alico dipnot

AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK 2012 - 31 MART 2012
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇO ......................................................................................................................................
2-6
GELİR TABLOSU ........................................................................................................................
7-8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU...........................................................................................
9
NAKİT AKIŞ TABLOSU...............................................................................................................
10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 11-70
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI BİLANÇO
TL
VARLIKLAR
I- CARİ VARLIKLAR
Dipnot
A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
2.12 ve 14
2.8 ve 11
2.8, 11 ve 12
12
47.1
17.14 - 17.19
47.1
35
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(31/03/2012)
18.867.644
18.867.644
246.751.455
30.543.802
216.207.653
15.235.226
7.094.682
8.140.544
464.461
54.735
409.726
3.857.327
2.129.590
1.727.737
347.209
243.950
6.084
97.175
285.523.322
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
2
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(31/12/2011)
32.543.638
32.543.638
243.072.184
27.319.851
215.752.333
16.901.526
7.911.358
8.990.168
460.884
66.516
394.368
2.526.870
2.138.282
388.588
248.383
178.068
7.005
63.310
295.753.485
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI BİLANÇO
TL
VARLIKLAR
II- CARİ OLMAYAN VARLIKLAR
Dipnot
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine Ve Teçhizatlar
5- Demirbaş Ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları
H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(31/03/2012)
9
2.5 ve 6
2.7 ve 8
2.18 ve 21
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
425.347.656
425.347.656
3.886.384
7.997.647
26.577
3.398.181
(7.577.292)
41.271
359.445
1.631.671
(1.272.226)
361.609
361.609
429.955.094
715.478.416
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(31/12/2011)
425.347.656
425.347.656
2.065.000
5.546.955
26.577
2.286.385
(7.327.322)
1.532.405
438.030
1.631.671
(1.193.641)
559.514
559.514
428.410.200
724.163.685
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI BİLANÇO
TL
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(31/03/2012)
4 ve 19
19
2.24, 4 ve 17
2.24, 4 ve 17
35
35
17 ve 19
2.20, 19 ve 23
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
3.397.261
3.397.261
1.498.329
321.215
1.177.114
15.419.811
11.343.084
4.076.727
1.109.501
971.374
138.127
1.113.508
1.113.508
22.538.410
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(31/12/2011)
5.154.447
5.154.447
2.569.029
230.615
2.338.414
15.077.664
10.938.778
4.138.886
969.448
809.883
159.565
2.257.503
2.257.503
26.028.091
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI BİLANÇO
TL
YÜKÜMLÜLÜKLER
IV- UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F-Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(31/03/2012)
2.24, 4 ve 17
2.8, 2.24, 17 ve 47.1
2.19 ve 22
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
206.209.065
203.218.792
2.990.273
496.987
496.987
206.706.052
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(31/12/2011)
207.955.203
207.262.191
693.012
616.446
616.446
208.571.649
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI BİLANÇO
TL
ÖZSERMAYE
V- ÖZSERMAYE
Dipnot
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E-Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F-Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
2.13 ve 15
15
15
2.8 ve 15
Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler ve Özsermaye Toplamı (III+IV+V)
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(31/03/2012)
450.972.532
450.972.532
5.125.451
3.666.904
720.000
56.920
681.627
33.935.972
33.935.972
(3.800.001)
(3.800.001)
486.233.954
715.478.416
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(31/12/2011)
435.000.000
435.000.000
15.972.532
15.972.532
4.655.441
3.666.904
720.000
56.920
211.617
31.372.391
31.372.391
2.563.581
2.563.581
489.563.945
724.163.685
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2012 DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI GELİR TABLOSU
TL
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet Giderleri (-)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı
ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
6- Faaliyet Giderleri (-)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
2.21 ve 24
24
10 ve 24
10 ve 17
10
10
31 ve 32
2.21 ve 24
24
10 ve 24
26
10
10
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(01/01/2012-31/03/2012)
4.458.077
4.458.077
3.299.074
4.705.438
(1.406.364)
1.159.003
1.159.003
(3.662.965)
(1.452.239)
(1.822.798)
(2.745.471)
922.673
370.559
228.858
141.701
(2.210.726)
795.112
15.740.198
9.449.906
11.013.214
12.014.776
(1.001.562)
(1.563.308)
(1.563.308)
6.040.081
250.211
(15.651.993)
(13.508.991)
(13.200.590)
(13.665.582)
464.992
(308.401)
(870.206)
561.805
4.043.399
4.003.888
39.511
-
31 ve 32
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
7
(25.450)
(6.160.951)
88.205
-
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Önceki Dönem
01/01/2011-31/03/2011
4.647.819
4.647.819
5.944.895
8.650.920
(2.706.025)
(1.297.076)
(1.297.076)
(4.978.863)
(1.628.411)
(1.998.759)
(4.505.251)
2.506.492
370.348
191.144
179.204
(8.950)
(3.341.502)
(331.044)
18.534.110
12.165.659
12.161.491
13.191.606
(1.030.115)
4.168
4.168
6.368.451
(17.322.988)
(13.688.769)
(13.922.137)
(13.980.419)
58.282
233.368
(876.463)
1.109.831
(524.308)
(753.788)
229.480
(9.933)
(3.096.992)
(2.986)
1.211.122
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2012 DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
AYRINTILI GELİR TABLOSU
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
(01/01/2012-31/03/2012)
TL
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Önceki Dönem
01/01/2011-31/03/2011
795.112
88.205
883.317
2.416.320
916.578
1.499.742
(6.361.005)
(6.055.272)
(305.733)
(869.250)
(714.016)
(144.440)
21.156
(31.950)
(3.800.001)
(331.044)
1.211.122
880.078
(608.823)
(26.589)
(339.620)
(242.614)
271.255
(3.930.618)
130.617
-
271.255
-
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-)
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
26
26 ve 36
26 ve 36
6 ve 8
47.5
21 ve 35
35
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2012 DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
01/01/2011 - 31/03/2011 DÖNEMİ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Bağımsız Denetimden Geçmiş)
TL
ÖNCEKİ DÖNEM (Bağımsız Denetimden
Geçmemiş)
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2010)
II - Muhasebe politikasında değişiklikler
III - Yeni bakiye ( I + II) (01/01/2011)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı / azalışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I -Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
II- Dönem Sonu Bakiyesi
(31/03/2011)
(I+A+B+C+D+E+F+G+H+I)
Sermaye
10.000.000
10.000.000
-
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
-
Varlıklarda
Değer Artışı
1.883.946
1.883.946
(1.079.346)
-
10.000.000
-
804.600
Öz sermaye
Enflasyon
Diğer Yedekler ve
Düzeltmesi
Yabancı Para
Statü
dağıtılmamış
Net Dönem Karı
Farkları
Çevrim Farkları Yasal Yedekler Yedekleri
karlar
(veya zararı)
2.315.291
720.000
56.920
1.791.068
2.315.291
720.000
56.920
271.255
-
-
2.315.291
720.000
56.920
Geçmiş Yıllar
Karları /
(Zararları)
30.932.936
32.724.004
-
271.255
-
Toplam
47.700.161
47.700.161
(1.079.346)
271.255
-
32.724.004
46.892.070
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
01/01/2011 - 31/03/2012 DÖNEMİ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş)
TL
CARİ DÖNEM (Bağımsız Denetimden Geçmemiş)
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2011)
II - Muhasebe politikasında değişiklikler
III - Yeni bakiye ( I + II) (01/01/2011)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı / azalışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I -Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
II- Dönem Sonu Bakiyesi
(31/03/2012)
(I+A+B+C+D+E+F+G+H+I)
Sermaye
435.000.000
435.000.000
15.972.532
15.972.532
450.972.532
İşletmenin
kendi hisse Varlıklarda
senetleri (-) Değer Artışı
211.617
211.617
470.010
-
681.627
Öz sermaye
Enflasyon
Diğer Yedekler ve
Geçmiş Yıllar
Düzeltmesi
Yabancı Para
Statü
dağıtılmamış
Net Dönem Karı
Karları /
Farkları
Çevrim Farkları Yasal Yedekler Yedekleri
karlar
(veya zararı)
(Zararları)
3.666.904
720.000
16.029.452
2.563.581
31.372.391
3.666.904
720.000
16.029.452
33.935.972
(15.972.532)
(15.972.532)
(3.800.001)
-
-
3.666.904
720.000
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
9
56.920
(3.800.001)
33.935.972
Toplam
489.563.945
489.563.945
470.010
(3.800.001)
486.233.954
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2012 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AMERİCAN LİFE HAYAT A.Ş.
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
Dipnot (01/01/2011-31/03/2012)
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6
14
28.098.093
(28.844.813)
(746.720)
(243.950)
1.581.879
(4.584.448)
(3.993.239)
20.076.643
(18.854.788)
1.221.855
4.737.901
(5.964.843)
(5.087)
(2.030.082)
(70.972.153)
61.535.096
6.183.519
(5.283.620)
(274.580)
(63.389.358)
64.797.851
3.149.841
4.283.754
(4.312.666)
(13.589.525)
32.328.709
18.739.184
(473.970)
3.804.697
19.048.612
22.853.309
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
10
TL
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Önceki Dönem
(01/01/2011-31/03/2011)
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi İstanbul’da olmak üzere,
ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur.
8 Mart 2010 tarihinde, American Life Hayat Sigorta A.Ş.’nin ana ortağı American Life Insurance
Company (“ALICO”), 15,5 milyar Amerikan Doları karşılığında Metlife Incorporation’a
satılmıştır.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi:Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No:14 Park Plaza Maslak/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun ile
ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket,
Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
2012
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
22
73
95
2011
25
87
112
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı : 1,280,085 TL (31 Aralık 2011: 2,659,735 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet
giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik
karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik
olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm
altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen
poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının
ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek
bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir. Şirket’in bağlı ortaklığı Metlife
Emeklilik ve Hayat A.Ş.’yi (eski ünvanı ile Deniz Emeklilik ve Hayat A.Ş.) içeren konsolide
finansal tablolar ayrıca yayımlanacaktır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden
beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço
tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylar için ayrıca dipnot 46’ya bakınız.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1
Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları
(“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından
muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve
genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9
sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu
uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008
tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik
Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon
Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz TL
olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde
aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili
yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde
Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak
2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu
Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun
Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde
Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve
düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin
uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu
finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir
değişikliğe yol açmamaktadır.
Şirket, 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer
mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları,
aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi:
Şirket’in 31 Mart 2012 tarihli finansal tablolarında geçmiş yıl kâr - zararına Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik hükümleri
uyarınca düzeltme yapılmasını gerektirecek herhangi bir husus bulunmamaktadır.
Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan yeni ve
güncellenmiş standart ve yorumların detayları aşağıda açıklanmıştır.
.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
Cari dönemde geçerli olan standartlardan bilanço tarihi itibariyle Şirket’i etkileyen değişiklikler
bulunmamaktadır.
a.
Şirket’in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
b.
Şirket’in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
13
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler (Devamı):
c.
2012 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
UMS 12’de yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu
geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini
hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında
belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter
değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi
zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri
kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm
getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin
finansal tablolara etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı
amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek
dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer
edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak
ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme
eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’ye yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu
transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 9
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 12 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UFRYK 20
UMS 32 (Değişiklikler)
Sunum – Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık
ve finansal borçların netleştirilmesi
Finansal Araçlar
Konsolide Finansal Tablolar
Müşterek Anlaşmalar
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bireysel Finansal Tablolar
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki
Hafriyat (Dekopaj) Maliyetleri
Finansal Araçlar: Sunum – Finansal varlık ve finansal
borçların netleştirilmesi
14
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler (Devamı):
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını
arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren
işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık
transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde
maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu
değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek
açıklamalar gerektirmektedir.
Şirket yönetimi UFRS 7’ye yapılan bu değişikliklerin Şirket’in dipnotları üzerinde önemli bir
etkisi olmayacağını düşünmektedir. Fakat gelecek dönemlerde Şirket diğer türlerde finansal varlık
transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin
uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili
dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya
bu tarih sonrasında başlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır.
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
• UFRS 9, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında
kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe
uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit
akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde
sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit
akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş
maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı
finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
• UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi
ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz
konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı,
tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin,
kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı
gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara
sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı
kar veya zararda sunulmaktaydı.
15
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler (Devamı):
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir (devamı):
UFRS 9’da yapılan değişiklik ile UFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1
Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler olarak ertelemiştir. Değişiklik
öncesi, UFRS 9’un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan mali dönemler olarak
belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca
değişiklik, UMS 8 “ Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve
UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar’daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna
ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden
düzenlenmesi yerine, işletmeler, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”
standardından, UFRS 9’a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin
UFRS 9’u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi
seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar.
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart
yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal
tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12
“Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre
konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde
kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b)
yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu
getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım
yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek
şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki
veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması
gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol
Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten
kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip
oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde
sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır:
müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol
edilen faaliyetler.
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya
özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.2
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler (Devamı):
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları,
iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS
12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok
daha kapsamlıdır.
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının
muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan
varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde
ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara
alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor
yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını
hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya
yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp
ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır.
Yönetim, UMS 19’a yapılan değişikliklerin Şirket’in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın
uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin
etmektedir. Ancak, yönetim bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat
maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde
Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,
muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık
getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için
yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına
açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir.
2.2
Konsolidasyon
14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan, Sigorta ve Reasürans Şirketleri
ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik’e göre ekli finansal
tablolar konsolide olmayan finansal tabloları içermektedir. Şirket’in bağlı ortaklığı Metlife
Emeklilik ve Hayat A.Ş.’yi içeren konsolide finansal tablolar ayrıca yayımlanacaktır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge
bulunmamaktadır.
17
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı
para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para
birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz
sermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe
uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe
uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
Ekonomik Ömrü
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir
değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın
kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri
kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve
zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 31 Mart 2012 itibarıyla
Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
18
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir
ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. 31 Mart 2012 itibarıyla Şirket’in
değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar”, “Satılmaya
hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta
sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak
sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta
ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket
yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı
müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar
işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen süre
boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi yapan
hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı dahilinde hayat
sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade etmektedir. İkrazlar ilk
olarak bilançoya gerçeğe uygun değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde etkin faiz
yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip edilmektedir.
İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları için değer
düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı geliri/gideri, gelir
tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda yatırım
gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince matematik
karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda meydana gelen artış
ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap grubunda Hayat Branşı
Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
19
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar) (Devamı):
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2 ayı
geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen alacaklarını
silmektedir. İkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise Şirket poliçe
sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik karşılık tutarını
aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar, “Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar” ve
“Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile
değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği
kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer gerçeğe uygun
değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede
payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun
değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara
yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa karşılık
gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından
birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki
“Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların tahsil
edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş gerçeğe uygun
değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin gerçeğe uygun
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun
değeri arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye
araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde
gelir tablosundan ters çevrilmez.
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal
varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden
değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
20
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı):
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki gerçeğe uygun değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların
(vergi etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 2,447,447 TL (31 Aralık 2011: 175,636 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri
altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden ilgili tarife
hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise, yine Hayat
Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik karşılıklardaki değişim
hesap kalemi altında takip edilmektedir (47.1 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan
kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
21
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
18,867,644
(128,460)
18,739,184
32,543,638
(214,929)
32,328,709
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
31 Mart 2012
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Pay Oranı
%99.99
Pay Tutarı
450,941,092
%0.01
31,440
%100.00
450,972,532
Diğer
Toplam
Pay Oranı Pay Tutarı
%99.99 434,968,560
%0.01
31,440
%100.00 435,000,000
8 Mart 2010 tarihinde, American Life Hayat Sigorta A.Ş.’nin ana ortağı American Life Insurance
Company (“ALICO”), 15,5 milyar Amerikan Doları karşılığında Metlife Incorporation’a
satılmıştır.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
Şirket, 103 numaralı Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karar üzerine 29 Eylül 2011 tarihinde
toplanan Genel Kurul’da sermayesini 10,000,000 TL’den 435,000,000 TL’ye çıkarma kararı
almıştır. Taahhüt edilen sermayenin tamamı 2011 yılı içerisinde ödenmiştir.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirket’in diğer sermaye yedekleri altında gösterilen 15,972,532 TL
tutarında sermaye avansı olup bu sermaye avansı ile ilgili olarak Şirket’in, 17 Ocak 2012 tarih ve
109 nolu Yönetim Kurulu toplantısında, Şirket sermayesinin 435,000,000 TL’den 450,972,532
TL’ye arttırılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 15,972,532 TL’nin tamamı American Life
Insurance Company tarafından nakden ve muvazzadan ari olarak ödenmiştir. Söz konusu artırım,
28 Şubat 2012 tarih ve 8015 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanarak tescil olmuştur.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir kaza
sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik tazminatları,
poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza
tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
22
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı)
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik
bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi ödenmiş birikim
poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde
getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta
mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli
hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri
teminat altına alır. Yıllık hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz
hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk
değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi maluliyet
ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere karşı, uzun
süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat
poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Primler yaşa,
cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum
olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla
sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk
değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili
oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen
ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir.
23
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı)
Şirket’in 2012 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 31 Mart 2012 itibarıyla sağlık, ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan, kotpar, ve hasar
fazlası reasürans anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları
sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır.
sigorta
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten,
aşağıda yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır.
Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
a. Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
b. İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiş ve/veya
gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine; veya
c. Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.
Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi
bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Şirket’in birikimli hayat sigortası ürünlerinde, sigortalıların birikimlerinin yatırıma sevk edilmesi
sonucu elde edilecek getiri oranının, “teknik faiz”in altında olması durumunda aradaki fark Şirket
tarafından karşılanmakta, üzerinde olması durumunda ise garanti unsuruna ilaveten sigortalılara kar
payı olarak dağıtılmaktadır. Ancak Şirket, kullanmada bazı sözleşmesel ve rekabete dayalı
kısıtlamaların bulunmasından dolayı bu sözleşmelerini isteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım
sözleşmesi olarak sınıflamaktadır.
Bu ürünlerde, birikimlerin yatırıma yönlendirilmesi sonucunda elde edilen tüm getiri, bu raporda
bahsedilen muhasebe politikalarına uygun olarak gelir tablosunda veya özsermaye hesapları altında
muhasebeleştirilmekte, bunun karşılığında tüm sözleşme borç olarak hayat matematik karşılığı
içerisinde gösterilmektedir.
Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olmayan sigorta veya yatırım
sözleşmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
2.17 Krediler
Şirket’in finansal borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
24
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde
ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı
kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da
mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle
özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla
beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve
hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun
olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk ilkesi,
ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını
ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline
uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en uygun
olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit
edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar
olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi
içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir
rapor hazırlayacaktır.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Transfer Fiyatlaması (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar
mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre
düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum adına tarh
edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum
nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin, 1 Ocak 2007 tarihi itibari ile yürürlüğe girmesinden
sonra,
uygulamaya
açıklık
getirmek
amacı
ile
Maliye
Bakanlığı
tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1)” yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin
(serbest bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişiler ile
yaptıkları tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen
Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı
bulunulan vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe
giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya
yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem Tazminatı Karşılığı” hesabında; izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Gider Tahakkukları” hesabında sınıflandırmaktadır.
26
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Devamı)
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları Hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten
sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan risk
primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı,
ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için
yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat
branşıyla ilgili primlerin tahsilatının gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan
sonra cevap gelmemesi halinde, öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin
Şirket kayıtlarına yansıtılmasını öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk
ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş
komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
27
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan
uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat
sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, bir yıldan uzun süreli hayat sigortası sözleşmeleri için sigorta
şirketleri tarafından sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini karşılamak üzere
sözleşme teknik esaslarında belirtilen, istatistiksel ve aktüeryal yöntemler kullanılarak hesaplanan
karşılıklar ile taahhüt edilmişse, bu karşılıkların yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen
gelirden sigortalılara ayrılan pay karşılıkları toplamıdır. Matematik karşılık hesaplamalarında
prospektif yöntem kullanılmaktadır. Matematik karşılıkların hesabında T.C. Hazine Müsteşarlığı
tarafından onay verilen ve ilgili sigorta ürünün tasdikli tarifesinde belirtilen ölüm (mortalite)
tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede
belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı
ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı
şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm sigorta
poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının
hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate
alınır ve buna göre hesaplama yapılır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları (Devamı)
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Sigorta sözleşmeleri için, üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen
komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için
yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemelerin gelecek dönem veya
dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili
hesaplar altında muhasebeleştirilir. Bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmeleri için gelir ve
giderlerin ertelenmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça ayrıca belirlenir. Her ne ad altında
olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı
olarak iadeye konu olmayan teşvik, kârlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve
gider hesaplamalarında dikkate alınmaz.
Bu kapsamda yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar (sadece poliçeye bağlı verilenler)
ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri
dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler
karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden
riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların
kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim
oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile
çarpılması sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır.
Şirket’in 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar
prim oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
Dengeleme Karşılığı
Şirketlerin, 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik’in 9 uncu maddesinde
takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlarda dahil olmak üzere tüm
branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
29
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları (Devamı)
Dengeleme Karşılığı (devamı)
Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanır.
Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak telakki edilir. Birden fazla branşı kapsayan bölüşmesiz reasürans anlaşmalarında devredilen
prim tutarının deprem ve kredi branşlarına isabet eden kısmı, şirket tarafından başka bir hesaplama
yöntemi öngörülmemişse, bu branşların toplam prim tutarı içerisindeki ağırlıkları dikkate alınarak
belirlenir. Reasürans şirketlerinin bölüşmeli ve bölüşmesiz esasta kabul ettikleri işlerde dengeleme
karşılığı, her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin % 12’si oranında hesaplanır.
Reasürans şirketleri tarafından bölüşmesiz esasta kabul edilen işlerden sağlanan prim içindeki
deprem ve kredi primi payı, bölüşmeli esasta kabul edilen işlerdeki deprem ve kredi prim payı
nispetinde hesaplanır.
Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine
ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı
olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük
çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir.
Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir
veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir.
Vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketler
kendi istatistik verilerini kullanacaklardır. Gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan
şirketler vefat net priminin %11’ini deprem primi kabul edecek ve bu tutarların %12’si oranında
karşılık ayıracaklardır.
Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi
durumunda, kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde
kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede
belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez
2012/1 nolu Dengeleme Karşılığının Kullanılması ile Bazı Genelgelere İlişkin İlave Açıklamalar
Hakkında Genelge’ye göre, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının, deprem
nedeniyle yapılan tazminat ödemelerinde kullanılması mümkündür. Ayrıca, eksper raporu veya afet
durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak
tazminat karşılığının da dengeleme karşılığından indirilmesi mümkündür. Ancak, söz konusu
indirim cari yıl için ayrılan dengeleme karşılığından yapılamaz. Ayrıca, gerçekleşen deprem hasar
tutarlarının, gelir tablosunda ilgili teknik gider hesaplarına kaydedilmesi, dengeleme karşılığından
karşılanacak kısmın ise dengeleme karşılığı bilanço hesabına borç, diğer teknik karşılıklarda
değişim hesabına alacak kaydedilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan, gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş muallak tazminatlar hesaplamasına konu dönemlerdeki deprem hasarlarının dengeleme
karşılığından ödenen kısımlarının gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar
hesaplamasına dahil edilmemesi mümkündür.
Şirket, 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla 542,826 TL (31 Aralık 2011: 517,376 TL) tutarında
dengeleme karşılığı ayırmış olup ekli finansal tablolarda “Uzun Vadeli Yükümlülükler” altında yer
alan “Diğer Teknik Karşılıklar” hesabında gösterilmiştir (47.1 no’lu dipnot).
30
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari
hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini
bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı
ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin
değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda 31 Mart 2012 tarihi
itibarıyla rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
Şirket, hayat branşı için uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 20 Eylül
2010 tarih ve 2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş
Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve 18
Ekim 2010 tarih ve 2010/16 sayılı Genelge çerçevesinde, belirlenmiş olan bilanço tarihi itibarıyla
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı
ayırması gerekmektedir. Hayat branşı gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat
bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları
dikkate almış ve 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla 638,909 TL (31 Aralık 2011: 522,104 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Şirket, hayat dışı ferdi kaza ve sağlık branşları için tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş
muallâk tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli
olan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin
Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenmiş olan aktüeryal zincirleme
merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki farkı gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirmektedir.
30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta şirketleri her branş
için uygulama esasları değiştirilmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“Yeni AZMM”)
hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar
(muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta şirketlerine,
Yeni AZMM hesaplamaları ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge’de yer alan beş yöntemden
kendi portföy yapılarına en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı tanınmış olup 31 Aralık 2010
tarihi itibarıyla her branş için belirlenen nihai yöntem 3 yıl boyunca değiştirilemeyecektir. Ayrıca
söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya
ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Şirket, 31 Aralık 2010
tarihi itibarıyla ferdi kaza ve sağlık branşları için portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi
olduğunu değerlendirerek söz konusu beş yöntemden “Standard” yöntemi belirlemiş ve brüt olarak
bulunan sonuçlarını 31 Mart 2012 itibarıyla geçerli reasürans anlaşmaları çerçevesinde reasürans
sonrası net tutarları dikkate almıştır. Şirket ilgili AZMM hesaplamalarında büyük hasar elemesi
yapmamıştır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı (Devamı)
Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda bulunan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelinin yeterliliğinin test edilebilmesi için ayrı bir hesaplama yapılır. Söz konusu test için yapılan
hesaplama ile bulunacak olan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin hesaplanması
sırasında, bu bedellerle ilgili olarak son 5 yılda, bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak
sonrasında rapor edilmiş tazminatlardan rücu ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden
sonra kalan tutarlar ile söz konusu dönemlere ilişkin prim gelirleri dikkate alınır. Söz konusu
hesaplama sonucunda bulunan ilave karşılık tutarı ile Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda
bulunan ilave karşılık tutarı branşların toplamı itibarıyla kıyaslanır ve daha yüksek karşılık öngören
yöntemin sonuçları her bir branş için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar olarak dikkate
alınır. Söz konusu hesaplama sonucunda bulunan ilave karşılık tutarı ile Yeni AZMM
hesaplamaları sonucunda bulunan ilave karşılık tutarı branşların toplamı itibarıyla kıyaslanır ve
daha yüksek karşılık öngören yöntemin sonuçları her bir branş için gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasar olarak dikkate alınır. Bu çerçevede Şirket, söz konusu kıyaslamayı yapmış ve
bunun sonucunda ferdi kaza ve sağlık branşları için Yeni AZMM hesaplamalarına göre belirlenen
tutarlar yeterlilik testi sonucu elde edilen tutarlardan daha düşük olduğu için, yeterlilik testi sonucu
elde edilen tutarlar gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı olarak tespit etmiştir.
Bu çerçevede Şirket, ferdi kaza ve sağlık branşları için toplam 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla
403,933 TL tutarında toplam ilave net muallak hasar karşılığı ayırmıştır (Şirket, yukarıda açıklanan
değişiklikler öncesi düzenlemeler çerçevesinde, 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla muallak hasar ve
tazminat karşılıklarına ferdi kaza ve sağlık branşları için toplam 663,614 TL tutarında gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli ilave etmiştir) (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer
faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak
sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık
gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak hasar
ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu dipnotta
açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve finansal
tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
32
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli
muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek karlar
aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda
ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu
konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu
durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz
konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların
sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma
stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart konulması
veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
Toplam
33
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
4,384,662,724
10,470,227,664
1,016,052,437
15,870,942,825
3,804,731,787
9,331,054,422
3,060,567,520
16,196,353,729
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki
ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını
kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli
değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO
53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti edilmektedir.
Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda teknik faiz
riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylanan
tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Garanti edilen faiz oranı (%) Matematik karşılıklar
4-9
73,549,398
4
63,849,699
1-3
22,739,230
4-9
12,417,532
1-3
6,699,359
4
16,387,750
1-9
4,402,977
4
2,781,886
4
7,334
4
9,183
4
201,917
4
5,249
4
47,205
4
101,599
4
87,985
203,258,303
(39,511)
203,218,792
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Capital +
Yıllık irat seçeneği
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Aile koruma planı (birikimsiz)
Dolara endeksli aile koruma planı (birikimsiz)
Euro endeksli Aile Koruma Planı (birikimsiz)
Pozitif Hayat
Campus +
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
31 Aralık 2011
Garanti edilen faiz oranı (%) Matematik karşılıklar
4-9
76,878,338
4
64,080,154
1-3
25,366,244
4-9
12,322,071
1-3
7,210,381
4
13,849,115
1-9
4,264,871
4
2,835,410
4
6,870
4
6,491
4
214,014
4
5,070
40,398
4
100,696
4
151,409
207,331,532
(69,341)
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Capital +
Yıllık irat seçeneği
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Aile koruma planı (birikimsiz)
Dolara endeksli aile koruma planı (birikimsiz)
Euro endeksli Aile Koruma Planı (birikimsiz)
Pozitif Hayat
Campus +
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
207,262,191
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
34
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Teknik Faiz Riski (Devamı)
31 Mart 2012
Kalan süre yıl
Süre < 2
2 < Süre < 4
4 < Süre < 10
Süre > 10
Toplam
Matematik karşılık
TL ürünler
16,749,933
15,084,170
75,018,008
66,735,907
Matematik karşılık
ABD Doları ürünler
2,008,776
2,598,967
9,893,649
15,163,644
Matematik karşılık
Euro Ürünler
1,189
4,060
Matematik
karşılık toplamı
18,758,709
17,683,137
84,912,846
81,903,611
173,588,018
29,665,036
5,249
203,258,303
Hayat matematik ve kar payı
karşılıkları - reasürans payı
Hayat matematik ve kar payı
karşılıkları – net
(39,511)
203,218,792
31 Aralık 2011
Kalan süre yıl
Süre < 2
2 < Süre < 4
4 < Süre < 10
Süre > 10
Toplam
Matematik karşılık
TL ürünler
12,088,144
14,843,207
67,268,314
80,277,313
Matematik karşılık ABD
Doları ürünler
1,548,919
2,547,944
10,116,831
18,635,790
174,476,978
32,849,484
Hayat matematik ve kar payı
karşılıkları - reasürans payı
Hayat matematik ve kar payı
karşılıkları – net
Matematik karşılık
Euro Ürünler
1,174
3,896
Matematik
karşılık toplamı
13,637,063
17,391,151
77,386,319
98,916,999
5,070
207,331,532
(69,341)
207,262,191
35
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) – TL
31 Mart 2012
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
8.71
4.33
4.65
10.35
Toplam
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) – TL
Bilanço değeri
186,684,329
40,365,866
14,614,327
23,794,759
265,459,282
31 Aralık 2011
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
6.87
4.51
4.05
10.45
Toplam
Bilanço değeri
182,173,867
43,998,482
26,910,777
22,237,955
275,321,081
(*)
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in riski hayat sigortalılarına ait vadeli banka mevduatı 19,701,260
TL’dir (31 Aralık 2011: 16,899,835 TL – 11.1 no’lu dipnot).
(**)
Yukarıdaki tablolarda vadesiz mevduatlar gösterilmemiştir.
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı
finansal risklere maruz kalmaktadır, Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan
gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz
kalmasıdır, Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski,
nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir, Şirket’in genel risk
yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı
üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır, Şirket,
herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır, Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından
Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
36
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk (Devamı)
(a)
Piyasa riski (Devamı)
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır, Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz
edilmesi ile takip edilmektedir.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla ABD Doları ve Euro, TL karşısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları ve Euro cinsinden
alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar
2,429,963 TL (31 Aralık 2011: 4,048,656 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır, Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in piyasa fiyatı ile değerlemeye tabi tuttuğu borçlanmayı
temsil eden satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmaktadır. Piyasa faizlerindeki dalgalanmalar
sonucu bu varlıkların piyasa değerlerinde oluşacak %1 oranında bir artış sonucu bu varlıkların
değerinde 7,380,148 TL azalış, %1 oranında bir azalış sonucunda ise bu varlıkların değerinde
7,906,288 TL artış olacaktı (31 Aralık 2011: 4,712,731 TL azalış, 5,001,435 TL artış).
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır,
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık
yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar, sigortalılardan ve aracı
kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karşı
tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan
vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul
edilmemektedir.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan
nakit kaynakları kullanmaktadır, Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi
için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek
tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı göstermektedir.
Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
37
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.
Finansal risk (Devamı)
(c)
Likidite riski (Devamı)
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
31 Mart 2012
3 aya kadar
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
3 ay - 1 yıl
3,397,261
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
-
-
3,397,261
-
Toplam
Beklenen nakit akımları
5 yıldan
uzun
3 aya kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
Hayat matematik karşılığı - brüt (*)
6.002.831
7.090.257
38.915.202
151.250.013
203.258.303
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
2,383,368
8,959,716
-
-
11,343,084
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
2,242,200
1,100,716
733,811
-
4,076,727
-
-
-
542,826
542,826
10,628,399
17,150,689
39,649,013
151,792,839
219,220,940
31 Mart 2012
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
Toplam
138,751,032 TL tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat matematik karşılıkları, 453,137 TL tutarındaki
birikimsiz poliçelerin hayat matematik karşılıkları ve 64,054,134 TL tutarındaki kar payı karşılıklarını içermekte
olup 39,511 TL reasürans payını içermemektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
31 Aralık 2011
3 aya kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
5,154,447
-
-
-
5,154,447
Toplam
5,154,447
-
-
-
5,154,447
Toplam
Beklenen nakit akımları
31 Aralık 2011
3 aya kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan uzun
Hayat matematik karşılığı - brüt (*)
4,226,537
6,865,310
37,300,038
158,939,647
207,331,532
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
3,334,858
7,603,920
-
-
10,938,778
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
2,317,776
1,076,112
744,998
-
4,138,886
-
-
-
517,376
517,376
9,879,171
15,545,342
38,045,036
159,457,023
222,926,572
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
141,521,506 TL tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat matematik karşılıkları, 151,409 TL tutarındaki
birikimsiz poliçelerin hayat matematik karşılıkları ve 65,658,617 TL tutarındaki kar payı karşılıklarını içermekte
olup 69,341 TL reasürans payını içermemektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket, yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri
varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
38
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk (Devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü
taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe
uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerlerinin
kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir, Esas
faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değerlerini gösterdiği tahmin
edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa,
değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir,
39
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk (Devamı)
Sermaye yönetimi (Devamı)
Şirket, Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca sermaye yeterliliği tablosunu Haziran ve Aralık
dönemleri olmak üzere iki defa hazırlar. Bu kapsamda aşağıda 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010
sermaye yeterliliği tablosu sonuçları sunulmuştur.
Sermaye Yeterliliği Tablo Özeti
1.YÖNTEM
Hayat Dışı Branşlar İçin Gerekli Özsermaye
Hayat Branşı İçin Gerekli Özsermaye
Emeklilik Branşı İçin Gerekli Özsermaye
TOPLAM GEREKLİ ÖZSERMAYE
2.YÖNTEM
Aktif Riski İçin Gerekli Özsermaye
Reasürans Riski İçin Gerekli Özsermaye
Aşırı Prim Artışı İçin Gerekli Özsermaye
Muallak Hasar Karşılığı İçin Gerekli Özsermaye
Yazım Riski İçin Gerekli Özsermaye
Faiz İle Kur Riski İçin Gerekli Özsermaye
TOPLAM GEREKLİ ÖZSERMAYE
ÖZSERMAYE (*)
GEREKLİ ÖZSERMAYE
SERMAYE YETERLİLİĞİ SONUCU
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
2,985,574
10,578,495
13,564,069
2,371,829
10,074,496
12,446,325
5,925,909
2,035,502
167,986
4,645,977
3,880,497
16,655,871
490,081,321
16,655,871
2,738,320
1,573,965
118,029
4,073,510
1,168,186
9,672,010
48,110,369
12,446,325
473,425,450
35,664,044
(*) Sermaye yeterliliği tablosu formatı gereği 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 517,376 TL (31 Aralık 2010: 410,209 TL)
dengeleme karşılığı özsermaye tutarına ilave edilmiştir.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
40
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 328,555 TL (31 Mart 2011:
242,614 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 249,970 TL (31 Mart 2011: 121,820 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 78,585 TL (31 Mart 2011: 120,794 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Bulunmamaktadır (31
Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 2,071,354 TL
(31 Aralık 2011: 1,565,955 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
148,307 TL).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama
derecesi: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
41
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Maddi duran varlık hareket tablosu:
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Yapılmakta olan yatırımlar
Toplam maliyet
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam maliyet
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2012
İlaveler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2011
5,546,955
26,577
2,286,385
1,532,405
9,392,322
1,734,825
295,258
41,271
2,071,354
-
715,867
816,538
(1,532,405)
-
7,997,647
26,577
3,398,181
41,271
11,463,676
(5,180,851)
(26,577)
(2,119,894)
(7,327,322)
2,065,000
(71,360)
(117,091)
(61,519)
(249,970)
-
-
(5,252,211)
(143,668)
(2,181,413)
(7,577,292)
3,886,384
1 Ocak 2011
İlaveler
Çıkışlar
Transfer
31 Mart 2011
5,613,447
94,094
2,267,133
7,974,674
18,372
18,372
(80,790)
(67,517)
(148,307)
-
5,532,657
26,577
2,285,505
7,844,739
(4,948,404)
(94,094)
(2,005,833)
(7,048,331)
926,343
(94,928)
(26,892)
(121,820)
76,840
67,516
144,356
-
(4,966,492)
(26,578)
(2,032,725)
(7,025,795)
818,944
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar tablosu
Maliyet:
Haklar
Toplam
Birikmiş amortisman:
Haklar
Toplam
Net defter değeri
1 Ocak 2012
İlaveler
31 Mart 2012
1,631,671
1,631,671
-
1,631,671
1,631,671
(1,193,641)
(1,193,641)
438,030
(78,585)
(78,585)
(1,272,226)
(1,272,226)
359,445
1 Ocak 2011
İlaveler
31 Mart 2011
Maliyet:
Haklar
Toplam
1,609,286
1,609,286
6,290
6,290
1,615,576
1,615,576
Birikmiş amortisman:
Haklar
Toplam
Net defter değeri
(782,078)
(782,078)
827,208
(120,794)
(120,794)
(902,872)
(902,872)
712,704
42
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket’in, iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
3 Ekim 2011 tarihi itibariyle, Denizbank A.Ş.’nin Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş. (“Metlife
Emeklilik”) sermayesi içinde bulunan %99,86 oranındaki hissesi, Şirket tarafından 161,931,500
Euro bedelle satın alınmasıyla Metlife Emeklilik, Şirket’in bağlı ortaklığı olmuştur. Bu satın alma
ile ilgili olarak imzalanmış olan Hisse Alım Satım Sözleşmesine göre cari dönemde ayrıca
8,100,696 Euro ödenmiştir.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
Kuruluş ve
faaliyet yeri
İştirakler
Metlife Emeklilik
İstanbul
Sermayedeki
pay oranı
%
99,86
99,86
Ana
Faaliyeti
Hayat Sigortacılığı
ve Bireysel
Emeklilik
Maliyet
Bedeli
Gerçeğe
Uygun
Değeri
Defter
Değeri
425.347.656
425.347.656
425.347.656
Borsaya Kote Olmayan Bağlı Ortaklık:
Metlife Emeklilik
Oy kullanma
hakkı oranı
%
Şirket’in bağlı ortaklığı olan Metlife Emeklilik’e ilişkin defter değeri, değer düşüklüğü için analiz
edilmiş ve herhangi bir kalıcı değer düşüklüğü olmadığı sonucuna varılmıştır.
10.
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı reasürör payı (dipnot 17.15-17.19)
Muallak tazminat karşılığı reasürör payı ( dipnot 17.15-17.19 )
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı ( dipnot 17.15-17.19)
Toplam
Reasürans Gelirleri / (Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt) (dipnot 32)
Ödenen tazminatlar reasürör payı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat
dışı)
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
(dipnot 17)
Reasürörlere devredilen primler ( dipnot 24)
Toplam
43
31 Mart 2012
39,511
703,506
743,017
31 Aralık 2011
69,341
847,570
916,911
1 Mart –
31 Mart 2012
1 Mart –
31 Mart 2011
816,279
1,387,665
561,805
1,090,515
2,564,774
1,109,831
141,701
179,204
(2,407,926)
499,524
(3,736,140)
1,208,184
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
31 Mart 2012
Riski sigortalılara ait finansal
yatırımlar
Şirket portföyü
Bloke
Bloke olmayan
Bloke
Bloke olmayan
Toplam
29,861,417
-
-
10,504,449
40,365,866
166,644,976
-
5,989,170
14,050,183
186,684,329
196,506,393
-
5,989,170
24,554,632
227,050,195
19,701,260
-
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili – TL
Toplam
Vadeli banka mevduatları
Toplam
216,207,653
-
18,707,827
38,409,087
5,989,170
43,262,459
265,459,282
Toplam
31 Aralık 2011
Riski sigortalılara ait finansal
yatırımlar
Şirket portföyü
Bloke
Bloke olmayan
Bloke
Bloke olmayan
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili – TL
Toplam
Vadeli banka mevduatları
Toplam
32,965,793
-
-
11,032,689
43,998,482
165,886,705
-
-
16,287,162
182,173,867
198,852,498
-
-
27,319,851
226,172,349
16,899,835
-
-
32,248,897
49,148,732
215,752,333
-
-
59,568,748
275,321,081
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı lehine bloke olan vadeli mevduat 19,701,260 TL
(31 Aralık 2011: 16,899,835 TL) olup ağırlıklı yıllık faiz oranı %10.72’dir (31 Aralık 2011:
%10.49), Riski sigortalılara ait devlet tahvilleri içinde 5,989,170 TL tutarında devlet tahvili
elementer branşlara ait bloke tutarı göstermektedir, Şirket portföyünde bloke olmayan vadeli banka
mevduatları tutarı 18,707,827 TL (31 Aralık 2011 : 31,033,968 TL) olup, ortalama yıllık faiz
oranları TL için %9.36, ABD Doları için %4.65’tir (31 Aralık 2011: TL; %11.27, ABD Doları;
%4.05).
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerinin ve eurobondlarının
ortalama faiz oranları yıllık %8.71 (31 Aralık 2011: %6.87) ve %4.33 (31 Aralık 2011: %4.51)’dir.
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
15,235,226
16,901,526
Toplam
15,235,226
16,901,526
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Bulunmamaktadır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Bulunmamaktadır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
44
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar (Devamı ) :
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş finansal varlıkların borsa rayiçlerine göre,
borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş finansal varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini
gösteren bilgi:
Finansal varlıklar
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Devlet tahvili
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değer
(Gerçeğe uygun
Değer)
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değer
(Gerçeğe uygun
Değer)
188,066,646
186,684,329
172,102,539
182,173,867
39,800,403
40,365,866
43,601,802
43,998,482
227,867,049
227,050,195
215,704,341
226,172,349
Eurobond
Toplam
11.5 Finansal varlıklar grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar
tarafından çıkarılmış bulunan finansal varlık tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Devlet tahvili ( Değer artışı )
Eurobond ( Değer artışı)
Toplam
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
(1,382,317)
565,463
(816,854)
10,071,328
396,680
10,468,008
22,818,046
2,885,070
25,703,116
11.7 – 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 5,589,130 TL
(1 Ocak – 31 Mart 2011: 13,271,960 TL) olup gelir tablosunda hayat branşı yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir.
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Devlet tahvili
Eurobond
Vadeli Mevduatlar
Toplam
Devlet tahvili
Eurobond
Vadeli Mevduatlar
Toplam
0 - 3 ay
5,265,179
20,834,914
3 - 6 ay
6,921,006
7,025,248
31 Mart 2012
6 ay - 1 yıl
1 - 3 yıl
12,475,056
99,047,450
13,194,921
7,510,025
2,995,891
7,553,034
0 - 3 ay
64,372,768
995,951
32,140,779
97,509,741
3 - 6 ay
1,897,953
1,897,953
31 Aralık 2011
6 ay - 1 yıl
1 - 3 yıl
7,804,387
91,983,449
22,501,378
7,860,000
7,250,000
15,664,387 121,734,827
45
3 yıldan uzun
62,975,638
19,660,920
-
3 yıldan uzun
18,013,020
20,501,153
38,514,173
Toplam
186,684,329
40,365,866
38,409,087
265,459,282
Toplam
182,173,624
43,998,482
49,148,732
275,321,081
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar (Devamı ) :
11.7 – 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
12.
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Mart 2012
Döviz Tutarı
22,768,270
Kur
1,7729
Tutar TL
40,365,866
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2011
Döviz Tutarı
Kur
23,293,177
1,8889
Tutar TL
43,998,482
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Sigortalılardan alacaklar
Reasürans şirketlerinden alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
5,921,142
1,169,617
3,923
7,094,682
4,381,526
3,515,108
14,724
7,911,358
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
8,140,544
8,990,168
15,235,226
16,901,526
Esas faaliyetlerden alacaklar – net
Vade analizi 12.5-12.7 notunda sunulmuştur.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket’in birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları sigortalıların birikimleri
ile teminat altındadır.
46
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut
yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
Toplam
31 Mart 2012
Döviz Tutarı
2,008,478
966
Kur
1,7729
2,3664
31 Aralık 2011
Döviz Tutarı
2,242,420
6,143
Kur
1,8889
2,4438
Tutar TL
3,560,831
2,285
3,563,116
Tutar TL
4,235,707
15,012
4,250,719
12.5 – 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
7,301,975
5,008,835
1,313,882
1,602,688
15,235,226
9,552,844
3,295,386
1,420,375
2,632,921
16,901,526
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
1,531,349 TL olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli vadesini geçen alacaklardan
oluşmaktadır (31 Aralık 2011: 1,280,543 TL). Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen
sigortalıların birikimleri ile teminat altında olan ikrazlardan alacak tutarı 4,816,083 TL (31 Aralık
2011: 5,403,567 TL)’dir. Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen alacakların 954,543 TL’lik
kısmı grup içi reasürans şirketlerinden alacaklardır (31 Aralık 2011: 2,868,734 TL).
13.
Türev Finansal Araçlar
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
47
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit
benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer
almaktadır:
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
53,486
6,230,767
6,284,253
142,098
5,421,324
5,563,422
106,331
12,477,060
12,583,391
152,643
26,827,573
26,980,216
18,867,644
32,543,638
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
31 Aralık 2011
(%)
11.45
4.65
TL
ABD Doları
31 Aralık 2011
(%)
11.27
4.05
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
31 Mart 2012
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
TL Karşılığı
Vadeli
Vadesiz
ABD Doları
Euro
7,037,656
-
34,164
18,338
12,477,060
60,570
45,761
Toplam
7,037,656
52,502
12,477,060
106,331
Vadeli mevduatların vade analizi 11.7-11.9 notlarında verilmiştir.
48
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı)
31 Aralık 2011
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
15.
TL Karşılığı
Vadeli
Vadesiz
ABD Doları
Euro
14,202,749
-
50,067
23,763
26,827,573
-
94,571
58,072
Toplam
14,202,749
73,830
26,827,573
152,643
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler
olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin
ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın
%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler önceki dönem içerisinde 1,351,613 TL
artırılmıştır.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
49
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye (Devamı)
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
Yeni çıkarılan
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
Nominal
Adet
(TL)
Adet
Nominal
(TL)
Adet
Nominal
(TL)
Ödenmiş
Ödenmemiş
43,500,000,000
-
435,000,000
-
1,597,253,200
-
15,972,532
-
45,097,253,200
-
450,972,532
-
Toplam
43,500,000,000
435,000,000
1,597,253,200
15,972,532
45,097,253,200
450,972,532
Yeni çıkarılan
1 Ocak 2011
Adet Nominal (TL)
31 Mart 2011
Nominal
Adet
(TL)
Adet
Nominal (TL)
Ödenmiş
1,000,000,000
10,000,000
-
-
1,000,000,000
10,000,000
Toplam
1,000,000,000
10,000,000
-
-
1,000,000,000
10,000,000
Şirket, 103 numaralı Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karar üzerine 29 Eylül 2011 tarihinde
toplanan Genel Kurul’da sermayesini 10,000,000 TL’den 435,000,000 TL’ye çıkarma kararı
almıştır. Taahhüt edilen sermayenin tamamı 2011 yılı içerisinde ödenmiştir.
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in diğer sermaye yedekleri altında gösterilen 15,972,532 TL
tutarında sermaye avansı olup bu sermaye avansı ile ilgili olarak Şirket’in, 17 Ocak 2012 tarih ve
109 nolu Yönetim Kurulu toplantısında, Şirket sermayesinin 435,000,000 TL’den 450,972,532
TL’ye arttırılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 15,972,532 TL’nin tamamı American Life
Insurance Company tarafından nakden ve muvazzadan ari olarak ödenmiştir. Söz konusu artırım,
28 Şubat 2012 tarih ve 8015 sayılı Ticaret Sicili Gazetesinde yayınlanarak tescil olmuştur.
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
50
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
31 Aralık 2011 (*)
Hayat Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı (43 no’lu dipnot) (**)
201,582,599
207,188,967
3,230,819
6,212,243
(*)
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in
teminatların tesisi ve serbest bırakılmasını düzenleyen 7 nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile
hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği
hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin
Yönetmelik” uyarınca şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Aralık ve Haziran dönemleri olmak
üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde Hazine Müsteşarlığı’na gönderirler. 31 Mart 2012 (31
Aralık 2011) tarihi itibarıyla tesis edilmesi gereken tutarlar 31 Aralık 201 tarihi itibarıyla hesaplanan
tutarlar üzerinden olacağından, Aralık sonu itibarıyla yapılan hesaplamalara göre belirlenen tutarlar
“tesis edilmesi gereken” tutarlar olarak gösterilmiştir.
(**)
Şirket tesis edilen teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu durumda tesis
edilen teminat tutarları hayat için 207,188,967 TL (31 Aralık 2011: 207,188,967 TL), hayat dışı dallar
için ise 6,212,243 TL (31 Aralık 2011: 6,212,243 TL) olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
1 Ocak 2012 – 31 Mart 2012
Sigortalı Sayısı Matematik Karşılık (brüt)
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
20,126
22,793
59,093
1,784,807
16,382,535
203,258,303
1 Ocak 2011 – 31 Mart 2011
Sigortalı Sayısı Matematik Karşılık (brüt)
13,552
4,562,271
13,895
17,852,086
73,946
197,732,851
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Bulunmamaktadır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Bulunmamaktadır
(31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
51
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: : Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen
her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup
olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Mart 2012
Sözleşme Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
Toplam
634
19,492
20,126
2,587,454
3,026,830
5,614,284
1,136,795
2,784,913
3,921,708
1 Ocak - 31 Mart 2011
Sözleşme Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
Toplam
1,844
11,708
13,552
5,639,522
1,826,122
7,465,644
3,281,512
1,680,170
4,961,682
52
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2012 - 31 Mart 2012
Sözleşme
Sayısı
Ferdi
Grup
Toplam
Net Prim
Matematik
Karşılık
8,048,036
3,175,319
11,223,355
16,382,535
16,382,535
Brüt Prim
1,759
21,034
22,793
17,559,075
3,451,150
21,010,225
1 Ocak 2011 – 31 Mart 2011
Sözleşme
Sayısı
Ferdi
Grup
Toplam
Brüt Prim
2,257
11,638
13,895
Net Prim
19,614,030
907,582
20,521,612
9,202,177
835,044
10,037,221
Matematik
Karşılık
17,852,086
17,852,086
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2012 - 31 Mart 2012
TL
ABD Doları
%85 kar payı
%2.12
-
TL
%85 kar payı
%1.79
%90 kar payı
%2.49
%1.46
1 Ocak 2011 – 31 Mart 2011
ABD Doları
%90 kar payı
%2.73
-
%1.44
17.15 – 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
31 Mart 2012
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Kar payı karşılığı – birikimli poliçeler
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler – brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler – brüt
Hayat matematik karşılığı – brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
Hayat matematik karşılığı – net
53
31 Aralık 2011
138,751,012
141,154,838
64,054,135
65,658,617
202,805,147
206,813,455
453,156
518,077
203,258,203
207,331,532
(39,511)
(69,341)
203,218,792
207,262,191
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) :
17.15 – 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Mart 2012
1 Ocak31 Mart 2011
207,331,532
197,292,557
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
6,966,236
9,182,517
Yatırım gelirleri
4,622,294
4,644,324
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
(12,792,857)
(328,176)
(2,540,726)
(13,980,419)
(696,086)
1,289,958
Dönem sonu – brüt
203,258,303
197,732,851
(39,511)
(229,480)
203,218,792
197,503,371
Dönem başı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
Hayat matematik karşılığı – net
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Döviz Cinsi
Döviz
Tutarı
ABD Doları
Euro
Toplam
16,626,520
2,204
16,628,724
Kur
Tutar TL
1.7729
2.3664
29,477,157
5,216
29,482,373
Döviz
Tutarı
Kur
17,359,648 1.8889
2,074 2.4438
Tutar TL
32,790,639
5,068
32,795,707
Kazanılmamış primler karşılığı:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu – 31 Mart
Brüt
10,938,778
404,306
11,343,084
2011
Reasürans payı
-
Net
10,938,778
404,306
11,343,084
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 31 Mart
Brüt
8,778,755
1,292,908
10,071,663
2011
Reasürans payı
(147,441)
(147,441)
Net
8,631,314
1,292,908
9,924,222
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri 2,129,590 TL (31 Aralık 2011:
2,138,282 TL) olup bilançoda gelecek aylara ait giderler hesap kalemi altında yer almaktadır. 31
Aralık 2012 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
54
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) :
17.15 – 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Muallak hasar karşılığı:
Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen hasarlar – 31 Mart
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (*)
Toplam
Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen hasarlar –31 Mart
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (*)
Toplam
Brüt
31 Mart 2012
Reasürans payı
Net
4,986,457
(16,411,053)
15,161,987
3,737,391
1,042,842
(847,571)
1,387,665
(1,243,600)
(703,506)
-
4,138,886
(15,023,388)
13,918,387
3,033,885
1,042,842
4,780,233
(703,506)
4,076,727
Brüt
31 Mart 2011
Reasürans payı
Net
5,277,347
(18,485,670)
16,734,542
3,526,219
799,284
(2,627,220)
2,564,774
(1,226,589)
(1,289,035)
-
2,650,127
(15,920,896)
15,507,953
2,237,184
799,284
4,325,503
(1,289,035)
3,036,468
(*) Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır,
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2012
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
652,898
1.7729
1,157,524
1,157,524
31 Aralık 2011
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
659,908
1.8453
1,246,500
1,246,500
55
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) :
17.15 – 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı) :
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki
değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme
karşılığı “Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir,
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki
değişimden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
Dönem başı - 1 Ocak
Gerçeğe uygun değer artışı / (azalışı)
2012
175,636
2,271,811
2011
12,303,541
(6,946,011)
Dönem sonu - 31 Mart
2,447,447
5,357,530
Dengeleme karşılığı - net:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
517,376
25,450
2011
410,209
18,883
Dönem sonu - 31 Mart
542,826
429,092
56
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) :
17.15 – 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) :
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
Kaza yılı
Kaza döneminde gerçekleşen hasar
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam ödenen hasar
1 Nisan 200531 Mart 2006
9,903,064
1,542,559
58,313
25,674
2
11,529,612
1 Nisan 200631 Mart 2007
15,911,595
1,910,421
495,128
504,830
367,493
39,701
19,229,168
1 Nisan 200731 Mart 2008
15,256,926
1,883,015
311,886
300,022
284,882
18,036,731
1 Nisan 200831 Mart 2009
17,943,956
3,529,680
1,364,312
1,678,232
24,516,180
1 Nisan 200931 Mart 2010
19,116,664
2,006,035
340,627
21,463,326
1 Nisan 201031 Mart 2011
17,872,817
2,314,151
20,186,968
1 Nisan 2011Ödenen
31 Mart 2012
Hasar
21,776,088 117,781,110
- 13,185,861
2,570,266
2,508,758
652,377
39,701
21,776,088 136,738,073
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır,
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
Kaza yılı
Kaza döneminde gerçekleşen hasar
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam ödenen hasar
Kaza yılı
Kaza döneminde gerçekleşen hasar
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam ödenen hasar
1 Ocak 200531 Aralık 2005
6,879,208
696,559
23,823
7,599,590
1 Ocak 200531 Aralık 2005
6,879,208
696,559
23,823
7,599,590
1 Ocak 200631 Aralık 2006
10,507,265
1,368,232
1,051
172,994
12,049,542
1 Ocak 200631 Aralık 2006
10,507,265
1,368,232
1,051
172,994
12,049,542
1 Ocak 200731 Aralık 2007
12,535,802
995,978
7,253
5,115
105,916
13,650,064
1 Ocak 200731 Aralık 2007
12,535,802
995,978
7,253
5,115
105,916
13,650,064
57
1 Ocak 200831 Aralık 2008
11,661,982
1,589,143
30,298
13,281,423
1 Ocak 200831 Aralık 2008
11,661,982
1,589,143
30,298
13,281,423
1 Ocak 200931 Aralık 2009
12,575,685
1,794,434
49,683
14,419,802
1 Ocak 200931 Aralık 2009
12,575,685
1,794,434
49,683
14,419,802
1 Ocak 201031 Aralık 2010
11,342,651
549,680
11,892,331
1 Ocak 201031 Aralık 2010
11,342,651
549,680
11,892,331
1 Ocak 201131 Aralık 2011
15,470,898
15,470,898
1 Ocak 201131 Aralık 2011
15,470,898
15,470,898
Ödenen
Hasar
80,973,491
6,994,026
112,108
178,109
105,916
88,363,650
Ödenen
Hasar
80,973,491
6,994,026
112,108
178,109
105,916
88,363,650
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Aracılara borçlar
Anlaşmalı hastanelere borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar
233,887
2,993,685
169,689
1,132,395
2,128,547
1,893,505
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
3,397,261
5,154,447
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
1,113,508
2,257,503
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,113,508
2,257,503
Tedarikçilere borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer
Diğer borçlar
321,215
1,177,114
1,498,329
1,943,502
230,615
394,912
2,569,029
Toplam
6,009,098
9,980,979
Yabancı para ile ifade edilen borçlar /(alacaklar) aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Reasürörler cari hesabı
Toplam
Reasürörler cari hesabı
Toplam
Kur
Tutar TL
(397,194)
1,7729
(704,186)
(704,186)
31 Aralık 2011
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
1.8889
700,650
700,650
ABD Doları
ABD Doları
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
58
370,930
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2011: %20).
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Geçici zamanlama
Farkları
31 Mart
2012
31 Aralık
2011
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mart
31 Aralık
2012
2011
Ertelenmiş vergi varlıkları
Dava karşılıkları
408,430
458,053
81,686
91,610
Masraf karşılıkları
755,932
859,563
151,186
151,186
Personel primleri karşılığı
65,942
557,308
13,188
111,462
Kıdem tazminatı karşılığı
496,987
616,446
99,397
123,289
-
-
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
224,545
237,325
44,909
47,465
Kullanılmayan izin karşılığı
415,870
401,622
83,174
80,324
Dengeleme Karşılığı
542,826
517,376
108,565
103,475
Diğer
Toplam ertelenmiş vergi
varlıkları
153,745
168,249
30,749
33,650
612,854
763,188
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
(468,177)
(497,145)
(93,635)
(99,429)
Eurobond değerleme farkı
Toplam ertelenmiş vergi
yükümlülükleri
(788,549)
(521,227)
(157,710)
(104,245)
(251,345)
(203,674)
361,609
559,514
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Mart
2012
1 Ocak- 31 Mart
2011
559,514
504,058
(144,440)
-
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı / (azalışı) nedeniyle özsermaye ertelenmiş
vergi varlığı / (yükümlülüğü)
(53,465)
-
Dönem sonu – 31 Mart
361,609
504,058
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
59
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Mart 2012
31 Aralık 2010
496,987
496,987
616,446
616,446
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan 25 hizmet yılını dolduran (kadınlarda 20 yıl) ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2012 tarihi
itibarıyla 2,805.04 TL (31 Aralık 2011: 2,805.04 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
ödenmesi
gerekecek muhtemel
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir, Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
4.91
92.63
4.91
92.63
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı karşılığı her yıl iki kere ayarlandığı
için, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 2,805.04 TL üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık
için kıdem tazminatı karşılığı 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2,623.23 TL üzerinden
hesaplanmaktadır).
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık itibarıyla dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan (iptal edilen) karşılık tutarı
Dönem sonu - 31 Mart
60
2012
2010
616,446
(489,190)
369,731
570,609
(44,752)
74,809
496,987
600,666
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
Gider Tahakkukları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12,3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
Kullanılmayan izin karşılığı
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Acente teşvik komisyon karşılığı
Masraf karşılıkları
Toplam
24.
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
415,870
408,430
65,943
223,265
-
401,622
458,053
557,308
277,003
563,517
1,113,508
2,257,503
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 31 Mart 2012
Brüt
Reasürans payı
Net
Sağlık
2,991,874
(582,211)
2,409,663
Ferdi kaza
1,713,564
(824,153)
889,411
Hayat dışı
4,705,438
(1,406,364)
3,299,074
Hayat
12,014,776
(1,001,562)
11,013,214
Toplam prim geliri
16,720,214
(2,407,926)
14,312,288
Brüt
5,952,727
2,698,193
8,650,920
1 Ocak - 31 Mart 2011
Reasürans payı
(2,142,492)
(563,533)
(2,706,025)
Net
3,810,235
2,134,660
5,944,895
Hayat
13,191,606
(1,030,115)
12,161,491
Toplam prim geliri
21,842,526
(3,736,140)
18,106,386
Sağlık
Ferdi kaza
Hayat dışı
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
61
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26.
27.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak –
31 Mart 2012
1 Ocak–
31 Mart 2011
Hayat branşı faiz gelirleri
Hayat branşı kur farkı gelirleri/(giderleri) - net
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
Toplam
6.040.081
6.040.081
5,423,161
478,457
466,833
6,368,451
Teknik olmayan bölüme ait faiz (giderleri)/gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait kur farkı gelirleri/ (giderleri) - net
Toplam
916.578
1,499,742
2.416.320
26,589
339,620
366,209
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve
15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Gerçeğe uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
31.
Zaruri Diğer Giderler
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri – hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - hayat dışı
Toplam (32 no’lu dipnot)
62
1 Ocak –
31 Mart 2012
1 Ocak –
31 Mart 2011
6,160,951
2,210,726
8,371,677
3,096,992
3,341,502
6,438,494
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
32.
Gider Çeşitleri
1 Ocak –
31 Mart 2012
3,486,055
1,699,818
1,503,599
(816,279)
714,989
521,040
298,423
121,267
442,005
400,760
1 Ocak 31 Mart 2011
2,644,678
1,712,857
1,428,168
(1,090,515)
708,315
497,378
173,836
153,995
106,897
102,885
8,371,677
6,438,494
Maaş ödemesi
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Diğer
1 Ocak –
31 Mart 2012
2,890,094
228,818
84,103
283,040
1 Ocak –
31 Mart 2011
2,063,510
365,853
89,725
125,590
Toplam (32 no’lu dipnot)
3,486,055
2,644,678
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Üretim komisyon gideri
Acente ve satış personeline sağlanan faydalar
Reasürans komisyon gelirleri
Kira giderleri
Ofis giderleri
Ulaşım giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
34.1.1
34.1.2
34.1.3
34.1.2
Üretim maliyetine verilenler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
Doğrudan gider yazılanlar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam
tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
63
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
34.
Finansal Maliyetler (Devamı)
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %
20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:Bulunmamaktadır)
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan
işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 31 Mart 2012 hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda
özetlenmiştir:
1 Ocak31 Mart 2012
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi gideri
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi gideri (sigortalı payı)
Ertelenen vergi öncesi vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri (21 no’lu dipnot)
Toplam vergi gideri
64,045
66,572
130,617
(144,440)
(13,823)
31 Mart 2012
31Aralık 2011
-
-
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
243,950
178,068
Toplam kurumlar vergisi alacağı / (borcu)
243,950
178,068
Ertelenen vergi varlığı
612,955
763,188
(251,346)
361,609
(203,674)
559,514
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
2012
(3,786,178)
%20
-
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
(5,935)
Vergiye konu olmayan gelir-giderler
37,377
Ertelenmiş vergi için ayrılan karşılık
(45,265)
Cari dönem vergi gideri
(13.823)
64
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
36.
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 31 Mart 2012
1,499,742
1,499,742
Hayat dışı yatırım gelirleri (26 no’lu not)
Hayat branşı teknik giderleri (26 no’lu not)
Toplam
37.
1 Ocak –
31 Mart 2011
339,620
478,457
817,077
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler
hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler, Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden
dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38,
Hisse Başı Kar Payı
Şirket, 1 Ocak – 31 Mart 2012 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır (1 Ocak-31 Mart
2011: Bulunmamaktadır).
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
42.
Riskler
31 Mart 2012
1,263,643
636,981
408,328
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan acente ve iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
31 Aralık 2011
1,342,249
636,689
329,786
(*) Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no’lu dipnotta yer
almaktadır.
Söz konusu davalar için Şirket’in ayırmış olduğu karşılıklar hasar davaları için 1,648,742 TL, acente
ve iş davaları için 408,430 TL, diğer davalar için ise 285,210 TL’dir (31 Aralık 2011: 1,655,034 TL,
acente ve iş davaları için 334,477 TL, diğer davalar için ise 285,210 TL). Şirket aleyhine açılmış olan
hasar davaları için teminat tutarı ölçüsünde muallak hasar karşılığı ayrılmış olup diğer davalarla ilgili
olarak Şirket yönetimi ilgili davaları kaybetme olasılığını göz önüne alarak karşılık ayırmıştır.
65
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
43.
Taahhütler
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 777,475 TL (31 Aralık
2011: 66,150 TL ) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Mart 2012
172,634,146
29,861,417
19,701,260
222,196,823
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
Toplam (11 no’lu dipnot)
(*)
44.
31 Aralık 2011
165,886,704
32,965,793
16,899,835
215,752,332
Teminat’a verilen kıymetler 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla iç verim ile değerlenmiş tutarlar üzerinden
bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 218,705,250 TL’dir (31 Aralık 2011: 213,401,210) (17.1 no’lu
dipnot).
İşletme Birleşmeleri
Şirket’in 28 Kasım 2011 tarih ve 107 no’lu Yönetim Kurulu toplantısında, Şirket’in Metlife Emeklilik
ve Hayat A.Ş.’ye (eski ünvanı ile Deniz Emeklilik ve Hayat A.Ş.) devrolunmasına ilişkin olarak;
Şirket’in tasfiyesiz infisah yoluyla bütün aktif ve pasifi ve diğer hak ve yükümlükleri ile birlikte kül
halinde Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş.’ye devri suretiyle birleşmesi ile ilgili gerekli işlem ve
hazırlıkların yapılmasına karar verilmiştir. Bu rapor tarihi itibariyle söz konusu birleşme henüz
gerçekleşmemiştir.
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar açısından
ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
a) Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co,- Wilmington
Toplam
c)
Devredilen primler
American Life Insurance Co,- Wilmington
Toplam
d)
Alınan komisyonlar
American Life Insurance Co,- Wilmington
Toplam
66
1 Ocak –
31 Mart 2012
1 Ocak –
31 Aralık 2011
197,408
296,409
197,408
296,409
1 Ocak –
31 Mart 2012
1 Ocak –
31 Mart 2011
2,115,693
3,373,555
2,115,693
3,373,555
1 Ocak –
31 Mart 2012
1 Ocak –
31 Mart 2011
724,365
724,365
704,569
704,569
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları
ve bunların borçları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sigortacılık
mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırlanıp
hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun
olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır):
Metlife Emeklilik
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Sermayedeki
pay oranı
%
Oy kullanma
hakkı oranı
%
İstanbul
99,86
99,86
Hayat Sigortacılığı
ve Bireysel
Emeklilik
Maliyet
Bedeli
Gerçeğe
Uygun
Değeri
Defter
Değeri
425.347.656
425.347.656
425.347.656
Borsaya Kote Olmayan Bağlı Ortaklık:
Metlife Emeklilik
Ana
Faaliyeti
Şirket’in bağlı ortaklığı Metlife Emeklilik’in, 1 Ocak – 31 Mart 2012 dönemi Sigortacılık mevzuatı
gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırlanmış olan ve bağımsız
denetimden geçmemiş finansal tablolarında yer alan vergi sonrası net dönem karı 7,973,098 TL’dir.
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Bulunmamaktadır (31
Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Bulunmamaktadır.
67
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
A
a) Diğer Çeşitli Alacaklar:
Satıcılara verilen avanslar
Yabancı hasar alacağı
Toplam
31 Mart 2012
119,279
290,447
409,726
31 Aralık 2011
86,172
308,196
394,368
b) Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira gider tahakkukları
Sigorta gider tahakkukları
Peşin ödenen giderler
Diğer
Toplam
1,082,497
17,010
476,556
151,674
1,727,737
280,025
75,838
32,725
388,588
c) Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
Toplam
542,826
2,447,447
2,990,273
517,376
175,636
639,012
(*) Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayıp Sigortalılara ait kısmından oluşmaktadır.
68
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (Devamı)
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Bulunmamaktadır (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
47.5 Diğer hususlar
Şirket’in 28 Kasım 2011 tarih ve 107 no’lu Yönetim Kurulu toplantısında, Şirket’in Metlife Emeklilik
ve Hayat A.Ş.’ye (eski ünvanı ile Deniz Emeklilik ve Hayat A.Ş.) devrolunmasına ilişkin olarak;
Şirket’in tasfiyesiz infisah yoluyla bütün aktif ve pasifi ve diğer hak ve yükümlükleri ile birlikte kül
halinde Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş.’ye devri suretiyle birleşmesi ile ilgili gerekli işlem ve
hazırlıkların yapılmasına karar verilmiştir. Bu rapor tarihi itibariyle söz konusu birleşme henüz
gerçekleşmemiştir.
69