Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri
advertisement
Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri Günümüzde, sözleşmeye dayalı ilişkiler birçok şirket için önemli bir husus olarak yer almaktadır. Artık şirketler, bünyelerinde kurumsal yönetim yapısını oluştururken, sözleşmeye dayalı ilişkilerinin stratejik bir rol oynadığına ve bu ilişkilerinin şirketin gelir ve giderleri üzerinde etkisi yanında şirketin iç kontrol ve risk yapısı üzerinde de kritik önemi olduğuna inanmaktadırlar. Sözleşmeye dayalı ilişkiler beraberinde önemli riskleri de getirir. Bu tarz ilişkilerde, iki veya daha fazla sayıda taraf birlikte çalışmak, koordine olmak ve sözleşmeye bağlı işin amacına ulaşmasını sağlamak yükümlülüğündedir. Şirketler, iç kontrol ve kurumsal yönetime verilen önemin artmasıyla birlikte, sözleşmeye dayalı riskler ve bu risklerin yönetimi konusundaki anlayışlarının geliştirilmesi ve bununla birlikte kontratlarla uyumluluğun sağlanabilmesi için pek çok adım atılması gerektiğini anlamışlardır. Şirketler, üçüncü şahıslarla olan sözleşmelerini gözden geçirerek risklerini daha kolay yönetebilir ve sözleşme performanslarını arttırabilirler. Ernst & Young, süreç geliştirmeye ve tasarruf sağlamaya yönelik verdiği hizmetlerin yanında, gelecekteki sözleşmeleriniz için stratejik fikirler sunar. Faydalar Ernst & Young, şirketinize sözleşmelerinizin performansları ile ilgili anlayış oluşturmanızda yardımcı olur. Operasyonel bilgi ve sektörel deneyimimiz sayesinde, danışmanlarımız gelirlerinizi arttırma ve maliyetlerinizi azaltma yönünde fırsatlar yaratacak riske dayalı yaklaşımlarıyla sözleşme risklerinizi yönetmenizde destek olurlar. Ernst & Young olarak, müşterilerimize sözleşmeye dayalı işlerindeki riskleri anlamalarında, bu riskleri yönetmeleri için doğru süreçleri ve kontrolleri oluşturmalarında ve bunların etkinliğini izleme yöntemlerini belirlemelerinde yardımcı oluruz. Böylelikle karlarını arttıracak şekilde, etkin ve verimli sözleşme yönetimi uygulamalarını gerçekleştirmelerini sağlarız. Sağladığımız belli başlı faydalar şu şekilde özetlenebilir: • Sözleşmeye ait ana konuların ve bu konulara ilişkin kontrol mekanizmalarının belirlenmesi • Zamanlı ve tam raporlamanın yapılması • Açık ve net bir ölçümleme sisteminin kurulması • Sözleşme yönetimi süreçlerinin ve sistemlerinin geliştirilmesi • Daha iyi sözleşme şartlarının sağlanması • Tedarikçi ilişkilerinin geliştirilmesi • Gelir ve maliyetlerin etkilenmesi Saydığımız bu faydaları sağlamak için, Ernst & Young olarak bu doğrultuda somut bulgular sunarak sözleşme şartları, süreçleri ve kontrollerine ilişkin yapıcı fikirler ortaya koymaktayız. Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yaklaşımımız Ernst & Young farkı Yaklaşımımızdaki amaç, somut maliyet tasarrufu ve gelir arttırma fırsatları sağlamak, en üst düzey performansı belirlemek, departmanlar arası ve tedarikçilerle olan ilişkilerdeki süreç ve kontrol mekanizmalarını geliştirmek ve kritik başarı faktörleriyle bağlantılı net ve ölçülebilir değerlendirme sistemi yapısını oluşturmaktır. Bunun sonucunda müşterilerimiz etkinliği kanıtlanmış süreç iyileştirmeleri yanında iş ortaklığı sözleşmeleriyle ilgili daha iyi risk yönetimini sağlamış olurlar. Ernst & Young, risk değerlendirmesi, süreç geliştirme, Sarbanes-Oxley 404 uyumluluğu ve iç denetim desteği gibi sözleşmelerin tüm gerekliliklerini karşılayacak şekilde müşterilerine hizmet sunmaktadır. Sözleşme süreci ve ilgili risk ve kontrollerin yönetimindeki deneyimimiz şirketinizin risk profili ve iş ortaklıklarınızla olan sözleşmelerinizin değerlendirilmesinde gerekli olan temeli oluşturur. Ernst & Young, gelirlerinizin arttırılmasını, iş ortaklığı ilişkilerinizin geliştirilmesini ve kurumsal uyumluluğun sağlanmasını hedefler ve bu doğrultuda size hizmet verir. Sözleşme uyum süreci çerçevesinde güvenilirlik ve tutarlılığı sağlamak için iyileştirme fırsatlarını belirler ve değerlendiririz. Tarafsız bir göz olarak, süreçlerinizi bağımsız şekilde inceleyebilir, maddi olmayan duran varlıklarınızı ve değerli iş ilişkilerinizi korurken eksik raporlama veya eksik faturalama/tahsilat risklerinizi bertaraf etmenize yardımcı olabiliriz. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Sektöründe uzman danışmanlarımız, iş ortağınızla aranızdaki diplomasiyi etkin bir şekilde yönetebileceklerdir. Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri kapsamında tüm sektörlere çözümler sunmaktayız. Bu hizmetlerimiz aşağıdaki alanları kapsamaktadır: • Dağıtım ve Tedarik Zinciri Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri • Lisans ve Royalty Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri • Pazarlama ve Reklâmcılık Riskleri Danışmanlık Hizmetleri • Diğer: • Ortaklık / Katılım Sözleşmeleri • Fiyatlama İncelemeleri • Dış Kaynak Kullanım Süreçleri / Hizmet Anlaşmaları Sözleşme Riski Danışmanlık Hizmetleri © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Dağıtım ve Tedarik Zinciri Sözleşme Riski Hizmetleri Temel fonksiyonların taşeron firmalardan sağlanmasındaki artış ve son yıllarda üreticiler, toptancılar ve distribütörlerle daha resmi sözleşmeler yapılması yönündeki eğilimle birlikte, şirketler sözleşme şartlarına uyumluluğu daha ciddi olarak değerlendirmeye başladılar. Şirketler, tedarik zinciri ortaklarınca temin edilen verilerin güvenirliğini kontrol etmenin yanında özellikle indirimler, özel iskontolar, fiyat koruma, stok yönetimi, kesintiler ve iadeler gibi alanlarda da uygunluğu gözden geçirerek şeffaflığı geliştirme çabası içindeler. Dağıtım ve tedarik zinciri yönetiminde incelemeyi gerektiren alanlar; sözleşme yönetimi (oluşum, yönetim, takip, iptal, yenileme), stok yönetimi, satış ve müşteri yönetimi, nakliye, alacaklar, iadeler ve tahsilâtların yönetimidir. Ana sözleşme şartları ve koşullarına uyum, dağıtım veya tedarik zincirinin genel olarak bütünlüğünün sağlanmasında önem taşır. Medyanın, sahte ürünler konusundaki yoğun ilgisi bu konunun önemini daha da artırımıştır. Düzenleyici kurumların, resmi fiyat raporlama zorunluluklarına uygunluğu oluşturmak için distribütörlere yapılan ödemeleri de incelemeye başlaması şartlara uyumluluk konularını daha kompleks hale getirmiştir. Bu kurumlar ayrıca, artan sahtecilik ve yolsuzluklar nedeniyle, çeşitli sektörlerdeki distribütör ve toptancıların satın alma faaliyetlerine yönelik araştırmalar da yapmaktadır. Distribütör ödemeleri ile düzenleyici hususlar ve tedarik zinciri üstündeki tehditler, şirketlerin tedarik zinciri ve dağıtım yönetiminde incelemeler yapılmasını daha da vazgeçilmez bir gereklilik haline getirmiştir. Faydalar Ernst & Young, ilaç, tüketim malları, teknoloji, üretim, donanım ve yazılım sektörlerinde faaliyet gösteren şirketlere birçok alanda yardımcı olabilir: • Fazla ödemeleri tespit ederek potansiyel maliyet tasarruf fırsatlarının tespit edilmesi • Raporlanmayan satış ve dağıtım aktivitelerini tespit ederek ek gelir sağlayıcı fırsatların belirlenmesi • Tedarik zinciri bünyesinde veya dışında potansiyel sahte ürünlerin akışının belirlemesi ve bunun gelirler üzerindeki etkisinin tespit edilmesi • Kayıp, çalıntı ve muhasebeleştirilmeyen ürünleri belirleyerek tedarik (hem müşteri, distribütör /tedarikçi süreçleri) zincirindeki zayıflıklarının tespit edilmesi • İş ortakları ile şirket arasındaki iş ilişkilerine zarar verecek uyuşmazlıkların ve anlaşmazlıklarının çözülmesinde yardımcı olunması • Verimliliği arttıracak ve maliyetleri düşürecek süreç iyileştirme fırsatlarının sunulması Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yaklaşımımız Ernst & Young farkı Yaklaşımımız ve stratejimiz, sözleşme ve düzenleyicilerle uyum ve tüm iş ortaklarınızla ilişkilerinizdeki spesifik konulara odaklanarak sizle birlikte geliştirilecektir. Bu durum size, bir yandan yapılan iş üzerinde şeffaflık ve kontrol imkânı sağlarken, diğer yandan sektörle ilgili tecrübemizden yararlanma fırsatı sağlayacaktır. Bununla birlikte, tedarik zinciri ilişkilerinizin ve sözleşmelerinizin belirli zaman aralıklarında gözden geçirildiği ve değerlendirildiği bir plan geliştirilecektir. İlgili sözleşmelerle uyumun sağlanmasının yanında, yaklaşımımız her bir tedarik zinciri ilişkinizdeki farkların üzerinde ayrı ayrı durmak şeklinde olacaktır. Sahip olduğumuz veri analiz araçları ve elektronik veri dosyaları, yaklaşımımızı bu doğrultuda destekleyecek nitelikte olup, bunlar aracığıyla verilerdeki anormallikleri etkin bir şekilde belirleyebilir ve ana risklerinize odaklanmış test stratejileri belirleyebiliriz. Ernst & Young’ın global ağında bulunan, finansal ve operasyonel süreçler ve ilgili uyumluluk konularında deneyimli danışmanları, dağıtım ve tedarik zinciri sözleşme riskleri yönetiminde sahip oldukları birikimle sizlere destek olmaya hazırlar. Bu doğrultuda, şirketinizin yönetimi birlikte çalışarak sizlere yüksek verimlilik ve etkinlik sağlayacak şekilde fayda sağlayabilir: • Tedarik zinciri ortaklarınız ve şirketiniz arasında ürün akışlarına dayalı konularda iş ilişkisinin tanımlanması ve izlenmesi Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] • Satın alma politikasının, merkezileşme seviyesinin, ilgili ürünlerin veya bileşenlerin kaynaklarının gözden geçirilmesi • Satışlardaki bölgesel ve diğer sınırlamalara bağlılığın test edilmesi • Tedarik zincirindeki iş ortağınızın ürün bütünlüğünün kontrol edilmesi (örneğin; kalite kontrol, sahtecilik kontrolü, güvenlik, diğer takip gereksinimleri) • Sözleşme fiyatlandırması, özel indirimler ve / veya promosyon ihtiyaçları ile uyumluluğun gözden geçirilmesi • Tasarruf alanlarının belirlenmesi, değer yaratıcı ve süreç iyileştirici fırsatların tespit edilmesi © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Dağıtım ve Tedarik Zinciri Sözleşme Riski Hizmetleri Pazarlama ve Reklam Risk Hizmetleri Satışları ve marka değerini yükselten pazarlama ve reklâm faaliyetlerini yönetmek, bazen bir şirketin karşılaşabileceği en karmaşık ve aynı zamanda en önemli sorun olabilir. Pazarlama ve reklâm harcamaları, bazı şirketlerde toplam giderin % 10- %40’ı kadar olabilmektedir. Çoğu yönetici, pazarlama yatırımlarının getirisini maksimize etmek için bazı belirli kampanyaları, teknolojileri veya süreçleri daha etkin yönetmeye çalışmaktadır. Pazarlamaya yapılan yatırım, marka değerini ve satışları arttırıcı bir etkendir. Bu yatırımdan maksimum getiriyi sağladığınızdan emin olmak için, Ernst & Young, pazarlama giderlerinin etkinliğini ve ilişkili riskleri değerlendirmesini yapabilir. Ernst & Young, konuya bütünsel bir açıdan yaklaşır; pazarlama yöneticilerinin günümüzde karşılaştıkları kritik riskleri de ele alır. Pazarlama departmanlarının karşılaştığı genel riskler şunlardır: • Uyum riski—Birçok şirket, pazarlama ve reklâm harcamalarının yeterli değer yaratıp yaratmadığını ve ilerisi için olası tasarruf olanaklarını sorgular. • Operasyonel ve finansal risk—Şirketler, pazarlama ve reklâm süreçlerini baştan sona kontrol ederek, muhtemel iç kontrol açıklarını ve bunları daha etkin ve efektif yönetme yolunu belirleyebilirler. • Stratejik risk—Pazarlama çalışmalarının etkinliğini artıracak yeni süreçler yürürlüğe konabilir ve böylece ciro hedeflerine ulaşılması için, daha verimli olan pazarlama kanallarına ağırlık verilmesi sağlanabilir. Avantajları Ernst & Young Global ağımızdaki pazarlama ve reklam risk hizmetleri uzmanları, endüstriyel, finansal ve operasyonel süreçler hakkında son derece derin bilgi ve tecrübeye sahiplerdir. Bu süreçlerden bir kısmı aşağıdaki gibidir: • Pazarlama ve reklam finansmanı • Proje yönetimi • Ajans operasyonları • Sponsorluk • Yaratıcı prodüksiyon • Halkla ilişkiler • Medya alımları • Marka temeline dayalı eğlence aktiviteleri • Promosyonlar Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yaklaşımımız Ernst & Young farkı Ernst & Young, size tarafsız ve bağımsız ajans kontratlarının denetimleri, reklâm ajansı süreçleri denetimi ve kontrolü sunabilir, önde gelen süreç modellerini paylaşabilir. Bulgularımız operasyonel etkinliğinizi arttırma ve ortak pazarlama ilişkilerindeki riskleri asgariye indirme konularında size yardımcı olacaktır. Ernst & Young global ağımızdaki pazarlama ve reklam risk hizmetleri uzmanları, işin endüstriyel, finansal ve operasyonel süreçleri hakkında son derece derin bilgi ve tecrübeye sahiplerdir. Sizlere konunuzun uzmanı, benzer konularda çalışmanın getirdiği tecrübeye sahip doğru kişileri sunuyoruz. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Risk Hizmetler Faydalar Örnekler Uyum • Ajans Kontrat Değerlendirmeleri • • • Medya Satın Alma Performansı Değerlendirmeleri Ödemelerde bürokratik olmayan etkin onaylama süreci oluşturmak. 3. şahısların prodüksiyon giderlerine dair kanıtlar • • Performans göstergeleri Reklam veren için nakit akışının incelenmesi • Olası tasarruf fırsatları • Kredi ve indirimlerin analizi • Medya harcamalarının belirlenen hedefler, kontratlar ve garantilerle uyumunun • Kontrata uygunluk açısından ücretlerin kontrolü • Ajansın personel planına uygun çalıştığının kontrolü Operasyonel Finansal Stratejik • Kontrat Değerlendirmeleri • Kurumsal Süreçler ve İç Kontrolü Denetimleri • • • İç Denetim Danışmanlığı • Kontratların, hali hazırdaki durumu yansıtan şekilde güncellenmesi • Pazarlama ve reklam finansal süreçlerinin baştan sona değerlendirilmesi • Faturalama/Ödeme Süreçlerinin Geliştirilmesi • Gereksiz süreç adımlarının tespiti ve ayıklanması • Kurumsal Süreçlerin Geliştirilmesi • • Dünyadaki iyi uygulamaların paylaşılması Gerçekleşen harcamalarla onaylanan harcamaların karşılaştırılması • Harcamaları kontrol eden sistemlerin analizi • Pazarlama/Reklam bölümünün temel kontrollerinin dökümantasyonu ve kontrolü • Pazarlama giderlerinin şirket politikalarına uygunluğunun analizi • Riskleri tespit etmek • İç Denetim açıklarını tespit etmek Yatırım Getirisi (ROI) Performans Analizi • Pazar payının yükseltilmesi • Finansal etkilerin ölçülmesi Pazarlama Optimizasyon Analizi • Rekabetçi aktivitelere hazırlık • Yatırımdan elde edilen getirinin (ROI) büyütülmesi • Pazarlama harcamaları ve kullanımının geliştirilmesi • Pazarlama etkinliğinin rakiplerle karşılaştırılması • Pazarlama harcamalarının mecralara göre değerlendirilmesi • Farklı harcama seviyelerinin finansal etkilerini analiz etmek • Değişik pazarlardaki çeşitli mecraların etkilerini karşılaştırmak Pazarlama ve Reklam Risk Hizmetleri © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Lisanslama ve Royalty Sözleşme Riski Hizmetleri Fikri mülkiyet hakları bulunan şirketler, bu mülkiyetleri genelde lisanslarlar ancak saha kullanımlarını denetlemek ve buna karşılık gelen alacakları toplamak zor ve pahalı bir iştir. Şirketler, lisansı alanın süreç ve raporlamalarına güvenirler ama genelde bu raporları denetleme şansları da oldukça kısıtlıdır. Ek olarak, anlaşma maddeleri çoğu zaman muğlâktır ve lisanslı kurumların, lisans ücretlerini doğru belirleme ve hesaplama konusunda etkili olmayan süreçleri olabilir. Fikri mülkiyet haklarını doğru kullanan şirketler, gelirlerini arttırabilir ve dağıtımlarını geliştirebilirler. Fikri mülkiyet haklarını etkin kullanan şirketler, lisans ücreti gelirlerini arttırabilir, süreç ve kontrollerini geliştirebilir, yönetim raporlamasını daha doğru, zamanında ve tam olarak yaparken, genel müşteri memnuniyetini de zamanlı ve kesintisiz denetim yöntemiyle geliştirebilir. Lisanslamanın fikri mülkiyetin değerlemesi açısından kullanılan en yaygın araç olduğu günümüzde, bu konuyla ilgili risk ve yaratılan değeri de yakından takip etmek gerekmektedir. Çeşitlenen iletişim araçları, küresel ortaklıklar ve lisanslama anlaşmalarının gelirlerinin doğru ölçülmesindeki zorluklar, telif ücretlerinden elde edilecek gelirleri sekteye uğratabilir. Şu anda elde edilen telif gelirleri, çoğu zaman olması gerekenin sadece bir bölümünü temsil ediyor olabilir. Telif anlaşmalarının amacı fikri varlıklardan elde edilecek gelirleri arttırmak da olsa, kötü raporlama süreç ve sistemleri gelir kaybına yol açıyor olabilir. Lisanslama aktiviteleri arttıkça, telif haklarından elde edilen gelirleri takip etmek gittikçe zorlaşıyor ve pahalılaşıyor. Bununla beraber, çoğu zaman lisanslayıcı ve kullanıcılar tarafından da gereken özen gösterilmiyor. Ödemelerde mutabakata varılması, raporlama ve süreçlerin gözden geçirilmesi ve sözleşmedeki genel şartlara bağlı kalınması, her bir anlaşmadan sağlanacak gelir ve nakit akışı için en kilit noktalardır. Avantajları Fikri mülkiyetin etkili bir biçimde izlenmesi sayesinde şirketler; raporlanan telif haklarının mutabakatını yapabilir, raporlanmamış telif hakları varsa ortaya çıkarabilir, hatalardan zamanında haberdar olarak, işin doğasından kaynaklanan risklerini daha rahat yönetebilir ve zamanında gelirlerini toplayabilirler. Sözleşme maddeleri ile gelir raporlama yöntemleri hakkında da paha biçilmez bilgiler edinebilirler. Bunların yanı sıra, artan kurumsal yönetim ilkeleri ile birlikte, şirketin hissedarları da böyle bir şeffaflık beklentisi içindedir ve onların beklentilerini karşılama açısından da bu konu önemlidir. Ernst & Young, veri analizi ve benzeri araç ve teknikleri kullanarak, bir yandan değerli kurumsal ilişkileri korurken, öbür yandan gelir kayıplarını en aza indirmek için ödeme süreçlerini bağımsız olarak inceler. Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yaklaşımımız Ernst & Young farkı Ernst & Young, operasyonel bilgi ve endüstri deneyimleriyle lisanslama anlaşmalarınızdan azami yararı sağlamanıza yardımcı olur. Müşterilerimizin de belirttiği üzere, Ernst & Young ile çalışmak, iş ortaklarınıza ve genel olarak aktif olduğunuz piyasalar sizin hakkınızda pozitif mesajlar verir. Ernst & Young: Ernst & Young, dünyanın dört bir tarafındaki uzmanları sayesinde size uyum, finansal ve operasyonel süreçlerde, yılların getirdiği tecrübe birikimi sunar. Önde gelen yöntem ve araçlarla ciddi bulgulara yol açabilecek, yüksek risk içeren konulara odaklanır. En ileri araç ve kaynaklarımız, müşterilerimize daha etkili ve etkin bir şekilde yardım etmemizi sağlar. • Lisans evreninizde risk değerlendirmesi yapabilir; böylece geri kazanımların en çok nereden olabileceğini gösterebilir ve bunun için bir plan ortaya koyabilir, • Lisanslarınızı denetleyip lisanslama ücretlerinizin mutabakatını gerçekleştirebilir, • Sözleşme idare süreçlerinizi, en ileri yöntemlerle karşılaştırabilir, • Süreç ve kontrolleri gözden geçirerek hem lisanslayan hem de lisans alan için geliştirici tavsiyeler sunabilir, • Anlaşma zeminini inceleyip geliştirici tavsiyeler sunabilir, • Veri analizini kullanarak bilgileri daha etkili gözden geçirebilir. Lisanslama uzmanlarımız, süreçleri baştan sona inceler ve müşterilerimizin risklerini daha kolay bertaraf edebilmeleri için bu bilgileri kullanırlar. Uyguladığımız bütünsel yaklaşım sayesinde sadece hak edilmiş gelirlerin geri kazanılmasına değil, bu problemlerin kökündeki sorunların da ortaya çıkarılmasına odaklanıyoruz. Bunun yanında, hem lisanslayan hem de lisansı alan kişi ve/veya kurumlara, süreçlerini geliştirmek için fikirler sunarız. Ernst & Young’ın yaklaşımı etkin denetim ve değerlendirmeler yapılarak, bu sayede gelecekte ortaya çıkabilecek kapsamlı lisanslama denetimlerine de gerek kalmayacağı yönündedir. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Lisanslama ve Royalty Sözleşme Riski Hizmetleri Program Danışmanlık Hizmetleri Program ve Proje Risklerini Yönetme Programlarınızın ve projelerinizin beklenen getirileri sunacağından nasıl emin oluyorsunuz? Kurumunuzdaki önemli iş programlarından beklenen getirtiyi elde edebiliyor musunuz? Günümüzde şirketler ana yatırım programlarına rekor oranlarda harcama yapmaktadırlar ( Örneğin, şirket satın alma ve birleşme programları, gayrimenkul geliştirme, inşaat, ortak hizmet merkezleri ve taşeron anlaşmaları). Bu programların başarıları şirketin kendi iş amaçları ve hedeflerinde genel başarıyı sağlamasında önemli bir yere sahiptir. Araştırmalara göre programların %50’sinin beklenilen getiriyi sunamamasının nedeni bu programların iyi yönetilmemesinden kaynaklanmaktadır. Çok az bir kısmı bütçe ve planda başarıyı sunarak beklenilen faydayı sağlamıştır. Önemli programların ve projelerin sağladığı faydaların yanında risklerini de düşünmek gerekir. Birçok program ve proje aşağıdakilerden bir veya birden fazlası ile karşılaşacaktır: • Maliyetler ve plan değişiklikleri • Planda gecikmeler • Gerçekleşmeyen faydalar • Proje iptalleri • Paydaşların güven kaybı Açıklık ve şeffaflık için düzenleyici gerekliliklerine bağlı kalmak, büyük programlardaki zorluklarla birleşince destekleyicileri ve yöneticileri programlarının ve projelerinin beklentileri karşılayacağını göstermek için baskı altında bırakmaktadır. Benzer şekilde, paydaşlar programların ve projelerin başarılı olmasıyla, faydaların gerçekleşmesi ve değişikliklerin organizasyonda sürdürülebilir olması ile ilgilenirler. Hangi program ya da proje çeşidi ele alınmış olursa olsun (iş transformasyonu, maliyet azaltma, yeniden konumlandırma, sistem uygulamaları, süreçleri yeniden yapılandırma, yatırımlar veya özel projeler) etkin kontroller ve risk yönetimi gereklidir. Size faydaları Ernst & Young Program Danışmanlığı Hizmetleri program ve projeleri kontrol etmenize yardım edebilir: • Programların ve projelerin bağımsız ve gerçek tabanlı değerlendirmesini sağlayarak • Stratejilerin, süreçlerin ve kontrollerin uygun ve etkin olduğuna güveni arttırarak • Yönetimde görünürlüğü ve şeffaflığı geliştirerek • Programların ve projelerin zamanında ve bütçe çerçevesinde gerçekleşeceği ihtimalini arttırarak • Bilgilendirilmiş kararlar vermek için önemli riskleri zamanında belirleyerek ve maliyet aşımlarından uzak durarak • İstenmeyen sürprizleri azaltarak Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yaklaşımımız • Sektör bilgisi – Uzmanlarımızın bütün ana sektörlerdeki müşterilerle çalışarak kazandığı deneyim organizasyonunuz için direkt faydaya dönüştürülecektir. Yaklaşımımıza göre programların beklenilen başarıya ulaşması, sunulan programın her yönüyle sonuç odaklı olması ve programın gerçek, dürüst ve tarafsız gidişatının değerlendirmesini sağlayan süreçler aracılığıyla kontrol edilmesine bağlıdır. • Esnek yaklaşımı – Sizinle yakın çalışarak çalışmamızı önceliklerinizle aynı hizaya getiriyoruz, hedeflerinizi anlıyoruz ve onları gerçekleştirmenize yardım ediyoruz. Metodolojilerimizin ve ürün taslaklarımızın kapsamını ve odağını, önemli iş sorunlarına ve program gerekliliklerine yoğunlaşmak için size göre uyarlıyoruz. Burada görülen Ernst & Young’ın Program Taslağı, programın başarısını etkileyen 5 önemli alanı vurgular: vizyon & yön, planlama, yürütme, ölçme & gözlemleme ve işin kabulü. • Bağımsızlığı – Program ve projelerinizin getirisi ile ilgili hiçbir finansal bağlılığımız bulunmamaktadır. Programlarınız ve projeleriniz, onların sorunları ve riskleri hakkında objektif görüş sağlamaktayız. Bu taslağı kullanmak bize programdaki kritik alanları daha hızlı kavramımızı sağlamada yardımcı olur. Ernst & Young farkı Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] • Global ağı – Global ekibimiz dünyanın neresinde olursa olsun müşterilerimize güçlü değerlendirme ve destek sağlamaktadır. Ernst & Young dünya genelindeki 50’den fazla lokasyonda programlarıyla müşterilerine başarıyla yardım etmektedir. • Deneyimli ekibi – Global ekibimiz deneyimli proje yönetimi uzmanlarını içermektedir. Bu deneyimli ekibimiz size sorunları anlamada ve proje ve programların nasıl başarılı yönetileceği konusunda yardımcı olacaktır. İş çevresi Program çevresi Tetikleyiciler Sorunlar Problemleri önlemek Zaman itibar Maliyet Sonuçlar Değişim yönetimi Raporlama Uyum İşi geliştirmek Büyüme Performans Maliyet yönetimi Rekabet avantajı Kapsam Fayda yönetimi Stratejik konumlandırma ve iş vakası İşin kabulü Kalite Ölçme ve Gözlemleme Artırılmış tahmin edilebilirlik Ortak bağlılığı ve iletişimi Etkin Program Kontrolü Vizyon ve Yönetim Sponsor bağlılığı Kaynak Yürütme Kaynaklar (insan ve kültür imkanları), teknoloji) Geliştirilmiş şeffaflık Zenginleştirilmiş sorumluluk Planlama Yönetişim Program yönetim süreçleri Daha fazla güven Faydalar Problemleri önlemek Tanınırlık Yatırımcı Güveni İşi geliştirmek Kapasite Yönetişim Risk yönetimi Zenginleştirilmiş yetenek Sürdürülebilirlik Karlılık Pazar payı Program Danışmanlık Hizmetler © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Süreç İyileştirmesi Süreç ve kontrol değerlendirmeleri, işletmelerin gelecekle ilgili öngörülerine, potansiyel olarak çok büyük katkıda bulunabilir. Bu değerlendirmeler sonucunda, sorunlar ve eksiklikler ortaya konarak performans ve kontrollerin hangi yönde geliştirilebileceği teşhis edilir. Bu nedenle gitgide artan sayıda şirket, bu sorunları düzeltmek için gereken adımları atmaya başladı. Başarıya giden yolun, doğru becerilere sahip insanların, risk yönetimi ile süreç geliştirme arasındaki hassas dengeyi bulmasından geçtiği söylenebilir. Size yararları Süreç İyileştirme Hizmetlerimiz, risklerin, bağlı olduğu süreç ve kontrollerin daha etkin ve verimli kullanımı ile yönetilmesi yaklaşımıdır. Bu yaklaşım aşağıdaki şekillerde yardımcı olabilir: Kurumlardaki süreçlerin ve kontrollerin hem problemleri önleyici hem de verimlilik ve performansı artırıcı şekilde düzenlenmesi önemlidir. • Mali tabloları olumlu şekilde etkileyecek gelişimlerin tavsiye edilmesi ve operasyonel performansın kontrol ve risk gerekleri de gözetilerek geliştirilmesi. Örnek olarak nakit akışının iyileştirilmesi ve verimlilik artışı gibi önlemler gösterilebilir. • Risk değerlendirmeleri, kontrol uyumu denetimi ve iç denetim bulgularında belirlenen konuların veya sorunların çözümlenmesi için geliştirmeler tasarlamak. Örnek olarak kontrolleri rasyonelleştirme, optimize etme veya süreç iyileştirme gösterilebilir. Süreç geliştirmelerinde geleneksel yaklaşım, risk, kontrol ve yasal uyum değildir. Risk yönetimi geleneksel yaklaşımı ise, tam tersine, risk, kontrol ve yasal uyuma yönelik olmasına rağmen etkin ve verimli olma konusuna çok değinmez. Risk iyileştirme hizmetlerimiz, bunların arasındaki hassas dengeyi bulup, sizin kurumsal hedeflerinize varmanıza yardımcı olacaktır Yaklaşımımız Metodolojimiz, Ernst&Young’ın dünya çapında kullandığı iç denetim ve iç kontrol metodolojileri ile uyumlu ve en yeni bilgi ve tecrübeler ile desteklidir. Yaklaşımımız, geliştirilmesi gerekli noktaları ortaya çıkaracak bir değerlendirme ile başlar. Sorunların köküne inmek, referans noktaları ve önde gelen uygulamaları belirlemek ve gelişmeleri teşhis etmek için uygun yerlerde veri analiz gereçlerini kullanıyoruz. Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Odak Süreç iyileştirme yaklaşımı Projeyi planlama Sorunları belirlemek ve önem sırasına dizmek Gelişmelerin tanımlanması ve tasarlanması Uygulama planının hazırlanması Gelişmelerin uygulanması Sonuçların rapor edilmesi Risk etkilerinin özetlenmesi Odak noktalarında uzlaşma Sonuçları belirlemek ve önem sırasına dizmek Sorunlar için gelişimlerin tasarımı Kaynakları ve zamanlamayı koordine etmek Gelişmelerin uygulanması ve değişimin yönetilmesi Yüksek kalitede iş ürünlerinin çıkarılması İşe olan etkinin teyit edilmesi • Uzlaşıya varılmış proje kapsamı Sonuçlar • Proje ilgi grubu • Proje planı • Önceliklendirilmiş sorunlar • Kıyaslama ve veri analiz raporları • Vaka çalışması • Kabul edilen • Onaylanmış • Değişmiş • Onaylanmış • Sürdürülebilirlik gelişim uygulama planı süreçler, iş ürünleri • Güncel risk fırsatlarının listesi kontroller profili ve ilgili • Proje yönetimi ve roller, BT • Gelişim altyapısı izleme planı dahil bütün fırsatlarının sorumluluklar detaylı tasarımı Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Gelişim Ernst & Young farkı Ernst & Young, şirketlere iş hedeflerine ulaşmalarını sağlamada destek olmak amacıyla verdiği Risk Danışmanlık Hizmetleri ile risk yönetimi, iç kontrol aktiviteleri ve iş süreçlerinin iyileştirilmesine yardımcı olur. Tüm dünyada 18.000 Ernst & Young Risk Danışmanlık uzmanı, müşterilerine iş risklerini değerlendirmeleri, süreçleri geliştirmeleri ve izlemelerine yardımcı olacak hizmetleri sunmaktadır. Süreç ve kontrol gelişimiyle risklerin bertaraf edilmesi son derece karmaşık bir konudur. Uzmanlarımızın risk yönetimi, iç denetim ve iç kontrol uyumu konularında birçok endüstri kolunda geniş deneyimleri bulunmaktadır. Bunun yanı sıra, süreç haritalama, altta yatan sebeplerin teşhisi, süreçlerin yeniden yapılandırılması gibi araçlar da dâhil olmak üzere her türlü süreç geliştirme uzmanlığını kullanmaktadırlar. Sürekli devam eden eğitim ve öğrenimler ile yetenek ve bilgilerimizi de geliştirmeye devam ediyoruz. Sorunlarınızı doğru anlamak, önceliklerinize göre çözümlerimizi şekillendirmek ve risklerinizi, süreç ve kontrol sorunlarınızı bertaraf ederek azaltmak için sizinle birlikte çalışıyoruz. Süreç İyileştirmesi © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. İç Kontrol Hizmetleri Yönetim Kurulları, Denetim Komiteleri ve üst düzey yöneticilerin, bütün ilgi gruplarının beklentilerine cevap verebilecek ve gelecekteki yasal düzenlemeleri öngörebilecek bir iç kontrol ortamının geliştirilmesi ve devamının sağlanması için çalışması gerekir. Aynı zamanda, bu amaç için yapılan yatırımların sağladığı faydaların da ortaya konulması şarttır. Faydalar Yönetim Kurulları, Denetim Komiteleri ve üst düzey yöneticilerin, bütün ilgi gruplarının ihtiyaçlarına cevap verebilecek bir iç kontrol ortamı geliştirmeleri ve uygulamaları gereklidir. Ernst & Young uzmanları, şirketlere, süreçlerini ve kontrol verimliliklerini artırıp uyumluluk ihtiyaçlarını etkin bir şekilde karşılamak amacıyla risk-odaklı iç kontrol programlarını geliştirmelerine yardımcı olmaktadır. Müşterilerimize, kendi iş ortamlarındaki mevcut zorlukları ve ilgili riskleri anlamaları konusunda yardımcı olurken süreç ve kontrol tasarımı ile ilgili önde gelen uygulamaları paylaşmaktayız. Pratik ve maliyeti etkin bir iç kontrol yaklaşımı geliştirmek için çeşitli sektör ve coğrafyalardan gelen bilgi birikimimizi birleştirmekteyiz. Bu yaklaşımın sonuçlarından bir kısmı aşağıda listelenmiştir: • Şirket çapındaki ana iş risklerinin anlaşılması • Şirket çapında iç kontrol izleme programıyla desteklenmesi • Şirket çapındaki kontrollerin ve kontrol ortamına olan etkilerinin değerlendirilmesi • BT kontrollerinin ve kontrol ortamına olan etkilerinin değerlendirilmesi • Usulsüzlüğe yönelik kontrollerin ve kontrol ortamına olan etkilerinin değerlendirilmesi • Etkin olmayan kontrollerin belirlenmesi ve iyileştirme stratejileri geliştirilmesi • Sürekli kontrol izleme faaliyetlerinin değerlendirilmesi • Süreç geliştirme fırsatlarının belirlenmesi Sonuç olarak, şirketiniz ve faaliyet gösterdiğiniz alana odaklanan, özel olarak size uyarlanmış bir iç kontrol programı sunmaktayız. Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Ernst & Young farkı Ernst & Young, şirketlere iş hedeflerine ulaşmalarını sağlamada destek olmak amacıyla verdiği Risk Danışmanlık Hizmetleri ile risk yönetimi, iç kontrol aktiviteleri ve iş süreçlerinin iyileştirilmesine yardımcı olur. Tüm dünyada 18.000 Ernst & Young Risk Danışmanlık uzmanı, müşterilerine iş risklerini değerlendirmeleri, geliştirmeleri ve izlemelerine yardımcı olacak hizmetler sunmaktadır. Ernst & Young, müşterilerine kontrol değerlendirmesinin iki temel unsuru olan değerlendirme ve sürekli izlemeyi hedef alan iç kontrol programlarının geliştirilmesinde yardımcı olmaktadır. Böyle yaparak, bu faaliyetlerin uyumluluk ve/veya işi geliştirme hedeflerine uygun olarak düzenlenebilmesi mümkün olmaktadır. Yaklaşımımızın amacı, esnek bir metodoloji üzerine inşa edilmiş, ihtiyaçlarınız ve şirketinizin faaliyet gösterdiği ortama göre uyarlanmış bir iç kontrol programı sunmaktır. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] İç kontrollerin gözden geçirilmesi için dört aşamalı yaklaşım Yukarıdan aşağıya risk değerlendirmesi Şirket çapındaki kontrollerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi Riske dayalı kapsamın belirlenmesi Kontrol test stratejilerinin geliştirilmesi Metodolojimiz, risk gündeminizde karşılaşacağınız yasal ve ticari yaptırımlara bağlı olarak uygulanan çok adımlı bir yaklaşımdır. Bu esnek ve uyarlanabilir yaklaşım, standart iç kontrol programlarının farklı özellikteki şirketlere uyarlanması modelini şirketinize ve ilgi gruplarına gerçek fayda sağlayan bir çerçeve ile değiştirir. © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. İç Kontrol Hizmetleri Kurumsal Risk Yönetimi Kurumsal Risk Değerlendirmesi Günümüz iş dünyasında, risk daha yüksek bir profil izlemekte ve onu yönetenler için daha büyük sorumluluklar yaratmaktadır. Yönetim Kurulları ve Üst Yöneticiler, riskin nasıl yönetildiği ve hissedarları memnun edecek risk yönetiminin nasıl geliştirileceği konularını daha detaylı anlama ihtiyacı içindedirler. Değerlendirme, organizasyonun mevcut ve olası riskleri hakkındaki değerli bilgiyi elde etmesi için yönetime yardımcı olmak üzere tasarlanmıştır: Ernst & Young’ın Kurumsal Risk Yönetimi (KRY), içsel risklere karşı bir öngörü sağlayan etkili ve pratik bir yaklaşım olup, riskleri kurumun hedefleri, girişimleri ve iş süreçleriyle ilişkilendirmektedir. • Gelişim fırsatları tanımlamak için önemli eksiklikleri analiz etmek KRY metodu yönetime, kurum çapında riskin açıkça tanımlanabilmesi için yardımcı olurken, sektör bilgisi yanında konunun uzmanlarının bilgisinden faydalanmaktadır. 1 2 Kurumsal risk değerlendirmesi Risk ve kontrol çerçevesinin değerlendirilmesi Kurumun hedeflerine ulaşırken karşılaşacağı ana kurumsal risklerin değerlendirilmesi ve önceliklendirilmesi Risk yönetimi ve iç kontrol çerçevesinin tasarımının ve uygulamasının • Önemli riskleri ve sebeplerini belirlemek • Önemli risklerin potansiyel etkilerini ve gerçekleşme olasılıklarını belirlemek • Var olan yönetim ve kontrol faaliyetlerini daha iyi anlamak ve değerlendirmek • Var olan izleme ve raporlama yöntemlerini gözden geçirmek • Test ve izleme planlarını oluşturmak Son olarak, açıkça belirlenmiş bir eylem planı ortaya konulması amaçlanmaktadır: • Yönetim ve kontrol faaliyetlerindeki gelişimler için kontrol seviyesinin düşük olduğu yüksek riskli alanlar önceliklidir. • Kabul edilebilir kontrol seviyesine sahip yüksek riskli alanlar, denetim ve uyumluluk faaliyetleriyle ilişkilendirilmeli ve izleme faaliyetlerinin öncelikleri arasında yer almaktadır. • Yüksek kontrole sahip düşük riskli alanlar verimliliği artıracak fırsatlara örnek teşkil edebilir. Riskler İş birimi/lokasyonu değerlendirilmesi Mega/ana süreçler 3 Risk ve kontrol kavramlarına kurumsal bir yaklaşım geliştirilmesi Aşağıdaki adımlar için fırsatlar tanımlanması ve önceliklendirilmesi: • Önemli risk ve kontrollerin geliştirilmesi ve izlenmesi için özel planlar oluşturulması, • Var olan fonksiyon ve süreçlerin içine risk ve kontrol yönetimi için geliştirilmiş aktiviteler eklenmesi, • Kurum içerisinde risk yönetimi ve iç kontrol fonksiyonlarının eşgüdümünü destekleyen adımların geliştirilmesi. Assess Kritik kurumsal risklerin Key business değerlendirilrisks (KBR) mesi A Β C Yönetim& kontrol aktiviteleri Yönetim& kontrol aktiviteleri Yönetim& kontrol aktiviteleri Riskler İş birimi/lokasyonu Anahtar girişimler ve yatırımlar A Β C Yönetim& kontrol aktiviteleri Yönetim& kontrol aktiviteleri Yönetim& kontrol aktiviteleri Geliştirme İzleme Risk ve Kontrol Çerçevesi Değerlendirmesi(RKÇD) Ernst & Young Risk ve Kontrol Çerçevesi Değerlendirmesi (RKÇD), bir şirketin risk ve kontrolü yönetme yetkinliğinin temelini oluşturan önemli bileşenlere yönelik bir anlayış sağlamaktadır. RKÇD, bir şirketin risk ve kontrol çerçevesinin olgunluğunu değerlendirecek ve risk, kontrol ve performans arasındaki ilişkinin sektörün önde gelen uygulamalarına göre ne derece etkin bir şekilde yönetildiğini belirleyecek şekilde tasarlanmıştır. Aynı zamanda RKÇD risk ve kontrol çerçevesi uygulamalarının şirket çapında tasarım ve tutarlığını değerlendirir. Assurance | Tax | Transactions | Advisory Risk ve Kontrol Çerçevesi Değerlendirmesi: • Risk ve kontrolleri değerlendirmek, geliştirmek ve izlemek üzere yetkinliklerin mevcut durumunu tanımlamak, • Risk yönetimi ve iç kontrol faaliyetlerini sektörün önde gelen uygulamaları ile karşılaştırmalı olarak değerlendirmek, • Risk ve kontrol çerçevesi uygulamalarının şirket çapında tutarlılığını değerlendirmek, • Geleneksel birimler arasındaki ilişkilendirme ve koordinasyon fırsatlarını belirlemek, • Şirket performansını arttırmak amacıyla risk yönetimi ve iç kontrol faaliyetlerinde geliştirilmesi gereken alanları belirlemek üzere tasarlanmıştır. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Ernst & Young farkı Kurumsal Risk Yönetimi süreci, kontrol ve yönetim faaliyetlerindeki önde gelen uygulamalarla birlikte Ernst & Young’ın sektör bazında kritik iş risklerine yönelik bilgilerini kullanmaktadır. Süreç, şirketin stratejilerinin, hedeflerinin ve ana girişimlerinin anlaşılmasına yönelik açık bir anlayışın geliştirilmesiyle başlar. Risk profili, daha sonra, üst yönetim, iş birimi ve süreç sahipleriyle birlikte belirlenip değerlendirilerek öncelik sırasına göre düzenlenir. Organizasyonun risk ve kontrol çerçevesi olgunluk değerlendirmesi ve risk, kontrol ve performans arasındaki ilişkinin önde giden sektörel uygulamalar ile karşılaştırmalı olarak ne derece etkin yönetildiğinin anlaşılması ile devam eder. Önemli risk ve kontroller, şirketin birimleri, süreçleri ve iş faaliyetleri içerisindeki değerlendirme, geliştirme ve izleme faaliyetlerinin birbirleri ile ilişkilendirilmiş ve koordine bir şekilde yerleştirilmesi ve sürdürülmesi yoluyla yönetilmektedir. Araştırma ve Geliştirme Finans İç denetim Bilgi teknolojileri Müşteri destek Gayrımenkul Üretim İş geliştirme Destek birimler Geliştirme Uyumluluk Operasyonlar ve iş birimleri Yeterli seviyede bir koordinasyon ve işbirliği için çerçevede hangi geliştirmeleri yapmak gereklidir? İzleme Finansal İşlemler Tedarik Tedarik Zinciri İnsan Kaynakları Pazarlama/ Reklam Kurumsal risk ve izleme birimleri Vergi Operasyonel Risk ve kontrol faaliyetlerindeki gelişmeler nerelere somut katkıda bulunacaktır? İdari yönetim Yönetim kurulu Uyum fonksiyonu İç kontrol Gözetim Stratejik Değerlendirme Şirket geneli için uygun olan risk ve kontrol yetkinlik derecesi nedir? Gözetim Kapsam Faaliyetler Kurumsal Risk Yönetimi Denetim komitesi Hukuk ve Uyumluluk Ticari operasyonlar Yönetişim Muhasebe Çalışanlar Kurumsal Risk Yönetimi Diğer risk fonksiyonları Risk komitesi Yöntemler ve uygulamalar © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır. Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip © 2008 Ernst & Limited’e Young üye firmalardan oluşan Ernst & Young Global global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye Tüm Hakları Saklıdır firmalar tarafından sunmaktadır. Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. İç Denetim Hizmetleri Güçlü bir iç denetim yapısının kurulması yöneticiler, denetim komiteleri ve yönetim kurulu üyeleri için hiç bu kadar önemli olmamıştı. Şirketler, bütün önemli iş risklerini - ve onları yöneten kontrolleribelirleme ve değerlendirmeye büyük çaba harcıyorlar. İç denetim fonksiyonunuzun önemli iş hedefleriniz ve ana iş riskleriniz ile uyumlu olup olmadığını nasıl anlarsınız? Ancak iç denetim bölümlerindeki mevcut yeteneklerin risk kapsamını sınırlandırması yaygın bir uygulamadır. Organizasyonun karşılaştığı yüksek öncelikli risklere yönlendirecek yetenekleri elde etmek ise iç denetim bölümleri için zorunludur. Söz konusu risk evreni stratejik, operasyonel, finansal ve uyum risklerini içerecek kadar geniş olabilir. Birçok risk ve kontrol alanı karşısında önemli bir rol oynaması için iç denetime güvenilir. İç denetim: • Organizasyonun risk yönetimi ve kontrol değerlendirme aktivitelerinin etkinliği ile ilgili olarak yönetime ve denetim komitesine objektif girdi sağlayabilir, Şirketiniz iç denetim fonksiyonunu stratejik bir varlık olarak nasıl konumlandıra bilir? • Kurum çapındaki risk değerlendirilmesini proaktif olarak kolaylaştırabilir ve değerlendirmenin sonuçlarını denetim planını hazırlamada ve uygulamada etkili şekilde kullanabilir, İç denetim yapısı - alternatifler Beklentiler & İhtiyaçlar Yüksek Düşük • İlgili risk, kontrol veya süreç iyileştirme önerileri içeren operasyonel ve finansal denetimler gerçekleştirebilir, Dış Kaynak Takım kullanımı çalışması Dış Kaynak Kurum İçi kullanımı kaynaklar Çalışan & Altyapı Yatırımları • Risk ve/veya kontrol sahipleri için risk yönetimi ve kontrol eğitimleri yürütebilir, Yüksek • Kurum çapında kontrol ve süreçle ilgili önde gelen uygulamaları paylaşabilir. Hızlı büyüyen şirketler için, büyüme sağlanır ve altyapı geliştirilirken risk yönetimi ile uygun dengenin kurulması önemlidir. Büyüme stratejileri uygulanırken kurumun karşı karşıya kaldığı riskler önemli ölçüde artar ve karmaşıklaşır. İç denetim hizmetleri– takım çalışması / dış kaynak kullanımı Ernst & Young’ın şirketlere sağladığı iki ana iç denetim hizmeti mevcuttur: takım çalışması ve dış kaynak kullanımı. Bu opsiyonlardan şirket için uygun olanı şirketin çalışanlara ve altyapıya yatırım yapma isteği ve kapasitesi ve aynı zamanda ilgi gruplarının beklenti ve ihtiyaçlarına göre belirlenir. İç denetim takım çalışması – İç denetim takım çalışması, organizasyonun mevcut iç denetim ve / veya risk yönetimi takımlarındaki eksiklikleri, Ernst & Young’ın tüm dünyadaki iç denetim uzmanlarına ulaşmasını sağlayarak tamamlamasına yardım eder. Bu yolla organizasyonun iç denetim çerçevesindeki insan faktörünü destekler. Ernst & Young Global İç Denetim Anketi’nde de belirtildiği üzere, çok büyük şirketler bile belli alanlardaki uzman kaynakları işe almada ve elde tutmada sıkıntı yaşamaktadırlar. İç denetim dış kaynak kullanımı (outsourcing) – İç denetim dış kaynak kullanımı daha geniş ve daha etkin bir risk kapsamını mümkün kılan ve şirketin stratejik hedefleri ve riskleri ile kaynaklarını ilişkilendiren stratejik ve risk bazlı bir hizmettir. Bu hizmet, şirket yönetiminin Ernst & Young’ın risk bazlı iç denetim metodolojisini ve ilgili bilgi ve teknolojisini kullanmak üzere global iç denetim ağından faydalanması yoluyla risk kapsamını oluşturması ve geliştirmesine yardımcı olur. Amaç & yetki Ernst & Young Yönetişim Assurance | Tax | Transactions | Advisory Yetkinlik gelişimi Kaynak bulma Araç ve teknoloji Metedoloji Mükemmelliği sağlama Çalışanlar Operasyonlar Bilgi yönetimi Kalite Altyapı ve operasyonlar İç Denetim Fonksiyonu Performans Değerlendirmesi (IDFPD) başlamasına, potansiyel tehlikeleri önlemeye ve istenilen sonuçlara odaklanmaya yardımcı olacak uygulama adımlarını da içermektedir. Ernst & Young’ın İç Denetim Fonksiyonu Performans Değerlendirmesi (İDFPD) şirketler için iç denetimin etkinliğini değerlendirme ve geliştirmede pratik bir yöntemdir. İDFPD şunları önerir: Bunun yanı sıra, eğer kurumunuzda iç denetim fonksiyonunu kurmayı planlıyorsanız, iç denetim çerçevesinin her alanında (yönetişim, çalışanlar ve metodolojiler) size yardımcı. • İç denetim için mevcut durum – gelecek durum teşhisi, İster mevcut düzenleyici ortamda kurumumuzun iç kontrol yapısını geliştirmek, ister risk veya kontrollerinizin kapsamını zenginleştirmek, ister iç denetim fonksiyonu kurmak için proje yaratmak ya da sadece önde gelen iç denetim uygulamaları fırsatlarını belirlemeye ihtiyacınız olsun, Ernst & Young’ın İDFDP’si, iç denetim fonksiyonunuzun stratejik iş hedeflerini başarmada nasıl yardımcı olabileceğini belirlemede fayda sağlayabilir. • Gelecekteki durumu belirlemede yardımcı olması için önde gelen iç denetim uygulamaları ile karşılaştırma, • Denetim komitesinin beklentilerini, yönetimin beklentilerini ve iç denetim etkinliklerini kapsayan bulgu analizi, • Önemli iş risklerinin ve iç denetim kapsamının uyumluluğunun gözden geçirilmesi, • İç denetim performansını etkileyen engellerin üstesinden gelmeye yardımcı stratejiler, • İç denetim programı için iyileştirme aktivitelerinin belirlenmesi, • IIA (The Institute of Internal Auditors) kalite değerlendirme programı gerekliliklerine yönelik rapor. İDFDP, şirketin iç denetim fonksiyonunu değerlendirmeyi sağlayan süreçleri, araçları ve şablonları ortaya koyan bir değerlendirmedir. Yıllardır birçok sektörde yer alan müşterilerimizle çalışarak geliştirilen yapısal, ama aynı zamanda esnek bir yaklaşımdan oluşmaktadır. Eğitimli ve deneyimli uzmanlarımız şirketinizin iç denetim bölümü ile ilgili değerlendirmeyi geliştirmek ve sunmak ve iç denetim fonksiyonunuzun şirketin mevcut ve gelecekteki iş ihtiyaçlarını karşılamasına yardımcı olacak iyileştirme fırsatlarını önermek için sizin ekibinizle birlikte çalışır. Sunduğumuz hizmet, yönetimin hızlı bir biçimde geçiş sürecine Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Ernst & Young farkı İç denetim uzmanlarımız, yerel ve uluslararası bütün sektörlerde yer alan kamu ve özel şirketlere sağladıkları iç denetim hizmetlerinden kazanmış oldukları değerli bir deneyime sahiptirler. Geçen 3 yılda, Business Week Global 250’nin %44’ü ve Fortune 250’nin %57’si bu alanlarda dış kaynak kullanımına karar vererek Ernst & Young’ı iç kontrol ve iç denetim hizmet sağlayıcısı olarak seçmiştir. İç denetim metodolojisi, teknoloji, bilgi ve eğitim alanlarında yaptığımız önemli yatırımlar ve müşteriye ve sektöre özel deneyimimiz size iç denetim etkinliğinizi değerlendirmede ve zenginleştirmede yardımcı olacaktır. Ernst & Young, şirketlere iş hedeflerine ulaşmalarını sağlamada destek olmak amacıyla verdiği Risk Danışmanlık Hizmetleri ile risk yönetimi, iç kontrol aktiviteleri ve iş süreçlerinin iyileştirilmesine yardımcı olur. Tüm dünyada 18.000 Ernst & Young Risk Danışmanlık uzmanı, müşterilerine iş risklerini değerlendirmeleri, geliştirmeleri ve izlemelerine yardımcı olacak hizmetler sunmaktadır. İç Denetim Hizmetleri © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır. Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Finansal Hizmetler Risk Yönetimi Günümüzde yöneticiler bilinen risklerini yönetmek, önlemek, kabul etmek ya da sermayeleştirmek ve olası yeni risklere karşı da hazırlıklı olmak için planlamalarını yapmak zorundadır. Risklerin etki alanı yaygınlaştıkça, finansal hizmetler alanında görev yapan risk yöneticileri organizasyon içinde daha önemli ve aktif bir rol üstlenmeye başlamışlardır. Risk yöneticilerinin proaktif olmaları ve risk yönetimi çalışmalarını geliştirmek amacıyla organizasyon, süreç ve teknoloji faktörlerini nasıl birlikte ele alacaklarını iyi anlamaları gerekmektedir. Ernst & Young, Bankacılık, Sermaye Piyasaları, Sigortacılık, Varlık Yönetimi, Enerji ve Kurumsal Finansman alanlarında risk yönetimi ve mevzuat konularında danışmanlık hizmetleri veren lider bir firma olarak farklı çözümler sunmaktadır. Kredi riski yönetimi hizmetlerimiz arasında: • Basel II İçsel Derecelendirme Yaklaşımı (İDY/IRB) ve Standart Yaklaşıma göre Durum Analizi (Gap Analysis), IDY/IRB Proje Yönetimi Desteği, Kredi Risk Modellerinin Oluşturulması, Kredi Politika ve Prosedürlerinin Yeniden Düzenlenmesi, Kredi Sürecinin Yapılandırılması, Model Geçerlilik Analizi, Karşılıklara yönelik Politika ve Prosedür İyileştirmesi, bulunmaktadır. Piyasa riski yönetimi kapsamında kurumların: • Piyasa Riski Politikaları, Model Geçerlilik Çalışmaları Değerleme Geçerlilik Çalışmaları, Riske Maruz Değer (VaR) ve Riskte Kazanç (EaR) uygulamaları, Risk Sistemi Testi ve İyileştirmesi, Risk Modellemesi, Limit Yapılandırma çalışmaları, Stres Testi çalışmaları, gibi bir dizi finansal risk konularının belirlenmesine destek verilmektedir. Operasyonel risk yönetimi hizmetlerimiz, müşterilerimizin entegre bir operasyonel risk yönetimi oluşturmalarına destek verme amacıyla oluşturulmuş olup, • Operasyonel Risk Yönetimi Yapısının Tasarlanması ve Uygulanması (Risk-Kontrol Öz Değerlendirme, Önemli Risk Göstergeleri (KRIs), Kayıp Veri Toplanması, Sermaye Hesaplanması ve Raporlanması) ile Gelişmiş Ölçüm Yaklaşımı için Operasyonel Risk Sayısallaştırma Modelinin Tasarımı, kapsamında oluşturulmuştur. Basel II – 2.yapısal blok ve 3. yapısal blok hizmetleri kapsamında: • Risk Stratejisinin Oluşturulması, Risk Yönetişiminin Yeniden Düzenlenmesi, İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci’nin (ICAAP) Tasarımı ve Uygulanması, Stres Testi Yapısının Tasarımı ve Uygulanması, Ekonomik Sermaye Yapısının Oluşturulması, Riske Dayalı Performans Yönetimi (RAPM) Yapısının Oluşturulması ve 3.Yapısal Blok Açıklamalarına yönelik Politikaların Oluşturulması, konularında destek sağlanmaktadır. Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Hazine ve aktif pasif yönetimi hizmetleri, kurumların hazine departmanlarında gözlenen sorunları çözmek amacıyla, • Politika ve Prosedürlerin Gözden Geçirilmesi, İşlem Süreci ve Kontrollerin Gözden Geçirilmesi, Değerleme Hizmetleri, Portföy Değerlendirmesi, Aktif/Pasif Yönetimi ve Fon Transfer Fiyatlaması İncelemesi, Model İncelemesi ve Fiyatlama Fonksiyonlarının Geçerlilik Analizi, alanlarında destek sağlamaktadır. MiFID (markets in financial instruments directive) ’a yönelik olarak: • Durum Analizi (Gap Analysis), Müşteri Tarafındaki MiFID Gerekliliklerinin Uygulanması ve Kurumsal MiFID Gerekliliklerinin Uygulanması, hizmetleri verilmektedir. Finansal hizmetler bilgi teknolojileri sistemleri hizmetleri kapsamında: • Verilen Tekliflerin Dokümantasyonu ve Sistem Seçimi, Risk Yönetimi ve Hazine Sistemleri Kullanıcı Testleri, Ana Bankacılık Sistemi Kullanıcı Testleri, Ana Bankacılık Sistemi Uygulama Desteği, Risk Veri Ambarı Tasarımı ve Uygulaması, Veri Kalitesi ve Veri Stratejisi Dokümantasyonu ve Uygulama Hizmetleri, Basel II Sistemi Tasarımı ve Uygulama Desteği, Basel II Varlık Segmentasyonu ve Teminat Kullanım Optimizasyonu Tasarım ve Uygulama Desteği, Basel II _ IFRS Veri Mutabakatı Desteği, bulunmaktadır. Karlılık yönetimi, operasyon ve süreç iyileştirmesi kapsamında, Aktivite Bazlı Maliyet ve Kurum-Çapında Gider Azaltımı gibi karlılık yönetimi ve iş süreçleri yapılandırması metodolojileri kullanılarak müşterilerimizin operasyonel ve finansal performanslarının geliştirilmesi amaçlanmaktadır. Ernst & Young Hakkında Ernst & Young, denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. 152.000 Ernst & Young çalışanı ortak değerleri ve kaliteye olan sarsılmaz inançları doğrultusunda hizmet vermektedirler. Ernst & Young, çalışanlarının, müşterilerinin ve içinde bulunduğu geniş çevrelerin potansiyellerini tam olarak kullanmalarına yardımcı olarak fark yaratmaktadır. Daha fazla bilgi için, lütfen www.ey.com/tr adresini ziyaret ediniz. Selim Elhadef Tel: +90 212 368 5682 [email protected] Arzu Pişkinoğlu Tel: +90 212 368 5793 [email protected] Yaşar Bivas Tel: +90 212 368 5774 [email protected] Kara paranın aklanması mevzuatı’na uyum sağlanması amacıyla politika ve prosedürlerin tasarımı ve gözden geçirilmesi hizmetleri verilmektedir. Ernst & Young farkı Ernst & Young, deneyimli profesyoneller, sayısal veri analistleri, risk teknolojisi mimarları, kontrol uzmanları ve düzenleyici kurumlarda tecrübesi olan kişilerden oluşan Finansal Hizmetler Risk Yönetimi ekibiyle size seçeneklerinizi değerlendirme, çalışmalarınızı geliştirme ve riskinizi kurum-çapında yönetmeniz için destek sağlamaktadır. Dünyanın neresinde olursanız olun, uygun ekipler oluşturarak, tutarlı ve kanıtlanmış global metodolojiler ve araçlar kullanarak sizlere yardımcı olmaktayız. Hedeflerinize ulaşmak için size özel oluşturulmuş hizmetlere ihtiyacınızın olduğunu bildiğimiz için, sizlere geniş sektör tecrübemiz, güncel teknik bilgimiz ve dünya çapındaki çalışmalarımızla beslenen yaklaşımımız sayesinde fayda sağlamak için çalışıyoruz. © 2012 Ernst & Young Tüm Hakları Saklıdır. Ernst & Young, her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip Ernst & Young Global Limited’e üye firmalardan oluşan global bir organizasyon olup tüm hizmetlerini bu üye firmalar tarafından sunmaktadır. Finansal Hizmetler Risk Yönetim
