Intesa Sanpaolo Spa Rapor ve Ana Şirketin Mali Tablosu

Intesa Sanpaolo Spa
Rapor ve Ana Şirketin
Mali Tablosu
1
2
Faaliyetler hakkında rapor
3
Intesa Sanpaolo – Mali olaylar ve alternatif performans
ölçümleri
Değişiklikler
Gelir tablosu rakamları (Milyon Euro)
Tutar %
Net faiz geliri
316 16.9
Net ücret ve komisyon geliri
190
Alım satım karları (zararları)
8.2
-443 -67.0
Faaliyet geliri
280
4.0
İşletme maliyetleri
106
2.9
Faaliyet marjı
174
5.1
Net borç ayarlamaları
-1,022 -37.8
Net Gelir (kayıp)
5,087
Değişiklikler
Bilanço rakamları (Milyon Euro)
Tutar %
Müşterilere verilen krediler
-5,435 -3.1
Doğrudan müşteri depozitoları
-4903 -2,2
Dolaylı müşteri depozitoları:
Öyle ki: Yönetimdeki kıymetler
9.810,
6,7,
15.898 21,3
Toplam varlıklar
Hisse sahiplerinin öz sermayesi
Faaliyet yapısı
Çalışan Sayısı
İtalya
Yurtdışında
Şube sayısı
İtalya
Yurtdışında
Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar
472
1.548
0,4
619
1,6
2014
2013
Miktarlardaki
27,991
27,468
523
1,956
1,942
14
27,351
26,831
520
1,889
1,876
13
değişiklikler
640
637
3
67
66
1
Karlılık oranları (%)
Maliyet / Gelir
Net gelir / Ortalama öz kaynaklar (ROE) (a)
Net gelir / Toplam varlıklar (ROA)
Risk oranları (%)
Net şüpheli borçlar / Müşterilere verilen krediler
Şüpheli borçlar hakkında birikmiş ayarlamalar / Müşterilere olan brüt şüpheli
borçlar
Sermaye oranları (%) (b)
Düzenleyici ayarlamalar/risk ağırlıklı varlıkların hisse seviyesi 1 sermayesi (CET
1) (Özsermaye Seviye 1 oranı)
AŞAMA 1 Sermaye / Risk-ağırlıklık varlıklar
Toplam kendi fonları / Risk-ağırlıklı varlıklar
Risk-ağırlıklı varlıklar (milyon euro)
Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar
(a)
(b)
Net gelir ve hisseli sermaye ortalaması, hisse primi rezervi, rezervler ve değerleme rezervleri arasındaki oran
.
31.12.2014 tarihindeki değerler, Basel 3 Sermaye Kaydı tarafından planlanan yöntem kullanılarak belirlenir Basel 2 Sermaye Düz. tarafından belirlenen yöntemi kullanarak
belirlenen 31 Aralık 2013 tarihindeki değerler için 2013 finansal bildirimlere atıfta bulunulmalıdır.
473
Ana Şirket Intesa Sanpaolo
Giriş
Intesa Sanpaolo S.p.A. ayrı mali bildirimleri 2014; Operasyonlar hakkında Konsolide Rapor içerisinde gösterilen ve uygulandığı kadarıyla
aynı şekilde etki etkileri ve aynı çözümleri yansıtan konsolide mali bildirimlerle aynı konuları göstermektedir.
Genel konular
Ana Şirket olan Intesa Sanpaolo'nun 31 Aralık 2014 tarihinde ve bu tarihte biten yıl için tekrar sınıflandırılan gelir beyanı ve bilançosu
aşağıda gösterilmiştir. Aynı türde bir kıyaslama lehine 2013 yılındaki karşılaştırmalı rakamlar, 2014 yılındaki kurumsal operasyonların
etkisini geçmişe dönük olarak yansıtmak üzere uygun olan şekilde geçmiş rakamların ayarlanması yoluyla yeniden beyan edilmiştir.
Özellikle 2013 gelir bildirimindeki tekrar belirlemeler aşağıda belirtilenleri içermektedir:
1 Ocak 2013 tarihinden sonra geçmişe dönük muhasebe ve vergi etkileri ile 31 Aralık 2013 tarihinde Centrofactoring'in
Mediofactoring ile birleşmesi:
─
1 Ocak 2014 tarihinden sonra muhasebe ve vergi etkileri ile ve faktöring segmentniin Mediocredito Italiano'ya eş zamanlı katılması
ile 1 Temmuz 2014 tarihinde Mediofactoring'in Intesa Sanpaolo ile birleşmesi;
─
1 Ocak 2014 tarihinden sonra geçmişe dönük muhasebe ve vergi etkileri ile 10 Kasım 2014 tarihindeki hukuki etkileri ile Banca
Credito Sardo ve Cassa di Risparmio di Venezia'nın birleşmesi;
─
1 Ocak 2014 tarihinden sonra geçmişe dönük muhasebe ve vergi etkileri ile 1 Aralık 2014 tarihinde sonlandırılan Intesa Previdenza
SIM'in birleşmesi;
─
Banca Prossima'nın 24 Kasım 2014 tarihinde kar amacı gütmeyen iş koluna katılımı.
Genel sonuçlara olan önemsizlik ile Adriano Finance 2 ile Intesa Sanpaolo'nun birleşmesi hesaba katılmamıştır.
─
474
Intesa Sanpaolo Mali Bildirimler – işlemler hakkında rapor – Intesa Sanpaolo için sonuçlar
Tekrar sınıflandırılan gelir bildirimi
(milyon euro)
Net faiz geliri
Temettüler
Net ücret ve komisyon geliri
Alım satım karları (zararları)
Diğer işletme harcamaları (masrafları)
Faaliyet geliri
Personel giderleri
Diğer idari harcamalar
Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar için ayarlamalar
İşletme maliyetleri
Faaliyet marjı
Riskler ve masraflar için net provizyonlar
Net borç ayarlamaları
Diğer varlıklar üzerinde net değer düşüklüğü zararları
Vade ve diğer yatırımlarda yatırımlar üzerindeki kar (kayp)
Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp)
Devam eden işlemlerden gelir vergileri
Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar (vergi neti)
Satın alma fiyatının tahsisinin etkisi (vergi neti)
İyi niyet, diğer gayri maddi varlıklar ve sermaye çoğunluğunun bozulması (vergi
neti)
Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
Net Gelir (kayıp)
2014
2013
Tutar
%
2,181
2,277
2,514
218
117
7,307
-1,992
-1,594
-129
-3,715
3,592
-96
-1,684
-169
393
2,036
-289
1,865
1,930
2,324
661
247
7,027
-1,884
-1,588
-137
-3,609
3,418
-116
-2,706
-196
1,558
1,958
236
316
347
190
-443
-130
280
108
6
-8
106
174
-20
-1,022
-27
-1,165
78
-525
16.9
18.0
8.2
-67.0
-52.6
4.0
5.7
0.4
-5.8
2.9
5.1
-17.2
-37.8
-13.8
-74.8
4.0
-61
-16
-457
-39
-58
-5,971
22
-42
-5,514
56.4
-72.4
-92.3
1,213
-
Değişiklikler
-3,874
5,087
Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar
Intesa Sanpaolo'un 2014 gelir bildirimi; temel olarak sınırsız yaşam ile gaydi maddi varlıkların ve IFRS 3'ün uygulanması ile Banca Intesa
ve Sanpaolo IMI arasındaki birleşmeyi takiben tekrar değerlemeye tabi olan bağlı ortaklıklarındaki yatırımların kayda değer azalmasının
tanınmasından ortaya çıkan şekilde geçmiş yılın 3.874 milyon euro'luk net kaybının aksine 1.213 milyon euro net gelir ile dönemi
kapatmıştır.
İşletim marjı, geçmiş yıla kıyasla %5.1 artan şekilde 3,592 million euro'dur. Gelir; ticaret karları ve diğer işletim gelirlerinde azalma ile kısmi
denkleştirme ile başlı ortaklıklar tarafından dağıtılan temettülere ilaveten net faiz geliri ve net ücret ve komisyon gelirinden daha fazla katkı
odaklıdır. İşletim maliyetleri aynı zamanda orta seviyede temel olarak personel giderlerine atfedilebilen şekilde de arttırılabilir.
Devam eden işlemlerin vergisinden önceki gelir; vade yatırımları ve diğer yatırımlardaki karlarda meydana gelen azalma ile kısmen
denkleştirilen şekilde diğer varlıklar üzerinde (-%13.8) net bozulma kayıpları ve borçlar üzerindeki düşük net ayarlamalardan (-%37.8)
ötürü %4 oranındadır.
İleride detaylı olarak açıklanacak olan işletim giderlerinin çeşitli bileşenlerinin analiz edilmesinde net faiz geliri, %16.9'a kadar 2.181 milyon
euro'dur. Riskten korunma türevlerinin hafifletici etkilerini dikkate alarak, müşteri ilişkileri azalmıştır (-307 milyon euro), öyle ki AFS
kategorisi ile sınıflandırılan finansal araçlarla yapılan katkı da azalmıştır (-185 milyon euro), hem brüt bankalar arası borçluluk maliyetleri
(505 milyon euro) ve senetlerle temsil edilen fonlamalardaki (276 milyon euro) azalma ile denkleştirilmiştir.
Riskten korunma türevleri, 2013 yılında %45 oranında azalan şekilde 614 milyon euro'luk pozitif katkı sağlamıştır.
Bağlı ortaklıklar tarafından dağıtılan temettüler, 347 milyon euro artmıştır. Temel olarak Intesa Sanpaolo Vita, Banca Fideuram, Eurizon
Capital SGR, Bolonya'da Cassa di Risparmio ve Intesa Sanpaolo Holding International'a ilişkin artışlar söz konusudur.
Net ücret ve komisyon geliri, önceki yıl 2,324 milyon euro'dan %8.2 artış göstererek 2.514 milyon euro'ya ulaşmıştır. Artış, yönetim, ticaret
ve danışmanlık (+210 milyon euro veya +%21.4), özellikle menkul kıymetlerin yerleştirilmesi (+108 milyon euro) ile sigorta ürünlerinin
dağıtımı (+61 milyon euro) ve daha küçük kapsamda, Grubun kredi ürünlerinin (+25 milyon euro) ve portföy yönetiminin (+25 milyon euro)
yanı sıra esasen verilen teminatlar, tahsilat ve ödeme hizmetleri üzerine ticari bankacılık faaliyetleri (+86 milyon euro veya %+9.8) ile
ilgilidir. Diğer yandan, diğer net ücret ve komisyon geliri (-106 milyon veya +%23.2) esasen yapılandırılmış finansman işlemleri (-39 milyon
euro) ve kredi türevleri (-37 milyon euro) üzerine düşmüştür.
Ticari faaliyet üzerindeki karlar, 2013 yılındaki 661 milyon euro’ya kıyasla, 2014 yılında 218 milyon euro miktarında oluşmuştur.
Ancak 2013 yılındaki bu rakam, yaklaşık olarak 150 milyon euro miktarındaki kendi menkul kıymetlerinin yeniden satın alınması yoluyla
olmasının yanında Prada ve Assicurazioni Generali’deki satışa uygun varlıklar olarak sınıflandırılmış ve yaklaşık olarak 160 milyon euro
miktarındaki faizlerin elden çıkarılmasından etkilenmiştir.
475
Intesa Sanpaolo Mali Bildirimler – işlemler hakkında rapor – Intesa Sanpaolo için sonuçlar
Yıla ilişkin pozitif sonuç, 205 milyon euro’su borçlanma senetlerinin, özellikle devlet tahvillerinin, tasarrufundan oluşan toplam 291 milyon
euro, özsermayelerin tasarrufundan oluşan 8 milyon ve 119 milyon euro’su Bank of Italy’deki hisseye ilişkin olan toplam 133 milyon euro
miktarındaki kar payları dahil olmak üzere satışa uygun olarak sınıflandırılmış menkul kıymetler ve finansal borçların tasarrufu üzerindeki
kazançlar tarafından ortaya konulmuştur. Toplam miktar aynı zamanda 55 milyon euro’luk kendi menkul kıymetlerinin geri satın alınması
üzerine oluşan kayıpları da içermektedir.
Faiz oranlarındaki işlemler üzerindeki zararlar, ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal türevler üzerinde 206 milyon euro miktarındaki
negatif değer farkları, riske karşı koruma faaliyeti üzerindeki 69 milyon euro, 160 milyon euro miktarında ticari faaliyet için elde
bulundurulan borçlanma senetleri üzerindeki karlar tarafından telafiye (23 milyon euro miktarında İtalyan ve yabancı devlet tahvilleri ile
diğer halka açık ihraçta bulunanlardan gelen miktar, 95 milyon euro miktarındaki banka kıymetleri ve 42 milyon euro miktarındaki diğer
ihraççılara ait menkul kıymetler) bağlı olarak 115 milyon euro miktarında gerçekleşmiştir.
Buna ek olarak, 29 milyon euro miktarındaki hisseler üzerinden, 11 milyon euro miktarındaki riske karşı koruma işlemlerinden, 7 milyon
euro miktarındaki emtia türevlerindeki işlemlerden ve 1 milyon euro miktarındaki yapılandırılmış kredi ürünleri ile kredi türevleri üzerindeki
işlemlerden pozitif sonuç elde edilirken, para birimleri üzerindeki işlemlerde 6 milyon euro miktarında bir zarar oluşmuştur.
Diğer net işletme geliri (harcamalar) esasen tekrar eden bileşenlerine ilişkin olarak sabit olan, ancak belirli pozitif tek seferlik etkilerden
faydalanmış olan 2013 yılına nazaran %52.6 miktarında düşük olarak, 117 milyon euro miktarına erişmiştir.
Bir önceki yıla göre hafif derecede (+%2.9) olan, esasen değişken bileşene atfedilebilen, 1,884 milyon euro’dan 1,992 milyon euro’ya
çıkan personel harcamalarındaki artışa bağlı olarak (+%5.7) işletme giderleri 3,715 milyon euro’ya erişmiştir. Diğer idari harcamalar 1,588
milyon euro’dan 1,594 milyon euro’ya artış göstererek esas olarak istikrar göstermiş olup, arazi, ekipman ve maddi olmayan varlıklara
ilişkin ayarlamalar bir önceki yılın miktarı olan 137 milyon euro’dan 129 milyon euro’ya hafif bir düşüş göstermiştir.
Yukarıda gösterilmekte olan işletme geliri ve harcamaları %5.1 artış gösterip 3,592 milyon euro işletme marjı ile sonuçlanmıştır.
Riskler ve bedellere yönelik net karşılıklar, %17.2 düşüş ile, 96 milyon euro’ya karşılık gelmiş olup iptal davalarınsan, tazminat
davalarından, hukuki ihtilaflardan ve diğer problemlerden kaynaklanan muhtemel riskleri karşılamak amacına yöneliktir.
Kredilere ilişkin net ayarlamalar, yerine getirilen kredilere atfedilebilir artışın geri kalanı ile birlikte, 993 milyon euro miktarındaki batık
kredilere yapılan ayarlamalardaki düşüşün bir sonucu olarak, bir önceki yıldan 1 milyardan daha fazla bir düşüş ile, toplamda 1,684 milyon
euro’ya erişmiştir. Daha ayrıntılı olarak, toplamda 1,674 milyon euro’ya erişen batık kredilere gerçekleştirilen ayarlamalar, %40 şüpheli
kredilere ilişkin ayarlamalar, %49 standart altı krediler, %2 yeniden yapılandırılmış krediler ve %9 oranında zamanı geçmiş kredilerden
oluşmaktadır.
169 milyon euro miktarındaki diğer varlıklar üzerindeki net değer düşüklüğü kayıpları esasen öz kaynakların veya fon birimlerinin ve daha
az bir kapsamla borçlanma senetleri ile satışlar için bulundurulan varlıklar arasında sınıflandırılmış kredilerin değer düşüklüğü ile ilişkilidir.
Hisse üzerindeki esas değer düşüklüğü kayıpları, Istituto per il Credito Sportivo (37 milyon euro), Cassa di Risparmio della Provincia di
Chieti (26 milyon euro), Giochi Preziosi (18 milyon euro), RCS MediaGroup (15 milyon euro), GWM Renewable Energy (13 milyon euro),
Prelios (12 milyon euro), Sesto Immobiliare (7 milyon euro), Banca delle Marche ve Banque Espirito Santo et de la Venetie’ye (her biri 7
milyon euro) ilişkin olup Alfatherm tarafından ihraç edilen iştirake dair finansal araçlar da yaklaşık olarak 7 milyon euro civarında
kaydedilmiştir.
Öz sermaye yatırımları, bir yandan çeşitli faziler üzerindeki tasarruflara ilişkin 382 milyon euro miktarındaki kazançlara – özellikle SIA (114
milyon euro), Pireli (yaklaşık olarak 61 milyon euro), Lauro Sessantuno (59 milyon euro) ve AllFunds Bank’ın Eurizon Capital SGR’ye
iştiraki (113 milyon euro) – diğer yandan esasen Alitalia (51 milyon euro), Autostrade Lombarde (28 milyon euro) ve daha az miktarlardaki
diğer yatırımlardan oluşan 102 milyon euro miktarındaki çeşitli yatırımların değer düşüklüğüne atfedilebilen 280 milyon euro miktarında bir
net pozitif etkiye sahip olmuştur. 113 milyon euro'luk pozitif etkiler aynı zamanda araziler üzerindeki tasarruflara da atfedilebilir.
Devam eden operasyondan gelen vergiden önceki gelir 2013 yılındaki 1,958 milyon euro’luk miktara kıyasla 2,036 milyon euro (+%4) idi.
Devam eden faaliyetlerden gelen gelir üzerindeki vergiler, 2013 yılındaki 236 milyon euro’luk miktara kıyasla toplamda -289 milyon euro
olarak gerçekleşmiştir. Dönem içerisinde, tarihi vergi değeri ile Bank of Italy’deki yeni hissenin nominal değeri arasındaki farkın yeniden
ayarlanmasına bağlı olan yedek vergi oranı 89 nolu ve 23/06/2014 tarihli Kanun ile değiştirilmiş, 66 nolu 24 Nisan 2014 tarihli Kanun
Hükmünde Kararname gereğince, dönem için 328 milyon euro miktarında artış gösteren bedellere yol açarak % 12’den % 26’ya artmıştır.
Diğer yandan, İtalyan Anayasa Mahkemesi tarafından hükmedilen, 2002 yılı için %5.74 oranında bankacılık, finans ve sigortacılık
sektöründeki vergi yükümlülerine uygulanan IRAP oranını arttırmış olan, Lombardy Bölgesi tarafından kanunlaştırılan yasayı hükümsüz
kılan karara bağlı olarak verdiği indirimlerinin tahakkuku yaklaşık 15 milyon euro civarında bir vergi karına sebep olmuştur.
Entegrasyon ve çıkış teşviklerine yönelik bedeller, 25 milyon euro’nun vergi etkisinin net miktarı olarak, 61 milyon euro miktarına erişmiş
olup Mart 2014’te kabul edilen sendika sözleşmesi gereğince yöneticilerin çıkışına ilişkin bedelleri de içermektedir.
Sanpaolo IMI’ye yönelik fiyat dağıtımına ilişkin bedel, kıst usulünde amortize edilen maddi olmayan bileşenlerin çoğunun net defter
değerini düşüren, 2013 yılının sonlarında tahakkuk etmiş olan değer düşüklüğü kayıplarına bağlı olarak bir önceki yıla göre düşük olan, 16
milyon euro miktarındadır.
İyi niyet ve kontrol faizlerinin değer düşüklüğü esasen CIB Bank ve Pravex Bank içerisindeki faizler üzerinde tahakkuk eden değer
düşüklüğü kayıplarını da içermektedir.
476
Intesa Sanpaolo Mali Bildirimler – işlemler hakkında rapor – Intesa Sanpaolo için sonuçlar
Tekrar sınıflandırılan bilanço
(milyon euro)
Varlıklar
31.12.2014
31.12.2013
24,075
345
30,975
299
117,189
168,631
28,940
4,982
9,795
17,454
334
41,202
301
107,910
174,066
28,611
5,023
10,241
Değişiklikler
Tutar
Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
Vadeye kadar tutulan yatırımlar
Bankalardaki varlıklar
Müşterilere verilen krediler
Özsermaye yatırımları
Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar
Vergi varlıkları
Satış ve
sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar
Diğer aktifler
Toplam varlıklar
Borçlar ve Öz kaynaklar
-
71
-71
15,519
400,750
13,989
399,202
1,530
1,548
31.12.2014
31.12.2013
cari olmayan varlıklarla ilgili borçlar
Diğer borçlar
Belirli amaçların karşılıkları
Hisse sermayesi
Rezervler
Değerleme rezervleri
Net Gelir (kayıp)
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
10.9
0.4
Değişiklikler
Tutar
Banka borçları
Müşterilere verilen krediler ve ihraç edilen hisseler
Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar
Vergi borçları
Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan
%
6,621 37.9
11
3.3
-10,227 -24.8
-2 -0.7
9,279
8.6
-5,435 -3.1
329
1.1
-41 -0.8
-446 -4.4
%
106,521
220,836
16,678
668
107,306
225,739
11,429
525
-785
-4,903
5,249
143
-0.7
-2.2
45.9
27.2
13,049
2,615
8,725
31,042
-597
11,885
2,134
8,546
35,517
-5
1,164
481
179
-4,475
592
9.8
22.5
2.1
-12.6
1,213
-3,874
5,087
400,750
399,202
1,548
0.4
Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar
31 Aralık 2014 tarihinde müşterilere olan borçlar, 2013 yılının sonu ile kıyaslandığında 5.4 milyar euro (%-3.1) düşmüştür ve 169 milyar
euro'dur.
Borç kalitesine istinaden net ödenmeyen borçlar, Aralık 2013 yılında 11.8 milyar euro'ya kıyasla 13.3 milyar euro'ya düşmüştür. Bireysel
bileşenlerin performansı aşağıda belirtilenleri göstermektedir:
%10 oranında şüpheli durumdaki artış (4,895 milyon euro'dan 5,409 milyon euro'ya);
5.256 milyon euro'dan 6.423 milyon euro'ya çıkan ve %22 oranında olan standart altı borçlarda artış;
Aralık 2013'te 1.182 milyon euro ile kıyaslandığında 1.169 milyon euro'ya gelen tekrar yapılandırılan borçların temel stabilitesi ve
2013 yılının sonunda olan 422 milyon euro ile kıyaslandığında 343 milyon euro olan geçmiş borçlarda küçük azalma.
2013 yılının sonunda yaklaşık 129 milyar euro ile kıyaslandığında toplamda 125 milyon euro olan gruplar arası borçlar ve teminatlarla
temsil edilen borçları içeren şekilde ödenen borçlar Azalma temel olarak kredi ve cari hesaplara ilişkindir öyle ki güvenceler ve diğer
borçlarda tekrar satın alım sözleşmelerinde bir artış mevcuttur. Karşılama oranı, 2013 yılının sonunda %0,73 ile kıyaslandığında %0.70'de
kalmıştır.
31 Aralık 2013 tarihinde 25.737 milyon euro olan bağlı ortaklıklar olan Leasint ve Mediofactoring'e olan borçlar, şirketlerin Mediocredito
Italiano bankası ile birleşmesinden ötürü banka borçları olarak tekrar sınıflandırılmıştır.
Doğrudan mevduatlar, yaklaşık olarak 5 milyar euro (tekrar satın alım sözleşmelerine ilişkin 6 milyar euro ve cari hesaplar, depozitolar ve
depozito belgelerinin indirgenmesine ilişkin yaklaşıkö 2 milyar euro) olan güvence dışı fonlardaki artış ve yaklaşık 10 milyar euro olan
güvence fonundaki azalmadan ötürü 31 Aralık 2013 ile kıyaslandığında %2.2 oranında azalarak 221 milyar euro olmuştur.
Finansal ve kredi türevlerini de içeren ticari amaçla bulundurulan finansal varlıklar, ticari amaçla bulundurulan borç menkulleri ve hisse
seneleti; toplamda yaklaşık 7.4 milyar euro'ya ulaşmıştır; net yükümlülükler yaklaşık 17 milyar euro'dur; 31 Aralık 2013 tarihine kıyasla 1
milyar euro'dan fazla artış, menkul değerlerdeki işlemlere atfedilebilir.
477
Intesa Sanpaolo Mali Bildirimler – işlemler hakkında rapor – Intesa Sanpaolo için sonuçlar
Satış için bulundurulan finansal varlıklar, yaklaşık 31 milyar euro'dur. Yaklaşık olarak 4 milyar euro'luk özsermaye yatırımlarını ve özel
özsermaye faizlerini içeren bu tür varlıklar ve 27 milyar euro'luk borç varlıkları, borç varlıklarına atfedilebilecek şekilde 10 milyar euro
azalmıştır.
Yaklaşık 29 milyar euro olan özvarlık yatırımları; bağlı ortaklıklarda, ortaklarda ve ortak kontrole tabi olan şirketlerde hisselerin kontrolünü
içerir ve geçmiş yıldan bu yana değişmemiş şekilde kalmıştır.
2013 yılının sonuna kıyasla 1,213 milyon euro olan yıl için net gelirin tahsisini takiben 40.3 milyar euro'luk hissedar sermayeleri sonrasında
rezervler üzerindeki 822 milyon euro'luk temettü dağılımı ve 592 milyon euro'luk değerleme rezervlerinin bozunması ortaya çıkmıştır. 31
Aralık 2013 tarihinde -779 milyon euro'dan -1,268 milyon euro'ya azalan ve hisse oranı performansına atfedilebilir şekilde 489 milyon euro
azalma göstererek nakit akışı serbest rezervlerine ilişkin en önemli değişiklik olmuştur. Satış için hazır bulundurulan borç menkulleri
üzerindeki rezervler, Aralık 2013 tarihinde -97 milyon euro'dan Aralık 2014'te -36 milyon euro'ya düşmüştür. Satış için hazır bulundurulan
UCI kotaları ve hisseler üzerindeki rezervle, 129 milyon euro artarak +260 milyon euro'ya çıkmıştır. Aktüeryel kayıplar için rezervler, önceki
yılın sonunda -247 milyon euro olmasına kıyasla -540 milyon euro'dadır.
478
Diğer Bilgiler
İtalya Medeni Kanunu'nun 2497. maddesi ve müteakpi maddelerine göre Intesa Sanpaolo, Bankacılık grubunun parçası olmayan ve
mevcut kanunlara dayanan şirketleri de içeren şekilde doğrudan ve dolaylı yoldan tüm bağlı ortaklıkları için yönetim ve koordinasyon
faaliyetleri yürütmektedir.
Intesa Sanpaolo S.p.A.'nın finansal bildirimleri hakkındaki bu rapor; yalnız Bankanın performansına ve ilgili alternatif performans
ölçümlerine ilişkin bilgiler içermektedir. Kanunlar ya da yönetmelikler tarafından gerekli olan diğer tüm bilgiler için belirli konuları ele alırken
konsolide mali bildirimler raporuna ya da Ana Şirketin finandal bildirimleri için Notlar raporuna atıfta bulunulmalıdır.
Spesifik olarak aşağıda belirtilenlere istinaden Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar raporuna atıfta bulunulacaktır:
–
Bölüm H içerisinde belirtilen ilgili taraflarla Banka işlemleri hakkında bilgi;
–
Bölüm E içinde gösterilen şekilde finansal ve işletim riskleri hakkında bilgiler;
–
Bölüm B'de verilen şekilde bağlı ortaklıkların, ortak kontrole tabi olan şirketlerin ve 31 Aralık 2014 tarihindeki anlamlı etkiye tabi olan
şirketlerin listesi.
–
Bölüm F'de verilen şekilde sermaye hakkındaki bilgiler.
Aşağıda belirtilenlere istinaden konsolide finansal bildirimler için atıfta bulunulmalıdır:
–
–
–
Konsolide mali bildirimlerin işlemleri hakkındaki Rapor için ilgili giriş kısmı paragrafında belirtilenler ile birlikte ana riskler ve
belirsizlikler hakkındaki bilgiler de uygulanacaktır;
Konsolide İşlem Raporları giriş kısmında belirtilen şekilde sermayenin stabilitesi ve ilgili konulara ilişkin riskler;
Bölüm E'de verilen şekilde AB dışı üye ülkelerde bulunan bağlı ortaklıklara istinaden Consob Piyasa Yönetmeliği Madde 36'ya ilişkin
yükümlülüklere istinaden bilgiler.
Konsolide Muhasebe Kanunu madde 123-bis ve madde 123-ter tarafından gerekli olan şekilde istihkak ve Intesa Sanpaolo Kurumsal
Yönetim sistemi hakkındaki bilgiler, kısaca Konsolide İşlem Raporunda ve ayrı bir belge olarak gösterilmiştir.
479
2015 yılı için Tahmin
Ana Şiket Intesa Sanpaolo için 2015 yılı beklentilerine istinaden tahminler, Grup tahminleri ile tutarlıdır.
2015 yılında Intesa Sanpaolo'nun, risk maliyetinde bir azalma ile devam eden işlemlerden vergi öncesinde gelir ve işletim marjında olduğu
gibi ücretler ve komisyonlarla işletim gelirinde bir artış elde etmeyi beklemektedir.
Yönetim Kurulu Milan, 3
Mart 2015
480
Ortaklar Toplantısı için Teklifler
481
482
Ortaklar Toplantısı için Teklifler
Sayın Hissedarlar,
İtalya Medeni Kanunu'nun 2364-bis maddesine ve Şirketin Kuruluş Sözleşmesi Madde 7.3 ve 28.3'e istinaden burada Yasal Rezervlerde
artış şeklinde ve halen Diğer Rezervler altında net birleşme miktarının tekrar sınıflandırılmasına tabi olarak 1 Ocak - 31 Aralık 2014 mali
yılı için Intesa Sanpaolo'nun net gelirinin tahsisi için teklifimizi onayınıza sunuyoruz.
Aslında 2014 yılı içerisinde Intesa Sanpaolo, anonim şirket olarak Centro Leasing, Mediofactoring, Cassa di Risparmio di Venezia, Banca
di Credito Sardo, Intesa Previdenza SIM ve Adriano Finance 2 bağlı ortakları ile birleşmiştir. Birleşen şirketlerin paylarının iptali ve takası,
362, 110, 190.89 euro net miktar için Diğer Rezervler altında bilinen pozitif ve negatif birleşme farkları ile sonuçlanmıştır.
Spesifik bir maddi tekrar değerleme rezervlerinde artış olarak 6.805.417,25 euro'nun tahsisini takiben, Konsolide Gelir Vergisi Kanunu
Madde 172 paragraf 5'e istinaden ve Hukuki Rezervlere artış olarak 355.304.773,64 euro olarak ve dolayısıyla İtalya Medeni Kanunu'nun
2430. maddesinde belirtilen gerekliliğe uygun olarak halen tedavüldeki hisse senetlerinde temettülerin aşağıdaki şekilde dağılımını
öneriyoruz: Dönüştürülemez tasarruf başına 0.081 euro ve adi hisse başına 0.070 euro. Sonuç olarak net gelir 1,212,765,890.42 euro,
aşağıdaki şekilde tahsis edilebilir:
(Avro)
Dönem net geliri
Toplam masraflar için 932,490,561 tasarrufun her biri için 0.081 euro'luk temettü tahsisi (Kuruluş Sözleşmesinin 28.maddesine
istinaden)
1,212,765,890.42
75,531,735.44
Toplam masraflar için 15,846,089,783 adi hissenin her biri için 0,070 euro'luk temettü tahsisi
1,109,226,284.81
Temettüler için toplam masraflar için
1,184,758,020.25
Vakıf, sosyal ve kültürel katkılar için karşılıklara tahsis
10,000,000.00
Kalan net gelirin olağan dışı rezervine tahsis
18,007,870.17
Net gelirin öngörülen tahsisi, Avrupa Merkez Bankasy tarafından verilen yakın zamanlı provizyonlar ve Basel 3 Kurallar setinin ışığında
Şirkette ve Grup seviyesinde uygun sermaye yapısını korurken sürdürülebilir karlılık ile tutarlı şekilde hissedarların ödemelerinin
yapılmasını sağlayacaktır.
Eğer bu teklif onaylanırsa sermaye gereklilikleri, aşağıdaki seviyeleri gösterecektir:
- Intesa Sanpaolo S.p.A. - Hisse Kademesi 1: %20.8 ve Toplam sermaye oranı: %26.9;
- Gruppo Intesa Sanpaolo - Hisse Kademesi 1: %13.6 ve Toplam sermaye oranı: %17.2
Yukarıda belirtilen sermaye oranları, AB kurumlarının ve Denetleme Kurumunun gerekliliklerini aşmaktadır.
Temettülerin, 18 Mayıs 2015 tarihli tahvilat ayırması ile 20 Mayıs 2015 tarihinden itibaren hukuki provizyonlarla uygun olarak ödenebilir
olduğunu öngörüyoruz.
Kanun Hükmünde Kararname 38/2005, Madde 6, paragraf 1, alt madde a)'ya istinaden gelir beyanında belirtilen sermaye kazanımlarına
ilişkin net gelir kısmı, Gerçeğe uygun değer kriterinin uygulanmasından ortaya çıkan ilgili net vergi bedelleri, hazır olmayan rezervlerin
içerisine kaydedilmelidir. 31 Aralık 2014 tarihinden sonra bu miktar 7.666.401.65 euro'dur.
Kayıt tarihinde Banka tarafından tutulan her türlü hazine hissesine istinaden dağıtılmamış olan temettülerin, olağan dışı rezervler olarak
ayrılacağını not ediniz.
Eğer oluşturulan teklifler onayınızı alırsa Intesa Sanpaolo S.p.A.'nun ortaya çıkan hissedar sermayeleri, aşağıdaki tabloda gösterilen
şekilde olacaktır.
483
Ortaklar Toplantısı için Teklifler
(milyon euro)
Hisse sahiplerinin öz sermayesi
Yıllık
Rapor
2014
Hissedarlar Genel Hissedarlar Genel
Kurulu
Kurulu
kararlarından ötürü kararlarından sonra
değişiklikler
cermaye ve
rezervler
Hisse sermayesi
- olağan
8,240
-
8,240
485
-
485
8,725
-
8,725
27,508
-
27,508
3,551
18
3,569
-597
-
-597
-17
-
-17
Toplam hisseler
30,445
18
30,463
TOPLAM
39,170
18
39,188
- tasarruflar
Toplam sermaye
Hisse senedi prim yedeği
Rezervler
Değerleme rezervleri
Hazine hisseleri
Yönetim Kurulu
Milan, 3 Mart 2015
484
Ana Şirketin Mali Bildirimleri
485
486
Mali Bildirimler
487
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
Bilanço
(Avro)
Varlıklar
10.
Nakit ve nakit benzeri değerler
20.
Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
30.
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
31.12.2014
31.12.2013
Değişiklikler
Tutar
%
4,382,716,255
3,997,176,709
385,539,546
9.6
24,074,886,694
17,401,796,155
6,673,090,539
38.3
344,848,692
333,733,643
11,115,049
3.3
30,974,689,500
41,118,673,149
299,306,480
299,502,655
83,979,415,583
varlıklar
40.
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
50.
Vadeye kadar tutulan yatırımlar
60.
Bankalardaki varlıklar
117,189,212,282
70.
Müşterilere verilen krediler
168,630,762,363
80.
Garanti türevleri
90.
Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun
-10,143,983,649
-196,175
33,209,796,699
192,363,935,958 -23,733,173,595
-24.7
-0.1
39.5
-12.3
8,249,661,702
6,312,675,666
1,936,986,036
30.7
56,927,550
67,380,998
-10,453,448
-15.5
28,940,304,195
29,091,750,912
-151,446,717
-0.5
2,641,927,808
2,509,825,800
132,102,008
5.3
2,339,970,672
2,336,386,659
3,584,013
0.2
815,013,801
776,725,269
38,288,532
4.9
9,795,410,042
10,027,300,260
-231,890,218
-2.3
a) cari
1,984,612,432
2,791,490,064
-806,877,632
-28.9
b) ertelenmiş
7,810,797,610
7,235,810,196
574,987,414
7.9
6,623,245,976
6,403,094,442
220,151,534
3.4
71,511,449
-71,511,449
2,829,693,891
3,246,881,549
-417,187,658
-12.8
400,750,318,126
393,157,947,145
7,592,370,981
1.9
değer değişikliği (+/-)
100 Özsermaye yatırımları
.
110 Mülkiyet ve ekipman
.
120 Gayri maddi varlıklar
.
Öyle ki:
- şerefiye
130 Vergi varlıkları
.
- vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011)
140 Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar
-
.
150 Diğer aktifler
.
Toplam varlıklar
488
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
Bilanço
(Avro)
Borçlar ve Öz kaynaklar
31.12.2014
31.12.2013
Değişiklikler
Tutar
%
10.
Banka borçları
106,521,642,805
107,099,082,387
-577,439,582
-0.5
20.
Müşterilere verilen krediler
110,914,920,161
103,349,227,531 7,565,692,630
7.3
30.
ihraç edilen hisseler
109,921,269,419
117,486,815,779 -7,565,546,360
-6.4
40.
Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
11,378,340,569
46.6
50.
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
16,678,253,049
-
-
5,299,912,480
-
-
borçlar
60.
Garanti türevleri
7,234,780,366
5,377,585,001
1,857,195,365
34.5
70.
Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun
999,753,304
680,764,304
318,989,000
46.9
Vergi borçları
667,755,044
496,071,517
171,683,527
34.6
a) cari
153,508,238
121,270,081
32,238,157
26.6
b) ertelenmiş
514,246,806
374,801,436
139,445,370
37.2
değer değişikliği (+/-)
80.
90.
Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilgili
-
-
-
-
yükümlülükler
100.
Diğer borçlar
110.
Personelin kıdem tazminatları
120.
Riskler ve masraflar için karşılıklar
a) Emeklilikteki sosyal yardımlar
b) diğer karşılıklar
4,814,296,920
5,473,739,999
-659,443,079
-12.0
660,275,208
546,498,174
113,777,034
20.8
1,955,215,546
1,506,833,210
448,382,336
29.8
945,534,108
597,549,899
347,984,209
58.2
1,009,681,438
909,283,311
100,398,127
11.0
-596,514,141
6,212,756
-602,726,897
130.
Değerleme rezervleri
140.
Geri alınabilir hisseler
-
-
-
-
150.
Hisse araçları
-
-
-
-
160.
Rezervler
170.
Hisse senedi prim yedeği
180.
Hisse sermayesi
190.
Hazine hisseleri (-)
200.
Net Gelir (kayıp)
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
489
3,550,816,748
4,044,051,169
-493,234,421
-12.2
27,507,513,386
31,092,720,491
-3,585,207,105
-11.5
8,724,861,779
8,545,738,608
179,123,171
2.1
-17,287,358
-12,647,082
4,640,276
36.7
1,212,765,890
-3,913,087,268
5,125,853,158
400,750,318,126
393,157,947,145 7,592,370,981
1.9
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
Gelir beyanı
(Avro)
2014
2013
Değişiklikler
Tutar
%
10.
Faiz ve benzeri gelirler
7,790,073,304
8,317,476,736
-527,403,432
-6.3
20.
Faiz ve benzeri giderler
-5,762,265,117
-6,915,074,093
-1,152,808,976
-16.7
30.
Faiz marjı
2,027,808,187
1,402,402,643
625,405,544
44.6
40.
Ücret ve komisyon geliri
2,948,787,905
2,605,943,584
342,844,321
13.2
50.
Ücret ve komisyon gideri
-424,802,774
-478,011,507
-53,208,733
-11.1
60.
Net ücret ve komisyon geliri
2,523,985,131
2,127,932,077
396,053,054
18.6
70.
Temettü ve benzeri gelirler
2,410,626,638
1,943,883,369
466,743,269
24.0
80.
Alım satım karları (zararları)
-3,697,117
204,210,714
-207,907,831
90.
Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer
ayarlamaları
-69,365,316
-10,637,581
58,727,735
263,155,796
502,417,146
-239,261,350
a) borçlar
105,156,956
18,215,514
86,941,442
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
213,204,023
333,824,003
-120,619,980
100. Aşağıda belirtilenlerin satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki karlar
(zararlar)
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) finansal yükümlülükler
110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler
üzerindeki karlar (zararlar)
120. Net gelir ve diğer bankacılık gelirleri
130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler
a) borçlar
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) diğer finansal işlemler
140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir
-
-
-
-55,205,183
150,377,629
-205,582,812
-366,287
-31,450,708
-31,084,421
-36.1
-
-98.8
7,152,147,032
6,138,757,660
1,013,389,372
16.5
-1,766,891,960
-2,595,855,609
-828,963,649
-31.9
-1,574,487,828
-2,310,047,096
-735,559,268
-31.8
-166,977,049
-191,632,483
-24,655,434
-12.9
375
-5,752
6,127
-25,427,458
-94,170,278
-68,742,820
-73.0
5,385,255,072
3,542,902,051
1,842,353,021
52.0
-4,100,165,082
-3,654,724,665
445,440,417
12.2
a) personel harcamaları
-2,088,104,874
-1,804,208,973
283,895,901
15.7
b) diğer idari harcamalar
-2,012,060,208
-1,850,515,692
161,544,516
8.7
-9.7
150. İdari harcamalar
160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar
-98,419,590
-109,012,265
-10,592,675
170. Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
-116,487,559
-118,143,110
-1,655,551
180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
-35,824,300
-1,180,720,917
190. Diğer işletme harcamaları (gelir)
200. İşletme Masrafları
210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar)
220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi varlıklar
üzerinde değerleme farkları
230. Şerefiye azalması
240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar)
250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp)
260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri
270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
290. Net Gelir (kayıp)
490
-47.6
-1.4
-1,144,896,617
-97.0
498,388,012
592,216,384
-93,828,372
-15.8
-3,852,508,519
-4,470,384,573
-617,876,054
-13.8
-176,531,905
-1,872,613,678
-1,696,081,773
-90.6
-
-1,861,740,283
-1,861,740,283
112,817,035
4,171,407
108,645,628
1,469,031,683
-4,657,665,076
6,126,696,759
-256,265,793
744,577,808
1,212,765,890
-3,913,087,268
1,212,765,890
-3,913,087,268
-
-1,000,843,601
5,125,853,158
5,125,853,158
-
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
Kapsamlı Gelir Tablosu
(Avro)
2014
2013
Değişiklikler
1,212,765,890
-3,913,087,268
5,125,853,158
Tutar
10.
NET GELİR (KAYIP)
-292,298,932
-55,666,553
236,632,379
20.
Mülkiyet ve ekipman
-
-
-
30.
Gayri maddi varlıklar
-
-
-
40.
Belirli Yararlar Planı
-292,298,932
-55,666,553
236,632,379
50.
Satış için tutulan cari olmayan varlıklar
-
-
-
60.
Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi
-
-
-
-310,427,965
432,649,008
-743,076,973
-
Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılamayan diğer kapsamlı gelirler (vergi neti)
Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılan diğer kapsamlı gelirler (vergi neti)
70.
Yabancı yatırımların korunması
-
-
80.
Döviz farkları
-
-
-
90.
Nakit akış riskinden korunma işlemi
-488,774,675
373,160,992
-861,935,667
100.
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
178,346,710
59,488,016
118,858,694
110.
Satış için tutulan cari olmayan varlıklar
-
-
-
120.
Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi
-
-
-
130.
Toplam diğer kapsamlı gelirler (vergi neti)
-602,726,897
376,982,455
-979,709,352
140.
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (BAŞLIKLAR 10 +130)
610,038,993
-3,536,104,813
4,146,143,806
491
%
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
31 Aralık 2014 tarihinde hissedarların sermayelerindeki değişikliklerin beyanı
(Avro)
31.12.2014
Hisse
sermayesi
Adi Hisseler
1.1.2014'deki miktarlar
8,060,843,517
tasarruf
hisseleri
484,895,09
1
Hisse senedi
prim yedeği
Rezervler
birikmiş karlar
diğer
31,092,720,491
3,534,300,824
509,750,345
Değerleme
rezervleri
Hisse
araçları
6,212,756
-
Hazine
hisseleri
Net Gelir
(kayıp)
Hisse
sahiplerinin
öz sermayesi
-12,647,082 -3,913,087,268 39,762,988,67
4
ÖNCEKİ YILIN NET GELİRİNİN TAHSİSİ
Rezervler
-3,913,087,268
Temettüler ve diğer tahsisler
3,913,087,268
-
-
-
DÖNEM İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
Rezervlerdeki değişiklikler (A)
Hissedarların sermayeleri üzerindeki
işlemler
(a)
Yeni hisselerin ihracı
-36,600,840
179,123,171
328,810,423
292,209,583
364,481,003
590,385,767
46,781,593
Hazine hisselerinin satın alınması
-51,421,869
-51,421,869
Olağan dışı temettüler
-822,044,844
-822,044,844
Sermaye araçlarındaki değişiklikler
-
Hazine payları üzerindeki türevler
-
Hisse senedi opsiyonları
Dönem için toplam kapsamlı gelir
SHAREHOLDERS’ EQUITY AS AT 31.12.2014
TARİHİNDE HİSSEDARLARİN
SERMAYELERİ
(a)
-602,726,897
8,239,966,688
484,895,09
1
27,507,513,386
3,041,066,403
509,750,345
-596,514,141
1,212,765,890
-
-17,287,358
610,038,993
1,212,765,890 40,382,156,30
4
.
Başlıklar, Lecolp Ortak Yatırım Planının etkilerini içermektedir Detaylı bilgi için Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar Bölüm F'ye bakınız.
31 Aralık 2013 tarihinde hissedarların sermayelerindeki değişikliklerin beyanı
(Avro)
31.12,2013
Hisse sermayesi
Adi
Hisseler
1.1.2013 TARİHİNDEKİ MİKTARLAR
8,060,786,321
tasarru
f
hissele
ri
484,895,091
Hisse senedi
prim yedeği
Rezervler
birikmiş
karlar
31,092,720,491
Değerleme
rezervleri
Hisse
araçları
Hazine
hisseleri
-370,769,699
-
-6,348,121
Net Gelir
(kayıp)
Hisse
sahiplerinin
öz sermayesi
diğer
3,415,575,252 509,750,345
911,627,161 44,098,236,84
1
ÖNCEKİ YILIN NET GELİRİNİN TAHSİSİ
Rezervler
-
79,669,629
Temettüler ve diğer tahsisler (A)
-79,669,629
-
-831,957,532
-831,957,532
DÖNEM İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
Rezervlerdeki değişiklikler
Hissedarların sermayeleri üzerindeki
işlemler
Yeni hisselerin ihracı
39,055,943
57,196
39,055,943
57,196
-
Hazine hisselerinin satın alınması
-6,298,961
-6,298,961
Olağan dışı temettüler
-
-
Sermaye araçlarındaki değişiklikler
-
Hazine payları üzerindeki türevler
-
Hisse senedi opsiyonları
Dönem için toplam kapsamlı gelir
31.12.2013 TARİHİNDE HİSSEDARLARİN
SERMAYELERİ
(a)
376,982,455
8,060,843,517
484,895,091
31,092,720,491
.
Başlık,, vakıf katkıları için Ana Şirketin karşılıklarına atfedilen miktarı ve temettüleri içerir
492
3,534,300,824 509,750,345
6,212,756
-3,913,087,268
-
-3,536,104,81
3
-12,647,082 -3,913,087,268 39,762,988,67
4
Intesa Sanpaolo mali bildirimleri – Finansal bildirimler
Nakit Akışları Bilançosu
(Avro)
31.12.2014
31.12.2013
1,233,344,759
1,212,765,890
10,160,287
1,580,471,031
-3,913,087,268
188,526,709
69,365,316
2,407,278,499
152,311,860
298,143,143
-77,405,397
-2,839,274,839
-7,947,409,415
-6,682,884,540
-11,481,336
10,323,627,211
-3,886,299,000
-3,585,760,698
-3,676,477,228
-428,133,824
5,082,943,361
2,127,809,000
-2,705,248,582
7,565,692,629
-7,565,546,359
5,299,912,480
360,324,193
-1,631,121,295
10,637,581
8,136,390,383
1,298,864,028
211,001,097
-659,529,699
-3,692,331,800
39,778,161,907
4,193,005,614
156,842,347
-2,932,282,771
-1,047,569,000
13,214,832,458
22,681,084,867
3,512,248,392
-40,644,493,812
2,953,122,000
-16,282,583,483
-3,971,162,044
-15,658,400,008
-4,168,191,514
-3,517,278,763
714,139,126
4,804,468,003
2,346,009,913
2,277,139,540
309,550
180,513,000
496,000
-2,427,558,587
-2,071,255,744
-113,000
-316,285,530
-39,904,313
2,376,909,416
2,347,751,077
407,660,751
1,928,923,899
194,036
10,961,000
11,391
-1,043,516,199
-892,886,656
-150,300,384
-329,159
1,304,234,878
459,259,845
-821,539,123
-362,279,278
383,508,843
-6,241,765
-831,957,532
-838,199,297
1,180,174,707
3,997,176,709
383,508,843
2,030,703
4,382,716,255
2,816,857,782
1,180,174,707
144,220
3,997,176,709
A.İŞLETME FAALİYETLERİ
1. İşlemlerden nakit akışı
- net gelir (zarar) (+/-)
- Kar ve zarar (-/+) yoluyla Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen varlıklar/yükümlülükler
üzerinde ve ticari işlemler için tutulan finansal varlıklar için kazançlar/kayıplar
- koruma amaçlı faaliyetler için kazançlar/kayıplar (-/+)
- değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/tahsilatlar (+/-)
- mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar üzerinde net tahsilatlar /ayarlamalar(+/-)
- Riskler ve masraflar v e diğer maliyetler/gelirler için net provizyonlar (+/-)
- ödenecek/tahsil edilecek olan vergiler, harçlar ve vergi kredileri (+/-)
- Sonlandırılan işlemlerin vergi etkisi neti üzerinde iyileştirmeler/net ayalarmalar (-/+)
- Diğer ayarlamalar (+/-)
2. Finansal varlıklar kullanılan/Finansal varlıklardan nakit akışı
- Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
- Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
- Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
- Bankalardaki paralar: talep üzerine tekrar ödenebilir
- Bankalardaki paralar: diğer
- Müşterilere verilen krediler
- Diğer varlıklar
3. Finansal yükümlülüklerde kullanılan/Finansal yükümlülüklerden nakit akışı
- Bankalara verilen krediler: talep üzerine tekrar ödenebilir
- Bankalara verilen krediler: diğer
- Müşterilere verilen krediler
ihraç edilen hisseler
- Ticari amaçla bulundurulan mali yükümlülükler
- Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali yükümlülükler
- Diğer yükümlülükler
(Kullanılan) İşletme faaliyetlerinden net nakit akışı
B.YATIRIM FAALİYETLERİ
1. İşlemlerden nakit akışı
- özsermaye yatırımlarından satışlar
- özsermaye yatırımlarında toplanan temettüler
- vadeye kadar tutulan yatırımların satışı
- mal ve ekipmanların satışı
- gayri maddi varlıkların satışı
- bağlı ortaklıkların ve iş kollarının satışı
2. İşlemlerde kullanılan nakit akışı
- özsermaye yatırımlarından yapılan satın alımlar
- vadeye kadar tutulan yatırımların satın alımları
- mal ve ekipman satın alımları
- gayri maddi varlıkların satın alımı
- bağlı ortaklıkların ve iş kollarının satın alımı
Yatırım faaliyetlerinden (Kullanılan) net nakit akışı
C.FİNANSAL FAALİYETLER
- hazine hisselerinden ihraçlar / satın alımlar
- özsermaye araçlarından ihraçlar / satın alımlar
- temettü dağılımı ve diğer
Finansal faaliyetlerinden (Kullanılan) net nakit akışı
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALMA)
UZLAŞMA
Başlıklar
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalma)
Nakit ve nakit benzerleri: döviz etkisi
DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
AÇIKLAMA: (+) ile (-) kullanılmıştır
493
494
Ana Şirketin mali bildirimleri için Not
495
496
Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.1 – GENEL KRİTERLER
BÖLÜM 1 – ULUSLARARASI MUHASEBE STANDARTLARI İLE UYGUNLUK BEYANI
28 Şubat 2005 tarihli Kanun Hükmünde Kararname 38 içerisinde belirtilen şekilde Intesa Sanpaolo'nun mali bildirimleri, Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayınlanan muhasebe ilkeleri ile uygun olarak hazırlanmış ve Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumlama Kurulu (UFRYK) yorumlama kurallarına göre yorumlanmış ve 19 Temmuz 2002 tarihli 1606 Topluluk Yönetmeliği
tarafından sağlanan şekilde Avrupa Komisyonu tarafından tasdik edilmiştir.
31 Aralık 2014 tarihindeki finansal bildirimler; 18 Kasım 2009, 21 Ocak 2014 ve 22 Aralık 2014 tarihli güncellemeleri ile Sirküler 262/05'in
yayınlandığı 22 Aralık 2005 tarihli Yönetmelik ile Kanun Hükmünde Kararname 38/2005 Madde 9 içerisinde belirtilen yetkiler
doğrultusunda Bank of Italy tarafından yayınlanan "Bankacılık gruplarının ana şirketleri olan finansal şirketlerin ve bankaların ayrı ve
konsolide finansal bildirimlerinin hazırlanması için talimatlar"a dayanarak hazırlanmıştır.
Bu talimatlar, finansal bildirimler için Notlar kısmının içeriği ile birlikte zorunlu finansal bildirim formlarını ortaya koymaktadır. Finansal
bildirimler, bu finansal bildirimlerin ekleri olarak listelenen şekilde 31 Aralık 2014 tarihinde yürürlükte olan Uluslararası Muhasebe
Standartları kullanılarak hazırlanmıştır (SIC ve IFRIC yorumlama belgeleri dahil).
Aşağıdaki tablo, 2014 yılında yürürlüğe giren ilgili AB onay yönetmeliği ile birlikte mevcut olanlarda yapılan değişiklikler ve yeni
standartlarını göstermektedir.
2014 yılından bu yana 31.12.2014 tarihinde onaylanan IFRS
Yönetmelik
onayı
Ünvan
Yürürlük Tarihi
1254/2012
IFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
IFRS 11 Müşterek Anlaşmalar
IFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar
IAS 27 Bireysel Finansal Tablolar
IAS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar
1256/2012
Değişiklik - IAS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlıklar ve Finansal
Yükümlülüklerin mahsup edilmesi (*)
313/2013
MFRS 10 Konsolide Mali Beyanlar'da yapılan değişiklikler
IFRS 11 Müşterek Anlaşmalar'da yapılan değişiklikler
IFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar'da değişiklikler
1174/2013
MFRS 10 Konsolide Mali Beyanlar'da yapılan değişiklikler
IFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar'da değişiklikler
1374/2013
IAS 27 Bireysel Mali Tablolar'da yapılan değişiklikler
IAS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü 'nde değişiklikler
1375/2013
Değişiklik - IAS 39 Finansal Araçlar: Tanıma ve
Ölçüm - Türevlerin Yenilenmesi ve Finansal Riskten korunma muhasebesinin
devamı
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
01/01/2014
01/01/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
(*)
Aynı yönetmelik ile aynı zamanda IFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - 2013 yılında başlayarak uygulanabilen Finansal Varlıklar ve Finansal
Yükümlülüklerin Mahsup Edilmesi kısmı dahil edilmiştir.
Düzenleme değişikliklerinin ilişkisi verilerek aşağıda, tabloda belirtilen Yönetmeliklerinin belirli içeriklerinin kısa tanımı yer almaktadır.
497
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Yönetmelik 1254/2012; belirli muhasebe standartlarının (IFRS 10, IFRS 11 ve IFRS 12) ve mevcut standartlara yapılan değişikliklerin
müteakip sunumlarının (IAS 27 ve IAS 28) onayı yoluyla konsolidasyon alanındaki çeşitli değişiklikleri içermektedir. IFRS 10'un amacı,
tüm kurum türleri için konsolidasyon temeli olarak "fiili kontrolünü" ya da kontrolünü tanımlayan tekil bir konsolidasyon modelini sunmaktır.
Standart; bir yatırımcının bir şirketi kontrol etmesi durumunun net bir tanımını içermektedir. Aslında IFRS 10'a göre kontrol, yalnız
yatırımcısının aşağıda belirtilenle uyması halinde geçerlidir:
- yatırım yapılan şirketin faaliyetlerini yönlendirme yetkisi olması;
- yatırım yapılan şirketin kazançlarının değişkenliğine maruz kalması ve
- Sahip olduğu yetkiyi kullanarak yatırım yapılan şirketin gelecek kazançlarını etkileme gücü.
IFRS 10, bir yatırımcının, gerçek bir durumdan ya da hukuki bir haktan oraya çıkan şekilde dönüşlerin değişkenliğine tabi olacak ve bağlı
ortaklığın ilgili faaliyetlerine ilişkin olarak varsayılacak yönetim stratejilerin türünü etkilemek üzere şirketi kontrol etmek imkanına sahip
olması gerektiğini belirtmektedir.
IFRS 11 ise bir ortak girişimin (tarafların, net varlıkların paylaşılması hakkına sahip olan taraflara sahip bir kuruluş) ya da bir ortak
işletmenin (tarafların, yükümlülükler için sorumlulukları ve varlıklar için haklarını ortak olarak kontrol etme imkanı olan bir işletme) şeklini
alabilecek şekilde "ortak kontrol"ün belirlenmesini sağlayan düzenlemeler konusunda kurumlar tarafından yapılacak finansal
raporlamanın ilkelerini tanımlayacaktır.
Son olarak IFRS 12, bağlı ortaklıklar, ortak düzenlemeler ve ortaklar ve konsolide olmayan yapılandırılmış kurumlar için ifla
yükümlülüklerini birleştirir, güçlendirir ve yerine geçer. Bu standart, daha önceki IAS 27, 28 ve 31 tarafından planlanan ifşa gereklilikleri ve
gerekli olan ifşa işlemleri açısından belirli değişikliklerin sunulmasını da içeren şekilde konsolide etme ve geliştirme amacı ile
geliştirilmiştir.
Son olarak konsolidasyon konusunda, IFRS 10'un yatırım şirketinin tanımı sunan şekilde kayda değer yönetmelik olan 1174/2013,
konsolidasyon ve ifşa gereklilikleri konusunda belirli istisnalar belirtilmektedir (IFRS 12'deki değişiklik).
Daha genel olarak yukarıda belirtilen iki yönetmeliğe ilaveten aşağıda belirtilen AB yönetmelikleri 2014 yılında yürürlüğe girmiştir:
- Konsolidasyona ilişkin olarak IFRS 10'un koşullarının uygulanması hakkında bazı açıklamaları ve basitleştirmeleri sunan Yönetmelik
313/2013;
- IAS 36 - Varlıkların Bozulması için bazı kısıtlı değişiklikleri sunan Yönetmelik 1374/2013;
- Finansal riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması için gerekli olanlar haricinde korunma türevlerine ilişkin IAS 39 - Finansal
Araçlar'da bazı sınırlı değişiklikleri ortaya koyan Yönetmelik 1375/2013.
Son olarak Avrupa Komisyonu tarafından onaylı Yönetmelik 1256/2012, IFRS 7: Finansal araçlar: Açıklamalar - 1 Ocak 2013 tarihinden
sonra zorunlu olarak uygulanacak olan Finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin mahsup edilmesi, aynı zamanda IAS 32'deki
değişiklikler: Finansal araçlar: Sunum - 1 Ocak 2014'ten itibaren uygulanacak olan finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin mahsup
edilmesi.
IAS 32'de yapılan değişiklikler ile IASB; standardın uygulanmasındaki tutarsızlıkları ortadan kaldırmak ve IAS 32'nin 42. paragrafında
belirtilen gereklilikleri daha iyi açıklamak ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ne zaman Bilançoda mahsup edilmeye tabi olduğunu
tanımlamak üzere uygulama gerekliliklerin geliştirilmesini amaçlamıştır.
Son yönetmeliklerin hiçbiri, Intesa Sanpaolo firmasının Finansal Bildirimleri üzerinde materyal bir etkisi yoktur.
Aşağıdaki tablo, 1 Ocak 2015 tarihinde ya da sonrasında takvim yılını yansıtan finansal bildirimleri için - ki zorunlu olacaktır - ilgili AB onayı
yönetmeliği ile birlikte mevcu olanlarda yapılan değişiklikleri ya da yeni standartları göstermektedir.
31.12.2014 tarihinde onaylanan ve 31.12.2014 tarihnden sonra uygulanacak olan IFRS
Yönetmelik
onayı
Ünvan
Yürürlük Tarihi
634/2014
Açıklama IFRIC 21 Harçlar
1361/2014
IFRS 3 İşletme Birleşmeleri'nde yapılan değişiklikler
01/01/2015
17/06/2014 tarihinden sonra ya da bu tarihte başlayan
ilk mali yıl
01/01/2015
01/01/2015 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk
mali yıl
IFRS 13 Gerçeğe uygun Değer Ölçümü'nde yapılan değişiklikler
IAS 40 Yatırım amaçlı gayrimenkuller'de yapılan değişiklikler
Aynı zamanda 2014 yılında IASB'nin yeni IFRS 15 - Müşteriler ile Yapılan Sözleşmeden Gelirler'i ve değiştirilen çeşitli mevcut
IAS/IFRS'leri de yayınladığı belirtilmiştir. Uluslararası muhasebe standartlarını değiştiren IASB tarafından yayınlanan belgelerden (henüz
onaylanmayan) en kayda değer olanı Temmuz 2014 tarihinden sonra IFRS 9 - Finansal Araçlar'ın yayınlanmasıdır. Makro koruma istisna
olmak üzere bu, Avrupa Komisyonu tarafından onaya tabi olarak 1 Ocak 2018 tarihinde yürürlüğe girecek olan ve finansal araçların
muhasebeleştirilmesi ilkelerini tanımlar.
Aşağıdaki tablo, değişikliklerin konusu ya da kapsamın spesifikasyonlarıyla birlikte değişikliklerden etkilenen temel muhasebe
standartlarını sunmaktadır. Avrupa Komisyonu bu güncellemeleri henüz onaylamamış olmasından ötürü hiçbiri, Intesa Sanpaolo 2014
finansal bildirimlerinin amaçları için uygun değildir.
498
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
31 Aralık 2014 tarihinde onaylanmamış olan IFRS
Standart/Açıklama
Ünvan
Düzenleme Tarihi
IFRS 9
Finansal araçlar
24/07/2014
IFRS 14
Ruhsatlandırma Erteleme Hesapları
30/01/2014
IFRS 15
Müşterilerle yapılan sözleşmelerden gelen gelirler
28/05/2014
Standart/Açıklama
TADİLAT
Düzenleme Tarihi
IAS 19
Belirli Yararlar Planı: Personel katkı payları
21/11/2013
IFRS 2
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IFRS 3
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IFRS 8
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IAS 16
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IAS 24
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IAS 37
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IAS 38
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2010-2012 döngüsü)
12/12/2013
IFRS 11
Müşterek işlemlerde Gelirlerin Edinimi Muhasebesi
06/05/2014
IAS 16
Amortisman ve Aşınma paylarının kabul edilebilir yöntemlerinin açıklanması
12/05/2014
IAS 38
Amortisman ve Aşınma paylarının kabul edilebilir yöntemlerinin açıklanması
12/05/2014
IAS 16
Tarım: Hamilinin Tesisleri:
30/06/2014
IAS 41
Tarım: Hamilinin Tesisleri:
30/06/2014
IAS 27
Ayrı Fİnansal Bildirimlerdeki özsermaye yöntemi
12/08/2014
IFRS 10
Bİr Yatırımcı ve Ortağı ya da Ortak Girişimi arasında Varlıkların Katkısı ya da Satışı
11/09/2014
IAS 28
Bİr Yatırımcı ve Ortağı ya da Ortak Girişimi arasında Varlıkların Katkısı ya da Satışı
11/09/2014
IFRS 5
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2012-2014 döngüsü)
25/09/2014
IFRS 7
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2012-2014 döngüsü)
25/09/2014
IAS 19
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2012-2014 döngüsü)
25/09/2014
IAS 34
IFRSlerdeki iyileştirmeler (2012-2014 döngüsü)
25/09/2014
IAS 1
Açıklayıcı Girişimler
18/12/2014
IFRS 10
Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması
18/12/2014
IFRS 12
Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması
18/12/2014
IAS 28
Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması
18/12/2014
BÖLÜM 2 - GENEL HAZIRLIK İLKELERİ
Mali bilançolar, Bilanço Tablosu, Gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, öz sermayedeki Değişiklikler, nakit akış tablosu, mali tablolar notu
ve ilgili karşılaştırmalı bilgilerden oluşmakta olup, operasyonlar, gerçekleştirilen ekonomik sonuçlar ve Intesa Sanpaolo bilanço tablosu ile
finansal yapı üzerine Rapor da eklenmiştir. Düzenleyici hükümler tarafından şart koşulduğu üzere operasyonlar üzerindeki Rapor’a
bilgilerin eklenebilmesi için, Operasyonlara İlişkin Birleştirilmiş Rapora referans yapılmalıdır. 38/2005 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname’nin 5. Maddesi hükümlerine uygun olarak, mali bilançolar fonksiyonel para birimi olarak euro üzerinden tanzim edilmiştir.
Aksi belirtilmedikçe, Ana Kuruluş’un mali tablolar Notu’nda olduğu kadar operasyonları üzerindeki Rapor’da gösterilmekte olan rakamlar
milyon euro olarak ifade edilirken, Ana Kuruluş’un bilançolarında gösterilen miktarlar euro ile ifade edilmiştir.
Mali bilançolar, IASB tarafından düzenlenen Mali Bilançoların Hazırlanması ve Sunulmasına ilişkin Çerçeve tarafından düzenlenen genel
varsayımlara uygun olmanın yanı sıra, Ana Kuruluş’un mali bilançolar Notlarının Kısım A.2 bölümünde gösterilen ve Avrupa Komisyonu
tarafından kabul edilen belirli muhasebe ilkeleri ile IAS 1 tarafından düzenlenen genel kuralların uygulanması yoluyla hazırlanmaktadır.
IAS/IFRS’nin uygulanmasına herhangi bir istisna yapılmamıştır.
499
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Operasyonlara ilişkin Rapor ve Ana Kuruluş'un mali bilançolarına ilişkin Notlar, Banka'nın doğru ve uygun bir sunumunun
gerçekleştirilmesi için zorunlu olmayan ancak he’ halükarda gerekli olacağı varsayılan diğer bilgilere ek olarak, uluslararası muhasebe
standartları, mevcut düzenlemeler, Bank of Italy (İtalya Bankası) ve Consob (İtalya Menkul Kıymetler ve Borsalar Komisyonu) tarafından
istenen tüm bilgileri içermektedir.
Ana Kuruluş’un mali bilançolarına ilişkin Notlar ve mali bilanço formları referans döneme ilişkin rakamlara ek olarak 31 Aralık 2013 tarihi
itibariyle mukayeseli rakamları da göstermektedir.
Ekler mali bilanço formları ile bu mali bilançolara eşlik etmek üzere operasyonlar üzerine Rapor içerisine eklenmiş olan yeniden
sınıflandırılmış bilançolar arasındaki belirli uzlaşmaları da içermektedir.
Mali bilanço formlarının içeriği
Bilanço tablosu ve gelir tablosu
Bilanço tablosu ile gelir tablosuna ilişkin zorunlu şekiller başlıklar, alt başlıklar ve daha ayrıntılı bilgilerden oluşmaktadır (başlıklar ve alt
başlıklarda ait oldukları kalemler olarak belirtilmektedirler). Italya Bankası tarafından tanımlanan zorunlu formlara ilişkin bütünlüğün
gerçekleştirilmesi amacıyla, bir önceki yıl ile referans yılına yönelik miktarları temsil etmeyen başlıklar da her halükarda dahil edilmişlerdir
Gelir tablosunda gelirler işaret olmaksızın gösterilirken, maliyetlerin önüne eksi işareti konulmaktadır.
Kapsamlı Gelir Tablosu
Kapsamlı gelir tablosu, yıla ilişkin gelirden/(zarardan) başlayarak, gelir bileşenlerinin uluslararası muhasebe standartlarına uygun olarak
vergi etkilerinin net hali, değerlendirme karşılığı içerisindeki denkleştirme girdisi olarak tahakkuk etmekte olduğunu göstermektedir.
Kapsamlı gelir, gelecekte gelir tablosuna çevrilmeyecek ve tersine belirli koşullar altında söz konusu yıla yönelik gelir (zarar) şeklinde daha
sonra yeniden sınıflandırılabilecek olan gelir bileşenlerinin ayrı ayrı teşhis edilmesini sağlamak suretiyle temsil edilmektedir. Benzer
şekilde, İtalya Bankası tarafından tanımlanan zorunlu formlara ilişkin olarak, bilanço tablosu ve gelir tablosuna bir önceki yıl ile referans
yılına yönelik miktarları temsil etmeyen başlıklar da her halde dahil edilmişlerdir. Negatif miktarlar, eksi işareti ile gösterilmiştir.
Hissedarların özkaynaklarındaki değişiklikler
Hissedarların özkaynaklarındaki değişiklikler, İtalya Bankası Sirküleri 262/2005'in güncellenmesi ile sağlanan aynı şekle istinaden
kolonların ve satırların çevrilmesi ile gösterilmiştir. Tablo, referans yılda ve önceki yılda geçmiş dönem karları, değerleme rezervleri ve net
gelirden rezervler ve sermayedeki (adi ve tasarruf hisseleri) farklarda meydana gelen hissedarların özkaynak hesaplarını ve değişiklikleri
göstermektedir. Hazine hisseleri özkaynaklardan düşülmüştür. Intesa Sanpaolo, adi ve tasarruf hisseleri dışında başka özkaynak
araççlarını ihraç etmemiştir.
Nakit Akışları Bilançosu
Referans yılı ile bir önceki yıl içerisinde kayıt altına alınmış olan nakit akış tablosu, nakit dışı işlemlerin etkileri için ayarlanmış olan net gelir
tarafından temsil edilen işletme faaliyetlerinden gelen nakit akışı temelinde dolaylı metodu kullanmak suretiyle hazırlanmıştır.
Nakit akışları, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetlerinden, işletme faaliyetlerinden gelen akışlara bölünmektedirler.
Form içerisinde, yıl içerisinde üretilmiş olan nakit akışları işaretsiz olarak gösterilirken, mahsup edilmiş olan nakit akışları önüne eksi işareti
konulmaktadır.
Ana Kuruluş’un mali bilanço Notlarının içeriği
Ana Kuruluş’un mali bilanço notları 22 Aralık 2005 tarihinde İtalyan Bankası tarafından düzenlenen 262 no'lu Uluslararası Mali Raporlama
Standartları Sirküleri tarafından temin edilen bilgileri içermektedir.
BÖLÜM 3 – MALİ BİLANÇO TARİHİNDEN ÖNCEKİ ÖNEMLİ OLAYLAR
Birleştirilmiş mali bilançolarda belirtilmekte olan olaylardan başka herhangi bir önemli olay sonradan gerçekleşmemiştir.
BÖLÜM 4 – DİĞER HUSUSLAR
Ulusal mali konsolidasyon şartlarına ilişkin seçenek
Intesa Sanpaolo ve Grubun İtalyan şirketleri 344/2003 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile uygulamaya konulan Birleştirilmiş Vergi
Düzenlemeleri’nin 117-129. Maddelerinde düzenlenmekte olan “ulusal mali konsolidasyon” uygulamasını benimsemişlerdir. Bu uygulama,
mali konsolidasyon prosedürü içerisinde yer alan her bir kontrol edilen alt kuruluşun toplam net geliri veya mali zararının – stopaj vergisi,
vergi indirimleri ve vergi kredileri ile birlikte – ana kuruluşa devredildiği ve bu durumun da nakledilen tek bir vergilendirilebilir gelir veya
zararı (bu, kendi geliri/zararı ve iştirak eden alt kuruluşların geliri/zararının bir sonucudur) ve sonuç olarak tek bir vergi borcu/kredisine
neden olan bir seçenek sağlamaktadır. Bu seçeneğe dayanarak, "ulusal mali konsolidasyonu" tercih etmiş olan Grup şirketleri kendilerine
ait olan vergi ücretini belirlemekte ve karşılık gelen vergilendirilebilir gelir de Ana Kuruluş’a devredilmektedir.
Finans ve AB üyesi olmayan alt kuruluşlara ilişkin Birleştirilmiş Kanun’un 154. Maddesi gereğince Sertifikasyon
Consob düzenlemeleri temelinde önemli olduğu varsayılmakta olan Avrupa Birliği üyesi olmayan ülkelerde kurulmuş bulunan alt kuruluşlar
ile Finansa ilişkin Birleştirilmiş Kanun’un 154 mükerrer Maddesi gereğince Sertifikasyona ilişkin açıklamalarla ilgili bilgiler için lütfen
birleştirilmiş mali bilanço Notları Bölüm E'ye bakınız.
Diğer hususlar
KPMG S.p.A., 10 Mayıs 2011 tarihli Ortaklar toplantısında alınan kararın yerine getirilmesi şeklinde, 2012 ila 2020 yılları itibariyle bağımsız
bir denetçi olarak şirketi atamış bulunan Intesa Sanpaolo’nun ekte yer alan mali bilançolarını denetlemiştir.
500
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.2 – ANA MALİ BİLANÇO BAŞLIKLARI
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
Sınıflandırma kriteri
Bu kategori, borçlanma senetleri, öz kaynaklar ve ticari faaliyet için tutulmakta olan türev ürün sözleşmelerinin pozitif değeri tarafından
temsil edilmekte olan ticaret faaliyetine yönelik elde tutulmakta olan finansal varlıkları içermektedir. Türev sözleşmeler aynı zamanda şu
hallerde muhasebenin ayrılmasına tabi tutulan birleştirilmiş finansal varlıklar içerisine yerleştirilmiş olanları da içermektedir.
- Ekonomik özellikleri ve risklerinin ana sözleşmenin özellikleri ile yakından ilişkili olmadığı zamanlarda;
- Her ne kadar ayrı olsa da, yerleştirilmiş olan araçların türev tanımını tam olarak karşıladığı zamanlarda;
- Birleştirilmiş araçların kar ve zarar yoluyla tahakkuk eden Gerçeğe uygun değer içindeki değişikliklerle Gerçeğe uygun değerde
ölçümlenmediği zamanlarda.
Türevler eğer Gerçeğe uygun değerleri olumlu ise varlıklar olarak, Gerçeğe uygun değerleri olumsuz ise borçlar olarak belirtilmektedir.
Aynı diğer taraf ile olan işlemlerden kaynaklanan pozitif ve negatif değerler yalnızca muhasebe amaçlarına yönelik olarak tahakkuk eden
miktarları denkleştirmeye ilişkin yasal hakkın halihazırda var olması ve pozisyonların net mahsuplaşmasının gerçekleştirilen
denkleştirmeye tabi olması halinde denkleştirilebilir.
Yakın dönemde olağan olmayan ve tekrar meydana gelmesi uzak ihtimal olan bir olay söz konusu olmadıkça, diğer finansal varlık
kategorilerinin yeniden sınıflandırılmasına izin verilmez.
Bu tür durumlarda ticaret faaliyeti için elde tutulmayan borçlanma senetleri ve öz kaynaklar, eğer tahakkukları için koşullar geçerli ise IAS
39 tarafından oluşturulmuş olan diğer kategoriler içerisinde yeniden sınıflandırılabilirler (Vadeye bağlı yatırımlar, satışa uygun finansal
varlıklar, Krediler). Transfer değeri yeniden sınıflandırma zamanındaki Gerçeğe uygun değerdir. Yeniden sınıflandırmanın
gerçekleştirilmesi üzerine, herhangi bir ayrılması gereken yerleştirilmiş türev sözleşmenin varlığı değerlendirilmektedir..
Tahakkuk ilkesi
Borçlanma senetleri ile öz kaynaklar için finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde, türev sözleşmeler için ise ticari işlem tarihinde
oluşmaktadır.
İlk tahakkuk üzerine, ticaret faaliyeti amacıyla bulundurulan finansal varlıklar, işlem maliyetleri veya doğrudan doğruya araca atfolunabilir
olan gelirler göz önüne alınmaksızın Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır.
İkinci sözü edilene doğrudan bağlı olmayan ve türev ürününün tanımını karşılayabilecek özelliklere sahip birleştirilmiş finansal araçlardaki
her türlü dönüştürülebilir türev ürünü Gerçeğe uygun değerde ana sözleşmeden ayrı bir şekilde kayıt altına alınır.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından ticaret faaliyet amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. Bu ölçüm kriterlerinin
uygulanmasına ilişkin etkiler aynı gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır.
Aktif piyasalarda fiyatlandırılmakta olan finansal araçların Gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesine ilişkin olarak piyasa rayiçleri
kullanılır. Eğer bir finansal araca yönelik piyasa aktif değilse, standart uygulama tahmin metodları ve tüm risk faktörlerinin aralara ilintili
olduğunu göz önünde bulunduran ve şu sayılmakta olan piyasa unsurlarına dayanmakta olan değerlendirme teknikleri kullanılır: Aynı
özelliklere sahip kote edilmiş araçların değerlendirilmesi, iskonto edilmiş nakit akışlarının hesaplanması, opsiyon fiyatlandırma modelleri,
en son tarihli kıyaslanabilir işlemler vs. Yukarıda listelenmiş olan rehberlere göre güvenilir bir Gerçeğe uygun değer belirlemek mümkün
olmadığından dolayı, aktif piyasada kote edilmemiş olan dayanak varlıklar olarak öz kaynaklara sahip olan türev araçları, öz kaynaklar,
UCI kotaları maliyeti fiyatına tutulmaktadır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı
bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar
mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler.
Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde
herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde,
satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar
tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder.
Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu
nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza
atarsa bilanço dışında bırakılırlar.
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
Sınıflandırma kriteri
Bu kategori ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklar, Krediler, vadeye bağlı Yatırımlar veya kar ve zarar yoluyla Gerçeğe
uygun değerde gösterilen finansal varlıklar gibi diğer kategorilerin hiçbirine girmeyen finansal varlıkları içermektedir. Özellikle, bu başlık i)
Krediler ve Alacaklar kısmında, vadeye bağlı veya kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen Yatırımlar kısmında yer
almayan ve ticari faaliyet amacıyla bulundurulmayan tahviller, ii) ticari faaliyet amacıyla bulundurulmayan ve alt kuruluşlarda, ortaklarda
veya müşterek kontrole tabi tüzel kişilerde yatırım olarak nitelendirilmeyen, özel sermaye yatırımları ve özel sermaye fonları dahil öz
kaynak yatırımlarının yanı sıra iii) başlangıçtan satış amacıyla sevk edilmiş sendikasyon kredilerinin kısımlarından oluşmaktadır.
Muhasebe standartları yoluyla temin edilen hallerde, yeniden sınıflandırmalara yalnızca vadeye bağlı Yatırımlar kategorisine doğru izin
verilir. Ayrıca borçlanma senetleri, tahakkuk kriterlerinin yerine getirildiği ve öngörülebilir gelecekte bu senetlerin elde bulundurulması
amaçlandığında Krediler altında olduğu kadar vadeye bağlı Yatırımlar kategorisi içerisinde de yeniden sınıflandırılabilirler. Transfer değeri
yeniden sınıflandırma zamanındaki Gerçeğe uygun değerdir.
501
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Tahakkuk ilkesi
Borçlanma senetleri ile öz kaynaklar için finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde, krediler için ise ödeme tarihinde oluşmaktadır.
İlk tahakkukta, varlıklar, araçlara doğrudan doğruya atfolunabilir olan işlem masrafları ve gelirleri dahil olmak üzere, Gerçeğe uygun
değerde kayıt altına alınır. Eğer, muhasebe standartları tarafından temin edilen hallerde, tahakkuk vadeye bağlı Yatırımlardan, veya nadir
hallerde ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklardan, yeniden sınıflandırmayı müteakip veya tahakkuk değerinin devir
sırasında Gerçeğe uygun değerde olması halinde meydana gelir.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından, satışa uygun Finansal varlıklar, Gerçeğe uygun değerdeki bir değişiklikten kaynaklanan kazançlar ve zararlar
özsermaye içerisinde belirli bir yedek içerisinde kayıt altına alınırken, finansal varlık bilanço dışı bırakılana veya kalıcı bir zarar oluşana
kadar, itfa edilmiş maliyete karşılık gelen değerin gelir tablosunda kayıt altına alınması yoluyla Gerçeğe uygun değerde ölçülür. Finansal
varlığın tamamen veya kısmen satışı üzerine veya bir zararın tahakkuk etmesi üzerine, birikmiş kar veya zarar, tamamen veya kısmen,
gelir tablosuna geri çevrilmelidir.
Gerçeğe uygun değer, ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklara yönelik halihazırda gösterilmiş olan kriter temelinde
belirlenir.
Bu kategori altında yer alan öz kaynaklar ve dayanak varlık olarak, güvenilir bir Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi mümkün
olmadığından dolayı aktif piyasada iktibas edilmemiş öz kaynaklara sahip olan UCI kotaları maliyetine devam ettirilir.
Satışa uygun finansal varlıklar eğer bir değer düşüklüğü zararının objektif kanıtını ortaya koymakta iseler tanımlanmak üzere
değerlendirilirler.
Eğer buna ilişkin bir kanıt mevcut ise, zarar, varlığın net defter değeri ile Gerçeğe uygun değeri arasındaki fark olarak ölçülür.
Değer düşüklüğü zararına ilişkin nedenler ortadan kalkarsa, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasının ardından oluşan bir olayı
müteakip değer kazanımları, krediler veya borçlanma senetleri olması halinde gelir tablosu yoluyla ve öz kaynaklar olması halinde öz
sermaye yoluyla yerleştirilir. Geri kazanımın boyutu, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer düşüklüğü zararının tahakkuk etmemesi
şartıyla, finansal varlığın net defter değerinin itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı
bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar
mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler.
Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde
herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde,
satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar
tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder.
Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu
nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza
atarsa bilanço dışında bırakılırlar.
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
Sınıflandırma kriteri
Tüzel kişiliğin vadeye bağlı olmaya yönelik pozitif bir niyeti ve yeteneği olan, sabit veya tayini mümkün ödemeli ve sabit vadeli kaydedilmiş
borçlanma senetleri bu kategori içerisinde sınıflandırılır.
Muhasebe standartları yoluyla temin edilen hallerde, yeniden sınıflandırmalara yalnızca satışa uygun Finansal varlıklar kategorisine doğru
izin verilir. Eğer bir yıl içerisinde, yılın sona ermesinden önce, bu kategori altında sınıflandırılmış olan önemsiz miktardan daha fazlası
satılır veya yeninde sınıflandırılır ise, geri kalan vadeye bağlı yatırımlar satışa uygun Finansal varlıklar olarak yeniden sınıflandırılır ve söz
konusu portföy satışlar ve yeniden sınıflandırmalar şu aşağıda sayılanlar söz konusu olmadıkça sonraki iki yıl için kullanılamaz:
- Portföy satışlar ve yeniden sınıflandırmaların, piyasa faiz oranındaki değişikliklerin finansal varlığın Gerçeğe
uygun değeri üzerinde önemli bir etkiye sahip olacağı kadar vadeye veya finansal varlığın itfa tarihine çok
yakın olması;
- Portföy satışlarının ve yeniden sınıflandırmaların planlanmış ödemeler veya ön ödemeler yoluyla finansal
varlığın tüm orijinal anaparasını tüzel kişiliğin önemli ölçüde tahsil etmiş olmasından sonra ortaya çıkması;
veya
- Tüzel kişiliğin kontrolünün ötesinde, tek seferlik ve tüzel kişilik tarafından makul bir şekilde öngörülemeyecek
olan münferit bir olaya atfedilebilir olması.
Tahakkuk ilkesi
Finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde ortaya çıkar.
İlk tahakkuk üzerine, bu kategoride sınıflandırılan finansal varlıklar, varlığa doğrudan doğruya atfedilebilir olan herhangi bir maliyet ve gelir
dahilinde, Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. Eğer bu kategoriye dahil etme durumu satışa uygun Finansal varlıklardan, veya nadir
hallerde, ticari faaliyet amacıyla bulundurulan Finansal varlıklardan yeniden sınıflandırmayı müteakip oluşursa, yeniden sınıflandırma
tarihi itibariyle varlığın Gerçeğe uygun değeri, varlığın yeni itfa edilmiş maliyeti olarak kullanılır.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından, vadeye bağlı Yatırımlar, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle, itfa edilmiş maliyette değerlendirilir.
Varlıklar bilanço dışı bırakıldıklarında veya değer düşüklüğüne uğradıklarında ve defter maliyeti ile vadede geri ödenebilir olan değer
arasındaki farkın amortisman süreci yoluyla gelir tablosunda vadeye bağlı yatırımlara atfedilen kar ve zararlar kayıt altında alınır.
Vadeye bağlı yatırımlar eğer bir değer düşüklüğü zararının objektif kanıtını ortaya koymakta iseler tanımlanmak üzere değerlendirilirler.
Eğer buna ilişkin bir kanıt mevcut ise, zarar, varlığın net defter değeri ile orijinal etkin faiz oranında tahmini gelecek nakit akışlarının şu
andaki değeri arasındaki bir fark olarak ölçülür. Zarar gelir tablosunda kayıt altına alınır.
Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasından sonra gerçekleşen bir olayı müteakip geçersiz
hale gelirse, geri kazanımlar gelir tablosuna kaydedilir. Geri kazanımın boyutu, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer düşüklüğü
zararının tahakkuk etmemesi şartıyla, finansal varlığın net defter değerinin itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır.
502
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Bilanço dışı bırakma kriteri
Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı
bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar
mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler.
Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde
herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde,
satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar
tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder.
Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu
nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza
atarsa bilanço dışında bırakılırlar.
4. Krediler
Sınıflandırma kriteri
Krediler, hem üçüncü şahıslar tarafından iktisap edilmiş hem de doğrudan harcanmış olan, sabit veya her halde belirlenebilir ödeme şartını
taşıyan, aktif piyasada kaydedilmemiş ve başlangıçta satışa uygun Finansal varlıklar içerisinde sınıflandırılmamış olan müşterilere krediler
ile bankalardaki paraları içermektedir.
Müşterilere krediler başlığı aynı zamanda daha geç bir tarihte yeniden satma yükümlülüğü ile yeniden satın alma anlaşması ve aktif
piyasalarda kaydedilmemiş olan, belirlenmiş veya belirlenebilir ödemeler olsun veya olmasın, özel plasmanlar yoluyla veya söz konusu
mali yönden garanti altına alınmış kıymetleri içermektedir.
IAS 39’da oluşturulmuş olan finansal varlıkların diğer kategorilerine yeniden sınıflandırmalara izin verilmemektedir.
Tahakkuk ilkesi
Kredinin ilk tahakkuku, normalde ödeme tarihi ile çakışmakta olan sözleşmenin imzalanması tarihinde ortaya çıkmaktadır. Durumun bu
olmaması halinde, sözleşmenin imzalanmasının yanında, kredinin ödenmesi üzerine ortadan kalkacak olan, fonların ödenmesine yönelik
bir taahhütte bulunulur. Kredi, daha sonraki bir tarihte çözümlense bile, başlangıçtan ödenebilir ve tek bir krediye doğrudan doğruya
atfedilebilir olan maliyetlerin/gelirlerin dahilinde, ödenmiş olan miktara veya menkul değerin ihraç fiyatına eşit miktarda Gerçeğe uygun
değeri temelinde tahakkuk ettirilir. Bahsedilen özelliklere sahip olsalar bile, borç alan kimse tarafından geri ödenen veya normal dahili idari
maliyetler olarak sınıflandırılabilir olan maliyetler kapsam dışında bırakılır.
Eğer, nadir hallerde, bu kategoriye dahil etme durumu satışa uygun Finansal varlıklardan veya ticari faaliyet amacıyla bulundurulan
Finansal varlıklardan yeniden sınıflandırmayı müteakip oluşursa, yeniden sınıflandırma tarihi itibariyle varlığın Gerçeğe uygun değeri,
varlığın yeni itfa edilmiş maliyeti olarak kullanılır.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından, krediler, anapara ödemesi tarafından arttırılan/azaltılan, ödenmiş miktar ile vadede geri ödenecek olan miktar
arasında, tek bir krediye doğrudan doğruya bağlı maliyetler/kazançlara tipik olarak atfedilebilir farkın – etkin faiz yöntemi uygulanarak
hesaplanmış – ayarlanması/geri kazanımı ve amortismanına eşit olarak, itfa edilmiş maliyette ölçülür. Etkin faiz oranı, krediye atfedilebilir
olan maliyetler/gelirler dahilinde ödenmiş olan miktara, ana para ve faiz için, kredinin gelecekteki tahmin edilen nakit ödemelerini tamamen
iskonto eden orandır. Bu ölçüm yöntemi finansal bir yaklaşım kullanmakta olup kredinin beklenen bakiye muacceliyeti yoluyla
maliyetler/gelirlerin ekonomik etkisinin dağıtımına izin vermektedir.
İtfa edilmiş maliyet yöntemi, kısa süreli vadesi iskonto yaklaşımının maddi olmayan etkilere yol açacağına işaret eden krediler için
kullanılmaz. . Bu krediler ilk iktisap maliyetinde kayıt altına alınır. Belirsiz bir vade veya ihbar süresi olan kredilere bir analog ölçüm kriteri
uygulanır.
Krediler, ilk tahakkukun ardından oluşan olaylara bağlı olarak, muhtemel bir değer düşüklüğünün objektif kanıtını göstermekte olanların
tanımlanması amacıyla yeniden değerlendirilir. Bunlar, IAS/IFRS düzenlemeleri ile tutarlı olarak, İtalyan Bankası tarafından düzenlenen
kurallara uygun bir şekilde standardın altında olan, yeniden yapılandırılan veya muaccel durumda olan krediler ile şüpheli kredileri içerir.
Kredinin yeniden yapılanmasına maruz kalma durumuyla ilgili olarak üç farklı vaka tanımlanabilir:
- Düzgün yeniden yapılandırma (İtalyan Bankası 272 nolu Sirkülerinde tanımlanmış olduğu üzere);
- Yeniden pazarlık durumları;
- Borçlunun ikamesi veya borca karşılık öz kaynak takası yoluyla borcun ödenmesi.
İtalyan Bankası’nın düzenlemelerine uygun olarak, borun (kredi maruziyeti) yeniden yapılandırılması, bankanın, ekonomik nedenlerle,
borçluya, borçlunun karşılaştığı, bankanın aksi halde ödün vermeyeceği ve alacaklı için bir kayıp ile sonuçlanan, finansal zorlukları göz
önünde bulundurarak, bir imtiyaz yarattığı bir işlem olarak tanımlanmaktadır. Bankanın yarattığı bu imtiyazı esasen bankanın sözleşmeye
bağlı olarak tanımlanmış olan haklarından, feragatten avantaj elde eden borçlunun derhal veya ertelenmiş menfaatine dönüşür bir şekilde,
banka için karşılık bir kayıp ile sonuçlanacak şekilde feragat etmesinden oluşmaktadır. Bu feragatin etkileri, yeniden yapılandırmadan
önce kredinin (borcun) net defter değerine kıyasla kredinin (borcun) ekonomik değerinde gerçekleşen düşüş (artış) yoluyla ölçülür.
Bu kategori içerisinde yer alan ilişkiler, yerine getirilmeyen krediler arasında sınıflandırılır.
Kredi risklerinin Banka tarafından müşterilere kredilerin gerçekleştirilmesiyle ilgili olarak yeniden görüşülmesi, uygulanan faiz oranının
yeniden pazarlık tarihinde piyasa oranı olması şartıyla, borç alan kimsenin finansal durumunda gerilemeden başka diğer ticari nedenlere
bağlı olduğunda, yeni bir pozisyonun açılması durumuna benzerlik teşkil etmektedir.
Yukarıda belirtilmekte olan senaryolara (yeniden yapılandırma ve yeniden pazarlık) alternatif olarak, banka ve borçlu asıl borcun şu
yollarla ödenmesi üzerinde anlaşmaya varabilirler:
- Başka bir borçlu tarafından borcun devri veya üstüne alınması (feragat ile devir);
- Borç-öz kaynak takasını içerir şekilde, sözleşmenin yapısının esaslı bir biçimde değiştirilmesi.
Bu olaylar, sözleşmeye dair kuralların esaslı bir biçimde değiştirilmesini neden olduklarından, muhasebe bakış açısından bir önceki
ilişkilerin ortadan kaldırılması ve yeni ilişkinin Gerçeğe uygun değerde, bir önceki kredinin defter değeri ile alınan varlıkların Gerçeğe
uygun değeri arasındaki farka eşit miktarda kazanç veya zararın gelir tablosunda tahakkuku ile, tahakkuk etmesinin sağlanması ile
sonuçlanır.
503
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Batık krediler bireysel bir ölçüm sürecinden veya her bir pozisyona çözümsel tahsisat ve aynı türden kategoriler için beklenen zararın
hesaplanması sürecinden geçer ve her bir kredinin ayarlanması miktarı, ölçüm sırasındaki net defter değeri (itfa edilmiş maliyet) gelecekte
beklenen nakit akışlarının şu andaki değeri arasındaki, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş farkından oluşmaktadır.
Beklenen nakit akışları, kredi risklerinin iyileşmesine yönelik olarak sürdürülmekte olan maliyetler kadar tahmini geri kazanım dönemleri,
farzedilen gerçekleşebilir teminat değerini göz önünde tutar.
Her bir kredinin asıl efektif kuru, ilişki bir sözleşmeye dair faiz oranının farklılaştırılması yoluyla yeniden yapılandırılsa da ve ilişki,
uygulamada sözleşmesel anlamda faiz içermede de zaman içerisinde değişmeden kalır.
Ayarlama, gelir tablosunda kayıt altına alınır
Kredilerin orijinal değeri, değerlendirmenin, değer düşüklüğünden sonra oluşmuş olan bir olaya objektif olarak atfedilebilir olması kaydıyla,
değer düşüklüğüne yol açan nedenlerin ortadan kalkmasına göre sonraki dönemlerde eski durumuna getirilir.
Geri kazanım gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınmakta olup kredinin net defter değerinin, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer
düşüklüğü kaybının tahakkuk etmemesi kaydıyla, itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır.
Değer düşüklüğüne ilişkin geri kazanımlar zaman değeri etkilerini içermektedir.
Bireysel ölçümlemeden herhangi bir kayıp kanıtının doğmadığı krediler toplu ölçüme tabidir.
Toplu ölçüm kredi riski açısından aynı türden kredi kategorilerine yönelik olarak oluşur ve ilgili kayıp yüzdeleri, her bir kredi kategorisine
yönelik olarak tahmin edilecek olan örtülü zarara olanak sağlayan ölçüm tarihinde gözlemlenebilir diğer objektif unsurlar ile geçmiş zaman
serilerini göz önüne alarak tahmin edilir.. Ölçüm aynı zamanda borç alan kimsenin ikamet ettiği ülkeye bağlı riski de göz önünde tutar.
Toplu ayarlamalar, gelir tablosunda kayıt altına alınır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Eğer satış, kredilere bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, krediler münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna
karşılık, eğer satılmış krediler ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa
da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler.
Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, krediler, krediler üzerinde herhangi
bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan
kredilerin değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen krediler, tüzel kişiliğin
devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder..
Son olarak, krediler, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit
akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa
bilanço dışında bırakılırlar.
5. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
Sınıflandırma kriteri
Avrupa Komisyonu tarafından onaylanan IAS/IFRS, herhangi bir finansal varlığın karı ve zararı yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen
ve böylece referans düzenlemelerde düzenlenmekte olan durumlarla uyum içerisinde, kazanç anında tanımlanan finansal varlıklar olarak
sınıflandırmanın gerçekleştirilmesini sağlamaktadır.
Finansal varlıkların diğer kategorilere yeniden sınıflandırılmasına izin verilmemektedir.
Intesa Sanpaolo sadece bu kategori içerisine, dönüştürülebilir türev ürünü olan bir takım borçlanma senetleri veya finansal riskten
korunmaya tabi borçlanma senetlerini ve doğrudan veya fonlar aracılığıyla risk sermayesi işi ile ilişkili şirketlerde bulundurulan öz sermaye
yatırımlarını sınıflandırmıştır.
Tahakkuk ilkesi
İlk tahakkuk üzerine, finansal varlıklar, işlem maliyetleri veya doğrudan doğruya araca atfolunabilir olan işlem maliyetleri göz önüne
alınmaksızın Gerçeğe uygun değerde tahakkuk etmektedir.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından, söz konusu finansal varlıklar Gerçeğe uygun değerde ölçümlenir. Bu ölçüm kriterlerinin uygulanmasına ilişkin
etkiler aynı gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı
bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar
mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler.
Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde
herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde,
satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar
tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder.
Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu
nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza
atarsa bilanço dışında bırakılırlar.
6. Riskten korunma işlemleri
Sınıflandırma kriteri riskten korunma tipi
Riskten korunma işlemleri, belirli bir riske atfedilebilir olan belirli bir kalemin veya bir kalem grubunun, bu risk fiili olarak oluştuğunda söz
konusu olacak potansiyel zararlarının etkisiz hale getirilmesini amaçlamaktadır.
Aşağıda kullanılmakta olan riskten korunma işlemleri yer almaktadır:
- Gerçeğe uygun değer koruması: Avrupa Komisyonu tarafından onaylanan IAS 39 tarafından izin verildiği üzere, esas mevduatlar
dahil, finansal varlıkların ve borçların bağlayıcı taahhütleri ve portföylerinin, varlık/borçlar gruplarının bilanço tablosunda veya bunların
bir kısmında yer alan varlıkları ve borçlarının Gerçeğe uygun değerde (farklı risk kategorilerine atfedilebilir olan) gerçekleşen
değişikliklere maruz kalmasını teminat altına alma amacındadır.
504
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
-
-
Nakit akışı koruması: Bilanço tablosu başlıkları ile alakalı belirli risklere atfedilebilir gelecekteki nakit
akışlarında yer alan değişkenliğe maruz kalma durumunu teminat altına alma amacındadır. Bu tür koruma
esasen dalgalı kur fonu üzerindeki faiz akışını, dalgalı kurun sabit oranlı yatırımları finanse ettiği ölçüde dengeye oturtmak için kullanılır.
Bazı belirli durumlarda, dalgalı kur yatırımlarının bazı türlerine ilişkin olarak benzer işlemler gerçekleştirilmektedir;
Yabancı para birimindeki net yatırımların korunması; Yabancı faaliyetlerdeki net yatırımların kendi orijinal
para birimlerinde ifade edilen risklerinin teminatına atıfta bulunmaktadır.
Tahakkuk ilkesi
Türev araçlarının, tüm türevler gibi, korunma altına alınması ilk olarak tahakkuk edip daha sonradan Gerçeğe uygun değerde
ölçümlenmektedir.
Ölçüm kriterleri
Koruma türevleri Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmektedir. Özellikle:
- Gerçeğe uygun değer koruması halinde, riskten korunmakta olan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değişim, riskten koruma aracının
Gerçeğe uygun değerindeki değişim tarafından denkleştirilir. Denkleştirme işlemi, hem riske karşı korunmakta olan unsur (altta yatan
risk faktörü tarafından üretilen değişiklikleri ilgilendirdiği üzere) hem de riske karşı koruma altına alma aracına atıfta bulunan kazanç ve
zararların gelir tablosunda kaydedilmesi yoluyla tahakkuk etmektedir. Riske karşı korumanın kısmi verimsizliğini temsil eden her bir
farklılık bu nedenle net ekonomik etkiyi teşkil etmektedir;
- Nakit akış risklerine karşı korumanın söz konusu olduğu durumda, türevin Gerçeğe uygun değerindeki değişiklik, korumanın etkin
kısmına yönelik olarak öz sermaye içine kaydedilir ve bunlar sadece, riske karşı korunan unsura ilişkin olarak akışlarda
denkleştirilecek bir değişiklik olduğu zaman veya eğer riske karşı koruma işlemi etkisiz olursa gelir tablosunda kaydedilir;
- Yabancı para birimindeki net yatırımlara ilişkin riske karşı koruma işlemleri nakit akış koruma işlemleriyle aynı şekilde ele alınır.
Türevler eğer riske karşı koruma altına alınan unsur ile riske karşı koruma altına alan araç arasındaki koruma altına alma ilişkisinin resmi
olarak gösterilmesi ve belgelenmesi mümkünse ve eğer bu başlangıçta ve riske karşı koruma süresinin tamamı boyunca muhtemelen etkili
ise, riske karşı koruma aracı olarak gösterilir.
Riske karşı korumanın etkinliği riske karşı korunan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değerler kapsamına veya riske karşı koruma aracı
tarafından denkleştirilen ilgili beklenen nakit akışlarına bağlıdır. Bu nedenle etkinlik, riske karşı koruma işlemine girdiği zamanda tüzel kişi
tarafından takip edilen amaç göz önünde bulundurularak, sözü edilen değişikliklerin karşılaştırılması yoluyla takdir edilir. Riske karşı
koruma yöntemi, koruma sağlanan risk türü için, riske karşı koruma altına alan finansal aracın Gerçeğe uygun değerindeki (veya nakit
akışlarındaki) farklılıklar, koruma altına alınan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri hemen hemen tamamıyla, yani %80-125
aralığında dengelediğinde etkilidir. Etkinlik hali şunlar kullanılmak suretiyle yıllık veya ara bilançoların her bir kapanışında değerlendirilir:
- Riske karşı koruma muhasebesinin uygulanmasını gerekçelendiren ileriye dönük testler, çünkü bu testler riske karşı korumanın beklenen
etkinliğini kanıtlamaktadır;
- Referans alınan dönem için riske karşı korumanın etkinliğini gösteren veya etkinlik sonuçlarının tam teminattan ne oranda uzak kaldığını
ölçen geçmişe yönelik testler.
Eğer bu değerlendirmeler, riske karşı koruma yönteminin etkinliğini doğrulamaz ise, o andan itibaren riske karşı koruma muhasebesine
son verilir, türev araç ticari faaliyet amacıyla bulundurulan araçlar içerisinde yeniden sınıflandırılır ve riske karşı korunan unsur bilanço
tablosunda ticari faaliyet sınıflandırması temelinde ölçümlenir.
7. Özsermaye yatırımları
Sınıflandırma kriteri
Başlık, müşterek kontrole tabi şirketler, iş ortakları, alt kuruluşlardaki yatırımları da içermektedir.
Intesa Sanpaolo’nun kendileriyle ilişkisinin bir karşılığı olarak değişken sonuçlara maruz kaldığı, veya hak kazandığı, ve söz konusu tüzel
kişiler üzerinde kendisine ait olan gücü kullanmak suretiyle bu iadeleri etkileme yeteneğine sahip olduğu tüzel kişilikler alt kuruluşlar olarak
ele alınır.
Eğer kontrol Intesa Sanpaolo ile bir veya daha fazla taraf arasında sözleşmeye bağlı olarak bölünmüş ise veya ilgili faaliyetler hakkındaki
kararlar kontrolü paylaşmakta olan tüm taraflardan oybirliğiyle onaylamalarını gerektiriyorsa, tüzel kişilikler müşterek kontrole (ortak
girişimler) tabi olan şirketler olarak ele alınır.
Intesa Sanpaolo oy haklarının %20’sine veya daha fazlasına sahip ise (“potansiyel” oy hakları dahil) veya eğer – düşük öz sermaye hissesi
ile - oy sendikalarına katılım gibi, belirli adli ilişkilere dayalı şirket politikalarının finansmanı ve idaresinin belirlenmesinde katılım gücüne
sahipse, şirketlerin belirli bir etkiye (ortaklıklar) tabi olduğu düşünülür. Intesa Sanpaolo’nun %20’yi aşan bir hisseye sahip olduğu belirli
şirketlerin, Intesa Sanpaolo’nun yatırım tarafından oluşturulan iadelerin bir kısmı üzerinde münferit olarak ekonomik haklara sahip olması
ancak yönetim politikalarına erişiminin olmaması ve ekonomik menfaatlerinin korunmasıyla sınırlı olarak idare haklarını kullanabilir
olmasından dolayı önemli bir etkiye tabi olduğu düşünülmemektedir.
Tahakkuk ilkesi
Öz sermaye yatırımları, ödeme tarihinde tahakkuk etmektedir. İlk tahakkukta öz sermaye yatırımları maliyetine kayıt altına alınır.
Ölçüm kriterleri
Öz sermaye yatırımları, eğer değer düşüklüğü kayıplarının oluşacağı varsayılırsa ayarlanabilecek olan maliyette ölçümlenir. Eğer değer
düşüklüğüne ilişkin bir kanıt varsa, yatırımın geri kazanılabilir miktarı, nihai satış değeri dahil, yatırım tarafından oluşturulabilecek
gelecekteki nakit akışlarının şu andaki değeri göz önüne alınarak tahmin edilir.
Eğer geri kazanılabilir miktar net defter değerinden düşükse, fark gelir tablosuna kaydedilir.
Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasından sonra gerçekleşen bir olayı müteakip geçersiz
hale gelirse, geri kazanımlar gelir tablosuna kaydedilir.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Öz sermaye yatırımları varlıklardan nakit akışlarına ilişkin sözleşmesel haklar sona erdiğinde veya yatırım varlıklara bağlı tüm riskler ve
bedellerin esas olarak devredilmesi suretiyle satıldığı zaman bilanço dışı bırakılır.
505
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
8. Mülkiyet ve ekipman
Sınıflandırma kriteri
Arazi ve ekipmanlar; arazi, operasyonlarda kullanılan binalar, yatırım arazisi, teknik tesisler, mobilyalar ve teçhizatlar ve bir dönemden
fazla bir süre boyunca kullanılması beklenen her türden ekipmanı içermektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedariğinde kullanılmak üzere elde bulundurulan arazi ve ekipmanlar IAS 16 gereğince
“operasyonlarda kullanılan arazi ve ekipmanlar” olarak sınıflandırılırlar. Yatırım amaçlarıyla sahip olunan gayrimenkuller (yatırım yapılan
sermaye üzerinde kira geliri veya kazanç elde etmek üzere) IAS 40 gereğince “Yatırım arazisi” olarak sınıflandırılırlar.
Arazi ve ekipmanlar aynı zamanda, her ne kadar mülkiyet kiraya verenin defterlerinde kalmaya devam etse de, finansal kira
sözleşmesinde kullanılan malları da bünyesinde bulundurmaktadır.
Tahakkuk ilkesi
Arazi ve ekipmanlar öncelikli olarak, satın alma fiyatlarına ek olarak operasyonel olabilmeleri için gerekli olan ve satın alma işlemine
doğrudan doğruya atfedilebilir olan her tür maliyetten oluşan maliyetlerinde ölçümlenirler.
Gelecekte ekonomik faydalarda artışa yol açacak olan olağanüstü bakım onarım harcamaları, diğer olağan bakım onarım maliyetleri gelir
tablosunda kayıt altına alınırken, varlıkların değerini arttırmakla ilişkilendirilirler.
Ölçüm kriterleri
Arazi ve ekipmanlar, yatırım arazisi dahil olmak üzere, amortisman ve değer düşüklüğü kayıtlarının neti olarak maliyetinde
ölçümlenmektedir.
Arazi ve ekipmanlar, faydalı ömürleri boyunca eşit tutarlı amortisman yöntemini benimseyerek sistematik olarak amortize edilir. Amorti
edilebilir miktar, amortisman döneminin sonundaki net defter değeri önemli varsayılmadığından, malların maliyetidir. Binalar,
kullanımlarını müteakip, varlıkların net defter değerinde tahakkuk eden olağanüstü bakım onarım harcamaları göz önünde tutularak,
zaman içerisinde bozulmalarını temsil ettiği varsayılan bir kısım için amortize edilirler.
Aşağıdakiler amortize edilmezler:
- Arazi, sonsuz bir faydalı ömre sahip olduğundan, tek başına iktisap edilmiş olmasına veya binaların değerine gömülmüş olmasına
bakılmaksızın;
- Sanat eserleri, bir sanat eserinin faydalı ömrü tahmin edilemeyeceğinden ve normalde sanat eserinin değeri zaman içerisinde artmaya
meyilli olduğundan, Eğer bir varlığın azaldığına dair kanıt varsa, varlığın defter değeri ve geri döndürülebilir olan miktarı kıyaslanır. Her
tür değer düşüklüğü kayıpları, gelir tablosunda kayıt altına alınır.
Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler ortadan kalkarsa, bir geri kazanım değeri kayıt altına alınır ve bu değer bir önceki değer
düşüklüğü kaybının yokluğunda belirlenen eskime payı net değerini varlığın sahip olabileceği ölçüde aşmayacaktır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Arazi ve ekipmanlar elden çıkarma üzerine veya varlık kullanımdan kalıcı olarak çekildiğinde ve tasarrufundan herhangi bir ekonomik
fayda beklenmediğinde bilanço dışı bırakılırlar.
9. Gayri maddi varlıklar
Sınıflandırma kriteri
Maddi olmayan varlıklar tanımlanabilir olduklarında ve yasal veya sözleşmeye dair haklardan kaynaklanmış gibi tahakkuk ederler. Maddi
olmayan varlıklar, iktisap edilen şirkete ilişkin varlıklar ve borçların Gerçeğe uygun değeri ve satın alma fiyatı arasındaki pozitif farklılığı
temsil etmekte olan iyiniyeti de içermektedirler.
Tahakkuk ve ölçüm kriterleri
Maddi olmayan varlıklar, sadece gelecekteki ekonomik faydaların varlıklara atfedilebilirliğinin olası olduğu durumda ve eğer varlığın
maliyeti güvenilir bir biçimde belirlenebiliyorsa herhangi bir fer’i ücrete yönelik ayarlanan maliyette tahakkuk etmektedir. Eğer durum böyle
değilse, maddi olmayan varlıkların maliyeti, maruz kalınan yıl içerisindeki gelir tablosunda kaydedilir.
Sınırlı faydalı ömrü olan varlıklara yönelik olarak, maliyet, varlıktan beklenen ekonomik faydalar temelinde belirlenen azalan parçalarda
veya eşit tutarlı temelde amorti edilir. Sonsuz faydalı ömrü olan varlıklar sistematik aşınma payına tabi olmayıp periyodik olarak değer
düşüklüğü testine tabi tutulur.
Bir varlığın değer düşüklüğü kaybına maruz kaldığına ilişkin herhangi bir gösterge mevcut ise, varlığın geri kazanılabilir miktarı tahmin
edilir.
Gelir tablosunda kayıt altına alınan değer düşüklüğü kaybı, varlıkların defter değeri ile geri kazanılabilir miktar arasındaki farka eşittir.
Özellikle, maddi olmayan varlıklar içerisine şunlar girmektedir:
- Beklenen teknolojik modası geçme durumu temelinde ve maksimum yedi yıllık bir dönemde amorti edilen, yazılım gibi, teknolojiyle ilgili
maddi olmayan varlıklar;
- Ticari birleşmelerde, varlık yönetimi, sigorta ve esas mevduat portföyleri tarafından temsil edilen müşteri ile ilişkili maddi olmayan
varlıklar. Bu varlıklar, tamamı sınırlı bir ömre sahip olmak üzere, aslen paranın zaman değerini ve varlıkların belirli risklerini temsil
eden bir oran kullanarak, varlıkların geriye kalan, sözleşmeye dayalı veya tahmin edilen ömürlerini ifade eden bir süre içerisinde ticari
birleşme zamanında devam eden ilişkiler üzerindeki gelir sınırlarının iskonto edilmesi yöntemiyle ölçümlenirler. Varlıklar, ilişkilerin
daha önceden belirlenmiş bir süreye sahip olmaması halinde beklenen ekonomik faydaların daha büyük önemi haiz olduğu dönem
üzerinden eşit tutarlı temelinde veya daha önceden belirlenen bir sona erme tarihine sahip ilişkiler söz konusu olması halinde
sözleşmenin süresine karşılık gelen kısımlarda azaltma yapmak suretiyle amortize edilirler. Daha belirgin bir biçimde, varlık yönetim
ilişkileri 7-10 yıllık bir dönemde, esas mevduatlar 18-24 yıllık bir dönemde ve sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ilişkiler de
poliçelerin geriye kalan vadelerine karşılık gelen kısımlarda azaltmalar yapılarak amortize edilirler.
- Aynı zamanda ticari birleşmelerin yapıldığı zamanında kayıt altına alınan marka isminin ölçümlenmesi yoluyla temsil edilen pazarlamaya
ilişkin maddi olmayan varlıklar. Bu varlığın, gelir akışlarının oluşumuna belirsiz bir süre için katkı sağladığı varsayıldığından belirsiz
süreli ömre sahip olduğu düşünülür.
Son olarak, maddi olmayan varlıklar, şerefiye kavramını da kapsama almaktadırlar.
Ticari birleşmelere ilişkin olarak, iyiniyet kavramı iktisap edilen öz sermayenin Gerçeğe uygun değeri ile öz sermaye yatırımının satın alma
fiyatı arasındaki pozitif farkın öz sermaye yatırımının gelecekteki potansiyel gelir oluşturması kavramının bir temsilcisi olduğu zamanda
kayıt altına alınabilir.
506
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Eğer bu fark negatif (kötüniyet) olursa veya iyiniyet kavramı öz sermaye yatırımlarının gelecekteki gelir yaratma potansiyeli göz önüne
alınarak yorumlanamadığı durumlarda, aynı fark doğrudan gelir tablosu kısmına kaydedilir.
Senede bir defa (veya değer düşüklüğü kaybına ilişkin bir kanıt olduğu her zamanda) iyiniyet için bir değer düşüklüğü testi gerçekleştirilir.
Bu, iyiniyetin tahsis edildiği nakit-oluşturma biriminin tanımlanmasını gerektirir. Intesa Sanpaolo Grubunun nakit oluşturma birimleri sektör
raporlamasında temsil edilen işletme bölümlerine karşılık gelmektedir. Ana Kuruluş tarafından doğrudan doğruya gerçekleştirilen ticari
faaliyetler, Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım Bankacılığına karşılık gelen Nakit-oluşturma birimleri altına düşmektedir. Bu
nedenle iyiniyet bu bölümlere tahsis edilmektedir.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Maddi olmayan varlıklar elden çıkarma üzerine ve eğer herhangi bir geleceğe yönelik ekonomik fayda kendilerinden beklenmiyorsa
bilanço dışı bırakılırlar.
10. Satış ve sonlandırılan işlemler ve ilgili yükümlülükler için tutulan cari olmayan varlıklar
Hakkında bir elden çıkarma sürecinin başlatılmış olduğu ve elden çıkarmanın yoğun olarak mümkün olarak varsayıldığı cari olmayan
varlıklar/borçlar, satış ve devam etmeyen operasyonlar için elde bulundurulan cari olmayan varlıklar altındaki varlıklarda ve satış ve
devam etmeyen operasyonlar için elde bulundurulan cari olmayan varlıklar ile ilişkili Borçlar altındaki borçlar başlığı altında kayıt altına
alınırlar. Bu varlıklar/borçlar satışa yönelik olarak daha az maliyetli olan Gerçeğe uygun değerleri ile net defter değerleri arasında düşük
olan kısımda ölçümlenirler.
Satış ve devam etmeyen veya yıl içerisinde böyle kaydedilen operasyonlar için elde bulundurulan cari olmayan varlıklara tahsis edilebilir
olan gelir ve ücretler (vergiler düşüldükten sonra kalan net rakam) ayrı bir başlıkta gelir tablosu içerisinde tahakkuk ederler.
11. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi
Ülkenin vergi düzenlemelerine göre hesaplanan gelir vergisi, kendisini yaratan maliyetler ve geliri, mali bilançolarda kapsam dahiline
almak için takip edilen yöntem ile paralel bir şekilde, tahakkuklar konseptine uygun bir bedel olarak hesaba katılır. Bu nedenle, yıla yönelik
döneme ilişkin gelir vergisi ile ertelenmiş gelir vergisi dengesini temsil eder. Dönem vergisi varlıkları ve borçları, ilgili İtalyan ve yabancı
vergi otoritelerine bağlı olarak Bankanın vergi bilançolarını içerirler. Daha belirgin bir biçimde, bu başlıklar, yıla ilişkin muaccel vergi
bedellerinin ihtiyatlı bir tahmini temelinde hesaplanmış olan, halihazırda yürürlükte bulunan vergi düzenlemelerine göre değerlendirilen,
yıla ilişkin vergi borçlarının net bilançosunu, ödenmiş olan avanslar tarafından temsil edilen dönem vergisi varlıklarını ve gelecek yıllarda
ödenebilir olan vergilere karşılık Bankanın talep ettiği bir önceki yılın doğmuş olan vergileri veya vergi kredilerinin saklanmasına yönelik
diğer vergi kredilerini içermektedir.
Dönem vergisi varlıkları aynı zamanda yetkili mali otoritelerden Bankanın geri ödeme talebinde bulunmasına ilişkin vergi kredilerinin
yanında Vergi Departmanı ile ihtilaflar esnasında başlangıç temelinde ödenen miktarları da içermektedir; bu işlemlerin doğasında var olan
risk ile başlangıç masraflarının talep edilmediği yerlerdeki işlemlerin doğasında var olan riskler gerekli olan ekonomik kaynakların en iyi
tahminine ilişkin IAS 37'de yer alan kurallar uygulanarak değerlendirilirler.
Grubun ulusal mali konsolidasyon hükümlerini benimsemesi göz önüne alınarak, Bankaya atfedilebilir olan vergi pozisyonları ile diğer
Grup şirketleri tarafından yaratılanlar idari bakış açısından ayrı şekilde yönetilmektedir.
Ertelenmiş vergi, gelecekteki vergilendirilebilir gelir veya hesaptan düşülebilir miktarları belirleyecek vergilendirme amaçlarına yönelik
değerleri ile varlıkların ve borçların defter değerleri arasındaki geçici farklılıkların vergi etkisini göz önüne almak suretiyle, bilanço
yükümlülük metoduna göre hesaplanır. Bu anlamda, “vergilendirilebilir geçici farklar”, gelecek yıllarda vergilendirilebilir gelire sebebiyet
verecek olan farkları ifade etmekte iken, "hesaptan düşülebilir geçici farklar" ise gelecek yıllarda hesaptan düşülebilir olan miktarlara
sebebiyet verebilecek farkları ifade etmektedir.
Ertelenmiş vergi borçları, yürürlükteki vergi oranlarının potansiyel olarak bir vergi yükü doğuracak olan vergilendirilebilir geçici farklara ve
ilgili vergi düşülebilirliği durumunun oluştuğu zamanda (diğer bir deyişle muhtemellik testi) gelecekteki vergilendirilebilir miktarların söz
konusu olacağı düşülebilir geçici farklara uygulanmasıyla hesaplanır. Aynı vergiye ilişkin olan ve aynı dönemde muaccel olan ertelenmiş
vergi varlıkları ve borçları tazmin edilirler.
Düşülebilir geçici vergi farklarının vergilendirilebilir geçici farklardan daha büyük olduğu yıllarda, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları "ertelenmiş
vergi varlıkları” arasındaki bilanço tablosu varlıkları altına dahil edilir. Diğer yandan, vergilendirilebilir geçici farkların düşülebilir geçici
farklardan daha büyük olduğu yıllarda, ilgili ertelenmiş vergiler "ertelenmiş vergi borçları” arasındaki bilanço tablosu borçları altına dahil
edilir.
Eğer ertelenmiş vergi varlıkları ve borçları, gelir tablosunu etkilemekte olan kalemlere atıfta bulunuyorsa, karşılık gelir vergileriyle temsil
edilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ile borçlarının öz sermayeye kazançları etkilemeksizin (ilk kez IAS/IFRS uygulaması üzerindeki ayarlamalar,
nakit akış riskinden korunma işlemi türev niteliği taşıyan sözleşmelerin veya satış için mevcut olan finansal varlıkların değerlendirmeleri
gibi) kayıt altına alınmış olan işlemlere ilişkin olduğu zamanlarda, dengeleme girdisi, buna göre temin edilmiş olan belirli yedeklerin altında
(örn, değerlendirme karşılığı) öz sermayede gerçekleştirilir.
Daha önceden vergilendirilmiş olan mevcut yedeklerin boyutu, vergilendirilmemiş yedeklerin vergilendirilmesine yol açabilecek herhangi
bir işleme ilişkin olarak Bankanın taahhütte bulunmayacağı inancına yol açtığından, vergilendirmeye tabi olan yedekler için dağıtım olayı
dışında herhangi bir yasal şart konulmamaktadır.
Mali konsolidasyonda yer alan şirketlere atfedilen ertelenmiş vergi borçları, dönemsellik ilkesinin uygulanmasıyla ve mali
konsolidasyonların etkilerinin dönem vergisi pozisyonlarının çözümlenmesiyle sınırlı olduğu gerçeği göz önüne alınarak mali
bilançolarında rapor edilir.
12. Riskler ve masraflar için karşılıklar
İşten ayrılma sonrasında sağlanan faydalar
Şirketin işten ayrılma sonrasında sağladığı faydalar anlaşmalara dayanmakta olup tanımlı fayda planları olarak nitelendirilmektedir. Bu
planlara ilişkin borçlar ve mevcut hizmetin ilgili maliyeti Öngörülen Tazminat Yöntemine dayalı aktuaryal varsayımlar temelinde belirlenir.
Bu metod gelecekteki yükümlülüklerin geçmiş dönem zaman serileri analizleri ve demografik eğri kullanılarak öngörüldüğü ve bu
gelecekteki nakit akışlarının bir piyasa faiz oranına dayanarak önceden düşünüldüğünü düzenlemektedir.
507
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Her bir hizmet yılına ilişkin yasal şartlar ayrı ayrı göz önüne alınmakta olup nihai yükümlülüğün amaçlarına yönelik olarak fayda
salahiyetine ilişkin ek bir birime sebebiyet vermektedir. İskonto oranı piyasa dönüşleri temelinde belirlenip, borcun geri kalan ortalama
ömrü dikkate alınarak, yüksek kaliteli şirket tahvillerinde ölçüm tarihi itibariyle gözden geçirilir. Borcun mali bilançoların referans tarihindeki
mevcut değeri aynı zamanda herhangi bir yatırımın Gerçeğe uygun değeri tarafından ayarlanmaktadır.
Aktueryel kar ve zararlar (yani, geçmişteki tecrübelere dayalı aktuaryal varsayımlar ile düzenlemelerde yer alan değişikliklerden
kaynaklanan yükümlülüğün mevcut değerindeki değişimler) kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk eder.
Diğer karşılıklar
Risklere ve ücretlere ilişkin diğer karşılıklar, ödemenin güvenilir bir biçimde tahmin edilebilmesi şartıyla, muhtemelen yükümlülüklerin
çözüme kavuşturulmasına sebep olacak bir para ödemesine ilişkin bir geçmiş olaydan kaynaklanan, aynı zamanda mali nitelikte olan, iş
ilişkileri veya hukuki ihtilaflara bağlı veya yasal yükümlülüklere ilişkin hükümleri kayıt altına alır.
Sonuç olarak, bir yasal şart ancak şu durumlarda tahakkuk etmektedir:
- Geçmiş bir olayın sonucu olarak şu anda bir yükümlülüğün (yasal veya dolaylı) mevcut olması;
- Yükümlülüğü yerine getirmek için gerekli olarak ekonomik faydaları somutlaştıran kaynakların dışa akışının muhtemel olması; ve
- Yükümlülüğün miktarından güvenilir bir tahmine ulaşılması.
Bir yasal şart olarak tahakkuk eden miktar, mali bilançoların referans tarihinde mevcut yükümlülüğü yerine getirmek için gerekli olan
harcamaya ilişkin en iyi tahmin olup, pek çok olay ve durumu kaçınılmaz olarak çevrelemekte olan riskleri ve belirsizlikleri dikkate
almaktadır. Zaman değerinin önemli olduğu yerlerde, yasal şartlar mevcut piyasa oranları kullanılarak iskonto edilir. Zaman değerine bağlı
yasal şartlar ve artışlar gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır.
Eğer ekonomik faydaları somutlaştıran kaynakların dışa akışı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli değilse veya yükümlülük yerine
getirilmiş ise, yasal şart tersine çevrilir.
Başlık aynı zamanda işten ayrılma sonrasında sağlanan faydalara yönelik olarak tanımlanan aynı aktuaryal kriter ile ücretleri belirlenmekte
olan çalışanlara uzun vadeli faydaların sağlanmasını da içermektedir. Aktuaryal kar ve zararların tamamı derhal gelir tablosu içerisinde
tahakkuk eder.
13. İhraç edilen alacaklar ve kıymetler
Sınıflandırma kriteri
Bankalara bağlı olan, müşterilere bağlı olan miktarlar ve düzenlenen kıymetler, yeniden satın alınan miktarların herhangi bir net miktarı,
düzenlenen tahviller ve sirkülasyondaki diğer fonlama araçları, mevduat makbuzları yoluyla fonlama ve yeniden satın almaya ilişkin
taahhütlere sahip olan yeniden satın alma anlaşmalarını, müşteriler ile bankalar arası piyasa üzerindeki çeşitli fonlama formlarını
içermektedir. Aynı zamanda finansal kira işlemlerinde kiralayan sıfatıyla banka tarafından kaydedilen alacaklı hesaplarını içermektedir.
Tahakkuk ilkesi
Finansal borçların ilk tahakkuku, yatırılan miktarların tahsilatı veya borçlanma senetlerinin düzenlenmesi zamanı ile normalde çakışmakta
olan sözleşmenin imzalanması tarihinde ortaya çıkmaktadır.
İlk tahakkuk, tek bir fonlamaya veya ihraç işlemine doğrudan atfedilebilir olan her tür ek ücret/gelirler tarafından arttırılan, normalde tahsil
edilen miktara veya ihraç fiyatına eşit olan, borçların Gerçeğe uygun değerine dayanmaktadır. İç idari maliyetler kapsam dışındadır.
Ölçüm kriterleri
İlk tahakkukun ardından, finansal yükümlülükler etkin faiz yöntemi ile amortize edilmiş maliyette ölçümlenir.
Zaman değerinin konu dışı olduğu kısa dönemli yükümlülükler için, tahsil edilen miktarda belirtilmekte olan bir istisna yapılmaktadır.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Finansal yükümlülükler, sona erme tarihlerinde veya ortadan kaldırıldıklarında bilanço tablosu dışında bırakılırlar. Bilanço dışında bırakma
işlemi aynı zamanda daha önceden ihraç edilmiş olan tahvillerin yeniden satın alınmasında da ortaya çıkmaktadır. Yükümlülüğün defter
değeri ile yeniden satın alma için ödenmiş olan miktar arasındaki fark gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden satın alınmalarının ardından
kendi kıymetlerinin yerleştirilmesi yeni yerleştirme fiyatında tahakkuk ile yeni bir konu olarak göz önünde bulundurulur.
14. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
Tahakkuk ilkesi
Bu finansal araçlar, doğrudan doğruya atfedilebilir işlem masrafları veya gelirleri dikkate alınmaksızın, aracın Gerçeğe uygun değerini
yansıtan maliyette imza veya ihraç tarihinde tahakkuk etmektedir.
Bu yükümlülük kategorisi, özellikle, ticaret türevlerinin negatif değerinin yanında birleşik sözleşmelerdeki gömülü türevlerin negatif
değerlerini de içermektedir ancak ikinci sayılan ile yakından ilişkili değildir. Aynı zamanda kıymet ticaret faaliyetleri tarafından oluşturulan
açığa satma tarafından belirlenen yükümlülükleri de içermektedir.
Ölçüm kriterleri
Ticari faaliyet için elde bulundurulan tüm finansal yükümlülükler kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilir.
Bilanço dışı bırakma kriteri
Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal yükümlülükler, nakit akışlarına ilişkin sözleşmeye dayalı haklar sona erdiğinde veya finansal
yükümlülük kendisine bağlı tüm riskler ve bedellerin maddi devri ile satıldığında bilanço dışında bırakılır.
508
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
15. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar
Intesa Sanpaolo Gerçeğe uygun değerdeki hiçbir finansal yükümlülüğü göstermeme kararı almıştır.
16. Yabancı para birimi işlemleri
İlk Tahakkuk
Yabancı para birimi işlemleri, işlem tarihinde fonksiyonel para birimi ile yabancı para birimi arasındaki spot döviz kuru yabancı para birimini
uygulamak suretiyle fonksiyonel para biriminde ilk tahakkuk üzerine kayıt altına alınır.
Müteakip ölçüm
Her bir yıllık veya ara dönem mali bilançosunun kapanışında, yabancı para birimindeki başlıklar şu şekilde ölçümlenir:
- Yabancı para birimi parasal kalemleri kapanış kuru kullanılarak dönüştürülür;
- Parasal olmayan kalemler, işlem tarihinde döviz kuru kullanılarak dönüştürülmüş olan yabancı para biriminde fiili maliyet açısından
ölçümlenir;
- Yabancı bir para biriminde Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmiş olan parasal olmayan kalemler kapanış kurları kullanılarak
dönüştürülür.
Parasal kalemlerin ödemesinde veya dönem içerisinde veya bir önceki finansal bilanço içinde ilk tahakkuk üzerine dönüştürülmüş
olanlardan farklı olan oranlarda parasal kalemlerin dönüştürülmesinden kaynaklanan kur farkları, ortaya çıktıkları dönemdeki kar ve zarar
yoluyla tahakkuk eder.
Parasal olmayan bir kalemdeki kar veya zarar doğrudan öz sermaye içinde tahakkuk ederse, o kar veya zararın herhangi bir kur bileşeni
doğrudan öz sermaye içerisinde tahakkuk eder. Tersine, parasal olmayan bir kalemdeki kar veya zarar yoluyla doğrudan öz sermaye
içinde tahakkuk ederse, o kar veya zararın herhangi bir kur bileşeni kar ve zarar yoluyla tahakkuk eder.
17. Diğer Bilgiler
Hazine hisseleri
Elde bulundurulan her tür hazine bonosu doğrudan öz sermayeden düşülür. Benzer şekilde, daha sonraki satışlarından kaynaklanan kar
veya zararlar ile orijinal maliyet öz sermayeye kaydedilir.
Tahakkuklar, ön ödemeler ve gecikmeler
Yıla ilişkin gelir ve ücretleri içermekte olan ve varlıklar ile yükümlülükler üzerinde gerçekleşmiş olan, tahakkuklar, ön ödemeler ve
gecikmeler ilgili oldukları varlıklar ve yükümlülüklerin artışı veya azalması şeklinde mali bilançolarda gösterilir.
Özel maliyetler
Üçüncü şahıslara ait malların yeniden yapılandırılmasına yönelik finanse edilen maliyetler, kira sözleşmesi süresi içerisinde kullanan
şirketin varlıkların kontrolünü elinde tutması ve bunların gelecekteki ekonomik faydalarını elde edebilmesi gerçeği göz önüne alınarak
büyük harfle yazılır. Diğer varlıklar içerisinde İtalyan Bankasının talimatlarında belirtildiği üzere kayıt altına alınmış olan maliyetler, kira
sözleşmesinin süresini aşmayacak bir süre üzerinden amortize edilir.
Personelin kıdem tazminatları
Personel kıdem tazminatları şu aşağıda belirtilmekte olan şekilde sınıflandırılmakta olan “işten ayrılma sonrası çalışana sağlanan
faydalar” olarak nitelendirilmektedir:
- Çalışanın tamamlayıcı emekli maaşı için tercih yaptığı veya bu miktarları INPS ( İtalyan Sosyal Güvenlik Kurumu) Hazine fonuna
tahsis etmeye karar verdiği tarih olan 1 Ocak 2007’den itibaren (5 Aralık 2005 tarihli 252 nolu Kanun Hükmünde Kararname gereğince
tamamlayıcı emeklilik maaşı planlarına ilişkin reformun yürürlüğe girdiği tarih) tahakkuk eden miktarlar kapsamında bir "tanımlanmış
katılım planı". Bu nedenle, personel harcamaları altında kaydedilen miktarlar aktuaryal hesaplamanın uygulaması olmaksızın muaccel
miktarlar temelinde belirlenmektedir;
- 31 Aralık 2006 tarihine kadar tahakkuk etmiş kısımlara göre “Öngörülen Tazminat Yöntemi” kullanılarak belirlenmiş aktuaryal değer
temelinde mali bilançolarda tahakkuk eden bir “tanımlanmış fayda planı”..
Bu miktarlar, sunulan hizmetlerin oranı uygulanmaksızın, “Öngörülen Tazminat Yöntemi” kullanılarak belirlenmiş aktuaryal değerlerinde
tahakkuk ederler. Aslında, mevcut olan personel kıdem tazminatlarının hizmet bedeli neredeyse tamamen tahakkuk etmiş olup gelecek
yıllardaki yeniden değerlendirmesinin çalışanlara yönelik önemli faydalar yaratması beklenmemektedir.
Iskonto etme amaçlarına yönelik olarak, kullanılan oran, her bir vade tarihi için, ödenecek toplam miktar ile yükümlülüğün tamamının sona
ermesi tarihine kadar avans verilen miktara ilişkin olarak, ödenmiş ve avans verilmiş miktarın yüzdesine dayanan ağırlıklı, yükümlülüğün
geri kalan ortalama ömrü dikkate alınarak yüksek kaliteli şirket tahvillerinin pazar veriminden oluşmaktadır. Planın maliyetleri, personel
harcamaları altında kaydedilirken, aktuaryal kar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk etmektedir.
Teminatlar ve taahhütlere ilişkin karşılıklar
Bireysel ve toplu temelde gerçekleşmiş olan, teminatlara ve taahhütlere ilişkin kredi riski ile bağlantılı tahmini muhtemel ödemelere ilişkin
olan, kredilere ilişkin yukarıda düzenlenen aynı kriterlerin uygulanmasıyla belirlenmiş karşılıklar İtalyan Bankasının talimatlarınca
düzenlenmiş olan Diğer yükümlülükler başlığı altına kaydedilir.
Hisse bazlı ödemeler
Hisse bazlı ödemeler, plan tarafından öngörülen dönem üzerinden bedeli bölerek, görevlendirme tarihine atfedilebilir finansal araçların
Gerçeğe uygun değeri temelinde, öz sermayedeki eş artış ile birlikte, gelir tablosunda kaydedilir. Opsiyonlar halinde, Gerçeğe uygun
değer, işlem fiyatı ve opsiyonun sona erme tarihi gibi bilgilere ek olarak, planın belirli özelliklerinin yanında risksiz faiz oranı, beklenen kar
payları, hisselerin peşin fiyatı ve beklenen dalgalanmalarını göz önünde bulunduran bir model kullanmak suretiyle hesaplanır.
Fiyatlandırma modeli opsiyonu ve opsiyonların atanmış olduğu temeldeki koşulun gerçekleşme olasılığını değerlendirmektedir.
509
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
İki değerin birleştirilmesi atanmış olan aracın Gerçeğe uygun değerini temin etmektedir.
Verilen finansal araçların sayısındaki herhangi bir artış bu araçların iptaline tekabül etmektedir.
Gelirlerin ve harcamaların tahakkuku
Gelirler tahsil edildiklerinde veya şu hallerde tahakkuk eder:
- Ekonomik faydaların elde edileceği ve bu faydaların güvenilir bir biçimde ölçülebileceği ihtimali olduğunda, malların veya ürünlerin satışı
halinde;
- Hizmetlerin gerçekleştirilmesi halinde.
Özellikle:
- Faiz, amortize edilmiş maliyetin uygulanması halinde etkin faiz oranı veya sözleşmeye dayalı faiz oranı temelinde gerçekleşmesi üzerine
tahakkuk eder. Faiz geliri (veya faiz masrafı) finansal türevlerin şu aşağıdaki hallerine ilişkin olarak, mali bilançoların referans tarihine
kadar tahakkuk etmiş değer farkları ile pozitif (veya negatif) sınırları içermektedir.
a) Faiz yaratan varlıkların ve borçların riske karşı korunmasını sağlayan türevler;
b) Yönetim açısından kar ve zarar (Gerçeğe uygun değer opsiyonu) yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen varlıklar ve/veya
borçlara ilişkin olsa da, ticari portföydeki bilanço tablosunda sınıflandırılmış olan türevler;
c) Değer farkının denkleştirilmesi veya farklı vadelere sahip marjlar için temin edilen ve ticari portföyde sınıflandırılmış varlıklara
ve/veya borçlarla yönetim kuralları açısından ilişkili olan türevler.
- Tahsil zamanında tek başına gelir tablosuna kaydedilen ilgili sözleşmeler tarafından temin edilebilen gecikme faizi;
- Dağıtılmaları onaylandığında, mali yıl içindeki mali bilançoda gösterilen kar payları;
-Hizmetlerden elde edilen komisyon geliri, hizmetlerin gerçekleştirilmiş olduğu dönemde, sözleşmeye dayalı anlaşmaların varlığı
temelinde, kaydedilir. Etkin faiz oranını belirlemek amaçlarına yönelik olarak amortize edilmiş maliyetlerde yer alan komisyon geliri
faiz başlığı altında tahakkuk eder;
- Eğer, finansal araç fiyat teklifleri (Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 1. ve 2. seviyesi) dışındaki pazarda gözlemlenebilir parametrelere
dayanan değerlendirme teknikleri kullanmak suretiyle ölçümlenmiş olan varlıklar ve borçlar veya etkin pazar fiyat tekliflerine ilişkin
olarak Gerçeğe uygun değer belirlenebilir ise, aracın Gerçeğe uygun değeri ile ödenmiş veya alınmış olan işlem bedeli arasındaki
fark tarafından belirlenen, finansal araçların satışından elde edilen maliyet ve gelirler, işlemin gerçekleşme tarihinde gelir tablosunda
tahakkuk eder. Bu referans parametreleri pazarda gözlemlenebilir olmadığında (3. seviye) veya araçlar azaltılmış bir likidite ortaya
koyduklarında, finansal araç işlem bedeline eşit bir değerde tahakkuk eder; Gerçeğe uygun değere ilişkin fark ise işlemin süresi
sırasında gelir tablosunda kayıt altına alınır..
- Kıymet ticaretinden gelen kar ve zararlar, ödenmiş veya tahsil edilmiş bedel ile bu araçların net defter değeri arasındaki fark temelinde,
satış tarihinde gelir tablosunda tahakkuk eder.
- Finansal olmayan varlıkların satışından kaynaklanan gelirler, varlığa ilişkin risklerin ve bedellerin çoğu muhafaza edilmedikçe, satış
tarihinde kayıt altına alınır.
Maliyetler, gelirlerinin ilişkili olduğu dönemler için gelir tablosunda kaydedilir. Eğer denkleştirme yalnızca genel olarak veya dolaylı olarak
izafe edilebilir ise, o zaman maliyetler mantıklı prosedürler gereğince ve sistematik bir temelde birden fazla muhasebe dönemine tahsis
edilir.
İlgili gelirler ile denkleştirilemeyen bu maliyetler derhal gelir tablosu hesabına kaydedilir.
Finansal raporların hazırlanmasında tahmin ve varsayımların kullanılması
Finansal raporların hazırlanması, bilanço tablosu ile gelir tablosu içerisinde belirtilen miktarlar üzerinde ve mali bilançolar içerisinde rapor
edilen potansiyel varlıklar ve borçlar üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilecek tahminler ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Tahminler, sıklıkla geçmişteki tecrübeler üzerine kurulmuş olarak, işletme faaliyetlerinin ölçülmesinde ortaya atılabilecek makul
varsayımları formüle etmek için kullanılan mevcut bilgiler ve öznel değerlendirmelere dayanmaktadır. Yapıları gereği, tahminler ve
varsayımlar yıldan yıla değişiklik gösterebilir ve bu nedenle mali bilançolarda yer alan mevcut miktarların gerçekleştirilen öznel
değerlendirmelerdeki değişikliklerin bir sonucu olarak gelecekteki mali yıllar içerisinde önemli ölçüde farklılık gösterebilecek olması ihtimali
kapsam dışında bırakılamaz.
Şirket yönetimi tarafından gerçekleştirilmesi gereken öznel değerlendirmelere yönelik esas durumlar şunları içermektedir:
Krediler, yatırımlar ve genellikle diğer finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüğü kaybının ölçülmesi;
Aktif piyasalarda listelenmemiş olan finansal varlıkların Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine yönelik ölçüm modellerinin
kullanılması;
İyiniyet ve diğer maddi olmayan varlıklar için belirtilen miktarların uygunluğunun değerlendirilmesi;
Riskler ve ücretlere ilişkin personel fonları ve karşılıklarının ölçülmesi;
Ertelenmiş vergi varlıklarının tahsil edilebilirlikleri üzerine tahminler ve varsayımlar;
Sigorta ürünlerini yapılandırmak ve bütünleyici yedeklerin hesaplanması temelini tanımlamak için kullanılan mali (finansal
piyasalardaki muhtemel eğilimden ayrılır şekilde) ve demografik (sigortalanmış olan şahısların tahmini ölümlülüklerine bağlı olarak)
tahminler.
Yukarıda listelenmekte olan bazı türler için, ana faktörler Intesa Sanpaolo tarafından ve varlıkların net defter değerleri ve mali
bilançolardaki borçların tanımlanabileceğini belirleyen tahminlere tabidir. Aşağıdakiler, örnekleme yoluyla belirtilmektedir:
Aktif piyasalarda listelenmemiş finansal araçların Gerçeğe uygun değerini belirlemek için, eğer piyasadan elde edilemeyen
parametrelerin kullanımı gerekmekte ise, esas tahminler, bir taraftan muhtemelen gelecekteki durumlar üzerinde şarta bağlı olan,
gelecekteki nakit akışlarının geliştirilmesini (veya öz sermaye halinde, eşit gelir akışlarını) diğer yandan aktif piyasalarda
listelenmemiş olan belirli girdi parametrelerinin seviyesini önemsemektedir;
Batık kredilerden elde edilen gelecekteki nakit akış tahminlerini belirlemek için bir takım unsurlar göz önünde bulundurulmalıdır: Kredi
riskinin geri kazanımı için devam ettirilecek maliyetler, beklenen geri kazanım süreleri ve farz edilen gerçekleştirilebilir teminat değeri.
Hiçbir zarar kanıtının ortaya çıkmadığı (toplu ölçü) kredilerden gelecekteki nakit akışı tahminlerinin belirlenmesi için, her bir kredi
kategorisi için tahmin edilecek gizli zararı devreye sokan geçmiş zaman serileri ve ölçüm tarihinde gözlemlenebilir olan diğer objektif
unsurlar kullanılır;
Intesa Sanpaolo’yu oluşturan Nakit Yaratan Birimlerle (CGU) ilgili olarak belirsiz bir ömre sahip olan maddi olmayan varlıkların
kullanımındaki değerin belirlenmesi için, analizin tahmin dönemindeki gelecekteki nakit akışları ve CGU tarafından oluşturulan, vade
değerinin belirlenmesi için kullanılan akışlar, ayrı ayrı ve uygun bir biçimde iskonto edilerek tahmine tabi tutulurlar.
510
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Sermaye maliyeti, tahmine tabi olan kalemler arasındadır:
-
-
Intesa Sanpaolo’yu oluşturan Nakit Yaratan birimlere ilişkin sınırlı bir ömre sahip olan maddi olmayan varlıkların (varlık yönetimi ve
sigorta portföyleri, ana mevduatlar) kullanımındaki değeri belirlemek için, faydalı ömür, bir taraftan tahmine tabi iken, diğer taraftan
varlıktan kaynaklanan gelecekteki nakit akışlarına da tabidir.; Ayrıca sermaye maliyeti, sınırlı ömre sahip maddi olmayan varlıklarda
da tahmine tabidir;
İşten ayrıldıktan sonrası sağlanan faydaları ölçmek için, yükümlülüklerin halihazırdaki değeri, geçmiş dönem zaman serileri analizleri
ve demografik eğriden kaynaklanan, uygun bir biçimde iskonto edilmiş, akışları göz önüne alarak tahmine tabidir;
Riskler ve bedellere ilişkin karşılıkları ölçmek için, yükümlülüklerin yerine getirilmesi için gerekli olan dışa akışların miktarı, mümkün
olan yerlerde, kaynakların kullanılmasının etkin olasılığı göz önüne alınarak tahmin edilmektedir;
Ertelenmiş vergi kalemlerinin değerinin belirlenmesi için, etkin bir geleceğe yönelik vergi yükünün gerçekleşme ihtimali
(vergilendirilebilir geçici farklar) ve vergiden indirilebilirliğin oluştuğu zamanda (indirilebilir geçici farklar) gelecekteki vergilendirilebilir
miktarların makul katiyetin seviyesi – mevcut ise – tahmin edilmektedir.
Amortize edilmiş maliyet ölçümü
Finansal varlık veya borcun amortize edilmiş maliyeti, finansal varlık veya borcun, etkin faiz oranı yöntemi kullanmak suretiyle, ilk miktar,
vadedeki miktar ve değer düşüklüğüne yönelik herhangi bir indirimin net miktarı arasındaki herhangi bir farkın artı veya eksi kümülatif
amortismanı, herhangi bir ana para ödemesinin net miktarının ilk tahakkukunda ölçülen miktarıdır.
Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü veya finansal varlık veya finansal borcun halihazırdaki değerine fiyatın yeniden
hesaplanmasına yönelik bir sonraki tarih aracılığıyla gelecekteki nakit ödemeler veya alındıları tam olarak iskonto eden orandır.
Halihazırdaki değerin hesaplanmasında, etkin faiz oranı finansal varlık veya borcun tüm faydalı ömrü yoluyla veya belirli şartlar
tekrarladığında (örneğin, piyasa faiz oranlarının değerlendirilmesi) kısa bir süre için gelecekteki nakit alındılar veya ödemelerinin akışına
uygulanır.
İlk tahakkukun ardından, amortize edilmiş maliyet, amortisman süresi yoluyla aracın tüm beklenen ömrü üzerinden aracın değerinin
azaltılması veya arttırılması yoluyla doğrudan doğruya gelirlerin ve maliyetlerin tahsisatını sağlamaktadır. Amortize edilmiş maliyetin
belirlenmesi, finansal varlıkların/borçların sabit veya değişken oranlara sahip olması ve – bu son halde - oranın değişkenliğinin önceden
bilinip bilinmemesi gerçeğine bağlı olarak farklılık arz etmektedir. Sabit oranlı araçlar veya zaman bantları yoluyla sabit orana yönelik
olarak, gelecekteki nakit akışları kredinin ömrü üzerinden bilinen faiz oranı temelinde (sabit veya değişken) belirlenirler. Değişken oranlı
finansal varlıklar/borçlara yönelik olarak, değişkenliğin daha önceden bilinmiyor olmasından dolayı (örneğin, bir endekse bağlı olmasından
dolayı), nakit akışlarının belirlenmesi mevcut olan en son orana dayanılarak gerçekleştirilir. Faiz oranının her bir revizyonunda, yatırımın
tüm ömrüne yönelik, yani vade tarihine kadar, amortisman planı ve etkin faiz oranı yeniden hesaplanır. Her türlü değişiklik gelir tablosunda
gelir veya kayıp olarak kayıt altına alınır.
Krediler, vadeye bağlı yatırımlar ve satışa uygun finansal varlıklar, alacaklı hesaplar ve düzenlenen menkul kıymetler, amortize edilmiş
maliyette ölçülür.
Piyasa koşullarında ticareti yapılan finansal varlıklar ve borçlar ilk olarak, amortize edilmiş maliyetlerde ölçülen araçlara yönelik olarak,
normalde işlem maliyetleri ve her tür doğrudan atfedilebilir ücretler dahil olmak üzere ödenmiş veya ödeme edilmiş miktara karşılık
gelmekte olan, Gerçeğe uygun değerde tahakkuk eder.
İşlem maliyetleri içerisinde, iç veya dış marjinal maliyetler, ihraca atfedilebilen gelir, müşteriye borç kaydedilmeyen finansal varlığın iktisabı
veya elden çıkarılması konularını içermektedir. Tek bir finansal varlık veya borca doğrudan atfedilebilmesi gereken bu komisyonlar, orijinal
etkin faiz oranını değiştirirler, böylece işleme bağlı olan etkin faiz oranı sözleşmeye dayalı faiz oranından farklılık gösterir. İşlem maliyetleri,
birden fazla işleme atfedilen maliyetler/gelir ile aşağıda ilk anlaşmanın tarihi itibariyle kesin olmayan, finansal aracın ömrü içerisinde
oluşabilecek olaylara ilişkin şu bileşenleri içermemektedir: Retrosesyona, kullanmamaya, ön ödeme iptaline yönelik komisyonlar. Ayrıca,
amortize edilmiş maliyetler, her ne kadar doğrudan işleme atfedilebilir olmak finansman yönetiminin (başka bir deyişle kredi verme
sürecine ilişkin faaliyetlerin) standart uygulamasının bir parçası olanlar ile işlemden bağımsız olarak devam ettirilebilen maliyetlerin yanı
sıra (başka bir deyişle, idari maliyetler ve iletişim maliyetleri, kırtasiye harcamaları) her halde işlemin daha sonradan gelen
finansmanından bağımsız olarak alınmış olaca olan yapılandırılmış finans faaliyetlerini (başka bir deyişle, tesis ve ayarlama ücretleri)
müteakip alınan hizmetlere yönelik komisyonları içermemektedir.
Kredilere ilişkin olarak, şu sayılan maliyetlerin finansal araca doğrudan doğruya atfedilebilir olduğu düşünülmektedir: Dağıtım ağlarına
ödenen ücretler, sendikasyon kredisindeki katılım ve/veya kökene yönelik ödenen ücretler ve son olarak, piyasa oranlarını aşan oranlarda
ödenmiş kredilere ilişkilendirilebilen açık ücretler. Amortize edilmiş maliyetlerin hesaplanmasında göz önünde bulundurulan gelir şunları
içermektedir: Piyasa oranları altındaki oranlarda ödenen kredilere ilişkin açık ücretler, sendikasyon kredilerinin katılımına yönelik gelir ve
alınan tellaliye komisyonları.
Ticari faaliyette bulunmak için elde bulundurulan şeklinde sınıflandırılmamış menkul kıymetler için, şu sayılmakta olanlar işlem maliyetleri
olarak kabul edilmektedir: İtalya menkul kıymetler borsasında faaliyet gösteren aracılar ile gerçekleştirilen sözleşmelerdeki komisyonlar,
komisyon tabloları temelinde tanımlanan İtalyan ve yabancı menkul kıymetler borsası ve tahvil piyasası üzerinde faaliyet gösteren borsa
ajanlarına ödenen komisyonlar. Damga vergisi, maddi olmadığından dolayı, amortize edilmiş maliyet bünyesinde ele alınmamaktadır.
İhraç edilen kıymetlere ilişkin olarak, amortize edilmiş maliyet, değerlendirme kurumlarına ödenen komisyonları, tarifnamelerin yıllık
güncellemesine yönelik yasal ve öneri niteliğinde olan/inceleme harcamalarını, endekslerin kullanımına yönelik maliyetleri ve tahvil
ihracının ömrü boyunca ortaya çıkan komisyonları hesaba katmazken, her bir ihraca yönelik olarak gerçekleştirilen faaliyetlere yönelik
Bağımsız denetçilere ödenen ücret ve Borsa takaslarına ödenen miktarları, üçüncü şahıslara ödenen tahvil ihracı üzerindeki yatırım
komisyonlarını hesaba katmaktadır.
Amortize edilmiş maliyet aynı zamanda Gerçeğe uygun değerden başka bir değerde ihraç edilmiş veya satın alınmış araçların ölçülmesi
için olmasının yanında yukarıda listelenmiş olan finansal araçlar tarafından maruz kalınan zararın ölçülmesine yönelik olarak da
uygulanmaktadır. İkinci durum, finansal ücret veya gelirin gelir tablosunda eş zamanlı kaydedilmesi ile birlikte, benzer araçların (kredi
değerlendirmesi, sözleşmesel sona erme, para birimi vs.) etkin faiz oranına eşit bir oranda geleceğe yönelik beklenen nakit akışlarının
indirilmesi suretiyle tahsil edilen veya ödenen miktar yerine, Gerçeğe uygun değerde ölçülür; ilk tahakkukun ardından, bunlar nominal faize
ilişkin daha yüksek veya daha düşük etkin faizin kaydedilmesi ile amortize edilmiş maliyetlerde ölçümlenir. Son olarak, finansal araçtan
ayrılmış gömülü türevlere yönelik kar ve zarar aracılığıyla Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmemiş olan yapılandırılmış varlıklar ve borçlar
amortize edilmiş maliyette ölçümlenir.
Amortize edilmiş maliyet ölçüm kriteri riske karşı korumaya ilişkin Gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar ve zarar aracılığıyla kaydedilmiş
olduğu riske karşı korunmakta olan finansal varlıklar/borçlara uygulanmaz. Finansal araç yine koruma amaçlı işlemin feshi halinde
amortize edilmiş maliyette ölçülür; o andan itibaren daha önceden kaydedilmiş olan Gerçeğe uygun değer değişiklikleri, koruma amaçlı
işlemin doğal sona erme tarihine kadar, koruma altına alınmış Gerçeğe uygun değer parçası tarafından ayarlanmış kredinin değerini
hesaba katan yeni bir etkin faiz oranı hesaplamak suretiyle amortize edilir.
511
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Ayrıca, daha önce bankalardan ve müşterilerden ve ihraç edilen kıymetlerden dolayı ve bunlara bağlı ölçüm kriteri ile ilgili paragrafta da
belirtilmiş olduğu üzere, amortize edilmiş maliyette ölçüm kesin vadesi olmayan veya iptal edilebilir kredilere ve maddi olmadığı varsayılan
zaman değerine yönelik kısa vadeli varlıklar/borçlara uygulanmaz.
Varlıkların değer düşüklüğü
Finansal varlıklar
Her bir bilanço tarihinde, ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal varlıklar altında sınıflandırılmamış finansal varlıklar veya kar ve zarar
aracılığıyla Gerçeğe uygun değerde gösterilmiş olan finansal varlıklar, bu varlıkların net defter değerinin tamamen geri kazanılabilir
olmadığının hesaba katılmasına yönelik objektif bir kanıt olsun veya olmasın değerlendirilmek üzere bir değer düşüklüğü testine tabi
tutulurlar.
Belirli olayları müteakip, aslen tahmin edilmiş olanlara ilişkin olarak gelecekteki nakit akışlarında bir düşmeye ilişkin objektif bir kanıt
mevcut ise kalıcı bir zarar oluşur; zarar güvenilir bir şekilde nitelendirilmeli ve zarara maruz kalınmalı ve söz konusu zarar sadece beklenir
bir zarar olmamalıdır.
Değer düşüklüğünün ölçülmesi, bireysel ölçümün gerekli olmadığı veya ayarlamalara sebebiyet vermeyen finansal varlıklara yönelik
olarak toplu bir biçimde ve zararların belirli kanıtlarını sunmakta olan finansal varlığa yönelik bireysel bir temelde gerçekleştirilir.
Toplu ölçüm borç alan kimse/ihraç eden, ekonomik sektör, coğrafi alan, herhangi bir teminatın varlığı ve diğer ilgili faktörlere ilişkin aynı
risk karakteristiklerine sahip finansal varlıkların tanımlama portföylerine dayanmaktadır.
Müşterilere olan krediler ve bankalardaki paralara ilişkin olarak, İtalyan Bankası’nın tanımlamalarına göre, IAS/IFRS ile tutarlı olan,
şüpheli, standardın altında, yeninde yapılandırılmış veya muaccel durumda olma statüsüne atfedilen durumlar bireysel ölçüme tabidir.
Batık krediler bireysel bir ölçüm sürecinden veya her bir pozisyona çözümsel tahsisat ve aynı türden kategoriler için beklenen zararın
hesaplanması sürecinden geçer ve her bir kredinin ayarlanması miktarı, ölçüm sırasındaki net defter değeri (itfa edilmiş maliyet) gelecekte
beklenen nakit akışlarının şu andaki değeri arasındaki, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş farkından oluşmaktadır.
Beklenen nakit akışları, kredi risklerinin iyileşmesine yönelik olarak sürdürülmekte olan maliyetler kadar tahmini geri kazanım dönemleri,
farzedilen gerçekleşebilir teminat değerini göz önünde tutar. Kısa dönemde geri kazanılacağı varsayılan kredilere ilişkin nakit akışları,
zaman değeri maddi nitelikli olmadığından, iskonto edilmez.
Bireysel ölçümlemeden herhangi bir kayıp kanıtının doğmadığı krediler toplu ölçüme tabidir. Toplu ölçüm, kredi riski açısından aynı türden
kredi kategorilerine yönelik olarak oluşur ve ilgili kayıp yüzdeleri, her bir kredi kategorisindeki örtülü zararın değerinin tahmin edilmesine
olanak sağlayan, ölçüm tarihinde gözlemlenebilir diğer objektif unsurlar üzerine kurulmuş, geçmiş zaman serilerini göz önüne alarak
tahmin edilir. Ölçüm aynı zamanda borç alan kimsenin ikamet ettiği ülkeye bağlı riski de göz önünde tutar.
Sorunsuz krediler üzerindeki karşılıkların belirlenmesi, “Basel 3” olarak bilinen yönetmeliklerde yer alan denetim yaklaşımı ile en yüksek
muhtemel sinerjilerin (çeşitli mevzuatlar tarafından izin verildiği ölçüde) tanımlanması yoluyla gerçekleştirilir. Özellikle, denetim
hükümlerinde düzenlenen hesaplama modelinin parametreleri, bir başka deyişle Temerrüde Düşme Olasılığı (PD) ve Temerrüt Halinde
Kayıp (LGD), - uygun olan yerlerde – finansal bilanço değerlendirmesi için de kullanılır. İki söz konusu parametre arasındaki ilişki, homojen
kategorilerin belirlenmesi ve karşılıkların hesaplanması için IAS/IFRS tarafından hesaba katılan ilgili faktörleri özetliyor olduklarından,
kredi segmentasyonu için bir başlangıç noktasını temsil eder.
Temerrüde düşme olasılığının belirlenmesine yönelik olarak kullanılan yıl içerisindeki zaman dilimi maruz kalınan kayıp, yani uluslararası
muhasebe standartlarına göre düzenlenmiş, belirli bir müşterinin risk görüşündeki tüzel kişilik tarafından kapsam dahiline alınmamış
mevcut olaylara dayalı kayıp, kavramını tahmin etmek için uygun kabul edilmektedir. Bu zaman dilimi, gerçek kişi niteliğindeki karşı taraflar
için altı aya indirgenmektedir. Bu indirgeme, ilk kaçırılan ödeme ile borcunu yerine getirmeme şeklindeki sınıflandırma arasındaki ortalama
altı aylık dönemi göstermiş olan istatistiksel olarak önemli ipotek numunelerine dayanmaktadır. Tersine, Kurumsal ve SME Perakende
parçalarına yönelik olarak, yılın belirli zaman dilimi %10 oranında artmaktadır. Son olarak, Yılın belirli zaman dilimi, kısa vadeli ticari
alacakların iktisabına ilişkin faaliyetle ilgili belirli kesin özellikleri göz önüne almak için, faktoring parçasına yönelik olarak %30 oranında
düşüşe maruz kalmaktadır.
Tahsisat aynı zamanda ekonomik döngünün durumu ve önemli bir riske sahip şahıslara karı kredi risklerinin konsantrasyonu gibi düzeltici
faktörleri de dikkate almaktadır.
Satışa uygun varlıklara ilişkin olarak, herhangi bir değer düşüklüğünün tespiti süreci herhangi bir kayıttan düşme durumunun belirlenmesi
ve değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanmasını içermektedir.
Değer düşüklüğü göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: Değerlenen şirkete ilişkin iç faktörlerden kaynaklanan, ve dolayısıyla
niteliksel olan, göstergeler ve – öz sermaye için – şirketin piyasa değerlerinden kaynaklanan dış niceliksel göstergeler.
İlk kategori içerisinde, şu göstergeler önemli kabul edilmektedir: Piyasaya açıklanmış çok yıllık planlarda bütçesi oluşturulmuş veya
kurulmuş hedeflere ilişkin negatif ekonomik sonuçların veya her halde önemli bir değişikliğin yaratılması, iflas işlemlerinin veya yeniden
yapılandırma planlarının ilanı/başlatılması ve derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından derecesinin düşürülmesi. İkinci
kategoriye ilişkin olarak, ilk tahakkuk değerinin altındaki bir Gerçeğe uygun değerde önemli veya uzatılmış bir indirim özellikle önem arz
etmektedir. Özellikle, ikinci miktara ilişkin olarak, %30 oranındaki bir Gerçeğe uygun değer indirimi önemli kabul edilmekte olup, 24 ayın
üzerindeki indirim "uzatılmış" devamlı indirim olarak kabul edilmektedir. Eğer bu eşiklerden herhangi biri aşılırsa, kıymetin değer
düşüklüğü gerçekleştirilir. Eğer bu eşikler aşılmaz ancak diğer değer düşüklüğü göstergeleri mevcut ise, değer düşüklüğünün tahakkuku
menkul kıymetin ve yatırımın belirli analizlerinin sonuçları tarafından desteklenmelidir.
Değer düşüklüğünün miktarı finansal varlığın Gerçeğe uygun değerine ilişkin olarak hesaplanır.
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi için kullanılan değerlendirme tekniklerine ilişkin bir örnek için, bölüm A.4 - Gerçeğe uygun değere
ilişkin bilgiler kısmına bakınız.
Özsermaye yatırımları
Her bir bilanço tarihinde, müşterek kontrole tabi şirketler veya bağlı şirketlerdeki öz sermaye yatırımları bu varlıkların net defter değerinin
tamamen geri kazanılabilir olmadığını hesaba katmak için nesnel bir kanıtın var olup olmadığının değerlendirilmesi için bir değer
düşüklüğü testine tabi tutulur.
Herhangi bir değer düşüklüğünün tespit edilmesi süreci, değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanması ve herhangi bir kayıttan
düşmenin belirlenmesinin doğrulanmasını içermektedir.
512
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Değer düşüklüğü göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: Piyasaya açıklanmış çok yıllık planlarda bütçesi oluşturulmuş veya
kurulmuş hedeflere ilişkin negatif ekonomik sonuçların veya her halde önemli bir değişikliğin yaratılması, iflas işlemlerinin veya yeniden
yapılandırma planlarının ilanı/başlatılması ve derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından derecesinin düşürülmesi gibi niteliksel
göstergeler; 24 ayın üzerindeki bir zaman dilimi için veya net defter değerinin %30 oranından daha fazla altında Gerçeğe uygun değerde
gerçekleşen bir düşüş yoluyla, şirketin net defter değerinden daha düşük piyasa kapitalizasyonu yoluyla, iyiniyet ve yatırımcının net
varlıklarının birleştirilmiş mali bilançolarındaki net defter değerinden daha yüksek olan Ana Kuruluş’un mali bilançolarındaki yatırımın net
defter değeri yoluyla veya aktif piyasalarda listelenen menkul kıymetler halinde veya toplam gelirden daha fazla olan bir kar payının
dağıtılması yoluyla temsil edilen niceliksel göstergeler.
Değer düşüklüğü göstergelerinin varlığı, geri kazanılabilir miktarın tahakkuk değerinden daha az olduğu ölçüde bir kayıttan düşmenin
tahakkuku ile sonuçlanmaktadır.
Geri kazanılabilir miktar, satış maliyetlerinin net Gerçeğe uygun değeri ve kullanımdaki değerin daha yüksek bir miktarını içermektedir.
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi için kullanılan değerlendirme tekniklerine ilişkin bir örnek için, ilgili bölüm A.4 – Gerçeğe uygun
değere ilişkin bilgiler kısmına bakınız.
Kullanımdaki değer, varlıktan gelen beklenen geleceğe yönelik nakit akışlarının mevcut değeridir; varlıktan gelen beklenen ve tahmin
edilen geleceğe yönelik nakit akışlarını, nakit akışlarının miktarı ve/veya zamanlamasındaki muhtemel değişikliklere ilişkin tahmini,
paranın zaman değerini, varlığın riskini geri ödeyebilecek olan bedeli ve varlıktan beklenen geleceğe yönelik nakit akışlarının piyasa
katılımcıları tarafından kıymet takdirini etkileyebilecek olan diğer faktörleri yansıtmaktadır.
Kullanımdaki değer, gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi tarafından belirlenir.
Alt kuruluşlardaki yatırımları kontrol etmeye yönelik olarak, tek yatırımlar Ana Kuruluşun mali bilançolarındaki değer düşüklüğü amaçlarına
yönelik olarak tek başlarına önemli değillerdir, bunun yerine bu yatırımlar birleştirilmiş seviyede yürütülen Nakit Yaratan Birimlerin değer
düşüklüğü testinde kapsam dahiline alınmaktadır. Tanımlanan CGU’lar bazı hallerde (Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım
Bankacılığı) doğrudan Ana Kuruluş ve bazı alt kuruluşlar tarafından yürütülen faaliyetler yoluyla, diğer hallerde (Uluslararası İştirak
Bankaları) alt kuruluşların birleşmesi yoluyla temsil edilmekte, bazı hallerde ise (Bireysel Bankacılık ve Varlık Yönetimi) bağlı tüzel kişiye
tekabül etmektedirler. Bir yatırım diğer varlıklardan gelen nakit akışlarından geniş ölçüde bağımsız olan nakit akışları yaratmadığında,
değer düşüklüğü testleri, bireysel yatırım seviyesinden ziyade, CGO seviyesinde yürütülmektedir.
Sonuç olarak, bir alt kuruluşa atfedilebilir olan varlıklar yatırımın kendisinden daha geniş olan bir CGU’ya dahil edildiklerinde, aşağıdaki
bölümde daha ayrıntılı olarak anlatıldığı üzere, değer düşüklüğü testi sadece bu seviyede uygulanır; kullanımdaki bir değerin tam bir
tahmininin mümkün olmadığı bireysel alt kuruluş seviyesinde uygulanmaz.
Diğer finansal olmayan varlıklar
Arazi, ekipman ve sınırlı bir faydalı ömre sahip maddi olmayan varlıklar eğer varlığın defter değerinin geri kazanılamaz durumda olduğuna
dair bir gösterge mevcut ise değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir miktar arazi ve ekipmanların veya maddi olmayan
varlıklar eksi satışa yönelik maliyetler veya eğer belirlenebilir ise ve Gerçeğe uygun değerden daha yüksek ise kullanımdaki değere ilişkin
olarak belirlenir.
Gayrimenkul varlıklarını değer düşüklüğü işaretleri için test etmek üzere, Banka çeşitli gayrimenkul piyasa senaryolarının yıllık analizini
gerçekleştirir. Eğer bu analizler değer düşüklüğüne dair işaretleri ortaya çıkarmakta ise, bu değer düşüklüğü işaretlerinin bulunmuş olduğu
araziler için bir kıymet takdiri hazırlanır.
Diğer araziler, ekipmanlar ve maddi olmayan varlıklara yönelik olarak (işletme birleşmelerini müteakip tahakkuk etmiş olanlardan başka)
net defter değerinin normal olarak, üretim sürecine varlığın etkin katılımı temelinde tahmin edilen aşınma payı veya amortisman süreci
tarafından belirlendiğinden ve Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi büyük ölçüde nesnel olduğundan, kullanımdaki değere karşılık geldiği
varsayılır. Zarar ziyan halinde, üretim sürecinden veya diğer benzer tek seferlik durumlardan ortaya çıkan değer düşüklüğüne iki adet
değer sebebiyet vermekte ve sapma göstermektedir.
Bir şirket birleşmesini müteakip ve IFRS 3'ün uygulanmasında tahakkuk eden maddi olmayan varlıklar değer düşüklüğü kaybına ilişkin
nesnel bir kanıtın var olup olmadığının değerlendirilmesi için her bir bilanço tarihinde bir değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Sınırlı bir ömrü olan, varlık yönetim portföyünün, sigorta portföyünün ve esas mevduatların değeri ile temsil edilen değer düşüklüğünün
karşısındaki maddi olmayan varlıklar defter değerlerinin geri kazanılabilirliğini değerlendirmek için yeni bir değerlendirme sürecine tabi
tutulurlar. Geri kazanılabilir miktar, yani paranın zaman değerini temsil eden ve varlıkların belirli risklerini temsil eden bir oran kullanmak
suretiyle tahmin edilen halihazırdaki değer, beklenen geri kalan ömürlerini aşan bir zaman dilimi üzerinden bir değerlendirme tarihinde
olacak şekilde mevcut ilişkiler tarafından yaratılan gelir sınırlarının kullanım değeri temelinde belirlenir..
Sınırlı bir ömrü olan, marka adı ve iyiniyetin değerlenmesi yoluyla temsil edilmekte olan maddi olmayan varlıkların bağımsız nakit akışları
yoktur dolayısıyla bunlar işletme birleşmeleri zamanında atfedilen değerlerin uygulanmış olduğu Nakit Yaratma Birimine (CGU) ilişkin
varlıklar altında kaydedilmiş değerin yeterliliğinin değerlendirilmesine yıllık olarak tabi tutulurlar. CGU tanımlaması, yönetim özellikleri ile
yönetim tarafından kullanılan raporlama metodlarının analizini gerektirdiğinden ve Ana Kuruluşun yönetimi tarafından stratejik karar
vermeye ilişkin mantık Grubun bir bütün olması sadece tek bir tüzel kişi olarak Ana Kuruluştan oluşuyor olmamasını ortaya koyduğundan,
CGU’lar birleştirilmiş mali bilançolarda tanımlanır.
Tanımlanan CGU’lar bazı hallerde (Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı) doğrudan Ana Kuruluş ve bazı alt kuruluşlar
tarafından yürütülen faaliyetler yoluyla, diğer hallerde (Uluslararası İştirak Bankaları) alt kuruluşların birleşmesi yoluyla temsil edilmekte,
bazı hallerde ise (Bireysel Bankacılık ve Varlık Yönetimi) bağlı tüzel kişiye tekabül etmektedirler.
Belirtildiği üzere, bunlar birleştirilmiş seviyedeki CGU’lar ile aynı olduklarından, Intesa Sanpaolo’nun mali bilançolarında kayıtlı olan ve
belirsiz bir ömre sahip olan iyiniyet ve diğer varlıkların muhafazasının değerlendirilmesi aynı zamanda Ana Kuruluşun mali bilançolarında
kayıtlı değerlere ilişkin olarak da geçerlidir. Bu nedenle, Ana Kuruluşun mali bilançolarındaki varlıkların defter değerinin kıyaslanmasından
sonra, CGU’ların kullanılması münasebetiyle birleştirilmiş seviyede, eğer sonu pozitifse Ana Kuruluşun mali bilançolarında yeni bir test
uygulamaksızın değerlendirme yürütülür.
Eğer, birleştirilmiş finansal bilanço seviyesinde, belirli bir CGU için bir değer düşüklüğünün tahakkuk etmesi gerekliyse, sözü edilen
kayıttan düşme işlemi iyiniyet ile başlayan CGU’yu oluşturan varlıklara atanmalıdır. Eğer bir düzenlemenin kaydedilmesine ilişkin ihtiyaç,
ilgili tüzel kişi ile rastlaşmayan bir CGU ile ilişkili ise, kayıttan düşme işlemi, ilgili Gerçeğe uygun değerler temelinde, belirli bir başlık altında
Ana Kuruluşun mali bilançolarında kaydedilmiş CGU’ya ilişkin iyiniyetin ortadan kaldırılmasından sonra bankacılık iştiraklerine devredilir.
CGU’ların geri kazanılabilir miktarının belirlenmesine yönelik kriterin tanımı için Bölüm A – birleştirilmiş mali bilançoların Muhasebe
politikaları kısmındaki içeriğe göz atınız
513
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Şirket birleşmeleri
Şirket birleşmeleri IFRS 3 tarafından yönetilir.
Bir şirket üzerindeki kontrolün (veya tek bir şirket olarak birlikte yönetilen bir grup varlık üzerindeki kontrolün) devri şirket birleşmesi olarak
nitelendirilir.
Bu anlamda, kontrolün, yatırımcının yatırım yapılan şirket ile ilişkisinden gelen değişken getirilere maruz kaldığında, veya hak
kazandığında, ve bu getirileri yatırım yapılan şirket üzerindeki yetkisini kullanmak suretiyle etkileme yeteneği olduğunda devredilmiş
olduğu varsayılır.
IFRS 3 herhangi bir şirket birleşmesinde bir devralıcı firmanın tanımlanmasını şart koşmaktadır. Devralıcı firma diğer birleşen tüzel kişiler
veya şirketlerin kontrolünü kazanan birleştirici tüzel kişi olarak tanımlanmaktadır. Eğer, yukarıda tanımlanan kontrol tanımlamasının
ardından, kontrol eden bir tüzel kişi, örneğin öz sermaye yatırımlarının takas edilmesinde olduğu üzere, tanımlanamıyorsa, devralıcı
firmanın tanımlanması şu faktörler göz önüne alınarak gerçekleşmelidir: Önemli ölçüde daha yüksek bir değere sahip olan tüzel kişi, nakit
bedel ödeyen tüzel kişi, yeni hisseler ihraç eden tüzel kişi.
İktisap ve böylece iktisap eden tüzel kişinin ilk konsolidasyonu, devralıcı firmanın devralınan şirket veya işletmeler üzerinde etkin bir
biçimde kontrol kazandığı tarihte defterlerde tahakkuk etmelidir. Birleşme olağan öz sermaye araçlarının takasına ilişkin bir oylama yoluyla
oluştuğunda, takas tarihi normal olarak iktisap tarihi ile çakışır. Ancak takas tarihinden önce kontrolün devredilmesine yol açabilecek
herhangi bir anlaşmanın var olmadığını doğrulamak daima gereklilik arz etmektedir.
Bir şirket birleşmesinin bir parçası olarak transfer edilen bedel, takas tarihi itibariyle devredilen varlıkların, maruz kalınan veya farz edilen
borçlar ve kontrole karşılık devralıcı firma tarafından ihraç edilen öz sermaye araçlarının Gerçeğe uygun değerinin miktarına eşit bir
miktardır.
Nakit bedel gerektiren işlemler sırasında (veya ödemenin nakde dönüştürülebilir finansal araçlar yoluyla oluşması halinde), satın alma
fiyatı üzerinde anlaşılmış olan bedeldir. Kısa vadede bir uzlaşma sağlanmazsa, her tür ertelenmiş bileşene ait Gerçeğe uygun değer
halihazırdaki değerlerine ödenecek miktarların düşülmesi yoluyla hesaplanır; ödemenin nakitten başka bir araçla, dolayısıyla finansal
araçların ihracıyla, gerçekleşmesi halinde, fiyat bu araçların ihracına doğrudan atfedilebilir maliyetlerin net Gerçeğe uygun değerine eşittir.
Finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesiyle ilgili olarak bölüm A.4. - Gerçeğe uygun değere ilişkin bilgiler bölümüne
bakınız ve aktif piyasalarda listelenen durumlarda, Gerçeğe uygun değerin iktisap tarihindeki menkul değerlerin borsaya kaydedilmesi
yoluyla temsil edildiğine, bunun mümkün olmaması halinde ise, en son piyasa fiyatının geçerli olduğuna dikkat ediniz.
İktisap tarihindeki satın alma fiyatı gelecekteki olaylar üzerinde olasılıklı maliyetlere yapılacak her türlü düzenlemeyi içermekte olup,
anlaşmanın birleştirilmesi yoluyla temin edilirse ve sadece ayarlama yapmak mümkün ise, kontrolün iktisap edilmesi tarihinden sonraki on
iki ay içerisinde güvenilir bir biçimde ölçülebilir ve gerçekleştirilebilir. Bunun yerine, bedel olarak kullanılan varlıkların değerindeki her tür
kayba ilişkin herhangi bir yenileme, öz sermaye araçlarının Gerçeğe uygun değeri içerisinde veya prim içinde bir iskonto olarak veya borç
araçlarının ilk ihracındaki iskonto içerisinde bir artış olarak göz önüne alınmış olduklarından satın alma fiyatı içerisine dahil edilmez.
İktisap masrafları, örneğin, bağımsız denetçilere, uzmanlara, yasal danışmanlara yasal görüşler ve hesapların denetlenmesi, yasa
tarafından şart koşulan bilgi belgelerinin hazırlanması için ödenene profesyonel ücretlerin yanında borçlanma senetlerinin veya öz
sermayelerin tescil ve ihraç masraflarına ek olarak eğer sözleşme başarı primlerimin ödenmesini temin ediyorsa potansiyel iktisap
hedeflerinin tanımlanması için devam ettirilen danışmanlık ücretleri dahil olmak üzere, şirket birleşmesini gerçekleştirmek için devralıcı
firma tarafından maruz kalınan bedellere atıfta bulunmaktadır.
İktisap masrafları oluştuğunda ve ilgili hizmetler temin edildiğinde, IAS 32 ve IAS 39 gereğince tahakkuk etmesi gereken öz sermayeler
veya borçlanma senetlerinin ihracına ilişkin masraflar hariç, masraflar olarak tahakkuk etmelidir.
Şirket birleşmeleri, iktisap edilen tanımlanabilir varlıklar (devralınan şirket tarafından daha önceden tahakkuk ettirilmemiş olan maddi
olmayan varlıklar dahil) vasıtasıyla “iktisap yöntemi” kullanılarak hesaba katılmalıdır veya varsayılan borçlar (muhtemel pasifler dahil)
iktisap tarihindeki Gerçeğe uygun değerde tahakkuk eder.
Ayrıca, her bir şirket birleşmesi için, devralınan şirketteki her tür azınlık payı Gerçeğe uygun değerde veya devralınan şirketin net
tanımlanabilir varlıklarındaki azınlık yatırımına oranla tahakkuk ettirilebilir (böylece devredilen bedeli arttırır).
Eğer kontrol aşamalar ile gerçekleştirilirse, devralan firma iktisap tarihinde Gerçeğe uygun değerde devralınan şirketteki önceki payını
yeniden hesaplar. Bir önceki net defter değeri miktarına ilişkin her tür farklılık gelir tablosuna alınır.
Transfer edilen (devredilen varlıkların, maruz kalınan borçların ve devralan firma tarafından ihraç edilen öz sermaye araçlarının Gerçeğe
uygun değeri olarak), uygun olan yerlerde, azınlık payları tarafından (yukarıda belirlendiği üzere) ve bunun yanında devralan firma
tarafından elde bulundurulan hisselerin Gerçeğe uygun değeri olarak arttırılan bedel ile iktisap edilen varlıklar ve borçların Gerçeğe uygun
değeri arasındaki fazlalık iyiniyet olarak tahakkuk ettirilmelidir. Tersi şekilde, bu fark, ikinci sözü edilenin çoktan elde bulundurulmakta olan
hisselerin Gerçeğe uygun değerini, bedelin, azınlık paylarının miktarını aştığında gelir tablosuna alınır.
Şirket birleşmesine ilişkin muhasebe, birleşmenin gerçekleştiği yılın sonu itibariyle muvakkaten belirlenebilir ve iktisap tarihinden itibaren
on iki ay içerisinde tamamlanmalıdır.
Şu belirtilmekte olan birleşmeler IFRS 3 – şirket birleşmeleri kapsamının dışındadır: Organizasyonel amaçlar için yürütülen şirket faaliyeti
veya işlemlerinin bir parçası olmayan bir veya daha fazla tüzel kişi üzerinde ve dolayısıyla şirket birleşmelerinden önce ve sonra (müşterek
kontrol altındaki tüzel kişileri içeren şirket birleşmeleri) birleşen şirketlerin her birindeki azınlık payları kapsamında bağımsız olarak,
kontrolde değişikliğe neden olmayan, Intesa Sanpaolo Grubunun çoktan bir parçası olan iki veya daha fazla şirket veya işletme arasında
kontrolün iktisap edilmesini amaçlayan işlemler. Bu işlemler, maddi olmayan işlemler olarak ele alınır. Bu nedenle, IAS/IFRS'de ve IAS 8'e
uygun olan – belirli Standardın var olmaması halinde - ve rapor eden tüzel kişinin ilgili, güvenilir, tedbirli olan ve işlemin ekonomik esasını
yansıtmakta olan bilgilerle sonuçlanan bir muhasebe politikasının uygulanmasında kendi kanısını kullanmasını gerektiren belirli bir hüküm
bulunmadığından, bunlar devralan firmanın mali bilançolarında edindirenin devam etmekte olan değerlerini teminat altına almak için
hesaba katılmaktadır.
İki veya daha çok şirketin birleşmesi, şirketler arasındaki bir araya gelme durumlarına ilişkin örnekler olup, birleşmiş olan tüzel kişilerin
yasal ve ekonomik birleşmelerini ifade ettiklerinden, en iyi şekilde tamamlanmış olan şirket birleşmelerini temsil etmektedirler.
Yeni bir tüzel kişinin kurulmasını gerektiren birleşmeler ile şirket kuruluşu yoluyla gerçekleşen birleşmeler (bir tüzel kişinin başka bir
mevcut tüzel kişi tarafından bünyesine katılmasını gerektirmektedir) yukarıda gösterilmekte olan kriterlere göre ele alınır, yani
- Eğer işlem bir şirketin kontrolünün devredilmesine yol açarsa, IFRS 3 tarafından temin edildiği üzere bir şirket birleşmesi olarak
hesaba katılır;
- Eğer işlem kontrolün devredilmesine yol açmazsa, birleşmiş şirketin değerlerinin devamlılığına ayrıcalık tanınması yoluyla hesaba
katılır.
514
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.3 – FİNANSAL VARLIK PORTFÖYLERİ ARASINDAKİ DEVİRLERE İLİŞKİN BİLGİLER
A.3.1 Yeniden sınıflandırılmış finansal varlıklar net defter değeri, adil deper ve kapsamlı gelir üzerindeki etkiler
Aşağıdaki tablo 2008 yılında esas olarak gerçekleştirilmiş olan finansal araç yeniden sınıflandırmalarını göstermektedir.
2014 yılında herhangi bir yeniden sınıflandırma gerçekleştirilmemiştir.
(milyon euro)
Finansal aracın
türü
Geçmiş portföy
Yeni portföy
31.12.2014 31.12.2014’te Hiçbir devir olmaması
tarihindeki
ki Gerçeğe halinde gelir bileşenleri
defter değeri uygun değer (vergi öncesi)
Değerleme Diğer
Yıllık gelir bileşenleri
(vergi öncesi)
Değerleme
Diğer
Borçlanma
senetleri
Ticari amaçla
bulundurulan mali
varlıklar
Krediler
524
484
57
8
6
18
Borçlanma
senetleri
Satış amacıyla mevcut
olan mali varlıklar
Krediler
3,766
3,008
752
99
561
57
Krediler
Satış amacıyla mevcut
olan mali varlıklar
Krediler
65
67
-20
2
-21
2
4,355
3,559
789
109
546
77
Toplam
Yeniden sınıflandırılabilir olan varlıkların korunmakta olan risk profiline atfedilebilir net artışlara ilişkin gelir bileşenleri 570 milyon euro
miktarına tekabül etmektedir.
Eğer Banka yukarıdaki finansal varlıkları yeniden sınıflandırmasaydı, pozitif gelir bileşenleri, 243 milyon euro’luk (vergi öncesi) pozitif bir
etki yaratmak suretiyle, 546 milyon euro yerine, aşağıdaki şekilde 789 milyon euro (vergi öncesi) miktarında tahakkuk edilecekti:
546 milyon euro transferi müteakip yıl içerisinde tahakkuk eden pozitif gelir bileşenlerinin kayıttan düşülmesi. Bu miktarın 24 milyon
euro’su düzenlemelere ilişkin olup 570 milyon euro'su riske karşı koruma işlemini müteakip Gerçeğe uygun değer artışları ile ilişkilidir;
devir gerçekleştirilmeseydi, pozitif gelir bileşenlerinin tersine çevrilmesi tahakkuk edecek, 789 milyon euro miktarı toplamı olacaktı.
Bu miktarın 23 milyon euro’su düzenlemelere ilişkindir, 570 milyon euro’su riske karşı koruma işlemlerine bağlı Gerçeğe uygun değer
artışlarıyla ve 196 milyon euro’su da Değerlendirme yedeklerindeki artış ile ilişkilidir.
Ayrıca, yeniden sınıflandırma işlemi gerçekleşmeseydi, 32 milyon euro miktarına ulaşan diğer pozitif gelir bileşenleri tahakkuk
etmeyecekti. Gerçekten de, bu miktar esasen yeniden sınıflandırılmış olan menkul kıymetlerin amortize edilmiş maliyeti ile ilişkilidir.
İlgili yeniden sınıflandırma tarihlerinden başlayarak, 31 Aralık 2014 tarihindeki tüm yeniden sınıflandırma varlıkları 28 milyon euro'su gelir
tablosunda tahakkuk etmekte olan 781 milyon euro miktarında kayıttan düşülebilirdi (2008 yılı için negatif bileşenler: 373 milyon euro,
2009 için pozitif bileşenler: 13 milyon euro, 2010 için pozitif bileşenler: 57 milyon euro, 2011 için pozitif bileşenler: 10 milyon euro, 2012 için
pozitif bileşenler: 139 milyon euro, 2013 için pozitif bileşenler: 78 milyon euro ve 2014 için pozitif bileşenler: 48 milyon euro) ve 753 milyon
euro ise Özsermayede değerlendirme yedeğinde tahakkuk edecekti (hiçbir devir gerçekleşmeseydi 196 milyonun pozitif net varyasyonu
ile 31 Aralık 2014 itibariyle 949 milyon euro’ya karşılık olarak)..
31 Aralık 2014 itibariyle, Banka tarafından finansal varlık yeniden sınıflandırmasına ilişkin olarak Ekim 2008’de IAS 39’a değişikliklerin
yansıtılması için gerçekleştirilmiş olan yeniden sınıflandırmalar nominal 3,929 milyon euro miktarına tekabül etmektedir. Bu miktarın:
3,328 milyon euro'su 1 Kasım 2008 itibariyle yeniden sınıflandırılmıştır ve böylece 1 Temmuz 2008 itibariyle portföyde o tarih
itibariyle çok’an mevcut ise bu varlıkların değerine referans olarak veya eğer bu 1 Temmuz 2008 tarihinden sonra gerçekleştiyse
satın alma fiyatına referans olarak veya o tarihten sonra ihraç edilen kredilere yönelik nominal değerde referans olarak alınmaktadır;
601 milyon euro, 1 Kasım 2008'den sonra yeniden sınıflandırılmıştır ve dolayısıyla Gerçeğe uygun değer temelinde; Bankanın
maruz kaldığı aynı risk profilini sürdürürken, ikinci sözü edilen rakam finanse edilen araçlara (menkul kıymetler) dönüştürülen
finanse edilmeyen araçlar (türevler) ile ilgili olarak 2009 yılında gerçekleştirilen yeniden sınıflandırmalara atıfta bulunmaktadır.
Yeniden sınıflandırılmış finansal varlıklar: Devir öncesi kapsamlı gelir üzerindeki etkiler
Daha önce de belirtildiği gibi, 2014 yılında hiçbir portföy devri gerçekleştirilmemiş olduğundan herhangi bir açıklamaya gerek yoktur.
A.3.3 Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal varlıkların devri
2008 yılına damgasını vuran mali kriz IASB tarafından nadir bir durum olarak sınıflandırılmıştır. Sonuç olarak, Intesa Sanpaolo belirli
menkul kıymetleri tanımlamıştır – bu kıymetler esasen mevcut ve muhtemel piyasa koşullarının aktif olarak yönetilememesine bağlı ticari
varlıklar altında aslen sınıflandırılmış olan aktif piyasalarda bildirilmiş tahvillerden oluşmaktadır. Bu varlıklar portföy içerisinde tutulmuş ve
kredi kategorisinde yeniden sınıflandırılmıştır. Yeniden sınıflandırma zamanından itibaren amortize edilmiş maliyette ölçülmüşlerdir. Ticari
portföye ilişkin olarak, yeniden sınıflandırmalar esasen yapılandırılmış kredi ürünlerini içermiştir.
A.3.4 Yeniden sınıflandırılmış varlıklardan gelen beklenen geleceğe yönelik nakit akışları ve etkin faiz oranı
Yeniden sınıflandırılmış menkul kıymetler portföyüne atfedilebilir etkin faiz oranı %2.9’a eşittir ve finansal varlıkların yeniden
sınıflandırıldığı tarihteki tahmin edilen nakit akışları 4,567 milyon euro'ya tekabül etmektedir.
515
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.4 – ADİL DEĞERE İLİŞKİN BİLGİLER
Niteliksel bilgiler
Gerçeğe uygun değer ölçüm tarihi itibariyle piyasa katılımcıları (başka bir deyişle zorunlu bir tasfiyenin veya maliyet altında satışın bir
parçası olmadan) arasındaki muntazam bir işlemde bir borcun devredilmesi için ödenmiş veya bir varlık olarak satılmak üzere alınmış
olabilecek bedeldir. Gerçeğe uygun değer, özellikle tek bir kişiye atıfta bulunmayan, bir piyasa kriteridir. Gerçeğe uygun değerin
tanımlanmasının vurgulanması, şirketin varlıklarını tasfiye etme, özellikle faaliyet seviyesini azaltma veya işlemleri uygun olmayan
koşullarda gerçekleştirme amacı söz konusu olmaksızın, şirketin normal faaliyetlerini gerçekleştirdiği varsayımıdır.
Bir tüzel kişi, bir varlık veya borcun fiyatlandırılması sırasında, piyasa katılımcılarının kendi ekonomik menfaatlerinin mümkün olan en iyi
şekilde yerine getirme görüşüyle hareket ettiklerini varsayarak, piyasa katılımcıları tarafından kullanılabilecek varsayımları benimsemek
suretiyle bir varlık veya borcun Gerçeğe uygun değerini ölçmek zorundadır.
Finansal araçların Gerçeğe uygun değeri kullanılan bilginin kökeni, türü ve kalitesine dayanan bir kriter hiyerarşisi gereğince
belirlenmektedir. Ayrıntılı olarak, bu hiyerarşi aktif piyasalardaki kote edilen fiyatları (ayarlanmamış) en üst seviyeye koymakta olup
gözlemlenebilir olmayan girdilere daha az önem vermektedir. Üç farklı girdi seviyesi tanımlanmaktadır:
1. seviye: Ölçüm tarihi itibariyle tüzel kişi tarafından erişilebilir olan özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kote edilmiş
fiyatlar (ayarlanmamış) tarafından temsil edilen girdiler
2. seviye: 1. seviyede yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka ölçülecek varlıklar veya borçlar için doğrudan veya dolaylı olarak
gözlemlenebilir olan girdiler;
3. seviye: Varlık veya borç için gözlemlenebilir olmayan girdiler.
1. seviye girdileri çoğu finansal varlık ve borçlar için mevcut durumda iken, ki bunların bir kısmı birden fazla aktif piyasada ticari faaliyet
konusu olmaktadır, şirket aşağıda belirtilmekte olan boyutların her ikisinin tanımlanmasına özel bir dikkat göstermelidir.
Varlık veya borca yönelik ana piyasa veya, ana piyasanın mevcut olmaması halinde, varlık veya borç için en avantajlı piyasa;
Ölçüm tarihi itibariyle şirketin varlık veya borcu o fiyattan ve o piyasada içeren bir işlemi tamamlayıp tamamlayamayacağı.
Intesa Sanpaolo, bir finansal varlık veya borcun ana piyasası olarak, Banka’nın genel olarak faaliyet göstermekte olduğu piyasayı göz
önünde bulundurmaktadır.
Bir piyasa, eğer normal bir referans dönemi göz önüne alınarak fiili ve düzenli bir şekilde oluşan piyasa işlemlerini temsil etmekte olan kote
edilmiş fiyatlar, bir borsa, borsa ajanı, sanayi grubu, fiyatlandırma hizmeti veya düzenleyici kurumdan hazır ve düzenli bir biçimde alınabilir
ise aktif olarak nitelendirilir.
Iç politikalar tarafından düzenlenmiş ve düzenlenmiş piyasalar üzerinde kote edilmiş olmasına rağmen belirli olaylarda, resmi piyasa
değerlerinin önemini doğrulamak için araştırma gerçekleştirilmektedir.
Bir takım göstergeler tarafından vurgulanmakta olan (işlem sayısı, piyasa fiyatlarının sınırlı önemi, likidite riskine yönelik zımni getirilerdeki
önemli artış, alım satım fiyatları farkının genişlemesi veya artması, yeni ihraçlar için piyasanın küçülmesi veya hiç var olmaması, sınırlı
kamuya açık bilgiler) varlık veya borca yönelik normal faaliyetlere (veya benzer varlıklara veya borçlara yönelik) kıyasla faaliyetlerin
hacminde veya seviyesinde önemli ölçüde bir küçülme olması halinde, işlemler veya kote edilmiş fiyatlara ilişkin analizler gerçekleştirilir.
Aşağıda yer alanlar 1. seviye finansal varlıklar olarak göz önünde bulundurulmaktadır: Ödenmiş öz kaynaklar, en az üç adet teklif ve satış
fiyatındaki uluslararası platformlar ana fiyat katılımından devamlı bir biçimde kaynaklanma ihtimali olan ve Markit platformu tarafından
tahviller ve tahvili mümkün olanlara yönelik en az üç adet teklif ve satış fiyatı ve Avrupa ABS’lerine yönelik en az beş adet teklif ve satış
fiyatına sahip Markit platformu tarafından temin edilen fiyatlara yönelik olan EuroMTS çevrimi üzerinde kote edilmiş tahviller, ödenmiş
uyumlu hale getirilmiş yatırım fonları, spot döviz kurları ve aktif piyasa üzerinde mevcut piyasa fiyatlarına yönelik türevler (örneğin,
gelecekteki ve borsada işlem gören opsiyonlar)12.
Son olarak, 1. seviye araçlar aynı zamanda fon yöneticisi tarafından sermayeye iştirak sözleşmesinde oluşturulmuş olan frekansa sahip
NAV’nin (Net Varlık Değeri) temin edilmekte olduğu riske karşı koruma fonlarını içermektedir ve fonun dayanak varlıkları üzerindeki belirli
bilgilere ilişkin özet belge niteliğinde olan doğrulama listesi, likidite riski veya karşı taraf riski açısından herhangi bir kritik noktayı
vurgulamamaktadır.
1. seviye finansal araçlara yönelik olarak, mevcut teklif fiyatı, referans döneminin sonunda ana aktif piyasada tespit edilmiş finansal
borçlara yönelik mevcut pazarlık fiyatı ve finansal varlıklar için kullanılır
Hemen hemen hiçbir öneme sahip olmayan alım satım fiyatları farkına sahip finansal araçlar veya denkleştirici piyasa risklerine sahip
finansal varlıklar ve borçlara yönelik olarak, teklif veya satış fiyatı yerine orta ölçekli fiyatlar kullanılmaktadır (yine referans döneminin son
gününe atfedilerek).
Diğer taraftan, yukarıda tanımlanmakta olan kategorilere ait olmayan veya Gerçeğe uygun değer Politikası tarafından tanımlanan katkı
seviyesine sahip olmayan diğer tüm finansal araçlar 1. seviye araçlar olarak kabul edilmemektedir.
Bir aktif piyasada herhangi bir piyasa fiyatının mevcut olmaması veya piyasanın düzenli bir şekilde işlememesi halinde, yani piyasanın
yeterli miktarda ve düzenli bir sayıda esnafa sahip olmaması ve alım satım fiyatı farklarının ve fiyatlarda görülen dalgalanmaların yeterli bir
biçimde kontrol altında olmaması halinde, finansal araçların Gerçeğe uygun değeri, esasen, mevcut piyasa koşulları altında, ölçüm tarihi
itibariyle, piyasa katılımcıları arasında borcun transfer edilmesi veya varlığın muntazam bir işlem ile satıldığı fiyatın oluşturulması
amacında olan değerlendirme tekniklerinin kullanılması yoluyla belirlenmektedir.
Söz konusu teknikler şunları içerir:
Aynı risk profiline sahip ürünlerden kaynaklanan (2. seviye), ölçümlenecek araca dolaylı olarak bağlı bulunan piyasa değerlerinin
kullanımı;
Bilirkişi tarafından gerçekleştirilen tahmin ve varsayımlar kullanıldığından (3. seviye) piyasa üzerinde gözlemlenen parametrelerden
tanımlanmayan girdiler – kısmen bile olsa – kullanılarak gerçekleştirilen değerlendirmeler.
12
Yerel yönetimler tarafından (merkez bankası, mali denetçi veya yerel menkul kıymetler borsası) temin edilen resmi kapanış
fiyatları ve/veya tespitini kullanarak değerlenmiş tahviller 1. seviye olarak sınıflandırılabilirler, ancak bu durum yalnızca Risk Yönetimi
birimlerinin aktif bir piyasa olduğunu doğruladığı yerlerde ve Risk Yönetim Departmanının açık bir biçimde yetkilendirdiği zamanda ve sadece
yabancı şubelere yöneliktir.
516
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
2. seviye girdilerin söz konusu olması halinde, değerlendirme ölçülecek olan aynı finansal aracın fiyatına değil, bilinen hesaplama
yöntemini kullanan (fiyatlandırma modeli), risk faktörleri açısından benzer nitelikte olan araçların resmi listesinden tahmin edilen fiyatlar
veya kredi marjlarına dayanmaktadır. Bu yaklaşımın kullanılması, ölçülecek olan araç ile, risk faktörleri açısından, kıyaslanabilir olan
araçlara ilişkin aktif piyasalar üzerinde işlemlerin tanımlanmasını gerektirmektedir. 2. seviye hesaplama yöntemleri aktif piyasalar üzerinde
(model kalibrasyonu) kote edilmiş finansal araçların fiyatlarını yeniden üretir ve nihai değerlendirmeleri etkileyen takdiri parametreler
içermez
- aktif piyasalar üzerindeki piyasa fiyatlarının yeniden üretilebilmesi yeteneğine sahip seviyelerde sabit veya aktif piyasalar üzerinde
mevcut finansal araçların piyasa fiyatlarından çıkarılamayacak parametreler.
Aşağıdakiler 2. seviye girdi modelleri kullanılarak ölçülmüştür:
Benzer özellikleri olan ödenmiş ve kolaylıkla paraya çevrilebilir finansal araçlardan başlayarak tahmin edilen uygun bir kredi marjının
kullanılması yoluyla Gerçeğe uygun değeri belirlenen ve aktif bir piyasa aracılığıyla ifade edilen resmi piyasa fiyatına sahip olmayan
tahviller.
Piyasa üzerinde gözlemlenen girdi parametreleri (hasılat, yabancı para ve dalgalanma eğrileri gibi) tarafından beslenen, belirli
fiyatlandırma modelleri yoluyla ölçülen türevler.
Kendileri için belirli fiyatların mevcut olmadığı ve Gerçeğe uygun değeri piyasadan tahmin edilebilen parametreleri göz önünde
bulunduran değerlendirme tekniklerinin kullanılmasıyla ölçülmekte olan ABS’ler.
Doğrudan işlemlere, yani sürekli piyasa koşullarında ve ölçüm tarihine ilişkin olarak yeterli miktarda kısa olarak görülen bir zaman
diliminde kayıtlı emtia üzerindeki belirli işlemlere dayanan ve dolayısıyla çarpanlara dayalı "göreceli" değerlendirme modelleri
kullanmakta olarak ölçülen öz kaynaklar.
Gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi yoluyla ölçülen krediler.
Belirli tiplerdeki finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin hesaplanması piyasa üzerinde doğrudan gözlemlenebilir olan parametreleri
göz önünde bulundurmayan ve dolayısıyla bilirkişi açısından tahmin ve varsayımların var olduğunu ima eden değerlendirme modellerine
dayanmaktadır (3. seviye). Özellikle, finansal aracın değerlendirilmesi aşağıda belirtilmekte olan belirli varsayımlara dayanan bir
hesaplama yöntemi kullanmaktadır:
Varsayılan davranış temeline veya geçmişteki tecrübelerden tahmin edilen olasılıklara atfedilebilen gelecekteki olaylar tarafından
etkilenen, gelecekteki nakit akışlarının gelişimi;
Piyasada gözlemlenen fiyatlar ve farklardan elde edilen bilgiler her halde tercih ediliyor olduğundan, aktif piyasalarda kote edilmemiş
belirli girdi parametrelerinin seviyesi. Bunun mümkün olmadığı hallerde, dayanak varlık veya uzman raporlarının belirli riskleri
üzerindeki geçmiş veriler kullanılır (örneğin, Derecelendirme kurumları veya ana piyasa oyuncuları tarafından hazırlanmış raporlar).
Aşağıdakiler Mark-to-Model Yaklaşımı altında ölçülür:
Endeks dilimleri üzerinde yapılandırılmış kredi ürünleri ve kredi türevleri arasına dahil edilmiş borçlanma senetleri ve kompleks kredi
türevleri (CDO'lar);
1. seviyede kapsama alınmamış riske karşı koruma fonları;
İskonto edilmiş nakit akışlarına dayanan modeller kullanarak ölçülen hissedarlık ve diğer öz kaynaklar;
Satışa uygun portföyde sınıflandırılmış, daha küçük miktarlı bazı krediler;
Mali menkulleşmeler ve öz kaynak-risk yapılandırılmış opsiyonları ile ilişkili türev işlemler.
Intesa Sanpaolo, Risk Yönetim Departmanı tarafında hazırlanmış ve aynı zamanda Ana Kuruluş ile tüm birleşmiş bağlı ortaklıklara
uygulanmış olan, Grup Gerçeğe uygun değer Politikası yoluyla finansal araçların Gerçeğe uygun değer ölçümünü idare etmekte ve
tanımlamaktadır. Finansal araçların değerlendirme süreci aşağıdaki aşamalardan oluşmaktadır:
Ölçüme yönelik kaynakların tanımlanması; Her bir varlık sınıfına yönelik olarak, Piyasa Verileri Referans Kılavuzu piyasa
parametrelerini tanımlamak için gerekli olan süreçleri ve bu verilerin çıkartılacağı ve kullanılacağı yöntemleri oluşturmaktadır;
Ölçüme yönelik olarak piyasa verilerinin onayı ve işlem görmesi: Bu aşama kullanılan piyasa parametrelerinin tam bir şekilde
doğrulanması (katkının kaynağına ilişkin şirkete özgü platform üzerinde yer alan verilerin bütünlüğünün doğrulanması), testlerin
güvenilirliği (benzer veya kıyaslanabilir rakamlarla her bir tek rakamın tutarlılığı) ve somut uygulama yöntemlerinin
doğrulanmasından oluşmaktadır. Özellikle:
o Çeşitli tiplerdeki piyasa parametreleri için referans kategoriler oluşturulur;
o Resmi yeniden değerlendirme kaynaklarının tanımlanmasını yöneten referans şartlar oluşturulur;
o Resmi rakamların tespit koşulları oluşturulur;
o Veri doğrulama koşulları oluşturulur;
Fiyatlandırma modelleri ve Model Risk Değerlendirmesinin doğrulanması: Bu aşamanın amacı, kullanılan fiyatlandırma
modellerindeki her tür kritik boyutun vurgulanması ve ölçüm için gerekli her tür ayarlamanın belirlenmesinde, mevcut piyasa
uygulaması ile kullanılan çeşitli ölçüm tekniklerinin tutarlılığı ve bağlılığının doğrulanmasıdır. Değerlendirme süreci özellikle ilerideki
fiyatlandırma modellerinin gelişimini gerektiren yeni finansal bir araç içindeki faaliyetlerin başlangıcında ve Banka’nın daha az yeterli
olacağı varsayılan modeller ile daha önceden yönetilmiş bulunan karşılıkların ölçülmesi için yeni bir model kullanmaya karar vermesi
halinde önem kazanmaktadır. Ölçüm için kullanılmış olan tüm modeller, oldukça karmaşık veya özellikle kritik durumlarda bağımsız
şirketler veya çeşitli yetkin yapıları içeren bir iç doğrulama sürecine tabi tutulmalıdır;
Fiyatlandırma modellerinin zaman içerisindeki tutarlılığının gözlenmesi: Herhangi bir boşluğun derhal tespit edilmesi ve gerekli
doğrulamalar ve müdahalelerin başlatılması için fiyatlandırma modelinin piyasaya uygunluğunun periyodik olarak gözlemlenmesi.
Piyasa verilerinin ve ölçüm kaynaklarının tanımlanması, doğrulanması ve işleme tabi tutulması
Gerçeğe uygun değer hesaplama süreci ve mark-to-model yaklaşımları veya kıyaslanabilir yaklaşımların uygulanması yolundan ziyade
efektif piyasa fiyatlandırmaları temelinde ölçülebilen ürünler arasında ayrım yapma ihtiyacı piyasa parametrelerinin belirlenmesinde
tekanlamlı kuralların oluşturulmasına yönelik ihtiyacı vurgulamaktadır. Bu amaçla, Piyasa Verileri Referans Kılavuzu – Ana Kuruluşun idari
organları tarafından onaylanmış Grup İç Yönetmelikleri temelinde Risk Yönetim Departmanı tarafından hazırlanan ve güncellenen bir
belge – piyasa parametrelerinin tanımlanması için gerekli olan süreçler ile bu parametrelerin çıkartıldığı ve kullanıldığı yöntemler
oluşturmuştur. Bu piyasa verileri hem temel hem de türetilmiş verilerden oluşabilir. Özellikle, her bir referans kategorisine yönelik olarak
(varlık sınıfı), düzenleme inkıta ve doğrulama yöntemlerinin yanı sıra ilgili gereklilikleri de belirlemektedir.
517
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Belge Bankanın tescilli portföylerinde herhangi bir amaç için tutulmakta olan finansal araçların değerlendirilmesi için yeterli varsayılan
katkı kaynaklarının tahsil edilmesini tanımlamaktadır. Bu aynı kaynaklar, daha önceden ulaşılmış olan, Hizmet Seviyesi Anlaşmaları
altında üçüncü şahıslar için gerçekleştirilen değerlendirmelerde kullanılır. Yeterlik, verilerin kıyaslanabilirliği, elverişliliği ve şeffaflığına
veya bir veya daha fazla bilgi temin sisteminden rakamların seçerek alınması ihtimaline dayanan referans şartları, alım satım fiyatları
arasındaki katkı farklarının ölçülmesi ve son olarak, OTC ürünleri için, katkı kaynaklarının kıyaslanabilirliğinin doğrulanması açısından
garanti edilmektedir. Her bir piyasa parametresi kategorisi için, inkıta zamanı tek sesli bir biçimde, fiyatın doğrulanması için geçerli olan
katkıların sayısı ve referans alım/satım tarafı ile parametrenin tanımlanma zamanına ilişkin olarak belirlenmektedir.
Intesa Sanpaolo’daki tüm piyasa parametrelerinin kullanımı, belirli kontroller (katkının kaynağına ilişkin mülkiyet platformu üzerinde yer
alan verilerin bütünlüğünün doğrulanması), güvenilirlik testleri (benzer veya kıyaslanabilir rakamlar ile her bir rakamın tutarlılığı) ve somut
uygulama yöntemlerinin doğrulanması açısından, Risk Yönetim Departmanı tarafından doğrulanmaya (Tasdik Süreci) tabidir.
Model Risk Yönetimi
Genel olarak, Model Risk bir finansal aracın fiyatının seçilmiş olan değerlendirme yaklaşımı tarafından maddi bir biçimde etkilenmiş olduğu
olasılığı tarafından temsil edilmektedir. . Piyasada kendilerine yönelik herhangi bir standart doğrulama yöntemi olmayan karmaşık finansal
araçlar durumunda veya piyasada yeni doğrulama yöntemlerinin oluşturulması sürecinde, farklı yöntemlerin tutarlı bir biçimde referansın
esas araçlarını değerlendirebilmesi ancak harici araçlara yönelik olarak farklı doğrulamalar temin etmesi mümkündür. Model risk,
piyasadan her türlü sapmayı anında tanımlamak için (“Model Risk Gözlemlemesi”) faaliyetteki modellerin performansının düzenli olarak
gözlemlenmesinde ve doğrulamalarda gerçekleştirilecek her tür düzenlemenin tanımlanmasında (“Model Risk Düzenlemesi”, aşağıda
belirtilen “model riski yansıtmak için benimsenmiş düzenlemeler ve doğrulamaya ilişkin diğer belirsizlikler” kısmına bakınız.) Banka
tarafından kullanılan ("Model Doğrulama") çeşitli fiyatlandırma yöntemlerinin doğrulanmasını amaçlayan farklı aşamalarda gerçekleştirilen
bir dizi“analiz ve kontroller yoluyla gözlemlenir.
Model Doğrulama
Genel olarak, Banka tarafından kullanılan tüm fiyatlandırma modelleri, ilgili çeşitli yapılar tarafından bir iç doğrulama sürecinden
geçmelidir. İtibarlı finansal hizmet şirketleri tarafından bildirilen bağımsız doğrulama ihtimali aynı zamanda çok karmaşık durumlarda
ve/veya piyasa dalgalanmasının varlığı halinde de (diğer bir deyişle piyasanın altüst olması) temin edilmektedir. İç doğrulama süreci, yeni
yöntemlerin gelişimlerinde veya mevcut fiyatlandırma yöntemlerinde bir düzenlemeyi gerektiren yeni bir finansal aracın kullanılmaya
başlanması veya mevcut yöntemlerin mevcut sözleşmelerin doğrulanmasına yönelik olarak düzenlenmesi gerektiği hallerde aktif hale
getirilir. Yöntemlerin doğrulanması, aşağıdakileri içermekte olan, gerekli olduğunda uygulanan bir dizi operasyonel adımı içermektedir:
- Mevcut piyasa uygulaması ve ilgili mevcut literatür içerisinde problemin ögeleriyle birlikte ele alınması;
– Finansal boyutlar ve belirli karşılık türlerinin analizi;
– Matematiksel boyutların biçimselleştirilmesi ve bağımsız türetilmesi;
– Gerekli olan yerlerde, bağımsız bir prototip yoluyla Ön Büro sistemlerinin fiyatlandırma kütüphanelerinin tekrarlanması yoluyla
sayısal/uygulama boyutları ve testlerinin analizi;
– Katkıların güncellenme sıklığı, varlığı ve likiditesini doğrulayan ilgili piyasa verilerinin analizi;
– Kalibrasyon yöntemlerinin analizi, başka bir deyişle modelin, kote edilmiş araçlar tarafından temin edilen bilgilerin en iyi şekilde
kopyalanması için iç parametrelerini (veya tanımlayıcı veriyi) en uygun şekle getirme yeteneği;
– Piyasada gözlemlenebilir olmayan model parametrelerinin gerilim testi ve karmaşık araçların doğrulanması üzerine etki analizi;
– Mümkün olan yerlerde, karşı taraflar tarafından mevcut kılınan fiyatlara sahip modelden elde edilen fiyatları kıyaslayan piyasa testleri.
Eğer yukarıdaki analiz sonucunda herhangi bir sorun tespit edilmezse, Risk Yönetim Departmanı, Grup Gerçeğe uygun değer Politikasının
bir parçası halinde gelen ve resmi doğrulamalar için kullanılabilen yöntemi tasdik eder. Eğer analiz sonucunda, yaklaşımın ilgili
sözleşmelerin düzgün bir biçimde idare edilmesi yeteneği sınırları içerisinde, önemli bir “Model Risk” tespit edilirse, Risk Yönetim
Departmanı piyasaya göre değerlendirme için gerçekleştirilecek uygun düzenlemeleri belirlemek için tamamlayıcı bir yaklaşım seçer ve
tamamlayıcı yaklaşımı tasdik eder.
Model Risk Gözlemi
Operasyondaki doğrulama modellerinin performansı, piyasadan herhangi bir sapmanın derhal tespit edilmesi ve gerekli değerlendirmeler
ve önlemlerin uygulanması için devamlı bir biçimde gözlenir. Bu gözlem çeşitli yollarla gerçekleştirilir:
- Ödenmiş ana araçların yeniden fiyatlandırılması: Modelin tüm kote edilmiş araçların piyasa fiyatlarını kopyalayabilme yeteneğinin
doğrulanmasının konuyla ilgili olduğu ve yeterli derecede kolayca paraya çevrilebilir olduğu kabul edilir. Faiz oranı türevlerine yönelik
olarak, model ve piyasa arasındaki her tür sapmanın sistematik olarak doğrulanmasını sağlayan Banka’nın Ön Büro sistemlerinde ana
finansal araçlar için otomatik bir yeniden fiyatlandırma sistemi kullanılır. Önemli sapmaların tespiti halinde, özellikle piyasa alım-satım
fiyat teklifleri dışında, ilgili ticaret portföyleri üzerindeki etki analiz edilir ve karşılık gelen doğrulamalarda gerçekleştirilecek her tür
düzenlemenin miktarı belirlenir;
– Nirengi noktaları ile kıyaslama: Yukarıda tanımlanmakta olan gözlem yöntemi, faiz oranı araçları (takaslar, baz swap işlemleri,
tavan/taban, Avrupa ve Bermuda sabit fiyat karşılığında değişken faiz elde etme hakkı veren opsiyon türleri, CMS, CMS aynı hisse
senedi üzerinden değişik uygulama fiyatlarıyla alış ve satış sözleşmesi edinilmesi), öz kaynak araçları (endekslerdeki ve tek envanter
üzerindeki opsiyonlar), kredi araçları (CDS) ve emtia araçları (emtia endeksleri üzerindeki opsiyonlar) için lider piyasa taraflarından
elde edilen konsensüs doğrulamalarını temin eden, kalifiye dış tedarikçiler (örn, Markit) tarafında temin edilen verilerin kapsamlı
kullanımı yoluyla geliştirilir. Bu bilgiler normalde mevcut olan standart katkı kaynaklarından, örneğin vadeler, dayanak varlıklar ve
grevler açısından, daha zengindir. Model ile nirengi noktası verileri arasındaki her tür önemli boşluk harici tedarikçi tarafından temin
edilen ortalama alım satım fiyatı farkına ilişkin olarak ölçümlenir ve bu nedenle bir önceki durumda olduğu üzere işlem görür. Nirengi
noktalarıyla diğer araçlara veya dayanak varlıklara kıyaslamanın genişletilmesi olasılığı düzenli olarak gözlenmektedir;
- Piyasa fiyatları ile kıyaslama; Teminat Yönetimi, komisyoncular tarafından temin edilen belirleyici liste fiyatları, bu belirleyici liste
fiyatlarından tanımlanan iç etkiler, çözülme, satışlar, yeni benzer veya kıyaslanabilir işlemlerden kaynaklanan finansal aracın fiyatına
ilişkin en son yeniden değerlendirme fiyatının kontrolleri yoluyla karşı taraflar tarafından temin edilen fiyatlara karşı doğrulamalar.
518
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Model riskini ve doğrulamaya ilişkin diğer belirsizlikleri yansıtmak için benimsenen ayarlamalar
Eğer Model Doğrulama süreci veya Model Risk Gözlem süreci tarafından belirli finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin
hesaplanmasında problemler tespit edilirse, değerlendirmelere gerçekleştirilecek olan Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarları tanımlanır.
Bu ayarlamalar, aynı zamanda piyasa eğilimlerini veya yeni kolayca paraya çevrilebilir araçların tanıtımını, farklı hesaplama yöntemlerini
ve genel olarak seçilmiş modeller ve bunların uygulanmasındaki önemli değişikliklere yol açabilecek metodolojik gelişmeleri göz önünde
bulundurmak suretiyle düzenli bir biçimde incelenmektedir.
Yukarıda bahsi geçmekte olan faktörlere ilişkin ayarlamalara ek olarak, Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması Politikası
değerlendirmeyi etkileme kapasitesine sahip diğer faktörlerle ilgili diğer ayarlama türlerini temin etmektedir. Bu faktörler esasen şunları
içermektedir:
- Yüksek ve/veya karmaşık risk profili;
- Elde bulundurulmakta olan değişim değerlerinin mevcudiyeti ile ilgili veya geçici ya da yapısal piyasa koşulları tarafından belirlenen
likidite azlığı (aşırı konsantrasyon halinde) ve
- Kolayca paraya çevrilebilir ve gözlemlenebilir piyasa parametrelerinin yokluğuna bağlı değerlendirme zorlukları.
Likit olmayan ürünlere yönelik olarak Gerçeğe uygun değerde bir ayarlama gerçekleştirilir. Bu ayarlama genel olarak bir aktif piyasa
tarafından değerlendirmenin doğrudan temin edildiği araçlara yönelik olarak konuyla çok ilgili değildir (1. seviye). Özellikle, düşük likiditeli
kote edilmiş kıymetler ve borsada kote edilmemiş kıymetler için teklif fiyatı uzun vadeli pozisyonlar için ve satış fiyatı kısa vadeli
pozisyonlar için kullanılırken, yüksek seviyede kolayca paraya çevrilebilir olan kote edilmiş kıymetler doğrudan ortalama fiyatla
değerlenmektedir. Kote edilmemiş tahviller, kıymetin pozisyonuna (kısa vadeli veya uzun vadeli) dayanarak farklılık gösteren kredi
marjlarına göre değerlenir.
Diğer yandan, Gerçeğe uygun değerin bir değerlendirme tekniği ile (2. ve 3. seviye) belirlendiği türevler için, ayarlamalar, sözleşme tipi,
dayanak varlık, para birimi, vade ve nirengi noktası olarak kullanılabilen ticareti yapılan hacimler açısından benzer özelliklere sahip ürünler
ve teklif ve satış fiyatlarının piyasasındaki mevcudiyete göre farklı yollarla hesaplanabilir.
Yukarıdaki göstergelerden hiçbirinin mevcut olmaması halinde, model içerisinde ilgili olduğu varsayılan girdi parametreleri üzerinde gerilim
testleri uygulanır. Kolayca paraya çevrilebilir olmadığı (yapılandırılmış kredi türevlerinin değerlendirilmesine yönelik girdilere ek olarak,
aşağıda daha ayrıntılı olarak anlatılacağı üzere) ve kendileriyle ilgili olarak ilgili ayarlamaların hesaplanmış olduğu varsayılan ana faktörler
Emtia, Kar Payları ve Varyans Takasları, FOI (mavi ve beyaz yakalı çalışan evleri için tüketici fiyat endeksi) enflasyonu ve enflasyon
üzerine opsiyonlar, Rendistato, 12 aylık tavan endekslerinin dalgalanması, takas oranları ile "quanto" korelasyonu arasındaki ilişkiler
(farklı para birimlerinde ifade edilen endekslilik ve ödemelerle bağlantılı) üzerindeki risklere bağlıdır.
Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması sürecinin yönetilmesi, yukarıda belirlenmiş olan noktaların farklı konfigürasyonları temelinde
uygun hesaplama yöntemleri ile biçimlendirilir. Ayarlamaların hesaplanması yukarıda gösterilmekte olan faktörlerin dinamiklerine bağlı
olup Risk Yönetim Departmanı tarafından kontrol altında tutulur. İbra kriteri, yukarıda gösterilen ve Risk Yönetim Departmanı tarafından
kontrol altında tutulan faktörlerin ortadan kaldırılmasına tabidir. Bu süreçler, ayarlamaları yaratan risk faktörlerinin zaman içerisinde farklı
şekillendirilmesine dayanan değerlendirilmiş niteliksel unsurlar ile sıkı bir biçimde belirlenmiş niceliksel unsurların bir birleşimidir. Bu
nedenle, ilk tahakkukun ardından gelen tahminler daima söz konusu risklerin ortadan kaldırılması veya hafifletilmesi yoluyla sevk
edilmektedir.
Yeni ürünlere yönelik olarak, Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması süreçlerinin uygulanması kararı, Risk Yönetim Departmanının
teklifi üzerine Yeni Ürün Komitesi tarafından alınır.
A.4.1 2. ve 3. seviye Gerçeğe uygun değer: Kullanılan değerlendirme teknikleri ve girdiler
Aşağıdaki bölümler, finansal araç türü aracılığıyla (kıymetler, türevler, yapılandırılmış ürünler, riske karşı koruma fonları), kullanılan
değerlendirme modelleri üzerindeki bilginin bir özetini sunmaktadır.
I. Ödenmemiş kıymetlere yönelik fiyatlandırma modeli
Ödenmemiş kıymetlerin fiyatlandırması (yani, bir aktif piyasa tarafından ifade edilen resmi listelere sahip olmayan kıymetler) benzer
özelliklere sahip kolayca paraya dönüştürülebilir ve ödenmiş finansal varlıklardan başlayarak tahmin edilen uygun bir kredi marjı
testinin kullanılması suretiyle gerçekleşir. Kredi marjının seviyesini tahmin etmek için kullanılan kaynaklar aşağıdadır:
- Aynı ihraç eden şirkete ait ödenmiş ve kolayca paraya çevrilebilir kıymetler;
- Aynı referans tüzel kişisi üzerinde kredi temerrüt takası;
- Aynı orana sahip ve aynı sektöre ait bir ihraç eden şirketin ödenmiş ve kolayca paraya çevrilebilir kıymetleri.
Her halde fiyatlandırılacak kıymetin farklı kıdemliliği, ihraç edenin borç yapısına göreceli olarak göz önünde bulundurulur.
İtalyan kamusal ihraççı kuruluşları durumunda, bir derecelendirme/vade matriksi, kamusal ihraçlara ilişkin olarak (bölgeler, şehirler,
belediyeler, devlet kurumları) kar oranlarının çeşitli derecelendirme/vade sınıflarına uygulandığı devlet ihraçları üzerindeki kar oranı
seviyeleri temelinde tanımlanmaktadır.
Benzer şekilde, kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen finansal yükümlülüklere ilişkin olarak, Intesa Sanpaolo’nun
kredi marjı, IAS/IFRS ile uyumlu aktif piyasa üzerinde kote edilmiş ve bir yılın ötesinde düzenli, periyodik kuponlu vadeye sahip
Banka tarafından ihraç edilen tahvillere dayanılarak belirlenir ve ölçülür. Gizli kredi derecelendirmesi piyasa fiyat tayinleri temelinde
belirlenir ve sonuç olarak kuponun cinsi, vade ve bağlılık seviyesi tarafından kredi marjı eğrileri yaratan iç değerlendirme modelleri
aracılığıyla ayarlanır.
Ayrıca, aktif piyasalarda kote edilmemiş tahviller için, piyasa üzerinde kaydedilmiş teklif/satış marjına dayanarak tahmin edilen bir
ekstra alış-satış farkı, benzer ödenmiş kıymetlere kıyasla piyasa tarafından talep edilen daha yüksek primi dikkate almak için, "adil"
kredi marjı bileşenine eklenmektedir.
Eğer aynı zamanda bir gömülü opsiyon bulunmakta ise, yapının riske karşı koruma maliyetlerini ve dayanakların likidite azlığını
yakalamak için tasarlanmış bir bileşen eklemek suretiyle alış-satış farkında ayrıca bir ayarlama yapılır. Bu bileşen opsiyonun türü ve
vadesi temelinde hesaplanır.
519
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
II. Faiz oranı, yabancı para, öz kaynak, enflasyon ve emtia türevlerinin fiyatlandırılmasına yönelik model
Türevler için, sayıları ve karmaşıklıkları göz önünde bulundurularak, tüm türev kategorilerini ölçmek için kullanılan ortak unsurları
(hesaplama algoritmaları, işleme modelleri, kullanılan piyasa verileri, modele ilişkin temel tahminler) temsil eden bir sistematik
referans çerçevesi geliştirilmiştir.
Düzenlenmiş piyasalarda ticareti yapılmamış ise, faiz oranı, yabancı para, öz kaynak, enflasyon ve emtia türevleri, piyasa karşılıkları
ile iki taraflı olarak takas edilen Borsa Dışı (OTC) araçları olup, piyasada gözlemlenen ve yukarıda gösterilmekte olan gözlem
süreçlerine tabi olan girdi parametreleri (kazanç, yabancı para ve dalgalanma eğrileri gibi) tarafından beslenen belirli fiyatlndırma
modelleri aracılığıyla ölçülmektedir.
Aşağıdaki tablo dayanak varlık kategorisi temelinde OTC türevlerini fiyatlandırmak için kullanılan ana modelleri göstermektedir.
Dayanak sınıfı
Değerlendirme modelleri
Piyasa verileri ve girdi parametreleri
Faiz oranı
Net Bugünkü Değer, Black, SABR, Libor Piyasa
Modeli, faktör 1 ve 2’de Hull-White, 1 ve 2
faktörlerinde Hull-White Karışımı, İki değişkenli
longnormal, Rendistato
Faiz oranı eğrileri (mevduatlar, FRA, Vadeli
İşlemler, OIS, takas, baz swap işlemleri,
Rendistato
sepeti),
tavan/taban/swaption
opsiyonu dalgalanması, faiz oranları arasındaki
korelasyon
Döviz kuru oranı
Net bugünkü Değer FX, Belirsiz Dalgalanmalı
Garman-Kohlhagen, Lognormal (LMUV)
Faiz oranı eğrileri, vadeli işlem ve artan oranlı FX,
FX dalgalanması
Öz kaynak
Tahakkuk, net bugünkü Değer Hisse,
Black-Scholes Genelleştirilmiş, Heston, Jump
Diffusion
Faiz oranı eğrileri, dayanak varlık vadeli işlem
oranı, beklenen kar payları, dayanak varlık
dalgalanması ve dayanak varlıklar arasındaki
korelasyon,
"quanto"
dalgalanması
ve
korelasyonları
Enflasyon
Bifaktöryel Enflasyon
Nominal ve enflasyon faiz oranı eğrileri, faiz ve
enflasyon oranı dalgalanması, tüketici fiyat
endeksinin sezonsallık oranı, enflasyon oranları
arasındaki korelasyon
Emtia
Net bugünkü Değer Emtiası, Genelleştirilmiş
Black-Scholes, Bağımsız Artan Oranlı
faiz oranı eğrileri, spot fiyat, vadeli işlemler ve
dayanak varlıkların vadeli sözleşmeleri, dayanak
varlık dalgalanması ve dayanak varlıklar
arasındaki korelasyon, "quanto" dalgalanması ve
korelasyonlar
Hibrid
Üç faktörlü model
Faiz oranı eğrileri, spot ve vadeli işlem FX, FX
dalgalanması, tavan/taban opsiyon dalgalanması,
döviz kuru oranları/faiz oranları arasındaki
korelasyon
Kredi
Net bugünkü değer, Monte Carlo
Temerrüt olasılığı, Geri kazanım oranı
IFRS 13 tarafından da planlandığı üzere, Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde, Intesa Sanpaolo ayrıca yerine getirmeme riskinin
etkisini de dikkate alır. Bu risk karşı taraf kredi oranındaki değişiklikler ile ihraççının kendi kredi riskindeki değişiklikleri içerir.
Belirli türevlere yönelik olarak, İki Yönlü Kredi Değeri Ayarı (bCVA) modeli kendi kredi oranı içerisindeki değişiklikler kadar karşı taraf
kredi oranı içindeki değişikliklerin etkilerini de tamamen dikkate almaktadır. Aslında, bCVA her iki tarafın da iflas etmesi ihtimalini göz
önünde bulundurmak suretiyle hesaplanan iki toplam rakamın miktarını içermektedir:
-
Kredi Değeri Ayarlaması (CVA), karşı tarafın banka nezdinde başarısızlığa uğraması ve bankanın karşı tarafa pozitif bir riskler
toplamına sahip olmasına ilişkin senaryoları dikkate alan negatif bir önlemdir. Bu senaryolarda banka türevin değiştirilmesi
maliyetine eşit miktarda bir zarara uğramaktadır;
Borç Değeri Ayarlaması (CVA), bankanın karşı taraf nezdinde başarısızlığa uğraması ve bankanın karşı tarafa negatif bir riskler
toplamına sahip olmasına ilişkin senaryoları dikkate alan pozitif bir önlemdir. Bu senaryolarda banka türevin değiştirilmesi
maliyetine eşit miktarda bir kazanç elde etmektedir;
bCVA, karşı tarafın Temerrüt Halinde Kaybı ve temerrüt ihtimali olan, maruz kalma durumuna bağlıdır. Son olarak, bCVA, özellikle
her bir karşı tarafa yönelik teminat ve mahsuplaşma anlaşmaları şeklindeki, her tür karşı taraf riskinin hafifletilmesi anlaşmalarını
dikkate alarak hesaplanmalıdır. Belirli bir karşı taraf ile mahsuplaşma anlaşmasının söz konusu olması halinde, bCVA o karşı taraf
ile mahsuplaşmaya tabi tüm işlemleri içeren portföye ilişkin olarak hesaplanır.
Kredi itibarının ölçülmesi için çeşitli kaynaklar kullanır. Bunlar:
Piyasada kote edilmiş CDS farkına sahip taraflar söz konusu olması durumunda (Intesa Sanpaolo dahil), bCVA’in hesaplanması
piyasada kote edilmiş riske yönelik temerrüde ilişkin nötr olasılığı göz önünde bulundurmak ve hem karşı tarafı hem de
yatırımcıyı hesaba katmak suretiyle, listelenmiş CDS farkı kredi eğrisi temelinde ölçülerek gerçekleştirilir.
Önemli ölçüde iş hacmine sahip piyasada kote edilmiş CDS’e sahip olmayan Büyük Ölçekli Kurumlara yönelik olarak, bCVA
sözleşmenin karşı tarafı ile ilişkili karşı tarafa ait riske yönelik temerrüdün nötr olasılığı göz önünde bulundurularak hesaplanır
(kıyaslanabilir yaklaşım). Kredi itibarı şu sayılanlara yönelik olarak ölçülür:
o Proje Finans taraflarına yönelik olarak, kıyaslanabilir Endüstriyel CDS alım-satım farkı kredi eğrisi kullanmak suretiyle;
o Diğer taraflara yönelik olarak, karşı taraf için kıyaslanabilir CDS fark kredi eğrisini kullanmak suretiyle;
Yukarıdaki kategoriler içine dahil edilmeyen likit olmayan taraflar için, bCVA, temerrüt olasılığı matrisleri tarafından elde edilen
kredi eğrisi kullanılarak belirlenen, Intesa Sanpaolo’nun ve karşı tarafın temerrüt olasılığı göz önüne alınarak hesaplanır.
520
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Diğer yandan, temerrüde düşmüş olan taraflar için, bilanço tablosu riskler toplamına uygulanan ön tedarik yüzdesi ile tutarlı bir taraf
riski tahmini gerçekleştirilir.
Önceki Kredi Riski Ayarlama (CRA) hesaplama modeli, bCVA modelinin halen gelişim altında olduğu geri kalan ürün sayısı için hala
geçerlidir.
III.
Yapılandırılmış kredi ürünlerine yönelik fiyatlandırma modeli
ABS ile ilgili olarak, eğer belirli fiyatlar mevcut değilse, aktif bir piyasadan toplanabilecek (2. seviye girdiler) parametreleri dikkate alan
değerlendirme teknikleri kullanılır.
Bu durumda, nakit akışları bilgi tedarikçilerinden veya özelleşmiş platformlardan kazanılır; alım-satım farkları yeni ihraçlardan
ve/veya büyük yatırım bankalarından toplanır ve ayrıca periyodik yatırımcı raporlarından tahmin edilen dayanak varlıkların
performansına ilişkin niteliksel bir analiz yoluyla güçlendirilerek, beklenen nakit akışlarını ödemeye ilişkin gelecekteki fiili yetenek ile
diğer benzer yapılara ilişkin ilgili değerin analizleriyle ilgili olarak, yukarıda tanımlanmakta olan analizler tarafından kapsam dahiline
alınmayan (veya tamamen) yapısal boyutların vurgulanmasını hedefler. Bu analizlerin sonuçları fiili satış fiyatları ile geriye dönük
testlere tabidir
Borçlanma senetleri ve karmaşık kredi türevlerine (finanse edilmiş ve finanse edilmemiş CDO) ilişkin olarak Gerçeğe uygun değer
birleştirici yapı işlevlerini kullanan ilgili nakit akışlarının simülasyonu ile teminat üzerindeki müşterek kayıpları tahmin eden niceliksel
bir modele dayanılarak belirlenir.
Simülasyonda göz önüne alınan en önemli faktörler, – her bir teminat için – piyasa alım-satım farklarından kaynaklanan risk-nötr
olasılığı, geri kazanım oranları, yapı içerisinde mevcut teminat ile sözleşmenin beklenen geri kalan ömrü arasındaki korelasyondur.
Alım-satım farkları için, değerlendirme süreci, mümkün olduğu kadar çabuk bir şekilde, önemli olduğu kabul edilen tüm piyasa
girdilerini (LCDX, Levx ve CMBX) gibi sentetik endeksler dahil) bünyesinde toplamaktadır: Çoklu katılım platformlar tarafından
hesaplanan konsensüs parametreleri ile büyük ölçekli satıcılar tarafından mümkün kılınan piyasa alım satım farkları kullanılır.
Kredi alım satım farkı katkı kaynaklarını düzenleyen Piyasa Veri Referans Kılavuzu buna ek olarak korelasyonlar ve geri kazanım
oranları gibi diğer girdilere yönelik belirli politikalar ile birleştirilmiştir.
Tröst tercihli menkul kıymetler gibi teminatın belirli türlerine yönelik olarak, temerrüt olasılığı Moody’s ‘den – KMV – Beklenen
Temerrüt Frekansı kullanmak suretiyle tahmin edilir.
Üst piyasa dislokasyonunu ve yoğun piyasa likiditesi fenomenini değerlendirmelerde birleştirmek için, ana girdi parametrelerine atıfta
bulunan değerlendirmelere yönelik olarak bir dizi düzeltmeler hazırlanmıştır; bunlar özellikle:
-
Geri kazanış oranlarının gerilimi: Her bir anlaşma içerisinde teminat olarak elde bulundurulmakta olan beklenen geri kazanım
oranları % 25 oranında (dayanak REITS için %50) düşmüştür;
- Varlık değeri korelasyonu gerilimi: İç ve intra korelasyonlar ürünün türüne bağlı olarak %15 ve %25 oranında artmış ve
düşmüştür;
- Alım-satım farklarının gerilimi: Temerrütlerin marjinal dağılımlarını belirlemek için kullanılan alım-satım farkları %25 oranında
artmıştır;
- Beklenen geri kalan ömürlere ilişkin gerilim: Son söylenen 1 yıl miktarında artış göstermiştir.
Bu modüllerin her biri tek bir parametreye ilişkin değerin duyarlılık sisteminin tanımına katkıda bulunmaktadır; sonuçlar daha sonra
münferit unsurlar arasındaki bağımsızlığı tahmin ederek bir araya getirilir.
CDO Nakit Akışları için kullanılan değerlendirme çerçevesi aynı zamanda Waterfall etkilerini de yönetir. Son söylenen, çeşitli dilimler
ve sözleşmeye dair şartların kıdemliliğine göre ödeme önceliklerinin doğru şekilde tanımlanmasına neden olmaktadır. Genel olarak
bunlar Sermaye Yapısının daha düşük dilimlerinden daha yüksek dilimlere doğru, Aşkın teminatlandırma ve Faiz Karşılama
testlerinin başarısızlığa uğraması gibi, Tetikleyen Olayların oluşması üzerine sermaye ve faiz ödemelerinin yön değiştirmesini
sağlamaktadır.
Bu değerlendirmenin ardından, dayanak varlıklar üzerindeki kredi analizleri, niceliksel modeller içerisine dahil edilmeyen
değerlendirme unsurlarını daha da birleştirmek için ince bir biçimde ayarlanmıştır. Özellikle, Niteliksel Kredi İncelemesi,
ABS/CDO’nun belirli yapısı ile mevcut teminata ilişkin kredi boyutlarının doğru bir biçimde analizine neden olmuş ve bunun için temin
edilmiştir. Bu, derecelendirme kurumları tarafından gözden kaçırılmış olabilecek ve bir önceki noktada tanımlanan
değerlendirmelerde tam olarak göz önüne alınmamış olabilecek dayanak varlıkların özelliklerinden kaynaklanan her tür mevcut ve
gelecekteki zayıflıkları tanımlamak içindir. Bu analizin sonuçları kredi kalitesini temsil eden bir gösterge içerisinde özetlenen belirli
nesnel unsurlar (Vadesi Gelmiş, Ağırlıklı Ortalama Yöntemle Hesaplanmış Temerrüt vs.) içinde yoğunlaşmaktadır. Bu sentetik
göstergenin değeri temelinde, belirli bir sayıdaki düşüşlere, böylece değerlendirme içerisindeki tutarlı ayarlamalara devam etmek
üzere karşılık gelen belirli eşikler tanımlanmıştır. Son olarak, bu ürün sınıfına yönelik olarak, belirli bir uyarı eşiğinin üzerinde, hem
Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu Müdür hem de Şef Risk Memurunun alanını kapsayan bir yetki prosedürüne
tabi olarak ek bir ayarlama uygulanabilir.
Endeks dilimleri üzerindeki kredi türevlerine ilişkin olarak, Risk Yönetim Departmanından herhangi bir güvenilir ve doğrulanabilir fiyat
teklifinin bulunmaması halinde 3. seviyede “off-the-run” serisi değerlendirilir. Gerçeğe uygun değer, farklı dayanakları yansıtmak
üzere ayarlanmış olarak, ihraç edilen grup fiyat tekliflerine dayanılarak belirlenir.
IV.
521
Göreceli ve kesin modeller ile öz kaynakların değerlendirilmesi
2. seviye girdileri kullanarak belirlenen finansal araçlar aynı zamanda doğrudan işlemlere, yani sürekli piyasa koşullarında ve ölçüm
tarihine ilişkin olarak yeterli miktarda kısa olarak görülen bir zaman diliminde kayıtlı emtia üzerindeki ve dolayısıyla çarpanlara dayalı
"göreceli" değerlendirme modelleri kullanan belirli işlemlere dayanmakta olarak ölçülen öz kaynakları da içermektedir. Çarpanlar
kıyaslanabilir şirketlerin veya kıyaslanabilir işlemlerin yaklaşımı altında kullanılır. Bir önceki durumda, referans kıyaslanabilir olarak
listelenmiş olan şirketler numunesine yapılmaktadır, dolayısıyla yatırımı ölçmek için borsa fiyatları iskonto edilir. Son bahsedilen
durumda, referans ölçüm tarihine ilişkin olarak ve sürekli piyasa koşullarında yeterli bir miktarda kısa kabul edilen bir zaman diliminde
kayıtlı kıyaslanabilir şirketlere ilişkin piyasanın ticaret fiyatlarına yapılmaktadır.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Yukarıdaki "göreceli” modellerin uygulandığı öz kaynaklar “kesin” değerlendirme modelleri kullanılarak değerlenir. Özellikle, bu
modeller öz kaynak modelleri veya öz kaynak-gelir modelleri, aracın risk seviyesi ile paralel bir oran kullanarak iskonto edilmiş,
zaman içerisinde yaratabileceği nakit akışlarını tahmin etme yoluyla esasen borsa kıymetinin ölçümlenmesini öngören akışlara
dayanmaktadır.
V.
Riske karşı koruma fonlarına ilişkin fiyatlandırma modeli
Riske karşı koruma fonunun Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, fonlara dayanak oluşturan varlıkların günlük şeffaflığını temin
eden Yönetim Hesap Fonu alt yapısının kullanılması yoluyla yönetilen fonlara ve bu tür bir platforma göre yönetilmeyen fonlara
sırasıyla uygulanan iki ayrı yaklaşımı içeren analitik sürecin bir sonucudur.
Yönetilen Hesap platformunda idare edilen fonlar için, Fon Yöneticisi tarafından temin edilen Net Varlık Değeri (NAV) fonun Gerçeğe
uygun değeri olarak kabul edilir. NAV'e aşağıda tanımlanan iki geleceğe yönelik ayarlamanın uygulanmasının gerekli olduğu
varsayılmamaktadır, çünkü:
- Karşı taraf riskine yönelik ayarlama gerekli değildir çünkü Yönetilen Hesap platformu sınırlı rücu şartlarına ve kendileri
aracılığıyla Yönetilen Hesap Fonunun, varlıkların ve müdürün sözleşmeye dair ayrılığı/farkını gerçekleştirdiği talepsiz
karşılıklara tabidir. Intesa Sanpaolo etkin bir biçimde MAF’in kotalarının %100’ünü elinde bulundurmaktadır;
- Likidite azlığına yönelik ayarlama gerekliliği bulunmamaktadır çünkü Intesa Sanpaolo’nun defterlerine devredilebileceğini ve,
gerekli olduğunda, paraya çevrilebileceğini düzenlemekte olan bir aynen teslim şartı mevcuttur.
Ayrıca, durum tespiti doğrulamıştır ki, Fon Yöneticisi tarafından kullanılan fiyatlandırma modeli, Intesa Sanpaolo’nun Gerçeğe uygun
değer Politikası ile tutarlılık arz etmektedir.
Eğer günlük tam şeffaflık analizi, riske ek unsurları ortaya çıkarsaydı, piyasaya uygun değerlendirme ayarlamaları Intesa
Sanpaolo’nun Gerçeğe uygun değer Politikasına uygun bir biçimde uygulanırdı.
Platformun özellikleri, fonlara dayanak oluşturan finansal araçların analizinin gerçekleştirilmesini ve NAV yüzdesi açısından çeşitli
seviyelere göre fiyatlandırılmış varlıkların ağırlığının yaygınlığına dayanan bir Gerçeğe uygun değer hiyerarşi seviyesinin tahsis
edilmesini mümkün kılmaktadır.
Yönetilen Hesap platformunda idare edilmemekte olan fonlar için, Fon Yöneticisi tarafından temin edilen işletme NAV (Net Varlık
Değeri) kullanılır. Ancak, bu değer, aşağıda esasen tanımlanmakta olan belirli özel durum risklerinin doğrulanmasını hedefleyen
münferit değerlendirme süreci temelinde, muhasebe amaçlarıyla envanterlerin değerlendirilmesi sırasında Risk Yönetim
Departmanı tarafından basiretli bir şekilde ayarlanabilir:
- Karşı taraf riski
- Likidite azlığı riski
Özellikle, ilk risk sürücüsü – karşı taraf riski – fonun varlıklarının bir ana aracılık veya yediemin faaliyetlerine tek bir hizmet
sağlayıcısının verilmesi halinde karşılaştığı riske ilişkindir; bu da temerrüt halinde potansiyel bir risk kaynağıdır. Sonuçta işletmeye
yönelik NAV’e yapılan ileriye dönük ayarlama, bu faaliyetin tek bir isimde yoğunlaşması veya çeşitli hizmet tedarikçileri arasında
bölüştürülmesine bağlı olarak farklılık göstermektedir.
Likidite azlığı sürücülerine ilişkin olarak, bunlar fon varlıklarının fiyatlandırılmasına ilişkin kendi özünde bulunan riske ilişkindir,
dolayısıyla ileriye dönük ayarlama fon tarafından kullanılan fiyatlandırma politikalarındaki belirli zayıflıklar veya fiyatların
mevcudiyetine dayanılarak uygulanmaktadır.
Yukarıda belirtilmekte olan ileriye dönük ayarlamaların uygulanması (karşı taraf riski ve likidite azlığı riski) belirli bir uyarı eşiğinin
üzerinde, hem Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu Müdür hem de Şef Risk Memurunun alanını kapsayan bir
yetki prosedürüne tabidir.
VI.
Diğer 2. ve 3. seviye değerlendirme modelleri
Krediler, Gerçeğe uygun değeri 2. seviye girdileri aracılığıyla tekrar eden temelde belirlenen finansal araçlar arasında yer almaktadır.
Özellikle, orta vadeli ve uzun vadeli varlıklar ve borçlar için ölçüm gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi suretiyle
gerçekleştirilir.
Bu, iskonto oranı ayarlama yaklaşımına dayanmaktadır, ki bu yaklaşım içinde kredilerin verilmesine bağlı risk faktörlerinin
gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi için kullanılan oranda göz önüne alınmaktadır.
IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere, aşağıdaki tablo 3. seviye Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlar için
Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan önemli, gözlemlenemeyen girdiler üzerindeki niceliksel bilgileri ortaya koymaktadır.
(bin euro)
Finansal varlıklar/borçlar
Değerleme tekniği
Ana gözlemlenemeyen girdi
Menkul kıymetler
İskonto Nakit Akışları
Kredi marjı
Yapılandırılmış menkul kıymetler
İki faktörlü model
Bağıntı
ABS
İskonto Nakit Akışları
Geri kazanım oranı
ABS
İskonto Nakit Akışları
Kredi marjı
CVA/DVA ‘ya yönelik FV ayarlamalarına tabi
OTC türevleri – borcunu yerine getirmeyen
karşı taraf
bCVA
Temerrüt Halinde Kayıp Oranı (LGD)
CVA/DVA ‘ya yönelik FV ayarlamalarına tabi
OTC türevleri – borcunu yerine getiren karşı
taraf
bCVA
Karşı tarafın iç derecelendirmesine dayalı temerrüt
olasılığı (PD)
OTC Türevleri – Öz kaynak opsiyonu
Black - Scholes modeli
Tarihi dalgalanma Euro Class S.p.A.
522
Değişiklik
aralığının
minimum
değeri
Değişiklik
aralığının
maksimum
değeri
Birim
FV içindeki
faydalı
değişimler
FV içindeki
faydalı
olmayan
değişimler
-7
11
%
29
-50
40
%
22
-56
-8
0
%
-
-1,002
-10
10
%
19
-19
0
100
%
21,190
-27,217
343
-392
1,513
-1,186
CCC
33.01
AA
73.11
İç
derecele
ndirme
%
-45
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.4.2 Değerlendirme süreçleri ve duyarlılık
3. seviyede tekrar eden ve tek seferlik araçlara yönelik Intesa Sanpaolo tarafından kullanılan değerlendirme süreçlerinin tanımı için A.4.1
ve A.4.5’te sırasıyla yer alan paragraflara bakınız.
IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere, 3. seviye Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlar için aşağıdaki tablo
Gerçeğe uygun değeri belirlemek için benimsenmiş olan değerlendirme tekniklerinde kullanılan bir veya daha fazla gözlemlenebilir
olmayan parametre içerisindeki değişimin etkilerini listelemektedir.
(bin euro)
Finansal varlıklar/borçlar
Gözlemlenemeyen parametreler
Duyarlılık
(bin euro)
Gözlemlenemey
en parametrede
değişiklik
-17
1 bp
5
%1
Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler
Kredi marjı
Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler
Bağıntı
Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler
Geri kazanım oranı
-128
%1
OTC Türevleri – Öz kaynak
Euro Class S.p.a.’ya dayanak olan tarihi dalgalanma
-673
%10
Ayrıca, 3. seviye yapılandırılmış kredi ürünlerinde yürütülen duyarlılılık analizi, aşağıdaki parametreler değiştiğinde maddi olmayan bir
miktar için, karmaşık kredi türevlerine istinaden, Gerçeğe uygun değerde bir negatif değişiklik ortaya koymaktadır:
Piyasa marjlarından kaynaklanan risk-nötr temerrüt olasılığı (%10);
Geri kazanım oranı (dayanak ürünün risk türüne bağlı olarak, %5’ten %25’e);
Yapı içerisinde mevcut teminatların değeri arasındaki korelasyon (dayanak ürünün risk türüne bağlı olarak, %25’ten %80’e);
Sözleşmenin beklenen kalan zamanı (beklenen dönemden bir yıl daha fazla).
A.4.3. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi
Tekrar eden temelde Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlara ilişkin olarak, Intesa Sanpaolo aşağıdaki kılavuzlara
dayanlı değişiklikler gerçekleştirmiştir
Borçlanma senetleri için, referans tarihi itibariyle, eğer değerlendirme tekniğinde girdi olarak kullanılan belirli parametreler piyasada
gözlemlenebilir ise 3. seviyeden 2. seviyeye bir geçiş gerçekleşmektedir. Diğer yandan 3. seviyeden 1. seviyeye geçiş, referans tarihi
itibariyle IFRS 13 tarafından tanımlandığı üzere aktif bir piyasanın varlığının başarılı bir şekilde tanımlanmış olması durumunda
gerçekleşmektedir.
2. seviyeden 3. seviyeye geçiş, referans tarihi itibariyle, Gerçeğe uygun değer ölçümündeki bazı önemli parametrelerin piyasada
doğrudan gözlemlenebilir olmadığı durumda gerçekleşmektedir.
OTC türevleri için, Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin ilk seviye seçimi, risksiz bileşenin belirlenmesi için kullanılan parametrelerin önem
derecesine ve gözlemlenebilirliğine bağlıdır. Karşı tarafın/ihraççının iflas riskine bağlı bileşenin gözlemlenemeyen parametrelerle
hesaplanması, 3. seviyeye yeniden sınıflandırma durumunu içerebilir. Özellikle bu durum şu hallerde gerçekleşir:
Karşı tarafın batık kredi durumu ve pozitif cari riskler toplamına sahip olması;
Mahsuplaşma setine ilişkin olarak, ikili Kredi Değeri Ayarlaması (bCVA) bileşeninin oranı ile toplam Gerçeğe uygun değer belirli bir
eşikten daha yüksektir ve derecenin düşürülmesiyle ilgili önemli bir duyarlılık bulunmaktadır.
Satışa uygun varlıklar arasında tahakkuk eden öz kaynak araçları için, seviye değişimi şu durumlarda gerçekleşir:
Piyasada gözlemlenebilir olan girdiler (örn, bağımsız ve haberdar taraflar arasında aynı araç üzerinde kıyaslanabilir işlemlere
dayanılarak tanımlanan fiyatlar) dönem içerisinde mevcut kılınmış ise. Bu durumda, Intesa Sanpaolo 3. seviyeden 2. seviyeye
yeniden sınıflandırma yapmaktadır;
doğrudan veya dolaylı gözlemlenebilir unsurlar değerlendirmenin sona ermesine bir temel olarak kullanıldıklarında veya artık güncel
olmadıklarında (örn, güncel olmayan kıyaslanabilir işlemler veya uygulanabilir olmayan katsayılar). Bu durumda Intesa Sanpaolo
gözlemlenemeyen girdileri kullanan değerlendirme tekniklerini kullanır.
A.4.4. Diğer Bilgiler
IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere en yüksek ve en iyi kullanıma ilişkin bilgiler için, finansal olmayan varlıklarla ilgili Tablo A.4.5.4’ün
en alt kısmındaki tanıma bakınız.
Intesa Sanpaolo, piyasa riski ve karşı taraf riskine ilişkin birbirini denkleştiren pozisyonlara sahip finansal varlıklar ve borçlarla ilgili olan
IFRS 13 (net maruz kalmaya dayanan Gerçeğe uygun değer) 48. paragraf altında düzenlenen istisnayı uygulamamaktadır.
523
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Niceliksel bilgiler
A.4.5. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi
A.4.5.1 Tekrar eden temelde Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklar ve borçlar: Seviyeye göre analiz
(milyon euro)
Gerçeğe uygun değerde varlıklar / borçlar
31.12.2014
Seviye 1
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
2. Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin
edilen mali varlıklar
3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
31.12.2013
Seviye 2
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
7,336
16,283
456
5,361
11,499
542
-
244
101
-
228
106
26,685
884
3,406
37,236
712
3,171
4. Garanti türevleri
-
8,246
4
-
6,312
1
5. Mülkiyet ve ekipman
-
-
-
-
-
-
6. Gayri maddi varlıklar
-
-
-
-
-
-
34,021
25,657
3,967
42,597
18,751
3,820
229
16,318
131
132
10,935
311
-
-
-
-
-
-
Toplam
1. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
2. Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin
edilen mali borçlar
3. Garanti türevleri
Toplam
-
7,230
5
-
5,365
13
229
23,548
136
132
16,300
324
2014 yılı boyunca, 24 milyon euro miktarında ticari faaliyet için tutulan finansal varlık ve 23 milyon euro miktarında satışa uygun varlık 1.
seviyeden 2. seviyeye aktarılmış (31 Aralık 2014 itibariyle defter değerleri) ve 207 milyon euro miktarında ticari faaliyet için elde
bulundurulmakta olan finansal varlık 2. seviyeden 1. seviyeye aktarılmıştır (31 Aralık 2014 itibariyle defter değerleri).
Aktarımlar borçlanma senetleri ve UCI’ler içerisindeki birimlerle ilişkilidir. Birinci durum halinde (1. seviyeden aktarım) sebep, IFRS 13
tarafından tanımlandığı üzere, 31 Aralık 2014’te aktif piyasanın yokluğu idi, ve ikinci durumda ise sebep, IFRS 13 tarafından tanımlandığı
üzere aktif piyasanın varlığı idi.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, finansal ve kredi türev ürünü sözleşmelerin Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesindeki yerine getirmeme
riski (Kredi Değeri Ayarlaması ve Borç Değeri Ayarlaması) pozitif Gerçeğe uygun değerde 262 milyon euro’luk bir küçülmeye ve negatif
Gerçeğe uygun değerde 29 milyon euro’luk bir artışa ulaşmıştır.
Seviye 3 – “3.Satışa uygun finansal varlıklar” başlığı, 30 Kasım 2013 tarihli 133 sayılı olan ve 23 Aralık 2013 tarihinde İtalyan Bankasının
Hissedarlar Genel Kurulu tarafından onaylanan Şirket Kuruluş Sözleşmesine yapılan değişiklikleri müteakip, 29 Ocak 2014 tarihli 5 sayılı
Kanuna dönüştürülen Kanun Hükmünde Kararnamenin uygulanmasında İtalya Bankası tarafından ihraç edilen yeni hisseye istinaden
2,342 milyon euro’yu içermektedir.
A.4.5.2. Tekrar eden temelde Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklardaki yıllık değişimler (3. seviye)
Ticari Kar ya da zarar
amaçla yoluyla Gerçeğe
bulundurul uygun değer için
an mali tayin edilen mali
varlıklar
varlıklar
Satış
amacıyla
mevcut olan
mali
varlıklar
Garanti
türevleri
Mülkiyet ve
ekipman
Gayri
maddi
varlıklar
1. Başlangıç miktarı
542
106
3,171
1
-
-
2. Artışlar
341
-
596
4
-
-
229
-
322
-
-
-
80
-
214
-
-
-
2.2.1 Gelir tablosu
80
-
7
-
-
-
- sermaye kazançlarına ilişkin
74
-
-
-
-
-
X
X
207
-
-
-
26
-
53
4
-
-
6
-
7
-
-
-
3. Azalmalar
-427
-5
-361
-1
-
-
3.1 Satışlar
-38
-
-33
-
-
-
3.2 Geri ödemeler
-50
-
-4
-
-
-
3.3 Zararların tahakkuk ettiği yer:
-95
-5
-138
-1
-
-
3.3.1 Gelir tablosu
-95
-5
-110
-1
-
-
- sermaye zararlarına ilişkin
-94
-5
-106
-1
-
-
X
X
-28
-
-
-
-244
-
-186
-
-
-
-
-
-
-
-
-
456
101
3,406
4
-
-
2.1 Satın alımlar
2.2 Gelirlerin tahakkuk ettiği yerler:
2.2.2 Öz kaynak
2.3 Diğer seviyelerden transferler
2.4 Diğer artışlar
3.3.2 Öz kaynak
3.4 Diğer seviyelere transferler
3,5 Diğer düşüşler
4. Nihai miktar
“Ticari faaliyet için elde bulundurulmakta olan finansal varlıkların” “diğer seviyelerden transferleri” esasen pozitif Gerçeğe uygun
değerli türev ürünü sözleşmelere bağlıdır.
524
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Türev ürünü sözleşmeler için, seviyeler arasındaki transferleri belirleyen en önemli faktörler, karşı taraf riskindeki değişimler ile net
mevcut riskler toplamına dair işarettir. Bu nedenle, durumu kötüleşen taraflara sahip türevler ile pozitif net riskler toplamı Gerçeğe
uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesinde sınıflandırılmaktadır.
A.4.5.3 Tekrar eden temelde Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal borçlardaki yıllık değişimler (3. seviye)
Ticari amaçla
bulundurulan mali
borçlar
Kar ya da zarar yoluyla
Gerçeğe uygun değer
için tayin edilen mali
borçlar
Garanti
türevleri
1. Başlangıç miktarı
311
-
13
2. Artışlar
153
-
7
108
-
-
2.1 İhraçlar
2.2 Zararların tahakkuk ettiği yer:
40
-
4
2.2.1 Gelir tablosu
40
-
1
- sermaye zararlarına ilişkin
40
-
1
X
X
3
2.3 Diğer seviyelerden transferler
3
-
3
2.4 Diğer artışlar
2
-
-
-333
-
-15
-97
-
-12
-
-
-
-43
-
-3
3.3.1 Gelir tablosu
-43
-
-3
- sermaye kazançlarına ilişkin
-43
-
-3
X
X
-
-193
-
-
-
-
-
131
-
5
2.2.2 Öz kaynak
3. Azalmalar
3.1 Geri ödemeler
3.2 Yeniden satın almalar
3.3 Gelirlerin tahakkuk ettiği yerler:
3.3.2 Öz kaynak
3.4 Diğer seviyelere transferler
3,5 Diğer düşüşler
4. Nihai miktar
Genel kabul ile, “İhraçlar” kalemi dönem içerisinde taahhüt edilen şirket birleşmelerine tabi şirketlere atfedilebilir 3. seviye finansal
borçların ilk dengesini içermektedir. “Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal borçlar” negatif Gerçeğe uygun değere sahip türev
ürünü sözleşmelere atıfta bulunmaktadır. Yeniden satın alımlar, türev ürünü sözleşmelerin erken tamamlanmasını içermektedir.
Yukarıdaki tablolarda belirtilmekte olan diğer seviyelere ve diğer seviyelerden transferler A.4.3 – Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi başlıklı
paragrafta tanımlanan kılavuzlara göre gerçekleştirilmiştir.
A.4.5.4 Tekrar etmeyen temelde Gerçeğe uygun değerde ölçülen veya Gerçeğe uygun değerde
ölçülmeyen varlıklar ve borçlar: Seviye açısından Gerçeğe uygun değer
(milyon euro)
Tekrar etmeyen temelde Gerçeğe uygun değerde
ölçülen veya Gerçeğe uygun değerde ölçülmeyen
varlıklar ve borçlar
1. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
31.12.2014
Defter
değeri
Seviye 1
31.12.2013
Seviye 2
Seviye
3
Defter
değeri
Seviye
1
Seviye Seviye
2
3
299
-
250
-
300
-
230
-
2. Bankalardaki varlıklar
117,189
58
78,515
38,836
83,979
83
51,262
32,594
3. Müşterilere verilen krediler
109,734
82,468
168,631
1,274
96,149
76,141
192,364
1,187
4. Yatırım malvarlığı
6
-
-
11
22
-
-
79
5. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan
varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
Toplam
286,125
1,332
174,914
114,988
276,665
1,270
1. Banka borçları
106,522
-
48,944
58,237
107,099
2. Müşterilere verilen krediler
110,915
-
99,793
11,253
103,349
4. Cari olmayan varlıklara bağlı borçlar
109,921
63,699
49,005
-
117,487
55,578
62,901
Toplam
327,358
63,699
197,742
69,490
327,935
55,578
198,222
161,226
115,14
1
-
45,060
61,803
-
90,261
13,074
3. ihraç edilen hisseler
59
74,936
Finansal varlıklar ve borçlar
Gerçeğe uygun değerde ölçülmeyen varlıklar ve borçlar için (vadeye bağlı menkul kıymetler, krediler ve menkul kıymetler tarafından
temsil edilen krediler, müşterilere ve ihraç edilen kıymetlere bağlı miktarlar), Banka ölçülecek olan finansal araç ile bağlantılı belirsizlikler
ve esaslı risklerin tahminini birleştirmekte olan bir oranda gelecekteki nakit akışlarının mevcut değerinin hesaplanması yoluyla Gerçeğe
uygun değeri ölçmektedir (iskonto oranı ayarlama yaklaşımı).
Özellikle, gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesinde kullanılan faiz oranı, aşağıdaki risk faktörlerini dikkate almak suretiyle belirlenir:
Risksiz taraflara temin edilen her bir sermaye birimi için piyasa tarafından teklif edilen oranı temsil eden faiz oranı riski;
İflas riski olan karşı taraflara temin edilmiş sermayeye yönelik primi teşkil eden kredi riski;
Krediye bağlı likidite maliyeti.
525
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
Sabit oranlı araçlara yönelik olarak, nakit akışları, sözleşmeler tarafından öngörülenlerden oluşmaktadır. Dalgalı kur araçlarına yönelik
olarak, gelecekteki nakit akışları, endeksleme tipi tarafından farklılaştırılan ve çeşitli tespit tarihlerinde gözlemlenen sıfır kuponlu faiz oranı
eğrilerinde içkin olan, vadeli kurlara dayanılarak belirlenir.
Risk priminin değeri (kredi marjı), risk sınıfı (LGD) ve derecelendirmesi (PD) yoluyla, münferit pozisyon başına belirlenir. Bu miktarlar, geri
kalan ortalama finansal ömür ile birlikte, kredi marjının iktisabına yönelik bir kılavuz oluşturur. Marj eğrisi Intesa Sanpaolo tarafından da
ihraç edilen menkul kıymetler için geçerli olan aynı kurallara dayanılarak belirlenir.
Aşağıdaki varsayımlar, tablo A.4.5.4’te gösterilen Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılmıştır:
Vadeye bağlı olanlar altında sınıflandırılan borçlanma senetleri ile menkul kıymetler tarafından temsil edilen krediler için, diğer
menkul kıymet kategorilerinin Gerçeğe uygun değer ölçümünde öngörülmekte olan kuralların aynısı kullanılır;
İhraç edilen menkul kıymetler için, varlıklar altındaki menkul kıymetlere uygulananlarla aynı kurallar kullanılır;
Defter değeri Gerçeğe uygun değerin makul benzerliği şu sayılanlara yönelik olduğu şekilde hesaplanır:
o Talep finansal kalemleri (varlıklar ve borçlar) veya Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesine karşılık gelen sütunda
sunulan kredilere yönelik talep hariç Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 2. seviyesine karşılık gelen sütunda, tabloda,
sunulmakta olan 12 aya eşit veya 12 aydan daha az bir orijinal vadeye sahip finansal varlıklar;
o Tabloda Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesine karşılık gelen sütunda yer almakta olan ödenmeyen varlıklar.
Finansal olmayan varlıklar
Yalnızca bilgi amacıyla mali bilançoların Notlar kısmında temin edilmek üzere Gerçeğe uygun değerin hesaplandığı yatırım mülkiyetine
ilişkin olarak referans, kira ücretleri ve sözleşmeler açısından benzer koşullara tabi olmasının yanı sıra aynı yer ve koşullarda benzer
gayrimenkullere yönelik aktif piyasadaki cari fiyatlarda işlemleri göz önüne alarak, esasen bağımsız uzman görüşleri aracılığıyla,
belirlenen değerlere yapılmaktadır.
526
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm A - Muhasebe Politikaları
A.5 – “BİRİNCİ GÜN KAR/ZARARI” ÜZERİNE BİLGİLER
IAS 39 gereğince, finansal varlıklar ilk olarak Gerçeğe uygun değerde tahakkuk edecektir. Bir finansal aracın ilk tahakkuktaki Gerçeğe
uygun değeri normalde “işlem fiyatı”dır, başka bir deyişle, finansal varlıklara ve borçlara, sırasıyla, ilişkin olarak verilen veya alınan bedelin
Gerçeğe uygun değeri.
İlk tahakkuk üzerine, bir finansal aracın Gerçeğe uygun değerinin işlem fiyatı ile çakışması gerçeği, Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 1.
seviyesi altına düşen işlemler halinde daima sezgisel olarak doğrulanabilirdir. Ayrıca dolaylı olarak piyasadan kaynaklanabilen fiyat
tekliflerinin dayandığı 2. seviye durumunda (Kıyaslanabilir Yaklaşım), Gerçeğe uygun değer ve fiyat sıklıkla ilk tahakkuk ile çakışmaktadır.
Fiyat ile Gerçeğe uygun değer arasındaki her tür farklılık genellikle, finansal aracın ilk olarak ölçüldüğü zamandaki gelir tablosuna alınan
sözde ticari marjlara tevzi edilmektedir.
Diğer taraftan, Gerçeğe uygun değer ölçümünde daha fazla takdirin yer aldığı 3. seviye araçlara ilişkin olarak, işlem fiyatını kıyaslamak için
mevcut herhangi bir belirli referans nirengi noktası bulunmamaktadır. Aynı sebepten dolayı, herhangi bir ticari marjın gelir tablosuna
alınmak üzere hesaplanması da zordur. . Bu durumda, araç daima ilk olarak işlem maliyetinde tahakkuk etmektedir. Sonradan
gerçekleşen ölçüm, maliyet ile ilk tahakkuk üzerine tanımlanan Gerçeğe uygun değer arasındaki farkı içermemektedir (Birinci Gün KarıDOP).
Bu fark, piyasa katılımcıları fiyatları sabitlerken (zaman etkisi dahil) kendi değerlendirmelerini temellendirdikleri faktörlerin değişiminden
kaynaklandığında gelir tablosunda tahakkuk eder. Aracın kesin bir vadesi olduğunda ve fiyatların temellendirildiği faktörlerdeki değişimleri
gözlemlemek için herhangi bir model mevcut olmadığında, DOP bu aracın ömrü üzerinden sistematik olarak gelir tablosunda tahakkuk
edebilir.
3. seviyeden bir aracın 2. seviyede yeniden sınıflandırılması halinde, geri kalan ertelenmiş Birinci Gün Karları gelir tablosunda tahakkuk
ettirilir. Benzer şekilde Banka’nın faaliyetleri altında yer alan “defter üzerinden” işlemler halinde, 3. seviye işlemlerden kazanılan Birinci
Gün Karları (yukarıdaki “defter üzerinde” yönetim dahil olmak üzere) banka DOP’u yaratan 3. seviye riskleri önemli ölçüde ortadan
kaldıran işlemleri gerçekleştirdiğinde gelir tablosuna alınır.
Yukarıdaki düzenleme yalnızca kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde tahakkuk edebilen sınıfların birine düşen araçlara uygulanır
(Gerçeğe uygun değer Opsiyonu ve Ticari Portföy). Gerçekten de, yalnızca son bahsi geçene yönelik olarak, işlem fiyatı ile Gerçeğe uygun
değer arasındaki fark ilk tahakkuk üzerine gelir tablosuna alınabilirdi.
2014 yılında risk faktörlerine veya ticari marjlara atfedilebilir olmayan hiçbir gelir tablosuna ertelenmiş önemli miktar tanımlanmamıştır.
527
Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki bilgiler
VARLIKLAR
BÖLÜM 1 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ - BAŞLIK 10
1.1 Nakit ve nakit benzeri değerler: dağılım
31.12.2014
31.12.2013
a) Nakit
1,811
1,570
b) Merkez Bankaları ile talep üzerine depozitolar
2,572
2,427
TOPLAM
4,383
3,997
BÖLÜM 2 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN TUTULAN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 20
2.1 Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
(milyon euro)
31.12.2014
Seviye 1
31.12.2013
Seviye 2
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
A. Nakit varlıkları
1. Borçlanma senetleri
1.1 yapılandırılan tahviller
1.2 diğer borç tahvilleri
2. Öz kaynaklar
6,890
722
67
4,940
649
10
-
-
8
-
82
-
6,880
722
67
4,932
649
82
-
-
-
-
-
-
446
175
113
392
256
97
-
-
-
-
-
-
4.1 ters tekrar satın alım sözleşmeleri
-
-
-
-
-
-
4.2 diğer
-
-
-
-
-
-
7,336
897
180
5,332
905
179
3. UCI kotaları
4. Krediler
Toplam A
B. Türevler
1. Finansal türevler
-
15,301
254
4
10,516
336
1.1 ticari işlemler
-
15,287
254
4
10,498
336
1.2 Gerçeğe uygun değer opsiyonu
-
-
-
-
-
-
1.3 diğer
-
14
-
-
18
-
2. Kredi türevleri
-
85
22
25
78
27
2.1 ticari işlemler
-
85
22
25
78
27
2.2 Gerçeğe uygun değer opsiyonu
-
-
-
-
-
-
2.3 diğer
-
-
-
-
-
-
-
15,386
276
29
10,594
363
7,336
16,283
456
5,361
11,499
542
Toplam B
TOPLAM (A+B)
528
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
2.2. Ticari borçlu/ihraççının dağılımı için tutulan finansal varlıklar
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
7,679
5,671
2,570
2,374
A) NAKİT VARLIKLAR
1. Borçlanma senetleri
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
b) Diğer kamu kuruluşları
354
187
c) Bankalar
3,174
2,386
d) Diğer ihraççılar
1,581
724
2. Öz kaynaklar
-
a) Bankalar
-
b) Diğer ihraççılar
-
- sigorta şirketleri
-
- finansal kuruluşlar
-
- finansal olmayan kuruluşlar
-
- Diğer
-
3. UCI kotaları
-
734
4. Krediler
745
-
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
-
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
-
d) Diğer karşı taraflar
-
-
Toplam A
8,413
6,416
a) Bankalar
11,191
7,939
b) Müşteriler
4,471
3,047
Toplam B
15,662
10,986
TOPLAM (A+B)
24,075
17,402
B) TÜREVLER
"UCI Kotaları"na ilişkin miktarlar, temel olarak korunmaya alınan fon pozisyonlarına ilişkindir.
2.3 Ticari işler için tutulan nakit finansal varlıklar: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Borçlan
ma senetleri
A.Başlangıç miktarı
B.Artışlar
B.1 satın alımlar
iş kombinasyonlarının
B.2 pozitif Gerçeğe uygun değer farkları
B.3 diğer değişiklikler
Öz
kaynaklar
UCI kotaları
Krediler
Toplam
5,671
-
745
-
6,416
28,331
-
184
-
28,515
27,826
-
160
-
27,986
-
-
-
-
-
83
-
24
-
107
422
-
-
-
422
C. Azalmalar
-26,323
-
-195
-
-26,518
C.1 satışlar
-22,658
-
-171
-
-22,829
-
-
-
-
-
-3,558
-
-
-
-3,558
-16
-
-24
-
-40
-
-
-
-
-
-91
-
-
-
-91
7,679
-
734
-
8,413
iş kombinasyonlarının
C.2 itfalar
C.3 negatif Gerçeğe uygun değer farkları
C.4 diğer portföylere transfer
C.5 diğer değişiklikler
D. Nihai miktar
529
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 3 - KAR VE ZARAR YOLUYLA ADİL DEĞERDE BELİRLENEN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 30 3.1 Kar ve zarar
yoluyla Gerçeğe uygun değerde belirlenen finansal varlıklar: dağılma
(milyon euro)
31.12.2014
1. Borçlanma senetleri
31.12.2013
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2 Seviye 3
-
243
-
-
228
-
1.1 yapılandırılan tahviller
-
-
-
-
-
-
1.2 diğer borç tahvilleri
-
243
-
-
228
-
2. Öz kaynaklar
-
-
-
-
-
-
3. UCI kotaları
-
-
101
-
-
106
4. Krediler
-
1
-
-
-
-
4.1 yapılandırılmış
-
-
-
-
-
-
4.2 diğer
-
1
-
-
-
-
Toplam
-
244
101
-
228
106
Maliyet
-
232
106
-
228
144
Intesa Sanpaolo sadece bu kategori içerisine, dönüştürülebilir türev ürünü olan temel borçlanma senetleri veya finansal riskten
korunmaya tabi borçlanma senetlerini ve doğrudan veya fonlar aracılığıyla risk sermayesi işi ile ilişkili şirketlerde bulundurulan öz
sermaye yatırımlarını sınıflandırmıştır.
3.2 Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar: ihraççı/borçlunun dağılımı
31.12.2014
1. Borçlanma senetleri
31.12.2013
243
228
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
1
1
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
d) Diğer ihraççılar
2. Öz kaynaklar
242
-
a) Bankalar
-
b) Diğer ihraççılar
-
- sigorta şirketleri
-
- finansal kuruluşlar
-
- finansal olmayan kuruluşlar
-
- Diğer
-
3. UCI kotaları
4. Krediler
101
-
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
-
d) Diğer karşı taraflar
1
530
106
1
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
TOPLAM
227
-
345
-
334
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
3.3 Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Borçlanma
senetleri
Öz kaynaklar
UCI kotaları
228
-
16
-
B.1 satın alımlar
-
iş kombinasyonlarının
A.Başlangıç miktarı
B.Artışlar
B.2 pozitif Gerçeğe uygun değer farkları
B.3 diğer değişiklikler
Krediler
Toplam
106
-
334
-
1
17
-
-
1
1
-
-
-
1
1
11
-
-
-
11
5
-
-
-
5
C. Azalmalar
-1
-
-5
-
-6
C.1 satışlar
-
-
-
-
-
iş kombinasyonlarının
-
-
-
-
-
C.2 itfalar
C.3 negatif Gerçeğe uygun değer farkları
C.4 diğer değişiklikler
D. Nihai miktar
-
-
-
-
-
-1
-
-5
-
-6
-
-
-
-
-
243
-
101
1
345
BÖLÜM 4 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN HAZIR OLAN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 40
4.1 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: dağılma
(milyon euro)
31.12.2014
Seviye 1
1. Borçlanma senetleri
1.1 Yapılandırılmış tahviller
1.2 diğer borç tahvilleri
2. Öz kaynaklar
2.1 Gerçeğe uygun değerde ölçülen
2.2 Maliyette ölçülen
3. UCI kotaları
4. Krediler
TOPLAM
31.12.2013
Seviye 2
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2 Seviye 3
26,527
439
139
37,147
393
-
-
-
-
-
137
-
26,527
439
139
37,147
393
137
147
437
2,888
79
287
2,709
147
437
2,881
79
287
2,702
-
-
7
-
-
7
11
-
375
10
-
319
-
8
4
-
32
6
26,685
884
3,406
37,236
712
3,171
Borçlar, Bölüm A - Muhasebe politikalası kısmında gösterilen şekilde, satılmak üzere belirlenen ve yazılan borçların kısımlarına
tekabül etmektedir.
Satışa uygun finansal varlıklar (alt başlık 2.1 - seviye 3), 31 Aralık 2013 tarihinde İtalya Bankası Ortaklarının toplantısı tarafından
onaylanan tüzükte yapılan değişikliklerle birlikte 29 Ocak 2014 tarihli 5 sayılı Kanuna dönüştürülen 30 Kasım 2013 tarihli 133 numaralı
Kanun Hükmünde Kararnamenin uygulanmasında İtalya Bankası tarafından ihraç edilen yeni hisseye istinaden 2,342 milyon euro’yu
içermektedir.
Yukarıda belirtilen hisselerin değerlemesi ve ilgili kontrollerin yapılması için konsolide finansal bildirimlerin Notları Bölüm 4-Kısım B
içeriğine atıfta bulunulmuştur.
531
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
4.2 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: ihraççı/borçlunun dağılımı
(milyon euro)
1. Borçlanma senetleri
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
31.12.2014
31.12.2013
27,105
37,677
26,606
36,965
84
85
b) Diğer kamu kuruluşları
c) Bankalar
d) Diğer ihraççılar
2. Öz kaynaklar
24
85
391
542
3,472
3,075
a) Bankalar
2,424
2,433
b) Diğer ihraççılar
1,048
642
- sigorta şirketleri
-
- finansal kuruluşlar
128
131
- finansal olmayan kuruluşlar
920
511
- Diğer
-
3. UCI kotaları
386
329
12
38
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
-
-
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
4
4. Krediler
d) Diğer karşı taraflar
TOPLAM
8
32
30,975
41,119
Öz kaynaklar, finansal olmayan şirketler tarafından ihraç edilen 303 milyon euro için borçların dönüşümünden ortaya çıkan
pozisyonları içerir.
4.3 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: belirli korunma amaçlarına sahip varlıklar
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Spesifik Gerçeğe uygun değer korunma amaçlarına sahip
finansal varlıklar
a) Faiz oranı riski
26,024
36,745
25,968
36,701
b) Fiyat riski
-
c) Döviz riski
-
d) Kredi riski
-
e) Çeşitli riskler
56
44
2. Spesifik Gerçeğe uygun değer korunma amaçlarına sahip
finansal varlıklar
-
a) Faiz oranı riski
-
b) Döviz riski
-
c) Diğer
-
TOPLAM
26,024
532
36,745
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
4.4 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: yıllık değişiklikler
Borçlan
ma senetleri
Öz kaynaklar
UCI kotaları
Krediler
(milyon euro)
Toplam
A.Başlangıç miktarı
37,677
3,075
329
38
41,119
B.Artışlar
31,577
774
470
18
32,839
31,024
284
314
10
31,632
-
66
-
-
66
314
266
60
-
640
B.1 satın alımlar
iş kombinasyonlarının
B.2 pozitif Gerçeğe uygun değer farkları
B.3 aşağıda belirtilen şekilde yeniden girişler:
-
-
-
-
-
- gelir beyanı
-
X
-
-
-
- hisse sahipleri öz sermayesi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
239
224
96
8
567
C. Azalmalar
-42,149
-377
-413
-44
-42,983
C.1 satışlar
-28,043
-16
-313
-33
-28,405
B.4 diğer portföylerden transfer
B.5 diğer değişiklikler
iş kombinasyonlarının
C.2 itfalar
-
-
-
-
-
-13,789
-4
-
-
-13,793
-89
-107
-23
-2
-221
-2
-158
-1
-6
-167
-2
-158
-1
-6
-167
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.3 negatif Gerçeğe uygun değer farkları
C.4 Aşağıda belirtilenlerde değer düşüklüğü
kayıpları:
- gelir beyanı
- hisse sahipleri öz sermayesi
C.5 diğer portföylere transfer
C.6 diğer değişiklikler
D. Nihai miktar
-226
-92
-76
-3
-397
27,105
3,472
386
12
30,975
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar için değer düşüklüğü testleri
IFRS tarafından gerekli olan şekilde satış için hazır olan finansal varlıklar; bu tür varlıkların taşıma değerinin tam olarak geri kazanılabilir
olup olmadığı konusunda objektif bir kanıt olup olmadığını değerlendirmek üzere değer düşüklüğü testine tabi tutulmuşlardır.
Herhangi bir değer düşüklüğünün tespit edilmesi süreci, değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanması ve herhangi bir kayıttan
düşmenin belirlenmesinin doğrulanmasını içermektedir.
Satış için mevcut olan değer düşüklüğü testi için kriterler hakkındaki detaylar konusunda Konsolide ve Ana Şirketin finansal bildirimleri için
Notlar kısmının Bölüm A - Muhasebe politikaları ve Konsolide finansal bildirimler için Notlar kısmının Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında
bilgi - Varlıklar kısımlarına atıfta bulunulmalıdır.
BÖLÜM 5 - VADEYE KADAR TUTULAN YATIRIMLAR - BAŞLIK 50
5.1 Vadeye kadar tutulan yatırımlar: dağılma
(milyon euro)
Defter
değeri
31.12.2014
Gerçeğe
uygun değer
Seviye 1
1. Borçlanma senetleri
1.1 Yapılandırılmış tahviller
1.2 diğer borç tahvilleri
2. Krediler
TOPLAM
533
31.12.2013
Seviye 2
Gerçeğe
uygun değer
Defter
değeri
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
299
-
250
-
300
-
230
-
-
-
-
-
-
-
-
-
299
-
250
-
300
-
230
-
-
-
-
-
-
-
-
-
299
-
250
-
300
-
230
-
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
5.2 Vadeye kadar tutulan yatırımlar: borçlular/ihraççılar
31.12.2014
1. Borçlanma senetleri
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
(milyon euro)
31.12.2013
299
300
298
299
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
-
d) Diğer ihraççılar
1
2. Krediler
-
a) Hükümet ve Merkez Bankaları
-
b) Diğer kamu kuruluşları
-
c) Bankalar
-
d) Diğer karşı taraflar
-
-
TOPLAM
299
300
TOPLAM ADİL DEĞER
250
230
5.3 Belirli korunma amaçlarıyla vadeye kadar tutulan yatırımlar
31 Aralık 2014 tarihinden itibaren belirli şekilde korunma amaçlı tutulan yatırımların olduğu kaydedilmemiştir.
5.4 Vadeye kadar tutulan yatırımlar: yıllık değerler
(milyon euro)
Borçlanma
senetleri
A.Başlangıç miktarı
Krediler
Toplam
300
-
-
-
B.1 satın alımlar
-
-
-
iş kombinasyonlarının
-
-
-
B.2 yeniden girişler
-
-
-
B.3 diğer portföylerden transfer
-
-
-
B.4 diğer değişiklikler
-
-
-
C. Azalmalar
-1
-
-1
C.1 satışlar
-
-
iş kombinasyonlarının
-
-
-
C.2 itfalar
-
-
-
C.3 değer düşüklüğü kayıpları
-
-
-
C.4 diğer portföylere transfer
-
-
-
-1
-
-1
299
-
299
B.Artışlar
C.5 diğer değişiklikler
D. Nihai miktar
534
300
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 6 - BANKA BORÇLARI - BAŞLIK 60
6.1 Bankalardaki paralar: dağılma
(milyon euro)
31.12.2014
Defter
değeri
A. Merkez Bankasındaki paralar
1. Vadeli mevduatlar
2. Zorunlu rezervler
1,312
31.12.2013
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
Seviye 2
-
-
Seviye 3
1,312
Defter
değeri
1,718
-
-
1,312
1,718
3. Tekrar satın alım sözleşmeleri
-
-
4. Diğer
-
-
B. Bankalardaki paralar
1. Krediler
1.1 Cari hesaplar ve depozitolar
78,515
37,524
82,261
83
51,262 30,876
-
72,405
37,524
75,660
-
44,798 30,864
64,930
45,910
1.3 Diğer borçlar
36,045
23,305
9,152
10,017
-
-
26,893
13,288
2. Borçlanma senetleri
2.1 yapılandırılmış
2,2 Diğer
TOPLAM
1,718
58
1.2 Vadeli mevduatlar
- Diğer
-
109,665
6,445
- ters tekrar satın alım sözleşmeleri
-
Seviye 2 Seviye
3
115,877
8,690
- finansal kiralamalar
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
6,212
58
6,110
-
6,601
6,212
117,189
83
6,464
12
6,601
58
78,515
38,836
83,979
83
51,262 32,594
Gerçeğe uygun değer yalnız İtalya Bankası tarafından belirli talimatlarla gerekli görülmesi halinde belirtilir.
Bankalardaki takipteki krediler, 31 Aralık 2014 tarihinde 26 milyon euro'ya ve 31 Aralık 2013 tarihinde ise 39 milyon euro'ya erişmiştir.
6.2 Bankalardaki belirli korunma amaçlı borçlar
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Bankalardan spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar
a) Faiz oranı riski
287
293
252
260
b) Döviz riski
-
c) Kredi riski
-
d) Çeşitli riskler
2. Bankalardan koruma amaçlı nakit akışı ile borçlar
35
33
-
-
a) Faiz oranı riski
-
b) Döviz riski
-
c) Diğer
-
TOPLAM
287
6.3 Finansal kiralamalar
Intesa Sanpaolo şirketinin, bankalarda herhangi bir finansal kiralaması yoktur.
535
293
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 7 - MÜŞTERİLERE BORÇLAR - BAŞLIK 70
7.1 Müşterilere verilen krediler: dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
Defter değeri
Uygulama
1. Cari Hesaplar
2. ters tekrar satın alım sözleşmeleri
Gerçeğe uygun değer
diğer
satın
alındı
Krediler
Defter değeri
Takipte
142,380
710
12,601
11,579
16
1,947
Seviye
1
-
Uygulama Takipte
Seviye 2 Seviye 3
Gerçeğe uygun
değer
satın diğer
alındı
87,403 75,270
Seviye 1 Seviye 2 Seviye
3
168,035
629
9,956
13,149
18
1,733
7,673
-
-
5,811
-
-
76,010
561
8,109
89,748
611
6,093
1,252
-
21
1,185
-
21
5. Finansal kiralamalar
-
-
-
-
-
-
6. Faktöring
-
-
-
-
-
-
7. Diğer borçlar
45,866
133
2,524
58,142
-
2,109
Borçlanma senetleri
12,908
-
32
13,569
-
175
5
-
1
-
-
173
3. İpotekler
4. Kredi kartı borçları, kişisel borçlar
ve maaşların beşte birinin aktarımı
8. Yapılandırılmış menkul kıymetler
9. Diğer borç tahvilleri
TOPLAM
12,903
-
155,288
710
1,274
8,746
871
31
12,633
1,274
96,149 76,141
13,569
-
2
181,604
629
10,131
-
101,102 80.913
1,187
1,187
8,632
1.555
109,734 82.468
Gerçeğe uygun değer yalnız İtalya Bankası tarafından belirli talimatlarla gerekli görülmesi halinde belirtilir.
Müşterilere olan borçlar; Bankanın 13 milyon euro'luk riske sahip olduğu şekilde kamu fonları üzerine ödeme yapıldığı borçları
içermektedir.
7.2 Müşterilere verilen krediler: borçlu/ihraççı dağılımı
(milyon euro)
31.12.2014
Uygulama
Takipte
satın alındı
1. Borçlanma senetleri
31.12.2013
Uygulama
diğer
Takipte
satın alındı
diğer
12,908
-
32
13,569
-
175
a) Hükümet
2,492
-
-
2,371
-
-
b) Diğer kamu kuruluşları
5,219
-
31
5,257
-
2
c) Diğer ihraççılar
5,197
-
1
5,941
-
173
- finansal olmayan kuruluşlar
1,328
-
1
1,292
-
173
- finansal kuruluşlar
3,869
-
-
4,649
-
-
- sigorta şirketleri
-
-
-
-
-
-
- Diğer
-
-
-
-
-
-
142,380
710
12,601
168,035
629
9,956
a) Hükümet
6,645
-
1
7,486
-
1
b) Diğer kamu kuruluşları
8,413
-
222
8,880
-
229
2. Krediler
c) Diğer karşı taraflar
127,322
710
12,378
151,669
629
9,726
- finansal olmayan kuruluşlar
61,827
699
10,258
62,762
624
7,871
- finansal kuruluşlar
29,987
7
442
55,189
1
348
927
-
-
958
-
-
34,581
4
1,678
32,760
4
1,507
155,288
710
12,633
181,604
629
10,131
- sigorta şirketleri
- Diğer
TOPLAM
536
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
7.3 Belirli korunma amaçlarıyla tutulan Müşterilere verilen krediler
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Müşterilere spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar
a) Faiz oranı riski
20,348
20,777
19,768
20,329
b) Döviz riski
-
c) Kredi riski
-
d) Çeşitli riskler
580
448
-
-
2. Müşterilere spesifik korunma amaçlı cari akış borçları
a) Faiz oranı riski
-
b) Döviz riski
-
c) Diğer
-
TOPLAM
20,348
20,777
Bölüm A - Muhasebe Politikaları ve Bölüm E - riskler ve ilgili korunma amaçlı politikalar hakkında bilgiler kısımlarında belirtilen
şekilde müşterilere olan borçlar aynı zamanda spesifik Gerçeğe uygun değerli vadeli satışlar yoluyla ya da sabit oranlı borçlar için
kullanılması kapsamında tahvillerle temsil edilen dalgalı kur fonlamasının nakit akışı vadeli satışları yoluyla da korunmaya alınmıştır.
7.4 Finansal kiralamalar
Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilerle herhangi bir finansal kiralaması yoktur.
BÖLÜM 8 - RİSKTEN KORUNMA TÜREVLERİ - BAŞLIK 80
Riskten korunma işlemleri altında yatan amaçlar ve stratejilere ilişkin olarak Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında
bilgiler, Bölüm 2 - Piyasa riskleri içerisinde belirtilen bilgilere bakınız.
Yalnız düzenlenen piyasalarda ticari işleme alınan türevler, kote edilen türevler olarak göz önüne alınır.
8.1 Riskten korunma türevleri: Vadeli satış türü ve seviyesi ile dağılım
(milyon euro)
Gerçeğe uygun değer
31.12.2014
Seviye 1
A) Finansal türevler
Seviye 2
Farazi değer
31.12.2014
Seviye 3
Gerçeğe uygun değer
31.12.2013
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Farazi
değer
31.12.2013
-
8,246
4
120,607
-
6,312
1
113,817
1) Gerçeğe uygun değer
-
8,234
4
117,457
-
6,312
1
113,817
2) nakit akışları
-
12
-
3,150
-
-
-
-
3) yabancı yatırımlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1) Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
-
2) nakit akışları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8,246
4
120,607
-
6,312
1
113,817
B) Kredi türevleri
Toplam
537
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
8.2 Riskten korunma türevleri: risk korunan portföy ve riskten korunma tipi yoluyla dağılım
(milyon euro)
ADİL DEĞER
NAKİT AKIŞLAR
Faiz
Döviz riski
oranı riski
1. Satış amacıyla mevcut olan
mali varlıklar
2. Krediler
YABANCI
YATIRIM
Jenerik
kredi riski
fiyat
riski
çeşitli
riskler
Jenerik
Spesifik
Spesifik
İşlemler/Riskten korunma tipi
-
-
-
-
-
X
-
X
X
72
-
-
X
-
X
-
X
X
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
X
-
-
X
-
X
-
X
X
4. Portfolio
X
X
X
X
X
-
X
11
X
5. Diğer işlemler
-
-
-
-
-
X
-
X
-
72
-
-
-
-
-
-
11
-
6,596
-
-
X
491
X
-
X
X
X
Toplam varlıklar
1. Finansal yükümlülükler
2. Portfolio
X
X
X
X
X
1,080
X
-
6,596
-
-
-
491
1,080
-
-
-
1. Muhtemel işlemler
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Finansal varlıklar ve borçlar
portföyü
X
X
X
X
X
-
X
-
-
Toplam borçlar
Tablo, riskten korunan varlık ya da borca ve koruhnma tipine ilişkin olarak dağıtılan riskten korunma türevlerinin pozitif Gerçeğe
uygun değerlerini göstermektedir.
Bunlar temel olarak dağıtılan borçların ve ihraç edilen borçların spesifik Gerçeğe uygun değer korunmalarına ve aynı zamanda
çekirdek depozitoların jenerik Gerçeğe uygun değer korunmalarına ilişkindir.
BÖLÜM 9 – RİSKTEN KORUNAN PORTFÖYLERDE FİNANSAL VARLIKLARIN ADİL DEĞER DEĞİŞİKLİĞİ – BAŞLIK 90 9.1
Riskten korunan portföylerde finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer değişikliği: Riskten korunan portföylerle dağılım
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Pozitif Gerçeğe uygun değer değişikliği
1.1. Spesifik portföylerin
a) borçlar
57
67
57
67
57
67
b) Satış amacıyla mevcut olan varlıklar
-
1.2 genel
-
2. Negatif Gerçeğe uygun değer değişikliği
-
2.1. Spesifik portföylerin
-
a) borçlar
-
b) Satış amacıyla mevcut olan varlıklar
-
2.2 genel
TOPLAM
57
67
9.2 Faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan varlıklar
Riskten korunan varlıklar
1. Krediler
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
10,839
2. Satış amacıyla mevcut olan varlıklar
-
3. Portfolio
-
TOPLAM
538
10,839
911
911
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 10 - HİSSE YATIRIMLARI - BAŞLIK 100
10.1 Hisse yatırımları: Hisse faizleri hakkında bilgi
Şirket merkezi
İş yeri
Tutulan %
Mevcut
oyların %
A.YÜZDE YÜZ İŞTİRAKLER
1. 08 GENNAIO S.r.l.
2. BANCA DELL'ADRIATICO S.p.A.
3. BANCA DI TRENTO E BOLZANO S.p.A.
4. BANCA FIDEURAM S.p.A.
5. BANCA IMI S.p.A.
6. BANCA INTESA A.D. - BEOGRAD
7. BANCA INTESA ZAO
8. BANCA MONTE PARMA S.P.A.
9. BANCA PROSSIMA S.p.A.
10. BANCO DI NAPOLI S.p.A.
11. BANKA KOPER D.D.
12. BANK OF ALEXANDRIA S.A.E. (a)
13. CASSA DEI RISPARMI DI FORLI' E DELLA ROMAGNA S.p.A. - CARIROMAGNA
14. CASSA DI RISPARMIO DEL FRIULI VENEZIA GIULIA S.p.A. - CariFVG
15. CASSA DI RISPARMIO DEL VENETO S.p.A.
16. CASSA DI RISPARMIO DELLA PROVINCIA DI VITERBO S.p.A.
17. CASSA DI RISPARMIO DI CIVITAVECCHIA S.P.A.
18. CASSA DI RISPARMIO DI FIRENZE S.p.A.
19. CASSA DI RISPARMIO DI PISTOIA E DELLA LUCCHESIA S.P.A.
20. CASSA DI RISPARMIO DI RIETI S.p.A.
21. CASSA DI RISPARMIO IN BOLOGNA S.p.A.
22. CASSE DI RISPARMIO DELL'UMBRIA S.p.A.
23. CIB BANK LTD.
24. CONSORZIO STUDI E RICERCHE FISCALI - GRUPPO INTESA SANPAOLO
25. EQUITER S.p.A.
26. EURIZON CAPITAL SGR S.p.A.
27. FIDEURAM VITA S.p.A.
28. IMI INVESTIMENTI S.p.A.
29. IMMIT - IMMOBILI ITALIANI S.R.L.
30. IN.FRA - INVESTIRE NELLE INFRASTRUTTURE S.p.A.
31. INFOGROUP S.c.p.A.
32. INTESA FUNDING LLC
33. INTESA SANPAOLO BANK ALBANIA SH.A.
34. INTESA SANPAOLO BANK IRELAND PLC
35. INTESA SANPAOLO BRASIL CONSULTORIA LTDA
36. INTESA SANPAOLO BRASIL S.A. - DISTRIBUDORA DE TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
37. INTESA SANPAOLO SERVICOS E EMPREENDIMENTOS LTDA
38. INTESA SANPAOLO EURODESK S.p.r.l.
39. INTESA SANPAOLO EXPO Institutional Contact S.r.l.
40. INTESA SANPAOLO FORMAZIONE Società Consortile per Azioni
41. INTESA SANPAOLO GROUP SERVICES S.c.p.A.
42. INTESA SANPAOLO HOLDING INTERNATIONAL S.A.
43. INTESA SANPAOLO PERSONAL FINANCE S.p.A.
44. INTESA SANPAOLO PRIVATE BANKING S.p.A.
45. INTESA SANPAOLO PROVIS S.r.l.
46. INTESA SANPAOLO RE.O.CO. S.P.A.
47. INTESA SANPAOLO ROMANIA S.A. COMMERCIAL BANK
48. INTESA SANPAOLO SEC S.A.
49. INTESA SANPAOLO SECURITISATION VEHICLE S.r.l.
50. INTESA SANPAOLO VITA S.p.A.
51. INTESA SEC. 3 S.r.l.
52. INTESA SEC. NPL S.p.A.
53. INTESA SEC. S.p.A.
54. INVERSIONES MOBILIARIAS S.A. "IMSA"
55. ISP CB IPOTECARIO S.r.l.
56. ISP CB PUBBLICO S.r.l.
Milano
Milano
Ascoli Piceno
Pesaro
Trento
Trento
Roma
Roma
Milano
Milano
Novi Beograd
Novi Beograd
Moskova
Moskova
Parma
Parma
Milano
Milano
Napoli
Napoli
Koper
Koper
Il Cairo
Il Cairo
Forlì
Forlì
Gorizia
Udine
Padova
Padova
Viterbo
Viterbo
Civitavecchia
Civitavecchia
Firenze
Firenze
Pistoia
Pistoia
Rieti
Rieti
Bologna
Bologna
Terni
Terni
Budapeşte
Budapeşte
Roma
Roma
Torino
Torino
Milano
Milano
Roma
Roma
Bologna
Bologna
Torino
Torino
Milano
Milano
Firenze
Firenze
Wilmington - Delawar e New York
Tirana
Tirana
Eyaleti
Eyaleti
Sao Paulo
Sao Paulo
Sao Paulo
Sao Paulo
Sao Paulo
Sao Paulo
Bruxelles
Bruxelles
Milano
Milano
Napoli
Napoli
Torino
Torino
Lüksemburg
Lüksemburg
Bologna
Bologna
Milano
Milano
Roma
Roma
Milano
Milano
Arad
Bucarest
Lüksemburg
Lüksemburg
Milano
Milano
Torino
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Lima
Lima
Milano
Milano
Milano
Milano
100.00
100.00
90.45
100.00
100.00
15.21
46.98
98.62
74.46
100.00
97.69
80.00
82.30
100.00
100.00
11.09
49.00
89.74
8.11
15.00
100.00
10.85
32.31
60.00
100.00
100.00
80.01
100.00
100.00
100.00
31.07
100.00
100.00
100.00
99.98
99.90
99.82
100.00
100.00
62.20
99.89
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
91.47
100.00
100.00
99.99
60.00
60.00
60.00
100.00
60.00
60.00
100.00
100.00
90.45
100.00
100.00
15.21
46.98
98.62
74.46
100.00
97.69
70.25
82.30
100.00
100.00
12.05
49.00
89.74
8.11
15.00
100.00
10.85
32.31
60.00
100.00
100.00
80.01
100.00
100.00
100.00
31.07
100.00
100.00
100.00
99.98
99.90
99.82
100.00
100.00
62.20
99.89
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
91.47
100.00
100.00
99.99
60.00
60.00
60.00
100.00
60.00
60.00
57. ISP OBG S.r.l.
58. LIMA SUDAMERIS HOLDING S.A. in liquidation
59. MEDIOCREDITO ITALIANO S.p.A.
60. OOO INTESA REALTY RUSSIA
61. OTTOBRE 2008 S.r.l.
62. PRIVATE EQUITY INTERNATIONAL S.A.
63. SETEFI - SERVIZI TELEMATICI FINANZIARI PER IL TERZIARIO S.p.A.
64. SHANGHAI SINO-ITALY BUSINESS ADVISORY COMPANY LIMITED – ihtiyari tasfiye
65. SOCIETA' ITALIANA DI REVISIONE E FIDUCIARIA S.I.RE.F. S.p.A.
66. STUDI E RICERCHE PER IL MEZZOGIORNO (b)
Milano
Lima
Milano
Moskow
Milano
Lüksemburg
Milano
Şanghay
Milano
Napoli
60.00
52.87
100.00
100.00
100.00
90.90
100.00
65.00
100.00
33.33
60.00
52.87
100.00
100.00
100.00
90.90
100.00
65.00
100.00
33.33
539
Milano
Lima
Milano
Moskow
Milano
Lüksemburg
Milano
Şanghay
Milano
Napoli
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
Tutulan % Mevcut
oyların %
Şirket merkezi
İş yeri
1. AUGUSTO S.r.l.
Milano
Milano
5.00
5.00
2. COLOMBO S.r.l.
3. DIOCLEZIANO S.r.l.
4. LEONARDO TECHNOLOGY S.p.A.
5. MANUCOR S.p.A.
6. TANGENZIALE ESTERNA S.p.A.
7. TANGENZIALI ESTERNE DI MILANO S.p.A.
C. BELİRGİN ETKİYE TABİ OLAN ŞİRKETLER (*)
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Milano
Sessa Aurunca
Milano
Milano
5.00
5.00
25.00
72.75
2.58
17.53
5.00
5.00
25.00
45.50
2.58
17.53
1. ALITALIA - COMPAGNIA AEREA ITALIANA S.p.A. (c)
2. AUTOSTRADA PEDEMONTANA LOMBARDA S.p.A.
3. AUTOSTRADE LOMBARDE S.p.A.
Fiumicino
Assago
Brescia
Fiumicino
Assago
Brescia
18.20
4.50
42.51
18.20
4.50
42.51
4. BANK OF QINGDAO CO. LTD.
5. CARGOITALIA S.p.A. Tasfiye halinde
6. CASSA DI RISPARMIO DI FERMO S.p.A.
7. CLASS DIGITAL SERVICE S.r.l.
8. COINV S.p.A.
9. CONSORZIO BANCARIO SIR S.p.A in liquidation
10. EUROMILANO S.p.A.
Qingdao
Milano
Fermo
Milano
Milano
Roma
Milano
Qingdao
Milano
Fermo
Milano
Milano
Roma
Milano
20.00
33.33
33.33
31.25
12.00
38.48
43.43
20.00
33.33
33.33
31.25
12.00
38.48
43.43
11. EUROPROGETTI E FINANZA In liquidation S.p.A.
12. FENICE S.r.l.
13. GCL HOLDINGS L.P. S.à.r.l.
14. IMPIANTI S.r.l. in liquidation
15. ITALCONSULT S.p.A.
16. ITALFONDIARIO S.p.A.
Roma
Milano
Lüksemburg
Milano
Roma
Roma
Roma
Milano
Lüksemburg
Milano
Roma
Roma
15.97
6.49
21.95
26.27
40.00
11.25
15.97
6.49
21.95
26.27
40.00
11.25
17. MATER-BI S.p.A.
18. NUOVO TRASPORTO VIAGGIATORI S.p.A.
19. PIETRA S.r.l.
20. PORTOCITTA' S.r.l.
21. PRELIOS SGR S.p.A.
22. R.C.N. FINANZIARIA S.p.A.
Milano
Roma
Milano
Trieste
Milano
Mantova
Milano
Roma
Milano
Pozzuolo del Friuli
Milano
Mantova
34.48
20.00
22.22
12.50
10.00
23.96
34.48
20.00
22.22
12.50
10.00
23.96
23. RISANAMENTO S.p.A.
24. SMIA S.p.A.
25. SOCIETA' DI PROGETTO AUTOSTRADA DIRETTA BRESCIA MILANO S.p.A.
26. SOLAR EXPRESS S.r.l.
27. TELCO S.p.A.
28. TERMOMECCANICA S.p.A.
Milano
Roma
Brescia
Firenze
Milano
La Spezia
Milano
Roma
Brescia
Firenze
Milano
La Spezia
48.88
38.33
0.05
40.00
7.34
35.05
48.88
38.33
0.05
40.00
11.62
35.05
29. VARESE INVESTIMENTI S.p.A.
Varese
Varese
40.00
40.00
B. MÜŞTEREK KONTROLE TABİ OLAN ŞİRKETLER
(a)
Mart 2009'da satış, Bank of Alexandria S.A.E.'nin hisse sermayesinin %9.75'inin Uluslararası Finans Kuruluşuna (IFC) geçmesi ile sonlandırılmıştır ve aynı zamanda Intesa
Sanpaolo tarafından satılan hisselere ilişkin olarak taraflar arasında bir Put&Call sözleşmesi yapılmıştır Hisse payı, uluslararası muhasebe standartlarının doğru şekilde
uygulanması tarafından gerekli olduğu şekilde bilanço dışı bırakma için gerekliliklerin yokluğunda sözleşmeli sınıfların provizyonlarına dayanarak satın alan tarafa transfer edilen
satışa tabi kısmı ve oy haklarını birleştirir.
.
(b)
(c)
(*)
Grup olarak belirli holdingler arasına dahil olan şirket, genel bir kontrol hissesine sahiptir
.
1 Ocak 2015 tarihinde Compagnia Aerea Italiana S.p.A. yeniden isimlendirildi.
Intesa Sanpaolo, Grup içerisinde menkul kıymetleştirme işlemleri için kullanılan bir araç olanAdriano Lease Sec. S.r.l. hisselerinin %5'ine sahiptir.
Bir şirketin müşterek kontrole ya da belirgin etkiye tabi olup olmadığının belirlenmesi için nedenlerin gösterimi, atıfta bulunulması
kaydıyla Bölüm A - Muhasebe Politikaları kısmında belirtilmiştir.
10.2
Bireysel maddi hisse yatırımları: defter değeri, Gerçeğe uygun değer ve alınan temettüler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
10.3 Bireysel maddi hisse yatırımları: finansal bilgiler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
10.4 Bireysel maddi olmayan hisse yatırımları: finansal bilgiler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
540
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
10.5 Hisse yatırımları: yıllık değişiklikler
31.12.2014
A.Başlangıç miktarı
B.Artışlar
B.1 satın alımlar
iş kombinasyonlarının
B.2 yeniden girişler
B.3 yeniden değerlemeler
B.4 diğer değişiklikler
C. Azalmalar
C.1 satışlar
C.2 değer düşüklüğü kayıpları
C.3 diğer değişiklikler
D. Nihai miktar
E. Toplam yeniden değerlemeler
F. Toplam değer düşüklüğü kayıpları
29,092
3,310
690
1
-
(milyon euro)
31.12.2013
32,809
1,369
662
-
2,620
-3,462
-228
-502
-2,732
28,940
26
-13,521
700
-5,086
-4
-3,634
-1,448
29,092
43
-14,011
Alt başlık B.1 “Satın Alımlar”, temel olarak aşağıdaki işlemleri içermektedir:
– 218 milyon euro için CIB Bank Ltd. şirketinin sermaye artışına iştirak;
– 170 milyon euro için Mediocredito Italiano S.p.A. şirketinin sermaye artışına iştirak;
– 57 milyon için Banca Monte Parma S.p.A. şirketinin 2.296.064 hissesinin satın alınması;
– 52 milyon için Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A. şirketinin 241.538 hissesinin satın alınması;
– 52 milyon euro için Bank of Qingdao Co. LTD. şirketinin sermaye artışına iştirak;
– 47 milyon euro için Alitalia şirketinin sermaye artışına iştirak;
– 33 milyon içinCassa di Risparmio di Rieti S.p.A. şirketinin 137.481 hissesinin satın alınması;
– 23 milyon euro için Intesa Sanpaolo RE. O.CO. S.p.A. şirketinin sermaye artışına iştirak;
– 19 milyon içinCassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A. şirketinin 10.742.657 hissesinin satın alınması;
– 11 milyon için Nuovo Trasporto Viaggiatori S.p.A. şirketinin 29.790.784 hissesinin satın alınması;
Alt başlık B.4 “Diğer değişiklikler” temel olarak aşağıdaki işlemlere ilişkindir:
– Toplam 747 milyon euro meblağ için Leasint S.p.A. firmasının Mediocredito Italiano S.p.A. ile birleşmesi;
– 700 milyon euro için Mediocredito Italiano S.p.A. şirketinin faaliyet alanlarına iştirak;
– 185 milyon euro için AllFunds Bank to Eurizon Capital Sgr S.p.A. şirketine iştirak;
– 184 milyon euro için NH Italia S.p.A.'nın NH Hotel Group S.A.'ya iştiraki;
– 180 milyon euro için Leasint S.p.A. şirketinin faaliyet alanlarına iştirak;
– CIB Bank Ltd. şirketine 156 milyon euro'luk gelecek sermaye artışı için ödeme;
– 96 milyon euro için borçların Risanamento S.p.A.'nın 588,435,448 hissesine dönüşümü;
– Toplam 55 milyon euro meblağ için Neos Finance S.p.A. firmasının Centro Leasing S.p.A. ile birleşmesi;
– 35 milyon euro için Banca Prossima S.p.A. şirketinin faaliyet alanlarına iştirak;
– 34 milyon euro için Coinv S.p.A. şirketine ayni olarak iştirak;
– Tangenziali Esterne di Milano S.p.A. lehine 25 milyon euro karşılığında bir gelecek sermaye artışı için ödeme.
Alt başlık C.1 “Satın Alımlar”, temel olarak aşağıdaki işlemleri içermektedir:
– 133 milyon euro'luk toplam değer için NH Hotel Group SA'nın satışı;
– 95 milyon euro'luk toplam değer için Pirelli & C S.p.A.'nın satışı;
Alt başlık C.3 “Diğer değişiklikler” temel olarak aşağıdaki işlemlere ilişkindir:
– Toplam 747 milyon euro meblağ için Leasint S.p.A. firmasının Mediocredito Italiano S.p.A. ile birleşmesi;
– 468 milyon için Cassa di Risparmio di Venezia S.p.A. şirketinin birleşmesi;
– 377 milyon için Banca di Credito Sardo S.p.A. şirketinin birleşmesi;
– 371 milyon için Mediofactoring S.p.A. şirketinin birleşmesi;
– 185 milyon euro için AllFunds Bank to Eurizon Capital Sgr S.p.A. şirketine iştirak;
– 184 milyon euro için NH Italia S.p.A.'nın NH Hotel Group S.A.'ya iştiraki;
– 81 milyon euro için satışa hazır ve sonlandırılan işlemler için cari olmayan varlıklar karşısında Lauro 61 S.p.A.'nın yeniden
sınıflandırılması;
– 74 milyon euro için satışa hazır ve sonlandırılan işlemler için cari olmayan varlıklar karşısında Pravex Bank Public Joint-Stock
Company Commercial Bank'ın yeniden sınıflandırılması;
– 64 milyon euro için satışa hazır olan finansal varlıklara karşı NH Hotel Group S.A.'nın yeniden sınıflandırılması;
– 55 milyon için Centro Leasing S.p.A. şirketinin birleşmesi;
– Toplam 55 milyon euro meblağ için Neos Finance S.p.A. firmasının Centro Leasing S.p.A. ile birleşmesi;
– 34 milyon için Lauro 61 S.p.A.'nın Cam Finanziaria S.p.A.'ya ters birleşimi;
– 19 milyon için Intesa Sanpaolo Previdenza Sim S.p.A. şirketinin birleşmesi;
541
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
10.6 Müşterek kontrole tabi olan şirketlerde yatırıma ilişkin taahhütler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
10.7 Belirgin etkiye tabi olan şirketlerde yatırıma ilişkin taahhütler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
10.8 Belirgin kısıtlamalar
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
10.9 Diğer bilgiler
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
Yatırımların değer düşüklüğü testleri
IFRS tarafından gerekli olan şekilde hisse yatırımları; bu tür varlıkların taşıma değerinin tam olarak geri kazanılabilir olup olmadığı
konusunda objektif bir kanıt olup olmadığını değerlendirmek üzere değer düşüklüğü testine tabi tutulmuşlardır.
Müşterek kontrole tabi olan şirketler ve ortaklıklardaki yatırımlara ilişkin olarak, herhangi bir değer düşüklüğünün tespiti süreci herhangi bir
kayıttan düşme durumunun belirlenmesi ve değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanmasını içermektedir. Değer düşüklüğü
göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: Piyasaya açıklanmış çok yıllık planlarda bütçesi oluşturulmuş veya kurulmuş hedeflere
ilişkin negatif ekonomik sonuçların veya her halde önemli bir değişikliğin yaratılması, iflas işlemlerinin veya yeniden yapılandırma
planlarının ilanı/başlatılması ve derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından derecesinin düşürülmesi gibi niteliksel göstergeler; 24
ayın üzerindeki bir zaman dilimi için veya net defter değerinin %30 oranından daha fazla altında Gerçeğe uygun değerde gerçekleşen bir
düşüş yoluyla, şirketin net defter değerinden daha düşük piyasa kapitalizasyonu yoluyla, iyiniyet ve yatırımcının net varlıklarının
birleştirilmiş mali bilançolarındaki net defter değerinden daha yüksek olan Ana Kuruluş’un mali bilançolarındaki yatırımın net defter değeri
yoluyla veya aktif piyasalarda listelenen menkul kıymetler halinde veya toplam gelirden daha fazla olan bir kar payının dağıtılması yoluyla
temsil edilen niceliksel göstergeler. Eğer değer düşüklüğü göstergeleri geri kazanılabilir bir miktarı belirlerse, kullanımdaki değeri ve satış
için Gerçeğe uygun değerden az olan miktarları temsil eden şekilde hesaplanır ve eğer taşınan değerden az olduğunu kanıtlarsa değer
düşüklüğü söz konusu olur. Müşterek kontrole tabi olan kurumlar ya da şirketlerdeki yatırımlara ilişkin olarak değer düşüklüğü testi, belirli
şirketlerin değerlerinin ayarlanması ihtiyacına gerek duyacaktır. Spesifik olarak defter değerinin azaltılması temel olarak; Alitalia (51
milyon euro), Autostrade Lombarde (28 milyon euro) ve Nuovo Trasporto Viaggiatori (11 milyon euro) şirketlerindeki yatırımlar için
kaydedilmiştir.
Bağlı kuruluşlardaki bağımsız yatırımlar ki muhasebe açısından bağımsız varlıklar olarak materyalin bağımsız nakit akışı oluşumu ve
uygulama kapasitesini temsil etmemesinden ötürü, verilen organizasyonel model için bağımsız hukuki kişiliklerden daha büyük olan
CGUları belirtir. Ayrıca çoğunluk hisseleri, Ana Şirketin mali bildirimlerinde değer düşüklüğü testlerinin yürütülmesi amacıyla fiziksel
değildir ancak konsolide mali bildirimler seviyesinde tanımlananlarla tutarlı olarak CGUların içerisine (Ana Şirket tarafından doğrudan
yürütülen işletme faaliyetleriyle birlikte) toplanırlar. Bu yaklaşım, Grup tarafından uygulanan organizasyonel modele bağlanır. Bu modele
göre verilen bir CGU'ya ait olan kişisel yatırımlar, diğer yatırımlardan bağımsız olan nakit akışlarını oluşturma imkanına sahip değildir. Bu
nedenle geri dönüştürülebilir miktarlar, IAS 36'ya göre kişisel olarak hesaplanamaz.
Ana Şirketin konsolide finansal bildirimleri ile finansal bildirimlerde yürütülen değer düşüklüğü testleri arasında korunması gereken
tutarlılığa bağlı olarak, CGUların birleşiminin homojenliğine ilaveten, finansal bildirimlerin iki setinde test edilen öğeler arasındaki
korelasyon dikkatli bir şekilde göz önüne alınacaktır: Konsolide finansal bildirimler ve Ana Şirketin finansal bildirimlerindeki çeşitli CGUlara
atfedilen şerefiye kısmi olarak Ana Şirketle münhasıran ilişkili olan şerefiyeyi ve bağlı ortaklıklardaki yatırım miktarlarını yansıtmaktadır.
İkinci kısımla ilgili olan şerefiye, IFRS 3'e göre satın alma süreci esnasında belirlenen değerlere dayanarak konsolidasyon sürecini takiben
Ana Şirketin finansal bildirimlerindeki yatırımların miktarlarında belirtilir ve konsolide finansal bildirimlere dahil edilir.
Eğer verilen bir CGU'ya atfedilen şerefiye üzerindeki değer düşüklüğü kayıplarının bilinmesi ihtiyacı, bağlı ortaklıkların markası ve
yatırımlarının test edilmesine tabi olmayan aynı CGU'ya ilişkin varlıklara değer düşüklüğü kaybını sunan Ana Şirketin finansal
bildirimlerinde, konsolide finansal bildirim seviyesinde tanımlanır. Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında bilgiler - kısmında açıklanan
şekilde Konsolide finansal bildirimlerde CGUlara ilişkin olarak yürütülen değer düşüklüğü testleri; bağlı ortaklıklardaki yatırımlara ilişkin
olarak değer düşüklüğü kaybı olmaması ile şerefiyenin değer düşüklüğünü tanımlama ihtiyacına neden olmaz.
2014 yılını bir kayıpla kapatan konsolide finansal bildirimlerde şerefiye değerlerini göstermeyen şirketler, farklı şekilde işlem görürler. Bu
tür şirketler için ikinci durumun şartlı ve yapısal olmayan faktörlerden ötürü olduğu doğrulanmıştır ve bu analizden ortaya çıkan ihtiyaç;
bağlı ortaklığın öz sermayesinin oransal paylarına yapılacak yatırım miktarının düzenlenmesi ile 374 milyon euro için CIB Bankası'ndaki
yatırımların yeniden yazılmasıdır.
İlaveten Ukrayna'da bulunan bağlı ortaklık Pravex Bank'a istinaden defter değeri, 23 Ocak 2014 tarihinde yürürlüğe giren transfer
sözleşmesine ve dolayısıyla yatırımın geri kazanılabilirliğine bağlı olan belirsizlikler dikkate alındığında 74 milyon euro'luk gelir beyanında
negatif bir etki ile iptal edilmiştir.
542
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 11 – MÜLK VE EKİPMAN - BAŞLIK 110
11.1 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: Maliyetine ölçülen varlıkların dağılımı
(milyon euro)
1. Sahip olunan mülkiyet ve ekipman
a) arazi
b) binalar
c) mobilya
31.12.2014
31.12.2013
2,630
2,483
955
893
1,447
1,364
167
153
57
68
d) elektronik ekipman
e) diğer
4
2. Finansal kiralama ile edinilen mülk ve ekipman
9
5
a) arazi
4
b) binalar
5
c) mobilya
-
-
d) elektronik ekipman
-
-
e) diğer
Toplam
-
-
2,639
2,488
11.2 Yatırım amaçlı gayrimenkul: maliyetinde ölçülen varlıkların dağılımı
(milyon euro)
31.12.2014
Gerçeğe
uygun değer
Defter
değeri
Seviye 1
1. Sahip olunan mülkiyet ve ekipman
31.12.2013
Seviye 2
Defter
değeri
Seviye 3
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
Seviye 2 Seviye 3
3
-
-
11
22
-
-
a) arazi
1
-
-
5
3
-
-
79
4
b) binalar
2
-
-
6
19
-
-
75
2. Edinilen mülkiyet ve ekipman
finansal kiralama ile
-
-
-
-
-
-
-
-
a) arazi
-
-
-
-
-
-
-
-
b) binalar
-
-
-
-
-
-
-
-
3
-
-
11
22
-
-
79
TOPLAM
11.3 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: Tekrar değerlenen varlıklar
Raporlama tarihinde Gerçeğe uygun değerde ölçülerek ya da tekrar değerlenerek işlemde kullanılan varlık yoktur.
11.4 Yatırım amaçlı gayrimenkul: Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıkların dağılımı
Raporlama tarihinde Gerçeğe uygun değerde ölçülen yatırım varlığı yoktur.
543
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
11.5 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: yıllık değişiklikler
Arazi
A. Brüt başlangıç defter değeri
Binalar
Mobilya
Elektronik
ekipman
(milyon euro)
Diğer Toplam
896
2,157
902
1,169
32
5,156
-
-791
-749
-1,101
-27
-2,668
896
1,366
153
68
5
2,488
83
284
39
17
-
423
B.1 satın alımlar
80
113
39
17
-
249
iş kombinasyonlarının
80
42
26
4
-
152
B.2. Aktifleştirilmiş gelişim maliyetleri
-
64
-
-
-
64
B.3 Yeniden girişler
-
-
-
-
-
-
B.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen pozitif Gerçeğe
uygun değer farkları
-
-
-
-
-
-
a) hisse sahipleri öz sermayesi
-
-
-
-
-
-
b) gelir beyanı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.1 Toplam net ayarlamalar
A.2. Net başlangıç defter değeri
B.Artışlar
B.5 Pozitif döviz farkları
B.6 Yatırım varlıklarından transfer
-
-
-
-
-
-
B.7 Diğer değişiklikler
3
107
-
-
-
110
C. Azalmalar
-20
-198
-25
-28
-1
-272
C.1 satışlar
-18
-127
-
-
-
-145
iş kombinasyonlarının
-
-
-
-
-
-
C.2 Yıpranma payı
-
-59
-25
-28
-1
-113
C.3 Aşağıda belirtilenlerde değer düşüklüğü kayıpları:
-2
-
-2
-
-
-
a) hisse sahipleri öz sermayesi
-
-
-
-
-
-
b) gelir beyanı
-
-2
-
-
-
-2
-
-
-
-
-
-
a) hisse sahipleri öz sermayesi
-
-
-
-
-
-
b) gelir beyanı
-
-
-
-
-
-
C.5 Negatif döviz farkları
-
-
-
-
-
-
C.6 Aşağıda belirtilenlere aktarımlar
-
-
-
-
-
-
a) yatırım varlığı
-
-
-
-
-
-
b) Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari
olmayan varlıklar
-
-
-
-
-
-
C.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen negatif değer
farkları
C.7 Diğer değişiklikler
D Net son defter değeri
D.1 Toplam net ayarlamalar
D.2 Brüt son defter değeri
E. Maliyet ölçümü
-2
-10
-
-
-
-12
959
1,452
167
57
4
2,639
-
935
795
1,167
28
2,925
959
2,387
962
1,224
32
5,564
-
-
-
-
-
-
Toplam net ayarlamalar (A1 ve D1), yıpranma payına ilişkin miktarları ve geri dönüştürülebilir miktarlar için bir varlığın defter
değerinin ayarlanması amacıyla kaydedilen ayarlamalara ilişkin miktarları içerir.
Alt başlık E - Maliyet ölçümü; İtalya Bankası tarafından belirlenen talimatlara göre, yalnız Gerçeğe uygun değerde ölçülen mülk ve
ekipmanlar için tamamlanması gerektiğinden ötürü herhangi bir değeri temsil etmemektedir.
544
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
11.6 Yatırım amaçlı gayrimenkul: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
TOPLAM
İndirme
A. Brüt başlangıç defter değeri
Binalar
3
49
-
-30
A.2. Net başlangıç defter değeri
3
19
B.Artışlar
1
A.1 Toplam net ayarlamalar
B.1 satın alımlar
-
1
iş kombinasyonlarının
-
1
B.2. Aktifleştirilmiş gelişim maliyetleri
-
-
B.3 pozitif Gerçeğe uygun değer farkları
-
-
B.4 Yeniden Girişler
-
-
B.5 Pozitif döviz farkları
-
-
B.6 İşlemlerde kullanılan mülklerden transfer
-
-
B.7 Diğer değişiklikler
1
C. Azalmalar
-3
-26
C.1 satışlar
-3
-25
iş kombinasyonlarının
-
-
C.2 Yıpranma payı
-
-1
C.3 negatif Gerçeğe uygun değer farkları
-
-
C.4 değer düşüklüğü kayıpları
-
-
C.5 Negatif döviz farkları
-
-
C.6 Diğer varlıklara transfer
-
-
-
-
-
-
-
-
a) işlemlerde kullanlan mülkler
b) Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar
C.7 Diğer değişiklikler
D. Nihai defter değeri
1
-
2
D.2 Brüt son defter değeri
D.1 Toplam net ayarlamalar
1
4
E. Gerçeğe uygun değer ölçümü
5
11.7 Mülk ve ekipmanları satın alma taahhütleri
31 Aralık 2014 tarihinden itibaren mülk ve ekipmanların satın alınması taahhüdü, yaklaşık 52 milyon euro'ya yaklaşmıştır ve sıklıkla
Torino'daki Yeni Genel Müdürlüğün inşaatına ilişkindir.
BÖLÜM 12 - GAYRİ MADDİ VARLIKLAR - BAŞLIK 120
12.1 Gayri maddi varlıklar: varlık tipine göre dağılım
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
Sonlu
hizmet süresi
A.1 Şerefiye
A.2 Diğer maddi olmayan varlıklar
A.2.1 Maliyette ölçülen varlıklar
a) Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıklar
b) Diğer varlıklar
A.2.2 Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklar
a) Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıklar
b) Diğer varlıklar
Toplam
Sonsuz hizmet
süresi
Sonlu
hizmet süresi
Sonsuz
hizmet
süresi
X
815
X
776
18
1,507
53
1,507
18
1,507
53
1,507
-
-
-
-
18
1,507
53
1,507
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
2,322
53
2,283
Diğer gaydi madddi v arlıklar ve şerefiye temel olarak Sanpaolo IMI'nin Banca Intesa ile işbirliğinden ötürü birleşmelerinin bir parçası
olarak IFRS 3'e göre satın alma tahsis sürecinden bileşenleri yansıtmaktadır.
Başlık aynı zamanda uluslararası şubeler tarafından sahip olunan yazılımları da içerir.
545
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
12.2 Gaydi maddi varlıklar: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Diğer maddi olmayan
varlıklar:
Şerefiye
Diğer maddi olmayan varlıklar: TOPLAM
dahili olarak oluşturulan
Sonlu
Sonsuz
hizmet süresi hizmet
süresi
A. Brüt başlangıç defter değeri
diğer
Sonlu
Sonsuz
hizmet süresi hizmet süresi
5,940
-
-
1,467
2,009
9,416
-5,164
-
-
-1,414
-502
-7,080
776
-
-
53
1,507
2,336
39
-
-
1
-
40
B.1 satın alımlar
39
-
-
1
-
40
iş kombinasyonlarının
39
-
-
-
-
39
B.2 Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıkların
artışları
X
-
-
-
-
-
B.3 Yeniden girişler
X
-
-
-
-
-
B.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen pozitif Gerçeğe
uygun değer farkları
-
-
-
-
-
-
- hisse sahipleri öz sermayesi
X
-
-
-
-
-
- gelir beyanı
X
-
-
-
-
-
B.5 Pozitif döviz farkları
-
-
-
-
-
-
B.6 Diğer değişiklikler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-36
-
-36
-
A.1 Toplam net ayarlamalar
A.2. Net başlangıç defter değeri
B.Artışlar
C. Azalmalar
C.1 satışlar
-
-
-
-
-
iş kombinasyonlarının
-
-
-
-
-
-
C.2 değer düşüklüğü kayıpları
-
-
-
-36
-
-36
- Amortizasyon
X
-
-
-36
-
-36
- Aşağıda belirtilenlerde yeniden yazma
-
-
-
-
-
-
Hisse sahiplerinin öz sermayesi
X
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- hisse sahipleri öz sermayesi
X
-
-
-
-
-
- gelir beyanı
X
-
-
-
-
-
Gelir beyanı
C.3 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen negatif değer
farkları
C.4 Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan
-
-
-
-
-
-
C.5 Negatif döviz farkları
cari olmayan varlıklara transfer
-
-
-
-
-
-
C.6 diğer değişiklikler
-
-
-
-
-
-
815
-
-
18
1,507
2,340
5,231
-
-
1,474
502
7,207
6,046
-
-
1,492
2,009
9,547
-
-
-
-
-
-
D Net son defter değeri
D.1 Toplam net ayarlamalar
E. Brüt son defter değeri
F. Maliyet ölçümü
12.3
546
Gayri maddi varlıklar: diğer bilgiler
31 Aralık 2014 tarihinde gayri maddi varlıkları satın almak için taahhüt yoktur.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
Gayri maddi varlıklar ve şerefiye hakkında bilgi
Inesa Sanpaolo bilançosunda velirtilen gayri maddi varlıklar ve şerefiye temel olarak 1 Ocak 2007 tarihinde tamamlanan ve Banca Intesa
ve Sanpaolo IMI arasındaki birleşmeden ortaya çıkmıştır.
Bölüm B - Konsolide bilanço hakkındaki bilgiler - Çeşitli bileşenler ve ölçüm kriterlerinin detayları için konsolide finansal bildirimleri'ne atıfta
bulunulmalıdır.
Aşağıdaki tablo, 2014 içerisinde meydana gelen değişiklikler için kaydedilen farklı değerleri özetlemektedir.
(milyon euro)
31.12.2013 tarihindeki finansal
bildirimler
Diğer
değişiklikler
(a)
Amortizasyon
- Gayri maddi varlık yönetimi - dağılım
32
1
-33
-
- Gayri maddi varlık sigortası - dağılım
20
-
-2
18
31.12.2014
tarihindeki
finansal
bildirimler
BANCA DEI TERRITORI
- Gayri maddi temel depozitolar
-
-
-
-
1,507
-
-
1,507
776
39
-
815
- Gayri maddi marka isimleri
-
-
-
-
- Şerefiye
-
-
-
-
TOPLAM
2,340
- Gayri maddi marka isimleri
- Şerefiye
KURUMSAL VE YATIRIM BANKACILIĞI
2,335
40
-35
- Gayri maddi varlık yönetimi - dağılım
32
1
-33
-
- Gayri maddi varlık sigortası - dağılım
20
-
-2
18
- Gayri maddi temel depozitolar
- Gayri maddi marka isimleri
- Şerefiye
(a)
-
-
-
-
1,507
-
-
1,507
776
39
-
815
Değerler, Banca di Credito Sardo ve Cassa di Risparmio di Venezia firmalarının Intesa Sanpaolo ile birleşmesinin etkilerini içermektedir.
Bilinen gayri maddi varlıklar; sigorta portföyünün ölçümü ile temsil edilen şekilde müşterilere ilişkin gayr imaddi varlıkları içerir (dağıtıma
atfedilen değer bileşeni için). Aksine 2014 finansal bildirimlerdeki yönetim altındaki varlıklara ilişkin gayri maddi varlıklar (2013 finansal
bildirimlere kadar mevcut olan) artık mevcut değildir, Aralık 2014 itibariyle tamamen amortize edilmiştir.
Sonlu faydalı kullanıma sahip gayri maddi varlıklar orijinal olarak ticari birleşme zamanında mevcut olan ilişkilerin sözleşmeli ve tahmini
kalan sürelerini temsil eden bir dönemde gelir marjı nakit akışlarının indirilmesi ile ölçülür.
Pazarlamaya bağlı gayri maddi bir varlık olan marka adı da ölçülür. Bu varlığın, gelir akışlarının oluşumuna belirsiz bir süre için katkı
sağlaması beklendiğinden belirsiz süreli ömre sahip olduğu düşünülür.
Sonlu faydalı süreye sahip olan gayri maddi varlıklar için yıl için amortizasyon, toplamda 35 milyon euro'luk bir gelir beyanında
gösterilmektedir (180.gayri maddi varlıklar üzerindeki geri kazanımlar/net ayarlamalar kısmında)
IAS 36'ya dayanarak hem sonsuz faydalı ömre sahip hem de şerefiyeli gayri maddi varlıklar, değerlerinin geri kazanılabilirliğini doğrulamak
üzere yıllık olarak değer düşüklüğü testine sunulurlar. Sonlu faydalı ömre sahip gayri maddi varlıklar için değer düşüklüğü, deüğüer
düşüklüğü göstergelerinin olduğu her zaman hesaplanmalıdır. Geri kazanılabilir miktar, satış maliyetlerinin net Gerçeğe uygun değeri ve
satılacak olanların maliyetinin daha düşük bir miktarını içermektedir.
Son olarak belirtilmelidir ki IAS 36, değer düşüklüğü testine tabi olan gayri maddi varlıkların kullanımında değerleri hesaplama amacıyla;
mevcut durumdaki gayri maddi varlıklar için nakit akışlarına atıfta bulunulmalıdır (değer düşüklüğü test tarihinde) ve edinimden itibaren
gelişmeler, değişiklikler ya da ilerlemelerden ortaya çıkanlar ve IFRS 3'e göre bilinen varlıklardan ortaya çıkan nakit akışları arasında
ayrım olmamalıdır Bunun nedeni, diğerlerinden orijinal varlığa ilişkin akışları ayırmak üzere hacimler, müşteriler, sözleşmeler vs.'deki
belirgin ciroları takiben varlıklardaki değişiklikler ve ticaret arasındaki olağan dışı işlemlere istinaden zor olması olabilir. Bu kavram aynı
zamanda CGU'nun tüm varlıklarına ve borçlarına ilişkin olarak göz önüne alınması gereken nakit akışları ve IFRS 3'ün uygyulanmasında
bilinen şerefiye için varlıklar ve borçların olduğu CGU'ların kullanımında değeri hesaplamak için şerefiye değer düşüklüğü testinde de
uygulanabilir. Geçmiş finansal bildirimlerde olduğu üzere, geri alınabilir miktarın hesaplanması için mevcut değerler ve finansal pazarların
kararsızlığı ile kullanımdaki değerler, 2014 finansal bildirimler için değer düşüklüğü testlerinde kullanılmıştır.
Ayrıca yönetim tarafından tanımlanan gayri maddi varlıklar ve şerefiye için değer düşüklüğü test prosedürleri yöntemi ve varsayımları,
2014 için taslak finansal bildirimlerin öncesinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
547
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
Gayri maddi varlıkların değer düşüklüğü testleri
Sigorta portföyü
2014 finansal bildirimleri için yıl için varlıkların amortizasyonu, gelir bildiriminde kabul edilir. Sigorta portföyünün, politikaların kalan
süresine ilişkin olarak değişken bir temelde hesaplandığı yıl için amortizasyon, 2013 yılının sonunda bilinen varlık değerinin yaklaşık
%10'una tekabül etmektedir (vergi etkisinin brüt 2 milyon euro'ya eşit).
Ana değer düşüklüğü göstergeleri üerinde yıl içerisinde yürütülen analizler güncellenmiştir ve bu tip bir ayri maddi varlık için uzatılmıştır.
Ancak gayri maddi varlık değerinin tekrar hesaplanması yapılmamıştır çünkü 2014 yılından sonra sigorta işinin performansı, periyodik
olarak izlemeye tabi olan çeşitli değişkenlerin performanslarından ortaya çıkan değer düşüklüğü göstergeleri a da kritik konular
göstermemiştir.
Marka Adı
IFRS 3, ticari ilişkiler için satın alma fiyatı tahsis sürecinde kaydedilebilecek olan potansiyel, pazarlamaya ilişkin gayri maddi varlıkların
"marka adını" göz önüne almaktadır
Bu amaçlar lütfen "marka" teriminin, kapsamlı bir anlamla muhasebe standartlarında kullanıldığını ve ticari marka (logo ve isim) olmadığını
unutmayınız. Marka değerini oluşturmak üzere uygun olan tamamlayıcı gayri maddi varlıklar setini tanımlayan (isim ve logoya ilaveten,
yetkinlikler, tüketici tröstü, hizmet kalitesi vs) genel bir pazarlama terimi olarak göz önüne alınır.
Intesa Sanpaolo'nun finansal bildirimlerinde yazan değer, Banca Intesa-Sanpaolo IMI birleşmesi zamanında bilinen Sanpaolo IMI
markasına ilişkindir.
Bu gayri maddi varlığın bağımsız nakit akışları olmadığından ötürü, 2014 yılı finansal bildirimleri için değer düşüklüğü testi amacıyla
geçmiş finansal bildirimlere benzer olarak, çeşitli CGUlar için şerefiyenin alıkonulmasının doğrulanmasını içermektedir. Yürütülen
doğrulamaya dayanarak değer düşüklüğü için ihtiyaç olduğu belirtilmemiştir.
CGUlar ve şerefiye için değer düşüklüğü testi
Değer düşüklüğü testi için diğer işlerle ortak olmadığı sürece nakit akışı oluşturmayan sonsuz ömürlü gayri maddi varlıklara ilişkin olarak
kullanımda olan değer tahmini (şerefiye dahil), IAS 36'ya göre, diğer ticaret alanlarında oluşturulanlardan bağımsız olarak nakit akışları
oluşturabilir ancak bunları oluşturan iş ünitesinden bağımsızdır. IAS/IFRS terminolojisinde bu tür iş üniteleri, Nakit Oluşturan Birimler
(CGU) olarak bilinirler.
Spesifik olarak ticari birleşim tarihinde şerefiyenin tahsisi, birleşmeden beklenen sinerjilerle oluşturulan faydaları dikkate alır:
Intesa Sanpaolo Group'ta bilinen şerefiye değerlerine sahip olan kapsamlarda ya da gerçekleştirilen ticari birleşmelerin sinerjilerden ortaya
çıkan uzun süreli faydalardaki CGUlar:
- Banca dei Territori;
- Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı;
- Sigorta;
- Varlık Yönetimi;
- Özel Bankacılık;
- Uluslararası İştirak Bankaları;
- Bank of Alexandria;
- Pravex Bank.
Group'un CGUlarının referansının tanımına ilişkin kriterlerin açıklaması için Bölüm B - Konsolide finansal bildirimler hakkında bilgi Varlıklar kısmına atıfta bulunulmuştur.
Daha spesifik olarak Intesa Sanpaolo finansal bildirimlerindeki şerefiye tamamen Banca dei Territori CGU'ya tahsis edilmiştir.
CGU tanımlaması, yönetim özellikleri ile yönetim tarafından kullanılan raporlama metodlarının analizini gerektirdiğinden ve Ana Kuruluşun
yönetimi tarafından stratejik karar vermeye ilişkin mantık Grubun bir bütün olması sadece tek bir tüzel kişi olarak Ana Kuruluştan oluşuyor
olmamasını ortaya koyduğundan, CGU’lar birleştirilmiş mali bilançolarda tanımlanır.
Ayrıca Muhasebe Politikalarında gösterilen şekilde kontrol yatırımları, teste tabi olan tekli varlıklar olarak değer düşüklüğü testi içim işlem
görmemiştir. Intesa Sanpaolo tarafından benimsenen organizasyonel modeli dikkate alarak CGUlar, doğrudan Ana Şİrket tarafından
gerçekleştirilen işlemlerle birlikte daha büyük boyutta ya da farklı bir yapıda olan CGUlara hukuki kişiliklerin yapısına ilişkin olarak
tanımlanmıştır.
Ayrıca konsolide seviyede değer düşüklüğü testi de Ana Şirketin finansal bildirim seviyesine ilişkindir.
Bu başlık için değer düşüklüğü testlerinin gösterimi için Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında bilgiler - Konsolide finansal bildirimlerin
varlıkları kısmına atıfta bulunulacaktır.
Eğer verilen bir CGU'ya atfedilen şerefiye üzerindeki değer düşüklüğü kayıplarının bilinmesi ihtiyacı, bağlı ortaklıkların markası ve
yatırımlarının test edilmesine tabi olmayan aynı CGU'ya ilişkin varlıklara değer düşüklüğü kaybını sunan Ana Şirketin finansal
bildirimlerinde, konsolide finansal bildirim seviyesinde tanımlanır. Bölüm B - Konsolide bilanço bilgileri - Varlıklar kısmında açıklanan
şekilde konsolide finansal bildirimlerde CGU seviyesinde hiçbir değer ayarlaması tanımlanmamıştır. Bu nedenle konsolide seviyede
yürütülen değer düşüklüğü testinin sonuçlarına dayanarak Ana Şirketin finansal bildirimlerinde değer ayarlaması yapmaya gerek yoktur.
548
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 13 - VERGİ VARLIKLARI VE BORÇLAR - VARLIKLAR BAŞLIK 130 VE BORÇLAR BAŞLIK 80
13.1 Ertelenmiş vergi varlıkları: dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
Gelir beyanındaki ilgili başlık
IRES (%27.5)
31.12.2013
IRAP (%5.56)
IRES (%27.5) IRAP (%5.56)
A. Geçici düşülebilir farklar
Gelecek yıllarda düşülebilir olan borçların değer
düşüklüğü/ayarlaması
yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin
Gelecek değişiklikler için koşullar
Hisse yatırımları, senetler ve diğer varlıkların daha yüksek
vergi değeri
yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin
Teşvike dayalı çıkış planları için olağan dışı masraflar
1,587
153
1,165
98
-
6
-
6
345
-
310
-
54
9
52
10
-
-
-
-
23
-
11
-
4,083
866
4,312
902
13
-
25
1
Bilanço dışında indirilebilir masraflar
-
-
-
-
Taksitlerdeki sermaye kazanımları
-
-
-
-
124
20
119
18
52
-
45
-
5,711
993
Şerefiye, markalar ve diğer gayri maddi varlıklar
Diğer
B. Vergilendirilebilir geçici farklar
Hisse yatırımları, senetler ve diğer varlıkların daha düşük
vergi değeri
Diğer
TOPLAM
Hisselerdeki ilgili başlık
5,929
1,008
IRES (%27.5)
IRAP (%5.56)
IRES (%27.5) IRAP (%5.56)
Nakit akış riskinden korunma işlemi
521
105
320
Aktüeryel kazançlar/kayıpların tanınması
221
-
105
-
26
1
40
2
Satış amacıyla mevcut olan varlıklar
Diğer rezervler
TOPLAM
Toplam ertelenmiş vergi varlıkları
13.2
65
-
-
-
-
768
106
465
67
6,697
1,114
6,176
1,060
Ertelenmiş vergi borçları: dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
Gelir beyanındaki ilgili başlık
31.12.2013
IRES (%27.5)
IRAP (%5.56)
IRES (%27.5)
IRAP (%5.56)
Bilanço dışında indirilebilir masraflar
148
Senetler ve diğer varlıkların daha düşük vergi değeri
217
28
93
18
24
209
yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin
22
-
-
-
Diğer
-
1
-
6
-
Gelecek yıllarda düşülebilir olan borçların değer
düşüklüğü/ayarlaması
-
-
-
-
Senetler ve diğer varlıkların daha yüksek vergi değeri
-
-
-
-
Diğer
-
-
-
-
366
52
308
40
A. Vergilendirilebilir geçici farklar
B. Geçici düşülebilir farklar
TOPLAM
Hisselerdeki ilgili başlık
Nakit akış riskinden korunma işlemi
IRES (%27.5)
-
IRAP (%5.56)
IRES (%27.5) IRAP (%5.56)
-
-
Aktüeryel kazançlar/kayıpların tanınması
17
-
11
-
Satış amacıyla mevcut olan varlıklar
60
19
9
7
77
19
20
7
443
71
328
47
TOPLAM
Toplam ertelenmiş vergi borçları
549
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
13.3
Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla)
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
1. Başlangıç miktarı
6,704
6,208
2. Artışlar
1,197
961
526
772
a) önceki yıllara ilişkin
-
34
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
c) yeniden girişler
-
-
526
738
2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi varlıkları
d) diğer
2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları
2.3 Diğer artışlar
2.4 Şirket birleşmeleri
-
-
360
189
311
-
-964
-465
-87
-204
-87
-204
b) Sona eren geri kazanılabilirlikten ötürü yeniden girişler
-
-
c) muhasebe kriterlerindeki değişiklikler
-
-
d) diğer
-
-
3. Azalmalar
3.1 Dönem içerisinde elenmiş ertelenmiş vergi varlıkları
a) iptaller
3.2 Vergi oranındaki azaltmalar
3,3 Diğer düşüşler
-
-
-871
-261
a) Kanun No. 214/2011'e istinaden vergi kredilerindeki değişiklikler
-666
-
b) Diğer
-205
-261
3.4 Şirket birleşmeleri
4. Nihai miktar
-6
-
6,937
6,704
Diğer artışlar; 182 milyon euro'ya tekabül eden şekilde 31 Aralık 2013 tarihinde uygulanan ertelenmiş vergi borçlarına karşı
mahsuplaşmanın yeniden yazılmasına ilişkindir.
31 Aralık 2014 tarihinde “Diğer azalmalar-diğer” seçeneği, yıl için ertelenmiş veri borçlarına karşın mahsuplaşmaya atfedilen 196
milyon euro'yu içerir.
13.3.1 Vergi kredilerine dönüşüm için uygun olan ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla) (Kanun no.
214/2011)
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Başlangıç miktarı
6,403
4,894
916
1,565
3. Azalmalar
-696
-56
3.1 İptaller
-30
-36
-666
-
-666
-
2. Artışlar
3.2 Vergi kredilerindeki değişiklikler
a) yıl için olan kayıplardan
b) mali kayıplardan
3,3 Diğer düşüşler
4. Nihai miktar
550
-
-
-
-20
6,623
6,403
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
13.4
Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla)
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
1. Başlangıç miktarı
348
486
2. Artışlar
284
287
72
98
a) önceki yıllara ilişkin
-
-
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
72
98
2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi borçları
c) Diğer
2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları
2.3 Diğer artışlar
2.4 Şirket birleşmeleri
3. Azalmalar
3.1 Dönem içerisinde yok edilen ertelenmiş vergi borçları
a) iptaller
-
-
192
189
20
-
-214
-425
-11
-235
-11
-12
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
c) Diğer
-
-223
-
-
-203
-190
3.2 Vergi oranındaki azaltmalar
3,3 Diğer düşüşler
3.4 Şirket birleşmeleri
4. Nihai miktar
-
-
418
348
Diğer artışlar; 182 milyon euro'ya tekabül eden şekilde 31 Aralık 2013 tarihinde gerçekleştirilen ertelenmiş vergi varlıklarına karşı
mahsuplaşmanın yeniden yazılmasına ilişkindir.
31 Aralık 2014 tarihinde Diğer azalmalar, yıl için ertelenmiş veri varlıklarına karşın mahsuplaşmaya atfedilen 196 milyon euro'yu
içerir.
13.5
Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (hisse olarak kaydedilmiştir)
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Başlangıç miktarı
532
714
2. Artışlar
396
44
383
44
a) önceki yıllara ilişkin
-
-
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
383
44
2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi varlıkları
c) Diğer
2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları
-
-
11
-
2
-
-54
-226
-37
-226
-37
-226
b) yeniden girişler
-
-
c) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
d) diğer
-
-
-
-
-17
-
2.3 Diğer artışlar
2.4 Şirket birleşmeleri
3. Azalmalar
3.1 Dönem içerisinde elenmiş ertelenmiş vergi varlıkları
a) iptaller
3.2 Vergi oranındaki azaltmalar
3,3 Diğer düşüşler
3.4 Şirket birleşmeleri
4. Nihai miktar
551
-
-
874
532
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
13.6
Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (hisse olarak kaydedilmiştir)
31.12.2014
1. Başlangıç miktarı
2. Artışlar
2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi borçları
(milyon euro)
31.12.2013
27
9
223
19
177
19
a) önceki yıllara ilişkin
-
-
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
177
19
-
-
46
-
c) Diğer
2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları
2.3 Diğer artışlar
2.4 Şirket birleşmeleri
-
-
-154
-1
-108
-1
-108
-1
b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü
-
-
c) Diğer
-
-
-
-
-46
-
3. Azalmalar
3.1 Dönem içerisinde yok edilen ertelenmiş vergi borçları
a) iptaller
3.2 Vergi oranındaki azaltmalar
3,3 Diğer düşüşler
3.4 Şirket birleşmeleri
4. Nihai miktar
-
-
96
27
Ertelenmiş vergilendirme üzerinde olasılık testi
Ertelenmiş vergilendirme üzerinde yapılan olasılık testine ilişkin olan bilgiler için Bölüm B - Konsolide finansal bildirimler için Notlar,
Varlıklar kısmının içeriğine bakınız.
Uygulanan test, 31 Aralık 2014 tarihinde finansal bildirimlerde yürütülen ertelenmiş vergilerin geri kazanılabilirliğini sağlamak üzere yeterli
ve uygun olan bir vergilendirilebilir temeli göstermiştir.
13.7
Diğer bilgiler
Bu Bölümde belirtilenlere ek olarak başka bilgi verilmemiştir.
BÖLÜM 14 - SATIŞ VE SONLANDIRILAN İŞLEMLER İÇİN TUTULAN CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE İLGİLİ BORÇLAR VARLIKLAR BAŞLIĞI 140 VE BORÇLAR BAŞLIĞI 90
14.1 Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar: varlık tipine göre dağılım
2014 yılında Pravex Bank Halka Açık Anonim Şirketi Ticari Bankasındaki yatırım, tamamı yıl sonunda yazılmış olan 74 milyon euro
için sonlandırılan işlemler arasında tekrar sınıflandırılmıştır. 2013 yılının sonunda öğe, 71 milyon euro için sonlandırılan yatırımları
içermektedir; bu varlıklar, 2014 yılı içerisinde neredeyse tamamen satılmıştır. Kalan kısım, satış için hazır bulundurulan finansal
varlıklar altında tekrar sınıflandırılmıştır.
14.2 Diğer bilgiler
Önceki tabloda gösterilenler dışında başka bilgi yoktur.
14.3 Hisselerde yürütülmemiş olan belirgin etkiye tabi olan şirketler hakkında bilgiler
Bu başlık mevcut değildir.
552
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 15 - DİĞER VARLIKLAR - BAŞLIK 150
15.1 Diğer varlıklar: dağılım
(milyon euro)
TOPLAM
Borçlu olunacak miktarlar - işlem altında
Borçlu olunacak miktarlar - senetlerin işlemlerinden üretilen
907
-
Ödenecek olan üçüncü taraflara yazılmış banka çekleri
96
Transit öğeleri
21
Çekler ve tutulan diğer araçlar
21
Özel maliyetler
Mali konsolidasyonda Grup şirketlerinden
35
301
Diğer
1,448
TOPLAM 31.12.2014
2,829
TOPLAM 31.12.2013
3,247
553
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BORÇLAR
BÖLÜM 1 - BANKALARA VERİLEN KREDİLER - BAŞLIK 10
1.1 Bankalara verilen krediler: dağılma
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
1. Merkez Bankasına borçlar
25,314
23,093
2. Banka borçları
81,207
84,006
2.1 Cari hesaplar ve depozitolar
17,043
14,865
2.2 Vadeli mevduatlar
57,217
60,266
6,931
8,857
2.3.1 Tekrar satın alım sözleşmeleri
2,385
3,561
2.3.2 Diğer
4,546
5,296
2.3 Borçlar
2.4 Tekrar satın alma taahhütleri için borçlar
hisse araçları
-
2.5 Diğer borçlar
TOPLAM (defter değeri)
16
18
106,521
107,099
Gerçeğe uygun değer - Seviye 1
-
Gerçeğe uygun değer - Seviye 2
48,944
Gerçeğe uygun değer - Seviye 3
58,237
61,803
107,181
106,863
TOPLAM (Gerçeğe uygun değer)
45,060
Gerçeğe uygun değeri belirlemek üzere kriterlerin gösterimi, Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında verilmiştir.
Tanınmayan satılmış olan finansal varlıklara ilişkin tekrar satın alma sözleşmeleri, Bölüm E - Kısım C.2 içerisinde açıklanmıştır.
Uzun süreli tekrar satın alma sözleşmelerine istinaden Bölüm 1 - Konsolide finansal bildirimler için Notlar, Borçlar kısmındaki Tablo
1.1'de verilen bilgilere atıfta bulunulmalıdır.
1.2 Başlık 10 Bankalara verilen kredilerın dağılımı: sermaye benzeri borçlar
Sermaye benzeri borçların tam listesi, Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler kısmında gösterilmiştir. 31 Aralık 2014 tarihinde Intesa
Sanpaolo şirketinin, bankalara sermaye benzeri borçları yoktur.
1.3 Başlık 10 Bankalara verilen kredilerın dağılımı: yapılandırılan borçlar
31 Aralık 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin toplam 333 milyon euro değerinde yapılandırılmış borcu vardır.
1.4 Bankalara belirli korunma amaçlı olan borçlar
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Bankalara spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar
a) Faiz oranı riski
b) Döviz riski
c) Çeşitli riskler
2. Bankalara koruma amaçlı nakit akışı ile borçlar
15,495
2,447
15,358
2,329
137
118
-
-
a) Faiz oranı riski
-
b) Döviz riski
-
c) Diğer
-
TOPLAM
15,495
554
2,447
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
1.5 Finansal kiralama borçları
1.5.1 Finansal kiralama borçları: zaman aralığına göre dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
Finansal kiralama borçları
a) 1 yıl içinde
1
b) 1 ile 5 yıl arası
5
c) 5 yıl üzerinde
1
TOPLAM
7
BÖLÜM 2 - MÜŞTERİLERE BORÇLAR - BAŞLIK 20
2.1 Müşterilere verilen krediler: dağılım
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
1. Cari hesaplar ve depozitolar
82,200
71,294
2. Vadeli mevduatlar
11,752
21,808
3. Krediler
14,601
7,689
10,155
3,783
4,446
3,906
3.1 Tekrar satın alım sözleşmeleri
3,2 Diğer
4. Kendi özsermaye araçlarını tekrar satın alma taahhütleri için borçlar
-
-
2,362
2,558
110,915
103,349
5. Diğer borçlar
TOPLAM (defter değeri)
Gerçeğe uygun değer - Seviye 1
-
Gerçeğe uygun değer - Seviye 2
99,793
Gerçeğe uygun değer - Seviye 3
11,253
13,074
111,046
103,335
TOPLAM (Gerçeğe uygun değer)
90,261
Tanınmayan satılmış olan varlıklara ilişkin tekrar satın alma sözleşmeleri, Bölüm E - Kısım C.2 içerisinde açıklanmıştır.
Borçlar - Diğer kısmı, Bölüm 3 menkul kıymetleştirme kısmına ilişkin borçların satın alınmasına maruz kalınmasına istinaden 629
milyon euro'yu içerir. İlave detaylar için bkz. Bölüm E - Notlar, Kısım C.
2.2 Başlık 20 Müşterilere verilen kredilerın dağılımı: sermaye benzeri borçlar
31 Aralık 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilere sermaye benzeri borçları yoktur.
2.3 Başlık 20 Müşterilere verilen kredilerın dağılımı: yapılandırılmış borçlar
31 Aralık 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilere yapılandırılmış borçları yoktur.
2.4 Müşterilere belirli korunma amaçlı olan borçlar
31 Aralık 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, belirli korunma amaçlı olarak müşterilere karşı borçları yoktur.
2.5 Finansal kiralama borçları
2.5.1 Finansal kiralama borçları: zaman aralığına göre dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
Finansal kiralama borçları
a) 1 yıl içinde
-
b) 1 ile 5 yıl arası
-
c) 5 yıl üzerinde
-
TOPLAM
-
31 Aralık 2014 tarihinde müşterilere finansal borçlar yoktur, borçlar artık gruplar arası şirket birleşmelerini takiben bankara
bankalara olan borçlar olarak belirtilir.
555
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 3 - İHRAÇ EDİLEN SENETLER - BAŞLIK 30
3.1 İhraç edilen senetler: dağılım
31.12.2014
Defter
değeri
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
Seviye 2
(milyon euro)
31.12.2013
Defter değeri
Gerçeğe uygun değer
Seviye 3
Seviye 1
Seviye 2
Seviye
3
A. Senetler
1. bonolar
1.1 yapılandırılmış
1.2 diğer
2. diğer
2.1 yapılandırılmış
2.2 diğer
TOPLAM
104,441
63,699
43,525
-
114,331
55,578
59,745
59
3,327
2,052
1,232
-
5,602
3,586
1,902
12
101,114
61,647
42,293
-
108,729
51,992
57,843
47
5,480
-
5,480
-
3,156
-
3,156
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,480
-
5,480
-
3,156
-
3,156
-
109,921
63,699
49,005
-
117,487
55,578
62,901
59
31 Aralık 2014 tarihinde ana sözleşmeden ayırma için ihraç tarihinden sonra IAS 39'a göre belirlenen koşulları yerine getiren
dönüştürülebilir türev ürünleri, 263 milyon euro net negatif Gerçeğe uygun değere sahiptir.
Gerçeğe uygun değeri belirlemek üzere kriterlerin gösterimi, Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında verilmiştir.
3.2 Başlık 30 dağılımı İhraç edilen senetler: sermaye benzeri senetler
Sermaye benzeri senetlerin tam listesi, Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler kısmında gösterilmiştir. İhraç edilen senetler, 14,754
milyon euro değerinde sermaye benzeri senetleri içerir.
3.3 Başlık 30 dağılımı İhraç edilen senetler: belirli riskten korunma amaçlı senetler
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı senetler
a) Faiz oranı riski
b) Döviz riski
c) Çeşitli riskler
2. Spesifik korunma amaçlı nakit akış senetleri
a) Faiz oranı riski
80,317
83,445
77,584
81,174
2,733
2,271
53
54
53
54
b) Döviz riski
-
c) Diğer
-
TOPLAM
80,370
556
83,499
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 4 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN TUTULAN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 40
4.1 Ticari amaçla tutulan mali borçlar: dağılım
(milyon euro)
Nominal ya da
nosyonel
değer
31.12.2014
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
Seviye 2 Seviye 3
Gerçeğe
uygun
değer(*)
Nominal ya da
nosyonel
değer
31.12.2013
Gerçeğ
e uygun
değer(*)
Gerçeğe uygun değer
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
A. NAKİT ÖDEMELER
1. Banka borçları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
227
229
-
-
229
107
106
-
-
106
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 yapılandırılmış
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 diğer bonolar
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 yapılandırılmış
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Diğer
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
227
229
-
-
229
107
106
-
-
106
2. Müşterilere verilen krediler
3. Borçlanma senetleri
3,1. Bonolar
3,2 Diğer
Toplam A
B. TÜREVLER
1. Finansal türevler
X
-
16,222
114
X
X
-
10,847
282
X
1.1 Ticaret
X
-
15,888
1
X
X
-
10,369
179
X
1.2 Gerçeğe uygun değer
opsiyonu
X
-
37
-
X
X
-
28
-
X
1,3 Diğer
X
-
297
113
X
X
-
450
103
X
X
-
96
17
X
X
26
88
29
X
2.1 Ticaret
X
-
96
17
X
X
26
88
29
X
2.2 Gerçeğe uygun değer
opsiyonu
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
X-
--
--
--
X-
X-
--
--
--
X
-
2. Kredi türevleri
2,3 Diğer
Toplam B
X
-
16,318
131
X
X
26
10,935
311
X
TOPLAM (A+B)
X
229
16,318
131
X
X
132
10,935
311
X
(*)
İhraç tarihinden sonra ihraççının kredi notundaki değişiklikler hariç olarak hesaplanan Gerçeğe uygun değer
.
Başlık A.2 Müşterilere verilen krediler, tüm açığa satışları içermektedir.
4.2
Başlık 40 dağılımı Ticaret için tutulan finansal yükümlülükler: sermaye benzeri borçlar
Intesa Sanpaolo, ticaret için tutulan Finansal borçlar kısmında sınıflandırılan sermaye benzeri borçlara sahip değildir.
4.3
Başlık 40 dağılımı Ticaret için tutulan finansal yükümlülükler: yapılandırılmış borçlar
Intesa Sanpaolo, ticaret için tutulan Finansal borçlar kısmında sınıflandırılan yapılandırılmış borçlara sahip değildir.
4.4 Ticaret için tutulan finansal nakit borçlar ("açığa satış" hariç"): yıllık değişiklikler
Ticaret için tutulan finansal nakit borçlar, münhasıran açık pozisyonlardan yapılmıştır.
BÖLÜM 5 - KAR VE ZARAR YOLUYLA ADİL DEĞERDE TAYİN EDİLEN FİNANSAL BORÇLAR - BAŞLIK 50
Intesa Sanpaolo için uygulanamaz.
557
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 6 - RİSKTEN KORUNMA TÜREVLERİ - BAŞLIK 60
6,1. Riskten korunma türevleri: Riskten korunma ve hiyerarşik seviyede dağılım
(milyon euro)
Gerçeğe uygun değer
31.12.2014
Seviye 1
A. Finansal türevler
Gerçeğe uygun değer
31.12.2013
Nosyonel
değer
Seviye 2
Seviye 3
Nosyone
l değer
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
-
7,230
5
72,874
-
5,365
13
65,913
1. Gerçeğe uygun değer
-
4,975
5
65,292
-
3,837
13
57,178
2. Nakit akışlar
-
2,255
-
7,582
-
1,528
-
8,735
3. Yabancı yatırımlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Nakit akışlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,230
5
72,874
-
5,365
13
65,913
B. Kredi türevleri
Toplam
6,2. Riskten korunma türevleri: risk korunan portföy ve riskten korunma tipi yoluyla dağılım
(milyon euro)
ADİL DEĞER
NAKİT AKIŞLAR
Jenerik
Faiz oranı
riski
1. Satış amacıyla mevcut olan
mali varlıklar
2. Krediler
Döviz
riski
kredi riski
fiyat riski
çeşitli
riskler
YABANCI
YATIRIM
Jenerik
Spesifik
Spesifik
İşlemler/Riskten korunma tipi
600
-
-
-
14
X
-
X
X
3,697
-
-
X
254
X
-
X
X
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
X
-
-
X
-
X
-
X
X
4. Portfolio
X
X
X
X
X
24
X
-
X
5. Diğer işlemler
-
-
-
-
-
X
-
X
-
4,297
-
-
-
268
24
-
-
-
336
-
-
X
48
X
11
X
X
X
Toplam varlıklar
1. Finansal yükümlülükler
2. Portföy
X
X
X
X
X
7
X
2,244
336
-
-
-
48
7
11
2,244
-
1. Muhtemel işlemler
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Finansal varlıklar ve borçlar
portföyü
X
X
X
X
X
X
X
-
-
Toplam borçlar
Tablo, riskten korunan varlık ya da borca ve korunma tipine ilişkin olarak dağıtılan riskten korunma türevlerinin negatif Gerçeğe
uygun değerlerini göstermektedir.
Bunlar temel olarak borç portföylerinin ihraç edilen jenerik nakit akışlı riskten korunma türevleri ve ihraç edilen borçlar ve dağıılan
borçların Gerçeğe uygun değer korunmalarına ilişkindir. Bu nakit akış korunmaları; sabit oranlı yatırımları fonlamak için kullanılan
dalgalı kur senetlerine ilişkindir.
Aynı zamanda ana depozitoların jenetik Gerçeğe uygun değer korunmaları da mevcuttur.
BÖLÜM 7 - RİSKTEN KORUNAN PORTFÖYLERDE FİNANSAL BORÇLARIN ADİL DEĞER DEĞİŞİKLİĞİ - BAŞLIK 70
7,1. Riskten korunan portföylerdeki finansal borçların Gerçeğe uygun değer değişikliği: riskten korunan portföylerin dağılımı
(milyon euro)
31.12.2014
1. Finansal borçların pozitif Gerçeğe uygun değer değişikliği
2. Finansal borçların negatif Gerçeğe uygun değer değişikliği
TOPLAM
558
1,006
31.12.2013
690
-6
-9
1,000
681
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
7,2. Faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan finansal borçlar: dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
1. Borçlar
31.12.2013
-
2. Portfolio
22,398
20,873
TOPLAM
22,398
20,873
Faiz oranına karşı makro korunmaya (MCH) tabi olan borçların karşılığında değişikliklerin dengesi bu başlık altında verilmiştir. IAS
39'un genişletilmiş tanımından sonra planlanan opsiyonların avantajı ile Banka, yalnız ana depozitoların riskten korunması için
yukarıda belirtilen makro korunmayı benimsemiştir.
BÖLÜM 8 - VERGİ BORÇLARI - BAŞLIK 80
Bu bölüm hakkında bilgi için bkz. Bölüm 13 Varlıklar
BÖLÜM 9 - SATIŞ VE SONLANDIRILAN İŞLEMLER İÇİN TUTULAN CARİ OLMAYAN VARLIKLARLA İLİŞKİLİ BORÇLAR - BAŞLIK
90
Referans tarihte satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilişkili borçlar yoktur.
BÖLÜM 10 - DİĞER BORÇLAR - BAŞLIK 100
10.1 Diğer varlıklar: dağılım
Tedarikçilere borçlar
Üçüncü taraflara borçlar
Transit öğeleri
(milyon euro)
31.12.2014
249
124
12
Ödenecek portföy öğeleri için ayarlamalar
380
İşlemde olan öğeler ve kredilendirilecek olan miktarlar
652
Personel masrafları
209
Sosyal güvenlik kurumlarına borçlar
115
Verilen garantiler ve taahhütler
400
Mali konsolidasyonda Grup şirketlerine borçlar
149
Vergi dairelerine borçlar
734
Diğer
1,790
TOPLAM 31.12.2014
4,814
TOPLAM 31.12.2013
5,474
559
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 11 - PERSONEL KIDEM TAZMİNATLARI - BAŞLIK 110
11.1 Personel kıdem tazminatları: yıllık değişiklikler
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
A.Başlangıç miktarı
546
552
B.Artışlar
167
44
17
17
150
27
B.1 Yıl içindeki provizyonlar
B.2 Diğer
iş kombinasyonlarının
58
-
-53
-50
C.1 Ödenen faydalar
-21
-37
C.2 Diğer
-32
-13
C. Azalmalar
iş kombinasyonlarının
D. Nihai miktar
-8
-
660
546
C.1; 31 Aralık 2014 tarihinde ödenen faydalara ilişkindir.
11.2
Diğer bilgiler
Fonlanmamış tanımlı fayda planları olarak nitelenen personel kıdem tazminatlarının değeri, 2014 yılının sonunda toplam 660
milyon euro idi ve 2013 yılının sonunda 546 milyon euro'ya azalmıştır.
BÖLÜM 12 - RİSKLER VE MASRAFLAR İÇİN KARŞILIKLAR - BAŞLIK 120
12.1 Riskler ve masraflar için karşılıklar: dağılım
(milyon euro)
31.12.2014
1. Emeklilikteki sosyal yardımlar
2. Riskler ve masraflar için diğer karşılıklar
31.12.2013
946
598
1,009
909
Hukuki ihtilaflar
398
406
2.2 Personel masrafları
262
157
2,3 Diğer
349
346
1,955
1,507
2,1
TOPLAM
2. Riskler ve masraflar için diğer karşılıklar kısmının içeriği aşağıdaki 12.4 maddesinde gösterilmiştir.
12.2 Riskler ve masraflar için karşılıklar: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Emeklilikteki
sosyal yardımlar
Toplam
Diğer
karşılıklar
A.Başlangıç miktarı
598
909
1,507
B.Artışlar
398
356
754
B.1 Yıl içindeki provizyonlar
23
298
321
B.2 Zaman değeri değişiklikler
19
4
23
-
4
4
356
50
406
4
48
52
-50
-256
-306
-26
-153
-179
-
-
-
-24
-103
-127
B.3 İndirim oranı varyasyonlarından ötürü değişiklikler
B.4 Diğer
iş kombinasyonlarının
C. Azalmalar
C.1 Yıl içindeki kullanımlar
C.2 İndirim oranı varyasyonlarından ötürü değişiklikler
C.3 Diğer
iş kombinasyonlarının
D. Nihai miktar
-
-15
-15
946
1,009
1,955
Diğer karşılıklar, gelir beyanının 160. başlığında 98 milyon euro'luk net provizyonları ve diğer gelir beyanı başlıklarındaki net
provizyonları içerir.
560
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
12.3 İşten ayrılma sonrasında tanımlanmış fayda sağlayan planlar
1. Fonların ve ilgili risklerin özelliklerinin örneklenmesi
Kısım A – Muhasebe kuralları’nda da örneklenmiş olduğu üzere, tanımlanmış fyada sağlayan planlara yönelik olarak, Bankanın
sorumluluğu, IAS 19 “Personel Sosyal Hakları” gereğince, bağımsız bir sigorta uzmanı tarafından “öngörülen yükümlülük yöntemi”
yoluyla belirlenir.
Intesa Sanpaolo S.p.A.’nın müşterek bir biçimde sorumlu olduğu, tanımlanmış sosyal haklar şu başlıklar altında sınıflandırılabilir:
- Dahili tamamlayıcı emeklilik ödenekleri;
- Harici tamamlayıcı emeklilik ödenekleri;
Dahili fonlar şunları içermektedir:
- Daha önceden Cariplo tarafından istihdam edilmiş olan vergi toplama personeline yönelik tamamlayıcı emeklilik ödeneği: Fon,
Cariplo’da daha önceden hizmet vermiş, Esatri Esazione Tributi S.p.A’ya geçmiş personel için entegrasyona ilişkin ödemeyi
garanti altına alan toplu sözleşmelerin uygulanmasında oluşturulmuş olup münferit olarak 31 Aralık 2000 itibariyle emekli olmuş
olan çalışanlar lehine tanımlanmış haklar yoluyla işlemektedir. Entegrasyonun boyutu, ödeme kriteri temelinde ve emeklilik
zamanında her plan katılımcısı tarafından tekemmül etmiş sermayenin dönüştürülmesinden sermayeye katma prensibine uygun
bir biçimde belirlenir.
- Mediocredito Lombardo çalışanlarına yönelik tamamlayıcı emeklilik fonu “Trattamento integrativo delle pensioni di legge a
favore dei dipendenti del Mediocredito Lombardo”: Fon, 1 Ocak 1967 tarihinde hizmette olan veya 28 Nisan 1993 tarihine kadar
istihdam edilmiş, Mediocredito Lombardo S.p.A’in tüm çalışanlarını kapsamaktadır. 24 Nisan 1993’ten başlayarak, emeklilik
fonlarını yürürlüğe sokan Kanunun kabulü ile (21 Nisan 1993 tarihli 124 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname), istihdam edilen
personel bu fona katılmamıştır. Tamamlayıcı emeklilik kanun gereği tekemmül etmiş emekliliğin boyutu ve çalışanın şirkette 35
yıllık bir bir hizmet vermiş olup olmadığının göz önüne alınmasıyla ayarlanmış olan emeklilik amaçlarına yönelik en son teorik
ücretik %80’i arasındaki fark olarak belirlenir; her halde tamamlayıcı emeklilik yıllık olarak belirlenen miktarı aşmayacaktır. 2006
yılında İşçi Sendikası ile “tanımlanmış sosyal hak”tan “tanımlanmış katkı payına” çalışmakta olan hak sahiplerine yönelik rejimin
değişmesini düzenleyen bir anlaşma imzalanmıştır. Görevde olan ve “ertelenmiş hak sahipleri” adıyla anılan çalışanlar için
(hizmeti sona ermiş ancak geleceğe yönelik tamamlayıcı haklara hak kazanmış olan) hak sahipleri tarafından uygulanan
seçeneklere dayalı olarak tamamlayıcı emeklilik fonlarına transfer edilen veya hak sahipleri tarafından tahsil edilen bir götürü
miktar tanımlanmıştır. Bu işlemden sonra, “görevde olan çalışan” kısmı ortadan kaldırılmıştır. İşçi Sendikaları ile gerçekleştirilen
anlaşma aynı zamanda, istisnai olarak emeklilik pozisyonlarını paraya çevirmek için tek seferlik ödemeleri içermekte olan,
emeklilere teklif edilmek üzere sevkedilmiş – halen aktif hale getirilmemiş olan – bir süreci temin etmektedir;
- Banca Commerciale Italiana’nın en üst yönetimine yönelik tamamlayıcı emeklilik fonu “Trattamento pensionistico
complementare per i membri della Direzione Centrale della Banca Commerciale Italiana”: Fon, Banca Commerciale Italiana’nın
en üst düzey yönetimi lehine 30 Ekim 1963 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından alınan kurucu karar temelinde belirli bir tarihe
kadar tahsis edilmiş bütünleyici hükümlere atıfta bulunmaktadır. Sosyal hak, belirli görevdeki yaş ve dönem olarak tanımlanan
iki parametrenin birleşmesi olan katsayıya dayanılarak belirlenir. Entegrasyon toplam garanti edilmiş emeklilik uygulaması (her
tür değişken bileşenin kapsam dışında bırakılması ile hizmet süresinin sona ermesi zamanında alınan yıllık brüt ücret tarafından
katsayının çarpılması ile ölçülen) ile “Assicurazione generale obbligatoria” (AGO) ve “Fondo di Previdenza Integrativo
Aziendale” temelinde vadesi gelmiş, brüt yıllık emeklilik arasındaki farktır. 2006 tarihinde, “Fondo pensione per il personale della
Banca Commerciale Italiana”nın tasfiyesinin başlamasını müteakip, Banka AGO tarafından karşılanan sosyal hak ile tasfiye
talebinde bulunan hak sahiplerine yönelik sözleşmeye dayali taahhüdün daha yüksek değeri arasındaki farka tekabül eden
bedeli devralmıştır.
- Londra şubesinde yürürlükte bulunan, daha önceki Cariplo, Banca Commerciale Italiana ve Banco Ambrosiano Veneto
şubelerine ilişkin üç adet tanımlanmış emeklilik planı. İngiltere çalışanları tarafından, daima düşük olan yerel devlet emekliliğinin
seviyelerini bütünleştirmek için özel emeklilik fonları oluşturulmuştur.. Banca Commerciale Italiana, Cariplo ve Banco
Ambrosiano Veneto’nun Londra şubeleri, kısmen işverenler ve kısmen hak sahipleri tarafından atanmış olan Mütevelli Heyeti
tarafından yönetilen ve İngiliz Kanunlarına göre oluşturulmuş Tröstler şeklinde, açılışları sırasında çalışanları için tanımlanmış
sosyal hak planları oluşturmuşlardır. Bu fonlar Banco Ambrosiano Veneto ve Cariplo için 1999’un sonuna kadar ve Banca
Commerciale Italiana için 2000 yılının sonuna kadar istihdam edilmiş çalışanlara yönelik operasyonel fonlardır. Genel olarak,
tüm fonlar hak sahibi 65 yaşına geldiğinde muaccel bir emeklilik ödemesini garanti etmektedir ve söz konusu sosyal hak çeşitli
fonlarda farklı kurallar ile olmak üzere hizmet süresinin son yılında alınan yıllık brüt ücret temelinde belirlenmektedir.
Harici fonlar şunları içermektedir:
- Yasal statüde, tam ekonomik bağımsızlık ile bağımsız varlık yönetimine sahip bir fon olan Istituto Bancario San Paolo di Torino
“Cassa di Previdenza Integrativa per il Personale dell’Istituto Bancario San Paolo di Torino” çalışanlarına yönelik tamamlayıcı
emeklilik fonu;
- Banco di Napoli “Fondo di Previdenza Complementare per il Personale del Banco di Napoli – Sezione A” çalışanlarına yönelik
tamamlayıcı emeklilik fonu, yasal statüye ve bağımsız varlık yönetimine sahip bir tüzel kişi. Fon şunları içermektedir: Eski Banco
di Napoli’den plan içerisinde istihdam edilmiş çalışanlar ile diğer hak sahipleri; daha önceden SANPAOLO IMI dahili fonu olan,
Tamamlayıcı Emeklilik Çekleri alan emekli çalışanlar; sözü edilen Cassa’nın Çalışanlarına yönelik Tamamlayıcı emeklilik
fonunda daha önceden istihdam edilmiş olan ve 2004 yılında Banco di Napoli’nin çalışanlarına yönelik olarak transfer edilen
Tamamlayıcı emeklilik fonu; Banca Popolare dell’Adriatico’nun mevcut ve emekli çalışanları, daha önceden Banca Popolare
dell’Adriatico’nun çalışanları için kaydı alınmış 30/06/2006'da söz konusu Fona transfer edilmiş çalışanlar ve 1 Ocak 2008
tarihinde söz konusu Fona transfer edilmiş, daha önceki Carive dahili fon’nda kayda alınmış emekli çalışanlar. Mali bilançoların
onaylanmasının ardından, Fonun kanuni metoda göre teknik bir dengesizlik gösterip göstermediğinin belirtilmesi gerekmektedir,
Şirket Kuruluş Sözleşmesi müşterek olarak sorumlu Bankalar tarafından derhal durumun çözüme kavuşturulmasını
öngörmektedir;
- Yasal statüye sahip ve tam ekonomik bağımsızlığı olan bir fon olan, 30 Eylül 1989’dan önce istihdam edilmiş eski Crediop
çalışanlarının emeklilik fonu; Intesa Sanpaolo ve Dexia (müşterek olarak sorumlu olan iki banka) dengesizlik halinde söz konusu
dengesizliği karşılamak için gerekli sermayeyi ödemeli ve yetersiz kazanç halinde ise söz konusu kazancı fiili getiri ile TUS
(resmi iskonto oranı) arasındaki farkla oranlı bir miktarda birleştirmelidir;
561
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
-
-
Cariplo'nın çalışanlarına yönelik emeklilik fonu, amacı 30 Haziran 1998'de emekli olmuş eski Cariplo çalışanlarına AGO
çeklerine ek olarak tamamlayıcı emeklilik uygulamasını garanti etmek olan, yasal Statüye ve tam ekonomik bağımsızlığa sahip
olan bir fondur;
New York şubesindeki tanımlanmış sosyal hak planı: Fon 1977 yılında Banca Commerciale Italiana'nın şubesi tarafından
oluşturulmuş olup Banka’da en az 5 yıl çalışmış olan Amerika Birleşik Devletleri’nde mukim tüm çalışanlara bir emeklilik
uygulamasını garanti etmektedir. . Sosyal hak planının istihdam ilişkisi ileride peşin olarak sona erse bile muaccel olacağı
düşünülmektedir. Sosyal hak 10 yıllık hizmet süresinden üç ardışık yıl göz önünde bulundurularak ortalama en yüksek ücret
temelinde hesaplanmakta veya eğer istihdam ilişkisi daha önceden sona ererse, son üç hizmet yılındaki ücret temelinde
hesaplanmaktadır. Fon artık New York şubesi tarafından yönetilmemekte olup Geleceğe Dönük Fon'a (üyelerin pozisyonlarını
yöneten bir tanımlanmış emeklilik planı) tamamen transfer edilmiştir.
Yatırım ve birleştirilmiş risk yönetim politikalarına ilişkin olarak, Fonlar çeşitli senaryolara göre kapsam seviyesini ve muhtemel
sonuçları doğrulamaktadır. Bu amaca yönelik olarak, emeklilik ve karlılık amaçlarını mümkün olduğunda yeterli bir biçimde yerine
getirmek için çeşitli yatırım konfigürasyonları, portföy karışımları ve tahsisatları tanımlanmaktadır.
2. Tanımlı olan faydalar ve amortisman hakları ile net yükümlülüklerin (varlıklar) yıl içindeki değişikliği
(milyon euro)
31.12.2014
Emeklilik planı yükümlülüklerinin tanımlı faydaları
Personelin
kıdem
tazminatları
Başlangıç miktarı
31.12.2013
Dahili
planlar
Harici
planlar
Personelin
kıdem
tazminatları
Dahili
planlar
Harici
planlar
546
180
2,813
552
186
2,799
Güncel hizmet maliyetleri
1
2
30
1
2
20
Bilinen geçmiş hizmet maliyetleri
-
-
-
-
-
-
Faiz giderleri
16
6
84
16
6
84
Finansal varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel kayıplar
24
78
18
548
17
1
Demografik varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel kayıplar
-
8
279
-
1
49
Geçmiş deneyimlere dayalı aktüeryel kayıplar
-
-
-
-
-
162
Pozitif döviz farkları
-
8
3
-
-
-
58
-
-
-
-
-
Katılımcıların katkıları
X
-
-
X
-
-
Finansal varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel karlar
-
-
-
-
-1
-142
Artışlar - iş kombinasyonları
Demografik varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel karlar
Geçmiş deneyimlere dayalı aktüeryel karlar
Negatif döviz farkları
Ödenen faydalar
Azalmalar - iş kombinasyonları
-
-
-14
-7
-
-
-13
-8
-307
-
-5
-1
-
-
-
-
-2
-1
-21
-10
-171
-37
-8
-183
-8
-
-
-
-
-
Fonun azaltılması
X
-
-
X
-
-
Fonun ödenmesi
X
-
-
X
-
-
14
-
-
10
-
2
Diğer artışlar
Diğer azalmalar
-11
-
-
-6
-
-
Nihai miktar
660
204
3,265
546
180
2,813
31.12,2014
Tanımlı faydaların emeklilk planının yükümlülükleri
Personeli
n kıdem
tazminatları
Fon sağlanmamış planlar
Dahili
planlar
31.12,2013
Harici
planlar
Personelin
kıdem
tazminatları
Dahili
planlar
Harici
planlar
-
660
44
-
546
45
Kısmi fon sağlanmış planlar
-
-
-
-
-
-
Tamamen fon sağlanmış planlar
-
160
3,265
-
135
2,813
Aktüeryel hesaplamalara dayanarak Personel kıdem tazminatları hariç olmak üzere tanımlı fayda yükümlülüklerinin güncel değeri
aşağıda belirtilen şekildedir:
Dahili planlar:
–
–
–
–
27 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen şekilde Cariplo tarafından daha önceden işe alınan vergi
toplama personeli için ilave emeklilik fonuna ilişkindir;
28 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen şekilde Banca Commerciale Italiana tarafından üst düzey
yönetim için ilave emeklilik fonuna ilişkindir;
16 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen şekilde Mediocredito Lombardo tarafından çalışanlar için
ilave emeklilik fonuna ilişkindir;
133 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen Londra şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir..
Harici planlar:
– 1,833 milyon euro, Istituto Bancario San Paolo di Torino çalışanları için “Cassa di Previdenza” emeklilik fonuna ilişkindir (1,525
milyon euro, Intesa Sanpaolo S.p.A. firmasına ilişkindir);
562
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
608 milyon euro, Banco di Napoli - Bölüm A çalışanları için emeklilik fonuna ilişkindir (463 milyon euro, Intesa Sanpaolo S.p.A.
firmasına ilişkindir);
36 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen şekilde Crediop tarafından 30 Eylül 1989 tarihinden önce işe
alınan çalışanlar için emeklilik fonuna ilişkindir;
765 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen şekilde Cariplo çalışanları için emeklilik fonuna ilişkindir;
23 milyon euro, tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilen New York şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir..
–
–
–
–
3. Plan varlıklarının Gerçeğe uygun değeri hakkında bilgiler
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
Plan varlıkları
Harici planlar
Dahili planlar
Harici
planlar
107
2,219
95
2,305
13
140
11
30
Faiz geliri
4
64
4
67
Pozitif döviz farkları
6
2
-
-
Artışlar - iş kombinasyonları
-
-
-
-
İşveren katkı payları
3
3
3
-
Katılımcıların katkıları
-
-
-
-
Negatif döviz farkları
-
-
-2
-1
Dahili
planlar
Başlangıç miktarı
Varlıkların net faiz i üzerindeki dönüşler
Azalmalar - iş kombinasyonları
-
-
-
-
-5
-171
-4
-183
Fonun azaltılması
-
-
-
-
Fonun ödenmesi
-
-
-
-
Diğer değişiklikler
-
-
-
1
128
2,257
107
2,219
Ödenen faydalar
Nihai miktar
Dahili planların nihai miktarı, aşağıda belirtilen şekilde dağılım göstermiştir:
–
25 milyon euro, daha önceden Cariplo tarafından işe alınan vergi toplama personeli için ilave emeklilik fonuna ilişkindir;
–
103 milyon euro, Londra şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir..
Harici planların nihai miktarı, aşağıda belirtilen şekilde dağılım göstermiştir:
–
–
–
–
–
991 milyon euro, Istituto Bancario San Paolo di Torino çalışanları için (Cassa di Previdenza) emeklilik fonuna ilişkindir;
478 milyon euro, Banco di Napoli - Bölüm A çalışanları için emeklilik fonuna ilişkindir;
34 milyon euro, 30/09/1989 tarihinden önce Crediop tarafından işe alınan çalışanlar için emeklilik fonuna ilişkindir;
734 milyon euro, Cariplo çalışanları için emeklilik fonuna ilişkindir;
20 milyon euro, New York şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir..
(milyon euro)
31.12.2014
%
Dahili
planlar
Öz kaynaklar
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
Yatırım fonları
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
Borçlanma senetleri
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
55
43.0
55
17
%
Harici
planlar
355
15.7
355
13.3
17
19
31.12.2013
120
14.8
1,300
49
45.8
49
5.3
120
19
%
Dahili
planlar
15
57.6
25
311
14.0
311
14.0
15
1,295
%
Harici
planlar
130
5.9
130
23.4
25
1,294
58.3
1,294
Gayri menkul varlıkları ve yatırımları
gayrimenkul şirketlerinde
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
Sigorta işi
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
Diğer aktifler
- seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin
TOPLAM
563
7
5.5
2
1.6
-
21.8
92
-
2,257
4.7
2
4.1
11
1.9
107
18.7
-
-
10.2
100.0
415
-
2
100.0
5
-
-
128
17.3
-
28
390
69
3.1
100.0
2,219
100.0
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
(milyon euro)
31.12.2014
31.12.2013
Dahili
planlar
%
Harici
planlar
%
Dahili
planlar
%
Harici
planlar
%
55
43.0
355
15.7
49
45.8
311
14.0
Öz kaynaklar
55
- finansal şirketler
- finansal olmayan şirketler
62
-
49
293
58
-
253
Yatırım fonları
17
13.3
120
5.3
15
14.0
130
5.9
Borçlanma senetleri
19
14.8
1,300
57.6
25
23.4
1,294
58.3
Hükümet tahvilleri
-
1,041
-
1,062
- yatırım seviyesi
-
1,034
-
1,055
- spekülatif seviye
Finansal şirketler
- yatırım seviyesi
- spekülatif seviye
Finansal olmayan şirketler
- yatırım seviyesi
-
7
-
7
7
147
16
137
7
134
16
125
-
13
-
12
12
112
9
95
12
97
9
76
-
- spekülatif seviye
15
-
19
Gayrimenkul varlıkları ve gayrimenkul yatırımları
7
5.5
390
17.3
5
4.7
415
Sigorta işi
2
1.6
-
-
2
1.9
-
-
28
21.8
92
4.1
11
10.2
69
3.1
128
100.0
2,257
100.0
107
100.0
2,219
100.0
Diğer aktifler
TOPLAM VARLIKLAR
18.7
Net tanımlı fayda borçları (Tablo 12.3.2) ve plan varlıkları (Tablo 12.3.3) arasındaki fark, emeklilik planlarında belirtilmiştir.
4. Ana aktüeryel varsayımların tanımı
Aktüeryel varsayımlar
31.12.2014
31.12.2013
İndirim oranı
Beklenen
verim
oranları
Maaşlarda
beklenen artış
İndirim oranı
(a)
Yıllık
enflasyon
oranı
Personelin kıdem tazminatları
%1.0
X
Dahili planlar
%1.4
Harici planlar
%1.9
Beklenen
verim
oranları
Maaşlarda
beklenen artış
%2.6
%1.5
%2.6
%3.2
%1.6
%3.2
%2.4
%1.4
Yıllık
enflasyo
n oranı
%2.7
X
%2.5
%2.0
%2.8
%2.9
%3.5
%2.1
%%3.2
%3.1
%2.4
%2.0
*Kariyer gelişmelerinin neti
2013 yılından başlayarak Intesa Sanpaolo, temel olarak bir tarafta her vade tarihine ilişkin ödemeleri ve ödeme oranlarına
dayanarak Eur Composite AA oranı eğrisini indirim oranı olarak ve diğer tarafta tüm borcun nihai olarak yerine getirilmesi için
yapılacak toplam ödemeleri kullanmaktadır. Özellikle tanımlı fayda planları durumunda kullanılan oran; planın ait olduğu piyasa
parametrelerini yansıtan ortalama orana ilişkindir. Eur Composite AA eğrisi; Bloomberg'in bilgi sağlayıcısından günlük olarak alınır
ve çeşitli sektörlere ilişkin olarak ve Eurozone'da bulunan AA oran sınıfında bulunan yatırım seviyesindeki kurumsal ihraççılar
tarafından ihraç edilen senetlere ilişkindir.
5. Miktar, zamanlama ve nakit akışlarının belirsizliği hakkındaki bilgiler
Hassasiyet analizi
31.12.2014
Personelin kıdem
tazminatları
+50 bps
Dahili planlar
Harici planlar
-50 bps
+50 bps
-50 bps
+50 bps
-50 bps
İndirim oranı
627
693
198
210
2,991
3,523
Ücret artışlarının oranı
659
659
204
204
3,354
3,139
Enflasyon oranı
679
639
208
202
3,475
3,034
Hassasiyet analizi; borçların hesaplanmasında etkisi olmadığından ötürü beklenen iade oranında kullanılmamıştır.
Hassasiyet analizi, Tablo 12.3.2'ye istinaden net tanımlı fayda borçlarında gerçekleştirilmiştir. Sunulan verilerin mutlak değerleri; +/50 bps oranında değişiklikl olması halinde net tanımlı fayda borçlarının olası miktarını göstermektedir.
564
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
Tanımlı fayda borçlarının ortalama süresi, emeklilik fonları için 15.87 yıl ve personel kıdem tazminatları için 10 yıldır.
Bir sonraki yıla taşınacak her türlü dışa akış (eski Banco di Napoli ve eski Crediop Funds'un Kuruluş Sözleşmeleri tarafından
belirtilen teknik dengesizliğin oluşumu), Mayıs/Haziran aylarında yer alacak bahsi edilen fonların finansal bildirimlerinin hazırlanması
ile belirlenecektir.
Intesa Sanpaolo, birden fazla işverene ilişkin olarak tanımlı bir fayda planına sahiptir. 30 Eylül 1989 tarihinden önce eski Crediop
çalışanları için düzenlenen emeklilk fonudur.
Fonlara ilişkin olarak Dexia – Crediop ve eski Sanpaolo IMI'nin (şu anda Intesa Sanpaolo) taahhütleri, 28/05/1999 tarihinde taraflar
arasında düzenlenen sözleşme ile yönetilmektedir.
Konu olan sözleşmeye dayanarak aktüeryel değerlemeden ortaya çıkan bir dengesizlik halinde ve resmi indirim oranından daha
düşük olarak varlıkların yıllık etkin verimlerinin olması halinde Dexia-Crediop ve Intesa Sanpaolo, yetersiz verimin varlığında
dengesizliği düzeltmek ve elde edilen gerçek dönüş ve resmi indirim oranı arasındaki farkı yeterli kılacak bir miktarda fonları
birleştirmek üzere gerekli olan sermayeyi ödeyecektir.
Bu ödemeler, toplam FOn varlıkları üzerinde her şirket tarafından bilinen mikarların matematiksel rezervlerinin ağırlığına orantılı
olarak yapılacaktır.
7. Ortak kontrol altında kuruluşlar arasında riskleri paylaşan tanımlı fayda planları
Instituto Bancario San Paolo di Torino çalışanları için ilave emeklilik fonu ve eski Banco di Napoli çalışanları için Tamamlayıcı
Emeklilik Fonu - Bölüm A; çeşitli grup şirketleri arasındaki riskleri paylaşan tanımlı fayda planlarını tanımlamıştır. Bu Şirketler, konu
olan emeklilik kuruluşlarına istinaden kayılı çalışanları ve emeklileri için ortak bir garanti vermektedirler.
Her bir şirketin sorumluluğu, "yansıtılan birim kredi yöntemi" yoluyla bağımsız bir Sigorta Uzmanı tarafından belirlenir ve plan
varlıklarının net finansal bildirimlerinde kaydedilir. Benzer şekilde yıl boyunca hizmet veren çalışanlar tarafından iktisap edilen
faydaların ölçüm tarihinde ortalama değeri temsil eden cari hizmet maliyeti de bahsi edilen sigorta uzmanı tarafından her şirket için
ayrı ayrı hesaplanır.
Her sorumlu şirket, kendi sorumluluklarında varlıkları/borçları bahsi edilen tabloların alt kısmında vurgulayarak ortak olarak sorumlu
oldukları fonların toplam borçları/varlıkları için her tabloda raporlayacaktır.
12.4 Riskler ve masraflar için karşılıklar - diğer karşılıklar
(milyon euro)
2. Diğer karşılıklar
2,1
31.12.2014
31.12.2013
Hukuki ihtilaflar
398
406
2.2 Personel masrafları
262
157
teşvike dayalı çıkış planları
83
40
personelin kıdem bonusları
72
62
diğer personel harcamaları
107
55
349
346
1,009
909
2.3 diğer riskler ve masraflar
TOPLAM
Diğer karşılıklar aşağıda belirtilenlere ilişkindir:
– hukuki ihtilaflar: karşılık, davalar ve diğer avukatlık işlemleri için beklenen sonuçları kapsayacak şekilde oluşturulmuştur;
personel masrafları: karşılık; yıllık bonuslar ve VAP primlerinin provizyonları, aktüeryel varsayımlara dayanarak hesaplanan
personel kıdemlilik primleri, isteğe bağlı teşvike dayalı çıkış planları ve diğer masrafları içerir;
– Diğer riskler ve masraflar: bunlar, vergi davaları, hileler ve diğer dava masraflarını kapsayan koşullara ilişkindir.
Diğer karşılıklar, Banca Tercas açısından Ulusal Bankalar arası Depozito Garantisi Fonu tarafından girişim koşullarını içerir.
–
BÖLÜM 13 - ÖDENEBİLİR HİSSELER - BAŞLIK 140
Intesa Sanpaolo için uygulanamaz.
565
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
BÖLÜM 14 - ANA ŞİRKETİN HİSSELERİ - BAŞLIKLAR 130, 150, 160, 170, 180, 190 VE 200
14.1 Sermaye ve hazine hisseleri: dağılım
Bu bölüm hakkında bilgi için Bölüm 14,3'e bakınız.
14.2 Sermaye - Ana Şirketin hisse sayısı: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Diğer
Adi
A.Hisselerin ilk sayısı
15,501,622,147
932,490,561
- tamamı ödenmiş
15,501,622,147
932,490,561
- tamamı ödenmemiş
A.1 Hazine hisseleri (-)
A.2 Kapanmamış hisseler: ilk sayı
B.Artışlar
B.1 Yeni konular
- karşılıklar için
Şirket birleşmeleri
-10,114,426
-
15,491,507,721
932,490,561
368,893,870
-
344,467,636
-
275,460,238
15,543,670
-
tahvillerin dönüşümü
-
garantilerin uygulanması
-
diğer
259,916,568
-
69,007,398
-
çalışanların lehine
69,007,398
-
yöneticilerin lehine
-
- ücretsiz
diğer
B.2 Hazine hisselerinin satışı
B.3 Diğer
C. Azalmalar
C.1 İlga
C.2 Hazine hisselerinin satın alınması
C.3 Şirketlerin satışı
C.4 Diğer
D. Kapanmamış hisseler: nihai sayı
D.1 Hazine hisseleri (+)
D.2 Hisselerin nihai sayısı
- tamamı ödenmiş
- tamamı ödenmemiş
14.3
-
24,426,234
-23,013,047
-
-23,013,047
-
15,837,388,544
932,490,561
8,701,239
-
15,846,089,783
932,490,561
15,846,089,783
932,490,561
-
Sermaye: diğer bilgiler
31 Aralık 2014 tarihinde Bankanın sermayesi, her biri 0.52 euro nominal değere sahip olan 15.846.089.783 adi hisseye ve
932.490.561 dönüştürülemez tasarruf hissesine bölünmüş olarak 8,725 milyon euro'dur. Her adi hisse, Genel Kurulda bir oy hakkı
vermektedir.
Hamiline yazılı olabilecek tasarruf hisseleri, tasarrıf hissedarlarının Özel Toplantısına katılma ve oy kullanma hakkı verecektir.
Tasarruf hisseleri, hissenin nominal değerinin %5'ine kadar tercih edilen temettüye atfedilebilir. Eğer bir yıl içerisinde temettü,
dönüştürülemez olan tasarruf hisselerinin nominal değerinin %5'inden az kalır ise bu fark, aşağıda belirtilen iki muhasebe
döneminde ödenecek olan temettüye eklenecektir. Ayrıca yukarıda belirtilen temettünün neti olan şekilde Genel Kurul tarafından
dağıtım için hazır hale getirilmiş dağıtılmamış karlar da tüm hisselere tahsis edilecektir böylece dönüştürülemez olan tasarruf hissesi
başına temettü, adi hisselerin nominal değerinden %2 daha yüksek olacaktır.
Rezervlerin dağıtılması halinde tasarruf hisseleri de diğer hisselerle aynı haklara sahip olacaktır. Şirketin tasfiyesi halinde tasarruf
hisseleri, hisselerin tüm nominal değerinin iadesine ilişkin olarak şufa haklarına sahip olacaktır.
Belge tarihinde sermaye tamamen ödenmiştir ve serbest bırakılmıştır.
Banca Intesa ve SANPAOLO IMI arasındaki birleşmeye istinaden IFRS 3'e göre yapılan girişler; Sanpaolo IMI Group'un edinim
maliyeti ile değişim için ihraç edilen hisselerin nominal değeri arasındaki farka eşit olan şekilde 31.093 milyon euro'luk bir rezerv
oluşturmuştur. Bu rezerv kısmi olarak 2013 yılında oluşan kaybın kapatılması için kullanılmıştır ve LECOIP'e bağlı olan serbest
sermayeyi arttırmak için 36 milyon euro'ya ilaveten toplam 3.914 milyon euro'luk bir yasal rezervi entegre etmiştir.
2007 finansal bildirimlerinde yasal uzmanlar tarafından belirtilen seçeneklere dayanarak hisse primi rezervleri altında raporlanmıştır.
Bu rezerv; Kanunların ya da Denetleyici Kurumların farklı bir çözümü belirtmeleri halinde farklı bir şekilde raporlanacaktır.
566
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
14.4 Dağıtılmayan Karlardan Rezervler: diğer bilgiler
Rezervler 3,551 milyon euro'dur ve aşağıda belirtilenleri içerir: yasal rezervler, olağan dışı rezervler, konsantrasyon rezervleri (30
Temmuz 1990 tarihli Kanun 218, Madde 7, par. 3, ve 30 Temmuz 1990 tarihli Kanun 218, Madde 7) ve diğer rezervler.
Kanunlar tarafından oluşturulan yasal rezervler; sermayenin en az beşte biri olmalıdır; geçmişte yılın net gelirinin en az yirmide biri
olarak tahsis edilecek şekilde düzenlenmiştir. Rezervin azalması halinde yıl için net gelirin en az yirmide birinin tahsis edilmesi ile
tekrar entegre edilecektir.
30 Temmuz 1990 tarihli Kanun 218 Konsantrasyon rezervleri, yukarıda belirtilen kanuna istinaden yürütülen konsantrasyonların ya
da tekrar organizasyonların zamanında uygulanmıştır.
Diğer rezervler; yurt dışındaki şubelere ilişkin rezervleri ve belirli yasal koşullarını takiben geçmişte oluşturulan diğer rezervleri
içermektedir.
Değerleme rezervleri; -597 milyon euro'dur ve sarış için uygun olan finansal varlıkların değerleme rezervlerini, nakit akışı riskten
koruma türevlerini, net tanımlı fayda borçlarının (varlıklarının) tekrar değerlemelerini ve yasal olarak gerekli olan tekrar değerlemeleri
içermektedir.
(milyon euro)
31.12.2014
tarihindeki
miktarlar
Ana
Net gelir
kısmı
Askıda vergi
rejimine tabi
olan net gelir
kısmı
Mevcut olan
kısım
(b)
Geçtiğimiz
üç yıl
içerisindeki
kullanımlar
(a)
Hisse sahiplerinin öz sermayesi
- sermaye
8,725
6,386
1,336
1,003
-
27,508
11,689
15,372
447
A, B, C
1,710
465
1,245
-
A(1), B
- olağan dışı rezerv
774
45
729
-
A, B, C
– Temerküz rezervi (Kanun 218, 30/7/1990, madde 7, par. 3)
232
-
-
232
A, B(2), C(3)
– Temerküz rezervi (Kanun 218, 30/7/1990, madde 7)
- Hisse primi rezervi (c)
- yasal rezerv
302
-
-
302
A, B(2), C(3)
- Yasal rezerv yurtdışındaki şubeler
14
-
14
-
A, B, C
- Stok opsiyonu planları için rezerv
13
-
13
-
A
– Ortak kontrol altındaki işlem rezervi
61
-
61
-
A, B, C
- Mülk üzerindeki FTA veri oranı revizyonu rezervi
- Diğer rezervler
25
-
25
-
A, B, C
420
67
344
9
A, B, C
9,123
4,494
-
Değerleme rezervleri
– Tekrar değerleme rezervi (Kanun 576, 2/12/1975)
3
-
-
3
A, B(2), C(3)
143
-
-
143
A, B(2), C(3)
– Tekrar değerleme rezervi (Kanun 408, 29/12/1990)
7
-
-
7
A, B(2), C(3)
– Tekrar değerleme rezervi (Kanun 413, 30/12/1991)
379
-
-
379
A, B(2), C(3)
– Tekrar değerleme rezervi (Kanun 342, 22/11/2000)
455
-
-
455
A, B(2), C(3)
- AFS değerleme rezervi
224
-
224
-
(4)
- CFH değerleme rezervi
-1,268
-
-1,268
-
(4)
-540
-
-540
-
(4)
-
-
-
-
-
-17
-17
-
-
-
39,170
18,635
17,555
2,980
(5)
5,614
-
-
-
-
– Tekrar değerleme rezervi (Kanun 72, 19/3/1983)
- Tanımlı fayda planlarının değerleme rezervi
- Hazine hisseleri
Toplam sermaye ve rezervler
Dağıtılamaz kısım (d)
(a)
-
Kanun Hükmünde Kararname no 247/2005 tarafından değiştirilen şekilde Birleşik Vergi Yönetmelikleri Madde 109, par. 4'e göre vergi amaçlarıyla kısıtlı rezervler, 9 milyon
euro'dur.
(b)
A = sermaye artışı; B = kayıp kapsamı; C = hissedarlara dağıtım.
(c)
27.144 milyon euro için rezerv; şirket birleşmelerine ilişkin olarak IFRS 3'ün uygulanmasının sonucu olarak Banca Intesa ve Sanpaolo IMI arasındaki birleşmeden ortaya
çıkmıştır.
Bahsi edilen muhasebe standartlarının uygulanmasında iletilen rezervin kalifikasyonuna ilişkin hukuki tedbirlerin ihracı ile rezervin, şerefiye miktarına kadar mevcut olmadığı ve gayri
maddi varlıkların finansal bildirimlerde belirtildiği ifade edilir.
(d)
87/92 numaralı kanun hükmünde kararnamenin 16. Maddesi 1. Paragrafı uyarınca sermaye yedekleri oranı; yalnızca İtalyan medeni kanununun 2445 sayılı maddesinin hükümlerine uygun
olarak tanımlanabilen revalüasyon yedeklerini, 2.340 milyon euro için hisse senedi prim yedeği (şirket birleşmesi yedeği) ve valüasyon yedeklerini ayrıca geçmiş yıl bilançosunda kabul edilen
sermaye kazanımlarına tekabül eden 5 milyon euro için net gelir hisse senedini, a) 38/2005 sayılı kanun hükmünde kararnamenin 6. Maddesi 1. Paragrafında yer alan yazıya ve (a) yazısı altında
belirtilen yedekler payına istinaden rayiç değer kriterinin uygulanmasından kaynaklanan ilgili vergi cezasının net miktarını ifade etmektedir
(1)
(2)
Sermayenin beşte birini aşan kısım için sermayeyi (A) arttırmak için kullanılabilir.
Kayıpları kapsamak üzere rezervlerin kullanımı halinde net gelir, rezervin entegre edilmesi ya da azaltılmasına dek dağıtılamayabilir.
(3)
Hisseler altında kaydedilmş olmaması halinde rezerv, yalnız İtalya Medeni Kanunu Madde 2445 par. 2 ve 3'ün koşullarına göre azaltılabilir. Eğer hissedarlara dağıtılmış olması
halinde Şirketin vergilendirilebilir gelirine kaydedilir.
(4)
Rezerv, Kanun Hükmünde Kararname 38/2005 madde 6'ya istinaden mevcut değildir
Birleşik Vergi Yönetmelikleri madde 47, par. 1'e istinaden net gelir kısmı; sermaye rezervlerinde olan şekilde vergi amaçları için sınıflandırılan 4.208 milyon euro için tutulan
rezervleri içermektedir.
(5)
Değerleme rezervleri, alıkonulan rezervlerin altına dahil edilmiştir öyle ki bu rezervler ya satış zamanındaki gelir bildiriminde tersine döndürülecek ya da alıkonulan rezervlere benzer
olan rezervler gibi ilgili varlıklar ya da borçların ödemesine yazılacaktır.
567
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
14.5 Hisse araçları: dağılım ve yıllık değişiklikler
Intesa Sanpaolo için uygulanamaz.
14.6 Diğer bilgiler
Bu Bölümde belirtilenlere ek olarak başka bilgi verilmemiştir.
DİĞER BİLGİLER
1. Verilen garantiler ve taahhütler
31.12.2014
1) Verilen finansal garantiler
(milyon euro)
31.12.2013
24,789
32,278
a) Bankalar
11,858
14,459
b) Müşteriler
12,931
17,819
27,412
26,480
2) Verilen ticari garantiler
a) Bankalar
6,942
5,952
b) Müşteriler
20,470
20,528
34,975
39,532
1,087
6,308
- belirli kullanım
349
5,525
- belirsiz kullanım
738
783
33,888
33,224
3) Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
a) Bankalar
b) Müşteriler
- belirli kullanım
- belirsiz kullanım
661
3,133
33,227
30,091
1,603
2,168
4) Kredi türevlerinin altında yatan taahhütler: koruma satışları
5) Üçüncü taraf taahhütlerinin teminatı olarak rehine verilmiş varlıklar
78
30
216
314
89,073
100,802
6) Diğer taahhütler
TOPLAM
2. Borçlar ve taahhütlerinin teminatı olarak rehine verilmiş varlıklar
(milyon euro)
31.12.2014
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
2. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
4. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
5. Bankalardaki varlıklar
6. Müşterilere verilen krediler
7. Mülkiyet ve ekipman
TOPLAM
3. İşletme kiralamaları hakkında bilgiler
31 Aralık 2014 tarihinde işletme kiralamaları yoktur.
568
31.12.2013
1,434
2,607
-
37
9,393
9,122
194
204
4,589
4,344
59,403
50,735
75,013
67,049
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
4. Üçüncü taraflar namına yönetim ve ticaret
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
1. Müşteriler namına ticaret
a) Satın almalar
608
493
1. ödenmiş
608
493
2. ödenecek
-
b) Satışlar
1. ödenmiş
2. ödenecek
666
1,470
666
1,470
-
2. Portföy Yönetimi
a) kişisel
-
b) toplu
-
3. Senetlerin muhafazası ve yönetimi
-
a) emanet bankası faaliyetlerine ilişkin olarak depozitoda tutulan üçüncü taraf senetleri
(portföy yönetimi hariç)
1. raporlama bankası tarafından ihraç edilen senetler
-
-
2 diğer senetler
354,019
b) depositoda tutulan üçüncü taraf senetleri (portföy yönetimi hariç): diğer
1. raporlama bankası tarafından ihraç edilen senetler
452,152
55,958
70,989
298,061
381,163
c) üçüncü taraflarla tevdi edilmiş üçüncü taraf senetleri
268,973
366,429
d) üçüncü taraflarla tevdi edilmiş portföy senetleri
135,300
144,628
52,613
49,789
2 diğer senetler
4. Diğer
Finansal borçlara ilişkin notlar
Detaylar için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
5. Çerçeve sözleşmelerinin ya da benzer sözleşmelerin netleştirilmesine tabi olan ya da finansal bildirimlerde mahsup edilmeye
tabi olan finansal varlıklar
(milyon euro)
Türler
Finansal
varlıkların brüt
miktarı
(a)
Finansal
pozisyon
bildiriminde
mahsup edilen
finansal
borçların
miktarı
Finansal
Finansal pozisyon bildiriminde
pozisyon
mahrup edilmesi mümkün olan
bildiriminde ama mahsup edilmeyen miktarlar
sunulan
Finsansal
Nakit teminat
finansal
araçlar
(e)
borçların net
(d)
miktarı
Net miktar
31.12.2014
Net miktar
31.12.2013
(f = c-d-e)
(b)
(c = a-b)
21,224
-
21,224
17,919
1,546
1,759
451
2. Tekrar satın alım sözleşmeleri
7,676
-
7,676
7,676
-
-
34
3. Menkul kıymet ödünç işlemleri
-
-
-
-
-
-
-
4. Diğer
-
-
-
-
-
-
-
TOPLAM 31.12.2014
28,900
-
28,900
25,595
1,546
1,759
X
TOPLAM 31.12.2013
19,874
-
19,874
18,240
1,546
X
485
1. Türevler
569
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki notlar - Varlıklar
6. Çerçeve sözleşmelerinin ya da benzer sözleşmelerin netleştirilmesine tabi olan ya da finansal bildirimlerde mahsup edilmeye
tabi olan finansal borçlar
(milyon euro)
Türler
Finansal
borçların brüt
miktarı
Finansal pozisyon
Finansal
bildiriminde
pozisyon
mahsup edilen
bildiriminde
(a) finansal varlıkların sunulan finansal
miktarı
borçların net
miktarı
(b)
(c = a-b)
Net miktar
31.12.2014
Finansal pozisyon
bildiriminde mahrup edilmesi
mümkün olan ama mahsup
edilmeyen miktarlar
Finsansal
araçlar
(d)
Net miktar
31.12.2013
(f = c-d-e)
Nakit olarak
rehinli nakit
depozitoları
(e)
1. Türevler
21,909
-
21,909
17,919
3,318
672
214
2. Tekrar satın alım sözleşmeleri
12,090
-
12,090
12,032
11
47
94
3. Menkul kıymet ödünç işlemleri
-
-
-
-
-
-
-
4. Diğer
-
-
-
-
-
-
-
TOPLAM 31.12.2014
33,999
-
33,999
29,951
3,329
719
X
TOPLAM 31.12.2013
21,366
-
21,366
19,844
1,214
X
308
2013 yılında değiştirilen IFRS 7, IAS 32'ye istinaden Bilançoda mahsup edilen ya da mahsup edilebilecek olan ve spesifik koşulların
meydana gelmesinden sonra finansal araçlar için spesifik ifşaları gerektirir, ancak IAS 32, paragraf 42 içerisinde belirtilen tüm kriterlere
uygun olmayan "netleştirilen çerçeve sözleşmeleri ya da benzeri" ile düzenlenmesinden sonra Bilançoda herhangi bir netleştirme olmadan
belirtilmiştir.
Bu bağlamda Intesa Sanpaolo, finansal bildirimlerin mahsup edilmesi için IAS 32.42 tarafından sağlanan gereklilikleri karşılayan mahsup
etme anlaşmasına sahip değildir.
Bu tür olayların meydana gelmesinde sonra potansiyel olarak mahsup edilebilecek aletler açısından ve Tablo 5 ve 6'da gösterilecek
şekilde Intesa Sanpaolo'nun karşılıklı netleştirme düzenlemelerini kullandığı ve senetlerin finans işlemlerinde (SFT) ve finansal ve kredi
türevlerine ilişkin olarak tazminatların ve yükümlülüklerin netleştirilmesine imkan sağladığı belirtilmiştir. Özellikle ISDA sözleşmeleri
(türevlerdeki yapılacak işlemler için) ve GMRAlar (tekrar satın alım sözleşmeleri için) mevcuttur.
Senetlerin borç işlemlerine istinaden yalnız mukriz için uygun olan nakit garantisinin ödenmesini gerektiren işlemler, tablo 5 ve 6'da
raporlanacaktır öyle ki bu Bilançoda bilinen tek işlem tipidir. Intesa Sanpaolo, 31 Aralık 2014 tarihinde bu tür bir işleme sahip değildir.
Tabloların hazırlanması amacıyla ve IFRS 7'nin koşullarına ve bankaların finansal bildirimlerini yöneten yeni koşullara uygun olarak
aşağıda belirtilen not edilmiştir:
finansal varlıkların ve borçların bilanço değerlerinin potansiyel olarak mahsup edilmesinin etkileri, kolon (d) “Finansal araçlar” altında
senetleri içeren finansal adil nakit değeri ile birlikte gösterilmiştir;
bağıl nakit teminat ile potansiyel mahsup etme etkileri, kolon (e) “Alınan nakit depozitolar/teminat olarak verilen nakitler” altında
verilmiştir;
tekrar satın alım sözleşmelerinin işlemleri; Gerçeğe uygun değerde ölçülen nisbi güvence ile amortize edilen maliyet ölçüm kriterine
dayanarak tablolarda verilmiştir.
Türev işlemleri Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmektedir.
Bu etkiler; kolon (C) içerisinde belirtilen kapsamda netleştirme çerçevesi düzenlemelerine dahil edilen her bir bağımsız taraf için
hesaplanır.
Yukarıda belirtilen hazırlık yöntemlerine dayanarak finansal araçlar ve ilgili güvence izni arasındaki netleştirme düzenlemeleri, kolon (f)
"Net miktar" altında belirtilen ve taraflara kredi/borç maruziyetinde belirgin bir azalmaya izin verir.
7. Menkul kıymet ödünç işlemleri
Intesa Sanpaolo'nun yaklaşık 2 milyar euro için büyük bir banka, tekrar finanse etme işlemleri için mevcut olan portföyü arttırma amacıyla
menkul kıymet ödünç işlemleri yürüttüğü belirtilmiştir.
8. Ortak kontrol edilen varlıklar hakkında açıklamalar
Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
570
Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 1 – FAİZ – BAŞLIKLAR 10 VE 20
1.1 Faiz ve benzeri gelirler: dağılım
(milyon euro)
2013
Krediler
Diğer
işlemler
2014
109
-
-
109
105
5
-
-
5
5
875
2
2
879
698
1
-
-
1
1
5. Bankalardaki varlıklar
120
1,011
-
1,131
1,032
6. Müşterilere verilen krediler
Borçla
nma
senetleri
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
2. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin
edilen mali varlıklar
3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
4. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
259
4,768
1
5,028
5,355
7. Garanti türevleri
X
X
614
614
1,104
8. Diğer aktifler
X
X
23
23
18
1,369
5,781
640
7,790
8,318
TOPLAM
Faiz ve benzer gelirler aynı zamanda tekrar satın alım sözleşmelerine ilişkin senetler üzerindeki faiz gelirlerini de içerir.
Müşterilere olan borçlar, şüpheli borçlar için 33 milyon euro'nun faizini, alt standart borçlar üzerinde 240 milyon euro'nun faizini,
yeniden yapılandırılan borçlar üzerinde 24 milyon euro'nun faizini ve geçmiş vadeli borçlar üzerinde ise 23 milyon euro'nun faizini
içerir.
1.2. Faiz ve benzer gelirler: riskten korunma işlemleri üzerindeki farklılıklar
2014
(milyon euro)
2013
A. Riskten korunma işlemleri üzerinde pozitif farklılıklar
5,485
2,279
B. Riskten korunma işlemleri üzerinde negatif farklılıklar
-4,871
-1,175
614
1,104
BİLANÇO (A - B)
1.3 Faiz ve benzeri gelirler: diğer bilgiler
1.3.1
Döviz cinsinden finansal varlıklar üzerinde faiz geliri
31 Aralık 2014 tarihinde döviz cinsiden finansal varlıklar üzerindeki faiz geliri 931 milyon euro'dur.
1.3.2 Finansal kiralama alacakları üzerindeki faiz geliri
Bu başlık mevcut değildir.
571
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
1.4 Faiz ve benzeri giderler: dağılım
(milyon euro)
Borçlar
Menkul
kıymetler
34
X
-
34
186
1,256
X
1
1,257
1,487
346
X
-
346
656
X
4,120
-
4,120
4,583
5. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
-
-
2
2
2
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin
edilen mali borçlar
-
-
-
-
-
7. Diğer borçlar ve karşılıklar
X
X
3
3
1
8. Garanti türevleri
X
X
-
-
-
1,636
4,120
6
5,762
6,915
1. Merkez Bankasına borçlar
2. Banka borçları
3. Müşterilere verilen krediler
4. ihraç edilen hisseler
TOPLAM
Diğer işlemler
2014
2013
2. Bankalara verilen krediler ve 3. Müşterilere verilen krediler da; işlemin varlıklar altında kaydedilen güvencelere ilişkin olması
durumunda dahi tekrar satın alım sözleşmeleri üzerindeki faiz giderlerini de içerecektir.
1.5 Faiz ve benzer giderler: riskten korunma işlemleri üzerindeki farklılıklar
Riskten korunma işlemleri için farklılıklar üzerindeki bilgiler; bilançonun faiz geliri altına dahil edilmesinden ötürü tablo 1.2'e
gösterilmiştir.
1.6 Faiz ve benzeri giderler: diğer bilgiler
1.6.1 Döviz cinsinden finansal borçlar üzerinde faiz gideri
31 Aralık 2014 tarihinde faiz ve benzer masraflar; döviz olarak finansal borçlara ilişkin olarak 900 milyon euro'yu içermektedir.
1.6.2 Finansal kiralama borçları üzerindeki faiz gideri
31 Aralık 2014 tarihinde finansal kiralama borçları üzerindeki faiz gideri miktarı maddi değildir.
572
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 2 – NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRİ - BAŞLIKLAR 40 VE 50
2.1 Ücret ve komisyon geliri: dağılım
2014
A) Verilen garantiler
B) Kredi türevleri
C) Yönetim, ticaret ve danışmanlık hizmetleri
1. finansal araçlarda ticaret
288
(milyon euro)
2013
295
46
85
1,240
966
1
4
2. döviz ticareti
22
21
3. portföy yönetimi
20
-
-
-
3.1. kişisel
3.2. toplu
4. senetlerin muhafazası ve yönetimi
5. emanet bankası
6. senetlerin yerleştirilmesi
7. emirlerin alınması ve iletimi
8. danışmanlık hizmetleri
8.1. yatırımlar üzerinde
8.2. finansal yapı üzerinde
9. üçüncü taraf hizmetlerinin dağılımı
9,1. portföy yönetimi
20
-
47
48
3
553
423
84
85
-
2
-
-
-
2
510
379
86
60
9.1.1. kişisel
85
59
9.1.2. toplu
1
9.2. sigorta ürünleri
9.3. diğer ürünler
D) Tahsilat ve ödeme hizmetleri
E) Menkul kıymetleştirmeye ilişkin hizmet
357
276
67
43
170
139
-
-
68
-
G) Vergi tahsilat hizmetleri
-
-
H) Çoklu ticaret tesislerinin yönetimi
-
-
I) Cari hesapların yönetimi
505
482
J) Diğer hizmetler
632
639
2,949
2,606
F) Faktöringe ilişkin hizmetler
TOPLAM
J) Diğer hizmetler; 272 milyon euro'luk kredi ve banka kartları ücretlerini, 213 milyon euro'luk orta/uzun vadeli kredilerin
komisyonlarını, 63 milyon euro'luk kısa vadeli kredilerin komisyonlarını ve 84 milyon euro'luk müşterilere ve bankalara sunulan çeşitli
hizmetlerin komisyonlarını içerir.
2.2 Ücret ve komisyon geliri: ürünler ve hizmetlerin dağıtım kanalları
2014
A) Grup şubeleri
1. portföy yönetimi
1,083
(milyon euro)
2013
802
20
-
2. senetlerin yerleştirilmesi
553
423
3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri
510
379
-
-
1. portföy yönetimi
-
-
2. senetlerin yerleştirilmesi
-
-
3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri
-
-
-
-
1. portföy yönetimi
-
-
2. senetlerin yerleştirilmesi
-
-
3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri
-
-
B) “Kapıdan Kapıya” satışlar
C) Diğer dağıtım kanalları
573
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
2.3 Ücret ve komisyon giderleri: dağılım
2014
(milyon euro)
2013
A) Alınan garantiler
46
114
B) Kredi türevleri
16
17
C) Yönetim, ticaret ve danışmanlık hizmetleri
37
36
1. finansal araçlarda ticaret
2
2
2. döviz ticareti
1
2
3. portföy yönetimi
6
-
3.1 kendi portföyü
6
-
3.2 üçüncü taraf portföyü
-
-
28
29
-
3
4. senetlerin muhafazası ve yönetimi
5. finansal araçların yerleştirilmesi
6. finansal araçların "kapıdan kapıya" satışı, ürünler ve hizmetler
D) Tahsilat ve ödeme hizmetleri
39
43
E) Diğer hizmetler
287
268
TOPLAM
425
478
E) Diğer hizmetler; kredi ve debit kartlar üzerinde 189 milyon euroyu, senet borçları işlemlerinde 24 milyon euro'yu, bankalar
tarafından alınan hizmetlerde 5 milyon euro'yu ve diğer bankacılık işlemlerinde 69 milyon euro'yu içerir.
BÖLÜM 3 - TEMETTÜ VE BENZER GELİRLER - BAŞLIK 70
3.1 Temettü ve benzer gelirler: dağılım
(milyon euro)
2014
Temettüler
UCI
kotalarından
gelirler
2013
Temettüler
UCI
kotalarınd
an gelirler
A. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
-
-
-
-
B. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
128
5
15
-
_
_
_
_
D. Özsermaye yatırımları
2,277
X
1,929
X
TOPLAM
2,405
5
1,944
C. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin
edilen mali varlıklar
D - Sermaye yatırımları, aşağıda belirtilenler tarafından dağıtılan temettüleri içerir:
- 701 milyon euro için Intesa Sanpaolo Vita S.p.A. ;
- 447 milyon euro için Banca Fideuram S.p.A. ;
- 334 milyon euro için Eurizon Capital SGR S.p.A. ;
- 200 milyon euro için Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A. ;
- 144 milyon euro için Banca IMI S.p.A. ;
- 134 milyon euro için Setefi S.p.A. ;
- 100 milyon için Cassa di Risparmio in Bologna S.p.A. ;
- 45 milyon euro için AllFunds Bank S.A. ;
- 42 milyon euro için Intesa Sanpaolo Bank Ireland Pic.;
- 40 milyon euro için Intesa Sanpaolo Holding International S.A.;
- 39 milyon için Bank of Alexandria S.A.E. ;
- 31 milyon için SIA S.p.A. ;
- 20 milyon euro için diğer hisse yatırımları.
574
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 4 – TİCARET KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 80
4.1 Alım satım karları (zararları): dağılım
(milyon euro)
Tekrar
değerlemeler
Alım satım
karları
Yeniden
girişler
Alım satım
zararları
Net
sonuç
107
110
-40
-21
156
83
108
-16
-19
156
-
-
-
-
-
24
2
-24
-2
-
1.4 Borçlar
-
-
-
-
-
1,5 Diğer
-
-
-
-
-
-
-
-1
-
-1
2.1 Borç tahvilleri
-
-
-
-
-
2.2 Borçlar
-
-
-
-
-
2,3 Diğer
-
-
-1
-
-1
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
1.1 Borç tahvilleri
1.2 Kaynaklar
1.3 UCI kotaları
2. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
3. Finansal varlıklar ve borçlar: döviz farklılıkları
4. Türevler
4.1 Finansal türevler:
X
X
X
X
376
6,409
69,132
-6,485
-69,221
-535
6,371
69,006
-6,453
-69,092
-538
- Borç varlıkları ve faiz oranlarında
5,489
68,403
-5,577
-68,520
-205
- sermayeler ve stok indekslerinde
11
112
-5
-90
28
X
X
X
X
-370
871
491
-871
-482
9
38
126
-32
-129
3
6,516
69,242
-6,526
-69,242
-4
- döviz ve altında
- Diğer
4.2. Kredi türevleri
TOPLAM
Net sonuç; döviz ve altın türevlerindeki karları, kayıpları, tekrar değerlemeleri ve yeniden girişleri içeirr.
BÖLÜM 5 – RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİNDE ADİL DEĞER AYARLAMALARI - BAŞLIK 90
5.1 Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları: dağılım
(milyon euro)
2014
2013
A.1 Gerçeğe uygun değer riskten korunma türevleri
1,846
2,071
A.2 riskten korunan finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer)
1,651
629
A.3 riskten korunan finansal borçlar (Gerçeğe uygun değer)
-
3,772
A.4 nakit akış korumaları: türevler
-
-
A.5 döviz varlıkları ve borçları
-
-
3,497
6,472
-1,409
-3,355
-17
-1,931
-2,140
-1,197
B.4 nakit akış korumaları: türevler
-
-
B.5 döviz varlıkları ve borçları
-
-
-3,566
-6,483
-69
-11
A. Gelirler:
Riskten korunma yoluyla toplam gelir (A)
B. Giderler:
B.1 Gerçeğe uygun değer riskten korunma türevleri
B.2 riskten korunan finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer)
B.3 riskten korunan finansal borçlar (Gerçeğe uygun değer)
Riskten korunma yoluyla toplam gider (B)
C. Riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları (A - B)
Riskten korunma muhasebesindeki Gerçeğe uygun değer ayarlamaları temel olarak yıl içerisinde kaydedilen oranlardaki
azalmalardan ötürü genişleyen Eonia/Euribor'a ilişkindir.
575
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 6 – TEKRAR SATIN ALIM YA DA TASARRUF KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 100
6.1 Tasarruf ya da satın alma üzerindeki karlar (zararlar): dağılım
(milyon euro)
2014
Karlar
2013
Zararlar
Net sonuç
Karlar
Zararlar
Net
sonuç
Finansal varlıklar
1. Bankalardaki varlıklar
28
-
28
1
-
1
2. Müşterilere verilen krediler
86
-9
77
38
-21
17
220
-7
213
335
-1
334
208
-4
204
131
-1
130
3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
3.1 Borç tahvilleri
3.2 Kaynaklar
9
-
9
204
-
204
3.3 UCI kotaları
3
-3
-
-
-
-
3.4 Borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
334
-16
318
374
-22
352
1. Banka borçları
-
-
-
-
-
-
2. Müşterilere verilen krediler
-
-
-
-
-
-
3. ihraç edilen hisseler
1
-56
-55
204
-54
150
Toplam borçlar
1
-56
-55
204
-54
150
4. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
Toplam varlıklar
Finansal yükümlülükler
Satış için mevcut olan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan sermayelerin tasarrıfı üzerindeki karlar, aşağıda belirtilenlerin
satışlarının sonuçlarını içerir:
–
7 milyon euro için Genextra S.p.A. ;
–
2 milyon euro için Telecom Italia S.p.A. ;
BÖLÜM 7 – ADİL DEĞERDE BELİRLENEN FİNANSAL VARLIKLAR VE BORÇLAR ÜZERİNDEKİ KARLAR (ZARARLAR) - BAŞLIK
110
7.1 Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar/yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar): dağılım
(milyon euro)
Tekrar
değerlemeler
1. Finansal varlıklar
Alım satım
karları
Yeniden Alım satım
girişler zararları
Net
sonu
ç
11
-
-6
-
5
11
-
-1
-
10
1.2 Kaynaklar
-
-
-
-
-
1.3 UCI kotaları
-
-
-5
-
-5
1.4 Borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1 Borç tahvilleri
-
-
-
-
-
2.2 Bankalara verilen krediler
-
-
-
-
-
2.3 Müşterilere verilen krediler
-
-
-
-
-
3. Döviz finansal varlıkları ve borçları: döviz farklılıkları
X
X
X
X
-
4. Kredi ve finansal türevler
1
-
-6
-
-5
12
-
-12
-
-
1.1 Borç tahvilleri
2. Finansal yükümlülükler
TOPLAM
576
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 8 – DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ÜZERİNDE NET KAYIPLAR/KALKINMALAR - BAŞLIK 130
8.1 Krediler üzerinde net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım
(milyon euro)
DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
KAYIPLARI
KALKINMA
Bireysel
yeniden
girişler
A. Bankalardaki paralar
Toplu
Bireysel
diğer
2014
2013
Toplu
faizin
diğer
faizin
diğer
-
-
-11
-
2
-
-
-9
-11
- Krediler
-
-
-8
-
2
-
-
-6
-11
- Borçlanma senetleri
-
-
-3
-
-
-
-
-3
-
-38
-1,966
-127
188
356
1
20
-1,566
-2,299
satın alındı
-
-40
-
15
5
-
-
-20
-104
- Krediler
-
-40
X
15
5
X
X
-20
-104
- Borçlanma senetleri
-
-
X
-
-
X
X
-
-
Diğer
-38
-1,926
-127
173
351
1
20
-1,546
-2,195
- Krediler
-38
-1,905
-113
173
347
1
12
-1,523
-2,172
-
-21
-14
-
4
-
8
-23
-23
-38
-1,966
-138
188
358
1
20
-1,575
-2,310
B. Müşterilere verilen krediler
- Takipteki krediler
- Borçlanma senetleri
C. Toplam
"Kalkınnma - Bireysel - faiz" kısmında belirtilen takipteki kredilerin indirimlerinin kullanılmasının finansal etkileri, toplam 188 milyon
euro'dur. Bu miktardan 143 milyon euro şüpheli kredilere, 37 milyon euro standart altı kredilere ve 8 milyon euro ise yeniden
yapılandırılan kredilere ilişkindir.
8.2 Satış için hazır olan finansal varlıklar üzerindeki net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım
KALKINMA
DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
KAYIPLARI
Bireysel
yeniden
girişler
2014
(milyon euro)
2013
Bireysel
diğer
faizin
diğer
A. Borç tahvilleri
-
-2
-
-
-2
-3
B. Hisseler
-
-158
X
X
-158
-182
C. UCI kotaları
-
-1
X
-
-1
-7
D. Bankalardaki paralar
-
-6
-
-
-6
-
E. Müşterilere verilen krediler
-
-
-
-
-
-
F. Toplam
-
-167
-
-
-167
-192
2014 yılında değer düşüklüğü kayıplarına neden olarak satış için mevcut finansal varlıklar altında sınıflandırılan kaynakların
değerlemeleri aşağıda belirtilen şekilde dağılmıştır:
– 37 milyon euro için Istituto per il Credito Sportivo in Extraordinary Administration ;
– 26 milyon için Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A. ,
– 18 milyon euro için Giochi Preziosi S.p.A. ;
– 15 milyon euro için Rizzoli Corriere della Sera MediaGroup S.p.A. ;
– 13 milyon euro için GWM Renewable Energy II S.p.A. ;
– 12 milyon euro için Prelios S.p.A. ;
– 7 milyon euro için Banca delle Marche in Extraordinary Administration S.p.A. ;
– 7 milyon euro için Banque Espirito Santo et de la Venetie S.A. .
– 23 milyon euro için diğer azınlık faizleri.
8.3 Vadeye kadar tutulan yatırımlardaki net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım
31 Aralık 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo, maddi olmayan miktarlarda vadesine kadar tutulan yatırımlar üzerinde net değer düşüklüğü
kayıpları kaydetmiştir.
577
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
8.4 Diğer finansal faaliyetler üzerinde net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım
(milyon euro)
DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
KAYIPLARI
Bireysel
KALKINMA
Toplu
yeniden
girişler
diğer
A. Verilen garantiler
-
-39
B. Kredi türevleri
-
-
C. Fonların kiralanması için
taahhütler
-
-
D. diğer işlemler
-
E. Toplam
-
2014
Bireysel
2013
Toplu
faizin
diğer
faizin
diğer
-27
-
8
-
33
-25
-94
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-39
-27
-
8
-
33
-25
-94
BÖLÜM 9 - İDARİ MASRAFLAR - BAŞLIK 150
9.1 Personel giderleri: dağılım
2014
(milyon euro)
2013
1) işe alınan Personel
2,077
1,814
a) ücretler ve maaşlar
1,375
1,218
365
325
20
18
b) sosyal güvence masrafları
c) kıdem tazminatları
d) ek faydalar
-
-
e) kıdem tazminatı için koşullar
17
17
f) emeklilik faydaları için koşullar:
42
32
- tanımlı katkı planları
- tanımlı fayda planları
g) harici emeklilik fonları için ödemeler:
- tanımlı katkı planları
- tanımlı fayda planları
-
-
42
32
114
108
114
108
-
-
11
-
i) çalışanların lehine diğer faydalar
133
96
2) Diğer emekli olmamış personel
2
-
3) Yöneticiler ve denetçiler
8
8
h) hisse bazlı ödemelerden maliyetler
4) Erken emeklilik masrafları
5) Diğer kuruluşlarla desteklenen Banka çalışanları için masrafların kalkınması
6) Diğer kuruluşlarla desteklenen diğer kuruluşların çalışanları için masrafların kalkınması
TOPLAM
-
-
-46
-46
47
28
2,088
1,804
İtalya Medeni Kanun'un Madde 2120'sine dayanarak belirlenen personel kıdem tazminatlarının provizyonları, 9 milyon euro'dur.
9.2 Kategorilere göre ortalama çalışan sayısı
Çalışan personel
a) müdürler
2014
2013
25,696
23,448
480
473
b) toplam memurlar
11,666
10,692
c) diğer çalışanlar
13,550
12,283
16
17
25,712
23,465
Diğer personel
TOPLAM
578
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
9.3 İşten ayrılma sonrasında tanımlanmış fayda sağlayan planlar: masraflar ve gelirler
(milyon euro)
2014
2013
Personelin
kıdem
tazminatları
Dahili
planlar
Harici
planlar
Güncel hizmet maliyetleri
Personelin
kıdem
tazminatları
Dahili
planlar
Harici
planlar
-1
-2
-30
-1
-2
-20
-16
-6
-84
-16
-6
-84
Faiz geliri
-
4
64
-
4
67
Üçüncü taraflardan tazminat
-
-
-
-
-
-
Faiz giderleri
Geçmiş hizmet maliyetleri
-
-
-
-
-
-
Fonun azaltılması
X
-
-
X
-
-
Fonun ödenmesi
X
-
-
X
-
-
9.4 Çalışanlar lehine diğer faydalar
31 Aralık 2014 tarihindeki bilanço 133 milyon euro'dur ve bunun 60 milyon euro'su, teşvike dayalı çıkış planları için masraflara
ilişkindir Kalan 73 milyon euro ise temel olarak kıdemlilik primleri için provizyonlara, sağlık yardımına, yemek kuponlarına katkılara
ilişkindir.
9.5 Diğer idari harcamalar: dağılım
2014
Bilgi teknolojileri ve elektronik ekipmanların bakımı için harcamalar
Telefon, telefon yoluyla iletim ve iletim masrafları
Bilgi Teknolojileri harcamaları
Kiralamalar ve hizmet masrafları - gayri menkul
18
(milyon euro)
2013
17
4
22
23
112
129
Güvenlik hizmetleri
16
17
Tesislerin temizliği
18
19
Gayri menkul varlıkları, mobilya ve ekipmanların bakımı için harcamalar
39
32
Enerji masrafları
41
41
Mülk masrafları
7
Gayri menkul varlıklarının yönetimi
233
247
Basım, kırtasiye ve tüketim malzemeleri harcamaları
17
15
Ulaşım ve ilgili hizmet giderleri (değerli malların sayımı dahil)
48
44
Bilgi harcamaları
19
20
Posta ve telgraf harcamaları
37
41
Diğer kiralama masrafları
1
Genel yapı masrafları
122
126
Danışmanlık ücretleri için harcamalar
130
99
Hukuki ve avukatlık giderleri
73
61
Sigorta primleri - bankalar ve müşteriler
26
22
229
182
Reklam ve promosyon malzemesi harcamaları
85
75
Üçüncü taraflarca sunulan hizmetler
66
53
Dolaylı yoldan personel masrafları
28
25
859
795
Profesyonel ve hukuki giderler
Grup şirketlerine tazmin edilen masraflar
Diğer maliyetleri
Dolaylı yoldan vergiler ve harçlar
Diğer harcamaların geri kazanımı
TOPLAM
579
34
32
367
318
-33
-26
2,012
1,850
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
Tablo 9.1 "Personel masrafları: dağılım" ve 9.5 "Diğer idari masraflar: dağılım" içerisine dahil edilen şekilde 2014 yılı için idari
masraflar; 86 milyon euro için aşağıda detaylı olan brüt vergi etkisi, entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masrafları içerir.
Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar: dağılım
(milyon euro)
2013
2014
Personel giderleri
60
33
- Teşvike dayalı çıkış planları için harcamalar
60
33
Diğer idari harcamalar
26
20
- Bilgi Teknolojileri harcamaları
9
14
- Gayri menkul varlıklarının yönetimi
-
-
12
1
- reklam ve promosyon malzemeleri harcamaları
-
-
- Dolaylı yoldan personel masrafları
-
-
- diğer maliyetler
5
- profesyonel ve hukuki harcamalar
TOPLAM
86
53
BÖLÜM 10 - RİSKLER VE MASRAFLAR İÇİN NET PROVİZYONLAR - BAŞLIK 160
10.1 Riskler ve masraflar için net provizyonlar: dağılım
(milyon euro)
Koşullar
Hukuki ihtilaflar için net provizyonlar
Diğer personel masrafları için net provizyonlar
Riskler ve masraflar için net provizyonlar
TOPLAM
Kullanımlar:
2014
-65
7
-58
-1
-
-1
-69
30
-39
-135
37
-98
98 milyon euro olan "riskler ve masraflar için net provizyonlar"; aşağıda belirtilenlere ilişkin olarak yıla atfedilen provizyonları
kaydetmiştir:
– iptal işlemleri ve diğer ihtilafları içeren davalar;
– sermaye yatırımlarının satışı ve diğer kredi işlemleri için ihraç edilen garantiler.
Yukarıda belirtilen provizyonlar, zaman değerinden ötürü (2 milyon euro) faiz giderlerini içerir.
BÖLÜM 11 – MÜLK VE EKİPMAN ÜZERİNDE NET AYARLAMALAR/KAZANIMLAR- BAŞLIK 170
11.1 Mülk ve ekipman için net ayarlamalar: dağılım
Değer kaybı
Geri kazanımlar
Değer
düşüklüğü
kayıpları
(milyon euro)
Net
sonuç
A. Mülkiyet ve ekipman
A.1 Sahipli
- işlemlerde kullanılan
- yatırım
A.2 Finansal kiralama altında edinilen
-114
-2
-
-116
-113
-2
-
-115
-1
-
-
-1
-
-
-
-
- işlemlerde kullanılan
-
-
-
-
- yatırım
-
-
-
-
-114
-2
-
-116
TOPLAM
Değer düşüklüğü kayıplarının belirlenmesi için bkz Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında gösterilen bilgiler.
580
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 12 – GAYRİ MADDİ VARLIKLAR ÜZERİNDE NET AYARLAMALAR/KAZANIMLAR- BAŞLIK 180
12.1 Gayri maddi varlıklar için net ayarlamalar: dağılım
(milyon euro)
Amortizasyon
Değer
düşüklüğü
kayıpları
Geri kazanımlar
Net
sonuç
-36
-
-
-36
-
-
-
-
-36
-
-
-36
-
-
-
-
-36
-
-
-36
A. Gayri maddi varlıklar
A.1 Sahipli
- dahili olarak oluşturulan
- Diğer
A.2 Finansal kiralama altında edinilen
TOPLAM
BÖLÜM 13 - DİĞER İŞLETİM MASRAFLARI (GELİR) - BAŞLIK 190
13.1
Diğer işletim masrafları: dağılım
2014
Müşteri restorasyonları için provizyonlar ve dava masrafları
5
Hırsızlıklar ve soygunlar
2
(milyon euro)
2013
Özel maliyetlerin amortizasyonu
15
16
Diğer tek seferlik harcamalar
42
40
Diğer
TOPLAM
13.2
-
3
64
64
Diğer işletim masrafları: dağılım
2014
(milyon euro)
2013
menkul kıymetleştirme geliri
-
-
Sigorta masraflarının geri kazanımı
1
-
Diğer harcamaların geri kazanımı
7
Geçmiş yılların vergi ve faizlerinin geri kazanımı
-
Yazılan çekler
-
-
70
72
112
131
Ödenen kiraların geri kazanımı
Grup şirketlere gönderilen hizmetlerin geri kazanımı
üçüncü taraflara gönderilen hizmetlerin geri kazanımı
Vergilerin ve harçların geri kazanımı
Diğer
Toplam
-
1
304
261
67
183
562
656
Diğer gelirler, uyuşmazlıklar için pozisyonların pozitif performansına ilişkin olarak 26 milyon euro'yu içerir. Daha detaylı bilgi için
Konsolide finansal bildirim Notları Bölüm E'deki hukuki riskler hakkındaki bölüme atıfta bulunulmalıdır.
581
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 14 – SERMAYE YATIRIMLARI ÜZERİNDEKİ KARLAR (ZARARLARI) - BAŞLIK 210
14.1 Sermaye yatırımlarının tasarrufunda karlar (zararlar): dağılım
2014
A. Gelirler
1. Tekrar değerlemeler
2. Tasarruftaki karlar
399
(milyon euro)
2013
1,762
17
7
382
11
3. Yeniden girişler
-
-
4. Diğer
-
1,744
B. Masraflar
-576
-3,635
1. Değer azaltımları
-17
-1
-559
-3,634
3. Tasarruftaki kayıplar
-
-
4. Diğer
-
-
-177
-1,873
2. Değer düşüklüğü kayıpları
Net sonuç
"Tekrar değerlemeler", SIA S.p.A..'ya aktarılmayan kısımların satışı için mevcut olan finansal varlıklar arasında tekrar sınıflandırmaya
ilişkindir 2013 yılının sonunda toplam sermaye yatırımı, Sonlandırılan işlemler kısmına kaydedilmiştir.
"Tasarruftaki karlar", 113 milyon euro için Eurizon Capital Sgr S.p.A. lehine Allfunds Bank S.A.'ya katılımına, 114 milyon euro için SIA
S.p.A.'nin tasarrufuna, 61 milyon euro için Pirelli & C. S.p.A. tasarrufuna, 59 milyon euro için Lauro Sessantuno S.p.A. tasarrufuna, 30
milyon euro için NH Hotel Group S.A. (daha önce NH Hoteles) lehine NH Italia S.p.A'ya katılımına ve 5 milyon euro için diğer
tasarruflara ilişkindir.
Değer düşüklüğü kayıpları, aşağıda belirtilenlere ilişkindir: 374 milyon euro için CIB Bank LTD., 74 milyon için Pravex Bank Public
Joint-Stock Company Commercial Bank (şirket, IFRS 5'e istinaden sonlandırılan işlemler arasında tekrar sınıflandırılmıştır), 51
milyon euro için Alitalia S.p.A., 28 milyon euro için Autostrade Lombarde S.p.A., 11 milyon euro için Nuovo Trasporto Viaggiatori
S.p.A. ve 21 milyon euro için diğer azınlık çıkarları.
BÖLÜM 15 - ADİL DEĞERDE ÖLÇÜLEN MÜLK, EKİPMAN VE GAYRİ MADDİ V ARLIKLAR ÜZERİNDE DEĞERLEME FARKLARI BAŞLIK 220
Intesa Sanpaolo için uygulanamaz.
BÖLÜM 16 - ŞEREFİYE DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ - BAŞLIK 230
16.1 Şerefiye değer düşüklüğü: dağılım
Yıl içerisinde şerefiyede değer düşüklüğü meydana gelmemiştir.
Şerefiye için değer düşüklüğü test yöntemlerinin tanımı için Konsolide Finansal Bildirimler için NOtlar Bölüm B - Kısım 13- Gayri
maddi varlıklar kısmına atıfta bulunulmalıdır.
582
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 17 – YATIRIMLARIN TASARRUF KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 240
17.1 Yatırım tasarrufunda karlar (zararlar): dağılım
(milyon euro)
2014
2013
A. Gayrimenkul varlıkları
113
4
- Tasarruftaki karlar
119
4
-6
-
-
-
- Tasarruftaki karlar
-
-
- Tasarruftaki kayıplar
-
-
113
4
- Tasarruftaki kayıplar
B. Diğer varlıklar
Net sonuç
Bu başlık; yeni oluşturulan gayri mankul fonları için artık araçsal olmayan gayri menkul portföyünün bir kısmının tasarrufunda toplam
63 milyon euro (69 kar ve 6 kayıp) değerindeki etkileri içermektedir.
BÖLÜM 18 - DEVAM EDEN İŞLEMLERDEN GELİRLER ÜZERİNDEKİ VERİLER - BAŞLIK 260
18.1 Devam eden işlemlerden gelir vergileri: dağılım
2014
(milyon euro)
2013
1. Cari vergiler (-)
-395
-165
2. Geçmiş yılların cari vergilerindeki değişiklikler (+/-)
-239
153
-
52
3. Yılın cari vergilerindeki indirimler (+)
3bis. Kanun no. 214/2011'e istinaden vergi kredileri için yılın cari vergilerindeki indirimler (+)
4. Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (+/-)
5. Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (+/-)
6. Yıl gelirleri üzerindeki vergiler (-) (-1+/-2+3+3bis+/-4+/-5)
666
-
-227
568
-61
137
-256
745
Geçmiş yıllardaki cari vergilerdeki değişiklikler; Bank of Italy'deki yeni hissenin nominal değeri ve geçmiş vergi değeri arasındaki
yayılmanın yeniden ayarlanmasından ötürü %12'den %26'ya çıkan vergi artışından ötürü meydana gelen 328 milyon euro'yu içerir.
18.2 Dönem için toplam gelir vergisi masraflarında teorik vergi masraflarının teyidi
2014
(milyon euro)
2013
Devam eden işlemlerden vergi öncesindeki gelir
1,469
Sonlandırılan işlemlerden vergi öncesindeki gelir
-
-
1,469
-4,658
Teorik vergilendirilebilir gelir
583
-4,658
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler
(milyon euro)
%
Gelir vergileri - teorik vergi masrafları
461
31.4
Vergilerin artışı
706
48.0
Daha büyük temel ve gerçek IRAP oranı
73
4.9
Mahsup edilemez faiz gideri
63
4.3
İndirilemez masraflar (şerefiye ve sermaye yatırımlarının değer düşüklüğü)
Diğer indirilemez masraflar (sermaye yatırımlarındaki kayıplar, hükümet emlak vergisi (IMU),
personel masrafları vs)
Diğer
-
-
234
15.9
336
22.9
Vergilerdeki azalmalar
-911
-62.0
Sermaye yatırımlarında vergilendirilmemiş sermaye kazanımları
-101
-6.9
Vergiye tabi olan sermaye yatırımları üzerindeki sermaye kazanımları
-7
-0.5
Temettülerin vergiden muaf olan kısmı
-657
-44.7
Diğer
-146
-9.9
Vergilerdeki toplam değişiklik
-205
-14.0
256
17.4
256
17.4
-
-
Dönem için toplam gelir vergisi masrafı
Öyle ki: - devam eden işlemlerden toplam gelir vergisi masrafı
- sonlandırılan işlemlerden toplam gelir vergisi masrafı
Vergilerdeki artışlar - Diğer; Bank of Italy'deki yeni hissenin nominal değeri ve geçmiş vergi değeri arasındaki yayılmanın yeniden
ayarlanmasından ötürü %12'den %26'ya çıkan vergi artışından ötürü meydana gelen 328 milyon euro'yu içerir.
BÖLÜM 19 – SONLANDIRILAN İŞLEMLERİN VERGİLERİ SONRASINDAKİ GELİR (GİDER) - BAŞLIK 280
19.1 Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp): dağılım
31 Aralık 2014 tarihinde sonlandırılan işlemlerden vergilendirme sonrasında bir gelir (kayıp) yoktur.
19.2 Sonlandırılan işlemler üzerinde vergilerin dağılımı
31 Aralık 2014 tarihinde sonlandırılan işlemler üzerinde vergi yoktur.
BÖLÜM 20 - DİĞER BİLGİLER
Önceki bölümlerde verilenlerden farklı başka bilgiler yoktur.
BÖLÜM 21 - HİSSE BAŞI KAZANÇ
Hisse başı kazanç
Detaylar için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır.
584
Bölüm D - Detaylı Gelir
Kapsamlı Gelir Bildirimi
(milyon euro)
Brüt miktar
10. NET GELİR (KAYIP)
Gelir vergisi
Net
miktar
X
X
1,213
-403
111
-292
20. Mülkiyet ve ekipman
-
-
-
30. Gayri maddi varlıklar
-
-
-
-403
111
-292
50. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar
-
-
-
60. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi
-
-
-
-473
162
-311
Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılamayan diğer kapsamlı gelirler;
40. Belirli Yararlar Planı
Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılan diğer kapsamlı gelirler;
70. Yabancı yatırımların korunması
-
-
-
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
-
-
-
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
-
-
-
c) diğer değişiklikler
-
-
-
-
-
-
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
-
-
-
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
-
-
-
c) diğer değişiklikler
-
-
-
-731
242
-489
-709
235
-474
-
-
-
-22
7
-15
258
-80
-103
419
-138
-144
52
80. Döviz farkları:
90. Nakit akış riskinden korunma işlemi:
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
c) diğer değişiklikler
100. Mülkiyet ve ekipman
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
- değer düşüklüğü kayıpları
24
-3
21
-168
55
-113
-17
6
-11
-
-
-
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
-
-
-
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
-
-
-
c) diğer değişiklikler
-
-
-
-
-
-
a) Gerçeğe uygun değer değişikliği
-
-
-
b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma
-
-
-
- değer düşüklüğü kayıpları
-
-
-
- Tasarruflardan kazançlar/kayıplar
-
-
-
-
-
-
-876
273
-603
X
X
610
- Tasarruflardan kazançlar/kayıplar
c) diğer değişiklikler
110. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar
120. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi
c) diğer değişiklikler
130. Diğer toplam kapsamlı gelirler
140. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (BAŞLIKLAR 10 +130)
585
-92
Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları
hakkında bilgiler
GİRİŞ
Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar kısmının bu bölümü, Ana Şirket olan Intesa Sanpaolo'ya ilişkin riskler hakkındaki nitel bilgileri
vermektedir. Risklerin yönetildiği ve görüntülendiği yöntemlere ilişkin olan kalitatif bilgiler için Bankanın risk yönetimi organizasyonu, ilgili
süreçler ve kilit fonksiyonlar, Bankada risk farkındalığı kültürü ve kültürün yayılgığının garanti edilmesi amacıyla uygulanan yöntemler,
Bankanın iş modeli ile ilgili ana riskler, risk iştahı ve bu tür risklerin yönetildiği yöntemler ve risk yönetim stratekjileri içerisindeki stres
testlerinin kullanımı için Konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E'ye bakınız.
BÖLÜM 1 – KREDİ RİSKİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Intesa Sanpaolo'nun kredi kalitesi üzerindek ikalitatif bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
NİTEL BİLGİLER A. KREDİ KALİTESİ
Kredi kalitesi hakkındaki nitel bilgiler için "kredi riskleri" terimi, UCI kotaları ve kaynaklarının hariç olduğunu belirtmektedir öyle ki "riskler"
bu öğeleri içerir. Tek istisna, UCI kotalarını da içeren şekilde harici not sınıfları yoluyla kredi risklerine ilişkin olarak tablo A.2.1'dir.
A.1. Uygulanan ve takipte kredi riskleri: miktarlar, ayarlamalar, değişiklikler, ekonomik ve coğrafi dağılımlar
Bu bölümdeki tablolarda ülke riskine ilişkin bilgiler; "ülke riski"ni içeren parametrelere dayanan uygulanan kredilerin toplu olarak ölçümü
için yöntemsel kararlarla uygun olarak ayrı bir şekilde gösterilmemiştir.
A.1.1. Kredi kalitesi ve portföy sınıflandırması yoluyla kredi risklerinin dağılımı (defter değerleri)
(milyon euro)
Standart altı
borçlar
Şüpheli
borçlar
Tekrar
Takipteki
yapılandırılan geçmiş
riskler
riskler
Uygulanan
geçmiş
riskler
Diğer
varlıklar
Toplam
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
3
105
23
1
-
23,209
23,341
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
1
-
-
-
-
27,116
27,117
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
-
-
-
-
-
299
299
18
8
-
-
522
116,641
117,189
4. Bankalardaki varlıklar
5. Müşterilere verilen krediler
5,409
6,423
1,169
343
3,506
151,781
168,631
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer
için tayin edilen mali varlıklar
-
-
-
-
-
244
-244
7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
8. Riskten korunma türevleri
-
-
-
-
-
8,250
8,250
TOPLAM 31.12.2014
5,431
6,536
1,192
344
4,028
327,540
345,071
TOPLAM 31.12.2013
4,451
4,909
1,179
372
2,285
324,360
337,556
586
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.1.2. Kredi kalitesi ve portföy sınıflandırması yoluyla kredi risklerinin dağılımı (brüt ve net değerler)
(milyon euro)
TAKİPTEKİ VARLIKLAR
UYGULANAN VARLIKLAR
Brüt risk
Tekli
ayarlamalar
Net risk
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
185
-53
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
33
-32
-
TOPLAM
Brüt risk
Toplu
ayarlamalar
Net risk
(net risk)
132
X
X
23,209
23,341
1
27,116
-
27,116
27,117
-
-
299
-
299
299
44
-18
26
117,188
-25
117,163
117,189
24,707
-11,363
13,344
156,217
-930
155,287
168,631
-
-
-
X
X
244
244
7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
8. Riskten korunma türevleri
-
-
-
X
X
8,250
8,250
TOPLAM 31.12.2014
24,969
-11,466
13,503
300,820
-955
331,568
345,071
TOPLAM 31.12.2013
20,058
-9,147
10,911
304,462
-905
326,645
337,556
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
4. Bankalardaki varlıklar
5. Müşterilere verilen krediler
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için
tayin edilen mali varlıklar
Müşterilere olan borçların kısmi olarak bilanço dışı bırakılması, şüpheli borçlar için 420 milyon euro, standart altı borçlar için 776 milyon
euro, tekrar yapılandırılan riskler için 146 milyon euro ve geçmiş riskler için 1 milyon euro'ya ulaşmıştır.
Yönetmeliklerle uygun olarak "tekli ayarlamalar"; 53 milyar euro (31 Aralık 2013 tarihinde 39 milyon euro) değerindeki takipteki türev
sözleşmelerinde karşı taraf riski ("kredi riski ayarlaması" olarak bilinen değer düşüklüğü kayıplarını içermektedir.
(milyon euro)
Kredi riskleri
3 ay önce
vadesi
gelen
3-6 ay önce
vadesi gelen
6 ay-1 yıl önce
vadesi gelen
1 yılı aşkın süre
önce vadesi
gelen
Geçmiş dışı
vadeler
Toplam
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
-
-
-
-
-
-
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
-
-
-
-
-
-
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
-
-
-
-
-
-
4. Bankalardaki varlıklar
-
-
-
-
-
-
17
1
1
-
438
457
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
varlıklar
-
-
-
-
-
-
7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
8. Riskten korunma türevleri
-
-
-
-
-
-
163
39
39
84
1,786
2,111
-
-
-
-
-
-
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
-
-
-
-
-
-
4. Bankalardaki varlıklar
-
-
-
-
-
-
163
39
39
84
1,785
2,110
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
varlıklar
-
-
-
-
-
-
7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
8. Riskten korunma türevleri
-
-
-
-
-
-
180
40
40
84
2,224
2,568
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
-
-
1
-
23,208
23,209
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
-
-
-
-
27,115
27,115
3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
-
-
-
-
299
299
4. Bankalardaki varlıklar
-
-
-
-
117,163
117,163
Toplu sözleşmeler altında tekrar anlaşmaya varılan riskler (*)
5. Müşterilere verilen krediler
İkili anlaşmalar altında tekrar anlaşmaya varılan riskler (*)
1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
5. Müşterilere verilen krediler
Tekrar anlaşmaya varılan toplam riskler
Diğer uygulanan riskler
5. Müşterilere verilen krediler
1,902
546
552
162
149,558
152,720
6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
varlıklar
-
-
-
-
244
244
7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
8. Riskten korunma türevleri
-
-
-
-
8,250
8,250
Diğer toplam uygulanan riskler (***)
1,902
546
553
162
325,837
329,000
TOplam uygulanan riskler (net risk)
2,082
586
593
246
328,061
331,568
(*)
Toplu anlaşmalar figürü; karşı tarafın finansal zorlukları olması halinde tekrar görüşmelerin yapılacağına ilişkindir
(**)
.
Aynı zamanda toplu sözleşmeler altında karşı tarafın finansal zorluklarından ötürü, vadesi geçen ve orijinal durumun da yenileneceği (deneme süresi") şekilde daha önceden
tekrar görüşülmüş olan riskleri içerir
.
(***)
Aynı zamanda finansal zorluklara maruz kalmayan taraflara ilişkin olarak tekrar görüşülen riskleri içerir
587
.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Uygulanan riskler; süresi üç aya kadar geçmiş olan varlıklarda 1.248 milyon euro'yu, üç aydan fazla ama altı aydan az olan geçmiş
varlıklarda 60 milyon euro'yu, altı ayı aşan ana bir yıldan az olan geçmiş varlıklarda 142 milyon euro'yu ve bir yılı aşkın süredir vadesi
geçmiş olan varlıklardaki 87 milyon euro'yu içerir. Bu varlıklarla ilgili olarak henüz vadesi gelmemiş olan borçların payı, sırasıyla 835
milyon euro, 525 milyon euro, 451 milyon euro ve 159 milyon euro'dur.
A.1.3. Bankalara denge ve bilanço dışı kredi riskleri: brüt ve net değerler
(milyon euro)
Brüt risk
Tekli
ayarlamalar
Toplu
ayarlamalar
Net risk
a) şüpheli borçlar
30
-12
X
18
b) Standart altı borçlar
14
-6
X
8
c) Tekrar yapılandırılan riskler
-
-
X
-
d) Takipteki geçmiş riskler
-
-
X
-
120,717
X
-25
120,692
120,761
-18
-25
120,718
1
-
X
1
25,443
X
-47
25,396
25,444
-
-47
25,397
146,205
-18
-72
146,115
A.DENGE RİSKLERİ
e) Diğer varlıklar
TOPLAM A
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
a) takipte
b) Diğer
TOPLAM B
TOPLAM (A + B)
Denge riskleri; tahsis portföyünden bağımsız olarak bankalardaki tüm dengedeki finansal varlıkları içerir: ticaret, satış için hazır, vadesine
kadar tutulan, borçlar ve alacaklar, tasarruf altında kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerdeki varlıklar.
Bilanço dışı riskler; bilançoda olmayan (verilen garantiler, taahhütler, türevler vs.) ama bu tür faaliyetlerin (ticaret, riskten korunma vs.)
amacından bağımsız olarak kredi riski varsayımına sahip olan tüm finansal faaliyetleri içerir. Ayrıca yukarıoda belirtilen riskler, senetlerin
ikrazına ilişkin karşı taraf risklerini de içerir.
A.1.4. Bankalara dengedeki kredi riskleri: brüt takipteki risklerdeki değişiklikler
(milyon euro)
Standart altı
borçlar
Tekrar
yapılandırılan
riskler
Vadesi
geçmiş
riskler
25
-
-
-
-
-
-
-
1
-
-
B.1 uygulanan risklerdeki girişler
-
-
-
-
B.2 dğer takipteki risk kategorilerinden transferler
-
-
-
-
B.3 diğer artışlar
-
1
-
-
B.4 Şirket birleşmeleri
-
-
-
-
-10
-12
-
-
-
-
-
-
C.2 iptaller
-5
-
-
-
C.3 tekrar ödemeler
-3
-12
-
-
C.4 kredi tasarrufları
-2
-
-
-
C.4 tasarruflardan bis kayıpları
-
-
-
-
C.5 dğer takipteki risk kategorilerine transferler
-
-
-
-
C.6 diğer azalmalar
-
-
-
-
C.7 Şirket birleşmeleri
-
-
-
-
30
14
-
-
-
-
-
-
Şüpheli
borçlar
A. İlk brüt risk
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
B.Artışlar
C. Azalmalar
C.1 uygulanan risklere çıkışlar
D. Nihai brüt risk
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
588
40
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.1.5. Bankalara dengedeki kresi riskleri: toplam ayarlamalardaki değişiklikler
(milyon euro)
Şüpheli
borçlar
Standart altı
borçlar
Tekrar
yapılandırılan
riskler
Vadesi
geçmiş
riskler
20
6
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B.1 değer düşüklüğü kayıpları
-
-
-
-
B.1bis Tasarruftaki kayıplar
-
-
-
-
B.2 dğer takipteki risk kategorilerinden transferler
-
-
-
-
B.3 diğer artışlar
-
-
-
-
B.4 Şirket birleşmeleri
-
-
-
-
-8
-
-
-
-3
-
-
-
C.2 tekrar ödemelerdeki geri kazanımlar
-
-
-
-
C.2bis Tasarruftaki karlar
-
-
-
-
-5
-
-
-
C.4 dğer takipteki risk kategorilerine transferler
-
-
-
-
C.5 diğer azalmalar
-
-
-
-
A. ilk toplam ayarlamalar
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
B.Artışlar
C. Azalmalar
C.1 değer düşüklüğü kayıplarındaki geri kazanımlar
C.3 iptaller
C.6 Şirket birleşmeleri
D. Nihai toplam ayarlamalar
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
-
-
-
-
12
6
-
-
-
-
-
-
A.1.6. Müşterilere denge ve bilanço dışı kredi riskleri: brüt ve net değerler
Brüt
risk
(milyon euro)
Tekli
ayarlamalar
Toplu
ayarlamalar
Net risk
A.DENGE RİSKLERİ
a) şüpheli borçlar
14,756
-9,346
X
5,410
b) Standart altı borçlar
8,265
-1,842
X
6,423
c) Tekrar yapılandırılan riskler
1,335
-166
X
1,169
384
-41
X
343
188,027
X
-930
187,097
212,767
-11,395
-930
200,442
a) takipte
1,253
-217
X
1,036
b) Diğer
71,634
X
-186
71,448
72,887
-217
-186
72,484
285,654
-11,612
-1,116
272,926
d) Takipteki geçmiş riskler
e) Diğer varlıklar
TOPLAM A
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
TOPLAM B
TOPLAM (A + B)
Denge riskleri; tahsis portföyünden bağımsız olarak müşterilerdeki tüm dengedeki finansal varlıkları içerir: ticaret, satış için hazır, vadesine
kadar tutulan, borçlar ve alacaklar, tasarruf altında kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerdeki varlıklar.
Bilanço dışı riskler; bilançoda olmayan (verilen garantiler, taahhütler, türevler vs.) ama bu tür faaliyetlerin (ticaret, riskten korunma vs.)
amacından bağımsız olarak kredi riski varsayımına sahip olan tüm finansal faaliyetleri içerir. Bilanço dışı riskler aynı zamanda
yönetmeliklerde tanımlanan SFTler (senetlerin finansal işlemleri) ile ilgili karşı taraf risklerini de içerir.
Tekrar yapılandırılan riskler; borçlar tarafındaki depozitolara karşı nakit teminatları ile ilgili olarak paravan banka olarak Banka tarafından
yürütülen havuz işlemleri (IBLOR yapıları) ile ilgili olarak 236 milyon euro'yu içerir.
589
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.1.7. Müşterilere dengedeki kredi riskleri: brüt takipte risklerdeki değişiklikler
A. İlk brüt risk
Şüpheli
borçlar
Standart altı
borçlar
Tekrar
yapılandırılan
riskler
Vadesi
geçmiş
riskler
11,862
6,241
1,324
417
19
24
-
8
5,018
6,296
539
2,672
2,029
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
B.Artışlar
B.1 uygulanan risklerdeki girişler
B.2 dğer takipteki risk kategorilerinden transferler
B.3 diğer artışlar
B.4 Şirket birleşmeleri
C. Azalmalar
C.1 uygulanan risklere çıkışlar
(milyon euro)
30
2,842
7
1,869
1,754
222
28
648
550
254
161
2,471
-2,124
1,150
-4,272
56
-528
454
-2,705
-651
-15
-651
-5
C.2 iptaller
-323
-271
-3
-1
C.3 tekrar ödemeler
-377
-673
-89
-272
C.4 kredi tasarrufları
-2
-27
-2
-
C.4 tasarruflardan bis kayıpları
-6
-
-
-
-78
-2,068
-206
-1,521
C.5 dğer takipteki risk kategorilerine transferler
C.6 diğer azalmalar
C.7 Şirket birleşmeleri
D. Nihai brüt risk
-31
-30
-190
-1
-1,292
14,756
-552
8,265
-33
1,335
-259
384
20
24
-
2
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
“Diğer artışlar” temel olarak değişim oranlarındaki değişikliği takiben döviz dengelerindeki artışlar ve ceza faizlerinin uygulanması ve
masraflar için risklerdeki artışları içerir.
A.1.8. Müşterilere dengedeki kresi riskleri: toplam ayarlamalardaki değişiklikler
(milyon euro)
Standart altı
borçlar
Şüpheli
borçlar
A. ilk toplam ayarlamalar
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
B.Artışlar
B.1 değer düşüklüğü kayıpları
B.1bis Tasarruftaki kayıplar
B.2 dğer takipteki risk kategorilerinden transferler
B.3 diğer artışlar
Tekrar
yapılandırılan
riskler
Vadesi
geçmiş
riskler
7,434
1,441
159
5
3
-
48
-
3,504
1,718
98
173
830
999
39
137
6
-
-
-
601
238
41
7
492
210
8
3
1,575
-1,592
271
-1,317
10
-91
26
-180
-250
-172
-16
-8
-63
-28
-3
-2
-
-9
-
-
-323
-271
-3
-1
C.4 dğer takipteki risk kategorilerine transferler
-38
-635
-60
-154
C.5 diğer azalmalar
-57
-38
-6
-1
-861
9,346
-164
1,842
-3
166
-14
41
6
4
-
-
B.4 Şirket birleşmeleri
C. Azalmalar
C.1 değer düşüklüğü kayıplarındaki geri kazanımlar
C.2 tekrar ödemelerdeki geri kazanımlar
C.2bis Tasarruftaki karlar
C.3 iptaller
C.6 Şirket birleşmeleri
D. Nihai toplam ayarlamalar
- risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı
“Diğer artışlar” temel olarak değişim oranlarındaki değişikliği takiben döviz fonlarındaki artışlar ve ceza faizlerinin uygulanmasını içerir.
Kredilerin hisse araçlarına dönüşümü
Yıl içerisinde krediler; uygulanan ya da takipteki pozisyonlar için yeniden yapılandırma sözleşmelerinin parçası olarak hisse araçlarına
dönüştürülmüştür. Hisse araçlarına dönüştürülen brüt krediler, hisseler ve ICU üniteleri; 505 milyon euro değerindedir ve bu değerin 130
milyon euro'su uygulanan ve 375 milyon euro'su takiptedir. Uygulanan krediler, dönüştürmeden sonra değer ayarlamaları ile
sonuçlanmamıştır. Takipteki krediler için doğrudan dönüşüme atfedilebilen ayarlamalar, geçmiş yıllardaki provizyonlara istinaden 235
milyon euro'dur.
Hisse araçları ve UCI üniteleri; yatırımlar arasında yaklaşık 96 milyon euro ve satış için hazır bulunan varlıklar arasında işlem tarihinde
yaklaşık 174 milyon euro'luk Gerçeğe uygun değerde bilinmektedir.
Borç senetleri ile temsil edilen şekilde müşterilere olan borçlar arasında sınıflandırılan yaklaşık 1 milyon euro'luk krediler, zorunlu
dönüştürülebilir tahviller olarak dönüştürülmüştür.
590
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.2. Harici ve dahili oranlara dayanan risklerin sınıflandırılması
A.2.1. Harici oran sınıfları ile dengeli ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı
Intesa Sanpaolo, raporlamaya tabi olan tüm portföyler için harici oran acenteleri tarafından sunulan oranları kullanır: Standard & Poor’s
Ratings Services, Moody’s Investors Service ve Fitch Ratings.
Tek bir müşteri için iki oran yeterlidir ve daha konservatif olanı benimsenir ve üç oranın mevcut olduğu durumlarda ortadaki oran
benimsenir.
Sınıf 6 oran kolonu, takipteki kredileri içerir.
Kullanılan risk sınıfları ve acente oranlarının haritalanması için Konsolide finansal bildirimler için Notlar kısmının ilgili bölümüne bakınız.
(milyon euro)
HARİCİ ORAN SINIFLARI
DERECELE
NDİRİLMEM
Sınıf 6
İŞ
TOPLAM
Sınıf 1
Sınıf 2
Sınıf 3
Sınıf 4
Sınıf 5
13,322
17,453
169,457
4,456
1,027
13,495
103,170
322,380
1,164
1,687
1,105
396
72
132
1,873
6,429
1,164
1,685
1,105
320
72
132
1,851
6,329
-
2
-
76
-
-
22
100
C. Verilen garantiler
2,649
3,856
18,216
2,351
903
706
23,521
52,202
D. Fonların kiralanması için
taahhütler
1,890
6,458
12,992
2,169
349
284
12,408
36,550
A.Denge riskleri
B. Türevler
B.1. Finansal türevler
B.2. Kredi türevleri
E. Diğer
Toplam
-
-
19,025
29,454
-
-
-
-
2,697
2,697
201,770
9,372
2,351
14,617
143,669
420,258
Tabloda sunulan risklerin aynı zamanda 1,221 milyon euro'luk UCI kotalarını da içerdiği belirtilmelidir.
A.2.2. Dahili oran sınıfları ile dengeli ve bilanço dışı risklerinin dağılımı
Dahili oran sınıfı ile risklerin dağılımı, kredi risk yönetimi sisteminde mevcut olan tüm oranlara dayanır. Bu oranlar; dahili modelin mevcut
olmadığı müşteri segmentlerindeki karşı taraflar için harici acenteler tarafından tahsis edilen kredi oranlarını içerir. Oranlanmamış olan
krediler temel olarak bir oran modelinin henüz mevcut olmadığı müşteri segmentlerine ilişkindir (kişisel krediler-bireysel müşteriler).
(milyon euro)
DAHİLİ ORAN SINIFLARI
DERECEL
ENDİRİLM
Takip EMİŞ
teki riskler
TOPLA
M
Sınıf 1
Sınıf 2
Sınıf 3
Sınıf 4
Sınıf 5
Sınıf 6
15,179
26,708
213,909
32,297
12,740
1,626
13,371
5,329
321,159
1,318
1,599
1,453
1,274
280
36
131
338
6,429
1,318
1,597
1,453
1,198
280
36
131
316
6,329
-
2
-
76
-
-
-
22
100
C. Verilen garantiler
5,153
7,737
27,699
5,400
1,197
151
626
4,239
52,202
D. Fonların kiralanması için
taahhütler
2,167
7,689
16,728
5,928
1,261
221
278
2,278
36,550
A.Denge riskleri
B. Türevler
B.1. Finansal türevler
B.2. Kredi türevleri
E. Diğer
-
-
-
-
-
-
-
2,697
2,697
Toplam
23,817
43,733
259,789
44,899
15,478
2,034
14,406
14,881
419,037
591
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.3. Garanti tipine göre garanti edilen kredi risklerinin dağılımı
A.3.1. Bankalara garanti edilen kredi riskleri
(milyon euro)
GARANTİ EDİLEN BİLANÇO KREDİLERİ RİSKLERİ GARANTİ EDİLEN BİLANÇO DIŞI KREDİ
RİSKLERİ
NET RİSK
Toplam garanti edilen
Kısmen garanti edilen
Toplam garanti edilen
takipteki
takipteki
takipteki
TOPLAM
Kısmen garanti edilen
takipteki
9,191
7
143
18
209
1
1,171
-
10,714
62
-
-
-
-
-
-
-
62
62
-
-
-
-
-
-
-
62
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9,360
-
-
-
-
-
-
-
9,360
-
-
-
-
232
-
1,107
-
1,339
-
-
-
-
-
-
-
-
-
GÜVENCE(1)
Gayrimenkul varlıkları
İpotekler
Finansal kiralamalar
Menkul kıymetler
Diğer
GARANTİLER(1)
Kredi türevleri
Kredi bağlantılı notlar
Diğer türevler
- Hükümetler ve
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Diğer kamu kuruluşları
Merkez Bankaları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Bankalar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Diğer karşı taraflar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Merkez Bankaları
7
7
-
-
1
1
-
-
8
Diğer kamu kuruluşları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Bankalar
-
-
2
-
13
-
1
-
16
Verilen garantiler
Hükümetler ve
Diğer karşı taraflar
TOPLAM
(1)
9
-
-
-
-
-
-
-
9
9,438
7
2
-
246
1
1,108
-
10,794
Garantinin Gerçeğe uygun değeri, ya da belirlenmesi zor ise sözleşmeli değeri; sonuncu değerde - yönetmelikler tarafından gerekli görülen şekilde - net risk değerine kadardır
.
A.3.2. Müşterilere garanti edilen kredi riskleri
(milyon euro)
GARANTİ EDİLEN BİLANÇO KREDİLERİ
RİSKLERİ
NET RİSK
TOPLA
M
GARANTİ EDİLEN BİLANÇO DIŞI KREDİ
RİSKLERİ
Toplam garanti edilen
Kısmen garanti edilen
Toplam garanti edilen
takipteki
takipteki
takipteki
Kısmen garanti edilen
takipteki
79,273
8,522
6,301
1,494
11,414
290
1,819
31
98,807
162,319
20,673
677
284
3,913
258
173
1
167,082
162,319
20,673
677
284
3,913
258
173
1
167,082
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9,125
135
631
296
159
14
46
1
9,961
446
37
348
211
367
2
102
11
1,263
-
-
-
-
-
-
-
-
-
GÜVENCE(1)
Gayrimenkul varlıkları
İpotekler
Finansal kiralamalar
Menkul kıymetler
Diğer
(1)
GARANTİLER
Kredi türevleri
Kredi bağlantılı notlar
Diğer türevler
- Hükümetler ve
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Diğer kamu kuruluşları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Bankalar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Diğer karşı taraflar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Merkez Bankaları
912
19
87
2
300
-
1
-
1,300
Diğer kamu kuruluşları
111
13
207
8
9
-
3
-
330
Bankalar
408
9
139
2
111
2
53
-
711
10,832
1,390
1,835
273
8,130
74
771
5
21,568
184,153
22,276
3,924
1,076
12,989
350
1,149
18
202,215
Merkez Bankaları
Verilen garantiler
Hükümetler ve
Diğer karşı taraflar
TOPLAM
(1)
Garantinin Gerçeğe uygun değeri, ya da belirlenmesi zor ise sözleşmeli değeri; sonuncu değerde - yönetmelikler tarafından gerekli görülen şekilde - net risk değerine kadardır
592
.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
B. KREDİ RİSKLERİNİN DAĞILIMI VE KONSANTRASYONU
B.1. Sektöre göre dengeli ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri)
(milyon euro)
DENGE RİSKLERİ
Standa
rt altı
borçlar
Şüpheli
borçlar
Tekrar
yapılandırılan
riskler
BİLANÇO DIŞI RİSKLER
TOPLAM
DENGE
RİSKLERİ
Diğer
riskler
Vadesi
geçmiş
riskler
Şüpheli
borçlar
Standart
altı
borçlar
Diğer
takipteki
varlıklar
Diğer
riskler
TOPLAM
TOPLAM TOPLAM
BİLANÇO 31.12.2014 31.12.201
DIŞI
3
RİSKLER
HÜKÜMETLER
Net risk
1
-
-
-
38,527
38,528
-
-
-
728
728
39,256
50,401
Tekli ayarlamalar
-9
-
-
-
X
-9
-
-
-
X
-
-9
-9
Toplu ayarlamalar
X
X
X
X
-8
-8
X
X
X
-
-
-8
-1
Net risk
173
79
-
-
14,071
14,323
-
13
-
1,638
1,651
15,974
16,299
Tekli ayarlamalar
-60
-8
-
-
X
-68
-
-2
-
X
-2
-70
-68
X
X
X
X
-29
-29
X
X
X
-
-
-29
-37
DİĞER KAMU
KURULUŞLARI
Toplu ayarlamalar
FİNANSAL KURUMLAR
Net risk
82
334
11
24
35,071
35,522
2
17
-
8,446
8,465
43,987
70,171
-389
-94
-
-3
X
-486
-
-4
-22
X
-26
-512
-314
X
X
X
X
-64
-64
X
X
X
-7
-7
-71
-48
Net risk
-
-
-
-
928
928
1
-
-
206
207
1,135
1,905
Tekli ayarlamalar
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
Toplu ayarlamalar
X
X
X
X
-
-
X
X
X
-
-
-
-2
Net risk
4,202
5,331
1,155
270
63,903
74,861
121
704
177 59,991
60,993
135,854
136,593
Tekli ayarlamalar
-8,009 -1,616
-166
-32
X
-9,823
-52
-105
-32
X
-189
-10,012
-8,004
X
X
X
-777
-777
X
X
X
-157
-157
-934
-918
Tekli ayarlamalar
Toplu ayarlamalar
SİGORTA ŞİRKETLERİ
FİNANSAL OLMAYAN
ŞİRKETLER
Toplu ayarlamalar
X
DİĞER KARŞI TARAFLAR
Net risk
Tekli ayarlamalar
Toplu ayarlamalar
952
679
3
49
34,597
36,280
-
1
-
330
331
36,611
34,548
-879
-124
-
-6
X
-1,009
-
-
-
X
-
-1,009
-859
X
X
X
X
-52
-52
X
X
X
-22
-22
-74
-59
B.2. Coğrafi alana göre dengeli ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri)
(milyon euro)
Net
risk
AMERİKA
DİĞER AVRUPA
ÜLKELERİ
İTALYA
Toplam
ayarlamalar
Net
risk
Toplam
Net
ayarlamalar
risk
ASYA
Toplam
Net
ayarlamalar
risk
DÜNYANIN KALAN
KISMI
Topla
m
ayarlamalar
Net
Toplam
ayarlamalar
risk
A.DENGE RİSKLERİ
A.1. Şüpheli borçlar
5,337
-8,939
70
-355
1
-23
2
-28
-
-1
A.2. Standart altı borçlar
6,064
-1,720
285
-81
57
-36
12
-1
5
-4
963
-152
57
-8
-
-
149
-6
-
-
A.3. Tekrar yapılandırılan
riskler
A.4 Vadesi geçmiş riskler
A.5. Diğer riskler
Toplam A
335
-39
2
-1
1
-
5
-1
-
-
147,650
-726
28,403
-134
6,696
-30
3,501
-19
847
-21
160,349
-11,576
28,817
-579
6,755
-89
3,669
-55
852
-26
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
B.1. Şüpheli borçlar
103
-44
20
-9
-
-
-
-
-
-
B.2. Standart altı borçlar
712
-111
23
-
-
-
-
-
-
-
B.3. Diğer takipteki varlıklar
177
-53
-
-
-
-
-
-
-
-
37,189
-105
20,673
-61
12,368
-18
771
-1
337
-1
38,181
-313
20,716
-70
12,368
-18
771
-1
337
-1
TOPLAM (A+B) 31.12.2014
198,530
-11,889
49,533
-649
19,123
-107
4,440
-56
1,189
-27
TOPLAM 31.12.2013
247,111
-9,697
40,115
-498
18,810
-55
2,990
-55
892
-14
B.4. Diğer riskler
Toplam B
593
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
B.2bis Coğrafi alana göre İtalya'da yaşayan müşterilerle ilişkilerin dağılımı (defter değeri)
(milyon euro)
KUZEY-BATI
Net
KUZEY-DOĞU
Toplam
ayarlamalar
risk
ORTA
GÜNEY VE ADALAR
Net
Toplam
ayarlamalar
Net risk
Toplam
ayarlamalar
Net risk
Toplam
ayarlamalar
risk
A.DENGE RİSKLERİ
A.1. Şüpheli borçlar
3,067
-5,636
338
-534
682
-1,271
1,250
-1,498
A.2. Standart altı borçlar
3,937
-1,110
423
-127
889
-243
815
-240
494
-106
305
-15
83
-14
81
-17
A.3. Tekrar yapılandırılan
riskler
A.4 Vadesi geçmiş riskler
A.5. Diğer riskler
Toplam A
195
-22
31
-4
57
-7
52
-6
65,954
-480
15,515
-42
54,209
-125
11,972
-79
73,647
-7,354
16,612
-722
55,920
-1,660
14,170
-1,840
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
B.1. Şüpheli borçlar
B.2. Standart altı borçlar
64
-30
5
-1
32
-11
2
-2
326
-49
94
-12
239
-35
53
-15
163
-23
3
-23
7
-6
4
-1
B.4. Diğer riskler
Toplam B
18,380
18,933
-76
-178
3,508
3,610
-4
-40
14,057
14,335
-20
-72
1,244
1,303
-5
-23
TOPLAM (A+B) 31.12.2014
92,580
-7,532
20,222
-762
70,255
-1,732
15,473
-1,863
129,732
-6,639
16,378
-346
88,759
-1,579
12,242
-1,133
B.3. Diğer takipteki varlıklar
TOPLAM 31.12.2013
B.3. Coğrafi alana göre bankalara dengeli ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri)
Net
risk
AMERİKA
DİĞER AVRUPA
ÜLKELERİ
İTALYA
Toplam
ayarlamalar
Net
risk
Toplam
ayarlamalar
Net risk
(milyon euro)
DÜNYANIN KALAN
KISMI
ASYA
Topla
m ayarlamalar
Net
risk
Toplam
ayarlamalar
Net risk
Toplam
ayarlamalar
A.DENGE RİSKLERİ
A.1. Şüpheli borçlar
18
-7
-
-5
-
-
-
-
-
-
A.2. Standart altı borçlar
-
-
-
-
-
-
8
-6
-
-
A.3. Tekrar yapılandırılan
riskler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.4 Vadesi geçmiş riskler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
104,788
-2
9,308
-12
1,410
-7
4,945
-4
241
-
104,806
-9
9,308
-17
1,410
-7
4,953
-10
241
-
B.1. Şüpheli borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B.2. Standart altı borçlar
-
-
-
-
-
-
1
-
-
-
B.3. Diğer takipteki varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,775
-5
16,188
-11
763
-3
2,724
-19
358
-9
2,775
-5
16,188
-11
763
-3
2,725
-19
358
-9
107,581
-14
25,496
-28
2,173
-10
7,678
-29
599
-9
74,945
-17
30,709
-46
1,763
-3
6,283
-27
1,193
-10
A.5. Diğer riskler
Toplam A
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
B.4. Diğer riskler
Toplam B
TOPLAM (A+B) 31.12.2014
TOPLAM 31.12.2013
594
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
B.3. Bis. Coğrafi alana göre İtalya'da yaşayan bankalarla ilişkilerin dağılımı (defter değeri)
KUZEY-BATI
Net
risk
KUZEY-DOĞU
Topla
m
ayarlamalar
(milyon euro)
GÜNEY VE ADALAR
ORTA
Net
Toplam
ayarlamalar
Net risk
Toplam
ayarlamalar
Net risk
Toplam
ayarlamalar
risk
A.DENGE RİSKLERİ
A.1. Şüpheli borçlar
18
-7
-
-
-
-
-
-
A.2. Standart altı borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
A.3. Tekrar yapılandırılan
riskler
-
-
-
-
-
-
-
-
A.4 Vadesi geçmiş riskler
-
-
-
-
-
-
-
-
90,636
90,654
-1
-8
6,695
6,695
-
7,005
7,005
-1
-1
452
452
-
B.1. Şüpheli borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
B.2. Standart altı borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
B.3. Diğer takipteki varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
679
-5
1,174
-
761
-
161
-
679
-5
1,174
-
761
-
161
-
TOPLAM (A+B) 31.12.2014
91,333
-13
7,869
-
7,766
-1
613
-
TOPLAM 31.12.2013
54,678
-12
9,748
-4
8,769
-1
1,750
-
A.5. Diğer riskler
Toplam A
B.BİLANÇO DIŞI RİSKLER
B.4. Diğer riskler
Toplam B
B.4. Büyük riskler
Büyük riskler
a) Defter değeri (milyon euro)
b) Ağırlıklı değer (milyon euro)
b) No.
299,207
3,609
4
Düzenleyici provizyonlara dayanarak tabloda sunulan büyük risklerin sayısı; EU YneYönetmeliği no. 575/2013 (CRR) tarafından
tanımlanan şekilde uygun sermayenin %10 fazlası ile grupların karşı taraflarını içererek ağırlıksız "riskler"e istinaden belirlenmiştir.
"Riskler", ağırlık faktörleri uygulanmadan ilgili müşteri grubu ya da bir müşteri ile bilanço dışı işlemler (uygun olan sermayeden mahsup
edilenler hariç) ve riskteki dengeli varlıkların toplamı olarak tanımlanır.
Bu tür bir sunum kriteri; varlığın uygun olan sermayesinin %10 fazlasında ağırlıksız riski temsil eden şekilde - %0 ağırlık ile dahi - büyük
kişi riskleri için finansal bildirim tablosuna dahil etme ile sonuçlanır.
595
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C. MENKUL KIYMETLEŞTİRME
Bu bölüm, ihraççının Banka olduğu ve tüm borçların, Banka tarafından ihraç zamanında verilen araç şirketler tarafından ihraç edildiği (örn.
ABSler, muhafaza aşamasındaki borçlar) menkul kıymetleştirmeleri içermez. Bu tür işlemlerin tam açıklaması için finansal bildirimler için
Notlar Bölüm E'de belirtilen likidite riski kısmına bakınız.
Niteliksel bilgiler
Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
Niceliksel bilgiler
C.1. Tercihli varlıkların kalitesi ile menkul kıymetleştirmelerden türetilen risklerin dağılımı
Bilançoda olan
(milyon euro)
BİLANÇODA OLAN RİSKLER
Üst düzey
Brüt risk
A. Oluşturulan dayanak varlıklar
a) takipteki
b) Diğer
B. Üçüncü taraf dayanak varlıkları
a) takipteki
b) Diğer
TOPLAM
Ara
Net risk
Küçük
Brüt risk
Net risk
Brüt risk
Net risk
1,387
1,387
-
-
71
71
-
-
-
-
17
17
1,387
2,986
1,387
2,982
137
129
54
15
54
15
-
-
-
-
-
-
2,986
4,373
2,982
4,369
137
137
129
129
15
86
15
86
Yukarıdaki tabloda gösterilen pozisyonlar; yapılandırılan kredi ürünleri içerisine dahil edilmiştir: 446 milyon euro brüt risk ve 443 milyon
euro net risk; neredeyse tümü ABD yüksek faizli kategoriye dahil edilmeyen risklere atfedilebilir. ilgili ekonomik ve risk etkileri hakkında
detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E'ye bakınız.
Bilanço dışı
(milyon euro)
VERİLEN GARANTİLER
Üst düzey
Çocuk
Üst düzey
Ara
Çocuk
Net risk Brüt risk Net risk Brüt risk Net risk Brüt risk Net risk Brüt risk Net risk Brüt risk Net risk
Brüt
risk
A. Oluşturulan dayanak varlıklar
Ara
KREDİ LİMİTLERİ
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
a) takipteki
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Diğer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,416
2,416
-
-
-
-
a) takipteki
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Diğer
-
-
-
-
-
-
2,416
2,416
-
-
-
-
TOPLAM
-
-
-
-
-
-
2,416
2,416
-
-
-
-
B. Üçüncü taraf dayanak varlıkları
596
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C.2. Risk tipine göre ve menkulleştirilen varlık tipine göre ana "işletilen" menkul kıymetlerden türetilen risklerin dağılımı
Bilançoda olan
(milyon euro)
BİLANÇODA OLAN RİSKLER
Üst düzey
Ara
Çocuk
Defter
değeri
Ayarlamalar
/geri
kazanımlar
Defter
değeri
Ayarlamala
r/geri
kazanımlar
Defter
değeri
-
-
-
-
17
2
-
-
-
-
-
-
- şüpheli ipotekler
-
-
-
-
17
2
B. Kısmen tanınmayan
-
-
-
-
-
-
1,387
-
-
-
54
-
-
-
-
-
49
-
-
-
-
-
-
-
1,387
-
-
-
5
-
1,387
-
-
-
71
2
A. Tamamen tanınmayan
Ayarla
malar/geri
kazanıml
ar
A.1 Intesa Sec (*)
- ipotek uygulayan
A.2 Intesa Sec Npl
C. Tanınmayan
C.1 Intesa Sec 3
- konut ipotekleri uygulayan
C.2 Da Vinci
- uçak sektörüne krediler
C.3 GARC (**)
- Ticaret için krediler
TOPLAM
(*)
Intesa Sec ve Da Vinci, bir milyon euro;'dan az miktarları temsil eder.
(**)
Uygulanan portföylerde kredi riskinin izlenmesi amacıyla GARC (Aktif Kredi Risk Yönetimi) projesinin bir kısmı olarak 2014 yılından yürütülen sentetik
menkulleştirmeler. Detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E - niteliksel Bilgiler kısmına bakınız.
Yukarıdaki tabloda gösterilen menkulleştirmeler; IFRS 1 ile ilk kez benimsenmeye izin verilen IAS/IFRS'ye uygunluktan ötürü Grubun
kendini hariç tuttuklarını göstermektedir. Bu istisnaya dayanarak, 1 Ocak 2004 tarihinden önce menkulleştirmeden doğan ve geçmiş
muhasebe ilkelerine dayanan satılan ya da tanınmayan varlıklar ya da borçlar; tanınmama durumunun IAS 39'un gerekliliklerini
karşılamaması halinde dahi finansal bildirimlere kaydedilmemiştir.
Bilanço dışı
Bu risk tipi, 31 Aralık 2014 tarihinde mevcut değildir.
597
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C.3. Risk tipine göre ve menkulleştirilen varlığın tipine göre ana "üçüncü taraf" menkulleştirmelerinden türetilen risklerin
dağılımı
Bilançoda olan
(milyon euro)
BİLANÇODA OLAN RİSKLER
Üst düzey
Ara
Çocuk
Defter
değeri
Ayarlamalar/
geri
kazanımlar
Defter
değeri
Ayarlamalar/
geri
kazanımlar
Defter
değer
i
Ayarlamal
ar/geri
kazanımlar
2,211
-
-
-
-
-
153
-
-
-
-
-
71
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
31
-
-
-
-
-
27
-
-
-
-
-
26
-2
-
-
-
-
A.1 Romulus
- Varlığa dayalı finansman bonoları
A.2 Posillipo Finance II
- İtalya sağlık sistemine olan borçlar
A.3 D'Annunzio
- İtalya sağlık sistemine olan borçlar
A.4 Fondo Immobili Pubblici
- Kamu sektöründeki malların kiralanmasından türetilen finansal
krediler
A.5 Delta Spark
- Kamu sektöründen elektrik şirketi alacakları
A.6 Zoo
- Nakit CDOlar
A.7 Summer street (*)
- yapılandırılmış finans CDO
A.8 Granite Master Issue Plc
- RMBS
A.9 241 menkul kıymete bölünmüş kalan portföy
TOPLAM
-
-
-
-
-
-
413
-3
129
-3
15
-1
2,982
-5
129
-3
15
-1
.
(*)
Paketler halinde pozisyon; kredi riski tamamen spesifik bir kredi temerrüt takası (CDS) tarafından riskten korunmuştur Vurgulanan ayarlamalar, dolayısıyla, pratik olarak türevin
pozitif Gerçeğe uygun değerine eştir. ilgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri
paragrafına bakınız.
Aşağıdaki tablo, dayanak varlığın tipine göre 241 menkul kıymete bölünmüş kalan portföyün dağılımını göstermektedir.
(milyon euro)
BİLANÇODA OLAN RİSKLER
Üst düzey
Ara
Defter
Ayarlamal
değeri ar/geri
kazanımlar
Çocuk
Defter
değeri
Ayarlamal
ar/geri
kazanımlar
Defter
değeri
Ayarlamala
r/geri
kazanımlar
115
-
72
-
-
-
Nakit CDOlar
73
-
-
-1
-
-
Konut ipotekleri
72
-
-
-
-
-
Diğer ABS (CLOs/CMOs/CFOs)
42
-
-
-
-
-
Diğer Faaliyetler
36
-
-
-
-
-
Endüstriyel ipotek kredileri ve kamu kuruluşları
23
-
-
-
-
-
İtalya sağlık sistemine olan borçlar
16
-1
-
-
-
-
CMBS
15
-
45
-2
-
-
TRUPS
11
-
-
-
-
-
ÖĞRENCİLER
6
-
-
-
-
-
HOME EQTY
2
-
-
-
-
-
SME
2
-
10
-
-
-
Ticari ve konut ipotekleri
-
-2
-
-
1
-1
Kiralama aktivitelerinden türetilen borçlar
-
-
-
-
-
-
KİŞİSEL BORÇLAR
-
-
2
-
-
-
Kiralar
-
-
-
-
14
-
413
-3
129
-3
15
-1
RMBS (*)
TOPLAM
(*)
.
Paketlerin bölümlerini oluşturan pozisyonları içerir; kredi riski tamamen spesifik bir kredi temerrüt takası (CDS) tarafından riskten korunmuştur Vurgulanan ayarlamalar,
dolayısıyla, pratik olarak türevin pozitif Gerçeğe uygun değerine eştir. ilgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E
içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri paragrafına bakınız.
598
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Bilanço dışı
(milyon euro)
VERİLEN GARANTİLER
Üst düzey
KREDİ LİMİTLERİ
Ara
Çocuk
Net risk Ayarlamalar/g
eri kazanımlar
Üst düzey
Net risk Ayarlamalar/g
eri
kazanımlar
Ara
Net risk Ayarlamalar
/geri
kazanımlar
Çocuk
Net risk
Ayarlamal
ar/geri
kazanımla
r
Net risk Ayarlamala
r/geri
kazanımlar
Net risk Ayarlamal
ar/geri
kazanımla
r
-
-
-
-
-
-
2,416
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,416
-
-
-
-
-
A.1 Duomo
- ABCP Aracı işlemleri
TOPLAM
C.4. Tipe ve portföye göre menkul kıymetleştirmelerden türetilen risklerin dağılımı
(milyon euro)
Bilanço riskleri (*)
Bilanço dışı riskler
Üst düzey
Ara
Çocuk
Üst düzey
Ara
Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
113
1
-
-
-
-
Finansal varlıklar - Gerçeğe uygun değer
seçeneği
-
-
-
-
-
-
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
-
-
12
-
-
-
Vadeye kadar tutulan yatırımlar
-
-
-
-
-
-
Krediler (*)
2,869
128
20
2,416
-
-
Toplam 31.12.2014
2,982
129
32
2,416
-
-
Toplam 31.12.2013
3,131
208
31
2,102
-
-
(*)
(**)
Satılan varlıkların toplam 54 milyon euro için tamamen tanınmadığı menkulleştirmeden ortaya çıkan bilanço riskleri hariç tutulmuştur.
Bu başlık, "Verilen garantiler" ve "Kredi limitleri"ne ilişkin bilanço dışı riskleri içerir.
599
Çocuk
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C.5. Diğer yedekleme şekilleri ya da küçük menkul kıymetlerin altında yatan menkulleştirilen varlıkların toplam miktarı
(milyon euro)
Geleneksel
menkulleştirmeler
A. Oluşturulan dayanak varlıklar
Sentetik
menkulleştirmeler
339
5
A.1 Tamamen tanınmayan
17
X
1. Şüpheli borçlar
17
X
2. Standart altı borçlar
-
3. Tekrar yapılandırılan riskler
-
4. Vadesi geçmiş riskler
-
5. Diğer aktifler
-
A.2 Kısmen tanınmayan
-
1. Şüpheli borçlar
-
2. Standart altı borçlar
-
3. Tekrar yapılandırılan riskler
-
4. Vadesi geçmiş riskler
-
5. Diğer aktifler
X
-
A.3 Tanınmayan
322
1. Şüpheli borçlar
5
7
2. Standart altı borçlar
11
3. Tekrar yapılandırılan riskler
-
-
4. Vadesi geçmiş riskler
1
5. Diğer aktifler
303
5
85
-
B. Üçüncü taraf dayanak varlıkları
B.1. Şüpheli borçlar
-
B.2. Standart altı borçlar
1
B.3. Tekrar yapılandırılan riskler
-
B.4. Vadesi geçmiş riskler
-
B.5. Diğer aktifler
84
-
C.6. Menkulleştirme araçları
(milyon euro)
MENKULLEŞTİRME/ÖZEL AMAÇLI ARAÇ
Intesa Sanpaolo Securitisation Vehicle Srl (f)
ŞİRKET MERKEZİ:
Milano
CONSOLİDASYON (e)
VARLIKLAR
BORÇLAR
Krediler
Borçlanma
senetleri
Diğer
Üst düzey
Ara
Çocuk
Konsolide
190
-
1
Intesa Sanpaolo Sec SA (c)
Lüksemburg
Konsolide
59
-
262
305
(f)
-
Intesa Sec Spa
Milano
Konsolide
1
-
1
-
-
2
Intesa Sec 3 Srl
Milano
Konsolide
625
-
195
-
556
119
Intesa Sec Npl Spa
Milano
Konsolide
17
-
5
-
-
155
Augusto Srl (b)
Milano
Konsolide edilmemiş (d)
5
-
2
17
-
-
Colombo Srl (b)
Milano
Konsolide edilmemiş (d)
45
-
10
5
40
10
Diocleziano Srl (b)
Milano
Konsolide edilmemiş (d)
67
-
-
ISP CB Ipotecario Srl (a)
Milano
Konsolide
ISP CB Pubblico Srl (a)
Milano
ISP OBG S.r.l. (önceden ISP Sec 4 srl) (a)
Milano
15
-
3
14,440
-
5,794
18,807
Konsolide
5,876
2,677
4,143
12,062
Konsolide
20,000
-
6,457
26,016
16
(a)
ISP CB Ipotecario, ISP CB Pubblico ve ISP OBG, İpotekli tahvillere dahil olmalarına rağmen menkul kıymetleri ihraç eden geleneksel menkulleştirme araçları değildir. Bilgi amacıyla Ana Şirketin finansal bildirimleri
için Notların Bölüm E, Kısım C.3'e bakınız.
(b)
Varlıklar ve borçlar altında gösterilen miktarlar, mevcut olan en son finansal bildirim verilerine ilişkindir (31.12.2013).
(c)
Bölüm 3 - Likidite Riski, Kantitatif bilgiler, paragraf 4 içerisinde açıklanan menkulleştirme aracı.
(d)
satır satır değil, Hisselerde konsolide edilmiştir
(e)
Grubun finansal bildirimlerinde uygulanan "ihtiyat" kapsamına ilişkin olan konsolidasyon yöntemi
(f)
Bu araç (eski hali Intesa Lease Sec S.r.l.), 343 milyon Euro toplam miktar için Euro dışındaki diğer yabancı para birimlerinde bağlı ortalık CIB Macaristan tarafından oluşturulan garantiler ve ipoteklerle desteklenen
borç portföyünün rücu hakkı olmadan satışı yapılmamak kaydıyla 2014 sonunda tamamlanmıştır – işlemin ilk aşamasını oluşturmak üzere kullanılmıştır. Şubat 2015 içerisinde menkulleştirme işlemi; üst düzey
menkul kıymetlerde 192 milyon euro ve Intesa Sanpaolo SpA tarafından tamamen ihraç edilen düşük menkul kıymetlerde 160 milyon euro ihracı ile tamamlanmıştır
C.7. Konsolide olmayan menkulleştirme araçları
Bu bölümde verilen bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan bankalar tarafından temin
edilmemiştir.
600
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C.8. Hizmet şirketinin faaliyetleri – menkulleştirme aracı ile ihraç edilen senetlerin tekrar ödenmesi ve menkulleştirilen borçların
tahsilatı
ÖZEL AMAÇLI ARAÇLAR
MENKULLEŞTİRİLE
N VARLIKLAR
(dönem sonu figürü)
(milyon euro)
Takipte Uygulama
Intesa Sec
Intesa Sec 3
YIL İÇİNDEKİ KREDİLERİN
TAHSİLATLARI
(milyon euro)
Takipte Uygulama
GERİ ÖDENMİŞ SENETLERİN ORANI
(dönem sonu figürü)
Üst düzey
- Takipteki
krediler
Ara
Uygulanan - Takipteki
krediler krediler
Çocuk
Uygulana
n krediler
- Takipteki Uygulana
krediler n krediler
1
-
-
-
-
%100
-
%100
-
%81
37
588
7
192
-
%100
-
%76
-
-
38
588
7
192
D. HESAPLARDA KONSOLİDE OLMAYAN YAPILANDIRILMIŞ VARLIKLAR HAKKINDA BİLGİ (MENKULLEŞTİRME
ARAÇLARINDAN FARKLI OLARAK)
Bu bölümde verilen nicel ve nitel bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan bankalar
tarafından temin edilmemiştir.
601
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
E. SATIŞ İŞLEMLERİ
A. Tam olarak tanınmayan satılmış finansal varlıklar
Niteliksel bilgiler
Tablo E.1, E.2 ve E.3 içinde gösterilen işlemlerin açıklamaları için ilgili tabloların altındaki bilgilere bakınız. Aksine orta/uzun süreli tekrar
satın alım sözleşmelerine karşı borç senetlerindeki işlemler için konsolide finansan bildirimler için Notlar Bölüm B içerisindeki bilgilere
bakınız.
Niceliksel bilgiler
E.1. Tanınmayan satılmış finansal varlıklar: defter değeri ve tam değer
NAKİT VARLIKLAR
UCI
Krediler
TÜREVL
ER
(milyon euro)
31.12.2013
31.12.2014
Borçlanma
senetleri
Öz kaynaklar
Toplam
takipteki Toplam takipteki
varlıklar
varlıklar
TİCARİ AMAÇLA BULUNDURULAN
MALİ VARLIKLAR
1,433
-
-
-
-
1,433
-
886
-
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
1,433
-
-
-
-
1,433
-
886
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ADİL DEĞERDE ÖLÇÜLEN FİNANSAL
VARLIKLAR
-
-
-
-
X
-
-
-
-
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
-
-
-
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
-
-
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
-
-
-
X
-
-
-
-
SATIŞ AMACIYLA MEVCUT OLAN
MALİ VARLIKLAR
6,686
-
-
-
X
6,686
-
5,052
-
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
6,686
-
-
-
X
6,686
-
5,052
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
-
-
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
-
-
-
X
-
-
-
-
VADEYE KADAR TUTULAN
YATIRIMLAR
-
X
X
-
X
-
-
-
-
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
BANKALARDAKİ VARLIKLAR
402
X
X
-
X
402
-
230
-
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
402
X
X
-
X
402
-
230
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
MÜŞTERİLERE BORÇLAR
1,336
X
X
816
X
2,152
37
2,189
42
- Tamamen tanınan satılmış finansal
varlıklar (defter değeri)
1,336
X
X
816
X
2,152
37
2,189
42
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(defter değeri)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
- Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar
(tam değer)
-
X
X
-
X
-
-
-
-
Toplam 31.12.2014
9,857
-
-
816
-
10,673
37
X
X
Toplam 31.12.2013
7,555
-
-
802
-
X
X
8,357
42
Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir..
İşlemler temel olarak; SEC 3 menkulleştirmenin bir parçası olarak tayin edilen müşterilere olan borçlar ve kısa ve orta vadeli tekrar satın
alma sözleşmeleri için tutulan senetlerin kullanımına ilişkindir.
602
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
E.2. Tanınmayan satılmış finansal varlıklara ilişkin finansal borçlar: defter değeri
(milyon euro)
MÜŞTERİLERE BORÇLAR
Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal
varlıklar
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
Vadeye kadar tutulan yatırımlar
Bankalardaki varlıklar
Müşterilere verilen krediler
TOPLAM
BANKA BORÇLARI
Tamamen
tanınan
1,011
-
Kısmen
tanınan
-
Tamamen
tanınan
416
-
Kısmen
tanınan
-
6,451
629
8,091
-
231
401
1,125
2,173
-
TOPLAM
31.12.2014
TOPLAM
31.12.2013
1,427
-
827
-
6,682
401
1,754
10,264
5,016
293
2,143
8,279
Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir..
Satılan ve tanınmayan finansal varlıklara ilişkin finansal borçlar; varlıklar altında kaydedilen senetler için hem menkulleştirme hem de
tekrar satın alma sözleşmelerine ilişkindir. Ancak ters tekrar satın alma sözleşmeleri altında alınan senetlere ilişkin tekrar satın alma
sözleşmelerini içermemektedirler.
E.3. Satılan varlıklar üzerinde münhasıran rücuya sahip olan borçlarla satışlar: Gerçeğe uygun değer
KAR VE ZARAR YOLUYLA
ADİL DEĞERDE TAHSİS EDİLEN
FİNANSAL V ARLIKLAR
TİCARİ AMAÇLA
BULUNDURULAN MALİ
VARLIKLAR
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
SATILAN FİNANSAL
VARLIKLAR:
Kısmen
tanınan
Tama
men tanınan
Kısmen
tanınan
TOPLAM
31.12,2013
Tamamen
tanınan
Kısmen
tanınan
-
6,686
-
-
-
402
-
1,804
-
10,326
8,232
1. Borçlanma senetleri
1,434
-
-
-
6,686
-
-
-
402
-
1,154
-
9,676
7,407
2. Öz kaynaklar
-
-
-
-
-
-
X
X
X
X
X
X
-
3. UCI
-
-
-
-
-
-
X
X
X
X
X
X
-
-
4. Krediler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
650
-
650
825
B. Türevler
-
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
-
-
1,434
-
-
-
6,686
-
-
-
402
-
1,804
-
10,326
8,232
416
-
-
-
6,682
-
-
-
426
-
1,747
-
X
X
X
1. Müşterilere verilen
krediler
Tama
men tanınan
TOPLAM
31.12,2014
-
C. İlgili borçlar
Kısmen
tanınan
MÜŞTERİLERE BORÇLAR
(Gerçeğe uygun değer)
-
Toplam varlıklar
Tama
men tanınan
BANKALARDAKİ
VARLIKLAR
(Gerçeğe uygun değer)
1,434
Kısmen
tanınan
Kısmen
tanınan
(milyon euro)
VADEYE KADAR TUTULAN
YATIRIMLAR
(Gerçeğe uygun değer)
A. Nakit varlıkları
Tamam
en tanınan
Tama
men tanınan
SATIŞ AMACIYLA
MEVCUT OLAN MALİ
VARLIKLAR
-
-
-
-
-
6,451
-
-
-
-
-
616
-
X
2. Banka borçları
416
-
-
-
231
-
-
-
426
-
1,131
-
X
X
Toplam borçlar
416
-
-
-
6,682
-
-
-
426
-
1,747
-
9,271
8,237
Net değer 2014
1,018
-
-
-
4
-
-
-
-24
-
57
-
1,055
X
Net değer 2013
59
-
-
-
36
-
-
-
-79
-
-21
-
X
-5
Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir..
B. Devam eden katılımın tanınması ile tamamen tanınmayan satılmış finansal varlıklar
Bu risk tipi, 31 Aralık 2014 tarihinde mevcut değildir.
E.4. İpotekli tahvil işlemleri
Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu bölüm altında rapor edilmelidir.
Intesa Sanpaolo, Grubun diğer şirketleri veya Intesa Sanpaolo tarafından yaratılmış varlıklar tarafından garanti edilmiş kıymetler
aracılığıyla gerçekleştirilen fon türleri olarak esasen ipotekli tahvilleri kullanmaktadır.
Intesa Sanpaolo İpotekli Tahviller (CB) ile ilgili konulara yönelik olarak üç adet program belirlemiştir.
İlk program, 2009 yılı Temmuz aynın sonunda yürütülmeye başlamış olup, 20 milyar euro (orijinal miktar 10 milyar euro idi) miktarına sahip
olmuştur. İpotekli Tahvillerin garantörü, kendisine kamu sektörüne, şimdiki adıyla Intesa Sanpaolo, eski adı Banca Infrastrutture
Innovazione e Sviluppo olan bir alt kuruluş tarafından gerçekleştirilen kredi ve menkul kıymetlerin portföyü devredilmiş olan ISP CB
Pubblico’dur. Ayrıntılı olarak, bunlar en sonuncusu Nisan 2013’te olan (yaklaşık 1 milyar euro’ya karşılık gelen) yaklaşık olarak toplam
14.4 milyar euro orijinal nominal değerine sahip satışlardır. 31 Aralık 2014 itibariyle vasıtaya satılan krediler ve menkul kıymetlerin 8.6
milyar euro’luk bir defter değeri bulunmakta idi.
Bu satışlara karşı, 17.5 milyar euro toplam nominal değerinde İpotekli Tahviller ihraç edildi (bu miktarın 3 milyar euro’su 2011 yılının
dördüncü üç aylık bölümünde muaccel hale gelmiş ipotekli tahvile ilişkin olup ihraçlara ilişkin olan 11 milyar euro'su Ana Kuruluş tarafından
iktisap edilmiş ve hesaplardan kaldırılmıştır, 3.2 milyar euro’luk kısım ise 2012 yılı içerisinde yatırımcılara bir takas teklifine ilişkindir.) 2014
yılı içerisinde:
Mart ve Nisan aylarında, CB'nin altıncı serisinin erken itfası gerçekleştirilmiştir, çünkü 2012 yılında bunlar BIIS’nin Intesa Sanpaolo
bünyesinde birleşmesini müteakip hesaplardan kaldırılmıştır;
CB’nin dokuzuncu serisi 1 milyar euro nominal değerine yönelik olarak ihraç edilmiştir. Bu tamamen Intesa Sanpaolo tarafından
teberru edilmiş iki yıllık bir vadeye sahip dalgalı kur tahvilidir. Tahvil Moody’nin A2 derecelendirmesi ile Lüksemburg Menkul Kıymetler
Borsası’nda listelenmekte olup Eurosystem işlemlerine uygundur;
31 Aralık 2014 itibariyle, 5.2 milyarı yeniden satın alınmış ve 0.3 milyarı üçüncü şahıs yatırımcılara tayin edilen, toplam 5.5 milyar euro
nominal değere sahip, ISP CB Pubblico vasıtasının İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış idi.
En fazla 20 milyar euro'ya karşılık gelmekte olan, ikinci programda, İpotekli Tahvillerin garantörü Intesa Sanpaolo tarafından
gerçekleştirilen İtalyan konut ipoteğinin devredildiği ISP CB Ipotecario S.r.l vasıtasıdır. Ayrıntılı olarak, bunlar, 2.5 milyar euro’luk nominal
değere sahip ipotek portföyünün Mayıs 2014 tarihinde satışa ek olarak 16.8 milyar euro'luk nominal değere sahip satışlardır. Nisan 2014’te
teminat havuzu, 31 Aralık 2014 tarihinde muaccel olduğundan, yılın sonunda teminat havuzundan çıkarılmış olan CTZ’ye ait 1 milyar euro
miktarındaki döner satış aracılığıyla arttırılmıştır. 31 Aralık 2014 itibariyle vasıtaya satılan kredilerin defter değeri 14.4 milyar euro idi.
603
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Zamanla, varlıkların satışına karşılık, Intesa Sanpaolo yaklaşık 19.5 milyar euro miktarında bir toplam nonimal değere sahip olan İpotekli
Tahvillere ait ihraçlar gerçekleştirmiştir (bunun 8.2 milyar euro’su 2012 yılında erken itfaya tabi tutulmuştur). 2014 yılı boyunca, CB’nin 16
serisi, Moody’nin A2 derecelendirmesi ile Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsasında listelenen, 12 yıl vadeli 1.25 milyar euro nominal
değer için sabit faizli tahvil (%3.25) şeklinde ihraç edilmiştir.
31 Aralık 2014 itibariyle, tamamen üçüncü şahıs yatırımcılara tayin edilen, toplam 12,6 milyar euro nominal değere sahip, ISP CB Pubblico
vasıtasının İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış durumdaydı.
2012 yılında yeni çoklu düzenleyici CB ihraç programı, toplamda 30 milyar euro ipotek ile teminat altına alınmış olarak başlatıldı.
Alıkonulan ihraçları hedef alan program ihraççı Intesa Sanpaolo’nun derecesinden faydalanacak oranlanmamış menkul kıymetlerin ihraç
edilmesini sağlamıştır. İpotekli Tahvillere ilişkin ihraçları teminat altına almak için kullanılan portföy, Intesa Sanpaolo, Banco di Napoli,
Cassa di Risparmio del Veneto, Banca dell'Adriatico ve Mayıs 2014’ten itibaren başlayan Cassa di Risparmio di Bologna tarafından
oluşturulmuş ipoteklerden oluşmaktadır. Özellikle, Intesa Sanpaolo 13.4 milyar euro toplam orijinal nominal değer için ipotekleri kuruma
satmıştır. 2014 yılı boyunca herhangi bir satış gerçekleştirilmemiştir. 31 Aralık 2014 itibariyle vasıtaya satılan kredilerin defter değeri 9.7
milyar euro idi.
Diğer Grup Bankaları varlıkları, 2.2 milyar euro’luk kısmı Mayıs 2014’te satılmış olan, 12.7 milyar euro toplam orijinal nominal değer
miktarıyla kuruma satmıştır.
Zamanla, bu varlıkların satışına karşılık, Intesa Sanpaolo yaklaşık 21.4 milyar euro miktarında bir toplam nonimal değere sahip olan
İpotekli Tahvillere ait ihraçlar gerçekleştirmiştir. Mayıs 2014’te, menkul kıymetlerin ilk dört serisinin erken itfasına ilişkin olarak, menkul
kıymetlere ait on iki yeni seri 19.1 milyar euro’luk toplam nominal değerle ihraç edilmiştir. Bunlar, Ana Kuruluş tarafından kayda geçirilmiş,
iki yıldan yedi yıla kadar vadelere sahip dalgalı kur tahvilleridir.
Çoklu düzenleyici programın bir parçası olarak ihraç edilen tüm menkul kıymetler Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsası’nda
listelenmektedir ve yukarıda da belirtildiği üzere ihraççı Intesa Sanpaolo’nun derecesinden faydalanmaktadır. İhraçların özellikleri onları
Eurosystem yeniden finanse etme işlemleri için uygun kılmaktadır.
Ekim 2014’te, ihraçlar, kavramsal tutarı 1.8 milyar euro miktarında düşürerek, yeniden yapılandırılmıştır.
31 Aralık 2014 itibariyle, tamamen üçüncü şahıs yatırımcılara tayin edilen, toplam 19,6 milyar euro nominal değere sahip, ISP OBG
kurumunun İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış durumdaydı.
İhraçların temel özellikleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
(milyon euro)
ARAÇ
İSİM
DAYANAK
VARLIĞIN TİPİ
İHRAÇ
VADE
ORAN
Araç verileri
FİNANSMAN (1)
Toplam
varlıklar
ISP CB PUBBLICO
12,696
Intesa Sanpaolo
10/17 - %3.25
Intesa Sanpaolo
11/21 - %5.0
Kamu sektöründeki
tahviller ve krediler
Kamu sektöründeki
tahviller ve krediler
28/04/2010
27/01/2011
28/04/2017
27/01/2021
04/11/2015
nominal
tutar
(2)
12,062
18,807
A2
IAS
sınıflandırması
Değerleme
(2)
284
324
137
146
(3 )
Securities issued
Amortised cost
178
(3 )
Securities issued
Amortised cost
1,019
(3 )
Securities issued
Amortised cost
147
57
Defter
değeri
12,576 13,900
1,000
Intesa Sanpaolo
11/16 - %4,375
Menkul kıymetleştirmeden
RMBSler - İpotekler
16/02/2011
16/08/2016
A2
2,500
2,646
(3 )
Securities issued
Amortised cost
Intesa Sanpaolo
11/26 - %5.25
Menkul kıymetleştirmeden
RMBSler - İpotekler
17/02/2011
17/02/2026
A2
100
133
(3 )
Securities issued
Amortised cost
Menkul kıymetleştirmeden
RMBSler - İpotekler
17/02/2011
17/02/2031
A2
300
424
(3 )
Securities issued
Amortised cost
Intesa Sanpaolo
11/31 - %5.375
Intesa Sanpaolo
11/27 - %5.25
Menkul kıymetleştirmeden
RMBSler - İpotekler
Intesa Sanpaolo
12/17 - %3.25
İpotekler
Intesa Sanpaolo
12/21 - %5
Intesa Sanpaolo
12/19 - %3,75
ISP OBG
04/11/2010
-
Tutar
A3
20,234
Menkul kıymetleştirmeden
RMBSler - İpotekler
Menkul
kıymetleştirilecek
portföyün biriken
yeniden yazımları
A3
ISP CB IPOTECARIO
Intesa Sanpaolo
10/15 - %3
İHRAÇ EDİLEN İPOTEKLİ TAHVİL
SERMAYE BENZERİ
16/09/2011
16/09/2027
A2
210
258
(3 )
Securities issued
Amortised cost
16/07/2012
28/04/2017
A2
1,863
2,010
(3 )
Securities issued
Amortised cost
26/9/2012
İpotekler
16/07/2012
İpotekler
25/09/2012
27/01/2021
A2
1,353
1,635
(3 )
Securities issued
Amortised cost
25/09/2019
A2
1,000
1,052
(3 )
Securities issued
Amortised cost
26/9/2012
Intesa Sanpaolo
12/22 - %3,625
İpotekler
03/12/2012
05/12/2022
A2
1,250
1,351
(3 )
Securities issued
Amortised cost
Intesa Sanpaolo
13/25 - %3,375
İpotekler
24/01/2013
24/01/2025
A2
1,000
1,137
(3 )
Securities issued
Amortised cost
Securities issued
Amortised cost
Securities issued
Amortised cost
Intesa Sanpaolo
13/18 - %2,25
İpotekler
24/09/2013
24/09/2018
A2
750
782
(3 )
Intesa Sanpaolo
14/2026 %3.25
İpotekler
10/02/2014
10/02/2026
A2
1,250
1,453
(3 )
26,457
(4)
100
(5)
13,359
(1)
Bu başlık, CB için nakit olarak belirlenen portföyün satın alınması için ISP SpA tarafından araçlara sağlanan sermaye benzeri borçları içerir. Bu borç, IAS-uyumlu ayrı finansal bildirimlerde tanınmamakytadır. Borcun
miktarı, daha yüksek maksimum miktarla bir ihraç programının parçası olarak yürütülen ihraçlara ilişkindir.
(2)
Tabloda gösterilen nominal miktar ve defter değeri, senetlerin tekrar satın alınmasının net değeri olarak göz önüne alınacaktır.
(3)
Intesa Sanpaolo tarafından ihraç edilen ipotekli tahviller (CB); ihraç edilen tüm miktar için uluslararası finansal aracılar ve profesyonel yatırımcılar ile piyasaya sürülmüştür.
(4)
Isp Spa’nın araç varlıkları, 13.676 milyon euro’dur ve bu rakamın 12.781 milyon euro’sundan 7.863 milyon Euro; Banco Napoli’nin menkulleştirilen varlıklarından oluşur, 2.586 milyon euro’su CR Veneto’nun
menkulleştirilen varlıklarından oluşur, 1.226 milyon Euro, Carisbo’nun menkulleştirilen varlıklarından oluşur ve 1.106'sı ise Banca dell’Adriatico’nun menkulleştirilen varlıklarından oluşur.
(5)
Isp Spa’nun menkulleştirilen portföyündeki kayıttan düşme miktarı 60 milyon euro’dur; kalan 40 milyon euro’nun 29 milyon euro’su Banco Napoli portföyüne, 8 milyon euro’su CR Veneto’nun varlıkların ve 3 milyon
euro’su ise Banca dell’Adriatico’nun varlıklarına ilişkindir.
IFRS 12 tarafından gerekli görülen ilave bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan
bankalar tarafından temin edilmemiştir.
604
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
F. KREDİ RİSKİNİN ÖLÇÜMÜ İÇİN MODELLER
Yıl sonunda beklenen kayıp, ödeme edilen borçların %0,56'sına tekabül etmektedir ki bu da 2013 yılının sonuna oranla %0,02 artmıştır. Bu
azalma temel olarak takipteki kredilere daha fazla risk ile karşı tarafların borçlarının transfer edilmesi ile portföyün tekrar oluşumundan
ötürüdür.
Dahili oran ve LGD modelleri; Kurum içi Validasyon Hizmetleri tarafından kurum içi bir validasyon sürecine ve Kurum içi Denetim
Departmanı tarafından üçüncü seviye kontrollere tabidir. Kontrol fonksiyonları, etkin gerçekleşen değerler ve planlanan tahminlerin
sapmalarını da doğrulayan düzenleyici yönetmeliklerle modelin uyumluluğu hakkında Bank of Italy için bir rapor oluşturur. Intesa Sanpaolo
Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu tarafından onaylanan bu rapor, uyumluluk gerekliliklerini doğrulamaktadır.
605
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
BÖLÜM 2 – PİYASA RİSKLERİ
2,1. FAİZ ORANI RİSKİ VE FİYAT RİSKİ - DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Intesa Sanpaolo'nun düzenleyici işlem defterinin finansal risklerinin ölçüm kriterleri hakkındaki kalitatif bilgiler, konsolide finansal bildirimler
için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
NİCELİKSEL BİLGİLER
Intesa Sanpaolo'piyasa riskleri üzerinde işlemsel niceliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
2.2 FAİZ ORANI RİSKİ VE FİYAT RİSKİ - BANKA DEFTERİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Intesa Sanpaolo'nun banka defterindeki finansal risklerinin ölçümü hakkındaki niceliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar
Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
Yabancı yatırımların riskten korunmasına istinaden; Ana Şirketin yurt dışındaki şubeleri tarafından oluşturulan döviz kazançlarına ilişkin
olan döviz riskini kapsamak üzere yıl içerisinde vadeli satışlar yürütülmüştür.
NİCELİKSEL BİLGİLER
Banka defteri: kurum içi modeller ve diğer hassasiyet analizi yöntemleri
Faiz marjı hassasiyeti -on iki aylık tutma döneminde ve faiz oranlarındaki 100 temel puanlı değişiklikler varsayılarak - 2014 yılının sonunda
32 milyon euro'dur.
Yukarıdaki potansiyel etki; net vergi kaybı ve Bankanın yıl sonu karında diğer gelir bileşenlerinin değişikliği durumunda yansıtılabilir.
Kayma hassasiyeti analizi yoluyla ölçülen Intesa Sanpaolo'nun banka defteri tarafından oluşturulan faiz oranı riski (±100 temel puanlı
verim eğrisinde paralel ve tekdüze bir kaymada portföy değerinin hassasiyeti), 2014 yılı içerisinde ortalama 56 milyon euro olarak ve yıl
sonunda 87 milyon euro olarak kaydedilmiştir.
VaR (%99 güven seviyesi, 10-günlük bekletme süresi) açısından ölçülen faiz oranı riski, 2014 yılı içerisinde ortalama 8 milyon euro'dur ve
minimum değer 5 milyon euro ve maksimum değer 12 milyon euro'dur. Yıl sonunda 9 milyon euro olmuştur.
Çoğunlukla AFS (Satışa uygun) kategorisinde tutulan ve VaR olarak ölçülen kote edilen şirketlerde azınlık hisseleri ile oluşturulan fiyat
riski, 2014 yılı içerisinde ortalama 31 milyon euro (2013 sonunda 26 milyon euro) olarak kaydedilmiştir ve minimum değer 21 milyon euro
ve maksimum değer 51 milyon euro'dur. 2014 yılının sonunda VaR, 25 milyon euro'ya tekabül etmektedir. Aşağıdaki tablo; AFS
portföyünde kaydedilen yukarıda belirtilen kote edilmiş varlıklar için bir şokunun Sermaye üzerindeki etkiyi ölçen fiyat riski için banka
defterinin hassasiyet analizini göstermektedir.
Fiyat riski: Sermaye üzerindeki etkisi
Sermaye üzerindeki
etki
(milyon euro)
Fiyat şoku
%+10
15
Fiyat şoku
%-10
-15
606
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
2,3. DÖVİZ RİSKİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Döviz riskinin riskten korunma faaliyetlerini içeren nicel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
NİCELİKSEL BİLGİLER
1. Türevlerin ve varlıkların ve borçların para birimlerine göre dağılım
(milyon euro)
PARA BİRİMLERİ
ABD doları
A. FİNANSAL VARLIKLAR
İngiltere
Paund'u
İsviçre frankı
Yen
Diğer para
birimleri
22,096
2,136
444
850
2,095
3,117
886
-
481
137
603
-
5
-
41
A.3 Bankalara verilen krediler
8,784
298
188
171
945
A.4 Müşterilere verilen krediler
9,592
952
251
198
972
-
-
-
-
-
3,089
96
30
35
669
A.1 Borç tahvilleri
A.2 Hisseler
A.5 Diğer finansal varlıklar
B. DİĞER VARLIKLAR
C. FİNANSAL BORÇLAR
23,339
1,471
85
239
1,025
C.1 Bankalara verilen krediler
7,515
845
61
61
467
C.2 Müşterilere verilen krediler
4,172
239
24
29
209
11,652
387
-
149
349
-
-
-
-
-
603
19
-
10
551
Uzun vadeli durumlar
1,738
41
-
17
67
Kısa vadeli durumlar
1,656
39
3
18
61
Uzun vadeli durumlar
39,973
4,610
2,621
3,016
6,987
Kısa vadeli durumlar
41,516
5,084
3,066
3,640
8,033
TOPLAM VARLIKLAR
66,896
6,883
3,095
3,918
9,818
TOPLAM BORÇLAR
67,114
6,613
3,154
3,907
9,670
-218
270
-59
11
148
C.3 Borç tahvilleri
C.4 Diğer finansal borçlar
D. DİĞER BORÇLAR
E. FİNANSAL TÜREVLER
- Opsiyonlar
- Diğer türevler
FARK (+/-)
2. Kurum içi modeller ve diğer hassasiyet analizi yöntemleri
Ticaret faaliyetlerine ilişkin döviz riskinin yönetimi, işletme prosedürlerinin içerisine dahil edilmiştir ve Konsolide finansal bildirimler için
Notlar Bölüm E kısmında açıklanan şekilde VaR hesaplamalarına dayanan kurum içi modellerin varsayım yöntemleri içerisinde
açıklanmıştır.
Bir VaR (%99 güven aralığı, 10 günlük tutma süresi) oluşturan ve Grup şirketlerini içeren yabancı para birimlerindeki (banka defteri) hisse
yatırımları ile ifade edilen döviz riski, 31 Aralık 2014 tarihinde 37 milyon euro'dur. Bu potansiyel etki, tasarrufa kadar yalnız Sermayeyi
etkileyecektir.
607
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
2,4. TÜREVLER
Nisan 2014'ten başlayarak Mart 2014'e kadar geçerli olan raporlamada Banka, karşı taraf riski için gerekliliğin belirlenmesi amacıyla EPE
(Beklenen Pozitif Risk) kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirmiştir.
Banka, neredeyse tüm ticaret portföyü için bu yaklaşımları kullanır (aşağıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2014 tarihinde finansal
ve kredi türevlerinin toplam EAD'ının yaklaşık %98'i, EPE modelleri kullanılarak ölçülmüştür).
Karşı taraf riskinin kurum içi modeller dışındaki yaklaşımları kullanarak ölçülmesi halinde türevler, portföyün kalan kısmını temsil eder (31
Aralık 2014 tarihinde genel EAD'ın yaklaşık %2'si) ve EPE'nin uygulanmadığı kalan anlaşmalara tekabül eder (EBA eşiklerinin belirsizliği
ile uygun olarak).
Basel 3'ün yeni kurallarının yürürlüğe girmesi ile karşı taraf riskinin kapsamının; Değişim Türevlerini (ETD) ve merkezi karşı taraflarla
(CCP) yapılan anlaşmaları içermesi beklenir.
Aşağıdaki tablo, ölçüm yaklaşımı ile dağıtılan finansal ve kredi türevlerinde risklerin genel EAD'ını göstermektedir (EPE kurum içi modelleri
ya da piyasaya uygun değerleme yaklaşımı).
(milyon euro)
İşlem kategorileri
31.12.2014
31.12.2013
Türev anlaşmaları
Cari risk yöntemi
EPE kurum
içi yöntem
204
8,644
Cari risk yöntemi
EPE kurum
içi yöntem
7,392
-
EPE kurum içi modelini kullanarak kredi riski ve her türlü fazla ödenen nakitleri hafifletmek üzere toplanan nakitlerin simülasyonunu göz
önüne almak mümkündür. Alınan ve EAD hesaplamasına dahil edilen garantilerin değeri, Intesa Sanpaolo için yaklaşık 3.3 milyar euro'dur
öyle ki ödenen nakit ücretler 5.6 milyar euro'dur.
A. FİNANSAL TÜREVLER
A.1. Düzenleyici işlem defteri: dönem sonu ve ortalama nosyonel miktarlar
(milyon euro)
31.12.2014
Borsa
dışı
1. Borç varlıkları ve faiz oranları
A) Opsiyonlar
b) Takaslar
c) Vadeli işlemler
d) Gelecek işlemleri
e) Diğer
2. Hisseler ve stok indisleri
A) Opsiyonlar
31.12.2013
Merkezi
karşı taraflar
Borsa dışı
Merkezi karşı
taraflar
247,989
-
235,925
-
8,375
-
9,210
-
234,716
-
223,804
-
85
-
-
-
4,813
-
2,911
-
-
-
-
-
496
28
1,012
77
496
28
1,012
77
b) Takaslar
-
-
-
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
-
97,631
-
93,988
-
5,293
-
4,851
-
b) Takaslar
20,996
-
18,438
-
c) Vadeli işlemler
69,830
-
68,323
-
-
-
-
-
e) Diğer
1,512
-
2,376
-
4. Mallar
7,868
-
12,512
-
-
-
-
-
TOPLAM
353,984
28
343,437
77
ORTALAMA DEĞERLER
359,878
53
379,372
90
3. Döviz oranları ve altın
A) Opsiyonlar
d) Gelecek işlemleri
5. Diğer dayanak varlıklar
Banka, esas olarak Group Investment Bank'a ait olan doğrudan katılımcılar yoluyla organize gelecek piyasalarında ticaret yapmaktadır.
608
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.2. Banka defteri: dönem sonu ve ortalama nosyonel miktarlar
A.2.1.Riskten korunma
(milyon euro)
31.12.2014
Borsa
dışı
31.12.2013
Merkezi karşı
taraflar
Borsa dışı
Merkezi karşı
taraflar
190,203
-
176,741
-
2,766
-
2,706
-
187,437
-
174,035
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
1. Borç varlıkları ve faiz oranları
A) Opsiyonlar
b) Takaslar
2. Hisseler ve stok indisleri
-
-
-
A) Opsiyonlar
-
-
-
b) Takaslar
-
-
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
3,279
-
2,989
-
-
-
3. Döviz oranları ve altın
A) Opsiyonlar
b) Takaslar
-
-
3,279
-
2,989
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
4. Mallar
-
-
-
5. Diğer dayanak varlıklar
-
-
-
TOPLAM
193,482
-
179,730
-
ORTALAMA DEĞERLER
187,835
-
197,306
-
609
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
A.2.2.Diğer türevler
(milyon euro)
31.12.2014
Borsa dışı
1. Borç varlıkları ve faiz oranları
31.12.2013
Merkezi karşı
taraflar
Borsa
dışı
Merkezi karşı
taraflar
8,054
-
14,246
-
A) Opsiyonlar
6,866
-
9,679
-
b) Takaslar
1,188
-
4,567
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
-
1,679
-
1,926
-
2. Hisseler ve stok indisleri
A) Opsiyonlar
1,679
-
1,926
-
b) Takaslar
-
-
-
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
-
-
-
1,442
-
A) Opsiyonlar
-
-
-
-
b) Takaslar
-
-
1,442
-
c) Vadeli işlemler
-
-
-
-
d) Gelecek işlemleri
-
-
-
-
e) Diğer
-
-
-
-
4. Mallar
-
-
-
-
5. Diğer dayanak varlıklar
-
-
-
-
9,733
-
17,614
-
13,674
-
20,971
-
3. Döviz oranları ve altın
TOPLAM
ORTALAMA DEĞERLER
Yukarıdaki tablo, düzenleyici işlem defterinin bir kısmını oluşturmayan ancak işlem defterindeki finansal bildirimlerde tanımlanan finansal
türevleri göstermektedir. Özellikle tablo; birleşik finansal araçlardan ayrılarak kaydedilen türevleri, kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun
değerde ölçülen borç senetlerini riskten korumak için türevleri ve hisse yatırımları üzerinde taahhütlere ilişkin put and call opsiyonları
göstermektedir.
Tablolar A.3 - A.9 (2013 finansal bildirimlerine dahil edilmiştir), finansal türevler olarak doldurulmamıştır ve karşı taraf riski, kurum içi
modellerin portföyün kalan kısmını temsil etmesinden ortaya çıkan finansal türevlerin içerisinde belirtilmemiştir. Türevler hakkındaki
bilgiler, kurum içi modellere ilişkin olan bölümde, aşağıda gösterilmiştir. Bank of Italy tarafından ihraç edilen finansal bildirim talimatlarına
dayanarak tablo A.3 - A.9; portföyün belirli bir kısmının bu yaklaşım tarafından kapsanması halinde karşı taraf riskinin hesaplanması için
EPE kurum içi modelleri kullanan bankalar tarafından doldurulmasına gerek yoktur.
A.3. Finansal türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
A.4 Finansal türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
A.5. Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar;
Karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilmeyen
anlaşmalar
A.6 Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif
Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilen anlaşmalar
A.7. Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun
değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilen anlaşmalar
A.8 Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun
değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilmeyen anlaşmalar
A.9 Borsa dışı finansal türevlerin artık vadesi: nosyonel miktarlar
A.10 Borsa dışı finansal türevler: karşı taraf riski / finansal risk - kurum içi modeller
Türevler hakkındaki bölümün ilk kısmında belirtildiği üzere Banka, portföyün çoğu için kullanılan karşı taraf riski için gerekliliğin
belirlenmesi amacıyla EPE kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirilmiştir.
Karşı taraf riskinin piyasaya göre değerlendirme yöntemleri kullanılaran ölçüldüğü finansal türevler, portföyün kalan kısmını temsil
etmektedir.
610
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Bu nedenle bu türevlere ilişkin veriler, türevler hakkındaki tüm bilgilerin özetlenmesi amacıyla aşağıdaki tablolara dahil edilmiştir. Aynı
zamanda tablolarda gösterilen defter değerleri, önceki yıl ile aynı yöntemler kullanılarak hesaplanmıştır.
Gerekli olduğunda kıyaslama amacıyla aşağıdaki tablolar, Bankanın, henüz kurum içi modelleri kullanmaya yetkili olmadığı şekilde 2013
yılına ilişkin verileri içermektedir.
Finansal türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
(milyon euro)
POZİTİF ADİL DEĞER
31.12.2014
Borsa dışı
A. Düzenleyici işlem defteri
31.12.2013
Merkezi
karşı taraflar
Borsa dışı
Merkezi karşı
taraflar
15,099
1
10,334
5
522
1
347
5
b) Faiz oranı takasları
10,585
-
7,883
-
c) Çapraz kur takasları
1,775
-
1,153
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
1,421
-
674
-
-
-
-
-
796
-
277
-
8,250
-
6,313
-
78
-
155
-
7,681
-
5,948
-
491
-
210
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
-
-
-
-
f) Gelecekteki işlemler
-
-
-
-
g) Diğer
-
-
-
A) Opsiyonlar
f) Gelecekteki işlemler
g) Diğer
B. Banka defteri - riskten korunma
A) Opsiyonlar
b) Faiz oranı takasları
c) Çapraz kur takasları
C. Banka defteri - diğer türevler
428
-
482
-
A) Opsiyonlar
313
-
295
-
b) Faiz oranı takasları
115
-
184
-
c) Çapraz kur takasları
-
-
3
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
-
-
-
-
f) Gelecekteki işlemler
-
-
-
-
g) Diğer
-
-
-
TOPLAM
23,777
1
17,129
611
5
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Finansal türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
(milyon euro)
NEGATİF ADİL DEĞER
31.12.2014
Borsa dışı
A. Düzenleyici işlem defteri
31.12.2013
Merkezi
karşı taraflar
Borsa dışı
Merkezi karşı
taraflar
15,871
-
10,486
-
481
-
332
-
b) Faiz oranı takasları
11,270
-
8,175
-
c) Çapraz kur takasları
1,856
-
1,121
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
1,450
-
587
-
-
-
-
-
A) Opsiyonlar
f) Gelecekteki işlemler
g) Diğer
814
-
271
-
7,235
-
5,378
-
-
-
-
-
6,919
-
5,177
-
316
-
201
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
-
-
-
-
f) Gelecekteki işlemler
-
-
-
-
g) Diğer
-
-
-
-
B. Banka defteri - riskten korunma
A) Opsiyonlar
b) Faiz oranı takasları
c) Çapraz kur takasları
C. Banka defteri - diğer türevler
463
-
643
-
A) Opsiyonlar
310
-
413
-
b) Faiz oranı takasları
153
-
198
-
c) Çapraz kur takasları
-
-
32
-
d) Hisse takasları
-
-
-
-
e) Vadeli işlemler
-
-
-
-
f) Gelecekteki işlemler
-
-
-
-
g) Diğer
-
-
-
-
TOPLAM
23,569
-
16,507
-
Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun
değerler
(milyon euro)
Hükümet ve
Merkez Bankaları
Kamu
kurumları
Bankala
Finansal
r
kurumlar
Finan
sal olmayan
şirketler
Sigorta
Şirketleri
Diğer karşı
taraflar
1. Borç varlıkları ve faiz oranları
- nosyonel miktar
-
2,698
216,149
7,467
19
21,543
112
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
642
8,425
442
-
1,413
14
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-20
-10,917
-276
-8
-358
-
- nosyonel miktar
-
-
358
17
121
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
3
-
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-1
-2
-
-
-
2. Hisseler ve stok indisleri
3. Döviz oranları ve altın
- nosyonel miktar
12
170
69,285
13,095
160
14,905
4
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
2,235
227
-
872
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-78
-2,577
-388
-1
-418
-
- nosyonel miktar
-
-
3,947
57
-
3,864
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
223
1
-
603
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-607
-8
-
-212
-
4. Diğer değerler
612
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler
(milyon euro)
Hükümet ve
Merkez Bankaları
Kamu
kurumları
Bankalar
Finansal
kurumlar
Sigorta
Şirketleri
Finansal
olmayan
şirketler
Diğer karşı
taraflar
3,026
1. Borç varlıkları ve faiz oranları
- nosyonel miktar
-
434
190,750
3,896
-
151
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
5
7,852
250
-
6
2
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-6,477
-630
-
-
-210
- nosyonel miktar
-
-
868
230
-
344
237
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
56
16
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-9
-
-
-
-55
- nosyonel miktar
-
-
2,800
478
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
466
25
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-170
-146
-
-
-
- nosyonel miktar
-
-
-
-
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
2. Hisseler ve stok indisleri
3. Döviz oranları ve altın
4. Diğer değerler
"Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun
değerler" ve "Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun
değerler" tablolarındaki veriler; borsa dışı türevlerdeki işlemlere ilişkindir.
B. KREDİ TÜREVLERİ
B.1. Kredi türevleri: dönem sonu ve ortalama nosyonel miktarlar
(milyon euro)
DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ
tek karşı
taraf
BANKA DEFTERİ
birden
fazla karşı taraf
(sepet)
tek karşı birden fazla karşı
taraf
taraf
(sepet)
1. Koruma satın alımları
- Kredi temerrüt ürünleri
674
955
-
-
- Kredi marjı ürünleri
-
-
-
-
- Toplam getiri oranı takası
-
-
-
-
- Diğerler
-
-
-
-
Toplam 31.12.2014
674
955
-
-
Ortalama değerler
1,004
1,037
-
-
Toplam 31.12.2013
1,173
1,070
-
-
2. Koruma satışları
- Kredi temerrüt ürünleri
649
955
-
-
- Kredi marjı ürünleri
-
-
-
-
- Toplam getiri oranı takası
-
-
-
-
- Diğerler
-
-
-
-
Toplam 31.12.2014
649
955
-
-
Ortalama değerler
730
1,056
-
-
Toplam 31.12.2013
1,043
1,126
-
-
Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2014 tarihindeki anlaşmaların bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri içerisine dahil
edilmiştir, yani: 81 milyon euro koruma satın alımları ve 54 milyon euro koruma satışları; neredeyse tümü ABD yüksek faizli risklere dahil
edilmeyen risklere atfedilebilir.
ilgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri
bölümüne bakınız.
Tablolar B.2 - b.6 (2013 finansal bildirimlerine dahil edilmiştir), finansal türevler olarak doldurulmamıştır ve karşı taraf riski, kurum içi
modellerin portföyün kalan kısmını temsil etmesinden ortaya çıkan kredi türevlerin içerisinde belirtilmemiştir.
613
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Türevler hakkındaki bilgiler, kurum içi modellere ilişkin olan bölümde, aşağıda gösterilmiştir. Bank of Italy tarafından ihraç edilen finansal
bildirim talimatlarına dayanarak tablo B.2 - B.6; portföyün belirli bir kısmının bu yaklaşım tarafından kapsanması halinde karşı taraf riskinin
hesaplanması için EPE kurum içi modelleri kullanan bankalar tarafından doldurulmasına gerek yoktur.
B.2. Borsa dışı kredi türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
B.3. Borsa dışı kredi türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
B.4. Borsa dışı kredi türevleri: karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine
dahil edilmeyen anlaşmalar
B.5. Borsa dışı kredi türevleri: karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine
dahil edilen anlaşmalar
B.6. Kredi türevlerinin kalan vadesi: nosyonel miktarlar
B.7. Kredi türevleri: karşı taraf riski/finansal risk - kurum içi modeller
Türevler hakkındaki bölümün ilk kısmında belirtildiği üzere Banka, portföyün çoğu için kullanılan karşı taraf riski için gerekliliğin
belirlenmesi amacıyla EPE kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirilmiştir.
Karşı taraf riskinin piyasaya göre değerlendirme yöntemleri kullanılaran ölçüldüğü finansal türevler, portföyün kalan kısmını temsil
etmektedir. Bu nedenle bu türevlere ilişkin veriler, türevler hakkındaki tüm bilgilerin özetlenmesi amacıyla aşağıdaki tablolara dahil
edilmiştir. Aynı zamanda tablolarda gösterilen defter değerleri, önceki yıl ile aynı yöntemler kullanılarak hesaplanmıştır.
Gerekli olduğunda kıyaslama amacıyla aşağıdaki tablolar, Bankanın, henüz kurum içi modelleri kullanmaya yetkili olmadığı şekilde 2013
yılına ilişkin verileri içermektedir.
Borsa dışı kredi türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
A. Düzenleyici işlem defteri
a) Kredi temerrüt ürünleri
b) Kredi marjı ürünleri
c) Toplam getiri oranı takası
d) Diğer
B. Banka defteri
a) Kredi temerrüt ürünleri
b) Kredi marjı ürünleri
c) Toplam getiri oranı takası
d) Diğer
TOPLAM
(milyon euro)
POZİTİF ADİL DEĞER
31.12.2014
31.12.2013
107
130
107
130
107
130
Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2014 tarihindeki pozitif Gerçeğe uygun değerlerin bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri
içerisine dahil edilmiştir, yani: 25 milyon euro, yapılandırılan paketlemenin bir parçası olarak koruma satın alımlarına atfedilebilir.
ilgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri
bölümüne bakınız.
614
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Borsa dışı kredi türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım
(milyon euro)
NEGATİF ADİL DEĞER
31.12.2014
31.12.2013
A. Düzenleyici işlem defteri
114
143
a) Kredi temerrüt ürünleri
114
143
b) Kredi marjı ürünleri
-
c) Toplam getiri oranı takası
-
d) Diğer
-
B. Banka defteri
-
a) Kredi temerrüt ürünleri
-
b) Kredi marjı ürünleri
-
c) Toplam getiri oranı takası
-
d) Diğer
-
TOPLAM
114
143
Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2014 tarihindeki negatif Gerçeğe uygun değerlerin bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri
içerisine dahil edilmiştir, yani: 17 milyon euro, ABD yüksek faiz kategorisine dahil edilmeyen koruma satışlarına atfedilir. ilgili ekonomik ve
risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri bölümüne bakınız.
Borsa dışı kredi türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler
(milyon euro)
Hükümet ve
Merkez Bankaları
Kamu
kurumları
Bankala
r
Finansal
kurumlar
Sigorta
Şirketleri
Finan
sal
olmayan
şirketler
Diğer karşı
taraflar
DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ
1. Koruma satın alımları
- nosyonel miktar
-
108
972
549
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
76
1
22
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-5
-2
-
-
-
- nosyonel miktar
-
-
1,137
467
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
6
2
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-94
-13
-
-
-
- nosyonel miktar
-
-
-
-
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
- nosyonel miktar
-
-
-
-
-
-
-
- pozitif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
- negatif Gerçeğe uygun değer
-
-
-
-
-
-
-
2. Koruma satışları
BANKACILIK DEFTERİ
1. Koruma satın alımları
2. Koruma satışları
Veriler münhasıran borsa dışı kredi türevlerindeki işlemlere ilişkindir.
615
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
C. KREDİ VE FİNANSAL TÜREVLER
C.1. Borsa dışı kredi ve finansal türevler: net Gerçeğe uygun değerler ve karşı taraf ile gelecek riskleri
Bu tablo doldurulmamıştır çünkü daha önce gösterildiği üzere Banka temel olarak gelecek riskler kavramınadayanmayan EPE yaklaşımını
kullanarak karşı taraf riskini hesaplar. Kurum içi modellerin yaklaşımına göre EPE (Beklenen Pozitif Risk), zaman içerisinde azalmayan
piyasaya göre değerleme profilleri üzerindeki konservatif kısıtlamalarla güçlendirilen şekilde türevlerin gelecek piyasaya göre değerleme
oluşumunun istatistiksel zamana dayalı ortalaması olarak hesaplanır.
616
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
BÖLÜM 3 – LİKİDİTE RİSKİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
NİCELİKSEL BİLGİLER
1. Finansal varlıklar ve borçların sözleşmeli kalan vadelerine göre dağılım
Finansal varlıklar ve borçların vadesine göre dağılım; sözleşmeli kalan vadelerle düzenlenen muhasebe bilgilerini kullanan finansal
bildirim yönetmeliklerinde belirtilen kurallara göre aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir (Bank of Italy Sirküler 262 ve Denetim kurulu
tarafından yayınlanan ilgili açıklamalar)
Dolayısıyla likidite seviyesine göre nakit öğelerin temsili ve talep borçlarının modellenmesi gibi gerekli olabildiği üzere kullanılan işletme
verileri yoktur.
Nominal değer Para Birimi Avro
(milyon euro)
İstek
Üzerine
Nakit varlıklar
A.1 Hükümet tahvilleri
A.2 Diğer borç tahvilleri
A.3 UCI kotaları
1 ve 7
gün
arasında
7 ve 15
gün
arasında
15 gün ve
1 ay
arasında
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5 yıldan
fazla
Belirsiz
vade
36,642
13,314
5,471
13,635
21,825
18,065
34,008
86,198
63,408
5
-
1
-
545
2,041
3,981
13,823
8,226
-
75
1
1,111
2,087
1,654
245
600
6,498
6,416
1
618
-
-
-
-
-
-
-
-
35,944
13,313
4,359
11,548
19,626
15,779
29,427
65,877
48,766
1,334
- Bankalar
8,953
4,843
1,885
9,034
13,073
9,915
13,585
29,359
9,134
1,312
- Müşteriler
26,991
8,470
2,474
2,514
6,553
5,864
15,842
36,518
39,632
22
Nakit borçlar
97,529
18,460
2,579
8,009
16,567
9,208
19,808
99,133
26,220
2,100
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
A.4 Borçlar
-
1,335
94,968
1,365
1,275
3,751
9,261
3,814
10,375
31,863
3,955
-
- Bankalar
14,826
605
934
2,900
7,117
2,838
9,118
28,287
3,955
-
- Müşteriler
80,142
760
341
851
2,144
976
1,257
3,576
-
-
83
32
683
3,096
6,869
4,144
8,691
50,266
19,156
2,100
2,478
17,063
621
1,162
437
1,250
742
17,004
3,109
-
- uzun vadeli durumlar
1
5,679
3,691
6,593
9,064
4,435
5,346
5,626
6,068
-
- Kısa süreli durumlar
-
4,656
3,690
6,897
7,198
3,642
5,560
4,830
6,167
-
B.2 Borç tahvilleri
B.3 diğer borçlar
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
10,221
8
43
243
472
659
1,570
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
10,837
41
45
65
305
508
890
-
-
-
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
- uzun vadeli durumlar
- Kısa süreli durumlar
3,911
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,183
32
-
240
8
-
448
-
-
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
- uzun vadeli durumlar
3
1,960
157
-
224
94
165
9,717
173
-
12,468
25
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
80
-
-
2
-
1
2
24
3
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
27
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
27
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
83
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
94
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
617
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Nominal değer Para Birimi ABD doları
(milyon euro)
İste 1 ve 7 gün
k Üzerine
arasında
Nakit varlıklar
A.1 Hükümet tahvilleri
A.2 Diğer borç tahvilleri
7 ve 15
gün
arasında
15 gün ve
1 ay
arasında
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5
yıldan
fazla
Belirsiz
vade
3,541
1,495
979
1,632
3,340
1,818
1,277
5,694
2,703
3
1
-
-
25
2
-
1
192
91
-
12
62
4
-
25
70
137
2,285
453
603
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,925
1,433
975
1,607
3,313
1,748
1,139
3,217
2,159
3
2,659
384
390
929
1,890
1,555
517
387
101
-
266
1,049
585
678
1,423
193
622
2,830
2,058
3
Nakit borçlar
4,421
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
A.3 UCI kotaları
A.4 Borçlar
- Bankalar
- Müşteriler
-
1,421
1,142
1,388
2,062
2,138
945
6,205
3,522
-
4,340
750
767
712
371
102
34
15
227
-
- Bankalar
2,166
528
397
493
166
50
18
15
-
-
- Müşteriler
2,174
222
370
219
205
52
16
-
227
-
B.2 Borç tahvilleri
17
-
72
119
21
1,129
911
5,988
3,295
-
B.3 diğer borçlar
64
671
303
557
1,670
907
-
202
-
-
-
7,078
3,460
5,463
6,655
3,046
4,679
3,660
4,740
-
16
6,080
3,346
5,088
8,132
3,388
4,534
4,784
4,781
-
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
- Kısa süreli durumlar
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
1,360
-
82
24
-
62
147
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
1,407
5
31
10
10
56
101
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
4
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
4
-
-
-
-
-
-
-
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
- uzun vadeli durumlar
- Kısa süreli durumlar
10,724
-
2
8
114
818
532
8,366
914
-
29
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
- uzun vadeli durumlar
- Kısa süreli durumlar
Nominal değer Para Birimi İngiliz sterlini
(milyon euro)
İstek 1 ve 7 gün 7 ve 15
gün
Üzerine
arasında
arasında
Nakit varlıklar
15 gün ve
1 ay
arasında
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5 yıldan Belirsiz
fazla
vade
48
472
32
54
201
404
64
193
450
-
A.1 Hükümet tahvilleri
-
-
-
-
-
331
3
-
45
-
A.2 Diğer borç tahvilleri
-
-
-
-
1
-
1
25
250
-
A.3 UCI kotaları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
48
472
32
54
200
73
60
168
155
-
- Bankalar
17
138
-
7
113
6
-
17
-
-
- Müşteriler
31
334
32
47
87
67
60
151
155
-
Nakit borçlar
229
33
214
67
408
30
47
82
316
-
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
A.4 Borçlar
225
33
7
14
17
30
45
-
-
-
- Bankalar
116
13
1
-
3
2
1
-
-
-
- Müşteriler
109
20
6
14
14
28
44
-
-
-
B.2 Borç tahvilleri
-
-
-
12
5
-
-
6
316
-
B.3 diğer borçlar
4
-
207
41
386
-
2
76
-
-
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
-
533
483
514
348
623
416
615
1,215
-
- Kısa süreli durumlar
-
1,146
500
488
288
581
412
634
1,165
-
- uzun vadeli durumlar
173
-
-
-
12
-
1
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
170
-
-
-
11
1
1
-
-
-
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
- uzun vadeli durumlar
7
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
3
-
-
5
-
-
-
-
-
-
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
-
-
-
-
-
-
392
-
-
393
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
618
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Nominal değer Para Birimi Yen
(milyon euro)
İstek
Üzerine
Nakit varlıklar
1 ve 7
gün
arasında
7 ve 15 15 gün ve 1
gün
ay
arasında
arasında
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5 yıldan
fazla
Belirsiz
vade
113
27
64
30
63
332
12
128
67
-
A.1 Hükümet tahvilleri
-
-
-
-
-
331
7
87
15
-
A.2 Diğer borç tahvilleri
-
-
-
-
-
-
-
-
28
-
A.3 UCI kotaları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
113
27
64
30
63
1
5
41
24
-
- Bankalar
71
26
15
2
37
-
2
11
6
-
- Müşteriler
42
1
49
28
26
1
3
30
18
-
Nakit borçlar
44
10
-
2
2
7
3
61
103
-
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
44
10
-
-
2
7
-
-
-
-
- Bankalar
17
10
-
-
-
7
-
-
-
-
- Müşteriler
27
-
-
-
2
-
-
-
-
-
B.2 Borç tahvilleri
-
-
-
2
-
-
2
34
103
-
B.3 diğer borçlar
-
-
-
-
-
-
1
27
-
-
A.4 Borçlar
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
-
700
293
803
514
192
366
69
103
-
- Kısa süreli durumlar
-
1,074
295
764
509
509
349
117
43
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
6
26
-
-
-
-
33
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5 yıldan
fazla
- Kısa süreli durumlar
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
Nominal değer Para Birimi İsviçre frankı
(milyon euro)
Nakit varlıklar
İstek
Üzerine
1 ve 7
gün
arasında
7 ve 15 15 gün ve 1
gün
ay
arasında
arasında
Belirsiz
vade
52
32
26
12
29
11
12
150
116
-
A.1 Hükümet tahvilleri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.2 Diğer borç tahvilleri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.3 UCI kotaları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
52
32
26
12
29
11
12
150
116
-
49
25
25
5
13
7
6
45
14
-
3
7
1
7
16
4
6
105
102
-
Nakit borçlar
38
-
10
4
5
11
16
-
-
-
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
37
-
10
4
5
11
16
-
-
-
- Bankalar
14
-
10
4
5
11
16
-
-
-
- Müşteriler
23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Borç tahvilleri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B.3 diğer borçlar
1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
345
277
484
352
154
435
461
151
-
- Kısa süreli durumlar
-
678
343
461
339
150
434
457
241
-
- uzun vadeli durumlar
15
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.4 Borçlar
- Bankalar
- Müşteriler
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
8
13
-
32
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
54
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
619
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
Nominal değer Para Birimi Diğer para birimleri
(milyon euro)
İstek
Üzerine
Nakit varlıklar
1 ve 7
gün
arasında
7 ve 15
gün
arasında
15 gün ve
1 ay
arasında
1 ve 3 ay
arasında
3 ve 6 ay
arasında
6 ay ve 1
yıl
arasında
1 ile 5 yıl
arası
5 yıldan
fazla
Belirsiz
vade
323
550
97
152
269
135
229
179
140
-
A.1 Hükümet tahvilleri
-
-
-
-
-
-
35
-
-
-
A.2 Diğer borç tahvilleri
-
-
21
23
42
-
-
13
17
-
A.3 UCI kotaları
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
323
550
76
129
227
135
194
166
123
-
296
431
55
48
66
19
19
10
-
-
27
119
21
81
161
116
175
156
123
-
Nakit borçlar
301
128
75
18
52
49
24
332
15
-
B.1 Depozitolar ve cari hesaplar
A.4 Borçlar
- Bankalar
- Müşteriler
288
128
19
18
22
2
11
129
-
-
- Bankalar
167
122
7
14
4
-
9
129
-
-
- Müşteriler
121
6
12
4
18
2
2
-
-
-
B.2 Borç tahvilleri
5
-
-
-
30
47
13
203
15
-
B.3 diğer borçlar
8
-
56
-
-
-
-
-
-
-
Bilanço dışı işlemler
C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler
- uzun vadeli durumlar
-
508
349
704
1,472
921
1,389
1,574
20
-
- Kısa süreli durumlar
-
1,244
383
831
1,596
1,061
1,323
1,337
104
-
- uzun vadeli durumlar
97
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
97
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler
C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar
- uzun vadeli durumlar
- Kısa süreli durumlar
44
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
43
1
1
-
-
-
-
-
-
C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler
- uzun vadeli durumlar
-
-
4
-
-
27
-
-
2
-
11
23
-
-
-
-
-
-
-
-
C.5 Verilen finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C.6 Alınan finansal garantiler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- uzun vadeli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Kısa süreli durumlar
C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler
C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler
2. Finansal bildirimlerde tanınan ipotekli varlıklar hakkında bilgi
Türler
İPOTEKLİ
Defter
değeri
1. Nakit ve nakit benzeri değerler
2. Borçlanma senetleri
3. Öz kaynaklar
4. Krediler
5. Diğer finansal varlıklar
6. Finansal olmayan varlıklar
TOPLAM 31.12.2014
TOPLAM 31.12.2013
16,485
7
51,741
163
20
68,416
59,699
İPOTEKSİZ
Gerçeğe
uygun
değer
X
16,112
7
X
X
X
16,119
14,283
Defter
değeri
2,571
37,992
3,465
214,940
26,838
46,759
332,565
333,459
Gerç
eğe
uygun
değer
X
31,571
4,676
X
X
X
36,247
50,531
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
TOPLA
M DEFTER
DEĞERİ
TOPLAM
DEFTER
DEĞERİ
2,571
54,477
3,472
266,681
27,001
46,779
400,981
X
3,997
64,221
3,075
256,036
18,479
47,350
X
393,158
3. Finansal bildirimlerde tanınmayan ipotekli varlıklar hakkında bilgi
Türler
1. Diğer finansal varlıklar
- Senetler
- Diğer
2. Finansal olmayan varlıklar
TOPLAM 31.12.2014
TOPLAM 31.12.2013
İPOTEKLİ
İPOTEKSİZ
6,075
6,075
6,075
4,468
16,909
16,909
16,909
29,871
31.12.2014
22,984
22,984
22,984
X
(milyon euro)
31.12.2013
34,339
34,339
X
34,339
Avrupa Merkez Bankasında tekrar finanse etme işlemleriyle bağlantılı olarak sağlanan garantiler; kaydedilen varlıklar için 23 milyar euro
ve finansal bildirimlerde tanınmayan varlıklar için 1 milyar euro'dur.
620
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
4. Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından yürütülen menkulleştirme
İlgili araçlar yoluyla ihraç edilen tüm senetleri yazan (kendi kendini menkulleştirme) Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından oluşturulan
menkulleştirme, finansal bildirimler için Notlar Bölüm E, kısım C "Menkulleştirme" kısmındaki tablolarda gösterilmesi gerekmemektedir.
Intesa Sanpaolo SEC S.A.
Intesa Sanpaolo'nun bazı uluslararası şubeleri (Frankfurt, Hong Kong, Madrid ve New York) tarafından uluslararası kurumsal müşterilere
ihraç edilen kredilerin menkulleştirilmesi, Ağustos 2013 tarihinde sonlandırılmıştır. Menkulleştirme, tamamen sahip olunan ve Group'un bir
parçası olan Lüksemburg-tabanlı araç şirket olan Intesa Sanpaolo SEC. SA. yoluyla yürütülmüştür. İhraç edilen ve yaklaşık 321 milyon
euro'luk senetler; Intesa Sanpaolo tarafından sunulmuştur ve itibarlı bir Avrupa bankası tarafından alınan bir kredinin nakdi olarak
(menkulleştirilen kredilerin başkanını temsil eden ihraç edilen üst düzey kayıtlara ilişkin) yaklaşık 305 milyon euro için kullanılmıştır.
(milyon euro)
Araç
İhraç
edilen varlık tipi
Menkulleştirilen varlık tipi
Harici
31.12.2014
oran tarihinde ana
INTESA SANPAOLO SEC
SA
Euro olarak ihraç edilen
291
TEMİNATLI ANA NOTLAR
Üst
düzey
Büyük kurumsal yabancı
müşterilere krediler
oran yok
276
TEMİNATLI GELİR
NOTLARI
Çocuk
Büyük kurumsal yabancı
müşterilere krediler
oran yok
15
TEMİNATLI ANA NOTLAR
Üst
düzey
Büyük kurumsal yabancı
müşterilere krediler
oran yok
29
TEMİNATLI GELİR
NOTLARI
Çocuk
Büyük kurumsal yabancı
müşterilere krediler
oran yok
1
Usd olarak ihraç edilen
TOPLAM
621
30
321
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler
BÖLÜM 4 – İŞLETME RİSKİ
NİTELİKSEL BİLGİLER
Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir.
NİCELİKSEL BİLGİLER
31 Aralık 2010 tarihinden sonra Intesa Sanpaolo, sermaye gerekliliklerini belirlemek için tam AMA yöntemini kullanmıştır ve ortaya çıkan
sermaye birleşmesi, 577 milyon euro olmuştur.
622
Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
BÖLÜM 1 - ANA ŞİRKETİN SERMAYESİ
A.Niteliksel bilgiler
Sermaye ve sermaye yönetimi politikaları hakkındaki nitel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm F içerisinde belirtilmiştir.
31 Aralık 2014 tarihindeki kendi fonları, risk ağırlıklı varlıklar (RAW) ve sermaye oranları; Bank of Italy Sirkülerleri No. 285, 286 ve 154'e
dayanarak ve Avrupa Birliği kanunları Basel Kurulu (Basel 3 Çerçevesi) tarafından tanımlanan bankacılık denetim standartlarını transpoze
eden 26 Haziran 2013 tarihli (EU) Yönetmeliği 575/2013 (CRR) ve Yönerge 2013/36/EU (CRD IV) içerisine dahil edilen bankalar ve yatırım
şirketleri için yeni harmonize kurallar ve yönetmeliklere göre hesaplanmıştır.
Kendi fonlarını yöneten düzenleyici provizyonlar; Ortak Sermaye Seviyesi 1 (CET 1) üzerinde kısmi oran etkisi olacak ve çerçevenin
tamamen evreli olması halinde Ortak Sermayeden mahsup etme ya da tamamen dahil edilme için uygun olacağı çeşitli elemanlarla 2017
yılına kadar devam edecek bir geçiş dönemi boyunca yeni düzenleyici çerçevenin kademeli olarak sunulmasını planlamaktadır. Genel
olarak uygulanan kısımdan sonraki kalan oran, İlave Seviye 1 sermayesi (AT1) ya da Seviye 2 sermayesi (T2)'nden mahsup edilecek ya
da dahil edilecektir ya da risk ağırlıklı varlıklar arasında olduğu göz önüne alınacaktır.
Spesifik geçici provizyonlar da artık kendi fonlarından uygun olarak göz önüne alınmayan (sekiz yılı aşkın bir sürede) kademeli olarak hariç
tutulmak üzere amaçlanmış yeni düzenleyici provizyonlarda planlanan gereklilikleri karşılamayan ikincil araçlar için belirlenmiştir.
Ayrıca 31 Aralık 2014 tarihindeki ihtiyat oranları, 2014 yılı için geçici provizyonlarla planlanan ayarlamaları dikkate almaktadır.
623
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
B. NİCEL BİLGİLER
B.1. Ana Şirketin Özsermayesi: dağılım
31.12.2014
1. Hisse sermayesi
Adi Hisseler
Tasarruf hisseleri
2. Hisse senedi prim yedeği
3. Rezervler
birikmiş karlar:
a) yasal rezerv
(milyon euro)
31.12.2013
8,725
8,546
8,240
8,061
485
485
27,508
31,093
3,551
4,044
3,041
3,534
1,710
1,709
b) ihtiyat rezervi
-
c) hazine hisseleri
d) diğer
diğer
17
13
1,314
1,812
510
510
4. Hisse araçları
-
5. (hazine hisseleri)
-17
6. Değerleme rezervleri:
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
-13
-597
6
224
45
Mülkiyet ve ekipman
-
Gayri maddi varlıklar
-
Yabancı yatırımların korunması
-
Nakit akış riskinden korunma işlemi
-1,268
Döviz farkları
-779
-
Satış için tutulan cari olmayan varlıklar
Tanımlanan fayda planlarında aktüeryel kazançlar (kayıplar)
-
-
-540
-247
Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi
-
Yasal olarak gerekli olan tekrar değerlemeler
7. Net Gelir (kayıp)
Toplam
987
987
1,213
-3,913
40,383
39,763
Hisse sermayesi, 179 milyon euro artmıştır. Bu değişiklik; yaklaşık 8 milyon euro için ISP'ye Mediofactoring ve Centro Leasing firmalarının
birleşiminden ve 171 milyon euro için LECOIP'in uygulanmasının sonucu olarak, 135 milyon euro için ödemeler için ve hisse prim
rezervinin kullanımı ile 36 milyon euro'luk kalan hisseler için ücretsiz olacak şekilde türetilmiştir.
Hisse primi rezervi, 3.585 milyon euro azalmıştır ve aşağıdaki şekilde dağılmaktadır:
- 3,914 milyon euro, yasal rezervlerin entegrasyonu ve geçmiş yılın kaybını kapsamak üzere kullanılmıştır:
- 36 milyon euro, LECOIP'e bağlanan serbest sermaye artışı için kullanılmıştır;
- 364 milyon euro, LECOIP'e bağlanan ödenmiş sermaye artışı için kullanılmıştır;
Hazine payları üzerinde ticaret
Hissedarlar toplantısından özel yetkilendirme ile yıl boyunca 23.013.047 hazine hissesi satın alınmıştır.
B.2. Satış amacıyla mevcut olan finansal varlıkların değerleme rezervleri: dağılım
(milyon euro)
TOPLAM 31.12.2014
Pozitif
rezerv
Negatif rezerv
TOPLAM 31.12.2013
Pozitif
rezerv
Negatif
rezerv
1. Borçlanma senetleri
106
-142
97
-181
2. Öz kaynaklar
265
-25
152
-17
3. UCI kotaları
31
-11
8
-12
4. Krediler
14
-14
15
-17
416
-192
272
-227
Toplam
624
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
B.3. Satış amacıyla mevcut olan finansal varlıkların değerleme rezervleri: yıllık değişiklikler
(milyon euro)
Borçlanma
senetleri
Öz kaynaklar
1. Başlangıç miktarı
-84
2. Pozitif Gerçeğe uygun değer farkları
246
2.1 Gerçeğe uygun değer artışları
2.2 Negatif rezervlerin gelir bildirimine ters girişi
UCI
kotaları
Krediler
135
-4
-2
234
42
3
210
208
40
-
36
26
2
3
2
26
-
3
34
-
2
- değer düşüklüğü
- tasarruf
2.3 Diğer değişiklikler
3. Negatif Gerçeğe uygun değer farkları
3.1 Gerçeğe uygun değer azalmaları
-
-
-
-
-198
-129
-18
-1
-60
-100
-16
-1
-
-10
-
-
-138
-8
-2
-
-
-11
-
-
-36
240
20
-
3.2 Değer düşüklüğü kayıpları
3.3 Pozitif rezervlerin gelir bildirimine ters girişi:tasarruf
3.4 Diğer değişiklikler
4. Kapanış miktarı
B.4. Tanımlı fayda planlarına ilişkin değerleme rezervleri: yıllık değişiklikler
Yıl içerisinde konu olan rezervler, 293 milyon euro'luk negatif değişiklik göstermiştir (emeklilik fonlarına ilişkin 242 milyon euro ve
personelin kıdem tazminatları için 51 milyon euro). 31 Aralık 2014 tarihinde tanımlı fayda planları için 540 milyon euro'ya eşit olan bir genel
negatif rezerv vardır.
BÖLÜM 2 - KENDİ FONLARI VE SERMAYE ORANLARI
2,1. Kendi fonları
A.Niteliksel bilgiler
31 Aralık 2014 tarihinde bankanın kendi fonları, Bank of Italy Sirkülerleri No. 285, 286 ve 154'e dayanarak ve Avrupa Birliği kanunları Basel
Kurulu (Basel 3 Çerçevesi) tarafından tanımlanan bankacılık denetim standartlarını transpoze eden 26 Haziran 2013 tarihli (EU)
Yönetmeliği 575/2013 (CRR) ve Yönerge 2013/36/EU (CRD IV) içerisine dahil edilen bankalar ve yatırım şirketleri için yeni harmonize
kurallar ve yönetmeliklere göre hesaplanmıştır.
1. Ortak hisse Seviyesi 1 (CET1)
Ortak Hisse Seviyesi 1 yalnız hisse primi rezervlerinin 27.508 milyon euro kısmını içeren ve 8.240 milyon euro'ya eşit olan adi hisseleri
içerir.
2. Ek Kademe 1 serrmayesi (AT1)
Ek Kademe 1; aşağıda listelenen ikincil borçlara ilaveten 485 milyon euro için listelenen tasarruf hisselerini içerir.
Müktesep haklar için uygun olan Ek Seviye 1 Sermayesi (AT1) araçları
Faiz oranı
İkinci derece araçların
özellikleri
arttır
ma
Düzenleme Son kullanma
tarihi:
tarihi
Erken itfa:
Para
Birimi
büyümeye tabi Orijinal para
birimindeki
değer
Yasal
hisselera
olan katkı
(milyon)
(milyon
euro)
Notlar
14/10/2019'a kadar: %8.375; sonrasında EVE
T
3 aylık Euribor + %6.87
14-Ekim-200
9
konsolide
14 Ekim 2019 Avro
EVET
1,500
593
Notlar
20/6/2018'e kadar (hariç): %8.047;
sonrasında 3 aylık Euribor + %4.10
EVE
T
20 Haziran
2008
konsolide
20 Haziran
2018
Avro
EVET
1,250
464
Notlar
%9.5 sabit oran
HAY 1 Ekim 2010
IR
konsolide
1 Haziran
2016
Avro
EVET
1,000
383
Notlar
24/9/2018'e kadar (hariç): %8.698;
sonrasında 3 aylık Euribor + %5.05
EVE
T
24 Eylül 2018 Avro
EVET
250
200
Kademe 1 sermaye araçları için toplam ilave
625
24 Eylül 2008 konsolide
1,640
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
3. Seviye 2 sermayesi (T2)
Faiz oranı
arttırma
Notlar
2/3/2015'e kadar (hariç): %3.75 p.a.
sonrasında: 3 aylık Euribor + %0.89
p.a.
EVET
İkinci derece bonolar
aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık
faizler: (3 aylık Euribor + %1.6)/4
İkinci derece bonolar
Erken itfa:
Para
Birimi
büyümeye tabi
2 Mart 2015
Avro
EVET
500
269
HAYIR 30 Eylül 2010 30 Eylül 2017
HAYIR
Avro
EVET
805
266
Aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık
faizler (3 aylık Euribor + %2)/4
HAYIR 31 Mart 2011 31 Mart 2018
HAYIR
Avro
EVET
373
194
İkinci derece bonolar
aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık
faizler: (3 aylık Euribor + %1.60)/4
HAYIR
10 Kasım 10 Kasım
2010 2017
HAYIR
Avro
EVET
479
164
Notlar (*)
14/10/2019'a kadar: %8.375;
sonrasında 3 aylık Euribor + %6.87
EVET
14-Ekim-200 konsolide
9
14 Ekim 2019
Euro
EVET
1,500
148
Notlar (*)
20/6/2018'e kadar (hariç): %8.047;
sonrasında 3 aylık Euribor + %4.10
EVET
20 Haziran konsolide
2008
20 Haziran
2018
Eur
EVET
1,250
116
Notlar (*)
%9.5 sabit oran
HAYIR
1 Ekim 2010 konsolide
01 Haziran
2016
Eur
EVET
1,000
84
İkinci derece bonolar
aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık
faizler: (3 aylık Euribor + %4)/4
HAYIR
HAYIR
Avro
EVET
635
58
Notlar (*)
24/9/2018'e kadar (hariç) %8.698;
sonrasında 3 aylık Euribor + %5.05
24 Eylül 2018
Euro
EVET
250
50
İkinci derece bonolar
%4.00
HAYIR 30 Eylül 2008 30 Eylül 2015
HAYIR
Avro
EVET
1,097
33
İkinci derece bonolar
%6.25 sabit oran
HAYIR
HAYIR
Avro
EVET
545
19
İkinci derece bonolar
aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık
faizler: (3 aylık Euribor + %4)/4
HAYIR 12-Mart-2009 12 Mart 2016
HAYIR
Avro
EVET
165
16
Notlar
18/03/2019'e kadar (hariç): %5.625
p.a. sonrasında: 3 aylık Sterling
LIBOR + %1.125 p.a.
EVET 18 Mart 2004 18 Mart 2024
18 Mart 2019
GBP
EVET
165
15
İkinci derece bonolar
%5.87 sabit oran
HAYIR
HAYIR
Avro
EVET
415
15
İkinci derece bonolar
%6.16 sabit oran
HAYIR 29 Ekim 2008 29 Ekim 2015
HAYIR
Avro
EVET
382
13
İkinci derece bonolar
%4.8
HAYIR 28 Mart 2008 28 Mart 2015
HAYIR
Avro
EVET
800
İkinci derece araçların
özellikleri
Düzenleme Son kullanma
tarihi:
tarihi
Orijinal para
birimindeki
değer
Yasal
hisselere
olan katkı
(milyon) (milyon euro)
2 Mart 2005 2 Mart 2020
24 Şubat 24 Şubat 2016
2009
EVET 24 Eylül 2008 konsolide
12 Kasım 12 Kasım
2008 2015
26 Kasım 26 Kasım
2008 2015
Geçiş gerekliliklerine tabi Toplam seviye 2 sermaye araçları
8
1,468
Notlar
%5.017 sabit oran
HAYIR
Notlar
12/11/2012'ye kadar %6.375;
sonrasında 3m GBP Libor + 135
bps”.
Notlar
Notlar
HAYIR
ABD
Doları
HAYIR
2,000
1,647
HAYIR 13 Eylül 2013 13 Eylül 2023
HAYIR
Avro
HAYIR
1,446
1,435
%5 sabit oran
HAYIR 23 Eylül 2009 23 Eylül 2019
HAYIR
Avro
HAYIR
1,500
1,038
%3.928 sabit oran
HAYIR 15 Eylül 2014 15 Eylül 2026
HAYIR
Avro
HAYIR
1,000
1,000
Notlar
%5.15 sabit oran
HAYIR
16 Temmuz
2020
HAYIR
Avro
HAYIR
1,250
920
Notlar
%6.625 sabit oran
HAYIR 8 Mayıs 2008 8 Mayıs 2018
HAYIR
Avro
HAYIR
1,250
564
Notlar
%5.75 sabit oran; 28/5/2013
tarihnden sonra 3 aylık Euribor +
%1.98
EVET
28 Mayıs 28 Mayıs 2018
2008
HAYIR
Avro
HAYIR
1,000
171
Notlar
20/2/2013'e kadar (hariç): 3 aylık
Euribor + %0.25 p.a. sonrasında: 3
aylık Euribor + %0.85 p.a.
EVET
20 Şubat
2006
20 ŞUbat
2013
Avro
HAYIR
750
93
Notlar
%6.16 sabit oran
HAYIR
Avro
HAYIR
120
84
Notlar
26/6/2013'e kadar (hariç):
26 Haziran
2013
Avro
HAYIR
500
76
HAYIR
Avro
HAYIR
30
15
HAYIR
GBP
HAYIR
250
6
HAYIR
26-Haz-2014 26 Haziran
2024
16 Temmuz
2010
27 Haziran 27 Haziran
2008 2018
EVET
26 Haziran
2006
HAYIR
17 Temmuz
2007
%4.375 p.a. sonrasında: 3 aylık
Euribor
HAYI
R
HAYI
R
+ %1.00 p.a.
Notlar
3 aylık Euribor + %0.85
Notlar
%6.375 sabit oran; 12/11/2012
tarihinden sonra 3 aylık Sterling
LIBOR
Notlar
%6.11 sabit oran; 23/2/05 itibariyle
%97 30 yıllık Euro Swap mid rate
HAYIR
23 Şubat 23 Şubat 2015
2000
HAYIR
Avro
HAYIR
65
2
Notlar
30 yıllık Euro Takası orta oranının
%92'si: hiçbir zaman önceki
kupondan daha az değildir
HAYIR 12 Mart 2001 23 Şubat 2015
HAYIR
Avro
HAYIR
50
1
17 Temmuz
2017
EVET 12 Ekim 2007 12 Kasım
2017
Geçiş gerekliliklerine tabi olmayan Toplam seviye 2 sermaye araçları
Toplam Kademe 2 sermaye araçları
(*)
Ek Seviye 1 sermayesinde "müktesep haklar"a tabi olan araç; EU Yönetmeliği 575/2013 (CRR) Madde 486'ya istinaden tavan orana tabi olan kısım
626
7,052
10,160
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
B. NİCEL BİLGİLER
(milyon euro)
31.12.2014
A. İhtiyat filtrelerinin uygulanmasından önce ortak hisse kademesi 1 (CET1)
CET1 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu
B. CET1 ihtiyat filtreleri (+ / -)
C. Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce CET1 (A +/- B)
D. CET 1'den mahsup edilecek olan öğeler
E. Geçici dönem - CET1 (+/-) üzerindeki etki
F. Toplam ortak hisse seviyesi 1 (CET1) (C-D +/-E)
G. Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce Ek Seviye 1 (AT1)
AT1 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu
H. AT1'den mahsup edilecek olan öğeler
I. Geçici dönem - AT1 (+/-) üzerindeki etki
38,684
1,143
39,827
2,784
681
37,724
2,124
1,640
-201
L. Toplam Ek Seviye 1 (AT1) (G - H +/- I)
1,923
M. Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce Seviye 2 (T2)
9,306
T2 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu
N. T2'den mahsup edilecek olan öğeler
O. Geçiş dönemi - T2 (+ / -) üzerindeki etki
P. Toplam seviye 2 (T2) (M - N +/- O)
Q. Toplam kendi fonları (F + L + P)
1,468
161
-129
9,016
48,663
31 Aralık 2014 tarihindeki figürler; Basel 3 Sermaye Çerçevesi tarafından planlanan yönteme göre hesaplanmıştır. 31 Aralık 2013
tarihindeki değerler, Basel 2 Sermaye Çerçevesi ile uygun olarak belirlenmiştir, bkz. 2013 finansal bildirimler.
Güncel düzenleyici provizyonlara göre Intesa Sanpaolo; tanımlı fayda planlarındaki aktüeryel kayıplar ya da kazançlar için değerleme
rezervlerinde IAS 19'un uygulanmasından türetilen etkilerin düzenleyici sermayesinde kademeli tanımayı sağlayan ihtiyati filtre
uygulamaktadır. 31 Aralık 2014 tarihindeki ihtiyati filtreye tabi olan miktar 527 milyon euro'dur.
İlaveten Bank of Italy Sirküler no. 285 tarafından benimsenen şekilde CRR Madde 467(2)'ye dayanarak Intesa Sanpaolo, "Satışa hazır"
kategorisinde sınıflandırılan merkezi hükümet üzerindeki risklerin kendi fonlarındaki kayıpları ya da kazançlarının elemanları dahil
edilmesini tercih etmemiştir. 31 Aralık 2014 tarihindeki Ortak Hisse Seviye 1 üzerindeki etki, 86 milyon euro'dur.
2,2. Sermaye yeterliliği
A.Niteliksel bilgiler
Sermaye ve sermaye oranlarının (Basel 3) ölçümü üzerine hükümleri benimsemiş olan bankaların (Bank of Italy 285 nolu 17 Aralık 2013
tarihli Sirküler ve devam eden değişiklikler) ileriye dönük denetimine yönelik düzenlemeler gereğince, Bankanın 31 Aralık 2014 tarihi
itibariyle sermayesi (yıl sonunda % 0.625’e eşdeğer olan sermaye alıkoyma yedek akçesi dahil) bankacılık faaliyetleri ve finansal
faaliyetlerle (kredi, piyasa, karşı taraf ve operasyonel risk) tipik olarak ilişkili olan risklerden kaynaklanan ve kredi riskini hafifletme
tekniklerini ve sigorta güvencesini müteakip operasyonel riskteki azalmayı göz önünde bulunduran ve ödünç alanların mevzuata ilişkin
13
olarak segmentasyonu gereğince ağırlaştırılmış toplam risk-ağırlıklı varlıkların (toplam sermaye oranı) en az %8.625’ine karşılık
gelmelidir.
Denetim Kurumundan yetkinin alınmasını müteakip, Intesa Sanpaolo kredi riski ve taraf riski için, sırasıyla 31 Aralık 2012 tarihinde
yürürlüğe girmiş Perakende SME (KOBİ) sektörüne yönelik IRB yaklaşımı, 30 Haziran 2010’da yürürlüğe girmiş Perakende İpotek
sektörüne yönelik (özel şahıslar için konut ipotekleri) IRB yaklaşımı ve 31 Aralık 2010’da yürürlüğe girmiş “şirketlere yönelik riskler”
düzenleyici portföyü için İleri Seviye İç Derecelendirme Temelli yaklaşım gereğince sermaye gereksinimlerini hesaplamaya başlamıştır.
En son bahsedilen yaklaşım hem PD – temerrüde düşme olasılığı ve LGD – hem de temerrüt halinde kaybın iç tahminlerinin kullanımına
dayanmaktadır.
Bankalar ayrıca çeşitli risk türlerine yönelik olarak ticari portföyün tamamında ayrı ayrı hesaplanmış olan piyasa risklerine yönelik sermaye
gereksinimlerine uygun hareket etmelidir.Borçlanma senetleri üzerinde pozisyon riski, Hisseler ve konsantrasyon riski. Ayrıca, mali
bilançoların tamamına ilişkin olarak, yabancı para riski, kesin hesap riski ve emtialar üzerindeki pozisyon riski hesaplanmalıdır. Piyasa
riskleri için sermaye gereksinimini hesaplamak üzere iç modellerin kullanımına izin verilmektedir; özellikle Intesa Sanpaolo hisselere
yönelik genel pozisyon riski (fiyat dalgalanma riski) ve belirli bir riskin (ihraççı riski) ve borçlanma senetlerine yönelik olarak genel pozisyon
riskinin (oran dalgalanma riski) hesaplanması için iç model uygulaması yapmaktadır. Bilahare, Intesa Sanpaolo borçlanma senetleri
üzerindeki belirli riske yönelik modeli kapsamını genişletmek için Denetim Kurumu tarafından yetkilendirilmiştir. Model mevcut metodolojik
çerçeve temelinde (tam bir değerlendirme içerisinde tarihi bir simülasyon) genişletilmiş ve piyasa risklerine yönelik sermaye
gereksiniminin hesaplanmasına Marjinal Risk Bedelinin entegrasyonunu gerektirmiştir..
Ayrıca, Aralık 2011’den beri, Intesa Sanpaolo piyasa risklerini kapsayan şartı hesaplamak için Stressed VaR’yi kullanmaktadır. Son
olarak, Haziran 2014’ten itibaren, Ana Kuruluşun Riske Karşı Koruma Fonu portföylerine yönelik sermaye gereksinimleri iç modele göre
raporlanmıştır. Diğer risk türleri için standartlaştırılmış yaklaşımlar kullanılmaktadır. Karşı taraf riski portföy tahsisatından bağımsız bir
biçimde hesaplanmaktadır.
13
627
1/1/2019 tarihinden sonra bankacılık gruplarına ait olan bankalar için minimum gereklilik %10.5 olacaktır.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler
31 Mart 2014 tarihindeki açıklamadan başlayarak Intesa Sanpaolo, yeni CVA sermaye bedelini hesaplamak ve temerrüt riskine istinaden
gerekliliğin EAD bileşenini hesaplamak için düzenleyici amaçlarla (EPE - Beklenen Pozitif Risk yöntemi) kurum içi karşı taraf risk modelini
kullanmak üzere Bank of Italy'den yetki almıştır.
2010 yılında denetleyici merciden yetki alınmasını takiben Intesa Sanpaolo, işletme riskleri için sermaye gerekliliğini hesaplamak için
gelişmiş AMA yaklaşımını kullanmaya başlamıştır.
Düzenleyici sermaye ve sermaye oranlarının gereklilikleri için tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2014 tarihinden itibaren Intesa
Sanpaolo, %26.8'a eşit olan kendi fonları/risk ağırlıklı varlık oranına ve %21.9'a eşit olan Seviye 1 sermaye/risk ağırlıklı varlıklar oranına
sahiptir.
B. NİCEL BİLGİLER
(milyon euro)
31.12.2014
Ağırlıksız
miktarlar
Ağırlıklı
miktarlar/gereklilikler
A. RİSK VARLIKLARI
A.1 Kredi ve karşı taraf riski
430,470
166,582
1. Standartlaştırılmış yaklaşım
266,720
82,947
2. Kurum içi orana dayalı yaklaşım
158,564
78,540
4,232
14,746
154,332
63,794
5,186
5,095
2.1 Temel
2.2 Gelişmiş
3. Menkulleştirmeler
B. SERMAYE GEREKLİLİKLERİ
B.1 Kredi ve karşı taraf riskleri
B.2 Kredi değerleme ayarlama riski
13,327
35
B.3 Ödeme riski
-
B.4 Piyasa riski
564
1. Standartlaştırılmış yaklaşım
2. Kurum içi modeller
3. Konsantrasyon riski
B.5 İşletme riski
1. Temel gösterge yaklaşımı
2. Standartlaştırılmış yaklaşım
3. Gelişmiş ölçüm yaklaşımı
B.6 Diğer hesaplama elemanları
B.7 Toplam sermaye gereklilikleri
99
465
577
577
14,503
C. RİSK AĞIRLIKLI VARLIKLAR VE SERMAYE ORANLARI
C.1 Risk ağırlıklı varlıklar
181,288
C.2 Ortak Hisse Seviyesi 1 /Risk ağırlıklı varlıklar (CET1 sermaye oranı)
%20.8
C.3 Seviye 1 Sermayesi / Risk ağırlıklı varlıklar (Seviye 1 sermaye oranı)
%21.9
C.4 Toplam kendi fonları / Risk ağırlıklı varlıklar (Toplam sermaye oranı)
%26.8
Standartlaştırılmış yaklaşım durumunda "ağırlıksız miktarlar" - düzenleyici amaçlara istinaden -risk değerine tekabül eder ki bu durum;
bilanço dışı işlemler için ihtiyati filtreleri, risk mitigasyon tekniklerini ve kredi dönüşüm faktörlerini dikkate almaktadır. Kurum içi orana
dayalı yaklaşım durumunda ise "ağırlıksız miktarlar", "temerrütte oran"a (EAD) tekabül eder. Fonları ödemek için verilen garantiler ve
taahhütler için kredi dönüşüm faktörleri, EAD belirlenirken dahil edilir.
628
Bölüm G - Ticari Birleşmeler
BÖLÜM 1 - YIL İÇERİSİNDE GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLER
Yıl içerisinde IFRS 3'e göre yürütülen bir ticari birleşme işlemi yoktur.
Konsolide finansal bildirimlerde etkisi olmayan ve IFRS 3'ün uygulama kapsamına dahil edilmemiş olan çeşitli olağan dışı gruplar arası
işlemler yürütülmüştür. Intesa Sanpaolo Group şirketleri ya da şirket birleşmeleri (ortak kontrol altında) arasındaki faaliyet alanları ya da
tüzel kişiliklerin transferlerine dahildir.
Transferlerin yalnız yeniden organizasyon amaçlarıyla yürütüldüğünden ötürü, Group'un muhasebe politikaları ile uygun olarak bu
işlemler; herhangi bir ekonomik etkinin tanıması olmadan dahil olan şirketlerin şahsi bildirimlerine muhasebe defter değerini uygulayarak
kaydedilmiştir.
Yıl içerisinde tamamlanan ana gruplar arası işlemler aşağıda belirtilenlere ilişkindir:
- Neos Finance'in Centro Leasing'e katılması ile birleşme;
- Centro Leasing'in Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme;
- Intesa Sanpaolo'dan Leasint'e faaliyet alanlarının dahil edilmesi (Centro Leasing'den alınan kiralama segmenti; bazı varlıklar ve
borçlar hariç);
- Leasint'in Mediocredito Italiano'ya katılması ile birleşme;
- ISP Trust Company Fiduciaria'nın S.I.R.E.F.'e katılması ile birleşme;
- Mediofactoring'in Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme;
- Intesa Sanpaolo'dan Mediocredito Italiano'ya faaliyet alanlarının dahil edilmesi (Mediocactoring'den alınan kiralama segmenti; bazı
varlıklar ve borçlar hariç);
- Intesa Sanpaolo Previdenza'dan Intesa Sanpaolo Vita'ya faaliyet alanının (emeklilik işlerinin yönetimine ilişkin alan) katılımı ve
ardından Intesa Sanpaolo Previdenza'nın Intesa Sanpaolo ile birleşmesi;
- Intesa Sanpaolo Menkulleştirme aracında - daha önce Intesa Lease Sec idi - Mediocredito Italiano'dan Intesa Sanpaolo'ya yatırım
satışı;
- Cassa di Risparmio di Venezia'nın Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme;
- Intesa Sanpaolo'dan ve Banco di Napoli'den Banca Prossima'ya faaliyet alanlarının dahil edilmesi (kar amacı gütmeyen faaliyetlere
ilişkin alanlar);
- Banca di Credito Sardo'nun Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme;
- Adriano Finance 2'nin Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme;
Şerefiyede yıllık değişiklikler
(milyon euro)
31.12.2014
İlk şerefiye
Artışlar
- Yıl içerisinde kaydedilen şerefiye
- Gruplar arası işlemler
776
39
39
- Diğer giderler
-
Azalmalar
-
- Yıl içerisinde kaydedilen değer düşüklüğü
-
- Negatif yatırımlar
-
- Gruplar arası işlemler
-
- Diğer giderler
Son şerefiye
629
815
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm G - İş kombinasyonları
BÖLÜM 2- YILIN KAPANIŞINDAN SONRA YÜRÜTÜLEN İŞLEMLER
IFRS 3 kapsamında hiçbir ticari birleşme, 2014 yılının sonuna kadar yapılmamıştır.
BÖLÜM 3 - GERİYE DÖNÜK AYARLAMALAR
Geçmiş raporlama dönemlerinde meydana gelen ticari birleşmelere ilişkin olarak mevcut raporlama döneminde bilinen bir ayarlama
yoktur:
630
Bölüm H – İlgili taraflarla işlemler ve ücret üzerine bilgiler
A) İLGİLİ TARAFLARLA GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLER
1. Sürece yönelik özellikler
31 Aralık 2012 itibariyle, Grup, Kontrol Komitesinin oluru üzerine Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu tarafından Haziran 2012’de
onaylanmış olan “Intesa Sanpaolo S.p.A. ilgili taraflar ve Grubun bağlı tüzel kişileri ile işlemlerin yürütülmesini düzenleyen Grup
prosedürleri”ni uygulamaya koymuştur.
Bu Düzenlemeler, 29 Temmuz 2008 tarihli 277 Sayılı CICR (Departmanlar arası Kredi ve Tasarrfu Komitesi) ve Bankacılık üzerine Bir
Araya Getirilmiş Yasa’nın 53. maddesinin 4. ve devamı paragraflarına göre düzenlenmiş, “Bağlı Tüzel Kişilikler”e ilişkin bankalar ve
bankacılık grupları tarafından risk ve menfaatlerin çatışması açısından 12 Aralık 2011 tarihinde İtalya Bankası tarafından yürürlüğe
sokulmuş denetim hükümlerinin yanında İtalyan Medeni Kanunu’nun 2391 – mükerrer maddesi gereğince, Consob tarafından düzenlenen
kuralları dikkate almaktadır.
Düzenlemeler Intesa Sanpaolo Grubunun tümüne uygulanmakta olup, aşağıdaki yönlerden Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ile Intesa
Sanpaolo Grubunun Bağlı Tüzel Kişileri ile anlaşmaları yönetmektedir:
- İlgili Tarafları ve Bağlı Tüzel Kişileri tanımlamaya yönelik kriter;
- İlgili Taraflar ve Bağlı Tüzel Kişiler ile yapılan işlemlerle bağlantılı tüzel kişilere yönelik analiz, karar alma ve bilgi süreci;
- İlgili Taraflarla işlemlere yönelik piyasa açıklaması;
- Bağlı Tüzel Kişilerle ilgili faaliyetler için İtalya Bankası'na düzenli rapor vermeye yönelik ileriye dönük sınırlar ve yükümlülükler;
- Organizasyonel kontroller ve teminatları yöneten kurallar;
- Bağlı Tüzel Kişilerden ayrıca, yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürler, çalışanlar ve şirket personeli tarafından kişisel menfaatlerin
yönetimine ilişkin açıklama ve sakınmaya ilişkin genel kurallar.
Sözü edilen Düzenlemeler gereğince, aşağıda sayılanlar Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları kabul edilmektedir: Önemli seviyede kontrol
veya etki uygulamasında bulunan taraflar, bağlı ortaklıklar ve bağlı tüzel kişiler, ortak girişimler, Grubun emeklilik fonları, Intesa
Sanpaolo’nun Yönetim Kurulu Üyeleri ve Genel Müdürler ve Anahtar Yöneticileri ve bunların yakın aile üyeleri ile önemli hissedarlıkları.
Grubun Bağlı tüzel Kişileri, Grubun her bir bankasının Bağlı Tüzel Kişileri ile (Ana Kuruluş dahil) birleştirilmiş öz sermayenin %2'sinden
daha fazla yasal hisse ile gözlemlenen her bir önemli aracıdan oluşmaktadır. Şu sayılmakta olanlar, her bir gözlemlenen önemli banka
veya Grubun aracısı için Bağlı Tüzel Kişi olarak kabul edilmektedir: i) Bankacılık üzerine Birleştirilmiş Yasanın 19. Maddesine göre yetki
talep etmesi gereken veya ilgili kurumsal gruplar ile yönetim veya stratejik denetim kurulunun bir üyesini atayabilen veya önemli seviyede
etkiye sahip olan, kontrol etme yetkisine sahip olan hissedarlar; ii) müşterek kontrol ve bağlı şirketler altında olan alt kuruluşlar, bağlı
şirketler yanında bağlı şirketler tarafından yine diğerleriyle müşterek olarak kontrol edilmekte olan şirketler, iii) yönetim kurulu üyeleri ve
genel müdürler ile bunların ikinci dereceye kadar yakın aile üyeleri ve önemli alt kuruluş tüzel kişileri.
Kendi kendini denetimin bir formu olarak, Banka ilgili taraflarla işlemler açısından düzenlemelerin yanı sıra Bağlı tüzel Kişilere ilişkin risk ve
menfaat çatışmalarını içeren faaliyetler açısından da Intesa Sanpaolo’nun hissedarlarına ve yalnızca sahip olunan veya yönetim altında
olan hisseler üzerinde hesaplanan %2’nin üzerinde Banka’nın oy imtiyazlı hisse senedinde bir öz sermaye yatırımına sahip ilgili şirket
gruplarına ilişkin düzenlemeleri de genişletmiştir. Bu yaklaşım ana hissedarlar ile – ilgili taraflar ve Bağlı Tüzel Kişiler ile işlemlere yönelik
olarak, değerlendirme, onay ve Tüzel kişiler ve piyasaya sonradan açıklamada bulunma açısından aynı şartları kendilerine uygulamak
suretiyle - işlemlerin daha yakından gözlemlenmesine ve sözü edilen taraflar ile İtalya Bankası tarafından düzenlenen ileriye dönük sınırlar
içerisinde Grup tarafından gerçekleştirilen risk faaliyetlerini elde tutmak suretiyle daha yakından bir gözleme izin vermektedir.
Düzenlemeler, Intesa Sanpaolonun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile işlemler gerçekleştirirken Ana Kuruluş ve alt kuruluşlar
tarafından işlemlerin uygunluğunu temin etmek üzere takip edilmesi gereken değerlendirme prosedürlerini ortaya koymaktadır.
Düzenlemeler ayrıca işlemler ve bu işlemlerin Bankanın finansları arkasındaki menfaatler ve sebeplerin ayrıntılı bir incelemesini de
gerektirmektedir.
Consob ve İtalya Bankası tarafından yürütülen düzenlemelere paralel olarak, düzenlemelerin uygulanmasına ilişkin bir kısmi veya tam
istisnalar rejimi de öngörülmektedir.
Karar almaya ilişkin olarak, prosedür şunlar arasında ayrım yapmaktadır:
-
631
Küçük miktarları içeren işlemler: Bireyler için 250,000 euro’ya eşit veya daha az değerde ve tüzel kişiler için 1 milyon euro'ya eşit veya
daha az değerde olanlar (düzenlemenin uygulanmasından hariç tutulan);
Daha az önemi haiz işlemler: Küçük miktarlı eşiklerden (Bireyler için 250,000 euro, tüzel kişiler için 1 milyon euro) daha yüksek değere
sahip olup aşağıda belirtilmekte olan yüksek önemi haiz eşiklere eşit ancak daha az miktarda olan değerler;
Daha çok önemi haiz işlemler: Consob ve İtalya Bankası tarafından tanımlanan göstergelerin %5’i miktarındaki eşikten daha yüksek
değerlere sahip işlemler (Intesa Sanpaolo için ortalama olarak 2 milyar euro);
Şirket Kuruluş Sözleşmesine göre stratejik işlemler;
Şirket Kuruluş Sözleşmesine veya yasa gereğince hissedarlar genel kuruluna atfedilen işlemler.
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile gerçekleşen işlemlerin onaylanması sürecinde, Denetim Kurulu
içerisinde oluşturulmuş ve Listelenmiş Şirketlerin Kurumsal Yönetim Kodu içerisinde düzenlenen bağımsız şartları karşılamakta olan bir
alternatif, 3 etkin üyeden oluşmakta olan İlgili Taraflar ile gerçekleştirilen İşlemler Komitesi'nin önemli bir rolü bulunmaktadır. İlgili Taraflar
için gerçekleştirilen İşlemler Komitesi uygun görüldüğü yerlerde ekonomik veya yapısal özellikleri ve ilgili taraf veya bağlı tüzel kişinin
doğası, işlemin önem derecesine göre bağımsız uzmanlar kullanabilir.
Daha önemli veya stratejik işlemlere yönelik olarak, Komite tam ve zamanında bilgi akışı almak suretiyle, Komitenin ek bilgi talep etme ve
gözlem yapma hakkı ile birlikte analiz ve görüşme aşamalarıyla derhal uğraşmaya başlamalıdır.
Ana Kuruluş tarafından, ana kuruluşun ilgili taraflarından veya bağlı tüzel kişilerinden biri ile taahhüt edilen tüm işlemler – Düzenlemelere
dayalı olarak istisna kapsamında bulunmayan – İlgili Taraflar ile gerçekleştirilen İşlemler Komitesi tarafından önerilmesi üzerine Yönetim
Kurulunun onayına tabidir; stratejik işlemlerde ise, Denetim Kurulunun yetkilendirmesi de gerekmektedir.
Düzenlemeler, bağımsız Komitenin negatif fikrine rağmen, Yönetim Kurulunun aşağı yukarı önemli olan bir işlemi onayladığı ve Denetim
Kurulunun stratejik bir işlemi yetkilendirdiği durumlarda belirli kontroller öngörmektedir.
Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile alt kuruluşlar tarafından taahhüt edilen işlemler, yukarıda tanımlanan
prosedüre göre Ana Kuruluş’tan daha önceden bir onay alınmasına tabi olmak suretiyle ilgili alt kuruluşun Yönetim Kurulu tarafındna
onaylanmalıdır.
Düzenlemeler aynı zamanda Ana Kuruluş veya onun alt kuruluşları tarafından referans dönemi içerisinde tamamlanan ilgili taraflar ve
bağlı tüzel kişiler ile gerçekleştirilen işlemlere ilişkin olarak Denetim Kuruluna Yönetim Kurulu tarafından ve Yönetim Kuruluna –
Birleştirilmiş Finans Kanunu’nun 150. maddesi gereğince – en azından üç ayda bir olmak üzere temin edilecek bilgilere yönelik genel
kriterleri de belirlemektedir. Yukarıda sayılmakta olanların tamamı, hacimler ve atanmış olanların tamamına ait ana özelliklerin yanında
daha büyük öneme sahip olan işlemlerin tam bir incelemesinin temin edilmesini amaçlamaktadır. Raporlar, küçük miktarlı eşiklerden daha
fazla olan miktarlar için, karar alma prosedürü kapsamı dışında tutulsa bile, tüm işlemleri içermelidir. Piyasa koşullarında veya standart
koşullarda gerçekleştirilen Banka fonu işlemleri ve grup içi krediler ile banka fonu bu şarttan istisnadır (söz konusu işlemlerin başka bir İlgili
Taraf veya Bağlı Kuruluşa ait önemli menfaatlere sahip bir alt kuruluşa ilişkin olmaması ve piyasa koşullarını veya standart koşulları temsil
etmemesi kaydıyla). Piyasa koşullarında olağan grup için işlemler için, raporlama yıllık temelde toplu olarak yapılır.
Son olarak, Bank of Italy’nin denetim düzenlemelerinin doğrudan muhatabı olarak, her bir İtalyan alt kuruluş bankası, “Intesa Sanpaolo
S.p.A’in İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile gerçekleştirilen işlemlerin yönetimi üzerine Grup düzenlemeleri”ni benimsemiş
olmanın yanı sıra, ek bir kural ve prosedür dizisini benimsemiştir.
Kapsam dışında varsayılmayan, Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile İtalyan alt kuruluş bankaları tarafından taahhüt edilen işlemler, Ana
Kuruluşun yetkilendirmesine bağlı olmak suretiyle, bankanın kendisinin Yönetim Kurulu içerisinde oluşturulan bağımsız müdürler
Komitesinin görüşünün alınması üzerine ilgili Yönetim Kurulu tarafından onaylanmalıdır. Ayrıca, belirli rapor kuralları, Banka’nın
kuruluşları tarafından gerçekleştirilen işlemlere de uygulanır.
Tamamlanmaya yönelik olarak, Intesa Sanpaolo Grubunun İtalyan bankalarının, bankanın yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürlerine,
bünyesinde yönetim kurulu üyesi veya genel müdür olarak pozisyonları bulunan banka ile doğrudan veya dolaylı olarak sözleşme
yapmalarına izin vermek üzere daha kapsamlı bir karar alma prosedürünün (yönetim kurulu tarafından oybirliği ile karar ve kontrol
organının üyelerinin bunun lehine oy kullanması) benimsenmesini öngören Bankacılık üzerine Birleştirilmiş Yasanın 136. maddesini
uygulaması gerekmektedir.
Intesa Sanpaolo’da yukarıda bahsi geçmekte olan kanunun 136. maddesinde düzenlenen özel karar alma prosedürü – ilgili taraflar veya
bağlı tüzel kişilere ilişkin olanlar bile – Denetim Kurulunun üyeleri tarafından öybirliği ile onaylanarak Yönetim Kurulunun oybirliği ile daha
önceden kabul ettiği bir kararı gerektirmektedir. Kontrol kurulunun tüm üyelerinin onayı olmaksızın, söz konusu işlemin bir sonraki
aşamaya getirilmesi kesinlikle yasaktır.
Ayrıca, Müdürlerin şahsi menfaatlerine ilişkin İtalyan Medeni Kanunu tarafından öngörülmekte olan şartlar, 2391. Maddesi her bir Yönetim
Kurulu üyesinin sahip olduğu her bir menfaat durumunu rapor etmesini gerektirdiği için, belirli bir işlemle ilgili olarak, kendi adına veya
üçüncü şahıslar aracılığıyla, o üyenin görev fonksiyonunu gerçekleştirmesinde gerekli olabileceğini doğrulamaktadır. Yukarıdaki hüküm
gereğince, Yönetim Kurulunun - İlgili Taraflar dahil - içerisinde Mesul Müdürün kendi adına veya bir üçüncü şahıs aracılığıyla sahip olduğu
bir menfaati bulunduran ve bu nedenle İtalyan Medeni Kanunu’nun 2391. Maddesi gereğince kurulu yetkilendirmek yoluyla karar almaktan
kaçınması gereken işlemlere ilişkin olarak yetkisi bulunmaktadır.
2. İlgili taraflara ilişkin bilançolarla ilgili bilgiler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ilgili taraflar ile alacak ve borç bilançoları – grup içi olanlar dışında – Banka’nın sermaye temelinin boyutuna
kıyasla önemsiz olan bir miktara denk gelmektedir. Aynı şekilde, Ana Kuruluşun işletme marjı üzerinde ilgili taraflar ile gelir ve ücretlerin
ağırlığı önemsizdir.
31.12.2014
Tutar
(milyon euro)
Toplam finansal varlıklar
Toplam diğer varlıklar
Toplam finansal borçlar
Toplam diğer borçlar
632
Etki
(%)
136,440
39.0
626
22.1
86,764
24.6
498
2.1
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
31.12.2014
Tutar
Etki
(milyon euro)
(%)
Toplam faiz geliri
2,324
18.4
Toplam faiz gideri
-1,143
10.7
Toplam ücret ve komisyon geliri
1,153
39.1
Toplam ücret ve komisyon gideri
-184
43.3
Toplam İşletim Maliyetleri
-945
23.0
Yıl içerisinde nakit krediler için 135 milyon euro için ve takipteki borçlar için ve ortak kontrole tabi olan birleşmelere ve şirketlere istinaden
mevcut garantiler üzerinde 17 milyon euro provizyon vardır.
Aşağıdaki tablo; IAS 24 tarafından belirtilen şekilde (lütfen Denetim ve Yönetim Kurulu üyeleri için tazminat konusundaki bilgiler için bir
sonraki paragrafa bakınız) ilgili tarafın her bir kategorisi ile ve kendi kendine düzenleme şeklinde dahil edilmemiş olak ve IAS 24'e
istinaden ilgili taraflar olmayan şekilde %2'den büyük olan (yalnız sahiplenilen hisseler dikkate alarak hesaplanmıştır) Bankanın oy hissesi
sermayesinde payı olan kurumsal grupları ve Intesa Sanpaolo ortakları ile işlemlerin temel referansını belirtmektedir.
Ortak kontrole tabi olan bağlı ortaklıklardaki, kuruluşlardaki ve şirketlerdeki yatırımlara istinaden lütfen Konsolide finansal bildirimler için
Notlar - Bölüm B - Konsolide bilanço bilgileri - Varlıklar - Bölüm 10'da verilen tablolara bakınız.
Tablo, belirgin olmadığından ötürü Group'un nakit akışları üzerinde ilgili tarafın işlemlerinin etkisini göstermemektedir.
Denetim kurumlarına gönderilen raporlara uygun olarak ve daha fazla açıklama ile birlikte; bilanço dışı öğelerin; alınan
garantiler/taahhütler ve verilen garantiler/taahhütler ile birlişkte gruplama yoluyla iki ayrı kolonda detaylı olarak açıklandığını unutmayınız.
İlk kategori; bağlı ortaklıklara 85 milyar euro ile toplamda 86 milyar euro'luk kabili rücu taahhütleri de içermektedir.
(milyon euro)
Ticari
amaçla
bulundurula
n mali
varlıklar
Satış
amacıyla
mevcut olan
mali
varlıklar
Bağlı Kuruluşlar
5,390
1
103,328
- Bankacılık grubuna ait %100 sahipli bağlı
ortaklıklar
5,355
-
97,512
30
-
5
1
- %100 sahipli olmayan ve bankacılık grubuna
ait olan bağlı ortaklıklar
- bankacılık grubuna ait olmayan bağlı
ortaklıklar
Ortak girişimler ve bağlı ortaklıkları
Bankalarda Müşterilere
ki varlıklar
verilen
krediler
Verilen
Alınan
garantiler ve garantiler ve
taahhütler
taahhütler
Diğer
finansal
varlıklar
Banka
borçları
Müşterilere
verilen
krediler
Ticari
amaçla
bulundurula
n mali
borçlar
Diğer
finansal
borçlar
18,947
6,975
68,371
3,626
8,504
5,592
101,010
745
15,432
6,699
65,289
1,109
8,475
5,320
92,184
548
5,816
216
270
3,082
1
27
134
5,352
20
-
3,299
6
-
2,516
2
138
3,474
177
19
1
-
141
-
-
42
-
-
98
2
422
302
13
1,515
2
5
725
276
36
3,117
1,098
Memurlar, kilit müdürler ve ilgili taraflar
-
-
-
4
-
-
7
-
-
1
10
Emeklilik fonları
-
-
-
-
-
-
64
-
1
1
-
5,831
304
103,341
20,607
6,977
68,376
4,464
8,780
5,629
104,227
1,855
2
-
-
2
-
-
-
-
-
247
21
Ortaklar ve bağlı ortaklıkları
Toplam
Hissedarlar(*)
(*)
Hissedarlar ve Bankanın oylama hissesi sermayesinde %2'den fazla hisseye sahip olan grupları (yalnız sahip olunan hisseler dikkate alınarak hesaplanmıştır).
Bütünlük amacıyla Group'un en belirgin ortakları - onlar tarafından kontrol edilen şirketler - : Bank of Qingdao Co. Ltd, Autostrade
Lombarde S.p.A., Risanamento S.p.A., GCL Holdings LP S.a.r.l., Cassa di Risparmio di Fermo S.p.A., Coinv S.p.A., Alitalia-Compagnia
Aerea Italiana S.p.A., Smia S.p.A., Italconsult S.p.A., Mater-BI S.p.A., Autostrada Pedemontana Lombarda S.p.A. ve Prelios Sgr S.p.A..
Ortak kontrole (ortak girişim) tabi olan ana şirketler, Tangenziali Esterne di Milano S.p.A. and Tangenziale Esterna S.p.A..'yı içerir.
31 Aralık 2014 tarihinde belirgin etkiye tabi olan bağlı ortaklıklar ve şirketlerin detaylı listesi, Konsolide Finansal Bildirimler için Notlar
içerisinde verilmiştir (Bölüm B - Varlıklar - Kısım 10).
Ortak kontrol altındaki şirketlerin ve ilgili şirketlerin - ve onlar tarafından kontrol edilen şirketlerin - Group seviyesinde gösterimi için;
Konsolide finansal bildirimler için Notlar belgesinin ilgili paragrafında bulunabilir.
633
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
3. İlgili taraflara ilişkin işlemlerle ilgili bilgiler
Daha çok öneme haiz işlemler
Yıl içerisinde Ana Kuruluş – ilgili taraflarla gerçekleştirilen işlemlerin yönetimi üzerine Intesa Sanpaolo Grup Düzenlemeleri gereğince - bir
piyasa açıklama belgesi yayınlama zorunluluğu ile sonuçlanabilecek piyasa dışı veya standart dışı koşullarda “daha çok öneme sahip
bulunan” olağan olmayan işlemler niteliğindeki herhangi bir işlem gerçekleştirmemiştir.
Daha çok öneme haiz grup içi işlemler
Daha önemli grup içi işlemlere ilişkin olarak – diğer ilgili tarafların alt kuruluşta önemli bir menfaati bulunmadıkça, yukarıda bahsedilmekte
olan iç Düzenlemeler gereğince, özel karar alma prosedürünün ve piyasa açıklama belgesi yayınlama zorunluluğunun kapsamı dışında
kalan – İpotekli Tahviller konusunu amaçlayan işlemlerin yanı sıra yıl içerisinde pek çok menkul kıymetleştirme işlemi gerçekleşmiştir. Bu
işlemler – Kısım E – Riskler ve ilgili riskten koruma politikalası üzerine bilgiler kısmında birleştirilmiş mali bilançolara ilişkin Notlar
bölümünde belirtilmektedir. Bütünlük adına, ilgili tarafların önemli menfaatlarına sahip olan bir alt kuruluş olan Banca Cr Firenze’ye verilen
kredi limitleri özel karar alma prosedürü yoluyla verilmiş olup Consob’a bildirime tabi tutulmuştur. Bu kredi limitleri (diğer alt kuruluşlara
verilmiş olanlara eşdeğer olanlar) şirketin temel ticaret faaliyetlerine yönelik normal fon aktivitelerinin bir parçasıdır.
Diğer önemli işlemler
İlgili taraflar ile gerçekleştirilen işlemler Intesa Sanpaolo’nun olağan faaliyetlerinin kapsamına girmekte olup genellikle, yukarıda
bahsedilmekte olan iç prosedürlere paralel olarak, karşılıklı ekonomik elverişlilik değerlendirmelerine dayanan, standart koşullar veya
piyasa koşullarında gerçekleştirilmektedir.
Intesa Sanpaolo Grubu ile yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürler arasındaki ilişkiler, normal ticari faaliyetleri ifade etmekte olup,
koşulların tekrar ettiği hallerde, bir süreye bağlı sözleşmenin ilgili düzenlemeler ile, benzer durumda bulunan profesyonellere tahsis edilen
kuralları uygulamak suretiyle, tam bir uyumluluk içerisinde bağımsız profesyonellere ilişkin veya bağımsız profesyonellere uygulanan
kuralların şeffaflığı ve kapsamı açısından tüm çalışanlar için mahfuz tutulan kuralları uygulamak suretiyle tanımlanmaktadır.
2014 yılında gerçekleştirilmiş olan alt kuruluşlara ilişkin işlemlere ilişkin olarak, bu işlemlerin çok fonksiyonlu bankacılık grubunun normal
dahili iş faaliyetleri olduğuna dikkat ediniz. Bu işlemler genellikle, Ana Kuruluşun, eğer karşılıklı taraflar bağımsız bir biçimde
işletilmekteyse uygulanabilir olan aynı koşulları gerektirmeyen referans piyasalarına eriştiği koşullarda düzenlenmektedir. Bu koşullar, her
halde, önemli doğruluk kriterine uygun olarak ve Grup için bir değer yaratma amacıyla uygulanmaktadır.
Grup içi işlemler esasen şunlara ilişkindir:
- Risk sermayesi ve krediler temin etmek ve alt kuruluşlar tarafından ihraç edilen kıymetleri imzalamak suretiyle diğer Grup şirketlerinin
finansal ihtiyaçlarına Ana Kuruluş tarafından verilen destek;
- Ana Kuruluş ve, kısmen, diğer alt kuruluşlar lehine uzman Grup şirketleri tarafından yabancı fonun yönlendirilmesi;
- Alt kuruluşların likiditesine ilişkin Ana Kuruluşun yatırımları;
- Banca IMI aracılığıyla gerçekleştirilen Grup içi yapılandırılmış finans işlemleri;
- Ana Kuruluş ve Intesa Sanpaolo Grup Hizmetleri ScpA tarafından, esasen Banca dei Territori Division bankaları ve Ana Kuruluşa
sunulan yardımcı nitelikli hizmetleri yöneten dış kaynak kullanma düzenlemeleri;
- Ürünler ve/veya hizmetlerin dağıtımı (bazı anlaşmalar bazı bağlı kurumlar/ortak girişimlere genişletilmektedir) veya daha genel
anlamda grup içi destek ve danışmanlık üzerine Grup şirketleriyle yapılan anlaşmalar;
- Ulusal mali konsolidasyon içerisinde rol alan Grup şirketleri ile girişilen anlaşmalar yoluyla temin edilen finansal uzlaşmalar.
Aşağıdakiler Ana Kuruluş veya grup içi ilgili taraflar ile alt kuruluşları tarafından 2014 yılında sonuçlandırılan daha az öneme sahip
işlemlerin bir hesabını teşkil etmekte olup bir kural olarak bağımsız ön değerlendirmelerin desteği ile defter değerlerinin tutarlılığının
sürdürülmesi yoluyla Grubun rasyonalizasyon planının bir parçası olarak gerçekleştirilmiştir.
2014 yılı içerisinde stratejik seçeneklerin yürütülmesini hedefleyen faaliyetler İş Planı ve Grup yapısının rasyonalizasyonunun devam
ettirilmesi içerisinde düzenlenmiştir.
Mediocredito Italiano başkanlığındaki SME Finance Hub’ın güçlendirilmesine yönelik projenin bir parçası olarak, 1 Temmuz’dan itibaren
yürürlüğe girmek üzere Mediofactoring'in Ana Kuruluş bünyesine katılması yoluyla bir birleşme gerçekleştirilmiştir.
Bu operasyon ile aynı zamanda, Intesa Sanpaolo 470 milyon euro miktarında Mediocredito Italiano'nun yeniden sermayeye
dönüştürülmesine tabi olarak, Mediocredito Italiano’ya Medifactoring tarafından (700 milyon euro varlık miktarı ile) alınan faktoring
faaliyetine katkı sağlamıştır; bu miktarın 170 milyon euro’su geleceğe yönelik sermaye artırımı için bir ödeme şeklinde (daha sonradan
hisseli sermayeye dönüştürülmek üzere) ve 300 milyon euro'su da Intesa Sanpaolonun bir veya daha fazla bağlı Kademe II kredilerinin
geri ödenmesi yoluyla gerçekleştirilmiştir. Şuna dikkat edilmelidir ki, 1 Ocak 2014 tarihinde Mediocredito Italiano Grubun leasing
faaliyetleri içerisine entegre edilmiş – Leasint, Centro Leasing ve Neos Finance ile ilgili – dolayısıyla mevcut icarlardan kaynaklanan tüm
hesapların sahibi haline gelmiştir.
Grubun idari maliyetleri azaltmak ve iş faaliyetine ilişkin olarak daha büyük bir odak noktası elde etmeyi amaçlayan tröst faaliyetlerinin
entegre edilmesine bir bakış açısı olarak, 30 Haziran’da Intesa Sanpaolo Tröst Şirketi katılım yoluyla Società Italiana di Revisione e
Fiduciaria S.pA ile birleşmiştir.
Grubun tamamlayıcı emeklilik planı faaliyetinin yeniden yapılandırılmasının bir parçası olarak, Intesa Sanpaolo Previdenza Sim S.p.A.’nın
faaliyetleri, bir kısım varlıklar ve emeklilik faaliyetine (1 milyon euro miktarında varlık) bağlantılı olan aktivitaleri işlevsel bir biçimde
gerçekleştirmek için düzenlenmiş yasal işlemlerden oluşan eski bir danışmanlık iş kolu ile birlikte Intesa Sanpaolo Vita S.p.A üzerine
yoğunlaşmıştır.
634
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
Bu katılımdan sonra, Intesa Sanpaolo Previdenze Sim, Intesa Sanpaolo Vita'nın hisseli sermayesinin %1.18'inin sahibi haline gelmiştir.
Intesa Sanpaolo Previdenza Sim’in katılımı yoluyla Ana Kuruluşla birleştirilmesi 1 Aralık 2014 tarihinden itibaren yasal olarak yürürlüğe
girecek ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren de muhasebe ve vergi etkileri yürürlüğe girecek şekilde gerçekleştirilmiştir.
Banca dei Territori Division’un bankalarının dereceli olarak ve önemli ölçüde tüzel kişi sayısının azaltılması hedefiyle basitleştirilmesi
projesinin bir parçası olarak, Cassa di Risparmio di Venezia S.p.A. ve Banca di Credito Sardo S.p.A.’nın Intesa Sanpaolo S.p.A. bünyesine
katılmasıyla birleşmeler gerçekleştirilmiştir.
Birleştirilmiş şirketlerin muhasebe ve vergi etkileri 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe girecek şekilde birleşen şirketin mali
bilançolarına kaydedilmiştir; hukuki netice tarihi 10 Kasım 2014 tarihi olmuştur.
Aynı projenin bir parçası olarak 2014 yılının ikinci yarısında Intesa Sanpaolo üçüncü şahıs hissedarlar tarafından elde tutulmakta olan
Banca di Trento e Bolzano’nun hisselerinin satın alınması sürecini başlatmıştır; işlemler Banca Imi aracılığıyla gerçekleştirilmiştir.
31 Ocak tarihinde gerçekleşmiş olan Recovery a.s.’nin Vub Factoring bünyesine katılması ve 2.5 milyon euro bir miktar ile Intesa Sanpaolo
Leasing Romanya alt kuruluşunun Intesa Sanpaolo Bank Romania S.a. tarafından sermaye yapısının yeniden değerlendirilmesi
uluslararası seviyede dikkati çeken şirket birleşmeleri olmuştur. Artış, kısmen nakit katkısının sağlanması ve kısmen de sermaye benzeri
kredinin dönüştürülmesi yoluyla, Intesa Sanpaolo Bank Romania S.a. tarafından 2014 senesinin üçüncü çeyreğinde tamamen tescil
edilmiştir.
Bütünlük adına, 17 Aralık 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından yetkilendirilmiş, CIBBank’ın sermaye artırımını tamamlamak için ek
dilimlerin ödemeleri rapor edilmiştir. Esasen, ikinci dilim, Intesa Sanpaolo Ireland Plc.’ya karşı mevcut sermaye benzeri krediler ile üst
seviye kredilerin erken paraya çevrilmesi yoluyla, 95 milyon euro miktarındaki geri kalan miktar için 2014’ün ikinci yarısında
sonuçlandırılmıştır.
Nihai olarak vurgulanmıştır ki, sermaye tabanının güçlendirilmesi ve denetim oranlarına uygunluğa izin verilmesi için, 16 Aralık’ta ödenmiş
olan 123 milyon euro miktarında bir ek sermaye artırımına ihtiyaç duyulmuştur; kaynakların bir kısmı toplam varlık gereksiniminin 100
milyon euro civarında tahmin edildiği, Cib Leasing alt kuruluşunun sermaye artırımını desteklemek için tahsis edilecektir.
Birleştirilmiş mali bilançoların özet kısmında belirtildiği üzere, Macaristan alt kuruluşu olan CIB – Central International Bank’ın negatif
performansı 2014 yılı boyunca devam etmiştir. Banka yılı, 2013 yılındaki 460 milyon euro’luk zarara kıyasla 337 milyon euro bir zararla
kapatmıştır. Son yıllarda meydana gelen büyük zararlar ülkeyi ve Macaristan bankacılık sistemini vuran şiddetli krizin yanında kredi
şirketlerini ciddi derecede cezalandıran yasal önlemlere bağlıdır.
2014 yılına ilişkin zarar, alt kuruluşun özsermayesini ve sermaye oranlarını ciddi bir biçimde etkilemiş olup sermaye yapısının yeniden
düzenlenmesini gerekli hale getirmiştir.
Ana Kuruluş tarafından Aralık ayında sonuçlandırılmış olan plan iki ayrı müdahaleden oluşmaktadır: (i) 123 milyon euro’luk bir sermaye
artırımı ve (ii) batık krediler portföyünün nominal değerinde satın alma.
Kredi satın alma işlemi CIB’den Intesa Sanpaolo’ya gelir getirmeyen varlıkların devri yoluyla gerçekleştirilmiştir; bunun sonucunda İtalyan
araç şirketi olan şu adı geçen şirket kendilerine devredilmiştir: %100’ü Intesa Sanpaolo’ya ait olan ve İtalyan Menkul Kıymetleştirme
Kanunu (130 nolu Kanun /1999) gereğince kurulmuş olan Intesa Sanpaolo Securitisation Vehicle Srl (SPV).
Kredi portföyünün nominal değeri 343 milyon euro idi, CIB’nin net defter değeri 187 milyon euro ve satın alma bedeli 343 milyon euro idi.
Buna karşılık, Intesa Sanpaolo kredileri SPV’ye 187 milyon euro bedeliyle satmıştır; bu bedel ana kuruluş ISP tarafından teberru edilen
ABSlerin ihracı ile kredilerin satın alınmasına finans sağlamıştır.
Ana Kuruluş, bu teberrunun bir sonucu olarak, dayanak riskleri alıkoyduğundan dolayı, devredilen krediler bilanço dışı bırakılmamıştır.
Ana kuruluş ile alt kuruluş CIB ve, yine %100 olarak maliki olduğu, SPV arasında imzalanan anlaşmanın kuralları, bu yapıdaki işlemlere
yönelik finansal operatörler arasında genel olarak kullanılmakta olan kurallardan oluşmaktadır.
Yukarıda tanımlanan işlemin Grubun birleştirilmiş mali bilançoları üzerinde herhangi bir etkisi yoktur. Ancak ana Kuruluşun mali
bilançolarında menkul kıymetleştirme işlemi özün önceliğinin hakim olması kuralına uygun olarak tahakkuk etmiştir. Sonuç olarak, satın
alınan krediler 187 milyon euro miktarı ile “Müşterilere kredile” başlığı altında kaydedilmiş olup, ödenen bedel (343 milyon euro) ile
yukarıda belirtilen 156 milyon euro’luk bedel arasındaki fark yatırımın net defter değerinde bir artış olarak kaydedilmiştir; bu değer eşit bir
miktar ile eş zamanlı olarak ayarlanmıştır.
Genel olarak, işlem CIB özsermayesinde 276 milyon euro’luk bir artışa neden olmuş olup alt kuruluş bankanın zorunlu sermaye şartlarına
uymasına izin vermiştir.
Bu, ana kuruluş ile %100 bir alt kuruluş arasında bir işlem olduğundan dolayı, kredilerin CIB'den Intesa Sanpaolo'ya devri üçüncü
şahıslara herhangi bir malvarlığının devri ile sonuçlanmamış Gerçeğe uygun değerden başka değerlerde gerçekleşmiştir.
Diğer grup içi sermaye artışlarının alt kuruluş Intesa Sanpaolo RE.O.CO. S.p.A’ya ilişkin sermaye artırımları olduğuna dikkat edilmelidir.
S.p.A.. 15 Nisan 2014 tarihinde Intesa Sanpaolo’nun Yönetim Kurulu 31 Aralık 2016 içerisinde birden fazla dilimler halinde
gerçekleştirilecek olan 40 milyona kadar bölünebilir sermaye artırımının teberru edilmesine yetki vermiştir. 28 Ekim’de ilk dilim 20 milyon
euro değeri ile sonuçlanmıştır.
Kar amacı gütmeyen sektöre ilişkin olarak, daha büyük bir uzmanlığın gerçekleştirilmesi, büyük ölçekli ekonomilerin elde edilmesi ve
uzman kredi gözlemleme biriminin oluşturulması için, Banco di Napoli ve Intesa Sanpaolo’nun kar amacı gütmeyen işleri ile bağlantılı
faaliyetlerini yerine getirmek için gereken yasal işlemler ve varlıklardan oluşan faaliyet alanlarına Banca Prossima atanmıştır.
Banco di Napoli’den Banca Prossima’ya devredilen faaliyetin varlıkları 1.4 milyon euro’ya karşılık gelmekte olup Ana Kuruluş tarafından
devredilenler ise 35 milyon euro’ya karşılık gelmektedir. İşlem 24 Kasım 2014’ten itibaren yürürlüğe girecek şekilde sonuçlandırılmıştır.
29 Ocak 2015 itibariyle Banco di Napoli’ye katılımın bir sonucu olarak devredilen hisselerin Ana Kuruluşa devredileceği belirtilmiştir.
Hala Banca Prossima’ya ilişkin olarak, daha önceki yıllarda da gerçekleşmiş olduğu üzere, 1 Ocak/31 Aralık 2015 döneminde Grubun
İtalya Bankaları aracılığıyla gerçekleştirilmek üzere, Intesa Sanpaolo dahili kıdemli “Serie Speciale Banca Prossima” tahvillerinin
ihracından elde edilen fonların aynı şirkete devredilmesi için 300 milyon euro’luk bir kredi marjı oluşturulmuştur; bu fonlar – bankalar arası
mevduat anlaşmalarının sonuçlandırılması yoluyla – daha düşük fon maliyetine ilişkin hesaba ayarlanmış koşullarda, kar amacı gütmeyen
dini sektörde işlemekte olan konular lehine kredilerin geri ödenmesi için bankaya devredilecektir.
635
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
Grup içi operasyonların analizini müteakip, risk konsantrasyonu üzerine dahili düzenlemeler ve Denetim Kurumu tarafından belirtilen
limitlere uygun olarak izin vermek üzere bölgedeki tüzel kişilere sunulan kolaylıklara yönelik olarak, risk katılım anlaşması (RPA) yoluyla,
Banca Cr Firenze lehine Intesa Sanpaolo tarafından ihraç edilen teminat olarak toplam 545 milyon euroya karşılık finansal teminatsız ürün
sınıflarının bahşedilmesi dikkat çekmektedir.
10 milyon euro miktarında değiştirilebilir tahvil kredisi de Cr Firenze’nin UnipolSai’ye karşı kredi riskini azaltmak amacıyla ve menkul
değerlerin dinamik yönetimine izin vererek Banca IMI’ye devredilmiştir.
Dikkat edilmesi gerkmektedir ki, Cr Firenze grubuna ilişkin olarak aynı zamanda 25 milyon euro miktarında Ana Kuruluş ile Cassa di
Risparmio di Pistoia e della Lucchesia arasında bir risk katılım anlaşması söz konusudur.
İleriye dönük şartlara uyum sağlanmasına izin vermek için, aynı zamanda yeni Basel 3 denetim düzenlemeleri tarafından kabul edilen
kuralların bir sonucu olarak, 30 Eylül’de Banca di Trento e Bolzano 25 milyon euro için Ana Kuruluştan bir ikinci kredi almıştır.
Avusturya bankacılık kanunları tarafından bölgede faaliyet gösteren bankaların toplam akışların %19’una eşit miktarda likidite rezervlerine
sahip olmalarını gerektiren likidite kurallarını yerine getirmek için, Banca di Trento e Bolzano, Société Europeenne de Banque’ta bir
vadesiz mevduat şeklinde muaccel ödeme gerçekleştirmiştir.
Aşağıdaki grup içi satış işlemlerinden bahsedilmesi gerekmektedir:
- Intesa Sanpaolo S.p.A tarafından 185 milyon euro karşılığında Allfunds Bank S.a. elde bulundurulan %50 hisse ile Eurizon Capital
S.G.R.’a katılımı Bu işlem Eurizon Capital’in faaliyet modelinin güçlendirilmesi ve tüzel kişilik içerisinde en sıkı anlamda gelişimini
teşvik etmekte olan yatırımı takviye etmek üzere katılımın sağlanması için gerçekleştirilmiştir. Kanuni mali bilançolar üzerindeki işlem
etkisi yaklaşık 113 milyon euro kadar pozitif idi;
- Alt kuruluş Avrupa Yatırım Fonu’ndaki Imi Investimenti’nin hissesinin Ana Kuruluşa (Fon içerisinde halihazırda %0.27 miktarında bir
hissesi bulunmaktadır) 5.7 milyon euro’luk bir miktara karşılık devri.
Menkul kıymetleştirmeye ilişkin olarak, Adriano Finance 2 S.r.l.’nin Hollanda kanunlarına göre kurulmuş bir şirket olan Stichting Viridis 4
tarafından elde bulundurulan sermayenin %95’i üzerinde 23 Eylül’de gerçekleşen bir alım opsiyonu uygulanmak suretiyle tüm kontrolünün
iktisap edilmesi ve daha sonraki Intesa Sanpaolo S.p.A bünyesinde gerçekleşen birleşme ise 15 Aralık 2014 tarihinde sonuçlandırılmıştır.
Aynı alanda, Ana Kuruluş tarafından Intesa Lease Sec. S.r.l.’nin (şimdi Intesa Sanpaolo Securitisation Vehicle S.r.l. olarak
adlandırılmaktadır) %100’ünün Mediocredito Italiano’dan satın alınması 4 Aralık tarihinde gerçekleştirilmiştir, yukarıda bahsedilmekte olan
vasıtaya euro, Macaristan forinti, İsviçre frankı olarak CIB Macaristan’ın teminatları ve ipotekleri yoluyla karşılanan kredi portföylerinin
müracaatı olmaksısın satışın ilk aşaması 343 milyon euro’luk bir miktara Aralık aynın sonu itibariyle gerçekleştirilmiştir.
ISP OBG S.r.l. tarafından Eurosystem yeniden finansman operasyonları için kullanılacak alıkonulmuş menkul kıymetleri elde etmek için
garanti edilen oranlanmamış İpotekli Tahvil programına ilişkin olarak, 16 Ekim’de Yönetim Kurulu Banca Imi’yi uzman kuruluş Dominion
Bond Rating Services (DBRS) tarafından kamusal derecelendirme elde etmek amacıyla düzenleyici olarak atamıştır.
Grubun bağlı kuruluşlar ve kendileri tarafından kontrol edilmekte olan şirketler ile en önemli ilişkileriyle ilgili olarak, yıl içerisinde şu
şirketlere krediler verilmiştir: Pirelli Tyre Co Ltd., Alitalia Compagnia Aerea Italiana S.p.A., Alitalia-Società Aerea Italiana S.r.l., Italconsult
S.p.A., Euromilano S.p.A., Cascina Merlata S.p.A., Intermarine S.p.A., Mater-Biotech S.p.A., Manucor S.p.A., Camfin S.p.A., Autostrada
Brescia Verona Vicenza Padova S.p.A., Prelios S.g.r. S.p.A., Nuovo Trasporto Viaggiatori, Be Think, Solve, Execute S.p.A., Iren S.pA,
Argentea Gestioni S.c.p.a. ve diğer küçük şirketler. Söz konusu işlemler piyasa faiz oranlarıyla gerçekleştirilmiştir. Autostrada
Pedemontana Lombarda’ya karşı krediler yürürlükteki ekonomik koşullarla doğrulanmıştır.
Tangenziali Esterne di Milano S.pA, Tangenziale Esterna S.p.A., Bank of Qingdao Co. Ltd. lehine ve diğer küçük bağlı kuruluşlara karşı
sermaye artırımları teberru edilmiş veya gelecekteki sermaye artışları için ödemeler yapılmıştır. Intesa Sanpaolo Grubunun yeniden
organizasyon faaliyetleri ile ilgili ek bilgiler birleştirilmiş mali bilançoların Notlar kısmında ve Ana Kuruluşun mali bilançolarının Notlar
kısmında G bölümünde temin edilmektedir. Bağlı kuruluşlardaki yatırımlarla ilgili daha fazla bilgi için, Birleştirilmiş Mali Bilançoların H
Kısmına referans yapılması gerekli olup, Ana Kuruluşun hisse yatırım portföyündeki değişikliklerin ayrıntıları için Ana Kuruluşun bilanço
tablosu üzerine bilgiler – Varlıklar – Kısım B, Ana Kuruluşun mali bilançolarının Notlar kısmının 10 nolu bölümüne referans yapılmalıdır.
Son olarak, dönem içerisinde, Grubun, Grup Hissedarları ve Emeklilik Fonlarına, piyasa koşullarında normal operasyonları desteklemek
için sağlanan kredi kolaylıkları sağladığı dikkat çekmektedir.
Grubun denetim uyguladığı Özel Amaçlı Tüzel Kişiler ile yeni IFRS 10 gereğince birleştirilmiş olan, göstergelere ek olarak halizhazırda
daha önemli işlemlerle ilgili olarak rapor edilmiş olan operasyonlar referansın yapılması gerekli olan riskler ve ilgili riske karşı koruma
politikaları üzerine bilgiler – Kısım E – şeklindeki Ana Kuruluşun mali bilançolarına ait Notlar kısmında gösterilmektedir.
Diğer önemli bilgiler
Müşterek denetime tabi olan bağlı kuruluşlar ile şirketlerdeki yatırımlara ilişkin olarak, 128 milyon euro karşılığında değer
ayarlamaları/değer düşüklüğü zararları tahakkuk ettirilmiştir (Alitalia-Compagnia Aerea Italiana S.p.A., Autostrade Lombarde S.p.A., Nh
Hotel Group S.a., Nuovo Trasporto Viaggiatori S.p.A., Euromilano S.p.A., Fenice S.r.l., Ottobre 2008 S.r.l. ve diğer küçük şirketler). Lütfen
yatırımlarla ilgili kar (zarar) bilgileri için Ana Kuruluşun Mali Bilançolarının 14. Bölümü’ne – Kısım C – Gelir Tablosu – bakınız.
Intesa Sanpaolo’nun verilen teminatlara binaen birlikte zorunlu olduğu Emeklilik Fonları için, dönem içerisinde Ana kuruluşun mali
bilançolarındaki Notlar kısmında Kısım B – bilanço tablosuna ilişkin bilgiler – Borçlar, Madde 12.3 referansın yapılması gerekli olan İşten
ayrılma sonrası sağlanan tanımlanmış faydalarda da gösterildiği üzere, söz konusu Fonların teknik dengesizliğinin çözüme
kavuşturulması için karşılıklar gerçekleştirilmiştir. Riskler ve bedellere yönelik ödenekler her tür askıda veya muhtemel ihtilafa karşı
gerçekleştirilen karşılıkları da içermektedir.
636
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
Son olarak, Intesa Sanpaolo’nun Kurumları tarafından çözümlenmiş ancak henüz sonuca ulaşmamış ana işlemler aşağıdaki gibi rapor
edilmektedir:
- Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.’nın, kısıtlanmış müşterilerine hitap eden tüketici kredisi aktivitesi için ortanize edilmiş faaliyet
alanına ve şüpheli kredilerin mülkiyeti ve yönetimine yönelik olarak Intesa Sanpaolo lehine kısmi şirket bölünmesi ve sözü edilen kısmi
şirket bölünmesinden kaynaklanan kompleks yapı içerisinde bulunan faaliyet kolunun esasen destek hizmetlerinin temin edilmesine
ilişkin varlıklar, borçlar ve hesapların organize edilmiş şekilde toplanmasından oluşan Intesa Sanpaolo tarafından Intesa Sanpaolo
Group Services S.c.p.A’ya sonradan gerçekleşen katılımı;
-
Capital Light Bank’in oluşturulmasına ilişkin projenin bir parçası olarak, Intesa Sanpaolo S.p.A and Intesa Sanpaolo Provis S.r.l. lehine
– sonuncu bahsedilenin “S.p.A”ya dönüştürülmesi ile - Centro Leasing S.p.A.’ya (menkul kıymetleştirilmemiş, kısmen bile olsa)
atfedilen veya imzalanan finansal kira ve finans işlemleri ile orta vadeli/uzun vadeli olarak müşterilere finansman sağlanmasından
sırasıyla kaynaklanmakta olan şüpheli kredilerin mülkiyeti ve yönetimi için oluşturulan faaliyet kollarının Mediocredito Italiano S.p.A.
tarafından eş zamanlı kısmi şirket bölünmesi. (not securitised, not even partially). Yukarıda bahsedilmekte olan Intesa Sanpaolo
Provis lehine, gelecekteki bir sermaye artırımı için ödeme şeklinde Ana kuruluş tarafından tevcih edilecek maksimum 100 milyon
euro’ya kadar bir sermaye katkısı da onaylanmıştır.
-
İdari özette de belirtildiği üzere, Pravex Bank’ın sermaye yapısının yeniden düzenlenmesi, bir satış aracılığıyla Ukrayna alt
kuruluşunun elden çıkarılmasına yönelik Grubun isteğine bağlı olmaksızın toplam 1,640 milyon UAH (yaklaşık olarak 80 milyon euro)
olarak tahmin edilmiş olup bu konuda yeni gelişmeler beklenmektedir. Esasen düzenleyici minimum üzerindeki sermaye
gereksinimlerinin sürdürülmesi ve iyileştirilmesini amaçlayan bu operasyon 2015 yılı boyunca birden fazla dilim halinde ödenecektir, ilk
dilim yılın ilk üç aylık kısmı içerisinde 615 milyon UAH (yaklaşık olaak 30 milyon euro) değerindedir.
-
“Multicanalità integrata” projesi kapsamında, oransal olmayan ancak kısmi olan, Intesa Sanpaolo Group Services S.c.p.A’nın
Sanpaolo S.p.A leine şirket bölünmesinin gerçekleştirilmesi: İşlem, 251 kaynağı içeren, Intesa Sanpaolo Group Services’ta faaliyet
göstermekte olan mevcut Temas Biriminin (Milan ve Turin bölgesel birimleri) Faaliyet Kolunun Ana Kuruluşa devredilmesine ilişkindir.
Bu kolun değerinin 4.5 milyon euro olduğu tahmin edilmekte idi;
-
Banca dei Territori Division bankalarının basitleştirilmesi projesinin bir parçası olarak, Banca di Trento e Bolzano’nun Intesa Sanpaolo
bünyesine birleşme yoluyla katılması; bu işlem Ana kuruluş tarafından Banka’nın sermayesinin %2.25’ini temsil eden hisselerin satın
alınması ile mümkün olmuştur.
Diğer önemli sonraki olaylar
Muhasebe döneminin kapanmasından sonra, tablolardaki bilançolar üzerinde bir etkisi olmayan, sonuca ulaşmış olaylar arasında dikkati
çeken şey şu olmuştur; kurumsal yalınlaştırma bakış açısı ile, Fideuram Gestions’un Fideuram Bank Lux bünyesine katılması suretiyle
şirket birleşmesi 1 Ocak 2015 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Şirket birleşmesinin ardından, iki şirket içerisinde (sırasıyla % 0.01 ve % 0.06)
Fideuram Vita tarafından elde bulundurulmakta olan azınlık hisselerinin Banca Fideuram tarafından onaylanması gerçekleşmiştir.
Ayrıca şu dikkati çekmiştir ki, Şubat 2015’te Equiter S.p.A. adını Oldequiter S.p.A. olarak değiştirmiş ve Oldequiter S.p.A. ile Equiter S.p.A
olarak adlandırılan Compagnia di Sanpaolo arasında Göreve İlişkin Yatırımlar sektöründe aktif olan bir ortaklık sona erdirilmiştir. Gelecek
aylarda Oldequiter, 70 milyon euro miktarındaki yatırımlar ve özel sermaye fonları, yaklaşık 1 milyon euro miktarında negatif net bakiyeye
yönelik ilgili vergi varlıkları ve borçları ve yeni inisiyatiflere fon sağlanmasına tahsis edilen 20 milyon euro miktarında likidite, halihazırda
üstlenilen taahhütler için mevcut bulundurulan net 2 milyon euro ve 91 milyon euro'luk esasen öz sermaye yatırımlarından oluşan net
varlıklara ilişkin faaliyet kolunu Newco'ya katacaktır.
637
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi
B) DENETİM VE YÖNETİM KURULU ÜYELERİ VE ANA YÖNETİCİLER TAZMİNATI HAKKINDA BİLGİ
IAS 24 uyarınca, “ana yöneticiler”, Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyeleri, Genel Müdürler, Şirket mali raporlarını hazırlamaktan
sorumlu Müdür, Doğrudan Yönetim Direktörü/CEO veya Yönetim Kurulu Başkanına rapor veren Ünite Başkanları ve Merkez Ofis Bölümü
Başkanı ve de Denetim Kurulu Genel Sekreterlik Başkanı, Operasyon Direktörü, Finansal Direktör, Baş Risk Direktörü, Baş Kredi
Direktörü ve Yönetim Kurulu Başkanı olarak değerlendirilir.
Aşağıdaki tablo 2014 yılında Denetim ve Yönetim Kurulu üyelerine ve de “ilgili taraf” nosyonu dahilinde olan diğer ana yöneticilere ödenen
intifaları göstermektedir. Ayrıca verilen hedeflere ulaşılmasının doğrulanmasına ve Ana Şirket’in yetkili kurullarının kararlarına tabi olan
Gurup ücret ve teşvik politikasını dayanak alarak nakit ve/veya Ana şirket payları olarak ödenecek olan ücret değişken bölümünün
maksimum miktarlarını da içermektedir.
(milyon euro)
DENETİM KURULU
Kısa süreli faydalar
Emeklilik faydaları
(4)
(5)
Diğer uzun süreli faydalar
Fesih faydaları
(6)
(7)
hisse bazlı ödemeler
(8)
Toplam
(1)
YÖNETİM KURULU
(2)
DİĞER MÜDÜRLER
(3)
TOPLAM 31.12.2014
Vadesi
Gelen
Miktar
Ödenen
Miktar
Vadesi
Gelen
Miktar
Ödenen
Miktar
Vadesi
Gelen
Miktar
Ödenen
Miktar
Vadesi
Gelen
Miktar
Ödenen
Miktar
5
5
3
3
15
13
23
21
-
-
-
-
1
1
1
1
-
-
-
-
2
-
2
-
-
-
-
-
1
1
1
1
-
-
-
-
3
-
3
-
5
5
3
3
22
15
30
23
(1)
19 üyeyi içerir
(2)
10 üyeyi içerir
(3)
16 üyeyi içerir
(4)
Şirket tarafından çalışanlarına ödenen çalışma masraflarına ve sosyal güvenlik masraflarına denk olarak işlem görebilecek şekilde Direktörlerin sabit ve değişken istihkakını içerir
(5)
Kanunlar ve şirket yönetmeliklerine istinaden personel kıdem tazminatları için emeklilik fonları ve provizyonlar için şirket katkılarını içerir
(6)
Personelin kıdem primleri için provizyonlarının tahminin içerir
(7)
Rekabet etmeme sözleşmeleri ve personelin çalışma sözleşmesinin feshi altındaki faydaları içerir
(8)
Intesa Sanpaolo hisseleri'ne/LECOIPler yoluyla ödenecek olan kısa/uzun süreli istihkakların değişken kısımlarına ilişkin maliyettir
.
.
.
.
Daha önce Konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm H'de belirtildiği üzere, Konsolide Finans Kanunu Madde 123 ter'e istinaden
finansal bildirimlerde daha önceden raporlanan verileri ortaya koyan "Kurumsal Yönetim ve Sahiplik Yapıları Raporu - İstihkak Raporu"
belgesine bakınız, spesifik olarak:
- Denetim ve Yönetim Kurulu üyelerine ve Genel Müdürlere ve toplu olarak Ana yöneticilere ödenen tazminatın ayrıntılı gösterimi ve de
Yönetim Kurulu üyelerine ve Genel Müdürlere ve Ana yöneticilere ayrılan stok opsiyon planlarının ayrıntılı bilgisi;
- Ana yöneticiler, Denetim ve Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdürler, Ana yöneticiler ve diğer ilgililerdeki Ana Şirket ve yan kuruluşların
hisseleri için stok opsiyon planları ayrıntıları ve değişiklikleri.
638
Bölüm I - Hisse Bazlı ödemeler
A.Niteliksel bilgiler
1. Paylaşım odaklı ödeme tanımı
1.1. Finansal araçlara dayalı Teşvik Planı
30 Mart 2011 tarihinde yayınlanmış olan (şimdi ise Bank Of Italy’nin 285 nolu Sirküleri içerisinde birleştirilmiş durumdadır), bankalarda ve
bankacılık gruplarındaki ücret ve teşvik politikaları ve uygulamalarına ilişkin Hükümler, diğerlerinin yanında, birden fazla yıldan oluşan
değerlendirme tarihi üzerinden, finansal araçların devredilmesi yoluyla "Riske Giren Kişilere" ödenen teşvik primlerinin bir kısmının (%50)
bağışlanmasını gerekli kılmıştır. Sonuç olarak:
2011’e yönelik sonuçlara ilişkin olarak ve 26 Haziran 2012 tarihinde, 28 Mayıs 2012 tarihli Hissedarlar Genel Kurul kararının
uygulanmasında, Intesa Sanpaolo Grubu – programın yürütülmesinden sorumlu olan Banca IMI aracılığıyla – 12,894,692 Intesa
Sanpaolo adi pay senedini (adi hisse ermayesinin yaklaşık olarak % 0.08’ini temsil etmektedir) hisse başına 0.97969 euro ortalama
satın alma fiyatından, toplam 12,632,743 euro miktarında olmak üzere tamamen satın almıştır.
2012’e yönelik sonuçlara ilişkin olarak ve 8 Ekim 2013 tarihinde, 22 Nisan 2013 tarihli Hissedarlar Genel Kurul kararının
uygulanmasında, Intesa Sanpaolo Grubu – programın yürütülmesinden sorumlu olan Banca IMI aracılığıyla – 8,920,413 Intesa
Sanpaolo adi pay senedini (adi hisse sermayesinin yaklaşık olarak % 0.06’sını temsil etmektedir) hisse başına 1.72775 euro ortalama
satın alma fiyatından, toplam 15.412.287 euro miktarında olmak üzere tamamen satın almıştır. t
Yukarıda bahsedilen Hissedarlar Genel Kurul toplantıları aynı zamanda şartları aşan her tür hissenin düzenlenmiş pazarda satışını veya
bunların geleceğe yönelik teşvik planlarının engellenmesini de yetkilendirmiştir.
Yukarıdaki hisseler yine yukarıda belirtilen teşvik primi sisteminde belirtilen düzenlemelerin yürütülmesine uygun olarak lehdarlara
devredilecektir. Genel olarak, bu düzenlemelere göre, lehdarlar hisseler kendilerine fiili olarak teslim edilene kadar görevde kalmalı ve
teşvik priminin ertelenmiş kısmı (ya nakit veya finansal araç şeklinde) bir olay sonrası gerçekleşen düzeltme mekanizmasına – “malus
şartı” –tabidir, ki bu mekanizmaya göre ödenmiş ilgili miktar ve devredilen hisselerin sayısı, eğer varsa, ertelenmiş kısmın ilgili olduğu yıl
içerisindeki zaman içerisinde gerçekleşen sonuçların sürdürülebilirliğini ölçen belirli gelir tablosu-bilanço tablosu hedeflerinin
gerçekleştirmesi seviyesi aracılığıyla azaltılabilmektedir.
2013’e ait sonuçları müteakip, finansal araçlara dayanan Teşvik Planı devreye sokulmamış olup, bunun sonucu olarak, Grup 2014 yılı
içerisinde bu amaçla hisse satın almamıştır.
1.2 LECOIP yatırım planı
Uzun vadeli çalışan hissedarlık araçları, 2014-2017 İş Planının başlatılması sırasında, Grubun tüm kaynaklarının motivasyonunu ve
sadakatini desteklemeyi amaçlamaktadır. Özellikle, bu araçlar, tanımlamanın (mülkiyetin) teşvik edilmesi, orta/uzun vadeli hedeflerin
ayarlanması ve zaman içerisinde yaratılan değerlerin paylaşılmasını amaçlamaktadır.
Çalışanlara teklif edilen iki adet uzun vadeli araç mevcuttur: Bir Çalışan Pay Sahipliği Planı (PAD) ve Kaldıraçlı Çalışan Birlikte Yatırım
Planlası (LECOIP). Çünkü bir tarafta aidiyet ve bağlılık duygusunun (PAD) güçlendirilmesine yönelik bir arzu varken, diğer tarafta İş Planı
tarafından temsil edilmekte olan “değer yaratmaya davet” konusunun açıkça paylaşılmasına yönelik bir araştırma arzusu mevcut
bulunmaktadır (LECOIP)..
Pay Sahipliği teklifi iki aşamadan oluşmaktadır:
1. Her bir çalışama mülkiyet aracılığıyla Intesa Sanpaolonun değerini paylaşmasına ve dolayısıyla aidiyet duygularının arttırılmasına
izin veren bir Çalışan Pay Sahipliği Planının başlatılması;
2. her bir çalışana yönelik alınan payların tasarruf edilmesi imkanı ve
Söz konusu payların, daha sonradan satılması veya derhal devredilmesi için menkul kıymet hesaplarında tutulması;
Söz konusu payların uzun vadeli finansal araçlar olan, süresi İş Planına göre ayarlanmış bulunan “LECOIP Belgeleri”
aracılığıyla Birlikte Yatırım Planlarında yatırım yapılması.
Bu finansal araçlar piyasadaki satışlardan ve sermaye artışlarından kaynaklanmaktadır.
Aslında, Intesa Sanpaolo’nun adi hisseleri bedava devretmesi (PAD), bu hisselerin piyasada satın alınmaları anlamına gelirken - serbest
hisseler - Lecoip Belgeleri - Gruba ait olmayan bir üçüncü taraf finans şirketi tarafından ihraç edilmiş olan - ücretsiz sermaye artışına karşı
çalışana devredilen bir takım ek olarak yeni ihraç edilen Intesa Sanpaolo dayanak adi hisseler – Uyumlu hisseler - ve piyasa değerine
kıyasla indirimli bir fiyatta, çalışanlara ayrılmış ödenmiş bir sermaye artırımından kaynaklanan yeni ihraç edilen Intes Sanpaolo’nun, aynı
çalışanlar tarafından, teberrusu – İndirimli hisseler - olarak kullanmaktadır. Lecoip Belgeleri üç kategoriye ayrılmış olup, bunların Riske
Giren Kişiler, Yöneticiler veya tüm çalışanlara hitap edip etmemesine bağlı olarak, farklı özelliklere sahiptirler. Lecoip Belgeleri genelde şu
aşağıdakileri bünyesinde toplamaktadır:
Serbest Hisseler ile Uyumlu Hisselerin (“korunmuş sermaye”) orijinal referans değerine (Kasım 2014’te kaydedilmiş piyasa
değerlerinin ortalaması olarak hesaplanmıştır) eşit olan, vade üzerine nakit olarak (veya Intesa Sanpaolo adi hisseleri olarak) alma
hakkı ve
Daima muacceliyet üzerine, yukarıda tanımlanan orijinal referans değerine kıyasla hisselerin değerindeki herhangi bir kıymet artışına
ait kısmın (Serbest Hisseler, Uyumlu Hisseler ve İndirimli Hisseler) alınması hakkı.
Planlara bağlılık, çalışanlar için herhangi bir sarfiyatı ima etmemiştir. Belgelerin imzalanması sırasında, çalışanlar Serbest Hisseler,
Uyumlu Hisseler ve İndirimli Hisselerin satışına yönelik Belgelerin ihracını gerçekleştiren karşı taraf ile bir forward sözleşmesi imzalamıştır.
Satış bedeli indirimli hisseleri kayıt altına almak ve geri kalan kısım için ise, Belgelerin satın alınması için çalışanlar tarafından
kullanılmıştır.
Birlikte Yatırım Planları Intesa Sanpaolo’nun 8 Mayıs 2014 tarihli olağan Hissedarlar Genel Kurulu Toplantısının onayına tabi tutulmuştur.
Bankanın olağan toplantısı, Serbest Hisseleri müzakere etmek için hazine paylarının (İtalyan Medeni Kanunu’nun 2357. Maddesi 2.
paragraf gereğince) satın alınması konusunda karar almıştır. 8 Mayıs 2014'te, ISP'nin olağanüstü toplantısı Yönetim Kurulunun şunları
yapmak zorunda olduğu konusunda karar almıştır:
639
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm I - Hisse tabanlı ödemeler
-
Çalışanlara serbest hisse (Uyumlu Hisse) vermek için sermayenin arttırılması (serbest hisse sermaye artırımı) ve
ISP adi hisselerinin piyasa fiyatına kıyasla indirimli bir fiyatta olan hisselerin ihracı yoluyla, seçme önceliği hakkı olmaksızın,
çalışanlar lehine sermayenin arttırılması.
Çalışanlara yönelik olarak muhafaza edilmiş olan serbest devir planlarını yerine getirmek için, Banka Intesa Sanpaolo’nun adi hisselerini
satın almak için 8 Mayıs 2014 tarihinde düzenlenen Hissedarlar Genel Kurulu tarafından yetkili kılınmıştır.
Birlikte Yatırım Planları Bank of Italy tarafından 30 Eylül 2014 tarihinde yetkilendirilmiştir; bu tedbirden sonra, Yönetim Kurulu Planı
gerçekleştirmek için 2 Ekim 2014 tarihinde gerekli kararları almıştır.
Birlikte Yatırım Planına bağlı kalmak için çalışanlara yönelik seçme önceliği hakkı dönemi 31 Ekim 2014 tarihinde sona ermiştir. Hisselerin
çalışanlara devredilme tarihi 1 Aralık 2014'tür, bu tarih Nisan 2018'de sona erecek olan Çalışanın işvereninin ödediği emeklilik birikimlerini
hak edebilme süresinin başlangıcına karşılık gelmektedir.
IFRS 2 gereğince, hisse temelli ödemeler, PAD ve LECOIP, Banka kendisine ait hisse araçlarını alınan hizmetler (yerine getirilen iş) için ek
bir ücret olarak belirtmiş olduğundan, Intesa Sanpaolo’nun mali bilançolarında “hisseler karşılanan” planlar olarak temsil sunulmaktadır.
Bunun yerine Banka çalışanlara yönelik diğer varlıklar veya nakit benzerleri ile karşılanan herhangi bir borç tahmininde bulunmamıştır.
Çalışanlardan alınan hizmetlerin Gerçeğe uygun değerinin güvenilir olarak tahmin edilmesinin imkansızlığına bağlı olarak, çalışana
sağlanan faydanın maliyeti “İdari harcamalar: çalışan masrafları” 150a başlığı altındaki gelir tablosunda belirli bir yedek akçeye değer
biçmek suretiyle hisse içindeki artışa yönelik bir denge girdisi olarak tahakkuk edecek şekilde, devir tarihinde hesaplanan, devredilen
hisselerin Gerçeğe uygun değeri yoluyla oluşturulmaktadır. Serbest Hisseler ile Uyumlu Hisselerin Gerçeğe uygun değeri, devir tarihindeki
hisselerin piyasa değeri temelinde hesaplanmıştır. İndirimli Hisselere ilişkin olarak, kayıt indiriminin Gerçeğe uygun değeri devir tarihindeki
hisselerin piyasa değeri göz önünde tutularak belirlenmiştir. Sadece Risk Alan Kimselere devredilen hisselere yönelik olarak, piyasa fiyatı
tahakkuk dönemi (bekletme süresi) üzerine sonradan gelen transferin kısıtlanmasına yönelik hesaba göre ayarlanmıştır.
Yalnızca Çalışan Pay Sahipliği Planına bağlı kalmış, LECOIP yatırım planlarına bağlı olmayan (ve bu nedenle yalnızca Serbest Hisseler
alan), çalışanlar için, maliyet tamamen devir sırasında ücretlendirilmiştir, çünkü hisseler tahakkuk koşullarına (Çalışanın işvereninin
ödediği emeklilik birikimlerini hak edebilme süresi) tabi değildir
Diğer yandan, LECOIP’e bağlı kalan çalışanlar için, söz konusu durum Planın süresi, artı Risk Alan Kimselere ve Yöneticilere yönelik ek
performans şartlarına yönelik olarak istihdamın devam etmesine uygulanmaktadır (başka bir deyişle şirket sermaye değerine bağlı belirli
hedeflerin gerçekleştirilmesi ve gelir sonuçlarına ulaşılması). Eğer tahakkuk koşullarına uyulmazsa, Banka Belgelere binaen çalışanlara
tanınabilecek olan hakları kendi üzerine alacaktır.
Bankanın hisseleri diğer Grup şirketlerinin çalışanlarına devretmesinden kaynaklanan kalem (Uyumlu Hisselerin bir kısmı veindirimli
hisseler için) çalışanları Planın lehdarları olan alt kuruluşlar lehine bir katkı şeklinde kayıt altına alınmış ve bunun sonucu olarak da hisse
içine doğrudan kaydedilmiş denge girdisi ile, ilgili özsermaye yatırımlarında bir artış olarak kayıt altına alınmıştır.
Planın, uygun bir biçimde tanımlanan tahakkuk koşullarının ölçülmesi yoluyla tahmin edilen ekonomik ve finansal etkileri (Planın süresi
boyunca çalışanların istihdam durumunun Grup içerisinde devam etme olasılığı dahil) faydanın tahakkuku dönemi boyunca ve Planın
süresi boyunca gerçekleşecektir.
640
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm I - Hisse tabanlı ödemeler
B. NİCEL BİLGİLER
1. 2014 yılında hisse bazlı teşvik planı
Hisselerin
Sayısı
Ortalama
işlem fiyatı
(Avro)
Kalan süre
31 Aralık 2013 tarihinde bekleyen finansal araçlar
10.114.426
-
Mart 2014 / Haziran
2016
Kurumsal işlemlerin sonucu olarak değişiklikler (a)
19,506
-
Mart 2015 / Haziran
2017
Yıl içerisinde verilen finansal araçlar
-
-
-
406,814
-
Mart 2014 / Haziran
2017
Yıl içerisinde kazanılan finansal araçlar ve tahsis edilen
2,339,406
-
-
31 Aralık 2014 tarihinde bekleyen finansal araçlar
7,387,712
-
Mart 2014 / Haziran
2017
-
-
Artık tahsis edilemez olan finansal araçlar (b)
öyle ki 31 Aralık 2014 tarihinde verilen ve tahsis edilen
(a)
Diğer Intesa Sanpaolo Group şirketlerinin lehdarlarına verilen ve daha sonra kurumsal işlemlerden ötürü Mediocredito Italiano'ya
"aktarılan" hisseler.
(b)
Malus durumu olarak bilinen uygulamadan ötürü ve/veya ilgili çalışma sözleşmesinin sona ermesini takiben lehdarlara artık iletilebilir
olmayan hisseler
Kalan süre yoluyla dağılım
Kalan süre
Hisselerin
Sayısı
Mart-Haziran 2015
4 ,148,867
Mart-Haziran 2016
2 ,425,990
Mart-Haziran 2017
8 12,855
2.2 Uzun süre çalışanların hissedarlık araçları: PAD ve LECOIP
Her bir çalışanın daha önce yaptığı seçime göre, Intesa Sanpaolo addi hisseleri 1 Aralık 2014 tarihinde PAD veya LECOIP olarak hak
sahibi çalışanlara tahsis edilerek teslim edildi; PAD olarak tahsis edilen hisseler temlik sağlamamaktadır (ancak Risk Alanlar için iki yıllık
bir bekletme süresi gereklidir), LECOIP’in iltihakından gelen intifa 40 aylık bir bekletme süresi sonunda tahakkuk ederek (Nisan 2018’e
kadar) Risk Alanlar için bir yıllık bekletme süresi olan ek kısıtlaması vardır.
2014 yılı içerisinde tahsis edilen araçlar
PAD
Hisselerin
Sayısı
Toplam çalışanlar
2,253,356
2.4007
LECOIP
Serbest hisseler
Toplam çalışanlar
Eşleşen hisseler
İndirim yapılan hisseler
Kapsamak üzere satılacak
hisseler (a)
Hisselerin
Sayısı
Ortalama
birim
Gerçeğe
uygun
değeri
Hisselerin
Sayısı
Ortalama
birim
Gerçeğe
uygun
değeri
Hisselerin
Sayısı
Ortalama
birim
Gerçeğe
uygun
değeri (b)
Hisselerin
Sayısı
Ortalama
birim
Gerçeğe
uygun
değeri (b)
10,126,532
2.3205
18,984,007
2.2986
116,442,156
0.3689
20,814,178
2.4007
.
(a)
Tahsis edilen hisseler, çalışanın vergi yüküne ilişkin ödemeleri kapsamak üzere tahsis edilmiştir
(b)
İştirak indiriminin Gerçeğe uygun değeri
(c)
LECOIP Co – Yatırım planına katılan Gropu çalışanları tarafından 1 Aralık tarihinde taahhüt edilen sertifikaların sayısı.
.
641
Ortalama birim
Gerçeğe uygun
değeri
Tahsis
edilen
toplam
hisse sayısı
LECOIP
Sertifikala
rının
sayısı
(c)
166,366,873
29,110,539
Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri - Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar - Bölüm I - Hisse tabanlı ödemeler
2014 için iki Plana bağlı ekonomik etkiler ortalama 10.9 milyon euro’ya eşittir, bunun ortalama 5.4 milyon euro’su PAD’e aittir (Yatırım
planına değil, sadece hisse mülkiyeti planına bağlı çalışanlar için) ve kalan 5.5 milyon euro LECOIP ile ilgilidir (vergi masraflarının geri
ödemesinin tahsis edilenler tarafından yapılması dahil - kapsamak üzere satış–), ikinci durum, Planın genel değerinin 1/40 ına eşittir (ort.
Genel 221 milyon euro).
Bu, bir teşvik planı olduğundan her bir sabit ödeme için ödenmesi gerekenler kaydedilmemiştir.
642
Bölüm L - Segment raporlama
Segment raporlama, konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde verilmiştir.
643
Kanun Hükmünde Kararname 58/1998 Madde 154 bis'e
istinaden Ana Şirketin finansal bildirimlerinin
sertifikasyonu
1.
Intesa Sanpaolo'da aşağıda imzası bulunan Carlo Messina (Genel Müdür ve CEO) ve Ernesto Riva (Şirketin finansal raporlarının
hazırlanmasından sorumlu olan Müdür), 24 Şubat 1998 tarihli Kanun Hükmünde Kararname 58 Madde 154-bis, par. 3 ve 4'ün
koşullarını dikkate alarak aşağıda belirtilenleri onaylamaktadır:
Şirketin özelliklerine ilişkin uygunluk ve
- 2014 yılı içerisinde Ana Şirketin finansal bildirimlerini hazırlamak üzere görevlendirilen idari ve muhasebe prosedürlerinin
gerçek uygulaması
2.
31 Aralık 2014 tarihinde Ana Şirketin finansal bildirimlerini düzenlemek üzere görevlendirilen idari ve muhasebe prosedürlerinin etkin
şekilde uygulanmasının ve uygunluğunun doğrulanması; kurum içi kontrol sistemleri için uluslararası olarak kabul edilen çerçeveler
olan COSO ve - IT bileşenine göre - COBIT modelleri ile tutarlı bir şekilde Intesa Sanpaolo tarafından tanımlanan yöntemlere
dayanmaktadır.14
3.
Aşağıda imzası bulunan kişiler aynı zamanda belirtilenleri de onaylamaktadır:
3.1 31 Aralık 2014 tarihinde Ana Şirketin finansal bildirimleri:
19 Temmuz 2002 tariğli Avrupa Parlamentosu ve Konsey Yönetmeliği 1606/2002'ye istinaden Avrupa Topluluğu tarafından
tanınan geçerli uluslararası muhasebe standartları ile uygun olarak hazırlanmıştır;
defterlerin ve hesapların sonuçlarına ilişkin olarak;
ihraççının finansal pozisyonu, kar ve zarar ve varlıkların gerçek ve adil bir şekilde sunulmasını sağlamak.
3.2 İşlemler hakkındaki rapor; ana risklerin ve belirsizliklerin tanımı ile birlikte ihraççının pozisyonunun ve aynı zamanda gelişim ve
işletme marjının adil incelemesini de içerir.
3 Mart 2015
Carlo Messina
Genel Müdür ve CEO
Ernesto Riva
Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu
Müdür
14 COSO Çerçevesi, kurumsal yönetim ve organizasyon için etkili bir sistem ve etik standartlar yoluyla finansal raporlama kalitesini
geliştirmeye adanmış ABD kuruluşu olan Treadway Commission'un Sponsorluk Organizasyonlaru Kurulu tarafından hazırlanmıştır.
organisation. COBIT Çerçevesi - IT ve ilgili teknoloji için Kontrol amaçları, kurumsal IT standartlarının tanımlanması ve geliştirilmesi amacına sahip olan bir
ABD kurumu olan IT Governane Institute tarafından hazırlanan kurallardır.
644
Bağımsız Denetçilerin Ana Şirket’in finansal tabloları
hakkında Raporları
645
(nihai versiyon olarak kalan İtalyanca belgeden tercüme)
Denetçilerin 27 Oca, 2010 tarihli ve 39 no. lu kanun hükmünde kararnamenin 14. Ve 16. Maddeleri uyarınca
raporları
Intesa Sanpaolo S.p.A
ortaklarına
1
Heparan’ı,; financial statements of Intesa Sanpaolo S.p.A.’nin bilanço, gelir tablosu, detaylı gelir tablosu, hissedarların eşitlik
değişikliklerini, nakit akışı ve bununla ilgili notları içeren mali tablolarını 31 Aralık 2014 sonu itibarıyla denetledik. Hank's yönetim
kurulu 38/05 no.lu kanun hükmünde kararnamenin 9.maddesine göre uygulanan İtalyan yönetmelikleri ve Avrupa Birliği tarafından
tasdik edilen Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları uyarınca bu mali tabloların hazırlanmasından sorumludur.
Sorumluluğumuz, denetimimize dayalı olarak bu mali tablolar hakkında bir düşünce ifade etmektir.
2
Denetimimizi Consob, Listelenmiş Şirketler için İtalyan Komisyonu ve Menkul Kıymetler Borsası tarafından önerilen denetleme
standartları uyarınca yaptık. Bu standartlar, bizim denetimi ayrı mali tablolarda maddi olarak yanlış ifade içerip içermediği ve genel
olarak güvenilir olup olmadığı hakkında makul güvence elde etmek üzere planlama ve düzenleme yapmamızı gerektirir. Bir
denetim, bir test temelinde mali tablolardaki miktarları ve beyanları destekleyen kanıtları incelemeyi kapsar. Ayrıca, yönetim kurulu
tarafından kullanılan hesaplama ilkelerini ve önemli öngörüleri değerlendirmeyi içerir. Denetimimizin fikrimiz için makul bir temel
oluşturduğunu düşünüyoruz.
Önceki yılın ayrı mali tabloları hakkındaki fikrimiz için 12 Mart 2015 tarihli rapora atıf yapılmalıdır ve bu rapor, karşılaştırma amacı
için sunulan denk rakamları kapsamaktadır.
3
646
Fikrimizce, Intesa Sanpaolo S.p.A.’nin 31 Aralık 2014 sonu itibarıyla sona eren ayrı mali tabloları 38/05 no.lu kanun hükmünde
kararnamenin 9. maddesine göre uygulanan İtalyan yönetmelikleri ve Avrupa Birliği tarafından tasdik edilen Uluslar arası Finansal
Raporlama Standartlarına uygundur. Bundan dolayı açıkça belirtilmişlerdir ve Intesa Sanpaolo S.p.A.’nin 31 Aralık 2014 itibarıyla
mali durumu, operasyonlarının sonuçları ve sona eren yıl için nakit akışları hakkında gerçek bir görüş vermektedirler.
Intesa Sanpaolo S.p.A.
Denetçi raporu
31 Aralık 2014
4
Intesa Sanpaolo S.p.A. yönetim kurulu ilgili yasalar ve yönetmelikler uyarınca mali tablolar hakkında yöneticilerin raporunun ve de
kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı hakkında bir raporun hazırlanmasından sorumludur. Bizim sorumluluğumuz, yöneticiler
raporunun istikrarı ve kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı ile atıfta bulundukları mali beyan hakkında raporda beyan edilen ve
58/98 no. lu kanun hükmünde kararnamenin madde123-bis. Lc/d/f/l/m ve123-bis.2.b maddesi uyarınca gerekli olan bilgi hakkında
fikir beyan etmektir. . Bu amaçla Consob tarafından önerilen ve İtalyan Muhasebecilik Mesleki Derneği tarafından çıkartılan
Denetim Hakkında İtalyan Standardı 101’in gerektirdiği prosedürleri yerine getirdik. Fikrimizce, yöneticilerin raporunun istikrarı ve
kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı ile atıfta bulundukları mali beyan hakkında raporda beyan edilen ve 58/98 no. lu kanun
hükmünde kararnamenin madde121-bis.2.b 1.c/d/f/a ve123-bis.2.b maddesi uyarınca gerekli olan bilgi, lntesa Nanpaolo S.p.A’nin
31 Aralık 2014 de biten yıl için ayrı mali tablolarıyla tutarlıdır.
Milano 12 Mart 2015
KPMG S.p.A.
(orijinali imzalıdır)
Domenico Fumagalli
Müdür
2
647
648
Ana Şirketin mali bildirimleri için Ekler
Intesa Sanpaolo mutabakat bildirimleri
Yayınlanan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında mutabakat
31 Aralık 2013 tarihinde yayınlanan Intesa Sanpaolo bilançosu ile 31 Aralık 2013 tarihli tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo bilançosu
arasındaki mutabakat
2013 için yayınlanan Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve 2013 için tekrar düzenlenen Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo bilançosu
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo gelir beyanı
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında
mutabakat
Tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo bilançosu ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat Intesa Sanpaolo
gelir beyanı ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat
Diğer ekler
Tekrar değerlemeye tabi olan Intesa Sanpaolo mülk, ekipman ve finansal varlıklarının bildirimi
Intesa Sanpaolo emeklilik fonlarının beyanı
Madde 149-duodecies of Consob Regulation 11971'e istinaden denetim haricinde denetim ve hizmet masrafları
649
650
Ekler
Yayınlanan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar
beyan edilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri
arasında mutabakat
651
Ekler
Ekler
31 Aralık 2013 tarihinde yayınlanan Intesa Sanpaolo bilançosu ile 31 Aralık 2013 tarihli tekrar beyan
edilen Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat
(milyon euro)
31.12.2013
DEĞİŞİKLİKLER
yayınlandı
Mediofactoring
(*)
Banca di
Cassa di
birleşmesi/ Credito Sardo
Risparmio di
31.12.2013
Müşterilere
intragroup
Tekrar
Prossima'nın verilen krediler
Banca
işlemlerinin
bildirildi
Mediocredito'ya
birleşmesi
Venezia
kar amacı
ile
netleştirilme
katılım
(b)
birleşmesi
gütmeyen
Bankalardan
si (f)
(c)
faaliyet
borçlar
alanına katılım
arasında
(a)
(d)
tekrar
sınıflandırma
(e)
10. Nakit ve nakit benzeri değerler
20. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
3,997
-
95
93
-
-
-
4,185
17,402
-
21
31
-
-
-
17,454
334
-
-
-
-
-
-
334
41,119
-
6
77
-
-
-
41,202
30. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
40. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
50. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
60. Bankalardaki varlıklar
70. Müşterilere verilen krediler
80. Garanti türevleri
300
1
-
-
-
-
-
301
83,979
112
92
601
-602
25,738
-2,010
107,910
192,364
-
4,340
3,328
-228
-25,738
-
174,066
6,313
-
49
34
-
-
-
6,396
67
-
-
-
-
-
-
67
90. Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer
değişikliği (+/-)
100. Özsermaye yatırımları
29,092
330
-377
-469
35
-
-
28,611
110. Mülkiyet ve ekipman
2,510
6
25
107
-
-
-
2,648
120. Gayri maddi varlıklar
2,336
-
17
22
-
-
-
2,375
Öyle ki:
-
- şerefiye
130. Vergi varlıkları
777
-
16
22
-
-
-
815
10,027
50
93
71
-
-
-
10,241
a) cari
2,791
1
14
12
-
-
-
2,818
b) ertelenmiş
7,236
49
79
59
-
-
-
7,423
6,403
47
69
51
-
-
-
6,570
71
-
-
-
-
-
-
71
150. Diğer aktifler
3,247
-
63
68
-3
-
-34
3,341
Toplam varlıklar
393,158
499
4,424
3,963
-798
-
-2,044
399,202
- vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011)
140. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar
(*)
(a)
.
Euro olarak 22013 Yıllık Raporunda yayınlanan geçmiş veriler
1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren yasal etkisi olan Mediofactoring S.p.A. şirketinin birleşimi ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren vergi etkisi ve Mediocredito Italiano S.p.A'ynın faktöring faaliyet alanına katıolım
.
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Banca di Credito Sardo S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Cassa di Risparmio di Venezia S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(d)
24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A.'nın kar amacı gütmeyen faaliyet alanına katılım
(e)
Leasint S.p.A. ve Mediocredito S.p.A. firmalarının 1 Ocak 2014 tarihinde birleşmelerini ve 1 Temmuz 2014 tarihinde Mediofactoring S.p.A. firmasının faktörin faaliyet alanının Mediocredito S.p.A.'ya katılımını
.
takiben,
(f)
Intesa Sanpaolo S.p.A. ve birleşen şirketler arasında gruplar arası işlemlerin netleştirilmesi.
652
.
.
Ekler
(milyon euro)
Borçlar ve Öz kaynaklar
31.12.2013
yayınlandı (*)
DEĞİŞİKLİKLER
31.12.2013
Mediofactoring
Banca di
Cassa di
Banca
intragroup
birleşmesi/
Credito Sardo
Risparmio di
Prossima'nın
işlemlerinin
Mediocredito'ya
birleşmesi
Venezia
kar amacı
netleştirilmesi
katılım
(b)
birleşmesi
gütmeyen
(e)
(c)
faaliyet alanına
(a)
Tekrar bildirildi
katılım
(d)
10. Banka borçları
107,099
-
1,830
416
-27
-2,012
107,306
20. Müşterilere verilen krediler
103,349
3
2,320
3,271
-767
-
108,176
30. ihraç edilen hisseler
117,487
65
4
7
-
-
117,563
11,378
-
19
32
-
-
11,429
-
-
-
-
-
-
-
5,378
-
24
45
-
-
5,447
681
-
36
23
-
-
740
40. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
50. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar
60. Garanti türevleri
70. Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun değer
değişikliği (+/-)
80. Vergi borçları
496
3
-
26
-
-
525
a) cari
121
3
-
8
-
-
132
b) ertelenmiş
375
-
-
18
-
-
393
90. Cari olmayan varlıklara bağlı borçlar
Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan
100. Diğer borçlar
-
-
-
-
-
-
-
5,474
21
92
146
-1
-34
5,698
110. Personelin kıdem tazminatları
546
-
21
29
-1
-
595
1,507
-
12
21
-1
-
1,539
a) Emeklilikteki sosyal yardımlar
598
-
1
3
-
-
602
b) diğer karşılıklar
909
-
11
18
-1
-
937
130. Değerleme rezervleri
6
-
-8
-3
-
-
-5
140. Geri alınabilir hisseler
-
-
-
-
-
-
-
150. Hisse araçları
-
-
-
-
-
-
-
4,044
334
159
-100
-
-
4,437
31,093
-
-
-
-
-
31,093
8,546
-
-
-
-
-
8,546
-13
-
-
-
-
-
-13
-3,913
73
-85
50
-1
2
-3,874
393,158
499
4,424
3,963
-798
-2,044
399,202
120. Riskler ve masraflar için karşılıklar
160. Rezervler
170. Hisse senedi prim yedeği
180. Hisse sermayesi
190. Hazine hisseleri (-)
200. Net Gelir (kayıp)
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
(*)
.
Euro olarak 22013 Yıllık Raporunda yayınlanan geçmiş veriler
(a)
1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren yasal etkisi olan Mediofactoring S.p.A. şirketinin birleşimi ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren vergi etkisi ve Mediocredito Italiano S.p.A'ynın faktöring faaliyet alanına katıolım
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Banca di Credito Sardo S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Cassa di Risparmio di Venezia S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(d)
24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A.'nın kar amacı gütmeyen faaliyet alanına katılım
(e)
Intesa Sanpaolo S.p.A. ve birleşen şirketler arasında gruplar arası işlemlerin netleştirilmesi.
653
.
.
.
.
Ekler
2013 için yayınlanan Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve 2013 için tekrar düzenlenen Intesa Sanpaolo gelir
beyanı arasındaki mutabakat
(milyon euro)
2013
yayınlandı (*)
DEĞİŞİKLİKLER
Mediofactoring Banca di Credito
Cassa di
birleşmesi/
Sardo
Risparmio di
Mediocredito'ya
birleşmesi
Venezia
katılım
(b)
(a)
2013
Intesa Sanpaolo intragroup
Banca
Previdenza SIM işlemlerinin
birleşm esi (d)
birleşm esi
TOPLAM
Prossima'nın
netleştirilmesi
Tekrar
bildirildi
kar amacı
(e)
gütmeyen
faaliyet alanına
(c)
katılım
(f)
10. Faiz ve benzeri gelirler
8,318
134
178
123
1
-70
-1
365
8,683
20. Faiz ve benzeri giderler
-6,915
-28
-60
-21
-
70
-
-39
-6,954
30. Faiz marjı
1,403
106
118
102
1
-
-1
326
1,729
40. Ücret ve komisyon geliri
2,606
75
61
81
17
-5
-1
228
2,834
50. Ücret ve komisyon gideri
-478
-9
-4
-5
-8
5
-
-21
-499
60. Net ücret ve komisyon geliri
2,128
66
57
76
9
-
-1
207
2,335
70. Temettü ve benzeri gelirler
1,944
-
-
1
-
-
-
1
1,945
80. Alım satım karları (zararları)
204
-
-
3
-
-
-
3
207
90. Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları
-11
-
-1
-2
-
-
-
-3
-14
100. Aşağıda belirtilenlerin satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki karlar (zararlar)
502
-
-1
-
-
-
-
-1
501
a) borçlar
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) finansal yükümlülükler
110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar
18
-
-1
-
-
-
-
-1
17
334
-
-
-
-
-
-
-
334
-
-
-
-
-
-
-
-
-
150
-
-
-
-
-
-
-
150
-31
-
-
-
-
-
-
-
-31
(zararlar)
120. Net gelir ve diğer bankacılık gelirleri
130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler
a) borçlar
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) diğer finansal işlemler
140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir
6,139
172
173
180
10
-
-2
533
6,672
-2,596
-32
-66
-58
-
-
-
-156
-2,752
-2,310
-32
-67
-58
-
-
-
-157
-2,467
-192
-
-
-
-
-
-
-
-192
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-94
-
1
-
-
-
-
1
-93
3,543
140
107
122
10
-
-2
377
3,920
-3,654
-28
-117
-130
-7
13
1
-268
-3,922
a) personel harcamaları
-1,804
-15
-62
-71
-3
-
1
-150
-1,954
b) diğer idari harcamalar
-1,850
-13
-55
-59
-4
13
-
-118
-1,968
160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar
-109
-2
-2
-5
-
-
-
-9
-118
170. Mülk ve ekipm anlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
-118
-
-2
-5
-
-
-
-7
-125
-1,181
-
-17
-
-
-
-
-17
-1,198
150. İdari harcamalar
180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlam alar / gelirler
190. Diğer işletme harcam aları (gelir)
592
1
6
10
-
-13
-
4
596
200. İşletme Masrafları
-4,470
-29
-132
-130
-7
-
1
-297
-4,767
210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar)
-1,873
-
-
66
-
-
-
66
-1,807
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-1,862
-
-67
-
-
-
-
-67
-1,929
4
-
-
-
-
-
-
-
4
-4,658
111
-92
58
3
-
-1
79
-4,579
745
-38
7
-8
-1
-
-
-40
705
-3,913
73
-85
50
2
-
-1
39
-3,874
220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipm an ve gaydi maddi varlıklar üzerinde değerlem e
farkları
230. Şerefiye azalması
240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar)
250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp)
260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri
270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
290. Net Gelir (kayıp)
(*)
(a)
.
Euro olarak 22013 Yıllık Raporunda yayınlanan geçmiş veriler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-3,913
73
-85
50
2
-
-1
39
-3,874
Sonlandırılan işlemlerden vergi sonrasında Gelir (kayıp) kısmında başka sonlandırılan işlemler sınıflandırılmadığından ötürü yayınlanan 2013 gelir beyanı, IFRS 5’e göre yeniden beyan edilmemiştir.
1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren yasal etkisi olan Mediofactoring S.p.A. şirketinin birleşimi ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren vergi etkisi ve Mediocredito Italiano S.p.A'ynın faktöring faaliyet alanına katıolım
dönüldönük muhasebe ve vergi etkileri ile 31 Aralık 2013 tarihli Mediofactoring firması ile Centro Factoring S.p.A firmasının birleşiminin etkilerini içerir
.
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Banca di Credito Sardo S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(b)
10 Kasım 2014 tarihindeki yasal etkisi ile Cassa di Risparmio di Venezia S.p.A. ile birleşme ve 1 Ocak 2014 tarihinden sonra vergi etkisi
(d)
1 Ocak 2014 tarihli vergi etkileri ve geçmişe dönük muhasebe etkileri ile birlikte 1 Aralık 2014 tarihli Intesa Sanpaolo Previdenza - Società d'Intermediazione Mobiliare S.p.A. birleşimi
(e)
Intesa Sanpaolo S.p.A. ve birleşen şirketler arasında gruplar arası işlemlerin netleştirilmesi.
(f)
24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A.'nın kar amacı gütmeyen faaliyet alanına katılım
654
.
.
.
Figürler; 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geriye
Ekler
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri
655
Ekler
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo bilançosu
(milyon euro)
Varlıklar
31.12.2014
31.12.2013
Değişiklik
ler
Tutar
Tekrar
%
bildirildi
10. Nakit ve nakit benzeri değerler
20. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
30. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar
40. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
50. Vadeye kadar tutulan yatırımlar
4,383
4,185
198
4.7
24,075
17,454
6,621
37.9
345
334
11
3.3
30,975
41,202
-10,227
-24.8
299
301
-2
-0.7
60. Bankalardaki varlıklar
117,189
107,910
9,279
8.6
70. Müşterilere verilen krediler
168,631
174,066
-5,435
-3.1
8,250
6,396
1,854
29.0
57
67
-10
-14.9
28,940
28,611
329
1.1
110. Mülkiyet ve ekipman
2,642
2,648
-6
-0.2
120. Gayri maddi varlıklar
2,340
2,375
-35
-1.5
80. Garanti türevleri
90. Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer
değişikliği (+/-)
100. Özsermaye yatırımları
Öyle ki:
- şerefiye
815
815
-
9,795
10,241
-446
-4.4
a) cari
1,984
2,818
-834
-29.6
b) ertelenmiş
7,811
7,423
388
5.2
6,623
6,570
53
0.8
-
71
-71
150. Diğer aktifler
2,829
3,341
-512
-15.3
Toplam varlıklar
400,750
399,202
1,548
0.4
130. Vergi varlıkları
- vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011)
140. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar
656
-
Ekler
Borçlar ve Öz kaynaklar
31.12.2014
31.12.2013
(milyon euro)
Değişiklik
ler
Tutar
Tekrar
%
bildirildi
10. Banka borçları
106,521
107,306
20. Müşterilere verilen krediler
110,915
108,176
2,739
2.5
30. ihraç edilen hisseler
109,921
117,563
-7,642
-6.5
16,678
11,429
5,249
45.9
-
-
-
60. Garanti türevleri
7,235
5,447
1,788
32.8
70. Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun
1,000
740
260
35.1
80. Vergi borçları
668
525
143
27.2
a) cari
154
132
22
16.7
b) ertelenmiş
514
393
121
30.8
-
-
-
4,814
5,698
-884
-15.5
660
595
65
10.9
1,955
1,539
416
27.0
40. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
50. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar
-785
-0.7
değer değişikliği (+/-)
90. Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilgili
yükümlülükler
100. Diğer borçlar
110. Personelin kıdem tazminatları
120. Riskler ve masraflar için karşılıklar
a) Emeklilikteki sosyal yardımlar
946
602
344
57.1
1,009
937
72
7.7
-597
-5
592
140. Geri alınabilir hisseler
-
-
-
150. Hisse araçları
-
-
-
3,551
4,437
-886
-20.0
27,508
31,093
-3,585
-11.5
8,725
8,546
179
2.1
30.8
b) diğer karşılıklar
130. Değerleme rezervleri
160. Rezervler
170. Hisse senedi prim yedeği
180. Hisse sermayesi
190. Hazine hisseleri (-)
200. Net Gelir (kayıp)
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
657
-17
-13
4
1,213
-3,874
5,087
400,750
399,202
1,548
0.4
Ekler
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo gelir beyanı
(milyon euro)
2014
2013
Tekrar
Değişiklikler
Tutar
%
bildirildi
10. Faiz ve benzeri gelirler
7,790
8,683
-893
-10.3
20. Faiz ve benzeri giderler
-5,762
-6,954
-1,192
-17.1
30. Faiz marjı
2,028
1,729
299
17.3
40. Ücret ve komisyon geliri
2,949
2,834
115
4.1
-14.8
50. Ücret ve komisyon gideri
-425
-499
-74
60. Net ücret ve komisyon geliri
2,524
2,335
189
8.1
70. Temettü ve benzeri gelirler
2,410
1,945
465
23.9
-4
207
-211
90. Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları
-69
-14
55
100. Aşağıda belirtilenlerin satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki karlar (zararlar)
80. Alım satım karları (zararları)
263
501
-238
a) borçlar
105
17
88
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
213
334
-121
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) finansal yükümlülükler
110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki
-
-
-
-55
150
-205
-
-31
-31
-47.5
-36.2
-
karlar (zararlar)
120. Net gelir ve diğer bankacılık gelirleri
130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler
a) borçlar
b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar
d) diğer finansal işlemler
140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir
7,152
6,672
480
7.2
-1,767
-2,752
-985
-35.8
-1,575
-2,467
-892
-36.2
-167
-192
-25
-13.0
-
-
-
-
-25
-93
-68
-73.1
5,385
3,920
1,465
37.4
-4,100
-3,922
178
4.5
a) personel harcamaları
-2,088
-1,954
134
6.9
b) diğer idari harcamalar
-2,012
-1,968
44
2.2
-98
-118
-20
-16.9
-116
-125
-9
-7.2
180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
-36
-1,198
-1,162
-97.0
190. Diğer işletme harcamaları (gelir)
498
596
-98
-16.4
-3,852
-4,767
-915
-19.2
-177
-1,807
-1,630
-90.2
150. İdari harcamalar
160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar
170. Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
200. İşletme Masrafları
210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar)
220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi varlıklar üzerinde
-
-
-
-
değerleme farkları
230. Şerefiye azalması
240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar)
250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp)
260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri
270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp)
290. Net Gelir (kayıp)
658
-
-1,929
-1,929
113
4
109
1,469
-4,579
6,048
-256
705
-961
1,213
-3,874
5,087
-
1,213
-
-3,874
-
5,087
-
Ekler
Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve
tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri
arasında mutabakat
659
Ekler
Intesa Sanpaolo bilançosu ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat
Tekrar sınıflandırılan bilanço başlıkları - Varlıklar
Tekrar bildirilen bilanço başlıkları - Varlıklar
31.12.2014
(milyon euro)
31.12.2013
24,075
Tekrar
belirtilen
Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
17,454
Başlık 20- Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen
24,075
17,454
345
334
345
334
30,975
41,202
30,975
41,202
299
301
mali varlıklar
Başlık 30 - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
varlıklar
Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar
Başlık 40- Ticari amaçla hazır bulunan mali varlıklar
Vadeye kadar tutulan yatırımlar
Başlık 50 - vadeye kadar tutulan yatırımlar
Bankalardaki varlıklar
Başlık 60 - Bankalardaki varlıklar
Müşterilere verilen krediler
Başlık 70 - Müşterilere verilen krediler
Özsermaye yatırımları
Başlık 100 - Özsermaye yatırımları
Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar
Başlık 110 - Mal ve ekipman
+ Başlık 120 - Gaydi maddi varlıklar
Vergi varlıkları
Başlık 130 - Vergi varlıkları
Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan
299
301
117,189
107,910
117,189
107,910
168,631
174,066
168,631
174,066
28,940
28,611
28,940
28,611
4,982
5,023
2,642
2,648
2,340
2,375
9,795
10,241
9,795
10,241
-
71
varlıklar
Başlık 140 - Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar
Diğer aktifler
Başlık 10 - Nakit ve nakit benzerleri
-
71
15,519
13,989
4,383
4,185
+ Başlık 150 - Diğer varlıklar
2,829
3,341
+ Başlık 80 - Korunmaya alınan türevleri
8,250
6,396
57
67
400,750
399,202
+ Başlık 90 - Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer
değişikliği
Toplam varlıklar
Toplam varlıklar
Tekrar sınıflandırılan bilanço başlıkları - Yükümlülükler
Tekrar bildirilen bilanço başlıkları - Yükümlülükler ve Hissedarların özkaynakları
31.12.2014 31.12.2013
ve Hissedarların özkaynakları
Tekrar
belirtilen
106,521
107,306
106,521
107,306
220,836
225,739
110,915
108,176
109,921
117,563
16,678
11,429
16,678
11,429
-
-
-
-
668
525
668
525
-
-
-
-
13,049
11,885
4,814
5,698
+ Başlık 60 - Korunmaya alınan türevleri
7,235
5,447
+ Başlık 70 - Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun
1,000
740
2,615
2,134
Başlık 10 - Bankalara verilen krediler
Müşterilere verilen krediler ve ihraç edilen hisseler
Başlık 20 - Müşterilere verilen krediler
+ Başlık 30 - İhraç edilen hisseler
Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar
Başlık 40- Ticari amaçla tutulan mali yükümlülükler
Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen
mali borçlar
Başlık 50 - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali
yükümlülükler
Vergi borçları
Başlık 80 - Vergi yükümlülükleri
Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan
Cari olmayan varlıklara bağlı borçlar
Başlık 90 - Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilgili
yükümlülükler
Diğer borçlar
Başlık 100 - Diğer yükümlülükler
değer değişikliği
Belirli amaçların karşılıkları
Başlık 110 - Personel fesih tazminatları
Başlık 120 - Riskler ve masraflar için karşılıklar
Hisse sermayesi
Başlık 180 - Sermaye
Rezervler (hazine hisseleri neti)
Başlık 160 - Rezervler
Başlık 170 - Hisse primi rezervi
– Başlık 190 - Hazine hisseleri
Değerleme rezervleri
Başlık 130 - Değerleme rezervleri
Net Gelir (kayıp)
Başlık 200 - Net gelir (kayıp)
660
660
595
1,955
1,539
8,725
8,546
8,725
8,546
31,042
35,517
3,551
4,437
27,508
31,093
-17
-13
-597
-5
-597
-5
1,213
-3,874
1,213
-3,874
Ekler
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
661
Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi
400,750
399,202
Ekler
Intesa Sanpaolo bilançosu ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat
(milyon euro)
Tekrar sınıflandırılan gelir
Tekrar bildirilen gelir bildiriminin başlıkları
2014
bildiriminin başlıkları
2013
Tekrar
belirtilen
Net faiz geliri
Başlık 30 - Faiz marjı
2,181
1,865
2,028
1,729
3
11
+ Başlık 130 a) (kısmi) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar (zaman değeri olan borçlar)
189
163
+ Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (zaman değeri olan personel fesih tazminatları ve diğer)
-37
-36
- Başlık 30 (kısmi) - Faiz marjı (satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
-2
-2
2,277
1,930
2,410
1,945
+ Başlık 160 (kısmi) - Riskler ve borçlar için net provizyonlar (riskler ve masraflar için zaman değeri olan karşılıklar)
Temettüler
Başlık 70 - Temettü ve benzer gelir
- Başlık 70 (kısmi) - Ticari amaçla tutulan ve satış için hazır bulunan hisseler üzerinde temettüler ve benzer gelirler
Net ücret ve komisyon geliri
Başlık 60 - Net ücret ve komisyon geliri
-133
-15
2,514
2,324
2,524
2,335
-10
-11
218
661
-4
207
- Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar( ipotek dokümantasyonu üzerinde masrafların geri kazanımı)
Alım satım karları (zararları)
Başlık 80 - Ticari amaçlı karlar (zararlar)
+ Başlık 90 - Finansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları
-69
-14
+ Başlık 100 b) - Satış için hazır bulunan finansal varlıkların tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar
213
334
-55
150
(zararlar)
+ Başlık 100 d) - Finansal yükümlülüklerin tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar (zararlar)
+ Başlık 110 - Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar)
+ Başlık 70 (kısmi) - Ticari amaçla tutulan ve satış için hazır bulunan hisseler üzerinde temettüler ve benzer gelirler
Diğer işletme harcamaları (masrafları)
Başlık 190 - Diğer işletme gelirleri (giderleri)
- Başlık 190 (kısmi) - Diğer işletme gelirleri (giderleri) (Masraflar ve vergiler ve harçların geri kazanımı)
Faaliyet geliri
Personel giderleri
Başlık 150 a) - Personel giderleri
15
117
247
498
596
-381
-349
7,307
7,027
-1,992
-1,884
-2,089
-1,954
60
34
- Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (zaman değeri olan personel fesih tazminatları ve diğer)
37
36
-1,594
-1,588
Başlık 150 b) - Diğer idari harcamalar
-2,011
-1,968
- Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar ( entegrasyon masrafları)
26
20
- Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar( diğer masrafların geri kazanımı)
10
11
381
349
-129
-137
-116
-125
- Başlık 190 (kısmi) - Diğer işletme gelirleri (giderleri) (Masraflar ve vergiler ve harçların geri kazanımı)
Mülk, ekipman ve gayri maddi
Başlık 170 - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
- Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
-14
-14
+ Başlık 180 - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler
-36
-1,198
35
- Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
+ Başlık 180 (kısmi) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler (diğer gayri maddi varlıklar)
-
Faaliyet marjı
662
89
1,106
2
- Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(değer düşüklüğü)
İşletme maliyetleri
-31
133
- Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar)
Diğer idari harcamalar
varlıklar için ayarlamalar
-
5
+ Başlık 180 (kısmi) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler (değer düşüklüğü)
-
-
- Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(entegrasyon için masraflar)
-
-
- Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(entegrasyon için masraflar)
-
-
-3,715
-3,609
3,592
3,418
Ekler
(milyon euro)
Tekrar sınıflandırılan gelir
Tekrar bildirilen gelir bildiriminin başlıkları
2014
bildiriminin başlıkları
2013
Tekrar
belirtilen
Faaliyet marjı
Riskler ve masraflar için net
Başlık 160 - Riskler ve masraflar için net provizyonlar
provizyonlar
3,592
3,418
-96
-116
-98
-118
- Başlık 160 (kısmi) - Riskler ve borçlar için net provizyonlar (riskler ve masraflar için zaman değeri olan karşılıklar)
Net borç ayarlamaları
Başlık 100 a) - Borçların tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar (zararlar)
- Başlık 100 a) (kısmi) - Borçların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) (satın alma fiyatı tahsisinin
2
2
-1,684
-2,706
105
17
-
-
etkisi)
+ Başlık 130 a) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar
+ Başlık 130 a) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar (zaman değeri olan borçlar)
+ Başlık 130 d) - Diğer finansal faaliyetlerin değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar
Diğer varlıklar üzerinde net değer
Başlık 130 b) - Satış için hazır bulunan finansal varlıkların değer düşüklüğü üzerinde net karlar/tasarruflar
düşüklüğü zararları
-1,575
-2,467
-189
-163
-25
-93
-169
-196
-167
-191
+ Başlık 130 c) - vadesine kadar tutulan yatırımların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/tasarruflar
-
-
+ Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(değer düşüklüğü)
-2
-5
+ Başlık 180 (kısmi) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler (değer düşüklüğü)
-
-
Vade ve diğer yatırımlarda
yatırımlar üzerindeki kar (kayp)
393
Başlık 100 c) - Vadesine kadar tutulan yatırımların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar)
+ Başlık 210 - Hisse yatırımları üzerinde karlar (zararlar)
- Başlık 210 - (kısmi) - Kontrol faizleri üzerinde karlar (zararlar)
+ Başlık 220 - Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi varlıklar üzerinde değerleme farkları
+ Başlık 240 - Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar)
Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp)
Devam eden işlemlerden gelir
Başlık 260 - Devam eden işlemlerden gelir vergileri
vergileri
-
Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar)
-
Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (şerefiye, diğer gayri maddi
-
1,558
-
-177
-1,807
457
3,361
-
-
113
4
2,036
1,958
-289
236
-256
704
-25
-15
varlıklar ve kontrol faizleri değer düşüklüğü)
-
-
-8
-28
Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (satın alım fiyatı tahsisinin etkisi)
-425
Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için
masraflar (vergi neti)
-61
-39
+ Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar)
-60
-34
+ Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar ( entegrasyon masrafları)
-26
-20
+ Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar)
25
15
+ Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(entegrasyon için masraflar)
-
-
+ Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler )(entegrasyon için masraflar)
-
-
-16
-58
+ Başlık 30 (kısmi) - Faiz marjı (satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
-3
-11
+ Başlık 100 a) (kısmi) - Borçların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) (satın alma fiyatı tahsisinin
-
-
Satın alma fiyatının tahsisinin
etkisi (vergi neti)
etkisi)
+ Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
+ Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi)
+
14
14
-35
-89
8
28
-457
-5,971
Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (satın alım fiyatı tahsisinin etkisi)
İyi niyet, diğer gayri maddi
varlıklar ve sermaye
çoğunluğunun bozulması (vergi
neti)
Başlık 230 - Şerefiye değer düşüklüğü
+ Başlık 210 (kısmi) - Hisse yatırımları üzerinde karlar (zararlar)
-457
-1,929
-3,361
+ Başlık 180 (kısmi) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler (diğer gayri maddi varlıklar)
-
-1,106
+ Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (şerefiye, diğer gaydi maddi varlıklar ve kontrol faizlerinin
-
425
-
-
değer düşüklüğü)
Sonlandırılan işlemlerde vergi
sonrasındaki gelir (kayıp)
Net Gelir (kayıp)
663
- Başlık 280 - Satış için tutulan cari olmayan varlıklardan vergi sonrası gelir (gider)
Başlık 290 - Net gelir (kayıp)
1,213
-3,874
Ekler
Diğer ekler
664
Ekler
Tekrar değerlemeye tabi olan Intesa Sanpaolo mülk, ekipman ve finansal varlıklarının bildirimi
(milyon euro)
DEĞERLEMELER
Toplam
19.10.1937
tarihli Kanun
Hükmünde
Kararname
no 1729
19.12.1973
tarihli
Kanun 823
Gayrimenkul varlıkları
-
20
14
Özsermaye yatırımları
-
-
-
a) bağlı ortaklıklar
-
-
-
b) Diğer
-
-
-
-
-
-
20
14
53
164
Toplam
665
02.12.1975 19.03. 2 /
tarihli
1 983
Kanun 576 tarihli
Kanu
n7
30.12.1991
tarihli
Kanun 413
30.07.1990
tarihli
Kanun 218
53
164
190
441
-
-
26
26
-
-
26
26
216
467
-
-
Ekler
Intesa Sanpaolo emeklilik fonlarının beyanı
Daha önce Cariplo’da çalışan vergi tahsilatı personel lehine ek emeklilik fonu beyanı
Daha önce Cariplo’da çalışan vergi tahsilatı personel lehine ek emeklilik fonu için– daha önce Cariplo’da çalışan ve Esatri Esazioni Tributi
S.p.A.’ya transfer edilmiş olan personel için entegrasyon ödemesini garanti etmek için kolektif sözleşmelerin uygulanmasında kurulmuş –
ilgili işlemler için muhasebe kayıtları kendi yatırımlarının sağladığı karları gerektiren kurumsal sözleşmeler ve 8 Ağustos 1995 tarih ve 335
no.lu Yasayla değişik 21 Nisan 1993 tarih ve 124. No.lu İtalyan Kanun Hükmünde Kararname’de bulunan yönetmeliklerle tefrik edilmiştir.
Kurumsal sözleşmeler ve Bank of Italy’nin özel otorizasyonu dayanak alınarak 2002 de tanımlanan kardan tanımlanan katkıya geçmek için
prosedürler tamamlanmıştır. Çalışan tüm personelin bireysel taleplerinin alınmasını takiben ilgili bireysel pozisyonlar diğer dış emeklilik
fonlarına transfer edilmiştir. Bu işlemlerin sonucu olarak fon tekrar 31 Aralık 2000 itibarıyla emekli olan personel için bir tanımlamış kar
planı olarak işlemeye başlamıştır.
31 Aralık 2013 itibarıyla fon bakiyesi 27 milyon euro idi. Kullanım, depozitler ve provizyonları takiben 31 Aralık 2014 itibarıyla fon bakiyesi
27 milyon euro olmuştur.
Aktüeryel tahmin yarı yılda bir yapılmaktadır.
Fonun finansal pozisyonu:
Bonolar
Bonolar üzerinde biriken gelir
(milyon euro)
-
Nakit benzerleri
25
Toplam
25
Fon nakit iç akışları
(milyon euro)
Yatırımlardaki dönüş
-
Yıl içindeki provizyonlar
3
Toplam nakit iç akışları
3
Fon nakit dış akışları
(milyon euro)
Ödenen geçmiş faydalar
3
İdari harcamalar ve diğer
-
Toplam nakit dış akışları
3
666
Ekler
Mediocredito Lombardo çalışanaları lehine ek emeklilik fonu “Trattamento integrativo delle pensioni di legge a favore dei
dipendenti del Mediocredito Lombardo”,8 Mart 1996 da onaylanan nihai yönetmelik
Daha önce Mediocredito Lombardo’da çalışan personel fonunun kaynakları Bankanın kıymetlerinin bir bölümü olarak kullanılmaktadır. Yıl
içinde aşağıdaki değişiklikler kaydedilmiştir:
(milyon euro)
31 Aralık 2013 tarihinde bilanço
15
Yıl içerisinde ödenen faydalar
-1
2014 yılında tahsis edilen provizyonlar
Sonlandırma varlıkları
31 Aralık 2014 tarihinde bilanço
2
16
Fonun taahhütlerini yerine getirme yeterliliğinin teyidi için yıllık aktüeryel testler teknik ve finansal bakiye belirtmektedir.
24 Nisan 1993 tarihinden itibaren, Emeklilik Fonları Hakkındaki İtalyan Yasası’nın yürürlüğe girmesiyle (Kanun Hükmünde Kararname no.
124, 21 Nisan 1993), Mediocredito Lombardo’ya yeni alınanlar bu fondan öngörülen ek emeklilik için kaydedilmemektedir.
2006 yılında İşçi Sendikası ile “tanımlanmış sosyal hak”tan “tanımlanmış katkı payına” çalışmakta olan hak sahiplerine yönelik rejimin
değişmesini düzenleyen bir anlaşma imzalanmıştır. Görevde olan ve “ertelenmiş hak sahipleri” adıyla anılan çalışanlar için (hizmeti sona
ermiş ancak geleceğe yönelik tamamlayıcı haklara hak kazanmış olan) hak sahipleri tarafından uygulanan seçeneklere dayalı olarak
tamamlayıcı emeklilik fonlarına transfer edilen veya hak sahipleri tarafından tahsil edilen bir götürü miktar tanımlanmıştır. Bu işlemden
sonra, “görevde olan çalışan” kısmı ortadan kaldırılmıştır. İşçi Sendikaları ile gerçekleştirilen anlaşma aynı zamanda, olağan dışı olarak
emeklilik pozisyonlarını paraya çevirmek için tedbirleri ve tek seferlik ödemeleri içermekte olan, emeklilere teklif edilmek üzere sevkedilmiş
– halen aktif hale getirilmemiş olan – bir süreci temin etmektedir; 31 Aralık 2014 tarihinde kaydedilen değer ile fonun bir bölümü, emekli
personel içindir.
Banca Commerciale Italiana “Trattamento pensionistico complementare per i membri della Direzione Centrale della Banca
Commerciale Italiana” üst yönetimi için destekleyici emeklilk fonu
Fon, Banca Commerciale Italiana üst yönetimi lehine spesifik iki taraflı sözleşmelere dayanarak belirli bir tarihte tahsis edilecek
tamamlayıcı provizyonlara ilişkindir. .
İlgili provizyonlar – ki ayrılan fonları temsil etmez – varlık bileşeni olarak ayrım yapmadan yatırım yapılır (spesifik olmayan bir şekilde).
Emeklilik fonu tamamen yıllık olarak güncellenen şekilde referans tarihteki teknik ihtiyaçları kapsar.
2006'da , Banca Commerciale Italiana personeli için emeklilik fonunun tasfiyesinin başlamasını müteakip, Banka AGO tarafından
karşılanan sosyal hak ile tasfiye talebinde bulunan hak sahiplerine yönelik sözleşmeye dayali taahhüdün daha yüksek değeri arasındaki
farka tekabül eden bedeli devralmıştır. 31 Aralık 2006 tarihinde matematik rezervinin artan değeri, Comit Fund'tan ögürü tüm miktarın
iktisabında şirkete tasarrıf yoluyla mahsup edilmiştir.
Yıl içinde aşağıdaki değişiklikler kaydedilmiştir:
(milyon euro)
31 Aralık 2013 tarihinde bilanço
29
Yıl içerisinde ödenen faydalar
-4
Tahsis edilen provizyonlar
3
"Fondo pensioni per il personale della Banca Commerciale Italiana"dan transfer
-
31 Aralık 2014 tarihinde bilanço
667
28
Ekler
Corrispettivi di revisione contabile e dei servizi diversi dalla revisione ai sensi dell'art. 149 duodecies
del Regolamento Consob n. 11971
(milyon euro)
Servis türü:
GROUP COMPANIES(*)
INTESA SANPAOLO
KPMG
KPMG Network
KPMG
KPMG
Network
Bağımsız denetim (**)
3.91
-
10.65
-
Onaylardan Muafiyet (***)
1.54
-
0.46
-
-
-
-
-
Mutabık Kalınan denetim prosedürleri
0.27
-
1.12
-
sosyal rapor denetimi
0.05
-
0.04
-
-
-
0.20
-
5.76
-
12.48
-
Vergi danışmanlık hizmetleri
Diğer hizmetler:
diğer
TOPLAM
(*)
Grup şirketler ve diğer konsolide bağlı ortaklıklar.
(**)
Yerel amaçlar için Ana Şirketin, Kurumsal Yönetim Raporunun ve diğerlerinin (Ulusal Garanti Fonu, zorunlu mali yükümlülükler)
uluslararası şubelerinin denetimi için maliyetleri içeren şekilde yaklaşık 4.9 milyon euro için konsolide olmayan fonların denetimi için
masraflar (fonlarla taşınır) dahil edilmemiştir.
(***)
13 Kasım 2012 tarihinde (Destek Mektubu) tarihinde çözümlenen kredi limitinin bir kısmı olarak Yönetim Kurulu tarafından
yetkilendirilen EMTN programının uygulanması için verilen tahsisleri ve gönülü olarak "Pillar 3" açıklamaları için denetim masrafları
içerir
Net KDV ve tazmin edilen masraflar ve Consob katkı payı miktarları
668
669
Sözlük
670
671
Sözlük
SÖZLÜK
Belirli teknik terimlerin tanınmları, "Yıllık Rapor" içerisinde kullanılan anlamları ve anlamlarını açıklayan bir metinde
kullanılan ya da İtalyanca dilinde sıklıkla kullanılarn terimler hariç olmak üzere aşağıda verilmiştir.
ABS – Varlığa dayalı menkul kıymetler
Verimi ve ödemelerin ihraççının varlık havuzu
tarafından garanti edildiği (genellikle özel amaçlı bir
araç - SPV) ve münhasır olarak bahsi edilen finansal
menkul kıymetlere eklenen hakların uygunluğunun
garanti edilmesi amaçlandığı finansal menkul
kıymetler.
Karşılık olarak taahhüt edilen varlıklar için örnekler
ipotekleri, kredi kartı alacaklarını, kısa süreli ticari
alacakları ve oto kredilerini içerir.
ABS (alacaklar)
Karşılığının alacak olduğu ABS.
İktisap finansı
Kaldıraçlı satın alımlar.
Ek gelirler
Menkulleştirme işlemlerinden ortaya çıkan orta vadeli
menkul kıymetlerin istihkak tipi Sabit bir temettüye
ilaveten bu tür menkul kıymetler; işlem ile oluşan karla
bağlantılı olan miktara sahip olan periyodik kazançları
(üç aylık, altı aylık vs.) içerir. (menkulleştirilen
varlıkların performansını yansıtan)
Danışman
Belirli işlemler hakkında profesyonel danışmanlık
yapan ve belgelerin hazırlanması için değerlemeleri
ayarlayan
şekilde
görevlere
sahip
olarak
özelleştirmede ya da diğer kurumsal finans
işlemlerinde dahil olan şirketlere ya da hükümet
kurumlarına yardımcı olan finansal aracı.
AIRB (Gelişmiş Kurum İçi Oran Tabanlı) Yaklaşımı
Ya Kurum (IRB) ya da Gelişmiş Yaklaşım için
sağlanan Yeni Basel Uzlaşması çerçevesi içerisinde
kurum içi oranları kullanma yaklaşımı Gelişmiş
Yaklaşım yalnız; Kurum yaklaşımı ile kıyaslandığında
daha katı gereklilikleri karşılayan kurumlar tarafından
kullanılabilir. Gelimiş Yaklaşım ile bankalar; kredi risk
değerlendirmesi için kullanılan tüm girdiler (PD, LGD,
EAD ve Vade) için kendi kurum içi tahminlerini
kullanırlar öyle ki Kurulum IRB'si için yalnız PD
tahmininde bulunurlar.
ALM – Varlık & Borç Yönetimi
Risk/verim oranının optimize edilmesi için kaynakların
tahsis edilmesi amacıyla tasarlanmış varlıklar ve
borçların entegre yönetimi.
ALT-A Acentesi
Karşılıklarının, uzmanlaşmış Hükümet Acenteleri
tarafından garanti edilen Alt-A ipoteklerini içeren
menkul kıymetler
ALT- A - Alternatif A Kredisi
LTV oranı, verilen dokümantasyon, borç alanın
geliri/çalışma durumu, mülk tipi vs. gibi çeşitli
faktörlerden
ötürü
taahhüt
programlarında
kullanılabilir olan standart sözleşmeler olarak
sınıflandırılamayan ve genellikle "asıl" kategori olan
konut ipotekleri
Eksik belgeler, bir kredinin "Alt-A" olarak
sınıflandırılması için temel nedendir.
672
Alternatif yatırım
Alternatif yatırımlar; özel hisseler ve riskten korunma
fonlarını içeren geniş yatırım ürünleri aralığını içerir
(bkz aşağıdaki tanımlar)
İtfa edilmiş maliyet
Efektif gelir oranına dayanarak bir varlığın ya da
borcun defter değeri ile nominal değeri arasındaki
farklın
progresif
amortizasyonunu
sağlayarak
"maliyet" açısından farklılık gösterir
AP – Bağlantı Noktası
Bir koruma alıcısının kayıplarını kapsayacak bir
koruma satıcısının üzerindeki seviye Tipik olarak
sentetik CDOlarda kullanılır.
Ayarlama gideri
Kredinin yapılandırılması ve ayarlanması aşamasında
sağlanan profesyonel yardım ve destek için ödenen
ücret.
Ayarlayıcı
Yapılandırılan finans sektöründe ayarlayıcı – farklı
formlarda ve farklı unvanlarda olsa dahi (yetkili baş
ayarlayıcı, ortak baş ayarlayıcı, münhasır ayarlayıcı
vs.) – işlemin organizasyonel faktörlerini koordine
eden kişidir.
Varlık tahsisi
Farklı pazarlar, coğrafi alanlar, sektörler ve ürünler
arasında yatırım portföyündeki varlıkların dağılımı.
Varlık Yönetimi
Farklı müşteri varlıklarının yönetimi ve idaresine ilişkin
çeşitli faaliyetler.
AT1
Ek Seviye 1 (AT1) Genel olarak AT1 kategorisi; adi
hisselerden farklı olan (Ortak Hisseler için uygun olan)
ve kendi fonlarının seviyesinde dahil olmak üzere (örn.
tasarruf hisseleri) düzenleyici gereklilikleri karşılayan
hisse araçlarını içerir .
Denetim
Listelenen şirketlerde; hem kurum içi ekip (kurujm içi
denetim) hem de bağımsız denetim firmaları (harici
denetim) tarafından gerçekleştirilen ve bir şirketin
ticaret faaliyetlerinin ve defterlerinin tutulmasının
çeşitli incelemelerini belirtir.
β
Bir ihraççının ya da bir grup kıyaslanabilir ihraççının
beta katsayısı; sözü edilen pazarın toplam geliri ve
özkaynağın gerçek geliri arasındaki ilişki ifadesi.
Arka ofis
Operasyonel
birimler
(ön
ofis)
tarafından
gerçekleştirilen tüm işlemleri ele alan bir banka ya da
finansal şirket birimi.
Sözlük
Geriye dönük test
Farklı varlık portföyleri ile ilgili risk kaynaklarının
ölçümünün
güvenilirliğini
doğrulamak
üzere
gerçekleştirilen geriye dönük analizler.
Banka defteri
Genelilke menkul kıymetlere ya da finansal araçlara
ilişkilidir; "tescilli" ticarete adanan bir portföy kısmını
tanımlar.
Baz Takasları
Farklı bir indekse bağlı olan iki dalgalı oranlı ödemenin
iki taraf arasındaki takası için sağlanan anlaşma.
En iyi Uygulama
Genellikle verilen bir teknik/profesyonel alandaki
teknikler ve modern becerilerle birlikte yürütme
işlemini tanımlar.
Alım satım fiyatları farkı
Verilen bir finansal araç ya da finansal araç setinin
alım ve satım fiyatı arasındaki fark.
Bookrunner (Tahvil/hisse senedi ihracından
sorumlu birinci derece kurum)
Bkz. Lider yönetici ve Ortak lider yönetici.
Marka Adı
IFRS 3, satın alma fiyatı tahsis sürecinde
kaydedilebilecek olan potansiyel, pazarlamaya ilişkin
gayri maddi varlıkların "marka adını" göz önüne
almaktadır "Marka" terimi, kapsamlı bir anlamla
muhasebe standartlarında kullanılır ve ticari marka
(logo ve isim) değildir. Marka kaynağını oluşturmak
için tamamlayıcı gayri maddi varlıklar setini ()isim ve
logoya ek olarak yeterlilikler, tüketici tröstü, hizmet
kalitesi vs. tanımlayan genel bir pazarlama terimi
olarak göz önüne alınır
Bütçe
Zaman içerisinde bir
performansının tahmini.
şirketin
gelir
ve
gider
Şirket birleşmeleri
Uluslararası muhasebe standardı IFRS 3 ile uygun
olarak alıcının bir ya da daha fazla şirket varlığının
kontrolünü sağladığı bir işlem ya da diğer bir durum.
CAGR (Yıllık Bileşik Büyüme Oranı)
Belirli bir zaman içerisinde bir yatırımın yıllık Bileşik
Büyüme Oranı Eğer n, yıl sayısı ise CAGR, aşağıdaki
şekilde
hesaplanır.
(Son
değer/Başlangıç
değeri)^(1/n) -1.
Finansal Varlık Fiyatlandırma Modeli (CAPM)
"Olasılık maliyeti"ni belirlemek için ekonomik bir
model, yani sermaye maliyetini ödemek üzere gerekli
olan dönem için gelir miktarı.
Sermaye Yapısı
Farklı
yatırımcı
kategorilerinin
gerekliliklerini
karşılamak üzere özel bir amaç aracı (SPV) tarafından
ihraç edilen ve farklı risk ve gelir özelliklerine sahip
olan varlık portföyü ile desteklenen çeşitli bono
sınıflarının tüm setidir. Karşılıklarla oluşturulan
kayıpların tahsisine dayanan kurallar seti ile
düzenlemiş olan çeşitli tranşlar arasındaki tabiiyet
ilişkileri.
673
Hisse Tranşı (B): Portföyün en riski kısmı; aynı
zamanda "ilk kayıp" olarak da bilinri ve tüm diğer
tranşların üzerindedir, bu endenle dayanak varlıkların
geri kazanımında meydana gelebilecek kayıpları
karşılamak üzere ilk sıradadır.
Ara Tranş (B): Hisse ve üst düzey tranşlar arasındaki
ara tabiiyet seviyesine sahip tranş. Ara tranş normalde
farklı risk seviyelerine sahip olan 2-4 tranşa bölünür,
biri diğerinin altındadır. Genellikle BBB ve AAA
arasındaki aralıkta sınıflandırılır. Üst/Çok üst tranş (B):
En yüksek kredi gelişmesine saihp tranş, yani istihkak
ve itfa üzerinde en yüksek öncelik talebine sahip.
Normalde aynı zamanda çok üst tranş olarak da
adlandırılır ve oranlanması halinde AAA'dan yüksek
bir orana sahiptir çünkü AAA ara tranşa istinaden
daha yukarıdadır.
Tutsak
Jenerik olarak "ağlara" ya da ana şirketi ya da
grubunun münhasır paylarına sahip olarak işlem
yapan şirketlere ilişkin terim.
Carry trade
Carry trade terimi; fonların bir ülkede düşük maliyet ile
işlem gördüğü ve daha sonra gelirlerde fark avantajı
sağlamak üzere yüksek faiz oranları ile bir ülkede
yatırım yapıldığı finansal bir işlemdir.
Nakit akış riskinden korunma işlemi
Belirli bir riske ilişkin olarak nakit akışlarındaki
değişkenlik açısından riske karşı kapsam.
Nakit Yaratan birim (CGU)
Varlığı da içeren ve diğer varlıkların veya varlık
gruplarının yarattığı nakit akışlarından büyük ölçüde
bağımsız olarak nakit akışları yaratan, tanımlanabilir
en küçük varlık grubu.
Nakit yönetimi
Banka
ile
ilişkilerin
durumunda
şirketlerin
bilgilendirilmesine ilaveten bankacılık hizmeti, daha
etkin hazine yönetimine neden olan fonların transfer
edilmesi için şirketlerin etkinleştirilmesi
için
operasyonel bir araçtır.
IAS 39 tarafından finansal araçların kategorileri
Aşağıda belirtilenleri içeren "Ticareti için tutulan"
finansal varlıklar: kısa vadeli kar elde etme amacına
yönelik olarak müşterek bir biçimde yönetilen araç
portföylerinin parçası veya süresi içerisinde satmak
amacıyla iktisap edilmiş herhangi bir varlık ve tüzel
kişinin her halde kar ve zararda tahakkuk etmiş
Gerçeğe uygun değer değişiklikleri ile Gerçeğe uygun
değerde ölçüm kararı verdiği varlıklar; "vadeye bağlı"
finansal varlıklar, türev ürün olmayan sabit vadeli ve
sabit veya belirlenebilir ödemelere sahip olan, bir tüzel
kişinin vadesi dolana kadar elde tutabildiği ve elde
tutma niyetinde olduğu varlıklar; "Krediler ve
alacaklar", aktif piyasada kote edilmemiş sabit veya
belirlenebilir ödemelere sahip türev ürünü olmayan
finansal varlıklar; "satışa elverişli" finansal varlıklar,
özellikle bu şekilde belirtilmiş olan veya daha az
kapsama sahip olup bir önceki kategoriler içerisine
girmeyen diğerleri.
CDO – Teminatlı Borç Senedi
Borçlar, bonolar ve diğer finansal varlıklar havuzu ile
desteklenen menkulleştirme işlemleri çerçevesi
içerisinde ihraç edilen finansal araçlar (menkulleştirme
tranşları dahil).
Sözlük
Sentetik CDOlar olması durumunda risk, varlıkların
satısı (nakit CDOlar) yerine kredi türevleri ile
desteklenir.
ABX üzerindeki CDSler
Bir varlığa dayalı menkul kıymet indeksi (ABX),
dayanak olarak varlığa dayalı menkul kıymetlere sahip
bir indekstir. Her ABX, spesifik bir ABS sektörüne ait
olan 20 referans yükümlülüğü içeren bir sepeti ifade
eder. Her ABX (toplam beş) , bir oran sınıfı oluşturur
(AAA, AA, A, BBB, ve BBB-).
Özellikle 19 Ocak 2006 (Ek tarihi) tarihinde oluşturulan
ABX.HE indeksi; ABS'nin ana hisse segmentinin
referans yükümlülüklerinden meydana gelmiştir
(Konut ipoteğine dayalı menkul kıymet – RMBS).
Dolayısıyla ABX.HE üzerinde CDS, indeksi oluşturan
20 referans yükümlülüğüne ilişkin riski ya da dayanak
RMBSlerin kredi riskini korur.
ABX için pazar, kredi eğrileri vermez ama doğrudan
fiyat değerlemesi sunar. ISDA 2005 belgelerinde
açıklanan şekilde ABX indisleri üzerinde sözleşme için
sunulan düzenleme; PAUG'tur (Anında Öde): koruma
satıcısı, sözleşmenin feshine neden olmadan koruma
alıcısının maruz kaldığı kayıpları öder.
ABX indislerinin satın alınması yoluyla elde edilen
kapsamın, riskten korunan portföyün özelliklerine
mümkün olduğu kadar yakın yapılandırılmış olsa dahi,
temel risklere maruz kaldığı durumlarda mevcut
olacağını unutmayınız. Diğer bir deyişle bireysel
risklerin spesifik risk koruması olmadığından ötürü
riskten korunan pozisyonların pazar değeri ve indeks
fiyatları arasında eksik bir korelasyon olması halinde
gelir beyanında volatilite oluşturabilir.
Sertifikalar
Sözleşmelere dayanarak finansal araçlar; dayanak
varlığın performansını çoğaltmak için opsiyonel
türevler olarak sınıflandırılabilirler. Bir sertifikanın
satın alınması ile bir yatırımcı - belirlenen bir tarihte dayanak değerine ilişkin miktarı alma hakkını kazanır.
Diğer bir deyişle yatırımcılar yoluyla sertifikalar,
dayanak varlığın dolaylı pozisyonunda edinilebilirler.
Bazı durumlarda yatırımcılar; sözleşmelerde belirtilen
parametrelerin performansından bağımsız olarak
ödenen primlerin tam ya da kısmi gelirleri ile yatırım
yapılan sermayenin tam ya da kısmi korumasını
sağlamak üzere opsiyonel yapıyı kullanabilirler.
Sertifikalar; menkulleştirilmiş araçlardır ve bu nedenle
kredi menkul kımetleri olarak serbest bir şekilde alınıp
satılabilirler (Borsa Italiana tarafından yönetilen
piyasada SeDeX – Menkulleştirilen Türevler Borsası üzerinde ve EuroTLX piyasasına işlem görmektedir).
CLO - Teminatlı Kredi Senedi
CDOlar, kurumsal krediler portföyü ile desteklenirler.
CMBS - Ticari İpoteğe dayalı menkul kıymetler
Ticari gayri menkullar üzerinde ipotekler yoluyla
desteklenen borç araçları.
CMBX indeksi
ABX indeksi ile aynı şekildedir tek fark, referans
kişilikler CMBSlerdir.
CMO - Teminatlı İpotek Senedi
Toplam ihraç miktarının farklı vadeler ve gelirlerle
tranşlara ayrıldığı ipoteklerle desteklenen menkul
kıymetler. Tranşlar, ihraç içerisinde belirtilen bir
siparişe göre tekrar ödenirler.
674
Uygulanan borçların toplu değerlendirmesi
Düzenli olarak finansal varlıklar uygulayan homojen
bir gruba istinaden toplu değerlendirme; spesifik bir
pozisyona risklerin belirlenmesinin mümkün olmaması
durumunda potansiyel olarak bunlarla ilbili olan kredi
riski seviyesini tanımlar.
Ticari belge
Diğer borçluluk şekillerine alternatif olarak üçüncü
taraf imzalarından fonların toplanması için ihraç edilen
kısa süreli borç senetleri
Ortak hisse Seviyesi 1 oranı (CET1 oranı)
Ortak hisse seviyesi 1 (CET 1)'in toplam risk ağırlıklı
varlıklara oranı.
Tüketici ABS
Karşılığını tüketici kredilerinin oluşturduğu ABS.
Ana Faaliyet Alanı
Şirket stratejilerinin ve politikalarının odaklandığı
temel faaliyet alanları.
Ana depozitolar
“Ana depozitolar”, bankalar arasındaki şirket
birleşmelerinde kaydedilen "müşteriye ilişkin gayri
maddi varlıklar"dır. Ana depozitoların gayri maddi
değeri; pazar parametreleri ile kıyaslanan daha düşük
fonlama maliyetlerinden türetilen alıcı için gelecek
faydalarından kaynaklanır. Temel olarak alıcı, pazar
faizi oranından daha az ödeme yapacağı kiralama ve
yatırım faaliyetleri için fon kullanabilir.
Kurumsal
Orta ve büyük ölçekli şirketleri içeren müşteri segmenti
(orta kurumsal, büyük kurumsal)
Maliyet/gelir oranı
İşletme maliyetlerinin net işletme gelirine oranını
içeren ekonomik gösterge
Güvence
Bir güvence; sözleşme aşamasında mutabık kalınan
ve mukrizin tekrar görüşme yapmak ve bir krediyi iptal
etmek
üzere,
sözleşmeli
koşulların
feshini/değiştirilmesini tetikleyen (vade, oranlar vs.)
olaylar için borçlunun finansal performansı ile
bağlantılı olarak yetkili olduğu durumdur.
İpotekli tahvil
Amil bankanın garantisine ilaveten özel amaçlı bir
araca satılan yüksek kalitedeki krediler ya da ipotek
kredilerinin portföyü ile de desteklenen özel bir banka
tahvili.
CPPI (Sabit Oranlı Sigorta Portföyü)
Biri risksiz olarak kesin gelir oranını (risksiz) sunan ve
diğeri ise riskli ama genellikle daha yüksek gelir sunan
iki varlığın portföyünü oluşturan bir teknik. Tekrar
dengeleme prosedürünün amacı, vade tarihinde
garanti edilecek olan sermaye ile çalışan ve zaman
içerisinde risksiz oranda artan şekilde portföy
değerinin önceden belirlenen seviyenin altına
düşmesini önlemektir.
Sözlük
CR01
Kredi portföyüne ilişkindir, kredi yayılmalarında 1
puanlık artış için meydana gelebilecek portföy
değerindeki değişikliği belirtir.
Çapraz satış
Entegre ürünler ve hizmetlerin satışı yoluyla
müşterinin bağlılığını arttırmak üzere tasarlanan
faaliyetler
Kredi temerrüt takası /opsiyonu
Bir tarafın diğer tarafa - prim ödemesi karşılığında varsayılan bir olayın meydana gelmesi üzerine borç ya
da menkul kıymetin kredi riskini aktardığı sözleşme
(satın alan tarafından uygulanması gereken bir hak
opsiyonunun olması halinde).
CRP (Ülkenin Risk Primi)
Ülkenin risk primi; verilen bir ülkedeki risk oranı için
takas sağlamayı hedefleyen sermaye maliyeti
bileşenini ifade eder (yani finansal, politik ve maddi
tutarsızlıkla ilişkin risk).
Kredi türevleri
Kredi risklerinin transferi için türev sözleşmeleri. Bu
ürünler yatırımcıların, diğer pazar risklerinden kredi
risklerini ayırmaları, bir portföyün risk profili
değiştirmeyi, farklı vadelerin ve yoğunlukların kredi
risklerini edinmeyi, nakit dışındaki araçlar yoluyla kredi
piyasasında arbitraj ve/veya riskten korunma
sağlamayı sunar.
Kredi derecesinin arttırılması
İhraçlarının kredi derecesini arttırmak (kefiller, nakit
kredi limitleri vs. sağlayarak) üzere ihraççılar
tarafından kullanılan teknikler ve araçlar.
Kredi riski
Sağlanan karşılıkların değerinde ya da bankanın risk
değerinde beklenmeyen bir değişikliğin oluşması
durumunda kullanılan marjlardan ötürü karşı tarafın
kredi alabilirliğinde beklenmeyen bir değişikliğin
olması riski
Kredi Risk Ayarlaması (CRA)
Listelenmemiş finansal araç türevlerinin Gerçeğe
uygun değerinin belirlenmesinde kullanılan karşı
tarafın kredi alabilirliğinden ötürü ortaya çıkan cezaya
dikkat çekmeyi amaçlayan bir teknik.
Kredi marjı opsiyonu
Koruma alıcısının, bir prim ödemesine karşın, koruma
satıcıdan tahvilin nosyonel değerine uygulanan
şekilde sözleşmede sabit olan ve pazar marjı
arasındaki pozitif farka dayanarak tahsilat yapması
halindeki sözleşme
Kredi/yükselen piyasalar (Fonlar)
Gelişen ülkelerde bulunabilen kurumsal ya da finansal
kuruluşlar tarafından ihraç edildiklerinden ötürü kredi
riskleri olan menkul kıymetlerde yatırım yapılacak
fonlar.
Kredi bağlantılı notlar
Koruma alıcısı yararından ihraç edilen tahvillere ya da
sahiplerinin (koruma satıcıları) - kredi riskini koruma
için alınan prim artı aynı vadeye sahip bir tahvilin
verimine eşit olan bir verimle takas - ilgili faiz akışını ve
vadesi geçen sermayeyi kaybetme (tamamen ya da
kısmen) kaybetme riskini alan özel amaçlı araçlar.
CreditVaR
Belirli bir güven aralığında ve belirli bir zamanda kredi
portföyüne istinaden beklenmeyen kayıpları belirten
değer CreditVaR, Bankanın risk eğilimini yansıtan
belirli bir orana (genellikle %99.9) tekabül eden değer
ve dağılımın ortalama değeri arasındaki farkı temsil
eder ve kayıp dağılımı yoluyla tahmin edilir.
Kümülatif kayıp
Belirli bir yapılandırılmış ürünün karşılığında belirli bir
tarihte meydana gelen kümülatif kayıp.
Varsayılan
Birinin borçlarını ödemek ve/veya ilgili faiz ödemelerini
yapmak üzere beyan edilen ademi ehliyet.
Ertelenmiş vergi (vergi borçları ya da varlıkları)
Ertelenmiş vergi borçları; vergilendirilebilir geçici
farklardan ortaya çıkan ve gelecek dönemlerde
ödenebilir olacak şekilde gelir vergisi miktarlarıdır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecek dönemlerde talep
edilebilir olan gelir vergisi miktarlarıdır ve aşağıda
belirtilenlerden ortaya çıkar:
(a) mahsup edilebilir geçici farklar;
(b) kullanılmamış vergi kayıplarının aktarılması ve
(c) kullanılmamış vergi kredilerinin aktarılması.
Geçici fark; bir varlığın ya da borcun defter değeri ve
vergi tabanı arasındaki farktır. İki tip geçici fark vardır:
(d) Vergilendirilebilir geçici fark, yani gelecek
dönemlerin vergilendirilebilir gelirinin belirlenmesi
esnasında (vergi kaybı) geçici fark; vergilenebilir
miktarlarla sonuçlanacaktır; ya da
(e) mahsup edilebilir geçici fark: gelecek dönemlerin
vergilendirilebilir
gelirinin
(vergi
kaybı)
belirlenmesi esnasında geçici fark, varlığın geri
kazanılması ya da borcun ödenmesi halinde
varlığın defter değeri ile gelecekte mahsup
edilebilecek olan vergi miktarları sonuçlanır.
Gecikme
Normalde 30, 60 ve 90 gün olarak sunulan şekilde
belirli bir tarihte borç ödemelerinin yapılmaması
Delta
Bir opsiyon için dayanak varlığın değerinin
hassasiyetini ifade eden değer. Delta, dayanak
varlığın fiyatı ile birlikte ortaya çıkan opsiyon fiyatı ile
alım opsiyonları için pozitiftir. Delta, dayanak varlığın
fiyatında meydana gelen bir artışın opsiyonun
fiyatında azalmaya neden olacağından ötürü satım
opsiyonları için negatiftir.
Delta-Gamma-Vega (DGV VaR)
Hem doğrusal hem de doğrusal olmayan risk
faktörlerinin değerlendirilmesi için VaR hesaplaması
için parametrik model.
Masa
Genellikle belirli bir faaliyete adanan bir işletme
birimini ifade eder.
Yönsel (Fonlar)
Makroekonomik tahminler yoluyla ve yönsel pazar
hareketlerinden kar eden finansal araçlara yatırım
yapan fonlar
675
Sözlük
Ulusal para takası
Ekonomik etkisinin, ulusal para için takas
yapılabilecek bir dövizin satışı ya da alımı zamanında
eşit olduğu euro biriminden sözleşme Sona ermesi
halinde gelecek ve spot değişim oranları arasındaki
fark, euro olarak ödenir.
Süre
Bir tahvil ya da tahvil portföyünün faiz oranı riskinin
göstergesi. En yaygın olarak bir tahvile ilişkin ana
ödemeler ile faizin vade tarihlerinin ağırlıklı ortalaması
olarak hesaplanır.
Finansman dinamiği
Cari hesaptaki depozitoların (serbest cari hesaplar ve
banka çekleri), önceden bildirim yoluyla geri alınabilir
depozitler (serbest tasarruf depozitoları), zamanlı
depozitolar (zamazamanlı cari hesaplar ve zaman
depozitoları,
depozito
sertifikaları),
repo
düzenlemeleri ve tahvillerin (ikincil krediler dahil)
toplamı. Tüm sözleşme türler, tahviller hariç olmak
üzere, Merkezi Yönetim hariç euro ve döviz cinsinden
İtalyan müşterilere ilişkindir. Tahviller, sahibinin
sektörü ve konutundan bağımsız olarak ihraç edilen
toplam miktara ilişkindir.
EAD – Temerrüt anında riske maruz kredi miktarı
Bilanço içi ya da dışındaki pozisyonlara ilişkin olarak
bir borçlunun ademi ödemesi üzerine bir riskin tahmini
gelecek değeri olarak tanımlanır. Yalnız AIRB
yaklaşımını kullanmak için gereklilikleri karşılayan
bankalar, EAD tahmini yapmak üzere yetkilidir.
Diğerlerinin, yasal tahminlere atıfta bulunmaları
gerekir.
EDF – Beklenen Ademi Ödeme Sıklığı
Normalde banka içinde ya da dışındaki bir örneğe
dayanarak, bir karşı taraf ile ilgili ortalama risk
seviyesini temsil eden ademi ödeme durumu sıklığı
Etkin faiz oranı
Etkin faiz oranı, krediye atfedilebilir olan
maliyetler/gelirler dahilinde ödenmiş olan miktara, ana
para ve faiz için, kredinin gelecekteki tahmin edilen
nakit ödemelerini tamamen iskonto eden orandır. Bu
ölçüm yöntemi finansal bir yaklaşım kullanmakta olup
kredinin beklenen bakiye muacceliyeti yoluyla
maliyetler/gelirlerin ekonomik etkisinin dağıtımına izin
vermektedir.
Dönüştürülebilir Türev Ürünleri
Dönüştürülebilir türev ürünleri, bağımsız bir türev
ürünü ile aynı etkileri üreten finansal bir araca dahil
olan maddelerdir (sözleşmeli koşullar).
Dönüştürülebilir değer
Hayat sigortası şirketinin dayanak değerinin ölçümü.
Kalan süre içerisinde yürürlükte olan politikalardan
gelecek gelir marjlarının mevcut değeri ve şirketin
ayarlanan net varlık değerinin toplamıdır.
Eonia (Euro gecelik indeks ortalaması)
Euro alanında çalışan bankalar yoluyla ECB'ye iletilen
gecelik oranların ağırlıklı ortalaması
Hisse risk koruması / uzun-kısa (Fonlar)
Menkul kıymetleri ya da pazar indislerini içeren türev
sözleşmelerindeki aynı stokların ya da stratejilerin kısa
süreli satışları açısından riskten korunma stratejilerinin
oluşturulması olasılığı ile öncelikli olarak stoklara
yatırım yapılacak olan fonlar
Hisse oluşturma
Kısa vadeli yeni stok girişi ile elde edilen şirketin risk
sermayesinin artışı.
ERP (hisse risk primi)
Konu olan pazardaki yatırımcılar tarafından talep
edilen risk primi ISP, New York Üniversitesi - Stern
School of Business tarafından geçmiş yaklaşıma göre
(1928-2009 arasındaki dönem için hisse ile risksiz
gelirler arasındaki farkın geometrik ortalaması)
hesaplanan risk primini kullanır.
EVA (Eklenen Ekonomik Değer)
Kurumlar tarafından bozulan (negatif ise) ya da
oluşturulan (pozitif ise) değer miktarının anlık
görüntüsünü
sağlayan
bir
gösterge
Ticaret
performansını ölçmek için diğer parametrelere kaşın
EVA, hissedarlar tarafından yapılan yatırım olarak
hisse sermayesi maliyetinin net miktarı olarak
hesaplanır.
Olaya dayalı (Fonlar)
Birleşmeler, edinimler, temerrütler ve yeniden
organizasyonlar gibi kurumsal çerçeveye ilişkin önemli
olaylardan ötürü ortaya çıkan olanaklara yatırım yapan
fonlar.
EVT – Ekstrem Değer Teorisi
Spesifik olayların olasılık dağılımlarının medyanından
ekstrem hipotetik sapmalarla ilgilenen istatistiksel
yöntemler.
Egzotikler (türevler)
Fiyatın matematiksel modellere dayandığı normal
pazarlarda listelenmemiş olan standart dışı araçlar.
Beklenen kayıp
Bir yıllık alıkoyma süresinde bir varlığın maruz
kalabileceği borçlar ya da alacaklar üzerindeki
kayıpların miktarı Borç ve alacak portföyünde
beklenen kayıp, kayıpların dağılımının ortalama
değerini temsil eder.
Hesap (ücret)
Bir kredinin dağıtılan miktarına istinaden hesaplanan
ücret
Faktöring
Normalde bir kredinin alıcıya verilmesi ile ilişkili olarak
kredi yönetimi ve tahsilatı için faktöring şirketlerine
ticari alacakların satışı.
Gerçeğe uygun değer
İsteyen taraflar arasındaki geçerli bir işlemde ödenen
ya da borçlanılan bir borcun ya da satılan ya da satın
alınabilen bir varlığın değeri.
Gerçeğe uygun değerlerin riskten korunması
Belirli bir riske atfedilebilen finansal bir bildirim öğesnin
Gerçeğe uygun değerindeki değişiklik riskine karşı
riskten koruma işlemi:
Gerçeğe uygun değer opsiyonu (FVO)
Gerçeğe uygun değer Opsiyonu, bir finansal aracın
sınıflandırılması için bir opsiyondur.
676
Sözlük
Opsiyon uygulandığında, ticaret için tutulmayan
türetilmeyen finansal bir araç olsa dahi, kar ya da
zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde ölçülebilir.
Gerçeklik/Hukuki fikirler
Bilinen profesyonellik ve yeterliliğe sahip uzmanlar
tarafından talep edilen şekilde, ekonomik koşullar
ve/veya yasaya uygunluk ve/veya verilen bir işlemin
teknik konuları hakkındaki fikirler.
FICO Skoru
ABD'de kredi skoru, bireyin kredi raporunun
istatistiksel analizine dayanan bir sayıdır (genellikle
300 ile 850 arasında). FICO skoru, borçlunun kredi
alabilirliğinin göstergesidir. Bir ipotek mukrizi;
borçlunun temerrüt riskini değerlendirmek ve doğru bir
şekilde fiyat riskini belirlemek için "skor"u
kullanacaktır.
Aktif pazarda listelenen finansal araçlar
Finansal bir araç; bir bayi, aracı, sanayi grubu,
fiyatlandırma servisi a da düzenleyici kurumdan
düzenli ve hızlı bir şekilde listelenen fiyatların alınması
ve bu fiyatların emsallerine uygun olarak piyasa
işlemlerinde uygulandığını ve gerçek değerleri
yansıttığı şekilde listelenmesi olarak göz önüne alınır.
Vadeli Kur Anlaşması
Bkz. "Vadeli işlemler":
Vadeli İşlemler
Faiz oranları, alım satım oranları a da stok indisleri
üzerindeki vadeli işlem anlaşmaları, genellikle borsa
dışı piyasalarda ve anlaşmanın yürürlüğe girdiği
zamanda belirlenen koşullarda anlaşma sağlanır
ancak belirlenen bir ileri tarihte uygulanacak olması
halinde, anlaşmanın konusuna göre farklılık
gösterecek parametrelere istinaden hesaplanan
farkların ödemeleri ya da alacakları da dikkate alınır.
Ön büro
Doğrudan müşterilerle iletişim
tasarlanmış olan şirket bölümü.
kurmak
üzere
Temel Değerleme
Stokların Gerçeğe uygun değerini tahmin ederek ve
diğer pazar değerleri ile kıyaslayarak gerçekleştirilen
stok fiyatı analizi.
Fonlama
Şirket işlerinin ya da belirli finansal işlemlerinin finanse
edilmesi için çeşitli şekillerde sermayenin arttırılması.
Gelecekteki işlemler
Belirlenen bir ileri tarihte belirlenen fiyatta malların ya
da menkul kıymetlerin takası açısından tarafların
mutabık
kaldığı
standartlaştırılmış
gelecek
sözleşmeleri.
Gelecekteki
işlemler
normalde,
uygulamalarının garanti edildiği organize piyasalarda
gerçekleştirilir. Uygulamada menkul kıymetler
üzerindeki gelecek işlemler, dayanağın fiziksel olarak
değişimini içermez.
“G” faktörü (“g” büyüme oranı)
"Terminal değer"in hesaplanması için nakit akışlarının
ömür boyu gelir projeksiyonu için kullanılan faktördür.
Merkezi saklama
Menkul kıymetlerin saklanmasına ilaveten çeşitli
portföy performansı raporlama formları ile birlikte
emanet bankası ve nakit yönetimi olarak hareket eden
şekilde menkul kıymetlere, tahsilatlara ve ödemelere
ilişkin idari faaliyetlerin performansını içeren entegre
hizmetler paketidir.
677
Şerefiye
Devam eden şekilde bir ortaklığın satın alım fiyatının
bir parçası olarak gayri maddi varlıklara eklenen
değer.
Yönetim
Pazara hazır hale getirilebilir bilgilerin bütünlüğü ve
şirket kayıtları ve belgelerin şeffaflığına istinaden
şirketin ömrünü düzenleyen araçlar, kurallar ve
standartlar seti.
Müktesep haklar
Basel 3 ve diğer daha az önemli tedbirlere göre kendi
fonlarının yeni birleşimi, geçici bir dönemi takiben
yürürlüğe girecektir. Spesifik olarak Basel 3'e göre
dahil olmayan ancak Basel 2 düzenleyici sermayesine
dahil olan eski araçlar, kademeli olarak yok edilecektir
(mükteseplik dönemi olarak bilinir).
Greeks
Greeks; tipik olarak bir opsiyon şeklinde, dayanak
varlığın ya da diğer parametrelerin (örn. intrinsik
volatilite, faiz oranları, stok fiyatları, temettüler ve
korelasyonlar) değerindeki değişiklikler olarak
türetilen bir anlaşmanın daha çok ya da daha az
hassasiyetini tanımlayan miktarlardır.
Harmonize karşılıklı fonlar
Kamu ve belirli yatırım limitleri için kotalar sunma
olasılığı ile açık formları ile karakterize edilen şekilde
20 Aralık 1985 tarihli Yönerge 85/611/EEC kapsamı
içerisindeki karşılıklı fonlar Yatırım limitleri, kotelenen
finansal araçlarda yatırım yapma yükümlülüğünü
içerir.
Riskten korunma muhasebesi
Riskten korunma işlemlerinin muhasebesine ilişkin
kurallar.
Riskten korunma fonu
Risk/gelir oranı açısından daha iyi bir sonuç elde
etmek için riskten korunma araçlarını kullanan
karşılıklı fonlar.
HELs – Konut Özkaynağı Kredileri
Birinci ya da ikinci derecede ipotekler ile karşılık olarak
kullanılan gayri menkulün mevcut pazar değerine
verilen krediler (dolayısıyla adi eşiklerden daha
yüksek bir kredi değeri oranı): Standard & Poor’s;
yüksek faizli ve konut hisseli kredileri çoğunlukla eş
anlamlı olarak ele almaktadır çünkü konut hisseli kredi
alanların düşük kredi skorları vardır (FICO<659).
HY CBO – Yüksek getirili teminatlı tahviller
Yüksek getirili menkul kıymetlerle temsil edilen
teminatlarla CDOlar.
IAS/IFRS
IAS
(Uluslararası
Muhasebe
Standartları),
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB)
tarafından yayınlanır. Temmuz 2002'den sonra
yayınlanan standartlar IFRS (Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları) olarak adlandırılır.
Sözlük
IASB (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu)
IASB (daha önce IASC olarak bilinmekteydi)
uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS)
yayınlanmasından sorumlu olan kurumdur..
ICAAP
(Kurum
içi
Sermaye
Uygunluğu
Değerlendirme Süreci)
“İkinci kolon” koşulları bankaların; ekonomik ve iş
ortamındaki iş stratejilerini ve gelişmeleri hesaba
katarak cari ve potansiyel gelecek riskleri
değerlendirirken toplam sermaye gerekliliği ("Birinci
Kolon") tarafından kapsananlardan farklı olan riskleri
içererek tüm risklerin kapsanması için gerekli olan
kurum içi sermaye miktarını belirlemek için Kurum içi
Sermaye Uygunluğu Değerlendirme süreci (ICAAP)
araçlarını ve süreçlerini uygulamalarını gerektirir.
IFRIC
(Uluslararası
Finansal
Raporlama
Yorumlama Komitesi)
Uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS)
resmi olarak yorumlanmasını belirleyen IASB
içerisindeki bir kurul.
Değer düşüklüğü
Finansal bir varlığa ilişkin olduğunda değer düşüklüğü
durumu; bir varlığın defter değerinin tahmini geri
kazanılabilir miktarını aşması halinde belirlenir.
Değer düşüklüğü testi
Değer düşüklüğü testi, bir varlığın ya da bir varlık
grubunun geri kazanılabilir miktarının tahminidir (bir
varlığın Gerçeğe uygun değeri ne kadar yüksekse
satış maliyetleri ve kullanımdaki değeri o kadar düşük
olacaktır). IAS 36'ya istinaden aşağıdaki varlıklar, yıllık
olarak değer düşüklüğü açısından test edilecektir:
- sonsuz faydalı ömrü olan gayri maddi varlıklar
- şirket birleşimlerinde edinilen şerefiye
- değer düşüklüğü kayıplarının göstergesi olması
halinde her hangi bir varlık.
Gerçekleşen zararlar
Bİr portföyde mevcut olan ancak henüz bireysel bir
kredi ya da alacak seviyesinde tanımlanabilir olmayan
bir kayıp; aynı zamanda "gerçekleşen ancak
raporlanmamış zararlar" olarak da bilinir. Bir portföyde
mevcut olan ancak henüz bireysel bir kredi ya da
alacak seviyesinde tanımlanabilir olmayan bir kayıp;
aynı zamanda "gerçekleşen ancak raporlanmamış
zararlar" olarak da bilinir.
İndeks bağlantılı
Performansının vade zamanında, menkul kıymetler
sepeti ya da diğer bir gösterge ya da bir stok indeksi
olabilecek referans parametrenin performansına
dayandığı poliçeler.
İndeks bağlantılı hayat sigortası poliçeleri
Faydalarının indekslere dayandığı hayat sigortası
poliçeleri, normalde hisse senedi piyasalarından
çekilirler. Poliçeler, minimum bir dönüş sunabilir ya da
sermayeyi garanti edebilir.
Dolaylı müşteri depozitoları
Depozito ve banka senetlerinin sertifikalarını hariç
tutan, nominal değerde banka tarafından ihraç
edilmemiş üçüncü taraf menkul kıymetleri ve benzer
değerli belgelerin tutulması.
Gayri maddi varlık
Fiziksel değeri olmayan
tanımlanabilir varlıklar.
678
maddi
olmayan
ve
Kurum içi ticaret
Aynı şirketin farklı işletme birimleri arasındaki işlemler.
Bu işlemler; dahil olan ayrı birimlerin pozisyonunun
belirlenmesine (ticaret ya da riskten korunma) katkıda
bulunacak ve hesaplarda dikkate alınacaktır.
Gün içi
Bir menkul kıymetin ciro edilmesini de içeren tek bir
gün boyunca gerçekleştirilen yatırım/negatif yatırım
işlemlerini belirtmek üzere kullanılır. Aynı zamanda bir
gün içerisinde kote edilen fiyatlara ilişkin olarak da
kullanılır.
Yatırım malvarlığı
Değerinde bir artıştan ötürü fayda sağlama ve/veya
gelir sağlama amacıyla sahiplenilen gayri menkul.
Yatırım seviyesi
Orta/yüksek orana sahip olan yüksek kaliteli tahvillere
ilişkin olarak kullanılan bir terim (örn. Standard &
Poor's indeksinde BBB'den az olmayan)
IRS – Faiz Oranı Takası
Sabit/dalgalı ya da dalgalı/dalgalı oranla nasyonel bir
miktar üzerinde hesaplanan iki akışın takası için iki
taraf arasında yapılan bağlayıcı bir sözleşme.
Ortak Girişim
Genellikle bir ortak girişim şirketinin birleşmesi yoluyla
verilen bir ekonomik faaliyetin performansı için iki ya
da daha fazla firma arasındaki anlaşma.
Ast (Kıdemsiz)
Bir menkulleştirme işleminde, dayanak varlıkların geri
kazanımında meydana gelebilecek şekilde kayıpların
meydana geldiği ilk durum olarak en düşük oranlı
menkul kıymet tranşı
Ke (Özsermaye maliyeti)
Özsermaye maliyeti, aynı risk seviyesinin yatırımları
için talep edilen minimum gelir.
Ke – g
Nakit akışlar ve uzun süreli büyüme oranı için indirim
oranı arasındaki fark. Eğer nakit akışlar eşit olarak
kalmazsa, fark azaldıkça kullanım değeri artar.
Lambda (λ)
Değerlendirilen öğenin ülke riskine spesifik riskini
ölçen katsayı Intesa Sanpaolo tarafından kullanılan
modelde; bu katsayısının 1 olduğu varsayılmışır öyle
ki ülkenin risk seviyesinin değişmesinin gerekli olduğu
da varsayılmıştır
LDA - Zarar Dağıtımı Yaklaşımı
İşletme riskinin değerlendirilmesi için kullanılan bir
modeldir. Her türlü olay/kayıp birleşmesi ve her türlü
şirket faaliyeti için beklenen ve beklenmeyen kayıp
miktarlarını tahmin etmeyi mümkün hale getirir.
Lider Yönetici - Tahvil ihracı sendikasının
bookrunner lider bankası
Lider yönetici, borçlu ile görüşür ve borçlu ile mutabık
kalarak sendikanın diğer üyelerinin ve eş yöneticilerin
seçilmesinden sorumludur. Aynı zamanda ihraç
koşullarını ve şartlarını da belirler ve uygulamayı
koordine eder (genellikle pazardaki en büyük ihraç
hissesi ile) ve defterleri tutar (bookrunner); ayrıca
masraflar ve olağan ücretlerin tazminatına ilaveten
lider yönetici, hizmetleri için özel bir komisyon alır.
Sözlük
Fiyat zammı
Bir yıldan az süre ile 1 aylık Euribor süresi ile krediler
üzerinde konutlara ve ticarete uygulanan genel faiz
oranları arasındaki fark.
Kaldıraçlı ve İktisap finansı
Bkz. "İktisap finansı".
Likidite riski
Bir şirketin, pazardan uygun fonlama elde edememe
ya da varlıkları nakde çevirememesinden ya da geçici
piyasa koşullarından (pazar likiditesi riski) ya da uygun
olmayan pazar derinliğinden ötürü fiyatlarının negatif
yönde belirgin şekilde etkilenmeden finansal varlıkları
nakde çevirme zorluğundan ya da imkansızlığından
ötürü ödeme yükümlülüklerini karşılayamaması riski
(fonlama likiditesi riski).
Temerrüt Halinde Kayıp (LGD)
Borçlunun ödememesi halinde tahmini kayıp oranını
belirtir.
LTV – Değere Kıyasen Kredi Oranı
Varlığı satın almak için borçlu tarafından ödenen fiyat
ya da talep edilen kredi için varlığın değeri ve kredi
arasındaki oran
LTV oranı; kredi garantisi olarak kullanılan varlığın
değeri üzerinde varlığı satın almak için kullanılan
borçlunun kendi fonlarının ağırlığını ölçen orandır.
LTV oranı ne kadar yüksekse, borçlunun varlığı satın
almak için kendi fonları ve kreditörün koruması da da o
kadar düşük olacaktır.
Makro risk koruması
Makro risk korumasının kullanımı. Çeşitli pozisyonlar
için bir türev ürününü içeren riskten korunma
prosedürü..
Piyasaya göre Değerleme
Pazar tarafından belirlenen fiyatlara istinaden menkul
kıymetlerin ya da diğer finansal araçların portföyünün
değerini belirleme süreci.
Fiyat kırma
1 aylık Euribor ve konut ve iş hesapları üzerindeki faiz
oranları arasındaki fark
Piyasanın bozulması
Uzman
bilgi sağlayıcılarla belirgin
fiyatların
bulunmasındaki zorluklarla finansal pazarlarda
yapılan alım satım işlemi hacimlerinde güçlü azalma
ile karakterize edilen şekilde finansal piyasalardaki
dalgalanma.
Piyasa yapımı
Hem devam eden varlıkları hem de fiyatların
belirlenmesinde rakip kılavuzlar olarak rolleri yoluyla
piyasa likiditesinin ve derinliğin garanti edilmesi için
aracı kurumlar tarafından yürütülen finansal faaliyet.
Doğal piyasa
İlgili portföylerin pazarın volatilitesine olan riskini en
aza indirmek üzere tasarlanan menkul kıymetleri
içeren işletme stratejileri.
Piyasa riski
Kote edilen finansal araçların değerinde (hisseler,
tahviller, türevler, döviz olarak belirtilen menkul
kıymetler) ve değerinin piyasa değişkenlerine bağlı
olduğu finansal araçların değerindeki (faiz oranı
bileşeni olarak Müşterilere verilen krediler, euro ve
döviz cinsinden depozitolar vs.) dalgalanmalardan
ortaya çıkan risk.
679
Ticari bankacılık
Daima ileride satma amacı olan ama uzun süreli
yapılan özsermaye yatırımlarının edinimi, birleşmeler,
iktisaplar ve yeniden yapılanmalar üzerindeki
danışmanlık hizmetlerinin provizyonu ve piyasadaki
müteakip teklifler için kurumsal müşteriler tarafından
verilen menkul kıymetlerin - hem özsermaye hem de
tahviller - taahhüdünü içeren faaliyet kapsamı.
Ara (Mezzanine)
Menkulleştirme işleminde, orta ve üst düzey tranşlar
arasındaki tranş derecelendirmesidir.
M-Vade
İhtiyatlılık ilkesine göre hesaplanan bir riskin kalan
süresi Kurum içi oranları kullanmak üzere yetkili olan
bankalar için gelişmiş yaklaşımın benimsenmiş olması
halinde açıkça göz önüne alınır öyle ki oluşum
yaklaşımının kullanılması halinde 2.5 yıl olarak
sabitlenir.
Monoline
Bir komisyon takası ile belirli tahvil ihraçlarının
tazminatını garanti eden sigorta şirketleri. 1970li
yıllarda belediye tahvillerini garanti etmek üzere
kurulmuştur ve hizmetleri daha sonra kompleks
finansal ürünlerin ihraçları için uygulanmıştır: bu tür
ihraçların altında yatan yapı ve varlıklar genellikle
yüksek oranda komplekstir; monoline sigortacıları
tarafından garanti edilen borç pozisyonlarının
değerlendirilmesi daha kolay ve riskten kaçınan
yatırımcılar için daha çekici hale gelir çünkü temerrüt
riski, sigortacı tarafından üstlenilir.
Çoklu strateji / Fonların fonu (Fonlar)
Tek bir stratejiye yatırım yapılmayan, bunun yerine
farklı stratejileri yansıtan bir portföye yatırım yapılan
fonlar, yani üçüncü taraflarca yönetilen yatırım fonları
portföyüne
NAV - Net Varlık Değeri
Fonun yönetilen varlıklarının bir hissesinin pazar
değeri.
Takipte
Terim genellikle ödemelerin geciktiği kredilere ilişkin
olarak kullanılır.
İşletme Riskleri
Harici olayların sonucu olarak ya da süreçlerin, insan
kaynaklarının ya da kurum içi sistemlerin
yetersizliğinden ya da hatalarından kaynaklanan
zararların gerçekleşme riski. İşletme riskleri
kanunların ya da yönetmeliklerin ihlalinden türetilen
kayıp riskleri olan hukuki riskleri, sözleşmeli ya da
sözleşmesiz yükümlülükleri ya da diğer uyuşmazlıkları
içerir; stratejik riskleri (hatalı yönetim stratejilerinden
kaynaklanan kayıplar) ya da itibar risklerini (bankaya
ilişkin olarak olumsuz olarak tanınmanın sonucu
olarak pazar hissesi kayıpları) içermez.
Opsiyon
Bir prim ödemesine karşın alıcı hakkı iktisap eder
ancak gelecek bir tarihte (Avrupa opsiyonu) ya da
dönem içerisinde (Amerikan opsiyonu) belirlenen bir
fiyatta finansal aracın ()işlem fiyatı) satılması (satım
opsiyonu) ya da satın alınması (satın alım opsiyonu)
yükümlülüğünü iktisap edemez.
Sözlük
Diğer ilgili taraflar - yakın akrabalar
Bir bireyin "yakın akrabası"; kişi ile ilişkilerinde bu tür
bir bireyden etkilenen ya da etkilenmesi muhtemel
olan aile üyelerini içermektedir. Bireyin birlikte olduğu
eşi/partneri, çocukları, eşinin/partnerinin çocuklarını
ve bireyin ya da eşinin/partnerinin bakmakla
yükümlüğü olduğu kişileri içerir.
Dış tedarik
Harici tedarikçilere iş süreçlerinin aktarımı.
Gecelik indeksli Takas (OIS)
Nosyonel ana miktara uygulanan sabit ve dalgalı faiz
oranları arasındaki farktan türetilen net akışın takasını
içeren
anlaşma.
Sabit
oran,
sözleşmenin
başlangıcında belirlenir öyle ki dalgalı oran; bileşen
faizi ile birlikte sözleşmenin süresi boyunca araştırılan
gecelik oranların ortalaması olarak vade tarihinde
belirlenir.
Ana Aracı tarafından sağlanan diğer hizmetler, fonun
nakit ve menkul kıymetlerinin tutulması ve depoziti,
netleştirme ve mutabakat sürecinin yürütülmesi ve tüm
piyasa işlemlerinin kaydedilmesidir.
Ana kredi
Kredinin verilmesi (değere kıyasen kredi, gelire
kıyasen borç vs.) ve borçlunun geçmişinin
değerlendirilmesi (geçmişte kredi itfası olmayan, iflas
etmemiş vs.) için kullanılan kriterlerdeki ipotek kredisi,
kredinin yüksek kaliteli (borçluya göre) ya da düşük
riskkli olarak belirlenmesi için yeterlidir.
Özel Bankacılık
Varlık yönetimi, profesyonel danışmanlık ve diğer
kişisel hizmetlerle imtiyazlı müşterilere hizmet vermek
üzere tasarlanan ticari kuruluş.
Özel sermaye
Sermaye yatırımlarının edinilmesini ve kamusal
teklifler olmadan spesifik karşı taraflara satışını
amaçlayan faaliyet.
Borsa dışı (OTC)
işlemlerin, organize piyasaların dışındaki taraflar
arasında doğrudan yürütüldüğünü belirtir.
Temerrüte Düşme Olasılığı (PD)
Bir borçlunun 1 yıllık süre içerisinde temerrüte düşme
ihtimali.
Paketler
Spesifik bir kredi temerrüt takası ile kredi riskinin
korunduğu fonlanan bir varlıktan oluşturulan strateji.
Varsa faiz oranı ve döviz oranı riskleri de finansal
türevlerle riskten korunabilir.
Proje finansmanı
Projelerin kendileri tarafından oluşturulan nakit akış
tahminlerine
dayanarak
endüstriyel
projelerin
finansmanı için teknik. Analiz; projenin nakit akış
analizi, teknik incelemesi, uygulanmasına dahil olan
sponsorların uygunluğu ve ürünün sunulacağı
piyasalara ilaveten genellikle adi kredi riskinin
değerlendirilmesinde yapılanlardan farklı olarak
gerçekleştirilen çeşitli değerlendirmelere dayanır.
Vadesi geçmiş borçlar
“Vadesi geçmiş borçlar”, mevcut denetim raporlama
kurallarında belirtilen tanıma göre 90/180 günde
devam eden şekilde ödemelerin yapılmadığı vadesi
geçen borçlardır.
Uygulanan
Genellikle düzenli performansla karakterize edilen
borçlara ilişkin olarak kullanılan terim.
Olduğu gibi (türevler)
Fiyatının, düzenlenmiş piyasalarda listelenen dayanak
aracınkine dayanan ürünler
Havuz (işlemler)
Bkz "Sendikasyon İkrazı"
Fiyatlandırma
Geniş bir açıda belirtmek gerekirse genellikle Banka
tarafından sunulan ürünlerin ve hizmetlerin verimlerini
ve/veya maliyetlerini belirlemek üzere kullanılan
yöntemlere ilişkindir.
Ana Aracı
Ana Aracı, en üst düzeyde gizlilik ile koruma amaçlı
fon müdürü tarafından talep edilen finansal işlemleri
yürüterek mutabakat sürecinde aracı olarak hareket
eden uluslararası bir finans aracısıdır. Ana Aracı aynı
zamanda fonun mukrizi olarak hareket eder, kısa
süreli satış işlemleri için borç olarak kredi limitleri ve
menkul kıymetler sağlar ve doğrudan fona tahsis
edilen finansmana ilişkin olarak garantiler alır. Ana
Aracı aynı zamanda finansal stabilite koşullarının
garanti edilmesi için koruma amaçlı fonun risklerini
izleyerek risk yönetim hizmetleri de sunar.
680
ihtiyat filtreleri
Düzenleyici sermayenin hesaplanması için verilen
şemalarda; düzenleyici sermaye kalitesinin korunması
ve uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS)
uygulanmasının
sonucu
olarak
potansiyel
volatilitesinin
azaltılması
amacıyla
öğelerde
düzeltmeler yapılmıştır.
PV01
Verim eğrisinde 1 baz puanı takiben bir finansal
varlığın fiyat değeri değişikliğini ölçer.
Derecelendirmeler
Şirketin finansal gücü ve görünümüne dayanarak
tahvil ihraçlarının ya da bir şirketin kalitesinin
değerlendirilmesi. Bu tür bir değerlendirme, kurum içi
modellere dayanarak Banka tarafından ya da uzman
kuruluşlar tarafından yapılır.
Gayrimenkul (finans)
Gayri menkul sektöründe yapılandırılmış finans
işlemleri.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı (REIT)
REITler; alışveriş merkezleri, oteller, ofisler ve ipotekli
krediler dahil olmak üzere gayri menkule ilişkin
finansal varlıklarda ya da farklı gayr imenkul türlerinde
yatırım yapan kurumlardır.
Nisbi değer/Arbitraj (Fonlar)
Dayanak
piyasa
riskini sıfırlayarak
finansal
sözleşmelerin ya da belirli menkul kıymetlerin fiyat
farklarından kar elde ederek doğal piyasa
stratekilerinde yatırım yapan fonlar
Sözlük
Yüksek/çok yüksek tranş
Bir menkulleştirme işleminde bu tranş, faiz ve ana
ödemeler üzerindeki ilk istihkaktır.
Perakende
Temel olarak ev halkını, uzmanları, perakendecileri ve
esnafı içeren müşteri segmenti
Risk tabanlı borçlanma
Her bir kredinin risk faktörünü hesaba katarak en
uygun fiyatlandırma koşullarını tanımlamak üzere bir
kredi portföyüne uygulanan yöntem
Risksiz
Risksiz yatırımlardaki dönüş İtalya CGU için ve
"normal" büyüme olasılığı olan Uluslararası Bağlı
Ortaklık bankaları içindeki ülkeler için on yıllık Bunds
üzerindeki dönüşler benimsenmiştir öyle ki "güçlü"
büyüme olasılığı olan ülkeler için 30 yıllık Bunds
üzerindeki dönüşler kullanılmıştır.
Risk Yönetimi
Çeşitli risk tiplerinin ve riskten korunmalarının
tanınması, ölçümü, değerlendirmesi ve genel
yönetimine ilişkin faaliyet.
Risk Ağırlıklı Varlıklar (RWA)
Sermaye oranlarının hesaplanması ile düzenleyici
kurumlar tarafından ihraç edilen kurallara uygun
olarak çeşitli risk oranları ile sınıflandırılan ve tartılan
bilanço içi ve dışındaki varlıklar (türevler ve garantiler).
RMBS - Konut İpoteğine dayalı menkul kıymetler
Konut gayrimenkulleri üzerinde ipotekler yoluyla
garanti edilen varlığa dayalı menkul kıymetler.
ROE (Hisse Karlılığı)
Net gelir açısından hisse karlılığını ifade eder. Hisse
yatırımları üzerindeki dönüşlerini değerlendirmeyi
sağlayacak şekilde hissedarların faiz göstergesidir.
Rücu hakkı olmayan satışlar
Borçlu tarafından ademi ödeme durumunda temlik
edenin garanti sunmadığı bir kredi ya da alacak
transferi. Dolayısıyla temlik eden yalnız transfer edilen
kredi ya da alacakların var olduğunu temlik olunana
garanti eder ancak borçlunun ödeme gücü olduğunu
garanti etmez.
Rücu hakkı olan satışlar
Borçlu tarafından ademi ödeme durumunda temlik
edenin garanti sunduğu bir kredi ya da alacak
transferi. Dolayısıyla temlik eden hem transfer edilen
kredi ya da alacakların var olduğunu hem de
borçlunun ödeme gücünün olduğunu temlik olunana
garanti eder.
Derecelendirme:
İstatistiksel yöntemlerle analiz edilen finansal bildirim
verilerinin ve sektörün performans tahminlerinin
incelenmesi ile elde edilen bir göstergeyi sunarak
şirket müşterilerinin analizi için bir sistem.
Menkulleştirme
Dayanak varlıkları satarak ya da türetilen anlaşmaları
kullanarak özel amaçlı bir araca finansal ya da gerçek
varlıklara ilişkin risklerin aktarıldığı işlem. İtalya'da
birincil olarak uygulanan kanun, 30 Nisan 1999 tarihli
Kanun no. 130'dur.
681
Duyarlılık
Oranlardaki ay da diğer giriş değişkenlerindeki
değişikliklere etki edebilecek belirli varlıklar/borçlarla
hassasiyet seviyesine ilişkindir.
Hizmet şirketi
Menkulleştirme işlemlerinde - belirli bir hizmet
sözleşmesine dayanarak - menkul kıymetlerin ihraç
edilmesi ile görevlendirilen özel amaçlı araçlara
aktarıldıktan sonra menkulleştirilen krediler ya da
varlıkları yönetmeye devam eden kurumdur.
SGR (Società di gestione del risparmio)
Müşterek hem toplu hem de bağımsız varlık yönetimi
hizmeti sağlama imkanına sahip olan ortak girişim
şirketleri. Özellikle SICAVların varlıklarını ve kendinin
ya da diğerlerinin yatırım fonlarını yönetmek, yatırım
fonlarını oluşturmak ve bireysel yatırım portföyü
yönetim hizmeti sunmak üzere yetkilendirilmişlerdir.
SPE/SPV
Özel Amaçlı şirketler ya da Özel Amaçlı Araçlar,
spesifik bir işlemi gerçekleştirmek üzere bir ya da
daha fazla sayıda işletme tarafından oluşturulan
şirketlerdir. Genel olarak SPEler/SPVler; kendi işletme
ve yönetim yapılarına sahip değillerdir ve işleme dahil
olan diğer tarafların yapılarına güvenirler.
Spekülatif seviye
Düşük kredi oranı olan ihraççıları tanımlamak için
kullanılan terim (örn. Standard & Poor’s indeksine
göre BBB'nin altında).
Alım Satım Farkı
Bu terim; iki faiz oranı arasındaki farkı ya da bir
benchmark oranı üzerindeki tahviller ve stokların
ihraççısının bir menkul kıymetinin ya da fiyatının alım
satım fiyatı arasındaki farkı belirtir.
SpreadVar
Pozisyonların tasarrufu için gerekli olan belirli süreyi
varsayarak ve belirli olasılık seviyesi ile birlikte CDS
alım satım farklarının ya da tahvil farklarının pazar
performansından ötürü bir ticaret portföyündeki
maksimum olası kaybı belirtir.
Hissedarlar
Performans/hizmetlerini etkileyen, karlarını paylaşan,
şirket faaliyetlerinde işbirliği yapan, farklı unvanlarda
çalışan ve ekonomik, sosyal ve çevresel etkileri
değerlendiren kişiler.
Hisse senedi opsiyonları
Bu terim, belirli bir fiyatta (işlem fiyatı) şirketin
hisselerini satın almak için şirket müdürlerine verilen
hakları belirtmek üzere kullanılır.
Stres testleri
Bankanın genel risk maruziyeti üzerindeki ekstrem
pazar senaryolarının etkisini değerlendirmek üzere
tasarlanan bir simülasyon prosedürü.
Yapılandırılmış ihracat finansmanı
Malların ve hizmetlerin ihracat
yapılandırılmış finansman işlemleri.
sektöründeki
Sözlük
Yüksek faizli
Yüksek faizli kredilerin evrensel olarak mutabık
kalınan bir tanımı yoktur. Kısaca bu terim, gelire
kıyasen borç ya da değere kıyasen kredi oranının
yüksek olmasından ötürü ya da körü kredi
geçmişinden ötürü (ödememe, borç tasfiyesi ya da
şüpheli borçlar) düşük kredi itibarına sahip olan
borçlulara verilen kredileri ifade etmektedir.
Takaslar
Normalde, çeşitli sözleşmeli düzenlemeler altında
operatörler arasındaki finansal akışların takasını
içeren işlemler. Faiz oranı takasında taraflar; nosyonel
ana miktar üzerinden hesaplanan (örn. bir taraf sabit
oranlı akış ödüyor ve diğer taraf dalgalı oranlı akış
ödüyor) ve faiz oranlarında gösterilen ya da
gösterilmeyen akışları takas ederler. Döviz takasında
taraflar, başlangıçta iki farklı döviz üzerinden belirli
miktarları takas ederler ve hem ana hem de
indekslenen faiz akışlarına ilişkin olabilecek şekilde
yapılan düzenlemelere göre zaman içerisinde bunları
geri öderler.
Sendikasyon ikrazı
Banka ve diğer finansal kurumlar
düzenlenen ve garanti edilen krediler.
havuzu
ile
Vergi oranı
Gelir vergilerinin vergi öncesindeki gelire oranı ile
belirlenen etkin vergi oranı.
Terminal değer
Son dönem için analitik nakit akışını (1 + g) ile
çarparak ve bu miktarı (Ke-g)'ye bölerek hesaplanan
analitik nakit akışı tahmin dönemi sonundaki şirket
değeridir
Seviye 1
Seviye 1 özkaynağı; Ortak Hisse Seviyesi 1'i (CET1)
ve Ek Seviye 1'i (AT1) içerir.
Seviye 1 oranı
Ortak Hisse seviyesi 1 (CET1) e Ek Seviye 1 (AT1)'i
içeren seviye 1 sermayesinin toplam risk ağırlıklı
varlıklara olan oranı.
Seviye 2
Seviye 2 sermayesi temel olarak uygun ikincil borçlar
ve her türlü ayarlama fazlalıkları ve IRB
yaklaşımlarına göre tartılan pozisyonları için
beklenenden fazla olan kayıpları (fazla rezerv) içerir.
Spesifik geçici provizyonlar da artık kendi fonlarından
uygun olarak göz önüne alınmayan (sekiz yılı aşkın bir
sürede) kademeli olarak hariç tutulmak üzere
amaçlanmış yeni Basel 3 düzenleyici provizyonlarda
planlanan gereklilikleri karşılamayan ikincil araçlar için
belirlenmiştir.
Zaman değeri
Belirli maddi akışların mevcut olacağı ya da vadesinin
dolacağı zaman dilimine ilişkin olarak bir aracın
finansal değerindeki değişiklik.
Toplam sermaye oranı
Sermaye oranı, kendi fonlarının bileşenlerine ilişkindir
(Seviye 1 artı Seviye 2)
Toplam getirilerin takası
Genellikle bir menkul kıymetin ya da bir borçlu aracın
hamili olan bir tarafın varlık tarafından oluşturulan faizi
ve sermaye kazanımlarının yatırımcıya (koruma
satıcısı) periyodik ödemeler yapmayı kabul ettiği
sözleşme.
682
Diğer tarafta yatırımcı, sözleşme tarihinden sonra
varlığın negatif fiyat değişiklikleri ile birlikte dalgalı
orana dayanarak ödeme yapacağını kabul etmektedir.
İşletme defteri
Ticaret faaliyetleri için bloke edilen menkul kıymetler
ya da diğer finansal araçlar portföyü.
Mutemet (Gayrimenkul)
Gayrimenkul araçları.
Tröst tarafından tercih edilen menkul kıymetler
(TruPS)
Belirli vergi faydalarına hakkı olan şekilde tercih edilen
hisselere benzer finansal araçlar.
Taahhüt ücreti
Bir kredinin alınmasına ilişkin olan taahhüt riskinin
varsayılması için tazminat olarak banka tarafından
peşin olarak alınan ücret.
Kullanım değeri
Kullanım değeri, nakit oluşturan oluşturucu bir
birimden ya da bir varlıktan ortaya çıkması beklenen
tahmini gelecek nakit akışlarının mevcut değeridir.
VaR - Riske Maruz Değer
Pozisyonların tasfiye edilmesi için gerekli olan belirli
süreyi tahmin ederek ve olasılığı öngörerek, piyasa
trendlerinin sonucu olarak bir portföy üzerinde
kaybolması muhtemel olan maksimum değer.
Vega
Volatilitenin eksik tahmin edilmesi ya da değişikliğine
ilişkin olarak bir opsiyon değerinin hassasiyetini ölçen
katsayı.
Vega01
Bir portföye ilişkin olarak dayanak finansal araçlarının
volatilitesindeki yüzde bir oranındaki artışın sonucu
olarak maruz kalabileceği değer değişikliğini belirtir.
Devir
Menkulleştirmenin dayandığı teminatın oluşturulma
tarihi İpotek portföylerinin dayandığı menkulleşmelerin
risk değerlendirmesinde önemli bir faktördür.
Teminat
Spesifik prosedürlere göre ihraççının sabit gelir
kıymetleri ya da hisselerine satış ya da hisselerinden
satın alım için hamili yetkilendiren devredilebilir bir
araç
Uygulama
Akışları modellemek ve tahsis etmek üzere CDO
fiyatlandırma sürecinde kullanılan CDO'nun nakit akışı
projeksiyonunun özelliği. Aşkın teminatlandırma ve
faiz kapsamı oranları üzerinde testlerin başarısız
olması halinde çeşitli tranşların ödemelerinin
önceliğini belirler.
Varlık yönetimi
Bkz. "Varlık yönetimi".
Ne yapmalı
Taban seviyesi parametrelerindeki değişikliklere
karşın spesifik elemanların tepkilerini tahmin etmeye
çalışan analiz şekli.
Sözlük
Toptan bankacılık
Ana karşı taraflarla birlikte kararlaştırılan yüksek
değerli işlemleri içeren bankacılık faaliyeti.
683
Sözlük
Bağlantılar
684
685
Bağlantılar
Intesa Sanpaolo S.p.A.
Şirket merkezi
Piazza San Carlo, 156
10121 Torino
Telefon: +39 011 555 1
İkinci kayıtlı ofis
Via Monte di Pietà, 8
20121 Milano
Telefon: +39 02 879 11
Yatırımcı İlişkileri ve Fiyata odaklı iletişim
Telefon: +39 02 8794 3180
Faks: +39 02 8794 3123
E-mail [email protected]
Medya İlişkileri
Telefon: +39 02 8796 3845
Faks: +39 02 8796 2098
E-mail [email protected]
Internet: group.intesasanpaolo.com
686
687
Mali takvim
688
689
Mali Takvim
31 Mart 2015 tarihinde Ara Bilanço Onayı:
30 Haziran 2015 tarihinde yarı yıllık raporun Onayı:
30 Eylül 2015 tarihinde Ara Bilanço Onayı:
690
11 Mayıs 2015
31 Temmuz 2015
10 Kasım 2015
691
Baskı öncesi ve yazdırma: Agema Corporation.
692
GALLERIE D’ITALIA.
ÜÇ MÜZE MERKEZİ: ÜLKE İÇİN KÜLTÜREL BİR AĞ.
Gallerie d’Italia projesi sayesinde, Intesa Sanpaolo sanatsal ve mimari mirasını büyük
ölçüde halkla paylaşmayı amaçlamaktadır. 1,000 sanat eseri kendi türünde eşsiz bir müze
ağı kurarak üç şehirde yer alan tarihi saraylarda sergilenmektedir.
Oldukça büyük değeri olan mimari bir kompleks içersinde, Milan'da bulunan Gallerie di
Piazza Scala yirmi yüzyıl İtalyan sanatına ayrılmış bir sergi yolculuğunun yanı sıra
Lombard okuluna ait iki yüz adet on dokuzuncu yüzyıl eserlerinden bir seleksiyona ev
sahipliği yapmaktadır.
Vicenza'da bulunan Gallerie di Palazzo Leoni Montanari ise Batı'daki en önemli Rus
ikonları koleksiyonunu, on sekizinci yüzyıl Veneto sanatı örneklerini ve Attica ve Magna
Graecia (Antik ve Büyük Yunanistan) seramiklerinden bir koleksiyonu sergilemektedir.
Napoli'de ise Gallerie di Palazzo Zevallos Stigliano on yedinci yüzyıldan yirmi yüzyılın
başlangıcına kadar olan döneme ait güney İtalya sanatından eserlerin yanı sıra
Caravaggio’nun son başyapıtlarından biri olan Aziz Ursula'nın Şehit Edilmesi'ni
sergilemektedir.
Kapak resmi
Apulian kırmızı figürlü şarap kasesi
Açıklama: Çeşme başında bakireler ve Amazonomachy
Ressam Baltimore Atölyesi
330-310 BC
y. maks. 73 cm, çap. rim 35.5 cm
Intesa Sanpaolo Koleksiyonu
Bu Apulian red-fgure volute krater (Puglia kırmızı figürlü şarap kasesi) Attica ve Magna
Graecia seramikleriden oluşan Intesa Sanpaolo koleksiyonuna aittir. Ressam Baltimore'un
atölyesinde yaklaşık M.Ö 330-310'da yapılmıştır– bu atölye, Canosa ve Ruvo arasında
çalışan ve büyük ebatlı vazolarda uzmanlaşmış en önemli geç Apulian (Puglia)
atölyelerinden biridir.
Ana kenarı, Yunanlılar ile Amazonlar arasında yapılan bir savaş olan Amazonomachy'den
bir sahne ile süslenmiş, kasenin boyun kısmı ise bir çeşme başında bulunan bir grup
bakireyi resmeden figüratif bir sahne ile bezelidir. Genç kızlar, bir naiskos (küçük tapınak)
içerisinde dışarı doğru fışkıran iki musluklu bir çeşme etrafında durmaktadır. Bu amaçla
tasarlanmış hydriae olarak bilinen büyük su testileriyle suyu almakta ve taşımaktadırlar.
Antik Yunanda, dünyanın farklı bölgelerindeki tüm kültürlerde olduğu gibi su çok güçlü
sembolik bir öneme sahiptir. Hayat vermekte ve doğum kavramını, ayrıca yeniden doğum
ve dönüşümü de çağrıştırmaktadır: olma akışını temsil eden dinamik bir unsurdur. Arıtan
enerjiyi ve bir yeniden doğuş aracını temsil etmektedir. Su daima hayati bir unsurdur,
paylaşılan ortak bir iyi, ve hayatın ve refahın kaynağı ve güvencesi olarak savunulacak
değerli ve paha biçilemez bir kaynak olmuştur.
693
694
695