avrasya menkul kıymetler yatırım ortaklığı a.ş. 30 haziran 2009 tarihi

advertisement
AVRASYA MENKUL KIYMETLER
YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
HAZIRLANAN
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL
TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU
BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU
Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Giriş
Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş.’ nin ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli bilançosu,
aynı tarihte sona eren gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe
politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz
konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara
dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama
sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan
bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar
olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya
çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim
görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı
A.Ş’.nin 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal
performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa
rastlanılmamıştır.
13 Ağustos 2009, İstanbul, Türkiye
Can Uluslararası Bağımsız Denetim ve S.M.M.M. A.Ş.
A Member Firm of INPACT International
Abdulkadir Sayıcı
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Dünya Ticaret Merkezi A2 Blok
Kat: 16 No: 458 Yeşilköy – İSTANBUL
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 ve 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNDEKİ
BİLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Seri:XI No:29 Konsolide olmayan
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
34
2.861.217
1.485.427
876.185
497.896
497.896
1.030
679
2.861.217
-
2.840.127
1.229.175
1.608.709
250
250
300
1.693
2.840.127
-
10
12
11
7
16
14
17
18
19
20
35
26
100.963
93.281
7.682
-
117.240
107.391
9.849
-
2.962.180
2.957.367
Dipnot
Ref.
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Alacaklar
-Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Ara Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
37
10
12
11
13
14
26
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 ve 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNDEKİ
BİLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Seri:XI No:29 Konsolide olmayan
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
Dipnot
Ref.
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Borçlar
-Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ara Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin
Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonu
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-)
Net Dönem Karı/Zararı (-)
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
50.076
23.797
23.797
12.407
13.872
50.076
86.753
21.644
21.644
40.371
24.738
86.753
34
-
-
8
9
10
11
12
21
22
24
35
26
6.659
6.659
-
11.337
11.337
-
2.905.445
2.905.445
6.000.001
95.886
36.522
(3.273.132)
46.168
-
2.859.277
2.859.277
6.000.001
95.886
36.522
432.279
(3.705.411)
-
2.962.180
2.957.367
8
9
37
10
11
12
21
35
22
26
27
27
27
27
27
27
27
27
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMİŞ
GEÇMİŞ KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
Dipnot
Ref.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler (-), net
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri / Giderleri (-)
FAALİYET KARI / ZARARI (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / ZARARI (-)
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-)
DÖNEM KARI / ZARARI (-)
Diğer kapsamlı gelir:
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Hisse Başına Kazanç
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
28
28
28
29
31
32
33
35
36
36
36
36
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.01.-30.06.2009
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.04.-30.06.2009
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.01.-30.06.2008
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.04.-30.06.2008
223.885.458
(223.572.283)
203.878
517.053
(481.695)
10.810
46.168
46.168
46.168
46.168
46.168
136.401.018
(136.124.670)
(48.304)
228.044
(245.247)
8.664
(8.539)
(8.539)
(8.539)
(8.539)
(8.539)
145.923.420
(146.441.827)
(1.245.859)
(1.764.266)
(700.043)
(2.464.309)
(2.464.309)
(2.464.309)
(2.464.309)
(2.464.309)
85.684.189
(85.783.225)
(200.723)
(299.759)
(331.176)
(630.935)
(630.935)
(630.935)
(630.935)
(630.935)
0,0077
0,0077
0,0077
0,0077
(0,0014)
(0,0014)
(0,0014)
(0,0014)
(0,4107)
(0,4107)
(0,4107)
(0,4107)
(0,1052)
(0,1052)
(0,1052)
(0,1052)
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK
BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMİŞ
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan)
-
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
95.886
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
34.577
Geçmiş Yıl
Kar /
(Zararları)
(734.433)
Dönem Net Karı
/ (Zararı)
1.168.657
Toplam
6.564.688
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
31 Aralık 2007 bakiyesi
Sermaye
6.000.001
Transferler
Net dönem karı / (zararı)
-
-
-
1.945
-
1.166.712
-
(1.168.657)
(2.464.309)
(2.464.309)
30 Haziran 2008 bakiyesi
6.000.001
-
95.886
36.522
432.279
(2.464.309)
4.100.379
31 Aralık 2008 bakiyesi
6.000.001
-
95.886
36.522
432.279
(3.705.411)
2.859.277
Transferler
Net dönem karı / (zararı)
-
-
-
-
(3.705.411)
-
3.705.411
46.168
46.168
6.000.001
-
95.886
36.522
(3.273.132)
46.168
2.905.445
30 Haziran 2009 bakiyesi
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK
BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan)
A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMI
Dönem karı / (zararı)
Düzeltmeler
Amortisman (+)
Kıdem tazminatı karşılığı (+)
Finansal varlık değer artış / azalışı
Temettü geliri (-)
Faiz geliri (-)
Dipnot
Ref.
18-19
29
28
28
28
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+)
Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-)
Finansal yatırımlardaki değişim
Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki azalışlar/(artışlar) (-)
Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+)
Faiz ödemeleri (-)
Vergi ödemeleri (-)
10-37
7
10-37
Esas Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMI
Alım-satım amaçlı finansal varlıklardaki artış/ azalış
Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-)
Maddi duran varlıklar alımları (-)
Maddi olmayan duran varlıklar alımları (-)
Yatırım amaçlı gayrimenkul alımları
Yatırım amaçlı gayrimenkul kur farkları
Tahsil edilen faizler (+)
Tahsil edilen temettüler (+)
18
19
Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+)
Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (+)
Alınan temettüler
Alınan faizler
Ödenen temettüler (-)
28
28
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
Nakit ve benzerlerinde meydana gelen net artış
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
6
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.0130.06.2009
46.168
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
01.01-30.06.2008
(2.464.309)
17.509
2.247
(186.359)
(15.655)
(364)
17.467
2.205
1.265.021
(16.524)
1.615
(136.454)
(1.194.525)
(497.362)
918.883
(43.602)
241.465
-
2.019
1.388.963
135.468
331.925
-
241.465
331.925
(1.232)
-
-
(1.232)
-
15.655
364
16.019
16.524
(1.615)
14.909
256.252
1.229.175
346.834
593.710
1.485.427
940.544
5
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket"), 1 Mart 1996 tarihinde İstanbul
Ticaret Sicili’ne tescil ve 6 Mart 1996 tarih, 4714 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek
kurulmuştur. Şirketin 31.12.2004 tarihinde alınan Yönetim Kurulu Kararıyla şirketin I/A Grubu
imtiyazlı hisse sahiplerinden Mehmet Kutman'ın maliki olduğu 2000 adet I/A Grubu hisse senedi
Galip Öztürk'e devir ve temlik edilmiştir. Devredilen hisse senetleri yönetim kurulu üyelerinin
seçiminde oy imtiyazına sahip olup, Şirketin sermayesindeki I/A Grubu payların tamamını teşkil
etmektedir. Söz konusu devre ilişkin bilgiler İMKB bülteninde yayınlanmıştır. (A) grubu hisselerin
toplam tutarı 2.000 TL, (B) grubu hisselerin toplam tutarı 5.998.001 TL’dir. Yönetim kurulu
üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 10.000 adet oy hakkına (B) grubu hisse
senetlerinin her biri 1 adet oy hakkına sahiptir. (A) grubu paylara herhangi bir imtiyaz
tanınmamıştır. Şirket'in amacı, ilgili mevzuatla belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde menkul
kıymetlerini satın aldığı ortaklıkların sermayesine ve yönetimine hakim olmamak kaydıyla,
sermaye piyasası araçları portföyü işletmektir.
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle çalışan sayısı 4’ tür (31 Aralık 2008: 5).
Şirket’in merkezi aşağıdaki gibidir;
Büyükdere Caddesi Metrocity A-Blok Kat:7 No 171 Levent 34330 İSTANBUL.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tabloların hazırlanmasında Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), Vergi Usul Kanunu (“VUK”) Tekdüzen Hesap Planı’na uymaktadır.
Finansal tablolar Türk Lirası (TL) para cinsinden düzenlenmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 9 Nisan 2008 tarihinde yayınlanan Seri XI, No:29 “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği (“Tebliğ”) ile 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuştur. Tebliğ ile
benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal
Raporlama Standartları da (TFRS) kabul edilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından
yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (TMS
29) uygulanmamıştır.
Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı
ile “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru” yazısında belirtilen düzenlemeler esas
alınmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
6
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın
Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak
2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi
faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” (Değişiklik)
Değişiklik, özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider işlemlerinin
içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dışındakilerle yapılan gelir gider işlemlerinin ise özsermaye
değişim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”’nda gösterilmesi gerekmektedir. Direk
olarak özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo
(“Kapsamlı Gelir Tablosu”) veya iki ayrı tablo olarak (“Gelir Tablosu” ve “Kapsamlı Gelir
Tablosu”) gösterilebilmektedir. Buna bağlı olarak, Şirket, gelir ve giderlerini tek tabloda
göstermeyi seçmiş ve finansal tablolar ve dipnotlar değişikliklere göre hazırlanmıştır.
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009
tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde
Şirket’in faaliyetleri ile ilgili değildir:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
UFRS 1 (Değişiklik), “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez
…Uygulanması”,
UFRS 2 (Değişiklik), “ Hisse Bazlı Ödemeler”,
UFRS 7 (Değişiklik), “ Finansal Araçlar: Açıklamalar”,
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”,
UMS 23(Değişiklik), “Borçlanma Maliyetleri”,
UMS 32(Değişiklik), “ Finansal Araçlar: Sunum”,
UMS 39(Değişiklik), “Finansal Araçlar: “Muhasebeleştirme ve Ölçme”,
UFRYK 13, “ Müşteri Bağlılık Programları”,
UFRYK 15, “ Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar”,
UFRYK 16, “ Yurtdışındaki İşletme İle İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”,
7
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak
yürürlüğe girmemiştir:
•
•
UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların
Hissedarlara Dağıtımı”
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi”
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”
• UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar”
Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında
Kapsamlı Değişiklik
•
•
•
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme
ve Ölçme”
Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere
İlgili Değişiklikler
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
Bu değişiklik, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider
yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde
sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate
alınmasını gerektirmektedir.
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı”
Bu standart, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına
sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların
dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Şirket’in finansal tablolarına bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
UFRYK 18 “Müşterilerden Varlık Transferi”
Müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde
müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun
Şirket’in finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle İlgili Değişiklikler
Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit
çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine
açıklık getirmektedir.
Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir.
8
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5. Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak
ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine
getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilir.
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.6.1. Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı; nakit benzeri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan
yatırımları ifade etmektedir.
2.6.2. Finansal Yatırımlar:
Yatırım amacıyla tutulan finansal varlıklar bu kalemde gösterilir. Bunlar, UFRS 32 ve 39’da
tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, kredi ve alacaklar ile özkaynaktan pay
alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak ve iş ortaklıkları dışındakileri kapsamaktadır.
İşletmenin kısa vadeli nakit yükümlülüklerini yerine getirme amacı dışında, atıl fonlarını
değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım-satım karı vs elde etme veya bir zarardan korunma
amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır.
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım
amaçlı menkul kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal
varlıklar, aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmaktadır.
Alım-satım amaçlı menkul kıymetler:
Alım-satım amaçlı menkul kıymetler, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere
maliyet değerleri ile yansıtılır. Alım-satım amaçlı menkul kıymetler kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir.
Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin alım-satımında elde edilen ve rayiç değerinde meydana gelen
gerçekleşmemiş değer artış azalışları sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler:
Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Satılmaya hazır menkul kıymetler:
Şirket’in satılmaya hazır menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
2.6.3. Finansal Borçlar:
Şirket’in finansal borçları bulunmamaktadır.
9
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6.4. Diğer Finansal Yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
2.6.5. Ticari Alacaklar / Borçlar ve Diğer Alacaklar / Borçlar
Sabit ya da belirlenebilir ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar, ticari
borçlar ve diğer alacaklar, diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile
muhasebeleştirilmektedirler.
2.6.6. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar (Finansal Kiralama)
Şirket’in finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır.
2.6.7. Stoklar
Şirket’in stokları bulunmamaktadır.
2.6.8. Canlı Varlıklar
Şirket’in canlı varlıkları bulunmamaktadır.
2.6.9. Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar
Şirket’in devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıkları bulunmamaktadır.
2.6.10. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Şirket’in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır.
2.6.11. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
2.6.12. Varlıklarda Değer Düşüklüğü
UMS 36 kapsamında ertelenmiş vergi aktifi ve finansal varlıklar dışındaki her varlık, her bir
bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge
olup olmadığının tespiti için değerlendirir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden
büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayırmak gerekmektedir. İkame değeri, varlığın net satış değeri
ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli
kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki
satış değerinin toplamının bugünkü değeridir.
10
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6.13. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri
ile belirtilir. Amortisman, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak
doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar
Tesis makine ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Faydalı ömür
4 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir.
2.6.14. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şirket’in maddi olmayan varlıkları elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınmıştır. Amortisman,
varlığın faydalı ömürleri baz alınarak ayrılmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Faydalı Ömür
3 yıl
5 yıl
5 yıl
2.6.15. Şerefiye
Tam konsolidasyon kapsamında hesaplamaya konu olacak iştirak bulunmamaktadır.
2.6.16. Devlet Teşvik ve Yardımları
Şirket’in yararlandığı devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır.
2.6.17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
UMS 37 kapsamında ayrılan karşılıklarla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olanlar dışındaki
diğer karşılıklar bu kalemde gösterilir. (Garanti maliyetleri, ödeme talepleri, cezalar, olası zararlar,
yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar,
sigorta teknik karşılıkları, genel karşılıklar gibi finans sektörü faaliyetlerinde ayrılan karşılıklar, vs).
Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve
tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu varlıklar
ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
11
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6.18. Taahhütler
Şirket’in finansal varlıkları ve finansal borçlarında değişikliğe yol açabilecek taahhütleri
bulunmamaktadır.
2.6.19. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç
tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir.
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik
fayda planları olarak nitelendirilir.
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli
nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler
için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline
kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30
günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır.
Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle
bugünkü değerleri bulunmaktadır.
30 Haziran 2009
% 5,95
İskonto oranı
31 Aralık 2008
% 6,10
2.6.20. Emeklilik planları
Şirket’in emeklilik fayda planları bulunmamaktadır.
2.6.21. Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Yukarıda belirtilenlerin dışındaki hesaplar burada gösterilmektedir.
2.6.22. Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye, hisse senedi ihraç primleri, değer artış fonları, kardan kısıtlanmış yedekler,
geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir.
- Değer Artış Fonları
Şirket’in değer artış fonları bulunmamaktadır.
12
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6.22. Özkaynaklar (devamı)
- Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Kar dağıtım amacı dışında ayrılmış yedekler)
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar
dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde
edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden
gösterilecek olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar
geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilecektir.
- Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibariyle
birikmiş kar/zarar niteliğindeki kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu
kalemde gösterilir.
2.6.23. Satışlar ve Satışların Maliyeti
Satış gelirleri ve maliyetleri, hisse senedi, repo devlet tahvili, repo hazine bonosu ve vadeli
opsiyon borsası araçlarının alım satımından oluşmaktadır.
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında;temettü ve benzeri gelirleri
ise temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir.
Faiz gelirleri,sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini,hazine bonoları ve devlet
tahvilleri üzerindeki birikmiş faiz ve primi içermektedir.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.6.24. Niteliklerine Göre Giderler
Giderler, yoğunluk, kar veya zarar yaratma potansiyeli ve tahmin edilebilirlik açılarından farklı
olabilen finansal performansın kısımlarını ortaya koymak için, alt gruplara ayrılır. Bu analiz iki
biçimden birine göre yapılır. Şirket giderlerin fonksiyonu yöntemine göre sınıflandırmaktadır.
Şirket giderlerin işletme içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayalı olarak hangisi güvenilir ve
tutarlı bilgi sağlıyorsa, ona dayalı bir gruplamayla analizini sunmaktadır.
2.6.25. Finansal Gelirler
Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda;
sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim
sonrasına ait kısım olarak finansal tablolara yansıtılır.
2.6.26. Finansal Giderler
Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile
borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak
üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir. Finansal kiralamadan doğan faiz ödemeleri
gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
13
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6.27. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler yoktur.
2.6.28. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
-Kurum Kazancı
Yükümlülükleri
Üzerinden
Hesaplanan
Vergiler
/
-Ertelenen
Vergi
Varlık ve
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5. maddesinin (1) d-1 maddesi gereği, Türkiye’de kurulu
menkul kıymet yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları, kurumlar
vergisinden istisnadır. Bu nedenle ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri de
bulunmamaktadır.
2.6.29. Hisse Başına Kazanç
Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya
zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle
hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse
senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını,
sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir.
2.6.30. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki
düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni
duruma uygun şekilde düzeltir.
2.7. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların UFRS’ye uygun olarak hazırlanabilmesi, yönetimin raporlanan varlık ve
yükümlülükleri, koşullu borçları, gelir ve giderleri etkileyebilecek tahminler yapmasını
gerektirmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklı olabilir.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in işletme birleşmeleri yoktur.
4. İŞ ORTAKLIKLARI
Şirket’in iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket Türkiye’de tek bir alanda menkul kıymet yatırım ortaklığı alanında faaliyette bulunmaktadır.
14
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
-Vadesiz mevduat
-Takasbank Vadeli Opsiyon Borsası
Ters repo
Ters repo değer artışı
Diğer
30 Haziran 2009
-
31 Aralık 2008
-
14.156
1.469.000
364
1.907
30.454
1.196.000
496
2.225
1.485.427
1.229.175
Toplam
Ters repoların detayı aşağıdaki gibidir.
30.06.2009
Menkul Kıymet
TRT020211T11
TRT071009T51
Toplam
Bağlanan
Tutar
1.000.000
469.000
1.469.000
Bağlanan
Faiz Oranı
(%)
9,1
8,9
Bağlanan
Tarih
30.06.2009
30.06.2009
Vade Tarihi
01.07.2009
01.07.2009
Toplam
Değeri
1.000.249
469.115
1.469.364
Bağlanan
Faiz Oranı
(%)
15,20
14,80
Bağlanan
Tarih
31.12.2008
31.12.2008
Vade Tarihi
02.01.2009
02.01.2009
Toplam
Değeri
1.000.416
196.080
1.196.496
31.12.2008
Menkul Kıymet
TRT120111T10
TRT140410T16
Toplam
Bağlanan
Tutar
1.000.000
196.000
1.196.000
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
i) Şirket’in dönen varlıklarda yer alan finansal yatırımları aşağıdadır.
Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Hisse senetleri, maliyet bedeli
Hisse senetleri değer artışı
Hisse senetleri değer düşüklüğü (-)
Toplam
30 Haziran 2009
772.558
124.887
(21.260)
876.185
15
31 Aralık 2008
1.691.937
71.093
(154.321)
1.608.709
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı)
30 Haziran 2009
Hisse senetleri
İş Bankası
T.Ekonomi Bankası
Yapı ve Kredi Bankası
Turkcell
Galatasaray Sportif
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Deva Holding
Doğan Holding
Koç Holding
Karsan Otomotiv
Tofaş Otomobil Fabrikaları
Kelebek Mobilya
Viking Kağıt
Ray Sigorta
Şişe Cam
Toplam
31 Aralık 2008
Hisse senetleri
Şekerbank
T.Ekonomi Bankası
Vakıflar Bankası
Yapı ve Kredi Bankası
Turkcell
Merko Gıda
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Doğan Holding
Koç Holding
Tekfen Holding
Karsan Otomotiv
Tofaş Otomobil Fabrikaları
Kelebek Mobilya
Viking Kağıt
Aksigorta
Toplam
Adet
Maliyet
Piyasa Değeri
25.000,0
0,1
0,5
0,7
1.000,0
65.000,0
70.000,0
0,4
50.000,3
1,0
0,1
0,3
0,6
15.446,0
0,5
115.000,0
0,1
1,1
5,5
123.825,0
98.713,9
269.206,7
0,2
135.000,8
1,7
0,4
0,6
0,2
30.801,6
0,6
772.558
113.500,0
0,1
1,1
6,0
122.000,0
223.600,1
254.800,0
0,4
132.000,8
1,2
0,3
0,3
0,4
30.274,1
0,5
876.185
Adet
Maliyet
Piyasa Değeri
150.000,0
0,1
150.000,0
0,5
0,7
135.000,0
477.000,0
0,2
0,3
50.000,0
1,0
0,1
0,3
0,6
50.000,0
257.469,3
0,1
179.241,1
1,4
5,2
244.814,2
724.407,4
0,4
0,8
146.000,0
1,7
0,4
0,6
0,7
139.994,0
163.500,0
0,1
175.500,0
1,1
6,0
315.900,0
667.800,1
0,2
0,7
146.000,0
0,7
0,1
0,1
0,2
140.000,0
1.691.937
1.608.709
ii) Şirket’in duran varlıklarda yer alan finansal yatırımları yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
16
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLAR
Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükler yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
10. TİCARİ ALACAKLAR ve TİCARİ BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
İMKB takas alacakları
Toplam
30 Haziran 2009
497.896
497.896
31 Aralık 2008
250
250
30 Haziran 2009
1.030
1.030
31 Aralık 2008
300
300
30 Haziran 2009
9.050
3.357
12.407
31 Aralık 2008
37.686
2.685
40.371
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Uzun vadeli ticari alacaklar yoktur (31.12.2008-Yoktur).
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Uzun vadeli ticari borçlar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
11. DİĞER ALACAKLAR ve DİĞER BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Personelden alacaklar
Toplam
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Uzun vadeli diğer alacaklar yoktur (31.12.2008-Yoktur).
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Personele Borçlar
Toplam
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31.12.2008-Yoktur).
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR ve BORÇLAR
Kısa ve uzun vadeli finans sektörü faaliyetinden alacaklar ve borçlar yoktur.
17
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13. STOKLAR
Stoklar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
14. CANLI VARLIKLAR
Kısa ve uzun vadeli canlı varlıklar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Kısa ve uzun vadeli yatırım amaçlı gayrimenkuller yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31.12.2008
5.938
134.257
14.162
154.357
Giriş
1.232
1.232
Çıkış
-
30.06.2009
7.170
134.257
14.162
155.589
Tesis, makine ve cihazlar amortismanı
Taşıtlar amortismanı
Demirbaşlar amortismanı
Toplam
(5.084)
(31.327)
(10.555)
(46.966)
(500)
(13.425)
(1.417)
(15.342)
-
(5.584)
(44.752)
(11.972)
(62.308)
Net Tutar
107.391
(14.110)
-
93.281
31.12.2007
5.938
134.257
14.162
154.357
Giriş
-
Çıkış
-
31.12.2008
5.938
134.257
14.162
154.357
Tesis, makine ve cihazlar amortismanı
Taşıtlar amortismanı
Demirbaşlar amortismanı
Toplam
(3.778)
(4.475)
(7.896)
(16.149)
(1.306)
(26.852)
(2.659)
(30.817)
-
(5.084)
(31.327)
(10.555)
(46.966)
Net Tutar
138.208
(30.817)
-
107.391
Tesis, makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Toplam
Tesis, makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Toplam
18
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
31.12.2008
3.273
19.714
27.092
50.079
Giriş
-
Çıkış
-
30.06.2009
3.273
19.714
27.092
50.079
(2.490)
(10.648)
(27.092)
(40.230)
(196)
(1.971)
(2.167)
-
(2.686)
(12.619)
(27.092)
(42.397)
9.849
(2.167)
-
7.682
31.12.2007
2.099
19.714
27.092
48.905
Giriş
1.174
1.174
Çıkış
-
31.12.2008
3.273
19.714
27.092
50.079
(2.099)
(6.705)
(27.092)
(35.896)
(391)
(3.943)
(4.334)
-
(2.490)
(10.648)
(27.092)
(40.230)
13.009
(3.160)
-
9.849
Haklar amortismanı
Özel maliyetler amortismanı
Diğer maddi olmayan varlıklar amortismanı
Toplam
Net Tutar
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
Haklar amortismanı
Özel maliyetler amortismanı
Diğer maddi olmayan varlıklar amortismanı
Toplam
Net Tutar
20. ŞEREFİYE
Şerefiye yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Devlet teşvik ve yardımları yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
22. BORÇ KARŞILIKLARI / KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Müşavirlik ücreti
Global Portföy Yönetimi A.Ş.
Diğer
Toplam
30 Haziran 2009
11.527
2.345
13.872
b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Uzun vadeli borç karşılıkları yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
19
31 Aralık 2008
10.172
11.527
3.039
24.738
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22. BORÇ KARŞILIKLARI / KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Finansal Tablolara Yansıtılamayan Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirket hakkında 14.01.2008 tarihi itibariyle T.C. Maliye Bakanlığı Gelirler Kontrolörlüğü
tarafından Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) açısından 01/2003 ile 12/2007 tarihleri
arasını kapsayan döneme ilişkin vergi incelemesine başlanmıştır.
Maliye Bakanlığı Gelirler Kontrolörlüğü tarafından 01/2003 ile 12/2007 tarihleri arasındaki vergi
dönemlerini kapsayan vergi incelemesine istinaden Banka Sigorta Muameleleri Vergisi konusunda
20 Mart 2008 tarihinde vergi aslı ve cezalarını içeren ek vergi yükümlülüğü Şirket’e tebliğ
edilmiştir. Şirket ile Maliye Bakanlığı Gelirler Kontrolörlüğü uzlaşmak üzere 8 Mayıs 2008
tarihinde bir araya gelmişler ancak taraflar aralarında bir uzlaşma sağlayamamışlardır. Şirket, 13
Haziran 2008 tarihinde Banka Sigorta Muameleleri Vergisinden kaynaklanan vergi ceza ve
ihbarnamelerine karşı dava açmıştır. Söz konusu tutara ilişkin ekli mali tablolarda herhangi bir
karşılık ayırmamıştır. Davalar devam etmektedir.
30.06.2009 tarihi itibariyle Şirket’in lehine toplam tutarı 1.302.082,02 TL olan dava
bulunmaktadır. Şirket bu davaları, konusu internet vergi dairesi üzerinden itirazi kayıtla verilmiş
olan tahakkuk fişinin ve banka sigorta muameleleri vergisi mükellefiyetinin terkin edilmesi için
İstanbul Vergi Mahkemelerinde, Zincirlikuyu Vergi Dairesi Müdürlüğüne karşı açmıştır.
18 Haziran 2009 tarihi itibariyle 3.029,35 TL tutarlı dava Şirket lehine sonuçlanmıştır.
28 Şubat 2009 Tarihli ve 27155 Sayılı T.C. Resmî Gazetesinde yayımlanan, Madde 32–(8)
bendinde yapılan değişiklik üzerine, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanununun 29’uncu maddesinin
birinci fıkrasının (t) bendinde yer alan hususlara ilişkin olarak Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları
sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri kazançlar üzerinden Banka ve
Sigorta Muameleleri Vergisinden (BSMV) müstesnadır.
23. TAAHHÜTLER
Şirket’in taahhütleri yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
24..ÇALIŞANLARA SAĞLANAN
TAZMİNATI KARŞILIĞI)
FAYDALARA
İLİŞKİN
KARŞILIKLAR
30 Haziran 2009
6.659
6.659
Kıdem tazminatı karşılığı
Toplam
(KIDEM
31 Aralık 2008
11.337
11.337
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422
sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince
kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme
yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2,260.05 TL (31 Aralık 2008:
2.173,19 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
20
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24..ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA
TAZMİNATI KARŞILIĞI) (devamı)
İLİŞKİN
KARŞILIKLAR
(KIDEM
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen
reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle karşılıklar %5,95 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31
Aralık 2008: % 6,10 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e
kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı
altı ayda bir revize olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasından 01 Ocak 2009 – 30
Haziran 2009 tarihleri arasında geçerli 2,260.05 TL olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır.
1 Ocak itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti/iptali(-)
Faiz maliyeti
Ödenen tazminat
30 Haziran 2009
11.337
(5.353)
675
-
31 Aralık 2008
5.851
5.129
357
-
6.659
11.337
30 Haziran 2009
679
679
31 Aralık 2008
1.693
1.693
31 Aralık itibariyle karşılık
25. EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in emeklilik planları yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Toplam
Diğer Duran Varlıklar
Diğer duran varlıklar yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Diğer kısa vadeli yükümlülükler yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Diğer uzun vadeli yükümlülükler yoktur (31.12.2008 -Yoktur).
21
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. ÖZKAYNAKLAR
SERMAYE
30 Haziran 2009
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Galip Öztürk
Murat Araz
Sedat Acar
Semih Kunter
Hayati Üstün
Diğer ve halka açık kısım
100.000
2.000
6
1
1
5.897.993
6.000.001
Ortaklık
payı (%)
31 Aralık 2008
Ortaklık
payı (%)
1,67
0,03
0,00
0,00
0,00
98,30
100
100.000
2.000
6
2
1
5.897.992
6.000.001
1,67
0,03
0,00
0,00
0,00
0,00
98,30
100
Şirket’in sermaye yapısı 9 Haziran 2009 tarihli Olağan Genel Kurul Hazirun Cetveline göre
düzenlenmiştir.
Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu hamiline 200.000 adet paydan, ve B grubu
hamiline yazılı 599.800.100 adet paydan ibarettir. Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde (A) grubu
paylarının her biri 10.000 oy hakkına, (B) grubu payların her biri 1 oy hakkına sahiptir. Bunun
dışında (A) Grubu paylara herhangi bir imtiyaz tanınmamıştır.
Sermaye düzeltmesi farkları yoktur. (31.12.2008 – Yoktur).
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse senedi ihraç primleri
30 Haziran 2009
95.886
31 Aralık 2008
95.886
95.886
95.886
30 Haziran 2009
36.522
31 Aralık 2008
36.522
36.522
36.522
Toplam
Değer artış fonları yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Yabancı para çevrim farkları yoktur (31.12.2008 – Yoktur)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Toplam
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine
erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları
üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı)
Olağanüstü yedekler
Geçmiş yıllar karı / (zararı)
Toplam
22
30 Haziran 2009
432.279
(3.705.411)
31 Aralık 2008
432.279
-
(3.273.132)
432.279
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28. SATIŞ GELİRLERİ VE SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
Satış gelirleri (net)
Hisse senedi satış geliri
Devlet tahvili satış geliri
Repo devlet tahvili satış geliri
Repo hazine bonosu satış geliri
Vadeli opsiyon borsası satış geliri
Toplam
01.01.30.06.2009
34.999.191
186.084.496
2.211.775
589.996
223.885.458
01.04.30.06.2009
22.148.760
113.662.262
589.996
136.401.018
01.01.30.06.2008
34.580.703
2.666.707
105.982.637
2.693.373
145.923.420
01.04.30.06.2008
15.022.344
1.345.694
68.433.032
883.119
85.684.189
Satışların maliyeti (-)
Hisse senedi satış maliyeti
Devlet tahvili satış maliyeti
Repo devlet tahvili satış maliyeti
Repo hazine bonosu satış maliyeti
Vadeli opsiyon borsası satış maliyeti
Toplam
01.01.30.06.2009
34.706.488
186.005.000
2.211.000
649.795
223.572.283
01.04.30.06.2009
21.855.875
113.619.000
649.795
136.124.670
01.01.30.06.2008
35.264.411
2.615.058
105.917.000
2.645.358
146.441.827
01.04.30.06.2008
15.223.163
1.304.216
68.390.000
865.846
85.783.225
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
01.01./ Giderler (-), net
30.06.2009
Faiz gelirleri
1.500
Temettü gelirleri
15.655
Hisse senetleri değer artış / (azalışı)
103.627
Devlet tahvili değer artış / (azalışı)
Devlet tahvili repo değer artış / (azalışı)
364
Geçmiş yıl değer artış / azalış iptali
82.732
Toplam
203.878
01.04.30.06.2009
568
15.655
(64.394)
(133)
(48.304)
01.01.30.06.2008
4.253
16.524
(659.105)
(1.615)
(605.916)
(1.245.859)
01.04.30.06.2008
1.140
8.532
(191.193)
(17.356)
(1.846)
(200.723)
23
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
29. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ,
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri yoktur (31.12.2008 – Yoktur).
Komisyon giderleri
Portföy yatırım danışmanlık gideri
Personel giderleri
Amortisman giderleri
Kira giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Bilgi işlem giderleri
Danışmanlık ve denetim giderleri
Reklam, ilan, tanıtım giderleri
Avukat giderleri
Temizlik giderleri
Taşıt benzin giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer
Toplam
01.01.30.06.2009
150.193
126.000
106.834
17.509
10.620
10.401
10.299
7.080
6.419
4.673
4.026
3.102
2.247
22.292
481.695
01.04.30.06.2009
94.311
63.000
40.070
8.755
5.310
(1.220)
5.190
2.655
6.419
2.337
2.150
1.629
643
13.998
245.247
01.01.30.06.2008
140.194
126.000
293.945
17.467
10.620
33.138
9.574
14.953
11.259
4.508
2.926
5.117
2.205
28.137
700.043
01.04.30.06.2008
61.876
63.000
108.707
8.734
5.310
29.120
4.848
8.494
11.259
2.295
2.289
3.104
1.532
20.608
331.176
Şirket’in araştırma ve geliştirme giderleri yoktur (31.12.2008 –Yoktur).
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ilişkin amortisman ve personel giderlerinin
tamamını genel yönetim giderleri içerisinde göstermektedir.
31. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ / GİDERLERİ (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer olağanüstü gelirler
Kıdem tazminatı karşılık iptal geliri
Toplam
01.01.30.06.2009
3.885
6.925
10.810
01.04.30.06.2009
1.739
6.925
8.664
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Şirket’in diğer faaliyet giderleri yoktur (31.12.2008 –Yoktur).
32. FİNANSAL GELİRLER
Şirket’in finansal gelirleri yoktur (31.12.2008 –Yoktur).
33. FİNANSAL GİDERLER (-)
Şirket’in finansal giderleri yoktur (31.12.2008 –Yoktur).
24
01.01.30.06.2008
-
01.04.30.06.2008
-
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler yoktur (31.12.2008- Yoktur).
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5. maddesi d/1 bendine göre Kurumlar Vergisi’nden
istisnadır.
Bu nedenle 30 Haziran 2009 dönemine ilişkin ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mevcut
değildir (31.12.2008- Yoktur).
36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ /SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Net dönem karı(zararı) (TL)
Hisse başına kazanç / (kayıp)
01.01.30.06.2009
01.04.30.06.2009
01.01.30.06.2008
01.04.30.06.2008
600.000.100
46.168
0,0077
600.000.100
(8.539)
(0,0014)
600.000.100
(2.464.309)
(0,4107)
600.000.100
(630.935)
(0,1052)
(*) Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu hamiline 200.000 adet paydan, ve B
grubu hamiline yazılı 599.800.100 adet paydan ibarettir. Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde (A)
grubu paylarının her biri 10.000 oy hakkına, (B) grubu payların her biri 1 oy hakkına sahiptir.
Bunun dışında (A) Grubu paylara herhangi bir imtiyaz tanınmamıştır.
37. İLİŞKİLİ TARAFLAR
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu
üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili
taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
İlişkili taraflardan alacaklar yoktur (31.12.2008 – Yoktur)
İlişkili Taraflara Borçlar
Ortaklara ödenecek temettüler
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Toplam
Üst düzey yöneticilere ödenen maaş ve ücretler:
Ortaklara sağlanan kısa vadeli faydalar
-Huzur hakkı
-Ücretler
İşten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar
Hisse bazlı ödemeler.
Toplam
25
30 Haziran 2009
30
23.767
31 Aralık 2008
30
21.614
23.797
21.644
01.0130.06.2009
01.0131.12.2008
32.383
310.854
310.854
32.383
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İLİŞKİLİ TARAFLAR (devamı)
İlişikli taraflardan alınan hizmetler
-Komisyon giderleri (*)
-Portföy yatırım danışmanlık gideri (**)
-Kira giderleri
Toplam
30 Haziran 2009
150.193
126.000
10.620
286.813
31 Aralık 2008
220.544
252.000
21.240
493.784
(*) Hisse senetleri, devlet tahvili, hazine bonosu, ters repo ve borsa para piyasası işlemlerinden
kaynaklanan komisyonlardan oluşmaktadır.
(**) Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. ile Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
arasındaki mevcut yatırım danışmanlığı sözleşmesi feshedilmiştir ve bunun yerine 14 Temmuz
2009 tarihinde portföy yönetim sözleşmesi imzalanmıştır.
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Şirket, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski ve likidite riskidir.
Faiz oranı riski
Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından
kaynaklanmaktadır. Hali hazırda Şirket genelinde tanımlanmış bir risk yönetimi modeli ve aktif
uygulaması bulunmamaktadır. Tanımlanmış bir risk yönetimi modeli bulunmamakla beraber Şirket
yönetimi aldığı kararlar ve uygulamaları ile riski yönetmektedir.
Likidite risk yönetimi
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi
kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının
dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin
devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir.
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla Şirket’in likidite yükümlülüğü aşağıdaki
gibidir.
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
Dönen Varlıklar
2.861.217
2.840.127
Kısa Vadeli Borçlar
50.076
86.753
Dönen Varlıklar/ Kısa Vadeli Borçlar (A/B)
57,14
32,74
Kredi riski
Şirket’in kullandırılan kredileri bulunmadığından dolayı karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini
yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcut değildir. Şirket’in finansal araçlardan dolayı
maruz kaldığı kredi riskine ilişkin detaylı bilgi aşağıdaki tablolarda verilmiştir.
26
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
Alacaklar
30 Haziran 2009
Ticari Alacaklar
İlişkili
Taraflar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Diğer Alacaklar
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraflar
Diğer
Taraf
Finansal
Yatırımlar
VOB
İşlem
Teminatı
Ters Repo
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
-
497.896
-
1.030
876.185
1.469.364
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
497.896
-
1.030
876.185
1.469.364
14.156
B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içern unsurlar
-
-
-
-
-
-
-
27
14.156
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
Alacaklar
31 Aralık 2008
Ticari Alacaklar
İlişkili
Taraflar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Diğer Alacaklar
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraflar
Diğer
Taraf
Finansal
Yatırımlar
VOB
İşlem
Teminatı
Ters Repo
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
-
250
-
300
1.608.709
1.196.496
30.454
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
-
250
-
300
1.608.709
1.196.496
30.454
B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içern unsurlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
28
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
…(devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri (devamı)
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkları yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.)
Likidite riskine ilişkin açıklamalar
30 Haziran 2009
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Defter Beklenen nakit 3 aydan 3-12 ay
Değeri çıkışlar toplamı
kısa
arası
1-5 yıl 5 yıldan
arası
uzun
36.204
36.204
36.204
-
-
-
Banka kredileri
-
-
-
-
-
-
Borçlanma senedi ihraçları
-
-
-
-
-
-
Finansal kiralama yükümlülükleri
-
-
-
-
-
-
Ticari borçlar
23.797
23.797
23.797
-
-
-
Diğer borçlar
12.407
12.407
12.407
-
-
-
-
-
-
-
-
-
vs…
31 Aralık 2008
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Defter Beklenen nakit 3 aydan 3-12 ay
Değeri çıkışlar toplamı
kısa
arası
1-5 yıl 5 yıldan
arası
uzun
62.015
62.015
62.015
-
-
-
Banka kredileri
-
-
-
-
-
-
Borçlanma senedi ihraçları
-
-
-
-
-
-
Finansal kiralama yükümlülükleri
-
-
-
-
-
-
Ticari borçlar
21.644
21.644
21.644
-
-
-
Diğer borçlar
40.371
40.371
40.371
-
-
-
-
-
-
-
-
-
vs…
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda
ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. 30 Haziran 2009 ve 31
Aralık 2009 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkları ve yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
29
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
…(devamı)
Faiz Riski
Faiz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem Önceki Dönem
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
Finansal varlıklar yansıtılan varlıklar
1.469.364
1.196.496
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
-
-
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
-
-
Piyasa riski
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe
uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma
olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat
değişim riskidir. Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit
akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Şirket menkul kıymetlerini
gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek önceki yılda olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz
ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu’nca,
belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet
portöyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve
piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu
dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Şirket’in finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki uygulaması bulunmamaktadır.
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. ile Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
arasındaki mevcut yatırım danışmanlığı sözleşmesi feshedilmiştir ve bunun yerine 14 Temmuz
2009 tarihinde portföy yönetim sözleşmesi imzalanmıştır.
30
AVRASYA MENKUL KIYMETLER YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
a) Türkiye Cumhuriyeti para birimi Yeni Türk Lirası’ndan (YTL), 01 Ocak 2009 tarihinden
itibaren “Yeni” ibaresi kaldırılarak Türk Lirası (TL) olarak değiştirilmiştir.
b) 28 Şubat 2009 Tarihli ve 27155 Sayılı T.C. Resmî Gazetesinde yayımlanan, Madde 32–(8)
bendinde yapılan değişiklik üzerine, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanununun 29’uncu maddesinin
birinci fıkrasının (t) bendinde yer alan hususlara ilişkin olarak Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları
sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri kazançlar üzerinden Banka ve
Sigorta Muameleleri Vergisinden (BSMV) müstesnadır.
c) Mali Tablolar Şirket tarafından 13 Ağustos 2009 tarihinde onaylanmıştır.
31
Download