RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ’NİN 30.09.2014 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARI VE DİPNOTLARI RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU Sayfa 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6-43 1 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 30.09.2014 31.12.2013 12.631.910 14.420.880 3 7.269.222 12.315.277 5 6 22 14 5.065.710 253.057 32.912 11.009 2.574.315 1.889.310 189.791 21.265 5.237 1.598.634 8 4 9 510.752 159.711 330.603 61.158 159.711 447.686 10 22 8.018 1.565.231 14.099 915.980 15.206.225 16.019.514 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 30.09.2014 31.12.2013 8.866.986 11.881.273 7 29.276 -- 5 13 8.637.751 102.820 11.751.680 92.932 8 14 52.187 44.952 14.948 21.713 1.028.584 43.818 60.051 43.818 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler -İlişkili Taraflara Olan Yükümlülükler 12 968.533 -- ÖZKAYNAKLAR 14-24 5.310.655 4.094.423 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Avansları Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı 5.310.655 8.700.000 2.928.060 4.094.423 5.750.000 3.185.000 (19.295) 72.821 (4.896.806) (1.474.125) (16.592) 72.821 (1.863.356) (3.033.450) 15.206.225 16.019.514 15 15 15 15 TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.-30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 16 Satışların Maliyeti (-) 16 BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 17 Genel Yönetim Giderleri (-) 17-18 Esas Faaliyetlerden Gelirler 19 ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 20 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 20 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI Finansman Gelirleri 21 Finansman Giderleri (-) 21 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 22 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI DÖNEM ZARARI Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı Ana Ortaklık Payları 23 Pay Başına Kazanç / (Zarar) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına 23 Kazanç / (Zarar) DİĞER KAPSAMLI GİDER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı 12 Gelir Unsurları - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 12 DİĞER KAPSAMLI GİDER (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GİDER Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı Ana Ortaklık Payları İncelemeden Geçmemiş İncelemeden Geçmemiş İncelemeden Geçmemiş İncelemeden Geçmemiş 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 9.526.300 (9.510.300) 16.000 (244.783) (2.142.412) 6.792 (2.364.403) 553.128 (326.142) 2.600.786 (2.332.720) 268.066 (111.413) (652.722) 3.297 (492.772) 306.707 (84.947) 2.711.739 (2.914.816) (203.077) (187.299) (2.325.293) 10.421 (2.705.248) 609.946 (74.352) 761.451 (1.010.471) (249.020) (52.503) (918.210) 1.752 (1.217.981) 234.841 (13.794) (2.137.417) (271.012) (2.169.654) (996.934) 63.973 (49.257) 4.671 (31.269) 56.753 (284.680) --- (2.122.701) (297.610) (2.397.581) (996.934) 648.576 58.509 470.339 198.120 648.576 (1.474.125) (1.474.125) 58.509 (239.101) (239.101) 470.339 (1.927.242) (1.927.242) 198.120 (798.814) (798.814) (1.474.125) (239.101) (1.927.242) (798.814) (0,169) (0,027) (0,335) (0,139) (3.378) (305) (6.365) (1.746) 675 61 -1.273 -349 (2.703) (244) (5.092) (1.397) (1.476.828) (239.345) (1.932.334) (800.211) -- -- -- -- (1.476.828) (239.345) (1.932.334) (800.211) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.-30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler Finansal Varlıklar Sermaye Sermaye Değer Artış Avansı Artış Fonu 01.01.2013 bakiyesi Birikmiş Karlar Diğer Kayıplar Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Toplam Toplam Kapsamlı Özsermaye Gider 5.750.000 -- -- (11.104) 72.821 ---- -2.947.483 -- ---- --(5.092) ---- 30.09.2013 bakiyesi 5.750.000 2.947.483 -- (16.196) 72.821 (1.874.460) (1.916.138) 4.963.510 01.01.2014 bakiyesi 5.750.000 3.185.000 -- (16.592) 72.821 (1.863.356) (3.033.450) 4.094.423 Transferler Sermaye Artış Avansı Toplam Kapsamlı Gelir Transferler Sermaye Artışı - Nakit -Avanstan aktarılan Toplam Kapsamlı Gider -- -- -- -- -- -2.950.000 -- 2.693.060 (2.950.000) -- ---- --(2.703) ---- 30.09.2014 bakiyesi 8.700.000 2.928.060 -- (19.295) 72.821 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. (737.917) (1.125.439) 3.948.361 (1.136.543) 1.136.543 ---- 2.947.483 -- (1.927.242) (1.932.334) (3.033.450) 3.033.450 -- --- 2.693.060 ----- (1.474.125) (1.476.828) (4.896.806) (1.474.125) 5.310.655 5 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.-30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 01.01.30.09.2014 01.01.30.09.2013 (1.474.125) (2.397.581) (510.957) 124.764 12.855 (648.576) 205.261 185.494 19.767 -- (5.781.709) (3.176.400) (9.464.049) 5.803.587 (530.279) (436.873) (3.113.929) (12.177.362) 1.038.899 (2.653.401) (7.766.791) (11.656.369) (1.600) (29.599) (1.600) (29.599) 2.722.336 2.950.000 (256.940) 29.276 2.974.240 -2.947.483 26.757 (5.046.055) (8.711.728) (5.046.055) (8.711.728) 12.315.277 7.269.222 19.694.846 10.983.118 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Kıdem Tazminatı Karşılığı Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari borçlardaki değişim 9-10-17-18 12-17 5 5 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Nakit sermaye artışı Sermaye avansları Finansal borçlardaki değişim YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 3 3 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş , Rumelihisarı Mah. Baltalimanı Cad. No:4 Şevket Dağ Yalısı Sarıyer, İstanbul Türkiye merkez adresinde SPK’dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket’in 1 adet şubesi bulunmaktadır (31.12.2013: 1 Şube). Şirket’in “Mira Menkul Değerler Anonim Şirketi” olan ünvanı ve ortaklık yapısı SPK’nın 27.02.2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.16.00.205.01.07-244 sayılı yazısı ile “Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş.” olarak değiştirilmiş ve yapılan bu ünvan değişikliği 14.03.2012 tarihinde tescil edilmiştir. Şirket’in 30.09.2014 tarihi itibariyle çalışan sayısı 14 kişidir (31.12.2013: 14 Kişi). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır. 16.04.2012 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen yetki belgeleri yenilenmiştir; - 16.04.2012 tarih ve ARK/ASA-399 sayılı Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/ASA-378 sayılı) - 16.04.2012 tarih ve B.02.1.SPK.0.16 sayılı Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi (Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve B.02.1.SPK.0.16 sayılı) - 16.04.2012 tarih ve ARK/TAASA-202 sayılı Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/TAASA-150 sayılı) - 16.04.2012 tarih ve ARK/PY-277 sayılı Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi (Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/PY-262 sayılı) - 07.06.2012 tarih ve ARK/HAA-316 sayılı Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır. 30.09.2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 27.10.2014 tarihli 331 sayılı Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 7 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal tabloların hazırlanış şekli Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Şirket’in ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”suna uygun olarak hazırlanmıştır. Geçerli ve raporlama para birimi Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarının Düzeltilmesi Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal durum tablolarının kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Buna göre önceki dönem tablolarına aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır. 01.01.-30.09.2013 tarihinde sona yıla döneme ait Kapsamlı gelir tablosunda, “Genel Yönetim Giderleri” kaleminde yer alan 1.892.293 TL personel giderleri ve Genel yönetim giderleri içerisindeki “Data Provider Giderleri” 264.423 TL “Satışların Maliyeti” hesabına sınıflanmıştır. 2.3 Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden gösterilmektedir. 8 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için, ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte kar veya zarar tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman kar veya zarar tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.2’de açıklanmıştır. 9 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 10 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 11 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 12 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 13 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 14 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 15 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (Devamı) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.5 Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Ocak 2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun, 5 Mayıs 2007 tarihli ve 26513 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile para birimi olarak Türk Lirası değerleri kullanılmaktadır. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ve dipnotlar TL cinsinden sunulmuştur. 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 2.6.1 Hazır Değerler Nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 16 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.2 Hasılat Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir. Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini içermektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 2.6.3 Finansal Varlıklar : Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi: Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal 3varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar: Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 17 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.3 Finansal Varlıklar(Devamı): Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlar ilgili dönemin gelir tablosunda yer almaktadır. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Geri alım ve satım sözleşmeleri: Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler (“repo”) finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler (“ters repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir. Krediler ve alacaklar: Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 18 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.3 Finansal Varlıklar (Devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. 2.6.4 Finansal Yükümlülükler: Şirket’in finansal yükümlülükleri, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır.Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer Finansal Yükümlülükler: Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 19 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.4 Finansal Yükümlülükler (Devamı) Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri: VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklar olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri içerisinde sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir. 2.6.5 Dövizli İşlemler: Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler yıl ve dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonu ABD $ kuru aşağıdadır: Yabancı para cinsi ABD $ Euro 30.09.2014 2,2789 2,8914 31.12.2013 2,1343 2,9365 2.6.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar: Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanın ve oluşmuş olan değer kayıplarının düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda gösterilmiştir: Sabit Kıymet Cinsi Makina ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Sabit Kıymetler Özel Maliyetler Yıl 4-14 5 5 5 Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler. 20 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermekte olan maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl arasındaki faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. 2.6.8 İlişkili Taraflar: Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması; (c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; (d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. (a) 2.6.9 Borçlanma Maliyetleri: Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir 2.6.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar : Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 21 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar: Karşılıklar ancak ve ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. 2.6.12 Ticari Alacaklar: Alacaklar bilançoda kayıtlı değerleri ile gösterilmiştir. Yönetim mevcut ekonomik şartların ve alacakların doğal riski dolayısıyla tahsilinin mümkün olmayacağını tahmin ettiği alacaklar için yeterli gördüğü karşılıkları ayırmaktadır. Tahsili imkansız durumdaki alacaklar iptal edilmektedir. 2.6.13 Ticari Borçlar: Ticari borçlar başlangıçta makul değerleri üzerinden kayıtlara alınır. Kısa vadeli belirlenen bir faizi olmayan ticari borçlar içerdiği faiz etkisinin önemli olmadığı durumlarda fatura değeri ile yansıtılmaktadır. 2.6.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Dönem vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari Vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanır. 22 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı): Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile, yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasında geçici farklılıkların bilanço yönetimine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici vergi farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerindeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarı ile yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarıyla varlıkların defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yönetmlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynanklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplamasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. 23 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.15 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2.6.16 Ücret ve Komisyonlar: Tüm ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2.6.17 Nakit Akımının Raporlanması: Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır . İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 2.6.18 Hisse Başına Kazanç / (Zarar): İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.6.19 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 24 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6.20 Bölümlere Göre Raporlama: Şirket’in tüm faaliyetleri Türkiye’de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30.09.2014 31.12.2013 5.261 5.261 5.194 5.194 Bankalar - Vadesiz Mevduat TL - Vadesiz Mevduat ABD $ - Vadeli Mevduat TL - Vadeli Mevduat ABD $ 7.263.961 6.881 4.407 4.000.000 3.252.673 12.310.083 95.326 6.266 9.957.015 2.251.476 Toplam 7.269.222 12.315.277 Kasa - TL 30.09.2014 tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1-29 gün (31.12.2013: 1-31 gün ), faiz oranı ise yabancı para vadeli mevduatlar için %1,80 - %2,00’dir, Türk Lirası vadeli mevduatlar için faiz oranı %8,75’dir. 30.09.2014 tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının 3.569.988 TL’si (31.12.2013: 9.836.815 TL) şirket müşterilerine aittir. Bankalarda bulunan mevduatların bloke olan kısımları aşağıda belirtilmiştir; 30.09.2014 31.12.2013 Bankalar (Bloke) - Vadeli Mevduat (TL) - Vadeli Mevduat ABD $ -3.252.673 120.200 1.739.244 Toplam 3.252.673 1.859.444 30.09.2014 tarihi itibariyle bloke mevduatı yoktur (31.12.2013: 120.200 TL) işlem teminatı için Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası’na, 3.252.673 TL tutarındaki (31.12.2013: 1.739.244 TL) bloke mevduat ise teminat mektupları için bankalara verilmiştir. Şirket’in nakit ve nakit benzerlerinin maruz kaldığı riskler Not 25’de açıklanmıştır. 25 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 4 – FİNANSAL YATIRIMLAR 30.09.2014 itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Finansal Yatırımlar 30.09.2014 31.12.2013 159.711 159.711 İştirakler(*) Toplam 159.711 159.711 (*) 6362 Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138. Maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendine göre BİST’in sermayesinin yüzde dördü BİST üyelerine bedelsiz olarak devredilir. C grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet pay Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş. ye devredilmiştir. NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30.09.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Müşterilerden Alacaklar Kredili Müşterilerden Alacaklar Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri Takastan Alacaklar 33.459 -1.015.079 4.017.172 5.755 43.716 1.839.839 -- Toplam 5.065.710 1.889.310 30.09.2014 tarihi itibariyle kredili müşterilerden alacaklar yoktur (31.12.2013 tarihi itibariyle 43.716 TL tutarındaki kredili müşterilerden olan alacaklar karşılığında teminat olarak alınmış hisse senetlerinin BIST Borsa fiyatları üzerinden rayiç değeri 103.700 TL’dir). 30.09.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılara Borçlar Müşterilere Borçlar Alacak Bakiyeli Müşteriler Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri Takastan Müşterilere Borçlar 22.171 13.341 3.569.988 1.015.079 4.017.172 58.150 -9.853.691 1.839.839 -- Toplam 8.637.751 11.751.680 Şirket’in ticari alacaklarının maruz kaldığı riskler Not 25’de açıklanmıştır. 26 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 6 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30.09.2014 ve 31.12.2013 itibariyle peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Peşin Ödenen Sigorta Giderleri Peşin Ödenen Kira Giderleri Peşin Ödenen Dataprovider giderleri Peşin Ödenen Vergi Resim ve Harçlar Peşin Ödenen Bakım, Onarım ve Danışmanlık Gideri Peşin Ödenen Diğer Giderler 13.785 113.445 10.718 43.870 57.641 13.598 60.516 71.384 --40.297 17.594 Toplam 253.057 189.791 NOT 7 – FİNANSAL BORÇLAR 30.09.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli Faizsiz Kredi 29.276 -- Toplam 29.276 -- Kısa Vadeli Borçlanmalar NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30.09.2014 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacaklar yoktur (31.12.2013 Yoktur). 30.09.2014 31.12.2013 Verilen Depozito ve Teminatlar 510.752 61.158 Toplam 510.752 61.158 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Ödenecek Vergi ve Harçlar 52.187 14.948 Toplam 52.187 14.948 Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30.09.2014 tarihi itibariyle, uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31.12.2013 Yoktur). 27 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 9 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir; 01.01.2014 Girişler Çıkışlar 30.09.2014 Maliyet Makine ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Sabit Kıymetler Özel Maliyetler 1.169.399 -34.674 96.268 1.600 ---- ----- 1.170.999 -34.674 96.268 Toplam 1.300.341 1.600 -- 1.301.941 Birikmiş Amortismanlar Makine ve Demirbaşlar Diğer Sabit Kıymetler Özel Maliyetler 761.837 15.375 75.443 109.867 5.201 3.615 ---- 871.704 20.576 79.058 Toplam 852.655 118.683 -- 971.338 Net Defter Değeri 447.686 330.603 01.01.2013 Girişler Çıkışlar 31.12.2013 Maliyet Makine ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Sabit Kıymetler Özel Maliyetler 1.146.101 -20.083 96.268 23.298 -14.591 -- ----- 1.169.399 -34.674 96.268 Toplam 1.262.452 37.889 -- 1.300.341 Birikmiş Amortismanlar Makine ve Demirbaşlar Diğer Sabit Kıymetler Özel Maliyetler 556.988 10.282 62.187 204.849 5.093 13.255 ---- 761.837 15.375 75.443 Toplam 629.457 223.197 -- 852.655 Net Defter Değeri 632.995 447.686 Maddi duran varlıklar deprem, yangın vb. risklere karşı 800.000 TL tutarı karşılığında sigorta ettirilmiştir (31.12.2013: 800.000 TL). 28 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 10– MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir; 01.01.2014 Girişler Çıkışlar 30.09.2014 Maliyet Haklar 69.384 -- -- 69.384 Toplam 69.384 -- -- 69.384 Birikmiş Amortismanlar Haklar 55.285 6.081 -- 61.366 Toplam 55.285 6.081 -- 61.366 Net Defter Değeri 14.099 8.018 01.01.2013 Girişler Çıkışlar 31.12.2013 Maliyet Haklar 66.661 2.723 -- 69.384 Toplam 66.661 2.723 -- 69.384 Birikmiş Amortismanlar Haklar 43.088 12.197 -- 55.285 Toplam 43.088 12.197 -- 55.285 Net Defter Değeri 23.573 14.099 29 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 11 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli borç karşılıkları yoktur (31.12.2013: Yoktur). Teminat/Rehin/İpotekler (TRİ) : 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından Verilen TRİ'ler 30.09.2014 31.12.2013 A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -Vadeli Mevduat Blokajları Akbank T.A.Ş.(*) Türkiye Garanti Bankası A.Ş -Teminat Mektupları S.P.K. (Sermaye Blokaj Teminatı) V.O.B. BİST Hisse Senedi Piyasası BİST Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası 8.478.203 3.252.673 1.375.999 1.876.674 5.225.530 34.650 -5.110.880 80.000 4.789.244 1.739.244 1.412.907 326.337 3.050.000 34.650 10.000 2.925.350 80.000 B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı --- --- 8.478.203 4.789.244 Toplam (*) 30.09.2014 tarihi itibariyle, Akbank T.A.Ş. ‘ave Garanti Bankası’na verilen teminat Şirket’in teminat mektupları için verilmiş olan nakit mevduattan oluşmaktadır. 30.09.2014 31.12.2013 Diğer Verilen TRİ / Özkaynaklar 0% 0% Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’ler yoktur. Davalar: 30.09.2014 tarihi itibariyle, Şirket aleyhine ve lehine açılmış herhangi bir dava bulunmamaktadır (31.12.2013: Yoktur). 30 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.438,22 TL (31.12.2013: 3.254,44 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30.09.2014 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30.09.2014 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5 enflasyon oranı ve % 8,50 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,33 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31.12.2013: %3,33 reel iskonto oranı). 30.09.2014 tarihinde sona eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Açılış Bakiyesi Ödenen Kıdem Tazminatı Faiz Maliyeti Cari Hizmet Maliyeti Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) 43.818 -1.837 11.018 3.378 16.685 (3.745) 1.418 22.600 6.860 Toplam Kıdem Tazminatı 60.051 43.818 30.09.2014 31.12.2013 Açılış Bakiyesi Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) Ertelenmiş Vergi Etkisi 16.592 3.378 (675) 11.104 6.860 (1.372) Toplam 19.295 16.592 Aktüeryal Kazanç/(Kayıp)’a ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Iskonto Oranı İskonto Oranının 0,25 Artması Duyarlılık Oranı Kıdem Tazminatına Etkisi Enflasyon Oranı Enflasyon İskonto Oranının Oranının 0,25 0,25 Azalması Artması 8,75% (2.317) 8,25% 2.432 %5,25 2.510 Enflasyon Oranının 0,25 Azalması 4,75 2.398 NOT 13 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 102.820 92.932 Toplam 102.820 92.932 NOT 14 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir: Diğer Dönen Varlıklar 30.09.2014 31.12.2013 Personelden Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar 4.578 6.431 -5.237 11.009 5.237 Toplam 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 30.09.2014 31.12.2013 Ödenecek Borsa Payları 44.952 21.713 Toplam 44.952 21.713 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 30.09.2014 31.12.2013 Renaissance Fin.Holdings Ltd.(*) 968.533 -- Toplam (*) 425.000 USD Karşılığı olarak yıllık %4,5 faiz oranıyla alınmıştır. 968.533 -- 32 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR Sermaye Şirket’in 30.09.2014 tarihi itibariyle sermayesi tamamı ödenmiş, her biri 1 TL (31.12.2013: 1 TL ) nominal değerde 8.700.000 adet (31.12.2013: 5.750.000 adet) hisse senedinden oluşmaktadır. Şirket, 26.04.2012 tarihinde 3.000.000 TL’den ibaret bulunan sermayesini 4.000.000 TL’ye, 05.11.2012 tarihli SPK yazısı ile 5.750.000 TL’ye çıkarılmasına karar verilmiştir. 24.02.2014 tarihinde yapılan sermaye artırımı ile birlikte Şirket sermayesi 8.700.000 TL olmuştur. 26.11.2012 tarihinde sermayenin tamamının ödendiğine dair YMM raporu alınmıştır. Hisse senetlerinin tamamı nama yazılıdır. 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, Şirket’in ödenmiş sermayesinin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Ortaklık Ortaklık Tutarı Tutarı % % Ragato Management Ltd. 8.700.000 100 Ragato Management Ltd. 5.750.000 100 Toplam 8.700.000 100 5.750.000 100 ÖDENMİŞ SERMAYE 8.700.000 100 5.750.000 100 Şirketin 8.700.000 TL tutarındaki sermayesinin bilanço zararlarının kapatılması amacıyla 2.116.000 TL tutarına indirilmesine ve aynı anda 6.730.000 TL ‘ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30.09.2014 31.12.2013 Yasal Yedekler 72.821 72.821 Toplam 72.821 72.821 Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 33 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kar Dağıtımı Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır. Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 30.09.2014 31.12.2013 Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Öz Sermaye Hesapları Enflasyon Farkı Geçmiş Yıl Zararları 644 1.350.839 335.711 (6.584.000) 644 1.350.839 335.711 (3.550.550) Toplam (4.896.806) (1.863.356) Diğer Fonlar UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir. 30.09.2014 31.12.2013 Kıdem tazminatı karşılıklarından aktüeryal kayıp fonu (Not 11) (19.295) (16.592) Toplam (19.295) (16.592) 34 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 16 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Satış Gelirleri Hisse Senedi Satışları 7.167.626 1.697.480 756.100 235.800 Hizmet Gelirleri Aracılık Komisyonları Diğer Hizmet Gelirleri Aracılık Komisyon İadeleri (-) 2.463.842 399 (105.567) 920.066 115 (16.875) 2.232.224 736 (277.321) 633.596 225 (108.170) Toplam 9.526.300 2.600.786 2.711.739 761.451 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Satışların Maliyeti Hisse Seneti Alışları Personel Giderleri Data Provider Giderleri (7.186.706) (2.045.438) (278.156) (1.699.326) (549.478) (83.916) (758.100) (1.892.293) (264.423) (235.800) (682.583) (92.088) Toplam (9.510.300) (2.332.720) (2.914.816) (1.010.471) NOT 17 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 244.783 2.142.412 111.413 652.722 187.299 2.325.293 52.504 918.209 Toplam 2.387.195 764.135 2.512.592 970.713 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Hisse Sen.Borsa Payı Giderleri Viop Borsa Payı Giderleri Saklama ve Sermaye Art. Mal. MKK Kom.ve Hizm.Giderleri Takasbank Komisyon Giderleri Diğer 225.010 10.517 -2.421 4.181 2.654 107.281 363 -1.161 1.724 884 182.183 -3.804 1.312 --- 50.598 -1.553 353 --- Toplam 244.783 111.413 187.299 52.504 35 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 17 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (DEVAMI) Genel Yönetim Giderleri Personel Ücret Ve Giderleri Kira Giderleri Ulaşım Giderleri Kırtasiye Giderleri Aidatlar İlan Reklam Ve Tanıtım Gideri Temsil Giderleri Telefon Giderleri Temizlik Gideri Bakım Onarım Gideri Sigorta Gideri Elektrik -Su - Gaz Gideri Gider Sayılan Küçük Demirbaş Danışmanlık Giderleri Vergi Resim Ve Harçlar Amortismanlar Banka Giderleri Ayrılan Kıdem Tazminatı Karşılığı Diğer Genel Yönetim Giderleri Toplam 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 716.405 374.552 33.308 6.917 28.060 -17.672 115.716 26.943 15.647 1.390 36.351 1.747 370.610 164.163 124.765 21.079 12.855 74.232 210.626 124.099 7.857 5.018 9.353 -3.399 37.905 5.950 2.811 463 13.187 361 108.223 52.021 37.826 7.506 (1.382) 27.499 707.162 302.527 43.052 9.883 54.533 165.423 25.932 160.117 35.423 27.921 1.945 32.961 4.454 290.667 140.615 185.494 -19.767 117.417 238.157 105.086 14.777 4.689 35.330 165.423 11.309 51.554 12.305 13.888 602 13.224 1.663 107.077 45.204 60.924 -6.782 30.215 2.142.412 652.722 2.325.293 918.209 NOT 18 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Genel yönetim giderleri Hizmet Maliyeti 716.405 2.045.438 210.626 549.478 707.162 1.892.293 238.157 682.583 Toplam 2.761.843 760.104 2.599.455 920.740 Personel giderleri 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Genel yönetim giderleri 124.765 37.826 185.494 60.924 Toplam 124.765 37.826 185.494 60.924 Amortisman ve itfa payları 36 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 19 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Müşterilerden Alınan Faiz Geliri Baz İstasyonu Kira Geliri -6.792 -3.297 10.421 -- 1.752 -- Toplam 6.792 3.297 10.421 1.752 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler NOT 20 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Mevduat Faiz Gelirleri Kur Gelirleri 94.531 458.597 36.387 270.320 112.129 497.817 30.779 204.062 Toplam 553.128 306.707 609.946 234.841 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Kur Farkı Giderleri 326.142 84.947 74.352 13.794 Toplam 326.142 84.947 74.352 13.794 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Müşterilerden Alınan Faiz Geliri Kur Farkı Gelirleri 5.309 58.664 3.039 1.632 -56.753 --- Toplam 63.973 4.671 56.753 -- Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetleri Giderleri NOT 21 – FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ Finansman Gelirleri 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 01.01.30.09.2013 01.07.30.09.2013 Faiz Giderleri Kur Farkı Gideri 9.166 40.091 34 31.235 -284.680 --- Toplam 49.257 31.269 284.680 -- Finansman Giderleri 37 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların ilişikteki mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013 yılı için : %20). 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Kümülatif geçici farklar Kıdem Tazminatı Karşılığı Mahsup Edilebilecek Mali Zararlar Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Ertelenmiş Vergi Varlıkları Ertelenmiş Kümülatif vergi geçici farklar Ertelenmiş vergi 35.933 7.187 43.818 11.540 7.753.972 1.550.794 4.507.794 901.559 36.252 7.250 14.406 2.881 7.826.157 1.565.231 4.566.018 915.980 30.09.2014 31.12.2013 915.980 648.576 675 551.971 362.637 1.372 1.565.231 915.980 Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü hareketi: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Aktüeryal kazanç/(kayıp) Ertelenmiş Vergi Varlığı 38 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için % 20’dir (2013 yılı için % 20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Ödeme tarihi kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup kârın tamamının veya bir kısmının temettü olarak: - Gerçek kişilere - Gelir ve Kurumlar Vergisinden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere, - Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere, Dağıtılması halinde %15 (2013 - %15) Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem kârının sermayeye ilavesi halinde, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi 5 yıl reserve şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.Vergiler için ayrılan karşılıklar aşağıdadır: 01.01.01.01.30.09.2014 31.12.2013 Kurumlar Vergisi Karşılığı Ertelenen vergi Gelir/Gideri, net -648.576 -362.637 648.576 362.637 Şirket, 30.09.2014 tarihinde sona eren yıla ait Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun hazırlanan finansal tablolarında 7.753.972 TL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır. Şirket, bundan sonraki seneler için planlamış olduğu karları ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabileceğini öngörmektedir (31.12.2013: 4.507.794 TL). Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihi itibariyle, Şirket’in cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar sırasıyla 32.912 TL ve 21.265 TL tutarlarında Peşin Ödenen Stopaj Kesintisinden oluşmaktadır. 39 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 23 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ /(KAYIP) Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır. Net Dönem Karı/(Zararı) (TL) Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi Hisse Başına Kazanç /(Kayıp) 01.01.30.09.2014 (1.474.125) 8.700.000 (0,169) 01.07.01.01.30.09.2014 30.09.2013 (239.101) (1.927.242) 8.700.000 5.750.000 (0,028) (0,335) 01.07.30.09.2013 (798.814) 5.750.000 (0,139) NOT 24 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) Şirket’in 30.09.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflarla olan alışları aşağıdaki gibidir: Renaissance Capital LTD Aracılık Komisyon Gelirleri Renaissance Securities Trading LTD Araclılık Komisyon Gelirleri Toplam 30.09.2014 31.12.2013 1.538.163 -- 1.181.158 -1.696 1.538.163 1.182.854 b) Şirket’in 30.09.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflarla olan borçları aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Renaissance Fin.Holdings Ltd. 968.533 -- Toplam 968.533 -- c) 01.01.-30.09.2014 tarihleri arası üst yönetime sağlanan menfaatler toplamı 537.700 TL’dir (01.01.30.09.2013: 810.181 TL). 40 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski Şirket’in kullandırılan kredileri, finansal yatırımları, hazır değerleri, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan riske maruz kalmaktadır. Şirket, kullandırılan kredilere ilişkin olan riski, derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir. Şirket’in finansal yatırımlarının önemli kısmı sermaye piyasası kurumlarına verilen teminatlar oluşmaktadır. Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Cari Dönem Ticari Bankalardaki Alacaklar Mevduat Nakit Değerler Finansal Yatırımlar 12.489.491 5.261 159.711 -- -- -- 7.263.961 5.225.530(1) 5.261 -- 159.711 -- Ticari Bankalardaki Alacaklar Mevduat Nakit Değerler Finansal Yatırımlar 15.360.083 5.194 159.711 -- -- -- 12.310.083 3.050.000(2) 5.194 -- 159.711 -- Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) 5.065.710 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 5.065.710 B. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -(1) SPK ve İMKB’e verilen teminat mektubu tutarıdır (Not 11). Önceki Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) 1.889.310 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 103.700(1) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 1.889.310 B. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- (1) Kredili müşterilerden edinilen teminat niteliğindeki hisse senetlerinin rayiç değeridir (Not 5). (2) SPK ve İMKB’e verilen teminat mektubu tutarıdır (Not 11). 41 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Likidite Riski Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket likidite riskinden korunmak amacıyla hazır değerlerini, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip yatırımlar ile değerlemektedir.Şirket, ayrıca gerekli hallerde kullanılmak üzere çeşitli bankalarda kredi limitler bulundurmaktadır. 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Cari Dönem Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar 3-12 ay Sözleşme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Toplamı 3 aydan kısa arası 1-5 yıl arası Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal Borçlar 29.276 Ticari Borçlar 8.637.751 Diğer Borçlar 1.168.492 29.276 8.637.751 1.168.492 29.276 8.637.751 199.959 ---- --968.533 Önceki Dönem Sözleşme Uyarınca Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Defter Değeri Toplamı 3 aydan kısa 11.751.680 11.751.680 11.751.680 129.593 129.593 129.593 3-12 ay arası 1-5 yıl arası --- --- 42 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Piyasa riski Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket’i olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli risk, hisse sendi portföyü ve önemli tutarda döviz bulundurmaması nedeniyle faiz oranlarındaki değişimlerdir. a. Kur Riski Şirket’in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket kur riskinden korunmak amacıyla döviz cinsinden işlemleri kısıtlamaktadır. Şirket’in 30.09.2014 tarihi itibariyle döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; Cari Dönem TL Karşılığı ABD Doları Önceki Dönem TL Karşılığı ABD Doları Bankalardaki Mevduat 3.257.081 1.429.234 2.257.744 1.057.838 Net Döviz Pozisyonu 3.257.081 1.429.234 2.257.744 1.057.838 Duyarlılık analizi; 30.09.2014 tarihi itibariyle ABD Doları kuru %1 artsaydı/azalsaydı ve tüm değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki bu değişiklikten Şirket’in vergi öncesi kar ve özkaynakları 32.571 TL (31.12.2013: 22.577 TL) daha az / yüksek olacaktı. b. Faiz Oranı Riski Şirket vadeli mevduat olarak değerlendirdiği hazır değerleri faiz oranında meydana gelen değişikliklerden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle Şirket’in faize duyarlı finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket’in 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir; Cari Dönem Önceki Dönem Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar -Vadeli Mevduat 7.252.673 12.208.491 Duyarlılık analizi; 30.09.2014 tarihi itibariyle TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar ve özkaynakları 752 TL (31.12.2013: 1.103 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. 43 RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.09.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal Risk Yönetimi Amaç ve Politikaları Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirketin toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, şirketin mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Şirket, prensip olarak aracılık hizmetlerinin dışında, zaman zaman piyasanın değişen koşullarına uygun olarak ve genellikle riski düşük yatırım araçlarını tercih etmekte, özellikle hisse senedi portföyü taşımamaya özen göstermektedir. Yönetim Kurulu Kararı ile gerek hisse senetleri piyasası ve gerekse vadeli işlemler piyasasında Şirket portföyüne yapılacak işlemler için limit belirlenerek Genel Müdür yetkilendirilmektedir.Yapılan tüm işlemler bu limit çerçevesinde olmaktadır. Şirket’in finansal risk yönetim amaç ve politikaları önceki döneme göre değişiklik göstermemiştir. NOT 27 –RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket’in sermayesinin 8.700.000 TL ‘den 11.450.000 TL ‘ye artırılmasına ilişkin olarak alınan 27.03.2014 tarih ve 2014/315 sayılı Yönetim Kurulu kararının, Sermaye Piyasası Kurulunun 17.04.2014 tarih ve 32992422-205.01.06-668-4061 sayılı yazısı uyarınca, sermaye azaltımı yapılmadan artırım yapılmasının mümkün olmaması nedeniyle iptaline; Şirketin 8.700.000 TL tutarındaki sermayesinin bilanço zararlarının kapatılması amacıyla 2.116.000 TL tutarına indirilmesine ve aynı anda 6.730.000 TL ‘ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Bu defa artırılan 4.614.000 TL sermayenin, 644 TL’ nin Statü Yedekleri hesabından karşılanarak Sermayeye eklenmesi yoluyla, 335.711 TL’nin Öz Sermaye hesapları Enflasyon Farkı hesabından karşılanarak sermayeye eklenmesi yoluyla, 5.925 TL’ nin Özel Yedekler hesabından karşılanarak sermayeye eklenmesi yoluyla karşılanacak ve geri kalan 2.928.060 TL’li kısmı nominal bedel üzerinden nakden ve tamamen Şirketin tek pay sahibi Ragato Management Limited tarafından ödenecektir. İlgili karar Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kabul edilmiştir. Şirket, 07.11.2014 tarihli Genel Kurulu’nda kararı onaylayacaktır. NOT 28 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur.