26.321.477
TL).
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
1 Ocak
Dönem içinde gerçekleşen
Dönem içindeki artış
31 Mart
24
31 Mart 2008
26.321.477
(10.704.191)
1.710.201
29.032.588
(816.328)
1.549.241
17.327.487
29.765.501
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i.
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV ve diğer vergi alacakları
Stok alımları için verilen avanslar
Gelir tahakkukları
Personelden alacaklar
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer dönen varlıklar
ii.
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
24.257.578
15.240.117
1.013.007
912.306
943.029
191.636
91.189
29.369.230
16.995.544
1.264.014
1.039.931
925.286
309.115
174.598
47.044
42.648.862
50.124.762
11.769.616
2.727.295
(3.013.495)
11.486.953
1.845.458
(2.938.975)
11.483.416
10.393.436
Diğer duran varlıklar
Yedek parçalar
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar
Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı (-)
Yedek parça değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
31 Mart 2008
1 Ocak
Dönem içindeki artış,net
2.938.975
74.520
2.767.751
190.390
31 Aralık
3.013.495
2.958.141
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
584.377
1.430.120
4.142.969
-
2.638.612
1.509.317
1.224.156
541.226
3.464.421
1.428.953
1.410.051
969.198
640.314
285.051
739.320
160.951
559.380
176.975
35.002
425.569
12.851.880
9.514.082
iii.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Yeniden yapılanma ile ilgili yükümlülükler
Ödenecek temettü
Faturası gelecek hak kazanılmış iskonto, iade ve
prim yükümlülüğü
İzin karşılığı yükümlülüğü
Personel masraf yükümlülüğü
Dava karşılığı yükümlülüğü
Faturası gelecek üretimle ilgili satın almalar yükümlülüğü
Faturası gelecek pazarlama ve genel yönetim
giderleri yükümlülüğü
Performans primleri yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler
25
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
Ortaklık
payı (%)
6.048.064
50,75
6.048.064
50,75
2.842.557
3.027.043
23,85
25,4
2.842.557
3.027.043
23,85
25,40
Sermaye
11.917.664
100
11.917.664
100
Sermaye düzeltme farkları
84.110.724
84.110.724
Enflasyona göre düzeltilmiş
sermaye
96.028.388
96.028.388
Goodyear Tire & Rubber
Company (Halka kapalı)
Goodyear Tire & Rubber
Company (Halka açık) (Not 1)
Halka Arz
31 Aralık 2008
Ortaklık
payı (%)
Nominal değeri 0,05 YKr (31 Aralık 2007: 0,05 YKr) olan 23.835.327.946 adet (31 Aralık 2007:
23.835.327.946) hisse senedi mevcuttur.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona
göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade
eder.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Mart 2009 tarihi itibariyle
kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.222.503 TL’dir (31 Aralık 2008:
1.191.371 TL). Bu tutarın tamamı yasal yedeklerden oluşmaktadır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
26
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu
içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar payı dağıtımı
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarihli kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde
edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için,
asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Sözkonusu Kurul Kararı
ve SPK’nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliğine göre bu
dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün
sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da
belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek
birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda,
söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki
döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları
"eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri
dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları
zorunluluğu getirilmiştir.
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar
dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının
yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı,
karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem
zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
27
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
1 Ocak1 Ocak31 Mart 2009 31 Mart 2008
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
43.256.467
101.896.779
3.696.184
Eksi: İndirimler
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan
finansman geliri
Net Satışlar
(4.508.574)
(2.552.106)
(937.751)
(2.348.851)
143.403.105
Satışların Maliyeti (-)
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
finansman gideri
73.881.527
141.623.439
3.269.510
213.873.519
(130.882.676) (192.086.100)
Brüt Esas Faaliyet Karı
154.290
1.896.636
12.674.719
23.684.055
Şirket 1 Ocak - 31 Mart 2009 döneminde 63.101.716 TL tutarında (1 Ocak - 31 Mart 2008:
141.422.751 TL) yurt dışı alım yapmıştır.
Şirket 1 Ocak - 31 Mart 2009 döneminde 9.155.980 TL tutarındaki çalışmayan kısım giderlerini
satışların maliyeti hesabında sınıflandırmıştır (1 Ocak - 31 Mart 2008:Yoktur).
NOT 15 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak1 Ocak31 Mart 2009 31 Mart 2008
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
28
9.844.302
3.260.901
10.994.787
3.003.581
13.105.203
13.998.368
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket’in 31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde giderlerinin niteliklerine göre sınıflandırması aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2008
İlk madde ve malzeme giderleri
Genel üretim giderleri
Satılan ticari malların maliyeti
Personel ve doğrudan işçilik giderleri
Amortisman giderleri
Nakliye giderleri
Bölgesel ofis masrafları
Reklam giderleri
Diğer giderler
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Mamul stoklarındaki değişim
60.781.288
34.064.291
23.203.369
22.910.088
4.838.373
1.734.939
2.710.354
1.408.654
2.299.475
669.054
(10.786.296)
91.352.370
51.937.628
28.546.328
21.317.159
5.184.330
3.220.964
2.180.754
1.686.950
1.712.480
(613.952)
(2.337.179)
Toplam giderler
143.833.589
204.187.832
NOT 17 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER
i.
Diğer faaliyet gelirleri:
Sabit kıymet satış karı
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer
ii.
1 Ocak 31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2008
258.694
64.267
320.774
198.456
129.712
106.241
643.735
434.409
1 Ocak 31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2008
Diğer faaliyet giderleri:
Şüpheli alacaklar karşılığı
Sabit kıymet satış zararı
Diğer
29
(77.371)
(100.235)
(603.417)
(4.372)
(95.352)
(177.606)
(703.141)
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 - FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı gelirleri
Vadeli satışlar dolayısıyla
oluşan finansal gelir
Faiz gelirleri
Diğer finansman gelirleri
1 Ocak 31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2008
16.043.647
26.104.505
1.228.861
109.759
176.246
2.136.446
63.938
-
17.558.513
28.304.889
1 Ocak 31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2008
NOT 19 - FİNANSAL GİDERLER
Kur farkı giderleri
Vadeli satışlar dolayısıyla
oluşan finansal gider
Faiz giderleri
(17.475.658)
(16.524.515)
(735.055)
(1.478.418)
(2.230.983)
(884.758)
(19.689.131)
(19.640.256)
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Eksi: Peşin ödenen vergi
-
5.469.864
(5.644.462)
Vergi (alacağı)/karşılığı
-
(174.598)
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir (2008: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde
kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden
hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
30
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı
Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali
tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir.
Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon
oranının (DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış
oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 1 Ocak 2005’ten itibaren söz konusu şartlar sağlanmadığı için
enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Yatırım İndirimi İstisnası, 5479 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yürürlükten kaldırılmıştır.
Şirket yönetimi 2006, 2007 ve 2008 yılı kar tahminlerini gözden geçirmiş ve yatırım indirimi
istisnasını kullanmama ve kurumlar vergisini %20 üzerinden ödeme kararı almıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen
indirimler de dikkate alınır.
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2009
- Cari yıl kurumlar vergisi
- Ertelenen vergi (gideri)/geliri
31
31 Mart 2008
(1.227.277)
(4.486.999)
1.019.124
(1.227.277)
(3.467.875)
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait gelir tablolarındaki cari dönem
vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin
mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
Vergi öncesi kar
Vergiye konu olmayan giderler
Vergiye konu olmayan gelirler
Diğer
%20 etkin vergi oranından hesaplanan
cari dönem vergi gideri
31 Mart 2008
(2.094.973)
(189.284)
8.910.784
(490.142)
18.081.588
245.585
(603.011)
(384.795)
6.136.385
17.339.367
1.227.277
3.467.875
Ertelenen vergiler
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Not 2’de belirtilen
finansal tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici
farklar genellikle gelir ve giderlerin, Not 2’de belirtilen mali tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi
kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (2008: %20).
32
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
31 Mart
31 Aralık
2009
2008
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mart
31 Aralık
2009
2008
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Borç karşılıkları
Çalışmayan kısım gider karşılığı
Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer
17.327.487
5.365.584
7.190.444
3.013.495
594.742
569.738
115.010
1.545.509
26.321.477
8.251.583
4.802.046
2.938.975
825.736
781.934
111.668
766.673
3.465.497
1.073.117
1.438.089
602.699
118.948
113.948
23.002
309.102
5.264.295
1.650.317
960.409
587.795
165.147
156.387
22.334
153.334
35.722.009
44.800.092
7.144.402
8.960.018
Maddi duran varlıklar ve stokların kayıtlı
değerleri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
98.525.844
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
244.972
100.826.661
885.851
19.705.169
48.994
20.165.32
177.170
98.770.816
101.712.512
19.754.163
20.342.502
(12.609.761)
(11.382.484)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Net ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenen vergi varlıkları:
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak
4.412.437
2.731.965
4.350.153
4.609.865
Toplam
7.144.402
8.960.018
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek
Bir yıldan kısa sürede gerçekleşecek
19.173.155
581.008
18.384.969
1.957.533
Toplam
19.754.163
20.342.502
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
33
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Mart tarihlerinde sona eren dönemlere ait ertelenen vergi yükümlülüklerine ait hareket tabloları
aşağıdaki gibidir:
2009
2008
1 Ocak
Ertelenmiş vergi gideri/(geliri)
(11.382.484)
1.227.277
14.763.178
(1.019.124)
31 Mart
(12.609.761)
(13.744.054)
NOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Mart 2009 tarihinde sona eren üç aylık dönemde 0,05 YKr nominal değerdeki hisse başına 0,0139
Kr dönem zararı (31 Mart 2008: 0,0613 Kr dönem karı) isabet etmiştir.
34
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a)
İlişkili taraflardan alacaklar:
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
1.024.070
1.500.183
1.024.070
1.500.183
16.859.823
3.772.496
8.870.957
3.864.345
2.385.750
2.947.401
1.377.920
3.240.520
4.081.329
1.994.730
2.871.545
1.565.967
2.207.552
902.912
2.225.028
90.025
784.100
173.889
205.777
76.634
970.986
331.851
77.960
128.363
86.374
440.710
14.041.784
6.537.595
5.839.245
3.693.560
2.954.834
2.834.845
2.785.625
2.751.539
2.336.986
2.073.985
2.060.808
1.802.286
1.720.462
1.546.915
921.841
574.562
558.929
439.750
228.625
148.227
122.281
107.594
99.660
50.640
651.278
63.559.014
56.883.856
Ortaklardan alacaklar:
Goodyear Tire & Rubber Company
İlişkili taraflardan alacaklar:
Goodyear Middle East FZE
Goodyear Dunlop Espana SA
Goodyear Dunlop Germany GmBh
Sava Tires D.O.O.
Goodyear Dunlop Tires France
Goodyear Maroc SA
Goodyear Luxembourg Tires SA
Goodyear Dunlop Tires Polska
South Pacific Tires Australia
Goodyear Dunlop United Kingdom
Goodyear Dunlop Tires Italia Spa
Goodyear South Africa Ltd
Goodyear Dunlop Tires OE GmbH
Goodyear Dunlop Greece
Cia Anonima Goodyear De Venezuela
Goodyear Dunlop Switzerland
Goodyear Dunlop Tires Austria GmbH
Goodyear Dunlop Tires Ireland Ltd.
Goodyear Dalian Tire Company
Tyre Company Debica S.A.
Goodyear Russia LLC
South Pacific Tyres N.Z. Ltd.
Goodyear Norway
Goodyear SA Tire Plant
Goodyear Dunlop Belgium
Goodyear Dunlop Tires Romania S.R.L.
Goodyear India Ltd
Goodyear Dunlop Tires Slovakia S.R.L.
Diğer
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
(117.185)
(105.634)
63.336.195
(276.547)
(102.292)
58.005.200
İlişkili taraflardan alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2008: üç aydan kısa) vadeye sahiptir
ve 31 Mart 2009 tarihi itibariyle yıllık %1 (31 Aralık 2008: %5) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
35
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b)
İlişkili taraflara borçlar:
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
12.362.773
18.638.907
12.362.773
18.638.907
12.357.986
934.708
3.024.314
88.108
2.191.418
665.965
254.710
48.068
738.245
548.203
6.841.087
3.820.728
3.282.046
2.700.720
2.527.074
545.468
286.043
272.487
258.853
220.237
261.579
33.214.498
21.016.322
Ortaklara borçlar:
Goodyear Tire & Rubber Company
İlişkili şirketlere borçlar:
Goodyear Luxembourg Tyres S.A.
Goodyear Dunlop Germany GmBh
Tyre Company Debica S.A.
Goodyear Singapur
Sava Tires D.O.O.
Goodyear Luxembourg Mold
Goodyear South Africa Ltd
Goodyear Dunlop Tires France
Goodyear Dunlop United Kingdom
Goodyear S.A. Fabric Plant
Diğer
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman gideri
(108.747)
33.105.751
(305.907)
39.349.322
31 Mart 2009 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar yıllık %2 (31 Aralık 2008: %2) oranı kullanılarak
iskonto edilmiştir.
36
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
c)
İlişkili taraflara yapılan satışlar:
31 Mart 2009
31 Mart 2008
546.798
1.567.302
9.405.542
15.082.784
671.569
3.341.612
2.529.068
3.958.547
2.583.613
1.202.661
1.786.489
2.003.175
2.287.672
543.111
1.336.451
520.480
234.462
352.278
118.921
1.209.207
32.351.769
20.349.137
14.880.369
11.706.685
10.918.033
9.192.470
5.472.149
5.552.038
3.361.162
4.038.985
2.771.671
1.902.178
1.361.128
1.704.999
1.261.284
1.605.474
918.346
2.303.280
49.714.440
133.218.459
Ortaklara satışlar:
Goodyear Tire & Rubber Company
İlişkili şirketlere satışlar:
Goodyear Dunlop Tires Germany GmBh
Goodyear Middle East FZE
Goodyear Luxembourg SA Tire Plant
Goodyear Dunlop United Kingdom
Goodyear Dunlop Tires OE GmbH
Goodyear Dunlop Tires Italia Spa
Goodyear Dunlop Tires France
Goodyear Dunlop Espana SA
Sava Tires D.O.O.
Goodyear Dunlop Tires Polska
South Pacific Tires
Goodyear Russia LLC
Goodyear South Africa Ltd
Goodyear Dunlop Greece
Goodyear Dalian Tire Company
Goodyear Dunlop Tires Austria GmbH
Goodyear Dunlop Tires Ireland Ltd
Diğer
Eksi: Vadeli satışlardan
kaynaklanan finansman geliri
(213.657)
49.500.783
37
(741.935)
132.476.524
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
d)
İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları:
Malzeme
1 Ocak - 31 Mart 2009
Sabit
Hizmet
kıymet
Diğer
Toplam
Yurtdışı alımlar:
Goodyear Orient Co Pte Ltd
14.297.605
Goodyear Luxembourg SA Tire Plant 7.192.508
Goodyear Tire & Rubber Company
6.908.282
Goodyear Dunlop Germany GmBh
5.398.073
T.C. Debica S.A.
3.222.814
Sava Tires D.O.O.
2.246.804
Goodyear S.A. Wire Plant
528.157
Goodyear Dunlop Tires Italia Spa
228.505
Goodyear South Africa Ltd.
224.162
P T Goodyear Indonesia Tbk.
134.347
Goodyear Dunlop Tires France
83.981
Goodyear Do Brazil Produtos
3.244
Compania Goodyear Del Peru S.A.
Goodyear EEMEA Financial Services
Goodyear Dunlop Tires Polska
12.470
Goodyear Middle East
C.A. Goodyear de Venezuela
-
618.312
74.439
13.582
70.028
11.937
83.292
61.705
26.825
8.811
3.903
312.819
9.744
86.023
-
40.480.952
972.834
408.586 10.828.330 52.690.702
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
finansman gideri
- 14.297.605
5.114.266 13.237.905
5.627.217 12.609.938
67.946 5.489.345
- 3.378.865
18.901 2.265.705
528.157
228.505
224.162
134.347
95.918
86.536
61.705
26.825
12.470
8.811
3.903
(110.306)
52.580.396
38
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
d)
İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları:
Malzeme
1 Ocak - 31 Mart 2008
Sabit
Hizmet
kıymet
Diğer
Toplam
Yurtdışı alımlar:
Goodyear Orient Co Pte Ltd
33.792.168
Goodyear Tire & Rubber Company
11.723.048
Goodyear Luxembourg SA Tire Plant 2.861.756
Goodyear Dunlop Tires France
6.959.455
Goodyear Dunlop Germany GmBh
4.985.726
T.C. Debica S.A.
4.068.228
Sava Tires D.O.O.
2.914.151
Goodyear Dunlop Tires Polska
194.360
Goodyear S.A. Tire Plant
208.738
Goodyear India Ltd
219.747
Goodyear Japan Ltd
77.660
Goodyear Dunlop United Kingdom
47.719
Goodyear Taiwan Ltd
45.566
Goodyear Dunlop Tires Italia Spa
42.869
Goodyear Middle East
P T Goodyear Indonesia Tbk.
21.221
Goodyear Canada Inc.
Goodyear Dunlop Tyres Sp Z O O
5.155
Goodyear Dunlop Tires Nederland BV
Goodyear Do Brazil Produtos
2.317
Goodyear South Africa Ltd.
1.108
Goodyear Dunlop Lieusaint DL Services
137
46.784
89.106
19.516
3.200
192.038
4.487
21.985
4.044
-
60.061
462.916
633
80.624
368.417
9.297
-
68.171.129
381.160
981.948 14.173.355 83.707.592
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
finansman gideri
- 33.792.168
8.747.406 20.577.299
5.425.949 8.839.727
- 6.978.971
- 4.986.359
- 4.068.228
- 2.994.775
565.977
400.776
219.747
77.660
52.206
45.566
42.869
21.985
21.221
9.297
5.155
4.044
2.317
1.108
137
(799.610)
82.907.982
39
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
e)
İlişkili taraflara verilen stok alım avansları:
Goodyear Orient Co Pte Ltd
Goodyear Tire & Rubber Company
Goodyear Dunlop Tires Germany GmBh
Goodyear Luxembourg SA
Diğer
f)
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
2.215.429
2.371.409
538.652
322.094
4.554.741
2.015.102
699.262
326.061
5.447.584
7.595.166
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket üst düzey kadrosunu, yönetim ve icra kurulu üyeleri olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere
sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir:
Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar
Kıdem tazminatı
31 Mart 2009
31 Mart 2008
840.529
-
1.386.489
152.830
840.529
1.539.319
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
Piyasa Riski
Piyasa riski faiz oranı riski ve döviz kuru riskinden oluşmaktadır.
Faiz oranı riski
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket’in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki
belirtilmiştir:
31 Mart 2008
31 Aralık 2008
-
12.004.639
36.240.827
17.436.497
12.484.287
1.236.482
17.896.084
15.387.500
13.058.481
1.250.065
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
- Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara
yansıtılan varlıklar (*)
Finansal borçlar
- AVRO krediler
- ABD Doları krediler
- Türk Lirası krediler
- Finansal kiralama borçları
(*)
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli TL vadeli banka
mevduatlarından oluşmaktadır.
31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şirket'in degişken faizli finansal aracı yoktur (31 Aralık 2008: yoktur).
40
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı
kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler
ve kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket, söz konusu riski türev enstrümanlar
kullanarak hedge etmemekte, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
2008
Varlıklar
Yükümlülükler
Net yabancı para varlık pozisyonu
41
2007
84.914.946
(93.717.957)
80.996.713
(81.160.491)
(8.803.011)
(163.778)
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
TL Karşılığı
31 Mart 2009
ABD Doları
Avro
Diğer
TL Karşılığı
31 Aralık 2008
ABD Doları
Avro
Diğer
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri
Diğer ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
17.055.688
2.634.785
63.219.012
2.005.460
7.369.804
386.927
27.485.784
909.281
9.685.884
2.247.859
35.733.228
1.093.762
2.418
14.629.387
4.906.319
58.005.200
3.455.807
2.604.603
309.690
21.425.194
1.005.791
12.024.784
4.596.629
36.580.004
2.450.015
-
Toplam Varlıklar
84.914.946
36.151.795
48.760.732
2.418
80.996.713
25.345.278
55.651.432
-
53.677.323
7.716.572
31.087.580
17.436.497
1.089.179
12.329.963
36.240.826
6.627.393
18.757.617
-
33.283.584
16.028.691
30.598.151
15.411.565
3.766.353
14.250.524
17.872.017
12.262.338
16.347.627
-
640.611
640.611
-
-
578.568
578.568
-
-
595.871
595.871
-
-
671.497
671.497
-
-
Toplam yükümlülükler
93.717.957
32.092.121
61.625.836
-
81.160.491
34.678.507
46.481.982
-
Net yabancı para pozisyonu
(8.803.011)
4.059.675
(12.865.104)
(9.333.229)
9.169.450
-
Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar
Diğer ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Kısa vadeli finansal
kiralama borçları
Uzun vadeli finansal
kiralama borçları
42
2.418
(163.778)
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Döviz kuru riski
Şirket, ağırlıklı olarak Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
31 Mart 2009
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %5 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları riskten korunan kısım
202.984
-
(202.984)
-
ABD Doları net etki-gelir/(gider)
202.984
(202.984)
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro riskten korunan kısım
(643.255)
-
643.255
-
Avro net etki-gelir/(gider)
(643.255)
643.255
Avro’nun TL karşısında %5 değişmesi halinde
31 Aralık 2008
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %15 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları riskten korunan kısım
(1.399.984)
-
1.399.984
-
ABD Doları net etki-gelir/(gider)
(1.399.984)
1.399.984
Avro’nun TL karşısında %2 değişmesi halinde
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro riskten korunan kısım
183.389
-
(183.389)
-
Avro net etki-gelir/(gider)
183.389
(183.389)
43
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite riski
Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
Finansal borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
31 Aralık 2008
Finansal borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
66.161.611
1.236.482
68.485.470
1.236.482
28.659.747
162.473
39.825.723
478.137
595.872
33.105.751
40.078.885
7.136.376
12.851.880
33.214.498
40.215.110
7.136.376
12.851.880
33.214.498
40.215.110
6.986.482
12.851.880
149.894
-
-
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
46.342.065
1.250.065
47.965.951
1.250.065
19.935.069
142.285
28.030.882
436.283
671.497
39.349.322
57.952.633
7.713.302
9.514.082
39.655.229
58.472.463
7.713.302
9.514.082
39.655.229
58.472.463
7.579.010
9.514.082
-
134.292
-
44
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Kredi riski
Kredi riski esas olarak tahsil edilmemiş alacakları kapsar. Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın
sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Ticari alacakların önemli bir kısmı
bayilerden ve ilişkili şirketlerdendir. Şirket, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu
işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler
sınırlandırılmıştır. Bayilerden yeterli teminat alınması kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer bir
yöntemdir.
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini
azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, ticari borçları ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009
31 Aralık 2008
Toplam borçlar
Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Not 3)
163.019.714
(18.838.345)
164.179.719
(28.755.106)
Net borç
144.181.369
135.424.613
Toplam özsermaye
258.998.874
263.751.244
Toplam sermaye
403.180.243
399.175.857
36%
%34
Borç/sermaye oranı
45
GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı
makul değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Yeni Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredilerinin kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı
varsayılmaktadır. Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
NOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
……………………………
46