arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 31 aralık 2011 tarihi itibariyle

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na
1.
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona
eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide
nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş
bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
2.
Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu
sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar
içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla
gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini
içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız
denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve
bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve
finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050
Görüş
4.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal
performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Haluk Yalçın, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 1 Mart 2012
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR.....................................................................................................
1-2
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ...................................................................
3
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI .............................................................................
5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 6-43
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................................
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .......................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .........................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR .........................................................................................................
STOKLAR ..............................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................
TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................
DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................................................
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ........................................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE
DURDURULAN FAALİYETLER .........................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ...........................................................................................
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ..................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER...................................................................................................
FİNANSAL GELİRLER .........................................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ........................................................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ...................
FİNANSAL ARAÇLAR .........................................................................................................................
6
7-16
17
17
18-21
22
22
23
24
25
25
26
27
28-30
31
31
31
32
32
32
33-34
35
35
36-43
43
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
2011
2010
225.026.556
185.147.237
3
17.491.658
5.501.746
5
23
6
7
13
131.435.462
60.982.192
15.117.244
95.762.608
1.573
100.702
75.581.758
8.198.850
11.664.245
10.537.146
9.340
8.063.707
2.733.696
857.502
7.638
6.655.247
2.806.335
1.067.926
236.690.801
195.684.383
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Ticari alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Diğer duran varlıklar
5
8
9
13
Toplam varlıklar
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 1 Mart 2012 tarihli
toplantısında onaylanmıştır.
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
2011
2010
144.414.377
123.711.587
4
44.346.537
40.428.691
5
6
21
13
74.188.312
3.355.992
2.809.514
19.714.022
66.866.136
2.024.171
782.740
13.609.849
3.871.614
3.097.777
12
21
11
410.570
555.044
2.906.000
217.796
501.519
2.378.462
Özkaynaklar
14
88.404.810
68.875.019
Ödenmiş sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Sermaye çevrim farkları
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları/zararları
Net dönem karı
14
32.000.000
104.829
10.157.529
10.697.138
23.531.118
1.791.721
10.122.475
32.000.000
85.799
2.504.494
3.197.350
17.491.881
(815.848)
14.411.343
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
14
2.1.3
14
Toplam kaynaklar
236.690.801
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
195.684.383
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Sürdürülen faaliyetler
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
16
16
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
17
17
Faaliyet karı
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
19
20
Vergi öncesi kar
Vergi geliri/gideri:
Dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri/gideri
21
21
Dönem karı
Diğer kapsamlı gelir/gider:
Yabancı para çevrim farkları
2.1.3
Toplam kapsamlı gelir
Bin hisse başına kazanç (TL)
22
2011
2010
844.952.466
(789.167.768)
709.384.465
(657.429.986)
55.784.698
51.954.479
(13.977.610)
(15.131.315)
124.956
(730.798)
(13.031.813)
(13.336.187)
250.704
(450.130)
26.069.931
25.387.053
144.489
(10.146.553)
127.519
(7.267.699)
16.067.867
18.246.873
(6.083.273)
137.881
(3.265.150)
(570.380)
10.122.475
14.411.343
15.171.853
1.697.441
25.294.328
16.108.784
3,16
4,50
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Sermaye
Sermaye
çevrim
farkları
Hisse
senedi ihraç
primleri
Yabancı
para
çevrim
farkları
32.000.000
1.605.056
83.563
2.401.583
3.028.001
3.614.757
16.681.872
59.414.832
-
899.438
-
2.236
-
795.767
-
1.483.632
-
9.365.491
-
(6.648.597)
(10.849.123)
14.411.343
(6.648.597)
1.697.441
14.411.343
31 Aralık 2010 tarihi
itibariyle bakiyeler
32.000.000
2.504.494
85.799
3.197.350
4.511.633
12.980.248
13.595.495
68.875.019
1 Ocak 2011 tarihi
itibariyle bakiyeler
32.000.000
2.504.494
85.799
3.197.350
4.511.633
12.980.248
13.595.495
68.875.019
-
7.653.035
-
19.030
-
7.499.788
-
1.014.012
-
5.025.225
-
(5.764.537)
(6.039.237)
10.122.475
(5.764.537)
15.171.853
10.122.475
32.000.000
10.157.529
104.829
10.697.138
5.525.645
18.005.473
11.914.196
88.404.810
1 Ocak 2010 tarihi
itibariyle bakiyeler
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları (*)
Net dönem karı (*)
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları (*)
Net dönem karı (*)
31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle bakiyeler
(*)
Kardan ayrılan
Geçmiş yıllar
kısıtlanmış yedekler
karları ve
Yasal Olağanüstü
net dönem
yedekler
yedekler
karı
Net dönem karı ile yapancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluşturmaktadır.
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Toplam
özkaynaklar
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Vergi öncesi dönem karı
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi
öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları
ve diğer finansman giderleri
20
Amortisman ve itfa payları
8, 9
Şüpheli alacak karşılığı (net)
5
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış (net)
12
Stok değer düşüklüğü karşılığı (net)
Diğer
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net faaliyet geliri:
Ticari alacaklardaki artış
Diğer alacaklardaki azalış/(artış)
Stoklardaki azalış/(artış)
Diğer dönen ve duran varlıklardaki (artış)/azalış
Ticari borçlardaki azalış
İlişkili taraflara borçlardaki artış/(azalış)
Diğer borçlar ve
diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
8, 9
2011
2010
16.067.867
18.246.873
8.435.049
2.429.467
(54.422)
127.783
42.750
86.834
7.184.888
1.584.231
754.099
54.495
(20.580)
78.505
27.135.328
27.882.511
(12.711.627)
108.828
27.698.579
(4.115.290)
(6.641.450)
1.700
(17.836.743)
(97.644)
(5.606.248)
2.300.654
(3.648.930)
(677.528)
3.510.091
(4.444.129)
3.631.328
(3.721.135)
30.542.030
2.226.265
(1.754.814)
(873.551)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(1.754.814)
(873.551)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı:
Finansal borçlardaki (azalış)/artış
Ödenen temettüler
Temettü ödemesinden kaynaklanan çevrim farkları
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları
ve diğer finansman giderleri
(4.977.872)
(5.098.797)
(1.261.462)
10.656.961
(6.446.666)
(333.758)
(7.923.219)
(7.100.099)
(19.261.350)
(3.223.562)
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
2.464.046
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış)
135.110
11.989.912
(1.735.738)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
3
5.501.746
7.237.484
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
3
17.491.658
5.501.746
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş
olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon
ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın
almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine
dağıtmaktadır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de
şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de
bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet
göstermekte olup Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar
vergisi istisnası bulunmamaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2011
tarihi itibariyle 227 kişidir (2010: 234).
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz
edilmiştir.
Şirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmış olduğu özel durum açıklaması ile Şirket ortaklarından İzi
Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen
ile stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi (“RIHL”) arasında
ortaklık paylarının %49,40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin
RIHL’e 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında devri amacıyla Hisse Devir Sözleşmesi
imzaladığını açıklamıştır. Sözleşmede yer alan tüm şartlar 29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca
yerine getirilmiş olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında
Redington Turkey Holdings S.A.R.L.’ne devri işlemi gerçekleştirilmiştir (Dipnot 14).
Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Göktürk Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası
ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest
Bölgesi’nde “Arena International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar
verilmiştir. Şirket’in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23
Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL)
tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirketin ticari faaliyetlere
başlayabilmesine ilişkin yasal süreç 2 Haziran 2011 itibariyle tamamlanmıştır.
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi 2010 senesi içerisinde tasfiye
edilmiştir.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Arena Bilgisayar’ın konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) kabul edilen
finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak
hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir.
Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal
tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden,
işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği
tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”)
tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan
edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı
olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan
edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe
açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar
SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2010 ve 25 Ekim 2011 tarihli duyuruları ile uygulanması
tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin
toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını
finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK
tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı
şartlarına uymaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiştir.
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
2.1.2
Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle,
21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları
olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar
aşağıda belirtilmiştir:
-
Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki
spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden
kayıtlara alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden,
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin
belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak
sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk
Lirası’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
-
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda
oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle
oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve
sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları
özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan
1 ABD Doları = 1,6708 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (2010: 1 ABD Doları =
1,499 TL).
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile
ilişkilendirilmektedir.
31 Aralık 2011, 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir:
TL/ABD Doları kuru
Tarih
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
1,8889
1,5460
1,5057
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
2.1.4
Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık Arena Bilgisayar ve Bağlı
Ortaklığı’nın (topluca “Grup” olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını kapsamaktadır.
Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların
tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya
elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş
veya hariç bırakılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi
kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla
birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve
işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu
şirketleri ifade eder.
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmiştir.
Şirket tarafından sahip olunan
doğrudan ve dolaylı pay (%)
Etkin ortaklık
payı (%)
%100,00
%100,00
Arena International FZE
Arena International FZE’ye ait bilanço tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile
Arena International FZE arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak
silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden
doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
2.1.5
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
İlişkili taraflar
Bu konsolide finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu
üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 23).
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla konsolide finansal
tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek
için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet,
hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7).
Gelir tahakkukları
Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler tahakkuk esasında göre
muhasebeleştirilmekte ve ilgili gelir tahakkukları cari hesaplarla mahsup edilerek sunulmaktadır
(Dipnot 13).
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal
yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak
üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir.
Yıllar
Özel maliyetler
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
5 - 10
5
4 - 10
Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri
kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek
olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü konsolide finansal tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaşmalarından
oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri
olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler.
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin
satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması,
bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine
yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki
makul değerden düşük olanı ile değerlenir (Dipnot 15).
Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır (Dipnot 4).
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide
finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden
hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi
itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 21).
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 12).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve
şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10).
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
Özkaynak kalemleri
Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır
(Dipnot 14).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi,
ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir.
Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden
mahsup edilerek sunulmaktadır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte
oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Tahminleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Şirket’in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından
önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.


Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli ticari alacak karşılığı
2.4
Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
a)
1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Grup’un finansal
tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan değişiklik ve yorumlar:
-
UMS 24 (revize), “İlişkili Taraf Açıklamaları”, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Revize standart ilişkili taraf tanımını
basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi
teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama
zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır.
-
2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan
finansal dönemler için geçerlidir. Söz konusu proje, aşağıdaki 6 standart ve
1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir:
> UFRS 1 “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”
> UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
> UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
> UMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu”
> UMS 27 “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
> UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
> UFRYK 13 “Müşteri Sadakat Programları”
b)
1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Grup’un finansal
tabloları üzerinde bir etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar:
-
UMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Şubat 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para
birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık
getirmektedir.
-
UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”, 1 Temmuz
2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda
ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı
finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık
getirmektedir.
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
-
UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, , UFRS 7’de
yapılan değişikliklerle ilgili halihazırda UFRS kullananlara getirilen geçiş hükümleri ile ilgili
benzer uygulamaları UFRS’yi ilk defa uygulayanlara da sağlamıştır.
-
UFRYK 14 (değişiklik), “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi”, 1 Ocak 2011
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik,
en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik,
UFRYK 14’ün, “UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve
Bu Koşulların Birbiri İle Etkileşimi” üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere
yapılmıştır.
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş
yorum ve standartlar:
-
UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer
işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve
bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını
taşımaktadır.
-
UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin
fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk
sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını
açıklamaktadır.
-
UMS 12 (değişiklik), “Gelir Vergileri”, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı
gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin
mevcut prensiplere istisna getirmektedir.
-
UMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel
gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir
tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir.
-
UMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu
yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını
öngörmektedir.
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme
ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların
ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir.
15
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(Devamı)
-
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin
konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri
geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar
getirmektedir.
-
UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine
düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha
gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: ortak
faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidayon yöntemine son
verilmiştir.
-
UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler,
iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer
işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
-
UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde
uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve
karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
-
UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili
hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile
ilgili hükümleri içermektedir.
-
UMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıkları”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının
ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili
yükümlülükleri içermektedir.
-
UFRYK 20, “Madenlerle İlgili Üretim Sırasında Oluşan Sökme Maliyetleri”.
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur:
2011
2010
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat (TL)
- Vadesiz mevduat (yabancı para)
- Vadeli mevduat (TL)
Kredi kartı slip alacakları
28.173
28.034
2.057.914
14.112.519
1.293.052
450.669
1.499.275
1.600.000
1.923.768
Toplam
17.491.658
5.501.746
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %6,5’dir.
DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
2011
Kısa vadeli finansal borçlar
Faiz oranı
Orijinal para birimi
TL
ABD Doları nakdi krediler
ABD Doları akreditif kredileri
%3,2 - 4,5
%2,1 - 4,0
13.331.423
10.146.017
25.181.726
19.164.811
Toplam
44.346.537
2010
Kısa vadeli finansal borçlar
Faiz oranı
Orijinal para birimi
TL
Türk Lirası krediler
ABD Doları nakdi krediler
ABD Doları akreditif kredileri
%2,3 - 2,6
%0,4 - 2,1
214.720
10.119.294
15.892.330
214.720
15.644.429
24.569.542
Toplam
40.428.691
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 10.146.017 ABD Doları karşılığı
19.164.811 TL tutarındaki bölümü Şirket’in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak
bankalara olan iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borçlarından oluşmaktadır
(2010: 15.892.330 ABD Doları karşılığı 24.569.542 TL).
Şirket’in kısa vadeli banka kredileri için 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 873.161 TL tutarında faiz
tahakkuk etmiştir (2010: 241.040 TL).
17
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
Kısa vadeli ticari alacaklar:
2011
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı
74.600.637
64.905.786
(8.070.961)
Toplam
131.435.462
2010
62.364.648
40.092.057
(6.694.097)
95.762.608
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 11.560.130 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve
alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (2010: 7.420.800
TL).
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
2011
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
Tahsilatlar
Yabancı para çevrim farkları
31 Aralık
2010
6.694.097
951.998
(1.006.420)
1.431.286
5.802.033
1.046.449
(292.350)
137.965
8.070.961
6.694.097
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 471.984 TL (2010: 1.062.095 TL) tutarındaki ticari alacaklar vadesi
geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi
aşağıdaki gibidir.
2011
2010
1 aya kadar
1 ile 2 ay arası
2 ile 3 ay arası
3 ay üzeri
213.520
84.705
136.639
37.120
833.169
79.641
77.344
71.941
Toplam
471.984
1.062.095
98.667
95.000
Teminat ile güvence altına alınmış kısım
Şirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve
teminat mektubu almıştır.
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli ticari alacaklar:
2011
2010
Alıcılar
9.340
7.638
Toplam
9.340
7.638
Kısa vadeli ticari borçlar:
2011
2010
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer
55.355.537
17.828.947
1.003.828
53.487.283
12.644.367
734.486
Toplam
74.188.312
66.866.136
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle Şirket’in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
2011
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
-
139.506.423
-
-
16.170.433
-
24.907.640
-
-
-
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
-
130.963.478
-
-
16.170.433
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-
471.984
-
-
-
-
98.667
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
8.070.961
-
-
-
- Değer düşüklüğü (-)
-
(8.070.961)
-
-
-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
- Azami riskin teminat (*) ile güvence
altına alınmış kısmı
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir.
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
2010
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
Diğer alacaklar
İlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki mevduat
-
102.456.705
-
100.702
3.549.944
-
15.796.958
-
-
-
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
-
96.138.072
-
100.702
3.549.944
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-
1.062.095
-
-
-
-
95.000
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
6.694.097
-
-
-
- Değer düşüklüğü (-)
-
(6.694.097)
-
-
-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
- Azami riskin teminat (*) ile güvence
altına alınmış kısmı
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir.
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
Kısa vadeli diğer alacaklar:
2011
2010
Diğer çeşitli alacaklar
-
100.702
Toplam
-
100.702
2011
2010
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
2.919.178
423.250
13.564
1.811.201
199.413
13.557
Toplam
3.355.992
2.024.171
Kısa vadeli diğer borçlar:
DİPNOT 7 - STOKLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle stokların detayları aşağıda sunulmuştur:
2011
2010
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı
61.132.857
279.357
26.546
(456.568)
75.847.439
68.055
391
(334.127)
Toplam
60.982.192
75.581.758
22
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş
amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2011
(210.943)
(1.141.972)
946.259
8.444
1.848.997
5.395.724
46.511
10.155.972
(1.352.915)
2.803.700
15.598.207
1 Ocak
2011
İlaveler
4.004.157
38.067
8.378.505
656.251
1.070.442
Toplam
12.420.729
1.726.693
Birikmiş amortismanlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
(2.416.209)
(37.433)
(3.311.840)
(733.452)
(686)
(922.399)
201.594
1.021.317
(605.355)
(8.392)
(721.645)
(3.553.422)
(46.511)
(3.934.567)
Toplam
(5.765.482)
(1.656.537)
1.222.911
(1.335.392)
(7.534.500)
Maliyet
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler (*)
Net kayıtlı değer
6.655.247
8.063.707
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2010
(91.903)
-
105.826
993
219.536
4.004.157
38.067
8.378.505
673.265
(91.903)
326.355
12.420.729
(1.819.597)
(29.042)
(2.427.698)
(616.806)
(7.382)
(794.285)
85.536
-
(65.342)
(1.009)
(89.857)
(2.416.209)
(37.433)
(3.311.840)
(4.276.337)
(1.418.473)
85.536
(156.208)
(5.765.482)
1 Ocak
2010
İlaveler
3.571.724
37.074
7.904.214
418.510
254.755
Toplam
11.513.012
Birikmiş amortismanlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Toplam
Maliyet
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler (*)
Net kayıtlı değer
(*)
Çıkışlar
7.236.675
Çıkışlar
6.655.247
Şirket’in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Merkez Mahallesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı
harcamalar özel maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili
birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2011
(106.329)
527.538
425.275
2.906.000
2.363.975
158.126
(106.329)
952.813
5.269.975
(1.459.030)
(571.198)
(201.732)
106.329
(74.580)
(336.068)
(645.778)
(1.890.501)
(1.459.030)
(772.930)
106.329
(410.648)
(2.536.279)
1 Ocak
2011
İlaveler
Çıkışlar
Maliyet
Rekabet etmeme anlaşması
(Dipnot 11)
Haklar ve yazılımlar
2.378.462
1.886.903
158.126
Toplam
4.265.365
Birikmiş amortismanlar
Rekabet etmeme anlaşması
(Dipnot 11)
Haklar ve yazılımlar
Toplam
Net kayıtlı değer
2.806.335
2.733.696
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2010
2.378.462
200.286
-
50.076
2.378.462
1.886.903
2.578.748
-
50.076
4.265.365
1 Ocak
2010
İlaveler
Maliyet
Rekabet etmeme anlaşması
(Dipnot 11)
Haklar ve yazılımlar
1.636.541
Toplam
1.636.541
Birikmiş amortismanlar
Haklar ve yazılımlar
(1.254.503)
(165.758)
-
(38.769)
(1.459.030)
Toplam
(1.254.503)
(165.758)
-
(38.769)
(1.459.030)
Net kayıtlı değer
382.038
2.806.335
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 10 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aşağıda
sunulmuştur:
Alınan teminatlar:
Orijinal
para cinsi
Teminat mektup, çek ve senetleri
Teminat mektup, çek ve senetleri
Teminat mektup, çek ve senetleri
Alınan ipotekler
ABD Doları
TL
Avro
TL
2011
Yabancı para
tutarı
7.736.602
8.202.592
100.000
1.847.000
TL
karşılığı
14.613.668
8.202.592
244.380
1.847.000
2010
Yabancı para
tutarı
5.838.000
5.909.500
100.000
657.000
24.907.640
TL
karşılığı
9.025.548
5.909.500
204.910
657.000
15.796.958
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ’ler:
Orijinal
para cinsi
Kendi tüzel kişiliği adına
vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
ABD Doları
TL
Avro
2011
Yabancı para
tutarı
5.900.000
3.087.484
-
TL
karşılığı
11.144.510
3.087.484
14.231.994
2010
Yabancı para
tutarı
13.100.000
5.463.050
150.000
TL
karşılığı
20.252.600
5.463.050
307.365
26.023.015
Şirket tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri
kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir.
DİPNOT 11 - DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket ile Şirket Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in
mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in
personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir
teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme
uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır.
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 12 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının detayları aşağıda sunulmuştur:
2011
Kıdem tazminatı karşılığı
410.570
2010
217.796
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk İş Kanunu’na
göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet
(kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60
yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23
Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş
süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle 2.732 TL (2010: 2.517 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak
herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları,
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini
öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler
kullanılmıştır:
2011
2010
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
%4,66
%14,2
%4,66
%14,1
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 2.805 TL (1 Ocak 2011: 2.623 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri
aşağıdaki gibidir:
2011
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
31 Aralık
26
2010
217.796
439.207
(311.424)
64.991
157.382
280.570
(226.075)
5.919
410.570
217.796
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
Diğer dönen varlıklar:
2011
2010
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Vergi dairesinden alacaklar
Peşin ödenen stopaj
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (Dipnot 15)
İş avansları
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
14.308.973
440.929
238.805
61.676
40.151
26.710
-
2.860.856
266.108
10.613
137.836
37.057
4.886.380
Toplam
15.117.244
8.198.850
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar içerisinde yer alan 18.596.699 TL (2010:
11.974.143 TL, 2009: 7.089.907 TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok
koruma ve benzeri gelir tahakkukları cari hesaplar ile mahsup edilmiştir. Söz konusu gelir
tahakkuklarının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait mahsup öncesi hareketleri
aşağıdaki gibidir:
2011
1 Ocak
Dönem içinde tahakkuk eden
Dönem içinde tahsil edilen
Yabancı para çevrim farkı
31 Aralık
Diğer duran varlıklar:
Gelecek yıllara ait giderler (*)
(*)
2010
11.974.143
68.828.020
(65.319.319)
3.113.855
7.089.907
53.069.211
(48.517.453)
332.478
18.596.699
11.974.143
2011
2010
857.502
1.067.926
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen kira
giderlerinden oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
2011
2010
Gider tahakkukları
Ertelenen gelirler (*)
Alınan avanslar (**)
Personele borçlar
Diğer
15.581.372
1.901.215
2.231.435
-
8.049.209
3.467.662
1.922.023
96.349
74.606
Toplam
19.714.022
13.609.849
(*)
Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen
gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
(**)
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu
2.231.435 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (2010: 1.922.023 TL).
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
2011
Redington Turkey Holdings S.a.r.l.
Halka açık
Toplam
2010
Hisse (%)
TL
Hisse (%)
TL
49,40
50,60
15.808.000
16.192.000
49,40
50,60
15.808.000
16.192.000
100,00
32.000.000
100,00
32.000.000
Ödenmiş sermaye çevrim farkları
10.157.529
2.504.494
Toplam ödenmiş sermaye
42.157.529
34.504.494
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim
etkisini ifade eder.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
2011
2010
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
5.525.645
18.005.473
4.511.633
12.980.248
Toplam
23.531.118
17.491.881
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu
içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farlılıklar gibi):

“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;

“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Payı Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince;
halka açık anonim ortaklıkların elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak,
payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda
herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın
Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan
hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde
gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında
alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek
payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay
dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan
ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını
gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” şeklinde ayrılan
anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların,
hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Şirket’in 25 Nisan 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, Yönetim Kurulu’nun
1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait Şirket net dönem karından brüt 5.764.537 TL
tutarında nakit temettü dağıtımı yapılmasına ilişkin 9 Mart 2011 tarihli yönetim kurulu kararı oybirliği
ile kabul edilmiştir. Nakit temettü dağıtımı 28 Nisan 2011 tarihinde başlamış ve 2 Mayıs 2011
tarihinde tamamlanmıştır.
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Şirket’in 2011 yılı kar dağıtımına konu, SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan
kayıtlara ve yasal kayıtlara (Vergi Usul Kanunu’na) göre hazırlanan dağıtılabilir dönem karları
aşağıdaki gibidir:
SPK finansal
tabloları uyarınca
Yasal finansal
tablolar uyarınca
Vergi öncesi kar
Eksi: vergi gideri (*)
16.067.867
(5.945.392)
33.099.335
(6.880.232)
Dönem karı
10.122.475
26.219.103
Eksi: geçmiş yıllar zararları
Eksi: birinci tertip yasal yedekler
(1.314.489)
(1.314.489)
8.807.986
24.904.614
Net dağıtılabilir dönem karı
(*)
Şirket, 1 Ocak 2011 - 31 Aralık 2011 mali yılına ilişkin Kurumlar Vergisi beyannamesini, 25 Nisan 2012
akşamına kadar bağlı bulunduğu vergi dairesine verecektir. Bu süre zarfında oluşabilecek ve Şirket’in
2011 yılı vergisi hesabını etkileyebilecek işlemlere ilişkin bazı düzeltmeler yapılması 2011 yılı kurumlar
vergisi karşılığının ve Şirket’in yasal kayıtlarında belirtilen 6.880.232 TL tutarındaki ödenecek kurumlar
vergisi rakamının değişmesine sebep olabilecektir.
DİPNOT 15 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN
DURDURULAN FAALİYETLER
DURAN
VARLIKLAR
VE
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlıkların detayları
aşağıda sunulmuştur:
Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller
2011
2010
40.151
137.836
Şirket 2011 yılı içinde ticari alacaklar karşılığı elde ettiği 104.800 TL tutarındaki gayrimenkulleri aynı
yıl içinde 120.100 TL karşılığı satmıştır.
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur.
30
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 16 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışlar ile satışların maliyetinin detayları
aşağıda sunulmuştur:
2011
2010
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
849.055.509
10.319.060
5.071.169
(19.493.272)
710.967.498
8.702.286
6.159.537
(16.444.856)
Toplam
844.952.466
709.384.465
(789.167.768)
(657.429.986)
55.784.698
51.954.479
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
DİPNOT 17 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel
yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait araştırma
ve geliştirme giderleri bulunmamaktadır):
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Şüpheli alacak giderleri (Dipnot 5)
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Bakım onarım giderleri
Kargo giderleri
Diğer
Toplam
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Telefon giderleri
Seyahat giderleri
Kargo giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Diğer
Toplam
31
2011
2010
7.887.041
3.410.120
951.998
251.768
238.555
122.377
74.592
1.041.159
7.067.435
2.876.987
1.046.449
322.736
101.745
126.941
83.748
1.405.772
13.977.610
13.031.813
2011
2010
7.539.220
2.429.467
2.362.341
608.657
199.472
163.200
147.644
93.221
57.593
1.530.500
7.345.158
1.584.231
1.439.477
530.997
235.863
107.884
119.010
107.548
48.967
1.817.052
15.131.315
13.336.187
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 18 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup
detayları Dipnot 16 ve Dipnot 17’de yer almaktadır.
Satışların maliyetinin tamamı satılan ticari malların maliyetinden oluşmaktadır.
DİPNOT 19 - FİNANSAL GELİRLER
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirlerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
Finansal gelirler:
Faiz ve reeskont gelirleri
2011
2010
144.489
127.519
DİPNOT 20 - FİNANSAL GİDERLER
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderlerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
Finansal giderler:
Kredi kartı komisyonları
Faiz giderleri
Yabancı para çevrim farkları
Reeskont gideri
Diğer finansal giderler
Toplam
32
2011
2010
4.611.176
3.594.203
1.551.038
160.466
229.670
5.273.167
1.399.888
82.811
511.833
10.146.553
7.267.699
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları
ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmesi
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde
gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi
varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle %20’dir (2010:
%20).
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle toplam birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam birikmiş
geçici farklar
2011
2010
Gider tahakkukları
Ticari alacakların kayıtlı değeri ile
vergi matrahı arasındaki fark
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki fark
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
2011
2010
(1.717.134)
(2.123.367)
343.427
424.673
(857.513)
(456.568)
(410.570)
(1.437.559)
(334.127)
(217.796)
171.503
91.314
82.114
287.512
66.825
43.559
3.220.765
4.514.074
(644.153)
(902.815)
2.536.728
317.589
141.920
2.022.241
(79.381)
163.504
(507.346)
(63.518)
(28.385)
(404.448)
15.876
(32.701)
(555.044)
(501.519)
Ertelenen vergi yükümlülüğü, net
Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2011 ve 2010 yılları için %20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası) ve indirimlerin
(ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde
başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz.
33
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de
ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü
akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal
tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir.
Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının
(DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u
aşması gerekmektedir. 2004 yılından sonra söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle
yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını
değiştirebilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle dönem karı vergi yükümlülüğünün detayları aşağıda
sunulmuştur:
2011
2010
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Eksi: peşin ödenen vergiler
6.877.554
(4.068.040)
Dönem karı vergi yükümlülüğü, net
2.809.514
3.367.425
(2.584.685)
782.740
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile
vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı
aşağıdaki gibidir:
2011
2010
Vergi öncesi kar
16.067.867
18.246.873
Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi
Özsermaye kalemlerinin yabancı para çevriminden
kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi
Diğer
(3.213.573)
(260.365)
(3.649.375)
(36.772)
(2.794.199)
322.745
(281.590)
132.207
Toplam vergi gideri
(5.945.392)
(3.835.530)
34
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 22 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıl içinde beheri 1 Kuruş nominal değerden hesaplanan bin hisse
başına 3,16 TL dönem kazancı isabet etmiştir (2010: 4,50 TL).
DİPNOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alacaklar:
a)
İlişkili taraflardan alacaklar:
Redington Gulf FZE
ii)
2010
-
1.573
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde ilişkili taraflara yapılan önemli
satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflardan elde edilen diğer gelirler:
Redington Gulf FZE (*)
(*)
iii)
2011
2011
2010
35.195
1.456
Tamamı, masraf paylaşımından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yönetim kurulu ve üst düzey
yönetim personeline yapılan ödemeler:
2011
2010
Yönetim kurulu
Üst düzey yönetim personeli
3.693.320
302.736
3.661.939
Toplam
3.693.320
3.964.675
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllarda Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı
faydalar huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri, aynı zamanda Şirket personeli
olarak çalışmakta olan Şirket genel müdürü hariç olmak üzere, başka herhangi bir ücret ve/veya
benzeri gelir elde etmemektedir. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllarda üst düzey
yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, yasal kıdem
tazminatı ve diğer ödemeleri içermektedir. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllarda işten
ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse
bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür
yardımcılarını içermektedir.
35
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
24.1 Finansal Risk Yönetimi
a.
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski
yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle
oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring işlemleri sayesinde Şirket söz
konusu alacakları faktoring şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde
müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5).
b.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket
yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir.
Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak
miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in bankalar ve faktoring
şirketler ile yapılmış olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 311.886.330 TL tutarında kredi taahhüt
anlaşması bulunmaktadır.
36
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Finansal borçlar
44.346.537
44.727.124
14.964.436
29.762.688
-
-
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
74.188.312
74.188.312
74.188.312
-
-
-
Diğer borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
3.355.992
3.355.992
3.355.992
-
-
-
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Finansal borçlar
40.428.691
40.426.158
13.748.597
26.677.561
-
-
Ticari borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
66.866.136
66.866.136
66.866.136
-
-
-
Diğer borçlar
- İlişkili taraf
- Diğer
2.024.171
2.024.171
2.024.171
-
-
-
2011
Türev olmayan finansal yükümlülükler
2010
Türev olmayan finansal yükümlülükler
37
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
c.
Faiz oranı riski
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
2011
2010
-
1.600.000
44.346.537
40.428.691
Finansal varlıklar
-
-
Finansal yükümlülükler
-
-
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
- Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara
yansıtılan varlıklar (*)
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
(*)
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlık, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli TL vadeli banka
mevduatlarından oluşmaktadır.
d.
Fonlama riski
Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
e.
Yabancı para kuru riski
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle
UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna
bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru
değişimlerinin Şirket’in finansal performansına etkisini azaltmaktadır.
Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para
pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve
kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç
kullanmamaktadır.
Şirket’in yukarıda açıklanan TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) haftalık ve
gerekli görüldüğünde günlük olarak Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir ve açık pozisyon
tutarının Şirket Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır.
38
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin (aşağıdaki tabloda
TL dışındaki para birimleri yabancı para olarak dikkate alınmıştır) kayıtlı tutarları TL cinsinden
aşağıdaki gibidir.
Yabancı para pozisyonu:
2011
Varlıklar
Yükümlülükler
155.649.783
(124.840.129)
Net yabancı para pozisyonu
30.809.654
2010
99.017.036
(107.231.726)
(8.214.690)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 60.982.192 TL olup, Şirket ticari malların satış
fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (2010:
75.581.758 TL).
Bununla birlikte yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük
ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket
yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak
değerlendirmekte ve takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in TL pozisyonu riskini özetlemektedir.
Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir.
TL pozisyonu:
2011
Varlıklar
Yükümlülükler
Net Türk Lirası pozisyonu
39
2010
7.674.696
(17.673.033)
10.152.136
(13.012.205)
(9.998.337)
(2.860.069)
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle, Şirket’in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:
TL Karşılığı
2011
ABD Doları
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
Diğer Dönen Varlıklar
127.273.303
14.115.379
14.261.101
Dönen Varlıklar
Avro
Diğer
TL Karşılığı
67.212.417
7.390.470
7.560.538
129.212
63.639
(8.946)
1.861
95.877.779
1.505.983
1.633.274
155.649.783
82.163.425
183.905
1.861
Toplam Varlıklar
155.649.783
82.163.425
183.905
1.861
Ticari Borçlar
Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler
(63.990.531)
(44.346.537)
(16.503.061)
(33.355.935)
(23.477.440)
(8.729.972)
(402.859)
(5.326)
Kısa Vadeli Yükümlülükler
(124.840.129)
(65.563.347)
Toplam Yükümlülükler
(124.840.129)
30.809.654
Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
2010
ABD Doları
Avro
Diğer
61.460.238
876.785
1.045.783
419.819
73.434
8.049
-
99.017.036
63.382.806
501.302
-
99.017.036
63.382.806
501.302
-
-
(58.837.401)
(40.213.972)
(8.180.353)
(36.252.462)
(26.011.625)
(5.291.302)
(1.362.108)
-
-
(408.185)
-
(107.231.726)
(67.555.389)
(1.362.108)
-
(65.563.347)
(408.185)
-
(107.231.726)
(67.555.389)
(1.362.108)
-
16.600.078
(224.280)
1.861
(8.214.690)
(4.172.583)
(860.806)
-
40
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Yukarıda belirtildiği üzere Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin
dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin
detayları 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle aşağıda sunulmuştur:
2011
Orijinal para birimi
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
TL
Türk Lirası
3.376.279
Türk Lirası
4.298.417
Toplam
Ticari borçlar
Finansal borçlar
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
7.674.696
Türk Lirası
Türk Lirası
(10.197.781)
-
Türk Lirası
(7.475.252)
Toplam
(17.673.033)
2010
Orijinal para birimi
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar, diğer alacaklar
ve diğer dönen varlıklar
Türk Lirası
3.995.761
Türk Lirası
6.156.375
Toplam
Ticari borçlar
Finansal borçlar
Diğer borçlar, diğer kısa vadeli
yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü
TL
10.152.136
Türk Lirası
Türk Lirası
(8.028.735)
(214.720)
Türk Lirası
(4.768.750)
Toplam
(13.012.205)
41
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
İthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllarda toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL
karşılıklarını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur.
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
2011
2010
7.964.881
259.381.350
-
8.731.322
269.248.947
-
24.2 Sermaye Riski Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla
en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu
oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve ticari borçları içerir)
düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
2011
2010
Toplam borçlar
Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3)
118.534.849
(17.491.658)
107.294.827
(5.501.746)
Net borç
101.043.191
101.793.081
Toplam özsermaye
88.404.810
68.587.503
Toplam sermaye
189.448.001
170.380.584
0,53
0,60
Borç/sermaye oranı
Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,5 ile 0,65 aralığında tutmayı politika olarak
belirlemiştir.
42
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARAÇLAR
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin
makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
……………..…
43