3.dönem finansal rapor

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01 Ocak - 30 Eylül 2010 Ara Dönem
Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotları
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 Ocak 2010 – 30 Eylül 2010 Tarihli Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotlar
İÇİNDEKİLER
SAYFA
Konsolide Finansal Durum Tabloları..........................................................................................
1-2
Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları............................................................................................
Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları ....................................................................................
3
4
Konsolide Nakit akım Tabloları...................................................................................................
5
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu ................................................................................. 6
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ................................................................................ 7
İşletme Birleşmeleri....................................................................................................................... 18
İş Ortaklıkları................................................................................................................................. 18
Bölümlere Göre Raporlama........................................................................................................... 18
Nakit Ve Nakit Benzerleri ............................................................................................................. 19
Finansal Yatırımlar ........................................................................................................................ 19
Finansal Borçlar................................................................................................................... 20
Diğer Finansal Yükümlülükler ...................................................................................................... 22
Ticari Alacak Ve Borçlar............................................................................................................... 22
Diğer Alacak Ve Borçlar .............................................................................................................. 23
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar ................................................................. 24
Stoklar............................................................................................................................................ 24
Canlı Varlıklar ............................................................................................................................... 24
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar.................................................................... 24
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar .............................................................................. 24
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller.................................................................................................... 25
Maddi Duran Varlıklar .................................................................................................................. 25
Maddi Olmayan Duran Varlıklar................................................................................................... 26
Şerefiye.......................................................................................................................................... 27
Devlet Teşvik Ve Yatırımları ........................................................................................................ 27
Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler ............................................................................. 28
Taahhütler...................................................................................................................................... 29
Çalışanlara Sağlanan Faydalar....................................................................................................... 30
Emeklilik Planları.......................................................................................................................... 30
Diğer Varlık Ve Yükümlülükler.................................................................................................... 31
Özkaynaklar................................................................................................................................... 31
Satışlar Ve Satışların Maliyeti....................................................................................................... 35
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri......................................................................................................................................... 35
Niteliklerine Göre Giderler............................................................................................................ 36
Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler..................................................................................... 38
Finansal Gelirler ............................................................................................................................ 38
Finansal Giderler ........................................................................................................................... 39
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler.................................... 39
Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri................................................................................................... 39
Hisse Başına Kazanç ..................................................................................................................... 42
İlişkili Taraf Açıklamaları ............................................................................................................. 42
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi ..................................................47
Finansal Araçlar................................................................................................................... 49
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.............................................................................................. 49
Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve
Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar......................................... 49
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE
BAĞLI ORTAKLIĞI)
FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL)
(XI-29 KONSOLİDE)
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Not
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar, (net)
İlişkili Kuruluşlardan Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
6
7
10
10-37
10
12
11
11-37
11
13
14
26
34
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
10
10-37
10
12
11
7
16
14
17
18
19
20
35
26
Toplam Varlıklar
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
30 Eylül 2010
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2009
122,882,449
107,773,133
11,360,431
65,280,393
25,342,080
39,938,313
9,019,093
8,026,312
992,781
33,555,653
3,666,879
-
9,198,137
45,592,465
25,628,651
19,963,814
17,623,861
16,637,275
986,586
31,885,998
3,472,671
-
83,699,775
85,811,828
1,316
4,045
22,447
79,697,082
129,124
3,523,761
321,999
1,316
4,045
22,447
79,938,335
184,710
5,558,804
102,171
206,582,223
193,584,961
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI)
FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL)
(XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.)
KAYNAKLAR
Not
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
51,300,152
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Kuruluşlara Ticari Borçlar
Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Kuruluşlara Diğer Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yatırımları
Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin
Yükümlülükler
8
9
10
10-37
10
11
11-37
11
12
21
22-35
22
26
34
Uzun Vadeli Yükümlülükler
10,395,417
26,142,082
385,113
25,756,969
2,746,879
1,449
2,745,430
2,335,351
1,413,366
8,267,056
16,219,024
18,149,193
8,422
18,140,772
5,814,578
1,449
5,813,129
48,141
499,414
1,804,649
-
-
13,114,869
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yatırımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli yükümlülükler
8
9
10
11
12
21
22
24
35
26
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı
Net Dönem Karı/Zararı
27
27
27
27
27
27
36
27
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
2
26,758,612
5,182,845
7,932,025
-
19,487,505
7,271,107
-
142,167,202
124,291,349
141,895,056
75,000,000
24,778,008
35,838,595
289,820
(11,872,646)
17,861,280
124,033,778
75,000,000
24,778,009
35,838,594
289,820
(15,469,974)
3,597,329
272,145
206,582,223
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
42,535,000
257,571
193,584,961
EGE SERAMİK SAN VE TİC A.Ş (VE BAĞLI ORTAKLIĞI)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU(TL)
(XI-29 KONSOLİDE)
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti
Not
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01-30.09.10
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01-30.09.09
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07-30.09.10
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07-30.09.09
28
28
126,535,858
(85,332,146)
102,534,539
(79,930,504)
42,387,135
(27,158,438)
38,378,839
(28,923,686)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri
FAALİYET KARI/ZARARI
İştirak Kar/Zararından Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
41,203,712
22,604,035
15,228,697
9,455,153
29
29
29
31
31
(7,005,556)
(9,109,311)
(1,005,924)
1,011,846
(1,763,682)
(4,964,852)
(11,545,412)
(913,819)
3,015,737
(2,462,191)
(2,303,527)
(2,782,026)
(390,482)
137,923
(373,116)
(2,211,010)
(2,497,800)
(330,546)
1,066,738
(826,344)
5,733,498
32
33
23,331,084
8,552,790
(9,637,627)
9,517,468
3,296,669
(2,831,841)
4,656,192
2,595,814
(3,557,415)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KAR/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri
22,246,248
1,606,718
9,982,296
3,694,591
(4,370,394)
(2,335,351)
(2,035,043)
180,919
180,919
(1,792,193)
(1,956,673)
164,480
92,992
92,992
17,875,854
1,787,637
8,190,103
3,787,584
-
-
-
-
-
-
-
-
17,875,854
-
1,787,637
-
8,190,103
-
3,787,584
-
27
36
17,875,854
(14,574)
17,861,280
1,787,638
(7,860)
1,779,777
8,190,103
(4,449)
8,185,654
3,787,584
(5,986)
3,781,598
0.000237
-
36
0.002382
0.001091
0.000504
36
0.002382
0.000237
0.001091
0.000504
35
35
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı
34
DÖNEM KARI / ZARARI
Diğer Kapsamlı Gelir
Hisse Senedi İhraç Primindeki Değişim
Diğer Kapsamlı Gelir(Vergi Sonrası)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Basit Kazanç
Seyreltilmiş hisse başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına
kazanç
6,573,818
(10,700,598)
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. (VE BAĞLI ORTAKLIĞI)
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE)
Sermaye
Değer
Kardan
Düzeltmesi Hisse Senetleri Artış
Kısıtlanmış Azınlık
Birikmiş
Toplam
Sermaye
Farkları
İhraç Primleri Fonları
Yedekler
Payı
kar (zarar) özsermaye
35.838.594
289.820
257.571 (11.872.645) 124.291.348
01 Ocak 2010 bakiyesi Not 75.000.000 24.778.008
Sermaye Artışı
Net dönem
karı/(zararı)
Transfer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14.574
17,861.280
-
17,861.280
14.574
30 Eylül 2010 bakiyesi
75.000.000
24.778.008
35.838.594
-
289.820
272.145
01 Ocak 2009 bakiyesi
Sermaye
Değer
Kardan
Toplam
Düzeltmesi Hisse Senetleri Artış
Kısıtlanmış Azınlık
Birikmiş
Sermaye
Farkları
İhraç Primleri Fonları
Yedekler
Payı
kar (zarar) özsermaye
75,000,000 66,529,523
35,838,594
289,820
246,855 (57,221,489) 120,683,303
Sermaye Artışı
Net dönem karı/(zararı)
Transfer
30 Eylül 2009 bakiyesi
- (41,751,515)
75,000,000 24,778,008
27
35,838,594
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
-
289,820
5.988.635 142.167.202
1,779,777
1,779,777
7,860 41,751,515
7,860
254,715 (13,690,197) 122,470,941
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NAKİT AKIM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE)
Bağımsız Denetim'den
Bağımsız Denetim'den
Geçmemiş
Geçmemiş
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem karı
Not
17,861,280
1,779,777
Düzeltmeler
Azınlık Payları
27
Amortisman
13-31-32
14,574
7,860
4,890,150
5,279,230
250,960
Kıdem tazminatı karşılığı
24
660,918
Stok değer düşüklüğü karşılığı
31
2,395
Dava karşılığı, net
22
155,182
-
Faiz geliri/Hasar Gelir Tahakkuku
26
(875,687)
(1,573,335)
724,800
3,782
2,035,043
(180,919)
25,468,654
5,567,356
0
(2,000)
Faiz gideri
Ertelenen Vergi Varlığı
35
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Finansal Yatırımlardaki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
(19,687,928)
6,944,047
Diğer Alacaklardaki değişim
8,604,769
(1,935,040)
(1,669,655)
6,326,251
Diğer Varlıklardaki değişim
(414,036)
(1,348,497)
Ticari borçlardaki değişim
7,992,889
(704,924)
Diğer borçlardaki değişim
(3,067,700)
2,864,681
Stoklardaki değişim
Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
2,287,211
Borç karşılıklarındaki değişim
Diğer Yükümlülüklerdeki değişim
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
913,952
735,794
6,462,407
343,131
26,890,563
18,790,800
(4,590,708)
(1,568,938)
(9,293)
(7,220)
(4,600,001)
(1,576,159)
(20,128,268)
(14,014,117)
(20,128,268)
(14,014,117)
2,162,294
3,200,524
9,198,137
588,801
11,360,432
3,789,324
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Maddi duran varlık alımları ve satımları, net
Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net
Finansal duran varlık alımları ve satımları, net
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Finansal borçlardaki değişim
Diğer finansal borçlardaki değişim
Özsermayedeki değişim
Ödenen Temettüler
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Hazır Değerlerde Meydana Gelen Net Artış
Dönem Başı Hazır Değerler Mevcudu
6
Dönem Sonu Hazır Değerler Mevcudu
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu
üretimi ile yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup
hali hazırda merkezi İstanbul’da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler
Borsa’sında (“İMKB”) 1993 yılından itibaren işlem görmektedir. 30 Eylül 2010 itibariyle, İMKB’ye
kayıtlı %35,43 oranında hissesi mevcuttur.
Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını 01.01.2009 itibari ile tamamını kendisi,
yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını ise yine grup şirketleri olan Egeseramik İç ve Dış Ticaret
A.Ş., Ege Seramik East Europe Ltd. ve Ege Seramik America INC. aracılığıyla yapmaktadır.
Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 149’ u
memur (31 Aralık 2009: 138) 562’si işçi (31 Aralık 2009: 567) olmak üzere toplam 711 (31 Aralık
2009: 705) kişidir.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Ankara Asfaltı 26.Km Ansızca Mevkii
35170 Kemalpaşa -İZMİR
Bağlı ortaklık
30 Eylül 2010 itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklık Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 1996
yılında, İzmir, Kemalpaşa ilçesinde elektrik ve ısı enerjisi üretmek için kurulmuştur.
Bağlı Ortaklıklar
Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş.
6
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
% 98,00
% 98,00
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
a.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu
ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması
ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ ile işletmelerin Avrupa
Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını
(“UMS/UFRS”) uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca
yayımlanan TMS/TFRS esas alınacağı belirtilmiştir.
Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir.
Bu çerçevede Grup, mali tablolarını SPK'nın izin verdiği TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS
çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise
SPK’nın 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Finansal Tabloların gösterilmesinde “kuruş”lar yuvarlama yapılarak gösterilmiş ve kullanılan para birimi
TL’dir.
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1
ABD Doları = 1,4512 TL (31 Aralık 2009: 1,5057), 1 Euro = 1,9754 TL (31 Aralık 2009 2.1603 TL),
1 Gbp = 2,2937 TL’dir. (31 Aralık 2009 2,3892 TL)
Konsolidasyon Esasları
Konsolidasyon, ana ortaklık olan Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir.
Konsolide finansal tablolar UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” na uygun olarak hazırlanmıştır.
Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları
gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklıklar
Şirket veya Bağlı Ortakları
Tarafından Sahip Olunan
Doğrudan veya Dolaylı Paylar
%
Etkin Ortaklık
Payı
%
98,00
98,00
Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş.
7
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları
gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklıklar
Şirket veya Bağlı Ortakları
Tarafından Sahip Olunan
Doğrudan veya Dolaylı Paylar
%
Etkin Ortaklık
Payı
%
98,00
98,00
Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını kapsar.
Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırım tutarı ve bağlı ortaklıkların özkaynaklarından ana
ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir.
Konsolide edilen bağlı ortaklığın dönem kar/zararından azınlık paylarına isabet eden tutarlar
belirlenir ve Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden azınlık paylarına isabet eden
tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden azınlık paylarına
isabet eden tutarlar; TFRS 3’e uygun olarak, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte
hesaplanan azınlık payları; İşletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda
meydana gelen değişikliklerden azınlık paylarına isabet eden tutarlardan oluşur.
Grup içi bakiyeler, işlemler, gelir ve giderler tamamen elimine edilir.
Gelir, gider ve temettüler dahil olmak üzere, grup içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir.
Grup içi işlemler nedeniyle oluşan ve stoklar ve maddi duran varlıklar gibi varlıkların maliyetine
dahil edilen kar ve zararlar tamamen elimine edilir. Grup içi zararlar, varlıklarda konsolide
finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün oluştuğunu gösterebilir. Grup içi
işlemlerden kaynaklanan kar ve zararların elimine edilmesi sırasında ortaya çıkan geçici farklara
ilişkin olarak TMS 12 "Gelir Vergileri" Standardı hükümleri uygulanır.
Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer
işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak
hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin
finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan ana ortaklık ve bağlı ortaklık finansal
tabloları aynı tarih itibariyle hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer
koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenmiştir.
Bir bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3’de belirlenen elde etme tarihinden itibaren
konsolide finansal tablolara dahil edilir ve bu durum ana ortaklığın bağlı ortaklık üzerindeki
kontrol gücünü kaybettiği tarihe kadar devam eder. Bağlı ortaklık elden çıkarıldığında; elde edilen
gelir ile bağlı ortaklığın defter değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kazanç veya zarar
olarak yansıtılır. Bu işlem ile ilgili olarak, varsa "TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri" Standardına
uygun olarak doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen birikmiş kur farkları kazanç veya zararın
hesaplanmasında dikkate alınır.
Azınlık payları, konsolide bilançoda ana ortaklığın özkaynaklardaki payından ayrı olarak
özkaynaklar içerisinde gösterilir. Grubun kar ya da zararından azınlık paylarına isabet eden tutar
da ayrıca gösterilmelidir.
8
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış
finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2010 dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu 1 Ocak 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış gelir tablosu, nakit akım tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2010
özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2009 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
31.12.2009 tarihi itibariyle yayınlanan mali tablolarda, maddi olmayan duran varlıklar arasında gösterilen
ve net defter değeri 4.526 TL olan özel maliyet bedeli, 30.09.2010 tarihi itibariyle düzenlenen mali
tablolarla karşılaştırılmalı sunulmak amacıyla yeniden sınıflandırılmış ve maddi duran varlıklar arasında
gösterilmiştir.
b.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak
kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni
muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri
sunmalıdır.
Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya
kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir.
Grup, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır:
c.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde
değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri
değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir.
Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması,
tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına
gelir.
Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem
hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler.
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir.
Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak
gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına
yansıtılmaktadır.
Kullanılan önemli tahminler, başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve
karşılıklar ile ilgilidir.
9
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket’in, finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir;
UFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - Şirket nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri:
Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar”:
UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstürmanlar:
Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”: Değişikliğin Şirket finansal performansı
üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS’deki iyileştirmeler (2008 de yayınlanan): İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde
etkisi bulunmamaktadır.
UFRS’deki iyileştirmeler (2009 da yayınlanan: İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde
etkisi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu
değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir):
UFRYK 9 “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi” (1 Ocak
2013
tarihinde
veyasonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin, Şirket finansal performansı
üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 9 Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. Şirket,
sözkonusu yorumun etkisini değerlendirmektedir.
UMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemlerinde geçerli olacaktır): Şirket, sözkonusu değişikliği 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan
hesap dönemindeki dipnotlarında uygulayacaktır.
UMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması” (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin, Şirket finansal performansı
üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya
sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir):
Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması” (1 Temmuz 2010
tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir): Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 1 (Değişiklik) - Karşılaştırmalı UFRS 7 notları için sınırlı muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde
veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin
verilmektedir): Değişiklik, Şirket finansal tablolarını etkilememektedir.
10
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
d.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade
etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla
veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır.
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarından değerlendirilmiştir. (Not:10)
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 10)
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not: 31).
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
i)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak
kontrol altında bulunması ( ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı
ortaklıklar dahil olmak üzere);
ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya,
iii)
Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
c) Tarafın, Şirket’in ortak ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
e) Tarafın, a) veya d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu
bir işletme olması; veya,
g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile
ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım
araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata
11
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satısı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır
veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yaralan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
b)
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır. (Not:6)
c)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık
olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak
ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. (Not:7)
d)
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:10)
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
12
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaga dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir
tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen
faiz tutarını da kapsar.
b)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini
nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Stoklar
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı
ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini
maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına
düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir
tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden
olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir
değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen
tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not: 13)
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve
mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara
yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi
varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre
hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana
tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
13
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Yıllar
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
8-50
50
4-15
5
3-15
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki
değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için
katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın
kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal
durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai
durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa
söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden
amortismana tabi tutulur. (Not 18)
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel
maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten
sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz
konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Haklar
Özel maliyetler
Yıllar
3-15
kira süresi (gün)
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerine indirilir. (Not 19)
Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, finansal durum tablosunda kira
başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin finansal durum tablosu
tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine
dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan
masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve
anapara borcu olarak ayrıştırılır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin
hesaplarına dahil edilir. (Not 8)
14
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama
olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal
yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan
araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet
eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım
amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti
üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle
yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden değil, maliyet bedeli üzerinden
muhasebeleştirmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak olarak sınıflandırılan aktif değeri için boş arsa ve arazi olması
sebebiyle amortisman hesaplanmamıştır. (not:17)
Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan
yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda
sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı
konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda
benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların
çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte
bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık
ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman
değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için
gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde
olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve
yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler,
ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik
faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
15
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
a)
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19’a ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’ göre aktüer çalışmasına
dayanarak yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya
da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası
yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder.
Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi
deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden
kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
b)
Tanımlanan Katkı Planları
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Satış gelirleri
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kira gelirleri
Dönemsel tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Yeni
Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan
döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin
değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
16
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş
vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların
vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter
değerleri arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar)
oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen
zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir ve bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi)
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Hisse Başına Kar
Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem
içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması
hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş
finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu
tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum
tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının
ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
17
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in
yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit
akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde
kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve
banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3
ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
e.
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şerefiye
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3-“İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, iktisap edilen
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini
aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana
tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha
sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur.
Satın alma bedeli, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul
değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir.
4. İŞ ORTAKLIKLARI
Şirket’in müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş
ortaklığı bulunmamaktadır.
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından
farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip
ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
18
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2010
Kasa
Banka
-Vadesiz mevduat
Vadesiz çekler
Diğer hazır değerler (Repo)
POS hesapları
31 Aralık 2009
14,429
614,750
614,750
10,699,811
31,442
11.360.431
6.635
2.534.028
2.534.028
144.496
6.489.189
23.790
9.198.137
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur.
Repo Para birimi
USD
EURO
USD
USD
TL
TOPLAM
30.09.2010
TL
Vade Faiz oranı
22.10.2010
04.10.2010
04.10.2010
01.10.2010
01.10.2010
2,75%
3,25%
3,25%
3,20%
6,50%
1.596.320
737.037
4.650.976
3,420,478
295.000
10.699.811
31.12.2009 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
Repo
Para Birimi
TL
TL
USD
USD
Vade
Faiz Oranı
04.01.2010
06.01.2010
27.01.2010
20.01.2010
6,50%
5,85%
3,35%
3,35%
31.12.2009
TL
2.000.000
800.000
903.420
2.785.769
6.489.189
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Şirketin 30 Eylül 2010 ve 31.Aralık 2009 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem
görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2010
TL
%
Seramik Araştırma Merkezi
Turgutlu Su Ürünleri A.Ş.
4,000
45
TOPLAM
4.045
19
8,00
1,00
31 Aralık 2009
TL
%
4.000
45
4.045
8,00
1,00
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLAR
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Banka kredileri ve faizleri
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ertelenmiş finansal kiralama maliyetleri (-)
Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri
Kısa Vadeli Finansal Borçlar – Net
30 Eylül 2010
19.206
830
(830)
10.376.211
10.395.417
31 Aralık 2009
2.922.057
2.020
(2.020)
13.296.968
16.219.024
Uzun vadeli finansal borçlar
Banka kredileri
Uzun Vadeli Finansal Borçlar – Net
30 Eylül 2010
5.182.845
31 Aralık 2009
19.487.505
5.182.845
19.487.505
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar finansal durum tablosunda makine ve teçhizat
içerisinde yer almakta olup, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların toplam net
defter değeri 1.076.975 TL’dir (31 Aralık 2009: 1.145.363 TL).
Şirket’in finansal kiralama alacağı bulunmamaktadır.
20
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
Şirketin kredi borçlarının vade ve faiz tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir.
Yıllık faiz oranı %
Döviz değeri
30 Eylül 2010
ABD doları krediler
Türk Lirası krediler
31 Aralık 2009
3,36%-4,60%
%0
-
30 Eylül 2010
-
Kısa vadeli krediler
ABD doları krediler
Euro krediler
2,22%
-
2,43%
4,82%
7.150.090
-
TL
31 Aralık 2009
1.918.298
-
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
2.888.381
19.206
33.676
1.918.298
19.206
2.922.057
7.264.570
1.091.841
10.376.211
-
10.938.263
2.358.705
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri
7.150.090
10.376.211
13.296.968
Toplam kısa vadeli krediler
7.150.090
10.395.417
16.219.024
5.182.845
-
16.132.490
3.355.015
5.182.845
19.487.505
ABD doları krediler
Euro krediler
2,22%
-
2,43%
4,82%
Toplam uzun vadeli krediler
3.571.420
3.571.420
Şirketin finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 22 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
21
10.714.280
1.553.032
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı
aşağıdaki gibidir:
USD cinsinden krediler
2011
2012
Euro cinsinden krediler
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
$3.571.420
$7.142.860
$3.571.420
$3.571.420
$10.714.280
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
-
1.035.352€
517.680€
-
€1.553.032
2011
2012
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Müşteri cari hesapları
-İlişkili kuruluşlardan alacaklar (not: 37)
-Diğer alacaklar
Alacak senetleri
-İlişkili taraflardan alacak senetleri (not: 37)
-Diğer alacak senetleri
41,934,223
24,137,980
17,796,243
23,757,751
1,204,101
22,553,651
38.576.487
24.530.795
14.045.693
7.249.214
1.097.856
6.151.358
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
TOTAL
65,691,974
(411,581)
65,280,393
45.825.701
(233.236)
45.592.465
Şirket’in grup şirketler dışındaki alacaklarına karşılık 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle almış olduğu teminat tutarı
42.667.725 TL olup dip not 22’de gösterilmiştir.
22
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Grup ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Grup,
hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılık ayırmaktadır.
Ticari borçlar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
26,233,655
385,113
25,848542
18.183.371
8.422
18.174.949
18.183.371
(34.178)
18.149.193
Satıcı Cari Hesapları
-İlişkili taraf satıcı borçları (not: 37)
-Diğer satıcı borçları
Diğer Ticari Borçlar
26,233,655
(91,573)
26,142,082
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
TOTAL
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
8,026,312
992,781
9,019,093
16.637.275
986.586
17.623.861
İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar (not: 37)
Diğer Çeşitli Alacaklar
TOTAL
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
1.316
1.316
1.316
1.316
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili kuruluşlar borçlar (not: 37)
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek diğer yükümlülükler
30 Eylül2010
1,449
1,792,215
1,617
479,563
469,795
2,240
2,746,879
23
31 Aralık 2009
1.449
3.872.317
1.523
1.330.570
605.301
3.418
5.814.578
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
13. STOKLAR
30 Eylül 2010
Hammadde stokları
Yarımamul stokları
Mamul stokları
Ticari mallar
Diğer stoklar
15,205,354
2,632,213
15,576,039
85,732
146,438
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
31 Aralık 2009
11.319.475
2.363.386
16.823.322
118.210
1.349.334
33,645,777
31.973.727
(90,124)
(87.729)
(90.124)
(87.729)
33,555,653
31.885.998
30.09.2010 tarihi itibariyle dönem sonu stokların üzerinde 820.769 TL (31 Aralık 2009 : 952.980 TL )
amortisman gider payı bulunmaktadır.
Şirket 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ham madde stoklarının 2.488.524 TL (31.12.2009: 2.047.993 TL) tutarını net
gerçekleşebilir değer ile 12.716.830 TL (31.12.2009: 9.217.152 TL) tutarını maliyet değeriyle mali tablolarına
yansıtmıştır. Mamul stoklarının 124.417 TL (31.12.2009: 299.719 TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile
15.451.622 TL (31.12.2009: 16.490.204 TL) tutarını maliyet değeri ile mali tablolarına yansıtmıştır.
14. CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
24
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin, 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2009
İlaveler
Transferler
Arsa
22.447
-
-
NET DEFTER DEĞERİ
22.447
-
-
-
31 Aralık
2008
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2009
69.276
69.276
-
-
(46.829)
(46.829)
22.447
22.447
Arsa
NET DEFTER DEĞERİ
Çıkışlar
30 Eylül 2010
22.447
22.447
Şirketin arsa ve arazilerinde yer alan ve değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket tarafından arsaların gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik bir değerleme yapılmamıştır.
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2009
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar (Dipnot: 22)
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyet
7,850,531
23,682,090
48,473,169
159,426,745
895,141
4,213,544
179,792
438675
İlaveler
Transferler
75,000
29,133
237,667
3,241,346
30,898
42,527
3,452,851
(1,412,185)
(93,567)
(26,345)
(2,378,340)
Toplam maliyet
245,159,687
7,109,423
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Özel Maliyet
Birikmiş amortisman
14,405,941
18,872,434
127,830,051
853,994
2,824,783
434149
165,221,351
436,786
748,135
3,444,705
12,792
181,847
1,005
4,825,270
-
79,938,335
2,284,153
-
Net defter değeri
25
Çıkışlar
-
30 Eylül 2010
7,925,531
23,711,223
48,710,836
161,255,905
832,472
4,229,726
1,254,304
438,675
(3,910,438)
248,358,672
(1,266,554)
(69,010)
(49,467)
(1,385,031)
14,842,727
19,620,569
130,008,201
797,776
2,957,163
435,154
168,661,590
(2,525,407)
79,697,082
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2008
Transferler
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2009
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar (Dipnot: 22)
Makina. tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyet
Toplam maliyet
5.323.397
23.658.078
48.457.919
157.998.278
900.999
4.238.617
679.651
438.675
241.695.614
2.527.134
24.012
15.250
811.702
10.025
256.542
3.644.665
756.401
(756.401)
-
(139.636)
(5.858)
(35.099)
(180.592)
7.850.531
23.682.090
48.473.169
159.426.745
895.141
4.213.544
179.792
438.675
245.159.687
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina. tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
13.825.890
17.888.466
123.038.842
874.760
2.603.269
580.051
983.968
4.923.137
26.787
253.944
(41.696)
-
(131.928)
(5.858)
(32.430)
14.405.941
18.872.434
127.830.051
853.994
2.824.783
Özel Maliyet
Birikmiş amortisman
419.365
158.650.592
14.784
6.782.671
(41.696)
(170.216)
434.149
165.221.352
83.045.022
(3.138.006)
41.696
(10.376)
79.938.335
Net defter değeri
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2009
İlaveler
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
2.853
6.042.567
4.650
9.294
-
-
-
2.853
6,051,861
4.651
TOPLAM MALİYET
6.050.070
9.294
-
-
6,059,364
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
2.853
5.859.317
3.190
64.446
433
-
-
2.853
5,923,763
3.623
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
5.865.360
64.880
-
-
5.930.240
184.710
(55.586)
-
-
129.124
NET DEFTER DEĞERİ
26
Transferler Çıkışlar
30 Eylül 2010
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19.MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Aralık
2008
Kuruluş ve örgütlenme gid.
Haklar
Diğer maddi olm. dur. var.
2.853
5.990.299
3.043
Toplam maliyet
5.996.195
Kuruluş ve örgütlenme gid.
Haklar
Diğer maddi olm. dur. Var.
2.853
5.709.954
2.958
Birikmiş amortisman
5.715.765
280.430
Net defter değeri
İlaveler
52.268
1.607
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2009
-
-
53.875
-
-
149.363
232
-
-
149.595
-
-
5.865.360
(95.720)
-
-
184.710
20. ŞEREFİYE
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
21. DEVLET TEŞVİK VE YATIRIMLARI
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
27
2.853
6.042.567
4.650
6.050.070
2.853
5.859.317
3.190
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Dönem Karı Vergi Karşılıkları, Net
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
2.357.439
107.548
22.088
(59.407)
2.335.351
48.141
Dönem Karı Vergi ve yasal yükümlülük karşılığı
Eksi : Peşin ödenen vergi ve fonlar
TOPLAM
Kısa vadeli borç karşılıkları
30 Eylül 2010
758.770
654.596
1.413.366
Maliyet giderleri karşılığı
Diğer borç ve gider karşılıkları
31 Aralık 2009
499.414
499.414
30 Eylül 2010 itibariyle borç karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir.
Dönem başı bakiyesi
İlave karşılıklar (Not:31)
Ödemeler / İptaller (-)
Dönem Sonu Bakiyesi
Dava Karşılığı
499.414
246.456
(91.274)
654.596
Diğer Gider Karşılıkları
758.770
758.770
Toplam
499.414
1.005.226
(91.274)
1.413.366
Diğer gider karşılıklarının 238.293 TL si ikramiye, 520.477 TL si yakacak karşılığıdır.
Şirket tarafından verilen teminat mektupları
Kime Verildiği
İzmir Giriş Gümrüğü
Kemalpaşa Org.San.Böl.Müd.
Tedaş
Konak Vergi Dairesi
TTNET A.Ş.
Teminatın Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat
Tutarı Para Birimi
252.949
TL
7.300
TL
200
TL
5
TL
8.557
TL
TL Karşılığı
252.949
7.300
200
5
8.557
269,011
Şirket tarafından verilen rehinler
Şirket aktifine kayıtlı olan İzmir/Kemalpaşa ilçesi Ansızca Köyü Kırovası Mevki 128.369 m2 fabrika
binası ve müştemilatının olduğu gayrimenkul üzerine ABN Ambro Bank NV (22.03.2010 tarihinde
ünvan değişikliği olarak yeni ünvanı The Royal Bank of Scotland olmuştur.) tarafından 18.03.2008 tarihinde
25.000.000 USD kredi karşılığında ipotek tesis edilmiştir.
28
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
22. KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Şirket tarafından verilen teminatlar
A)
TEMİNAT REHİN İPOTEKLER
30.09.2010
31.12.2009
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
36.280.000
39.217.055
269.011
114.514
36,549,011
39.331.569
Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer
3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam
tutarı
D) Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı
B)
C)
B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
ii) lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
iii) TRİ'lerin toplam tutarı
TOPLAM
Şirketin vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30.09.2010 tarihi itibariyle % 25’dir. (31.12.2009:
% 31)
Şirket Tarafından Alınan Teminatlar
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat çekleri
Alınan teminat senetleri
İpotekler
TOPLAM
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
6.179.725
510.000
523.000
36.488.000
43.700.725
2.200.177
600.000
523.000
20.080.000
23,403,177
Şirket’in “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davaları
Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları ve işe iade ile ilgili devam etmekte olan davalar için 30 Eylül 2010
tarihi itibariyle 654.596 TL (31 Aralık 2009: 499.414 TL) dava karşılığı ayırmıştır.
Şirket yönetimi, adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı
kanaatinde oldukları davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı bilançoda
kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir.
23. TAAHHÜTLER
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
29
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem Tazminatı
Şirket ve yurtiçinde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet
verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen
personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir
aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 1 Temmuz 2010 tarihi itibariyle, 2.517,01 TL (31 Aralık 2009 – 2.365 TL)
ile sınırlandırılmıştır.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Kıdem tazminatı karşılığı
7,932.025
7.271.107
TOPLAM
7.932.025
7.271.107
UMS/TMS 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için
aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS / TMS 29’a
uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama
ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara
yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri
itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı
Tahmin edilen artış oranı
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
%11.00
%11.00
%4.80
%4.80
30 Eylül2010 – 31 Aralık 2009 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Dönem başı bakiye
İlave karşılıklar
Ödemeler (-)
7.271.107
660.918
7.523.044
2.024.317
(2.276.254)
Dönem sonu bakiye
7.932.025
7.271.107
25. EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
30
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İş Avansları
Personel avansları
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
2,508,665
513,846
264,351
329,854
22,088
3,859
24,217
2.650.090
716.268
99.511
6.721
81
3,666,879
3.472.671
30 Eylül 2010
321,999
321.999
31 Aralık 2009
102.171
102.171
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
956,140
23,599
7,287,318
72.440
168.537
1.563.673
8,267,056
1.804.649
Diğer duran varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler
Gider tahakkukları
Alınan sipariş avansları
27. ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş
kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
75.000.000
75.000.000
Kayıtlı sermaye tavanı
Onaylanmış ve ödenmiş sermaye
31
31 Aralık 2009
75.000.000
75.000.000
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Hisse Tertibi
Adnan Polat
Adnan Polat
Adnan Polat
Toplam
İbrahim Polat
İbrahim Polat
İbrahim Polat
Toplam
Murat Polat
Murat Polat
Murat Polat
Toplam
Diğer
Diğer
Toplam
Halka açık ve diğer
İbrahim Polat Holding A.Ş.
TOPLAM
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
30 Eylül 2010
Tutar
Oran
31 Aralık 2009
Tutar
Oran
A
B
C
3.6
5.2
779.869.04
0.00%
0.00%
1.04%
3.6
5.2
779.869.04
0.00%
0.00%
1.04%
A
B
C
779.877.84
3.62
5.3
1.177.692.95
1.04%
0.00%
0.00%
1.57%
779.877.84
3.62
5.3
1.177.692.95
1.04%
0.00%
0.00%
1.57%
A
B
C
1.177.701.87
3.6
5.2
779.869.04
1.57%
0.00%
0.00%
1.04%
1.177.701.87
3.6
5.2
779.869.04
1.57%
0.00%
0.00%
1.04%
A
B
779.877.84
1.18
2.3
1.04%
0.00%
0.00%
779.877.84
1.18
2.3
1.04%
0.00%
0.00%
C
C
3.48
26.575.619.97
45.686.919.00
0.00%
35.43%
60.92%
75.000.000.00
100%
24.778.008,00
3.48 0.00%
26.575.619.97 35.43%
45.686.919.00 60.92%
75.000.000.00
100%
24.778.008,00
99.778.008,00
99.778.008,00
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in
enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr nominal
değerde 7.500.000.000 (Yedimilyarbeşyüzbin) adet paya bölünmüştür. Şirketin çıkarılmış sermayesi
75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirketin 75.000.000,00 (Yetmişbeşmilyon) TL ve 7.500.000.000 pay’dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde
1.200 adet A Grubu nama,
1.800 adet B Grubu nama ve
7.499.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür.
Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve
sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana
Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye
oranında oy kullanırlar.
32
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
27. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile
muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden
hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır.
Yönetim Kurulunun beş kişiden oluşması halinde, üç kişi A grubu, bir kişi B grubu ve bir kişi de diğer grup
ortaklar arasından seçilir. Yönetim Kurulunun yedi kişiden oluşması halinde, dört kişi A grubu, bir kişi B grubu ve
iki kişi de diğer grup ortaklar arasından seçilir.
A tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon I.Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı
düşüldükten sonra %8 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır.
B tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı
düşüldükten sonra %5 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır.”
Hisse Senedi İhraç Primi
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Hisse Senedi İhraç Primi” bilançoda kayıtlı değerleri ile
yer verilir.
Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Hisse Senedi İhraç Primleri
31 Aralık 2009 Bakiyesi
35.838.594
İlaveler
-
30 Eylül 2010 Bakiyesi
35.838.594
35.838.594
-
35.838.594
TOPLAM
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin,
Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci
yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK
hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin
%50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde
sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde
gösterilmiştir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen
ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Yasal Yedekler” bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilir.
33
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
31 Aralık 2009 Bakiyesi
289.820
İlaveler
-
30 Eylül 2010 Bakiyesi
289.820
289.820
-
289.820
TOPLAM
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de
birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi
ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Birikmiş Kar/Zarar
Olağanüstü Yasal Yedek
Olağanüstü Yasal Yedek Enflasyon Düzeltme farkı
TOPLAM
31 Aralık 2009
Bakiyesi
İlaveler Çıkışlar
(18.919.081) 3.597.329
391.815
3.057.292
(15.469.974) 3.597.329
Azınlık payları
1 Ocak itibariyle bakiye
Konsolidasyon kapsamına giren bağlı ortaklıktan
doğan ana ortaklık dışı pay
Net dönem karı
Özel yedeklerden transfer
TOPLAM
-
30 Eylül 2010
Bakiyesi
(15.321.753)
391.815
3.057.292
(11.872.646)
30 Eylül 2010
257.571
31 Aralık 2009
246.855
14.574.
10.716
257.571
272.145
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık
2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı
olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara
dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine;
belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda,
söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme
ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni"
şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü
dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan
kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu
tutarın tamamı, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı
dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde
dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle yasal kayıtlarında geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra
kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynağı bulunmamaktadır.
34
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışların detayı aşağıdaki gibidir.
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Gelirler
Satışlardan İadeler
Satış İskontoları
Diğer İndirimler
01 Ocak - 30
Eylül 2010
01 Ocak - 30
Eylül 2009
01 Temmuz 30 Eylül 2010
01 Temmuz - 30
Eylül 2009
87,230,753
40,658,278
28,268
(943,147)
(438,294)
-
66,617,122
37,145,900
185,065
(733,882)
(596,679)
(82,987)
29,270,269
13,681,345
27,768
(500,453)
(91,795)
21,874,568
16,774,997
65,969
(216,385)
(120,310)
126,535,858
102,534,539
42,387,135
38,378,839
Satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir.
Satışların Maliyeti
Satılan mamul maliyeti
Satılan ticari mal maliyeti
01 Ocak - 30
Eylül 2010
01 Ocak - 30
Eylül 2009
01 Temmuz 30 Eylül 2010
01 Temmuz 30 Eylül 2009
(83,487,026)
(1,845,120)
(77,555,940)
(2,374,564)
(26,700,948)
(457,490)
(28,063,089)
(860,597)
(85,332,146)
(79,930,504)
(27,158,438)
(28,923,686)
29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
01 Ocak - 30
Eylül 2010
01 Ocak - 30
Eylül 2009
(7,005,556)
(9,109,311)
(1,005,924)
(4,964,853)
(11,545,413)
(913,819)
(2,303,527)
(2,782,026)
(390,482)
(2,211,010)
(2,497,800)
(330,545)
(17,120,791)
(17,424,084)
(5,476,035)
(5,039,356)
35
01 Temmuz 30 Eylül 2010
01 Temmuz 30 Eylül 2009
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak – 30 Eylül 2010 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2009 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
Satışların Maliyeti
01 Ocak - 30
Eylül 2010
Malzeme kullanım payı
Stok değer düşüş karşılığı
Personel gider payı
Amortisman ve itfa gider payı
Genel üretim gideri
Satılan ticari mal maliyeti
Yarı mamul stok değişimi
Mamul stok değişimi
İç tüketim
Gümrük çıkış beyannamesi geciken
mallar net etkisi
01 Ocak - 30 01 Temmuz Eylül 2009 30 Eylül 2010
01 Temmuz 30 Eylül 2009
41,196,213
(2,395)
13,240,009
4,466,912
24,958,789
1,845,120
(272,843)
1,218,237
(701,073)
40,972,573
(136,039)
10,720,288
4,218,050
22,359,740
2,374,564
(86,008)
183,658
(242,245)
16,047,683
6,374
4,977,422
1,670,837
7,957,057
457,490
(281,100)
(3,401,736)
(255,673)
12,988,206
(136,039)
3,927,377
1,312,542
7,338,478
860,598
146,910
2,968,923
(194,939)
(616,822)
(434,078)
(19,915)
(288,371)
85,332,146
79.930.504
27,158,439
28,923,685
1 Ocak – 30 Eylül 2010 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2009 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin
niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
01 Ocak - 30
Eylül 2010
Personel giderleri
Yurtdışı satış giderleri
Yurtiçi satış giderleri
Seramik panoları yapım satış gideri
Ambalaj giderleri
Reklam Gideri
Diğer
01 Ocak - 30 01 Temmuz Eylül 2009 30 Eylül 2010
01 Temmuz 30 Eylül 2009
1,241,106
1,354,052
2,751,106
393,133
173,697
1,091,202
1,260
774,417
1,763,521
1,542,246
571,191
96,288
216,221
970
469,007
543,957
770,144
151,092
101,372
267,955
305,262
1,109,006
411,936
249,492
28,454
106,860
7,005,556
4,964,853
2,303,527
2,211,010
36
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI)
1 Ocak – 30 Eylül 2010 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2009 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre
detayı aşağıdaki gibidir:
Genel Yönetim Giderleri
Personel gider payı
Kıdem tazminatı karşılığı (Not: 24)
Amortisman ve itfa gider payı
Ödenen Kıdem Tazminatı Gideri
Vergi resim ve harç giderleri
Danışmanlık giderleri
Seyahat giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Araç kira giderleri
Aidat ve abone giderleri
Haberleşme giderleri
Nakil vasıta giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik gideri
Mahkeme, icra giderleri
Diğer
01 Ocak - 30
Eylül 2010
01 Ocak - 30
Eylül 2009
3,184,478
660,918
482,629
1,071,231
170,067
580,730
125,633
560,678
34,224
221,249
106,318
54,533
57,756
101,868
1,455,542
241,457
2,889,562
570,391
4,329,290
174,530
1,216,695
24,854
554,364
172,248
219,886
123,630
41,426
99,881
84,726
752,946
290,985
9,109,311
11,545,413
01 Temmuz -30
Eylül 2010
01 Temmuz 30 Eylül 2009
1,076,327
242,256
166,784
430,434
7,484
195,677
38,129
168,954
10,912
76,374
37,030
14,574
24,518
45,402
206,042
41,129
2,782,026
931,280
190,485
82,680
15,953
398,065
8,448
239,511
59,566
78,595
36,238
16,766
34,782
26,414
367,955
11,063
2,497,800
1 Ocak – 30 Eylül 2010 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2009 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin
niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
Araştırma ve geliştirme giderleri
01 Ocak - 30
Eylül 2010
Personel giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Diğer
01 Ocak - 30 01 Temmuz Eylül 2009 30 Eylül 2010
01 Temmuz - 30
Eylül 2009
690.644
147.632
167.647
714.055
100.257
99.507
245.089
68.775
76.618
233.449
40.826
56.271
1.005.924
913.819
390.482
330.546
37
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
Diğer gelirler
İhracat navlun ve sigorta gelirleri
Yansıtılan gelirler
Yönetim danışmanlığı geliri
Kıdem tazminatı karşılığı iptali (Not: 24)
Dava karşılığı iptali
Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali
Maddi duran varlık satış karı
Sigorta hasar geliri
Kira geliri
İade edilecek malzeme ve fiyat farkları
Diğer
01 Ocak - 30
Eylül 2010
4,639
56,684
3,525
322,343
27,690
23,949
163,192
409,822
1,011,845
01 Ocak - 30 01 Temmuz - 01 Temmuz Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
501,721
3,604
501,721
442,546
3,701
186,413
573
250,960
(1,831)
(92,787)
318,627
(82,155)
70,182
526,384
(8,768)
453,742
90,053
4,302
0
63,883
13,620
158,971
9,026
54,571
113,179
29,821
66,644
549,413
166,028
(173,748)
3,015,737
137,922
1,066,738
Diğer giderler
Yansıtılan giderler
Çalışmayan kısım gider ve zararları
Önceki Dönem gider ve zararları
Mutabakat farkları
Dava Karşılık gideri
Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları
Diğer
01 Ocak - 30
Eylül 2010
104,628
590,923
213,471
164,439
155,182
163,192
371,848
1,763,683
01 Ocak - 30 01 Temmuz - 01 Temmuz Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
311,367
51,645
186,747
572,205
(0)
(6,678)
8,340
7,712
8,340
820,441
35,571
1,351
155,182
124,019
29,821
71,126
625,820
93,187
565,458
2,462,192
373,117
826,344
30.09.2010 tarihi itibariyle çalışmayan kısım gider ve zararları içerisinde yer alan tutarın 209.632 TL
(30.09.2009:157.784 TL) kısmı amortisman gider payından, 320.584 TL (30.09.2009:351.885 TL) kısmı personel
giderlerinden ve 60.707 (30.09.2009:62.536) TL kısmı ise diğer giderlerden oluşmaktadır.
32. FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
01 Ocak - 30
Eylül 2010
7.073.254
875,687
603,850
01 Ocak - 30
Eylül 2009
4.141.234
1.635.550
797.034
8.552.790
6.573.818
38
01 Temmuz - 01 Temmuz - 30
30 Eylül 2010
Eylül 2009
2,745,060
1.885.484
264,137
699.654
287,473
10.676
3,296,670
2.595.814
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
33. FİNANSAL GİDERLER
Kur farkı giderleri
Banka kredi faiz ve komisyon
giderleri
Reeskont faiz giderleri
01 Ocak - 30
Eylül 2010
7,910,818
01 Ocak - 30
Eylül 2009
4,872,872
01 Temmuz 30 Eylül 2010
2,976,875
01 Temmuz - 30
Eylül 2009
2,858,300
1,002,010
724,800
5,075,614
752,112
(368,911)
223,878
882,061
(182,945)
9,637,627
10,700,598
2,831,841
3,557,416
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir
/giderleri aşağıda özetlenmiştir:
Dönem Karı Vergi Karşılıkları
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri
TOPLAM
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
(2,335,351)
(2,035,043)
(4,370,394)
(107.548)
(1.158.275)
(1.265.823)
Cari Vergi
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yerini alan 5520 sayılı Kanun 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı resmi
gazetede yayımlanmış ve kurumlar vergisi oranı % 20’ye indirilmiştir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir. Bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) kullanılması
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar
Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına
göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak
enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da
söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31
Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde
yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi
(Ocak-Aralık) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi
Gazete’de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan
etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğ ile enflasyon düzeltmesi yapmak
39
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri
finansal tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur.
Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme şartlarının
oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son on iki hesap döneminde % 100, içinde bulunulan hesap döneminde
%10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda hesaplayacaktır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup
edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile gayrimenkul
satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında tutulmak ve satış
bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile
kurumlar vergisinden istisnadır.
Yatırım indirimi uygulaması 01 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak,
şirketin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı
yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara
taşınabilir. Bunula birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün
değildir. Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, kazanılmış hakları ortadan kaldıran bu yasal
düzenlemeyi, Anayasaya aykırı bularak iptal etmiş ve böylece yatırım indirimi ile ilgili süre sınırlaması da
raporlama tarihi itibariyle ortadan kalmıştır. Söz konusu karar ise 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de
yayımlamıştır. 01.08.2010 tarihinde yayınlanan 6009 sayılı kanun ile devreden yatırım indiriminin kullanılmasına
kısıtlama getirilmiş, tutarı ne kadar büyük olsa da yatırım indiriminin kullanımı dönem kurum kazancının %25’i
ile sınırlandırılmıştır. 2010 yılı Ocak-Eylül Geçici Vergi dönemi kazancının % 25 lik kısımına yatırım indirimi
istisnası uygulanmış olup geriye kalan matrah üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.Bunun
sonucunda;
a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış yatırımları
için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b- Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da
hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının
kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına
bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25
inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
40
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
Cari Dönem Vergi Gideri :
1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı kanun ile 2010 yılı kazançlarına uygulanmak
üzere söz konusu yatırım indirimi hakkının kullanımı ile ilgili yeni düzenleme yapılmıştır. Bu çercevede GVK
Geçici 61 Madddesi kapsamında kullanılan yatırım indirimi tutarının %19,8 ‘i oranında yatırım indirimi stopajı
hesaplanmaktadır.
01 Ocak – 30 Eylül 2010
21.746.402
2.237.027
(12.166.692)
(11.816.737)
-
Vergi öncesi kar / (zarar)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Mahsup edilecek geçmiş yıl zararı
Yatırım İndirimi
Hesaplanan Geçici Vergi
Yatırım İndirimi Stopaj (2.954.184 * %19,80)
Kurumlar Vergisi Karşılığı (8.862.553 * %20)
Peşin ödenen vergiler
Dönem Vergi Gideri
584.929
1.772.511
(22.088)
2.335.351
Ertelenmiş Vergi
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama
dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar
üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran
%20’dir.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen
vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş
geçici farklar
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
Ertelenen vergi varlıkları /
yükümlülükleri
Çalışanlara sağlanan faydalar
Borç karşılıkları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Kullanılmamış geçmiş yıl
zararları
Yeniden Değerleme Fonu
Yatırım İndirimi
Ertelenen vergi
varlıkları /
Vergi (yükümlülükleri Vergi
Oranı
) Oranı
30 Eylül 2010
Ertelenen vergi
varlıkları /
(yükümlülükleri)
31 Aralık 2009
7,932,025
7.271.107
699,100
499.414
7,926,910
9.994.269
529,180 (2.192.129)
90,125
54.665
20%
20%
20%
20%
20%
1.586.405
139.820
1.585.382
105.836
18.025
20%
1.454.221
20%
99.883
20%
1.998.854
20%
(438.426)
20%
10.933
12.166.692
27.794.017
20%
20%
0,2%
(38.064)
126.357
3.523.761
20%
2.433.338
20%
-
-
-
(190,320)
63,178,500
80.165.520
41
5.558.804
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
Açılış bakiyesi
Cari yıl ertelenen vergi geliri / (gideri)
Ertelenen vergi varlığı
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
5.558.804
(2.035.043)
3.523.761
6.717.079
(1.158.275)
5.558.804
30.09.2010 tarihi itibariyle Şirket’in geleceğe ait karlara karşı Kurumlar Vergisinden mahsup edebileceği geçmiş yıl
zararı bulunmamaktadır.
2009 yılından devir gelen 12.166.692 TL tutarındaki geçmiş yıl zararının tamamı 30.09.2010 tarihi itibariyle ortaya
çıkan kurum kazancından mahsup edilmiştir.
36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Net kar / (zarar)
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı
Nominal değeri 1 TL olan hisse
başına kar / (zarar)
(kısaltılmamış tam TL)
01 Ocak 30 Eylül 2010
17.861.280
7.500.000.000
0,002382
01 Ocak 30 Eylül 2009
1.779.777
7.500.000.000
0,000237
01 Temmuz 30 Eylül
2010
8.185.654
7.500.000.000
01 Temmuz 30 Eylül 2009
(5.335.343)
7.500.000.000
0,001091 (0,00076)
37 . İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler:
a) İlişkili taraflardan alacaklar :
30 Eylül 2010
8,985,540
5,599,204
4,507,551
8,026,312
3,970,602
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik East Europe S.A.
Ege Seramik Trading Holding S.A.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
Ege Seramik America S.A.
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş
Polat İnşaat Malzemeleri San.Tic.A.Ş.
4,684
1,070,400
32,164,291
31 Aralık 2009
7.735.773
5.348.757
5.946.173
17.453.658
3.326.926
41.850
2.412.788
42.265.926
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan alacakların 8.026.312.TL (31.12.2009: 16.637.275 TL kısmı
“Diğer Alacaklar” hesabında, 816.383 TL kısmı “Ticari Alacaklar” hesabında gösterilmiştir.) kısmı konsolide
finansal tablolarda “Diğer Alacaklar” hesabında (Not:11) kalan 24.137.979 TL ( 31.12.2009: 25.628.651TL) kısmı
“Ticari Alacaklar” hesabında gösterilmiştir. (Not:10)
İlişkili kuruluşlardan olan cari hesap alacaklarının dışında 1.204.101 TL (31 Aralık 2009: 1.097.856 TL) senetli
alacağı bulunmaktadır.
42
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
37 . İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
Şirket yurt dışı satış ve dağıtımını grup şirketleri olan Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Ege Seramik East Europe
LTD., Ege Seramik America INC aracılığıyla yapmakta olup kısa vadeli alacaklar, yurt dışı satış ve dağıtımın bu
şirketler aracılığıyla yapılmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket 30.09.2010 tarihi itibariyle grup şirketlerinden Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Ve Tic. A.Ş.’den alacağı
için 562.680 TL (31.12.2009:2.141.219 TL) tutarında faiz yürütülmüş olup faiz gelirleri hesabında gösterilmiştir.
b) İlişkili taraflara borçlar :
30 Eylül 2010
2.020
371.294
Ege Seramik East Europe S.A.
İbrahim Polat Holding A.Ş.
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Ege Seramik Europe S.A.
Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş.
Ödenecek temettüler
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
11.800
385.113
31 Aralık 2009
4.211
3.992
0
0
218
8.421
1.449
1.449
1.449
1.449
386.562
9.870
ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları :
01 Ocak 01 Ocak - 01 Temmuz 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik America S.A.
Ege Seramik East Europe S.A.
18,419,902
13,876,321
2,168,041
1,197,413
4,271
1,803
2,737,348
38,405,099
5,120,238
5,599,324
612,779
411,995
3,609
1,122,323
12,870,268
4.098.930
3.774.722
679.629
352.722
225.501
9.131.504
01 Ocak 01 Ocak - 01 Temmuz 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010
63,273
104.363
13,183
20,059
20,059
83,332
104.363
33,242
01 Temmuz 30 Eylül 2009
28.274
28.274
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş.
Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ.
Polat Maden San. Tic. A.Ş.
Polat İnşaat Malzemeleri Tic.A.Ş.
13.380.711
8.888.237
3.008.961
1.161.923
8.307
4.054.059
30.502.198
01 Temmuz 30 Eylül 2009
b)İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları :
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş.
Polat Maden San. Tic. A.Ş.
43
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
c) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları :
01 Ocak 30 Eylül
2010
125,786
11,866
1,949
21,438
12,226
709
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş.
Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Ege Seramik America S.A.
Ege Seramik East Europe S.A.
Polat Turizm Otel San.ve Tic.A.Ş
01 Ocak - 01 Temmuz - 01 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2009
2010
2009
94.509
32,242
29.937
5,242
203
7,785
2,634
94.509
173,974
709
48.815
29.937
d) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları :
01 Ocak 01 Ocak - 01 Temmuz - 01 Temmuz 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
1,225,638
582.220
624,581
329.238
155,529
70.953
18,725
8.628
1,381,167
653.173
643,306
337.866
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
e) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları
İbrahim Polat Holding A.Ş.
Ege Seramik Amerika INC.
Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Polat Turizm Otel A.Ş.
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik East Europe Ltd.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
01 Ocak 01 Ocak 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
408,728
256.500
3,420
9,897
11,115
1,337
3,748
433
438,678
256.500
01 Temmuz - 30 01 Temmuz Eylül 2010 30 Eylül 2009
136.232
13.500
10.000
887
677
105
147,901
13.500
f) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri :
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş
Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş.
01 Ocak 30 Eylül 2010
562,680
163,710
1.320
727,710
44
01 Ocak - 01 Temmuz 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010
1.151.036
112.244
49.596
163.710
1.320
1.200.632
277.274
01 Temmuz 30 Eylül 2009
413.392
413.392
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
g) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri :
01 Ocak 30 Eylül 2010
İbrahim Polat Holding
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik America S.A.
Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş.
20,418
6,227
68
26,713
01 Ocak - 01 Temmuz - 01 Temmuz 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
3.782
-123
6,353
14.909
2,606
10.042
68
18.691
9.027
9.919
Şirket 30.09.2010 tarihi itibariyle grup şirketlerinden Ege Seramik Dış Ticaret A.Ş. hesabına 20.418 TL tutarında
Ege Seramik America S.A. hesabına ise 6.227 TL tutarında erken ödeme primi tahakkuk etmiştir.
h) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet satışı :
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
01 Ocak 30 Eylül 2010
1.150
1.150
01 Ocak - 01 Temmuz - 01 Temmuz 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
35.000
1.150
35.000
1.150
-
01 Ocak 30 Eylül 2010
29,661
2,095
31,756
01 Ocak - 01 Temmuz - 01 Temmuz 30 Eylül 2009 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
2.225.433
2.225.433
-
ı) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet alımı :
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş.
Polat Turizm Otel A.Ş.
i) İlişkili taraflardan yapılan pazarlama satış dağıtım gideri :
Ege Seramik Amerika SA
Ege Seramik East Europe S.A.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş.
Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş.
01 Ocak 01 Ocak 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009
92,103
86.428
224,970
38,947
312,042
7,235
115,680
790,977
97.643
306.757
250
491.078
01 Temmuz - 30 01 Temmuz Eylül 2010 30 Eylül 2009
46,398
1.433
58,897
14.369
11,967
153,015
169.979
4,766
0
275.043
185.781
Üst yönetime 2010 yılı dokuz aylık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
45
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
a)
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Üst yönetime 2010 yılı ilk dokuz aylık hesap döneminde
sağlanan ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 773.865 TL (30 Eylül 2009: 522.417 TL)'dir.
b)
İşten ayrılma sonrası faydalar: Kanunen tanınan hakları hakeden personele kıdem tazminatı
ödenmektedir. Bunun dışında ekstra bir ödeme yapılmamaktadır.
c)
Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur
d)
İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: Yoktur.
e)
Hisse bazlı öde meler: Yoktur.
46
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
Cari Dönem (30.09.2010)
ABD
Doları
Avro
GBP
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para birimi)
Önceki Dönem (31.12.2009)
ABD
Doları
Avro
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para birimi)
CHF
GBP
Diğer
1. Ticari Alacaklar
27,873,586
9,462,718
6,837,955
276,232
-
26,434,009
4,865,122
8,246,518
541,454
-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
10,895,543
6,999,950
373,198
-
-
5,883,506
3,907,308
126
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,385,915
191,204
527,585
244
44,258
1,224,939
53,305
502,502
244
40,395
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
40,155,043
16,653,873
7,738,738
276,475
44,258
33,542,454
8,825,735
8,749,146
541,698
40,395
5. Ticari Alacaklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40,155,043
16,653,873
7,738,738
276,475
44,258
33,542,454
8,825,735
8,749,146
541,698
40,395
10. Ticari Borçlar
12,251,629
1,069,604
5,434,750
4,759
-31,869
10,948,584
837,153
4,468,644
9,256
8,526
11. Finansal Yükümlülükler
10,365,718
7,142,860
-
-
-
15,853,920
9,043,795
1,035,355
-
-
1,524,195
584,738
244,840
83,693
-
2,619,754
472,450
709,726
157,025
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
24,141,543
8,797,201
5,679,590
88,452
(31,869)
29,422,257
10,353,397
6,213,725
166,282
8,526
9. Toplam Varlıklar (4+8)
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,182,845
3,571,420
-
-
-
19,487,506
10,714,280
1,553,032
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,182,845
3,571,420
-
-
-
19,487,506
10,714,280
1,553,032
-
-
29,324,387
12,368,621
5,679,590
88,452
(31,869)
48,909,763
21,067,677
7,766,757
166,282
8,526
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) ozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun
Değeri
10,830,656
4,285,252
2,059,148
188,024
76,127
(15,367,310)
(12,241,942)
982,389
375,416
31,869
9,444,741
4,094,047
1,531,563
187,780
31,869
(16,592,249)
(12,295,247)
479,887
375,172
(8,526)
23. İhracat
41,448,898
17,504,974
5,519,607
1,659,506
48,049,516
16,840,453
7,578,071
2,388,586
24. İthalat
11,687,898
1,419,615
4,791,217
3,422
11,061,979
4,263,416
1,196,890
6,862
15. Finansal Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
47
48,879
27,787
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi
Cari Dönem (30.09.2010)
Kar/Zarar
Yabancı paranın
değer kazanması
Özkaynaklar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
Yabancı paranın
değer kazanması
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
1.243.751
(1.243.751)
-
-
-
-
-
-
1.243.751
(1.243.751)
-
-
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
813.528
(813.528)
-
-
-
-
-
-
813.528
813.528
-
-
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü
86.254
(86.254)
-
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-)
-
9- GBP Döviz Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9+12)
86.254
(86.254)
2.143.534
(2.143.534)
0
0
Önceki Dönem (31.12.2009)
Kar/Zarar
Yabancı paranın
değer kazanması
Özkaynaklar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
Yabancı paranın
değer kazanması
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(3.686.257)
3.686.257
-
-
-
-
-
-
(3.686.257)
3.686.257
-
-
(424.047)
-
-
-
-
-
-
424.047
(424.047)
-
-
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
424.047
GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü
222.521
(222.521)
-
-
-
-
-
-
9- GBP Net Etki (7+8)
222.521
(222.521)
-
-
TOPLAM (3+6+9+12)
(3.039.689)
3.039.689
-
-
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-)
48
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.)
39. FİNANSAL ARAÇLAR
Rayiç Değer
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade
eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına
yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir
finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri
varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine
yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan
değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin
taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve
işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları
dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği
düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere
yakın olduğu öngörülmektedir.
Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları)
Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmamaktadır.
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
1) 01.07.2010 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 2.517,00 TL olmuştur.
2) 10 Kasım 2010 tarihi itibariyle şirketin RoyalBank Kredi Borcu’nun 2011 yılı Mart ve Eylül
döneminde ödenecek olan ve mali tablolarda Kısa Vadeli Finansal Borçlar içinde - uzun vadeli
kredilerin kısa dönem taksitlerinde takip edilen 7.142.860 USD ana para ve 10 Kasım 2010 tarihi
itibariyle oluşan 33.762,89 USD faiz ödemesi erken ödeme ile ödenmiştir. İlgili kredinin 2012
Mart döneminde ödenecek olan 3.571.420 USD anapara borcu kalmıştır.
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
49