31.12.2013 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal

İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi
ve Ticaret Anonim Şirketi
01.01.2013 – 31.12.2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları ve
Bağımsız Denetim Raporu
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
01 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Bağımsız Denetim Raporu
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kuruluna
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Şirket veya Grup 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide
kapsamlı gelir tablosunu öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu, önemli muhasebe
politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygun olarak hazırlanması ve
dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve veya hile
ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak gerçeği dürüst bir
şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını uygulanmasını ve
devam ettirilmesini koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe
politikalarının seçilmesini içermektedir
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir Bağımsız denetimimiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir Bu standartlar etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul
bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir
Bağımsız denetimimiz konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi konsolide finansal tabloların hata ve veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde
işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği
hakkında görüş vermek değil bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla
Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır Bağımsız denetimimiz ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile
yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun
uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
nakit akışlarını TMS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekmek isteriz
Şirket’in ilişikteki 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloları ile karşılaştırılmalı olarak sunulan
önceki döneme ait konsolide finansal tablolar başka bir bağımsız denetim firmasınca denetlenmiş olup söz
konusu konsolide finansal tablolar hakkında olumlu görüş bildirilmiştir
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Rapor
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (TTK) 402. Maddesi uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir ayrıca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık
2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya
ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378 Maddesine göre pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde
yönetim kurulu şirketin varlığını gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi bunun
için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla uzman bir komite kurmak
sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür Aynı kanunun 398 maddesinin 4 fıkrasına göre denetçinin
yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk
yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını
böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan esasları KGK tarafından
belirlenecek ayrı bir rapor düzenleyerek denetim raporuyla birlikte yönetim kuruluna sunması gerekmektedir
Denetimimiz bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetiminin gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği
ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu
raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor
hazırlanmamıştır Bununla birlikte, Şirket söz konusu komiteyi 08 Mart 2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile
kurmuş olup komite iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket’in
varlığını gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin
uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik altı defa toplanmış ve yapmış olduğu çalışmaları
Yönetim Kuruluna sunmuştur.
İstanbul 05 Mart 2014
BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM ve
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Rafet KALKAN
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Yeminli Mali Müşavir
İÇİNDEKİLER
SAYFA NO
Konsolide Finansal Durum Tabloları
1
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
3
Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları
5
Konsolide Nakit Akış Tabloları
6
Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
Not 1 – Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu ................................................................................... 7
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ................................................................................. 8
Not 3 – İşletme Birleşmeleri......................................................................................................................... 34
Not 4 – Diğer İşletmelerdeki Paylar ............................................................................................................. 35
Not 5 – Bölümlere Göre Raporlama............................................................................................................ 35
Not 6 – Nakit ve Nakit Benzerleri ............................................................................................................... 36
Not 7 – Finansal Yatırımlar ......................................................................................................................... 36
Not 8 – Kısa Vadeli Borçlanmalar .............................................................................................................. 37
Not 9 – Diğer Finansal Yükümlülükler ....................................................................................................... 37
Not 10 – Ticari Alacak ve Borçlar .............................................................................................................. 37
Not 11 – Diğer Alacaklar ve Borçlar........................................................................................................... 38
Not 12 – Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar ..................................................................... 39
Not 13 – Stoklar .......................................................................................................................................... 39
Not 14 – Canlı Varlıklar .............................................................................................................................. 39
Not 15 – Türev Araçlar ............................................................................................................................... 39
Not 16 – Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar ............................................................................. 39
Not 17 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller................................................................................................... 40
Not 18 – Maddi Duran Varlıklar ................................................................................................................. 41
Not 19 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar ................................................................................................. 42
Not 20 – Devlet Teşvik ve Yardımları ........................................................................................................ 43
Not 21 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar ile Taahhütler ................................................................. 44
Not 22 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar ................. 47
Not 23 – Emeklilik Planları ......................................................................................................................... 48
Not 24 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler ........................................................................... 48
Not 25 – Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar ........................................................................................ 48
Not 26 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler.................................................................................................... 48
Not 27 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri....................................................................... 49
Not 28 – Hasılat ve Satışların Maliyeti ....................................................................................................... 52
Not 29 – Faaliyet Giderleri.......................................................................................................................... 54
Not 30 – Niteliklerine Göre Giderler .......................................................................................................... 54
Not 31 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderler ................................................................................... 55
Not 32 – Yatırım Faaliyetlerden Gelir/Giderler .......................................................................................... 56
Not 33 – Finansman Giderleri ..................................................................................................................... 56
Not 34 – Finansman Gelirleri ...................................................................................................................... 56
Not 35 – Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ................................... 57
Not 36 – Gelir Vergileri .............................................................................................................................. 57
Not 37 – Pay Başına Kazanç / (Kayıp)........................................................................................................ 59
Not 38 – İlişkili Taraf Açıklamaları ........................................................................................................... 60
Not 39 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ................................................. 64
Not 40 – Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar) ........................................................................................ 73
Not 41 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar ............................................................................................ 74
Not 42 – Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık,
yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar ........... 74
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 Tarihleri İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetim’den
Geçmiş (Yeniden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
(Ara Toplam)
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
10
10-38
10
12
11
11-38
11
15
13
14
24
25
26
35
7
11
15
16
14
17
18
19
19
24
36
26
Sınıflandırılmış)
31.12.2013
171.427.777
694.551
762.777
90.588.201
14.581.919
76.006.282
0
21.278.805
19.679.142
1.599.663
0
51.573.180
0
3.471.663
1.580
3.057.020
171.427.777
0
95.844.172
814.760
0
0
245.031
0
0
0
36.320.487
5.590.579
42.217.248
36.346.849
5.870.399
35.470
10.620.597
0
267.271.949
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
31.12.2012
209.417.001
1.533.382
87.258.985
63.744.451
14.068.641
49.675.810
0
12.343.662
12.094.803
248.859
0
36.392.419
0
5.096.018
1.356
3.046.728
209.417.001
0
94.805.697
1.470.663
0
0
245.031
0
0
0
37.359.741
5.179.618
43.506.680
37.720.505
5.786.175
36.851
7.007.113
0
304.222.698
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 Tarihleri İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetim’den
Geçmiş
Geçmiş (Yeniden
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Kısa Vad. Karş.
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara toplam)
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına
İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Uzun Vad. Karş.
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / Kayıpları
- Diğer Kazanç / Kayıplar
Diğer Sermaye Yedekleri
Diğer Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
8
9
10
10-38
10
12
22
11
15
20
24
36
21
26
35
15
24
22
21
36
26
27
27
27
27
27
27
27
27
37
27
Sınıflandırılmış)
31.12.2013
74.495.854
38.692.678
0
31.116.281
388.706
30.727.575
0
1.218.391
0
0
0
567.028
0
62.477
0
62.477
2.838.999
74.495.854
78.498.510
39.342.259
0
34.113.503
701.584
33.411.919
0
835.254
12.400
0
0
1.232.020
0
0
0
0
2.963.074
78.498.510
0
6.340.808
0
0
0
0
0
0
0
0
4.292.133
3.529.702
762.431
0
2.048.675
0
186.435.287
170.519.623
191.370.001
6.534.581
0
7.597.489
0
0
0
0
0
0
0
0
3.320.138
2.539.085
781.053
0
3.671.262
606.089
218.126.699
201.040.730
191.370.001
6.534.581
226.307
114.477
21.608
204.699
4.890.469
(8.020.139)
3.524.613
(4.734.201)
(23.272.008)
15.915.664
267.271.949
0
114.477
4.890.469
0
2.865.403
(25.280.476)
20.546.275
17.085.969
304.222.698
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
31.12.2012
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
01 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve
Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetim’den
Geçmiş Geçmiş (Yeniden
sınıflandırılmış)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/ (Zarar)
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/
(Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/ZARARI
Finansman Giderleri (-)
Finansman Gelirleri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri
- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/(ZARARI)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/(ZARARI)
DÖNEM KARI/(ZARARI)
Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp)
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç/(Kayıp)
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına
Kazanç/(Kayıp)
Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına
Kazanç/(Kayıp)
28
28
01.01.201331.12.2013
01.01.201231.12.2012
108.097.245
(90.168.636)
17.928.609
0
0
101.540.360
(90.242.556)
11.297.804
0
0
0
0
32
32
17.928.609
(9.563.421)
(3.658.156)
(1.556.793)
9.157.603
(11.488.358)
819.484
18.526.136
(36.781.439)
11.297.804
(9.088.634)
(2.564.585)
(1.230.119)
15.426.661
(11.938.844)
1.902.283
40.373.250
(10.288.476)
16
0
0
(17.435.819)
31.987.057
(12.360.219)
858.454
(9.764.195)
1.631.205
(28.937.584)
23.854.067
36
36
36
5.237.853
0
5.237.853
(5.968.557)
0
(5.968.557)
37
(23.699.731)
17.885.510
35
0
0
37
37
37
37
37
37
(23.699.731)
(23.699.731)
(427.723)
(23.272.008)
(0,122)
(0,122)
17.885.510
17.885.510
(2.660.765)
20.546.275
0,107
0,107
37
-
-
37
-
-
-
-
-
-
28
28
29-30
29-30
29-30
31
31
33
34
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
01 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve
Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetim’den
Geçmiş Geçmiş (Yeniden
sınıflandırılmış)
Dipnot
Referansları
DÖNEM KARI/ZARARI
37
01.01.201231.12.2012
(23.699.731)
17.885.510
124.082
(254.227)
124.082
(254.227)
18-27
35.642
0
22-27
90.222
(254.227)
36
(1.782)
0
0
0
(23.575.649)
17.631.283
(415.471)
(2.660.765)
(23.160.178)
20.292.048
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer
Artışları / Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları / Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
01.01.201331.12.2013
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
01 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1 Ocak 2013 (Yeniden
Sınıflandırılmış)
Özel Yedeklerdeki Değişim
Kontrol Gücü Olmayan Pay
Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol
Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay
Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Aralık 2013
Diğer
Sermaye
Yedekleri
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Not
Ödenmiş
Sermaye
27
191.370.001
0
6.534.581
0
4.890.469
0
0
0
2.865.403
512.139
0
0
27
0
0
0
(8.020.139)
0
0
0
27
0
0
0
0
147.071
0
27
27
0
0
191.370.001
0
0
6.534.581
0
0
4.890.469
0
0
(8.020.139)
0
0
3.524.613
0
21.608
21.608
Not
1 Ocak 2012 (Yeniden
Sınıflandırılmış)
Özel Yedeklerdeki Değişim
İşletme Birleşmeleri ve Bağlı
Ortaklıklarda Kontrol Kaybı
ile Sonuçlanmayan Pay Oranı
Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Aralık 2012 (Yeniden
Sınıflandırılmış)
Paylara
İlişkin
Primler /
İskontolar
Ödenmiş
Sermaye
Paylara İlişkin
Primler /
İskontolar
Diğer
Yedekler
Kar/Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Yeniden
Emeklilik
Değerleme
Planlarından
Ölçüm Kazanç
Aktüeryal Kazanç /
ve Kayıpları
Kayıp Fonu
Birikmiş Karlar
Geçmiş Yıl
Kar /
Zararları
114.477 (25.280.476)
0
0
Diğer Sermaye
Yedekleri
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Kar/Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç / Kayıp
Fonu
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
Toplam
20.546.275
0
17.085.969
0
218.126.699
512.139
0
0
0
(8.020.139)
0
0
0
(754.834)
(607.763)
0
90.222
204.699
20.546.275
0
(4.734.201)
(20.546.275)
(23.272.008)
(23.272.008)
0
(415.471)
15.915.664
0
(23.575.649)
186.435.287
Birikmiş Karlar
Geçmiş Yıl
Net Dönem
Kar / Zararları Karı / (Zararı)
Kontrol Gücü
Olmayan
Paylar
Toplam
27
191.370.001
0
6.534.581
0
4.890.469
0
1.887.847
41.123
368.704
0
3.467.180
0
(26.540.244)
0
21.476.572
0
203.455.110
41.123
27
0
0
0
936.433
0
(2.207.412)
0
(1.729.838)
(3.000.817)
27
27
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(254.227)
(26.540.244)
0
26.540.244
20.546.275
0
(2.660.765)
0
17.631.283
6.534.581
4.890.469
2.865.403
114.477
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(25.280.476)
20.546.275
17.085.969
218.126.699
191.370.001
5
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
01 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Nakit Akış Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot
Ref.
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem Karı / (Zararı)
Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Konusu kalmayan garanti karşılıkları ile ilgili düzeltmeler
Konusu kalmayan kıdem tazminatı karşılıkları ile ilgili düzeltmeler
Konusu kalmayan dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler
Diğer konusu kalmayan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler
Kontrol gücü olmayan paylardan kar/zarar
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler
Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düşüklük karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düş. karş. iptalleri ile ilgili düzeltmeler
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazanç/kayıplar ile ilgili
düzeltmeler
Şerefiye değer düşüklük karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış geliri / değer düş. karş. ile ilgili düzeltmeler
Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler) ile ilgili düzeltmeler
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Finansal yatırımlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflardan olmayan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Diğer dönen varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Ertelenmiş gelirlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı ödemeleri
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( A )
Yatırım faaliyetlerinden kayanaklanan nakit akışları
Yatırım amaçlı gayrimenkul ve maddi duran varlık alımlarından kayn. nakit çıkışları
Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve maddi duran varlık satışlarından elde edilmiş /
edilecek nakit girişleri
Kontrol gücü olmayan paylara ait hisse alım-satımlarından net nakit çıkışları
Devlet teşviklerinden elde edilen nakit girişleri
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( B )
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
Alınan faiz
Ödenen faiz
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları ( C )
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış ( D=A+B+C )
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri ( E )
İşletme birleşmesinden gelen dönem başı nakit ve nakit benzerleri (F)
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (G=E+F)
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş (Yeniden
Sınıflandırılmış)
Cari Dönem
Önceki Dönem
31.12.2013
31.12.2012
37
(23.272.008)
20.546.275
18-19
22-30
31
31
31
31
36
37
34
33
32
32
1.926.474
1.963.299
(17.022)
(20.152)
(1.600)
(41.524)
(5.237.853)
(427.723)
(858.454)
9.777.101
655.903
-
1.697.574
553.166
(270.811)
(13.720)
(303.801)
5.968.557
(2.660.765)
(1.631.205)
9.764.195
32.802
(148.506)
32
(807.526)
1.957.502
31
32
1.373.656
(8.210.754)
(576.144)
2.202.497
806.616
392.306
7
10
10
11
11
13
24
25
26
10
10
22
24
86.496.208
(513.278)
(26.330.472)
(1.350.804)
(7.584.339)
(15.180.761)
1.625.736
(224)
(10.292)
(2.684.344)
(312.878)
383.137
(664.992)
(73.998)
(862.308)
9.162.064
(43.733.331)
(11.003.374)
11.067.479
636.481
(12.094.803)
4.516.584
6.384.903
30.975
(102.185)
(9.721.698)
(1.080.206)
(82.559)
1.122.990
(1.955.216)
(166.295)
(17.287.573)
(2.085.096)
(232.307)
(2.443.556)
(560.510)
9.988.920
19.012.179
27
27
(8.616.323)
512.139
(432.667)
41.123
16.049.236
34
33
8
858.454
(9.777.101)
(649.581)
(9.568.228)
(838.831)
1.533.382
694.551
1.631.205
(9.764.195)
10.381.784
2.248.794
1.010.457
470.744
52.181
1.533.382
22
17-18
19
6
3
6
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 1 – Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Merkezi, Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad., İhlas Plaza, No: 11 B/21 Yenibosna – Bahçelievler / İSTANBUL
adresinde bulunan İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) Marmara Kurumlar Vergi Dairesi'nin
470 007 3778 sicil nolu mükellefidir. Şirket, İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 7. Cd. No:12 ve
İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 2. Bulvar No:11 adresindeki işyerlerinde ev aletleri üretimi ile
uğraşmaktadır. Ayrıca, Şirket’in, Hastane Mah. Hadımköy Nakkaş Yolu Cad. No:21 Arnavutköy / İstanbul
adresinde bir deposu bulunmaktadır.
Şirket üretimini, toplam 21.075 metrekarelik kapalı alanda, biri idari birim olmak üzere, temizlik robotu fabrikası,
şofben ve su arıtma fabrikası, enjeksiyon üretim tesisi ve halı yıkama, quartz soba ve karbon dolum fabrikası
olmak üzere yedi üretim biriminde gerçekleştirmektedir.
Şirket, İstanbul Ticaret Odasına 135455, İstanbul Sanayi Odasına 17984 sicil numarası ile kayıtlıdır. Şirket’in,
İstanbul Sanayi Odasından aldığı 29 Temmuz 2013 tarih ve 2013-1481 numaralı kapasite raporu, 30.07.2016
tarihine kadar geçerlidir.
Grup’un kategorileri itibariyle çalışan personelinin sayısı şöyledir;
31.12.2013
Personel Sayısı
31.12.2012
İşçi
187
39
226
Memur
79
7
86
Ana Ortaklık
Bağlı Ortaklıklar
TOPLAM
İşçi
193
46
239
Memur
92
9
101
Şirket’in ortaklık yapısı şöyledir;
31.12.2013
Adı
İhlas Pazarlama Yatırım
Pay Oranı %
31.12.2012
Pay Tutarı
Pay Oranı %
Pay Tutarı
17,60
33.681.000
17,60
33.681.000
İhlas Holding A.Ş.
7,55
14.445.795
7,32
14.000.000
Halka Açık Kısım
74,83
143.205.723
74,83
143.205.723
0,02
37.483
0,25
483.278
100,00
191.370.001
100,00
191.370.001
Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
Şirket’in dolaylı ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Adı
Halka Açık Kısım
Ahmet Mücahid Ören
Enver Ören
Diğer
TOPLAM
31.12.2013
31.12.2012
Pay Oranı %
Pay Tutarı Pay Oranı %
Pay Tutarı
95,59
182.937.065
95,51
182.787.613
2,72
5.206.499
0,71
1.351.202
2,47
4.731.793
1,69
3.226.437
1,31
2.499.393
100,00
191.370.001
100,00
191.370.001
7
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Şirket’in imtiyazlı hisselerinin (A grubu hisseler) bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı/Ünvanı
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
Ali Tubay Gölbaşı
Tertip
I
I
I
Grup
A
A
A
H/N
Hamiline
Hamiline
Hamiline
Adet
4.049.920
647.040
156.180
TUTAR
40.499
6.470
1.562
Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulu’nu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 3’ü, 7 kişi
olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 4’ü, 9 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu
Üyeleri’nin 5’i, 11 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 6’sı (A) grubu pay sahiplerinin
göstereceği adaylar arasından seçer. Esas sözleşme değişikliğinin imtiyazlı pay sahiplerinin haklarını ihlal etmesi
durumunda, Genel kurul kararının imtiyazlı pay sahipleri kurulunca onaylanması gerekir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin Orana Göre)
1-İhlas Madencilik A.Ş. (İhlas Madencilik): Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.
2-Mir Maden İşletmeciliği Enerji ve Kimya San. Tic. Ltd. Şti. (Mir Maden): Maden, kimya ve enerji
işleriyle iştigal etmektedir.
3-Detes Enerji Üretim A.Ş. (Detes Enerji): Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması,
kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal
etmektedir.
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve
Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”)
tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
13
Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları
belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
8
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
İlişkili Taraflar
TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya
benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen
kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de
dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz
olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından Grup’un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller “ilişkili taraflar”
olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Grup’un, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil
olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı
olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 38).
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla
gerçekleştirilmiştir.
Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak ilişki içinde olduğu şirketlerle olan bakiyeleri ve onlarla yaptığı her türlü
işlemler Not 38’de sunulmuştur.
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş. ve bağlı ortaklıkları İhlas
Madencilik, Detes Enerji ve Mir Maden’in (hepsi birlikte “Grup” olarak adlandırılmıştır) hesaplarını içerir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan
çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları,
Grup’un ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den
fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip
olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme
politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide finansal durum tablosu ve konsolide diğer kapsamlı gelir
tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir.
Grup, azınlıklar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış
işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana
ortaklık dışından ilave hisse alış ve satış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki
net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Diğer bir ifadeyle bir ana ortaklığın
bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı değişmesine karşın kontrol kaybı olmaması durumunda meydana gelen değişimler
özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil
olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan
benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
9
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 ile %50 arasındaki oy hakkını elinde
tutulması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işlemde önemli etki bulunduğu kabul
edilir ve yatırım yapılan işletme iştirak olarak değerlendirilir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin orana göre)
Şirket Adı
Pay (%)
İhlas Madencilik
%63,82
Detes Enerji
%99,84
Mir Maden
%52,15
Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen;
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı ortaklık
ve iştiraki ile teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören bağlı menkul kıymeti TMS 39 gereği satılmaya hazır finansal
varlık olarak sınıflandırılmış ve bu standart gereği muhasebeleştirilmiştir. İlgili şirketlerin pay oranları ve
ünvanları aşağıdaki gibidir.
Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Bağlı Ortaklık, İştirak ve Bağlı Menkul Kıymet (Etkin orana göre)
Şirket Adı
Pay (%)
İhlas Mining Ltd. Şti. (İhlas Mining)
%57,44
İhlas Gazetecilik A.Ş.
%1,03
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun
olarak yeniden sınıflandırılır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca, Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra
sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un 31.12.2012 tarihli konsolide
finansal durum tablosunda ve 01.01-31.12.2012 hesap döneme ait konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan
bazı hesap kalemlerinin yeniden sınıflandırılarak raporlanmış olmaları nedeniyle, Grup’un önceki dönem konsolide
finansal durum tabloları ve konsolide diğer kapsamlı gelir tabloları yeniden sınıflandırılmıştır. Söz konusu
sınıflandırmalara ilişkin bilgiler Not 42’de sunulmuştur.
Grup’un bir muhasebe politikasını geriye dönük olarak uygulaması veya bir işletmenin finansal tablolarındaki
kalemleri geriye dönük olarak düzeltmesi ya da finansal tablolarındaki kalemleri yeniden sınıflandırması durumunda;
asgaride 3 dönem konsolide finansal durum tablosu (bilanço), diğer tabloların (konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu,
konsolide nakit akışları tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu) her biri için 2'şer dönem tablo ile ilgili
dipnotlar sunulur.
Grup konsolide finansal durum tablosunun sunumunu aşağıda belirtilen dönemler itibariyle yapar:
• cari dönem sonu itibariyle,
• önceki dönem sonu itibariyle, ve
• en erken karşılaştırmalı dönemin başlangıcı itibariyle.
10
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla 31.12.2013 tarihli konsolide
finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, TMSK tarafından yayımlanmış TMS 29 “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal
veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.
Grup, TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel
para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para
birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para
birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.
Döviz Cinsi
USD
AVRO
GBP
Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi)
31.12.2013
31.12.2012
2,1343
1,7826
2,9365
2,3517
3,5114
2,8708
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli olan yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve/veya performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik
işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri)
konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve
ii)TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu
açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine
veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir.
Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri
döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi
11
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu ve/veya performansı
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının
kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve
kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de
yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik
öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında
muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerindeki etkisi
geçmişe dönük olarak düzeltilmiştir.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve
iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin
Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.
Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin
verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot
açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standart sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup’un verdiği
açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun
değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm
12
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile
ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı
dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal
tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri: Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın
ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun, Grup’un
finansal durumu ve/veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde
yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak
tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk
uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27 / TMSYK 12’ye göre
yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye
dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük
düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik
yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011
dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık
getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara
açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine
13
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık
mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide
finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir
tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın
finansal durumu ve/veya performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum,
zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli
olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin
aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara
alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum
Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları
(Değişiklik)
TMSK, TFRS 13 “Gerçeğe uygun değer ölçümleri”ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı
açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık
grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile
ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
14
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme TFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu ve/veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma
aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten
korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak
2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış, fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar:
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve
yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 “Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler –
UFRS 9 (2013)” UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS
7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır.
İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini
uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik
tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer
düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve/veya performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’deki İyileştirmeler:
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’de Yıllık
İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için
performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
15
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”: Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS
9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar
veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”: Değişiklikler şu şekildedir:
i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir / toplulaştırılabilir.
ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya
yetkili yöneticiye raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”: Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı
belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından
gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar”: UMS 16.35 (a) ve UMS 38.80
(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur.
i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
ii) Varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları”: Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili
taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”: Değişiklik,
i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir
olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”: UFRS 13’deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal
yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”: Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından
kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 14 “Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart”: UMSK bu standardı Ocak 2014’de
yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS’yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle edilen işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili
önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları UFRS’ye göre hazırladıkları finansal tablolarında taşımaya
devam etmelerine izin vermektedir. Halen UFRS’ye göre finansal tablo hazırlayan şirketlerin bu standardı
uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye
dönük olarak uygulanacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
16
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke
kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik
kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli
olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak
amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo
örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere
kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal
tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek
amacıyla Not 2 ve 42’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi yöntemi ile muhasebeleştirilmesi
gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi
yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibariyle birleşme gerçekleşmiş gibi
finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı
olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Grup’un konsolide finansal tabloları
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Grup’un konsolide finansal
tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan
farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç
ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i)Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii)İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu
iii)İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
Netleştirme
Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup
edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş
zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklük karşılığı ve şüpheli
alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
17
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek
amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle,
her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
- Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının
uygulanması,
- Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının
uygulanması.
Grup tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
C. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş
hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer
almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen
muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden
düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı
cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak
uygulanır.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Finansal Yatırımlar
Finansal yatırımlar, alım satım amaçlı (gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda muhasebeleştirilen) finansal
varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar ve satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak üç grupta
sınıflandırılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yatırımların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında,
ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun
değere ilave edilmektedir.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde
kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan
oluşmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, ilk muhasesebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden
ölçülmektedir. İlgili finansal varlığın edinimi ile ilgili işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte
ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan
değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Aktif bir piyasası olmayan
alım satım amaçlı finansal yatırımlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Alım-satım
amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde
18
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Alım-satım amaçlı menkul değerlerin alım ve satım
işlemleri “teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, işletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit
veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yatırımlardır. Vadeye kadar elde
tutulacak finansal yatırımlar, kayda alınmalarını takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan
itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedirler. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar
kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlık (veya bir finansal varlık grubunun) itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve
ilgili faiz gelir veya giderlerinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın
beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince yapılacak gelecekteki
tahmini nakit ödeme ve tahsilatlarını tam olarak ilgili finansal varlık veya borcun net defter değerine indirgeyen
orandır.
Satılmaya hazır finansal yatırımlar, satılmaya hazır olarak tanımlanan, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırım olarak sınıflanmayan finansal yatırımlardır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif bir piyasasının olması durumunda, gerçeğe uygun değer üzerinden
değerlenir ve yapılan değerleme sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar, bu varlık elden çıkarılıncaya kadar,
özkaynak içerisinde gösterilir. Aktif bir piyasasının olmaması halinde ise, maliyet bedeli üzerinden değerlenir.
Ticari Alacaklar
Vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmektedir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin
önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmektedir.
Ticari alacakların etkin faiz oranlarının bilinmemesi halinde emsal faiz oranı esas alınmaktadır. Grup,
alacaklarının ve borçlarının ticari teamüller gereğince peşin değerinin olmaması ve satışlara vade farkı
uygulanmaması nedenlerinden dolayı etkin faiz oranı olarak, LIBOR oranları kullanmıştır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak etkin faiz oranı yöntemiyle
indirgenmiş değerleri (itfa edilmiş maliyet değerleri) ile raporlanır.
Ticari alacakların nominal tutarı ile itfa edilmiş değeri arasındaki fark, “TMS 39 Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçme” Standardına göre faiz gideri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şüpheli alacak karşılığı, gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen
ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı
düşünülen tutardır. Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup,
bunlar aşağıdaki gibidir:
a) Önceki yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler,
b) Borçlunun ödeme yeteneği,
c) İçinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar.
TMS 1 “Finansal Tablolarının Sunumu” standardı gereği olarak, ticari alacaklar, işletmenin normal faaliyet
dönemi içinde kullanılan işletme sermayesinin bir parçası olması nedeniyle, bilanço tarihinden itibaren on iki
aydan daha uzun bir sürede tahsil edilecek olsalar bile kısa vadeli olarak sınıflandırılmaktadırlar.
19
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Stoklar
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma
maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Sabit genel
üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımı, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı
varsayımına dayanmaktadır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite
düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen
ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak
kabul edilebilir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. İlk madde ve
malzemelerin yenileme maliyetleri, net gerçekleştirilebilir değeri yansıtan en iyi ölçü olabilir.
Stokların elde etme maliyetleri, her bir stok kalemi bazında net gerçekleşebilir değerlerine indirilir. Bu indirim,
stok değer düşüklük karşılığı ayırmak suretiyle yapılır. Yani stokların maliyet bedelleri, net gerçekleşebilir
değerden büyükse, maliyet bedeli değer düşüklük karşılığı ayrılarak, net gerçekleşebilir değere indirilmektedir.
Aksi durumda herhangi bir işlem yapılmamaktadır.
Stoklar, vadeli ödeme koşuluyla alınmış olması halinde, peşin alım fiyatı ile ödenen fiyat arasındaki fark,
finansman
unsuru
içerdiği
takdirde,
bu
unsurlar
finanse
edildiği
dönemde
faiz
gideri
olarak
muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, aşağıda yer alan amaçlardan ziyade, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her
ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan
gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi):
a) Mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak; veya
b) Normal iş akışı çerçevesinde satılmak.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı (değer artış kazancı) ya da her ikisini birden elde
etmek amacıyla elde tutulmaktadır.
Grup tarafından yatırım amaçlı bir gayrimenkul, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir
varlık olarak muhasebeleştirilmektedir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması,
b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil
edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri ile
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden biri
seçilerek değerlenmekte olup, Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesinde gerçeğe uygun değer
yöntemini kullanmıştır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar
arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutar olarak
20
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
belirlenmektedir. Gerçeğe uygun değer, gayrimenkullerin piyasası olmaması durumunda da en iyi tahmine
dayanarak belirlenmektedir. Bu açıdan gerçeğe uygun değer, tahmin ve piyasa koşullarındaki değişime bağlı
olarak değişebilmektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde uzman görüşlerine bağlı olarak varlığın kendine özgü
riskleri, piyasa koşulları, yıpranma payı gibi etkenler dikkate alınmaktadır. Buna göre Grup, yatırım amaçlı
gayrimenkulleriyle ilgili değer düşüklüğü veya değer artışı oluşup oluşmadığına ilişkin olarak yaptığı çalışmalar
neticesinde, cari dönemde ortaya çıkan değer artışlarını kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler
hesabı (Not 32) ile ilişkilendirmiştir. Değerlemeye ilişkin bilgiler 17 no’lu dipnotta detaylı olarak sunulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar,
oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler içerisinde
muhasebeleştirilmektedir.
Cari dönemde, arsa ve bina payları arasında, güncel değerleme raporları kıstas alınarak transferler yapılmıştır.
Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir maddi duran varlıktır ve ayrı olarak
muhasebeleştirilirler.
Ana veya bağlı ortaklıklara kiralanan ve bunlar tarafından kullanılan gayrimenkuller konsolide finansal tablolarda
yatırım amaçlı gayrimenkul kapsamında değerlendirilmemektedir. Bu gayrimenkuller sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkuller olarak değerlendirilmekte ve maddi duran varlıklar içinde raporlanmaktadır.
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kaleminin maliyeti, sadece aşağıdaki koşulların oluşması durumunda
varlık olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır:
a) Bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve
b) İlgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi.
Varlık olarak muhasebeleştirilme koşullarını sağlayan bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Takip eden dönemlerde ise maliyet veya yeniden
değerleme yöntemlerinden biri kullanılarak değerlenirler.
Duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve
kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.
Maliyet modeli, maddi ve maddi olmayan duran varlığın maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa
değer düşüklükleri çıkarılarak sunulmasıdır.
Yeniden değerleme modeli; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi ve maddi olmayan duran
varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden
değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve
müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Yeniden değerlemeler,
bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı
olmasına neden olmayacak şekilde yapılır. Değerleme sonucu ortaya çıkan değer artışları özkaynaklarda değer
artış fonu ile ilişkilendirilmekte, değer düşüklükleri ise varsa önceden oluşmuş değer artışlarından düşülmekte,
yoksa yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına kaydedilerek giderleştirilmektedir. Grup, yeniden değerleme
modelini kullandığı gayrimenkuller için önemli değişimlerin olduğuna ilişkin belirtilerin olması halinde yeniden
değerleme yaptırmakta olup, gayrimenkulleri dışındaki diğer maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran
varlıklar için aktif bir piyasasının olmaması nedeniyle maliyet modelini kullanmaktadır. Grup, gayrimenkulleriyle
21
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ilgili değer düşüklüğü veya değer artışı oluşup oluşmadığına ilişkin olarak yaptığı değerleme çalışmaları
neticesinde, cari dönemde değer artışı oluştuğunu tespit etmiştir. Değerlemeye ilişkin bilgiler 18 no’lu dipnotta
detaylı olarak sunulmaktadır.
Bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman,
varlığın brüt defter değerindeki değişiklikle orantılı olarak düzeltilmekte ve böylece yeniden değerleme
sonrasındaki varlığın defter değeri, yeniden değerlenmiş tutarına eşit olmaktadır.
Grup’un işletme faaliyetlerinde kullanmak amacıyla stoklarından maddi duran varlıklara yaptığı transferlerde,
TMS 2 “Stoklar” ve TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standartlarının hükümleri uygulanmaktadır. Buna göre,
transferin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değer esas alınmaktadır.
Amortisman, normal amortisman yöntemine ve kıst esası dikkate alınarak aşağıda belirtilen faydalı ömür ve
yöntemlere göre hesaplanır:
Yer üstü ve yer altı düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt, araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Haklar
Madencilik hakları, araştırma
ve hazırlık harcamaları
Diğer Maddi Olmayan Duran Var.
Faydalı
Ömür (Yıl)
5
50
4-15
5-10
3-10
1-10
Yöntem
Doğrusal
Doğrusal
Doğrusal
Doğrusal
Doğrusal
Doğrusal
0-10
5-10
Doğrusal
Doğrusal
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak yöntemin ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir maddi duran varlıktır ve ayrı olarak
muhasebeleştirilirler. Faydalı ömürleri tespit edilemeyen, diğer bir ifade ile sınırsız faydalı ömre sahip olan arsa
ve araziler gibi varlıklar için ise amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcut şartlarda ortaya
çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların değerinde bir düşüklük olup olmadığı
incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda ilgili
aktifler gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Gerçekleşebilir değer, varlığın net satış fiyatı ve kullanım
değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akışları o varlığa özgü
riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir. Tek başına bağımsız olarak
büyük tutarlarda nakit girişi oluşturmayan varlıklar için gerçekleşebilir değer, o varlığın ait olduğu nakit oluşturan
birim için hesaplanır. İlgili maddi duran varlık, kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi
tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları gelir tablosunda genel yönetim giderleri, satışların
maliyeti ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına kaydedilmektedir. Değer düşüklük zararları ise, yatırım
faaliyetlerinden giderler hesabına kaydedilmektedir.
Grup tarafından varlıklarda değer düşüklük testi yapılmakta olup, bazı varlıkların “ikinci el piyasa değerleri”,
ikinci el piyasası olmayan varlıklar için ise “amorti olmuş yenileme maliyetleri” dikkate alınarak net satış fiyatları
tespit edilmektedir. Bu varlıklar için net satış fiyatları varlıkların net defter değerlerine eşit veya daha fazla
22
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
olduğundan kullanım değerlerinin hesaplanmasına gerek duyulmamış olup, herhangi bir değer düşüklük karşılığı
ayrılmamıştır. Bazı varlıklar için ise (örneğin şerefiye gibi) net satış fiyatlarının tespitinin mümkün olmaması
halinde kullanım değerleri esas alınarak değer düşüklük testi yapılmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar, hakları, madencilik yatırımlarına ilişkin hakları, araştırma ve hazırlık
harcamalarını ve diğer maddi olmayan kalemleri temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005
tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş
maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet
değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara
ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür
senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Ayrıca maddi olmayan duran
varlıklar içinde faydalı ömrü sınırsız olan bir varlık yoktur. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları gelir
tablosunda genel yönetim giderlerine, satışların maliyetine ve çalışmayan kısıma isabet edenler esas faaliyetlerden
diğer giderler hesabına kaydedilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile
satış tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler ve
giderler hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar içinde bulunan madencilik yatırımlarına ilişkin haklar, araştırma ve hazırlık
harcamaları “TFRS 6: Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesine İlişkin Standart” gereği
gelecekte ekonomik bir faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda maliyet bedelinden
aktifleştirilmekte ve ekonomik fayda dikkate alınarak itfa edilmektedir. İtfa yoluyla veya doğrudan gider yazılan
haklar, araştırma ve hazırlık harcamaları, bu aşamalar sonucunda ticari nitelik taşıyan bir maden rezervinin
saptanması durumunda bile, sonradan aktifleştirilemez. Araştırma ve değerlendirme varlıklarının ilk defa
muhasebeleştirilmesinde, araştırma haklarının elde edilmesi, topografik, jeolojik, jeokimyasal ve jeofizik
çalışmalar, arama sondajı, kazı vb. harcamalar maliyet bedeline dahil edilir. Geliştirme faaliyetleri sonucu ortaya
çıkan varlıkların muhasebeleştirilmesinde “Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin
Kavramsal Çerçeve” ve “TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar” Standardı hükümleri esas alınmaktadır.
Maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesinin üstlenilmesi sonucunda, belirli bir süre boyunca oluşan
kaldırma ve restorasyon yükümlülükleri “TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar” Standardına
göre konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Maden kaynaklarının araştırılması ve değerlenmesinden kaynaklanan varlıklar, borçlar, gelir ve giderler ile
faaliyetlerden ve yatırımlardan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin bilgiler rapor dipnotlarında sunulmuştur.
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı
durumlarda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar olarak gösterilir. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış
grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini
takip eden oniki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma
süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar
nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış
planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli
23
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak
sınıflandırılmasını engellemez.
Durdurulan faaliyetler; elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan işletme birimleri olabilir ve
(a) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunu ifade eder
(b) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunun elden çıkarmak ile ilgili planın bir parçasıdır
veya (c) tekrar satmak için iktisap edilen bir bağlı ortaklıktır.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul
değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin konsolide gelir tablosuna
gider kaydedilir. Cari dönemde Grup’un satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı ve durdurulan herhangi bir
faaliyeti yoktur.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir
tutarını aşması durumunda değer düşüklük karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri
düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer
düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede
gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklük karşılığı ayrılmış finansal olmayan varlıklar her raporlama
tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Vergilendirme ve Ertelenmiş Vergi
Grup’un vergi gideri/geliri, cari vergi giderinin ve ertelenmiş vergi giderinin/gelirinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi
tutarlarıyla netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı
değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüğü
yöntemi). Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Vergisel açıdan
indirilebilir gider niteliğindeki bütün geçici farklar için, ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek
kadar vergiye tabi gelir oluşacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmekte ve işlemin bir işletme birleşmesinin
parçası olmaması veya borcun ilk muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmamış olması halinde ertelenmiş vergi
varlığında muhasebeleştirilir. Vergiye tabi tüm geçici farklar, ertelenmiş vergi borcunda muhasebeleştirilir. Ancak
şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan, bir varlık veya borcun ilk muhasebeleştirilmesi
sırasında ortaya çıkan veya işletme birleşmesi niteliğinde olmayan işlemlerden kaynaklanan geçici farklar için
ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmez.
Vergi kanunlarına göre henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları, ilerideki dönemde
bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması
halinde ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilir.
24
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan
yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (Not 36).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin ve iştirak hisselerinin, kurucu
senetlerinin, intifa senetlerinin ve rüçhan haklarının satışından doğan kazancın %75’lik kısmı kurumlar
vergisinden istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması
ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna
kadar tahsil edilmesi gerekmektedir. Bundan dolayı bu varlıklara ilişkin oluşan farkların %25’i geçici fark olarak
dikkate alınmıştır.
Şerefiye
Bütün işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemi uygulanmaktadır. Satın alma
yönteminin uygulanmasında aşağıdaki aşamalar uygulanmaktadır:
a) İktisap eden işletmenin belirlenmesi,
b) İşletme birleşmesi maliyetinin belirlenmesi ve
c) Birleşme tarihinde işletme birleşmesi maliyetinin edinilen varlıklar, ve üstlenin yükümlülükler ile koşullu
yükümlülüklere dağıtılması.
Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin
(satın alınan varlıklar için varlığın) gerçeğe uygun değerleri arasında kalan farktır. Satınalma bedeli, satın alınan
net aktiflerinin gerçeğe uygun değerinin üstündeyse, aradaki fark şerefiye olarak bilançoya yansıtılır. Eğer
satınalma bedeli, satın alınan net aktiflerinin gerçeğe uygun değerinin altındaysa, aradaki fark birleşme karı
(negatif şerefiye) olarak gelir tablosuna yansıtılır.
TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”ne göre şerefiyenin geri kazanılabilir değerinin kayıtlı değerinden düşük olduğu ve
varlıkta değer düşüklüğü göstergesi sayılabilecek hususların var olması durumunda, şerefiye ile ilgili olarak değer
düşüklük karşılığı ayrılmaktadır. Satın alınan işletmenin faaliyetlerinde ciddi değişiklikler olması, satın alma
tarihinde yapılmış olan ileriye dönük tahminler ile fiili sonuçlar arasında ciddi farklılıkların bulunması, satın
alınmış olan işletmeye ait ürünün, servisin veya teknolojinin kullanım dışı kalması ve varlığın kayıtlı değerinin
geri kazanılabilir olmadığını gösteren diğer benzer hususların bulunması varlıkta değer düşüklüğü göstergesi
sayılabilecek hususlar olarak değerlendirilmektedir.
Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama:
Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın gerçeğe uygun değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi
boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve
25
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen faydalı ömrü üzerinden amortismana
tabi tutulmaktadır.
Finansal kiralamalarda kullanılan gerçeğe uygun değer, varlığın alınmasında kullanılan ve taraflar arasında
belirlenen satın alma bedelidir. Asgari kira ödemeleri ise anapara, faiz ve vergiler gibi toplam yükümlülükleri
kapsamakta olup, bunların bugünkü değerinin satın alma bedelinden (anaparadan) daha düşük olmamasından
dolayı satın alma bedeli üzerinden muhasebeleştirme yapılmaktadır.
Operasyonel Kiralama:
Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal
olarak gider kaydedilmektedir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, personelinin “Türk İş Kanunu” uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir
yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihine indirgenmiş değerini
ifade eder. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin indirgenmesi için aktüeryal değerleme yöntemi kullanılmıştır.
Bunun için de aktüeryal varsayımlar yapılmıştır. Bunlardan en önemlisi ise indirgemede kullanılan iskonto
oranıdır.
İşten ayrılma sonrasında fayda yükümlülüklerini (kıdem tazminatı karşılıklarını) iskonto etmek için kullanılacak
oran, bilanço tarihindeki yüksek kaliteli kurumsal senetlere ilişkin piyasa getirilerine bakılarak belirlenir. Bu gibi
senetler için derin bir piyasanın bulunmamasından dolayı, devlet tahvillerinin (bilanço tarihindeki) piyasa
getirileri (bileşik faiz oranları) dikkate alınarak reel faiz oranı kullanılmıştır. Diğer bir ifadeyle enflasyonun
etkisinden arındırılmış faiz oranı (reel faiz oranı) kullanılmaktadır (Not 22).
Bu çerçevede, iş kanununa tabi finansal kuruluşları tüm personelin emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti
tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki
olası yükümlülük tutarları için, aktüeryal yöntemle “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı”na (TMS 19) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve ilişikteki konsolide finansal
tablolarda muhasebeleştirmiştir.
Kıdem tazminatı karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan varsayımlar Not 22’de açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar ancak şirketin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal)
varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut
(kuvvetle muhtemel) ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Bir karşılığa ilişkin yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli harcamaların bir kısmının veya tamamının diğer
bir tarafça tazmin edilmesi beklendiği durumlarda, ilgili tazminat finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Ancak
ilgili tazminatın işletmenin yükümlülüğü yerine getirmesi durumunda elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması
gerekmektedir.
Karşılık ayrılmasında üç yöntemden biri kullanılmaktadır. Bu yöntemlerden ilki, paranın zaman değerinin önemli
olması durumunda uygulanmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride
26
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer
kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
Paranın zaman değerinin önemli olduğu karşılıklarda, tahmini nakit akışlarını belirlemede hiçbir risk ve belirsizlik
olmadığı varsayılarak, tahmin edilen nakit akışıyla aynı vadedeki devlet tahvillerine dayandırılan risksiz iskonto
oranı kullanılarak indirgenmektedir. İkinci yöntem ise, beklenen değer yöntemidir. Bu yöntem, karşılığın büyük
bir küme ile ilgili veya çok sayıda olayla ilgili olması durumunda kullanılmakta olup, yükümlülük tüm olası
sonuçlar dikkate alınarak tahmin edilmektedir. Üçüncü yöntem ise, tek bir yükümlülüğün veya olayın olması
halinde gerçekleşmesi en muhtemel sonuç tahmin edilerek karşılığın konsolide finansal tablolara yansıtılmasıdır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler
ve varlıklar finansal tablolara alınmayıp, şarta bağlı varlık, yükümlülükler ve taahhütler olarak değerlendirilerek
dipnotlarda açıklanmaktadır (Not 21).
Garanti Karşılıkları
Garanti karşılıkları, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamir-bakım masrafları,
yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderleri,
şirketlerce üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip
yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu
kaydedilir (Not 21).
Hasılat
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler, katma değer vergisi ve satış vergileri düşüldükten
sonra net olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Mal Satışı;
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonraki
fauturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Hizmet Satışı;
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan
anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan giderlerin geri
kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir.
Faiz;
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir. Grup’un ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içinde
muhasebeleştirilir.
Temettü:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
27
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Hasılat alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Satışların vadeli yapılması durumunda,
satış bedelinin nominal tutarı ile gerçeğe uygun değeri (iskonto edilmiş değer) arasındaki fark, “TMS 39 Finansal
Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Standardına göre faiz geliri olarak muhasebeleştirilir.
Hizmet satışına ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili
hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak muhasebeleştirilir.
Bir hizmet işleminin tamamlanma düzeyi çeşitli yöntemler kullanılarak belirlenmektedir. İşlemin niteliğine göre,
güvenilir biçimde ölçüm sağlayan yöntem kullanılmaktadır. İşlemin niteliğine bağlı olarak bu yöntemler şunlardır:
a) yapılan işe ilişkin incelemeler, b) bilanço tarihine kadar yapılan hizmetlerin verilecek toplam hizmetlere oranı
ve c) işlemin tahmini toplam maliyetleri içinde bu güne kadar katlanılan maliyetlerin oranı.
Tahakkuk Etmemiş Finansal Gelirler/Giderler
Tahakkuk etmemiş finansal gelirler/giderler, vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve
giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile
hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler kalemi altında gösterilir.
Borçlanma Maliyetleri
Bir özellikli varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabilen borçlanma maliyetleri,
ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde
ölçülebilmeleri ve gelecekteki ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması
durumunda, özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde
gider olarak muhasebeleştirilir.
Takip eden dönemlerde, iskonto edilmiş değer ile finansal tablolarda gösterilir, sağlanan nakit girişi ile geri ödeme
değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresi boyunca giderleştirilir.
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem
içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır. Dönem içinde dolaşımda
bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan hisseler (bedelsiz) göz
önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
Finansal Araçlar
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması;
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu
takdirde konsolide finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını
sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği
zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan
kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri;
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden
etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde
belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemleri
kullanılarak
belirlenmiştir.
Ancak,
gerçeğe
28
uygun
değer
tahmininde
piyasa
verilerinin
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde
edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal Varlıklar;
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar
düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak
teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Diğer finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması
yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
İşletmeler tarafından elde tutulan bazı hisse senetleri ve bağlı menkul kıymetler satılmaya hazır finansal varlıklar
olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir.
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen
özkaynağa dayalı finansal araçlar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki değeriyle
gösterilmektedir. Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden
varlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygun değerdeki
değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özkaynaklar içerisinde yatırımlar yeniden
değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da kalıcı değer düşüklüğüne uğraması
durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilen toplam kazanç ya da
kayıpları dönem gelir hesaplarına dahil edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler işletmenin ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı
zaman diğer kapsamlı gelir tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Alacaklar
Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt
tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden
gösterilmişlerdir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço
tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
29
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda
ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur.
Alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akışlarının finansal varlığın etkin faiz oranı
üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının
kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer
düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi
durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, diğer kapsamlı gelir
tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
kar / zararda iptal edilir.
Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen
artış, doğrudan diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve vadesiz mevduatta yer alan dövizli bakiyelerin değerlenmesi sonucu ortaya çıkan kur farkı gider/gelirleri,
finansal gider/gelir hesabında raporlanmaktadır. Vadeli mevduat (blokeli ve blokesiz) tutarı, etkin faiz yöntemine
göre değerlenmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin
edilmiştir.
Ticari alacaklar, etkin faiz yöntemine göre değerlenmektedir.
Finansal Yükümlülükler;
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya
da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem
maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki
dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş
maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin
30
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal
aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte
yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan
uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine
yaklaşmaktadır.
Ticari borçlar, itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. TMS 1 gereği olarak, ticari borçlar,
işletmenin normal faaliyet dönemi içinde kullanılan işletme sermayesinin bir parçası olması nedeniyle, bilanço
tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir sürede ödenecek olsalar bile kısa vadeli olarak
sınıflandırılmaktadırlar.
Grup’un finansal borcunu raporlama dönemi sonrası en az oniki ay içinde yeniden finanslamayı veya döndürmeyi
planlaması ve tercih etmesi durumunda, bu borç kısa dönemde ödenecek olsa bile, uzun vadeli olarak sınıflanır.
Ancak borcun yeniden finansmanı veya döndürülmesi işletmenin tercihi değilse (örneğin, yeniden finansman
sözleşmesinin mevcut olmaması), yeniden finansman olasılığı dikkate alınmaz ve borç kısa vadeli olarak
sınıflanır.
Ticari ve finansal borçlar etkin faiz yöntemine göre değerlenmektedir.
Finansal Araçlarda Değer Düşüklüğü
Her raporlama dönemi sonunda, itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların veya finansal varlık
gruplarının değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler bulunup bulunmadığı değerlendirilmektedir.
Bu tür bir göstergenin bulunması durumunda, değer düşüklüğü zararı hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğüne neden
olan tek ve ayrı bir olayın belirlenmesi mümkün olmayabilir, bazen birden fazla nedenin olması mümkündür (Not
39-E).
Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi
Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bu araçlar kayda
alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. İşlem sonucu oluşan kar veya zararın hesaplanma
metodu korunma yapılan işlemin özelliklerine bağlıdır.
Nakit akış korunması olarak nitelendirilen ve etkin bir korunma olan türev finansal araçların makul değer
değişiklikleri özkaynaklarda finansal riskten korunma fonu olarak gösterilir. Riskten korunan taahhüdün veya
gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında
izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde
etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Riskten korunan aracın elde etme maliyetine ya da defter
değerine dahil edilen kazanç ve kayıpları, net kar/zararı etkiliyorsa diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya
da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son
verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan
kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam
edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin
kar zararına kaydedilir.
31
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup’un dönem sonu itibariyle herhangi bir türev aracı bulunmamaktadır.
Finansal Risk Yönetimi
Tahsilat Riski
Grup’un tahsilat riski genel olarak ticari alacaklarından dolayı söz konusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup
yönetimince geçmiş tecrübeleri ile birlikte piyasa koşulları ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli
alacak karşılığı ayrılmaktadır. Rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayrılmıştır (Not 39).
Kur Riski
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden
doğmaktadır. Grup’un işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle
bakiyeleri Not 39’da açıklanmıştır. TL’nin yabancı paralar karşısında değer kaybettiği durumlarda, yabancı para
riski oluşmaktadır (Not 39).
Likidite Riski
Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle
karşılaşma riskini ifade eder. Grup aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengeleyerek likidite riskini
yönetmektedir (Not 39).
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un para birimi Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. Grup, yabancı para (ilgili işletmenin
fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk
kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık
ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri
ilgili dönemde diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu
kuruyla çevrilip ilgili kur farkları diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve
maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine
çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe
uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan
olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Uluslararası Muhasebe Standardı”
hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili
olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini
gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar
konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında
açıklamaktadır (Not 41).
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir
güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları ve
teşvikleri karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak
muhasebeleştirilir.
32
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosu açısından, nakit; işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı kapsar. Nakit benzerleri ise, tutarı belirli
bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan
yatırımlardır. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya
diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle
saptanabilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Buna göre,
vadesi 3 ay veya daha az olan yatırımlar nakit benzeri yatırım olarak kabul edilir. Özkaynağı temsil eden menkul
kıymetlere yapılan yatırımlar, özünde nakit benzerleri olmadıkça, nakit benzeri olarak kabul edilmez (örneğin,
vadesine kısa bir süre kala iktisap edilen ve üzerinde belirli bir itfa tarihi bulunan imtiyazlı hisse senetleri).
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara
göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını
düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyet alanına giren
konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım
faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit
akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlama
Faaliyet bölümü, bir işletmenin;
(a) Hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat
ve giderler de dahil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan,
(b) Faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının
değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden
geçirildiği ve
(c) Hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmını ifade etmektedir.
Raporlanabilir bölümler, Grup’un konsolidasyon kapsamında yer alan bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıkları ile
yapılan her bir şirketi ve hasılat ile harcamaları ayrı olarak belirleyebildiği faaliyetler esas alınarak
belirlenmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki her bir şirket Grup açısından raporlanabilir faaliyet bölümleri
olduğundan Not 5’de bu kıstas dikkate alınarak raporlama yapılmıştır. Bu şirketler arasındaki mal ve hizmet alışsatışlar genel olarak piyasa rayicine uygun olarak yapılmaktadır.
E. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları ile Belirsizliklerin Kaynakları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe
değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin
mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık
gösterebilir.
33
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup’un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki
dipnotlarda yer verilmiştir:
Not 2/D
Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesi
Not 36/B
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülükleri
Not 21
Dava ve garanti karşılıkları
Not 22
Kıdem tazminatı karşılığı
Not 2/D
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri ve değer düşüklük karşılığı
Not 7 ve 39/E
Finansal yatırımlar değer düşüklük karşılığı
Not 10 ve 39/E
Ticari alacaklar değer düşüklük karşılığı
Not 13
Stoklar değer düşüklük karşılığı
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden
olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin
kaynakları aşağıda açıklanmıştır.
a) Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çerçevesinde, şerefiye kayıtlı değerlerini, yıllık olarak ve
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. Şerefiye
kayıtlı değerlerini geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur.
Geri kazanılabilir değer, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir (Not 19).
b) Ertelenmiş vergi, ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti
halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda,
ertelenmiş vergi aktifi taşınan ve kullanılmayan birikmiş zararlar ile her türlü indirilebilir geçici farklar
üzerinden hesaplanmaktadır (Not 36). Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle taşınan vergi zararlarını
tekrar gözden geçirmiştir.
c) Faydalı ömürlerin belirlenmesi, şüpheli alacak karşılığının belirlenmesi (Not 10 ve 39), dava
karşılıklarının hesaplanması (Not 21) ve kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması (Not 22) sırasında da
yönetim tarafından bazı varsayımlar ve öngörüler kullanılmıştır.
Not 3 – İşletme Birleşmeleri
Cari Dönem:
Yoktur.
Önceki Dönem:
Grup şirketlerinden Mir İç ve Dış Tic. Maden San. Ltd. Şti. 21.05.2012 tarihli ortaklar kurulu kararı ile İhlas
Kimya Ltd. Şti.’ne 6762 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 451. Maddesi ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi
Kanununun 19 ve 20. maddelerine istinaden tüm aktif ve pasifi ile kül halinde devrolarak birleşmiştir. Birleşme
sonrası İhlas Kimya Ltd. Şti. ünvan değişikliğine giderek Mir Maden İşletmeciliği Enerji ve Kimya San. Tic. Ltd.
Şti. ünvanını almıştır.
Söz konusu birleşme bir satın alma olmadığı için herhangi bir şerefiye doğmamış olup, birleşmeden kaynaklanan
tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
34
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ticari borçlar (kısa vadeli)
İlişkili taraflara borçlar (kısa vadeli)
Diğer borçlar
Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler
Birleşmeden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri, net
52.181
117.958
13.237
2
(1.743.589)
(1.175.416)
(24.874)
(234.247)
(2.994.748)
Not 4 – Diğer İşletmelerdeki Paylar
Yoktur (Önceki Dönem: Yoktur).
Not 5 – Bölümlere Göre Raporlama
1 Ocak- 31 Aralık 2013 dönemi;
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar/Zarar
Faaliyet Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler) ( net)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/(Zararı)
Finansman Gelir / (Giderleri) (net)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/(Zararı)
107.299.753
(89.328.267)
17.971.486
(11.617.004)
7.075.347
(11.374.807)
2.055.022
(19.762.133)
(17.707.111)
(11.503.252)
(29.210.363)
Madencilik ve
Enerji
797.492
(840.369)
(42.877)
(3.161.366)
2.082.256
(113.551)
(1.235.538)
1.506.830
271.292
1.487
272.779
Toplam Varlıklar
Toplam Yükümlülükler
218.476.524
78.513.449
48.795.425
2.323.213
267.271.949
80.836.662
Grup
Toplamı
101.540.360
(90.242.556)
11.297.804
(12.883.338)
15.426.661
(11.938.844)
1.902.283
30.084.774
31.987.057
(8.132.990)
23.854.067
304.222.698
86.095.999
Ev Aletleri
Grup
Toplamı
108.097.245
(90.168.636)
17.928.609
(14.778.370)
9.157.603
(11.488.358)
819.484
(18.255.303)
(17.435.819)
(11.501.765)
(28.937.584)
1 Ocak- 31 Aralık 2012 dönemi;
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar/Zarar
Faaliyet Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler) ( net)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/(Zararı)
Finansman Gelir / (Giderleri) (net)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/(Zararı)
100.789.333
(88.665.299)
12.124.034
(9.409.492)
14.101.480
(10.283.387)
6.532.635
32.085.933
38.618.568
(8.254.804)
30.363.764
Madencilik ve
Enerji
751.027
(1.577.257)
(826.230)
(3.473.846)
1.325.181
(1.655.457)
(4.630.352)
(2.001.159)
(6.631.511)
121.814
(6.509.697)
Toplam Varlıklar
Toplam Yükümlülükler
250.253.882
79.494.194
53.968.816
6.601.805
Ev Aletleri
35
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 6 – Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduatlar
- Vadeli mevduatlar
- Likit fonlar
Diğer hazır değerler
Vadesi bilanço gününde dolan çekler
Toplam
31.12.2013
169.529
521.155
521.155
3.867
694.551
31.12.2012
188.842
840.542
268.317
572.225
572.225
3.998
500.000
1.533.382
31.12.2013
31.12.2012
762.777
87.258.985
950.000
(290.000)
102.777
762.777
71.135.037
16.123.948
87.258.985
Not 7 – Finansal Yatırımlar
Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Hisse senetleri
Hisse senetleri değer artışı(+) /değer düşüklük karşılığı (-)
Vadesi üç aydan uzun olan blokeli mevduatlar
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Satılmaya Hazır Finansal varlıklar
A-Konsolide Edilmemiş Bağlı Ortaklıklar
İhlas Mining ( a )
İhlas Mining değer düşüklüklük karşılığı (-)
B- Bağlı Menkul Kıymetler
İhlas Gazetecilik A.Ş. ( b )
İhlas Gazetecilik değer düşük. karşılığı / değer artışı
TOPLAM
Pay (%)
31.12.2013
Pay (%)
31.12.2012
%57,44
328.185
(144.576)
%56,02
328.185
(144.576)
%1,03
1.315.923
(684.772)
814.760
%1,03
1.315.923
(28.869)
1.470.663
31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonucu,
gerek tek başına gerekse topluca, toplam konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen Bağlı
Ortaklıkların finansal tabloları konsolide edilmemiştir. Bu bağlı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda,
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmışlardır.
(a) Şirket’in Bağlı Ortağı İhlas Madencilik’in %90 oranında iştirak ettiği ve 11.07.2008 tarihinde Gana’da
kurulmuş olan 300.000 USD sermayeli İhlas Mining ünvanlı firmanın finansal tabloları, konsolide finansal
tablolara göre parasal önemlilik arz etmediğinden ve önemli düzeyde nakit akışı sağlamadığından konsolide
kapsamı dışında tutulmuştur. Şirket’in söz konusu bağlı ortaklığına koyduğu sermaye dışında bir sorumluluğu
bulunmamaktadır. Söz konusu firmanın finansal tabloları rapor tarihi itibariyle henüz hazırlanmamış olduğu için
sunulamamıştır.
(b) Borsa rayicinden değerlenmiş olup, oluşan değer düşüklükleri yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı ile
ilişkilendirilmiştir. İhlas Gazetecilik A.Ş., BIST’da işlem görmekte olup, 3’er aylık dönemler itibariyle finansal
tablo ve raporlarını KAP’da yayınlamaktadır.
36
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 8 – Kısa Vadeli Borçlanmalar
31.12.2013
30.636.578
3.256.444
4.799.656
38.692.678
Aracı Kurumlardan Alınmış Krediler
Rotatif Krediler
Taksitli Krediler
Finansal Borçlar Toplamı
31.12.2012
35.667.706
3.674.553
39.342.259
Aracı kurumlardan kullanılmış olan kredilerin herhangi bir vadesi bulunmamakta olup, 31.12.2013 tarihi
itibariyle faiz oranları % 15,25 - % 18 aralığındadır.
Rotatif kredilerin vadeleri ve faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
Rotatif
Krediler
Para
Birimi
Uygulanan Faiz Oranı (%)
Vade
TL
10 - 20
14,25
3 aya kadar
3-12 aya kadar
TL Cinsinden
Tutarı
2.406.444
850.000
3.256.444
31.12.2012
Rotatif
Krediler
Para
Birimi
Uygulanan Faiz Oranı (%)
Vade
TL
14 - 18
14 - 18
3 aya kadar
3-12 aya kadar
TL Cinsinden
Tutarı
547.658
3.126.895
3.674.553
Taksitli kredilerin 31.12.2013 tarihi itibariyle vadeleri ve faiz oranları aşağıdaki gibidir (önceki dönem: yoktur):
31.12.2013
Taksitli
Krediler
Para
Birimi
Uygulanan Faiz Oranı (%)
Vade
TL
10,92 – 18,90
10,68 – 18,90
3 aya kadar
3-12 aya kadar
TL Cinsinden
Tutarı
3.127.778
1.671.878
4.799.656
Not 9 – Diğer Finansal Yükümlülükler
31.12.2013: Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
Not 10 – Ticari Alacak ve Borçlar
31.12.2013
14.581.919
16.292.110
(1.667.385)
(42.806)
76.006.282
6.783.744
77.876.907
(3.371.238)
(5.283.131)
90.588.201
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (*)
- Brüt ticari alacaklar
- Ticari alacak reeskontu (-)
- Şüpheli ticari alacak karşılıkları (-)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
- Alıcılar
- Vadeli çekler ve alacak senetleri
- Ticari alacak reeskontu (-)
- Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
(*) Detayı Not 38’de sunulmuştur.
37
31.12.2012
14.068.641
15.147.842
(1.077.824)
(1.377)
49.675.810
5.880.715
50.676.053
(1.829.118)
(5.051.840)
63.744.451
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup, önceki dönemde sehven ticari alacaklar içerisinde sunmuş olduğu bazı ilişkili taraf bakiyelerini ekteki önceki
döneme ait konsolide finansal durum tablosunda yeniden sınıflandırarak ilişkili taraflardan ticari alacaklar içerisinde
sunmuştur.
Vadesi geçmiş olduğu halde değer düşüklük karşılığı ayrılmayanlar ve vadesi geçmiş olup değer düşüklük karşılığı
ayrılanlar ile ilgili yaşlandırma analizi ve ayrılan karşılıklar Not 39-E’de detaylı olarak açıklanmıştır.
31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle vadesi geçmemiş ticari alacakların (net) vade analizi Not 39-E’de
sunulmuştur.
Şüpheli ticari alacak karşılığı ile ilgili hareket tablosu şu şekildedir:
1 Ocak itibariyle bakiye
Cari dönem karşılık tutarı (Not 30)
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 31)
İşletme birleşmesinden gelen karşılıklar
Dönem sonu bakiye
31.12.2013
(5.053.217)
(313.368)
40.648
(5.325.937)
31.12.2012
(3.254.340)
(241.779)
(1.557.098)
(5.053.217)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (*)
- Brüt ticari borçlar
- Ticari borç reeskontu (-)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
- Satıcılar
- Vadeli borç çekleri ve senetleri
- Ticari borç reeskontu (-)
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31.12.2013
388.706
406.979
(18.273)
30.727.575
6.364.653
24.402.039
(39.117)
31.116.281
31.12.2012
701.584
713.308
(11.724)
33.411.919
10.292.368
23.158.283
(38.732)
34.113.503
(*) Detayı Not 38’de sunulmuştur.
Grup, önceki dönemde sehven ticari borçlar içerisinde sunmuş olduğu bazı ilişkili taraf bakiyelerini ekteki önceki
döneme ait konsolide finansal durum tablosunda yeniden sınıflandırarak ilişkili taraflardan ticari borçlar içerisinde
sunmuştur.
Not 11 – Diğer Alacaklar ve Borçlar
31.12.2013
21.278.805
19.679.142
20.709.482
(1.030.340)
1.599.663
1.433.808
109.205
314.002
(257.352)
245.031
245.031
-
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (*)
- Brüt diğer alacaklar
- Diğer alacak reeskontu (-)
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
- Vergi dairesinden alacaklar
- Verilen depozito ve teminatlar
- Şüpheli diğer alacaklar
- Şüpheli diğer alacak karşılıkları
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Diğer borçlar (Not 38)
31.12.2012
12.343.662
12.094.803
13.409.635
(1.314.832)
248.859
64.224
184.635
257.352
(257.352)
245.031
245.031
12.400
12.400
(*) Gayrimenkul ve hisse senedi satışlarından kalan alacaklar olup, detayı Not 38’de açıklanmıştır.
38
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 12 – Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
31.12.2013: Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
Not 13 – Stoklar
31.12.2013
39.579.322
598.239
1.424.389
1.313.822
11.931.946
(3.274.538)
51.573.180
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamüller
Mamüller
Emtia
Diğer Stoklar (Yoldaki Mallar) (* )
Stok Değer Düşüklük Karşılığı (-)
Toplam
31.12.2012
27.697.849
978.186
1.235.565
1.338.136
8.295.373
(3.152.690)
36.392.419
(*) Yoldaki mallar, bilanço tarihi itibariyle yurtdışı satıcı firmalar tarafından Grup’a faturalanarak gönderilmiş
fakat Grup tarafından gümrükten çekilmemiş mallardan oluşmaktadır.
Stok değer düşüklük karşılıklarının dönem içindeki değişimleri aşağıda gösterilmiştir:
Dönem başı itibariyle bakiye
Değer düşüklük karşılığı (-) / konusu kalmayan karşılık
(Not 28)
İşletme birleşmesinden gelen karşılıklar
Dönem sonu itibariyle bakiye
31.12.2013
(3.152.690)
31.12.2012
(2.254.679)
(121.848)
(3.274.538)
(200.902)
(697.109)
(3.152.690)
Stoklar, TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamında olmadığından,
stoklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir.
Grup’un yükümlülükleri için teminat olarak gösterilen stok yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
Not 14 – Canlı Varlıklar
31.12.2013: Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
Not 15 – Türev Araçlar
31.12.2013: Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
Not 16 – Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
31.12.2013: Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
39
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 17 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
01 Ocak-31 Aralık 2013
01.01.2013
Girişler
Çıkışlar
Değer
Artışları
Transferler
(*)
31.12.2013
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Arazi ve arsalar
16.835.531
26.101 (7.685.605)
8.073.341
4.933.380
22.182.748
Binalar
20.524.210
950.000 (1.479.730)
137.413 (5.994.154)
14.137.739
Toplam
37.359.741
976.101 (9.165.335)
8.210.754 (1.060.774)
36.320.487
(*)Grup, cari dönemde kendisinin kullanmaya başladığı 1.060.774 TL’lik gayrimenkulü maddi duran varlıklar hesabına
transfer etmiştir. Ayrıca cari dönemde arsa ve bina payları arasında, güncel değerleme raporları kıstas alınarak transferler
yapılmıştır.
01 Ocak-31 Aralık 2012
01.01.2012
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Arazi ve arsalar
Binalar
Toplam
21.459.728
37.649.055
59.108.783
Girişler
Çıkışlar
13.400 (4.650.000)
- (16.318.229)
13.400 (20.968.229)
Değer Düş.
Karşılığı
(806.616)
(806.616)
İşletme
Birleşmesi
12.403
12.403
31.12.2012
16.835.531
20.524.210
37.359.741
Grup kira gelir elde etmek maksadıyla elinde tuttuğu arazi, arsa ve binalardan önemli büyüklükte olanlar için, cari
dönemde ekspertiz vasıtasıyla değerleme yaptırmış ve ekspertiz raporlarına bağlı olarak değer artışları hesaplanmıştır
(Gerçeğe uygun değer yöntemi).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız ve uzman bir kuruluş (eksper) tarafından
belirlenmiştir. Değerleme işlemi ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
Gayrimenkuller
Güncel
Ekspertiz
Değerleri
14 nolu Bağımsız
11.823.584
Bölüm (*)
15 nolu Bağımsız
16.000.000
Bölüm (*)
13 nolu Bağımsız
8.120.000
Bölüm (*)
Toplam Değer Artışı (Not 32)
31.12.2012 Tarihi
İtibariyle Değerler
11.123.280
9.609.550
7.000.000
Ortaya Çıkan
Değer Artışları
Değerleme Değerlemede Kullanılan
Tarihleri
Yöntemler
Emsal Karşılaştırma
Yöntemi
Emsal Karşılaştırma
6.390.450 31.12.2013
Yöntemi
Emsal Karşılaştırma
1.120.000 20.12.2013
Yöntemi
8.210.754
700.304 20.12.2013
(*) İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mah. 24 Pafta, 10913 Parselde yer alan binadaki bağımsız bölümlerdir. 14 nolu
bağımsız bölümün ekspertiz değeri 12.920.000 TL olup, %91,5’i (11.823.584 TL), kira geliri elde edildiği için yatırım amaçlı
gayrimenkul olarak sınıflandırılmış, %8,5’i de (1.096.416 TL) Grup’un kendi kullanımında olduğu için maddi duran varlık
olarak sınıflandırılmıştır.
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde 22.750.000 USD ve 10.000.000 TL ipotek mevcuttur (31.12.2012:
22.750.000 USD ve 10.000.000 TL).
Grup’un finansal kiralama yoluyla aldığı ve hesap dönemi itibariyle borcu devam eden yatırım amaçlı gayrimenkulleri
bulunmamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standartında tanımlanan özellikli varlık kapsamında
olmadığından, yatırım amaçlı gayrimenkuller ilgili finansman giderleri kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte
olup, aktifleştirilmemektedir.
Grup, cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden toplam 1.359.167 TL kira geliri elde etmiştir.
40
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 18 – Maddi Duran Varlıklar
01 Ocak-31 Aralık 2013
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yerüstü ve yer altı düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt,
araçlar
Toplam
Eksi: Birikmiş Amortisman
Yerüstü ve yer altı düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt,
araçlar
Toplam
Maddi Duran Varlıklar (net)
Değer
Artışları
Transferler
(*)
31.12.2013
28.648
6.994
-
852.630
208.144
-
881.278
267.214
215.138
5.059.346
(77.512)
-
-
13.626.785
1.108.995
(77.512)
35.642
1.060.774
20.049.761
(203.806)
(3.514.640)
(30.028)
(4.303)
(471.644)
-
-
-
(233.834)
(4.303)
(3.986.284)
(9.023.798)
(1.272.416)
61.453
-
-
(10.234.761)
(12.742.244)
5.179.618
(1.778.391)
61.453
35.642
1.060.774
(14.459.182)
5.590.579
01.01.2013
Girişler
Çıkışlar
267.214
4.942.481
116.865
-
12.712.167
992.130
17.921.862
(*) Cari dönemde Grup’un kendisinin kullanmaya başladığı 1.060.774 TL’lik gayrimenkul yatırım amaçlı
gayrimenkullerden maddi duran varlıklar hesabına transfer edilmiştir.
01 Ocak-31 Aralık 2012
Maliyet
Yerüstü ve yer altı düzenleri
Tesis, makine ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt,
araçlar
Toplam
Eksi: Birikmiş Amortisman
Yerüstü ve yer altı düzenleri
Tesis, makine ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt,
araçlar
Toplam
Maddi Duran Varlıklar (net)
Gayrimenkuller
Güncel
Ekspertiz
Değerleri
İşletme
Birleşmesi
01.01.2012
Girişler
Çıkışlar
267.214
4.662.022
280.459
-
-
267.214
4.942.481
10.621.729
2.149.697
(63.434)
4.175
12.712.167
15.550.965
2.430.156
(63.434)
4.175
17.921.862
(168.889)
(2.887.389)
(34.917)
(627.251)
-
-
(203.806)
(3.514.640)
(8.136.787)
(948.989)
61.983
(5)
(9.023.798)
(11.193.065)
4.357.900
(1.611.157)
61.983
(5)
(12.742.244)
5.179.618
31.12.2012 Tarihi
İtibariyle Değerler
14 nolu Bağımsız
1.096.416
Bölüm (*)
Toplam Değer Artışı (Not 27)
1.060.774
Ortaya Çıkan
Değer Artışları
31.12.2012
Değerleme Değerlemede Kullanılan
Tarihi
Yöntemler
35.642 20.12.2013
Emsal Karşılaştırma
Yöntemi
35.642
(*) İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mah. 24 Pafta, 10913 Parselde yer alan binadaki bağımsız bölümdür. 14 nolu
bağımsız bölümün ekspertiz değeri 12.920.000 TL olup, bunun %8,5’i (1.096.416 TL) Grup’un kendi kullanımında olduğu
için maddi duran varlık olarak sınıflandırılmıştır.
41
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup’un maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin, kısıtlama veya ipotek yoktur.
Grup’un finansal kiralama yoluyla aldığı ve hesap dönemi itibariyle borcu devam eden maddi duran varlığı yoktur.
Maddi duran varlıklar, TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standartında tanımlanan özellikli varlık kapsamında
olmadığından, maddi duran varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup,
aktifleştirilmemektedir.
Grup’un geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlıkları yoktur.
Grup’un hali hazırda kullandığı halde tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
31.12.2012
92.675
Yerüstü ve yer altı düzenleri
141.479
2.559.258
Tesis, makine ve cihazlar
2.795.508
6.886.495
Döşeme, demirbaş ve taşıt, araçlar
7.451.721
9.538.428
Toplam
10.388.708
Not 19 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar
A-) Şerefiye:
Şerefiyenin 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
37.720.505
(1.373.656)
36.346.849
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde oluşan değer düş. karş. (Not 31)
31 Aralık bakiyesi
31.12.2012
39.923.002
(2.202.497)
37.720.505
Grup, şerefiye ile ilgili olarak 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle gerçekleştirdiği değer
düşüklüğü çalışmalarında konsolide finansal tablolarda taşınan şerefiye tutarlarını, bağlı bulunduğu nakit
oluşturan birimin kullanım değerleri hesaplaması ile karşılaştırmış ve cari dönemde ortaya çıkan 1.373.656 TL
(önceki dönem: 2.202.497 TL) tutarındaki şerefiye değer düşüklük karşılığını esas faaliyetlerden diğer giderlerle
ilişkilendirmiştir.
Şirket’in İhlas Madencilik A.Ş.’ye iktisabından dolayı ortaya çıkan şerefiye de değer düşüklüğü oluşmuş olup,
şerefiyede değer düşüklük testinin yapılmasında cari dönemde kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Kullanım değerinin iskonto oranı olarak Finansal Varlıkları Fiyatlama Modeli kapsamında %15,67
(önceki dönem %13 - %18) hesaplanan Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti kullanılmıştır.

Projeksiyonlar hesaplanan iskonto oranı ile sonsuza götürülmüştür.

Cari yıl ve takip eden iki yıla dair enflasyon tahminleri Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası
beklentilerine dayalı olarak belirlenmiştir.

Projeksiyon döneminde satış gelirlerinin belirlenmesinde şerefiyesi hesaplanan Şirket’in içinde
bulunduğu sektörün seyri temel alınmıştır.
Konsolide finansal tablolarda taşınmakta olan söz konusu şerefiyeler aşağıdaki firmaların iktisaplardan
kaynaklanmıştır:
31.12.2013
32.364.771
3.982.078
36.346.849
İhlas Madencilik
Mir Maden
Toplam şerefiye
42
31.12.2012
33.738.427
3.982.078
37.720.505
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
B-) Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar:
01 Ocak-31 Aralık 2013
Maliyet
Arama giderleri
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
Eksi: Birikmiş Amortisman
Arama giderleri
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net)
01.01.2013
Girişler
Çıkışlar
2.748.670
10.015.705
1.511.906
14.276.281
41.742
1.559
189.006
232.307
-
2.790.412
10.017.264
1.700.912
14.508.588
(1.793.756)
(5.600.237)
(1.096.113)
(8.490.106)
5.786.175
(18.783)
(1.387)
(127.913)
(148.083)
-
(1.812.539)
(5.601.624)
(1.224.026)
(8.638.189)
5.870.399
01.01.2012
Girişler
2.452.091
9.802.445
1.461.234
13.715.770
202.667
213.259
144.584
560.510
(1.757.779)
(5.600.237)
(1.045.673)
(8.403.689)
5.312.081
(14.087)
(72.330)
(86.417)
31.12.2013
01 Ocak-31 Aralık 2012
Maliyet
Arama giderleri
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
Eksi: Birikmiş Amortisman
Arama giderleri
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net)
İşletme
Birleşmesi
31.12.2012
1
1
93.912
(93.912)
-
2.748.670
10.015.705
1.511.906
14.276.281
-
(21.890)
21.890
-
(1.793.756)
(5.600.237)
(1.096.113)
(8.490.106)
5.786.175
Transferler
Grup’un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin, kısıtlama veya ipotek yoktur (31.12.2012:
Yoktur).
Grup’un hali hazırda kullandığı halde tamamen amorti olmuş maddi olmayan duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
1.757.779
3.139.170
986.963
5.883.912
Arama giderleri
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam
31.12.2012
1.757.779
3.139.170
897.946
5.794.895
Not 20 – Devlet Teşvik ve Yardımları
Grup, yeni geliştirdiği temizlik robotu ile ilgili olarak 2013 yılında Tübitak’tan 512.139 TL (önceki dönem:
41.123 TL) AR-GE yatırım teşviği sağlamıştır. Cari dönem sonu itibariyle 553.262 TL’ye ulaşan bu teşvik
tutarları, özkaynaklar hesabında kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerde gösterilmektedir (Not 27). Grup’un ayrıca
kurumlar vergisinden indirim konusu yapabileceği 3.038.531 TL (önceki dönem: 1.878.939 TL) tutarında AR-GE
yatırım indirimi bulunmakta olup, söz konusu indirim tutarı ertelenmiş vergiye konu edilmektedir (Not 36).
43
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 21 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar ile Taahhütler
a) Grup tarafından verilen teminat, ipotek ve rehinler:
Grup Tarafından Verilen TRİ’ler
(31.12.2013 )
A. Ana Ortaklığın Kendi Tüzel Kişiliği Lehine Verdiği
TRİ’lerin Toplam Tutarı
B-1. Ana Ortaklığın Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil
Edilen Ortaklıklar Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
B-2. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Bağlı
Ortaklıkların Kendi Lehine ve Birbirleri Lehine Verdikleri
TRİ’lerin Toplam Tutarı
C. Grup’un Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla
Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. Grup’un B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam
Tutarı
iii. Grup’un C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler
Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
Grup’un Özkaynak Toplamı (Not 27)
Grup’un Vermiş Olduğu Diğer TRİ'lerin Grup’un
Özkaynaklarına oranı
Grup Tarafından Verilen TRİ’ler
(31.12.2012 )
A. Ana Ortaklığın Kendi Tüzel Kişiliği Lehine Verdiği
TRİ’lerin Toplam Tutarı
B-1. Ana Ortaklığın Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil
Edilen Ortaklıklar Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
B-2. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Bağlı
Ortaklıkların Kendi Lehine ve Birbirleri Lehine Verdikleri
TRİ’lerin Toplam Tutarı
C. Grup’un Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla
Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. Grup’un B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam
Tutarı
iii. Grup’un C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler
Lehine Verdiği TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
Grup’un Özkaynak Toplamı (Not 27)
Grup’un Vermiş Olduğu Diğer TRİ'lerin Grup’un
Özkaynaklarına oranı
USD Bakiyesi
Avro Bakiyesi
TOPLAM
(TL Cinsinden)
TL Bakiyesi
1.239.428
546.380
39.275.851
43.525.605
-
27.200.000
-
79.872.757
-
-
1.427.888
1.427.888
-
-
1.103.700
1.103.700
23.112.230
22.850.000
225.000
-
13.208.000
13.208.000
63.197.149
61.976.759
262.230
225.000
-
1.220.390
-
-
-
-
24.351.658
27.971.380
55.015.439
189.127.099
186.435.287
% 34
USD Bakiyesi
Avro Bakiyesi
TOPLAM
(TL Cinsinden)
TL Bakiyesi
4.651.126
766.008
74.187.484
84.280.003
-
27.200.000
-
63.966.240
-
-
1.329.980
1.329.980
-
-
12.664.531
12.664.531
23.112.230
22.850.000
225.000
-
13.303.774
13.208.000
55.032.768
53.940.410
262.230
225.000
95.774
1.092.358
-
-
-
-
27.763.356
28.191.008
101.485.769
217.273.522
218.126.699
% 25
Yukarıdaki TRİ tablosunda sunulan koşullu varlık, borç ve taahhütlere ilişkin açıklamasına ihtiyaç duyulan
detaylar aşağıdaki gibidir:
- Şirket’in bağlı ortaklıklarından Detes Enerji ile merkezi Almanya Essen'de kurulu Envirotherm GmbH
mühendislik firmasıyla katı yakıtları çevreye duyarlı ve yüksek verimlilikle enerjiye dönüştürecek olan Alman
Lurgi patentli BGL (Bristish Gas Lurgi) gazlaştırıcıları ile enerji üretimi yapmak üzere BGL gazlaştırıcıları ve
44
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Metenol üretim ünitesinden meydana gelen tesis ve tesisin Almanya'daki yerinden sökülüp Türkiye'ye getirilerek
yerinde montajı ve işletmeye alınmasına ilişkin 15 Mayıs 2008 tarihinde 30.200.000 Avro tutarında bir satınalma
ve mühendislik hizmeti anlaşması imzalanmıştır. Şirket de bu anlaşmaya garantör olarak imza atmıştır. Bu
anlaşmaya istinaden bağlı ortaklık Detes Enerji sözleşme bedelinin 3.000.000 Avro’sunu 2008 yılında
Envirotherm GmbH mühendislik firmasına avans olarak ödemiştir. Şirket’in bilanço tarihi itibariyle garantör
olduğu tutar 27.200.000 Avro olarak devam etmektedir. (31.12.2012: 27.200.000 Avro) (Tam konsolidasyona
giren grup firmaları lehine verilen TRİ’ler olarak sınıflandırılmıştır).
- Şirket’in, kullanmış olduğu krediler nedeniyle bağlı ortaklığı İhlas Madencilik A.Ş.’de sahip olduğu hisselerinin
nominal 5.485.454 TL’lik kısmını (borsa rayici: 39.275.851 TL) bloke ettirmiştir. (31.12.2012: nominal
14.489.743 TL (borsa rayici: 74.187.484 TL)) (Kendi tüzel kişiliği lehine verilen TRİ'ler olarak
sınıflandırılmıştır).
- Şirket, cari dönemde ilişkili firmalardan İhlas Pazarlama A.Ş. lehine 1.103.700 TL’lik kefalet vermiştir
(31.12.2012: 12.664.531 TL) (Grup’un Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Verdiği TRİ’ler olarak sınıflandırılmıştır).
b) Şirket’in alacakları için almış olduğu ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı : 28.451.000 USD (Bu tutar
bayi şirketlerinden ve distribütörlük anlaşması bulunan İhlas Pazarlama A.Ş.’den alınan teminat senetleri ve
çeklerinden oluşmaktadır.) (31.12.2012: 28.451.000 USD).
c-) 31.12.2013 tarihi itibariyle Grup ile ilgili özet dava ve icra bilgileri aşağıdaki gibidir:
Adet
11
10
26
4
Grup tarafından açılmış ve devam eden davalar
Grup tarafından yürütülen icra takipleri
Grup aleyhine açılmış, devam eden davalar (*)
Grup aleyhine yürütülen icra takipleri
Tutar
51.955
410.099
7.103.038
49.153
(*) Grup aleyhine açılmış ve devam eden davalardan 6.821.384 TL’lik bir tanesi Grup firmalarından İhlas
Madencilik ile ilgili olup konu ile ilgili olarak İhlas Madencilik’in 27.02.2013 tarihli özel durum açıklaması
şöyledir: “Daha önce, 29.04.2011 tarihinde yapmış olduğumuz özel durum açıklamasında Şirketimizin 6111 Sayılı
"Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında" Kanun kapsamında Toroslar Elektrik
Dağıtım A.Ş.'ye olan borçlarını anapara ve fer'ileri ile birlikte toplam 5.210.784 lira olarak taksitlendirdiğini ve
36 ayda 18 taksitte ödeyeceğini açıklamıştık. Daha sonra da, 14 Kasım 2011 tarihinde yapmış olduğumuz özel
durum açıklaması ile de, Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş.'nin sistemlerinde yaptığı inceleme neticesinde borcumuzu
yeniden hesapladığını, Şirketimizin, Toroslar A.Ş.'ye olan borcunun 4.184.267 TL olarak düzeltildiğini
kamuoyuna bildirmiştik. Şirketimiz borçlarını taksitlendirdiği günden bu yana, Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş.'ye
düzenli olarak, kanuna uygun bir şekilde taksitlerini ödemektedir. Kalan borcumuzun toplamı 1.859.668 TL olup,
müteakip ilk ödeme 28.02.2013 tarihindedir ve her iki ayda bir, bir taksiti 232.459 TL olarak ödenmeye devam
edilecektir. Toplam kalan taksit sayımız 8 olup, 30.04.2014 tarihinde ödemeler tamamlanmış olacaktır. Yukarıda
belirtilen açıklamalarımızı müteakip son olarak yaptığımız 06.06.2012 tarihli açıklamada Şirketimize, Toroslar
Edaş Gaziantep İl Müdürlüğü tarafından, Gaziantep 12'nci İcra Müdürlüğü vasıtasıyla, 6.821.383,50 TL
tutarında bir ilamsız takipte ödeme emri gönderildiği, Şirketimizin Toroslar Edaş'a yukarıda belirttiğimiz, 6111
45
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Sayılı Kanun kapsamında taksitlendirmek suretiyle ödemeye devam ettiği borcundan başkaca bir borcu
bulunmadığı, Şirketimizin yapmış olduğu araştırmaya göre, söz konusu 6.821.383,50 TL tutarındaki borcun, eski
İhlas Madencilik A.Ş.'nin, devrolarak birleştiği Okan Tekstil ve Sanayi Ticaret A.Ş.'nin eski sahibi olan Okan
Grubu'nun ilişkili şirketlerinden, Tampa Tekstil A.Ş.'ye ait olduğu ve de bu borcun Tampa Tekstil tarafından,
6111 Sayılı Kanun kapsamında taksitlendirildiği, ancak, taksit ödemelerindeki aksamalar sebebiyle,
taksitlendirmenin bozulduğu anlaşıldığı kamuoyu bilgisine sunulmuş ve ilgili icra takibine itiraz edilerek takip
durdurulmuştu. Tarafımıza ulaşan yeni tebligata göre, Şirketimiz aleyhine, Toroslar Edaş Gaziantep İl
Müdürlüğü tarafından, Gaziantep Asliye Ticaret Mahkemesi nezdinde, yukarıda belirttiğimiz icra takibine yapmış
olduğumuz itirazın iptali için dava açılmıştır. Konu ile ilgili olarak belirtmek isteriz ki, Şirketimizin 05.11.2003 29.03.2006 döneminde kiracısı olan Tampa Tekstil'in, Toroslar Edaş ile 2003 yılında abonelik sözleşmesi yapmak
istemesine rağmen, Toroslar Edaş abonelik sözleşmesi yapmama yönünde karar almış olup bunun üzerine Tampa
Tekstil idare mahkemesine başvurarak Toroslar Edaş'ın bu kararını iptal ettirmiş ve böylelikle geçmişe yönelik
dönemler dahil olmak üzere, abonelik sözleşmesi yapmaya hak kazanmıştır. Yargılamada geçen süreç dahil olmak
üzere, kiralama dönemince Tampa Tekstil tarafından elektrik tüketimi gerçekleştirilmiş olup, bu tüketim Tampa
Tekstil tarafından Toroslar Edaş İdaresine beyan edilmiş ve mahkeme kararına da bağlanmıştır. Son olarak,
yukarıda ifade edildiği üzere, Tampa Tekstil kendi kullanımına ait tüm borçlarını 6111 sayılı kanun kapsamında,
Şirketimizin borçlarından ayrı olarak yapılandırmış ve Toroslar Edaş ile karşılıklı protokol imzalamış
bulunmasına rağmen, Toroslar Edaş'ın bu borcu, ilgili protokolde hiçbir şekilde adı geçmeyen ve imzası
bulunmayan şirketimizden istemesinin hukuki olmadığı açıktır. Şirketimizin böyle bir borcu yoktur. Başka bir
şirketin borcunun, Şirketimiz tarafından ödenmesinin istenmesi haksız ve hukuksuz bir işlem olduğu için,
şirketimizce gerekli hukuki işlemler zamanında yapılacaktır.”
Grup, devam eden söz konusu dava için
kazanılması kuvvetle muhtemel olduğu gerekçesiyle her hangi bir karşılık ayırmamıştır.
Grup, 31.12.2013 tarihi itibariyle aleyhine açılmış olan dava ve icra takipleri için toplam 149.427 TL (önceki
dönem: 88.550 TL) karşılık ayırmış olup, söz konusu davalardan kazanılması kuvvetle muhtemel olanlarına her
hangi bir karşılık ayırmamıştır.
Karşılıklar:
31.12.2013
62.477
62.477
762.431
675.481
86.950
Kısa Vadeli
Dava Karşılıkları
Uzun Vadeli
Garanti Karşılığı
Dava Karşılıkları
31.12.2012
781.053
692.503
88.550
Garanti ve dava karşılıkların dönem içi hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
Garanti Karşılıkları
Dönem başı bakiyesi
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 31)
Dönem sonu bakiyesi
31.12.2013
692.503
(17.022)
675.481
46
31.12.2012
963.314
(270.811)
692.503
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dava Karşılıkları
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 31)
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 31)
Dönem sonu bakiyesi
31.12.2013
88.550
62.477
(1.600)
149.427
31.12.2012
102.270
(13.720)
88.550
Not 22 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar
Personele olan maaş, kıdem vb. borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında (Kısa Vadeli)
Borçlar
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Kıdem tazminatı karşılığı
Toplam
31.12.2013
976.622
241.769
31.12.2012
617.162
218.092
1.218.391
835.254
31.12.2013
31.12.2012
3.529.702
3.529.702
2.539.085
2.539.085
İş Kanunu’na göre Şirket, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan,
ölen veya erkekler için 25 yıllık, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini tamamladıktan sonra emekli olan ve
emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatı ödemek ile yükümlüdür. Ödenecek tutar, 31.12.2013 tarihi
itibariyle, her hizmet yılı için en fazla 3.254,44 TL (31.12.2012: 3.033,98 TL ) ile sınırlı olmak üzere, bir aylık
maaşa eşittir.
Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur. Fon
ayırma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un,
çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüğünün, bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile
hesaplanmıştır.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki yükümlülüklerinin
tahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Buna bağlı olarak, toplam
yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer varsayımlar ve mevcut yasal yükümlülükler kullanılmıştır. Kullanılan
başlıca aktüeryal tahminler ve varsayımlar şöyledir:
İskonto oranı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü ödenmeme oranı (ortalama)
31.12.2013
%3,32
%5
1 Ocak bakiyesi
Ödemeler
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 31)
Emeklilik Plan. Aktüeryal Kazanç / Kayıp Fonu (Not 27)
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 30)
Dönem Sonu Bakiyesi
31.12.2013
2.539.085
(862.308)
(20.152)
(90.222)
1.963.299
3.529.702
47
31.12.2012
%3,81
%5
31.12.2012
1.897.987
(166.295)
254.227
553.166
2.539.085
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 23 – Emeklilik Planları
Not 22’de açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur.
Not 24 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
Verilen sipariş avansları (*)
İş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen Varlıklarda
Sınıflandırılan)
Verilen avanslar
Peşin Ödenmiş Giderler (Duran Varlıklarda
Sınıflandırılan)
Alınan sipariş avansları (*)
Gelir tahakkukları
Ertelenmiş Gelirler (Kısa Vadeli)
Ertelenmiş Gelirler (Uzun Vadeli)
31.12.2013
2.888.499
495.263
87.901
31.12.2012
4.564.814
451.145
80.059
3.471.663
35.470
5.096.018
36.851
35.470
538.782
28.246
567.028
36.851
1.232.020
1.232.020
-
-
(*) Sipariş avanslarının ilişkili taraflarla ilgili olanları Not 38’de açıklanmıştır.
Not 25 – Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Peşin ödenmiş vergi alacakları
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
31.12.2013
1.580
1.580
31.12.2012
1.356
1.356
31.12.2013
3.057.020
3.057.020
2.030.747
464.911
182.831
160.510
2.838.999
-
31.12.2012
3.046.728
3.046.728
955.605
1.394.756
482.715
129.998
2.963.074
464.919
141.170
606.089
Not 26 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Devreden KDV
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Tedaş gecikme zammı borçları
Vadesi geçmiş, ertelenmiş, taksite bağlanmış vergi borçları
Diğer
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Tedaş gecikme zammı borçları
Vadesi geçmiş, ertelenmiş, taksite bağlanmış vergi borçları
Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler
48
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 27 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri
A. Ödenmiş Sermaye
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 19.137.000.200 adet
hisseden oluşmaktadır. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 750.000.000 TL’dir.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi ve sermaye
yapısı aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
Adı
Pay Oranı %
İhlas Pazarlama Yatırım
31.12.2012
Pay Tutarı
Pay Oranı %
Pay Tutarı
17,60
33.681.000
17,60
33.681.000
İhlas Holding A.Ş.
7,55
14.445.795
7,32
14.000.000
Halka Açık Kısım
74,83
143.205.723
74,83
143.205.723
0,02
37.483
0,25
483.278
100,00
191.370.001
100,00
191.370.001
Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
Şirket’in dolaylı ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Adı
Halka Açık Kısım
Ahmet Mücahid Ören
Enver Ören
Diğer
TOPLAM
31.12.2013
31.12.2012
Pay Oranı %
Pay Tutarı Pay Oranı %
Pay Tutarı
95,59
182.937.065
95,51
182.787.613
2,72
5.206.499
0,71
1.351.202
2,47
4.731.793
1,69
3.226.437
1,31
2.499.393
100,00
191.370.001
100,00
191.370.001
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.’nin sahip olduğu Şirket hisselerinin 33.600.000 adedini
kullandırdığı
krediler için teminat olarak göstermiştir (önceki dönem: 27.600.000 adedi). Ayrıca, İhlas Holding A.Ş.’nin sahip
olduğu Şirket hisselerinin 8.000.000 adedini kullandığı krediler için teminat olarak göstermiştir (önceki dönem:
yoktur).
Şirket’in imtiyazlı hisselerinin (A grubu hisseler) bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı/Ünvanı
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
Ali Tubay Gölbaşı
Tertip
I
I
I
Grup
A
A
A
H/N
Hamiline
Hamiline
Hamiline
Adet
4.049.920
647.040
156.180
TUTAR
40.499
6.470
1.562
Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulu’nu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 3’ü, 7 kişi
olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 4’ü, 9 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu
Üyeleri’nin 5’i, 11 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 6’sı (A) grubu pay sahiplerinin
göstereceği adaylar arasından seçer. Esas sözleşme değişikliğinin imtiyazlı pay sahiplerinin haklarını ihlal etmesi
durumunda, Genel kurul kararının imtiyazlı pay sahipleri kurulunca onaylanması gerekir.
49
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
B. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / Giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / giderler, maddi duran varlıklar
yeniden değ. artışları ve emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıp fonundan oluşmakta olup, hareket
tabloları aşağıdaki gibidir;
31.12.2013
31.12.2012
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde oluşan maddi duran varlıklar yeniden değ.
22.624
değer artışları
Dönem içinde oluşan kar veya zararda yeniden
(1.016)
sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
Dönem sonu bakiyesi
21.608
Cari dönemde 35.642 TL maddi duran varlık değer artışı ortaya çıkmış olup, bunun 1.782 TL’si ertelenmiş vergiye
konu edilmiştir. Oluşan maddi duran varlık değer artışının Ana ortaklığa düşen kısmı 21.608 TL, kontrol gücü
olmayan paylara düşen kısmı ise 12.252 TL’dir.
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde oluşan emeklilik planlarından aktüeryal
kazanç/kayıp fonu
Dönem sonu bakiyesi
31.12.2013
114.477
31.12.2012
368.704
90.222
204.699
(254.227)
114.477
C. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Birinci tertip yedek akçe, toplamı yeniden değerlenmiş ödenmiş sermayenin %20’sine ulaşana kadar, yasal
finansal tablolardaki net karın %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler, yeniden değerlenmiş
sermayenin %5’ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. TTK hükümleri
çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini
aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Yasal yedekler
Özel yedekler
Toplam
31.12.2013
1.756.306
1.768.307
3.524.613
31.12.2012
1.753.558
1.111.845
2.865.403
31.12.2013
1.753.558
31.12.2012
1.753.558
2.748
-
1.756.306
1.753.558
31.12.2013
1.111.845
512.139
31.12.2012
134.289
41.123
144.323
-
1.768.307
936.433
1.111.845
Yasal yedeklere ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay
oranı değişikliklerine bağlı artış/azalış
Dönem sonu bakiyesi
Özel yedeklere ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Tübitak AR-GE teşviği
Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay
oranı değişikliklerine bağlı artış/azalış
İşletme birleşmesinden gelen sermaye yedekleri
Dönem sonu bakiyesi
50
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
D. Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Diğer yedekler
Toplam
31.12.2013
6.534.581
6.534.581
31.12.2012
6.534.581
6.534.581
31.12.2013
4.890.469
4.890.469
31.12.2012
4.890.469
4.890.469
E. Diğer Sermaye Yedekleri
Diğer sermaye yedekleri
Toplam
Diğer sermaye yedekleri, Grup firmalarından İhlas Madencilik A.Ş.’nin Bayındır Madencilik A.Ş. ile
birleşmesindeki sermaye azaltımı işleminden dolayı “Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı” farkı olarak
ortaya çıkan 7.856.558 TL’lik tutarın ana ortaklığa isabet eden kısmıdır.
F. Diğer Yedekler
Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler
Toplam
31.12.2013
(8.020.139)
(8.020.139)
31.12.2012
-
Ana Ortaklık, İhlas Madencilik A.Ş. hisselerinin halka açık kısmından net 1.248.835 lot alım yaparak 8.616.323
TL ödeme yapmıştır. Söz konusu alım satım işlemleri, TMS 27 kapsamında kontrol değişimine yol açmadığından
ortaklarla yapılan işlem niteliğinde olup kontrol gücü olmayan paylara ait hisse alımı / satımı niteliğindedir.
Grup’un İktisap edilen net varlıkların gerçeğe uygun değerinde iktisap oranına düşen pay olan 596.184 TL ile
Grup’un net iktisap tutarı (net satın alma bedeli) olan 8.616.323 TL arasındaki fark 8.020.139 TL olup,
özkaynaklar altında diğer yedeklerde muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu işlemlerin Grup’un nakit akışlarına da
8.616.323 TL tutarında negatif etkisi olmuştur.
G. Geçmiş Yıllar Karları / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıklar;
-“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farklarıyla”,
-“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı” ile ilişkilendirilmiştir.
Geçmiş yıllar kar/zararları, aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır;
1 Ocak bakiyesi
Önceki dönem karı/(zararı)
İşletme Birleşmeleri ve Bağlı Ortaklıklarda Kontrol
Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine
Bağlı Artış/Azalış
Dönem sonu bakiyesi
51
31.12.2013
(25.280.476)
20.546.275
31.12.2012
3.467.180
(26.540.244)
-
(2.207.412)
(4.734.201)
(25.280.476)
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Kar Payı Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu
Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım
politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu
tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım
politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde
ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri
için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi
sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay
dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere
kardan pay dağıtılamaz.
Grup’un 31 Aralık 2013 itibariyle yasal kayıtlarında dönem karı bulunmamaktadır, bu nedenle kar dağıtımına
konu edilebilecek bir kar da bulunmamaktadır.
H. Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Kontrol gücü olmayan paylara ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
17.085.969
(415.471)
31.12.2012
21.476.572
(2.660.765)
(754.834)
(1.729.838)
15.915.664
17.085.969
01.01-31.12.2013
88.675.893
19.210.250
238.574
108.124.717
(27.472)
108.097.245
(90.168.636)
17.928.609
01.01-31.12.2012
83.769.829
17.461.056
330.530
101.561.415
(21.055)
101.540.360
(90.242.556)
11.297.804
1 Ocak bakiyesi
Toplam Kapsamlı Gelir (Not 37)
İşletme Birleşmeleri ve Bağlı Ortaklıklarda
Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı
Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Dönem sonu bakiyesi
Not 28 – Hasılat ve Satışların Maliyeti
A. Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Toplam Brüt Hasılat
Satış indirimleri (-)
Net Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt Satış Karı
52
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup’un 01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemlerine ait Satılan Malın Maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
Hammadde, malzeme ve ticari mallar
Personel giderleri
Amortisman ve itfa giderleri (Not 30)
Kıdem tazminatı karş. giderleri (Not 30)
Kira giderleri
Elektrik ve ısınma giderleri
Yemek ve servis giderleri
Alımlarla ilgili esas faaliyetlerden diğer giderlere
transfer edilen vade farkları
Stok DDK (-) / İptalleri (+)
Diğer Üretim Giderleri ve Düzeltmeler
Satışların Maliyeti
01.01-31.12.2013
(83.192.535)
(5.910.806)
(1.404.620)
(937.759)
(859.120)
(646.462)
(604.754)
01.01-31.12.2012
(84.682.061)
(5.636.508)
(1.135.478)
(129.770)
(870.688)
(547.276)
(552.824)
4.010.197
3.933.909
(121.848)
(500.929)
(90.168.636)
(200.902)
(420.958)
(90.242.556)
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere,
dönem içinde gerçekleştirdiği mal satış miktarları şöyledir;
Mamul Grubu
Ev Aletleri Grubu
Şofben Grubu
Su Arıtma Grubu
Temizlik Robotu
Soba
Halı Yıkama - Süpürge
Çaymatik
Terazi
01.01-31.12.2013
Birim (Adet)
152.470
82.082
52.781
18.984
11.444
6.573
2.374
01.01-31.12.2012
Birim (Adet)
163.025
94.833
57.056
25.401
9.146
5.456
1.302
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin her bir ana üretim grubu için ayrı ayrı olmak
üzere, dönem içinde gerçekleştirdiği mal üretim miktarları ise şöyledir;
Mamul Grubu
Ev Aletleri Grubu
Şofben Grubu
Su Arıtma Grubu
Temizlik Robotu
Soba
Halı Yıkama - Süpürge
Çaymatik
Terazi
01.01-31.12.2013
Birim (Adet)
152.723
82.177
52.984
18.983
11.946
6.515
2.374
B. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/Zarar
01.01-31.12.2013: Yoktur (01.01-31.12.2012: Yoktur).
53
01.01-31.12.2012
Birim (Adet)
164.002
95.190
57.506
25.079
8.459
5.586
1.302
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 29 – Faaliyet Giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
Toplam
01.01-31.12.2013
(9.563.421)
(3.658.156)
(1.556.793)
(14.778.370)
01.01-31.12.2012
(9.088.634)
(2.564.585)
(1.230.119)
(12.883.338)
Not 30 – Niteliklerine Göre Giderler
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemleri itibariyle giderlerin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
a
Personel giderleri ( )
Kıdem tazminatı karşılık giderleri (b)
Noter,vergi, harç ve benzerleri
Denetim, danışmanlık ve müşavirlik giderleri
Bina temizlik ve güvenlik giderleri
Amortisman ve itfa giderleri (c)
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Kira giderleri
Tamir, bakım ve enerji giderleri
Genel kurul, MKK ve İMKB kotta kalma
giderleri
Sigorta giderleri
Verilen sipariş avansları karşılık giderleri
İş avansları karşılık giderleri
Haberleşme ve kırtasiye giderleri
Yurtiçi ve yurtdışı seyahat giderleri
Diğer genel yönetim giderleri
Genel Yönetim Giderleri
a
Personel giderleri ( )
Garanti giderleri
Dağıtım ve sevkiyat giderleri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri (b)
Kira giderleri
Fuar giderleri
Yurtiçi ve yurtdışı seyahat giderleri
Kalite belge giderleri
İhracat masrafları
Reklam giderleri
TSE patent vb. giderler
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Diğer pazarlama satış dağıtım giderleri
Pazarlama Giderleri
01.01-31.12.2013
(4.714.213)
(727.980)
(641.310)
(626.632)
(453.311)
(412.615)
(313.368)
(262.959)
(232.456)
01.01-31.12.2012
(4.095.824)
(423.396)
(750.482)
(299.125)
(536.036)
(562.096)
(241.779)
(244.401)
(278.036)
(134.845)
(150.040)
(107.225)
(71.404)
(65.895)
(65.453)
(52.685)
(681.070)
(9.563.421)
(106.493)
(7.162)
(499.165)
(62.347)
(167.756)
(664.496)
(9.088.634)
01.01-31.12.2013
(917.215)
(664.491)
(655.279)
(256.454)
(236.258)
(235.905)
(150.812)
(143.641)
(50.159)
(37.941)
(36.793)
(23.902)
(249.306)
(3.658.156)
01.01-31.12.2012
(774.051)
(558.410)
(369.610)
(191.034)
(5.583)
(19.763)
(395.579)
(29.353)
(25.017)
(21.273)
(174.912)
(2.564.585)
54
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
a
Personel giderleri ( )
Proje Giderleri
Deneme mamul giderleri ile diğer araştırma ve
geliştirme giderleri
Kira Giderleri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri (b)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
01.01-31.12.2013
(738.075)
(413.008)
01.01-31.12.2012
(810.180)
(344.664)
(298.518)
(16.087)
(66.086)
(41.106)
(1.556.793)
(59.188)
(1.230.119)
( a ) Faaliyet giderleri içerisinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Brüt ücret giderleri
SGK kesintileri (işçi ve işveren)
Diğer giderler
Toplam
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
(4.237.744)
(3.229.930)
(1.514.118)
(1.140.808)
(617.641)
(1.309.317)
(6.369.503)
(5.680.055)
( b ) Kıdem tazminatı karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Satışların maliyeti
(937.759)
(129.770)
Genel yönetim giderleri
(727.980)
(423.396)
Pazarlama giderleri
(256.454)
Araştırma ve geliştirme giderleri
(41.106)
Toplam
(1.963.299)
(553.166)
( c )Amortisman ve itfa payı giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Esas faaliyetlerden diğer giderler
Toplam
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
(1.404.620)
(1.135.478)
(412.615)
(562.096)
(109.239)
(1.926.474)
(1.697.574)
Not 31 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderler
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelir / giderlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Vade farkı gelirleri
5.293.546
8.087.632
Kur farkı gelirleri
1.420.928
4.435.292
Kira gelirleri
1.363.013
1.516.360
SGK primi Hazine indirimi
482.532
347.561
Konusu kalmayan şüpheli ticari alacak
40.648
karşılıkları
Konusu kalmayan kıdem karşılıkları
20.152
Konusu kalmayan garanti karşılıkları
17.022
270.811
Konusu kalmayan dava karşılıkları
1.600
13.720
Konusu kalmayan diğer karşılıklar
876
303.801
Diğer gelirler
517.286
451.484
Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
9.157.603
15.426.661
55
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Vade farkı giderleri
Kur farkı giderleri
Şerefiye değer düşüklük karşılığı
Çalışmayan kısım gider ve zararları (Not 30)
Komisyon giderleri
Dava karşılık giderleri
Diğer
Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
(4.949.376)
(6.297.676)
(4.889.474)
(3.358.149)
(1.373.656)
(2.202.497)
(109.239)
(92.368)
(47.862)
(62.477)
(11.768)
(32.660)
(11.488.358)
(11.938.844)
Not 32 – Yatırım Faaliyetlerden Gelir/Giderler
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelir / giderlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Finansal yatırımlar satış karları ve değer artış
gelirleri
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artış geliri
Sabit kıymet satış karları
Menkul kıymet satış karları
Uzun vadeli fin. yatırım değer düş. karş. iptali
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Toplamı
9.503.542
40.201.920
8.210.754
807.526
4.314
18.526.136
10.845
11.979
148.506
40.373.250
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Finansal yatırımlar satış zararları ve değer düş.
karşılıkları
Uzun vadeli fin. yatırım değer düş. karşılığı
Sabit kıymet satış zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düş. karş.
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Toplamı
(36.125.536)
(7.480.711)
(655.903)
-
(32.802)
(1.968.347)
-
(806.616)
(36.781.439)
(10.288.476)
Not 33 – Finansman Giderleri
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Toplam
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
(9.777.101)
(8.315.601)
(2.583.118)
(1.448.594)
(12.360.219)
(9.764.195)
Not 34 – Finansman Gelirleri
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Toplam
01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
858.454
1.631.205
858.454
1.631.205
56
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 35 – Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
A. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
31.12.2013: Yoktur.
31.12.2012: Yoktur.
B. Durdurulan Faaliyetler
01.01-31.12.2013: Yoktur.
01.01-31.12.2012: Yoktur.
Not 36 – Gelir Vergileri
A. Cari Dönem Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Kurumlar vergisi oranı %20’dir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar payları (temettüler) stopaja tabi değildir. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15
oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık
mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi ödemektedirler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup
izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları
(yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç)
kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri,
intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazancın %75’lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden
çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi
gerekmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
-
Cari dönem vergi karşılıkları
Peşin ödenmiş vergiler (-)
Toplam
31.12.2012
-
01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 tarihleri itibariyle gelir tablosuna yansıtılan vergi giderlerinin ana
bileşenleri aşağıdaki gibidir:
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Dönem sonu bakiyesi
01.01-31.12.2013
5.237.853
5.237.853
57
01.01-31.12.2012
(5.968.557)
(5.968.557)
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
B. Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları
arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik
raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (31.12.2012: %20). Bundan dolayı geçici farklar üzerinden
yükümlülük yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uyguladığı vergi oranı da
%20’dir.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
Toplam
Ertelenen Vergi
Varlığı /
Geçici Farklar
(Yükümlülüğü)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi D.V. üzerindeki geçici farklar
Borç reeskontları
Maddi olmayan D.V. üzerindeki geçici
farklar
Finansal varlıklar değer artışları
Brüt ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi olmayan D.V. üzerindeki geçici
farklar
Alacak reeskontları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yatırım indirimi (AR-GE İndirimi)
Stok değer düşüklük karşılıkları
Garanti karşılığı giderleri
İş avansları karşılık giderleri
Kredi faiz tahakkukları
Finansal varlık değer düşüklük
karşılıkları
Şüpheli alacak karşılıkları
Dava karşılıkları
Giderleştirilmiş faizler
İndirilmemiş mali zararlar
Brüt ertelenmiş vergi varlıkları
Net ertelenmiş vergi varlıkları
Özkaynaklar İle İlişkilendirilen
Ertelenmiş Vergi
Maddi duran varlık değer artış fonu (*)
Brüt ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Net ertelenmiş vergi varlıkları /
(yükümlülükleri)
31.12.2012
Toplam
Ertelenen Vergi
Varlığı /
Geçici Farklar
(Yükümlülüğü)
(10.103.894)
(82.956)
(2.020.779)
(16.591)
(1.898.030)
(70.749)
(379.606)
(14.150)
(47.613)
(9.523)
(61.083)
(12.217)
(10.234.463)
(2.046.893)
(16.326.448)
(18.356.310)
(3.265.289)
(3.671.262)
5.475.234
1.095.049
5.582.348
1.116.469
5.321.281
3.529.702
3.038.531
1.606.304
675.481
593.157
394.248
1.064.256
705.940
607.706
321.261
135.096
118.631
78.850
4.278.587
2.539.085
1.878.939
1.267.283
692.503
527.262
330.222
855.717
507.817
375.788
253.457
138.501
105.452
66.044
290.000
58.000
202.500
40.500
215.572
86.950
31.876.522
53.102.982
42.868.519
43.114
17.390
6.375.304
10.620.597
8.573.704
184.734
88.550
918.031
16.545.523
35.035.567
16.679.257
36.947
17.710
183.606
3.309.105
7.007.113
3.335.851
31.12.2013
Ertelenen Vergi
Toplam
Varlığı /
Geçici Farklar
(Yükümlülüğü)
(8.911)
(1.782)
(8.911)
(1.782)
(8.911)
(1.782)
31.12.2012
Ertelenen Vergi
Toplam
Varlığı /
Geçici Farklar
(Yükümlülüğü)
-
-
(*) KVK’nın 5. maddesi gereği, maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artış fonunun %75’i ertelenen
vergiye konu edilmemiş olup, %25’i ertelenen vergiye konu edilmiştir.
58
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Net ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Özkaynaklarla ilişkilendirilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Dönem sonu bakiyesi
01.01-31.12.2013
3.335.851
5.237.853
(1.782)
8.571.922
01.01-31.12.2012
9.304.408
(5.968.557)
3.335.851
Grup, 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolarında 31.876.522 TL (31.12.2012: 16.545.523 TL) tutarındaki
mahsup edilebilecek mali zararları için ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır.
Söz konusu mali zararların 31 Aralık 2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle vadeleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
4.456.065
7.232.408
2.547.290
17.640.759
31.876.522
2013
2014
2015
2016
2018
Toplam
31.12.2012
2.309.760
4.456.065
7.232.408
2.547.290
16.545.523
Not 37 – Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına
kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir;
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp):
Sürdürülen faaliyetlerden ana ortaklığa düşen net dönem karı /
(zararı)
Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp) (Kr)
Pay başına kazanç / (kayıp):
Net dönem karı / (zararı)
Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı)
Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Pay Başına Kazanç / (Kayıp) (Kr)
01.01-31.12.2013
01.01-31.12.2012
(23.272.008)
19.137.000.138
(0,122)
20.546.275
19.137.000.138
0,107
(23.699.731)
(427.723)
(23.272.008)
19.137.000.138
(0,122)
17.885.510
(2.660.765)
20.546.275
19.137.000.138
0,107
Grup’un durdurulan herhangi bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Grup’un sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin olmamasından dolayı sulandırılmış pay başına
kazanç hesaplanmamıştır (Önceki dönem: Yoktur).
Cari dönemde tahakkuk eden temettü yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
Pay bazlı ödemeler yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
59
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Not 38 – İlişkili Taraf Açıklamaları
A. Grup’un, ortakları, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı
şirketlerle ve kilit personeliyle olan 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle mevcut hesap bakiyeleri (net
defter değerleri) aşağıdaki gibidir (Önceki dönemde hazırlanan bağımsız denetim raporunda sehven ilişkili
taraflarda sunulmamış olan bazı ilişkili taraflardan ticari alacaklar / borçlar aşağıdaki tabloların 31.12.2012
sütunlarına dahil edilerek sunulmuştur.):
Ticari Alacaklar
İhlas Pazarlama A.Ş.
İhlas Fuar Hizmetleri A.Ş
İhlas Gazetecilik A.Ş.
Klas Dış Ticaret A.Ş.
İhlas Net A.Ş.
İletişim Magazin Gazetecilik A.Ş.
Net İletişim Hiz. Elekt. San. Tic. Ltd. Şti.
İhlas İletişim Hizmetleri A.Ş.
İhlas Medya Planlama ve Satınalma Hiz. Ltd. Şti.
Kuzuluk Kapl. Sağ. ve Petr. Ür. Tic. A.Ş.
İhlas Gelişim Yayıncılık A.Ş.
Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. Şti.
İhlas Haber Ajansı A.Ş.
Tasfiye Halinde İhlas Finans Kurumu A.Ş.
TOPLAM
31.12.2013
13.618.136
352.467
338.634
121.575
46.288
41.866
27.564
18.448
9.738
3.022
2.972
1.209
14.581.919
31.12.2012
13.514.707
121.797
122.007
100.543
20.277
22.063
16.967
11.915
7.823
5.894
1.032
100.824
22.792
14.068.641
Ticari Borçlar
İhlas Holding A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş.
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.
İhlas Genel Ant. Nk. Tic. A.Ş.
Fikirevim Reklamcılık Görsel Etkinlikler Tic. Ltd. Şti.
İhlas Pazarlama A.Ş.
İhlas Gazetecilik A.Ş.
İhlas Net A.Ş.
Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. Şti.
Voli Turizm Seyahat Tic. Ltd. Şti.
KPT Lojistik Taşımacılık Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. A.Ş.
İletişim Magazin Gazetecilik A.Ş.
İhlas Net Ltd. Şti.
TOPLAM
31.12.2013
159.278
82.588
47.455
45.024
27.104
11.711
7.592
3.735
1.694
1.692
826
7
388.706
31.12.2012
8.467
75.869
22.688
99.636
15.338
472.620
3.270
7
3.689
701.584
Verilen Sipariş Avansları
31.12.2013
31.12.2012
11.518
233
11.751
96.635
233
1.040
97.908
İhlas Gazetecilik A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş.
Klas Dış Ticaret A.Ş.
TOPLAM
60
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Alınan Sipariş Avansları
İhlas Haber Ajansı A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
Tgrt Haber TV A.Ş.
TOPLAM
31.12.2013
263.076
263.076
31.12.2012
45.132
745
45.877
Diğer Alacaklar
31.12.2013
31.12.2012
İhlas Pazarlama A.Ş. (a)
İhlas Holding A.Ş. (a)
Ahmet Mücahid Ören (b)
TOPLAM
9.859.761
3.561.378
6.258.003
19.679.142
12.094.803
12.094.803
31.12.2013
-
31.12.2012
12.400
(a) Gayrimenkul satışlarından kalan alacaklarıdır.
(b) Hisse senedi satışından doğan alacaktır.
Diğer Borçlar (Ortaklara Borçlar)
Ali Tubay Gölbaşı
Kilit Personele Sağlanan Faydalar
Kilit yönetici personel, İşletmenin, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini
planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri
kapsamakta olup, bunlara sağlanan iki tür fayda vardır. Kısa vadeli faydalar; maaş, sosyal güvenlik yardımı,
ikramiye, ücretli izinler ve huzur haklarını kapsamaktadır. Bu tür kısa vadeli faydalar “Çalışanlara Sağlanan Fayda
Kapsamında Borçlar” hesabında raporlanmıştır. İşten çıkarma halinde sağlanacak faydalar ise, Grup’un kıdem
tazminatı yükümlülüğünü kapsamaktadır. Bu tür faydalar “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar”
hesabında raporlanmıştır.
Kilit personele 01.01-31.12.2013 döneminde sağlanan maaş, huzur hakkı vb. kısa vadeli toplam fayda 1.056.123
TL (01.01-31.12.2012: 588.913 TL), 01.01-31.12.2013 döneminde kilit yönetici personelin işten ayrılması halinde
sağlanacak toplam fayda (tazminat) ise 274.849 TL (01.01-31.12.2012: 182.863 TL)’dir.
Grup’un kilit yönetici personeline 01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemlerinde sağlanan uzun vadeli
herhangi bir fayda yoktur.
Grup’un işten ayrılan kilit yönetici personeline 01.01-31.12.2013 döneminde 126.906 TL (01.01-31.12.2012:
yoktur) maaş, huzur hakkı vb. fayda sağlanmıştır.
Hisse bazlı herhangi bir ödeme yapılmamaktadır.
61
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
B) Grup’un, 01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemlerinde ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye,
yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle yaptığı satış ve alışları (vade farkları dahil) aşağıdaki
gibidir (Önceki dönemde hazırlanan bağımsız denetim raporunda sehven ilişkili taraflarda sunulmamış olan bazı ilişkili
taraflardan alım-satım işlemleri aşağıdaki 01.01-31.12.2012 tablosuna dahil edilerek sunulmuştur.):
Yapılan Alışlar
İhlas Genel Ant. Nk. Tic. A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
KPT Lojistik Taşımacılık Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. A.Ş.
İhlas Gazetecilik A.Ş.
İhlas Pazarlama A.Ş.
Fikirevim Reklamcılık Görsel Etkinlikler Tic. Ltd. Şti.
Voli Turizm Seyahat Tic. Ltd. Şti.
İhlas Net A.Ş.
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.
Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. Şti.
İletişim Magazin A.Ş.
Klas Dış Tic. A.Ş.
NETTEC Otomasyon ve Çevre Teknolojileri A.Ş.
İlişkili Şahıslar (Abdurrahman Gök)
İhlas Dış Ticaret A.Ş.
Kuzuluk Kaplıca Tur. A.Ş.
İhlas Net Ltd. Şti.
TOPLAM
Yapılan Satışlar
İhlas Pazarlama A.Ş.
İhlas Holding A.Ş. Kıbrıs Bürosu
Kuzuluk Kaplıca Tur. A.Ş.
TGRT Haber TV A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
İhlas Genel Ant. Nk. Tic. A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş.
KPT Lojistik Taşımacılık Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. A.Ş.
İhlas Gazetecilik AŞ.
Klas Dış Tic. A.Ş.
TOPLAM
62
01.01-31.12.2013
1.195.014
596.251
513.076
478.080
455.535
361.529
146.061
40.212
37.621
19.038
4.846
4.377
2.564
1.500
23.750
3.879.454
01.01-31.12.2012
1.344.974
528.858
492.907
341.749
466.618
70.747
52.757
22.317
3.853
4.625
3.880
3.400
148
44
3.336.877
01.01-31.12.2013
67.474.600
83.737
2.569
674
508
300
291
81
66
67.562.826
01.01-31.12.2012
65.897.611
78.312
4.125
1.022
65.981.070
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
C) Grup’un 01.01-31.12.2013 ve 01.01-31.12.2012 dönemlerinde ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye,
yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ödediği ve aldığı faiz, kira ve diğer gelir/giderler
aşağıdaki gibidir (Önceki dönemde hazırlanan bağımsız denetim raporunda sehven ilişkili taraflarda sunulmamış olan
bazı ilişkili taraflar işlemleri aşağıdaki 01.01-31.12.2012 tablosuna dahil edilerek sunulmuştur.):
Alınan faiz faturaları
İhlas Holding A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tes. Tic. A.Ş.
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.
İhlas Gazetecilik A.Ş.
TOPLAM
01.01-31.12.2013
57.133
4.255
2.994
64.382
01.01-31.12.2012
3.467
375
1.690
1.855
7.387
Kesilen faiz faturaları
İhlas Pazarlama A.Ş.
İhlas Gazetecilik A.Ş.
İhlas Fuar A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
Klas Dış Ticaret A.Ş.
İhlas Net A.Ş.
İletişim Magazin Gazetecilik A.Ş.
Net İletişim Hiz. Elekt. San. Tic. Ltd. Şti.
Yakamoz Sektörel Petrol Ürünleri Yapı Gıda Ltd. Şti.
İhlas İletişim Hizmetleri A.Ş.
İhlas Medya Planlama ve Satınalma Hiz. Ltd. Şti.
NETTEC Otomasyon ve Çevre Teknolojileri A.Ş.
İhlas Gelişim Yayıncılık A.Ş.
Tasfiye Halinde İhlas Finans Kurumu A.Ş.
Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. Şti.
TOPLAM
01.01-31.12.2013
839.111
63.966
45.186
35.842
16.816
5.366
5.117
3.380
2.760
1.931
1.440
1.325
392
201
35
1.022.868
01.01-31.12.2012
1.250.030
29.399
19.829
981
1.431
472
959
1.028
167
1.485
1.305.781
Alınan kira faturaları
KPT Lojistik Taşımacılık Tur. Rek. Paz. İç ve Dış Tic. A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
İhlas Gazetecilik A.Ş.
TOPLAM
01.01-31.12.2013
105.065
13.533
1.142
119.740
01.01-31.12.2012
86.420
21.600
3.768
111.788
63
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Kesilen kira faturaları
İhlas Gazetecilik A.Ş.
İhlas Haber Ajansı A.Ş.
İhlas Fuar A.Ş.
İhlas Pazarlama A.Ş.
İhlas Net A.Ş.
İhlas Holding A.Ş.
Klas Dış Ticaret A.Ş.
İletişim Magazin Gazetecilik A.Ş.
Tasfiye Halinde İhlas Finans Kurumu A.Ş.
Net İletişim Hiz. Elekt. San. Tic. Ltd. Şti.
Yakamoz Sektörel Petrol Ürünleri Yapı Gıda Ltd. Şti.
İhlas İletişim Hizmetleri A.Ş.
NETTEC Otomasyon ve Çevre Teknolojileri A.Ş.
Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. Şti.
İhlas Gelişim Yayıncılık A.Ş.
Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tes. Tic. A.Ş.
İhlas Medya Planlama ve Satınalma Hiz. Ltd. Şti.
TOPLAM
01.01-31.12.2013
703.649
264.348
128.663
78.626
28.544
27.600
22.741
21.624
15.840
11.677
10.091
7.568
3.784
1.188
1.081
792
1.327.816
01.01-31.12.2012
830.058
254.280
121.376
84.108
20.196
26.016
60.159
20.399
26.175
3.526
7.140
1.020
2.482
1.456.935
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışları
İhlas Holding A.Ş.
İhlas Pazarlama A.Ş.
TOPLAM
01.01-31.12.2013
8.993.000
8.993.000
01.01-31.12.2012
19.000.000
19.000.000
Hisse Senedi Satışları
Ahmet Mücahid Ören
01.01-31.12.2013
6.258.003
01.01-31.12.2012
-
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alışları
İhlas Pazarlama A.Ş.
01.01-31.12.2013
950.000
01.01-31.12.2012
-
Maddi Duran Varlık Alışları
Klas Dış Ticaret A.Ş.
01.01-31.12.2013
-
01.01-31.12.2012
16.735
Not 39 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
A) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan borç ve
özkaynak dengesini verimli bir şekilde sağlayarak karını ve piyasa değerini artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı Not 8’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not 27’de
açıklanan sermaye, yedekler ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi
tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye
sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim
Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Grup, üst yönetim ve Yönetim Kurulu’nun değerlendirmelerine dayanarak
64
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
sermaye çeşitlendirmesini yeni borç edinilmesi, mevcut olan borcun geri ödenmesi ve/veya sermaye artışı yoluna
gidilmesi ile optimal duruma getirmeyi amaçlamaktadır. Grup’un genel stratejisi, önceki döneme göre bir farklılık
göstermemektedir.
Grup, sermaye yeterliliğini net borç / özkaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam
özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal
durum tablosunda gösterilen kısa ve uzun vadeli kredileri, ticari ve diğer borçları da içerir) düşülmesiyle
hesaplanır.
31.12.2013
80.836.662
(694.551)
80.142.111
186.435.287
% 43
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6)
Net borç
Toplam özkaynak (Not 27)
Net borç/ özkaynak oranı
31.12.2012
86.095.999
(1.533.382)
84.562.617
218.126.699
% 39
B) Önemli muhasebe politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Önemli Muhasebe Politikaları Özeti”
dipnotunda yer alan “Finansal Araçlar” kısmında açıklanmaktadır.
C) Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup, finansal risklerini, yerli ve yabancı piyasalardaki gelişmeleri düzenli bir şekilde takip ederek, Grup’un
faaliyetleri ile ilgili maruz kalabileceği ya da kaldığı finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü gözlemlemekte
ve yönetmektedir. Grup’un önemli finansal riskleri içerisinde döviz kuru riski, faiz oranı riski ve likidite riski yer
almaktadır.
Grup’un tanımlanmış bir risk yönetimi modeli bulunmamakla beraber, Grup yönetimi aldığı kararlar ve
uygulamaları ile riski yönetmektedir. Kurumsal bir risk yönetimi modeli oluşturulması hedeflenmiş olup, bu
yöndeki çalışmalar devam etmektedir.
D) Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Grup, fiyat riski, faiz oranındaki ve döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere
maruz kalmaktadır. Gelirlerin ve giderlerin döviz cinslerine göre dağılımı ile borçların döviz cinslerine göre ve
değişken, sabit faiz oranlı olarak dağılımları Grup yönetimi tarafından takip edilmektedir.
Piyasa riskine yol açan piyasa koşullarındaki değişiklikler; gösterge faiz oranı, diğer bir işletmenin finansal
aracının fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru veya fiyat ya da oran endeksindeki değişiklikleri içerir.
Stok fiyat değişikliklerinin yönetimi (fiyat riski)
Grup, hammadde stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine
maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla
kullanılabilecek bir türev enstürümanı bulunmamaktadır. Grup tarafından ileriye dönük hammadde fiyatlarındaki
hareketler dikkate alınarak sipariş verme-üretim-satın alma dengeleri gözden geçirilmekte ve hammadde
fiyatlarındaki değişimi satış fiyatlarına yansıtmaya çalışmaktadır.
65
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Faiz oranı riski yönetimi:
Grup sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanmaktadır. Grup’un, yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, 8
no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
Finansal varlıklar yansıtılmayan fin. var.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31.12.2013
31.12.2012
102.777
572.225
814.760
4.799.656
1.470.663
-
33.893.022
39.342.259
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle faiz baz puanı 100 puan değişseydi, yani faiz oranları %1
değişseydi, ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, sabit faizli finansal araçlardaki faiz değişiminden dolayı net
faiz gideri olarak 60.354 TL çıkacaktı ve bu durumda vergi öncesi dönem net kar/zararı 60.354 TL
azalacak/artacaktı.
Grup’un faiz oranına duyarlılığı aşağıdaki gibidir:
Faiz Oranı Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2013
31.12.2012
Kar/Zarar
Kar/Zarar
Baz
Baz
Baz
Baz
Puanın
Puanın
Puanın
Puanın
Artması Azalması Artması Azalması
Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde:
TL
(14.092)
14.092
USD
AVRO
Sabit Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi
(14.092)
14.092
Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde:
TL
(46.262)
46.262
USD
AVRO
Değişken Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi
(46.262)
46.262
TOPLAM
(60.354)
60.354
Kur riski yönetimi:
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve
yükümlülüklerin kayıtlı değerleri (net) aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
A. Döviz cinsinden varlıklar
2.838.091
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
27.013.938
Net döviz pozisyonu (A-B)
(24.175.847)
66
31.12.2012
9.729.597
27.339.780
(17.610.183)
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31.12.2013
TL Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu
Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu
Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(l+2a+5+6a-10-ll-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
USD
AVRO
CHF
GBP
SEK
816.148
15.461
266.695
-
-
-
10.870
2.011.073
2.838.091
2.838.091
26.976.547
37.391
27.013.938
27.013.938
3.831
464.708
484.000
484.000
1.171.938
15.803
1.187.741
1.187.741
918
347.096
614.709
614.709
8.334.847
1.247
8.336.094
8.336.094
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(24.175.847)
(703.741)
(7.721.385)
-
-
-
(26.149.529)
(1.152.646)
(8.067.234)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19.210.250
40.524.622
6.394.727
9.404.949
2.738.900
9.345.918
-
-
-
67
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu
Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu
Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(l+2a+5+6a-10-ll-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
642.235
31.12.2012
USD
AVRO
96.733
199.770
CHF
-
GBP
-
SEK
-
6.874
9.080.488
9.729.597
9.729.597
26.840.621
499.159
27.339.780
27.339.780
1.892
1.204.084
1.302.709
1.302.709
1.115.280
280.017
1.395.297
1.395.297
1.489
2.948.543
3.149.802
3.149.802
10.567.897
10.567.897
10.567.897
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(17.610.183)
(92.588)
(7.418.095)
-
-
-
(26.191.512)
(1.016.655)
(10.366.638)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.461.056
33.036.895
6.091.306
4.166.746
2.827.597
11.158.270
-
-
-
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile toplam ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz
yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla
karşılanma oranı olup, Grup’un vadeli işlemi olmadığından, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı
yoktur.
68
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL, USD, AVRO ve diğer yabancı paralar karşısında aynı
anda %10 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para birimlerinde olan varlık ve
yükümlülüklerden doğan net kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem net kar/zararı;
31.12.2013: 2.417.585 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
31.12.2012: 1.761.018 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
Grup’un döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kar/Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Kar/Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
USD kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- USD net varlık/(yükümlülüğü)
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)
(150.200)
150.200
(16.505)
16.505
-
-
-
-
(150.200)
150.200
(16.505)
16.505
AVRO kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- AVRO net varlık/(yükümlülüğü)
5- AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO Net Etki (4+5)
(2.267.385)
2.267.385
(1.744.513)
1.744.513
-
-
-
-
(2.267.385)
2.267.385
(1.744.513)
1.744.513
Diğer döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer yabancı para net
varlık/(yükümlülüğü)
8- Diğer yabancı para riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(2.417.585)
2.417.585
(1.761.018)
1.761.018
E) Kredi ve tahsilat riski yönetimi
Grup’un kredi ve tahsilat riski temel olarak ticari alacaklarına ilişkindir. Finansal durum tablosunda gösterilen
tutar Grup yönetiminin önceki tecrübelerine ve cari ekonomik şartlara bağlı olarak tahmin ettiği şüpheli alacaklar
düşüldükten sonraki net tutardan oluşmaktadır. Grup’un kredi riski distribitör firma aracılığıyla çok sayıda
müşteriyle çalışıldığından dolayı dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi risk yoğunlaşması yoktur. Ayrıca Grup,
ticari alacakları ile ilişkili olarak distribitör firma aracılığıyla teminat temini yolu ile etkin risk yönetimi
yapmaktadır.
69
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
Alacaklar
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
14.581.919
Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
21.343.000
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (5)
14.581.919
-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3)
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
76.006.282 19.679.142 1.844.694
-
-
-
76.006.282 19.679.142 1.788.044
833.396
-
-
623.932
173.396
-
-
-
56.650
-
314.002
-
-
- (257.352)
-
-
5.283.131
(42.806)
(5.283.131)
-
623.932
Nakit ve
Diğer
-
42.806
- Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
Bankadaki
Mevduatlar
-
-
- 660.000(*)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
950.000
- Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
(290.000)
- Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4)
-
(*) Finansal yatırımlar hesabında takip edilen hisse senetlerinden oluşmaktadır.
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve
kredi riski beklenmemektedir.
(3) 31.12.2013 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklara ilişkin yaşlandırma
analizi aşağıdaki gibidir:
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Şüpheli
Şüpheli
Vadesi Geçmiş
Alacak
Vadesi Geçmiş
Alacak
Tutar
Karşılıkları
Tutar
Karşılıkları
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
56.650
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
5.325.937
(5.325.937)
257.352
(257.352)
Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş
Toplam
5.325.937
(5.325.937)
314.002
(257.352)
Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup, bunlar şöyledir: a) Önceki
yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, b) borçlunun ödeme yeteneği, c) içinde bulunulan sektörde ve cari
ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar, d) alacağın tahsilinde sıkıntıya düşülmesi nedeniyle dava aşamasına
taşınması.
İcra takibinde ve dava aşamasında olan alacakların tahsil kabiliyetinin zayıflaması nedeniyle bu alacakların tamamına
karşılık ayrılmaktadır.
70
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
(4) Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri
bulunmamaktadır.
(5) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
Alacaklar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
14.068.641
Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
17.826.000
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (5)
14.068.641
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3)
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
49.675.810 12.094.803
-
-
49.675.810 12.094.803
Bankadaki
Mevduatlar
493.890
-
493.890
Nakit ve
Diğer
840.542 87.951.825
-
-
840.542
692.840
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
87.258.985
(*)
257.352
-
-
1.377
5.051.840
(1.377)
(5.051.840)
-
- (257.352)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
71.135.037
- Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
16.123.948
- Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4)
(*) Finansal yatırımlar hesabında takip edilen hisse senetlerinden oluşmaktadır.
1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve
kredi riski beklenmemektedir.
(3) 31.12.2012 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklara ilişkin yaşlandırma
analizi aşağıdaki gibidir:
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Şüpheli
Şüpheli
Vadesi Geçmiş
Alacak
Vadesi Geçmiş
Alacak
Tutar
Karşılıkları
Tutar
Karşılıkları
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
5.053.217
(5.053.217)
257.352
(257.352)
Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş
Toplam
5.053.217
(5.053.217)
257.352
(257.352)
Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup, bunlar şöyledir: a) Önceki
yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, b) borçlunun ödeme yeteneği, c) içinde bulunulan sektörde ve cari
ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar.
71
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
İcra takibinde ve dava aşamasında olan alacakların tahsil kabiliyetinin zayıflaması nedeniyle bu alacakların tamamına
karşılık ayrılmaktadır.
(4) Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri
bulunmamaktadır.
(5) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
F) Likidite riski yönetimi
Grup, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin
vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini
yönetir.
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka Kredileri
Ticari Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Beklenen (veya Sözleşme
Uyarınca) Vadeler
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka Kredileri
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Beklenen (veya Sözleşme
Uyarınca) Vadeler
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
Defter
Değeri
31.12.2013
Sözleşme Uyarınca Nakit
3 aydan
Çıkışları Toplamı
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
67.019.843
67.268.503
18.145.504
49.122.999
-
38.692.678
24.402.039
3.925.126
Defter
Değeri
38.551.759
24.791.618
3.925.126
Beklenen Nakit
Çıkışları Toplamı
5.393.302
9.106.874
3.645.328
3 aydan
kısa
33.158.457
15.684.744
279.798
3-12 ay
arası
-
8.238.442
8.513.585
338.407
7.412.747
762.431
6.714.242
1.524.200
Defter
Değeri
-
6.976.172
1.537.413
Sözleşme Uyarınca/Beklenen
Nakit Çıkışları Toplamı
-
177.897
160.510
3 aydan
kısa
-
6.798.275
614.472
3-12 ay
arası
-
762.431
1-5 yıl
arası
-
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
Defter
Değeri
31.12.2012
Sözleşme Uyarınca Nakit
3 aydan
Çıkışları Toplamı
kısa
1-5 yıl
arası
66.190.016
66.712.913
10.720.273
55.386.551
606.089
39.342.259
23.158.032
12.400
3.677.325
Defter
Değeri
39.342.259
23.680.929
12.400
3.677.325
Beklenen Nakit
Çıkışları Toplamı
547.658
8.621.495
12.400
1.538.720
3 aydan
kısa
38.794.601
15.059.434
1.532.516
3-12 ay
arası
606.089
1-5 yıl
arası
13.695.636
14.308.192
757.730
12.769.409
781.053
10.955.471
2.740.165
Defter
Değeri
-
11.536.876
2.771.316
Sözleşme Uyarınca/Beklenen
Nakit Çıkışları Toplamı
-
757.730
3 aydan
kısa
-
11.536.876
1.232.533
3-12 ay
arası
-
781.053
1-5 yıl
arası
-
72
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
G) Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Grup, türev ürünleri alım-satımı işlemi ile döviz ve/veya faiz oranı (sabit ve değişken) riskinden korunmak
amacıyla forward, future, option ve swap işlemleri yapmamaktadır.
Not 40 – Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar)
TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standartına göre finansal varlıklar dört grup olarak,
finansal yükümlülükler iki grup olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer (GUD) farkı
gelir tablosuna yansıtılan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır değerleri
içermektedir. Finansal yükümlülükler ise, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan ve diğer finansal
yükümlülükler olmak üzere iki grup olarak sınıflandırılmaktadır.
31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin değerleri ve sınıflandırılması
aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
GUD Farkı
Gelir Tablosuna Yansıtılan
Finansal Varlıklar ve
Yükümlülükler
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal Yükümlülükler
Borçlanmalar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
31.12.2012
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal Yükümlülükler
Borçlanmalar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Vadeye
Diğer/İtfa
Kadar
Satılmaya
Edilmiş
Elde Tutul. Krediler ve Hazır Fin.
Maliyetinden
Fin. Var.
Alacaklar
Var.
Ölçülen Borçlar
Not
Ref.
694.551
762.777
-
-
90.588.201
21.523.836
814.760
-
-
6
7
10
11
-
-
-
-
38.692.678
31.116.281
-
8
10
11
GUD Farkı
Gelir Tablosuna Yansıtılan
Finansal Varlıklar ve
Yükümlülükler
Vadeye
Kadar
Elde Tutul. Krediler ve
Fin. Var.
Alacaklar
Satılmaya
Hazır Fin.
Var.
Diğer/İtfa
Edilmiş
Maliyetinden
Ölçülen Borçlar
Not
Ref.
961.157
87.258.985
-
572.225
-
63.744.451
12.588.693
1.470.663
-
-
6
7
10
11
-
-
-
-
39.342.259
34.113.503
12.400
8
10
11
Gerçeğe uygun değer ölçümleri, her bir finansal varlık ve borçla ilgili muhasebe politikalarında açıklanmış olup,
herhangi bir değerleme işlemi gerektiren başka bir olay yoktur. Kasa ve bankaların, defter değerleri gerçeğe
uygun değere yakın olduğu kabul edilmektedir.
73
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer
ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki
şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirtilen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan
değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı ve dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:
Finansal durum tablosuna gerçeğe
değerden taşınan finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar (hisse senetleri)
uygun
Seviye 1
762.777
Seviye 2
694.551
-
Seviye 3
-
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:
Finansal durum tablosuna gerçeğe
değerden taşınan finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar (hisse senetleri)
uygun
Seviye 1
87.258.985
Seviye 2
961.157
-
Seviye 3
Not 41 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Konsolide finansal tabloların onaylanması
31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 05 Mart 2014 tarihinde
yayınlanması için yetki verilmiştir. Grup’un ortakları veya başka taraflarca konsolide finansal tabloların
yayınlanması sonrası, konsolide finansal tabloları değiştirme gücüne yalnızca genel kurul sahiptir.
Not 42 – Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık,
yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca, Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra
sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un 31.12.2012 tarihli konsolide
finansal durum tablosunda ve 01.01-31.12.2012 hesap dönemine ait konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda
sunulan bazı hesap kalemlerinin yeniden sınıflandırılarak raporlanmış olmaları nedeniyle, Grup’un önceki dönem
konsolide finansal durum tablosu ve konsolide kapsamlı gelir tablosu yeniden sınıflandırılmıştır. Ayrıca, Grup,
önceki dönemde sehven ticari alacaklar/borçlar içerisinde sunmuş olduğu bazı ilişkili taraf bakiyelerini ekteki önceki
dönem ait konsolide finansal durum tablosunda yeniden sınıflandırarak ilişkili taraflardan ticari alacaklar/borçlar
içerisinde sunmuştur.
74
-
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Söz konusu sınıflandırmalar şöyledir;
01.01-31.12.2012 hesap dönemine ait finansal durum tablosu ve kapsamlı gelir tablolarında;
Diğer dönen varlıklar içerisinde yer alan verilen avanslar ve gelecek aylara ait giderler, peşin ödenmiş giderler
içerisinde sınıflandırılmıştır.Yine diğer dönen varlıklar içerisinde yer alan peşin ödenmiş vergi alacakları, cari
dönem vergisiyle ilgili varlıklar içerisinde sınıflandırılmıştır.
Diğer duran varlıklar içerisinde yer alan avanslar, duran varlıklar içerisinde peşin ödenmiş giderler içerisinde
sınıflandırılmıştır.
Diğer finansal yükümlülükler içerisinde yer alan rotatif banka kredileri, kısa vadeli borçlanmalar içerisinde
sınıflandırılmıştır.
Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan fayda
kapsamında borçlar içerinde sınıflandırılmıştır.
Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan alınan avanslar, ertelenmiş gelirler içerinde sınıflandırılmıştır.
Satışların maliyeti ve Genel yönetim giderleri içerisinde yer alan aktüeryal kayıp / kazançlar, kar veya zararda
yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler içerisinde sınıflandırılmıştır.
Finansman giderleri/gelirleri içerisinde yer alan vade farkları ve kur farkları giderleri/gelirleri, esas faaliyetlerden
giderler/gelirler içerisinde sınıflandırılmıştır.
Finansman gelirleri içerisinde yer alan menkul kıymet satış karları yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde
sınıflandırılmıştır.
Esas faaliyetlerden gelirleri / giderleri içerisinde yer alan sabit kıymet satış karları / zararları, finansal yatırımlar
değer artış / azalışları ve satış karları / zararları, uzun vadeli finansal yatırımlar değer düş. karşılıkları / iptalleri,
ile yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklük karşılıkları yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler içerisinde
sınıflandırılmıştır.
75
İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Yeniden sınıflandırılmış kalemler
Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen
varlıklarda sınıflandırılan)
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler (Duran
varlıklarda sınıflandırılan)
Diğer Duran Varlıklar
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Fayda
Kapsamında Borçlar
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Finansman Giderleri
Finansman Gelirleri
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç / (Kayıplar)
Sınıflandırma
öncesi durum
01.01-31.12.2012
Sınıflandırılan
Tutar
Yeniden
sınıflandırılmış hali
01.01-31.12.2012
-
5.096.018
5.096.018
8.144.102
1.356
(5.097.374)
1.356
3.046.728
-
36.851
36.851
36.851
39.342.259
(36.851)
39.342.259
(39.342.259)
39.342.259
-
-
835.254
835.254
5.030.348
(90.272.373)
(9.313.044)
43.265.008
(12.571.495)
(19.420.020)
14.166.108
1.232.020
(2.067.274)
29.817
224.410
(27.838.347)
632.651
40.373.250
(10.288.476)
9.655.825
(12.534.903)
1.232.020
2.963.074
(90.242.556)
(9.088.634)
15.426.661
(11.938.844)
40.373.250
(10.288.476)
(9.764.195)
1.631.205
-
(254.227)
(254.227)
76