2005 Finansal Raporu

EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.’nin
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
1.
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle ara
dönem konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait konsolide gelir
tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve
kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem konsolide bilanço ve gelir tablosu üzerinde
yaptığımız çalışma, yıllık konsolide mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim
ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz,
esas olarak, ara dönem konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi
anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının
gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle
raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi
gerekmektedir.
2.
2 No’lu ara dönem konsolide mali tablo dipnotunda açıklandığı üzere, SPK’nın Seri XI, No:25
sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (''Tebliğ''), 1 Ocak 2005
tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Tebliğ Kısım 33 “İlk Dönem Mali Tablolar” madde 717, işletmelerin bu Tebliğ’e uygun
hazırlayacakları ilk gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özsermaye değişim tablosunu
karşılaştırmalı olarak hazırlamayabileceğini belirtmektedir. Şirket, 1 Ocak - 30 Haziran ara
dönem konsolide mali tablolarını Tebliğ’e uygun olarak ilk kez hazırladığından dolayı ilişikteki
ara dönem konsolide mali tablolarda 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme
ait ara dönem gelir tablosu, ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu, ara dönem
konsolide nakit akım tablosu ve 1 Nisan – 30 Haziran 2005 cari ara hesap dönemi için
hazırlanan cari ara dönem konsolide gelir tablosu ve ilgili dipnotlar, 30 Haziran 2004 tarihinde
sona eren altı aylık ve üç aylık ara dönemler ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
3.
Bu çerçevede, söz konusu ara dönem konsolide mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmış
genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine ve ara dönem mali tabloların hazırlanmasına ilişkin
ilke ve kurallara uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Başaran Nas Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
a member of
PricewaterhouseCoopers
Murat Sancar, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 8 Eylül 2005
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR .........................................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU ...................................................................................................................
3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................................
4
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ..............................................................................
5-62
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU......................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..........................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ................................
HAZIR DEĞERLER.......................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER ...............................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .........................................................................................
CANLI VARLIKLAR ....................................................................................................................
STOKLAR ......................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.......
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................
DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER .....
FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ....................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .................................................................................
MADDİ VARLIKLAR ...................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR.............................................................................................. .
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI ..............................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR..................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ..............................................................................................................
KAR YEDEKLERİ.........................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI.................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .........................................................................................
ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..........................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...........................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER.................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .....................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ...............................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................
FİNANSMAN GELİRLERİ (NET) ................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ................................................................................
VERGİLER.....................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU......................................................................................
KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR .....................................
5
6-11
12-20
20
21
22-23
23-24
24
25-31
31
32
32
32
32-34
35
35-36
37
37
38
39
40
40
40-41
42
42-43
43-45
43-45
43-45
46-47
48
48-49
50
51-53
54
54
54
55
56
56
57
57-59
59
60
61-62
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Sınırlı incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2005
Bağımsız denetimden
geçmiş
31 Aralık 2004
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
15.563.954
586.669
265.674.051
20.244.911
55.016.174
108.756.467
2.902.730
28.920.538
238.375.509
17.861.849
26.126.306
81.952.743
2.009.883
468.744.956
395.246.828
13.355
9.632
450.272.584
3.733.489
6.915.650
253.749.055
26.116.360
22.912.532
362.243
8.821
9.632
450.245.420
3.388.795
7.057.542
240.861.149
22.342.692
21.734.928
199.781
764.084.900
745.848.760
1.232.829.856
1.141.095.588
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler, net
Ticari alacaklar, net
Finansal kiralama alacakları, net
İlişkili taraflardan alacaklar, net
Diğer alacaklar, net
Canlı varlıklar, net
Stoklar, net
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, net
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer dönen varlıklar
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar
Ticari alacaklar, net
Finansal kiralama alacakları, net
İlişkili taraflardan alacaklar, net
Diğer alacaklar, net
Finansal varlıklar, net
Pozitif/negatif şerefiye, net
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, net
Maddi varlıklar, net
Maddi olmayan varlıklar, net
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam duran varlıklar
Toplam varlıklar
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara döneme ait konsolide mali tablolar 8 Eylül 2005
tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Sınırlı incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2005
Bağımsız denetimden
geçmiş
31 Aralık 2004
6
77.113.023
43.215.960
6
8
10
7
9
21
198.657
62
97.505.697
107.999.979
6.550
95.055
2.017
85.991.841
107.944.560
34.702
13
23,41
14
10
7.425.764
15.079.201
4.991.090
11.680.877
305.328.933
253.956.102
6.102.567
303
16.504
37.138.999
14.279.300
4.825.659
149.765
3.925.386
134
21.504
22.173.103
12.897.075
5.378.969
215.615
62.513.097
44.611.786
367.842.030
298.567.888
24
11.929.820
10.123.313
25
25
26
182.736.000
466.774.199
270.100.760
196.673.439
89.476.364
13.350.448
73.158.162
2.869.021
182.736.000
466.620.638
269.947.199
196.673.439
43.663.757
8.763.048
32.031.688
2.869.021
98.733
33.192.845
80.878.598
139.383.992
853.058.006
832.404.387
1.232.829.856
1.141.095.588
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar, net
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları, net
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar, net
Diğer finansal yükümlülükler, net
Ticari borçlar, net
İlişkili taraflara borçlar, net
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri
hakediş bedelleri, net
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler, net
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar, net
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar, net
Diğer finansal yükümlülükler, net
Ticari borçlar, net
İlişkili taraflara borçlar, net
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler, net
6
8
10
7
9
21
23
14
10
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
Toplam yükümlülükler
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi
Sermaye yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri
ve gayrimenkul satış kazançları
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
Geçmiş yıllar karları
28
27
28
Toplam özsermaye
Toplam yükümlülükler, ana ortaklık
dışı paylar ve özsermaye
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
31
Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK
ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Esas faaliyet gelirleri
Satış gelirleri, net
Satışların maliyeti (-)
Hizmet gelirleri, net
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
36
36
36
36
Brüt esas faaliyet karı
Faaliyet giderleri (-)
37
Net esas faaliyet karı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Finansman gelirleri, net
38
38
39
Faaliyet karı
Net parasal pozisyon kar/zararı
40
Ana ortaklık dışı paylar ve
vergi öncesi kar
Ana ortaklık dışı paylar
24
Vergi öncesi kar
Vergiler (-)
41
Net dönem karı
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
453.367.052
(293.574.254)
-
233.554.666
(153.143.499)
-
159.792.798
80.411.167
(123.326.868)
(65.079.904)
36.465.930
15.331.263
7.175.279
(4.947.347)
5.314.452
4.149.327
(3.363.929)
4.895.783
44.008.314
21.012.444
-
-
44.008.314
21.012.444
(1.692.300)
(1.420.373)
42.316.014
19.592.071
(9.123.169)
(1.790.612)
33.192.845
17.801.459
0,18
0,10
Beheri 1 YTL nominal değerindeki
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç
42
Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Özel
yedekler
Net
dönem
karı
182.736.000 269.947.199 196.673.439
8.763.048
32.031.688
2.869.021
-
-
4.587.400
-
41.126.474
-
-
33.192.845
182.736.000 270.100.760 196.673.439
13.350.448
73.158.162
2.869.021
33.192.845
Sermaye
1 Ocak 2005
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki
makul değer artışları
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Dağıtılan temettü
Net dönem karı
30 Haziran 2005
-
Finansal
varlıklar
değer
artış fonu
153.561
-
Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Geçmiş
Yabancı
yıllar para çevrim
karları
farkları
139.383.992
Toplam
özsermaye
-
832.404.387
(45.713.874)
(12.791.520)
-
98.733
-
153.561
98.733
(12.791.520)
33.192.845
80.878.598
98.733
853.058.006
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 24 Ekim 1951 tarihinde kurulmuştur. Şirket’in fiili
faaliyet konusu insan sağlığıyla ilgili ilaçların, veteriner ilaçlarının ve kişisel sağlık bakım ürünlerinin
üretimini ve satışını gerçekleştirmektir.
Şirket’in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Büyükdere Caddesi, Ali Kaya Sokak No:7 Levent 34394, İstanbul
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup 1990 yılından itibaren hisse senetleri İstanbul
Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket sermayesinin 30 Haziran 2005 tarihi
itibariyle %22,74’ü (31 Aralık 2004: %22,74) İMKB’de dolaşımda bulunmaktadır.
Bağlı Ortaklıklar
Şirket’in Bağlı Ortaklıkları, temel faaliyet konuları ve bölümleri aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
Faaliyet konusu
EÖS Eczacıbaşı Özgün Kimyasal Ürünler
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EÖS”)
İlaç hammaddesi üretimi
Eczacıbaşı Sağlık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“ESÜ”)
İlaç üretimi
EİP Eczacıbaşı İlaç Pazarlama A.Ş. (“EİP”)
İlaç satış ve pazarlaması
Eczacıbaşı İlaç Ticaret A.Ş. (“EİT”)
İlaç satış ve pazarlaması
Eczacıbaşı İlaç Cyprus Ticaret Ltd. Şti. (“Eczacıbaşı Kıbrıs”)
İlaç satış ve pazarlaması
Eczacıbaşı Health Care Products Joint Stock Co. (“EHP”)
İlaç satış ve pazarlaması
Girişim Pazarlama Tüketim Ürünleri
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Girişim”)
Kişisel bakım ürünleri satış ve pazarlaması
Eczacıbaşı İnşaat ve Ticaret A.Ş. (“İnşaat”)
İnşaat
Bölüm
İlaç
İlaç
İlaç
İlaç
İlaç
İlaç
Kişisel bakım
Diğer
Rusya Federasyonu’nda tescil edilmiş olan Eczacıbaşı Health Care Products Joint Stock Co. ve Kuzey
Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde tescil edilmiş olan Eczacıbaşı İlaç Cyprus Ticaret Ltd. Şti. dışındaki bağlı
ortaklıkların hepsi Türkiye’de tescil edilmiştir.
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
Şirket’in Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları aşağıda belirtilmiştir. Tüm Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıklar Türkiye’de tescil edilmiştir. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın faaliyet konuları ve
konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda ait oldukları bölümleri aşağıdaki gibidir:
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EBX”)
Eczacıbaşı-Schwarzkopf Kuaför
Ürünleri Pazarlama A.Ş. (“ESK”)
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EBC”)
Faaliyet konusu
Bölüm
Müteşebbis ortak
İlaç ve serum üretimi ve satışı
İlaç
Kişisel bakım ürünleri satışı
Kişisel bakım
Baxter S.A.
Hans Schwarzkopf
Gmbh & Co. KG
Kişisel bakım ürünleri satışı
Kişisel bakım
Beiersdorf AG
5
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan Muhasebe Standartları
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ara dönem konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası
Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe
Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 sayılı
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe
ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanması
durumunda da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla
konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış
29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”)
uygulanmamıştır. 31 Aralık 2004 tarihli konsolide mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık
2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar
yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından
20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK’nın Seri XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i
(''Tebliğ''), 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Tebliğ Kısım 33 “İlk Dönem Mali Tablolar” madde 717, işletmelerin bu Tebliğ’e
uygun hazırlayacakları ilk gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özsermaye değişim tablosunu
karşılaştırmalı olarak hazırlamayabileceğini belirtmektedir. Şirket, 1 Ocak - 30 Haziran ara dönem
konsolide mali tablolarını Tebliğ’e uygun olarak ilk kez hazırladığından ilişikteki ara dönem konsolide
mali tablolarda 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait ara dönem konsolide
gelir tablosu, ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu, ara dönem konsolide nakit akım
tablosu ve 1 Nisan - 30 Haziran 2005 cari ara hesap dönemi için hazırlanan cari ara dönem konsolide
gelir tablosu ile ilgili dipnotlar 30 Haziran 2004 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem ile
karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları ve Müşterek
Yönetime Tabi Ortaklıkları muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL)
cinsinden, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. SPK
Muhasebe Standartları’na göre hazırlanan bu mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal
varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak
hazırlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar mali tablolarını faaliyet
gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlamaktadır.
6
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket’in daha önce SPK’nın Seri XI, No:1 sayılı tebliği ve bu tebliğe değişiklik ve eklemeler yapan
diğer tebliğleri ve Seri XI, No:20 ve 21 sayılı tebliğlerine uygun olarak hazırladığı ve kamuya
açıkladığı 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarda yer alan geçmiş yıllar karları ile 1 Ocak 2005 tarihli
yeniden düzenlenmiş açılış bilançosunda yer alan geçmiş yıllar karlarının mutabakatı aşağıda
sunulmuştur:
SPK'nın Seri XI, No:20 ve 21 sayılı tebliğlerine göre hazırlanan ve kamuya
açıklanan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçmiş yıllar karları
Ertelenen vergi varlıkları, net (UMS 12)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü (UMS 19)
1 Temmuz 2003 tarihinden önceki finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin
maddi varlık ve yükümlülüklerinin mali tablolara alınmasının etkisi
Binalarla beraber sınıflandırılmış arsaların yeniden sınıflandırılmasından
doğan amortisman farkları (UMS 16)
Yabancı para yükümlülüklerin döviz satış kuru yerine döviz alış
kuruyla değerlenmesinin etkisi (UMS 39)
Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin mali tablolarında SPK’nın
Seri XI, No:25 sayılı tebliği uygulamasından doğan düzeltmelerin net etkisi
Aktifleştirilen geliştirme maliyetlerinin düzeltilmesinin etkisi (UMS 38)
Aktifleştirilen geliştirme maliyetlerinin tahmin edilen faydalı ömürlerindeki
değişikliğin etkisi (UMS 38)
Finansal borçların faiz tahakkuklarının etkin faiz yöntemiyle iskonto
edilmesinin etkisi (UMS 39)
Giderleştirilen reklam ve tanıtım filmleri (UMS 38)
SPK’nın Seri XI, No:25 sayılı tebliğinin uygulanmasından kaynaklanan yukarıda
belirtilen düzeltmelerin ana ortaklık dışı paylardaki etkisi
2004 yılına ait ikramiye giderlerine ilişkin tahakkuk
EHP ve Eczacıbaşı Kıbrıs’ın ilk defa konsolide mali tablolara
dahil edilmesinin etkisi
1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş geçmiş yıllar karları
2.2
106.768.505
16.355.959
14.534.371
6.147.226
2.336.395
813.990
646.207
(118.743)
425.228
7.130
(905.502)
(344.880)
(2.167.515)
(5.114.379)
139.383.992
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2004 tarihli konsolide mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın
alma gücüyle ifade edilmiştir. Uygulanan muhasebe standartlarında da belirtildiği üzere SPK,
Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler
için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli
olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi
uygulamamıştır.
7
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 (“UMS 29”), Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu
para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının
da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.
Karşılaştırma amacıyla verilen finansal bilgilerin yeniden düzenlenmesi, Devlet İstatistik Enstitüsü
(“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”)
türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan konsolide mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler
ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir.
Tarihler
Endeks
Düzeltme
katsayısı
Üç yıllık kümüle
enflasyon
Yıllık
enflasyon
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
8.403,8
7.382,1
1,000
1,138
%69,7
%181,1
%13,8
%13,9
Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona
erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir:
-
Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme işlemine
tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi
uygulamasına göre bu dönemden önce raporlanan son bilanço tarihindeki (31 Aralık 2004) satın
alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
-
Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan
parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özsermaye kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları
kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon
düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen
değerleri söz konusu varlık, yükümlülük ve özsermaye kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki
açılış değerleri olarak kabul edilmektedir.
8
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık mali tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların mali tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde
geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup, SPK Muhasebe Standartları’na ve sunum biçimlerine
uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir. Yabancı ülkelerde
faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk
Lirasına çevrilmiştir. Gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirasına çevrilmiştir.
Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisindeki yabancı para
çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
2.4 Konsolidasyon esasları
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda
özetlenmiştir:
a) Konsolide mali tablolar, ana şirket olan EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Bağlı
Ortaklıkları’nın, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları’nın ve İştirakleri’nin (topluca “Grup”
olarak adlandırılacaktır) hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin
mali tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek SPK
Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. İştirakler’in, Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıklar’ın ve Bağlı Ortaklıklar’ın faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine
uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihleri dikkate alınarak dahil edilmiş veya hariç
bırakılmışlardır.
b) Bağlı Ortaklıklar, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin doğrudan ve/veya dolaylı olarak
kendisine veya Eczacıbaşı Ailesi’nin belirli üyelerine ait olan ve EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin üzerinde oy kullanma yetkisine sahip olduğu (bundan ekonomik bir faydası
olmadığı halde) hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den
fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla mali ve işletme politikalarını EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri
ifade eder. Etkin ortaklık oranı, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Bağlı
Ortaklıklar’daki doğrudan ve Bağlı Ortaklıkları üzerinden dolaylı olarak sahip olduğu pay
oranıdır. Konsolide mali tablolarda Eczacıbaşı Ailesi üyelerine ait hisseler ana ortaklık dışı paylar
olarak değerlendirilmiştir.
Aşağıda 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık, EİS Eczacıbaşı İlaç
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin, Bağlı Ortaklıkları’nın ve Eczacıbaşı Ailesi üyelerinin oy hakları ve etkin
ortaklık oranları gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklıklar
EÖS
ESÜ
EİP
EİT
Eczacıbaşı Kıbrıs
EHP
Girişim
İnşaat
Ana Ortaklık’ın
ve Bağlı
Eczacıbaşı Ailesi
Ortaklıkları’nın
üyelerinin
oy hakları (%)
oy hakları (%)
30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık
2005
2004
2005
2004
99,80
100,00
99,94
94,90
100,00
100,00
48,13
99,49
99,80
100,00
99,94
94,90
100,00
100,00
48,13
99,49
0,00
0,00
0,02
8,00
0,02
9
0,00
0,00
0,02
8,00
0,02
Toplam
Etkin ortaklık
oy hakları (%)
oranları (%)
30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran
31 Aralık
2005
2004
2005
2004
99,80
100,00
99,96
94,90
100,00
100,00
56,13
99,51
99,80
100,00
99,96
94,90
100,00
100,00
56,13
99,51
99,80
100,00
99,93
94,85
99,96
100,00
48,13
99,49
99,80
100,00
99,93
94,85
99,96
100,00
48,13
99,49
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmiş ve EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ve Bağlı Ortaklıkları’nın
sahip olduğu payların kayıtlı bağlı ortaklık değerleri ilgili özsermayeler ile karşılıklı olarak
netleştirilmiştir. EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup
içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir. EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler,
ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren
konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibariyle de konsolidasyon
kapsamı dışında tutulmuştur. Gerekli olduğunda, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe
politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın korunması için
değiştirilmiştir.
c)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bir veya daha
fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin
üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret
A.Ş. bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden veya
Eczacıbaşı Ailesi ve ilişkili tarafların sahip olduğu paylara ait oy haklarını onlar adına kullanma
(ekonomik bir yarar beklemeksizin) yetkisinden yararlanarak sağlamaktadır. Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına
alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait mali
tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özsermaye, gelir ve giderler Grup’un sahip olduğu ortaklık
oranı ile konsolidasyona tabi tutulmaktadır (Not 9.d).
Aşağıda 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıklar, Ana Ortaklık, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., Bağlı Ortaklıkları’nın ve
Eczacıbaşı Ailesi üyelerinin oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar
EBX (*)
ESK
EBC
Ana Ortaklık’ın
ve Bağlı
Eczacıbaşı Ailesi
Ortaklıkları’nın
üyelerinin
oy hakları (%)
oy hakları (%)
30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık
2005
2004
2005
2004
50,00
47,00
50,00
50,00
47,00
50,00
-
-
Toplam
Etkin ortaklık
oy hakları (%)
oranları (%)
30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran
31 Aralık
2005
2004
2005
2004
50,00
47,00
50,00
50,00
47,00
50,00
50,00
47,00
50,00
50,00
47,00
50,00
(*) Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin mali tablosunda konsolide
edilen bağlı ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
EBX’in doğrudan ve
dolaylı kontrolü (%)
31 Haziran 2005
31 Aralık 2004
RTS Renal Tedavi Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“RTS Renal”)
Transmed Diyaliz ve Tıbbi Hizmetler A.Ş. (“Transmed”)
Renal Tedavi Sistemleri A.Ş. (“Renal A.Ş.”)
Özel Başar Tıp Teşhis ve Tedavi Kliniği Hizmetleri A.Ş. (“Özel Başar”)
Almet Sağlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi (“Almet”)
RTS Ankara Renal Tedavi Hizmetleri A.Ş. (“RTS Ankara”)
RTS Gaziantep Renal Tedavi Hizmetleri A.Ş. (“RTS Gaziantep”)
RTS Beyhekim Renal Tedavi Servisleri A.Ş. (“RTS Beyhekim”)
Özel Güneydoğu Diyaliz Merkezi Limited Şirketi (“Özel Güneydoğu”)
RTS Antalya Renal Tedavi Hizmetleri A.Ş. (“RTS Antalya”)
Onur Diyaliz Hizmetleri A.Ş. (“Onur Diyaliz”)
60,00
90,00
79,40
59,98
70,00
51,00
100,00
75,00
85,00
90,00
80,00
60,00
85,00
79,40
59,98
70,00
51,00
100,00
75,00
85,00
90,00
-
RTS Renal ve Onur Diyaliz’in fiili faaliyet konusu diyaliz merkezleri satın almak ve işletmektir.
Diğer bağlı ortaklıklar diyaliz hizmeti vermektedir.
10
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
d)
İştiraklerdeki yatırımlar, özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. İştirakler, Grup’un genel
olarak oy hakkının %20 ile %50’sine; EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ve Bağlı
Ortaklıkları’nın sahip oldukları oy hakları aracılığıyla sahip olduğu ve Grup’un, şirket faaliyetleri
üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı
ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer
düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu
doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece
iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmez. Önemli
etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilir.
Aşağıda 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle özsermaye yöntemi ile
muhasebeleştirilen İştirakler, Ana ortaklık, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin, Bağlı
Ortaklıkları’nın ve Eczacıbaşı Ailesi üyelerinin oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
İştirakler
Ana ortaklık
ve Bağlı
Eczacıbaşı Ailesi
Ortaklıkları’nın
üyelerinin
Toplam
Etkin ortaklık
oy hakları (%)
oy hakları (%)
oy hakları (%)
oranları (%)
30 Haziran 31 Aralık30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık30 Haziran 31 Aralık
2005
2004
2005
2004
2005
2004
2005
2004
EKOM Eczacıbaşı Dış
Ticaret A.Ş. (“EKOM”)
EBİ Eczacıbaşı Bilgi
İletim Sanayi
ve Ticaret A.Ş. (“EBİ”)
e)
39,91
39,91
-
-
39,91
39,91
39,84
39,84
24,76
24,76
-
-
24,76
24,76
23,80
23,80
Grup’un %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde sermaye payına
sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıklarını “satılmaya hazır
finansal varlıklar” içerisinde muhasebeleştirilmiştir (Not 3.5 ve 16).
Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip
hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda “Ana ortaklık dışı paylar” olarak
gösterilmektedir. EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin hissedarı olan Eczacıbaşı
Ailesi’nin bazı üyeleri ve bu aile üyeleri tarafından kontrol edilen şirketler bir kısım Bağlı
Ortaklıklar’ın sermayesinde pay sahibidirler. Konsolide mali tablolarda bu aile üyelerinin ve
şirketlerin de payları “Ana ortaklık dışı paylar” olarak belirtilmiş ve Grup’un net aktiflerine ve
karına dahil edilmemiştir.
2.5
Karşılaştırmalı bilgiler
Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler
gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
2.6
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
11
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Gerekli olduğu yerlerde, Bağlı Ortaklıklar, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ve İştirakler için
uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan politikalarla uyumlu olması amacıyla
değiştirilmiştir. Not 2’de açıklanan konsolidasyon esasları dışında, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren
ara hesap dönemine ait konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları
aşağıda özetlenmiştir:
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12
Sayfa
Hazır değerler
12
Ticari alacaklar ve şüpheli alacaklar
karşılığı
12
İlişkili taraflar
12
Stoklar
13
Finansal varlıklar
13-14
Şerefiye
14
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
14
Maddi varlıklar ve ilgili amortisman
15
Maddi olmayan varlıklar ve itfa payları
15
Ertelenen vergiler
16
Finansal borçlar
16
Kiralamalar
16
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
3.22
3.23
3.24
Sayfa
Kıdem tazminatı karşılıkları
17
Dövizli işlemler
17
Gelirin tanınması
17
Sermaye ve temettüler
17
Araştırma ve geliştirme giderleri
17
Borçlanma maliyetleri
17
Karşılıklar
18
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler 18
Devlet teşvikleri
18
Finansal araçlar ve
finansal risk yönetimi
18-19
Bölümlere göre raporlama
19-20
Hisse başına kazanç
20
3.1 Hazır değerler
Hazır değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek
likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları
içermektedir (Not 4).
3.2 Ticari alacaklar ve şüpheli alacaklar karşılığı
Grup tarafından müşteriye doğrudan mal ve hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar, etkin
faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarından değerlendirilmiştir (Not 7).
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer
gelirlere kaydedilir.
3.3 İlişkili taraflar
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu
üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte,
müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştirakler, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir
(Not 9).
12
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.4 Stoklar
Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama ve
ağırlıklı ortalama metodları ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 12).
İstanbul Kanyon Projesi kapsamında inşa edilen konutların maliyet bedelleri, bilanço tarihine kadar
müteahhit şirketler tarafından konut ve işyeri inşaatlarını içeren projenin tamamlanmış kısmı için Grup'a
fatura edilen hakediş bedellerinin, konutlara ait alanın toplam proje alanına oranı ile çarpılmasıyla
hesaplanan hakediş bedelleri ve ayrıca yine konutlar için yapılan belirli harcamaları içermektedir.
3.5 Finansal varlıklar
Grup UMS 39, “Finansal Araçlar”a uygun olarak finansal varlıklarını “satılmaya hazır finansal
varlıklar” kategorisinde sınıflandırmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, likidite ihtiyacının
karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli
bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlardır. Bu finansal varlıklar, yönetimin bilanço
tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya
işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak
gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetimi, bu finansal araçların
sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup, düzenli olarak bu
sınıflandırmayı gözden geçirmektedir (Not 16).
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak varlığın makul değeri olan ve finansal varlıkla ilgili satın alma
masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara
yansıtılmasından sonra “satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, makul
değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmeden doğrudan
özsermaye içinde muhasebeleştirilir.
Halka açık şirketlerin hisselerine sahip olunmasından kaynaklanan finansal varlıkların makul değeri
borsa rayici üzerinden hesaplanır. Eğer finansal varlık aktif bir piyasada işlem görmüyorsa, Grup
değerleme teknikleri kullanarak bir makul değer belirler. Bu değerleme teknikleri, piyasa koşullarına
uygun güncel işlemleri veya esasen benzer diğer yatırım araçlarını baz almayı ve yatırım yapılan şirkete
özgü şartları dikkate alarak iskonto edilmiş nakit akım analizlerini içerir.
Grup her bilanço tarihinde bir ya da bir grup finansal varlığında değer düşüklüğü olduğuna dair
objektif bir kanıtın olup olmadığını değerlendirir. Finansal araçların satılmaya hazır olarak
sınıflandırılması durumunda, makul değerin elde etme maliyetinin altına önemli derecede düşmesi
veya makul değerin uzun süreli bir düşüş eğiliminde bulunması, menkul kıymetlerin değer
düşüklüğüne maruz kalıp kalmadığını değerlendirmede dikkate alınır. Eğer satılmaya hazır finansal
varlıklar için bu tür bir kanıt mevcutsa, kümüle net zarar - elde etme maliyeti (anapara geri ödemeleri
ve itfa sonrası net değer) ile cari makul değer (hisse senetleri için) arasındaki farktan bu finansal
varlığa ilişkin daha önce kar veya zarar olarak mali tablolara alınan değer düşüklüğü zararlarının
düşülmesi suretiyle bulunur - özsermayeden çıkartılır ve dönemin gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya
hazır olarak sınıflandırılan bir finansal araca ilişkin kar veya zarar içerisinde mali tablolara alınan
değer düşüklüğü zararları gelir tablosu yoluyla iptal edilemez.
13
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Grup’un %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu ve üzerinde önemli bir etkiye sahip olmadığı
veya %20’nin üzerinde sermaye payına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı
finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin
hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir değer
tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal
varlığın kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının
çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
3.6 Şerefiye
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen şirketin net varlıklarının makul değerindeki Grup’un payı ile
satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce
gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları (“UFRS”) 3 - “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra
gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta,
hesaplanan şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra
gerçekleşen satın almalara ilişkin negatif şerefiye söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir
olarak kaydedilir. UFRS 3 çerçevesinde, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak 2005’te
başlamak üzere, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarını itfa
etmeyi durdurmuştur ve bu şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına
yönelik olarak değerlendirme yapmaktadır (Not 17).
3.7 Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve
binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım
amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak 5 ile 50 yıl
arasında değişmektedir (Not 18).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili
yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından
yüksek olanı olarak kabul edilir.
14
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.8 Maddi varlıklar ve ilgili amortisman
Maddi varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Not 19).
Maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Kiralanan maddi varlıkları geliştirme maliyetleri
Diğer maddi varlıklar
5-50 yıl
25-50 yıl
2-20 yıl
4-5 yıl
4-20 yıl
4-10 yıl
2-20 yıl
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Kayıtlı değerin ilgili maddi varlığın geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu
varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilmekte ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider
hesapları ile ilişkilendirilmektedir.
Maddi varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilen faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir.
3.9 Maddi olmayan varlıklar ve itfa payları
Maddi olmayan varlıklar, imtiyaz hakları, iktisap edilmiş bilgi sistemleri, bilgisayar yazılımları ve diğer
tanımlanabilir hakları içerir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten
sonraki 20 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
ile amortismana tabi tutulur. Varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir değerini aşması halinde değer
düşüklüğü karşılığı ayrılır (Not 20).
15
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.10 Ertelenen vergiler
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan
kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi
hesaplamasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi
oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, mahsup edilebilecek geçmiş dönem mali zararlarından, kıdem tazminatı
yükümlülüğünden, maddi ve maddi olmayan varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve stokların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklardan ve tahakkuk etmemiş vadeli satış ve alış
finansman gelir ve gider karşılıklarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (Not 14).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir.
3.11 Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkarıldıktan
sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle
hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile mali tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı
(işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda finansal borç dönemi
boyunca muhasebeleştirilir (Not 6).
3.12
Kiralamalar
Finansal kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantajı veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin kiralama
tarihindeki indirgenmiş değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri
yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi
boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi
duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur (Not 8 ve 19).
Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve ödüllerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan alınan
teşvikler düşüldükten sonra), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak
kaydedilir.
16
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.13 Kıdem tazminatı karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılıkları, Grup’un kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu’nun gerektirdiği
şekilde hesaplanmakta ve Grup çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye
ayrılmaları, iş ilişkilerinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılmaları veya vefatları durumunda hak
kazanacakları kıdem tazminatı tutarının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır (Not 23).
3.14 Dövizli işlemler
Yıl içindeki dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir
tablosuna yansıtılmıştır.
3.15 Gelirin tanınması
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin
rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim
ve komisyonların düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış
bedelinin makul değeri, alacaklara ilişkin satışı izleyen dönemde elde edilecek tutarların etkin faiz
yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki
fark, finansman geliri olarak ilgili dönemde kaydedilir (Not 39).
Grup tarafından elde edilen kira ve royalty gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faiz
gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde ise etkin faiz yöntemi kullanılmaktadır. Temettü gelirleri temettü
tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte kayıtlara alınmaktadır.
3.16 Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde, birikmiş karlar hesabından indirilerek kaydedilir.
3.17 Araştırma ve geliştirme giderleri
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri,
projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir
olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan varlık olarak değerlendirilirler. Diğer araştırma ve
geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilir. Önceki dönemde gider kaydedilen araştırma
ve geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen araştırma ve geliştirme giderleri,
ürünün ticari üretiminin başlaması ile on ile yirmi yıl arasında değişen süreler içinde doğrusal
amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilir (Not 20).
3.18 Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır. Finansal borçların
kaydedilmesinden sonraki dönemlerde, finansal borçlar iç verim oranı ile iskonto edilmiş değer dikkate
alınarak mali tablolarda gösterilirken; borçlanma ile sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri
ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir.
17
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.19 Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya
yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan
kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir
tahminin yapılabilmesi durumunda oluşturulur.
3.20 Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya
daha fazla olayın gerçekleşip gerçekleşmemesine bağlı olarak ortaya çıkması muhtemel yükümlülükler
ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak
değerlendirilmektedir (Not 31).
3.21 Devlet teşvikleri
Yatırım teşviklerinden Grup’un teşvik talepleri ilgili yetkili makamlar tarafından onaylandığı zaman
yararlanılabilmektedir (Not 30).
3.22 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim
programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup’un mali performansı üzerindeki
potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır.
Risk yönetimi, Bağlı Ortaklıklar’ın, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın ve İştirakler'in Yönetim
Kurulları tarafından onaylanmış politikalar çerçevesinde yürütülmektedir.
Faiz oranı riski
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilmesi, kaliteli finansal kuruluşlardan
yeterli finansman olanakları sağlanarak yönetilmektedir.
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Bu
riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile kontrol edilir.
Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu ve bunların farklı iş alanlarına
yaygınlığı dolayısıyla dağıtılmaktadır.
18
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borç ve alacak bakiyelerinin yerel para birimine çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine açıktır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip
edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki
bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde
belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmininde piyasa verilerinin
yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa
işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerlerinin
tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve vadesiz mevduatlara ilişkin bankalardan alacaklar dahil, maliyet bedeli ile gösterilen bazı
finansal varlıkların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması
dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığı
tahmin edilmektedir.
Parasal borçlar
Finansal borçlar ile diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli finansal borçlar dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı
makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin
ise indirgenmiş değerleri muhasebeleştirilmektedir.
Ticari borçlar, makul değerleri üzerinden gösterilmiştir.
3.23 Bölümlere göre raporlama
Endüstriyel bölüm
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbiriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve
getiri açısından işletmenin diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, işletmenin farklı
özelliklere sahip bölümlerdir (Not 33).
19
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Coğrafi bölüm
Belirli bir ekonomik çevre içerisindeki belirli bir mal veya hizmeti sağlama veya risk ve getiri
açısından diğer ekonomik çevreler içerisinde işleyen işletmenin diğer bölümlerinden farklı özelliklere
sahip bölümlerdir.
3.24 Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca
dolaşımda olan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Ancak karşılaştırılabilirliğin sağlanması
amacıyla ve ekonomik gerçekliğine bağlı olarak, hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı belirlenirken, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının etkisi geçmiş
dönemler için de dikkate alınmaktadır (Not 42).
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
- ters repo alacakları
Diğer likit varlıklar
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
71.258
46.737
5.121.134
9.943.632
423.000
4.930
3.579.161
25.289.897
4.743
15.563.954
28.920.538
Vadeli mevduatların tümü üç aydan kısa vadeli olup, Türk lirası vadeli mevduatlara uygulanan yıllık
faiz oranları %10 ile %16 arasında değişirken (31 Aralık 2004: %15-%23), yabancı para vadeli
mevduatlar için bu oranlar %2 ile %4 arasındadır (31 Aralık 2004: %1-%5).
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle konsolide nakit akım tablosuna esas teşkil eden
hazır değerler aşağıda gösterilmiştir:
Hazır değerler
Faiz tahakkukları (-)
20
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
15.563.954
(9.855)
28.920.538
(25.370)
15.554.099
28.895.168
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Kısa vadeli finansal varlıkların tümü alım-satım amaçlı menkul kıymetler olup, 30 Haziran 2005 ve
31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle detayları aşağıda verilmiştir:
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Devlet tahvilleri
586.669
-
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar
586.669
-
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle uzun vadeli menkul değerlerin yatırım vadeleri
ve faiz oranları aşağıda verilmiştir:
1 yıl ve üzeri
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
586.669
-
586.669
-
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle elde tutulan TL menkul değerler için faiz oranı %15,9 ile %16,8
arasında değişmektedir (31 Aralık 2004: Yoktur).
21
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Yıllık Efektif
Faiz Oranı (%)
30 Haziran 2005
Orijinal
Yabancı Para
15-16
3-4
3
8.437.992
3.443.067
YTL
Yıllık Efektif
Faiz Oranı (%)
31 Aralık 2004
Orijinal
Yabancı Para
YTL
60.228.739
11.317.878
5.566.406
20
3-4
3-4
10.629.138
6.574.041
16.941.136
14.265.366
12.009.458
Kısa vadeli finansal borçlar:
Türk Lirası banka kredileri
Yabancı para banka kredileri (ABD$)
Yabancı para banka kredileri (EUR)
77.113.023
43.215.960
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısmı:
Yabancı para banka kredileri (ABD$)
-
148.109
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
198.657
-
70.826
95.055
198.657
95.055
77.311.680
43.311.015
Uzun vadeli finansal borçlar:
Yabancı para banka kredileri (ABD$)
Yabancı para banka kredileri (EUR)
3-4
4
2.139.093
2.000.000
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
2.869.167
3.233.400
6.102.567
22
2-3
-
2.924.808
-
3.925.386
3.925.386
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı
aşağıda belirtilmiştir:
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
2.450.093
3.439.311
205.911
7.252
3.545.164
190.111
190.111
-
6.102.567
3.925.386
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Yıl
2006
2007
2008
2009
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Diğer ticari alacaklar
Ertelenmiş finansman gelirleri (-)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
145.150.353
123.491.203
2.930.727
152.490.920
91.548.694
844.215
271.572.283
244.883.829
(4.447.419)
(1.450.813)
Kısa vadeli ticari alacaklar, net
265.674.051
(4.718.902)
(1.789.418)
238.375.509
Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak itibariyle
1.789.418
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 37)
Tahsilatlar (Not 38)
90.519
(429.124)
30 Haziran itibariyle
1.450.813
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Ticari alacaklar
13.108
247
8.574
247
Uzun vadeli ticari alacaklar, net
13.355
8.821
23
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Kısa vadeli ticari borçlar:
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ertelenmiş finansman giderleri (-)
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
96.873.345
1.257.727
82.423.966
4.232.517
98.131.072
86.656.483
(625.375)
Kısa vadeli ticari borçlar, net
(664.642)
97.505.697
85.991.841
Uzun vadeli ticari borçlar:
Diğer ticari borçlar
16.504
21.504
Uzun vadeli ticari borçlar, net
16.504
21.504
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
62
303
2.017
134
365
2.151
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
a)
Finansal kiralama
(i)
Finansal kiralama alacakları:
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
(ii)
Finansal kiralama borçları:
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
b)
Faaliyet kiralaması
(i)
Faaliyet kiralaması alacakları:
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
(ii)
Faaliyet kiralaması borçları:
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
24
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER
a)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ilişkili tarafların bakiyeleri:
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
423.000
-
423.000
-
586.669
-
586.669
-
1.517.724
1.249.064
1.517.724
1.249.064
3.922.953
148.637
5.213.740
32.876
4.071.590
5.246.616
16.308.371
13.257.241
16.308.371
13.257.241
76.761
24.448
74.721
56.988
129.057
52.235
175.930
238.280
Toplam ilişkili taraflardan alacaklar
22.073.615
19.991.201
Ertelenmiş finansman gelirleri (-)
Şüpheli alacak karşılığı (-)
(43.127)
(1.785.577)
(38.136)
(2.091.216)
İlişkili taraflardan alacaklar, net
20.244.911
17.861.849
Nakit ve nakit benzeri değerler:
Eczacıbaşı Menkul Değerler A.Ş.
Menkul değerler:
Eczacıbaşı Menkul Değerler A.Ş.
İlişkili taraflardan alacaklar:
Ortaklardan alacaklar:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’dan alacaklar:
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İştiraklerden alacaklar:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar:
Ren-Tıp Özel Sağlık Hizmetleri Ltd. Şti.
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş.
Diğer
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. aracılığı ile 30 Haziran 2004 tarihine kadar yapılan dış satımdan
doğan 1.083.790 YTL (31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 31 Aralık 2003 tarihine kadar yapılan dış
satımdan doğan: 1.545.738 YTL) tutarındaki alacağın tamamı için ve 30 Haziran 2004’ten bilanço
tarihine kadar olan dönem içinde yapılan 14.035.753 YTL (31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl
içinde: 10.909.557 YTL) tutarındaki dış satımdan doğan alacağın %5'i oranında 701.787 YTL
(31 Aralık 2004: 545.478 YTL) karşılık ayrılmıştır.
25
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak itibariyle
2.091.216
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 37)
Tahsilatlar (Not 38)
1.036.836
(1.342.475)
30 Haziran itibariyle
1.785.577
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
6.945.843
109
5.424.930
4.338
6.945.952
5.429.268
9.552.583
2.725.509
993.609
6.703.062
1.841.922
1.133.260
13.271.701
9.678.244
52.764.284
278.741
62.212.448
643.081
53.043.025
62.855.529
34.596.245
698.173
19.339
29.913.833
322.913
286.750
35.313.757
30.523.496
Toplam ilişkili taraflara borçlar
108.574.435
108.486.537
Ertelenmiş finansman giderleri (-)
(574.456)
(541.977)
İlişkili taraflara borçlar:
Ortaklara borçlar:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş.
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a borçlar:
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Schwarzkopf Kuaför Ürünleri Pazarlama A.Ş.
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İştiraklere borçlar:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. (*)
EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer ilişkili taraflara borçlar:
İpek Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.
ESİ Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
Diğer
İlişkili taraflara borçlar, net
107.999.979
107.944.560
(*) EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.’ye olan borçlar bu iştirakin finansal kuruluşlardan temin ederek
aynı şartlarda Grup’a transfer ettiği yabancı para banka kredilerinden oluşmaktadır. Bu banka
kredilerinin hepsi bir yıldan kısa vadeli olup faiz oranları %3 ile %5 (31 Aralık 2004: %3-%5)
arasında değişmektedir.
26
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
b)
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren ara dönemde ilişkili taraflarla yapılan işlemler:
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
20.745.916
1.783.225
128.618
14.214.414
980.617
78.074
22.657.759
15.273.105
4.738.333
1.184.589
68.084
2.866.797
699.104
49.133
5.991.006
3.615.034
93.927.924
23.211.409
4.573.353
592.740
130.423
46.463.865
13.468.911
2.789.901
333.648
103.475
122.435.849
63.159.800
2.504.870
1.764.520
1.053.585
1.024.035
751.378
247.472
442.824
1.300.281
1.288.681
754.978
588.703
421.925
177.172
198.594
7.788.684
4.730.334
684.032
7.896
684.032
7.896
Mal satışları:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Hizmet satışları:
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Schwarzkopf Kuaför Ürünleri Pazarlama A.Ş.
Diğer
Mal alımları:
İpek Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Schwarzkopf Kuaför Ürünleri Pazarlama A.Ş.
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Hizmet alımları:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
İpek Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı-Beiersdorf Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
ESİ Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Maddi ve maddi olmayan varlık alımları:
EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
27
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
134.953
12.506
44.117
12.506
147.459
56.623
1.051.583
974.236
28.230
496.312
2.025.819
524.542
Finansman gelirleri:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Kur farkı gelirleri
Eczacıbaşı Menkul Değerler A.Ş.
Finansman giderleri:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
c)
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren ara dönemde ilişkili taraflarla yapılan diğer işlemler:
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
3.140.430
1.284.337
3.140.430
1.284.337
584.603
306.701
16.737
282.295
155.683
9.750
908.041
447.728
1.688.211
852.094
1.688.211
852.094
1.242
43
1.242
43
1.285
1.285
İlişkili taraflara ödenen yönetim ücreti:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
İlişkili taraflardan alınan kira geliri:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı-Baxter Hastane Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
İlişkili taraflara ödenen kira gideri:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
İlişkili taraflardan sağlanan diğer gelirler:
ESİ Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş.
28
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
692.379
37.242
34.274
5.730
689.093
15.509
3.375
769.625
707.977
749.989
387.143
749.989
387.143
İlişkili taraflara ödenen diğer giderler:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
ESİ Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
İlişkili taraflara ödenen bağışlar:
Dr. Nejat F. Eczacıbaşı Vakfı
d)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’daki paylar:
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’la ilgili dönen ve duran varlıklar, kısa vadeli ve uzun vadeli
yükümlülükler ve faaliyet sonuçları konsolide ara dönem mali tablolarda Not 2.4’de açıklandığı gibi
oransal metod ile konsolide edilmiş olup, bunlar ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın şarta bağlı
varlık ve yükümlülükleri içerisinde Grup’a ait paylar toplu olarak aşağıda gösterilmiştir:
Bilançolar:
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Toplam varlıklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Ana ortaklık dışı paylar
Özsermaye
Toplam yükümlülükler ve özsermaye
29
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
82.336.450
36.007.752
78.655.459
35.711.963
118.344.202
114.367.422
41.985.909
8.822.938
4.878.255
62.657.100
46.788.622
9.522.333
4.471.545
53.584.922
118.344.202
114.367.422
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
1 Ocak30 Haziran 2005
Gelir tabloları:
Satış gelirleri, net
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
Faaliyet giderleri (-)
Net esas faaliyet karı
1 Nisan30 Haziran 2005
85.978.323
(40.060.600)
47.374.714
(22.037.505)
45.917.723
25.337.209
(34.339.742)
(19.363.311)
11.577.981
5.973.898
Diğer faaliyetlerden gelirler ve karlar
Diğer faaliyetlerden giderler ve zararlar (-)
Finansman gelirleri, net
729.203
(582.606)
1.434.756
Faaliyet karı
13.159.334
Ana ortaklık dışı paylar
394.081
(202.673)
1.361.502
7.526.808
(298.303)
(240.592)
Vergi öncesi kar
12.861.031
7.286.216
Vergiler (-)
(3.788.853)
(2.235.934)
9.072.178
5.050.282
Net dönem karı
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler:
30 Haziran 2005
ABD$
EURO
YTL
Toplam
Verilen garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
-
-
2.500
1.470.097
2.500
1.470.097
Toplam
-
-
1.472.597
1.472.597
Alınan garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
Teminat çekleri
Teminat senetleri
28.789.087
7.448.548
-
3.353.034
12.862
-
6.240.503
1.916.287
619.484
276.520
38.382.624
9.377.697
619.484
276.520
Toplam
36.237.635
3.365.896
9.052.794
48.656.325
30
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
31 Aralık 2004
ABD$
EURO
YTL
Toplam
-
-
2.500
1.286.624
2.500
1.286.624
-
-
1.289.124
1.289.124
Alınan garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
Teminat çekleri
Teminat senetleri
21.808.909
-
11.690.766
-
6.091.563
1.198.105
214.065
43.215
39.591.238
1.198.105
214.065
43.215
Toplam
21.808.909
11.690.766
7.546.948
41.046.623
Verilen garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
Toplam
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar, net
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları (Not 44.c)
Peşin ödenen vergiler ve stopajlar
Personelden alacaklar
İş avansları
Diğer çeşitli alacaklar
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
52.472.735
1.116.691
748.306
417.400
261.042
24.438.693
863.219
113.643
201.381
509.370
55.016.174
26.126.306
9.632
9.632
9.632
9.632
10.307.862
889.115
350.727
276.090
3.255.407
7.768.740
243.928
290.213
27.250
3.350.746
15.079.201
11.680.877
142.036
6.644
1.085
208.691
6.644
280
149.765
215.615
Uzun vadeli diğer alacaklar, net
KDV alacakları
Kısa vadeli diğer yükümlükler, net
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Diğer çeşitli borçlar
Kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş yükümlülükler
Personele borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler (Not 15)
Uzun vadeli diğer yükümlükler, net
Kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş yükümlülükler
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Diğer çeşitli borçlar
31
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur)
NOT 12 - STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Emtia
Diğer stoklar
Verilen sipariş avansları
İstanbul Kanyon Projesi
kapsamında satılacak konutlar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
35.067.362
13.704.411
26.041.921
12.206.434
8.176.302
1.977.680
22.158.770
9.397.937
21.135.181
10.933.650
5.328.151
3.718.411
15.686.479
13.354.618
112.860.589
86.026.718
(4.104.122)
108.756.467
(4.073.975)
81.952.743
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak 2005
4.073.975
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 38)
İmha edilen stoklar
2.275.177
(2.245.030)
30 Haziran 2005
4.104.122
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar,
ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları uyarınca
hazırlanmış mali tablolarda ve yasal mali tablolarda farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve
giderlerin, SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Kanunları’na göre değişik raporlama dönemlerinde
muhasebeleşmesinden ortaya çıkmaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %30’dur (31 Aralık 2004: %30).
32
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
geçici farklar
30 Haziran
31 Aralık
2005
2004
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin
kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri
arasındaki farklar
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri
arasındaki farklar
Geçmiş dönem mali zararları
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
İskonto tahakkukları
Vadeli satışların tahakkuk etmemiş
finansman geliri
Kullanılmayan yatırım indirimleri
Şüpheli alacak karşılığı
İkramiye tahakkukları
Diğer
(20.012.692)
(24.402.927)
6.003.808
7.320.878
(15.067.731)
(14.598.277)
(14.276.311)
(7.901.058)
(4.231.935)
(26.525.629)
(12.776.269)
(4.716.638)
4.520.319
4.379.483
4.282.893
2.370.317
1.269.581
7.957.689
3.832.880
1.414.991
(4.490.546)
(3.499.007)
(2.164.983)
(1.464.885)
(214.018)
(4.757.038)
(1.051.001)
(2.474.789)
(2.167.515)
(11.598)
1.347.164
1.049.702
649.495
439.466
64.205
1.427.112
315.300
742.437
650.255
3.479
25.106.852
24.934.602
Ertelenen vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin
kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri
arasındaki farklar
Vadeli alımların tahakkuk etmemiş
finansman gideri
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri
arasındaki farklar
Diğer
Ertelenenen vergi
varlıkları/
(yükümlülükleri)
30 Haziran
31 Aralık
2005
2004
22.187.246
24.811.395
(6.656.174)
(7.443.418)
1.199.831
1.206.619
(359.949)
(361.986)
12.852
2.544.962
32.500
(3.856)
(763.489)
(9.750)
Ertelenen vergi yükümlülükleri (-)
(7.019.979)
(8.578.643)
Ertelenen vergi varlıkları, net
18.086.873
16.355.959
Ayrı birer vergi mükellefi olan Bağlı Ortaklıklar’ın ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın
hazırladıkları mali tablolarda ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net tutarları ile göstermiş
olmalarından dolayı Grup’un konsolide bilançosuna söz konusu netleştirmenin etkileri yansımıştır.
Yukarıda gösterilen geçici farklar ile ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerleri ifade
etmektedir.
33
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Grup’a dahil olan Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ayrı birer vergi mükellefi
olduklarından, her bir vergi mükellefi için net ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü hesaplanmış,
ancak bu tutarlar konsolide bilançoda birbirleri ile netleştirilmemiştir. Her mükellefin net ertelenmiş
vergi bakiyesi aşağıda belirtilmiştir.
30 Haziran 2005
Varlık
EİS
ESÜ
EİP
EİT
Girişim
İnşaat
ESK
EBC
12.451.506
5.149.618
2.061.865
344.513
445.939
11.645
27.856
98.916
Yükümlülük
(60.011)
(1.193)
(460.694)
(19.987)
(390.053)
(2.135)
(14.194)
(4.057)
Konsolidasyon düzeltme kayıtlarından doğan
ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü)
Net ertelenen vergi varlığı
EÖS
Girişim
EBX
EBC
221.691
1.020.306
-
(553.961)
(5.513.694)
-
31 Aralık 2004
Net Ertelenen
Vergi Varlığı/
(Yükümlülüğü)
Varlık
12.391.495
5.148.425
1.601.171
324.526
55.886
9.510
13.662
94.859
7.248.372
12.307.069
2.095.550
38.318
8.885
24.545
-
Yükümlülük
(606.458)
(223.504)
(632.939)
(16.825)
(7.712)
(21.589)
-
Net Ertelenen
Vergi Varlığı/
(Yükümlülüğü)
6.641.914
12.083.565
1.462.611
21.493
1.173
2.956
-
19.639.534
20.213.712
3.272.998
1.521.216
22.912.532
21.734.928
(332.270)
(4.493.389)
-
202.269
260.665
1.160.294
67.419
(916.668)
(452.527)
(5.629.564)
(70.857)
(714.399)
(191.862)
(4.469.270)
(3.438)
Net ertelenen vergi yükümlülüğü (-)
(4.825.659)
(5.378.969)
Toplam net ertelenen vergi varlığı
18.086.873
16.355.959
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak 2005
16.355.959
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri (Not 41)
Satın almalardan kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü
30 Haziran 2005
1.741.598
(10.684)
18.086.873
34
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
2.786.881
115.849
-
1.867.796
124.829
17.258
2.902.730
2.009.883
362.243
199.781
362.243
199.781
2.771.279
259.509
214.018
10.601
2.600.301
120.481
267.712
271.823
77.313
13.116
3.255.407
3.350.746
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Satılmaya hazır finansal varlıklar
İştirakler
447.303.916
2.968.668
447.017.400
3.228.020
Finansal varlıklar, net
450.272.584
450.245.420
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenen giderler
Gelir tahakkukları
Diğer
Diğer duran varlıklar
Peşin ödenen giderler
Kısa vadeli diğer yükümlülükler, net
Maaş ve ikramiye tahakkukları
Gider tahakkukları
Royalty tahakkukları
Satış giderleri tahakkukları
Komisyon tahakkukları
Diğer
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Halka açık:
Türkiye İş Bankası A.Ş. (1)
Intema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri
Yatırım ve Pazarlama A.Ş. (1)
Ak Enerji Elektrik Üretim A.Ş. (1)
30 Haziran 2005
%
31 Aralık 2004
%
2.694.195
<1
2.563.730
<1
241.242
897
2
<1
212.232
1.011
2
<1
2.936.334
35
2.776.973
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)
Halka açık olmayan:
Eczacıbaşı Holding A.Ş. (1, 2)
İpek Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1, 2)
Türk Pirelli Lastikleri A.Ş. (3)
EBM Eczacıbaşı Banyo ve Mutfak
Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (4)
Eczacıbaşı Menkul Değerler A.Ş. (1)
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş. (1)
Diğer (3)
Toplam
Değer düşüklüğü karşılığı (-)
Satılmaya hazır finansal varlıklar, net
30 Haziran 2005
%
31 Aralık 2004
%
405.999.914
26.220.479
11.782.753
38
17
3
405.999.914
26.220.479
11.655.598
38
17
3
3.167.667
316.143
5.623
42.670
<1
1
1
1
3.167.667
316.143
5.623
42.670
<1
1
1
1
447.535.249
447.408.094
450.471.583
450.185.067
(3.167.667)
447.303.916
(3.167.667)
447.017.400
(1) Halka açık şirketlerdeki finansal varlıkların makul değeri borsa rayici üzerinden hesaplanır. Grup,
aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkları için değerleme teknikleri kullanarak
bir makul değer belirlemiştir. Bu değerleme teknikleri, piyasa koşullarına uygun güncel işlemleri
veya esasen benzer diğer yatırım araçlarını baz almayı ve yatırım yapılan şirkete özgü şartları
dikkate alarak iskonto edilmiş nakit akım analizlerini içerir. Makul değerlerdeki
değişimler özsermaye kalemlerinden “Finansal varlıklar değer artış fonu” hesabında
muhasebeleştirilmektedir.
(2) Şirket’in ana hissedarı olan Eczacıbaşı Holding A.Ş.’nin yönetimi ve işletme politikaları üzerinde
önemli bir kontrol etkisi bulunmadığından konsolide mali tablolarda Eczacıbaşı Holding A.Ş.
özsermaye metodu ile muhasebeleştirilmemiş, makul değeriyle gösterilmiştir. Eczacıbaşı Holding
A.Ş.’nin enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti 148.160.641 YTL’dir. Şirket, piyasa
koşullarında yapılacak bir hisse satışı varsayımıyla yaptığı makul değer çalışmasında, Eczacıbaşı
Holding A.Ş.’nin Şirket’in ana hissedarı olmasıyla ortaya çıkmış karşılıklı iştirak durumu
sebebiyle, muhtemel bir alıcının EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş’de de dolaylı olarak
pay sahibi olacağını dikkate alarak, hesaplanan tutarı bulunan makul değere eklemiştir.
İpek Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti 15.541.315
YTL’dir.
(3) Bu satılmaya hazır finansal varlıklar borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerleri olmadığından ve
makul değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden kayıtlı değerleri ile
muhasebeleştirilmişlerdir.
(4) Grup EBM Eczacıbaşı Banyo ve Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. için kalıcı değer
düşüklüğü tespit etmiş ve elde etme maliyetinin hepsi için karşılık ayırmıştır.
İştirakler:
EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
2.547.807
420.861
2.620.138
607.882
2.968.668
3.228.020
İştirakler’in özsermaye yöntemi uygulanarak muhasebeleştirilmesi sonucunda Grup’un iştiraklerin
dönem zararındaki payı altı aylık ara hesap dönemi için 259.352 YTL’dir (Not 38).
36
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
1 Ocak 2005
Şerefiye
Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı (-)
Birikmiş amortisman
Net defter değeri
İlaveler (*)
30 Haziran 2005
3.925.145
(10.877)
344.694
-
4.269.839
(10.877)
3.914.268
344.694
4.258.962
525.473
-
525.473
3.388.795
3.733.489
(*) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara dönem şirket satın alımları Not 32’de açıklanmıştır.
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Maliyet:
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Net defter değeri
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
30 Haziran 2005
317.582
10.977.446
-
-
317.582
10.977.446
11.295.028
-
-
11.295.028
38.375
4.199.111
3.988
137.904
-
42.363
4.337.015
4.237.486
141.892
-
4.379.378
7.057.542
37
6.915.650
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Maliyet:
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar (*)
Diğer maddi duran varlıklar
Kiralanan maddi varlıkları geliştirme maliyetleri
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi varlıklar
Kiralanan maddi varlıkları geliştirme maliyetleri
Net defter değeri
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
Satın almalardan
kaynaklanan artış
30 Haziran 2005
24.481.578
120.818.670
243.364.229
21.671.862
41.002.655
57.418.690
8.552.869
10.738.244
100.625
3.566.235
907.654
1.282.145
19.305.203
418.286
132.265
(93.660)
(2.280.897)
(221.892)
(269.213)
(19.554)
(241)
2.489.945
51.489
(2.642.049)
70.101
30.514
418.416
16.895
124.413
-
24.582.203
120.818.670
249.745.165
20.315.514
42.238.810
73.812.631
9.021.702
10.900.782
528.048.797
25.712.413
(2.885.457)
-
559.724
551.435.477
1.029.449
53.765.101
172.038.508
15.869.094
33.326.768
5.856.552
5.302.176
37.931
2.328.799
6.906.198
1.395.078
1.150.714
444.127
491.309
(56.902)
(2.208.682)
(156.755)
(9.993)
(241)
-
90.162
21.353
65.676
-
1.067.380
56.093.900
178.977.966
15.076.843
34.386.403
6.290.686
5.793.244
287.187.648
12.754.156
(2.432.573)
-
177.191
297.686.422
240.861.149
253.749.055
(*) İstanbul Kanyon projesi kapsamında kiralanacak gayrimenkullerin inşaatına ilişkin 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 60.325.135 YTL (31 Aralık 2004: 52.009.381 YTL)
tutarındaki harcamalar “yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır.
Cari dönem amortisman giderlerinin 7.530.536 YTL’si satılan malın maliyetine, 216.929 YTL’si hizmet üretim maliyetine, 705.813 YTL’si yarı mamul maliyetine,
93.252 YTL’si mamul ürün maliyetine, 555.640 YTL’si araştırma ve geliştirme giderlerine, 1.474.077 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 2.177.909 YTL’si pazarlama, satış
ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıkların net defter değeri 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 5.369.434 YTL’dir (31 Aralık 2004: 6.230.745 YTL).
38
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet:
Haklar
Bilgisayar yazılım programları
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar (*)
Birikmiş itfa payları:
Haklar
Bilgisayar yazılım programları
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net defter değeri
Satın almalardan
kaynaklanan artış
30 Haziran 2005
40.673
-
11.869.346
9.175.147
3.739.533
4.096.237
10.709.003
-
40.673
39.589.266
(5.412)
-
-
21.890
-
4.332.514
5.905.895
682.289
2.552.208
(5.412)
-
21.890
13.472.906
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
10.730.936
8.537.940
3.664.022
4.073.319
7.219.933
1.036.331
67.300
1.585
4.229.109
(10.321)
(1.561)
-
34.226.150
5.334.325
(11.882)
3.445.807
5.408.911
565.027
2.463.713
864.817
502.396
117.262
88.495
11.883.458
1.572.970
22.342.692
Transferler
61.406
580.228
75.511
22.894
(740.039)
26.116.360
(*) Alınacak biyoeşdeğerlilik sertifikaları ile ilgili harcamaların tutarı 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 6.385.905 YTL’dir (31 Aralık 2004: 4.462.295 YTL) ve bu harcamalar
“Yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır. Biyoeşdeğerlik, jenerik ürünlerin orijinal ürünlere eşdeğer olduğunun gösterilmesi için kullanılan bir çalışma
olarak nitelendirilir.
Şirket, muhasebe sistemlerinde SAP bilgisayar programını uygulamaya geçirmek üzere 2004 yılının Haziran ayında EBİ Eczacıbaşı Bilgi İletim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile
birlikte “SAP Projesi” adı altında bir proje başlatmıştır. 2005 yılı Aralık ayında bitirilmesi planlanan proje için 2.430.828 Euro tutarında bütçe ayrılmış olup, projenin
kullanılmaya henüz başlanmamış olan kısmı için yapılmış olan 2.521.449 YTL tutarındaki harcama “Yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır (31 Aralık
2004: 1.391.436 YTL).
Cari dönem itfa payı giderlerinin 438.683 YTL’si satılan malın maliyetine, 10.073 YTL’si hizmet üretim maliyetine, 11.571 YTL’si yarı mamul maliyetine, 5.739 YTL’si mamul
ürün maliyetine, 17.384 YTL’si araştırma ve geliştirme giderlerine, 738.824 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 350.696 YTL’si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil
edilmiştir.
39
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Alınan kısa vadeli avanslar:
Alınan avanslar
Alınan uzun vadeli avanslar:
İstanbul Kanyon Projesi kapsamında alınan avanslar
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
6.550
34.702
6.550
34.702
37.138.999
22.173.103
37.138.999
22.173.103
İstanbul Kanyon Projesi kapsamında satışı sürdürülen ve inşaatı devam eden konutların teslimatı bilanço
tarihi itibariyle yapılmadığından ve bu konutlarla ilgili sahiplik ve riskler malın alıcısına
nakledilmediğinden, bilanço tarihine kadar alıcılardan tahsil edilmiş olan satış hasılatı gelir olarak
tanınmamış ve “Alınan uzun vadeli avanslar” içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in bilançosunda emeklilik planlarını kapsayan herhangi bir yükümlülük bulunmamaktadır.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Vergi karşılıkları (Not 41)
Hukuki dava tazminatları karşılıkları
Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
Uzun vadeli borç karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılıkları
Hukuki dava tazminatları karşılıkları
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
7.425.764
-
4.959.585
17.348
14.157
7.425.764
4.991.090
14.276.311
2.989
12.776.269
120.806
14.279.300
12.897.075
Hukuki dava tazminatları karşılıkları
Grup, aleyhine açılmış hukuk, iş, ticari ve idari davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve
geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların değerlendirilmesi neticesinde 2.989 YTL (31 Aralık
2004: 120.806 YTL) tutarında karşılık ayırmıştır.
40
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılıkları
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2005
tarihi itibariyle 1.648,90 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin, Türkiye’de kayıtlı
Bağlı Ortaklıklar’ın ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın çalışanlarının emekli olmasından
doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmin edilmesi ile hesaplanır. Uluslararası
Finansal Raporlama Standartları Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer
değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır.
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
5,45
97
5,45
97
Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.727,15 YTL tavan tutarı
(1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak itibariyle
12.776.269
Dönem içerisindeki artış (Not 37)
Satın alımlardan kaynaklanan artış
Dönem içerisindeki ödemeler
1.996.580
10.286
(506.824)
30 Haziran itibariyle
14.276.311
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Grup tarafından istihdam edilen personel sayısı 3.047 ’dir (31 Aralık
2004: 2.879).
41
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Grup’un daha önce SPK’nın Seri XI, No:1 sayılı tebliği ve bu tebliğe değişiklik ve eklemeler yapan
diğer tebliğleri ve Seri XI, No:20 ve 21 sayılı tebliğlerine uygun olarak hazırladığı ve kamuya
açıkladığı 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarında yer alan ana ortaklık dışı paylar ile 1 Ocak 2005
tarihli yeniden düzenlenmiş açılış bilançosunda yer alan ana ortaklık dışı payların mutabakatı aşağıda
sunulmuştur:
SPK’nın Seri XI, No:20 ve 21 sayılı tebliğlerine göre hazırlanan ve kamuya
açıklanan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerinden gösterilmesi
SPK’nın Seri XI, No:25 sayılı tebliğinin uygulanmasından kaynaklanan geçmiş yıllar
karları düzeltmelerinin ana ortaklık dışı paylardaki etkisi (Not 2)
1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş ana ortaklık dışı paylar
9.754.430
24.003
344.880
10.123.313
Dönem içerisindeki ana ortaklık dışı paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
2005
1 Ocak itibariyle
10.123.313
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer kazançları
Satın alımlardan kaynaklanan azınlık payı artışı
Ortaklık oranındaki değişimin etkisi
Net dönem karı
5.800
132.638
(24.231)
1.692.300
30 Haziran itibariyle
11.929.820
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., SPK’ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye
sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 YTL olan hamiline yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı
sermayesi için bir limit tespit etmiştir. Ayrıcalıklı hisse senedi bulunmamaktadır. EİS Eczacıbaşı İlaç
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle taahhüt edilmiş, tarihi
ve ödenmiş sermayesi aşağıda gösterilmiştir:
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)
Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye
200.000.000
182.736.000
200.000.000
182.736.000
Türkiye’deki şirketler, mevcut hissedarlarına bedelsiz hisse senedi dağıttığı takdirde kayıtlı sermaye
tavanını aşabilirler.
42
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (Devamı)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
ortakları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri üzerinden aşağıda belirtilmiştir:
Hissedarlar
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş.
Diğer (halka açık kısım)
Toplam
%
30 Haziran 2005
%
31 Aralık 2004
56,38
20,88
22,74
103.022.123
38.156.616
41.557.261
56,38
20,88
22,74
103.022.123
38.156.616
41.557.261
100,00
182.736.000
100,00
182.736.000
Sermaye düzeltmesi
105.776.550
105.776.550
Ödenmiş sermaye toplamı
288.512.550
288.512.550
Sermaye düzeltmesi, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri değerlerin enflasyona göre düzeltilmiş
toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
NOT 26, 27, 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL
KAR/ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un yasal mali tablolarına göre önceki dönem
karları ve temettüleri aşağıdaki gibidir (enflasyona göre düzeltme yapılmamış):
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
Yasal yedekler
Dağıtılmamış karlar (olağanüstü yedekler)
13.350.448
73.158.162
8.763.048
32.031.688
Yasal mali tablolalara göre
önceki dönem net karından
dönem içinde dağıtılan
temettülerin toplam tutarı
12.791.520
5.773.250
43
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26, 27, 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL
KAR/ZARARLARI (Devamı)
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda,
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımında; nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle özsermaye kalemlerinin tarihi bedelleri,
düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Tarihi
değerler
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkları
Düzeltilmiş
değerler
182.736.000
13.350.448
73.158.162
2.869.021
105.776.550
33.452.713
57.127.784
316.392
288.512.550
46.803.161
130.285.946
3.185.413
272.113.631
196.673.439
468.787.070
Finansal varlıklar değer artış fonu
Birikmiş karlar
Yabancı para çevrim farkları
270.100.760
114.071.443
98.733
Toplam özsermaye
853.058.006
31 Aralık 2004
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Tarihi
değerler
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkları
Düzeltilmiş
değerler
182.736.000
8.763.048
32.031.688
2.869.021
105.776.550
33.452.713
57.127.784
316.392
288.512.550
42.215.761
89.159.472
3.185.413
226.399.757
196.673.439
423.073.196
Finansal varlıklar değer artış fonu
Birikmiş karlar
269.947.199
139.383.992
Toplam özsermaye
832.404.387
44
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26, 27, 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL
KAR/ZARARLARI (Devamı)
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca; SPK
Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı
faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar
dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak
nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da
belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına
intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate
alınmaz.
Seri: XI, No: 21 ve Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ kapsamında konsolidasyona dahil bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı alınmış olması
durumunda, söz konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali tabloları çerçevesinde
ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere, genel kurullarda alınan kar
dağıtımı kararına bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa intikal edecek kar tutarı ana
ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınır.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan
net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya
yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
45
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Grup tarafından tutulan yabancı para varlık ve borçların YTL
karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
ABD$
EURO
Diğer
Toplam
4.554.895
2.698.494
8.668.885
4.953
-
1.247.129
2.605.949
5.652.139
118.711
1.432.095
40.453
-
7.234.119
5.344.896
14.321.024
4.953
118.711
15.927.227
9.623.928
1.472.548
27.023.703
2.146.026
1.230.806
-
3.376.832
2.146.026
1.230.806
-
3.376.832
18.073.253
10.854.734
1.472.548
30.400.535
11.065.074
5.566.407
-
16.631.481
198.659
33.698.604
31.292.170
-
18.146.440
19.433.900
-
1.541.902
192.616
198.659
53.386.946
50.726.070
192.616
76.254.507
43.146.747
1.734.518
121.135.772
2.869.166
36.660.131
3.233.400
475.686
3.182
6.102.566
37.138.999
39.529.297
3.709.086
3.182
43.241.565
Toplam yabancı para
yükümlülükler
115.783.804
46.855.833
1.737.700
164.377.337
Net yabancı para pozisyonu
(97.710.551)
(36.001.099)
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Hazır değerler
Ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan alacaklar, net
Diğer alacaklar, net
Stoklar, net
Duran varlıklar:
Maddi varlıklar, net
Toplam yabancı para varlıklar
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar, net
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları, net
Ticari borçlar, net
İlişkili taraflara borçlar, net
Diğer yükümlülükler, net
Uzun vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar, net
Alınan avanslar
46
(265.152)
(133.976.802)
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL
karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004
ABD$
EURO
Diğer
Toplam
Dönen varlıklar:
Hazır değerler
Ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan alacaklar, net
17.846.578
3.085.863
6.816.518
1.037.527
1.817.068
4.311.531
1.485.402
77.415
-
20.369.507
4.980.346
11.128.049
Toplam yabancı para varlıklar
27.748.959
7.166.126
1.562.817
36.477.902
14.265.366
12.009.458
-
26.274.824
95.055
27.442.338
40.467.081
17.052
16.642.599
28.684.273
-
8.660.661
-
95.055
52.745.598
69.151.354
17.052
82.286.892
57.336.330
8.660.661
148.283.883
3.925.386
21.891.990
281.113
-
3.925.386
22.173.103
25.817.376
281.113
-
26.098.489
Toplam yabancı para
yükümlülükler
108.104.268
57.617.443
8.660.661
174.382.372
Net yabancı para pozisyonu
(80.355.309)
(50.451.317)
(7.097.844)
(137.904.470)
VARLIKLAR
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar, net
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları, net
Ticari borçlar, net
İlişkili taraflara borçlar, net
Diğer yükümlülükler, net
Uzun vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar, net
Alınan avanslar
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerin YTL
karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
ABD$
1,3413
1,3421
EUR
1,6167
1,8268
47
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş
yatırım teşvik belgesi bulunmaktadır. Bu teşvik sebebiyle Grup’un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i) İthal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak %100 gümrük muafiyeti;
ii) İthal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden ve yurtdışından tedarik
edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti.
Grup, Gelir Vergisi Kanunu’nun 19. maddesi kapsamında üretim tesislerinin inşası için yapılan satın
alımların ve katlanılan yapım maliyetinin %40’ı nispetinde yatırım teşviki kullanmaktadır.
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle kazanılan ancak bilanço tarihi
itibariyle kullanılamayan yatırım indirimi tutarı
3.499.007
1.051.001
Cari dönemde yararlanılan yatırım indirimi
5.649.966
7.921.319
NOT 31 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Yönetimin önemli zarar veya mükellefiyet beklemediği taahhütler ve geçici yükümlülükler aşağıda
özetlenmiştir:
30 Haziran 2005
ABD$
EURO
YTL
Toplam
Verilen garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
Teminat senetleri
37.636.878
-
24.727.897
8.891.850
-
8.003.349
3.167.810
117
70.368.124
12.059.660
117
Toplam
37.636.878
33.619.747
11.171.276
82.427.901
Alınan garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
İpotekler
Teminat çekleri
Teminat senetleri
84.078.766
15.569.346
196.960
33.626.692
2.891.236
-
133.716.746
30.026.553
17.869.502
17.741.591
746.427
251.422.204
48.487.135
17.869.502
17.741.591
943.387
Toplam
99.845.072
36.517.928
200.100.819
336.463.819
48
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2004
ABD$
EURO
YTL
Toplam
Verilen garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
Teminat senetleri
39.423.843
298.931
-
26.495.582
-
5.144.391
2.229.927
117
71.063.816
2.528.858
117
Toplam
39.722.774
26.495.582
7.374.435
73.592.791
Alınan garanti ve kefaletler:
Kredi kefaletleri
Teminat mektupları
İpotekler
Teminat çekleri
Teminat senetleri
77.418.413
7.485.046
287.025
37.996.686
2.249.949
-
123.238.502
19.638.116
18.159.502
16.906.395
332.286
238.653.601
29.373.111
18.159.502
16.906.395
619.311
Toplam
85.190.484
40.246.635
178.274.801
303.711.920
Kredi kefaletleri EKOM Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.’ye, EKOM’un finansal kuruluşlardan temin ederek
aynı şartlarda Grup’a transfer ettiği yabancı para krediler için verilmiştir. Alınan kredi kefaletleri,
Grup’un yapmış olduğu genel kredi sözleşmeleri kapsamında Eczacıbaşı Holding A.Ş.’den alınmıştır.
Verilen teminat mektupları ve teminat senetleri tedarikçilere ve resmi kuruluşlara verilmiştir.
Alınan ipotekler, teminat çekleri ve teminat senetleri Grup’un ticari alacakları için müşterilerinden aldığı
garantilerdir.
Alınan teminat mektuplarının, 12.515.081 YTL (31 Aralık 2004: 10.856.095 YTL) tutarındaki kısmı
İstanbul Kanyon Projesi’nin inşaası için sözleşme yapılan müteahhit firmalardan, müteahhit firmaların
üstlendikleri işleri sözleşme hükümlerine göre yerine getirmesi için alınan garantilerdir.
49
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
30 Haziran 2005
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara dönem içerisinde gerçekleşen şirket satın
alımları aşağıdaki gibidir:
i)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’dan EBX’in bağlı ortaklığı RTS Renal, 30 Haziran 2005
tarihinde, Onur Diyaliz Hizmetleri A.Ş. hisselerinin %80'ini 805.691 YTL karşılığında satın almış ve
bu alım sırasında 275.144 YTL şerefiye ortaya çıkmıştır.
ii) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’dan EBX’in bağlı ortaklığı RTS Renal, 30 Haziran 2005
tarihinde, %85'ine sahip olduğu Transmed Diyaliz ve Tıbbi Hizmetler A.Ş. hisselerinin %5'ini
93.781 YTL karşılığında satın almış ve bu alım sırasında 69.550 YTL şerefiye ortaya çıkmıştır.
31 Aralık 2004
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren yıl içerisinde şirket alımı veya işletme birleşmesi yoktur.
İktisap edilen bağlı ortaklıklar ile ilgili net varlıklar ve ilgili şerefiye tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Toplam alım tutarı
Tenzil: Alınan net varlıkların makul değeri
899.472
(554.778)
Şerefiye (Not 17)
344.694
Dönem içindeki alımlardan dolayı Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık içerisinde bağlı ortaklık haline
gelen şirketlerin alım tarihindeki varlıklarının ve yükümlülüklerinin makul değerleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Nakit ve nakit benzeri değerler
25.544
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Kısa vadeli borçlar
Uzun vadeli borçlar
Ana ortaklık dışı paylar
483.229
401.810
(226.428)
(20.970)
(108.407)
Net varlıkların makul değeri
554.778
Şerefiye
344.694
Toplam nakit karşılığı
Tenzil: Elde edilen iştiraklerdeki
nakit ve nakit karşılığı değerler
899.472
Bağlı ortaklık iktisap tutarı
873.928
(25.544)
50
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle yurt çapında başlıca dört raporlanabilir bölümde faaliyetlerini
sürdürmektedir:
1. İlaç:
İnsan sağlığıyla ilgili ilaçların ve veteriner ilaçlarının üretim ve satışı.
2. Kişisel bakım:
Kişisel bakım ve tüketim ürünlerinin tedarik ve satışı.
3. İstanbul Kanyon Projesi (“Kanyon”):
İstanbul ili, Şişli ilçesi, Büyükdere Caddesi mevkiinde İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
(“İŞGYO”) adlı şirketle %50-%50 ortak olarak inşaatı sürdürülmekte olan gayrimenkullerin satışı ve
kiralanması. EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve İŞGYO arasındaki sözleşmeye istinaden bu
projeye ilişkin bütün maliyetler ve gayrimenkullerin satışından ve kiralanmasından elde edilecek gelir
yarı yarıya paylaşılmaktadır. Bu proje kapsamında satışı sürdürülen ve inşaatı devam eden konutların
teslimatı bilanço tarihi itibariyle yapılmadığından ve bu konutlarla ilgili sahiplik ve riskler malın alıcısına
nakledilmediğinden, alıcılardan tahsil edilmiş olan satış hasılatı gelir olarak tanınmamış ve “Alınan uzun
vadeli avanslar” içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
4. Diğer:
İnşaat sektöründe faaliyet gösteren şirketlere teknik danışmanlık hizmeti verilmesi.
Bölümlerin varlıkları hazır değerler, ticari ve diğer alacaklar, stoklar, maddi ve maddi olmayan
varlıklar ile diğer dönen ve duran varlıklardan oluşmaktadır. Finansal varlıklar ve ertelenmiş vergi
varlıkları bölüm varlıkları dışında tutulmuştur.
Bölüm yükümlülükleri faaliyet ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. Cari ve ertelenmiş vergi
yükümlülükleri ve alacakları ile finansal borçlar bölüm yükümlülükleri dışında bırakılmıştır.
Yatırım harcamaları maddi ve maddi olmayan varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkul alımlarından
oluşmaktadır.
Bölümler arası işlemler ilişkili olmayan taraflar için de uygun olacak koşul ve şartlarda
gerçekleştirilmektedir.
Grup’un temel alış ve satışlarının Türkiye’de yapılması ve varlıklarının büyük bir kısmının Türkiye’de
bulunmasından dolayı finansal bilgiler coğrafi bölgelere göre raporlanmamıştır.
51
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
a) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle bölüm varlıkları ve yükümlükleri ve bu tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemindeki yatırım harcamaları, nakit çıkışı
gerektirmeyen bölüm giderleri ve bölüm sonuçları:
İlaç
Kişisel
bakım
Kanyon
Diğer
Dağıtılmamış
Bölümler arası
eliminasyon
Varlıklar
Yükümlülükler
581.999.408
(172.520.056)
94.385.746
(70.021.884)
89.372.955
(37.139.539)
374.809
(171.838)
474.374.260
(95.666.035)
Net varlıklar
409.479.352
24.363.862
52.233.416
202.971
378.708.225
-
864.987.826
Yatırım harcamaları
21.351.360
1.371.889
8.315.754
7.735
-
-
31.046.738
Nakit çıkışı gerektirmeyen giderler:
- Amortisman ve itfa payları (Not 18, 19 ve 20)
- İskonto tahakkukları (Not 44.a)
- Kıdem tazminatı karşılıkları (Not 37)
- Stok değer düşüklüğü karşılıkları (Not 38)
- Şüpheli alacak karşılıkları (Not 37)
13.402.650
7.901.058
1.927.302
2.054.347
1.127.355
1.047.781
57.033
220.830
-
-
18.587
12.245
-
-
-
14.469.018
7.901.058
1.996.580
2.275.177
1.127.355
26.412.712
1.325.644
-
30.832
-
-
27.769.188
Bölüm sonuçları:
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
(7.677.322)
7.677.322
Toplam
279.783.750
(152.485.196)
180.329.975
(147.863.473)
-
624.205
(599.869)
-
Brüt esas faaliyet karı
127.298.554
32.466.502
-
24.336
-
3.406
159.792.798
Faaliyet giderleri (-)
(94.300.261)
(28.492.900)
(521.101)
(9.200)
-
(3.406)
(123.326.868)
32.998.293
3.973.602
(521.101)
15.136
-
Net esas faaliyet karı/(zararı)
52
(7.370.878)
7.374.284
1.232.829.856
(367.842.030)
-
453.367.052
(293.574.254)
36.465.930
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
b) 1 Nisan-30 Haziran 2005 tarihleri arasındaki üç aylık ara dönemde gerçekleşen yatırım harcamaları ve bölüm sonuçları:
Kişisel
bakım
İlaç
Bölüm sonuçları:
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
Faaliyet giderleri (-)
Net esas faaliyet karı/(zararı)
Kanyon
Diğer
Dağıtılmamış
Bölümler arası
eliminasyon
Toplam
139.709.935
(77.884.757)
98.093.938
(79.518.917)
-
603.327
(585.577)
-
(4.852.534)
4.845.752
233.554.666
(153.143.499)
61.825.178
18.575.021
-
17.750
-
(6.782)
80.411.167
(49.217.168)
(15.575.962)
(288.819)
(4.737)
-
6.782
(65.079.904)
12.608.010
2.999.059
(288.819)
13.013
-
-
15.331.263
c) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bölüm varlıkları ve yükümlükleri:
Varlıklar
Yükümlülükler
520.879.568
(173.513.805)
71.580.830
(52.457.079)
79.550.597
(22.565.995)
331.867
(146.198)
471.975.751
(53.107.836)
Net varlıklar
347.365.763
19.123.751
56.984.602
185.669
418.867.915
53
(3.223.025)
3.223.025
-
1.141.095.588
(298.567.888)
842.527.700
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
a)
12 Temmuz 2005 tarihinde EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile İş Gayrimenkul
Yatırım Ortaklığı (“İŞGYO”) arasında imzalanan protokol uyarınca İstanbul ili, Şişli ilçesi,
Büyükdere Caddesi mevkiinde, Şirket ve İŞGYO tarafından birlikte gerçekleştirilmekte olan
Kanyon Projesi ofis binasının, 2 ve 13 arasında yer alan katları (2-13 dahil) İş Gayrimenkul
Yatırım Ortaklığı A.Ş. mülkiyetine; 15 ve 26 arasında yer alan katları (15-26 dahil) EİS
Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin mülkiyetine geçecek olup, eşit sayıda bağımsız bölüm
oluşturacak şekilde paylaşılmıştır. Ofis binasının giriş katı, 1. ve 14. katlarının ise %50-50
müşterek mülkiyeti devam ettirilecektir. Şirket veya İŞGYO, kendilerine ait bağımsız bölümleri
3. kişiye satışa çıkarmaları halinde alım önceliğini birbirlerine tanıyacaklar ve satış konusunda
ilk teklifi birbirlerine yapacaklardır.
Şirket’in mülkiyetine geçen katlarla ilgili olarak, İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
tarafından hazırlanan ekspertiz raporundaki bedeller baz alınmak suretiyle 3.117.000 ABD$
(KDV Hariç) tutarında şerefiye hesaplanmış ve bu tutar 27 Temmuz 2005 tarihinde İŞGYO’ya
ödenmiştir.
b)
Şirket, 31 Ağustos 2005 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, İstanbul ili, Kartal ilçesinde
bulunan toplam 36.154 m2 arsasının 3.900.000 YTL bedelle ve ayrıca İstanbul ili, Şişli ilçesinde
bulunan gayrimenkuldeki hissesinin 850.000 YTL bedelle Eczacıbaşı Holding A.Ş.’ye
satılmasına; bu satış sonucunda oluşan toplam 3.365.203 YTL tutarındaki karın sermayeye
eklenip eklenmemesi konusunda daha sonra karar alınmasına karar vermiştir.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
653.036.141
21.399.952
361.182.924
15.245.845
Brüt satışlar
674.436.093
376.428.769
Satıştan iadeler (-)
Satış iskontoları (-)
(21.410.084)
(199.658.957)
(17.724.153)
(125.149.950)
Satış gelirleri, net
453.367.052
233.554.666
(293.574.254)
(153.143.499)
159.792.798
80.411.167
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
54
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
1.976.590
573.024
383.820
339.240
287.893
1.048.609
284.163
173.858
198.765
123.927
3.560.567
1.829.322
28.257.986
21.497.136
3.875.018
2.528.605
2.361.148
2.219.912
1.654.582
1.315.775
1.127.355
1.105.012
1.090.758
927.945
894.275
879.105
630.944
4.029.063
14.483.423
12.532.853
2.177.961
1.236.068
1.443.806
1.130.575
816.205
783.959
606.417
662.002
626.458
549.308
634.511
537.131
307.743
1.948.712
74.394.619
40.477.132
20.286.376
7.496.078
3.301.295
2.212.901
2.052.680
1.996.580
1.050.234
652.224
585.910
565.394
564.275
539.554
4.068.181
8.997.224
3.822.736
2.519.140
1.100.991
1.031.988
1.153.592
350.565
381.302
362.400
362.605
382.665
271.647
2.036.595
45.371.682
22.773.450
123.326.868
65.079.904
Araştırma ve geliştirme giderleri:
Personel giderleri
Amortisman giderleri
Laboratuvar giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Personel giderleri
Reklam, tanıtım giderleri
Nakliye giderleri
Amortisman giderleri
Yakıt, enerji, su giderleri
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Depolama giderleri
Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 7 ve 9.a)
Bakım onarım giderleri
Dağıtım giderleri
Seyahat giderleri
Komisyon giderleri
Haberleşme giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Diğer
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Royalty giderleri
Amortisman giderleri
Kira giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri (Not 23)
Yakıt, enerji, su giderleri
Bakım onarım giderleri
Temizlik giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Reklam ve tanıtım giderleri
Teknik hizmet giderleri
Diğer
Toplam faaliyet giderleri
55
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Şüpheli alacak tahsilatları (Not 7 ve 9.a)
Kira gelirleri
Sabit kıymet satış karı
Dosya satış geliri
Sigorta gelirleri
Vazgeçilen alacak gelirleri
Temettü geliri
Komisyon geliri
Erken ruhsat devrinden tazminat geliri
Ciro primi geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Araştırma ve geliştirme teşvikleri
Diğer
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
1.771.599
920.372
861.129
835.921
434.532
307.680
282.863
241.694
203.845
155.132
127.460
119.936
913.116
904.110
462.180
257.940
710.741
218.845
123.167
282.863
125.393
72.165
63.692
127.460
119.936
680.835
7.175.279
4.149.327
2.275.177
1.290.636
259.352
242.168
141.892
738.122
1.865.842
767.074
185.403
85.013
70.341
390.256
4.947.347
3.363.929
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
24.801.049
9.221.527
1.063.408
14.853
10.680.755
2.748.588
565.226
13.868
35.100.837
14.008.437
(20.037.153)
(5.343.046)
(4.260.096)
(146.090)
(5.370.383)
(2.141.692)
(1.559.026)
(41.553)
(29.786.385)
(9.112.654)
5.314.452
4.895.783
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
Stok değer düşüklüğü karşılık giderleri (Not 12)
Bağış giderleri
İştiraklerin dönem zararı içerisinde Grup’un payı (Not 16)
İmha edilen stok gideri
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman gideri (Not 18)
Diğer
NOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ - NET
Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri
Kredili satışlardan doğan vade farkı geliri
Banka mevduatı faiz geliri
Diğer
Finansman giderleri:
Kur farkı giderleri
Kredili alımlardan doğan vade farkı gideri
Banka kredileri faiz giderleri
Diğer
Finansman gelirleri, net
56
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına
son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur (Not 2).
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2005 yılının altı
aylık döneminde parasal kazanç/kayıp oluşmamaktadır.
NOT 41 - VERGİLER
30 Haziran 2005
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Peşin ödenen vergiler (-)
Ödenecek vergiler, net
31 Aralık 2004
10.864.767
(3.439.003)
22.992.014
(18.032.429)
7.425.764
4.959.585
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide
mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı
ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’dur (2004: %33). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (yatırım, ar-ge indirimi)
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı
Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin
mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını
öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen
esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. 19 Nisan 2005 ve 15 Temmuz
2005 tarihli 18 ve 19 no’lu Vergi Usul Kanunu Sirküler’ine göre, 2005 yılının ilk iki geçiçi vergi
döneminde VUK Mükerrer 298. maddesinde göre şartların gerçekleşmemesinden dolayı enflasyon
düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan
temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve
stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsupa rağmen kalan geçici vergi var ise, devlete karşı olan
herhangi başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun Geçici 28. ve 29. maddesinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkul satış
kazancı istisnasının süresi 31 Aralık 2004 tarihi ile sona ermiştir. Ancak bu düzenleme 5281 sayılı kanun
ile 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kalıcı istisna olarak Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8. maddesine eklenmiştir.
57
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Buna göre kurumların en az iki yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkullerinin
satışından elde edilen kazançlar -belirli koşullarla kurum sermayesine ilave şartına bağlı olarakkurumlar vergisinden istisna olacaktır. Bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık
olmak üzere bankalara devir ve teslim edilen gayrimenkul ve iştirak hisselerinin satışında istisna
uygulanması için bu kıymetlerin iki yıl aktifte bulunmaları şartı aranmayacaktır.
Diğer yandan, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yapılan bu değişikliğe paralel olarak, daha önce Katma
Değer Vergisi Kanunu’nun Geçici 10. maddesinde düzenlenmiş olan ve Kurumlar Vergisi’ndeki
istisnaya paralel olarak uygulanan KDV istisnası yeniden düzenlenerek iktisadi kıymetlerin satış ve
KDV istisnası uygulaması kalıcı hale getirilmiştir.
Öte yandan Kurumlar Vergisi Kanunu’nun Geçici 28 ve Geçici 29/6 maddelerinde var olan, ancak
31 Aralık 2004 tarihinde sona eren, gayrimenkul satış kazancı istisnasından yararlanan işlemlerde tapu
ve kadastro harcı istisnası uygulanmaktaydı. Ancak bu konuda yasal bir düzenleme yapılmadığından
genel esaslar çerçevesinde gayrimenkul satışları tapu harcına dahil olacaktır.
Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 10 bin YTL’nin üzerindeki yatırım
harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar
vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum
kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur.
Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu
bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım
indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın
dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
16 Temmuz 2004 tarih ve 5228 no’lu Kanun’un 28. maddesinin 9. fıkrasında aşağıdaki hüküm
getirilmiştir: Kurumların 31 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde
gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme
harcamaları tutarının %40’ı araştırma ve geliştirme indirimi olarak Kurumlar Vergisi’nden istisna edilir.
Araştırma ve geliştirme indirimi için stopaj uygulaması yoktur.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait konsolide gelir tablosuna yansıtılmış
vergiler aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Haziran 2005
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri
Toplam vergi gideri
58
1 Nisan30 Haziran 2005
(10.864.767)
1.741.598
(7.645.456)
5.854.844
(9.123.169)
(1.790.612)
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Konsolide gelir tablosundaki cari yıl vergi gideri ile konsolide vergi öncesi karlar üzerinden cari vergi
oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar
44.008.314
21.012.444
%30 vergi oranından hesaplanan cari dönem vergi tutarı
13.202.494
6.303.733
2.370.317
(2.093.787)
1.840.019
-
SPK Muhasebe Standartları’na göre
yasal mali tablolara yapılan düzeltmelerin etkisi:
Fiyat farkı tahakkukları
Geçmiş yıl satış iskonto ve ikramiye tahakkuklarının iptali
Vadeli satışların ve alışların tahakkuk etmemiş
finansman gelir ve giderleri
Kıdem tazminatı karşılıkları
Parasal olmayan kalemlere ilişkin geçmiş yıl
enflasyon düzeltmelerin cari yıla etkisi ve
maddi ve maddi olmayan varlıkların
faydalı ömürlerinin düzeltilmesi
Konsolide stok kar eliminasyonu iptali
ve cari dönem düzeltmesi
Tahakkuk edilmemiş cari dönem ikramiye giderleri
Stok değer düşüklüğü karşılık gideri
Diğer
(77.911)
598.974
(192.058)
346.078
(1.065.192)
(707.838)
2.057.315
439.466
649.351
(27.696)
2.000.153
35.445
558.543
687
Kullanılan önceki dönem mali zararları
Kullanılan yatırım indirimleri
Cari dönemde ortaya çıkan mali zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Diğer istisnalar
(7.851.665)
(1.825.405)
4.273.459
351.726
(136.679)
(4.431.274)
(1.774.305)
3.546.654
220.409
(100.790)
Konsolide gelir tablosundaki cari dönem vergi gideri
10.864.767
7.645.456
1 Ocak 30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
33.192.845
17.801.459
182.736.000
182.736.000
0,18
0,10
Yasal mali tablolardaki cari dönem karı ile
cari dönem vergi matrahı arasındaki farklar:
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı
Beheri 1 YTL nominal değerindeki hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç
59
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 43 - KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
30 Haziran 2005
İşletme faaliyetleri:
Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar
44.008.314
Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar ile
işletme faaliyetlerinde kullanılan nakdin
mutabakatı için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Şüpheli alacak karşılık gideri
Maddi ve maddi olmayan varlık satış karı, net
Stok değer düşüklüğü karşılık giderleri
İştirakler’in dönem zararlarındaki Grup’un payı
Faiz giderleri, net
Maaş ve ikramiye tahakkuku
Satış iskontosu tahakkuku
18,19,20
23
37
38
38
38
39
15
44.a
İşletme sermayesindeki değişimler:
Menkul kıymetler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer alacaklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Alınan avanslar
Diğer dönen varlıklar ve yükümlülükler, net
Diğer duran varlıklar ve yükümlülükler, net
14.469.018
1.996.580
1.127.355
(861.129)
2.275.177
259.352
3.196.688
2.771.279
7.901.058
(586.669)
(34.853.157)
(3.419.898)
(29.057.628)
(28.613.201)
11.341.344
55.419
(28.152)
(311.753)
(355.170)
Operasyonlarda kullanılan nakit
(8.685.173)
İstanbul Kanyon Projesi kapsamında alınan avanslar
Ödenen vergiler
Ödenen kıdem tazminatı
21
23
İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit
14.965.896
(8.652.060)
(506.824)
(2.878.161)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan varlık satın alımları
Maddi ve maddi olmayan varlık satışından sağlanan nakit
Bağlı ortaklık satın alınması
Satılmaya hazır finansal duran varlıklardaki artış
18,19,20
(31.046.738)
1.320.483
(873.928)
(127.155)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
(30.727.338)
Finansman faaliyetleri:
Kısa vadeli banka kredilerindeki artış
Uzun vadeli banka kredilerindeki artış
Ödenen faiz
Finansal kiralama yükümlülüklerindeki azalış
Tahsil edilen faiz
Ödenen temettüler
34.192.146
2.177.181
(4.489.077)
(1.956)
1.078.923
(12.791.520)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit
20.165.697
Yabancı para çevrim farkları
98.733
Hazır değerlerdeki net azalış (-)
(13.341.069)
Hazır değerlerin dönem başı bakiyesi
4
28.895.168
Hazır değerlerin dönem sonu bakiyesi
4
15.554.099
60
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
a)
Sağlık Bakanlığı tarafından 28 Nisan 2005 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan Beşeri Tıbbi
Ürünlerin Fiyatları Hakkında Tebliğ'de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile ürünlerin
fiyatlandırmasında değişiklikler yapılmıştır.
16 Mayıs 2005 tarihinden itibaren yürürlülüğe giren bu tebliğ ile jenerik ürünlerin fiyatlarına
sınırlamalar getirilmiştir. Buna göre, tıbbi ürünün herhangi bir farmasötik şekli dünyada 20 yıl
önce piyasaya çıkmış ve orjinalliğini kaybetmiş ise, bu ürünlerin Türkiye'deki mevcut satış
fiyatına yeni karlılık oranları uygulanarak yeni fiyatı belirlenecektir. Ancak dünyada 20 yıl önce
piyasaya çıkmış ürünün orjinali Türkiye'de mevcutsa jenerik ürünün fiyatı 15 Haziran 2004
tarihinde geçerli olan orjinal ürünün sabitlenmiş Euro değerinden yüksek olamayacaktır. Eğer
başka jenerik ürünler de piyasada varsa, ürün fiyatı en yüksek fiyatlı jenerik ürünün fiyatını
geçemeyecektir. Aynı şekilde bu ürünlerin orjinali veya jeneriği Türkiye'de mevcut değil ise bu
ürünün fiyatı referans fiyatından yüksek olamayacaktır.
Şirket, anılan tebliğin yürürlüğe girdiği tarih itibariyle ecza depolarının stoklarında bulunan
ilaçlar için 30 Haziran 2005 tarihinden sonraki dönemde ecza depolarına yansıttığı 7.901.058
YTL tutarındaki satış iskontosunu 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara dönem
konsolide gelir tablosuna yansıtmıştır.
b)
Şirket, 12 Ağustos 2004 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile İstanbul ili, Şişli ilçesi, Büyükdere
Caddesi mevkiinde gerçekleştirmekte olduğu İstanbul Kanyon Projesi kapsamında satışı
yapılacak gayrimenkulleri (konutları) satın alacak müşterilerin, satış bedelinin azami %90’ına
kadar olan kısmının Türkiye İş Bankası A.Ş. tarafından kredilendirilmesi durumunda, anılan
banka ile varılan mutabakat çerçevesinde, müşterilerin satın alacakları taşınmazlar (konutlar)
üzerinde Banka lehine ipotek tesis edileceği tarihe kadar, söz konusu kredilerin Türkiye İş
Bankası A.Ş.’ye geri ödenmesinin Şirket tarafından garanti edilmesine karar vermiştir.
Şirket, 27 Ocak 2005 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile İstanbul Kanyon Projesi kapsamında satışı
yapılan gayrimenkulleri satın alan müşterilerin, Türkiye İş Bankası A.Ş.’den kullanmış oldukları
kredilerin miktar ve taksit tutarında değişiklik taleplerinin bulunması karşısında Türkiye İş
Bankası A.Ş. tarafından mevcut kredilerin kapatılarak ve/veya kapatılmadan yeni veya ilave
kredi kullandırması durumunda, protokolde belirtildiği üzere satış bedelinin azami %90’ı limitini
aşmamak kaydıyla bir önceki paragrafta belirtilen garantisinin ilgili müşterilere kullandırılacak
yeni veya ilave krediler için de geçerli olacağına karar vermiştir. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle
İş Bankası tarafından İstanbul Kanyon Projesi müşterilerine kullandırılan kredi tutarı 12.289.188
ABD doları’dır.
61
EİS ECZACIBAŞI İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
c)
29 Şubat 2004 tarihli 6887 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla T.C. Sağlık Bakanlığı tarafından
reçete ile satılmak üzere ruhsatlandırılan veya ithaline izin verilen beşeri tıbbi ürünler ile T.C.
Tarım ve Köyişleri Bakanlığı tarafından ruhsatlandırılan veteriner ispençiyari ve tıbbi
müstahzarların (veteriner kozmetikleri hariç) 1 Mart 2004’ten itibaren geçerli olmak üzere KDV
oranları % 8'e indirilmiştir.
T.C. Maliye Bakanlığı’nın 17 Şubat 2005 tarihli Katma Değer Vergisi (“KDV”) sirkülerinde
Bakanlar Kurulu tarafından vergi nispeti indirilen teslim ve hizmetlerle ilgili olup, teslim ve
hizmetin gerçekleştiği vergilendirme döneminde indirilemeyen ve tutarı Bakanlar Kurulu’nca
tespit edilecek sınırı aşan vergi’nin, bu mükelleflerin vergi ve sosyal sigorta prim borçları ile
genel ve katma bütçeli idareler ile belediyelere olan borçlarına ya da döner sermayeli kuruluşlar
ile sermayesinin %51’i veya daha fazlası kamuya ait olan veya özelleştirme kapsamında bulunan
işletmelerden temin ettikleri mal ve hizmet bedellerine ilişkin borçlarına mahsup edileceği, yıl
içinde mahsuben iade edilemeyen verginin ise nakden iade edileceği belirtilmiştir.
2004 yılı içinde KDV oranı indirilen mal ve hizmetlere ilişkin aylık mahsuben iade uygulaması
gerçekleşmemiştir. Bu nedenle, indirimli orana tabi mal ve hizmetlerin teslim veya ifası ile iştigal
eden mükellefler, 2004 yılında yüklenerek indiremedikleri ve mahsup yoluyla geri alamadıkları
vergilerin iadesini 2005 yılı Ocak - Kasım döneminde verecekleri beyannamelerinde talep
edebileceklerdir.
EİS ve EİT’in 2004 yılında yüklenerek indiremedikleri ve mahsup yoluyla geri alamadıkları
vergilerin iadesinin talep edilebilmesi amacıyla yapılan hesaplama çalışması 30 Haziran 2005
itibariyle devam etmektedir.
d)
EİS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., yürütmekte olduğu İstanbul Kanyon projesi
kapsamında yer alan ve kiraya verilmesi planlanan çarşı ve iş merkezi inşaatına ilişkin
harcamalar için T.C. Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü’nün 15 Mart 2005 tarih, 32
sayılı Gelir Vergisi Sirküleri hükümleri uyarınca 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait
Kurumlar vergisi hesaplamasına 6.712.193 YTL tutarında yatırım indirimini dahil etmiştir.
Ayrıca, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi için ilgili şirketler de
vergi matrahı çıkmadığından, indirilemeyen yatırım harcamaları tutarından 1.010.356 YTL
tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmış ve altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir
tablosuna aynı tutardaki ertelenmiş vergi geliri kaydedilmiştir. Yasal vergi hesaplamalarında
yapılan uygulamanın teyidi için T.C. Maliye Bakanlığı’na 5 Eylül 2005 tarih, 1619 sayılı yazı ile
başvuruda bulunulmuştur. T.C. Maliye Bakanlığı’nın, yapılan uygulamadan farklı bir görüşü
benimsemesi durumunda, vergi karşılığı 3.367.853 YTL artacak, ertelenmiş vergi varlıkları da
1.010.356 YTL azalacak ve gelecek dönemlerde toplam 4.378.209 YTL dönem gideri olarak
konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilecektir. Böyle bir durumda ortaya çıkabilecek
muhtemel bir ceza veya faizin tutarı bilanço tarihi itibariyle bilinmemektedir.
…………………
62