EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP
advertisement
EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-58 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 59 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2.12 ve 14 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 2.12 ve 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11.4 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.4 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 47.1 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 ve 47.1 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 47.1 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2015 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 550,110,266 16,199 532,090,264 - 435,214,910 6,931 413,565,991 - 18,003,803 - 21,641,988 - 175,501,855 175,501,855 287,992,145 295,131,380 (7,139,235) 7,222,572 (7,222,572) 2,780 2,780 5,666,812 35,404 5,631,408 59,670,180 57,426,101 481,268 1,762,811 79,411 55,510 23,901 1,079,023,449 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 185,607,610 185,607,610 264,233,797 279,221,336 (14,987,539) 3,888,294 (3,888,294) 4,083,452 32,832 4,050,620 54,225,708 52,082,459 522,473 1,620,776 52,521 52,521 943,417,998 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 11.1 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 9 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 9 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 6 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6- Motorlu Taşıtlar 6 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 ve 47.1 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 21 ve 35 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 ve 35 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2015 31,297,434 31,297,434 33,995,431 (33,995,431) 395,022 395,022 1,131,319 1,131,319 66,546,553 59,022,158 18,298,787 5,341,728 1,892,812 (18,008,932) 15,332,666 55,923,014 (40,590,348) 5,226,044 5,226,044 7,475,799 7,475,799 127,404,837 1,206,428,286 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 34,957,981 34,957,981 30,827,102 (30,827,102) 39,211 39,211 1,122,514 1,122,514 67,645,516 59,000,000 17,935,940 5,044,232 1,892,812 (16,227,468) 16,988,879 52,651,937 (35,663,058) 5,130,156 5,130,156 9,001,792 9,001,792 134,886,049 1,078,304,047 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4,10 ve 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 19 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 19 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 35 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)2.18 ve 35 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 23 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 19 ve 47.1 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2015 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 126,312,743 126,312,743 393,184 382,494 10,690 20,914,344 861,098 20,053,246 489,933,555 280,423,905 9,895,764 199,613,886 6,163,361 4,504,151 868,857 73,095,259 73,095,259 781,037 398,899 381,547 591 18,760,971 566,422 18,194,549 434,397,944 245,179,769 12,409,115 176,809,060 10,073,174 6,360,939 742,208 7,845,196 (7,054,843) 15,128,127 15,128,127 33,829,010 33,829,010 692,674,324 14,409,415 (11,439,388) 18,718,308 18,718,308 27,481,058 27,481,058 583,307,751 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4,10 ve 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 19 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve 47.1 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 19 ve 47.1 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2015 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 9,969,244 9,969,244 198,618 198,618 42,948,338 26,248,709 16,699,629 - 25,468,701 25,468,701 288,420 288,420 43,366,548 28,038,884 15,327,664 - 3,355,960 3,355,960 4,700,953 4,700,953 61,173,113 2,783,340 2,783,340 4,056,604 4,056,604 75,963,613 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı V- Özsermaye Toplamı 2.13 ve 15 15 15 15 15 37 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2015 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 60,000,000 60,000,000 11,422,932 11,422,932 339,022,359 166,387,168 145,035,721 803,614 26,795,856 6,232,157 6,232,157 35,903,401 35,903,401 452,580,849 60,000,000 60,000,000 11,422,932 11,422,932 312,496,346 137,505,920 145,035,721 2,563,664 27,391,041 6,232,157 6,232,157 28,881,248 28,881,248 419,032,683 1,206,428,286 1,078,304,047 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş 01.01.2015 01.04.2015 01.01.2014 01.04.2014 Dipnot 30.06.2015 30.06.2015 30.06.2014 30.06.2014 278,839,005 141,146,329 249,090,049 123,970,743 247,917,117 123,952,659 224,779,341 112,151,455 2.21 ve 24 278,857,727 121,969,666 256,175,162 114,192,760 24 492,843,722 229,626,438 408,638,306 185,441,516 10 ve 24 (212,791,831) (107,006,599) (151,668,174) (70,776,542) 2.14 ve 24 (1,194,164) (650,173) (794,970) (472,214) A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri (+) B- Hayat Dışı Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5.1 Matematik Karşılıklar (-) 5.2 Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6- Diğer Teknik Giderler 6.1 Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 6.2 Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasürör Devredilen Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 4.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+) 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5- Faaliyet Giderleri (-) 6- Yatırım Giderleri(-) 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) (33,453,961) (68,016,077) 34,127,636 434,480 2,152,636 (11,191,478) 13,111,459 232,655 (25,980,107) (39,378,297) 13,556,995 (158,805) 1,782,209 3,576,583 (1,797,551) 3,177 2,513,351 8,650,994 (6,137,643) 31,402,232 (480,344) (233,844,297) (156,361,581) (133,556,755) (175,662,592) 42,105,837 (169,643) 9,511 (179,154) 17,082,349 111,321 (115,458,242) (75,157,045) (63,090,892) (87,979,899) 24,889,007 (5,415,714) (74,683) (5,341,031) 26,706,178 (2,395,470) (232,683,027) (149,182,857) (129,628,731) (169,491,918) 39,863,187 (3,823,514) (5,515,571) 1,692,057 14,043,771 (2,224,483) (125,013,373) (80,363,340) (62,650,650) (75,947,366) 13,296,716 (22,804,826) (209,608,716) 186,803,890 - (12,066,153) (119,757,181) 107,691,028 - (19,554,126) (58,580,753) 39,026,627 - (17,712,690) (51,784,837) 34,072,147 - (1,371,965) (64,836,102) (685,651) (33,594,444) (1,287,387) (69,925,861) (523,045) (38,641,957) (11,274,649) (11,274,649) 44,994,708 - (6,021,102) (6,021,102) 25,688,087 - (12,286,922) (12,286,922) 16,407,022 - (5,485,031) (5,485,031) (1,042,630) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 Dipnot 30.06.2015 CFIJK- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 36 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 36 7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 37 1- Dönem Karı veya Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 3- Dönem Net Karı veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2015 30.06.2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2014 30.06.2014 44,994,708 44,994,708 39,170,357 28,586,569 2,815,662 7,768,126 (39,609,508) (1,498,522) (31,402,232) (6,708,754) - 25,688,087 25,688,087 19,949,489 16,702,960 379,388 2,867,141 (21,240,953) (809,441) (17,082,349) (3,349,163) - 16,407,022 16,407,022 26,706,178 23,080,841 3,625,337 (33,264,197) (1,300,325) (26,706,178) (594,448) (4,663,246) - (366,947) (2,430,206) (366,034) (1,674,789) 2,954,375 (150,701) 1,321,115 (20,707) 35,903,401 44,188,610 (1,403,753) (1,572,981) (319,330) (1,643,279) 1,599,098 69,680 483,766 (20,707) 20,112,532 22,992,870 7,771,954 (127,411) 725,753 1,862,150 5,400,642 (143,914) 54,734 11,474,677 17,620,957 (8,285,209) 35,903,401 - (2,880,338) 20,112,532 - (6,146,280) 11,474,677 - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2014 30.06.2014 (1,042,630) (1,042,630) 14,135,497 13,279,889 855,608 (18,028,755) (600,160) (14,043,771) (1,415,383) (1,969,441) 3,894,879 293,572 331,412 1,729,730 1,546,954 (61,523) 54,734 (865,031) (1,041,009) 175,978 (865,031) EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8- Faiz ödemeleri (-) 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) 10- Diğer nakit girişleri 11- Diğer nakit çıkışları (-) 12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satışı 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 3- Mali varlık iktisabı (-) 4- Mali varlıkların satışı 5- Alınan faizler 6- Alınan temettüler 7- Diğer nakit girişleri 8- Diğer nakit çıkışları (-) 9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı 2- Kredilerle ilgili nakit girişleri 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4- Ödenen temettüler (-) 5- Diğer nakit girişleri 6- Diğer nakit çıkışları (-) 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 516,436,435 (199,423,578) (171,880,158) 145,132,699 (10,024,870) (60,810,499) 74,297,330 418,492,171 (226,105,741) (91,852,570) 100,533,860 (7,169,944) (57,748,327) 35,615,589 (682,501) 10,105,755 22,828,826 32,252,080 (5,339,025) (43,538,725) 23,227,183 (25,650,567) 7,768,126 114,317,536 432,576,100 546,893,636 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2014 30.06.2014 (594,448) 9,370,574 426,336,644 435,707,218 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş (*) Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Karı/ (Zararı) Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Toplam 182,262,605 49,584,605 6,232,157 385,445,772 - - - - (460,161) 11,474,677 - (49,584,605) - 2,346,826 11,474,677 - 11,474,677 6,232,157 399,267,275 Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-) Varlıklarda Değer Artışı 60,000,000 - (554,910) - - 87,921,315 - - - - - - - - - - 2,806,987 - - - 49,584,605 - II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2014) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 60,000,000 - 2,252,077 - - 137,505,920 - 181,802,444 I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) 60,000,000 I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2013) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan temettü J- Transfer - 2,563,664 - - 137,505,920 - 183,849,694 28,881,248 6,232,157 419,032,683 - - - - - - - - - - - - - - - 28,881,248 - 60,000,000 - - - 166,387,168 - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan temettü J- Transfer II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2015) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) (*) (1,760,050) 803,614 Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9 (595,185) 183,254,509 35,903,401 (28,881,248) 35,903,401 6,232,157 (2,355,235) 35,903,401 452,580,849 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: Şirket, önceki adıyla “Garanti Sigorta Anonim Şirketi”, 1 Nisan 1989 tarihinde 10,000 TL başlangıç sermayesi ile kurulmuştur. Şirket’in “AGF Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olan unvanı, ilk olarak, 13 Mayıs 1999 tarihinde “Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Daha önce Şirket’in ödenmiş sermayesinde %99.99 oranında paya sahip Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (“Garanti Bankası”) tarafından Şirket hisselerinin %80’inin Hollanda asıllı Achmea B.V.’ye (eski adıyla Eureko B.V.) satılmasını müteakip 18 Eylül 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan kararla, Şirket’in ticari unvanı “Eureko Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. 21 Haziran 2007 tarihli Hissedarlar Anlaşmasında öngörüldüğü üzere, 19 Temmuz 2011 tarihinde Garanti Bankası A.Ş.'nin şirketteki %20 hissesi 70.000.000 Euro bedelle Achmea B.V.'ye satılmıştır. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket’in merkezi Altunizade Mah. Ord. Prof. Fahrettin Kerim Gökay Cad. No:20 34662 Üsküdar İstanbul adresinde bulunmaktadır. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket başlıca kara araçları, yangın, sağlık, genel zararlar, ferdi kaza, kara araçları sorumluluk, genel sorumluluk ve nakliyat branşları olmak üzere hayat dışı sigorta alanında Türkiye'de sigorta muameleleri yapmaktadır. Daha önce hayat branşında da faaliyet gösteren Şirket’in hayat portföyü, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) 12 Aralık 2000 tarihli iznine istinaden Mart 2001 sonu itibarıyla Garanti Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’ne devrolmuştur. Şirket ayrıca 8 Ağustos 2005 tarihinden itibaren, Hazine Müşteşarlığı ile imzalamış olduğu sözleşme çerçevesinde Doğal Afet Sigortaları Kurumu(DASK) idarecisi sıfatıyla Kurum’un teknik ve operasyonel işlerini yürütmektedir. İlgili mevzuat gereği ,8 Ağustos 2015-2020 dönemi için Teknik işletmeci seçimine ilişkin olarak yapılan ihale sonucunda, DASK’ın teknik işlerini 8 Ağustos 2015 – 8 Ağustos 2020 tarihleri arasında 5 yıllık süre ile Teknik İşletmeci sıfatıyla yürütmek üzere yine Eureko Sigorta A.Ş.’nin görevlendirilmesi, Hazine Müsteşarlığı’nca uygun bulunmuştur. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Ocak 30 Haziran 2014 Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel 5 551 5 563 Toplam 556 568 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2,405,259 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 1,560,822 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 3,214,465 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 2,353,178 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hazine Müsteşarlığı’nın, 4 Ocak 2008 tarihli ve 2008/1 numaralı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ilişkin Genelge”si çerçevesinde, teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik bölüme aktarılmaktadır. Teknik bölüme aktarılan tutar, alt branşlara her bir branş için reasürör payı düşülmüş olarak hesaplanan net nakit akışı tutarlarının toplam net nakit akışı tutarlarına bölünmesi yoluyla bulunan oranlar nispetinde dağıtılmaktadır. Net nakit akışı, net yazılan primlerden, net ödenen hasarların düşülmesi yoluyla bulunan tutardır. 10 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar (Devamı) Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, direkt dağılımı yapılamayan personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış giderleri ile dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri her bir alt branş için son üç yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin sırasıyla toplam üretilen poliçe sayısı, toplam brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan oranların ağırlıklı ortalamasını dikkate alarak dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Eureko Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Haziran 2015 hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu’nda olup, söz konusu finansal tabloların, yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırladığı ve ilgili mevzuat ve şirket kayıtlarına uygun olduğu Genel Müdür Can Akın Çağlar, Genel Müdür Yardımcısı, Constantino A. Mousinho ve Mali İşler ve Risk Yönetim Grup Müdürü Semra Aysun Ensari tarafından 14 Ağustos 2015 tarihinde beyan edilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. (2.24 no’lu dipnot). 11 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) eski adıyla (Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), ara dönem raporlaması çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı” ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 30 Haziran 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 12 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2011 - 2013 dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller İlgili değişiklik ve yorumların Şirket’in finansal tablolarına önemli etkileri olmamıştır. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 13 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un ve TMS 28’in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik TMS 1“Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulamasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında ağırlıklı olarak Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmekte olduğundan ve halka açık olmadığından bölüm raporlaması yapmamaktadır. 14 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Amortisman, arsa dışındaki maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3-15 yıl 5 yıl 4-20 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabındaki tutar geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır (6 no’lu dipnot). 15 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 5 ila 10 yıl arasında değişmektedir (8 no’lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmakta ve bu alacaklar için TMS 39’da yer alan ölçüm prensipleri uygulanmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket kanuni takip başlatmış olduğu geri ödeme yapamayacak aracılardan ve sigortalılardan olan alacakları için idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Buna ek olarak, Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların finansal bünyeleri, finansal olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Söz konusu alacaklar için ayrılan karşılıklarda alınmış olan teminatların gerçekleşebilir değerleri göz önüne alınmaktadır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). 16 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleriyle değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır menkul değerlerin makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kar ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot). 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 17 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Kasa Eksi - Faiz tahakkukları 532,090,264 420,484,949 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 546,893,636 18,003,803 16,199 (3,216,630) 18,941,933 3,980 (3,723,644) 435,707,218 2.13 Sermaye 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı 30 Haziran 2015 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 31 Aralık 2014 Pay Oranı (%) Pay Tutarı Achmea B.V. (eski adıyla “Eureko B.V.”) 100.00 60,000,000 100.00 60,000,000 Toplam 100.00 60,000,000 100.00 60,000,000 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket, 11 Temmuz 2013 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Türk Ticaret Kanunu’nun 338. Maddesine göre 11 Temmuz 2013 tarihi itibariyle tek pay sahipli Anonim Şirket olarak faaliyetine devam etmekte olup Achmea BV Şirket’in tek pay sahibi (%100 ortağı) olmuştur. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri, sigorta ettirenin poliçede belirlenmiş risklerini sigorta edene “Sigorta Şirketi” transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri, sigortalıyı olası hasarların olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde belirtilmiş, limit ve şartlar çerçevesinde korur. Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da anlatıldığı gibi başlıca kara araçları, yangın, sağlık, genel zararlar, ferdi kaza, kara araçları sorumluluk, genel sorumluluk ve nakliyat başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir. Kaza sigortası sözleşmeleri (mesuliyet, bireysel kaza ve motor) iki temel amaca hizmet etmektedir. Bu sözleşmeler sigortalıyı, sigortalı kıymetin hasar riskine ve üçüncü kişilere verilebilecek hasar riskine karşı korur. 18 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı) Yangın sigortası sözleşmeleri, endüstriyel, ticari ve bireysel olarak ikiye ayrılır. Sigortalı, esas olarak yangın, yıldırım, infilak gibi risklerden kaynaklanan fiziksel kayıp ve hasara karşı sigortalanır, sigortalı ve sigortacının anlaşmaları durumunda sel, su baskını, dahili su, deprem, terör gibi risklerden kaynaklanacak hasarlarda poliçe kapsamına dahil edilebilir. Kar kaybı maddesi ile sigortalı sigorta sözleşmesinin içerdiği bir olay sonucu operasyonun kısmi ve tamamıyla durmasından kaynaklanan ciro kayıplarına karşı korunur. Nakliyat sigorta sözleşmeleri nakliyat sigortası (tekne, kara veya hava nakil vasıtaları) ve taşıma halindeki mal sigortalarını kapsamaktadır. Mühendislik sigorta sözleşmeleri iki alt gruba ayrılmaktadır: İşletmelerde bulunan bilgisayar, bilgi işlem merkezi ve bilumum elektronik cihazlar ile buhar kazanı, vinç ve asansör gibi mekanik aksamın ağırlıkta olduğu varlıklar için verilen elektronik cihaz ve makine kırılması sigortaları. Bu tip poliçeler belirli bir vade içerisinde poliçede gösterilen varlıklarda meydana gelebilecek hasarları gece poliçede belirtilmiş limit, şart ve koşullar çerçevesinde teminat altına alır. İkinci grup, montaj ve inşaatın garanti süresiyle doğal olarak sınırlı olan montaj ve inşaatmontaj sigortalarını içerir. Ayrıca TARSİM Kurumu tarafından üretilen tarım sigortaları ve DASK tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans, sigortacının taşıdığı rizikoların bir kısmını başka şirketlere (Reasürör) devretmesidir. Bir başka ifade ile sigortacının sorumluluğunun sigortalanması yani sigortanın sigortasıdır. Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Şirket’in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak bölüşmeli kot-par, eksedan ve hasar fazlası anlaşmaları bulunmaktadır. Yıllık reasürans sözleşmeleri çerçevesinde devredilen prim, hasar ve teknik karşılıklar, ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Şirket’in, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kredi, mesleki sorumluluk, tarım, trafik ve kasko branşlarında bölüşmeli yıllık kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu kot-par anlaşmaları, reasürörlerin hasarlardan kaynaklanan sorumluluğunun sonraki dönemlerde de devam ettiği run-off esaslı reasürans sözleşmesidir. Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. 19 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı) Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 1,194,164 TL (30 Haziran 2014: 794,970 TL) tutarında devredilen primi “SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (19 ve 24 no’lu dipnotlar). 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. 20 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.18 Vergiler (Devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2015 ve 2014 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot). TMS 19’da 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak - 30 Haziran 2015 hesap döneminde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilir. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ara hesap döneminde ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, geçmiş dönem finansal tablolarına önemli bir etkisi bulunmadığından, geçmiş dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmamış olup, söz konusu döneme ilişkin hizmet ve faiz maliyetleri ile aktüeryal kayıp ve kazançların tamamı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda Şirket, 30 Haziran 2015 tarihli itibariyle, 743,981 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar 148,796 TL ertelenmiş vergi etkisiyle birlikte, net 595,185 TL olarak doğrudan özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri”nde muhasebeleştirmiştir (22 no’lu dipnot). 21 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rücu ve Sovtaj Gelirleri 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır (12.1 ve 17 no’lu dipnotlar). Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Temettü Gelirleri Temettü geliri, almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir. 2.22 Finansal Kiralamalar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 22 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.24 Teknik Karşılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Diğer Giderler ile Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürürlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Şirket, destek hizmeti aldığı şirketlere cari dönemde yaptığı ödemelerin gelecek dönemlerle ilgili olan kısmını erteleyerek, bilançoda gelecek aylara ait giderler hesabı altında finansal tablolarına yansıtmıştır. Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, net gerçekleşmiş hasarların net kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem ile tutarlı bir şekilde yeniden belirlenmelidir. Bu kapsamda Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle devam eden riskler karşılığı hesaplamalarında kullanılacak 30 Haziran 2014 tarihli gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı bedellerini 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve söz konusu genelgeyle getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanıyan 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”lerde belirlenen esaslar çerçevesinde yeniden hesaplayarak dikkate almıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 9,895,764 TL (31 Aralık 2014: 12,409,115 TL) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (17 no’lu dipnot). 23 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Muallak Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. 17 Temmuz 2012 tarih, 28356 sayılı, Resmi Gazete'de yayınlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve B.02.1.HZN.0.10.03.01 sayılı, 14 Ocak 2011 tarihli, 2011/1 sayılı "Davalık Dosyalar, AZMM ve Tahsil Edilemeyen Rücu ve Sovtaj Gelirlerinin Muhasebeleşmesiyle İlgili Açıklamalara İlişkin Genelge"ye istinaden, tutarı belirsiz ve/veya pilot dava olarak tanımlanan alacak davaları için ayrılan muallak hasar karşılıkları, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren Müsteşarlık tarafından yöntem ve metotları belirlenmiş olan usuller çerçevesinde hesaplanan ortalama değerleri esas alınarak ayrılmaktadır. Ayrıca mahkemelerden gelen bilirkişi raporları ve çıkan kararlar doğrultusunda tespit edilen tutarlara göre karşılık güncellemeleri yapılmaktadır. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamasında aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”) (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich Zinciri veya BornhuetterFerguson) kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı tanınmıştır. Bu bağlamda, Şirket, aktüer görüşleri doğrultusunda Genel Sorumluluk ve Genel Zararlar branşları haricinde tüm branşlar için gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir; Genel Sorumluluk ve Genel Zararlar branşları için ise Cape Cod yöntemini seçmiş ve bütün branşlar için veri setini hasar yılı 2005 tarihi itibariyle kullanmıştır. Şirket, Genel Zararlar, Genel Sorumluluk ve Yangın branşları için şirket aktüerinin istatistiki çalışmaları sonucunda büyük hasar limiti ve bu limiti aşan dosyaları belirlemiş olup, AZMM hesaplamalarında kullanılan veri seti bu dosyalar olmaksızın dikkate alınmış olup, söz konusu branşlar haricinde diğer branşlar için büyük hasar elemesi yapılmamıştır. AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branş bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında ve her bir yılın üçer aylık dönemler itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”de belirlenen esaslar uyarınca kademeli muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Buna göre; Şirket, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın %25’inin, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarının üzerine; söz konusu tutar ile 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın %2.5’ini eklemek suretiyle, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını hesaplamıştır. 24 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Hazine Müsteşarlığı’nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Şirket’in her branş için kullanmayı seçmiş olduğu AZMM hesaplama yöntemi, bu hesaplamaların 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sonuçları ve brüt olarak bulunan sonuçların reasürans sonrası net tutarların belirlenmesine ilişkin yöntemler ile büyük hasar elemesinde kullanılan limitler 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, Hazine Müsteşarlığı’nın 2011/18 sayılı genelgesi uyarınca; Zorunlu Trafik, Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk ve Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza branşlarına ait aktüeryal zincirleme merdiven metodu hesabı ile yapılan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat hesaplanmasında, tedavi giderlerine ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler hakkındaki tüm veriler hariç tutulmuştur. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 64,833,072 TL (31 Aralık 2014: 58,276,742 TL) tutarındaki net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığını muallak tazminat karşılıklarına ilave ederek finansal tablolarına yansıtmıştır (17 no’lu dipnot). Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kademeli geçiş uygulamasını tercih etmeyip hesaplanan tutarın %100’ünü finansal tablolarına yansıtmış olsaydı net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı 15,190,805 TL daha fazla olacaktı. 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplanması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapılması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca yeterli geçmiş dosya sayısına sahip olanlar için %25 oranını kullanarak diğer branşlar için ise hesaplananoranı kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payları belirlenmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 8,206,941 TL’dir (31 Aralık 2014: 8,931,841 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot). Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 16,699,629 TL (31 Aralık 2014: 15,327,664 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (17 ve 47.1 no’lu dipnotlar). 25 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Yangın ve Doğal Afetler Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Genel Zararlar Finansal Kayıplar Kaza Kara Araçları Hukuksal Koruma Su Araçları Hava Araçları Sorumluluk Nakliyat Hava Araçları Hastalık / Sağlık Kredi 279,239,332,440 144,430,242,762 72,395,657,176 72,206,266,364 46,567,929,192 32,587,842,863 13,971,159,587 6,368,165,733 5,063,485,381 4,802,951,983 2,399,670,737 1,301,030,659 734,219,675 449,449,866 253,594,900,836 107,792,525,932 10,505,951,157 106,029,336,606 40,973,963,263 34,251,400,986 13,217,409,074 6,103,225,748 4,887,099,423 2,546,281,255 2,098,869,426 940,855,769 528,343,049 571,119,074 Toplam 682,517,404,418 584,041,281,598 26 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Duyarlılık analizleri Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, olası risklere maruz kalmamak için herhangi bir türev finansal varlık kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 30 Haziran 2015 tarihinde değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait vergi öncesi gelir 1,272,829 TL (31 Aralık 2014: 797,631 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem karı 2,912,842 TL (31 Aralık 2014: 2,884,747 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem karı 3,251,041 TL (31 Aralık 2014: 2,483,093 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır. iii. Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net varlıklar 17,648,953 TL (31 Aralık 2014: 11,911,585 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri yansıtmaktadır. 27 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta verilmiştir. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. 30 Haziran 2015 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl -5 yıl Toplam Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) 86,285,316 40,027,427 9,969,244 136,281,987 Toplam 86,285,316 40,027,427 9,969,244 136,281,987 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 11,396,208 269,027,697 30 Haziran 2015 Kazanılmamış primler karşılığı - net Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (*) Dengeleme karşılığı - net Devam eden riskler karşılığı – net 164,488,573 367,735 Toplam 176,252,516 31 Aralık 2014 1 yıl - 5 yıl 26,248,709 5 yıldan uzun - Toplam 306,672,614 12,217,294 8,681,031 13,461,113 846,998 9,446,906 16,699,629 - 199,613,886 16,699,629 9,895,764 289,926,022 40,556,820 26,146,535 532,881,893 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl -5 yıl Toplam Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) 38,849,669 34,245,590 25,468,701 98,563,960 Toplam 38,849,669 34,245,590 25,468,701 98,563,960 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 12,351,977 232,827,792 31 Aralık 2014 Kazanılmamış primler karşılığı - net Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (*) Dengeleme karşılığı - net Devam eden riskler karşılığı – net 145,696,629 561,005 Toplam 158,609,611 (*) 1 yıl - 5 yıl 28,038,884 5 yıldan uzun - Toplam 273,218,653 10,821,533 10,574,633 11,923,252 1,273,477 8,367,646 15,327,664 - 176,809,060 15,327,664 12,409,115 254,223,958 41,235,613 23,695,310 477,764,492 Şirket dava konusu muallak hasarların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Muallak hasar ve tazminat karşılığının tamamını bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır. 28 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: - Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmek, Sigorta sözleşmelerini risk ile orantılı olarak fiyatlandırarak sermayedarlarına getiri sağlamaktır. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2015 tarihli asgari gerekli özsermayesi 229,593,230 TL’dir (31 Aralık 2014: 212,854,795 TL). Bununla birlikte, 19 Ocak 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 239,644,903 TL (31 Aralık 2014: 221,463,208 TL) fazla durumdadır. 5. Bölüm Bilgileri 6. 6.1 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Maddi Duran Varlıklar Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 6,708,754 TL (1 Nisan 30 Haziran 2015: 3,349,163 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 4,663,246 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2014: 1,969,441 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 1,781,464 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 869,295 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 744,498 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 366,688 TL). 6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 4,927,290 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 2,479,868 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 3,918,748 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 1,602,753 TL). 29 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6. Maddi Duran Varlıklar (Devamı) 6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri: 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 682,501 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 359,262 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 5,339,025TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 2,250,062 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur TL (1 Nisan 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 34,018 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 280 TL). 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 6.3.3.2 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). Birikmiş amortismanlarda (-):_Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015 Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). Maddi duran varlık hareket tablosu: 1 Ocak 2015 İlaveler Transfer 30 Haziran 2015 Maliyet: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 59,000,000 17,935,940 5,044,232 22,158 362,847 297,496 - 59,022,158 18,298,787 5,341,728 1,892,812 - - 1,892,812 Toplam maliyet 83,872,984 682,501 - 84,555,485 Birikmiş amortisman: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) (14,310,692) (105,043) (280,117) (972,197) (516,974) - (280,117) (15,282,889) (622,017) (1,811,733) (12,176) - (1,823,909) Toplam birikmiş amortisman (16,227,468) (1,781,464) - (18,008,932) Net kayıtlı değer 67,645,516 30 66,546,553 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri (devamı) : 1 Ocak 2014 İlaveler Transfer 30 Haziran 2014 Maliyet: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 57,226,197 17,012,874 - 73,442 443,929 148,143 147,099 - 57,299,639 17,603,902 148,143 550,898 2,019 1,339,895 1,892,812 Toplam maliyet 74,789,969 667,533 1,486,994 76,944,496 Birikmiş amortisman: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) (522,412) (10,765,728) - (357,753) (346,186) (6,294) (1,369,739) - (880,165) (12,481,653) (6,294) (328,256) (34,265) (1,437,036) (1,799,557) Toplam birikmiş amortisman (11,616,396) (744,498) (2,806,775) (15,167,669) Net kayıtlı değer 63,173,573 61,776,827 Şirket’in kullanım amaçlı gayrimenkulu değer tespitine tabi tutulmaktadır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle söz konusu gayrimenkul, bağımsız profesyonel değerleme şirketi, A Pozitif Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 5 Kasım 2014 tarihinde hazırlanmış ekspertiz raporlarında, emsal satışların karşılaştırılması yöntemi ile tespit edilmiş değeri ve cari dönem amortismanı dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Genel Müdürlük Binası Birikmiş amortisman (-) 59,022,158 (280,117) 59,000,000 - Toplam 58,742,041 59,000,000 Binalardaki değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenen vergiden arındırılmış olarak özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabı alacaklandırılarak kayıtlara alınır. Binaların değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme azalışları, özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düşülür. Özsermaye grubu içinde “Diğer Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları gelir tablosuyla ilişkilendirilir. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kullanım amaçlı gayrimenkullerin maliyetleri üzerinden hesaplanmış net defter değerleri ile yeniden değerlenmiş tutarları arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Yeniden değerlenmiş tutar Maliyet değerleri üzerinden hesaplanan net defter değerleri 58,742,041 45,948,227 59,000,000 46,206,186 Vergi öncesi yeniden değerleme fonu 12,793,814 12,793,814 Hesaplanan ertelenen vergi yükümlülüğü (-) (1,460,962) (1,460,962) Yeniden değerleme fonu- net (15 no’lu dipnot) 11,332,852 11,332,852 31 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri (Devamı): Binaların 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir: 7. 8. 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Maliyet Birikmiş amortisman 48,852,477 (2,904,250) 48,830,318 (2,624,132) Net defter değeri 45,948,227 46,206,186 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2014:Yoktur). Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2015 İlaveler Transfer 30 Haziran 2015 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar 52,651,937 3,271,077 - 55,923,014 Toplam maliyet 52,651,937 3,271,077 - 55,923,014 Birikmiş amortisman: Diğer maddi olmayan varlıklar (35,663,058) (4,927,290) - (40,590,348) Toplam birikmiş amortisman (35,663,058) (4,927,290) - (40,590,348) Net defter değeri 15,332,666 1 Ocak 2014 İlaveler Transfer 30 Haziran 2014 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar 43,934,184 4,671,492 (1,486,994) 47,118,682 Toplam maliyet 43,934,184 4,671,492 (1,486,994) 47,118,682 Birikmiş amortisman: Diğer maddi olmayan varlıklar (29,918,512) (3,918,748) 2,806,775 (31,030,485) Toplam birikmiş amortisman (29,918,512) (3,918,748) 2,806,775 (31,030,485) Net defter değeri 9. 16,988,879 14,015,672 16,088,197 İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır. Şirket’in diğer uzun vadeli finansal varlıkları aşağıda açıklanmıştır: Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. Garanti Hizmet Yönetimi A.Ş. 30 Haziran 2015 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % 1,005,894 0.09 125,125 4.00 300 1.00 31 Aralık 2014 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % 1,005,894 0.09 125,125 4.17 300 1.00 Toplam 1,131,319 1,131,319 32 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 10. Reasürans Varlıkları Muallak hasar ve tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Devam eden riskler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Ertelenmiş reasürans komisyon gelirleri (17.15 - 17.19’ no’lu dipnot) Reasürans şirketlerine borçlar (4 ve 19 no’lu dipnotlar) 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 597,596,244 410,792,354 247,244,974 212,682,858 19,142,258 25,279,901 38,529,963 (136,281,987) 31,537,662 (98,563,960) 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Ödenen tazminat reasürör payı Reasürörlerden alınan komisyonlar (32 no’lu dipnot) Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu dipnot) 42,105,837 24,889,007 39,863,187 13,296,716 (31,539,416) (16,749,673) (23,551,615) 186,803,890 107,691,028 39,026,627 34,072,147 34,562,116 13,344,114 13,398,190 (1,794,374) (212,791,831) (107,006,599) (151,668,174) (70,776,542) (12,551,185) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: Bloke (*) 30 Haziran 2015 Bloke olmayan Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller (**) 104,197,487 71,304,368 175,501,855 Toplam 104,197,487 71,304,368 175,501,855 Bloke (*) 31 Aralık 2014 Bloke olmayan Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller (**) 98,481,654 87,125,956 185,607,610 Toplam 98,481,654 87,125,956 185,607,610 (*) (**) Menkul kıymetlerde, Hazine Müsteşarlığı lehine 104,197,487 TL (31 Aralık 2014: 98,481,654 TL) bedelli teminat bulunmaktadır (17.1 ve 43 no’lu dipnotlar). Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan bono ve tahvillerin faiz oranları %7.60 ile %10.84 (31 Aralık 2014: %8.59 ile %10.84) arasında değişmektedir. 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kredi ve alacaklar - kısa vadeli Kredi ve alacaklar - uzun vadeli 295,131,380 31,297,434 279,221,336 34,957,981 Toplam (12.1 no’lu dipnot) 326,428,814 314,179,317 Şirket’in yabancı para cinsinden finansal varlığı yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 33 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Menkul kıymetler 30 Haziran 2015 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) 31 Aralık 2014 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller 169,128,674 175,501,855 179,272,209 185,607,610 Toplam 169,128,674 175,501,855 179,272,209 185,607,610 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.6 Uzun vadeli finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar: Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz, satış ve makul değer gelirleri 8,413,453 TL (31 Aralık 2014: farkları 14,957,006 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir (26 no’lu dipnot). Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer azalışları, vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak 1,760,050 TL (31 Aralık 2014: 3,118,574 TL makul değer artışları) tutarında olup özsermayede “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabı altında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir: 0-6 ay 6-12 ay Bono ve tahviller 67,162,289 4,475,055 Toplam 67,162,289 4,475,055 0-6 ay 6-12 ay Bono ve tahviller 82,094,443 41,546,792 Toplam 82,094,443 41,546,792 34 30 Haziran 2015 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 40,913,817 62,950,694 175,501,855 40,913,817 62,950,694 175,501,855 3 yıldan uzun Toplam 20,048,035 41,918,340 185,607,610 20,048,035 41,918,340 185,607,610 31 Aralık 2014 1-3 yıl EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Aracılardan alacaklar Rücu ve sovtaj alacaklar - net (17 no’lu dipnot) Sigortalılardan alacaklar Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar Alacak reeskontu (-) 286,487,161 15,774,440 1,071,193 27,969,810 (4,873,790) 280,437,312 23,181,287 882,345 14,203,792 (4,525,419) Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 326,428,814 314,179,317 33,995,431 7,222,572 30,827,102 3,888,294 Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt 367,646,817 348,894,713 Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılığı Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacak karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (*) İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları karşılığı (**) (1,007,039) (7,222,572) (6,132,196) (33,995,431) (5,097,169) (3,888,294) (9,890,370) (30,827,102) Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları (48,357,238) (49,702,935) Esas faaliyetlerden alacaklar - net (11.1 no’lu dipnot) 299,191,778 İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları - net Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar (*) (**) 319,289,579 Bilançoda reasürans payı düşülmüş olarak sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hesabı altında yer almaktadır. Bilançoda reasürans payı düşülmüş olarak esas faaliyetlerden kaynaklanan uzun vadeli şüpheli alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir. Rücu ve sovtaj alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 Rücu ve sovtaj alacakları - brüt Rücu ve sovtaj alacakları - reasürans payı Rücu ve sovtaj alacakları - net İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları tahakkuku - net 35 31 Aralık 2014 87,523,646 (37,753,775) 91,494,203 (37,485,814) 49,769,871 54,008,389 (33,995,431) (6,132,196) (30,827,102) (9,890,370) 9,642,244 13,290,917 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Alınan teminat mektupları Çekler Alacak senetleri Alınan ipotek senetleri 13,304,250 7,366,333 6,828,462 2,284,000 11,125,250 6,306,733 6,074,756 2,124,000 Toplam 29,783,045 25,630,739 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak/(borçlar) ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: 30 Haziran 2015 Döviz Cinsi ABD Doları Euro SEK JPY GBP CHF Döviz Tutarı 6,803,846 4,212,684 (1,039) (587,226) (14,945) (132,994) Kur Tutar TL 2.6863 2.9822 0.3213 0.0218 4.2104 2.8636 18,277,172 12,563,066 (334) (12,802) (62,924) (380,842) Toplam 30,383,336 31 Aralık 2014 Döviz Cinsi ABD Doları Euro SEK JPY GBP CHF Döviz Tutarı 12,896,416 10,022,268 (1,046) (17,256,051) (8,557) (135,420) Kur Tutar TL 2.3189 2.8207 0.2958 0.0193 3.5961 2.3397 29,905,499 28,269,811 (309) (333,042) (30,772) (316,842) Toplam 57,494,345 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: Vadesini geçmiş 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay-1 yıl arası 1 yılın üzeri Alacakların iskonto edilmesi (12.1 no’lu dipnot) Toplam 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 66,312,491 108,815,374 72,568,845 51,223,044 32,382,850 27,962,917 115,410,043 91,896,845 47,490,566 35,944,365 331,302,604 318,704,736 (4,873,790) 326,428,814 36 (4,525,419) 314,179,317 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar (Devamı): Aracılardan ve sigortalılardan alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 Dönem başı - 1 Ocak Karşılıktaki artış/ (azalış) Dönem sonu - 30 Haziran 2014 5,097,169 (4,090,130) 447,388 (241,619) 1,007,039 205,769 Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 Dönem başı - 1 Ocak Karşılıktaki artış/ (azalış) Dönem sonu - 30 Haziran 2014 9,890,370 (3,758,174) 5,526,934 951,491 6,132,196 6,478,425 İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Serbest bırakılan karşılık 30,827,102 4,456,772 (1,288,443) 29,637,510 2,465,541 (2,776,466) Dönem sonu - 30 Haziran 33,995,431 29,326,585 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Serbest bırakılan karşılık 3,888,294 3,334,278 - 3,590,352 1,034,197 (676,901) Dönem sonu - 30 Haziran 7,222,572 3,947,648 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay - 1 yıl arası 1 yıldan uzun 57,556,367 3,469,328 2,827,879 2,458,917 36,640,918 5,105,183 6,431,762 2,966,340 Toplam 66,312,491 51,144,203 Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan garantiler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Teminat mektubu Çek İpotek Nakit teminat 10,396,250 5,240,000 1,951,500 209,878 9,351,250 4,975,000 1,971,500 226,703 Toplam 17,797,628 16,524,453 37 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 13. Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Kasa (2.12 no’lu dipnot) Banka mevduatları (2.12 no’lu dipnot) Banka garantili kredi kartı alacakları (2.12 no’lu dipnot) 16,199 532,090,264 18,003,803 3,980 420,484,949 18,941,933 Toplam 550,110,266 439,430,862 5,920,401 45,094,938 3,571,189 22,737,340 51,015,339 26,308,529 11,113,295 469,961,630 6,899,776 387,276,644 481,074,925 394,176,420 532,090,264 420,484,949 Yabancı para mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar (*) TL mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar (*) Toplam (*) 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle TL ve yabancı para vadeli mevduatların vadeleri 3 aydan kısadır. Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle TARSİM lehine bloke edilmiş 37,000,000 TL banka mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 90,000,000 TL). Vadeli mevduatların yıllık ağırlıklı ortalama faiz oranları: 30 Haziran 2015 (%) 31 Aralık 2014 (%) 11.31 0.10 0.01 0.30 - 10.58 0.15 0.05 0.30 0.05 TL ABD Doları Euro GBP CHF Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar: 30 Haziran 2015 Yabancı para TL Vadeli Vadesiz Vadeli Euro ABD Doları CHF JPY GBP 7,425,000 8,320,000 143,000 Toplam 38 747,585 640,108 419,526 34,274,082 5,407 Vadesiz 22,142,835 22,350,016 602,087 2,229,448 1,719,522 1,201,355 747,310 22,766 45,094,938 5,920,401 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı) 31 Aralık 2014 Yabancı para TL Vadeli Vadesiz Vadeli Euro ABD Doları CHF JPY GBP 3,448,000 2,852,000 415,000 133,000 9,720 142,403 786 49,716,251 5,327 Toplam 15. Vadesiz 9,725,774 6,613,503 970,976 478,281 27,417 330,218 1,839 961,860 19,156 17,788,534 1,340,490 Sermaye Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Sermaye yedeklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Geçmiş yıllar karlarından transfer 137,505,920 28,881,248 87,921,315 49,584,605 Dönem sonu - 30 Haziran 166,387,168 137,505,920 Kar Yedekleri: Diğer kar yedeklerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Aktüeryal kazançlardaki değişim (22 no’lu dipnot) Eksi – Aktüeryal kazançlardaki değişimin vergi etkisi (21 no ‘lu dipnot) 27,391,041 (743,981) 148,796 115,040 Dönem sonu - 30 Haziran 26,795,856 27,696,188 39 28,156,349 (575,201) EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye (Devamı) Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak) 2014 2,563,664 (554,910) Makul değer artışı/(azalışı) Makul değer artışlarının/(azalışlarının) vergi etkisi (2,200,063) 3,508,734 Dönem içi net değişim (1,760,050) 2,806,987 (803,614) (2,252,077) 440,013 Dönem sonu - 30 Haziran (701,747) Sermaye Yedekleri: Şirket, TMS 16, “Maddi Duran Varlıklar” çerçevesinde kullanım amaçlı gayrimenkullerini yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirmektedir. Söz konusu gayrimenkullerin taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak “Diğer sermaye yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Yürürlükte bulunan mevzuat çerçevesinde yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirilen kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme artışları, sermaye artırımında kullanılamamaktadır. Yeniden değerlemeye ilişkin dönem içerisindeki hareketler 6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30 Haziran 2015 itibariyle, 11,332,852 TL (31 Aralık 2014: 11,332,852 TL) yeniden değerleme fonu bakiyesi bulunmaktadır (6 no’lu dipnot). Sermaye: Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal Adet TL 30 Haziran 2015 Nominal Adet TL Ödenmiş 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Toplam 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Yeni çıkarılan Nominal Adet TL Adet 1 Ocak 2014 Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal TL 30 Haziran 2014 Nominal Adet TL Ödenmiş 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Toplam 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Şirket’in tamamı ödenmiş 6,000,000,000 adet (31 Aralık 2014: 6,000,000,000 adet) payı bulunmaktadır. 40 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 16. Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 104,197,487 98,481,654 76,531,077 70,951,598 Hayat dışı dallar için tesis edilen teminat tutarı (11 ve 43 no’lu dipnotlar) Hayat dışı dallar için tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*) (*) Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Yoktur (31 Haziran 2014: Yoktur). 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik (31 Aralık 2014: Yoktur). yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: : Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 41 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Muallak tazminat karşılığı: Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen hasar Artış Cari dönem muallakları Geçmiş yıllar muallakları 2015 Reasürans payı Net 475,438,881 (52,162,984) (347,974,722) 21,975,623 127,464,159 (30,187,361) 213,635,307 33,748,515 (160,148,214) (41,524,651) 53,487,093 (7,776,136) Dönem sonu rapor edilen hasarlar- 30 Haziran 670,659,719 (527,671,964) 142,987,755 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı (2.24 no’lu dipnot) 146,053,911 (81,220,839) 64,833,072 (19,503,500) 11,296,559 (8,206,941) Toplam 797,210,130 (597,596,244) Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen hasar Artış Cari dönem muallakları Geçmiş yıllar muallakları Dönem sonu rapor edilen hasarlar- 30 Haziran 2014 Reasürans payı 199,613,886 Net 386,866,189 (60,454,053) (275,969,677) 31,274,776 110,896,512 (29,179,277) 134,941,076 (968,127) (91,569,733) (3,998,788) 43,371,343 (4,966,915) 460,385,085 (340,263,422) 120,121,663 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı (2.24 no’lu dipnot) 87,405,811 (44,632,924) 42,772,887 (21,015,356) 12,139,418 (8,875,938) Toplam 526,775,540 (372,756,928) 154,018,612 Kazanılmamış primler karşılığı: Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 485,901,511 68,016,077 (212,682,858) (34,562,116) 273,218,653 33,453,961 Dönem sonu – 30 Haziran 553,917,588 (247,244,974) 306,672,614 42 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): 2014 Brüt Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 447,601,457 39,378,297 (191,213,999) (13,398,190) 256,387,458 25,980,107 Dönem sonu – 30 Haziran 486,979,754 (204,612,189) 282,367,565 (*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı tutarı 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle SGK’ya devredilen 1,194,164 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 1,382,075 TL) tutarındaki primler üzerinden gün esasına göre hesaplanan 434,480 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 291,429 TL) tutarındaki kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı değişimini içermektedir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş komisyon giderleri sırasıyla 38,529,963 TL (31 Aralık 2014: 31,537,662 TL) ve 62,652,145 TL (31 Aralık 2014: 57,212,615 TL) olup bilançoda gelecek aylara ait gelirler ve gelecek aylara ait giderler hesap kalemleri altında yer almaktadır (47.1 no’lu dipnot). Devam eden riskler karşılığı: Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 37,689,016 (8,650,994) (25,279,901) 6,137,643 12,409,115 (2,513,351) Dönem sonu - 30 Haziran 29,038,022 (19,142,258) 9,895,764 Brüt 2014 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 43,957,131 74,683 (37,619,562) 5,341,031 6,337,569 5,415,714 Dönem sonu - 30 Haziran 44,031,814 (32,278,531) 11,753,283 Dengeleme karşılığı (*): Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak İndirilen karşılık Net değişim 80,970,800 (46,804) 9,896,613 (65,643,136) 40,796 (8,518,640) 15,327,664 (6,008) 1,377,973 Dönem sonu - 30 Haziran 90,820,609 (74,120,980) 16,699,629 Brüt 2014 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak İndirilen karşılık Net değişim 62,820,299 (102,442) 7,999,252 (51,720,126) 13,397 (6,622,820) 11,100,173 (89,045) 1,376,432 Dönem sonu - 30 Haziran 70,717,109 (58,329,549) 12,387,560 (*) Söz konusu karşılık 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. 43 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Rücu Gelirleri: Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibariyle dönem içinde tahsil edilmiş olan rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibariyle tahakkuk edilmiş olan rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır: Tahakkuk Brüt 30 Haziran 2015 Reasürans payı Net Brüt 8,609,625 728,233 275,584 624,755 105,482 151,468 (21,983) (235,656) (46,263) (445,317) (12,005) (91,679) 8,587,642 492,577 229,321 179,438 93,477 59,789 11,405,956 775,333 1,824,551 1,355,912 17,259 28,104 (29,849) (126,714) (926,561) (1,007,231) (25,843) 11,376,107 648,619 897,990 348,681 17,259 2,261 10,495,147 (852,903) 9,642,244 15,407,115 (2,116,198) 13,290,917 Brüt 30 Haziran 2015 Reasürans payı Net Brüt Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kara Araçları Sorumluluk Genel Zararlar Su Araçları Kredi Hastalık/Sağlık Kaza Genel Sorumluluk 34,615,586 1,246,439 544,100 222,801 231,041 265,741 24,254 1,128 456 100 (208,525) (122,384) (225,604) (27,631) (201,860) (257,277) (23,041) (332) - 34,407,061 1,124,055 318,496 195,170 29,181 8,464 1,213 1,128 124 100 20,604,764 346,589 1,674,874 94,654 363,514 73,620 (483,077) (106,579) (446,946) (12,145) (84,919) (70,218) 20,121,687 240,010 1,227,928 82,509 278,595 3,402 4,645 (3,585) 1,060 Toplam 37,151,646 (1,066,654) 36,084,992 23,162,660 (1,207,469) 21,955,191 Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Toplam 31 Aralık 2014 Reasürans payı Net Tahsil 30 Haziran 2014 Reasürans payı Net Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro JPY CHF 4,633,012 2,910,574 55,503,558 410,536 30 Haziran 2015 Kur 2.6863 2.9822 0.0218 2.8636 Tutar TL 12,445,660 8,679,914 1,209,978 1,175,611 23,511,163 Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro JPY CHF 5,601,586 3,475,103 2,724,564 410,536 31 Aralık 2014 Kur 2.3189 2.8207 0.0193 2.3397 Tutar TL 12,989,518 9,802,223 52,584 960,531 23,804,856 44 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları: 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca, Şirket, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamış, kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için yeterli sayıda kapanan hasar dosya sayısına sahip olan branşlarda Genelge’nin 6. maddesi uyarınca %25 oranını kullanarak ve yeterli kapanan hasar dosya sayısına sahip olmayan branşlarda %15 oranını kullanarak muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır: Kazanma Oranı (%) 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Alt branş Motorlu Kara Taşıtları Emtea İşveren Mali Sorumluluk Ferdi Kaza Yangın Makine Kırılması Üçüncü Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk Zorunlu Trafik Montaj 25 25 8 25 15 15 10 10 9 45 25 25 15 25 15 15 15 10 9 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu: 1 Temmuz 200930 Haziran 2010 Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 244,685,964 56,910,416 16,928,849 17,773,978 19,148,229 21,053,304 25,799,130 345,094,082 91,714,007 24,000,912 46,109,110 33,579,147 42,284,315 - 315,146,445 64,353,543 27,562,178 31,416,133 34,573,202 - 406,827,015 85,600,260 67,397,121 67,010,104 - 367,662,977 113,431,782 80,761,314 - 399,648,311 151,331,727 - 546,951,162 - 2,626,015,956 563,341,735 216,650,374 162,309,325 87,300,578 63,337,619 25,799,130 Toplam gerçekleşen brüt hasar 402,299,870 582,781,573 473,051,501 626,834,500 561,856,073 550,980,038 546,951,162 3,744,754,717 1 Temmuz 2009 - 1 Temmuz 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2011 1 Temmuz 2011 30 Haziran 2012 1 Temmuz 2012 - 1 Temmuz 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2014 Gerçekleşen Brüt Hasar Kaza yılı 1 Temmuz 2010 - 1 Temmuz 2011 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 1 Temmuz 2012 30 Haziran 2013 1 Temmuz 2013 - 1 Temmuz 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2015 Toplam 1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009 Gerçekleşen Brüt Hasar 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu: Toplam 1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008 1 Temmuz 200830 Haziran 2009 Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 208,288,855 83,859,939 86,328,702 78,356,000 55,748,994 60,090,669 60,453,463 243,977,437 54,618,647 13,183,261 13,938,688 12,897,981 12,685,616 - 291,887,310 63,103,317 26,614,248 29,807,393 25,296,647 - 307,694,686 59,362,584 20,212,017 20,884,307 - 395,303,424 78,909,164 39,349,808 - 359,487,193 104,788,873 - 383,790,421 - 2,190,429,326 444,642,524 185,688,036 142,986,388 93,943,622 72,776,285 60,453,463 Toplam gerçekleşen brüt hasar 633,126,622 351,301,630 436,708,915 408,153,594 513,562,396 464,276,066 383,790,421 3,190,919,644 Kaza yılı 46 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) 2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Bu çerçevede, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanmışken; 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı ise, 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenen esaslara göre hesaplanmıştır. Şirket, her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama metodunu ve gelişim katsayılarını Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşın özelliğine ve Şirket’in portföy yapısına bağlı olarak belirlemiştir. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde branşlar itibariyle kullanılan hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır. Ayrıca Şirket’in AZMM hesaplamalarıyla ilgili uyguladığı kademeli geçişin detayları 2.24 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Kullanılan Yöntem Branş Genel sorumluluk Zorunlu trafik (*) İhtiyari mali sorumluluk Genel zararlar Yangın ve doğal afetler Su araçları Nakliyat Kaza Sağlık Kredi Hava araçları Hava araçları sorumluluk Finansal kayıplar Kara araçları (**) (*) (**) Cape Cod Standart Standart Cape Cod Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart 30 Haziran 2015 Brüt Karşılık Net Karşılık 101,964,205 20,897,985 6,422,244 15,972,846 4,204,506 1,944,219 (514,309) 904,705 252,003 701,769 2,624,517 247,750 (1,593,539) (7,974,990) 39,640,649 18,754,277 5,948,206 4,065,817 2,323,971 705,605 609,617 417,990 251,922 35,079 (80,520) (7,839,541) 146,053,911 64,833,072 Kullanılan Yöntem Cape Cod Cape Cod Cape Cod Cape Cod Standart Hasar Prim Standart Standart Standart Hasar Prim Hasar Prim Cape Cod Hasar Prim Standart 31 Aralık 2014 Brüt Karşılık 94,906,541 16,379,997 6,438,046 14,939,988 4,366,226 2,080,039 (1,350,469) 778,059 281,869 664,718 2,985,371 144,164 (1,638,130) (7,983,305) 132,993,114 Net Karşılık 37,103,725 14,837,254 5,987,038 4,061,304 2,396,400 827,269 346,280 338,277 281,762 33,235 (110,113) (7,825,689) 58,276,742 Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşında AZMM hesaplama yöntemlerinden hasar yılı 2015 öncesi için standart yöntemi, 2015 yılının birinci ve ikinci hasar dönemleri için ise Bornhuetter-Ferguson yöntemini kullanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Kara Araçları branşında tazminat hasarları ile rücu ve sovtaj üçgenlerini ayrı ayrı modellemiş olup, tazminat hasar üçgeninin modellemesinde bütün hasar yılları için standart yöntemi, rücu ve sovtaj üçgeninin modellemesinde ise hasar yılı 2015 öncesi için standart yöntemi, 2015 yılının birinci ve ikinci hasar dönemleri için Bornhuetter-Ferguson yöntemini kullanmıştır. Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, netleştirme yöntemi olarak branş bazında son 42 çeyreğe (31 Aralık 2014: 28 çeyrek) ait net gerçekleşen hasarların brüt gerçekleşen hasarlara oranını dikkate almıştır. 47 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”de belirtildiği üzere, Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, yapmış olduğu AZMM hesaplamalarında Genel Zararlar branşında box-plot yöntemini kullanarak; Yangın ve Genel Sorumluluk branşlarında ise Şirket aktüerinin belirlediği tutara göre büyük hasar eliminasyonu yapmıştır (2.24 no’lu dipnot). 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: Branş 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 5,000,000 7,867,597 9,700,050 5,000,000 108,158 6,802,445 9,700,050 Yangın ve Doğal Afetler (*) Zorunlu Trafik Genel Zararlar Genel Sorumluluk(**) (*) (**) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle gerçekleştirilen hesaplamalarda Hazine Müsteşarlığı'nın 18 Temmuz 2012 tarih ve B.02.1.HZN.0.10.03.01/700.35 sayılı onayına istinaden büyük hasar elemesi için limit 5.000.000 TL olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle gerçekleştirilen hesaplamalarda Hazine Müsteşarlığı’nın 5 Ağustos 2014 tarihli 38681552-952.05.01.02[306.99]/24737 sayılı onayına istinaden Genel Sorumluluk branşında aktüeryal analizler sonucunda büyük hasar limiti 9,700,050 olarak belirlenmiştir. AZMM hesaplaması yapılırken, yukarıda belirtilen branşlar haricindeki branşlarda büyük hasar elemesi yapılmamıştır. 18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Reasürans şirketlerine borçlar (4 ve 10 no’lu dipnotlar) 136,281,987 Ertelenmiş komisyon gelirleri - kısa vadeli 33,829,010 Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot) 20,053,246 Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - kısa vadeli (**) 861,098 Personele borçlar 382,494 98,563,960 27,481,058 18,194,549 566,422 381,547 Toplam borçlar Ertelenmiş komisyon gelirleri - uzun vadeli (17 no’lu dipnot) Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - uzun vadeli (**) Toplam ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. (**) Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar: 48 191,407,835 145,187,536 4,700,953 - 4,056,604 - 196,108,788 149,244,140 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı) 2014 Dönem başı - 1 Ocak 2,730,814 SGK’ya devredilen prim tutarı (1) (***) Yönetmelik öncesi dönem için bildirilen düzeltme (***) Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (2) SGK’ya yapılan prim ödemeleri 1,382,075 240,304 319,059 (4,105,830) Dönem sonu - 31 Aralık 566,422 2015 Dönem başı - 1 Ocak 566,422 SGK’ya devredilen prim tutarı (1) (***) Yönetmelik öncesi dönem için bildirilen düzeltme (***) Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (2) SGK’ya yapılan prim ödemeleri 1,194,164 68 (899,556) Dönem sonu – 30 Haziran 861,098 (***) Gelir tablosunda SGK’ya aktarılan primler altında gösterilmektedir. (1) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda, 1 Ocak – 30 Haziran 2015 hesap döneminde yazılan poliçelere ilişkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 1,194,164 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 1,382,075 TL)’lik tutarı SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. SGK’ya aktarılan prim tutarı “Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar” hesabına kaydedilmiş olup dönem sonuna kadar yapılan ödemeler bu hesaptan düşülmüştür. (2) 2011/17 ve 2012/4 sayılı Genelgelerin hükümleri çerçevesinde şirketlere bildirilen yükümlülükler ile belirtilen hesaplama sonucu bulunan tutarların ilgili döneme isabet eden kısmı arasında fark oluşması durumunda, ilgili fark bilançoda “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar” hesabına, gelir tablosunda ise diğer teknik gelirler veya giderler hesabına yansıtılır. Bu çerçevede Şirket’in 1 Ocak – 30 Haziran 2015 hesap dönemi için bildirdiği yükümlülüğü bulunmamaktadır. (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 319,059 TL) Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro CHF GBP JPY SEK 27,022,532 15,830,194 140,779 33,215 671,135 - 30 Haziran 2015 Kur 2.6863 2.9822 2.8636 4.2104 0.0218 - Toplam Döviz Cinsi ABD Doları Euro CHF GBP JPY SEK Tutar TL 72,590,628 47,208,805 403,135 139,848 14,631 120,357,047 Döviz Tutarı 32,663,375 1,848,494 134,636 12,139 17,331,139 7 Toplam 31 Aralık 2014 Kur 2.3189 2.8207 2.3397 3.5961 0.0193 0.2958 Tutar TL 75,743,100 5,214,047 315,008 43,653 334,491 2 81,650,301 49 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 20. Krediler Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran, ilgili vergi mevzuatına göre %20 veya %5 olarak belirlenmiştir (31 Aralık 2014: %20 veya %5). 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlıkları Dengeleme karşılığı Devam eden riskler karşılığı Gider tahakkukları Rücu alacakları karşılığı Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılığı İştirakler Alacaklar karşılığı Borç reeskontu Diğer Geçici zamanlama farkları 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 15,685,923 9,895,764 10,652,214 6,132,196 11,898,648 12,409,115 14,254,782 9,890,370 3,137,185 1,979,153 2,130,443 1,226,439 2,379,730 2,481,823 2,850,955 1,978,074 6,425,986 1,711,317 1,007,039 291,700 1,405,887 5,256,866 1,711,317 5,097,169 1,990,000 1,285,197 85,566 201,408 58,340 281,177 1,051,373 85,566 1,019,434 398,000 10,384,908 12,244,955 - (31,129) Toplam ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Alacak reeskontu Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (21,291,928) Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot) (155,646) (22,713,765) (2,909,109) (3,212,034) (2,909,109) (3,243,163) 7,475,799 9,001,792 Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri/gideri Ozkaynak altında muhasebeleştirilen çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan aktüeryal kayıpların ertelenmiş vergi etkisi Dönem sonu - 30 Haziran (35 no’lu dipnot) 50 9,001,792 (1,674,789) 2014 3,641,540 1,862,150 148,796 115,040 7,475,799 5,618,730 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığı 30 Haziran 2015 3,355,960 31 Aralık 2014 2,783,340 3,355,960 2,783,340 Toplam Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında. erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 3,541.37 TL (31 Aralık 2014: 3,541.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüeryal öngörüler kullanılmıştır: 30 Haziran 2015 3.77 87.67 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 31 Aralık 2014 3.77 86.85 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3,709.98 TL (1 Ocak 2014: 3,541.37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 23. 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen (33 no’lu dipnot) Aktüeryal (kazanç)/ kayıp 2,783,340 57,353 51,338 (280,052) 743,981 1,272,606 54,776 47,448 (1,001,068) 575,201 Dönem sonu - 30 Haziran 3,355,960 948,963 Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: İkramiye karşılığı Muhtemel yükümlülük karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı İdari takipteki alacak karşılığı Acente ek komisyon karşılığı Diğer kısa vadeli yükümlülükler Genel gider karşılığı Toplam 51 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 3,949,863 3,500,000 3,070,026 2,443,548 1,405,887 478,803 280,000 4,989,531 3,500,000 2,473,526 2,719,457 1,990,000 1,505,794 1,540,000 15,128,127 18,718,308 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 24. Net Sigorta Prim Geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı Net Kara araçları 110,427,294 Hastalık / Sağlık 58,764,223 Yangın ve doğal afetler 149,215,959 Genel zararlar 90,907,965 Kaza 25,335,695 Kara araçları sorumluluk (*) 16,095,530 Genel sorumluluk 11,936,538 Nakliyat 14,632,428 Su araçları 4,807,584 Hava araçları 1,687,748 Diğer 9,032,758 23,068 110,450,362 58,764,223 (110,262,769) 38,953,190 (65,550,176) 25,357,789 (3,535,899) 21,799,796 (3,197,266) 12,898,264 (6,688,697) 5,247,841 (11,084,933) 3,547,495 (4,271,882) 535,702 (1,687,473) 275 (7,729,968) 1,302,790 58,122,456 4,497,338 61,153,927 61,345,621 13,299,503 8,860,874 6,459,200 8,428,153 3,175,269 717,525 3,566,572 12,562 (40,116,852) (47,046,364) (1,828,215) (1,873,407) (3,786,012) (6,598,870) (2,831,889) (717,250) (2,870,475) 58,135,018 4,497,338 21,037,075 14,299,257 11,471,288 6,987,467 2,673,188 1,829,283 343,380 275 696,097 Toplam yazılan primleri 492,843,722 (213,985,995) 278,857,727 229,626,438 (107,656,772) 121,969,666 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Brüt Reasürans payı Kara araçları 110,954,247 Hastalık / Sağlık 49,331,155 Yangın ve doğal afetler 108,035,283 Genel zararlar 70,377,758 Kaza 25,091,665 Kara araçları sorumluluk (*) 9,833,703 Genel sorumluluk 9,884,010 Nakliyat 11,624,380 Su araçları 5,738,752 Hava araçları 1,453,494 Diğer 6,313,859 Toplam yazılan primleri 408,638,306 (*) 25. 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı Net 1 Nisan - 30 Haziran 2014 Brüt Reasürans payı Net 68,072 111,022,319 49,331,155 (73,711,059) 34,324,224 (47,445,561) 22,932,197 (3,207,841) 21,883,824 (2,664,371) 7,169,332 (5,286,478) 4,597,532 (8,395,578) 3,228,802 (5,139,560) 599,192 (1,453,543) (49) (5,227,225) 1,086,634 (152,463,144) 256,175,162 Net 60,776,517 3,379,554 42,688,824 40,033,968 13,223,346 5,400,782 5,263,266 7,604,212 2,937,981 1,126,666 3,006,400 33,994 (25,084,482) (28,261,151) (1,497,266) (1,633,269) (2,799,657) (5,899,247) (2,527,621) (1,126,666) (2,453,391) 60,810,511 3,379,554 17,604,342 11,772,817 11,726,080 3,767,513 2,463,609 1,704,965 410,360 553,009 185,441,516 (71,248,756) 114,192,760 Kara araçları sorumluluk branşına ait sigorta prim gelirleri reasürans payı, SGK’ya devredilen 1,194,164 TL (31 Aralık 2014: 1,382,075 TL) tutarındaki primleri içermektedir (19 no’lu dipnot). Aidat (Ücret) Gelirleri Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan 30 Haziran 2014: Yoktur). 26. Yatırım Gelirleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 27. Satılmaya hazır finansal varlıklar Net gerçekleşmiş gelir Makul değer farkları Nakit ve nakit benzerleri Faiz geliri (6,175,610) (2,237,843) (4,519,691) 122,595 (2,801,137) (3,771,679) (3,317,140) (231,310) (22,988,778) (12,685,252) (20,133,362) (10,587,047) Toplam (31,402,231) (17,082,348) (26,706,178) (14,135,497) Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler 11.7-11.9 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 52 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2014:Yoktur). 31. Zaruri Diğer Giderler 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri (32 no’lu dipnot) 32. 64,836,102 33,594,444 69,925,861 38,641,957 64,836,102 33,594,444 69,925,861 38,641,957 Gider Çeşitleri Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Üretim komisyonu giderleri Personel giderleri (33 no’lu dipnot) İletişim ve bilgi işlem giderleri Ulaşım giderleri Vergi giderleri Reklam ve ilan giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Kira giderleri Ofis giderleri Pazarlama ve satış giderleri Eğitim giderleri Danışmanlık giderleri Reasürans komisyon gelirleri Diğer Toplam 33. 52,976,423 28,042,370 5,320,610 2,753,043 1,381,093 1,291,145 1,126,837 667,969 608,195 262,865 139,765 95,247 (31,539,416) 1,709,956 27,717,509 14,880,555 2,852,992 1,371,282 730,264 671,799 669,248 354,512 277,334 128,599 102,634 34,498 (16,749,673) 552,891 46,859,214 27,404,815 5,655,340 3,481,738 1,287,262 2,313,761 751,298 702,114 1,067,264 438,045 334,774 1,607,563 (23,551,615) 1,574,288 64,836,102 33,594,444 69,925,861 24,533,868 15,351,927 2,926,574 1,779,140 766,105 1,652,943 413,933 361,575 724,607 289,091 112,698 1,045,613 (12,551,185) 1,235,068 38,641,957 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Personel ücretleri Personel yetiştirme giderleri Sosyal güvenlik kesintileri İkramiyeler ve primler Yemek ve yol giderleri Kıdem tazminatı Diğer 18,931,312 2,812,486 2,484,372 1,779,064 988,857 280,052 766,227 10,114,479 1,539,490 1,333,882 891,064 460,721 141,934 398,985 18,791,445 2,185,002 2,362,824 1,598,000 919,852 1,042,733 504,959 10,583,452 1,206,993 1,301,939 798,000 458,141 725,144 278,258 Toplam (32 no’lu dipnot) 28,042,370 14,880,555 27,404,815 15,351,927 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 53 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 1,498,522 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015:809,441 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 1,300,325 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 600,160 TL). 34.1.1 34.1.2 34.1.3 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). Doğrudan gider yazılanlar: 1,498,522 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 809,441 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 1,300,325 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: 600,160). 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2014: Yoktur). 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 35. Gelir Vergileri 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda yer alan vergi varlık ve yükümlükleri ile vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Ocak 30 Haziran 2014 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Satılmaya hazır finansal varlıklardan dolayı özsermaye içinde muhasebeleştirilen vergi (7,845,196) (6,848,027) (440,013) 701,747 Cari dönem vergi gideri (-) (8,285,209) (6,146,280) Ertelenmiş vergi geliri/gideri (21 no’lu dipnot) (*) (1,674,789) 1,862,150 Toplam vergi gideri (9,959,998) (4,284,130) 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Vergi karşılığı Peşin ödenen vergiler 7,845,196 (7,054,843) Net peşin ödenen vergi 790,353 Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 10,384,908 (2,909,109) Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) 54 7,475,799 14,409,415 (11,439,388) 2,970,027 12,244,955 (3,243,163) 9,001,792 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 35. Gelir Vergileri (Devamı) Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: 36. 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi öncesi kar Vergi oranı Hesaplanan vergi Vergiye konu olmayan gelir/(gider) 45,863,399 20% (9,172,680) (787,318) 37,032,695 20% (7,406,539) (744,908) Toplam vergi gideri (-) (9,959,998) (8,151,447) Net Kur Değişim Gelirleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 37. Net kur değişim gelirleri/ (giderleri) 7,768,126 2,867,141 (594,448) (1,415,383) Toplam 7,768,126 2,867,141 (594,448) (1,415,383) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Net dönem karı/(zararı) Beheri 1 Kr nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kazanç/(kayıp) (Kr) 38. 35,903,401 20,112,532 11,474,677 (865,031) 6,000,000,000 0.0060 6,000,000,000 0.0034 6,000,000,000 0.0019 6,000,000,000 (0.0001) Hisse Başı Kar Payı Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Nakit akım tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 42. Riskler 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Şirket aleyhine açılan hasar davaları (*) 15,156,749 16,353,399 Toplam 15,156,749 16,353,399 (*) Muallak hasar karşılıkları içerisinde takip edilmekte olup muallak hasar karşılıklarının hareket tablosu 17 no’lu dipnotta yer almaktadır. 55 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 43. Taahhütler Verilen banka teminat mektuplarının tutarı ve yabancı para cinsinden detayı aşağıda açıklanmıştır: Teminat mektupları Toplam 30 Haziran 2015 10,551,149 31 Aralık 2014 8,849,485 10,551,149 8,849,485 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Menkul değerler cüzdanı (*) (11.1 ve 17.1 no’lu dipnotlar) 104,197,487 98,481,654 Toplam 104,197,487 98,481,654 (*) 44. Menkul değerler cüzdanı içerisinde Hazine Müsteşarlığı lehine 104,197,487 TL (31 Aralık 2014: 98,481,654 TL) bedelli teminat bulunmaktadır. İşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45. İlişkili Taraflarla İşlemler Grup şirketleri, Achmea Grubu şirketlerinin nihai ana ortakları ve bu ortaklarının kontrol ettiği şirketler bu finansal tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır. 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Achmea BV Interamerican Greece 851,237 1,600 398,899 (2,190) Toplam 852,837 396,709 a) b) Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar Ortaklara borçlar Achmea B.V. (2,780) - Toplam (2,780) - Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. 10,690 - Toplam 10,690 - c) d) Diğer ilişkili taraflara borçlar Satın alınan poliçeler 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. 75,841 75,837 61,149 770 Toplam 75,841 75,837 61,149 770 Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. 6,596 3,298 6,596 3,298 Toplam 6,596 3,298 6,596 3,298 e) Faaliyet giderleri 56 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 45.1 Ortaklar. iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: 9 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar: Kıdem tazminat tavanı 1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren 3,709.98 TL’ye (31 Aralık 2014: 3,541.37 TL) yükseltilmiştir. 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 TARSİM primlerinden borçlu acenteler Diğer 5,533,686 97,722 4,003,432 47,188 Toplam 5,631,408 4,050,620 Ertelenmiş komisyon giderleri Gelir tahakkukları Peşin ödenen sigorta giderleri Peşin ödenen bakım onarım giderleri Diğer 57,426,101 481,268 439,835 134,799 1,188,177 52,082,459 522,473 376,392 40,040 1,204,344 Toplam 59,670,180 54,225,708 Ertelenmiş komisyon giderleri 5,226,044 5,130,156 Toplam 5,226,044 5,130,156 a) b) c) Diğer çeşitli alacaklar Gelecek aylara ait giderler Gelecek yıllara ait giderler 57 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları (Devamı): 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Anlaşmalı sağlık kuruluşları Zorunlu deprem sigortasından alacaklılar Satıcılara borçlar Diğer çeşitli borçlar 12,429,421 3,590,490 3,537,693 495,642 8,936,385 3,161,433 5,466,220 630,511 Toplam 20,053,246 18,194,549 Dengeleme karşılığı 16,699,629 15,327,664 Toplam 16,699,629 15,327,664 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Ertelenmiş komisyon gelirleri 33,829,010 27,481,058 Toplam 33,829,010 27,481,058 Ertelenmiş komisyon gelirleri 4,700,953 4,056,604 Toplam 4,700,953 4,056,604 Diğer teknik giderler 11,274,649 22,903,534 Toplam 11,274,649 22,903,534 d) e) f) g) Diğer çeşitli borçlar Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar Gelecek aylara ait gelirler Gelecek yıllara ait gelirler h) Diğer Teknik Giderler 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip (31 Aralık 2014: Yoktur). edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler: Dönemin karşılık giderleri: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı Kıdem ve izin tazminatı karşılığı 2,005,068 425,138 1,410,552 162,429 (137,869) 265,280 200,951 (494,523) Toplam 2,430,206 1,572,981 127,411 (293,572) 58 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (-1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DİĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 ara hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ................................. 59
