derimod konfeksiyon ayakkabı deri sanayi ve ticaret anonim şirketi

DERİMOD KONFEKSİYON
AYAKKABI DERİ SANAYİ VE
TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK – 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN
FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
İstanbul
Giriş
Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan ve
ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit
akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve
usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını
sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız
denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir.
Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla,
bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların
hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip
içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin
etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla,
işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır.
Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe
tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun
bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit
akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve
dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememek ile birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekeriz
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait satışlarının %98’i (31 Aralık 2010: %99), ortak kontrol ve
yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye (“Derimod
Pazarlama”) yapılmıştır.
21 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; Şirket’in Derimod Pazarlama ile 2003, 2006, 2007 ve 2010 yıllarında
yaptığı muhtelif anlaşmalar gereğince, Derimod Pazarlama, Şirket’e 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yılda
1.533.444 TL (31 Aralık 2010: 1.452.668 TL) banka komisyon giderlerine katılım payı; 2.857.218 TL (31 Aralık
2010: 2.299.856 TL) reklam giderlerine katılım payı; 5.032.209 TL (31 Aralık 2010: 4.360.686 TL) ciro primi
ve 17.004.950 TL (31 Aralık 2010:13.277.591 TL) pazarlama satış dağıtım gideri olmak üzere toplam
26.427.821 TL’yi (31 Aralık 2010: 21.390.801 TL) fatura düzenlemek yoluyla tahakkuk ettirmiştir.
İstanbul, 16 Mart 2012
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Berkman Özata
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar
Sayfa
Bilanço
1-2
Kapsamlı Gelir Tablosu
3
Özkaynak Değisim Tablosu
4
Nakit Akım Tablosu
5
1 Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
2 Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
6
6-23
3 Nakit ve Nakit Benzerleri
23
4 Finansal Yatırımlar
24
5 Finansal Borçlar
24-25
6 Ticari Alacaklar ve Borçlar
25-26
7 Diğer Alacaklar ve Borçlar
27-28
8 Stoklar
9 Maddi Duran Varlıklar
10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
28
29-30
30-3130
11 Taahhüt ve Zorunluluklar
31-32
12 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
32-33
13 Özkaynaklar
34-36
14 Satışlar ve Satışların Maliyeti
15 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ve Genel Yönetim Giderleri
36
37-38
16 Diğer Gelirler
38
17 Finansal Gelirler
38
18 Finansal Giderler
39
19 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
20 Hisse Başına Kazanç
39-41
42
21 İlişkili Taraf Açıklamaları
42-45
22 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
45-52
23 Finansal Araçlar
53
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHLİ BİLANÇO
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Cari dönem
31 Aralık
2011
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenen Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
3
4
64.238.120
49.214
51.900.125
37.138
6
21
7
8
7
8
9
###
###
444.038
54.229.088
678.016
3.869.354
4.968.410
3.471
42.074.835
120.994
4.388.256
5.275.431
7
4
9
10
19
7
###
###
###
###
3.363.303
295.884
70.474
2.758.223
44.177
194.545
67.601.423
3.638.305
318.403
70.474
2.606.504
85.602
557.322
55.538.430
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
Geçmiş dönem
31 Aralık
2010
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHLİ BİLANÇO
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı
Net Dönem Karı
TOPLAM KAYNAKLAR
5
6
7
19
6
7
9
###
###
Cari dönem
31 Aralık
2011
50.668.507
19.778.290
29.906.490
905.923
52.804
25.000
5
7
12
6
###
###
1.790.804
326.285
1.049.301
415.218
719.411
411.226
308.185
13
13
###
###
###
###
15.142.112
5.400.000
496.828
209.279
7.174.743
1.861.262
67.601.423
13.280.850
5.400.000
496.828
209.279
5.932.523
1.242.220
55.538.430
Dipnot
Referansları
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
Geçmiş dönem
31 Aralık
2010
41.538.169
14.358.006
23.317.622
2.070.378
478.205
1.313.958
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Ticari faaliyetlerden brüt kar(zarar)
14
14
#
#
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
FAALİYET KARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
Geçmiş dönem
1 Ocak31 Aralık
2011
2010
103.783.569
(74.398.956)
29.384.613
80.779.877
(57.298.606)
23.481.271
29.384.613
23.481.271
15
15
16
#
#
#
(20.571.360)
(2.990.336)
329.643
6.152.560
(15.620.512)
(3.231.081)
158.493
4.788.171
17
18
#
#
6.295.780
(9.749.751)
4.608.771
(7.765.412)
2.698.589
1.631.530
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri
Cari dönem
1 Ocak31 Aralık
19
19
(837.327)
(474.550)
(362.777)
(389.310)
(415.920)
26.610
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI
1.861.262
1.242.220
DÖNEM KARI
1.861.262
1.242.220
-
-
1.861.262
1.242.220
0,345
0,230
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Hisse başına kazanç
20
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1 Ocak 2010 itibariyle bakiye
Ödenmiş
Sermaye
5.400.000
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
496.828
Kardan
Kısıtlanmış
Yedekler
209.279
Geçmiş Yıllar
Karı
6.030.102
(97.579)
2009 yılı karından geçmiş yıllar karlarına transfer
Döneme ilişkin kapsamlı gelir
31 Aralık 2010 itibariyle bakiye
5.400.000
496.828
209.279
(97.579)
5.932.523
97.579
1.242.220
1.242.220
1 Ocak 2011 itibariyle bakiye
5.400.000
496.828
209.279
5.932.523
1.242.220
2010 yılı karından geçmiş yıllar karlarına transfer
Döneme ilişkin kapsamlı gelir
31 Aralık 2011 itibariyle bakiye
5.400.000
496.828
209.279
1.242.220
7.174.743
(1.242.220)
1.861.262
1.861.262
Dönem
Karı
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Toplam
12.038.630
1.242.220
13.280.850
13.280.850
1.861.262
15.142.112
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
1 Ocak31 Aralık
2011
Geçmiş Dönem
1 Ocak31 Aralık
2010
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net kar
Düzeltmeler:
Amortisman
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kredi faiz gideri
Alacak reeskont gideri /(geliri)
Borç reeskont geliri
Vergi gideri
9, 10
12
6
18
6
6
19
İşletme sermayesindeki değişiklerden önceki faaliyet karı
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan alacaklardaki artış
Diğer alacaklardaki artış
Stoklardaki azalış
Diğer dönen/duran varlıklardaki artış/azalış
Ticari borçlardaki artış
Diğer borçlardaki (azalış)/artış
Diğer yükümlülüklerdeki (azalış)/artış
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen vergi
6
6
7
8
6
7
12
Esas faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) net nakit
1.861.262
1.242.220
419.742
121.685
70.814
1.668.953
(667.946)
(486.017)
837.327
436.110
103.395
603.726
(303.372)
1.991.863
900.281
(381.215)
389.310
3.825.820
4.982.318
(464.527)
(11.462.347)
(534.503)
518.902
236.207
7.074.885
(115.154)
(1.288.958)
(14.652)
(899.951)
(390)
(7.216.905)
(50.349)
303.954
(2.782.537)
5.621.801
129.244
1.271.412
(27.413)
(190.477)
(3.124.278)
2.040.658
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
9
10
Maddi duran varlık satın alımları (-)
Maddi olmayan duran varlık alımları(-)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(530.036)
-
(28.515)
(22.473)
(530.036)
(50.988)
34.049.041
(28.617.734)
(1.764.917)
3.666.390
25.959.763
(26.019.800)
(2.058.954)
(2.118.991)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KULLANILAN NET NAKİT
Alınan krediler (+)
Ödenen krediler (-)
Kredi faiz ödemeleri(-)
Finansman faaliyetlerlerinden elde edilen / (kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen artış / (azalış)
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
3
12.076
37.138
49.214
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
(129.321)
166.459
37.138
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş (“Şirket”) ’in ana faaliyet konusu giysi
imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı
yapmaktır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket’in ana hissedarı olan Zaim Ailesi
tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama
San. ve Tic A.Ş.’ye (“Derimod Pazarlama”) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama’nın 31 Aralık
2011 tarihi itibariyle yurtiçinde kiraladığı 66 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket’in
adresi aşağıdaki gibidir:
Edirne- İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ İstanbul
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlıdır ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hisselerin
%31’i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir.
31 Aralık 2010 ve 31Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Adı
Ümit Zaim
Zerrin Zaim
Diğer
31 Aralık 2011
Pay Oranı
49,08%
16,35%
34,57%
31 Aralık 2010
Pay Oranı
49,08%
16,35%
34,57%
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 16 Mart 2012 tarihinde yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta
ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal
finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin
mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk
ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No:
25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu
tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (‘’TMS/TFRS’’) esas alınacaktır.
6
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun
Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde
Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler
yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam
edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda
açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde,
genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak
finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı
(“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve
önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması
açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği,
nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:
• 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda Şirket, kapsamlı gelir tablosunda 6.093.474 TL
tutarında fason üretime gönderilen hammadde satışlarını “Satış Gelirleri” satırında, yine aynı
tutarda fason üreticilerden Şirket’e faturalanan tutarları ‘’Satışların Maliyeti’’ satırında
sunmuştur. 2011 yılında, Şirket yönetimi, fason üretime gönderilen hammadde satışlarıı ile
fason üretimden gelen hammadde maliyetlerini netleştirmiştir. Sınıflama iki dönem arasındaki
finansal tablolarda daha uygun bir karşılaştırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama
sonucunda 31 Aralık 2010 tarihinde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda “Satış
Gelirleri” ve ‘’Satışların Maliyeti’’ 6.093.474 TL tutarında azalmıştır. Bu sınıflamanın net
dönem kar / zararına etkisi bulunmamaktadır.
• Yukarıda bahsedilen netleştirme sonucunda 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda ilişkili
taraflara yapılan satışların toplam satışlara oranı % 92’den % 99’a yükselmiştir.
7
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.3
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari yılda Şirket tarafından uygulanmış ve bu
finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda
uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca
bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
(a)
Şirket’in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
(b)
Şirket’in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş
standartlar
Bulunmamaktadır.
(c)
2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari yılda Şirket tarafından benimsenerek finansal
tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde materyal bir etkisi
olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir.
UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tablolar
Sunumu (2010 yılında yayınlanan
UFRS`lerde Yapılan İyileştirmeler’in bir
kısmı olarak)
UMS 1’e yapılan değişiklik, Şirket’in diğer kapsamlı gelir
kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket
tablosunda
veya
dipnotlarda
verebileceğine
açıklık
getirmektedir. Sirket’in diğer kapsamlı geliri olmadıgı için, bu
değişikliklerin uygulanmasının Sirket’in cari ve önceki yıllar
finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıstır.
8
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(c)
2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 24 İlişkili Taraflar ile İlgili
Açıklamalar (2009)
UMS 24 (2009) iki yönden değiştirilmiştir: (a) UMS 24
(2009) ilişkili tarafların tanımını değiştirmiş ve (b) UMS 24
(2009) devlet bağlantılı kuruluşlara bazı dipnotlar için kısmi
istisna getirmiştir. Şirket ve iştirakleri devlet bağlantılı
kuruluş değillerdir.
UMS 32 (Değişiklikler)
Yeni Haklar İçeren İhraçların
Sınıflandırılması
Değişiklikler, döviz cinsinden olan bazı ihraç edilen hakların
özkaynağa dayalı finansal araç veya finansal borç olarak
sınıflanmasını öngörmektedir. Yapılan değişikliğe göre;
herhangi bir para birimi cinsinden belirli bir tutar karşılığında
işletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde
edilmesine ilişkin hak, opsiyon ya da teminatlar; işletmenin,
bunları, özkaynağına dayalı ve aynı sınıftaki türev olmayan
finansal araçlarını ellerinde bulunduranların tümüne oransal
olarak sunması durumunda özkaynağa dayalı finansal araç
niteliğindedir. UMS 32’ye yapılan değişiklikler öncesi,
herhangi bir para birimi cinsinden belirli bir tutar karşılığında
işletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde
edilmesine ilişkin hak, opsiyon ya da teminatlar türev işlem
olarak muhasebeleştirilmekteydi. Değişikliklerin geriye
dönük olarak uygulanması zorunludur.
Şirket’in bu nitelikle enstrümanları olmadığı için, bu
değişikliklerin uygulanmasının Şirket’in cari ve önceki yıllar
finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari
Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi
UFRYK 14 plandan yapılan geri ödemeler veya plana
gelecekte yapılacak katkılardan kaynaklanan indirimlerin
UMS 19’un 58. paragrafı uyarınca ne zaman kullanılabilir
olduğuna, asgari fonlama koşullarının gelecekte yapılacak
katkılardan kaynaklanan indirimlerin kullanılabilirliğini nasıl
etkileyebileceğine ve asgari fonlama koşullarının ne zaman
bir
yükümlülük
doğurabileceğine
değinmektedir.
Değişiklikler şu anda peşin ödenen asgari fonlama
gerekliliklerinin varlık olarak muhasebeleştirilmesine izin
vermektedir.
Değişikliklerin uygulanmasının Şirket’in finansal tabloları
üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
9
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(c)
2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Birleşmeleri
UFRS 3 (Değişiklikler) İşletme
Birleşmeleri
2010 yılında yayınlanan UFRS’lerde Yapılan İyileştirmeler’in
bir kısmı olarak, UFRS 3, kontrol gücü olmayan paylara satın
alma tarihinde uygulanacak değerleme yöntemi tercihinin
sadece mevcut sahiplik payları bulunan kontrol gücü olmayan
paylar ve tasfiye halinde sahiplerine net varlık toplamı ile
orantılı pay veren kontrol gücü olmayan payların olması
halinde mümkün olduğuna açıklık getirmektedir. Başka
Standartlar aksini öngörmediği sürece, geriye kalan bütün
kontrol gücü olmayan paylar satın alma tarihindeki gerçeğe
uygun değerleri ile ölçülür. Buna ek olarak, UFRS 3, şirketin
çalışanlarının sahip olduğu hisse bazlı ödemeler konusunda
yol göstermek amacıyla değiştirilmiştir. Değişiklikler, devir
olan şirket çalışanlarının sahip olduğu ve yenisiyle
değiştirilmemiş hisse bazlı ödemeler UFRS 2 Hisse Bazlı
Ödemeler’in öngördüğü şekilde satın alma tarihinde
değerlenmelidir (‘piyasa bazlı ölçüm’). Degisikliklerin
uygulanmasının Sirket’in cari ve önceki yıllar finansal
tabloları üzerinde bir etkisi olmamıstır.
UFRYK 19 (Değişiklikler) Finansal
Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal
Araçlarla Ödenmesi
Bu Yorum bir finansal borcun ödenmesi amacıyla ihraç edilen
özkaynağa dayalı finansal araçların nasıl muhasebeleştirilmesi
gerektiğini düzenlemektedir. UFRYK 19 gereği, bu koşullar
altında çıkarılan özkaynağa dayalı finansal araçlar gerçeğe
uygun değerleri ile ölçülür ve ödenen finansal borcun defter
değeri ile ödenen tutar arasındaki fark kar veya zararda
muhasebeleştirilir.
Şirket’in bu nitelikte işlemleri olmadığı için UFRYK 19’un
uygulanmasının Şirket’in cari ve önceki yıllar finansal
tablolarına etkisi olmamıştır.
2010, Yıllık İyileştirmeler
(a) ve (b) bölümlerinde daha önce belirtilen UFRS 3 ve UMS
1’e yapılan değişiklikler haricinde, 2010 yılında yayımlanan
UFRS`lerde yapılan değişiklikler ve yorumların Şirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
10
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 9
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 12 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UFRYK 20
UMS 32 (Değişiklikler)
Sunum – Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal
borçların netleştirilmesi
Finansal Araçlar
Konsolide Finansal Tablolar
Müşterek Anlaşmalar
Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bireysel Finansal Tablolar
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat
(Dekapaj) Maliyetleri
Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların
netleştirilmesi
11
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı
amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek
dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer
edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak
ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit
olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
Şirket yönetimi UFRS 7’ye yapılan bu değişikliklerin Şirket’in dipnotları üzerinde önemli bir etkisi
olmayacağını düşünmektedir. Fakat gelecek dönemlerde Şirket diğer türlerde finansal varlık transferi
işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin
uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda
açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır.
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
•
TFRS 9, TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında kayıtlara
alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri
üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini
amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara
bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları
yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki
tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde
gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
•
TFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile
ilgilidir. TFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu
borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan
borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda
yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal
borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen
değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki TMS 39
uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin
gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı.
12
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 9’da yapılan değişiklik ile TFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015
veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler olarak ertelemiştir. Değişiklik öncesi, TFRS 9’un
uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan mali dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken
uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, TMS 8 “ Muhasebe Politikaları,
Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”daki mevcut
karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan
finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme
ve Ölçme” standardından, TFRS 9’a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin
TFRS 9’u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı
olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar.
Şirket yönetimi TFRS 9’un, Şirket’in finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan mali
dönemlerde uygulanacağını tahmin etmekte ve ancak TFRS 9 uygulamasının Şirket’in finansal varlık ve
yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olması beklenmemektedir.
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10,
UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile
ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı
İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır,
kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı
işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere
maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde
UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha
fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır.
UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin
Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek
anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek
faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma
bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken
kontrol edilen faaliyetler.
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak
yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
13
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri
ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi
gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür.
Şirket yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap
dönemlerine ait finansal tablolarında uygulanacağını düşünmektedir. Bu beş standardın uygulanmasının
finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde
tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle
ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini
belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun
değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel
olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut
standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının
açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine
dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin
zorunlu hale gelecektir.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan
mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Yönetim, UFRS 13’ün Şirket’in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar
üzerinde önemli etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da
birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan
değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı
gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b)
bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı
gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır.
14
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir.
UMS 12’e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir. Yönetim, UMS 12’ye yapılan değişikliklerin gelecek muhasebe dönemlerinde
uygulanmasının finansal tablolarda önemli etkisinin olmayacağını beklemektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini
değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların
muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve
böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş
hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda
gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini
yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak
muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan
değişikliklerin Şirket’in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde ve bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulamasının finansal tablolarını önemli ölçüde
etkilemeyeceğini beklemektedir.
19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin
muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki
Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman
ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki
dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında
başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık
getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
15
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı
Malların satışından
muhasebeleştirilir:
elde
edilen
gelir,
aşağıdaki
şartların
tamamı
yerine
getirildiğinde
•
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
•
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar
üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
•
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
•
İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
•
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman (Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün
olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin
güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara
bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz
konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Kira geliri:
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
16
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve
değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa
uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına
düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir
tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden
olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir
değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal
edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş
değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
17
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe
uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile
alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden
muhasebeleştirilir.Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı
koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar,
işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk
kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit
toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer
farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile
bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun
değerleriyle gösterilir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun
değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna
kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla
ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan
kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış
fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda,
finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket’in temettü alma hakkının oluştuğu
durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
18
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş
değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit
akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile
defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri, sözleşmeye bağlı düzenlemelere göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
19
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler (devamı)
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden
değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir
tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen
faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen
ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak
tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar; Şirket’i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden , Şirket ile ortak kontrol altında
bulunan , Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket’in bağlı ortaklığı,
iştirakidir.
Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın
aile üyesi, ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar
da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.
20
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlılkı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de
dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir
şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
21
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Cari vergi (devamı)
Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile
vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir
tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi
itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı
etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş
vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine
imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında,Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
22
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları:
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla
ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal
tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
23
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
27.247
21.967
21.967
49.214
5.522
31.616
31.616
37.138
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
İştirak
Oranı %
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
0,72%
108.650
108.650
(38.176)
70.474
(38.176)
70.474
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
Bağlı Menkul Kıymetler
DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş.
Bağlı Menkul Kıymet
Değer düşüş karşılığı (-)
5.
FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir :
Finansal Borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri
Faktoring borçları (Not 6)
10.492.605
858.808
8.426.877
19.778.290
Uzun vadeli banka kredileri
Toplam finansal borçlar
9.796.000
1.080.006
3.482.000
14.358.006
326.285
411.226
20.104.575
14.769.232
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir.
1yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
5.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
24
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
19.778.290
326.285
14.358.006
411.226
20.104.575
14.769.232
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Para birimi
Faiz oranı
TL
USD
Para birimi
% 17
%6
Faiz oranı
TL
USD
EUR
% 14
libor+1
libor+1
31 Aralık 2011
Kısa vadeli
Uzun vadeli
11.003.901
347.512
81.524
244.761
11.351.413
326.285
31 Aralık 2010
Kısa vadeli
Uzun vadeli
9.424.388
1.083.112
368.506
411.226
-
10.876.006
411.226
Şirket’in kısa vadeli kredilerine teminat olarak 7.264.257 TL tutarında senet ve 2.833.350 TL
tutarında ipotek verilmiştir.( 31 Aralık 2010: senet 3.435.000, ipotek 3.819.000 TL)
Şirket’in hakim ortaklarının, Şirket’in kredileri üzerinde kefaleti bulunmaktadır.
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Bilanço tarihi itibari ile Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2011
Kısa vadeli ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 21)
İlişkili taraflardan alınan senetler (Not 21)(*)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
ve alacak senetleri reeskontu (Not 21)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Diğer ticari alacaklar
Diğer ticari alacaklar reeskontu
Alacak senetleri
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
25
31 Aralık
2010
47.191.558
8.426.877
19.174.089
24.981.999
(1.389.347)
837.093
(837.093)
467.998
(23.960)
54.673.126
(2.081.253)
766.279
(766.279)
3.471
42.078.306
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Bilanço tarihi itibari ile Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir (devamı):
* 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirket, factoring şirketlerine 8.426.877 TL (31 Aralık 2010:
3.482.000 TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla
ilgili tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir. Dolayısıyla Şirket,
alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat
altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiştir (Dipnot 5).
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle dönem içindeki haraketleri
aşağıdaki gibidir (TL):
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Kapanış bakiyesi
766.279
70.814
837.093
162.553
603.726
766.279
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının 837.093 TL (31
Aralık 2010: 766.279 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
9.832.846
21.053.839
(1.039.255)
59.060
29.906.490
7.037.392
16.811.861
(553.238)
21.607
23.317.622
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Borç senetleri
Borç reeskontu (-)
Diğer ticari borçlar
7.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR İLE DÖNEN VARLIKLAR
26
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 21)
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli alacaklar
Personelden alacaklar
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
651.231
16.308
10.346
131
678.016
107.936
2.712
10.346
120.994
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
295.884
295.884
318.403
318.403
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar (*)
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*)
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 21)
Diğer çeşitli borçlar
751.039
76.904
61.911
8.965
7.104
905.923
31 Aralık
2011
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar (*)
1.049.301
1.049.301
1.677.250
1.837
158.946
28.975
203.370
2.070.378
31 Aralık
2010
-
(*) Şirket 25 Şubat 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılmasına İlişkin Kanun çerçevesinde 31 Aralık 2011 tarihi itibari ile ödenmemiş vergi ve SSK
boçlarını yeniden yapılandırmıştır. Mali tablolarda gösterilen toplam yükümlülük Torba Yasa
çerçevesinde yeniden hesaplanmış ve yansıtılmıştır.
27
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
7.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR İLE DÖNEN VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık
2011
Diğer Dönen Varlıklar
Verilen sipariş avansları
Devreden KDV
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
8.
2.857.871
2.110.510
29
4.968.410
31 Aralık
2010
5.028.790
232.272
11.561
2.808
5.275.431
STOKLAR
31 Aralık
2011
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
2.579.275
788.207
449.162
52.710
3.869.354
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi
İptal edilen karşılık
Kapanış bakiyesi
31 Aralık
2010
1.547.277
98.742
2.742.237
19.739
(19.739)
4.388.256
2011
2010
19.739
(19.739)
-
323.111
(303.372)
19.739
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Şirket 19.739 TL stok değer düşüklüğü tutarı ile diğer stoklar tutarını
ters çevirerek kapatmıştır.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, Şirket 303.372 TL değerindeki önceki senelerde kayıtlara alınan stok
değer düşüklüğünü cari yıl içerisinde ters çevirmiştir. Değer düşüklüğü geliri, gelir tablosunda satılan
malın maliyeti hesabına dahil edilmiştir.
28
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Binalar
Tesis makine
ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
760.540
760.540
14.776
14.776
1.078.744
30.165
(5.381)
1.103.528
(1.316.307)
(69.010)
(1.385.317)
(651.722)
(44.809)
(696.531)
(14.776)
(14.776)
(758.841)
(107.792)
251
(866.382)
(738.886)
(162.270)
(901.156)
(3.480.532)
(383.881)
251
(3.864.162)
2.034.160
64.009
237.146
271.189
2.606.504
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
3.419.477
3.419.477
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
31 Aralık 2010 itibariyle net defter değeri
Binalar
-
Tesis makine
ve cihazlar
1.168.865
3.480
1.172.345
Toplam
6.442.402
33.645
(5.381)
6.470.666
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel
Maliyetler
Toplam
1.103.528
177.892
1.281.420
1.172.345
315.575
(102.376)
1.385.544
6.470.666
530.036
(102.376)
6.898.326
(866.382)
(76.149)
(942.531)
(901.156)
(192.354)
102.376
(991.134)
(3.864.162)
(378.317)
102.376
(4.140.103)
338.889
394.410
2.758.223
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
3.419.477
3.419.477
760.540
36.569
797.109
14.776
14.776
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
(1.385.317)
(63.049)
(1.448.366)
(696.531)
(46.765)
(743.296)
(14.776)
(14.776)
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
1.971.111
53.813
-
29
Özel maliyetler
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Binalar
Taşıtlar
Tesis, makina ve cihazlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Ekonomik Ömrü
50-yıl
5-yıl
5-yıl
5-yıl
5-yıl
Amortisman giderlerinin kapsamlı gelir tablosunda dağılımı aşağıdaki gibidir:
Genel yönetim giderleri
10.
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
378.317
383.881
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
Haklar
202.408
22.473
224.881
Toplam
202.408
22.473
224.881
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
(87.050)
(52.229)
(139.279)
(87.050)
(52.229)
(139.279)
31 Aralık 2010 itibariyle net defter değeri
85.602
85.602
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
Haklar
224.881
224.881
Toplam
224.881
224.881
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
Haklar
(139.279)
(41.425)
(180.704)
Toplam
(139.279)
(41.425)
(180.704)
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
44.177
44.177
Haklar
Ekonomik Ömrü
5-yıl
İtfa giderlerinin kapsamlı gelir tablosunda dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
31 Aralık
2011
2010
Genel yönetim giderleri
41.425
30
52.229
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”)
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Orjinal Para Birimi
31 Aralık
2011
TL Karşılığı
Orjinal Para Birimi
7.264.257 TL
10.397.607
7.264.257
3.435.000 TL
31 Aralık
2010
TL Karşılığı
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
i) Teminat Senedi
ii) Teminat Mektubu
300.000
iii) Rehin
300.000
Yoktur
Yoktur
Yoktur
iv) İpotek
1.500.000 ABD Doları
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*)
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
2.833.350
10.397.607 (*)
31
7.254.000
3.435.000
1.500.000 TL
1.500.000 ABD Doları
1.500.000
2.319.000
7.254.000 (*)
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR (devamı)
Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”) (devamı)
(*) 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle A maddesi kapsamında verilen TRİ’ler aynı zamanda
Derimod Pazarlama’nın kullanmış olduğu krediler içinde verilmiştir.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirketin bankalardan kullanmış olduğu vadesi bir yıldan kısa
akreditiflerin toplamı 2.934.633 ABD Doları ve 843.040 Avro’dur (31 Aralık 2010: 866.722 ABD
Doları ve 497.983 Avro)
SGK Bağcılar Sigorta Müdürlüğü’nün 18.04.2008 tarih 0536632 sayıları yazıları gereğince Derimod
Konfeksiyon Ayakkabı Deri San. Ve Tic. A.Ş. ile Derimod Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin, toplam 1.613.531 TL (31 Aralık 2010 : 1.613.531 TL) borcuna karşılık Şirket’in
taşınmazların üzerinde Haciz şerhi mevcuttur.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan davaların tutarı 222.543 TL olup Şiket bu
davaları kaybetme riski öngörmemektedir (31 Aralık 2010: 74.000 TL).
31 Aralık 2010 tarihi itibariye Şirket lehine açılan davaların tutarı 149.222 TL’dir (31 Aralık 2010:
Yoktur).
Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
%68,67’dir ( 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle % 54,62)
12.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
415.218
415.218
308.185
308.185
Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı
ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem
tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü
bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002
tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.805,04 TL (2009: 2.623,23 TL)
tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
32
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı):
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen
reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5 enflasyon oranı ve % 9,5 iskonto
oranı varsayımına göre, hesaplanmıştır (31 Aralık 2010: %5,10 enflasyon oranı ve %10 iskonto
oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı
tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup,
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan
2.805,04 TL tavan tutarı göz önüne alınmıştır. 31 Aralık 2011 tarihinde sone eren yıl için kıdem
tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
31 Aralık itibariyle karşılık
33
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
308.185
107.317
14.368
(14.652)
415.218
232.203
89.658
13.737
(27.413)
308.185
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13.
ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Ümit Zaim
Zerrin Zaim
Diğer *
Nominal sermaye
%
31 Aralık
2011
%
31 Aralık
2010
49,08
16,35
34,57
2.650.320
882.900
1.866.780
49,08
16,35
34,57
2.650.320
882.900
1.866.780
100,00
5.400.000
100,00
5.400.000
Enflasyon düzeltmesi
Düzeltilmiş sermaye
496.828
496.828
5.896.828
5.896.828
* Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Geçmiş Yıl Karları:
Yasal Yedekler Enflasyon Düzeltmesi
Olağanüstü Yedekler
Olağanüstü Yedekler Enflasyon Düzeltmesi
Diğer Yedekler
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
1.838.545
5.286.629
7.823
41.746
7.174.743
1.838.545
4.044.409
7.823
41.746
5.932.523
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş)
ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü
dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve
dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal
yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
34
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal
yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri
ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine
ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar
mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç
primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı:
Sermaye Piyasası Kurulu’nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen
karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi
bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar
dağıtımının Kurul’un Seri:IV, No:27 sayılı “ Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık
Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan
esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya
açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar
tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal
tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
35
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar:
Şirket’in bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden
sonra kalan dönem karı 1.923.287 TL (31 Aralık 2010: 1.201.956 TL) ve kar dağıtımına konu
edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı 6.468.898 TL olup detayları aşağıdaki gibidir ( 31 Aralık
2010: 5.266.942 TL)
31 Aralık
31 Aralık
2011
2010
Olağanüstü Yedekler
14.
6.468.898
6.468.898
5.266.942
5.266.942
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satışlar
Yurt içi satışlar (*)
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-) (**)
Satış iskontoları (-) (***)
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
109.480.416
1.409.188
226.437
(2.299.106)
(5.033.366)
103.783.569
86.735.767
7.957
66.426
(1.669.421)
(4.360.852)
80.779.877
* 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yılda bakiyenin 108.527.851 TL’ sini Derimod Pazarlama’ya
yapılan satışlar oluşturmaktadır (Not 21) (31 Aralık 2010: 85.595.670 TL) .
** 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yılda bakiyenin 1.107.966 TL’ sini Derimod Pazarlama’dan
gerçekleşen iadeler oluşturmaktadır (Not 21) (31 Aralık 2009: 339.391 TL).
*** 31 Aralık 2011 tarihinde sona yılda bakiyenin 5.032.209 TL’sini Derimod Pazarlama tarafından
Şirket’e kesilen ciro primi faturası oluşturmaktadır (Not 21) (31 Aralık 2010: 4.360.686 TL).
b) Satışların maliyeti
Satılan mamül maliyeti
Satılan ticari mallar maliyeti
36
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
15.842.452
58.556.504
74.398.956
10.153.878
47.144.728
57.298.606
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15.
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
20.571.360
2.990.336
23.561.696
15.620.512
3.231.081
18.851.593
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
2.857.218
17.714.142
20.571.360
2.299.856
13.320.656
15.620.512
a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı
Reklam giderleri (*)
Diğer pazarlama, satış ve dağıtım gideri (**)
* Reklam giderlerinin tamamı 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıla ait Derimod
Pazarlama’da oluşan ve % 50’si Şirket’e yansıtılan reklam giderlerinden oluşmaktadır (Not 21).
** Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin 17.004.950 TL’lik (31 Aralık 2010 : 13.277.591 TL)
kısmı Derimod Pazarlama‘dan yansıtılan giderlerden oluşmaktadır (Not 21).
37
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15.
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
(devamı)
b) Genel Yönetim Giderleri Detayı
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payı
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Sigorta giderleri
Bakım onarım giderleri
Şüpheli alacak karşılığı gideri
Diğer vergi gideri
6111 sayılı yasa kapsamında vergi gideri
Diğer genel yönetim giderleri
16.
1 Ocak31 Aralık
2010
812.539
419.742
630.083
183.043
1.618
11.103
70.814
39.185
270.746
551.463
2.990.336
866.330
436.110
524.321
179.686
36.225
8.068
603.726
567
576.048
3.231.081
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
187.293
142.350
329.643
155.779
2.714
158.493
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
5.958.914
336.866
6.295.780
3.544.640
1.064.131
4.608.771
DİĞER GELİRLER
Kira geliri
Diğer gelirler
17.
1 Ocak31 Aralık
2011
FİNANSAL GELİRLER
Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri
Kur farkı geliri
38
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
18.
FİNANSAL GİDERLER
Kredi faiz gideri
Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri
Banka komisyon gideri (*)
Kur farkı gideri
Vade farkı gideri
Faktoring hizmet gideri
Finansal kiralama faiz gideri
Finansal kiralama kur farkı gideri
Diğer finansman giderleri
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
1.668.953
2.773.296
1.634.621
1.723.862
1.948.488
276
255
9.749.751
1.991.863
2.112.606
1.682.962
1.210.987
327.914
428.416
248
100
10.316
7.765.412
* Banka komisyon giderlerinin 1.533.444 TL’lik (31 Aralık 2010 : 1.452.668 TL) kısmı Derimod
Pazarlama‘dan yansıtılan kredi kartı komisyon giderlerinden oluşmaktadır (Dipnot 20).
19.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Cari vergi yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
52.804
52.804
478.205
478.205
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
(474.550)
(362.777)
(837.327)
(415.920)
26.610
(389.310)
Gelir tablosundaki vergi gideri:
Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Cari kurumlar vergi gideri
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
39
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
19.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2011 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2010: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2011 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2010: %20). Zararlar gelecek
yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan
zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında
tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731
sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen
kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2010 :%20).
40
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
19.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
31 Aralık
2011
31 Aralık
2010
(282.661)
(128.796)
(84.430)
207.851
98.491
(5.000)
(194.545)
(416.251)
(118.270)
(64.021)
45.220
(4.000)
(557.322)
Ertelenmiş vergi (varlığı) hareketleri:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi gideri /(kazancı)
31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi
1 Ocak31 Aralık
2011
(557.322)
362.777
(194.545)
1 Ocak31 Aralık
2010
(530.712)
(26.610)
(557.322)
Vergi karşılığının mutabakatı:
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
Gelir tablolarındaki vergi öncesi kar
Hesaplanan vergi : %20
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
İstisna ve indirimler
TFRS düzeltme kayıtlarının etkisi
Gelir tablosundaki vergi gideri
2.698.589
(539.718)
69.851
(25.778)
(341.682)
(837.327)
1.631.530
(326.306)
146.792
(34.438)
(175.358)
(389.310)
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri:
Alacak reeskontu
Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları
Borç reeskontu düzeltme kaydı
İlişkili taraf tahakkuk düzeltmesi
Diğer
41
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
20.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı (tam değeri)
5.400.000
5.400.000
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı/(zararı)
1.861.262
1.242.220
Hisse başına kar
0,345
Hisse başına kar/(zarar)
21.
0,230
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2011
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu
Hasan Yelmen (*)
Zerrin Zaim (*)
Ümit Zaim (*)
Asuman Zaim (*)
Cavidan Tepe (*)
Diğer
Hissedarlar
Borçlar
Ticari
Ticari olmayan
Ticari
Ticari olmayan
55.618.435
(1.389.347)
-
90
230.879
388.006
32.256
-
-
8.965
-
54.229.088
651.231
Şirket’in ilişkili taraflarla olan alacaklarının önceden anlaşılmış belli bir vadesi yoktur.
(*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir.
42
-
8.965
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2010
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu
Hasan Yelmen (*)
Borçlar
Ticari
Ticari olmayan
Ticari
Ticari olmayan
44.156.088
(2.081.253)
-
-
-
-
3.678
-
3.588
Zerrin Zaim (*)
-
17.100
-
-
Ümit Zaim (*)
-
87.158
-
-
Asuman Zaim (*)
-
-
-
16.315
Cavidan Tepe (*)
-
-
-
107
Diğer
-
-
-
8.965
Hissedarlar
-
-
-
-
42.074.835
-
107.936
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Satışlar (Mal)
Kira geliri
İlişkili taraflarla olan işlemler
(1.107.966)
165.943
(1.107.966)
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Satışlar (Mal)
Kira geliri
İadeler
108.527.851
İlişkili taraflarla olan işlemler
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
85.595.670
85.595.670
43
İadeler
165.943
108.527.851
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
28.975
150.564
(339.391)
150.564
(339.391)
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2011
İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler
Banka Komisyon Gideri
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ciro Primi
Reklam Gideri
Diğer Pazarlama
satış giderleri
1.533.444
5.032.209
2.857.218
17.004.950
1.533.444
5.032.209
2.857.218
17.004.950
1 Ocak - 31 Aralık 2010
İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler
Banka Komisyon Gideri
Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ciro Primi
Reklam Gideri
Diğer Pazarlama
satış giderleri
1.452.668
4.360.686
2.299.856
13.277.591
1.452.668
4.360.686
2.299.856
13.277.591
Banka komisyon giderleri: Derimod Pazarlama, 2011 ve 2010 yıllarında kredi kartı ile yapmış olduğu taksitli
satışlardan dolayı bankalara ödemiş olduğu komisyon bedelinin 2011 yılında % 25,04’ünü (2010: % 25,04)
Şirket’e dekont etmiştir. Derimod Pazarlama’nın kesmiş olduğu banka komisyon dekontları Gelir Tablosu’nda
Finansman Giderleri hesabında gösterilmiştir.
Ciro Primi İskontosu: Her ay sonunda Derimod Pazarlama, Şirket’in kendisine yapmış olduğu net satış tutarı
üzerinden Şirket’e giysi ve ayakkabı grubu için %5, çanta grubu için %2,5 oranında ciro primi faturası
kesmektedir.
Reklam giderleri: Derimod Pazarlama , dönem içinde yapmış olduğu reklam giderinin her üç ayda bir %50’sini
Şirket’e fatura etmektedir.Derimod Pazarlama’nın kesmiş olduğu reklam gideri faturaları Gelir Tablosu’nda
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabında gösterilmiştir.
Diğer Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık dönemden başlayarak
Derimod Pazarlama‘da oluşan ve “Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri” olarak adlandırılan giderler, alt
kırılımında yer alan Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve her ay sonunda % 50’si yansıtılan Reklam giderleri
düşülmek suretiyle “Net Hasılat Dağıtım Oranı” ile Şirket’e yansıtılmaktadır.
44
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
274.788
274.788
272.027
272.027
Derimod Pazarlama’da görevli olan ve Derimod Konfeksiyon’a hizmet veren yönetici ve idari
personelin hizmet maliyeti Derimod Konfeksiyon’a yansıtılmamaktadır.
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi riski Yönetimi:
Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin
bilgiler yer almaktadır (TL):
Yurtiçi satışların büyük bir kısmı dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod
Pazarlama’ya çoğunlukla açık hesap şeklinde yapılmaktadır. Derimod Pazarlama’dan ve diğer
taraflardan ticari alacaklar ve diğer alacaklar için alınmış herhangi bir teminat yoktur. Derimod
Pazarlama’dan olan alacakların ortalama devir hızı 119 gündür.
45
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kredi riski Yönetimi (devamı):
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2011
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
İlişkili Taraf
54.229.088
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
54.229.088
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
Diğer Alacaklar
Diğer Taraf
444.038
444.038
İlişkili Taraf
651.231
651.231
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
46
837.093
(837.093)
-
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
26.785
21.967
-
-
26.785
21.967
-
-
-
-
-
-
-
-
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kredi riski Yönetimi (devamı):
Alacaklar
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2010
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
İlişkili Taraf
42.074.835
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
42.074.835
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
Diğer Alacaklar
Diğer Taraf
3.471
3.471
İlişkili Taraf
107.936
107.936
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
47
766.279
(766.279)
-
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
13.058
31.616
-
-
13.058
31.616
-
-
-
-
-
-
-
-
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kredi riski Yönetimi (devamı):
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş alacak bulunmamaktadır.
Likidite Riski Yönetimi
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5.588.953
7.436.069
13.025.022
336.937
336.937
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan
finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve faktoring borçları
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
20.104.575
29.906.490
50.011.065
20.326.537
32.977.372
53.303.909
14.400.647
25.541.303
39.941.951
-
31 Aralık 2010
Sözleşme uyarınca vadeler
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
Defter Değeri
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
2.062.111
3.682.199
5.744.310
411.226
411.226
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan
finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve faktoring borçları
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
14.769.232
23.317.622
38.086.854
15.124.886
23.884.861
39.009.747
12.651.549
20.202.661
32.854.210
Kur riski yönetimi:
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket’in yabancı
para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan
yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
48
-
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı):
31 Aralık 2011
1. Ticari alacaklar
2.a Parasal finansal varlıklar
2.b Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari alacaklar
6.a Parasal finansal varlıklar
6.b Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12.a Parasal olan diğer yükümlülükler
12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16.a Parasal olan diğer yükümlülükler
16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı
19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı
24. İhracat
25. İthalat
49
Toplam
TL Karşılığı
4.859
1.038.674
1.043.533
1.043.533
9.118.862
592.272
9.711.134
9.711.134
(8.667.601)
(9.706.275)
ABD Doları
TL Karşılığı
4.009
676.464
680.473
680.473
8.686.043
592.272
9.278.315
9.278.315
(8.597.842)
(9.274.306)
Avro
TL Karşılığı
850
362.210
363.060
363.060
432.819
432.819
432.819
(69.759)
(431.969)
1.409.188
23.174.859
9.280
15.992.279
1.399.908
7.182.580
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi: (devamı)
Toplam
TL Karşılığı
5.367
-
31 Aralık 2010
1. Ticari alacaklar
2.a Parasal finansal varlıklar
2.b Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari alacaklar
6.a Parasal finansal varlıklar
6.b Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12.a Parasal olan diğer yükümlülükler
12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16.a Parasal olan diğer yükümlülükler
16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı
19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı
ABD Doları
TL Karşılığı
4.490
-
Avro
TL Karşılığı
878
-
5.367
1.680.029
1.451.618
3.131.647
3.131.647
-
4.490
4.490
820.005
1.083.112
1.903.117
1.903.117
-
878
878
860.024
368.506
1.228.530
1.228.530
-
(3.126.279)
(3.126.279)
(1.898.627)
(1.898.627)
(1.227.652)
(1.227.652)
11.870.545
7.720.996
4.149.549
5.367
,
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+6a+10+11+12a+14+15+16a)
22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı
24. İhracat
25. İthalat
Kur riskine duyarlılık:
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan
duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği
olası değişikliği ifade etmektedir.
50
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ( devamı)
Kur riskine duyarlılık: (devamı)
Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz
konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı
krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan
tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve
diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Vergi Öncesi Kar / (Zarar)
Yabancı paranın %10
Yabancı paranın %10
değer kazanması
değer kaybetmesi
31 Aralık 2011
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
Avro net varlık / yükümlülük
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki
TOPLAM
(859.784)
(859.784)
859.784
859.784
(6.976)
(6.976)
6.976
6.976
(866.760)
866.760
Vergi Öncesi Kar / (Zarar)
Yabancı paranın %10
değer kazanması
31 Aralık 2010
Yabancı paranın %10
değer kaybetmesi
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
(189.863)
(189.863)
189.863
189.863
Avro net varlık / yükümlülük
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki
(122.765)
(122.765)
122.765
122.765
TOPLAM
(312.628)
312.628
51
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ( devamı)
Faiz Haddi Riski
Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 itibari ile aşağıdaki gibidir:
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde finansal aracların maruz kaldığı faiz oranı riskleri
baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde dönem sonundaki bakiyenin
tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmiştır. Şirket yönetimi, faiz oranlarında %5’lik bir
dalgalanma beklemektedir. Raporlama tarihinde faiz oranlarında %5’lik bir yükseliş/düşüş olması ve
diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2011 tarihi itibari ile dönem karı
374.145
(2010:
421.130)
TL
daha
düşük/yüksek
olması
beklenmektedir................................................................
31 Aralık 2011
Değişken faizli finansal araçlar
Banka kredileri
7.482.907
31 Aralık 2010
8.422.599
Sermaye Riski Yönetimi
Şirket, sermaye yönetimini izlemek üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo
net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise nakit ve nakit benzeri
değerlerinin toplam borç (bilançoda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı)
tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançodaki “öz kaynak” kalemi ile net borcun
toplanması ile hesaplanır.
2011 yılında Şirket’in stratejisi, 2010’dan beri değişmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı
%30-40 aralığında kalmaktadır. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle özkaynakların
borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
52.459.311
42.257.580
49.214
37.138
Net Borç
52.508.525
42.294.718
Toplam Sermaye
15.142.112
13.280.850
Toplam Borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Özkaynak/borç oranı
29%
52
31%
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
•
Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
31 Aralık 2011
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
İlişikili taraflardan diğer alacakalar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
31 Aralık 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
İlişikili taraflardan diğer alacakalar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
49.214
444.038
54.229.088
651.231
-
8.965
-
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
37.138
3.471
42.074.835
107.936
-
28.975
-
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
-
20.104.575
29.906.490
-
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
-
14.769.232
23.317.622
-
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığı düşünmektedir.
53
Defter değeri
Not
49.214
444.038
54.229.088
-
3
6
21
7
20.104.575
29.906.490
8.965
5
6
21
Defter değeri
Not
37.138
3.471
42.074.835
-
3
6
21
7
14.769.232
23.317.622
28.975
5
6
21