iş finansal kiralama

Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA
ANONĠM ġĠRKETĠ
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
.
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ.
Yönetim Kurulu'na
Ġstanbul
1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2009 DÖNEMĠNE AĠT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠM RAPORU
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. (“ġirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup”) 30 Haziran 2009 tarihi
itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait altı aylık konsolide gelir
tablosu, konsolide nakit akıĢ tablosu ve konsolide özkaynak değiĢim tablosunu sınırlı denetime tabi
tutmuĢ bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Grup yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız
sınırlı denetimi yapan kuruluĢ olarak üzerimize düĢen sorumluluk, gerçekleĢtirilen sınırlı denetime
dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır.
Sınırlı denetim, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) uyarınca yürürlüğe konulan
hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine iliĢkin düzenlemelere uygun olarak
gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlıĢlığın
bulunup bulunmadığına dair sınırlı bir güvence verecek Ģekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür.
Sınırlı denetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi,
doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüĢmeler yapılarak bilgi toplanması ile
sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim
çalıĢması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüĢü bildirilmemektedir.
GerçekleĢtirmiĢ olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, iliĢikteki konsolide finansal tabloların, ĠĢ
Finansal Kiralama A.ġ. ve bağlı ortaklığının 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı
tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer
yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan
açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa
rastlanmamıĢtır.
DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Sibel Türker
Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, SMMM
Ġstanbul, 14 Ağustos 2009
ĠÇĠNDEKĠLER
Konsolide Bilançolar………………………………………………………………………………
Konsolide Nazım Hesaplar.......……………………………………………………………………
Konsolide Gelir Tabloları………………………………………………………….………………
Konsolide Özsermaye DeğiĢim Tablosu ………………………………………………………….
Konsolide Nakit Akım Tablosu…………………………………………………………................
Konsolide Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemleri.............................................
Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar…………………………………………….....
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
Not
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Not 40
ġirket‟in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu………………………………………...
Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar…………………………………………....
Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları………………………………
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar………………
Bankalar………………………………………………………………………………
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar…………………………………………………...
Faktoring Alacakları…………………………………………………………………..
Kiralama ĠĢlemleri…………………………………………………………………….
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları…………………………………………………………….
Maddi Duran Varlıklar………………………………………………………………..
Maddi Olmayan Duran Varlıklar……………………………………………………..
ġerefiye……………………………………………………………………………….
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri……………………………………….
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar ………….....
Diğer Aktifler…………………………………………………………………………
Alınan Krediler………………………………………………………………………..
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar……………………………………....
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar………………………………………………………
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler....………………………………..
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler……………………………………………………
Borç ve Gider KarĢılıkları.…………………………………………………………….
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar…………………………………………………………
Azınlık Payları…………………………………………………………………………
ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri……………………………………………..
Kar Yedekleri………………………………………………………………………….
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları……………………………………………………...
Yabancı Para Pozisyonu………………………………………………………………
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler…………………………………….
Bölümler Göre Raporlama…………………………………………………………….
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar…………………………………………………..
Esas Faaliyet Gelirleri…………………………………………………………………
Esas Faaliyet Giderleri………………………………………………………………...
Diğer Faaliyet Gelirleri.……………………………………………………………….
Finansman Giderleri…………………………………………………………………...
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin KarĢılıklar…………………………………………
Diğer Faaliyet Giderleri………………………………………………………………..
Vergiler………………………………………………………………………………...
Hisse BaĢına Kazanç…………………………………………………………………...
Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir
ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar………..
Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler……………………………………………………
SAYFA
1
-
8
-
8
14
-
27
29
33
36
-
38
-
39
41
-
43
-
46
47
48
-
51
-
54
-
2
3
4
5
6
7
69
8
14
25
26
26
27
28
32
36
37
37
37
39
39
39
41
42
42
42
42
43
44
45
45
46
46
47
48
49
49
50
50
50
50
51
51
53
53
53
69
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠN TÜRK LĠRASI
Bağımsız Sınırlı Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
30 Haziran 2009
I. BĠLANÇO – AKTĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VI.
6.1
6.2
6.3
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.2
6.3
VII.
7.1
7.1
7.1
7.2
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
NAKĠT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORĠNG ALACAKLARI
Ġskontolu Faktoring Alacakları
Yurt Ġçi
Yurt DıĢı
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt Ġçi
Yurt DıĢı
FĠNANSMAN KREDĠLERĠ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Özel KarĢılıklar (-)
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
ĠġTĠRAKLER (Net)
Ġġ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
ġerefiye
Diğer
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
DĠĞER AKTĠFLER
AKTĠF TOPLAMI
4
5
6
7
8
7,8
10
12
11
13
14
15
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2008
TP
YP
TOPLAM
309
309
246.894
9.956
92.339
33.508
34.417
909
58.831
58.831
142.913
141.082
186.673
45.591
1.256
575
36.020
3.349
50.614
17.943
765
251
166
85
1.058
99.208
216
216
216
659.500
642.619
765.485
122.866
3.040
13.841
46.023
58.117
12.094
-
309
309
346.102
9.956
92.555
33.508
34.417
909
59.047
58.831
216
802.413
783.701
952.158
168.457
4.296
14.416
82.043
3.349
108.731
30.037
765
251
166
85
1.058
90
90
42.783
5.495
66.264
28.976
29.822
846
37.288
37.288
181.709
179.100
236.142
57.042
417
2.192
26.230
3.056
43.733
20.559
875
263
166
97
1.163
1.814
1.814
122.628
834
834
834
737.499
708.603
828.526
119.923
2.377
26.519
17.891
28.073
10.182
-
1.904
90
1.814
165.411
5.495
67.098
28.976
29.822
846
38.122
37.288
834
919.208
887.703
1.064.668
176.965
2.794
28.711
44.121
3.056
71.806
30.741
875
263
166
97
1.163
1.531
1.531
17.222
2.170
1.531
1.531
19.392
2.871
2.871
25.096
2.019
2.871
2.871
27.115
549.258
807.117
1.356.375
352.839
882.685
1.235.524
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠN TÜRK LĠRASI
I. BĠLANÇO – PASĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
III.
III.
3.1
3.2
3.3
3.4
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
VI.
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
IX.
9.1
9.2
9.3
X.
XI.
11.1
11.2
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.2.1
13.2.2
13.2.3
13.2.4
13.2.5
13.2.6
13.2.7
13.2.8
13.3
13.3.1
13.3.2
13.3.3
13.3.4
13.4
13.4.1
13.4.2
13.5
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDĠLER
FAKTORĠNG BORÇLARI
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-)
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELĠF BORÇLAR
DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
Yeniden Yapılanma KarĢılığı
ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı
Diğer KarĢılıklar
ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE
ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER
ÖZKAYNAKLAR
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Ġhraç Primleri
Hisse Senedi Ġptal Karları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri
Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların
BirikmiĢ Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kar Yedekleri
Kar veya Zarar
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı
Dönem Net Kar veya Zararı
Azınlık Payları
PASĠF TOPLAMI
19
16
18
17
17
20
22
21
24
24
25
26
Bağımsız Sınırlı Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
30 Haziran 2009
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2008
TP
YP
TOPLAM
300.660
1.711
1.907
403
6.045
1.293
4.752
-
52
695.861
30.302
4.307
355
355
-
52
996.521
32.013
6.214
403
6.400
1.293
5.107
-
109.874
2.527
1.527
442
2.524
1.276
1.248
-
818.347
7.101
4.561
3.519
3.519
-
928.221
9.628
6.088
442
6.043
1.276
4.767
-
314.772
250.000
2.619
2.619
-
-
314.772
250.000
2.619
2.619
-
285.102
185.000
11.243
(1.338)
-
-
285.102
185.000
11.243
(1.338)
-
19.008
8.151
10.857
35.953
11.336
24.617
7.192
-
19.008
8.151
10.857
35.953
11.336
24.617
7.192
12.581
4.883
4.633
250
77.880
1.571
76.309
6.096
-
12.581
4.883
4.633
250
77.880
1.571
76.309
6.096
625.498
730.877
1.356.375
401.996
833.528
1.235.524
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE NAZIM HESAPLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠN TÜRK LĠRASI
NAZIM HESAP KALEMLERĠ
Dipnot
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
ALINAN TEMĠNATLAR
VERĠLEN TEMĠNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler
Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri
Swap Alım Satım ĠĢlemleri
Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri
Futures Alım Satım ĠĢlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
40
28
28
28
Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmiĢ
Cari Dönem
30 Haziran 2009
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2008
TP
YP
TOPLAM
84.330
8.304
462.537
1.966
52.003
216
170.478
42.990
42.990
42.990
5.651
84.546
8.304
633.015
1.966
42.990
42.990
42.990
57.654
48.963
17.301
467.448
1.438
47.831
834
191.756
49.287
49.287
49.287
7.812
49.797
17.301
659.204
1.438
49.287
49.287
49.287
55.643
609.140
219.335
828.475
582.981
249.689
832.670
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
II. GELĠR TABLOSU
1.1
1.2
1.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
VI.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
FAKTORĠNG GELĠRLERĠ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Ġskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
Ġskontolu
Diğer
FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KĠRALAMA GELĠRLERĠ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri
AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri
Genel ĠĢletme Giderleri
Diğer
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Diğer
Kambiyo ĠĢlemleri Kârı
Diğer
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-)
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
14.1
14.2
14.3
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
XIX.
Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar
Kambiyo ĠĢlemleri Zararı
Diğer
NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI)
BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI
NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV)
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z
ANA ORTAKLIK DIġI (KAR) / ZARAR
NET DÖNEM KARI/ZARARI
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.1
1.2
Hisse BaĢına Kar / Zarar
31
32
33
34
35
36
37
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
01.01- 30.06.2009
58.083
6.520
6.083
2.896
3.187
437
188
249
51.563
51.563
(8.027)
(5.111)
(77)
(2.839)
203.453
7.859
3
3
666
2.200
2.200
187.842
4.883
(24.888)
(24.649)
(239)
(5.100)
(190.753)
(1.161)
(1.161)
(133)
(188.878)
(581)
32.768
32.768
7.559
7.454
105
25.209
(592)
24.617
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
01.01- 30.06.2008
0,10
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
01.04- 30.06.2008
(305)
(197.592)
(1.120)
54.882
54.882
346
429
(83)
54.536
(3.900)
50.636
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
01.04- 30.06.2009
27.354
3.208
2.986
1.347
1.639
222
96
126
24.146
24.146
(4.279)
(2.677)
(32)
(1.570)
101.358
5.027
1
1
666
1.825
1.825
90.817
3.022
(11.344)
(11.236)
(108)
(2.765)
(94.004)
237
(93.993)
(248)
16.320
16.320
4.131
3.901
230
12.189
(389)
11.800
0,20
0,05
0,11
58.104
7.451
6.791
5.080
1.711
660
372
288
50.653
50.653
(7.215)
(4.790)
(83)
(2.342)
239.825
6.934
4
4
481
3.109
3.109
196.420
32.877
(30.687)
(30.093)
(594)
(6.128)
(199.017)
29.000
4.033
3.592
2.805
787
441
274
167
24.967
24.967
(3.305)
(2.144)
(11)
(1.150)
107.617
4.020
2
2
466
3.024
3.024
78.245
21.860
(14.754)
(14.472)
(282)
(4.236)
(82.359)
(171)
(81.440)
(748)
31.963
31.963
142
227
(85)
31.821
(3.729)
28.092
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ
DEĞĠġĠKLĠKLER
Önceki Dönem (01.01 – 30.06.2008)
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
19.1
19.2
19.3
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
17.3
ÖdenmiĢ
Sermaye
ÖdenmiĢ
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
Ġhraç
Primleri
Hisse
Senedi
Ġptal
Karları
Yasal
Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
-
3.360
3.360
1.273
1.273
4.633
-
296
296
(31.209)
31.163
31.163
250
-
46.716
46.716
50.636
(46.716)
(46.716)
-
4.633
3.518
3.316
202
8.151
-
250
(30.423)
41.030
41.030
10.857
(21.996)
21.996
21.996
-
76.309
24.617
(76.309)
(76.309)
Dönem BaĢı Bakiyesi (31.12.2007)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Azınlık Payı
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.06.2008)
Cari Dönem (01.01. – 30.06.2009)
139.500
139.500
45.500
185.000
12.581
12.581
12.581
-
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2008)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Azınlık Payı
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.06.2009)
185.000
65.000
250.000
12.581
(12.581)
-
-
Olağanüstü
Yedekler
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Karı /
Zararı
50.636
24.617
ĠĢtirakler, Bağlı
Ort. Ve Birlikte
Kontrol Edilen
Ort. Bedelsiz
Hisse Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
SatıĢ Amaçlı
Elde
Tutulan ve
Durdurulan
Faaliyetlere
ĠliĢkin Duran
Varlıkların
B.D.F.
GeçmiĢ
Dönem
Karı /
Zararı
Menkul
Değerler
Değ.
Farkları
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran
Varlıklar
Y.D.F.
1.582
1.582
(14.291)
14.280
14.280
1.571
8.547
8.547
(6.447)
2.100
-
-
-
-
2.857
2.857
(810)
3.900
-
215.439
215.439
(7.257)
3.900
50.636
-
5.947
262.718
1.571
9.765
9.967
(202)
11.336
(1.338)
3.957
2.619
-
-
-
-
6.096
504
592
-
285.102
4.461
592
24.617
-
7.192
314.772
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynak
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠN TÜRK LĠRASI
Bağımsız Sınırlı
Denetimden GeçmiĢ
CARĠ DÖNEM
30 Haziran 2009
A.
ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Bağımsız Sınırlı
Denetimden GeçmiĢ
ÖNCEKĠ DÖNEM
30 Haziran 2008
26.103
70.084
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
62.073
666
8.327
573
(4.746)
(3.876)
(36.914)
63.350
476
12.174
13.420
(4.790)
(116)
(14.430)
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim
153.152
(39.454)
1.2.1
1.2.1
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
(26.487)
85.431
9.346
66.252
18.610
(34.883)
(6.508)
(7.014)
(17)
18.559
(9.591)
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
179.255
30.630
B.
YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(89)
46
-
(132)
24
-
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
(43)
(108)
C.
FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı
Ġhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler
Diğer
-
-
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
-
-
IV.
Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
219
1.977
V.
Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ
179.431
32.499
VI.
Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
165.084
163.434
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
344.515
195.933
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
MENKUL DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI
YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI
NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN
KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX)
DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
7
BĠN TÜRK LĠRASI
Bağımsız Sınırlı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden GeçmiĢ
Denetimden GeçmiĢ
Cari Dönem
Önceki Dönem
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
3.957
-
(6.447)
-
-
-
3.957
3.957
(6.447)
(6.447)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1.
ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. (“ġirket”) 9 Mart 1988 yılında kurulmuĢ olup, 3226 sayılı Türk Finansal
Kiralama Kanunu çerçevesinde faaliyet göstermektedir. ġirket‟in ana faaliyet konusu mevzuat
hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdıĢı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup,
kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla baĢlamıĢtır. ġirket‟in merkezi ĠĢ Kuleleri, Kule:2
Kat:10 34330 Levent-Ġstanbul/Türkiye adresindedir.
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ.‟nin toplam 12.517
Bin TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket‟in
bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23 olup ekli finansal tablolarda konsolide edilmektedir.
ġirket, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye
ĠĢ Bankası A.ġ., %28,56 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.‟dir. ġirket‟in %42,3‟ü
halka açıktır. ġirket‟in halka açık bulunan hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda
iĢlem görmektedir.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla ġirket‟in çalıĢan sayısı 94 kiĢidir (31 Aralık 2008: 98 kiĢi).
Ödenecek temettü:
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla ġirket‟in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢ ve 14 Ağustos 2009 tarihinde
yayınlanması için yetki verilmiĢtir. Genel Kurul‟un finansal tabloları değiĢtirme yetkisi
bulunmaktadır.
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup 2009 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince
Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal
Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına
Uygun olarak muhasebeleĢtirmiĢtir. Ayrıca, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 9 Ocak
2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca, sermaye piyasası araçları borsada iĢlem gören finansal
kiralama, faktoring ve finansman Ģirketlerinin finansal tablolarını BDDK tarafından belirlenen
formatlara uygun olarak hazırlamalarına ve kamuya ilan etmelerine karar verilmiĢtir.
2009 yılı faaliyetlerinin muhasebeleĢtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi
Gazete‟de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve
Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve
26588 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ
hükümleri uygulanmıĢtır.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
8
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Kullanılan Para Birimi
Grup‟un her iĢletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik
çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin
finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket‟in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal
tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiĢtir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları‟na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiĢtir. Bu doğrultuda Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren finansal tablolarını hazırlarken
enflasyon muhasebesine iliĢkin düzeltmeleri yapmamıĢtır.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide
finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli
görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup‟un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıĢı
içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı
altında iĢletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıĢtır.
Eğer iĢletmenin sürekliliği varsayımı, ekli konsolide finansal tablolar için uygun olmasaydı,
Grup‟un varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değeri ile raporlanan net kar/zarara bazı
düzeltmeler yapılması gerekebilirdi.
9
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Konsolidasyon Esasları
Grup‟un bağlı ortaklığının 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla detayları aĢağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklık
ĠĢ Factoring Finansman
Hizmetleri A.ġ.
KuruluĢ ve
faaliyet yeri
Sermayedeki
pay oranı
%
Oy kullanma
hakkı oranı
%
Ġstanbul
78,23
78,23
Ana Faaliyeti
Faktoring iĢlemleri
Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket‟in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da
müĢterek kontrol edilen iĢletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iĢletmenin
faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve iĢletme politikaları üzerinde gücünün
olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden
sonra veya elden çıkarma tarihine kadar olan süre geçerli olmak üzere konsolide gelir tablosuna
dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup‟un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıĢtır.
Tüm grup içi iĢlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiĢtir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıĢı paylar Grup‟un özkaynağının
içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk iĢletme birleĢmelerinde oluĢan bu payların
tutarından ve birleĢme tarihinden itibaren özsermayedeki değiĢikliklerdeki ana ortaklık dıĢı
payların tutarından oluĢur. Ana ortaklık dıĢı payların oluĢan zararları telafi etmek için zorunlu
bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karĢılayabilmek için ilave yatırım yapabilme
imkanı olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dıĢı payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki
payını aĢan ana ortaklık dıĢı paylara ait zararlar, Grup‟un paylarına dağıtılır.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve
önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup‟un cari yıl içerisinde önemli
bir muhasebe politikası değiĢikliği bulunmamaktadır.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı
cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de
gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup‟un cari yıl içerisinde muhasebe
tahminlerinde önemli bir değiĢikliği olmamıĢtır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
10
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK‟nın
Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1
Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan
kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır. Bu yeni ve güncellenmiĢ standartların ve
yorumların uyarlanması Grup‟un aĢağıdaki alanlarla ilgili olarak muhasebe politikalarında
değiĢikliklere yol açmıĢtır:
 UMS 1 (Revize) “Finansal Tabloların Sunumu”
Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan iĢlemler dıĢında, özkaynaklarda
dönem içerisinde meydana gelen değiĢikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak
değiĢim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin
özsermaye değiĢim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”‟nda gösterilmesi
gerekmektedir. ĠĢletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya
iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıĢtır. Grup
BDDK finansal tablo formatlarına uygun olarak UMS 1‟deki değiĢiklikleri uygulamıĢ ve iki
tabloyu ayrı (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu (özkaynaklarda muhasebeleĢtirilen gelir
gider kalemlerine iliĢkin tablo)) sunmuĢtur.
UMS 1 (Revize) ayrıca ĠĢletmelerin yeni dönemde bir önceki döneme ait finansal tablolarını
yeniden düzenlediklerinde veya sınıfladıklarında cari dönem ve bir önceki dönemle birlikte
karĢılaĢtırılabilir en erken döneme ait bilançonun da verilmesini gerektirmektedir.
UMS 1(revize)‟in uygulamasının Grup‟un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde
bir etkisi olmamıĢtır.
UFRS 7 (DeğiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
Mart 2009‟da yayınlanan UFRS 7 değiĢiklikleri Grup için 1 Ocak 2009‟dan itibaren geçerlidir.
DeğiĢiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniĢletilmiĢ
açıklamalar getirmektedir. Özellikle değiĢiklik, Grup‟un her bir sınıf finansal araçları için
gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değiĢiklik olduğunda
dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri
hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir
değiĢiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları
gerekmektedir. Ayrıca Grup‟un piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem baĢı ve dönem sonu
mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan
girdilerdeki değiĢiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu
girdilerdeki değiĢikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir.
Ayrıca finansal garanti sözleĢmeleri gibi türev olmayan finansal araçların da vade dağılımı
tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade
dağılımı tablosu verilmelidir.
11
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 7 (DeğiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (Devamı)
Grup UFRS 7 ile ilgili değiĢiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamıĢ ve not 40‟ta gerçeğe uygun
seviyelerle ilgili bilgileri vermiĢtir. Cari yılda Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değeri
hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında sınıflamalar yapmıĢtır. Piyasada
gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe
uygun değerlerinin dönem baĢı ve dönem sonu mutabakatları da ayrıca verilmiĢtir. Yine not
28‟de türev finansal yükümlülüklerin vade dağılımı tablosu verilmiĢtir.
 UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8, UMS 14 „Bölümlere Göre Raporlama‟nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya
yönetimin bakıĢ açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan
bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir.
Grup, UFRS 8‟i 2009 yılında uygulamıĢtır. Ġç raporlamalara göre Grup yönetimine leasing ve
faktoring sektörleri olarak UFRS rakamları baz alınarak raporlama yapılmaktadır. Bu kapsamda
Grup‟un önceki dönem bölümlere göre raporlama formatında herhangi bir değiĢiklik
oluĢmamıĢtır.
2009 tarihinde yürürlüğe giren ancak Grup‟un operasyonları ile ilgili olmadığından
uygulanmayan standartlar, değiĢiklikler ve yorumlar
AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar 1 Ocak
2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde
Grup‟un faaliyetleri ile ilgili değildir:
 UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması” ve UMS 27,
“Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (UFRS‟lerin Ġlk Kez Uygulanmasında
Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik)
 UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik)
 UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” ve UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” (Geri Satın
Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında DeğiĢiklik)
 UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” (Finansal Araçların Sınıflamasında
Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler)
 UFRYK 15, “Gayrimenkul ĠnĢaatı Ġle Ġlgili AnlaĢmalar”
 UFRYK 16, “YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
 UMS 23(DeğiĢiklik), “Borçlanma Maliyetleri”
 UFRYK 13, “ MüĢteri Bağlılık Programları”
 Mayıs 2008 ĠyileĢtirmeleri (UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 16, “Maddi Duran
Varlıklar, UMS 19, “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, UMS 20, “Devlet TeĢvikleri”, UMS 23,
“Borçlanma Maliyetleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, UMS 28,
“ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”, UMS 29 “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”, UMS 36, “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü”,
UMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme”, UMS 40, “Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller”, UMS 41, “Tarımsal Faaliyetler”
12
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar
AĢağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmıĢ
ancak yürürlüğe girmemiĢtir:
 UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (Grup‟un Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme
ĠĢlemlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik)
 UFRS 3, “ĠĢletme BirleĢmeleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS
28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” (Satın Alma Yönteminin
Uygulanması Hakkında Kapsamlı DeğiĢiklik)
 UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” (Riskten Korunmaya Konu
Olabilecek Kalemlere ĠliĢkin DeğiĢiklikler)
 UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
 Mayıs 2008 ĠyileĢtirmeleri (UFRS 5, “Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve
Durdurulan Faaliyetler”)
 Nisan 2009 ĠyileĢtirmeleri (UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”, UFRS 5, “Satılmak Üzere Elde
Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”, UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”, UMS 1,
“Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 7, “Nakit Akım Tablosu”, UMS 17, “Kiralama ĠĢlemleri”,
UMS 36, “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü”, UMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”, UMS
39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme”)
UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferi” Yorumu ise 1 Temmuz 2009 ve sonrasında
gerçekleĢen transferler için geçerlidir.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”
DeğiĢen standartla, hakediĢ koĢulu‟nun tanımlanması ve performans ve hizmet koĢulları
haricindeki koĢullar için „haketmeme koĢulu‟ kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı
zamanda, gerek ĠĢletme gerekse karĢı taraf (çalıĢan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen
ödüllerin aynı Ģekilde muhasebeleĢtirileceğini ifade etmektedir. UFRS 2‟nin Grup‟un finansal
tablolara etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UFRS 3, “ĠĢletme BirleĢmeleri”
DeğiĢiklikler, iĢletme birleĢmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluĢtuğu anda gider
yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleĢtirilen koĢullu bedelin gerçeğe uygun değerinde
sonradan meydana gelen değiĢikliklerin Ģerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate
alınmasını gerektirmektedir.
UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle Ġlgili DeğiĢiklikler
Bu değiĢiklik, enflasyona karĢı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit
çıkıĢlarının sözleĢmeden kaynaklanacak Ģekilde enflasyona bağlı olması halinde
yapılabileceğine açıklık getirmektedir.
13
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına
sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karĢılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların
dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Grup‟un finansal tablolarına bir etkisi olması
beklenmemektedir.
UFRYK 18 “MüĢterilerden Varlık Transferi”
Yorum, müĢterilerden alınan maddi duran varlıkların, inĢaat yapımı için alınan nakdin veya bu
türde müĢterilerden alınan varlıkların muhasebeleĢtirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu
yorumun Grup‟un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
Grup yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde
Grup‟un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düĢünmektedir.
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI
Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve
politikaları aĢağıdaki gibidir:
a.
muhasebe
Hasılat
Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen
varlıkların kiralama iĢleminin baĢlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı
olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın makul değeri
arasındaki farkın oluĢturduğu finansal gelirler, her muhasebe dönemine düĢen alacağın sabit
faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna
kaydedilir.
Faktoring hizmet gelirleri müĢterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden
ve komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır.
Faktoring iĢlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı
faktoring komisyon gelirlerini oluĢturmaktadır.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini
nakit giriĢlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili
döneme tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı
doğduğu zaman kayda alınır.
14
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
b.
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer
düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkileri için her yıl gözden
geçirilir ve tahminlerde bir değiĢiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden
kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması
sonucu oluĢan kazanç veya kayıp satıĢ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak
belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
c.
Maddi Olmayan Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ itfa payları ve
birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı
ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkilerini tespit
etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiĢiklikler ileriye dönük olarak
muhasebeleĢtirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluĢan maliyetler üzerinden aktifleĢtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (5-10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliĢtirmek ve sürdürmekle iliĢkili maliyetler, oluĢtukları dönemde gelir
tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup‟un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım
ürünleri ile direk iliĢkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik
fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler,
yazılımı geliĢtiren çalıĢanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da
içermektedir. Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliĢtirme maliyetleri,
faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
15
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
d.
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer
düĢüklüğü testi uygulanır. Ġtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının
mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi
uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer
düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıĢ maliyetleri düĢüldükten sonra elde
edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düĢüklüğünün
değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düĢük seviyede
gruplanır (nakit üreten birimler). ġerefiye haricinde değer düĢüklüğüne tabi olan finansal
olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
e.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri, oluĢtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
f.
Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçlar, Grup‟un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda
Grup‟un bilançosunda yer alır.
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar
Finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç
değerleri ile muhasebeleĢtirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde,
etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Tahsili
ileride Ģüpheli olabilecek finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar için
karĢılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düĢülmektedir. Takipteki
alacaklar karĢılığı, mevcut finansal kiralama alacakları ve faktoring alacakları ile ilgili ileride
çıkabilecek muhtemel zararları karĢılamak amacıyla, Grup‟un kredi portföyü, kalite ve risk
açısından değerlendirilerek, ekonomik koĢulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz
önüne alarak ayırdığı tutardır. Grup, 1 Ocak 2008‟den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz
2007 tarihli ve 26588 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları
için Ayrılacak KarĢılıklara iliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili
vadesinden itibaren 150 günden fazla geciken ancak 240 günü geçmeyen finansal kiralama
alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20‟si oranında, tahsili vadesinden
itibaren 240 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansal kiralama alacaklarının,
teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50‟si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1
yıldan fazla gecikmiĢ olan finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra,
%100‟ü oranında özel karĢılık ayırır.
Tahsili 360 günden az gecikmiĢ olan finansal kiralama alacakları Takipteki Alacaklar altında
bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan finansal
kiralama alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır.
16
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
f.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar (Devamı)
Aynı tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü
geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20‟si oranında,
tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring
alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50‟si oranında ve tahsili vadesinden
itibaren 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan
sonra, %100‟ü oranında özel karĢılık ayrılması gerekmektedir. Grup bu tebliğ kapsamında,
değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün sayılarını dikkate
almaksızın 100% karĢılık ayırmıĢtır.
Grup kira ödemelerindeki gecikmeler nedeniyle fesih ettiği ödeme planlarına ait döviz
alacaklarını fesih tarihindeki kurları kullanarak TL‟ye dönüĢtürmekte ve fesih tarihinden itibaren
kur değerlemesine tabi tutmamaktadır. Ayrıca söz konusu alacaklar için fatura kesimi
durdurulduğundan feshedildiği tarihten itibaren reeskont hesaplaması yapılmamaktadır.
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar / Borçlar
Ekteki finansal tablolarda Grup‟un hissedarları ve bu Grup ile iliĢkili olan Ģirketler, üst düzey
yönetici personel ve bu kiĢi ve Ģirketlerle iliĢkili oldukları bilinen diğer gruplar, iliĢkili taraflar
olarak tanımlanmıĢlardır. ĠliĢkili taraf alacakların ve yükümlülüklerinin bilançodaki mevcut
değerlerinin (defter değerinin), tahmini gerçeğe uygun değerleri olduğu düĢünülmektedir.
Diğer Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa
değerinden alım iĢlemiyle doğrudan iliĢkili harcamalar düĢüldükten sonra alınır. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koĢulunu
taĢıyan bir kontrata bağlı olan ticari iĢlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı
olarak yapılır ve ilk muhasebeleĢtirme sırasında belirlenir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
Grup‟un finansal varlığı elde etmesinin baĢlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma
olması, finansal varlığın Grup‟un hep birlikte yönettiği tanımlanmıĢ bir finansal araç
portföyünün bir parçasını oluĢturması ve finansal riske karĢı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde olduğu gibi finansal varlığın kısa vadede oluĢan karının
realite edilecek olması durumunda söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu
oluĢan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleĢtirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleĢtirilen
net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını
da kapsar.
17
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
f.
Finansal Araçlar (Devamı)
Diğer Finansal Varlıklar (Devamı)
Etkin faiz yöntemi:
Finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirin iliĢkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak
sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar :
Grup‟un vadesine kadar elde tutma yetkisi ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli poliçe ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiĢ
maliyet bedelinden değer düĢüklüğü tutarı düĢülerek kayıtlara alınır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar :
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık
olmayan, (b) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık
olmayan veya (c) kredi ve alacak olmayan finansal varlıklardan oluĢmaktadır. Satılmaya
hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir Ģekilde ölçülebiliyor
olması koĢuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri
güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kar veya zararlara
ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde
meydana gelen değiĢiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Ġlgili varlığın
elden çıkarılması veya değer düĢüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar
kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilen değer düĢüĢ karĢılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal
edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer
düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının
muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa,
önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla iliĢkilendirilen temettüler, Grup ilgili ödemeleri
almaya hak kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleĢtirilir.
Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri,
ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru
kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan
kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değiĢiklikler kar / zarar içinde, diğer
değiĢiklikler ise özkaynak altında muhasebeleĢtirilir.
18
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
f.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal
varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer
düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi
tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın
meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi
sonucunda değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda
değer düĢüklüğüne uğrar ve değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Kredi ve alacaklar için değer
düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı
üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karĢılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düĢülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir. KarĢılık
hesabındaki değiĢimler, kar veya zarar içinde muhasebeleĢtirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa,
ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
iliĢkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer
düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düĢüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet tutarını aĢmayacak
Ģekilde kar / zararda iptal edilir.
Değer düĢüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde
sonradan meydana gelen artıĢ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değiĢikliği riski taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup‟un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleĢmeye bağlı düzenlemelere,
finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre
sınıflandırılır. Grup‟un tüm borçları düĢüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden
sözleĢme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı
finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
19
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
f.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal yükümlülükler (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun
değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük
için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden
arındırılmıĢ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz
gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden
muhasebeleĢtirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın
beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince
gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net
bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Grup‟un faaliyetleri, temel olarak iĢletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değiĢimlere bağlı olan
finansal risklere maruz bırakır. Grup‟un gelecekte gerçekleĢecek döviz ve kredi iĢlemlerine bağlı
kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile iliĢkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev
finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleĢmeleri) kullanmaktadır.Türev finansal
araçlar, sözleĢme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama
dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Grup, türev finansal araçları
riskten korunma olarak belirtmemiĢtir ve buna bağlı olarak bu türev iĢlemlerinin rayiç
değerlerindeki değiĢim cari yılın gelir gideri ile iliĢkilendirilmiĢtir.
20
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
g.
ĠĢletme BirleĢmeleri
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme
birleĢmesinin maliyeti, birleĢme tarihinde verilen varlıkların, oluĢan veya üstlenilen
yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının
gerçeğe uygun değerlerinin ve iĢletme birleĢmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin
toplamı olarak hesaplanır. UFRS 5 “Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan
Faaliyetler”‟e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satıĢ masraflarının
düĢülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak
üzere alınan iĢletmenin UFRS 3 “ĠĢletme BirleĢmeleri”ine göre kayda alınma Ģartlarını
karĢılayan belirlenebilen varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe uygun
değerleri üzerinden kayda alınır.
Satın alım sırasında oluĢan Ģerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan iĢletmenin
tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup‟un payını
aĢan kısmı olarak belirlenir ve ilk olarak maliyet değeri üzerinden kayıtlara alınır. Yeniden
gözden geçirildikten sonra Grup‟un satın alınan iĢletmeye iliĢkin tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aĢması halinde
aĢan kısım derhal gelir olarak kaydedilir.
Satın alınan iĢletmedeki ana ortaklık dıĢı paylar, söz konusu iĢletmenin satın alınması
sırasındaki belirlenebilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun
değerindeki ana ortaklık dıĢı payların tutarı olarak kayda alınır.
h.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Grup‟un her iĢletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin finansal
durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket‟in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal
tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiĢtir.
Grup tarafından kullanılan 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli kur bilgileri aĢağıdaki
gibidir:
ABD Doları
EURO
30 Haziran 2009
1,5301
2,1469
31 Aralık 2008
1,5123
2,1408
Her bir iĢletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL
dıĢındaki para birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle
kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço
tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası‟na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun
değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiĢ
olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL‟ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan
kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
21
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
ı.
Hisse BaĢına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz
hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda
kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük
etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
i.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda,
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
j.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır.
KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde
bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak
harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eĢittir.
KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleĢtirilir.
22
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
k.
Kiralama ĠĢlemleri
Kiralama - Kiralayan durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemi,
finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralama alacakları Grup‟un kiralamadaki net yatırım tutarında kaydedilir. Finansal
kiralama geliri, Grup‟un finansal kiralama net yatırımına sabit bir faiz getirisi oranı sağlayacak
Ģekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır. Faaliyet kiralama gelirleri kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kiralamanın gerçekleĢmesi ve müzakere
edilmesinde katlanılan doğrudan baĢlangıç maliyetleri de aynı Ģekilde kiralanan varlığın
maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiralama - Kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemi,
finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değerleriyle, ya
da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Aynı
tutarda kiralayana karĢı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı
sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi
üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup‟un genel
borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan
ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak olan teĢvikler
de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
Grup‟un bilanço tarihi itibarıyla faaliyet kiralama iĢlemi bulunmamaktadır.
l.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup, UFRS 8‟i 2009 yılında uygulamıĢtır. Ġç raporlamalara göre Grup yönetimine leasing ve
faktoring sektörleri olarak UFRS rakamları baz alınarak raporlama yapılmaktadır. Bu kapsamda
Grup‟un önceki dönem bölümlere göre raporlama formatında herhangi bir değiĢiklik
oluĢmamıĢtır.
m.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana Ģirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi
hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı
üzere, vergi karĢılıkları her bir iĢletme bazında ayrı olarak hesaplanmıĢtır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiĢ vergin giderinin toplamından oluĢur.
23
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
m.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri
ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda
belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup‟un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla
yasallaĢmıĢ ya da önemli ölçüde yasallaĢmıĢ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıĢtır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenmiĢ vergi
varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler,
ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iĢleme iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve
yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iĢletme birleĢmeleri dıĢında)
kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, Grup‟un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol
edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düĢük olduğu durumlar
haricinde, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerdeki yatırımlar ve iĢ ortaklıklarındaki paylar ile
iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar
ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları,
yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması
Ģartıyla hesaplanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir.
ErtelenmiĢ vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine
imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi
varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaĢmıĢ veya
önemli ölçüde kanunlaĢmıĢ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup‟un bilanço tarihi
itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için
tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi
yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve
yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle iliĢkilendirilmesi
durumunda ya da Grup‟un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir Ģekilde
ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
24
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
m.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleĢtirilen kalemler (ki bu durumda
onlara iliĢkin ertelenmiĢ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleĢtirilir) ile iliĢkilendirilen ya
da iĢletme birleĢmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile
döneme ait ertelenmiĢ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme
birleĢmelerinde, Ģerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın
tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği
payın satın alım maliyetini aĢan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
n.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye‟de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı,
emeklilik veya iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler
tanımlanmıĢ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleĢtirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalıĢanların emeklilikleri
dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmıĢ ve finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar
gelir tablosuna yansıtılmıĢtır.
o.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un leasing ve faktoring faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
ö.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler,
temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
p.
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup yönetiminin almış olduğu önemli bir
tahmin veya varsayım bulunmamaktadır.
25
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
4.
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL VARLIKLAR
Alım satım amaçlı finansal varlıklar:
30 Haziran 2009
TP
YP
Forward Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Yatırım Fonu
-
-
309
309
31 Aralık 2008
TP
YP
-
90
90
1.814
1.814
Grup‟un, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Yatırım Fonları‟nda 309 Bin TL tutarında fonu bulunmaktadır
(31 Aralık 2008: 90 Bin TL).
5.
BANKALAR
30 Haziran 2009
TP
YP
1.991
3.878
243.366
95.280
1.537
50
246.894
99.208
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat
Faiz Reeskontu
31 Aralık 2008
TP
YP
1.609
2.614
40.973
119.888
201
126
42.783
122.628
Vadeli mevduatın 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
TL
ABD Doları
EURO
%12,50-%13,25
%0,75-%4,15
%0,75-%3,25
01.07.2009-30.07.2009
01.07.2009-08.07.2009
01.07.2009
30 Haziran 2009
244.903
75.976
19.354
340.233
Yukarıdaki bakiyeler içerisinde Grup‟un, 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla ana hissedarı Türkiye ĠĢ Bankası
A.ġ. nezdinde 84.045 Bin TL (31 Aralık 2008: 121.085 Bin TL) yabancı para, 215.438 Bin TL (31 Aralık
2008: 38.648 Bin TL) mevduat hesabı bulunmaktadır.
Vadeli mevduatın 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
31 Aralık 2008
TL
ABD Doları
EURO
%16,00-%22,00
%2,50-%4,00
%1,75-%6,00
02.01.2009-30.01.2009
02.01.2009-15.01.2009
02.01.2009-22.01.2009
41.174
42.806
77.208
161.188
Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluĢturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda
kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı:
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler
26
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
5.869
338.646
344.515
4.223
160.861
165.084
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6.
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR
ĠĢtirak Oranı (%)
30
31
Haziran
Aralık
2009
2008
Kayıtlı Değer
30
31
Haziran
Aralık
2009
2008
Ana Faaliyeti
KuruluĢ ve
Faaliyet
Yeri
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ.
- (ĠĢ Yatırım)
Yatırım ve
Menkul Kıymet
Hizmetleri
Ġstanbul
4,86
4,86
4,86
9.119
4.822
ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım
Ortaklığı A.ġ.
GiriĢim
Sermayesi
Ġstanbul
0,89
0,89
0,89
482
318
CamiĢ Menkul Değerler A.ġ.
Yatırım ve
Menkul Kıymet
Hizmetleri
Ġstanbul
0,05
0,05
0,05
2
2
Yatırım Finansman Menkul
Değerler A.ġ.
Yatırım ve
Menkul Kıymet
Hizmetleri
Ġstanbul
0,06
0,06
0,06
25
25
Bilgi ĠletiĢim ve
Tekno.Hiz.
Ġstanbul
1,00
1,00
1,00
328
9.956
328
5.495
Yatırım Adı
Oy
Kullanım
Gücü (%)
Borsada ĠĢlem Gören:
Borsada ĠĢlem Görmeyen:
ĠĢ Net Elektronik Bilgi Üretim
Dağ. Tic. ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. –
(ĠĢ Net)
TOPLAM
7.
FAKTORĠNG ALACAKLARI
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
92.824
216
424
(909)
3.349
95.904
(3.054)
92.850
66.448
815
681
(846)
3.056
70.154
(3.056)
67.098
Kısa Vadeli Faktoring Alacakları (*)
Yurtiçi Faktoring Alacakları (net)
Ġhracat ve Ġthalat Faktoring Alacakları (net)
Faktoring Faiz Gelir Tahakkukları
KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Takipteki Faktoring Alacakları (**)
Brüt Faktoring Alacakları
Özel KarĢılıklar (**)
(*) ġirket‟in %78,23 sahiplik oranı bulunan bağlı ortaklığı ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ.‟nin
gerçekleĢtirmiĢ olduğu faktoring iĢlemlerinden olan alacaklardan oluĢmaktadır.
(**) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
100.825 EUR ve 58.742 Bin TL tutarındaki faktoring alacakları değiĢken faiz oranlarına, (31 Aralık 2008:
389.581 EUR, ve 17.512 Bin TL) 33.892 Bin TL tutarındaki faktoring alacakları ise sabit faiz oranlarına
(31 Aralık 2008: 48.752 Bin TL) sahiptir.
27
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
7.
FAKTORĠNG ALACAKLARI (Devamı)
Türlerine göre faktoring iĢlemleri aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
8.304
84.330
216
92.850
17.301
48.963
834
67.098
Yurtiçi gayri kabili rücu
YurtdıĢı gayri kabili rücu
Yurtiçi kabili rücu
YurtdıĢı kabili rücu
Bilanço tarihi itibarıyla Grup‟un 100% karĢılık ayırdığı Ģüpheli alacakları dıĢında 20% karĢılık ayırdığı 369
Bin TL tutarındaki faktoring alacağı tasfiye olacak alacaklar hesabında izlenmektedir. Belirtilenler dıĢında
geciken faktoring alacağı bulunmamakla birlikte, yeniden yapılandırılmamıĢ olması halinde vadesi geçmiĢ
veya Ģüpheli hale gelmiĢ olabilecek, yeniden yapılandırılan faktoring alacaklarının defter değeri 890 Bin
TL‟dir (31 Aralık 2008: 231 Bin TL). Bu alacaklara iliĢkin Grup‟un teminat olarak sözleĢme kefaleti
bulunmaktadır.
Grup‟un faktoring alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları
hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen
kısmı dikkate alınmıĢtır.
Teminat Bilgileri:
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
1.515
1.515
1.515
1.515
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
382
1.202
1.765
3.349
566
726
1.764
3.056
Ġpotekler
Grup‟un takipteki faktoring alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
90 Güne Kadar
90 – 180 Gün Arası
180 – 360 Gün Arası
360 Gün Üzeri
Yukarıdaki takipteki faktoring alacaklarına iliĢkin Grup‟un teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmaktadır.
Takipteki faktoring alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
28
1 Ocak30 Haziran 2009
1 Ocak30 Haziran 2008
(3.056)
(171)
173
(3.054)
(2.128)
(878)
165
(2.841)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
30 Haziran 2009
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Toplam
32.550
86.071
363.640
(78.470)
(21.359)
382.432
22.660
555.968
(89.987)
4.296
14.416
(5.624)
501.729
32.550
108.731
919.608
(168.457)
4.296
14.416
(26.983)
884.161
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Toplam
28.262
63.929
431.502
(86.041)
(24.648)
413.004
7.877
604.904
(90.924)
2.794
28.711
(3.037)
550.325
28.262
71.806
1.036.406
(176.965)
2.794
28.711
(27.685)
963.329
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Eksi: Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
31 Aralık 2008
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Eksi: Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
(*) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
(**) Grup, yaptığı finansal kiralama sözleĢmelerine istinaden yurtdıĢı ve yurtiçi satıcılardan makine ve
teçhizat satın almaktadır. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, satın alınmıĢ ve ödemesi
yapılmıĢ ancak ödeme planına bağlanmamıĢ makine ve teçhizatların maliyeti ve ek giderleri bu kalemde
takip edilmektedir.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*) (**)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2009
2010
2011
2012
2013
2014 ve
sonrası
Toplam
280.664
(40.774)
316.899
(67.058)
206.564
(33.389)
114.680
(16.052)
72.649
(6.868)
42.450
(4.316)
1.033.906
(168.457)
239.890
249.841
173.175
98.628
65.781
38.134
865.449
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
(**) 2009 yılının son altı ayına tekabül eden kısmı ifade etmektedir.
29
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2009
2010
2011
2012
2013
2014 ve
sonrası
Toplam
499.045
(86.041)
282.473
(50.054)
175.620
(23.783)
85.322
(10.078)
37.907
(3.930)
28.422
(3.079)
1.108.789
(176.965)
413.004
232.419
151.837
75.244
33.977
25.343
931.824
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileĢik faiz oranları
TL için %27,17, ABD Doları için %9,1 ve Euro için %9,97‟dir (31 Aralık 2008: TL için %26,80, ABD
Doları için %9,19 ve Euro için %9,46).
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Anapara
Döviz Tutarı
ABD Doları
EURO
TL
Toplam
210.372.893
170.828.050
-
Anapara (Net)
321.892
366.750
176.807
865.449
KazanılmamıĢ Faiz
Döviz Tutarı
KazanılmamıĢ
Faiz
35.245.881
32.109.570
-
53.930
68.936
45.591
168.457
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
EURO
TL
Toplam
Anapara
Döviz Tutarı
228.798.624
177.728.200
-
Anapara (Net)
346.013
380.481
205.330
931.824
KazanılmamıĢ Faiz
Döviz Tutarı
KazanılmamıĢ
Faiz
38.362.159
28.918.261
-
58.015
61.908
57.042
176.965
38.863.293 USD ve 18.558.637 EUR tutarındaki finansal kiralama alacakları değiĢken faiz oranlarına, (31
Aralık 2008: 29.501.258 USD ve 7.024.434 EUR) 171.509.600 USD, 152.269.413 EUR ve 176.807 Bin TL
tutarındaki finansal kiralama alacakları sabit faiz oranlarına (31 Aralık 2008: 199.297.366 USD,
170.703.766 EUR ve 205.330 Bin TL) sahiptir.
30
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
Grup‟un takipteki alacakları dıĢında kalan finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar
aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda,
sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate alınmıĢtır.
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Gemi Ġpoteği
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
118.701
3.328
568
4.624
4.396
131.617
152.995
1.739
960
4.443
5.888
166.025
Bilanço tarihi itibarıyla Grup‟un finansal kiralama alacakları içerisinde yer alan gecikme vadesi 150 günün
altında olan 18.339 Bin TL (31 Aralık 2008: 17.008 Bin TL) tutarındaki faturalanmıĢ alacak için vadesi
gelmemiĢ kısımlar da dahil edilmek suretiyle 381 Bin TL genel karĢılık ayırmıĢ olup ayrılan karĢılık pasifte
borç ve gider karĢılıkları kaleminde sınıflandırılmıĢtır (31 Aralık 2008: 3.952 Bin TL). Söz konusu
alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
30 Güne Kadar
30 – 60 Gün Arası
60 – 90 Gün Arası
90 – 150 Gün Arası
Vadesi GeçmiĢ Kısım
Vadesi GelmemiĢ Kısım
11.189
2.716
1.774
2.660
18.339
159.817
178.156
7.857
5.231
2.125
1.795
17.008
119.589
136.597
Vadesi geçmiĢ alacaklara iliĢkin teminat bilgileri aĢağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
44.803
184
7
1.087
46.081
45.775
33
42
812
46.662
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde,
ilk oluĢtuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değiĢiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda
müĢteriyle çalıĢtığından dolayı Grup‟un kredi riski dağılmıĢ durumdadır ve önemli bir kredi riski
yoğunlaĢması yoktur. Grup yönetimi riskli gördüğü bazı finansal kiralama alacakları için ekli finansal
tablolarda yer alan Ģüpheli alacak karĢılığına ek olarak pasifte genel karĢılık ayırmıĢtır.
Grup alacaklarına iliĢkin doğmuĢ veya doğması beklenen zararlarını, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”
esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleĢtirmektedir.
31
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla takipteki finansal kiralama alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
150 – 240 gün arası
240 – 360 gün arası
360 gün üzeri
FaturalanmamıĢ Takipteki Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: Takipteki Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
10.923
10.263
27.561
67.357
(7.373)
108.731
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla takipteki finansal kiralama alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2008
150 – 240 gün arası
240 – 360 gün arası
360 gün üzeri
FaturalanmamıĢ ġüpheli Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: ġüpheli Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
4.480
4.026
26.876
40.016
(3.592)
71.806
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin alınan
teminatlar aĢağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
13.373
284
550
168
14.375
8.450
526
280
113
9.369
Ayrıca söz konusu takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin karĢılık hesaplamasında 54.320 Bin TL
finansal kiralama konusu ekipman ve 284 Bin TL araç rehni dikkate alınmıĢtır (31 Aralık 2008: Finansal
kiralama konusu ekipman 31.969 Bin TL ve 177 Bin TL araç rehni).
Takipteki finansal kiralama alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılıklar Hareket Tablosu:
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Ayrılan KarĢılık
Genel KarĢılıktan transfer
Aktiften Silinen
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
32
1 Ocak30 Haziran 2009
1 Ocak30 Haziran 2008
(27.685)
(3.836)
(3.101)
7.234
405
(26.983)
(33.652)
(5.250)
2.775
13.420
(22.707)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
34.762
11.514
27.676
777
3.689
163
78.581
53.102
13.525
3.947
3.823
398
22
74.817
666
10.390
216
11.272
359
6.500
277
7.136
3.610
17
15
3.642
4.160
20
21
4.201
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Gemport Gemlik Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
ĠĢ Merkezleri Yönetim Ve ĠĢletim A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
Gemnak Nakliye Taah. ve Tic. Ltd. ġti.
Diğer
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Alacakları
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
Nevotek BiliĢim Ses Ve ĠletiĢim Sist.San. Ve Tic. A.ġ.
ĠliĢkili Taraflara Borçlar
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi (Sigorta Primi)
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Diğer
ĠliĢkili Taraflardan Alınan Krediler
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
TL
ABD Doları
EURO
%2,29-%7,00
%2,36-%3,05
02.07.2009
05.10.2009-18.05.2010
10.08.2009-31.05.2010
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
TL
ABD Doları
EURO
%17,00
%3,62-%11,00
%4,13-%6,15
Rotatif
29.01.2009-18.05.2010
29.05.2009-31.05.2010
33
30 Haziran 2009
90
125.254
105.817
231.161
31 Aralık 2008
5.933
124.297
157.749
287.979
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ĠliĢkili Taraflardan Alınan Krediler (Devamı)
ĠĢ Bank GmbH
Döviz Cinsi
EURO
Döviz Cinsi
EURO
Faiz Oranı
Vade
%7,81
Overdraft
Faiz Oranı
Vade
%6,24
Overdraft
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
30 Haziran 2009
326
326
31 Aralık 2008
1.134
1.134
Vade
30 Haziran 2009
ABD Doları
EURO
%2,58-%2,99
%3,81-%4,63
15.07.2010-15.07.2014
15.10.2009-15.07.2014
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
Vade
ABD Doları
EURO
%4,27-%4,67
%4,40-%6,75
15.07.2010
15.04.2010-15.07.2010
43.065
27.783
70.848
31 Aralık 2008
32.809
23.468
56.277
ĠliĢkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
4.670
1
294.812
299.483
1.546
1
158.187
159.734
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.Vadesiz Mevduat
ĠĢ Bank Gmbh Vadesiz Mevduat
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ Vadeli Mevduat
01.01.200930.06.2009
01.01.200830.06.2008
01.04.200930.06.2009
01.04.200830.06.2008
3.127
574
358
214
15
12
3
4.303
5.172
1.188
352
194
212
16
33
61
20
7.248
789
252
108
67
5
12
1
1.234
1.688
494
220
113
61
6
14
25
5
2.626
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ. (*)
Gemport Gemlik Liman. ĠĢl. A.ġ.
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet.A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġti. A.ġ.
Nemtrans Lojistik Hiz.ve Petrol Ür.Tic.A.ġ.
ĠĢ Merkezleri Yönetim ve ĠĢletim A.ġ.
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
Diğer
(*) Beyaz Filo Kiralama A.ġ. geçtiğimiz yıl satılmak suretiyle Grup tarafından elden çıkarılmıĢtır.
34
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
01.01.200930.06.2009
01.01.200830.06.2008
01.04.200930.06.2009
01.04.200830.06.2008
3.782
3.782
607
607
2.408
2.408
272
272
30
630
6
666
5
10
462
4
481
30
630
6
666
462
4
466
6.277
18
1.031
7.326
7.836
599
8.435
2.461
3
490
2.954
3.537
357
3.894
Kira Gideri
ĠĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.
530
392
264
206
Komisyon Geliri
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi
1.091
998
530
531
57
6
63
1
81
3
85
27
3
30
50
3
53
439
52
39
530
83
37
14
35
169
62
23
17
102
42
37
14
16
109
ĠliĢkili Taraflardan Faiz Gelirleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
ĠliĢkili Taraflardan ĠĢtirak Temettü Gelirleri
Yatırım Finansman Menkul Değerler A.ġ
ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ
ĠĢ Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve Ġlet.Hiz.A.ġ
Finansman Giderleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
ĠĢbank Gmbh
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ.
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Komisyon Geliri
Türkiye ġiĢe ve Cam Fabrikaları A.ġ.
ġiĢe Cam DıĢ Tic.Aġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd.ġti.
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Faiz Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet. A.ġ.
ĠĢ Koray Tur.Orm.Mad.ĠnĢ.Taah.ve Tic.A.ġ
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
Nevotek Bil.Ses ve Ġlet. Sist. San.ve Tic. A.ġ
Yatırım Fonu Geliri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
391
35
4
389
2
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar (**)
ĠĢten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
ĠĢten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar
Hisse bazlı ödemeler
01.01.200930.06.2009
1.356
1.356
01.01.200830.06.2008
1.224
1.224
01.04.200930.06.2009
523
523
01.04.200830.06.2008
487
487
(*) Grup‟un üst düzey yöneticileri genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluĢmaktadır.
(**) Söz konusu tutar ücret, ikramiye, prim gibi parasal hakların yanı sıra araç kira ve amortisman ve diğer masraf
kalemlerinden oluĢmaktadır.
10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2009 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Haziran 2009 KapanıĢ Bakiyesi
298
(269)
29
3.573
3
3.576
1.830
1.830
2.900
86
2.986
8.601
89
(269)
8.421
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2009 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Haziran 2009 KapanıĢ Bakiyesi
(243)
(3)
223
(23)
(3.072)
(67)
(3.139)
(1.799)
(28)
(1.827)
(2.612)
(55)
(2.667)
(7.726)
(153)
223
(7.656)
30 Haziran 2009 Net Defter Değeri
6
437
3
319
765
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Malyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Haziran 2008 KapanıĢ Bakiyesi
466
(138)
328
3.389
94
3.483
1.827
1.827
2.852
38
2.890
8.534
132
(138)
8.528
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2008 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Haziran 2008 KapanıĢ Bakiyesi
(319)
(33)
114
(238)
(2.935)
(70)
(3.005)
(1.722)
(37)
(1.759)
(2.514)
(48)
(2.562)
(7.490)
(188)
114
(7.564)
30 Haziran 2008 Net Defter Değeri
90
478
68
328
964
36
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
10.
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Grup‟un kullandığı yıllık amortisman oranları aĢağıdaki gibidir:
Araçlar
DöĢeme ve demirbaĢlar
Özel maliyetler
5 yıl
5 yıl
5 yıl
11. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
Maliyet (Haklar)
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
272
272
207
207
Ġtfa Payı
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Ġtfa Payı
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
(175)
(12)
(187)
(162)
(5)
(167)
85
40
Net Defter Değeri
12.
ġEREFĠYE
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ.‟nin toplam 12.517 Bin TL
nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket‟in bu bağlı
ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23‟dir. Satın alınan 16.603 Bin TL net özvarlık üzerinden 169 Bin TL
pozitif Ģerefiye oluĢmuĢtur. 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla Ģerefiyenin net değeri 166 Bin TL‟dir. (31
Aralık 2008: 166 Bin TL) UFRS 3 çerçevesinde, Grup 30 Haziran 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık
hesap döneminin baĢından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleĢmiĢ
iĢlemlerden doğan Ģerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuĢtur. Kayıtlı Ģerefiye tutarı için bilanço dönemleri
itibarıyla değer düĢüklüğü karĢılığı analizi yapılmaktadır.
37
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi alacağı ve yükümlülüğü
muhasebeleĢtirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarlarının UFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup aĢağıda açıklanmaktadır.
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
508
(126)
686
231
(15.629)
18.499
52
(449)
1.161
376
(15)
5.294
1.353
(125)
613
132
(12.311)
17.896
(1.814)
(461)
533
5.816
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
102
(25)
137
46
(3.126)
3.700
10
(90)
232
75
(3)
1.058
271
(25)
123
26
(2.462)
3.579
(363)
(92)
106
1.163
ErtelenmiĢ Vergiye Baz TeĢkil Eden Zamanlama Farklılıkları
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
Finansal Araç Değerleme Farkları
PeĢin Ödenen Giderler
Satılmaya Hazır Aktifler Değer DüĢüĢ KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri)
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
Finansal Araç Değerleme Farkları
PeĢin Ödenen Giderler
Satılmaya Hazır Aktifler Değer DüĢüĢ KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Aktifi
38
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıda verilmiştir:
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
1.163
(105)
1.058
20
83
103
1 Ocak İtibariyle Açılış Bakiyesi
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Kapanış Bakiyesi
14.
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR
30 Haziran 2009
TP
YP
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller (*)
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller Değer
DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
31 Aralık 2008
TP
YP
2.692
-
2.871
-
(1.161)
1.531
-
2.871
-
(*) Takipteki alacaklara iliĢkin yapılan hukuki takipler sonucunda Grup‟un aktifine dahil ettiği
gayrimenkullerden oluĢmaktadır.
15.
DĠĞER AKTĠFLER
30 Haziran 2009
TP
YP
Ġndirilecek ve Diğer KDV
Sigorta Primi Alacakları
Diğer
16.
14.724
1.450
1.048
17.222
2.160
10
2.170
31 Aralık 2008
TP
YP
21.883
2.108
1.105
25.096
2.019
2.019
ALINAN KREDĠLER
Kısa Vadeli Krediler
30 Haziran 2009
TP
YP
Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Kredilerin Cari Dönem Taksitleri
Toplam Kısa Vadeli Borçlar
300.660
300.660
Uzun Vadeli Krediler
563.528
29.000
592.528
30 Haziran 2009
TP
YP
Uzun Vadeli Kredilerin Uzun Vadeli Taksitleri
Toplam Uzun Vadeli Borçlar
TOPLAM
39
31 Aralık 2008
TP
YP
109.874
109.874
541.203
135.503
676.706
31 Aralık 2008
TP
YP
-
103.333
103.333
-
141.641
141.641
300.660
695.861
109.874
818.347
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
Kredilerin Geri Ödeme Vadeleri:
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
893.188
70.389
11.097
11.097
10.750
996.521
786.580
141.513
32
32
64
928.221
Faiz Oranı
Döviz Tutarı
30 Haziran 2009
%9,70-%10,69
%2,09-%10,15
%2,34-%7,81
181.771.622
162.320.094
-
229.954
278.129
348.485
7.620
864.188
1 yıl içinde ödenecekler
1-2 yıl içinde ödenecekler
2-3 yıl içinde ödenecekler
3-4 yıl içinde ödenecekler
4-5 yıl içinde ödenecekler
TOPLAM
Kısa vadeli banka kredileri aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
TL (*)
ABD Doları
EURO
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
(*) Dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
Döviz Cinsi
TL (*)
ABD Doları
EURO
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
Faiz Oranı
Döviz Tutarı
31 Aralık 2008
%16,90-%18,25
%3,45-%11,00
%3,70-%7,29
130.118.133
180.487.711
-
55.103
196.777
386.388
12.809
651.077
Döviz Tutarı
30 Haziran 2009
11.909.392
5.020.000
18.223
10.777
29.000
Döviz Tutarı
31 Aralık 2008
51.225.251
27.108.889
77.468
58.035
135.503
Uzun vadeli kredilerin cari dönem taksitleri aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
ABD Doları
EURO
TOPLAM
%2,38-%2,99
%3,81-%4,22
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
ABD Doları
EURO
TOPLAM
%3,62-%5,49
%4,40-%6,75
40
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
ABD Doları
EURO
TOPLAM
%2,38-%3,39
%3,81-%5,48
Döviz Cinsi
Faiz Oranı
ABD Doları
EURO
TOPLAM
%3,62-%10,15
%4,40-%6,75
Döviz Tutarı
30 Haziran 2009
31.954.508
25.357.090
48.894
54.439
103.333
Döviz Tutarı
31 Aralık 2008
60.992.501
23.076.534
92.239
49.402
141.641
Kredi faiz oranları bileĢik olarak ifade edilmiĢtir.
30 Haziran 2009
TP (*)
YP
Sabit faizli
DeğiĢken faizli
150.525
79.458
229.983
132.905
633.633
766.538
31 Aralık 2008
TP (*)
YP
25.365
29.763
55.128
156.949
716.144
873.093
Grup‟un borçlarının gerçeğe uygun değeri not 40‟ta verilmiĢtir.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla Grup‟un gerekli tüm koĢulları yerine getirilmiĢ ancak kullanılmamıĢ olan
1.165.576 Bin TL tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır (31 Aralık 2008 : 828.396 Bin TL).
(*) Bu dipnotta dövize endeksli krediler YP kolonunda gösterilmiĢtir.
17.
MUHTELĠF BORÇLAR VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
Muhtelif Borçlar
30 Haziran 2009
TP
YP
Finansal Kiralama ĠĢlemleri Satıcılarına Borçlar
Diğer Ticari Borçlar (*)
212
1.499
1.711
27.992
2.310
30.302
31 Aralık 2008
TP
YP
853
1.674
2.527
4.104
2.997
7.101
(*) Grup finansal kiralama iĢlemlerine konu olan ekipmanları sigorta ettirmekte ve sigorta bedellerini
vadeli olarak ödemektedir. Diğer ticari borçlar Grup‟un vadeli sigorta prim borçları ve Ģirket içi
iĢlemlerden kaynaklanan satıcı borçlarından oluĢmaktadır.
Grup tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peĢin alım yapmaktadır. Grup‟un bütün borçlarının vadesinde
ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.
41
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
17.
MUHTELĠF BORÇLAR VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR (Devamı)
Diğer Yabancı Kaynaklar
30 Haziran 2009
TP
YP
Alınan SipariĢ Avansları (**)
Diğer
1.230
677
1.907
3.687
620
4.307
31 Aralık 2008
TP
YP
1.392
135
1.527
4.561
4.561
(**) Alınan sipariĢ avansları, gerçekleĢtirilen finansal kiralama sözleĢmelerinin henüz müĢterilerin
kullanımına geçmemiĢ makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından
oluĢmaktadır.
18.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
19.
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2009
TP
YP
Forward Gerçeğe Uygun Değer Farkı
20.
-
52
52
31 Aralık 2008
TP
YP
-
-
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2009
TP
YP
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler
403
403
42
-
31 Aralık 2008
TP
YP
442
442
-
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
21.
BORÇ ve GĠDER KARġILIKLARI
Diğer KarĢılıklar :
Kurumlar Vergisi KarĢılığı (net)
Dava KarĢılığı
Finansal Kiralama Alacakları Genel KarĢılığı (*)
Faktoring Alacakları Genel KarĢılığı (*)
Diğer
Kurumlar Vergisi KarĢılığı
PeĢin Ödenen Vergiler
Kurumlar Vergisi KarĢılığı (net)
30 Haziran 2009
22.
30 Haziran 2009
7.454
(3.570)
3.884
31 Aralık 2008
1.053
(747)
306
Faktoring Alacakları
Genel Karşılığı
Dava
Karşılığı
Kurumlar
Vergisi
Karşılığı
Diğer
3.952
493
(3.101)
(963)
381
300
600
(254)
646
41
41
306
7.454
(3.876)
3.884
168
(13)
155
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
Karşılığı
Faktoring Alacakları
Genel Karşılığı
Dava
Karşılığı
Kurumlar
Vergisi
Karşılığı
Diğer
-
-
-
-
7.945
(7.904)
41
(86)
429
(116)
227
93
80
173
AçılıĢ
Dönem Gideri
Ödemeler
Ġptaller
Tahsilatlar
(*)
31 Aralık 2008
306
41
3.952
300
168
4.767
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
Karşılığı
AçılıĢ
Dönem Gideri
Özel KarĢılığa Transfer
Ödemeler
Ġptaller
Tahsilatlar
30 Haziran 2008
30 Haziran 2009
3.884
41
381
646
155
5.107
Grup yönetimi yasal sürelerin altında gecikmesi olan ve riskli gördüğü bazı finansal kiralama ve
faktoring alacakları için ekli finansal tablolarda yer alan Ģüpheli alacak karĢılığına ek olarak genel
karĢılık ayırmıĢtır.
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılıkları
Ġkramiye KarĢılıkları
43
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
686
231
376
1.293
613
132
531
1.276
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22.
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Ödenen Kıdem Tazminatı
Ġptal Edilen Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Dönem Sonu
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
613
77
(4)
686
545
83
(35)
(36)
557
Kıdem tazminatı karĢılığı:
Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ
sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25
Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak
iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik
öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile
Kanun‟dan çıkarılmıĢtır. 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.260,05 TL (31
Aralık 2008: 2.173,18TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karĢılığı,
Grup‟un, çalıĢanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”), Ģirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmıĢ fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliĢtirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel
oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karĢılıklar, geleceğe
iliĢkin, çalıĢanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. Ġlgili bilanço tarihlerindeki karĢılıklar, yıllık %5,4 enflasyon ve %12 iskonto oranı varsayımlarına
göre yaklaĢık %6,26 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıĢtır (31 Aralık 2007:
%5 enflasyon ve %11 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaĢık %5,71). Emeklilik olasılığı tahmini devir
hızı %0 olarak hesaplamalara dahil edilmiĢtir (2007: %0). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize
edilmekte olup, Grup‟un kıdem tazminatı karĢılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren
geçerli olan 2.365,16 TL tavan tutarı dikkate alınmıĢtır.
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Dönem Sonu
Ġkramiye KarĢılığı
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Ödenen Ġkramiye
Dönem Sonu
44
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
132
99
231
81
73
154
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
531
376
(531)
376
-
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23.
AZINLIK PAYLARI
ġirket‟in %78,23‟lük oran ile ortağı bulunduğu ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ.‟nin özkaynak
toplamı üzerinden 30 Haziran 2009 itibarıyla diğer ortaklara ait 7.192 Bin TL ana ortaklık dıĢı pay (31
Aralık 2008: 6.096 Bin TL) ve net dönem karı üzerinden 592 Bin TL ana ortaklık dıĢı kar hesaplanmıĢtır
(30 Haziran 2008: 3.900 Bin TL kar).
24.
ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aĢağıdaki gibidir.
SERMAYE
Hissedarlar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. (“TSKB”)
Halka açık
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
TOPLAM
(%)
30 Haziran
2009
(%)
31 Aralık
2008
27,79
28,56
42,30
0,45
0,90
100,00
69.485
71.400
105.740
1.125
2.250
250.000
27,79
28,56
42,30
0,45
0,90
100,00
51.419
52.836
78.247
833
1.665
185.000
A grubu paya sahip hissedarların ġirket Yönetim Kurulu Üyeleri ve Denetçileri belirleme imtiyazı
bulunmaktadır. Bu imtiyaz nedeniyle ġirket Yönetim Kurulu Üyeleri ve Denetçiler A grubu paya sahip
hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. A grubu hisselerin ortaklar bazında dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Pay Sahibi
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
TSKB
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Toplam
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
Genel kurullarda, Ģirket ana sözleĢmesinde yapılacak bilumum değiĢiklikler için A grubu payları temsil
eden hissedarların muvafakati Ģartı bulunmaktadır.
SERMAYE YEDEKLERĠ
Diğer Sermaye Yedekleri:
- Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları:
Menkul Değerler Değerleme Farkları
TOPLAM
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
2.619
2.619
12.581
(1.338)
11.243
Menkul Değerler Değerleme Farkları:
Menkul Değerler Değerleme Farkları satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması
durumunda, değer artıĢ fonunun satılan finansal varlıkla iliĢkili parçası doğrudan kar/zararda
muhasebeleĢtirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düĢüklüğüne uğraması durumunda ise
değer artıĢ fonunun değer düĢüklüğüne uğrayan finansal varlıkla iliĢkili kısmı kar/zararda
muhasebeleĢtirilir.
45
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
25.
KAR YEDEKLERĠ
30 Haziran 2009
8.151
10.857
19.008
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
TOPLAM
31 Aralık 2008
4.633
250
4.883
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden
oluĢmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5‟i oranında ve ödenmiĢ sermayenin
%20‟sine kadar ayrılmaktadır. Ġkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden
sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10‟u kadar ayrılmaktadır.
26.
GEÇMĠġ YILLAR KAR VEYA ZARARI
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
11.336
1.571
GeçmiĢ Yıllar Karları
27.
YABANCI PARA POZĠSYONU
30 Haziran 2009 (*)
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Diğer Aktifler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
Forward Gerçeğe Uygun Değer Farkı
ABD
Doları
000
EURO
000
CHF
000
GBP
000
JPY
000
DKK
000
AUD
000
TL
KarĢılığı
51.035
210.373
634
228
9.817
170.828
101
6.284
11
-
11
-
26
-
-
-
99.208
688.642
1.187
13.841
655
736
949
486
-
-
-
-
-
3.040
2.170
(227.883)
(18.060)
(150)
-
(194.632)
(3.248)
(58)
(24)
-
-
-
-
-
(766.538)
(34.609)
(355)
(52)
Bilanço Pozisyonu
Bilanço DıĢı Pozisyon (Forward&Swap)
6.534
(14.065)
10.000
Net Yabancı Para Pozisyonu
-
-
-
-
-
(52)
6.482
(*) 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla 28.615.590 USD ve 12.526.163 EUR tutarındaki dövize endeksli alınan krediler (Toplam 70.677 Bin
TL) ve 634.404 USD tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları (Toplam 971 Bin TL) bilanço'da TP kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
46
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
27.
YABANCI PARA POZĠSYONU (Devamı)
ABD
Doları
000
EURO
000
CHF
000
GBP
000
JPY
000
DKK
000
AUD
000
TL
KarĢılığı
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Forward Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Aktifler
29.414
228.799
209
630
867
2
688
36.472
177.728
390
11.888
497
846
457
11
-
23
53
-
26
-
-
-
122.628
726.494
1.150
26.519
2.377
1.814
2.019
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
(246.503)
(2.911)
(1.074)
(233.324)
(3.375)
(885)
(17)
-
-
-
-
-
(872.287)
(11.662)
(3.519)
31 Aralık 2008 (*)
Bilanço Pozisyonu
Bilanço DıĢı Pozisyon (Forward&Swap)
(4.467)
(9.905)
8.000
-
-
-
-
-
Net Yabancı Para Pozisyonu
2.147
(2.320)
(*) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla 21.437.818 USD ve 10.052.090 EUR tutarındaki dövize endeksli alınan krediler (Toplam 53.940 Bin
TL)ve 209.272 USD tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları (Toplam 316 Bin TL) bilanço'da TP kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
28.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla Grup tarafından gümrük otoritelerine ve bankalara verilmiĢ 1.966 Bin TL
tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2008: 1.438 Bin TL).
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla, Grup aleyhine açılmıĢ 2.150 Bin TL tutarında dava bulunmakta olup (31
Aralık 2008: 1.126 Bin TL) iliĢikteki finansal tablolarda 41 Bin TL (31 Aralık 2008: 41 Bin TL) karĢılık
ayrılmıĢtır. Grup yönetimi kalan davalara iliĢkin ek karĢılık öngörmemektedir.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla Grup‟un 1.905.330 USD, 2.961.000 EUR tutarında akreditif taahhüdü
bulunmaktadır (31 Aralık 2008: 2.492.910 USD, 5.485.045 EUR, 990.000 CHF).
47
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
28.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Türev iĢlemleri:
30 Haziran 2009
Döviz Tutarı
Bin TL
Vadeli Döviz Alım ĠĢlemleri:
EURO
10.000.000
Vadeli Döviz Alım ĠĢlemleri:
ABD Doları
Vadeli Döviz Satım ĠĢlemleri:
EUR
Vadeli Döviz Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
14.065.120
Döviz Alım ĠĢlemleri Vade Analizi:
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Döviz satım ĠĢlemleri Vade Analizi:
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
Bin TL
21.469
21.469
10.000.000
21.408
21.408
-
2.849.000
4.309
4.309
-
2.000.000
4.282
4.282
21.521
21.521
12.754.000
19.288
19.288
21.469
21.469
25.717
25.717
21.521
21.521
23.570
23.570
30 Haziran 2009 itibarıyla, vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmelerinin gerçeğe uygun değerindeki
değiĢikliklerden oluĢan ve kar zarar ile iliĢkilendirilen gerçekleĢmemiĢ 52 Bin TL zarar bulunmaktadır (31
Aralık 2008: 1.814 Bin TL kar).
29.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla:
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
Leasing
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
1.152.057
853.700
22.491
220.924
187.903
2.718
(16.606)
(592)
1.356.375
1.041.603
24.617
Leasing
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
1.176.540
902.822
60.219
75.590
47.600
20.570
(16.606)
(4.480)
1.235.524
950.422
76.309
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla:
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
48
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
29.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Bölümlere göre gelir tablosu 30 Haziran 2009 itibarıyla:
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Leasing
Faktoring
51.563
(6.609)
200.966
(21.571)
(4.329)
(190.674)
29.346
29.346
(6.855)
22.491
22.491
6.520
(1.418)
2.487
(3.317)
(771)
(79)
3.422
3.422
(704)
2.718
2.718
(592)
(592)
58.083
(8.027)
203.453
(24.888)
(5.100)
(190.753)
32.768
32.768
(7.559)
25.209
(592)
24.617
Leasing
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
87
(146)
2
(19)
-
89
(165)
Leasing
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
50.653
(6.101)
222.187
(25.921)
(5.250)
(198.937)
36.631
36.631
36.631
36.631
7.451
(1.114)
17.638
(4.766)
(878)
(80)
18.251
18.251
(346)
17.905
17.905
(3.900)
(3.900)
58.104
(7.215)
239.825
(30.687)
(6.128)
(199.017)
54.882
54.882
(346)
54.536
(3.900)
50.636
Leasing
Faktoring
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Konsolide
130
(177)
2
(16)
-
132
(193)
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar (-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Net Faaliyet K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Ana Ortaklık DıĢı Kar / (Zarar)
Net Dönem Karı /Zararı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
-
Konsolide
Bölümlere göre gelir tablosu 30 Haziran 2008 itibarıyla:
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar (-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Net Faaliyet K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Ana Ortaklık DıĢı Kar / (Zarar)
Net Dönem Karı /Zararı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
30.
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
49
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
31.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
Faktoring Gelirleri
32.
01.04.2009 30.06.2009
01.04.2008 30.06.2008
51.563
6.520
58.083
50.653
7.451
58.104
24.146
3.208
27.354
24.967
4.033
29.000
01.01.2009 30.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.2009 30.06.2009
01.04.200830.06.2008
(5.122)
(627)
(306)
(220)
(185)
(165)
(4.790)
(447)
(289)
(231)
(240)
(193)
(2.677)
(361)
(166)
(126)
(58)
(76)
(2.144)
(261)
(174)
(121)
(110)
(97)
(202)
(1.200)
(8.027)
(144)
(881)
(7.215)
(202)
(613)
(4.279)
(144)
(254)
(3.305)
01.01.2009 30.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.2009 30.06.2009
01.04.2008 30.06.2008
666
1.091
7.862
481
998
6.938
666
530
5.028
466
531
4.022
2.200
187.842
3.109
196.420
1.825
90.817
3.024
78.245
-
16.321
-
16.321
1.795
1.997
203.453
14.359
1.199
239.825
1.307
1.185
101.358
4.685
323
107.617
01.01.200930.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.200930.06.2009
01.04.200830.06.2008
(24.649)
(239)
(24.888)
(30.093)
(594)
(30.687)
(11.236)
(108)
(11.344)
(14.472)
(282)
(14.754)
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
Temettü Geliri
Komisyon Gelirleri
Faiz Gelirleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Karlar
Kur Farkı Gelirleri
Dava KarĢılığı Ġptal ve Tahsilat
Geliri
GeçmiĢ Yıllar ġüpheli
Alacaklardan Tahsilat Geliri
Diğer
34.
01.01.2008 30.06.2008
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ
Personel Giderleri
Ofis Kira Giderleri
Araç ve Seyahat Giderleri
Bilgi ĠĢlem Giderleri
DanıĢmanlık Giderleri
Amortisman Giderleri
Sermaye Arttırımı ve Kotta
Kalma Giderleri
Diğer Genel Yönetim Giderleri
33.
01.01.2009 30.06.2009
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
50
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35.
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR
Özel KarĢılık Giderleri
Genel KarĢılık Giderleri
01.01.2009 30.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.2009 30.06.2009
01.04.2008 30.06.2008
(4.007)
(1.093)
(5.100)
(6.128)
(6.128)
(2.716)
(49)
(2.765)
(4.236)
(4.236)
(*) Grup yönetimi yasal sürelerin altında gecikmesi olan ve riskli gördüğü bazı finansal kiralama ve faktoring alacakları için ekli
finansal tablolarda yer alan Ģüpheli alacak karĢılığına ek olarak genel karĢılık ayırmıĢtır.
36.
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ
Kur Farkı Giderleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Zararlar
Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ
Giderleri
Diğer
37.
01.01.2009 30.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.2009 30.06.2009
01.04.2008 30.06.2008
(188.878)
(197.592)
(93.993)
(81.440)
(133)
(305)
237
(171)
(1.161)
(581)
(190.753)
(1.120)
(199.017)
(248)
(94.004)
(748)
(82.359)
01.01.2009 30.06.2009
01.01.2008 30.06.2008
01.04.2009 30.06.2009
01.04.2008 30.06.2008
(7.454)
(105)
(7.559)
(429)
83
(346)
(3.901)
(230)
(4.131)
(227)
85
(142)
VERGĠLER
Vergi KarĢılığı
Cari Kurumlar Vergisi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
Verginin Mutabakatı
Vergi Öncesi Kar
Vergi Oranı
Vergi Etkisi:
-ErtelenmiĢ Vergi KarĢılık DeğiĢim
- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Vergi Etkisi
- Kullanılan Yatırım Ġndirimi
- Kullanılan Reel olmayan Finansman Gideri
- Konsolidasyona giren bağlı ortaklığın farklı vergi
oranından dikkate alınması
- Temettü ve vergiden muaf diğer gelirler
51
1 Ocak – 30
Haziran
2009
1 Ocak – 30
Haziran
2008
32.768
%20
6.554
1.068
-
54.882
%30
16.465
248
(7.165)
(1.448)
(63)
7.559
(1.825)
(5.929)
346
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
37.
VERGĠLER (Devamı)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye‟de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup‟un cari dönem faaliyet sonuçlarına iliĢkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karĢılıklar ayrılmıĢtır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiĢ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2009 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20‟dir (2008: %20).
Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aĢamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20‟dir. (2008: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluĢacak vergilendirilebilir kardan düĢülmek üzere, maksimum 5 yıl taĢınabilir. Ancak oluĢan zararlar
geriye dönük olarak önceki yıllarda oluĢan karlardan düĢülemez.
Türkiye‟de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaĢma prosedürü bulunmamaktadır.
ġirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiĢtirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye‟deki Ģubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Ģirketlerde %10 olarak
uygulanmıĢtır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile
%15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi
değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmıĢ yatırım teĢvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi
tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teĢvik belgesiz
yatırım harcamalarından Ģirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40‟ı vergilendirilebilir
kazançtan düĢülebilir. Yararlanılan teĢvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıĢtır. Ancak,
Ģirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla
yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan
düĢülmek üzere sonraki yıllara taĢınabilir. Bununla birlikte, taĢınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve
2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi
tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
ġirketlerin 2008 yılının kurumlar vergisi hesabında, taĢınan yatırım indirimini vergilendirilebilir
kazançlarından düĢtükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktı. TaĢınan yatırım
indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve
faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktı. Grup‟un devreden yatırımı kalmadığından
dolayı 2008 yılında kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınmıĢtır. 2009 yılına ait kurumlar vergisi
oranı %20‟dir.
52
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
37.
VERGĠLER (Devamı)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak
yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş
tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve sonraki dönemlerde
geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını
gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Hiperenflasyonist
Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık
göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Grup
enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış
bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılında kanunun belirlediği kriterler gerçekleşmediği için enflasyon
muhasebesi uygulanmamıştır.
38.
HĠSSE BAġINA KAZANÇ
Grup‟un hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse baĢına kazanç hesaplamaları aĢağıdaki gibidir:
Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı Ortalama Adedi
Net Dönem Karı (Bin TL)
Hisse BaĢına Kazanç (TL) (*)
1 Ocak 30 Haziran 2009
1 Ocak 30 Haziran 2008
25.000.000.000
25.000.000.000
24.617
50.636
0,10
0,20
(*) ġirket sermayesi beheri 1 YKr nominal değerde 25.000.000.000 adet hisseden oluĢmaktadır.
AçılıĢ Hisse Adedi, 1 Ocak
Sermaye Arttırımı Nedeniyle Ġlaveler (*)
KapanıĢ Hisse Adedi, 30 Haziran
2009
2008
18.500.000.000
6.500.000.000
25.000.000.000
13.950.000.000
4.550.000.000
18.500.000.000
(*) Sermaye artıĢı içsel kaynaklardan gerçekleĢtirilmiĢ olup hisse adedi artıĢı önceki dönem hisse baĢına
kazanç hesaplamasında kullanılmıĢtır.
39.
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER
HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
53
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER
(a)
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
2008 yılında Grup‟un stratejisi, 2007‟den beri değiĢmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %30
(31 Aralık 2008: %30) olarak gerçekleĢmiĢtir. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla
özkaynakların borçlara oranı aĢağıdaki gibidir:
Toplam Borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net Borç
Toplam Özkaynak
Özkaynak/borç oranı
2009
2008
1.034.748
(346.102)
688.646
314.772
%30
943.937
(165.411)
778.526
285.102
%30
Kredi derecelendirme kuruluĢu Fitch tarafından hazırlanan 10 Temmuz 2009 tarihli rating raporuna göre
Ģirketin kredi derecelendirmesi aĢağıdaki gibidir.
Yabancı Para
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
Türk Lirası
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
Ulusal
Uzun Vadeli
Görünüm
Destek Notu (Support)
(b)
BB
B
Durağan
BBBF3
Durağan
AAA (tur)
Durağan
3
Önemli Muhasebe Politikaları
Grup‟un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Uygulanan Değerleme Ġlkeleri /
Muhasebe Politikaları” notunda açıklanmaktadır.
54
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(c)
Finansal Araçlar Kategorileri
Finansal varlıklar:
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan:
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları (*)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler:
Türev Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
346.102
165.411
309
884.161
92.850
3.610
9.956
90
1.814
963.329
67.098
4.127
5.495
52
(38.227)
(996.521)
(15.716)
(928.221)
(*) Diğer aktifler kalemi içinde yer almaktadır.
(d)
Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler
Grup‟un Finansman Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara eriĢimin düzenli bir Ģekilde
sağlanmasından ve Grup‟un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne
göre analizini gösteren Grup içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve
yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı
riski ve fiyat riskini de içerir), likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karĢı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün
niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Grup‟un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün
niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti
bulunmamaktadır.
Grup, karĢılaĢılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Grup‟un risk
yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.
55
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(e)
Piyasa Riski
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (f maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (g maddesine
bakınız) değiĢiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla
iliĢkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aĢağıdakilerin de dahil olduğu çeĢitli türev
niteliğinde finansal araçları kullanmaktadır:
-Faaliyetleri dolayısı ile doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz iĢlem
sözleĢmeleri (forward foreign exchange contracts),
-Yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan
döviz takası (currency swaps) ve
Grup düzeyinde karĢılaĢılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup‟un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karĢılaĢılan riskleri ele alıĢ yönteminde veya bu
riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değiĢiklik olmamıĢtır.
(f)
Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden iĢlemler, kur riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir. Grup faaliyetlerinin ve
finansman anlaĢmalarının nakit akıĢlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini yaptığı döviz türev iĢlemleri
ile kontrol altına almaktadır.
Grup‟un döviz cinsinden parasal varlıklarının ve yükümlülüklerin yabancı para dağılımı not 27‟de
verilmiĢtir.
56
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur riski yönetimi (Devamı)
Kur Riskine Duyarlılık
Grup, baĢlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
AĢağıdaki tablo ABD Doları, EURO ve diğer kurlardaki %15‟lik artıĢın Grup‟un ilgili yabancı paralara
olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %15‟lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası
değiĢikliği ifade eder. Grup‟un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine iliĢkin duyarlılık analizleri,
mali yılın baĢlangıcındaki değiĢikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Pozitif tutar, kar/zararda gelir artıĢını ifade eder.
30 Haziran 2009
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
değer kaybetmesi
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)
ABD Doları'nın TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
4.031
(4.031)
(3.227)
3.227
804
(804)
-
-
Euro'nun TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
(3.058)
3.058
3.220
(3.220)
162
(162)
-
-
-
-
-
-
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
7
(7)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
7
(7)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
973
(973)
TOPLAM (3 + 6 +9)
31 Aralık 2008
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
değer kaybetmesi
1 – ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)
ABD Doları'nın TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
2.296
(2.296)
(2.247)
2.247
49
(49)
-
-
Euro'nun TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
(2.988)
2.988
2.569
(2.569)
(419)
419
-
-
-
-
-
-
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında %15 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
21
(21)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
21
(21)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
(349)
57
349
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur riski yönetimi (Devamı)
Vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve döviz takasları (Forward foreign exchange contracts, currency
swaps)
Grup, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satıĢ ve alım iĢlemlerinden
meydana gelen risklerin karĢılanması amacıyla vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve döviz takasları
gerçekleĢtirir.
Vadeli döviz kuru işlem sözleşmelerinin ve döviz takaslarının vade detayı 28 no’lu dipnotta verilmektedir.
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi
Grup‟un sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup‟u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Grup
tarafından kontrol edilmektedir.
Faiz Oranı Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın
baĢlangıcında öngörülen faiz oranı değiĢikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit
tutulur. Grup yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu
üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da
kullanılmaktadır.
Faiz Pozisyonu Tablosu
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
346.102
766.141
33.892
165.411
872.171
48.752
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
283.430
182.314
99.308
58.958
59.653
18.346
713.091
745.907
DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
(*) Yukarıdaki tutarlara kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar dahil edilmemiĢtir.
58
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi (Devamı)
Faiz oranı Duyarlılığı (Devamı)
Raporlama tarihinde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit
olması durumunda:
Grup‟un değiĢken faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 490 Bin TL (30
Haziran 2008: 249 Bin TL), sabit faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden faiz gelirleri ise 3.406 Bin TL
artacaktır (30 Haziran 2008: 3.568 Bin TL).

Grup‟un değiĢken faizli faktoring sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 289 Bin TL (30 Haziran
2008: 102 Bin TL), sabit faizli faktoring sözleĢmelerinden faiz gelirleri ise 170 Bin TL artacaktır (30
Haziran 2008: 354 Bin TL).

Grup‟un değiĢken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 3.066 Bin TL (30 Haziran 2008: 2.861 Bin TL),
sabit faizli kredilerinden olan faiz giderleri ise 634 Bin TL artacaktır (30 Haziran 2008: 649 Bin TL).

(h)
Diğer Fiyat Riskleri
Grup, hisse senetleri yatırımlardan kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse
senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup, tarafından bu
yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Özkaynak Fiyat Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre
belirlenmiĢtir.
Raporlama tarihinde, tüm diğer değiĢkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %15 oranında
fazla/az olması durumunda:
Hisse senedi yatırımları, satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırıldığı ve elden çıkarılmadığı ya da
değer düĢüklüğüne uğramadığı sürece, net kar/zarar etkilenmeyecektir,

Diğer özkaynaktaki fonlarda 1.435 Bin TL değerinde (30 Haziran 2008 yılında 1.351 Bin TL) artıĢ /
azalıĢ oluĢmaktadır. Bu durum esasen, satılmaya hazır hisselerin gerçeğe uygun değerindeki
değiĢikliklerden kaynaklanmaktadır.

Grup‟un hisse senetleri fiyatları ile ilgili duyarlılığı daha önceki yıllara kıyasla önemli bir değiĢiklik
göstermemiĢtir.
59
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(ı)
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Grup‟a finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, yalnızca kredi güvenirliliği
olan taraflarla iĢlemlerini gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla
kredi riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. Grup‟un maruz kaldığı kredi riskleri ve müĢterilerin kredi dereceleri
devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müĢteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından
belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Finansal kiralama alacakları, çeĢitli sektörlere dağılmıĢ, çok sayıda müĢterileri kapsamaktadır. MüĢterilerin
ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
%
TaĢımacılık
Sağlık
ĠnĢaat
Tekstil
Finans
Orman Ürünleri, Kağıt
Metal Sanayi
Turizm
Kimya, Plastik ve Ġlaç San.
Gıda
Cam, Kiremit, Çimento
Madencilik
Diğer
12,93
11,12
10,28
8,57
6,63
5,36
5,23
4,25
4,05
3,49
2,80
1,97
23,32
100,00
31 Aralık 2008
%
12,10
8,04
12,41
9,72
8,15
5,70
5,64
3,14
5,13
3,52
2,60
2,25
21,60
100,00
Finansal kiralama alacaklarının ekipman bazında dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
%
Makine ve Ekipmanlar
Gayrimenkuller
ĠĢ ve ĠnĢaat Makineleri
Tıbbi Cihazlar
Kara UlaĢım Araçları
Tekstil Makineleri
Elektronik ve Optik Cihazlar
Büro Ekipmanları
Deniz UlaĢım Araçları
Basın ve Yayın Ekipmanları
Turizm Ekipmanları
Hava UlaĢım Araçları
Diğer
24,49
18,17
12,85
6,83
6,55
5,44
5,31
5,10
3,96
3,34
2,87
1,13
3,96
100,00
60
31 Aralık 2008
%
22,67
14,29
15,54
7,05
7,01
6,26
6,17
6,31
3,22
3,62
2,97
1,02
3,87
100,00
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(ı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
30 Haziran 2009
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Gerçeğe
Uygun Değer
Bankalardaki Farkı K/Z‟a
Mevduat
Yansıtılan FV
Diğer Taraf
Satılmaya
Hazır Finansal
Varlıklar
Sigorta Alacakları
78.581
805.580
11.272
81.578
346.102
309
9.956
3.610
-
145.992
-
1.515
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
78.581
-
545.676
85.536
11.272
-
77.339
-
346.102
-
309
-
9.956
-
3.610
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
-
-
-
890
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
178.156
46.081
-
-
-
-
-
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
-
81.748
69.423
(21.216)
14.375
39.308
(5.767)
-
-
295
3.349
(3.054)
1.515
-
-
-
-
-
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
61
-
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
(ı)
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
31 Aralık 2008
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Gerçeğe
Uygun Değer
Farkı K/Z‟a
Yansıtılan FV
Satılmaya Hazır
Finansal Varlıklar
Sigorta
Alacakları
74.817
888.510
7.136
59.962
165.411
1.904
5.495
4.127
-
173.655
-
1.515
-
-
-
-
74.817
-
707.792
117.624
7.136
-
59.731
-
165.411
-
1.904
-
5.495
-
4.127
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
-
-
-
231
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
136.597
46.662
-
-
-
-
-
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı(**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
44.121
55.960
(21.538)
9.369
15.846
(6.147)
-
-
3.056
(3.056)
1.515
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
62
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(ı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
Finansal Kiralama Alacakları
30 Haziran
2009
%
31 Aralık
2008
%
5,24
3,81
7,42
14,06
16,85
17,12
4,11
3,53
27,86
6,88
3,96
9,17
15,76
13,07
11,15
4,58
2,79
32,64
100,00
100,00
Ġç derecelendirme bilgilerine göre:
A+
(Mükemmel)
A
(Çok iyi)
A(Ġyi)
B+
(Tatminkar)
B
(Yakın Ġzleme)
B(Yetersiz)
C+
(ġüpheli)
C
(Zarar)
DerecelendirilmemiĢ
Toplam
Vadesi geçen alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2009
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-2 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 2-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-5 ay geçmiĢ
Toplam vadesi geçen alacaklar
Vadesi gelmemiĢ kısım
Toplam
Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
31 Aralık 2008
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-2 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 2-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-5 ay geçmiĢ
Toplam vadesi geçen alacaklar
Vadesi gelmemiĢ kısım
Toplam
Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
Alacaklar
Finansal Kiralama Faktoring
Alacakları Alacakları
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
Toplam
-
-
-
-
11.189
2.716
1.774
2.660
18.339
159.817
178.156
46.081
Alacaklar
Finansal Kiralama Faktoring
Alacakları Alacakları
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
Toplam
-
-
-
7.857
5.231
2.125
1.795
17.008
119.589
136.597
46.662
11.189
2.716
1.774
2.660
18.339
159.817
178.156
46.081
7.857
5.231
2.125
1.795
17.008
119.589
136.597
46.662
63
-
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(ı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
Vadesi geçmiĢ ve takipteki alacaklar dahil tüm finansal kiralama ve faktoring alacakları için alınan teminatlar:
31 Aralık 2008
30 Haziran 2009
Diğer Ġpotekler
Gemi Ġpoteği
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
Nominal
Değeri
Makul
Değeri (*)
Nominal
Değeri
Makul
Değeri (*)
600.380
3.825
7.044
14.353
7.413
633.015
133.589
3.328
852
5.174
4.564
147.507
627.571
8.058
13.147
10.428
659.204
162.960
1.486
4.723
6.001
175.170
(*) Makul değerin tespitinde teminat tutarı veya rayiç değerin düĢük olanının maksimum kredi riskine kadar olan kısmı dikkate
alınmıĢtır.
(i)
Likidite Risk Yönetimi
Grup yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski
yönetimi oluĢturmuĢtur. Grup, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla borçlanma rezervinin devamını
sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite Tablosu
AĢağıdaki tablo, Grup‟un türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade
dağılımını göstermektedir. AĢağıdaki tablolarda, Grup‟un yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi
gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıĢtır. Grup‟un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden
tahsil edilecek ve ödenecek faizler de aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir.
30 Haziran 2009
SözleĢme Uyarınca Vadeler
SözleĢme
uyarınca nakit
Defter çıkıĢlar toplamı
Değeri
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Toplam Varlıklar
346.102
865.449
92.850
3.610
1.308.011
347.638
1.019.283
92.850
3.610
1.463.381
347.638
164.101
53.785
3.610
569.134
276.553
39.065
315.618
548.700
548.700
29.929
29.929
996.521
38.227
1.034.748
1.018.384
38.227
1.056.611
480.833
35.845
516.678
428.150
428.150
105.751
2.382
108.133
3.650
3.650
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
Grup ödemelerini sözleĢme vadelerine göre gerçekleĢtirmektedir.
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için
verilen avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
64
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i)
Likidite Risk Yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2008
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Defter
Değeri
SözleĢme uyarınca
nakit
çıkıĢlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
165.411
931.824
67.098
4.127
1.168.460
166.022
1.097.538
67.098
4.127
1.334.785
166.022
167.743
62.763
4.127
400.655
317.014
4.335
321.349
584.360
584.360
28.421
28.421
928.221
15.716
943.937
960.624
15.716
976.340
169.397
13.340
182.737
645.173
645.173
146.021
2.376
148.397
33
33
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Toplam Varlıklar
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar Ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
30 Haziran 2009
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
Defter
Değeri
SözleĢme uyarınca
nakit
çıkıĢlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
21.528
(21.528)
21.469
(21.521)
21.469
(21.521)
-
-
-
Defter
Değeri
SözleĢme uyarınca
nakit
çıkıĢlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
19.520
(19.520)
21.408
(19.335)
21.408
(19.335)
-
-
-
31 Aralık 2008
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
65
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(j)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
AĢağıdaki tabloda detaylandırılanlar haricinde, Grup yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun
değerine yakın olduğunu düĢünmektedir.
Finansal araçların rayiç değeri, Türkiye‟deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıĢtır. Diğer finansal araçların
rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip baĢka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları
ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiĢtir.
AĢağıdaki tabloda, finansal tablolarda rayiç değerleri dıĢındaki değerleriyle taĢınan finansal araçların kayıtlı değeri ve rayiç değerlerinin
karĢılaĢtırılması yer almaktadır.
30 Haziran 2009
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki
Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
-
346.102
-
-
-
346.102
346.102
5
309
-
-
-
-
309
309
4
-
-
-
-
-
-
-
4
-
-
884.161
92.850
3.610
-
9.956
-
884.161
92.850
3.610
9.956
863.313
92.850
3.610
9.956
8
7
15
6
-
-
-
-
38.227
996.521
38.227
996.521
38.227
994.316
17
16
Finansal yükümlülükler
Muhtelif Borçlar
Alınan Krediler
66
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(j)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)
31 Aralık 2008
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
değeri
Not
-
-
-
-
165.411
165.411
5
-
963.329
67.098
4.127
-
5.495
-
90
1.814
963.329
67.098
4.127
5.495
90
1.814
918.520
67.098
4.127
5.495
4
4
8
7
15
6
-
-
-
9.628
928.221
9.628
928.221
9.628
920.498
17
16
Krediler ve
Satılmaya hazır
alacaklar
165.411
90
1.814
-
-
Gerçeğe uygun
Finansal yükümlülükler
Muhtelif Borçlar
Alınan Krediler
67
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri
30 Haziran 2009 itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal Araçlar
Gerçeğe uygun değer kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Forward gerçeğe uygun değer farkı
Yatırım fonu
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Hisse senetleri (*)
Toplam
30 Haziran 2009
1.Seviye 2.Seviye
(52)
309
309
9.956
10.213
3.Seviye
(52)
-
-
9.601
-
-
9.910
(52)
-
(*) 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla 355 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı için değerleri maliyet bedelleri ile değerlenmiĢtir.
Birinci Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken aktif piyasada iĢlem gören borsa fiyatından değerlenmesini ifade
etmektedir.
Ġkinci Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından baĢka piyasada gözlemlenen
fiyatının bulunması halinde, sözkonusu piyasa fiyatından değerlenmesini ifade etmektedir.
Üçüncü Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin bulunmasında piyasada gözlemlenebilir bir veriye dayanmayan verilere
dayanılarak değerlenmesini ifade etmektedir.
68
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri (Devamı)
31 Aralık 2008 itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal Araçlar
31 Aralık 2008
Gerçeğe uygun değer kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Forward gerçeğe uygun değer farkı
Yatırım fonu
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Hisse senetleri (*)
Toplam
1.Seviye 2.Seviye
3.Seviye
1.814
90
90
1.814
-
-
5.495
5.140
-
-
7.399
5.230
1.814
-
(*) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla 355 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı için değerleri maliyet bedelleri ile değerlenmiĢtir.
Birinci Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken aktif piyasada iĢlem gören borsa fiyatından değerlenmesini ifade
etmektedir.
Ġkinci Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından baĢka piyasada gözlemlenen
fiyatının bulunması halinde, sözkonusu piyasa fiyatından değerlenmesini ifade etmektedir.
Üçüncü Seviye : Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin bulunmasında piyasada gözlemlenebilir bir veriye dayanmayan verilere
dayanılarak değerlenmesini ifade etmektedir.
69