2015 1 dönem finansal raporlar

EGE SERAMİK SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.
01 Ocak - 31 Mart 2015 Ara Hesap
Dönemine Ait Finansal Tablolar ve
Dipnotları
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dipnotlar
İÇİNDEKİLER
Finansal Durum Tabloları ...........................................................................................................................
Kar Veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları .................................................................................
Özkaynaklar Değişim Tabloları..................................................................................................................
Nakit Akış Tabloları ....................................................................................................................................
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
SAYFA
1-2
3
4
5
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................................................ 6
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................................... 6
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................................................... 22
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ......................................................................................................................... 22
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ........................................................................................................................... 22
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ............................................................................................................................ 22
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................................................ 25
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .................................................................... 27
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................................................. 27
STOKLAR ...................................................................................................................................................................... 28
CANLI VARLIKLAR ..................................................................................................................................................... 28
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER .................................................................................. 28
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................................................. 29
MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................................................................................... 29
HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN
PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR .............................................................................................................................. 30
ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR .................... 30
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... 31
ŞEREFİYE ...................................................................................................................................................................... 31
MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................ 31
KİRALAMA İŞLEMLERİ .............................................................................................................................................. 31
İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI ....................................................................................................................... 31
VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ .................................................................................................................... 32
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .......................................................................................................................... 32
BORÇLANMA MALİYETLERİ .................................................................................................................................... 32
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ................................................................................................ 32
TAAHHÜTLER .............................................................................................................................................................. 34
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR................................................................................................................ 34
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ........................................................................................................................... 36
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................................................................................. 36
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ............................................................................ 36
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..................................................................................................................... 40
İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ............................................................................................................................................ 41
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ..... 42
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ............................................................................... 43
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ................................................................................. 44
ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ....................................................................................... 45
FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ ................................................................................................................ 45
DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ ........................................................................................... 46
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ................... 46
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) .................................... 46
PAY BAŞINA KAZANÇ ................................................................................................................................................ 49
PAY BAZLI ÖDEMELER .............................................................................................................................................. 49
SİGORTA SÖZLEŞMELERİ ......................................................................................................................................... 49
KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ .................................................................................................................................... 49
YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA ........................................................................................ 50
TÜREV ARAÇLAR ........................................................................................................................................................ 50
FİNANSAL ARAÇLAR ................................................................................................................................................. 50
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ........................................... 51
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ............................................................................................. 52
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .............................................................................................. 53
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR .................................................................................................................................................................... 53
TMS’YE İLK GEÇİŞ ...................................................................................................................................................... 53
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ............................................................................................ 54
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ................................................................... 55
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2015 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot Referansı
VARLIKLAR
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden
Denetimden
Geçmemiş
Geçmiş
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili OlmayanTaraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
53
6-7
6-7
6-7
9
6
9
10
12
29
17.208.725
129.175.013
22.186.314
106.988.699
184.569
1.110
183.459
48.251.254
2.665.511
14.826.573
17.508.608
107.639.388
16.684.387
90.955.001
478.169
478.169
54.713.552
2.736.448
12.505.903
212.311.645
195.582.068
4.045
74.301
74.301
106.813.265
945.527
3.735
9.915.336
4.045
53.073
53.073
81.464.409
1.003.049
4.301.001
9.411.885
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
117.756.209
96.237.462
TOPLAM VARLIKLAR
330.067.854
291.819.530
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
4
9
6
9
14
17
12
40
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot Referansı
KAYNAKLAR
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden
Denetimden
Geçmemiş
Geçmiş
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişikili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
6-7
6-7
6-7
27
6-9
6-9
9
12
25
25
45.310.041
45.310.041
4.015.111
1.391.336
39.340
1.351.996
33.338.539
2.951.375
3.044.884
3.044.884
14.840.110
38.098.011
38.098.011
3.754.822
2.108.882
39.340
2.069.542
29.831.192
1.738.407
1.980.699
1.980.699
12.436.827
104.891.396
89.948.840
12.332.861
12.332.861
16.532.130
16.532.130
-
15.948.195
15.948.195
-
28.864.991
15.948.195
196.311.467
185.922.495
30
30
30
75.000.000
24.778.008
35.838.595
75.000.000
24.778.008
35.838.595
30
30
596.415
596.415
9.188.011
39.755.013
11.155.425
1.362.868
1.362.868
9.188.011
1.435.752
38.319.261
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
196.311.467
185.922.495
TOPLAM KAYNAKLAR
330.067.854
291.819.530
25
29
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Uzun Vadeli Karşılııklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
7
6
7
27
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu
Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
30
30
41
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 DÖNEMİNE AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot Referansı
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
31
31
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri(-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
33
33
33
34
34
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01-31.03.2015
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01-31.03.2014
74.201.797
(52.723.191)
21.478.606
67.662.137
(44.497.285)
23.164.852
21.478.606
23.164.852
(4.454.041)
(4.627.522)
(598.460)
5.477.646
(4.699.876)
12.576.353
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
35
35
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI
35.162
(187.237)
12.424.278
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
37
37
1.488.496
(99.029)
(3.334.698)
(4.376.642)
(535.032)
6.537.518
(9.272.645)
12.183.353
12.183.353
481.104
(427.181)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
13.813.745
12.237.276
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
(2.658.320)
(2.332.207)
(2.970.158)
311.838
(2.548.064)
215.857
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
40
40
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
11.155.425
9.905.069
11.155.425
9.905.069
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Hesaplanan Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar
Vergi Etkisi
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)(Vergi Sonrası)
38
38
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
41
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
(958.067)
191.613
(766.453)
(1.346.346)
269.269
(1.077.077)
10.388.972
8.827.992
0,001487
0,001321
0,001487
0,001321
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2015 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
01 Ocak 2014 bakiyesi
Sermaye
Hisse
Kardan
Düzeltmesi
Senetleri Kısıtlanmış
Sermaye
Farkları İhraç Primleri
Yedekler
Not 75.000.000 24.778.008
35.838.595
6.009.652
Diğer Kapsamlı gelir/(gider)
30
Net dönem karı/(zararı)
Temettü
30
Transfer
30
K.V.K.5/1-e (Gayri.Men.Sat.Kazan.İstisnası)30
31 Mart 2014 bakiyesi
01 Ocak 2015 bakiyesi
Diğer Kapsamlı gelir/(gider)
Net dönem karı/(zararı)
Temettü
Transfer
31 Mart 2015 bakiyesi
Aktüeryal
Azınlık
Kazanç/Kayıp
Payı
695.282
-
Birikmiş
kar/(zarar)
27.117.334
Toplam
özsermaye
169.438.871
(1.077.077)
-
(381.794)
-
9.905.069
(379.139)
36.643.264
(1.077.077)
9.905.069
178.266.864
75.000.000 24.778.008
35.838.595
379.139
6.388.791
Not 75.000.000 24.778.008
35.838.595
9.188.011
1.362.868
-
39.755.013
185.922.495
(766.453)
35.838.595
9.188.011
-
11.155.425
50.910.438
(766.453)
11.155.425
196.311.467
30
30
30
75.000.000 24.778.008
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
596.415
EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 DÖNEMİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı
- Vergi Karşılığı
- İzin Karşılığı
- Dava,Gider Karşılığı, Net
- Şüpheli Alacak Karşılığı
- Satışlardaki Vade Farkları
- Alışlardaki Vade Farkı
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Faiz Geliri/Hasar Gelir Tahakkuku
- Gider Tahakkuku (Faiz ve Diğer)
Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili
Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Diğer Alacaklardaki Değişim
Diğer Varlıklardaki Değişim
Ticari Borçlardaki Değişim
Borç Karşılıklarındaki Değişim
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim
Diğer Borçlardaki Değişim
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim
Diğer Yükümlülüklerdeki Değişim
Aktüeryal Kayıp/ Kazanç
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI
Maddi Duran Varlık Alımları ve Satımları , Net
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları ve Satımları, Net
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Ödenen Temettüler
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
5
Cari Dönem Önceki Dönem
Denetimden
Denetimden
Geçmemiş
Geçmemiş
31 Mart 2014
Dipnot Referansları 31 Mart 2015
27.401.327
(2.712.098)
11.155.425
9.905.069
7.864.677
8.642.605
10-31-33-34
2.409.876
2.468.331
10
(5.998)
(9.331)
27
40
27
25
7
31
10
350.444
2.970.158
233.491
69.550
1.666.850
699.162
(200.969)
1.225.824
2.548.064
922.611
86.271
1.463.065
464.390
(225.474)
29
29
40
70.762
104.802
(503.451)
101.001
82.979
(485.126)
35
8.381.225
6.468.296
(23.202.475)
272.372
(2.190.463)
19.544.891
994.635
4.368.203
260.289
(717.546)
(1.757.190)
2.703.383
2.403.283
(766.453)
27.401.327
(21.259.772)
(344.932)
(25.317.173)
638.359
(1.018.111)
619.903
798.650
(1.476.737)
(392.152)
1.759.906
(2.586.502)
5.596.304
1.539.790
(1.077.077)
(2.712.098)
(27.701.210)
(27.689.777)
(11.433)
-
(544.147)
(468.334)
(75.813)
-
(299.883)
(3.256.245)
(299.883)
17.508.608
17.208.725
(3.256.245)
15.965.844
12.709.599
10
7
9
29
7
25
12
27
9
27
25-40
12
29
30
14
17
30
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu üretimi ile
yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup hali hazırda merkezi
İstanbul’da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul A.Ş. (‘BİST) 1993 yılından
itibaren işlem görmektedir. 31 Mart 2015 itibariyle, BİST’te kayıtlı %33,85 oranında hissesi mevcuttur.
Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımının 01.01.2009 itibari ile tamamını kendisi, yurtdışı satış
ve dağıtımının önemli bir kısmını ise yine grup şirketleri olan Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. ve Ege Seramik
America INC. aracılığıyla yapmaktadır.
Şirketin 31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Hissedar
İbrahim Polat Holding A.Ş.
İbrahim Polat
Adnan Polat
Murat Polat
Diğer
31 Mart 2015
Pay Tutarı
Pay Oranı
45.686.919
60,92%
2.571.921
3,43%
779.878
1,04%
779.877
1,04%
25.181.405
33,58%
31 Aralık 2014
Pay Tutarı
Pay Oranı
45.686.919
60,92%
2.367.117
3,16%
779.878
1,04%
779.877
1,04%
25.386.209
33,85%
75.000.000
75.000.000
100%
100%
Şirket’in bünyesinde 31 Mart 2015 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 180’i memur (31
Aralık 2014: 169) 897’si işçi (31 Aralık 2014: 897) olmak üzere toplam 1.077 (31 Aralık 2014: 1.066) kişidir.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Ankara Asfaltı 26.Km Ansızca Mevkii
35170 Kemalpaşa -İZMİR
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
a.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe
ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış
olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma
değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013
tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan
geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal
raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ
ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten
kaldırılmıştır.
6
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar.
Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek
sunulmuştur.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Finansal Tabloların gösterilmesinde “kuruş”lar yuvarlama yapılarak gösterilmiştir ve kullanılan para birimi TL’dir.
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları
= 2,6102 TL (31 Aralık 2014: 2,3189), 1 EURO = 2,8309 TL (31 Aralık 2014: 2,8207 TL), 1 GBP = 3,8611 TL
(31 Aralık 2014: 3,5961 TL), 1 CHF = 2,7003 TL’dir (31 Aralık 2014: 2,3397 TL)’dir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler, SPK’nın 17
Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamamaktadır. SPK’nın aldığı karar doğrultusunda TMS 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde
Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulanmamaktadır.
Konsolidasyon Esasları
Şirketin, konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal
durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış
tablosu 1 Ocak – 31 Mart 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış
tablosu ile; 1 Ocak – 31 Mart 2015 özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemi ile
karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
b.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin
finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden
beri uygulanıyormuşcasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır.
Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif
olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir.
Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
c.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik
yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde
düzeltilmelidir.
7
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde
değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir.
Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları
geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler.
Standartlarda değişiklikler ve yorumlar
a) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TMS standartları ile TFRYK yorumları dışında
önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Ayrıca Şirket ‘in mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü
standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama
hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe
uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama
hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi
bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar
bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
8
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal
tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir
tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti
bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile
ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri
uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer
TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne
alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları
hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS
16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
9
hesaplaması
hesaplaması
yıllık hesap
Söz konusu
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte
üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma
döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu
belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri
için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile
değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe
uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için
geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
c) TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz
2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu
tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında
olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere
ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa
kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net
defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri
oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir
taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
10
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii)
bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir
olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki
diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında
TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar,yorumlar ve
değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar
TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı
belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından
gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır.
Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri
ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının
muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif
uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye
edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo
dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
11
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek
olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan
projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş
modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.
Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir
beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek
bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun
değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal
borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu
doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların
muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin
verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27’de Değişiklik)
Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27’de
değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
•
maliyet değeriyle
•
UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre veya
•
özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir.Bu değişiklik 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır.
Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik, Şirket için geçerli değildir ve
Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni
yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç,
dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerinde değişiklik
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem özet
finansal tablolara uygulanabilirliği
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
– bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir
bölümde’ açıklanmasıdır.
KGK Tarafından Yayımlanmış İlke Kararları (2012 – 2013 Dönemi)
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke
kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik
kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli
olmak üzere uygulanmıştır.
12
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
1. Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak
amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo
örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere
kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal
tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek
amacıyla ilgili sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii)
hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla
birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin
başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Şirket'in
finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
3. İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket'in finansal tablolarında
bir etkisi olmamıştır.
4. Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan
farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç
ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii)
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii)
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket'in finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
KGK Tarafından Yayımlanmış İlke Kararları (2014 Dönemi)
1. Kur Farklarının Borçlanma Maliyeti Olarak Aktifleştirilmesi
TMS 23 Borçlanma Maliyetleri standardında özellikli varlıklar, amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma
getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar olarak tanımlanmakta ve özellikli varlıklara
ilişkin borçlanma maliyetlerinin muhasebeleştirilme esasları düzenlenmektedir. Buna göre, TMS 23’ün 1 inci
paragrafında bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetlerinin bu varlığın maliyetinin bir parçasını oluşturduğu, diğer borçlanma maliyetlerinin ise gider olarak
muhasebeleştirileceği belirtilmektedir.
13
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Yabancı Para Cinsinden Borçlanmalarda Kur Farklarının Ne Ölçüde Faiz Maliyeti Düzeltmesi Olarak Dikkate
Alınabileceğinin Belirlenmesinde Uygulanabilecek Yöntemler:
Dönemsel Yaklaşım
Bu yöntemde, yabancı para cinsinden borçlanmanın yabancı para cinsinden faiz maliyetinin fonksiyonel para
birimine çevrilmesiyle bulunan tutar (“gerçek faiz maliyeti”) doğrudan borçlanma maliyeti olarak kabul
edilmemekte, bu tutarda anaparaya ilişkin kur farklarının bir kısmı ya da tamamı kadar düzeltme
yapılabilmektedir. Gerçek faiz maliyetindeki düzeltme, “temsili faiz maliyeti” esas alınarak yapılır.
Temsili faiz maliyeti ise, yabancı para cinsinden borçlanma fonksiyonel para birimi cinsinden yapılmış olsaydı,
bu borçlanma nedeniyle borçlanmanın yapıldığı tarihteki faiz oranı esas alınarak cari dönemde ortaya çıkması
beklenen faiz maliyetidir. Temsili faiz maliyeti aktifleştirilecek borçlanma maliyetinin hesabında tavan borçlanma
maliyeti olarak dikkate alınır.
Gerçek faiz maliyetinin temsili faiz maliyetinden yüksek olma ihtimali bulunmasına rağmen, işletmelerin bu tür
bir durumla karşılaşma olasılıklarının düşük olduğu dikkate alınarak ilke kararında sadece temsili faiz maliyetinin
gerçek faiz maliyetinden yüksek olduğunda esas alınacak muhasebe esaslarına yer verilmiştir.
Kümülatif Yaklaşım
Kümülatif yaklaşımda, yatırım projesi bir bütün olarak değerlendirilmektedir. Bu çerçevede, aktifleştirilecek
borçlanma maliyeti hesaplanırken, dönemsel yaklaşımdan farklı olarak gerçek faiz maliyetinde sadece cari
dönemde ortaya çıkan ana paraya ilişkin kur farkına göre değil, bu farkla birlikte önceki dönemlerde ortaya çıkan
ve aktifleştirilemediği için kur farkı zararı olarak giderleştirilen kur farkları kümülatif olarak dikkate alınmak
suretiyle düzeltme yapılmaktadır.
Kümülatif gerçek faiz maliyetinin kümülatif temsili faiz maliyetinden yüksek olma ihtimali bulunmasına rağmen,
işletmelerin bu tür bir durumla karşılaşma olasılıklarının düşük olduğu dikkate alınarak ilke kararında sadece
kümülatif temsili faiz maliyetinin kümülatif gerçek faiz maliyetinden yüksek olduğunda esas alınacak muhasebe
esaslarına yer verilmiştir.
Söz konusu ilke kararının
değerlendirilmektedir.
d.
Şirket'in
finansal
tablolarında
bir
etkisi
şirket
yönetimi
tarafından
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit
benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla
kullanılmayan varlıklardır.(Not:53)
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa
vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
(Not:7)
14
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması
halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı
değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı
esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 7)
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari
dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
i)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak
üzere);
ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya,
iii)
Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
c) Tarafın, Şirket’in ortak ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
e) Tarafın, a) veya d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
veya,
g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle
doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili
piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal
varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
15
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden
bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b)
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek
kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet
değerleriyle gösterilmektedir. (Not:4)
d)
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:7)
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır
ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
16
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
b)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun
değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili
finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Stoklar
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile
değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının
indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net
gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya
değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not:
10)
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım
gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen
kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün
indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre
düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan
oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz
olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri
aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
8-50
50
4-15
5
3-15
kira süresi (gün) veya kullanım ömründen küçük olanı
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek
olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi
suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde
edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin
eklenmesi ile tespit edilir.
17
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların
karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer
bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler
aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not:
14)
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel
maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini
faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Haklar
Yıllar
3-15
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine
indirilir. Gerikazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından
yüksek olanı olarak kabul edilir. (Not:17)
Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, finansal durum tablosunda kira başlangıç
tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin finansal durum tablosu tarihindeki bugünkü
değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal
kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal
kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılır. Faiz giderleri, sabit
faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilir.
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider
olarak kayıtlara alınır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar
yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman
(arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat
veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım
amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
18
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya
yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların
çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin
yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda,
gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı
dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı
ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için
gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya
birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve
yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir
ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi
kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
a)
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer çalışmasına dayanarak
yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili
kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin
tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder.
Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi
deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden
kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
b)
Tanımlanan Katkı Planları
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
19
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini
müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Satış gelirleri
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
 Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
 Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
 Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
 İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
 İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kira gelirleri
Dönemsel tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası’na
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden
değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya
zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi,
aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek
suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi
alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergiden
(gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve
yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi
kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve
indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı
takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
20
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara
ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15
(22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve
stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Hisse Başına Kar
Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye
artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı
itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal
durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya
çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar
olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde
(duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların
geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
e.
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve
varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin
kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ertelenen Vergi Varlıkları
Şirket vergiye esas finansal tabloları ile SPK raporlama standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut
koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve diğer vergi
varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde
bulundurulmuştur.
21
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Finansal Yatırımlar
Şirketin 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem görmeyen
satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir:
Seramik Araştırma Merkezi
Turgutlu Su Ürünleri A.Ş.
31 Mart 2015
TL
%
4.000
8,00
45
1,00
31 Aralık 2014
TL
%
4.000
8,00
45
1,00
TOPLAM
4.045
4.045
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı
özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir
coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler:
a) İlişkili taraflardan alacaklar :
-
İlişkili taraflardan ticari alacaklar :
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
13.312.304
11.081.128
8.883.490
5.610.022
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik America INC.
22.195.794
(9.479)
22.186.314
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
TOPLAM
16.691.151
(6.764)
16.684.387
Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir
kısmını ise grup şirketleri olan Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş., ve Ege Seramik America INC. aracılığıyla
yapmaktadır.
22
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş
Ege Seramik America INC.
-
Vade Süresi
120 Gün
120 Gün
Ticari Mal Satışı
Ticari Mal Satışı
İlişkili taraflardan diğer alacaklar :
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
1.110
1.110
1.110
-
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
TOPLAM
b) İlişkili taraflara borçlar :
-
İlişkili taraflara diğer borçlar
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Ödenecek temettüler
TOPLAM
39.340
39.340
39.340
39.340
ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları :
Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik America INC.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş.
Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ.
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
10.837.874
9.016.572
7.151
104.908
01 Ocak - 31
Mart 2014
11.536.999
9.299.529
8.135
779
19.966.505
20.845.442
01 Ocak - 31
Mart 2015
13.908
15.766
898
01 Ocak - 31
Mart 2014
12.476
1.018
2.018
30.572
15.512
b) İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları :
Yoktur. (31 Mart 2014 Yoktur.)
c) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları :
Ege Seramik America INC.
Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ.
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
TOPLAM
23
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
d) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları :
Polat Maden San.Tic.A.Ş.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
669.716
-
01 Ocak - 31
Mart 2014
1.021.306
140
669.716
1.021.446
01 Ocak - 31
Mart 2015
188.222
729
188.951
01 Ocak - 31
Mart 2014
171.201
1.110
1.506
173.817
01 Ocak - 31
Mart 2015
997
01 Ocak - 31
Mart 2014
18.624
997
18.624
e) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları :
İbrahim Polat Holding A.Ş.
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
Polat Turizm Otelcilik A.Ş.
TOPLAM
f) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri :
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş.
TOPLAM
Şirketin, ilişkili taraflardan olan alacaklarına uygulamış olduğu faiz oranları aşağıdaki gibidir:
Faiz Oranı % TL
01 Ocak - 31
01 Ocak - 31
Mart 2015
Mart 2014
10,00%
9,75%
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş.
g) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri :
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
TOPLAM
24
01 Ocak - 31
Mart 2015
534
01 Ocak - 31
Mart 2014
-
534
-
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
h) İlişkili taraflardan yapılan pazarlama satış dağıtım gideri :
Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ege Seramik Amerika INC.
Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş.
İbrahim Polat Holding A.Ş.
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
220.124
917
23.790
115
01 Ocak - 31
Mart 2014
215.952
38.437
-
244.946
254.389
Üst yönetime 2015 yılı ilk üç aylık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
a)
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Üst yönetime 2015 yılı ilk üç aylık hesap döneminde sağlanan
ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 672.548 TL (31.03.2014: 665.007 TL)'dir.
b)
İşten ayrılma sonrası faydalar: Kanunen tanınan hakları hakeden personele kıdem tazminatı ödenmektedir.
Bunun dışında ekstra bir ödeme yapılmamaktadır.
c)
Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur.
d)
İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: Yoktur.
e)
Hisse bazlı ödemeler: Yoktur.
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Müşteri cari hesapları
-İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6)
-Diğer alacaklar
Alacak senetleri
-İlişkili kuruluşlardan alacak senetleri(Not:6)
-Diğer alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6)
Diğer alacaklar
TOPLAM
31 Mart 2015
38.836.833
22.195.793
16.641.040
91.824.098
91.824.098
2.535.734
(1.666.850)
31 Aralık 2014
28.802.535
16.691.151
12.111.384
79.760.714
79.760.714
2.535.734
(1.666.850)
131.529.815
109.432.133
(2.354.802)
(9.479)
(2.345.323)
129.175.013
(1.792.745)
(6.764)
(1.785.981)
107.639.388
Şirket’in grup şirketleri dışındaki alacaklarına karşılık 31 Mart 2015 tarihi itibariyle almış olduğu teminat tutarı
90.395.820 TL olup dipnot 25’te gösterilmiştir.
25
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Şirket ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir.
Şirket, alacaklarının önemli bir bölümünü teminata bağlamış olup, teminat tutarları alacaklarını büyük oranda
karşılamaktadır. Şirket hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
31 Mart 2015
36.444.850
1.637.283
186.663
113.891
13.250
440.896
38.836.833
Vadesi geçmemiş
Vadesi geçmiş 0-30 gün
Vadesi geçmiş 30-90 gün
Vadesi geçmiş 90-180 gün
Vadesi geçmiş 180-360 gün
Vadesi geçmiş 360 günden fazla
TOPLAM
31 Aralık 2014
27.123.150
1.023.600
100.071
12.186
7
543.522
28.802.535
Şüpheli alacak karşılığının 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01 Ocak
Cari dönem şüpheli alacak karşılığı
Tahsil edilen ve konusu kalmayan karşılıklar
TOPLAM
31 Mart 2015
1.666.850
1.666.850
31 Aralık 2014
1.834.143
206.335
(373.628)
1.666.850
31 Mart 2015
42.792.805
42.792.805
2.691.081
45.483.885
(173.844)
(173.844)
31 Aralık 2014
38.258.993
38.258.993
38.258.993
(160.982)
(160.982)
45.310.041
38.098.011
31 Mart 2015
42.216.846
422.710
47.836
105.413
42.792.805
31 Aralık 2014
37.966.506
289.282
3.204
38.258.993
Kısa Vadeli Ticari borçlar
Satıcı Cari Hesapları
-İlişkili taraf satıcı borçları
-Diğer satıcı borçları
Diğer Ticari Borçlar
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
İlişkili taraf satıcı borçları
Diğer satıcı borçları
TOPLAM
Vadesi geçmemiş
Vadesi geçmiş 0-30 gün
Vadesi geçmiş 30-90 gün
Vadesi geçmiş 90-180 gün
Vadesi geçmiş 180-360 gün
Vadesi geçmiş 360 günden fazla
TOPLAM
26
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Uzun Vadeli Ticari borçlar
31 Mart 2015
12.357.651
12.357.651
12.357.651
(24.790)
(24.790)
12.332.861
Satıcı Cari Hesapları
-İlişkili taraf satıcı borçları
-Diğer satıcı borçları(*)
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
İlişkili taraf satıcı borçları
Diğer satıcı borçları
TOPLAM
31 Aralık 2014
-
(*) Uzun vadeli ticari borçlarda görünen tutar, Sacmi Middle East ve System SPA tedarikçilerine yatırım sebebi ile
oluşan borcun, vadesi 360 günden fazlaya isabet eden kısmıdır.
8. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
183.459
478.169
1.110
184.569
478.169
Vergi Dairesinden Alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
TOPLAM
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
74.301
53.073
74.301
53.073
Verilen depozito ve teminatlar
TOPLAM
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Mart 2015
39.340
1.351.996
1.391.336
İlişkili taraflara diğer borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Vadesi geçmiş ertelenmiş veya taksitlendirilmiş borçlar
TOPLAM
27
31 Aralık 2014
39.340
2.001.724
67.818
2.108.882
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller - üretim
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
TOPLAM
31 Mart 2015
16.890.241
4.370.522
26.879.603
76.337
55.526
48.272.229
(20.975)
31 Aralık 2014
21.945.826
4.700.958
27.915.485
95.913
70.347
54.728.529
(14.977)
48.251.254
54.713.552
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı bakiye
Net gerçekleşebilir değer artışı nedeniyle iptal edilen karşılık (+)
Cari dönem ayrılık karşılık(+)
TOPLAM
31 Mart 2015
(14.977)
(5.997)
(20.975)
31 Aralık 2014
(40.109)
25.132
(14.977)
31 Mart 2015 tarihi itibariyle dönem sonu stokların üzerinde 1.256.537 TL (31 Aralık 2014: 1.334.722 TL)
amortisman gider payı bulunmaktadır.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin yada net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile
değerlenmektedir. Şirket 31 Mart 2015 tarihi itibariyle ham madde stoklarının 871.681 TL (31.12.2014:153.396
TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile 16.018.560 TL (31.12.2014: 21.792.430 TL) tutarını maliyet değeriyle
mali tablolarına yansıtmıştır. Mamul stoklarının 100.658 TL (31.12.2014: 119.154 TL) tutarını net gerçekleşebilir
değer ile 26.778.945 TL (31.12.2014: 27.796.331 TL) tutarını maliyet değeri ile mali tablolarına yansıtmıştır.
Şirketin yaptığı vadeli alışlar TMS 2 Stoklar standardına göre iskonto edilmiş olup 200.969 TL’dir. İskonto oranı
yıllık TL için %8; Euro, Usd, Gbp ve Chf için %2 uygulanmıştır.
11. CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek aylara ait giderler
Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar
TOPLAM
28
31 Mart 2015
1.377.479
1.288.032
31 Aralık 2014
1.166.022
1.570.426
2.665.511
2.736.448
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (DEVAMI)
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek yıllara ait giderler
Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar
TOPLAM
31 Mart 2015
3.735
3.735
31 Aralık 2014
141
4.300.860
4.301.001
31 Mart 2015
1.950.252
31.388.287
31 Aralık 2014
571.059
29.260.133
33.338.539
29.831.192
Ertelenmiş gelirler
Gelecek aylara ait gelirler (*)
Hasılatla ilişkilendirilecek avanslar
TOPLAM
(*) Şirketin yaptığı vadeli satışlar TMS 18 Hasılat standardına göre iskonto edilmiş olup 699.162 TL’dir. İskonto
oranı yıllık TL için %8; Euro, Usd, Chf ve Gbp için %2 uygulanmıştır.
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
14. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyet
TOPLAM MALİYET
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Özel Maliyet
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
NET DEFTER DEĞERİ
31 Aralık 2014
4.645.359
24.046.120
50.651.413
169.602.670
1.846.708
7.108.669
567.687
361.339
258.829.967
17.279.421
24.266.083
130.102.991
728.999
4.635.951
352.111
177.365.556
81.464.409
İlaveler Transferler
2.485.000
14.414
290.446
42.330
14.269
102.995
24.782.652
(42.330)
27.689.777
138.764
281.590
1.681.218
62.175
174.868
2.307
2.340.921
25.348.856
29
-
Çıkışlar
42.000
42.000
42.000
42.000
31 Mart 2015
7.130.359
24.046.120
50.665.828
169.893.447
1.860.977
7.211.664
25.308.009
361.339
286.477.744
17.418.185
24.547.672
131.742.209
791.174
4.810.819
354.418
179.664.478
-
106.813.265
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyet
TOPLAM MALİYET
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Özel Maliyet
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
NET DEFTER DEĞERİ
31 Aralık 2013
7.372.981
23.918.865
50.325.174
174.545.543
1.269.347
6.398.965
342.883
264.173.759
16.723.155
23.150.027
130.944.960
563.651
4.021.065
342.883
175.745.742
88.428.017
İlaveler Transferler
76.152
127.255
278.035
48.205
588.799
2.424.306
251.072
349.138
728.852
3.389.335 (2.821.648)
18.456
5.457.956
556.266
1.116.056
7.086.680
180.278
634.033
9.228
9.582.541
(4.124.585)
-
Çıkışlar
2.803.774
7.955.978
22.849
19.147
10.801.748
7.928.647
14.930
19.147
7.962.724
31 Aralık 2014
4.645.359
24.046.120
50.651.413
169.602.670
1.846.708
7.108.669
567.687
361.339
258.829.967
17.279.421
24.266.083
130.102.991
728.999
4.635.951
352.111
177.365.556
2.839.024
81.464.409
15. HİZMETTEN
ÇEKME,
RESTORASYON
VE
ÇEVRE
REHABİLİTASYON
FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
16. ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL
ARAÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
30
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
TOPLAM MALİYET
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
NET DEFTER DEĞERİ
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
TOPLAM MALİYET
Kuruluş ve Örgütlenme Gid.
Haklar
Diğer maddi olm. Dur. Var.
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
NET DEFTER DEĞERİ
31 Aralık 2014
7.533.637
7.533.637
6.530.589
6.530.589
İlaveler Transferler
11.434
11.434
68.955
68.955
-
1.003.049
Çıkışlar
-
31 Mart 2015
7.545.071
7.545.071
6.599.544
6.599.544
-
-
945.527
İlaveler Transferler
489.255
489.255
246.222
246.222
-
Çıkışlar
-
31 Aralık 2014
7.533.637
7.533.637
6.530.589
6.530.589
-
1.003.049
(57.522)
31 Aralık 2013
7.044.382
7.044.382
6.284.367
6.284.367
760.016
243.033
-
18. ŞEREFİYE
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
19. MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
20. KİRALAMA İŞLEMLERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
21. İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
31
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
23. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket, 01/10/2012 tarih ve 107017 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımlarını
tamamlamıştır. 17/02/2014 tarihi itibariyle kapatma vizesi için T.C. Ekonomi Bakanlığı’na müracat edilmiş,
14/01/2015 tarihinde belgenin tamamlama vizesi yapılmıştır. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında,
indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanmış olup, 2015 yılında sigorta
primi işveren desteğinden de yararlanacaktır.
Şirketin 04/12/2014 tarih 113948 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi bulunmaktadır. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi
kapsamında indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanılacaktır.
24. BORÇLANMA MALİYETLERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
25. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
Dönem Karı Vergi Karşılıkları, Net
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler
Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
TOPLAM
31 Mart 2015
2.970.158
(18.783)
2.951.375
31 Aralık 2014
10.020.153
(8.281.746)
1.738.407
Kısa vadeli karşılıklar
a) Diğer kısa vadeli karşılıklar
31 Mart 2015
2.050.249
66.801
226
536.765
390.842
3.044.884
Dava Karşılığı
Garanti Gider Karşılığı
Diğer Karşılıklar
İkramiye Karşılığı
Yakacak Yardım Karşılığı
TOPLAM
32
31 Aralık 2014
1.980.699
1.980.699
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (DEVAMI)
31 Mart 2015 itibariyle diğer ilişkin kısa vadeli karşılıkların hareketi aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2014
Dava Karşılığı
Garanti Gider Karşılığı
Diğer Karşılıklar
İkramiye Karşılığı
Yakacak Yardım Karşılığı
TOPLAM
1.980.699
1.980.699
İlave
Karşılıklar
(Not:31)
76.000
66.801
226
536.765
390.842
1.070.634
Ödemeler/
İptaller (-)
(6.450)
(6.450)
31 Mart 2015
2.050.249
66.801
226
536.765
390.842
3.044.884
Şirket tarafından verilen teminat mektupları
Kime Verildiği
Gazi Osmanpaşa 1.İcra Müdürlüğü
İzmir Kemalpaşa Islah Org.San.Bölgesi Md.
Tedaş
İzmir Şehiriçi Doğalgaz Dağıtım Taah.A.Ş.
Konak Vergi Dairesi
Açıklama
Mahkeme Sürecine İstinaden
Doğalgaz Alım Sözleşmesi gereği
Elektrik Alımı İşlemleri Gereği
Doğalgaz Alım Sözleşmesi gereği
Vergisel İşlemleri Gereği
31 Mart 2015 (TL)
185.000
65.385
54.200
5.695
5
310.285
Şirket tarafından verilen rehinler
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Şirket tarafından verilen rehin bulunmamaktadır.
Şirket tarafından verilen teminatlar
TEMİNAT REHİN İPOTEKLER
A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer
3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin
toplam tutarı
D) Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı
TOPLAM
31.03.2015
31.12.2014
310.285
310.285
-
-
-
-
-
-
-
-
310.285
310.285
Şirketin vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31.03.2015 tarihi itibariyle % 0,16’dır. (31.12.2014:
% 0,17)
33
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Şirket Tarafından Alınan Teminatlar
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat çekleri
Alınan teminat senetleri
İpotekler
31.03.2015
31.12.2014
43.962.465
510.000
1.227.355
44.696.000
39.387.465
510.000
482.355
44.696.001
90.395.820
85.075.821
Şirket’in “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davaları
Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları ve işe iade ile ilgili devam etmekte olan davalar için 31 Mart 2015
tarihi itibariyle 2.050.249 TL (31 Aralık 2014: 1.980.699 TL) dava karşılığı ayırmıştır.
Şirket yönetimi, adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı
kanaatinde oldukları davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı bilançoda
kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir.
26. TAAHHÜTLER
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
27. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem tazminatı ve izin karşılığı
Şirket mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2015
tarihi itibariyle, 3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
15.295.715
14.945.271
1.236.415
1.002.924
16.532.130
15.948.195
Kıdem tazminatı karşılığı
İzin karşılığı
TOPLAM
TMS 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer
varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, TMS 19’a uygun olarak
“Projeksiyon Metodu”nu kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem
tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü
değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yükümlülüğü
hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
34
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)
İskonto oranı
Tahmin edilen artış oranı
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
%8,90
%8.90
%4,75
%4.75
31 Mart 2015 – 31 Aralık 2014 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 2015
14.945.271
372.801
(22.357)
31 Aralık 2014
13.191.161
1.774.377
(20.266)
15.295.715
14.945.271
1 Ocak
Faiz maliyeti
Cari dönem hizmet maliyeti
Dönem içinde ödenen
Aktüeryal kayıp / (kazanç)
2015
14.945.271
327.977
374.446
(1.310.046)
958.067
2014
13.191.161
1.174.013
3.620.478
(2.205.898)
(834.482)
31 Mart 2015
15.295.715
14.945.271
Dönem başı bakiye
İlave karşılıklar
Çıkışlar (-)
Dönem sonu bakiye
31 Mart 2015 – 31 Aralık 2014 tarihleri arasında izin karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
Dönem başı bakiye
İlave karşılıklar
Çıkışlar (-)
Dönem sonu bakiye
31 Mart 2015
1.002.923
233.492
1.236.415
31 Aralık 2014
964.449
38.474
1.002.923
31 Mart 2015
3.010.657
996.189
8.265
4.015.111
31 Aralık 2014
2.659.944
1.085.583
9.295
3.754.822
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Diğer Yükümlülükler
TOPLAM
35
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Genel yönetim giderleri
Pazarlama giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
Satışların maliyeti
TOPLAM
29.
01 Ocak - 31
Mart 2015
4.454.041
4.627.522
598.460
52.723.191
62.403.214
01 Ocak - 31
Mart 2014
3.334.698
4.376.642
535.032
44.497.285
52.743.657
31 Mart 2015
70.761
14.735.307
20.505
14.826.573
31 Aralık 2014
121.428
12.384.475
12.505.903
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Gelir tahakkukları
Diğer katma değer vergisi
İş Avansları
TOPLAM
*Diğer KDV hesabında yer alan 14.735.307 TL’lik tutar, KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesine göre yapılan ihraç kayıtlı
satışlarından kaynaklanmakta olup, diğer kısa vadeli yükümlülüklerde yer alan 14.735.307 TL’lik Diğer KDV tutarından
ihracat işlemleri yapıldıktan sonra vergi dairesi tarafından terkin edilerek kapatılacaktır.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
31 Mart 2015
104.802
14.735.308
14.840.110
Gider tahakkukları
Diğer KDV
TOPLAM
30.
31 Aralık 2014
52.352
12.384.475
12.436.827
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Ödenmiş sermaye
Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi
aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı sermaye tavanı
Onaylanmış ve ödenmiş sermaye
36
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
150.000.000
75.000.000
150.000.000
75.000.000
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Mart 2015
Adnan Polat
Adnan Polat
Adnan Polat
Adnan Polat-Halka Açık Hisse
Toplam
İbrahim Polat
İbrahim Polat
İbrahim Polat
İbrahim Polat-Halka Açık Hisse
Toplam
Murat Polat
Murat Polat
Murat Polat
Murat Polat-Halka Açık Hisse
Toplam
Diğer
Diğer
Toplam
Halka açık ve diğer
İbrahim Polat Holding A.Ş.
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (*)
Hisse Tertibi
A
B
C
A
B
C
A
B
C
A
B
C
C
Tutar
3,60
5,20
779.869,04
113.790,00
779.877,84
3,95
6,65
2.571.909,93
2.571.309,58
2.571.920,53
3,60
5,20
779.868,61
130.149,00
779.877,41
0,85
0,95
1,79
25.181.403,48
45.686.918,95
2.518.140.348
4.568.691.895
75.000.000,00
7.500.000.000,00
Hisse Adedi
360
520
77.986.904
Oran
0,00%
0,00%
1,04%
395
665
257.190.993
1,04%
0,00%
0,00%
3,43%
360
520
77.986.861
3,43%
0,00%
0,00%
1,04%
85
95
1,04%
0,00%
0,00%
0,00%
33,58%
60,92%
Tutar
3,60
5,20
779.869,04
113.790,00
779.877,84
3,95
6,65
2.367.105,93
2.366.005,28
2.367.116,53
3,60
5,20
779.868,61
130.149,00
779.877,41
0,85
0,95
1,79
25.386.207,48
45.686.918,95
100% 75.000.000,00
24.778.008,00
24.778.008,00
99.778.008,00
99.778.008,00
Hisse Adedi
360
520
77.986.904
Oran
0,00%
0,00%
1,04%
395
665
236.710.593
1,04%
0,00%
0,00%
3,16%
360
520
77.986.861
3,16%
0,00%
0,00%
1,04%
1,04%
0,00%
0,00%
0,00%
2.538.620.748 33,85%
4.568.691.895 60,92%
85
95
7.500.000.000,00
100%
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in
enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 150.000.000 (Yüzelli milyon) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr nominal değerde
15.000.000.000 (Onbeş milyar) adet paya bölünmüştür. Şirket’in çıkarılmış sermayesi 75.000.000
(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirket’in 75.000.000 (Yetmişbeşmilyon) TL ve
7.500.000.000 pay’dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde
1.200 adet A Grubu nama,
1.800 adet B Grubu nama ve
7.499.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür.
Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve
sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana
Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye
oranında oy kullanırlar.
Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile
muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden
hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır.
37
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
Şirket işleri ve yönetimi, Ortaklar Genel Kurulu tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri dâhilinde ortakların
aday göstereceği gerçek ve tüzel kişiler arasından seçilecek 6 (altı) kişiden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından
yürütülür.
Yönetim Kurulunun iki üyesi A grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, bir üyesi B
grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, diğer üç üyesi hangi gruptan olduğuna
bakılmaksızın pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilirler. Yönetim Kurulu’nda her üyenin bir oy
hakkı bulunur.
Kar Payı Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu
Kâr Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat
hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı
tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı
öderler. Kar payı, dağıtımına karar verilen genel kurul toplantısında karara bağlanmak şartıyla, eşit veya farklı
tutarlı taksitlerle ödenebilir. Taksitli ödemede II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği’nin 5’inci maddesinde yer alan
hükümlere uyulur. Ayrıca, payları borsada işlem gören ortaklıklar, ara dönem finansal tablolarında yer alan karları
üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için
belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi
sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay
dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere
kârdan pay dağıtılamaz.
Dağıtılması öngörülen kar payı tutarının tamamı, ancak yasal kayıtlarda (Vergi Usul Kanunu’na göre tutulan
kayıtlarda) mevcut net dağıtılabilir kardan veya diğer kaynaklardan karşılabildiği sürece dağıtabilecektir.
10.04.2015 tarihinde yapılan açıklama uyarınca Sermaye Piyasası Mevzuatı ile Şirket Esas Mukavele hükümlerine
göre,
- 7.262.293,01 TL Ortaklara Birinci Temettü,
- 3.776.392,36 TL Esas Mukavelenin 26/c maddesi 2 ve 3. satırlarına göre İmtiyazlı Pay sahiplerine,
- 1.263.638,98 TL Esas Mukavelenin 26/c maddesi 4.satırına göre Yönetim Kurulu Üyelerine,
- 12.000.000,00 TL Ortaklara ikinci temettü, olmak üzere 24.302.324,35 TL tutarında temettü dağıtılması,
- 2.055.232,44 TL Genel kanuni yedek akçe ve geçmiş yıl karlarından 11.813.366,57 TL olağanüstü yedek
ayrılması Yönetim Kurulunca teklif edilmiş olup, 05 Mayıs 2015 tarihinde yapılacak Genel Kurul Toplantısında
Sayın pay sahiplerinin onayına sunulacaktır.
Hisse Senedi İhraç Primi
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Hisse Senedi İhraç Primi” bilançoda kayıtlı değerleri ile
yer verilir.
38
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2014
35.838.595
35.838.595
31 Mart 2015
35.838.595
35.838.595
Hisse Senedi İhraç Primleri
TOPLAM
Aktüeryal kayıp/kazanç fonunun hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
695.282
667.586
1.362.868
31 Mart 2015
1.362.868
(766.453)
596.415
Dönem başı bakiye
Cari dönem aktüeryal kazanç/(kayıp)
TOPLAM
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin,
Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci
yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK
hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin
%50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde
sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde
gösterilmiştir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Yasal Yedekler” bilançoda kayıtlı değerleri ile yer
verilir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
TOPLAM
31 Aralık 2014
Bakiyesi
9.188.011
İlaveler
-
31 Mart 2015
Bakiyesi
9.188.011
9.188.011
-
9.188.011
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de
birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi
ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Birikmiş Kar/Zarar
Temettü
Yasal Yedek
Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu
TOPLAM
39
31 Mart 2015
Bakiyesi
31 Aralık 2014
Bakiyesi
40.521.466
(766.453)
39.755.013
26.449.748
(22.503.223)
(3.178.359)
667.586
1.435.752
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışların detayı aşağıdaki gibidir.
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Brüt satışlar
Satıştan iadeler (-)
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
İade ve indirimler
Net satışlar
01 Ocak - 31
Mart 2015
50.546.651
24.012.159
74.558.810
(241.088)
(53.252)
(62.673)
(357.013)
01 Ocak - 31
Mart 2014
44.112.168
23.869.314
67.981.482
(206.494)
(89.551)
(23.301)
(319.345)
74.201.797
67.662.137
TMS 18 Hasılat standardına göre çoğu durumda bedel, nakit veya nakit benzerleri biçimindedir ve hasılat tutarı da
alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarıdır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin
ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, alınacak olan nakdin nominal tutarından daha düşük
olabilir. Örneğin, işletme alıcıya vade farksız bir satış yapabilir veya satış bedeli olarak alıcıdan piyasa faiz oranı
altında olan bir alacak senedi alabilir. Anlaşma bir finansman işlemi niteliği taşıyorsa, satış bedelinin gerçeğe
uygun değeri gelecekteki tüm tahsilatların emsal faiz oranı ile iskonto edilmesi yoluyla belirlenir.
Şirketin yaptığı vadeli satışlar TMS 18 Hasılat standardına göre iskonto edilmiş olup 699.162 TL’dir. İskonto
oranı yıllık TL için %8; Euro, Usd, Chf ve Gbp için %2 uygulanmıştır.
Satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
01 Ocak - 31
Mart 2015
52.606.869
116.322
52.723.191
Satılan mamül maliyeti
Satılan ticari mal maliyeti
TOPLAM
40
01 Ocak - 31
Mart 2014
44.482.563
14.722
44.497.285
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)
1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 1 Ocak – 31 Mart 2014 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
Malzeme kullanım payı
Doğalgaz kullanımı
Personel gider payı
Diğer genel üretim giderleri
Endirekt malzeme kullanımı
Amortisman ve itfa gider payı
Mamul stok değişimi
Personel taşıma gideri
Bakım onarım giderleri
Yemek ve iaşe giderleri
Yarı mamul değişimi
Motorin ve LPG kullanımı
Nakliye gideri
Satılan ticari mal maliyeti
İç tüketim
Gümrük çıkış beyannamesi geciken mallar net etkisi
01 Ocak - 31
Mart 2015
21.125.737
10.455.724
8.865.585
3.910.815
2.898.405
1.983.342
1.677.881
831.271
628.253
416.480
330.436
215.607
187.665
116.322
(260.052)
(660.280)
01 Ocak - 31
Mart 2014
21.302.457
9.006.549
7.430.224
3.571.904
3.145.520
733.069
(2.385.705)
675.314
628.192
438.919
338.269
240.326
174.557
14.722
(235.787)
(581.245)
52.723.191
44.497.285
TMS 2 Stoklar standardına göre bir işletme stokları vadeli ödeme koşuluyla almış olabilir. Anlaşma, peşin alım
fiyatı ile ödenen fiyat arasında bir fark olan finansman unsuru içerdiği takdirde, bu unsurlar finanse edildiği
dönemde faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.
Şirketin yaptığı vadeli alışlar TMS 2 Stoklar standardına göre iskonto edilmiş olup 200.969 TL’dir. İskonto oranı
yıllık TL için %8; Euro, Usd, Gbp ve Chf için %2 uygulanmıştır.
32.
İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
41
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
33.
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 1 Ocak – 31 Mart 2014 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin
niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
01 Ocak - 31
Mart 2015
1.958.792
670.330
967.374
640.053
179.503
138.164
66.801
6.505
4.627.522
Yurtiçi satış giderleri
Yurtdışı satış giderleri
Personel giderleri
Reklam giderleri
Seramik panoları yapım satış gideri
Ambalaj giderleri
Garanti Gider Karşılığı
Diğer
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2014
1.880.384
621.186
905.090
566.631
212.231
112.026
79.095
4.376.642
Genel Yönetim Giderleri
1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 1 Ocak – 31 Mart 2014 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre
detayı aşağıdaki gibidir:
01 Ocak - 31
Mart 2015
1.319.164
1.310.107
635.568
329.138
271.037
17.952
79.619
78.477
20.646
32.611
29.827
48.214
21.498
24.592
90.907
144.684
4.454.041
Personel gider payı
Ödenen kıdem tazminatı gideri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Danışmanlık giderleri
Amortisman ve itfa gider payı
Vergi resim ve harç giderleri
Aidat ve abone giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Mahkeme, icra giderleri
Haberleşme giderleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik giderleri
Nakil vasıta giderleri
Kira giderleri
Ödenen ihbar tazminatı gideri
Diğer
TOPLAM
42
01 Ocak - 31
Mart 2014
1.190.421
554.350
499.796
294.601
250.143
10.939
66.889
18.211
80.974
53.492
31.793
18.898
36.208
26.914
14.628
52.887
133.555
3.334.698
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
33. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ (DEVAMI)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 1 Ocak – 31 Mart 2014 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine
göre detayı aşağıdaki gibidir:
01 Ocak - 31
Mart 2015
487.420
74.567
36.473
598.460
Personel giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Diğer
TOPLAM
34.
01 Ocak - 31
Mart 2014
453.020
62.931
19.081
535.032
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
01 Ocak - 31
Mart 2015
2.333.480
1.991.379
686.222
166.519
69.074
64.054
58.856
50.756
26.460
18.398
6.450
5.998
5.477.646
Kur Farkı Gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
Diğer
Yansıtılan gelirler
Hurda satışları
Yansıtılacak malzeme fiyat farkları
Kira gelirleri
Mutabakat farkı geliri
Vade farkı gelirleri
Numune pano ve seramik satışları
Dava karşılığı iptali (Not:25)
Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali (Not:10)
Şüpheli alacak karşılığı iptali
Kıdem tazminatı karşılığı iptali (Not:27)
Marka ve fuar teşvik gelirleri
TOPLAM
43
01 Ocak - 31
Mart 2014
3.491.629
2.151.497
267.906
26.050
61.376
16.062
46.678
10
36.965
2.277
82.960
317.649
18.211
18.248
6.537.518
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
34.
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (DEVAMI)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
01 Ocak - 31
Mart 2015
2.515.784
1.492.979
233.491
197.170
76.000
64.059
38.483
32.875
24.520
18.399
5.998
118
4.699.876
Reeskont faiz giderleri
Kur farkı giderleri
İzin karşılığı
Diğer
Dava gider karşılığı
Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları
Yansıtılan giderler
Cezalar ve gecikme faizleri
Mesleki aidatlar
Numune pano ve seramik satışları
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Mutabakat farkları
Vade farkı giderleri
Toplam diğer giderler
35.
01 Ocak - 31
Mart 2014
2.613.575
5.362.363
922.611
122.141
169.231
23.609
29.208
235
24.520
2.277
2.366
510
9.272.645
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Sabit kıymet satış karı
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
35.162
35.162
01 Ocak - 31
Mart 2014
-
01 Ocak - 31
Mart 2015
187.237
187.237
01 Ocak - 31
Mart 2014
-
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Sabit kıymet satış zararı
Kur farkı
TOPLAM
44
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
36.
ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibariyle çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin dökümü
aşağıdaki gibidir:
Amortisman giderleri
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
1.983.342
271.036
2.254.378
01 Ocak - 31
Mart 2014
733.069
250.143
983.212
Personel giderleri
Satışların maliyeti
Araştırma geliştirme giderleri
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
TOPLAM
01 Ocak - 31
Mart 2015
8.865.585
487.420
967.374
1.319.164
11.639.543
01 Ocak - 31
Mart 2014
7.430.224
453.020
905.090
1.190.421
9.978.754
01 Ocak - 31
Mart 2015
2.682
96.347
99.029
01 Ocak - 31
Mart 2014
274.449
152.732
427.181
01 Ocak - 31
Mart 2015
111.915
1.376.581
1.488.496
01 Ocak - 31
Mart 2014
198.890
282.214
481.104
37.
FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ
Finansman Giderleri
Kur farkı giderleri
Banka kredi faiz ve komisyon giderleri
TOPLAM
Finansman Gelirleri
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
TOPLAM
45
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38.
DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 27)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 40)
TOPLAM
39.
01 Ocak - 31
Mart 2015
01 Ocak - 31
Mart 2014
(958.067)
191.613
(766.453)
(1.346.346)
269.269
(1.077.077)
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
40.
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir
/giderleri aşağıda özetlenmiştir:
Dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
Toplam Vergi Geliri / (Gideri)
01 Ocak – 31
Mart 2015
(2.970.158)
311.838
01 Ocak – 31
Aralık 2014
(10.020.152)
205.394
(2.658.320)
(9.814.758)
Cari Vergi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre %20’dir. Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) kullanılması sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar
Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına
göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak
enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da
söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. 31 Aralık 2003
tarihli bilançolarına 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan Genel
Tebliğlerle enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1
Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri finansal tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi
tutmaları zorunlu tutulmuştur.
46
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
40. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(DEVAMI)
Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme şartlarının
oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son on iki hesap döneminde % 100, içinde bulunulan hesap döneminde
%10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda hesaplayacaktır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup
edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile gayrimenkul
satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında tutulmak ve satış
bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile
kurumlar vergisinden istisnadır.
Yatırım İndirimi
Yatırım indirimi uygulaması 01 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak,
şirketin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı
yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara
taşınabilir. Bunula birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün
değildir.Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, kazanılmış hakları ortadan kaldıran bu yasal
düzenlemeyi, Anayasaya aykırı bularak iptal etmiş ve böylece yatırım indirimi ile ilgili süre sınırlaması ortadan
kalkmıştır. Bunun sonucunda;
a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış yatırımları
için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b- Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da
hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının
kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına
bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması
2009/15199 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında büyük ölçekli yatırımlar ile
bölgesel uygulama kapsamında gerçekleştirilen yatırımlarda, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A
maddesi çerçevesinde, indirim kurumlar vergisi desteği alınmaktadır. Teşvik belgesinde belirtilen yatırıma katkı
oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı eksik
ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır. Şirket tarafından, 01.10.2012 tarih ve 107017 sayılı Yatırım
Teşvik Belgesi kapsamında toplamda 23.734.252,00 TL yatırım harcaması yapılmış ve belgeye konu harcamalar
tamamlanmıştır. Belge kapsamında, cari dönem vergi karşılığında 126.166,92 TL indirimli kurumlar vergisi
avantajı kullanılmış ve bu rakam ertelenmiş vergi varlığından mahsup edilmiştir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
47
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
40. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(DEVAMI)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25
inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
Cari Dönem Vergi Gideri :
1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı kanun ile 2010 yılı ve müteakip yıllar
kazançlarına uygulanmak üzere söz konusu yatırım indirimi hakkının kullanımı ile ilgili yeni düzenleme
yapılmıştır. Bu düzenleme ile yatırım indirimi karın %25’i kadar kullanılabilecektir. Ancak Anayasa
Mahkemesi’nin 09.02.2012 tarihinde vermiş olduğu Esas No: 2010/93 sayılı karar gereği (yürürlüğü durdurma)
2011 yılından devreden yatırım indiriminden %100 oranında faydalanılmış ve vergi karşılığı buna göre
hesaplanmıştır. Bu çercevede GVK Geçici 61. Madddesi kapsamında kullanılan yatırım indirimi tutarının %19,8’i
oranında yatırım indirimi stopajı hesaplanmaktadır.
01 Ocak – 31
Mart 2015
14.049.456
1.432.267
(100)
Vergi öncesi kar / (zarar)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Yatırım İndirimi
Zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimler
Diğer İndirimler
Kurumlar Vergisi Matrahı
İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah
Kurumlar Vergisi
İndirimli Kurumlar Vergisi
Dönem Vergi Gideri
15.481.624
1.146.972
2.866.930
103.227
2.970.158
01 Ocak – 31
Aralık 2014
50.200.072
2.735.801
(365.568)
(100)
52.570.204
4.489.896
9.616.062
404.091
10.020.152
31.03.2015 tarihi itibariyle Şirket’in geleceğe ait karlara karşı Kurumlar Vergisinden mahsup edebileceği geçmiş yıl
zararı bulunmamaktadır.
Ertelenmiş Vergi
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama
dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar
üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran
%20’dir.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen
vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
48
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
40. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(DEVAMI)
Birikmiş
Geçici Farklar
Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri
Çalışanlara sağlanan faydalar
Borç karşılıkları
Şüpheli alacak karşılığı
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Satışlardaki vade farkları
Alışlardaki vade farkları
İndirimli Kurumlar Vergisi
Ertelenen vergi
varlıkları / (yükümlülükleri)
Vergi
Oranı
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
17.490.197
2.117.050
993.852
10.086.425
(243.049)
(415.124)
699.161
(200.969)
19.049.136
49.576.679
15.113.713
1.980.699
993.852
9.403.898
76.313
(439.404)
448.468
(198.086)
19.679.971
47.059.424
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
3.498.039
423.410
198.770
2.017.285
(48.610)
(83.025)
139.832
(40.194)
3.809.827
9.915.336
3.022.743
396.140
198.770
1.880.780
15.263
(87.881)
89.694
(39.617)
3.935.994
9.411.885
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Açılış bakiyesi
Cari yıl ertelenen vergi geliri / (gideri)
Özsermayede yansıtılan ertelenmiş vergi
9.411.885
311.838
191.613
9.373.387
205.394
(166.896)
Ertelenen Vergi Varlığı
9.915.336
9.411.885
(*)TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklik kapsamında aktüeryal kazanç/kayıp tutarına ilişkin
hesaplanan ertelenmiş vergi tutarıdır.
41.
PAY BAŞINA KAZANÇ
01 Ocak - 31
Mart 2015
11.155.425
7.500.000.000
0,001487
Net dönem karı
Adi hisse senedi sayısı
Pay başına kazanç
42.
PAY BAZLI ÖDEMELER
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
43.
SİGORTA SÖZLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
44.
KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
49
01 Ocak - 31
Mart 2014
9.905.069
7.500.000.000
0,001321
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
45.
YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki
değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon
düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal
tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo
kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi
öngörülmektedir.
SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen
muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan
şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli
olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29")
uygulanmamıştır.
46.
TÜREV ARAÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
47.
FİNANSAL ARAÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2014 Yoktur.)
50
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
48.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Aralık 2014
31 Mart 2015
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para
birimi)
Diğer
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para
birimi)
ABD
Doları
Avro
GBP
ABD
Doları
24.599.164
7.821.109
1.243.710
Avro
GBP
Diğer
171.890
-
19.328.022
6.490.397
945.168
448.098
-
13.011.263
4.964.762
-
-
18.454
-
-
12.764.738
5.407.003
80.278
-
-
-
-
-
-
-
-
-
573.929
-
173.321
42.928
-
-
350.208
21.091
106.818
-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
-
38.184.356
12.959.192
1.305.093
171.890
-
32.442.968
11.918.491
1.132.263
448.098
-
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
-
4.335.134
-
1.536.900
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
-
-
-
-
-
4.335.134
-
1.536.900
-
-
38.184.356
12.959.192
1.305.093
171.890
-
36.778.102
11.918.491
2.669.163
448.098
-
29.739.339
210.026
10.263.149
35.529
-
25.971.535
414.100
8.750.723
91.241
11. Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29.739.339
210.026
10.263.149
35.529
-
25.971.535
414.100
8.750.723
91.241
-
12.357.651
-
4.365.273
-
-
-
-
-
-
-
15. Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
12.357.651
-
4.365.273
-
-
-
-
-
-
-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(19a-19b)
42.096.990
210.026
14.628.422
35.529
-
25.971.535
414.100
8.750.723
91.241
-
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(3.912.634)
12.749.166
(13.323.329)
136.361
-
10.806.567
11.504.390
(6.081.560)
356.857
-
(4.486.563)
12.575.845
(13.366.257)
136.361
-
6.121.225
11.483.299
(7.725.278)
356.857
-
22.771.001
7.644.865
1.177.042
-
-
-
-
-
-
-
-
84.435.953
29.852.199
3.821.371
2.145.546
-
26.109.080
346.160
8.993.125
496.409
19.693
-
25.516.057
2.972.165
6.486.612
95.274
-
23. İhracat
24. İthalat
51
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
48.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (DEVAMI)
Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9+12)
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9+12)
49.
31 Mart 2015
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
6.655.575
(6.655.575)
6.655.575
(6.655.575)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
(7.543.402)
7.543.402
(7.543.402)
7.543.402
Diğer Dövizlerin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
105.301
(105.301)
105.301
(105.301)
(782.527)
782.527
31 Aralık 2014
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
5.335.506
(5.335.506)
5.335.506
(5.335.506)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
(4.297.878)
4.297.878
(4.297.878)
4.297.878
GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
256.659
(256.659)
256.659
(256.659)
1.294.287
(1.294.287)
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
-
-
-
-
-
-
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
-
-
-
-
-
-
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR)
Rayiç Değer
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade
eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına
yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir
finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
52
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
49.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR) (DEVAMI)
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri
varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine
yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan
değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin
taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve
işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları
dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği
düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere
yakın olduğu öngörülmektedir.
50.
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço tarihinden raporlama tarihine kadar geçen süre içinde ortaya çıkan ve açıklanması gereken
önemli husus bulunmamaktadır.
51.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.(31.12.2014 yoktur)
52.
TMS’YE İLK GEÇİŞ
Yoktur.(31.12.2014 yoktur)
53
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
53.
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Mart 2015
6.141
13.726.482
805.992
12.920.490
3.476.102
2.400.000
1.076.102
17.208.725
Kasa
Banka
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
Vadesiz çekler
Diğer hazır değerler
-Repo
-POS Hesapları
TOPLAM
31 Aralık 2014
1.308
12.702.819
3.334.463
9.368.356
4.804.481
3.914.510
889.972
17.508.608
31 Mart 2015 tarihi itibariyle vadeli mevduat ve repo tutarlarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur.
Vadeli Mevduat Para birimi
USD
USD
USD
USD
TOPLAM
Vade
Faiz oranı
31.03.2015 31.03.2015
USD
TL
14.04.2015
21.04.2015
05.05.2015
07.04.2015
2,60%
2,70%
2,60%
2,57%
1.000.000 2.610.200
1.200.000 3.132.240
1.000.000 2.610.200
1.750.000 4.567.850
4.950.000 12.920.490
Repo Para birimi
TL
TOPLAM
Vade
Faiz oranı
31.03.2015
TL
01.04.2015
10,00%
2.400.000
2.400.000
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduat ve repo tutarlarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur.
Vadeli Mevduat Para birimi
USD
USD
USD
USD
TOPLAM
Vade
Faiz oranı
06.01.2015
12.01.2015
19.01.2015
27.01.2015
2,50%
2,60%
2,65%
2,60%
54
31.12.2014 31.12.2014
USD
TL
640.000 1.484.096
750.000 1.739.175
350.000
811.615
2.300.000 5.333.470
4.040.000 9.368.356
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
53. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (DEVAMI)
Vade
Faiz oranı
02.01.2015
05.01.2015
9,30%
11,00%
Repo Para birimi
TL
TL
TOPLAM
Repo Para birimi
USD
TOPLAM
Vade
02.01.2015
Faiz
oranı
0,40%
31.12.2014
TL
2.000.000
1.300.000
3.300.000
31.12.2014
USD
265.000
265.000
31.12.2014
TL
614.509
614.509
Nakit akış tablosundaki nakit giriş çıkışı yaratmayan hareketler yıllar itibariyle aşağıdaki gibidir:
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili
Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Vergi Karşılığı
İzin Karşılığı
Dava,Gider Karşılığı, Net
Şüpheli Alacak Karşılığı
Satışlardaki Vade Farkları
Alışlardaki Vade Farkı
Faiz Geliri/Hasar Gelir Tahakkuku
Gider Tahakkuku (Faiz ve Diğer)
Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler
10-31-33
10
27
40
27
25
7
31
10
29
29
40
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler
54.
01 Ocak - 31
Mart 2015
2.409.876
(5.998)
350.444
2.970.158
233.491
69.550
1.666.850
699.162
(200.969)
70.762
104.802
(503.451)
01 Ocak - 31
Mart 2014
2.468.331
(9.331)
1.225.824
2.548.064
922.611
86.271
1.463.065
464.390
(225.474)
101.001
82.979
(485.126)
-
-
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Şirket’in özkaynak değişim tablosu SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde
yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun
olarak sunulmuştur.
Dipnot 2’de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı
ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
55