iş finansal kiralama

ĠĢ Finansal Kiralama
Anonim ġirketi ve Bağlı Ortaklığı
30 Eylül 2013
Tarihinde Sona Eren
Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolar
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
ĠÇĠNDEKĠLER
Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu)………………………………………………………………………...
Konsolide Nazım Hesaplar......………………………………………………………………………………………...
Konsolide Gelir Tablosu……………….………………………………………….…………………………………...
Konsolide Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo..................................................
Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tablosu...………………………………………………………………………………
Konsolide Nakit AkıĢ Tablosu………….………………………………………………...............................................
Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar……………………………………………..............................
Not 1
ġirket‟in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu………………………………………................................
Not 2
Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar…………………………………………...........................
Not 3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti………………………………………………………………….
Not 4
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler……………..
Not 5
Bankalar………………………………………………………………………………………………….
Not 6
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar…………………………………………………................................
Not 7
Faktoring Alacakları……………………………………………………………………………………...
Not 8
Kiralama ĠĢlemleri………………………………………………………………………………………..
Not 9
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları………………………………………………………………………………..
Not 10
Maddi Duran Varlıklar…………………………………………………………………………………...
Not 11
Maddi Olmayan Duran Varlıklar………………………………………………………………………...
Not 12
ġerefiye…………………………………………………………………………………………………..
Not 13
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri…………………………………………………………
Not 14
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar ………...................................
Not 15
Diğer Aktifler…………………………………………………………………………………………….
Not 16
Alınan Krediler…………………………………………………………………………………………...
Not 17
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar……………………………………...............................
Not 18
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar………………………………………………………………………….
Not 19
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler…………………………………………………………………………
Not 20
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler……………………………………………………………………...
Not 21
Borç ve Gider KarĢılıkları.……………………………………………………………………………….
Not 22
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar…………………………………………………………………………...
Not 23
Kontrol Gücü Olmayan Paylar…………………………………………………………………………...
Not 24
ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri………………………………………………………………..
Not 25
Kar Yedekleri…………………………………………………………………………………………….
Not 26
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları……………………………………………………...............................
Not 27
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler……………………………………………………….
Not 28
Bölümler Göre Raporlama……………………………………………………………………………….
Not 29
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar……………..….……………………………………………..
Not 30
Esas Faaliyet Gelirleri……………………………………………………………………………………
Not 31
Esas Faaliyet Giderleri………………………………………………………………...............................
Not 32
Diğer Faaliyet Gelirleri.………………………………………………………………………………….
Not 33
Finansman Giderleri…………………………………………………………………...............................
Not 34
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin KarĢılıklar………………………………………………………………….
Not 35
Diğer Faaliyet Giderleri………………………………………………………………………………….
Not 36
Vergiler………………………………………………………………………………..............................
Not 37
Hisse BaĢına Kazanç…………………………………………………………………..............................
Not 38
Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir
ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar………………………….
Not 39
Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler…………………………………………………………………...…
SAYFA
1
-
8
-
8
12
-
26
28
32
-
39
-
41
-
44
-
46
-
48
-
50
52
-
55
56
59
-
2
3
4
5
6
7
78
8
12
23
24
25
26
27
31
36
37
38
38
40
40
41
43
43
43
45
45
46
47
48
49
49
50
51
53
53
54
54
54
55
55
56
59
60
61
-
60
78
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO
(FĠNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2013
BĠLANÇO – AKTĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.2
8.3
IX.
9.1
9.2
9.3
9.4
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
XIX.
NAKĠT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORĠNG ALACAKLARI
Ġskontolu Faktoring Alacakları
Yurtiçi
YurtdıĢı
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurtiçi
YurtdıĢı
FĠNANSMAN KREDĠLERĠ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Özel KarĢılıklar (-)
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
ĠġTĠRAKLER (Net)
Ġġ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
ġerefiye
Diğer
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
DĠĞER AKTĠFLER
4
5
6
7
8
7, 8
10
12
11
13
14
15
AKTĠF TOPLAMI
TP
YP
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
TOPLAM
TP
TOPLAM
99
99
4.559
25.630
803.239
228.838
233.393
(4.555)
574.401
574.401
366.839
353.882
427.545
(73.663)
9.255
3.702
45.889
13.281
103.813
(71.205)
1.808
843
166
677
43.280
3.849
3.849
257.438
108.358
108.358
108.358
1.433.653
1.344.633
1.531.860
(187.227)
36.478
52.542
1.926
9.164
(7.238)
-
3.948
99
3.849
261.997
25.630
911.597
228.838
233.393
(4.555)
682.759
574.401
108.358
1.800.492
1.698.515
1.959.405
(260.890)
45.733
56.244
47.815
13.281
112.977
(78.443)
1.808
843
166
677
43.280
1.631
1.631
198.284
25.595
987.008
274.184
278.954
(4.770)
712.824
712.824
274.660
272.117
335.914
(63.797)
1.683
860
37.343
10.902
76.769
(50.328)
1.344
870
166
704
51.370
7.092
7.092
118.870
27.936
27.936
27.936
1.072.257
1.056.067
1.217.243
(161.176)
8.622
7.568
6.378
24.918
(18.540)
-
8.723
1.631
7.092
317.154
25.595
1.014.944
274.184
278.954
(4.770)
740.760
712.824
27.936
1.346.917
1.328.184
1.553.157
(224.973)
10.305
8.428
43.721
10.902
101.687
(68.868)
1.344
870
166
704
51.370
1.446
1.446
6.887
1.556
1.446
1.446
8.443
248
248
6.933
2.503
248
248
9.436
1.300.519
1.806.780
3.107.299
1.585.286
1.235.036
2.820.322
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
YP
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO
(FĠNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠLANÇO – PASĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
12.1
12.2
XIII.
XIV.
14.1
14.2
14.2.1
14.2.2
14.2.3
14.2.4
14.2.5
14.2.6
14.2.7
14.2.8
14.3
14.3.1
14.3.2
14.3.3
14.3.4
14.4
14.4.1
14.4.2
14.5
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDĠLER
FAKTORĠNG BORÇLARI
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-)
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELĠF BORÇLAR
DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
Yeniden Yapılanma KarĢılığı
ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı
Diğer KarĢılıklar
ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE
ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER
ÖZKAYNAKLAR
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Ġhraç Primleri
Hisse Senedi Ġptal Karları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri
Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların
BirikmiĢ Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kar Yedekleri
Kar veya Zarar
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı
Dönem Net Kar veya Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
4
16
18
19
17
17
20
22
21
24
24
25
26
23
PASĠF TOPLAMI
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2013
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
TP
YP
TOPLAM
1.298.027
202.347
202.347
5.803
5.005
2.080
5.337
3.654
1.683
-
63.247
887.686
14.327
10.546
2.227
2.227
-
63.247
2.185.713
202.347
202.347
20.130
15.551
2.080
7.564
3.654
3.910
-
1.192.117
151.005
151.005
4.063
2.560
4.551
4.142
3.228
914
-
7.089
870.259
10.741
5.881
2.116
2.116
-
7.089
2.062.376
151.005
151.005
14.804
8.441
4.551
6.258
3.228
3.030
-
610.667
424.365
8.020
6.082
1.938
-
-
610.667
424.365
8.020
6.082
1.938
-
565.798
389.000
10.082
8.144
1.938
-
-
565.798
389.000
10.082
8.144
1.938
-
99.571
21.291
78.280
63.868
18.775
45.093
14.843
-
99.571
21.291
78.280
63.868
18.775
45.093
14.843
112.907
19.251
93.656
40.805
40.805
13.004
-
112.907
19.251
93.656
40.805
40.805
13.004
2.129.266
978.033
3.107.299
1.924.236
896.086
2.820.322
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE NAZIM HESAPLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
NAZIM HESAP KALEMLERĠ
Dipnot
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
ALINAN TEMĠNATLAR
VERĠLEN TEMĠNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler
Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri
Swap Alım Satım ĠĢlemleri
Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri
Futures Alım Satım ĠĢlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
39
27
27
27
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2013
TP
YP
TOPLAM
27.728
54.038
414.640
3.120
22.585
22.585
22.585
22.585
836.037
836.037
8.230
827.807
158.185
15.229
18.541
218.327
335.717
142.565
193.152
193.152
193.152
835.114
835.114
7.088
828.026
31.487
42.957
72.579
632.967
3.120
358.302
142.565
215.737
215.737
215.737
1.671.151
1.671.151
15.318
1.655.833
189.672
69.042
40.259
405.987
2.815
6.311
1.000
5.311
5.311
5.311
311.121
311.121
1.960
309.161
138.511
18.083
12.680
155.077
41.408
12.187
29.221
29.221
29.221
306.400
306.400
1.929
304.471
25.838
87.125
52.939
561.064
2.815
47.719
13.187
34.532
34.532
34.532
617.521
617.521
3.889
613.632
164.349
1.516.333
1.454.415
2.970.748
974.046
559.486
1.533.532
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
TP
YP
TOPLAM
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
GELĠR TABLOSU
Dipnot
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.1
1.2
1.1
1.2
1.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
14.1
14.2
14.3
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
XIX.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
FAKTORĠNG GELĠRLERĠ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Ġskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
Ġskontolu
Diğer
FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KĠRALAMA GELĠRLERĠ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri
AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri
Genel ĠĢletme Giderleri
Diğer
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Diğer
Kambiyo ĠĢlemleri Kârı
Diğer
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-)
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar
Kambiyo ĠĢlemleri Zararı
Diğer
NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI)
BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK
TUTARI
NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV)
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
NET DÖNEM KARI/ZARARI
30
Hisse BaĢına Kar / Zarar
37
31
22
32
33
34
35
36
23
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
01.01- 30.09.2013
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
01.07- 30.09.2013
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
01.01- 30.09.2012
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
01.07- 30.09.2012
130.707
41.963
38.028
13.653
24.375
3.935
1.205
2.730
88.744
88.744
(22.033)
(12.832)
(331)
(8.870)
112.362
8.063
60
60
2.454
15.150
15.150
79.549
7.086
(77.033)
(64.299)
(10.382)
(2.352)
(10.431)
(75.828)
(73.455)
(2.373)
57.744
46.142
14.039
12.776
4.276
8.500
1.263
557
706
32.103
32.103
(7.778)
(4.620)
(63)
(3.095)
64.336
1.838
5
5
8.180
8.180
50.682
3.631
(30.871)
(25.519)
(4.246)
(1.106)
(4.534)
(39.999)
(39.377)
(622)
27.296
114.251
36.924
34.861
15.019
19.842
2.063
846
1.217
77.327
77.327
(17.773)
(11.111)
(298)
(6.364)
57.861
6.438
1.177
1.177
2.272
41.053
41.053
6.921
(73.247)
(57.092)
(14.271)
(1.884)
(15.506)
(24.832)
(140)
(140)
(10.585)
(9.579)
(4.528)
40.754
40.939
13.481
12.671
5.252
7.419
810
380
430
27.458
27.458
(5.551)
(3.535)
(71)
(1.945)
14.919
1.238
399
399
50
11.046
11.046
2.186
(24.806)
(18.075)
(6.099)
(632)
(6.880)
(6.263)
(89)
(89)
(3.578)
(2.227)
(369)
12.358
57.744
(10.613)
(2.523)
(8.090)
47.131
(2.038)
27.296
(5.347)
(1.012)
(4.335)
21.949
(537)
40.754
(10.748)
9.615
(20.363)
30.006
(51)
12.358
(2.885)
(793)
(2.092)
9.473
(72)
45.093
21.412
29.955
9.401
0,11
0,06
0,08
0,02
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2013
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI
YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI
NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN
KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX)
DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
30 Eylül 2012
(2.062)
(2.062)
-
4.024
4.024
-
(2.062)
45.093
43.031
4.024
29.955
33.979
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ
DEĞĠġĠKLĠKLER
Önceki Dönem (01.01 – 30.09.2012)
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ)
Dönem BaĢı Bakiyesi (31.12.2011)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2012)
Cari Dönem (01.01. – 30.09.2013)
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ)
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2013)
Dipnot
24
24
24
24
24
24
ÖdenmiĢ
Sermaye
ÖdenmiĢ
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
Ġhraç
Primleri
Hisse
Senedi
Ġptal
Karları
Yasal
Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
339.000
-
-
-
16.627
-
339.000
50.000
389.000
-
-
-
16.627
2.624
2.624
19.251
-
389.000
35.365
424.365
-
-
-
19.251
2.040
2.040
21.291
-
Ortaklıklardan
Bedelsiz
Hisse
Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
SatıĢ Amaçlı
/ Durdurulan
Faaliyetlerde
n B.D.F.
Diğer
Yedekler
Dönem
Net Karı /
(Zararı)
GeçmiĢ
Dönem Karı /
(Zararı)
94.241
-
52.473
(434)
4.639
-
1.938
-
-
94.241
(34.935)
34.350
34.350
93.656
(15.065)
15.065
15.065
-
52.473
29.955
(52.473)
(52.473)
29.955
(434)
434
434
-
4.639
4.024
8.663
-
1.938
1.938
-
-
93.656
(18.775)
3.399
3.399
78.280
(35.365)
35.365
35.365
-
40.805
45.093
(40.805)
(40.805)
45.093
18.775
18.775
8.144
(2.062)
6.082
-
1.938
1.938
-
-
Olağanüstü
Yedek Akçe
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran
Varlıklar
Y.D.F.
Menkul
Değerler
Değ.
Farkları
Kontol Gücü
Olmayan
Paylar
Öncesi
Toplam
Kontol
Gücü
Olmayan
Paylar
Toplam
Özkaynak
508.484
11.534
520.018
508.484
4.024
29.955
542.463
11.534
522
51
12.107
520.018
4.546
30.006
554.570
552.794
(2.062)
45.093
(1)
(1)
595.824
13.004
(199)
2.038
14.843
565.798
(2.261)
47.131
(1)
(1)
610.667
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2013
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
30 Eylül 2012
A.
ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı
146.747
40.078
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
133.173
1.160
3.935
81.167
530
(11.832)
(2.733)
(58.653)
122.279
886
2.063
28.890
1.776
(10.549)
(4.101)
(101.166)
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim
(249.655)
(291.521)
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
100.441
(636.689)
(54.770)
275.531
65.832
(54.813)
41.982
31.395
(321.814)
11.729
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
(102.908)
(251.443)
B.
YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(1000)
(1.031)
33
-
(126)
-
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
(1.998)
(126)
C.
FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı
Ġhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler
Diğer
50.000
-
150.000
(91.153)
1
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
50.000
58.848
IV.
Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki
Etkisi
(167)
(6)
(55.073)
(192.727)
32
10, 11
10
V.
Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ)
VI.
Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
5
316.849
309.118
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
5
261.776
116.391
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
7
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1.
ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. (“ġirket”) 9 Mart 1988 tarihinde kurulmuĢ olup, 6361 sayılı Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman ġirketleri Kanunu çerçevesinde faaliyet göstermektedir. ġirket‟in ana faaliyet konusu
mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdıĢı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama
faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla baĢlamıĢtır. ġirket‟in merkezi ĠĢ Kuleleri, Kule:1 Kat:6 34330 LeventĠstanbul/Türkiye adresindedir.
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Faktoring A.ġ.(*)‟nin (“ĠĢ Faktoring”) toplam 12.517 TL nominal
bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket‟in bu bağlı ortaklığındaki
sahiplik oranı %78,23 olup, bağlı ortaklık iliĢikteki finansal tablolarda konsolide edilmektedir.
(*) ġirketin “ĠĢ Faktoring Finansman Hizmetleri A.ġ.” olan unvanı “ĠĢ Faktoring A.ġ.” olarak değiĢmiĢtir.
ġirket ve bağlı ortaklığı, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan
“Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketleri Kanunu” ve BDDK‟nın “Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik” i çerçevesinde
sürdürmektedir.
ġirket, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye ĠĢ Bankası
A.ġ. ve %28,56 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. (“TSKB”)‟dir. ġirket‟in %42,67‟si halka
açıktır. ġirket‟in halka açık bulunan hisse senetleri Borsa Ġstanbul‟da iĢlem görmektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, ġirket ve bağlı ortaklığının (“Grup”) çalıĢan sayısı 169 kiĢidir (31 Aralık 2012:
138 kiĢi).
Ödenecek temettü:
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla ġirket‟in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması:
Grup‟un 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiĢ konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren ara hesap
dönemine ait konsolide gelir tablosu 30 Ekim 2013 tarihinde ġirket‟in yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
ĠliĢikteki konsolide finansal tabloları değiĢtirme yetkisine, ġirket‟in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler
sahiptir.
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından
17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak
Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye
Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara iliĢkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından
muhasebe ve raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü
“Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır.
8
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun
değeri esas alınmaktadır.
Geçerli ve Raporlama Para Birimi
Grup‟un her iĢletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (iĢlevsel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Grup‟un iĢlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası
(“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Grup‟un konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu
Ekonomilerde Finansal Raporlama” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuĢtur. BDDK
tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir genelge ile ve SPK‟nın 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ
olduğu bir kararla, enflasyon muhasebesi uygulaması gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiĢ ve
1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. Dolayısıyla, 31 Aralık
2012 tarihli konsolide bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar
olan giriĢlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiĢ değerleriyle, bu tarihten sonra
oluĢan giriĢler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıĢtır.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
9
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Muhasebe Tahminleri
Konsolide finansal tabloların Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların
uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını,
tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık
gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe
tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen
müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baĢlıca notlar aĢağıdaki gibidir:
Not 3 (b) ve (c) – Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Not 4 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler
Not 6 – Satılmaya hazır finansal varlıklar
Not 7 – Faktoring alacakları
Not 8 – Kiralama iĢlemleri
Not 13 – ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri
Not 21 – Borç ve gider karĢılıkları
Not 22 – ÇalıĢanlara sağlanan faydalar
Not 27 – KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Not 39 – Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler
Konsolidasyon Esasları
ġirket‟in bağlı ortaklığının 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla detayları aĢağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklık
ĠĢ Faktoring
KuruluĢ ve
faaliyet yeri
Sermayedeki
pay oranı %
Oy kullanma
hakkı oranı %
Ana Faaliyeti
Ġstanbul
78,23
78,23
Faktoring iĢlemleri
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ġirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aĢağıdaki “Bağlı ortaklıklar”
maddesinde belirtilen Ģekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında,
yasal kayıtlarına Raporlama Standartları‟na uygunluk ve ġirket tarafından uygulanan muhasebe
politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıĢtır.
(i)
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, ġirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak iĢlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu
Ģirketlerdir. ġirket, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme
gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüĢtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı
ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluĢtuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal
tablolarda gösterilmektedir.
10
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Konsolidasyon Esasları (Devamı)
(i)
Bağlı Ortaklıklar (Devamı)
ġirket, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ĠĢ Faktoring‟in %78,23‟üne sahiptir. ġirket‟in ĠĢ
Faktoring‟in faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı ĠĢ Faktoring‟in finansal
tabloları iliĢikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiĢtir.
(ii)
Konsolidasyonda eliminasyon iĢlemleri
ĠĢ Faktoring‟in bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ ve
ġirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan ĠĢ Faktoring kayıtlı değerleri ile ĠĢ Faktoring‟in
defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karĢılıklı olarak netleĢtirilmiĢtir. Konsolide finansal tablolar, ĠĢ
Faktoring ve ġirket arasındaki iĢlemlerden dolayı oluĢan tüm bakiye ve iĢlemler ve gerçekleĢmemiĢ her türlü
gelir ve giderlerden arındırılmıĢtır. Gerektiğinde, ġirket‟in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması
amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıĢtır.
Tüm grup içi iĢlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiĢtir.
(iii)
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolide edilen bağlı ortaklığın net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup‟un özkaynağının
içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk iĢletme birleĢmelerinde oluĢan bu payların
tutarından ve birleĢme tarihinden itibaren özsermayedeki değiĢikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların
tutarından oluĢur.
NetleĢtirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya
net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ
zamanlı olarak gerçekleĢebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı
olarak uygulamıĢtır.
11
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye
yönelik olarak uygulanır. Grup‟un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiĢikliği
olmamıĢtır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
2.4
Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMS‟leri uygulamıĢtır.
Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiĢiklikler ve yorumlar 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla henüz geçerli
olmayıp bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıĢtır. Bu standartlar ve yorumlar;
TFRS 9 – Finansal Araçlar
TFRS 9 –Finansal Araçlar, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine yeni
düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniĢ bir projenin bir parçası olarak TMSK tarafından Nisan 2010‟da
yayımlanmıĢtır.
TMSK tarafından 27 Nisan 2010 tarih ve 27564 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan ve aĢağıda kısaca
özetlenen TFRS 9 – Finansal Araçlar standardı, TMS 39 – Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme
standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniĢ kapsamlı bir projenin bir parçası olarak
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından Kasım 2009‟da yayımlanmıĢtır.
BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliĢkin finansal raporlamanın ilke bazlı ve daha az karmaĢık
bir hale getirilmesi hedeflenmiĢ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile
ilgili prensiplerin oluĢturularak, finansal tablo okuyucularının iĢletmelerin gelecekteki nakit akıĢları
hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluĢturabilmeleri
için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıĢtır. TFRS 9, finansal varlıklar için gerçeğe uygun
değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal
varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir.
Bu sınıflamanın temeli iĢletmenin iĢ modeline ve finansal varlıkların sözleĢmeye dayalı nakit akıĢlarının
niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düĢüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine iliĢkin
TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiĢtir. TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya
sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına
izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baĢlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya
baĢlayan iĢletmeler için geçmiĢ dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır.
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ
a.
Hasılat
Finansal kiralama gelirleri: 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketleri Kanunu
kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama iĢleminin baĢlangıcındaki değeri bilançoda finansal
kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım
değeri arasındaki farkın oluĢturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düĢen alacağın sabit faiz oranı ile
dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Ġlgili dönemde tahakkuk etmemiĢ faiz gelirleri kazanılmamıĢ faiz gelirleri hesabında takip edilir.
12
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
a.
Hasılat (Devamı)
Faktoring hizmet gelirleri: MüĢterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve
komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır.
Faktoring iĢlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon
gelirlerini oluĢturmaktadır.
Diğer faiz gelirleri: Kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriĢlerini
söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Herhangi bir vadeli iĢleme iliĢkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk
esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
b.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düĢülerek
yansıtılır.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve
amortisman yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir.
Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal
amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiĢtirmek için katlanılan masraflar aktifleĢtirilir. Sonradan
ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleĢtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilir.
Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Tanım
DöĢeme ve demirbaĢlar
Araçlar
Özel maliyetler
Yıl
5 yıl
5 yıl
5 yıl
Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi
duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karĢılaĢtırılarak belirlenir ve konsolide
gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleĢtirilir.
13
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
c.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Grup‟un maddi olmayan varlıkları, bilgisayar yazılımı, lisans ve Ģerefiyeden oluĢmaktadır. Bilgisayar
yazılımı ve lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düĢülerek
yansıtılır. ġerefiye dıĢındaki maddi olmayan duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri, kalan artık değerleri
ve itfa yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Bu varlıklar tahmini
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Grup‟un bilgisayar yazılımları ve
lisanslarının faydalı ömürleri 5 yıldır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen
sürede oluĢan maliyetler üzerinden aktifleĢtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliĢtirmek ve sürdürmekle iliĢkili maliyetler, oluĢtukları dönemde gelir tablosuna
kaydedilmektedir. Kontrolü Grup‟un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt
iliĢkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar
maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen
bilgisayar yazılım geliĢtirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden 5 yılı aĢmamak kaydıyla itfa edilir.
d.
Finansal Olmayan Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düĢüklüğü
testi uygulanır. Ġtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı
durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıĢ
maliyetleri düĢüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düĢüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akıĢlarının olduğu en düĢük
seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). ġerefiye haricinde değer düĢüklüğüne tabi olan finansal olmayan
varlıklar her bir raporlama döneminde değer düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
e.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri, oluĢtukları dönemlerde tahakkuk esasına göre gelir tablosuna kaydedilmektedir.
f.
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar
Kullanım yerine satıĢ yoluyla elden çıkarılması beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık
grubu) satıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satıĢ amaçlı elde tutulan varlık
olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık
grubu) Grup‟un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleĢtirilir. SatıĢ
amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satıĢ maliyeti düĢülmüĢ
gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan
varlıklara iliĢkin değer düĢüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluĢan kazanç ve kayıplar
konsolide gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Kümülatif değer düĢüklüğü kayıplarını aĢan kazançlar
kayıtlara alınmazlar.
14
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iĢlemiyle
doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleĢtirilir. Yatırım araçlarının
ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koĢulunu taĢıyan bir kontrata bağlı olan
finansal varlıkların alımı veya satıĢı sonucunda ilgili varlıklar, iĢlem tarihinde kayıtlara alınır veya
kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili
finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
veya alım-satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleĢtirme esnasında bu kategoride
muhasebeleĢtirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman veya ilk muhasebeleĢtirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine
varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karĢı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiĢ olan türev ürünleri teĢkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup‟un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiĢ maliyet bedelinden değer
düĢüklüğü tutarı düĢülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
15
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iĢlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı
borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle
gösterilir. Grup‟un aktif bir piyasada iĢlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal
varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak
ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düĢüklükleri, etkin
faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki,
gerçeğe uygun değerdeki değiĢikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleĢtirilir ve finansal varlıklar değer artıĢ fonunda gösterilirler. Yatırımın elden çıkarılması ya da
değer düĢüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artıĢ fonunda biriken toplam kar/zarar,
gelir tablosunda sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına iliĢkin temettüler Grup‟un temettü alma hakkının oluĢtuğu durumlarda
gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği
para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir
tablosunda muhasebeleĢtirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiĢ maliyet değeri
üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları/zararları, diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleĢtirilmektedir.
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar
Finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun
değerleri ile muhasebeleĢtirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Tahsili ileride Ģüpheli olabilecek finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar için
karĢılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düĢülmektedir. Takipteki alacaklar
karĢılığı, mevcut finansal kiralama alacakları ve faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel
zararları karĢılamak amacıyla, Grup‟un kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik
koĢulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. Grup, 1 Ocak 2008‟den
itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından yayınlanan 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı “Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliĢkin Usul ve
Esaslar Hakkında Tebliğ” kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 150 günden fazla geciken ancak 240 günü
geçmeyen finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20‟si oranında, tahsili
vadesinden itibaren 240 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansal kiralama alacaklarının,
teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50‟si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla
gecikmiĢ olan finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100‟ü oranında özel
karĢılık ayırır.
Tahsili 360 günden az gecikmiĢ olan finansal kiralama alacakları “Takipteki Alacaklar” altında bulunan
“Tasfiye Olunacak Alacaklar” olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan finansal kiralama alacakları ise
“Zarar Niteliğindeki Alacaklar” olarak sınıflandırılır.
16
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar (Devamı)
Aynı tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen
faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20‟si oranında, tahsili vadesinden
itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate
alındıktan sonra, en az %50‟si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan faktoring
alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100‟ü oranında özel karĢılık ayrılması gerekmektedir.
Grup, bu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün
sayılarını dikkate almaksızın %100 oranında karĢılık ayırırken tahsilat imkanı gördüğü diğer alacaklara ise
yukarıda bahsi geçen oranlar nispetinde karĢılık hesaplamaktadır.
Grup, kira ödemelerindeki gecikmeler nedeniyle feshettiği ödeme planlarına ait döviz alacaklarını fesih
tarihindeki kurları kullanarak TL‟ye dönüĢtürmekte ve fesih tarihinden itibaren kur değerlemesine tabi
tutmamaktadır. Ayrıca söz konusu alacaklar için fatura kesimi durdurulduğundan feshedildiği tarihten
itibaren reeskont hesaplaması yapılmamaktadır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iĢlem görmeyen diğer alacaklar da bu kategoride
sınıflandırılır. Bu tür alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden varsa
değer düĢüklüğü indirilerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her raporlama döneminde değer düĢüklüğüne uğradıklarına iliĢkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden
sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık
grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akıĢları üzerindeki olumsuz etkisi
sonucunda ilgili finansal varlığın değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması
durumunda değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Yukarıda bahsedilen finansal kiralama ve faktoring alacakları
hariç, etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiĢ maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer
düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akıĢlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden
iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Finansal kiralama ve faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü
doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düĢülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz
konusu tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ
değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa,
önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın
değer düĢüklüğü hiçbir zaman muhasabeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet
tutarını aĢmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir.
17
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü (Devamı)
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düĢüklüğü sonrasında meydana gelen
artıĢ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riski
taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardan oluĢmaktadır..
Finansal Yükümlülükler
Grup‟un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleĢmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup‟un tüm
yükümlülükleri düĢüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleĢme özkaynağa dayalı
finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan
muhasebe politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun
değerlerindeki değiĢim, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen net kazanç
ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden muhasebeleĢtirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini
tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
18
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Yükümlülükler (Devamı)
Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Grup‟un faaliyetleri, temel olarak iĢletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değiĢimlere bağlı olan finansal
risklere maruz bırakmaktadır. Grup gelecekte gerçekleĢecek döviz ve kredi iĢlemlerine bağlı kur ve faiz
oranı dalgalanmaları ile iliĢkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas
olarak döviz kuru forward ve para swap sözleĢmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleĢme
tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe
uygun değerleri ile yeniden değerlenmektedir. Türev iĢlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla
birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken
koĢullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleĢtirilmekte ve söz konusu araçlar
dolayısı ile gerçekleĢen kazanç veya kayıp gelir tablosu ile iliĢkilendirilmektedir.
h.
ĠĢletme BirleĢmeleri
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmesinin maliyeti,
birleĢme tarihinde verilen varlıkların, oluĢan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü
elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin toplamı olarak hesaplanır. TFRS
5 “Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”e göre satılmak üzere elde tutulan ve
gerçeğe uygun değerden satıĢ masraflarının düĢülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar
(veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan iĢletmenin TFRS 3 “ĠĢletme BirleĢmeleri”ne göre kayda
alınma Ģartlarını karĢılayan tanımlanabilir varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe
uygun değerleri üzerinden kayda alınır.
Satın alım sırasında oluĢan Ģerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan iĢletmenin tanımlanabilen
varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup‟un payını aĢan kısmı olarak belirlenir.
ġerefiye maliyet bedelinden birikmiĢ değer düĢüklüğü indirilerek ifade edilir. Grup‟un satın alınan iĢletmeye
iliĢkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini
aĢması halinde aĢan kısım derhal gelir olarak kaydedilir.
Satın alınan iĢletmedeki kontrol gücü olmayan paylar, söz konusu iĢletmenin satın alınması sırasındaki
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki kontrol gücü
olmayan payların tutarı olarak kayda alınır.
i.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Grup‟un her iĢletmesinin bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (iĢlevsel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
ġirket‟in iĢlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden
ifade edilmiĢtir.
19
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
i.
Kur DeğiĢiminin Etkileri (Devamı)
Grup tarafından kullanılan 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli kur bilgileri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
2,0342
2,7484
3,2665
2,2370
2,0586
ABD Doları
Avro
Ġngiliz Sterlini
Ġsviçre Frangı
100 Japon Yeni
31 Aralık 2012
1,7826
2,3517
2,8708
1,9430
2,0656
Her bir iĢletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki para
birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda
yer alan yabancı para cinsinden ve dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama döneminde
geçerli olan kurlar kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleĢtirilen parasal
olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiĢ olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği
tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL‟ye çevrilerek ifade edilmektedir. Tarihi maliyet esasına göre
ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
j.
Hisse BaĢına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karı veya zararının, dönem boyunca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur. Hisse senedi
sayısının, içkaynaklardan yapılan sermaye artırımları sonucunda gerçekleĢen bedelsiz ihraçlar yoluyla
artması durumunda, hisse baĢına kazanç hesaplamaları, karĢılaĢtırma dönemleri itibarıyla daha önce
hesaplanan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı düzeltilerek yapılmaktadır. Düzeltme, hesaplamada
kullanılan hisse senedi sayısının, bedelsiz ihraç iĢleminin karĢılaĢtırma dönemi baĢında gerçekleĢtirilmiĢ gibi
dikkate alınmasını ifade etmektedir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz
konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
k.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama dönemi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya
aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 “Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar”, hükümleri
uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal
tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde
düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz
konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
20
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
l.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
TMS 37 “KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar”da belirtildiği üzere herhangi bir
karĢılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup‟un geçmiĢ olaylardan kaynaklanan
mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için
ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük
tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluĢmamıĢsa,
Grup, söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara iliĢkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karĢılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkıĢlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluĢan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
ġarta bağlı varlıklar gerçekleĢmedikçe muhasebeleĢtirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
m.
Kiralama ĠĢlemleri
Kiralama - Kiralayan durumunda Grup
Grup‟un finansal kiralama alacaklarına iliĢkin muhasebe politikaları (g) finansal araçlar notunda
detaylandırılmıĢtır.
Kiralama - Kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemi, finansal kiralama
olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değerleriyle, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Aynı tutarda kiralayana
karĢı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve
böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
Finansal giderler, Grup‟un genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet
kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak
olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
n.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup‟un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için
kullandığı bilgileri içeren, finansal kiralama ve faktoring baĢlıkları altında iki ayrı faaliyet bölümü
bulunmaktadır (Not:28).
21
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
o.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana Ģirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden dolayı, iliĢikteki konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karĢılıkları her bir
iĢletme bazında ayrı olarak hesaplanmıĢtır.
Dönemin vergi geliri veya gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiĢ vergiyi içermektedir. Dönemin vergi
geliri veya gideri, iĢletme birleĢmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara
alınan kalemlere iliĢkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama
döneminde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de geçmiĢ
yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
ErtelenmiĢ vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında
kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi Ģerefiyenin ilk defa
kayıtlara alınmasında, iĢletme birleĢmesi olmayan iĢlemlerdeki ne mali ne de ticari karı veya zararı etkileyen
varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan
iĢtirakler ve müĢterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz. ErtelenmiĢ vergi,
raporlama döneminde geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması
beklenen vergi oranları ile hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlığı ve ertelenmiĢ vergi yükümlülüğü, kanunen
vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaĢtırılmasına iliĢkin bir yasal hak olması ve vergilerin
aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve vergi varlıklarının elde edilmesi ve vergi yükümlülüklerinin
yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olması durumunda mahsuplaĢtırılabilmektedir.
KullanılmamıĢ mali zararlar, yatırım indirimi teĢvikleri, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar
üzerinden hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak
vergilendirilebilir karların gerçekleĢmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. ErtelenmiĢ vergi
varlığı her raporlama döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleĢme ihtimalinin muhtemel
olmadığı kapsama kadar kayıtlı değeri indirilir.
Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan vergiler, özkaynaklara
kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiĢ kazançların gerçekleĢmesi ile birlikte kar veya
zararda kayıtlara alınır.
p.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup çalıĢanlarının emekliliğinden doğan ve Türk ĠĢ Kanunu‟na göre hesaplanan
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiĢ tutarına göre ayrılmaktadır. ÇalıĢanlar tarafından
hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. Yükümlülük tutarı
devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
TMS 19 “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, Ģirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası
yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup‟un muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri aĢağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıĢtır.
22
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
p.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları (Devamı)
Ġskonto oranı
Beklenen maaĢ / limit artıĢ oranı
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
r.
30 Eylül 2013
%2,12
%5
%100
31 Aralık 2012
%2,12
%5
%100
Nakit Akış Tablosu
Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akışlarının
tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo
kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Konsolide nakit akıĢ tablosunda, döneme iliĢkin nakit akıĢları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akıĢları, Grup‟un
faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akıĢlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit
akıĢları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği
yatırım faaliyetlerinden nakit akıĢlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akıĢları, ġirket‟in
finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
s.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının
alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
t.
İlişkili Taraflar
TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri
yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen
kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi
de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya
bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır
(Not:9).
23
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
4.
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER
Alım satım amaçlı finansal varlıklar:
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, alım satım amaçlı finansal varlıkların detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri
Yatırım Fonları
99
99
-
31 Aralık 2012
TP
YP
1.617
14
1.631
-
Grup‟un, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Yatırım Fonları‟nda 99 TL tutarında fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2012:
14 TL).
Alım satım amaçlı türev finansal varlık ve yükümlülükler:
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme
farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise
alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.
30 Eylül 2013
TP
YP
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri
Swap Alım-Satım ĠĢlemleri
-
123
3.726
3.849
30 Eylül 2013
TP
YP
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri
Swap Alım-Satım ĠĢlemleri
24
-
63.247
63.247
31 Aralık 2012
TP
YP
-
21
7.071
7.092
31 Aralık 2012
TP
YP
-
7
7.082
7.089
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5.
BANKALAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
4.260
7.626
299
249.591
0
221
4.559
257.438
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat
Faiz Reeskontu
31 Aralık 2012
TP
YP
695
5.355
197.328
113.471
261
44
198.284
118.870
Vadeli mevduatın 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
30 Eylül 2013
TL
ABD Doları
Avro
3,5%
%0,50-%3,05
%0,50-%3,65
01.10.2013
01.10.2013
01.10.2013 - 30.10.2013
299
7.702
242.110
250.111
Vadeli mevduatın 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
31 Aralık 2012
TL
ABD Doları
Avro
4,00-8,30
0,50-3,35
0,40-2,60
02.01.2013-28.01.2013
02.01.2013-08.01.2013
02.01.2013
197.589
89.276
24.239
311.104
Yukarıdaki bakiyeler içerisinde Grup‟un, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla ana hissedarı Türkiye ĠĢ Bankası
A.ġ. nezdinde 11.274 TL karĢılığı (31 Aralık 2012:16.890 TL) yabancı para, 4.534 TL tutarında (31 Aralık
2012: 158.173 TL) Türk parası mevduat hesabı bulunmaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluĢturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akıĢ tablosundaki
kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler
11.886
249.890
261.776
31 Aralık 2012
6.050
310.799
316.849
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj
bulunmamaktadır.
25
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6.
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aĢağıdaki
gibidir:
Yatırım Adı
Ana Faaliyeti
Borsada ĠĢlem Gören:
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler Yatırım ve Menkul
A.ġ. (ĠĢ Yatırım)
Kıymet Hizmetleri
ĠĢ GiriĢim Sermayesi
Yatırım Ortaklığı A.ġ.
GiriĢim Sermayesi
Borsada ĠĢlem Görmeyen:
CamiĢ Menkul Değerler
A.ġ.
Yatırım Finansman Menkul
Değerler A.ġ.
ĠĢ Net Elektronik Bilgi
Üretim Dağ. Tic. ve
ĠletiĢim Hiz. A.ġ. (ĠĢ Net)
Efes Varlık Yönetimi A.ġ.
TOPLAM
7.
Yatırım ve Menkul
Kıymet Hizmetleri
Yatırım ve Menkul
Kıymet Hizmetleri
Bilgi ĠletiĢim ve
Tekno.Hiz.
Varlık Yönetimi
KuruluĢ ve
Faaliyet
Yeri
Oy
Kullanım
Gücü (%)
ĠĢtirak Oranı
(%)
30
31
Eylül
Aralık
2013
2012
Kayıtlı Değer
30
Eylül
2013
31
Aralık
2012
Ġstanbul
4,86
4,86
4,86
21.450
22.957
Ġstanbul
0,89
0,89
0,89
1.836
1.319
Ġstanbul
0,05
0,05
0,05
4
4
Ġstanbul
0,06
0,06
0,06
38
38
Ġstanbul
Ġstanbul
1,00
10,00
1,00
10,00
1,00
10,00
302
2.000
25.630
277
1.000
25.595
FAKTORĠNG ALACAKLARI
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
805.780
107.553
2.819
(4.555)
911.597
13.281
(13.281)
911.597
988.967
27.750
2.997
(4.770)
1.014.944
10.902
(10.902)
1.014.944
Kısa Vadeli Faktoring Alacakları (*)
Yurtiçi Faktoring Alacakları
Ġhracat ve Ġthalat Faktoring Alacakları
Faktoring Faiz Gelir Tahakkukları
KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Takipteki Faktoring Alacakları (**)
Özel KarĢılıklar (**)
(*) ġirket‟in %78,23 sahiplik oranı bulunan bağlı ortaklığı ĠĢ Faktoring‟in gerçekleĢtirmiĢ olduğu faktoring
iĢlemlerinden doğan alacaklardan oluĢmaktadır.
(**) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
692.586 Avro ve 91.371 TL tutarındaki faktoring alacakları değiĢken faiz oranlarına (31 Aralık 2012:
2.417.083 Avro, 2.617.254 ABD Doları ve 376.288 TL), 22.436.655 Avro, 21.653.624 ABD Doları, 227.113
GBP ve 711.868 TL tutarındaki faktoring alacakları ise sabit faiz oranlarına (31 Aralık 2012: 5.176.643
Avro, 3.035.993 ABD Doları ve 610.720 TL) sahiptir.
26
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
7.
FAKTORĠNG ALACAKLARI (Devamı)
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, faktoring alacakları için uygulanan ortalama faiz oranları TL için %10,74,
ABD Doları için %5,37, Avro için %5,96 ve GBP için %6,50‟dir (31 Aralık 2012: TL için %8,71, ABD
Doları için %7,17 ve Avro için %5,16).
Türlerine göre faktoring iĢlemleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
506.569
27.361
296.670
80.997
911.597
636.446
8.816
350.562
19.120
1.014.944
Yurtiçi Gayri Kabili Rücu
YurtdıĢı Gayri Kabili Rücu
Yurtiçi Kabili Rücu
YurtdıĢı Kabili Rücu
Raporlama dönemi itibarıyla Grup‟un %100 karĢılık ayırdığı Ģüpheli alacakları dıĢında geciken faktoring
alacağı bulunmamakla birlikte, yeniden yapılandırılan faktoring alacaklarının defter değeri 476 TL‟dir (31
Aralık 2012: 87 TL). Bu alacaklara iliĢkin Grup‟un teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmaktadır.
Grup‟un faktoring alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken
teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate
alınmıĢtır.
30 Eylül 2013
127.464
127.464
Teminat Bilgileri:
Teminat Mektubu
31 Aralık 2012
854
854
Grup‟un takipteki faktoring alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
895
1.536
800
10.050
13.281
90 Güne Kadar
90 – 180 Gün Arası
180 – 360 Gün Arası
360 Gün Üzeri
31 Aralık 2012
8.763
2.139
10.902
Yukarıdaki takipteki faktoring alacaklarına iliĢkin Grup‟un teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmaktadır.
Takipteki faktoring alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
27
1 Ocak30 Eylül 2013
1 Ocak30 Eylül 2012
(10.902)
(2.729)
350
(13.281)
(2.603)
(9.052)
218
(11.437)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2013
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
35.422
635.440
(116.140)
554.722
110.719
(63.860)
601.581
1.288.543
(144.750)
45.733
56.244
1.245.770
2.258
(1.302)
1.246.726
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Brüt Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
31 Aralık 2012
Kısa Vadeli
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Brüt Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
33.704
487.678
(98.323)
423.059
91.470
(52.142)
462.387
Uzun Vadeli
1.031.775
(126.650)
10.305
8.428
923.858
10.217
(5.824)
928.251
Toplam
35.422
1.923.983
(260.890)
45.733
56.244
1.800.492
112.977
(65.162)
1.848.307
Toplam
33.704
1.519.453
(224.973)
10.305
8.428
1.346.917
101.687
(57.966)
1.390.638
(*) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
(**) Grup, yaptığı finansal kiralama sözleĢmelerine istinaden yurtdıĢı ve yurtiçi satıcılardan makine ve
teçhizat satın almaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, satın alınmıĢ ve ödemesi
yapılmıĢ ancak ödeme planına bağlanmamıĢ makine ve teçhizatların maliyeti ve ek giderleri bu kalemde
takip edilmektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2013(**)
2014
2015
2016
2017
2018 ve
sonrası
Toplam
255.166
(33.943)
617.899
(103.539)
440.324
(62.989)
292.796
(34.326)
205.945
(17.756)
195.090
(8.337)
2.007.220
(260.890)
221.223
514.360
377.335
258.470
188.189
186.753
1.746.330
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
(**) 47.815 TL tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarının tahsilat tarihleri belli olmadığından 2013
döneminde sınıflandırılmıĢtır.
28
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2013(**)
2014
2015
2016
2017
2018 ve
sonrası
Toplam
565.103
(98.323)
403.954
(63.131)
266.070
(33.730)
159.745
(17.605)
103.499
(8.551)
98.507
(3.633)
1.596.878
(224.973)
466.780
340.823
232.340
142.140
94.948
94.874
1.371.905
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
(**) 43.721 TL tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarının tahsilat tarihleri belli olmadığından 2013
döneminde sınıflandırılmıĢtır.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileĢik faiz oranları
TL için %14,11, ABD Doları için %6,26 ve Avro için %6,96‟dır. (31 Aralık 2012: TL için %16,33, ABD
Doları için %6,81 ve Avro için %7,46).
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Anapara
KazanılmamıĢ Faiz
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Anapara (*)
Döviz Tutarı
KazanılmamıĢ
(Net) (TL)
Faiz (TL)
ABD Doları
Avro
TL
Toplam
353.829.661
228.058.744
-
719.760
626.799
399.771
1.746.330
51.978.662
29.650.886
-
105.735
81.492
73.663
260.890
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar döviz dağılımına dahil
edilmemiĢtir.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Anapara
KazanılmamıĢ Faiz
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Anapara (*)
Döviz Tutarı
KazanılmamıĢ
(Net) (TL)
Faiz (TL)
ABD Doları
Avro
TL
Toplam
303.040.949
222.071.373
-
540.200
522.245
309.460
1.371.905
45.514.037
34.035.913
-
81.134
80.042
63.797
224.973
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar döviz dağılımına dahil
edilmemiĢtir.
29
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
58.214.526 ABD Doları ve 22.630.925 Avro tutarındaki finansal kiralama alacakları değiĢken faiz
oranlarına (31 Aralık 2012: 60.332.219 ABD Doları ve 26.305.478 Avro), 295.615.135 ABD Doları,
205.427.189 Avro ve 399.771 TL tutarındaki finansal kiralama alacakları sabit faiz oranlarına (31 Aralık
2012: 242.708.730 ABD Doları, 195.765.894 Avro ve 309.460 TL) sahiptir.
Grup‟un takipteki alacakları dıĢında kalan finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edindiği, kiralama konusu
varlıklar haricindeki, teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak
tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate alınmıĢtır.
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Teminat Mektupları
Nakit Blokajlar
Hisse Senedi
Garantörlük
Üst Hakkı Ġpoteği
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
100.446
3.726
3.231
2.450
37
1.964
111.854
91.798
3.457
1.175
2.450
72
98.952
Yukarıdaki teminatlar dıĢında, Grup‟un ayrıca 11.447 TL tutarında araç rehni, 390 TL tutarında makine
rehni teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 11.471 TL tutarında araç rehni, 200 TL makine rehni).
Raporlama dönemi itibarıyla Grup‟un finansal kiralama alacakları içerisinde yer alan gecikme vadesi 150
günün altında olan 17.690 TL (31 Aralık 2012: 18.732 TL) tutarındaki faturalanmıĢ alacağın vadesi geçmiĢ
olduğu halde bu alacakların tahsilat kalitesinde bir değiĢiklik olmadığından ve Grup yönetimince tahsil
edilebilir olarak değerlendirildiğinden, söz konusu alacaklara karĢılık ayrılmamıĢtır. Vadesi 0-150 gün arası
gecikmiĢ finansal kiralama alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
30 Güne Kadar
30 – 60 Gün Arası
60 – 90 Gün Arası
90 – 150 Gün Arası
Vadesi GeçmiĢ Kısım
Vadesi GelmemiĢ Kısım
11.662
2.580
2.003
1.445
17.690
157.845
175.535
11.291
3.087
2.251
2.103
18.732
165.972
184.704
Yukarıda detayı verilen vadesi geçmiĢ alacaklara iliĢkin teminat bilgileri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
30.130
397
157
30.684
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Teminat Mektupları
Nakit Blokajlar
31 Aralık 2012
26.793
115
16
26.924
Yukarıdaki teminatlar dıĢında, Grup‟un ayrıca 1.668 TL tutarında araç rehni ve 219 TL tutarında makine
rehni teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 1.408 TL araç rehni).
30
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk
oluĢtuğu tarihten raporlama dönemine kadar bir değiĢiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda
müĢteriyle çalıĢtığından Grup‟un kredi riski yoğunlaĢması önemli seviyede değildir. Finansal kiralama
alacaklarının sektörel dağılımı not 39‟da verilmiĢtir.
Grup, alacaklarına iliĢkin doğmuĢ veya doğması beklenen zararlarını, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
BDDK tarafından yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için
Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve
muhasebeleĢtirmektedir.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarının
yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
150 – 240 Gün Arası
1.493
1.853
240 – 360 Gün Arası
2.655
1.650
360 Gün Üzeri
49.187
44.374
FaturalanmamıĢ Takipteki Finansal Kiralama Alacakları
60.675
57.617
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
(1.033)
(3.807)
112.977
101.687
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin alınan
teminatlar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
7.939
7.939
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
31 Aralık 2012
8.963
8.963
Alınan teminatların yanı sıra söz konusu takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin karĢılık
hesaplamasında 36.627 TL tutarında finansal kiralama konusu ekipman, 369 TL tutarında araç rehni dikkate
alınmıĢtır (31 Aralık 2012: Finansal kiralama konusu ekipman 31.679 TL ve 334 TL araç rehni).
Takipteki finansal kiralama alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılıklar Hareket Tablosu:
1 Ocak30 Eylül 2013
(57.966)
(7.376)
180
(65.162)
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Ayrılan KarĢılık
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
31
1 Ocak30 Eylül 2012
(57.527)
(6.454)
892
(63.089)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflardan alacaklar ve borçların detayı
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
32.191
30.301
Aras Kargo Yurt Ġçi Yurt DıĢı TaĢımacılık A.ġ.
2.399
3.094
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
2.254
2.559
Ortopro Tıbbi Aletler San.ve Tic. A.ġ.
1.545
1.944
Anadolu Cam Sanayii A.ġ.
458
633
Numnum Yiyecek ve Ġçecek A.ġ.
138
Antgıda Gıda Tarım Tur.Ener.ve Dem.Çelik San.ve Tic.A.ġ.
130
171
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
33
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
5
39.148
38.707
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Alacakları
Ant Gıda Tarım Turizm Enerji ve Demir Çelik San.Tic. A.ġ.
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
ĠliĢkili Taraflara Borçlar
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi (Sigorta Primi)
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Aras Kargo Yurtiçi YurtdıĢı TaĢ.A.ġ.
ĠĢ Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve Ġlet.Hiz.A.ġ
ĠĢ Merkezleri Yönetim ve ĠĢletim A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
ĠĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.
ĠliĢkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Vadesiz Mevduat
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Vadeli Mevduat
ĠliĢkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
32
2.968
500
432
3.900
6.353
16.595
1.142
24.090
10.735
115
5
4
10.859
7.246
47
5
31
175
4
3
7.511
11.855
3.953
15.808
6.039
169.024
175.063
3.473
3.473
6.131
6.131
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
32.987
32.987
3.810
3.810
ĠliĢkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflardan alınan kredilerin detayı aĢağıdaki
gibidir:
ĠliĢkili Taraflardan Alınan Krediler
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
TL
ABD Doları
Avro
%1,00-%13,24
%2,80-%6,92
%3,30-%4,00
02.10.2013-15.06.2018
08.10.2013-30.09.2016
04.10.2013-26.12.2016
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
TL
ABD Doları
Avro
6,40-12,00
3,50-6,92
3,75-4,50
07.01.2013-15.06.2018
04.02.2013-30.09.2016
04.01.2013-26.12.2016
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
ABD Doları
Avro
2,40%-4,19%
1,75%-3,75%
18.10.2013-07.11.2013
Overdraft - 27.12.2013
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
ABD Doları
Avro
4,13-4,67
1,90-4,54
29.05.2013-07.11.2013
Overdraft-27.12.2013
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
ABD Doları
Avro
%2,41-%2,96
%2,26-%2,60
15.07.2014-17.06.2017
15.07.2014-15.06.2017
30 Eylül 2013
727.481
219.581
119.553
1.066.615
31 Aralık 2012
533.608
174.032
94.597
802.237
ĠĢ Bank AG
30 Eylül 2013
9.884
68.950
78.834
31 Aralık 2012
9.845
56.087
65.932
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
33
30 Eylül 2013
62.676
20.579
83.255
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
31 Aralık 2012
ABD Doları
Avro
2,75-3,06
2,59-2,71
15.07.2014-15.06.2017
15.07.2014-15.06.2017
63.643
20.421
84.064
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde iliĢkili taraflardan gelir ve
giderlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
01.01.201330.09.2013
01.07.201330.09.2013
01.01.201230.09.2012
01.07.201230.09.2012
1.424
334
169
75
57
16
519
101
52
22
20
1.487
6
97
54
65
491
6
49
33
22
5
4
3
2.087
5
4
1
1
729
49
1.758
4
605
ĠliĢkili Taraflardan Faiz Gelirleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Toplam
4.228
4.228
85
85
440
440
210
210
ĠliĢkili Taraflardan ĠĢtirak Temettü Gelirleri
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ.
ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ.
ĠĢ Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve Ġlet.Hiz.A.ġ.
Yatırım Finansman Menkul Değerler A.ġ.
Toplam
2.166
232
56
2.454
-
1.999
229
40
4
2.272
50
50
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama
Faiz Gelirleri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet. A.ġ.
Aras Kargo Yurtiçi YurtdıĢı TaĢ.A.ġ.
Ortopro Tıbbi Aletler San.ve Tic. A.ġ.
Anadolu Cam Sanayii A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
Antgıda Gıda Tarım Tur.Ener.ve
Dem.Çelik San.ve Tic.A.ġ.
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ.
Numnum Yiyecek ve Ġçecek A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Diğer
34
5
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
01.01.201330.09.2013
01.07.201330.09.2013
01.01.201230.09.2012
01.07.201230.09.2012
Finansman Giderleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
ĠĢbank AG
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ.
Arap Türk Bankası A.ġ.
ĠĢ Portföy Yönetimi A.ġ.
Toplam
19.276
2.174
1.870
260
127
23.707
10.109
831
617
87
93
11.737
20.123
2.318
2.114
547
47
25.149
3.217
737
725
201
(8)
4.872
Kira Gideri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
ĠĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.
Toplam
1.612
1.612
576
576
459
851
1.310
115
287
402
Komisyon Geliri
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi
Toplam
1.861
1.861
832
832
1.522
1.522
471
471
81
3
84
26
26
107
14
121
45
6
51
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Komisyon Geliri
ġiĢe Cam DıĢ Tic. A.ġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd.ġti.
Toplam
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Faiz Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet. A.ġ.
Ant Gıda Tarım Turizm Enerji Ve Demir
Çelik San.Tic.A.ġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
Nevotek Bil.Ses ve Ġlet. Sist. San.ve Tic. A.ġ
Toplam
Yatırım Fonu Geliri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ
Toplam
35
1.150
411
265
100
112
92
26
1.587
1
366
430
117
34
693
151
32
11
286
11
11
5
5
24
24
9
9
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Grup‟un portföyünde bulunan iliĢkili kuruluĢ finansal varlıkları Not 4‟te gösterilmiĢtir.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflarla gerçekleĢtirilen türev iĢlemlerinin nominal
tutarları aĢağıdaki gibidir:
Forward ĠĢlemleri
Swap ĠĢlemleri
30 Eylül 2013
Alım
Satım
8.230
7.088
545.768
520.355
553.998
527.443
31 Aralık 2012
Alım
Satım
1.960
1.929
220.182
214.795
222.142
216.724
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, iliĢkili tarafların portföyünde bulunan ġirket‟in 26 ġubat
2014, 10 Haziran 2014 ve 03 Nisan 2015 vadeli tahvillerine iliĢkin tutarları aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
27.626
13.698
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
7.040
7.037
Millî Reasürans T.A.ġ.
5.431
524
ĠĢ Yatırım Ortaklığı A.ġ.
4.696
4.688
ĠĢ Portföy Yönetimi A.ġ.
4.575
4.567
ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ.
4.070
1.004
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ.
3.322
2.218
ĠĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.
181
56.760
33.917
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere
sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir:
01.01.201330.09.2013
01.07.201330.09.2013
01.01.201230.09.2012
01.07.201230.09.2012
3.173
3.173
942
942
2.423
2.423
750
750
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar (**)
(*) Grup‟un üst düzey yöneticileri yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından
oluĢmaktadır.
(**) Söz konusu tutar ücret, ikramiye, prim gibi parasal hakların yanı sıra araç kira ve diğer masraf
kalemlerinden oluĢmaktadır.
36
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde maddi duran varlık
hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2013 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2013 KapanıĢ Bakiyesi
179
179
2.888
192
(207)
2.873
1.867
1.867
2.541
680
(32)
3.189
7.475
872
(239)
8.108
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2013 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2013 KapanıĢ Bakiyesi
(57)
(27)
(84)
(2.161)
(191)
206
(2.146)
(1.867)
(1.867)
(2.046)
(157)
(2.203)
(6.131)
(375)
206
(6.300)
30 Eylül 2013 Net Defter Değeri
95
727
-
986
1.808
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2012 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2012 KapanıĢ Bakiyesi
179
179
3.166
24
3.190
1.867
1.867
2.107
3
(1)
2.109
7.319
27
(1)
7.345
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2012 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2012 KapanıĢ Bakiyesi
(21)
(27)
(48)
(2.314)
(177)
(2.491)
(1.867)
(1.867)
(2.013)
(20)
1
(2.032)
(6.215)
(224)
1
(6.438)
30 Eylül 2012 Net Defter Değeri
131
699
-
77
907
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyla, Grup‟un maddi duran varlıklarının üzerinde herhangi bir
rehin bulunmamaktadır.
37
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
11.
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Ģerefiye dıĢındaki maddi
olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Maliyet
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
1.799
159
1.958
1.639
99
1.738
Ġtfa Payı
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
(1.095)
(186)
(1.281)
(847)
(187)
(1.034)
677
704
Net Defter Değeri
12.
ġEREFĠYE
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Faktoring‟in toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375
ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket‟in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23‟tür. Satın
alınan 16.603 TL net özvarlık üzerinden 169 TL pozitif Ģerefiye oluĢmuĢtur. 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla,
Ģerefiyenin net değeri 166 TL‟dir (31 Aralık 2012: 166 TL). TFRS 3 çerçevesinde, Grup 30 Haziran 2004
tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin baĢından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralık 2004
tarihinden önce gerçekleĢmiĢ iĢlemlerden doğan Ģerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuĢtur.
38
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiĢ
vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi – Stopajsız
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi – Stopajlı
Finansal Araç Değerleme Farkları
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
KazanılmamıĢ Faktoring Faiz Gelirleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Dava KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
BDDK Katılım Payı
Gider Tahakkukları
PeĢin Ödenen Giderler
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Diğer
113.627
173.937
59.399
53.840
4.555
2.017
1.350
1.000
579
202
132
(71)
(940)
(3.367)
(17.779)
115
388.596
211.910
169.576
(3)
51.288
4.770
2.001
923
750
477
(132)
(944)
(146)
(15.856)
115
424.729
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi – Stopajsız
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi – Stopajlı
Finansal Araç Değerleme Farkları
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
KazanılmamıĢ Faktoring Faiz Gelirleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Dava KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
BDDK Katılım Payı
Gider Tahakkukları
PeĢin Ödenen Giderler
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Aktifi
22.725
348
11.880
10.768
911
404
270
200
116
40
26
(14)
(188)
(673)
(3.556)
23
43.280
42.382
339
(1)
10.258
954
400
185
150
95
(26)
(189)
(29)
(3.171)
23
51.370
ErtelenmiĢ Vergiye Baz TeĢkil Eden Zamanlama Farklılıkları
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı stopajlı yatırım
indirimlerinde %0,2, diğer kalemlerde %20’dir (31 Aralık 2012: %0,2 ve %20).
39
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Yatırım Ġndirimi:
Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete‟de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal
edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‟nun geçici 69. Maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına
ait” ibaresi, 1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 6009 sayılı Kanun‟un 5.
maddesi ile yeniden düzenlenmiĢtir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen
ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya
devam edilmesi sağlanmakla birlikte, yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın
ilgili yıl kazanç tutarının %25‟ini aĢmaması öngörülmüĢtür. Yapılan degiĢiklikle, yatırım indiriminden
yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 yerine yürürlükteki oran (%20) olması esası
benimsenmiĢtir. Anayasa Mahkemesi 9 ġubat 2012 tarihli ve 2012/9 sayılı kararı (Esas No: 2010/93) 6009
sayılı Kanun'un 5. maddesiyle Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69. maddesinin birinci fıkrasına eklenen
"ġu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak
tutar, ilgili kazancın % 25'ini aĢamaz." biçimindeki cümlenin, Anayasa'ya aykırı olduğuna ve iptaline
karar vermiĢtir. Anayasa Mahkemesinin kararını takiben Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından, mükelleflerin
2011 yılına iliĢkin verecekleri Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesinde % 25'lik sınırı dikkate almaksızın
yatırım indiriminden faydalanabilmelerine iliĢkin gerekli düzenlemeleri yapılmıĢtır. Grup 287.564 TL (31
Aralık 2012: 381.486 TL) tutarındaki kullanılmamıĢ yatırım indirimini gelecekte oluĢacak kazançlardan
indirmek suretiyle kullanabilecektir. Grup‟un gelecekte oluĢacak karlardan indirilebilecek bahsi geçen
kullanılmamıĢ yatırım indiriminden oluĢan 23.073 TL (31 Aralık 2012: 42.721 TL) tutarında net
ertelenmiĢ vergi varlığı bulunmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri
kazanılabilir tutarı mevcut koĢullar altında tahmin edilmiĢtir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar
projeksiyonları ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuĢtur.
Grup‟un vergiden indirilecek mali zararı bulunmamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıda verilmiştir:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
51.370
(8.090)
43.280
72.516
(20.363)
52.153
1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Kapanış Bakiyesi
14.
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, satıĢ amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere
iliĢkin varlıklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller (*)
1.446
1.446
-
31 Aralık 2012
TP
YP
248
248
-
(*) Takipteki alacaklara iliĢkin yapılan hukuki takipler sonucunda Grup‟un aktifine dahil ettiği
gayrimenkullerden oluĢmaktadır.
40
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
15.
DĠĞER AKTĠFLER
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, diğer aktifler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
PeĢin Ödenen Giderler
Sigorta Alacakları
Maddi Varlık SatıĢlarından Alacaklar (*)
Verilen Avanslar
Diğer
5.284
950
653
6.887
1.544
12
1.556
31 Aralık 2012
TP
YP
3.880
562
1.501
990
6.933
1.636
740
127
2.503
(*) Söz konusu tutarlar, tahsil edilemeyen finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edinilen sabit kıymetlerin
vadeli satıĢlarından kaynaklanan alacaklardan oluĢmaktadır.
16.
ALINAN KREDĠLER
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, alınan krediler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
31 Aralık 2012
TP
YP
Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Taksitleri
Toplam Kısa Vadeli Krediler
888.106
26.671
914.777
386.100
121.714
507.814
1.091.985
26.072
1.118.057
496.377
109.272
605.649
Uzun Vadeli Krediler
Toplam Uzun Vadeli Krediler
383.250
383.250
379.872
379.872
74.060
74.060
264.610
264.610
1.298.027
887.686
1.192.117
870.259
TOPLAM
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin geri ödeme tablosu aĢağıdaki gibidir:
Kredilerin Geri Ödeme Vadeleri:
1 yıl içinde ödenecekler
1-2 yıl içinde ödenecekler
2-3 yıl içinde ödenecekler
3-4 yıl içinde ödenecekler
4-5 yıl içinde ödenecekler
5 yıl üzeri ödenecekler
TOPLAM
41
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.422.591
394.398
282.011
48.993
27.965
9.755
2.185.713
1.723.706
195.226
86.030
46.598
9.324
1.492
2.062.376
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli banka kredilerinin para birimi bazında
detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi (*)
TL
ABD Doları
Avro
GBP
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
Faiz Oranı %
1,00 - 11,02
1,51 - 6,92
1,99 - 7,12
4,5
Döviz Tutarı
87.640.300
94.763.296
212.731
30 Eylül 2013
819.066
178.278
260.448
695
15.719
1.274.206
Döviz Cinsi (*)
TL
ABD Doları
Avro
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
Faiz Oranı %
6,00-13,02
1,72-6,92
1,90-7,12
Döviz Tutarı
110.422.206
131.206.602
31 Aralık 2012
1.071.595
196.839
308.558
11.370
1.588.362
(*) Tabloda ilgili döviz cinslerine göre dağıtılmıĢ olan dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda
sınıflandırılmıĢtır.
30 Eyül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli krediler ile uzun vadeli kredilerin kısa
vadeli taksitlerinin para birimi bazında detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
TL
ABD Doları
Avro
TOPLAM
Faiz Oranı %
7,11 - 13,24
1,51 - 6,92
1,33 - 4,01
Döviz Cinsi
TL
ABD Doları
Avro
TOPLAM
Faiz Oranı %
8,77
2,75-6,92
1,41-5,04
Döviz Tutarı
176.066.331
80.294.137
Döviz Tutarı
157.059.510
75.533.315
30 Eylül 2013
336.741
354.086
220.680
911.507
31 Aralık 2012
16.408
279.974
177.632
474.014
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, kredi faiz oranları bileĢik olarak ifade edilmiĢtir.
42
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin sabit faiz ve değiĢken faiz ayrımı
aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
30 Eylül 2013
TP
TP
YP
YP
Sabit faizli
DeğiĢken faizli
1.200.541
97.486
1.298.027
669.700
217.986
887.686
214.098
978.019
1.192.117
522.731
347.528
870.259
Alınan kredilerin gerçeğe uygun değeri Not 39‟da verilmiĢtir.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Grup‟un gerekli tüm koĢulları yerine getirilmiĢ ancak kullanılmamıĢ olan
1.745.245 TL tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 3.157.970 TL).
17.
MUHTELĠF BORÇLAR VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçlar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
Finansal Kiralama ĠĢlemleri Satıcılarına Borçlar
Diğer (*)
632
5.171
5.803
8.680
5.647
14.327
31 Aralık 2012
TP
YP
131
3.932
4.063
6.487
4.254
10.741
(*) Grup finansal kiralama iĢlemlerine konu olan ekipmanları sigorta ettirmekte ve sigorta bedellerini vadeli
olarak ödemektedir. Diğer borçlar, Grup‟un vadeli sigorta prim borçları ve Ģirket içi iĢlemlerden
kaynaklanan satıcı borçlarından oluĢmaktadır.
Grup tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peĢin alım yapmaktadır. Grup‟un bütün borçlarının vadesinde
ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynaklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
4.679
9.913
326
633
5.005
10.546
Alınan SipariĢ Avansları (*)
Diğer
31 Aralık 2012
TP
YP
2.242
5.808
318
73
2.560
5.881
(*) Alınan sipariĢ avansları, gerçekleĢtirilen finansal kiralama sözleĢmelerinin henüz müĢterilerin
kullanımına geçmemiĢ makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından
oluĢmaktadır.
18.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
43
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
19.
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER
30 Eylül 2013
TP
YP
200.000
2.347
202.347
Tahvil
Faiz Reeskontu
-
31 Aralık 2012
TP
YP
150.000
1.005
151.005
-
ġirket tarafından ihraç edilmiĢ 100.000 TL nominal tutarlı tahvil, 23 ġubat 2012 tarih ve 11/T-868
numaralı karar ile Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayda alınmıĢ olup, tahvilin ihracı 27-28 ġubat
2012 tarihlerinde gerçekleĢmiĢtir. Üç ayda bir kupon ödemeli değiĢken faizli tahvilin vade tarihi 26 ġubat
2014 olup, yedinci kupon basit dönemsel faiz oranı %2,74 (1. Kupon faiz oranı %2,58, 2. Kupon faiz
oranı %2,63, 3. Kupon faiz oranı %2,25, 4. Kupon faiz oranı %1,89, 5. Kupon faiz oranı %1,77, 6. Kupon
faiz oranı %1,65) olarak belirlenmiĢtir.
Kupon ödeme tarihleri aĢağıdaki gibidir:
1. Kupon Ödeme Tarihi (*)
31 Mayıs 2012
2. Kupon Ödeme Tarihi (*)
29 Ağustos 2012
3. Kupon Ödeme Tarihi (*)
28 Kasım 2012
4. Kupon Ödeme Tarihi (*)
27 ġubat 2013
5. Kupon Ödeme Tarihi (*)
29 Mayıs 2013
6. Kupon Ödeme Tarihi (*)
28 Ağustos 2013
7. Kupon Ödeme Tarihi
27 Kasım 2013
8. Kupon Ödeme Tarihi
26 ġubat 2014
(*) Tahvilin 1. Kupon ödemesi 31 Mayıs 2012 tarihinde, 2. Kupon ödemesi 29 Ağustos 2012 tarihinde, 3.
Kupon ödemesi 28 Kasım 2012, 4. Kupon ödemesi 27 ġubat 2013, 5. Kupon ödemesi 29 Mayıs 2013, 6.
Kupon ödemesi 28 Ağustos 2013 tarihinde gerçekleĢtirilmiĢtir.
ġirket tarafından ihraç edilmiĢ 50.000 TL nominal tutarlı tahvil, 05 Haziran 2012 tarih ve 45/T-611
numaralı karar ile Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayda alınmıĢ olup, tahvilin ihracı 12 Haziran 2012
tarihinde tahsisli satıĢ olarak gerçekleĢmiĢtir. Üç ayda bir kupon ödemeli tahvilin vade tarihi 10 Haziran
2014 olup, altıncı kupon basit dönemsel faiz oranı %2,64 (1. Kupon faiz oranı %2,58, 2. Kupon faiz oranı
%2,18, 3. Kupon faiz oranı %1,79, 4. Kupon faiz oranı %1,78, 5. Kupon faiz oranı %1,95) olarak
belirlenmiĢtir.
Kupon ödeme tarihleri aĢağıdaki gibidir:
1. Kupon Ödeme Tarihi (*)
11 Eylül 2012
2. Kupon Ödeme Tarihi (*)
11 Aralık 2012
3. Kupon Ödeme Tarihi (*)
12 Mart 2013
4. Kupon Ödeme Tarihi (*)
11 Haziran 2013
5. Kupon Ödeme Tarihi (*)
10 Eylül 2013
6. Kupon Ödeme Tarihi
10 Aralık 2013
7. Kupon Ödeme Tarihi
11 Mart 2014
8. Kupon Ödeme Tarihi
10 Haziran 2014
(*) Tahvilin 1. Kupon ödemesi 11 Eylül 2012 tarihinde, 2. Kupon ödemesi 11 Aralık 2012, 3. Kupon
ödemesi 12 Mart 2013, 4. Kupon ödemesi 11 Haziran 2013, 5. Kupon ödemesi 10 Eylül 2013 tarihinde
gerçekleĢtirilmiĢtir.
44
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
19.
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Devamı)
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. tarafından ihraç edilmiĢ 50.000 TL nominal tutarlı tahvil, 05 Haziran 2012 tarih
ve 45/T-611 numaralı karar ile Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayda alınmıĢ olup, tahvilin ihracı 5
Nisan 2013 tarihinde tahsisli satıĢ olarak gerçekleĢmiĢtir. Üç ayda bir kupon ödemeli tahvilin vade tarihi 3
Nisan 2015 olup, ikinci kupon basit dönemsel faiz oranı %2,25 (1. Kupon faiz oranı %1,92) olarak
belirlenmiĢtir.
Kupon ödeme tarihleri aĢağıdaki gibidir:
1. Kupon Ödeme Tarihi (*)
2. Kupon Ödeme Tarihi
3. Kupon Ödeme Tarihi
4. Kupon Ödeme Tarihi
5. Kupon Ödeme Tarihi
6. Kupon Ödeme Tarihi
7. Kupon Ödeme Tarihi
8. Kupon Ödeme Tarihi
5 Temmuz 2013
4 Ekim 2013
3 Ocak 2014
4 Nisan 2014
4 Temmuz 2014
3 Ekim 2014
2 Ocak 2015
3 Nisan 2015
(*) Tahvilin 1. Kupon ödemesi 5 Temmuz 2013 tarihinde gerçekleĢtirilmiĢtir.
20.
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülükler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
TP
YP
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler
1.001
1.079
2.080
-
31 Aralık 2012
TP
YP
1.211
3.340
4.551
-
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karĢılığı ve peĢin ödenen vergiler
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Cari Dönem Kurumlar Vergisi KarĢılığı (Not:36)
Cari Dönem Ġçin Ödenen Vergi
Ödenecek Kurumlar Vergisi
2.523
(1.522)
1.001
31 Aralık 2012
3.633
(2.422)
1.211
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kurumlar vergisinin hareketi
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Dönem BaĢındaki Ödenecek Kurumlar Vergisi
Cari Dönem Gideri (Not:36)
Dönem Ġçindeki Ödemeler
Ödenecek Kurumlar Vergisi
1.211
2.523
(2.733)
1.001
45
2.474
2.421
(4.101)
794
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
21.
BORÇ ve GĠDER KARġILIKLARI
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, diğer karĢılıklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Finansal Kiralama Alacakları Genel KarĢılığı
Dava KarĢılığı
Genel Yönetim Giderleri KarĢılığı
31 Aralık 2012
2.227
1.350
333
3.910
1.902
923
205
3.030
30 Eylül 2013 ve 30 Eyül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, diğer karĢılılıkların
hareketleri aĢağıdaki gibidir;
22.
30 Eylül 2013
AçılıĢ
Dönem Gideri
Ġptaller
Dönem Sonu
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
KarĢılığı
1.902
325
2.227
30 Eylül 2012
AçılıĢ
Dönem Gideri
Ġptaller
Tahsilatlar
Dönem Sonu
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
KarĢılığı
666
(666)
-
Dava KarĢılığı
923
692
(265)
1.350
Genel Yönetim
Giderleri
KarĢılığı
205
333
(205)
333
Dava KarĢılığı
966
(13)
(30)
923
Genel Yönetim
Giderleri
KarĢılığı
429
429
Diğer
-
Diğer
12
12
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, çalıĢan hakları yükümlülüğü karĢılığı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
2.075
2.001
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılıkları
579
477
Ġkramiye KarĢılıkları
1.000
750
3.654
3.228
46
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22.
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ
sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu‟nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25
Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak
iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik
öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile
Kanun‟dan çıkarılmıĢtır.
TMS 19 – ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar standardı, iĢletmenin kıdem tazminatı karĢılığı yükümlülüğünün
tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliĢtirilmesini gerektirmektedir. ĠliĢikteki finansal
tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında, 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla,
kullanılan baĢlıca aktüeryal tahminler aĢağıdaki gibidir:
Ġskonto oranı
Enflasyon
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
30 Eylül 2013
%2,12
%5
%100
30 Eylül 2012
%3,82
%5
%100
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karĢılığı
hareketi aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
2.001
2
329
(184)
(73)
2.075
Dönem BaĢı
Faiz Maliyeti
Hizmet Maliyeti
Ödenen Kıdem Tazminatı
Ġptaller
Dönem Sonu
30 Eylül 2012
1.198
(7)
305
(70)
1.426
30 Eyül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kullanılmamıĢ izin karĢılığı
hareketi aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
477
102
579
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Dönem Sonu
30 Eylül 2012
325
134
459
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde ikramiye karĢılığı hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
750
1.000
(750)
1.000
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Ġptaller
Ödenen Ġkramiye
Dönem Sonu
47
30 Eylül 2012
1.219
562
(397)
(822)
562
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23.
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
ġirket‟in %78,23‟lük oran ile ortağı bulunduğu ĠĢ Faktoring‟in özkaynak toplamı üzerinden 30 Eylül 2013
tarihi itibarıyla diğer ortaklara ait 14.843 TL kontrol gücü olmayan pay (31 Aralık 2012: 13.004 TL) ve
net dönem karı üzerinden 2.038 TL kontrol gücü olmayan pay hesaplanmıĢtır (30 Eylül 2012: 51 TL).
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kontrol gücü olmayan payların
hareketleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Dönem BaĢı
13.004
11.534
Menkul Değerler Değerleme Farklarından
(199)
522
Dönem Karından/Zararından
2.038
51
Dönem Sonu
14.843
12.107
24.
ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ
ġirket‟in 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 424.365 TL olup, tamamı ödenmiĢ 1 tam
KuruĢ değerinde 42.436.500.000 adet paydan oluĢmaktadır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, hissedarlar ve hisse dağılımları aĢağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
CamiĢ Yatırım Holding A.ġ.
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Halka açık
TOPLAM
(%)
28,56
27,79
0,83
0,08
0,07
42,67
100,00
30 Eylül 2013
121.199
117.948
3.537
324
282
181.075
424.365
(%)
28,56
27,79
0,83
0,08
0,07
42,67
100,00
31 Aralık 2012
111.098
108.119
3.243
297
258
165.985
389.000
ġirket, sermayesini 35.365 TL arttırarak 424.365 TL‟ye çıkarmıĢtır. 35.365 TL‟lik artıĢ 2012 yılı karından
dağıtılan bedelsiz hisselerden karĢılanmıĢtır. Sermaye artırımı iĢlemi 25 Haziran 2013 tarihinde tescil
edilmiĢtir.
A grubu paya sahip hissedarların ġirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçilerini belirleme imtiyazı
bulunmaktadır. Bu imtiyaz nedeniyle ġirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçileri A grubu paya sahip
hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. A grubu hisselerin ortaklar bazında sahip
oldukları hisse adetleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
Pay Sahibi
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Toplam
31 Aralık 2012
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
Genel kurullarda, Ģirket ana sözleĢmesinde yapılacak muhtelif değiĢiklikler için A grubu payları temsil
eden hissedarların muvafakati Ģartı bulunmaktadır.
48
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
24.
ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ (Devamı)
SERMAYE YEDEKLERĠ
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, sermaye yedekleri aĢağıdaki gibidir:
Menkul Değerler Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar Bedelsiz Hisse Senetleri
Toplam
30 Eylül 2013
6.082
31 Aralık 2012
8.144
1.938
8.020
1.938
10.082
Menkul Değerler Değerleme Farkları:
Menkul Değerler Değerleme Farkları satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlenmesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden
çıkarılması durumunda, değer artıĢ fonunun satılan finansal varlıkla iliĢkili parçası doğrudan kar/zararda
muhasebeleĢtirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın kalıcı değer düĢüklüğüne uğraması durumunda
ise değer artıĢ fonunun değer düĢüklüğüne uğrayan finansal varlıkla iliĢkili kısmı kar/zararda
muhasebeleĢtirilir.
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri:
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri, yıl
içerisinde ilgili ortaklıklar tarafından kar/ (zarar) kaynaklı olmayan özkaynak kalemlerinden yapılan
sermaye artıĢlarından Grup‟un payına düĢen tutarları ifade etmektedir.
25.
KAR YEDEKLERĠ
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, kar yedekleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
21.291
78.280
99.571
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler (*)
Toplam
31 Aralık 2012
19.251
93.656
112.907
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Ģirket sermayesinin %20‟sine ulaĢıncaya kadar, kanuni
dönem karının %5‟i oranında ayrılmaktadır. Ġkinci tertip yasal yedekler birinci tertip kanuni yedek akçe
ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10‟u kadar ayrılmaktadır. Birinci
ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50‟sini aĢmadığı sürece dağıtılamaz; ancak ihtiyari
yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karĢılanmasında kullanılabilinir.
(*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiĢ vergi varlıklarına iliĢkin gelir
tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu
varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği
mütalaa edildiğinden, Grup‟un 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla olağanüstü yedekler içinde sınıflandırılmıĢ,
kar dağıtımına ve sermaye arttırımına konu edilemeyecek olan 51.251 TL (31 Aralık 2012: 72.606 TL)
tutarında ertelenmiĢ vergi yedeği bulunmaktadır.
49
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
26.
GEÇMĠġ YILLAR KAR VEYA ZARARI
Grup‟un 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla 18.775 TL geçmiĢ yıl karı bulunmaktadır (31 Aralık 2012:
bulunmamaktadır).
27.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Grup tarafından gümrük otoritelerine ve bankalara verilmiĢ 3.120 TL
tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 2.815 TL).
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Grup aleyhine açılmıĢ 4.336 TL tutarında dava bulunmakta olup (31
Aralık 2012: 4.443 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda 1.350 TL (31 Aralık 2012: 923 TL)
karĢılık ayrılmıĢtır (Not 21). Grup yönetimi kalan davalara iliĢkin ek karĢılık öngörmemektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, 14.242.526 ABD Doları ve 41.330.564 Avro tutarında akreditif taahhüdü
bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 70.000 ABD Doları, 4.861.836 Avro, 219.000 GBP).
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, 30.025.425 ABD Doları, 48.055.028 Avro, 22.585 TL tutarında finansal
kiralama taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 4.203.198 ABD Doları, 9.239.227 Avro, 5.311 TL)
Raporlama dönemi itibarıyla, Grup‟un 3. Ģahısların borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu herhangi bir
teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Döviz Tutarı
TL
Swap Para Alım ĠĢlemleri:
TL
Avro
827.807.522
-
827.808
827.808
Swap Para Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
Avro
163.099.092
180.559.339
331.776
496.249
828.025
30 Eylül 2013
Döviz Tutarı
TL
Forward Para Alım ĠĢlemleri:
TL
8.229.927
8.230
8.230
Forward Para Satım ĠĢlemleri:
Avro
2.579.106
7.088
7.088
50
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
27.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Döviz Tutarı
TL
Swap Para Alım ĠĢlemleri:
TL
-
309.161
309.161
Swap Para Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
Avro
122.345.600
36.729.825
218.093
86.378
304.471
31 Aralık 2012
Döviz Tutarı
TL
Forward Alım ĠĢlemleri:
TL
-
1.960
1.960
Forward Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
Avro
950.000
100.000
1.694
235
1.929
Grup‟un iliĢkili kuruluĢlarla gerçekleĢtirmiĢ olduğu türev iĢlemler Not 9‟da gösterilmiĢtir.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla türev sözleĢmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değiĢikliklerden oluĢan ve
kar zarar ile iliĢkilendirilen 3.849 TL tutarında gerçekleĢmemiĢ kar, 63.247 TL tutarında gerçekleĢmemiĢ
zarar bulunmaktadır (Not 4) (31 Aralık 2012: 7.092 TL kar, 7.089 TL zarar).
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin vade dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Swap Alım ĠĢlemleri
Swap Satım ĠĢlemleri
Forward Alım ĠĢlemleri
Forward Satım ĠĢlemleri
Kısa Vade
Uzun Vade
Toplam
374.378
404.775
-
453.429
423.251
8.230
7.088
827.807
828.025
8.230
7.088
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin vade dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Swap Alım ĠĢlemleri
Swap Satım ĠĢlemleri
Forward Alım ĠĢlemleri
Forward Satım ĠĢlemleri
51
Kısa Vade
Uzun Vade
Toplam
145.736
137.245
1.960
1.929
163.425
167.226
-
309.161
304.471
1.960
1.929
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
28.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Faaliyet bölümleri, Grup‟un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiĢtir.
Bölüm yatırım harcamaları, ilgili dönem içerisindeki Ģerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık
alımlarından oluĢmaktadır.
Faaliyet Bölümleri
Grup‟un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır.
• Finansal kiralama
• Faktoring iĢlemleri
Grup‟un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir.
Grup‟un faktoring faaliyetlerini içermektedir.
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
2.207.410
1.629.535
56.546
935.269
867.097
9.361
(35.380)
(20.814)
3.107.299
2.496.632
45.093
31 Aralık 2012
Finansal
Kiralama
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
1.795.669
1.272.989
37.226
1.041.259
981.535
4.575
(16.606)
(996)
2.820.322
2.254.524
40.805
30 Eylül 2013
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
Finansal
Kiralama
52
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
28.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
30 Eylül 2013
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar (-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Net Dönem Karı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
30 Eylül 2012
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin ÖzelKarĢılıklar(-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Net Dönem Karı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
29.
Finansal
Kiralama
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Toplam
88.744
(15.700)
127.901
(52.817)
(7.702)
(75.828)
64.598
(8.052)
56.546
56.546
41.963
(6.333)
3.237
(24.216)
(2.729)
11.922
(2.561)
9.361
9.361
(18.776)
(18.776)
(18.776)
(2.038)
(20.814)
130.707
(22.033)
112.362
(77.033)
(10.431)
(75.828)
57.744
(10.613)
47.131
(2.038)
45.093
879
(421)
152
(140)
-
1.031
(561)
Finansal
Kiralama
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Toplam
77.327
(13.299)
55.693
(49.645)
(6.454)
(24.856)
38.766
(8.995)
29.771
29.771
36.924
(4.474)
2.168
(23.602)
(9.052)
24
1.988
(1.753)
235
235
(51)
(51)
114.251
(17.773)
57.861
(73.247)
(15.506)
(24.832)
40.754
(10.748)
30.006
(51)
29.955
60
(290)
66
(121)
-
125
(411)
RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
53
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
30.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri
aĢağıdaki gibidir:
01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 30.09.2013
30.09.2013
30.09.2012
30.09.2012
Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
88.744
32.103
77.327
27.458
Faktoring Gelirleri
41.963
14.039
36.924
13.481
130.707
46.142
114.251
40.939
31.
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri
aĢağıdaki gibidir:
01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 30.09.2013
30.09.2013
30.09.2012
30.09.2012
Personel Giderleri
(12.832)
(4.620)
(11.111)
(3.535)
Ofis Kira Giderleri
(1.785)
(635)
(1.538)
(1.150)
DanıĢmanlık Giderleri
(1.259)
(277)
(407)
(142)
Yönetim Kurulu Huzur Hakları
(912)
(326)
(709)
(266)
Ofis Bina Yönetim ve Aidat
Giderleri
(708)
(236)
(539)
(197)
Bilgi ĠĢlem Giderleri
(718)
(274)
(628)
(158)
Araç ve Seyahat Giderleri
(627)
(229)
(581)
(177)
Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri
(331)
(63)
-298
(71)
Amortisman ve Ġtfa Payları
(561)
(200)
(411)
(133)
Sermaye Arttırımı ve Kotta
Kalma Giderleri
(210)
(220)
(67)
Reklam Ġlan Giderleri
(95)
(92)
(9)
Dava Takip Masrafları
(149)
(79)
(379)
(64)
Diğer Genel Yönetim Giderleri
(1.846)
(839)
(860)
(211)
(22.033)
(7.778)
(17.773)
(5.551)
32.
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri
aĢağıdaki gibidir:
01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 30.09.2013
30.09.2013
30.09.2012
30.09.2012
Kur Farkı Gelirleri, Net
79.549
50.682
Türev Finansal ĠĢlemlerden Karlar
15.150
8.180
41.053
11.046
Faiz Gelirleri
8.123
1.843
7.615
1.637
Temettü Geliri
2.454
2.272
50
Komisyon Gelirleri
1.861
832
1.522
471
GeçmiĢ Yıl ġüpheli Alacaklar
Tahsilat Geliri
530
211
1.776
700
Diğer
4.695
2.588
3.623
1.015
112.362
64.336
57.861
14.919
54
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
33.
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde finansman giderleri
aĢağıdaki gibidir:
Faiz Giderleri
Ġhraç Edilen Menkul
Kıymetlere Verilen Faizler
Verilen Ücret ve Komisyonlar
34.
01.01.2013 30.09.2013
(64.299)
(10.382)
01.07.2013 30.09.2013
(25.519)
(4.246)
(2.352)
(77.033)
(1.106)
(30.871)
01.01.2012 30.09.2012
(57.092)
01.07.2012 30.09.2012
(18.075)
(14.271)
(1.884)
(73.247)
(6.099)
(632)
(24.806)
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde takipteki alacaklara iliĢkin
karĢılıklar aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılık Giderleri
Genel KarĢılık Giderleri
01.01.2013 30.09.2013
(10.106)
(325)
(10.431)
01.07.2013 30.09.2013
(4.360)
(174)
(4.534)
01.01.2012 30.09.2012
(15.506)
(15.506)
01.07.2012 30.09.2012
(6.834)
(46)
(6.880)
(*) Grup yönetimi yasal sürelerin altında gecikmesi olan ve riskli gördüğü bazı finansal kiralama alacakları
için Ģüpheli alacak karĢılığına ek olarak genel karĢılık ayırmıĢtır.
35.
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri
aĢağıdaki gibidir:
Kur Farkı Giderleri, Net
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Zararlar (**)
Vergi Cezaları (*)
Menkul Değerler Değer DüĢüĢ
Giderleri
Diğer
01.01.2013 30.09.2013
-
01.07.2013 30.09.2013
-
01.01.2012 30.09.2012
(9.579)
01.07.2012 30.09.2012
(2.227)
(73.455)
-
(39.377)
-
(10.585)
(2.997)
(3.578)
-
(2.373)
(75.828)
(622)
(39.999)
(140)
(1.531)
(24.832)
(89)
(369)
(6.263)
55
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35.
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (Devamı)
(*) Mali Suçları AraĢtırma Kurulu BaĢkanlığı'nın 03 ġubat 2012 tarih, 2448 sayı ve 394 nolu kararı ile,
5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun 3 üncü maddesi hükmünün
ihlal edildiği gerekçesi ile ġirket‟e hukuki itiraz yolları açık olmak üzere toplam 3.996 TL idari para
cezası verilmesine karar verilmiĢtir. Söz konusu ceza tutarı, 5326 sayılı Kabahatler Kanunu'nun 17.
Maddesi hükmü çerçevesinde indirimden yararlanılarak ve ġirket‟in söz konusu karara karĢı dava açma
hakkı saklı kalmak kaydı ile 24 ġubat 2012 tarihinde 2.997 TL olarak ödenmiĢtir. ġirket tarafından
Ġstanbul Nöbetçi 28. Sulh Ceza Mahkemesi'nde duruĢma açılması istemli olarak iptal davası açılmıĢ olup,
açılan davaya Ġstanbul 24. Sulh Ceza Mahkemesi tarafından ġirket aleyhine karar verilmiĢtir. Karara
iliĢkin ġirket‟in yapmıĢ olduğu itiraza, Ġstanbul 38. Asliye Ceza Mahkemesi tarafından itiraza red kararı
verilmiĢtir.
(**) Grup‟un finansal risklerini yönetmek amacıyla kullanmakta olduğu türev finansal araçlar (döviz kuru
forward ve para swap sözleĢmeleri) vadeli ve spot olmak üzere birden fazla alt iĢlemin birleĢmesinden
oluĢmaktadır. Söz konusu iĢlemler bütünü alım satım amaçlı olmayıp, bir bütün olarak vade sonunda
oluĢacak ekonomik değer dikkate alınarak tercih edilmiĢtir. Bununla birlikte söz konusu iĢlemler bütünü,
finansal riskten korunma muhasebesi (hedge) uygulaması için gerekli tüm koĢulları sağlamadığından,
iĢlem tarihindeki spot alım-satımlar iĢlem tarihindeki değerden, vade sonunda gerçekleĢecek olan alımsatımlar ise gerçeğe uygun değerden muhasebeleĢtirilmektedir.
Bütünsellik içeren ve vade sonu ekonomik değeri baĢlangıç tarihinde sabitlenmiĢ olan söz konusu alt
iĢlemlerin iĢlem tarihindeki alım- satımları ile vade sonundaki alım-satımlarının farklı esaslar üzerinden
değerlemeye tabi tutulmaları sonucu, ara dönemlerde ilgili döneme isabet eden gelir/gider unsurları
arasında farklar ortaya çıkabilmektedir.
Grup‟un 30 Eylül 2013 tarihli finansal tablolarında söz konusu iĢlemler bütününün farklı değerleme
esaslarına tabi olması neticesinde gelir/gider tutarlarının arasında kur farkı gideri olarak oluĢan fark 594
TL„dir. ĠĢlemlerin vadesi sonunda söz konusu farkın büyük ölçüde ortadan kalkmıĢ olması
beklenmektedir.
36.
VERGĠLER
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde vergi gideri aĢağıdaki
gibidir:
01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 30.09.2013
30.09.2013
30.09.2012
30.09.2012
Cari Kurumlar Vergisi KarĢılığı
(2.523)
(1.012)
(2.421)
(793)
GeçmiĢ Dönem Kurumlar
Vergisi Düzeltmesi (*)
12.036
ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri)
(8.090)
(4.335)
(20.363)
(2.092)
(10.613)
(5.347)
(10.748)
(2.885)
56
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
36.
VERGĠLER (Devamı)
30 Eylül 2013 tarihinde raporlanan vergi karĢılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak
hesaplanan tutardan farklıdır. Ġlgili vergi oranının mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
%
Dönem Karı
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)
Vergi Öncesi Kar
ġirket'in Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Vergiden Muaf Gelirler
Yatırım Ġndirimi
Ġade Alınan Kurumlar Vergisi
Diğer
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)
20,00
2,64
(0,85)
(1,69)
(1,72)
18,38
1 Ocak30 Eylül
2013
47.131
10.613
57.744
11.549
1.527
(491)
(978)
(994)
10.613
%
20,00
6,13
(1,03)
32,46
(29,45)
(1,74)
26,37
1 Ocak30 Eylül
2012
30.006
10.748
40.754
8.151
2.500
(418)
13.227
(12.004)
(708)
10.748
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye‟de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup‟un cari dönem faaliyet sonuçlarına iliĢkin
tahmini vergi yükümlülükleri için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda gerekli karĢılıklar ayrılmıĢtır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıĢtır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiĢ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20‟dir (31 Aralık 2012: %20).
Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aĢamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20‟dir (31 Aralık 2012: %20). Türk vergi mevzuatına
göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından
indirilebilirler. Ancak oluĢan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluĢan karlardan düĢülemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
57
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
36.
VERGĠLER (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye‟deki Ģubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Ģirketlerde
%10 olarak uygulanmıĢtır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir
vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmıĢ yatırım teĢvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi
tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teĢvik belgesiz
yatırım harcamalarından Ģirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40‟ı vergilendirilebilir
kazançtan düĢülebilir. Yararlanılan teĢvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı
yapılmamaktadır.
Yatırım İndirimi Uygulaması
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‟na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan ve 1
Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçici
69‟uncu maddede, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan
mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi
tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüĢ, dolayısıyla
da yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıĢtır.
Bu çerçevede, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını
kullanamayan yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ortadan kalkmıĢtır. Diğer yandan 5479
sayılı Kanun‟un 2 ve 15‟inci maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu‟nun 19‟uncu maddesi,
1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıĢ ve böylece 1 Ocak 2006 ila 8 Nisan 2006 tarihleri
arasında yapılan yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılmasına imkan
tanınmamıĢtır.
Ancak, Anayasa Mahkemesi‟nin, 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında aldığı Karar uyarınca,
yukarıda bahsi geçen Gelir Vergisi Kanunu‟nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69‟uncu maddesinde yer
alan 2006, 2007 ve 2008 ibareleri ile 19‟uncu maddenin 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren kaldırılmasına
iliĢkin düzenlemenin Anayasa‟ya aykırı olduğu gerekçesiyle iptal edilmesine karar verilmiĢ olunup,
yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da ortadan kalkmıĢ bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi‟nin
aldığı Karar uyarınca, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, Kararın Resmi Gazete‟de yayımıyla birlikte
yürürlüğe girmesine hükmedilmiĢ ve ilgili Anayasa Mahkemesi Kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı
Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢtir.
Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde
baĢlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan
yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında değil sonraki yıllarda da kullanılabilecektir.
Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden
yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmıĢtır.
Bununla birlikte, 6009 sayılı “Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde
DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Kanun” 1 Ağustos 2010 tarih ve 27659 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanmıĢ
ve ilgili kanun ile yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ilgili yıl kazanç
tutarının %25‟ini aĢamayacağı belirtilmiĢtir. Yapılan degiĢiklikle, yatırım indirimden yararlanacak
olanların kurumlar vergisi oranının %30 yerine yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiĢtir.
58
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
36.
VERGĠLER (Devamı)
Anayasa Mahkemesi, 9 ġubat 2012 tarihli ve 2012/9 sayılı kararı (Esas No: 2010/93) ile, 6009 sayılı
Kanun'un 5. maddesiyle Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69. maddesinin birinci fıkrasına eklenen "ġu
kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar,
ilgili kazancın % 25'ini aĢamaz." biçimindeki cümlenin Anayasa'ya aykırı olduğuna ve iptaline karar
vermiĢtir. Anayasa Mahkemesinin kararını takiben Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından, mükelleflerin 2011
yılına iliĢkin verecekleri Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesinde % 25'lik sınırı dikkate almaksızın
yatırım indiriminden faydalanabilmelerine iliĢkin gerekli düzenlemeler yapılmıĢtır.
Transfer Fiyatlandırması
Türkiye‟de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun “Transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” baĢlıklı 13. maddesinde belirtilmiĢtir. Transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ, uygulama ile ilgili
detayları düzenler.
Vergi mükellefi, iliĢkili kiĢilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat
üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır. Alım, satım,
imalat ve inĢaat iĢlemleri, kiralama ve kiraya verme iĢlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye,
ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren iĢlemler her hal ve Ģartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak
değerlendirilir. ġirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması
formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde iliĢkili Ģirketler ile yapılmıĢ
olan tüm iĢlemlere ait tutarlar ve bu iĢlemlere iliĢkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
37.
HĠSSE BAġINA KAZANÇ
Hisse baĢına kazanç miktarı, net dönem karının ġirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan
hissedarlarına, geçmiĢ yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında,
finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu
hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük
etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur.
Hisse baĢına kazanç hesaplamaları, hissedarlara dağıtılabilir net karın ihraç edilmiĢ bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıĢtır.
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Grup‟un hisselerinin ağırlıklı
ortalaması ve birim hisse baĢına kazanç hesaplamaları aĢağıdaki gibidir:
Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı Ortalama Adedi (*)
Net Dönem Karı (TL)
Hisse BaĢına Kazanç (tam KuruĢ) (**)
1 Ocak30 Eylül 2013
1 Ocak30 Eylül 2012
42.436.500.000
45.093
0,11
38.900.000.000
29.955
0,08
(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, ġirket sermayesi beheri 1 tam KuruĢ nominal değerde 42.436.500.000
adet hisseden oluĢmaktadır.
59
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
37.
HĠSSE BAġINA KAZANÇ (Devamı)
AçılıĢ Hisse Adedi
Sermaye Arttırımı Nedeniyle Ġlaveler (**)
KapanıĢ Hisse Adedi, 30 Eylül
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
38.900.000.000
3.536.500.000
42.436.500.000
33.900.000.000
5.000.000.000
38.900.000.000
(**) Sermaye artıĢı içsel kaynaklardan gerçekleĢtirilmiĢ olup hisse adedindeki artıĢ önceki dönem hisse
baĢına kazanç hesaplamasında kullanılmıĢtır.
38.
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN
DĠĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
60
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER
(a)
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
2013 yılında Grup‟un stratejisi değiĢmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %28 (31 Aralık 2012:
%29) olarak gerçekleĢmiĢtir. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, özkaynakların borçlara
oranının detayı aĢağıdaki gibidir:
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
Muhtelif Borçlar
Diğer Yabancı Kaynaklar
Toplam Borçlar
Bankalar (-)
Net Borç
Toplam Özkaynak
30 Eylül 2013
2.185.713
202.347
20.130
15.551
2.423.741
(261.997)
2.161.744
31 Aralık 2012
2.062.376
151.005
14.804
8.441
2.236.626
(317.154)
1.919.472
610.667
565.798
%28
%29
Özkaynak/Borç oranı
Kredi derecelendirme kuruluĢu Fitch tarafından hazırlanan 14 Aralık 2012 tarihli rating raporuna göre
Ģirketin kredi derecelendirmesi aĢağıdaki gibidir:
Yabancı Para
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
BBB
F3
Durağan
Türk Lirası
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
BBB
F3
Durağan
Ulusal
Uzun Vadeli
Görünüm
Destek Notu (Support)
(b)
AAA (tur)
Durağan
2
Önemli Muhasebe Politikaları
Grup‟un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Önemli Muhasebe Politikalarının
Özeti” notunda açıklanmaktadır.
61
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(c)
Finansal Araçlar Kategorileri
Finansal varlıklar:
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan:
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net
Sigorta Alacakları (*)
Diğer Alacaklar (*)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler:
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
261.997
317.154
99
3.849
1.848.307
911.597
2.494
0
25.630
1.631
7.092
1.390.638
1.014.944
2.198
740
25.595
(63.247)
(35.681)
(2.185.713)
(202.347)
(7.089)
(23.245)
(2.062.376)
(151.005)
(*) Diğer aktifler kalemi içinde yer almaktadır.
(d)
Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler
Grup‟un Hazine ve Finansal Kurumlar Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara eriĢimin düzenli bir
Ģekilde sağlanmasından ve Grup‟un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve
büyüklüğüne göre analizini gösteren Grup içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve
yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat
riskini içerir), likidite riski ile kredi riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karĢı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün
niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Grup‟un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün
niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti
bulunmamaktadır.
Grup, karĢılaĢılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Grup‟un risk
yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.
62
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(e)
Piyasa Riski
Piyasa riski; döviz kurları (f maddesine bakınız), faiz oranları (g maddesine bakınız) ya da menkul kıymetler
piyasalarında iĢlem gören finansal araçların fiyatları gibi para piyasasındaki değiĢiklikler sonucu Grup‟un
gelirlerinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değiĢmesi riskidir. Döviz kuru ve faiz oranıyla
iliĢkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aĢağıdakilerin de dahil olduğu çeĢitli türev
niteliğinde finansal araçları kullanmaktadır:
- Faaliyetleri nedeniyle doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz iĢlem
sözleĢmeleri (forward foreign exchange contracts).
- Yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan
para swap sözleĢmeleri (currency swaps).
Grup düzeyinde karĢılaĢılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup‟un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karĢılaĢılan riskleri ele alıĢ yönteminde veya bu
riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değiĢiklik olmamıĢtır.
(f)
Kur Riski Yönetimi
Kur riski, finansal araçların değerinin döviz kurlarındaki değiĢiklikler nedeniyle dalgalanması riskidir. Grup,
döviz kurlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akıĢları üzerindeki etkisi nedeniyle kur riskine
maruz kalmaktadır. Grup faaliyetlerinin ve finansman anlaĢmalarının nakit akıĢlarının sonucunda ortaya
çıkan kur riskini yaptığı döviz türev iĢlemleri ile kontrol altına almaktadır.
63
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve
borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 (*)
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Diğer Aktifler
Toplam Varlıklar (**)
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
Toplam Yükümlülükler (**)
Bilanço Pozisyonu
Türev ĠĢlemler Bilanço DıĢı Pozisyon
Net Yabancı Para Pozisyonu
ABD Doları
(000)
Avro
(000)
CHF
(000)
GBP
(000)
JPY
(000)
TL
KarĢılığı
4.840
353.830
54.568
15.823
90.067
228.059
29.419
7.406
-
16
227
-
26
-
257.438
1.346.559
192.599
52.542
5.223
173
434.457
9.406
438
364.795
-
243
26
36.478
1.556
1.887.172
(263.481)
(176.711)
-
(213)
- (1.022.340)
(3.816)
(1.095)
(268.392)
(6.187)
(182.898)
(9)
(9)
(22)
(235)
(770)
(24.873)
(2.227)
(770) (1.049.440)
166.065
181.897
(9)
8
(744)
837.732
(163.099)
(183.138)
-
-
-
(835.114)
2.966
(1.241)
(9)
8
(744)
2.618
(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, 39.946.718 ABD Doları ve 19.427.493 Avro tutarındaki dövize
endeksli alınan krediler (toplam 134.654 TL) ve 32.914.613 ABD Doları ve 6.289.582 Avro tutarındaki
dövize endeksli faktoring alacakları (toplam 84.241 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda TP
kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
(**) 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, 3.849 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal varlıklar ile,
63.247 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklere iliĢkin gelir/gider reeskontları
dahil edilmemiĢtir.
64
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2012 (*)
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Diğer Aktifler
Toplam Varlıklar (**)
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
Toplam Yükümlülükler (**)
Bilanço Pozisyonu
Türev ĠĢlemler Bilanço DıĢı Pozisyon
Net Yabancı Para Pozisyonu
ABD Doları
(000)
Avro
(000)
CHF
(000)
GBP
(000)
JPY
(000)
TL
KarĢılığı
51.068
303.041
41.215
818
11.812
222.071
9.072
2.598
-
20
-
26
-
118.870
1.062.445
94.804
7.568
2.021
303
398.466
2.134
835
248.522
-
20
8.622
2.503
26 1.294.812
(269.528)
(208.495)
-
-
-
(970.779)
(1.929)
(1.187)
(272.644)
(5.574)
(214.069)
(9)
(9)
(21)
(21)
61
61
(16.622)
(2.116)
(989.517)
125.822
34.453
(9)
(1)
87
305.295
(123.296)
(36.830)
-
-
-
(306.400)
2.526
(2.377)
(9)
(1)
87
(1.105)
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, 44.660.385 ABD Doları ve 8.890.970 Avro tutarındaki dövize endeksli
alınan krediler (toplam 100.520 TL) ve 35.561.532 ABD Doları ve 1.478.184 Avro tutarındaki dövize
endeksli faktoring alacakları (toplam 66.868 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda TP kolonunda
sınıflandırılmıĢtır.
(**) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, 7.092 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal varlıklar ile,
7.089 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklere iliĢkin gelir/gider reeskontları dahil
edilmemiĢtir.
Kur Riskine Duyarlılık
Grup, baĢlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
AĢağıdaki tablo ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %15‟lik artıĢın Grup‟un ilgili yabancı paralara olan
duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %15‟lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası
değiĢikliği ifade eder. Grup‟un raporlama döneminde maruz kaldığı kur riskine iliĢkin duyarlılık analizleri,
mali yılın baĢlangıcındaki değiĢikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Pozitif tutar, kar/zararda gelir artıĢını ifade eder.
65
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Kur Riskine Duyarlılık (Devamı)
30 Eylül 2013
Kar / (Zarar)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
Özkaynaklar (*)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değiĢmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etkisi (1+2)
50.672
(49.766)
906
(50.672)
49.766
(906)
-
-
Avro kurunun %15 değiĢmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
5-Avro riskinden korunan kısım (-)
6-Avro net etkisi (4+5)
74.989
(75.501)
(512)
(74.989)
75.501
512
-
-
(4)
(4)
4
4
-
-
390
(390)
-
-
Diğer döviz kurlarının %15 değiĢmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
31 Aralık 2012
Kar / (Zarar)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
Özkaynaklar (*)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değiĢmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etkisi (1+2)
33.643
(32.968)
675
(33.643)
32.968
(675)
33.643
(32.968)
675
(33.643)
32.968
(675)
Avro kurunun %15 değiĢmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
5-Avro riskinden korunan kısım (-)
6-Avro net etkisi (4+5)
12.153
(12.992)
(839)
(12.153)
12.992
839
12.153
(12.992)
(839)
(12.153)
12.992
839
(4)
(4)
4
4
(4)
(4)
4
4
(168)
168
(168)
168
Diğer döviz kurlarının %15 değiĢmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
66
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve döviz takasları (Forward sözleĢmeleri, para swapları)
Grup, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satıĢ ve alım
iĢlemlerinden meydana gelen risklerin karĢılanması amacıyla vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve
döviz takasları gerçekleĢtirir.
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi
Grup‟un sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup‟u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Grup
tarafından kontrol edilmektedir.
Faiz Oranı Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın
baĢlangıcında öngörülen faiz oranı değiĢikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit
tutulur. Grup yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu
üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da
kullanılmaktadır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup‟un faiz bileĢenine sahip finansal kalemleri aĢağıda
gösterilmiĢtir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Bankalar
250.111
311.104
Finansal Kiralama Alacakları (*)
1.565.711
1.202.494
Faktoring Alacakları
818.323
628.306
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
1.870.241
-
736.829
-
DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
180.619
93.274
169.411
386.638
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
315.472
202.347
1.325.547
151.005
(*) Yukarıdaki tutarlara kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar dahil edilmemiĢtir.
67
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi (Devamı)
Faiz oranı Duyarlılığı (Devamı)
Raporlama döneminde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit
olması durumunda:
Grup‟un değiĢken faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 1.336 TL (30 Eylül
2012: 1.098 TL), sabit faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden faiz geliri ise 10.998 TL (30 Eylül 2012:
8.334 TL) artacaktır.

Grup‟un değiĢken faizli faktoring sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 690 TL (30 Eylül 2012: 1.384
TL), sabit faizli faktoring sözleĢmelerinden faiz geliri ise 6.053 TL (30 Eylül 2012: 1.947 TL) artacaktır.

Grup‟un değiĢken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 4.212 TL (30 Eylül 2012: 5.862 TL), sabit faizli
kredilerden olan faiz geliri ise 12.828 TL (30 Eylül 2012: 4.720 TL) artacaktır.

(h)
Diğer Fiyat Riskleri
Grup, hisse senetleri yatırımlardan kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri
yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından bu
yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Özkaynak Fiyat Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre
belirlenmiĢtir.
Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değiĢmesi
sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düĢmesi riskidir.
Raporlama döneminde, tüm diğer değiĢkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %15 oranında
fazla/ (az) olması durumunda:
Borsa Ġstanbul‟da iĢlem gören, iliĢikteki konsolide finansal tablolarda satılmaya hazır menkul kıymetler
arasında gösterilen ve piyasa değerleri ile ölçülen hisse senetlerinin, endeksteki olası dalgalanmalardan
dolayı gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢimlerden Grup‟un öz kaynaktaki fonlarda (vergi etkisi hariç) 1.495
TL değerinde artıĢ / (azalıĢ) oluĢmaktadır. (30 Eylül 2012: 1.600 TL)
68
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i)
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup‟a
finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, yalnızca kredi güvenilirliği olan
taraflarla iĢlemlerini gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi
riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. Grup‟un maruz kaldığı kredi riskleri ve müĢterilerin kredi dereceleri
devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müĢteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen
sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Finansal kiralama alacakları, çeĢitli sektörlere dağılmıĢ, çok sayıda müĢterileri kapsamaktadır. MüĢterilerin
ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 (%)
20,75
14,35
14,17
6,96
5,82
5,75
4,44
3,81
3,30
3,21
2,94
2,67
2,05
1,70
8,08
100,00
ĠnĢaat
TaĢımacılık
Metal Sanayi
Turizm
Tekstil, Konfeksiyon
Sağlık
Kağıt, Ağaç Ürünleri
Gıda ve MeĢrubat
Finans
Madencilik
Tarım, Ormancılık
Kauçuk, Plastik
Toptan-Per.Tic.
Makina ve Ekipman
Diğer
31 Aralık 2012 (%)
14,47
15,39
15,62
7,70
6,69
7,31
5,97
3,86
3,11
2,75
3,20
3,26
1,70
2,53
6,44
100,00
Finansal kiralama alacaklarının kiralamaya konu varlık bazında dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 (%)
28,76
22,37
18,04
5,26
4,81
4,48
3,78
3,26
2,17
2,16
1,55
1,20
2,16
100,00
Gayrimenkuller
Makine ve Ekipmanlar
ĠĢ ve ĠnĢaat Makineleri
Hava UlaĢım Araçları
Deniz UlaĢım Araçları
Tekstil Makineleri
Tıbbi Cihazlar
Elektronik ve Optik Cihazlar
Turizm Ekipmanları
Basın ve Yayın Ekipmanları
Kara UlaĢım Araçları
Büro Ekipmanları
Diğer
69
31 Aralık 2012 (%)
22,90
25,71
15,93
4,66
5,52
5,19
5,00
3,28
2,81
3,31
1,88
1,80
2,01
100,00
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
(i)
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aĢağıdaki gibidir:
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
30 Eylül 2013
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
39.148
1.809.159
ĠliĢkili Taraf Diğer Taraf
3.900
907.697
Gerçeğe Uygun
Bankalardaki Değer Farkı K/Z‟a
Mevduat
Yansıtılan FV
261.997
3.948
-
3.948
-
2.494
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13.281
(13.281)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
127.464
-
-
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
39.148
-
1.585.809
81.170
3.900
-
907.221
127.464
261.997
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
476
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
175.535
30.684
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
-
47.815
108.690
(62.872)
7.939
4.287
(2.290)
-
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
-
-
70
Diğer
Alacaklar
-
119.793
-
Sigorta
Alacakları
2.494
-
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
Satılmaya
Hazır Finansal
Varlıklar
25.630
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
(i)
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aĢağıdaki gibidir:
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
31 Aralık 2012
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Gerçeğe Uygun
Değer Farkı K/Z‟a
Yansıtılan FV
Diğer
Alacaklar
Sigorta
Alacakları
38.707
1.351.931
24.090
990.854
317.154
8.723
2.198
740
-
107.915
-
854
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
38.707
-
1.123.506
72.028
24.090
-
990.767
854
317.154
-
8.723
-
2.198
-
740
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
87
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
184.704
26.924
-
-
-
-
-
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
-
43.721
81.557
(56.502)
8.963
20.130
(1.464)
-
-
10.902
(10.902)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
71
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA
VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının iç derecelendirme
bilgilerine göre derece dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013(%)
31 Aralık 2012(%)
A+
(Mükemmel)
0,15
0,21
A
(Çok iyi)
5,44
6,77
A(Ġyi)
6,87
5,81
B+
(Yeterli)
18,23
16,98
B
(Makul)
31,01
25,24
B(Yakın Ġzleme)
18,54
24,76
C+
(Yetersiz)
14,16
11,34
C
(ġüpheli)
2,62
3,71
DerecelendirilmemiĢ
2,98
5,18
Toplam
100,00
100,00
ġirket, KOBĠ-Mikro Skorlama sistemi uygulamaktadır. Buna göre cirosu 1 milyon ABD Doları ve kredi
limiti 60 Bin ABD Doları altında olan müĢteriler Mikro, cirosu 1 Milyon ABD Doları ile 8 Milyon ABD
Doları arasında ve kredi limiti 60 Bin ABD Doları ile 1 Milyon ABD Doları arasında olan firmalar KOBĠ
skorlamaya tabi tutulmaktadır. KOBĠ ve Mikro skorlamaya tabi tutulan firmaların toplam portföye oranı 30
Eylül 2013 itibariyla % 14,93‟tür (31 Aralık 2012 : %14,68).
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının KOBĠ-Mikro Skorlama bilgilerine göre
dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013(%)
Yüksek
31,40
Orta
58,10
DüĢük
10,50
Toplam
100,00
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının KOBĠ-Mikro Skorlama bilgilerine göre
dağılımı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012(%)
Yüksek
31,20
Orta
57,54
DüĢük
11,26
Toplam
100,00
Vadesi geçen finansal kiralama alacakların yaĢlandırma çalıĢması Not 8‟de verilmiĢtir. Finansal kiralama
alacakları dıĢında Grup‟un vadesi geçen finansal varlığı bulunmamaktadır.
72
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA
VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Vadesi geçmiĢ ve takipteki alacaklar dahil tüm finansal kiralama ve faktoring alacakları için alınan
teminatlar:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Nominal
Gerçeğe Uygun
Nominal
Gerçeğe Uygun
Değeri
Değeri (*)
Değeri
Değeri (*)
Diğer Ġpotekler
574.127
108.385
524.407
100.761
Teminat Mektupları
32.624
131.190
26.437
4.311
Üst Hakkı Ġpoteği
10.000
1.964
Nakit Blokajlar
7.633
3.231
2.244
1.175
Gemi Ġpoteği
5.086
4.457
Hisse Senetleri
2.450
2.450
2.450
2.450
Garantörlük
1.047
37
1.069
72
632.967
247.257
561.064
108.769
(*) Gerçeğe uygun değerin tespitinde teminat tutarı veya gerçeğe uygun değerin düĢük olanının maksimum
kredi riskine kadar olan kısmı dikkate alınmıĢtır.
(j)
Likidite Risk Yönetimi
Grup yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi
oluĢturmuĢtur. Grup, tahmini ve fiili nakit akıĢlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini
yönetir.
Likidite Tablosu
AĢağıdaki tablo, Grup‟un türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. AĢağıdaki tablolarda, Grup‟un yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken
tarihlere göre hazırlanmıĢtır. Grup‟un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek
faizleri de aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir.
73
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA
VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Likidite Tablosu (Devamı)
30 Eylül 2013
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Diğer Alacaklar
Toplam Varlıklar
SözleĢme
uyarınca
nakit giriĢler /
(çıkıĢlar)
Defter
toplamı
Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
261.997
99
1.746.330
911.597
2.468
2.922.491
262.267 262.267
99
99
1.989.441 233.890
922.489 778.816
2.468
2.468
3.176.764 1.277.540
464.750 1.212.645
139.815
3.858
604.565 1.216.503
78.156
78.156
2.185.713
202.347
2.325.874
217.765
967.674
5.185
494.554
160.180
853.718
52.400
9.928
-
35.681
2.423.741
35.681
32.357
2.579.320 1.005.216
654.734
3.324
909.442
9.928
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
31 Aralık 2012
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Diğer Alacaklar
Toplam Varlıklar
SözleĢme
uyarınca
nakit giriĢler /
(çıkıĢlar)
Defter
toplamı
Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
317.154
1.631
1.371.905
1.014.944
2.198
740
2.708.572
318.223 318.223
1.631
15
1.581.022 173.381
1.020.284 858.075
2.198
2.198
740
605
2.924.098 1.352.497
1.616
365.649
161.676
135
529.076
943.485
533
944.018
98.507
98.507
2.062.376
151.005
2.113.713 1.190.745
166.620
3.170
565.734
9.544
355.695
153.906
1.539
-
23.245
2.236.626
23.245
20.430
2.303.578 1.214.345
258
575.536
2.557
512.158
1.539
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
74
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA
VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
AĢağıdaki tablo, Grup‟un türev niteliğinde olan finansal varlık ve yükümlülüklerinin 30 Eylül 2013 ve 31
Aralık 2012 tarihi itibarıyla vade dağılımını göstermektedir.
30 Eylül 2013
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
SözleĢme
uyarınca
Net
nakit giriĢler /
Nakit çıkıĢlar toplamı
ÇıkıĢı
(I+II+III+IV)
923
-
836.037
(835.114)
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
304.217 461.658
(334.468) (430.340)
-
31 Aralık 2012
SözleĢme Uyarınca Vadeler
SözleĢme
uyarınca
Net
nakit giriĢler /
Nakit çıkıĢlar toplamı
ÇıkıĢı
(I+II+III+IV)
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
4.721
-
80.173
(75.167)
311.121
(306.400)
75
70.162
(70.306)
5 yıldan
uzun (IV)
67.523 161.933
(64.008) (165.740)
1.492
(1.485)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Grup yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düĢünmektedir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye‟deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıĢtır. Diğer finansal araçların
gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip baĢka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akıĢlarının cari faiz oranları
ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiĢtir.
AĢağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dıĢındaki değerleriyle taĢınan finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin
karĢılaĢtırılması yer almaktadır:
30 Eylül 2013
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki
Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Diğer Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
ve yükümlülükler
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
-
261.997
-
-
-
261.997
261.997
5
99
-
-
-
-
99
99
4
3.849
-
-
-
-
3.849
3.849
4
-
-
1.848.307
911.597
2.494
-
25.630
-
1.848.307
911.597
2.494
25.630
1.872.250
911.597
2.494
25.630
8
7
15
15
6
63.247
-
-
-
-
35.655
2.185.713
202.347
63.247
35.655
2.185.713
202.347
63.247
35.655
2.182.179
202.347
4
17
16
19
76
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki
Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Diğer Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
ve yükümlülükler
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
-
317.154
-
-
-
317.154
317.154
5
1.631
-
-
-
-
1.631
1.631
4
7.092
-
-
-
-
7.092
7.092
4
-
-
1.390.638
1.014.944
2.198
740
-
25.595
-
1.390.638
1.014.944
2.198
740
25.595
1.449.984
1.014.944
2.198
740
25.595
8
7
15
15
6
7.089
-
-
-
-
23.245
2.062.376
151.005
7.089
23.245
2.062.376
151.005
7.089
23.245
2.067.408
151.005
4
17
16
19
77
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(l) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri
AĢağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiĢtir.
Seviyelere göre değerleme yöntemleri Ģu Ģekilde tanımlanmıĢtır:
Seviye 1: ÖzdeĢ varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiĢ) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dıĢında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara iliĢkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
30 Eylül 2013
Seviye 1
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
23.286
99
3.849
-
302
99
3.849
23,588
23.286
3.948
302
27.536
-
63.247
-
63.247
-
63.247
-
63.247
Alım satım amaçlı türev finansal borçlar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı
(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, 2.042 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı
için maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıĢtır.
31 Aralık 2012
Seviye 1
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı
Alım satım amaçlı türev finansal borçlar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
1.616
24.276
15
7.092
-
277
1.631
7.092
24.553
25.892
7.107
277
33.276
-
7.089
-
7.089
-
7.089
-
7.089
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, 1.042 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı
için maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıĢtır.
78