T RE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAY A.Ş

TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA
KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
HAZIRLANAN KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayii A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Tire / İzmir
Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayii A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının ( hep
birlikte “Grup”) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu,
aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve
konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve konsolide dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetimi’nin Sorumluluğu
Şirket Yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşu’nun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket Yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayii
A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren
yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte şu hususa dikkatinizi çekmek isteriz:
Ekli finansal tablolar Grup’un faaliyetlerini devam ettirebileceği varsayımı ile hazırlanmıştır. Ancak,
Not 41’de de belirtildiği üzere, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Grup’un kısa vadeli yükümlülükleri
dönen varlıklarını aşmıştır ve Grup operasyonları negatif nakit akımı sonuclanmıştır. Yönetimin bu
konu ile ilgili planları Not 41’de sunulmuştur. Ekli finansal tablolar bu belirsizliğin sonucunda ortaya
çıkabilecek herhangi bir düzeltmeyi içermemektedir.
İstanbul, 9 Mart 2009
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Burç Seven
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER ............................................................................................................................................................. SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ...........................................................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU .............................................................................................................................
3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU..............................................................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ................................................................................................................
5
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR.......................................................................................
6-89
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...........................................................
6
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.......................................................
7-26
İŞLETME BİRLEŞMELERİ................................................................................................................
26
İŞ ORTAKLIKLARI............................................................................................................................
26
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................
27
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ.....................................................................................................
27
FİNANSAL YATIRIMLAR.................................................................................................................
28-29
FİNANSAL BORÇLAR.......................................................................................................................
30-32
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.........................................................................................
33
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .....................................................................................................
33-34
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR...............................................................................................
34-35
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .........................................
35
STOKLAR....................................................... ....................................................................................
35
CANLI VARLIKLAR ..........................................................................................................................
35
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ..........................................
35
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ........................................................
35
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER.......................................................................................
36
MADDİ DURAN VARLIKLAR..........................................................................................................
37-38
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR.....................................................................................
39-40
ŞEREFİYE ...........................................................................................................................................
41
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI...............................................................................................
41
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................
42
TAAHHÜTLER ...................................................................................................................................
42
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .....................................................................................
43-44
EMEKLİLİK PLANLARI....................................................................................................................
44
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................................................
44
ÖZKAYNAKLAR................................................................................................................................
45-47
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ.........................................................................................
47
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ .................................................................................
48-49
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................
50
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER.............................................................................
50-51
FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................
51
FİNANSAL GİDERLER......................................................................................................................
51
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 52
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ..........................................................
53-57
HİSSE BAŞINA KAZANÇ..................................................................................................................
58
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI..................................................................................................
58-69
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .................
69-79
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .............................................
80-81
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.............................................................................
81
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ........................................................................................................
81-89
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2008 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL” ) olarak gösterilmiştir)
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
M addi Duran Varlıklar
M addi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
31 Aralık
2008
6
10
11
13
26
95.231.717
1.266.109
56.886.922
462.039
26.542.521
10.074.126
120.059.731
4.143.438
67.974.282
341.311
40.514.769
7.085.931
144.055.936
3.286
3.206.915
119.581.515
623.302
4.000.000
16.557.918
83.000
239.287.653
119.685.888
1.060
867.692
3.206.915
99.054.760
53.340
4.000.000
3.079.098
9.423.023
239.745.619
11
7
17
18
19
20
35
26
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Yeniden
Düzenlenmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2007
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2008 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL” ) olarak gösterilmiştir)
Yeniden
Düzenlenmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2007
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
31 Aralık
2008
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
10
11
24
35
22
26
174.676.128
132.302.698
31.127.013
4.404.587
1.476.474
1.832.323
3.533.033
102.968.763
57.259.974
28.127.427
5.349.334
1.907.056
2.686.512
462.408
7.176.052
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
8
24
35
49.884.176
44.860.055
5.024.121
-
58.439.597
48.872.049
9.420.126
147.422
27
27
27
27
14.727.349
14.727.349
39.545.214
17.766.158
3.185.797
17.829.566
78.337.259
78.326.735
39.545.214
17.766.158
2.768.125
18.411.440
(63.599.386)
239.287.653
(164.202)
10.524
239.745.619
KAYNAKLAR
ÖZKAYNAKLAR
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Net Dönem Karı/(Zararı)
Azınlık payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE
SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL” ) olarak gösterilmiştir)
Yeniden
Düzenlenmiş
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ Ö NCESİ KARI/(ZARARI)
Sürdürüle n Faaliye tle r Vergi Gelir/(Gideri)
Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖ NEM KARI/(ZARARI)
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Zararı
DÖ NEM KARI/(ZARARI)
Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına (Kayıp) / Kazanç
De vam eden faaliye tle rden e lde edile n hisse başına (kayıp) / kazanç
Durdurulan faaliyetlerde n elde edilen hisse başına (kayıp) / kaz anç
28
28
29-30
29-30
29-30
31
31
32
33
35
35
34
36
36
36
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Cari Dönem
1 O cak31 Aralık
2008
Geçmiş Döne m
1 O cak31 Aralık
2007
252.163.948
(217.502.824)
34.661.124
(32.473.826)
(21.178.733)
(283.011)
6.654.852
(23.621.028)
(36.240.622)
29.303.485
(60.240.237)
(67.177.374)
13.478.819
13.478.819
(53.698.555)
(9.911.355)
(63.609.910)
257.365.484
(208.829.108)
48.536.376
(29.290.443)
(18.016.676)
(275.447)
1.964.632
(5.097.835)
(2.179.393)
19.189.118
(12.759.779)
4.249.946
1.179.978
(2.685.107)
3.865.085
5.429.924
(5.605.942)
(176.018)
(10.524)
(63.599.386)
(0,01611)
(0,01360)
(0,00251)
(11.816)
(164.202)
(0,00002)
0,00140
(0,00142)
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE
SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2007 itibarıyla bakiye
27
Ödenmiş
sermaye
Sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Kardan ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıl
karları
Ana ortaklığa
ait özkaynaklar
Azınlık payları
Toplam
39.545.214
17.766.158
2.183.351
22.366.775
81.861.498
22.340
81.883.838
Dönem zararı
-
-
-
(164.202)
(164.202)
(11.816)
(176.018)
Özel fondan transfer
-
-
-
(70.561)
(70.561)
-
(70.561)
Ödenen temettüler
-
-
-
(3.300.000)
(3.300.000)
-
(3.300.000)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklere transfer
-
-
584.774
(584.774)
-
-
-
39.545.214
17.766.158
2.768.125
18.247.238
-
78.326.735
10.524
78.337.259
31 Aralık 2007 itibarıyla bakiye
39.545.214
17.766.158
2.768.125
18.247.238
78.326.735
10.524
78.337.259
Dönem zararı
-
-
-
(63.599.386)
(63.599.386)
(10.524)
(63.609.910)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklere transfer
-
-
(417.672)
-
-
-
39.545.214
17.766.158
(45.769.820)
14.727.349
-
14.727.349
1 Ocak 2008 itibarıyla bakiye
31 Aralık 2008 itibarıyla bakiye
27
417.672
3.185.797
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE
SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Cari Dönem
1 Ocak
31 Aralık
2008
Yeniden
Düzenlenmiş
Geçmiş Dönem
1 Ocak
31 Aralık
2007
(63.609.910)
(13.626.242)
19.670.463
(134.592)
(178.114)
(274.651)
741
865.000
6.348.585
16.117.716
86.663
236.283
9.106.493
40.576
(25.350.989)
(176.018)
(490.166)
7.590.561
(148.258)
(236.348)
2.232.339
1.907.056
462.408
1.219.493
848.225
683.233
1.405.781
16.272.879
53.970
31.625.155
10
13
11, 26
20
10
4.738.775
13.885.585
6.228.874
2.999.586
(3.620.142)
(1.118.311)
(10.911.455)
(3.036.509)
(10.254.185)
(4.000.000)
11.406.466
5.311.800
20.141.272
Ödenen gelir vergisi
Ödenen faizler
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen prim ve izin karşılıkları
İşçi davaları ile ilgili ödemeler
Alınan faizler
Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları
35
(2.686.512)
(17.873.448)
(3.658.000)
(894.677)
(462.408)
134.592
(26.558.764)
(6.941.796)
(869.743)
148.258
12.477.991
Finansal varlık satışından elde edilen nakit
M addi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler
M addi duran varlık satışından elde edilen nakit
M addi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
7
18
18
19
631.409
(46.738.362)
1.165.512
(610.838)
(45.552.279)
(49.069.266)
1.406.599
(38.601)
(47.701.268)
111.372.136
(35.816.642)
(6.321.780)
69.233.714
59.924.397
(13.244.357)
(5.461.312)
(3.300.000)
(70.561)
37.848.167
Dipnot
Re fe ransları
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları
Dönem (zararı) / karı
Gelir vergisi gideri / (geliri)
Faiz giderleri
Faiz gelirleri
M addi duran varlıkların satışından kaynaklanan zarar / (kar)
Kıdem tazminatı karşılık gideri / (iptali)
Prim ve izin karşılğı gideri
İşçi dava karşılıkları gideri
Şüpheli alacak gideri
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü
M addi duran varlık değer düşüklüğü
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Finansal varlık değer düşüklüğü
M addi duran varlıkların amortisman giderleri
M addi olmayan duran varlıkların itfa payları
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış
Stoklardaki (artış) / azalış
Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış) / azalış
Şerefiye (artış) / azalış
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış / (azalış)
35
33
32
31
24
24,31
24,31
10
17
18
13
31
18
19
24
24
24
32
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları
Alınan krediler
Kredi geri ödemeleri
Leasing geri ödemeleri
Ödenen temettü
Diğer
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
(2.877.329)
4.143.438
1.266.109
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
2.624.890
1.518.548
4.143.438
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayii A.Ş. (“Şirket”) İzmir, Türkiye’de Mayıs 1974
senesinde kurulmuştur. Grup’un adresi ve başlıca faaliyet merkezi Bekleme Mevkii 35900 Tire /
İzmir’dir.
Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”) oluklu mukavva kutu ve kağıt üretimi alanlarında
faaliyet göstermektedir. Grup’un ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir:
Oluklu mukavva kutu ve kağıt, oluklu mukavva, oluklu mukavva kutu, ofset baskılı kutu ürünleri
üretimi ve satışıdır.
Grup hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Grup’un bünyesinde 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla istihdam edilen ortalama personel sayısı 296’sı
memur (31 Aralık 2007: 268) ve 841’ü işçi (31 Aralık 2007: 869) olmak üzere 1.137 kişidir (31
Aralık 2007: 1.137).
Grup’un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Mondi Packaging Corrugated B.V.
şirketidir.
Grup’un bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir:
Bağlı Ortaklıklar
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Tipaş Tire Pazarlama A.Ş. (*)
Yıldız Ambalaj Matbaa Sanayi ve Ticaret
A.Ş. (**)
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış Ticaret
Alım Satım A.Ş. (**)
(*)
Esas faaliyet konuları
Kağıt, karton, kraft kırtasiye büro ve teksir
malzemeleri alım satımı, ithalatı ve ihracatı.
Ambalaj malzemesi alım satımı.
Ambalaj malzemesi alım satımı ve bilumum matbaa
baskı ve kesim işleri.
Kağıt, oluklu mukavva, kutu ve bununla ilgili
makine ve yedek parça aksamlarının alım satımı.
Grup konsolide bağlı ortaklıklarından Tipaş Tire Pazarlama A.Ş.'ndeki hisselerini 17 Ekim
2008 tarihi itibarıyla hisse devir sözleşmesi dahilinde 217.963 TL tutar ile devretmiştir. Bilanço
tarihi itibarıyla Tipaş Tire Pazarlama A.Ş’nin net varlıkları 244.598 TL’dir. 1 Ocak - 30 Eylül
2008 döneminde Tipaş Tire Pazarlama A.Ş’nin dönem karı 17.801 TL olarak gerçekleşmiştir.
(**) Söz konusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet
hacimlerinin düşük olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Ödenecek temettü
Grup’ta cari dönemde kar oluşmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Mart 2009 tarihinde yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
6
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta
ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk
ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No:
25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu
tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları
TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği
çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve
faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para
birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
5083 sayılı “Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkında Kanun” (5083 sayılı Kanun) ile
Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası (“YTL”), alt birimi ise Yeni
Kuruş (“YKR”) olarak tanımlanmıştır. Diğer taraftan Bakanlar Kurulu’nun Yeni Türk Lirası ve Yeni
Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu
Kararı”’nın eki Karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para birimi olan YTL ve YKR’de yer alan
“Yeni” ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Bu
sebeple ekli finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.
7
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”’ya göre
finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Şirket’in bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:
Kuruluş
ve faaliyet
yeri
Sermayedeki
pay oranı
Oy
kullanma
hakkı oranı
Türkiye
%99,79
%99,79
Yıldız Ambalaj Matbaa Sanayi
Ticaret A.Ş. (*)
Türkiye
%99,78
%99,78
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış
Ticaret Alım Satım A.Ş. (*)
Türkiye
%99,00
%99,00
Bağlı Ortaklıklar
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
(*)
Ana
faaliyeti
Kağıt, karton
alım-satımı
Ambalaj
malzemesi alımsatımı
Kağıt, karton
alım-satımı
Söz konusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet
hacimlerinin düşük olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da
müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin
faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol
gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra
veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
8
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde
ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme
tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından
oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz
konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde,
ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait
zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’e
uyumlu olmak açısından 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren muhasebe politikalarında gerekli
değişiklikleri yapmıştır. Bu değişikliklerin detayları Not 41’de verilmiştir.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde maddi ve maddi olmayan
duran varlıklar ekonomik ömürleri ile ilgili detaylı bir çalışma gerçekleştirmiş ve bu çalışma
sonucunda ekonomik ömürleri değiştirmiştir. Bu değişikliğe ilişkin detay Not 18’de verilmiştir.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
Grup, Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’e uyumlu olarak finansal tablolarını 1 Ocak 2008 tarihinden sonra
başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere uygulamıştır. Grup’un
1 Ocak 2007 tarihli açılış finansal tablolarında Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ uyarınca yapılan
düzeltme kayıtlarının detayı Not 41’de verilmiştir.
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve UMSK’nın Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRSYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008
tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet
konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
9
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008
tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde
Grup’un faaliyetleri ile ilgili değildir veya uygulaması tercih edilmemiştir:
2008 tarihinde yürürlüğe giren ancak Grup’un operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan
veya uygulaması tercih edilmeyen standartlar, değişiklikler ve yorumlar
• UFRSYK 11, “UFRS 2 - Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin
İşlemler”
• UFRSYK 12, “Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”,
• UFRSYK 14, “UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama
Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”.
• UMS 39, UFRS 7 “Finansal Varlıkların Sınıflandırılmasına İlişkin Değişiklikler”
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak
yürürlüğe girmemiştir:
•
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları”
1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan mali dönemler için
geçerlidir.
•
UFRYK 15, “Gayrimenkul Şirketlerinde İnşaat
Sözleşmeleri”
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net
Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
1 Kasım 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”
Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarının İlk Kez Uygulanması”
UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım
Maliyetlerine İlişkin Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
10
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar”
Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında
Kapsamlı Değişiklik
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı
Değişiklikler.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
UMS 27, “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar”
UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
Maliyetlerine İlişkin Değişiklik
•
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın
Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde
Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir
Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı
Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme”
Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere
İlgili Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan hesap dönemleri için
geçerlidir.
•
•
•
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması” ve UMS 27 “ Konsolide
ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” a yapılan değişiklik
Değişiklik, UFRS’yi ilk defa uygulayan şirketlerin açılış bilançolarında bağlı ortaklıklardaki,
müştereken kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımların maliyetini UMS 27’ye uygun
olarak veya tahmini maliyet değerleriyle belirlenmelerine olanak tanımaktadır. UMS 27’ye yapılan
değişiklik bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler veya iştiraklerden elde edilen
temettünün konsolide olmayan finansal tablolarda gelir tablosunda yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu standartların Grup’un mali tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
11
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”
Değişen standartla, hakediş koşulu’nun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki
koşullar için ‘haketmeme koşulu’ kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek
İşletme gerekse karşı taraf (çalışan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı şekilde
muhasebeleştirileceğini ifade etmektedir. UFRS 2’nin Grup’un finansal tablolara etkisinin olmayacağı
beklenmektedir.
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”, UMS 14 ‘Bölümlere Göre Raporlama’nın yerine geçmektedir. Bu
standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakış açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada
kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Grup, UFRS 8’i 1 Ocak 2009
tarihinden itibaren uygulamaya başlayacaktır.
UMS 32 ve UMS 1 ‘Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler’
UMS 32’ye getirilen değişiklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin,
belirli kriterler yerine getirildiği takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir.
UMS 1’e getirilen değişiklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların
tanımlanması ve açıklanmasını gerektirmektedir. Bu standartların Grup’un mali tabloları üzerinde
önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Değişiklik, işletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak
aktifleştirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin oluştuğu anda giderleştirilmesi seçeneği
bu değişiklik ile sona erecektir. Grup, UMS23 (Revize) standardını 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren
uygulayacaktır.
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider
yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde
sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate
alınmasını gerektirmektedir.
UFRYK 13, “ Müşteri Sadakat Programları”
UFRYK 13’e göre, müşteri sadakat programları satış işlemlerinin farklı bir bileşeni şeklinde
muhasebeleşmelidir. Tahsil edilen bedelin rayiç değerinin bir kısmı müşteriye sağlanan menfaatlere
dağıtılarak, söz konusu menfaatler müşteri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. UFRYK
13’ün, Grup’un bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, Grup’un finansal tablolarına etkisi
olmayacağı öngörülmektedir.
12
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar ”
UFRYK 15, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11 “İnşaat Sözleşmeleri”
standardı veya UMS 18 “Hâsılat” standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da
böyle bir gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi
konusunda yol gösterir.
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım ile İlgili Riskten Korunma”
UFRYK 16, üç ana konuya açıklık getirmektedir: Finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir
işletmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe oluşturmaz. Dolayısıyla, bir ana
kuruluş yalnızca kendi finansal tablolarında kullanılan para birimi ile yabancı operasyonlarında
kullanılan para birimi farkından doğan kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak
adlandırabilir. Finansal riskten korunma aracı grup içindeki işletme ya da işletmelerce elde tutulabilir.
Bu yorumun Grup’un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip
olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için
uygulanacaktır. Bu yorumun Grup’un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRYK 18 “Müşterilerden Varlık Transferi”
Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde
müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun
Grup’un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunuluşu” (Değişiklik)
Finansal tablolarda sunulan bilgilerin yararını artırmak amacıyla UMS 1 değişikliğe tabi tutulmuştur.
Özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan işlemleri içermesi, Kar Zarar Tablosuna
ek olarak, “Diğer Kapsamlı Kar Zarar Tablosu” adında, tüm gelir ve harcama kalemlerini kar zarar
olarak sınıflandıracak yeni bir finansal tablonun yayımlanmaya başlaması ve yeni dönemlerde bir
önceki döneme ait finansal tabloların yeniden yorumlanması veya yeni muhasebe politikalarının
geriye dönük olarak üçüncü bir kolonda geçmiş dönemlere ait etkilerinin yayımlanması standartta
yapılan ana değişikliklerdir. Şirket, finansal tabloların sunuluşuna ilişkin ilgili değişiklikleri 2009’da
yapacaktır.
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle İlgili Değişiklikler
Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit
çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine
açıklık getirmektedir.
13
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Grup yöneticileri, UMS 23, UFRS 8 standartlarındaki değişiklik ve yenilikler haricinde yukarıdaki
standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un finansal tabloları üzerinde
önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir.
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı:
Grup’un ana ürün grupları olan oluklu mukavva kutu ve kağıt, ofset baskılı kutu ürünleri için gelir,
aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar
üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
•
•
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesiyle beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde
ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Kira geliri:
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili finansal kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal
yönteme göre muhasebeleştirilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve
değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa
uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
toplamının indirilmesiyle elde edilir.
14
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Maliyet yöntemi:
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup’un ilgili muhasebe
politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman
yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Grup:
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal
kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak
ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz
hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup’un yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma
politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna
kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan
veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir),
kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
15
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye:
Şerefiye, satın alınan işin tanımlanabilen net varlıklarındaki Grup payının gerçeğe uygun değerinin
satın alma maliyetini aşan tutarı olarak ifade edilir. Ayrı olarak muhasebeleştirilen şerefiye tutarı için
her yıl değer düşüklüğü testi yapılır ve maliyetinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıklarının
düşülmesiyle gösterilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü karşılıkları iptal edilmez. İşletmenin elden
çıkarılması sonucu oluşan kazanç veya kayıplar satılan işletmeyle ilişkili olan şerefiyenin defter
değerini de içerir.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye nakit yaratan birimlere dağıtılır. Dağıtımlar, şerefiyenin oluştuğu
işletme birleşmelerinden fayda sağlaması beklenen nakit yaratan birimlere ya da nakit yaratan birim
gruplarına yapılır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar:
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş
değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür
ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl
gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer
düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının
mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır.
Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun
değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar
ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler).
Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde
değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
16
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar :
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan
bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi :
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit
toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b)
alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir
piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal
varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür
varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen
bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda
iptal edilebilir.
17
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı):
Krediler ve alacaklar:
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş
değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit
akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile
defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri :
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
18
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler:
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden
değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir
tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen
faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler:
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen
ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak
tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
19
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve
faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi
olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki
para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan
kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal
olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği
tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı
para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı
para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele
alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya
ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak
amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları.
Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de
dikkate alınarak bulunmuştur.
20
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
İlişkili Taraflar
Konsolide finansal tablolarda, Şirket’in hissedarları, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu
üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı
ortaklıklar, ilişkili taraflar (“İlişkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
21
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi
bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya
hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere
sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup’un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin
eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer
bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için
gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan
kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen
işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az
%10’unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin
toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az
%10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu
oluşturmasıdır.
Grup’un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında,
Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği gösterdiğinden dolayı
konsolide finansal tablolarda yer verilmiştir (Not 5).
İnşaat Sözleşmeleri
Bulunmamaktadır.
Durdurulan Faaliyetler
Durdurulan bir faaliyet, bir grubun elden çıkartılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak
sınıflandırılan bir kısmıdır. Durdurulan faaliyetler ayrı bir iş kolunu veya faaliyetlerin coğrafi
bölgesini ifade eder, faaliyetlerin coğrafi bölgesinin tek başına koordine edilmiş bir plan çerçevesinde
satışının bir parçasıdır veya sadece yeniden satış amacı ile elde edilen bir bağlı ortaklıktır.
Grup, durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası kar veya zararını kapsamlı gelir tablosunda ayrı
göstermiştir. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar 34. notta belirtilmiştir.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Grup’un 5084 ve 5615 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Kanunu kapsamında Karaman
fabrikasının istihdam, elektrik ve sosyal sigorta kurumu primlerine istinaden devletten teşvik ve
yardımı bulunmaktadır.
22
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla
piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin
gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde
gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar /
zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe
uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkullerden, sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki
tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulun kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki
gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına
göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki
değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”’a uygulanan muhasebe politikasını
uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak
sınıflandırılmıştır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana Şirket ve onun bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi
hazırlamalarına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
23
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Cari vergi :
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da
vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen
kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi :
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı
etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği
ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı
ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde
etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili
farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş
vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine
imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
24
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi:
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde,
şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini
aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen uzun vadeli kıdem tazminatı yükümlülüğü,
tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net
bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal
kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem tazminatının kısa vadeye düşen kısmı ise
dönem içerisinde gerçekleşmesi beklenen yükümlülük tutarı olarak belirtilmiştir.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un kağıt ve kutu satışı faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü
dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak
sınıflandırılır.
25
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup’un Muhasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar
2.5. nolu Not’ta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda
muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki tahmin ve yorumları yapmıştır:
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri:
Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 18’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak
amortisman ayırmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tespiti :
Grup, Not 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Not 17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’de
berlitildiği üzere, bu varlıkların değerleme yöntemi kapsamında SPK tarafından ruhsatlı bağımsız
değerleme kuruluşu tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerleri ekli konsolide finansal tablolarda
kullanmaktadır. Ancak, kullanılan varsayımlara bağlı olarak belirlenen ilgili varlıkların gerçeğe uygun
değerleri piyasadaki koşullara bağlı olarak gerçekleşecek alım-satım değerlerinden farklılık
gösterebilmektedir.
Ertelenmiş vergiler:
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas tutarları ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmaktadır. Grup’un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar
ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş
vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin
edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar,
kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde
kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Grup, yapılan çalışmalar
neticesinde, ertelenmiş verginin geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşması sebebiyle, Şirket’teki
ertelenmiş vergi varlıklarını kayıtlara almıştır. Aynı şekilde Grup, yapılan çalışmalar neticesinde bağlı
ortaklığındaki ertelenmiş verginin ger kazanılamayacağını düşündüğünden, bağlı ortaklığın finansal
tablolarında yer alan ertelenmiş vergi varlığı için ekli konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
26
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Coğrafi Bölüm:
Grup tüm üretim faaliyetlerini Türkiye’de yürütmektedir. Aşağıdaki tablo, mal satışlarının
üretildikleri yere bakılmaksızın Grup’un satışlarının coğrafi piyasalara göre analizini göstermektedir.
31 Aralık 2008
Türkiye
Avrupa
Asya
Afrika
Devam eden
faaliyetler
1 Ocak31 Aralık
2008
230.657.464
19.249.683
2.220.586
36.215
252.163.948
Durdurulan
faaliyetler
1 Ocak31 Aralık
2008
7.639.333
7.639.333
Toplam
1 Ocak31 Aralık
2008
238.296.797
19.249.683
2.220.586
36.215
259.803.281
Devam eden
faaliyetler
1 Ocak31 Aralık
2007
235.608.692
20.983.531
734.052
39.209
257.365.484
Durdurulan
faaliyetler
1 Ocak31 Aralık
2007
26.648.250
26.648.250
Toplam
1 Ocak31 Aralık
2007
262.256.942
20.983.531
734.052
39.209
284.013.734
31 Aralık 2007
Türkiye
Avrupa
Asya
Afrika
27
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
B tipi likit fonlar
Diğer hazır varlıklar
7.
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
1.480
1.236.313
1.236.313
28.316
1.266.109
39.381
3.753.121
3.753.121
329.282
21.654
4.143.438
FİNANSAL VARLIKLAR
Grup’un finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
a) Satılmaya hazır finansal varlıklar
b) Bağlı ortaklıklar
Değer düşüklüğü
Toplam
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
349.562
3.304.287
3.653.849
1.001.986
3.304.287
4.306.273
(3.653.849)
(3.438.581)
-
28
867.692
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
7.
FİNANSAL VARLIKLAR (devamı)
a) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Aktif Bir Piyasada İşle m Göre n Finansal Varlıklar
Hisse
Oranı %
Hisse senetleri
Taç Yatırım Ortaklığı (*)
-
31 Aralık
2008
Hisse
Oranı %
-
7,98
31 Aralık
2007
652.424
652.424
(*) Taç Yatırım Ortaklığına ait hisseler 2008 yılı içerisinde satılmıştır.
Aktif Bir Piyasası Olmadığı İçin Maliyetle Değe rle nece k Finansal Varlıklar
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2008
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2007
<1
<1
<1
232.533
106.826
63
339.422
<1
<1
<1
<1
232.533
106.826
10.140
63
349.562
Hisse senetleri
Güçbirliği Holding A.Ş.
Güçbirliği Tekstil A.Ş.
İtaş Teknopark A.Ş.
Berk Enerji A.Ş.
Değer Düşüklüğü
Toplam
(339.422)
(308.534)
-
41.028
b) Bağlı Ortaklıklar
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş. (**)
Tidaş Tire Kağıt San.Dış Tic.A.Ş. (**)
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2008
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2007
99,78
99,00
2.019.422
1.284.865
3.304.287
99,78
99,00
2.019.422
1.284.865
3.304.287
Değer Düşüklüğü
Toplam
(3.304.287)
(3.130.047)
-
174.240
(**) Söz konusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet
hacimlerinin düşük olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
29
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
8.
FİNANSAL BORÇLAR
Finansal Borçlar
a) Banka kredileri
b) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
153.356.026
23.806.727
177.162.753
84.608.501
21.523.522
106.132.023
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
126.896.581
17.646.913
2.857.897
2.720.957
3.233.678
153.356.026
53.146.560
27.757.639
2.981.372
722.930
84.608.501
a) Banka Kredileri:
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
1yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
TL
USD
EUR
CHF
%24,32
%5,00
%5,65
%3,59
30
31 Aralık 2008
Kısa vadeli
Uzun vadeli
85.752.672
27.061.407
13.763.489
319.013
126.896.581
18.902.432
7.253.138
303.875
26.459.445
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
a) Banka Kredileri (devamı)
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
TL
USD
EUR
CHF
%17,65
%6,10
%5,33
%2,56
31 Aralık 2007
Kısa vadeli
Uzun vadeli
30.072.824
8.006.287
14.848.592
218.857
53.146.560
9.884.466
21.140.873
436.602
31.461.941
Aşağıda, Grup’un banka kredileri özetlenmektedir:
a)
Grup maddi duran varlık alımları için yurtdışından krediler kullanmaktadır. İlgili krediler
1.935.389 ABD Doları (31 Aralık 2007: 2.404.589 ABD Doları); 10.238.671 Euro (31 Aralık
2007: 7.679.969 Euro) ve 425.000 İsviçre Frangı’ndan (31 Aralık 2007: 659.219 İsviçre Frangı)
oluşmaktadır. ABD Doları krediler için ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %6,27 ; Euro krediler
için %5,19 ve İsviçre Frangı krediler için %3,59’dir.
b)
Grup finansman ihtiyacına yönelik çeşitli bankalardan rotatif, spot ve günlük krediler
kullanmaktadır. Rotatif krediler 84.470.159 TL tutarındadır (31 Aralık 2007: 30.015.795 TL)
ve ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %24,32’dir (31 Aralık 2007: %17,88).
Grup’un kullandığı spot krediler 10.962.000 Euro (31 Aralık 2007:12.900.000 Euro); 11.376.460
ABD Doları (31 Aralık 2007: 11.592.708 ABD Doları). ABD Doları krediler için ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı %4,78; Euro krediler için %6,40’dir.
Grup’un kullandığı günlük krediler 26.873 TL tutarındadır ve faiz uygulanmamaktadır.
Grup’un 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla kullanılmamış 41.823.750 ABD Doları (31 Aralık 2007:
29.107.000 ABD Doları, 18.916.00 Euro) uzun vadeli kredi limiti bulunmaktadır.
Grup’un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır
31
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Asgari kira ödemelerinin
Asgari kira ödemeleri
bugünkü değeri
31 Aralık
31 Aralık
31 Aralık
31 Aralık
2008
2007
2008
2007
Finansal kiralama borçları
Bir yıl içinde
7.323.396
5.587.549
5.406.117
4.113.414
İki ile beş yıl arasındakiler
16.880.049
16.638.350
13.070.205
12.462.900
Beş yıl ve üzeri
6.093.871
30.297.316
5.821.990
28.047.889
5.330.405
23.806.727
4.947.208
21.523.522
Eksi: geleceğe ait finansal giderler
(6.490.589)
(6.524.367)
-
-
Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri
23.806.727
21.523.522
23.806.727
21.523.522
(kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen)
(5.406.117)
(4.113.414)
12 aydan sonra ödenecek borçlar
18.400.610
17.410.108
Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar
Grup, Olkusan Oluklu Kutu Sanayi ve Ticaret A.Ş’ye ait Çorlu Türkgücü Köyü Yolu üzerinde
bulunan 35.490 m2 alan üzerinde kurulu Oluklu Mukavva Kutu Tesisi, 11.898 m2 fabrika binası,
4.000 m2 depolar ve eklentileri, 1.545 m2 idari binası; ve mevcut makine ve ekipmanları ile birlikte
Fon Finansal Kiralama Şirketi aracılığı ile 10 yıl geri ödemeli olarak 31 Ocak 2007 tarihinde satın
almıştır. Söz konusu sabit kıymetler, bilanço tarihi itibarıyla toplam sabit kıymetlerin 11.232.934
TL’sini oluşturmaktadır (31 Aralık 2007: 11.909.296 TL).
Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri
18.902.909 TL’dir (31 Aralık 2007: 20.492.267 TL).
32
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır.
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (bkz Not 37)
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
33.160.943
16.500.782
7.225.197
9.137.370
(9.137.370)
56.886.922
39.611.198
19.281.773
8.746.396
334.915
2.895.677
(2.895.677)
67.974.282
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine
dayanılarak belirlenmiştir.
Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Aralık
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
2008
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
Kapanış bakiyesi
2.895.677
6.348.585
(106.892)
9.137.370
1 Ocak31 Aralık
2007
1.779.025
1.219.493
(102.841)
2.895.677
Grup, alacaklarınn kredi riski ile ilgili açıklamaları Not 38’de Kredi Riski bölümünde vermiştir.
33
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
Kısa vadeli ticari borçlar
2008
Ticari borçlar
Borç senetleri
İlişkili taraflara ticari borçlar (bkz Not 37)
Diğer ticari borçlar
11.
31 Aralık
2007
20.535.847
84.689
10.506.477
31.127.013
18.111.854
130.446
9.851.592
33.535
28.127.427
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
280.402
56.045
19.292
(19.292)
125.592
462.039
205.381
20.085
19.292
(19.292)
18.178
97.667
341.311
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (bkz Not 37)
Verilen depozito ve teminatlar
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karş. (-)
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
3.286
3.286
34
1.060
1.060
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
b) Diğer Borçlar
31 Aralık
2008
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (bkz Not 37)
Personele borçlar
Alınan sipariş avansları
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer çeşitli borçlar
12.
1.371.447
40.974
561.440
1.403.016
835.191
192.519
4.404.587
31 Aralık
2007
1.838.048
42.829
1.180.520
874.718
1.070.796
342.423
5.349.334
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
13.
STOKLAR
31 Aralık
2008
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
14.
22.455.673
920.296
3.058.809
42.958
151.448
(86.663)
26.542.521
CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
35
31 Aralık
2007
34.368.377
2.134.492
3.795.798
138.866
77.236
40.514.769
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Arazi ve arsalar
1 Ocak 2007 itibariyle açılış bakiyesi
4.055.140
Değer düşüklüğü
(848.225)
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış bakiyesi
3.206.915
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış bakiyesi
3.206.915
Grup’un 31 Aralık 2008 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup
ile ilişkisi olmayan bağımsız bir ekspertiz Şirketi tarafından 9 Kasım 2007 tarihinde gerçekleştirilen
değerlemeye göre elde edilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız
ekspertiz şirketi olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş. söz konusu yerlerdeki taşınmazların
değerlemesi konusunda uygun nitelik ve deneyime sahiptir. Uluslararası Değerleme Standartları’na
uygun olan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının referans alınmasıyla
tespit edilmiştir.
Bu değerleme sonucunda; yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki
değişikliklerden kaynaklanan zararlar oluştukları dönemde gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
36
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2008 itibariyle açılış
bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan yatırımlardan
transferler
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış
bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2008 itibariyle açılış
bakiyesi
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
221.520.181
Taşıtlar
Özel
maliyetler
7.372.522
313.109
7.338.357
898.621
(576.432)
307.319
-
44.688.671
-
9.994.601
2.910.368
30.402.209
-
15.511
-
33.300
-
-
877.825
6.139.679
43.467.665
-
361.173
100.135
(50.946.477)
9.994.601
3.803.704
36.575.188
260.372.199
2.458.566
8.055.884
720.563
1.080.551
688.640
(5.304.287)
2.811.966
Yapılmakta
olan yatırımlar
Demirbaşlar
106.300
(459.700)
Top lam
282.663.313
46.738.362
(6.340.419)
323.061.256
Dönem gideri
Değer düşüklüğü
Çıkışlar
(714.886)
-
(1.084.383)
(115.553)
(17.577)
-
(11.992.288)
(662.747)
(3.848.151)
-
(163.303.217)
(7.337.585)
(11.343.740)
4.369.466
(1.733.847)
(331.233)
(89.877)
335.640
(5.341.332)
(638.428)
(103.485)
647.915
(153.486)
(20.947)
-
-
(183.608.553)
(9.106.493)
(16.117.716)
5.353.021
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış
bakiyesi
(714.886)
(1.217.513)
(16.503.186)
(177.615.076)
(1.819.317)
(5.435.330)
(174.433)
-
(203.479.741)
2.586.191
20.072.002
82.757.123
2.620.554
546.130
31 Aralık 2008 itibariyle
kapanış bakiyesi
9.279.715
37
639.249
1.080.551
119.581.515
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet Değeri
1 Ocak 2007 itibariyle açılış
bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yeniden düzenleme (*)
Yapılmakta olan yatırımlardan
transferler
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış
bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2007 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Değer düşüklüğü
Çıkışlar
Yeniden düzenleme (*)
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış
bakiyesi
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış
bakiyesi
Arazi ve arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel
maliyetler
2.837.546
2.325.506
(43.056)
2.867.378
48.204
(493.306)
23.505.791
5.208.738
(664.300)
869.920
205.936.127
16.273.280
(9.734.471)
(418.972)
2.789.654
289.370
(408.447)
141.389
6.142.899
946.774
(8.804)
(55.975)
4.874.605
488.092
1.482.060
9.464.217
-
9.994.601
2.910.368
30.402.209
221.520.181
Yapılmakta
olan yatırımlar
Top lam
313.109
-
131.447
23.977.394
(113.882)
-
244.523.951
49.069.266
(10.929.904)
-
347.628
-
(16.656.602)
2.811.966
7.372.522
313.109
7.338.357
282.663.313
-
(955.919)
(10.265.518)
(158.461.642)
(1.697.165)
(4.979.522)
(52.328)
-
(176.412.094)
-
(129.744)
1.280
(1.230.344)
(683.233)
297.970
(111.163)
(14.087.052)
9.060.067
185.410
(317.691)
401.327
(120.318)
(407.191)
289
45.092
(100.857)
(301)
-
(16.272.879)
(683.233)
9.759.653
-
-
(1.084.383)
(11.992.288)
(163.303.217)
(1.733.847)
(5.341.332)
(153.486)
-
(183.608.553)
1.825.985
18.409.921
58.216.964
1.078.119
2.031.190
159.623
9.994.601
7.338.357
(*) Grup maddi varlıklarını gözden geçirerek, arazi ve arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, tesis makine ve cihazlar, taşıtlar ve demirbaşlar arasında sınıflamalar yapmıştır.
38
99.054.760
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
25-40 yıl
4-15 yıl
5 yıl
4-24 yıl
5 yıl
Binalar
Tesis, makina ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Devam eden faaliyetler için, amortisman giderlerinin 6.437.511 TL’si (31 Aralık 2007: 13.267.830
TL) satılan malın maliyetine, 781.219 TL’si (31 Aralık 2007: 656.278 TL) pazarlama ve satış
giderlerine ve 725.858 TL’si (31 Aralık 2007: 1.302.689 TL) genel yönetim giderlerine dahil
edilmiştir.
Durdurulan faaliyetler için, amortisman giderlerinin 1.091.394 TL’si (31 Aralık 2007: 988.632 TL)
satılan malın maliyetine, 1.064 TL’si (31 Aralık 2007: 1.208 TL) pazarlama ve satış giderlerine ve
69.447 TL’si (31 Aralık 2007: 56.242 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
39
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış bakiyesi
646.896
610.838
1.257.734
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış bakiyesi
(593.856)
(40.576)
(634.432)
31 Aralık 2008 itibariyle kapanış bakiye si
623.302
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2007 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
608.295
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış bakiyesi
646.896
38.601
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2007 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış bakiyesi
(539.886)
(53.970)
(593.856)
31 Aralık 2007 itibariyle kapanış bakiye si
53.040
40
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
5 yıl
Haklar
Amortisman giderlerinin 33.927 TL’si (31 Aralık 2007: 44.795 TL) satılan malın maliyetine, 3.379
TL’si (31 Aralık 2007: 4.857 TL) pazarlama ve satış giderlerine ve 3.270 TL’ si (31 Aralık 2007:
4.318 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
20.
ŞEREFİYE
31 Aralık
2008
Maliyet değeri
Dönem başı maliyet değeri
Kapanış değeri
4.000.000
4.000.000
31 Aralık
2007
4.000.000
4.000.000
Grup 31 Ocak 2007 tarihinde Olkusan Oluklu Kutu Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye ait Oluklu Mukavva
Kutu tesisini müşteri portföyüyle birlikte 17.400.000 TL’ye satın almıştır. Bu satın alımdan oluşan
şerefiye 4.000.000 TL olarak hesaplanmıştır.
Cari dönemde ilgili şerefiye tutarına değer düşüklüğü hesaplaması yapılmıştır ve herhangi bir değer
düşüklüğü tespit edilmemiştir.
21.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un 5084 ve 5615 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Kanunu kapsamında Karaman
fabrikasının istihdam, elektrik ve sosyal sigorta kurumu primlerine istinaden devletten 2008 yılında
624.844 TL teşvik ve yardımı bulunmaktadır (2007: 95.159 TL).
41
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Karşılıklar
31 Aralık
2008
Kısa vadeli karşılıklar
Vergi cezası karşılığı (*)
İşçi dava karşılığı
Diğer
893.127
865.000
74.196
1.832.323
31 Aralık
2007
462.408
462.408
(*)
Grup'un 2004, 2005 ve 2006 yıllarında yaptığı ihraç kayıtlı satışlar ile ilgili tasdik raporlarının
incelenmesi sonucunda doğan katma değer vergisi yükümlülüğü için ayrılan karşılıktan oluşmaktadır.
İşçi dava karşılığının hare ket tablosu:
1 Ocak itibariyle
Dönemde ayrılan
Dönemde ödenen
31 Aralık itibariyle
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
462.408
865.000
(462.408)
865.000
462.408
462.408
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
b) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Bulunmamaktadır.
23.
TAAHHÜTLER
Verilen teminatlar
Satıcılara verilen teminatlar
Gümrüğe verilen teminatlar
Resmi dairelere verilen teminatlar
Müşterilere verilen teminatlar (*)
(*)
4.377.295
1.756.764
1.324.035
7.458.094
4.118.069
39.834
1.039.118
768.087
5.965.108
Müşterilere verilen teminatlar; Grup’un katıldığı ihalelerde müşterilere verdiği teminat
mektuplarından oluşmaktadır.
42
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı
ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile değişik 60’ıncı Hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde
değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı:
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.260,05 TL (31 Aralık 2007: 2.030,19
TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), Grup’un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
31 Aralık 2008 itibarıyla 5.024.121 TL tutarındaki (31 Aralık 2007: 9.420.126 TL) Grup’un
elemanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık,
aktüeryal değerleme raporuna dayandırılarak ekli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Kısa dönem çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2008
Kısa döneme düşen kıdem tazminat karşılığı
İzin karşılığı
Performans primi
31 Aralık itibariyle
463.354
1.013.120
1.476.474
Aktüeryal değerleme raporunda kullanılan temel varsayımlar aşağıdaki gibidir;
• Kıdem tazminatının bugünkü değerinin hesaplamasında kullanılan reeskont oranı %5
• Personel maaşları ve kıdem tazminatı tavanındaki tahmini artış oranları %8
• Kıdem tazminatına hak kazanan personelin tahmini hizmet süresi ortalama 23 yıl
43
31 Aralık
2007
1.012.379
894.677
1.907.056
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu:
1 Ocak31 Aralık
2008
9.420.126
(2.345.226)
1.164.332
442.889
(3.658.000)
5.024.121
1 Ocak itibariyle karşılık
Aktüeryal hesaplama farkı
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
31 Aralık itibariyle karşılık
25.
1 Ocak31 Aralık
2007
8.057.530
1.771.909
460.430
(869.743)
9.420.126
EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır.
26.
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Stoklar için verilen sipariş avansları
Devreden KDV
Gelecek aylara ait giderler
Diğer KDV
Diğer
Diğer Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar için verilen sipariş avansları
Diğer
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Borç tahakkuku (*)
Diğer KDV
Maliyet giderleri karşılığı
Diğer
31 Aralık
2008
3.518.707
1.959.650
99.857
4.468.510
27.402
10.074.126
31 Aralık
2007
2.271.655
977.748
259.662
3.530.181
46.685
7.085.931
31 Aralık
2008
83.000
83.000
31 Aralık
2007
9.422.805
218
9.423.023
31 Aralık
2008
3.376.292
155.344
1.397
3.533.033
31 Aralık
2007
4.000.000
2.870.417
291.593
14.042
7.176.052
(*) Grup 31 Ocak 2007 tarihinde Olkusan Oluklu Kutu Sanayi ve Ticaret A.Ş’ye ait Oluklu
Mukavva Kutu tesisini müşteri portföyüyle birlikte 17.400.000 TL’ye satın almıştır. Bu satın
alım ile ilgili nakden ve defaten ödenecek tutar 4.000.000 TL olup diğer kısa vadeli
yükümlülükler hesap grubunda muhasebeleştirilmiştir. İlgili yükümlülük 2008 yılı içerisinde
ödendiği için 2008 yılı finansal tablolarında yer almamaktadır.
44
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Grup’un 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Mondi Packaging Corrugated BV
QVT Fund
Ülker Bisküvi San. A.Ş.
Diğer
Nominal sermaye
%
31 Aralık
2008
%
31 Aralık
2007
53,56
23,63
9,83
12,98
100,00
21.179.157
9.345.174
3.887.333
5.133.550
39.545.214
53,56
22,61
9,83
14,00
100,00
21.179.157
8.941.572
3.887.333
5.537.152
39.545.214
Enflasyon düzeltmesi
17.766.158
17.766.158
Düzeltilmiş sermaye
57.311.372
57.311.372
Şirketin 2008 yılındaki sermayesi 3.954.521.400 adet hisseden oluşmaktadır (2007: 3.954.521.400
hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir (2007: hisse başı 0,01 TL).
b) Değer Artış Fonları
Bulunmamaktadır.
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
3.185.797
3.185.797
2.768.125
2.768.125
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur.
d) Geçmiş Yıl Kar / (Zararları)
Grup’un 11.383.039 TL tutarındaki geçmiş yıl karları, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançosunda
geçmiş yıllar karları içerisinde sınıflanmıştır (31 Aralık 2007: 11.964.913 TL).
Grup’un ayrıca geçmiş yıllar karları içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 31 Aralık 2008
tarihi itibarıyla 6.446.527 TL’dir (31 Aralık 2007: 6.446.527 TL).
45
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve
dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal
yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal
yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri
ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine
ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar
mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç
primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar
dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin
genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi
suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli
oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü
tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu
tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme
ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve
"yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından
temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu
getirilmiştir.
46
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır.
Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar:
Grup’un bilanço tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden
sonra kar dağıtımına konu edilebilecek herhangi bir kaynağı bulunmamaktadır.
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satışlar
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
Satışlardan diğer indirimler (-)
b) Satışların maliyeti
İlk madde ve malzeme giderleri
Personel giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim
İç tüketim
Satılan ticari mallar maliyeti
47
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
234.795.285
20.695.115
702.100
(1.485.260)
(2.368.951)
(174.341)
252.163.948
239.163.914
21.022.845
130.926
(1.484.816)
(1.325.904)
(141.481)
257.365.484
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
192.984.128
14.686.894
67.977.191
6.471.138
613.765
(1.299.308)
(65.547.777)
215.886.031
1.616.793
217.502.824
179.317.224
14.801.361
62.582.662
13.312.625
(458.605)
(577.778)
(62.059.033)
206.918.456
1.910.652
208.829.108
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
29.
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak31 Aralık
2008
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
283.011
32.473.826
21.178.733
53.935.570
1 Ocak31 Aralık
2007
275.447
29.290.443
18.016.676
47.582.566
a) Araştırma ve Geliştirme Giderle ri De tayı
Personel giderleri
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
200.272
82.739
283.011
187.867
87.580
275.447
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
b) Pazarlama,Satış ve Dağıtım Gide rle ri De tayı
Nakliye giderleri
Malzeme giderleri
Personel giderleri
İhracat giderleri
Amortisman giderleri
Ulaşım giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
15.568.765
6.791.956
4.771.136
1.809.199
784.898
695.004
265.177
1.787.691
32.473.826
48
13.754.488
6.530.895
3.870.423
1.896.641
661.135
575.922
192.510
1.808.429
29.290.443
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
29.
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
c) Ge nel Yönetim Gide rle ri De tayı
1 Ocak31 Aralık
2008
Personel giderleri
Holding genel gider payları
Danışmanlık giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri (*)
Ulaşım giderleri
Amortisman giderleri
Malzeme giderleri
Bakım onarım giderleri
Enerji giderleri
Kira giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Diğer
(*)
7.290.167
3.530.563
3.189.189
1.859.931
1.197.961
729.128
411.282
347.246
305.912
255.372
128.899
1.933.083
21.178.733
1 Ocak31 Aralık
2007
6.742.263
1.887.481
2.586.361
1.833.736
732.410
1.307.007
806.770
234.530
199.118
66.098
74.817
1.546.085
18.016.676
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri güvenlik, temizlik ve taşeronluk giderlerinden
oluşmaktadır.
49
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Faaliyet Giderle ri De tayı
1 Ocak31 Aralık
2008
Nakliye giderleri
Personel giderleri
Malzeme giderleri
Holding genel gider payları
Danışmanlık giderleri
Ulaşım giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri (*)
İhracat giderleri
Amortisman giderleri
Bakım onarım giderleri
Enerji giderleri
Kira giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Diğer
(*)
31.
15.568.765
12.261.575
7.203.238
3.530.563
3.189.189
1.892.965
1.859.931
1.809.199
1.514.026
612.423
305.912
255.372
128.899
3.803.513
53.935.570
1 Ocak31 Aralık
2007
13.754.488
10.800.553
7.337.665
1.887.481
2.586.361
1.308.332
1.833.736
1.896.641
1.958.968
427.040
199.118
66.098
74.817
3.451.268
47.582.566
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri güvenlik, temizlik ve taşeronluk giderlerinden
oluşmaktadır.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelirlerin
detayı aşağıdaki gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar (*)
Kira gelirleri
Sabit kıymet satış karı
Diğer faaliyet gelirleri
(*)
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
4.653.877
734.932
178.114
1.087.929
6.654.852
133.078
1.128.729
236.348
466.477
1.964.632
Konusu kalmayan karşılıklar kıdem tazminatı karşılığındaki 2008 yılında yapılan aktüeryal
hesaplama sonucunda ortaya çıkan farktan kaynaklanmaktadır.
50
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
31.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER (devamı)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden giderin detayı
aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılığı
İşçi dava karşılığı
Sabit kıymet değer düşüklüğü
İzin karşılığı
Finansal duran varlık değer azalışı
Diğer faaliyet giderleri
32.
1 Ocak31 Aralık
2007
5.719.147
865.000
16.117.716
741
236.283
682.141
23.621.028
1.269.022
462.408
739.934
1.012.379
1.405.781
208.311
5.097.835
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
134.592
803.187
9.571.125
18.794.581
29.303.485
148.258
628.176
9.113.200
9.299.484
19.189.118
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
FİNANSAL GELİRLER
Faiz geliri
Reeskont faiz geliri
Kredili satışlardaki vade farkı geliri
Kur farkı geliri
33.
1 Ocak31 Aralık
2008
FİNANSAL GİDERLER
Banka kredileri faiz giderleri
Finansal kiralamaya ilişkin faiz giderleri
Kredili alışlardaki vade farkı gideri
14.589.306
1.508.472
3.572.685
4.573.865
646.977
2.369.719
Toplam faiz giderleri
19.670.463
7.590.561
Kur farkı gideri
Reeskont faiz gideri
Diğer finansal giderler
37.472.584
789.108
2.308.082
60.240.237
4.429.229
739.989
12.759.779
51
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
34.
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler:
Grup 15 Şubat 2008 tarihli yönetim kurulu kararı ile Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin
faaliyetlerinin durdurulması için gereken işlemlerin yapılması yönünde Genel Müdür’ün
yetkilendirilmesi kararını almıştır. Durdurulan faaliyetlerin sonuçları aşağıda verilmiştir:
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
Hasılat
Satış maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Diğer gelirler / gider
Finansman geliri / gideri
7.639.333
(10.692.463)
(1.725.095)
(1.501.853)
(3.778.700)
26.648.250
(27.084.691)
(3.309.741)
(464.616)
(705.332)
Vergi öncesi kar / zarar
Vergi gideri / geliri
Net kar / zarar
(10.058.778)
147.423
(9.911.355)
(4.916.130)
(689.812)
(5.605.942)
(10.524)
(9.900.831)
(11.816)
(5.594.126)
Durdurulan faaliyetlerin sonuçları
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
52
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
-
14.124
2.685.107
(12.719)
2.686.512
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
Cari vergi gideri / (geliri)
Ertelenmiş vergi (faydası) / gideri
Toplam vergi gideri / (geliri)
(13.626.242)
(13.626.242)
2.685.107
(3.175.273)
(490.166)
Devam eden faaliyetler vergi geliri(-) / gideri
Durdurulan faaliyetler vergi geliri(-) / gideri (Not:34)
(13.478.819)
(147.423)
(13.626.242)
(1.179.978)
689.812
(490.166)
Cari vergi (varlığı) / yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Kullanılan yatırım indirimi stopajı karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi fonlar
Gelir tablosundaki vergi (geliri) / gideri:
Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Kurumlar Vergisi:
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana Şirket ve onun bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi
hazırlamalarına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2008 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2007: %30).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2008 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2007: %20). Zararlar gelecek
yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan
zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
53
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Kurumlar Vergisi (devamı):
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında
tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731
sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen
kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım
indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan
teşvik belgesiz yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı
vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi
tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır.
Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi
itibarıyla yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir
kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından
indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini
vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30
olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20
olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır.
Grup yatırım indiriminden faydalanmadığından kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır.
54
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları:
2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik
olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre
düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004
yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara
ulaşması durumunda uygulanması gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri
UMS 29 standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için
enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı Kanun’a göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış
olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır.
2005, 2006, 2007 ve 2008 yılında Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Grup’un 2005,
2006, 2007 ve 2008 tarihli yasal finansal tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
Ertelenmiş Vergi:
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2007 :%20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi
varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile
netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
55
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş Vergi (devamı):
Ertelenmiş vergi varlıkları:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Borç karşılıkları
Ticari alacaklar
Ticari borçlar
Finansal yatırımlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal borçlar
Geçmiş yıl zararları
Diğer
Ertelenmiş vergi varlığı karşılığı (*)
31 Aralık
2008
31 Aralık
2007
3.539.691
2.287.483
183.272
(53.560)
182.185
177.361
10.666.016
16.982.448
779.426
1.884.024
128.643
1.571
129.621
52.845
16.082
86.886
3.079.098
(424.530)
16.557.918
(*)
3.079.098
Grup, bağlı ortaklıklarından Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değerinin sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali
kar elde etmesinin muhtemel olmadığına kanaat getirmiş, ve Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin ertelenmiş vergi varlıklarınına karşılık ayırmıştır.
Bilanço tarihinde Grup’un, 53.330.079 TL değerinde (2007: Bulunmamaktadır) geleceğe ait karlara
karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 10.666.016 TL (2007:
Bulunmamaktadır) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmıştır. Kayda alınmış geçmiş yıl
karlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona erecektir:
31 Aralık
2008
2013 yılında sona erecek
53.330.079
53.330.079
31 Aralık
2008
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
-
56
31 Aralık
2007
31 Aralık
2007
(134.303)
(13.119)
(147.422)
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi
aşağıda verilmiştir:
1 Ocak1 Ocak31 Aralık
31 Aralık
Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri:
2008
2007
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Devam eden faaliyetlerden vergi gelir (-) / gideri
Durdurulan faaliyetlerden vergi gelir (-) / gideri (Not:34)
31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi
(2.931.676)
(13.478.819)
(147.423)
(16.557.918)
243.597
(3.865.085)
689.812
(2.931.676)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Aralık
2008
1 Ocak31 Aralık
2007
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar / zarar (-)
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen kar / zarar (-)
(67.177.374)
(10.058.778)
4.249.946
(4.916.130)
Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar / zarar (-)
Gelir vergisi oranı %20 (2007: %30)
(77.236.152)
(15.447.230)
(666.184)
(199.855)
Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler
- kanunen kabul edilmeyen giderler
- kullanılan yatırım indirimi
- kullanılmayan ertelenmiş vergi aktiflerinin etkisi
- diğer
Gelir tablosundaki vergi (faydası) /gideri
(233.869)
554.369
1.461.275
39.213
(13.626.242)
(119.731)
904.132
(1.383.235)
308.523
(490.166)
Vergi karşılığının mutabakatı:
57
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
36.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam
değeri)
1 Ocak31 Aralık
2007
3.954.521.400
3.954.521.400
Eksi: Durdurulan faaliyetlerden yıl içinde elde edilen zararı
Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse başı karın
hesaplanması için net dönem (zararı) / karı
(9.911.355)
(5.605.942)
(53.688.031)
5.441.740
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem (zararı) / karı
(63.599.386)
(164.202)
Devam eden faaliyetlerden elde edilen
hisse başına kazanç / (kayıp)
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen
hisse başına zarar
Hisse başına kar / (zarar)
37.
1 Ocak31 Aralık
2008
(0,01360)
0,00140
(0,00251)
(0,00142)
(0,016106)
(0,00002)
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon
sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
Ülker Grubu şirketleri ilişkili taraf olarak kabul edilerek 31 Aralık 2008 ile birlikte, 31 Mart 2008, 30
Haziran 2008 ve 30 Eylül 2008 tarihleri itibarıyla alacak ve borç ilişkisi ve ilgili dönemler itibarıyla
yapılan işlemler yeniden düzenlenerek verilmiştir.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
58
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2008
Alacaklar
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ülker Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Amb. A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Paper GMBH
Ortaklara Borçlar
Diğer
Toplam
Ticari
1.430.355
1.142.329
1.110.555
622.113
566.651
355.096
323.612
281.437
230.615
230.313
156.359
142.589
110.111
104.865
100.980
317.217
7.225.197
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari olmayan
280.402
280.402
59
Ticari
3.225.776
175.146
573.122
3.919.920
2.455.365
157.148
10.506.477
Ticari olmayan
40.974
40.974
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2007
Alacaklar
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Ülker Gıda San. Tic. A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
AGS-Anadolu A.Ş.
Farmamak Amb.A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
PNS Pendik Nişasta A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Tidaş Tire Kağıt A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.
Mondi Packaging Poperinge N.V.
Mondi Packaging Corrugated Services GMBH
Mondi Packaging Corrugated UK
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Ortaklara Borçlar
Diğer
Toplam
Ticari
1.503.248
1.494.178
752.877
1.853.278
257.375
1.372.785
189.481
191.677
33.697
298.983
134.778
136.725
70.283
457.031
8.746.396
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari olmayan
88.794
112.488
4.099
205.381
60
Ticari
125.950
4.087.161
849.235
198.441
2.513.376
1.332.202
491.310
176.182
77.735
9.851.592
Ticari olmayan
42.829
42.829
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ülker Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Mondi Packaging Paper Sales Gmbh
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Diğer
Toplam
Stok Alımları (Brüt)
43.917
9.121
3.361.701
14.484
9.032.149
1.644.305
1.473.375
15.579.052
Mal Satışları (Brüt)
15.491.924
7.333.323
8.016.851
6.944.082
5.371.246
5.362.962
2.441.250
2.004.280
1.673.201
1.489.988
1.217.990
3.260
101.218
172.102
3.284.992
60.908.669
1 Ocak - 31 Aralık 2008
Kira geliri
Kira gideri
1.230.526
1.230.526
-
Diğer gelirler (*)
7.594
3.158
42.287
9.678
3.598
2.265
14.490
4.545
99.231
186.846
(*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(**): Diğer giderler; finansman giderleri, sabit kıymet alım giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
61
Diğer giderler (**)
402.842
69.461
2.596
15.623
13.101
49.482
10.932
18.996
453.850
2.572.322
1.600.200
11.463
3.796.845
979.977
9.997.691
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ülker Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Pendik Nişasta A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Yıldız Holding A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging NV.
Mondi Packaging Paper Sales Gmbh
Diğer
Toplam
Stok Alımları (Brüt)
1.944.035
823.610
4.099.484
3.739.197
954.287
915.793
12.476.406
Mal Satışları (Brüt)
19.275.067
7.907.491
11.995.023
10.304.875
4.041.615
4.895.505
1.152.072
2.125.344
1.638.612
2.148.324
1.698.601
1.840.668
1.266.296
94.577
2.456.552
72.840.622
1 Ocak - 31 Aralık 2007
Kira geliri
Kira gideri
938.137
938.137
-
Diğer gelirler (*)
4.802
99
39.866
44.767
(*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(**): Diğer giderler; finansman giderleri, sabit kıymet alım giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
62
Diğer giderler (**)
379.716
47.841
71.765
53.563
38.097
1.472.964
2.259.856
1.658.371
619.412
6.601.585
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Mart 2008
Alacaklar
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ülker Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Amb. A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb. San. Tic. A.Ş.
Tidaş Tire Kağıt A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Raubling GMBH
Ortaklara Borçlar
Diğer
Toplam
Ticari
2.680.338
2.327.193
1.178.536
789.562
622.249
823.963
234.581
442.886
249.584
298.591
713.605
12.917
85.379
103.245
26.807
152.999
217.241
213
27.829
2.501.504
13.489.222
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari olmayan
313.950
313.950
63
Ticari
3.821.468
178.727
207.637
201.560
15.919
41.929
263.784
4.731.024
Ticari
9.003
9.003
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ülker Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Mondi Packaging Paper Sales Gmbh
Mondi Packaging Niedergösgen A.G
Mondi Packaging (UK) Ltd.
Mondi Packaging Stambolijski Ead
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Diğer
Toplam
Stok Alımları (Brüt)
4.299
1.482.358
3.444.319
177.901
485.205
11.990
956.424
325.721
6.888.217
Mal Satışları (Brüt)
5.103.717
1.758.794
3.344.491
2.793.419
1.527.937
1.698.804
452.664
356.181
284.960
657.353
333.919
677
37.364
888.790
19.239.070
1 Ocak - 31 Mart 2008
Kira geliri
Kira gideri
243.175
2.777
243.175
2.777
(*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(**): Diğer giderler; finansman giderleri, sabit kıymet alım giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
64
Diğer gelirler (*)
576
3.599
27.829
90.492
122.496
Diğer giderler (**)
189.567
38.794
2.739
13.591
3.706
3.415
7.155
340
510.291
61.407
831.005
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Haziran 2008
Alacaklar
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ülker Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Amb. A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb. San. Tic. A.Ş.
Tidaş Tire Kağıt A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Paper GMBH
Mondi Packaging Bucharest
Mondi Packaging Raubling GMBH
Ortaklara Borçlar
Diğer
Toplam
Ticari
2.555.090
1.307.121
885.253
699.194
652.885
455.237
200.823
724.810
418.725
272.949
438.950
52.596
83.266
43.489
41.314
44.147
74.242
2.014.776
10.964.867
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari
300.165
530
300.695
65
Ticari
26.421
944
2.971.598
207.643
1.103.730
62.039
15.217
41.517
217.280
4.646.389
Ticari
-
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ülker Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Mondi Packaging Paper Sales Gmbh
Mondi Packaging Niedergösgen A.G
Mondi Packaging (UK) Ltd.
Mondi Packaging Stambolijski Ead
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Poperinge N.V
Diğer
Toplam
Stok Alımları (Brüt)
96.118
4.850
145.010
182.706
304.627
261.573
112.039
8.696
2.304.179
166.005
629.052
5.695
5.224.538
177.900
485.205
11.990
956.424
2.512.671
561.539
14.150.817
Mal Satışları (Brüt)
7.648.949
3.588.971
3.501.216
3.029.300
2.872.510
2.735.545
1.246.881
731.596
690.485
1.366.453
591.665
1.267
80.997
1.287.489
29.373.324
1 Ocak - 30 Haziran 2008
Kira geliri
Kira gideri
543.641
5.695
543.641
5.695
Diğer gelirler (*)
576
19.009
19.585
(*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(**): Diğer giderler; finansman giderleri, sabit kıymet alım giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
66
Diğer giderler (**)
25.911
4.850
6.003
2.031
10.458
4.577
9.446
11.909
166.005
659.921
98.312
999.423
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Eylül 2008
Alacaklar
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ülker Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Amb. A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb. San. Tic. A.Ş.
Tidaş Tire Kağıt A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Paper GMBH
Mondi Packaging Bucharest
Mondi Packaging Raubling GMBH
Mondi Packaging İstanbul
Ortaklara Borçlar
Diğer
Toplam
Ticari
4.306.427
1.534.906
1.135.164
942.217
650.738
651.572
318.900
808.304
489.206
323.997
251.486
44.931
97.028
33.939
80.449
67.481
81.384
32.805
882.339
12.733.273
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari olmayan
235.476
742
236.218
67
Ticari
863.198
269.692
2.016.410
57.877
14.196
18.060
41.176
125.412
3.406.021
Ticari olmayan
-
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ülker Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Ülker Çikolata San.A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ags-Anadolu A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Mondi Packaging Paper Sales Gmbh
Mondi Packaging Niedergösgen A.G
Mondi Packaging (UK) Ltd.
Mondi Packaging Stambolijski Ead
Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh
Mondi Packaging Poperinge N.V
Mondi Packaging Paper Bucharest S.R.L.
Mondi Packaging Mersin Amb. San. Tic.
Mondi Packaging İstanbul Amb. San. Tic.
Diğer
Toplam
Stok Alımları (Brüt)
331.791
12.655
386.598
557.958
466.271
451.710
323.622
9.121
2.196.834
349.564
1.023.958
8.397
6.604.540
505.417
485.205
11.990
4.163.042
2.512.671
118.741
22.910
18.060
811.627
21.372.682
Mal Satışları (Brüt)
11.216.101
5.598.224
4.779.594
4.539.586
4.293.506
4.178.108
2.134.647
1.288.332
1.317.312
1.463.287
925.547
12.494
143.119
1.951.869
43.841.726
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Kira geliri
Kira gideri
821.592
8.397
821.592
8.397
Diğer gelirler (*)
3.158
42.287
2.265
14.490
40.070
60.398
162.668
(*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(**): Diğer giderler; finansman giderleri, sabit kıymet alım giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
68
Diğer giderler (**)
122.395
15.622
2.098
10.458
6.021
10.181
15.837
349.861
1.019.672
132.525
1.684.670
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Aralık
2008
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
38.
1 Ocak31 Aralık
2007
1.843.600
1.843.600
968.438
968.438
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer
yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı Not 6 ve 8’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri
ve sırasıyla Not 27’de açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl zararlarını içeren
özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un Yönetim Kurulu sermaye yapısını ve borçluluk durumunu inceler. Bu incelemeler sırasında
Kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir.
Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan
borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın
alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
69
31 Aralık
2008
208.289.766
1.266.109
207.023.657
14.727.349
221.751.006
31 Aralık
2007
134.259.450
4.143.438
130.116.012
78.326.735
208.442.747
93%
62%
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı
faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.Grup’un risk yönetimi
programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki
potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine
bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup’un hazine bölümü
tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup’un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak
suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine
ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev
ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl
değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak
ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, bayilerinden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen
kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup
tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer
faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar,
Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak
karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 10).
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır.
Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta,
gerekli görüldüğü durumlarda alacaklar sigortalanmaktadır.
70
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı):
Alacaklar
Fi nansal araç türle ri iti bari yle maruz kal ınan kre di riskle ri
Di ğe r Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aral ık 2008
Raporlama t arihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat , vs ile güvence altına alınmış kısmı
İlişkil i Taraf
Diğe r Taraf
7.225.197
49.661.725
-
-
6.519.344
-
-
41.307.455
-
-
-
-
8.354.270
100.000
-
9.137.370
(9.137.370)
-
5.906.097
-
-
1.319.100
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt deft er değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt deft er değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
71
İli şkili Taraf
Di ğe r Taraf
Bankalardaki
Me vduat
1.236.313
Türe v Araçl ar
Diğe r
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.236.313
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı):
Fi nansal araç türle ri iti bari yle maruz kal ınan kre di riskle ri
Alacaklar
Di ğe r Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aral ık 2007
Raporlama t arihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat , vs ile güvence altına alınmış kısmı
İlişkil i Taraf
Diğe r Taraf
8.746.396
59.227.886
-
-
7.335.144
-
-
49.883.463
-
-
-
-
9.344.423
-
-
2.895.677
(2.895.677)
-
7.766.483
-
-
979.913
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt deft er değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt deft er değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin t eminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
72
İli şkili Taraf
Di ğe r Taraf
Bankalardaki
Me vduat
3.753.121
Türe v Araçl ar
Diğe r
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.753.121
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı):
Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2008
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
7.395.754
-
7.395.754
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
1.900.602
-
1.900.602
377.014
-
377.014
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
-
-
-
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
-
-
-
Toplam vadesi geçen alacaklar
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
31 Aralık 2007
9.673.370
-
9.673.370
100.000
-
100.000
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
7.549.050
-
7.549.050
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
1.597.540
-
1.597.540
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
1.177.746
-
1.177.746
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
-
-
-
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
-
-
-
10.324.336
Toplam vadesi geçen alacaklar
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
10.324.336
-
Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan
teminatlar 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla 100.000 TL’dir (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır).
Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan
teminat bulunmamaktadır (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır).
73
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu’na aittir. Yönetim Kurulu, Grup
yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski
yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip
etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve
borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Grup’un likidite riskini azaltmak için,
ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler Not 8’de
açıklanmıştır.
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade
dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi
gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek
faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan
tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
31 Aralık 2008
S özleşme uyarınca vadeler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
S özleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(I+II+III+IV)
153.356.026
23.806.727
31.127.013
208.289.766
170.989.100
30.296.065
31.396.093
232.681.258
3 aydan
kısa (I)
14.897.038
1.845.446
30.255.640
46.998.124
3-12
ay arası (II)
116.522.981
5.476.699
1.140.453
123.140.133
1-5 yıl
arası (III)
39.569.081
16.880.049
56.449.130
5 yıldan
uzun (IV)
6.093.871
6.093.871
31 Aralık 2007
S özleşme uyarınca vadeler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
S özleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(I+II+III+IV)
84.608.501
21.523.522
28.127.427
134.259.450
91.835.422
28.047.889
28.256.708
148.140.019
3 aydan
kısa (I)
766.492
1.418.711
28.223.163
30.408.366
3-12
ay arası (II)
53.438.559
4.168.838
33.545
57.640.942
1-5 yıl
arası (III)
37.630.371
16.638.350
54.268.721
5 yıldan
uzun (IV)
5.821.990
5.821.990
İşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta
olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce
beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir:
74
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.2) Likidite risk yönetimi
31 Aralık 2008
Beklenen vadeler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
S özleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(I+II+III+IV)
153.356.026
23.806.727
31.127.013
208.289.766
170.989.100
30.296.065
31.396.093
232.681.258
3 aydan
kısa (I)
14.897.038
1.845.446
30.255.640
46.998.124
3-12
ay arası (II)
116.522.981
5.476.699
1.140.453
123.140.133
1-5 yıl
arası (III)
39.569.081
16.880.049
56.449.130
5 yıldan
uzun (IV)
6.093.871
6.093.871
31 Aralık 2007
Beklenen vadeler
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
S özleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(I+II+III+IV)
84.608.501
21.523.522
28.127.427
134.259.450
91.835.422
28.047.889
28.256.708
148.140.019
3 aydan
kısa (I)
766.492
1.418.711
28.223.163
30.408.366
3-12
ay arası (II)
53.438.559
4.168.838
33.545
57.640.942
1-5 yıl
arası (III)
37.630.371
16.638.350
54.268.721
b.3) Piyasa riski yönetimi
Grup’un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz
oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm
yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal
olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
75
5 yıldan
uzun (IV)
5.821.990
5.821.990
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Cari Dönem
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi) ABD Doları
Avro
GBP
CHF
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
5.110.687
64.618
346.976
399.819
9.444
86.636
1.637.941
14.308
99.545
455.910
8.988
1.300
-
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
5.522.281
495.899
1.751.794
466.198
-
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
-
-
-
-
-
5.522.281
495.899
1.751.794
466.198
10. Ticari Borçlar
11. Diğer Borçlar
12. Banka Kredileri
13. Finansal Kiralama Borçları
4.205.339
854.929
41.143.908
5.120.897
30.258
53.404
8.958.612
832.230
1.928.896
361.625
12.713.709
1.804.146
13.588
-
286
264.539
-
14. KIS A VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
51.325.073
9.874.504
16.808.376
13.588
264.825
15. Banka Kredileri
16. Finansal Kiralama Borçları
26.459.445
18.391.257
4.695.869
7.370.238
8.900.414
3.384.364
-
212.500
-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
44.850.702
12.066.107
12.284.778
-
212.500
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisy onu (19a-19b)
96.175.775
21.940.611
29.093.154
13.588
477.325
9. TOPLAM VARLIKLAR
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+3-10-11-12-13-15-16)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(90.653.494)
(21.444.712)
(27.341.360)
452.610
(477.325)
(90.653.494)
-
(21.444.712)
-
(27.341.360)
-
452.610
-
(477.325)
-
-
25. İhracat
20.695.115
26. İthalat
89.537.919
76
16.691.668
-
-
-
-
-
-
-
53.216.100
11.577
142.970
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Önceki Dönem
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi) ABD Doları
Avro
GBP
CHF
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
5.928.683
2.528.384
114.430
489.113
13.211
11.049
2.608.824
1.418.680
59.385
385.830
36.440
-
1.960
-
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
8.571.497
513.373
4.086.889
422.270
1.960
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
-
-
-
-
-
8.571.497
513.373
4.086.889
422.270
1.960
10. Ticari Borçlar
11. Diğer Borçlar
12. Banka Kredileri
13. Finansal Kiralama Borçları
5.680.784
189.858
23.370.217
3.706.651
65.602
19.548
7.128.674
1.540.351
2.983.227
97.702
8.682.372
1.118.351
214.716
-
2.973
213.041
-
14. KIS A VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
32.947.510
8.754.175
12.881.652
214.716
216.014
15. Banka Kredileri
16. Finansal Kiralama Borçları
31.165.460
17.194.998
8.232.150
7.145.622
12.361.638
5.187.984
-
425.000
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
48.360.458
15.377.772
17.549.622
-
425.000
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisy onu (19a-19b)
81.307.968
24.131.947
30.431.274
9. TOPLAM VARLIKLAR
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+3-10-11-12-13-15-16)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
214.716
641.014
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(72.736.471)
(23.618.574)
(26.344.385)
207.554
(639.054)
(72.736.471)
-
(23.618.574)
-
(26.344.385)
-
207.554
-
(639.054)
-
-
-
25. İhracat
21.022.845
17.695.071
26. İthalat
77.640.472
27.828.311
77
-
-
-
-
-
-
26.921
20.728
21.630.861
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan
duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği
olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden
parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini
gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan,
krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır.
Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Cari Dönem
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
(2.594.467)
(2.594.467)
2.594.467
2.594.467
-
-
-
-
-
-
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
(4.682.591)
(4.682.591)
4.682.591
4.682.591
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
24.778
24.778
(24.778)
(7.252.280)
7.252.280
78
(24.778)
-
-
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Önceki Dönem
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
(2.198.863)
(2.198.863)
2.198.863
2.198.863
-
-
-
-
-
-
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
(3.598.069)
(3.598.069)
3.598.069
3.598.069
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
(13.900)
(13.900)
13.900
13.900
(5.810.833)
5.810.833
79
-
-
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların sınıfları ve ge rçeğe uygun değe rle ri
31 Aralık 2008
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
T icari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar
İtfa edilmiş
değerinden göst erilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
İt fa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
İtfa edilmiş
değerinden göst erilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
-
-
1.266.109
-
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
T icari borçlar
31 Aralık 2007
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
T icari alacaklar
Finansal yatırımlar
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
T icari borçlar
56.886.922
280.402
4.143.438
-
-
67.974.282
-
177.162.753
31.127.013
İt fa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
-
652.424
205.381
-
-
-
80
106.132.023
28.127.427
Deft er değeri
Not
1.266.109
56.886.922
280.402
6
10
11
177.162.753
31.127.013
8
10
Deft er değeri
Not
4.143.438
67.974.282
652.424
205.381
6
10
7
11
106.132.023
28.127.427
8
10
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
40.
•
Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
•
Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri
genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller,
gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit
akımlarını temel alır.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup nominal sermayesini 39.545.214 TL’den 100.000.000 TL’ye çıkarmak için 22 Aralık 2008
tarihinde Yönetim Kurulu kararı almıştır ve 2009 yılında Sermaye Piyasası Kurulu’na resmi
başvuruda bulunmuştur.
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
31 Aralık 2008 itibarıyla bir kısmı Grup’un yapmış olduğu yatırımlardan da kaynaklanan Grup’un kısa
vadeli yabancı kaynakları hazır değerlerinden 79.444.411 TL daha fazladır, ve Grup’un
operasyonlarından 27.110.666 TL negatif nakit akımı bulunmaktadır. Bu konu ile ilgili olarak, Şirket
Yönetimi tarafından kullanılmamış 41.823.750 ABD Doları tutarında uzun vadeli kredi limiti
bulundurulmaktadır. Şirket Yönetimi bu kredi limiti ve 2009 yılında yapılması karara bağlanmış
sermaye artırımı ile gerekli nakdi sağlamayı planlamaktadır. Ayrıca, Şirket 5 yıllık projeksiyonlarında
pozitif nakit akıma geçmekte ve yüksek tutarlı vergi, amortisman ve finansman öncesi kar (“VAFÖK”)
elde etmektedir.
81
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ
Grup, Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’e uyumlu olarak finansal tablolarını 1 Ocak 2008 tarihinden sonra
başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere hazırlamıştır. Seri: XI,
No: 29 sayılı Tebliğ’e uyumlu olmak açısından 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren muhasebe
politikalarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2006 tarihli açılış finansal
tablolarında UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması” standardı
kapsamında Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ uyarınca aşağıdaki düzeltme kayıtları yapılmıştır.
a. UFRS 3 (“İşletme Birleşmeleri”), satın alanın alım maliyetinin satın alınan bağlı ortaklığın
tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde
ettiği paydan fazla olan kısmı şerefiye olarak yazılmasını ve bu şerefiye tutarına yılda bir
defaya mahsus olmak üzere değer düşüklüğü testi yapılmasına öngürür. 1 Ocak 2007 tarihi
itibarıyla toplam net defter değeri 535.757 TL olan şerefiyenin tamamı için değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmıştır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ’e göre hazırlanan finansal tablolarda ise
şerefiye bilançoda sınıflandırılmakta ve yıllar itibarıyla itfa edilmekteydi. Bu düzeltmenin 1
Ocak 2007 finansal tablolarına etkisi, özkaynaklarda 535.757 TL tutarında azalış, 1 Ocak – 31
Aralık 2006 vergi öncesi karda 535.757 TL tutarında artış ve 31 Aralık 2007 tarihli bilançonun
özkaynaklarında 535.757 TL artış ile sonuçlanmıştır. İlgili muhasebe politikasındaki
değişikliğin vergi etkisi bulunmamaktadır.
b. UFRS 3 (“İşletme Birleşmeleri”), satın alanın alım maliyetinin satın alınan bağlı ortaklığın
tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde
ettiği paydan fazla olan kısmı şerefiye olarak yazılmasını ve bu şerefiye tutarına yılda bir
defaya mahsus olmak üzere değer düşüklüğü testi yapılmasına öngürür. 31 Aralık 2007 tarihli
bilançoda 2007 yılı içinde gerçekleşen alımdan kaynaklanan şerefiye tutarında 1.419.000 TL
düzeltme yapılarak toplam şerefiye tutarı arttırılmıştır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ’e göre
hazırlanan finansal tablolarda ilgili tutara ilişkin 718.223 TL olarak hesaplanan amortisman ve
36.493 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığı finansal tablolardan silinmiştir. Bu düzeltmenin
1 Ocak 2007 finansal tablolarına etkisi, özkaynaklarda 681.730 TL tutarında artış, 1 Ocak – 31
Aralık 2007 vergi öncesi karda 681.730 TL tutarında artış ve 31 Aralık 2007 tarihli bilançonun
özkaynaklarında 681.730 TL artış ile sonuçlanmıştır. İlgili muhasebe politikasındaki
değişikliğin vergi etkisi bulunmamaktadır.
c. İşçi dava ve izin karşılığı: Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ’e göre hazırlanan 31 Aralık 2007
finansal tablolarında ayrılmamış olan işçi dava ve izin karşılığı tutarları toplam 1.474.786 TL
olarak hesaplanmış ve “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” kalemi içerisinde gösterilmiştir. Bu
hesaplamalar sonucunda ortaya çıkan 294.950 TL tutarındaki ertelenmiş vergi aktifi ilgili
döneme gelir olarak kaydedilmiştir.
82
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
Yukarıda belirtilen açıklamalara ilişkin özet düzeltme tablosu aşağıdaki gibidir:
Net Kar
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle daha önce raporlanan
2.749.511
Özkaynak
Toplamı
82.419.595
Şerefiye düzeltmesi
(535.757)
(535.757)
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen
2.213.754
81.883.838
Net Kar
Özkaynak
Toplamı
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle daha önce raporlanan
Şerefiye düzeltmesi
Dava ve izin karşılığı
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen
83
333.904
79.371.120
681.730
(1.179.836)
145.975
(1.179.836)
(164.202)
78.337.259
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
1 Ocak 2007
Açılış finansal tabloları
S eri: XI, No: 25'e
uygun
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
M addi Duran Varlıklar
M addi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenen Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Düzeltmeler
S eri: XI, No: 29'a
uygun
102.400.044
1.518.548
58.282.320
318.282
39.557.300
2.723.594
102.400.044
(2.079.040)
2.079.040
-
102.400.044
1.518.548
58.282.320
318.282
37.478.260
4.802.634
102.400.044
77.065.175
1.060
2.273.473
4.055.140
69.312.760
329.190
535.757
544.316
13.479
(535.757)
(1.200.903)
(260.782)
(535.757)
1.461.685
76.529.418
1.060
2.273.473
4.055.140
68.111.857
68.408
544.316
1.475.164
179.465.219
(535.757)
178.929.462
Önemli sınıflama açıklamaları:
•
Verilen Sipariş Avansları: 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda “Stoklar” içerisinde gösterilen
2.079.040 TL tutarındaki verilen sipariş avansları bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile
karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisnde Diğer Dönen Varlıklar kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
•
Verilen Avanslar : 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda “Maddi Duran Varlıklar” içerisinde gösterilen
1.461.685 TL tutarındaki verilen avanslar bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile
karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer Duran Varlıklar kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
•
Özel Maliyetler: 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” içerisinde
gösterilen 260.782 TL tutarındaki özel maliyetler bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile
karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Maddi Duran Varlıklar” kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
84
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
Önemli sınıflama açıklamaları (devamı):
•
Olağanüstü Yedekler: 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler” içerisinde gösterilen 1.351.857 TL tutarındaki olağanüstü yedekler bakiyesi, 31
Aralık 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Geçmiş
Yıllar Kar/Zararı” kalemi içerisinde gösterilmiştir.
1 Ocak 2007
Açılış finansal tabloları
S eri: XI, No: 25'e
uygun
Düzeltmeler
S eri: XI, No: 29'a
uygun
57.646.319
33.712.073
16.720.961
259.860
2.848.273
4.105.152
57.646.319
-
57.646.319
33.712.073
16.720.961
259.860
2.848.273
4.105.152
57.646.319
39.399.305
30.553.862
8.057.530
787.913
-
39.399.305
30.553.862
8.057.530
787.913
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara
İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılık
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
82.419.595
82.397.255
39.545.214
3.535.208
17.766.158
18.801.164
2.749.511
22.340
179.465.219
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
85
(535.757)
(535.757)
(1.351.857)
1.351.857
(535.757)
(535.757)
81.883.838
81.861.498
39.545.214
2.183.351
17.766.158
20.153.021
2.213.754
22.340
178.929.462
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
1 Ocak 2008
S eri: XI, No:25'e göre en son hazırlanan dönem
S eri: XI, No: 25'e
uygun
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
M addi Duran Varlıklar
M addi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiy e
Ertelenen Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Düzeltmeler
S eri: XI, No: 29'a
uygun
120.059.731
4.143.438
68.199.748
1.104.299
42.786.425
3.825.821
120.059.731
(225.466)
(762.988)
(2.271.656)
3.260.110
-
120.059.731
4.143.438
67.974.282
341.311
40.514.769
7.085.931
120.059.731
119.244.958
1.060
867.692
3.206.915
108.317.942
212.964
3.817.534
2.820.634
217
440.930
(9.263.182)
(159.624)
182.466
258.464
9.422.806
119.685.888
1.060
867.692
3.206.915
99.054.760
53.340
4.000.000
3.079.098
9.423.023
239.304.689
440.930
239.745.619
Önemli sınıflama açıklamaları:
•
Verilen Depozito ve Teminatlar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Ticari Alacaklar”
içerisinde gösterilen 20.085 TL tutarındaki verilen depozito ve teminatlar bakiyei, 31 Aralık
2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Alacaklar”
kalemi içerisinde gösterilmiştir.
•
Verilen Sipariş Avansları: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Stoklar” içerisinde gösterilen
2.271.655 TL tutarındaki verilen sipariş avansları bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile
karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisnde Diğer Dönen Varlıklar kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
86
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
Önemli sınıflama açıklamaları (devamı):
•
Devreden KDV: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Diğer Alacaklar” içerisinde gösterilen
977.748 TL tutarındaki devreden KDV bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile
karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisnde Diğer Dönen Varlıklar kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
•
İş Avansları – Personel Avansları: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Diğer Alacaklar”
içerisinde gösterilen 10.706 TL tutarındaki personel ve iş avansları bakiyeleri, 31 Aralık 2008
tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisnde Diğer Dönen Varlıklar
kalemi içerisinde gösterilmiştir.
•
Verilen Avanslar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Maddi Duran Varlıklar” içerisinde
gösterilen 9.422.805 TL tutarındaki verilen avanslar bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço
ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Duran Varlıklar” kalemi
içerisinde gösterilmiştir.
•
Özel Maliyetler: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
içerisinde gösterilen 159.624 TL tutarındaki özel maliyetler bakiyesi, 31 Aralık 2008 tarihli
bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Maddi Duran Varlıklar” kalemi
içerisinde gösterilmiştir.
•
Ülker Grubu şirketleri ilişkili taraf olarak sınıflanmış olup detayları Not 37’de verilmiştir.
87
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
1 Ocak 2008
S eri: XI:, No: 25'e göre en son hazırlanan dönem
S eri: XI, No: 25'e
uygun
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
101.493.972
1.474.791
102.968.763
57.259.974
-
57.259.974
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılık
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
28.170.256
874.717
7.872.781
7.316.244
101.493.972
58.439.597
48.872.049
9.420.126
147.422
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılık
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
S eri: XI, No: 29'a
uygun
Düzeltmeler
79.371.120
79.360.596
39.545.214
9.214.652
17.766.158
12.500.668
333.904
10.524
239.304.689
(42.829)
4.474.617
1.907.056
2.686.512
(7.410.373)
(140.192)
1.474.791
-
(1.033.861)
(1.033.861)
(6.446.527)
5.910.772
(498.106)
440.930
28.127.427
5.349.334
1.907.056
2.686.512
462.408
7.176.052
102.968.763
58.439.597
48.872.049
9.420.126
147.422
78.337.259
78.326.735
39.545.214
2.768.125
17.766.158
18.411.440
(164.202)
10.524
239.745.619
Önemli sınıflama açıklamaları:
•
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Borç Karşılıkları”
içerisinde gösterilen 2.686.512 TL tutarındaki dönem karı vergi yükümlülüğü, 31 Aralık 2008
tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde ayrı bir kalem
gösterilmiştir.
•
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılık: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Borç
Karşılıkları” içerisinde gösterilen 894.677 TL tutarındaki performans primi karşılığı, 31
Aralık 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Çalışanlara
Sağlanan Faylara İlişkin Karşılıklar” kalemi içerisinde gösterilmiştir.
88
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı)
GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı)
Önemli sınıflama açıklamaları (devamı):
•
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri ve Ödenecek Vergi ve Fonlar: 31 Aralık 2007 tarihli
bilançoda “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” içerisinde gösterilen 2.908.844 TL tutarındaki
ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve ödenecek vergi ve fonlar bakiyesi, 31 Aralık 2008
tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Borçlar” kalemi
içerisinde gösterilmiştir.
•
Diğer Çeşitli Borçlar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Diğer Borçlar” içerisinde gösterilen
341,723 TL tutarındaki diğer çeşitli borçlar, 31 Aralık 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı
sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” kalemi içerisinde
gösterilmiştir.
•
Olağanüstü Yedekler: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler” içerisinde gösterilen 6.446.527 TL tutarındaki olağanüstü yedekler bakiyesi, 31
Aralık 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Geçmiş
Yıllar Kar/Zararı” kalemi içerisinde gösterilmiştir.
•
Durdurulan Faaliyetler: 31 Aralık 2007 tarihli gelir tablosunda satış gelirlerinde gösterilen
26.648.250 TL hasılatın; satışların maliyetinde gösterilen 27.094.691 TL bakiyenin, genel
yönetim giderlerinde gösterilen 3.309.741 TL bakiyenin; diğer gelirler ve giderler kaleminde
gösterilen 464.616TL bakiyenin, finansman gelirleri ve giderleri kaleminde gösterilen
705.332 TL bakiyenin; vergi geliri ve gideri kaleminde gösterilen 689.812 TL bakiyenin 31
Aralık 2008 tarihli gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde
“Durdurulan Faaliyetler” kalemi altında gösterilmiştir.
•
Ülker Grubu şirketleri ilişkili taraf olarak sınıflanmış olup detayları Not 37’de verilmiştir.
89