tat konserve sanayii a.ş. 1 ocak - 31 mart 2005 ara hesap

advertisement
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR
1-2
GELİR TABLOSU
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
4
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
5-37
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU....................................................... ..............
5
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................................................................... 5-7
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI................................................ 7-13
HAZIR DEĞERLER ........................................................................................................................................
13
MENKUL KIYMETLER .................................................................................................................................
13
FİNANSAL BORÇLAR...................................................................................................................................
13
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR.................................................................................................................
14
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.........................................................................
14
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ......................................................... 15-17
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR..........................................................................................................
18
CANLI VARLIKLAR ......................................................................................................................................
18
STOKLAR ........................................................................................................................................................
18
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ......................
19
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................................
19
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER........
20
FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................................................................................. 20-21
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE.................................................................................................. ..................
21
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER..................................................................................................
21
MADDİ VARLIKLAR..................................................................................................................................... 22-23
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................................ . 23-24
ALINAN AVANSLAR................................................................................ .................................................. . 24
EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................................
24
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................................. 24-25
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .................................................
26
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................................
26
SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................................ 27-28
KAR YEDEKLERİ........................................................................................................................................... 27-28
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ................................................................................................................... 27-28
YABANCI PARA POZİSYONU..................................................................................................................... 29-30
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ..........................................................................................................
30
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................
30
İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................................
30
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................................
31
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................................
31
DURDURULAN FAALİYETLER ..................................................................................................................
31
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ......................................................................................................................
31
FAALİYET GİDERLERİ.................................................................................................................................
32
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................................
33
FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................................
33
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI.................................................................................................
34
VERGİLER....................................................................................................................................................... 34-35
HİSSE BAŞINA KAZANÇ..............................................................................................................................
35
NAKİT AKIM TABLOSU...............................................................................................................................
36
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR............................................................................................................................
37
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ
İTİBARİYLE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
167.188.020
182.672.924
4
5
7
8
9
10
11
12
948.254
11.978.158
48.247.934
123.912
92.526.829
9.680.249
7.597.001
42.315.682
144.912
111.606.920
13
14
15
13.362.933
11.328.160
174.745.132
169.789.451
34.040
77.430
18.487.049
114.326.060
1.708.100
40.112.453
-
101.930
76.753
18.542.613
114.152.373
1.830.710
35.085.072
-
341.933.152
352.462.375
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam varlıklar
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ
İTİBARİYLE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
230.344.048
230.939.913
169.130.597
69.110
40.281.792
16.622.751
440.848
1.377.073
2.421.877
165.829.397
8.992.843
10.024.876
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun vadeli yükümlülükler:
89.284
39.142.205
21.298.645
408.662
828.322
3.343.398
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler(net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
41.805
486.256
8.464.782
-
41.805
502.691
9.480.380
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
102.596.261
86.041.814
333.129.802
975.925
332.153.877
111.497.586
86.041.814
333.129.802
975.925
332.153.877
19.465.073
3.137.820
16.012.590
314.663
19.465.073
3.137.820
16.012.590
314.663
-
-
(8.901.325)
(54.776.004)
(327.139.103)
(272.363.099)
341.933.152
352.462.375
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
25
25
26
27
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Zararı
28
Geçmiş Yıllar Zararları (-)
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
31
Mali tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 26.05.2005 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu
adına Ahmet Türkoğlu ve Güçlü Toker tarafından imzalanmıştır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA
DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
(sınırlı incelemeden
geçmemiş)
(sınırlı incelemeden
geçmiş)
Notlar
31 Mart 2005
31 Mart 2004
36
36
36
36
84.978.692
84.978.692
(77.059.467)
-
88.247.435
88.247.435
(87.050.330)
-
7.919.225
1.197.105
(13.518.228)
(12.038.375)
(5.599.003)
(10.841.270)
684.129
(2.032.087)
(6.981.745)
2.170.712
(1.870.942)
(4.155.695)
(13.928.706)
(14.697.195)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (net) (-)
38
38
39
FAALİYET ZARARI (-)
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
-
4.957.194
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
(13.928.706)
(9.740.001)
5.027.381
(2.893.933)
(8.901.325)
(12.633.934)
(1,03)
(1,47)
VERGİ ÖNCESİ ZARAR (-)
Vergiler
41
NET DÖNEM ZARARI
HİSSE BAŞINA KAYIP
42
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Hisse senetleri
Sermaye ihraç primleri
1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi farkları
Olağanüstü
ve yasal
yedekler
Özel
yedekler
Net dönem Geçmiş yıllar
zararı (-) zararları (-)
Toplam
özsermaye
3.532.422 (275.895.521)
166.273.590
86.041.814
975.925
332.153.877
19.150.410
314.663
-
-
-
-
-
31 Mart 2004 itibariyle bakiyeler
86.041.814
975.925
332.153.877
19.150.410
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
86.041.814
975.925
332.153.877
-
-
86.041.814
975.925
Transfer
Net dönem zararı (-)
Transfer
Net dönem zararı (-)
31 Mart 2005 itibariyle bakiyeler
3.532.422
-
(12.633.934)
314.663
(12.633.934) (272.363.099)
153.639.656
19.150.410
314.663
(54.776.004) (272.363.099)
111.497.586
-
-
-
332.153.877
19.150.410
314.663
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
(3.532.422)
(12.633.934)
54.776.004
(8.901.325)
(54.776.004)
-
(8.901.325)
(8.901.325) (327.139.103)
102.596.261
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tat Konserve Sanayii A.Ş. (“Tat Konserve” veya “Şirket”) 1967 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet
konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve
ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların
ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin
yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve
komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.521
kişidir (31 Aralık 2004: 1.526).
Şirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerini bir Koç Holding A.Ş. grup şirketi olan Düzey
Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. (“Düzey”) yürütmektedir.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
TEM Çıkışı Şile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı
34788 Taşdelen 34788 İstanbul
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Tat Konserve’nin mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe
ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun hazırlanmıştır. SPK, 15 Kasım 2003
tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”)
ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanması
durumunda da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005
tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na
uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Mali tablolar, yukarıda
bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmış ve 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren enflasyon muhasebesine tabi tutulmamıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 13
Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca öngördüğü sunum esaslarınına uygun
olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından
çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti
Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına
uymaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 (“UMS 29”), Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların
bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. UMS 29 uygulamasını gerekli kılan başlıca nedenler; nüfusun çoğunluğunun parasal
olmayan varlıklara yatırım yapması ve elindeki parasal varlıkları ulusal para birimi yerine kuvvetli
yabancı para cinsinden tutması; vadeli satış ve alımlarda vadenin kısa olmasına karşın vade farkı
uygulaması olması; faiz oranları, ücretler ve fiyatların fiyat endeksine bağlı olması ve %100'e yaklaşan
veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü
(“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”)
türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.
5
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihli kararı ve 18 Mart 2005 tarih ve B.02.1.SPK.0.17/152-7642 sayılı yazısı ile
mevcut objektif kriterler dikkate alındığında yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek
enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı
gerekçeleriyle 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesini
kararlaştırmıştır. Dolayısıyla, Tat Konserve 31 Aralık 2004 tarihinden itibaren mali tablolarını
enflasyon düzeltmesine tabi tutmamıştır.
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme
katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
Üç yıllık bileşik
Tarih
Endeks
Düzeltme katsayısı
enflasyon oranları
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
31 Aralık 2002
8.404
7.382
6.478
1,000
1,138
1,297
69,7%
181,1%
227,3%
Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona
erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir:
-
Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme işlemine tabi
tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi
uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade
edilmektedir.
-
Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan
parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları
kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon
düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen
değerleri söz konusu varlık, borç ve öz kaynak kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılış
değerleri olarak kabul edilmektedir.
-
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre
raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir.
-
Enflasyonun Şirket’in net parasal yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, yüksek enflasyon
dönemlerinde, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı olarak yansıtılmıştır.
6
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Yeni Türk Lirası
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi
Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni
Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur.
Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk
Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna
göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve
her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda
belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın
yerini almış bulunmaktadır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine yansıtılır (Not 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
7
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde,
doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma
maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12).
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürleri baz
alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen
faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Yeraltı ve yerüstü düzenekleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıt araçları
Özel maliyetler
25
25-50
10-12
4-10
4
5-8
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
8
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Not 25).
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Not 14). Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
9
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde
önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların,
finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile
nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36).
Dövizli işlemler
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para
cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise yıl sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası
alış kurundan YTL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya
çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil
edilmiştir.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
10
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır
(Not 6).
11
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.Ş., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim
kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve
ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
Hisse başına kayıp
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Karşılaştırmalı bilgiler
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo
sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
12
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Nakit
Banka
- Türk Lirası vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
Diğer
16.066
1.062
84.160
847.786
242
210.181
9.468.936
70
Toplam
948.254
9.680.249
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2005
Faiz
oranı %
YTL
31 Aralık 2004
Faiz
oranı %
YTL
Kısa vadeli krediler:
Türk Lirası krediler
Euro krediler
17-20
3,53
Toplam
151.275.871
17.854.726
169.130.597
13
17-20
3,60
156.409.503
9.419.894
165.829.397
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
12.482.911
647.858
8.249.643
495.913
34.040
101.930
13.164.809
8.847.486
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
(1.152.611)
(1.148.555)
Toplam
12.012.198
7.698.931
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Yurtiçi satıcılar
Yurtdışı satıcılar
Kısa vadeli borç senetleri
Uzun vadeli borç senetleri
38.430.548
1.345.170
506.074
486.256
36.739.149
1.701.252
701.804
502.691
Toplam
40.768.048
39.644.896
Ticari alacaklar:
Alıcılar (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş)
Çek ve senetler (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş)
Uzun vadeli alacak senetleri (ertelenmiş finansman geliri
netleştirilmiş)
Ticari borçlar:
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Şirket, finansal kiralama sözleşmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiştir. Şirket’in söz konusu
finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
2005
2006
77.845
41.805
101.519
41.805
Eksi: finansal kiralama faiz ödemeleri
(8.735)
(12.235)
110.915
131.089
Finansal kiralama anapara ödeme taahhütleri
14
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
Banka mevduatları:
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
849.924
786.464
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Sumitomo Corporation
Limited Liability Company Ramenka
Tariş Tat Alkollü İçkiler Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Diğer
47.290.672
747.691
153.639
31.028
17.104
7.800
41.818.552
33.350
31.028
24.890
403.094
4.768
Toplam
48.247.934
42.315.682
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
7.805.341
2.334.190
2.007.687
1.159.132
747.193
596.656
484.195
383.464
365.122
350.435
222.743
166.593
12.084.118
3.475.440
1.389.519
417.869
1.049.243
509.315
1.393.866
277.019
192.313
338.522
8.364
163.057
16.622.751
21.298.645
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Koçbank A.Ş.
Koç Factoring Hizmetleri A.Ş.
23.812.452
6.503.080
38.856.900
-
Toplam
30.315.532
38.856.900
Koçbank A.Ş
b)
c)
İlişkili taraflardan alacaklar:
İlişkili taraflara borçlar:
Sumitomo Corporation
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş. Medya Hizmetleri
Setur Grup Şirketleri
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Kofisa Trading Company S.A.
Bursa Gaz Ticaret A.Ş.
Tat Tohumculuk A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Diğer
Toplam
d)
Krediler:
15
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
ii)
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan
önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
b)
c)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş.
Sumitomo Corporation
Migros Türk Ticaret A.Ş.
69.870.978
214.491
64.674
88.954.459
3.367.628
39.045
Toplam
70.150.143
92.361.132
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Setur Grup Şirketleri
Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş.
Tat Tohumculuk A.Ş.
3.075.934
1.183.258
515.187
461.531
3.729.885
1.162.934
2.634.642
1.095.370
Toplam
5.235.910
8.622.831
31 Mart 2005
31 Mart 2004
İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları:
Beko Ticaret A.Ş. Medya Hizmetleri
Koç Factoring A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Setur Grup Şirketleri
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Koç Sistem A.Ş.
Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizm. A.Ş.
Opel Petrolcülük A.Ş.
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Diğer
2.265.499
1.768.791
850.393
353.680
256.394
190.992
87.095
58.412
46.932
123.764
1.316.783
327.237
330.346
114.926
89.752
1.220.241
5.653
Toplam
6.001.952
3.404.938
16
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
iii) 31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla
yapılan işlemler ile ilgili finansman gelir ve giderleri:
a)
Faiz geliri:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
-
9.062
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Koçbank A.Ş.
Koç Factoring Hizmetleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
1.878.338
8.396
-
1.111.958
66.131
6.085
Toplam
1.886.734
1.184.174
Koçbank A.Ş.
b)
Faiz gideri:
iv) 31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla
yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
b)
Kira gideri:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Temel Ticaret A.Ş.
Vehbi Koç Vakfı
63.254
-
42.437
Toplam
63.254
42.437
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Üst düzey yönetim personeline
Yönetim kurulu üyelerine
762.829
7.620
364.042
7.034
Toplam
770.449
371.076
17
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar
Diğer çeşitli alacaklar
105.475
18.437
105.475
39.437
Toplam
123.912
144.912
77.430
76.753
590.341
874.418
167.461
229.670
559.987
809.533
766.226
361.731
590.341
815.567
2.421.877
3.343.398
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Hammadde ve yarı-mamul
Mamul
- Salça ve konserve
- Süt ve süt ürünleri
- Et ve et ürünleri
- Makarna
Diğer stoklar
21.462.841
21.467.995
62.023.375
3.391.948
2.025.646
1.117.761
2.505.258
82.428.748
2.763.654
1.975.794
1.211.612
1.759.117
Toplam
92.526.829
111.606.920
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer yükümlülükler:
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek diğer yükümlülükler
Tecil edilen KDV
Diğer cari yükümlülükler (Not 15)
Toplam
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
18
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici
farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur.
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
geçici farklar
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Mahsup edilebilecek mali zararlar
Maddi ve maddi olmayan
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Kullanılabilecek yatırım indirimleri
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Alınan avans düzeltmesinin etkisi
Şüpheli alacak karşılığı
Kısa vadeli ticari alacakların
/borçların ertelenmiş finansman
gelirleri/(giderleri), net
Gelir tahakkuku
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki fark
Ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
86.951.531
74.735.641
26.085.459
22.420.692
31.819.953
24.406.383
8.464.782
732.384
688.408
27.465.073
23.127.843
9.480.380
1.480.648
684.352
9.545.986
4.502.244
2.539.435
219.715
206.522
8.239.522
4.038.006
2.844.114
444.194
205.305
(452.160)
(3.165.515)
257.556
(3.338.712)
(135.648)
(949.654)
77.268
(1.001.613)
(6.338.688)
(7.274.721)
(1.901.606)
(2.182.416)
40.112.453
35.085.072
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü), net
19
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
6.008.679
6.026.522
3.244.908
3.165.858
345.759
597.729
1.386.864
3.288.969
347.824
277.981
13.362.933
11.328.160
559.987
815.567
Diğer cari varlıklar:
İndirilecek vergi ve fonlar
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
İş avansları
Diğer dönen varlıklar
Toplam
Diğer cari yükümlülükler (Not 10):
Ödenecek ücretler
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
İştirak:
Tat Tohumculuk A.Ş. *
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Entek Elektrik Üretimi
Otoprodüktör A.Ş. (“Entek”)
Tat-Tariş Alkollü
İçecekler A.Ş. (“Tat-Tariş”) **
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Ram Henkel Netherlands ***
Düzey Tüketim Malları Sanayi
Pazarlama A.Ş.
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Antalya Serbest Bölgesi
Sağlık Tesisleri A.Ş.
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
31 Mart 2005
YTL
2.246.281
31 Mart 2005
YTL
%
30,0
%
31 Aralık 2004
YTL
2.301.845
31 Aralık 2004
YTL
%
30,0
%
10.580.826
3,6
10.580.826
3,6
3.716.149
893.967
662.379
50,0
7,5
8,5
3.716.149
893.967
662.379
50,0
7,5
8,5
544.641
497.452
7.399
334
1,1
1,5
0,4
-
544.641
497.452
7.399
334
1,1
1,5
0,4
-
16.903.147
16.903.147
(662.379)
(662.379)
16.240.768
16.240.768
20
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)
*
Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir.
**
Tat-Tariş faaliyetlerine henüz başlamamış olması ve mali tablolar için önemlilik teşkil
etmemesinden dolayı oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir.
***
Şirket, 6 Temmuz 2004 tarih ve 14 no’lu toplantısında, 6.768 adet hissesine sahip olduğu
Hollanda’da mukim Ram Netherlands B.V. ünvanlı şirketin kapatılması, bu şirketin kapatılması
ve tasfiye işlemleri için ilgili ülkenin resmi ve özel makamlarına her türlü müracaatlarda
bulunulması kararı almıştır.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (2004: Yoktur).
21
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
31 Mart 2005 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında
gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2005
4.591.244
1.343.658
93.220.133
389.687.538
4.510.834
30.147.078
8.084.920
4.238
61.625
73.118
50.690
-
(177.140)
(2.648)
-
4.591.244
1.343.658
93.224.371
389.749.163
4.406.812
30.195.120
8.084.920
14.772.422
4.861.509
-
19.633.931
546.357.827
5.051.180
(179.788)
551.229.219
317.276
49.829.361
344.917.116
3.961.295
25.358.344
7.822.062
14.052
839.116
3.452.640
85.057
437.709
15.919
(144.567)
(2.221)
-
331.328
50.668.477
348.369.756
3.901.785
25.793.832
7.837.981
432.205.454
4.844.493
(146.788)
436.903.159
114.152.373
114.326.060
22
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2004 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında
gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2004
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2004
4.591.244
1.210.901
92.974.352
380.854.784
9.842.994
28.550.411
7.929.301
109.210
31.051
138.493
-
(1.566.343)
-
4.591.244
1.210.901
92.974.352
380.963.994
8.307.702
28.688.904
7.929.301
4.492.893
2.028.144
-
6.521.037
530.446.880
2.306.898
(1.566.343)
531.187.435
266.433
46.477.921
331.447.994
8.453.511
23.722.421
7.735.240
12.109
837.240
3.374.027
220.447
446.755
19.761
(1.342.062)
-
278.542
47.315.161
334.822.021
7.331.896
24.169.176
7.755.001
418.103.520
4.910.339
(1.342.062)
421.671.797
112.343.360
109.515.638
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2005 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2005
20.354.398
(18.523.688)
(122.610)
-
20.354.398
(18.646.298)
1.830.710
1.708.100
23
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2004 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2004
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2004
20.167.944
(18.015.402)
57.476
(127.185)
-
20.225.420
(18.142.587)
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
2.152.542
2.082.833
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Şirket, 2005 senesinde gerçekleştireceği ihracatlar için 440.848 YTL tutarında avans almıştır
(31 Aralık 2004: 408.662).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
688.519
207.100
209.671
14.708
257.075
451.328
178.630
138.935
14.490
44.939
1.377.073
828.322
8.464.782
9.480.380
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Ücret ve prim karşılığı
Vergi karşılığı
Satış komisyon ve iade karşılığı
Diğer gider karşılıkları
Diğer
Toplam
Uzun vadeli borç karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
24
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2005 tarihi
itibariyle 1.648,90 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
ödenmesi
gerekecek
muhtemel
Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
%5,45
%3
%5,45
%3
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.648,90 YTL (1 Ocak 2004: 1.485,43 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait hareketleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
Parasal kazanç
31 Mart
25
2005
2004
9.480.380
542.401
(1.557.999)
-
8.442.432
941.950
(375.534)
(526.273)
8.464.782
8.482.575
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
Hisse (%)
YTL
Koç Holding A.Ş.
Kagome Co. Ltd
KAV Danışmanlık
Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Sumitomo Corporation
Diğer
Toplam
31 Aralık 2004
Hisse (%)
YTL
45,1
5,8
38.763.874
5.027.597
45,1
5,8
38.763.874
5.027.597
4,5
3,3
2,9
2,4
36,0
3.899.322
2.870.478
2.468.197
2.060.129
30.952.217
4,5
3,3
2,9
2,4
36,0
3.899.322
2.870.478
2.468.197
2.060.129
30.952.217
100,0
86.041.814
100,0
86.041.814
Sermaye düzeltmesi
196.550.823
196.550.823
Toplam ödenmiş sermaye
282.592.637
282.592.637
Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden
değerleme etkisini ifade eder.
26
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar. aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI. No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak
üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım
şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın
%30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI. No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
27
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI (Devamı)
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI. No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak
özsermaye tablosu 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedekler
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem zararı (-)
Geçmiş yıllar zararları (-)
Özsermaye toplamı
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
86.041.814
975.925
3.137.820
314.663
16.012.590
332.153.877
(8.901.325)
(327.139.103)
86.041.814
975.925
3.137.820
314.663
16.012.590
332.153.877
(54.776.004)
(272.363.099)
102.596.261
111.497.586
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon
düzeltme farkları 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Tarihi
değerler
Düzeltilmiş
değerler
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
86.041.814
975.925
3.137.820
16.012.590
314.663
282.592.637
12.499.350
26.328.168
111.602.016
5.614.518
196.550.823
11.523.425
23.190.348
95.589.426
5.299.855
106.482.812
438.636.689
332.153.877
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Toplam
28
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
YTL cinsinden aşağıdaki gibidir:
Net yabancı para pozisyonu
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
Varlıklar
Yükümlülükler
5.654.346
(31.600.279)
18.127.346
(26.558.302)
Net yabancı para pozisyonu
(25.945.933)
(8.430.956)
31 Mart 2005
Orijinal para birimi
YTL
Kasa ve nakit değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
845.132
1.010
1.646
Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
3.420.209
408.699
977.650
5.654.346
Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler
ABD Doları
Euro
İsviçre Frangı
11.030.807
1.722.416
992.330
Krediler
Euro
17.854.726
31.600.279
29
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2004
Orijinal para birimi
YTL
Kasa ve nakit değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
9.367.301
94.054
7.581
Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
6.045.158
1.347.878
1.265.374
18.127.346
Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Japon Yeni
Krediler
Euro
12.614.575
3.045.547
244.515
1.204.495
29.276
9.419.894
26.558.302
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüş yatırım teşvik. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i)
ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii)
üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100,
%60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve
iii)
ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım
malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası;
NOT 31 - KARŞILIKLAR. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2005 tarihi itibariyle Şirket’in Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.’nin kullandığı krediler
için verdiği 6.000.000 ABD Doları tutarında kefalet seneti bulunmaktadır. Ayrıca muhtelif kredi, tarım
işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği 8.679.275 YTL tutarında teminat mektubu
bulunmaktadır (31 Aralık 2004: 4.819.492 YTL).
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (2004: Yoktur).
30
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in 8 Nisan 2005 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında 54.776.004 YTL tutarındaki 2004
dönem zararının ilgili hesaplara devredilmesine ve SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasası
Muhasebe Standartları Hakkında” tebliğ çerçevesinde yapılan enflasyon düzeltmesi neticesinde ortaya
çıkan ve 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolarda yer alan geçmiş yıllar zararlarının,
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarih ve 66/1630 sayılı kararına göre 156.044.051 YTL’lık kısmının
111.602.016 YTL’sinin olağanüstü yedeklerden, 26.328.168 YTL’sinin yasal yedeklerden, 12.499.350
YTL’sinin emisyon priminden ve 5.614.517 YTL’sinin diğer yedeklerden mahsup edilmesine karar
verilmiştir.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait net satışlar ve brüt esas faaliyet kar
aşağıdaki gibidir:
Net satışlar:
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Eksi: indirimler
Net Satışlar
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
31
31 Mart 2005
31 Mart 2004
87.347.212
11.181.430
(13.549.950)
91.726.796
10.427.264
(13.906.625)
84.978.692
88.247.435
(77.059.467)
(87.050.330)
7.919.225
1.197.105
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait net pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile
genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Nakliye ve sigorta giderleri
3.361.958
2.918.091
Reklam giderleri
2.717.984
823.113
Personel giderleri
Satış promosyon ve komisyon giderleri
822.956
274.340
972.190
290.673
Ambalaj giderleri
112.537
96.469
Diğer
1.642.010
2.193.581
Toplam
8.931.785
7.294.117
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
2.716.158
3.168.003
Amortisman ve itfa payı
519.667
215.350
Danışmanlık ve hukuk giderleri
Bilgi teknolojileri giderleri
391.577
131.839
330.132
154.983
Haberleşme giderleri
116.106
101.502
Servis ve vasıta giderleri
103.605
43.197
Bakım ve temizlik giderleri
Seyahat giderleri
91.612
82.246
90.864
64.592
Kırtasiye ve matbaa giderleri
32.548
29.084
13.035
388.050
8.725
537.826
4.586.443
4.744.258
13.518.228
12.038.375
Sigorta giderleri
Diğer
Toplam
Faaliyet giderleri toplamı
32
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelir/(gider) ile
kar/(zararlar) aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Diğer gelirler:
Navlun primi gelirleri
Sabit kıymet satış karı
Temettü gelirleri
Diğer
571.728
41.688
70.713
668.561
464.568
573.928
463.655
Toplam
684.129
2.170.712
Diğer giderler:
Çalışılmayan dönem amortisman giderleri
İştirak zararı
Diğer
1.744.458
55.564
232.065
1.757.419
21.479
92.044
Toplam
2.032.087
1.870.942
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
Finanman gelirleri:
Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
1.483.967
648.101
-
2.048.135
281.361
9.224
Toplam finansman gelirleri
2.132.068
2.338.720
Finansman gelirleri:
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Kredili alışlardaki vade farkı giderleri
(6.993.746)
(1.295.125)
(824.942)
(4.710.231)
(1.071.528)
(712.656)
Toplam finansman giderleri
(9.113.813)
(6.494.415)
Finansman giderleri, net
(6.981.745)
(4.155.695)
33
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya
çıkan fark olarak hesaplanmıştır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona
göre düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2005 - 31 Mart 2005 dönemi için parasal pozisyon
karı/zararı hesaplanmamıştır (31 Mart 2004: 4.957.194 YTL).
NOT 41 - VERGİLER
Vergi karşılığı
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’dur (2004: % 33). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında
yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler
ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon
düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı
Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul
Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) uyarınca düzenleyip beyan etmeleri gerekmektedir. Maliye Bakanlığı
tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğle enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin,
düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri mali tablolardan
sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur.
19 Nisan 2005 tarihli Vergi Usül Kanunu Sirküleri No:18’e göre 2005 yılının ilk geçici vergi
döneminde VUK Mükerrer 298. maddesine göre şartların gerçekleşmemesinden dolayı enflasyon
düzeltmesi uygulaması , bu dönem itibariyle yapılmamıştır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan
temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj
uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o
yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup
edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirakler ile gayrimenkullerin satışından doğan karlar, ilgili mevzuatta
belirtilen sürede sermayeye eklenmeleri şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
34
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 10.000 YTL’nin (2004: 6.000
YTL) üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından
yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj
da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı
sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi”
alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre
kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı
üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Mart 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait ara dönem gelir tablolarında
yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2005
31 Mart 2004
- Cari yıl kurumlar vergisi
- Ertelenen vergi (geliri)/gideri
(5.027.381)
2.893.933
Toplam vergi (geliri)/gideri
(5.027.381)
2.893.933
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAYIP
31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara dönemde beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerden
hesaplanan bin hisse başına 1,03 YTL dönem zararı isabet etmiştir (31 Mart 2004: 1,47 YTL).
35
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
(Sınırlı incelemeden
geçmemiş)
Notlar
(Sınırlı incelemeden
geçmiş)
31 Mart 2005
31 Mart 2004
(13.928.706)
(14.697.195)
4.967.103
6.993.746
542.401
(41.688)
5.037.524
4.710.231
941.950
(464.568)
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan alacaklardaki artış
Stoklardaki azalış
Ticari borçlardaki artış/(azalış)
İlişkili taraflara borçlardaki azalış
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen faiz
Diğer
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp
(4.317.423)
(5.932.252)
19.080.091
1.123.152
(4.675.894)
(1.557.999)
(7.338.675)
(2.299.756)
-
(2.025.948)
(3.909.897)
17.095.337
(11.184.607)
(5.756.991)
(375.534)
(5.659.373)
(2.084.841)
(2.328.080)
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
(7.385.900)
(20.701.992)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat
Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı
Alınan faiz
(5.051.180)
79.130
-
(2.364.374)
688.849
(998.423)
73.227
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(4.972.050)
(2.600.721)
Finansal faaliyetler:
Krediler ve uzun vadeli borçlardaki artış/(azalış)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç
3.625.955
-
(4.926.950)
6.091.264
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
3.625.955
1.164.314
-
667.737
(8.731.995)
(21.470.662)
Vergi ve net parasal pozisyon kazancı
öncesi dönem zararı
Amortisman ve itfa payları
Faiz gideri
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar
19,20
39
23
38
Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
4
9.680.249
22.339.222
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
4
948.254
868.560
36
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : XI NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
37
Download