NOT 1 – ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU

AVRASYA TERMİNAL
İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİ
İTİBARİYLE KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 TARİHLİ YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
İÇİNDEKİLER
Sayfa No
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU .....................................................................
1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ...........
3-4
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .......................................................
5
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ ..
6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOT….............................7-76
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
286.128.484
103.656.172
39
34
2.224.874
23.004.833
4.802.185
18.576.456
6
7
23.300.228
25.372.707
10.522.574
6.761.391
6
8
9
10
37.214.178
4.595.765
31.387.543
2.395.938
25.710.158
4.415.032
5.615.908
2.671.464
6-11
11
31
22
1.940.919
2.550.445
-51.895.061
205.882.491
80.164.102
286.046.593
-14.192.494
-10.388.510
103.656.172
-103.656.172
6-8
8
4
4
12
13
-1.100.104
13.423
9.666.749
116.574.843
192.517.250
-419.615
-20.718.978
85.550.000
228.583.978
18
14
31
29
-11.059.609
2.339.973
-333.271.951
-11.349.997
888.325
-347.510.893
619.318.544
451.167.065
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Diğer Taraflar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Diğer Taraflardan Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
18
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2016
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2015
34
34
35.401.245
4.123.618
16.254.064
9.197.560
6
7
21
13.834.756
45.272.162
7.156.775
7.488.133
22.674.464
3.245.786
6
8
94.234.517
21.075.708
21.349.583
28.184.722
6-11
11
31
12.914.596
15.562.151
8.808.975
10.872.632
6.836.516
9.396.562
21
19
22
21.526
7.996.142
1.238.931
267.641.102
19.260
4.391.764
836.392
140.747.438
34
6.619.709
7.178.544
7
2.191.093
1.934.775
6
8
26.239.794
28.772.632
58.814.722
5.367.475
21
3.958.643
67.781.871
3.512.193
76.807.709
23
23
23
70.000.000
33.438
(3.475.707)
70.000.000
33.438
(3.475.707)
3
(33.521.466)
(33.521.466)
23
23
20.200.672
(3.377.434)
21.476.818
20.200.672
(3.123.809)
21.476.818
23
23
23
32
15.322.502
16.377.314
95.078.967
28.416.119
226.531.223
57.364.348
283.895.571
9.076.008
14.013.036
59.281.538
18.992.515
172.953.043
60.658.875
233.611.918
619.318.544
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
451.167.065
Dipnot
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
'Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Özkaynaklar
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Geri Alınan Paylar
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin
Etkisi
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)
- Diğer Kazançlar/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
2
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 31 Aralık 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
238.609.920
(149.050.360)
157.900.432
(77.406.149)
89.559.560
80.494.283
27
27
(4.643.031)
(27.187.994)
12.959.468
(43.354.137)
27.333.866
26.396.502
(4.533.524)
(4.248.876)
(24.379.650)
9.889.536
(27.641.009)
34.114.284
22.908.735
(27.169.315)
4
(10.678.031)
2.981.819
29
38.518.813
(5.685.297)
32.835.523
(6.733.215)
32.833.516
26.102.308
(10.215.669)
(11.533.667)
1.317.998
(6.534.089)
(9.997.501)
3.463.412
22.617.847
19.568.219
22.617.847
19.568.219
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
24
24
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
DÖNEM KARI/ZARARI
25
25
26
26
31
31
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
Net Dönem Karı / (Zararı)
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/(Kayıpları)
-Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergiler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
-Yabancı Para Çevirim Farkları
-Maddi Duran Varlık Değer Artışı
-Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artışı
-Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya
Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
22.617.847
19.568.219
30
(315.069)
(791.736)
30
--
21.476.818
30
61.444
158.347
(253.625)
20.843.429
30
30
30
6.246.494
---
1.641.008
---
30
--
--
30
--
--
6.246.494
1.641.008
28.610.716
42.052.656
32
(5.798.272)
28.416.119
575.704
18.992.515
32
32
32
32
(5.776.121)
34.386.837
0,406
0,406
538.906
41.513.750
0,271
0,271
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kr)
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
Denetimden
Geçmiş
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Not
01 Ocak 2015 tarihi itibariyle
bakiyeler
Transferler
Avgyo konsolidasyon
kapsamına alınması
Sampi konsolidasyon kapsamına
alınması
Azınlıkla Gerçekleştirilen
İşlemler
Miranda Otel Ana Ortaklık
Hisse Alımı
30
23
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Geri Alınan
Paylar(-)
Ortak
Kontrole
Tabi
Teşebbüs
veya
İşletmeleri
İçeren
Birleşmelerin
Etkisi
70.000.000
33.438
(1.855.280)
--
20.200.672
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(33.521.466)
--
--
--
--
--
--
--
(1.620.427)
--
--
Ödenmiş
Sermaye
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm
Kazanç/
(Kayıpları)
Tanımlanmış
Fayda Planları
Yeniden Ölçüm
Kazançları/(Ka
yıpları)
Diğer
Kazançlar/
Kayıplar
(2.356.242)
Kar veya
Zararda
Yeniden
Sınıflandırılaca
k Birikmiş
Diğer Kapsamlı
Gelirler ve
Giderler
Birikmiş Karlar
Yabancı Para
Çevrim Farkları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararları)
--
7.435.000
11.568.752
28.551.530
44.417.595
--
--
--
2.444.284
41.973.311
(44.417.595)
--
--
--
(2.669)
--
--
--
--
--
(2.669)
59.934.294
59.931.625
(136.006)
--
--
--
(1.577.118)
--
(35.234.590)
486
(35.234.104)
--
4.497
--
--
--
(351.540)
--
(347.043)
(1.930.912)
(2.277.955)
--
--
--
--
--
--
(291.573)
--
(1.912.000)
--
(1.912.000)
--
--
--
--
--
--
(8.702.400)
--
(8.702.400)
--
(8.702.400)
Net Dönem
Karı/Zararı
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
177.995.465
Kontrol Gücü
Olmayan
Paylar
2.079.303
Özkaynaklar
180.074.768
Kar dağıtımı
Kırıkkale Otogarı geçmiş dönem
amortismanı
23
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(320.672)
--
(320.672)
--
(320.672)
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla
bakiyeler
--
--
--
--
--
--
(633.389)
21.476.818
1.641.008
--
--
18.992.515
41.476.952
575.704
42.052.656
70.000.000
33.438
(3.475.707)
(33.521.466)
20.200.672
(3.123.809)
21.476.818
9.076.008
14.013.036
59.281.538
18.992.515
172.953.043
60.658.875
233.611.918
70.000.000
33.438
(3.475.707)
(33.521.466)
20.200.672
(3.123.809)
21.476.818
9.076.008
14.013.036
59.281.538
18.992.515
172.953.043
60.658.875
233.611.918
24
--
--
--
--
--
--
--
--
--
18.992.515
(18.992.515)
--
--
--
23
--
--
--
--
--
--
--
--
--
22.949.192
--
22.949.192
2.503.745
25.452.937
23
--
---
---
---
---
---
-(253.625)
---
-6.246.494
2.364.278
--
(6.144.278)
--
28.416.119
(3.780.000)
34.408.988
-(5.798.272)
(3.780.000)
28.610.716
70.000.000
33.438
(3.475.707)
(33.521.466)
20.200.672
(3.377.434)
21.476.818
15.322.502
16.377.314
95.078.967
28.416.119
226.531.223
57.364.348
283.895.571
01 Ocak 2016 tarihi itibariyle
bakiyeler
Transferler
Azınlıkla Gerçekleştirilen
İşlemler
Kar dağıtımı
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
bakiyeler
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
13, 14
Denetimden Geçmiş
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 31 Aralık 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
38.543.652
32.833.516
3.794.858
125.850.582
26.102.308
13.940.758
15.084.057
13.579.334
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
27
(17.081.479)
(15.656.703)
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
27
(3.062.654)
2.675.684
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
26
131.382
(151.058)
- Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
- İzin Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Reeskont geliri
26
26
21
4.248.649
3.604.378
2.266
6.847.784
2.603.898
19.260
26
(768.820)
(878.370)
- Reeskont gideri
Faiz Gelirleri
Faiz Giderleri
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Canlı Varlıklardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler
Ertelenmiş Gelirler ve Peşin Ödenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
26
26
29
874.143
(4.667.688)
5.430.624
17.260.328
(3.989.508)
(23.734.108)
(26.222.593)
(861.222)
23.622.836
46.656.629
402.539
16.296.143
275.526
(41.506.551)
22.409.648
939.949
(2.562.407)
6.523.387
74.860.239
(3.255.007)
899.906
(35.567.677)
9.999.135
14.414.282
71.479.653
(1.037.514)
15.983.187
(1.552.043)
(2.046.084)
4.436.088
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Faiz
21
3.910.989
53.888.702
(874.143)
1.106.313
114.903.305
(939.949)
Alınan Faiz
26
768.820
878.370
Vergi Ödemeleri/İadeleri
31
(15.239.727)
11.008.856
3
(56.338.925)
--
(122.871.073)
(46.793.183)
9
7
6
8
7
6
22
8
10
22
11
26
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybına Yönelik Satışlara İlişkin Nakit Girişleri
25.465.874
2.419.034
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların etkisi
4
11.052.229
(20.718.978)
Menkul Kıymetlerin Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satışı İçin Yapılan Nakit
Girişi
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
34
(450.382)
3.023.222
34
(466.812)
--
13, 14
5.922.900
719.058
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
13, 14
(97.862.734)
(64.835.052)
Metro Gürcistan Konsolidasyondan çıkarılması sonucu maddi duran varlık çıkışı
13, 14
--
5.226.826
--
(1.912.000)
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Alınan Kredilerden Kaynaklanan Nakit Girişleri
34
8.971.468
38.966.028
(15.045.415)
24.980.160
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
34
(25.451.624)
(28.058.100)
(3.780.000)
(8.702.400)
Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
--
695.905
Alınan Faiz
26
4.667.688
2.562.407
Ödenen Faiz
29
(5.430.624)
(6.523.387)
(8.823.805)
(12.065.906)
6.246.494
(2.577.311)
1.641.008
(10.424.898)
4.802.185
15.227.083
2.224.874
4.802.185
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
39
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
39
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Avrasya Terminal İşletmeleri Anonim Şirketi (“Şirket” veya “Ana Ortaklık”) (15 Eylül 2010 tarihinden
önceki unvanı Büyük İstanbul Otobüs İşletmeleri A.Ş) 1987 yılında kurulmuştur. Şirket, garaj, otogar ve
nakil vasıtası işletmeciliği, otogar inşası, topraksız tarım ve turizm işletmeciliği alanlarında faaliyette
bulunmaktadır.
Şirket’in işletmesini üstlendiği otobüs terminalleri aşağıdaki gibidir;
Büyük İstanbul Otogarı : İşletim hakkını, 1994 yılında Uluslararası Anadolu ve Trakya Otobüsçüler
Derneği’nden tahsis sözleşmesi ile almıştır. Sözleşme 5 Mayıs 2019 tarihinde sona erecektir.
Samsun Şehirlerarası Otobüs Terminali : 24 Temmuz 2006 tarihinde Samsun Büyükşehir Belediyesi’nden
satın alınmıştır. 16 Şubat 2011 tarihinde Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’ye satılmış ve
tekrardan kiralamıştır.
Kayseri Şehirlerarası ve İlçeler Otobüs Terminali: 15 Aralık 2007 tarihinde Kayseri Büyükşehir
Belediyesi’nden 10 yıl süreyle kiralanmıştır.
Kırıkkale Şehirlerarası Otobüs Terminali: 3 Eylül 2010 tarihinde Kırıkkale Belediyesi’nden satın
alınmıştır. 2015 yılı Temmuz ayından beri şirket tarafından işletilmektedir.
Çanakkale Şehirlerarası Otobüs Terminali: Çanakkale Belediyesi ile yapılan Yap-İşlet-Devret modeli
sözleşme kapsamında Şirket tarafından yapılmıştır. 15 yıl süreyle işletme hakkına sahiptir. Sözleşme 15 yıl
geçerlidir. Terminal 15 Haziran 2011 tarihinde faaliyete geçmiştir.
Şirket’in genel merkezi Büyük İstanbul Otogarı Yönetim Binası Kat: 2 Bayrampaşa İstanbul’dur.
Grup’un temel faaliyetleri hali hazırda Türkiye olup Gürcistan’da otel, alışveriş merkezi ve otobüs terminal
inşaatları bulunmaktadır. Grup’un faaliyetleri aşağıda belirtilen sektörler altında toplanmıştır:
Otobüs terminal işletmeciliği
Otel işletmeciliği
Topraksız tarım
Restoran işletmeciliği
Araç kiralama
İnşaat ve inşaat malzemeleri satışı
Gayrimenkul satış ve kiralaması
Beton üretim santrali
Avrasya Terminal İşletmeleri Anonim Şirketi’nin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin (hep birlikte ‘‘Grup”)
faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Avrasya Gayimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.; Şirket, 1 Mart 1996 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili’ne tescil
ve 6 Mart 1996 tarih, 4714 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. 4 Ekim 2010
tarihinde yaptığı Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı ile Avrasya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. olan
ticaret unvanını Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş. Şirket’in faaliyet konusu,
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve
konularla iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına,
gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. Grup’un Şirket’e iştirak oranı
%52,27’dir.
7
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Ticaret A.Ş.; Şirket 3 Ocak 2008 tarihinde kurulmuş olup restoran ve
otobüslere ikram malzemesi satış ve pazarlaması sektörlerinde faaliyet göstermektedir. Grup 24 Kasım 2015
tarihli yönetim kurulu kararıyla şirketin %99.99’una iştirak etmiştir.
Metro Avrasya Georgia Joint Stock Company (Avrasya Gürcistan); 17 Aralık 2010 yılında Gürcistan’da
kurulmuştur. Hali hazırda İnşaat sektöründe faaliyet göstermektedir Grup’un iştirak oranı %100’dür.
Metro Atlas Georgia Joint Stock Company (Atlas Gürcistan); 21 Şubat 2012 yılında Gürcistan’da
kurulmuştur. Şirket Batum’da otel inşa edecektir.
Bostan Tarım Ürünleri Seracılık ve Gıda San. Tic. A.Ş. (Bostan Tarım) ; Şirket 2005 yılında
kurulmuştur. Manisa-Salihli ve Afyon-Sandıklı olmak üzere iki ayrı lokasyonda 252 dönüm serada topraksız
tarım teknolojileri kullanarak üretim ve Samsunda iki ayrı lokasynda toplam 260 dönümlük alanda meyve
yetiştiriciliği yapmaktadır.Grup’un iştirak oranı % 38’dir.
Sampi Georgia Joint Stock Company (Sampi Gürcistan) ; Şirket, 06 Şubat 2015 tarihli yönetim kurulu
kararıyla restorant ve market işletmeciliği sektörlerinde faaliyet göstermek üzere 50.000 GEL sermaye ile
Batum/Gürcistan’da kurulmuştur. Şirket Avrasya Gürcistan Şirketi’nin %100 oranında iştirakidir.
Metro Rent A Car Joint Stock Company (Rent A Car); Şirket 06 Ocak 2015 tarihinde 1.000.000 GEL
sermaye ile araç kiralaması ve satışı sektöründe faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Şirket Avrasya
Gürcistan Şirketi’nin %100 oranında iştirakidir.
Metro Terminal Joint Stock Company (Terminal)Eski Ünvan(Metro Petrol Joint Stock Company);
Şirket 2015 yılında akaryakıt sektöründe faaliyet göstermek üzere 10.000 GEL sermaye ile
Batum/Gürcistan’da kurulmuştur. Şirket hali hazırda Batum’da inşa edilen otogarı işletmektedir. Önceki
dönemlerde tam olarak faaliyete geçmeyen otobüs terminali faaliyetlerini arttırarak devam ettrimektedir.
Metro MEP Joint Stock Company (MEP); Şirket 2015 yılında İnşaat sektöründe faaliyet göstermek üzere
10.000 GEL sermaye ile Batum/Gürcistan’da kurulmuştur. Şirket Avrasya Gürcistan Şirketi’nin %100
oranında iştirakidir.
Metro Beton Joint Stock Company (Metro Beton); Şirket 2015 yılında beton üretimi sektöründe faaliyet
göstermek için 10.000 GEL sermaye ile kurulmuştur. Şirket Avrasya Gürcistan Şirketi’nin %100 oranında
iştirakidir.
Metro Consruction Metarials Joint Stock Company (MCM); Şirket 06 Ocak 2015 tarihli yönetim kurulu
kararıyla inşaat malzemeleri satışı sektöründe faaliyet göstermek üzere 100.000 GEL sermaye ile
Batum/Gürcistan’da kurulmuştur. Şirket Metro Beton Şirketi’nin % 80 oranında iştirakidir.
Metro Georgia Joint Stock Campany (Metro Georgia); Şirket 29.05.2012 tarihinde Batumi Metro LTD
unvanıyla kurulmuş olup Gürcistan’da otobüs işletmeciliği yapmaktadır. Limited şirketi olan Batumi
Metro’nun %50’si 18.11.2014 tarihinde Avrasya Gürcistan tarafından alınmış ve unvanı Metro Georgia Joint
Stock Company olarak değiştirilmiştir.
Adjara Tour JSC; 383.102 GEL sermayeli Şirket Metro Georgia JSC’nin %100 oranında bağlı ortaklığı
olup Batum/Gürcistan’da turizm acenteliği faaliyetini sürdürmektedir.
Batumi Intourist LLC; 26 Ocak 2012 yılında kurulan şirket otelcilik sektöründe faaliyet göstermekte olup
Metro Avrasya Georgia JSC 2015 yılında şirket’in % 50sine iştirak etmiştir.
Metro Intourist Batumi JSC; Otelcilik sektöründe faaliyet gösteren 20.000.000 GEL sermayeli şirket
%100 oranında Batumi Intourist LLC’nin bağlı ortaklığıdır.
8
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Atlas Medical JSC; 2015 yılı Nisan ayında kurulan 10.000 GEL sermayeli şirket, Metro Avrasya Georgia
JSC’nin %50 oranında iştiraki olup tüp bebek merkezi olarak faaliyet göstermektedir.
Metro Pita JSC; 4.538.556 GEL sermayeli Şirket 2015 yılında Metro Avrasya Georgia JSC’nin %50
iştirakiyle kurulmuş olup yapılmakta olan otel inşaatı tamamlandıktan sonra turizm sektöründe faaliyet
göstermektedir.
Euphoria Hotel Apartment Management JSC; 100 GEL sermayeli Şirket 2016 yılında Metro Avrasya
Georgia JSC’nin %50 iştirakiyle kurulmuş olup Euphoria Hotel markası altında otelcilik faaliyetinde
bulunmaktadır.
Metro Georgia Petrol JSC; 50.000 GEL sermayeli Şirket 2016 yılında Metro Georgia JSC’nin %50
iştirakiyle kurulmuş olup akaryakıt istasyonu işletmektedir.
Anadolu Terminal Hizmetleri A.Ş. 300.000 TL sermayeli Şirket 2016 yılında Avrasya Terminal İşletmeleri
A.Ş.’nin %100 iştiraki olarak kurulmuş olup Samsun Otogarını işletmektedir.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 652 kişidir (31 Aralık 2015:
769 kişi ).
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 30 Haziran 2017
tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş
finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat
ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak
tutmaktadır. Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun
(“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13
Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları
belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup
finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
9
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe
uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile
ilişkilendirilmiştir.
2.2 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını
kapsar.Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
- Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla,
sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim
çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol
gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile
faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
- Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı ortaklık
tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan
muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
- Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu
kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket’in sahip olduğu hisselerin
kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından
netleştirilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine
yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider
kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap
grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide
bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
- İştirak’in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen
sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına düşen kısım, iştirakin
elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına
isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir.
Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana
Ortaklık’ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar
payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus
olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların
iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer
arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir.
10
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin
teşebbüs oranları gösterilmiştir:
31 Aralık 2016
Ortaklığın Unvanı
Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve
Tic. A.Ş.
Avrasya Gayrimenkul Yatırım
Ortaklığı A.Ş.
Metro Avrasya Georgia JSC
Sahip olunan
doğrudan pay (%)
Sahip olunan
dolaylı pay (%)
31 Aralık 2015
Sahip
Sahip olunan
olunan
dolaylı pay
doğrudan
(%)
pay (%)
Konsolidasyon
Yöntemi
99,99
--
99,99
--
Tam konsolidasyon
52,27
--
52,27
--
Tam konsolidasyon
99,99
--
100
--
Tam konsolidasyon
Metro Atlas Georgia JSC
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
Sampi Georgia JSC
Metro Construction Materials
JSC
Metro Rent A Car JSC
Bostan Tarım Ürün. Seracılık ve
Gıd. San. Tic. A.Ş.
Metro Beton JSC
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
--
80
--
80
Tam konsolidasyon
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
38
--
85,82
--
Tam konsolidasyon
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
Metro MEP JSC
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
Metro Terminal JSC
--
99,99
--
100
Tam konsolidasyon
Metro Georgia JSC
--
50
--
50
Özkaynak
Adjara Tour JSC**
--
50
--
50
Özkaynak
Batumi Intourist LLC
--
50
--
50
Özkaynak
Metro Inourist Batumi JSC**
--
50
--
50
Özkaynak
Metro Georgia Petrol JSC**
--
50
--
--
Özkaynak
Atlas Medical JSC
--
50
--
50
Özkaynak
Metro Pita JSC
--
50
--
50
Özkaynak
Euphoria Hotel JSC
--
50
--
--
Özkaynak
Durusu Otel İşletmeciliği *
99
--
99
--
--
Metro Emphorium JSC*
--
--
--
--
--
Tblisi İnvest JSC*
--
--
--
--
--
Batumi Intourist
Otobüs İşl. Tur. Taş. Tic. A.Ş.*
Anadolu Oto.İşl. veYat. A.Ş. *
----
----
----
----
----
*İlgili şirketler fon yaratma gücü oluşturmadığından ve aktif büyüklüğünün konsolide finansal tablolar
üzerinde önemli etki yaratmadığından dolayı Grup’un ekli konsolide finansal tablolarında konsolide
edilmemiştir, maliyet değeriyle gösterilmiştir.
**İlgili şirketlerden Metro Intourist Batumi JSC, Batumi Intourist LLC’nin %100 oranında bağlı ortaklığı,
Metro Georgia Petrol JSC, Metro Georgia’nın %100 oranında bağlı ortaklığı, Adjara Tour JSC ise Metro
Georgia JSC’nin %100 oranında bağlı ortaklığıdır.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
11
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa
Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
(Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından
ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan
sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için,
değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini
ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin
vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun
değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Grup’un söz konusu değişikliği uygulamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal
tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bunun
sonucu olarak TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanmasında da
bir değişiklik yapılmıştır. TFRS 1’de yapılan değişiklik, ilk kez uygulama yapan işletmelerin,
geçmişte gerçekleşen işletme birleşmeleri için yatırımın satın alınması sırasında TFRS 1 muafiyetini
uygularken bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemini kullanarak yatırımlarını
muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.
12
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları
veya Katkıları - Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele
almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı
şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların
tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı
ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde
muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de
değişiklikler yapmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot
yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan
diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Söz
konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.
TFRS 14 – Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14, TFRS’yi ilk kez uygulayan tarife düzenlemesine tabi faaliyetler yürüten işletmelerin, tarife
düzenlemesi ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları TFRS’ye göre hazırladıkları
mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen TFRS’ye göre finansal tablo
hazırlayan Gruplerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin
sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik
getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
-
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,
eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet
sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem
özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin,
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
13
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
-
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem
finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine
açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisi
olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar
muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten
korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş
modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına
dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini
sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi
olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka
ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri
durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun
değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi
kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe
uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli
içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve
standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler,
standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara
yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin
hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için
yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın
muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan
sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan
bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip
ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki
alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük
uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden
düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz
konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
14
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar,
yorumlar
ve
değişiklikler
henüz
KGK
tarafından
TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal
tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten
sonra yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları
veya Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek
üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini
süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak
ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart,
faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki Grupler için
birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan
durumundaki Grupler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile
finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili
Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı
sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi
muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut
farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış
özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında
ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer
özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal
tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
15
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, Grupin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan
bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot
açıklamalarındaki iyileştirmeler, Gruplerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını
gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez
uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu
değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.
Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili
UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların
muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme
dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmayacaktır.
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);
UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır.
UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve
‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:
a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan
önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya
zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve
b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını
isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar
standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’
standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmayacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri
(Değişiklikler)
UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına
uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların
mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
16
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin
Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:
-
UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik,
bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım
İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
-
UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin,
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış
amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı
olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal
bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmayacaktır.
2.4 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 Kullanılan Para Birimi
Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet
sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası
cinsinden ifade edilmiştir.
17
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri
ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup’un muhasebe politikalarına uygunluk
açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise bilançodaki tüm varlık
ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak; gelir tablosundaki gelir ve giderler
ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ayrı bir
kalem olarak (çevrim farkları) gösterilir.
2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları
aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa
vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç
ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarından değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan
teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da
hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı,
zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir
tablosuna yansıtılır.
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da
faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer
almaktadır.
18
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana
gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu
uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar
gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri
aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın
net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar,
belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için
tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde
meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde
belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Canlı varlıklar
Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınır. Aktif ve
makul piyasa değerlerinin bulunmaması halinde makul değer olarak maliyet değerleri
alınabilmektedir. İlk maliyetin yüklenmesinden bu yana çok az bir biyolojik dönüşüm gerçekleşmesi
halinde maliyet gerçeğe uygun değere yaklaşır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal
seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek
amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya
bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye
girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde
ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller,
yeniden değerlenmiş tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller Makro Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ve Talya Gayrimenkul Değerleme ve
Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 26 Aralık 2016-17 Şubat 2017 arasındaki muhtelif değerleme
raporlarına istinaden değerlenmiştir.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Net
gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek
için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004
tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman
ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal
tablolara yansıtılmaktadır. Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere
dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal
amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsaların, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul
edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır.
19
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar(Devamı)
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak
kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı
durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda
değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan
avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer dönen varlıklar kalemi altında takip edilmektedir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda
belirtilmiştir:
Maddi Duran Varlıklar
-Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri
-Binalar
-Tesis ve Cihazlar
-Taşıt Araçları
-Döşeme ve Demirbaşlar
-Özel Maliyetler
Faydalı ömür (Yıl)
13 – 50
20 – 50
13 – 4
4–5
3–5
3 – 15
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak
kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi
bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın
maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Grup,
aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız
bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır.
Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri
çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı
değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma
maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Hizmet imtiyaz anlaşmaları
Şirket Çanakkale Belediyesi ile Yap-İşlet-Devret sözleşmesi imzalamıştır. İlgili sözleşme şehirlerarası
otobüs terminali inşaatını, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında Çanakkale Belediyesi’ne
bedelsiz ve kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadır.
Grup, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin
şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirir. Hizmet imtiyaz
anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen
maddi olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile
muhasebeleştirilirler. İlk kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan
sonra bu gayrinakdi haklar elde edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı
düşüldükten sonra muhasebeleştirilmektedir. İlgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir.
20
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar (Devamı)
Terminal işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi için devredilen ücretin
gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım hizmetlerinin
karşılığında alınan veya alınacak olan ücretin gerçeğe uygun değeridir. Yapım hizmetlerinin
karşılığında alınan veya alınacak olan ücretin gerçeğe uygun değeri, diğer benzer inşaat işleri ile tutarlı
bir marj yansıtmak üzere, gerçekleştirilen gerçek maliyetlere dair bir marj da içermektedir (% 0).
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve
gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara
alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı
değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi
sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma
yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları,
değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla
ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara
bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması
ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu
düzeltmeyi dahil eder.
Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31
Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla
değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip
eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile
ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide
gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Grup, 2011 ve 2015 yılları arasında almış olduğu Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
(AVGYO) paylarına 24 Kasım 2015 tarihinde Sampi Gıda paylarının iktisabı dolayısıyla Sampi
Gıda’nın elinde bulunan AVGYO paylarının eklenmesi ile birlikte toplam %52,27 oranına ulaşmış
olup konsolidasyon kapsamına alınmasından TFRS 3 – İşletme Birleşmeleri (aşamalı işletme
birleşmeleri) muhasebe politikası uygulamıştır.
21
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir
kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “alım-satım amaçlı finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”,
“satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alım-Satım amaçlı finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz
yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar
kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle
değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan
menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya
zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana
gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer
düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer
edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan
kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir
tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer
düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
22
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço
tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair
değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla
olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir
biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur.
Bütün finansal varlıklarda (diğer alt başlıklarda tanımlanan alacak ve krediler hariç), değer düşüklüğü
doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde,
değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir
tablosunda iptal edilir.Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü
sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları
aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da
kapsar.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır.
Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya
zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
23
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün olduğu
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar
için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 25). Gelecek dönemlerde oluşması
beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük,
güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin dönemin finansal tablolarında
karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit
edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse
dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir (Dipnot 41). Hisse başına kar hesaplanırken, bu
bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar
olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır
24
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralama işlemleri
Kiracı olarak
Operasyonel kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kiralayan olarak
Operasyonel Kiralama
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında
sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir
tablosuna yansıtılır.
Finansal kiralama
Kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal
kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri
getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri, anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak
şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür.
Kazanılmamış gelir, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü
değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile
garanti edilmemiş hurda değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç
maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile
işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden
kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Şirket, Türkiye’de Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir.
Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındaki farkın önemli olması
durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem
masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna
kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti,
oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
25
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat
Grup’un başlıca gelirleri otogar araç giriş-çıkış ücretleri, otopark, ticari birim kira gelirleri, topraksız tarım
ve otel hizmet gelirlerinden, gayrimenkul kira ve satış, inşaat hasılatı, araç kira ve satış gelirleri, restoran
gelirleri, ikram malzemesi satış geliri ve beton satış gelirlerinden oluşmaktadır. Satış karşılığında nakit veya
nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak,
Şirket satışları vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü
değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış
bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış
bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili
dönemlere yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak
karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak mali tablolara alınır. Net satışlar,
indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları
kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile
vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak
yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği
ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan
mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı
durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi
kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi
varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak
muhasebeleştirmektedir.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka
mevduatını içermektedir.
26
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kur değişiminin etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye
çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo
karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Yılsonu itibariyle döviz kurları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2016
3,5192
3,7099
1,3290
ABD Doları
Euro
Gürcistan Larisi
31 Aralık 2015
2,9076
3,1776
1,2144
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç
raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek
kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un
faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak
tanımlanmıştır. Bölümlere göre raporlama ürün cinsine göre yapılmıştır
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki
gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara
ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar
dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve
giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz
yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım
ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk
etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle
yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
27
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi
tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda
devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi
elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı;
Şerefiye üzerindeki değer düşüklüklerinin tahmini yapılırken ilgili nakit üreten birimlerin gelecekte
yaratacağı nakit akışlarıyla ve iskonto oranıyla ilgili tahminler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
a) Grup 24 Kasım 2015 tarihli yönetim kurulu kararıyla Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Ticaret
A.Ş.(“Sampi Gıda”) paylarının %99,99’una tekabül eden 10.999.600 adet payı Yorum Y.M.M. ve Bağımsız
Denetim A.Ş.’nin 26 Mayıs 2015 tarihli değerleme raporu dikkate alınarak Metro Ticari ve Mali Yatırımlar
A.Ş.’den satın almıştır. Sampi Gıda yönetim kontrolünün elde edildiği tarih itibariyle konsolide mali
tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyon etkisi Not 3’te gösterilmiştir.
b) Grup’un 24 Kasım 2015 tarihinde Sampi Gıda hisselerinin %99,99’unu satın almasıyla aktifinde bulunan
Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. paylarının oranı Sampi Gıda’da bulunan payların da etkisiyle
%49,76’dan %52,26’ya yükselmiştir. Avrasya Gayrimenkul yatırım Ortaklığı A.Ş. yönetim kontrolünün
elde edildiği tarih itibariyle konsolide mali tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyon etkisi Not 3’te
gösterilmiştir.
28
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ(Devamı)
Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Ticaret A.Ş.’nin konsolidasyona dahil edilmesiyle giren varlıklar
aşağıdaki gibidir:
Satın alınan varlıklar, net
31 Aralık 2015
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıkları
Uzun Vadeli Karşılıklar
86.925
2.022.969
3.781.730
141.843
958.451
134.204
276.236
4.000.000
1.341.577
6.777.928
343.075
(3.792.950)
(386.814)
(1.202.456)
(424.783)
(244.755)
(454.052)
13.359.128
Toplam Özkaynak
Satın alınan net varlık (%99)
Alıma ilişkin özkaynak etkisi
(13.358.642)
(33.521.466)
Toplam bedel
46.880.108
Verilen Nakit
Alınan nakit ve nakit benzerleri
(46.880.108)
86.925
Alımdan Kaynaklanan Nakit Çıkışı
(46.793.183)
24 Kasım 2015 tarihli yönetim kurulu kararıyla Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Ticaret A.Ş. paylarının
%99,99’una tekabül eden 10.999.600 adet pay, yetkili değerleme şirketi tarafından hazırlanan 26 Mayıs
2015 tarihli değerleme raporu dikkate alınarak pay değeri 4,2620 TL tutardan satın alınmıştır.
29
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ(Devamı)
Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin konsolidasyona dahil edilmesiyle giren varlıklar aşağıdaki
gibidir:
Satın alınan varlıklar, net
31 Aralık 2015
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısmı
Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıkları
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
254.966
6.688.590
3.596.819
16.378.004
60.217
-45.290.000
58.766.322
22.880
(891.576)
(129.145)
(32.576)
(244.059)
(50.000)
(32.960)
(4.101.621)
(42.949)
Toplam Özkaynak
125.532.912
Satın alınan net varlık (%52,27)
Alıma ilişkin özkaynak etkisi
(65.611.687)
23.463.963
Toplam bedel
42.147.724
Verilen Nakit
Alınan nakit ve nakit benzerleri
(42.147.724)
254.966
Alımdan Kaynaklanan Nakit Çıkışı
(41.892.758)
2011 ve 2015 yılları arasında alınan Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (AVGYO) payları 24
Kasım 2015 tarihinde Sampi Gıda paylarının iktisabı dolayısıyla Sampi Gıda’nın elinde bulunan AVGYO
paylar ile birlikte toplam %52,27 oranına ulaşmış olup konsolidasyon kapsamına alınmasından TFRS 3 –
İşletme
Birleşmeleri (aşamalı işletme
birleşmeleri)
muhasebe
politikası
uygulanmıştır.
30
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
31 Aralık 2016
Tutar Oran (%)
Oran (%)
Durusu Otel İşlet, Tur. ve Tic.Ltd.Şti.*
Bostan Enerji
Metro Emphorium JSC
Tblisi Invest JSC
Batumi Intoruist
31 Aralık 2015
6,25
100,00
100,00
50,00
100,00
990.000
99.000
13.291
66
66
Maliyet değeri
Değer artış/azalışları (-)/(+)
Durusu Otel İşletmeciliği Turizm ve Ticaret
Ltd.Şti.*
Sermaye taahhüdleri (-)
Durusu Otel İşletmeciliği Turizm ve Ticaret
Ltd.Şti.
Bostan Enerji
Net kayıtlı değer
6,25
100,00
----
Tutar
990.000
99.000
----
1.102.423
1.089.000
(949.500)
(949.500)
(40.500)
(40.500)
(99.000)
13.423
(99.000)
--
* Değer düşüklüğü ayrılmıştır.
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Sahip olunan
pay
50%
31 Aralık 2016
Grup Payına
Kar/Zararla
Düşen Özkaynak ilişkilendirilen tutar
Maliyet
değerleri
Metro Pıta JSC
50%
3.015.870
Atlas Medical JSC*
50%
6.645
Batumi Intourist JSC
50%
14.925.335
Euphoria JSC
50%
66
1.579.948
612.461
-7.474.340
--
19.409.816
9.666.749
Metro Georgia JSC
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımlar %50
31
1.461.900
(132.459)
(1.864.427)
-(8.681.080)
(66)
(10.678.031)
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (Devamı)
Aktif toplamı
Kısa vadeli yükümlülükleri
Uzun vadeli yükümlülükleri
Net dönem zararı
31 Aralık itibariyle maliyet
değerleri
Sahip olunan pay oranı
Metro
Georgia JSC
Metro Pıta JSC
Atlas Medical
Batumi
JCS Intourist JSC
14.667.299
10.105.882
1.401.521
(2.687.092)
41.008.384
18.677.880
21.105.583
(4.310.811)
684.373
899.370
14.800
(371.736)
1.461.900
3.015.870
6.645
14.925.335
66
50,00%
50,00%
50,00%
50,00%
50,00%
Sahip olunan pay
50%
Metro Pıta JSC
50%
Atlas Medical JSC*
50%
6.072
Batumi Intourist LLC
50%
13.639.179
-15.791.445
(6.072)
2.152.266
17.737.159
20.718.978
2.981.819
Metro
Metro
Georgia JSC Pıta JSC
Aktif toplamı
Kısa vadeli yükümlülükleri
Uzun vadeli yükümlülükleri
Net dönem zararı
31 Aralık itibariyle maliyet değerleri
Sahip olunan pay oranı
11.534.993 15.851.212
6.927.210 10.560.791
43.139
-2.150.866 (218.601)
1.335.923
50,00%
32
66.036.355 9.145.028
19.573.259 13.565.225
32.335.904
10.898
(12.055.594) (4.259.340)
31 Aralık 2015
Maliyet
Grup Payına
Kar/Zararla
değerleri
Düşen Özkaynak ilişkilendirilen tutar
1.335.923
2.282.322
946.399
2.755.985
2.645.211
(110.774)
Metro Georgia JSC
Özkaynak yöntemiyle
değerlenen yatırımlar %50
Euphoria
JSC
2.755.985
50,00%
Atlas
Batumi
Medical JCS Intourist LLC
796.285
909.645
1.792
(119.299)
71.598.735
19.510.565
20.505.277
(4.923.818)
6.072
50,00%
13.639.179
50,00%
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Gelir tablosu raporlaması;
1 Ocak – 31 Aralık 2016
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri
Faaliyet Karı/(Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak
Yöntemiyle
Değerlenen
Yatırımların
Karlarından/Zararlarından
Paylar
Finansman Gideri Öncesi Karı/(Zararı)
Finansman Giderleri (-)
Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
Sürdürülen
Faaliyetler
Karı/(Zararı)
Dönem
Otogar ve Otel
İşletmeciliği
Türkiye
Topraksız
Tarım
Gıda
Gayrimenkul
106.477.793
10.316.592
28.399.818
6.399.074
(16.786.808) (21.855.404)
(1.489.370)
(268.518.402)
194.252.651
(149.050.360)
(34.653.027)
Gürcistan
Eliminasyon
Toplam
285.526.068 (198.509.425)
238.609.920
71.824.766
(84.329)
(6.470.216)
(908.835)
6.544.414
(2.013.544)
4.909.704
(15.942)
17.007.666
(1.620.381)
(4.256.774)
--
89.559.560
(4.643.031)
(12.678.292)
(1.270.469)
(3.639.966)
(1.853.831)
(8.013.988)
268.552
(27.187.994)
5.785.590
1.449.460
326.090
1.958.184
6.574.900
(3.134.756)
12.959.468
(17.147.468)
(3.673.131)
(905.844)
(344.341)
(23.495.423)
2.212.070
(43.354.137)
47.700.267
18.675.413
(10.873.191)
5.200
311.150
1.403.855
4.653.774
5.715.386
(9.547.226)
517.064
(4.910.908)
79.584
27.333.866
26.396.502
(11.242)
(4.815)
--
(4.517.467)
--
--
(4.533.524)
--
--
--
--
(10.678.031)
--
(10.678.031)
66.364.438
(10.872.806)
1.715.005
5.851.693
(19.708.193)
(4.831.324)
38.518.813
(3.106.853)
(2.434.079)
(153.609)
(791.029)
800.273
--
(5.685.297)
63.257.585
(11.263.068)
(13.306.885)
--
1.561.396
(215.147)
5.060.664
--
(18.907.920)
(55.452)
(4.831.324)
--
32.833.516
(11.533.667)
(289.289)
7.126
71.061
--
1.529.100
--
1.317.998
51.705.228
(13.299.759)
1.417.310
5.060.664
(17.434.272)
(4.831.324)
22.617.847
33
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Gelir tablosu raporlaması (Devamı);
1 Ocak – 31 Aralık 2015
Otogar ve Otel
İşletmeciliği
Türkiye
Topraksız
Tarım
Gürcistan
Eliminasyon
Toplam
Gıda
Gayrimenkul
12.277.900 33.697.302
(14.405.825) (27.204.150)
(2.127.925)
6.493.152
8.342.521
(2.441.334)
5.901.187
58.663.525
(51.411.557)
7.251.968
(55.686.720)
48.732.336
(6.954.384)
157.900.432
(77.406.149)
80.494.283
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
100.605.904
(30.675.619)
69.930.285
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri
Faaliyet Karı/(Zararı)
(444.275)
(13.643.767)
2.698.918
(17.236.786)
41.304.375
(765.706)
(940.630)
2.145.919
(5.332.769)
(7.021.111)
(2.592.936)
(2.773.458)
921.289
(1.602.032)
446.015
(22.076)
(2.759.825)
2.040.252
(102.567)
5.056.971
(423.883)
(4.910.076)
2.361.768
(3.731.323)
548.454
-648.106
(278.610)
364.468
(6.220.420)
(4.248.876)
(24.379.650)
9.889.536
(27.641.009)
34.114.284
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
Finansman Gideri Öncesi Karı/(Zararı)
Finansman Giderleri (-)
Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
15.338.804
(21.714.752)
26.971
--
2.306.768
--
5.203.436
(5.454.563)
32.756
--
---
22.908.735
(27.169.315)
--
--
--
--
2.981.819
--
2.981.819
34.928.427
(2.772.472)
32.155.955
(6.994.140)
(2.221.777)
(9.215.917)
2.752.783
(157.820)
2.594.963
4.805.844
(873.477)
3.932.367
3.563.029
(707.669)
2.855.360
(6.220.420)
-(6.220.420)
32.835.523
(6.733.215)
26.102.308
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
(9.290.721)
3.303.705
-(51.899)
(370.812)
(352.369)
---
(335.968)
563.975
---
(9.997.501)
3.463.412
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı/(Zararı)
26.168.939
(9.267.816)
1.871.782
3.932.367
3.083.367
(6.220.420)
19.568.219
34
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Bilanço raporlaması;
Otogar ve Otel
İşletmeciliği
Türkiye
Topraksız
Tarım
Eliminasyon
Toplam
Gıda
Gayrimenkul
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
432.594.104
150.610.096
37.717.682
46.876.529
21.330.599
6.648.035
135.193.211
4.570.292
606.780.459 (614.297.511)
389.925.924 (263.207.903)
619.318.544
335.422.973
Net varlıklar
281.984.008
(9.158.847)
14.682.564
130.622.919
216.854.535 (351.089.608)
283.895.571
113.088.815
28.773.485
12.865.153
103.236.422
159.175.932
(16.824.003)
400.315.804
7.224.736
2.929.420
485.715
1.231.535
3.198.826
13.825
15.084.057
--
--
--
--
6.458.888
(324.757)
6.134.131
2.510.201
552.372
361.600
34.845
94.945.590
(541.874)
97.862.734
Türkiye
Topraksız
Tarım
Eliminasyon
Toplam
Otogar ve Otel
İşletmeciliği
Gıda
Gayrimenkul
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
370.379.779
137.605.235
39.100.215
33.944.896
19.864.938
6.505.810
131.057.798
5.497.507
167.202.440 (276.438.105)
76.329.477 (42.327.778)
451.167.065
217.555.147
Net varlıklar
232.774.544
5.155.319
13.359.128
125.560.291
90.872.963 (234.110.327)
233.611.918
103.597.085
31.330.293
12.119.505
104.079.202
86.898.326
(12.540.436)
325.483.975
6.590.540
-1.655.181
2.849.077
-9.898.306
725.611
-438.166
898.659
-27.649
2.529.272
43.094.320
59.226.143
(13.825)
(6.316.984)
(6.410.393)
13.579.334
36.777.336
64.835.052
31 Aralık 2016
Bölüm maddi ve maddi olmayan duran,
yatırım ve satış amaçlı varlıklar
Amortisman ve itfa payı gideri
Yapılmakta olan yatırımlar tutarları
Yatırım harcamaları
31 Aralık 2015
Bölüm maddi ve maddi olmayan duran,
yatırım ve satış amaçlı varlıklar
Amortisman ve itfa payı gideri
Yapılmakta olan yatırımlar tutarları
Yatırım harcamaları
35
Gürcistan
Gürcistan
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Alacak/ borç bakiyeleri ;
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Peşin Ödenmiş
Giderler
Ticari
Alacaklar
Diğer
Alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Galip Öztürk Turizm Yatırımları A.Ş.
Atlas Yazılım Sistemleri A.Ş.
Metro Org.San.Tic.A.Ş.
Mepet Metro Petrol ve Tesis.San.Tic.A.Ş.
--
1.916.433
--
--
--
3.128.941
--
--
2.418.387
--
--
363
--
607.580
20.000
36.799
--
--
18.508
--
Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş.
--
--
--
28.258
--
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.
--
10.217.654
--
15.677
--
Metro İnşaat İth.İhr.San.Tic.A.Ş.
--
--
1.940.919
--
--
9.398.070
87.063
--
--
--
433.534
--
--
583.144
875
Fatma Öztürk Gümüşsu
--
--
--
--
31.192
Metro Kargo Taş. ve Lojistik Hiz. A.Ş
--
--
--
1.217.503
--
2.279.269
--
--
2.032.037
--
Metro Intourist Batumi JSC
--
7.847.236
--
5.509
1.483.857
Ayvacık Seyahat Ltd. Şti.
--
--
--
57.315
--
Galip Öztürk
--
242.955
--
--
--
15.198
--
--
59.192
--
Euphoria Hotel JSC
Elit Otelcilik Turizm Seyahat ve Petrol A.Ş.
Metro Turizm Otel. Ve Petrol Ürünleri Tic. A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
411.658
8.023.862
--
--
12.692.801
4.367.738
6.707.380
--
--
10.498.710
--
--
--
--
45.274
78.289
447.524
--
1.000
--
74.601
-3.526.680
31.598
-----
-----
-160
4.194.860
--
-----
13.640
--
--
--
--
6.974
--
--
--
--
32.766
--
--
32.066
--
--
--
--
21.736
--
Metro Otomotiv Paz. Ve San. Tic. A.Ş.
16.118
9.040
--
15.762
--
Türkiye Otobüsçüler Federasyonu A.Ş.
--
20.654
--
--
--
Van-Bes Besicilik San. Tic. A.Ş.
--
16.046
--
--
--
Bostan Enerji Yatırım A.Ş.
--
290
--
--
--
1.861
1.039.416
--
634
937.449
--
638.262
--
--
--
(477.718)
--
--
(665.451)
--
(75.788)
--
--
(121.303)
--
23.300.228
37.214.178
1.940.919
10.522.574
25.710.158
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
Metro Pita JSC
Forum Avrasya JSC
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yat. A.Ş.
Metro Yatırım Menkul DeğerlerA.Ş.
Ankara Metro Seyahat A.Ş.
Metro Georgia JSC
Metro Petrol Georgia JSC
Atlas Software JSC
Adjara Tour JSC
Mupek Taş. Tur. Tic. Ltd. Şti.
Kırklareli Metro San. Ve Tic. Ltd. Şti.
Atlas Medical JSC
Uluslararası Otobüsçüler Fedarasyonu A.Ş
Şüpheli alacak karşılığı
Ertelenmiş finansman geliri
36
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
a) Alacak/ borç bakiyeleri (devamı);
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Ertelenmiş
Gelirler
Ticari
Borçlar
Diğer
Borçlar
Ertelenmiş
Gelirler
Atlas Yazılım Sistemleri A.Ş.
8.032.122
--
12.655.322
73.431
--
3.378.844
Metro Org.San.Tic.A.Ş.
2.201.038
11.299.103
69.153
363.373
--
--
297.098
--
--
193.010
--
--
2.390.672
473.671
--
34.865
--
--
106
14.940.690
--
1.121
56.286.226
--
Mepet Metro Petrol ve Tesis.San.Tic.A.Ş.
7.009
43.993.281
--
5.904
--
7.271.375
Metro Kargo Taş. ve Lojistik Hizmet.A.Ş
--
--
--
2.787
--
--
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.
--
--
--
356
--
--
Vanbes Besicilik Sanayi Ve Tcaret A.Ş.
--
--
--
30.000
--
--
Atlas Konaklama Hizmetleri A.Ş.
--
--
--
--
58.637
--
Metro Petrol Georgia JSC
19.318
--
--
--
--
--
Uluslararası Otobüsçüler Fedarasyonu A.Ş
34.000
--
--
--
--
--
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yat. A.Ş.
--
--
--
31.842
--
--
Forum Avrasya JSC
--
--
25.303
--
--
--
Durusu Kule Turizm Otel.İşlt.Ltd.Şti.
--
--
--
147.441
26.956
--
Euphoria Hotel JSC
159.723
--
--
--
--
--
Metross Gıda San. Tic. A.Ş.
220.561
--
--
--
--
--
56.808
--
--
53.191
--
--
--
--
--
15.232
--
--
5.135
--
--
15.240
--
--
--
7.294
--
--
--
--
Metro Otomotiv Tic. A.Ş.
10.757
--
--
--
--
--
Galip Öztürk Turizm Yatırımları A.Ş.
46.811
--
--
164.453
1.037.729
--
İlişkili taraflara borçlar
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
Metro İnşaat İth.İhr.San.Tic.A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
Adjara Tour JSC
Batumi Hotel JSC
Metro Georgia JSC
Prince Grup Otel İşletmeleri A.Ş.
74.601
--
--
51.096
--
--
280.471
--
--
102.893
--
--
Ayten Öztürk Ünal
--
--
--
--
3.100
17.618
Fatma Öztürk Gümüşsu
--
--
--
--
2.300
17.662
Çiğdem Öztürk
Yağmur Öztürk
Çağla Öztürk
Barlas Ünal
Galip Öztürk
-------
----48.256.347
--
47.964
46.101
47.963
-22.790
--
-----176.880
---100
20.045.140
--
16.976
9.819
16.975
-100.212
--
Tuğçe Ayağ
----
1.738.705
---
----
----
2.464.358
---
-19.658
23.493
Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş.***
--
--
--
6.043.914
--
--
Ortaklara ödenecek temettü borçları
--
--
--
--
239.759
--
(1.474)
(234.780)
--
(18.896)
--
--
13.834.756
120.474.311
12.914.596
7.488.133
80.164.305
10.872.632
Metro Yatırım Menkul DeğerlerA.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi A.Ş.
Bafra Bakliyat Pirinç San.Tic.Ltd.Şti.
Kvicha Makatsaria
Mehmet Ayağ
Ertelenmiş finansman gideri
37
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri ;
1 Ocak – 31 Aralık 2016
Hizmet/Mal
İlişkili taraflardan alışlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.*
Adjara Tour JSC
Galip Öztürk**
Metro İnş. İht. İhr. San. ve Tic. A.Ş.*
Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş.***
Euphoria Hotels JSC
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş.
Metro Otomotiv Pazarlama San. Tic. A.Ş.
Metross Gıda San.Tic. A.Ş.
Uluslararası Anadolu Trakya Otobüs Federasyonu
Bafra Bakliyat Pirinç San. Tic. A.Ş.
Metro Georgia JSC
Vanet Gıda İç Dış Tic. A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.**
Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
Galip Öztürk Turizm Yatırımları A.Ş.
Metro Georgia Petrol JSC
Metro Grup Elektrik Enerjisi A.Ş.
Avrasya Petrol Ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.
Elit Otelcilik Turizm Seyahat ve Petrol A.Ş.
7.981.323
59.778
-26.383.720
2.089.214
110.758
188.327
26.978
3.533.470
1.646.102
15.150
3.870
214.791
3.980.877
366.980
412.640
-8.459
1.351.571
47.414
38.220
Kira
Diğer
------3.750
-14.893
81.356
--11.302
120.000
--246.704
--50.400
91.753
153.742
-3.095.395
-19.240
-679.239
-----66.907
---90.776
---2.557
Toplam
48.459.642
620.158
4.107.856
*İnşaat malzemeleri alımından kaynaklanmaktadır.
**Faiz gideridir.
***1.936.703 TL’si Metro Georgia’ya satılmak üzere alınan otobüs bedellerinden oluşmaktadır.
38
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri(Devamı) ;
1 Ocak – 31 Aralık 2016
Hizmet/Mal
İlişkili taraflara satışlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.
Samsun Gıda San. Tic. A.Ş.
Metro Georgia JSC
Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş.
Metro Pita JSC*
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri A.Ş.
Atlas Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Adjara Tour JSC
Metro Intourist Batumi
Galip Öztürk Turizm Yatırımları A.Ş.
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş.
Metross Gıda San.Tic. A.Ş.
Pita Turizm Seyahat ve taşımacılık ltd.şti
Uluslararası Anadolu Trakya Otobüs Federasyonu
Euphoria Hotels JSC**
Atlas Medical JSC
Vanet Gıda İç Dış Tic. A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş.
Metro Otomotiv Pazarlama San. Tic. A.Ş.
Avrasya Petrol Ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
Elit Otelcilik Turizm Seyahat ve Petrol A.Ş.
Mupek Taş. Tur. Tic. Ltd. Şti.
Kira
Diğer
4.379.485
3.813
2.041.584
155.493
16.912.270
-62
2.599
--98.746
50.208
7.042
-8.288.245
-15.978
-3.067
44.972
67.269
292.092
185.171
--
124.658
6.407
-432.533
--139.750
---133.600
4.373
-----202.700
279.500
25.424
134.110
212.371
457.627
--
74.730
--145.926
524.756
199.625
--771.865
153.701
42.015
--92.219
77.629
111.221
-1.401.315
-----3.148
Toplam
32.548.096
*16.909.020 TL’si inşaat hizmetidir.
**8.099.119 TL’si otel için satılan demirbaşlardan oluşmaktadır.
2.153.053
3.598.150
39
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri (devamı);
Hizmet
İlişkili taraflardan alışlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.
Samsun Gıda San. Tic. A.Ş.
Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş.
Ayvacık Seyahat Taş. Ve Tur. Yat. Tic. Ltd. Şti.
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş.
Vanet Gıda İç Dış Tic. A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
Efestur Seyahat A.Ş.
Metro Kargo Taş. Lojistik Hiz. A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi A.Ş.
Avrasya Petrol Ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.
Elit Otelcilik Turizm Seyahat ve Petrol A.Ş.
İstanbul Metro Turizm Seyahat Ltd. Şti.
Toplam
1 Ocak – 31 Aralık 2015
Kira
Diğer
325.616
-168.420
-840
3.481
950
186.729
--2.654
545.509
64.458
--1.298.657
-8.245
6.675
--3.869
28.333
-7.642
76.138
3.909
-52.500
--187.311
35.400
8.000.000
115.406
8.747
182
-47.804.935
333.481
807.328
348.534
--431.246
1.186
75
57.886.520
1 Ocak – 31 Aralık 2015
Hizmet
İlişkili taraflara satışlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz. Tic. A.Ş.
Samsun Gıda San. Tic. A.Ş.
Fatma Öztürk Gümüşsu
Metro Turizm Sey. Org.ve Tic. A.Ş.
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri A.Ş.
Atlas Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Ayvacık Seyahat Taş. Ve Tur. Yat. Tic. Ltd. Şti.
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş.
Vanet Gıda İç Dış Tic. A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değ. A.Ş.
Metro Kargo Taş. Lojistik Hiz. A.Ş.
Avrasya Petrol Ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş.
Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş.
Elit Otelcilik Turizm Seyahat ve Petrol A.Ş.
İstanbul Metro Turizm Seyahat Ltd. Şti.
Mupek Taş. Tur. Tic. Ltd. Şti.
Toplam
40
Kira
Diğer
10.620
--67.501
-------10.915
-21.021
-50.658
--
48.033
6.000
-244.147
-127.500
35.085
124.000
-185.000
255.000
1.254
120.847
17.269
409.830
12.500
--
1.000
-62.026
1.229
2.315.286
-27
1.990
-1.987.916
2.775
--8.400
--5.817
160.715
1.586.465
4.386.466
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler toplamı;
Üst yönetime sağlanan kısa vadeli faydalar
-Huzur hakkı
-Ücretler
-Kira yardımı
Toplam
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
1.486.424
554.685
-2.041.109
1.399.056
326.540
90.000
1.815.596
Grup yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürleri üst yönetim olarak belirlemiştir.
d) Verilen teminat ve ipotekler
Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ilişkili taraflarının kullanmış olduğu kredilere Metro Intourist
Batumi JSC için 6.000.000 ABD doları (21.115.200 TL), Metro Pita JSC için 6.000.000 ABD doları
(21.115.200 TL) ve Metro Georgia Petrol JSC için 800.000 GEL (1.063.200 TL) kefaleti mevcuttur.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.’nin kullandığı krediler için Sn. Galip Öztürk’ün bankalara rehin vermiş
olduğu 20.600.000 adet Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding hissesi mevcuttur
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alınan çekler ve senetler
Tahsili şüpheli ticari alacaklar
16.944.427
8.539.522
15.265.196
5.570.825
1.312.327
13.182.335
40.749.145
(29.351)
(15.347.087)
20.065.487
(121.761)
(13.182.335)
Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 6)
Toplam ilişkili taraflardan ticari alacaklar
25.372.707
23.853.734
(477.718)
(75.788)
23.300.228
6.761.391
11.309.328
(665.451)
(121.303)
10.522.574
Toplam ticari alacaklar
48.672.935
17.283.965
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
41
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Dönem başı bakiye
Sampi Gıda iktisabı
Dönem/ yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatlar’ın net
etkisi (-)
Diğer hesaplardan virman
Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
13.847.786
7.448.445
-3.201.219
(873.745)
(776.815)
(396.870)
3.247.634
15.824.805
374.255
3.600.682
13.847.786
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle uzun vadeli ticari alacakları yoktur. 31 Aralık
2016 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 65 gündür. (31 Aralık 2015: 65 gün). Grup
alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Dipnot35’te açıklanmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar
Borç senetleri
Ertelenmiş finansman gideri (-)
29.660.278
15.897.590
(285.706)
12.506.951
10.916.586
(749.073)
Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6)
Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 6)
Toplam ilişkili taraflara ticari borçlar
45.272.162
13.836.230
(1.474)
13.834.756
22.674.464
7.507.029
(18.896)
7.488.133
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
Uzun vadeli ticari borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
59.106.918
30.162.597
2.191.093
1.934.775
Toplam uzun vadeli ticari borçlar
2.191.093
1.934.775
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 60 gündür (31 Aralık 2015: 44 Gün).
Grup’un dövizli alacak ve borçları Dipnot 33’te belirtilmiştir.
42
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 6)
KDV alacağı
Diğer alacaklar
Verilen teminatlar
Tahsili şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen teminatlar
Diğer
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
37.214.178
588.243
3.288.655
718.867
10.322.913
(10.322.913)
25.710.158
675.576
3.326.535
412.921
9.795.282
(9.795.282)
41.809.943
30.125.190
1.100.104
--
370.092
49.523
1.100.104
419.615
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
9.795.282
4.261.861
--
(569)
-527.631
1.509.504
4.024.486
10.322.913
9.795.282
Şüpheli diğer alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Dönem başı bakiye
Dönem/ yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatlar’ın net
etkisi (-)
Diğer hesaplardan virman
Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle diğer borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)
Ödenecek vergi, resim ve harçlar
Taksitlendirilmiş vergi borçları(*)
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer borçlar
31 Aralık 2015
94.234.517
21.349.583
3.897.927
1.916.500
16.565.924
25.894.180
90.000
115.695
521.857
258.347
115.310.225
49.534.305
Grup’un taksitlendirilmiş vergi borçlarının 7.640.182 TL’si Bostan Tarım, 523.299 TL’si Sampi Gıda ve
37.175.075 TL’si Avrasya Terminal İşletmeleri’nin 7020 sayılı kanun ile yapılandırmış olduğu geçmiş
dönem KDV, SGK ve Kurumlar Vergisi borçlarıdır.
43
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(Devamı)
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
26.239.794
28.772.632
55.012.426
58.814.722
5.367.475
64.182.197
Uzun vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)
Taksitlendirilmiş vergi borçları
NOT 9 – STOKLAR
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
724.168
144.892
21.782.127
-818.054
1.649.225
7.859.395
3.611.389
203.799
210.402
İlk madde ve malzeme
Metro City Daireler (473 adet*)
Ticari mallar
İnşaat malzemeleri
Diğer Stoklar
31.387.543
5.615.908
Grup’un Batumda yapmış olduğu toplam 24.224m² alana sahip rezidanstan oluşmaktadır. Not 37’de
açıklandığı üzere rapor tarihi itibariyle tapuları devredilebilir hale gelmiştir.
NOT 10 – CANLI VARLIKLA R
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
2.395.938
2.671.464
2.395.938
2.671.464
Domates Fidesi
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri ve ertelenmiş gelirleri
aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Maddi duran varlık avansları*
İlişkili taraflardan alınan avanslar (Dipnot:6*)
Verilen sipariş avanları
Peşin ödenmiş diğer giderler
İş avansları
*Grup’un Gürcistan’da yapılmakta olan otel inşaatı için verilen avanslardır.
44
1.645.068
1.940.919
194.495
219.805
491.077
13.286.404
-498.201
183.793
224.096
4.491.364
14.192.494
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
İlişkili taraflardan alınan avanslar (Dipnot:6*)
Alınan avanslar*
Gelecek aylara ait kira gelirleri
12.914.596
13.772.981
1.789.170
10.872.632
5.459.213
1.377.303
28.476.747
17.709.148
* 24.095.999 TL’si Atlas Georgia’nın Metro City Projesi için aldığı avanslardır.
NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemler içinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve
ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Cari dönem
Maliyet
Durusu Otel
Beykoz Çubuklu Arsa
Çarşamba Otogar
Havza Otogar
Antalya 4 adet daire
Metro City 17. kat
Metro City 5. kat
Arnavutköy/Durusu Betonarme Bina
Beykoz Tarlalar
Mersin 4 Adet Dükkan*
Samsun Havza Arsa*
Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonları*
City Hotel Casino**
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2016
26.190.000
4.000.000
13.130.000
8.560.000
1.270.000
10.500.000
4.000.000
7.830.000
10.070.000
----85.550.000
Transferler Değer Artışları
---------443.246
425.275
6.616.092
7.359.843
14.844.456
10.610.000
900.000
(80.000)
(260.000)
(420.000)
875.000
250.000
130.000
3.355.000
156.754
804.725
(141.092)
-16.180.387
31 Aralık 2016
36.800.000
4.900.000
13.050.000
8.300.000
850.000
11.375.000
4.250.000
7.960.000
13.425.000
600.000
1.230.000
6.475.000
7.359.843
116.574.843
Kırıkkale Otogarı vadesi geçmiş vergi borçları için Marmara Kurumlar Vergi Dairesi Müdürlüğü’ne teminat
olarak verilmiştir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinden cari dönemde 2.903.346 TL kira geliri elde etmiştir. (2015:
2.642.208 TL)
Otelin bulunduğu arazi üzerinde kullanılan banka kredileri karşılığı 23.500.000 TL ipotek mevcuttur.
*İlgili yatırımlar maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflanmıştır.
** Grup’un Gürcistan’da yapmış olduğu otelde bulunan casinodur.
45
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER(Devamı)
Önceki dönem
Maliyet
Durusu Otel
Kırıkkale Otogarı*
Beykoz Çubuklu Arsa
Çarşamba Otogar
Havza Otogar
Antalya 4 adet daire
Metro City 17. kat
Metro City 5. kat
Arnavutköy/Durusu
Betonarme Bina
Beykoz Tarlalar
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2015
Transferler
Sampi Gıda
İktisabı
23.052.000
-22.000.000 (22.000.000)
-------------
AVGYO
iktisabı
----2.206.297
--- 12.420.000
-- 8.000.000
-- 1.270.000
-- 9.625.000
-- 3.600.000
Değer
31 Aralık 2015
Artışları
3.138.000
-1.793.703
710.000
560.000
-875.000
400.000
26.190.000
-4.000.000
13.130.000
8.560.000
1.270.000
10.500.000
4.000.000
--
--
--
5.500.000
2.330.000
7.830.000
4.220.000
--
--
--
5.850.000
10.070.000
2.206.297 40.415.000 15.656.703
85.550.000
49.272.000 (22.000.000)
46
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki
gibidir:
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2016
İlaveler
Çıkışlar
Çevrim Farkları
Transferler
31 Aralık 2016
28.781.668
-129.153.809
44.039.540
5.342.695
10.616.229
71.811.491
36.777.336
--1.287.408
1.849.457
1.704.858
7.271.125
225.565
85.197.402
--(57.536)
(1.473.081)
(1.717.225)
(435.633)
(396.792)
(2.787.244)
1.652.675
-1.915.236
591.367
257.708
56.590
-2.793.540
(1.360.601)
4.172.571
(7.212.385)
----(115.846.903)
29.073.742
4.172.571
125.086.532
45.007.283
5.588.036
17.508.311
71.640.264
6.134.131
326.522.768
97.535.815
(6.867.511)
7.267.116
(120.247.318)
304.210.870
2.745
12.486.712
18.506.834
1.977.981
8.554.686
56.409.832
-4.435.591
4.015.350
989.556
944.545
4.079.582
-(5.178)
(213.950)
(400.591)
(288.988)
(37.058)
-338.984
(23.559)
43.696
29.899
--
-(153.049)
-----
2.745
17.103.060
22.284.675
2.610.642
9.240.142
60.452.356
97.938.790
14.464.624
(945.765)
389.020
(153.049)
111.693.620
228.583.978
192.517.250
47
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
İlaveler
Çıkışlar
12.528.842 14.458.228
16.864
-40.355.978 2.455.027
37.650.713 6.203.706
8.159.183 3.361.282
8.554.358
869.764
68.689.507 1.085.838
3.040.370 36.252.934
---(38.863)
(794.918)
(21.509)
(272.033)
--
1 Ocak 2015
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
178.995.815 64.686.779 (1.127.323)
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1.968
3.953.505
14.903.521
1.224.635
7.264.707
50.844.712
Metro
Gürcistan
Çıkışı
Çevrim
Farkları
Transferler
31 Aralık 2015
----62.598.508
-85.343
-501.239 (5.383.496)
1.223.040
(19.824)
2.309.549
(1.370)
---
(206.505)
(398)
(490.540)
(31.171)
(26.399)
(7.768)
-(49.994)
2.001.103
(16.466)
24.234.836
169.812
(474.196)
18.168
-(2.465.974)
28.781.668
-129.153.809
44.039.540
5.342.695
10.616.229
71.811.491
36.777.336
66.717.679
(5.404.690)
(812.775)
23.467.283
326.522.768
İktisaptan
kaynaklanan girişler
812
3.286.612
3.533.431
867.871
692.052
4.518.140
--(3.239)
(130.712)
(4.192)
(272.034)
-3.571.280
13.855
292.702
594.621
1.319.037
---(179.449)
(659)
(23)
(35)
(34.705)
(108.179)
5.676
(657)
--
-1.710.020
167.445
(102.742)
8.814
--
2.745
12.486.712
18.506.834
1.977.981
8.554.686
56.409.832
78.193.048 12.898.918
(410.177)
5.791.495
(180.131)
(137.900)
1.783.537
97.938.790
100.802.767
228.583.978
48
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Grup’un yapılmakta olan yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015
İlaveler
Metro City Otel
Okul
Metro City Phase 2
101 odalı otel
Kamp
33.188.760
631.163
204.915
2.752.498
--
80.215.851
2.083.798
2.436.332
225.587
235.834
(115.846.903)
--- (2.787.244)
-------
2.442.292
72.283
19.323
259.642
--
--2.660.570
3.237.727
235.834
Toplam
36.777.336
85.197.402
(115.846.903) (2.787.244)
2.793.540
6.134.131
Transferler
Çıkış
Çevrim farkı 31 Aralık 2016
31 Aralık 2016
Transferler
Metro City Dairelere (Not:9)
City Hotel Casino (Not:12)
Otopark (Not:13)
Satış Amaçlı Hotel ve Avm(Not:18)
21.782.127
7.359.843
4.098.539
80.164.102
113.404.611
Toplam
NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2016
Maliyet
Haklar
Sampi isim hakkı
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
Diğer
Birikmiş itfa payı
Yazıhane kullanım hakları
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
Diğer
Net kayıtlı değeri
İlaveler Çıkışlar
Çevrim Farkları 31 Aralık 2016
1.178.013
6.938.766
5.498.831
328.549
323.975
-2.481
463
(4.085)
----
3.288
----
1.501.191
6.938.766
5.501.312
329.012
13.944.159
326.919
(4.085)
3.288
14.270.281
526.535
1.832.038
235.589
242.702
367.929
8.802
(2.931)
---
8
---
766.314
2.199.967
244.391
2.594.162
619.433
(2.931)
8
3.210.672
11.349.997
11.059.609
49
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)
İktisaptan
Metro
1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar kaynaklanan Gürcistan
giriş*
çıkış
Maliyet
Haklar
Sampi Gıda isim hakkı
Hizmet imtiyaz
sözleşmeleri
Diğer
Birikmiş itfa payı
Yazıhane kullanım hakları
Hizmet imtiyaz
sözleşmeleri
Diğer
Net kayıtlı değeri
1.088.528 147.810
---
Çevrim
Transfer 31 Aralık 2015
Farkları
(2.076)
--
22.205
6.938.766
---
(54)
--
(78.400)
--
1.178.013
6.938.766
5.498.831
--
--
--
--
--
--
5.498.831
303.544
463
--
27.092
(2.550)
--
--
328.549
6.890.903 148.273
(2.076)
6.988.063
(2.550)
(54)
(78.400)
13.944.159
147.815 304.251
(164)
132.449
--
(323)
(57.493)
526.535
1.464.989 367.049
--
--
--
--
1.832.038
9.116
--
27.092
(283)
2
--
235.589
1.812.466 680.416
(164)
159.541
(283)
(321)
(57.493)
2.594.162
199.662
5.078.437
11.349.997
NOT 15 – KİRALAMA İŞLEMLERİ
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle operasyonel kiralama yükümlülükleri aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
1 yıldan kısa
1-3 yıl arası
3 yıldan fazla
4.698.444
2.557.382
6.228.222
2.545.020
2.686.667
8.320.000
13.484.048
13.551.687
Operasyonel kiralama işlemleri, Çanakkale, Samsun ve Kayseri’de bulunan terminallerin ve İstanbul İl Özel
İdaresi’nin mülkiyetinde bulunan Beykoz ilçesindeki otelin kiralanmasından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
302.045
388.604
176.840
190.608
-2.280
Araç Kiralama Giderleri
1 Yıl
1-2 Yıl
2-3 Yıl
478.885
50
581.492
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 16– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihli İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları aşağıdaki gibidir;
Bitiş Süreleri
Çanakkale Otogarı
15.06.2026
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
3.301.345
3.666.793
3.301.345
3.666.793
NOT 17 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un bağlı ortaklığı Bostan Tarım’ın Türkiye Cumhuriyeti Gıda Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı
tarafından düzenlenen Çevre Amaçlı Tarım Arazilerini Koruma Programı, İyi Tarım Uygulamaları,
Arıcılık faaliyetleri ile Gübre ve Mazot teşvikleri olmak üzere devlet teşvik ve yardımı
bulunmaktadır.
NOT 18 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan varlıkları aşağıdaki
gibidir:
Euphoria Hotel*
AVM ve SPA**
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
67.353.128
12.810.974
---
80.164.102
-*Metro City projesi içindeki Euphoria adı altındaki otel mülkü Metro Ticari ve Mali Yatırımlar
HoldingA.Ş.’ye satılmak üzere görüşmeleri devam etmektedir.
**Metro City projesi içindeki AVM ve SPA kompleksi’nin 17 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Mepet
Metro Petrol Tesisleri A.Ş.’ye satışı için anlaşmaya varılmış olup değerleme çalışması
beklenmektedir.
NOT 19 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
19.1 Kısa vadeli borç karşılıkları
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Dava karşılıkları
Yıl başı bakiye
İptal edilenler
Yıl içindeki karşılıktaki artış
51
31 Aralık 2016
7.996.142
7.996.142
31 Aralık 2015
4.391.764
4.391.764
31 Aralık 2016
4.391.764
-3.604.378
31 Aralık 2015
1.787.866
(2.120)
2.606.018
7.996.142
4.391.764
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
19.2 Dava ve ihtilaflar
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup aleyhine yürütülen 8.676.844 TL tutarında dava mevcuttur (31 Aralık
2015: 3.592.484 TL). Grup’un işten çıkarmış olduğu personeli, Grup aleyhine ek ödeme talebiyle dava
açmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle personelin talep ettiği ek ücretler hesaplanıp ilişikteki finansal
tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Grup’un lehine devam eden dava tutarı 2.270.877 TL, icra takibi tutarı 8.604.410 TL’dir (31 Aralık 2015:
2.169.299 TL ve 9.071.406 TL ). Alacak davalarına karşılık ayrılmıştır.
.
19.3. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
136.458.518
133.107.446
--
--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin
Toplam Tutarı
--
--
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
--
--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
---
----
--
--
136.458.518
133.107.446
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam
Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
Grup’un vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir;
Cinsi
Kime Verildiği
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Teminat Mektubu
Kamu Kurumları
744.063
541.040
Teminat Mektubu
Bankalar
-899.886
Teminat Mektubu
Çanakale Belediyesi
705.600
705.600
Teminat Mektubu
Kayseri Belediyesi
600.000
600.000
İpotek
Bankalar
119.788.655
115.740.720
Teminat
Marmara Kurumlar Vergi Dairesi
14.620.200
14.620.200
Toplam
136.458.518
133.107.446
Bostan Tarım Ürünleri Seracılık ve Gıda San. Tic. A.Ş.’nin diğer ortaklarının kullanılan kredilere ilişkin
şirket lehine vermiş olduğu 72.000.000 Euro ve 70.000.000 TL ipotek bulunmaktadır. (2015- 72.000.000,
Euro, 70.000.000 TL).
Grup’un 31 Aralık 2016 itibariyle alacaklarına ilişkin almış olduğu 350.000 TL ipoteği mevcuttur.(31
Aralık 2015: Yoktur.).
Grup’un dipnot 6’da detaylı gösterilen ilişkili taraflarının kullanmış olduğu krediler için 12.000.000 ABD
Doları (42.230.400 TL) ve 800.000 GEL (1.063.200 TL) karşılığı kefaleti bulunmaktadır. Grup kullandığı
krediler için Sn. Galip Öztürk’ün bankalara rehin vermiş olduğu 20.600.000 adet Metro Ticari ve Mali
Yatırımlar Holding hissesi mevcuttur
52
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 – TAAHHÜTLER
a) Batum’da faaliyet gösteren Metro Atlas Georgia JSC’nin Özerk Adjara Cumhuriyeti Maliye ve Ekonomi
Bakanlığı ile yaptığı sözleşme kapsamında Batum’da otel ve sair işler için 42.672.200 ABD Doları yatırım
yapma taahhüdünde bulunmuştur. İlgili yatırım 6 Şubat 2019 tarihine kadar tamamlanması gerekmektedir.
b)Metro City Faz 2 kapsamında Metro Atlas Georgia JSC, Ekonomi Bakanlığı ile yapmış olduğu 3 Haziran
2015 tarihli sözleşme gereği 5 yıl içerisinde bitirmek üzere Batum’da 25.000 m2 alan üzerinde en az
19.000.000 USD değerinde otel ve casino yatırımı yapma taahhüdünde bulunmuştur.
NOT 21 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
21.1 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borçlar
Ödenecek vergi borçları
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
4.126.222
2.169.920
860.633
506.716
1.981.962
757.108
7.156.775
3.245.786
21.2 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Türkiye
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene
bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar
için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi
yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan aylık
4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) tavanından hesaplamıştır.
53
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 21 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
21.2 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca şirketin
yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan
geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
31 Aralık tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %7 enflasyon oranı ve %10,50 faiz oranı varsayımına göre, %3,27
reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2015: %2,80 reel iskonto oranı) İsteğe bağlı işten ayrılmalar
neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Gürcistan
Gürcistan mevzuatına göre bir yılı doldurmuş çalışanların işine son verilmesi halinde 1 aylık ücretleri kıdem
tazminatı olarak verilmektedir.
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Karşılıklar
Kullanılmayan izin karşılğı
31 Aralık 2016
21.526
21.526
31 Aralık 2015
19.260
19.260
Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Aralık 2016
3.958.643
3.958.643
31 Aralık 2015
3.512.193
3.512.193
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Dönem başı
Sampi Gıda İktisabı
AVGYO iktisabı
Ödemeler
Faiz maliyeti
Cari hizmet maliyeti
Aktüeryal kazanç /(kayıp)
3.512.193
--(661.949)
144.560
648.770
315.069
2.490.196
352.300
29.019
(770.841)
80.076
539.707
791.736
Dönem sonu itibariyle karşılık
3.958.643
3.512.193
54
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 22 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Gelir Tahakkukları*
Diğer varlıklar
6.511.550
9.897.814
45.167.701
482.749
215.810
7.947
51.895.061
10.388.510
*İlgili tutarın 44.366.382 TL’si yıl sonu itibariyle teslimi yapılan Gürcistan’daki Princess Otel için yapılan
tahakkuktur.
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gider tahakkukları
Diğer yükümlülükler
707.754
128.638
836.392
1.238.931
-1.238.931
NOT 23 – ÖZKAYNAKLAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in ortakları ve sermayeye katılım oranları
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Pay yüzdesi Pay tutarı*
Pay yüzdesi Pay tutarı
Galip Öztürk Turizm Yatırımları A.Ş.
Diğer gerçek ve tüzel kişiler
Toplam
56,63
43,37
39.638.434
30.361.566
53,96
46,04
37.772.000
32.228.000
100,00
70.000.000
100,00
70.000.000
Şirket’in esas sermayesi 70.000.000 TL’dir (31 Aralık 2015: 70.000.000 TL). Bu sermaye, her biri 1 Kuruş
(Kr) nominal değerli 7.000.000.000 adet olup, tamamı hamiline A grubu hisselerden oluşmaktadır.
Değer artış fonu
31 Aralık 2016
20.200.672
20.200.672
Maddi duran varlık değer artış fonu
31 Aralık 2015
20.200.672
20.200.672
Geri alınan paylar
Şirket kendine ait hisse senetlerinin nominal tutarına denk gelen ödeme tutarı, hisse senedinin iptaline veya
yeniden ihraç edilmesine kadar özkaynaklardan düşülmekte ve karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi kalemi
altında gösterilmektedir. Bu hisse senetlerinin müteakip dönemlerde yeniden ihraç edilmesi veya satılması
durumunda tahsil edilen tutar yine özkaynaklarda gösterilir. Grup’un bağlı ortaklığı Miranda’nın 2014 yılı
içerisinde 2.514.150 TL tutar karşılığı aldığı, 1.855.280 TL nominal tutarlı hisseler sermaye hesabından, alım
fiyatı ile nominal tutarı arasındaki fark olan 658.780 TL ise geçmiş yıl karları hesabından mahsup edilmiştir.
55
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Yasal yedekler
16.377.314
14.013.036
16.377.314
14.013.036
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem
karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm
kar payı dağıtımlarında %10’u oranında ayrılmaktadır.
Sermaye düzeltmesi farkları
Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona (31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde)
göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı
ifade eder. Sermaye eklenmesi dışında kullanımı yoktur.
Azınlık payları
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap
grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide
bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
Kar dağıtımı
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği” ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr
dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri
dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile
esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka
yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay
sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım
tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek
akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak
dikkate alınır.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını
Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği
çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına
imkan tanınmıştır. Şirket 2016 yılında 3.780.000 TL kar dağıtımı yapmıştır. Buna göre Şirket’in yasal
kayıtlarına göre net dönem karı/(zararı) ve dağıtılabilir diğer kaynakları aşağıdaki gibidir;
Gayrimenkul satış kazançları
Menkul kıymet satış kazançları
Geçmiş yıl karları
56
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
13.009.133
2.581.680
79.488.154
13.009.133
-46.272.405
95.078.967
59.281.538
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – HASILAT
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
1 Ocak -31 Aralık 2016
1 Ocak - 31 Aralık 2015
95.469.511
67.966.594
10.985.974
8.772.143
1.472.869
-1.993.951
17.778.007
13.790.475
14.521.360
7.118.873
91.106.831
-12.385.802
7.299.219
1.671.182
3.165.567
1.770.250
3.957.398
19.363.521
16.920.245
1.027.079
239.869.757
158.667.094
(516.950)
(742.887)
(366.927)
(399.735)
238.609.920
157.900.432
Satışlar
Otogar araç çıkış gelirleri
İnşaat gelirleri
Domates Satışları
Otogar kira gelirleri
Otel hizmet gelirleri
Gayrimenkul satış gelirleri
Gayrimenkul kira gelirleri
İnşaat malzemeleri ve beton satışları
Restoran gelirleri
İkram gelirleri
Diğer satışlar
Brüt satışlar
Satış iskontoları(-)
Satıştan iadeler(-)
Net satışlar
Satışların maliyeti
1 Ocak -31 Aralık 2016
1 Ocak -31 Aralık 2015
3.765.006
5.863.717
4.120.596
2.812.480
1.530.248
4.818.230
6.921.623
2.735.738
Direkt ilk madde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman ve itfa payları
Üretilen mamul maliyeti
Mamul stoklarında değişim
Dönem başı stok
Dönem sonu stok
16.561.799
16.005.839
3.289.074
(3.064.065)
1.689.060
(3.289.074)
Satılan mamül mallar maliyeti
16.786.808
14.405.825
İnşaat maliyet
52.727.785
--
Satılan hizmet maliyeti
32.056.875
30.191.932
Satılan ticari mal maliyeti
47.478.892
32.808.392
149.050.360
77.406.149
Satışların maliyeti
57
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 25 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle faaliyet giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 31 Aralık 2016
1 Ocak - 31 Aralık 2015
10.633.541
2.168.183
938.439
1.080.688
287.942
611.647
579.128
959.737
49.320
277.783
277.536
833.830
101.462
2.722.427
4.650.796
1.015.535
11.038.100
1.746.845
320.708
1.809.182
127.951
176.447
231.379
1.124.818
27.331
277.727
339.164
329.508
63.961
2.604.769
1.595.227
2.566.533
27.187.994
24.379.650
1 Ocak - 31 Aralık 2016
1 Ocak - 31 Aralık 2015
1.141.893
1.709.548
614.917
364.734
545.821
266.118
1.335.413
908.971
735.056
503.175
422.138
344.123
4.643.031
4.248.876
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık ve müşavirlik giderleri
Araç giderleri
Amortisman giderleri
Elektrik gideri
Seyahat gideri
Temsil ağırlama giderleri
Kira giderleri
Ödenen ceza ve gecikme zamları
Haberleşme giderleri
Bakım onarım giderleri
Dava giderleri
İlan ve reklam giderleri
Vergi resim ve harçlar
Burs ve yardımlar
Diğer
Pazarlama giderleri
Komisyon giderleri
Reklam giderleri
Personel giderleri
Kira Giderleri
Nakliye ve kargo giderleri
Diğer
58
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 26- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle diğer faaliyet gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak - 31 Aralık 2016
1 Ocak - 31 Aralık 2015
5.107.014
4.667.688
768.820
873.745
163.914
65.537
250.700
435.626
235.274
19.706
24.072
347.372
3.701.113
2.562.407
878.370
776.815
569
-151.058
-385.111
148.675
393.609
891.809
12.959.468
9.889.536
Diğer faaliyetlerden gelirler
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
İptal edilen şüpheli alacak karşılığı
İptal edilen diğer alacak karşılığı
Otobüs satış karı
İptal edilen kıdem tazminatı karşılığı
Tarım destek geliri(Not:17)
İade fatura ve fiyat farkı gelirleri
Sigorta hasar bedelleri
Sözleşme ceza geliri
Diğer gelirler
1 Ocak - 31 Aralık 2016 1 Ocak - 31 Aralık 2015
Diğer faaliyetlerden giderler
Dava karşılık giderleri
Kur farkı giderleri
Adat giderleri
Komisyon giderleri
Şüpheli ticari alacak giderleri
Giderleştirilen diğer alacak ve avanslar
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Cezalar*
Taksitlendirilen kurumlar vergisi faizi
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer giderler
*(Not 38 –c)
59
3.982.663
19.900.399
9.411.605
3.083
3.247.634
2.038.674
874.143
1.136.322
1.724.773
172.986
861.855
2.606.018
8.599.365
1.040.629
27.015
3.600.682
5.163.339
939.949
3.202.823
930.245
-1.530.944
43.354.137
27.641.009
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin/giderlerinin dökümü
aşağıdaki gibidir:
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları (Dipnot 12)
Sabit kıymet satış karları
Finansal varlık değer artışı (Dipnot 4, 34)
Kira gelirleri
Temettü Gelirleri
Menkul kıymet satış karları
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Finansal varlık değer düşüklüğü
Sabit kıymet satış zararı
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü (Dipnot 12)
Menkul kıymet satış zararları
1 Ocak 31 Aralık 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
17.081.479
810.556
7.591.363
909.395
-3.709
15.656.703
116.507
4.505.138
1.657.160
695.905
277.322
26.396.502
22.908.735
1 Ocak 31 Aralık 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
3.627.617
4.815
901.092
--
7.180.822
--19.988.493
4.533.524
27.169.315
NOT 28 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin dökümü
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Amortisman giderleri
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama giderleri
60
14.003.369
1.080.688
11.770.152
1.809.182
15.084.057
13.579.334
20.933.115
10.633.541
614.917
15.198.820
11.038.100
735.056
32.181.573
26.971.976
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 29 – FİNANSMAN GİDERİ
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle finansal giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
Finansal giderler
Faiz giderleri
Banka komisyon giderleri
Diğer finansal giderler
1 Ocak - 31 Aralık
2016
1 Ocak - 31 Aralık
2015
5.430.624
235.260
19.413
6.523.387
187.012
22.816
5.685.297
6.733.215
NOT 30 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 21)
-Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden
Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 31)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farkları
Ana Ortaklık
Azınlık Payları
61
1 Ocak -31 Aralık
2016
1 Ocak - 31 Aralık
2015
(315.069)
(791.736)
--
21.476.818
61.444
158.347
6.246.494
1.641.008
5.992.869
22.484.437
5.970.718
22.151
22.521.235
(36.798)
5.992.869
22.484.437
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Türkiye
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2016 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı %20’dir (2015: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2015: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine
yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek
vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile
işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna
kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu
amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
Gürcistan
Şirketler bir yıllık kazançları üzerinden sabit %15 oranında kurumlar vergisine tabidirler. Kurumlar vergisi
aşağıdaki gelirleri kapsamaktadır; ticaret gelirleri, sermaye kazancı, finansal yatırımlardan gelirler, temettü
gelirleri, yurtdışından ücretsiz temin edilen mal ve hizmetler, kur farkları.
62
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi
karşılıkları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
11.535.870
(2.726.895)
10.002.033
(605.471)
Ödenecek kurumlar vergisi
8.808.975
9.396.562
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki
gibidir;
Vergi gideri/(geliri)
Cari kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri
Toplam
1 Ocak 31 Aralık 2016
(11.533.667)
1.317.998
1 Ocak 31 Aralık 2015
(9.997.501)
3.463.412
(10.215.669)
(6.534.089)
Ertelenmiş Vergiler
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali
tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015 :%20).
Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun
istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği bazı bağlı ortaklıkların
arazi –arsa ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır.
Gürcistan’da faaliyet gösteren şirketler için %15’dir.
63
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(Devamı)
Ertelenen Vergi
Varlıkları/(Yükümlülükleri)
Toplam Geçici Farklar
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
(8.468.340)
(17.361.742)
(166.629)
(1.912.652)
3.898.055
(521.960)
27.005
6.720.830
22.671.981
3.469.244
(767.970)
169.644
1.513.511
21.145.299
770.408
(104.392)
5.401
1.171.247
4.290.881
686.869
(148.801)
30.313
310.375
4.054.348
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş finansman geliri
Ertelenmiş finansman gideri
Kur farkları
Şüpheli alacaklar karşılığı
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar
Dava karşılığı
Giderleşen stoklar
İştirak değer düşüklüğü
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Diğer
(1.428.294)
1.706.392
(285.659)
341.278
8.400.751
1.797.693
2.704.062
(42.153.166)
8.198.051
4.688.131
-2.692.820
(26.326.687)
7.792.815
1.680.150
269.654
279.314
(2.107.658)
1.639.610
937.626
-277.066
(1.316.334)
1.558.563
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
52.990.134
(51.143.466)
24.109.722
(25.388.265)
9.821.006
(2.378.679)
8.196.438
(3.377.787)
1.846.668
(1.278.543)
7.442.327
4.818.651
(5.102.354)
(3.930.326)
2.339.973
888.325
Ertelenen Vergi Varlıkları, Net
Değer Düşüklüğü Karşılığı*
*Bostan Tarım’ın indirilebilecek geçici farkların kullanılabileceği vergiye tabii karların tümünü yakın
dönemde elde etme ihtimalinin çok düşük olduğundan, ilişikteki mali tablolara ertelenmiş vergi geliri ve
varlığı yansıtılmamıştır. Bostan Tarım’ın 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle geçmiş yıl zararları 44.415.159
TL’dir
Grup her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden
geçirmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin
muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara
yansıtılır.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri)
hareketi aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi:
Açılış
Metro Georgia çıkışı
Sampi Gıda İktisabı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Yabancı para çevrim farkı
Özkaynağa yansıyan
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
(3.361.255)
888.325
(27.175)
-655.779
-3.463.412
1.317.998
(783)
72.206
158.347
61.444
Kapanış bakiyesi
2.339.973
64
888.325
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 32 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Hissedarlara ait net kar / (zarar)
Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi
Tam TL cinsinden yüz hisse başına kar/(zarar)
1 Ocak 31 Aralık 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
28.416.119
7.000.000.000
18.992.515
7.000.000.000
0,406
0,271
NOT 33 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerin TL
karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
3,5192
3,7099
4,3189
ABD Doları
Euro
GBP
31 Aralık 2015
2,9076
3,1776
4,3007
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup’un döviz riski oluşturacak finansal araçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
34.439.988
(153.591.141)
17.498.012
(27.345.696)
Net pozisyon
(119.151.153)
(9.847.684)
65
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 33 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (Devamı)
31 Aralık 2016
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler(10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Araçların Net Varlık / Yükümlülük
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS
7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD
Doları
Euro
22.464.236
6.050.963
315.288
11.975.752
3.367.257
33.883
--34.439.988
-----34.439.988
31.092.669
22.423.318
97.998.875
-151.514.862
-2.076.279
--2.076.279
153.591.141
--9.418.220
-----9.418.220
8.816.599
5.000.000
27.263.246
-41.079.845
-----41.079.845
--349.171
-----349.171
17.600
1.301.199
553.670
-1.872.469
-559.659
--559.659
2.432.128
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(119.151.153)
(31.661.625)
(2.082.957)
(119.151.153)
(31.661.625)
(2.082.957)
66
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 33 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (Devamı)
31 Aralık 2015
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli
Yükümlülükler(10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler
(14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Araçların Net Varlık / Yükümlülük
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS
7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
ABD
Doları
İngiliz
Sterlini
Euro
12.948.691
4.453.395
--
--
202.029
4.347.292
-17.498.012
-----17.498.012
5.405.328
6.382.907
-11.909.093
-1.495.148
-5.948.543
-----5.948.543
1.157.392
--4.095.850
63.579
--63.579
-----63.579
642.024
2.008.719
---
---------------
23.697.328
5.253.242
2.650.743
--
3.648.368
----
23.897
---
1.114.240
----
8.900
----
3.648.368
23.897
1.114.240
8.900
27.345.696
5.277.139
3.764.983
8.900
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(9.847.684)
671.404
(3.701.404)
(8.900)
(2.285.883)
3.272.106
(3.701.404)
(8.900)
67
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 34 – FİNANSAL ARAÇLAR
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara sınıflanan yatırımlar
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Vanet Gıda San. İç ve Dış. Tic. A.Ş.
Kamu borçlanma senedi
12.611.233
11.840.102
521.879
29
12.611.257
11.840.102
Maliyet değeri
24.973.243
24.522.861
Değer artış/azalışları (-)
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş.*
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.*
Vanet Gıda San. İç ve Dış. Tic. A.Ş. *
(3.540.109)
1.511.078
60.621
(4.157.192)
(1.789.213)
--
Net kayıtlı değer
23.004.833
18.576.456
71.502
*Bilanço tarihindeki Borsa İstanbul 2. Seans bekleyen en iyi alış fiyatıyla değerlenmiştir.
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle finansal borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Faiz Oranı
Tutar
(%)
Kısa vadeli borçlanmalar
- TL Rotatif krediler
- TL krediler
- USD kredileri
- EURO kredileri
Uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımları
- TL kredileri
- EURO kredileri
Değişken
14.286.533
11.325
17.596.000
3.507.387
26,0%
8,5%
9,5%
31 Aralık 2015
Faiz Oranı
Tutar
(%)
Değişken
----
16.254.064
----
35.401.245
16.254.064
31 Aralık 2016
Faiz Oranı
Tutar
(%)
31 Aralık 2015
Faiz Oranı
Tutar
(%)
13,75%-14,62 %
5%
2.803.688
1.319.930
4.123.618
68
16,92%
Değişken
2.814.653
6.382.907
9.197.560
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 34 – FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli borçlanmalar
- TL kredileri
- EURO kredileri
31 Aralık 2016
Faiz Oranı
Tutar
(%)
13,75%-14,62 %
4.543.431
2.076.278
5%
31 Aralık 2015
Faiz Oranı
Tutar
(%)
7.178.544
16,92%
---
6.619.709
7.178.544
Rotatif kredilerin faiz oranları %8,5 - %17,5 arasında değişmektedir.
Grup’un kullanmış olduğu krediler için Sn. Galip Öztürk sahip olduğu Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding
A.Ş. hisselerinden 20.600.000 adedi teminat olarak vermiştir.
Kullanılan banka kredilerine ilişkin ipotek/rehin/teminat detayı Dipnot 19’da açıklanmıştır.
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı
borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 28 no’lu dipnotta açıklanan sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini
içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi
tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye
sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim
Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
335.422.973
217.555.147
(2.224.874)
(4.802.185)
Net borç
333.198.099
212.752.962
Toplam özsermaye
226.531.223
172.953.043
Toplam sermaye
559.729.322
385.706.005
60%
55%
Toplam yükümlülükler
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 39)
Borç/sermaye oranı
69
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi riski
Cari Dönem
Ticari Alacaklar
Diğer
İlişkili
Diğer Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
İlişkili
Mevduat
Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
(1)
kredi riski (A+B+C+D)
25.372.707
23.300.228
5.695.869
37.214.178
114.368.738
4.491.364
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
--
--
--
--
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri
25.372.707
23.300.228
5.695.869
37.214.178
1.724.132
4.491.364
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
15.749.017
75.788
10.322.913
--
--
--
(15.749.017)
(75.788)
(10.322.913)
--
--
--
--
--
--
--
112.644.606
--
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
(2)
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
(3)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari
alacaklarından kaynaklanmaktadır.
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup’un ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden
oluşmaktadır.
(3) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurların (verilen teminatların) ayrıntılı dökümü Not 19’da gösterilmiştir.
70
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi riski (Devamı)
Önceki Dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
(1)
kredi riski (A+B+C+D)
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
(2)
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri
Ticari Alacaklar
Diğer
İlişkili
Diğer Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
İlişkili
Mevduat
Diğer
6.761.391
10.522.574
4.834.647
25.710.158
116.980.916
14.192.494
--
--
--
--
--
--
1.379.195
10.522.574
4.834.647
25.710.158
4.336.310
14.192.494
5.382.196
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
13.182.335
(13.182.335)
--
665.451
(665.451)
--
9.795.282
(9.795.282)
--
----
--112.644.606
----
(3)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
(4)
uğramamış varlıkların net defter değeri
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
(5)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
71
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Likitide riski
Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir.Grup yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre
dağılım aşağıdaki gibidir,
Cari dönem:
Cari Dönem
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (=I+II+III)
277.765.234
46.144.572
61.298.011
170.322.651
3 aydan kısa 3-6 ay
(I)
arası (II)
6-12 ay
arası (III)
12-24 ay
arası (IV)
24 ay ve
Üzeri
(V)
278.052.414 182.596.447 5.884.260 23.961.072 61.191.857 4.418.778
46.144.572 16.983.715 1.402.669 19.351.072 3.988.338 4.418.778
61.585.191 50.302.507 4.481.591 4.610.000 2.191.093
-170.322.651 115.310.225
--- 55.012.426
--
Önceki dönem:
Önceki Dönem
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (=I+II+III)
178.444.042
32.630.168
32.097.372
113.716.502
3 aydan kısa 3-6 ay
(I)
arası (II)
6-12 ay
arası (III)
12-24 ay
arası (IV)
24 ay ve
Üzeri
(V)
178.861.751 102.762.119 1.224.087 1.580.052 68.711.180 4.584.313
32.279.908 22.297.248 1.224.087 1.580.052 2.594.208 4.584.313
32.865.341 30.930.566
--- 1.934.775
-113.716.502 49.534.305
--- 64.182.197
--
72
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Faiz oranı riski
Grup’un faiz riskine maruz kaldığı finansal araçları aşağıdaki gibidir;
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
-Banka kredileri
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
-Banka kredileri
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
31.858.039
9.993.197
14.286.533
22.636.971
46.144.572
32.630.168
Grup değişken faizli (rotatif ) banka kredileri dolayısıyla faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık
2016 tarihi itibariyle faiz oranı 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı,
vergi öncesi kar 142.863 TL daha düşük/yüksek olacaktı.
NOT 36 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Rayiç bedel, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir
cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada
sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal
aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin
rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu
kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar aktif bir
piyasada işlem gördüğünden kayıtlı değerlerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir.
73
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 36 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Finansal yükümlülükler
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve
diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın
olduğu kabul edilir. Uzun vadeli sabit faizli banka kredilerinin, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan sabit
faiz oranı ile değerlendiğinde, rayiç değerinin taşınan değere yakın olduğu görülmüştür. Kısa vadeli
kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı
varsayılmaktadır
Grup UFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur.
Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki
gibidir;
Seviye 1 Girdileri: aktif piyasada belirlenmiş fiyat
Seviye 2 Girdileri: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri
Seviye 3 Girdileri: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri.
Yukarıdaki kategorileri göre gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki
gibidir;
1.Kategori
Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar/zararı
yansıtılan finansal varlıklar
Toplam
2.Kategori 3.Kategori
Toplam
--
--
13.423
13.423
23.004.833
--
--
23.004.833
23.004.833
--
13.423
23.018.256
NOT 37 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
1- 31 Mayıs 2017 tarihi itibiariye Metro Avrasya Georgia JSC’nin %100 iştiraki Legend
Hotel Batumi JSC’nin Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’ye satılması
konusunda görüşmelere başlanmıştır.
2- 30 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Metro Avrasya Georgia JSC’nin %100 iştiraki olan
Metro Beton JSC’nin sermayesi 10.000 Gel’den 7.500.000 Gel’e çıkartılmış olup,
Avrasya Georgia JSC’nin alacağından mahsup edilmiştir.
3- 25 Nisan 2017 tarihi itibariyle Metro Avrasya Georgia JSC’nin %50 iştiraki olan
Euphoria Otel Apartments JSC’nin kalan %50 oranındaki payların tamamı satın almış
bulunmaktadır.
4- Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. aktifinde bulunan Mepet hisselerinin tamamı 7
Mart 2017 tarihi itibariyle 3-3,09 TL fiyat aralığında satılmıştır.
5- Metro Avrasya Georgia JSC’nin iştiraki olan Metro Atlas Georgia JSC’nin %100
iştiraki ile gayrimenkul sektöründe faaliyet göstermek üzere Metro City Trade Center
Batumi JSC ve Legend Hotel Batumi JSC üvanlı 2 şirket kurulmuştur.
6- Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. aktifinde bulunan Metro hisselerinin tamamı 7
Mart 2017 tarihi itibariyle 1,37-1,46 TL fiyat aralığında satılmıştır.
74
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 37 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR(Devamı)
7- Şirket 11 Nisan 2017 tarihli yönetim kurulu kararı ile Metro City Trade Center
Batumi JSC paylarının Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş.’ye satılması
hususunda görüşmelere başlamış olup 22 Mayıs 2017 tarihinde belirlenen değerin
yeniden belirlenmesi için Sermaye Piyasası Kurulu’nun vermis olduğu lisansa sahip
bir değerleme firması ile çalışmalar devam etmektedir.
8- Şirket 21 Nisan 2017 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile elinde bulunan
Bostan Tarım ve Sampi Gıda hisselerinin tamamının Vanet Gıda San. İç ve Dış
Ticaret A.Ş.’ye satılmasına karar verilmiştir.
9- 23 Mayıs 2017 tarihinde alınan karar ile, Metro Avrasya Georgia JSC’nin
125.000.000 GEL olan sermayesinin 150.000.000 GEL’e çıkarılmasına ve bu sermaye
artışına Avrasya Terminal İşletmeleri’nin katılmamasına karar verilmiştir. 25.000.000
GEL’in tamamı Sn. Galip Öztürk’ün alacağından karşılanmış olup, işlem sonrası
ortaklık payı %16,67’ye çıkmıştır.
10- 25 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Metro Avrasya Georgia JSC’nin %50 iştiraki olan
Batumi Intourist LLC’nin kalan %50 oranındaki payların tamamı satın almış
bulunmaktadır.
11- 11 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Şirket’in bağlı ortaklığı Bostan Tarım Ürünleri
Seracılık ve Gıda San. Tic. A.Ş.’nin %100 iştiraki olarak 50.000 TL sermaye ile Agro
Gold Gıda Üretim İht. İhr. A.Ş. kurulmuştur.
12- Dipnot 20’de detaylı açıklanan Metro Atlas Georgia JSC’nin Acara Özerk
Cumhuriyeti Maliye ve Ekonomi Bakanlığı’na vermis olduğu yatırım taahhüdü
üzerindeki şerh Maliye ve Ekonomi Bakanlığı’nın 9 Haziran 2017 tarihli yazısı ile
kalkmıştır. Buna bağlı olarak Metro City Projesindeki tüm alanların tapuları
devredilebilir hale gelmiştir.
13- Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ilişkili tarafı olan Avrasya Petrol
Turistik Tesisleri Yatırımlar A.Ş.’nin aktifinden bulunan Edirne ili, Merkez İlçesi
Kirişhane Mahallesi Soğukkuyu Mevkiinde kain 2261 Ada E17d-13a-4b Pafta 15 parselde
kayıtlı 21.538,00 m2'lik arsa üzerinde hazırlanılan "Metro Hotel Apartments" projesi
kapsamında %50/%50 gelir paylaşımlı olarak inşaat sözleşmesi imzalamıştır.
75
AVRASYA TERMİNAL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 38 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN
DİĞER HUSUSLAR
a) Şirket bağlı ortaklığı Avrasya Georgia JSC’nin, Adjara Özerk Cumhuriyeti Maliye ve Ekonomi
Bakanlığı ile yaptığı sözleşme kapsamında Batum Gürcistan’da 2012 yılı içerisinde yapımını tamamladığı
otobüs terminalinin tam faaliyet geçmesi için hali hazırda faaliyet gösteren özel teşebbüslere ait diğer
terminalin kapanması gerekmektedir. Eski terminalin kapanması için Şirket’in Adjara Özerk Cumhuriyeti
ile görüşmeleri sürmektedir.
b) Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle kiralık olarak işletmiş olduğu terminaller ve bitiş süreleri
aşağıdaki gibidir;
Büyük İstanbul Otogarı: İşletim hakkını, 1994 yılında Uluslararası Anadolu ve Trakya Otobüsçüler
Derneği’nden tahsis sözleşmesi ile almıştır. Sözleşme 5 Mayıs 2019 tarihinde sona erecektir.
Kayseri Şehirlerarası ve İlçeler Otobüs Terminal: 15 Aralık 2007 tarihinde Kayseri Büyükşehir
Belediyesi’nden 10 yıl süreyle kiralanmıştır. Bitiş tarihi: 15 Aralık 2017’dir. Sözleşmenin yenilenmesi
konusunda hazırlıklar yapılmaktadır.
Çanakkale Otobüs Terminali: Çanakkale Belediyesi ile yapılan Yap-İşlet-Devret modeli sözleşme
kapsamında Şirket tarafından yapılmıştır. 15 yıl süreyle işletme hakkına sahiptir. Sözleşme 15 yıl
geçerlidir. Terminal 15 Haziran 2011 tarihinde faaliyete geçmiştir. Bitiş tarihi: 15 Haziran 2026’dır.
Grup yönetimi kira sözleşmeleri sonunda süreyi uzatmayı planlamaktadır. Süre bitiminde gerekli
girişimlerde bulunacaktır.
c) Şirketin Büyük İstanbul Otogarı’nda terminale giren tüm araçlardan 25dk içerisinde dahi para alındığı ve
bu ücret alma fiilinin Karayolu Taşıma Yönetmeliğinin 64/1-c maddesine aykırı olduğu ve bu hususun
tespiti için gelen belediye görevlilerine belge verilmediği iddiasıyla 70/4 maddesine aykırılık teşkil ettiği ve
yine aynı hususlar gereğince aynı yönetmeliğin 43/20 maddesinde belirtilen Bakanlık Düzenlemelerine
uyulmamış olduğu iddialarıyla birçok tutanak düzenlenerek, Şirket aleyhine Karayolu Taşıma
Yönetmeliğinin 76. maddesi uyarınca her tespit için 10 (on) uyarma olmak üzere birçok uyarma cezası
verilmiştir. Bu işlemler için İstanbul İdare Mahkemeleri nezdinde toplam davalar açılmış olup, bu
davalardan şirket aleyhinde sonuçlananlar olup aleyhte sonuçlanan davalar temyiz aşamasındadır. Şirket
ilgili davalar için toplam 5.983.919 TL ceza ödemiştir.
d) Şirket bağlı ortaklığı Bostan Tarım Ürünleri Seracılık ve Gıda San. Tic. A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi
itibariyle Türkiye Kalkınması Bankası A.Ş.’ye olan 928.000 EUR kredisi temerrüde düşmüştür. Banka
tarafından ilgili borç için azınlık hisse sahiplerinin vermiş olduğu teminatları nakde dönüştürmek suretiyle
yasal süreç başlatılmıştır.
NOT 39– NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
Kredi kartı slipleri
76
31 Aralık 2016
500.742
31 Aralık 2015
465.875
1.511.055
213.077
4.275.839
60.471
2.224.874
4.802.185