ata yatırım ortaklığı a.ş.

ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
(Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının 30.06.2004 tarihindeki alım gücü ile
ifade edilmiştir)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş
(Seri XI No:20)
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
AYRINTILI BİLANÇO (Milyon TL)
I. DÖNEN VARLIKLAR
A. Hazır Değerler
1. Kasa
2. Bankalar
3. Diğer Hazır Değerler
B. Menkul Kıymetler
1. Hisse Senetleri
2. Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları
3. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları
4. Diğer Menkul Kıymetler
5. Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karş.(-)
C. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
1. Alıcılar
2. Alacak Senetleri
3. Verilen Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D. Diğer Kısa Vadeli Alacaklar
1. Ortaklardan Alacaklar
2. İştiraklerden Alacaklar
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E. Stoklar
1. İlk Madde ve Malzeme
2. Yarı Mamüller
3. Ara Mamüller
4. Mamüller
5. Emtia
6. Diğer Stoklar
7. Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
8
8. V
Verilen
il Si
Sipariş
i A
Avansları
l
F. Diğer Dönen Varlıklar
II. DURAN VARLIKLAR
A. Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
1. Alıcılar
2. Alacak Senetleri
3. Verilen Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B. Diğer Uzun Vadeli Alacaklar
1. Ortaklardan Alacaklar
2. İştiraklerden Alacaklar
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C. Finansal Duran Varlıklar
1. Bağlı Menkul Kıymetler
2. Bağlı Menkul Kıy.Değ.Düş.Karşılığı (-)
3. İştirakler
4. İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-)
5. İştirakler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
6. Bağlı Ortaklıklar
7. Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahhütleri (-)
8. Bağlı Ortaklıklar Değer Düşüklüğü Karş. (-)
9. Diğer Finansal Duran Varlıklar
D. Maddi Duran Varlıklar
1. Arazi ve Arsalar
2. Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri
3. Binalar
4. Makine, Tesis ve Cihazlar
5. Taşıt Araç ve Gereçleri
6. Döşeme ve Demirbaşlar
7. Diğer Maddi Duran Varlıklar
8. Birikmiş Amortismanlar (-)
9. Yapılmakta Olan Yatırımlar
10. Verilen Sipariş Avansları
E. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1. Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri
2. Haklar
3. Araştırma ve Geliştirme Giderleri
4. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
5. Verilen Avanslar
F. Diğer Duran Varlıklar
30.06.2004
2,287,303
844
0
0
844
2,282,880
1,540,509
0
742,371
0
0
3,579
0
0
0
3,579
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
AKTİF TOPLAMI
2,287,303
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
(Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının 30.06.2004 tarihindeki alım gücü ile
ifade edilmiştir)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş
(Seri XI No:20)
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
AYRINTILI BİLANÇO (Milyon TL)
I. KISA VADELİ BORÇLAR
A. Finansal Borçlar
1. Banka Kredileri
2. Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri
3. Tahvil Anapara Taksitleri ve Faizleri
4. Çıkarılmış Bonolar ve Senetler
5. Diğer Finansal Borçlar
B. Ticari Borçlar
1. Satıcılar
2. Borç Senetleri
3. Alınan Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Ticari Borçlar
5. Borç Reeskontu (-)
C. Diğer Kısa Vadeli Borçlar
1. Ortaklara Borçlar
2. İştiraklere Borçlar
3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4. Ödenecek Giderler
5. Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
6. Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları
7. Kısa Vadeli Diğer Borçlar
8. Borç Reeskontu (-)
D. Alınan Sipariş Avansları
E. Borç ve Gider Karşılıkları
1. Vergi Karşılıkları
2. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
II. UZUN VADELİ BORÇLAR
A. Finansal Borçlar
1. Banka Kredileri
2. Çıkarılmış Tahviller
3. Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler
4 Diğer Finansal Borçlar
4.
B. Ticari Borçlar
1. Satıcılar
2. Borç Senetleri
3. Alınan Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Ticari Borçlar
5. Borç Reeskontu (-)
C. Diğer Uzun Vadeli Borçlar
1. Ortaklara Borçlar
2. İştiraklere Borçlar
3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4. Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları
5. Uzun Vadeli Diğer Borçlar
6. Borç Reeskontu (-)
D. Alınan Sipariş Avansları
E. Borç ve Gider Karşılıkları
1. Kıdem Tazminatı Karşılıkları
2. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
III. ÖZ SERMAYE
A. Sermaye
B. Sermaye Taahhütleri (-)
C. Emisyon Primi
D. Yeniden Değerleme Değer Artışı
1. Duran Varlıklardaki Değer Artışı
2. İştiraklerdeki Değer Artışı
3. Borsa'da Oluşan Değer Artışı
E. Yedekler
1. Yasal Yedekler
2. Statü Yedekleri
3. Özel Yedekler
4. Olağanüstü Yedek
5. Maliyet Artış Fonu
6. Serm.Eklenecek İşt.His.ve Gayr.Satış Kazançları
7. Geçmiş Yıl Karı
F. Net Dönem Karı
G. Dönem Zararı (-)
H. Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1. ........... Yılı Zararı
2. ........... Yılı Zararı
I. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
30.06.2004
17,227
0
0
0
0
0
0
10,349
0
0
0
10,349
0
6,878
1
0
0
0
6,798
0
79
0
0
0
0
0
12,368
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12,368
12,368
0
2,257,708
500,000
0
21
0
0
0
0
75,133
0
0
75,133
0
0
0
0
0
(188,038)
0
0
0
1,870,592
PASİF TOPLAMI
2,287,303
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
(Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının 30.06.2004 tarihindeki alım gücü ile
ifade edilmiştir)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş
(Seri XI No:20)
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
AYRINTILI GELİR TABLOSU (Milyon TL)
A. Brüt Satışlar
1. Yurtiçi Satışlar
2. Yurtdışı Satışlar
3. Diğer Satışlar
B. Satışlardan İndirimler (-)
1. Satıştan İadeler (-)
2. Satış İskontoları (-)
3. Diğer İndirimler (-)
C. Net Satışlar
D. Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI (ZARARI)
E. Faaliyet Giderleri (-)
1. Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
2. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3. Genel Yönetim Giderleri (-)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)
F. Diğer Faaliyetlerden Gelirler ve Karlar
1. İştiraklerden Temettü Gelirleri
2. Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3. Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri
4. Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar
G. Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-)
H. Finansman Giderleri (-)
1. Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2. Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
FAALİYET KARI (ZARARI)
I. Olağanüstü Gelirler ve Karlar
1. Konusu Kalmayan Karşılıklar
2. Önceki Dönem Gelir ve Karları
3. Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar
J. Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-)
1. Çalışmayan Kısım Giderleri ve Zararları (-)
2. Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3. Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-)
K. Net Parasal Pozisyon Karı / (Zararı)
DÖNEM KARI (ZARARI)
L. Ödenecek Vergi ve Yasal Yükümlülükler (-)
NET DÖNEM KARI (ZARARI)
30.06.2004
50,841,605
50,841,605
0
0
0
0
0
0
50,841,605
(50,748,208)
93,397
(170,289)
0
(90,979)
(79,310)
(76,892)
128,795
0
0
40,405
88,390
(105,052)
0
0
0
(53
(53,149)
149)
0
0
0
0
0
0
0
0
(134,889)
(188,038)
0
(188,038)
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
SPK’NIN SERİ XI NO: 20 SAYILI
TEBLİĞİNE GÖRE HAZIRLANAN
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ
ARA MALİ TABLOLAR
Atayatort 30.06.2004
1
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
1.
İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU:
Şirket, 20 Mart 1997 tarihinde kurulmuş ve 367415/314997 sicil numarası ile
İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’na kayıtlı bir Yatırım Ortaklığı’dır. Yatırım
Ortaklığı’nın faaliyet konusu , Menkul Kıymet Portföy Yönetimidir. Şirket, Sermaye
Piyasası Kurulu’nun düzenlemeleri ve mevzuat çerçevesinde faaliyetlerini
yürütmektedir
2.
SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR:
30 Haziran 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir.
Adı
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.
Halka Arz
Diğer
30 Haziran
31 Aralık
2004
2003
Pay
Tutar
Pay
Tutar
Milyon TL
Oranı %
Milyon TL Oranı %
50.100
49.225
0.675
100.00
Enflasyona Göre
Düzeltme Farkları
Zarar Mahsubu
Enflasyona Göre Düzel. Sermaye
3.
250,500
246,125
3,375
500,000
5,167,830
(3,296,594)
2,371,236
50.100
49.225
0.675
100.00
250,500
246,125
3,375
500,000
5,170,231
5,670,231
SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR:
Şirket’in sermayesi nominal olarak 500,000 Milyon TL’dir. Bu sermaye, her biri
1,000 TL değerinde 500,000,000 adet hisseye ayrılmıştır. Hisse Senetleri A ve B
grubu olarak ikiye ayrılmış olup 25,000,000 adedi A grubu, geri kalan 475,000,000
adedi B grubu hisse senedidir. Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde A grubu hisse
senetlerinin herbiri 10,000 (on bin) adet oy hakkına, B grubu hisse senetlerinin herbiri
1 (bir) adet oy hakkına sahiptir.
4.
KAYITLI SERMAYE:
Kayıtlı sermaye tavanı nominal olarak 5,000,000 TL’dir. (31 Aralık 2003: nominal
5,000,000 TL)
Atayatort 30.06.2004
2
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
5.
YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTTIRIMLARI VE KAYNAKLARI:
Cari dönem içinde yapılan sermaye arttırımı yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur)
6.
YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL
KIYMETLER:
Cari dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymet yoktur.
( 31 Aralık 2003 : Yoktur)
7.
YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL
KIYMETLER:
Borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. ( 31 Aralık 2003 : Yoktur)
8.
CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ:
a)
Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti:
Yoktur . (31 Aralık 2003 : Yoktur)
Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi olmayan duran varlık:
Yoktur . (31 Aralık 2003 : Yoktur)
9.
b)
Satılan veya hurdaya ayrılan maddi ve maddi olmayan duran varlık:
Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur)
c)
Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları :Yoktur.
- Varlık maliyetlerinde (+) : Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur)
- Birikmiş amortismanlarda (-) : Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur)
d)
Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlanma derecesi: Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur)
CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM
İNDİRİMİ:
İşletmenin faaliyet konusu gereği, bilanço tarihi itibariyle yatırım indirimi söz konusu
değildir.
Atayatort 30.06.2004
3
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
10.
İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA
OLAN ALACAK-BORÇ İLİŞKİSİ:
İşletmenin, ortaklarından Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.’ye 10,349 Milyon TL
ticari, 1 Milyon TL ticari olmayan borcu bulunmaktadır. 31 Aralık 2003 tarihi itibari
ile, Şirket’in Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.’den 66,148 Milyon TL ticari alacağı
ve 11,696 Milyon TL ticari borcu ve 1 Milyon TL ticari olmayan borcu bulunmaktadır.
11.
UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ:
a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları
Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) Seri: XI No: 1, Seri: XI No: 20 ve Seri XI No:
21 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle
Sermaye Piyasası Kanunu’na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve
raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra “Sermaye
Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri” olarak
anılacaktır) belirlenmiştir. Şirket, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel
kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
SPK, Seri XI No:20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların
Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i ve Seri XI No:21 sayılı
“Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk
yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır.
Şirket, mali tablolarını Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003
tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle şirketin herhangi bir
iştiraki ve bağlı ortaklığı bulunmadığından dolayı Seri: XI No: 21 sayılı Tebliğe göre
konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğü bulunmamaktadır.
İlk mali tablo denkleştirme işlemi:
Şirket, mali tablolarını Seri XI No: 20 sayılı tebliğ uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003
tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Mali tabloların bu tebliğ hükümleri uyarınca ilk
defa düzenlendiği 2003 yılı hesap dönemi başına kadar olan dönemde düzeltilmiş
tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden, borçların ve öz sermaye kalemlerinin
çıkarılması sonucunda kalan kısım öz sermaye hesap grubu içinde, geçmiş yıllar
karı/(zararı) ve çevrim farkları (özsermaye enflasyon düzeltme farkları) hesaplarında
izlenmektedir.
Atayatort 30.06.2004
4
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
11.
UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı):
a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
Enflasyon muhasebesi:
Ekte sunulan mali tablolar Seri XI, No:20 sayılı Tebliği’nin öngördüğü Türk Lirası’nın
satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir.
Seri XI, No:20 nolu tebliğ, yüksek enflasyonun hüküm sürdüğü ekonomilerdeki para
birimiyle hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle
gösterilmesini ve daha önceki dönemlere karşılık gelen rakamların aynı şekilde
gösterilmesini gerektirir. Seri XI, No:20’nin uygulanmasını gerektiren durumlardan
biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye’de
bu kümülatif oran 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle son üç dönem için Türkiye
genelinde geçerli olan, Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya
Fiyatları Endeksi (TEFE) baz alındığında %110’dur. Bu tebliğin uygulanmasını
öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının,
hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde
bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından
yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak
hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle mali
tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda
belirtilmiştir:
Tarih
Endeks
Katsayı
30 Haziran 2001
31 Aralık 2001
30 Haziran 2002
31 Aralık 2002
30 Haziran 2003
31 Aralık 2003
30 Haziran 2004
3,795.6
4,951.7
5,572.0
6,478.8
7,222.2
7,382.1
7,982.7
2.1031
1,6121
1.4326
1,2321
1.1053
1,0814
1,0000
Türk Lirası ve Amerikan Doları arasındaki çevirim kurunun yıllık değişimi Toptan Eşya
Fiyat Endeksine göre Türkiye’deki genel fiyat enflasyonu ile aşağıda olduğu gibi
karşılaştırılabilir.
Atayatort 30.06.2004
5
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
11.
UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı):
a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
Enflasyon muhasebesi (devamı)
Yıl:
Haziran 2004
2003
2002
2001
Devalüasyon Oranı
%6.5
(%14.6)
%13.6
%114.3
TEFE Enflasyon Oranı
%8.1
%13.9
%30.8
%88.6
30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından
açıklanan dolar paritesi, 1,485,911 TL’dir. (31 Aralık 2003: 1 ABD Doları 1,395,835
TL)
Seri XI, No: 20 düzeltmeleri aşağıda belirtilen ana hatlar çerçevesinde uygulanmıştır.
•
Bilanço tarihindeki TL’nin satın alma gücünü göstermeyen bütün tutarlar, genel
fiyat endeksleri kullanılarak düzeltilmiştir. Aynı tutarlara denk gelen bir önceki yıl
rakamları da aynı şekilde düzeltilmiştir.
•
Parasal aktif ve pasifler hali hazırda bilanço tarihindeki TL’nin satın alma gücünü
yansıttığı için herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Parasal değerler para
olarak tutulur, tahsil edilir ve ödenir.
•
Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat
endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla,
sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım
tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek
endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar
üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının
tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate
alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde tahsil tarihleri dikkate alınmıştır.
Diğer özsermaye kalemleri, oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri
esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
•
Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden
ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak
düzeltme işlemine tabii tutulur ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin
düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı/(zararı) gibi özellik taşıyan
gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler
saklıdır.
Atayatort 30.06.2004
6
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
11.
UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (Devamı):
a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
Enflasyon muhasebesi (devamı)
•
Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda ve parasal olmayan varlıkların,
özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden
kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal
kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir.
b) Menkul Kıymetler
Menkul kıymetler elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmaktadır. Devlet tahvili, hazine
bonosu gibi kamu kesimi tahvil ve bonoları iç verim değeri esasına göre elde edilecek
gelirin tahakkuk ettirilmesiyle hesaplanan gelir reeskontunun maliyet üzerine
eklenmesiyle değerlenmektedir.
Ters repo konusu işlemler vadede elde edilecek gelirin gün esasına göre tahakkuk
ettirilmesiyle hesaplanan gelir reeskontunun maliyet üzerine eklenmesiyle
değerlenmektedir.
Tahakkuk ettirilen tutarlar, menkul kıymetler hesabının alt hesabı olan “gelir
tahakkukları” hesabında muhasebeleştirilmiştir ve bilançoda “menkul kıymetler”, gelir
tablosunda ise “diğer faaliyetlerden gelir ve karlar” hesap grubu içinde gösterilmiştir.
Portföyde bulunan menkul kıymet yatırım fonu katılma belgeleri bilanço gününde ilan
edilen katılma belgesi birim pay değerleri ile değerlenmektedir.
Portföyde bulunan hisse senetleri bilanço gününden önceki 5 iş günü boyunca oluşan
günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmektedir. Bilanço
gününden önceki 5 iş günü içinde elde edilen hisse senetleri, elde etme maliyeti ile
bilanço gününde oluşan ağırlıklı ortalama fiyatın düşük olanı ile değerlenmiştir.
c) Gelir ve Giderler
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında tahsil edilebilir
hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirler tahsil edilebilir hale
geldiğinde kaydetmektedir. Diğer tüm gelir ve giderler ise tahakkuk esasına göre
kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Atayatort 30.06.2004
7
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
11.
UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (Devamı):
d)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C.
Merkez Bankası döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Yıl içinde
gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir
tablosuna dahil edilmektedir.
e)
Kıdem Tazminatı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü
davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Şirket’te bir çalışma yılını
doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu
tazminatlar çalışılan her sene için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket’in kıdem tazminatı yükümlülüğü 12,368 Milyon
TL’dir. (31 Aralık 2003: 11,016 Milyon TL).
12.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR:
Kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2004 tarihinden itibaren 1,574,740,000 TL’ye
yükseltilmiştir.
13
ŞARTA BAĞLI OLAYLAR:
30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan ve Şirket’in açtığı dava
bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur.)
14.
MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER:
Muhasebe tahminlerinde değişiklik yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur.)
15.
AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI:
Aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur.)
16.
AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI:
Şirket portföyünde bulunan menkul kıymetler İMKB Takas ve Saklama Bankası
A.Ş.’nde saklamada olup, bu kuruluşun sigorta kapsamı içindedir.
Atayatort 30.06.2004
8
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
17.
ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR:
Alacaklar için alınmış ipotek ve teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur)
18.
PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER:
Pasifte yer almayan taahhüt yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur)
19.
BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI:
Bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur)
20.
MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞERİ VE BORSA RAYİÇLERİ:
Hisse Senetleri
Kamu Kesimi Tahvil,
Senet ve Bonoları
Ters Repo (Devlet
Tahvili)
30.06.2004
30.06.2004
30.06.2004
Tarihi Maliyet
Değeri
Milyon TL
Kayıtlı
Değeri
Milyon TL
1,576,702
31.12.2003
31.12.20023
Borsa
Değeri
Milyon TL
31.12.2003
Tarihi
Maliyet
Değeri
Milyon TL
Kayıtlı
Değeri
Milyon TL
Borsa
Değeri
Milyon TL
1,540,509
1,540,509
1,002,055
1,076,902
1,076,902
351,064
367,150
363,988
91,666
93,513
94,343
375,000
375,221
375,221
1,293,305
1,294,224
1,294,224
2,302,766
2,282,880
2,279,718
2,387,026
2,464,639
2,465,469
Hisse senetlerinin borsa değeri bilanço tarihi itibariyle İMKB ikinci seans ağırlıklı
ortalama fiyatlarına göre hesaplanmıştır.
21.
ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN
ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER:
İşletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan
menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar bulunmamaktadır.
22.
MALİ TABLOLARDA “DİĞER” İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ:
a)
Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar
Sabit Getirili Menkul Kıymet Değer Artışı
Döviz Alım Satım karları
Ters Repo ve Hazine bonosu Gelir Tahakkukları
Atayatort 30.06.2004
9
30.06.2004
Milyon TL
72,424
2
15,964
---------88,390
======
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
22.
MALİ TABLOLARDA “DİĞER” İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ:
(devamı)
b)
Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar
30.06.2004
Milyon TL
Hisse Senedi Değer Düşüşü Karşılığı
c)
105,052
-----------105,052
=======
30 Haziran 2004 tarihi itibariyle 3,579 Milyon TL tutarındaki diğer kısa vadeli ticari
alacaklar tahsil edilecek temettü gelirinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2003 tarihi
itibariyle diğer kısa vadeli ticari alacaklar hisse senedi alım satım işlemlerinden dolayı
takas süresi içinde oluşan net alacak tutarından oluşmaktadır.
d)
30 Haziran 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle diğer ticari borçlar, yatırım
danışmanlığı ücretinden oluşmaktadır.
23.
DİĞER ALACAKLAR İLE DİĞER KISA VE UZUN VADELİ BORÇLAR
İÇERİSİNDE
YER ALAN PERSONELDEN ALACAKLAR/BORÇLAR:
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde
bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile
personele borçlar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur)
24.
ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ
ALACAKLAR:
Ortaklar ve iştiraklerden alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacaklar tutarı
bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur)
25.
VADESİ GELMİŞ VE HENÜZ VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN
ŞÜPHELİ ALACAKLAR:
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak
tutarları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur)
26.
İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE
İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR:
Şirket’in iştirak ve bağlı ortaklıkları veya işletme ile dolaylı sermaye ve yönetim
ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıklar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003:
Yoktur)
Atayatort 30.06.2004
10
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
27.
İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ
HİSSELER:
Şirketin iştirak ve bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. Şirket'in menkul kıymet
portföyünden elde ettiği bedelsiz hisse senedi tutarı 33,822 Milyon TL'dir. (31 Aralık
2003: 103,670 Milyon TL).
28.
TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR:
Taşınmazlar üzerinde ayni hak bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2003 : Yoktur)
29.
YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI:
Şirket, VUK 5024 Tebliğ uygulaması öncesi duran varlıklarını yeniden değerlemeye
tabi tutmadığından dolayı 5024 sayılı tebliğ uygulaması sırasında yeniden değerleme
değer artışı hesabı ile ilgili herhangi bir eliminasyon işlemi yapmamıştır. (31 Aralık
2003 : Yoktur)
30.
YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN
ALACAK VE BORÇLAR:
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı para bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2003: 51 Euro Karşılığı, 96 Milyon
TL bulunmaktadır.)
31.
ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN
YÜKÜMLÜLÜKLER:
Ortaklar ve iştirakler lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülükler yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur)
32.
PERSONEL YAPISI:
Kategori itibariyle bir yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
Personel Yapısı
Genel Müdür
Muhasebe Müdürü
Toplam
Atayatort 30.06.2004
11
30.06.2004
31.12.2003
1
1
2
1
1
2
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
33.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR:
a)
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8/4. ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 94/6-a/i maddelerine
istinaden şirketin portföy işletmeciliği kazancından ödenecek herhangi bir vergi
yükümlülüğü bulunmamaktadır.
b)
SPK’nın 13 Kasım 2001 tarihli, Seri IV No:27 tebliği çerçevesinde yatırım
ortaklıklarının kar dağıtımı hesaplanırken gerçekleşmemiş sermaye kazançlarının
(değerleme farklarının) dikkate alınmaması kuralı getirilmiştir.
c)
SPK’nın Seri: XI, No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların
Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair
Tebliğ”e göre Mali tablolarda özsermaye kalemleri kayıtlı değerleri üzerinden gösterilir.
Bunların düzeltilmesi sonucunda oluşan farklar, toplu halde "Öz Sermaye Enflasyon
Düzeltmesi Farkları" hesabında gösterilir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
bilançonun pasifinde öz sermaye ana grubunda altında gösterilmiştir.
Ayrıca, genel hükümler ve Şirket’in ana sözleşmesinde yer alan hükümler dikkate
alınmak kaydıyla, bilançoda yer alan geçmiş yıl zararı; 31 Aralık 2003 tarihindeki net
dönem karı, ve dağıtılmamış geçmiş yıl kârları, kalan zarar miktarı ise, sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan çevrim farkları hesaplarından mahsup
edilmiştir. Mahsup işleminden sonra kalan özvarlık kalemleri aşağıdaki şekilde
enflasyona göre düzeltilerek, düzeltme sonucu oluşan farklar toplu halde “Özsermaye
Enflasyon Düzeltme Farkları” hesabında gösterilmiştir.
Mahsup işlemi aşağıdaki gibidir;
Milyon TL
Geçmiş yıllar zararları
(7,538,745)
Olağanüstü Yedekler
Yasal Yedekler
Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları
Atayatort 30.06.2004
12
1,564,762
174,992
5,798,991
-
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA
GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DİPNOTLARI
33.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR: (devamı)
Geçmiş yıllar zararlarından mahsup edilen özsermaye enflasyon düzeltme farkları
aşağıdaki gibidir;
30.6.2004
Mahsup
işlemi
Milyon TL
Mahsup
öncesi
Milyon TL
Çıkarılmış Sermaye
Emisyon Primi
Yasal Yedekler
Özel Yedekler
Olağanüstü Yedek
Özsermaye
Enflasyon Düzeltme
Farkları
(d)
31.12.2003
Mahsup
sonrası
Milyon TL
Milyon TL
5,170,231
149
428,993
4,700,708
10,300,081
5,167,830
149
428,950
(793)
2,073,447
(3,296,594)
(428,950)
(2,073,447)
1,871,236
149
(793)
-
7,669,583
(5,798,991)
1,870,592
Şirket, cari dönemde Vergi Usul Kanunu’nda meydana gelen değişiklikler sebebiyle
SPK’ya uygun mali tablolara baz teşkil eden enflasyon muhasebesi ile ilgili kayıtlarını
tekrar gözden geçirmiş ve bunun sonucunda sermaye, yasal yedekler ile olağanüstü
yedekler ve birikmiş karlar/zararlar kalemlerinde bazı düzeltmeler yapmıştır. Bu
düzeltmelerin 31 Aralık 2003 tarihindeki özkaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda
sunulmuştur. 30 Haziran 2004 mali tabloları düzeltilmiş rakamlar üzerine inşa
edilmiştir.
Düzeltilmiş
Milyon TL
5,667,830
169
603,942
3,093,527
(6,862,223)
2,503,245
Hesap İsmi
Sermaye
Emisyon Primi
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedek
Birikmiş Zararlar
Atayatort 30.06.2004
13
Daha önce
raporlanan
Milyon TL
5,670,231
168
603,985
5,714,982
(9,486,121)
2,503,245
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
1.
Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları bulunmamaktadır.
2.
Döneme ait reeskont ve karşılık giderleri 107,233 Milyon TL olup, bu tutarın 105,052
Milyon TL’si hisse senetleri değer düşüklüğü karşılığı, 2,181 Milyon TL’si kıdem
tazminatı karşılıklarından oluşmaktadır.
3.
Döneme ait finansman gideri bulunmamaktadır.
4.
Bağlı ortaklık , iştirak ve ortaklarla ilgili finansman gideri bulunmamaktadır.
5.
Dönem içindeki tüm menkul kıymet alış ve satış işlemlerine Ata Yatırım Menkul
Kıymetler A.Ş. aracılık etmiştir.
6.
Şirket, Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'ne 25,302 Milyon TL tutarında menkul
kıymet alım satım komisyonu, 52,609 Milyon TL tutarında yatırım danışmanlığı ücreti
ödemiş ve 10,349 Milyon TL tutarında yatırım danışmanlığı ücreti tahakkuk ettirmiştir.
7.
Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Şirket Müdürü için cari dönemde sağlanan ücret
ve benzeri menfaatlerin toplamı 45,298 Milyon TL'dir.
8.
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış veya azalış bulunmamaktadır.
9.
Şirket'in, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, herhangi bir stok
maliyeti hesaplama sistemi söz konusu değildir. Ancak, Şirket faaliyetleri gereği
menkul kıymet değerlemelerinde ağırlıklı ortalama maliyet sistemini benimsemektedir.
10.
Şirket'in, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, stok sayımı
yapılmamıştır. Şirket’in aktiflerindeki menkul kıymetler Takasbank’da saklamada
bulunmaktadır.
11.
Yurtiçi ve yurt dışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan ürün, hurda, döküntü gibi
maddelerin satışları ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının brüt satışların yüzde
yirmisini aşması halinde bu madde ve hizmetlere ilişkin tutarları bulunmamaktadır.
12.
Menkul kıymet satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyon bulunmamaktadır.
13.
Önceki döneme ilişkin giderler yoktur.
Atayatort 30.06.2004
14
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
14.
Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar :
Şirket cari yılda zararda olduğundan dolayı hisse başına kar hesaplanmamıştır.
15.
Her bir ana üretim grubu için ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde
gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler: Yoktur.
16.
Her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde
gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler : Yoktur.
Atayatort 30.06.2004
15
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
1 OCAK 2004 – 30 HAZİRAN 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
1. Ata Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin ("Şirket") 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Sermaye
Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI No: 1 sayılı “Sermaye
Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ” ve Seri:
XI No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ’e” uygun olarak düzenlenen enflasyona göre
düzeltilmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait enflasyona göre
düzeltilmiş gelir tablosunu sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş
bulunuyoruz. Sözkonusu mali tablolar, Türk Lirası’nın 30 Haziran 2004 tarihindeki cari
satın alma gücüyle ifade edilmiştir. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir
tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi
toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin
uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim
raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
2. Şirket’in 31 Aralık 2003 tarihli mali tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi
tarafından denetlenmiş ve 22 Mart 2004 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu
görüş verilmiştir. Bir başka denetim firması tarafından hazırlanan rapor tarafımıza
sunulmuş olup, raporumuz açılış bakiyeleri ile ilgili olarak sözkonusu denetim
firmasının raporuna dayandırılmıştır.
3. Bu çerçevede, yukarıda belirtilen ara mali tablolarda genel kabul görmüş muhasebe
ilkeleri ve ara mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli
bir hususa rastlanmamıştır.
4. İncelememizi etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli
görülmüştür:
Ekli mali tablolar ilk kez 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle SPK’nın Seri: XI No: 20 sayılı
tebliğine uygun olarak hazırlandığından dolayı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve fon
akım tablosu karşılaştırmalı olarak verilmemiştir.
DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş
Member firm of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Hüseyin GÜRER
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
İstanbul, 12 Ağustos 2004
Atayatort 30.06.2004
16