31 MART 2013 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL

FİNANS YATIRIM
ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİ
İTİBARIYLA HAZIRLANAN
FİNANSAL TABLOLAR
VE DİPNOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇO ..............................................................................................................................................................
1
KAPSAMLI GELİR TABLOSU...... ...................................................................................................................
2
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................................................................
3
NAKİT AKIM TABLOSU ...................................................................................................................................
4
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR .........................................................................................
5-21
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................................
5
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................................................
6-13
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................
13
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .....................................................................................................
13
FİNANSAL YATIRIMLAR .................................................................................................................
14
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................
15
MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................
15
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.....................................................
15
ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................................
15-17
SATIŞLAR, SATIŞLARIN MALİYETİ VE ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER /
(GİDERLER) ........................................................................................................................................
18
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ .........................................................................................................
18
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................
19
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..................................................................................................................
19
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................................................
19-20
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .................
20
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .............................................................................
21
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .........................................................................................................
21
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHLİ ÖZET BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Diğer alacaklar
4
5
Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
7
7
TOPLAM VARLIKLAR
Cari Dönem
31 Mart 2013
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
25,849,327
4,672,885
21,117,386
59,056
22,531,648
351,860
22,178,261
1,527
28,109
25,127
2,982
32,989
28,408
4,581
25,877,436
22,564,637
3,413,742
3,247,347
19,290
744,839
605,107
9,712
83,644
64,488
63,461
65,532
78.278
43,097
78.278
43,097
22,385.416
18,000,000
8,696,196
1,229
(32.542)
888,806
(5,809,530)
641,257
21,776,701
18,000,000
8,696,196
1,229
888,806
(9,500,857)
3,691,327
25,877,436
22,564,637
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari borçlar
Borç karşılıkları
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
6
8
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Hisse senedi ihraç primleri
Kıdem tazminatı karşılığı fonu
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar kar/zararları
Net dönem karı/zararı
9
9
9
9
TOPLAM KAYNAKLAR
1
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
1 Ocak - 31 Mart
2013
Önceki Dönem
1 Ocak - 31 Mart
2012
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
10
10
90,583,610
(90,281,826)
301,784
36,964,601
(34,524,789)
2,439,812
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
BRÜT KAR/ZARAR
10
10
766,262
(81,604)
986,442
784,010
(74,811)
3,149,011
11-12
(345.185)
641,257
(230,206)
(4)
2,918,801
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gelir/gideri
- Ertelenmiş vergi gelir/gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
641,257
2,918,801
-
-
-
641,257
2,918,801
Diğer kapsamlı gelir
(32.542)
-
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)
608,715
2,918,801
0.0356
0.1622
Hisse başına kazanç / (kayıp) (1 TL hisse başına)
13
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
2
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Hisse senedi
ihraç primleri
1.229
Kıdem
tazminatı
karşılığı
fonu
-
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
888.806
Net dönem
karı/zararı
(2.135.551)
Geçmiş
yıllar kar /
zararları
(7.365.306)
Toplam
18.085.374
-
-
-
-
2.135.551
(2.135.551)
-
-
-
-
-
-
2.918.801
-
2.918.801
31 Mart 2012 bakiyeleri
18.000.000
8.696.196
1.229
-
888.806
2.918.801
(9.500.857)
21.004.175
1 Ocak 2013 bakiyeleri
18.000.000
8.696.196
1.229
-
888.806
3.691.327
(9.500.857)
21.776.701
Geçmiş dönem zararının
geçmiş yıllar
kar/zararlarına aktarımı
Toplam kapsamlı gelir
-
-
-
-
-
(3.691.327)
3.691.327
-
-
-
-
(32.542)
-
641,257
-
608,715
18.000.000
8.696.196
1.229
(32.542)
888.806
641,257
(5.809.530)
22.385.416
1 Ocak 2012 bakiyeleri
Geçmiş dönem karının
geçmiş yıllar
kar/zararlarına aktarımı
Toplam kapsamlı gelir
31 Mart 2013 bakiyeleri
Ödenmiş
sermaye
18.000.000
Sermaye
düzeltme
farkları
8.696.196
-
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Cari Dönem
1 Ocak -31 Mart
2013
Önceki Dönem
1 Ocak -31 Mart
2012
641.257
2.918.801
(271.896)
4.880
2.639
19.156
9.577
(2.359)
(3.668.105)
4.994
2.816
10.068
2.812
(2.705)
(1.417)
403.254
(732.736)
(57.529)
2.642.240
1.332.771
(2.070)
-
(4.346)
4
4.225.823
(8.935)
-
4.318.666
3.479.810
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı
-
(4.118)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
-
(4.118)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
-
-
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit
-
-
4.318.666
3.475.692
Dipnot
Referansları
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Net dönem karı/(zararı)
Net dönem karını/(zararını) işletme faaliyetlerinden elde
edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler
Menkul kıymetler değer (artış) / azalışı
Amortisman ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
BSMV karşılığı iptali
Konusu kalmayan diğer karşılıklar
Faiz tahakkukları
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde
edilen nakit akımı
11-12
Ticari alacaklardaki net değişim
Diğer alacaklardaki net değişim
Ticari borçlardaki net değişim
Finansal yatırımlardaki azalış / (artış)
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen kullanılmamış izin karşılığı
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
DEĞİŞİM
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
4
351.848
2.348.259
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
4
4.670.514
5.823.951
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Finans Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet göstermekte olup Genel
Müdürlüğü Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi Kat: 2 34330 Etiler - İstanbul adresinde
bulunmaktadır. Şirket, 13 Kasım 1995 tarihinde kurulmuş, 20 Kasım 1995 tarihinde tescil edilmiş ve
tescili 28 Kasım 1995 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların detayı aşağıda gösterilmiştir:
31 Mart 2013
Finansbank A.Ş. (*)
Halka açık kısım ve diğer
Pay Oranı
%
10,01
89,99
100,00
Nominal Pay
Tutarı
1.802.160
16.197.840
18.000.000
31 Aralık 2012
Pay Oranı
%
10,01
89,99
100,00
Nominal Pay
Tutarı
1.802.160
16.197.840
18.000.000
(*) Finansbank A.Ş., Şirket üzerindeki %10,01’lik ortalık payına ek olarak, İMKB’de işlem gören hisse senetleri ile birlikte
toplam %83,76 kısmına sahiptir (31 Aralık 2012: %82,20).
Şirket’in ana hissedarı Finansbank Anonim Şirketi ve Şirket’in nihai ana hissedarı ise National Bank
of Greece S.A.’dir (“NBG”). 18 Ağustos 2006 tarihinde, Şirket’in ana sermayedarı olan Finansbank
A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesinin %46’sını oluşturan hisselerinin Fiba Grubu tarafından NBG’ye satış
ve devir işlemleri tamamlanmış ve NBG, Finansbank A.Ş.’nin ana sermayedarı haline gelmiştir.
NBG, 11 Aralık ve 25 Aralık 2006 tarihleri arasında yapmış olduğu borsa dışında hisse senedi
toplama çağrısı sonucunda, Şirket sermayesinin %5,30’u oranında, 723.480 TL nominal değerli hisse
satın almıştır.
Şirket’in fiili faaliyet konusu 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine
uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Kanun uyarınca, Şirket, Sermaye
Piyasası Kurulu’ndan (“SPK”) ortaklık portföyünü oluşturmak, yönetmek ve gerektiğinde portföyde
değişiklik yapmak için yetki belgesi almıştır. Şirket, faaliyetlerini SPK’nın yatırım ortaklıklarına
ilişkin esasları belirlediği VI/30 numaralı tebliğine göre sürdürmektedir. Şirket’in hisseleri İstanbul
Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Şirket’in 31 Mart 2013 itibarıyla personel sayısı 3’tür. (31 Aralık 2012: 3).
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 3 Mayıs 2013 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
5
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi
mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk
ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI,
No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu
tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır
Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye
Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan
farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği
çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun
Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde
Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve
düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına
devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo
dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol
açmamaktadır.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe
uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide
olmayan finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
6
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak
finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari dönemde muhasebe politikalarında
önemli bir değişiklik bulunmamaktadır.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
a.
Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRSlerde yapılan değişiklikler
UFRSlerde yapılan aşağıda belirtilen değişiklikler cari dönemde uygulanmış ve finansal tablolarda
raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmuştur.
7
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b.
2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 1 (Değişiklikler)
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 10, UFRS 11
ve UFRS 12 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UFRSlere Yapılan Değişiklikler
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi
Konsolide Finansal Tablolar
Müşterek Anlaşmalar
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bireysel Finansal Tablolar
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011
Dönemi
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya
bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler,
kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler
uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir
tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler
uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki
ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan değişiklikler
uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden
sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara
yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde
dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi
düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük
olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki
değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde
herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
8
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.2
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b.
2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu
(Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak)
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan
UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir.
UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye
dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki
dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir.
UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden
düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan
bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir
ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir.
Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş
standartlar
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart
yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının finansal tablolar ile ilgili
kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı
İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas
vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a)
yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden
dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği
getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına
sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de
bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya
daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini
açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11
kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve
yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın
UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler,
müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11
kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken,
UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal
konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
9
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.2
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b. 2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş
standartlar (devamı)
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları,
iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye
göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha
kapsamlıdır.
UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş
kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.
Bu beş standardın uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber
niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun
değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek
açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer
standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan
kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili
açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS
7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar
için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar,
UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir.
Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili
Açıklamalar
UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya
da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere
ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir.
10
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b.
2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının
muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan
varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve
plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara
alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor
yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını
hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya
yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve
kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek
olarak, UMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler
ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına
uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. UMS 19’a yapılan
değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır.
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi

UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar;

UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve

UMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 16 (Değişiklikler)
UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca
maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması
gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır.
Şirket yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli
bir etkisi olmamıştır.
UMS 32 (Değişiklikler)
UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri
maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi
gerektiğini belirtir. UMS 32’deki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde
önemli bir etkisi olmamıştır.
UMS 34 (Değişiklikler)
UMS 34’teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin,
ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin
karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu
tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. UMS
34’teki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
11
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
c.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 9
Finansal Araçlar 2
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2
UMS 32 (Değişiklikler)
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1
1
2
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
UFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:

UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara
alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun
değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının
tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara
ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan
borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden
ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım
satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen
değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer
kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim
yapılabilir.

UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile
ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu
borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan
borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda
yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal
borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen
değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39
uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin
gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı.
Şirket yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Şirket’in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde
önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya
kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile
ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde
yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’
ifadelerine açıklık getirir.
12
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TFRS’nin ara
dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
Ayrıca, 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, kıdem tazminatı fonunun
muhasebeleştirilmesi ve söz konusu fona ilişkin koridor yöntemine son verilmesi haricinde 31 Aralık
2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe
politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla,
bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile
birlikte değerlendirilmelidir.
3.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge
bulunmamaktadır.
4.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart
2013
2.976
1.920
1.920
4.412.371
255.618
4.672.885
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat (*)
Ters-repo işlemlerinden alacaklar
VOB işlem teminatları
31 Aralık
2012
137
1.909
1.909
97.012
252.802
351.860
(*) 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın 1.920 TL’si (31 Aralık 2012: 1.909 TL)
ilişkili bankalarda tutulmaktadır.
Ters-repo işlemlerinden alacaklar;
Faiz Oranı
Devlet Tahvili
%5,67-5,68-6,63
Faiz Oranı
Devlet Tahvili
%4,67
31 Mart 2013
Vade Tarihi
Maliyet
Kayıtlı Değer
4.410.000
4.410.000
4.412.371
4.412.371
31 Aralık 2012
Vade Tarihi
Maliyet
Kayıtlı Değer
01.04.2013
02.01.2013
97.000
97.000
97.012
97.012
31 Mart
2013
4.672.885
(2.371)
4.670.514
31 Mart
2012
5.826.183
(2.232)
5.823.951
Nakit akım tablosunda gösterilen nakit ve nakit benzerleri;
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz tahakkukları
Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri
13
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
5.
FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan
finansal varlıklar
31 Mart
2013
31 Aralık
2012
21.117.386
21.117.386
22.178.261
22.178.261
Şirket’in faaliyeti gereği finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, alım satım amaçlı menkul
kıymetler olup, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değer bilanço tarihi
itibarıyla İMKB’de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emirlerini, bunların bulunmaması
durumunda gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunun da olmaması durumunda ise maliyet
değerini ifade etmektedir.
31 Mart 2013
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan finansal varlıklar
Maliyet
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
3.418.946
7.082.057
10.501.003
3.458.273
7.000.453
10.458.726
3.458.273
7.000.453
10.458.726
10.247.806
20.748.809
10.658.660
21.117.386
10.658.660
21.117.386
Borçlanma senetleri
Özel Kesim Tahvili
Devlet Tahvili
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse senetleri
31 Aralık 2012
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan finansal varlıklar
Maliyet
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
3.430.762
9.139.709
12.570.471
3.418.945
9.138.431
12.557.376
3.418.945
9.138.431
12.557.376
9.511.109
22.081.580
9.620.885
22.178.261
9.620.885
22.178.261
Borçlanma senetleri
Özel Kesim Tahvili
Devlet Tahvili
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse senetleri
14
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari borçlar:
İMKB Takas ve Saklama Bankası’a borçlar
İlişkili taraflara ödenecek komisyon (Not 14)
7.
31 Mart
2013
31 Aralık
2012
3.244.800
2.547
3.247.347
604.187
920
605.107
MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2013 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi duran varlık tutarı:
Yoktur. (31 Mart 2012: Yoktur).
31 Mart 2013 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi olmayan duran
varlık tutarı: Yoktur. (31 Mart 2012: 4.118 TL)
8.
9.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Mart
2013
Diğer karşılıklar
19.290
19.290
31 Aralık
2012
9.712
9.712
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Finansbank A.Ş. (*)
Halka açık kısım ve diğer
Pay
Oranı
(% )
10,01
89,99
100,00
31 Mart
2013
Pay
Oranı
(% )
31 Aralık
2012
1.802.160
16.197.840
18.000.000
10,01
89,99
100,00
1.802.160
16.197.840
18.000.000
(*) Finansbank A.Ş., Şirket üzerindeki % 10,01’lik ortaklık payına ek olarak, İMKB’de işlem gören hisse senetleri ile
birlikte toplam 83,76’luk kısmına sahiptir (31 Aralık 2012: % 82,20).
15
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
9.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Ödenmiş Sermaye (devamı)
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz
türleri itibarıyla ayrı ayrı):
31 Mart 2013
Yönetim Kurulu
Pay Adedi (1
Üyeleri Seçiminde
Hisse Senedi
hisse 1 TL
Oy Hakkı
Tertibi/ Grubu
karşılığı)
(Pay Başına)
A
B
25.000
17.975.000
18.000.000
10.000
1
31 Aralık 2012
Yönetim Kurulu
Pay Adedi (1
Üyeleri Seçiminde
hisse 1 TL
Oy Hakkı
karşılığı)
(Pay Başına)
25.000
17.975.000
18.000.000
10.000
1
A grubu hisse senetleri Finansbank A.Ş.’ye aittir.
Şirket’in kayıtlı sermaye tutarı 50.000.000 TL’dir (31 Aralık 2012: 50.000.000 TL).
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Sermaye bilançoda kayıtlı değeri ile yansıtılmış olup, bu kaleme ilişkin enflasyon düzeltmesi tutarı
8.696.196 TL olup, özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir (31 Aralık 2012:
8.696.196 TL).
Hisse Senedi İhraç Primleri
31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, önceden çıkarılan hisse senetlerinin primli
satışından kaynaklanan 1.229 TL tutarında hisse senedi ihraç primleri bulunmaktadır.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
31 Mart
2013
31 Aralık
2012
888.806
888.806
888.806
888.806
Türk Ticaret Kanunu (TTK)’nun 466.maddesine göre işletmeler ticari (safi) karın %5 ini ödenmiş
sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar birinci yasal yedek olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş
yıllar zararları varsa %5’in hesabında ticari kardan düşülür. TTK’na göre safi kardan birinci yasal
yedeklerden başka pay sahipleri için %5 birinci temettü (kar payı) ayrıldıktan sonra, pay sahipleri ile
kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın onda biri ikinci yasal yedek olarak
ayrılır. Birinci temettü işletmelerin ödenmiş sermayesi üzerinden TTK 466/3. maddesi ve ana
sözleşme gereği pay sahipleri ile kara iştirak eden kimselere %5 oranında dağıtılması öngörülmüş kar
payıdır.
Şirket’in 31 Mart 2013 tarihinde gerçekleşen Genel Kurul’unda alınan karara istinaden, 1 Ocak – 31
Aralık 2012 dönemine ilişkin finansal tablolarda oluşan 3.691.327 TL tutarındaki kar, “Geçmiş
Yıllar Zararı”na aktarılmıştır.
16
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
9.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Olağanüstü yedekler
Geçmiş yıllar zararı
10. SATIŞLAR, SATIŞLARIN MALİYETİ
GELİRLER/GİDERLER (NET)
Satış Gelirleri
Hisse senetleri satışları
Devlet tahvili satışları
Özel sektör tahvili satışları
Satışların Maliyeti
Hisse senetleri satış maliyeti
Devlet tahvilleri satış maliyeti
Özel sektör tahvilleri satış maliyeti
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Devlet tahvili gerçeğe uygun değer artışları
Hisse senetleri gerçeğe uygun değer artışları
Özel sektör tahvili gerçeğe uygun değer artışları
Ters repo faiz gelirleri
Temettü gelirleri
Devlet tahvili itfa gelirleri
Özel sektör tahvili itfa gelirleri
Borsa Para Piyasası faiz geliri
Vadeli işlem sözleşme zararları
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
Devlet tahvili gerçeğe uygun değer azalışları
Vadeli işlem sözleşme zararları
BRÜT KAR/ZARAR
17
VE
ESAS
31 Mart
2013
31 Aralık
2012
611.070
(6.420.600)
(5.809.530)
611.070
(10.111.927)
(9.500.857)
FAALİYETLERDEN
DİĞER
1 Ocak –
31 Mart
2013
1 Ocak –
31 Mart
2012
48.221.011
42.362.599
90.583.610
36.964.601
36.964.601
(47.955.846)
(42.325.980)
(90.281.826)
(34.524.789)
(34.524.789)
410.855
39.327
11.958
45.300
211.500
44.506
2.816
766.262
116.700
544.838
79.632
42.840
784.010
(81.604)
(81.604)
(74.811)
(74.811)
986.442
3.149.011
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
11.
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
12.
1 Ocak –
31 Mart
2013
1 Ocak –
31 Mart
2012
(164.346)
(180.839)
(345.185)
(71.848)
(158.358)
(230.206)
1 Ocak –
31 Mart
2013
1 Ocak –
31 Mart
2012
(136.961)
(74.173)
(4.304)
(80.255)
(4.500)
(1.114)
(20.988)
(3.737)
(4.879)
(412)
(2.941)
(533)
(856)
(1.462)
(2.555)
(1.635)
(3.880)
(345.185)
(110.595)
(52.042)
(7.747)
(6.964)
(4.500)
(532)
(21.268)
(3.624)
(4.994)
(2.963)
(5.429)
(446)
(1.234)
(1.562)
(967)
(2.811)
(2.528)
(230.206)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Personel giderleri
Hisse senedi komisyon gideri (Not 14)
Ters repo komisyon gideri (Not 14)
VOB işlem komisyonu (Not 14)
Portföy yönetim ücreti (Not 14)
İMKB kotasyon ücreti
İMKB komisyonları
Danışmanlık ve denetim giderleri
Yazılım danışmanlık hizmet gideri
Amortisman gideri ve itfa payları
Vergi, resim ve harçlar
Ulaşım giderleri
Sigorta giderleri
Haberleşme giderleri
Küçük demirbaş giderleri
Noter ve resmi takip giderleri
BSMV gideri
Reklam, ilan ve tanıtım giderleri
Diğer
18
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
13.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak-
1 Ocak-
31 Mart 2013
31 Mart 2012
18.000.000
18.000.000
-
-
Tedavüldeki hisse senedi adedi
31 Aralık itibarıyla (toplam)
18.000.000
18.000.000
Tedavüldeki hisse senedinin
Ağırlıklı ortalama adedi (1 hisse 1 TL karşılığı)
18.000.000
18.000.000
641.257
0,0356
2.918.801
0,1622
Tedavüldeki hisse senedi adedi
1 Ocak itibarıyla (toplam)
İç kaynaklardan çıkarılan hisse senetleri
Net dönem karı / (zararı) (TL)
Hisse başına kar / (zarar) (1 TL hisse başına)
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili taraflara borçlar
Ticari borçlar
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.Ödenecek komisyon (Not 6)
Finans Portföy Yönetimi A.Ş.Ödenecek portföy yönetim komisyon giderleri
31 Mart
2013
31 Aralık
2012
2.547
920
27.744
30.291
27.259
28.179
1 Ocak31 Mart
2013
1 Ocak31 Mart
2012
74.173
4.304
-
52.042
7.747
6.964
80.255
158.732
66.753
İlişkili taraflara ödenen aracılık ve portföy yönetim komisyonları
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. –
Hisse senedi komisyon gideri (Not 12)
Ters repo komisyon gideri(Not 12)
VOB işlem komisyonu gideri (Not 12)
Finans Portföy Yönetimi A.Ş. –
Portföy yönetim ücreti (Not 12)
19
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Şirket, Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile 4.412.371 TL (31 Aralık 2012: 97.012 TL) tutarında
ters repo işlemleri yapmıştır (Bakınız: Dipnot 6).
31 Mart 2013 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın 1.920 TL’si (31 Aralık 2012: 1.909 TL)
ilişkili bankalarda tutulmaktadır (Bakınız: Dipnot 6).
Şirket hisse senedi alım satım işlemlerini ağırlıklı olarak aracı kurum olan Finans Yatırım Menkul
Değerler A.Ş. aracılığıyla gerçekleştirmekte olup, işlem tutarı üzerinden günlük %0,00075 oranında
komisyon ödemektedir.
Şirket’in sermaye piyasası araçlarından oluşan menkul kıymetler portföyü Finans Portföy Yönetimi
A.Ş. tarafından yönetilmektedir. Şirket, Finans Portföy Yönetimi A.Ş.’ye portföyün yönetimi ve
temsili için tahsis ettiği donanım, personel ve sair tüm hizmetlerin karşılığı olarak hergün için
portföy toplam değerinin %0,004’ünden (yüzbinde dört) oluşan bir yönetim ücreti tahakkuk ettirir ve
her ay sonunu izleyen bir hafta içinde de bu ücret Şirket tarafından Finans Portföy Yönetimi A.Ş.’ye
ödenir.
Şirket, 1 Kasım 2012 tarihinde Finans Portföy Yönetimi A.Ş. ile yapmış olduğu Portföy yöneticiliği
ve risk yönetim çerçeve sözleşmesindeki Karşılaştırma ölçütü İMKB Ulusal 100 Endeks getirisinin
%30’u, KYD TL Bono Endeksleri 182 gün getirisinin %65’ini ve KYD Özel Sektör Endeksi (Sabit)
getirisinin %5’inden oluşmaktadır.
Şirket Finans Portföy Yönetimi A.Ş. ile imzalamış olduğu “Portföy yöneticiliği çerçeve
sözleşmesi”ni 30 Eylül 2011 tarihli yönetim kurulu toplantısında iptal etmiştir. Şirket 1 Kasım 2012
tarihi itibarıyla Finans Portföy Yönetimi A.Ş. ile “Portföy yöneticiliği ve risk yönetim çerçeve
sözleşmesi” imzalanmıştır.
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
31 Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket’in üst düzey
yöneticilerine sağlamış olduğu ücret ve benzeri faydaların toplamı:
1 Ocak31 Mart
2013
1 Ocak31 Mart
2012
Brüt ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
İzin karşılıkları
63.240
19.156
64.735
14.735
Toplam
82.396
79.470
20
FİNANS YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
15.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya
çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır. Şirket’in 31 Mart 2013
ve Şirket’in 31 Mart 2012 tarihleri itibarıyla, dövizli işlemleri bulunmamaktadır.
16.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
17.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
21