1 Ocak-30 Eylül 2005 Ara Hesap Dönemine Ait Mali

TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR
1-2
GELİR TABLOLARI
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
4
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR
5-42
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
5
5-7
8-13
14
14
14-15
15-16
16
16-20
21
21
22
22
22
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI.......................................................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ......................................
HAZIR DEĞERLER.............................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER......................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR......................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ..............................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR .............................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...............................................................................................
CANLI VARLIKLAR ..........................................................................................................................
STOKLAR ............................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.............
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.....................................................
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR ...................................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ..........................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER.......................................................................................
MADDİ VARLIKLAR .........................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR.................................................................................... .................
ALINAN AVANSLAR.......................................................................................................... ................
EMEKLİLİK PLANLARI...................................................................................... ........ .......................
BORÇ KARŞILIKLARI.......................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR........................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ......................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ....................................................................................................................
KAR YEDEKLERİ...............................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI.......................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU .........................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ...............................................................................................
ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.............................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER.......................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ...........................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ .....................................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ..............................................
FİNANSMAN GİDERLERİ .................................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI......................................................................................
VERGİLER...........................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAYIP.......................................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOSU ...................................................................................................................
DİĞER HUSUSLAR ............................................................................................................................
23
23
24
24
24-25
25
26
26
26-27
27
28
28-30
28-30
28-30
30-31
32
32
32
32
32
32
33
34-35
36
37
37
38-39
39
40
41
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2005
(Yeniden
düzenlenmiş)
31 Aralık 2004
198.226.474
182.672.924
4
5
7
8
9
10
11
12
13.986.218
3.724.316
72.400.922
129.851
96.597.082
9.680.249
7.597.001
42.315.682
144.912
111.502.363
13
14
15
11.388.085
11.432.717
153.880.658
169.789.451
3.750
78.822
18.846.939
94.221.083
1.503.337
39.226.727
-
101.930
76.753
18.542.613
114.152.373
1.830.710
35.085.072
-
352.107.132
352.462.375
Notlar
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler (net)
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Canlı varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam eden inşaat
sözleşmelerinden alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari/dönen varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Finansal varlıklar (net)
Pozitif/negatif şerefiye (net)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net)
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
TOPLAM VARLIKLAR
Mali tablolar yayınlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Kasım 2005 tarihli toplantısında onaylanmış
ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker Genel Müdür ve Ahmet Türkoğlu, Mali İşler ve Finans Direktörü,
tarafından imzalanmıştır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
30 Eylül 2005
(Yeniden
düzenlenmiş)
31 Aralık 2004
204.926.122
230.939.913
142.498.942
30.596
39.859.049
16.625.797
2.993.255
2.918.483
165.829.397
89.284
39.142.205
21.298.645
408.662
828.322
3.343.398
41.447.050
10.024.876
34.213.875
41.805
7.191.370
-
41.805
502.691
9.480.380
-
-
-
105.733.960
111.497.586
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net)
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
Ana Ortaklık Dışı Paylar
Özsermaye
Sermaye
25
86.041.814
86.041.814
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
25
-
-
Sermaye Yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
26
199.642.321
3.091.497
196.550.824
336.465.487
975.925
3.091.497
332.398.065
Kar Yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri
ve gayrimenkul satış kazançları
Yabancı para çevrim farkları
27
60.404
60.404
19.220.885
3.137.820
16.012.590
70.475
-
-
(5.763.626)
(54.033.244)
(174.246.953)
(276.197.356)
352.107.132
352.462.375
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
1 Ocak 2005 30 Eylül 2005
1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005
1 Ocak 2004 30 Eylül 2004
1 Temmuz 2004 30 Eylül 2004
262.968.581
(235.365.364)
-
91.143.647
(80.059.795)
-
292.624.943
(279.914.590)
-
112.388.742
(105.497.440)
-
27.603.217
11.083.852
12.710.353
6.891.302
(40.753.942)
(12.200.727)
(45.884.342)
(18.720.017)
(13.150.725)
(1.116.875)
(33.173.989)
(11.828.715)
21.721.739
(3.936.755)
(14.539.540)
630.550
(875.846)
(4.588.758)
5.696.253
(3.008.181)
(16.314.110)
2.399.068
(7.637.108)
(9.905.281)
(5.950.929)
(46.800.027)
(17.066.755)
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti
Hizmet gelirleri (net)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net)
36
36
36
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet giderleri
37
Net Esas Faaliyet Zararı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
Finansman giderleri
38
38
39
Faaliyet Zararı
Net parasal pozisyon kar/zararı
40
-
-
6.331.703
1.485.194
Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar
24
-
-
-
-
(9.905.281)
(5.950.929)
(40.468.324)
(15.581.561)
4.141.655
1.824.052
3.476.346
6.419.781
(5.763.626)
(4.126.877)
(36.991.978)
(9.161.780)
(0,67)
(0,48)
(4,30)
(1,06)
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergiler
41
Net Dönem Karı/Zararı
Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse başına kazanç/(kayıp)
42
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Hisse senetleri
ihraç primleri
Finansal
varlıklar
değer artış
fonu
86.041.814
975.925
-
332.398.065
16.012.590
3.208.295
(272.363.099)
166.273.590
-
-
3.834.258
-
-
-
(3.834.258)
-
86.041.814
975.925
3.834.258
332.398.065
16.012.590
3.208.295
(276.197.357)
166.273.590
-
-
-
-
-
-
(36.991.978)
(36.991.978)
30 Eylül 2004 itibariyle bakiyeler
86.041.814
975.925
3.834.258
332.398.065
16.012.590
3.208.295
(313.189.335)
129.281.612
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
- önceden raporlanan
86.041.814
975.925
-
332.398.065
16.012.590
3.208.295
(327.139.103)
111.497.586
-
-
3.091.497
-
-
-
(3.091.497)
-
86.041.814
975.925
3.091.497
332.398.065
16.012.590
3.208.295
(330.230.600)
111.497.586
-
(975.925)
-
-
(135.847.241)
-
(16.012.590)
-
(3.208.295)
60.404
-
156.044.051
(60.404)
(5.763.626)
(5.763.626)
86.041.814
-
3.091.497
196.550.824
-
60.404
(180.010.579)
105.733.960
1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler
- önceden raporlanan
Muhasebe politikası değişikliği (Not 2.4)
1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler
- yeniden düzenlenmiş
Net dönem zararı
Muhasebe politikası değişikliği (Not 2.4)
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
- yeniden düzenlenmiş
Geçmiş yıl zararları mahsubu
Yasal ve özel yedeklere ilave
Net dönem zararı
30 Eylül 2005 itibariyle bakiyeler
Özsermaye
enflasyon
düzeltme
farkları
Olağanüstü
yedekler
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Geçmiş yıllar
kar/zararları ve
Yasal ve
net dönem
özel yedekler
kar/zararı
Toplam
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tat Konserve Sanayii A.Ş. (“Tat Konserve” veya “Şirket”) 1967 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet
konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve
ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların
ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin
yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve
komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.739
kişidir (31 Aralık 2004: 1.526).
Şirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerini bir Koç Holding A.Ş. grup şirketi olan Düzey
Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. (“Düzey”) yürütmektedir.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
TEM Çıkışı Şile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı
Taşdelen 34788 İstanbul
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK
XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe
ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”)
uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla
mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırma amacı ile sunulan mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın
alma gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin
verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile
uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
5
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade
edilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
UMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu
para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke
çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı
kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde
kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
Tarihler
Endeks
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
31 Aralık 2002
8.403,8
7.382,1
6.478,8
Düzeltme katsayısı
Üç yıllık bileşik
enflasyon oranları %
1,000
1,138
1,297
69,7
181,1
227,3
Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona
erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir:
-
Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme işlemine
tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi
uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade
edilmektedir.
-
Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan
parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları
kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon
düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen
değerleri söz konusu varlık, borç ve öz kaynak kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılış
değerleri olarak kabul edilmektedir.
-
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre
raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir.
-
Enflasyonun Şirket’in, net parasal yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, yüksek enflasyon
dönemlerinde, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı olarak yansıtılmıştır.
6
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
2.3 Yeni Türk Lirası
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi
Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni
Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur.
Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk
Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna
göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve
her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar,
yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın
yerini almış bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 30 Eylül 2005 tarihinde
sona eren döneme ilişkin mali tablolar, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait
finansal verileri de dahil olmak üzere, YTL cinsinden gösterilmiş, önceki dönem mali tabloları da
sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle bilançosunu
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2005 ara hesap dönemine
ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2004 ara
hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden
düzenlenmiştir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar
mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan öz sermaye içerisinde mali tablolara alınması
gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç
ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
Şirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin
muhasebe politikasında değişiklik yapmıştır. Dolayısıyla, Şirket, muhasebe politikasındaki söz konusu
değişikliği geriye dönük olarak uygulamış, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarları
yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymış gibi düzelterek yeniden düzenlemiştir.
7
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve
değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Not 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz
oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit
akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde,
doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma
maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12).
8
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Maddi varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri
aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Yeraltı ve yerüstü düzenekleri
Binalar
Makine. tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıt araçları
Özel maliyetler
25
25-50
10-12
4-10
4
5-8
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın
mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul
edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye
payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düşüklüğü
karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar veya zararlar dönem sonuçları ile
ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir (Not 16).
9
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Not 25).
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Not 14).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde
önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların,
finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile
nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36).
10
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Dövizli işlemler
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para
cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez
Bankası alış kurundan YTL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi
sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap
kalemine dahil edilmiştir.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
11
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri bilanço tarihindeki döviz
kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
Krediler ve borçlanma maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto
edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti
olarak yansıtılır (Not 6).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye
ayrılması durumunda, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda
hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da zımni bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır (Not 23).
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
12
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.Ş., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim
kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve
ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
Hisse başına kayıp
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Karşılaştırmalı bilgiler
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo
sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
13
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Kasa
Bankalar
- Türk lirası vadeli mevduat
- Türk lirası vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
Diğer
45.797
1.062
13.467.000
440.353
32.783
285
210.181
9.468.936
70
Toplam hazır değerler
13.986.218
9.680.249
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Türk lirası vadeli mevduatların vadesi 31 Ekim 2005 ve faiz oranı
%18.5’dir.
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 42.189 YTL’dir (31 Aralık
2004: 1.662.909 YTL).
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli krediler:
Türk lirası krediler (*)
Euro krediler
30 Eylül 2005
Yıllık
faiz oranı
Orijinal para birimi
%15,25
%3,54
125.963.546
10.231.666
Kısa vadeli krediler toplamı
YTL
karşılığı
125.963.546
16.535.396
142.498.942
(*) 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Türk lirası kredilerin 118.405.000 YTL’sini rotatif krediler oluşturmaktadır.
Uzun vadeli krediler:
ABD doları krediler
%5,68
25.521.315
Toplam banka kredileri
34.213.875
176.712.817
14
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı ABD doları cinsinden aşağıdaki gibidir:
2006
2007
2008
2009
6.250.000
12.500.000
6.250.000
Toplam
25.000.000
Kısa vadeli krediler:
31 Aralık 2004
Yıllık
faiz oranı
Orijinal para birimi
Türk lirası krediler
Euro krediler
%18,14
%3,60
156.409.503
5.156.500
Toplam
YTL
karşılığı
156.409.503
9.419.894
165.829.397
Şirketin 31 Aralık 2004 tarihi itibari ile uzun vadeli kredisi bulunmamaktadır.
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
4.080.407
827.283
(1.183.374)
8.249.643
495.913
(1.148.555)
3.724.316
7.597.001
Uzun vadeli alacak senetleri
3.750
101.930
Toplam uzun vadeli ticari alacaklar
3.750
101.930
Ticari alacaklar:
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
15
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Yurtiçi satıcılar
Yurtdışı satıcılar
Kısa vadeli borç senetleri
38.805.509
461.722
591.818
36.739.149
1.701.252
701.804
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
39.859.049
39.142.205
Uzun vadeli borç senetleri
-
502.691
Toplam uzun vadeli ticari alacaklar
-
502.691
Ticari borçlar:
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Şirket, finansal kiralama sözleşmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2005
tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı
80.209 YTL’dir (31 Aralık 2004: 131.089 YTL).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
b)
Banka mevduatları:
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Koçbank A.Ş
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
101.413
43.924
9.535.874
-
Toplam
145.337
9.535.874
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Diğer
69.130.723
2.413.533
1.795.704
23.120
41.987.794
33.350
403.094
60.686
İlişkili taraflardan alacaklar, brüt
73.363.080
42.484.924
(962.158)
(169.242)
72.400.922
42.315.682
İlişkili taraflardan alacaklar:
Eksi: ertelenmiş finansman geliri
İlişkili taraflardan alacaklar, net
16
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
c)
İlişkili taraflara borçlar:
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Sumitomo Corporation
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.Ş. (*)
Beko Ticaret A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Kofisa Trading Company S.A.
Tat Tohumculuk A.Ş.
Diğer
11.562.510
12.084.118
986.852
838.318
690.564
666.459
603.952
566.195
251.001
241.041
86.268
132.637
277.019
1.389.519
338.522
417.869
3.475.440
509.315
1.049.243
1.393.866
192.313
171.421
Toplam
16.625.797
21.298.645
(*) Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş.’nin ticari unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.Ş. olarak değişmiştir.
d)
ii)
Krediler:
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Koçbank A.Ş.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
37.988.139
15.855.000
38.856.900
-
Toplam
53.843.139
38.856.900
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler içinde ilişkili
taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
Sumitomo Corporation
Migros Türk T.A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş. (*)
202.947.760
15.046.279
14.112.615
1.783.150
71.790.923
5.337.220
7.047.251
1.321.559
Toplam
233.889.804
85.496.953
(*) Setur Servis Turistik A.Ş.’nin ticari unvanı Palmira Turizm Ticaret A.Ş. olarak
değişmiştir.
17
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
a)
b)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları (Devamı):
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
Sumitomo Corporation
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
239.398.644
19.133.683
728.564
147.909
67.156.275
9.604.606
332.100
77.800
Toplam
259.408.800
77.170.781
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
5.379.926
901.592
7.404.277
2.896.933
1.697.191
4.770.582
198.668
134.392
17.378.327
6.005.234
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Tat Tohumculuk A.Ş.
Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş.
16.368.085
9.182.437
8.795.652
3.924.518
3.906.036
201.034
6.617.847
820.129
124.294
10.614
Toplam
33.195.325
16.755.321
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.Ş.
Tat Tohumculuk A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Toplam
18
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
c)
İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları:
Beko Ticaret A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Koç Sistem A.Ş.
Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hiz. A.Ş.
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Diğer
Toplam
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş.
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Koç Sistem A.Ş.
Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizm. A.Ş.
Diğer
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
3.960.467
3.336.669
1.090.118
814.627
798.481
262.111
163.370
229.577
331.016
679.251
1.664.782
364.866
145.807
324.751
43.452
56.609
144.494
27.023
10.986.436
3.451.035
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
4.629.099
4.527.842
1.303.802
970.739
583.976
446.219
386.660
235.520
142.967
2.469.590
3.019.182
80.922
378.943
438.088
30.060
173.456
130.149
52.361
13.226.824
6.772.751
iii) 30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde ilişkili
taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri:
a)
Faiz gideri:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Koçbank A.Ş.
Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş.
5.913.489
72.709
1.808.828
13.693
Toplam
5.986.198
1.822.521
19
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
a)
Faiz gideri (Devamı):
Koçbank A.Ş.
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
5.332.140
1.791.032
iv) 30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde ilişkili
taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
Kira gideri:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
168.436
55.356
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Vehbi Koç Vakfı
112.005
55.048
18.436
-
Toplam
167.053
18.436
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
b)
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Üst düzey yönetim personeline
Yönetim kurulu üyelerine
1.328.490
30.540
238.178
11.460
Toplam
1.359.030
249.638
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Üst düzey yönetim personeline
Yönetim kurulu üyelerine
1.372.413
28.716
314.923
9.766
Toplam
1.401.129
324.689
20
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Mahsup ve iade alınacak vergi ve fonlar
Diğer çeşitli alacaklar
108.322
21.529
105.474
39.438
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar
129.851
144.912
78.822
76.753
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
863.409
611.532
376.660
283.534
783.348
766.226
809.533
590.341
361.731
815.567
2.918.483
3.343.398
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Hammadde
Yarı mamul
Mamul
- Salça ve konserve
- Süt ve süt ürünleri
- Et ve et ürünleri
- Makarna
Diğer stoklar
21.859.894
299.470
21.425.520
42.475
70.202.511
1.851.955
1.518.909
458.897
405.446
82.428.748
2.763.654
1.975.794
1.211.612
1.654.560
Toplam stoklar
96.597.082
111.502.363
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer yükümlülükler:
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Ödenecek diğer yükümlülükler
Diğer cari yükümlülükler (Not 15)
Toplam diğer yükümlülükler
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
21
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı
değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur. 30 Eylül 2005 ve
31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle toplam birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş
geçici farklar
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Mahsup edilebilecek mali zararlar
Kullanılabilecek yatırım indirimleri
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Maddi ve maddi olmayan
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Alınan avans düzeltmesinin etkisi
Şüpheli alacak karşılığı
Gelir tahakkukları
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki fark
Diğer
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
106.276.410
28.157.039
7.191.370
74.735.641
23.127.843
9.480.380
31.882.923
5.441.343
2.157.411
22.420.692
4.038.006
2.844.114
4.010.091
719.907
(2.443.551)
27.465.073
1.480.648
684.352
(3.338.712)
1.203.027
215.972
(733.065)
8.239.522
444.194
205.305
(1.001.613)
(4.688.382)
1.552.098
(7.274.721)
257.556
(1.406.515)
465.630
(2.182.416)
77.268
39.226.726
35.085.072
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü), net
Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aşağıdaki gibidir:
2006
2007
2008
2009
2010
3.098.877
3.307.813
10.486.942
55.078.646
34.304.132
Toplam
106.276.410
Şirket, 30 Eylül 2005 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait SPK muhasebe standartlarına göre
hazırlanan mali tablolarında, hak edilen ancak cari dönem zararı nedeniyle gelecek dönemlere devir
olan kullanılabilecek yatırım indirimleri ve mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiş vergi
varlığı hesaplamıştır. Şirket, bundan sonraki seneler için planlamış olduğu karları ile bu yatırım
indirimi tutarlarını ve mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir.
22
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
7.453.288
2.521.142
428.266
360.177
211.313
413.899
6.026.522
3.288.969
1.386.864
347.824
104.557
277.981
11.388.085
11.432.717
783.348
815.567
Diğer cari/dönen varlıklar:
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar
Gelir tahakkukları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
Verilen sipariş avansları
Diğer
Toplam cari/dönen varlıklar
Diğer cari yükümlülükler (Not 10):
Ödenecek ücretler
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2005
YTL
İştirak:
Tat Tohumculuk A.Ş.(*)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Entek Elektrik Üretimi
Otoprodüktör A.Ş.
Tat-Tariş Alkollü
İçecekler A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Ram Henkel Netherlands
Düzey Tüketim Malları Sanayi
Pazarlama A.Ş.
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Antalya Serbest Bölgesi
Sağlık Tesisleri A.Ş.
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
%
31 Aralık 2004
YTL
%
2.606.171
30,0
2.301.845
30,0
10.580.826
3,6
10.580.826
3,6
3.716.149
893.967
662.379
50,0
7,5
8,5
3.716.149
893.967
662.379
50,0
7,5
8,5
544.641
497.452
7.399
334
1,1
1,5
0,4
-
544.641
497.452
7.399
334
1,1
1,5
0,4
-
19.509.318
19.204.992
(662.379)
(662.379)
18.846.939
18.542.613
(*) Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir.
23
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş
amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
Transfer (*)
30 Eylül 2005
4.591.244
1.343.658
93.220.133
389.687.538
4.510.834
30.147.078
8.084.920
15.250
4.238
331.202
73.118
338.181
-
(76.826)
(23.047.286)
(19.061.392)
(547.027)
(387.945)
-
283.664
10.391.312
13.155.907
219.867
-
4.591.244
1.565.746
80.568.397
384.113.255
4.036.925
30.317.181
8.084.920
14.772.422
9.711.685
-
(24.054.860)
429.247
546.357.827
10.473.674
(43.120.476)
(4.110)
513.706.915
317.276
49.829.361
344.917.116
3.961.295
25.358.344
7.822.062
42.012
2.293.611
9.849.173
241.103
1.259.237
47.756
(18.708)
(8.172.384)
(17.490.450)
(438.742)
(332.230)
-
-
340.580
43.950.588
337.275.839
3.763.656
26.285.351
7.869.818
432.205.454
13.732.892
(26.452.514)
-
419.485.832
114.152.373
94.221.083
(*) Yapılmakta olan yatırımlardan 4.110 YTL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuştur.
24
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2004
İlaveler
Çıkışlar
Transfer
30 Eylül 2004
4.591.244
1.210.901
92.974.353
380.854.784
9.842.993
28.550.411
7.929.301
49.230
219.910
563.461
131.387
1.389.093
-
(27.357)
(4.549.180)
(201.963)
-
64.138
21.575
1.733.485
36.047
-
4.591.244
1.324.269
93.215.838
383.124.373
5.425.200
29.773.588
7.929.301
4.492.893
13.578.288
-
(1.855.245)
16.215.936
530.446.880
15.931.369
(4.778.500)
-
541.599.749
266.433
46.477.922
331.447.994
8.453.510
23.722.421
7.735.238
37.272
2.516.631
10.118.059
488.832
1.383.830
59.287
(21.707)
(4.179.487)
(198.995)
-
-
303.705
48.994.553
341.544.346
4.762.855
24.907.256
7.794.525
418.103.518
14.603.911
(4.400.189)
-
428.307.240
112.343.362
113.292.509
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül 2005
20.354.398
(18.523.688)
24.348
(351.721)
-
20.378.746
(18.875.409)
1.830.710
1.503.337
1 Ocak 2004
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül 2004
20.167.945
(18.015.403)
106.012
(381.149)
-
20.273.957
(18.396.552)
2.152.542
1.877.405
25
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur (31 Aralık 2004: 408.662 YTL).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Personel gider karşılıkları
Satış komisyonları ve iade karşılığı
Diğer gider karşılıkları
Vergi karşılığı
Diğer
1.816.166
831.296
327.091
18.702
-
451.328
138.935
14.490
178.630
44.939
Toplam kısa vadeli borç karşılıkları
2.993.255
828.322
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Şirket ile Tekgıda-İş Sendikası arasında 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren toplu iş sözleşmesi
görüşmelerine 26 Mayıs 2005 tarihinde başlanmıştır.
Bu mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket ile Tekgıda-İş Sendikası arasında yürütülen toplu iş
sözleşmesi görüşmeleri neticesinde taraflar anlaşmaya varamamışlardır. Bu nedenle; 2822 sayılı yasa
gereğince ve aynı kanunun öngördüğü prosedüre esas olmak üzere uyuşmazlık tespitine ilişkin tutunak
taraflarca tanzim ve imza edilmiştir.
Uzun vadeli borç karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
7.191.370
9.480.380
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
26
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2005 tarihi
itibariyle 1.727,15 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
gerekecek
muhtemel
SPK muhasebe standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
%5,45
%3
%5,45
%3
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.727,15 YTL (1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere
ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
Parasal kazanç
30 Eylül
2005
2004
9.480.380
1.756.034
(4.045.044)
-
8.442.432
2.141.357
(1.288.891)
(737.109)
7.191.370
8.557.789
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Yoktur (2004: Yoktur).
27
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005
Hisse (%)
YTL
Koç Holding A.Ş.
Kagome Co. Ltd
KAV Danışmanlık
Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Sumitomo Corporation
Diğer
Toplam ödenmiş sermaye
31 Aralık 2004
Hisse (%)
YTL
45,1
5,8
38.763.874
5.027.597
45,1
5,8
38.763.874
5.027.597
4,5
3,3
2,9
2,4
36,0
3.899.322
2.870.478
2.468.197
2.060.129
30.952.217
4,5
3,3
2,9
2,4
36,0
3.899.322
2.870.478
2.468.197
2.060.129
30.952.217
100,0
86.041.814
100,0
86.041.814
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
28
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI (Devamı)
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye
uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen
karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu
getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da
dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda
nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer
verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “özsermaye
enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI, No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak
özsermaye tablosu 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Hisse senetleri ihraç primleri
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedekler
Finansal varlıklar değer artış fonu (*)
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem zararı
Geçmiş yıllar zararları
Özsermaye toplamı
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
86.041.814
60.404
3.091.497
196.550.824
(5.763.626)
(174.246.953)
86.041.814
975.925
3.137.820
70.475
16.012.590
3.091.497
332.398.065
(54.033.244)
(276.197.356)
105.733.960
111.497.586
(*) Not 2.4’de açıklandığı üzere UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve
kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali
tablolara alınması gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal
varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
Şirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin
muhasebe politikasında değişiklik yapmıştır. Şirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği
geriye dönük olarak uygulamış, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarları yeni
muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymış gibi düzelterek yeniden düzenlemiştir. Buna göre
önceki dönemlerde gelir yazılan 3.091.497 YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değişiklikleri,
1 Ocak 2005 tarihinde geçmiş yıllar zararlarından finansal varlık değer artış fonuna sınıflandırılmıştır.
29
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI (Devamı)
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon
düzeltme farkları 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005
Sermaye
Diğer yedekler
Tarihi
değerler
Düzeltilmiş
değer
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkı
86.041.814
60.404
282.592.638
60.404
196.550.824
-
86.102.218
282.653.042
196.550.824
Tarihi
değerler
Düzeltilmiş
değer
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkı
86.041.814
975.925
3.137.820
70.475
16.012.590
282.592.638
12.499.350
26.328.168
5.614.517
111.602.016
196.550.824
11.523.425
23.190.348
5.544.042
95.589.426
106.238.624
438.636.689
332.398.065
31 Aralık 2004
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Diğer yedekler
Olağanüstü yedekler
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
YTL cinsinden aşağıdaki gibidir:
Net yabancı para pozisyonu
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
Varlıklar
Yükümlülükler
4.458.862
(65.027.020)
18.127.346
(26.558.302)
Net yabancı para pozisyonu
(60.568.158)
(8.430.956)
30
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
30 Eylül 2005
Orijinal para birimi
YTL
Kasa ve nakit değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
30.286
619
1.878
Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
4.165.330
209.282
51.467
4.458.862
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar
ve diğer yükümlülükler
ABD Doları
Euro
İsviçre Frangı
İngiliz Sterlini
13.023.606
461.720
592.752
199.671
Krediler
Euro
ABD Doları
16.535.396
34.213.875
65.027.020
31 Aralık 2004
Orijinal para birimi
YTL
Kasa ve nakit değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
9.367.301
94.054
7.581
Ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklar
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
6.045.158
1.347.878
1.265.374
18.127.346
Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Japon Yeni
Krediler
Euro
12.614.575
3.045.547
244.515
1.204.495
29.276
9.419.894
26.558.302
31
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüş yatırım teşvik ve bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i)
ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii)
üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100,
%60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve
iii)
ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım
malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası.
NOT 31 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket’in 6.000.000 ABD Doları tutarında Migros T.A.Ş. ve Ram Dış
Ticaret A.Ş.’nin müştereken Eximbank’dan kullandığı krediler ve 6.975.600 YTL tutarında Tat Tariş
Alkollü İçkiler A.Ş.’nin kullandığı krediler için verdiği kefalet senetleri bulunmaktadır. Ayrıca
10.710.910 YTL tutarında muhtelif kredi, tarım işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat
mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2004: 4.819.492 YTL).
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (2004: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in ürettiği ürünler farklı risk ve getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm
tanımlanmamıştır. Şirket’in temel alışları ile satışlarının büyük bölümünün Türkiye’de yapılması ve
varlıkların Türkiye’de bulunmasından dolayı finansal bilgilerin coğrafi bölümlere göre raporlanmasına
gerek duyulmamıştır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Tekgıda-İş Sendikası ile Şirket’in 01.01.2004-31.12.2006 dönemini kapsayan Toplu İş Sözleşmesi
görüşmeleri 31.10.2005 tarihinde sonuçlanmış ve anlaşmaya varılmıştır. 2005 yılında çalışan tüm
sendikalı işçilere ilk 6 ay için aylıklarına seyyanen 75 YTL; İkinci altı ay için % 6 zam
uygulamasından sonra seyyanen 25 YTL zam yapılması kararlaştırılmıştır. 2006 yılında çalışan daimi
sendikalı işçilere altışar aylık dönemlerde enflasyon oranında zam yapılacaktır.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (2004: Yoktur).
32
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ait net satışlar ve brüt esas faaliyet karı
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
272.450.749
30.173.537
(39.655.705)
96.561.736
9.625.842
(15.043.931)
Toplam esas faaliyet gelirleri
262.968.581
91.143.647
(235.365.364)
(80.059.795)
Brüt esas faaliyet karı
27.603.217
11.083.852
Esas faaliyet gelirleri:
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
298.050.583
44.865.544
(50.291.184)
111.744.734
19.168.793
(18.524.785)
Toplam esas faaliyet gelirleri
292.624.943
112.388.742
(279.914.590)
(105.497.440)
12.710.353
6.891.302
Esas faaliyet gelirleri:
Satışların maliyeti (-)
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
33
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 1 Temmuz Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
30 Eylül 2005
30 Eylül 2005
Nakliye ve sigorta giderleri
Diğer satış giderleri
Reklam giderleri
Personel giderleri
Satış promosyon ve komisyon giderleri
Diğer
11.074.754
8.441.460
4.215.044
1.927.536
665.497
829.718
3.950.824
3.071.052
638.417
602.622
208.000
9.192
Toplam
27.154.009
8.480.107
6.247.572
1.756.035
1.262.545
938.565
769.288
390.464
2.216.150
1.715.524
314.098
422.884
351.528
81.162
127.212
693.475
13.580.619
3.705.883
19.314
14.737
40.753.942
12.200.727
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Danışmanlık ve hukuk giderleri
Amortisman ve itfa payları
Vergi ve harç giderleri
Bilgi teknolojileri giderleri
Diğer
Toplam
Araştırma ve geliştirme giderleri
Faaliyet giderleri toplamı
34
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ (Devamı)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Nakliye ve sigorta giderleri
Reklam giderleri
Diğer satış giderleri
Personel giderleri
Satış promosyon ve komisyon giderleri
Diğer
10.532.310
7.216.444
5.705.626
3.036.253
3.042.357
2.689.880
4.558.091
2.459.078
3.214.634
750.418
1.368.770
1.005.254
Toplam
32.222.870
13.356.245
5.422.567
2.141.357
1.298.356
1.094.059
502.773
3.144.311
2.012.904
1.083.910
523.646
425.666
222.165
1.089.699
13.603.423
5.357.990
58.049
5.782
45.884.342
18.720.017
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Amortisman ve itfa payları
Danışmanlık ve hukuk giderleri
Bilgi teknolojileri giderleri
Diğer
Toplam
Araştırma ve geliştirme giderleri
Faaliyet giderleri toplamı
35
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait diğer faaliyetlerden
gelir/(gider) ile kar/(zararlar) aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Maddi duran varlık satış karları
İhracat iadelerinden elde edilen gelir
İştirak karı/(zararı)
Temettü gelirleri
Diğer
19.303.429
1.476.504
304.326
217.124
420.356
164.145
455.935
(17.294)
27.764
Toplam
21.721.739
630.550
Çalışılmayan dönem amortisman giderleri
Maddi duran varlık satış zararları
Diğer
(2.884.988)
(802.899)
(248.868)
(86.360)
(789.486)
-
Toplam
(3.936.755)
(875.846)
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
İhracat iadelerinden elde edilen gelir
Maddi duran varlık satış karları
Temettü gelirleri
İştirak geliri
Diğer
2.446.140
1.264.730
560.146
391.727
1.033.510
1.004.339
400.256
71.022
923.451
Toplam
5.696.253
2.399.068
Çalışılmayan dönem amortisman giderleri
Diğer
(2.968.842)
(39.339)
-
Toplam
(3.008.181)
-
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
36
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait finansman giderleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri/(giderleri), net
Faiz giderleri ve kredili alışlardaki vade farkı giderleri
3.061.509
107.223
1.582.715
(19.290.987)
824.202
107.223
27.555
(5.547.738)
Finanman gelirleri/(giderleri), net
(14.539.540)
(4.588.758)
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri/(giderleri), net
Faiz giderleri ve kredili alışlardaki vade farkı giderleri
5.568.645
9.635
(836.648)
(21.055.742)
161.907
(524.865)
(7.274.150)
Finanman gelirleri/(giderleri), net
(16.314.110)
(7.637.108)
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan
fark olarak hesaplanmıştır. Ancak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre
düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2005 - 30 Eylül 2005 dönemi için parasal pozisyon karı/zararı
hesaplanmamıştır (30 Eylül 2004: 6.331.703 YTL).
37
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER
Vergi karşılığı
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
(iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak
vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı
Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin
mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını
öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen
esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar.
Bunun yanı sıra, 5228 sayılı Kanunla değişik 5024 sayılı Kanun’da belirtildiği üzere SPK’nın yüksek
enflasyon döneminde mali tabloların düzeltilmesine ilişkin düzenlemelerine göre 31 Aralık 2003
tarihli bilançolarını düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolarını 5024 sayılı
Kanun’da belirtilen esaslar uyarınca yeniden düzeltmek zorunda değildirler. Ancak bu şekilde
düzeltme yapanlar, bu kanuna göre ayrılabilecek tutardan fazla amortisman ve karşılık ayıramazlar.
Şirket, 31 Aralık 2004 tarihli bilançosunu ve 30 Eylül 2005 tarihli bilançosunu 5024 ve 5228 sayılı
Kanunlar ile 8, 9, 10 ve 11 no’lu VUK sirkülerleri ile 337, 338 ve 339 no’lu VUK Genel
Tebliğleri’nin öngördüğü düzenlemeleri esas alarak hazırlamıştır. 19 Nisan 2005 ve 15 Temmuz 2005
tarihli Vergi Usul Kanunu Sirküleri No:18 ve No:19’a göre 2005 yılının ilk iki geçici vergi döneminde
VUK Mükerrer 298. maddesine göre şartların gerçekleşmemesinden dolayı enflasyon düzeltmesi
uygulaması yapılmamıştır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarına (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dışında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da
mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun geçici 28. ve 29. maddesinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkul satış
kazancı istisnasının süresi 31 Aralık 2004 tarihi ile sona ermiştir. Ancak bu düzenleme 5281 sayılı kanun
ile 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kalıcı istisna olarak Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8. maddesine eklenmiştir. Buna göre kurumların en az iki yıl süreyle aktiflerinde yer alan
iştirak hissesi ve gayrimenkullerinin satışından elde edilen kazançlar -belirli koşullarla kurum
sermayesine ilave şartına bağlı olarak- kurumlar vergisinden istisna olacaktır. Bankalara borçlu olanların
ve kefillerinin borçlarına karşılık olmak üzere bankalara devir ve teslim edilen gayrimenkul ve iştirak
hisselerinin satışında istisna uygulanmasi için bu kıymetlerin iki yıl aktifte bulunmaları şartı
aranmayacaktır.
38
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra sabit kıymetlere ilişkin 10.000 YTL’nin üzerindeki
yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak
kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da
hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki
yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma
zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış
yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden,
karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Eylül 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlere ait ara dönem gelir tablolarında
yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
30 Eylül 2005
30 Eylül 2004
- Cari yıl kurumlar vergisi
- Ertelenen vergi gideri/(geliri)
(4.141.655)
(3.476.346)
Toplam vergi gideri/(geliri)
(4.141.655)
(3.476.346)
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAYIP
30 Eylül 2005 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönemde beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerden
hesaplanan bin hisse başına 0,67 YTL dönem zararı isabet etmiştir (30 Eylül 2004: (4,30) YTL).
39
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
30 Eylül 2005
30 Eylül 2004
(9.905.281)
(46.800.027)
14.084.613
18.117.485
1.756.034
34.819
(217.124)
(304.326)
(18.500.530)
(107.223)
14.985.060
19.150.861
2.141.357
29.951
(560.146)
(391.727)
(1.264.730)
(9.635)
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki azalış/(artış)
İlişkili taraflardan alacaklardaki artış
Stoklardaki azalış/(artış)
Diğer cari/dönen varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara borçlardaki (azalış)/artış
Alınan avanslar ve borç karşılıklarındaki artış
Diğer yükümlülüklerdeki (azalış)/artış
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen faiz
Diğer
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp
3.949.038
(30.085.240)
14.905.281
44.632
214.153
(4.672.848)
1.756.271
(424.915)
(4.045.044)
(17.621.171)
140.182
-
(126.354)
(3.577.597)
(27.803.217)
(5.844.527)
11.681.276
4.323.109
18.289.777
1.492.094
(1.288.891)
(18.797.150)
(73.277)
(4.195.536)
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
(30.881.194)
(38.639.329)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat
Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı
Alınan temettüler
Alınan faiz
(10.498.022)
35.032.420
217.124
107.223
(15.848.727)
1.643.040
(3.716.149)
560.146
72.503
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) net nakit
24.858.745
(17.289.187)
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlardaki artış
Finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki azalış
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç
10.387.106
(58.688)
-
30.443.757
(29.083)
9.023.893
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
10.328.418
39.438.567
-
766.236
4.305.969
(15.723.713)
Vergi ve net parasal pozisyon kazancı
öncesi dönem zararı
Amortisman ve itfa payları
Faiz gideri
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış
Şüpheli alacak karşılığı
Temettü gelirleri
İştirak geliri
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan net kar
Faiz geliri
19,20
23
38
38
38
39
Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
4
9.680.249
22.339.221
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
4
13.986.218
6.615.508
40
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
SERİ : X1 NO :25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
41