OTOYOL PAZARLAMA ANONİM ŞİRKETİ

FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE
SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
İstanbul
Giriş
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklığı’nın (birlikte “Grup”) ekte yer alan 30
Haziran 2012 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide gelir tablosu,
kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup
Yönetimi’nin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim
sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun
açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha
dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya
çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim
görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda
herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
İstanbul, 29 Ağustos 2012
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Müjde Şehsuvaroğlu
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ................................................................................................................
ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU .......................................
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU.......................................................................
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU .......................................................................................
1-2
3-4
5
6
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ..............................................
7-37
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .....................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR ...................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR......................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR.......................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .......................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR.....................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................
TAAHHÜTLER....................................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR....................................................... .........................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .........................................................................
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ..
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER ..........................................................
FİNANSAL GELİRLER.......................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ......................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ................................................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.............................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...................................................................................
7
7-14
14
14-17
17
18
19
20
21-22
23
24-25
25
26-27
28
29
29
29
30
30
30
30-35
35-37
37
37
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
- Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
- Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer dönen varlıklar
3
4
6
7
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
7
8
9
10
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
30 Haziran
2012
Önceki Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
31 Aralık
2011
215.801.137
179.835.767
36.472.024
94.713.793
19.622.593
81.986.734
32.059.909
62.653.884
72.974.623
838.256
72.136.367
10.024.891
1.615.806
20.100.694
61.886.040
74.083.761
1.220.824
72.862.937
2.912.292
1.230.387
19.580.457
18.755.006
549.097
4.692.153
12.531.955
1.713.501
93.751
528.210
4.752.438
12.075.113
1.255.697
143.548
235.381.594
198.590.773
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
30 Haziran
2012
Önceki Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
31 Aralık
2011
84.967.046
54.037.064
35.275.445
44.271.945
717.773
43.554.172
2.219.295
2.497.915
348.283
354.163
17.659.907
29.512.545
383.491
29.129.054
3.186.048
3.030.314
266.699
381.551
Uzun Vadeli Yükümlülükler
5.644.403
5.006.215
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
1.380.682
4.263.721
1.199.842
3.806.373
144.770.145
139.547.494
144.765.500
50.000.000
3.313.989
36.415.624
7.601.447
42.893.259
4.541.181
4.645
139.540.818
50.000.000
3.313.989
35.732.123
6.015.815
30.761.850
13.717.041
6.676
235.381.594
198.590.773
Not
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
5
6
7
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı
Kontrol gücü olmayan paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
13
13
13
13
13
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE
SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
1 Ocak 30 Haziran
2012
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş)
1 Nisan 30 Haziran
2012
Önceki Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
1 Ocak 30 Haziran
2011
Önceki Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş)
1 Nisan 30 Haziran
2011
14
14
14
891.844.686
(891.323.042)
30.455.080
30.976.724
518.829.041
(518.418.490)
16.725.899
17.136.450
2.260.508.771
(2.256.113.471)
37.842.110
42.237.410
678.042.632
(675.624.772)
20.008.177
22.426.037
15
15
17
17
(2.924.243)
(23.840.828)
1.291.982
(647.669)
(1.755.120)
(12.964.267)
750.845
(375.866)
(2.702.609)
(22.186.178)
2.094.988
(1.183.695)
(1.366.407)
(11.888.746)
1.049.179
(456.671)
4.855.966
2.792.042
18.259.916
9.763.392
3.634.032
(2.531.957)
1.093.521
(1.828.946)
2.145.254
(2.816.078)
976.986
(2.755.603)
VERGİ ÖNCESİ KAR
5.958.041
2.056.617
17.589.092
7.984.775
Vergi gelir/(gideri)
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
(991.712)
(424.805)
(320.735)
(96.561)
(3.645.606)
(5.245)
(1.782.691)
170.075
DÖNEM KARI
4.541.524
1.639.321
13.938.241
6.372.159
343
4.541.181
4.541.524
71
1.639.250
1.639.321
1.597
13.936.644
13.938.241
863
6.371.296
6.372.159
-
-
-
-
Not
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
BRÜT KAR
Pazarlama, satış ve dağıtım
giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
FAALİYET KARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
18
19
Dönem karının dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Hisse başına kazanç
20
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE
SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
DÖNEM KARI
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
1 Ocak 30 Haziran
2012
4.541.524
Cari Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş)
1 Nisan 30 Haziran
2012
1.639.321
Önceki Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş)
1 Ocak 30 Haziran
2011
13.938.241
Önceki Dönem
(Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş)
1 Nisan 30 Haziran
2011
6.372.159
Diğer Kapsamlı Gelir:
Finansal varlıklar değer artış
fonundaki değişim
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine
ilişkin vergi gelir / giderleri
765.842
612.674
2.146.507
8.424.262
(82.341)
(65.873)
(97.666)
(905.743)
DİĞER KAPSAMLI GELİR
(VERGİ SONRASI)
683.501
546.801
2.048.841
7.518.519
5.225.025
2.186.122
15.987.082
13.890.678
343
5.224.682
5.225.025
71
2.186.051
2.186.122
1.597
15.985.485
15.987.082
863
13.889.815
13.890.678
-
-
-
-
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Hisse başına kazanç
20
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Önceki Dönem
Bağımsız İncelemeden Geçmiş
1 Ocak 2011 tarihi itibarıyla
Sermaye
Sermaye
düzeltmesi
farkları
Değer
artış
fonları
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Ana
ortaklığa
ait
özkaynak
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Net dönem
karı
Toplam
50.000.000
3.313.989
30.262.390
4.087.516
14.847.907
17.842.242
120.354.044
7.101
120.361.145
Geçmiş yıl karlarından yedeklere
transfer
Ödenen temettü
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla
-
-
-
1.928.299
-
(14.847.907)
-
12.919.608
-
-
(3.000)
(3.000)
50.000.000
3.313.989
2.048.841
32.311.231
6.015.815
13.936.644
13.936.644
30.761.850
15.985.485
136.339.529
1.597
5.698
15.987.082
136.345.227
Cari Dönem
Bağımsız İncelemeden Geçmiş
1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla
50.000.000
3.313.989
35.732.123
6.015.815
13.717.041
30.761.850
139.540.818
6.676
139.547.494
-
-
-
1.585.632
-
(13.717.041)
-
12.131.409
-
-
(2.374)
(2.374)
50.000.000
3.313.989
683.501
36.415.624
7.601.447
4.541.181
4.541.181
42.893.259
5.224.682
144.765.500
343
4.645
5.225.025
144.770.145
Geçmiş yıl karlarından yedeklere
transfer
Ödenen temettü
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
Cari Dönem
Önceki Dönem
(Bağımsız İncelemeden (Bağımsız İncelemeden
Geçmiş)
Geçmiş)
1 Ocak –
1 Ocak –
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
ESAS FAALİYETLERDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Net dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Finansal varlık değer azalışları / (artışları)
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
İzin karşılığı gideri
Prim karşılığı gideri
Gelir tahakkukları (net)
Diğer karşılıklar
Konusu kalmayan karşılıklar
Vergi karşılığı
Sabit kıymet satış karı
İşletme sermayesindeki değişim öncesi
faaliyetlerden elde edilen nakit akımı
Finansal varlıklardaki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer borç ve yükümlülüklerdeki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen primler
Ödenen vergiler
Esas faaliyetlerde kullanılan nakit
4.541.524
13.938.241
(1.430.767)
1.180.966
234.319
297.601
1.270.000
(343.628)
(28.540)
(229.927)
1.416.517
(5.385)
349.658
1.062.939
419.666
147.875
1.365.000
(26.242)
(186.231)
(258.641)
3.650.851
(1.816)
6.902.680
(10.530.456)
1.571.094
(842.950)
(7.133.482)
(735.675)
14.399.525
(53.479)
(2.100.000)
(452.595)
1.024.662
20.461.300
(1.826.321)
(26.427.020)
(134.979)
5.649.898
3.083.005
(12.658.735)
(203.934)
(2.289.000)
(2.443.498)
(16.789.284)
(2.065.314)
(1.991.010)
35.372
(2.029.942)
35.540
(1.955.470)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Ödenen temettüler
Finansal borçlardaki değişim
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit
(2.374)
17.635.940
17.633.566
(3.000)
(7.064.262)
(7.067.262)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET DEĞİŞİM
16.628.286
(25.812.016)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
19.529.800
59.812.598
36.158.086
34.000.582
8-9-10
17
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen
nakit
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
9-10
3
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet göstermekte olup, genel
müdürlüğü Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi Kat: 2 – 3, 34340 Etiler, İstanbul adresinde
bulunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye
piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 1996 yılında Türkiye’de kurulmuştur. Ana hissedarı Şirket’in
hisselerinin %99,60’ını elinde bulunduran Finansbank A.Ş. olup Şirket’in nihai hissedarı ise National
Bank of Greece S.A.’dir (“NBG”).
Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri uyarınca, Şirket, alım satım aracılığı, portföy
yönetimi, yatırım fonları, kurumsal finansman, yatırım danışmanlığı ve uluslararası yatırımlar
konularında hizmet sunmaktadır.
Konsolidasyona dahil edilen Finans Portföy Yönetimi A.Ş.’nin (“Bağlı Ortaklık”) faaliyet alanı
aşağıda açıklanmıştır:
Finans Portföy Yönetimi A.Ş.:
Finans Portföy Yönetimi A.Ş. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde gerçek ve
tüzel kişilere portföy yöneticiliği hizmeti vermek ve yatırım fonlarının portföylerini yönetmek
amacıyla 2000 yılında kurulmuştur. İşletmenin merkezi, Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi Kat:
7, 34340 Etiler, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Finans Portföy Yönetimi A.Ş.’nin %99,96’sı
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ye aittir.
Şirket ve konsolidasyona dahil edilen Bağlı Ortaklığı birlikte “Grup” olarak nitelendirilmektedir. 30
Haziran 2012 tarihi itibarıyla Grup’un 232 (31 Aralık 2011: 231) çalışanı bulunmaktadır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Ağustos 2012 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi
mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk
ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No:
25 sayılı "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" (“Seri: XI, No: 25 sayılı
Tebliğ”) yürürlükten kaldırılmıştır.
Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu
(“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
7
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı)
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları
TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı
Tebliğ’i çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve
dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu
kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin Geçici
1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye
kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz
konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların
Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz
konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe
uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide
finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak
finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı
(“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Önceki dönemde nakit ve nakit benzerleri hesap
kaleminde muhasebeleştirilen 2.909.444 TL tutarındaki VOB işlem teminatları cari dönemde diğer
alacaklar hesap kaleminde gösterilmiştir.
2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
8
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal
tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda
uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da
ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri
kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması
gerekmektedir. Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe
uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması
işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar
olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı
tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı
gayrimenkulleri elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüklerinin
düşülmesi suretiyle bulunan tutarlar üzerinden gösterildiğinden standarttaki değişikliğin finansal
tablolara etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını
arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren
işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer
edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan
riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal
varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’ye yapılan bu değişikliklerin Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat
gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere
ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 9
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
Sunum – Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal
borçların netleştirilmesi
Finansal Araçlar
Konsolide Finansal Tablolar
Müşterek Anlaşmalar
Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
9
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UFRYK 20
UMS 32 (Değişiklikler)
Bireysel Finansal Tablolar
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat
(Dekapaj) Maliyetleri
Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların
netleştirilmesi
UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin
uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda
açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih
sonrasında başlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır.
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:

UFRS 9, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında
kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe
uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit
akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde
sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit
akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş
maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı
finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi
ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz
konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı,
tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin,
kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı
gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara
sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı
kar veya zararda sunulmaktaydı.
10
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 9’da yapılan değişiklik ile UFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak
2015 veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler olarak ertelemiştir. Değişiklik öncesi, UFRS
9’un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan mali dönemler olarak belirlenmişti.
Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, UMS 8 “
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve UFRS 7 “Finansal
Araçlar: Açıklamalar”daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini
güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine,
işletmeler, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardından, UFRS 9’a
geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin UFRS 9’u uygulama tarihine ve
önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya
yapmak zorundadırlar.
Grup yönetimi UFRS 9’un, Grup’un finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan mali
dönemlerde uygulanacağını tahmin etmektedir. UFRS 9 uygulamasının Grup’un finansal varlık ve
yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya
kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart
yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar
ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon –
Özel Amaçlı İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek
bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden
tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle
olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c)
elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü
kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama
rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya
daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini
açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11
kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve
yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın
UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler,
müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler.
11
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya
özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri
ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre
verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha
kapsamlıdır.
Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla
mümkündür.
Yukarıda ayrıntılarına yer verilen beş standardın Grup finansal tablolarında herhangi bir etkisi
bulunmamaktadır.
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber
niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun
değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek
açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer
standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan
kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili
açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS
7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar
için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar,
UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Yönetim, UFRS 13’ün Grup’un finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal
tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden
olacağını tahmin etmektedir.
UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya
da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e
yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre
diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden
sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara
yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde
dağıtılacaktır.
12
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler
gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının
muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan
varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve
plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara
alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni
ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır.
Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan
açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında
diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır.
Yönetim, UMS 19’a yapılan değişikliklerin Grup’un finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya
bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın
uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin
etmektedir. Ancak, yönetim bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat
maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde
Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,
muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık
getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için
yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına
açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1
Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
13
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi
Yukarıdaki değişikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aşağıda belirtilen 5
ana standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012’de UFRS’lerde Yapılan Yıllık İyileştirmeler’i
yayınlamıştır:





UFRS 1 – UFRS 1’in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara ilişkin
borçlanma maliyetleri
UMS 1 – Karşılaştırmalı bilgilere ilişkin zorunluluklara açıklık getirilmesi
UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması
UMS 32 – Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir
Vergileri standardına göre muhasebeleştirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi
UMS 34 – UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak
şekilde, ara dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık
getirilmesi
Tüm değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup bu değişikliklerin uygulanması
sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar,
TFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak
hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, aşağıda
açıklanan muhasebe politikası hariç olmak üzere, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide
finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe
politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide
finansal tablolar 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte
değerlendirilmelidir.
Kaldıraçlı işlemlerden oluşan hasılata ilişkin açıklamalar
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelir, sözleşmede belirlenen
işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin tamamlanmasını
müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve işlemlere ilişkin oluşan
faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
14
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat
B tipi likit fonlar
Ters-repo işlemlerinden alacaklar (*)
Diğer nakit benzerleri
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
89.424
27.472.816
13.537.802
13.935.014
5.901.455
2.835.301
173.028
36.472.024
62.456
18.180.859
2.465.575
15.715.284
54.905
756.268
568.105
19.622.593
(*) 2 Temmuz 2012 vadeli olup, faiz oranı %8,00 – %10,15 aralığındadır (31 Aralık 2011: 2 Ocak
2012 – 17 Ocak 2012 vadeli olup, faiz oranı %5,50 - %12,15 aralığındadır).
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduat 2 Temmuz 2012 - 23 Temmuz 2012
vadeli olup, faiz oranı %10,75 - %11,75 aralığındadır (31 Aralık 2011: 2 Ocak- 17 Ocak 2012
vadeli olup, faiz oranı %5,50 - %12,15 aralığındadır).
Grup’un 30 Haziran 2012 ve 30 Haziran 2011 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında nakit ve
nakit benzeri değerleri içinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz tahakkukları
4.
30 Haziran
2012
30 Haziran
2011
36.472.024
(313.938)
36.158.086
34.135.612
(135.030)
34.000.582
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
32.059.909
62.653.884
94.713.793
20.100.694
61.886.040
81.986.734
FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
15
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
4.
FİNANSAL VARLIKLAR (devamı)
a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
30 Haziran 2012
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Maliyet
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
23.279.469
23.237.903
23.237.903
8.613.884
31.893.353
8.822.006
32.059.909
8.822.006
32.059.909
Borçlanma senetleri
Devlet tahvilleri / Hazine bonoları
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse senetleri
31 Aralık 2011
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Maliyet
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
14.625.582
14.957.263
14.957.263
6.538.272
21.163.854
5.143.431
20.100.694
5.143.431
20.100.694
Borçlanma senetleri
Devlet tahvilleri / Hazine bonoları
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse senetleri
Çeşitli kurumlara devlet tahvili ve hazine bonosu olarak verilen teminatların nominal değerlerine
ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası A.Ş.
Sermaye Piyasası Kurulu
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası A.Ş.
Ödünç Pay Senedi Piyasası işlem teminatları
16
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
7.500.000
800.000
2.300.000
100.000
7.770.000
18.470.000
6.990.000
700.000
2.000.000
2.013.000
11.703.000
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
4.
FİNANSAL VARLIKLAR (devamı)
b)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Borsada işlem gören
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Borsada işlem gören
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Borsada işlem görmeyen
Finans Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Bantaş Nakit ve Kıymetli Mal Taş. ve
Güvenlik A.Ş.
IBTECH Uluslararası Bilişim
İletişim.Arşt.San.Tic.A.Ş.
5.
Maliyet
30.153.084
Maliyet
27.266.921
30 Haziran 2012
Gerçeğe
Uygun Değeri
62.645.879
31 Aralık 2011
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
62.645.879
Kayıtlı
Değeri
61.880.035
61.880.035
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
< %1
< %1
<1
<1
<1
<1
< %1
3
3
< %1
8.000
8.005
6.000
6.005
İştirak
Oranı (%)
FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar
Borsa Para Piyasası’na (“BBP”) borçlar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
35.275.455
35.275.455
17.659.907
17.659.907
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Borsa Para Piyasası’na borçlar 2 Temmuz 2012 vadeli olup, faiz
oranı %10,85 - %12,60 aralığındadır. (31 Aralık 2011: 2 Ocak 2012 – 5 Ocak 2012 vadeli olup, faiz
oranı %10,25 - %11,00 aralığındadır.)
17
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar
Kredili müşterilerden alacaklar
Müşterilerden alacaklar
Vadeli işlemler müşteri Takas ve Saklama Merkezi
alacakları
Diğer ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not: 21)
- Yatırım fonlarının yönetim ücretlerinden
kaynaklanan ücret ve komisyon alacakları
- Finans Finansal Kiralama A.Ş.
- Ortaklardan alacaklar (NBG ve Grup Şirketleri)
-Finansbank’tan alacaklar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
47.509.099
2.328.788
48.028.401
3.107.445
22.085.802
212.678
838.256
21.725.927
1.164
1.220.824
711.848
65.316
61.075
17
72.974.623
1.099.269
121.555
74.083.761
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş
alacaklar bulunmamaktadır.
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Grup, kullandırılan krediler karşılığında müşterilerinden gerçeğe
uygun değeri 174.518.568 TL tutarında olan teminat almıştır (31 Aralık 2011: 172.895.012 TL).
Kısa vadeli ticari borçlar
Müşterilere borçlar
Repo anlaşmalarından elde edilen fonlar
Satıcılar
Açığa satış işlemlerinden doğan borçlar
Diğer ticari borçlar
Vadeli işlemler müşteri Takas ve Saklama Merkezi
borçları
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 21)
- Acentelik komisyonu gider karşılığı
(Finansbank A.Ş.)
- Finans Emeklilik
- Finans Finansal Kiralama A.Ş.
- Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
- Ortaklara borçlar (NBG ve Grup Şirketleri)
18
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
8.280.838
4.895.583
850.326
7.396.943
44.680
3.593.101
2.175.101
979.002
616.000
39.923
22.085.802
717.773
21.725.927
383.491
671.708
2.686
428
1.242
41.709
44.271.945
380.243
3
1.757
1.488
29.512.545
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
7.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
VOB işlem teminatları
Foreks işlem teminatları alacakları
Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
SGK primleri
Alınan depozito ve teminatlar (Ödünç menkul
kıymetler için alınan nakit teminat)
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
VOB işlem teminatları
Borsa Para Piyasası teminatları
19
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
2.626.698
7.398.193
10.024.891
2.909.444
2.848
2.912.292
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
1.487.837
723.338
1.085.830
309.728
8.120
2.219.295
1.790.490
3.186.048
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
999
538.098
10.000
549.097
2.317
515.893
10.000
528.210
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
8.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup, kira geliri elde etmek amacıyla elde tuttuğu yatırım amaçlı gayrimenkullerini elde etme
maliyetlerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüklerinin düşülmesi suretiyle bulunan
tutarlar üzerinden ekli konsolide finansal tablolarda göstermektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
üzerinde herhangi bir hukuki yaptırım bulunmamaktadır.
Maliyet değeri
1 Ocak açılış bakiyesi
30 Haziran kapanış bakiyesi
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Ocak30 Haziran
2011
6.028.462
6.028.462
6.028.462
6.028.462
(1.276.024)
(60.285)
(1.336.309)
(1.155.455)
(60.285)
(1.215.739)
4.692.153
4.812.723
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak açılış bakiyesi
Dönem gideri
30 Haziran kapanış bakiyesi
30 Haziran net defter değeri
Yatırım amaçlı gayrimenkulün, aylık kira gelirinin gelecekteki nakit akımlarının indirgenmiş
değeri dikkate alınarak tespit edilen tahmini gerçeğe uygun değeri 8.663.280 TL’dir (31 Aralık
2011: 7.623.168 TL).
20
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Binalar
Makine ve
teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Toplam
12.166.453
17.513
12.183.966
10.348.159
349.418
(75.092)
10.622.485
318.307
39.952
(52.490)
305.769
3.629.494
383.287
(8.779)
4.004.002
3.535.629
565.929
4.101.558
29.998.042
1.356.099
(136.361)
31.217.780
(3.385.380)
(260.489)
(3.645.869)
(8.285.103)
(349.138)
71.806
(8.562.435)
(71.246)
(30.521)
28.869
(72.898)
(3.194.601)
(106.080)
8.779
(3.291.902)
(2.986.599)
(126.122)
(3.112.721)
(17.922.929)
(872.350)
109.454
(18.685.825)
1 Ocak 2012 itibarıyla net defter değeri
8.781.073
2.063.056
247.061
434.893
549.030
12.075.113
30 Haziran 2012 itibarıyla net defter değeri
8.538.097
2.060.050
232.871
712.100
988.837
12.531.955
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
21
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Binalar
Makine ve
teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Toplam
11.354.134
671.558
12.025.692
9.616.280
628.866
(13.565)
10.232.581
88.400
259.461
(35.354)
312.507
3.462.461
108.811
(545
(545)
3.570.727
4.111.324
80.567
4.191.891
28.632.599
1.750.263
(49.464)
30.333.398
(2.879.618)
(240.078)
(3.119.696)
(7.672.087)
(356.202)
11.070
(8.017.219)
(23.051)
(20.835)
4.125
(39.761)
(3.012.003)
(96.665)
545
(3.108.123)
(3.493.659)
(114.213)
(3.607.872)
(17.080.418)
(827.993)
15.740
(17.892.671)
1 Ocak 2011 itibarıyla net defter değeri
8.474.516
1.944.193
65.349
450.458
617.665
11.552.181
30 Haziran 2011 itibarıyla net defter değeri
8.905.996
2.215.362
272.746
462.604
584.019
12.440.727
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
22
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Haklar
Bilgisayar
yazılımları
Toplam
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
84.455
401.078
485.533
3.923.272
308.137
(18.416)
4.212.993
4.007.727
709.215
(18.416)
4.698.526
(58.764)
(32.783)
(91.547)
(2.693.266)
(215.548)
15.336
(2.893.478)
(2.752.030)
(248.331)
15.336
(2.985.025)
25.691
1.230.006
1.255.697
393.986
1.319.515
1.713.501
84.455
84.455
3.287.643
240.747
3.528.390
3.372.098
240.747
3.612.845
(49.543)
(4.610)
(54.153)
(2.323.847)
(170.052)
(2.493.899)
(2.373.390)
(174.662)
(2.548.052)
1 Ocak 2011 itibarıyla
net defter değeri
34.912
963.796
998.708
30 Haziran 2011 itibarıyla
net defter değeri
30.302
1.034.491
1.064.793
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
1 Ocak 2012 itibarıyla
net defter değeri
30 Haziran 2012 itibarıyla
net defter değeri
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
23
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla şarta bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Bankalarda müşteri adına saklanan
Hisse senedi nominal değeri – TL
Hisse senedi nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – TL
DTHB nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – EURO
Mevduat - ABD Doları
Mevduat – TL
Mevduat – EURO
Yatırım fonu – TL
Repo – TL
Merkezi Kayıt Kuruluşu,
İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ve
diğer kuruluşlarda saklamada olan varlıklar
30 Haziran 2012
Tutar
Kur
TL
2.848.745.767
1,0000
2.848.745.767
119.624
1,8065
216.101
346.722.936
1,0000
346.722.936
9.528.000
1,8065
17.212.332
3.491.000
2,2742
7.939.232
5.553.412
1,8065
10.032.238
1,0000
63.473.654
63.473.654
437.696
2,2742
995.408
58.557.248
1,0000
58.557.248
396.978.987
1,0000
396.978.987
3.750.873.903
Diğer (nominal)
Sermaye blokajı – SPK
İşlem teminatları – VOB
İşlem teminatları – TCMB
İşlem teminatları – IMKB
İşlem teminatları – ÖPSP
2.300.000
800.000
7.500.000
100.000
7.770.000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
2.300.000
800.000
12.300.000
100.000
2.970.000
18.470.000
3.769.343.903
24
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
11.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Bankalarda müşteri adına saklanan
Hisse senedi nominal değeri – TL
Hisse senedi nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – TL
DTHB nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – EURO
Mevduat - ABD Doları
Mevduat – TL
Mevduat – EURO
Yatırım Fonu – TL
Repo – TL
Merkezi Kayıt Kuruluşu,
İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ve
diğer kuruluşlarda saklamada olan varlıklar
31 Aralık 2011
Tutar
Kur
TL
2.844.290.813
271.024
411.112.678
14.620.000
3.543.000
4.662.942
62.745.198
250.952
78.782.633
494.562.083
1,0000
1,8889
1,0000
1,8889
2,4438
1,8889
1,0000
2,4438
1,0000
1,0000
2.844.290.813
511.937
411.112.678
27.615.718
8.658.383
8.807.831
62.745.198
613.276
78.782.633
494.562.083
3.937.700.550
2.000.000
700.000
6.990.000
2.013.000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
2.000.000
700.000
6.990.000
2.013.000
11.703.000
3.949.403.550
Diğer (nominal)
Sermaye blokajı – SPK
İşlem teminatları – VOB
İşlem teminatları – TCMB
İşlem teminatları – ÖPSP
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam tutarı
yaklaşık 240.159 TL’dir (31 Aralık 2011: 265.159 TL). Grup yönetimi devam eden davalar ile ilgili
bir risk değerlendirmesi yapmış ve dava tutarının 190.159 TL’si (31 Aralık 2011: 215.159 TL) için
ekli özet konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmamış, muhtemel nakit çıkışı olabilecek 50.000
TL’si (31 Aralık 2011: 50.000 TL) için karşılık ayırmış olup söz konusu karşılık diğer kısa vadeli
yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
12.
TAAHHÜTLER
Bulunmamaktadır.
25
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
13. ÖZKAYNAKLAR
Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Finansbank A.Ş.
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
National Bank of Greece S.A.
Ethnodata S.A.
Ethniki Kefalaiou
Tarihi değerle sermaye
30 Haziran
2012
49.799.976
100.000
100.000
4
20
50.000.000
(%)
99.60
0,20
0,20
0,00
0,00
Sermaye düzeltmesi farkları
(%)
99.60
0,20
0,20
0,00
0,00
31 Aralık
2011
49.799.976
100.000
100.000
4
20
50.000.000
3.313.989
3.313.989
53.313.989
53.313.989
Şirket’in tescil edilmiş sermayesi beheri 1 TL değerinde 50.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
Şirket ana sözleşmenin 21’inci Maddesi gereği net dönem karından 1’inci yedek akçe ve 1’inci
temettü ayrılır. Bu tutarın indirilmesinden sonra kalan karın %10'una kadar kısmı Yönetim Kurulu
Üyeleri’ne ve Grup çalışanlarına dağıtılabilir. Karın geriye kalan kısmı Genel Kurul’un tespit
edeceği şekil ve suretle tasdik ve tevzii edilir.
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla hazırlanmış ekli özet konsolide finansal tablolarda, Finans Yatırım
Menkul Değerler A.Ş.’nin bu rapor kapsamında konsolide edilen Bağlı Ortaklığı’ndaki hisseleri
karşılıklı sermaye iştirak eliminasyonu sırasında elimine edilmiştir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Yasal yedekler (konsolide edilen bağlı ortaklığa ait)
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
3.760.974
3.840.473
7.601.447
2.818.703
3.197.112
6.015.815
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş)
ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında
ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi
temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
26
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
13. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Değer Artış Fonları
Finansal varlıklar değer artış fonu (*)
(*)
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
36.415.624
36.415.624
35.732.123
35.732.123
Bu tutar satılmaya hazır finansal yatırımlar portföyünde takip edilen Finans Finansal
Kiralama A.Ş.’ye ait değerleme farkı olup bu değerleme tutarı üzerinden hesaplanan
2.265.691 TL tutarındaki ertelenmiş vergi ile netleştirilerek gösterilmiştir (31 Aralık 2011:
2.183.350 TL).
Finansal varlıklar değer artış fonunda meydana gelen değişikliklere ilişkin hareket tablosu aşağıda
sunulmuştur.
Dönem başındaki fon tutarı
Değer artışı / (düşüşü)
Ertelenmiş vergi etkisi
Dönem sonundaki fon tutarı
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Ocak –
30 Haziran
2011
35.732.123
765.842
(82.341)
36.415.624
30.262.390
2.146.507
(97.666)
32.311.231
Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden
çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar
veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne
uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili
kısmı kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Geçmiş Yıl Karları
Grup’un 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla konsolide bilançosunda geçmiş yıl
karları içerisinde gösterilen geçmiş yıllar karları ve olağanüstü yedekleri aşağıdaki gibidir.
Olağanüstü yedekler
Olağanüstü yedekler (konsolide edilen bağlı ortaklığa ait)
Geçmiş yıllar karları
27
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
33.832.766
1.525.197
7.535.296
42.893.259
15.929.621
1.659.664
13.172.565
30.761.850
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
14. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber satışları
Devlet tahvili satışları
Hazine bonosu satışları
Yatırım fonu satışları
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
127.984.100
726.367.476
37.493.110
891.844.686
72.596.476
416.257.655
29.974.910
518.829.041
506.834.539
1.698.634.558
47.600.204
7.439.470
2.260.508.771
261.500.729
409.700.078
2.099.787
4.742.038
678.042.632
13.167.515
5.884.323
16.732.438
7.726.873
8.648
2.605
12.123
5.192
1.806.228
1.766.604
815.874
15.500
257.168
456.399
641.925
3.666.844
71.037
767.080
894.644
703.374
15.500
152.195
239.587
641.925
1.316.054
36.616
2.317.617
2.291.700
3.291.905
4.500
483.858
931.018
1.854.732
6.700.870
93.844
1.134.750
1.410.396
3.259.218
260.675
134.275
944.344
3.429.747
49.201
4.653.542
4.632.202
-
-
(1.069.157)
(671.708)
(18)
(893.682)
(411.862)
4.629.950
(406.043)
2.285.529
(162.584)
3.606.254
465.970
1.958.150
122.588
(26.954)
(11.443)
(51.019)
(15.370)
30.455.080
16.725.899
37.842.110
20.008.177
(127.967.321)
(725.887.547)
(37.468.174)
(891.323.042)
(72.545.940)
(415.918.131)
(29.954.419)
(518.418.490)
(503.147.554)
(1.697.988.413)
(47.540.114)
(7.437.390)
(2.256.113.471)
(259.475.118)
(409.348.570)
(2.060.588)
(4.740.496)
(675.624.772)
30.976.724
17.136.450
42.237.410
22.426.037
Hizmet gelirleri
Hisse senedi alım/satım aracılık
komisyonları
Devlet iç borçlanma senetleri alım/satım
aracılık komisyonları
Vadeli işlemler alım/satım aracılık
komisyonları
Repo-ters repo aracılık komisyonları
Halka arz aracılık komisyonları
Halka arz yüklenim komisyonları
Portföy yönetim komisyonları
Diğer komisyon ve gelirler
Yatırım fonu satış komisyonları
Yatırım fonu yönetim komisyonları
Varant komisyon gelirleri
Kaldıraçlı alım satım işlemleri aracılık
komisyonları
Hizmet gelirlerinden indirimler (-)
Müşterilere komisyon iadeleri (-)
Acentelere ödenen komisyonlar (-)
Diğer gelirler
Müşterilerden alınan faiz gelirleri
Vadeli işlem karları / zararları (net)
Ödenen komisyonlar
Yatırım fonu pazarlama ve değerleme
komisyonu
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Satışların maliyeti (-)
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber alışları
Devlet tahvili alışları
Hazine bonosu alışları
Yatırım fonu alışları
Brüt kar
28
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
15. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
(2.924.243)
(23.840.828)
(26.765.071)
(1.755.120)
(12.964.267)
(14.719.387)
(2.702.609)
(22.186.178)
(24.888.787)
(1.366.407)
(11.888.746)
(13.255.153)
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
(14.774.191)
(1.180.966)
(656.789)
(690.952)
(2.924.243)
(393.053)
(607.685)
(2.128.875)
(413.549)
(479.301)
(830.033)
(1.685.434)
(26.765.071)
(8.075.914)
(609.315)
(333.810)
(399.069)
(1.755.120)
(222.929)
(344.136)
(1.130.155)
(226.932)
(234.606)
(541.032)
(846.369)
(14.719.387)
(13.911.195)
(1.062.939)
(619.021)
(747.485)
(2.702.609)
(319.016)
(603.993)
(1.734.101)
(415.006)
(230.679)
(983.957)
(1.558.786)
(24.888.787)
(7.509.152)
(551.126)
(318.364)
(441.033)
(1.366.407)
(188.227)
(302.660)
(881.586)
(188.172)
(186.032)
(554.126)
(768.268)
(13.255.153)
16. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Personel ücret ve giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Kira giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Ulaşım giderleri
İşletme giderleri
Bilgi işlem giderleri
Haberleşme giderleri
Eğitim ve abonelik giderleri
Vergi, resim, harç giderleri
Diğer
17. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / (GİDERLER)
Diğer faaliyetlerden gelirler
Kira gelirleri
Menkul kıymet işlem karları
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer
Diğer faaliyetlerden giderler
Menkul kıymet işlem zararları
Diğer
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
301.669
336.668
229.927
423.718
1.291.982
152.143
178.765
218.544
201.393
750.845
358.802
1.121.985
258.641
355.560
2.094.988
178.723
391.589
252.164
226.703
1.049.179
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
(327.344)
(320.325)
(647.669)
(111.659)
(264.207)
(375.866)
(916.549)
(267.146)
(1.183.695)
(294.211)
(162.460)
(456.671)
29
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
18. FİNANSAL GELİRLER
Faiz gelirleri
- Devlet iç borçlanma senetleri
- Mevduat
- Borsa Para Piyasası
Kur farkı gelirleri
Kaldıraçlı işlem faiz gelirleri
Finansal yatırım değer artışları
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
431.520
1.169.012
3.093
312.835
259.428
1.458.144
3.634.032
14.541
594.668
620
283.088
259.428
(58.824)
1.093.521
26.675
1.610.331
208
206.881
301.159
2.145.254
13.818
806.974
156.194
976.986
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
1 Nisan 30 Haziran
2011
(41.975)
(1.316.617)
(280.342)
(675.039)
(63.776)
(152.094)
(2.114)
(2.531.957)
(29.941)
(829.674)
(225.001)
(617.356)
(38.451)
(152.094)
63.571
(1.828.946)
(133.119)
(1.324.215)
(269.249)
(76.751)
(43.254)
(969.490)
(2.816.078)
(93.736)
(773.482)
(81.973)
(35.289)
(22.271)
(1.748.852)
(2.755.603)
19. FİNANSAL GİDERLER
Faiz giderleri
- Banka kredileri
- Borsa Para Piyasası
- Repolar
Kur farkı gideri
Diğer finansal giderler
Kaldıraçlı işlem faiz giderleri
Finansal yatırım değer azalışları
20. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildir. Grup’un hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli özet konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç / (kayıp)
hesaplanmamıştır.
21.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Haziran
2012
10.386.820
13.932.664
24.319.484
Finansbank A.Ş.’deki mevduat
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
30
31 Aralık
2011
2.368.174
15.715.284
18.083.458
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren dönemde ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Vadeli/Vadesiz
mevduat
Yatırım fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Finans Emeklilik A.Ş.
Diğer ticari
alacaklar
Fon
Fon yönetim endeksleme
Kira
alacakları
alacakları alacakları
-
679.181
7.887
(*)
61.075
171.791
4.959
17
24.319.484
24.780
24.491.275
66.051
703.961
7.887
(*)171.791 TL tutarındaki vadesiz mevduat finansal tablolarda nakit ve nakit benzerleri altında gösterilmiştir.
60.357
60.357
Toplam
687.068
232.866
65.316
24.319.501
24.780
25.329.531
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren dönemde ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Saklama ve
pazarlama
komisyon borçları
Acente komisyon
borçları
Sigorta
borçları
Finansbank A.Ş. (*)
NBG ve Grup şirketleri
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Finans Emeklilik A.Ş.
Diğer ticari
borçlar
Toplam
11.657
671.708
683.365
41.709
41.709
428
428
1.242
1.242
2.686
2.686
11.657
671.708
2.686
43.379
729.430
(*) Grup’un Finansbank A.Ş.’ye 11.657 TL tutarındaki saklama komisyonu borcu finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilmiştir.
31
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren dönemde ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesiz
mevduat
Yatırım fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finansbank A.Ş
Diğer ticari
alacaklar
Portföy yönetim
alacakları
-
8.539
564.327(*)
121.555
18.083.458
18.647.785
121.555
8.539
(*)564.327 TL tutarındaki vadesiz mevduat, finansal tablolarda nakit ve nakit benzerleri altında gösterilmiştir.
Fon yönetim
alacakları
Toplam
1.090.730
1.090.730
1.099.269
685.882
18.083.458
19.868.609
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren dönemde ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Saklama ve
pazarlama
komisyon borçları
Acente komisyon
borçları
Fon pazarlama
borçları
Finansbank A.Ş. (*)
NBG ve Grup şirketleri
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Diğer ticari
borçlar
Toplam
11.645
323.323
13.800
56.920
405.688
1.488
1.488
1.757
1.757
3
3
11.645
323.323
13.800
60.168
408.936
(*) Grup’un Finansbank A.Ş.’ye 11.645 TL tutarındaki saklama komisyonu borcu ve 13.800 TL tutarındaki fon pazarlama borçları finansal tablolarda diğer kısa vadeli
yükümlülükler altında gösterilmiştir.
32
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Yatırım Fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Emeklilik A.Ş.
Komisyon
gelirleri
Faiz
gelirleri
255.731
2.024.585
98.404
988
2.379.708
1.002.489
1.002.489
Portföy
Kira yönetim
gelirleri gelirleri
301.669
301.669
Fon yönetim
gelirleri
105.089
105.089
3.681.3533.681.353
Yatırım
Diğer fonları satış Kur farkı Danışmanlık
gelirler komisyonu gelirleri
Gelirleri
12.594
12.594
515.911
126.000
641.911
38.860
13.222
52.082
550.000
550.000
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara ödenen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finans Emeklilik
Finansbank A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Kira
giderleri
Acentelere
ödenen
komisyonlar
Leasing
faiz
giderleri
Diğer
giderler
Faiz
giderleri
Kur farkı
giderleri
54.131
54.131
1.069.157
1.069.157
-
2.165
75.065
44.010
121.240
41.975
41.975
211.441
60.105
271.546
33
Komisyon
Sigorta
giderleri Giderleri
76.520
29.210
105.730
9.931
9.931
Toplam
2.165
9.931
1.528.289
133.325
1.673.710
Toplam
314.263
1.847.080
6.221.849
98.404
14.210
231.089
8.726.895
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Komisyon
gelirleri
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Yatırım Fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Emeklilik A.Ş.
Diğer
Faiz
Kira
gelirleri gelirleri
419.446 1.119.387
1.897.563270.632
130.832
2.718.473 1.119.387
358.802
358.802
Portföy
yönetim
gelirleri
Fon
yönetim
gelirleri
- 6.712.669
180.907
88.507
269.414 6.712.669
Yatırım
fonları
Diğer
satış
gelirler komisyonu
60.920
60.920
1.764.732
90.000
1.854.732
Kur
farkı
gelirleri
Toplam
41.554
64.863
106.417
419.722
1.580.387
10.374.964
451.539
195.695
178.507
11.303.251
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara ödenen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kira
giderleri
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Finans Emeklilik
NBG ve Grup şirketleri
47.282
47.282
Acentelere Leasing
ödenen
faiz
komisyonlar giderleri
893.682
893.682
2.326
2.326
Fon satış
Diğer pazarlama
giderler
giderleri
3.764
5.068
165.293
29.103
203.228
34
29.095
29.095
Faiz
giderleri
Kur farkı
giderleri
Komisyon
giderleri
Toplam
133.119
133.119
12.172
12.052
24.224
879
76.209
6.231
83.319
6.969
5.068
1.356.852
47.386
1.416.275
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler
1 Ocak 30 Haziran 2012
1 Ocak 30 Haziran 2011
2.171.867
163.775
2.335.642
2.349.247
69.089
2.418.336
Ücretler ve kısa vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu Üyeleri (13 kişi), Denetim Kurulu Üyeleri (1 kişi), genel
müdür yardımcıları (9 kişi) ve 2 genel müdür olmak üzere toplam 25 kişiden oluşmaktadır.
Yönetim kurulu kişi sayısına 1 genel müdür yardımcısı ve 1 genel müdür dahil edilmiştir.
22. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda
ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. 30 Haziran 2011 ve 31
Aralık 2010 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı
aşağıdaki gibidir:
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka
hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar(1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
(yükümlülük) pozisyonu (19a - 19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık
/ (yükümlülük) pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
TL karşılığı ABD Doları
Euro
Diğer
TL karşılığı ABD Doları
Euro
64.688
35.809
121.555
64.352
-
Diğer
-
6.511.119
6.575.807
6.575.807
113.959
113.959
113.959
3.287.519
3.323.328
3.323.328
56.700
56.700
56.700
54.284
54.284
54.284
2.060
2.060
2.060
875.389
875.389
875.389
2.426
2.426
2.426
723.593
1.729
846.877
846.877
213.715
213.715
213.715
47.181
111.533
111.533
99.694
99.694
99.694
28.704
707
29.411
29.411
10.395
10.395
10.395
1.006.181
1.006.181
1.006.181
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.461.848
3.266.628
52.224
872.963
633.162
11.839
19.016
1.006.181
6.461.848
3.266.628
52.224
872.963
633.162
11.839
19.016
1.006.181
-
-
-
-
-
-
-
-
35
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski (devamı)
Aşağıdaki tablo Grup’un döviz kurundaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan orandır.
Aşağıda belirtilen tutarlar %10’luk bir oran artışının gerçekleşmesi durumunda ortaya çıkacak
etkiyi göstermektedir. Aynı tutarda bir oran azalışının gerçekleşmesi durumunda gelir tablosu
aşağıdaki tutarların tersi yönünde etkilenecektir.
Kur riskine duyarlılık
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
30 Haziran 2012
Kar / (Zarar)
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında %10 değişimi halinde:
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
590.116
(590.116)
ABD Doları riskten korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
590.116
(590.116)
Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde:
Euro net varlık / yükümlülüğü
11.877
(11.877)
Euro riskten korunan kısım (-)
Euro net etki
11.877
(11.877)
Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değişimi halinde:
Diğer dövizler net varlık / yükümlülüğü
44.192
(44.192)
Diğer dövizler riskten korunan kısım (-)
Diğer dövizler net etki
44.192
(44.192)
646.185
(646.185)
-
36
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski (devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31 Aralık 2011
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları riskten korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
Euro net varlık / yükümlülüğü
Euro riskten korunan kısım (-)
Euro net etki
GBP net varlık / yükümlülüğü
GBP riskten korunan kısım (-)
GBP net etki
Kar / (Zarar)
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında %10 değişimi halinde:
2.236
(2.236)
2.236
(2.236)
Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde:
4.647
(4.647)
4.647
(4.647)
GBP’nin TL karşısında %10 değişimi halinde:
56.433
(56.433)
63.316
(63.316)
-
23. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
24.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge
bulunmamaktadır.
37