INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.`nin 01 OCAK – 31

INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.’nin
01 OCAK – 31 ARALIK 2006 DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR .........................................................................................................................................
2-3
GELİR TABLOLARI ...............................................................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI..................................................................................................................
5
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI...............................................................................................
6
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ............................................................................................
7-27
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.’nin
1 OCAK – 31 ARALIK 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Inter Portföy Yönetimi A.Ş.
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
1. Inter Portföy Yönetimi A.Ş. (“Şirket”) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer
alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim
tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
2. Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur.
Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını
sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam
ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe
politikalarının seçilmesini içermektedir.
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız
denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere
uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir.
Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve
usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık
içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize
göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, şirketin iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Amacımız, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak
tasarlamak amacıyla, şirketin yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol
sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca şirket yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve
finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini
içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4.Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Inter Portföy Yönetimi A.Ş.’nin 31 Aralık 2006
tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları
çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 31 Ocak 2007
KAPİTAL BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.
Correspondent Firm of RSM International
Numan Lokman Ketenci
Sorumlu Ortak Başdenetçi
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 ve 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO
(Tutarlar,aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (''YTL'') olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar :
Hazır Değerler
Not 4
6.395.651
3.623.676
Menkul Kıymetler (net)
Not 5
218.012
285.876
Ticari Alacaklar (net)
Not 7
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Not 9
Diğer Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Dönen Varlıklar
-
-
271.192
395.599
Not 10
582
3.582
Not 14
3.095
3.172
Not 15
20.663
28.757
6.909.195
4.340.662
135.365
9.521
2.100
-
193.020
16.307
3.548
-
Toplam Duran Varlıklar
146.986
212.875
TOPLAM VARLIKLAR
7.056.181
4.553.537
Toplam Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar :
Ticari Alacaklar (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Diğer Duran Varlıklar
Not 16
Not 19
Not 20
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcısıdır.
2
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 ve 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO
(Tutarlar,aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (''YTL'') olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Not 6
YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
-
-
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
-
-
Diğer Finansal Borçlar (net)
-
-
Ticari Borçlar (net)
Not 7
1.525.035
12.643
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Not 9
3.653.314
2.479.928
-
-
Not 23
172
216
Not 10
78.061
210.081
5.256.582
2.702.868
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Borçları
-
Diğer Borçlar (net)
Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
-
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
-
-
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
-
-
Diğer Finansal Borçlar (net)
-
-
Ticari Borçlar (net)
-
-
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
-
-
Alınan Avanslar
-
-
20.600
16.981
-
-
20.600
16.981
5.277.182
2.719.849
Borç Karşılıkları
Not 23
Diğer Borçlar (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI
ÖZSERMAYE
Sermaye
Not 25
1.860.000
1.860.000
Sermaye Yedekleri
Not 26
280.491
280.491
Hisse Senedi İhraç Primleri
-
-
MDV Yeniden Değerleme Artışları
-
-
Borsada Oluşan Değer Artışları
-
-
Özsermaye Düzeltme Farkları
280.491
280.491
66.069
66.069
Yasal Yedekler
64.325
64.325
Diğer Yedekler
-
-
1.744
1.744
Kar Yedekleri
Not 27
Olağanüstü Yedekler
Net Dönem Karı / Zararı
Geçmiş Yıllar Karı / Zararı
Not 28
Özsermaye Toplamı
YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE TOPLAMI
(54.690)
(148.126)
(372.871)
(224.746)
1.778.999
1.833.688
7.056.181
4.553.537
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcısıdır.
3
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.
01 OCAK - 31 ARALIK 2006 VE 2005 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (''YTL'') olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri
CARİ DÖNEM
01 OCAK-30
01 EKİM-30
ARALIK 2006
ARALIK 2006
Not 36
Not 36
Not 36
ÖNCEKİ DÖNEM
01 OCAK-31 ARALIK
2005
75.051.612
(74.996.628)
46.902
12.791.354
(12.776.389)
7.459
142.667.300
(142.319.436)
75.153
101.886
22.425
423.017
(550.004)
(117.406)
(741.573)
(448.118)
(94.982)
(318.556)
1.334.521
(940.826)
(190)
226.467
(265.307)
(33)
461.279
(288.239)
(245)
FAALİYET KARI VE ZARARI
(54.613)
(133.855)
(145.761)
VERGİ ÖNCESİ KAR / ZARAR
(54.613)
(133.855)
(145.761)
(77)
0
(77)
174
0
174
(2.365)
0
(2.365)
(54.690)
(133.681)
(148.126)
(0,0294)
(0,0719)
(0,0796)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI / ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
Not 37
NET ESAS FAALİYET KARI / ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (-)
VERGİ
Cari Dönem Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Avantajı
Not 38
Not 38
Not 39
Not 14
NET DÖNEM KARI veya ZARARI
HİSSE BAŞINA KAR / ZARAR
Not 42
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcısıdır.
4
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.
01 OCAK - 31 ARALIK 2006 VE 2005 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (''YTL'') olarak ifade edilmiştir.)
CARİ DÖNEM
01 OCAK - 31 ARALIK 2006
NET DÖNEM KARI / ZARARI
ÖNCEKİ DÖNEM
01 OCAK - 31 ARALIK 2005
(54.690)
Düzeltmeler
1-Amortisman ve İtfa Payları (+)
2-Karşılıklardaki Değişiklikler (+)
3-Faiz Giderleri (+)
(148.126)
13.709
10.057
3.652
-
VARLIK ve BORÇLARDAKİ DEĞİŞİM ÖNCESİ NET NAKİT
14.760
12.577
2.183
-
(40.981)
Varlık ve Borçlardaki Değişimler
1-Ticari Alacaklardaki Artış (-)
2-Diğer Alacaklardaki Artış (-)
3-Diğer Varlıklardaki Artış (-)
4-Ticari Borçlardaki Artış (+)
5-Diğer Borçlardaki Artış (+)
6-Ödenen Vergi
7-Ödenen Kıdem Tazminatı
8-Sermaye Artışından Sağlanan Nakit
(133.366)
2.814.778
124.407
3.000
133.613
2.685.778
(132.020)
-
ESAS FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NET NAKİT
3.783.581
(378.456)
12.616
1.479.481
2.492.571
177.370
-
2.773.797
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit
1-Duran Varlık Yatırımları (-)
2-Duran Varlık Satışı (+)
3-Tahsil Edilen Faiz ve Temettüler (+)
3.650.215
(1.822)
(1.822)
-
(26.540)
(26.540)
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit
NAKİT VE BENZERİ DEĞERLERDEKİ ARTIŞ AZALIŞ
2.771.975
3.623.675
DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE BENZERİ DEĞERLER
3.623.676
0
DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE BENZERİ DEĞERLER
6.395.651
3.623.676
5
INTER PORTFÖY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHİLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (''YTL'') olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
31 Aralık 2005 itibariyle
1.860.000
Sermaye
Kar
Net Dönem
Geçmiş Yıllar
Yedekleri
Yedekleri
Karı / Zararı
Karı / Zararı
280.491
66.069
(148.126)
(224.745)
Nakit Sermaye Artışı
Toplam
1.833.689
-
Transfer
148.126
(148.126)
-
Transfer
Borsada Oluşan Değer Artışı
-
-
Net Dönem Karı / Zararı
31 Aralık 2006 itibariyle
1.860.000
Sermaye
31 Aralık 2004 itibariyle
(54.690)
(54.690)
1.860.000
280.491
66.069
Sermaye
Yedekleri
Kar
Yedekleri
2.701.913
66.069
(54.690)
Net Dönem
Karı / Zararı
(259.188)
(372.871)
Geçmiş Yıllar
Karı / Zararı
(2.363.253)
Toplam
2.005.541
-
Nakit Sermaye Artışı
Net Dönem Karından Geçmiş Yıl Karlarına Transfer
259.188
Özsermaye Enf. Düz. Farklarından Geçmiş Yıl Zarar Mahsubu
Borsada Oluşan Değer Artışı
(2.397.695)
(259.188)
2.397.695
280.491
6
-
(148.126)
(148.126)
1.860.000
-
(23.727)
(23.727)
Net Dönem Karı / Zararı
31 Aralık 2005 itibariyle
1.778.999
66.069
(148.126)
(224.745)
1.833.688
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
a) Genel
Inter Portföy Yönetimi A.Ş. (“Şirket”) 18 Şubat 1998 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in
amacı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ile belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde portföy yöneticiliği
faaliyetinde bulunmaktır. Şirket, bu amaçla SPK’dan 19 Kasım 1998 tarihinde Yetki belgesi almıştır.
Portföy yöneticiliği, finansal varlıklardan oluşan portföylerin, her bir müşteri adına, müşterilerle
yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde maddi bir menfaat sağlamak üzere vekil
sıfatıyla yönetilmesidir.
b) Ortaklık Yapısı
Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2006
Adı Soyadı / Unvanı
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Diğer
Toplam
Pay Oranı
31 Aralık 2005
Pay Tutarı
Pay Oranı
Pay Tutarı
90,09%
1.675.662
90,09%
1.675.662
9.91%
184.338
9.91%
184.338
100,00%
1.860.000
100,0 %
1.860.000
c) Faaliyet Merkezi ve Çalışan Sayısı
Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (sermaye
piyasasında) yürütmektedir.
Şirket’in merkezi İstanbul’dadır ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle çalışan sayısı 6’dir. (31 Aralık
2005: 7). Şirket’in genel müdürlüğü Ortaköy Muallim Naci Caddesi, No:47 Beşiktaş - İstanbul,
Türkiye’dedir. Ayrıca şubesi bulunmamaktadır.
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI
Ekli mali tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun UFRS standartları ile uyumlu Seri XI: No 25 sayılı
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak
hazırlanmıştır. Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan esaslar aşağıdaki gibidir:
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak
muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal mali tablolarını hazırlamaktadır. Mali tablolar Şirketin yasal
kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden ifade edilmiş olup, Seri XI; No:25
Tebliğ’e göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltmelere ve
sınıflandırmalara tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak finansal
araçların, maddi ve maddi olmayan varlık ve amortismanlarının ve kıdem tazminatı karşılıklarının
SeriXI;No25:Tebliğ
hükümlerine
göre
muhasebeleştirilmesinden
ve
değerlemesinden
kaynaklanmıştır. Şirket, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle zorunlu olan tüm standartları uygulamıştır.
Hiçbir standart geçerlilik tarihinden önce uygulamaya konulmamıştır.
7
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri XI;No:25“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. İlişikteki 1 Ocak - 31 Aralık 2006 hesap dönemine ait mali tablolar 1 Ocak 2005
– 31 Aralık 2005 hesap dönemine ait mali tablolar ile karşılaştırmalı olarak sunulmuş olup, 31
Aralık 2006 tarihli gelir tablosu 31 Aralık 2005 tarihli gelir tablosu ile karşılaştırmalı olarak
hazırlanmıştır. Diğer taraftan, SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005
yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, mali
tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikte sunulan mali tablolar ve notlar SPK’nın 10 Aralık 2004 tarihinde yayımladığı duyuru ile
uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket’in 31 Aralık 2006 hesap dönemine ilişkin mali tabloları, SPK’nın Seri XI; No 25 tebliğinde yer
alan standartlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Bu nedenle ekli mali tablolar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesine tabi
tutulmamıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, sözkonusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir.
Hasılat
Hasılat tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır. Net satışlar, malların satış tutarından iade,
indirim, komisyonların düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Hasılatın oluşması için aşağıdaki
kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Mal Satışı
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar
düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Faiz
Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilmektedir.
8
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Temettü
Ortakların kar payı alma hakkı doğduğu anda gelir kazanılmış kabul edilmektedir.
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net
değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
üzerinden kıst esası uygulanarak, doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak ayrılmaktadır. Söz
konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri ve amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir:
Maddi Varlık Cinsi
Faydalı Ömür (Yıl)
Amortisman Oranı
5
5
5
% 20
% 20
% 20
Makine Tesis
Demirbaşlar
Maddi Olmayan Duran Var.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilen haklardan ve özel maliyetlerden oluşmakta olup, mali
tablolarda, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra kalan net değerleri
üzerinden gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar 5 yıllık tahmini faydalı ömürleri üzerinden
doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarlarına indirilir .
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili
varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm
finansman giderleri, oluştukları dönemlerde doğrudan gider yazılmaktadır.
Finansal Araçlar
Şirket yatırım amaçlı varlıklarını şu iki kategoride sınıflandırmıştır: “Alım-satım amaçlı finansal
varlıklar” ve “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar”
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak satılabilecek olan ve belirli bir süre
gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar “Alım-satım amaçlı finansal varlıklar” olarak
sınıflandırılmaktadır. Şirket, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun
bir şekilde yapmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri
de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını takip eden
dönemlerde makul değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan
kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
9
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Alım-satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz
gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Alımsatım amaçlı menkul değerlerin alım ve satım işlemleri “teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta
ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
“Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar” belirli bir vade yapısı ve belirli tutardaki
ödemeleri içeren ve işletmenin vadesine kadar elde tutma niyeti ve gücü olan kıymetlerdir.
Vadesine kadar elde tutulacak menkul kıymetler bilanço tarihi itibariyle piyasada oluşmuş en iyi
alış fiyatı ile değerlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden
gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün
olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Şirketin kullandığı başlıca finansal araçlar vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, nakit ve
kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için
finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve
ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, faiz riski, yabancı para riski, likidite riski ve kredi riskidir.
Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.
Fiyat Riski
Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para
biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla
doğal olarak yönetilmektedir.
Kredi Riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak
yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.
Şirketin kullandırdığı krediler karşılığında aldığı teminatlardan dolayı karşı tarafın anlaşma
yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcut değildir.
Likidite Riski
Likidite riski fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi
kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının
dengelenmesiyle düşürülmektedir.
10
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Döviz kuru riski
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
doğurmaktadır. Yeni Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya
kazancından kaynaklanan kur riski Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi
ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
SPK’nın 27.05.2005 tarih ve 2005/22 Sayılı bülteninde yer alan duyuruda açıklanan şekilde Şirket
İMKB ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’nda işlem gören finansal araçların makul değerinin
belirlenmesine yönelik olarak mali tablo tarihine ilişkin gün sonu itibariyle bekleyen güncel emirler
arasındaki en iyi alış ve en iyi satış emirlerini esas almaktadır.
Kur Değişiminin Etkileri
Fonksiyonel para birimi
Mali tablolar Şirket’in fonksiyonel para birimi olan YTL cinsinden sunulmuştur.
Dövizli işlemler ve bakiyeler
Dövizli işlemlerden kaynaklanan gelirler ve zararlar işlemin gerçekleştiği tarihte geçerli olan döviz
kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Döviz cinsinden olan parasal varlık ve
yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na
çevrilmiştir. Döviz cinsinden olan varlık veya yükümlülüklerin çevriminden kaynaklanan kur farkı
gelir veya gideri gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2006 tarihindeki Yabancı para cinsinden aktif ve pasifler ise bilanço tarihindeki , Merkez
Bankası döviz alış kuru ile, 31 Aralık 2005 tarihindeki aktif ve pasifler Merkez Bankası döviz alış
kuru ile değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır.
(Not-29)
Döviz Alış kuru
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
YTL / USD
YTL/EURO
1,4056
1,3418
1,8515
1,5875
11
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Muhasebe Politikalarında Değişiklik
Şirket, 30 Haziran 2005 tarihli mali tablolarının hazırlanışından itibaren, 27 Mayıs 2005 tarih ve
2005/22 Sayılı SPK bülteninde yayınlanan “makul değer” tanımına göre finansal araçlarını
değerlemeye başlamıştır.
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar:
Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğü varsa, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların
çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin
yapılabildiği durumlarda kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel
giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında,
zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
i-Vergi Karşılıkları
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş
vergi karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve
pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki
geçici farklardan oluşan vergi etkisini yansıtmaktadır. Ertelenmiş vergi pasifleri vergilendirilecek
tüm geçici farklar için hesaplanır.
Ertelenmiş vergi alacağı, her türlü indirilebilir geçici farklar, taşınan ve kullanılmayan birikmiş
zararlar üzerinden hesaplanır. Şirket tarafından öngörülebilen gelecekte indirilebilir geçici farkları
ortadan kaldıracak ve birikmiş zararların kullanılmasını sağlayacak tutarda vergiye tabi kar
yaratılma olasılığı var ise kaydedilir.
Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda
vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacağı için karşılık
ayırmaktadır.
Ertelenmiş gelir vergisi aktif ve pasifleri ilgili aktifin gerçekleştiği veya yükümlülüğün ifa edileceği
zamanlarda geçici olacağı tahmin edilen etkin vergi oranı üzerinden veya bilanço tarihinde geçerli
olan vergi oranları baz alınarak hesaplanır.
12
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
ii-Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten
ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde
devlet tahvilleri ortalama reel kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve
kayıplar kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları, uzun vadeli borçlar altında “Borç Karşılıklar” içinde yer
almaktadır. (Not-23)
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün varlık ve yükümlülükler ise mali tablolara dahil edilmemektedir. Bu tür
varlık ve yükümlülükler “şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar” olarak dipnotlarda
açıklanmaktadır.(Not-31)
Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o
tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden ( hak olarak ) aktifleştirilir. Anapara kira
ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama
dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi
varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutularak itfa edilir.(Not-8)
İlişkili Taraflar
mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri,
aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler
ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. (Not-9)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş
vergi karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve
pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki
geçici farklardan oluşan vergi etkisini yansıtmaktadır. Ertelenmiş vergi pasifleri vergilendirilecek
tüm geçici farklar için hesaplanır.
13
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Ertelenmiş vergi alacağı, her türlü indirilebilir geçici farklar, taşınan ve kullanılmayan birikmiş
zararlar üzerinden hesaplanır. Şirket tarafından öngörülebilen gelecekte indirilebilir geçici farkları
ortadan kaldıracak ve birikmiş zararların kullanılmasını sağlayacak tutarda vergiye tabi kar
yaratılma olasılığı var ise kaydedilir.
Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda
vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacağı için karşılık
ayırmaktadır.
Ertelenmiş gelir vergisi aktif ve pasifleri ilgili aktifin gerçekleştiği veya yükümlülüğün ifa edileceği
zamanlarda geçici olacağı tahmin edilen etkin vergi oranı üzerinden veya bilanço tarihinde geçerli
olan vergi oranları baz alınarak hesaplanır.
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazır değerlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Kasa
Bankalar
Vadesiz Mevduatlar Yabancı Para (USD)
Vadeli Mevduatlar Yabancı Para (USD)
Diğer Hazır Değerler (*)
31 Aralık 2005
1.323.347
1.417.597
7.933
1.315.414
1.417.597
Hazır Değerler
4.978.054
2.300.329
6.395.651
3.623.676
(*) 4.978.054,- YTL tutarındaki hazır değerlerin tamamı ilişkili taraf ve müşterilere aittir. (Not–7 ve
Not–9) Bunun 4.467.850,- YTL’lik kısmı müşteriler için açığa satış işlemi sonucu alınan paradır.
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
Şirketin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle alım satım amaçlı menkul değerler grubu içerisinde
sınıflandırılmış olup, detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Maliyet
Makul
Bedeli
Değeri
Borçlanma senetleri:
— Devlet tahvilleri
—Ters Repo ile edinilen Devlet Tah.
Hisse senetleri:
— Borsaya kote
Toplam
31 Aralık 2005
Maliyet
Makul
Bedeli
Değeri
125.000
125.062
185.000
185.076
96.200
92.950
100.800
100.800
221.200
218.012
285.800
285.876
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal borcu bulunmamaktadır.
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır.
b)Şirketin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bilançosunda 1.525.035 YTL (31Aralık 2005; 12.643)
tutarında ticari borcu bulunmaktadır. Bu tutarın 1.524.746 YTL (31 Aralık2005; 10.860) tutarındaki
kısmı müşterilere olan borçlardır.
NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI
Şirketin 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal kiralama borcu
bulunmamaktadır.
NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan ticari alacakların detayı
aşağıdaki gibidir:
Yatırım Fonları Komisyon Ücreti Alacağı
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.438
4.340
Zafer Taahhüt İnşaat ve Tic. A.Ş.
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ den BPP Alacakları
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ den Diğer Alacaklar
Toplam
267.174
387.369
1.580
3.890
271.192
395.599
b) 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara olan ticari borçların detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
3.252.417
2.274.475
1.930
193.638
111.986
-
93.689
-
8.451
-
İbrahim Seyfittinoğlu (Müşterilere Borçlar) (*)
89.750
-
İbrahim Seyfittinoğlu’ya BPP’den Borçlar
63.622
-
-
476
31.469
11.339
3.653.314
2.479.928
Mehmet Necati Yağcı (Müşterilere Borçlar) (*)
Mehmet Necati Yağcı BPP’den Borçlar
Afife Öncü (Müşterilere Borçlar) (*)
Afife Öncü’ye BPP’den Borçlar
Alaeddin Tileylioğlu’ya BPP’den Borçlar
Zafer Taahhüt İnşaat Ticaret A.Ş.
Zafer Taahhüt İnşaat ve Tic. A.Ş. BPP’den Borçlar
Toplam
(*): Müşterilere Borçların karşılığı için Bakınız Not - 4
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
c) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
İlişkili Taraflar
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Toplam
Yapılan İşlem
DT Ters Repo
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
HB Ters Repo
Alışlar
62.672.000
201.179
129.400
1.968.000
64.970.579
Satışlar
62.711.137
71.413
1.968.923
64.751.473
d) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan elde edilen ve bunlara ödenen diğer gelir ve
giderler aşağıdaki gibidir:
İlişkili Taraflar
Yapılan İşlem
Inter Yatırım A Tipi Hisse Fon
Inter Yatırım A Tipi Karma Fon
Inter Yatırım B Tipi Likit Fon
Inter Yatırım B Tipi Değişken Fon
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Zafer Taahhüt İnşaat Tic. A.Ş.
M. Necati Yağcı
Afife Öncü
İbrahim Seyfittinoğlu
Toplam
Fon Yönetim Ücreti
Fon Yönetim Ücreti
Fon Yönetim Ücreti
Fon Yönetim Ücreti
Aracılık Komisyonu
Ortak Gider Paylaşımı
Araç Kira Ödemesi
Performans Ücreti
Performans Ücreti
Performans Ücreti
Gelirler
Giderler
3.188
5.194
22.732
7.330
10.524
52.642
15.930
27.072
4.536
4.684
74.736
79.096
NOT 10 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Diğer Kısa Vadeli Alacakların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
Diğer Alacaklar
31 Aralık 2006
582
31 Aralık 2005
3.572
10
582
3.582
Borç Bakiyesi Veren Satıcılar
Toplam
b) Diğer Kısa Vadeli Borçların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
Ödenecek Vergiler
Ödenecek SSK Primleri
Borsa Para Piyasası Borçlar
Toplam
31 Aralık 2006
5.794
4.253
68.014
31 Aralık 2005
7.244
5.926
196.911
78.061
210.081
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2005. Yoktur)
NOT 12 – STOKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranı olan % 20 (31 Aralık 2005 %30) kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki
gibidir:
Toplam Geçici
Farklar
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
Menkul Kıymet Değ. Farkı
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenen Vergi Varlığı
Maddi Varlıklar
Ertelenen Vergi Yüküm.
Ertelenen Vergi Varlığı Net
Ertelenmiş Vergi
Varlığı / Yükümlülüğü
31 Aralık
31 Aralık
2005
2006
(20.600)
(16.981)
4.120
5.094
5.123
6.407
(1.025)
(1.922)
(15.477)
(10.574)
3.095
3.172
Cari dönemde ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2005 Bakiyesi
Ertelenmiş Vergi Avantajı
31 Aralık 2006 Bakiyesi
3.172
(77)
3.095
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15– DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle diğer varlıklarına ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
3.620
Gelecek Aylara Ait Giderler
Peşin Ödenen Vergiler
17.043
4.543
24.214
Toplam
20.663
28.757
NOT 16 –FİNANSAL VARLIKLAR
Şirketin31 Aralık 2006 tarihi itibariyle finansal varlıklarına ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Maliyet
Değerlenmiş
Bedeli
Tutarı
31 Aralık 2005
Maliyet Değerlenmiş
Bedeli
Tutarı
Satılmaya Hazır Menkul Değerler
Devlet Tahvilleri
130.028
135.365
189.224
193.020
Toplam
130.028
135.365
189.224
193.020
Söz konusu tahvilin vadesi 24 Ocak 2007 (31 Aralık 2005: 5 Nisan 2006) olup SPK nezdinde
mevzuat gereği yapılmış blokajdır.
NOT 17 –POZİTİF-NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 18 –YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
Maddi varlıkların 01 Ocak 2006 – 31 Aralık 2006 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
01.01.2006 Dönem içi girişler Transfer
Dönem
içi
çıkışlar
31.12.2006
Aktif Değer
Makine Tesis ve Cihazlar
83.732
1.821
-
85.553
Demirbaşlar
45.401
-
-
45.401
129.133
1.821
-
130.954
Birikmiş Amortisman
Makine Tesis ve Cihazlar
67.425
8.607
-
76.032
Demirbaşlar
45.401
-
-
45.401
112.826
8.607
-
121.433
Net Defter değeri
16.307
9.521
NOT 20 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maddi olmayan varlıkların 01 Ocak 2006 – 31 Aralık 2006 dönemindeki hareketleri aşağıdaki
gibidir.
01.01.2006 Dönem içi girişler Transfer
Aktif Değer
Özel Maliyetler
Kuruluş Giderleri
Birikmiş Amortisman
Özel Maliyetler
Kuruluş Giderleri
Net Defter değeri
NOT 21 – ALINAN AVANSLAR
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
Dönem içi
çıkışlar
31.12.2006
8.044
-
-
-
8.044
22.749
-
-
-
22.749
30.793
-
-
-
30.793
4.496
1.448
-
-
5.945
22.749
-
-
-
22.749
27.245
1.448
-
-
28.694
3.548
2.100
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
a) Kısa vadeli borç karşılıkları ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
Gider Karşılıkları
31 Aralık 2006
172
31 Aralık 2005
216
b) Uzun vadeli borç karşılıkları tutarı 20.600 YTL olup tamamı Kıdem Tazminatı Karşılığından
oluşmaktadır.
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, ilişkisi
kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek
mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki
hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet
yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle 1.857,44 YTL (31
Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme
yoktur.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olası
yükümlülüğünün, bilânço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır.
UFRS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki
yükümlülüklerinin tahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir.
Buna bağlı olarak, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında her bir şirket için aktüer varsayımlar ve
mevcut yasal yükümlülükler kullanılmıştır.
Cari dönem kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006 Bakiyesi
İşten ayrılanlara ilişkin İptal edilen karşılık tutarı
Cari yılda ayrılan karşılık tutarı
31 Aralık 2006 Bakiyesi
16,981
(2.718)
6.337
20.600
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ ZARAR
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 25 – SERMAYE
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki
gibidir:
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – SERMAYE (devamı)
31 Aralık 2006
Adı Soyadı / Unvanı
Pay Oranı
Inter Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Diğer
TOPLAM
31 Aralık 2005
Pay Tutarı
Pay Oranı
Pay Tutarı
90,10%
1.675.662.-
90,10%
1.675.662.-
9.90%
184.338.-
9.90%
184.338.-
100,00%
1.860.000.-
100,00
1.860.000.-
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Şirket öz sermaye hesap kalemlerine ilişkin “Enflasyon Düzeltme Farklarını” bu hesapta
izlemektedir.
Sermaye yedekleri hesabında yer alan tutarların ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
280.491
280.491
Toplam
280.491
280.491
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar,
dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak % 10 oranında ayrılır. İkinci tertip
kanuni yedek akçe Şirket’in zararlarına karşı kullanılabilir.
Kar yedeklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Toplam
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
64.325
64.325
1.744
1.744
66.069
66.069
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ ZARARLARI
a) Geçmiş Yıl Karları / Zararları
Şirketin 31 Aralık 2006 itibariyle geçmiş yıl zararı 372.871,- YTL’dır. (31 Aralık 2005 itibariyle
(birikmiş zarar 224.746,- YTL.’dir)
b) Kar Dağıtımı
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım On beş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla
birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek
akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında gösterilir.
Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz
sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilir.
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
Şirket tarafından döviz olarak tutulan aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle
durumu aşağıdaki gibidir.
Varlıklar (Hazır Değerler)
Yükümlülükler
Net Bilânço Pozisyonu
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
1.417.597
1.417.597
1.323.347
1.323.347
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirketin Sermaye Piyasası Kurulu’na aracılık işlemleri teminatı olarak
vermiş olduğu 137.000,-YTL nominal değerli (31 Aralık 2005 tarihi itibariyle 200.000.-YTL) devlet
tahvili bulunmaktadır.
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 34 – BİLÂNÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirketin Ana ortaklıklardan İnter Yatırım A.Ş.’nin ortaklık yapısında değişiklik yapabileceği
yönünde SPK’unda onay çıkmıştır. Yakın gelecekte devir işlemleri gerçekleşecektir. (31 Aralık 2005
Yoktur)
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Esas Faaliyet Gelirlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
a) Satış Gelirleri, Net
01 OCAK-30
ARALIK 2006
01 EKİM-30
ARALIK 2006
01 OCAK-31
ARALIK 2005
01 EKİM-30
ARALIK
2005
Hisse Senetleri Satışları
10.300.139
1.162.278
17.851.507
3.980.878
Devlet Tahvili Satışları
71.413
-
2.479.525
-
Devlet Tahvili Repo Satışları
61,198,243
11.511.907
104.063.091
8.108.558
Hazine Bonosu Repo Satışları
1.968.924
117.169
12.023.547
947.461
1.512.893
-
6.249.630
170.063
75.051.612
12.791.354
142.667.300
13.206.960
Kupon Repo Satışları
Toplam
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ (Devamı)
b) Satışların Maliyeti
01 OCAK-30
ARALIK 2006
01 EKİM-30
ARALIK 2006
01 OCAK-31
ARALIK 2005
01 EKİM-30
ARALIK
2005
Hisse Senetleri Alışları
Devlet Tahvili Alışları
Devlet Tahvili Repo Alışları
(10.285.477)
(71.151)
(61.160.000)
(1.155.389)
(11.504.000)
(17.620.086)
(2.439.350)
(103.997.776)
(3.906.548)
(8.104.002)
Hazine Bonosu Repo Alışları
(1.968.000)
(117.000)
(12.016.224)
(946.999)
(1.512.000)
-
(6.246.000)
(169.999)
(74.996.628)
(12.776.389)
(142.319.436)
(13.127.548)
Kupon Repo Alışları
Toplam
c) Hizmet Gelirleri, Net
01 OCAK-30
ARALIK 2006
01 EKİM-30
ARALIK 2006
01 OCAK-31
ARALIK 2005
01 EKİM-30
ARALIK
2005
Yatırım Yönetim Komisyonu
46.902
7.459
75.153
13.646
Toplam
46.902
7.459
75.153
13.646
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ
Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri (*)
Komisyon ve Diğer Hizmet Giderleri
Toplam
01 OCAK30
ARALIK
2006
01 EKİM30
ARALIK
2006
01 OCAK31
ARALIK
2005
01 EKİM30
ARALIK
2005
(2.277)
(775)
(2.486)
(947)
(41)
(3)
(364)
(60)
(537.017)
(105.959)
(738.723)
(187.224)
(10.669)
(10.669)
-
-
(550.004)
(117.406)
(741.573)
(188.231)
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ (Devamı)
(*): Genel Yönetim Giderleri:
01 OCAK30
ARALIK
2006
01 EKİM30
ARALIK
2006
01 OCAK31
ARALIK
2005
01 EKİM30
ARALIK
2005
Personel Giderleri
Bilgi İşlem Dağıtım Giderleri
Bina Yönetim Giderleri
Taşıt Aracı Giderleri
Vergi Resim Harç
Kira Giderleri
Amortisman Giderleri
Danışmanlık ve Denetim Ücretleri
SPK Yetki Belgesi Harcı
Araç Kira Giderleri
Diğer Genel Yönetim Giderleri
(307.522)
(38.068)
(5.739)
(12.912)
(24.428)
(18.337)
(10.055)
(15.930)
(20.816)
(15.930)
(67.280)
(66.605)
(7.302)
(1.250)
(3.363)
(5.352)
(4.573)
(2.075)
(1.770)
(5.204)
(8.465)
(364.876)
(30.651)
(6.591)
(25.864)
(32.443)
(16.949)
(12.580)
(19.470)
(18.958)
(29.972)
(180.369)
(66.710)
(10.464)
(2.279)
(6.178)
(7.362)
(4.345)
(3.254)
(4.720)
(4.739)
(4.779)
(72.394)
Toplam
(537.017)
(105.959)
(738.723)
(187.224)
NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDER KAR/ZARAR
a) Diğer Faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
01 OCAK-30
ARALIK
2006
01 EKİM-30
ARALIK
2006
01 OCAK-31
ARALIK
2005
01 EKİM-30
ARALIK
2005
1.850
-
20.221
-
Portföy Yönetim Danışmanlığı Gelirleri
87.535
17.663
42.182
12.006
Faiz Gelirleri
76.969
27.348
76.739
22.734
1.003.934
170.872
279.246
124.536
2.578
(1.938)
12.692
(1.397)
158.759
12.524
28.363
382
2.718
-
-
-
178
(92)
1.836
(975)
1.334.521
226.377
461.279
157.286
Temettü Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Menkul Kıymet Gelir Reeskontları
Döviz Alım Satım Karları
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Diğer
Toplam
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDER KAR/ZARAR (Devamı)
b) Diğer Faaliyetlerden Giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
01 OCAK-30
ARALIK 2006
Reeskont Giderleri
Kur farkı giderleri
(12.813)
(928.013)
01 OCAK-31
ARALIK 2005
01 EKİM-30
ARALIK 2005
(12.813)
(256.713)
(285.853)
(123.179)
-
4.219
(2.386)
114
(940.826)
(265.307)
(288.239)
(123.065)
Diğer
Toplam
01 EKİM-30
ARALIK 2006
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
01 OCAK-30
ARALIK 2006
01 EKİM-30
ARALIK 2006
01 OCAK-31
ARALIK 2005
01 EKİM-30
ARALIK 2005
Havale Masrafları
(190)
(33)
(245)
(39)
Toplam
(190)
(33)
(245)
(39)
NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ (ZARARI)
Yoktur. (31 Aralık 2005 Yoktur)
NOT 41 – VERGİLER
Şirketin cari dönem vergi yükümlüğü ortaya çıkmamaktadır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir. ( 2005: % 30 ) Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin ( Ar-Ge ve Bağış ve Yardımlar gibi ) indirilmesi
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Hesaplanan vergi beyan yoluyla ödenir. Kurumlar Vergisi Beyannamesi hesap döneminin kapandığı
ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı
olduğu vergi dairesine verilir. Vergi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmez.
INTER PORTFOY YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Kurumlar Vergisi mükellefleri, cari vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmek
üzere üçer aylık dönemler itibariyle mali karları üzerinden %20 (2005 mali yılı için %30) oranında
geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü
akşamına kadar öderler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAR / ZARAR
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar (zarar), cari yıl net karının (zararının), dönem boyunca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur,
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından
ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler, Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir, Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Şirketin 1 YTL nominal değerli Hisse Başına Zararı 31 Aralık 2006 itibariyle (0,0294,-YTL) (31 Aralık
2005; (0,0796 YTL)) olarak hesaplanmıştır.
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
Dönem Sonu
Kasa
Bankalar
1.417.597
Diğer Hazır Değerler
4.978.654
Toplam
6.359.651
Dönem Başı
1.323.347
2.300.329
3.623.676
NOT 44 – AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre,
kurum kazançları üzerinden alınan kurumlar vergisinin oranı % 30’dan % 20’ye düşürülmüştür.
Bu nedenle, Kurumlar vergisi mükelleflerinin 01.01.2006 tarihinden itibaren elde edecekleri kurum
kazançları, % 20 oranında kurumlar vergisine tabi olacak, ancak belirtilen tarihten önceki
dönemlere ilişkin olarak bundan sonra yapılacak re’sen veya ikmalen tarhiyatlarda % 30 oranı
dikkate alınacaktır.