not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu

METRO TİCARİ VE MALİ
YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş.
31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
ÖZET FİNANSAL TABLOLARI VE
ÖZET DİPNOTLARI
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA ÖZET İLİŞKİN NOTLAR
İÇİNDEKİLER
Sayfa No
FİNANSAL DURUM TABLOSU ..............................................................................................
1-2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................
3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................
4-5
NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ ...........................
6
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................
7-54
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden Geçmemiş
Denetimden Geçmiş
31.03.2016
31.12.2015
3
98.836
--
108.852
253.000
5
6
8.146
354.460
8.621
90.341
5
7
14
10
58.353.184
1.217
177.580
71.981
842.956
59.908.360
-59.908.360
58.887.676
1.217
219.155
84.069
897.416
60.550.347
-60.550.347
4
934.010.370
951.701.319
5
1.344.327
-2.120.000
268.058
3.158
937.745.913
1.486.872
-2.128.000
283.878
3.373
955.603.442
997.654.273
1.016.153.789
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
8
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmiş
31.03.2016
31.12.2015
16
6.204.000
6.180.000
5
6
421.218
123.835
146.794
100.882
367.237
266.093
5
57.236.312
57.674.574
9
10
135.035
157.595
64.645.232
135.035
183.557
64.686.935
--
--
64.645.232
64.686.935
76.295
74.021
26.116.155
27.040.337
26.192.450
27.114.358
300.000.000
24.162.856
15.583.748
300.000.000
24.162.856
15.583.748
--
--
(46.982)
58.921
584.600.894
(17.542.846)
(53.923)
58.921
723.725.683
(139.124.789)
906.816.591
924.352.496
-906.816.591
-924.352.496
997.654.273
1.016.153.789
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Kısa Vadeli Karşılıkları
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına
İlişkin Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Özkaynaklar
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm
Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT
ÖZKAYNAKLAR
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
14
11
15
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmemiş
01.01.31.03.2016
01.01.31.03.2015
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
--
--
Satışların Maliyeti (-)
--
--
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Pazarlama Giderleri (-)
---
---
(994.151)
(1.475.898)
Dipnot
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
12
2.021.089
4.327.063
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
12
(1.625.630)
(4.947.025)
13
13
(598.692)
81.610
(17.695.488)
(2.095.860)
52.979.074
(172.237.217)
(18.212.570)
(121.354.003)
(256.193)
(307.878)
(18.468.763)
(121.661.881)
925.917
925.917
5.449.160
5.449.160
(17.542.846)
(116.212.721)
--
--
--
--
(17.542.846)
(116.212.721)
8.676
(9.211)
(1.735)
1.842
6.941
(7.369)
(17.535.905)
(116.220.090)
-(17.535.905)
(0,058)
(0,058)
(116.220.090)
(0,387)
(0,387)
FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/ZARARI
Finansman Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
14
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
Diğer kapsamlı gelir/gider
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
--Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
--Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
15
15
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
01.01.2015 tarihi itibariyle
bakiyeler
Transferler
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
15
31.03.2015 tarihi itibariyle
bakiyeler
01.01.2016 tarihi itibariyle
bakiyeler
Transferler
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31.03.2016 tarihi itibariyle
bakiyeler
15
Paylara
İlişkin Primler
/ İskontolar
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Olumlu
Farkları
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Yeniden
Değerleme
ve Ölçüm
Kazanç/
Diğer Kazanç/
(Kayıpları)
(Kayıplar)
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararları)
Net Dönem
Karı/Zararı
Özkaynaklar
300.000.000
24.162.856
15.583.748
--
(53.308)
58.921
548.341.649
175.384.034
1.063.477.900
---
---
---
---
-(7.369)
---
175.384.034
--
(175.384.034)
(116.212.721)
-(116.220.090)
300.000.000
24.162.856
15.583.748
--
(60.677)
58.921
723.725.683
(116.212.721)
947.257.810
300.000.000
24.162.856
15.583.748
--
(53.923)
58.921
723.725.683
(139.124.789)
924.352.496
---
---
---
---
-6.941
---
(139.124.789)
--
139.124.789
(17.542.846)
-(17.535.905)
300.000.000
24.162.856
15.583.748
--
(46.982)
58.921
584.600.894
(17.542.846)
906.816.591
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade
edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmemiş
01.01.31.03.2016
01.01.31.03.2015
(276.703)
(18.468.763)
17.541.028
29.808
17.695.488
(58.222.026)
(121.661.881)
79.747.989
29.158
80.157.099
10.950
(1.681)
---
7.664
(5.897)
---
5.331
(198.868)
638.944
(267.769)
475
2.627.338
(3.067.373)
(16.287.465)
(5.269.928)
(16.571)
677.037
(14.759.227)
22.953
473.292
(438.261)
96.035
(222.823)
3.016.765
770.838
(165.339)
(25.962)
(61.961)
101.144
420.781
(288.791)
12.088
(58.201.357)
(20.669)
242.687
(4.540)
67.105.759
(106.093)
--
67.212.229
253.000
--
(5.773)
(377)
24.000
24.000
256.193
(256.193)
(6.056.216)
(6.056.216)
288.111
(288.111)
(10.016)
2.827.517
(10.016)
2.827.517
108.852
98.836
102.920
2.930.437
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Vergi öncesi net kar/ (zarar)
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Menkul kıymet satış karı/(zararı)
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
- Faiz Geliri
- Faiz Gideri
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış/ Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Artış/Azalış İle İlgili
Düzetmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış
İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIŞLARI
Bağlı Ortaklıkların Sermaye Taahhüdü Ödemeleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara
İlişkin Nakit Çıkışları
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elden Çıkarılmasına Yönelik Nakit
Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından
Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Faiz gideri
Ödenen Faiz
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN
ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
15
8
4-13
6
6
5
7
6
5
7
10
4
4
16
3
3
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. (“Şirket” veya “Metro Holding”) (bir önceki ünvanı Metro
Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.) 1977 yılında Vanet A.Ş. olarak Van’da kurulmuş olup, unvan ve nevi
değiştirmiştir. Şirket Van Ticaret Sicil Memurluğu’na 2047/VAN sicil numarası ile tescil edilmiştir.
Şirket’in ana faaliyeti kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği
yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmek, yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim
konularında danışmanlık yapmaktır.
Şirket’in genel merkezi Büyükdere Cad.Metrocity İş Merkezi A Blok No:171 Kat :7 Şişli / İSTANBUL ’dur.
Şirket sermayesinin tamamı halka açık olup, ana ortağı Efes Tur Seyahat A.Ş.’dir.
Şirket’in ve yatırım yaptığı iştirak ve bağlı ortaklarının temel faaliyetleri Türkiye’de olup, faaliyetleri
aşağıda belirtilen belli başlı altı sektör altında toplanmıştır:
Yatırım faaliyetleri
Tesis işletmeciliği
Seyahat işletmeciliği
Et ve et ürünleri üretimi
Maden
Enerji
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin faaliyet konuları aşağıda
belirtilmiştir:
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış Anonim Şirketi (“Metro Enerji”); Faaliyet konusu Enerji
Piyasası Düzenleme Kurumu’ndan gerekli lisansları alarak enerji kaynaklarının üretim tesislerinde elektrik
enerjisine dönüştürülmesi için üretim tesisi kurmak, elektrik üretmek ve müşterilere satmaktır. İştirak edilme
tarihi kuruluş tarihi olan 10 Haziran 2011’dir.
Metro Maden Pazarlama ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. (“Metro Maden”); Faaliyet konusu yer altı ve yer
üstü maden ve tabii kaynaklarını mevcut kanunlara uyarak çıkarmak, işletmek, zenginleştirmek, rafine
etmek, satın almak ve kiraya vermektir. İştirak edilme tarihi kuruluş tarihi olan 30 Kasım 2007’dir.
Pita İkram ve Gıda Ürünleri Ticaret A.Ş. (“Pita İkram”); Faaliyet konusu gıda alımı, satımı, ihracatı,
ithalatı yapmaktır. Kuruluş tarihi 10 Ağustos 2015’tir.
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş. (“Metro Seyahat”); Faaliyet konusu karayolu
yolcu taşımacılığı, turizm acentalığı, yurtiçi-yurtdışı uçak bileti satmak ve motorlu kara nakil araçları alıpsatmaktır. İştirak edilme tarihi 12 Şubat 2009’dur.
Sampi Gıda Üretim ve Ticaret A.Ş. (“Sampi Gıda”); Faaliyet konusu Sampi (Samsun Pide) markası ile
kendine ait şubelerde ve franchise vermek suretiyle restoran işletmeciliği yapmak ve otobüs firmalarına
ikram malzemesi satmak ve pazarlamaktır. İştirak edilme tarihi 26 Mayıs 2015, satılma tarihi 24 Kasım
2015’tir.
Metro Civa Kıymetli Maden İşletmeciliği Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Metro Civa”); Faaliyet konusu yer
altı ve yer üstü maden ve tabii kaynakların çıkartılması, işletilmesi, üretilmesi, zenginleştirilmesi, rafine
edilmesi, satın alınması ve kiraya verilmesidir. İştirak edilme tarihi kuruluş tarihi olan 11 Şubat
2010‘dur.Hali hazırda faaliyeti yoktur. 5 Haziran 2015 tarihinde Metro Travel Org. A.Ş. ünvanını almıştır.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. (“Van-Et”); Faaliyet konusu her türlü gıda maddelerini almak,
satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermektir. İştirak
edilme tarihi kuruluş tarihi olan 27 Eylül 2010’dur.
7
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – ŞIRKET’IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Mepet”); Faaliyet konusu Petrol, petrol
ürünü, petrol türevleri, benzin, motorin,gazyağı, fuel oil, solvent, jet yakıtı gibi her türlü akaryakıt, madeni
yağlar, gresler vb. alımını, satımını yapmak, her türlü petrol yükleme, boşaltma depolama, dağıtım,dolum
tesislerini kurmak, işletmek, kiraya vermek, işletme hakkı vermek, işletme kurup satmak, kurulmuş
işletmeleri devir almak, her türlü petrol şirketinin bayiliğini almak ve ana sözleşmesinde yazılı diğer işleri
yapmaktır. İştirak edilme tarihi 30 Eylül 2010‘dur.
Van-Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. . (“Van-Bes”); Faaliyet konusu küçükbaş, büyükbaş ve kanatlı
hayvan üretilmesi, yetiştirilmesi, bakımı, besisi, kesimi, muhafazası, alımı satımı ithalatı ve ihracatıdır.
İştirak edilme tarihi 24 Haziran 1987’dir.Şirket’in hali hazırda bodrosunda bulunan işçileri Van-Et’e
kiralama dışında faaliyeti yoktur. 6 Mayıs 2015 tarihinden Vanet Gıda San. İç ve Dış Tic. A.Ş.’ye satılmıştır.
Samsun Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş. (“Samsun Gıda”); Faaliyet konusu havaalanları kargo terminal
işletmeciliği, her türlü petrol ürünleri almak, satmak, ithalat ve ihracatını yapmak, tesis işletmek, gerekli
istasyonları inşa etmek ve kiralamaktır. İştirak edilme tarihi 30 Kasım 2007’dir.Şirket’in 2015 yılı
içerisindeki sermaye artışına katılmaması nedeniyşe iştirak oranı %4,82’ye düşmüştür.
Metro Kargo Taşımacılık ve Lojistik Hizmetleri A.Ş. (“Metro Kargo”); Faaliyet konusu yurtiçi ve
yurtdışında her nevi kara, hava ve deniz nakil vasıtaları ile yük ve eşya taşımaktır. İştirak edilme tarihi
kuruluş tarihi olan 30 Kasım 2007’dir. 27 Ocak 2016’da satılmıştır.
31 Mart 2016 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 19 kişidir. (31 Aralık 2015:
17 kişi).
31 Mart 2016 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 2 Mayıs 2016 tarihli Yönetim
Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve
bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali
mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL)
olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası
Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi
tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13
Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları
belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup
finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
8
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları(Devamı)
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun
değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.
Şirket’in 31 Mart 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloları Türkiye
Muhasebe Standardı No.34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı uyarınca hazırlanmıştır.
Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan
açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihli
finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
2.2 Finansal Yatırımların Muhasebeleştirilmesi
Şirket, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Satandartları Kurumu tarafından 05.03.2014 tarihinde
yayımlanan ve 31 Aralık 2013 hesap döneminden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli
olacak 13 no’lu “Türkiye Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğlerde Değişiklik Yapılmasına İlişkin
Tebliğ” kapsamında finansal tablolarını düzenlemiştir. İlgili tebliğdeki tanıma göre;
a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden,
b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri
ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden
ölçen ve değerleyen işletmedir.
İlgili tebliğe göre; “TFRS 10 Konsolide Finansal Tabloar” Standardının 4 üncü paragrafına eklenen c
bendinde “Bir yatırım işletmesinin, bu TFRS’nin 31 inci paragrafı uyarınca tüm bağlı ortaklıklarını
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olduğunda, konsolide finansal tablo
sunması gerekli değildir” düzenlemesi getirilmiştir. Şirket, bu kapsamda finansal yatırımlarının gerçeğe
uygun değerlerini, halka açık olan yatırımlar için borsa rayicine, diğer yatırımlar için Sermaye Piyasası
Kurulu tarafından yetkilendirilmiş uzman kuruluşlarca hazırlanan Değerleme Raporlarında belirlenmiş
değere göre tespit etmekte ve gerçeğe uygun değer farklarını kâr veya zarara yansıtmaktadır. Şirket
yönetimi, söz konusu değerlemelerde ekonomik, konjonktürel veya spekülatif dalgalanma olduğunu
düşünmesi durumunda bu etkileri indirgeyerek finansal tablolara yansıtır.
Herhangi bir iştirak ya da bağlı ortaklığın, satın alım tarihinin bilanço tarihine yakın gerçekleşmesi
durumunda maliyet değerinin gerçeğe uygun değerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs
oranları gösterilmiştir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Sahip olunan pay (%)
100
100
94
94
100
100
99,69
99,69
99,96
99,96
70,76
70,76
66,42
66,42
99,69
99,69
-5,06
4,82
4,82
Ortaklığın ünvanı
Metro Enerji
Metro Maden
Pita İkram
Metro Seyahat
Metro Civa
Mepet
Van-Et
Van-Bes
Metro Kargo
Samsun Gıda
9
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa
Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
(Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından
ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan
sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için,
değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini
ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin
vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun
değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
10
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin
bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde
özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedirŞirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları
veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın
kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS
28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS
3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan
kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa
kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden
ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı
ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve
Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de
değişiklikler yapmıştır: Şirket, değişikliğin etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen
yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır.
11
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda
beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
-
-
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,
eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet
sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem
özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin,
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem
finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine
açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi olmamıştır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar,
yorumlar
ve
değişiklikler
henüz
KGK
tarafından
TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal
tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten
sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak
ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
12
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların
(örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model
oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK
geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak
şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif
uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.
Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden
düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz
konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir
sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile
ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal
borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri
sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi
ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal
riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların
muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken
uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart,
faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için
birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan
durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile
finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili
Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı
sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
13
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi
muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut
farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış
özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında
ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer
özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda,
finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan
bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot
açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını
gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez
uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.
14
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, solo finansal tablolarını karşılaştırmalı olarak hazırlamaktadır. Cari dönem solo finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflanır
ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.5 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.6 Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para
birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin
ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı
bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem
başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki
gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli
mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı
geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile
gösterilmiştir.Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
15
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa
vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından
değerlendirilmiştir.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması
halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz
önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası
gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.Ayrılan karşılık değer
düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra
oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması
veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık
gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net
defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü
karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş
yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda
alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004
tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve
varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her
bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi
duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre
hesaplanmaktadır. Arsaların, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi
tutulmamışlardır.
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya
hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir
ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda
olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık
aktifleştirilene kadar diğer dönen varlıklar kalemi altında takip edilmektedir.
16
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar (Devamı)
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda
belirtilmiştir:
Amortisman Yılı
Binalar
17 – 50
Taşıt Araçları
5
Döşeme ve Demirbaşlar
5
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile
ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir
şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Şirket, aktifleştirmeden sonraki
harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi
tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz
konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı
değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek
ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını
içermektedir.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu
geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman
ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun
değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri
esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla
(sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da
binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin
muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması
durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre
belirlenmiş amortisman ömürleri 50 yıldır.
17
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri,
ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları
dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Finansal araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir
kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “alım-satım amaçlı finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”,
“satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alım-Satım amaçlı finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin
faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar
kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle
değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan
menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Not 2.2’de detaylı açıklanan tebliğe uygun olarak
Şirket, finansal yatırımlarını Satılmaya Hazır Finansal Varlık olarak sınıflamıştır. Şirket, Yatırım İşletmesi
olmasından dolayı, bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler kar / zarar olarak ilgili
dönemin gelir tablosunda gösterilir.
18
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço
tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair
değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla
olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir
biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur.
Bütün finansal varlıklarda (diğer alt başlıklarda tanımlanan alacak ve krediler hariç), değer düşüklüğü
doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde,
değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir
tablosunda iptal edilir.Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü
sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları
aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da
kapsar.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır.
Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya
zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit
edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse
dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir (Dipnot 13). Hisse başına kar hesaplanırken, bu
bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir.
19
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün olduğu
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar
için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 10). Gelecek dönemlerde oluşması
beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük,
güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin dönemin finansal tablolarında
karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar
olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır
Kiralama işlemleri
Kiracı olarak
Finansal kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o
tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın
faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Operasyonel kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
20
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Şirket, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile
işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden
kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Şirket, Türkiye’de Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir.
Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındadaki farkın önemli olması
durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem
masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna
kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti,
oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Hasılat
Hizmet satışları:
Hizmet süresinin kısa, hizmet sayısının çok ve hizmet başı bedellerin düşük olması durumunda hizmet
satışları, hizmet yapılıp tamamlandığında gelir kaydedilmektedir. Verilen hizmetle ilgili maliyetin oluşmuş
olması veya güvenilir şekilde tahmin edilebiliyor olması, hizmet karşılığının güvenilir şekilde ölçülebiliyor
olması ve ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması halinde hizmet satışı
gelir olarak kaydedilmektedir
Temettü ve faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
21
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları
kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile
vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak
yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği
ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan
mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı
durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi
kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi
varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak
muhasebeleştirmektedir.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka
mevduatını içermektedir.
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki
gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara
ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar
dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve
giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz
yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım
ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk
etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle
yaklaşık olarak tesbit edilmektedir.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi
tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda
devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
22
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi
elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık - yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı:
Şirket sahip olup da kiraladığı tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Şirket yasal
kayıtlarında akaryakıt istasyonları ile birlikte muhasebeleştirilen ilgili tesislerin kayıtlı değerleri, gelecek
dönemlerde yaratacakları net nakit akışı dikkate alınarak ayrıştırmıştır
Finansal Yatırımların Muhasebeleştirilmesi;
Halka açık olmayan, finansal yatırımların gerçeğe uygun değeri tahmini yapılırken ilgili nakit üreten
birimlerin gelecekte yaratacağı nakit akışlarıyla ve iskonto oranıyla ilgili tahminler ve varsayımlar
kullanılmıştır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir;
Hazır Değerler
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
1.519
1.912
97.317
106.940
Toplam
98.836
108.852
23
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle diğer işletmelerdeki payları aşağıdaki gibidir:
Yatırım Adı
Metro Enerji
Metro Maden
Metro Turizm Otelcilik
Metro Seyahat
Sampi Gıda
Metro Travel*
Mepet
Van-Et
Metro Kargo
Samsun Gıda
Pita İkram
Gerçeğe Uygun
Değer
31.12.2014
Girişler
Çıkışlar
6.506.242
4.700.000
21.120.000
728.595.409
-952.363
371.143.028
27.562.962
-3.517.199
--
60.000
4.000.000
--46.163.046
-----50.000
--(21.120.000)
-(46.163.046)
-(67.212.228)
-----
(88.744)
(3.238.373)
-40.806.774
-(8.831)
(157.830.729)
(9.464.391)
253.000
2.785.162
--
1.164.097.203
50.273.046
(134.495.274)
(279.000)
(952.363)
--
110.000
8.831
(21.991)
1.162.865.840
50.369.886
Sermaye Taahhütleri (-)
Metro Enerji
Metro Travel*
Pita İkram
Net Değer
Gerçeğe Uygun
Değer
31.12.2015
Girişler
--------(253.000)
---
6.477.498
5.461.627
-769.402.183
-943.532
146.100.070
18.098.571
-6.302.361
50.000
(126.786.132)
(253.000)
---
----
(134.495.274)
(126.786.132)
Değer Artışı /
(Azalışı)
*Eski unvan: Metro Civa
28
Çıkışlar
Değer Artışı
/ (Azalışı)
Gerçeğe
Uygun Değer
31.03.2016
------------
------------
-----(3.625)
(16.529.570)
(1.162.294)
----
6.477.498
5.461.627
-769.402.183
-939.907
129.570.500
16.936.277
-6.302.361
50.000
952.835.842
--
--
(17.695.489)
935.140.353
----
(169.000)
(943.532)
(21.991)
-3.625
915
---
----
(169.000)
(939.907)
(21.076)
(253.000)
951.701.319
4.540
--
(17.695.489)
934.010.370
Transfer
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR- (Devamı)
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullandığı yöntemler aşağıdaki gibidir:
Değerleme Yöntemi
31.03.2016
31.12.2015
Yatırım Adı
Metro Enerji
Metro Maden
Pita İkram
Metro Seyahat
Metro Travel*
Mepet
Van-Et
Metro Kargo(Dipnot:19-d)
Samsun Gıda
Sampi Gıda
***
**
Maliyet Değeri
İNA
-Borsa rayici
Borsa rayici
Maliyet Değeri
****
--
***
**
Maliyet Değeri
İNA
-Borsa rayici
Borsa rayici
Maliyet Değeri
****
*****
Değerleme Rapor Tarihi
31.03.2016
31.12.2015
18 Şubat 2016
--25 Şubat 2016
----24 Şubat 2016
--
18 Şubat 2016
--25 Şubat 2016
----24 Şubat 2016
26 Mayıs 2015
Değerleme Şirketi
Artıdeğer Uluslarası Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.
Aday Bağımsız Denetim ve S.M.M.M A.Ş.
Yorum YMM Bağımsız Denetim A.Ş.
Yorum YMM Bağımsız Denetim A.Ş.
İndirgenmiş Nakit Akımları ("İNA") yöntemine göre değerlenmiş yatırımlarda iskonto oranları 31 Mart 2016 tarihi itibariyle %12,15 ile %14,72arasında değişmektedir. (31
Aralık 2015: %12,15 - %14,72),
*Şirket’in nakit yaratma gücündeki yetersizlik nedeniyle değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
**Sözkonusu bağlı ortaklık başlamadığından yasal özkaynak büyüklüğüne getirilmiştir.
*** Net Aktif Değer Yöntemine göre hesaplanan değerin %30’u, İndirgenmiş Nakit Akım Yöntemi’ne göre hesaplanan değerin %50’si, Karşılaştırılabilir Firma Değeri Yöntemi’ne
göre hesaplanan değerin %20’si toplamından oluşmaktadır.
**** İlgili Yatırımın önceki dönem değerleme raporları Yorum YMM Bağımsız Denetim A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Net Aktif Değer Yöntemine göre hesaplanan
değerin %30’u, İndirgenmiş Nakit Akım Yöntemi’ne göre hesaplanan değerin %40’ı, Piyasa Bazlı Şirket Değeri Yöntemi’ne göre hesaplanan değerin %30’u toplamından
oluşmaktadır.
***** Net Aktif Değer Yöntemine göre hesaplanan değerin %20’si, İndirgenmiş Nakit Akım Yöntemi’ne göre hesaplanan değerin %40’ı, Karşılaştırılabilir Firma Değeri
Yöntemi’ne göre hesaplanan değerin %40’ı toplamından oluşmaktadır.
29
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Alacak/ borç bakiyeleri ;
31 Mart 2016
Ticari
İlişkili taraflardan alacaklar
Avrasya Petrol Turistik Tesisleri A.Ş.
Atlas Menkul Kıymetler Yatırım A.Ş.
Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.ş.
Metro Kargo Taşımacılık Lojistik Hizmetleri A.Ş
Metro Maden Pazarlama ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş
Bafra Bakliyat Pirinç San.Tic.Ltd.Şti
Samsun Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Metro Servis Personel Taşımcaılığı A.Ş.
Mupek Taşımacılık Turizm Ltd. Şti
Metro Otomotiv Pazarlama San. Tic. A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Gerçekleşmemiş faiz gelirleri
-773
1.121
--2.741
-664
269
2.578
---
892.375
--2.209.605
476.147
-8.575
---56.146.123
(35.314)
8.146
59.697.511
31 Mart 2016
Ticari
İlişkili taraflara borçlar
Metro Rent A Bus Otobüs Kiramala A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizmetleri A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Vanbes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş
Elit Otelcilik Turizm Sey.ve Pet.Ürünleri Ltd.Şti
Galip Öztürk
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Tic. A.Ş.
Metro Medya Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd.Şti.
Efes Turizm Seyahat A.Ş
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San.Tic. A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Metro Turizm Otel Petrol Ürünleri A.Ş.
Metro Grup Elektrik A.Ş.
Gerçekleşmemiş faiz giderleri
31
Diğer
Diğer
--10.688
200.831
-8.670
--388
--205.972
--(5.331)
965.312
15.722.997
-16.371.713
2.081.857
-167.750
10.665.148
-5.375.250
6.564.897
-48.544
1.623.473
(2.350.629)
421.218
57.236.312
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
a) Alacak/ borç bakiyeleri (devamı);
31 Aralık 2015
Ticari
Diğer
İlişkili taraflardan alacaklar
Avrasya Petrol Turistik Tesisleri A.Ş.
Atlas Menkul Kıymetler Yatırım A.Ş.
Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.ş.
Metro Kargo Taşımacılık Lojistik Hizmetleri A.Ş
Metro Maden Pazarlama ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş
Samsun Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Erla Asistans Danışmanlık Tic. A.Ş.
Metro Servis Personel Taşımcaılığı A.Ş.
Mupek Taşımacılık Turizm Ltd. Şti
Metro Otomotiv Pazarlama San. Tic. A.Ş.
Pita Turizm Seyahat ve Taş. Tic. A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Gerçekleşmemiş faiz gelirleri
-1.674
1.121
---288
570
336
1.770
2.862
---
2.566.700
--1.119.469
397.477
4.676
-----56.286.226
--
8.621
60.374.548
31 Aralık 2015
Ticari
Diğer
İlişkili taraflara borçlar
Metro Rent A Bus Otobüs Kiramala A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizmetleri A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Vanbes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş
Galip Öztürk
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Tic. A.Ş.
Metro Medya Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd.Şti.
Efes Turizm Seyahat A.Ş
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San.Tic. A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Metro Turizm Otel Petrol Ürünleri A.Ş.
Metro Grup Elektrik A.Ş.
Gerçekleşmemiş faiz giderleri
32
--5.036
----388
--142.691
--(1.321)
939.795
15.574.362
-16.066.057
2.085.329
59.000
11.493.337
-5.214.183
6.466.309
-1.744.773
1.566.313
(3.534.884)
146.794
57.674.574
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri ;
1 Ocak – 31 Mart 2016
Hizmet
Adat
Ilişkili taraflardan alışlar
MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve
Ticaret A.Ş.
Elit Otelcilik Turizm Sey.ve Pet.Ürünleri
Ltd.Şti
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış
Anonim Şirketi
Avrasya Gayrimenkul Yat.ve Tic.A.ş
Efes Turizm Seyahat A.Ş
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizmetleri Tic.
A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiramala A.Ş.
Metro Kargo Taşımacılık ve Lojistik
Hizmetleri A.Ş.
Metro Turizm Otel Petrol Ürünleri A.Ş.
Ilişkili taraflardan alışlar
MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve
Ticaret A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış
Anonim Şirketi
Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve
Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yat.ve Tic.A.ş
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri
Ticaret A.Ş.
Metro Kargo Taşımacılık ve Lojistik
Hizmetleri A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş
33
Diğer
4.659
153.275
--
4.364
281.474
7.800
3.000
--
--
--
29.088
--
48.350
--
357.679
136.497
---
7.503
--
5.773
--
22.928
--
424
--
--
--
41.139
--
68.300
1.022.080
13.573
1 Ocak – 31 Mart 2015
Hizmet
Adat
Diğer
--
13.267
1.200
14.602
175.575
2.180
--
561.202
--
23.035
29.363
--
--
179.202
--
--
781.345
44.600
--
42.768
--
--
--
280
30.000
--
--
67.637
1.782.722
48.260
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri(Devamı) ;
1 Ocak – 31 Mart 2016
Hizmet
Adat
Ilişkili taraflara satışlar
Metro Maden Pazarlama ve Dağıtım
Hizmetleri A.Ş.
Metro Otomotiv Pazarlama San. Tic. A.Ş.
MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Avrasya Petrol Turistik Tesisleri A.Ş.
Efes Turizm Seyahat A.Ş
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve
Ticaret A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiramala A.Ş.
Samsun Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış
Anonim Şirketi
Vanbes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş
Bafra Bakliyat Pirinç San.Tic.Ltd.Şti
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Erla Asistans Danışmanlık Tic. A.Ş.
Atlas Menkul Kıymetler Yatırım A.Ş.
Mupek Taşımacılık Turizm Ltd. Şti
Elit Otelcilik Turizm Sey.ve Pet.Ürünleri
Ltd.Şti
Metro Servis Personel Taşımcaılığı A.Ş.
Ilişkili taraflara satışlar
Metro Maden Paz. ve Dağıtım Hizmetleri
A.Ş.
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri
Ticaret A.Ş.
MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Org. ve Ticaret A.Ş.
Metro Kargo Taş. ve Lojistik Hizmetleri A.Ş.
Samsun Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış
A.Ş.
Efes Turizm Seyahat A.Ş
34
Diğer
--
10.857
--
684
--
--
97.773
--
--
6.607
---
-57.594
--
--1.006
391.797
--
--
1.120
3.195
-109
---
3.172
--
--
1.926
809
-----
--1.409.476
4.665
---
---259
655
228
--
--
287
--
--
563
507.083
1.482.701
2.998
1 Ocak – 31 Mart 2015
Hizmet
Adat
Diğer
--
70.669
--
301
--
--
65.614
1.094.317
--
2.379
286.112
---
--67.209
23.579
28.000
--3.076
23.035
--
2.234
--
--
--
377.441
1.255.774
33.310
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Verilen teminat ve ipotekler
Cinsi
Kime Verildiği
Mektup
Enerji tabi kaynaklar
bakanlığı
Mektup İzmir Orman İşleri
Mektup Mahkeme
Mektup Petrol Ofisi
Grup şirketi
Metro Maden Pazarlama
ve Dağıtım Hizmetleri
A.Ş.
Metro Altın İşletmeciliği
Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Vanet Gıda Sanayi İç ve
Dış Ticaret A.Ş.
MEPET Metro Petrol ve
Tesisleri Sanayi ve Ticaret
A.Ş.
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
55.084
55.084
17.360
17.360
48.500
48.500
1.800.000
1.920.944
1.800.000
1.920.944
31 Mart 2016
31 Mart 2015
74.671
119.996
74.671
119.996
d) Üst yönetime sağlanan menfaatler toplamı;
Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler
Ödenen ücret ve benzeri menfaatler
NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alınan çekler ve senetler
Tahsili şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 5)
Toplam ticari alacaklar
35
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
347.960
6.500
509.199
90.341
-510.880
863.659
(509.199)
601.221
(510.880)
354.460
90.341
8.146
8.621
362.606
98.962
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR(Devamı)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Dönem başı bakiye
İptal edilen karşılık
Silinen alacaklar
Yıl içindeki artışlar
31 Mart 2016
510.880
(1.681)
--509.199
31 Aralık 2015
761.466
(70.586)
(190.000)
10.000
510.880
31 Mart 2016
362.606
509.199
871.805
31 Aralık 2015
98.962
510.880
609.842
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmemiş
Vadesi geçmiş 365 günden fazla
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirket’in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Dipnot 9 ’da
açıklanmıştır. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Dipnot
17’de açıklanmıştır.
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar
Ertelenmiş finansman gideri (-)
Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 5)
Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 5)
Toplam ticari borçlar
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
123.835
-123.835
426.549
(5.331)
545.053
101.487
(605)
100.882
148.115
(1.321)
247.676
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen teminatlar
Toplam ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 5)
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar
Uzun vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 5)
36
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
1.217
1.217
58.353.184
58.354.401
1.217
1.217
58.887.676
58.888.893
1.344.327
1.486.872
1.344.327
1.486.872
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(Devamı)
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 5)
Ertelenmiş finansman geliri
59.586.941
(2.350.629)
61.209.458
(3.534.884)
Toplam kısa vadeli diğer borçlar
57.236.312
57.674.574
NOT 8 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemler içinde yatırım amaçlı
gayrimenkulleri ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Binalar
Birikmiş amortisman
Binalar
Net kayıtlı değer
Önceki dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Binalar
Birikmiş amortisman
Binalar
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2016
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2016
720.000
1.600.000
2.320.000
----
----
720.000
1.600.000
2.320.000
192.000
192.000
8.000
8.000
---
200.000
200.000
2.128.000
2.120.000
1 Ocak 2015
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2015
720.000
1.600.000
2.320.000
----
----
720.000
1.600.000
2.320.000
160.000
160.000
32.000
32.000
---
192.000
192.000
2.160.000
2.128.000
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinden cari dönemde 51.609 TL kira geliri (1 Ocak -31 Mart 2015:
48.000 TL) elde etmiştir.
37
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
9.1 Kısa vadeli borç karşılıkları
Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi itibariyle 135.035 TL dava karşılığı mevcuttur. (31 Aralık 2015: 135.035.)
9.2 Dava ve ihtilaflar
31 Mart 2016 tarihi itibariyle Şirket aleyhine yürütülen, 135.035 TL’si işçi alacağı, 3.840 TL'si ise tazminat
davası olmak üzere, toplam 138.875 TL tutarında dava mevcuttur (31 Aralık 2015: 138.875 TL). Şirket
aleyhine yürütülen icra takibi ise bulunmamaktadır. Şirket lehine yürütülen icra tutarı 930.251 TL’dir. ( 31
Aralık 2015 :930.251) Şirket’in tarafından yürütülen icra tutarı için 190.000 TL karşılık mevcuttur.
9.3 Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir;
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı*
31 Mart 2016 31 Aralık 2015
2.100.000
2.100.000
1.920.944
1.920.944
--
--
---
---
--
--
--
--
--
--
4.020.944
4.020.944
0,44%
0,44%
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam
Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket’in özkaynaklarına
oranı
*Şirket, Yatırım İşletmesi kapsamında bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değeri ile göstermektedir.(Not:4)
Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir;
Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
İpotek
Toplam
Kime Verildiği
Mahkeme /icra müdürlüğü
Akaryakıt Şirketlerine
Diğer Kamu Kurumları
Bankalar
38
31 Mart 2016
4.500
1.800.000
116.444
2.100.000
4.020.944
31 Aralık 2015
4.500
1.800.000
116.444
2.100.000
4.020.944
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
842.956
842.956
897.416
897.416
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek Vergiler
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
157.595
183.557
157.595
183.557
NOT 11 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket’in esas sermayesi 300.000.000 TL’dir (31 Aralık 2015: 300.000.000 TL). Bu sermaye, her biri 1 Kuruş
(Kr) nominal değerli 30.000.000.000 adet olup, tamamı hamiline A grubu hisselerden oluşmaktadır.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000.000 TL olup her biri 1 Kuruş itibari değerde 100.000.000.000 adet
paya bölünmüştür.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in ortakları ve sermayeye katılım oranları
aşağıdaki gibidir:
Efestur Seyahat A.Ş.
Halka açık diğer kısım
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Pay yüzdesi Pay tutarı Pay yüzdesi Pay tutarı
42,40 127.191.104
42,40 127.191.104
57,60 172.808.896
57,60 172.808.896
Toplam
100,00 300.000.000
100,00 300.000.000
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit
girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak
sermaye artışlarında kullanılabilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal
yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek
akçeler, Şirket sermayesinin % 20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının % 5’i oranında ayrılmaktadır.
İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin % 5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarında % 10’u
oranında ayrılmaktadır.
Sermaye düzeltmesi farkları
Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona (31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde)
göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı
ifade eder.Sermaye eklenmesi dışında kullanımı yoktur.
39
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin/giderlerinin
dökümü aşağıdaki gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Katılım payı geliri
Adat gelirleri
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak iptali
Diğer gelirler
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Kıdem tazminatı karşılığı
Adat giderleri
Diğer giderler
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
499.435
1.514.642
5.331
1.681
--
360.395
1.283.803
2.627.338
-55.527
2.021.089
4.327.063
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
198.868
10.950
1.415.812
--
3.067.373
-1.782.721
96.931
1.625.630
4.947.025
NOT 13– YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin/giderlerinin
dökümü aşağıdaki gibidir:
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Sabit kıymet satış karı
Kira geliri
Gerçeğe uygun değer artışları(Dipnot 4)
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Gerçeğe uygun değer azalışları (Dipnot 4)
Menkul kıymet satış zararı
40
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
-81.610
--
27.723
48.000
52.903.351
81.610
52.979.074
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
17.695.488
--
133.060.450
39.176.767
17.695.488
172.237.217
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2016 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2015: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2015: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar
geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden
istisnadır. istisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre
ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı
sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan
kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna
kapsamı dışındadır.
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in bilançoya yansıyan vergi
yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
Cari vergi yükümlülüğü
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
İadesi istenecek vergi
41
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
71.981
71.981
84.069
84.069
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)(Devamı)
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri)
aşağıdaki gibidir;
1 Ocak 31 Mart 2016
925.917
925.917
Vergi gideri/(geliri)
Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri
1 Ocak 31 Mart 2015
5.449.160
5.449.160
Ertelenmiş Vergiler
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2014 :%20).
Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun
istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği Finansal Varlıklar ve
bazı arazi –arsa ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır.
Toplam Geçici Farklar
Satılmaya hazır finansal varlık gerçeğe uygun
değer farkı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net
fark
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenen Vergi
Varlıkları/(Yükümlülükleri)
31 Mart
31 Aralık
2016
2015
31 Mart 2016
31 Aralık
2015
(526.399.104)
(544.094.592)
(26.319.955)
(27.204.730)
500.705
499.804
100.141
99.961
76.295
74.021
15.259
14.804
135.035
135.035
27.007
27.007
(5.331)
(163.554)
(1.066)
(32.711)
Dava karşılıığı
Ertelenmiş finansman geliri
Ertelenmiş finansman gideri
35.314
--
7.063
--
297.805
299.486
59.561
59.897
(83.294)
(91.294)
(4.165)
(4.565)
1.045.154
1.008.346
209.031
201.669
Ertelenen vergi yükümlülükleri
(526.487.729)
(544.349.440)
(26.325.186)
(27.242.006)
Ertelenen Vergi Varlıkları, Net
(525.442.575)
(543.341.094)
(26.116.155)
(27.040.337)
Şüpheli alacaklar karşılığı
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun
değer farkları
Ertelenen vergi varlıkları
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/
(giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Özkaynağa yansıyan
Dönemsonu kapanış bakiyesi
31 Mart 2016
(27.040.337)
925.917
(1.735)
(26.116.155)
42
31 Aralık 2015
(35.229.616)
8.189.125
154
(27.040.337)
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
1 Ocak 31
1 Ocak 31
Mart 2016
Mart 2015
Hissedarlara ait net kar / (zarar)
(17.542.846)
(116.212.721)
Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi
300.000.000
300.000.000
Tam TL cinsinden yüz hisse başına kar/(zarar)
(0,058)
(0,387)
NOT 16 - FİNANSAL ARAÇLAR
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle finansal borçları aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli banka kredileri (%15,75)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
6.204.000
6.180.000
6.204.000
6.180.000
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in
sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 13 no’ lu dipnotta açıklanan sermaye, sermaye
yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst yönetimi
tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir
sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları
Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam
özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından
(bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
43
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler
Net borç
Toplam özsermaye
Toplam sermaye
Borç/sermaye oranı
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
90.837.682
(98.836)
90.738.846
91.801.293
(108.852)
91.692.441
906.816.591
997.555.437
0,09
924.352.496
1.016.044.937
0,09
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket’in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır..
Cari dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (2)
- Teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar(3)
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
Mevduat
362.606
59.698.728
2.197.317
1.924.395
--
--
--
--
362.606
59.698.728
97.317
3.451
--
--
--
--
--
--
--
--
509.199
(509.199)
---
---
---
--
--
2.100.000
1.920.944
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket’in ticari ilişkilerinin devam
ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(3) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurların (verilen teminatların) ayrıntılı dökümü Dipnot 10’da
gösterilmiştir.
44
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Kredi riski (Devamı)
Önceki Dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D)
Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
Mevduat
98.962
60.375.765
2.206.940
1.927.504
--
--
--
--
98.962
60.375.765
106.940
6.560
--
--
--
--
--
--
--
--
510.880
(510.880)
---
---
---
--
--
2.100.000
1.920.944
Piyasa Riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin değerinde meydana gelecek ve Şirket’i
olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Menkul kıymet piyasası riski
Şirket yatırımlarından Borsa İstanbul’da işlem gören Mepet ve Van-Et hisselerinden dolayı menkul
kıymet piyasası riskine maruz kalmaktadır.Buna göre;
31 Mart 2016 tarihi itibariyle Şirket portföyünde bulunan hisse senetleri % 1 oranında
artsaydı/azalsaydı diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla satılmaya hazır finansal
varlıkların rayiç değerinde ve Şirket’in vergi öncesi dönem karı/zararında 1.465.067 TL (31 Aralık
2015 : 1.641.986 TL) artış/azalış oluşmaktadır.
51
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Likitide riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Cari dönem
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı
(=I+II+III)
63.985.365
6.204.000
63.990.696
6.204.000
3 aydan kısa
(I)
39.685.235
--
3-6 ay arası
(II)
6-12 ay arası
(III)
4.383.543
--
8.767.086
--
1-2 yıl arası
(III)
4.950.832
--
Ticari Borçlar
545.053
550.384
550.384
--
--
--
Diğer Borçlar
57.236.312
57.236.312
39.134.851
4.383.543
8.767.086
4.950.832
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı
(=I+II+III)
64.102.250
6.180.000
64.265.804
6.180.000
46.114.069
--
6.797.416
--
1.881.961
--
3.292.358
--
Ticari Borçlar
247.676
249.602
249.602
--
--
--
Diğer Borçlar
57.674.574
57.836.202
45.864.467
6.797.416
1.881.961
3.292.358
Önceki dönem
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
3 aydan kısa
(I)
3-6 ay arası
(II)
6-12 ay arası
(III)
1-2 yıl arası
(III)
Kur riski
Şirket döviz cinsinden finansal araçları bulunmadığından kur riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 18 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
a) Şirket’in yatırımlarından Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Tic. A.Ş. ve Vanet Gıda Sanayi İç ve
Dış Tic. A.Ş. hisseleri rapor tarihinde sırasıyla 2,39 TL ve 1,05 TL‘den kapanmıştır.
52
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
1-) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğlerde Değişiklik Yapılmasına İlişkin 13 Sıra Nolu Tebliğ’de yatırım işletmesi
tanımı aşağıdaki şekildedir;
Yatırım İşletmesi
(a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden
(b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri
ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
(c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası
üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir.
Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’nin esas sözleşmesindeki amacı ve faaliyet konusu; kurulmuş
veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği yatırım kararlan doğrultusunda
kaynakları kanalize etmek, yatırım, finansman, pazarlama, organizasyon ve yönetim konularında
danışmanlık yapmaktır.
Şirket, Yatırım işletmesi tanımı ve faaliyet konusu çerçevesinde yukarıda açıklanan faaliyetine ilişkin
uygulamaları, tek gelir kaynağının sermaye kazancı ve yatırım geliri olduğu, bu amaçla birden fazla
yatırımcıdan fon elde ettiği ve yatırımlarının tamamının performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden
değerlediğinden dolayı kendisini “ Yatırım İşletmesi” olarak tanımlamaktadır.
Bu nedenle Şirket, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğlerde Değişiklik Yapılmasına İlişkin 13 Sıra Nolu Tebliği
kapsamında konsolidasyon istisnasından yararlanmayı tercih etmiştir.
Şirket’in iştirak ve bağlı ortaklığı konumundaki önemli şirketler ve bunlara ilişkin olarak almış olduğu
kararlar ve halen devam etmekte olan süreçler aşağıdaki şekildedir;
a) Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş.,(“Metro Organizasyon”) faaliyet konusu
karayolu yolcu taşımacılığı, turizm acentalığı, yurtiçi-yurtdışı uçak bileti satmak ve motorlu kara nakil
araçları alıp-satmak olan şirkete tarafımızdan 12 Şubat 2009 tarihinde iştirak edilmiştir. Şirket’in söz
konusu iştirakinden çıkış planı halka arz ve nitelikli yatırımcılara yapılacak borsa dışı satışlardır.Şirket,
Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş.’den 2015 yılında 6.997.128 TL temettü elde
etmiştir.
b) MEPET Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Mepet”); faaliyet konusu petrol, petrol
ürünü, petrol türevleri, benzin, motorin, gazyağı, fuel oil, solvent, jet yakıtı gibi her türlü akaryakıt,
madeni yağlar, gresler vb. alımını, satımını yapmak, her türlü petrol yükleme, boşaltma depolama,
dağıtım,dolum tesislerini kurmak, işletmek, kiraya vermek, işletme hakkı vermek, işletme kurup
satmak, kurulmuş işletmeleri devir almak, her türlü petrol şirketinin bayiliğini almak olan şirkete 30
Eylül 2010 tarihinde iştirak edilmiştir. Mepet 18 Temmuz 2011 tarihinde sermaye Artırımı yöntemi ile
halka arz edilmiş ve Şirketin 23.08.2011 tarihinde almış olduğu karar doğrultusunda, %90,86 hissesine
sahip olduğu Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.' nin dolaşımda olmayan (halka
kapalı statüde) 48.971.241 nominal değerli B grubu payların dolaşıma sokulması sağlanmıştır. İlk
iştirak tarihi itibariyle Şirket Mepet hisse senetlerinin %100’üne sahipken, 31 Aralık 2015 tarihi
itibariyle % 70,76 (31 Aralık 2014 tarihi itibariyle % 86,41) oranında hisse senedine sahiptir. Şirket,
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 2015 yılında 4.558.962 TL temettü elde
etmiştir.
53
METRO TİCARİ VE MALİ YATIRIMLAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
SOLO FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR(Devamı)
c) Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. (“Van-Et”); faaliyet konusu her türlü gıda maddelerini
almak, satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermektir.
İştirak edilme tarihi kuruluş tarihi olan 27 Eylül 2010’dur. Şirket 18-19 Ağustos 2011 tarihlerinde
8.950.000 TL tutarında payın halka arzını gerçekleştirmek suretiyle Van-ET’i halka arz etmiştir.
Payları borsada işlem görmekte olan Van-Et’in iştirak tarihi itibariyle %100’ü Şirket’e ait iken iştirak
oranı 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle %66,42’ye (31 Aralık 2014 tarihi itibariyle %66,42) düşmüştür.
Van-et hisselerinin %44,75’i halka açıktır.
d) Şirket, 27 Ocak 2016 tarihinde Metro Kargo’daki hisselerini Erla Asistans Danışmanlık A.Ş.’ye
253.000 TL bedelle satmıştır.
3-) Şirket’in, 2015 yılı içerisinde ilişkili taraflardan alacaklar ve borçların değişimlerinin nedeni yukarıda
belirtilen iştirak alım-satımları olmakla birlikte, Şirket’in alacakları 2015 yılı içerisinde ilişkili tarafları ve
iştirakleri ile yapılan muhtelif tarihli protokol ve temlik sözleşmeleri ile 31 Aralık 2015 tarihindeki şeklini
almıştır.
İlgili alacak ve borçların vadesi belirlenemediğinden Şirket’in ilişkili taraflardan diğer alacak ve borçları net
bugünkü değerine indirgenmemiştir.
4-) Şirket’in Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi’ne 6 Mayıs 2015 tarihi itibariyle
14.568.812 TL olan borcunun, aynı tarihte yapılan protokol ile 19 eşit taksitte tahsil edilmesi için
anlaşmaya varılmıştır. Bilanço tarihi itibariyle vadesi gelen 5.479.606 TL tutarındaki taksit
ödemelerinin yapılmadığı görülmüştür. Şirket, rapor tarihi itibariyle Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış
Ticaret Anonim Şirketi yönetimi ile ilgili alacağın yeniden düzenlenmesi ve ödemelerin
taksitlendirilmesi için görüşmelere devam etmektedir.
Şirket’in ilişkili tarafı Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi’ne olan 12.692.801 TL
borcuna istinaden 13 Mart 2015 tarihinde düzenlenen protokolde belirtilen ödeme planına uyulmadığı
için 23 Aralık 2015 tarihinde söz konusu alacak için ödemelerin 28 Şubat 2016 tarihinde başlayıp 31
Aralık 2016 tarihinde tamamlanmasına ilişkin olarak yeni bir protokol imzalanmıştır.
54