arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 31 aralık 2010 tarihi itibariyle
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2010 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na 1. Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050 Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Haluk Yalçın, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 8 Mart 2011 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-2 KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ............................................................................................ 3 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI...................................................................................... 4 NAKĠT AKIM TABLOLARI ...................................................................................................... 5 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ....................................... 6-42 DĠPNOT 1 DĠPNOT 2 DĠPNOT 3 DĠPNOT 4 DĠPNOT 5 DĠPNOT 6 DĠPNOT 7 DĠPNOT 8 DĠPNOT 9 DĠPNOT 10 DĠPNOT 11 DĠPNOT 12 DĠPNOT 13 DĠPNOT 14 DĠPNOT 15 DĠPNOT 16 DĠPNOT 17 DĠPNOT 18 DĠPNOT 19 DĠPNOT 20 DĠPNOT 21 DĠPNOT 22 DĠPNOT 23 DĠPNOT 24 DĠPNOT 25 DĠPNOT 26 ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU .............................................................. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ......................................................... NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ....................................................................................................... FĠNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... STOKLAR .............................................................................................................................................. MADDĠ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... TAAHHÜTLER VE ġARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ DĠĞER UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................................................... KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI ........................................................................................................ DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER ......................................................................................................... SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ........................................................................................... ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ.................................................................. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER................................................................................................... FĠNANSAL GELĠRLER ......................................................................................................................... FĠNANSAL GĠDERLER ........................................................................................................................ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ........................................................................................ HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP ....................................................................................................... ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................... FĠNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAY ....................................................................................... 6 7-13 14 14 15-18 19 19 20 21 22 22 23 24 25-27 28 28 29 29 30 30 31-33 33 33-34 35-41 42 42 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları 2010 2009 185.147.237 161.378.471 3 5.501.746 7.237.484 5 23 6 7 13 95.762.608 1.573 100.702 75.581.758 8.198.850 76.109.511 67.959.739 10.071.737 10.537.146 8.966.917 7.638 6.655.247 2.806.335 1.067.926 5.783 7.236.675 382.038 84.467 1.257.954 195.684.383 170.345.388 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar - ĠliĢkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlığı Diğer duran varlıklar 5 8 9 21 13 Toplam varlıklar Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 8 Mart 2011 tarihli toplantısında onaylanmıĢtır. Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 1 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları 2010 2009 123.711.587 110.773.174 4 40.428.691 28.585.387 23 5 6 21 13 66.866.136 2.024.171 782.740 13.609.849 679.004 68.788.248 2.359.795 1.141.495 9.219.245 3.097.777 157.382 12 21 11 217.796 501.519 2.378.462 157.382 - 14 68.875.019 59.414.832 32.000.000 85.799 2.504.494 3.197.350 17.491.881 (815.848) 14.411.343 32.000.000 83.563 1.605.056 2.401.583 6.642.758 (815.848) 17.497.720 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karĢılığı Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Hisse senedi ihraç primleri Sermaye çevrim farkları Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler GeçmiĢ yıllar kar/zararları Net dönem karı/zararı 14 14 14 2.1.3 Toplam kaynaklar 195.684.383 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 2 170.345.388 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Sürdürülen faaliyetler SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti (-) 16 16 Brüt kar Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 17 17 Faaliyet karı/zararı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 19 20 Vergi öncesi kar/zarar Vergi gelir/gideri: Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gelir/gideri 21 21 Dönem karı/zararı Diğer kapsamlı gelir/gider: Yabancı para çevrim farkları 2.1.3 Toplam kapsamlı gelir/gider Bin hisse baĢına kazanç (TL) 22 2010 709.384.465 (657.429.986) 697.415.188 (643.387.788) 51.954.479 54.027.400 (13.031.813) (13.336.187) 250.704 (450.130) (11.168.989) (14.652.786) 222.825 (21.463) 25.387.053 28.406.987 127.519 (7.267.699) 711.842 (7.334.527) 18.246.873 21.784.302 (3.265.150) (570.380) (5.138.648) 852.066 14.411.343 17.497.720 1.697.441 (638.398) 16.108.784 16.859.322 4,50 5,47 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 3 2009 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle bakiyeler Sermaye Sermaye çevrim farkları Hisse senedi ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları 16.000.000 2.182.704 83.929 2.461.967 Transferler Sermaye artıĢı (Dipnot 14) 16.000.000 Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) - (577.648) - (366) - (60.384) - Kardan ayrılan GeçmiĢ yıllar kısıtlanmıĢ yedekler karları ve Yasal Olağanüstü net dönem yedekler yedekler karı 2.686.612 341.389 - Toplam özkaynaklar 9.133.408 10.006.890 42.555.510 8.746.258 (14.264.909) - (9.087.647) (1.735.091) 17.497.720 (638.398) 17.497.720 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 1.605.056 83.563 2.401.583 3.028.001 3.614.757 16.681.872 59.414.832 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 1.605.056 83.563 2.401.583 3.028.001 3.614.757 16.681.872 59.414.832 - 899.438 - 2.236 - 795.767 - 1.483.632 - 9.365.491 - (6.648.597) (10.849.123) 14.411.343 (6.648.597) 1.697.441 14.411.343 32.000.000 2.504.494 85.799 3.197.350 4.511.633 12.980.248 13.595.495 68.875.019 Ödenen temettü Transferler Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bakiyeler (*) Net dönem karı ile yapancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluĢturmaktadır. Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 4 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Vergi öncesi dönem karı ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 20 Amortisman ve itfa payları 8, 9 ġüpheli alacak karĢılığı, net 5 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıĢ 12 Stok değer düĢüklüğü karĢılığı Diğer Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net faaliyet geliri: Ticari alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ Diğer alacaklardaki artıĢ Stoklardaki artıĢ Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalıĢ/(artıĢ) Ticari borçlardaki (azalıĢ)/artıĢ ĠliĢkili taraflara borçlardaki (azalıĢ)/artıĢ Diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ Ödenen vergiler ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 2010 2009 18.246.873 21.784.302 7.184.888 1.584.231 754.099 54.495 (20.580) 78.505 7.183.559 1.554.398 1.209.086 23.816 (344.333) (73.225) 27.882.511 31.337.603 (17.836.743) (97.644) (5.606.248) 2.300.654 (3.648.930) (677.528) 630.004 (22.093.511) (8.990.104) 13.581.679 513.204 3.631.328 (3.721.135) 1.177.534 (4.536.440) 2.226.265 11.619.969 (873.551) (875.677) (873.551) (875.677) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı: Finansal borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) Ödenen temettüler Temettü ödemesinden kaynaklanan çevrim farkları Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 10.656.961 (6.446.666) (333.758) (12.622.336) - (7.100.099) (7.555.759) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (3.223.562) (20.178.095) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 135.110 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalıĢ 172.050 (1.735.738) (9.261.753) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 3 7.237.484 16.499.237 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3 5.501.746 7.237.484 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 5 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Arena Bilgisayar” veya “ġirket”) 1991 yılında kurulmuĢ olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. ġirket ticari malları yurtiçi ve yurtdıĢındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satıĢ ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müĢterilerine dağıtmaktadır. ġirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. ġirket’in ana merkezi Ġstanbul’da olup, ġirket’in ayrıca Ankara, Ġzmir ve Ġstanbul Serbest Bölge’de Ģubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan ġirket’in Ġstanbul Serbest Bölge’de bulunan Ģubesi, ağırlıklı olarak ġirket’in denizaĢırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet göstermekte olup ġirket’in serbest bölge kazançlarına iliĢkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi istisnası bulunmamaktadır. ġirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 234 kiĢidir (2009: 240). Kasım 2000’de ġirket’in %15 oranındaki hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiĢtir. ġirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmıĢ olduğu özel durum açıklaması ile ġirket ortaklarından Ġzi Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve Ġsmail Namık Tülümen ile stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited ġirketi (“RIHL”) arasında ortaklık paylarının %49,40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL’e 42.484.000 ABD Doları bedeli karĢılığında devri amacıyla Hisse Devir SözleĢmesi imzaladığını açıklamıĢtır. SözleĢmede yer alan tüm Ģartlar 29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca yerine getirilmiĢ olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD Doları bedeli karĢılığında Redington Turkey Holdings S.A.R.L.’ne devri iĢlemi gerçekleĢtirilmiĢtir (Dipnot 14). ġirket’in kayıtlı ofis adresi aĢağıdaki gibidir: Göktürk Beldesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 Ġstanbul, Türkiye ġirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited ġirketi 2010 senesi içerisinde tasfiye edilmiĢtir. 6 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Arena Bilgisayar’ın finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır. Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Finansal tablolar ve bunlara iliĢkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 25 Ekim 2010 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iĢletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. ġirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. 7 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yabancı Para ĠĢlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi ġirket, fonksiyonel para birimini, alıĢ ve satıĢların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur DeğiĢiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiĢtir. Buna göre yabancı para iĢlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aĢağıda belirtilmiĢtir: - Yabancı para iĢlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki iĢlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır. Her bilanço tarihinde, - Yabancı para parasal kalemler kapanıĢ kurları üzerinden, Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler iĢlemin gerçekleĢtiği tarihteki kurlar üzerinden, Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuĢtur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na çevrimindeki ana hatlar aĢağıda belirtilmiĢtir: - - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmıĢ gelir ve gideri sonucunda oluĢanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluĢan kapanıĢ kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taĢınmakta olup bunlara iliĢkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,499 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (2009: 1 ABD Doları = 1,5457 TL). Bu iĢlemler sonucunda oluĢan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile iliĢkilendirilmektedir. 31 Aralık 2010, 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanıĢ kurları aĢağıda belirtilmiĢtir. TL/ABD Doları kuru Tarih 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 2.1.4 1,5460 1,5057 1,5123 NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 8 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı vadeli satıĢlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiĢtir. ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. ĠliĢkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Dipnot 23). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleĢebilir değer, satıĢ fiyatından stokları satıĢa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satıĢ giderleri düĢüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7). Finansal varlıklar ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 9 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir. Yıllar Özel maliyetler Motorlu araçlar DöĢeme ve demirbaĢlar 5 - 10 5 4 - 10 Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değiĢiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düĢüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karĢılaĢtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiĢ haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaĢmalarından oluĢmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koĢullar içinde satıĢa hazır olması, üst yönetimin satıĢ ile ilgili bir plan yapmıĢ olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalıĢmanın baĢlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satıĢ olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satıĢa sunulması koĢullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satıĢların maliyetinden sonraki makul değerden düĢük olanı ile değerlenir (Dipnot 15). Krediler Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4). 10 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal kiralama iĢlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıĢ bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 21). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, personelin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 12). KarĢılıklar KarĢılıklar, ġirket’in geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10). 11 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artıĢ fonu gibi enflasyon nedeniyle iĢletmelerin oluĢturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate alınmamıĢtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıĢ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıĢtır (Dipnot 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmıĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıĢlar, teslim edilmiĢ malların fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden arındırılmıĢ halidir. Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluĢacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Hisse baĢına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmıĢ, satıĢ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiĢ ters repo sözleĢmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. 12 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. ġirket’in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir. Stok değer düĢüklüğü karĢılığı ġüpheli ticari alacak karĢılığı 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (a) 2010 yılında yürürlüğe giren ve ġirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değiĢiklik ve yorumlar 2010 yılında yürürlüğe giren ve ġirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değiĢiklik ve yorum bulunmamaktadır. (b) 31 Aralık 2010 itibariyle geçerli olan ve ġirket faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili değiĢiklikler ve yorumlar UFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi” ve UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” UFRYK 16, “YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı” UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferleri” UMS 1 (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” UMS 36 (DeğiĢiklik), “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü” UMS 38 (DeğiĢiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” UFRS 2 (DeğiĢiklik), “Hisse Bazlı Ödemeler” UFRS 3 (Revize), “ĠĢletme BirleĢmeleri” ve dolaylı olarak UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, UMS 28 “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, ve UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” standartlarında yapılan değiĢiklikler UFRS 5 (DeğiĢiklik), “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” 13 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 3 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat (TL) - Vadeli mevduat (TL) - Vadesiz mevduat (yabancı para) Kredi kartı slip alacakları 28.034 32.906 450.669 1.600.000 1.499.275 1.923.768 102.499 5.645.775 1.456.304 Toplam 5.501.746 7.237.484 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %6,5’dir. DĠPNOT 4 - FĠNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Kısa vadeli finansal borçlar 2010 Faiz oranı Orijinal para birimi Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri %2,3 - 2,6 %0,4 - 2,1 214.720 10.119.294 15.892.330 Toplam TL 214.720 15.644.429 24.569.542 40.428.691 Kısa vadeli finansal borçlar 2009 Faiz oranı Orijinal para birimi Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri %7,0 %2,7 - 4,0 %1,1 - 3,6 Toplam 1.500.000 12.552.055 5.436.513 TL 1.500.000 18.899.629 8.185.758 28.585.387 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 15.892.330 ABD Doları karĢılığı 24.569.542 TL tutarındaki bölümü ġirket’in uluslararası ticari mal satın alma iĢlemleri ile ilgili olarak bankalara olan iskonto edilmiĢ bono (emre muharrer senet) borçlarından oluĢmaktadır (2009: 5.436.513 ABD Doları karĢılığı 8.185.758 TL). ġirket’in kısa vadeli banka kredileri için 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 241.040 TL tutarında faiz tahakkuk etmiĢtir (2009: 99.980 TL). 14 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Kısa vadeli ticari alacaklar: 2010 2009 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: Ģüpheli ticari alacak karĢılığı 62.364.648 40.092.057 (6.694.097) 44.291.802 37.619.742 (5.802.033) Toplam 95.762.608 76.109.511 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 7.420.800 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karĢılığı finansal kuruluĢlara teminat olarak verilmiĢtir (2009: 11.327.543 TL). ġüpheli ticari alacak karĢılığının 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karĢılıklar Tahsilatlar Yabancı para çevrim farkları 5.802.033 1.046.449 (292.350) 137.965 4.578.885 1.935.752 (726.666) 14.062 31 Aralık 6.694.097 5.802.033 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 1.062.095 TL (2009: 1.716.395 TL) tutarındaki ticari alacaklar vadesi geçmiĢ olmasına rağmen Ģüpheli alacak olarak değerlendirilmemiĢtir. Bu alacakların vade analizi aĢağıdaki gibidir. 1 aya kadar 1 ile 2 ay arası 2 ile 3 ay arası 3 ay üzeri Toplam Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısım 2010 2009 833.169 79.641 77.344 71.941 97.550 13.796 75.067 1.529.982 1.062.095 1.716.395 95.000 1.979.200 ġirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiĢ alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıĢtır. 15 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar: 2010 2009 Alıcılar 7.638 5.783 Toplam 7.638 5.783 Kısa vadeli ticari borçlar: 2010 2009 Satıcılar Borç senetleri Diğer 53.487.283 12.644.367 734.486 58.818.973 9.074.639 894.636 Toplam 66.866.136 68.788.248 16 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle ġirket’in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aĢağıdaki gibidir: Ticari alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer 2010 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Diğer alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 102.456.705 - 100.702 3.549.944 - 15.796.958 - - - Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri - 96.138.072 - 100.702 3.549.944 Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - 1.062.095 - - - - 95.000 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 6.694.097 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (6.694.097) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (*) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 17 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer 2009 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Diğer alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 81.911.544 - - 5.748.274 - 16.431.719 - - - Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri - 74.393.116 - - 5.748.274 Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - 1.716.395 - - - - 1.979.200 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 5.802.033 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (5.802.033) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (*) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 18 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 6 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Kısa vadeli diğer alacaklar: 2010 2009 Diğer çeĢitli alacaklar 100.702 - Toplam 100.702 - 2010 2009 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer 1.811.201 199.413 13.557 2.178.345 167.783 13.667 Toplam 2.024.171 2.359.795 Kısa vadeli diğer borçlar: DĠPNOT 7 - STOKLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle stokların detayları aĢağıda sunulmuĢtur. 2010 2009 Ticari mallar Yoldaki mallar Numune stokları Eksi: stok değer düĢüklüğü karĢılığı 75.847.439 68.055 391 (334.127) 68.240.656 47.119 18.053 (346.089) Toplam 75.581.758 67.959.739 19 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir: Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2010 (91.903) - 105.826 993 219.536 4.004.157 38.067 8.378.505 673.265 (91.903) 326.355 12.420.729 (1.819.597) (29.042) (2.427.698) (616.806) (7.382) (794.285) 85.536 - (65.342) (1.009) (89.857) (2.416.209) (37.433) (3.311.840) (4.276.337) (1.418.473) 85.536 (156.208) (5.765.482) 1 Ocak 2010 Ġlaveler 3.571.724 37.074 7.904.214 418.510 254.755 Toplam 11.513.012 BirikmiĢ amortismanlar DöĢeme ve demirbaĢlar TaĢıtlar Özel maliyetler Toplam Maliyet DöĢeme ve demirbaĢlar TaĢıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer ÇıkıĢlar 7.236.675 6.655.247 Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2009 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar 4.722.415 37.237 8.024.664 601.514 62.818 (1.761.608) (150.515) 9.403 (163) (32.753) 3.571.724 37.074 7.904.214 Toplam 12.784.316 664.332 (1.912.123) (23.513) 11.513.012 BirikmiĢ amortismanlar DöĢeme ve demirbaĢlar TaĢıtlar Özel maliyetler (2.966.251) (21.721) (1.724.343) (585.578) (7.613) (863.087) 1.749.395 133.327 (17.163) 292 26.405 (1.819.597) (29.042) (2.427.698) Toplam (4.712.315) (1.456.278) 1.882.722 9.534 (4.276.337) Maliyet DöĢeme ve demirbaĢlar TaĢıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer (*) 8.072.001 7.236.675 ġirket’in 2007 yılı içerisinde taĢındığı Göktürk Beldesi’ndeki taĢınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel maliyetler içerisinde sınıflandırılmıĢtır. 20 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 9 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiĢ itfa paylarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir: Maliyet Haklar ve yazılımlar Rekabet etmeme anlaĢması (Dipnot 11) Toplam ÇıkıĢlar Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2010 200.286 - 50.076 1.886.903 - 2.378.462 - - 2.378.462 1.636.541 2.578.748 - 50.076 4.265.365 1 Ocak 2010 Ġlaveler 1.636.541 BirikmiĢ amortismanlar Haklar ve yazılımlar (1.254.503) (165.758) - (38.769) (1.459.030) Toplam (1.254.503) (165.758) - (38.769) (1.459.030) Net kayıtlı değer 382.038 2.806.335 Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2009 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Maliyet Haklar ve yazılımlar 1.436.936 211.345 - (11.740) 1.636.541 Toplam 1.436.936 211.345 - (11.740) 1.636.541 BirikmiĢ amortismanlar Haklar ve yazılımlar (1.164.002) (98.120) - 7.619 (1.254.503) Toplam (1.164.002) (98.120) - 7.619 (1.254.503) Net kayıtlı değer 272.934 382.038 21 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 10 - TAAHHÜTLER VE ġARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Alınan teminatlar: Orijinal para cinsi Teminat mektup, çek ve senetleri Teminat mektup, çek ve senetleri Teminat mektup, çek ve senetleri Alınan ipotekler ABD Doları TL Avro TL 2010 Yabancı para tutarı 5.838.000 5.909.500 100.000 657.000 TL karĢılığı 9.025.548 5.909.500 204.910 657.000 2009 Yabancı para tutarı 6.552.500 3.249.500 400.000 2.452.000 15.796.958 TL karĢılığı 9.866.099 3.249.500 864.120 2.452.000 16.431.719 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu teminat/rehin/ipotek (“TRĠ”) pozisyonuna iliĢkin tablo aĢağıdaki gibidir: ġirket tarafından verilen TRĠ’ler: Orijinal para cinsi Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ’lerin toplam tutarı ABD Doları TL Avro 2010 Yabancı para tutarı 13.100.000 5.463.050 150.000 TL karĢılığı 20.252.600 5.463.050 307.365 26.023.015 2009 Yabancı para tutarı 19.700.000 2.865.981 475.000 TL karĢılığı 29.662.290 2.865.981 1.026.143 33.554.414 ġirket tarafından verilen TRĠ’ler kendi tüzel kiĢiliği adına verilmiĢ olup, ticari mal satın alım iĢlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. DĠPNOT 11 - DĠĞER UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ġirket ile ġirket Genel Müdürü Ġzi Kohen arasında Ġzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar ġirket’in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari iliĢki ya da faaliyette veya ġirket’in personeli veya ticari iliĢkide bulunduğu üçüncü taraflar ile iliĢkilerine zarar verebilecek herhangi bir teĢebbüste bulunmayacağına dair bir sözleĢme (Rekabet Etmeme AnlaĢması) imzalanmıĢtır. Bu sözleĢme uyarınca ġirket, Ġzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır. 22 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 12 - KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karĢılığının detayları aĢağıda sunulmuĢtur. 2010 2009 Kıdem tazminatı karĢılığı 217.796 157.382 Toplam 217.796 157.382 Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket ile iliĢkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında, erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine iliĢkin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 2.517 TL (2009: 2.365 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları, ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır: 2010 2009 Ġskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı %4,66 %14,1 %5,92 %15,8 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.623 TL (1 Ocak 2010: 2.427 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karĢılığının, 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2010 1 Ocak Dönem içindeki artıĢ Dönem içinde ödenen Yabancı para çevrim farkı 31 Aralık 23 2009 157.382 280.570 (226.075) 5.919 134.770 127.538 (103.722) (1.204) 217.796 157.382 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Diğer dönen varlıklar: 2010 2009 Ġndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) Verilen sipariĢ avansları Gelecek aylara ait giderler SatıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıklar (Dipnot 15) ĠĢ avansları PeĢin ödenen stopaj 4.886.380 2.860.856 266.108 137.836 37.057 10.613 4.292.820 5.278.757 231.858 219.288 7.526 41.488 Toplam 8.198.850 10.071.737 2010 2009 Gelecek yıllara ait giderler (*) 1.067.926 1.257.954 Toplam 1.067.926 1.257.954 Diğer duran varlıklar: (*) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peĢin ödenen kira giderlerinden oluĢmaktadır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları Ertelenen gelirler (*) Alınan avanslar (**) Personele borçlar Diğer Toplam 2010 2009 8.049.209 3.467.662 1.922.023 96.349 74.606 5.828.258 1.580.670 1.796.782 13.535 - 13.609.849 9.219.245 (*) Bilanço tarihi itibariyle müĢterilere faturalanmıĢ ancak sevk edilmemiĢ ürünler ile ilgili satıĢlar ertelenen gelirler olarak muhasebeleĢtirilmektedir. (**) ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle müĢterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiĢ olduğu 1.922.023 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (2009: 1.796.782 TL). 24 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aĢağıdaki gibidir. 2010 Redington Turkey Holdings S.a.r.l. Halka açık Ġzi Kohen Mehmet Betil Ahmet Umur Serter Alvi Mazon Diğer Toplam 2009 Hisse (%) TL Hisse (%) TL 49,40 50,60 - 15.808.000 16.192.000 - 38,21 18,88 17,48 11,12 11,12 3,19 12.228.720 6.040.000 5.596.000 3.558.000 3.558.000 1.019.280 100,00 32.000.000 100,00 32.000.000 ÖdenmiĢ sermaye çevrim farkları Toplam ödenmiĢ sermaye 2.504.494 1.605.056 34.504.494 33.605.056 ÖdenmiĢ sermaye çevrim farkları, ödenmiĢ sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini ifade eder. ġirket Yönetim Kurulu 24 Nisan 2009 tarihinde ġirket sermayesinin 16.000.000 TL’den 32.000.000 TL’ye çıkarılmasına karar vermiĢtir. Sermaye artıĢı 14.264.909 TL olağanüstü yedeklerden, 1.735.091 TL 2009 yılına ait temettü ve gayrimenkul satıĢ karından (geçmiĢ yıllar karları) olmak üzere tamamen iç kaynaklardan karĢılanmıĢtır. ġirket’in sermaye artıĢı SPK tarafından onaylanmıĢ ve sermaye artırımı iĢlemi 30 Haziran 2009 tarihinde tamamlanmıĢtır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin %20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5’ini aĢan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 4.511.633 12.980.248 3.028.001 3.614.757 Toplam 17.491.881 6.642.758 25 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): “ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla”, iliĢkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur. Kar Payı Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine iliĢkin olarak, payları borsada iĢlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. 26 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kar Payı Dağıtımı (devamı) Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın Ģirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleĢtirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiĢ ancak bir önceki döneme iliĢkin temettü dağıtımını gerçekleĢtirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” Ģeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiĢtir. ġirket’in 2010 yılı kar dağıtımına konu, SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan kayıtlara ve yasal kayıtlara (Vergi Usul Kanunu’na) göre hazırlanan dağıtılabilir dönem karları aĢağıdaki gibidir. SPK finansal tabloları uyarınca Yasal finansal tablolar uyarınca Vergi öncesi kar Eksi: vergi gideri (*) 18.246.873 (3.835.530) 15.147.245 (3.196.072) Dönem karı 14.411.343 11.951.173 597.559 597.559 13.813.784 11.353.614 Eksi: geçmiĢ yıllar zararları Eksi: birinci tertip yasal yedekler Net dağıtılabilir dönem karı (*) ġirket, 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 mali yılına iliĢkin Kurumlar Vergisi beyannamesini, 25 Nisan 2011 akĢamına kadar bağlı bulunduğu vergi dairesine verecektir. Bu süre zarfında oluĢabilecek ve ġirket’in 2010 yılı vergisi hesabını etkileyebilecek iĢlemlere iliĢkin bazı düzeltmeler yapılması 2010 yılı kurumlar vergisi karĢılığının ve ġirket’in yasal kayıtlarında belirtilen 3.196.072 TL tutarındaki ödenecek kurumlar vergisi rakamının değiĢmesine sebep olabilecektir. 27 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 15 - SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURDURULAN FAALĠYETLER DURAN VARLIKLAR VE 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle satıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıkların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Ticari alacaklar karĢılığı elde edilen gayrimenkuller 137.836 219.288 Toplam 137.836 219.288 ġirket 2009 yılı içinde ticari alacaklar karĢılığı elde ettiği 105.582 TL tutarındaki gayrimenkulleri aynı yıl içinde 245.000 TL karĢılığı satmıĢtır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur. DĠPNOT 16 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait satıĢlar ile satıĢların maliyetinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur. 2010 2009 Yurtiçi satıĢlar YurtdıĢı satıĢlar Diğer gelirler Eksi: satıĢ iadeleri ve indirimleri 710.967.498 8.702.286 6.159.537 (16.444.856) 698.446.675 9.096.869 6.057.846 (16.186.202) Toplam 709.384.465 697.415.188 (657.429.986) (643.387.788) 51.954.479 54.027.400 SatıĢların maliyeti (-) Brüt kar 28 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 17 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderleri aĢağıdaki gibidir (31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait araĢtırma ve geliĢtirme giderleri bulunmamaktadır). Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri: Personel giderleri Dağıtım giderleri ġüpheli alacak giderleri (Dipnot 5) Seyahat giderleri Bakım onarım giderleri Sigorta giderleri Kargo giderleri Diğer Toplam Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kira giderleri DanıĢmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Seyahat giderleri Telefon giderleri Kargo giderleri Araç akaryakıt giderleri Diğer Toplam 2010 2009 7.067.435 2.876.987 1.046.449 322.736 126.941 101.745 83.748 1.405.772 5.990.101 2.911.911 1.209.086 192.789 52.827 47.940 44.049 720.286 13.031.813 11.168.989 2010 2009 7.345.158 1.584.231 1.439.477 530.997 235.863 119.010 107.884 107.548 48.967 1.817.052 8.051.219 1.554.398 1.529.075 470.895 321.479 79.649 183.995 219.496 145.253 2.097.327 13.336.187 14.652.786 DĠPNOT 18 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında gösterilmiĢ olup detayları Dipnot 16 ve Dipnot 17’de yer almaktadır. SatıĢların maliyetinin tamamı satılan ticari malların maliyetinden oluĢmaktadır. 29 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 19 - FĠNANSAL GELĠRLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Finansal gelirler: 2010 2009 Faiz ve reeskont gelirleri Yabancı para çevrim farkları 127.519 - 337.622 374.220 Toplam 127.519 711.842 DĠPNOT 20 - FĠNANSAL GĠDERLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Finansal giderler: 2010 2009 Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Yabancı para çevrim farkları Reeskont gideri Diğer finansal giderler 5.273.167 1.399.888 82.811 511.833 4.825.545 1.948.669 150.968 409.345 Toplam 7.267.699 7.334.527 30 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ Ertelenen Vergiler Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle %20’dir (2009: %20). 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle toplam birikmiĢ geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir: Toplam birikmiĢ geçici farklar 2010 2009 Gider tahakkukları Ticari alacakların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki fark Stok değer düĢüklüğü karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı ġüpheli alacak karĢılığı Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Diğer Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 2010 2009 (2.123.367) (1.331.585) 424.673 266.317 (1.437.559) (334.127) (217.796) (79.381) (346.089) (157.382) (806.012) 287.512 66.825 43.559 15.876 69.218 31.476 161.202 4.514.074 103.129 (902.815) (20.626) 2.022.241 163.504 2.024.815 90.785 (404.448) (32.701) (404.963) (18.157) (501.519) 84.467 Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net Kurumlar Vergisi Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 ve 2009 yılları için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. 31 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10’u aĢması gerekmektedir. 2004 yılından sonra söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beĢ yıl süreyle yapabilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiĢtirebilirler. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle dönem karı vergi yükümlülüğünün detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Eksi: peĢin ödenen vergiler 3.367.425 (2.584.685) Dönem karı vergi yükümlülüğü, net 782.740 32 2009 5.005.709 (3.864.214) 1.141.495 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 Vergi öncesi kar 18.246.873 21.784.302 Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi Özsermaye kalemlerinin yabancı para çevriminden kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi Diğer (3.649.375) (36.772) (4.356.860) (17.280) Toplam vergi gideri (3.835.530) (281.590) 132.207 37.144 50.414 (4.286.582) DĠPNOT 22 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıl içinde beheri 1 KuruĢ nominal değerden hesaplanan bin hisse baĢına 4,42 TL dönem kazancı isabet etmiĢtir (2009: 5,47 TL). DĠPNOT 23 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI i) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan olan alacaklar: a) ii) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 2010 2009 Redington Gulf FZE 1.573 - 1.573 - 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflara borçlar: a) ĠliĢkili taraflara borçlar: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.ġ. (*) (“Armada”) (*) Armada 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle iliĢkili taraf değildir. 33 2010 2009 - 679.004 - 679.004 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 23 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) iii) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içinde iliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları: Armada (*) b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: Armada (*) (*) c) 2009 645.100 408.983 2010 2009 5.410.007 3.669.389 Ġlgili bakiyeler, Armada ile 1 Ocak 2010 - 29 Kasım 2010 tarihleri arasındaki ürün satıĢlarını/alımlarını göstermektedir. ĠliĢkili taraflardan elde edilen diğer gelirler: 2010 2009 Redington Gulf FZE (*) 1.456 - (*) iv) 2010 Tamamı, masraf paylaĢımından elde edilen gelirlerden oluĢmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar ait içinde yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 2010 2009 Yönetim kurulu Üst düzey yönetim personeli 302.736 3.661.939 261.025 4.035.125 Toplam 3.964.675 4.296.150 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı faydalar huzur haklarından oluĢmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri, aynı zamanda ġirket personeli olarak çalıĢmakta olan ġirket genel müdürü hariç olmak üzere, baĢka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, yasal kıdem tazminatı ve diğer ödemeleri içermektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda iĢten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, iĢten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. 34 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 24.1 Finansal Risk Yönetimi a. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karĢı tarafın sözleĢmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. ġirket, müĢterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuĢ olup bu iĢlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıĢtır. SatıĢlar nedeniyle oluĢan müĢteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring iĢlemleri sayesinde ġirket söz konusu alacakları faktoring Ģirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde müĢterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5). b. Likidite riski Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi iĢlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının eriĢilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. ġirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre ġirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. ġirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkıĢını karĢılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda ġirket’in bankalar ve faktoring Ģirketler ile yapılmıĢ olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 228.278.003 TL tutarında kredi taahhüt anlaĢması bulunmaktadır. 35 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) ġirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aĢağıdaki gibidir: Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 40.428.691 40.426.158 13.748.597 26.677.561 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 66.866.136 66.866.136 66.866.136 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 2.024.171 2.024.171 2.024.171 - - - Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 28.585.387 29.105.641 13.551.535 15.554.106 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 679.004 68.788.248 679.004 68.788.248 679.004 68.788.248 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 2.359.795 2.359.795 2.359.795 - - - 2010 Türev olmayan finansal yükümlülükler 2009 Türev olmayan finansal yükümlülükler 36 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) c. Faiz oranı riski ġirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. ġirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 1.600.000 - 40.428.691 28.585.387 Finansal varlıklar - - Finansal yükümlülükler - - Sabit faizli finansal araçlar Finansal varlıklar - Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar (*) Finansal yükümlülükler DeğiĢken faizli finansal araçlar (*) Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlık, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli TL vadeli banka mevduatlarından oluĢmaktadır. d. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. e. Yabancı para kuru riski ġirket, fonksiyonel para birimini alıĢ ve satıĢların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21 “Kur DeğiĢiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiĢtir. AlıĢ ve satıĢlar ile buna bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değiĢimlerinin ġirket’in finansal performansına etkisini azaltmaktadır. ġirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında tutmaktadır. ġirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmamaktadır. ġirket’in yukarıda açıklanan TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) haftalık ve gerekli görüldüğünde günlük olarak ġirket yönetimi tarafından takip edilmektedir ve açık pozisyon tutarının ġirket Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aĢmaması sağlanmaktadır. 37 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) AĢağıdaki tablo 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle ġirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. ġirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin (aĢağıdaki tabloda TL dıĢındaki para birimleri yabancı para olarak dikkate alınmıĢtır) kayıtlı tutarları TL cinsinden aĢağıdaki gibidir. Yabancı para pozisyonu: 2010 Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu 2009 99.017.036 (107.231.726) 78.467.818 (99.758.754) (8.214.690) (21.290.936) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ġirket’in stokları 74.155.363 TL olup, ġirket ticari malların satıĢ fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (2009: 67.959.739 TL). Bununla birlikte yukarıda açıklandığı üzere ġirket, fonksiyonel para birimini alıĢ ve satıĢların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiĢtir. Buna bağlı olarak ġirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. AĢağıdaki tablo 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle ġirket’in TL pozisyonu riskini özetlemektedir. ġirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aĢağıdaki gibidir. TL pozisyonu: 2010 Varlıklar Yükümlülükler Net Türk Lirası pozisyonu 38 2009 10.152.136 (13.012.205) 14.956.697 (11.014.420) (2.860.069) 3.942.277 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle, ġirket’in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karĢılık tutarları aĢağıdaki gibidir: TL KarĢılığı 2010 ABD Doları Avro Diğer TL KarĢılığı Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Diğer Dönen Varlıklar 95.877.779 1.505.983 1.633.274 61.460.238 876.785 1.045.783 419.819 73.434 8.049 - 69.511.480 5.653.894 3.302.444 Dönen Varlıklar 99.017.036 63.382.806 501.302 - Toplam Varlıklar 99.017.036 63.382.806 501.302 Ticari Borçlar Finansal Borçlar Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler 2009 ABD Doları Avro Diğer 45.563.223 3.649.635 2.181.747 1.349.099 464.900 - - 78.467.818 51.394.604 1.813.999 - - 78.467.818 51.394.604 1.813.999 - (58.837.401) (40.213.972) (8.180.353) (36.252.462) (1.362.108) (26.011.625) (5.291.302) - - (64.384.723) (27.085.387) (8.288.644) (40.806.377) (17.988.568) (5.504.844) (2.227.689) (1.785) - Kısa Vadeli Yükümlülükler (107.231.726) (67.555.389) (1.362.108) - (99.758.754) (64.299.789) (2.229.474) - Toplam Yükümlülükler (107.231.726) (67.555.389) (1.362.108) - (99.758.754) (64.299.789) (2.229.474) - - (21.290.936) (12.905.185) (415.475) - Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (8.214.690) (4.172.583) (860.806) 39 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Yukarıda belirtildiği üzere ġirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin detayları 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 Orijinal para birimi TL Nakit ve nakit benzerleri Türk Lirası 3.995.761 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Türk Lirası 6.156.375 Toplam 10.152.136 Ticari borçlar Türk Lirası 8.028.735 Finansal borçlar Türk Lirası 214.720 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.768.750 Toplam 13.012.205 2009 Orijinal para birimi TL Nakit ve nakit benzerleri Türk Lirası 1.583.589 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Türk Lirası 13.373.108 Toplam 14.956.697 Ticari borçlar Türk Lirası 5.082.529 Finansal borçlar Türk Lirası 1.500.000 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.431.891 Toplam 40 11.014.420 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Ġthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karĢılıklarını gösteren tablo aĢağıda sunulmuĢtur. Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 2010 2009 8.731.322 269.248.947 - 7.543.458 295.938.479 - 24.2 Sermaye Riski Yönetimi Sermayeyi yönetirken ġirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve ġirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için ġirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiĢtirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer Ģirketlerle paralel olarak ġirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari borçlar ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 2010 2009 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) 107.294.827 (5.501.746) 98.052.639 (7.237.484) Net borç 101.793.081 90.815.155 Toplam özsermaye 68.587.503 59.414.832 Toplam sermaye 170.380.584 150.229.987 0,59 0,60 Borç/sermaye oranı ġirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,5 ile 0,6 aralığında tutmayı politika olarak belirlemiĢtir. 41 ARENA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 25 - FĠNANSAL ARAÇLAR Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket’in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir. Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. DĠPNOT 26 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAY ġirket, Dipnot 1’de açıklandığı üzere serbest ticaret bölgesinde faaliyet gösterebilmek için gerekli faaliyet lisansına sahiptir ve ġirket’in Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Ģubesi Ġstanbul Serbest Bölge’de faaliyet göstermektedir. ġirket yönetimi, 2011 yılı içerisinde yasalaĢan düzenlemeler neticesinde serbest ticaret bölgesinde faaliyet göstermenin avantajlarının önemli derecede azalacağını öngörmektedir. ……………..… 42
