Koç Finansman A.Ş. - Finansal Kurumlar Birliği

Koç Finansman
Anonim Şirketi
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve
bağımsız denetim raporu
Koç Finansman A.Ş.
İçindekiler
Birinci bölüm
1.
Bağımsız denetim raporu
İkinci bölüm
Finansal tablolar
1.
Bilanço (finansal durum tablosu)
2.
Bilanço dışı hesaplar tablos u
3.
Kar veya zarar tablosu
4.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
5.
Özkaynak değişim tablosu
6.
Nakit akış tablosu
7.
Kar dağıt ım tablosu
Üçüncü bölüm
Muhasebe politikaları
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.2
Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
2.5
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Dördüncü bölüm
Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
2.
Bilançonun pasif hes aplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
3.
Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
4.
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
5.
İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar
6.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Beşinci bölüm
Mali büny eye ilişkin bilgiler
1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin bağımsız denetim raporu
Koç Finansman Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na:
Koç Finansman Anonim Şirketi’nin (Şirket) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan
bilançosunu, aynı tariht e sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu, kar vey a zarar ve diğer kapsamlı
gelir tablosunu, nakit akış tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının
özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Şirket yönetim kurulunun sorumluluğuna ilişkin açıklama:
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak
Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye
Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankac ılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer
yönetmelik, tebliğ, genelge ve açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolay ısıyla öneml ilik
arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde haz ırlanmas ını ve sunulmasını sağlayacak bir iç
kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından
sorumludur.
Yetkili denetim kuruluşunun sorumluluğuna ilişkin açıklama:
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Bağıms ız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağıms ız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi
ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parças ı olan Bağımsız Denetim
Standartları'na uy umlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir
hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve
gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo aç ıklama
ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu tekniklerin
seçimi mesleki kanaatimize göre yapılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe
politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği
hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi
ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağıms ız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun
denetim kanıt ı sağlanmıştır.
Bağım sız denetçi görüşü
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Koç Finansman Anonim
Şirketi’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla mali durumunu ve ay nı tarihte sona eren döneme ait faaliyet
sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve
finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgele re
(Bakınız Üçüncü Bölüm Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1)
TTK 'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap
döneminde defter tutma düz eninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya
ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2)
TTK 'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limit ed
Yaşar Bivas, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
16 Şubat 2015
İstanbul, Türkiye
Genel
(2)
İkinci bölüm
Finansal tablolar
I.
Bilanço (finansal durum tablosu)
II.
Bilanço dışı hesaplar tablos u
III.
Kar veya zarar tablosu
IV.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
V.
Özkaynak değişim tablosu
VI.
Nakit akış tablosu
VII.
Kar dağıt ım tablosu
Genel
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 V E 2013 TARİHLERİ İTİBARI YLA
BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOS U)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
AKTİF KAL EMLER
Dipnot
1. NAKİT , NAKİT B ENZERLERİ VE MERKEZ
BANKASI
2. GERÇEĞE UYGUN DEĞER F ARKI K/Z'A
YANSIT ILAN FV (Net)
2.1 Alım Satım Amaçlı Finans al Varlıklar
2.2 Gerçeğe U ygun Değer Far kı Kar/Zarara Yansıtılan
Olarak Sınıflandırılan FV
2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finans al Varlıklar
3. BANK ALAR
4. TERS R EPO İŞLEMLERİNDEN ALAC AKLAR
5. SATILMAYA HAZIR F İNANSAL VARLIKL AR (Net)
6. FİN ANSMAN KREDİLERİ
6.1 T üketici Kr edileri
6.2 Kredi Kartları
6.3 T aksitli Ticari Krediler
7. DİĞER AL ACAKL AR
8. T AKİPTEKİ AL ACAKL AR
8.1 T akipteki Finansman Kredileri
8.2 Özel Karşılıklar (-)
9. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİN ANSAL
VARLIKLAR
9.1 Gerçeğe U ygun Değer Riskinden Korunma
Amaçlılar
9.2 N akit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
9.3 Yurtdışındaki N et Yatırım Riskinden Korunma
Amaçlılar
10. VAD EYE K AD AR ELDE TUTULAC AK
YATIRIML AR (Net)
11. B AĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
12. İŞTİR AKLER (Net)
13. İŞ ORT AKLIKLARI (Net)
14. M ADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
15. M ADDİ OLMAYAN DUR AN VARLIKLAR (Net)
15.1 Şerefi ye
15.2 Diğer
16. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
17. C ARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI
18. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
19. DİĞER AKTİFLER
ARA TOPL AM
20. SAT IŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE
DURDURULAN FAALİYETLER E İLİŞKİN VARLIKLAR
(Net)
20.1 Satış Amaçlı
20.2 Durdurulan Faali yetlere İliş kin
AKTİF TOPL AMI
(I-1)
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
TP
YP
Toplam
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
16,036,286
20,231,960
36,268,246
4,400,997
453,836
4,854,833
-
-
-
-
-
-
(I-7)
(I-8)
(I-8)
(I-8)
5,959,661
2,300,794,468
1,139,087,188
1,161,707,280
7,294,313
36,858,189
59,249,863
(22,391,674)
1,783,954
-
7,743,615
2,300,794,468
1,139,087,188
1,161,707,280
7,294,313
36,858,189
59,249,863
(22,391,674)
4,976,688
1,730,928,149
1,129,637,707
601,290,442
3,343,166
26,110,525
51,680,754
(25,570,229)
5,393,192
-
10,369,880
1,730,928,149
1,129,637,707
601,290,442
3,343,166
26,110,525
51,680,754
(25,570,229)
(I-9)
-
7,473,623
7,473,623
-
15,698,688
15,698,688
-
7,473,623
7,473,623
-
15,698,688
15,698,688
-
-
-
-
-
-
12,502
614,998
290,977
290,977
1,430,106
993,347
65,502
2,370,350,349
29,489,537
12,502
614,998
290,977
290,977
1,430,106
993,347
65,502
2,399,839,886
12,502
786,186
449,633
449,633
1,041,689
96,755
1,772,146,290
21,545,716
12,502
786,186
449,633
449,633
1,041,689
96,755
1,793,692,006
161,489
161,489
2,370,511,838
29,489,537
161,489
161,489
2,400,001,375
670,799
670,799
1,772,817,089
21,545,716
670,799
670,799
1,794,362,805
(I-2)
(I-3)
(I-4)
(I-5)
(I-6)
(I-10)
(I-11)
(I-12)
(I-13)
(I-14)
(I-15)
(I-16)
(I-17)
(I-18)
(I-19)
(I-20)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(3)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 V E 2013 TARİHLERİ İTİBARI YLA
BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOS U)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
PASİF KAL EMLER
Dipnot
1. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
2. ALINAN KREDİLER
3. KİRAL AM A İŞL EMLERİNDEN BORÇLAR
3.1 Finans al Kiralama Borçları
3.2 F aali yet Kiralaması Borçları
3.3 Diğer
3.4 Ertelenmiş Fi nans al Kiralama Giderleri ( - )
4. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
(Net)
4.1 Bonolar
4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
4.3 T ahviller
5. DİĞER BORÇL AR
6. DİĞER YABANCI K AYN AKLAR
7. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV
FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
7.1 Gerçeğe U ygun Değer Riskinden Korunma
Amaçlılar
7.2 N akit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
7.3 Yurtdışındaki N et Yatırım Riskinden
Korunma Amaçlılar
8. ÖDENECEK VERGİ VE
YÜKÜMLÜLÜKLER
9. BORÇ VE GİDER K ARŞILIKL ARI
9.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı
9.2 Ç alışan Hakları Yükümlül üğü Karşılığı
9.3 Diğer Karşılıklar
10. ERTELENMİŞ GELİRLER
11. C ARİ DÖNEM VERGİ BORCU
12. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU
13. SERMAYE BENZERİ KREDİLER
ARA TOPL AM
14. SAT IŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE
DURDURULAN FAALİYETLER E İLİŞKİN
DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
14.1 Satış Amaçlı
14.2 Durdurulan Faali yetlere İliş kin
15. ÖZKAYN AKLAR
15.1 Ödenmiş Sermaye
15.2 Sermaye Yedekleri
15.2.1 Hisse Senedi İhraç Priml eri
15.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları
15.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri
15.3 Kâr veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayac ak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Gi derler
15.4 Kâr veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kaps amlı Gelirler
veya Gi derler
15.5 Kâr Yedekleri
15.5.1 Yas al Yedekl er
15.5.2 Statü Yedekleri
15.5.3 Olağanüstü Yedekl er
15.5.4 Diğer Kâr Yedekleri
15.6 Kâr veya Zarar
15.6.1 Geç miş Yıllar Kâr veya Zar arı
15.6.2 D önem Net Kâr veya Zararı
PASİF TOPL AMI
(II-1)
(II-2)
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
TP
YP
Toplam
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
1,334,080,244
-
237,494,032
-
1,571,574,276
-
814,786,783
-
155,121,075
-
969,907,858
-
571,408,146
571,408,146
10,134,213
2,956,195
-
571,408,146
571,408,146
10,134,213
2,956,195
604,970,142
604,970,142
6,141,298
6,160,095
-
604,970,142
604,970,142
6,141, 298
6,160,095
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6,480,344
48,260,489
2,224,898
46,035,591
30,282,359
1,061,955
2,004,663,945
237,494,032
6,480,344
48,260,489
2,224,898
46,035,591
30,282,359
1,061,955
2,242,157,977
4,419,230
21,286,325
1,829,747
19,456,578
5,923,726
904,007
1,675,556
1,466,267,162
155,121,075
4,419,230
21,286,325
1,829,747
19,456,578
5,923,726
904,007
1,675,556
1,621,388,237
157,843,398
100,000,000
-
-
157,843,398
100,000,000
-
172,974,568
100,000,000
-
-
172,974,568
100,000,000
-
(115,028)
-
(115,028)
(30,134)
-
(30,134)
873,987
40,816,114
16,675,295
24,140,819
16,268,325
1,265,139
15,003,186
2,162,507,343
237,494,032
873,987
40,816,114
16,675,295
24,140,819
16,268,325
1,265,139
15,003,186
2,400,001,375
923,448
40,084,231
12,638,701
27,445,530
31,997,022
1,265,139
30,731,883
1,639,241,730
155,121,075
923,448
40,084,231
12,638,701
27,445,530
31,997,022
1,265,139
30,731,883
1,794,362,805
(II-3)
(II-4)
(II-5)
(II-6)
(II-7)
(II-8)
(II-9)
(I-17)
(I-17)
(II-12)
(II-13)
(II-14)
(II-14.1)
(II-14.3)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(4)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 V E 2013 TARİHLERİ İTİBARI YLA
BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOS U)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAZIM HESAP K ALEMLERİ
Dipnot
I. RİSKİ ÜSTLENİL EN FAKTORİNG
İŞLEMLERİ
II. RİSKİ Ü STLENİLMEYEN
FAKTORİNG İŞL EMLERİ
III. ALIN AN TEMİNATL AR
IV. VERİLEN TEMİN ATLAR
V. TAAHHÜTLER
5.1 C ayılamaz T aahhütler
5.2 C ayılabilir Taahhütler
5.2.1 Kiralama Taahhütleri
5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütl eri
5.2.1.2 Faali yet Kiralama Taahhütleri
5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler
VI. TÜREV FİN ANSAL ARAÇL AR
6.1 Ris kten Korunma Amaçlı Türev
Finansal Araçlar
6.1.1 Gerçeğe U ygun D eğer Riskinden
Korunma Amaçlı İşlemler
6.1.2 Nakit Akış Riskinden Kor unma
Amaçlı İşlemler
6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım
Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler
6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri
6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri
6.2.3 Alım Satım Opsi yon İşlemleri
6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri
6.2.5 Diğer
VII. EMANET KIYMETLER
NAZIM TOPL AMI
(III-1)
(III-2)
(III-3)
(III-3)
(III-4.1)
(III-4.1)
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
TP
YP
Toplam
Bağımsız D enetimden Geçmiş
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
-
-
-
-
-
-
3,525,917,170
48,652
3,296,599,514
3,296,599,514
3,296,599,514
160,691,379
58,452,010
344,595,416
344,595,416
344,595,416
153,186,138
3,584,369,180
48,652
3,641,194,930
3,641,194,930
3,641,194,930
313,877,517
167,656,092
304,741
2,740,958,057
2,740,958,057
2,740,958,057
100,183,189
2,966,523
219,129,818
219,129,818
219,129,818
113,551,697
170,622,615
304,741
2,960,087,875
2,960,087,875
2,960,087,875
213,734,886
160,691,379
153,186,138
313,877,517
100,183,189
113,551,697
213,734,886
-
-
-
-
-
-
160,691,379
153,186,138
313,877,517
100,183,189
113,551,697
213,734,886
5,954,813
6,989,211,528
1,069,860
557,303,424
7,024,673
7,546,514,952
4,335,160
3,013,437,239
335,648,038
4,335,160
3,349,085,277
(III-4.1)
(III-4.2)
(III-4.2)
(III-5)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(5)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2014 V E 2013 TARİ HİNDE SONA EREN DONEME AİT
KAR VEYA ZARAR TABLOS U
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
GELİR VE GİDER K ALEMLERİ
Dipnot
I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ - FİN ANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
1.1 Finans man Kredilerinden Alınan F aizler
1.2 Finans man Kredilerinden Alınan Ücret ve Komis yonlar
II. FİN ANSMAN GİDERLERİ (-)
2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
2.2 F aktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
2.3 Finans al Kiralama Giderleri
2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen F aizler
2.5 Diğer Faiz Gi derleri
2.6 Verilen Ücret ve Komis yonlar
III. BRÜT K/Z (I+II)
IV. ESAS F AAL İYET GİDERLERİ (-)
4.1 Personel Gi derleri
4.2 Kıdem Taz minatı Karşılığı Gideri
4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri
4.4 Genel İşletme Giderleri
4.5 Diğer
V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)
VI. DİĞER FAALİYET GEL İRLERİ
6.1 Bankalardan Alınan F aizler
6.2 T ers Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
6.3 Menkul D eğerlerden Alınan Faizler
6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finans al Varlıklardan
6.3.2 Gerçeğe U ygun D eğer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
6.3.3 Satılmaya Hazır Finans al Varlıklardan
6.3.4 Vadeye Kadar El de T utulac ak Yatırımlardan
6.4 T emettü Gelirleri
6.5 Sermaye Pi yas ası İşlemleri Kârı
6.5.1 Türev Finansal İşl eml erden
6.5.2 Diğer
6.6 Kambi yo İşlemleri Kârı
6.7 Diğer
VII. T AKİPTEKİ AL AC AKLAR A İLİŞKİN ÖZEL K ARŞILIKL AR ( -)
VIII. DİĞER F AAL İYET GİDERLERİ (-)
8.1 Menkul D eğerler Değer Düşüş Gi deri
8.1.1 Gerçeğe U ygun D eğer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düş me Gideri
8.1.2 Satılmaya Hazır Finans al Varlıklardan
8.1.3 Vadeye Kadar El de T utulac ak Yatırımlardan
8.2 D uran Varlıklar Değer Düş üş Giderleri
8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
8.2.2 Satış Amaçlı Elde T utul an ve Durudurul an F aali yetl ere İliş kin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
8.2.3 Şerefi ye Değer Düşüş Gideri
8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer D üşüş Gi derleri
8.2.5 İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
8.3 T ürev Finans al İşlemlerden Zar ar
8.4 Kambi yo İşlemleri Zararı
8.5 Diğer
IX. NET F AALİYET K/Z (V+VI+VII+VIII)
X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OL ARAK K AYDEDİL EN FAZL ALIK TUTARI
XI. NET PAR ASAL POZİSYON KÂRI/ZAR ARI
XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI)
XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ K ARŞILIĞI (±)
13.1 Cari Vergi Karşılığı
13.2 Ertel enmiş Vergi Gider Etkisi (+)
13.3 Ertel enmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII)
XV. DURDURULAN FAALİYETL ERDEN GELİRLER
15.1 Satış Amaçlı Elde T utulan Duran Varlık Gelirleri
15.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
16.1 Satış Amaçlı Elde T utulan Duran Varlık Giderleri
16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gi derleri
XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI)
XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ K ARŞILIĞI (±)
18.1 Cari Vergi Karşılığı
18.2 Ertel enmiş Vergi Gider Etkisi (+)
18.3 Ertel enmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII)
XX. NET DÖNEM K ARI/Z ARARI (XIV+XIX)
( IV-1 )
(IV-2 )
(IV-3 )
(IV-4 )
(IV-5 )
(I-17
(I-17)
Bağımsız
Denetimden
Geçm iş
1 Ocak –
31 Ar alık 2014
283,533,992
242,107,532
41,426,460
(190,183,925)
(121,819,298)
(49,192,279)
(5,942)
(19,166,406)
93,350,067
(62,632,156)
(17,181,840)
(258,576)
(18,449,872)
(26,741,868)
30,717,911
15,025,213
2,224,522
8,531
8,531
12,021,505
770,652
(9,144,711)
(11,576,656)
(790,687)
(10,785,969)
25,021,757
25,021,757
(10,018,571)
(12,653,885)
2,635,314
15,003,186
15,003,186
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(6)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak –
31 Aralık 2013
233,726,236
198,549,569
35,176,667
(151,171,001)
(70,685,323)
(66,247,849)
(3,386)
(14,234,443)
82,555,235
(39,450,825)
(15,975,257)
(101,888)
(10,832,446)
(12,541,234)
43,104,411
47,669,841
6,131,826
6,581
6,581
39,390,327
2,141,107
(10,622,965)
(38,916,297)
(80,104)
(38,836,193)
41,234,990
41,234,990
(10,503,106)
(8,082,859)
(2,420,247)
30,731,883
30,731,883
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2014 V E 2013 TARİ HİNDE SONA EREN DONEME AİT
KAR VEYA ZARAR V E DİĞER KAPSAMLI GELİ R TABLOS U
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.6.1
2.2.6.2
III.
DÖNEM KARI/ZAR ARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zar arda Yeniden Sınıflandırılm ayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Ol mayan D uran Varlıklar Yeniden D eğerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Pl anları Yeniden Ölçüm Kaz ançları/Kayıpları
Diğer Kâr veya Z arar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kaps amlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeni den Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İliş kin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kâr veya Zar arda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Par a Çevirim Far kları
Satılmaya Hazır Finans al Varlıkların Yeniden D eğerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri
Nakit Akış Riskinden Kor unma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Diğer Kâr veya Z arar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kaps amlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeni den Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İliş kin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
TOPLAM K APSAMLI GELİR (I+II)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak –
31 Aralık 2014
15.003.186
(134.358)
(84.897)
(106.121)
21.224
21.224
(49.461)
(61.826)
12.365
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak –
31 Aralık 2013
30.731.883
2.081.791
(30.131)
(37.664)
7.533
7.533
2.111.922
2.639.903
(527.981)
12.365
14.868.828
(527.981)
32.813.674
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(7)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2014 V E 2013 TARİ HİNDE SONA EREN DONEME AİT
OZKAYNAK DEĞIŞIM TABLOS U
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Ödenmiş
Sermaye
100.000.000
100.000.000
100.000.000
-
Kâr veya Zar arda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer K apsamlı
Gelirler ve Gider ler
Tanımlanmış fayda
planların ın birikmiş yeniden
ölçüm kazançlar ı/kayıpları
-
Kâr veya Zar arda
Yeniden
Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Nakit akış riskinden
korunma
kazan çlar ı/kayıpları
(1.188.474)
(1.188.474)
(1.188.474)
-
100.000.000
100.000.000
100.000.000
-
(30.131)
(30.131)
(30.131)
(30.131)
-
2.111.922
923.448
923.448
923.448
-
100.000.000
(84.897)
(115.028)
(49.461)
873.987
Dipnot
ÖZKAYN AK KALEMLERİNDEKİ D EĞİŞİKLİKLER
I.
Dönem Başı B akiyesi (1 Ocak 2013)
II.
TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler
2.1
Hataların Düzeltil mesini n Etkisi
2.2
Muhasebe Politi kasında Yapılan Değişiklikl erin Etkisi
III.
Yeni Bakiye (I+II)
IV.
Toplam Kapsamlı Gelir
V.
Nakden Gerçekleştir ilen Serm aye Artırımı
İç Kayn aklard an Ger çekleştirilen Sermaye
VI.
Artırımı
VII.
Ödenmiş Serm aye Enfl asyon Düzeltme F arkı
VIII.
Hisse Sen edine Dönüştürülebilir T ahviller
IX.
Sermaye Benzer i Krediler
X.
Diğer Değişiklikler Ned emiyle Artış /Azalış
XI.
Dönem Net Kârı veya Z arar ı
XII.
Kâr Dağıtımı
12.1
Dağıtılan Temettü
12.2
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
12.3
Diğer
II.
TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler
Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2013)
I.
Dönem Başı B akiyesi (1 Ocak 2014)
II.
TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler
2.1
Hataların Düzeltil mesini n Etkisi
2.2
Muhasebe Politi kasında Yapılan Değişiklikl erin Etkisi
III.
Yeni Bakiye (I+II)
IV.
Toplam Kapsamlı Gelir
V.
Nakden Gerçekleştir ilen Serm aye Artırımı
İç Kayn aklard an Ger çekleştirilen Sermaye
VI.
Artırımı
VII.
Ödenmiş Serm aye Enflasyon Düzeltme F arkı
VIII.
Hisse Sen edine Dönüştürülebilir T ahviller
IX.
Sermaye Benzer i Krediler
X.
Diğer Değişiklikler Ned emiyle Artış /Azalış
XI.
Dönem Net Kârı veya Z arar ı
XII.
Kâr Dağıtımı
12.1
Dağıtılan Temettü
12.2
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
12.3
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2014)
(II- 14.1)
(II- 14.1)
(II- 14.1)
(II- 14.1)
(II- 14.1)
(II- 14.2)
(II- 14.1)
Yasal
Yedekler
8.366.716
8.366.716
8.366.716
-
Olağanüst
ü Yedekler
27.542.909
27.542.909
27.542.909
-
Dönem Kârı /
(Zararı)
35.439.743
35.439.743
35.439.743
-
Geçmiş
Dönem
Kârı /
(Zararı)
-
-
-
4.271.985
4.271.985
12.638.701
12.638.701
12.638.701
-
(97.379)
(97.379)
27.445.530
27.445.530
27.445.530
-
30.731.883
(35.439.743)
(29.902.621)
(5.537.122)
30.731.883
30.731.883
30.731.883
-
1.265.139
1.265.139
1.265.139
1.265.139
1.265.139
-
30.731.883
(34.174.606)
(29.902.621)
(4.271.985)
31.997.020
31.997.020
31.997.020
-
2.081.791
30.731.883
(30.000.000)
(30.000.000)
172.974.570
172.974.570
172.974.570
-
-
-
4.036.594
4.036.594
16.675.295
(3.304.711)
(3.304.711)
24.140.819
15.003.186
(30.731.883)
(26.695.289)
(4.036.594)
15.003.186
1.265.139
15.003.186
(30.731.883)
(26.695.289)
(4.036.594)
16.268.325
(134.358)
15.003.186
(30.000.000)
(30.000.000)
157.843.398
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(8)
Dönem Net
Kar veya
Zararı
35.439.743
35.439.743
35.439.743
-
Toplam
Özkayn ak
170.160.894
170.160.894
170.160.894
-
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2014 V E 2013 TARİ HİNDE SONA EREN DONEME AİT
NAKIT AKIŞ TABLOS U
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
(4.Bölüm)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2013
134.965.343
50.890.859
243.341.343
41.426.460
57.573.219
(17.181.840)
(12.495.937)
(177.697.902)
194.958.716
34.896.619
53.256.514
(15.975.257)
(7.772.004)
(208.473.729)
A.
ES AS F AALİ YE TLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI
1.1
Esas Faaliy et Konusu Aktif v e Pasif lerdeki Değişim Öncesi Faaliy et Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Fai zler/Kiral ama Gelirleri
Kiralama Giderl eri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret v e Komisy onlar
Elde Edilen Diğer Ka zançlar
Zarar Olarak Muhaseb eleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele v e Hizmet Tedarik Edenlere Y apılan Nakit Ödemeler
Ödenen Ver giler
Diğer
1.2
Esas Faaliy et Konusu Aktif v e Pasif lerdeki Değişim
(44.449.473)
(22.613.614)
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Finansman Kredilerind eki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktif lerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlard a Net Artış (Azalış)
Alınan Kr edilerd eki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(646.341.203)
(3.799.000)
551.685.624
(249.196.206)
(1.252.651)
226.862.285
54.005.106
972.958
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
90.515.870
28.277.245
B.
YATIRIM F AALİ YE TLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık v e İştirakler v e İş Ortaklıkları
Elden Çıkarıl an Bağl ı Ortaklık v e İştirakler v e İş Ortaklıkları
Satın Alın an Me nkuller v e Gay rimenkuller
Elden Çıkarıl an Me nkul v e Gay rimenkuller
Elde Edilen Satılmay a Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarıl an Satılmay a Hazır Finansal Varl ıklar
Satın Alın an Vadey e Kadar Elde Tutulacak Y atırımlar
Satılan Vadey e Kadar Elde Tutulacak Y atırımlar
Diğer
(314.847)
2.098
(842.407)
34.831
II.
Ya tırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
(312.749)
(807.576)
C.
FİNANS MAN F AALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler v e İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağ lanan Nakit
Krediler v e İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kay naklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermay e Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamay a İlişkin Ödemeler
Diğer
305.000.000
(368.394.995)
255.000.000
(295.000.000)
(30.000.000)
-
(30.000.000)
-
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
(93.394.995)
(70.000.000)
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
Üzerindeki Etkisi
565.609
5.306.923
(2.626.265)
(37.223.408)
(I-13,14)
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
(I-3)
10.369.880
47.593.288
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
(I-3)
7.743.615
10.369.880
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(9)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2014 V E 2013 TARİ HİNDE SONA EREN DONEME AİT
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
I.
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
A.
1.3
1.4
1.5
B.
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.9.2
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
II.
2.1
2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.4
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
*
**
DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI
DÖNEM KÂRI
ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
Gelir Vergisi Kesintisi
Diğer Vergi ve Yasal Yükümlül ükler
NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)
GEÇMİŞ DÖNEMLER Z ARARI (-)
BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FON LAR ( -)
DAĞITIL ABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)]
ORTAKLARA BİRİNCİ T EMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine
Katılma İntifa Senetlerine
Kâra İş tirakli T ahvillere
Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE TEMETTÜ (-)
YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
ORTAKLARA İKİNCİ T EMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine
Katılma İntifa Senetlerine
Kâra İş tirakli T ahvillere
Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
STATÜ YEDEKLERİ (-)
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
DİĞER YEDEKLER
ÖZEL FONLAR
YEDEKLERDEN DAĞITIM
DAĞITILAN YEDEKLER
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
ORTAKLARA PAY (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine
Katılma İntifa Senetlerine
Kâra İş tirakli T ahvillere
Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE PAY (-)
YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
HİSSE B AŞIN A KÂR
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE ( % )
HİSSE B AŞIN A TEMETTÜ
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE ( % )
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
25.021.757
(10.018.571)
(12.653.885)
2.653.314
15.003.186
15.003.186
41.234.990
(10.503.107)
(8.082.859)
(2.420.248)
30.731.883
1.536.594
29.195.289
30.000.000
30.000.000
3.304.711
0,0031
30.000.000
0,0030
-
-
Cari döneme ai t karın dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. R apor tarihi itibariyle Genel Kurul topl antısı yapılmamıştır.
Ertelenmiş vergi geliri diğer vergi ve yas al yüküml ülükler s atırında gösterilmiştir. Kar dağıtımına konu edilmemesi gerekmekt e ol up olağanüstü yedekler
içerisinde tutul maktadır.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlay ıcı parçalarıdır.
(10)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Üçüncü bölüm
Muhasebe politikaları
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Koç Finansman A.Ş. (“Şirket”) 3 Ocak 1995 tarihinde İstanbul’da Koç Tük etici Finansmanı A.Ş. adı
altında kurulmuş ve Türkiye’deki ilk “Finansman Şirketi Faaliyet İzin Belgesi”ni almış olup, Koç
Şirketler Topluluğu (“Koç Grubu”)’nun bir üyesidir. Şirket, 25 Aralık 2007 tarihli Yönetim Kurulu
kararında ana faaliyet konularına sigorta arac ılığı ve mortgage kredisi (“tut-sat”) verebilme konularını
eklemeyi kararlaştırmışt ır.
13 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6361 say ılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketleri Kanun hükümleri ve ilgili mevz uat çerçevesinde her türlü mal veya hizmet alımını
kredilendirmekte olan Şirket, ağırlıklı olarak taşıt kredisi kullandırmakta taşıt kredilerinde farklı
markalara kredi imkanı sunarak mevcut bayi ağını kademeli olarak genişletmektedir.
Şirket, 22 Mart 2013 tarihli ve 8284 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yapılan ünvan değişikliği ile Koç
Finansman A.Ş adını almışt ır.
31 Aralık 2014 itibarıyla Şirket’in bünyesinde çalışan personel sayıs ı 124’dür. (31 Aralık 2013: 127).
Şirket’in bu finansal tabloların hazırlandığı tarih itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Koç Finansman A.Ş.
Ticaret Sicil No:323299
Mersis No:6126891297565186
Ünalan Mahallesi Ayazma Caddesi
Koç Çamlıca İş Merkezi A Blok
34700 Üsküdar- İstanbul
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve
hisse oranları aşağıdaki gibidir :
%
Arçelik A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Diğer ort aklar
47,00
44,50
8,50
Ödenmiş sermaye toplamı
100,00
31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren döneme ait finansal tablolar, 16 Ş ubat 2015
tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Y önetim Kurulu üyesi ve Genel Müdür Yeşim Pınar
Kitapçı ve Finansal Raporlamadan Sorumlu Y önetim Kurulu Üyesi Nevz at Tüfekçioğlu tarafından
imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve baz ı düz enleyici organların yasal mevz uata göre düzenlenmiş
finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
(11)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları
Şirket, bu finansal tablolarını Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankac ılık Düzenleme ve Denetleme K urumu
(“BDDK”) tarafından 24 A ralık 2013 t arih ve 28861 say ılı Resmi Gazete’de yay ımlanan Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları
Hakkında Yönetmelik, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yay ımlanan Finansal
Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi
Hakkında Tebliğ çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe
konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS ”) ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlara uy gun olarak hazırlamıştır.
24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile
Şirketin mali tablo formatları değişmiştir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen t ürev finansal enstrümanlar dışında , maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.2 Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.2
Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
2.2.1 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 A ralık 2014 t arihi itibarıyla
bilançosunu 31 A ralık 2013 t arihi itibarıyla haz ırlanmış bilançosu ile 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap
dönemine ait gelir tablosu, özkaynaklarda muhas ebeleştirilen gelir gider k alemlerine ilişkin tablosu,
nakit akış tablos u ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 A ralık 2013 hesap dönemi ile
karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Sınıflandırmalar
Yoktur.
(12)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal t abloların haz ırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS
standartları ve TFRYK yorumları dış ında önceki yılda kullanılanlar ile tut arlı olarak uy gulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performans ı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Deği şiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunmas ı”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi
ortaya ç ıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerç ekleşmesi halinde kademeli olarak
tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi
ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri k azanılabilir değerlerine ili şkin
bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (y a da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden ç ıkarma maliy etleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir.Söz konusu standardın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen y a da düzenlemeler
sonucunda merk ezi bir k arşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin
durdurulmas ını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir.Söz konusu standa rdın Şirket finansal
durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna
ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir.Söz konusu değişikliğin Şirket’in
finansal durumu ve performans ı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
(13)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başla yan y ıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal A raçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmas ına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak fin ansal varlıkların sınıflama ve ölç ümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıt ılarak ölçülen olarak s ınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket,
standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından
kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirk en çalışan ya da üçüncü taraf k atkıları
göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayıs ından bağıms ız ise, işlet melerin
söz konusu k atkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği y ılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve
sonras ında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dö nük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performans ı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Deği şiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme t eşkil eden müşterek faaliyetle rde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamas ını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’l erin gerektirdiği bilgileri aç ıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan y ıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uy gulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu
ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amorti sman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Deği şiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amo rtisman
hesaplamas ı kullanımını yasaklamış ve maddi olmay an duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplamas ı kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan y ıllık hes ap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
(14)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Deği şiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıc ı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıy ıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler t arafından ürün
verme ömrü süresince tut ulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıy ıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüş ümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ort aya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taş ıy ıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hes ap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üz erinde etkisi olmayacaktır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’t e ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini y ayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 2014’ten itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmas ın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölç ülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacakt ır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. İi) Faaliy et varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakat ı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyors a aç ıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlık lar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlık lar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) V arlığın brüt deft er değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net deft er değerinin piyasa değeri belirlenir, net deft er değeri piyasa
değerine gelecek şekilde brüt deft er değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 24 İlişk ili Taraf Açık lamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren y önetici işletmenin ilişkili taraf aç ıklamalarına tabi ilişkil i
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
(15)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ort aklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün k apsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerek çeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenk uller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performans ı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Uluslararası Muha sebe Standartları Kurumu (UMS K) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar,
yorumlar
ve
değişiklikler
henüz
KGK
tarafından
TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal
tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe gird ikten
sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
(16)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’te UFRS 15 Müşterilerle Y apılan S özleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, has ılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleş melerden doğan has ılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan baz ı finansal olmay an varlıkların
(örneğin maddi duran varlık çık ışları) sat ışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15, 1 Oc ak 2017 ve sonras ında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. E rken
uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama s unulmuştur; tam geriye
dönük uygulama veya modifiy e edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük
uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmey ecek ancak mali tablo
dipnotlarında k arşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz k onusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finans al Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıt an akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıpla rının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile
ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal
borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolay ı kar veya z arar tablosunda gelir kaydetmeleri
sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen s orunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi
ekonomisini muhas ebe uy gulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten
korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya s onras ında başlayan y ıllık hesap dönemleri
için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi
değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili değişikliklerinin tek baş ına erken uygulanmasına izin
verilmektedir.
Şirket, standardın finansal durumu ve performans ı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27’de Deği şiklik)
Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden s unmak
için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre
veya
• özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin ay nı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik
1 Ocak 2016 ve sonras ında başlay an y ıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük
olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz
konusu
değişikliğin
Şirket’in
finansal
durumu
ve
performansı
üzerindeki
etkileri
değerlendirilmektedir. veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(17)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014
Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili
Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin
konuları aşağıdaki gibidir:
-
UFRS 5 Sat ış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliy etler – elden çıkarma
yöntemlerinde değişiklik
-
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem
özet finansal tablolara uygulanabilirliği
-
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
-
UMS 34 A ra Dönem Finansal Raporlama
bölümde’ aç ıklanması
– bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonras ında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finans al durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28’deki bir iştirak veya iş ort aklığına verilen bir bağlı ortaklığın
kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutars ızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28’de
değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımc ı ile iştirak veya iş ortaklığı aras ında, UFRS 3’te
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satış ı veya katkısından kaynaklanan kazanç
veya kayıpların tamamının yat ırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa
kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tut ulan yatırımın gerç eğe uygun değerden y eniden
ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı
ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya
sonras ında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir.Söz konusu değişikliğin Şirket’in finans al durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. vey az Değişiklikler Şirket / Grup için geçerli değildir ve Şirket’in
finansal durumu veya performans ı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon i sti sna sının uygulanması
(UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik)
UMSK, Aralık 2014’te, UFRS 10 K onsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri
istisnasının uygulanması s ıras ında ortaya çıkan konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS
28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geç erlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir
ve Şirket’in finansal durumu veya performans ı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS 1’de Değişiklik)
UMSK, Aralık 2014’te, UMS 1’de değişiklik yapmıştır. B u değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen
yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonras ında başlayan y ıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.Değişikliklerin Şirket’in konsolide
finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
(18)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları
ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve
Esa slar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması:
5411 say ılı Bank acılık Kanunu’nun 37’nci maddesi uyarınca, kuruluş birliklerinin ve Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu’nun görüşü alınmak suretiyle Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulu tarafından uluslararası standartlar esas alınarak belirlenecek usul ve esaslara
uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine
uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarını bilgi edinme ihtiyacını karş ılayabilecek biçim ve
içerikte, anlaş ılır, güvenilir ve karş ılaştırılabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanında
ve doğru şekilde düzenlemek zorundadır.
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
2.3.1 Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri bilançoda maliyet değerleri ile yans ıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzerleri,
eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde k olayca çevrilebilen k ısa vadeli ve yüksek
likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir.
2.3.2 Finansman kredileri ve değer düşüklüğü karşılığı
Şirket tarafından müşterilere verilen krediler ve avanslar iskonto edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü karşılığı düşülerek kaydedilir.
Şirket, kullandırılan kredi tutarlarının tahsil edilmeyecek olduğunu gösteren objektif bir bulgu olduğu
takdirde verilen krediler ve avanslar için bir kredi değer düşüklüğü karş ılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarı,
kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan
ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dikkate alınmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin
oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil
imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/ veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer
alacaklar için Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve
28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 07 Şubat 2014 tarih ve 28906
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe
Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır.
Dönem içinde ayrılan genel karşılıklar o dönem gelirinden düşülmektedir, gelir ve gider kalemlerindeki
“Esas Faaliyet Giderleri / Diğer” hesabına gider, pasif kalemlerdeki “B orç ve Gider K arş ılıkları / Diğer”
hesabına borç kaydedilmektedir. Karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve diğer alacaklar
değer düşüş karşılığı” hesabından düşülmektedir.
Takipteki alacakların aktiften silinmesinde Şirket’in genel politikası, hukuki takip sürecinde tahsilinin
mümkün olmadığı belgelenen alacakların aktiften silinmesi yönündedir.
(19)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
2.3.3 İlişkili taraflar
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
b)
Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kont rol güc üne sahip olması durumunda,
Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde,
İşletme’nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olmas ı halinde,
her iki işletmenin de aynı bir üç üncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
İşletme’nin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak
işten ayrılma sonrasında sağlanan fay da plânlarının olması halinde (Şirket’in kendisinin
böyle bir plânının olmas ı halinde, sponsor olan iş verenler de Şirket ile ilişkil idir),
İşletme’nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken
kontrol edilmesi halinde,
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunmas ı vey a söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit
yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/ veya dolaylı sermaye ilişkisinde
bulunan kuruluşlardan Koç Grup şirketleri, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri
ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak
kabul edilir.
2.3.4 Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi
Şirket, yabancı para pozisyon riskini ve faiz riskini azaltmak ve döviz likiditesini yönetmek amacıyla swap
ve forward işlemlerine girmektedir. Bu tür türev finansal araçlar türev kontrat ına girildiği tarihteki rayiç
değerleri ile ilk kayda alınmakta ve daha sonraki dönemlerde rayiç değerleri ile yans ıtılmaktadırlar. Nakit
akış riskinden korunma aracı olarak değerlendirilen swap ve forward işlemleri ile finansal riskten
korunma konusu olan finansal borçlar riskten korunma muhasebesine göre kayıtlara alınmaktadır.
Şirket uzun vadeli sabit faizli TL kredi portföyünü uluslararası piyasalardan sağladığı uzun vadeli yabancı
para kaynak ile fonlamaktadır. Şirket uluslararası piyasalardan sağladığı fon ile yarattığı yabancı para
likiditeyi uzun vadeli swap işlemleriyle TL likiditeye dönüştürmektedir. Bu sayede uzun vadeli sabit faizli
kredileri için hem TL fonlama kaynağı oluşturmakta hem de faiz ve kur riskinden korunmaktadır.
Şirket, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, finansal riskten korunma ilişkisi ile Şirket’in
finansal riskten korunma işleminde bulunmasına neden olan risk yönetimi hedef ve stratejisinin resmi bir
tanımını yapmakta ve bunları resmi bir belgeye dayandırmaktadır. Söz konusu belgeleme, finansal
riskten korunma aracının belirlenmesini, finansal riskten korunma konusu finansal yükümlülüğün tanımını
ve Şirket’in ilgili finansal riskten korunma aracının, riskten korunma konusu finansal varlığın nakit
akışlarında meydana gelen ve korunulan finansal riskle ilişkilendirilebilen değişiklikleri dengelemedeki
etkinliğini nasıl değerlendireceğini içerir. Şirket, finansal riskten korunma aracı olarak belirlediği swap
işlemlerinin faiz ve anapara ödeme vadeleri finansal riskten korunma konusu olan finansal borçlarınınki
ile uyumlu olacak şekilde riskten korunma işlemine girmiştir.
(20)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
Finansal riskten korunma işleminin etkinliği her finansal raporlama döneminde sürekli olarak
değerlendirilmektedir ve finansal riskten korunma işleminin, korunulan risk ile ilişkilendirilebilen nakit
akışlarındaki değişiklikleri dengelemede etkin olması, ilgili finansal riskten korunma ilişkisine ilişkin
belgelendirilmiş risk yönetim stratejisi ile tutarlı olduğunu göstermektedir.
Şirket nakit akış riskinden korunma amaçlı oluşturduğu swap işlemlerini benzer yatırım araçlarının cari
piyasa değerlerine veya yakın zamanda piyasada oluşmuş fiyatlara dayanarak Iskonto edilmiş nakit akım
yöntemiyle değerlendirmekte ve oluşan net kar veya zararın etkin kısmını özkaynaklar altında “Riskten
korunma değerleme farkları” hesabında muhasebeleştirmekte, etkin olmayan kısmını ise gelir
tablosunda yans ıtmaktadır. Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar veya zararlar, riskten korunma
konusu finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin finansal gelir ve giderlerin kar zarara yansıt ıldığı
dönemlerde gelir tablosuna trans fer edilir. Nakit akış riskinden korunma amaçlı işleme baz olan yabancı
para ve değişken faizli kredilere ilişkin kur farkı değerlemesi kambiyo işlemleri kar zararı hesabı altında
ve türev işlemlerin değerlemesi sonucu oluşan kar zarar türev finansal işlemlerden kar/ zarar hesapları
altında muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu hesaplar altında muhasebeleştirilen tutarlar Şirket’in nakit
akış riskinden korunma amaçlı işleme girme sonucunda oluşan finansman maliyetini ifade etmektedir.
2.3.5 Kiralama işlemleri – Kiralayan olarak
Finansal kiralamalar
Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket’in finansal kiralama işlemine konu olan varlık ile
ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin
bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda “maddi duran varlıklar” hesabında, söz konusu
kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde “finansal ki ralama borçları” hesabında
gösterilmektedir.
Finansal kiralama borçları, ilgili maddi duran varlığın satın alma değeri üzerinden finansal tablolara
yansıtılır. Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca gelir tablosunda gider
olarak gösterilir.
Operasyonel kiralamalar
Operasyonel kiralama işlemleri oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Operasyonel
kiralamada kira bedelleri kira kontratı süresince eşit olarak gider kaydedilir.
2.3.6 Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri üzerinden doğrusal ve
hızlandırılmış amortisman yöntemleri kullanılarak ayrılmaktadır.
Faydalı ömür:
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Diğer
3-10 yıl
5 yıl
5 yıl
2-15 yıl
Maddi duran varlıkların satış ı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
(21)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
2.3.7 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden
kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
amortismana tabi tutulur.
Faydalı ömür:
Haklar 3-5 yıl
Değer düş üklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerine indirilir.
2.3.8
Borçlanma maliyeti
Kullanıma ve satışa haz ır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
olduğunda, satın alınmas ı, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri,
ilgili varlık kullanıma veya sat ışa haz ır hale getirilene kada r varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda
değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden
mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablos una kaydedilmektedir.
2.3.9
İhraç edilen menkul kıymetler ve alınan krediler
Şirket tarafından ihraç edilen menkul kıymetler, finansal borçlar olarak sınıflandırılır, ilk kayıtları elde
etme maliyetleri dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yapılır ve müt eakiben etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
2.3.10 Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri aras ındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hes aplanmas ında, yürürlükteki vergi mevzu atı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hes aplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gel ecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
2.3.11 Gelir ve giderlerin kaydedilmesi
a) Faiz gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri yönetimin
müşterilere verilen krediler ve avansların geri ödenemeyeceği kararına vardıkları andan itibaren kat edilir
ve o tarihe kadar kaydedilmiş olan reeskont tutarları iptal edilerek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak
kaydedilmez. Faiz gelirleri “Finansman kredilerinden gelirler” hesabında, faiz giderleri ise “finansman
giderleri” hesabında gösterilmektedir.
(22)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
b) Sübvansiyon gelirleri
Alınan sübvansiyonlar, Şirket’in kampanya düzenleyen şirketlerin kampanya dönemlerinde,
kampany ada uygulanan faiz oranları ile ilgili dönemlerin cari faiz oranları aras ındaki farkı giderebilmek
amacıyla söz konus u şirketlerden aldıkları sübvansiyonları ifade etmektedir. Söz konusu
sübvansiyonlar, kredilerin ayrılmaz bir parçası olarak elde edilmelerinden dolayı kredi sözleşme süresi
üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir.
c) Kredi tahsis ücreti gelirleri ve diğer gelirler
Kredi tahsis ücreti gelirleri, Şirket’in müşterilere verilen kredilerin açılışında tahsil ettiği kredi açılış
ücretlerinden oluşmakta ve hak edildiğine dair tüm koşulların gerçekleştiği dönemde ilgili gelir
hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.3.12 Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıc ı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
2.3.13 Çalışan hakları karşılıkları
Şirket, kıdem tazminat ı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara S ağlanan Faydalara
İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hük ümlerine göre muhas ebeleştirmekte ve bilançoda
“Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar” hes abında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine s on verilen ç alışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşmas ı muhtemel yükümlülüğün,
belirli aktüeryel tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu’na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı
ödemek zorundadır. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.
2.3.14 Yabancı para işlemler
Dönem içinde gerçekleşen yabanc ı para işleml eri, işlem tarihlerinde geçerli olan yabanc ı para kurları
üzerinden çevrilmiştir. Yabanc ı paraya dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda T.C.
Merkez Bankası’nca belirlenen döviz alış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna
yansıtılmıştır.
2.3.15 Koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevc udiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finans al tablolara dahil edilmemekte ve koşullu varlık
ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
(23)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
2.3.16 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vas ıtasıyla geri
kazanılacak olmas ı durumunda Şirk et, söz konusu duran varlığı satış amaçlı olarak sınıflandırır. Şirket
satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı; defter değeri ile satış maliyeti
düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer.
2.3.17 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya ç ıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar,
(düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki mali tablolarda yans ıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar
belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadı r.
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların haz ırlanmas ında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve
yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşmas ı muhtemel yükümlülük ve taahhütleri
ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen vars ayımlar ve tahminler yapması
gerekmektedir. Bu tahmin ve vars ayımlar, Şirket yönetiminin mevc ut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli
olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda
yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolarının haz ırlanmasında kullanılan önemli değerlendirmeler, tahminler ve varsayımlar
aşağıda açıklanmıştır:

Şirket’in karş ılık politikası, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir
kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/ veya zarar
niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
(“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamala rı ile Finansal Tabloları
Hakkında Yönetmelik ve 7 Şubat 2014 tarih ve 28906 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal
Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik dikkate alarak özel ve
genel karş ılık ayırmaktadır. Dönem içinde ayrılan genel karş ılıklar o dönem gelirinden
düşülmektedir, gelir ve gider kalemlerindeki “Esas Faaliyet Giderleri / Diğer” hesabına gider,
pasif kalemlerdeki “B orç ve Gider K arş ılıkları / Diğer” hesabına borç kaydedilmektedir. Karşılık
ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından
düşülmektedir. Tahmin edilen zararlar ile gerçekleşen zararlar arasında oluşabilecek farkları
önlemek amac ıyla, karşılık hesaplamasında kullanılan yöntem ve tahminler düzenli olarak
gözden geçirilmektedir.
Şirket yönetimi, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli
görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karş ılık ayırmaktadır. K arş ılık tutarı,
Şirket’in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün y apısı, müşterilerinin mali yapıları ve
ekonomik konjoktüre bağlı olarak belirlenmekte ve varsa ilgili teminatların rayiç değerleri de göz
önüne alınarak hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü ve tahsil edilememe riski, bireysel olarak
her bir kredi için ayrı, bireysel bazda değer düşüklüğü tespit edilmemiş krediler dahil tüm
krediler için toplam portföy bazında hesaplanır. Şirket, BDDK düzenlemeleri doğrultusunda, 31
Aralık 2014 tarihi itibarıyla 43.995.042 TL tutarında genel kredi karşılığı (31 Aralık 2013:
18.954.977 TL) ve 22.391.674 TL tutarında özel kredi karşılığı (31 Aralık 2013: 25.570.229 TL)
ayırmıştır.
(24)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı)
2.5
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak
şekilde finansal tablolara yans ıtılır. 1 Ocak - 31 A ralık 2014 hesap döneminde muhas ebe
tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli
değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki
dönem finans al tabloları yeniden düzenlenir.
II-9 dipnotta da belirtildiği üzere, Şirket tüketici ve ticari finansman kredileri için genel kredi
karşılığı ayırmaktadır.
24 Aralık 2013 tarihinden sonra aç ılan tüketici finansman kredileri için, BDDK’nın 24 Aralık 2013
tarih ve 28861 sayılı Resmi Gaz ete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Ta bloları Hakkında Y önetmelik ve 7 Ş ubat
2014 tarih ve 28906 say ılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirk etlerinin Muhas ebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Y önetmelikte
Değişiklik Yapılmasına Dair Y önetmelik'de belirtilen standart oranlar dikkate alın arak genel
karşılık hesaplanmaktadır.
(25)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dördüncü bölüm
Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar
I.
Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
Nakit değerler
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Nakit ve nakit benzerleri
TC Merk ez Bankası (TCMB )
-TL
-A vro
-ABD Doları
Gelir Reeskontları
36.268.246
16.017.790
3.413. 696
16.818.264
18.496
4.854. 833
4.400. 997
453.836
-
Toplam Nakit Değerler
36.268.246
4.854. 833
4 Ekim 2013 tarih, 2781 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2005/1 sayılı Zorunlu Karşılıklar Hakkında
Tebliğ ile Finansman Şirketleri Zorunlu Karşılık kapsamına alınmıştır. Y urtdışından Kullanılan K rediler,
İhraç Edilen Menkul Kıymetler ve Özkaynak hesabında dikkate alınmayan Sermaye Benzeri B orçlar,
Finansman Şirketlerinin zorunlu karşılığa tabi yükümlülüklerini oluşturmaktadır. 31 Aralık 2014 tarihi
itibarıyla, Türk parası zorunlu karş ılık oranları Türk Lirası cinsinden yükümlülüklerde vade yapısına
göre %5 ile %11,5 aralığında, yabancı para zorunlu karşılık oranları yabancı para yükümlülüklerde
vade yapısına göre %6 ile %18 aralığında belirlenmiştir. Ayrıca TCMB’nin 21 Ekim 2014 tarihli 201472 nolu basın duyurusuna istinaden, 2014 yılının Kasım ay ı itibarıyla ortalama ve TP olarak tutulan
bakiyeler üzerinden üçer aylık dönemler itibarıyla faiz ödemesi yapılmaktadır.
2.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net)
31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in Gerçeğe uygun değer fark ı kar/zarara yansıt ılan finansal
varlıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 - Y oktur).
3.
Bankalar
Yurtiçi bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Yurtdışı bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Vadeli mevduat faiz tahakkukları
Toplam bankalar
(26)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
6.265. 335
1.478. 047
5.147. 200
5.222. 441
233
-
239
-
7.743. 615
10.369.880
-
-
7.743. 615
10.369.880
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Bankalar (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 itibarıyla yabancı para mevduat detayı TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
ABD doları
Avro
Yurtiçi bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Yurtdışı bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
31 Aralık 2013
Avro
276.297
-
29.464
1.478.047
141.143
1.470.842
29.456
3.751.598
-
146
-
-
153
-
276.297
1.507.657
1.611.985
3.781.207
-
-
-
-
276.297
1.507.657
1.611.985
3.781.207
Vadeli mevduat faiz tahakkukları
Toplam
ABD Doları
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yurt içi bankalardaki Avro vadeli mevduatların orijinal vadeleri 3 aydan
kısadır ve etkin faiz oranı %0,37’dir.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla yurt içi bankalardaki Avro vadeli mevduatların orijinal vadeleri 3 aydan
kısadır ve etkin faiz oranı %0,50’dir.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait nakit akış tablosunda yer alan nakit ve
nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
Bankalar
Eksi: vadeli mevduat faiz tahakkukları
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri
4.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
7.743. 615
-
10.369.880
-
7.743. 615
10.369.880
Ters repo i şlemlerinden alacaklar
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in ters repo işlemlerinden alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık
2013 - Yoktur).
5.
Satılmaya hazır finansal varlıklar (net)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in sat ılmaya hazır finansal varlıkları bulunmamaktadır (31 Aralık
2013 - Yoktur).
(27)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
Finansman kredileri
TL krediler
Dövize endeksli krediler
TL kredilerden tahakkuk eden faiz geliri
Dövize endeksli kredilerden tahakkuk eden faiz geliri
Finansman kredileri toplamı
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
2.216. 733.405
64.571.025
1.678. 337.937
38.485.476
2.281. 304.430
1.716. 823.413
19.352.996
137.042
14.005.468
99.268
2.300. 794.468
1.730. 928.149
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kredilerin faiz oranı aylık TL krediler için %0 (*) ile %2.00, A vro krediler
için %0 (*) ile %0.65, ABD Doları krediler için %0.58 ile %0.65 arasında değişmektedir. (31 Aralık 2013
itibariyle kredilerin faiz oranı aylık TL krediler için %0 ile %1,65, A vro krediler için %0 ile %0,64, ABD
Doları krediler için %0,40 ile %0,55 arasında değişmektedir.)
(*)
Sübvansiyonlu kredileri ifade etmektedir.
Vadelere göre finansman kredilerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
1 yıla kadar
1-2 yıl aras ı
2-3 yıl aras ı
3 yıl ve üzeri
Finansman kredileri toplamı
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1.150. 157.364
683.900.387
336.882.126
129.854.591
860.046.732
509.829.638
251.867.277
109.184.502
2.300. 794.468
1.730. 928.149
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla verilen kredilere karşılık alınan teminatların taşınan değerinin
dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Taşıt rehni
Teminat çek ve senetleri
Alınan ipotekler
Şahsi kefaletler
Teminat mektupları
Nakdi teminatlar (II-4)
2.286. 283.435
335.735.022
118.869.971
838,880,106
4.055. 687
544,959
1.739. 651.629
108,877,248
56.285.623
2.364. 000
2.262. 009
833.735
Toplam
3,584, 369,180
1.914. 609.404
31 Aralık 2014 itibarıyla kullandırılan kredilerin rayiç değeri otomotiv k redileri için 2.254.155.501 TL (31
Aralık 2013: 1.714.323.396 TL), dayanıklı tüketim ürünleri kredileri için 13.210.831 TL (31 Aralık 2013:
7.457. 266 TL) ve konut kredileri için 34.608. 721 TL (31 Aralık 2013: 9.630.345 TL) olarak
hesaplanmıştır.
(28)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Diğer alacaklar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (V-1.2)
Vekaleten takip edilen alacaklar
Diğer
4.596. 135
1.496. 165
1.202. 013
553.017
1.503. 781
1.286. 368
Diğer alacaklar
7.294. 313
3.343. 166
8.
Takipteki alacaklar
Takipteki alacaklar:
Takipteki finansman kredileri
Eksi: özel karşılıklar
Takipteki alacaklar-net
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
59.249.863
(22.391.674)
51.680.754
(25.570.229)
36.858.189
26.110.525
Takipteki finansman kredilerinin yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1-3 ay arası
3-12 ay aras ı
1 yıl ve üstü
53.357
32.834.293
26.362.213
14.799
20.007.770
31.658.185
Takipteki finansman kredileri
59.249.863
51.680.754
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait takipteki krediler değer düşüklüğü özel
karşılığı hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Yıl içerisinde değer kaybına uğramış
krediler için ayrılan karşılıklar
Geçmiş dönemlerde karşılık ayrılan
kredilerden dönem içinde gelir yazılanlar
Varlık satış ına konu olanlar (*)
Kayıtlardan silinenler
31 Aralık
(*)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
25.570.229
15.028.088
12.891.165
13.048.473
(3.746.454)
(12.305.989)
(17.276)
(2.425.508)
(80.824)
22.391.674
25.570.229
29 Eylül 2014 tarihi itibariyle 12.3 05.989 TL tutarındaki takipt eki alac ak portföyü bir varlık
yönetimi şirketine tüm risk ve haklarının devri yoluyla satılmıştır. Söz konusu işlemden elde
edilen 900.000 TL satış karı elde edilmiştir. (31 Aralık 2013: Yoktur).
(29)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.
Ri skten korunma amaçlı türev finansal varlıklar
Nakit akış ri skinden korunma amaçlılar
Şirket uzun vadeli sabit faizli TL kredi portföyünü uluslararası piyas alardan sağladığı uzun vadeli
değişken faizli yabanc ı para kaynak ile fonlamaktadır. Şirket uluslararası piyasalardan sağladığı fon ile
yarattığı yabanc ı para likiditeyi uzun vadeli swap işlemleriyle TL likiditeye dönüştürmektedir. Bu
sayede uzun vadeli sabit faizli kredileri için hem TL fonlama k aynağı oluşturmakta hem de faiz ve kur
riskinden korunmaktadır.
Şirket, toplam 63.000.0000 ABD Doları (31 A ralık 2013 – 22. 000. 000 ABD Doları) tutarında kullanmış
olduğu k redilerine ilişkin nakit ak ımlarından doğacak kur ve faiz riskini her faiz ödemesi ve vade sonu
anapara ödemesi için swap ve vadeli döviz kontratları ile finansal korumaya tabi tutmuştur.
Swap ve forward kontratlarının vade, ödeme, faiz değişim tarihleri gibi kritik şartları finansal korunma
konusu olan yabancı para kredilerin kritik şartları ile aynıdır. Söz konusu finans al korunma aracı olan
swap ve forward işlemlerinin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hesaplanan rayiç değeri 7.473.623 TL aktif
(31 Aralık 2013 – 15.698.688 TL aktif) t utarında olup finansal tablolarda aktif için “Riskten Korunma
Amaçlı Türev Finans al Varlıklar - Nakit Akış Riskinden K orunma Amaçlılar” ve pasif için de “Riskten
Korunma Amaçlı Türev Finansal Y ükümlülükler - Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar” kalemleri
altında sınıflanmaktadır.
Şirket'in nakit akım koruma amaçlı s wap işlemlerine ilişkin olarak dönem sonu itibariyle özkaynaklarda
muhasebeleştirdiği zarar 61.826 TL olup (31 Aralık 2013- 2. 639.903 TL kar), ertelenmiş vergi
düşüldükten sonra net zarar 49.461 TL tutarındadır.(31 A ralık 2013 2.111.922 TL kar) 31 A ralık 2014
ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla şirketin türev finansal araçları rayiç değer hiyerarşi tablosunda
ikinci seviye olarak sınıflandırılmaktadır.
10.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (net)
31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır (31
Aralık 2013 - Yoktur).
11.
Bağlı ortaklıklar (net)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ort aklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 - Yoktur).
12.
İştirakler (net)
31 Aralık 2014
İştirak oranı(%)
Tutar
İştirakler:
Koç Kültür Sanat ve Tanıtım Hizmetleri A.Ş.
4,9
12.502
31 Aralık 2013
İştirak oranı(%)
Tutar
4,9
12.502
Koç Kültür Sanat ve Tanıt ım Hizmetleri A.Ş. maliyet bedeli ile finansal tablolara yansıt ılmıştır.
13.
İş ortaklıkları (Net)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in iş ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 - Yoktur).
(30)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
Maddi duran varlıklar
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen
hareketler aş ağıdaki gibidir:
Maliyet:
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Diğer
Birikmiş amortisman:
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Diğer
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
11.593.262
1.231.611
369.321
533.090
83.006
122.888
-
(1.502.968)
(110.625)
(38.479)
10.173.300
1.243.874
369.321
494.611
13.727.284
205.894
(1.652.072)
12.281.106
10.979.714
1.227.130
217.748
516.506
296.151
15.297
60.630
2.906
1.501.529
110.625
37.820
9.774.336
1.131.802
278.378
481.592
12.941.098
374.984
1.649. 974
11.666.108
786.186
614.998
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen
hareketler aş ağıdaki gibidir:
Maliyet:
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Diğer
Birikmiş amortisman:
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Diğer
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
13.579.388
1.231.611
320.809
1.081.504
225.529
154.716
818
(2.211.655)
(106.204)
(549.232)
11.593.262
1.231.611
369.321
533.090
16.213.312
381.063
(2.867.091)
13.727.284
12.711.651
1.225.857
189.008
1.061.772
477.652
1.273
102.179
3.966
(2.209.589)
(73.439)
(549.232)
10.979.714
1.227.130
217.748
516.506
15.188.288
585.070
(2.832.260)
12.941.098
1.025.024
786.186
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderlerinin tamamı diğer esas
faaliyet giderleri ne dahil edilmiştir (Dipnot IV-2).
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar içinde yer alan finansal kiralama ile elde
edilmiş varlıklar aşağıdaki gibidir:
Finansal kiralama maliyeti
Birikmiş amortisman
(31)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.872. 514
(4.872.514)
5.060. 974
(5.060.974)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında
gerçekleş en hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Haklar
Birikmi ş itfa payları:
Haklar
Net kayıtlı değer
Maliyet:
Haklar
Birikmi ş itfa payları:
Haklar
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkı şlar
31 Aralık 2014
9.501. 971
108.954
-
9.610. 924
(9.052.338)
(267.609)
-
(9.319.947)
449.633
290.977
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkı şlar
31 Aralık 2013
9.040. 627
461.344
-
9.501. 971
9.040. 627
461.344
-
9.501. 971
8.792. 713
259.626
-
9.052. 338
8.792. 713
259.626
-
9.052. 338
247.914
449.633
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren y ıllara ait itfa paylarının t amamı diğer esas faaliyet
giderleri altındaki diğer kalemine dahil edilmiştir (Dipnot IV-2).
16.
Peşin ödenmiş giderler
Menkul kıymet ihraç masrafları
Diğer
17.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1.206. 676
223.430
734.767
306.922
1.430. 106
1.041. 689
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
12.653.885
(11.591.930)
8.082. 859
(7.178.852)
1.061. 955
904.007
Vergi varlığı / yükümlülüğü
Kurumlar vergisi
Ödenecek kurumlar vergisi
Eksi: Peşin ödenen vergi
Ödenecek vergiler / (Peşin ödenen vergi), net
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu esasen 21 Haziran 2006 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmekle beraber,
pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de
kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20’dir (2013: %20).
(32)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
Vergi varlığı / yükümlülüğü (devamı)
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (Gelir Vergisi Kanunu Geçici 61. madde
kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden
hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj ödenmez. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi
kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar V ergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. B u istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda aç ıklanmıştır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden
istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı y ılı izleyen ikinci takvim
yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler
de dikkate alınır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Cari vergi gideri
Ertelenen vergi geliri/(gideri)
(12.653.885)
2.635. 314
(8.082.859)
(2.420.248)
Toplam vergi gideri
(10.018.571)
(10.503.107)
(33)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
Vergi varlığı / yükümlülüğü (devamı)
Vergi öncesi dönem karının, vergi gideri ile mutabakat ı aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
25.021.757
(5.004.351)
(5.014.220)
41.234.990
(8.246.998)
(2.256.109)
(10.018.571)
(10.503.107)
Vergi öncesi dönem karı
Beklenen vergi gideri (%20)
Vergiye konu olmay an giderler/gelirler/istisnalar, net
Toplam vergi gideri
18.
Ertelenen vergi
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve
ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Toplam
geçici farklar
31 Aralık
31 Aralık
2014
2013
Ertelenen vergi varlıkları:
Krediler değer düşüklüğü karşılığı
Türev finansal araçlar rayiç değer kar/zarar
İzin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Bayii teşvik karşılığı
Kredi Faiz Geliri Reeskont Farkı
Diğer
Ertelenen vergi
varlıkları/
(yükümlülükleri)
31 Aralık
2014
31 Aralık 2013
11.399.121
7.293.560
2.279.824
1.458.712
192.655
1.886.862
954.364
380.035
2.391.457
162.199
1.522.167
501.601
263.890
-
38.531
377.372
190.873
76.007
478.292
32.440
304.434
100.320
52.778
-
3.440.899
1.948.684
Toplam
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
Finansman Giderleri TMS-VUK farkı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıt değerleri ile vergi matrahları
arasındaki fark
Türev Finansal araçlar rayiç kar/zarar
Diğer
(4.563.762)
(1.399.471)
(912.752)
(279.894)
(200.374)
(7.473.623)
-
(316.961)
(15.698.688)
(706.080)
(40.075)
(1.494.725)
-
(63.392)
(3.139.738)
(141.216)
(2.447.552)
(3.624.240)
993.347
(1.675.556)
Toplam
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hes aplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
(34)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Ertelenen vergi (devamı)
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
(1,675,556)
2,635, 314
33,589
1,265, 139
(2,420,247)
(520,448)
993,347
(1,675,556)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Diğer
3.598
61.904
3.353
93.402
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar
65.502
96.755
1-Ocak
Cari y ıl ertelenen vergi geliri/(gideri)
Özkaynaklar alt ında muhasebeleştirilen vergi geliri
31 Aralık
19.
Diğer aktifler
Kı sa vadeli diğer alacaklar:
20.
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar (net)
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
161.489
670.799
161.489
670.799
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
Şirket, yasal takipteki kredilerin tahsilatını arttırmak amacıyla, kredi konusu olan binek araçları ve
gayrimenkulleri, icra kanalı ile alınıp kar amacı güdülmeksizin anlaşmalı satıcılar aracılığı ile 3. şahıslara
satmaktadır. Satış amaçlı elde tutulan varlıklar, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla icra kanalı ile alınmış ve
henüz satışı yapılmamış olan araçlar ve gayrimenkullerdir.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıkların hareket tablosu şu şekildedir:
1 Ocak
Cari dönem girişleri
Cari dönem çıkışları
31 Aralık
(35)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
670.799
2.817. 500
(3.326.810)
1.328. 887
4.757. 636
(5.415.724)
161.489
670.799
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
Alınan krediler
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Kı sa vadeli banka kredileri:
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri
Faiz gider tahakkukları
117.058.224
656.657.130
80.329.982
128.159.587
420.111.883
30.349.188
Toplam kısa vadeli banka kredileri
854.045.336
578.620.658
Uzun vadeli banka kredileri:
Uzun vadeli banka kredileri
717.528.940
391.287.200
1.571. 574.276
969.907.858
Toplam banka kredileri
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin yabanc ı para detayları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
- Yurtiçi bankalardan alınan krediler
- Yurtdışı bankalardanalınan krediler
- İlişkili taraflardan alınan krediler
Faiz gider tahakkukları
Orijinal para
birimi
Orijinal para
tutarı
TL
ABD Doları
Avro
TL
ABD Doları
Avro
TL
ABD Doları
Avro
971.750.000
74.000.000
11.100.000
11.000.000
285.558.224
-
TL
ABD Doları
Avro
Toplam banka kredileri
31 Aralık 2013
TL karşılığı
Orijinal para
tutarı
TL karşılığı
971.750.000
171.598.600
31.309.770
31.027.700
285.558.224
-
600.239.587
14.000.000
7.200.000
20.000.000
12.000.000
25.205.000
168.670.000
-
600.239.587
29.880.200
21.142.800
20.000.000
25.611.600
74.014.483
168.670.000
-
1.491.244.294
939.558.670
76.772.020
2.324.860
1.233.102
25.877.197
2.782.360
1.689.631
1.571.574.276
969.907.858
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin kalan vadeye göre analizi aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan alınan krediler
Yurtiç i bankalardan alınan krediler
Yurtdışı bankalardan alınan krediler
İlişkili taraflardan alınan krediler
Yurtiç i bankalardan alınan krediler
Yurtdışı bankalardan alınan krediler
31 Aralık 2014
6–12 ay
1 yıl ve üzeri
1 aya kadar
1-6 ay
55.558.224
34.436.590
-
50.000.000
182.462.190
7.051.750
441.385.900
2.820.700
180.000.000
516.373.690
21.155.250
285.558.224
1.174.658.370
31.027.700
89.994.814
239.513.940
444.206.600
717.528.940
1.491.244.294
31 Aralık 2013
6–12 ay 1 yıl ve üzeri
Toplam
1 aya kadar
1-6 ay
670.000
74.034.087
31.343.000
46.000.000
35.000.000
68.871.600
72.000.000
200.941.300
19.411.483
50.000.000
341.287.200
-
168.670.000
651.262.587
119.626.083
106.047.087
149.871.600
292.352.783
391.287.200
939.558.670
(36)
Toplam
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
31 Aralık 2014 itibarıyla etkin faiz oranları TL kredileri için %6,80 ile %13,79 arasında; ABD Doları
kredileri için %2,75 ile %4,60 arasında, Avro krediler için %2,15 ile %4,50 arasında değişmektedir (31
Aralık 2013 - TL, ABD doları ve AVRO kredilerin etkin faiz oranları sırasıyla %5,20 ile %12,00, %1,65 ile
%4,00, %1,80 ile %4,77 arasında değişmektedir).
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla alınan kredilerin kayıtlı değerleri ve rayiç bedelleri aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2014
Kayıtlı değer
Rayiç değer
TL krediler
ABD doları krediler
Avro krediler
31 Aralık 2013
Kayıtlı değer
Rayiç değer
1,334,080,244
173,923,460
63,570,572
1,337,644,954
174,362,867
63,514,306
814.786.783
58.274.160
96.846.915
824.280.348
58.739.668
97.632.175
1,571,574,276
1,575,522,127
969.907.858
980.652.191
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla TL, ABD Doları ve A vro kredilerin rayiç değerlerinin hesaplanmasında
kullanılan iskonto oranı s ırasıyla %11,38 %3,54 ve %3,59’dur (31 Aralık 2013: %12,65, %5,55 ve
%5,33).
2.
Kiralama işlemlerinden borçlar
31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in kiralama işlemlerinden borçları bulunmamaktadır (31 Aralık
2013 – Bulunmamaktadır).
(37)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
3.
İhraç edilen menkul kıymetler
Şirketin 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihi itibarıyla ihraç edilen bonoları bulunmamaktadır.
Çıkarılmış tahviller:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Uzun vadeli tahvillerin kısa vadeli kısımları
Uzun vadeli tahviller
Tahvillerin faiz gider tahakkukları
305.000.000
255.000.000
11.408.146
334.833.000
255.000.000
15.137.142
Toplam ihraç edilen tahviller
571.408.146
604.970.142
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren oniki aylık dönemde, 305. 000. 000 TL nominal değerde tahvil
ihraçedilmiş, 334.833.000 TL nominal değerde tahvil itfa olmuştur.
4.
Diğer Borçlar
İlişkili taraflar diğer yükümlülükler (V-1)
Personele borçlar
Nakdi teminatlar ( I- 6)
Ödenecek teş vikler
Diğer
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.306. 617
1.738. 544
544.959
550.725
2.993. 368
3.199. 269
1.557. 091
833.735
522.583
28.620
10.134.213
6.141. 298
(*)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 1.957.280 TL tut arında dosya ücretlerine ilişkin olarak ayrılan
karşılık tutarından oluşmaktadır.
5.
Diğer yabancı kaynaklar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Trans fer edilmemiş krediler (*)
2.956. 195
6.160. 095
Toplam diğer yabancı kaynaklar
2.956. 195
6.160. 095
(*)
Şirket, sözleşmesi imzalanmış ancak bir sonraki dönem içinde kullandıracağı kredileri ödeme
gerçekleşmeden önce kayıtlarına alıp bilançoda takip etmektedir. Söz konusu kredilerin
anaparaları varlıklarda “Finansman Kredileri” hesap grubu alt ında gösterilmek te, kaynaklarda
ise “Diğer yabanc ı kaynaklar” altında sınıflandırılmaktadır.
6.
Ri skten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler
I- 9 no’lu dipnotta detaylar açıklanmaktadır.
(38)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
7.
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Ödenecek vergi ve yükümlülükler:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Ödenecek KKDF
Ödenecek BSMV
Ödenecek gelir vergisi
Diğer
2.791. 803
2.072. 297
1.209. 855
406.389
1.797. 447
1.125. 125
1.131. 525
365.135
Toplam ödenecek vergi ve yükümlülükler
6.480. 344
4.419. 230
8.
Borç ve gider karşılıkları
Borç ve gider karşılıkları, çalışan hakları yükümlülüğü karş ılığı ve diğer karşılıklardan oluşmaktadır.
Borç ve gider karşılıkları:
Müşterilere verilen krediler genel karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Teş vik giderleri karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
43.995.042
2.032.243
2.040. 549
192.655
18.954.977
1.667. 548
501.601
162.199
48.260.489
21.286.325
Müşterilere verilen krediler genel karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
İptal edilen karşılık
Yıl içinde ayrılan karşılık
18.954.977
(5.189)
25.045.254
7.738. 851
(559.974)
11.776.100
31 Aralık
43.995.042
18.954.977
24 A ralık 2013 tarihinden sonra aç ılan tüketici finansman kredileri için, B DDK’nın 24 Aralık 2013 tarih
ve 28861 say ılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finans al Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 7 Şubat 2014 tarih ve 28906
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Y apılmasına Dair
Yönetmelik 'de belirtilen standart oranlar dikkate alınarak genel karşılık hesaplanmaktadır.
(39)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
8.
Borç ve gider karşılıkları (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
2.032. 243
192.655
1.667. 548
162.199
2.224. 898
1.829. 747
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) y ılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat ed en personeli için kıdem tazminat ı ödemekle
mükelleftir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı k arşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmas ında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3,50
94
4,78
94
Net iskonto oranı (%)
Emeklilik olma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%)
Temel varsay ım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan k arşılığının enflasyon ile orant ılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan net iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438 TL üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
Cari dönem hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryal (kazanç)/kay ıp
Yıl içinde yapılan ödemeler
1.667. 548
404.000
144.574
106.121
(290.000)
1.527. 993
179.097
145.159
37.664
(222.365)
31 Aralık
2.032. 243
1.667. 548
(40)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
9.
Ertelenmiş gelirler
Gelecek dönemlere ait sübvansi yon gelirleri:
Kısa vadeli gelecek dönemlere ait sübvansiyon gelirleri
Uzun vadeli gelecek dönemlere ait sübvansiyon gelirleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
22.870.589
7.411. 770
4.457. 387
1.466. 339
30.282.359
5.923. 726
Gelecek dönemlere ait sübvansiyon gelirleri, distribütörlerin kampanya dönemlerinde, söz konusu
kampany alarda uygulanan faiz oranları ile ilgili dönemlerin cari faiz oranları arasındaki farkı
giderebilmek amac ıyla distribütörlerden alınan sübvansiyon gelirlerinin gelecek dönemlere ait
kısımlarını ifade etmektedir.
10.
Cari dönem vergi borcu
I- 17 no’lu dipnotta detaylar açıklanmaktadır.
11.
Ertelenmiş vergi borcu
I- 17 no’lu dipnotta detaylar açıklanmaktadır.
12.
Sermaye benzeri krediler
31 Aralık 2014 t arihi itibarıyla Şirket’in sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır ( 31 A ralık 2013 Yoktur).
13.
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları (net)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirk et’in satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran
varlık borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 - Yoktur).
(41)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
II.
Bilançonun pasif he saplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
14.
Özkaynaklar
14.1 Sermaye:
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kuruş (31 Aralık 2013: 1 Kuruş) olan nama
yazılı 10. 000. 000.000 adet (31 Aralık 2013: 10.000.000.000 adet) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in
31 A ralık 2014 ve 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle
aşağıdaki gibidir:
Arçelik A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Diğer ort aklar
Ödenmiş sermaye toplamı
31 Aralık 2014
Ortaklık
payı
(%)
31 Aralık 2013
Ortaklık
payı
(%)
47.000.000
44.500.000
8.500. 000
47,0
44,5
8,5
47.000.000
44.500.000
8.500. 000
47,0
44,5
8,5
100.000.000
100
100.000.000
100
Şirket, kayıtlı sermaye tavanına tabidir. Şirketin kayıtlı sermayesi 150.000.000 TL, çıkarılmış
sermayesi 100.000.000 TL'dir. Ayrıc a sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan herhangi bir
imtiyaz bulunmamaktadır.
14.2 Kar yedekleri ve geçmiş yıllar karları:
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek
şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Şirketin Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak haz ırladığı finansal tablolarında y er alan
net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaş ılan tutar üzerinden;
a)
b)
c)
d)
Türk Ticaret Kanunu’nun 519. maddesi uyarınca, toplam genel kanuni yedek akçe tutarı
ödenmiş sermayenin %20’sine ulaş ıncaya kadar %5 genel kanuni yedek akçe ayrılır,
Kanunu’nun 519’uncu maddesinin ikinci fıkras ının (c) bendine uygun olarak %5 oranında birinci
temettü ayrılır.
Bakiye kısım Genel Kurul’un tespit edeceği ş ekilde dağıt ılır veya olağanüstü y edek akçe olarak
ayrılarak geçmiş yıl karlarına ilave edilir.
Türk Ticaret Kanunu’nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınc a, pay s ahiplerine
yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıt ılacak toplam
tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Kar payının ve/ veya bilançodaki
dağıtılmamış karların sermaye art ırımı suretiyle pay senedi olarak dağıtılması durumunda genel
kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Kanuni yedek akçeler toplamının çıkarılmış sermayenin yarıs ını aşmış olması durumunda, Genel
Kurul, çıkarılmış sermayenin yarısını aşan kanuni yedek akçelerin ne şekilde kullanılacağı hususunu
serbestçe karara bağlayacaktır.
Şirket, 2014 y ılı içerisinde 30.000.000 TL (31 Aralık 2013: 30. 000. 000 TL) tutarında temettü dağıtımı
yapmıştır.
14.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
I-9 no.lu dipnotta det ayları aç ıklandığı üzere Şirk et, 31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla nakit akım riskinden
korunma arac ı olan swaplara ilişkin net 873.976 TL (31 Aralık 2013: 923.448 TL kar) tut arındaki kar
özkaynaklar alt ında "Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)" hesabı altında
muhasebeleştirmiştir.
(42)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
III.
Bilanço dışı he saplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
Alınan teminatlar
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in 3.525.917.170 TL, 1.844.862 ABD Doları ve 19.205.856 A vro
tutarında alınan orijinal değerleriyle kayıtlara alınan teminat ı bulunmaktadır ( 31 A ralık 2013 167.656.092 TL, 427.513 ABD Doları ve 699.500 A vro ).
2.
Verilen teminatlar
2.1
Teminat mektupları
31 A ralık 2014 tarihi itibarıyla, yasal mercilere, vergi dairelerine ve alınan kredilere ilişkin bankalara
verilmiş teminat mektuplarının toplamı 48.652 TL’dir (31 Aralık 2013 – 304. 741 TL).
3.
Taahhütler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket’in 3. 296.599.514 TL, 93. 306.320 ABD Doları ve 45.459.422 A vro
tutarında orijinal değerleriyle kayıtlara alınan cayılabilir taahhütleri bulunmaktadır. (31 Aralık 2013 –
2.740. 958.057 TL, 39.887.417 ABD Doları , 45.631.910 A vro).
31 Aralık 2014 tarihi itibariye Şirket’in cay ılamaz taahhütleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 –
Yoktur)
4.
Türev finansal araçlar
4.1
Nakit akış ri skinden korunma amaçlı işlemler
Şirket kullanmış olduğu k redilerin kur ve değişken faiz nedeniyle oluşan nakit akımlarını vadeli döviz
ve swap işlemleriyle finansal korumay a tabi tutmuştur.
Şirket’in 31 A ralık 2014 tarihi itibariyle 66.059.829 ABD Doları tutarında alış, 160.691.379 TL tutarında
satış olmak üzere orijinal değerleriyle kay ıtlara alınan vadeli döviz ve swap işlemi bulunmaktadır. ( 31
Aralık 2013 – 23.495.636 ABD Doları, 21.592.018 A vro alış, 100.183.189 TL karş ılığı TL satış)
4.2
Alım satım amaçlı işlemler
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır.
(31 Aralık 2013 – Yoktur)
5.
Emanet kıymetler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket’in 5.954.813 TL, 382.664 ABD Doları ve 64.700A vro tutarında
emanet kıymetleri bulunmaktadır (31 A ralık 2013 – 4.335.160 TL).
(43)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
IV.
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
Esa s faaliyet gelirleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Müşterilere verilen kredilerden faiz gelirleri
Sübvansiyon gelirleri
228.284.868
13.822.664
188.182.774
10.366.795
Finansman kredilerinden alınan faizler
242.107.532
198.549.569
Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar
Sübvansiyon işlemlerinden alınan komisyonlar
Sigorta Aracılık Gelirleri
Rehin Kaldırma Gelirleri
31.815.038
75.660
9.031. 931
503.831
27.268.244
33.251
7.369. 774
505.399
Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar
41.426.460
35.176.668
283.533.992
233.726.237
Esa s faaliyet gelirleri
2.
Esa s faaliyet giderleri
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderlerinin niteliklerine göre
dağılımı aşağıdaki gibidir:
2.1
Personel giderleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Maaşlar
İkramiye ve primler
Diğer sosyal giderler
10.195.656
5.256. 264
1.729. 920
9.507. 981
4.955. 756
1.511. 520
Toplam
17.181.840
15.975.257
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Hukuki masraflar
Bilgi teknolojileri ve bakım ve onarım giderleri
İdari Giderler
Hizmet Alım Giderleri
Diğer
1.822. 530
1.487. 318
992.827
4.019. 635
10.127.561
1.435. 876
1.234. 965
922.124
3.478. 090
3.761. 391
Toplam genel işletme giderleri
18.449.872
10.832.446
2.2. Genel işletme giderleri:
(44)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
IV.
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
2.3
Diğer esas faaliyet giderleri:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Karşılık giderleri
Amortisman giderleri ve itfa payları (*) (I-14), (I-15)
Vergi resim ve harç giderleri
Kullanılmamış izin karşılığı gideri
25.040.065
666.674
1.004. 673
30.456
11.216.126
869.622
421.593
33.893
Toplam diğer esas faaliyet giderleri
26.741.868
12.541.234
(*)
24.081 TL tutarındaki diğer aktiflerde muhasebeleştirilen özel maliyetlere ilişkin amortisman
giderini içermektedir (31 Aralık 2013 – 24. 926 TL).
3.
Diğer faaliyet gelirleri
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
3.1
Bankalardan alınan faizler
Bankalardan alınan faizler
3.2
2.224. 522
6.131. 826
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
8.531
6.581
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
12.021.507
39.390.327
Kambiyo işlemleri karı
Kambiyo karları
3.4
31 Aralık 2013
Türev finansal işlemlerden karlar
Türev finansal işlemlerden karlar
3.3
31 Aralık 2014
Diğer faaliyet gelirleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Kanuni takip vekalet geliri
Diğer
308.669
461.983
1.533. 863
607.244
Toplam diğer faaliyetlerden gelirler
770.652
2.141. 107
(45)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
IV.
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
4.
Takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıklar
Şüpheli alacak karşılık gideri
5.
Diğer faaliyet giderleri
5.1.
Türev finansal işlemlerden zararlar
Türev finansal işlemlerden zarar
5.2.
31 Aralık 2013
9.144. 711
10.622.965
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
790.687
80.104
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
10.785.969
38.836.193
Kambiyo işlemleri zararı
Kambiyo zararları
V.
31 Aralık 2014
İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar
1.
İlişkili taraflarla bakiyeler
1.1
İlişkili bankalarda tutulan mevduatlar:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“Yapı Kredi Bankas ı”)
4.680. 235
7.649.994
İlişkili bankalarda toplam mevduatlar
4.680. 235
7.649.994
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Ford Otomotiv S anayi A.Ş. (“Ford Otosan”)
Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. (‘’Türk Traktör’’)
4.016. 031
-
137.071
415.946
İlişkili taraflardan toplam diğer alacaklar
4.016. 031
553.017
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.(“Yapı ve Kredi Bankas ı”)
Yapı Kredi Bank Nederland NV (“Y apı Kredi Nederland”)
285.558.224
-
133.670.000
35.000.000
İlişkili taraflardan alınan toplam krediler
285.558.224
168.670.000
1.2
1.3
İlişkili taraflardan diğer alacaklar:
İlişkili taraflardan alınan krediler:
(46)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
V.
İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
1.4
İlişkili taraflara borçlar:
- Ana ortaklar:
Koç Holding A.Ş.(“Koç Holding”)
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer Ticaret”)
- Diğer ilişkili taraflar:
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Otokoç”)(*)
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizm. A.Ş. (“Koç Sistem”)
Opet Petrolcülük A.Ş. (“Opet Petrolcülük”)
Setur Servis Turistik A.Ş. (“Setur”)
Allianz Sigorta A.Ş. (“Allianz Sigorta”)
Diğer
İlişkili taraflara toplam borçlar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3.319. 576
205.993
2.855. 640
108.441
675.703
81.654
7.345
15.335
18.320
32.405
238,923
124,960
8.054
19.369
17,737
29.549
4.356. 331
3.402. 673
(*)
638.213,92 TL kredi teş vik primi kaynaklıdır. (31 Aralık 2013 - 206.760 TL)
1.5
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
2.449. 875
1.739. 932
Yönetim kurulu ve üst düzey
yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler
1.6
İlişkili taraflardan maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
- Diğer ilişkili taraflar:
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizm. A.Ş. (“Koç Sistem”)
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer Ticaret”)
103.370
-
316.963
29.196
İlişkili taraflardan toplam maddi ve maddi olmayan
duran varlık alımları
103.370
346.159
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Türk Traktör ve Ziraat Makineleri A.Ş.(" Türk Traktör")
Ford Otomotiv S anayi A.Ş.(“Ford Otos an”)
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Otokoç”)
Koç Üniversitesi
Diğer
31.439.122
392.015
75.660
49.169
1.076. 319
725.492
342.209
33.026
-
İlişkili taraflardan toplam alınan sübvansiyonlar
31.955.966
2.177. 046
1.7
İlişkili taraflardan alınan sübvansiyonlar:
İlişkili taraflardan alınan sübvansiyonlar dönem içinde açılan krediler ile ilgili olarak tahsilatı
gerçekleştirilen sübvansiyonları ifade etmektedir. S öz konus u sübvansiyonlar finansal tablolarda ilgili
kredilerin sözleşme süresi boyunca tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
(47)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
V.
İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)
1.8
İlişkili taraflara alınan/ödenen faiz giderleri, türev ve kur farkı (gelir)/giderleri, (net):
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
- Diğer ilişkili taraflar:
Yapı Kredi Bank Nederland NV (“Yapı Kredi Nederland”)
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“Yapı Kredi Bankası”)
1.815.898
23.017.221
2.361.990
(15.756.939)
İlişkili taraflara ödenen toplam faiz ve kur farkı giderleri, (net)
24.833.119
(13.394.949)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.020.282
921.487
3.484.628
786.292
2.558.365
1.137.730
300.000
369.835
263.027
183.521
131.175
143.197
2.148.960
945.905
250.000
231.918
215.786
179.652
169.381
2.168
300.453
10.028.619
8.715.143
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“Yapı Kredi Bankası”)
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
34.482
2.180.912
20.870
-
İlişkili taraflara ödenen toplam banka ve komisyon giderleri
2.215.394
20.870
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Koç ailesi
1.342.292
1.117.944
İlişkili taraflara ödenen toplam kira giderleri
1.342.292
1.117.944
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(“Yapı Kredi Menkul”)
330.750
202.125
İlişkili taraflardan alınan aracılık hizmetleri
330.750
202.125
1.9
İlişkili taraflardan diğer alımlar:
- Ana ortaklar:
Koç Holding A.Ş.
Zer Merke zi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer Ticaret”)
- Diğer ilişkili taraflar:
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Otokoç”)
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizm. A.Ş. (“Koç Sistem”)
Vehbi Koç Vakfı
Allianz Sigorta A.Ş. (“Allianz Sigorta”)
Setur Servis Turistik A.Ş. (“Setur”)
Opet Petrolcülük A.Ş. (“Opet Petrolcülük”)
Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş.(“Eltek”)
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (“Tanı”)
Diğer
İlişkili taraflardan toplam diğer alımlar
1.10 İlişkili taraflara ödenen banka ve komisyon giderleri:
1.11 İlişkili taraflara ödenen kira giderleri:
1.12 İlişkili taraflardan alınan aracılık hizmetleri
VI.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
(48)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Beşinci bölüm
Mali bünyeye ilişkin bilgiler
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Şirket, faaliyetlerinden dolayı borç ve sermaye piyasasındaki döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket, risk yönetimi programı
ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini, Şirket’in
likidite, faiz haddi ve döviz kuru risklerine karşı aç ık pozisyonunu dengelemeyi ve net faiz gelirini
maksimize etmeyi amaçlamıştır.
Şirket risk yönetimini Yönetim K urulu t arafından onaylanan politikalar ile y ürütmektedir. Genel risk
yönetimi için Şirket Yönetim Kurulu döviz kuru, faiz haddi, kredi riski ve türev enstrümanların kullanımı
konusunda yazılı prensip ve politikalar düzenlemekte dir.
1.1
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket’in kredi riski genel olarak Türkiye’de yoğunlaşmıştır. B u risk müşterilerin kredi risk
derecelendirmelerinin değerlendirilmesi ve h er anlaşmada bulunan karş ı taraf için ortalama riskin
kısıtlanması ile yönetilmektedir. Şirket, çeşitli kredi değerlendirme, verme ve takip prosedürleri
uygulamakta ve söz konusu prosedürler üst yönetim tarafından kontrol edilmektedir. Kredi riski genel
olarak çok sayıda bireysel müşteriye dağılmıştır. Tahsil edilememesi muhtemel alacaklar için toplam
66.386.716 TL (31 Aralık 2013: 44. 525. 206 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır.
Kredi riski müşteriler ve potansiyel müşterilerin anapara ve faiz geri ödeme yükümlülüklerini
gerçekleştirebilme pot ansiyellerinin düzenli olarak analiz edilmesi ve gerekli görüldüğünde
kredilendirme limitlerinin değiştirilmesi ile yönetilmektedir. Bunun y anında kredi riski, teminat ve kefalet
alınmak suretiyle de kontrol edilmektedir.
Güçlü, yüksek kalitede, sürdürülebilir şekilde büyüyen bir kredi portföyü sağlamak Şirket’in kredi
politikaları arasında bulunmaktadır.
Şirket kredi müşterilerinin performans ını yaşlandırma raporları, gerçekleşen zarar hesaplamalarını da
içeren ileri düzey risk analiz programları ile düzenli şekilde takip etmektedir. Vadesi geçmiş bulunan
krediler Kanuni Takip Departmanı tarafından takip edilmektedir.
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal aç ıdan zarara uğramas ı riskidir. Şirket, kredi riskini
belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli
değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca tüm müşteriler kredi inceleme
aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek
Şirket’in şüpheli kredi riski minimize edilmektedir.
Kredi riski yoğunluğu belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi
bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek
değişikliklerden benzer şekilde etkilenmelerine bağlı olarak oluşur. Kredi riski yoğunluğu, Şirk et'in
belirli bir sanayi kolunu veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere olan duyarlılığını göstermektedir.
Şirket’in kredi riskine ilişkin sektörel bazda bir yoğunlaşmas ı bulunmamaktadır. Şirket, kredilerini
Türkiye içerisinde yerleşik gerçek ve tüzel kişilere kullandırmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in maruz kaldığı azami kredi riskine ilişkin tutarlar
dipnot I-3, dipnot I-6, dipnot I-7 ve I-8 de aç ıklanmaktadır.
(49)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla yaşayan krediler alt ında sınıflanan vadesi geçmiş ancak
değer düşüklüğüne uğramamış kredilere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
Otomotiv
kredileri
Vadesi geçmiş (değer düşüklüğüne uğramamış)
Teminatın makul değeri
8.155.137
8.155.137
Otomotiv
Krediler
Vadesi geçmiş (değer düşüklüğüne uğramamış)
Teminatın makul değeri
31 Aralık 2014
Dayanıklı tüketim
Konut ve konut
ürünleri kredileri tem inatlı krediler
109.903
3.356
156.097
156.097
31 Aralık 2013
Dayanıklı tüketim
Konut ve konut
ürünleri Kredileri
tem inatlı krediler
9.603.672
9.603.672
87.516
-
60.994
60.994
Toplam
8.421.137
8.314.591
Toplam
9.752.181
9.664.666
Tahsilat veya idari takip sürecinde kredi yeniden yapılandırmas ı nadiren yaşanan bir durum olmakla
birlikte kanuni takip sırasında geri ödeme planı müşterinin geri ödeme kabiliyeti göz önünde
bulundurularak kanuni takip departmanının onayı ile yeniden yapılandırılabilir.
Değer düşüklüğü ve değer düşüklüğü karşılığı politikaları
Krediler için ayrılmış olan 66.386.717 TL (31 Aralık 2013: 44.525.206 TL) tutarındaki toplam değer
düşüklüğü karşılığı, 22. 391. 674 TL (31 Aralık 2013: 25.570.229 TL) tutarında özel karşılık ve
43.995.042 TL (31 Aralık 2013: 18. 954. 977 TL) tutarında genel karşılık tutarından oluşmaktadır.
Şirket, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 say ılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring
ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik
hükümleri uyarınca genel ve özel kredi karşılığı ay ırmaktadır.
Kanuni takipteki krediler olarak sınıflandırılan değer düşüklüğüne uğramış kredilerin detayı aş ağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2014
Değer düşüklüğüne uğramış krediler
Alınan teminatın makul değeri
1.2
59.249.863
32.137.142
31 Aralık 2013
51.777.563
24.876.760
Piyasa riski:
Şirket döviz kuru ve faiz haddi risklerini piyasa riskinin en önemli unsurları olarak görmektedir. Döviz
kuru ve faiz haddi riskleri portföy ve ürün bazında ayrı ayrı değerlendirilmektedir.
(50)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
1.3
Kur riski
- Şirket, yabancı para pozisyon riskini ve faiz riskini azaltmak ve döviz likiditesini yönetmek amacıyla
swap ve forward işlemlerine girmektedir. Bu tür türev finansal araçlar türev kontratına girildiği tarihteki
rayiç değerleri ile ilk kayda alınmakta ve daha sonraki dönemlerde rayiç değerleri ile yansıt ılmaktadırlar.
Nakit akış riskinden korunma aracı olarak değerlendirilen swap ve forward işlemleri ile finansal riskten
korunma konusu olan finansal borçlar riskten korunma muhasebesine göre kayıtlara alınmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, dövize endeksli finansman kredileri net bilanço yabancı para
pozisyonunun hesaplamas ına dahil edilirken finans al tablolarda yabancı para olarak sunulmamıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla sahip olduğu varlık ve y ükümlülüklerin yabancı para
değerleri ve TL cinsinden karş ılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Varlıklar
Yükümlülükler
85.977.196
(237.494.032)
44.431.858
(155.121.075)
Net bilanço yabancı para pozisyonu
(151.516.836)
(110.689.217)
153.186.138
113.551.697
1.669.298
2.862.480
Türev finansal araçlardan alacaklar
Net yabancı para pozis yonu
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla varlık ve yükümlülüklerde yer alan döviz bakiyeleri şu k urlarla
çevrilmiştir: 1 ABD Doları = 2,3189 TL ve 1 A vro= 2,8207 TL (2013: 1 ABD Doları = 2,1343 TL ve 1
A vro = 2,9365 TL).
31 Aralık 2014
ABD Doları
Varlıklar:
- Bankalar
- Dövize endeksli finansman kredileri
-Takipteki dövize endeksli krediler(*)
Yükümlülükler :
- Kısa vadeli banka kredileri
- Uzun vadeli banka kredilerinin
kısa vadeli taksitleri
- Faiz gider tahakkukları
- Uzun vadeli banka kredileri
Net bilanço yabancı para pozisyonu
Bilanço dışı pozisyonlar:
- Türev finansal enstürmanlar
Net yabancı para pozis yonu
(*)
Avro
31 Aralık 2013
ABD Doları
Avro
17.094.561
9.305.327
-
4.921.353
54.658.025
(2.071)
1.611.985
8.490.300
-
4.235.043
30.094.444
86
26.399.888
59.577.307
10.102.285
34.329.573
-
-
-
-
81.161.500
2.324.859
90.437.100
30.745.630
1.233.103
31.591.840
46.954.600
2.782.360
8.537.200
95.157.283
1.689.632
-
173.923.459
63.570.573
58.274.160
96.846.915
(147.523.571)
(3.993.266)
(48.171.875)
(62.517.342)
50.146.736
63.404.961
1.974.861
887.619
153.186.138
5.662.566
(3.993.266)
Takipteki krediler içerisinde takip edilen dövize endeksli krediler yukarıdaki pozisyon tablosuna
dahil edilmekle beraber kur fark ı değerlemesi yapılmadığından dolayı kurlardaki art ış ve azalışın
hesaplanmasında dikkate alınmamıştır.
(51)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla TL’nin, ABD doları karşısında %10 oranında değer
kazanmas ı/kaybetmesi, diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, bu para biriminde olan
finansal yükümlülüklerden, haz ır değerlerden ve dövize endeks li kredilerden oluşan kur farkı
karı/zararı sonucu vergi öncesi karı 566.256 TL daha yüksek / düşük (31 Aralık 2013: 197.486 TL
daha yüksek/düşük) olmas ına sebep olacaktı.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla TL’nin, A vro karş ısında % 10 oranında değer kazanması/kaybetmesi,
diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla bu para biriminde olan finansal yükümlülüklerden,
hazır değerlerden ve dövize endeksli kredilerden oluşan kur farkı karı/zararı sonuc u vergi öncesi karı
399.326 TL daha düşük/yüksek (31 Aralık 2013: 88.762 TL daha yüksek/düşük) olmasına sebep
olacaktı.
1.4
Faiz haddi riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz hadlerinin değişiminin etkisinden
doğan faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Türkiye’de faiz oranlarının hareketli olması sebebiyle faiz
haddi riski Şirket’in varlık ve yükümlülük yönetiminin önemli bir parçasıdır. Şirket söz konusu bu riski, faiz
haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle
yönetmektedir. Varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin dengelenmesine özel önem gösterilmektedir. Söz
konusu riskin yönetiminde vade ve gap analizleri kullanılan temel yöntemlerdir.
Şirket uzun vadeli sabit faizli TL kredi portföyünü uluslararası piyas alardan sağladığı uzun vadeli
değişken faizli yabanc ı para kaynak ile fonlamaktadır. Şirket uluslararası piyasalardan sağladığı fon ile
yarattığı yabanc ı para likiditeyi uzun vadeli swap işlemleriyle TL likiditeye dönüştürmektedir. Bu
sayede uzun vadeli sabit faizli kredileri için hem TL fonlama k aynağı oluşturmakta hem de faiz ve kur
riskinden korunmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla finansal enstrümanların yıllık ortalama etkin faiz oranları %
olarak aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2014
ABD Doları
Avro
Varlıklar
Bankalar
Finansman Kredileri
- Otomotiv kredileri
- Dayanıklı tüketim ürünleri
kredileri
- Konut
Yükümlülükler
Alınan Krediler
İhraç Edilen Menkul Kıymetler
TL
31 Aralık 2013
ABD Doları Avro
TL
0,42
0,37
-
1,10
2,34
5,71
5,44
5,88
13,32
4,95
5,88
12,07
-
-
17,19
13,43
-
-
14,94
11,53
3,16
-
3,42
-
9,56
8,53
3,61
-
2,46
-
7,01
8,67
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in faiz riskine maruz değişken faizli varlığı bulunmamakta olup
değişken faizli yükümlülükleri alınan kredilerden oluşmaktadır. Şirket değişken faizli kredilerinin bir
kısmını faiz swap işlemleri ile faiz riskinden korumaktadır.
(52)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
1.5
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkânları
yoluyla fonlamay ı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme y eteneğinden oluşmaktadır.
Profesyonel nakit akımı yönetimini sağlayabilmek için Şirk et’in Finans Departmanı düzenli nakit akım
tabloları ve tahmini nakit akım projeksiyonları hazırlamaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal
yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını gös termektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmede
gösterilen indirgenmemiş nakit akım tutarları olup, Şirket, likidite riskini beklenen indirgenmemiş nakit
akımlarına göre yönetmektedir.
1 aya
kadar
1-6
ay
6-12
ay
1 yıldan
uzun
Toplam
Alınan krediler
İhraç edilen menkul kıymetler
102.851.893
106.258.550
275.615.102
69.807.000
508.836.113
125.656.650
844.687.605
326.974.005
1.731.990.713
628.696.205
Toplam yükümlülükler
(Sözleşme vade tarihlerine göre)
209.110.443
345.422.102
634.492.763 1.171.661.610
2.360.686.918
31 Aralık 2014
1 aya
kadar
1-6
ay
6-12
ay
1 yıldan
uzun
Toplam
Alınan krediler
İhraç edilen menkul kıymetler
111.484.730
5.960.900
158.340.120
204.805.610
343.050.403
167.486.900
443.658.815
270.247.330
1.056.534.068
648.500.740
Toplam yükümlülükler
(Sözleşme vade tarihlerine göre)
117.445.630
363.145.730
510.537.303
713.906.145
1.705.034.808
31 Aralık 2013
Türev finansal enstrümanlar:
1 aya
kadar
1-6
ay
6 - 12
ay
1 yıldan
Uzun
Toplam
Türev finansal enstrümanlar – Alım
Türev finansal enstrümanlar - Satım
-
-
60.343.123
(61.818.316)
92.843.014
(98.873.063)
153.186.138
(160.691.379)
Toplam yükümlülükler
(Sözleşme vade tarihlerine göre)
-
-
(1.475.193)
(6.030.049)
(7.505.241)
1 aya
kadar
1-6
ay
6 - 12
ay
1 yıldan
Uzun
Toplam
Türev finansal enstrümanlar – Alım
Türev finansal enstrümanlar - Satım
39.581.927
(34.850.922)
62.071.987
(53.899.960)
11.897.783
(11.432.307)
-
113.551.697
(100.183.189)
Toplam yükümlülükler
(Sözleşme vade tarihlerine göre)
4.731.005
8.172.027
465.476
-
13.368.508
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Beklenen yeniden fiyatlandırma ve vade tarihleri alınan krediler dışındaki finansal varlıklar ve
yükümlülükler için sözleşme vade tarihlerinden farklı olmadığından ek bir tablo ile sunulmamıştır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla alınan kredilerin yeniden fiyatlandırma tarihlerine göre vade
analizleri Dördüncü Bölüm Dipnot II-1’te sunulmuştur.
(53)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
1.6
Sermaye risk yönetimi:
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fay da sağlamak için
Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amac ıyla en uygun
sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yapısını koruyabilmek için hissedarlara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, yeni
hisse ihraç edebilir veya borçlarını azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam
sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin t oplam borç tutarından
(alınan kredileri ve ihraç edilen menkul kıymetleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar net borcun toplanmas ıyla hesaplanır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla borç/sermay e oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Toplam borçlar
Eksi: Nakit,Nakit Değerler ve Merk ez Bankası ve Bankalar (I-1,I-3)
2.142. 982.422
(44.011.861)
1.574. 878.000
(15.224.713)
Net borç
Toplam özkaynak
2.098. 970.561
157.843.398
1.559. 653.287
172.974.568
13,30
9,02
Borç/Öz sermaye oranı
1.7
Finansal araçların makul değeri
Gerçeğe uygun (rayiç) değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde,
bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevc ut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Buna göre, burada sunulan tahminler, her
zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aş ağıdaki gibidir:
1.7.1
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk
Liras ı’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yak ın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar itfa edilmiş maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kay ıtlı değerlerinin yaklaş ık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Finansman kredilerinin mak ul değerlerine ilişkin bilgi 4. Bölüm I-6 no’lu dipnotta açıklanmaktadır.
(54)
KOÇ FİNANSMAN A.Ş.
31 Aralık 2014 TARİHİ NDE SONA EREN HESAP DÖNEMİ NE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇI KLAYI CI DİPNOTLAR (DEVAMI)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
1.7.2
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Parasal yükümlülükler
Banka kredilerinin tahmini mak ul değeri gelecekte elde edilmesi beklenen nakit akımlarının mevcut
piyasa oranları kullanılarak iskonto edilmesi ile bulunmuştur (Dördüncü Bölüm II-1).
1.8
Gerçeğe uygun değer ölçümleri
Şirket’in gerç eğe uy gun değere ilişkin sınıflandırmaları aş ağıdaki şekildeki gibidir:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyas alardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar
Seviye 2: 1 inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından
doğrudan (fiyatlar arac ılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir
nitelikteki veriler
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan ve riler
31 Aralık 2014
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
7.743.623
-
7.743.623
-
31 Aralık 2013
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
- 15.698.688
-
Türev finansal enstürmanlar -riskten korunma amaçlı,net
Türev enstrümanlar – riskten korunma amaçlı
15.698.688
31 A ralık 2014 tarihinde sona eren dönem içerisinde Şirket, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve
üçüncü seviy eye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir trans fer yapmamıştır.
2.
Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar
2.1
Oransal sınırlara uygunluk
24 Nisan 2013 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin K uruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’in Standart Oran başlıklı
12.maddesi gereğince Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak
tutturulmas ı ve idame ettirilmesi zorunludur.
Özkaynaklar
Aktif Toplamı
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
157.843.398
2.400. 001.375
172.974.568
1.794. 362.805
%6,6
%9,6
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarında ilgili kredi s ınırları aşılmamaktadır.
(55)