dördüncü oturum
advertisement
ANADOLU ÜNİVERSİTESİ 403 SERMAYE PİYASASI FAALİYETLERİ İLERİ DÜZEY LİSANSLAMA SINAVI 29 Aralık 2013 – Pazar 14.30 DÖRDÜNCÜ OTURUM TEST GRUBUNUZ B CEVAP KÂĞIDINIZA İŞARETLEMEYİ UNUTMAYINIZ. ADAYIN SOYADI : ................................................................................................................................................. ADI : ........................................................................................................................................................ TC KİMLİK NUMARASI : ........................................................................................................................ SINAV SALON NO: ....................................................... SIRA NO: ..................................................... Soyadınızı, adınızı, TC kimlik numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL AÇIKLAMA 1. Bu soru kitapçığındaki testler şunlardır: Modül Kodu ve Adı 2360 2400 2380 2420 Ulusal ve Uluslararası Piyasalar Analiz Yöntemleri Finansal Yönetim Muhasebe, Finansal Raporlama ve Denetim (Eski Adı: Muhasebe, Denetim ve Etik Kurallar) Soru Sayısı Sayfa No 25 25 25 2 7 10 25 13 2. 3. Bu kitapçıkta yer alan her bir modül için cevaplama süresi 45 dakika, toplam süre 180 dakikadır. Cevap kâğıdınızda belirtilen kitapçık kodu ile size verilen soru kitapçığının kodunun aynı olup olmadığını kontrol ediniz. 4. Testlerde yer alan sorular 11 Ekim 2013 tarihi itibarıyla (bu tarih dahil) hazırlanmıştır. Bu tarihten sonra sınav konuları ile ilgili mevzuat değişiklikleri yapılmış olsa bile, soruları cevaplandırırken bu değişiklikleri dikkate almayınız. 5. Cevaplamaya istediğiniz modülün, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o modül için ayrılmış olan bölüme işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 7. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 8. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 9. Bu kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. Bir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 10. Yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. Bu nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 11. Sınavlarda başarılı sayılmak için sınav konularının her birinden 100 üzerinden en az 60 alınması şartıyla tüm sınav konularından alınan notların aritmetik ortalamasının en az 70 olması gerekir. 12. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. Bu kitapçıkta yer alan testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin sınav salonu dışına çıkarılması, tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin ve Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu A.Ş.’nin ayrı ayrı yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır. Ulusal ve Uluslararası Piyasalar B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 1. Aşağıdakilerden hangisi T.C. Merkez Bankası tarafından kullanılan Rezerv Opsiyonu Mekanizması’nın (ROM) beklenen faydalarından biri değildir? 4. Takasbank Para Piyasasında (TPP) yapılan işlemlerle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Günlük teminat değerlemesi sonucunda, toplam teminat, toplam TPP riskinin %115’inin altına düştüğü takdirde, aracı kuruluşa Takasbank tarafından Teminat Tamamlama Çağrısı (Margin Call) yapılır ve teminatını %125’e tamamlaması istenir. B) TPP’da satış işlemi için aracı kuruluşlardan teminat istenmemektedir. C) Aracı kuruluşların teminat olarak vermiş oldukları pay senetlerinin sermaye artırımı veya temettü hakları aracı kuruluş adına Takasbank tarafından kullanılır. D) TPP’da emirler Takasbank intranet ağına bağlı bilgisayarlar vasıtası ile iletilir. E) TPP’da faiz oranı belirtilmeden, piyasa emri şeklinde emir verilemez. A) Kredilerin sermaye hareketlerine olan duyarlılığını azaltır. B) Diğer para politikası araçlarına olan ihtiyacı azaltır. vadeli sermaye akımlarının C) Kısa yaratabileceği oynaklığı azaltır. D) T.C. Merkez Bankası’nın döviz rezervlerini güçlendirir. E) Bankaların likidite yönetimlerinde esnekliği sınırlar. 2. Borsa İstanbul Pay Piyasası düzenlemeleri uyarınca işlem görecek varantların özellikleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 5. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasasında işlem görebilecek varlıklardan biri değildir? A) Hem alım hem de satım hakkı veren varantlar işlem görür. B) Sadece Avrupa tipi varantlar işlem görebilir. C) Sadece “eski” olarak tabir edilen (üzerlerinde geçmiş döneme ait kâr payı kuponu bulunan) paylar üzerine yazılan varantlar işlem görür. D) Aynı pay, aynı sepet ya da aynı endeks için birden fazla varant ihraççısı olabilir. E) İhraççısı, dayanak varlığı, vadesi, işleme koyma fiyatı, türü aynı olan varantlar aynı sırada işlem görür. A) Menkul kıymetleştirilmiş varlık B) Kira sertifikaları C) T.C. Merkez Bankası tarafından ihraç edilen likidite senetleri D) Döviz pariteleri E) Özel sektör tahvilleri 6. Borsa İstanbul Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasasında emirler ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) İptale kadar geçerli emir, girildiği seanstan itibaren iptal edilene kadar geçerlidir. B) Girilen emirlerde ilk olarak zaman önceliği kuralı geçerlidir. C) Tarihli emirlerde girilebilecek en geç tarih sözleşmenin vade sonudur. D) Seans emirlerinde günlük fiyat değişim limitleri geçerlidir. E) Günlük emir, girildiği günde geçerlidir. ülkelerin veya şirketlerin 3. Yabancı İngiltere’de sterlin üzerinden ihraç ettiği tahvillere ne ad verilir? A) B) C) D) E) Yankee Samurai Bulldog Matador Panda 2 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 7. Hazine tarafından ihraç edilen ve Borsa İstanbul kotunda bulunan dış borçlanma araçları (Eurotahviller) üzerine yapılan işlemlerle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 10. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası Bankalararası Repo-Ters Repo Pazarı ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Bankaların geri alım vaadiyle satım ve geri satım vaadiyle alım işlemlerini zorunlu karşılık ayırmak zorunda olmadan gerçekleştirmelerinin sağlanması amacıyla oluşturulmuştur. B) Pazarda devlet tahvilleri ve hazine bonoları ile T.C. Merkez Bankası likidite senetlerinin sadece üye bankaların, T.C. Merkez Bankası ve kendi aralarındaki geri alım vaadi ile satım ve geri satım vaadi ile alım işlemleri yapılır. C) Pazar’da bankalar sadece portföy hesabına işlem yapabilir. D) Pazar’da işlem gören menkul kıymetler, emir tipleri ile emir geçerlilik süresi Repo-Ters Repo Pazarı için geçerli olan kurallarla aynıdır. Pazar tezgâhüstü bir yapıda oluşmuştur. E) A) İşlemler Borçlanma Araçları Piyasası altında Uluslararası Tahvil Pazarında gerçekleşmektedir. B) İşlemler ihraç edilen döviz üzerinden gerçekleşmektedir. C) İşlemler 10 birim üzerinden fiyatlandırılır. D) İşlemler çoklu fiyat-sürekli müzayede sistemine göre yapılmaktadır. E) Azami 15 işgünü ileri valörlü işlemler yapılabilmektedir. 8. Takasbank Para Piyasası (TPP) ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Piyasada gerçekleşen işlemlerden doğacak yükümlülükler Takasbank’ın garantisi altındadır. B) Yatırım fonu katılma belgeleri aracı kuruluşların Takasbank’a verebilecekleri teminatlar arasındadır. C) Takasbank piyasada alış-satış kotasyonu vererek işlemlerde katılımcı olmaktadır. D) Takasbank her aracı kuruluşa “TPP limiti” tahsis eder. E) Aracı Kuruluşlar müşteri hesaplarından teminat veremezler. maden standartları ve 11. Kıymetli rafinerilerine ilişkin düzenlemeler çerçevesinde; cevherden üretilen, rafinaj işlemine tabi tutulmamış, yapısında altın, gümüş ve diğer kıymetli madenleri barındıran külçeye ne ad verilir? A) B) C) D) E) Rafinaj Saflık ayarı Standart işlenmemiş kıymetli maden Granül Dore bar 9. Aşağıdakilerden hangisi payları Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Piyasası’nda işlem gören bir şirketin kamuyu aydınlatma yükümlülüklerinden biri değildir? A) Yıl sonu finansal tablolar ile bunlara ilişkin bağımsız denetim raporu kamuya açıklanır. B) Bağımsız denetimden geçirilme zorunluluğu olmayan 6 aylık finansal tabloları kamuya açıklanır. C) Yıl sonu faaliyet raporu kamuya açıklanır. D) Bağımsız denetimden geçmemiş 3 ve 9 aylık tabloları kamuya açıklanır. E) Şirket paylarının değerini etkileyebilecek nitelikteki önemli olay ve gelişmeler kamuya açıklanır. 12. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Kıymetli Madenler Piyasası’na üye olabileceklerden biri değildir? A) B) C) D) E) 3 Bankalar Yetkili müesseseler Kıymetli maden aracı kurumları Yatırım fonları Kıymetli maden üretimi ile iştigal eden anonim şirketler İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 13. Borsa İstanbul (Borsa) Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasasındaki takas esaslarına göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 15. Borsa İstanbul (Borsa) Borçlanma Araçları Piyasası Uluslararası Tahvil Pazarı (Pazar) ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? üyesi, teminat tamamlama A) Takas çağrısından doğan borcunu üç güne kadar kapatmakla yükümlüdür. B) Teminat tamamlama son saati Borsa veya Takasbank tarafından değiştirilebilir. tamamlama yükümlülüğünü C) Teminat Borsada gerekli teminat tutarını azaltıcı işlem yapılarak yerine getirmek mümkündür. D) Hesap güncelleme işlemlerinde zararlar işlem günü (T) tahsil edilir. E) Hesap güncelleme işlemlerinde kâr eden hesaplar için ödeme ertesi gün (T+1) gerçekleştirilir. A) Pazar’da uluslararası derecelendirme notu B ve üstü olan ülkelerin ihraç ettikleri borçlanma araçları işlem görmektedir. B) Pazar’da Türkiye Cumhuriyeti Hazinesi tarafından ihraç edilen ve Borsa kotunda bulunan dış borçlanma araçları işlem görmektedir. C) Pazar’da alım satım işlemleri elektronik olarak çoklu fiyat-sürekli müzayede sistemine göre yapılmaktadır. D) Eurotahvillere ilişkin her bir döviz cinsinden ihraç edilen tahvillerde emirler aynı döviz cinsi üzerinden fiyatlandırılmaktadır. E) Pazar’da asgari 1 işgünü (T+1) valörlü işlemler yapılabilmektedir. 16. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Kıymetli Madenler Piyasası’nda işlem gören kıymetli madenlerden biri değildir? A) B) C) D) E) Bronz Altın Gümüş Platin Paladyum 14. Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Piyasası (GİP) ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) GİP, gelişme ve büyüme potansiyeline sahip ve düşük maliyetle fon ihtiyacını karşılamak isteyen şirketler için ara bir piyasa olarak oluşturulmuştur. B) GİP, gelişme ve büyüme potansiyeline sahip şirketlerin sermaye piyasalarından fon sağlamak amacıyla ihraç edecekleri menkul kıymetlerin işlem görebileceği şeffaf ve düzenli bir ortam yaratmak amacıyla kurulmuştur. C) Şirketlerin GİP’e kabulü için kârlılık, sermaye büyüklüğü, faaliyet süresi, piyasa değeri gibi herhangi bir koşul aranmamaktadır. D) GİP’te sadece ortak satışı yolu ile halka arz veya tahsisli satış yapılmasına izin verilmektedir. E) GİP’te sadece GİP Listesi’nde bulunan paylar işlem görebilir. 17. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası - Menkul Kıymet Tercihli Repo Pazarı (Pazar) ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Pazar’da belirli bir menkul kıymet üzerinde geri alım vaadi ile satım ve geri satım vaadi ile alım işlemleri yapılır. B) İşlemlerde repo oranı yanı sıra menkul kıymetin fiyatı da belirtilerek pazarlık yapmak mümkündür. C) Pazar’da Türk Lirası cinsinden ihraç edilmiş devlet iç borçlanma senetleri işlem göremez. D) İşlem sonrası menkul kıymetler bloke tutulmayarak alıcısına teslim edilir. E) Vade sonunda alıcının aynı tanım ve miktarda menkul kıymeti karşı tarafa iade edilmek üzere Takasbank’a teslimi esastır. 4 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 20. Aşağıdakilerden hangisi bankaların T.C. Merkez Bankası bünyesindeki Bankalararası Para Piyasası dışındaki, ikincil piyasada işlem yapmalarının nedenlerinden biri değildir? 18. Aşağıdakilerden hangisi yabancı bir ülkede hisse senetlerine dayalı depo sertifikaları ihraç etmenin faydalarından biri değildir? sertifikalarına yatırım yapan A) Depo yatırımcıları, sertifikalara konu olan hisse senetlerini teslim alma imkanına kavuşturmak B) Hisse senetlerine yabancı bir ülkedeki yatırımcıların da talebini sağlayarak, yatırımcı talebini yükseltmek C) Söz konusu hisse senedinde işlem likiditesini yükseltmek D) Normalde gelişmekte olan ülke hisse senetlerine yatırım yapamayacak uluslararası yatırımcıların bu hisse senetlerine yatırım yapma imkanı sağlamak E) Depo sertifikasına konu edilen hisse senetlerinin ait olduğu şirketin uluslararası piyasalardaki profilini yükseltmek A) Piyasanın özel bir düzenlemeye tabi olmaması B) Piyasanın daha organize olması C) T.C. Merkez Bankası’nın kendilerine tanıdığı limitlerin yetersiz gelmesi D) T.C. Merkez Bankası bünyesinde işlem yapmanın maliyetinin daha yüksek olması E) İkinci elde teminat zorunluluğu bulunmaması 21. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasasında Takasbank tarafından yapılan risk yönetiminde, “sürdürme teminatı” olarak dikkate alınır? A) B) C) D) E) Toplam teminatın %25’i Bulunması gereken teminatın %75’i Başlangıç teminatının %85’i Başlangıç teminatının %75’i Toplam teminatın %75’i 19. Borsa İstanbul (Borsa) Hisse Senetleri (Pay) Piyasası Yönetmeliği uyarınca piyasa yapıcılıkla ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Piyasa yapıcılığı için başvuran Borsa üyelerinin Borsa Yönetim Kurulu tarafından belirlenen şartları taşıması gerekir. B) Bir piyasa yapıcı, birden fazla menkul kıymette piyasa yapıcısı olarak atanabilir. C) Piyasa yapıcının piyasa yapıcılık faaliyetinde bulunabileceği menkul kıymet sayısına sınırlama getirilebilir. D) Piyasa yapıcının talebi üzerine veya belirlenen şartları yitirmesi halinde piyasa yapıcılık yetkisi iptal edilebilir. E) Piyasa yapıcılığı faaliyeti sadece Borsa üyesi olan bankalar tarafından yerine getirilir. 22. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasasında yer alan pazarlardan biri değildir? A) Kesin Alım Satım Pazarı B) Pay Vadeli İşlem Ana Pazarı C) Repo-Ters Repo Pazarı D) Nitelikli Yatırımcıya İhraç Pazarı E) Menkul Kıymet Tercihli Repo Pazarı 5 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 25. Kredi temerrüt takası (Credit default swap, CDS) adlı finansal aracın yerine getirdiği fonksiyon aşağıdakilerden hangisidir? 23. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası-Nitelikli Yatırımcıya İhraç Pazarı (Pazar) ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? anapara ve faizlerinin geri A) Tahvil ödenememe olasılığına karşı güvence sağlar. B) Sabit faiz ile değişken faiz ödeme yükümlülüklerinin değiş tokuş edilmesini sağlar. C) Farklı para birimleri üzerinden ödeme yükümlülüklerinin değiş tokuş edilmesini sağlar. D) Bir swap anlaşmasına girme hakkını verir. E) Belirli bir piyasa faiz endeksi taahhüt edilen üst sınırı geçtiğinde aradaki farkı alma hakkı verir. A) Pazar’ın amacı nitelikli yatırımcılara ihraç edilecek sermaye piyasası araçlarının satış işlemlerinin gerçekleştirilmesidir. Sermaye Piyasası Kurulu B) Pazar’da tarafından kayda alınan ve nitelikli yatırımcılara ihraç edilecek sermaye piyasası araçlarının satışı yapılabilir. nitelikli yatırımcılara ihracı C) Pazar’da tamamlanan sermaye piyasası araçları, ihracın tamamlanmasını veya satış süresinin sona ermesini izleyen iş günü Kesin Alım Satım Pazarı’nda nitelikli yatırımcılar arasında kot dışı olarak işlem görmeye başlar. D) Pazar’da yapılacak ihraçta satış süresi 3 iş gününden fazla olamaz. E) Kesin Alım Satım Pazarı’nda gerçekleşen işlemlerin nitelikli yatırımcılar arasında gerçekleştirilmesi, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde söz konusu sermaye piyasası araçlarının konu olduğu emirlere aracılık eden yatırım kuruluşlarının sorumluluğundadır. 24. T.C. Merkez Bankası’nın açık piyasa işlemlerinden biri olan repoyu gerçekleştirdiği durum aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Bankaların kârlılığının düşmesi Piyasada kalıcı likidite fazlasının oluşması Piyasada geçici likidite açığı oluşması Piyasada geçici likidite fazlalığı oluşması Piyasada kalıcı likidite sıkışıklığı oluşması 6 İzleyen sayfaya geçiniz. Analiz Yöntemleri B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B göre mükemmel 1. Gann’a gerçekleştiği açının aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) trendin derecesi 6. Nominal faiz oranı %10 ve o yılın enflasyon oranı %7,1 ise reel faiz oranı yaklaşık kaçtır? 90 60 45 30 15 A) B) C) D) E) senetlerinin gerçek değerini 2. Pay belirlemeye yönelik hesaplama yöntemi aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) 7. Fibonacci geri dönüş seviyelerinden %61,8 seviyesi yaklaşık hangi fiyata denk gelmektedir? Temel analiz Teknik analiz Çeşitlendirme Durasyon Riske maruz değer A) B) C) D) E) 145.000 135.000 125.000 115.000 105.000 A) B) C) D) E) 4. Aşağıdakilerden hangisi ekonomik analiz kapsamında kullanılan göstergelerden biri değildir? A) B) C) D) E) Alıcıların pazarlık güçleri Satıcıların pazarlık güçleri Endüstrideki mevcut rakiplerin tehditi Endüstriye yeni rakiplerin giriş tehditi Ürün fiyatı 9. Aşağıdakilerden hangisi temel analiz yönteminde dikkate alınan göstergelerden biri değildir? Yatırımlar GSMH artışı Kâr dağıtım oranı Parasal göstergeler Faiz oranı A) B) C) D) Rekabet gücü Ek fon gereksinimi Sermaye yapısı Üretim E) Yönetim kalitesi 5. Bankada yıllık %5 faiz ile 124.000TL’sı olan bir yatırımcının bankanın basit faiz uyguladığı durumda 2 yıllık süre sonunda bakiyesi kaç TL olur? A) B) C) D) E) 111,51 109,46 106,74 103,82 103,33 hangisi sektörün 8. Aşağıdakilerden gelecekteki yapısının ortaya konmasında bilgi sağlayan rekabet yapısını belirleyen ana faktörlerden biri değildir? 3. Özsermaye / Toplam Kaynaklar oranı 0,4 olan bir işletmede, özsermaye 70.000TL ise yabancı kaynakların tutarı kaç TL’dir? A) B) C) D) E) 0,032 0,031 0,028 0,027 0,025 10. Bir sektörün, gelişmesi, büyümesi ve gerilemesi gibi aşamaları gösteren grafiğe ne ad verilir? 146.500 136.400 124.600 123.200 112.200 A) B) C) D) E) 7 Sektör çarpanı Proforma nakit akım tablosu Elliott dalga grafiği Sektörün hayat eğrisi Piyasa doğrusu İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 11. Aşağıdakilerden hangisi teknik analizde kullanılan Fibonacci oranlarından biri değildir? A) B) C) D) E) 16. Zaman tercihinin fiyatı olan ve bugünkü mallar ile yarınki mallar arasındaki değişim oranı olarak tanımlanabilen kavram aşağıdakilerden hangisidir? %90,5 %61,8 %38,2 %23,6 %0 A) B) C) D) E) Faiz oranı Nominal değer Para Döviz kuru İkame faktörü 12. Hisse senedi fiyatlarının zaman içerisinde destek ve direnç seviyeleri arasında hareket edebileceği koridora ne ad verilir? A) B) C) D) E) Marj Spread Çubuk Formasyon Kanal 17. İhraç edilen 120TL faiz ödemeli, %7 faizli ve sonsuz süreli tahvil alınmak isteniyor ise bugün ödenecek maksimum fiyat yaklaşık kaç TL’dir? A) B) C) D) E) 13. Merkez bankasının kendi adına piyasadan hazine bonosu satın almasını veya piyasaya hazine bonosu satmasını ifade eden kavram aşağıdakilerden hangisidir? A) Maliye politikası B) Açık piyasa işlemi C) İç ticaret D) Reeskont politikası E) Karşılık politikası 18. Bir işletme, 6 yıl sonra yapmayı planladığı bir yatırım için her yıl sonunda bankaya 2.250TL yatırmaktadır. Faiz oranı yıllık %5 ise işletmenin 6 yıl sonunda bankada biriken parası yaklaşık olarak kaç TL’dir? A) B) C) D) E) 14. Bir işletmenin varlık kârlılık oranı 0,03 ve varlık toplamı 100.000TL ise bu işletmenin net kârı kaç TL’dir? A) B) C) D) E) 9.000 7.000 6.000 3.000 1.500 12.960 14.764 15.000 15.304 17.600 19. Bir pay senedinin bugünkü en yüksek fiyatı 10TL, bugünkü en düşük fiyatı 8,5TL ve dün ile bugün arasında bir fiyat aralığı yok ise volatiliteyi gösteren gerçek işlem aralığı kaçtır? 15. Aşağıdakilerden hangisi teknik analizin fiyat hareketlerini tahmin etmekte esas olarak kullandığı araçlardan biri değildir? A) B) C) D) E) 2.105 1.932 1.862 1.714 1.629 Fiyat grafikleri Miktar grafikleri Fiyat ortalamaları Endeksler Proforma fon akım tablosu A) B) C) D) E) 8 4,5 3 1,5 2 0.75 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 20. Aşağıdakilerden hangisi finansal aktifler arasındaki fiyat farklılığını açıklayan kavramlardan biri değildir? A) B) C) D) E) 25. Amacı hareketli ortalamayı çizmenin yanı sıra fiyatları alttan üsten sınırlayan iki eğri daha çizerek, alım satım kararlarını daha isabetli hale getirmek olan teknik analiz göstergesine ne ad verilir? Borcun geri ödenmeme riski Sigortaya tabi tutulacak portföy oranı Enflasyonun yarattığı risk Faiz oranlarının önceden tahmini Erken geri ödeme durumu A) B) C) D) E) Bollinger bandı Yükselen üçgen Stokastik gösterge Momentum İkili tepe ve dipler 21. Aşağıdakilerden hangisi finansal tablolar analizinde kullanılan yöntemlerden biri değildir? A) B) C) D) E) Karmaşık analiz Yatay analiz Trend analizi Dikey analiz Oran analizi 22. Kısa ve uzun vadeli olmak üzere her bir piyasa bölümündeki arz ve talebe göre faiz oranı oluşumunu açıklayan ve piyasa bölümleri arasında ilişki olmadığını savunan kuram aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Kâr payı ilişkisizliği kuramı Modigliani ve Miller kuramı Likidite primi kuramı Dengeleme kuramı Bölümlenmiş piyasalar kuramı 23. Senedin kendi iç gücünü ölçen, “0” ile “100” sayıları arasında değerler alan, yukarı fiyat hareketi ortalaması ve aşağı fiyat hareketi ortalamasını dikkate alan gösterge aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) William’s % R ROC RSI MFI MACD 24. Aşağıdakilerden hangisi teknik analizde yaygın olarak tercih edilen grafik türlerinden biri değildir? A) B) C) D) E) Çizgi Kılıç Çubuk Mum Piyasa profili 9 İzleyen sayfaya geçiniz. Finansal Yönetim B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 1. Arz ve talebe göre oluşan futures fiyat ile spot fiyat arasındaki farka ne ad verilir? A) B) C) D) E) 5. Firmanın faaliyetlerine yönelik ortaya çıkabilecek tehlikelerin önceden tespit edilip ayrıntılı şekilde tanımlanması, değerlendirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması sürecine ne ad verilir? Yaklaşma Kontango Teorik baz Negatif baz Piyasa bazı A) B) C) D) E) 2. İşletmenin finansal tabloları kullanılarak işletmenin risk durumunun, kârlılığının ve genel performansının ortaya konulması finans yöneticilerinin hangi fonksiyonunu ifade eder? A) B) C) D) E) 6. Bir işletmenin gelecek dönem satışlarının 800.000 TL, öz sermaye devir hızının 2 ve toplam borç/öz sermaye oranının 2,5 olacağı tahmin edilmektedir. Buna göre proforma bilançoda aktif toplamı kaç TL olacaktır? Yatırım kararları Finansal planlama Finansman kararları Finansal analiz Finansal denetim A) B) C) D) E) 3. 2012 yılı satışları 500.000 TL ve alacakları 375.000 TL olan bir işletmenin gelecek yıl satışlarının %20 artacağı tahmin edilmektedir. Satışlar ve alacaklar arasındaki doğrusal ilişkinin denklemi y=-2.550+0,172x ise işletmenin 2013 yılı alacaklarının tahmini değeri kaç TL olacaktır? A) B) C) D) E) 1.300.000 1.400.000 1.500.000 1.600.000 1.700.000 7. Aşağıdakilerden hangisi finansal yönetimin temel fonksiyonlarına ilişkin olarak alınması gereken kararlar arasında yer almaz? A) B) C) D) E) 91.450 95.850 100.650 107.350 115.250 Finansman kararları Kısa vadeli yatırım kararları Vergi politikası kararları Kâr payı dağıtım kararları Uzun vadeli yatırım kararları 8. İşletmeler açısından tek bir optimal sermaye yapısının bulunduğunu ve işletmelerin belirli bir düzeye kadar borçlanarak ortalama sermaye maliyetini düşürebileceğini savunan sermaye yapısı teorisi aşağıdakilerden hangisidir? 4. İşletmenin belirli bir dönemdeki gelir ve giderlerini tasnifli bir şekilde özetleyen ve faaliyet sonucunu kâr veya zarar olarak gösteren finansal tablo aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Stratejik yönetim Kriz yönetimi Operasyonel yönetim Risk yönetimi Finansal yönetim Gelir tablosu Nakit bütçesi Bilanço Kâr dağıtım tablosu Nakit akım tablosu A) B) C) D) E) 10 Geleneksel yaklaşım Modigliani - Miller yaklaşımı Net gelir yaklaşımı Modern yaklaşım Net faaliyet geliri yaklaşımı İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B hangisi sermaye 9. Aşağıdakilerden bütçelemesinde riski dikkate alan yöntemlerden biri değildir? A) B) C) D) E) 13. Birleşmeyi düşünen A ve B firmalarından birleşmeyi üstlenen A firması, B firmasına 80 milyon TL nakit ödemeyi ve piyasada 40 TL’den işlem gören 1 milyon pay senedini almaya yönelik bir teklif sunmuştur. Gelecek üç yıl için vergi sonrası gelirlerin sırasıyla 60 milyon TL, 70 milyon TL ve 80 milyon TL olması bekleniyorsa ve ıskonto oranı %12 olarak kabul edilirse, firmanın net şimdiki değeri yaklaşık olarak kaç TL olur? Belirlilik eşiti yöntemi Iskonto oranının ayarlanması yöntemi Karar ağacı yöntemi Yıllık eşdeğer gider yöntemi Simülasyon yöntemi A) B) C) D) E) 10. 5 yıl vadeli, %8 kupon faizli ve 1.000 TL nominal değerli bir tahvil için yılda bir kez faiz ödemesi yapılacağına göre, söz konusu tahvilden %6 getiri bekleyen bir yatırımcı tahvili yaklaşık olarak kaç TL’den satın almalıdır? A) B) C) D) E) hangisi işletmelerin 14. Aşağıdakilerden ortaklarından sağladığı tüm kaynakları ve onlar adına elde ettiği kazançları ifade eder? 1.205,75 1.084,25 982,75 956,25 940,85 A) Likiditasyon değeri B) Piyasa değeri C) İşleyen teşebbüs değeri D) Gerçek değer E) Defter değeri 11. Bir şirketin pay senetlerinin piyasa fiyatı 65 TL ve bu yıl ödenen temettü tutarı 15 TL’dir. Temettü ödemelerinin her yıl %4 oranında büyüyeceği tahmin ediliyorsa, söz konusu pay senetlerinin şirkete maliyeti yüzde kaçtır? A) B) C) D) E) 15. Çok uluslu işletmelerin yabancı para üzerinden yapmış oldukları işlemlerde kullanılan ve bilançodaki bir aktifin bu aktifin özelliklerini taşıyan bir pasifle karşılaştırılması esasına dayanan işlem aşağıdakilerden hangisidir? 24 26 28 30 32 A) B) C) D) E) 12. Duran varlıklarla, çalışma sermayesinin süreklilik gösteren kısmının uzun vadeli kaynaklarla, çalışma sermayesinin dalgalanma gösteren kısmının ise kısa vadeli kaynaklarla finanse edildiği çalışma sermayesi finansman stratejisi aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) 58.845.879 46.317.419 28.144.536 -18.876.763 -24.369.879 Döviz sepeti Transfer fiyatlaması Denkleştirme Netleştirme Havale stratejileri 16. Bir yatırımcı 250.000 TL’lik tasarrufunu A ve B pay senetlerine eşit oranda yatırmıştır. Pay senetlerinin standart sapmaları sırasıyla 0,18 ve 0,26 ve pay senetleri arasındaki kovaryans katsayısı 0,08 ise, portföyün standart sapması yaklaşık olarak yüzde kaçtır? Tutucu finansman stratejisi Agresif finansman stratejisi Atak finansman stratejisi Geçici finansman stratejisi Dengeli finansman stratejisi A) B) C) D) E) 11 19 19,5 22 25,5 27,5 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B Fiyatlama Modeli 21. Arbitraj ekonomik yasalardan dayanmaktadır? yıl ekonomide yaşanabilecek 17. Gelecek gelişmelere ilişkin olasılıklar ve bu gelişmelere bağlı olarak A pay senedi için yapılan getiri tahminleri aşağıda verilmiştir. Ekonomik Durum Genişleme Normal Daralma Olasılık 0,45 0,35 0,20 A) B) C) D) E) Getiri Oranı 0,35 0,25 -0,15 Bu bilgilere göre, A pay senedinin beklenen getirisi yüzde kaçtır? A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) Sermaye Modeli’nin Jensen ölçütü Portföy betası Treynor oranı Düzeltilmiş alfa Sharpe oranı Future kontrat satın almalıdır. Satma opsiyonu satın almalıdır. Satma opsiyonu satmalıdır. Alım opsiyonu almalıdır. Forward kontrat satın almalıdır. 24. Kâr paylarının ve sermayenin sınır ötesi geçişine sınırlama getirilmesi şeklinde ortaya çıkan politik risk türü aşağıdakilerden hangisidir? Vergi ve işlem maliyetleri konu dışıdır. Yatırım ufku bir dönemliktir. Yatırımcıların beklentileri heterojendir. Bireysel varlıklar sonsuz bölünebilirdir. Yatırımcılar riskten kaçarlar. A) B) C) D) E) 20. Kayıtsızlık eğrilerinin etkin kümeye teğet geçtiği noktada bulunan portföy aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Ücret Yasası Arz Yasası 23. Pay senedi yatırımı bulunan ve piyasanın düşeceğini tahmin eden bir yatırımcı portföyünü sigortalamak için aşağıdaki işlemlerden hangisini geçekleştirmelidir? Karma birleşme Yatay birleşme Coğrafi birleşme Dikey birleşme Konsalidasyon hangisi 19. Aşağıdakilerden Varlıklarını Fiyatlama varsayımlarından biri değildir? Tek Fiyat Yasası Talep Yasası Say Yasası orana göre düzeltilmiş fon 22. Risksiz getirilerinin, toplam portföy riskine bölünmesiyle bulunan tek parametreli portföy performans ölçütü aşağıdakilerden hangisidir? 21,5 22,3 23,8 24,5 25,2 18. Aynı mal ya da hizmet üreten iki işletmenin pazar payını artırmak, piyasada tekel yaratmak ve ölçek ekonomilerinden yararlanmak gibi amaçlarla birleşmesine ne ad verilir? A) B) C) D) E) aşağıdaki hangisine Transfer riski Fiskal risk Operasyonel risk Kontrol riski Faaliyet riski 25. Bir portföyün getirisi %22, betası 0,86’dır. Risksiz faiz oranı %14 ise, Treynor oranı yaklaşık kaç olur? Etkin portföy Marjinal portföy Risksiz portföy Optimal portföy Fırsat portföyü A) B) C) D) E) 12 0,05 0,06 0,07 0,08 0,09 İzleyen sayfaya geçiniz. Muhasebe, Finansal Raporlama ve Denetim B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B belgelerden hangisi aracı 1. Aşağıdaki kurumlarca, sermaye piyasası mevzuatı uyarınca düzenlenmesi zorunlu belgelerden biri değildir? 4. Aracı kurum müfettişine ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Doğrudan genel müdüre bağlı olarak çalışır. B) Lise mezunu olması yeterlidir. C) En az 2 yıllık mesleki deneyiminin olması gerekir. D) Ücretini genel müdür belirler. E) Her türlü belgeye erişim imkânına sahiptir. A) Hesap ekstresi B) İşlem sonuç formu C) İşlem dağıtım listesi D) Nakit alındı belgesi E) Demirbaş listesi 5. Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeveye göre finansal tabloların hazırlanmasında işletmelerce en çok kullanılan ölçüm esası aşağıdakilerden hangisidir? Serbest Muhasebeci Mali 2. Türkiye Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği’nin kendi meslek mensuplarına yönelik meslek ahlak kuralları hakkındaki düzenlenmelerine göre, ruhsatlı meslek mensuplarının sır saklama yükümlülükleri konusunda aşağıdakilerden hangisi söylenemez? A) B) C) D) A) Mesleki faaliyetleri sırasında müşterileriyle ilgili edindikleri bilgileri ve sırları müşterilerinin izni olmadıkça meslekî faaliyetleri süresince açıklayamazlar. B) Sır saklama kuralına istihdam ettikleri personellerinin de uymasını sağlamakla yükümlüdürler. C) Sır saklama kuralına uymayan personellerini bir daha çalıştırmamaları gerekir. D) Diğer ruhsatlı meslek mensuplarını, sır saklama kuralına uymayan personelleri hakkında bilgilendirmeleri gerekir. E) Mesleki faaliyetleri sırasında müşterileriyle ilgili edindikleri bilgileri ve sırları mesleki faaliyetleri son bulduktan sonra açıklamakta serbesttirler. Cari maliyet Tarihi maliyet esası Gerçekleşebilir değer Ödeme değeri E) Bugünkü değer 6. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Kurulu’nun “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”inde bir şirketin faaliyetlerinin sermaye piyasası mevzuatına uyum içinde gerçekleştirilmesinin sağlanmasında mevcut aykırılıkların tespit edilebilmesi ve önlenebilmesi açısından şirket yönetimine yardımcı unsurlardan biri olarak sayılmamıştır? A) İç kontrol için uygun sistemlerin kurulması B) Etik kuralların geliştirilmesi C) Çalışanların etik kuralları kavrayabilmesi için eğitime tabi tutulması D) Etik kurallara uymayan personele parasal destek sağlanması E) Yeter sayıda hukuki danışmanla çalışılması 3. Payları borsada işlem gören bir şirket 31.12.2012 tarihinde, peşin satış fiyatı 110.000 TL ve şirkete maliyeti 100.000 TL olan bir ticari malı 3 ay vadeli olarak 120.000 TL’ye satmıştır. Bu satış işleminin kamuya açıklanan 01.01-31.12.2012 dönemi gelir tablosuna etkisi aşağıdakilerden hangisidir? (Her türlü vergiyi ihmal ediniz.) A) Hasılat kaleminde 120.000 TL ve Diğer Gelirler kaleminde 10.000 TL artış B) Hasılat kaleminde 110.000 TL ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 TL’lik artış C) Diğer Gelirler kaleminde 10.000 TL, Hasılat kaleminde 120.000 TL ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 TL’lik artış D) Hasılat kaleminde 120.000 TL artış ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 TL’lik azalış E) Hasılat kaleminde 120.000 TL ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 TL’lik artış 7. Aracı kurumların likidite yükümlülüğünün hesaplanmasında aşağıdakilerden hangisi dönen varlık olarak dikkate alınır? A) Maddi olmayan duran varlıklar B) İştiraklerden olan teminatsız alacaklar C) Karşı taraf riski %100 olarak belirlenen dönen varlıklar D) İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’de bulunan nakit E) Ortaklardan olan teminatsız alacaklar 13 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 8. I. II. III. IV. V. 11. Sermaye piyasasında bağımsız denetime ilişkin düzenlemeler kapsamında, finansal tablolar önemli bir şekilde hatalı veya yanlış sunulduğu halde, bağımsız denetçi tarafından buna uygun olmayan bir görüş verilmesinden kaynaklanan risk aşağıdakilerden hangisidir? Finansal Yatırımlar Türev Araçlar Genel Yönetim Giderleri Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Geri Alınmış Paylar Yukarıdakilerden hangileri, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından duyurularak borsa şirketleri tarafından kullanılması öngörülen “Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu’nda yer alan kalemlerdir? A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) I ve II I ve IV III ve V III ve IV IV ve V Örneklem Riski aracı kurum müfettişi, yaptığı 12. Bir değerlendirme sonrasında, kurumun iç kontrol sistemine ilişkin politikalarında bazı eksiklikler belirlemiş ve bu eksiklikleri dikkate alarak şirket bünyesinde yeni bir politika seti uygulamayı uygun görmüştür. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri uyarınca bu yeni politika setinin uygulanabilmesi için aşağıdakilerden hangisi gereklidir? 9. Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumunun (KGK) Bağımsız Denetim Yönetmeliğine göre, kamu yararını ilgilendiren kuruluşlarda denetim yapan bağımsız denetim kuruluşları ilgili takvim yılını izleyen aylarda önceki yıla ilişkin aşağıdaki raporlardan hangisini KGK’ya iletmek zorundadır? A) B) C) D) E) Yapısal Risk Kontrol Riski Bağımsız Denetim Riski Tespit Edememe Riski A) Müfettişin yeni politika setini iç kontrol elemanı ile birlikte imzalaması B) Yeni politika setinin aracı kurum yönetim kurulunca onaylanması C) Yeni politika setinin iç kontrolden sorumlu yönetim kurulu üyesince imzalanması D) Yeni politika setinin aracı kurum genel müdürünce onaylanması E) Yeni politika setinin Sermaye Piyasası Kurulu’nca onaylanması Faaliyet raporu Şeffaflık raporu Denetim raporu Bağımsız denetim raporu Uygunluk raporu 10. Payları borsada işlem gören ABC şirketi, imalatı 2 yılı bulan bir stok kaleminin üretimi için %10 faizle 1.000.000 TL borç kullanmıştır. Bu borca ilişkin olarak birinci yılda tahakkuk eden 50.000 TL faiz tutarının TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardına göre, finansal tablolarda sunumuna ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? 13. Aşağıdaki şirketlerden hangisinin, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 398’inci maddesi kapsamında alınan 23.01.2013 tarihli Bağımsız Denetime Tabi Olacak Şirketlerin Belirlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, finansal tabloları bağımsız denetime tabi değildir? A) Stoklar kalemi 50.000 TL artar. B) Finansman Giderleri kalemi 50.000 TL artar. C) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler kalemi 50.000 TL artar. D) Genel Yönetim Giderleri kalemi 50.000 TL artar. E) Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler kalemi 50.000 TL artar. A) B) C) D) E) 14 Borsa Şirketleri Limited Şirketler Varlık Kiralama Şirketleri Finansal Kiralama Şirketleri Portföy Yönetim Şirketleri İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 14. Payları borsada işlem gören şirketler tarafından düzenlenen konsolide finansal tablolara ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? 18. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun biçimde hazırlanan finansal tabloların bu standartlara ilişkin Kavramsal Çerçeve uyarınca temel amacı nedir? A) Ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayeleri özkaynaklar kalemi altında ayrı ayrı gösterilir. B) Konsolide finansal tablolar birden fazla şirketin finansal durum ve performansını gösterir. C) Ana ortaklık niteliğindeki bir borsa şirketi, finansal tablolarını konsolide olarak hazırlar. D) Ana ortaklık durumunun tespitinde, yatırım yapılan işletmenin kontrol edilip edilmediği dikkate alınır. Konsolidasyona tabi ana ortaklık ve bağlı E) ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları eliminasyona tabi tutulur. A) Raporlayan işletmeye kaynak sağlama kararı vereceklere faydalı olacak finansal bilgiyi sağlamak B) Gelir İdaresi Başkanlığı’nın incelemelerini kolaylaştırmak C) Sermaye Piyasası Kurulu’nun inceleme ve denetimini kolaylaştırmak D) Vergi Denetim Kurulu’nun denetimini kolaylaştırmak E) Raporlayan işletmenin yönetimine finansal durum hakkında bilgi sunmak Piyasası Kurulu’nun aracı 15. Sermaye kurumların (yatırım kuruluşlarının) hesap planlarına ilişkin düzenlemelerine göre aşağıdaki seçeneklerden hangisi “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesabının bir alt hesabı değildir? A) B) C) D) E) 19. Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan tek Düzen Hesap Planı’na göre; aşağıdakilerden hangisi “Öz Kaynaklar” ana hesap grubunun bir alt hesabı değildir? Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri Haklar Araştırma ve Geliştirme Giderleri Verilen Avanslar Banka Kredileri A) Ödenmiş sermaye B) Hisse senedi iptal karları C) Konusu kalmayan karşılıklar D) Yasal yedekler E) Özel fonlar 16. Türev araçlar, muhasebe kayıtlarında, nazım hesaplarda, takas kurumunun rapor etmesine bağlı olarak hangi değer üzerinden izlenir? A) B) C) D) E) 17. I. II. III. IV. V. Net bugünkü değer Gerçeğe uygun değer Alım değeri Satım değeri Nominal değer 20. Aracı kurumların (yatırım kuruluşlarının) hesap planlarının işleyişi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? planının genel bütünlüğünü A) Hesap bozmamak bakımından ana hesapların numaralarının değiştirilmemesi gerekir. B) Aracı Kurum Hesap Plânında ana hesabın öngörülen içeriğini değiştirecek şekilde daha alt hesaplar açılmamalıdır. C) Ana hesapların numaraları ancak bir algoritma izlendiği sürece değiştirilebilir. D) Yardımcı defterlerde yer alacak tali hesaplar, desimal sistem kullanılarak açılabilir. E) Aracı kurumlar tutacakları hesaplarında Sermaye Piyasası Kurulu’nun hesap planına ilişkin düzenlemesinin yanı sıra vergi mevzuatının ilgili hükümlerine de uymak zorundadırlar. Varlıklar Borçlar Özkaynaklar Gelirler Giderler Yukarıda yer verilen finansal tablo unsurlarından hangileri finansal durumun ölçümlemesi ile doğrudan ilgilidir? A) B) C) D) E) I, II ve III I, II ve IV I, III ve V II, III ve V III, IV ve V 15 İzleyen sayfaya geçiniz. B 2013 SPK II.DÖNEM S-403-B 24. Sermaye Piyasası Kurulunun bağımsız denetime ilişkin düzenlemelerine göre, bağımsız denetim çalışmaları için oluşturulacak yedek ekipte görevlendirilmesi gereken asgari denetim elemanı sayısı aşağıdakilerden hangisidir? 21. Aşağıdakilerden hangisi Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu’nun görev ve yetkileri arasında yer almaz? A) Uluslararası standartlar ile uyumlu Türkiye Muhasebe Standartlarını oluşturmak ve yayımlamak Muhasebe Standartlarının B) Türkiye uygulanmasına ilişkin ikincil düzenlemeler yapmak C) Bilgi sistemleri denetimi dahil, uluslararası standartlarla uyumlu ulusal denetim standartlarını oluşturmak ve yayımlamak D) Sermaye piyasalarının güven ve açıklık içerisinde çalışmasını sağlamak Bağımsız denetim yapacak meslek E) mensuplarına yönelik sınav, yetkilendirme ve tescil yapmak A) B) C) D) E) 1 2 3 4 5 22. Müşterilere ait menkul kıymetlerin aracı kuruluş menkul kıymet kasasına fiziken giriş ve çıkışlarında düzenlenecek ve imzalı bir örneği müşteriye verilecek belge aşağıdakilerden hangisidir? A) Menkul Kıymet Giriş-Çıkış Fişi B) Nakit Alındı-Ödendi Belgesi C) İşlem Sonuç Formu D) Hesap Ekstresi E) İşlem Dağıtım Listesi (Menkul Kıymet ve Müşteri itibariyle) 23. Sermaye piyasasında bağımsız denetime ilişkin düzenlemeler kapsamında aşağıdaki durumlardan hangisinin gerçekleşmesi halinde bağımsızlık ortadan kalkmaz? 25. Aracı kurumun kendi portföyüne hisse senedi satın alması halinde, parasal işlemlere ilişkin muhasebe kaydı ne şekilde yapılır? A) Sorumlu ortak başdenetçinin, müşterinin bağlı ortaklığı konumundaki bir şirketin yönetim kurulunda görev alması. B) Denetim ücretinin, denetim raporunun olumsuz görüş içermemesi şartına bağlanması. C) Müşteri tarafından önceki yıllarda verilen bağımsız denetim hizmetine ilişkin ücretin, geçerli bir nedene dayanmaksızın ödenmemesi. D) Müşteri ile olağan ticari ilişkiler kapsamında alacak-borç ilişkisi içerisine girilmesi. E) Denetim hizmeti verilen dönemde, müşteri şirketin iç denetim fonksiyonuna destek hizmeti verilmesi. A) 1200 Müşteriler Hesabı XXX XXX 1500 Takas Merkezi Hesabı B) 1500 Takas Merkezi Hesabı XXX XXX 5000 Yurtiçi Brüt Satışları C) 1100 Hisse Senetleri Hesabı XXX XXX 1500 Takas Merkezi Hesabı D) 1200 Müşteriler Hesabı XXX XXX 1100 Hisse Senetleri Hesabı E) 16 1500 Takas Merkezi Hesabı 1160 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları XXX XXX TEST BİTTİ. BU SAYFA BOŞ BIRAKILMIŞTIR. BU SAYFA BOŞ BIRAKILMIŞTIR. BU SAYFA BOŞ BIRAKILMIŞTIR. SINAVDA UYGULANACAK KURALLAR 1. Sınav süresince görevlilerle konuşmak ve soru sormak yasaktır. Sınav salonunda konuyla ilgili kitap, not ve benzeri şeyler bulundurmak sınavın iptalini gerektirir. 2. Sınav sırasında kopya çeken, çekmeye teşebbüs eden veya kopya verenlerin kimlikleri sınav tutanağına yazılacak ve sınavları geçersiz sayılacaktır. 3. Sınav sırasında herhangi bir nedenle dışarı çıkmak yasaktır. 4. Sınavın başlamasını izleyen ilk 30 dakika ve sınav süresinin son 5 dakikası içinde, sınavlarını tamamlasalar bile hiç bir adayın salondan çıkmasına izin verilmeyecektir. Sınavın başlamasını izleyen ilk 15 dakikadan sonra hiç bir aday sınava alınamaz. 5. Size verilen cevap kağıdı üzerindeki T.C. Kimlik Numarası, ad ve soyadın size ait olup olmadığını mutlaka kontrol ediniz. Cevap kağıdı size ait değilse görevlileri uyarıp size ait cevap kağıdını alınız. Daha sonra cevap kağıdı üzerinde ayrılmış olan yerlere T.C. Kimlik Numaranızı ve test grubunuzu kodlayınız, adınızı soyadınızı yazınız ve ilgili yeri imzalayınız. 6. Soru kitapçığınızın sayfalarının eksik olup olmadığını, basım hatası bulunup bulunmadığını kontrol ediniz. Varsa özürlü soru kitapçığının değiştirilmesi için salon başkanına başvurunuz. Cevaplamaya geçmeden önce size verilecek soru kitapçığının üzerinde ayrılan yere, adınızı, soyadınızı, T.C. Kimlik Numaranızı ve bu salonun numarasını yazınız. Sınav sonunda soru kitapçıkları toplanacak ve sınav merkezinde tek tek incelenecektir. Soru kitapçığının bir tek sayfası eksik çıksa bile sınavınız geçersiz sayılacaktır. 7. Cevap kağıdınızda belirtilen kitapçık kodu ile size verilen soru kitapçığının kodunun aynı olup olmadığını kontrol ediniz. 8. Soru Kitapçığının sayfalarındaki boş yerleri müsvedde yapmak için kullanabilirsiniz. Başka bir kâğıdı müsvedde olarak kullanmak yasaktır. Bu tür işlemleri yapanların sınavları geçersiz sayılır. 9. Adayların sorulara verdikleri yanıtları herhangi bir yere yazmaları ve bunu sınav salonundan dışarıya çıkarmaları yasaktır. Bu kurala uymayanların sınavları geçersiz sayılır. 10. Cevapların tümü cevap kağıdına işaretlenecektir. Soru kitapçıkları üzerine yapılan işaretlemeler kesinlikle değerlendirilmez. 11. Sınav sırasında adayların birbirinden kalem, silgi vb. şeyleri istemesi kesinlikle yasaktır. 12. Sınavda alfabetik tuş takımı (a, b, c, …. v, y, z) olmayan, bilgisayar veya databank özelliği bulunmayan hesap makineleri kullanılabilir. Hesap makinelerinin üzerinde çeşitli matematik, istatistik, finansal fonksiyonlar veya hesaplama tuşları bulunabilir, bu tür makinelerin kullanımına izin verilmektedir. Hesap makinesinin sınav sırasında ödünç alınması, verilmesi veya değiştirilmesi yasaktır. Bu tür davranışta bulunanların sınavları geçersiz sayılır. 13. Adaylar sınav sırasında yanlarında cep telefonu, telsiz, çağrı cihazı vb. iletişim araçları, databank, diz üstü bilgisayar, el bilgisayarı, cep bilgisayarı, saat fonksiyonu dışında fonksiyonu bulunan saat vb. her türlü bilgisayar özelliği olan cihazlar ile silah ve benzeri teçhizat, fotoğraf makinesi, kamera vb. cihazları bulunduramazlar. Yanlarında bu tür cihazları bulunduranlar, sınava giremezler. Aksine davrananların sınavı geçersiz sayılır. 14. Biraz sonra dağıtılacak olan soru kitapçığında test ile ilgili açıklamalar yazılıdır. Bu açıklamaları okumadan ve size "SINAV BAŞLAMIŞTIR" denmeden soruları cevaplamaya başlamayınız. 15. Sınavınız bittiğinde, cevap kâğıdınız ve soru kitapçığınızı salon görevlilerine şahsen teslim ediniz. Teslim etmediğiniz evrak nedeniyle o oturumdaki sınavlarınız geçersiz sayılır. SINAVINIZDA BAŞARILAR DİLERİZ.
