1 Ocak-30 Haziran 2005 Ara Hesap Dönemine Ait Mali
advertisement
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR 1-2 GELİR TABLOLARI 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 4 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR 5-42 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 5 5-7 8-13 14 14 14-15 15-16 16 16-20 21 21 22 22 22-23 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 NOT 42 NOT 43 NOT 44 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................................. MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI....................................................................................... UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ...................................... HAZIR DEĞERLER............................................................................................................................. MENKUL KIYMETLER...................................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ....................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR...................................................................................................... FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI .............................................................. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................... CANLI VARLIKLAR .......................................................................................................................... STOKLAR ............................................................................................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ............. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ..................................................... DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................................................... FİNANSAL VARLIKLAR ................................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE .......................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER....................................................................................... MADDİ VARLIKLAR ......................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR.................................................................................... ................. ALINAN AVANSLAR.......................................................................................................... ................ EMEKLİLİK PLANLARI...................................................................................... ........ ....................... BORÇ KARŞILIKLARI....................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR........................................ SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ...................................................... SERMAYE YEDEKLERİ .................................................................................................................... KAR YEDEKLERİ............................................................................................................................... GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI....................................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU ......................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ............................................................................................... ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................................ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA................................................................................................. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR............................................................................. DURDURULAN FAALİYETLER....................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ........................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ..................................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR .............................................. FİNANSMAN GİDERLERİ ................................................................................................................. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI...................................................................................... VERGİLER........................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAYIP....................................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOSU ................................................................................................................... DİĞER HUSUSLAR ............................................................................................................................ 24 24 25 25 25-26 26 27 27 27-28 28 29 29-31 29-31 29-31 32 33 33 33 33 33 33 34 35-36 37 38 38 39-40 40 41 42 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (Sınırlı incelemeden geçmiş) 30 Haziran 2005 (Yeniden düzenlenmiş) 31 Aralık 2004 164.061.992 182.672.924 4 5 7 8 9 10 11 12 217.438 5.536.378 61.466.772 120.909 77.951.486 9.680.249 7.597.001 42.315.682 144.912 111.502.363 13 14 15 18.769.009 11.432.717 156.407.121 169.789.451 6.000 83.070 18.864.234 98.428.285 1.622.857 37.402.675 - 101.930 76.753 18.542.613 114.152.373 1.830.710 35.085.072 - 320.469.113 352.462.375 Notlar VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari/dönen varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif şerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari olmayan/duran varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 TOPLAM VARLIKLAR Mali tablolar yayınlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 7 Eylül 2005 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Ali Güler, Yönetim Kurulu Üyesi ve Ahmet Türkoğlu, Mali İşler ve Finans Direktörü tarafından imzalanmıştır. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Notlar (Sınırlı incelemeden geçmiş) (Yeniden düzenlenmiş) 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 168.857.164 230.939.913 123.815.364 54.107 29.314.607 11.288.679 1.638.215 2.746.192 165.829.397 89.284 39.142.205 21.298.645 408.662 828.322 3.343.398 41.751.112 10.024.876 33.754.709 41.805 444.626 7.509.972 - 41.805 502.691 9.480.380 - - - 109.860.837 111.497.586 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net) Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 Ana Ortaklık Dışı Paylar Özsermaye Sermaye 25 86.041.814 86.041.814 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 - - Sermaye Yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artış fonu Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 26 199.642.321 3.091.497 196.550.824 336.465.487 975.925 3.091.497 332.398.065 Kar Yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançları Yabancı para çevrim farkları 27 18.750 18.750 19.220.885 3.137.820 16.012.590 70.475 - - (1.636.749) (54.033.244) (174.205.299) (276.197.356) 320.469.113 352.462.375 Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararları 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Notlar 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 1 Ocak 2004 30 Haziran 2004 1 Nisan 2004 30 Haziran 2004 171.824.934 (155.305.569) - 86.846.242 (78.246.102) - 180.236.201 (174.417.150) - 91.988.766 (87.366.820) - 16.519.365 8.600.140 5.819.051 4.621.946 (29.649.376) (16.131.148) (27.164.325) (15.125.950) (13.130.011) (7.531.008) (21.345.274) (10.504.004) 21.091.189 (1.964.748) (9.950.782) 20.474.399 (2.969.037) 3.906.232 (3.617.228) (8.677.003) 1.757.152 (1.767.918) (4.521.308) (3.954.352) 9.974.354 (29.733.273) (15.036.078) Esas Faaliyet Gelirleri Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti Hizmet gelirleri (net) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 36 36 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet giderleri 37 Net Esas Faaliyet Zararı Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Finansman giderleri 38 38 39 Faaliyet Karı/Zararı Net parasal pozisyon kar/zararı 40 - - 4.846.511 (110.685) Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar 24 - - - - (3.954.352) 9.974.354 (24.886.762) (15.146.763) 2.317.603 (2.709.778) (2.943.434) (49.501) (1.636.749) 7.264.576 (27.830.196) (15.196.264) (0,19) 0,84 (3,23) (1,77) Vergi Öncesi Kar/Zarar Vergiler 41 Net Dönem Karı/Zararı Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse başına kazanç/(kayıp) 42 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Finansal varlıklar değer artış fonu 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (272.363.099) 166.273.590 - - 3.834.258 - - - (3.834.258) - 86.041.814 975.925 3.834.258 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (276.197.357) 166.273.590 - - - - - - (27.830.196) (27.830.196) 30 Haziran 2004 itibariyle bakiyeler 86.041.814 975.925 3.834.258 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (304.027.553) 138.443.394 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586 - - 3.091.497 - - - (3.091.497) - 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586 - (975.925) - - (135.847.241) - (16.012.590) - (3.208.295) 18.750 - 156.044.051 (18.750) (1.636.749) (1.636.749) 86.041.814 - 3.091.497 196.550.824 - 18.750 (175.842.048) 109.860.837 1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan Muhasebe politikası değişikliği (Not 2.4) 1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiş Net dönem zararı Muhasebe politikası değişikliği (Not 2.4) 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiş Geçmiş yıl zararları mahsubu Yasal ve özel yedeklere ilave Net dönem zararı 30 Haziran 2005 itibariyle bakiyeler Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Olağanüstü yedekler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 Geçmiş yıllar kar/zararları ve Yasal ve net dönem özel yedekler kar/zararı Toplam TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.Ş. (“Tat Konserve” veya “Şirket”) 1967 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.071 kişidir (31 Aralık 2004: 1.526). Şirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerini bir Koç Holding A.Ş. grup şirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. (“Düzey”) yürütmektedir. Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: TEM Çıkışı Şile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 Taşdelen 34788 İstanbul NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Karşılaştırma amacı ile sunulan mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 5 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. UMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir: Tarihler Endeks 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 31 Aralık 2002 8.403,8 7.382,1 6.478,8 Düzeltme katsayısı Üç yıllık bileşik enflasyon oranları % 1,000 1,138 1,297 69,7 181,1 227,3 Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir: - Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme işlemine tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir. - Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri söz konusu varlık, borç ve öz kaynak kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılış değerleri olarak kabul edilmektedir. - Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. - Enflasyonun Şirket’in, net parasal yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, yüksek enflasyon dönemlerinde, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı olarak yansıtılmıştır. 6 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.3 Yeni Türk Lirası 30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur. Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın yerini almış bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren döneme ilişkin mali tablolar, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal verileri de dahil olmak üzere, YTL cinsinden gösterilmiş, önceki dönem mali tabloları da sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2005 ara hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2004 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan öz sermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin muhasebe politikasında değişiklik yapmıştır. Dolayısıyla, Şirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği geriye dönük olarak uygulamış, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymış gibi düzelterek yeniden düzenlemiştir. 7 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 7). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12). 8 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Yeraltı ve yerüstü düzenekleri Binalar Makine. tesis ve cihazlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıt araçları Özel maliyetler 25 25-50 10-12 4-10 4 5-8 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar veya zararlar dönem sonuçları ile ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir (Not 16). 9 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Not 25). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Not 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36). 10 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Dövizli işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan YTL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Fonlama riski Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Döviz kuru riski Şirket döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29). Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 11 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri bilanço tarihindeki döviz kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23). Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). 12 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. İlişkili taraflar Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.Ş. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9). Hisse başına kayıp Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Karşılaştırmalı bilgiler Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 13 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Kasa Bankalar - Türk lirası vadesiz mevduat - Yabancı para vadesiz mevduat Diğer 6.751 1.062 160.197 50.254 236 210.181 9.468.936 70 Toplam hazır değerler 217.438 9.680.249 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 40.120 YTL’dir (31 Aralık 2004: 1.662.909 YTL). NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (2004: Yoktur). NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli krediler: Türk lirası krediler Euro krediler 30 Haziran 2005 Yıllık faiz oranı Orijinal para birimi %15,17 %3,54 107.414.802 10.144.468 Kısa vadeli krediler toplamı YTL karşılığı 107.414.802 16.400.562 123.815.364 Uzun vadeli krediler: ABD doları krediler %5,68 25.165.667 Toplam banka kredileri 33.754.709 157.570.073 14 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı ABD doları cinsinden aşağıdaki gibidir. 2006 2007 2008 2009 6.250.000 12.500.000 6.250.000 Toplam 25.000.000 Kısa vadeli krediler: 31 Aralık 2004 Yıllık faiz oranı Orijinal para birimi Türk lirası krediler Euro krediler %18,14 %3,60 156.409.503 5.156.500 Toplam YTL karşılığı 156.409.503 9.419.894 165.829.397 Şirketin 31 Aralık 2004 tarihi itibari ile uzun vadeli kredisi bulunmamaktadır. NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 5.381.341 1.380.968 (1.225.931) 8.249.643 495.913 (1.148.555) 5.536.378 7.597.001 Uzun vadeli alacak senetleri 6.000 101.930 Toplam uzun vadeli ticari alacaklar 6.000 101.930 Ticari alacaklar: Alıcılar Çek ve senetler Eksi: şüpheli alacak karşılığı Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 15 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar Kısa vadeli borç senetleri 28.947.142 61.042 306.423 36.739.149 1.701.252 701.804 Toplam kısa vadeli ticari borçlar 29.314.607 39.142.205 Uzun vadeli borç senetleri 444.626 502.691 Toplam uzun vadeli ticari alacaklar 444.626 502.691 Ticari borçlar: NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Şirket. finansal kiralama sözleşmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı 95,912 YTL’dir (31 Aralık 2004: 131.089 YTL). NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER i) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları: 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 130.271 9.535.874 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş. Migros Türk T.A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Limited Liability Company Ramenka Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. Diğer 57.815.137 3.420.858 465.336 31.028 41.297 41.987.794 33.350 31.028 403.094 29.658 İlişkili taraflardan alacaklar, brüt 61.773.656 42.484.924 (306.884) (169.242) 61.466.772 42.315.682 Koçbank A.Ş b) İlişkili taraflardan alacaklar: Eksi: ertelenmiş finansman geliri İlişkili taraflardan alacaklar, net 16 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) c) İlişkili taraflara borçlar: Sumitomo Corporation Beko Ticaret A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Tat Tohumculuk A.Ş. Koç Holding A.Ş. Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Kofisa Trading Company S.A. Ram Dış Ticaret A.Ş. Diğer Toplam 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 4.895.774 1.406.111 1.156.956 971.694 732.808 651.379 523.066 354.958 307.941 92.913 14.679 180.400 12.084.118 1.389.519 417.869 192.313 509.315 277.019 3.475.440 338.522 1.049.243 1.393.866 8.364 163.057 11.288.679 21.298.645 Şirket 12 Ekim 2004 tarihinde, Japon Kagome Co. Ltd. (“Kagome”) ve Sumitomo Corporation (“Sumitomo”) firmaları ile 2009 yılına kadar geçerli olacak uzun vadeli satış sözleşmesi imzalamıştır. Bu anlaşma gereğince; Şirket, Kagome ve Sumitomo firmaları aracılığıyla her yıl minumum 12.000 ton olmak üzere dünya piyasalarında teşekkül edecek fiyatlarla domates salçası satmayı taahhüt etmektedir. d) Krediler: Koçbank A.Ş. ii) 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 22.442.363 38.856.900 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş. Sumitomo Corporation Migros Türk T.A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. 131.156.837 9.709.059 7.065.364 461.591 74.506.416 5.448.479 7.000.690 461.591 Toplam 148.392.851 87.417.176 17 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) a) b) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları (Devamı): 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş. Sumitomo Corporation Migros Türk T.A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. 146.775.358 9.529.078 70.109 396.464 71.129.738 6.161.450 31.064 396.464 Toplam 156.771.009 77.718.716 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 4.478.334 2.698.265 2.633.695 1.562.799 1.402.400 2.236.734 1.450.437 1.047.612 11.373.093 6.137.183 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 7.185.647 3.781.742 3.104.390 2.177.805 190.421 3.455.762 2.686.372 1.014.871 469.748 190.421 16.440.005 7.817.174 İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları: Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. Tat Tohumculuk A.Ş. Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Toplam Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. Tat Tohumculuk A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. Koçtaş Yapı Malzemeler Ticaret A.Ş. Toplam 18 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) c) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Beko Ticaret A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. Koç Holding A.Ş. Ram Dış Ticaret A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Koç Sistem A.Ş. Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hiz. A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Diğer 3.281.216 1.671.887 725.252 668.820 473.730 218.659 106.761 98.374 85.083 205.619 1.015.717 821.494 371.572 477.828 217.336 131.564 48.349 51.442 85.083 81.855 Toplam 7.535.401 3.302.240 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 Beko Ticaret A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Koç Holding A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Koç Sistem A.Ş. Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizm. A.Ş. Diğer 1.508.660 2.159.509 1.222.879 591.795 416.159 213.204 105.371 90.606 1.508.660 842.726 2.638 264.558 85.813 98.278 15.619 84.953 Toplam 6.308.183 2.903.245 iii) 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Koçbank A.Ş. Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 4.104.661 59.016 2.226.323 50.620 Toplam 4.163.677 2.276.943 19 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) a) Faiz gideri (Devamı): Koçbank A.Ş. 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 3.541.108 2.429.150 iv) 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri: Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. Vehbi Koç Vakfı Toplam b) 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 113.080 49.826 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 93.569 54.489 93.569 12.052 148.058 105.621 Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine 1.090.312 19.080 222.995 11.460 Toplam 1.109.392 234.455 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine 1.057.490 18.950 693.448 11.916 Toplam 1.076.440 705.364 20 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar Diğer çeşitli alacaklar 105.474 15.435 105.474 39.438 Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 120.909 144.912 83.070 76.753 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 920.135 417.646 389.402 49.224 969.785 766.226 809.533 590.341 361.731 815.567 2.746.192 3.343.398 Kısa vadeli diğer alacaklar: Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Diğer yükümlülükler: Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”) Ödenecek diğer yükümlülükler Diğer cari yükümlülükler (Not 15) Toplam diğer yükümlülükler NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (2004: Yoktur). 21 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 12 - STOKLAR 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Hammadde Yarı mamul Mamul - Salça ve konserve - Süt ve süt ürünleri - Et ve et ürünleri - Makarna Diğer stoklar 23.521.953 399.410 21.425.520 42.475 47.629.399 3.232.807 1.731.551 1.074.512 361.854 82.428.748 2.763.654 1.975.794 1.211.612 1.654.560 Toplam stoklar 77.951.486 111.502.363 Şirket, salça üretimini ağırlıklı olarak yılın Temmuz - Ekim ayları arasında yapmaktadır, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık dönem içinde üretim olmaması nedeniyle salça ve konserve mamul stokları azalmıştır. NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (2004: Yoktur). NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur. 22 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle toplam birikmiş farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Mahsup edilebilecek mali zararlar Kullanılabilecek yatırım indirimleri Kıdem tazminatı yükümlülüğü Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Alınan avans düzeltmesinin etkisi Şüpheli alacak karşılığı Gelir tahakkukları Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark Diğer 102.871.469 25.959.637 7.509.972 74.735.641 23.127.843 9.480.380 30.861.441 4.828.083 2.252.992 22.420.692 4.038.006 2.844.114 4.452.840 417.810 761.728 (3.155.950) 27.465.073 1.480.648 684.352 (3.338.712) 1.335.852 125.343 228.518 (946.785) 8.239.522 444.194 205.305 (1.001.613) (4.850.927) 575.029 (7.274.721) 257.556 (1.455.278) 172.509 (2.182.416) 77.268 37.402.675 35.085.072 Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aşağıdaki gibidir: 2006 2007 2008 2009 2010 4.178.550 4.675.560 10.802.885 55.078.646 28.135.828 Toplam 102.871.469 Şirket, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanan mali tablolarında, hak edilen ancak cari dönem zararı nedeniyle gelecek dönemlere devir olan kullanılabilecek yatırım indirimleri ve mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır. Şirket, bundan sonraki seneler için planlamış olduğu karları ile bu yatırım indirimi tutarlarını ve mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir. 23 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 6.225.239 5.451.268 3.184.867 3.159.277 392.955 355.403 6.026.522 104.557 1.386.864 3.288.969 347.824 277.981 18.769.009 11.432.717 969.785 815.567 Diğer cari/dönen varlıklar: İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları İş avansları Diğer Toplam cari/dönen varlıklar Diğer cari yükümlülükler (Not 10): Ödenecek ücretler NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR 30 Haziran 2005 YTL İştirak: Tat Tohumculuk A.Ş.(*) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. Tat-Tariş Alkollü İçecekler A.Ş. Ram Dış Ticaret A.Ş. Ram Henkel Netherlands Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. Antalya Serbest Bölgesi Sağlık Tesisleri A.Ş. Eksi: değer düşüklüğü karşılığı Toplam % 31 Aralık 2004 YTL % 2.623.466 30,0 2.301.845 30,0 10.580.826 3,6 10.580.826 3,6 3.716.149 893.967 662.379 50,0 7,5 8,5 3.716.149 893.967 662.379 50,0 7,5 8,5 544.641 497.452 7.399 334 1,1 1,5 0,4 - 544.641 497.452 7.399 334 1,1 1,5 0,4 - 19.526.613 19.204.992 (662.379) (662.379) 18.864.234 18.542.613 (*) Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir. 24 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (2004: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (2004: Yoktur). NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar Transfer (*) 30 Haziran 2005 4.591.244 1.343.658 93.220.133 389.687.538 4.510.834 30.147.078 8.084.920 4.238 231.315 73.118 143.703 - (76.826) (23.047.286) (3.104.770) (388.328) (3.644) - 105.552 10.180.871 8.760.913 204.007 - 4.591.244 1.372.384 80.357.956 395.574.996 4.195.624 30.491.144 8.084.920 14.772.422 13.544.084 (4.952.538) (19.255.550) 4.108.418 546.357.827 13.996.458 (31.573.392) (4.207) 528.776.686 317.276 49.829.361 344.917.116 3.961.295 25.358.344 7.822.062 26.713 1.567.855 7.008.554 168.690 857.714 31.837 (18.708) (8.172.384) (2.994.233) (330.190) (2.901) - - 325.281 43.224.832 348.931.437 3.799.795 26.213.157 7.853.899 432.205.454 9.661.363 (11.518.416) - 430.348.401 114.152.373 98.428.285 (*) Yapılmakta olan yatırımlardan 4.207 YTL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuştur. 25 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 1 Ocak 2004 İlaveler Çıkışlar Transfer 30 Haziran 2004 4.591.244 1.210.902 92.974.353 380.854.784 9.842.992 28.550.412 7.929.302 1.383 172.861 76.312 698.505 - (2.824.046) (86.875) - - 4.591.244 1.210.902 92.975.736 381.027.645 7.095.258 29.162.042 7.929.302 4.492.891 7.377.624 - - 11.870.515 530.446.880 8.326.685 (2.910.921) - 535.862.644 266.433 46.477.922 331.447.994 8.453.510 23.722.421 7.735.240 24.220 1.674.500 6.729.428 364.245 912.062 39.520 (2.519.359) (83.918) - - 290.653 48.152.422 338.177.422 6.298.396 24.550.565 7.774.760 418.103.520 9.743.975 (2.603.277) - 425.244.218 112.343.360 110.618.426 NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Birikmiş itfa payları Net kayıtlı değer Maliyet Birikmiş itfa payları Net kayıtlı değer 1 Ocak 2005 İlaveler 20.354.398 (18.523.688) 24.348 (232.201) Çıkışlar 30 Haziran 2005 - 1.830.710 20.378.746 (18.755.889) 1.622.857 1 Ocak 2004 İlaveler 20.167.945 (18.015.404) 61.892 (253.334) 2.152.541 Çıkışlar 30 Haziran 2004 - 20.229.837 (18.268.738) 1.961.099 26 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (31 Aralık 2004: 408.662 YTL). NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Personel gider karşılıkları Satış komisyonları ve iade karşılığı Vergi karşılığı Diğer gider karşılıkları Diğer 1.134.436 209.672 178.630 98.686 16.791 451.328 138.935 178.630 14.490 44.939 Toplam kısa vadeli borç karşılıkları 1.638.215 828.322 Kısa vadeli borç karşılıkları: Şirket ile Tekgıda-İş Sendikası arasında 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren toplu iş sözleşmesi görüşmelerine 26 Mayıs 2005 tarihinde başlanmıştır. Bu mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket ile Tekgıda-İş Sendikası arasında yürütülen toplu iş sözleşmesi görüşmeleri neticesinde taraflar anlaşmaya varamamışlardır. Bu nedenle; 2822 sayılı yasa gereğince ve aynı kanunun öngördüğü prosedüre esas olmak üzere uyuşmazlık tespitine ilişkin tutunak taraflarca tanzim ve imza edilmiştir. Uzun vadeli borç karşılıkları: 7.509.972 Kıdem tazminatı karşılığı 9.480.380 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. 27 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 1.648,90 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. gerekecek muhtemel SPK muhasebe standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 %5,45 %3 %5,45 %3 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.727,15 YTL (1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenen Parasal kazanç 30 Haziran 2005 2004 9.480.380 1.441.937 (3.412.345) - 8.442.432 1.057.447 (749.045) (639.283) 7.509.972 8.111.551 NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (2004: Yoktur). 28 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 Hisse (%) YTL Koç Holding A.Ş. Kagome Co. Ltd KAV Danışmanlık Pazarlama ve Ticaret A.Ş. Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. Migros Türk T.A.Ş. Sumitomo Corporation Diğer Toplam ödenmiş sermaye 31 Aralık 2004 Hisse (%) YTL 45,1 5,8 38.763.874 5.027.597 45,1 5,8 38.763.874 5.027.597 4,5 3,3 2,9 2,4 36,0 3.899.322 2.870.478 2.468.197 2.060.129 30.952.217 4,5 3,3 2,9 2,4 36,0 3.899.322 2.870.478 2.468.197 2.060.129 30.952.217 100,0 86.041.814 100,0 86.041.814 NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 29 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (Devamı) 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI, No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak öz sermaye tablosu 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Yasal yedekler Özel yedekler Olağanüstü yedekler Finansal varlıklar değer artış fonu (*) Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Net dönem zararı Geçmiş yıllar zararları Özsermaye toplamı 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 86.041.814 18.750 3.091.497 196.550.824 (1.636.749) (174.205.299) 86.041.814 975.925 3.137.820 70.475 16.012.590 3.091.497 332.398.065 (54.033.244) (276.197.356) 109.860.837 111.497.586 (*) Not 2.4’de açıklandığı üzere UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin muhasebe politikasında değişiklik yapmıştır. Şirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği geriye dönük olarak uygulamış, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymış gibi düzelterek yeniden düzenlemiştir. Buna göre önceki dönemlerde gelir yazılan 3.091.497 YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değişiklikleri, 1 Ocak 2005 tarihinde geçmiş yıllar zararlarından finansal varlık değer artış fonuna sınıflandırılmıştır. 30 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (Devamı) Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 Sermaye Diğer yedekler Tarihi değerler Düzeltilmiş değer Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 86.041.814 18.750 282.592.638 18.750 196.550.824 - 86.060.564 282.611.388 196.550.824 Tarihi değerler Düzeltilmiş değer Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 86.041.814 975.925 3.137.820 70.475 16.012.590 282.592.638 12.499.350 26.328.168 5.614.517 111.602.016 196.550.824 11.523.425 23.190.348 5.544.042 95.589.426 106.238.624 438.636.689 332.398.065 31 Aralık 2004 Sermaye Emisyon primi Yasal yedekler Diğer yedekler Olağanüstü yedekler NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları YTL cinsinden aşağıdaki gibidir: Net yabancı para pozisyonu 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Varlıklar Yükümlülükler 5.605.592 (56.331.778) 18.127.346 (26.558.302) Net yabancı para pozisyonu (50.726.186) (8.430.956) 31 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 30 Haziran 2005 Orijinal para birimi YTL Kasa ve nakit değerler ABD Doları Euro İngiliz Sterlini 35.965 1.682 12.610 Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar ABD Doları Euro İngiliz Sterlini 5.168.258 245.297 141.780 5.605.592 Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları Euro İsviçre Frangı İngiliz Sterlini Krediler Euro ABD Doları 5.238.581 155.111 750.993 31.822 16.400.562 33.754.709 56.331.778 31 Aralık 2004 Orijinal para birimi YTL Kasa ve nakit değerler ABD Doları Euro İngiliz Sterlini 9.367.301 94.054 7.581 Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar ABD Doları Euro İngiliz Sterlini 6.045.158 1.347.878 1.265.374 18.127.346 Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları Euro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Japon Yeni Krediler Euro 12.614.575 3.045.547 244.515 1.204.495 29.276 9.419.894 26.558.302 32 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik ve bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: i) ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti; ii) üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100, %60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve iii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası. NOT 31 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in 6.000.000 ABD Doları tutarında Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.’nin ve 6.975.000 YTL tutarında Tat Tariş Alkollü İçkiler A.Ş.’nin kullandığı krediler için verdiği kefalet senetleri bulunmaktadır. Ayrıca 8.663.533 YTL tutarında muhtelif kredi, tarım işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2004: 4.819.492 YTL). NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (2004: Yoktur). NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in ürettiği ürünler farklı risk ve getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır. Şirket’in temel alışları ile satışlarının büyük bölümünün Türkiye’de yapılması ve varlıkların Türkiye’de bulunmasından dolayı finansal bilgilerin coğrafi bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıştır. NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen önemli bir husus bulunmamaktadır. NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (2004: Yoktur). 33 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait net satışlar ve brüt esas faaliyet kar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 175.889.013 20.547.695 (24.611.774) 88.541.801 9.366.265 (11.061.824) Toplam esas faaliyet gelirleri 171.824.934 86.846.242 (155.305.569) (78.246.102) Brüt esas faaliyet karı 16.519.365 8.600.140 Esas faaliyet gelirleri: 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 186.305.849 25.696.751 (31.766.399) 94.579.053 15.269.487 (17.859.774) Toplam esas faaliyet gelirleri 180.236.201 91.988.766 (174.417.150) (87.366.820) 5.819.051 4.621.946 Esas faaliyet gelirleri: Satışların maliyeti (-) Satışların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı 34 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Nisan Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Nakliye ve sigorta giderleri Diğer satış giderleri Reklam giderleri Personel giderleri Satış promosyon ve komisyon giderleri Ambalaj giderleri Sergi ve fuar giderleri Diğer Toplam 7.123.930 4.399.125 3.576.627 1.365.138 1.140.535 234.616 46.997 786.934 3.761.972 2.833.832 858.643 542.182 866.195 122.079 39.517 717.698 18.673.902 9.742.118 4.532.048 1.683.198 1.441.937 839.661 688.126 263.252 1.522.675 2.054.907 1.163.531 1.202.919 448.084 601.964 131.413 785.947 10.970.897 6.388.765 4.577 265 29.649.376 16.131.148 Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı gideri Danışmanlık ve hukuk giderleri Vergi ve harç giderleri Bilgi teknolojileri giderleri Diğer Toplam Araştırma ve geliştirme giderleri Faaliyet giderleri toplamı 35 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ (Devamı) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 Nakliye ve sigorta giderleri Reklam giderleri Diğer satış giderleri Personel giderleri Satış promosyon ve komisyon giderleri Ambalaj giderleri Sergi ve fuar giderleri Diğer 5.974.219 4.757.366 2.490.992 2.285.835 1.673.587 495.322 80.961 1.108.343 3.426.856 3.954.581 467.116 978.799 1.464.909 399.743 23.864 873.179 18.866.625 11.589.047 Personel giderleri Kıdem tazminatı gideri Amortisman ve itfa payları Danışmanlık ve hukuk giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Bilgi teknolojileri giderleri Diğer 3.409.663 1.057.447 774.710 668.393 338.434 280.608 1.716.178 901.620 682.357 457.512 346.040 84.883 129.277 899.488 Toplam 8.245.433 3.501.177 52.267 35.726 27.164.325 15.125.950 Toplam Genel yönetim giderleri: Araştırma ve geliştirme giderleri Faaliyet giderleri toplamı 36 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelir/(gider) ile kar/(zararlar) aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 İhracat iadelerinden elde edilen gelir Maddi duran varlık satış karları Temettü gelirleri İştirak karı Diğer 1.020.569 19.139.284 538.745 321.621 70.970 448.841 19.097.596 538.745 377.185 12.032 Toplam 21.091.189 20.474.399 Çalışılmayan dönem amortisman giderleri Diğer (1.702.467) (262.281) - Toplam (1.964.748) - 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 İhracat iadelerinden elde edilen gelir Maddi duran varlık satış karları İştirak geliri Temettü gelirleri Diğer 1.441.801 864.474 320.705 573.928 705.324 773.240 399.906 342.184 241.822 Toplam 3.906.232 1.757.152 Çalışılmayan dönem amortisman giderleri Diğer (3.616.092) (1.136) (1.858.826) 90.908 Toplam (3.617.228) (1.767.918) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar: Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar: 37 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir: Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri Kur farkı gelirleri/(giderleri), net Faiz giderleri ve kredili alışlardaki vade farkı giderleri Finanman gelirleri/(giderleri), net Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri/(giderleri), net Faiz giderleri ve kredili alışlardaki vade farkı giderleri Finanman gelirleri/(giderleri), net 1 Ocak 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 2.237.307 1.555.160 (13.743.249) 753.340 2.202.184 (5.924.561) (9.950.782) (2.969.037) 1 Ocak 30 Haziran 2004 1 Nisan 30 Haziran 2004 5.406.738 9.636 (311.782) (13.781.595) 3.358.603 411 478.385 (8.358.707) (8.677.003) (4.521.308) NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Net parasal pozisyon karı/zararı. parasal olmayan bilanço kalemlerinin. özsermayenin ve gelir tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan fark olarak hesaplanmıştır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2005 - 31 Haziran 2005 dönemi için parasal pozisyon karı/zararı hesaplanmamıştır (30 Haziran 2004: 4.846.511 YTL). 38 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 41 - VERGİLER Vergi karşılığı Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Bunun yanı sıra, 5228 sayılı Kanunla değişik 5024 sayılı Kanun’da belirtildiği üzere SPK’nın yüksek enflasyon döneminde mali tabloların düzeltilmesine ilişkin düzenlemelerine göre 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolarını 5024 sayılı Kanun’da belirtilen esaslar uyarınca yeniden düzeltmek zorunda değillerdir. Ancak bu şekilde düzeltme yapanlar, bu kanuna göre ayrılabilecek tutardan fazla amortisman ve karşılık ayıramazlar. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihli bilançosunu ve 30 Haziran 2005 tarihli bilançosunu 5024 ve 5228 sayılı Kanunlar ile 8, 9, 10 ve 11 no’lu VUK sirkülerleri ile 337, 338 ve 339 no’lu VUK Genel Tebliğleri’nin öngördüğü düzenlemeleri esas alarak hazırlamıştır. 19 Nisan 2005 ve 15 Temmuz 2005 tarihli Vergi Usul Kanunu Sirküleri No:18 ve No:19’a göre 2005 yılının ilk iki geçici vergi döneminde VUK Mükerrer 298. maddesine göre şartların gerçekleşmemesinden dolayı enflasyon düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarına (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun geçici 28. ve 29. maddesinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkul satış kazancı istisnasının süresi 31 Aralık 2004 tarihi ile sona ermiştir. Ancak bu düzenleme 5281 sayılı kanun ile 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kalıcı istisna olarak Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesine eklenmiştir. Buna göre kurumların en az iki yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkullerinin satışından elde edilen kazançlar -belirli koşullarla kurum sermayesine ilave şartına bağlı olarak- kurumlar vergisinden istisna olacaktır. Bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık olmak üzere bankalara devir ve teslim edilen gayrimenkul ve iştirak hisselerinin satışında istisna uygulanmasi için bu kıymetlerin iki yıl aktifte bulunmaları şartı aranmayacaktır. 39 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 41 - VERGİLER (Devamı) Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra sabit kıymetlere ilişkin 10.000 YTL’nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Haziran 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren altı aylık dönemlere ait ara dönem gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 - Cari yıl kurumlar vergisi - Ertelenen vergi gideri/(geliri) (2.317.603) 2.943.434 Toplam vergi gideri/(geliri) (2.317.603) 2.943.434 NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAYIP 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara dönemde beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerden hesaplanan bin hisse başına 0.48 YTL dönem zararı isabet etmiştir (30 Haziran 2004: 3.23 YTL). 40 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU Notlar 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 (3.954.352) (29.733.273) 9.893.564 12.983.764 1.441.937 163.922 77.376 (321.621) (19.139.284) - 9.997.309 12.006.425 1.057.447 315.825 (22.566) (320.705) (864.474) (9.636) Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki azalış/(artış) İlişkili taraflardan alacaklardaki artış Stoklardaki azalış Diğer cari/dönen varlıklardaki artış Ticari borçlardaki azalış İlişkili taraflara borçlardaki (azalış)/artış Alınan avanslar ve borç karşılıklarındaki artış Diğer yükümlülüklerdeki azalış Ödenen kıdem tazminatı Ödenen faiz İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp 2.096.863 (19.151.090) 33.386.955 (7.336.292) (9.885.663) (10.009.966) 401.231 (597.206) (3.412.345) (12.809.704) - (7.878.084) (2.585.689) 26.242.632 (5.232.612) (10.794.851) 5.875.807 686.056 (626.065) (749.045) (10.938.400) (4.021.027) İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit (26.171.911) (17.594.926) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı Alınan faiz (9.064.061) 34.241.722 - (8.388.577) 1.172.119 (1.899.842) 72.671 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) net nakit 25.177.661 (9.043.629) Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki (azalış)/artış Finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki azalış Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç (8.433.384) (35.177) - 11.631.958 7.543.694 Finansal faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit (8.468.561) 19.175.652 Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp - 684.562 (9.462.811) (6.778.341) Vergi ve net parasal pozisyon kazancı öncesi dönem zararı Amortisman ve itfa payları Faiz gideri Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış Stok değer düşüklüğü Şüpheli alacak karşılığı İştirak geliri Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar Faiz geliri 19,20 23 38 38 39 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 9.680.249 22.340.187 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 217.438 15.561.846 41 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ............................................ 42 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) TAT KONSEVRE SANAYİİ A.Ş.’nin BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU Tat Konserve Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu’na 1. Tat Konsevre Sanayii A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara dönem bilanço ve gelir toblosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Bu çerçevede, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Zeynep Uras, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 7 Eylül 2005 43
