not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu

RENAISSANCE CAPITAL MENKUL
DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ’NİN
30.06.2014 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL TABLOLARI VE
İNCELEME RAPORU
Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu
Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş. Yönetim Kurulu’na
Giriş
Renaissance Capital Değerler A.Ş.’nin ("Şirket") 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki finansal
durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait kar veya zarar ve diğer
kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer
açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş
bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye
Muhasebe Standart'ı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na ("TMS 34") uygun
olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.
Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal
bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara
Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini
Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara
dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından
sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer
sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin
sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve
amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına
kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi,
denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf
olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim
görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Şirket’in tüm önemli
yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na uygun olarak
hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi
çekmemiştir.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Member of JPA International
Eray Yanbol, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 24 Temmuz 2014
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOSU
Sayfa
1-2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
4
NAKİT AKIŞ TABLOSU
5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
6-43
1
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İncelemeden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
30.06.2014
31.12.2013
12.785.953
14.420.880
3
10.651.691
5
6
22
14
1.816.442
287.415
28.715
1.690
2.546.852
8
4
9
504.034
159.711
366.417
10
22
10.029
1.506.661
12.315.277
-1.889.310
189.791
21.265
5.237
1.598.634
-61.158
159.711
447.686
-14.099
915.980
15.332.805
16.019.514
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İncelemeden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
30.06.2014
31.12.2013
9.721.677
11.881.273
7
134.972
--
5
13
9.422.798
108.750
8
14
27.910
27.247
11.751.680
92.932
-14.948
21.713
61.128
43.818
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
12
61.128
43.818
5.550.000
4.094.423
5.550.000
8.700.000
2.928.060
(19.051)
72.821
(4.896.806)
(1.235.024)
4.094.423
5.750.000
3.185.000
(16.592)
72.821
(1.863.356)
(3.033.450)
15.332.805
16.019.514
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Avansları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Zararı
TOPLAM KAYNAKLAR
15
15
15
15
15
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
01.01.-30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İncelemeden İncelemeden
Geçmiş
Geçmemiş
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
16
Satışların Maliyeti (-)
16
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
17
Genel Yönetim Giderleri (-)
17-18
Esas Faaliyetlerden Gelirler
19
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
20
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
20
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
21
Finansman Giderleri (-)
21
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
22
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM ZARARI
Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
23
Pay Başına Kazanç / (Zarar)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Zarar)
23
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Zarar)
DİĞER KAPSAMLI GİDER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden
Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
12
12
İncelemeden
Geçmemiş
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
6.925.514
(7.177.580)
(252.066)
(133.370)
(1.489.690)
3.495
(1.871.631)
218.776
(244.413)
(1.897.268)
86.947
(14.770)
(1.825.091)
590.067
590.067
(1.235.024)
--(1.235.024)
5.397.343
(5.158.946)
238.397
(71.110)
(695.855)
-(528.568)
41.132
(109.166)
(596.602)
59.664
(10.464)
(547.402)
382.794
382.794
(164.608)
--(164.608)
1.950.288
(1.904.345)
45.943
(134.796)
(1.407.083)
-(1.495.936)
375.105
(60.558)
(1.181.389)
65.422
(284.680)
(1.400.647)
272.219
272.219
(1.128.428)
--(1.128.428)
1.066.859
(1.197.040)
(130.181)
(58.121)
(709.032)
-(897.333)
244.419
(23.927)
(676.841)
23.011
(206.552)
(860.382)
168.667
168.667
(691.715)
--(691.715)
-(1.235.024)
-(164.608)
(1.128.428)
(691.715)
(0,142)
--
(0,019)
--
(0,196)
(0,120)
(3.073)
(2.931)
(4.619)
(1.168)
--
--
-924
(3.695)
(1.132.123)
-(1.132.123)
-234
(934)
(692.649)
-(692.649)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GİDER (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GİDER
Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
İncelemeden
Geçmiş
614
(2.459)
(1.237.483)
(1.237.483)
586
(2.345)
(166.953)
-(166.953)
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
01.01.-30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Giderler
Finansal
Varlıklar
Sermaye
Sermaye
Değer
Artış Avansı
Artış
Fonu
01.01.2013 bakiyesi
Birikmiş Karlar
Diğer Kayıplar
Yasal
Yedekler
Geçmiş
Yıllar
Kar/(Zararları)
Toplam
Toplam
Kapsamlı
Özsermaye
Gider
5.750.000
--
--
(11.104)
72.821
----
-2.947.483
--
----
--(3.695)
----
30.06.2013 bakiyesi
5.750.000
2.947.483
--
(14.799)
72.821
(1.874.460) (1.117.324)
5.763.721
01.01.2014 bakiyesi
5.750.000
3.185.000
--
(16.592)
72.821
(1.863.356) (3.033.450)
4.094.423
Transferler
Sermaye Artış Avansı
Toplam Kapsamlı Gelir
Transferler
Sermaye Artışı
- Nakit
-Avanstan aktarılan
Toplam Kapsamlı Gider
--
--
--
--
--
-2.950.000
--
2.693.060
(2.950.000)
--
----
--(2.459)
----
30.06.2014 bakiyesi
8.700.000
2.928.060
--
(19.051)
72.821
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(737.917) (1.125.439)
3.948.361
(1.136.543) 1.136.543
---- 2.947.483
-- (1.128.428) (1.132.123)
(3.033.450)
3.033.450
--
--- 2.693.060
----- (1.235.024) (1.237.483)
(4.896.806) (1.235.024)
5.550.000
5
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
01.01.-30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
(1.235.024)
(1.128.428)
(488.891)
86.939
14.237
(590.067)
(134.668)
124.566
12.985
(272.219)
(2.766.103)
72.868
(544.401)
(2.328.882)
34.312
(9.925.889)
184.480
(607.382)
(6.847.182)
(2.655.805)
(4.490.018)
(11.188.985)
(1.600)
(13.732)
9
(1.600)
(13.732)
7
2.828.032
-2.693.060
134.972
2.947.483
-2.947.483
--
(1.663.586)
(8.255.234)
(1.663.586)
(8.255.234)
12.315.277
10.651.691
19.694.846
11.439.612
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari borçlardaki değişim
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
9,10,17,18
12-17
22
5
5
Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan
Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Nakit sermaye artışı
Sermaye avansları
Finansal borçlardaki değişim
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
(A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
3
3
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş , Rumelihisarı Mah. Baltalimanı Cad. No:4 Şevket Dağ Yalısı
Sarıyer, İstanbul Türkiye merkez adresinde SPK’dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki
belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket’in 1 adet şubesi bulunmaktadır
(31.12.2013: 1 Şube).
Şirket’in “Mira Menkul Değerler Anonim Şirketi” olan ünvanı ve ortaklık yapısı SPK’nın 27.02.2012 tarih ve
B.02.6.SPK.0.16.00.205.01.07-244 sayılı yazısı ile “Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş.” olarak
değiştirilmiş ve yapılan bu ünvan değişikliği 14.03.2012 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket’in 30.06.2014 tarihi itibariyle çalışan sayısı 15 kişidir (31.12.2013: 14 Kişi).
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır. 16.04.2012 tarihi itibariyle
aşağıda belirtilen yetki belgeleri yenilenmiştir;
- 16.04.2012 tarih ve ARK/ASA-399 sayılı Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi
(Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/ASA-378 sayılı)
- 16.04.2012 tarih ve B.02.1.SPK.0.16 sayılı Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin
Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi (Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve B.02.1.SPK.0.16 sayılı)
- 16.04.2012 tarih ve ARK/TAASA-202 sayılı Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi
(Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/TAASA-150 sayılı)
- 16.04.2012 tarih ve ARK/PY-277 sayılı Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi
(Eski Hali: 30.03.2009 tarih ve ARK/PY-262 sayılı)
- 07.06.2012 tarih ve ARK/HAA-316 sayılı Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama
Standartları’na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
30.06.2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 24.07.2014 tarihli Yönetim Kurulu
toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal
tabloları tashih etme hakkı vardır.
7
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Finansal tabloların hazırlanış şekli
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca
yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe
Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma
değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları
Hakkında Duyuru”suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi
belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarının Düzeltilmesi
Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal durum
tablolarının kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla,
önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Buna göre önceki dönem tablolarına aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır.
01.01.-30.06.2013 tarihinde sona yıla döneme ait Kapsamlı gelir tablosunda, “Genel Yönetim Giderleri”
kaleminde yer alan 1.209.710 TL personel giderleri ve Genel yönetim giderleri içerisindeki “Data Provider
Giderleri” 172.335 TL “Satışların Maliyeti” hesabına sınıflanmıştır.
2.3 Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda
gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden
gösterilmektedir.
8
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS
standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat
sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo
kullanıcılarına
i)
Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi
için,
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu
açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme
düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece
açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte kar veya zarar tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman kar veya zarar tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında
yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine
göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket aktüeryal kazanç/kayıplarını
bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir
altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.2’de açıklanmıştır.
9
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve
iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin
Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının
yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı
yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır.
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına
izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot
açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Şirket’in finansal
durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun
değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer
ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün
uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal
araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da
sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
10
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,
muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz
konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin
başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS
27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol
değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem
sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11
ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin
Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011
dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık
getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara
açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin
faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda
bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
11
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal
tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen
ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık
getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük
olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu
yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem
içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık
getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan
yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak
uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve
bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
12
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı
açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık
grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü
ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen
değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler
sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını
zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde bir etkisi beklenmemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri
için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe
politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir
durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra
belirlenecektir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
13
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık
İyileştirmeler’ yayınlamıştır.
Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde
değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu
tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere
ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura
tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa
kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir
taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
14
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir
standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı
olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu
kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu
açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki
ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle
geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak
amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo
örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere
kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal
tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek
amacıyla Not 2.4’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
15
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (Devamı)
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii)
hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla
birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin
başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların
Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in finansal
tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu
aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği
bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2.5 Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31 Ocak 2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi
Hakkındaki 5083 sayılı Kanun, 5 Mayıs 2007 tarihli ve 26513 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 4 Nisan
2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile para birimi olarak Türk Lirası değerleri
kullanılmaktadır. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihinde sona eren yıla ait
finansal tablolar ve dipnotlar TL cinsinden sunulmuştur.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
2.6.1 Hazır Değerler
Nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve
değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
16
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.2 Hasılat
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü
ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit
getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini içermektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen
gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada
hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi
komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü
geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.6.3 Finansal Varlıklar :
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım
araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata
bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak finansal varlıklar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi:
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal
varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar
ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu
kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri
teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
3varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar:
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı
düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
17
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.3 Finansal Varlıklar(Devamı):
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması
koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya
hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlar ilgili dönemin gelir tablosunda yer almaktadır. Bu tür
varlıkların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar /
zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak
araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları,
sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları
haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının
muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen
değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Geri alım ve satım sözleşmeleri:
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler (“repo”) finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan
yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler (“ters
repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının
ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden
alacaklar olarak kaydedilir.
Krediler ve alacaklar:
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa,
önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer
düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını
aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde
değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
18
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.3 Finansal Varlıklar (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili
finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit
akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter
değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki
değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
2.6.4 Finansal Yükümlülükler:
Şirket’in finansal yükümlülükleri, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa
dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır.Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan
varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve
özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer Finansal Yükümlülükler:
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
19
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.4 Finansal Yükümlülükler (Devamı)
Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri:
VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri içerisinde
sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna
yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan
faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.
2.6.5 Dövizli İşlemler:
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler yıl ve dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları
gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Dönem sonu ABD $ kuru aşağıdadır:
Yabancı para cinsi
ABD $
Euro
30.06.2014
2,1234
2,8919
31.12.2013
2,1343
2,9365
2.6.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar:
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanın ve oluşmuş olan değer kayıplarının
düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına
uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri
aşağıda gösterilmiştir:
Sabit Kıymet Cinsi
Makina ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Sabit Kıymetler
Özel Maliyetler
Yıl
4-14
5
5
5
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler.
20
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve
gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara
alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı
değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve
bilgisayar yazılımlarını içermekte olan maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5
yıl arasındaki faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır.
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir
değerine indirilir.
2.6.8 İlişkili Taraflar:
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f)
Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir
işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel
karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(a)
2.6.9 Borçlanma Maliyetleri:
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir
2.6.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar :
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
21
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar:
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri
bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi
bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda,
karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak
mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa
edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm
riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında
açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda
içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı
yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali
tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır.
2.6.12 Ticari Alacaklar:
Alacaklar bilançoda kayıtlı değerleri ile gösterilmiştir. Yönetim mevcut ekonomik şartların ve alacakların
doğal riski dolayısıyla tahsilinin mümkün olmayacağını tahmin ettiği alacaklar için yeterli gördüğü karşılıkları
ayırmaktadır. Tahsili imkansız durumdaki alacaklar iptal edilmektedir.
2.6.13 Ticari Borçlar:
Ticari borçlar başlangıçta makul değerleri üzerinden kayıtlara alınır. Kısa vadeli belirlenen bir faizi olmayan
ticari borçlar içerdiği faiz etkisinin önemli olmadığı durumlarda fatura değeri ile yansıtılmaktadır.
2.6.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:
Dönem vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden
indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık
gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış vergi oranı kullanılarak
hesaplanır.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile, yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasında geçici farklılıkların bilanço
yönetimine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
22
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.6.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı):
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici vergi farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu
farklardan yararlanmanın muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler,
ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve
yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa
muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iştiraklerindeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla
hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarı ile yasallaşmış veya önemli ölçüde
yasallaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin
hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarıyla varlıkların defter değerini geri kazanması ya da
yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yönetmlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından
toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek
suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynanklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi,
gelir tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplamasında
ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının
gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz
önünde bulundurulur.
2.6.15 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları:
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı
(“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
23
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve
zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal
kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
2.6.16 Ücret ve Komisyonlar:
Tüm ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
2.6.17 Nakit Akımının Raporlanması:
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır .
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.6.18 Hisse Başına Kazanç / (Zarar):
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin
verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse
başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına
kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye
dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.6.19 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin
ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.6.20 Bölümlere Göre Raporlama:
Şirket’in tüm faaliyetleri Türkiye’de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere
göre raporlama yapılmamıştır.
24
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30.06.2014
31.12.2013
19.344
19.344
5.194
5.194
10.632.347
30.725
6.326
8.491.100
2.104.196
12.310.083
95.326
6.266
9.957.015
2.251.476
Kasa
- TL
Bankalar
- Vadesiz Mevduat TL
- Vadesiz Mevduat ABD $
- Vadeli Mevduat TL
- Vadeli Mevduat ABD $
Toplam
10.651.691
12.315.277
30.06.2014 tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1-29 gün (31.12.2013: 1-31 gün ), faiz
oranı ise yabancı para vadeli mevduatlar için %1,90 - %2,00’dir, Türk Lirası vadeli mevduatlar için faiz oranı
%10,45’dir. 30.06.2014 tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının 7.591.082 TL’si (31.12.2013:
9.836.815 TL) şirket müşterilerine aittir.
Bankalarda bulunan mevduatların bloke olan kısımları aşağıda belirtilmiştir;
30.06.2014
31.12.2013
Bankalar (Bloke)
- Vadeli Mevduat (TL)
- Vadeli Mevduat ABD $
1.100
2.104.196
120.200
1.739.244
Toplam
2.105.296
1.859.444
30.06.2014 tarihi itibariyle 1.100 TL tutarındaki (31.12.2013: 120.200 TL) bloke mevduat, işlem teminatı için
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası’na, 2.104.197 TL tutarındaki (31.12.2013: 1.739.244 TL) bloke mevduat
ise teminat mektupları için bankalara verilmiştir.
Şirket’in nakit ve nakit benzerlerinin maruz kaldığı riskler Not 25’de açıklanmıştır.
NOT 4 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30.06.2014 itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
Finansal Yatırımlar
İştirakler(*)
30.06.2014
31.12.2013
159.711
159.711
Toplam
159.711
159.711
(*) 6362 Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138. Maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendine göre BİST’in
sermayesinin yüzde dördü BİST üyelerine bedelsiz olarak devredilir. C grubu ortaklık paylarından 15.971.094
adet pay Renaissance Capital Menkul Değerler A.Ş. ye devredilmiştir.
25
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30.06.2014
31.12.2013
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Müşterilerden Alacaklar
Kredili Müşterilerden Alacaklar
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri
Takastan Alacaklar
4.721
33.180
1.020.887
757.654
5.755
43.716
1.839.839
--
Toplam
1.816.442
1.889.310
30.06.2014 tarihi itibariyle 33.180 TL tutarındaki kredili müşterilerden olan alacaklar karşılığında teminat
olarak alınmış hisse senetlerinin BIST borsa fiyatı üzerinden rayiç değeri 131.219 TL’dir (31.12.2013 tarihi
itibariyle 43.716 TL tutarındaki kredili müşterilerden olan alacaklar karşılığında teminat olarak alınmış hisse
senetlerinin BIST Borsa fiyatları üzerinden rayiç değeri 103.700 TL’dir).
30.06.2014
31.12.2013
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Satıcılara Borçlar
Müşterilere Borçlar
Alacak Bakiyeli Müşteriler
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri
Takastan Müşterilere Borçlar
37.204
15.971
7.591.082
1.020.887
757.654
58.150
-9.853.691
1.839.839
--
Toplam
9.422.798
11.751.680
Şirket’in ticari alacaklarının maruz kaldığı riskler Not 25’de açıklanmıştır.
NOT 6 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
30.06.2014 ve 31.12.2013 itibariyle peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
Peşin Ödenen Sigorta Giderleri
Peşin Ödenen Kira Giderleri
Peşin Ödenen Dataprovider giderleri
Peşin Ödenen Vergi Resim ve Harçlar
Peşin Ödenen Bakım, Onarım ve Danışmanlık Gideri
Peşin Ödenen Diğer Giderler
Toplam
30.06.2014
31.12.2013
29.975
81.034
22.061
87.740
52.933
13.672
60.516
71.384
--40.297
17.594
287.415
189.791
26
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 7 – FİNANSAL BORÇLAR
30.06.2014
31.12.2013
Kısa Vadeli Faizsiz Kredi
134.972
--
Toplam
134.972
--
Kısa Vadeli Borçlanmalar
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30.06.2014 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacaklar yoktur (31.12.2013 Yoktur).
30.06.2014
31.12.2013
Verilen Depozito ve Teminatlar
504.034
61.158
Toplam
504.034
61.158
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2014
31.12.2013
Ödenecek Vergi ve Harçlar
27.910
14.948
Toplam
27.910
14.948
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
30.06.2014 tarihi itibariyle, uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31.12.2013 Yoktur).
27
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir;
01.01.2014
Girişler
Çıkışlar 30.06.2014
Maliyet
Makine ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Sabit Kıymetler
Özel Maliyetler
1.169.399
-34.674
96.268
1.600
----
-----
1.170.999
-34.674
96.268
Toplam
1.300.341
1.600
--
1.301.941
Birikmiş Amortismanlar
Makine ve Demirbaşlar
Diğer Sabit Kıymetler
Özel Maliyetler
761.837
15.375
75.443
76.992
3.467
2.410
----
838.829
18.842
77.853
Toplam
852.655
82.869
--
935.524
Net Defter Değeri
447.686
366.417
01.01.2013
Girişler
Çıkışlar 31.12.2013
Maliyet
Makine ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Sabit Kıymetler
Özel Maliyetler
1.146.101
-20.083
96.268
23.298
-14.591
--
-----
1.169.399
-34.674
96.268
Toplam
1.262.452
37.889
--
1.300.341
Birikmiş Amortismanlar
Makine ve Demirbaşlar
Diğer Sabit Kıymetler
Özel Maliyetler
556.988
10.282
62.187
204.849
5.093
13.255
----
761.837
15.375
75.443
Toplam
629.457
223.197
--
852.655
Net Defter Değeri
632.995
447.686
Maddi duran varlıklar deprem, yangın vb. risklere karşı 800.000 TL tutarı karşılığında sigorta ettirilmiştir
(31.12.2013: 800.000 TL).
28
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 10– MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir;
01.01.2014
Girişler
Çıkışlar 30.06.2014
Maliyet
Haklar
69.384
--
--
69.384
Toplam
69.384
--
--
69.384
Birikmiş Amortismanlar
Haklar
55.285
4.070
--
59.355
Toplam
55.285
4.070
--
59.355
Net Defter Değeri
14.099
10.029
01.01.2013
Girişler
Çıkışlar 31.12.2013
Maliyet
Haklar
66.661
2.723
--
69.384
Toplam
66.661
2.723
--
69.384
Birikmiş Amortismanlar
Haklar
43.088
12.197
--
55.285
Toplam
43.088
12.197
--
55.285
Net Defter Değeri
23.573
14.099
29
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli borç karşılıkları yoktur (31.12.2013: Yoktur).
Teminat/Rehin/İpotekler (TRİ) :
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından Verilen TRİ'ler
30.06.2014 31.12.2013
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
-Teminatlar
Akbank T.A.Ş.(*)
Türkiye Garanti Bankası A.Ş
-Teminat Mektupları
S.P.K. (Sermaye Blokaj Teminatı)
V.O.B.
BİST Hisse Senedi Piyasası
BİST Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası
5.910.597
2.104.197
1.243.251
860.946
3.806.400
34.650
-3.691.750
80.000
4.789.244
1.739.244
1.412.907
326.337
3.050.000
34.650
10.000
2.925.350
80.000
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
--
--
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
D.Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
---
---
5.910.597
4.789.244
Toplam
(*) 30.06.2014 tarihi itibariyle, Akbank T.A.Ş. ‘a verilen teminat Şirket’in teminat mektupları için verilmiş
olan nakit mevduattan oluşmaktadır.
30.06.2014
31.12.2013
Diğer Verilen TRİ / Özkaynaklar
0%
0%
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’ler yoktur.
Davalar:
30.06.2014 tarihi itibariyle, Şirket aleyhine ve lehine açılmış herhangi bir dava bulunmamaktadır (31.12.2013:
Yoktur).
NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25
Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak
işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
30.06.2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.438,22 TL (31.12.2013: 3.254,44 TL) tavanına
tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”),
şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel
oranı ifade eder. 30.06.2014 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden
kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30.06..2014
tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5 enflasyon oranı ve % 8,50 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,33 reel
iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31.12.2013: %3,33 reel iskonto oranı).
30.06.2014 tarihinde sona eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30.06.2014
31.12.2013
Açılış Bakiyesi
Ödenen Kıdem Tazminatı
Faiz Maliyeti
Cari Hizmet Maliyeti
Aktüeryal Kazanç/(Kayıp)
43.818
-1.837
12.400
3.073
16.685
(3.745)
1.418
22.600
6.860
Toplam Kıdem Tazminatı
61.128
43.818
30.06.2014
31.12.2013
Açılış Bakiyesi
Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
Ertelenmiş Vergi Etkisi
16.592
3.073
(614)
11.104
6.860
(1.372)
Toplam
19.051
16.592
Aktüeryal Kazanç/(Kayıp)’a ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Iskonto Oranı
İskonto
Oranının 0,25
Artması
Duyarlılık Oranı
Kıdem Tazminatına Etkisi
8,75%
(2.070)
Enflasyon Oranı
Enflasyon
İskonto Oranının
Oranının 0,25
0,25 Azalması
Artması
8,25%
2.175
%5,25
2.244
Enflasyon
Oranının 0,25
Azalması
4,75
2.142
31
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 13 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar
aşağıdaki gibidir:
30.06.2014
31.12.2013
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
108.750
92.932
Toplam
108.750
92.932
NOT 14 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Diğer Dönen Varlıklar
30.06.2014
31.12.2013
Diğer Dönen Varlıklar
1.690
5.237
Toplam
1.690
5.237
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
30.06.2014
31.12.2013
Ödenecek Borsa Payları
27.247
21.713
Toplam
27.247
21.713
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükleri yoktur.
32
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Şirket’in 30.06.2014 tarihi itibariyle sermayesi tamamı ödenmiş, her biri 1 TL (31.12.2013: 1 TL ) nominal
değerde 8.700.000 adet (31.12.2013: 5.750.000 adet) hisse senedinden oluşmaktadır. Şirket, 26.04.2012
tarihinde 3.000.000 TL’den ibaret bulunan sermayesini 4.000.000 TL’ye, 05.11.2012 tarihli SPK yazısı ile
5.750.000 TL’ye çıkarılmasına karar verilmiştir. 24.02.2014 tarihinde yapılan sermaye artırımı ile birlikte
Şirket sermayesi 8.700.000 TL olmuştur. 26.11.2012 tarihinde sermayenin tamamının ödendiğine dair YMM
raporu alınmıştır. Hisse senetlerinin tamamı nama yazılıdır. 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle,
Şirket’in ödenmiş sermayesinin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
30.06.2014
31.12.2013
Ortaklık
Ortaklık
Tutarı
Tutarı
%
%
Ragota Management Ltd.
8.700.000
100 Ragota Management Ltd. 5.750.000
100
Toplam
8.700.000
100
5.750.000
100
ÖDENMİŞ SERMAYE
8.700.000
100
5.750.000
100
Şirket’in 8.700.000 TL tutarındaki sermayesinin, 7.192.419,89 TL tutarındaki bilanço zararlarının kapatılması
amacıyla 1.507.580 TL tutarına indirilmesine ve aynı anda 5.760.000 TL tutarına artırılrmasına karar
verilmiştir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30.06.2014
31.12.2013
Yasal Yedekler
72.821
72.821
Toplam
72.821
72.821
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
33
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar Dağıtımı
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr
dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri
dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile
esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka
yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay
sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım
tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek
akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate
alınır.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun
Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde
hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan
tanınmıştır.
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
30.06.2014
31.12.2013
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Öz Sermaye Hesapları Enflasyon Farkı
Geçmiş Yıl Zararları
644
1.350.839
335.711
(6.584.000)
644
1.350.839
335.711
(3.550.550)
Toplam
(4.896.806)
(1.863.356)
Diğer Fonlar
UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin
vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
niteliktedir.
30.06.2014
31.12.2013
Kıdem tazminatı karşılıklarından aktüeryal kayıp fonu (Not 11)
(19.051)
(16.592)
Toplam
(19.051)
(16.592)
34
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 16 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Satış Gelirleri
Hisse Senedi Satışları
5.470.146
4.502.572
520.300
431.500
Hizmet Gelirleri
Aracılık Komisyonları
Diğer Hizmet Gelirleri
Aracılık Komisyon İadeleri (-)
1.543.776
284
(88.692)
941.050
141
(46.420)
1.598.628
511
(169.151)
742.642
282
(107.565)
Toplam
6.925.514
5.397.343
1.950.288
1.066.859
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Satışların Maliyeti
Hisse Seneti Alışları
Personel Giderleri
Data Provider Giderleri
(5.487.380)
(1.495.960)
(194.240)
(4.513.867)
(545.590)
(99.489)
(522.300)
(1.209.710)
(172.335)
(433.500)
(676.211)
(87.328)
Toplam
(7.177.580)
(5.158.946)
(1.904.345)
(1.197.039)
NOT 17 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL
YÖNETİM GİDERLERİ
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
133.370
1.489.690
71.110
790.606
134.796
1.407.083
58.121
1.385.242
Toplam
1.623.060
861.716
1.541.879
1.443.363
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Hisse Sen.Borsa Payı Giderleri
Viop Borsa Payı Giderleri
Saklama ve Sermaye Art. Mal.
MKK Kom.ve Hizm.Giderleri
Takasbank Komisyon Giderleri
Diğer
117.729
10.154
-1.260
2.457
1.770
67.490
567
-898
1.270
885
131.585
-2.251
960
--
56.418
-1.102
601
--
Toplam
133.370
71.110
134.796
58.121
35
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL
YÖNETİM GİDERLERİ (DEVAMI)
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
505.779
250.453
25.451
1.899
18.707
14.273
77.811
20.993
12.836
927
23.164
1.386
262.387
112.142
86.939
13.573
14.237
46.733
205.020
128.426
10.910
918
9.354
5.609
40.237
7.632
2.437
464
12.831
396
138.812
57.105
41.340
6.873
4.584
22.907
469.005
197.441
28.275
5.194
19.203
14.623
108.563
23.118
14.033
1.343
19.737
2.791
183.590
95.411
124.570
-12.985
87.201
237.741
99.404
14.736
1.011
9.731
7.830
56.393
11.734
6.488
672
9.489
1.122
93.665
52.145
62.204
-5.850
38.817
1.489.690
695.855
1.407.083
709.032
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Genel yönetim giderleri
Hizmet Maliyeti
505.779
1.495.960
205.020
545.590
469.005
1.209.710
237.741
676.211
Toplam
2.001.739
750.610
1.678.715
913.952
Genel Yönetim Giderleri
Personel Ücret Ve Giderleri
Kira Giderleri
Ulaşım Giderleri
Kırtasiye Giderleri
Aidatlar
Temsil Giderleri
Telefon Giderleri
Temizlik Gideri
Bakım Onarım Gideri
Sigorta Gideri
Elektrik- Su –Gaz Gideri
Gider Sayılan Küçük Demirbaş
Danışmanlık Giderleri
Vergi Resim Ve Harçlar
Amortismanlar
Banka Giderleri
Ayrılan Kıdem Tazminatı Karşılığı
Diğer Genel Yönetim Giderleri
Toplam
NOT 18 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Personel giderleri
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Genel yönetim giderleri
86.939
41.341
124.570
62.204
Toplam
86.939
41.341
124.570
62.204
Amortisman ve itfa payları
36
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 19 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Baz İstasyonu Kira Geliri
3.495
--
--
--
Toplam
3.495
--
--
--
NOT 20 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Mevduat Faiz Gelirleri
Kur Gelirleri
58.144
160.632
40.287
845
81.350
293.755
31.737
212.682
Toplam
218.776
41.132
375.105
244.419
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Sabit Kıymet Satış Zararı
Kur Giderleri
-244.413
-109.166
60.558
--
23.927
--
Toplam
244.413
109.166
60.558
23.927
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler
NOT 21 – FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
Müşterilerden Alınan Faiz Geliri
Kur Farkı Gelirleri
2.270
84.677
1.162
58.502
8.669
56.753
2.568
20.443
Toplam
86.947
59.664
65.422
23.011
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2013
9.132
5.638
9.044
1.420
-284.680
-206.552
14.770
10.464
284.680
206.552
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri
Faiz Giderleri
Kur Farkı Gideri
Toplam
37
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların ilişikteki mali tablolarda gösterilen değerleri
ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine
göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu
geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin
edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013 yılı için :
%20).
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüklerini doğuran kalemler
aşağıdaki gibidir:
30.06.2014
31.12.2013
Kümülatif
geçici farklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Mahsup Edilebilecek Mali Zararlar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
Ertelenmiş
Kümülatif
vergi geçici farklar
Ertelenmiş
vergi
37.315
7.463
43.818
11.540
7.463.257
1.492.651
4.507.794
901.559
32.734
6.547
14.406
2.881
7.533.306
1.506.661
4.566.018
915.980
30.06.2014
31.12.2013
915.980
590.067
614
551.971
362.637
1.372
1.506.661
915.980
Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü hareketi:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Aktüeryal kazanç/(kayıp)
Ertelenmiş Vergi Varlığı
38
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için % 20’dir (2013 yılı için % 20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Ödeme
tarihi kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup kârın tamamının veya bir kısmının temettü
olarak:
- Gerçek kişilere
- Gelir ve Kurumlar Vergisinden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
- Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 (2013 - %15) Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem kârının sermayeye ilavesi
halinde, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o
yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden
mahsup edilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
% 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi 5 yıl reserve şartı ile
vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine
yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek
vergi miktarları değişebilir.Vergiler için ayrılan karşılıklar aşağıdadır:
01.01.01.01.30.06.2014
31.12.2013
Kurumlar Vergisi Karşılığı
Ertelenen vergi Gelir/Gideri, net
-590.067
-362.637
590.067
362.637
Şirket, 30.06.2014 tarihinde sona eren yıla ait Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun hazırlanan finansal tablolarında 7.463.257 TL tutarındaki mahsup edilebilecek mali
zararlar için ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır. Şirket, bundan sonraki seneler için planlamış olduğu karları
ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabileceğini öngörmektedir (31.12.2013: 4.507.794 TL).
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihi itibariyle, Şirket’in cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar sırasıyla 28.715 TL
ve 21.265 TL tutarlarında Peşin Ödenen Stopaj Kesintisinden oluşmaktadır.
39
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 23 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ /(KAYIP)
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının ihraç
edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
Net Dönem Karı/(Zararı) (TL)
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi
Hisse Başına Kazanç /(Kayıp)
01.01.30.06.2014
(1.235.024)
8.700.000
(0,142)
01.04.01.01.30.06.2014 30.06.2013
(164.608) (1.128.428)
8.700.000 5.750.000
(0,0189)
(0,196)
01.04.30.06.2013
(691.715)
5.750.000
(0,120)
NOT 24 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Şirket’in 30.06.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflara olan borcu yoktur.
b) Şirket’in 30.06.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflarla olan satışları aşağıdaki gibidir:
Renaissance Capital LTD
Aracılık Komisyon Gelirleri
Renaissance Securities Trading LTD
Araclılık Komisyon Gelirleri
Toplam
30.06.2014
31.12.2013
911.372
1.181.158
--
1.696
911.372
1.182.854
c) 01.01.-30.06.2014 tarihleri arası üst yönetime sağlanan menfaatler toplamı 384.410 TL’dir (01.01.30.06.2013: 582.435 TL).
40
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi riski
Şirket’in kullandırılan kredileri, finansal yatırımları, hazır değerleri, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini
yerine getirememesinden kaynaklanan riske maruz kalmaktadır.
Şirket, kullandırılan kredilere ilişkin olan riski, derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin
sınırlandırılmasıyla yönetmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem
gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
Şirket’in finansal yatırımlarının önemli kısmı sermaye piyasası kurumlarına verilen teminatlar oluşmaktadır.
Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
Cari Dönem
Ticari
Bankalardaki
Alacaklar
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B)
1.816.442
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
131.219(1)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
1.816.442
B. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
Nakit
Değerler
Finansal
Yatırımlar
14.438.747
19.344
159.711
--
--
--
10.632.347
3.806.400(2)
19.344
--
159.711
--
(1) Kredili müşterilerden edinilen teminat niteliğindeki hisse senetlerinin rayiç değeridir (Not 5).
(2) SPK ve İMKB’e verilen teminat mektubu tutarıdır (Not 11).
Önceki Dönem
Ticari
Bankalardaki
Alacaklar
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B)
1.889.310
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
103.700(1)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
1.889.310
B. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
Nakit
Değerler
Finansal
Yatırımlar
15.360.083
5.194
159.711
--
--
--
12.310.083
3.050.000(2)
5.194
--
159.711
--
(1) Kredili müşterilerden edinilen teminat niteliğindeki hisse senetlerinin rayiç değeridir (Not 5).
(2) SPK ve İMKB’e verilen teminat mektubu tutarıdır (Not 11).
41
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Likidite Riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket likidite riskinden korunmak amacıyla hazır değerlerini, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek
likiditeye sahip yatırımlar ile değerlemektedir.Şirket, ayrıca gerekli hallerde kullanılmak üzere çeşitli
bankalarda kredi limitler bulundurmaktadır.
30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Sözleşme
Uyarınca
Nakit
Çıkışlar
3-12 ay
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter Değeri
Toplamı
3 aydan kısa
arası 1-5 yıl arası
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal Borçlar
134.972
Ticari Borçlar
9.422.798
Diğer Borçlar
163.904
134.972
9.422.798
163.904
134.972
9.422.798
163.904
----
----
Önceki Dönem
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Sözleşme
Uyarınca
Nakit
Çıkışlar
Defter Değeri Toplamı
3 aydan
kısa
11.751.680 11.751.680 11.751.680
129.593
129.593
129.593
3-12 ay
arası 1-5 yıl arası
---
---
42
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde
meydana gelecek ve Şirket’i olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli risk, hisse sendi
portföyü ve önemli tutarda döviz bulundurmaması nedeniyle faiz oranlarındaki değişimlerdir.
a. Kur Riski
Şirket’in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket kur riskinden korunmak amacıyla döviz cinsinden işlemleri kısıtlamaktadır.
Şirket’in 30.06.2014 tarihi itibariyle döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
Cari Dönem
TL Karşılığı ABD Doları
Bankalardaki Mevduat
2.110.523
993.391
Net Döviz Pozisyonu
2.110.523
993.391
Euro
400
Önceki Dönem
TL Karşılığı ABD Doları
2.257.744
1.057.838
2.257.744
1.057.838
Duyarlılık analizi;
30.06.2014 tarihi itibariyle ABD Doları kuru %1 artsaydı/azalsaydı ve tüm değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki
bu değişiklikten Şirket’in vergi öncesi kar ve özkaynakları 21.105 TL (31.12.2013: 22.577 TL) daha az /
yüksek olacaktı.
b. Faiz Oranı Riski
Şirket vadeli mevduat olarak değerlendirdiği hazır değerleri faiz oranında meydana gelen değişikliklerden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
30.06.2014 tarihi itibariyle Şirket’in faize duyarlı finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket’in 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;
Cari Dönem
Önceki Dönem
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
-Vadeli Mevduat
8.490.000
12.208.491
Duyarlılık analizi;
30.06.2014 tarihi itibariyle TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer
tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar ve özkaynakları 752 TL (31.12.2013: 1.103 TL) daha
yüksek/düşük olacaktı.
43
RENAISSANCE CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP YILINA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal Risk Yönetimi Amaç ve Politikaları
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirketin toptan risk yönetim programı,
mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, şirketin mali performansı üzerindeki potansiyel
olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır.
Şirket, prensip olarak aracılık hizmetlerinin dışında, zaman zaman piyasanın değişen koşullarına uygun olarak
ve genellikle riski düşük yatırım araçlarını tercih etmekte, özellikle hisse senedi portföyü taşımamaya özen
göstermektedir.
Yönetim Kurulu Kararı ile gerek hisse senetleri piyasası ve gerekse vadeli işlemler piyasasında Şirket
portföyüne yapılacak işlemler için limit belirlenerek Genel Müdür yetkilendirilmektedir.Yapılan tüm işlemler
bu limit çerçevesinde olmaktadır.
Şirket’in finansal risk yönetim amaç ve politikaları önceki döneme göre değişiklik göstermemiştir.
NOT 27 –RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in sermayesinin 8.700.000 TL ‘den 11.450.000 TL ‘ye artırılmasına ilişkin olarak alınan a27.03.2014
tarih ve 2014/315 sayılı Yönetim Kurulu kararının, Sermaye Piyasası Kurulunun17.04.2014 tarih ve
32992422-205.01.06-668-4061 sayılı yazısı uyarınca, sermaye azaltımı yapılmadan artırım yapılmasının
mümkün olmaması nedeniyle iptaline; Şirketi’in sermayesinin 7.192.419,89 TL tutarındaki geçmiş yıl bilanço
zararlarının kapatılması amacıyla 1.507.580,11 TL tutarına indirilmesine ve aynı anda 5.760.000 TL tutarına
artırılması kararı almıştır. Karar ile ilgili Sermaye Piyasası Kurulu’na başvuru yapılmış, sonuç
beklenmektedir.
NOT 28 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.