iş finansal kiralama

TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLAR
.
TEB Tüketici Finansman A.Ş.
Yönetim Kurulu'na
İstanbul
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2008 DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
1.
TEB Tüketici Finansman A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte
sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile
diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz.
Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama:
2.
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve
İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ’e ve Türkiye
Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve
genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve
hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve
sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve
uygulanmasından sorumludur.
Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama:
3.
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında
Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların
önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim
planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo
açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler
istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri,
finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan
muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin
etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı
sağlanmıştır.
Bağımsız Denetçi Görüşü:
4.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, TEB Tüketici Finansmanı A.Ş.’nin 31
Aralık 2008 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonuçları ile nakit
akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına
ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Özlem Gören Güçdemir
Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM
İstanbul, 20 Mart 2009
İÇİNDEKİLER
Bilanço....……………………………………………………………………………….................................................
Nazım Hesaplar.......……………………………………………………………………................................................
Gelir Tablosu.………………………………………………………….……………….................................................
Özsermaye Değişim Tablosu ………………………………………………………….................................................
Nakit Akım Tablosu…………………………………………………………................................................................
Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemleri.............................................................................................
Kar Dağıtım Tablosu.......................................................................................................................................................
Mali Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar…………………………………………….....................................................
SAYFA
1
-
9
-
2
3
4
5
6
7
8
50
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
TEB Tüketici Finansman Anonim Şirketi (“Şirket”) 21 Eylül 1995 tarihinde Anadolu Tüketici
Finansman Anonim Şirketi adıyla kurulmuş olup 1996 yılı Ağustos ayından itibaren tüzel ve gerçek
kişilere tüketici kredileri kullandırmak üzere faaliyete geçmiştir. 1998 yılında Şirket’in ortaklık yapısı,
mevcut hissedarların hisselerini Cetelem ve Findomestic S.P.A (Findomestic)’a devretmesi sonucunda
değişmiş ve söz konusu değişiklik 15 Şubat 1999 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayınlanmıştır.
Ortaklık yapısının değişmesine paralel olarak Şirket’in adı da Anadolu Cetelem Tüketici Finansman
Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Şirket hisselerinin, TEB Mali Yatırımlar A.Ş. ile Cetelem S.A., Anadolu Endüstri Holding A.Ş.,
Yazıcılar Holding A.Ş., Özilhan Sinai Yatırım A.Ş. Findomestic S.A. arasında imzalanan hisse devir
sözleşmeleri gereği TEB Mali Yatırımlar A.Ş.’ye, TEB Sigorta A.Ş.’ye, TEB Finansal Kiralama
A.Ş.’ye, TEB Faktoring A.Ş.’ye devri kararlaştırılmıştır.
Şirket’in 1 Haziran 2007 tarihinde gerçekleştirilen, 2006 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul toplantısını
müteakiben hisse devir sözleşmeleri ile kararlaştırılan hisse devirleri aşağıdaki şekilde gerçekleştirilmiş
ve Şirket’in ünvanı “TEB Tüketici Finansman A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. Hisse devirlerinin yanısıra
Anadolu Endüstri Holding A.Ş.’nin 5.000.000 YTL tutarında, Cetelem S.A.’nın 3.000.000 YTL
tutarında ve Findomestic S.P.A.’nın 2.000.000 YTL tutarında katılımları ile toplam 10.000.000 YTL
tutarında sermaye tamamlaması nakden ödenerek gerçekleştirilmiştir.
Şirket’in sermayesinde doğrudan hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup TEB Mali Yatırımlar
A.Ş.’dir.
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Şirket’in çalışan sayısı 96’dır. (31 Aralık 2007: 129)
Şirket’in kayıtlı adresi E-5 Yanyol Değirmen Yolu Gülseren-Murat Üçüncü İşhanı No:25 Üstbostancıİstanbul’dur. Şirket’in, İstanbul Kadıköy ve Ankara olmak üzere iki adet aktif şubesi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket 2008 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak
yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen
Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında
Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak muhasebeleştirmiştir.
2008 yılı faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet
Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır.
Şirket 2007 yılı finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve
“Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (“IASC”) tarafından çıkarılmış olan muhasebe
standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. İlişikteki 2007 yılı finansal tabloları BDDK tarafından
yayımlanan Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ’e uygun olarak
yeniden sınıflandırılmıştır.
Finansal tablolar finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
9
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon
muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi
itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve UMSK’nın Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili
olanları uygulamıştır.
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008
tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in
faaliyetleri ile ilgili değildir:
• UFRYK 11,
• UFRYK 12,
• UFRYK 14,
“UFRS 2 - Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler”
“Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”,
“UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama
Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”.
10
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile
Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar:
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak
yürürlüğe girmemiştir:
•
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
•
UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları”
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan finansal
dönemler için geçerlidir.
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
Anlaşmalar”
geçerlidir.
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net 1 Ekim 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
geçerlidir.
1
Temmuz 2009 tarihinde veya bu
UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların
tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
Hissedarlara Dağıtımı”
için geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi”
tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”
Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik. sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
Standartlarının
İlk
Kez
Uygulanması” sonra başlayan hesap dönemleri için
UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım geçerlidir.
Maliyetlerine İlişkin Değişiklik
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir.
Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar”
Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında
Kapsamlı Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
Değişiklikler.
11
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile
Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı):
•
UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar” UFRS’lerin İlk Kez
Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin
Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın
Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde
Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir
Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı
Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme”
Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere
İlgili Değişiklikler
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir.
Şirket yöneticileri, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir.
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması” ve UMS 27 “ Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”’a yapılan değişiklik
Değişiklik, UFRS’yi ilk defa uygulayan şirketlerin açılış bilançolarında bağlı ortaklıklardaki, müştereken
kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımların maliyetini UMS 27’ye uygun olarak veya
tahmini maliyet değerleriyle belirlenmelerine olanak tanımaktadır. UMS 27’ye yapılan değişiklik bağlı
ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler veya iştiraklerden elde edilen temettünün konsolide
olmayan finansal tablolarda gelir tablosunda yansıtılmasını gerektirmektedir. Bu standartların Şirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”
Değişen standartla, hakediş koşulu’nun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki
koşullar için ‘haketmeme koşulu’ kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek
işletme gerekse karşı taraf (çalışan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı şekilde
muhasebeleştirileceğini ifade etmektedir. UFRS 2’nin Şirket’in finansal tablolara etkisinin olmayacağı
beklenmektedir.
12
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile
Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (devamı):
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”, UMS 14 ‘Bölümlere Göre Raporlama’nın yerine geçmektedir. Bu
standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakış açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada
kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Şirket, UFRS 8’i 1 Ocak 2009
tarihinden itibaren uygulamaya başlayacaktır.
UMS 32 ve UMS 1 “Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler”
UMS 32’ye getirilen değişiklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin,
belirli kriterler yerine getirildiği takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UMS
1’e getirilen değişiklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların tanımlanması
ve açıklanmasını gerektirmektedir. Bu standartların Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir
etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Değişiklik, işletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak
aktifleştirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin oluştuğu anda giderleştirilmesi seçeneği bu
değişiklik ile sona erecektir. Şirket, UMS23 (Revize) standardını 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren
uygulayacaktır.
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider
yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan
meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını
gerektirmektedir.
UFRYK 13, “Müşteri Sadakat Programları”
UFRYK 13’e göre, müşteri sadakat programları satış işlemlerinin farklı bir bileşeni şeklinde
muhasebeleşmelidir. Tahsil edilen bedelin rayiç değerinin bir kısmı müşteriye sağlanan menfaatlere
dağıtılarak, söz konusu menfaatler müşteri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. UFRYK 13’ün,
Şirket’in bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, Şirket’in finansal tablolarına etkisi olmayacağı
öngörülmektedir.
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar”
UFRYK 15, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11 “İnşaat Sözleşmeleri” standardı
veya UMS 18 “Hasılat” standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir
gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda
yol gösterir.
13
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile
Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (devamı):
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım ile İlgili Riskten Korunma”
UFRYK 16, üç ana konuya açıklık getirmektedir: Finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir
işletmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe oluşturmaz. Dolayısıyla, bir ana
kuruluş yalnızca kendi finansal tablolarında kullanılan para birimi ile yabancı operasyonlarında
kullanılan para birimi farkından doğan kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak adlandırabilir.
Finansal riskten korunma aracı grup içindeki işletme ya da işletmelerce elde tutulabilir. Bu yorumun
Şirket’in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRYK 17 “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip
olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için
uygulanacaktır. Bu yorumun Şirket’in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRYK 18 “Müşterilerden Varlık Transferi”
Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde
müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun
Şirket’in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunuluşu” (Değişiklik)
Finansal tablolarda sunulan bilgilerin yararını artırmak amacıyla UMS 1 değişikliğe tabi tutulmuştur.
Özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan işlemleri içermesi, gelir tablosuna ek
olarak, “Diğer Kapsamlı Kar Zarar Tablosu” adında, tüm gelir ve harcama kalemlerini kar zarar olarak
sınıflandıracak yeni bir finansal tablonun yayımlanmaya başlaması ve yeni dönemlerde bir önceki
döneme ait finansal tabloların yeniden yorumlanması veya yeni muhasebe politikalarının geriye dönük
olarak üçüncü bir kolonda geçmiş dönemlere ait etkilerinin yayımlanması standartta yapılan ana
değişikliklerdir. Şirket, finansal tabloların sunuluşuna ilişkin ilgili değişiklikleri 2009’da yapacaktır.
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle İlgili Değişiklikler
Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit
çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine açıklık
getirmektedir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal
tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak
amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
14
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI
Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları
aşağıdaki gibidir:
a.
Hasılat
Faiz gelir ve giderleri etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme
tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku
yapılmaz.
Kampanya dahilinde yapılarak faiz oranı piyasa faiz oranından düşük olarak verilen kredilere bağlı
olarak satıcıdan elde edilen katkı payı gelirleri ise ertelenmiş gelir kapsamında değerlendirilmektedir.
Satıcıdan peşin tahsil edilen katkı payı gelirleri, etkin faiz oranı yöntemi ile, dönemsellik ilkesi gereği
ilgili dönemde gelir kaydedilmektedir. Kredilerin ayrılmaz bir parçası olarak elde edilmelerinden dolayı
kredilerin geri ödeme dönemleri üzerinden, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk ettikleri tarihte muhasebeleştirilirler.
b.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri
ayrılarak kayıtlara yansıtılır.
Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj
tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket’in kullandığı yıllık
amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
4-10 yıl
5 yıl
Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kâr ve
zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil
edilirler.
15
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
c.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş
değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine
göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde
ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar için
kullanılan faydalı ömür 3-5 yıldır.
d.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir
tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki
değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir
nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne
tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için
gözden geçirilir.
e.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Banka kredileri
alındıkları tarihlerde alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kayıt
edilir. Banka kredileri sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden
değerlenir.
f.
Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda
Şirket’in bilançosunda yer alır.
Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar
Finansman kredileri ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte
olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek finansman kredileri ve
diğer alacaklar için karşılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir.
Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut finansman kredileri ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları
karşılamak amacıyla, Şirket’in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik
koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. Şirket, 1 Ocak
2008’den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar
Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü
geçmeyen finansman kredilerinin, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20’si oranında, tahsili
vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansman kredilerinin,
teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla
gecikmiş olan finansman kredilerinin, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100’ü oranında özel
karşılık ayırır.
Tahsili 360 günden az gecikmiş olan finansman kredileri “Takipteki Alacaklar” altında bulunan
“Tasfiye Olunacak Alacaklar” olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan finansman kredileri ise “Zarar
Niteliğindeki Alacaklar” olarak sınıflandırılır.
16
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
f.
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle
doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem
tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır
finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların
niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
Şirket’in finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması,
finansal varlığın Şirket’in hep birlikte yönettiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını
oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde
olduğu gibi finansal varlığın kısa vadede oluşan karının realite edilecek olması durumunda söz konusu
finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleştirilir. Kar /
zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz
ve / veya temettü tutarını da kapsar.
Etkin Faiz Yöntemi
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirin ilişkili olduğu döneme
dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak
sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Vadesine Kadar Elde Tutulan Yatırımlar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma yetkisi ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli poliçe ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden
değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır. Şirketin bilanço tarihi itibarıyla vadeye kadar elde
tutulacak yatırımı bulunmamaktadır.
17
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
f.
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal Varlıklar (devamı)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b)
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olmayan veya (c) kredi ve alacak
olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra
güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler
maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili
dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen
değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer
düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer
edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan
kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir
tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer
düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer
düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Şirket ilgili ödemeleri almaya hak
kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleştirilir.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her
bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin
göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar
olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki
tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir
göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas
faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler,
kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.
18
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
f.
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal Varlıklar (devamı)
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış
değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir.
Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3
ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri
gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Finansal Yükümlülükler
Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz
oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri
düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark
Şirket’in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince
kayda alınırlar.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini
nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
19
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
f.
Finansal Araçlar (devamı)
Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Şirket’in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal
risklere maruz bırakır. Şirket’in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz
oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları
kullanabilmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve
sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Şirket yabancı para
cinsinden borçlanmalarından kaynaklanabilecek kur riskinden korunmak amacı ile türev finansal
araçlardan faydalanmakta ve buna göre nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır.
g.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in
fonksiyonel para birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para
cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar
kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar
bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun
değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin
belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para
birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevirimden ve dövizli
işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları ve zararları gelir tablosunda yer
almaktadır.
h.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
ı.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün
yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
20
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
i.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket’in cari yıl
içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde,
ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir
değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
j.
Kiralama İşlemleri
Kiralama - Kiracı durumunda Şirket
Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla faaliyet kiralama işlemi bulunmamaktadır.
k.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Şirket faaliyetlerini tüketici finansmanı alanında yürütmektedir. Şirket’in ayrıca faaliyetlerini sadece
Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir husus
bulunmamaktadır.
l.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergin giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile
vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen
kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa
finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansal kar veya zararı etkilemeyen
geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık
ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek
suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
21
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
l.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen
vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri
azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde
kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini
geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket’in cari vergi
varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup
edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş
vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye
hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve
şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının
belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
m.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya
işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları
olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla
ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal
tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
22
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
n.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in finansman kredisi faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan
daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
4.
NAKİT DEĞERLER
Kasa ve Efektif Deposu
5.
31 Aralık 2008
TP
YP
5.522
5.522
-
31 Aralık 2007
TP
YP
510
510
-
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır).
6.
BANKALAR
31 Aralık 2008
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Faiz reeskontu
31 Aralık 2007
TP
YP
TP
2.474.887
13.500.000
154.078
300
3.269.223
4.625
1.232.018
16.128.965
3.274.148
23
1.232.018
YP
-
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
BANKALAR (devamı)
Vadeli mevduatın 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
31 Aralık 2008
YTL
ABD Doları
%20 - %22,75
%5,50 - %5,75
5.1.2009-16.1.2009
21.1.2009-28.1.2009
13.654.078
3.273.848
16.927.926
Toplam mevduat bakiyesi içerisinde Şirket’in, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ilişkili şirket olan TEB
A.Ş. nezdinde 11.529.365 YTL (31 Aralık 2007: 208.728 YTL) tutarında mevduat hesabı
bulunmaktadır. (Bakınız Not 14)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım
tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı:
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
Kasa ve Efektif Deposu
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler
7.
5.522
2.475.187
16.769.223
19.249.932
510
1.232.018
1.232.528
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket 2 Mayıs 2008 tarihinde TEB Finansal Kiralama A.Ş.’nin % 0,000196 oranında ve 58 YTL
tutarında hissesini satın almıştır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
8.
FİNANSMAN KREDİLERİ
Kısa vadeli finansman Kredileri
Uzun vadeli finansman Kredileri
Toplam finansman Kredileri
Takipteki finansman Kredileri
Eksi: Özel karşılıklar
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
122.886.509
63.303.431
186.189.940
19.941.708
(7.726.288)
198.405.360
20.811.618
82.658.159
103.469.777
20.133.579
(15.883.604)
107.719.752
Kullandırılan kredilerin faiz oranları sabit olup, aylık %1,35 ile %3,95 (31 Aralık 2007 %1,41%3,45) arasındadır.
Kullandırılan kredilerin tamamı YTL cinsindendir.
24
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSMAN KREDİLERİ (devamı)
Finansman kredilerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Takipteki alacaklar
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
122.886.509
41.535.422
16.450.527
5.286.589
30.893
12.215.420
198.405.360
20.811.618
56.567.700
15.037.555
11.052.904
4.249.975
107.719.752
31 Aralık
2008
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış krediler
Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler
Değer düşüklüğüne uğramış krediler
Toplam
Eksi: değer düşüklüğüne uğramış krediler için ayrılan özel karşılık
Bilançodaki Net Kredi Bakiyesi
114.659.624
71.530.316
19.941.708
206.131.648
(7.726.288)
198.405.360
Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış tüketici finansman
kredilerinin geciken taksitlerinin içindeki anaparaya göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 güne kadar
30 – 60 gün arası
60 – 90 gün arası
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
46.447.871
18.652.472
6.429.973
71.530.316
21.592.000
9.406.000
1.688.920
32.686.920
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış tüketici finansman kredilerinin vadesi gecikmiş
taksitleri içerisindeki faiz ve masraf ve benzeri alacak toplamı 1.158.584 YTL ‘dir.
Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış tüketici finansman
kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
Araç Rehni
25
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
34.195.188
34.195.188
4.933.884
4.933.884
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSMAN KREDİLERİ (devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerinin
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
90 güne kadar
90 – 180 gün arası
180 – 360 gün arası
360 gün üzeri
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
226.773
7.537.088
8.340.579
3.837.269
19.941.708
218.000
2.211.000
4.765.000
12.939.579
20.133.579
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerine ilişkin alınan
teminatların makul değeri aşağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
Araç Rehni
Özel karşılıklar hareket tablosu:
Açılış bakiyesi
Cari yıl provizyonu
Yasal takipteki kredilerden yapılan tahsilatlar
İptaller (portföy satışı nedeni ile) (*)
Yıl sonu itibarıyla karşılık bakiyesi
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
5.525.183
5.525.183
644.695
644.695
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
15.883.604
9.403.349
(1.507.745)
(16.052.920)
8.844.393
9.346.211
(2.307.000)
-
7.726.288
15.883.604
(*)“BNP Personal Finance” isimli ilişkili şirket ile 1 Haziran 2007 tarihinde yapılan garanti anlaşmasına göre;
BNP Personal Finance, TEB Tüketici Finansmanı A.Ş.’nin 1 Haziran 2007’den önce kullandırdığı ve müteakip
dönemde 29 Şubat 2008 tarihine kadar porblemli alacağa dönüşen kredilere ilişkin alacaklarını ödemeyi taahhüt
etmiştir. Bu duruma istinaden Şirket söz konusu kredileri tahsili şüpheli alacak olarak sınıflandırmıştır. BNP
Personal Finance, şirkete iki taksit halinde toplamda 15.679 bin YTL ödeme yapmıştır. (25 Aralık 2007 tarihinde
5.300 bin YTL ve 7 Haziran 2008 tarihinde 10.379 bin YTL). 22 Ekim 2008’de söz konusu tahsili şüpheli olarak
sınıflandırılan krediler Varlık Yönetim Şirketi’ne 1.373 bin YTL’ye temlik edilmiştir. Satışa konu olan tutar 30
Ekim 2008’de tahsil edilmiş ve aynı tarihte yukarıda açıklanan garanti sözleşmesine istinaden BNP Personal
Finance’e transfer edilmiştir.
9.
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır).
26
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
31 Aralık 2008
TP
YP
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden
Korunma Amaçlı
Nakit Akış Riskinden Korunma
Amaçlı
TP
YP
-
-
-
-
1.092.000
-
-
-
-
-
-
-
1.092.000
-
-
-
Yurt Dışındaki Net Yatırım
Riskinden Korunma Amaçlı
Toplam
31 Aralık 2007
Şirket nakit akış riskinden korunmaya yönelik gerçekleştirdiği swap işlemi ile yabancı para cinsinden
kullandığı kredileri için kur riskine karşı korunma sağlamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemine
ilişkin, etkin olarak nitelendirilen 844.490 YTL tutarındaki zarar özkaynaklar altında “Riskten
Korunma Değerleme Farkları” içerisinde gösterilmiştir.
11.
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
12.
BAĞLI ORTAKLIKLAR ve İŞTİRAKLER (Net)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
13.
İŞ ORTAKLIKLARI (Net)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
27
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2008
İlişkili Taraflara Borçlar
TEB Mali Yatırımlar A.Ş.
309.031
309.031
İlişkili Taraflardan Kullanılan Krediler
BNP PARIPAS
TEB – Offshore
174.832.100
2.000.000
176.832.100
İlişkili Taraflara Banka Plasmanları
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
11.529.365
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Cetelem S.A.
312.185
312.815
İlişkili Taraflarla Yapılan Türev İşlemler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
42.602.500
İlişkili Taraflarla Yapılan Türev İşlemlerden
Doğan Varlıklar
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
1.092.000
1 Ocak –
31 Aralık 2008
İlişkili Taraflara Ödenen Faiz Giderleri
BNP PARIBAS
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB – Offshore
16.860.998
38.606
3.054.705
19.954.309
İlişkili Taraflardan Gelirler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
281.448
28
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2007
İlişkili Taraflara Borçlar
Teb Sigorta A.Ş.
TEB Mali Yatırımlar A.Ş.
2.828
67.843
70.671
İlişkili Taraflardan Kullanılan Krediler
BNP PARIPAS
TEB – Offshore
55.072.500
19.000.000
74.072.500
İlişkili Taraflara Banka Plasmanları
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
208.728
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Cetelem S.A.
161.197
10.067.222
10.228.419
İlişkili Taraflarla Yapılan Türev İşlemler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
37.171.550
İlişkili Taraflarla Yapılan Türev İşlemlerden
Doğan Yükümlülükler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
200.176
1 Ocak –
31 Aralık 2007
İlişkili Taraflara Ödenen Faiz Giderleri
BNP PARIBAS
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB – Offshore
9.785.558
748.549
2.519.673
13.053.780
İlişkili Taraflardan Gelirler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
364.608
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
29
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
1.725.062
894.977
1.725.062
894.977
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Diğer Maddi
Varlıklar
Araçlar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008 Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2008 Kapanış Bakiyesi
55.458
(53.653)
1.805
1.579.134
201.081
(220.902)
1.559.313
150.740
10.390
(15.598)
145.532
1.785.332
211.471
(290.153)
1.706.650
1 Ocak 2008 Açılış Bakiyesi
Dönem Amortismanı
Çıkışlar
31 Aralık 2008 Kapanış Bakiyesi
(48.178)
(7.280)
53.653
(1.805)
(1.193.133)
(154.062)
199.042
(1.148.153)
(90.901)
(26.536)
15.598
(101.389)
(1.332.212)
(187.878)
268.293
(1.251.797)
31 Aralık 2008 Net Defter Değeri
-
411.160
43.693
454.853
Birikmiş Amortisman
Diğer Maddi
Varlıklar
Araçlar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2007 Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2007 Kapanış Bakiyesi
427.701
(372.243)
55.458
1.628.213
308.789
(357.868)
1.579.134
113.478
111.603
(94.341)
150.740
2.189.392
420.392
(824.452)
1.785.332
1 Ocak 2007 Açılış Bakiyesi
Dönem Amortismanı
Çıkışlar
31 Aralık 2007 Kapanış Bakiyesi
(285.417)
(67.677)
304.916
(48.178)
(1.424.804)
(105.929)
337.600
(1.193.133)
(119.686)
(9.830)
38.615
(90.901)
(1.829.907)
(183.436)
681.131
(1.332.212)
31 Aralık 2008 Net Defter Değeri
7.280
386.001
59.839
453.120
Birikmiş Amortisman
30
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
Maliyet (Lisanlar ve Programlar)
1 Ocak Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi
393.822
1.206.035
(7.704)
1.592.153
287.766
106.056
393.822
İtfa Payı
1 Ocak Açılış Bakiyesi
Dönem İtfa Payı
Çıkışlar
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi
(293.166)
(194.527)
3.987
(483.706)
(265.208)
(27.958)
(293.166)
Net Defter Değeri
1.108.447
100.656
17.
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi alacağı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas tutarlarının TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenen vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2008
Kıdem tazminatı karşılığı
Kazanılmamış katkı payı geliri
Türev işlemler
Birikmiş vergi zararları
Muhtemel kredi zararları karşılığı
Garanti alacak tahakkuku
Diğer
161.146
7.629.205
(1.092.000)
1.289.810
5.030.868
(871.973)
12.147.056
31
31 Aralık
2007
224.755
1.250.220
200.175
7.404.385
8.274.870
(10.067.222)
(853.738)
6.433.445
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kazanılmamış katkı payı geliri
Türev işlemler
Birikmiş vergi zararları
Muhtemel kredi zararları karşılığı
Garanti alacak tahakkuku
Diğer
Ertelenen vergi aktifi
Ertelenen vergi aktifi karşılığı
Net ertelenen vergi aktifi
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
32.229
1.525.841
(218.400)
257.962
1.006.174
(174.395)
2.429.411
(2.429.411)
-
44.951
250.044
40.035
1.480.877
1.654.974
(2.013.444)
(170.748)
1.286.689
(1.286.689)
-
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla, Şirket hesaplanan ertelenmiş vergi aktifinin öngörülebilir bir
gelecekte gerçekleşebilirliğinin kesin olmaması nedeniyle, ertelenmiş vergi varlığının tamamı için
ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
18.
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
19.
DİĞER AKTİFLER
Peşin ödenmiş vergiler ve giderler
Verilen depozito ve teminatlar
Satıcılardan katkı payı alacağı
Garanti alacağı
Diğer
Toplam
20.
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
979.475
4.637
5.312.911
130.772
6.427.795
33.468
3.594
10.067.222
184.010
10.288.294
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2008
TP
YP
Swap İşlemler Gerçeğe Uygun Değer Farkı
-
32
-
31 Aralık 2007
TP
YP
200.176
200.176
-
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
ALINAN KREDİLER
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
Finansal Borçlar:
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçların cari dönem taksitleri
150.745.443
-
91.450.911
-
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
150.745.443
91.450.911
52.057.466
4.227.147
202.802.909
95.678.058
Uzun vadeli finansal borçlar
Toplam Finansal Borçlar
Şirket’in kullanmış olduğu banka kredilerinin 2.000.000 ABD Doları tutarındaki kısmı değişken
faizli kalan kısmı sabit faizlidir. YTL kredilerin vade tarihi 2 Ocak 2009 ile 8 Aralık 2010 arasında
değişmektedir. (2007: 2 Ocak 2008 ile 8 Aralık 2010). Yabancı para kredilerin vadeleri 11 Mart 2009
ile 15 Nisan 2010’dur.
Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
Para Birimi
YTL
ABD Doları
Toplam
Para Birimi
YTL
ABD Doları
Avro
Toplam
Faiz
Oranı
31 Aralık
2008
Döviz Tutarı
31 Aralık
2008
YTL Tutarı
%17,30- %22,71
%3,13
147.718.476
2.001.565
147.718.476
3.026.967
150.745.443
Faiz
Oranı
31 Aralık
2007
Döviz Tutarı
31 Aralık
2007
YTL Tutarı
%15,48- %23,85
%5,26
%5,32
56.590.558
15.008.545
10.162.496
56.590.558
17.480.452
17.379.901
91.450.911
Faiz
Oranı
31 Aralık
2008
Döviz Tutarı
31 Aralık
2008
YTL Tutarı
%20.25-%22.61
%5,59
13.805.620
25.293.821
13.805.620
38.251.846
52.057.466
Uzun vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
Para Birimi
YTL
USD
Toplam
33
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
ALINAN KREDİLER (devamı)
Faiz
Oranı
31 Aralık
2007
Döviz Tutarı
31 Aralık
2007
YTL Tutarı
%20.25-%22.45
4.227.147
4.227.147
Para Birimi
YTL
Toplam
4.227.147
Şirket’in kullanmış olduğu kredileri için verdiği teminat mektubu, ipotek veya garanti mektubu
bulunmamaktadır (31 Aralık 2007 : Bulunmamaktadır.).
22.
FAKTORİNG BORÇLARI
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
23.
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
24.
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
25.
MUHTELİF BORÇLAR
Muhtelif Borçlar
31 Aralık 2008
TP
YP
Diğer ticari borçlar
26.
505.110
505.110
-
31 Aralık 2007
TP
YP
304.987
304.987
-
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
Kazanılmamış gelirler
Transfer edilmemiş krediler
Erken ödenen krediler
Diğer
31 Aralık 2008
TP
7.629.205
1.080.797
1.974.695
158.176
10.842.873
34
YP
-
31 Aralık 2007
TP
YP
1.250.218
2.062.587
1.273.603
140
4.586.548
-
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
28.
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Ödenecek KKDF
Ödenecek BSMV
Diğer Vergiler
29.
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
916.085
422.852
215.517
1.554.454
339.914
390.389
378.317
1.108.620
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
1.831.640
161.146
106.336
1.026.152
224.757
143.748
2.099.122
1.394.657
BORÇ ve GİDER KARŞILIKLARI
Uzun vadeli borç karşılıkları
Krediler genel karşılığı(*)
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer karşılıklar
(*) Şirket, “Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayıracakları
Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ’’e göre kullandırılan krediler için %1 oranında
genel karşılık ayırmıştır.
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili Kanun’un 23 Mayıs 2002 tarihinde
değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.173,18 YTL (2007: 2.030,19 YTL)
tavanına tabidir.
35
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
29.
BORÇ ve GİDER KARŞILIKLARI (devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda
karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün
bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5,4 enflasyon ve
%12 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %6,26 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak
suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2007: %5 enflasyon ve %11 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık
%5,71). Emeklilik olasılığı tahmini devir hızı %7,73 olarak hesaplamalara dahil edilmiştir (2007:
%7,31). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.260,05 YTL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatları
31 Aralık itibarıyla karşılık
30.
2007
224.757
19.967
(83.578)
161.146
110.700
148.527
(34.470)
224.757
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN
VARLIK BORÇLARI
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
31.
2008
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır.)
36
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
32.
ÖZKAYNAKLAR
28 Kasım 2008 tarih ve 226 sayılı yönetim kurulu kararı ile Şirket sermayesinin 15.000.000 YTL
tutarında artırılmasına karar verilmiştir. Söz konusu tutarın 3.750.000 YTL’si 30 Aralık 2008 tarihinde
TEB Mali Yatırımlar A.Ş. tarafından nakden ödenmiş, geriye kalan 11.250.000 YTL ise sermaye
taahhütleri olarak muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayenin dağılımı
aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
TEB Mali Yatırımlar A.Ş.
TEB Arval Araç Filo Kiralama A.Ş.
TEB Finansal Kiralama A.Ş.
TEB Factoring A.Ş.
TEB Portföy Yönetimi A.Ş.
31 Aralık 2008
Tutar
25.375.996
1
1
1
1
25.376.000
(%)
99,999984
0,0000004
0,0000004
0,0000004
0,0000004
100,000
31 Aralık 2007
Hissedarlar
TEB Mali Yatırımlar A.Ş.
TEB Sigorta A.Ş.
TEB Finansal Kiralama A.Ş.
TEB Factoring A.Ş.
TEB Portföy Yönetimi A.Ş.
Tutar
21.625.996
1
1
1
1
21.626.000
(%)
99,999984
0,0000004
0,0000004
0,0000004
0,0000004
100,000
Şirket’in tescil edilmiş sermayesi her biri nominal 0,1 Ykr değerinde 36.626.000.000 adet hisseden
oluşmaktadır. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 36.626.000 YTL’dir (31 Aralık 2006: 21.626.000 YTL).
24 Aralık 2008 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket sermayesinin nakden
karşılanmak suretiyle 15.000.000 YTL, artırılarak 21.626.000 YTL’den 36.626.000 YTL’ye
yükseltilmesine karar verilmiştir. Bu sermaye artırım miktarını teşkil eden 15.000.000 YTL’nin
tamamının TEB Mali Yatırımlar A.Ş. tarafından kullanılması yönünde Şirket’e başvuruda bulunulmuş
ve Şirket Genel Kurulu’nca alınan karar çerçevesinde iştirak taahhüdünde bulunarak meblağın dörtte
birinin sermaye artırımının tescili tarihinden itibaren en geç bir ay içinde, bakiye dörtte üçünün ise en
geç üç yıl içinde ödenmesine karar verilmiştir. Bu karara paralel olarak cari yılda söz konusu sermaye
artışının 3.750.000 YTL’si nakden ödenmiştir.
Şirket’in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
37
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
32.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
SERMAYE YEDEKLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla bilançosunda özsermaye enflasyon düzeltmesi
farkı bulunmamaktadır. Şirket, 2005 yılı içinde, ödenmiş sermaye ve yasal yedekler üzerindeki
22.516.651 YTL tutarında enflasyon düzeltmesi farklarını geçmiş yıl zararlarından mahsup etmiştir.
1 Haziran 2007 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen Olağan Genel Kurul’da hisse devirlerinin yanı sıra
hisse devir sözleşmesine uygun olarak, eski ortaklar Anadolu Endüstri Holding A.Ş.’nin 5.000.000
YTL tutarında, Cetelem S.A’in 3.000.000 YTL tutarında ve Findomestic S.P.A.’in 2.000.000 YTL
tutarında katılımları ile toplam 10.000.000 YTL tutarında sermaye tamamlaması nakden ödenerek
gerçekleştirilmiştir. Söz konusu sermaye tamamlaması ekli finansal tablolarda Sermaye Yedekleri
altında muhasebeleştirilmiştir. 2008 yılı Olağan Genel Kurulu’na söz konusu tutarın geçmiş yıllar
zararına mahsup edilmesine ilişkin teklifte bulunulmuştur.
KAR YEDEKLERİ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin nominal tutarları aşağıdaki
gibidir:
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
31.257
115.410
31.257
115.410
146.667
146.667
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5’i oranında ve ödenmiş sermayenin
%20’sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci
temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10’u kadar ayrılmaktadır.
GEÇMİŞ YILLAR KẬR VEYA ZARARI
Geçmiş yıl karları/(zararları)
38
31Aralık
2008
31Aralık
2007
(15.251.363)
(21.844.186)
(15.251.363)
(21.844.186)
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
33.
YABANCI PARA POZİSYONU
31 Aralık 2008
ABD Doları
Toplam
YTL karşılığı
Avro
Nakit değerler
3.273.848
300
3.274.148
Yabancı para varlıkların YTL karşılığı
3.273.848
300
3.274.148
Finansal borçlar
41.278.813
-
41.278.813
Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL
karşılığı
41.278.813
-
41.278.813
Net bilanço pozisyonu
(38.004.965)
Bilanço dışı pozisyon
Net yabancı para pozisyonu
300 (38.004.965)
37.807.500
-
37.807.500
(197.465)
300
(187.165)
31 Aralık 2007
ABD Doları
Toplam
YTL karşılığı
Avro
Nakit değerler
Tüketici Finansman Kredileri
-
-
-
Yabancı para varlıkların YTL karşılığı
-
-
-
Finansal borçlar
17.480.452 17.379.901
34.860.353
Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL
karşılığı
17.480.452 17.379.901
34.860.353
Net bilanço pozisyonu
(17.480.452) (17.379.901) (34.860.353)
Bilanço dışı pozisyon
17.470.500 17.102.000
Net yabancı para pozisyonu
(9.952)
39
(277.901)
34.572.500
(287.853)
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
33.
YABANCI PARA POZİSYONU (devamı)
Şirket, Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket’in Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir.
Diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
Döviz kurundaki
% değişim
ABD Doları
Avro
34.
%10 artış
%10 azalış
%10 artış
%10 azalış
Kar / Zarar
Üzerindeki
Etki
Cari Dönem
(19,747)
19,747
(995)
995
Kar / Zarar
Üzerindeki
Etki
Önceki Dönem
(30)
30
(27,790)
27,790
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar:
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla Şirket aleyhine açılmış dava bulunmamaktadır.
Bilanço dışı taahhüt ve yükümlülükler:
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihi itibarıyla Şirket tarafından adli makamlara verilmiş teminat mektubu
bulunmamaktadır.
35.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Tüketici finansman kredilerinden alınan faiz gelirleri
Kanuni takipteki kredilerden alınan faizler
Bayi ve distribütörlerden kaynaklanan katkı payı geliri
Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar
40
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
30.874.197
922.459
2.606.117
23.801.661
872.374
1.373.537
34.402.773
26.047.572
3.236.051
37.638.824
2.800.722
28.848.294
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
36.
ESAS FAALİYET GİDERLERİ
Personel giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Genel işletme giderleri
Diğer
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
7.445.833
19.967
7.408.580
2.302.123
7.431.414
148.527
5.898.983
1.186.814
17.176.503
14.665.738
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
4.833.958
52.769
163.339
359.067
2.036.700
4.517.539
177.688
665.433
253.718
1.817.036
7.445.833
7.431.414
Personel Giderleri:
Ücretler
Primler
İkramiyeler
Ödenen kıdem ve ihbar tazminatı
Diğer sosyal giderler
Genel İşletme Giderleri:
Haberleşme giderleri
Kira giderleri
Hizmet giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Seyahat giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Kanuni takip giderleri
Bilgi teknolojileri giderleri
Kırtasiye giderleri
Araç giderleri
Amortisman giderleri
Diğer
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
866.871
386.751
680.907
191.084
219.709
802.366
1.060.654
325.366
68.244
519.904
382.405
1.904.319
707.424
521.625
613.708
359.051
379.870
764.510
1.133.622
58.410
116.800
479.905
211.394
552.664
7.408.580
5.898.983
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
1.482.958
805.488
13.677
-
489.725
632.112
62.649
2.328
2.302.123
1.186.814
Diğer:
Vergi, resim, harç ve fonlar
Diğer karşılık ve değer düşme giderleri
Menkul satışından zararlar
Diğer
41
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Bankalardan alınan faizler
Sermaye piyasası işlemleri karları
Kambiyo karları
Diğer
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
3.104.904
200.176
12.707.672
2.236.238
12.396
100
1.458.608
17.177.579
18.248.990
18.648.683
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
22.957
1.032.223
312.185
868.873
79.179
1.322.086
15.367.222
409.090
2.236.238
17.177.578
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
22.760.338
116.748
1.287.038
16.315.320
607.725
24.164.124
16.923.045
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
491
281.647
998.413
6.487
322
358.193
247.049
2.161
1.287.038
607.725
Diğer:
Maddi duran varlık satış karları
Dava karşılıklarından edinilen masraf tahsilatları
Cetelem garanti geliri
Diğer gelirler
38.
FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman giderleri:
Kullanılan kredilere verilen faizler
Diğer faiz giderleri
Verilen ücret ve komisyonlar
Verilen ücret ve komisyon giderleri:
Teminat mektubu komisyonları
Havale komisyonları
Bayilere ödenen hizmet komisyonları
Diğer
42
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
39.
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
7.895.604
7.100.735
7.895.604
7.100.735
1 Ocak –
31 Aralık 2008
1 Ocak –
31 Aralık 2007
16.985.716
-
2.014.460
200.176
16.985.716
2.214.636
Özel karşılık giderleri
40.
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ
Kambiyo zararları
Türev finansal işlemlerden zarar
41.
VERGİLER
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Cari yılda meydana gelen mali zarar nedeniyle Şirket’in peşin ödenmiş vergisi ya da finansal tablolara
tahakkuk ettirilmiş kurumlar vergisi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
2008 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2007: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2007: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl
taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri
arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak
uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 sayılı Kanun’un 15. maddesinde 21 Haziran 2006 tarihinden geçerli
olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar
%10 oranı uygulanmıştır.
43
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
VERGİLER (devamı)
Gelir Vergisi Stopajı (devamı)
23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006
tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajı’nın %10’dan %15’e çıkartılmasına karar verilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi
tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi
yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı
vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi
tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır.
Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi
itibarıyla yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir
kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 2008 yılı kurum kazancından
indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini
vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30
olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20
olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır.
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik
olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre
düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004
yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara
ulaşması durumunda uygulanmasını gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi
ilkeleri UMS 29 “Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlerden
önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024
sayılı Kanun’a göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla
yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılında kanunun belirlediği kriterler
gerçekleşmediği için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
42.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına gore hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin
hisse başına kazanç açıklama yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden ilişikteki konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
44
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
43.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da
finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka
önemli bir hususu bulunmamaktadır.
44.
FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER
(a)
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan sürekliliği sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanmaya çalışmaktadır.
Şirket’in kaynak yapısı 32. notta açıklanan ödenmiş sermaye, yedekler, sermaye yedekleri ile geçmiş yıl
zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden ve alınan kredilerden oluşmaktadır.
Şirket’in yönetim kurulu sermaye yapısını yıl içerisinde en az iki kez gerçekleştirilmekte olan Yönetim
Kurulu toplantılarında inceler. Bu incelemelerde yasal sınırlar ve rasyolar gözetilir. Şirket, kurulun
yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri
ödenmesi yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket’in genel stratejisi mevcut özkaynak yapısını yasal sınır ve rasyoları gözeterek en verimli
seviyede tutmaktır.
(b)
Önemli Muhasebe Politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Uygulanan Değerleme
İlkeleri / Muhasebe Politikaları” notunda açıklanmaktadır.
(c)
Finansal Araçlar Kategorileri
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
Finansal varlıklar
Bankalar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansman Kredileri
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
19.403.000
58
198.406.000
1.092.000
1.232.000
107.719.000
-
Finansal Yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
(202.803.000)
(505.000)
200.176
(95.677.354)
(305.000)
45
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
44.
FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (devamı)
(d)
Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler
Şirket’in Finansman Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde
sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve
büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden
ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun
faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün
niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün
niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir
faaliyeti bulunmamaktadır.
Karşılaşılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Şirket bağlı
bulunduğu Şirket’in Risk Yönetimi Bölümüne aylık bildirimlerde bulunmaktadır.
(e)
Piyasa Riski
Şirket’in faaliyetleri öncelikle, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal
risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında
tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, gap analizleri stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
(f)
Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış
politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket’in yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi
itibarıyla dağılımı dipnot 33’te sunulmaktadır.
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi
Şirket’in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket’i faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak,
Şirket tarafından kontrol edilmektedir.
Faiz Oranı Duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın
başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca
sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma
senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan
raporlamalarda da kullanılmaktadır.
46
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
44.
FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (devamı)
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi (devamı)
Faiz oranı Duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
16.927.926
198.405.360
107.719.752
199.772.797
95.678.058
3.030.112
-
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Vadeli Mevduat
Finansman Kredileri
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Raporlama tarihinde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit
olması durumunda:
•
(h)
Şirket net faiz gelirleri 80.000 YTL tutarında artmaktadır (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır)
artacaktır.
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket prosedürleri uyarınca,
tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca
krediler sürekli incelenerek Şirket’in kredi riski minimize edilmektedir.
Kredi riskine ilişkin detaylı bilgi dipnot 8’de verilmiştir.
(i)
Likidite Risk Yönetimi
Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona
sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine
bağlı kalınarak nakit giriş çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır.
47
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
44.
FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (devamı)
(i)
Likidite Risk Yönetimi (devamı)
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket’in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en
erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler
aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
31 Aralık 2008
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
Defter
toplamı
Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12
ay arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansman Kredileri
Toplam Varlıklar
19.403.113
186.189.940
205.593.053
19.403.113
216.315.425
235.718.538
19.403.113
41.845.893
61.249.006
91.111.572
91.111.572
83.357.960
83.357.960
-
202.802.909
224.266.627
47.350.907 124.157.683
52.758.038
-
11.347.983
214.150.892
11.347.983
235.614.610
11.347.983
58.698.890 124.157.683
52.758.038
-
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
31 Aralık 2007
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı
Defter
Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12
ay arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
20.476.113 82.657.576
20.476.113 82.657.576
-
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansman Kredileri
Toplam Varlıklar
1.232.018
103.469.777
104.701.795
1.232.018
103.469.777
104.701.795
1.232.018
336.088
1.568.106
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
95.678.058
95.678.058 50.086.000
41.363.500
4.228.558
-
4.891.535
100.569.593
4.891.535 4.891.535
100.569.593 54.977.535
41.363.500
4.228.558
-
Şirket ödemelerini sözleşme vadelerine göre gerçekleştirmektedir.
48
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
44.
FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (devamı)
(j)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
•
•
•
Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul
görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri
piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.
Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların (forward ve
swap), vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi
kullanılır.
Cari Dönem
Defter
Değeri
Gerçeğe Uygun
Değer
19.403.113
198.405.360
1.092.000
19.403.113
198.920.000
1.092.000
(202.802.909)
(505.110)
(212.056.000)
(505.110)
Defter
Değeri
Gerçeğe Uygun
Değer
Finansal varlıklar
Bankalar
Finansman Kredileri
1.232.018
107.719.752
1.232.018
107.844.752
Finansal Yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
200.176
(95.677.354)
(304.987)
200.176
(96.279.058)
(304.987)
Finansal varlıklar
Bankalar
Finansman Kredileri
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Önceki Dönem
49
TEB TÜKETİCİ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
45.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Dipnot 32’te detayları verilen sermaye artışına ilişkin olarak 27 Şubat 2009 tarihinde TEB Mali
Yatırımlar A.Ş. tarafından tahhüt edilen sermayenin 7.500.000 YTL’lik tutarının ödemesi gerçekleşmiş
ve Şirket’in ödenmiş sermayesi 32.876.000 YTL’ye çıkmıştır. Bu ödeme sonrasında Şirket’in sermaye
tahhütleri 3.750.000 YTL’ye düşmüştür.
5083 sayılı “Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun” (5083 sayılı Kanun) ile
Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası, alt birimi ise Yeni Kuruş olarak
tanımlanmıştır. Diğer taraftan Bakanlar Kurulu’nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni
İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı”nın eki Karar ile
Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para birimi olan Yeni Türk Lirası ve alt birimi olan Yeni Kuruş’de yer
alan “Yeni” ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır.
50