AKSA Akrilik Kimya Sanayii A.Ş.

ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolar ve Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolar
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki Bilançolar
1-2
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık
ara döneme ait Gelir Tablosu
3
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Öz Sermaye Değişim Tablosu
4
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Nakit Akım Tablosu
5
Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
6 - 40
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK 2005-30 HAZİRAN 2005 ARA DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket)’nin 30 Haziran 2005 tarihindeki
bilançosu ile aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir, öz sermaye değişim
ve nakit akım tablolarını sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz.
Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin
olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye
oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun
hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve
sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin
uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim
raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
Not 2/(a)’da açıklandığı üzere, 1 Ocak 2005 – 30 Haziran 2005 ara hesap dönemine
ilişkin mali tablolar SPK’nın XI/25 sayılı Tebliğ’ine göre ilk defa hazırlandığından, bir
önceki yılın aynı ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
Bu çerçevede, yukarıda belirtilen ara mali tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu
tarafından yayımlanan Seri XI/25 No.lu Tebliğ’de belirlenmiş muhasebe ilkelerine ve
ara mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa
rastlanmamıştır.
İstanbul,
25 Temmuz 2005
Denet Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Ömür Günel
Sorumlu Ortak Başdenetçi
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki Bilançolar
(YTL)
Not
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004 *
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
125.818.556
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari / Dönen Varlıklar
119.666.748
3,4
3,5
3,7
8
3,9
10
11
3,12
11.456.703
763.709
65.038.463
1.176.816
240.858
42.441.599
23.566.241
466.280
61.788.450
2.337.586
64.580
29.626.483
13
3,14
15
4.700.408
1.817.128
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
61.108.492
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar
3,7
8
3,9
10
3,16
17
3,18
3,19
3,14
15
257.850
9.756.509
48.201.660
642.024
2.250.442
7
Toplam Varlıklar
71.165
9.651.973
46.916.464
703.391
2.137.484
7
186.927.048
* 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
1
59.480.484
179.147.232
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki Bilançolar
(YTL)
30 Haziran 2005
Not
31 Aralık 2004 *
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların
Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözlemeleri
Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
36.697.332
3,6
10.969.745
3,6
8
-
3,7
3,9
20
8.851.890
1.419.675
9.495.057
13
22
3,14
10
1.971.745
3.989.220
3,6
8
5.624.082
2.135.427
-
7.822.204
1.578.613
11.414.552
552.107
3.789.014
7.759.509
3,7
3,9
20
22
3,14
ÖZSERMAYE
Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senetleri İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve
Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı / (Zararı)
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
32.357.579
7.201.089
23
24
142.470.207
138.938.528
10.800.000
120.469.053
10.800.000
120.365.727
183.303
120.285.750
25
7.851.125
5.233.135
2.617.990
-
79.977
120.285.750
5.747.177
-
-
5.804.353
(350.376)
26
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
186.927.048
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
2
-
645.472
5.101.705
-
7.772.801
179.147.232
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık
ara döneme ait Gelir Tablosu
(YTL)
01 Ocak 2005 30 Haziran 2005
Not
01 Nisan 2005 30 Haziran 2005
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer
Gelirler/faiz+temettü+kira (net)
34
34
95.537.615
(71.566.502)
-
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
35
NET ESAS FAALİYET KARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (-)
36
36
37
FAALİYET KARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
54.868.946
(39.934.557)
-
38
23.971.113
14.934.389
(17.253.781)
(9.360.637)
6.717.332
5.573.752
8.426.813
(7.203.040)
(611.238)
3.257.511
(3.038.129)
(107.367)
7.329.867
5.685.767
-
VERGİ ÖNCESİ KAR
-
7.329.867
5.685.767
(1.525.514)
(1.491.024)
VERGİ SONRASI KAR
5.804.353
4.194.743
NET DÖNEM KARI
5.804.353
4.194.743
0,537
0,388
Vergiler
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
3,39
3,40
İlişikteki dipnotlar bu mali tablonun tamamlayıcı bir parçasıdır
3
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Özsermaye Değişim Tablosu
(YTL)
Sermaye
31 Aralık 2004 bakiyesi *
10.800.000
Öz sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi Farkları
Finansal
Varlıklar
Değer Artış Fonu
120.285.750
79.977
645.472
Yasal
Yedekler
Olağanüstü
Yedekler
Geçmiş
Yıllar
Karı/(Zararı)
Net Dönem
Karı
-
-
7.772.801
138.938.528
-
(5.747.177)
-
Yedeklere transfer
-
-
-
Ödenen temettü
-
-
-
-
-
-
(2.376.000)
(2.376.000)
Finansal varlık makul değer artışı
-
-
103.326
-
-
-
-
103.326
Net kar
-
-
-
-
-
5.804.353
-
5.804.353
183.303
645.472
5.804.353
(350.376)
142.470.207
30 Haziran 2005 bakiyesi
10.800.000
120.285.750
5.101.705
Toplam
5.101.705
* 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş
İlişikteki dipnotlar bu mali tablonun tamamlayıcı bir parçasıdır
4
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Nakit Akım Tablosu
(YTL)
Not
30 Haziran 2005
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Vergi öncesi net kar (+)
Düzeltmeler:
Amortisman (+)
Kıdem tazminatı
Borç karşılıkları
Kur farklarından doğan zarar (+)
Menkul kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-)
Sabit kıymet satış geliri
Faiz gideri (+)
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+)
Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-)
İlişkili kuruluşlardan ve ortaklardan alacaklarda azalışlar (+)
Stoklardaki artış (-)
Diğer alacaklardaki artış (-)
Ertelenen vergi varlıklarındaki artış (-)
Diğer cari/dönen varlıklardaki artış (-)
Ticari borçlardaki artış (+)
İlişkili kuruluşlara ve ortaklara borçlardaki artış (+)
Alınan avanslardaki azalış (-)
Borç karşılıklarındaki artış (+)
Diğer yükümlülüklerdeki artış (+)
Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalış (-)
Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+)
Faiz ödemeleri (-)
Vergi ödemeleri (-)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
7.329.867
3.182.994
390.947
418.608
(615.807)
(56.795)
230.504
10.880.318
41
(3.436.699)
1.160.770
(12.815.116)
(176.278)
(2.881.319)
1.029.686
(158.938)
(1.919.495)
200.207
(158.093)
(1.120.005)
(9.394.962)
41
(104.536)
(297.429)
(4.431.462)
81.435
475.353
138.492
(4.138.147)
Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+)
Kısa vadeli borçlarla ilgili nakit çıkışları (-)
Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-)
Finansal varlıklar değer artış fonu (+)
Ödenen temettüler (-)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
41
3.696.245
103.326
(2.376.000)
1.423.571
Hazır değerlerde meydana gelen azalış (-)
Dönem başındaki hazır değerler mevcudu
Dönem sonundaki hazır değerler mevcudu
3,41
3,4
3,4
(12.109.538)
23.566.241
11.456.703
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-)
Menkul kıymet alımı (-)
Maddi varlık satın alımları (-)
Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+)
Tahsil edilen faizler (+)
Tahsil edilen temettüler (+)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
İlişikteki dipnotlar bu mali tablonun tamamlayıcı bir parçasıdır
5
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
1.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu
Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) İstanbul'da kurulup tescil edilmiş bir
sermaye şirketidir. Şirket faaliyetlerini aşağıdaki müesseseleri vasıtasıyla yürütmektedir.
Müessese
Faaliyet Konusu
Fabrika
Klima Santralı, Roof-Top, Aparey, Dalgıç
Pompa,Kombi,Kat Kaloriferi, Brülör ve
Panel Radyatör Üretimi
Fabrika’da üretilen;
Soğutma Grubu, Fan-Coil, Klima Santralı,
Aparey, Roof-Top,Panel
Radyatör,
Kazan,
Kombi, Dalgıç Pompa, Brülör, Kat
Kaloriferi,Isıtma ve Soğutma Üniteleri ile
benzer ithal mallar alım, satımı ve bakımı
Yedek Parça, Montaj, Tamir ve Bakım
Malzemeleri Satışı
İstanbul Satış Müessesesi
Ankara Bölge Müdürlüğü
İstanbul Deri ve Endüstri Serbest
Bölge Şubesi
Totaline Müessesesi
Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisseleri 27 Ocak 1992 tarihinden beri İstanbul
Menkul Kıymetler Borsası (IMKB)’nda işlem görmekte olup, 30 Haziran 2005 tarihi
itibariyle Şirket hisselerinin %15,94 oranındaki kısmı halka açıktır. Şirket’in merkez
adresi aşağıdaki gibidir:
Muallim Naci Cad. No: 69
Ortaköy/İSTANBUL
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ortalık yapısı aşağıdaki gibidir:
Adı
Pay Oranı
Alarko Holding A.Ş.
Carrier HVACR Investments B.V.
Diğer *
% 42,03
% 42,03
% 15,94
%100,00
* Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
6
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
1.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devam)
Dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
2.
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Maaşlı
Ücretli
371
382
375
382
TOPLAM
753
757
Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
(a) Hazırlanış Esası :
Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) 1 Ocak
2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara
döneme ait mali tablolar, Şirket’in Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ’e göre hazırladığı ilk
altı aylık ara mali tablolar olup, SPK’nun 27 Nisan 2004 tarih ve MSD-10/303-9009
sayılı genel yazısına göre bir önceki yılın aynı ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı
olarak sunulmayabilir. Bu nedenle, ilişikteki 1 Ocak 2005 – 30 Haziran 2005 ara
hesap dönemine ait mali tablolar ile 1 Nisan 2005 – 30 Haziran 2005 cari ara hesap
dönemine ait gelir tablosu 1 Ocak 2004 – 30 Haziran 2004 ara hesap dönemi mali
tablolar ve 1 Nisan 2004 – 30 Haziran 2004 ara hesap dönemine ait gelir tablosu ile
karşılaştırmalı olarak sunulmamış olup, 30 Haziran 2005 tarihli bilanço 31 Aralık
2004 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Diğer taraftan, SPK’nun
17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında mali tabloların
enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, mali tablolar, 31
Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikte sunulan mali tablolar ve dipnotlar SPK’nun 10 Aralık 2004 tarihinde
yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
Şirket’in Bilanço dipnotu 16’da detayı sunulan yatırımları, söz konusu şirketlerin
toplam aktif, hasılat ve benzeri mali tablo büyüklükleri bakımından küçük olması,
faaliyet hacimlerinin düşük olması ve Şirket’e fon aktarma gücünün bulunmaması
gibi nedenlerden dolayı konsolide edilmemiştir.
Şirket muhasebe kayıtları ve kanuni defterlerini, yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı
esas alarak hazırlamaktadır. İlişikteki mali tabloların hazırlanmasında aşağıda
açıklandığı üzere, Seri XI/25 No.lu Tebliğ’e uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme
ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır. İlişikteki mali tablolara yansıtılan düzeltmeler
Not 2 (b) ve 2 (c)’de özetlenmiştir.
7
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
2.
Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
(b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi:
Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ’in 15. Kısmı’na göre, yüksek enflasyon ekonomisinin
hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak mali tablolarını hazırlamakta olan
kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim
değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları
gerekmektedir. Aynı Tebliğ’e göre, yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının,
ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi
rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi
rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması
halinde, içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi
başlar. Türkiye’de son üç yıllık kümülatif oran (31 Aralık 2004 – 31 Aralık 2001)
Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından ülke geneli için yayınlanan fiyat
endeksleri bazında %69,7 ve hesap dönemi başına (31 Aralık 2004-30 Haziran 2005)
göre %1,03 olması ve SPK’nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca,
2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasının sona ermesi
nedeniyle, ilişikteki mali tablolar, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türk Lirası’nın
satın alma gücüne endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir.
İlişikteki mali tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile
yeniden ifade edilmesinde, DİE tarafından Türkiye için yayınlanan toptan eşya
fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki
gibidir:
Tarih
Endeks
31 Aralık 2001
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
31 Aralık 2004
Çevirim faktörü
4.951,7
6.478,8
7.382,1
8.403,8
1,70
1,30
1,14
1,00
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların endekslenen birim değerleriyle
hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
-
-
Mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim
değerleri ile gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de
yansıtılmıştır.
Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile
gösterildiği için ayrıca endekslenmemiştir.
Parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevrim faktörleri kullanılarak
endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir.
Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda “Net
Parasal Pozisyon Karı/(Zararı)” hesabında gösterilir.
8
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
2.
Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
(c) Düzeltmeler :
İlişikteki mali tablolar Seri XI 25 No.lu Tebliğ’e göre hazırlanmıştır ve kanuni
kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir.
-
Şüpheli alacaklara karşılık ayrılması
İsim hakkı karşılığı ayrılması
Stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılması
Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar için reeskont hesaplanması
Kredilerin etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi
Sabit kıymet amortismanın faydalı ömürlerine göre düzeltilmesi
Aktueryal kıdem tazminatı düzeltmesi
Ertelenen vergi düzeltmesi
Borsada işlem gören finansal varlıkların borsa rayici ile değerlenmesi
(d) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi:
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihli bilançolar ve bilançolara ilişkin dipnotlar
karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk
sağlanması açısından karşılaştırılmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılmıştır.
(e) Netleştirme:
Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve
işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür.
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri
(a) Finansal Araçlar :
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır :
i. Hazır değerler
Kasa, bankalar ve alınan çekler, hazır değerleri oluşturmaktadır.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası
bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez
Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların
faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz
tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru
kullanılmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda
gösterilmektedir.
9
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
i. Hazır değerler (devam)
Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş
olup bilanço tarihinde yürürlükte olan Hazine tarafından belirtilen iç borçlanma
senetlerinin ilgili vadeye isabet eden oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur.
Yabancı para cinsinden çekler Libor, Euribor ve Tibor oranları kullanılarak
reeskont işlemine tabi tutulmuştur.
Makul Değer
Makul değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında,
muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın
borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu
tanıma uygun alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerinin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan
Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin
kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa
vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul
değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
ii. Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, Şirket tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle
yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta
tabi tutulmuştur.
Makul Değer
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin,
varlıkların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
iii. İlişkili Taraflar
İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar, Şirket’in hissedarları ve
hissedarlar tarafından kontrol edildiği veya ilişkisi olduğu bilinen taraflarla olan
bakiyelerdir.
Şirket’in faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan işlemler piyasa
koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
10
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar
Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz
giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile
iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan
doğrudan mal almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları
ile kayıtlarda gösterilmektedir.
Makul Değer
Kısa vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların
maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle
tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine
eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş
maliyet değerleri makul değerleri olarak kabul edilmiştir.
(b) Finansal Risk Yönetimi:
i. Faiz Riski
Şirket’in, finansal kredi sözleşmeleri ABD Doları ve JPY bazında olup, faiz oranı
sabittir. Kredilerin anapara ve faiz ödemeleri vade sonundadır ve ortalama
vadeleri 6 aydır. Piyasa faiz haddinin, ödemelerin yabancı para biriminde olması
nedeniyle, vade boyunca, önemli oranlarda değişmeyeceği öngörülmekte ve bu
nedenle faiz oranı riskinin ihmal edilebilir seviyede olduğu kabul edilmektedir.
ii. Yabancı Para Riski
Şirket’in işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin
rapor tarihi itibariyle bakiyeleri 27 no.lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket, döviz
cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağlarla ilgili olarak; Türk Lirası
karşısında söz konusu dövizlerin kurlarındaki değişmeler karşısında döviz kuru
riskine maruz kalabilir. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli
analiz edilmesi ve doğal hedging yöntemi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır.
iii. Şüpheli Alacaklar Riski
Şirket, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayırmıştır.
iv. Likidite Riski
Şirket’in, likit varlıklarının (dönen varlıklar-stoklar) kısa vadeli borçlarının
üzerinde olan kısımları, dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
46.679.625
57.682.686
11
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
v. Nakit Akış Riski
Şirket’in işletme, yatırım ve finansal faaliyetleri sonucunda oluşan net nakit çıkışı
aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
(12.109.538)
(c) Stoklar:
Stokların değerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük
olanı esas alınmaktadır.
Maliyet, ilk madde ve malzeme, yarı mamul, mamul, emtia ve diğer stoklar için
hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmektedir.
(d) Menkul Kıymetler:
Şirket menkul kıymetlerini alım- satım amaçlı finansal varlıklar olarak
sınıflandırmıştır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan
fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen
veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik
bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar,
bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile
yansıtılır ve izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir. Gerçekleşen ya
da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar gelir tablosunda yer alır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar özel kesim menkul kıymetleri yatırım fonu
katılma belgelerinden ibaret olup, ilgili yatırım fonunun bilanço tarihi için açıkladığı
alış fiyatı üzerinden değerlendirilmiştir.
(e) Finansal Varlıklar :
Şirket, finansal varlıklarını satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, işletme kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye
kadar elde tutulacak ve alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan finansal
varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını
izleyen dönemlerde rayiç (makul) değerle değerlenmiştir.
12
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(e) Finansal Varlıklar (devam) :
Şirket’in doğrudan ve dolaylı olarak toplam oy haklarının %20’nin altında olduğu
veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı veya mali
tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen, teşkilatlanmış piyasalarda işlem
görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır
finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık
düşüldükten sonra 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türk Lirası’nın cari alım gücüne
göre düzeltilmiş olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Bunun yanı sıra, aktif piyasalarda
kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen
satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (makul) değerleriyle mali tablolara
yansıtılmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerindeki değişikliklerden kaynaklanan
kazanç ve zararlar öz sermaye değişim tablosunda finansal varlıklar değer artış fonu
hesabı içerisinde yer almıştır.
(f) Maddi Varlıklar :
Maddi varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların indirilmesi suretiyle
gösterilmiştir.
Maddi varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki
Türk Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır.
Maddi varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları
üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine
ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi varlıklar
16-50 yıl
5–50 yıl
10 yıl
4-7 yıl
5-10 yıl
4–5 yıl
(g) Maddi Olmayan Varlıklar :
Maddi olmayan varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının indirilmesi
suretiyle gösterilmiştir.
Maddi olmayan varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço
tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır.
Maddi olmayan varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları
üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Haklar
Özel maliyetler
4-5 yıl
5-10 yıl
13
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(h) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar :
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez
Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na
çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem
tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden
doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Şirket’in
bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları
aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
Satış
Alış
ABD Doları
EURO
CHF
GBP
JPY
SEK
1,3413
1,6167
1,0441
2,4290
0,0121
0,1705
1,3478
1,6245
1,0508
2,4417
0,0122
0,1723
31 Aralık 2004
Alış
Satış
1,3421
1,8268
1,1806
2,5765
0,0129
0,2018
1,3486
1,8356
1,1882
2,5900
0,0129
0,2039
(i) Varlıkların Değer Düşüklüğü :
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu
durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri
kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile
kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu
varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin,
uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.
(j) Borçlanma Maliyetleri :
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir.
(k) Ertelenen Vergiler :
Ertelenen vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin
indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarları arasında
oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve
giderlerin Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ ile vergi kanunlarına göre değişik mali tablo
dönemlerinde
muhasebeleşmesinden
kaynaklanmaktadır.
Ertelenen
vergi
yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, Şirket’in, gelecek dönemlerde vergiye
tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari
vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir
hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi
yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
14
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(l) Vergiler :
2005
Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi
istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi’nden istisna kazançlarda
olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte
yararlanılan yatırım indirimi, GVK’nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek
6’ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun’un Geçici 61’nci maddesi uyarınca,
yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8
oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam
mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak
dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı
hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999,
2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen
%19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması
durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının
sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı
hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar
dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan
edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir.
Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi
uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, Mart ve
Haziran 2005 tarihleri itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan
düşük olması nedeniyle 2004’te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona
erdiğinden, mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmamışlardır. Ancak,
2005 yılı üçüncü veya müteakip geçici vergi dönemlerinin birinde % 100 ve % 10
şartları birlikte gerçekleştiğinde uygulama yeniden başlayacak olup, bir dönemde
yapıldığında izleyen dönemlerde ve yıl sonunda da düzeltme yapılması zorunlu
olacaktır.
2004
Kurum kazançları %33 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi
istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi’nden istisna kazançlarda
olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte
yararlanılan yatırım indirimi, GVK’nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek
6’ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun’un Geçici 61’nci maddesi uyarınca,
yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8
oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. İstisna
kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve
kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir
vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi
karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve
yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden
karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır.
15
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(l) Vergiler (devam) :
2004
Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar
dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam
mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır.
Diğer taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde
beyan edilen matrahlar üzerinden %33 oranında geçici vergi ödenmektedir.
2005 yılından itibaren kurumlar vergisi ve kurum geçici vergi oranı % 30 olarak
uygulanmaya başlayacaktır.
Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi
uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, son üç
yılda % 100 den ve içinde bulunulan yılda % 10 dan fazla olması halinde mali
tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. 2004 yılı birinci
geçici vergi döneminde bu kriterlerden % 10 şartı gerçekleşmediği için, ilk üç aylık
dönem için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Ancak, 2004 yılı ikinci geçici vergi
döneminde % 10 şartı gerçekleştiğinden enflasyon düzeltmesi yapılmış ve bu
uygulama takip eden geçici vergi dönemleri ile yıl sonunda da devam ettirilmiştir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah)
ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün
değildir.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki
vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
(m) Kıdem Tazminatı Karşılığı :
İş Kanunu'na göre, Şirket, bir senesini doldurmuş olup, sebepsiz yere şirketle ilişkisi
kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli
olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek
tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 30 Haziran 2005
tarihi itibariyle her hizmet yılı için 1.648,90 YTL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık
2004 – 1.574,74 YTL).
Şirket, ilişikteki mali tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğünü Seri XI ve 25
No.lu Tebliğ’in 29. Kısım’daki “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”da belirtilen mali
tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı
yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan ‘Çalışma Dönemi
Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu
yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı
varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve mali tablolara alınmıştır.
16
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(m) Kıdem Tazminatı Karşılığı (devam):
-
Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut
sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler
belirlenir.
Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte
ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut
maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı
esas alınarak, 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 değerlerinin, enflasyon
etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu
değer; yıllık beklenen % 10 enflasyon ve Devlet İç Borçlanma Senetlerinin yıllık
ortalama faiz oranı %16 olarak tahmin edilerek hesaplanan yıllık % 5,45 reel
iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço
tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
(n) Gelir ve Giderler :
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna
göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla
karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir.
(o) Hisse Başına Kazanç :
Hisse başına kazanç, dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi
sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle
hesaplanmaktadır.
(p) Muhasebe Tahminleri :
Mali tabloların Seri XI 25 Nolu Tebliğ’e göre hazırlanması sırasında Yönetim’in,
bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço
değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan
gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması
gerekmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
(r)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte,
bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması
halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır.
17
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
3.
Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam)
(s)
Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde
bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip
gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali
tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmektedir.
4.
Hazır Değerler
Hazır değerler aşağıdaki gibidir (YTL) :
Kasa
Banka
- vadesiz YTL mevduat
- vadesiz döviz mevduat
- vadeli YTL mevduat
- vadeli döviz mevduat
Alınan Çekler
Diğer Hazır Değerler
5.
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
8.813
15.737
861.711
252.623
987.385
7.003.338
2.333.389
9.444
596.082
677.594
5.092.383
15.802.241
1.360.777
21.427
11.456.703
23.566.241
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
763.709
466.280
Menkul Kıymetler
Menkul kıymetler aşağıdaki gibidir (YTL) :
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
- özel kesim tahvil, senet ve bonoları
6.
Finansal Borçlar
Finansal borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Kısa vadeli banka kredileri
18
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
10.969.745
7.201.089
10.969.745
7.201.089
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
7.
Ticari Alacak ve Borçlar
Ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
23.469.039
47.086.761
14.734.332
52.872.301
( 486.642)
( 703.107)
( 390.847)
37.251
768
( 3.974.760)
( 682.423)
( 952.246)
( 67.152)
27.031
( 4.143.393)
65.038.463
61.788.450
192.876
1.281
( 3.804)
68.778
( 268)
70.152
257.850
71.165
7.591.380
7.029.564
Kısa vadeli ticari alacaklar;
Alıcılar
Alacak senetleri ve vadeli çekler
Alacak reeskontu (-)
Alacak senetleri
Vadeli çekler
Alıcılar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer kısa vadeli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı(-)
Uzun vadeli ticari alacaklar;
Alacak senetleri
Alacak reeskontu (-)
Alacak senetleri
Verilen depozito ve teminatlar
Satıcılar
Borç reeskontu (-)
Satıcılar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer ticari borçlar
(
42.810)
52.520
1.250.800
8.851.890
8.
Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları
Yoktur (2004 : Yoktur).
19
(
637)
14.310
778.967
7.822.204
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
9.
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar ve İşlemler
İlişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
14.818
36.525
-
832
-
325
716
6.866
175.665
19
191.302
2.877
191.218
238.727
Alsim A.Ş. – Akfen A.Ş.
Tüpraş İzmit Adi Ort.
Carrier Chile SA
Carrier Hellas Conditioning
Carrier SPA
Carrier Espana S.L.
Carrier Nederland BV Dvise Carrier Airconditioning
Carrier SA Montluel
Carrier Belgium
Carrier Airconditioning UK
Carrier China Ltd Hong Kong
Carrier Nederland BV Carrier Holland
Carrier Africa FZE
269
8.682
427.651
44.579
876
67.195
14.125
21.869
128.937
191.758
90.866
-
9.810
984.952
8.320
62.086
14.068
15.961
59.954
187.282
680.644
98.747
İlişkili taraflardan alacak reeskontu (-)
(11.209)
(24.571)
985.598
2.097.253
-
1.606
-
1.606
1.176.816
2.337.586
Bağlı ortaklıklardan alacaklar;
Alsim Alarko Sanayi Tesisleri
ve Ticaret A.Ş.
Altek Alarko Elektrik Santralları
Tes. İşl. ve Tic. A.Ş.
Alamsaş Alarko Ağır Makine
San A.Ş.
Alarko Fenni Malzeme Satış ve
İmalat A.Ş.
Almüt Alarko Sınai Gereçleri
İmalat ve Mümessillik A.Ş.
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş.
İlişkili taraflardan alacaklar;
Ortaklardan alacaklar;
Alarko Holding A.Ş.
Genel Toplam
20
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
9.
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar ve İşlemler (devam)
İlişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
9.213
885
-
-
53
9.213
938
Bağlı ortaklıklara borçlar;
Alsim Alarko Sanayi Tesisleri
ve Ticaret A.Ş.
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş.
Alfarm Alarko Su Ürünleri
San. ve Tic. A.Ş.
Ortaklara borçlar;
Alarko Holding A.Ş.
Carrier HVACR Investments BV
Diğer**
83.355
467.565*
5.304
2.848
482.786*
874
556.224
486.508
388.903
22.417
91.313
304.754
33.489
17.430
1.573
358.442
77.949
7.588
648.755
(4.068)
(3.140)
854.238
1.091.167
1.419.675
1.578.613
İlişkili taraflara borçlar;
Carrier SA
Toshiba Carrier Ltd.
Carrier Kore
Tadiran Ltd.
Carrier Finland
Carrier Corporation
İlişkili taraflara borç reeskontu(-)
Genel Toplam
*
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar bakiyesinin 174.152 YTL’lık
tutarı isim hakkı karşılığından oluşmaktadır ( 31 Aralık 2004 – 482.786 YTL).
** Ödenecek temettülerden oluşmaktadır.
21
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
9.
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar ve İşlemler (devam)
Ortaklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup şirketlerine
yapılan satışlar aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
Alsim Alarko Sanayi Tesis. ve Ticaret A.Ş.
Almüt Alarko Sın. Ger. İml. ve Müm. A.Ş.
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş.
Alarko Fenni Malzeme Satış ve İmalat A.Ş.
Alarko Holding A.Ş.
Altek Alarko Elektrik Santralleri Tesis
İşletme ve Ticaret A.Ş.
Alfarm Alarko Su Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.
Alarko Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Alsim A.Ş. – Akfen A.Ş.
Tüpraş İzmit Adi Ort.
Carrier Hellas Conditioning
Carrier SPA
Carrier Espana S.L.
Carrier Nederland BV Dvise Carrier Airconditioning
Carrier Transicold Austria GmbH
Carrier Polska SP.Z.O.O.
Carrier Belgium
Carrier Airconditioning UK
Carrier Transicold Ceska
Carrier China Ltd. Hong Kong
Carrier Nederland BV Dvise Carrier Holland
75.665
56.176
1.950
3.499
1.115
1.506
199
142
619
795.702
48.018
936
87.845
100.339
167.997
58.168
204.534
1.779
205.345
262.124
Ortaklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup şirketlerinden yapılan
alışlar aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
Almüt Alarko Sın. Ger. İml. ve Müm. A.Ş.
Alarko Holding A.Ş.
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş.
Automated Logic Corp.
Carrier Corp.
Carrier Korea Oper.
Carrier S.A.
Carrier SPA
E.R.C.D. SA
Fincoil
Carrier Holland Heating BV
Midea
Profroid
Tadiran Ltd.
Toshiba Carrier Ltd.
Toshiba Thailand
U.T. Electronic Controls
22
276.280
379.261
9.214
140.637
1.643.967
1.139.016
6.269.727
558.815
57.182
36.947
78.858
836.488
946.070
302.719
1.583.995
1.067.365
16.016
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
9.
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar ve İşlemler (devam)
Ortaklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup
şirketlerinden alınan ve bu şirketlere ödenen faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir
(YTL) :
30 Haziran 2005
Alınan kira;
Alsim Alarko San. Tes. Ve Tic. A.Ş.
7.860
Alınan temettüler;
Tek-İz Teknik İzolasyon ve Yapı
Elemanları Sanayi A.Ş.
Alsim Alarko San. Tes. ve Tic. A.Ş.
Almüt Alarko Sın. Ger. İml. ve Müm. A.Ş.
133.195
1.207
4.090
Alınan komisyon;
Almüt Alarko Sın. Ger. İml. ve Müm. A.Ş.
16.194
Ödenen kira;
Alarko Holding A.Ş.
Alarko Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Alarko Fenni Malz. Ağır Makine Sanayi A.Ş.
Alamsaş Alarko Ağır Makine Sanayi A.Ş.
Ödenen komisyon;
Almüt Alarko Sın. Ger. İml. ve Müm. A.Ş.
145.235
78.233
3.300
3.000
16.194
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle ilişkili taraflara 26.861 YTL tutarında verilen teminat
mektubu ve 13.230.124 YTL tutarında verilen kefalet bulunmakta olup ilişkili taraflardan
36.211.552 YTL tutarında alınan kefalet mevcuttur.
10. Diğer Alacaklar ve Yükümlülükler
Diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Diğer çeşitli alacaklar
Personelden alacaklar
Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-)
İş avansları
23
31 Aralık 2004
70.713
1.910
( 14.491)
182.726
70.113
1.020
( 14.491)
7.938
240.858
64.580
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
10. Diğer Alacaklar ve Yükümlülükler (devam)
Diğer yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL):
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar
Gider tahakkukları
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer KDV
Özel tüketim vergisi
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
7.570
135.334
143.771
1.299.687
477.866
1.482.586
442.406
736
97.576
242.416
1.734.293
480.159
934.244
299.590
3.989.220
3.789.014
11. Canlı Varlıklar
Yoktur (2004 : Yoktur).
12. Stoklar
Stoklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Emtia
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
Verilen sipariş avansları
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
13.356.185
3.738.577
8.345.317
9.971.872
( 841.716)
7.871.364
12.959.323
2.585.247
5.566.723
8.677.093
( 680.628)
518.725
42.441.599
29.626.483
13. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacakları ve Hakediş Bedelleri
Yoktur (2004 : Yoktur).
24
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
14. Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi
hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir ( YTL):
Geçici Gelir / (Gider) Farkları
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Stok değer düşüklüğü karşılığı kaydı
841.716
680.628
Diğer şüpheli alacak karşılığı kaydı
616.283
728.396
İsim hakkı karşılığı kaydı
419.392
482.786
Kıdem tazminatı kaydı
5.624.083
5.233.135
Ara toplam
7.501.474
7.124.945
30
30
2.250.442
2.137.484
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahlarındaki net fark
385.771
104.789
Alıcılar reeskontu düzeltme kaydı
1.225.800
1.555.538
Satıcılar reeskontu düzeltme kaydı
41.634
( 157)
Finansal araçlar değerleme farkı kaydı
1.716
1.129
Parasal olmayan hesapların değerleme
farkı kaydı
66.696
67.425
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
defter değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark
5.396.471
6.997.911
Ara toplam
7.118.088
8.726.635
30
30
2.135.427
2.617.990
Vergi oranı (%)
Ertelenmiş vergi varlıkları
Vergi oranı (%)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (YTL):
Cari dönem ertelenmiş vergi
varlıkları / (yükümlülüğü)
Önceki dönem ertelenmiş vergi
(yükümlülüğünün) / varlıklarının iptali
480.506
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)(Not 39)
595.521
25
115.015
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
15. Diğer Cari/Cari Olmayan Varlıklar ve Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler
Diğer cari/dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Devreden KDV
Diğer KDV
Diğer özel tüketim vergisi
Diğer cari varlıklar
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
1.517.669
4.090
34.291
1.109.931
1.482.586
442.406
109.435
417.484
59.876
934.244
299.590
105.934
4.700.408
1.817.128
Diğer cari olmayan/duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Diğer cari olmayan varlıklar
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
7
7
7
7
Diğer kısa vadeli yükümlülükler Not 10’da belirtilmiş olup, diğer uzun vadeli yükümlülük
bulunmamaktadır.
26
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
16. Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
İştirak Oranı
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Alarko S.A.
% 98,00
Alamsaş Alarko Ağır
Makine San. A.Ş.
% 37,50
Yıltaş Yıldız Turistik
Tesisler A.Ş.
% 4,00
Almüt Alarko Sınai Gereçleri
İmalat ve Mümessillik A.Ş. % 10,00
Alarko Gayrimenkul Yatırım
Ortaklığı A.Ş.
% 0,24
Alsim Alarko Sanayi Tesisleri
ve Ticaret A.Ş.
% 0,04
Altek Alarko Elektrik Santraları
Tes. İşl. ve Tic. A.Ş.
% 0,18
Alarko Fenni Malzeme Satış
ve İmalat A.Ş.
% 0,06
Alfarm Alarko Su Ürünleri
San. ve Tic. A.Ş.
% 0,06
Tüm Tesisat ve İnşaat A.Ş.
% 1,00
Attaş Alarko Turistik
Tesisler A.Ş.
% 0,00007
116.066
116.066
3.146.526
3.146.526
4.792.499
4.792.499
12.160
12.160
316.577
213.251
27.355
26.145
340.503
340.503
4.058
4.058
24.008
8.870
24.008
8.870
26
26
8.788.648
8.684.112
947.667
947.667
947.667
947.667
20.194
20.194
20.194
20.194
9.756.509
9.651.973
Bağlı Ortaklıklar;
İştirakler;
Tek-İz Teknik İzolasyon ve
Yapı Elemanları San. A.Ş.
% 19,73
Diğer Finansal Duran Varlıklar
-
Genel toplam
17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (2004 : Yoktur).
27
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
18. Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL):
Maliyet değeri
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Tesis, Makina ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran
Varlıklar
Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Verilen Sipariş Avansları
Toplam
1 Ocak 2004
İlaveler
Transferler
Satışlar
31 Aralık
2004
5.482.903
7.616
-
-
5.490.519
28.528
5.519.047
2.486.898
37.543.426
42.508.930
1.463.097
16.903.293
1.709
280.200
744.666
61.142
527.105
124.715
-
(19.455)
(142.676)
(51.128)
2.488.607
37.928.886
43.253.596
1.381.563
17.379.270
6.000
16.900
43.939
75.700
265.092
24.477
2.494.607
37.945.786
43.320.273
1.342.226
17.624.399
12.001.033
182.717
92.838
-
12.276.588
82.954
480.277
12.839.819
1.986.988
120.376.568
268.470
2.073.625
(220.448)
(2.895)
(213.259)
2.035.010
122.234.039
1.249.090
2.580.474
4.348.677
(279.293)
(248.199)
-
969.797
4.360.873
126.416.827
28
İlaveler
Transferler
Satışlar
22.738
(115.037)
(44.440)
(6.412)
(165.889)
30 Haziran
2005
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
18. Maddi Varlıklar (devam)
Maddi varlıklar aşağıdaki gibidir (devam) (YTL):
1 Ocak 2004
Dönem
Amortisman
Gideri
Satışların
Amortismanı
31 Aralık
2004
Dönem
Amortisman
Gideri
Satışların
Amortismanı
30 Haziran
2005
719.942
11.932.904
32.759.743
1.347.602
12.541.925
165.669
1.215.654
3.042.494
81.639
851.736
(18.878)
(135.214)
(42.456)
885.611
13.129.680
35.802.237
1.294.027
13.351.205
82,920
611,602
1,540,052
17,179
416,834
(110.100)
(31.149)
968,531
13,741,282
37,342,289
1,201,106
13,736,890
10.040.480
814.335
-
10.854.815
370,254
-
11,225,069
69.342.596
6.171.527
(196.548)
75.317.575
3.038.841
(141.249)
78.215.167
Birikmiş Amortismanlar
Yeraltı ve Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Tesis, Makina ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran
Varlıklar
Toplam Birikmiş
Amortisman
Maddi Duran Varlıklar,
net
51.033.972
46.916.464
29
48.201.660
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
19. Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Haklar
Maliyetler
1 Ocak 2004 tarihi itibariyle
1.426.121
2.823.303
24.510
2.895
-
166.924
-
191.434
2.895
-
1.424.587
1.593.045
3.017.632
14.708
-
68.077
-
82.785
-
1.439.295
1.661.122
3.100.417
İlaveler
Transfer
Çıkış
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2004 tarihi itibariyle
Toplam
1.397.182
İlaveler
Transfer
Çıkış
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
Özel Maliyetler
Haklar
Özel Maliyetler
Toplam
1.143.163
856.684
1.999.847
114.572
-
199.822
-
314.394
-
1.257.735
1.056.506
2.314.241
53.866
-
90.286
-
144.152
-
1.311.601
1.146.792
2.458.393
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
166.852
536.539
703.391
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle
127.694
514.330
642.024
Cari yıl ayrılan
Çıkış
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
Cari dönem ayrılan
Çıkış
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle
Net Defter Değeri
20. Alınan Avanslar
Alınan avanslar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Alınan sipariş avansları
30
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
9.495.057
11.414.552
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
21. Emeklilik Planları
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle emeklilik planlaması
bulunmamaktadır.
22. Borç Karşılıkları
Kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
2.121.035
(575.102)
425.812
4.061.921
(3.517.018)
7.204
1.971.745
552.107
2004 yılı gelir vergisi karşılığı
Cari dönem gelir vergisi karşılığı (Not 39)
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer borç ve gider karşılıkları (Not 29)
2004 yılı gelir vergisi karşılık tutarında yapılan 79.773 YTL tutarındaki düzeltme, 30
Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunda diğer gelirler
hesabı içerisinde yer almaktadır.
Uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) :
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle kıdem
tazminatı karşılığı
5.233.135
Cari dönem gideri
390.947
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle kıdem
tazminatı karşılığı
5.624.082
23. Sermaye
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in sermayesi aşağıdaki
gibidir (YTL):
Adı
Alarko Holding A.Ş.
Carrier HVACR
Investments B.V.
Diğer *
Pay Oranı
Pay Tutarı
Sermaye
Düzeltmesi
Toplam
Düzeltilmiş
Sermaye
% 42,03
4.539.130
10.787.131
15.326.261
% 42,03
% 15,94
4.539.130
1.721.740
10.787.131
4.090.788
15.326.261
5.812.528
%100,00
10.800.000
25.665.050
36.465.050
* Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
31
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
24. Sermaye Yedekleri
Enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye
kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel
Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” bilançoda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır. Bu
hesap kalemlerine ilişkin düzeltme farkları ise toplu halde öz sermaye hesap grubu içinde
“Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” hesabında yer almaktadır. Tüm öz sermaye
kalemlerine ilişkin “Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Sermaye, yasal ve olağanüstü yedeklerin endekslenmesi sonucu oluşan öz sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Tarihi
Değeri
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Finansal varlıklar değer artış fonu
10.800.000
645.472
5.101.705
183.303
Endekslenmiş
Değeri
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
36.465.050
19.743
10.886.898
89.461.236
183.303
25.665.050
19.743
10.241.426
84.359.531
120.285.750
31 Aralık 2004
Tarihi
Değeri
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Finansal varlıklar değer artış fonu
10.800.000
79.977
Endekslenmiş
Değeri
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
36.465.050
19.743
10.241.426
84.359.531
79.977
25.665.050
19.743
10.241.426
84.359.531
120.285.750
32
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
25. Kar Yedekleri
Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere
aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır :
a) I. Tertip Yedek : Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar I.
Tertip yedek akçe olarak ayrılır.
b) II. Tertip Yedek : Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin
%5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın %10'u II.
Tertip yedek akçe olarak ayrılır.
Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların
kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin
önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla
kullanılabilir.
26. Geçmiş Yıl Kar/(Zararları)
Geçmiş yıl kar/(zararları) aşağıdaki gibidir (YTL) :
Geçmiş yıl karı
Yedeklere transfer
Ödenen temettü
Geçmiş yıl karları/(zararları)
33
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
7.772.801
(5.747.177)
( 2.376.000)
7.772.801
-
(350.376)
7.772.801
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
27. Yabancı Para Pozisyonu
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir :
30 HAZİRAN 2005
Hazır Değerler
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Verilen Sipariş Avansları
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Alınan Sipariş Avansları
Net Yabancı Para Pozisyonu
ABD Doları
1.390.185
3.240.622
34.837
71.500
(4.948.420)
(321.222)
(650.713)
(281.839)
(1.465.050)
Euro
3.471.722
3.962.433
609.470
1.269.930
(2.003.048)
(567.868)
(259.902)
(362.755)
6.119.982
GBP
254.758
(2.233)
(9.181)
(131)
243.213
34
JPY
8
2.509.640
(85.644.038)
(2.457)
(83.136.847)
SFR
2.413
98.013
73.666
(182.215)
(653)
(8.776)
SEK
(164)
(164)
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
27. Yabancı Para Pozisyonu (devam)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir (devam ):
31 ARALIK 2004
Hazır Değerler
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Alınan Sipariş Avansları
Net Yabancı Para Pozisyonu
ABD Doları
5.002.527
3.340.697
183
(3.033.456)
(24.798)
(1.160.317)
(115.022)
4.009.815
Euro
4.164.699
6.908.007
1.161.363
(450.409)
(4.985)
(4.052)
11.774.623
GBP
347.328
174.822
(4.214)
(131)
517.805
35
JPY
98.667.288
3.756.078
(239.262.178)
(136.838.812)
SFR
928
98.013
(22.637)
76.304
SEK
(67.600)
(67.600)
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
28. Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur (2004 : Yoktur).
29. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
a) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle aktif değerler üzerindeki teminat tutarları 4.371.312
YTL’dır (31 Aralık 2004 – 4.631.969 YTL).
b) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle pasifte yer almayan taahhüt tutarı 19.316.645
YTL’dır (31 Aralık 2004 – 23.383.803 YTL).
c) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat tutarı
76.153.812 YTL’dır (31 Aralık 2004 – 68.056.383 YTL).
d) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde
tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 3.989.251
YTL’dır (31 Aralık 2004 – 4.157.886 YTL).
e) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in borç karşılıkları
aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Ödenecek haberleşme gideri
Ödenecek elektrik gideri
Ödenecek su gideri
Yakıt giderleri karşılığı
Risturn karşılığı
İhale masrafları karşılığı
19.780
5.055
299
1.729
363.146
35.803
11
6.726
467
-
Toplam (Not 22)
425.812
7.204
30. İşletme Birleşmeleri
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle işletme birleşmesi
bulunmamaktadır.
31. Bölümlere Göre Raporlama
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama
bulunmamaktadır.
36
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
32. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
(a) 30 Haziran 2005 tarihinde 1.648,90 YTL’sı olan kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz
2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.727,15 YTL’sına yükseltilmiştir (31 Aralık
2004 - 1.575 YTL).
(b) İştiraklerden Tek-İz İzolasyon ve Yapı Elemanları Sanayi A.Ş.’nin 31 Aralık 2004
tarihi itibariyle mevcut tüm aktifi ve pasifi bir kül halinde İzocam Ticaret ve Sanayi
A.Ş.’ne devir olmuştur. Söz konusu devir işlemine ilişkin keyfiyet 4 Temmuz 2005
tarih ve 6338 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
33. Durdurulan Faaliyetler
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet
bulunmamaktadır.
34. Esas Faaliyet Gelirleri
Satış gelirleri net aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Satıştan iadeler
Satış iskontoları
81.211.316
16.053.840
936.791
(774.936)
(1.889.396)
95.537.615
Satışların maliyetleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
Satılan mamuller maliyeti
Satılan ticari mallar maliyeti
Satılan hizmet maliyeti
Diğer satışların maliyeti
Satılan yarı mamul maliyeti
31.696.487
34.018.037
1.640.069
3.546.483
665.426
71.566.502
35. Faaliyet Giderleri
Faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Araştırma ve geliştirme giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
637.625
9.524.873
7.091.283
17.253.781
37
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
36. Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider ve Kar/Zarar
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
Kambiyo karları
Reeskont faiz gelirleri
Temettü gelirleri
Faiz gelirleri
Menkul kıymet satış gelirleri
Vade farkı geliri
Komisyon gelirleri
Maddi varlık satış karları
Alınan tazminatlar
Diğer gelirler ve karlar
2.365.105
1.773.538
138.492
477.315
42.773
2.581.595
36.179
60.144
159.906
791.766
8.426.813
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Kambiyo zararları
Reeskont faiz giderleri
Vade farkı gideri
Komisyon giderleri
Maddi varlık satış zararı
Önceki yıla ait elektrik faturası gideri
Diğer giderler ve zararlar
3.683.291
1.599.387
229.776
54.570
3.348
2.212
1.630.456
7.203.040
37. Finansman Giderleri
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Kısa vadeli borçlanma giderleri
611.238
611.238
38. Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
SPK, yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini belirtmiştir. Dolayısıyla 30 Haziran 2005
tarihi itibariyle mali tablolara enflasyon düzeltme işlemi tabi tutulmadığından parasal
kayıp/kazanç gelir tablosuna yansıtılmamıştır.
38
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
39. Vergiler
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’dur (2004-%33). Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir (YTL):
30 Haziran 2005
Cari dönem vergisi (Not 22)
Ertelenmiş vergi geliri (Not 14)
(2.121.035)
595.521
Toplam vergi gideri
(1.525.514)
Cari dönem kurumlar vergisi hesaplaması aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Haziran 2005
Ticari bilanço karı
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler
Vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler
(3.335.514)
Yatırım indirimleri
Kazanç ve istisnalar
Ara toplam
8.341.342
3.804.573
(648.683)
(1.091.600)
7.070.118
Vergi oranı (%)
30
Vergi karşılığı
2.121.035
40. Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç oluşumu aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2005
Dönem karı (YTL)
Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi
(1 YTL nominal değerdeki hisseye isabet eden)
Hisse başına kazanç (YTL)
5.804.353
10.800.000
0,537
41. Nakit Akım Tablosu
Cari dönemde gerçekleşen nakit akımları aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Haziran 2005
Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit çıkışı
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi
(9.394.962)
(4.138.147)
1.423.571
(12.109.538)
39
ALARKO CARRIER SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait
Mali Tablolara İlişkin Notlar
42. Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Mali Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve
Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar
a) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (YTL);
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
100.913.221
86.811.682
b) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri gibi üst düzey
yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 761.916 YTL’dır (31
Aralık 2004- 861.078 YTL).
c) 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Türkiye Cumhuriyet Devleti’nin
para birimi, bir milyon Türk Lirasının bir Yeni Türk Lirası olarak tanımlandığı yeni
para birimine dönüştürülmüştür. En küçük para birimi Yeni Kuruş olup Yeni Türk
Lirasının yüzde birini temsil etmektedir. Halen geçerli olan Türk Lirası banknotlar
2005 yılının sonundan itibaren tedavülden kalkacaktır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun “Yeni Türk Lirasına geçişte Kurulun düzenlemelerine
tabi ortaklıklar ve Sermaye Piyasası Kurumlarınca kamuya açıklanacak mali tablo ve
raporlara ilişkin” duyurusunda, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan
31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere ilişkin mali tabloların,
karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil
olmak üzere, YTL cinsinden kamuya açıklanacağı belirtilmiştir. Buna göre, 31 Aralık
2004 tarihli mali tablolar da sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden ifade
edilmiştir.
40