ege seram k sanay ve t caret a. ş.
advertisement
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolar EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 Mart 2011 Tarihli Konsolide Mali Tablolar ve Notlar İÇİNDEKİLER SAYFA Konsolide Finansal Durum Tabloları.......................................................................................... 1-2 Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları............................................................................................ Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları .................................................................................... 3 4 Konsolide Nakit akım Tabloları................................................................................................... 5 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu ................................................................................. 6 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ................................................................................ 7 İşletme Birleşmeleri....................................................................................................................... 18 İş Ortaklıkları................................................................................................................................. 18 Bölümlere Göre Raporlama........................................................................................................... 18 Nakit Ve Nakit Benzerleri ............................................................................................................. 19 Finansal Yatırımlar ........................................................................................................................ 19 Finansal Borçlar................................................................................................................... 20 Diğer Finansal Yükümlülükler ...................................................................................................... 22 Ticari Alacak Ve Borçlar............................................................................................................... 23 Diğer Alacak Ve Borçlar .............................................................................................................. 24 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar ................................................................. 25 Stoklar............................................................................................................................................ 25 Canlı Varlıklar ............................................................................................................................... 26 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar.................................................................... 26 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar .............................................................................. 26 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller.................................................................................................... 26 Maddi Duran Varlıklar .................................................................................................................. 27 Maddi Olmayan Duran Varlıklar................................................................................................... 29 Şerefiye.......................................................................................................................................... 29 Devlet Teşvik Ve Yatırımları ........................................................................................................ 30 Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler ............................................................................. 30 Taahhütler...................................................................................................................................... 33 Çalışanlara Sağlanan Faydalar....................................................................................................... 33 Emeklilik Planları.......................................................................................................................... 34 Diğer Varlık Ve Yükümlülükler.................................................................................................... 34 Özkaynaklar................................................................................................................................... 35 Satışlar Ve Satışların Maliyeti....................................................................................................... 39 Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri......................................................................................................................................... 39 Niteliklerine Göre Giderler............................................................................................................ 40 Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler..................................................................................... 42 Finansal Gelirler ............................................................................................................................ 43 Finansal Giderler ........................................................................................................................... 43 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler.................................... 43 Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri................................................................................................... 43 Hisse Başına Kazanç ..................................................................................................................... 46 İlişkili Taraf Açıklamaları ............................................................................................................. 47 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi ..................................................51 Finansal Araçlar................................................................................................................... 58 Finansal Durum(Bilanço) Tarihinden Sonraki Olaylar ................................................................. 53 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar......................................... 53 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Not Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar, (net) İlişkili Kuruluşlardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 6 7 10 10-37 10 12 11 11-37 11 13 14 26 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar 10 12 11 7 16 14 17 18 19 20 35 26 Toplam Varlıklar İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2011 121,895,085 115,706,619 10,521,657 67,440,811 23,276,088 44,164,723 8,100,273 7,790,572 309,700 31,496,361 4,335,984 11,632,351 55,153,361 20,355,601 34,797,760 9,155,291 7,824,907 1,330,384 35,579,103 4,186,513 - - 81,994,305 83,111,298 1,316 4,045 22,447 77,912,971 127,333 3,843,912 82,281 1,316 4,045 22,447 79,040,583 143,945 3,832,638 66,325 203,889,390 198,817,917 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden KAYNAKLAR Geçmemiş Not 31 Mart 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar 8 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 48,373,239 Ticari Borçlar 10 İlişkili Kuruluşlara Ticari Borçlar 10-37 Diğer Ticari Borçlar 10 Diğer Borçlar 11 İlişkili Kuruluşlara Diğer Borçlar 11-37 Diğer Borçlar 5,537,466 41,521,064 19,003 - - 24,187,521 20,892,890 28,753 35,937 24,158,768 20,856,953 2,986,484 3,616,419 1,449 1,449 11 2,985,035 3,614,970 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 - - Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü 22-35 1,870,187 796,236 Borç Karşılıkları 22 2,325,296 1,617,385 Alınan Sipariş Avansları 26 11,072,083 14,317,080 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 394,202 262,051 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 - - 9,513,484 14,787,982 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar 8 - Diğer Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 - - Borç Karşılıkları 22 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 - - Diğer Uzun Vadeli yükümlülükler 26 - - ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait özkaynaklar 9,513,484 5,521,415 9,266,566 146,002,668 142,508,871 145,735,918 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - 142,241,670 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 27 27 289,820 289,820 Geçmiş Yıllar Kar/Zararı 27 6,335,249 (11,872,646) Net Dönem Karı/Zararı 36 3,494,246 18,207,892 Azınlık Payları 27 266,750 203,889,390 267,201 198,817,917 27 27 TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) KAPSAMLI GELİR TABLOSU(TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş Not 01.01-31.03.11 01.01-31.03.10 Satış Gelirleri 28 45,500,459 35,287,269 Satışların Maliyeti 28 (32,302,508) (25,768,117) 13,197,951 9,519,152 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (3,033,226) (1,781,601) Genel yönetim Giderleri (-) 29 (3,105,326) (2,550,916) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (323,594) (323,603) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 860,525 846,341 Diğer Faaliyet Giderleri 31 (2,432,296) (2,140,452) 5,164,034 3,568,920 - - FAALİYET KARI/ZARARI İştirak Kar/Zararından Paylar Finansal Gelirler 32 2,615,813 2,149,570 Finansal Giderler (-) 33 (3,223,376) (2,324,730) 4,556,472 3,393,760 (1,062,677) (472,458) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 (1,073,951) - - Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri 35 11,274 (472,458) 3,493,795 2,921,302 - - - - SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı DÖNEM KARI / ZARARI 34 3,493,795 2,921,302 Diğer Kapsamlı Gelir - - Hisse Senedi İhraç Primindeki Değişim - - Diğer Kapsamlı Gelir(Vergi Sonrası) - - 3,494,698 2,899,424 TOPLAM KAPSAMLI GELİR Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 27 452 (10,939) Ana Ortaklık Payları 36 3,494,246 2,910,363 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - Azınlık Payları - Ana Ortaklık Payları - Hisse Başına Basit Kazanç 36 0.000466 0.000388 36 0.000466 0.000388 Seyreltilmiş hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden başına kazanç seyreltilmiş hisse İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE) 01 Ocak 2011 bakiyesi Not Sermaye Hisse Düzeltmesi Senetleri Kardan Sermaye Farkları İhraç Primleri Fonları 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - Değer Artış Kısıtlanmış Azınlık Birikmiş Toplam Yedekler Payı kar/(zarar) özsermaye 289,820 267,201 6,335,247 142,508,870 Sermaye Artışı - - - - - - - Net dönem karı/(zararı) - - - - - - 3,494,246 - - - (452) - 24,778,008 35,838,594 - 289,820 266,749 9,829,493 Sermaye Hisse Düzeltmesi Senetleri Farkları İhraç Primleri Transfer 27 31 Mart 2011 bakiyesi 75,000,000 Sermaye 01 Ocak 2010 bakiyesi Not 75,000,000 24,778,008 35,838,594 Kardan Değer Artış Kısıtlanmış Fonları - Yedekler 289,820 Azınlık Toplam Payı yeniden özsermaye 257,571 düzenlenmiş) (11,872,645) 124,291,348 - - - - - - - - - - - - 10,939 2,910,363 - - - - - - - 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - 289,820 268,510 (8,962,282) 31 Mart 2010 bakiyesi İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4 146,002,668 kar/(zarar) Net dönem karı/(zararı) 27 (452) Birikmiş Sermaye Artışı Transfer 3,494,246 2,921,302 127,212,650 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. NAKİT AKIM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE) Bağımsız Denetim'den Geçmemiş 31 Mart 2011 Bağımsız Denetim'den Geçmemiş 31 Mart 2010 Not 3,494,246 2,910,363 27 (452) 10,939 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Ana Ortaklığa İsabet Eden Net dönem karı Düzeltmeler Azınlık Payları Amortisman 1,621,174 1,359,479 Kıdem tazminatı karşılığı 13-30-31 24 246,918 887,303 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 31 60,762 (2,261) Dava ve vergi Karşılığı, net 22 707,911 (808) Maddi duran varlık satış karı/(zararı) 31 375 462,809 Faiz geliri/Hasar Gelir Tahakkuku 26 (185,907) (95,679) 7,836 114,152 Gider Tahakkukları ( Faiz ve Diğer) Şüpheli Alacak Karşılığı 10 Ertelenen Vergi Varlığı 35 İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) (11,274) (472,458) 5,941,589 5,173,839 Finansal Yatırımlardaki değişim - Ticari alacaklardaki değişim (12,287,450) (1,695,205) Diğer Alacaklardaki değişim 1,055,019 (1,543,750) Stoklardaki değişim 4,021,980 4,670,152 20,480 (1,858,592) 3,294,631 480,322 Diğer borçlardaki değişim (583,166) (166,483) Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü 1,027,182 (42,858) (3,112,846) 419,657 1,273,101 (622,580) 6,710,183 (471,754) (5,571) (4,048,709) (1,632) - (477,326) (4,050,341) (10,788) (6,264,177) (10,788) (6,264,177) (1,110,694) (3,604,333) 11,632,351 9,198,137 10,521,657 5,593,804 Diğer Varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Borç karşılıklarındaki değişim Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Yükümlülüklerdeki değişim Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi duran varlık alımları ve satımları, net Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net Finansal duran varlık alımları ve satımları, net Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değişim, net Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Finansal borçlardaki değişim Diğer finansal borçlardaki değişim Özsermayedeki değişim Ödenen Temettüler Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Hazır Değerlerde Meydana Gelen Net Artış Dönem Başı Hazır Değerler Mevcudu 6 Dönem Sonu Hazır Değerler Mevcudu İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu üretimi ile yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup hali hazırda merkezi İstanbul’da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında (“İMKB”) 1993 yılından itibaren işlem görmektedir. 31 Mart 2011 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %35,43 oranında hissesi mevcuttur. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin %31 ’ini grup şirketleri %69’unu ise bayi teşkilatları aracılığıyla yapmaktadır. Şirket’in bünyesinde 31 Mart 2011 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 160’ i memur (31 Aralık 2010: 151) 633’ü işçi (31 Aralık 2010: 563) olmak üzere toplam 793 (31 Aralık 2010: 714) kişidir. Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir: Ankara Asfaltı 26.Km Ansızca Mevkii 35170 Kemalpaşa -İZMİR Bağlı ortaklık 31 Mart 2011 itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklık Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 1996 yılında, İzmir, Kemalpaşa ilçesinde elektrik ve ısı enerjisi üretmek için kurulmuştur. Bağlı Ortaklıklar Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 6 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 % 98,00 % 98,00 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ ile işletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını (“UMS/UFRS”) uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS esas alınacağı belirtilmiştir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu çerçevede Grup, mali tablolarını SPK'nın izin verdiği TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK’nın 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. İşlevsel ve Sunum Para Birimi Finansal Tabloların gösterilmesinde “kuruş”lar yuvarlama yapılarak gösterilmiş ve kullanılan para birimi TL’dir. 31 Mart 2011 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları = 1,5483 TL (31 Aralık 2010: 1,5460), 1 Euro = 2,1816 TL (31 Aralık 2010 : 2.0491 TL), 1 Gbp = 2,4845 TL’dir. (31 Aralık 2010: 2,3886 TL) Konsolidasyon Esasları Konsolidasyon, ana ortaklık olan Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” na uygun olarak hazırlanmıştır. Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2011 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Şirket veya Bağlı Ortakları Tarafından Sahip Olunan Doğrudan veya Dolaylı Paylar % Etkin Ortaklık Payı % 98,00 98,00 Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 7 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Şirket veya Bağlı Ortakları Tarafından Sahip Olunan Doğrudan veya Dolaylı Paylar % Etkin Ortaklık Payı % 98,00 98,00 Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. Konsolide finansal tablolar ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını kapsar. Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırım tutarı ve bağlı ortaklıkların özkaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir. Konsolide edilen bağlı ortaklığın dönem kar/zararından azınlık paylarına isabet eden tutarlar belirlenir ve Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden azınlık paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden azınlık paylarına isabet eden tutarlar; TFRS 3’e uygun olarak, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte hesaplanan azınlık payları; İşletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerden azınlık paylarına isabet eden tutarlardan oluşur. Grup içi bakiyeler, işlemler, gelir ve giderler tamamen elimine edilir. Gelir, gider ve temettüler dahil olmak üzere, grup içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir. Grup içi işlemler nedeniyle oluşan ve stoklar ve maddi duran varlıklar gibi varlıkların maliyetine dahil edilen kar ve zararlar tamamen elimine edilir. Grup içi zararlar, varlıklarda konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün oluştuğunu gösterebilir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan kar ve zararların elimine edilmesi sırasında ortaya çıkan geçici farklara ilişkin olarak TMS 12 "Gelir Vergileri" Standardı hükümleri uygulanır. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan ana ortaklık ve bağlı ortaklık finansal tabloları aynı tarih itibariyle hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenmiştir. Bir bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3’de belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilir ve bu durum ana ortaklığın bağlı ortaklık üzerindeki kontrol gücünü kaybettiği tarihe kadar devam eder. Bağlı ortaklık elden çıkarıldığında; elde edilen gelir ile bağlı ortaklığın defter değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kazanç veya zarar olarak yansıtılır. Bu işlem ile ilgili olarak, varsa "TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri" Standardına uygun olarak doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen birikmiş kur farkları kazanç veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır. Azınlık payları, konsolide finansal durum tablosunda ana ortaklığın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde gösterilir. Grubun kar ya da zararından azınlık paylarına isabet eden tutar da ayrıca gösterilmelidir. 8 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2011 dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu 1 Ocak - 31 Mart 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ile; 1 Ocak 31 Mart 2011 özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Mart 2010 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır. Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir. Grup, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır: c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir. Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir. Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler. Konsolide mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan önemli tahminler, başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir. 9 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket’in, finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve değişiklikler aşağıdaki gibidir; UFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - Şirket nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri: Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”: UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstürmanlar: Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”: Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS’deki iyileştirmeler (2008‟de yayınlanan): İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS’deki iyileştirmeler (2009‟da yayınlanan: İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir): UFRYK 9 “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi” (1 Ocak 2013 tarihinde veyasonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS 9 Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. Şirket, sözkonusu yorumun etkisini değerlendirmektedir. UMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Şirket, sözkonusu değişikliği 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan hesap dönemindeki dipnotlarında uygulayacaktır. UMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması” (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS 1 (Değişiklik) - Karşılaştırmalı UFRS 7 notları için sınırlı muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişiklik, Şirket finansal tablolarını etkilememektedir. 10 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. (Not:10) Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 10) Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not: 31). İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması ( ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya, iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması; c) Tarafın, Şirket’in ortak ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; e) Tarafın, a) veya d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya, g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata 11 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satısı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yaralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. (Not:6) c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. (Not:7) d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:10) Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal 12 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaga dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not: 13) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: 13 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Yıllar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-50 50 4-15 5 3-15 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not 18) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Haklar Özel maliyetler Yıllar 3-15 kira süresi (gün) Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. (Not 19) Kiralama İşlemleri Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, finansal durum tablosunda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin finansal durum tablosu tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilir. (Not 8) 14 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden değil, maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak olarak sınıflandırılan aktif değeri için boş arsa ve arazi olması sebebiyle amortisman hesaplanmamıştır. (Not:17) Devlet Teşvik ve Yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleride dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Borçlanma Maliyetleri Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. 15 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar a) Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19’a ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’ göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır. b) Tanımlanan Katkı Planları Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Satış gelirleri Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: • Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, • Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, • Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, • İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve • İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. 16 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Kira gelirleri Dönemsel tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır. Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir ve bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Hisse Başına Kar Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. 17 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. e. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şerefiye 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3-“İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Satın alma bedeli, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir. 4. İŞ ORTAKLIKLARI Şirket’in müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 18 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2011 Kasa POS hesapları 6.828 7.692 Banka -Vadesiz mevduat Vadesiz çekler Diğer hazır değerler (Repo) 31 Aralık 2010 844.812 530.507 530.507 844.812 46.950 10.676.580 9.786.939 57.181 196.319 10.521.657 11.632.351 31 Mart 2011 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur: Repo Para birimi USD USD TL TOPLAM 31.03.2011 TL Vade Faiz oranı 02.04.2011 06.04.2011 01.04.2011 3,95% 4,25% 6,00% 4.881.790 2.505.149 2.400.000 9.786.939 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur: Repo Para birimi USD EUR TL TOPLAM Vade Faiz oranı 28.01.2011 24.01.2011 03.01.2011 3,50% 3,50% 6,00% 31.12.2010 TL 6.242.156 184.424 4.250.000 10.676.580 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Şirketin 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2011 TL % Seramik Araştırma Merkezi (*) Turgutlu Su Ürünleri A.Ş. (*) 4,000 45 TOPLAM 4.045 19 8,00 1,00 31 Aralık 2010 TL % 4.000 45 4.045 8,00 1,00 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 7.FİNANSAL YATIRIMLAR (DEVAMI) (*) Satılmaya hazır finansal varlık aktif bir piyasada işlem görmediği için gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülememiş ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyet değeriyle gösterilmektedir. 8. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar Banka kredileri ve faizleri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama maliyetleri (-) Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Kısa Vadeli Finansal Borçlar – Net 31 Mart 2011 5.537.466 31 Aralık 2010 19.003 5.537.466 19.003 Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama maliyetleri (-) Uzun Vadeli Finansal Borçlar – Net 31 Mart 2011 - 31 Aralık 2010 5.521.415 - 0 5.521.415 Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar finansal durum tablosunda makine ve teçhizat içerisinde yer almakta olup, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların toplam net defter değeri 908.273 TL dir. (31 Aralık 2010: 1.026.818 TL). Şirket’in finansal kiralama alacağı bulunmamaktadır. 20 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) Şirketin kredi borçlarının vade ve faiz tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir. Yıllık faiz oranı % 31 Mart 2011 ABD doları krediler Türk Lirası krediler Kısa vadeli krediler ABD doları krediler Döviz değeri 31 Aralık 2010 - 2,43% - 31 Aralık 2010 - 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 - 3.576.481 12.291 5.537.466 19.003 Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri 3.576.481 12.291 5.537.466 19.003 Toplam kısa vadeli krediler 3.576.481 12.291 5.537.466 19.003 - 3.571.420 - 5.521.415 - 3.571.420 - 5.521.415 ABD doları krediler 2,43% 31 Mart 2011 TL 2,43% 2,43% Toplam uzun vadeli krediler Şirketin finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 22 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 21 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2011 2012 2011 2012 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 - $ 3.571.420 0 $3.571.420 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 $3.571.420 $ 7.142.860 $3.571.420 $3.571.420 $10.714.280 Şirket 20.03.2008 tarihinde The Royal Bank of Scotland N.V. (eski ünvanı ABN Amrobank)’den kullanmış olduğu 25.000.000 USD tutarlı, altı ayda bir anapara ve faiz ödemeli, Mart 2012 vadeli kredinin sadece Mart 2012’de ödenecek olan 3.571.420 USD tutarındaki anapara taksidi kalmıştır. Bu ana para taksidi 31 Mart 2011 tarihli mali tablolarda Kısa Vadeli Finansal Borçların içerisinde gösterilmiştir. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 22 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar 31 Mart 2011 Müşteri cari hesapları -İlişkili kuruluşlardan alacaklar (not: 37) -Diğer alacaklar Alacak senetleri -İlişkili taraflardan alacak senetleri (not: 37) -Diğer alacak senetleri Şüpheli Alacaklar Şüpheli Alacaklar Karşılığı ( - ) 31 Aralık 2010 33.284.673 23.061.088 10.223.586 35.442.905 215.000 35.227.905 901.345 (901.345) 28.717.304 19.912.759 8.804.545 27.380.748 442.842 26.937.906 901.345 (901.345) 68.727.579 56.098.052 Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (1.286.769) (944.691) TOTAL 67.440.811 55.153.361 Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, ortalama 90-120 gündür. Diğer alacak senetleri içerisinde yer alan 10.692.167 TL şirketin bayilerinden aldığı ön sipariş avansı niteliğindeki çek ve senetlerden oluşmaktadır. Söz konusu ön sipariş avansına isabet eden 237.514 TL tutardaki tahakkuk etmemiş finansman gideri gelir tablosuyla ilişkilendirilmeyip düzenleyici hesap olarak alınan sipariş avansları içerisinde gösterilmiştir. (Not:26) Şirket’in grup şirketler dışındaki alacaklarına karşılık 31 Mart 2011 tarihi itibariyle almış olduğu teminat tutarı 56.012.000 TL olup dip not 22’de de gösterilmiştir. Şüpheli alacak karşılığının 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 901.345 0 901.345 901.345 901.345 Cari dönem şüpheli alacak karşılığı gideri (Not :31) Tahsil edilen ve konusu kalmayan karşılıklar 23 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI) 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 9.266.000 510.000 523.000 45.713.000 8.406.000 510.000 523.000 41.913.000 56.012.000 51.352.000 Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan teminat senetleri İpotekler Grup, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ticari borçlar Satıcı Cari Hesapları -İlişkili taraf satıcı borçları (not: 37) -Diğer satıcı borçları Diğer Ticari Borçlar Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri Toplam 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 24.311.711 28.753 24.282.958 - 20.928.057 35.937 20.892.120 - 24.311.711 20.928.083 (124.190) (35.167) 24.187.521 20.892.890 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar (not: 37) Diğer Çeşitli Alacaklar 7.790.572 309.700 7.824.907 1.330.384 TOTAL 8.100.273 9.155.291 24 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 31 Mart 2011 1.316 31 Aralık 2010 1.316 1.316 1.316 Kısa vadeli diğer borçlar 31 Mart 2011 İlişkili kuruluşlar borçlar (not: 37) Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler 31 Aralık 2010 1.449 1.841.959 686,551 453.985 2.540 1.449 1.864.453 1.194.249 554.228 2.041 2,986,484 3.616.419 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 13. STOKLAR Hammadde stokları Yarımamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) TOPLAM 25 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 12.489.433 2.713.497 16.247.484 89.466 196.886 16.264.527 2.597.164 16.629.931 98.451 168.672 31.736.765 35.758.745 (240.403) (240.403) (179.641) (179.641) 31.496.361 35.579.103 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 13.STOKLAR (DEVAMI) Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir. Dönem başı bakiye Net gerçekleşebilir değer artışı nedeniyle iptal edilen karşılık (-) Cari dönem ayrılan karşılık 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 (179.641) (87.729) (60.763) (91.913) (240,403) (179.641) Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 İlk madde ve malzeme Mamül (123.454) (116.949) (124.662) (54.979) TOTAL (240.403) (179.641) 31.03.2011 tarihi itibariyle dönem sonu stokların üzerinde 685.152 TL (31 Aralık 2010 : 613.970 TL ) amortisman gider payı bulunmaktadır. Şirket 31 Mart 2011 tarihi itibariyle ham madde stoklarının 2.654.639 TL (31.12.2010: 3.734.698 TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile 9.834.794 TL (31.12.2010: 12.529.829 TL) tutarını maliyet değeriyle mali tablolarına yansıtmıştır. Mamul stoklarının 651.541 TL (31.12.2010: 327.391 TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile 15.595.943 TL (31.12.2010: 16.302.540 TL) tutarını maliyet değeri ile mali tablolarına yansıtmıştır. 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkullerin, 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 26 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 17.YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (DEVAMI) 31 Aralık 2010 İlaveler Transferler Çıkışlar Arsa 22.447 - - - 22.447 NET DEFTER DEĞERİ 22.447 - - - 22.447 31 Aralık 2009 İlaveler Transferler Çıkışlar 22.447 22.447 - - - Arsa NET DEFTER DEĞERİ 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 22.447 22.447 Şirketin arsa ve arazilerinde yer alan ve değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Şirket tarafından arsaların gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik bir değerleme yapılmamıştır. 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2010 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Mart 2011 Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyet TOPLAM MALİYET 8,009,171 23,711,223 48,754,235 162,626,146 660,598 4,320,337 175,873 438,675 248,696,260 168,000 205,046 57,909 31,034 9,762 471,751 - (1,006,519) (30,212) (1,036,731) 8,177,171 23,711,223 48,754,235 161,824,674 718,507 4,321,159 185,635 438,675 248,131,280 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar 14,988,594 19,872,680 145,865 252,904 - - 15,134,459 20,125,587 130,950,783 363,678 1,123,532 11,714 - (1,006,144) - 131,068,171 375,392 3,044,455 435,486 64,641 335 - (30,212) - 3,078,881 435,818 169,655,676 1,598,991 - (1,036,356) 170,218,308 79,040,583 -1,127,240 - (375) 77,912,971 Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Özel Maliyet BİRİKMİŞ AMORTİSMAN NET DEFTER DEĞERİ 27 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) 31 Aralık 2009 İlaveler Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyet TOPLAM MALİYET 7.850.531 23.682.090 48.473.169 159.426.745 895.141 4.213.544 179.792 438.675 245.159.687 158.640 29.133 281.067 4.628.388 450.567 133.138 1.818.721 7.499.654 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Özel Maliyet BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 14.405.941 18.872.434 127.830.051 853.994 2.824.784 434.149 165.221.352 582.654 1.000.243 4.549.758 12.854 243.783 1.340 6.390.631 79.938.335 1.109.023 NET DEFTER DEĞERİ Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Tahmin Edilen Ekonomik Faydalı Ömür Yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Özel Maliyet 8-50 yıl 50 yıl 4-15 yıl 5 yıl 3-15 yıl 5 yıl 28 Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2010 - (1.428.987) (685.110) (26.345) (1.822.640) (3.963.081) 8.009.171 23.711.223 48.754.235 162.626.146 660.598 4.320.337 175.873 438.675 248.696.260 - (1.429.026) (503.170) (24.108) (1.956.304) 14.988.594 19.872.680 130.950.783 363.678 3.044.455 435.486 169.655.677 (2.006.777) 79.040.583 - - Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2010 Kuruluş ve Örgütlenme Gid. Haklar Diğer maddi olm. Dur. Var. TOPLAM MALİYET Kuruluş ve Örgütlenme Gid. Haklar Diğer maddi olm. Dur. Var. BİRİKMİŞ AMORTİSMAN NET DEFTER DEĞERİ 2,853 6,082,355 4,650 5,567 - 6,089,859 5,567 2,853 5,939,304 3,757 Çıkışlar 31 Mart 2011 - - - 22,049 134 2,853 6,087,921 4,650 - 6,095,426 - 2,853 5,961,353 3,891 5,945,914 22,183 - - 5,968,097 143,945 (16,616) - - 127,333 31 Aralık 2009 Kuruluş ve Örgütlenme Gid. Haklar Diğer maddi olm. Dur. Var. Transferler İlaveler 2.853 6.042.567 4.650 İlaveler Transferler 39.785 - - Çıkışlar 31 Aralık 2010 - 2.853 6.082.355 4.650 TOPLAM MALİYET 6.050.070 39.785 - - 6.089.859 Kuruluş ve Örgütlenme Gid. Haklar Diğer maddi olm. Dur. Var. BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 2.853 5.859.317 3.190 5.865.360 79.987 567 80.554 - - 2.853 5.939.304 3.757 5.945.914 184.710 (40.770) - - 143.945 NET DEFTER DEĞERİ Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömür Haklar 3-5 yıl 20. ŞEREFİYE Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 29 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 21. DEVLET TEŞVİK VE YATIRIMLARI Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dönem Karı Vergi Karşılıkları, Net Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılığı Eksi :Peşin ödenen vergi ve fonlar 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 4.283,024 (2.412.837) 1.870,187 3.209.073 (2.412.837) 796.236 Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 461.592 1.863.704 1,617,385 2.325.296 1,617,385 Maliyet giderleri karşılığı Diğer borç ve gider karşılıkları 31 Mart 2010 itibariyle borç karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir. Vergi Cezası Karşılığı Dönem başı bakiyesi İlave karşılıklar (Not:31) Ödemeler / İptaller (-) Dönem Sonu Bakiyesi Diğer Gider Dava Karşılığı Karşılıkları 973,987 501,141 643,398 86.663 (341,485) 388.576 1,475,128 461.592 461.592 Toplam 1.617.385 1.049.396 (341.485) 2.325.296 31 Aralık 2010 itibariyle borç karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir. Vergi Cezası Karşılığı Dönem başı bakiyesi İlave karşılıklar (Not:31) Ödemeler / İptaller (-) Dönem Sonu Bakiyesi 973.987 973.987 30 Diğer Gider Dava Karşılığı Karşılıkları 499.414 199.972 (55.988) 643.398 332.697 (332.697) - Toplam 499.414 1,506.656 (388.685) 1.617.385 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Şirkete İzmir-Kemalpaşa Vergi Dairesi tarafından 22.09.2010 ve 28.09.2010 tarihli Vergi İnceleme raporlarına istinaden 4.824.360 TL vergi aslı ve bu asla bağlı vergi ceza tarhiyatı yapılmıştır. Söz konusu durum ile ilgili gelişmeler şirket tarafından 26 Kasım 2010, 23 Aralık 2010 ve 13 Nisan 2011 tarihlerinde kamuoyuna duyurulmuştur. Tebliğ edilen Vergi Ceza İhbarnameleri ile ilgili olarak 6111 sayılı kanundan yararlanılarak vergi borçlarımız yeniden yapılandırılmıştır. Buna göre 4.824.360 TL vergi aslı ve vergi ziyai cezası yerine toplam 1.475.128 TL tahakkuk yapılmıştır. Şirket tarafından verilen teminat mektupları Kime Verildiği Avrasya Gaz A.Ş. (*) Avrasya Gaz A.Ş. (*) Teminatın Cinsi Teminat Mektubu Teminat Mektubu Barsan Global Lojistik A.Ş. İzmir Giriş Gümrüğü TTNET A.Ş. Kemalpaşa Org.San.Böl.Müd. Gediz Elektrik A.Ş. İzmir Şehiriçi Doğalgaz Dağıtım Taah.A.Ş. Tedaş Konak Vergi Dairesi Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Para Teminat Tutarı Birimi 4,481,424 TL 3,564,186 TL 100,000 20,902 8,557 7,300 5,745 5,695 200 5 148,404 TL TL TL TL TL TL TL TL TL Karşılığı 4,481,424 3,564,186 8.045.610 100,000 20,902 8,557 7,300 5,745 5,695 200 5 148,404 8.194.014 (*) Avrasya Gaz ile 27 Ocak 2011 tarihinde imzalanan doğalgaz alım/satım sözleşmesine istinaden Ege Seramik (4.481.424 TL) ve Ege Birleşik Enerji ( 3.564.186 TL) adlarına Avrasya Gaz lehdar olmak üzere 28 Şubat 2012 süreli toplam 8.045.610. TL tutarında banka teminat mektubu verilmiştir. Şirket tarafından verilen rehinler Şirket aktifine kayıtlı olan İzmir/Kemalpaşa ilçesi Ansızca Köyü Kırovası Mevki 128.369 m2 fabrika binası ve müştemilatının olduğu gayrimenkul üzerine ABN Ambro Bank NV (22.03.2010 tarihinde ünvan değişikliği olarak yeni ünvanı The Royal Bank of Scotland olmuştur.) tarafından 18.03.2008 tarihinde 25.000.000 USD kredi karşılığında 38.707.500 TL ipotek tesis edilmiştir (31.12.2010: 38.650.000TL) 31 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Şirket tarafından verilen teminatlar 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 TEMİNAT REHİN İPOTEKLER A) B) C) D) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i)Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı ii)B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 43.188.924 38,650,000 3.564.186 148.404 269,011 iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı TOPLAM 46,901,514 38,919,011 Şirketin vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31.03.2011 tarihi itibariyle % 32 dir. (31.12.2010: % 27) Şirket Tarafından Alınan Teminatlar Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan teminat senetleri İpotekler 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 9,266,000 510,000 523,000 45,713,000 8,406,000 510,000 523,000 41,913,000 56,012,000 51,352,000 Şirket’in “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davaları Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları ve işe iade ile ilgili devam etmekte olan davalar için 31 Mart 2011 tarihi itibariyle 388.576 TL (31 Aralık 2010: 643.398 TL) dava karşılığı ayırmıştır. Adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı kanaatinde olunan davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı finansal durum tablosunda kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir. 32 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 23. TAAHHÜTLER Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatı alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.623,23 TL (31 Aralık 2010: 2.517,00 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı karşılığı 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 9,513,484 9,266,566 9,513,484 9,266,566 UMS/TMS 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS / TMS 29’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Tahmin edilen artış oranı 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 %10.00 %10.00 %5.10 %5,10 31 Mart 2011 – 31 Aralık 2010 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Dönem başı bakiye İlave karşılıklar (Not: 30) Ödemeler (-) (Not: 31) 9,266,566 502,957 (256,039) 7,271,107 2,465,057 (469,597) Dönem sonu bakiye 9,513,484 9,266,566 33 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 25.EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Peşin ödenen vergiler ve fonlar İş Avansları Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 3,348,281 785,559 185,907 12,275 3,962 3,306,650 829,171 50,375 167 150 4,335,984 4,186,513 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 82,281 66,325 82,281 66,325 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 316,273 77,929 8,088 253,963 394,202 262,051 Diğer duran varlıklar Gelecek yıllara ait giderler Diğer kısa vadeli yükümlülükler Gelecek aylara ait gelirler Gider tahakkukları 34 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Alınan sipariş avansları Bayilerden alınan sipariş avansları Diğer sipariş avansları Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gideri 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 10,692,167 617,431 13,773,160 1,008,734 11,309,598 14,781,894 (237,514) (464,814) 11,072,083 14,317,080 İşletmenin bayilerinden aldığı sipariş avansları, satış amacıyla gelecekte yapacağı mal teslimleri ile ilgili olarak ön sipariş çek ve senetlerinin net tutarından oluşmaktadır. . Söz konusu ön sipariş avansına isabet eden 237.514 TL tutardaki tahakkuk etmemiş finansman gideri gelir tablosuyla ilişkilendirilmeyip düzenleyici hesap olarak alınan sipariş avansları içerisinde gösterilmiştir. (Not:10) 27. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir. Şirket’in 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2011 75.000.000 75.000.000 Kayıtlı sermaye tavanı Onaylanmış ve ödenmiş sermaye 35 31 Aralık 2010 75.000.000 75.000.000 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Şirket’in 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2011 Tutar Oran Hisse Tertibi Adnan Polat Adnan Polat Adnan Polat Toplam İbrahim Polat İbrahim Polat İbrahim Polat Toplam Murat Polat Murat Polat Murat Polat Toplam Diğer Diğer Toplam Halka açık ve diğer İbrahim Polat Holding A.Ş. TOPLAM A B C A B C A B C A B C C 3,6 5,2 779.869,04 779.877,84 3,62 5,3 1.177.692,95 1.177.701,87 3,6 5,2 779.869,04 779.877,84 1,18 2,3 3,48 26.575.619,97 45.686.919,00 0,00% 0,00% 1,04% 1,04% 0,00% 0,00% 1,57% 1,57% 0,00% 0,00% 1,04% 1,04% 0,00% 0,00% 0,00% 35,43% 60,92% 75.000.000.00 100% Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 24.778.008,00 99.778.008,00 31 Aralık 2010 Tutar Oran 3.6 0.00% 5.2 0.00% 779.869.04 1.04% 779.877.84 1.04% 3.62 0.00% 5.3 0.00% 1.177.692.95 1.57% 1.177.701.87 1.57% 3.6 0.00% 5.2 0.00% 779.869.04 1.04% 779.877.84 1.04% 1.18 0.00% 2.3 0.00% 3.48 0.00% 26.575.619.97 35.43% 45.686.919.00 60.92% 75.000.000.00 100% 24.778.008,00 99.778.008,00 (*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr nominal değerde 7.500.000.000 (Yedimilyarbeşyüzbin) adet paya bölünmüştür. Şirketin çıkarılmış sermayesi 75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirketin 75.000.000,00 - (Yetmişbeşmilyon) TL ve 7.500.000.000 pay’dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde 1.200 adet A Grubu nama, 1.800 adet B Grubu nama ve 7.499.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür. Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye oranında oy kullanırlar. 36 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Yönetim Kurulunun beş kişiden oluşması halinde, üç kişi A grubu, bir kişi B grubu ve bir kişi de diğer grup ortaklar arasından seçilir. Yönetim Kurulunun yedi kişiden oluşması halinde, dört kişi A grubu, bir kişi B grubu ve iki kişi de diğer grup ortaklar arasından seçilir. A tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon I.Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı düşüldükten sonra %8 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır. B tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı düşüldükten sonra %5 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır.” Hisse Senedi İhraç Primi Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Hisse Senedi İhraç Primi” finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir. Hisse Senedi İhraç Primleri 31 Aralık 2010 35.838.594 İlaveler - 31 Mart 2011 35.838.594 35.838.594 - 35.838.594 TOPLAM Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler finansal durum tablosunda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir. Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Yasal Yedekler” finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilir. 37 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler TOPLAM 31 Aralık 2010 289.820 İlaveler - 31 Mart 2011 289.820 289.820 - 289.820 Geçmiş Yıl Kar/Zararları Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir. Olağanüstü Yasal Yedek Enflasyon Düzeltme farkı 31 Aralık 2010 İlaveler Çıkışlar (15.321752) 18.207.892 391.815 3.057.292 - 31 Mart 2011 2.886.140 391.815 3.057.292 TOPLAM (11.872.645) 6.335.249 Geçmiş Yıl Kar / Zararları Birikmiş Kar/Zarar Olağanüstü Yasal Yedek Azınlık payları 1 Ocak itibariyle bakiye Konsolidasyon kapsamına giren bağlı ortaklıktan doğan ana ortaklık dışı pay Net dönem karı Özel yedeklerden transfer TOPLAM - - 31 Mart 2011 267.201 31 Aralık 2010 257.571 (452) 9.630 267.201 266.750 25.02.2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna iliskin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karsılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karsılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27.01.2010 tarihli kararı ile payları borsada islem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmistir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir. 38 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışların detayı aşağıdaki gibidir. Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler Satışlardan İadeler Satış İskontoları Diğer İndirimler 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 30,718,976 14,388,662 768,819 (170,057) (26,897) (179,045) 22,717,007 12,857,507 45,500,459 35,287,269 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 31,856,488 446,020 25,150,067 618,050 32,302,508 25,768,117 (73,643) (213,601) Satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir. Satılan mamul maliyeti Satılan ticari mal maliyeti 29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Pazarlama satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 39 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 3,033,226 3,105,326 323,594 1,781,601 2,550,916 323,603 6,462,146 4,656,120 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak – 31 Mart 2010 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Satışların Maliyeti Malzeme kullanım payı Personel gider payı Amortisman ve itfa gider payı Endirek malzeme kullanımı Doğalgaz tüketimi Personel taşıma gideri Motorin ve LPG tüketimi Yemek ve iaşe gideri Bakım onarım giderleri Nakliye gideri Diğer genel üretim gideri Satılan ticari mal maliyeti Yarımamül stok değişimi Mamül stok değişimi İç tüketim Gümrük çıkış beyannamesi geciken mallar etkisi 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 16,576,031 2,254,854 1,472,117 2,058,285 5,598,601 352,349 245,906 217,458 384,617 108,437 2,551,392 446,020 (116,333) 590,510 (216,570) (221,167) 32,302,508 10,257,367 1,929,789 1,108,203 2,136,414 3,897,807 223,942 174,160 153,993 365,503 106,182 2,798,440 618,050 20,349 2,566,913 (176,596) (412,399) 25,768,117 1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak – 31 Mart 2010 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Personel giderleri Yurtdışı satış giderleri Yurtiçi satış giderleri Seramik pano gideri Ambalaj yenileme giderleri Malzeme kullanımı Reklam gideri Diğer 40 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 496,886 661,004 1,174,727 246,811 38,387 29,358 382,892 3,161 319,672 269,114 780,118 163,615 42,197 27,090 178,535 1,260 3,033,226 1,781,601 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 30.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI) 1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak – 31 Mart 2010 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Genel Yönetim Giderleri Personel gider payı Kıdem tazminatı karşılığı (Not: 24) Amortisman ve itfa gider payı Ödenen Kıdem Tazminatı Gideri Vergi resim ve harç giderleri Danışmanlık giderleri Seyahat giderleri Dışarıdan sağlanan hizmetler Aidat ve abone giderleri Haberleşme giderleri Nakil vasıta giderleri Sigorta giderleri Elektrik gideri Mahkeme, icra giderleri Diğer 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 1,025,295 502,957 148,995 402,039 178,415 220,637 32,092 52,536 83,955 47,656 13,672 9,462 26,594 174,698 186,322 1,031,255 3,105,326 2,550,916 157,981 318,903 9,168 193,935 35,639 48,799 69,745 30,889 27,679 14,189 25,516 384,479 202,738 1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak – 31 Mart 2010 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Araştırma ve geliştirme giderleri Personel giderleri Dışardan sağlanan hizmetler Diğer 41 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 227,890 21,435 74,269 215,055 20,572 87,976 323,594 323,603 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER Diğer gelirler İhracat navlun ve sigorta gelirleri Yansıtılan gelirler Yönetim danışmanlığı geliri Kıdem tazminatı karşılığı iptali Dava karşılığı iptali Numune seramik satışı Maddi duran varlık satış karı Sigorta hasar geliri Kira geliri Marka Kullanim gelirleri Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları Mutabakat farkları Diğer 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 88,912 4,563 2,455 254,822 136,738 42,906 650 9,025 33,086 394 286,974 320 84,432 165,775 860,525 846,341 2,261 44,281 462,809 9,039 55,398 22,026 Diğer giderler 01 Ocak - 31 Mart 2011 Okul bağışı Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Yansıtılan giderler Çalışmayan kısım gider ve zararları Önceki Dönem gider ve zararları Mutabakat farkları Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları Kıdem tazminatı karşılık gideri Vergi Cezaları Karşılığı (Not:22) Diğer 01 Ocak - 31 Mart 2010 1,483,731 60,763 48,971 100,889 33,086 91,726 593,790 98,724 107,580 881,713 42 501,141 203,715 366,919 2,432,296 2,140,452 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 32. FİNANSAL GELİRLER Finansal gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Vade farkı gelirleri Reeskont faiz gelirleri 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 1,771,042 240,704 604,068 1,634,160 388,822 126,588 2,615,813 2,149,570 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 2,385,982 217,786 619,608 1,738,185 525,590 60,955 3,223,376 2,324,730 33. FİNANSAL GİDERLER Finansal giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kur farkı giderleri Banka kredi faiz ve komisyon giderleri Reeskont faiz giderleri 34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. (31 Aralık 2010 Yoktur.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2011 ve 31 Mart 2010 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir /giderleri aşağıda özetlenmiştir: 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak - 31 Mart 2010 Dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri / (gideri) (1,073,951) 11,274 (472,458) Toplam vergi geliri / (gideri) (1,062,677) (472,458) 43 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) Cari Vergi 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yerini alan 5520 sayılı Kanun 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı resmi gazetede yayımlanmış ve kurumlar vergisi oranı % 20’ye indirilmiştir. Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir. Bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) kullanılması sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Aralık) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğ ile enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri finansal tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur. Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme şartlarının oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son on iki hesap döneminde % 100, içinde bulunulan hesap döneminde %10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda hesaplayacaktır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır. Yatırım indirimi uygulaması 01 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirketin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bunula birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, kazanılmış hakları ortadan kaldıran bu yasal düzenlemeyi, Anayasaya aykırı bularak iptal etmiş ve böylece yatırım indirimi ile ilgili süre sınırlaması da 44 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) raporlama tarihi itibariyle ortadan kalmıştır. Söz konusu karar ise 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlamıştır. 01.08.2010 tarihinde yayınlanan 6009 sayılı kanun ile devreden yatırım indiriminin kullanılmasına kısıtlama getirilmiş, tutarı ne kadar büyük olsa da yatırım indiriminin kullanımı dönem kurum kazancının %25’i ile sınırlandırılmıştır. Kanunla yapılan düzenleme 2010 yılı kazançlarına uygulanmak üzere 1 Ağustos 2010 tarihinde yürürlüğe girdiğinden 2010 yılı Ocak-Haziran Geçici Vergi döneminde %25’lik sınırlamaya tabi olmaksızın kazancın tamamı üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılması mümkün olup yatırım indirimi istisnası sonrası kazanç üzerinden %30 vergi hesaplanacaktır Bunun sonucunda; a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış yatırımları için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b- Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Cari Dönem Vergi Gideri : 1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı kanun ile 2010 yılı kazançlarına uygulanmak üzere söz konusu yatırım indirimi hakkının kullanımı ile ilgili yeni düzenleme yapılmıştır. Bu çercevede GVK Geçici 61 Madddesi kapsamında kullanılan yatırım indirimi tutarının %19,8 ‘i oranında yatırım indirimi stopajı hesaplanmaktadır. 01 Ocak - 31 Mart 2011 01 Ocak – 31 Mart 2010 4,837,484 2,056,560 (1,510,831) (1,345,803) 3,023,499 1,227,119 (4,008,026) (242,592) - 4,037,410 0 Yatırım İndirimi Stopajı 266,469 - Kurumlar Vergisi Karşılığı 807,482 - 1,073,951 - Vergi öncesi kar / (zarar) Kanunen kabul edilmeyen giderler Mahsup edilecek geçmiş yıl zararı Diğer İndirimler Yatırım İndirimi Kurumlar Vergisi Matrahı Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosunda kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 45 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dir. 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar Vergi Oranı 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 9,513,484 827,150 565,102 7,600,394 (52,877) 240,404 9,266,566 1,196,265 565,102 7,491,162 (66,122) 179,641 52,590,120 53,057,246 71,283,777 71,689,860 Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri) Ertelenen vergi Vergi varlıkları / Oranı (yükümlülükleri) 31 Mart 2011 31 Mart 2011 Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri Çalışanlara sağlanan faydalar Borç karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Stoklar Kullanılmamış geçmiş yıl zararları Yeniden Değerleme Fonu Yatırım İndirimi 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 0.2% 1,902,697 165,430 113,020 1,520,079 (10,575) 48,081 105,180 3,843,912 31 Mart 2011 Açılış bakiyesi Cari yıl ertelenen vergi geliri / (gideri) Ertelenen vergi varlığı 3.832.638 11,274 3.843.912 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 0.2% 1,853,313 239,253 113,020 1,498,232 (13,224) 35,928 106,114 3,832,638 31 Aralık 2010 5.558.804 (1.726.166) 3.832.638 31.03.2011 tarihi itibariyle Şirket’in geleceğe ait karlara karşı Kurumlar Vergisinden mahsup edebileceği geçmiş yıl zararı bulunmamaktadır. 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 31 Mart 2011 ve 31 Mart 2010 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hisse başına kazanç tutarları, 3.494.246 TL ve 2.910.363 TL tutarındaki kar / (zarar)‟ın ilgili dönemler içindeki ağırlıklı ortalama pay adetlerine bölünmesiyle hesaplanmıştır: 46 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ (DEVAMI) Net kar / (zarar) Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kar / (zarar) (kısaltılmamış tam TL) 31 Mart 2011 3.494.246 7.500.000.000 31 Mart 2010 2.910.363 7.500.000.000 0,000466 0,000388 37 . İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler: a) İlişkili taraflardan alacaklar Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik East Europe S.A. Ege Seramik Trading Holding S.A. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Ege Seramik America S.A. Polat İnşaat Malzemeleri San.Tic.A.Ş. İbrahim Polat Holding A.Ş. 31 Mart 2011 10.315.638 4.718.959 4.678.774 7.790.572 2.711.171 851.525 20 31 Aralık 2010 7.495.720 4.923.551 4.381.276 7.824.907 2.615.998 939.055 - 31.066.660 28.180.508 31 Mart 2011 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan alacakların 7.790.572 TL (31.12.2010: 7.824.907 TL) kısmı “Diğer Alacaklar” hesabında,(Not:11) kalan 23.061.088 TL (31.12.2010: 19.912.759 TL) kısmı “Ticari Alacaklar” hesabında gösterilmiştir. (Not:10) İlişkili kuruluşlardan olan cari hesap alacaklarının dışında 215.000 TL (31 Aralık 2010: 442.842 TL) senetli alacağı bulunmaktadır. (Not:10) Şirket yurt dışı satış ve dağıtımını grup şirketleri olan Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Ege Seramik East Europe LTD., Ege Seramik America INC aracılığıyla yapmakta olup kısa vadeli alacaklar, yurt dışı satış ve dağıtımın bu şirketler aracılığıyla yapılmasından kaynaklanmaktadır. Şirket 31.03.2011 tarihi itibariyle grup şirketlerinden Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Ve Tic. A.Ş.’den alacağı için 119.863 TL (31.12.2010: 669.122 TL) tutarında faiz yürütülmüş olup faiz gelirleri hesabında gösterilmiştir. Şirket 31.03.2011 tarihi itibariyle grup şirketlerinden Ege Seramik Trading Holding ’den alacağı için 5.513 EUR (12.028 TL) tutarında faiz yürütülmüş olup faiz gelirleri hesabında gösterilmiştir. (31.12.2010 : 5.746,83 TL) Şirket ilişkili şirketler dışında başka şirketlere de satış yapmaktadır. Bu satışların tamamı vadesinde tahsil edildiği için cari dönemde hesaplanan vade farkı ve faiz yoktur. (31.12.2010 : 304.332,31 TL ) 47 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) b) İlişkili taraflara borçlar İbrahim Polat Holding A.Ş. Polat Maden San.Tic.A.Ş. Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş. Ödenecek temettüler Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri 31 Mart 2011 21.293 3.685 3.775 31 Aralık 2010 35.937 - 28.753 1.449 - 35.937 1.449 - 30.202 37.386 ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları 01.01.2011 01.01.2010 31.03.2011 31.03.2010 Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. 8.336.353 4.295.818 Ege Seramik America S.A. 4.311.056 2.379.520 Ege Seramik East Europe S.A. 195.146 448.163 Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri Tic.A.Ş. b) 392.745 697.215 368.452 467.553 13.932.515 7.959.506 01.01.2011 31.03.2011 01.01.2010 31.03.2010 34.383 36.740 25.597 - 71.123 25.597 01.01.2011 31.03.2011 2.541 6.169 562 5.243 14.243 857 29.615 01.01.2010 31.03.2010 60.324 2.091 5.159 6.041 73.615 İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Polat Maden San. Tic. A.Ş. c) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş. Polat Maden San.Tic.A.Ş. Ege Seramik America S.A. Ege Seramik East Europe S.A. 48 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları yukarıda belirtilen şirketlere sunulan yönetim danışmanlığı, bilgi işlem desteği gibi hizmetlerden oluşmaktadır. d) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları 01.01.2011 31.03.2011 01.01.2010 31.03.2010 402.211 402.211 166.407 91.224 257.631 01.01.2011 31.03.2011 174.170 2.961 9 11.448 354 01.01.2010 31.03.2010 107.399 1.953 7.072 206 318 1.230 4.317 - 193.259 118.178 01.01.2011 31.03.2011 01.01.2010 31.03.2010 119.863 352.077 119.863 352.077 01.01.2011 31.03.2011 4.186 01.01.2010 31.03.2010 7.655 4.186 7.655 Polat Maden San.Tic.A.Ş. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. e) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları İbrahim Polat Holding A.Ş. Ege Seramik Amerika INC. Polat Maden A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş. Polat Turizm Otel San.ve Tic.A.Ş. Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik East Europe Ltd. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. f-) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. g) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri: Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. 49 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) h) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet satışı Polat Maden San.Tic.A.Ş. 01.01.2011 31.03.2011 01.01.2010 31.03.2010 4.000 4.000 - 01.01.2011 31.03.2011 01.01.2010 31.03.2010 - 2.095 2.095 ı) İlişkili taraflardan yapılan sabit kıymet alımı Polat Turizm Otel A.Ş. i) İlişkili taraflardan yapılan pazarlama satış dağıtım gideri Ege Seramik Amerika SA Ege Seramik East Europe S.A. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş. Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş. 01.01.2011 01.01.2010 31.03.2011 31.03.2010 44.916 23.115 5.280 40.359 61.951 175.621 609 5.326 68.466 1.072 75.473 Üst yönetime 2011 yılı üç aylık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir: a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Üst yönetime 2011 yılı üç aylık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 282.152 TL dir. (31.03.2010: 68.704 TL)'dir. b) İşten ayrılma sonrası faydalar: Kanunen tanınan hakları hakeden personele kıdem tazminatı ödenmektedir. Bunun dışında ekstra bir ödeme yapılmamaktadır. c) Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: Yoktur. e) Hisse bazlı öde meler: Yoktur 50 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Fin. Araçların Gerçeğe Uygun 23. İhracat 24. İthalat DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU Cari Dönem (31.03.2011) Önceki Dönem (31.12.2010) TL Karşılığı TL Karşılığı (Fonksiyonel para ABD (Fonksiyonel para ABD Doları Doları birimi) Avro GBP CHF birimi) Avro GBP Diğer 26,973,404 8,402,202 6,028,253 327,244 24,107,340 7,550,489 5,702,180 313,970 7,676,528 4,777,715 127,976 5,801,841 3,411,252 257,696 691,930 59,826 270,584 (34) 5,416 707,856 50,840 302,784 (34) 5,416 35,341,862 13,239,743 6,426,813 327,210 5,416 30,617,037 11,012,581 6,262,660 313,936 5,416 35,341,862 13,239,743 6,426,813 327,210 5,416 30,617,037 11,012,581 6,262,660 313,936 5,416 14,318,894 635,036 6,102,586 3,210 8,526 13,768,462 910,558 6,025,474 (30) 8,526 481,072 177,937 17,551 67,331 440,192 162,697 13,585 67,331 14,799,966 812,973 6,120,137 70,540 8,526 14,208,654 1,073,255 6,039,058 67,300 8,526 5,537,466 3,576,481 5,521,431 3,571,430 5,537,466 3,576,481 5,521,431 3,571,430 20,337,432 4,389,454 6,120,137 70,540 8,526 19,730,085 4,644,685 6,039,058 67,300 8,526 - 15,004,430 8,850,289 306,676 256,670 (3,110) 10,886,952 6,367,896 223,602 246,636 (3,110) 14,312,500 8,790,463 36,092 256,704 (8,526) 10,179,096 6,317,056 (79,183) 246,669 (8,526) 14,696,136 2,981,183 6,320,140 1,418,014 680,412 1,773,837 6,298,512 3,422 21,133,844 6,536,005 2,226,797 1,773,837 6,298,512 3,422 62,152 51 62,152 51,742,385 15,197,197 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi Cari Dönem (31 Mart 2011) Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2,740,581 (2,740,581) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 2,740,581 (2,740,581) Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 133,809 (133,809) 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) 133,809 (133,809) GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 127,539 (127,539) 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- GBP Döviz Net Etki (7+8) 127,539 (127,539) TOPLAM (3+6+9+12) 3,001,929 (3,001,929) Önceki Dönem (31 Aralık 2010) Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 1,968,954 (1,968,954) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 1,968,954 (1,968,954) Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 91,637 (91,637) 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) 91,637 (91,637) GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 117,823 (117,823) 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- GBP Net Etki (7+8) 117,823 (117,823) TOPLAM (3+6+9+12) 2,178,414 (2,178,414) - 39. FİNANSAL ARAÇLAR Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. 52 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLAR (DEVAMI) Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları) Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmamaktadır. 40. FİNASAL DURUM (BİLANÇO) TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR a) Şirket Yönetim Kurulu 19 Kasım 2010 tarihinde yaptığı toplantıda Milli Eğitim Bakanlığı’na bağışlanmak üzere Seramik Teknik ve Endüstri Meslek Lisesi yaptırılmasına karar vermiştir. Okul için yapılan harcamalar 30 Nisan 2011 itibariyle 2.187.073 TL’ye ulaşmış olup 3 Mayıs 2011 tarihinde de kamuouyuna duyurulmuştur. Bu tutarın 1.483.731 TL si raporlama dönemi içerisinde gerçekleştiğinden 1.483.731 TL mali tablolarda Diğer Faaliyet Giderlerinde yer almıştır. b) Şirkete İzmir-Kemalpaşa Vergi Dairesi tarafından 22.09.2010 ve 28.09.2010 tarihli Vergi İnceleme raporlarına istinaden 4.824.360 TL vergi aslı ve bu asla bağlı vergi ceza tarhiyatı yapılmıştır. Söz konusu durum ile ilgili gelişmeler şirket tarafından 26 Kasım 2010, 23 Aralık 2010 ve 13 Nisan 2011 tarihlerinde kamuoyuna duyurulmuştur. Tebliğ edilen Vergi Ceza İhbarnameleri ile ilgili olarak 6111 sayılı kanundan yararlanılarak vergi borçlarımız yeniden yapılandırılmıştır. Buna göre 4.824.360 TL vergi aslı ve vergi ziyai cezası yerine toplam 1.475.128 TL tahakkuk yapılıp 02.05.2011 tarihinde tamamı peşin olarak ödenmiştir. Sözkonusu tutar 31 Mart 2011 tarihli mali tablolarda kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilerek karşılık gideri ayrılmıştır. (Dipnot:22) c) 6111 Sayılı Kanunun getirdiği olanaktan yararlanarak 18.04.2011 tarihinde 2006-2007-2008 ve 2009 yılları için matrah artırımında bulunulmuş ve özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur. Matrah artırımı ile tahakkuk etmiş olan toplam 48.886 TL vergi 02/05/2011 tarihinde ödenmiştir. Öte yandan Şirketimizin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı olan Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş.'de 6111 Sayılı Kanun kapsamında 18.04.2011 tarihinde 2008 ve 2009 yılları için matrah artırımından yararlanmış ve tahakkuk eden toplam 142.317 TL vergi 02/05/2011 tarihinde ödenmiştir. 53 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. 54
