ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER KONSOLİDE BİLANÇOLAR ......................................................................................................................... KONSOLİDE GELİR TABLOLARI............................................................................................................... KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................................... KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................. 1 OCAK - 31 MART ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR............................................................................................................................ DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU...................................................... MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................................ UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .............................. HAZIR DEĞERLER..................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.............................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI....................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR...................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................... CANLI VARLIKLAR................................................................................................................... STOKLAR .................................................................................................................................... DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ..... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ............................................. DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................................................ FİNANSAL VARLIKLAR ........................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE .................................................................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................................................. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................. ALINAN AVANSLAR................................................................................................................. EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................ BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR................................ SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .............................................. SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................ KAR YEDEKLERİ ....................................................................................................................... GEÇMİŞ YILLAR KARLARI...................................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU.................................................................................................. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................ KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ............................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR....................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ......................................................................................................... NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .............................................................................. VERGİLER ................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................... KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ................................... SAYFA 1-2 3 4 5 6-53 6-7 8-11 12-21 21 22 22-23 24 25 25-28 28 29 29 30 30 31 31-33 34 34 35 36 37 37 37-38 38 39 40-42 40-42 40-42 42-44 45 45-46 46-47 47-48 48 48 48 48 49 49 50 50-51 51 52 53 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 493.558 2.194.278 169.698 1.355.359 73.999 288.796 2.287.127 242.850 1.275.026 113.264 4.286.892 4.207.063 52.501 39.154 818.632 1.788 2.752 1.104.652 126.054 56.832 - 13.693 36.144 816.084 1.788 2.786 1.115.169 126.881 58.437 - Toplam duran varlıklar 2.202.365 2.170.982 Toplam varlıklar 6.489.257 6.378.045 VARLIKLAR Dönen varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer dönen varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif şerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 31 Mart 2007 ara hesap dönemine ait hazırlanan konsolide mali tablolar, 7 Mayıs 2007 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Finansman ve Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı Fatih Kemal Ebiçlioğlu ve Mali İşler Direktörü Ali Tayyar tarafından imzalanmıştır. Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 479.020 372.819 169 68.307 707.372 333.359 316 19.663 321.852 962.858 306.269 161 83.647 812.300 432.152 54.722 2.266 301.048 2.302.877 2.955.423 1.750.471 132 10.706 35.904 52.904 26.036 103.336 1.047.735 91 10.867 36.144 52.852 34.666 103.730 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 1.979.489 1.286.085 Toplam yükümlülükler 4.282.366 4.241.508 24 30.910 32.890 25 25 26 26 399.960 1.079.829 330.845 748.984 75.491 61.759 - 399.960 1.079.829 330.845 748.984 77.180 61.759 - 13.732 74.023 546.678 15.421 324.147 222.531 Toplam özsermaye 2.175.981 2.103.647 Toplam özsermaye ve yükümlülükler 6.489.257 6.378.045 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net) Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 15 Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 15 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Sermaye yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artış fonu (net) Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançları Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı Geçmiş yıllar karları 27 28 Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 31 Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2007 Yeniden düzenlenmiş 31 Mart 2006 Esas faaliyet gelirleri Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) 36 Brüt esas faaliyet karı Faaliyet giderleri (-) 37 Net esas faaliyet karı Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-) Finansman gelirleri/(giderleri) (net) İştiraklerden (giderler)/gelirler (net) 38 38 39 16 Faaliyet karı Net parasal pozisyon zararı 40 Vergi ve ana ortaklık dışı pay öncesi kar Ana ortaklık dışı kar/zarar (net) 24 Vergi öncesi kar Vergiler 41 Net dönem karı Hisse başına kazanç (YTL) 42 1.635.675 (1.160.139) 475.536 379.248 (300.502) (274.150) 175.034 105.098 11.594 (5.896) (98.811) 4.405 6.400 (7.331) (10.427) 4.663 86.326 98.403 - - 86.326 98.403 1.721 (324) 88.047 98.079 (14.024) (22.195) 74.023 75.884 0,185 0,190 Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 1.439.029 (1.059.781) ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Yedekleri Sermaye 1 Ocak 2006 itibariyle bakiye Hisse Özsermaye senetleri Enflasyon ihraç düzeltme primleri farkları Kar Yedekleri Finansal varlıklar değer artış fonu Yasal yedek Olağanüstü yedek Birikmiş Karlar Yabancı para çevirim farklar Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam Toplam özsermaye 399.960 - 748.984 257.486 31.359 - (26.841) 383.030 259.913 642.943 2.053.891 - - - - - - 8.125 - 259.913 - (259.913) 75.884 75.884 8.125 75.884 31 Mart 2006 itibariyle bakiye 399.960 - 748.984 257.486 31.359 - (18.716) 642.943 75.884 718.827 2.137.900 1 Ocak 2007 itibariyle bakiye 399.960 - 748.984 330.845 61.759 - 15.421 222.531 324.147 546.678 2.103.647 - - - - - - (1.689) - 324.147 - (324.147) 74.023 74.023 (1.689) 74.023 399.960 - 748.984 330.845 61.759 - 13.732 546.678 74.023 620.701 2.175.981 Transferler Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı Transferler Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı 31 Mart 2007 itibariyle bakiye . 4 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 31 Mart 2007 Yeniden düzenlenmiş 31 Mart 2006 Vergi öncesi kar Ana ortaklık dışı kar / zarar 88.047 (1.721) 98.079 324 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Karşılıklardaki artış ve azalışlar 43 Amortisman ve itfa payları 18, 19, 20 Faiz geliri 39 Faiz gideri 39 İştiraklerden gelirler / giderler (net) 16 Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı (net) 38 Finansal varlık satış karı / zararı 38 53.194 39.285 (5.152) 79.220 (4.405) 417 - 54.287 48.081 (2.619) 26.080 (4.663) (36) 859 Dipnot Referansları İşletme faaliyetleri: İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 248.885 220.392 (223.436) (4.518) (257.622) (5.771) 20.931 (43.001) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satın alımı Yabancı para çevirim farkları (net) 506 (31.437) 1.341 1.961 (60.195) 2.097 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (29.590) (56.137) Finansman faaliyetleri: Alınan faizler Ödenen faizler Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklardaki azalış Banka kredilerindeki artış (net) 3.364 (74.182) 2.041 282.198 1.766 (22.483) 41.827 Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit 213.421 21.110 Faaliyetlerde kullanılan net nakit 204.762 (78.028) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 288.796 293.520 31 Mart itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 493.558 215.492 İşletme varlık ve yükümlüklerindeki net değişim Ödenen kurumlar ve gelir vergileri 43 41 İşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar 5 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arçelik Anonim Şirketi (“Arçelik” veya “Şirket”) ve bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ile iştirakleri (“Grup”), dayanıklı tüketim ve tüketici elektroniği alanlarında üretim, pazarlama, satış ve satış sonrası müşteri hizmetleri, ihracat ve ithalat ile ilgili tüm ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Grup, Türkiye, Romanya ve Rusya’da toplam onbir fabrika işletmektedir. Şirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu Şirketleri’nin bir üyesidir. Şirket’in merkez ofisi, Sütlüce, 34445 İstanbul, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Mart 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in İMKB’ye kayıtlı %21,29 oranında hissesi mevcuttur ve Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Dipnot 25): % Koç Holding A.Ş. Teknosan A.Ş. Koç Ailesi Burla Ticaret ve Yatırım A.Ş. Koç Holding Emekli ve Yardım Sandığı Vakfı Diğer 39,14 14,68 9,81 7,66 4,50 24,21 100,00 Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 17.761’dir (31 Aralık 2006: 16.701). Şirket’in bağlı ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”), müşterek yönetime tabi ortaklıkları (“Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar”) ve iştirakleri (“İştirakler”) aşağıda açıklanmıştır. 6 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Bağlı Ortaklıklar Ülke Ana faaliyeti Arcelitalia SRL (“Arcelitalia”) İtalya Archin Limited (“Archin”) Hong Kong, Çin ArcticPro SRL (“ArcticPro”) Romanya Arctic Service (“Arctic Service”) Romanya Ardutch B.V. (“Ardutch”) Hollanda Bekodutch B.V. (“Bekodutch”) Hollanda Beko Cesko (“Beko Cesko”) Çek Cumhuriyeti Beko Deutschland GmbH (“Beko Deutschland”) Almanya Beko Electronics España S.L. (“Beko Espana”) İspanya Beko Electronik Llc (“Beko Electronic Russia”) Rusya Beko Elektronik A.Ş. (“Beko Elektronik”) Türkiye Beko France S.A. (Beko France”) Fransa Beko Llc. (“Beko Russia”) Rusya Beko Magyarorszag K.F.T. (“Beko Magyarorszag”) Macaristan Beko Plc. (“Beko UK”) İngiltere Beko Slovakia S.R.O. (“Beko Slovakia”) Slovakya Beko S.A. (“Beko Polska”) Polonya Beko S.A. Czech Republic (“Beko Czech”) Çek Cumhuriyeti Beko S.A. Hungary (“Beko Hungary”) Macaristan Beko Shanghai Trading Company Ltd. (“Beko Shanghai”) Çin Blomberg Vertriebsgesellschaft GmbH (“Blomberg Vertrieb”) (*) Almanya Blomberg Werke GmbH (“Blomberg Werke”) (*) Almanya Elektra Bregenz (“Elektra Bregenz”) Avusturya Fusion Digital Techology Ltd. (“Fusion Digital”) (*) İngiltere Izocam Llc (“Izocam Russia”) Rusya Izodutch B.V. (“Izodutch”) Hollanda Raupach Wollert GmbH (“Raupach”) Almanya SC Arctic SA (“Arctic”) Romanya (*) Faaliyet Konusu Satış Satış Servis Servis Yatırım Yatırım Satış Satış Satış Üretim/Satış Üretim/Satış Satış Üretim/Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Üretim Satış Teknoloji Üretim Yatırım Yatırım Üretim/Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim Dayanıklı tüketim Holding Holding Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Elektronik Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik Elektronik Dayanıklı tüketim Holding Holding Dayanıklı tüketim/Elektronik Ülke Ana faaliyeti Faaliyet Konusu Tasfiye süreci devam etmektedir. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Grundig Multimedia B.V. (“Grundig”) Grundig Australia Pty. Ltd (“Grundig Australia”) Grundig Benelux B.V. (“Grundig Benelux”) Grundig Danmark A/S (“Grundig Denmark”) Grundig España S.A. (“Grundig Espana”) Grundig Intermedia GmbH (“Grundig Intermedia”) Grundig Italiana S.p.A. (“Grundig Italy”) Grundig Intermedia GmbH (“Grundig Austria”) Grundig Intermedia Trgovina, d.o.o. (“Grunding Slovenia”) Grundig Magyarország Kft. (“Grundig Hungary”) Grundig Svenska AB. (“Grundig Sweden”) Grundig Norge AS (“Grundig Norway”) Grundig OY (“Grundig Finland ”) Grundig Portuguesa, Lda (“Grundig Portugal”) Grundig Polska Sp. z o.o. (“Grundig Polska”) Grundig AG (“Grundig Switzerland”) Grundig S.A.S. (“Grundig France”) Hollanda Avustralya Hollanda Danimarka İspanya Almanya İtalya Avusturya Slovenya Macaristan İsveç Norveç Finlandiya Portekiz Polonya İsviçre Fransa Yatırım Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Satış Holding Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik Elektronik İlgili şirketler, Grup’un Bağlı Ortaklıklar’ından Beko Elektronik A.Ş.’nin İngiltere’de kurulu olan müteşebbis ortağı Alba Plc ile müştereken yönetilmektedir. İştirakler Ülke Ana faaliyeti Arçelik-LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arçelik-LG”) Türkiye Koç Tüketici Finansmanı K.H.A.Ş. (“Koç Tüketici Finans”) Türkiye Ram Dış Ticaret A.Ş. (“Ram Dış Ticaret”) Türkiye Ram Pacific Ltd. (“Ram Pacific”) Hong Kong, Çin Tanı Pazarlama İ.H.A.Ş. (“Tanı Pazarlama”) Türkiye 7 Üretim/Satış Finans Satış Satış Danışmanlık Faaliyet Konusu Dayanıklı tüketim Tüketici Finansmanı Dış Ticaret Dış Ticaret Pazarlama ve iletişim ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in ara dönem konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Ara dönem konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükleri dışında tarihi maliyet esası baz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. 2.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Mali Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın mali tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları (a) Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Arçelik ile Bağlı Ortaklıklar, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ve İştirakler’inin aşağıdaki (b)’den (f)’ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin mali tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına UFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (b) Bağlı Ortaklıklar, Arçelik’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 8 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Arçelik’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar’daki Arçelik’in doğrudan ve dolaylı oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 96,68 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 72,46 99,97 99,96 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 50,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 96,68 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 72,46 99,97 99,96 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 50,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Arctic Ardutch Bekodutch Beko Cesko (*) Beko Czech (**) Beko Deutschland Beko Electronic Russia (*) Beko Elektronik Beko Espana Beko France Beko Hungary (**) Beko Magyarorszag (*) Beko Polska Beko Russia Beko Slovakia (*) Beko UK Blomberg Vertrieb Blomberg Werke Elektra Bregenz Fusion Digital Izodutch Raupach (*) 2006 yılında kurulmuştur. (**) 2006 yılında konsolidasyon kapsamına dahil edilmiştir. Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen bağlı ortaklıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan ortaklıklar Dipnot 16’da ayrıca sunulmuştur. 9 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, Arçelik ve Bağlı Ortaklıklar’ının bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait mali tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özsermaye, gelir ve giderler Grup’un sahip olduğu toplam oy hakları ile konsolidasyon işlemine tabi tutulmaktadır. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’daki Arçelik’in doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir: Grundig Grundig Australia Grundig Austria Grundig Benelux Grundig Denmark Grundig Espana Grundig Finland Grundig France Grundig Intermedia Grundig Italy Grundig Hungary Grundig Norway Grundig Portugal Grundig Polska Grundig Sweden Grundig Switzerland 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 Konsolidasyon kapsamına dahil edilen yukarıdaki Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ilişkin etkin ortaklık oranı %36.18’dir. Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen müşterek yönetime tabi ortaklıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan ortaklıklar Dipnot 16’da ayrıca sunulmuştur. (d) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olduğu ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil eden iştirakler, özsermaye yöntemi kullanılarak konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Özsermaye yönteminde iştiraklerin kar ve zararından iştirak edenin payına düşen kısmı konsolide gelir tablosuna, iştiraklerin finansal varlık değer artış fonu ve yabancı para çevirim farkları gibi özsermaye kalemlerindeki değişimlerin iştirak edenin payına düşen kısmı ise konsolide özsermayesine yansıtılır. İştiraklerin net varlıklarında ana ortaklığın payına düşen kısma isabet eden tutar kadar konsolide bilançoda gösterilir. Uzun vadeli değer düşüklüğünün tespiti durumunda karşılık ayrılır (Dipnot 16). 10 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle İştirakler’deki Arçelik’in doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Arçelik - LG Koç Tüketici Finans Ram Dış Ticaret Ram Pacific Tanı Pazarlama (e) 45,00 47,00 33,50 25,00 32,00 45,00 47,00 33,50 25,00 32,00 Grup’un toplam oy haklarının %20’ye eşit veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Grup’un toplam oy haklarının %50’nin üzerinde olmakla birlikte, Arçelik’in finansal pozisyonu, faaliyet sonuçları ve net varlıkları üzerinde önemlilik teşkil etmeyen bağlı ortaklıkları konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. (f) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda “ana ortaklık dışı paylar” olarak gösterilmektedir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tablolarının Düzeltmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ilişkin hazırlanan konsolide mali tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlar, 31 Mart 2007 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem konsolide mali tablolarının hazırlanması sırasında uygulanan Dipnot 3.10’da belirtilen muhasebe politikası ve 2006 yılında gerçekleşen Beko Elektronik iktisabına ilişkin Dipnot 32’de detaylı açıklanan işletme birleşmesi gereğince karşılaştırılabilirlik prensibi çerçevesinde yeniden düzenlenmiştir. Grup’un, Ram Dış Ticaret kanalıyla Bağlı Ortaklıklar’ı ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ına gerçekleştirmiş olduğu satışları ve bu satışlara ilişkin alışları grup içi işlemler olarak değerlendirilmesi sebebiyle, bu işlemler, konsolide mali tablolarda karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Cari dönem konsolide mali tabloları ile uygunluk sağlaması amacıyla 2006 yılında gerçekleştirilmiş ilgili işlemler benzer şekilde netleştirilerek sunulmuş ve sözkonusu netleştirme işlemleri neticesinde Grup’un 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait konsolide yurtdışı satış gelirleri ve ilgili satışların maliyeti 88.908 YTL tutarında azalmıştır. 2.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 11 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 İlişkili taraflar Konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Holding grup şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir (Dipnot 9). 3.2 Ticari alacaklar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu taktirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir (Dipnot 7). 3.3 Ertelenmiş finansman gelir/gideri Ertelenmiş finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelirleri ve giderleri kalemi altında gösterilir (Dipnot 39). 3.4 Krediler ve kredi değer düşüklüğü karşılığı Grup tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılması durumunda, kredi, önceden belirlenmiş ileri tarihli bir satış fiyatı ile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ile güvence altına alınır ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satış fiyatı ile Grup tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmını temsil eder. Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacı doğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır (Dipnot 5). Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir objektif delilin söz konusu olması halinde kredi değer düşüklüğüne ilişkin bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. 12 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. 3.5 Finansal varlıklar Şirket yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem sonuçları ile ilişkilendirilmeden finansal varlığın konsolide mali tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar doğrudan özsermaye içinde “finansal varlıklar değer artış fonu” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıklar konsolide mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç ve zararlar konsolide gelir tablosuna transfer edilir (Dipnot 16). Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 3.6 Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12). 3.7 Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. 13 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Taşıt araçları Kalıplar 25 30-50 11-25 4-8 4-7 Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklar değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 3.8 Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz hakları ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra 15 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Markalar ve servis organizasyonu için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (Dipnot 20). 3.9 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur (Dipnot 18). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş makul değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. 14 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.10 İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide mali tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur (Dipnot 17). İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide mali tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem mali tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirket’in sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak muhasebeleştirilir. 3.11 Finansal kiralamalar (1) Grup - kiracı olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel Kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 15 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (2) Grup - kiralayan olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama konusu varlık net kira yatırımı tutarına eşit bir alacak olarak konsolide mali tablolara kaydedilir. Brüt finansal kiralama alacaklarıyla, finansal kiralama alacaklarının bugünkü değeri arasındaki fark ertelenmiş finansman geliri olarak tanımlanır. İşlem günündeki ertelenmiş finansal gelirlerin toplamı olan kira geliri, kiralamanın vadesi boyunca, finansal kiralama kapsamındaki net yatırımına sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 3.12 Borçlanma maliyeti Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, takip eden tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide mali tablolarda takip edilirler. Alınan kredi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir (Dipnot 6). 3.13 Ertelenen vergi Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 14). Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farktan, halihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından, kıdem tazminatı karşılığından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 16 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.14 Türev finansal araçlar ve gömülü türev araçları Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile yabancı para ve faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal araçların muhasebeleştirilmesi” standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide mali tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, konsolide mali tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri konsolide bilançolarda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 15). 3.15 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugünkü tahmini değerini ifade eder (Dipnot 23). 3.16 Dövizli işlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 17 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.17 Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, izleyen dönemlerde yapılacak tahsilatların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir. 3.18 Faiz geliri Faiz geliri etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. 3.19 Bakım ve onarım giderleri, araştırma geliştirme giderleri, borçlanma giderleri Bakım ve onarım giderleri, araştırma geliştirme giderleri, borçlanma giderleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 3.20 Temettü Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide mali tablolara yansıtılır (Dipnot 9). 3.21 Garanti giderleri Garanti giderleri, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamir-bakım masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderleri, şirketlerce üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu kaydedilir (Dipnot 15). 3.22 Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri, Şirket’in teşvik talepleri yetkili makamlar tarafından onaylandığı zaman tanınır. 3.23 Emisyon primi Emisyon primi Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile makul değerleri arasındaki farkı temsil eder. 18 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.24 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup, risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz oranı riski Grup, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle ve riskten korunma amaçlı türev araçlar kullanarak yönetmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Ticari alacakların önemli bir kısmı bayilerden ve ilişkili şirketlerdendir. Şirket bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Bayilerden yeterli teminat alınması, kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer bir yöntemdir. Döviz kuru riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonu sürekli analiz edilerek, gerektiğinde de kur riski yönetiminin bir aracı olarak swap ve forward gibi vadeli işlem sözleşmeleri kullanılarak, riskten korunma sağlanmaktadır. Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır. 19 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Parasal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir. Parasal borçlar Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari borçlar makul değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. 3.25 Karşılıklar Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. 3.26 Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31). 3.27 Hisse başına kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Sene içinde dağıtılan bedelsiz hisse yoktur. 20 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.28 Nakit akım raporlaması Konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, 3 aydan kısa vadeli hazır değerleri içermektedir. 31 Mart tarihleri itibariyle konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler aşağıdaki gibidir: Hazır değerler - 3 aydan kısa vadeli (Dipnot 4) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 493.558 215.492 493.558 215.492 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 416 160 79.503 355.569 57.356 714 80.703 132.073 72.675 3.185 493.558 288.796 DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER Kasa Banka - vadesiz mevduat - vadeli mevduat Çek ve senetler Diğer hazır değerler 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazır değerlerin vade analizi aşağıdaki gibidir: 30 güne kadar 30 - 90 gün arası 491.284 2.274 286.864 1.932 493.558 288.796 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların etkin faiz oranları (%) aşağıdaki gibidir: EUR USD Diğer yabancı para 3,56 5,11 4,96 21 3,24 4,87 4,49 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER Grup’un bilanço tarihi itibariyle kısa vadeli menkul kıymetleri yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (a) Kısa vadeli krediler YTL krediler Döviz kredileri Eximbank kredileri 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 407.141 53.227 18.652 834.654 107.453 20.751 479.020 962.858 31 Mart 2007 tarihi itibariyle kısa vadeli YTL kredilerin etkin faiz oranı %17,85’tir (31 Aralık 2006: %19,00). 31 Mart 2007 tarihi itibariyle kısa vadeli döviz kredilerin faiz oranları %6,10’dur. (31 Aralık 2006: %5,93). (b) Uzun vadeli krediler 31 Mart 2007 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Para birimi EUR YTL USD GBP RUB RON Etkin faiz oranı (%) Orijinal tutar YTL tutar %5,31 %19,01 %7,39 %6,12 %7,02 %7,10 629.638.270 543.186.665 180.572.018 45.961.324 523.055.670 393.048.640 1.157.463 543.187 249.370 124.174 27.559 21.537 2.123.290 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları (372.819) 1.750.471 22 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Para birimi EUR YTL USD GBP RUB RON Yıllık faiz oranı (%) Orijinal tutar YTL tutar %5,61 %19,78 %7,40 %6,26 %7,02 %7,10 293.416.595 343.499.096 200.528.057 49.351.213 523.407.788 38.621.489 543.261 343.499 281.862 136.056 28.180 21.146 1.354.004 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları (306.269) 1.047.735 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Grup’un International Finance Corporation (“IFC”)’den 188.197.049 Euro ve Netherlands Development Finance Company ("FMO")’dan 13.333.333 Euro tutarında kullandığı sendikasyon kredileri ile bankalardan kullandığı yatırım ve işletme sermayesine ilişkin krediler bulunmaktadır. Genel kullanım amaçlı alınmış olan krediler üretim ve modernizasyon amacıyla cihaz ve diğer maddi duran varlıklar alımı, araştırma ve geliştirme ve yeni ürün geliştirmenin yanısıra, satın alımlar ve işletme sermayesinin ihtiyacı için kullanılmaktadır. Uzun vadeli banka kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2008 2009 2010 2011 2012 ve sonrası 23 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 761.252 458.991 252.807 190.119 87.302 658.215 203.348 84.666 60.086 41.420 1.750.471 1.047.735 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan senetler Alınan çekler Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Ertelenmiş finansman geliri 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 1.050.395 1.189.969 100.049 74.791 940.818 1.305.421 159.793 76.469 2.415.204 2.482.501 (67.420) (153.506) 2.194.278 (69.122) (126.252) 2.287.127 31 Mart 2007 tarihi itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 38) Tahsil edilen şüpheli ticari alacaklar 69.122 300 (2.002) 32.445 1.186 (978) Dönem sonu 67.420 32.653 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 51.344 1.157 12.463 1.230 52.501 13.693 715.028 1.590 (9.246) 820.126 1.615 (9.441) 707.372 812.300 35.904 36.144 35.904 36.144 Uzun vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Alınan depozito ve teminatlar Ertelenmiş finansman gideri Uzun vadeli ticari borçlar Ticari borçlar 24 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (a) Finansal kiralama alacakları Grup’un bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama alacakları yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). (b) Finansal kiralama borçları Grup’un bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama borçları 301 YTL tutarındadır (31 Aralık 2006: 252 YTL). DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıdaki gibidir: (i) İlişkili tarafların bakiyeleri (a) Alacaklar Kısa vadeli alacaklar Ram Dış Ticaret A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim Mal. San. Tic. Ltd. Şti. Grundig Multimedia B.V. Türk Demir Döküm Fabrikaları A.Ş. Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Diğer Personelden alacaklar Uzun vadeli alacaklar Ram Dış Ticaret A.Ş. Diğer 25 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 82.634 34.277 23.727 15.662 2.144 10.143 183.416 26.138 2.021 16.683 5.418 8.541 168.587 242.217 1.111 633 169.698 242.850 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 35.885 3.269 36.144 - 39.154 36.144 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) (b) Borçlar Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (*) Ram Dış Ticaret A.Ş. Ram Pacific Ltd. Türk Demir Döküm Fabrikaları A.Ş. Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. Diğer Personele borçlar Ertelenmiş finansman gideri 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 105.815 84.186 80.121 34.090 16.937 2.428 13.471 74.102 105.380 120.843 86.370 7.764 21.035 17.395 337.048 432.889 13.192 (16.881) 22.461 (23.198) 333.359 432.152 (*) Beko Ticaret A.Ş.’nin ticari ünvanı Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir. (c) Mevduatlar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - vadeli mevduat - vadesiz mevduat (d) Krediler Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - Döviz kredileri 26 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 140.304 15.685 25.703 5.999 155.989 31.702 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 90.515 1.852 90.515 1.852 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) e) Türev finansal araçlar 31 Mart 2007 Yoktur Kontrat tutarı Rayiç değerler varlıklar/(yükümlülükler) 31 Aralık 2006 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler (a) Mal ve hizmet satışları Ram Dış Ticaret A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim Grundig Multimedia B.V. Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kofisa S.A. (*) Diğer (*) 35.623 - (952) 35.623 - (952) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 34.449 28.649 26.855 3.677 9.195 54.583 16.013 13.225 2.023 6.195 5.394 102.825 97.433 Koç Grubu’nun ilgili şirketlerdeki kontrolü 2006 yılında gerçekleşen hisse devirleri sonrasında ortadan kalkmış, dolayısıyla işlem tarihleri sonrasında ilgili şirketler ilişkili taraf olarak değerlendirilmemiştir. 27 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) (b) Mal ve hizmet alımları Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ram Dış Ticaret A.Ş. Ram Pacific Ltd. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Türk Demir Döküm Fabrikaları A.Ş. Palmira Turizm Ticaret A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Kofisa S.A. (*) Döktaş A.Ş. (*) İzocam Ticaret ve Sanayi A.Ş. (*) Diğer İlişkili taraflardan finansman gideri 31 Mart 2007 31 Mart 2006 76.094 67.341 39.371 17.210 13.833 11.962 3.359 1.287 12.046 38.214 29.028 11.669 14.226 11.446 11.530 2.631 2.310 68.333 15.709 6.153 13.131 242.503 224.380 (4.951) 237.552 (1.914) 222.466 (*) Koç Grubu’nun ilgili şirketlerdeki kontrolü 2006 yılında gerçekleşen hisse devirleri sonrasında ortadan kalkmış, dolayısıyla işlem tarihleri sonrasında ilgili şirketler ilişkili taraf olarak değerlendirilmemiştir. (c) Diğer işlemler Faiz gelirleri Teknik destek hizmet geliri Diğer gelirler 31 Mart 2007 31 Mart 2006 846 1.092 - 787 804 582 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 56.016 12.291 71.310 12.337 68.307 83.647 10.706 10.867 10.706 10.867 DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli finansal yükümlülükler Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş yükümlülükler Diğer uzun vadeli finansal yükümlülükler Kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş yükümlülükler 28 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR Grup’un esas faaliyet konusu içerisinde canlı varlıklar yer almamaktadır. DİPNOT 12 - STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamul Mamul Ticari mal Değer düşüklüğü karşılığı 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 668.694 46.384 330.009 343.186 687.937 44.080 247.932 337.328 1.388.273 1.317.277 (32.914) 1.355.359 (42.251) 1.275.026 Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme Mamul Ticari mal 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 12.592 9.635 10.687 19.233 11.406 11.612 32.914 42.251 Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 38) Envanterin satışından dolayı gerçekleşen tutar Dönem sonu 29 31 Mart 2006 42.251 2.675 (12.012) 33.940 3.576 (9.837) 32.914 27.679 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Grup’un devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri yoktur. DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü 56.832 (26.036) 58.437 (34.666) Ertelenen vergi varlığı (net) 30.796 23.771 Şirket, ertelenen kurumlar vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve yasal mali tabloları arasında farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar Dipnot 41’de sunulmuştur. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup’un ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici Ertelenen vergi farklar varlığı/(yükümlülüğü) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık 2007 2006 2007 2006 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Garanti ve montaj gider karşılığı Kullanılabilecek vergi indirimi Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı Ertelenmiş finansman gelir ve gideri (net) Stok değer düşüklüğü karşılığı İhracat giderleri karşılığı Diğer 355.112 348.256 (229.663) (165.062) (51.560) (42.090) (29.729) (18.147) (7.047) (37.114) 376.469 348.256 (235.279) (180.904) (51.398) (43.255) 853 (27.610) (5.439) (27.806) Ertelenen vergi varlığı (net) (69.910) (17.411) 46.138 34.545 10.287 8.418 5.946 3.629 1.409 7.745 (74.290) (17.411) 47.038 36.466 10.258 8.651 (437) 5.522 1.088 6.886 30.796 23.771 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Dönem başı Gelir tablosuna yansıtılan Yabancı para çevirim farkları 23.771 7.388 (363) (8.139) 9.316 501 Dönem sonu 30.796 1.678 30 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - DİĞER DÖNEN / DURAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar Gelecek aylara ait giderler Devreden ve tecil edilen KDV-ÖTV Satım amaçlı elde tutulan sabit kıymetler Diğer Diğer kısa vadeli yükümlülükler Garanti gider karşılığı Montaj gider karşılığı Kota-teşvik primleri tahakkuku İhracat giderleri karşılığı Satış ve pazarlama giderleri tahakkuku Nakliye gider karşılığı İkramiye ve prim tahakkuku Diğer Diğer uzun vadeli yükümlülükler Garanti gider karşılığı Diğer 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 36.923 25.116 8.356 1.317 2.287 24.728 6.448 75.499 1.317 5.272 73.999 113.264 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 141.916 43.721 31.254 24.807 22.002 14.371 4.822 38.959 145.070 41.976 6.813 26.424 18.284 13.858 3.244 45.379 321.852 301.048 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 101.007 2.329 101.122 2.608 103.336 103.730 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar İştirakler Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan ortaklıklar 31 595.724 110.408 107.461 5.039 595.724 112.449 102.872 5.039 818.632 816.084 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı) a) Satılmaya hazır finansal varlıklar: 31 Mart 2007 % YTL Koç Finansal Hizmetler A.Ş. Entek Elektrik A.Ş. Ultra Kablolu TV ve Telekomünikasyon San. Tic. A.Ş. Tat Konserve Sanayii A.Ş. Diğer 7,66 6,86 7,50 0,34 581.341 12.340 1.901 78 64 595.724 31 Aralık 2006 % YTL 7,66 6,86 7,50 0,34 581.341 12.340 1.901 78 64 595.724 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Şirket’in Koç Finansal Hizmetler A.Ş., Entek Elektrik A.Ş. ve Tat Konserve Sanayi A.Ş.’deki iştiraklerini makul değerleri üzerinden değerlemesi sonucu oluşan toplam 348.256 YTL tutarındaki değer artışı (net), 17.411 YTL ertelenen vergi etkisi de dikkate alınarak, konsolide özkaynaklar içinde finansal varlık değer artış fonu altında sınıflandırılmıştır (31 Aralık 2006: 348.256 YTL). b) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: 31 Mart 2007 Vadeli mevduatlar (USD) 31 Aralık 2006 110.408 112.449 110.408 112.449 31 Mart 2007 tarihi itibariyle vadeli mevduatların efektif faiz oranı %7,56 ‘dır (31 Aralık 2006: %7,56). 32 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı) c) İştirakler: 31 Mart 2007 % YTL Koç Tüketici Finansmanı ve Kart Hizmetleri A.Ş. Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ram Dış Ticaret A.Ş. Ram Pacific Ltd. Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. 47,00 45,00 33,50 25,00 32,00 50.674 46.545 4.528 3.747 1.967 31 Aralık 2006 % YTL 47,00 45,00 33,50 25,00 32,00 48.801 44.653 3.996 3.256 2.166 107.461 102.872 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Dönem başı İştiraklerden gelir ve giderler (net) Yabancı para çevirim farkları 102.872 4.405 184 84.998 4.663 441 Dönem sonu 107.461 90.102 31 Mart 2007 İştiraklerden gelir ve giderler Koç Tüketici Finansmanı ve Kart Hizmetleri A.Ş. Arçelik LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ram Dış Ticaret A.Ş. Ram Pacific Ltd. Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. 31 Mart 2006 1.670 1.892 491 551 (199) 1.487 2.980 (305) 569 (68) 4.405 4.663 d) Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan ortaklıklar 31 Mart 2007 % YTL Bağlı ortaklıklar Beko Shanghai Trading Company Ltd. Izocam Llc Arcelitalia SRL ArticPro SRL Archin Limited Arctic Service Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Grundig Intermedia Trgovina, d.o.o., Ljubljana 100,00 100,00 100,00 100,00 99,99 100,00 2.626 2.215 191 1 - 100,00 100,00 100,00 100,00 99,99 100,00 2.626 2.215 191 1 - 50,00 6 50,00 6 5.039 33 31 Aralık 2006 % YTL 5.039 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE 1 Ocak 2007 Şerefiye Birikmiş itfa payları 2.044 (256) Net kayıtlı değer 1.788 1 Ocak 2006 Şerefiye Birikmiş itfa payları 4.229 (965) Net kayıtlı değer 3.264 İlaveler Yabancı para çevirim Çıkışlar farkı - - - 31 Mart 2007 2.044 (256) 1.788 İlaveler Yabancı para çevirim Çıkışlar farkı - - 21 (7) 31 Mart 2006 4.250 (972) 3.278 DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak 2007 Maliyet Birikmiş amortisman Net kayıtlı değer 4.052 (1.266) Net kayıtlı değer (13) - (31) 10 2.786 1 Ocak 2006 Maliyet Birikmiş amortisman İlaveler Yabancı para çevirim Çıkışlar farkları 3.460 (1.042) 31 Mart 2007 4.021 (1.269) 2.752 İlaveler (12) 2.418 Yabancı para çevirim Çıkışlar farkları - 73 (21) 31 Mart 2006 3.533 (1.075) 2.458 34 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2007 Yabancı para çevirim İlaveler Çıkışlar Transferler farkları 31 Mart 2007 Maliyet Arazi ve arsalar 15.319 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 32.614 Binalar 456.850 Makine, tesis ve cihazlar 2.305.001 Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar 204.385 Özel maliyetler 33.831 Yapılmakta olan yatırımlar 10.035 Verilen avanslar 6.354 1.100 79 1.890 12.014 (35) (19.758) 1.714 10 10.428 3.392 (758) - Net kayıtlı değer 30.627 (20.551) - Yeraltı ve yerüstü düzenleri (12.705) Binalar (137.036) Makine, tesis ve cihazlar (1.626.703) Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar (157.010) Özel maliyetler (15.766) (295) (2.757) (30.284) 34 18.914 - (13.000) (4) (139.763) 448 (1.637.625) (2.937) (1.702) 682 - - 140 15 (1.949.220) (37.975) 19.630 - 599 (1.966.966) 3.064.389 18 5.592 506 (6.116) - 2 (3) (1.378) (1.211) 16.421 32.690 457.345 2.301.638 (226) (36) 5 - 205.621 33.805 14.352 9.746 (2.847) 3.071.618 Birikmiş Amortisman Net kayıtlı değer 1.115.169 (159.125) (17.453) 1.104.652 31 Mart 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde 93.182 YTL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 93.851 YTL). 35 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Yabancı para çevirim Çıkışlar Transferler farkları 1 Ocak 2007 İlaveler 31 Mart 2007 Haklar Diğer 156.861 21.197 693 117 (4) (50) - (432) (15) 157.118 21.249 Net kayıtlı değer 178.058 810 (54) - (447) 178.367 (36.470) (14.707) (687) (610) 4 48 - 95 14 (37.058) (15.255) (51.177) (1.297) 52 - 109 (52.313) Maliyet Birikmiş Amortisman Haklar Diğer Net kayıtlı değer 126.881 126.054 36 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 316 54.378 344 316 54.722 Alınan sipariş avansları Alınan diğer avanslar DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Grup’un bilançosunda emeklilik planlarını kapsayan herhangi bir yükümlülüğü bulunmamaktadır. DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa vadeli borç karşılıkları Vergi ve yasal karşılıklar (Dipnot 41) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 19.663 2.266 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 52.904 52.852 b) Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. T.C. Kanunlarına göre Şirket ve Türkiye’de kayıtlı Bağlı Ortaklıklar’ı ile İştirakler’i, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2007 tarihi itibariyle, 1,96069YTL (31 Aralık 2006: 1,85744YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. 37 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) UMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 5,71 99 5,71 99 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için kullanılan oran (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in ve Türkiye’de kayıtlı Bağlı Ortaklıklar’ı ile İştirakler’inin kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 1,96069 YTL tavan tutarı (1 Ocak 2006: 1,77062 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Dönem başı Dönem içerisindeki artış Dönem içerisindeki ödemeler Yabancı para çevirim farkları 52.852 4.065 (3.905) (108) 47.947 3.140 (2.254) 8 Dönem sonu 52.904 48.841 DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR Dönem içerisindeki ana ortaklık dışı paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Dönem başı Etkin ortaklık oranı değişikliğinin etkisi Yabancı para çevirim farkları Net dönem kar/(zararları) (net) 32.890 (259) (1.721) 81.746 769 447 324 Dönem sonu 30.910 83.286 38 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir. Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 500.000 399.960 500.000 399.960 Kayıtlı sermaye limiti Onaylanmış ve ödenmiş sermaye Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hissedarlar Koç Holding Teknosan A.Ş. Koç Ailesi Burla Ticaret ve Yatırım A.Ş. Koç Holding Emekli ve Yardım Sandığı Vakfı Diğer Toplam 31 Mart 2007 Pay % Tutar 31 Aralık 2006 Pay % Tutar 39,14 14,68 9,81 7,66 156.546 58.709 39.252 30.649 39,14 14,68 9,81 7,66 156.546 58.709 39.252 30.649 4,50 24,21 17.982 96.822 4,50 24,21 17.982 96.822 100,00 399.960 100,00 399.960 Sermaye düzeltmesi 468.811 468.811 Toplam ödenmiş sermaye 868.771 868.771 Şirket hissedarlarından Koç Holding, almış olduğu krediler kapsamında Şirket nezdinde sahip olduğu 156.546 YTL nominal değerdeki hisseleri 21 Ocak 2006 tarihli ilgili sözleşmeler uyarınca J.P. Morgan Europe Limited lehine rehin olarak tesis etmiştir. Sözkonusu hisselere ait oy ve temettü hakkı Koç Holding’de saklı kalmıştır. 39 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR KARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemleri”ne bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan yıllık faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. 40 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR KARLARI (Devamı) Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz. Seri:XI, No:21 ve Seri:XI, No:25 sayılı tebliğler kapsamında konsolidasyona dahil bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı alınmış olması durumunda, söz konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali tabloları çerçevesinde ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere, genel kurullarda alınan kar dağıtım kararına bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa intikal edecek kar tutarı ana ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınır. Özsermaye enflasyon düzeltme farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Şirket’in Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğine göre 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki özsermaye tablosu aşağıdaki gibidir: 41 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR KARLARI (Devamı) Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Yasal yedek Finansal varlıklar değer artış fonu Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı Geçmiş yıl karları Toplam özsermaye 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 399.960 748.984 61.759 330.845 13.732 74.023 546.678 399.960 748.984 61.759 330.845 15.421 324.147 222.531 2.175.981 2.103.647 Özsermaye enflasyon düzeltme farklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir: Sermaye Mahsuplama farkı (*) Tarihi değerler Endekslenmiş değerler Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 399.960 - 868.771 280.173 468.811 280.173 399.960 1.148.944 748.984 (*) Tutarları mahsup edilerek sıfırlanan özsermaye kalemlerinin mahsuplama sonrasında bakiye kalan enflasyon düzeltme farkları 280.173 YTL olarak “Özsermaye enflasyon düzeltme farkları” hesabında gösterilmiştir. DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların tarihi tutarları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 Varlıklar Borçlar Bilanço dışı taahhütler Net yabancı para pozisyonu 42 31 Aralık 2006 1.784.889 (2.338.255) 463.518 1.826.950 (2.028.754) 98.053 (89.848) (103.751) ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: EUR USD GBP Diğer Toplam Dönen Varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar 326.675 414.513 74.782 122.577 10.958 73.678 80.172 17.544 44.724 27 11.947 113.998 7.240 93.625 1.210 21.956 87.524 1.197 120.101 7.580 434.256 696.207 100.763 381.027 19.775 Duran Varlıklar İlişkili taraflardan alacaklar Finansal varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 39.154 - 110.408 - 303 - 2.996 - 39.154 110.408 3.299 - 988.659 326.553 228.323 241.354 1.784.889 Toplam varlıklar Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar 10.111 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 178.381 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Diğer finansal yükümlülükler 1.843 Ticari borçlar 178.860 İlişkili taraflara borçlar 76.636 Alınan avanslar 17 Borç karşılıkları 1.047 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 74.051 43.118 - - 53.229 43.290 112.227 17.998 85.898 29.614 105 5.524 7.318 1.244 44.422 3.646 56 4.577 19.100 4.076 1 9.365 254.931 161 11.944 317.505 98.710 18 2.291 213.736 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar 979.083 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ticari Borçlar 35.897 Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü 1.443 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 4.759 206.045 - 94.572 83 7 45.485 7 608 3.580 14.161 1.325.185 35.904 691 5.023 18.927 Toplam yükümlülükler 508.576 182.889 104.662 2.338.255 (553.469) (182.023) 45.434 136.692 380.712 82.806 - - (172.757) (99.217) 45.434 136.692 Net bilanço pozisyon Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu Net yabancı para pozisyonu 1.542.128 (553.366) 463.518 (89.848) 31 Mart 2007 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net pozisyonu negatif 89.848YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 48.875.630 EUR’dur. 43 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: EUR USD GBP Diğer Toplam Dönen Varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar 133.254 567.209 9.344 170.775 12.948 19.736 100.764 71.991 62.670 6 30.852 103.807 30.123 76.728 735 28.266 111.158 384 111.640 32.339 212.108 882.938 111.842 421.813 46.028 Duran Varlıklar İlişkili taraflardan alacaklar Finansal varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 36.144 303 - 112.448 - 309 - 3.017 - 36.144 112.448 3.629 - 929.977 367.615 242.554 286.804 1.826.950 Toplam varlıklar Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar 28.431 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 177.400 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Diğer finansal yükümlülükler 1.843 Ticari borçlar 222.346 İlişkili taraflara borçlar 108.167 Alınan avanslar 17 Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler 96.769 79.022 - - 107.453 44.784 113.032 166.789 6.852 34.051 141 9.798 1.302 28.374 1.753 42.780 250 20 4.644 25.117 4.206 1 513 15.044 256.485 161 16.285 361.797 307.536 18 2.266 161.445 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar 365.861 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ticari Borçlar 36.144 Borç karşılıkları 1.342 Ertelenen vergi yükümlülüğü 1.361 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 6.228 237.078 - 102.005 41 112 22 49.076 7 544 3.375 12.112 754.020 48 36.144 1.998 4.736 18.362 Toplam yükümlülükler 647.557 220.379 114.909 2.028.754 (115.932) (279.942) 22.175 171.895 27.773 70.280 - - (88.159) (209.662) 22.175 171.895 Net bilanço pozisyon Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu Net yabancı para pozisyonu 1.045.909 (201.804) 98.053 (103.751) 31 Aralık 2006 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net pozisyonu negatif 103.751 YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 56.036.187 EUR’dur. 44 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Grup’un yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Grup’un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: a) b) c) d) e) İthal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden %100 muafiyet, Yurtiçinden ve yurtdışından tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, Araştırma ve geliştirme harcama tutarlarının %40’ı, Dahilde İşleme İzin Belgeleri (Dipnot 31) Araştırma ve geliştirme harcamaları karşılığı, Tübitak-Teydeb’den alınan nakit destek DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar Konsolide mali tablolardaki karşılıklar ile ilgili detaylar Dipnot 15 ve Dipnot 23’de sunulmuştur. Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler a) Türev finansal araçlar ve gömülü türev araçlar Kontrat tutarı Rayiç Değerler Varlıklar/(Yükümlülükler) 31 Mart 2007 Vadeli döviz işlemleri Yabancı para ve faiz oranı swap işlemleri 157.810 322.000 - (2.985) - 479.810 - (2.985) 160.499 - (1.749) 160.499 - (1.749) 31 Aralık 2006 Vadeli döviz işlemleri 45 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) b) 31 Mart 2007 ve Aralık 2006 tarihleri itibariyle teminatlar ve taahhütler aşağıdaki gibidir: Alınan teminatlar IFC kredisiyle ilgili sabit kıymet üzerindeki ipotekler Verilen diğer teminatlar Teminat akreditifleri İthalat için gümrüklere verilen teminat mektupları IFC kredisiyle ilgili teminat verilen alacaklar Verilen teminat mektupları Operasyonel finansal kiralama taahhütleri Eximbank’a ithalat kredisi kullanımı ile ilgili verilen teminat mektupları Forward taahhütleri Verilen ipotekler Verilen diğer garantiler c) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 1.506.310 93.182 60.846 53.957 40.335 27.588 11.400 6.053 1.454.855 93.851 60.846 56.360 31.424 27.850 11.378 6.498 5.250 3.884 1.675 279 5.250 7.505 1.742 2.173 Dahilde İşleme İzin Belgeleri kapsamında, Şirket, 2007 yılında 1.115.482.560 ABD Doları tutarında ihracat yapmayı taahhüt etmiştir (31 Aralık 2006: 1.286.690.953 ABD Doları). DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ 2007 yılında gerçekleşen işletme birleşmesi yoktur. 2006 yılında gerçekleşen işletme birleşmesine ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur: Arçelik, 6 Ekim 2006 tarihinde sırasıyla, Koç Holding A.Ş.’nin sahip olduğu 57.200 YTL, Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu 21.614 YTL, Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.’nin sahip olduğu 1.384 YTL ve Koç Ailesi’ne ait olan 6.973 YTL olmak üzere toplam 87.171 YTL nominal değerli Beko Elektronik hisselerini, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda 3 Nisan 2006 ile 29 Eylül 2006 tarihleri arasında oluşan ağırlıklı ortalama fiyatının aritmetik ortalamasını dikkate alarak 190.032 YTL karşılığı satın almış ve Beko Elektronik’in sermayesindeki payını %22,36’dan %72,46’ya yükseltilmiştir. 46 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (Devamı) Sözkonusu iktisap öncesi ve sonrası Arçelik’in ve Beko’nun nihai kontrol hakkına sahip ortaklarının değişmemiş olması sebebiyle, bu satın alma işlemi ortak kontrol altındaki işlemler olarak tanımlanmıştır. Ortak kontrol altındaki işletme birleşmelerin muhasebeleştirilmesi hususunda UFRS 3 ya da UFRS içerisindeki başkaca bir standardın rehberlik etmemesi sebebiyle, Arçelik A.Ş., dünya çapında genel kabul görmüş diğer muhasebe standartlarında yer alan prensipleri inceleyerek ilgili işlemin ekonomik özünü güvenilir ve en doğru şekilde yansıtacağı kanaatiyle ortak kontrol altındaki işletme birleşmelerin muhasebeleştirilmesinde “hakların birleştirilmesi” yöntemine paralel bir muhasebe politikasının uygulanmasına karar vermiştir. Bu yöntem uyarınca, konsolide mali tablolar, ortak kontrol altındaki işletme birleşmesine konu olan tüm varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile konsolide mali tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir. Önceki dönem mali tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla en son Grup yapısı dikkate alınarak aynı şekilde yeniden düzenlenmiştir. Bu işlemler sonucu herhangi bir şerefiye hesaplanmamış ve iştirak tutarı ile satın alınan şirket’in sermayesindeki payı nispetindeki tutarların netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak muhasebeleştirilmiştir. DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un coğrafi bölümleri Türkiye ve Avrupa olarak organize edilmiştir. Yurtiçi aktivitelerin gerçekleştirildiği Türkiye, ana şirket ve esas faaliyet gösteren şirket olan Arçelik A.Ş.’nin bulunduğu ülkedir. Bölüm satışları 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Türkiye Avrupa Bölgesi Diğer 903.616 585.521 146.538 751.208 603.927 83.894 1.635.675 1.439.029 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 5.333.481 926.849 228.927 5.271.405 889.354 217.286 6.489.257 6.378.045 Bölüm varlıkları Türkiye Avrupa Bölgesi Diğer 47 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Bölüm sabit kıymet alımları 31 Mart 2007 31 Mart 2006 26.680 512 4.245 18.616 9.380 32.199 31.437 60.195 Türkiye Avrupa Bölgesi Diğer (*) (*) Rusya’da yapılan yatırımlardan oluşmaktadır. Coğrafi bölgedeki harici müşterilerden elde edilen bölüm satışları müşterilerin coğrafi konumuna göre raporlandırılmaktadır. Bölüm varlıklarının taşıdığı toplam kayıtlı değer, varlıkların bulunduğu coğrafi konum bazında raporlandırılmaktadır. DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket’in 3 Nisan 2007 tarihli olağan Genel Kurul toplantısında; 199.980 YTL hissedarlara temettü ödenmesine ve temettü dağıtım tarihi başlangıcının 14 Mayıs 2007 Pazartesi günü olarak tespitine karar verilmiştir. DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar 1.140.414 636.461 790.708 735.333 Brüt satışlar 1.776.875 1.526.041 İndirimler (141.200) Net satışlar 1.635.675 (87.012) 1.439.029 DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Araştırma ve geliştirme giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri (18.027) (209.978) (72.497) (15.916) (186.552) (71.682) Faaliyet giderleri (300.502) (274.150) 48 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 31 Mart tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait diğer faaliyet gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Konusu kalmayan karşılıklar Tazminat ve teşvik gelirleri Lisans geliri Hizmet geliri Diğer 5.335 1.084 599 132 4.444 1.518 1.330 1.984 183 1.385 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 11.594 6.400 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri Şüpheli alacak karşılığı gideri Diğer (2.675) (300) (2.921) (3.576) (1.186) (2.569) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (5.896) (7.331) DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ 31 Mart tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Satışlardan kaynaklanan vade farkı geliri Kur farkı geliri Faiz gelirleri Vadeli döviz işlem gelirleri Diğer 40.591 28.392 5.152 3.964 514 35.445 21.888 2.619 1.526 596 Finansman gelirleri 78.613 62.074 (79.220) (59.145) (29.469) (4.507) (4.295) (788) (26.080) (20.039) (19.678) (3.810) (2.894) (177.424) (72.501) (98.811) (10.427) Faiz giderleri Alışlardan kaynaklanan finansman giderleri Kur farkı giderleri Peşinat iskontosu Vadeli döviz işlem giderleri Diğer Finansman giderleri Finansman gelirleri/(giderleri) (net) 49 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur (Dipnot 2). Dolayısıyla, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2007 ve 2006 yıllarının ilk üç aylık dönemlerinde “Net parasal pozisyon kar/zararı” oluşmamıştır. DİPNOT 41 - VERGİLER 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Kurumlar ve gelir vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler 21.915 (2.252) Vergi borçları (net) 19.663 2.266 (30.796) (23.771) (11.133) (21.505) Ertelenen vergi varlığı (net) 122.543 (120.277) Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu kanun ile 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna kadar ödenir. Konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 75’inci maddesinin 2’nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı fıkranın parantez içi hükmüyle karın sermayeye eklenmesinin kar dağıtımı sayılmayarak stopaja tabi tutulmayacağı belirtilmiştir. 50 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı) 31 Mart 2007 tarihi itibariyle her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkate alınarak vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları aşağıdaki gibidir: Almanya Avusturya Çek Cumhuriyeti Çin Fransa Hollanda İngiltere 39,62% 25,00% 24,00% 33,00% 33,33% 25,50% 30,00% İspanya İtalya Macaristan Polonya Romanya Rusya Slovakya 35,00% 37,25% 16,00% 19,00% 16,00% 20,00% 19,00% 31 Mart tarihinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Vergi giderleri - Cari dönem kurumlar vergisi (21.412) (31.511) - Ertelenen vergi 7.388 9.316 Toplam vergi gideri (net) (14.024) (22.195) DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç hisse grupları bazında aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Net dönem karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 YTL) 74.023 75.884 399.960.000 399.960.000 Hisse başına kar (YTL) 0,185 0,190 51 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI Nakit akım tabloları, konsolide mali tablolar ile birlikte sunulmuştur (bkz. sayfa 5). Konsolide nakit akım tablolarında gösterilen “Karşılıklarda artış ve azalışlar” ile “işletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler”in detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Karşılıklardaki artış ve azalışlar Montaj ve nakliye gider karşılığı Garanti gider karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı İkramiye ve prim tahakkukları Kota-teşvik prim tahakkukları Satış giderleri tahakkukları 6.887 (7.784) 52 1.578 24.441 28.020 3.378 10.214 660 3.097 28.955 7.983 53.194 54.287 119.990 (80.333) (62.811) (514) (199.768) 256.921 (189.012) (20.500) (197.100) (10.846) (97.085) (223.436) (257.622) İşletme varlık ve yükümlülüklerdeki değişim Ticari alacaklar ve ilişkili kuruluşlardan alacaklar Stoklar Finansal varlıklar Diğer dönen varlıklar ve yükümlülükler Diğer duran varlıklar ve yükümlülükler Ticari borçlar ve ilişkili kuruluşlara olan borçlar 52 ARÇELİK ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 44 - KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Müşterek yönetime tabi ortaklıklardaki paylar Konsolidasyon düzeltmeleri öncesi, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın varlık, yükümlülük ve net karının Dipnot 2.c’de açıklandığı üzere oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide mali tablolara dahil edilen bakiyelerine ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Dönen varlıklar Duran varlıklar 111.594 25.981 179.519 26.522 Toplam varlıklar 137.575 206.041 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özsermaye 94.204 77.959 (34.588) 150.354 78.088 (22.401) Toplam yükümlülükler ve özsermaye 137.575 206.041 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Satış gelirleri (net) Brüt esas faaliyet karları Net esas faaliyet karları Net dönem zararları 60.104 7.369 (12.404) (12.171) …………………. 53 76.189 11.949 (4.629) (4.881)