karsan otomotiv sanayii ve ticaret a.ş. 1 ocak – 30 haziran 2014

KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
SINIRLI DENETİM RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN
SINIRLI DENETİM RAPORU
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na
Giriş
1.
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki (özet)
finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili (özet) kâr veya
zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun
sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin
Türkiye Muhasebe Standardı 34’e (“TMS 34”) “Ara Dönem Finansal Raporlama” uygun olarak
hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz,
yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç
bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
2.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (“SBDS”) 2410 “Ara Dönem Finansal
Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından
Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere
ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili
kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin
uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı;
Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir
görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara
dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde
belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu
sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
3.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli
yönleriyle, TMS 34’e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir
husus dikkatimizi çekmemiştir.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Beste Gücümen, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Ağustos 2014
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) .......................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ...................................................................
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR.. 6-36
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...................................................................
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .........................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ...........................................................................................................
KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR .............................................................................................
STOKLAR .................................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ...............................................................................................................
KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ ...............................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..............................................................................................
PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ........................................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER......................................................................................................
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ..............................
PAY BAŞINA KAYIP ...............................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................
FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ...........................................................
RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ...........................................................................
6
7-12
13
14-15
16
17
17
18-20
20-21
22
23
23-24
24
25-27
28
28-30
31-34
34-35
36
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
referansları
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
30 Haziran 2014
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
35.654.848
39.440.493
10.688.281
133.054.027
8.920.075
133.843.105
784.592
93.533.924
9.708.758
447.759
94.475.440
1.693.163
96.118.874
17.815.412
298.414
118.132.416
378.347.629
416.261.952
29.301.831
29.301.831
407.649.460
445.563.783
151.266.710
690.384
396.689.918
172.965.380
313.793
295.778.784
110.921.274
18.649.137
31.577.059
56
92.640.348
5.227.153
19.003.402
56
709.794.538
585.928.916
1.117.443.998
1.031.492.699
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Diğer dönen varlıklar
16
5
7
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
19
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
-Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
5
8
14
Toplam duran varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 19 Ağustos 2014 tarihli
toplantısında onaylanmıştır.
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
1
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
30 Haziran 2014
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
4
4
78.440.202
169.771.684
24.813.084
57.241.616
16
5
2.641.011
54.130.190
6.188.170
777.266
132.928
85.248.862
41.692.556
6.189.652
648.423
41.973
12.915.289
4.846.563
3.865.769
1.658.580
329.843.303
221.400.515
4
423.447.946
421.629.057
6
11.887.330
37.526.695
107.549
10.197.866
44.633.768
166.213
472.969.520
476.626.904
325.341.478
341.878.290
460.000.000
22.585.778
(12.402.788)
6.139.733
460.000.000
22.585.778
(12.402.788)
6.139.733
85.687.210
(2.349.496)
1.031.613
(219.179.700)
(16.170.872)
85.478.836
(1.775.182)
1.031.613
(235.028.919)
15.849.219
Kontrol gücü olmayan paylar
(10.710.303)
(8.413.010)
Toplam özkaynaklar
314.631.175
333.465.280
1.117.443.998
1.031.492.699
Dipnot
referansları
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ertelenmiş gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
14
6
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar
- Diğer uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş gelirler
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı
Paylara ilişkin primler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
Birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları
- Diğer kayıplar
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar zararları
Net dönem zararı
10
10
10
10
10
TOPLAM KAYNAKLAR
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
2
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
(Sınırlı
denetimden
geçmemiş)
Dipnot
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak referansları 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
11
11
BRÜT KAR
Pazarlama giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Esas faaliyetten diğer gelirler
Esas faaliyetten diğer giderler (-)
12
12
12
ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler)
(Sınırlı
denetimden
geçmemiş)
166.199.058
(140.986.267)
71.201.674
(65.931.503)
25.212.791
5.270.171
91.168.936
86.741.959
(21.664.980)
(16.446.279)
(1.115.229)
12.496.357
(11.379.120)
(6.944.658)
(7.637.665)
(566.142)
2.320.589
(6.927.860)
(65.071.297)
(16.284.686)
(843.660)
12.200.227
(9.426.989)
(61.424.165)
(9.745.658)
(472.397)
3.796.325
(3.435.927)
(12.896.460)
(14.485.565)
11.742.531
15.460.137
(363.833)
436.333
-
1.560.024
555.546.179 315.734.579
(464.377.243)
(228.992.620)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI/(ZARARI)
(11.336.436)
(14.849.398)
12.178.864
15.460.137
Finansman giderleri (-)
(19.097.899)
(2.949.082)
(28.107.158)
(16.835.447)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ ZARARI
(30.434.335)
(17.798.480)
(15.928.294)
(1.375.310)
(407.049)
12.519.003
(174.255)
9.352.100
(156.493)
6.661.306
802.571
3.256.123
DÖNEM (ZARARI)/KARI
(18.322.381)
(8.620.635)
(9.423.481)
2.683.384
Dönem zararının dağılımı
(18.322.381)
(8.620.635)
(9.423.481)
2.683.384
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
(2.151.509)
(16.170.872)
(1.224.831)
(7.395.804)
(2.826.839)
(6.596.642)
(2.062.308)
4.745.692
(0,00352)
(0,00018)
(0,00025)
0,00018
-
-
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
- Dönem vergi (gideri)/geliri
- Ertelenmiş vergi geliri
Pay başına (kayıp)/kazanç
14
14
15
DİĞER KAPSAMLI GİDERLER
Maddi duran varlıklar yeniden
değerleme artışları/(azalışlar)
251.053
Diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelir unsurları
(511.647)
(27.345)
30.236
(929.208)
(929.208)
Diğer kapsamlı (gider)/gelir
(18.582.975)
(8.617.744)
(10.352.689)
1.754.176
Kapsamlı (giderin)/gelirin dağılımı
(18.582.975)
(8.617.744)
(10.352.689)
1.754.176
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
(2.046.163)
(16.536.812)
(1.119.485)
(7.498.259)
(2.858.739)
(7.493.950)
(2.094.209)
3.848.385
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
3
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM
TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı)
Transfer
Toplam kapsamlı gider
30 Haziran 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem sonu)
1 Ocak 2014 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı)
Transfer
Toplam kapsamlı gider
Dağıtılan temettü
30 Haziran 2014 itibariyle
bakiyeler (Dönem sonu)
Birleşmeye
ilişkin ilave
özsermaye
katkısı
Paylara
ilişkin
primler
iskontolar
Yeniden
değerleme
ölçüm
kazancı
(12.402.788)
6.032.022
90.678.476
Kardan
ayrılmış
kısıtlanmış
yedekler
Net
dönem
zararı
Ana
ortaklığa
ait
özkaynak
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Toplam
özkaynaklar
(175.976.370) (59.052.549)
259.811.480
(6.960.387)
252.851.093
(2.858.739)
(10.352.689)
(9.819.126)
242.498.404
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
avansları
Sermaye
düzeltmesi
farkları
260.000.000
126.915.298
22.585.778
-
-
-
-
-
-
(897.308)
-
(59.052.549)
-
59.052.549
(6.596.642)
260.000.000
126.915.298
22.585.778
(12.402.788)
6.032.022
90.678.476
(897.308)
1.031.613
(235.028.919)
(6.596.642)
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
avansları
Sermaye
düzeltmesi
farkları
Birleşmeye
ilişkin ilave
özsermaye
katkısı
Paylara
ilişkin
primler
iskontolar
Yeniden
değerleme
ölçüm
kazancı
Diğer
kayıplar
Kardan
ayrılmış
kısıtlanmış
yedekler
460.000.000
-
22.585.778
(12.402.788)
6.139.733
85.478.836
(1.775.182)
1.031.613
-
-
-
-
-
208.374
-
(574.314)
-
460.000.000
-
22.585.778
(12.402.788)
6.139.733
85.687.210
(2.349.496)
1.031.613
Diğer
kayıplar
-
1.031.613
Geçmiş
yıllar
zararları
Geçmiş
yıllar
zararları
Net
dönem
zararı
252.317.530
Ana
ortaklığa
ait
özkaynak
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Toplam
özkaynaklar
(235.028.919)
15.849.219
341.878.290
(8.413.010)
333.465.280
-
15.849.219
-
-
(15.849.219)
(16.170.872)
-
(16.536.812)
-
(2.046.163)
(251.130)
(18.582.975)
(251.130)
(219.179.700) (16.170.872)
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
4
(7.493.950)
325.341.478
(10.710.303)
314.631.175
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK-30 HAZİRAN 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
referansları
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
1 Ocak30 Haziran 2014
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
1 Ocak30 Haziran 2013
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem zararı
Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman
İtfa Payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
İzin yükümlülüğü
Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı
Karşılıklarla ilgili düzeltmeler
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler
8
7
14
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklar
Stoklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
5
7
16
5
16
Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları
Ödenen vergi
Ödenen kıdem tazminatı
İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(18.322.381)
20.311.601
10.227.341
5.630.895
2.175.961
934.561
14.122.279
(260.433)
(12.519.003)
(9.423.481)
79.005.260
11.631.495
2.526.553
2.975.567
1.736.742
26.448.269
(63.706)
40.311.635
(56.482)
(6.504.813)
(5.054.783)
22.516.457
2.845.383
(1.796.915)
8.159.536
12.437.634
(82.607.851)
33.390.973
(172.826.928)
(229.855.675)
43.929.473
(15.273.686)
(47.947.860)
(1.497.615)
24.985.056
53.464.206
(630.827)
(79.448)
407.049
(486.497)
(934.113)
(357.424)
(576.689)
(3.145.012)
(104.179.262)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ
Maddi duran varlık alımı
Maddi olmayan duran varlık alımı
Faiz Geliri
8
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(129.294.923)
(25.231.064)
5.026.908
(22.633.836)
(5.081.542)
2.368.685
(149.499.079)
(25.346.693)
303.751.469
(235.775.394)
(19.117.630)
100.000.000
283.661.314
(112.987.544)
(25.760.723)
-
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Alınan krediler
Ödenen krediler
Faiz gideri
Tahvil ihracı
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit
148.858.445
144.913.047
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
(3.785.645)
15.387.092
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
39.440.493
14.398.777
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
35.654.848
29.785.869
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
5
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İşletmenin ticaret ünvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Karsan” veya “Şirket”)
Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi (HOSAB), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-BURSA
Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş.
İşlem gördüğü borsa: Borsa İstanbul Ulusal Pazar
Şirket, Türkiye’de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak,
bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak
amacıyla kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek,
ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet
vermektir.
Şirket’in ve bağlı ortaklılarının 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı 1.328 kişidir
(31 Aralık 2013: 1.305).
Bağlı ortaklıklar
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı
ortaklıklar aşağıda yer almaktadır:
Şirket ismi
Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri
Pazarlama A.Ş. (“Karsan Pazarlama”)
Kırpart Otomotiv Parçaları
San. ve Tic. A.Ş. (“Kırpart”)
Karsan USA LLC (*)
Faaliyet alanı
Distribütör
Üretim, satış pazarlama
ve dağıtım
Satış pazarlama
Şirket'in ortaklık payı
30 Haziran 2014
30 Haziran 2013
%25
%25
%83
%100
%83
%100
Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte “Grup” olarak ifade edilmektedir.
İlişikteki özet konsolide finansal tablolar, Karsan ile bağlı ortaklıkları Karsan Pazarlama ve Kırpart’ın
finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak
hazırlanmıştır.
(*)
Karsan, taksi modeli projesi ile ilgili olarak ABD’deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere
katılmak amacıyla merkezi New York, ABD’de tamamı Karsan’a ait kuruluş aşamasında bir sermaye
aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Karsan söz konusu şirkete
herhangi bir sermaye aktarımı gerçekleştirmemiş olup ve Grup’un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir
etkisi yoktur.
6
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR
2.1
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup,
Tebliğ’in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler;
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”)
içermektedir.
Grup’un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile
açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu
kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık
şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar
çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları) muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni
finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı
şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal
varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
2.1.2 Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı
Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır.
Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların
tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen TMS’ye
uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon
kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
a)
Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi
kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla
birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve
işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip
olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili
özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler
konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından
elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye
ve dönem karından çıkarılmıştır.
7
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR (Devamı)
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
2.1.2 Konsolidasyon esasları (Devamı)
b)
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil
edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından
çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip
hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık
payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların
ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir.
Bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve Karsan’ın bağlı
ortaklıklarda sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklık
Karsan Pazarlama
Kırpart
30 Haziran 2014
30 Haziran 2013
%25
%83
%25
%83
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle
konsolide bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile;
1 Ocak – 30 Haziran 2014 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu
ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Haziran 2013 hesap dönemi ile
karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.1.5 İşletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
8
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR (Devamı)
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
a)
Yıllık raporlama dönemi sonu 30 Haziran 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni
standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
-
TMS/UMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar: Varlık ve Yükümlülüklerin Mahsup
Edilmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum”
uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin
mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
-
TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27’deki değişiklik, “Konsolide finansal
tablolar”: iştiraklerin konsolidasyonunda istisnalar’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, “Yatırım İşletmesi”
tanımını karşılayan bazı farklı karakterdeki işletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe
uygun değerlerinden muhasebeleştirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile
ilişkilendirilmesini içermektedir.
-
TMS/UMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar
açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri
kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile
bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir.
-
TMS/UMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar”: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev
araçların yenilenmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve
yönetmeliklerden kaynaklanan, finansal riskten korunma aracının taraflarının değişmesi veya
karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son
verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
-
TFRYK/UFRYK 21 - TMS/UMS 37, “Zorunlu vergiler”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve
koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi
ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine
açıklık getirmektedir.
9
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR (Devamı)
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
-
TMS/ UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü
kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana
yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının
katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık
getirmektedir.
-
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan
7 standarda değişiklik getirmiştir:
-
-
TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve
Yükümlülükler
TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan
4 standarda değişiklik getirmiştir:
-
TFRS/UFRS 1, “TFRS/UFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
-
TFRS/UFRS 11’deki değişiklik, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet
oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği
konusunda yol göstermektedir.
-
TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38’deki değişiklikler, “Maddi duran varlıklar ”, “Maddi olmayan
duran varlıklar ”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan
kaldırılmıştır.
10
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR (Devamı)
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
b)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra
yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler
-
TFRS/UFRS 14, “Düzenleyici Erteleme Hesapları”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan
işletmelere ilk kez Türkiye/Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygularken daha
önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına
devam etme hakkı vermektedir.
-
TFRS/UFRS 15, “Müşteri kontratlarından doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak
hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği,
tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla
ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç
yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi
amaçlanmaktadır.
-
TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve
yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine
geçmiştir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili
iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma
araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi işletme tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve
anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için
standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da
dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal
yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık
olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan
kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik
özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
-
TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”. 1 Ocak
2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma
muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara
daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik
tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek
dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı
beklenmektedir.
11
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
ESASLAR (Devamı)
2.2
TABLOLARIN
SUNUMUNA
İLİŞKİN
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları,
1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet
konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar
ile birlikte okunmalıdır.
2.3
Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar
ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar
gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde
önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(a)
Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden
birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço
tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
(b)
Yapılmakta olan yatırımlar
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 192.871.732 TL tutarındaki yapılmakta olan yatırımlar, halen yatırımı
devam eden projelere ilişkin maddi ve maddi olmayan varlıklar yatırımlarından oluşmaktadır. Söz
konusu projeler tamamlanmalarını takiben, aktifleştirilip amortisman ayırma yoluyla
giderleştirilicektir. Grup yönetimi en iyi tahminleri doğrultusunda yatırımlardan elde edeceği
ekonomik faydanın defter değerlerinden yüksek olduğunu öngörmektedir.
(c)
Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
(d)
Kullanılabilir mali zararlar
Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda
kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 14).
12
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin
risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca,
Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi
yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un
operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu
faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu
çerçevede değerlendirilmektedir.
Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ve 2013
tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre
dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.
Türkiye
Fransa
İngiltere
Slovakya
Almanya
Romanya
Avusturya
İtalya
Makedonya
Birleşik Krallık
Cezayir
Tunus
Mısır
Ürdün
Fildişi Sahiller
Ukrayna
Libya
Diğer (*)
(*)
1 Ocak30 Haziran 2014
1 Ocak30 Haziran 2013
130.380.341
5.479.909
5.464.597
5.183.092
3.399.867
2.787.530
1.823.286
461.417
400.383
98.461
10.720.175
409.775.079
8.475.245
1.794.332
2.082.089
1.088.994
517.731
245.018
3.929.733
80.254.405
19.804.562
1.794.379
1.018.771
854.219
566.723
262.692
23.082.207
166.199.058
555.546.179
Avustralya, İspanya, Brezilya, Belçika, İsviçre’den oluşmaktadır (2013: Arnavutluk, Avustralya,
Bahreyn, Benin, Brezilya, Belçika, Çin Halk Cumhuriyeti, Dominik Cumhuriyeti, Etiyopya, Güney
Afrika, Katar, Küba, İspanya, Lübnan, Macaristan ve Senegal).
13
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal krediler
Faktoring borçları
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli finansal krediler
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
İhraç edilen tahviller
Toplam finansal borçlar
a)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
54.238.342
14.721.733
9.480.127
10.547.958
10.000.000
4.265.126
78.440.202
24.813.084
169.771.684
57.241.616
169.771.684
57.241.616
256.324.350
67.123.596
100.000.000
413.371.335
8.257.722
-
423.447.946
421.629.057
671.659.832
503.683.757
Kısa vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2014
Faiz
TL
oranı (%)
Kısa vadeli krediler
Avro krediler (*)
TL krediler
TL faktoring borçları
Finansal kiralama borçları
28.161.010
26.077.332
14.721.733
9.480.127
5,01
14,29
13,67
-
78.440.202
b)
31 Aralık 2013
TL
Faiz
oranı (%)
10.547.958
10.000.000
4.265.126
5,50
11,25
-
24.813.084
Uzun vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2014
Faiz
TL
oranı (%)
Uzun vadeli krediler
Avro krediler (*)
TL krediler
ABD Doları krediler
İhraç edilen tahvil (**)
Finansal kiralama borçları
153.384.895
102.939.455
100.000.000
67.123.596
423.447.946
6,13
11,89
13,17
-
31 Aralık 2013
TL
Faiz
oranı (%)
164.353.210
238.346.625
10.671.500
8.257.722
5,14
11,94
5,28
-
421.629.057
(*)
30 Haziran 2014 itibariyle tahakkuk eden faizleri dahil Halkbank-4.724.673 EUR (13.663.281 TL)
(3 aylık Euribor +%8,46) ve TSKB-2.522.606 EUR (7.295.124 TL) tutarlarındaki banka kredileri ve
29 Mayıs 2014 tarihinde ihracını gerçekleştirdiğimiz 100.000.000 TL tutarındaki tahvilin faiz oranı,
gösterge niteliğindeki devlet iç borçlanma senedi baz alınarak belirlendiği için değişiklik göstererek
Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
(**)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 6 Mayıs 2014 tarih ve 14/424 sayılı izni ile onaylanan ihraç başvurusu
kapsamında, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılmak üzere 100.000.000 TL nominal değerli, 728 gün
vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli olarak ihraç edilen
tahvilleri temsil etmektedir.
14
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli finansal kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
2015
2016
2017
2018
2019 ve sonrası
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1.480.376
39.318.920
21.909.590
164.696.464
28.919.000
279.851.936
61.022.890
48.954.325
23.542.184
-
256.324.350
413.371.335
Dipnot 9’da anlatıldığı üzere 30 Haziran 2014 itibariyle, İETT’den alacakların 70.099.414 Avro
tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 79.363.972 TL ve 29.507.414 Avro’sunun itfasında
kullanılmak üzere, Ziraat Bankası A.Ş. ve VakıfBank A.Ş. adına temlik edilmiştir.
c)
Finansal kiralama borçları
30 Haziran 2014
Minimum
finansal
kiralama
ödemesi
Faiz
31 Aralık 2013
Toplam
yükümlülük
Minimum
finansal
kiralama
ödemesi
Faiz
Toplam
yükümlülük
Bir yıldan kısa vadeli kısım
2014
2015
5.985.680
6.188.754
(329.142)
(2.365.165)
5.656.538
3.823.589
5.049.049
(783.923)
4.265.126
12.174.434
(2.694.307)
9.480.127
5.049.049
(783.923)
4.265.126
9.699.220
17.608.357
16.140.905
14.147.410
11.226.956
11.125.797
2.851.121
(3.346.070)
(4.269.254)
(3.298.252)
(2.387.237)
(1.556.108)
(755.733)
(63.516)
6.353.150
13.339.103
12.842.653
11.760.173
9.670.848
10.370.064
2.787.605
4.694.129
2.856.299
1.369.929
-
(439.607)
(188.327)
(34.701)
-
4.254.522
2.667.972
1.335.228
-
82.799.766
(15.676.170)
67.123.596
8.920.357
(662.635)
8.257.722
Bir yıldan uzun vadeli kısım
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
15
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar – Kısa vadeli
Ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Alacak senetleri
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
128.395.436
1.992.989
7.228.638
129.466.934
1.992.989
11.135.916
137.617.063
142.595.839
Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
(1.992.989)
(2.570.047)
133.054.027
(1.992.989)
(6.759.745)
133.843.105
Grup’un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2013: 30 ile
60 gün). Grup’un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık
faiz oranları sırasıyla %8,16 , %0,14 ve %0,14’tür (31 Aralık 2013: yıllık %5,71, %0,10 ve %0,25).
b)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar – Uzun vadeli
Ticari alacaklar (*)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
151.266.710
172.965.380
151.266.710
172.965.380
(*)
Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 tarihli "200 Adet Doğalgaz
Yakıtlı Solo Tip Otobüs ile 75 Kalem Yedek Parça Alımı" ve 21 Haziran 2012 tarihli "250 Adet Dizel
Yakıtlı Körüklü Tip Otobüs ile 73 Kalem Yedek Parça Alımı" ihalelerine ilişkin prosedürler tamamlamış
olup, anlaşma kapsamında 2012 Aralık ayında 40 adet Doğalgaz yakıtlı solo tip otobüs üretim arttırımı ve
2013 Mayıs ayında 50 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip üretim arttırımı ile toplam üretilecek otobüs sayısı
540’a ulaşmıştır. 2012 Ağustos ayında imzalanan sözleşmeler çerçevesinde otobüslerin teslimatı 2013 yılı
içinde tamamlanmıştır. 30 Haziran 2014 itibariyle, İETT’den alacakların 70.099.414 Avro tutarındaki
kısmı, uzun vadeli kredilerin 79.363.972 TL ve 29.507.414 Avro’sunun itfasında kullanılmak üzere,
Ziraat Bankası A.Ş. ve VakıfBank A.Ş. adına temlik edilmiştir.
c)
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
30 Haziran 2014
Satıcılara borçlar
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri
31 Aralık 2013
54.861.959
(731.769)
41.822.932
(130.376)
54.130.190
41.692.556
Grup’un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2013: 90 gündür).
Grup’un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları
sırasıyla %8,13, %0,14 ve %0,16’dır (31 Aralık 2013: %5,82, %0,11 ve %0,28).
16
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
a)
Diğer kısa vadeli karşılıklar
Konya Belediyesi otobüs bakım onarım karşılığı
Satış iskontoları karşılığı
Garanti giderleri karşılığı
Diğer
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
7.442.964
2.462.916
1.611.750
1.397.659
1.687.500
1.753.552
424.717
12.915.289
3.865.769
Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2014
2013
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar
1.753.552
(141.802)
6.467.721
499.513
(2.097.073)
30 Haziran itibariyle bakiye
1.611.750
4.870.161
Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar
30 Haziran itibariyle bakiye
b)
Diğer uzun vadeli karşılıklar
İETT Otobüs bakım onarım karşılığı (*)
(*)
2014
2013
1.687.500
3.113.072
(2.337.656)
5.217.728
2.885.148
(3.039.746)
2.462.916
5.063.130
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
37.526.695
44.633.768
37.526.695
44.633.768
Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü’ne satmış olduğu otobüsler ile ilgili sağlayacağı satış hizmet
maliyetleri için 5 yıllık bakım onarım karşılığı ayırmıştır. Grup, söz konusu karşılık için cari 2.143.874
TL tutarında reeskont hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2013: 2.143.874 TL).
DİPNOT 7 - STOKLAR
30 Haziran 2014
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2013
38.627.277
11.456.857
14.495.818
27.942.269
1.088.968
(77.265)
32.919.595
34.774.701
11.508.018
16.364.750
889.508
(337.698)
93.533.924
96.118.874
1 Ocak – 30 Haziran 2014 hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 73.881.046
TL’lik (1 Ocak – 30 Haziran 2013: 369.860.873.TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir
(Dipnot 11).
17
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yeniden değerleme fonu
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2014 bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2014 itibariyle
net defter değeri
Arazi ve
arsalar
Yeraltı ve
yerüstü
düzenleri
Tesis,
makine
ve cihazlar
Diğer
maddi
varlıklar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Binalar
Taşıtlar
41.740.512
-
13.124.596
161.929
-
97.069.420
509.361
-
206.733.496
2.811.296
(836.946)
380.028
3.434.046
2.145.866
(52.732)
-
27.166.603
2.499.282
(163.166)
-
4.600.532
2.122.525
-
92.300.443
119.044.664
(18.473.375)
-
486.169.648
129.294.923
(19.526.219)
380.028
41.740.512
13.286.525
97.578.781
209.087.874
5.527.180
29.502.719
6.723.057
192.871.732
596.318.380
-
5.260.807
263.131
-
39.520.350
1.976.455
-
122.597.703
6.021.987
(889.594)
1.370.663
503.935
(52.733)
18.054.432
1.442.697
(47.416)
3.586.909
19.136
-
-
190.390.864
10.227.341
(989.743)
-
5.523.938
41.496.805
127.730.096
1.821.865
19.449.713
3.606.045
-
199.628.462
41.740.512
7.762.587
56.081.976
81.357.778
3.705.315
10.053.006
3.117.012
192.871.732
396.689.918
18
Demirbaşlar
Toplam
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 bakiyesi
Alımlar
Transferler
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2013 bakiyesi
Dönem gideri
30 Haziran 2013 itibariyle
net defter değeri
Arazi ve
arsalar
Yeraltı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis,
makine
ve cihazlar
Demirbaşlar
Diğer
maddi
varlıklar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Taşıtlar
46.000.152
-
12.522.546
240.208
26.700
98.488.396
44.354
-
286.240.543
3.580.103
1.287.922
1.769.271
215.079
-
23.972.367
1.529.479
140.418
4.610.806
104.596
-
103.569.775
16.920.017
(1.571.332)
577.173.856
22.633.836
(116.292)
46.000.152
12.789.454
98.532.750
291.108.568
1.984.350
25.642.264
4.715.402
118.918.460
599.691.400
-
4.746.355
256.008
35.675.559
1.918.411
185.021.546
7.472.028
923.395
177.932
15.754.067
1.342.350
3.487.218
464.766
-
245.608.140
11.631.495
-
5.002.363
37.593.970
192.493.574
1.101.327
17.096.417
3.951.984
-
257.239.635
46.000.152
7.787.091
60.938.780
98.614.994
883.023
8.545.847
763.418
118.918.460
342.451.765
19
Toplam
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Grup’un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde
55.500.000 Avro, 77.000.000 TL, 4.500.000 ABD Doları ve 3.760.000 Avro tutarlarında ipotek
bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 43.000.000 Avro, 77.000.000 TL ve 760.000 ABD Doları) (Dipnot 9).
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 11.824.547 TL'si (2013: 12.321.411 TL) satılan malın
maliyetine (Dipnot 11), 255.312 TL'si (2013: 189.659 TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 12),
1.076.081 TL'si (2013: 877.065 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 12), 1.406.730 TL'si yatırım
maliyetlerine, 539.665TL'si servis maliyetlerine ve 755.901 TL'si (2013: 769.913 TL) ise stok
maliyetlerine yansıtılmıştır.
DİPNOT 9 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (“TRİ”):
Grup’un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek (“TRİ”) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
Toplam
TL karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ’ler (*)
55.066.495
B. Tam konsolidasyon kapsamına
dahil edilen ortaklıklar lehine
Yoktur
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi
amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu
Yoktur
temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
Yoktur
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı
Yoktur
ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
Yoktur
iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
Yoktur
Toplam TRİ
Diğer verilen TRİ’ler
30 Haziran 2014
Orijinal para Orijinal para
birimi
birimi
TL
USD
Orijinal para
birimi
EUR
41.255.505
-
4.775.749
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
55.066.495
41.255.505
-
4.775.749
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı
%0’dir (31 Aralık 2013: %0).
(*)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen
teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 59.260.000 Avro, 77.000.000 TL ve
4.500.000 ABD Doları tutarlarında ipotek bulunmaktadır.
20
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
a)
Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (“TRİ”) (Devamı):
Toplam
TL karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ’ler (*)
234.448.023
B. Tam konsolidasyon kapsamına
dahil edilen ortaklıklar lehine
Yoktur
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi
amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu
Yoktur
temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
Yoktur
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı
Yoktur
ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
Yoktur
iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
Yoktur
Toplam TRİ
Diğer verilen TRİ’ler
31 Aralık 2013
Orijinal para Orijinal para
birimi
birimi
TL
USD
Orijinal para
birimi
EUR
82.673.592
4.842.910
48.165.574
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
234.448.023
82.673.592
4.842.910
48.165.574
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
(*)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen
teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 39.260.000 Avro, 4.500.000 ABD
Doları ve 77.000.000 TL tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır.
b)
Alınan teminatlar:
Grup’un aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
Alınan teminat mektupları ve çekleri
Doğrudan borçlanma sistemi
c)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
22.032.986
10.202.451
23.003.516
16.926.960
32.235.437
39.930.476
Diğer:
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı
gerçekleşmemiş akreditif tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: 73.902.506 TL)’dir.
21
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a)
Sermaye
Grup’un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
Hisse (%)
TL
Kıraça Holding A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2013
Hisse (%)
TL
63,46
36,54
291.905.176
168.094.824
63,46
36,54
291.905.176
168.094.824
100,00
460.000.000
100,00
460.000.000
Enflasyon düzeltmesi farkları
22.585.778
22.585.778
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 Kr (2013: 1 Kr) olan 3.352.039.857
adet A grubu ve 42.647.960.143 adet B grubu hisseden oluşmaktadır (2013: 1.894.631.224 adet A
grubu ve 24.105.368.776 adet B grubu).
Şirket Ana Mukavelesi’nin 8. Maddesi ile (A) Grubu hisse senedi sahiplerine, Yönetim Kurulu’na
seçilecek yedi azadan beşi veya dokuz azadan altısı A Grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği
adaylar arasından seçilmesi imtiyazı tanınmıştır.
Tertip
1+2+3+4+5+6+7+8
b)
Grup
A
Yönetim Kurulu Seçiminde İmtiyaz
Madde No: 8
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahis geçen tutarlar SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılmıştır. Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kardan
ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 1.031.613 TL’dir (31 Aralık 2013: 1.031.613 TL’).
c)
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki
farkı temsil etmektedir.
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle hisse senedi ihraç primleri aşağıdaki gibidir:
Hisse senetleri ihraç primleri
22
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
6.139.733
6.139.733
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a)
Net satışlar
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
b)
1 Ocak30 Haziran
2014
1 Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
136.652.199
35.422.972
2.330.099
(5.051.117)
(3.155.095)
61.779.433
15.178.261
929.397
(4.178.263)
(2.507.154)
418.078.619
141.135.786
956.683
(679.174)
(3.945.735)
243.171.518
74.168.924
657.230
(410.663)
(1.852.430)
166.199.058
71.201.674
555.546.179
315.734.579
1 Ocak30 Haziran
2014
1 Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
(73.881.046)
(23.569.257)
(21.157.750)
(11.824.547)
(11.714.000)
(11.093.722)
11.993.620
260.435
-
(38.745.523)
3.531.700
(16.833.377)
(6.285.229)
(7.022.918)
(4.292.396)
3.455.805
260.435
-
(369.860.873)
(29.037.940)
(6.501.719)
(12.321.411)
(21.366.623)
(27.706.543)
2.677.885
(1.495)
(258.524)
(196.113.814)
7.846.837
(3.460.029)
(5.905.980)
(10.787.896)
(14.787.753)
(8.178.693)
(24.617)
2.419.325
(140.986.267)
(65.931.503)
(464.377.243)
(228.992.620)
Satışların maliyeti
Hammadde kullanımı
Yarı mamul stoğundaki değişim
Satılan ticari mal maliyeti
Amortisman
Direkt işçilik
Genel üretim gideri
Bitmiş mamul stoğundaki değişim
Stok değer düşüklüğü değişim
Satılan hizmet maliyeti
DİPNOT 12 - PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
1 Ocak30 Haziran
2014
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
1 Nisan30 Haziran
2014
GİDERLERİ
VE
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
(21.664.980)
(16.446.279)
(1.115.229)
(6.944.658)
(7.637.665)
(566.142)
(65.071.297)
(16.284.686)
(843.660)
(61.424.165)
(9.745.658)
(472.397)
(39.226.488)
(15.148.465)
(82.199.643)
(71.642.220)
23
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (Devamı)
a)
VE
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
1 Ocak30 Haziran
2014
Konya Belediyesi otobüs karşılık gideri
Personel giderleri
Garanti giderleri
Nakliye ve sigorta giderleri
Reklam giderleri
Taşeronluk gideri
Satış lisans giderleri
Kira giderleri
Amortisman gideri
Bayi ve yetkili servis toplantı gideri
Satış araştırma geliştirme giderleri
İETT otobüs bakım onarım giderleri
Satış komisyon giderleri
Diğer
b)
GİDERLERİ
1 Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
(7.694.356)
(3.748.918)
(3.708.274)
(1.787.504)
(1.362.036)
(731.744)
(604.339)
(450.121)
(255.312)
(236.750)
(121.548)
(964.078)
(189.069)
(1.889.356)
(1.583.389)
(639.468)
(1.058.372)
(428.753)
(604.339)
(186.426)
(136.803)
(217.966)
(1.952)
(8.765)
(3.675.555)
(1.316.648)
(1.544.746)
(458.203)
(348.202)
(6.367.691)
(78.558)
(189.659)
(47.061.628)
(3.164.128)
(866.279)
(2.258.821)
(1.172.147)
(1.505.472)
(307.499)
(290.289)
(6.367.691)
(24.237)
(182.537)
(47.061.628)
(2.203.718)
(50.126)
(21.664.980)
(6.944.658)
(65.071.297)
(61.424.165)
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
Genel yönetim giderleri
1 Ocak30 Haziran
2014
Personel giderleri
Dava takip ve müşavirlik giderleri
Holding hizmet giderleri
Taşeronluk giderleri
Amortisman giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Abonelik ve aidat giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Enerji giderleri
Vergi ve ceza giderleri
Seyahat giderleri
Diğer
1 Nisan30 Haziran
2014
(5.951.033)
(2.638.472)
(1.337.541)
(1.293.578)
(1.076.081)
(861.469)
(521.481)
(446.973)
(358.975)
(223.320)
(213.366)
(196.637)
(1.327.353)
(3.105.105)
(1.252.738)
(865.956)
(154.441)
(508.836)
(114)
(232.703)
(225.958)
(185.783)
(97.200)
(189.514)
(23.727)
(795.590)
(7.519.205)
(2.435.372)
(1.282.427)
(1.574.442)
(877.065)
(347.231)
(284.710)
(469.787)
(336.822)
(34.332)
(216.943)
(45.711)
(860.639)
(4.642.179)
(1.902.529)
(854.906)
(1.351.197)
(439.620)
368.272
(120.628)
(251.240)
(153.058)
92.231
(170.470)
(21.068)
(299.266)
(16.446.279)
(7.637.665)
(16.284.686)
(9.745.658)
DİPNOT 13 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak - 30 Haziran 2014 ve 2013 hesap dönemlerine ait giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup
detayları Dipnot 11 ve Dipnot 12’de yer almaktadır.
24
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL)
30 Haziran tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi geliri aşağıda detaylandırılmıştır:
30 Haziran 2014
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
30 Haziran 2013
(407.049)
12.519.003
(156.493)
6.661.306
12.111.954
6.504.813
Ertelenmiş vergi:
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TMS ve Vergi Usul
Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar
üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için
uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2013: %20).
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici
farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, bilanço tarihi itibariyle yasanmış
vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
Toplam
geçici farklar
30 Haziran
31 Aralık
2014
2013
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
enflasyon düzeltme ve amortisman farkları 105.366.841
Gelir tahakkukları
4.638.701
Tahakkuk etmemiş finansman geliri, gideri (net) 355.481
Diğer
310.558
105.992.173
4.707.529
178.550
-
Ertelenmiş
vergi varlıkları /
(yükümlülükleri)
30 Haziran
31 Aralık
2014
2013
(21.073.368)
(927.740)
(71.096)
(62.112)
(20.650.576)
(941.506)
(35.710)
-
(22.134.316)
(21.627.792)
33.151.689
8.993.932
7.001.888
2.377.466
526.599
501.546
492.583
343.323
322.349
-
24.929.890
8.923.887
2.061.859
2.039.573
336.775
222.798
337.500
1.306.169
350.710
6.870
115.163
Ertelenmiş vergi varlığı
53.711.375
40.631.194
Ertelenmiş vergi varlığı - net
31.577.059
19.003.402
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Kullanılabilir mali zararlar (*)
211.643.240
Satış giderleri karşılığı
44.969.660
Yatırım teşvik indirimi
14.862.490
Kıdem tazminatı karşılığı
11.887.330
İzin yükümlülüğü
2.632.993
Stok düzeltmelerinin etkisi
2.507.728
Satış iskontoları karşılığı
2.462.916
Tahakkuk etmemiş finansman geliri, gideri (net) 1.716.615
Garanti giderleri karşılığı
1.611.747
Ertelenmiş gelirler
Diğer
-
(*)
170.534.244
44.619.437
10.309.295
10.197.866
1.683.874
1.113.990
1.687.500
6.530.846
1.753.552
34.348
575.809
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilecek karın oluşmasının
muhtemel olduğu durumlarda muhasebeleştirilir.
25
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL) (Devamı)
Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 211.643.240 TL (31 Aralık 2013: 170.534.244 TL) tutarında
birikmiş vergi zararı mevcuttur. Grup yönetimi birikmiş vergi zararlarının zaman aşımına uğramasından
önce vergilendirilebilir kar elde edilmesinin mümkün olup olmayacağı ile ilgili yaptığı beş yıllık
projeksiyonlar çerçevesinde faydalanamayacağını düşündüğü 45.884.996 TL (31 Aralık 2013:
45.884.796 TL) tutarında devreden vergi zararları için karşılık ayırdıktan sonra geri kalan
kullanabileceğini muhtemel gördüğü 165.758.444 TL (31 Aralık 2013: 124.649.448 TL) tutarındaki
devreden vergi zararları için 33.151.689 TL (31 Aralık 2013: 24.929.890 TL) ertelenmiş vergi varlığını
finansal tablolarına yansıtmıştır.
Kullanılmamış geçmiş yıl zararlarının son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
46.439.104
19.567.636
58.642.708
41.108.996
46.439.104
19.567.636
58.642.708
-
165.758.444
124.649.448
2014
2013
1 Ocak
Özkaynaklara yansıtılan
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri
19.003.402
54.654
12.519.003
11.628.866
232.303
6.661.306
30 Haziran
31.577.059
18.522.475
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Ödenecek kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler
(407.049)
274.121
(373.297)
331.324
Vergiler toplamı
(132.928)
(41.973)
2015 yılında sona erecek
2016 yılında sona erecek
2017 yılında sona erecek
2019 yılında sona erecek
Ertelenmiş vergi varlığının hareketi aşağıdaki gibidir:
Kurumlar Vergisi
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket’in Bağlı Ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2014 ve 2013 yılları için %20’dir.
26
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL) (Devamı)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (31 Aralık 2013: %20) oranında geçici vergi hesaplar
ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar
öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi
beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş
geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir
başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Yatırım İndirimi İstisnası, 5479 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yürürlükten kaldırılmıştır.
Ancak gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden, ilgili yıllarda vergiye tabi kazanç (matrah)
oluşmaması nedeniyle 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılmayıp sonraki dönemlere devreden yatırım
indirimi tutarları ile 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle devam eden projelerle ilgili olarak sonraki yıllarda
yapılacak yatırım harcamaları üzerinden hak kazanılacak yatırım indirimi tutarları için 31 Aralık 2008
tarihine kadar 3 yıllık geçiş dönemi tanınmıştır.
Buna göre,
-
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen (müdevver)
yatırım indirimi istisnası tutarlarını (tevkifata tabi olan veya %40’lık yatırım indirimleri),
-
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaat üzerine düzenlenen yatırım teşvik belgeleri
kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanılan yatırımlar ile ilgili olarak bu tarihten sonra
yapılacak yatırım harcamaları üzerinden 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan
mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları ve kullanımı halinde %19,8 oranında tevkifata tabi
olacak yatırım indirimi istisnası tutarlarını,
-
24 Nisan 2003 tarihinden sonra Gelir Vergisi Kanunu’nun kaldırılan 19. maddesi kapsamında
1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanılan yatırımlar ile ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik
bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımlar üzerinden 31 Aralık 2005 tarihi
itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları %40’lık yatırım indirimi
istisnası tutarlarını,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (5422 sayılı Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun %30 oranındaki kurumlar vergisi oranı ve Gelir Vergisi Kanunu’nun gelir vergisi tevkifatı
ile ilgili düzenlemeleri dahil) sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebileceklerdir.
Devreden yatırım indirimine sahip olan şirketler bu uygulamanın iptali için dava açmıştır. Anayasa
Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli oturumunda Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 69. maddesinde yer alan
“sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ifadelerini iptal etmiştir. Anayasa Mahkemesi Kararı resmi
gazetede 8 Ocak 2010 tarihinde yayınlanarak yürürlüğe girmiştir.
27
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - PAY BAŞINA KAYIP
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemler Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve
birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir (nakit artışlarının bedelsiz hisse içermediği
varsayılmıştır):
Tedavüldeki hisse senedinin
ağırlıklı ortalama adedi
Ana ortaklık net dönem zararı (TL)
Pay başına zarar (TL)
30 Haziran 2014
30 Haziran 2013
460.000.000.000
26.000.000.000
(16.170.872)
(6.596.642)
(0,00352)
(0,00025)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
8.221.506
1.679.771
781.615
5.389
-
8.378.342
513.024
28.709
10.688.281
8.920.075
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1.067.444
2.603.702
1.067.444
2.603.702
856.830
397.108
186.503
74.166
34.014
24.946
-
217.438
1.641.515
47.559
101.403
45.440
49.730
519
80.541.556
2.641.011
85.248.862
DİPNOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili taraflarla bakiyeler
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Karsa Otomotiv Pazarlama Ticaret A.Ş.
Kırpart Trade (Shanghai) Co. Ltd
Karland Otomotiv A.Ş.
Silco S.A.
Legal Danışmanlık Ltd. Şti.
b)
İlişkili taraflara ticari borçlar
Ortaklar
Kıraça Holding A.Ş.
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Heksagon Mühendislik A.Ş.
Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş.
Mercan Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Kırsan Turizm ve Otomotiv San. ve Tic. A.Ş.
Karsa Otomotiv Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Kök Ziraat Turizm San.ve Tic. A.Ş.
Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş.
Heksagon Danışmanlık ve Ticaret A.Ş.
Silco S.A.
28
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili taraflarla işlemler
1 Ocak30 Haziran
2014
a)
1 Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
Satışlar
Ana ortak tarafından yönetilen şirketler
Karsa Otomotiv Pazarlama Ticaret A.Ş.
Karland Otomotiv A.Ş.
Heksagon Mühendislik A.Ş.
Kırpart Trade (Shanghai) Co. Ltd.
Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş.
b)
4.466.475
1.438.166
507.338
493.894
1.586
3.277.323
1.438.166
117.433
493.894
(341)
1.781.140
1.530.687
143.279
7.698
(425.537)
826.387
8.597
3.385
6.907.459
5.326.475
3.462.804
412.832
3.950.370
2.865.996
3.976.268
1.772.003
21.046.747
1.029.720
735.798
360.434
274.640
261.404
142.255
3.894
1.508
-
20.231.746
687.564
543.143
254.471
138.363
261.404
125.516
651
1.508
-
9.175.891
460.411
568.699
151.823
273.282
97.833
2.330
1.508
255.051
4.660.027
211.807
13.711
151.823
137.172
58.448
1.243
120.777
27.806.770
25.110.362
14.963.096
7.127.011
Yurtiçi alımlar
Ortaklar
Kıraça Holding A.Ş.
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Heksagon Mühendislik A.Ş.
Mercan Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş.
Kırsan Turizm ve Otomotiv San. ve Tic. A.Ş.
Heksagon Danışmanlık ve Ticaret A.Ş.
Karsa Otomotiv Pazarlama Ticaret A.Ş.
Kök Ziraat Turizm San.ve Tic. A.Ş.
Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş.
Karland Otomotiv A.Ş.
Legal Danışmanlık Ltd. Şti.
29
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Grup, Kıraça Holding’den bilgi sistemleri, insan kaynakları, finansman ve diğer danışmanlık hizmetleri
almaktadır.
Grup , Sirena Marine firmasından ; minibüs, midibüs ve otobüs üretimlerinde ihtiyacı olan, bazı iç
giydirme vb. parçalar ile bu parçalar için kalıp ve ekipman tedarik etmektedir.
Grup, İstanbul’daki ofis için Kök Ziraat A.Ş.’ye aylık olarak kira ödemektedir. Söz konusu ofisin
güvenlik, doğalgaz, bakım onarım, temizlik ve diğer ortak giderleri Kök Ziraat A.Ş. tarafından aylık
olarak faturalanmaktadır.
Grup, Heksagon Danışmanlık’tan şirketimizin yöneticileri için ve şirketimizin İstanbul’daki bazı toplantı
ve grup çalışmaları için İşkuleler’de her türlü ofis hizmeti (temsil ağırlama, sekreterya, yer kullanımı,
kırtasiye, otopark, iletişim ve bilgi işlem araçları, mutfak vs.) temin etmekte ve organizasyon hizmeti
almaktadır.
Grup, Heksagon Mühendislik’ten üretmiş olduğu ve üreteceği araçlarla ilgili ihtiyaç duyduğu konularda
mühendislik ve tasarım hizmeti almaktadır.
1 Ocak30 Haziran
2014
1Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
-
-
117.916.424
71.992.440
-
-
117.916.424
71.992.440
120.255
-
74.707
-
1.392.035
44.333
595.674
44.333
120.255
74.707
1.436.368
640.007
Yurtdışı alımlar
Silco S.A.
Vade farkı ve faiz giderleri
Ortaklar
Kıraça Holding A.Ş.
Silco S.A.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Ücretler ve diğer faydalar
1 Ocak30 Haziran
2014
1Nisan30 Haziran
2014
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
2.009.169
818.222
1.341.963
360.324
Grup üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları
olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, prim, SGK işveren primi,
işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakkını içermektedir.
30
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere
maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari dönemde Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde
veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik
olmamıştır.
Kur riski yönetimi
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para
pozisyonu riskini özetlemektedir:
30 Haziran 2014
1. Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/
Yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
Türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük
Pozisyonu
21. Parasal kalemler net yabancı
para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin
hedge edilen kısmının tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
243.692.184
16.057.074
24.327.528
284.076.786
284.076.786
21.168.631
35.627.073
17.126
56.812.830
224.508.711
224.508.711
281.321.541
42.285
7.504.600
107.541
7.654.426
7.654.426
2.706.137
402.187
5.777.444
2.669.120
2.669.120
5.777.444
84.233.470
42.120
8.285.952
92.561.542
92.561.542
5.319.224
12.024.299
41
93.017.378
75.673.814
75.673.814
93.017.378
10.251
4.712
14.963
14.963
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.755.245
1.876.982
(455.836)
(14.963)
59.742
(21.572.283)
1.769.441
(8.741.788)
(14.963)
2.050
33.349.189
32.307.923
723.982
12.144.729
10.995.894
2.242.759
3.563
9.412
-
31
GBP
CHF
-
3.210
57.692
60.902
60.902
1.160
-
-
-
1.160
1.160
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2013
1. Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
Yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük
Pozisyonu
21. Parasal kalemler net yabancı
para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin
hedge edilen kısmının tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
CHF
305.412.566
6.925.675
19.872.911
332.211.152
332.211.152
112.583.905
41.081.867
38.628
153.704.400
190.883.298
190.883.298
344.587.698
70.737
600
480.492
551.829
551.829
1.012.910
1.012.910
5.000.000
5.000.000
6.012.910
103.954.229
2.358.043
6.418.320
112.730.592
112.730.592
36.121.479
13.990.079
13.154
50.124.713
61.369.589
61.369.589
111.494.302
1.820.715
1.820.715
1.820.715
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(12.376.546)
(5.461.081)
1.236.290
(1.820.715)
(32.249.457)
(5.941.573)
(5.182.030)
(1.820.715)
-
-
-
-
404.511.238
303.381.897
-
103.266.811
137.659.271
53.866
1.536
32
269.397
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Kur riski yönetimi (Devamı)
Toplam ihracat
Toplam ithalat
Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
25.082.882
1.537.302
%0
404.511.238
303.381.897
%0
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir:
2,1234 TL = ABD Doları 1, 2,8919 TL = Avro 1, 3,6094 TL = GBP 1 ve 2,3752 TL = CHF 1
(31 Aralık 2013: 2,1343 TL = ABD Doları 1, 2,9365 TL = Avro 1, 3,5114 TL = GBP 1 ve 2,3899 TL =
CHF 1)
Kur riskine duyarlılık
Grup başlıca Avro, ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup’un Avro, ABD Doları, CHF kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını
göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması
sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği
ifade eder. Grup’un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali
yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Negatif tutar Avro, ABD Doları, CHF’nin TL karşısında %10’luk değer artışının gelir tablosundaki
etkisini ifade eder.
30 Haziran 2014
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
398.558
398.558
(398.558)
(398.558)
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
(131.823)
(131.823)
131.823
131.823
GBP’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
9- GBP net etki (4+5)
(5.401)
(5.401)
5.401
5.401
CHF’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
10-CHF net varlık/yükümlülüğü
11-CHF riskinden korunan kısım (-)
12-CHF varlıkları net etki (7+8)
14.190
14.190
(14.190)
(14.190)
275.524
(275.524)
Toplam (3+6+9+12)
33
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2013
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
(1.165.559)
(1.165.559)
1.165.559
1.165.559
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
363.037
363.037
(363.037)
(363.037)
CHF’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
7- CHF net varlık/yükümlülüğü
8- CHF riskinden korunan kısım (-)
9- CHF varlıkları net etki (7+8)
(435.133)
(435.133)
435.133
435.133
(1.237.655)
1.237.655
Toplam (3+6+9)
Faiz oranı riski
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır.
Grup’un maruz kaldığı, finansal yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, Dipnot 4’te finansal borçlar
bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
DİPNOT 18 - FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL
TABLOLARIN
AÇIK,
YORUMLANABİLİR
VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
1)
SPK'nın, 2014/02 sayılı Haftalık Bülteninde yayımlanan kararına ilişkin olarak, Grup tarafından
Ankara 11. İdare Mahkemesi nezdinde idari işlemin yürütmesinin durdurulması ve iptali
amacıyla açılan davada Mahkemece yapılan ilk incelemede, SPK tarafından tesis edilen işlemin
kesin ve yürütülmesi zorunlu bir işlem olmadığı sonucuna varılarak;
-
"Dava konusu işlemin Cumhuriyet Savcılığı'na suç duyurusunda bulunulmasına ilişkin
kısmı açısından; idari faaliyet dışında, adli aşamaya geçilmeyi sağlamaya yönelik, ceza
yargılamasına ilişkin ilgili merciye bildirim niteliğinde bir karar olduğundan idari davaya
konu olabilecek bir idari işlem niteliğinde bulunmadığı, "
34
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL
TABLOLARIN
AÇIK,
YORUMLANABİLİR
VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR (Devamı)
-
-
"Dava konusu işlemin örtülü olarak Şirket'ten, Heksagon A.Ş'ye aktarıldığı iddia edilen
tutarın iade edilmesi konusunda her iki şirketin de uyarılmasına ve bu konuda yasal
yollara başvurabilecekleri konusunda Şirket’in ortaklarının bilgilendirilmesi için konunun
Karsan A.Ş.'nin genel kurulunda gündeme alınmasının istenilmesine ilişkin kısmı
açısından; gerek 2499 sayılı ve gerekse 6362 sayılı Kanunda, Sermaye Piyasası
Kurulunun, Yasaya tabi anonim ortaklıkların sermayenin azalmasına veya kaybına yol
açan işlemler konusunda ilgililerin tedbir almasını veya işlem yapmasını istemeye yönelik
kararlarına ilgililerin uymaması durumunda SPK'ya re'sen yaptırım uygulama yetkisinin
verilmemiş olması, yalnızca ilgili mercilere intikal ettirme yetkisinin verilmiş bulunması
nedeniyle bu işlemlerin hukuk alanında değişiklik yaratan idari davaya konu edilebilecek
kesin ve yürütülmesi zorunlu idari işlem olarak kabulüne olanak bulunmadığı "
"Her iki şirket arasında 2013 yılında gerçekleştirilen işlemlerin incelemeye alınmasına,
bu konuyu kendi mevzuatları açısından değerlendirmeleri için Bilim Sanayi ve Teknoloji
Bakanlığı ile Maliye Bakanlığı'na bilgi verilmesine, 6362 sayılı Kanun'un 115. maddesi
uyarınca yapılacak işlemler de dikkate alınmak üzere denetleme raporu ve eklerinin bir
örneğinin Hukuk İşleri Dairesi'ne gönderilmesine ve inceleme sonuçları hakkında
Ortaklıklar Finansmanı Dairesi'ne bilgi verilmesine ilişkin kısımları açısından; söz
konusu işlemlerin tamamı, davacıların hukukunu doğrudan etkilemeyen, onların hak ve
yükümlülüklerinde doğrudan değişiklik yapmayan, idarenin iç işleyişine ilişkin işlemler
oldukları ve kesin ve yürütülebilir nitelikteki işlem niteliğinde bulunmadığı " gerekçeleri
ile davanın esasına girilmeksizin usulden reddine karar verilmiştir.
Söz konusu davanın esastan incelenmesi gerektiği gerekçesi ile, Ankara 11. İdare Mahkemesi
tarafından verilen usulden red kararının Şirket tarafından temyiz edilmesine karar verilmişitir.
2)
Grup’un iş ortaklarından Hyundai Motor Company (HMC) ile 27 Kasım 2012 tarihinde
imzalanan anlaşma kapsamındaki proje yatırımının ve makinalarının ağırlıklı finansmanı için
ipotek karşılığı Grup tarafından 25.000.000 Avro tutarında finansal kiralama sözleşmesi
yapılmış olup, ayrıca 10.000.000 Avro tutarında uzun vadeli kredi alınacaktır. Söz konusu
projede yatırımlar proje planına uygun olarak başlatılmıştır.
3)
2008 yılından itibaren, Peugeot Citroen Grubu ile Grup arasındaki Peugeot Partner ve Citroen
Berlingo modellerinin üretimine ilişkin 5 yıllık anlaşma 31 Aralık 2013 tarihinde sona ermiştir.
4)
Grup, 2007 yılından itibaren ağır kamyon üreticisi Renault Trucks'ın 7,5 ton ve üzeri ağır
kamyonlarını üretirken söz konusu üretimin 20 Ağustos 2013 tarihinde imzalanan anlaşmalarla,
Kasım 2013'ten itibaren sona erdirilmesinde taraflar arasında mutabakat sağlanmıştır.
35
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
1)
4 Ağustos 2014 tarih ve 2014/30 nolu Yönetim Kurulu toplantısında, Şirket, esas sözleşmesinin
7. maddesi çerçevesinde Yönetim Kurulu'na verilen yetkiyle, azami 200.000.000 TL
(ikiyüzmilyon Türk Lirası) nominal değerli, yurtiçinde, bir veya birden çok seferde, halka arz
edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satışı yapılmak üzere tahvil ihraç edilmesine, ihraç edilmesi
planlanan tahvilin 3 yıla kadar vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda
anapara ödemeli olmasına karar verilmiştir.
2)
Satış amaçlı duran varlıklar olarak sınıflandırılan 29.301.831 TL tutarındaki J10 hattına ait
maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak, Grup ile Wuhan Zhong Yuan Bang Tai
Investment Holding Co. Ltd. Şirketi arasında 15 Mayıs 2014 tarihinde imzalanan ve J10 hattının
da kullanılacağı J10 aracının ve diğer Karsan ürünlerinin Çin'de üretimi için yeni bir Şirket
kurulması amacıyla olası bir ortaklık ("joint venture") anlaşması için ön çalışma yapılmasını,
Çin'de kurulması planlanan yeni Şirkete, Grup tarafından %35 ortak olunmasını, 62 Milyon
Euro tutarındaki kuruluş sermayesinin %28,8'inin J10 aracının üretim hattının ve sair detayların
satışından elde edilecek 18 Milyon Euro'dan karşılanmasını ve geri kalan 3,8 Milyon Euro
sermayenin ayrıca ödenmesini kapsayan Protokol'un devamı mahiyetinde bir Ek Protokol 4
Temmuz 2014 tarihinde imzalanmıştır. İmzalanan Ek Protokol ile taraflarca konuyla ilgili
yürütülecek planlama, yatırım ve üretim hazırlık çalışmaları detaylandırılmıştır. Ek protokolde
varılan mutabakata göre 15 Ekim 2014 tarihine kadar ortaklık ("joint venture") anlaşmasının
imzalanması, 1 Ocak 2016 tarihinde deneme üretimine başlanması ve 1 Mart 2016 tarihinde ise
seri üretime geçilmesi hedeflenmektedir.
………................
36