2012 Yılı Eylül Dipnotlar

DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding)
Demir Hayat Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”), doğrudan ve nihai ana ortağı Demir Finansal Grup Holding
A.Ş.dir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Şirket’in Demir Hayat Sigorta A.Ş. ünvanı ile tescili 31 Mayıs 1995 tarihinde yapılmış ve 3800 Sayı ve
6 Haziran 1995 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket’in
15.095.000 TL tutarındaki sermayesinin tamamı ortaklarca ödenmiştir.
2007 yılında kurumun en büyük ortağı olan; Demir Finansal Kiralama A.Ş.’nin ünvanı Demir Finans
Holding A.Ş. olarak değişmiş olup, unvan değişikliği 24 Ağustos 2007 tarihinde tescil edilmiş ve
Ticaret Sicil Gazetesi’nin 31 Ağustos 2007 tarih ve 6885 sayılı nüshasında ilan edilmiştir. Demir
Finans Holding A.Ş.; Demir Finansal Grup Holding A.Ş. bünyesinde Türk Ticaret Kanunu’nun 146151 ve 451 maddeleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19/1 ve 20/1 maddeleri uyarınca tüm aktif ve
pasifleriyle “Tasfiyesiz İnfisah” yöntemiyle birleştirilmesi 31 Aralık 2007 tarihinde tescil edilmiş olup,
Ticaret Sicil Gazetesi’nin 7 Ocak 2008 tarih ve 6971 sayılı nüshasında ilan edilmiştir.
Şirket’in tescil edilmiş adresi Büyükdere Caddesi Özsezen İş Merkezi No.122/B 34394 Esentepe
İstanbul’dur. Ayrıca Ankara (İç Anadolu Bölge Müdürlüğü) ve Adana (Güney Anadolu Bölge
Müdürlüğü) iki bölge müdürlüğü ve 74 adet acentesi ve 34 broker (31 Aralık 2011: 81 adet acente, 32
adet broker) bulunmaktadır.
Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında sigortacılık faaliyeti yürütmektir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Şirket, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları
hükümlerine tabi olarak faaliyet göstermektedir. Faaliyet konularının esasları, 5684 sayılı Sigortacılık
Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
1.5
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Üst ve orta düzey yöneticiler
Diğer personel
TOPLAM
31 Eylül 2012
Kişi Sayısı
26
94
120
12
31 Aralık 2011
Kişi Sayısı
30
86
116
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
Genel Bilgiler (devamı)
1.6
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler:
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.104.000 TL.’dir. (1
Ocak – 31 Aralık 2011: 850.135 TL)
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar
Teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarmış, diğer
yatırım gelirlerini ise teknik olmayan bölüm içerisinde bırakmıştır. Teknik bölüme aktarılan tutar, alt
branşlara, her bir branşın prim üretimdeki payına göre dağıtılmaktadır.
Hayat dışı branşlarda teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme,
pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerinin alt
branşlara dağıtımı
Teknik bölüm faaliyet giderleri her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim
miktarı ile hasar ihbar adedinin; toplam üretilen poliçe sayısına, brüt yazılan prim miktarına ve hasar
ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Ekli finansal tablolar yalnızca Demir Hayat Sigorta A.Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden
beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Ünvanı
Yönetim Merkezi Adresi (Yeni)
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
: Demir Hayat Sigorta A.Ş
: Büyükdere Cad. Özsezen İş Merkezi No: 122/B 34394
Esentepe / İstanbul
: 0212 288 68 51 – 0212 216 63 53
: 0212 274 65 85
: www. demirhayat.com.tr
: [email protected]
Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değişiklik
olmamıştır.
13
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
Genel Bilgiler (devamı)
1.10
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonra Şirket’in faaliyetleri, bu faaliyetlerin kayıt ve belge düzeni ile Şirket
politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Sigorta ve reasürans şirketleri gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartlarında kendi özel
kanunlarındaki hükümlere tabidir. Şirket sigorta sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle, mali
tablolarını T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın Sigorta ve Reasürsans Şirketleri için öngördüğü
ilke ve kurallara uygun olarak hazırlamıştır.
Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik, 14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008
tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Söz konusu Yönetmeliğin 4. maddesinin birinci fıkrası “Şirket faaliyetlerinin 2. fıkrada belirtilen
konularda Müsteşarlıkça çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere bu Yönetmelik ile Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (TMSK) tarafından açıklanan finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına
ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi esastır” hükmünü ve 2. fıkrası “Sigorta
sözleşmelerine, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesi ve
konsolide finansal tablolar, kamuya açıklanacak finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve
dipnotların düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça çıkarılacak tebliğler ile belirlenir”
hükmünü amirdir.
Bu kapsamda, bahse konu Yönetmeliğin 4. maddesinin 2. fıkrasına ilişkin 18 Şubat 2008 tarih ve
2008/9 sayılı sektör duyurusundaki açıklamalar aşağıda yer almaktadır:
1. TMSK’nun “Sigorta Sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra
başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş
olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin
projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4 bu aşamada uygulanmayacaktır.
Ancak gerekli görülmesi halinde sigorta sözleşmeleri ile ilgili açıklama ve dipnotların
düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslar önümüzdeki dönemlerde Müsteşarlıkça çıkarılacak tebliğ ile
belirlenecektir.
2. Bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesi hususu
Müsteşarlık tarafından yayımlanan 2007/33 sayılı Genelge ile düzenlenmiştir. Buna göre; bağlı
ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin Müsteşarlıkça
tebliğ çıkarılıncaya kadar, uygulamada aksaklık olmamasını teminen, bağlı ortaklık, birlikte kontrol
edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesinin TMSK’nun ilgili düzenlemeleri çerçevesinde
yapılması gerekmektedir.
14
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu
Hakkında Tebliğ” ile finansal tabloların önceki dönemlerle ve diğer şirketlerin finansal tabloları ile
karşılaştırılmasını teminen, şirketlerin hazırlayacakları finansal tabloların şekil ve içeriği
düzenlenmiştir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli
görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş değişiklikler sonrası “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara
İlişkin Yönetmelik” ve sonrasında bu yönetmelikle ilgili açıklama ve düzenlemelerin olduğu genelgeler
ve sektör duyuruları yayımlanmıştır. Söz konusu düzenlemelere ilişkin uygulanan muhasebe
politikaları ileriki bölümlerde, her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.
a.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli mali tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali
Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
b.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu
ve nakit akış tablosu, 31 Aralık 2011 tarihli bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit
akış tablosu ile karşılaştırmalı sunulmuştur.
Cari dönemde konsolide olmayan finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından
karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
c.
Teknik Karşılıklar
Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı, Devam Eden
Riskler Karşılığı, Dengeleme Karşılığı, Matematik Karşılık, Muallak Tazminat Karşılığı, İkramiyeler
ve İndirimler Karşılığı ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe
girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile bazı maddeleri 18.10.2007 tarih ve 26674 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”
15
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
c.
Teknik Karşılıklar (devamı)
ve 28.07.2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve “17.07.2012 tarih ve 28356 sayılı
Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile değiştirilen, 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak
aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.
Hayat Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun
süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası
branşında sigortalılara olan yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği
zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanunu'na göre
Şirket’in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi
primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu
kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Hayat matematik karşılıklarının
hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türkiye’de faaliyet gösteren
sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatırımlara
dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış Primler Karşılığı, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sigorta
sözleşmeleri ve yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan
uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için ayrılır.
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin
herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının
hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınır
ve buna göre hesaplama yapılır.
16
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1.
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Gelirleri
Üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre
devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar
ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve
destek hizmetlerine ilişkin ödemeler gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş
gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad
altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı
olarak iadeye konu olmayan teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider
hesaplamalarında dikkate alınmaz.
Devam Eden Riskler Karşılığı
Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik uyarınca; sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile
kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca
kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz
kalması halinde ayrılması gerekmektedir. Şirketler yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler
karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için
ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla,
son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadırlar. Bu test yapılırken,
net kazanılmamış primler karşılığı beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekir. Beklenen
net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) devreden muallak tazminatların (net) ) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden
kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net) ) bölünmesi suretiyle
bulunur. Hazine Müsteşarlığınca belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının % 95’in
üzerinde olması halinde, % 95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, % 95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler
karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal
tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim
hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında
kullanılan muallak tazminat karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat
yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 31 Eylül 2012 tarihinde geçerli olmak üzere 2012/15 sayılı genelgesine göre;
devam eden riskler karşılığının Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana branşlar için
hesaplanması gerekmektedir.
Şirketin, 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle yaptığı ve detayı yukarıda belirtilen yeterlilik testi sonucunda
ayrılması gereken devam eden riskler karşılığı çıkmamıştır. (31 Aralık 2011: Yoktur)
17
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı
Sigorta şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini
bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı
ayırmak zorundadır. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının
hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve
haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider
payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez.
Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Hazine Müsteşarlığınca belirlenecek
olan tahakkuk etmiş rücu ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının
altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları
Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar
arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelidir. Bu yöntemler, Standart Zincir,
Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet ve Munich Zinciri Yöntemidir. Şirket bütün sigorta branşları
için “Standart Zincir Metodu”nu kullanmıştır.
30 Haziran 2012 tarihine kadar gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı
hesaplamasında kullanılan Test IBNR’ı kaldırılmıştır. Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik’te değişiklik
yapılmasına ilişkin 17 Temmuz 2012 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yönetmelik
hakkında2012/13 sayılı sektör duyurusuna göre; “yeterli verisi olan ve ilgili hayat dışı branşında 5
yıldan uzun süredir çalışan şirketler daha önce yayımlanan genelgeler ve sektör duyuruları kapsamında
AZMM hesaplaması yapmalıdır.
Muallak tazminat karşılığı yeterlilik farkının hesaplanmasına ve hesaplanan farkın muallak tazminat
karşılığına ilave edilmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça belirlenir.
Şirket’in yukarıda açıklanan yönteme göre 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle hesapladığı ve ekli finansal
tablolarda muallak tazminat karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedeli (IBNR) net 798.430 TL tutarındadır. (31 Aralık 2011: net 898.649 TL)
Ödenen hasar tutarının ayrılan karşılıktan fazla veya eksik olması durumunda aradaki fark ödemenin
yapıldığı tarihte kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır.
Muallak tazminat karşılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans
anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Muallak hasarların reasürör payları muallak hasarlar karşılığı
içerisinde netleştirilmektedir. (17 no.lu dipnot)
18
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Dengeleme Karşılığı
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlarda dahil olmak üzere tüm branşlarda
verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır.
Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında
hesaplanmaktadır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar
devredilen prim olarak telakki edilir. Vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme
karşılığının hesabı sırasında şirketler kendi istatistik verilerini kullanacaklardır. Gerekli hesaplamayı
yapabilecek veri seti bulunmayan şirketler vefat net priminin %11’ini deprem primi kabul edecek ve bu
tutarların %12’si oranında karşılık ayıracaklardır. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan
net primlerin en yüksek tutarının % 150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilmektedir. Beşinci yılın
geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda
yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar
yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye
artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir Depremin meydana gelmesi veya
kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda, kredi ve deprem teminatları
için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi
durumunda,reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan
miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez.
Şirket, 31 Eylül 2012 itibariyle net 78.199 TL dengeleme karşılığı hesaplayarak finansal tablolara
yansıtmıştır. (31 Aralık 2011: 58.194 TL)
d.
Prim Geliri ve Hasarlar
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra
kalan tutarı ifade etmektedir. Prim gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı
ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat
sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar
ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak
ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.
e.
Rücu Gelir Tahakkukları
2.21 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
19
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
f.
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
Şirket, Vergi Usul Kanunu’nun 323. maddesine uygun olarak şüpheli alacaklar için alacağın değerini
ve niteliğini göz önünde bulundurarak şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. 31 Eylül 2012 tarihi
itibariyle şüpheli alacaklar için 412 TL karşılık ayrılmıştır. (31 Aralık 2011: 412 TL)
g.
Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı
Alacaklar ve borçlar mali tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almakta olup, alacak ve borçlar reeskonta
tabi tutulmamıştur. (31.12.2011: Alacak ve borçlar reeskonta tabi tutulmamıştır.)
h.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
ı.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
i.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
20
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
j.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da
vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen
kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış vergi
oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi
kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme
ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından
(işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık
ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek
suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların
ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
2.1.2
Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
2.1.1. dipnotunda tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir.
2.1.3
Kullanılan para birimi
Şirket’in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum
birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
21
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.4
Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal Tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, tam sayı TL olarak
gösterilmiştir.
2.1.5
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar, gayrimenkuller ve
yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle,
maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak
2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal
Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve
finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde
muhasebeleştirmektedir.
2.2
Konsolidasyon
Ekli finansal tablolar yalnızca Demir Hayat Sigorta Anonim Şirketi hakkındaki mali bilgileri
içermektedir.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için “TFRS-8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması
yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsiden ifade edilmiştir.
Finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem
tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle fonksiyonel para birimine çevrilir. Bilançoda yer alan yabancı
para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru
kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir
tablosuna dahil edilmektedir.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların
iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun
değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili
hesaplara yansıtılır.
22
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.4
Yabancı Para Karşılıkları (devamı)
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe
uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı
para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal
tablolara yansıtılmıştır. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak
tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaşlar ve tesisatlar
Özel Maliyetler
Ekonomik Ömrü
5-15 yıl
4-5 yıl
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp, satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir.
Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların
mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme
sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak
suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. (6 no.lu dipnot)
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tuttuğu arazi ve
binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. TMS “40 - Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller” standardı, başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerin
değerlemesinde, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer veya maliyet
değeri ile değerleme konusunda şirketlere seçimlik hak tanımıştır. Şirket, yatırım amaçlı
gayrimenkullerini makul değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği makul değerlerinden
finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki makul değer değişiklikleri, gelir
tablosunda yatırım gelirlerinin altında muhasebeleştirilmektedir
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan
kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. (7 no.lu dipnot)
23
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve
elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10
yıldır. (8 no’lu dipnot).
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
(Alım satım amaçlı finansal varlıklar)”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “krediler ve alacaklar
(Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden
alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık
olarak sınıflandırılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman
söz konusu kategoride sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa
dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal araçlar ile Şirket'in performansını
gerçeğe uygun değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı
finansal araçlardan oluşmaktadır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri
kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir.
Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi
durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine
göre hesaplanan “iskonto edilmiş değer” makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme
sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı menkul
kıymetlerin değerlemesi sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosunda yatırım
gelirleri ve yatırım giderleri hesap kalemleri altında takip edilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıkları, “gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan
finansal varlıklar” ve “krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması
koşuluyla gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat
oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir
şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer,
gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
24
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
“gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin
tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin
gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal
Varlıkların Değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya
elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)
Kredi ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz
konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden üzerinden kayda alınır ve izleyen dönemlerde
iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif bir
piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Sigortacılık
faaliyetinden kaynaklanan alacaklar da bu grupta sınıflanmıştır. Şirket, esas faaliyetlerinden alacakları
ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda almakta ve kayıtlı değerleri ile izlemektedir. Bu
alacakların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar
işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge
varsa“Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” ayrılmaktadır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu’nun
323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar”
karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde
bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda
“Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli
alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Diğer gelir ve karlar” hesabına
yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra
kayıtlardan silinmektedir.
Alacakların değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler ayrıca değerlendirilmektedir.
Alacakların değer düşüklüğüne ilişkin bilgiler Not 2.9’da açıklanmıştır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen süre
boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre aksine sözleşme bulunmadıkça bu süre minimum 3
yıldır) prim ödemesi yapan hayat sigortalılarına ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir
oranı dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade etmektedir.
İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi
ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip edilmektedir. İkrazlar
karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları için değer düşüklüğü
hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat
Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde
takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İştirakler
Şirketin iştiraki bulunmamaktadır.
25
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Arsa gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü
testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı
durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin
geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir
tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin
büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer dü1şüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her
raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına
dair
değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Bir finansal
varlığın ya da finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler
aşağıdakileri içerir:
a)
b)
c)
d)
e)
İhraç edenin ya da taahhüt edenin önemli finansal sıkıntı içinde olması,
Sözleşmenin ihlal edilmesi,
Borçlunun içinde bulunduğu finansal sıkıntıya ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden dolayı,
alacaklının, borçluya, başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması,
Borçlunun, iflası veya başka tür bir finansal yeniden yapılanmaya gireceği ihtimalinin yüksek
olması,
Finansal zorluklar nedeniyle söz konusu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal
varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri
arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket, esas faaliyeti ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı
ayırmaktadır. (12 nolu dipnot)
2.10
Türev Finansal Araçlar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
26
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.11
Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
31 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme ait nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit
benzerleri 14 no’lu dipnotta gösterilmiştir.
2.13
Sermaye
2.13.1 31 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in nominal sermayesi 15.095.000 TL olup, tamamı ödenmiş her
biri 0,2 TL değerinde 75.475.000 adet paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Demir Finansal Grup Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
31 Eylül 2012
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
15.092.547
99,98
2.453
0,02
15.095.000
100
31 Aralık 2011
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
15.092.547
99,98
2.453
0,02
15.095.000
100
2.13.2 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
2.13.3 2011 ve 2012 yıllarında sermaye artışı yapılmamıştır.
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri
Sigorta riski, bir sigorta sözleşmesini elinde tutan tarafın sigorta edene, finansal risk dışında, devrettiği
risk olarak tanımlanır. Bir sözleşme, eğer önemli bir sigorta riskini devrediyorsa, sigorta sözleşmesi
olarak kabul edilir. Gelecekte beklenen, ancak kesin olmayan sigorta konusu olayın, sigortalıyı
olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı)
diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Sigorta
sözleşmesi sınıfına, Şirketin yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri
de girmektedir. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza
ve hayat branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık branşında üretilen sigorta sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi hasarları sözleşme
teminatlarını oluşturmaktadır.
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan
sözleşmelerdir. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza
tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunulmaktadır.
27
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)
Sigorta Sözleşmeleri (devamı)
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket bu sigorta ile, bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o kimsenin
sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali beraber sigorta
edebilir. Hayat branşında yazılan birikim ve risk sözleşmeleri ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
i)
Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta poliçeleridir.
En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik bir yaşam kaybı
durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 2 yıllık primi ödenmiş birikim poliçelerinde iştira,
tenzil ve ikraz hakkı vardır. Ayrıca ödenen primlerden yapılacak olan kesintilerle, kazaen vefat ve
daimi maluliyet ek teminatları da sigorta kapsamına alınabilir. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı takdirde, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta
sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
ii)
Birikimsiz Poliçeler (Risk Poliçeleri):
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta,
ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek
teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır.
Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve
ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete, sağlığa, kullanılan
mortalite tablosuna ve teknik faize bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında poliçe süresi boyunca sigortalının
başına gelebilecek risklere karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi
1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır,
birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete, sigorta
süresine ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum
olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece
vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler alınan kredi
miktarına, yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.1 ve 2.21 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
28
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)
Reasürans Sözleşmeleri
Şirket, (sedan işletme olarak) sigorta risklerini reasürans sözleşmeleri yaparak, diğer bir sigortacıya
(reasürör işletme) devretmektedir.
Reasürans varlıkları, reasürans şirketlerinden olan alacak rakamlarını, reasürans borçları ise reasürör
sıfatıyla riskin devredildiği sigorta ve reasürans şirketlerine olan borçları ifade etmektedir. Reasürans
varlıklarındaki değer düşüklüğü rapor tarihi itibariyle değerlendirilmiştir.
Reasürans anlaşmaları, Şirket'in sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerini ortadan
kaldırmaz, finansal tablolarda mevcut olan sigorta riskini transfer etmez.
Reasürans varlıkları ve borçları, sözleşme sona erdiğinde finansal tablolardan çıkartılır.
Şirket’in 2012 ve 2011 yılları içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket, sağlık branşında kotpar anlaşması ile koruma sağlamıştır. Ferdi kaza ve hayat branşlarında
eksedan anlaşması bulunmakta olup bölüşmeli anlaşmadan sonra konservasyonda kalan risk için ise
aşkın hasar anlaşması ile koruma sağlanmaktadır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına
uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili
oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara
yansıtılır.
Yatırım Sözleşmeleri
Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi
sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
2.15
Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Şirket’in isteğe bağlı katılım özelliği bulunan sigorta ve yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır. (31
Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
2.16
İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
2.17
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Şirket, kısa süreli yükümlülüklerini karşılamak için günlük kredi
kullanmaktadır. Kullanılan krediler 1-3 gün vadeli olduğundan, kısa vadeli yükümlülükler olarak
sınıflandırılır. Kredi maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in 31 Eylül
2012 tarihi itibariyle kredi borcu 104.997 TL’dır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
29
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.18
Vergiler
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden
tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından
indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer
indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri)
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı
%20’dir. (2011: %20)
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20) Zararlar, gelecek
yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan
zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında
muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse; yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle
ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, kar dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı %15’dir. (2011: %15) Dağıtılmayan veya sermayeye ilave
edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de 2004 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon
oranının Kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda enflasyon muhasebesi uygulanması
gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 standardındaki
hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon oranı belirli kriterleri
aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005
tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren Kanun’un
belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihli yasal mali tablolarına
enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin Türkiye Muhasebe
Standartları’na (“TMS”) göre hazırlanmış mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici zamanlama farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz
konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre
hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
30
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.18
Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken,
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek
suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark,
şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri
<dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi aktifleri
ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir. (2011: %20)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi,
gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.19
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, en az bir yıl
süreyle çalışmış personelin istifalar ve haklı nedenler dışındaki işten çıkarılma veya emeklilik halinde
personele ödenmektedir. Güncellenmiş olan “TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı”
uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler, “TMS-19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı”
hükümleri çerçevesinde belirli aktüeryal tahminler kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası
yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.
Tanımlanan katkı planı
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
31
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.20
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara
yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
2.21
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra
kalan tutarı ifade etmektedir. 2.1 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan risk primleri
üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o
yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı
söz konusu dönemin tüm primini kapsamaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlardır. Reasürörlerden alınan komisyonların,
gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirilerken, alınan primler ile ilgili olarak ödenen komisyonların gelecek dönem veya
dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon giderleri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hayat Branşı Yatırım Gelirleri
Hayat branşındaki fon geliri, dönem içinde yapılan yatırımlardan elde edilen gelir üzerinden verimlilik
oranı doğrultusunda hesaplanmakta ve hayat branşı yatırım gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
32
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.21
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (devamı)
Faiz gelirleri ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
2.22
Finansal Kiralamaları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır)
2.23
Kar Payı Dağıtımı
Kar payı (temettü) borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük
olarak finansal tablolara yansıtılır. Şirketin, bilanço tarihinden sonra ödeneceği ilan edilen kar payları
bulunmamaktadır.
3
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket yönetiminin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle olması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayım ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler sürekli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. Kullanılan başlıca tahminler muallak tazminat karşılıkları, diğer teknik karşılıklar ve
varlıkların değer düşüklüğü karşılıkları ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu varsayım ve tahminler
ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin
kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve
varsayımlar; kıdem tazminatı karşılıkları, ertelenmiş vergi, gayrimenkullerin değerlemesi, şüpheli
alacak karşılıkları ile ilgilidir.
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1
Sigorta Riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşme ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Ödenen hasar ve tazminatların, ayrılan
sigortacılık teknik karşılıklarının üstünde kalması, riskin temelini oluşturur. Sigortacılık işleminin
doğası gereği risk tesadüfi olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirketin katlandığı maksimum
risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır. Şirket, poliçe yazma stratejisini sigorta risklerinin
tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Şirket’in fiyatlandırması, istatiksel analize, geçmiş veriye ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına
göre yapılmaktadır.
Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu
reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
33
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.1
Sigorta Riski (devamı)
Hayat ve hayat dışı branşlarda risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate alınır:
- Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve raporları,
- Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre sağlık
beyanları ve raporları,
- Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart konulması veya
teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
- Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili belgeler.
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm
ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır.
Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 53-58, CSO 80 ve CSO 2001 K/E
mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti edilmektedir.
Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda teknik faiz riskine
maruz kalacaktır. Bununla birlikte Şirket, tüm hayat sigortası portföyünü dikkate aldığında bu portföyden
gelecekte elde edeceği karların piyasa faiz oranlarındaki muhtemel azalış sonucunda oluşabilecek
kayıplardan daha fazla olacağını öngörmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Eylül 2012
Ürün döviz cinsi
ABD Doları
TL
Euro
Garanti edilen
faiz oranı (%)
2 - 3,5
5-9
2 -3,5
Toplam
Matematik
karşılıklar (TL)
14.061.638
12.056.289
5.151.684
31 Aralık 2011
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar (TL)
2 - 3,5
16.496.254
5-9
10.959.948
2 -3,5
5.811.638
31.269.611
33.267.840
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
31 Eylül 2012
Ürün döviz cinsi
Vadeli mevduatlar – TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar - ABD Doları
Vadeli mevduatlar – Euro
Özel Sektör Tahvili – TL
Yatırım fonu
Altın hesabı
Toplam
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
8,66
6,48
3,71
5,20
10,09
1,75
Bilanço değeri
31.387.685
8.891.811
11.464.150
6.208.977
2.254.874
265.526
181.045
60.654.068
34
31 Aralık 2011
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
Bilanço değeri
12,8
21.260.558
6,3
11.420.342
5,5
10.504.798
5,4
6.135.392
10,7
4.514.786
1,8
248.412
54.084.288
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı 17.3 no.lu dipnotta gösterilmiştir.
4.2
Finansal Risk
4.2.1
İşletmenin amaçlarına, politikalarına ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı teknikler
hakkında bilgi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını
sağlayabilmektir.
Şirket sermayesini yönetirken; Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliklerini yerine
getirmektedir. Sermaye yeterlilik bilgileri 4.2.2 no.lu dipnotta verilmiştir.
4.2.2
Sermaye gereksinimine ilişkin bilgiler
Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Eylül 2012
tarihli asgari gerekli özsermayesi 14.556.121 TL’dır (31 Aralık 2011: 14.617.344 TL). 19 Ocak 2008
tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle
hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 4.154.567 TL fazla (31
Aralık 2011: 2.264.831 TL fazla) durumdadır.
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri
Şirket, belli bir andaki varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve hisse
senedi fiyat riski), kredi riski, likidite riski ve operasyonel risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in genel
risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı
üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket,
herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır.
Piyasa riski
Piyasa riski, Şirket’in finansal pozisyonunda finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan ve
faiz, kur ve tahvil-bono, hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler olarak
tanımlanmaktadır. Piyasa riskini asgariye indirecek şekilde Şirket, finansal yatırımlarını vadeli banka
mevduatlarına yöneltmiştir. Ayrıca risk yönetimi politikaları çerçevesinde piyasa koşulları günlük
olarak ve yatırımların vadelerine göre izlenmekte ve gözden geçirilmektedir.
35
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal Risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Faiz oranı riski
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların faize duyarlı varlık ve
yükümlülüklerin değerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanmaktadır. Şirket,
değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
31 Eylül 2012 tarihinde değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1
yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait vergi öncesi kar 364 TL
(31 Aralık 2011: 1.888 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan, farklı
döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu olarak
ortaya çıkmaktadır. Kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi suretiyle yönetilmektedir.
31 Eylül 2012 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden varlık ve yükümlülüklerin çevrimi
dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net varlıklar 1.162.796 TL (31 Aralık
2011: 511.584 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
31 Eylül 2012 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden varlık ve yükümlülüklerin çevrimi dolayısıyla
oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net varlıklar 630.750 TL (31 Aralık 2011: 78.438 TL)
daha düşük/yüksek olacaktı.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
Yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Eylül 2012
18.055.757
(120.166)
17.935.591
A. Döviz cinsinden varlıklar (Dipnot 12.4)
B. Döviz cinsinden yükümlülükler (Dipnot 12.4)
Net döviz pozisyonu (A-B)
31 Aralık 2011
3.448.761
3.448.761
Fiyat riski
Fiyat riskleri Şirket’in finansal varlıklarının pozisyonlarının değerinde, fiyat dalgalanmaları nedeniyle
meydana gelebilecek zarar riskidir.
31 Eylül 2012 tarihi itibariyle Şirket’in finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa
fiyatları % 5 oranında azalsaydı/artsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net varlıklar 135.072
TL (31 Aralık 2011: 176.656 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
36
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal Risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’e borçlu olan tarafların yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine getirememesi
sonucunda Şirketin finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın
sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile
banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans
şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından
kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak
görülmektedir.
Şirket, kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer
açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç
borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz
mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in vadesi gelen yükümlülüklerini karşılayamaması olasılığını ifade etmektedir.
Söz konusu risk, piyasalarda oluşan bazı engeller ya da istikrarsızlıklar nedeniyle Şirket’in
pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak nakde çevirememesi, nakit girişçıkışlarındaki düzensizlikler ve vadeye bağlı nakit akımı uyumsuzlukları nedeniyle fonlama
yükümlülüğünü makul bir maliyet ile potansiyel olarak yerine getirememesi durumlarında oluşabilecek
zararları kapsamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle sözleşmeden
kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. Tabloda
gösterilen tutarlar, iskonto edilmemiş nakit akışlardır:
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
31 Eylül 2012
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Toplam
0-3 ay
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
7.664.171
-
-
-
7.664.171
275.215
12.642
-
-
287.857
7.939.386
12.642
-
-
7.952.028
3 ay-1 yıl
1 yıl-5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Beklenen nakit akışları
31 Eylül 2012
Hayat matematik karşılığı ve yatırım riski
hayat sigortası poliçe sahiplerine ait
poliçeler için ayrılan karşılık
Kazanılmamış primler karşılığı - net (*)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (*)
Dengeleme karşılığı - net (**)
Toplam
0-3 ay
-
4.974.630
26.490.104
-
31.464.734
1.732.464
2.270.343
12.995.672
-
1.299.782
-
-
16.027.918
2.270.343
-
-
-
78.199
78.199
4.002.807
17.970.302
27.789.886
78.199
49.841.194
37
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal Risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Likidite Riski (devamı)
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
31 Aralık 2011
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
0-3 ay
6.756.728
3 ay - 1 yıl
-
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
1.064.452
687.093
Toplam
7.821.180
687.093
1 yıl - 5 yıl
-
5 yıldan
uzun
-
Toplam
6.756.728
1.751.545
-
-
8.508.273
Toplam
Beklenen nakit akışları
31 Aralık 2011
Hayat matematik karşılığı ve yatırımriski
hayat sigortası poliçe sahiplerine ait
poliçeler için ayrılan karşılık
Kazanılmamış primler karşılığı – net
0-3 ay
3 ay-1 yıl
1 yıl-5 yıl
5 yıldan
Uzun
731.455
6.254.283
2.316.442
8.869.420
22.397.382
19.532
7.929.699
-
33.374.978
15.143.235
Muallak hasar ve tazminat karşılığı – net
-
1.804.069
-
-
1.804.069
Dengeleme karşılığı – net
-
-
-
58.194
58.194
6.985.738
12.989.931
22.416.914
7.987.893
50.380.476
Toplam
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, varlıklarında yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal araçlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların rayiç değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların
gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği
düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı
olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas
faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra
gerçeğe uygun değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır
finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri gerçeğe uygun değerleri
olarak kabul edilmektedir.
38
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal Risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Likidite Riski (devamı)
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
5
Bölüm Bilgileri
2.3 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
6
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : 189.637 TL. (1 Ocak-31 Aralık 2011:
243.986 TL)
6.1.1
Amortisman giderleri : 65.016 TL. (1 Ocak-31 Aralık 2011: 160.102 TL)
6.1.2
İtfa ve tükenme payları : 124.621 TL. (1 Ocak-31 Aralık 2011: 83.884 TL)
6.2
Arsa, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları veya yeniden
değerlenmiş tutarları üzerinden, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmaktadır.
6.3.
Cari dönemde duran varlık hareketleri
6.3.1
Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti : 170.997 TL (1 Ocak-31
Aralık 2011: 6.405 TL)
6.3.2
Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : 3.500.000 TL. (1 Ocak-31 Aralık
2011: 70.751 TL)
6.3.3
Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları/azalışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): 205.000 TL artış (1 Ocak-31 Aralık 2011: 437.749 TL)
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (+): Yoktur. (1 Ocak-31 Aralık 2011: Yoktur.)
6.3.4
Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi, ve
tamamlanma derecesi: Yoktur. (1 Ocak-31 Aralık 2011: Yoktur.)
39
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
6.3.
Cari dönemde duran varlık hareketleri (devamı)
Maddi duran varlık hareket tablosu (Yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç):
31 Eylül 2012
1 Ocak
2012
Maliyet Değeri
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam
Birikmiş Amortismanlar
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam
Net kayıtlı değer
Girişler
31 Eylül
2012
Çıkışlar
2.973.125
480.065
3.453.190
170.643
354
170.997
-
3.143.768
480.419
3.624.187
(2.907.721)
(475.433)
(3.383.154)
70.036
(64.306)
14.103
(50.203)
120.794
-
(2.972.027)
(461.331)
(3.433.358)
190.830
31 Aralık 2011
1 Ocak
2011
Maliyet Değeri
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu araçlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam
2.966.720
70.751
480.065
3.517.536
Birikmiş Amortismanlar
Demirbaş ve tesisatlar
(2.774.585)
Motorlu araçlar
(54.310)
Özel
maliyet
bedelleri
(*)
(455.164)
(*) Bilançoda diğer maddi varlıklar içerisinde yer almaktadır.
Toplam
(3.284.059)
Net kayıtlı değer
233.477
6.4.
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık
2011
6.405
6.405
(70.751)
(70.751)
2.973.125
480.065
3.453.190
(133.136)
(6.697)
(20.269)
(160.102)
61.007
61.007
(2.907.721)
(475.433)
(3.383.154)
70.036
Borçlar için teminat olarak gösterilen maddi duran varlıklar ve maddi duran varlıklar üzerinde
rehin ve ipotekler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
6.5.
Dönem içinde faaliyet kiralaması işlemine ilişkin olarak kira ödemeleri toplamı
Cari dönemde faaliyet kirası kapsamında ödenen kira tutarı 386.688 TL.’dır. (1 Ocak-31 Aralık 2011:
506.165 TL)
40
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arazi ve binalar yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız profesyonel
değerleme şirketi tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde 11 Ekim 2011 tarihi itibariyle
belirlenen gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Eylül 2012 :
1 Ocak
2012
Maliyet Değeri
Arsalar
Toplam
Girişler
3.697.000
3.697.000
Çıkışlar
-
Değerleme
Artışı
Değer
Düşüklüğü
İptali
31Eylül
2012
205.000
205.000
3.000
3.000
405.000
405.000
(3.500.000)
(3.500.000)
31 Aralık 2011 :
1 Ocak
2011
Maliyet Değeri
Arsalar
Toplam
3.259.251
3.259.251
Girişler
Değerleme
Artışı
Çıkışlar
-
437.749
437.749
-
31 Eylül
2012
3.697.000
3.697.000
Şirket’in söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerinden cari dönemde kira geliri bulunmamaktadır. (1
Ocak – 31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31 Eylül 2012
1 Ocak
2012
Maliyet Değeri
Haklar
Toplam
Birikmiş İtfa Payı
Haklar
Toplam
Net kayıtlı değer
Girişler
31 Eylül
2012
Çıkışlar
1.757.662
1.757.662
198.535
198.535
-
1.956.197
1.956.197
(1.580.828)
(1.580.828)
176.834
(98.150)
(98.150)
-
(1.678.978)
(1.678.978)
277.219
41
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
31 Aralık 2011
1 Ocak
2011
Maliyet Değeri
Haklar
Toplam
Birikmiş İtfa Payı
Haklar
Toplam
Net kayıtlı değer
9
Girişler
31 Aralık
2011
Çıkışlar
1.654.772
1.654.772
102.890
102.890
-
1.757.662
1.757.662
(1.496.944)
(1.496.944)
157.828
(83.884)
(83.884)
-
-
(1.580.828)
(1.580.828)
176.834
İştiraklerdeki Yatırımlar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
10
Reasürans Varlıkları
Satın alınan muhtelif reasürans anlaşmalar nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarlar
17.16 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirilerken (Not 2.1.1), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar
üzerinden amortisman ayırmamaktadır.
11
Finansal Varlıklar
11.1
Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları
31 Eylül 2012
Riski sigortalılara ait portföy
Bloke
Toplam
Bloke
olmayan
Toplam
Toplam
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Altın hesabı
-
-
-
-
181.045
181.045
181.045
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
Yatırım fonu
Özel sektör tahvilleri
-
-
-
-
265.526
2.254.874
265.526
2.254.874
265.526
2.254.874
1.964.993
6.926.818
8.891.811
-
1.964.993
6.926.818
8.891.811
31.673.950
31.673.950
17.386.862
20.088.307
49.060.812
51.762.257
1.964.993
6.926.818
49.060.812
60.654.068
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
varlıklar
Özel sektör tahvilleri
Eurobond
Banka mevduatları
11.
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Finansal Varlıklar (devamı)
42
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.1
Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları (devamı)
31 Aralık 2011 :
Riski sigortalılara ait portföy
Bloke
Toplam
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Özel sektör tahvilleri
Eurobond
Altın hesabı
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
varlıklar
Eurobond
Özel sektör tahvilleri
Banka mevduatları
11.2
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Toplam
-
-
-
1.005.380
-
2.001.336
277.996
248.412
3.006.716
277.996
248.412
3.006.716
277.996
248.412
11.142.346
1.508.070
22.690.878
35.341.294
-
11.142.346
1.508.070
22.690.878
35.341.294
1.005.380
2.527.744
3.533.124
11.142.346
1.508.070
22.690.878
38.874.418
Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
11.3
Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
11.4
Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların
borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal
duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi
Eurobond
Özel sektör tahvili
Yatırım fonu
Altın hesabı
Toplam
31 Eylül 2012
Maliyet
Kayıtlı Değer
Değeri (Makul Değer)
6.198.124
8.891.811
2.207.280
2.254.873
262.522
265.526
181.045
181.045
8.848.971
11.593.255
31 Aralık 2011
Maliyet Kayıtlı Değer
Değeri (Makul Değer)
7.622.737
11.420.342
4.505.356
4.514.786
248.066
248.412
12.376.159
16.183.540
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri
ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran
ortaklıklar:
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
11
Finansal Varlıklar (devamı)
43
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
11.7 i) Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından finansal
araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler yukarıda 11.1 numaralı dipnotta
verilmektedir.
ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta
verilmektedir.
iii) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile
karşılaştırılması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.
iv) Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır.
11.8 Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
11.9 Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında
çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde kar
veya zararda muhasebeleştirmektedir.
12
Borçlar ve Alacaklar
12.1
Şirket alacaklarının dökümü
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılardan alacaklar
Reasürans şirketlerinden alacaklar
Rücu alacakları
Sigortalılara verilen krediler (ikrazlar)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
karşılığı (-) (**)
İdari ve kanuni takipteki şüpheli rücu alacakları
karşılığı (-) (*)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar (Cari)
Gelecek aylara ait giderler
Toplam alacaklar
(*)
(**)
31 Eylül 2012
13.822.128
13.298.895
289.336
233.897
205.385
412
(412)
31 Aralık 2011
15.750.123
15.258.569
261.797
229.757
406.148
412
(412)
(233.897)
(229.757)
13.793.616
7.206
37.157
1.167.957
15.005.936
15.926.514
17.210
21.105
1.193.022
17.157.851
Bilançoda “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” altında gösterilmektedir.
Bilançoda “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” altında gösterilmektedir.
Rücu alacaklarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
Rücu alacakları – brüt
Rücu alacakları - reasürans payı
Rücu alacakları – net
İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları
karşılığı (-)
Toplam
12
Borçlar ve Alacaklar (devamı)
44
31 Eylül 2012
313.317
(79.420)
233.897
31 Aralık 2011
287.919
(58.162)
229.757
(233.897)
(229.757)
-
-
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12.1
Şirket alacaklarının dökümü (devamı)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
31 Eylül 2012
1.663.155
6.298.203
4.103.105
1.757.665
13.822.128
Vadesini geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
31 Aralık 2011
867.025
8.534.309
2.966.484
3.382.305
15.750.123
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki girişler
Dönem içinde yapılan tahsilatlar
Dönem sonu – 31 Aralık
2012
412
412
2011
412
412
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar:
3 aya kadar vadesi geçmiş
3 aydan fazla vadesi geçmiş
Toplam
31 Eylül 2012
1.429.258
233.897
1.663.155
31 Aralık 2011
637.268
637.268
Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır)
12.2
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır.
12.3
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların ayrıntısı aşağıdadır.
Nakit
Teminat mektupları
İpotekler
Diğer garanti ve kefaletler
Toplam
31 Eylül 2012
ABD Doları
115.046
62.861
53.000
32.250
263.157
TL
7.700
47.200
53.000
32.250
140.150
12
Borçlar ve Alacaklar (devamı)
12.3
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların ayrıntısı (devamı)
45
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2011
ABD Doları
121.845
17.000
32.250
171.095
Nakit
Teminat mektupları
İpotekler
Diğer garanti ve kefaletler
Toplam
12.4
TL
5.700
48.900
53.000
181
107.781
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların tutarları
Yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar aşağıda gösterilmiştir.
31 Eylül 2012:
Yabancı para alacaklar
ABD Doları
ABD Doları
Euro
Euro
Yabancı para borçlar
ABD Doları
Euro
Kur
(TCMB Döviz
Alış/Satış)
Döviz tutarı
81.559
66.548
11.997
15.174
Tutar (TL)
1,7826
1,7939
2,3517
2,3665
Kur
(TCMB Döviz
Alış/Satış)
Döviz tutarı
145.387
119.380
28.213
35.909
328.889
Tutar (TL)
1,7826
2,3517
63.964
2.612
114.022
6.143
120.165
31 Aralık 2011:
Yabancı para alacaklar
Amerikan Doları
Euro
13
Döviz tutarı
Kur
(TCMB Döviz
Alış)
193.020
52.165
1,8889
2,4438
Türev Finansal Araçlar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
46
Tutar (TL)
364.595
127.481
492.076
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14
Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
236
1.443
Nakit mevcudu
Bankadaki nakit
49.374.182
Vadesiz mevduatlar
Vadeli mevduatlar
15.327.760
313.359
117.890
49.060.823
15.209.870
Diğer nakit ve benzerleri (kredi kartı alacakları)
948.537
922.776
50.322.955
16.251.979
(31.673.950)
(3.891.419)
18.649.005
12.360.560
Toplam
Bloke banka mevduatları ve faiz tahakkukları (-)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
Şirket’in 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş 31.673.950 TL (31
Aralık 2011: 3.794.058 TL) mevduatı bulunmaktadır.
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar aşağıdaki gibidir:
31 Eylül 2012
ABD Doları
Euro
Toplam
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
6.416.535
6.900
2.639.889
17.561
TL
Kur
1,7826
2,3517
Vadeli
11.438.116
6.208.226
17.646.342
Vadesiz
12.299
41.297
53.596
31 Aralık 2011
ABD Doları
Euro
Toplam
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
1.548.038
14.620
2.038
TL
Kur
1,8889
2,4438
Vadeli
2.924.089
2.924.089
Vadesiz
27.616
4.980
32.596
15.
Sermaye
15.1
Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların
kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları
Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin
detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
15.2
Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve
dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması
Özsemaye Değişim Tablosunda verilmiştir.
47
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15
Sermaye (devamı)
15.3
Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;
15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama
Şirket’in tamamı ödenmiş 75.475.000 adet (31 Aralık 2011: 75.475.000 adet) hisse senedi
bulunmaktadır. Şirket’in hisse senetlerinin her biri 20 Kr (0,2 TL) nominal değerde olup toplam
nominal değer 15.095.000 TL’dir. (31 Aralık 2011: 15.095.000 TL).
15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile
ilgili açıklama
Şirket, hisse senetlerinin tamamı ödenmiştir.
15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili
açıklama
Hisselerin itibari değeri hisse başına 20 Kuruştur.
15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili
açıklama
Dönem başı, 1 Ocak
Dönem içinde çıkarılan
Dönem sonu
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Hisse senedi (adet) Hisse senedi (adet)
75.475.000
75.475.000
75.475.000
75.475.000
15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu
sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun
kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan hisse senetleri bulunmamaktadır. (31
Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere
kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır. (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır.)
15.4
Hisse Bazlı Ödemeler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
48
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15
Sermaye (devamı)
15.5
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
16
Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
16.1
Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen
dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içi net değişim
Dönem sonu - 30 Haziran
16.2
2012
42.833
(588)
42.245
2011
42.833
42.833
Kur Değişiminin Etkileri
Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
16.3
Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma
amaçlı işlemler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
16.4
Finansal Riskten Korunma İşlemleri
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
16.5
İştiraklere ilişkin dönem içinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş
kayıplar
kazanç veya
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
16.6
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından hazırlanan ekspertiz
raporu çerçevesinde 11 Ekim 2012 tarihi itibariyle belirlenen gerçeğe uygun değerinde 205.000 TL
tutarında bir değerleme artışı ile finansal tablolara yansıtılmıştır (31 Aralık 2011: Yatırım amaçlı
gayrimenkuller 437.749 TL)
16.7
Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili dönem ve
ertelenmiş gelir vergisi
Doğrudan özkaynaklara kaydedilmiş kalemlerle ilgili ertelenmiş vergi bulunmamaktadır. (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır.)
49
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları
17.1
Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
37.187.197
38.670.419
41.134.301(**)
40.140.732
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)
Tesis edilen teminat tutarı
(*)
Sigortacılık Kanunu’na dayanılarak çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta
şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan
gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde
(haziran ve aralık) teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, minimum garanti fonu asgari kuruluş sermaye
miktarları toplamının üçte birinden az olamaz. 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle hayat dışı branşlar için tesis edilecek teminat
tutarı 4.466.970 TL olarak hesaplanmıştır.
Hayat branşı için, sermaye yeterliliği hesabı dönemleri sonu itibarıyla ayrılan matematik karşılıkları ile muallak tazminat
karşılıklarının toplamından, 6762 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca yapılan ikrazlar ve henüz tahsil edilmemiş prim
alacakları tutarına isabet eden matematik karşılıkların düşülmesinden sonra kalan tutar kadar teminat tesis edilir. 31 Eylül
2012 tarihi itibariyle hayat branşlar için tesis edilecek teminat tutarı 32.720.227 TL olarak hesaplanmıştır.
(**) 28 Şubat 2013 tarihi itibariyle değerlenmiş tutardır.
17.2
Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
adet ve matematik karşılıkları
31 Eylül 2012
Sigortalı
Matematik
Sayısı Karşılık Tutarı
Dönem başı
8.073
33.374.978
Dönem içinde ayrılan
(3.207)
(7.354.461)
Dönem içinde giren
515.653
5.450
Dönem içinde hesaplanan karşılık
4.928.563
Dönem sonu
31.464.733
10.316
17.3
Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları
Hayat dışı
Hayat
Toplam
17.4
31 Aralık 2011
Sigortalı
Matematik
Sayısı Karşılık Tutarı
7.825
29.390.601
(2.325)
(6.034.354)
2.573
445.814
9.572.917
8.073
33.374.978
1 Ocak31 Eylül 2012
302.729.001
125.263.391
427.992.392
1 Ocak31 Aralık 2011
346.561.989
78.536.597
425.098.586
Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.5
Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
50
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.6
Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.7
Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri.
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkları, “vadeye kadar elede tutulacak finansal
varlıklar” olarak sınıflandırmıştır. Bu varlıklar 2.8 no’lu dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda
değerlemeye tabi tutulmuştur. Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.9
Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her
ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket
olarak dağılımları
Ferdi
Grup
Toplam
01 Ocak – 31 Eylül 2012
Poliçe
sayısı Brüt prim
Net prim
4.604 1.097.094 1.066.428
382
18.540
15.589
4.986 1.115.634 1.082.017
51
01 Ocak – 31 Aralık 2011
Poliçe
sayısı
Brüt prim
Net prim
2.432
697.169
681.828
141
12.935
10.370
2.573
710.104
692.198
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.13
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları
01 Ocak – 31 Eylül 2012
Ferdi
Grup
Toplam
Poliçe sayısı
1.616
319
1.935
Brüt prim
563.653
30.572
594.225
Net prim
547.898
25.705
573.603
Matematik
karşılık
7.205.716
148.745
7.354.461
01 Ocak – 31 Aralık 2011
Ferdi
Grup
Toplam
Poliçe sayısı
2.279
46
2.325
Brüt prim
465.510
1.057
466.567
Net prim
464.605
1.057
465.662
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
TL
ABD Doları
Euro
01 Ocak – 31 Eylül 2012
%95 kar payı
%93 kar payı
%90 kar payı
%11.16
%10,93
%10,58
%6,17
%6,04
%5,85
%5,17
%5,06
%4,90
TL
ABD Doları
Euro
01 Ocak – 31 Aralık 2011
%95 kar payı
%93 kar payı
%90 kar payı
%9,69
%9.48
%9,18
%7,29
%7,13
%6,90
%4,79
%4,69
%4,54
52
Matematik
karşılık
5.857.925
176.429
6.034.354
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal
tablolarda açıklanması
Hayat matematik karşılıkları
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait
poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler
Toplam hayat matematik karşılıkları
Dönem başı - 1 Ocak
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
İştira ve vade gelimi ödemeleri
Vade gelimi ve/veya iştira nedeni ile
muallak hasar karşılıklarına aktarılan kısım
Kur farkları
Şarjmanlar
Komisyon gideri
Risk primleri
Birikimsiz poliçeler
Dönem sonu - 31 Aralık
31 Eylül 2012
22.002.054
31 Aralık 2011
9.267.557
9.156.760
31.269.611
195.122
31.464.733
33.267.840
107.138
33.374.978
2012
33.374.978
3.998.537
2.625.513
(6.284.922)
2011
29.390.601
4.359.543
5.800.543
(1.069.539)
(6.034.354)
(1.147.040)
(95.965)
(91.966)
(39.985)
195.122
31.464.733
(104.629)
(43.595)
(100.269)
107.138
33.374.978
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
ABD Doları
Euro
Döviz tutarı
7.838.584
2.176.922
31 Eylül 2012
Kur
1,7939
2,3665
ABD Doları
Euro
Döviz tutarı
8.678.585
2.363.127
31 Aralık 2011
Kur
1.9008
2,4593
Tutar (TL)
14.061.636
5.151.686
19.213.322
53
Tutar (TL)
16.496.254
5.811.638
22.307.892
24.111.080
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal
tablolarda açıklanması (devamı)
Muallak hasar karşılığı
Brüt
2.277.257
(1.824.114)
Dönem başı - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
- Cari dönemde ihbar edilen muallak hasarlar
- Geçmiş dönemde ihbar edilen muallak hasarlar
2012
Reasürans Payı
(473.188)
456.019
Net
1.804.069
(1.368.095)
1.019.001
189.344
(118.809)
(53.596)
900.192
135.748
Dönem sonu rapor edilen muallak hasarlar-31 Aralık
1.661.488
(189.574)
1.471.914
Aktüeryal zincirleme merdiven metoduna göre
hesaplanan ek karşılık
Muallak hasar yeterlilik farkı (net)
Toplam
1.355.697
3.017.185
(557.267)
(746.841)
798.430
2.270.344
Brüt
1.237.106
(641.998)
Dönem başı - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
- Cari dönemde ihbar edilen muallak hasarlar
- Geçmiş dönemde ihbar edilen muallak hasarlar
2011
Reasürans Payı
(96.876)
16.273
Net
1.140.230
(625.725)
610.620
172.880
(43.825)
(1.746)
566.795
171.134
Dönem sonu rapor edilen muallak hasarlar-31 Aralık
1.378.608
(126.174)
1.252.434
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Toplam
898.649
2.277.257
(347.014)
(473.188)
551.635
1.804.069
Brüt
20.916.659
1.011.120
21.927.779
2012
Reasürans Payı
(5.773.424)
(126.437)
(5.899.861)
Net
15.143.235
884.683
16.027.918
Brüt
20.277.793
638.866
2011
Reasürans Payı
(6.336.194)
562.770
Net
13.941.599
1.201.636
20.916.659
(5.773.424)
15.143.235
Kazanılmamış primler karşılığı
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu – 31 Aralık
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 31 Aralık
54
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal
tablolarda açıklanması (devamı)
Dengeleme Karşılığı (*)
(*)
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu – 31 Aralık
Brüt
58.194
39.079
97.273
2012
Reasürans Payı
19.074
(19.074)
Net
58.194
20.005
78.199
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu – 31 Aralık
Brüt
39.029
19.165
58.194
2011
Reasürans Payı
-
Net
39.029
19.165
58.194
Bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altındaki “Diğer Teknik Karşılıklar” hesabında sınıflandırılmıştır.
17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
(sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 12.1 no.lu dipnotta, sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 19.1
no.lu dipnotta gösterilmiştir
Teknik karşılıklara ilişkin reasürör payları 17.15 no.lu dipnotta gösterilmiştir.
Satın alınan (hasar riskinden korunma amaçlı) muhtelif reasürans anlaşmaları nedeniyle kar veya
zararda muhasebeleştirilmiş tutarların detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Reasürans Anlaşmaları Gelirleri ve Giderleri:
Reasüröre devredilen primler (-)
Alınan reasürans komisyonları (Brüt)
Ertelenen reasürörlerden alınan komisyonlar
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı
Ödenen tazminatlarda reasürör payı
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör
payı
1 Ocak –
31 Eylül 2012
(15.435.891)
6.355
(4.876)
1 Ocak –
31 Aralık 2011
(13.005.792)
9.743
1.982
126.438
15.692.212
562.770
13.908.788
273.653
121.910
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirilerken (Not 2.1.1), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar
üzerinden amortisman ayırmamaktadır.
55
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.17 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (yani hasarların gelişim süreci)
Şirket, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış
olan hasar gelişim tablosu aşağıdadır:
31 Eylül 2012 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:
1 Ocak
200631 Aralık
2006
1 Ocak
200731 Aralık
2007
1 Ocak
200831 Aralık
2008
1 Ocak
200931 Aralık
2009
1 Ocak
201031 Aralık
2010
1 Ocak
201131 Aralık
2011
1 Ocak
201231 Eylül
2012
Toplam
Gerçekleşen
Brüt Hasar
13.980.047
18.680.428
21.757.992
34.551.550
34.224.063
36.217.235
31.865.809
191.277.124
1 yıl sonra
25.609
46.241
511.161
923.220
899.615
790.683
-
3.196.529
2 yıl sonra
89
2.558
26.426
206.526
126.576
-
-
362.175
3 yıl sonra
-43.474
287
449
21.947
-
-
-
-20.791
4 yıl sonra
16.543
-
-
-
-
-
-
16.543
5 yıl sonra
19.041
-
-
-
-
-
-
19.041
6 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
13.997.855
18.729.514
22.296.028
35.703.243
35.250.254
37.007.918
31.865.809
194.850.621
Kaza yılı
Kaza döneminde
gerçekleşen hasar
Toplam ödenen
hasar
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
Kaza döneminde
gerçekleşen hasar
1 yıl sonra
1 Ocak
200531 Aralık
2005
1 Ocak
200631 Aralık
2006
1 Ocak
200731 Aralık
2007
1 Ocak
200831 Aralık
2008
1 Ocak
200931 Aralık
2009
1 Ocak
201031 Aralık
2010
1 Ocak
201131 Aralık
2011
Toplam
Gerçekleşen
Brüt Hasar
11.556.512
13.809.913
18.711.424
22.293.799
35.430.899
34.773.834
27.363.845
163.940.226
238.873
206.981
410.102
333.575
842.775
931.325
-
2.963.631
2 yıl sonra
609
38.611
42.396
955
28.450
-
-
111.021
3 yıl sonra
84.040
124.143
3.610
-
-
-
-
211.793
4 yıl sonra
135.601
116.983
-
-
-
-
-
252.584
5 yıl sonra
-
101.843
-
-
-
-
-
101.843
6 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
12.015.635
14.398.474
19.167.532
22.628.329
36.302.124
35.705.159
27.363.845
167.581.098
Toplam ödenen
hasar
17.18
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
56
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme
maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı.
Dönem başı, 1 Ocak
Dönem içinde değişiklik
Dönem sonu
31 Eylül 2012
Sigorta Borçları
Reasürans Varlıkları
1.244.895
261.797
(1.225.255)
27.539
19.640
289.336
31 Aralık 2011
Sigorta Borçları
Reasürans Varlıkları
3.167.940
(1.923.045)
261.797
1.244.895
261.797
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirmektedir. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
18
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Şirketin yatırım anlaşması bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
19
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
19.1
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları
Reasürans şirketlerine borçlar
Acentelere borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı
Anlaşmalı kurumlara borçlar
Sigortalılara borçlar
Diğer borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar toplamı
Kredi kuruluşlarına borçlar
Finansal borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli borçlar
Diğer borçlar toplamı
Personele borçlar
Diğer ilişkili taraflara borçlar
İlişkili taraflara borçlar toplamı
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Peşin ödenen vergiler
Ödenecek vergi vb. diğer yükümlülükler toplamı
Gelecek aylara ait gelirler (Ertelenmiş komisyon gelirleri)
Gelecek aylara ait gider tahakkukları
Ertelenmiş gelirler toplamı toplamı
Toplam kısa vadeli borçlar
TOPLAM BORÇLAR
19.2
31 Eylül 2012
19.640
268.218
287.858
7.668.850
(5.091)
412
7.664.171
104.997
104.997
115.046
93.470
208.516
183.341
183.341
142.201
107.911
(530.895)
(280.783)
4.876
6.869
11.745
8.179.845
8.179.845
31 Aralık 2011
1.244.895
506.650
1.751.545
6.756.728
6.756.728
127.544
87.589
215.133
557
557
190.612
198.323
4.868
393.803
3.949
11.301
15.250
9.133.016
9.133.016
İlişkili Taraf Açıklamaları
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı
açıklaması 45 no.lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
57
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
20
Krediler
Şirket, kısa süreli yükümlülüklerini karşılamak için günlük kredi kullanmaktadır. Kullanılan krediler 13 gün vadeli olup, 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle kredi borcu 104.997 TL’dır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
35 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Eylül 2012 tarihi
itibariyle 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla
ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.129,25 TL tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının
bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”),
şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri
kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan
aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen gerçek (reel) oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda
karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün
bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 5,1 enflasyon
ve % 10 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 4,66 (31 Aralık 2011: % 4,66) olarak elde edilen
reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 31 Eylül 2012 tarihi itibariyle 3.129,25 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen kıdem tazminatları
Cari dönemdeki değişim
Dönem sonu – 31 Aralık
58
2012
2011
162.722
(159.162)
192.384
195.944
486.573
(236.884)
(86.967)
162.722
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
23.1
Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
Maliyet giderleri karşılığı:
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
153.306
92.893
246.199
125.667
37.100
162.767
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
107.911
198.323
Diğer Karşılıklar ve Yükümlülükler
Kıdem Tazminatı Karşılığı
195.944
162.722
Kullanılmayan izin karşılığı
Dava karşılıkları
Toplam
Personel Sosyal Güvencesiyle İlgili Yükümlülükler
23.2
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no.lu dipnott
a açıklanmıştır.
23.3
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
Bilanço tarihi itibariyle, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı 268.494 TL, Şirket
tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 360.888 TL’dır. (31
Aralık 2011 : Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı: 152.584 TL)
Bilanço tarihi itibariyle koşullu varlık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
23.4
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
24
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 31 Eylül 2012
1 Ocak – 31 Aralık 2011
Sağlık
Hayat
Ferdi kaza
Reasürans
Brüt
payı
54.054.951 (15.368.671)
4.683.697
(41.366)
277.846
(25.854)
Net
38.686.280
4.642.331
251.992
Brüt
45.412.198
4.593.059
249.491
Reasürans
payı
(12.964.458)
(21.329)
(20.005)
Net
32.447.740
4.571.730
229.486
Toplam yazılan primler
59.016.494 (15.435.891)
43.580.603
50.254.748
(13.005.795)
37.248.956
59
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur. (31 Aralık 2010: Yoktur)
26
Yatırım Gelirleri
Banka mevduatlarından faiz geliri
Özel sektör tahvili ve eurobondlardan
Diğer yatırımlardan
Yatırım amaçlı gayrimenkul satış
geliri
Yatırım amaçlı gayrimenkul
değerleme geliri
Toplam
27
1 Ocak –
31 Eylül 2012
3.688.853
603.590
36.335
1 Ocak –
31 Aralık 2011
5.750.441
2.906.840
-
810.029
202.000
5.340.807
437.749
9.095.030
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 26 no.lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
28
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler
11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
29
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
30
Yatırım Anlaşması Hakları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
31
Zaruri Diğer Giderler
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri (Hayat dışı)
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri (Hayat)
Toplam
1 Ocak –
31 Eylül 2012
1 Ocak –
31 Aralık 2011
9.152.745
8.306.178
1.572.379
10.725.124
1.364.514
9.670.692
60
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
32
Giderler
32.1
Gider Çeşitleri
Personel giderleri
Üretim komisyonu giderleri
Yönetim, büro giderleri
Noter,banka,sigorta ve vergi giderleri
Aidat giderleri
Kira giderleri
Ulaşım ve seyahat giderleri
Diğer giderler
Reasürans komisyon gelirleri
Toplam
32.2
1 Ocak –
31 Eylül 2012
6.190.792
2.441.167
499.001
328.210
267.385
386.688
320.555
112.813
(11.126)
10.535.485
1 Ocak –
31 Aralık 2011
5.638.330
2.389.114
473.380
188.854
283.721
506.165
120.061
82.792
(11.725)
9.670.692
Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
32.3
Dönem içinde gider olarak muhasebeleştirilen araştırma ve geliştirme harcaması
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2011: Bulunmamaktadır.)
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Ücretler
Sosyal güvenlik kesintileri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
Prim ödemesi
Diğer
Toplam
1 Ocak –
31 Eylül 2012
4.732.920
674.644
314.307
159.162
283.728
26.031
6.190.792
1 Ocak –
31 Aralık 2011
4.239.268
605.283
304.122
236.884
216.774
35.999
5.638.330
Cari dönemde hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
61
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
34
Finansal Maliyetler
34.1
Dönemin tüm finansman giderleri
Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur).
34.2
Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur).
34.3
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı
açıklaması 45 no.lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
34.4
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
45.2 no.lu dipnotta belirtilmiştir.
35
Gelir Vergisi
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Toplam vergi geliri / (gideri)
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler
Toplam
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenen vergi varlığı, net
1 Ocak –
31 Eylül 2012
(141.107)
65.596
75.511
1 Ocak –
31 Aralık 2011
573.976
573.976
31 Eylül 2012
(141.107)
501.533
360.426
31 Aralık 2011
433.976
433.976
31 Eylül 2012
156.654
(121.702)
34.952
31 Aralık 2011
123.662
(112.854)
10.808
Gerçekleşen vergi geliri / (gideri) mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi öncesi kar/(zarar)
Vergi oranı
Hesaplanan vergi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Vergiye konu olmayan gelirlerin ve geçmiş yıllar mali
zararlarının etkisi
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
31 Eylül 2012
2.714.026
%20
542.805
152.452
31 Aralık 2011
479.480
%20
(95.896)
6.757
(554.150)
(141.107)
65.596
663.115
573.976
62
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
36
Net Kur Değişim Gelirleri
Yatırım gelirleri
Kur değişim gelirleri/(giderleri)
37
1 Ocak 31 Eylül 2012
(197.354)
(197.354)
1 Ocak 31 Aralık 2011
371.094
371.094
Hisse Başına Kazanç / (Kayıp)
Hisse başına kazanç / (kayıp), net dönem karının / (zararının) Şirket hisselerinin dönem içindeki
ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı / (zararı)
Beheri 1 TL nominal bedelli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç / (kayıp)
38
31 Eylül 2012
823.667
31 Aralık 2011
1.053.456
75.475.000
(0,011)
75.475.000
1,40
Hisse Başı Kar Payı
Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur.)
39
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
41
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
42
Riskler
Mali tablolarda ayrılan karşılıklar hakkında 2.1.1 nolu dipnotta bilgilendirme yapılmıştır.
43
Taahhütler
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
1.058.734
19.697
1.078.431
761.670
761.670
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Eylül 2012
Vadeli mevduat
31.630.057
Eurobond
6.694.100
Özel sektör tahvilleri
1.964.992
Toplam
40.289.149
31 Aralık 2011
26.484.936
11.142.346
2.513.450
40.140.732
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları TL
Verilen nakit teminatlar
Toplam
Şirketin alım için taahhütte bulunduğu maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık
bulunmamaktadır.
63
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
44
İşletme Birleşmeleri
Dönem içersinde işletme birleşmesi olmamıştır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
45.
İlişkili Taraf Açıklamaları
45.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding)
Şirket’in sermayedarları, sermayedarlarının ortakları, üst düzey yöneticileri ile Demir Grubu şirketleri
ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
45.2
Şirket’in faaliyetlerine uygun alt sınıflamaları
Şirket’in ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ile arasındaki borç ve alacakları ile yapılan işlemlerin
detayları aşağıda açıklanmıştır.
a) İlişkili taraflardan alacaklar
Demir Sigorta A.Ş.
Merkez Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Toplam
31 Eylül 2012
5.073
2.133
7.206
31 Aralık 2011
16.032
1.178
17.210
31 Eylül 2012
-
31 Aralık 2011
300
257
557
1 Ocak - 31 Eylül 2012
8.725
3.000
11.725
1 Ocak - 31 Aralık 2011
13.536
6.763
20.299
1 Ocak - 31 Eylül 2012
6.707
6.707
1 Ocak - 31 Aralık 2011
4.625
4.625
1 Ocak - 31 Eylül 2012
21.704
22.703
44.407
1 Ocak - 31 Aralık 2011
15.733
1.434
17.167
b) İlişkili taraflara borçlar
Demir Sigorta A.Ş.
Merkez Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Toplam
c) Yazılan primler
Demir Sigorta A.Ş.
Merkez Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Toplam
d) Alınan poliçeler
Demir Sigorta A.Ş.
Toplam
e) Faaliyet giderleri
Demir Sigorta A.Ş.
Merkez Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Toplam
64
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
45.
İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)
45.3
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları
ve bunların borçları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
45.4
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurul
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve
bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
45.5
İştirakler ve bağlı ortaklıklarında içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senetleri tutarı
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
45.6
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Taşınmazlar üzerinde bilanço tarihi itibariyle herhangi bir ayni hak mevcut değildir. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
45.7
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
45.8
İlişkili taraf açıklamaları
Yıl içinde üst düzey personele ödenen sağlanan faydalar 1.6 no.lu dipnotta, ortaklar, iştirakler ve bağlı
ortalıklarla ilişkiler ve cari hesap bakiyeleri ve yapılan işlemler 45.2 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
45.9
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
İlişkili taraflarla ilgili olarak karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar bulunmamaktadır. (31
Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olay bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
65
DEMİR HAYAT SİGORTA A.Ş.
31 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
47.
Diğer
47.1
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları
31 Eylül 2012
31 Aralık 2011
7.668.850
(4.679)
7.664.171
6.756.728
6.756.728
115.046
93.470
208.516
127.544
87.589
215.133
576.125
78.199
654.324
625.429
58.194
683.623
a) Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Anlaşmalı kurumlara borçlar
Diğer
Toplam
b) Diğer çeşitli borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Satıcılara borçlar
Toplam
c) Diğer teknik karşılıklar - Uzun vadeli:
Diğer teknik karşılıklar (*)
Dengeleme karşılığı
Toplam
(*)Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
47.3
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Şirket’in nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları tutarı 39.748 TL’dır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
66