Dünya Bankası - World Bank Group

Dünya Bankası
Mali Yönetim Çalıştayı
07 – 09 Şubat 2012
Mali Raporlama – Örnek Olay 1: Mali Yönetim Raporlarının Tasarlanması
Dünya Bankası ile T.C. Hükümeti arasında imzalanan Tarımsal Altyapı Projesi İkraz
Anlaşması’nın mali raporlama ile ilgili koşulları aşağıda özetlenmektedir.
Uygulama Düzenlemeleri:
Borçlu, Proje’nin uygulanmasına ilişkin bütün sorumluluğu Gıda Tarım ve
Hayvancılık Bakanlığı’na (Bakanlık) verecektir ve Bakanlık Proje’nin yürütülmesi
sırasında personeli, kaynakları ve görev tanımları itibarıyla Banka’yı tatmin
edecek şekilde bir proje koordinasyon birimi oluşturacaktır.
Mali Yönetim, Mali Raporlar ve Denetimler
1. Borçlu, uygun bir mali yönetim sistemi kuracak ya da kurulmasını
sağlayacaktır.
2. Borçlu, her bir üç aylık takvim döneminin sonundan itibaren, kırkbeş (45)
günden daha geç olmamak kaydıyla, Banka’yı tatmin edecek şekil ve içerikte
olmak üzere üç aylık dönemi kapsayan Proje’ye yönelik denetlenmemiş ara mali
tabloları hazırlayacak ve Banka’ya sunacaktır.
3. Borçlu, Bakanlık vasıtasıyla, Proje’nin Mali Tablolarını denetlettirecektir.
Mali Tabloların her bir denetimi, Borçlu’nun bir mali yılını kapsayacaktır. Her bir
döneme ilişkin Denetlenmiş Mali Tablolar, bu dönemin bitişinden sonra altı (6)
aydan geç olmamak kaydıyla Banka’ya sunulacaktır.
Harcama Kategorileri:
Kategori
(1) Yapım İşleri
(2) Mallar
(3) Teknik Hizmetler
(4) Danışmanlık Hizmetleri
(5) Eğitim ve Çalıştaylar
(6) İşletme Giderleri
(7) Tahsis Edilmeyen
TOPLAM TUTAR
Tahsis Edilen Kredi Tutarı
(ABD Doları Cinsinden)
10.000.000
13.000.000
55.000.000
8.000.000
4.000.000
3.000.000
5.000.000
98.000.000
Finanse Edilecek Harcama
Yüzdesi (vergiler dahil)
% 100
% 100
% 100
% 100
% 100
% 100
% 100
Dünya Bankası
Mali Yönetim Çalıştayı
07 – 09 Şubat 2012
Proje Bileşenleri:
PROJE BİLEŞENİ
ALT BİLEŞEN
Arazi Toplulaştırması
55.000.000
15.000.000
Büyük Sulama Yatırımları
Küçük Sulama Yatırımları
20.000.000
20.000.000
Sulama Altyapısının Geliştirilmesi
18.500.000
Tarım Bilgi ve Karar Destek Sistemi Geliştirme
Çiftçi Kayıt Sistemi
6.000.000
Hayvan Kayıt Sistemi
7.500.000
Gıda Güvenliği Bilgi Sistemi
5.000.000
16.500.000
Kurumsal Kapasite Geliştirme
Fiziki Altyapı Geliştirme
TOPLAM
12.000.000
Stratejik Kapasite Geliştirme
2.500.000
İnsan Kaynakları Geliştirme
2.000.000
Sosyal İzleme
Proje Yönetimi
3.000.000
1.000.000
2.000.000
Proje Destek Hizmetleri
Tahsis Edilmeyen
KREDİ
TAHSİSATI
5.000.000
98.000.000
İkraz Anlaşması kapsamında uygun harcamaların yapılabilmesi için Kaynak
Kullanım Mektubunda (Disbursement Letter) aşağıdaki hususlar yer almaktadır:
 İkraz Anlaşması kapsamında yer alan kaynak kullanım yöntemleri şu
şekildedir:
 Doğrudan Ödeme (Direct Payment)
 Special Commitment (Özel Taahhüt)
 Avans (Advance)
 Avans yöntemi ile çekiş için proje ikrazı için kullanılmak üzere ayrılmış, para
birimi ABD Doları olan Özel Hesabın (Designated Account) Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankasında (TCMB) açılması öngörülmüştür.
Dünya Bankası
Mali Yönetim Çalıştayı
07 – 09 Şubat 2012
İkraz Anlaşması’nın müzakereleri aşamasında Dünya Bankası Mali Yönetim
uzmanlarınca yapılan Mali Yönetim Değerlendirmesinde Bakanlığın mevcut Mali
Yönetim Sisteminin proje bakımından tam yeterli olmadığı tespit edilmiştir. Mali
Yönetim Sistemini Banka açısından tatmin edici düzeye getirmek üzere hazırlanan
ve Proje Değerlendirme Dokümanında (PAD) yer alan eylem planı aşağıdaki
gibidir:
Eylem
Proje kapsamındaki muhasebe, raporlama ve
kaynak kullanımı faaliyetlerinden sorumlu olacak
bir Mali Yönetim Uzmanının (Danışmanının)
istihdamı
Muhasebe ve Raporlama Yazılımı alımı, kurulumu,
işletimi
Projenin mali işlemleri için raporlama
yükümlülüklerine uygun bir hesap planı
oluşturulması ve muhasebe yazılımına yüklenmesi
Proje Mali Yönetim Düzenlemeleini içeren bir Mali
Yönetim El Kitabı Oluşturulması
Sorumlu
Takvim
Bakanlık
İkraz Anlaşmasının
yürürlüğünü takip
eden 2 ay içinde
Proje
Koordinasyon
Birimi
Proje
Koordinasyon
Birimi
Proje
Koordinasyon
Birimi
İkraz Anlaşmasının
yürürlüğünü takip
eden 2 ay içinde
İkraz Anlaşmasının
yürürlüğünü takip
eden 3 ay içinde
İkraz Anlaşmasının
yürürlüğünü takip
eden 3 ay içinde
İstenenler
Yukarıda verilen bilgilere uygun olarak, proje uygulayıcısı kurumun (Gıda
Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı) mali konulardaki görev ve yükümlülüklerini
yerine getirmesi için gerekli aşamaları belirleyiniz.
Eğitim dokümanında belirtilen hususlara uygun olarak, mali yönetim
raporlarını tasarlayınız.