04.08.2011 tarihinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından

T.C.
AMASYA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Sayı: 93097345-912.01/
Konu: İç Kontrol Rapor
Amasya, 11.12.2013
REKTÖRLÜK MAKAMINA
Maliye Bakanlığı tarafından 04.02.2003 tarihinde yayınlanan, Kamu İç Kontrol Uyum
ve Eylem Planının 12. Maddesi “Eylem Planında Öngörülen Faaliyet ve Düzenlemelerin
gerçekleşme sonuçları, İdarenin Strateji Geliştirme Birimleri tarafından en az altı ayda bir
olmak üzere düzenli olarak izlenir, değerlendirilir ve eylem planı formatında üst yöneticiye
raporlanır” hükmü gereğince üniversitemiz İç Kontrol çalışmaları gerçekleştirilmektedir.
25.06.2009 tarihinde Rektörlük Oluru ile Maliye Bakanlığına gönderilen İç Kontrol
Uyum ve Eylem Planına istinaden hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartları Eylem Planı
doğrultusunda çalışmalara devam eden Üniversitemiz İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem
Planı Hazırlama Grubu 09.11.2009 tarihinde toplanmış ve yapılan toplantı sonucunda İç
Kontrol Sisteminin kurulması ve geliştirilmesi için beş alt çalışma grubu belirlenmiştir.
13.11.2009 tarihinde Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan 26.12.2007 tarihli ve
26738 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile Kamu
İdarelerinde İç Kontrol Sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi
amacıyla (18) standart ve bu standartlar için gerekli (79) genel şart belirlenmiş, Kamu
İdarelerinin gerek duymaları halinde idare ayrıntılı İç Kontrol Standartları belirleyecekleri
öngörülmüştür.
Anılan tebliğde ayrıca, Kamu İdareleri tarafından iç kontrol sistemlerinin Kamu İç
Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi
ve bu çalışmalar için Eylem Planı oluşturulması istenmiştir. Üniversitemiz bünyesinde İç
Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu oluşturulmuştur.
1
________________________________
Yazışma Adresi: Amasya Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 05200/AMASYA
Tel: (0358) 212 21 89 Faks: (0358) 212 12 27
Anılan tebliğ gereğince Maliye Bakanlığınca belirlenen Kamu İç Kontrol
Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi doğrultusunda, Üniversitemiz İç Kontrol
Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubunca hazırlanan Kamu İç Kontrol
Standartları Eylem Planı 23.06.2009 tarihli Rektörlük Oluru ile uygun görülmüş olup, Maliye
Bakanlığına gönderilmiştir.
Maliye Bakanlığınca çıkarılan tebliğde (5) başlık altında toplam (18) standart ve her
bir standart için gerekli genel şartlar belirlenmiş bulunmaktadır. Bu standartlar sırasıyla;
1 – Kontrol Ortamı Standartları
a)
b)
c)
d)
Etik değerler ve dürüstlük,
Misyon, organizasyon yapısı ve görevler,
Personelin yeterliliği ve performansı,
Yetki devri
2 – Risk Değerlendirme Standartları
a) Planlama ve programlama,
b) Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi,
3 – Kontrol Faaliyetleri Standartları
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Kontrol Stratejileri ve Yöntemleri,
Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi,
Görevler ayrılığı,
Hiyerarşik Kontroller,
Faaliyetlerin sürekliliği,
Bilgi sistemleri kontrolleri
4 – Bilgi ve İletişim Standartları
a)
b)
c)
d)
Bilgi ve iletişim,
Raporlama,
Kayıt ve dosyalama sistemi,
Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi,
5 – İzleme Standartları
a) İç Kontrolün değerlendirilmesi,
b) İç denetim,
Şeklinde oluşmaktadır.
2
________________________________
Yazışma Adresi: Amasya Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 05200/AMASYA
Tel: (0358) 212 21 89 Faks: (0358) 212 12 27
Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi doğrultusunda hazırlanan Kamu
İç Kontrol Standartları Eylem Planı doğrultusunda çalışmalarına devam eden Üniversitemiz,
İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu 09.11.2009 tarihinde
toplanmış ve yapılan toplantı sonucunda İç Kontrol Sisteminin kurulması ve pekiştirilmesi
için yukarıda belirtmiş olduğumuz beş standart için beş alt çalışma grubu belirlenmiştir.
02.12.2009 tarihinde İç Kontrol Standartları Hazırlama Grubu 02.12.2009 tarihinde
toplantı düzenlenmiş, yapılan toplantı sonucunda İç Kontrol Sisteminin kurulması ve
pekiştirilmesi için beş alt grubun belirlenmesine, ilgili personellerin Kamu İç Kontrol
Standartları hakkında bilgilendirilmesi için Prof. Dr. Muhittin Yürekli’ nin başkanlığında Yrd.
Doç. Dr. M. Reha ÖZDER ve Yrd. Doç Dr. Şerif BALDIRAN tarafından düzenlenecek
“Farkındalık Eğitim Semineri”nin 16.12.2009 tarihinde Eğitim Fakültemiz Konferans
Salonunda yapılmasına karar vermişlerdir. Bu bağlamda beş başlık altında toplam on sekiz
standart ve her standart için gerekli genel şartlar belirlenmiş bulunmaktadır.
Üniversitemiz İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu
11.12.2009 tarihinde Prof. Dr. Muhittin YÜREKLİ ’nin başkanlığında Yrd. Doç. Dr. M. Reha
ÖZDER ve Yrd. Doç Dr. Şerif BALDIRAN tarafından “Farkındalık” isimli Eğitim Semineri
gerçekleştirilmiş ve 13.11.2009 tarihinde Rektörlük Oluru ile oluşturulan alt çalışma
gruplarına İç Kontrol Sistemi hakkında bilgi verilmiştir.
05.01.2010 tarihinde Risk Değerlendirme Çalışma Grubu ve Kontrol Faaliyetleri
Çalışma Gruplarından Aralık 2009 ayına ait çalışmalar istenmiştir. 20.01.2010 tarihinde Risk
Değerlendirme Çalışma Grubu tarafından Faaliyet Raporu sunulmuştur. Kontrol Faaliyetleri
Çalışma Grubu tarafından ise Çalışma Raporu sunulmamıştır.
01.02.2010 tarihinde Kontrol Ortamı Standartları Çalışma Grubu tarafından toplantı
düzenlenmiş, toplantıya çalışma gruplarının birçok üyesi katılmış ve toplantıda alınan kararlar
İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama Grubu Başkanlığına sunulmuştur.
15.02.2010 tarihinde Beş Alt Çalışma Grubundan Aralık 2009 yılına ait Çalışma
Raporları istenmiştir. Yazışmalarda dönemsel olarak eylem planlarının gerçekleştirilmesi
bildirilmiş olup, grupların duyarlılığının göz önünde bulundurulması istenmiştir.
Bu yazışmalardan sonra Bilgi ve İletişim Standartları Çalışma Grubu tarafından
düzenlenen dönem raporu detaylı bir şekilde sunulmuştur. Ancak daha önce sunulmuş olan
Aralık ayı raporlarından başka Grupların Faaliyet Raporlarını sunmadıkları görülmektedir. Bu
da göstermektedir ki, Alt Çalışma Gruplarının İç Kontrol Sistemini önemsemedikleri ya da
ilgi duymadıklarını göstermektedir.
19.03.2010 tarihinde Eğitim Fakültesi Kütüphanesinde toplantı düzenlenmiş,
Toplantıya, Kamu İç Kontrol Standartları Hazırlama Grubunun katılması istenmiş, ancak
toplantıya birçok personelin katılmadığı görülmüştür. Bu durum toplantının tam sonuca
ulaşmasını sağlayamamıştır.
3
________________________________
Yazışma Adresi: Amasya Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 05200/AMASYA
Tel: (0358) 212 21 89 Faks: (0358) 212 12 27
16.04.2010 tarihinde İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama Grubu Başkanı tarafından
Eylem Planı Hazırlama Grubu üyeleri ve alt Çalışma Grubu üyelerinin katıldığı toplantı
düzenlenmiş, toplantıya yeterli personelin katılımı sağlanmış, bazı idari ve akademik
personelin katılımı sağlanmamış, yapılan toplantıda alınan karar ve görüşlerin tam yansıması
sağlanamamıştır.
19.04.2010 tarihinde Risk Değerlendirme Çalışma Grubu Nisan ayı raporunu Strateji
Geliştirme Daire Başkanlığına sunmuştur.
03.05.2010 tarihinde Kontrol Ortamı Standartlarını Çalışma Grubu 2. Raporunu İç
Kontrol Eylem Planı Hazırlama Grubu Başkanlığına sunmuş olup, raporda detaylı bir şekilde
toplantıda alınan kararlar ve yönergeler detaylı bir şekilde oluşturulmuş ve Eylem Planına
uyumlu hale getirilerek çalışma grubunun çalışmaları aktarılmıştır.
10.05.2010 tarihinde İç kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu
üyelerinin katıldığı toplantıda İç Kontrolün önemi aktarılmış ve toplantının verimli bir şekilde
geçtiği gözlemlenmiştir.
12.05.2010 tarihinde Rektörlük Makamına Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
tarafından İç Kontrol Koordinatörlüğü olarak rapor sunulmuştur. Raporda görülen aksaklıklar
ve öngörülen çalışma sistemi aktarılmaktadır. Raporun yazıldığı tarihe kadar 4 adet raporun
sunulduğu belirtilmektedir. Üniversitemiz tarafından İç Kontrol Koordinatörlüğü kurulması,
Koordinatörlüğün Yrd. Doç. Dr. Nurhayat YOLOĞLU ve Yrd. Doç. Dr. M. Reha ÖZDER eş
başkanlığında Araştırma Görevlileri Fazilet KOÇYİĞİT ve Zeynep ÖZDEMİR’ den oluşan İç
Kontrol Koordinatörlüğü kurulması, Rektörlüğün Oluru ile gerçekleştirilmiştir.
04.08.2011 tarihinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından Kamu İç Kontrol
Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu çalışmaları hakkında rapor sunulmuştur.
18.01.2011 tarihinde İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu
Başkanı tarafından grup üyelerinin katılacağı toplantı düzenlenmiştir. Toplantıda çalışmaların
daha aktif ve verimli yapılabilmesi için grup üyelerinin duyarlı olmaları istenmiştir.
16.02.2011 Salı günü ve 14.03.2011 tarihlerinde İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama
Grubu Başkanlığı tarafından İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu
üyelerinin ve alt çalışma grubu üyelerinin katılımı ile toplantı düzenlenmiş, gerekli bilgi
alışverişi yapılmıştır.
04.08.2011 ve 20.06.2011 tarihlerinde Rektörlük makamına grup çalışmaları hakkında
bilgi verilmiş, çalışmaların devam ettiği aktarılmış, çeşitli nedenlerle aktif hale getirilemeyen
standartların belirlenen takvimde yetiştirilemeyeceği sonucuna varılmış, Eylem Planının
tekrar gözden geçirilmesi ve takvimin devam etmesi konusunda bilgi sunulmuştur.
4
________________________________
Yazışma Adresi: Amasya Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 05200/AMASYA
Tel: (0358) 212 21 89 Faks: (0358) 212 12 27
25.06.2009 tarihinde Rektörlük Oluru ile Maliye Bakanlığına gönderilen İç Kontrol
Uyum ve Eylem Planına istinaden hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartları Eylem Planı
doğrultusunda çalışmalara devam eden Üniversitemizde, 20.06.2013-27.06.2013 tarihleri
arasında İç Kontrol Çalışma Toplantıları yapılmış, öneriler değerlendirilmiştir. Bu doğrultuda
her birimde İç Kontrol standartlarının tanıtılması ve risk değerlendirmesi, iç kontrollerde dış
denetimin rolü ve uyum eylem planında belirtilen genel şartların revize edilmesine yönelik
toplantılar; İç Kontrol Koordinatörü Yrd. Doç. Dr. M. Reha ÖZDER ‘in sunumu, Strateji
Geliştirme Daire Başkanı Abdullah ATLI ve Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı Seda
ERMİŞ’ in katılımı ile gerçekleştirilmiştir. Üniversitemiz Akademik ve İdari personeline
yönelik İç Kontrol ve Risk Yönetimi konusunda bilgilendirme, farkındalık ve çalışma
toplantıları düzenlenmiştir.
Düzenlenen toplantıların sonunda, Eylem Planı revize çalışmalarında yararlanılmak
üzere akademik ve idari birimlere Risk haritasının çıkarılmasına yönelik Risk Değerlendirme
örnek formu gönderilmiştir. Risk değerlendirme faaliyetine beklenen katılım sağlanmış olup
birimlere ait risk haritaları oluşturulmuştur.
Ayrıca 02.12.2013 tarih ve 10775 sayılı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü
tarafından yayınlanan Kamu İç kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi uyarınca;
25.06.2009 tarihinde hazırlanmış olan Üniversitemiz Eylem Planında revize yapılması
gerekmektedir. Revize çalışmaları sırasında etkinliğin sağlanması ve güncellenmesi açısından;
daha önce oluşturulan İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu ile Uyum Eylem Planı
Hazırlama Grubu üyelerinin yenilenmesi gerekmektedir.
Söz konusu genelge gereği yapılacak revize çalışmalarında, eylem planlarında
öngörülen tüm eylemlerin Kamu İç Kontrol Standartları ve bu standartların sağlanması için
belirlenmiş genel şartlar çerçevesinde yeniden değerlendirilerek genelge doğrultusunda
çalışmalara devam edilmesi gerekmektedir.
Saygılarımla arz ederim.
Abdullah ATLI
Strateji Geliştirme Daire Başkanı
Yrd. Doç Dr. M. Reha ÖZDER
İç Kontrol Birim Koordinatörü
5
________________________________
Yazışma Adresi: Amasya Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 05200/AMASYA
Tel: (0358) 212 21 89 Faks: (0358) 212 12 27