kelebek mob lya sanay ve t caret a.ş. 1 ocak
advertisement
KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI .................................................................. 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ................................................................... 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI .......................................................... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................. 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 6-48 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ .................................................................................................................. İŞ ORTAKLARI ..................................................................................................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .............................................. STOKLAR .............................................................................................................................................. CANLI VARLIKLAR............................................................................................................................. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .......................... ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ............................................................ YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .......................................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... ŞEREFİYE .............................................................................................................................................. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI.................................................................................................. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................... TAAHHÜTLER ...................................................................................................................................... ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ....................................................................................... EMEKLİLİK PLANLARI ...................................................................................................................... DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ .......................................................................................................... NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER ............................................................................. FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER ........................................................................................................................ SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜK (ERTELENMİŞ VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) HİSSE BAŞINA KAZANÇ .................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAK VE BORÇLAR........................................................................ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................... DİĞER HUSUSLAR .............................................................................................................................. 6-7 8-18 18 18 18 18 19 19 19 20-21 21 22 22 22 22 22 23 24-26 27 27 27 27-28 28 28-29 29 29 30-32 32-33 34 35 35-36 36 36 37 37-38 39 39-40 41-47 48 48 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 34.133.567 32.752.521 5.820.195 7.158.048 7.033.474 124.573 145.880 19.689.926 1.319.518 5.037.168 7.471.745 7.411.880 59.866 846.191 18.798.737 598.680 Duran varlıklar 7.739.760 8.235.155 Ticari alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı 726.950 5.946.566 491.134 575.110 726.950 6.315.816 538.654 653.735 41.873.327 40.987.676 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar 6 10 37 11 13 26 17 18 19 35 Toplam varlıklar İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 14.176.540 15.396.563 22 2.060.354 1.325 9.354.193 9.331.126 23.067 1.279.885 1.279.885 958.691 522.092 8.506 7.100.931 7.056.709 44.222 7.851.209 1.131.405 6.719.804 110.845 325.072 22 24 1.367.081 143.551 1.223.530 1.254.415 114.026 1.140.390 26.329.706 24.336.698 26.329.706 50.000.000 282.945 (25.946.248) 1.993.009 41.873.327 24.336.698 50.000.000 282.945 (30.851.548) 4.905.300 40.987.676 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar - Ticari Borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar -Diğer Borçlar -İlişkili taraflara borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç karşılıkları 8 9 10 37 11 37 Uzun vadeli yükümlülükler Borç Karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Hisse senedi ihraç primleri Geçmiş yıllar zararları Net dönem karı /zararı Toplam kaynaklar 27 27 27 27 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 01 OCAK- 30 EYLÜL 2011 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 01.01.201230.09.2012 01.07.201230.09 2012 01.01.201130.09.2011 01.07.201130.09.2011 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 28 28 31.745.460 (17.035.794) 12.060.213 (6.968.821) 33.013.002 (17.562.781) 11.592.856 (6.174.922) Brüt kar/zarar 14.709.667 5.091.393 15.450.221 5.417.934 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 29 Genel yönetim giderleri (-) 29 Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 29 Diğer faaliyet gelirleri 31 Diğer faaliyet giderleri (-) 31 (9.566.044) (1.035.472) (75.023) 798.073 (850.574) (3.231.164) (423.639) (23.977) 194.072 (468.166) (10.056.680) (906.376) (84.738) 523.047 (669.177) (2.747.110) (297.039) (30.280) 128.834 (125.965) 3.980.626 1.138.518 4.256.297 2.346.374 293.736 (1.244.035) 112.575 (293.905) 487.301 (1.551.425) 171.115 (412.543) 957.188 3.192.173 2.104.946 Faaliyet karı/zararı Finansal gelirler Finansal giderler(-) 32 33 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 3.030.327 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi gideri (1.037.318) (958.691) (78.626) (265.295) (270.865) 5.571 - - Net dönem karı 1.993.009 691.893 3.192.173 2.104.946 Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) 1.993.009 691.893 3.192.173 2.104.946 Toplam kapsamlı gelir 1.993.009 691.845 3.192.173 2.104.946 0,00040 0,00014 0,00064 0,00042 - Diğer kapsamlı gelir/(gider) Hisse başına kazanç 36 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 VE 30 EYLÜL 2011 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Hisse Senedi ihraç primleri Yasal Yedekler Olağanüstü yedekler Yabancı para çevrim farkları Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Net dönem karı/zararı Geçmiş yıl zararları 50.000.000 282.945 - - - - 2.604.279 (33.455.827) 19.431.397 Nakdi sermaye artırımı - - - - - - - - - Hisse senedi ihraç primlerindeki artış - - - - - - - - - Geçmiş yıl zararlarına transfer - - - - - - (2.604.279) 2.604.279 - Net Dönem kar’ı/zararı - - - - - - 1 Ocak 2011 bakiyesi Toplam - 30 Eylül 2011 bakiyesi 50.000.000 282.945 0 0 0 0 3.192.173 3.192.173 1 Ocak 2012 bakiyesi 50.000.000 282.945 0 0 0 0 4.905.300 (30.851.548) 24.336.697 Hisse senedi ihraç primlerindeki artış - - - - - - - - 0 Geçmiş yıl zararlarına transfer - - - - - - (4.905.300) Net Dönem kar’ı/zararı - - - - - - 1.993.009 - 1.993.009 30 Eylül 2012 bakiyesi 50.000.000 282.945 0 0 0 0 1.993.009 (25.946.248) 26.329.706 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 (30.851.548) 3.192.173 22.623.570 4.905.300 0 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 3.030.327 4.386.862 İşletme faliyetlerine ilişkin nakit akımları: Vergi Öncesi Kar Dönem zararını işletme faaliyetlerinden elde edilen(kullanılan) nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman giderleri 18 İtfa ve tükenme payları 19 Kıdem tazminatı karşılık gideri 24 Maddi Duran Varlık Satış Karı 31 Şüpheli alacak karşılık gideri 10 Alacak reeskont gideri 10 Borç reeskont geliri 10 Diğer gider karşılıkları 22 İptal edilen karşılıklar 17 Faiz Gelirleri 32 Faiz Giderleri 33 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerde (kullanılan) nakit akımı Ticari alacaklardaki azalış /(artış) 10 Stoklardaki azalış/(artış) 13 İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/(artış) 37 Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış/(artış) Ticari borçlardaki artış/(azalış) 10 İlişkili taraflardan borçlardaki artış / (azalış) 37 Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki (azalış) / artış Finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki (azalış) / artış Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları Ödenen faiz gideri Ödenen kıdem tazminatı Ödenen vergi 24 İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları 504.703 118.025 242.442 42.000 28.629 23.523 (149.851) 665.463 (55.629) 674.439 5.124.072 6.563.027 378.405 (891.190) 64.707 20.528 2.274.417 (21.156) (6.170.556) - (288.702) (1.564.098) (51.709) 780.770 (456.378) 34.580 7.400.927 - 779.227 12.418.417 (664.123) (159.302) (1.037.318) (549.002) (36.395) (135.297) (1.081.516) Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları: Maddi varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Maddi olmayan varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Maddi varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri 18 19 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit akımları Finansal faaliyetlerine ilişkin nakit akımları: Alınan krediler Ödenen krediler Hisse senedi ihraç primindeki değişim Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim 690.132 171.782 247.298 6.730 149.878 119.333 (260.529) 325.072 (154.468) 880.937 11.697.723 (239.849) (70.506) 92.353 (297.637) (98.835) 20.876 (218.002) (375.596) 4.130.700 (2.048.155) - (10.632.005) - 2.082.545 (10.632.005) 783.027 690.122 Dönem başı hazır değerler 6 5.037.168 4.347.046 Dönem sonu bakiyesi 6 5.820.195 5.037.168 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Şirketin ticari ünvanı: Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Merkez adresi: Zümrütevler Mahallesi Çilek Sokak No:5 Maltepe - İstanbul. İşlem gördüğü borsa: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Birinci Ulusal Pazar Fiili faaliyet konusu: Ana faaliyet konusu mobilya üretimi ve satışıdır. Şirketin üretimi Doğanlı Köyü 9.Km Düzce adresindeki kendi mülkü olan fabrikada ve 2006 yılında Organize Sanayi Bölgesi 6. Cadde No:37 KAYSERİ adresinde kiralamış olduğu fabrika binasında gerçekleştirilmektedir Kelebek Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi, İstanbul’da 1935 yılında kurulmuştur. Kelebek Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi olan şirket ünvanı 12 Aralık 2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararıyla Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve 29 Aralık 2003 tarihli 5956 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirketin bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. bünyesinde 2006 yılından bugüne mobilya ve ticari ürün satışı yapmak üzere satış mağazaları zinciri oluşturulmuştur. Şirket mağazacılık faaliyetlerini Türkiye’nin belli başlı illerinde açılmış olan 22 adet satış mağazasında sürdürmektedir. Şirketin bağlı ortaklıkları olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. ve 2K Oturma Grupları İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin üretim faaliyetleri 28.03.2007 tarihinden itibaren sona erdirilerek üretim imalathanesi kapatılmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”), Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ve hisselerinin çoğunluğuna veya yönetimine sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında 3 bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıkları ve efektif hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: 2K Oturma Grupları İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş 3K Mobilya Dekor. San. ve Tic. A.Ş. Kurulduğu Ülke Türkiye Türkiye 6 İştirak ve Oy Yüzdeleri Başlıca 30 Eylül Faaliyetler 2012 Oturma Grubu %100 Satışı Mobilya Dekorasyon %100 31 Aralık 2011 %99,19 %97,98 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Şirketin bağlı ortaklığı 2K Oturma Grupları San. ve Tic. A.Ş.’nin şirket ünvanı 2K Oturma Grupları İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş olarak değiştirilmiş ve 7 Aralık 2006 tarih ve 6699 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı: 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, Grup bünyesinde ortalama 358 personel istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2011 – 369) Kategori itibariyle ilgili dönemler içinde çalışan personel sayısı: Dönem 31 Aralık 2011 30 Eylül 2012 İşçi 168 173 Memur 187 172 Müdür 7 7 Üst düzey 7 6 Toplam 369 358 Şirket’in ortaklık yapısı Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir ; Ortaklar Bekir Özbıyık Doğ-Taş Doğanlar Mobilya İml.Ener. Üret.San.Ve Tic.A.Ş. Diğer 30 Eylül 2012 Pay (%) Pay Tutarı - 31 Aralık 2011 Pay (%) Pay Tutarı 24,31 12.155.000 67 33 33.500.000 16.500.000 75,69 37.845.000 100 50.000.000 100 50.000.000 7 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirket ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Şirket’in konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir.Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır.Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. 1 Ocak 2005 Tarihi Öncesi Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in mali tabloları Uluslararası Muhasebe Standartları 29’a (UMS 29) göre enflasyon etkilerinin düzeltilmesini ve Türk Lirası’nın cari satın alma gücündeki değişimlerini içermektedir. UMS 29, hiperenflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tablolarının bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini öngörmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü(DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat (TEFE) endeksleri kullanılarak endekslenmiştir. Konsolidasyon esasları Konsolide mali tablolar Not 1’deki Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıştır. 8 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Topluluğun doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100’üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. Topluluğun finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler,iştirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. UMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”’ne göre konsolidasyonda Topluluğun yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Yeni ve Güncelleştirilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uyarlaması: Şirket bu yıl içinde faaliyetlerine ilişkin olan ve 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle başlayan hesap dönemleri için geçerli olan Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından çıkarılan tüm yeni ve güncelleştirilmiş standartları ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi’nin (“UFRYK”) tüm yorumlarını uyarlamıştır. Şirket yönetimi, gelecek dönemler için bu mali tabloların onaylandığı tarihte yayınlanmış olmasına rağmen yürürlüğe girmeyen standartlar ve yorumların uyarlanmasının Şirketin mali tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını tahmin etmektedir. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolarda yer alan bütün tutarlar için karşılaştırmalı bilgiler, önceki döneme ilişkin dipnotlarda açıklanmıştır. Mali tabloların sunumu veya hesapların sınıflamaları değiştiği takdirde, önceki dönem cari dönem esas alınarak düzeltilir. Netleştirme/mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 9 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Malların satışı, mallar teslim edildiğinde ve malların mülkiyeti satın alana geçtiğinde gerçekleşir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına, göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. İştiraklerden elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. b. Stoklar: Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme ve ilgili durumlarda stokları mevcut durumuna getirmek için kullanılan direk işçilik ve genel üretim giderlerini kapsamaktadır. Maliyet, ağırlıklı ortalama yönteme göre hesaplanır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. c. Maddi Varlıklar: Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler UMS 29’a göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve 2005 yılından itibaren satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Maddi varlıklar, arazi ve yapılmakta olan yatırımların dışında maliyet veya değerleme yapılmış tutarları üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, amortismana tabi tutulur. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrüyle veya söz konusu kiralama süresinin kısa olanı ile sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten çekilmesi sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler. d. Maddi Olmayan Varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler UMS 29’a göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve 2005 yılından itibaren satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Satın alınan maddi olmayan varlıklar, özellikle yazılımlar, beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. UMS 38’e göre, araştırma giderleri oluştuğu anda giderleştirilmektedir. 10 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. e. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Satılmaya Hazır Gayrimenkuller Satılmaya hazır gayrimenkuller, ödeme güçlüğüne düşmüş borçluların Şirket’e olan yükümlülüklerine karşılık olarak alınmış gayrimenkulleri temsil etmektedir. Bu varlıklar tapularında belirlenen değerleri göz önünde bulundurularak, Şirket’in kayıtlarındaki taşınan değer veya rayiç değerden düşük olanıyla gösterilmektedir. Mahkeme emri veya müşterinin rızasıyla varlığın kullanım hakkı elde edildiğinde, ilgili şüpheli ticari alacak tutarı tapularında belirlenen değerden netleştirilerek satılmaya hazır gayrimenkuller hesabına sınıflandırılır ve varlığın rayiç değeri ile ticari alacak tutarı arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılır. Bu varlıklar satıldığında, satış geliri ve varlığın taşınan değeri arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılmaktadır. f. Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir, ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir. g. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. h. Finansal Araçlar: Finansal aktif ve pasifler, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’in bilançosunda yer alır. 11 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak kar zarar hesabına kayıt edilir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, ilgili alacağın kayıtlı değeri ile nakit akışlarının, ticari alacağın oluştuğu tarihteki etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, tahmini gerçeğe uygun değerleri olduğunu belirtmektedirler. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakte çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Banka Borçları Faizli banka borçları başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Banka borçlarından elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) banka borçlarının geri ödemesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket’in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar. Ticari ve Diğer Borçlar Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Yöneticiler, ticari ve diğer borçların defter değerinin gerçeğe uygun olduğunu belirtmektedirler. Finansal Risk Yönetimi Hedefleri ve Politikaları Şirket’in başlıca finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Şirket’in faaliyetleri için finansman sağlamasıdır. Şirket bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir. Şirketin finansal araçlarından doğan temel riskler faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Yönetim bu risklerin yönetilmesi amacıyla bir takım politikaları devreye sokmuştur. Yönetimin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir. Faiz Oranı Riski Şirketin faiz oranındaki değişiklikler nedeniyle oluşan nakit akım faiz oranı riski esas olarak Şirketin kısa ve uzun vadeli finansal borçlarıyla ilgilidir. Ticari alacaklar ve borçlar indirgenmiş sabit bir faiz oranı ile rayiç değer faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket faiz oranı riskini, doğal bir korunma yöntemi olan aynı faiz duyarlılığından oluşan varlık ve yükümlülüklerini dengede tutma suretiyle yönetmektedir. 12 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi değişken faizli banka borcunun faizi olan, Euribor faiz oranında %0.5’lik bir dalgalanma beklemektedir. Sözkonusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır. Parasal finansal varlıkların etkin faiz oranı (etkin kazanç) bugünkü değer hesaplamasında kullanılan ve finansal varlıkları taşınan değerlerine getiren orandır. Yabancı Para Riski Şirket kullanmış olduğu kredilerden %10 azalışta ve yurtdışı satışlarından dolayı özellikle ABD Doları (USD) ve Euro para biriminin paritelerinden etkilenmektedir. Aşağıdaki duyarlılık analizi Şirketin EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket ayrıca işlemsel olarak da yabancı para riskine sahiptir. Bu riskler Şirket’in kendi para birimi dışındaki para birimleriyle yaptığı satışlar, alımlar veya finansal borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket yabancı para riskini yabancı para borç ve alacaklarını dengeleyerek yönetmektedir. Fiyat Riski Fiyat riski kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Şirket bu riski yabancı para alacak ve borçların ve faize maruz kalan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir. Kredi Riski Kredi riski, karşı tarafın Şirketin finansal araçlarından kaynaklanan vade koşullarını yerine getirememesinden kaynaklanmakta olup, eğer varsa taşınan değerleriyle sınırlıdır. Şirketin politikası çok çeşitli ve güvenilirliği yüksek taraflarla finansal araçlara girmektir. Şirket ayrıca alacaklarının büyük bölümünü güvenceye almak için satılan mallar üzerinden teminat almakta ve ipotek koymaktadır. Bu nedenle Şirket finansal araçlarında önemli kayıplara uğramayı beklememektedir. Kredi riski yoğunlaşmaları, karşı tarafların benzer iş faaliyetlerinde bulunmaları veya aynı coğrafi bölge içinde faaliyet göstermeleri ya da benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları durumunda, sözleşmeye bağlanmış yükümlülüklerinin yerine getirilebilmelerinin ekonomik, politik ve diğer şartlardaki değişikliklerden aynı şekilde etkilenmeleri sonucunda oluşur. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket’in performansının belli bir sektörü veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Şirket sınırlı bölge ve sektörlerde şahıs ve gruplarla çalışmanın doğuracağı aşırı yoğunlaşma riskine karşı satış faaliyetlerini çeşitlendirerek kredi riskini yönetmektedir. 13 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Likidite Riski Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için, yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş ve çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır. i. İşletme Birleşmeleri: Bulunmamaktadır. j. Kur Değişiminin Etkileri: Grup’un konsolide mali tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup’un faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve mali tablolar için sunumu para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket’in yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevriminden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır. k. Hisse Başına Kazanç: Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. l. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. İki tür olay tanımlanmaktadır: - bilanço tarihi itibariyle mevcut olan olaylara ilişkin yeni deliller ve/veya açıklıklar getiren (bilanço sonrası düzeltme gerektiren) olaylar - ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar) İlişikteki konsolide mali tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir. m. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar: Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. 14 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. n. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar: (Devamı) Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. o. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile İşletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler Finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Gerekli olması veya Grubun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. 15 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. p. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: (Devamı) Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. q. Kiralama İşlemleri: Mülkiyete ait risk ve faydanın önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar işletme kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeriyle aynı tutarda asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirketin genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara aktifleştirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir. Kiralayandan ticari işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşviklerde kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet tipi kiralamalar için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. r. İlişkili Taraflar: İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. s. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması: Grup sadece mobilya üretmek gibi tek bir alanda faaliyet göstermektedir, bundan dolayı endüstriyel bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. Aynı zamanda Şirket’in dağıtım kanalları Türkiye’de bulunduğundan dolayı coğrafi bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. t. İnşaat Sözleşmeleri: Bulunmamaktadır. u. Durdurulan Faaliyetler: Bulunmamaktadır. 16 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. v. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Devlet Teşvik ve Yardımları: Devlet bağışları, Şirket’in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına ve bağışların alınacağına dair makul bir güvencenin olmasına kadar kayıtlara alınmaz. Devlet bağışının alınması için Şirket’in bir duran varlığı satın alması, inşa etmesi ya da elde etmesi, temel şart ise, alınan bağış bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve bu varlıkların yararlı ömürleri boyunca düzenli ve makul bir esasa göre kar veya zarara taşınır. w. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen verginin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarlar ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. 17 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. x. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. İlişikteki mali tablolarda Not 22’de detaylandırıldığı gibi, Uluslararası Muhasebe Standardı No:19 “Personele sağlanan faydalar” uygulanmıştır. y. Emeklilik Planları: Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu rimleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. z. Tarımsal Faaliyetler: Bulunmamaktadır. aa. Nakit Akım Tablosu: Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 4. İŞ ORTAKLARI Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Banka - Vadesiz mevduatlar - Vadeli mevduatlar* Diğer hazır değerler** 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 55.421 818.555 10.324 1.257.811 818.555 4.946.218 5.820.195 477.811 780.000 3.769.033 5.037.168 * 30 Eylül 2012 itibariyle vadeli mevduat mevcut değildir (31 Aralık 2011 -780.000 TL). ** 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer hazır değerler kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır. 18 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 8. FİNANSAL BORÇLAR (NET) 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Kısa vadeli finansal borçlar 2.060.354 8.506 Toplam finansal borçlar (*) 2.060.354 8.506 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 2.060.354 8.506 2.060.354 8.506 Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 0 – 1 yıl içerisinde ödenecekler 1 – 2 yıl içerisinde ödenecekler Kısa Vadeli Finansal Borçlar Döviz Tutarı Kısa vadeli krediler(*) TL krediler Euro krediler USD kredileri Faiz tahakkuku 500.000 500.000 30 Eylül 2012 TL Faiz Karşılığı Oranı (%) 8.406 4,60 4,95 1.154.250 892.350 5.348 Döviz Tutarı 31 Aralık 2011 TL Faiz Karşılığı Oranı (%) 8.506 2.060.354 8.506 - 8.506 (*) 30 Eylül 2012 itibarıyla 500.000 USD (4,95) sabit faiz oranından ve 500.000 EUR (4,60) faiz oranından alınmış banka kredilerinden (2.060.354 TL) oluşmaktadır. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (net) Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). Diğer Mali Borçlar 19 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.325 - 1.325 - KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10. TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar – net 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 3.049.920 945.461 (23.523) 5.792.863 (5.792.863) 3.061.616 7.033.474 2.790.603 1.227.329 (34.389) 5.794.282 (5.794.282) 3.428.337 7.411.880 Ticari alacaklar Alacak senetleri Alacak reeskontu (-) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Diğer Ticari Alacaklar Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 5.794.282 (25.000) (5.048) 28.629 5.792.863 5.644.404 149.878 5.794.282 Dönem başı karşılık tutarı, (1 Ocak) Tahsilatlar Şüpheli alacaklardan silinen karşılıklar Dönem içinde ayrılan karşılıklar Dönem sonu bakiyesi, Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer bulunmadığını düşünmektedir. Şirket, ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır : Alınan teminat mektupları Alınan ipotekler Alınan teminat senetleri ve teminat çekleri 20 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.841.000 11.147.650 179.116 1.464.000 11.967.650 179.116 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10. TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR (devamı) b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar-net Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). c) Kısa Vadeli Ticari Borçlar – net Ticari borçlar Borç senetleri (*) Diğer ticari borçlar Alınan avanslar (**) Borç reeskontu (-) 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 2.949.423 3.922.300 2.609.254 (149.851) 9.331.126 2.507.711 2.873.903 1.774.143 (99.047) 7.056.709 (*) Şirketin borç senetleri, piyasaya verilen vadeli çeklerden oluşmaktadır. (**) 30 Eylül 2012 itibarıyla alınan avanslar müşteriden alınan nakit avanslardan oluşmaktadır. 11. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar-net Personelden alacaklar Diğer çeşitli alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar b) 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 87.925 12.072 45.883 145.880 52.864 705.605 87.722 846.191 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 310.193 969.692 355.229 776.176 1.279.885 1.131.405 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar-net Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar-net Personele Borçlar Ödenecek vergi,fonlar ve SSK primleri d) Uzun Vadeli Diğer Borçlar-net Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 21 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR (net) Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 13. STOKLAR (net) 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle stoklar aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Verilen sipariş avansları 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 6.340.492 483.628 7.380.370 4.805.861 679.575 19.689.926 4.917.482 677.562 8.241.926 3.943.068 1.018.698 18.798.737 14. CANLI VARLIKLAR (net) Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ, (net) Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur). 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR, (net) Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur). 22 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (net) 1 Ocak itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller Girişler Çıkışlar Değer düşüklüğü karşılığı Değer düşüklüğü karşılığı iptali Dönem sonu itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 726.950 726.950 684.750 42.200 726.950 30 Eylül 2012 itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller şüpheli alacağa dönüşmüş alacaklara istinaden geçmiş dönemlerde müşterilerden alınan binalardan oluşmaktadır. Şirket yönetiminin amacı gayrimenkullerin kısa süre içerisinde elden çıkarılması yönündedir. 23 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ VARLIKLAR (net) Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Diğer Maddi Demirbaşlar Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar 200.657 - 854.069 - 13.009.728 - 35.543.563 87.926 626.260 22.500 4.207.262 19.999 2.724.655 24.362 109.424 57.190.556 239.849 Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2012 kapanış bakiyesi 200.657 854.069 13.009.728 (63.119) 35.568.370 (9.322) 639.438 12.938 4.240.199 (131.459) 120.848 2.714.044 (133.786) 0 (203.900) 57.226.507 - (834.546) (1.164) (835.710) (9.440.733) (134.526) (9.575.259) (34.956.273) (83.814) 63.119 (521.415) (37.234) 7.576 (3.946.474) (43.310) - (34.976.971) (551.074) (3.989.784) (1.175.299) (204.658) 28.812 (1.351.140) - (50.874.740) (504.705) 99.504 (51.279.941) 200.657 18.358 3.434.470 591.399 88.362 250.417 1.362.906 - 5.946.566 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2012 kapanış bakiyesi 30 Eylül 2012 itibariyle Net Defter Değeri 24 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ VARLIKLAR (net) (devamı) Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar Toplam Yapılmakta Olan Yatırımlar Maliyet değeri 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi 200.657 200.657 854.069 854.069 13.009.728 13.009.728 35.541.391 2.172 35.543.563 560.744 84.516 (19.000) 626.260 4.128.502 41.058 (3.870) 41.572 4.207.262 2.620.698 19.000 84.957 2.724.655 150.891 (126.529) 24.362 56.915.789 297.637 (22.870) 57.190.556 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi - (832.995) (1.551) (834.546) (9.261.366) (179.367) (9.440.733) (34.839.665) (116.608) (34.956.273) (486.394) (42.543) 7.522 (521.415) (3.893.724) (56.465) 3.715 (3.946.474) (881.701) (293.598) (1.175.299) - (50.195.845) (690.132) 11.237 (50.874.740) 200.657 19.523 3.568.995 587.290 104.845 260.788 1.549.356 24.362 6.315.816 31 Aralık 2011 itibariyle 25 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ VARLIKLAR (NET) (devamı) Maddi varlıklar için ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Yıllar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaş 25 25-50 5-10 5 4-15 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (net) Yazılım Hakları ve Bilgisayar Programları Maliyet değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2012 kapanış bakiyesi 2.873.956 70.506 2.944.462 İtfa payları 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri 30 Eylül 2012 kapanış bakiyesi (2.335.302) (118.026) (2.453.328) 30 Eylül 2012 itibariyle Net Defter Değeri 491.134 Yazılım Hakları ve Bilgisayar Programları Maliyet değeri 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi İtfa payları 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi 2.775.121 98.835 2.873.956 (2.163.520) (171.782) (2.335.302) 31 Aralık 2011 itibariyle Net Defter Değeri 538.654 20. ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur). 26 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket üretim kapasitesini artırmak ve teknolojik değişimi takip etmek amacıyla Düzce fabrikasında yapılmakta olan yatırım projesi ile ilgili olarak 5 Ekim 2004 tarih ve 77101 belge nolu yatırım teşvik belgesi almıştır. Toplamda 13.683.000 TL’lık yatırımı kapsayan bu teşvik belgesi %100 gümrük muafiyeti ve KDV istisnası içermektedir. Ayrıca firmaya %40 oranında yatırım indirimi sağlamaktadır. Şirket 15.09.2006 tarihinde suresi dolan bu teşvik kapsamındaki kalan yatırımların tamamlanabilmesi için 30.07.2002 tarih, 2002/1 sayılı “Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararın Uygulanmasına İlişkin Tebliğ”’in 35. maddesine istinaden süre uzatımı talebiyle Hazine Müsteşarlığı’na başvuruda bulunmuş ve bir yıl uzatma izni almıştır. Şirket 06.03.2008 teşvik belgesini kapatmak üzere başvuruda bulunmuştur.Belgenin 16.06.2009 tarihinde tamamlama vizesi yapılmıştır. Grubun teşvik kapsamında yararlandığı herhangi bir teşvik unsuru bulunmadığından yatırımın tamamlanmamış olması ilave bir yükümlülük doğurmamaktadır. Şirketi 2011 yılının dördücü geçici vergi döneminde toplam 853.227 TL yatırım indirimi hakkının 225.495 TL’sini geçici vergi matrahından indirmiş olup, önümüzdeki yıllarda faydalanılıcak 627.732 TL yatırım indirimi hakkı mevcutken Anayasa mahkemesinin iptal kararından sonra Kurumlar Vergisi beyannamesinde tüm yatırım indirimi hakkı kullanılmış, dolayısıyla önümüzdeki dönemlede kullanılacak yatırım indirimi kalmamıştır. 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Garanti gider karşılığı İzin ücret karşılıkları Maliyet Gider Karşılığı Dava Gider Karşılıkları Diğer b) 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 143.551 253.947 123.005 1.589 522.092 114.026 205.664 5.383 325.072 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 143.551 143.551 114.026 114.026 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Garanti gider karşılığı 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin /ipotek pozisyonuna ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir. 27 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler 30 Eylül 2012 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer üçüncü kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 31 Aralık 2011 712.517 643.299 - - - - - - - - - - 712.517 643.299 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grubun sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 41.975.000 TL ve 41.915.000 TL’dir. 23. TAAHHÜTLER Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur). 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.223.530 1.140.390 Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket’te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, yada emeklilik yaşına gelmiş personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 3.003,98 TL (2011: 2.731,85 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğü zorunlu olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 28 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI) Kıdem Tazminatı Karşılığı (devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UFRS, şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktueryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, ekli konsolide mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplamayı yaparken tahmini hak kayıpları oranı göz önünde bulundurulur. Hesaplamalarda grubun geçmiş dönemlerdeki tazminat yükünlülüğü gerçekleşme oranları dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2012 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen Dönem sonu itibariyle karşılık 31 Aralık 2011 1.140.390 242.442 (159.302) 1.223.530 929.487 247.298 (36.395) 1.140.390 30 Eylül 2012 92.233 407.907 4.589 11.035 60.849 692.038 50.868 1.319.518 31 Aralık 2011 2.820 418.130 4.462 2.368 109.750 10.282 50.869 598.680 25. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Personel Avansları Peşin ödenen giderler Devreden KDV Diğer KDV Verilen iş avansları Peşin ödenen vergi ve fonlar Verilen depozito ve teminatlar 29 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR Sermaye Ortaklar Özbıyık ve Göknar Aileleri Doğ-Taş Doğanlar Mobilya İml.Ener. Üret.San.Ve Tic.A.Ş. Diğer 30 Eylül 2012 Pay (%) Pay Tutarı 0,01 450.666 31 Aralık 2011 Pay (%) Pay Tutarı 73,89 36.945.000 67 32,99 33.500.000 16.049.334 26,11 13.055.000 100,00 50.000.000 100,00 50.000.000 Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 26 Haziran 2007 tarih ve 6838 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde de tescil edildiği üzere 80.000.000 TL’dir Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL olup, her biri 1 Krş itibari kıymette 5.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL olup her biri 1 Krş itibari nominal değerli 5.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.) 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Sermaye ve Kar Yedekleri İle Geçmiş Yıl Karları /(Zararları) Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Kelebek Mobilya Sanayi ve Tic.A.Ş.’nin ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler , kar payı dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım oranına ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılabilecektir. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Ayrıca, iç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımlarında SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kayıtlardaki tutardan düşük olanı esas alınacaktır. 30 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) SPK’nın Seri: IV, No: 27 “Sermaye Piyasası Kanunu’na tabi olan halka açık anonim ortaklıkların temettü ve temettü avansı dağıtımında uyacakları esaslar hakkında tebliğ”ine göre halka açık anonim şirketlerin birinci temettü tutarı, hesap dönemi kârından kanunlara göre ayrılması gereken yedek akçeler ile vergi, fon ve mali ödemeler ve varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan dağıtılabilir kârın %20’sinden az olamaz. Genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak halka açık şirketler temettüyü tamamen nakden dağıtma, tamamen hisse senedi olarak dağıtma, belli oranda nakit belli oranda hisse senedi olarak dağıtarak kalanını ortaklık bünyesinde bırakma, nakit ya da hisse senedi olarak dağıtmadan ortaklık bünyesinde bırakma, konusunda serbesttir. Şirket genel kurullarının birinci temettünün dağıtılmamasına karar vermeleri durumunda, bu tutar hesaplanıp ayrıldıktan sonra olağanüstü yedek akçelere eklenir. Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklıklardan ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak, özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. Özel fonlar dağıtılamaz. Kelebek Mobillya Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmış olan yasal finansal tablolarda tutulan yedeklerin tutarları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2012 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Emisyon primi Birikmiş geçmiş yıllar zararları Dönem karı / (zararı), vergi öncesi 607.177 955.943 282.945 (14.990.474) 5.030.487 31 Aralık 2011 607.177 955.943 282.945 (19.705.081) 4.724.357 Grubun ekli mali tablolarında ve yasal kayıtlarında geçmiş yıllar zararları bulunduğundan dolayı cari yıl ile ilgili kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI. No:29 sayılı tebliğ uyarınca Özkaynak kalemlerinden “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin, yasal kayıtlarda ki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar çıkması halinde, sözkonusu farklılıklar; - “Ödenmiş Sermaye’den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermaye’ye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir. 31 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Diğer özkaynak kalemleri ise UMS/UFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir. Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin UMS/UFRS’ye göre tespit edilmiş tutarından düşülür. Sermaye Düzeltmesi Farkları SPK’nun Seri XI No: 29 Sayılı Tebliği gereği 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Ödenmiş Sermaye, Yasal Yedekler ve Hisse senedi İhraç Primleri tarihi maliyetleri ile bilançoda gösterilmiş olup, Ödenmiş Sermayeden kaynaklı enflasyon düzeltmesi farkları Sermaye Düzeltmesi Farkları kaleminde yer almıştır. Yasal Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri’nden kaynaklı enflasyon düzeltmesi farkları da geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir. Olağanüstü yedek akçeler ve bunların düzeltilmesinden kaynaklanan farklar da geçmiş yıllar kar/zararlarında gösterilmiştir. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi farkları Grubun 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 346.920 TL tutarındaki özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 20 Nisan 2004 tarihli olağan genel kurul kararına istinaden 2005 yılı içinde geçmiş yıl zararlarından Mahsup edilmiştir. Hisse Senedi İhraç Primleri 30 Eylül 2012 : 282.945 TL (31 Aralık 2011: 282.945 TL.) 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış Gelirleri (net) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) 34.077.671 1.125.500 128.224 (1.040.489) (2.545.446) 31.745.460 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 13.528.483 260.683 13.814 (586.578) (1.156.189) 12.060.213 34.646.428 1.196.070 278.372 (476.567) (2.631.301) 33.013.002 12.314.429 424.341 (92.164) (226.007) (827.743) 11.592.856 32 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı) Satışların Maliyeti (-) 01 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 8.489.656 2.289.651 219.504 1.839.921 12.838.732 3.047.905 822.737 74.494 628.344 4.573.480 10.479.674 2.177.647 252.405 1.655.367 14.565.093 3.685.789 720.790 80.558 427.240 4.914.377 193.934 677.562 (483.628) 268.338 268.338 (119.967) 476.002 (595.969) 88.266 88.266 Mamül değişimi Dönem başı mamül Dönem sonu mamül 861.556 8.241.926 (7.380.370) 868.202 868.202 93.060 7.992.348 (7.899.288) (600.290) (600.290) Satılan Malın Maliyeti 13.894.222 5.710.020 14.538.186 4.402.353 Satılan Ticari mal maliyeti Dönem başı ticari mal Alımlar Dönem sonu ticari mal 3.141.571 3.943.068 4.004.365 (4.805.861) 1.258.800 1.347.032 (88.231) 3.024.595 2.895.797 3.722.117 (3.593.319) 1.772.569 1.706.154 66.415 17.035.794 6.968.821 17.562.782 6.174.922 Direkt hamm. ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman gid. Diğer üretim giderleri Toplam üretilen malın maliyeti Yarı mamül değişimi Dönem başı yarı mamül Dönem sonu yarı mamül Üretim ve Satış Miktarları 01.01.2012-30.09.2012 Üretim Satış Mobilya (m2) Koltuk (adet) Sandalye (adet) Baza (adet) 114.334 13.913 13.091 - 125.830 14.592 15.865 - 33 01.01.2011-30.09.2011 Üretim Satış 125.481 13.528 13.085 591 138.110 15.140 13.425 222 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Araştırma ve geliştirme gid. Satış ve pazarlama gid. Genel yönetim gid. 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 75.023 9.566.044 1.035.472 10.676.539 23.977 3.231.164 423.639 3.678.780 84.738 10.056.680 906.376 11.047.794 30.280 2.747.110 297.039 3.074.429 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 2.278.202 501.892 1.360.873 816.020 58.711 478.301 2.198.269 1.487.662 1.239.494 686.459 37.922 397.337 356.153 767.591 834.513 345.771 2.531.435 212.770 376.845 9.566.044 112.978 284.572 318.056 108.743 894.067 69.337 90.380 3.231.164 368.262 691.498 849.889 454.874 2.267.810 197.887 301.035 10.056.680 165.867 239.377 364.880 (18.680) 769.648 46.439 57.861 2.747.110 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 558.343 47.071 169.030 9.753 159.297 40.749 51.230 1.035.472 237.321 16.365 70.504 5.825 46.162 25.385 22.078 423.639 488.658 34.925 99.969 12.736 159.640 59.883 50.565 906.376 159.882 7.616 39.405 4.400 57.204 8.409 20.123 297.039 Satış ve pazarlama giderleri: Personel giderleri Reklam giderleri Nakliye giderleri Amortisman ve itfa payları Montaj giderleri Dış. Sağla.Fayda Ve Hiz Bayi Giderleri Mağaza kira giderleri Satış Hizmeti Giderleri Diğer Genel yönetim giderleri: Personel Giderleri Amortisman ve itfa payları Müşavirlik Giderleri Seyahat giderleri Dış. Sağla.Fayda Ve Hiz Diğ. Vergi,Resim ve Harç Diğer 34 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Amortisman Giderleri 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 219.504 47.071 356.153 74.494 16.365 112.978 80.558 7.616 165.867 622.728 203.837 252.405 34.925 368.262 0 655.592 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Satılan malın maliyeti Genel yönetim giderleri Satış pazarlama giderleri 254.041 Personel Giderleri 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Maaşlar ve ücretler Diğer sosyal giderler SSK işveren hissesi 4.371.824 254.952 692.934 5.319.710 1.560.033 109.093 82.205 1.751.331 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 4.250.695 249.292 918.532 5.418.519 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 1.441.603 123.163 314.745 1.879.511 31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER Diğer Faaliyetlerden Gelirler 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Kira Gelirleri 84.375 Reeskont Faiz Gelirleri 184.241 Konusu Kalmayan Karşılıklar 7.579 Sabit Kıymet Satış Geliri Teşvik Geliri 42.000 Sigorta Hasar Primi Geliri 239.454 Önceki Dönem Gelir ve Karları 32.685 Diğer Gelir ve Karlar 125.547 798.072 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 28.125 10.951 2.693 42.000 90.483 3.000 16.819 194.072 35 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 70.986 13.529 6.534 241.812 266 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 (23.229) 9.623 6.534 189.920 523.047 56.976 128.834 78.664 266 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Diğer Faaliyetlerden Giderler Önceki Dönem Gider ve Zaraları Karşılık Giderleri Reeskont Faiz Giderleri Diğer Giderleri 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 5.493 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 - 608.227 164.720 72.134 850.574 404.693 37.615 25.857 468.166 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 11.443 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 206.819 151.535 299.380 669.177 83.165 23.008 8.349 125.965 11.443 32. FİNANSAL GELİRLER Finansman gelirleri Kambiyo karları Faiz gelirleri 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 238.107 55.629 103.261 9.314 357.694 129.607 102.108 69.007 293.736 112.575 487.301 171.115 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 01 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 01 Ocak 2011 30 Eylül 2011 01 Temmuz 2011 30 Eylül 2011 569.596 674.439 100.172 193.733 928.856 622.569 173.132 239.411 1.244.035 293.905 1.551.425 412.543 33. FİNANSAL GİDERLER Finansman giderleri Kambiyo Zaraları Faiz Giderleri 36 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 34. SATIŞ AMACIYLA FAALİYETLER ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN Yoktur (31 Aralık 2011 – Yoktur). 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi Şirket ve Türkiye’de kurulu bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve geçmiş yıllarda yapılan yapılan fakat vergi matrahının yeterli olmaması nedeniyle kullanılamayan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2012 yılı cari dönemde uygulanan efektif vergi oranı %20 (2011 %20)’dir. Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011 %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Şirketin kurumlar vergisinden mahsub edilecek zararı bulunmamaktadır. Şirketin bağlı ortaklığı 3K Mobilya Dekorasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.‘nin kurumlar vergisinden mahsubu mümkün mali zararlarının toplamı 7.578.961,65 TL’dir. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. 23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajının %15 olarak uygulanmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 37 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş vergi Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Türkiye’de şirketler konsolide vergi beyannamesi düzenleyemezler, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığına sahip iştiraklerle ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011: %20). Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri Maddi ve maddi olmaya duran varlıklar Kıdem tazminatı karşılıkları Kullanılmamış yıllık izin karşılığı Yararlanılacak yatırım indirimi Garanti gider karşılığı 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.110.970 1.223.530 253.947 287.101 2.875.548 1.089.557 1.140.390 182.949 627.732 228.052 3.268.679 Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri: Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 222.194 244.706 50.789 57.420 575.110 217.911 228.078 36.590 125.546 45.610 653.736 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Açılış bakiyesi 653.736 - Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) (78.626) 653.736 575.110 653.736 Maddi ve maddi olmaya duran varlıklar Kıdem tazminatı karşılıkları Kullanılmamış yıllık izin karşılığı Yararlanılacak yatırım indirimi Garanti gider karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Hareketleri: 38 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir (nakit artışların bedelsiz hisse içermediği varsayılmıştır): Tedavüldeki hisse senedinin Ağırlıklı ortalama adedi Net Karı/zarar (-) Hisse başına kar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 5.000.000.000 1.993.009 5.000.000.000 4.905.300 0,00040 0,00098 37. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (net) 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir: İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) ; Ticari İşlemler: Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş. Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş Değirmencilik İşletmesi A.Ş. 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.395 123.178 124.573 837 59.029 59.866 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 9.632 13.183 442 14 9.946 33.569 22.815 43.971 251 251 23.066 6.719.804 251 6.720.055 6.764.026 İlişkili Taraflara Borçlar (net) Ticari İşlemler: Değirmencilik İşletmesi A.Ş. Isısan Isı San.ve Tic.A.Ş. Erbosan Erciyas Boru San.Tic A.Ş. Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş. Ticari olmayan işlemler: Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş. Ödenecek temettüler 39 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 37 . İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (net) (Devamı) 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir: İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler: 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 859 10.061 950 11.870 60.114 32.349 3.850 96.313 5.998 8.927 14.925 - 2.966 42.000 44.966 - 18.016 151.065 773 169.853 37.772 241.053 8.179 4.702 291.706 Mal Satışları Değirmencilik İşletmesi A.Ş. Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş. Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş. Hizmet Satışları Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş. Atlantik Halıcılık San. Ve Ticaret A.Ş. Demirbaş Satışları Değirmencilik İşletmesi A.Ş. Atlantik Halıcılık San. Ve Ticaret A.Ş. Mal ve Hizmet Alımları Değirmencilik İşletmesi A.Ş. Atlantik Halıcılık San. Ve Ticaret A.Ş. Erbosan Erciyas Boru San.Tic.A.Ş. Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş. Grubun ilişkili taraflarla olan ilişkisi, direk ortaklık olmayıp grup hissedarlarının ortaklık ilişkisi içerisinde olduğu fimalardan kaynaklanmaktadır. Ortaklık veya yönetim ilişkisi olmadığından ilişkili taraflarla konsalidasyonu gerektiren bir durum bulunmamaktadır. Diğer İşlemler: Üst yönetime sağlanan menfaatler Sağlanan menfaatler 40 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 154.405 154.405 189.675 189.675 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Şirket, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler kur riski, faiz oranı riski, kredi riski ve likidite riskidir Kredi riski: Alacaklar 30.09.2012 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) (Dip Not 1 0) -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (Dip Not 10) B. Koşıulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri. C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı. D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) (Dip Not 10) - Değer düşüklüğü (-) (Dip Not 10) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı ** - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar. Ticari Alacaklar İlişkili Taraf 124.573 Diğer Alacaklar - Diğer Taraf 145.880 Bankalarda ki Mevduat 818.555 6.915.238 - 124.779 410.967 118.236 - Diğer Taraf 7.033.474 İlişkili Taraf Türev Araçla r Diğer - 5.001.640 1.977.367 - - 4.649.545 - - - 120.000 - - - - - - - - - - - - 5.792.863 - - - - - - (5.792.863) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - * Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan kasa ve diğer hazır değerler bakiyeleri toplamından oluşmaktadır. 41 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Alacaklar Ticari Alacaklar 31.12.2011 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşıulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri. C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı. D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar. Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş Teminat ile güvence altına alınmış kısmı İlişkili Taraf 59.866 Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduat 1.257.811 Türev Araçl ar - 3.779.357 - - - Diğer Diğer Taraf 7.411.880 İlişkili Taraf - 846.191 - 1.614.728 - - 62.369 7.441.880 - - 217.748 - - - - - - - - - - - - - 120.000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Diğer Taraf 5.794.282 (5.794.282) 846.191 1.257.811 - 3.779.357 - - - - - - - - - - - - - - 30.09.2012 Ticari alacaklar 118.236 120.000 42 Diğer - 31.12.2011 Ticari alacaklar 217.748 120.000 Diğer - KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Likidite riski: Cari Dönem (30.09.2012) Sözleşme uyarınca Vadeler Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit Çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa(I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ( Dip Not 8) 2.060.354 2.060.354 Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar İşletmemiz likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülükler kaynaklanacak nakit akışlarının İşletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. Beklenen Vadeler Defter değeri Beklenen nakit 3 aydan 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan çıkışlar toplamı kısa uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari Borçlar ( Dip Not 10) 9.331.126 2.707.064 4.012.315 2.611.747 Diğer Borçlar ( Dip Not 11) 1.279.885 1.279.885 3 aydan 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan Defter değeri Sözleşme Beklenen (veya sözleşme kısa uzun uyarınca/Bekle uyarınca) nen nakit vadeler çıkışlar toplamı Türev finansal yükümlülükler (Net) Türev nakit girişler Türev nakit çıkışlar - 43 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Önceki Dönem (31.12.2011) Sözleşme uyarınca vadeler Defter değeri 3 aydan kısa(I) Sözleşme uyarınca nakit Çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ( Dip Not 8) 8.506 8.506 8.506 Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar İşletmemiz likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülükler kaynaklanacak nakit akışlarının İşletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. Beklenen Vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari Borçlar ( Dip Not 10) Diğer Borçlar ( Dip Not 11) Beklenen (veya sözleşme uyarınca) vadeler Türev finansal yükümlülükler (Net) Türev nakit girişler Türev nakit çıkışlar Defter değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası - 5 yıldan uzun - - - - - - 7.056.709 1.131.405 Defter değeri 2.919.946 3 aydan kısa 2.389.048 3-12 ay arası - 5 yıldan uzun - 1.747.715 1.131.405 Sözleşme uyarınca/Bekle nen nakit çıkışlar toplamı - - - - - - - - - - - 44 1-5 yıl arası KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Piyasa riski: a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Şirket’in yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Döviz pozisyonu tablosu Cari dönem 1. 2a. 2b. 3. 4. 5. 6a. 6b. 7. 8. 9. 10. 11. 12a. 12b. 13. 14. 15. 16a. 16b. 17. 18. 19. 19a. 19b. 20. 21. 22. 23. 24. Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) Toplam yükümlülükler (13+17) Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) Hedge edilen toplam varlık tutarı Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri İhracat İthalat TL karşılığı (fonksyonel para birimi) 696.928 USD 204.561 EURO 143.751 GBP - CHF - SEK - 43.298 117.781 858.008 858.008 1.028 14.486 219.046 219.046 - 7.557 51.021 202.329 202.329 445 2.046.600 500.000 500.000 - - - 2.506 2.050.133 2.050.133 500.000 500.000 1.085 501.531 501.531 - - - - - - - - - (1.192.125) (280.954) (299.202) - - - (1.309.906) (280.854) (350.223) - - - 1.091.169 398.310 162.671 642.941 - 276.843 45 5.807 - KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Döviz pozisyonu tablosu Önceki dönem 1. 2a. 2b. 3. 4. 5. 6a. 6b. 7. 8. 9. 10. 11. 12a. 12b. 13. 14. 15. 16a. 16b. 17. 18. 19. 19a. 19b. 20. 21. 22. 23. 24. Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler Parasal olmayan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) Toplam yükümlülükler (13+17) Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) Hedge edilen toplam varlık tutarı Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri İhracat İthalat TL karşılığı (fonksyonel para birimi) USD EURO GBP CHF SEK 923.772 265.251 172.984 - - - 297.320 46.663 1.267.755 1.267.755 21.474 6.321 6.321 156.682 421.933 421.933 1.942 1.942 558 19.094 192.636 192.636 10.480 1.085 1.085 - - - - - - - - - - - 1.261.434 419.991 191.551 - - - 1.214.771 419.991 172.457 - - - 7.780.294 1.750.180 1.794.431 615.104 1.796.716 249.695 1.214.977 - 517.951 46 1.335 KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu Cari dönem Kar/zarar Kar/zarar Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi Önceki dönem Kar/zarar Kar/zarar Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 123- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki (1+2) . Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: -50.142 -50.142 50.142 50.142 79.332 79.332 -79.332 -79.332 456- Euro net varlık/yükümlülüğü Euro riskinden korunan kısım (-) Euro net etki (4+5) -69.070 -69.070 69.070 69.070 46.811 46.811 -46.811 -46.811 - - - - -119.212 119.212 126.143 -126.143 Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 789- b) Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) Toplam (3+6+9+12+15) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Faiz pozisyonu tablosu Sabit faizli finansal araçlar Finansal Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Finansal yükümlülükler ( Dip Not 8 ) Değişken faizli finansal araçlar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler ( Dip Not 8 ) 47 30.09.2012 2.060.354 - 31.12.2011 8.506 - 2.060.354 - 8.506 - KELEBEK MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen önemli bir husus bulunmamaktadır. 40. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Sermaye Piyasası Kurulu’nun Türk Ticaret Kanunu’nun (TTK) 324’üncü maddesinin uygulamasına ilişkin olarak 09.10.2009 tarih ve 31/876 kurul kararına istinaden, şirketin gerek konsolide, gerek konsolide olmayan 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolarında ödenmiş sermayenin 1/3 orandaki sermayeyi koruduğu, 2/3 oranından fazla sermayeyi kaybetmediği, bu nedenle TTK 324. maddesine göre mali tablo düzünleme yükümlülüğü bulunmadığı görülmüştür. 48
