arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE
AİT FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-2
KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ............................................................................................
3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI .............................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI ......................................................................................................
5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 6-43
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .........................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .......................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .........................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR .........................................................................................................
STOKLAR ..............................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................
TAAHHÜTLER ......................................................................................................................................
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ........................................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE
DURDURULAN FAALİYETLER .........................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ...........................................................................................
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ..................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER...................................................................................................
FİNANSAL GELİRLER .........................................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ........................................................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP .......................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ...................
FİNANSAL ARAÇLAR .........................................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ...............................................................................
6
6-14
14
15
15-18
19
19
20
21
22
22-23
24
25-27
27
28
29-30
30
31
31
32-34
34
34-35
36-42
43
43
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
145.045.704
161.378.471
3
14.041.840
7.237.484
5
6
7
12
77.855.418
134.034
47.920.721
5.093.691
76.109.511
67.959.739
10.071.737
8.678.601
8.966.917
4.750
6.284.751
431.431
853.801
1.103.868
5.783
7.236.675
382.038
84.467
1.257.954
153.724.305
170.345.388
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Ticari alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenen vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
5
8
9
20
12
Toplam varlıklar
Bu ara dönem finansal tablolar 21
onaylanmıştır.
Ekim 2010 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
92.743.247
110.773.174
4
28.665.840
28.585.387
22
5
6
20
12
1.138.485
50.297.501
989.466
1.128.971
10.522.984
679.004
68.788.248
2.359.795
1.141.495
9.219.245
205.167
157.382
11
205.167
157.382
Özkaynaklar
13
60.775.891
59.414.832
Ödenmiş sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Sermaye çevrim farkları
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar kar/zararları
Net dönem karı/zararı
13
32.000.000
80.538
388.695
1.117.678
17.491.881
(815.848)
10.512.947
32.000.000
83.563
1.605.056
2.401.583
6.642.758
(815.848)
17.497.720
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Kıdem tazminatı karşılığı
ÖZKAYNAKLAR
Toplam kaynaklar
153.724.305
170.345.388
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
15
15
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
493.689.432
(456.752.087)
176.971.163
(164.746.968)
498.368.345
(459.541.755)
164.152.392
(151.212.421)
36.937.345
12.224.195
38.826.590
12.939.971
(8.905.941)
(9.738.260)
83.982
(440.481)
(2.941.585)
(3.500.617)
24.290
(72.409)
(8.420.337)
(9.360.183)
230.309
(20.524)
(2.897.581)
(3.218.530)
13.780
(2.874)
17.936.645
5.733.874
21.255.855
6.834.766
145.530
(5.277.419)
120.600
(1.476.095)
1.826.303
(5.498.499)
134.737
(1.589.522)
12.804.756
4.378.379
17.583.659
5.379.981
(3.097.724)
805.915
(1.025.957)
908.627
(4.028.034)
724.701
Dönem karı/zararı
10.512.947
4.261.049
14.280.326
4.583.327
Diğer kapsamlı gelir/gider
(2.503.291)
(4.992.637)
(1.631.661)
(1.668.960)
12.648.665
2.914.367
4,46
1,43
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
16
16
Faaliyet karı/zararı
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
18
19
Vergi öncesi kar/zarar
Vergi gelir/gideri
Dönem vergi gideri
Ertelenen vergi gelir/gideri
Toplam kapsamlı gelir/gider
20
20
8.009.656
Bin hisse başına kazanç (TL)
3,29
(731.587)
1,33
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
(826.063)
29.409
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM
TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1 Ocak 2009 tarihi
itibariyle bakiyeler
Sermaye
Sermaye
çevrim
farkları
Hisse
senedi ihraç
primleri
Yabancı
para
çevrim
farkları
16.000.000
2.182.704
83.929
2.461.967
(1.106.598)
-
(1.682)
-
Transferler
Sermaye artışı (Dipnot 13)
16.000.000
Yabancı para çevrim farkları (*)
Net dönem karı (*)
-
(523.381)
-
Kardan ayrılan
Geçmiş yıllar
kısıtlanmış yedekler
karları ve
Yasal Olağanüstü
net dönem
yedekler
yedekler
karı
2.686.612
341.389
-
Toplam
özkaynaklar
9.133.408
10.006.890
42.555.510
8.746.258
(14.264.909)
-
(9.087.647)
(1.735.091)
14.280.326
(1.631.661)
14.280.326
30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle bakiyeler
32.000.000
1.076.106
82.247
1.938.586
3.028.001
3.614.757
13.464.478
55.204.175
1 Ocak 2010 tarihi
itibariyle bakiyeler
32.000.000
1.605.056
83.563
2.401.583
3.028.001
3.614.757
16.681.872
59.414.832
(1.216.361)
-
(3.025)
-
(1.283.905)
-
1.483.632
-
9.365.491
-
(10.849.123)
(6.648.597)
10.512.947
(6.648.597)
(2.503.291)
10.512.947
80.538
1.117.678
4.511.633
12.980.248
9.697.099
60.775.891
Transferler
Ödenen temettü
Yabancı para çevrim farkları (*)
Net dönem karı (*)
30 Eylül 2010 tarihi
itibariyle bakiyeler
-
32.000.000
388.695
(*) Net dönem karı ile yabancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluşturmaktadır.
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Vergi öncesi dönem karı
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi
öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları
ve diğer finansman giderleri
19
Amortisman ve itfa payları
8, 9
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış, net
11
Şüpheli alacak karşılığı, net
5
Diğer
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net faaliyet geliri:
Ticari alacaklardaki azalış /(artış)
Stoklardaki azalış/(artış)
Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki (azalış)/artış
İlişkili taraflara borçlardaki artış
Diğer borçlar ve
diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
8, 9
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı:
Finansal borçlardaki artış/(azalış)
Ödenen temettü
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları
ve diğer finansman giderleri
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış)
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
12.804.756
17.583.659
5.277.419
1.194.013
154.714
55.802
(39.477)
(79.853)
5.350.022
1.129.820
224.838
88.516
736.324
(212.278)
19.367.374
24.900.901
(4.655.760)
18.187.431
4.787.143
(16.695.385)
505.068
7.000.604
(6.399.042)
(700.642)
12.682.147
503.913
367.823
(2.987.824)
664.424
(3.733.110)
18.875.870
34.919.195
(540.045)
(313.702)
(540.045)
(313.702)
667.185
(6.648.597)
(31.543.423)
-
(4.781.080)
(200.313)
(5.769.455)
-
(10.962.805)
(37.312.878)
(568.664)
(182.879)
6.804.356
(2.890.264)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
3
7.237.484
16.499.237
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
3
14.041.840
13.608.973
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş
olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon
ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın
almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine
dağıtmaktadır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de
şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de
bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet
göstermekte olup Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar
vergisi istisnası bulunmamaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 232 kişidir (31 Aralık 2009: 240).
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz
edilmiştir.
Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Göktürk Beldesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir.
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Arena Bilgisayar’ın finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal
raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden
sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa
Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal
tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından duyurular yoluyla uygulanması tavsiye
edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda
geçmiş dönem finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır (Dipnot 2.3).
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin
toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını
finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK
tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı
şartlarına uymaktadır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
2.1.2
Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle,
21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları
olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar
aşağıda belirtilmiştir:
-
Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki
spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden
kayıtlara alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
-
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden,
-
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin
belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur.
ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na
çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda
oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle
oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve
sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları
özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
-
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait gelir tablosu dokuz aylık ortalama
yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,5142 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır
(30 Eylül 2009: 1 ABD Doları = 1,5675 TL).
-
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile
ilişkilendirilir.
30 Eylül 2010, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda
belirtilmiştir.
Tarih
TL/ABD Doları kuru
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
31 Aralık 2008
1,4512
1,5057
1,5123
2.1.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.5 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklığı Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifi finansal tablo
büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle finansal
tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi
tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında
tutulmuştur.
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri,
aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 22).
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda
yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için
yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli
ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7).
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal
yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak
üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir.
Yıllar
Özel maliyetler
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
5 - 10
5
4 - 10
Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar,
elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa
edilirler.
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin
satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması,
bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine
yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki
makul değerden düşük olanı ile değerlenir.
Krediler ve borçlanma maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto
edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti
olarak yansıtılır. Faiz ve komisyonlardan oluşan borçlanma maliyeti ilgili tüm şartların oluşması
durumunda maddi duran varlıklar altında aktifleştirilmektedir. Borçlanma maliyeti duran varlığın
maliyetine ilgili harcamanın yapıldığı dönemde ve söz konusu varlığın nihai kullanımına getirilmesi
gerekli sürecin devam etmesi durumunda eklenir. Aktifleşme maddi duran varlığın büyük ölçüde
tamamlanması ve hedeflenen kullanımı için hazır hale gelmesi durumunda sonlandırılır.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle
halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 20).
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 11).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Özkaynak kalemleri
Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır
(Dipnot 13).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi,
ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir.
Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden
mahsup edilerek sunulmaktadır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte
oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo bakiyelerini içerir.
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Tahminleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in varlık
ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
•
•
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli ticari alacak karşılığı
2.4
Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
a)
1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan
yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi
olmayan değişiklik ve yorumlar:
•
UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (1 Temmuz 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” (1
Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRS 2 (Değişiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri” (1 Ocak 2010
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRS Yorum 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı ” (1 Temmuz 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRS Yorum 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
Finansal Raporlama Standartlarının İyileştirmeleri 2009
•
•
•
•
•
•
•
•
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş
standartlar:
•
UFRS 9 “Finansal Araçlar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu” (1 Şubat
2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir)
UFRYK 14 (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Siniri, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu
Koşulların Birbiri ile Etkileşimi” ( 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir)
Finansal Raporlama Standartlarının İyileştirmeleri 2010
•
•
•
•
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda
sunulmuştur:
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat (TL)
- Vadeli mevduat (TL)
- Vadesiz mevduat (yabancı para)
- Vadeli mevduat (yabancı para)
Kredi kartı slip alacakları
Toplam
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
19.141
32.906
1.034.722
650.000
4.867.437
5.949.920
1.520.620
102.499
5.645.775
1.456.304
14.041.840
7.237.484
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %6,5, yabancı para
cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı ise yıllık %0,50 ile %1,35 arasında değişmektedir (31 Aralık
2009: Yoktur).
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
Kısa vadeli finansal borçlar
Türk Lirası krediler
ABD Doları nakdi krediler
ABD Doları akreditif kredileri (*)
30 Eylül 2010
Faiz oranı
Orijinal para birimi
%2,6 - 4,0
%2,15 - 2,40
185.434
16.396.534
3.228.883
Toplam
185.434
23.794.651
4.685.755
28.665.840
Kısa vadeli finansal borçlar
31 Aralık 2009
Faiz oranı
Orijinal para birimi
Türk Lirası krediler
ABD Doları nakdi krediler
ABD Doları akreditif kredileri (*)
%7,0
%2,7 - 4,0
%1,1 - 3,6
1.500.000
12.552.055
5.436.513
Toplam
(*)
TL
TL
1.500.000
18.899.629
8.185.758
28.585.387
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 3.228.883 ABD Doları karşılığı 4.685.755 TL
tutarındaki bölümü Şirket’in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan
iskonto bono (emre muharrer senet) borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 5.436.513 ABD Doları
karşılığı 8.185.758 TL).
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda
sunulmuştur.
Kısa vadeli ticari alacaklar:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı
50.639.282
32.816.599
(5.600.463)
44.291.802
37.619.742
(5.802.033)
Toplam
77.855.418
76.109.511
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 11.609.600 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve
alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2009:
11.327.543 TL).
15
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara
dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
Tahsilatlar
Yabancı para çevrim farkları
5.802.033
66.132
(105.609)
(162.093)
4.578.885
1.251.360
(510.259)
(120.726)
30 Eylül
5.600.463
5.199.260
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 1.664.245 TL (31 Aralık 2009: 1.716.395 TL) tutarındaki ticari alacak
vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade
analizi aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
1 aya kadar
1 ile 2 ay arası
2 ile 3 ay arası
3 ay üzeri
202.855
240.858
60.012
1.160.520
97.550
13.796
75.067
1.529.982
Toplam
1.664.245
1.716.395
Teminat ile güvence altına alınmış kısım
2.103.160
1.979.200
Şirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve
teminat mektubu almıştır.
Uzun vadeli ticari alacaklar:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Alıcılar
4.750
5.783
Toplam
4.750
5.783
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer
41.396.200
8.254.766
646.535
58.818.973
9.074.639
894.636
Toplam
50.297.501
68.788.248
Kısa vadeli ticari borçlar:
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle Şirket’in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
- Azami riskin teminat (*) ile güvence
altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
-
83.455.881
-
134.034
12.502.079
-
16.703.186
-
-
-
-
76.191.173
-
134.034
12.502.079
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
-
1.664.245
-
-
-
-
2.103.160
-
-
-
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
(*)
5.600.463
(5.600.463)
-
Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir.
17
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2009
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
-
81.911.544
-
-
5.748.274
-
16.431.719
-
-
-
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
-
74.393.116
-
-
5.748.274
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-
1.716.395
-
-
-
-
1.979.200
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri
-
5.802.033
-
-
-
- Değer düşüklüğü (-)
-
(5.802.033)
-
-
-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
- Azami riskin teminat (*) ile güvence
altına alınmış kısmı
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir.
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aşağıda
sunulmuştur.
Kısa vadeli diğer alacaklar:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Diğer çeşitli alacaklar
134.034
-
Toplam
134.034
-
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
787.331
188.578
13.557
2.178.345
167.783
13.667
Toplam
989.466
2.359.795
Kısa vadeli diğer borçlar:
DİPNOT 7 - STOKLAR
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stokların detayları aşağıda sunulmuştur.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı
48.400.155
2.407
(481.841)
68.240.656
47.119
18.053
(346.089)
Toplam
47.920.721
67.959.739
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yabancı
para çevrim
farkları
1 Ocak
2010
İlaveler
3.571.724
37.074
7.904.214
330.135
24.438
(73.491)
-
(139.958)
(1.341)
(287.115)
3.688.410
35.733
7.641.537
Toplam
11.513.012
354.573
(73.491)
(428.414)
11.365.680
Birikmiş amortismanlar:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
(1.819.597)
(29.042)
(2.427.698)
(462.861)
(5.593)
(600.355)
67.792
-
82.297
1.283
112.845
(2.132.369)
(33.352)
(2.915.208)
Toplam
(4.276.337)
(1.068.809)
67.792
196.425
(5.080.929)
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler (*)
Net kayıtlı değer
Çıkışlar
7.236.675
30 Eylül
2010
6.284.751
Yabancı
para çevrim
farkları
1 Ocak
2009
İlaveler
Çıkışlar
4.722.415
37.237
8.024.664
232.522
19.399
(130.923)
(152.640)
(100.161)
(745)
(153.510)
4.723.853
36.492
7.737.913
Toplam
12.784.316
251.921
(283.563)
(254.416)
12.498.258
Birikmiş amortismanlar:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
(2.966.251)
(21.721)
(1.724.343)
(420.138)
(5.789)
(634.564)
116.823
127.577
75.976
750
62.207
(3.193.590)
(26.760)
(2.169.123)
Toplam
(4.712.315)
(1.060.491)
244.400
138.933
(5.389.473)
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler (*)
Net kayıtlı değer
(*)
8.072.001
30 Eylül
2009
7.108.785
Şirket’in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel
maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır.
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve
ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yabancı
para çevrim
farkları
1 Ocak
2010
İlaveler
30 Eylül
2010
Maliyet:
Haklar ve yazılımlar
1.636.541
191.171
(67.187)
1.760.525
Toplam
1.636.541
191.171
(67.187)
1.760.525
Birikmiş amortismanlar:
Haklar ve yazılımlar
(1.254.503)
(125.205)
50.614
(1.329.094)
Toplam
(1.254.503)
(125.205)
50.614
(1.329.094)
Net kayıtlı değer
382.038
431.431
Yabancı
para çevrim
farkları
1 Ocak
2009
İlaveler
30 Eylül
2009
Maliyet:
Haklar ve yazılımlar
1.436.936
75.229
(8.583)
1.503.582
Toplam
1.436.936
75.229
(8.583)
1.503.582
Birikmiş amortismanlar:
Haklar ve yazılımlar
(1.164.002)
(69.329)
27.107
(1.206.224)
Toplam
(1.164.002)
(69.329)
27.107
(1.206.224)
Net kayıtlı değer
272.934
297.358
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 10 - TAAHHÜTLER
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aşağıda
sunulmuştur.
Alınan teminatlar:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Alınan teminat mektup, çek ve senetleri
Alınan ipotekler
14.156.186
2.547.000
13.979.719
2.452.000
Toplam
16.703.186
16.431.719
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle verilen teminat/rehin/ipotek (“TRİ”)
pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ’ler:
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
26.286.313
33.554.414
Şirket tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri
kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir.
DİPNOT 11 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının detayları aşağıda
sunulmuştur.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Kıdem tazminatı karşılığı
205.167
157.382
Toplam
205.167
157.382
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2010 tarihi
itibariyle 2.517 TL (31 Aralık 2009: 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü
yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
22
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 11 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları,
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini
öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler
kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
%5,92
%13,7
%5,92
%15,8
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.517 TL (1 Ocak 2010: 2.427 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait
hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
30 Eylül
23
30 Eylül 2009
157.382
219.929
(164.126)
(8.018)
134.770
149.881
(61.365)
(7.529)
205.167
215.757
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
Diğer dönen varlıklar:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Verilen sipariş avansları
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (Dipnot 14)
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
Peşin ödenen stopaj
1.892.348
2.713.726
170.408
178.120
139.089
-
4.292.820
5.278.757
219.288
231.858
7.526
41.488
Toplam
5.093.691
10.071.737
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Gelecek yıllara ait giderler (*)
1.103.868
1.257.954
Toplam
1.103.868
1.257.954
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
8.207.020
2.062.149
171.302
82.513
5.828.258
1.796.782
1.580.670
13.535
10.522.984
9.219.245
Diğer duran varlıklar:
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Gider tahakkukları
Alınan avanslar (**)
Ertelenen gelirler (***)
Diğer
Toplam
(*)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen
kira giderlerinden oluşmaktadır.
(**)
Şirket’in 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu
2.062.149 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 1.796.782 TL).
(***) Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen
gelirler olarak gösterilmektedir.
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki payları
tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2010
Hisse (%)
İzi Kohen
Ahmet Umur Serter ve
Fatma Ece Serter
Alvi Mazon
Mehmet Betil
İsmail Namık Tülümen
Halka Açık Paylar Toplamı
Toplam
TL
31 Aralık 2009
Hisse (%)
TL
18,88
6.040.000
18,88
6.040.000
11,12
11,12
7,32
3,19
48,37
3.558.000
3.558.000
2.346.000
1.019.280
15.478.720
11,12
11,12
17,48
3,19
38,21
3.558.000
3.558.000
5.596.000
1.019.280
12.228.720
100,00
32.000.000
100,00
32.000.000
Ödenmiş sermaye çevrim farkları
Toplam ödenmiş sermaye
388.695
1.605.056
32.388.695
33.605.056
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim
etkisini ifade eder.
Şirket Yönetim Kurulu 24 Nisan 2009 tarihinde Şirket sermayesinin 16.000.000 TL’den 32.000.000
TL’ye çıkarılmasına karar vermiştir. Sermaye artışı 14.264.909 TL olağanüstü yedeklerden, 1.735.091
TL 2008 yılına ait temettü ve gayrimenkul satış karından (geçmiş yıllar karları) olmak üzere tamamen
iç kaynaklardan karşılanmıştır. Şirket’in sermaye artışı SPK tarafından onaylanmış ve sermaye artırımı
işlemi 30 Eylül 2009 tarihinde tamamlanmıştır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009
tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
4.511.633
12.980.248
3.028.001
3.614.757
Toplam
17.491.881
6.642.758
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu
içinde “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine
ilişkin “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar
mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farlılıklar gibi):
•
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
•
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Payı Dağıtımı
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim
ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin
olarak, payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı
konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının
SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde
bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde
gerçekleştirilmesine karar verilmiştir (2008: asgari kar dağıtım oranı %20).
26
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Ortaklık Paylarının Satışı
Şirket, 18.05.2010 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymet Borsası’na göndermiş olduğu özel
durum açıklamalarında stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi
("RIHL") ile ortaklık paylarının devri amacıyla görüşmelerde bulunulduğunu açıklamıştır.
21 Eylül 2010 tarihinde, şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece
Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ("Devreden Ortaklar") ile RIHL arasında ortaklık
paylarının %49.40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL'e
42.484.000 Amerikan Doları bedeli karşılığında devrine ilişkin hisse devir sözleşmesi ("Sözleşme")
imzalamış olup, bu durum Şirket tarafından yapılan 22 Eylül 2010 tarihli özel durum açıklaması ile
açıklanmıştır.
Hisse devri işlemi ("Devir") Sözleşme'de yer alan yasal izinler de dahil olmak üzere tüm kapanış
şartlarının tamamlanması halinde gerçekleştirilecektir. Devir ile mevcut yönetim kurulu üyeleri ve
yasal denetçi, yönetim kurulu üyeliklerinden ve denetçilik görevinden ayrılacak olup Devir sonrasında
yapılacak Genel Kurul'da yönetim kurulu üyeleri ve yasal denetçilerin belirlenmesine ilişkin oylama
yapılacaktır. Devir'e konu olan %49.40 oranındaki hisselerin %18.88'lik kısmı İzi Kohen, %12.76'lık
kısmı Alvi Mazon, %7.62'lik kısmı bu hisselere müştereken sahip olan Ahmet Umur Serter ve Fatma
Ece Serter, %7.13'lük kısmı Mehmet Betil ve %3.01'lik kısmı İsmail Namık Tülümen tarafından
devredilecektir. Devir sonrasında İzi Kohen Şirket’teki Genel Müdürlük görevine devam edecektir.
Finansal tabloların Yönetim Kurulu tarafından onaylandığı tarih olan 21 Ekim 2010 tarihi itibariyle,
yasal izinlerin alınmasına ilişkin süreç devam etmekte olduğundan söz konusu kapanış şartları henüz
gerçekleşmemiş ve devir işlemi tamamlanmamıştır.
DİPNOT 14 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN
DURDURULAN FAALİYETLER
DURAN
VARLIKLAR
VE
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlıkların
detayları aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller
170.408
219.288
Toplam
170.408
219.288
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur.
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 15 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemlere ait satışlar ile satışların
maliyetinin detayları aşağıda sunulmuştur.
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
495.429.191
5.984.939
4.463.362
(12.188.060)
177.469.890
1.483.233
1.437.312
(3.419.272)
Toplam
493.689.432
176.971.163
(456.752.087)
(164.746.968)
36.937.345
12.224.195
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
499.656.901
5.897.572
4.329.567
(11.515.695)
163.515.666
2.543.955
1.338.518
(3.245.747)
Toplam
498.368.345
164.152.392
(459.541.755)
(151.212.421)
38.826.590
12.939.971
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 16 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemlere ait pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (1 Ocak - 30 Eylül 2010 ve 1 Ocak - 30
Eylül 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde araştırma ve geliştirme giderleri bulunmamaktadır).
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Seyahat giderleri
Bakım onarım giderleri
Sigorta giderleri
Kargo giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Diğer
5.169.771
2.040.010
224.529
80.366
74.968
70.509
66.132
1.179.656
1.678.081
699.396
76.481
27.610
26.449
13.012
26.532
394.024
Toplam
8.905.941
2.941.585
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Seyahat giderleri
Kargo giderleri
Telefon giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Diğer
5.328.108
1.194.013
1.032.994
435.861
200.158
102.744
87.076
81.502
38.732
1.237.072
1.946.590
399.670
345.883
207.696
35.130
35.308
14.360
25.096
13.773
477.111
Toplam
9.738.260
3.500.617
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Genel yönetim giderleri:
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 16 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Seyahat giderleri
Bakım onarım giderleri
Kargo giderleri
Sigorta giderleri
Diğer
4.343.979
2.027.524
1.251.360
133.257
40.718
34.725
43.121
545.653
1.637.849
674.964
262.341
36.444
10.315
5.655
11.179
258.834
Toplam
8.420.337
2.897.581
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Kargo giderleri
Telefon giderleri
Seyahat giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Diğer
4.587.306
1.129.823
1.152.227
353.518
229.730
164.931
195.919
74.315
106.268
1.366.146
1.668.768
344.570
403.764
108.978
67.530
52.465
116.839
48.198
34.220
373.102
Toplam
9.360.183
3.218.530
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Genel yönetim giderleri:
DİPNOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup detayları Dipnot
15 ve Dipnot 16’da yer almaktadır.
Satışların maliyetinin tamamı satılan ticari malların maliyetinden oluşmaktadır.
30
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 18 - FİNANSAL GELİRLER
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemlere ait finansal gelirlerin
detayları aşağıda sunulmuştur.
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Faiz ve reeskont gelirleri
Kur farkı gelirleri
44.503
101.027
19.573
101.027
Toplam
145.530
120.600
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Finansal gelirler:
Finansal gelirler:
Faiz ve reeskont gelirleri
Kur farkı gelirleri
903.860
922.443
Toplam
1.826.303
227.799
(93.062)
134.737
DİPNOT 19 - FİNANSAL GİDERLER
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemlere ait finansal giderlerin
detayları aşağıda sunulmuştur.
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Kredi kartı komisyonları
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Reeskont gideri
Diğer finansal giderler
3.817.306
1.092.768
367.345
1.196.137
442.889
(234.615)
(11.494)
83.178
Toplam
5.277.419
1.476.095
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Kredi kartı komisyonları
Faiz giderleri
Reeskont gideri
Diğer finansal giderler
3.385.479
1.666.366
148.477
298.177
1.314.447
161.825
3.150
110.100
Toplam
5.498.499
1.589.522
Finansal giderler:
Finansal giderler:
31
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları
ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmesi
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde
gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi
varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle %20’dir
(31 Aralık 2009: %20).
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle toplam birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki
gibidir:
Toplam birikmiş
geçici farklar
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
Gider tahakkukları
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Diğer
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
(2.531.885)
(911.630)
(481.840)
(205.165)
(1.331.585)
(806.012)
(346.089)
(157.382)
506.377
182.326
96.368
41.033
266.317
161.202
69.218
31.476
1.590.675
2.024.815
(318.135)
(404.963)
103.129
90.785
354.936
(9.104)
(20.626)
(18.157)
853.801
84.467
(1.774.680)
45.520
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net
Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Eylül 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı
yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 ve 2009 yılları için %20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin
(ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde
başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz.
32
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de
ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü
akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2004 yılından sonra için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle
yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını
değiştirebilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle dönem karı vergi yükümlülüğünün detayları
aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2010
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Eksi: peşin ödenen vergiler
Dönem karı vergi yükümlülüğü, net
33
31 Aralık 2009
2.968.867
(1.839.896)
5.005.709
(3.864.214)
1.128.971
1.141.495
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait gelir tablolarındaki cari
dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi
giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
Vergi öncesi kar
12.804.756
17.583.659
Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi
Özkaynak kalemlerinin yabancı para çevriminden
kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi
Diğer
(2.560.951)
394.855
(3.516.732)
(6.272)
Toplam vergi gideri
(2.291.809)
380.811
(506.524)
170.526
49.145
(3.303.333)
DİPNOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde içinde beheri 1 Kuruş nominal
değerden hesaplanan bin hisse başına 3,29 TL dönem kazancı isabet etmiştir (30 Eylül 2009: 4,46 TL
dönem kazancı).
DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçlar:
a)
İlişkili taraflara borçlar:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
ii)
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
1.138.485
679.004
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler içinde ilişkili
taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
34
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
559.043
322.537
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
244.873
118.120
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b)
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
iii)
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
3.808.892
1.920.352
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
2.411.208
938.333
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler içinde yönetim
kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
Yönetim kurulu
Üst düzey yönetim personeli
204.700
2.409.385
74.648
674.457
Toplam
2.614.085
749.105
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Yönetim kurulu
Üst düzey yönetim personeli
187.983
1.810.236
66.298
838.492
Toplam
1.998.219
904.790
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler Yönetim
Kurulu üyelerine sağladığı faydalar huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri
aynı zamanda Şirket personeli olarak çalışmakta olan Şirket genel müdürü hariç olmak üzere
başka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir.
Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. 30 Eylül
2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlerde üst düzey yönetim
personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer
ödemeleri içermektedir. 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık
dönemlerde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle
sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır.
35
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
23.1 Finansal Risk Yönetimi
a.
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski
yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle
oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring işlemleri sayesinde Şirket söz
konusu alacakları faktoring şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde
müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5).
b.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket
yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir.
Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak
miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in bankalar ve faktoring
şirketler ile yapılmış olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 279.895.240 TL tutarında kredi taahhüt
anlaşması bulunmaktadır.
36
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Finansal borçlar
28.665.840
28.696.250
19.013.167
9.683.084
-
-
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
1.138.485
50.297.502
1.138.485
50.297.502
1.138.485
50.021.259
276.243
-
-
Diğer borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
989.466
989.466
989.466
-
-
-
31 Aralık 2009
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Finansal borçlar
28.585.387
29.105.641
13.551.535
15.554.106
-
-
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
679.004
68.788.248
679.004
68.788.248
679.004
68.788.248
-
-
-
Diğer borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
2.359.795
2.359.795
2.359.795
-
-
-
30 Eylül 2010
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
37
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
c.
Faiz oranı riski
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
Sabit faizli finansal araçlar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
6.599.920
-
28.665.840
28.585.387
Finansal varlıklar
-
-
Finansal yükümlülükler
-
-
Finansal varlıklar
- Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara
yansıtılan varlıklar (*)
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
(*)
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli yabancı para
ve TL vadeli banka mevduatlarından oluşmaktadır.
d.
Fonlama riski
Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
38
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
e.
Yabancı para kuru riski
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle
UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna
bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru
değişimlerinin Şirket’in finansal performansına etkisini azaltmaktadır.
Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para
pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve
kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç
kullanmamaktadır.
Şirket’in yukarıda açıklanan TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) haftalık ve
gerekli görüldüğünde günlük olarak Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir ve açık pozisyon
tutarının Şirket Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin (aşağıdaki
tabloda TL dışındaki para birimleri yabancı para olarak dikkate alınmıştır) kayıtlı tutarları TL cinsinden
aşağıdaki gibidir.
Yabancı para pozisyonu:
30 Eylül 2010
Varlıklar
Yükümlülükler
Net yabancı para pozisyonu
31 Aralık 2009
82.190.219
(80.893.958)
78.467.818
(98.307.983)
1.296.261
(19.840.165)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 47.920.721 TL olup, Şirket ticari malların satış
fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2009:
67.959.739 TL).
Bununla birlikte yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük
ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket
yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak
değerlendirmekte ve takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in TL pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden
aşağıdaki gibidir.
TL pozisyonu:
30 Eylül 2010
Varlıklar
Yükümlülükler
Net Türk Lirası pozisyonu
39
31 Aralık 2009
14.590.986
(11.849.289)
14.505.551
(10.884.521)
2.741.697
3.621.030
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
30 Eylül 2010
Orijinal para birimi
TL
Nakit ve nakit benzerleri
ABD Doları
Avro
10.493.702
330.441
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Avro
70.622.517
743.559
Toplam
82.190.219
Ticari borçlar
ABD Doları
Avro
41.413.997
2.240.141
Finansal borçlar
ABD Doları
28.480.406
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
ABD Doları
Avro
8.752.775
6.639
Toplam
31 Aralık 2009
Orijinal para birimi
80.893.958
TL
Nakit ve nakit benzerleri
ABD Doları
Avro
4.649.571
1.004.324
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Avro
69.899.464
2.914.459
Toplam
78.467.818
Ticari borçlar
ABD Doları
Avro
59.572.246
4.812.477
Finansal borçlar
ABD Doları
27.085.387
ABD Doları
Avro
6.834.018
3.855
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
Toplam
40
98.307.983
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Yukarıda belirtildiği üzere Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin
dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin
detayları 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2010
Orijinal para birimi
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
TL
Türk Lirası
3.217.697
Türk Lirası
11.373.289
Toplam
14.590.986
Ticari borçlar
Türk Lirası
7.781.848
Finansal borçlar
Türk Lirası
185.434
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
Türk Lirası
3.882.007
Toplam
31 Aralık 2009
Orijinal para birimi
11.849.289
TL
Nakit ve nakit benzerleri
Türk Lirası
1.583.589
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
Türk Lirası
12.921.962
Toplam
14.505.551
Ticari borçlar
Türk Lirası
5.082.529
Finansal borçlar
Türk Lirası
1.500.000
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
Türk Lirası
4.301.992
Toplam
41
10.884.521
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
İthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerinde toplam ihracat ve
ithalat tutarlarının TL karşılıklarını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur.
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
5.958.429
176.315.624
-
5.040.114
202.978.281
-
23.2 Sermaye Riski Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla
en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu
oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari borçlar ve ilişkili taraflara
borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2010
Toplam borçlar
Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3)
31 Aralık 2009
80.101.826
(14.041.840)
98.052.639
(7.237.484)
Net borç
66.059.986
90.815.155
Toplam özkaynaklar
60.775.891
59.414.832
126.835.877
150.229.987
0,52
0,60
Toplam sermaye
Borç/sermaye oranı
Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,50 ile 0,80 aralığında tutmayı politika olarak
belirlemiştir.
42
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir.
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin
makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
DİPNOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Raporun 13 Numaralı Dipnotunda açıklandığı üzere Şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi Mazon,
Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ("Devreden
Ortaklar") ile Redington International Holdings Limited arasında ortaklık paylarının %49.40
oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL'e 42.484.000 Amerikan
Doları bedeli karşılığında devrine ilişkin hisse devir sözleşmesi ("Sözleşme") 21 Eylül 2010 tarihinde
imzalamış olup finansal tabloların Yönetim Kurulu tarafından onaylandığı tarih olan 21 Ekim 2010
tarihi itibariyle, yasal izinlerin alınmasına ilişkin süreç devam etmekte olduğundan söz konusu kapanış
şartları henüz gerçekleşmemiş ve devir işlemi tamamlanmamıştır.
……………..……
43