GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE SENEDİ

GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE SENEDİ FONU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Finansal Tablolarla İlgili Bağımsız Denetim Raporu
1. Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Hisse Senedi Fonu'nun 31 Aralık 2009
tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, gelir tablosu, fon toplam değeri ve
fon portföy değeri tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Kurucunun Sorumluluğu
2. Kurucu, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan yatırım fonları
hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine göre hazırlanması ve dürüst bir
şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile
ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak,
gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetimlere dayanarak bu finansal tablolar
hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca
yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu
standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi
sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız
denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını
içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya
hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli
yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki
kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, fonun iç kontrol sistemi göz
önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında
görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, fon yetkilileri tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi
arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır.
Bağımsız denetimimiz, ayrıca fon yetkilileri tarafından benimsenen muhasebe
politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün
olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4. Görüşümüze göre, fon portföyünün değerlenmesi, fon toplam değeri ve birim pay
değerinin hesaplanması işlemleri, Sermaye Piyasası Kurulu'nun yatırım fonlarına ilişkin
düzenlemeleri ve Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Hisse Senedi Fonu'nun
iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmekte; ilişikteki finansal tablolar, Fonun 31 Aralık
2009 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal
performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan yatırım fonları hakkındaki
muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
İstanbul, 12 Ocak 2010
BOĞAZİÇİ SMMM VE BAĞIMSIZ DIŞ DENETİM A.Ş.
Fatma SAKA
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31.12.2009
VARLIKLAR
I-HAZIR DEĞERLER
A- Kasa
B- Bankalar
C- Diğer Hazır Değerler
31.12.2008
16,051
0
16,051
0
II-MENKUL KIYMETLER
A- Hisse Senetleri
B- Özel Kesim Borçlanma Senetleri
C- Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri
D- Diğer Menkul Kıymetler
21,237
0
21,237
0
573,442
387,406
0
186,036
0
III-ALACAKLAR
169,871
162,868
0
7,003
0
99,455
A- Takasbank
99,455
IV-DİĞER VARLIKLAR
A- Peşin Ödenmiş Giderler
137,950
600
600
VARLIKLAR TOPLAMI
V-BORÇLAR
A- Banka Avansları
B- Banka Kredileri
C- Diğer Borçlar
D- Takasbanka Borçlar
137,950
401
401
689,548
329,459
(107,694)
0
0
(3,904)
(103,790)
BORÇLAR TOPLAMI
(43,109)
0
0
(147)
(42,962)
(107,694)
(43,109)
NET VARLIKLAR TOPLAMI
581,854
286,350
VI- FON TOPLAM DEĞERİ
581,854
286,350
A- Katılma Belgeleri
B- Katılma Belgeleri Değer Artış/ Azalış
C- Fon Gelir Gider Farkı
-Cari Dönem Fon Gelir gider Farkı
-Geçmiş Yıl Fon Gelir Gider Farkı
340,409
15,464
225,981
350,618
(2,007)
(62,261)
FON TOPLAM DEĞERİ
288,242
(62,261)
(250,232)
187,971
581,854
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
286,350
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
01 OCAK - 31 ARALIK 2009 VE 2008 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
GELİR TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
01.01.-31.12.2009
01.01.-31.12.2008
I-FON GELİRLERİ
A-Menkul Kıymet Portföyünden Alınan Faiz ve Karlar
I-Özel Kesim Menkul Kıymet Faiz ve Kar Payları
-Hisse Senedi Faiz ve Kar Payları
-Borçlanma Senetleri Faizleri
2-Kamu Kesimi Menkul Kıymet Faiz ve Kar Payları
3-Diğer Menkul Kıymetler Faiz ve Kar Payları
B-Menkul Kıymet Satış Karları
1-Özel Kesim Menkul Kıymet Satış Karları
-Hisse Senetleri Satış Karları
-Borçlanma Senetleri Satış Karları
2-Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Karları
3-Diğer Menkul Kıymetler Satış Karları
17,315
7,490
0
7,986
1,840
17,600
6,237
0
7,132
4,231
338,882
292,306
0
0
46,577
C-Gerçekleşen Değer Artışları
429,324
320,366
0
0
108,958
253,433
125,682
D-Diğer Gelirler
380
25
Gelirler Toplamı
610,011
572,631
(91,574)
(149,153)
II-FON GİDERLERİ
A-Menkul Kıymet Satış Zararları
1-Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Karları
-Hisse Senetleri Satış Zararları
-Borçlanma Senetleri Satış Zararları
2-Kamu Kesim Menkul Kıymet Satış Zararları
3-Diğer Menkul Kıymetler Satış Zararları
(48,091)
0
0
(43,484)
B-Gerçekleşen Değer Azalışları
C-Faiz Giderleri
1-Banka Avans Faizleri
2-Banka Kredi Faizleri
(83,162)
0
0
(65,991)
(176,131)
(597,699)
0
0
0
0
D-Diğer Giderler
1-İhraç İzni Giderleri
2-İlan Giderleri
3-Sigorta Ücretleri
4-Aracılık Komisyon Giderleri
5-Noter Harç ve Tasdik Ücretleri
6-Fon Yönetim Ücretleri
7-Denetim Ücretleri
8-Katılma Belgesi Basım Giderleri
9-Vergi Resim Harç vb. Giderleri
10-Diğer Giderler
Giderler Toplamı
III-FON GELİR GİDER FARKI
0
0
(54,064)
(89)
(76,011)
(75)
(386)
0
(51,304)
(443)
(20,122)
(3,245)
0
(151)
(285)
0
(20,206)
(401)
(22,642)
(3,330)
0
(220)
(7,176)
(321,769)
(822,863)
288,242
(250,232)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
A.
BİLANÇO DİPNOTLARI
Gedik Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi A tipi Hisse Fonu (“Fon”)’nun bilanço
dipnotları aşağıda sunulmuştur.
a)
Birim Pay Değeri:
Fon Toplam Değeri (TL)
Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet)
Birim Pay Değeri (Kr/Adet)
b)
31.12.2008
286.350
16.857.300
0,016987
31.12.2009
16.857.300
9.682.500
(9.772.700)
16.767.100
31.12.2008
17.016.800
4.418.900
(4.578.400)
16.857.300
Katılma Belgeleri Hareketleri (adet):
Dönem Başı
Satışlar
Geri Alışlar
31 Aralık
c)
31.12.2009
581.854
16.767.900
0,034702
Fon Süresi:
Fon süresiz olup, 13. yılındadır.
d)
Sigorta:
Fonun portföyünde yer alan menkul kıymetler Takas ve Saklama Bankası A.Ş. nezdinde
Fon adına saklanmakta, Fonu temsil eden katılma belgeleri ise Merkezi Kayıt
Kuruluşunda elektronik ortamda kayden izlenmektedir.
e)
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar:
31.12.2009 tarihindeki fon portföy ile fon toplam değerleri sırası ile 573.442 TL
(31.12.2008; 169.871 TL ) ve 581.854 TL ( 31.12.2008; 286.350 TL)’dir. Denetim raporu
tarihi (11.01.2010) itibariyle ise bu değerler sırasıyla 500.436.- TL ve 606.607.- TL olarak
gerçekleşmiştir.
31.12.2009 tarihi itibariyle dolaşımda bulunan 16.767.900 adet ( 31.12.2008; 16.857.300
Adet ) katılma belgesinin birim değeri 0,034702 TL/Adet (31.12.2008; 0,016987
TL/Adet)’dir. Denetim raporu tarihi (11.01.2010) itibariyle dolaşımda olan 17.147.100 Adet
katılma belgesinin birim değeri 0,035435TL/Adet olarak gerçekleşmiştir.
f)
Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde döviz cinsinden menkul kıymet mevcut değildir.
(31.12.2008: Yoktur.)
g)
Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri Fiyatları:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde gelir ortaklığı senedi mevcut değildir.
(31.12.2008: Yoktur.)
1
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
A.
BİLANÇO DİPNOTLARI (Devamı)
h)
Diğer Hususlar:
Yoktur.
(31.12.2008: Yoktur.)
B.
GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
a)
Tahsil Edilemeyen Anapara, Faiz ve Temettü Tutarları:
Bilanço tarihi itibariyle tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü alacağı
bulunmamaktadır.
(31.12.2008: Yoktur.)
b)
Dönem İçinde Elde Edilen Hisse Senedi Kar Payları :
Elde Edilen Hisse Senedi Kar Payları
CIMSA
ECZYT
PNSUT
THYAO
ANSGR
TCELL
SELEC
HALKB
DOHOL
GARAN
TOPLAM:
c)
31.12.2009 (TL)
0
363
896
1.417
1.429
1.747
700
611
0
327
7.490
Kurucu Şirketten Alınan Avans ve Kredi Faiz Oranları:
Bilanço tarihi itibariyle kurucu şirketten alınmış avans ve kredi faizi mevcut değildir.
(31.12.2008: Yoktur.)
d)
Gelir ve Gider Hesaplarına İlişkin Hususlar:
Fon toplam değeri 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 581.854 TL’dir. Cari yılda 610.011 TL
fon geliri, 321.769 TL fon gideri gerçekleşmiştir. Fon gelirlerinde bir önceki dönem olan
31.12.2008 tarihine göre % 6,52 oranında bir artış, fon giderlerinde ise %61 oranında bir
azalış görülmektedir.
(31.12.2008: Fon toplam değeri 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 286.350 TL’dir. Cari
yılda 572.632 TL fon geliri, 822.862 TL fon gideri gerçekleşmiştir. Fon gelirlerinde bir
önceki dönem olan 31.12.2007 tarihine göre % 32 oranında bir azalma, fon giderlerinde
ise %21 oranında bir artış görülmektedir.)
2
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
B.
GELİR TABLOSU DİPNOTLARI ( Devamı)
d)
Gelir ve Gider Hesaplarına İlişkin Hususlar ( Devamı):
Genel olarak Fon’un cari dönemdeki yatırım politikasına bağlı olarak, işlem hacmindeki
değişmeler, ekonomik ve politik gelişmeler sonucu hisse senedi fiyatlarındaki artı/eksi
dalgalanmalar nedeni ile fon gelir ve gider hesaplarında bir önceki döneme göre
değişmeler olmuştur.
e)
Diğer Hususlar:
Kurucu ile ilişkiler:
Fon portföyü, Gedik Portföy Yönetimi A.Ş. (Yönetici) ile fon yönetimi arasında
düzenlenen portföy yönetim sözleşmesi gereğince, Gedik Portföy Yönetimi A.Ş..
tarafından yönetilmektedir. Dönem içerisinde Fon’un menkul kıymet alım ve satımlarının
büyük bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nezdindeki piyasalarda yönetici
aracılığıyla yapılmaktadır
Yönetim Ücreti:
Fon iç tüzüğü uyarınca Fon’un yönetim ve temsili ile Fon’a tahsis edilen donanım,
personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak, her gün için Fon toplam değerinin
yüzbindeonbeşi’nden oluşan yönetim ücretinin %40’ı Gedik Yatırım Menkul Değerler
A.Ş.’ne Kurucu payı olarak ve %60’ı Gedik Portföy Yönetimi A.Ş.’ne yönetici payı
olarak tahakkuk ettirilmekte ve bu ücret her ay sonunu izleyen bir hafta içinde
ödenmektedir.
Yatırım Politikası:
Fon yönetimi, yatırım yapacağı menkul kıymetlerin seçimini iç tüzüğünde belirtilen
aşağıdaki esaslar dahilinde yapar.
Fon Portföy değerinin %10’undan fazlası bir ortaklı menkul kıymetlerine
yatırılamaz.Yatırım Fonu tek başına hiçbir ortaklıkla sermayenin yada tüm oy haklarının
%9’undan fazlasına sahip olamaz.
Fon portföyüne borsaya kote edilmesi şartı ile borsa dışında halka arzlardan da menkul
kıymet alınabilir, ancak kurucunun ve yöneticinin borsa dışına halka arzına aracılık
ettiğin menkul kıymetlerin borsaya kote edilmesi şartı ile ihraç miktarının azami %10’u
ve fon portföyünün azami %5’i oranında yatırım yapılabilir.
T.C. Merkez Bankası tarafından düzenlenen başka arzlardan ihale veya ihraç fiyatları ile
fon portföyüne menkul kıymet alınabilir. Bu kıymetler bu maddenin ilk bendindeki
%10’luk sınırlamaya tabi değildir.
Fon portföyüne kurucunun ve yöneticinin hisse senedi , tahvil ve diğer borçlanma
senetleri satın alınamaz.
3
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
B.
GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı)
e)
Diğer Hususlar (Devamı):
Yatırım Politikası (Devamı):
Kurucunun ve yöneticinin, sermayesinin %10’undan fazlasına sahip kamu kuruluşları
dışında kalan hissedarlarının yönetim kurulu başkan ve üyelerinin, genel müdür ve genel
müdür yardımcılarının ayrı ayrı yada birlikte sermayenin %20’sinden fazlasına sahip
oldukları ortakların menkul kıymetlerinin toplamı fon portföyünün %20’sini geçemez.
Kurucunun ve yöneticinin doğrudan veya dolaylı iştiraklerince çıkarılmış menkul
kıymetlerin toplamı fon portföyünün %20’sini geçemez.
Kurucunun, yöneticinin ve bunların doğrudan ve dolaylı iştiraklerinin fonlarının katılma
belgelerin ile ortağı oldukları yatırım ortaklıklarının hisse senetleri hariç olmak üzere
farklı türlerdeki diğer fonların katılma belgeleri ve yatırım ortaklıklarının hisse senetleri
fon portföyünün %10’una kadar portföye alınabilir.
Fonun likiditesini sağlamak amacı ile fon portföy değerinin %5’ine karşılık gelen bir
değer nakit olarak tutulabilir. Fon bankalar nezdinde vadeli mevduat tutamaz. Mevduat
sertifikası ile yabancı yatırım ortaklıklarını hisse senetleri ve yatım fonlarının katılma
belgelerinin satın alamaz.
Yatırım fonu açığa satış ve kredili menkul kıymet işlemi yapamaz. Fon portföyündeki
menkul kıymetler kurul düzenlemeleri çerçevesinde ödünç alınıp verilebilir.
Türk Devleti, İl Özel İdareleri, Kamu Ortaklığı İdaresi ve Belediyelerin sermaye piyasası
araçları ile devletin kefalet ettiği diğer kuruluşların sermaye piyasası araçlarını toplam
değeri fon portföy değerinin en az %0’ı en çok %49’unu oluşturur. Mevzuat uyarınca izin
verilmiş olan sermaye piyasası araçlarına dayalı olarak yapılabilecek ters repoların değeri
fon portföy değerinin enz az %0’ı en çok %49’unu oluşturur. Gayrimenkul
sertifikalarının toplam değeri fon portföyünün en çok %30’u olabilir.
Fon portföyüne alınan Türk Özel Sektör sermaye piyasası araçlarından tahvilleri toplam
değeri, fon portföyü değerinin en az %0’ı en çok %49’unu, finansman bonolarını toplam
değeri fon portföy değerinin en az %0’ı en çok %49’unu, hisse senetlerinin toplam değeri
fon portföyü değerinin en %51’i en çok %100’ü olabilir. Fon portföy değerinin aylık
ağırlıklı ortalama bazda en %25’i devamlı olarak mevzuata göre özelleştirme kapsamına
alınan Kamu İktisadi Teşebbüsleri dahil Türkiye kuruşmuş ortaklıkların hisse senetlerine
yatırılır. Portföye borsada kote edilmiş ve son 90 günde en az 5 gün işlem görmüş hisse
senetleri alınır. Özelleştirme kapsamındaki ortaklıklarda bu koşul aranmaz.2. maddesinde
belirtilen ilk ihraçlardan alınan menkul kıymetler bu kapsamda değerlendirilemez.
4
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
B.
f)
GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı)
Vergi:
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler
Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar
vergisinden müstesnadır.
Gelir Vergisi Kanunu’na 5281 sayılı kanunla eklenen ve 01.01.2006 tarihinden itibaren
elde edilen gelirlere uygulanacak olan Geçici 67. maddenin 8. bendine göre; Sermaye
Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler
yatırım ortaklıklarının Kurumlar Vergisi’nden istisna edilmiş olan portföy kazançları,
dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulacaktır. Bu defa
23.07.2006 tarihinde yayınlanan 2006/10731 sayılı kararname ile yatırım fon ve
ortaklıkları bünyesindeki stopaj oranı 01.10.2006 tarihinden geçerli olmak üzere “0”
olarak belirlenmiştir. Bu kazançlar üzerinden 94’ üncü madde uyarınca ayrıca tevkifat
yapılmaz.
C.
FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI
a)
İmtiyazlı Hisse Senetleri:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi mevcut değildir.
(31.12.2008: Yoktur.)
b)
Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri:
01.01.2009-31.12.2009 dönemi içinde portföye alınan bedelsiz hisse senetleri aşağıdaki
gibidir.
Bedelsiz Hisse Senetleri
SAHOL
THYAO
ANSGR
KCHOL
TSKB
SISE
DOHOL
TRKCM
TOPLAM:
c)
(Nominal)
277,777
10.000,000
3.214,290
1.200,000
4.000,000
0,076
9.499,999
0,050
28.192,192
İhraç Edilen Menkul kıymetin Toplam tutarının % 10’unu Aşan Kısmı:
İhraç Edilen menkul kıymetin toplam tutarının % 10’unu aşan kısmı yoktur.
(31.12.2008: Yoktur.)
5
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
C.
FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı)
d)
Menkul Kıymetler Borsalarına Kote Edilmemiş Menkul Kıymetler:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymet borsalarına kote edilmemiş menkul
kıymetler bulunmamaktadır.
(31.12.2008: Yoktur.)
e)
Diğer Hususlar:
Yoktur.
(31.12.2008: Yoktur.)
f)
Verilen Taahhütler:
Yoktur.
(31.12.2008: Yoktur.)
D.
FON TOPLAM DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI
a)
Şüpheli Alacakların Tutarı:
Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacakları bulunmamaktadır.
(31.12.2008: Yoktur.)
b)
Fon Toplam Değerinin % 5’inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı:
Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5’inden fazla tutarda diğer varlıklar
bulunmamaktadır.
(31.12.2008: Yoktur.)
c)
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsasındaki İşlemlerin Ayrıntısı:
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsasındaki işlemler için Takasbank A.Ş.’de teminat olarak
tutulan ve 31.12.2009 tarihi itibarıyla değerlenmiş tutarı 15.471.-TL olan VOB teminatı
bilançoda 1060. Bankalar hesabında yer almaktadır. Söz konusu teminatın 4.900.-TL
kısmı karşılığında 31.12.2009 tarihi itibarıyla alınan pozisyona ilişkin detaylı bilgiler
aşağıda yer almaktadır;
Sözleşme Tanımı
111F_IX0300210
Vade
26/02/2010
Pozisyon
Kısa
Nominal
Değer
Uzlaşma
Fiyatı
Rayiç
Değer
700
67,700
47.390
Teminatın sözleşmeye bağlı olmayan yani serbest kısmı 10.571-TL olup 31.12.2009 tarihi
itibarıyla Takasbank’taki Fon hesabında bulunmaktadır.
6
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
D.
FON TOPLAM DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı)
c)
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsasındaki İşlemlerin Ayrıntısı (Devamı):
(31.12.2008: Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsasındaki işlemler için Takasbank A.Ş.’de
teminat olarak tutulan ve 31.12.2008 tarihi itibarıyla değerlenmiş tutarı 20.811.-TL olan
VOB teminatı bilançoda Bankalar Hesabında yer almaktadır. Söz konusu teminatın
6.500.-TL kısmı karşılığında 31.12.2008 tarihi itibariyle alınan pozisyona ilişkin detaylı
bilgiler aşağıda yer almaktadır;
Sözleşme Tanımı
111F_IX0300209
Vade
28/02/2009
Pozisyon
Uzun
Nominal
Değer
Uzlaşma
Fiyatı
Rayiç
Değer
13
35,025
45.533
Teminatın sözleşmeye bağlı olmayan yani serbest kısmı 14.311-TL olup 31.12.2008 tarihi
itibarıyla Takasbank’taki Fon hesabında bulunmaktadır.)
d) Diğer Hususlar:
Bilanço tarihi itibariyle açıklanması gereken diğer hususlar bulunmamaktadır.
(31.12.2008: Yoktur.)
E.
UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ
Sermaye Piyasası Kurulu, Seri VII/10, XI/1, XI/3 ve XI/6 ve bu tebliğlere değişiklik ve
eklemeler yapan diğer tebliğlerle Sermaye Piyasası Kanunu’na tabi menkul kıymet
yatırım fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine
ilişkin olarak düzenlenecek finansal tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin
ilke ve kuralları (bundan sonra “Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel
kabul görmüş muhasebe ilkeleri” olarak anılacaktır) belirlemiştir.
Fon, finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
a) Değerleme Esasları:
Menkul kıymetlerin
belirtilmektedir:
değerlemesine
ilişkin
Fon
içtüzüğü
hükümleri
aşağıda
1. Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden
varlıkların alım fiyatı satın alma gücündeki yabancı para cinsinden değerini T.C.
Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.
7
GEDİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. A TİPİ HİSSE FONU
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
___________________________________________________________________________
E. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (Devamı):
a) Değerleme Esasları (Devamı):
2. Borsa’da işlem gören varlıklar değerleme gününde Borsa’da oluşan ağırlıklı fiyat ve
oranlarla değerlenir. İki seans uygulayan borsalarda değerleme fiyatı ikinci seans
ağırlıklı fiyatı ve oranıdır.
3. İMKB’de küçük işlemler pazarında oluşan fiyatlar değerlemede dikkate alınmaz.
4. Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu
olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma senetleri, ters
repo ve repolar son işlem günündeki iç verim oranı (günlük nakit girişlerini nakit
çıkışlarına eşitleyen iskonto oranı) ile değerlenir
5. Portföye alınan yabancı para birimi üzerinden çıkarılan varlıklar, satın alındıkları
borsada değerleme günü itibariyle oluşan fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın
T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.
6. Gelir ortaklığı senetleri, her gelir ortaklığı senedinin bir önceki dönemde gerçekleşen
getirisine göre beklenen gelirlerinin işleyen gün sayısına göre anaparaya eklenmesi
suretiyle değerlenir.
7. Dövize endeksli gelir ortaklığı senetleri, anaparanın değerleme günündeki T.C.
Merkez Bankası efektif alış kuru ile çarpılması ve beklenen gelirlerinin işleyen gün
sayısına göre hesaplanacak tutarının, Türk Lirası cinsinden anaparaya eklenmesi
suretiyle değerlenir.
8. Dövize endeksli tahvillerin değerlemesi, satın alma günü itibariyle yabancı para cinsi
esas alınarak bulunacak iç verim oranı üzerinden, günlük bileşik faiz esasına göre
belirlenen değerinin T.C. Merkez Bankası döviz satış kuruyla çarpılması suretiyle
yapılır.
9. Bunlar dışında kalan sermaye piyasası araçları piyasa fiyatını en iyi yansıtacak şekilde
fon kurulu tarafından belirlenecek esaslar çerçevesinde değerlenir.
b)
Vergi:
Vergi stopaj oranı “sıfır” olarak belirlendiği için fonun günlük değerlemeler sonucunda
tahakkuk eden gelirleri üzerinden vergi tahakkuku yapılmamaktadır.
8