ford otomotiv sanayi a

KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR
TTASLAK
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR...................................................................................................
1-2
KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI ........................................................................................
3
KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ........................................................
4
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI…………………………………… ...................
5
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR..............................
6-58
DĠPNOT 1
DĠPNOT 2
DĠPNOT 3
DĠPNOT 4
DĠPNOT 5
DĠPNOT 6
DĠPNOT 7
DĠPNOT 8
DĠPNOT 9
DĠPNOT 10
DĠPNOT 11
DĠPNOT 12
DĠPNOT 13
DĠPNOT 14
DĠPNOT 15
DĠPNOT 16
DĠPNOT 17
DĠPNOT 18
DĠPNOT 19
DĠPNOT 20
DĠPNOT 21
DĠPNOT 22
DĠPNOT 23
DĠPNOT 24
DĠPNOT 25
DĠPNOT 26
DĠPNOT 27
DĠPNOT 28
DĠPNOT 29
DĠPNOT 30
DĠPNOT 31
DĠPNOT 32
DĠPNOT 33
DĠPNOT 34
DĠPNOT 35
DĠPNOT 36
DĠPNOT 37
DĠPNOT 38
DĠPNOT 39
DĠPNOT 40
DĠPNOT 41
DĠPNOT 42
DĠPNOT 43
DĠPNOT 44
6
7-9
9-18
19
19
20
21
22
22-26
27
27
28
28
28-29
30-31
32
33
33
34-36
37-38
39
39
39-40
40
41
41
42-43
43
44-46
46
46
47-48
49-51
52
52
52
52
53
54
54
55-57
57
58
ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ........................................................
MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR .............................................................
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI...................................
HAZIR DEĞERLER .........................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER ..................................................................................................................
FĠNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ..........................................................................................
FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ...........................................................
ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ..........................................................
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...........................................................................................
CANLI VARLIKLAR .......................................................................................................................
STOKLAR ........................................................................................................................................
DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ .........
ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ .................................................
DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER
FĠNANSAL VARLIKLAR ...............................................................................................................
POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE ......................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ...................................................................................
MADDĠ VARLIKLAR .....................................................................................................................
MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................... .
ALINAN AVANSLAR................................................................................ ..................................... .
EMEKLĠLĠK PLANLARI .................................................................................................................
BORÇ KARġILIKLARI ...................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR ZARAR ....................................
SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ..................................................
SERMAYE YEDEKLERĠ .................................................................................................................
KAR YEDEKLERĠ ...........................................................................................................................
GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI .....................................................................................................
YABANCI PARA POZĠSYONU ......................................................................................................
DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ............................................................................................
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................
ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ .............................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .............................................................................................
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR .........................................................................
DURDURULAN FAALĠYETLER ...................................................................................................
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ .......................................................................................................
FAALĠYET GĠDERLERĠ .................................................................................................................
DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR ...........................................
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ .............................................................................................................
NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI ..................................................................................
VERGĠLER .......................................................................................................................................
HĠSSE BAġINA KAZANÇ ..............................................................................................................
NAKĠT AKIM TABLOSU ................................................................................................................
MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR ...........................................................................................
....................................................................................................................................................... 58
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
534.750.986
531.245.364
4
5
7
8
9
10
11
12
55.455.842
1.608.645
211.346.831
6.851.203
16.639.494
237.486.367
70.050.776
1.641.605
192.605.964
2.539.863
12.663.423
246.731.371
13
19.b
15
5.362.604
1.068.000
3.944.362
800.618.501
812.865.262
14.273.294
32.906.068
45.595.167
685.773.676
7.083.037
13.919.066
1.068.193
10.794.522
34.891.873
45.595.167
697.122.001
7.380.147
15.822.863
1.258.689
1.335.369.487
1.344.110.626
Dipnotlar
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmelerinden
Alacaklar (net)
Satım Amaçlı Elde Tutulan Maddi Varlıklar
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif ġerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19.a
20
14
15
Toplam Varlıklar
Mali tablolar Yönetim Kurulu‟nun 31 Mayıs 2007 tarihli toplantısında onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına
Mehmet Nurettin Pekarun ve Bülent Bozdoğan tarafından imzalanmıĢtır.
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
1
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnotlar
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
346.222.504
310.929.768
160.035.156
30.635.468
522.577
11.064.932
101.831.985
9.888.013
1.201.247
11.857.410
19.185.716
-
100.587.665
29.449.992
175.939
8.124.146
133.843.894
8.597.229
798.398
9.205.157
20.147.348
-
266.561.485
263.987.538
210.613.197
2.022.910
8.096.228
13.881.492
27.295.946
2.188.839
2.462.873
-
211.735.865
2.087.522
4.682.532
1.445.083
13.928.435
25.300.684
2.114.339
2.693.078
-
612.783.989
574.917.306
105.864.128
113.036.746
616.721.370
194.529.076
562.152.242
62.052.736
8.475.684
491.623.822
656.156.574
194.529.076
607.753.246
107.292.736
8.836.688
491.623.822
(56.916.051)
-
(50.753.358)
-
(56.916.051)
(50.753.358)
13.695.294
55.172.359
(96.739.191)
(150.544.749)
1.335.369.487
1.344.110.626
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
ĠliĢkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmeleri HakediĢ Bedelleri (net)
Borç KarĢılıkları
Diğer Yükümlülükler (net)
Diğer Borçlar (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
15
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler(net)
Ticari Borçlar (net)
ĠliĢkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç KarĢılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Devlet TeĢvik ve Yardımları
Diğer Yükümlülükler (net)
Diğer Borçlar (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
30
15
10
ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR
24
ÖZSERMAYE
Sermaye
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri Ġhraç Primleri
Hisse Senedi Ġptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Hissedarların Sermaye Katkısı
25
25
26
32
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek ĠĢtirak Hisseleri ve Gayrimenkul
SatıĢ Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
27
Net Dönem Karı
GeçmiĢ Yıllar Zararları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Taahhütler, Ģarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
31
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
2
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 MART 2007 VE 2006 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnotlar
2007
2006
36
36
36
36
312.245.768
(267.506.290)
2.502.231
238.062.133
(195.920.535)
-
47.241.709
42.141.598
(26.210.402)
(18.799.201)
21.031.307
23.342.397
5.875.068
(1.799.826)
(4.096.379)
4.545.502
(1.605.833)
(2.091.258)
21.010.170
24.190.808
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
SatıĢ Gelirleri (net)
SatıĢların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
BRÜT ESAS FAALĠYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALĠYET KARI
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Finansman giderleri (net)
38
38
39
FAALĠYET KARI
Net Parasal Pozisyon Karı
40
-
-
ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR (-)
24
(674.888)
(1.398.031)
20.335.282
22.792.777
(6.639.988)
(6.103.798)
13.695.294
16.688.979
VERGĠ ÖNCESĠ KAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI
Hisse baĢına esas nisbi kazanç
- bin adet adi hisse senedi
42
0,07
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
3
0,02
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 MART 2007 VE 2006 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT
KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Sermaye
Hissedarların
sermaye
katkısı
Hisse
senetleri
ihraç primleri
Finansal
varlıklar değer
artıĢ fonu
Yabancı para
çevrim farkları
Net dönem
karı
GeçmiĢ
yıllar
zararları
Toplam
744.716.797
-
-
-
(7.039.556)
47.911.464
(228.545.878)
557.042.827
850.000.000
(744.716.797)
-
-
107.235.000
-
-
(57.822.167)
-
(47.911.464)
16.688.979
47.911.464
(163.847.102)
-
957.235.000
(744.716.797)
(163.847.102)
(57.822.167)
16.688.979
31 Mart 2006 itibariyle bakiyeler
850.000.000
-
107.235.000
(64.861.723)
16.688.979
(344.481.516)
564.580.740
1 Ocak 2007 itibariyle bakiyeler
194.529.076
491.623.822
107.292.736
8.836.688
(50.753.358)
55.172.359
(150.544.749)
656.156.574
-
-
(45.240.000)
-
-
-
(55.172.359)
55.172.359
(45.240.000)
-
-
-
-
-
-
-
(1.366.801)
(1.366.801)
-
-
-
(361.004)
-
(6.162.693)
-
13.695.294
-
(361.004)
(6.162.693)
13.695.294
194.529.076
491.623.822
62.052.736
8.475.684
(56.916.051)
13.695.294
(96.739.191)
616.721.370
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler
Sermaye artıĢı
Sermaye geri ödemesi
Transferler
Ana ortaklığa yapılan transfer
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
Sermaye artıĢı (Dipnot 32)
Ġntifa senetleri geri alımı (Dipnot 27)
Transferler
Bağlı Ortaklık etkin
ortaklık payı değiĢimi
Satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerindeki değiĢim
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31 Mart 2007 itibariyle bakiyeler
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide are dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
4
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 MART 2007 VE 2006 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnotlar
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları:
Net dönem karı
ĠĢletme dıĢı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan
net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Ana ortaklık dıĢı pay
Amortisman ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karĢılığı
Ertelenen vergi
Faiz geliri
Faiz gideri
Maddi duran varlık satıĢ karı- net
Devlet teĢviklerinin itfası
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlık satıĢ karı
Vergi
24
19,20, 33.g
23
14, 41
39
39
38
38
41
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi sağlanan nakit akımı
ĠĢletme varlık veyükümlülüklerindeki değiĢiklikler:
Menkul kıymetlerdeki değiĢim
Ticari alacaklardaki değiĢim
ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki değiĢim
Stoklardaki değiĢim
Diğer kısa vadeli alacaklardaki ve varlıklardaki değiĢim
Diğer uzun vadeli alacaklardaki ve varlıklardaki değiĢim
Ticari borçlardaki değiĢim
ĠliĢkili taraflara borçlardaki değiĢim
Diğer kısa vadeli borçlardaki ve yükümlülüklerdeki değiĢim
Diğer uzun vadeli borçlar ve yükümlülüklerdeki değiĢim
ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımı
Ödenen kıdem tazminatı
23
2007
2006
13.695.294
16.688.979
674.888
11.626.699
526.416
4.336.290
(819.164)
7.258.578
(757.044)
74.500
(657.000)
2.495.480
1.398.031
8.601.673
546.686
4.626.677
(770.912)
4.146.974
(206.347)
22.778
2.125.418
1.413.060
(20.129.500)
(4.311.340)
9.245.005
(4.005.680)
(3.288.276)
(32.206.961)
(481.131)
2.903.886
3.183.491
(2.973.834)
(975.302)
(20.500.996)
(11.598.597)
(2.000.043)
(6.974.719)
(826.983)
19.996.341
1.244.450
(9.222.509)
12.570.274
(561.840)
(234.760)
(9.784.349)
12.335.514
(7.934.400)
918.990
1.725.000
(8.467.372)
819.164
(8.009.311)
1.013.386
770.912
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(12.938.618)
(6.225.013)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Ana ortaklığa yapılan transfer
Banka kredilerindeki değiĢim
Finansal kiralama borçlarındaki değiĢim
Sermaye artıĢı
Sermaye geri ödemesi
Hisse senedi ihraç primleri
Ġntifa senetleri geri alımı
Ödenen faiz
59.510.299
282.026
(45.240.000)
(7.258.578)
(163.847.102)
21.454.570
(207.403)
850.000.000
(744.716.797)
107.235.000
(4.146.974)
7.293.747
65.771.294
ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi duran varlık satıĢından elde edilen nakit
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlık satıĢından elde edilen net nakit
Bağlı ortaklık ilave hisse alımında kullanılan nakit
Alınan faiz
19,20, 33.f
19.b
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ/(azalıĢ)
834.286
(53.470.374)
(14.594.934)
18.411.421
Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzeri değerler
5
70.050.776
34.670.254
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler
5
55.455.842
53.081.675
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
5
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Kordsa Global Endüstriyel Ġplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (“Kordsa Global” ya
da “ġirket”) 9 ġubat 2006 tarihinde Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ. (“Sabancı Holding”) iĢtiraki
olarak kurulmuĢ olup, Ġstanbul, Türkiye‟de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet
göstermektedir (Dipnot 32).
ġirket‟in ana faaliyet konusu araç lastiklerinin yapısında bulunan ve ana iskeleti oluĢturulan bezler ile
sınai tür bezlerin imalatı; transmisyon kayıĢları, V kayıĢları, lastik hortumlar gibi kauçuk ve plastik
malzemenin yapısında bulunan sınai bezler ile sınai tek kordun imalatı; ağır denyeli elyafın ve
bağlantı bezlerinin imalatı; her türlü ipliğin lastik kord bezine, mekanik kauçuk mallarda kullanılan
bezlere, kılavuz bezlere ve diğer kauçuk takviye malzemesine dönüĢtürülmesi ve bunların
pazarlanması; araba lastiklerinde ve mekanik kauçuk ürünlerinde kullanılmak üzere Naylon 6, Naylon
6.6 ve PET (Polyethylene-terephthalate) HMLS (High Modulus Low Shrinkage) polyester ve rayon
ağır desiteks iplik imalatı; ve tüm pazarlama, satıĢ, ithalat ve ihracatıdır.
ġirket‟in kayıtlı olduğu adresi aĢağıda yer almaktadır:
Kordsa Global Endüstriyel Ġplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Sabancı Center Kule 2
Kat: 5/34330 4. Levent
Ġstanbul
Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolarda konsolide
edilen Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu ülke ve konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda
Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu coğrafi bölümler aĢağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Ülke
Coğrafi bölüm
InterKordsa GmbH
Almanya
InterKordsa GbRmH
Almanya
Kordsa GmbH
Almanya
Nile Kordsa Company
Mısır
Kian Kordsa
Ġran
Kordsa, Inc.
Amerika BirleĢik Devletleri
Kordsa Arjantin
Arjantin
Kordsa Brezilya
Brezilya
PT Branta Mulia Tbk (“Branta Mulia”) (*)
Endonezya
PT Branta Mulia Teijin Indonesia
(“Branta Mulia Teijin”) (*)
Endonezya
Thai Branta Mulia Co., Ltd. (“Thai Branta Mulia”) (*)
Tayland
Kordsa Qingdao Nylon Enterprise (“KQNE”) (**)
Çin
Sabancı Industrial Yarn and Tire Cord
Fabric B.V. (“Sabancı B.V.”) (Dipnot 32)
Hollanda
Kordsa Mauritius
Mauritius
Dusa Spain International, S.L.
Ġspanya
Acordis International B.V.
Hollanda
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Güney Amerika
Asya
Asya
Asya
Asya
Diğer
Diğer
Diğer
Diğer
(*)
ġirket, Branta Mulia‟nin %51,29 hissesini 22 Aralık 2006 tarihinde satın almıĢtır. Teijin Branta Mulia ve Thai Branta
Mulia, Branta Mulia‟nın altında konsolide edilmektedir. 27 ġubat 2007 tarihinde ġirket‟in hisse pay oranı %57,40 „a
ulaĢmıĢtır (Dipnot 32).
(**)
ġirket, KQNE‟nin %99,5 hissesini 29 Aralık 2006 tarihinde satın almıĢtır (Dipnot 32).
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması amaçlı olarak hazırlanan Dipnot 33‟te Kordsa Global‟in
kurumsal yönetim faaliyetlerine iliĢkin bilgiler “Diğer” grubu içerisinde gösterilmiĢtir.
6
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
ġirket‟in konsolide ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır. SPK
XI-25 No‟lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe
ilkeleri seti yayınlamıĢtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“IASB”) tarafından çıkarılmıĢ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları‟nın (“UFRS”)
uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuĢ sayılacağı belirtilmiĢtir. SPK, Seri XI,
No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair
Tebliğ”i ile iĢletmelerin UFRS‟yi uygulamalarının, Tebliğ‟de öngörülen düzenleme ve ilan
yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiĢtir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları‟na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla
mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır.
Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK‟nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.
Kordsa Global, kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu‟na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C.
Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak Yeni Türk Lirası
cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar‟ın kanuni mali
tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak
hazırlanmıĢtır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK
Muhasebe Standartları‟na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıĢtır.
2.2 Konsolidasyon Esasları
a)
Konsolide ara dönem mali tablolar ana ortaklık Kordsa Global Endüstriyel Ġplik ve Kord Bezi
Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve Bağlı Ortaklıklarının (“Grup”) aĢağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde
belirtilen esaslara göre hazırlanan mali tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı
içinde yer alan Ģirketlerin mali tabloları, konsolide mali tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak
muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1‟de belirtilen SPK Muhasebe
Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma
veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil
edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır.
b)
Bağlı Ortaklıklar, ġirket‟in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisi
kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla
birlikte mali ve iĢletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve iĢletme
politikalarını ġirket‟in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu
Ģirketleri ifade eder.
7
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
AĢağıdaki tabloda 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiĢtir:
Bağlı Ortaklıklar
ġirket ve Bağlı Ortaklıkları
tarafından sahip olunan
doğrudan ve dolaylı pay (%)
Etkin ortaklık
payı (%)
80,00
80,00
100,00
51,00
60,00
100,00
100,00
94,49
57,40
70,00
64,19
99,50
100,00
100,00
100,00
100,00
80,00
80,00
100,00
51,00
60,00
100,00
100,00
94,49
57,40
40,18
36,85
99,50
100,00
100,00
100,00
100,00
InterKordsa GmbH
InterKordsa GbRmH
Kordsa GmbH
Nile Kordsa Company
Kian Kordsa
Kordsa, Inc.
Kordsa Arjantin
Kordsa Brezilya
Branta Mulia (*)
Branta Mulia Teijin
Thai Branta Mulia
KQNE
Sabancı B.V. (Dipnot 32)
Kordsa Mauritius
Dusa Spain International, S.L.
Acordis International B.V.
(*) Grup‟un , 22 Aralık 2006 tarihinde %51,29 hissesini satın aldığı Branta Mulia‟nın azınlık
hisseleri için Endonezya Hisse Senedi Borsası‟na yapılan çağrı sonucunda 27 ġubat 2007
tarihinde 27.460.420 adet hisse daha satın alınmıĢ ve Grup‟un payı % 57,40‟a ulaĢmıĢtır. Söz
konusu iĢlem 6.028.266,50 ABD Doları bedelle gerçekleĢmiĢtir.
AĢağıdaki tabloda 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiĢtir:
Bağlı Ortaklıklar
ġirket ve Bağlı Ortaklıkları
tarafından sahip olunan
doğrudan ve dolaylı pay (%)
Etkin ortaklık
payı (%)
80,00
80,00
100,00
51,00
60,00
100,00
100,00
94,49
51,29
70,00
64,19
99,50
100,00
100,00
100,00
100,00
80,00
80,00
100,00
51,00
60,00
100,00
100,00
94,49
51,29
35,90
32,92
99,50
100,00
100,00
100,00
100,00
InterKordsa GmbH
InterKordsa GbRmH
Kordsa GmbH
Nile Kordsa Company
Kian Kordsa
Kordsa, Inc.
Kordsa Arjantin
Kordsa Brezilya
Branta Mulia
Branta Mulia Teijin
Thai Branta Mulia
KQNE
Sabancı B.V. (Dipnot 32)
Kordsa Mauritius
Dusa Spain International, S.L.
Acordis International B.V.
8
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmiĢ olup ġirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili
özsermayeden mahsup edilmektedir. ġirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki iĢlemler ve
bakiyeler konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak silinmektedir. ġirket ve Bağlı Ortaklıkları
tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan
temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıĢtır.
c)
Grup‟un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20‟nin altında olup teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem
görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal
varlıklar, değer kaybı ile ilgili karĢılık düĢüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide ara
dönem mali tablolara yansıtılmıĢtır (Dipnot 16).
d)
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup‟a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil
edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından
çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıĢı paya sahip hissedarların
payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dıĢı pay ve ana ortaklık dıĢı kar/zarar
olarak gösterilmektedir.
2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Yoktur.
2.4 NetleĢtirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eĢ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
Konsolide ara dönem mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda
özetlenmiĢtir:
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerçekleĢmesi, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili
ekonomik faydaların Grup‟a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, malların satıĢ tutarından
mal satıĢlarından iade, indirim, komisyonların ve satıĢ ile ilgili vergilerin düĢülmesi suretiyle
gösterilmiĢtir. Grup‟un satıĢlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin
daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle iĢlemin etkin bir finansman iĢlemi içeriyor
olması durumunda, satıĢın karĢılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi
suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu Ģekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz
geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, aĢağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır:
Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre
Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre
Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte
9
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti hareketli
ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Net gerçekleĢebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli
tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir (Dipnot 19.a). Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz
alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen
faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir.
Yıllar
15
20-40
2-40
3-5
3-7
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taĢıtlar
DemirbaĢlar
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan
tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal
geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satıĢ fiyatı ya da
kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satıĢ fiyatı, varlığın makul değerinden satıĢı
gerçekleĢtirmek için katlanılacak maliyetlerin düĢülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise
ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit
akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiĢ tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniĢleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine
eklenmektedir.
Banka kredilerinden kaynaklanan borçlanma maliyetleri oluĢtukları dönemde gider hesapları ile
iliĢkilendirilmektedir.
10
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düĢük olanı ile
değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satıĢı ile
gerçekleĢir. Maddi varlığın satım amaçlı olarak sınıflandırılması sonrasında varlık için konsolide mali
tablolara amortisman gideri yansıtılmamıĢtır. Sözkonusu maddi varlık 2007 yılı içinde satılmıĢtır.(Not
19.b).
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiĢ kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, ve diğer
tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, ifade edilen elde etme
maliyetinden kayda alınır ve 20 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa
edilirler (Dipnot 20).
ĠĢletme birleĢmeleri ve Ģerefiye
ĠĢletme birleĢmeleri, UFRS 3 kapsamında satın alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme
birleĢmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin
makul değerindeki iktisap edenin payını aĢan kısmı Ģerefiye olarak muhasebeleĢtirilir (Dipnot 17).
ĠĢletme birleĢmesi sırasında oluĢan Ģerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez
veya Ģartların değer düĢüklüğünü iĢaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düĢüklüğü tespit
çalıĢmasına tabi tutulur.
Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin makul değeri
içerisindeki iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda fark gelir olarak
kaydedilir.
Grup tarafından kontrol edilen iĢletmeler arasında gerçekleĢen yasal birleĢmelerde iĢ birleĢmelerine ait
hükümler uygulanmaz. Dolayısıyla bu tip birleĢmelerde Ģerefiye hesaplanmaz. Ayrıca, yasal
birleĢmelerde taraflar arasında ortaya çıkan iĢlemler konsolide mali tabloların hazırlanması esnasında
düzeltme iĢlemlerine tabi tutulur.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
11
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan Grup kaynaklı vadeli satıĢlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiĢtir. ġirketin, ödenmesi
gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde
ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın
kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
KarĢılıklar, Grup‟un geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31).
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup‟un Türkiye‟de çalıĢan personelinin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye
ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının Ģimdiki
zamana indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 23).
12
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
ÇalıĢma dönemi sonrasında sağlanan faydalar
ÇalıĢma dönemi sonrasına iliĢkin fayda yükümlülükleri, cari ve önceki dönemlerde çalıĢanlarca
sunulan hizmet sonucunda ortaya çıkan gelecekte ödenmesi beklenen yükümlülüğün, plan varlıkları
düĢüldükten sonraki bugünkü değeridir. Belirli fayda sorumluluklarının bugünkü değerinin ve ilgili
cari hizmet maliyetleri ile uygulanabilir olması durumunda geçmiĢ hizmet maliyetlerinin
belirlenmesinde, bağımsız aktüer varsayımları ve 'öngörülen birim kredi yöntemi' kullanılmıĢtır.
Ġlgili cari hizmet maliyetinin ve uygulanabilir olduğu durumlarda, geçmiĢ hizmet maliyetinin bugünkü
değerinin belirlenmesinde, ilgili fayda plan varlığının fayda formülüne göre hizmet süresine bağlanır.
Ancak, çalıĢanın sonraki yıllardaki hizmeti, önceki yıllardaki hizmetinden çok daha yüksek faydaya
sebep olacaksa, bu fayda; çalıĢanın hizmetinin, plan kapsamında ilk fayda sağlamaya baĢladığı
tarihten, çalıĢanın daha fazla hizmetinin, maaĢ artıĢları haricinde, önemli tutarlarda ek faydalara sebep
olmayacağı tarihe kadar doğrusal bir gider olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır
finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Grup yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir
bir Ģekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiĢtir.
Grup‟un %20‟nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir
makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik
edilebilir olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul
değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme
maliyeti tutarından Ģayet mevcutsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir.
Grup revize edilmiĢ UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değer değiĢiklikleri sebebiyle oluĢan gerçekleĢmemiĢ kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali
tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler.
Satılmaya hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer
yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır
finansal varlıkların makul değerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar ve zararlar
dönem sonuçları ile iliĢkilendirilmeden finansal varlığın konsolide mali tablolardan çıkarıldığı tarihe
kadar doğrudan özsermaye içinde “finansal varlıklar değer artıĢ fonu” hesabında
muhasebeleĢtirilmiĢtir. Satılmaya hazır finansal varlıklar konsolide mali tablolardan çıkarıldıklarında,
özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç ve zararlar konsolide gelir tablosuna
transfer edilir.
13
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Özsermaye kalemleri
Dönemin vergi karĢılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiĢ vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi
yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi
oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili
düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide bilançodaki
kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluĢan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve
yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile
ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, konsolide
bilanço tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate
alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması
beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında konsolide
mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar
için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir
geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla konsolide mali tablolara alınır.
Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı
değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması Ģartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karĢılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14).
Dövizli iĢlemler
Dönem içinde gerçekleĢen dövizli iĢlemler, iĢlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiĢtir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alıĢ,
kurları üzerinden çevrilmiĢtir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan
kur kazancı veya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıĢtır.
Yeni Türk Lirası dıĢında baĢka bir para biriminden mali tablolarını hazırlayan bağlı ortaklıkların
sonuçları ilgili döneme ait ortalama kur üzerinden Yeni Türk Lirası‟na çevrilmiĢtir. Bağlı ortaklıkların
varlık ve yükümlülükleri dönem sonu kuru ile Yeni Türk Lirası‟na çevrilmiĢ, dönem baĢındaki net
varlıklarının Yeni Türk Lirası‟na çeviriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu
kurları arasında oluĢan farklar, özsermayede yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiĢtir.
14
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet
değeri üzerinden belirtilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluĢtuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 6).
Ertelenen finansman gideri
Ertelenen finansman giderleri (temel olarak finans kuruluĢlarından uzun vadeli banka kredileri
alımında katlanılan giderler) uzun vadeli kredilerin vadeye kalan süreleri doğrultusunda, etkin faiz
metodu kullanılarak itfa edilmektedir (Dipnot 15).
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taĢımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır.
Likidite riski
Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi
imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden
oluĢmaktadır. Grup, iĢ ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla
fonlamada esnekliği amaçlamıĢtır.
Fonlama riski
Mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Grup, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası‟na çevrilmesinden
dolayı kur değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
15
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en
iyi Ģekilde belirlenir.
Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Grup‟un cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alıĢ kurları kullanılarak Yeni
Türk Lirası‟na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri dönem sonunda yürürlükte olan
döviz kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
Finansal kiralama iĢlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi
avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır (Dipnot 8). Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi
boyunca gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar,
varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
ĠliĢkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Dipnot 9).
16
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
Hisse baĢına kazanç
Hisse baĢına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye‟de Ģirketler mevcut hissedarlara birikmiĢ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse baĢına kazanç, intifa senetleri için Grup‟un dağıtılabilir karından herhangi bir oy hakkı
bulunmaksızın %6 oranında kar payı alma hakkı bulunan 312 adet intifa senedine bölünmesiyle
hesaplanır. Hisse baĢına kazanç, adi hisse senetleri için ise intifa senetlerine isabet eden payın
dağıtılabilir kardan düĢülmesinden sonra kalan kazancın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin konsolide nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 43).
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup‟un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, Grup‟un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Dipnot 4).
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senedi ihraç primi Grup‟un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iĢtirak hisselerinin nominal
bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluĢan farkı ya da Grup‟un iktisap
ettiği Ģirketler ile ilgili çıkarmıĢ olduğu hisselerin nominal değerleri ile makul değerleri arasındaki
farkı temsil eder (Dipnot 26).
17
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
(Devamı)
NetleĢtirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Önemli muhasebe tahminleri ve kararları
Konsolide mali tabloların SPK Muhasebe Standartları‟na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluĢması muhtemel
yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen
varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut
olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık
gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleĢtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle iliĢkili mal veya hizmet grubunu
sağlama veya risk ve fayda açısından Grup‟un diğer bölümlerinden farklı özellikler taĢıma anlamında
Grup‟un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup‟un, belirli
bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baĢka bir ekonomik
çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi
bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi
için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dıĢı müĢterilere yapılan satıĢlardan
kazanılması ve grup dıĢı müĢterilere yapılan satıĢlardan ve diğer bölümler ile gerçekleĢtirilen
iĢlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere iliĢkin iç ve dıĢ toplam hasılatın en az
%10‟unu oluĢturması, veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin
toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az
%10‟una isabet etmesi, veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10‟unu
oluĢturmasıdır.
Grup‟un risk ve fayda oranlarının faaliyet gösterdiği ülkelerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle;
bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenmiĢtir.
Grup‟un bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik ikincil format olarak üretilen ürünler dikkate
alınarak endüstriyel bölümler belirlenmiĢtir (Dipnot 33).
18
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Nakit
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
- Portföydeki çekler
- Ters repo alacakları
Diğer
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
2.947.916
231.330
41.422.603
5.923.389
5.161.934
-
45.989.187
20.494.055
1.709.286
1.600.000
26.918
55.455.842
70.050.776
Portföydeki çeklerin tamamı üç aydan kısa vadelidir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ters repo
alacaklarının tamamı üç aydan kısa vadeli olup faiz oranı %18‟dir .Vadeli mevduatlar bir aydan kısa
vadeye sahiptir ve mevduatların faiz oranı %3,00 ile %4,60 arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2006:
%1,60 ile %5,09)
DĠPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-ġirket bonosu
-Borçlanma senedi
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1.214.488
394.157
1.250.678
390.927
1.608.645
1.641.605
31 Mart 2007 tarihi itibariyle Ģirket bonolarının ve borçlanma senetlerinin yıllık faiz oranları sırasıyla
%7,63 ve %6,75‟tir (31 Aralık 2006: %7,63 ve %4,63 ).
ġirket bonosu Rosbank Finance S.A.‟ya aittir. Bu Ģirket Rusya‟da faaliyet göstermektedir ve Moody‟s
Investors Service Inc. tarafından verilen kredi puanı Ba2‟dir.
19
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2006
Yıllık etkin
faiz oranı %
31 Mart 2007
Yıllık etkin
faiz oranı %
YTL
4,96-6,91
2,64-6,02
84.536.840
75.498.316
YTL
Kısa vadeli banka kredileri:
ABD Doları krediler
Euro krediler
5-Libor +3,10
3,5-8,5
160.035.156
69.660.426
30.927.239
100.587.665
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı:
ABD Doları krediler
Euro krediler
Brezilya Reali krediler
5,3-Libor+3
2,64-6,34
9,78
Toplam kısa vadeli krediler
22.393.348
5.547.848
2.694.272
5,3-Libor+3
5,7
11,9
26.442.683
600.761
2.406.548
30.635.468
29.449.992
190.670.624
130.037.657
Uzun vadeli banka kredileri :
ABD Doları krediler
5,3-Libor+3
Endonezya Rupisi krediler
13,5
Euro krediler
2,64-6,34
Brezilya Reali krediler
9.78
Toplam uzun vadeli krediler
153.262.464
35.970.341
13.479.075
7.901.317
210.613.197
5,3-Libor+3
13,5
2,64-6,34
11,9
151.057.353
37.002.752
15.331.642
8.344.118
211.735.865
Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aĢağıda belirtilmiĢtir.
2008
2009
2010
2011 ve sonrası
20
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
34.243.865
56.713.309
92.183.279
27.472.744
35.644.408
85.816.062
36.450.177
53.825.218
210.613.197
211.735.865
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
211.308.164
4.869.485
2.037
194.703.623
2.752.222
1.914
216.179.686
197.457.759
(417.989)
(4.414.866)
(352.927)
(4.498.868)
211.346.831
192.605.964
2007
2006
1 Ocak itibariyle bakiyeler
Ġlaveler
Tahsilatlar
Yabancı para çevrim farkları
4.498.868
2.808
(13.101)
(73.709)
2.070.632
1,326
(594.000)
8.819
31 Mart itibariyle bakiyeler
4.414.866
1.486.777
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
102.044.812
-
133.523.535
515.609
102.044.812
134.039.144
(212.827)
(195.250)
101.831.985
133.843.894
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Verilen avanslar
Verilen depozito ve teminatlar
Eksi: Vadeli satıĢtan tahakkuk etmemiĢ finansman geliri
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
ġüpheli alacak karĢılığının hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Ticari borçlar
Ticari borçlar
Borç senetleri
Eksi: Vadeli alıĢlardan tahakkuk etmemiĢ finansman gideri
21
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
522.577
2.022.910
175.939
2.087.522
2.545.487
2.263.461
Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının tamamı 2012 yılı içinde ödenecektir (31 Aralık 2006: Uzun
vadeli finansal kiralama borçlarının tamamı 2012 yılı içinde ödenecektir).
DĠPNOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle iliĢkili taraflardan alacaklar ve iliĢkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemlerin özeti aĢağıda sunulmuĢtur:
Banka bakiyeleri:
Akbank T.A.ġ. - banka kredileri
Akbank T.A.ġ. - vadeli mevduatlar
Akbank T.A.ġ. - ters repo alacakları
Akbank T.A.ġ. - vadesiz mevduatlar
ĠliĢkili taraflardan alacaklar:
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Tic. A.ġ.
Akbank A.G. (*)
Beksa Çelik Kord San. ve Tic. A.ġ.
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.ġ.
Diğer
(*)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
78.120.482
839.844
-
86.630.398
2.782.702
1.600.000
1.134.491
78.960.326
92.147.591
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
6.348.416
431.293
31.235
8.701
31.558
1.536.231
743.518
62.828
33.144
164.142
6.851.203
2.539.863
Grup‟un bağlı ortaklıklarından Interkordsa‟nın yaptığı faktoring iĢlemlerinden alacaklarını
oluĢturmaktadır.
22
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ĠliĢkili taraflara borçlar:
Enerjisa Enerji Üretim A.ġ.
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.ġ.
Teijin Japan
Aksigorta A.ġ.
Qingdao Lian Chuang Stock Co.
Olmuksa International Paper Sabancı Ambalaj San. Tic. A.ġ.
H.Ö. Sabancı Holding A.ġ.
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.ġ.
Diğer
Mal satıĢları
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik San. ve Tic. A.ġ.
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
3.234.705
2.729.395
1.772.807
1.249.874
326.833
39.279
32.000
18.709
484.411
9.888.013
2.990.498
3.631.382
1.806.194
161.161
365.538
39.766
197.702
150.578
699.493
10.042.312
2007
2006
7.557.631
6.812.652
7.557.631
6.812.652
95.836
55.113
24.999
10.359
32.912
100.824
122.492
58.643
20.967
5.437
219.219
308.363
Hizmet satıĢları
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Tic. A.ġ
Beksa Çelik Kord San. ve Tic. A.ġ.
Enerjisa Enerji Üretim A.ġ.
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yön.Sist.A.ġ.
Diğer
Hizmet satıĢları aynı alan içerisinde fabrikaları olan yukarıdaki Ģirketler için yapılan ortak hizmetlerin,
o Ģirketlere faturalanmasından kaynaklanmaktadır.
23
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Mal alımları
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.ġ.
Diğer
2007
2006
2.772.036
39.233
2.554.297
157.999
2.811.269
2.712.296
8.441.840
862.690
208.904
79.207
50.549
4.517
20.602
7.691.341
689.542
343.552
63.863
53.302
111.348
59.907
9.668.309
9.012.855
Hizmet alımları
Enerjisa Enerji Üretim A.ġ.
Aksigorta A.ġ.
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yön.Sist.A.ġ.
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Tic. A.ġ.
Ak Emeklilik A.ġ.
H.Ö. Sabancı Holding A.ġ.
Diğer
Hizmet alımları enerji, buhar, sigorta, müĢavirlik gibi hizmetlerden oluĢmaktadır.
Sabit kıymet alımları
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yön.Sist.A.ġ.
Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Teknosa Ġç ve DıĢ Tic.A.ġ.
24
76.307
43.470
17.929
4.833
137.706
4.833
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Faiz gelirleri
Akbank T.A.ġ.
2007
2006
13.662
25.692
862.252
586.716
(33.167)
-
377.162
17.566
(33.167)
394.728
76.318
75.607
56.243
43.551
151.925
99.794
7.200
-
6.450
2.220
7.200
8.670
65.180
38.256
Faiz giderleri
Akbank T.A.ġ.
Kur farkı geliri / (gideri) - net:
Akbank T.A.ġ.
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.ġ.
Kira giderleri
H.Ö. Sabancı Holding A.ġ.
Ak Finansal Kiralama A.ġ.
Kira gelirleri
Bimsa Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yön.Sist.A.ġ.
Diğer
Acentalık gelirleri
Aksigorta A.ġ.
25
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
BağıĢlar
Sabancı Üniversitesi
2007
2006
423.729
840.552
1.916.446
1.667.710
Üst düzey idari personele ödenen ücretler
Üst düzey idari personele ödenen ücretler
Verilen kefaletler ve teminat mektupları
31 Mart 2007
ĠliĢkili taraflar
Kian Kordsa Private Joint Stock Company
Kian Kordsa Private Joint Stock Company
Interkordsa GmbH
Kordsa GmbH
Interkordsa GmbH
Kordsa Arjantin
Tutarı
8.000.000
5.840.000
2.224.120
1.000.000
254.114
2.500.000
Döviz cinsi
Açıklama
Banka
ABD Doları
Kredi Garantisi
ABD Doları
Kredi Garantisi
Euro
Kredi Garantisi
Euro Teminat Mektubu
Euro Teminat Mektubu
ABD Doları
Kredi Garantisi
Akbank AG
Akbank Malta
DZ BANK
Akbank Frankfurt
VR Bank
HSBC
31 Aralık 2006
ĠliĢkili taraflar
Kian Kordsa Private Joint Stock Company
Interkordsa GmbH
Interkordsa GmbH
Kordsa GmbH
Interkordsa GmbH
Kordsa Arjantin
Tutarı
13.840.000
5.086.235
2.298.257
1.000.000
290.378
2.500.000
26
Döviz cinsi
Açıklama
Banka
ABD Doları
Kredi Garantisi
Euro
Kredi Garantisi
Euro
Kredi Garantisi
Euro Teminat Mektubu
Euro Teminat Mektubu
ABD Doları
Kredi Garantisi
Akbank Malta
Akbank Frankfurt
DZ BANK
Akbank Frankfurt
VR Bank
HSBC
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer cari alacaklar
Ġadesi talep edilen KDV
PeĢin ödenen vergi ve fonlar
Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler
Devreden KDV
Diğer
Diğer cari olmayan alacaklar
Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler (*)
Diğer
(*)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
5.230.855
5.022.842
3.571.942
1.134.476
1.679.379
3.426.251
4.497.736
1.493.722
2.203.561
1.042.153
16.639.494
12.663.423
13.994.935
278.359
10.556.891
237.631
14.273.294
10.794.522
Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler ağırlıklı olarak Kordsa Brezilya‟nın geçmiĢ dönemlerde
fazladan ödediği ve Federal Vergi Bürosu‟ndan geri almaya hak kazandığı sosyal katkı ve diğer
vergi alacaklarından oluĢmaktadır.
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi, resim ve harçlar
Personele borçlar
Diğer
Diğer uzun vadeli borçlar
Ödenecek vergi, resim ve harçlar (**)
Diğer
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
5.551.433
4.895.669
617.830
4.050.326
3.740.852
332.968
11.064.932
8.124.146
7.477.363
618.865
4.076.848
605.684
8.096.228
4.682.532
(**) Ödenecek vergi, resim ve harçlar Kordsa Brezilya'nın bir yıldan daha uzun vadede ödemekle
yükümlü olduğu sosyal katkı ve diğer vergi borçlarından oluĢmaktadır.
DĠPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
27
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 12 - STOKLAR
31 Mart 2007
76.271.695
28.023.867
24.785.711
76.534.220
24.543.057
10.032.661
31 Aralık 2006
80.976.325
24.235.167
30.616.388
79.290.091
27.599.107
6.418.580
240.191.211
249.135.658
(2.704.844)
(2.404.287)
237.486.367
246.731.371
2007
2006
1 Ocak itibariyle bakiyeler
Ġlaveler
Ġptaller
Yabancı para çevrim farkları
2.404.287
763.883
(511.664)
48.338
1.227.842
530.240
(86.164)
3.987
31 Mart itibariyle bakiyeler
2.704.844
1.675.905
Hammadde ve malzemeler
Ara mamuller
Yarı mamuller
Mamuller
Yedek parçalar
Diğer stoklar
Eksi: Stok değer düĢüklüğü karĢılığı
Stok değer düĢüklüğü karĢılığının hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
DĠPNOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ
BEDELLERĠ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DĠPNOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Ertelenen vergi varlığı
13.919.066
15.822.863
Ertelenen vergi yükümlülüğü
(27.295.946)
(25.300.684)
Ertelenen vergi yükümlülüğü - net
(13.376.880)
(9.477.821)
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici
farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Ġleriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Türkiye için %20‟dir (31 Aralık
2006: uzun vadede gerçekleĢecek geçici farklar için %20 ve kısa vadede gerçekleĢecek geçici farklar
için %30).
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Mısır, Almanya ve Ġran için uygulanan oranlar
sırasıyla %20, %25 ve %25‟dir.
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tariihleri tibariyle Amerika için uygulanan oran %35, Arjantin için
uygulanan oran %35, Brezilya için %21,5‟tir.
31 Mart 2007 tarihi itibariyle Endonezya ve Tayland için uygulanan oran %30, Çin için uygulan oran
ise %24‟tür.
28
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiĢ geçici farklar
ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan
dökümü aĢağıdaki gibidir:
Toplam geçici
farklar
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mart
2007
31 Aralık
2006
31 Mart
2007
31 Aralık
2006
4.148.519
66.892.006
15.148.720
4.331.239
75.562.461
15.273.674
1.244.556
6.822.985
3.220.917
1.299.372
7.707.371
3.250.438
3.358.948
2.779.917
1.736.000
3.891.916
3.082.267
1.007.684
972.971
520.800
1.167.575
1.229.825
417.989
1.798.265
352.927
1.558.706
125.397
524.556
105.878
541.604
13.919.066
15.822.863
Ertelenen vergi varlıkları
RaporlanmıĢ değerler ve vergi değerleri
arasındaki fark:
- stoklar
Yatırım teĢvikleri
Kıdem tazminatı karĢılığı
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlık
değer düĢüklüğü karĢılığı
Konsinye satıĢ düzeltmesi
ĠndirilmemiĢ mali zararlar
Vadeli satıĢların tahakkuk etmemiĢ
finansman geliri
Diğer
Ertelenen vergi varlıkları
RaporlanmıĢ değerler ve vergi değerleri
arasındaki fark:
- maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Vadeli alımların tahakkuk etmemiĢ
finansman gideri
Diğer
76.625.149
57.891.117
(27.232.098)
(24.476.214)
212.827
-
195.250
-
(63.848)
-
(58.965)
(765.505)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
(27.295.946)
(25.300.684)
Net ertelenen vergi varlığı
(13.376.880)
(9.477.821)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
10.043.902
23.414.741
12.187.634
24.476.214
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak ertelenen vergi varlıkları
Bir yıldan uzun sürede gerçekleĢecek ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle bakiyeler
Cari dönem ertelenen vergi gideri-net
Yabancı para çevrim farkları
31 Mart itibariyle bakiyeler
29
2007
2006
(9.477.821)
(4.336.290)
437.231
19.678.962
(4.626.677)
220.085
(13.376.880)
15.272.370
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari/dönen varlıklar
PeĢin ödenen giderler
Personel avansları
Diğer
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
Ertelenen finansman gideri
Depozitolar
Diğer
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
4.750.070
527.341
85.193
3.522.903
185.424
236.035
5.362.604
3.944.362
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
656.928
314.426
96.839
853.562
324.519
80.608
1.068.193
1.258.689
Ertelenen finansman giderinin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Ertelenen finansman gideri
BirikmiĢ itfa payı
Net defter değeri
1 Ocak 2007
Ġlaveler
Yabancı para
çevrim farkları
31 Mart 2007
1.317.998
(464.436)
(220.998)
37.620
(13.256)
1.355.618
(698.690)
853.562
(220.998)
24.364
656.928
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
SatıĢ indirim ve komisyon tahakkukları (*)
Personel ücret tahakkukları
ÇalıĢanların fayda planı yükümlülükleri (**)
Diğer vergi tahakkukları (***)
Servis sözleĢmesi iptalinden doğan yükümlülük (****)
Personel prim tahakkukları
Diğer
30
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
3.521.936
3.108.238
2.412.415
2.235.620
1.322.136
1.266.891
5.318.480
3.067.405
3.316.798
3.194.929
1.246.785
1.346.565
3.048.627
4.926.239
19.185.716
20.147.348
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
(*)
SatıĢ indirim ve komisyon tahakkukları, bilanço tarihi itibariyle tahakkuk etmiĢ olan iskonto
ve aracı komisyonlardan oluĢmaktadır.
(**)
Grup, Kuzey Amerika coğrafi bölgesindeki çalıĢanlarına, “Capital Contribution Plan” adı
altında tazminata katkı paylı (prim ödemeli) bir kar paylaĢım planı uygulamaktadır. Buna
gore Grup, çalıĢanlarının hesabına toplam katkının %5‟ine olan kısmını senelik olarak
yatırmakta ve çalıĢanlar da üç iĢ yılını doldurduktan sonra bu katkıyı almaya hak
kazanmaktadırlar.
Bununla birlikte, Kuzey Amerika‟daki çalıĢanlara 401(k) adı altında baĢka bir plan daha
uygulanmaktadır. Bu plana gore, plana katılmayı seçen Grup çalıĢanları aylık ücretlerinin
%5‟ine kadar olan kısmını plana dahil edebilmekte, ve Grup da bu katkıyla örtüĢecek prim
tutarında katkıda bulunmaktadır.
(***)
Diğer vergi tahakkukları esas olarak Grup‟un yurtdıĢındaki Bağlı Ortaklıkları‟na ait ihracat
vergileri, çevre temizlik, güvenlik ve sair vergi yükümlülüklerinden oluĢmaktadır.
(****)
Servis sözleĢmesi iptalinden doğan yükümlülük, Grup‟un Brezilya‟da yerleĢik Bağlı
Ortaklığı‟nın servis sağlayıcısı olan Ģirketle sözleĢme yenilememesi halinde ödemekle
yükümlü olduğu sabit bir tutar ile ilgili sözleĢme gereği kendisine fatura edilen servis
bedellerinin %50‟sinin toplamıyla hesaplanan tutardır.
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
ÇalıĢanlara sağlanan emeklilik fayda karĢılığı (*****)
Gelecek yıllara ait gelirler
Diğer
(*****)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1.911.755
131.695
419.423
1.952.378
149.585
591.115
2.462.873
2.693.078
ÇalıĢanlara sağlanan emeklilik fayda karĢılığı Endonezya ve Tayland‟daki Bağlı
Ortaklık‟ların çalıĢanlarına gelecekte ödemeyi beklediği yükümlülüğün bugünkü değeridir.
Bu karĢılıkların belirlenmesinde bağımsız aktüer varsayımları ve “öngörülen birim kredi
yöntemi” kullanılmıĢtır.
31
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Borçlanma senetleri
-Devlet tahvilleri
-ġirket bonoları
Hisse senetleri
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
4.140.300
3.020.310
4.406.514
4.264.815
7.160.610
8.671.329
25.745.458
26.220.544
32.906.068
34.891.873
31 Mart 2007 itibariyle satılmaya hazır devlet tahvillerinin ve Ģirket bonolarının faiz oranları sırasıyla
%6,75 ve %7,69‟dür (31 Aralık 2006: sırasıyla %6,75 – %7,54). ġirket bonoları Indosat International
Finance Company B.V., PGN Euro Finance Ltd. ve Antam Finance Ltd.‟ye aittir. Bu Ģirketlerin
faaliyet gösterdikleri ülke ve Moody‟s Investors Service Inc tarafından verilen kredi puanları sırasıyla
Hollanda, Mauritius, Mauritius ve Ba1, Ba3 ve B1‟dir.
Hisse senetlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
ĠĢtirak
oranı %
Tutar
Enerjisa Enerji Üretim A.ġ. (“Enerjisa”)
Desenbanco
Projeto Optimizaçao Cetrel
Cetrel
Gıdasa Sabancı Gıda Sanayi ve Ticaret A.ġ.
PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.
Incentivos Fiscais Finor
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.ġ.
4,46
<0,01
<0,01
<0,01
0,03
<0,01
<0,01
<0,01
Eksi: Değer düĢüklüğü karĢılığı
Finansal varlık değer artıĢ fonu (*)
(*)
30.253.884
219.565
173.104
46.076
42.986
15.136
12.072
9
31 Aralık 2006
ĠĢtirak
oranı %
Tutar
4,46
<0,01
<0,01
<0,01
0,03
<0,01
<0,01
<0,01
30.253.884
224.529
176.302
46.928
42.096
15.583
12.295
9
30.762.832
30.771.626
(13.387.770)
8.370.396
(13.387.770)
8.836.688
25.745.458
26.220.544
Kordsa Global‟in 19 Mart 2007 tarihli yönetim kurulu toplantısında Enerjisa hisselerinin Verbund
(Österreichische Elektrizltatswirtschafts-Aktiengesellschaft) Ģirketine satılmasına karar verilmiĢtir. SatıĢ
iĢlemi Enerjisa‟nın toplam hisse değeri olarak belirlenen düzeltmeler hariç 410.000.000 ABD doları
üzerinden Kordsa Global‟in payına isabet eden değer üzerinden gerçekleĢecektir. Söz konusu tutar
Enerjisa hisselerinin makul değeri olarak düĢünülerek Enerjisa hisselerinin kayıtlı değeri ile arasındaki
fark özsermaye altında finansal varlık değer artıĢ fonu olarak muhasebeleĢtirilmiĢtir.
32
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE
ġerefiye
BirikmiĢ amortismanlar
1 Ocak 2007
Ġlaveler
31 Mart 2007
72.481.487
(26.886.320)
-
72.481.487
(26.886.320)
45.595.167
ġerefiye
BirikmiĢ amortismanlar
45.595.167
1 Ocak 2006
Ġlaveler
31 Aralık 2006
69.456.327
(26.886.320)
3.025.160(*)
-
72.481.487
(26.886.320)
42.570.007
45.595.167
(*) ġerefiye Branta Mulia‟nın alımı sonucu ortaya çıkmıĢtır (Dipnot 32).
DĠPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
33
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR
19.a ) Maddi duran varlıklar
Maliyet:
Arsa
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taĢıtlar
DemirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar ve
sabit kıymet avansları
BirikmiĢ amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taĢıtlar
DemirbaĢlar
Net defter değeri
ĠĢletme birleĢmeleri
sebebiyle
ÇıkıĢlar
ilaveler
Satım amaçlı elde
tutulan maddi
varlıklara
transferler
Yabancı para
Transferler çevrim farkları
1 Ocak 2007
Ġlaveler
62.102.575
17.553.467
240.657.042
996.017.288
5.657.203
25.453.969
37.085
150.024
792.272
330.835
172.053
(920.116)
(49.891)
(6.191)
-
-
(21.058)
21.058
3.558.335
-
(1.120.447)
(1.916.026)
(1.946.358)
(4.047.607)
(108.529)
(311.566)
61.019.213
15.616.383
238.881.766
995.400.172
5.829.618
25.308.265
12.799.935
6.286.421
-
-
-
(3.558.335)
(2.696.117)
12.831.904
1.360.241.479
7.768.690
(976.198)
-
-
(12.146.650)
1.354.887.321
18.962.511
77.410.051
543.048.111
3.649.231
20.049.574
525.083
1.765.047
8.011.559
400.499
570.162
(762.183)
(48.192)
(3.876)
-
-
-
(319.501)
(452.224)
(3.395.321)
(68.963)
(227.923)
19.168.093
78.722.874
546.902.166
3.932.575
20.387.937
663.119.478
11.272.350
(814.251)
-
-
-
(4.463.932)
669.113.645
697.122.001
31 Mart 2007
685.773.676
Cari dönem amortisman giderlerinin 10.246.037 YTL‟si satılan malın maliyetine, 30.184 YTL‟si araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 1.350.478 YTL‟si genel yönetim giderlerine
dahil edilmiĢtir.
Maddi duran varlıklar üzerinde 90.928.088 YTL değerinde ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 89.647.596 YTL).
34
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı)
19.a ) Maddi duran varlıklar
Maliyet:
Arsa
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taĢıtlar
DemirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar ve
sabit kıymet avansları
BirikmiĢ amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taĢıtlar
DemirbaĢlar
Net defter değeri
ĠĢletme birleĢmeleri
sebebiyle
ÇıkıĢlar
ilaveler
Satım amaçlı elde
tutulan maddi
varlıklara
transferler
Yabancı para
Transferler çevrim farkları
1 Ocak 2006
Ġlaveler
16.650.127
17.149.352
181.031.281
786.307.837
2.146.499
23.413.838
41.432
1.357.746
928
69.419
(35.320)
(1.951.387)
(106.510)
(8.280)
-
-
429.336
(429.336)
769.673
9.775.479
18.788
(1.065.287)
48.285
(1.691.957)
971.227
(3.588)
184.227
16.014.176
16.768.301
180.115.109
796.460.902
2.037.329
23.677.992
46.073.873
6.539.786
-
-
-
(10.563.940)
(2.925.743)
39.123.976
1.072.772.807
8.009.311
(2.101.497)
-
-
-
(4.482.836)
1.074.197.785
9.874.919
57.491.084
420.641.031
1.253.770
17.748.313
185.506
999.054
6.681.399
75.331
397.427
(6.892)
(1.178.244)
(103.985)
(5.337)
-
-
-
(13.714)
(33.705)
51.414
10.874
166.833
10.046.711
58.449.541
426.195.600
1.235.990
18.307.236
507.009.117
8.338.717
(1.294.458)
-
-
-
181.702
514.235.078
565.763.690
31 Mart 2006
559.962.707
Cari dönem amortisman giderlerinin 7.733.172 YTL‟si satılan malın maliyetine, 19.679 YTL‟si araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 848.822 YTL‟si genel yönetim giderlerine
dahil edilmiĢtir.
35
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı)
Finansal kiralama ile edinilen maddi varlıklar
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Maliyet
BirikmiĢ amortisman
2.390.059
(346.258)
2.328.561
(285.925)
Net defter değeri
2.043.801
2.042.636
19.b Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar
Arsa
Arsa
Bina
1 Ocak 2007
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
Değer düĢüklüğü
31 Mart 2007
1.068.000
-
(1.068.000)(*)
-
-
1 Ocak 2006
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
Değer düĢüklüğü
31 Mart 2006
1.068.000
1.736.000
-
-
1.068.000
1.736.000
2.804.000
-
-
-
2.804.000
(*) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle satım amaçlı elde tutulan maddi varlık olarak sınıflandırılmıĢ olan
arsa, 21 Mart 2007 tarihinde imzalanan satıĢ protokolü ile 1,725,000 YTL bedelle satılmıĢtır.
36
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet:
Haklar
Teknoloji lisansları
Bilgisayar yazılımları
MüĢteri iliĢkisi
BirikmiĢ Ġtfa Payı:
Haklar
Teknoloji lisansları
Bilgisayar yazılımları
Net defter değeri
1 Ocak 2007
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
ĠĢletme birleĢmeleri
sebebiyle
ilaveler
21.493.518
6.706.600
2.111.567
659.479
40.635
125.075
-
-
-
-
(37.983)
(123.783)
(38.170)
(11.964)
21.496.170
6.707.892
2.073.397
647.515
30.971.164
165.710
-
-
-
(211.900)
30.924.974
19.678.498
2.445.426
1.467.093
158.232
113.891
82.226
-
-
-
(29.441)
(46.291)
(27.697)
19.807.289
2.513.026
1.521.622
23.591.017
354.349
-
-
-
(103.429)
23.841.937
7.380.147
Transferler
Yabancı para
çevrim farkları
31 Mart 2007
7.083.037
37
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR ( Devamı)
Maliyet:
Haklar
Teknoloji lisansları
Bilgisayar yazılımları
BirikmiĢ Ġtfa Payı:
Haklar
Teknoloji lisansları
Bilgisayar yazılımları
Net defter değeri
1 Ocak 2006
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
ĠĢletme birleĢmeleri
sebebiyle
ilaveler
20.701.671
9.024.109
1.230.865
-
-
-
-
(17.256)
(672)
(92)
20.684.415
9.023.437
1.230.773
30.956.645
-
-
-
-
(18.020)
30.938.625
18.824.577
4.033.292
1.157.004
103.857
102.691
56.408
-
-
-
187.528
(92.827)
(40.972)
19.115.962
4.043.156
1.172.440
24.014.873
262.956
-
-
-
53.729
24.331.558
6.941.772
Transferler
Yabancı para
çevrim farkları
31 Mart 2006
6.607.067
38
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariĢ avansları
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1.201.247
798.398
DĠPNOT 22 - EMEKLĠLĠK PLANLARI
Dipnot 23 - Borç KarĢılıkları‟nda açıklanan kıdem tazminatı karĢılığı ve Dipnot 15‟te açıklanan katkı
paylı kar paylaĢım planı dıĢında yapılmıĢ hiçbir emeklilik taahhüdü anlaĢması yoktur.
DĠPNOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI
Kıdem tazminatı karĢılığı
Vergi ve yasal karĢılıklar
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
13.881.492
11.857.410
13.928.435
9.205.157
25.738.902
23.133.592
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket‟le iliĢkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında,
erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002‟deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
iliĢkin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Mart 2007 tarihi
itibariyle 1.857,44 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama Ģartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
ödenmesi
gerekecek muhtemel
UMS 19 ”ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer
değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır:
Ġskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına iliĢkin sirkülasyon oranı (%)
39
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
5,71
100
5,71
100
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI (Devamı)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek
oranı gösterir. ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için 1.960,69 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatının 644.507 lik değeri Kian Kordsa‟dan gelmektedir. Ġran iĢ kanununa göre son
maaĢın çalıĢılan yıl sayısıyla çarpılmasıyla bulunur. Kadınlar için en fazla kıdeme hak çalıĢma yılı
25‟dir. Erkekler içinse ofis iĢleri için 30 yıl, diğer iĢler için 25 yıldır.
Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle bakiyeler
Dönem içindeki ilaveler
Dönem içindeki ödemeler
Yabancı para çevrim farkları
13.928.435
526.416
(561.840)
(11.519)
11.838.093
546.686
(234.760)
33
31 Mart itibariyle bakiyeler
13.881.492
12.150.052
DĠPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR ZARAR
2007
2006
1 Ocak itibariyle bakiyeler
BirleĢme etkisi (Dipnot 32)
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem (zararı)/karı
113.036.746
(7.100.572)
(746.934)
674.888
72.015.781
(186.048)
1.398.031
31 Mart itibariyle bakiyeler
105.864.128
73.227.764
40
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 25 - SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ
ġirket‟in onaylanmıĢ ve çıkarılmıĢ sermayesi her biri 1 YKr kayıtlı nominal bedeldeki 19.452.907.600
hisseden oluĢmaktadır. ġirket‟in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve
sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ.
177.233.427
Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım
1.516
ĠĢletmeleri A.ġ.
Teknosa Ġç ve DıĢ Tic.A.ġ.
1.357
Pilsa Plastik Sanayi A.ġ.
1.305
Exsa Export Sanayi Mamülleri
327
SatıĢ ve AraĢtırma A.ġ.
Temsa Termo Mekanik Sanayi
ve Ticaret A.ġ.
52
Diğer (Halka açık kısım ve Takasbank) 17.291.092
ÖdenmiĢ sermaye toplamı
194.529.076
Ortaklık
Payı
(%)
31 Aralık 2006
Ortaklık
payı
(%)
91
<1
177.233.427
1.516
91
<1
<1
<1
<1
1.357
1.305
327
<1
<1
<1
<1
9
52
17.291.092
<1
9
194.529.076
DĠPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERĠ
Hisse senetleri ihraç primleri
Konsolide mali tablolarda yer alan hisse senetleri ihraç primleri, ġirket‟in ilk kuruluĢundan sonraki
sermaye artıĢlarında ihraç edilen hisse senetlerinin nominal değerinin üzerinde bir bedelle ihraç
edilmeleri sonucu, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki farktan oluĢmaktadır. Söz konusu farklar,
Mayıs 2006‟da yapılan sermaye artıĢında 102.684.000 YTL ve Haziran 2006‟da yapılan sermaye
artıĢında 4.551.000 YTL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kordsa Türkiye‟nin 29 Kasım 2006 tarihinde yapılan
Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Kordsa Global‟in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle mevcut
aktiflerinin ve pasiflerinin bir kül halinde Kordsa Türkiye tarafından devir alınmak suretiyle
birleĢtirilmesi sonrasında Kordsa Türkiye‟ye ait 57.736 YTL‟lik hisse senedi ihraç primi de artıĢ
olarak muhasebeleĢtirilmiĢtir. 23 Ocak 2007 tarihinde kurucu ortaklardan intifa senetleri 45.240.000
YTL toplam bedelle satın alınmıĢ ve bu rakam hisse senedi ihraç primlerinden düĢülmek suretiyle
muhasebeleĢtirilmiĢtir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
41
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 - KAR YEDEKLERĠ
Kanuni mali tablolarda yasal yedekler dıĢında, birikmiĢ karlar, aĢağıda belirtilen yasal yedek Ģartına
tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Yasal yedekler, TTK‟da öngörüldüğü Ģekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluĢur. TTK, birinci yasal
yedeğin, toplam yedek ġirket‟in ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine eriĢene kadar kanuni kardan %5
oranında ayrılmasını öngörür. Ġkinci yasal yedek ise, ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan tüm nakit kar
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece
zararları netleĢtirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiĢ sermayenin %50‟sini aĢmadıkça diğer
amaçlarla kullanılamamaktadır.
Hisseleri ĠMKB‟de iĢlem gören Ģirketler, SPK tarafından getirilen temettü Ģartına aĢağıdaki Ģekilde
tabidir:
SPK‟nın 25 ġubat 2005 tarih ve 7 / 242 sayılı kararı uyarınca, SPK‟nın düzenlemelerine göre bulunan
net dağıtılabilir kar üzerinden SPK‟nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna iliĢkin düzenlemeleri
uyarınca hesaplanan tutarın tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan
karĢılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının; karĢılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda
yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, SPK‟nın düzenlemelerine göre hazırlanan mali
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması esastır.
Ayrıca, aynı karar uyarınca, Seri:XI No:25 sayılı tebliğ kapsamında konsolidasyona dahil edilen bağlı
ortaklık, müĢterek yönetime tabi ortaklıklar ve iĢtiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı
alınmıĢ olması durumunda, söz konusu iĢletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiĢ mali
tabloları çerçevesinde ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere,
genel kurullarda alınan kar dağıtımı kararına bağlı olarak söz konusu iĢletmelerden ana ortaklığa
intikal edecek kar tutarının ana ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınması gerekmektedir.
Dağıtılabilir net karın hesaplanmasında, konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen bağlı
ortaklıklardan ve iĢtiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel
kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamıĢ olanların kar tutarları dikkate alınmamaktadır.
Seri XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım OnbeĢ Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali
tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar
dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
SPK, asgari kar dağıtım oranını %20 olarak belirlemiĢtir. Bu dağıtım Ģirketlerin genel kurullarının
alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20‟ sinden aĢağı olmamak üzere
bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması
suretiyle gerçekleĢtirilebilecektir.
42
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 - KAR YEDEKLERĠ (Devamı)
Tüm özsermaye kalemlerine iliĢkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Yukarıdaki hususa göre ġirket‟in Seri XI No:25 sayılı Tebliğ‟e göre kar dağıtımında baz alınacak
özsermaye tablosu aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Sermaye
Hissedarların sermaye katkısı
Hisse senetleri ihraç primleri (*)
Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonu
Net dönem karı
GeçmiĢ yıllar zararları
194.529.076
491.623.822
62.052.736
8.475.684
13.695.294
(96.739.191)
194.529.076
491.623.822
107.292.736
8.836.688
55.172.359
(150.544.749)
Kar dağıtımına esas olan toplam özsermaye
673.637.421
706.909.932
Yabancı para çevrim farkları
(56.916.051)
(50.753.358)
Konsolide mali tablolara göre toplam özsermaye
616.721.370
656.156.574
(*) Kordsa Global esas sözleĢmesinin 12. maddesi uyarınca ihraç edilen ve Ģirketimiz dağıtılabilir
kârından herhangi bir oy hakkı bulunmaksızın %6 oranında kâr payı alma hakkı bulunan 200 adet
kurucu intifa ve 112 adet intifa senedinin mevcudiyetinin çağdaĢ kurumsal yönetim ilkeleri ile
örtüĢmemesi ve Ģirket değerine olumsuz yönde etki etmesi nedeniyle sahiplerinden DTT Kurumsal
Finans DanıĢmanlık Hizmetleri A.ġ. tarafından belirlenen değere uygun olarak 145.000,00 YTL beher
değerden satın alınmasına Yönetim Kurulu‟nun 17 Ocak 2007 tarih ve 843 no‟lu kararı ile karar
verilmiĢtir ve 23 Ocak 2007 tarihinde kurucu ortaklardan intifa senetleri 45.240.000 YTL toplam
bedelle satın alınmıĢ ve bu rakam hisse senedi ihraç primlerinden düĢülmek suretiyle
muhasebeleĢtirilmiĢtir.
DĠPNOT 28 - GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI
1 Ocak 2006 tarihi itibariyle bakiye
GeçmiĢ yıl
kar/zararları
(228.545.878)
2005 yılı net dönem karı transferi
BirleĢme nedeniyle ana ortaklık dıĢı paydan transferler (Dipnot 32)
Temettü ödemesi
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bakiye
47.911.464
57.277.721
(27.188.056)
(150.544.749)
2006 yılı net dönem karı transferi
Bağlı Ortaklık etkin ortaklık payı değiĢimi
55.172.359
(1.366.801)
31 Mart 2007 tarihi itibariyle bakiye
(96.739.191)
43
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU
Grup‟un 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin
yabancı para cinsinden karĢılıkları aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Varlıklar
Yükümlülükler
284.276.917
(392.219.631)
277.963.702
(483.750.125)
Net yabancı para pozisyonu
(107.942.714)
(205.786.423)
31 Mart 2007
Yabancı
para
YTL
tutarı
karĢılığı
Yabancı
para cinsi
- Nakit, nakit benzerleri
ve menkul kıymetler
ABD Dolar 16.193.329
Euro
5.398.405
Ġran Riyali (‘000) 41.762.828
Mısır Poundu
6.364.532
Ġngiliz Sterlini
18.313
Ġsviçre Frangı
303
Brezilya Reali
3.766.406
Arjantin Pezosu
178.025
Tayland Bahtı 230.857.591
Endonezya Rupisi 13.299.996
Çin Remimbisi
9.458.957
44
22.367.846
9.961.136
5.995.154
1.482.227
49.921
343
2.521.831
79.222
9.811.803
2.015.279
1.687.862
31 Aralık 2006
Yabancı
para
YTL
tutarı
karĢılığı
28.322.046
4.629.763
12.755.978
2.264.791
53.953
304
1.075.772
7.121.389
160.132.671
43.133.746
1.579.942
39.809.468
8.572.006
1.943.610
558.000
148.742
350
708.246
3.274.073
6.260.029
6.747.028
283.931
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU (Devamı)
31 Mart 2007
Yabancı
Yabancı
para
para cinsi
tutarı
-Ticari ve iliĢkili taraflardan
alacaklar
-Diğer alacaklar ve varlıklar
-Ticari ve iliĢkili
taraflara borçlar
ABD Doları 61.778.390
Euro 36.729.789
Ġngiliz Sterlini
68.349
Mısır Poundu
6.056.379
Danimarka Kronu
802.518
Ġran riyali (‘000) 36.718.729
Brezilya Reali 36.350.637
Arjantin Pezosu
1.919.982
Tayland Bahtı 230.857.591
Endonezya Rupisi
2.180.317
Çin Remimbisi
8.260.152
Ġsviçre Frankı
1.604
31 Aralık 2006
Yabancı
YTL
para
karĢılığı
tutarı
YTL
karĢılığı
85.334.490
67.773.806
186.314
1.410.462
198.401
5.271.062
24.338.892
854.404
7.637.292
330.372
1.473.947
1.820
48.651.652
34.217.288
57.569
4.751.917
36.338.245
21.164
207.235.089
43.133.746
21.731.719
-
68.384.762
63.353.309
158.713
1.170.779
9.581.606
23.923.671
9.730
8.101.393
5.020.140
3.905.402
-
ABD Doları
Euro
Brezilya Reali
Arjantin Pezosu
Mısır Poundu
Ġran riyali (‘000)
Tayland Bahtı
Endonezya Rupisi
Çin Remimbisi
2.762.720
469.707
24.561.588
10.331.027
527.415
5.361.754
4.731.664
43.825.392
185.621
3.816.145
866.703
16.445.429
4.597.374
122.829
769.693
201.103
6.640.633
33.122
284.276.917
2.446.554
19.815.968
8.123.168
432.490
12.546.823
33.437.497
9.816
3.438.876
13.046.054
3.734.643
106.557
490.490
5.230.330
1.764
277.963.702
ABD Doları
Euro
Ġngiliz Sterlini
Mısır Poundu
Brezilya Reali
Arjantin Pezosu
Ġran Riyali (‘000)
Tayland Bahtı
Endonezya Rupisi
Çin Remimbisi
Japon Yeni
50.436.193
15.591.703
6.916
248.892
3.526.533
2.287.355
12.160.315
27.717.731
10.054.956
4.476.296
16.167.160
69.667.514
28.769.811
18.853
57.964
2.361.221
1.017.888
1.810.241
1.178.046
1.523.575
798.753
190.674
59.835.377
9.754.396
715
2.829.583
3.481.572
4.034.605
29.143.815
9.625.324
2.779.871
-
84.104.606
18.060.265
1.971
1.862.886
1.600.660
614.747
1.139.312
1.505.604
499.570
-
-Banka kredileri
ABD Doları 77.120.710 106.526.836
Euro 51.446.058 94.928.266
Brezilya Reali 15.825.125 10.595.853
Endonezya Rupisi 237.389.534 35.970.400
-Diğer borçlar ve yükümlülükler
ABD Doları
Euro
Brezilya Reali
Arjantin Pezosu
Tayland Bahtı
Endonezya Rupisi
9.608.592
1.368.216
17.967.084
4.599.557
31.498.624
19.163.705
45
13.272.348
2.524.633
12.030.021
2.046.832
1.338.740
2.903.776
162.721.162 247.161.127
21.374.753 46.859.641
16.329.446 10.750.665
236.554.323 37.002.087
8.715.799
1.114.711
13.032.853
5.971.986
29.143.815
26.744.576
13.238.639
2.056.864
8.580.318
2.745.633
1.457.569
4.183.416
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU (Devamı)
31 Mart 2007
Yabancı
Yabancı
para
para cinsi
tutarı
-Diğer borçlar ve yükümlülükler (devamı)
Mısır Poundu
Danimarka Kronu
Ġran Riyali (‘000)
Japon Yeni
Çin Remimbisi
4.195.613
1.743
10.459.935
9.122.108
557.777
31 Aralık 2006
Yabancı
YTL
para
karĢılığı
tutarı
YTL
karĢılığı
977.111
431
1.501.549
108.765
99.530
324.545
2.779.871
392.219.631
483.750.125
DĠPNOT 30 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
Devlet teĢvikleri
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
2.188.839
2.114.339
Interkordsa GmbH‟nin sabit kıymet alımı ile ilgili almıĢ olduğu teĢviklerdir.
DĠPNOT 31 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup yönetiminin herhangi bir önemli zarar ya da borcu öngörmediği, verilen ve alınan teminatlar
aĢağıda görüldüğü gibidir:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
9.324.690
1.793.546
9.324.690
1.793.546
11.118.236
11.118.236
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
5.000.000
2.628.676
2.173.200
5.950.000
1.056.443
315.400
9.801.876
7.321.843
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
7.295
-
21.000
125.312
a) Verilen teminatlar:
Teminat mektupları
Uzun vadeli krediler için verilen taahhüt bonoları
b) Alınan teminatlar:
Alınan ipotekler
Teminat mektupları
Teminat olarak alınan çek ve senetler
Yabancı para birimi cinsinden taahhütler aĢağıdaki gibidir:
Alınan teminatlar
Euro
ABD Doları
46
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 32 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
2007 yılı içerisinde gerçekleĢen iĢletme birleĢmeleri:
Yoktur.
2006 yılı içerisinde gerçekleĢen iĢletme birleĢmeleri aĢağıdaki gibidir:
Kordsa Global‟in 9 ġubat 2006 tarihinde kurulmasından önce, diğer Bağlı Ortaklıklar Sabancı Holding
iĢtiraki olan Sabancı B.V. altında konsolide edilmekteydi. Kordsa Global, kuruluĢunu müteakip
Kordsa Türkiye‟nin %88,61 oranındaki hisselerini Sabancı B.V.‟den 649.365.922 YTL karĢılığı satın
almıĢ, Sabancı B.V.‟nin %100 oranındaki hisselerini de Sabancı Holding‟ten 304.551.000 YTL
karĢılığı satın alarak ana ortaklık haline gelmiĢtir. Bu iĢlemler Sabancı Holding tarafından kontrol
edilen iki Ģirket arasında gerçekleĢtiği için söz konusu iĢlemler sonucunda Ģerefiye ya da negatif
Ģerefiye oluĢmamıĢtır. Kordsa Global‟in Sabancı Holding tarafından kuruluĢ amacının, Dipnot 1‟de
belirtilen konularda faaliyet gösteren Sabancı Holding‟e bağlı Ģirketlerin idari anlamda yeniden
yapılandırılması olması sebebiyle, Kordsa Global‟in kuruluĢunda Sabancı Holding tarafından yapılan
sermaye artırımları ve sonrasında Ģirketlerin aralarında yaptıkları iĢlemler Sabancı B.V.‟nin özsermaye
devamı niteliğinde muhasebeleĢtirilmiĢtir. Buna göre, Sabancı B.V. 744.719.797 YTL tutarındaki
sermayesi Kordsa Global tarafından Kordsa Türkiye ve Sabancı B.V.‟nin satın alınması sırasında
Sabancı Holding‟e geri ödenmiĢ olup, 31 Aralık 2006 tarihli konsolide özsermaye değiĢim tablosunda
sermaye geri ödemesi olarak gösterilmiĢtir. Ayrıca Kordsa Global‟in Kordsa Türkiye ve Sabancı
B.V.‟nin satın alması sonucu ortaya çıkan 163.847.102 YTL tutarındaki fark, SPK‟nın uygulanmasını
zorunlu kıldığı mali tablo sunum formatında ayrı bir kalem olmaması sebebiyle, konsolide özsermaye
değiĢim tablosunda “Hissedarların sermaye katkısı” olarak gösterilmiĢtir.
Kordsa Türkiye‟nin 29 Kasım 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Kordsa
Global‟in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle mevcut aktiflerinin ve pasiflerinin bir kül halinde Kordsa
Türkiye tarafından devir alınmak suretiyle birleĢtirilmesine karar verilmiĢtir.
Ġstanbul Ticaret Sicil Memurluğu, Kordsa Türkiye‟nin 29 Kasım 2006 tarihli Olağanüstü Genel Kurul
kararının ve birleĢme sözleĢmesinin 30 Haziran 2006 tarihinde tescil edildiğini 6 Aralık 2006 tarih ve
6698 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi‟nde ilan etmiĢtir.
Bu birleĢmenin amacı Sabancı Holding bünyesindeki Ģirketlerin yeniden yapılandırılması ve bu iki
Ģirketin fonksiyonel yönetim birimlerinin de ortak olduğu bir yapı oluĢturmaktır. BirleĢme iĢleminin
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Sabancı Holding tarafından kontrol edilen iki Ģirket arasında
gerçekleĢmesi ve Kordsa Türkiye‟nin bu birleĢme sırasında diğer Ģirketin mevcut aktif ve pasiflerini
kül halinde devralmasından dolayı, Kordsa Türkiye‟nin 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihli mali tabloları,
iki Ģirketin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırlanmıĢ bilançolarının birleĢtirilmesi suretiyle
hazırlanmıĢtır.
Bu birleĢmenin sonucunda oluĢan 655.470.924 YTL tutarındaki fark, SPK‟nın uygulanmasını zorunlu
kıldığı mali tablo sunum formatında ayrı bir kalem olmaması sebebiyle, konsolide özsermaye değiĢim
tablosunda “Hissedarların sermaye katkısı” olarak gösterilmiĢtir.
47
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 32 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ (Devamı)
Grup, 29 Aralık 2006 tarihinde KQNE‟nin %99,5 hissesini 12.082.745 YTL karĢılığı satın almıĢtır.
Satın alma iĢlemi sonucunda iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve Ģarta bağlı
yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aĢan 3.465.178 YTL tutarındaki bölümü gelir
tablosunda diğer faaliyet gelirleri altında yer almaktadır. Satın alınan tanımlanabilir varlıkların ve
devralınan yükümlülüklerin makul değerleri ve satın alma bedelleri aĢağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
Stoklar
Maddi ve maddi olmayan varlıklar-net
Ticari borçlar
Diğer yükümlülükler
4.218.173
3.858.977
10.675.658
(1.818.900)
(1.306.425)
Net varlıklar toplamı
15.911.987
Ana ortaklık dıĢı pay
(79.560)
Elde edilen net varlıklar
Eksi: Satın alma bedeli
15.832.427
(12.082.745)
Gelir tablosu ile iliĢkilendirilen tutar
3.465.178
Grup, 22 Aralık 2006 tarihinde Branta Mulia Grubu‟nun %51,29 hissesini 49.425.318 YTL karĢılığı
satın almıĢtır. Ana ortaklık Branta Mulia, bağlı ortaklıkları Branta Mulia Teijin‟in %70 ve Thai Branta
Mulia‟nın %64,19 hisselerine sahip olup, konsolide mali tablo hazırlamaktadır. Satın alma iĢlemi
sonucunda iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin
makul değerinin satın alma bedelini aĢan 3.025.160 YTL tutarındaki bölümü bilançoda Ģerefiye olarak
kaydedilmiĢtir (Dipnot 17). Satın alınan tanımlanabilir varlıkların ve devralınan yükümlülüklerin
makul değerleri ve satın alma bedelleri aĢağıdaki gibidir:
Menkul kıymetler
Ticari alacaklar
Stoklar
Maddi varlıklar-net
Maddi olmayan varlıklar-net
Diğer varlıklar
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler
10.312.934
34.706.664
54.336.279
125.797.426
659.479
7.030.730
(42.500.982)
(21.937.115)
(16.535.078)
(6.740.269)
Net varlıklar toplamı
145.130.068
Ana ortaklık dıĢı pay
(98.729.910)
Elde edilen net varlıklar
Eksi: Satın alma bedeli
46.400.158
(49.425.318)
ġerefiye
3.025.160
48
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Birincil format olarak belirlenen coğrafi bölgelere göre bölüm raporlaması aĢağıdaki gibidir:
a) DıĢarıdan sağlanan bölüm gelirleri (*)
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Asya
2007
2006
142.000.726
69.066.454
46.017.927
55.160.661
124.131.988
70.156.054
43.774.091
-
312.245.768
238.062.133
DıĢardan sağlanan bölüm gelirleri için bölüm varlıklarının bulunduğu yer ile müĢterinin
bulunduğu yer arasında fark yoktur.
b) Bölüm varlıkları
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
(*)
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Asya
Diğer
634.932.855
182.962.640
238.241.482
249.814.176
4.147.567
614.709.496
202.639.040
227.269.418
251.841.538
4.554.671
1.310.098.720
1.301.014.163
Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen varlıklar
31.636.871
49.653.141
Eksi: Bölümler arası eliminasyon
(6.366.104)
(6.556.678)
1.335.369.487
1.344.110.626
Bölüm varlıkları (*)
Konsolide mali tablolara göre toplam varlıklar
(*)
Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluĢmaktadır.
c) Bölüm yükümlülükleri
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Asya
Diğer
87.937.840
28.147.140
34.908.318
24.344.538
182.114
87.491.305
43.329.026
36.858.422
29.721.546
5.067.721
Bölüm yükümlülükleri (**)
175.519.950
202.468.020
Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen yükümlülükler
442.982.664
378.542.824
(5.718.625)
(6.093.538)
612.783.989
574.917.306
Eksi: Bölümler arası eliminasyon
Konsolide mali tablolara göre toplam yükümlülükler
(**) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi
yükümlülüklerini içermemektedir.
49
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
d) 1 Ocak - 31 Mart 2007 itibariyle bölüm analizi
Kuzey
Amerika
Güney
Amerika
69.066.454
2.685.558
46.017.927
-
55.160.661
2.017.471
(8.055.949)
312.245.768
-
145.353.646
71.752.012
46.017.927
57.178.132
(8.055.949)
312.245.76 8
(125.059.157)
(66.046.779)
(46.379.372)
(54.034.216)
7.445.801
(284.073.723)
20.294.489
5.705.233
(361.445)
3.143.916
(610.148)
28.172.045
Avrupa,
Ortadoğu ve Afrika
DıĢarıdan sağlanan gelirler
Bümler arası gelirler
142.000.726
3.352.920
Gelirler
Bölüm faaliyet giderleri
Bölüm sonucu
Bölümler arası
düzeltme
Asya
Bölümle iliĢkilendirilemeyen giderler
Toplam
(3.065.496)
25.106.549
e) 1 Ocak - 31 Mart 2006 itibariyle bölüm analizi
Avrupa,
Ortadoğu ve Afrika
Kuzey
Amerika
Güney
Amerika
Diğer Bölümler arası
düzeltme
Toplam
DıĢarıdan sağlanan gelirler
Bölümler arası gelirler
124.131.988
2.634.379
70.156.054
528.915
43.774.091
1.762.608
-
(4.925.902)
238.062.133
-
Gelirler
126.766.367
70.684.969
45.536.699
-
(4.925.902)
238.062.133
(110.673.426)
(63.296.485)
(38.958.819)
(1.187.774)
4.925.902
(209.190.602)
16.092.941
7.388.484
6.577.880
(1.187.774)
Bölüm faaliyet giderleri
Bölüm sonucu
Bölümle iliĢkilendirilemeyen giderler
-
28.871.531
(2.589.465)
26.282.066
f) Yatırım harcamaları
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Asya
g) Amortisman, itfa payları ve maddi duran varlık değer düĢüklüğü
Avrupa, Ortadoğu ve Afrika
Kuzey Amerika
Güney Amerika
Asya
Diğer
50
2007
2006
2.017.036
1.027.616
4.481.856
407.892
1.862.540
4.465.947
1.680.824
-
7.934.400
8.009.311
2007
2006
4.196.482
2.522.713
1.838.272
3.069.232
11.626.699
4.327.880
2.261.474
1.911.078
101.241
8.601.673
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Ġkincil format olarak belirlenen ürünlere göre bölüm raporlaması aĢağıdaki gibidir:
a) DıĢarıdan sağlanan bölüm gelirleri
Naylon iplik
Polyester iplik
Bez
Diğer
b) Bölüm varlıkları
Naylon iplik
Polyester iplik
Bez
Diğer
Bölüm varlıkları (*)
Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen varlıklar
Eksi: Bölümler arası eliminasyon
Konsolide mali tablolara göre toplam varlıklar
(*)
2007
2006
80.325.728
5.832.598
213.988.676
12.098.766
80.937.122
6.176.250
139.289.822
11.658.939
312.245.768
238.062.133
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
404.427.762
97.365.895
612.561.216
40.568.508
388.990.104
101.430.938
625.336.189
39.831.775
1.154.923.381
1.155.589.006
186.812.210
195.078.297
(6.366.104)
(6.556.677)
1.335.369.487
1.344.110.626
Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluĢmaktadır. Grup‟un farklı ürün
gruplarına iliĢkin olarak raporlanan finansal bilgilerin, ihtiyaca uygunluğu, güvenilirliği, zaman
içerisinde karĢılaĢtırılabilirliği ve anılan bilgilerin Grup‟un bir bütün olarak risk ve getirilerinin
değerlendirilmesinde kullanılabilirliği sebepleriyle nakit ve nakit benzeri değerler, menkul
kıymetler ve finansal varlıklar, kısa ve uzun vadeli diğer alacaklar ve diğer varlıklar ikincil
format olarak belirlenen ürünlere göre bölüm raporlamasında dağıtılmamıĢtır.
c) Yatırım harcamaları
Naylon iplik
Polyester iplik
Bez
Diğer
51
2007
2006
2.996.604
1.116.314
3.200.727
620.755
729.027
980.721
6.020.364
279.199
7.934.400
8.009.311
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 34 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Finansal varlıklar ( Dipnot 16 ) içinde yer alan Enerjisa A.ġ. hisseleri, 31.05.2007 tarihinde Verbund
(Österreichische Elektrizltatswirtschafts-Aktiengesellschaft) Ģirketine nakit 13.622.060 EURO bedelle
satılmıĢ, satıĢ iĢlemi sonucunda 7.382.515 YTL finansal varlık satıĢ karı elde edilmiĢtir.
DĠPNOT 35 - DURDURULAN FAALĠYETLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DĠPNOT 36 - ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
2007
2006
SatıĢ gelirleri (Brüt)
SatıĢlardan iadeler (-)
SatıĢlardan iskontolar (-)
SatıĢlardan diğer indirimler (-)
318.617.786
(285.296)
(3.183.853)
(400.638)
241.509.065
(132.669)
(3.314.263)
-
SatıĢ Gelirleri (Net)
314.747.999
238.062.133
(267.506.290)
(195.920.535)
47.241.709
42.141.598
2007
2006
736.005
9.756.285
15.718.112
693.491
5.698.391
12.407.319
26.210.402
18.779.201
SatıĢların Maliyeti (-)
Brüt Esas Faaliyet Karı
DĠPNOT 37 - FAALĠYET GĠDERLERĠ
AraĢtırma, geliĢtirme giderleri
Pazarlama ve satıĢ ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
52
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR
2007
2006
3.154.069
770.905
657.000
575.464
158.687
65.177
38.347
28.535
426.884
2.836.767
286.432
955.220
38.256
27.460
401.367
5.875.068
4.545.502
423.729
193.907
13.861
1.168.329
840.552
149.030
80.085
536.166
1.799.826
1.605.833
Diğer gelirler
Yurtiçi üretim teĢvik geliri (*)
Sabit kıymet satıĢ karı
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlık satıĢ karı
Gümrük tazminatı
Ġhracat teĢvik gelirleri
Sigorta acentalık geliri
Önceki dönem vergi karĢılığı geliri
Kira gelirleri
Diğer
Diğer giderler
Sabancı Üniversitesi bağıĢ gideri
Vergi, resim ve harç giderleri
Sabit kıymet satıĢ zararları
Diğer
(*) Yurtiçi üretim teĢvik geliri, Grup‟un Brezilya‟daki Bağlı Ortaklığı‟nın o ülkedeki tesislerinde
üretip yine kendi ülkesinde sattığı mamuller üzerindeki indirim konusu yaptığı satıĢ vergilerinden
oluĢan vergi iadesi gelirini ifade etmektedir.
53
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 39 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ - NET
2007
2006
5.224.191
1.022.584
819.164
11.030
8.285.315
766.593
770.912
7.220
7.076.969
9.830.040
3.131.531
7.258.578
709.705
73.534
7.016.034
4.146.974
552.582
205.708
11.173.348
11.921.298
(4.096.379)
(2.091.258)
Finansman Gelirleri:
Kur farkı geliri
Vadeli satıĢlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Diğer
Finansman Giderleri:
Kur farkı gideri
Faiz gideri
Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri
Diğer
Finansman giderleri -net
DĠPNOT 40 - NET PARASAL POZĠSYON KARI
Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme iĢlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya
çıkan fark olarak hesaplanmıĢtır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona
göre düzeltilmesine son verildiğinden (Dipnot 2.1) 2007 ve 2006 yılları için parasal pozisyon
karı/zararı hesaplanmamıĢtır.
54
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 41 - VERGĠLER
Ödenecek kurumlar vergisi
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
10.024.291
5.895.246
10.024.291
5.895.246
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği mali
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali
tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıĢtır.
Kurumlar Vergisi Kanunu 13.06.2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520 sayılı
yeni Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun pek çok hükmü 1.1.2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiĢtir. Buna göre Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20‟dir (2005: %30). Kurumlar
vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası
vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan
yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8
oranındaki stopaj hariç).
Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında
kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DĠE
TEFE artıĢ oranının ) %100‟ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DĠE TEFE artıĢ oranının ) %10‟u
aĢması gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıĢtır.
55
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 41 - VERGĠLER (Devamı)
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup
edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
ġirket‟e iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
Gayrimenkul, ĠĢtirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve Ġntifa Senetleri SatıĢ Kazancı Ġstisnası:
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin,
rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar
vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında
tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıĢın yapıldığı yılı
izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Menkul kıymet ve taĢınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraĢan kurumların bu amaçla ellerinde
bulundurdukları değerlerin satıĢından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dıĢındadır.
Yatırım Ġndirimi Ġstisnası
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aĢan sabit kıymet alımlarının
%40‟ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30/03/2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son
verilmiĢtir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu‟na eklenen geçici 69. madde uyarınca
gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı
kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a) 24.04.2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 09.04.2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla
yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6‟ncı maddeleri çerçevesinde baĢlanılmıĢ
yatırımları için belge kapsamında 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19‟uncu maddesi kapsamında 01.01.2006 tarihinden
önce baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu
tarihten sonra yapılan yatırımları,
nedeniyle, 31.12.2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları
yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına iliĢkin
hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler.
56
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 41 - VERGĠLER (Devamı)
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu‟nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu‟nun 40. madde hükmünde belirtilen
indirimler de dikkate alınır.
31 Mart 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren konsolide ara dönem gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aĢağıda özetlenmiĢtir:
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi gideri
Yabancı para çevrim farkları
2007
2006
(2.495.480)
(4.336.290)
191.782
(2.125.418)
(4.626.677)
648.297
(6.639.988)
(6.103.798)
DĠPNOT 42 - HĠSSE BAġINA KAR
Konsolide ara dönem gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net karın ilgili dönem içinde
çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Net dönem karı
Hisse baĢına kazanç (tam YTL olarak)
- adi hisse senedi (’000)
2007
2006
13.695.294
16.688.979
0,07
19.452.907.600
0,02
71.346.001.529
31 Mart 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait çıkarılmıĢ adi hisse
senetlerinin her birinin nominal bedelinin 1 YKr olduğu öngörülmüĢtür.
57
KORDSA GLOBAL ENDÜSTRĠYEL ĠPLĠK
VE KORD BEZĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 43 - NAKĠT AKIM TABLOSU
31 Mart 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait konsolide nakit akım tabloları,
konsolide ara dönem mali tablolarla birlikte sunulmuĢtur.
DĠPNOT 44 - MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ
TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
58